Audit Report / Information • Mar 15, 2022
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 보해양조(주) 00260082 100000000000 153117 68868 83749 239 N N N Y P
&cr
보해양조 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 70 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 69 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------- &cr &cr&cr &cr 연결재무제표 &cr &cr 연결재무상태표 -------------------------------------- &cr &cr 연결포괄손익계산서 ----------------------------------
&cr 연결자본변동표 --------------------------------------
&cr 연결현금흐름표 -------------------------------------- &cr &cr 주석 ----------------------------------------------
&cr
참고자료&cr&cr 외부감사 실시내용 ----------------------------------
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 보해양조 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 03월 15일 |
감사의견
우리는 보해양조 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결실체")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2021년 12월 31과 2020년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2021년 12월 31과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결실체로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
재고자산 평가충당금의 적정성&cr
(1) 해당 사항이 핵심감사사항으로 식별된 이유&cr연결실체는 순실현가능가치에 따라 재고자산을 평가하고 있으며 보고기간말 현재 16,299백만원의 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 당기 중 50백만원의 재고&cr자산평가손실과 393백만원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다. 관련 내용은 연결실체의 재무제표 주석 11에 표시되어 있습니다.&cr&cr연결실체의 재고자산 평가충당금 회계처리에는 순실현가능가치를 산정하기 위한 여러 가정 등 경영진의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고 재고자산 평가충당금이 재무제표에서 차지하는 금액이 유의적이므로 연결실체의 재고자산의 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.&cr&cr(2) 해당사항이 감사에서 다루어진 방법&crㆍ 재고자산 평가충당금을 설정하기 위한 연결실체 정책의 일관성 및 적정성 검토&crㆍ 재고자산 진부화 가정 등 경영진의 추정방법에 대한 이해 및 적정성에 대한 확인&crㆍ 재고자산 평가충당금에 대한 재계산 검증 및 회계처리의 적정성 확인&crㆍ 재무제표 표시 및 주석공시의 적정성 확인&cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr &cr 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션 해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최지훈 입니다.&cr
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2022년 3월 15일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 ( 2022년 3월 15 일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
보해양조 주식회사와 그 종속기업
&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 70기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 69 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 보해양조 주식회사 대표이사 임 지 선, 조 영 석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 전라남도 목포시 호남로68번길 36 |
| (전 화) | 061-243-3141 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 70 기말 당기말 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 69 기말 전기말 2020년 12월 31일 현재 | |
| 보해양조 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 70 기 | 제 69 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 59,746,784,188 | 50,044,696,752 | |
| 현금및현금성자산 | 8,34 | 24,279,022,133 | 7,377,639,434 |
| 단기금융상품 | 5,7 | 1,098,541,958 | 1,158,231,444 |
| 매출채권 | 5,7,9,36 | 16,789,228,871 | 19,067,428,601 |
| 단기미수금 및 기타채권 | 5,7,10,36 | 413,011,131 | 638,068,285 |
| 선급주세 | 1,469,419,404 | 1,498,554,324 | |
| 재고자산 | 11 | 15,277,607,943 | 18,870,178,756 |
| 기타유동자산 | 12 | 419,952,748 | 1,434,595,908 |
| 비유동자산 | 93,369,979,475 | 99,072,928,922 | |
| 장기미수금 및 기타채권 | 5,7,10 | 1,086,940,984 | 924,437,000 |
| 기타금융자산 | 5,7,13 | 6,500,105,170 | 8,885,660,764 |
| 투자부동산 | 14 | 8,794,673,773 | 3,038,707,073 |
| 유형자산 | 15 | 70,881,024,622 | 80,004,871,402 |
| 무형자산 | 16 | 735,881,405 | 736,654,467 |
| 사용권자산 | 17 | 1,719,042,704 | 1,480,154,572 |
| 이연법인세자산 | 24 | 3,652,310,817 | 4,002,443,644 |
| 자산총계 | 153,116,763,663 | 149,117,625,674 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 44,291,064,505 | 53,364,754,476 | |
| 매입채무 | 5,7,36 | 5,134,938,943 | 4,394,060,233 |
| 단기미지급금 및 기타채무 | 5,7,18,36 | 16,981,620,454 | 17,388,959,601 |
| 단기차입금 | 5,7,20 | 12,900,000,000 | 12,900,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,7,20 | 5,799,920,000 | 7,050,390,000 |
| 유동성전환사채 | 5,7,21 | 918,090,000 | 8,793,466,329 |
| 유동리스부채 | 5,7,17 | 749,220,148 | 665,337,388 |
| 기타유동부채 | 1,807,141,068 | 2,039,919,567 | |
| 당기법인세부채 | 24 | 133,892 | 132,621,358 |
| 비유동부채 | 24,576,664,615 | 17,104,486,766 | |
| 장기차입금 | 5,7,20 | 22,916,640,000 | 12,399,280,000 |
| 장기미지급금 및 기타채무 | 5,7,19 | 325,840,000 | - |
| 비유동리스부채 | 5,7,17 | 1,001,510,206 | 835,534,330 |
| 순확정급여부채 | 22 | 332,674,409 | 3,869,672,436 |
| 부채총계 | 68,867,729,120 | 70,469,241,242 | |
| 자본 | |||
| 지배기업지분 | 84,249,034,543 | 78,648,384,432 | |
| 자본금 | 25 | 69,019,994,500 | 63,737,441,500 |
| 주식발행초과금 | 25 | 17,515,625,174 | 17,659,811,559 |
| 기타자본구성요소 | 26 | 3,626,247,412 | 6,517,082,897 |
| 이익잉여금(결손금) | (5,912,832,543) | (9,265,951,524) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 84,249,034,543 | 78,648,384,432 | |
| 자본과부채총계 | 153,116,763,663 | 149,117,625,674 |
주석참조
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 70 기 전기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 69 기 당기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 보해양조 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 70 기 | 제 69 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 27,36 | 83,748,910,790 | 78,563,804,540 |
| 매출원가 | 29,36 | 54,517,692,576 | 52,326,016,062 |
| 매출총이익 | 29,231,218,214 | 26,237,788,478 | |
| 판매비와관리비 | 28,36 | 28,177,481,142 | 24,490,283,700 |
| 영업이익 | 1,053,737,072 | 1,747,504,778 | |
| 금융이익 | 31 | 566,845,515 | 478,915,388 |
| 금융원가 | 31 | 1,339,332,660 | 2,076,020,586 |
| 기타영업외이익 | 30 | 287,042,868 | 1,367,728,885 |
| 기타영업외비용 | 30 | 278,460,243 | 374,125,329 |
| 법인세비용차감전순이익 | 289,832,552 | 1,144,003,136 | |
| 법인세비용(수익) | 32 | 1,198,551,938 | (572,776,359) |
| 당기순이익(손실) | (908,719,386) | 1,716,779,495 | |
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | (908,719,386) | 1,716,779,495 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | |||
| 기타포괄손익 | (1,967,587,042) | (673,994,095) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여부채의 재측정요소 | (116,727,452) | (632,098,620) | |
| 기타포괄손익-공정가치측정지분상품평가손익 | (1,805,380,081) | (34,317,709) | |
| 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) | |||
| 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) | (45,479,509) | (7,577,766) | |
| 당기총포괄이익(손실) | (2,876,306,428) | 1,042,785,400 | |
| 총 포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 | (2,876,306,428) | 1,042,785,400 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 주당이익 | |||
| 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 33 | (7) | 14 |
| 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 33 | (7) | 14 |
| 구형우선주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) | 33 | (2) | 19 |
| 구형우선주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) | 33 | (2) | 19 |
주석참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 70 기 당기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 69 기 전기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 보해양조 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주귀속 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 소계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020.01.01 (전기초자본) | 63,021,884,000 | 32,216,046,497 | 6,849,022,330 | (25,694,722,750) | 76,392,230,077 | - | 76,392,230,077 |
| 당기순이익 | - | - | - | 1,716,779,495 | 1,716,779,495 | - | 1,716,779,495 |
| 결손금보전 | - | (15,344,090,351) | - | 15,344,090,351 | - | - | - |
| 자기주식대체 | 70,368,460 | (70,368,460) | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr지분상품 평가손익 | - | - | (34,317,709) | - | (34,317,709) | - | (34,317,709) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (632,098,620) | (632,098,620) | - | (632,098,620) |
| 해외사업환산손익 | - | - | (7,577,766) | - | (7,577,766) | - | (7,577,766) |
| 전환권의 행사 | 715,557,500 | 717,486,953 | (219,675,498) | - | 1,213,368,955 | - | 1,213,368,955 |
| 2020.12.31 (전기말자본) | 63,737,441,500 | 17,659,811,559 | 6,517,082,897 | (9,265,951,524) | 78,648,384,432 | - | 78,648,384,432 |
| 2021.01.01 (당기초자본) | 63,737,441,500 | 17,659,811,559 | 6,517,082,897 | (9,265,951,524) | 78,648,384,432 | - | 78,648,384,432 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (908,719,386) | (908,719,386) | - | (908,719,386) |
| 결손금보전 | - | (4,378,565,819) | - | 4,378,565,819 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr지분상품 평가손익 | - | - | (1,805,380,081) | - | (1,805,380,081) | - | (1,805,380,081) |
| 해외산업환산손익 | - | - | (45,479,509) | - | (45,479,509) | - | (45,479,509) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | - | - | - | (116,727,452) | (116,727,452) | - | (116,727,452) |
| 전환권 행사 | 5,282,553,000 | 4,234,379,434 | (1,039,975,895) | - | 8,476,956,539 | - | 8,476,956,539 |
| 2021.12.31 (당기말자본) | 69,019,994,500 | 17,515,625,174 | 3,626,247,412 | (5,912,832,543) | 84,249,034,543 | - | 84,249,034,543 |
주석참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 70 기 당기 2021년 01월 01일 부터 2021년 12월 31일 까지 | |
| 제 69 기 전기 2020년 01월 01일 부터 2020년 12월 31일 까지 | |
| 보해양조 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 70 기 | 제 69 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 34 | 12,488,517,925 | 8,232,027,886 |
| 당기순이익(손실) | (908,719,386) | 1,716,779,495 | |
| 당기순이익조정을 위한 가감 | 11,816,393,788 | 11,357,766,680 | |
| 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 | 2,258,650,253 | (4,091,633,013) | |
| 법인세납부 | (163,376,443) | (12,815,131) | |
| 이자수취 | 93,056,044 | 163,578,649 | |
| 이자지급 | (949,491,331) | (1,243,653,794) | |
| 배당금수취 | 342,005,000 | 342,005,000 | |
| 투자활동현금흐름 | (3,905,352,511) | (350,013,737) | |
| 단기금융상품의 취득 | (187,009,150) | (684,535,140) | |
| 단기금융상품의 처분 | 688,863,016 | 2,243,049,924 | |
| 기타금융자산의 취득 | (439,187,802) | (520,700,076) | |
| 기타금융자산의 처분 | - | 1,432,984,260 | |
| 유형자산의 취득 | (4,085,054,678) | (4,358,080,677) | |
| 유형자산의 처분 | 168,916,275 | 499,873,776 | |
| 무형자산의 취득 | (34,690,172) | (80,205,804) | |
| 투자부동산의 취득 | (37,500,000) | - | |
| 투자부동산의 처분 | - | 1,467,600,000 | |
| 보증금의 증가 | - | (400,000,000) | |
| 보증금의 감소 | 20,310,000 | 50,000,000 | |
| 재무활동현금흐름 | 8,363,696,794 | (14,628,269,481) | |
| 단기차입금의 증가 | 28,900,000,000 | 29,900,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (28,900,000,000) | (32,200,000,000) | |
| 리스부채의 상환 | (863,126,010) | (910,929,181) | |
| 장기차입금의 증가 | 16,316,800,000 | - | |
| 유동성장기차입금의 상환 | (7,049,910,000) | (11,411,230,000) | |
| 전환사채전환비용의 납입 | (40,067,196) | (6,110,300) | |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | (45,479,509) | (7,577,766) | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | 16,901,382,699 | (6,753,833,098) | |
| 기초현금및현금성자산 | 7,377,639,434 | 14,131,472,532 | |
| 기말현금및현금성자산 | 24,279,022,133 | 7,377,639,434 |
주석참조주석
| 제 70 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 69 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일 까지&cr |
| 보해양조 주식회사와 그 종속기업 |
&cr
1. 일반 사항 &cr&cr(1) 지배기업의 개요&cr&cr 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 보해양조(이하 "당사")는 전라남도 목포시 대안동 15번지에 1952년 11월 11일 청주제조 및 판매를 목적으로 설립되어, 1963년 8월 주정 제조, 1972년 12월 소주 제조, 1976년 10월기타 재제주(리큐르 및 일반증류주), 1995년 8월 위스키 제조로 그 영업목적이 확대되었으며, 1974년 8월 주정 제조 면허권을 보해산업 주식회사에 양도하고 청주제조 면허권을 정부에 반납함으로써 현재는 소주, 과실주, 리큐르, 탁주, 일반증류주 및 위스키 제조 및 판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사는 설립 이후 현재까지 전라남도 목포시 호남로 68번길 36 (대안동 15번지)에 본사 를 두고 있으며, 당기말 현재 장성에 제조공장을 보유하고 있습니다. 당사는 1988년 9월 2 3일에 한국거래소에 상장하였습니다.&cr&cr 당기말 현재 보통주자본금은 69,007,240천원이며, 당기말과 전기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)창해에탄올 | 29,895,938 | 21.66% | 29,895,938 | 23.46% |
| 임선자 | 1,026,120 | 0.74% | 1,026,120 | 0.81% |
| 임진이 | 607,431 | 0.44% | 807,431 | 0.63% |
| 임성우 | 1,693,960 | 1.23% | 1,693,960 | 1.33% |
| 김성훈 | 8,735 | 0.01% | 8,735 | 0.01% |
| (주)보해매실농원 | 600,288 | 0.43% | 600,288 | 0.47% |
| 임지선 | 50,000 | 0.04% | 50,000 | 0.04% |
| 자기주식 | 44,537 | 0.03% | 44,537 | 0.03% |
| 기타 | 104,087,470 | 75.42% | 93,322,364 | 73.22% |
| 합 계 | 138,014,479 | 100.00% | 127,449,373 | 100.00% |
(2) 연결대상 종속기업&cr
1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업(이하 "연결대상 종속기업"에 대한 투자현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회 사 명 | 주요사업 | 결산일 | 법인설립 및&cr영업소재지 | 소유지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | 상해순보해국제무역유한공사 | 국제무역 | 12월 | 중국 | 100.00% | 100.00% |
| 위해보가농원유한공사 | 외상독자경영 | 12월 | 중국 | 100.00% | 100.00% |
&cr 2) 당기 및 전기 중 연결대상 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr당기 중 연결대상범위의 변동은 없습니다.&cr&cr3) 당기 및 전기말 현재 각 종속기업의 재무현황과 경영성과는 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해순보해국제무역유한공사 | 100,075 | 895,433 | (795,358) | 190 | (77,702) | (123,182) |
<전기>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 자산총액 | 부채총액 | 순자산가액 | 매출액 | 당기순손익 | 당기총포괄손실 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상해순보해국제무역유한공사 | 105,566 | 777,742 | (672,176) | 1,376 | (49,299) | (56,876) |
&cr 상기 재무현황 및 경영성과는 연결대상 종속기업의 별도재무제표를 기준으로, 관계기업 평가가 포함되기 전 입니다.&cr
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr
1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.
ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).
ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음
- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향
연결실체는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결실체는 동 개정사항을 도입하여 재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다. 연결실체는 전기 재무제표를 재작성하는대신에 조정사항을 2021년 1월 1일 자본의 적절한 구성요소에 인식하는 방식으로 개정사항을 소급적용하였습니다.
동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 연결실체의 금융상품과 관련이 있습니다.
ㆍ고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피
ㆍIBOR연계 파생상품이 IBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피
ㆍLIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채
2단계 개정의 결과는 다음과 같습니다.
ㆍ이자율지표개혁의 직접적인 결과로 연결실체의 은행차입금의 계약조건이 변경되고 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 연결실체는 유효이자율을 수정함으로써 계약상 현금흐름을 산정하는 기준을 전진적으로 변경합니다. 이자율지표개혁과 직접적으로 관련되지 않은 추가적인 변경이 발생하는 경우 다른 변경사항에는 기업회계기준서 제1109호의 적용가능한 요구사항을 적용합니다.
ㆍ이자율지표개혁의 직접적인 결과로 리스계약이 변경되고 리스료를 산정하는 새로운 기준이 변경 직전 기준과 경제적으로 동등한 경우, 연결실체는 수정 리스료를 계약상 현금흐름을 결정하는 기준의 변경을 반영한 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 재측정합니다.
ㆍ이자율지표개혁의 결과로 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 회피대상위험을 변경하는 경우, 연결실체는 위험회피관계를 중단하지 않고 위험회피관계 문서를 수정하며 현금흐름위험회피적립금누계액은 SONIA에 기초한 것으로 간주됩니다.
ㆍ연결실체가 대체지표이자율로 전환 시 이자율위험의 계약상 특정되지 않은 지표요소를 지정하여 공정가치위험회피를 적용하는 경우, 연결실체는 대체지표이자율의 최초 지정일로부터 24개월 이내에 별도로 식별할 수 있을 것으로 합리적으로 예상된다면, 회피대상위험이 지정된 기간에 관계없이 지정일에 별도의 식별 가능성 요구사항을 충족하는 것으로 간주합니다. 24개월의 기간은 대체지표이자율별로 적용됩니다.
&cr2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)
기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.
기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.
일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.
기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.
경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결 제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의 를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가 (예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액 (예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
&cr(2) 수익인식&cr&cr연결실체는 고객에게 주류 및 음료를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 연결실체 총 수익의 대부분에 해당합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 물품공급 계약에서 주류 및 음료의 판매로 단일의 수행의무를 식별하고 있습니다.&cr&cr2) 고객에게 지급할 대가&cr&cr연결실체는 음료에 대하여 일부 고객에게 구매 실적에 따라 수수료를 지급하고 있습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 고객에게 지급할 대가는 고객이 기업에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면, 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하여 회계처리 합니다.
(3) 리스
&cr1) 연결실체가 리스이용자인 경우
&cr연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.&cr
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
&cr연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의(주석 2. (8)) 회계정책에 설명되어 있습니다.&cr&cr연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(4) 외화환산&cr&cr연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr(5) 정부보조금&cr&cr연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생없이 당사에제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(6) 퇴직급여비용과 해고급여&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.&cr
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.
(7) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 연결실체의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.&cr&cr연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20~60년 |
| 구축물 | 7~25년 |
| 기계장치 | 4~10년 |
| 기타의 유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr
연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 5~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 특허권과 상표&cr&cr특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배반기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(12) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr(14) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(15) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&crㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr&crㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 ③ 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.&crㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ④ 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr① 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 이자수익 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품&cr&cr연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다(주석 30 참고).
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다(주석 13 참고).
&cr다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr&crㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우&crㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우&crㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
④ 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&crㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ③ 참고).&cr&crㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ① 및 ② 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 5 에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
&cr2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
&cr3) 금융자산의 손상&cr&cr연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr&cr① 신용위험의 유의적 증가&cr&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 등을 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr&crㆍ금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&crㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도&crㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화&crㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가&crㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동
&cr이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
&cr상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr&cr연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
&cr연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr&cr② 채무불이행의 정의&cr&cr연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
③ 신용이 손상된 금융자산&cr&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr&crㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&crㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 ② 참고)&crㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불 가피한 완화&crㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&crㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸&cr&cr④ 제각정책&cr&cr차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
&cr⑤ 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당반기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr&cr(16) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr2) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr&cr3) 복합금융상품&cr&cr연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.&cr&cr또한 연결실체는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 다만 동 회계처리는 한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.
&cr부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.&cr&cr자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr&cr전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.&cr&cr4) 금융부채&cr&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
&cr5) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.&cr&crㆍ주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우&crㆍ최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부&crㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.&cr&crㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우&crㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우&crㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우
&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융원가'에서 인식하고 있습니다.&cr`&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
&cr당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr공정가치는 주석 5에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.&cr&cr6) 상각후원가측정금융부채&cr&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr&cr유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr7) 금융보증부채&cr&cr금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.&cr&cr금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.&crㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)&crㆍ최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.&cr&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).&cr&cr9) 금융부채의 제거&cr&cr연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
&cr주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr &cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
&cr아래 항목들은 추정과 관련된 근거와는 구분되는 중요한 판단들로서, 이는 경영진이 기업의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 사항들이며, 재무제표에 인식된 금액에 영향을 미칩니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 ‘금융자산’ 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는 방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
&cr(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성
코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 연결실체도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고 있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실하며 연결실체의 재무제표는 이로 인한 영향이 반영되지 아니하였습니다.&cr &cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr &cr연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률, 사외적립자산의 기대수익률 등에 대한 가정을추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. &cr &cr3) 유형자산의 손상&cr &cr연결실체의 유형자산 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 해당 사용가치의 계산은 향후 현금창출단위가 창출할 현금흐름, 적절한 할인율 적용 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 해당 사용가치 계산의 성격으로 인하여 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr &cr4) 재고자산 평가충당금&cr &cr연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하기 위해순실현가능가치를 추정하고 있습니다. 재고자산의 순실현가능가치는 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초하나 판매로부터 실현될 것으로 기대되는 금액을 추정하기에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr &cr5) 이연법인세&cr &cr연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산, 부채와 일치하지 않을 수있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산,부채에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 재무위험관리&cr&cr(1) 재무위험관리요소&cr&cr연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 재경팀에서는 관련 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.&cr
1) 시장위험 &cr
① 이자율위험&cr&cr연결실체의 이자율 위험은 장ㆍ단기차입금 중 변동금리 차입금 및 전환사채에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 장ㆍ단기차입금 및 전환사채로 인하여 연결실체는 현금흐름 이자율위험에 노출되어 있습니다.
연결실체는 이자율에 대한 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있습니다. 재융자,기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등을 고려한 다양한 시나리오를 시뮬레이션하고 있습니다. 이러한 시나리오를 바탕으로 연결실체는 정의된 이자율변동에 따른 손익효과를 계산하고 있습니다. 각각의 시뮬레이션에 있어 동일한 이자율 변동이 모든 통화의 경우에 대하여 적용됩니다. 이러한 시나리오들은 주요 이자부 포지션을 나타내는 부채에 대해서만 적용됩니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10bp 변동시 연결실체의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상승 시 | (24,223) | (36,339) | (24,223) | (36,339) |
| 하락 시 | 24,223 | 36,339 | 24,223 | 36,339 |
② 외환위험&cr&cr연결실체의 영업활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다. 이에 따라 외환위험에 대한 노출정도가 유의적이지 않은 것으로 판단하고 있습니다.&cr
2) 신용위험&cr &cr 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
① 위험관리&cr
연결실체는 신용위험을 기업실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.&cr
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
연결실체의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
연결실체가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
② 신용보강&cr
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr
③ 금융자산의 손상
&cr연결실체는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
ㆍ 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
ㆍ 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 &cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr가. 매출채권
연결실체는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr
기 대신용손실률은 2021년 12월 31일 및 2021년 01월 01일 기준 으로부 터 각36개월 동안 의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다 . 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니 다.
당기말과 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 1년 초과 | 2년 초과 | 3년초과 및&cr부실채권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 장부금액 | 13,081,027 | 1,490,433 | 1,565,246 | 1,069,700 | 912,189 | 849,473 | 18,968,068 |
| 손실충당금 | 80,071 | 81,355 | 251,286 | 412,297 | 588,118 | 765,712 | 2,178,839 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 3개월 이내 | 3개월 초과 | 6개월 초과 | 1년 초과 | 2년 초과 | 3년초과 및&cr부실채권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총 장부금액 | 14,249,491 | 2,033,335 | 1,221,023 | 1,887,536 | 501,636 | 851,397 | 20,744,418 |
| 손실충당금 | 150,106 | 96,325 | 73,312 | 261,495 | 329,511 | 766,240 | 1,676,989 |
나. 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 장단기대여금, 미수금 등이 포함되며, 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 미수금 | 131,026 | 133,355 |
| 장기대여금 | 1,847 | - |
| 합 계 | 132,873 | 133,355 |
3) 유동성위험 &cr
연결실체는 미사용 차입금 한도 ( 주석 35참조 , 한도약정) 를 적정 수준으로 유지하고, 영업자금수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모 니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차 입금 한도 78,329 백만원 (전기 말 : 41,616백만원) 을 확보하고 있습니다. 경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 연결실체의 유동성위험 관련 정책은 유동성 비율을 내부 및 외부감독기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을실행하기 위해 관리합니다.&cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,134,939 | 5,134,939 | - | - | - |
| 단기미지급금 및 기타채무 | 16,981,620 | 16,981,620 | - | - | - |
| 리스부채 | 1,828,412 | 791,235 | 536,294 | 500,884 | - |
| 단기차입금(이자포함) | 13,060,583 | 13,060,583 | - | - | - |
| 장기차입금(이자포함) | 27,488,543 | 6,741,898 | 9,384,996 | 11,128,002 | 233,647 |
| 장기미지급금 및 기타채무 | 325,840 | - | 325,840 | - | - |
| 전환사채(*) | 918,090 | 918,090 | - | - | - |
| 합계 | 65,738,027 | 43,628,365 | 10,247,130 | 11,628,885 | 233,647 |
(*) 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있습니다.&cr
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 계약상 현금흐름 | 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,394,060 | 4,394,060 | - | - |
| 단기미지급금 및 기타채무 | 17,388,960 | 17,388,960 | - | - |
| 리스부채 | 1,575,891 | 703,992 | 405,498 | 466,401 |
| 단기차입금 | 13,068,278 | 13,068,278 | - | - |
| 장기차입금 | 20,126,098 | 7,360,735 | 4,509,325 | 8,256,039 |
| 전환사채(*) | 9,690,950 | 9,690,950 | - | - |
| 합계 | 66,244,237 | 52,606,974 | 4,914,822 | 8,722,440 |
(*) 전환권이 행사되지 않을 경우 지급하는 상환할증금이 포함되어 있습니다.
위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.&cr
(2) 자본위험관리&cr
연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr
연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다 . 순부채는 차입금 및 사채의 합에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금 | 42,534,650 | 41,143,136 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | (24,279,022) | (7,377,639) |
| 순부채 | 18,255,628 | 33,765,497 |
| 자본 | 84,249,035 | 78,648,384 |
| 총자본 | 102,504,662 | 112,413,881 |
| 자본조달비율 | 17.81% | 30.04% |
5. 공정가치&cr
당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr 당 기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단 위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 24,279,022 | 24,279,022 | 7,377,639 | 7,377,639 |
| 단기금융상품 | 1,098,542 | 1,098,542 | 1,158,231 | 1,158,231 |
| 매출채권 | 16,789,229 | 16,789,229 | 19,067,429 | 19,067,429 |
| 단기미수금 및 기타채권 | 413,011 | 413,011 | 638,068 | 638,068 |
| 장기미수금 및 기타채권 | 1,086,941 | 1,086,941 | 924,437 | 924,437 |
| 기타금융자산 | 6,500,105 | 6,500,105 | 8,885,661 | 8,885,661 |
| 소계 | 50,166,850 | 50,166,850 | 38,051,465 | 38,051,465 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 5,134,939 | 5,134,939 | 4,394,060 | 4,394,060 |
| 단기미지급금 및 기타채무 | 16,981,620 | 16,981,620 | 17,388,960 | 17,388,960 |
| 단기차입금 | 12,900,000 | 12,900,000 | 12,900,000 | 12,900,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,799,920 | 5,799,920 | 7,050,390 | 7,050,390 |
| 유동성리스부채 | 749,220 | 749,220 | 665,337 | 665,337 |
| 장기차입금 | 22,916,640 | 22,916,640 | 12,399,280 | 12,399,280 |
| 장기미지급금 및 기타채무 | 325,840 | 325,840 | - | - |
| 유동성전환사채 | 918,090 | 918,090 | 8,793,466 | 8,793,466 |
| 비유동리스부채 | 1,001,510 | 1,001,510 | 835,534 | 835,534 |
| 소계 | 66,727,780 | 66,727,780 | 64,427,028 | 64,427,028 |
(2) 공정가치 서열체계&cr
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.
&cr ㆍ 수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격&crㆍ 수준2: 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수에서 도출된 금액&crㆍ 수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된금액 (관측가능하지 않은 투입변수)&cr
당기말과 전기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분 은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,101,963 | - | 2,101,963 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 4,779,184 | 4,779,184 |
<전기말>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 2,302,618 | - | 2,302,618 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 7,093,774 | 7,093,774 |
&cr (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr &cr 연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr&cr연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 투입변수 범위 | 비관측변수가 공정가치&cr측정에 미치는 영향 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 채무증권 | 2,101,963 | 2 | 시장접근법 등 | 할인율 등 | N/A | N/A |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||||
| 지분증권 | 4,922,184 | 3 | DCF법 | 성장률 | 0.00% ~ 1.00% | 성장률 상승에 따라 공정가치 상승 |
| 할인율 | 9.29% ~ 10.65% | 할인율 하락에 따라 공정가치 상승 |
(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 &cr &cr재무보고 목적의 공정가치 측정은 재무담당부서에서 외부평가기관에 의뢰하여 처리하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무담당부서는 연결실체의 재무담당이사와 감사에 공정가치 측정의 결과를 직접 보고하며, 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.&cr
(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr
금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. &cr &cr 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 상품별 투입변수 중 성장률 및 할인율의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
<성장률 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석>
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서안주정 | - | 24,489 | - | 23,184 |
| 세왕금속공업 | - | 39,365 | - | 36,993 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 63,854 | - | 60,177 |
&cr <할인율 1% 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석>
| 단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 유리한 변동 | 불리한 변동 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 자본 | 당기손익 | 자본 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 서안주정 | - | 24,870 | - | 22,858 |
| 세왕금속공업 | - | 39,991 | - | 36,505 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 64,861 | - | 59,363 |
6. 영업부문 정보 &cr &cr(1) 영업부문별 정보&cr&cr연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr&cr연결실체는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 별도재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.
(2) 지역별 정보 &cr&cr연결실체의 영업부문활동은 대부분 국내에서 이루어지고 있습니다.&cr
(1) 영업부문별 정보 &cr&cr연결실체의 영업부문은 단일영업부문으로 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. &cr&cr연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 보고부문 | 제품과 용역의 유형 |
|---|---|
| 주류 | 소주, 과실주 등의 생산 및 판매 |
| 식품 | 매실음료 등의 생산 및 판매 |
(2) 부문별 성과 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기 및 당기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주류 | 식품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 75,604,306 | 8,144,604 | 83,748,911 |
| 영업손익 | (149,322) | 1,203,059 | 1,053,737 |
| 자산 | 143,072,661 | 10,044,103 | 153,116,764 |
| 부채 | 63,473,904 | 5,393,826 | 68,867,729 |
<전기 및 전기말>
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 주류 | 식품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출 | 71,937,173 | 6,626,632 | 78,563,805 |
| 영업손익 | (207,216) | 1,954,721 | 1,747,505 |
| 자산 | 139,856,715 | 9,260,911 | 149,117,626 |
| 부채 | 65,875,159 | 4,594,082 | 70,469,241 |
&cr (3) 지역별 정보&cr&cr당기와 전기의 연결실체의 영업부문 매출의 지역별 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 국내 | 83,748,721 | 78,562,429 |
| 해외 | 190 | 1,376 |
| 합계 | 83,748,911 | 78,563,805 |
&cr (4) 주요고객에 대한 정보&cr&cr 연결실체의 제품판매로 인한 수익에는 연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 고객에 대한 매출액 21,271,041천원 (전기: 21,052,997천원)이 포함되어 있으며, 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 다른 고객은 없습니다.&cr
7. 범주별 금융상품&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr &cr <당기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 24,279,022 | - | - | - | 24,279,022 |
| 단기금융상품 | 570,000 | 528,542 | - | - | 1,098,542 |
| 매출채권 | 16,789,229 | - | - | - | 16,789,229 |
| 단기미수금 및 기타채권 | 413,011 | - | - | - | 413,011 |
| 장기미수금 및 기타채권 | 1,086,941 | - | - | 1,086,941 | |
| 기타금융자산 | 4,500 | 1,573,421 | 4,922,184 | - | 6,500,105 |
| 소 계 | 43,142,703 | 2,101,963 | 4,922,184 | - | 50,166,850 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 5,134,939 | 5,134,939 |
| 단기미지급금 및 기타채무 | - | - | - | 16,981,620 | 16,981,620 |
| 단기차입금 | - | - | - | 12,900,000 | 12,900,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 5,799,920 | 5,799,920 |
| 유동리스부채 | - | - | - | 749,220 | 749,220 |
| 장기차입금 | - | - | - | 22,916,640 | 22,916,640 |
| 장기미지급금 및 기타채무 | - | - | 325,840 | 325,840 | |
| 유동성 전환사채 | - | - | - | 918,090 | 918,090 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 1,001,510 | 1,001,510 |
| 소 계 | - | - | - | 66,727,780 | 66,727,780 |
<전기말>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 7,377,639 | - | - | - | 7,377,639 |
| 단기금융상품 | 500,000 | 658,231 | - | - | 1,158,231 |
| 매출채권 | 19,067,429 | - | - | - | 19,067,429 |
| 단기미수금 및 기타채권 | 638,068 | - | - | - | 638,068 |
| 장기미수금 및 기타채권 | 924,437 | - | - | - | 924,437 |
| 기타금융자산 | 4,500 | 1,644,387 | 7,236,774 | - | 8,885,661 |
| 소 계 | 28,512,073 | 2,302,618 | 7,236,774 | - | 38,051,466 |
| 금융부채 | |||||
| 매입채무 | - | - | - | 4,394,060 | 4,394,060 |
| 단기미지급금 및 기타채무 | - | - | - | 17,388,960 | 17,388,960 |
| 단기차입금 | - | - | - | 12,900,000 | 12,900,000 |
| 유동성장기차입금 | - | - | - | 7,050,390 | 7,050,390 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | 665,337 | 665,337 |
| 장기차입금 | - | - | - | 12,399,280 | 12,399,280 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | 8,793,466 | 8,793,466 |
| 비유동리스부채 | - | - | - | 835,534 | 835,534 |
| 소 계 | - | - | - | 64,427,028 | 64,427,028 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식 | |||||
| 이자수익 | 67,288 | 21,000 | - | - | 88,288 |
| 배당금수익 | - | - | 342,005 | - | 342,005 |
| 외환차익 | 39,327 | - | - | - | 39,327 |
| 외화환산이익 | 97,226 | - | - | - | 97,226 |
| 외환차손 | (36,663) | - | - | - | (36,663) |
| 이자비용 | - | - | - | (1,302,670) | (1,302,670) |
| 소 계 | 167,178 | 21,000 | 342,005 | (1,302,670) | (772,487) |
| 기타포괄손익 인식 | - | - | - | - | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품평가손익 | - | - | (1,805,380) | - | (1,805,380) |
| 소 계 | - | - | (1,805,380) | - | (1,805,380) |
| 합 계 | 167,178 | 21,000 | (1,463,375) | (1,302,670) | (2,577,867) |
&cr <전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 인식 | |||||
| 이자수익 | 88,385 | 1 | - | - | 88,386 |
| 배당금수익 | - | - | 342,005 | - | 342,005 |
| 당기손익-공정가치&cr측정금융자산 처분손익 | - | 48,503 | - | - | 48,503 |
| 이자비용 | - | - | - | (2,076,000) | (2,076,000) |
| 소 계 | 88,385 | 48,504 | 342,005 | (2,076,000) | (1,597,106) |
| 기타포괄손익 인식 | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치&cr측정지분상품평가손익 | - | - | (34,318) | - | (34,318) |
| 소 계 | - | - | (34,318) | - | (34,318) |
| 합 계 | 88,385 | 48,504 | 307,687 | (2,076,000) | (1,631,424) |
&cr&cr 8. 현금및현금성자산 &cr &cr 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | - | 3,026 |
| 요구불예금 | 24,279,022 | 7,374,613 |
| 합계 | 24,279,022 | 7,377,639 |
&cr
9. 매출채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 매출채권 | 18,968,068 | 20,744,418 |
| 손실충당금 | (2,178,839) | (1,676,989) |
| 합계 | 16,789,229 | 19,067,429 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,676,989 | 1,764,204 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 501,850 | - |
| 손실충당금 환입 | - | (87,215) |
| 기말 손실충당금 | 2,178,839 | 1,676,989 |
10. 장ㆍ단기미수금 및 기타채권&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기미수금 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권금액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 단기미수금 및 기타채권 | ||||||
| 미수금 | 400,060 | (131,026) | 269,034 | 623,857 | (133,355) | 490,502 |
| 미수수익 | 142,597 | - | 142,597 | 147,366 | - | 147,366 |
| 기타의당좌자산 | 1,380 | - | 1,380 | 200 | - | 200 |
| 소계 | 544,037 | (131,026) | 413,011 | 771,423 | (133,355) | 638,068 |
| 장기미수금 및 기타채권 | ||||||
| 장기미수금 | 184,661 | (1,847) | 182,814 | - | - | - |
| 보증금 | 904,127 | - | 904,127 | 924,437 | - | 924,437 |
| 소계 | 1,088,788 | (1,847) | 1,086,941 | 924,437 | - | 924,437 |
| 합계 | 1,632,825 | (132,873) | 1,499,952 | 1,695,860 | (133,355) | 1,562,505 |
&cr (2) 당기와 전기 중 장ㆍ단기미수금 및 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 미수금 | 장기대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 손실충당금 | 131,026 | 1,847 | 132,873 |
<전 기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 미수금 | 장기대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기말 손실충당금 | 133,355 | - | 133,355 |
&cr 손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 기타영업외비용 및 기타영업외이익에 포함되어 있습니다. &cr
1 1. 재고자산&cr
당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 81,723 | - | 81,723 | 13,414 | - | 13,414 |
| 제품 | 4,703,171 | (433,085) | 4,270,085 | 4,334,633 | (268,665) | 4,065,968 |
| 재공품(*) | 21,729,567 | (15,234,940) | 6,494,626 | 22,086,939 | (15,765,989) | 6,320,950 |
| 원재료 | 2,864,051 | (440) | 2,863,611 | 7,153,766 | (440) | 7,153,326 |
| 부재료 | 1,460,290 | (630,729) | 829,561 | 1,452,700 | (772,785) | 679,915 |
| 저장품 | 738,001 | - | 738,001 | 722,553 | (85,947) | 636,606 |
| 합계 | 31,576,802 | (16,299,194) | 15,277,608 | 35,764,005 | (16,893,826) | 18,870,179 |
(*) 재공품은 담보 제공으로 사용이 일부 제한되어 있습니다 (주석 35 참조) .
&cr 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산 을 순실현가능가치로 감액한 평가손실 50,538 천원과 평가손실환입 392,664 천원 (전기 평가손실: 182,754천원)이포함되어 있습니다. 한편, 일부 재고자산은 1년 이상 보유하나 정상적 영업주기 내에사용되므로 유동자산으로 분류하였습니다. &cr &cr&cr 12. 기타유동자산&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 330,906 | 859,317 |
| 선급비용 | 89,047 | 575,279 |
| 합계 | 419,953 | 1,434,596 |
13. 기 타금융자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기금융상품(*1) | 4,500 | 4,500 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 1,573,421 | 1,644,387 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | 4,922,184 | 7,236,774 |
| 합계 | 6,500,105 | 8,885,661 |
(*1) 당좌개설보증금으로 4,500천원(전기말 4,500천원)이 사용 제한되어 있습니다. &cr
(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 채무상품 | 1,573,421 | 1,644,387 |
(3) 당 기와 전기 중 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,644,387 | 3,056,000 |
| 취득 | 439,188 | 520,700 |
| 처분 | - | (1,384,482) |
| 유동성대체 | (481,743) | (483,459) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손익 | (28,411) | (64,372) |
| 기말 금액 | 1,573,421 | 1,644,387 |
(4) 당 기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당 기 말 | 전기말 |
| 지분증권 | 4,922,184 | 7,236,774 |
&cr( 5) 당 기 와 전 기 중 당사의 기타포 괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 7,236,774 | 7,280,771 |
| 자본에 인식된 평가금액 | (2,314,590) | (43,997) |
| 기말금액 | 4,922,184 | 7,236,774 |
(6) 당 기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 세부내역 은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 당기말 | 전기말 | ||
| 공정가액 | 장부금액 | 공정가액 | 장부금액 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | |||||||
| 세왕금속공업(주)(*1) | 85,796 | 15.13 | 2,264,018 | 3,263,337 | 3,263,337 | 4,501,802 | 4,501,802 |
| 서안주정(주) | 25,503 | 6.38 | 575,046 | 1,515,847 | 1,515,847 | 2,591,972 | 2,591,972 |
| 어질리티코리아(주)&cr(전,코리아하트클럽) | 20,000 | - | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 | 100,000 |
| (주)이랜드리테일&cr(전,뉴코아) | 43 | - | 43,000 | 43,000 | 43,000 | 43,000 | 43,000 |
| 합계 | 2,982,064 | 4,922,184 | 4,922,184 | 7,236,774 | 7,236,774 |
(*1) 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니 다 (주석 35 참조) . &cr
14. 투자부동산&cr&cr(1) 당 기와 전 기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr <당 기 >
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 대체(*1) | 취득 | 감가상각비 | 당 기 말 | 취득원가 | 감가상각누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,108,757 | 5,839,609 | - | - | 6,948,366 | 6,948,366 | - |
| 건물 | 1,929,950 | - | 37,500 | (121,143) | 1,846,308 | 4,615,380 | (2,769,072) |
| 합계 | 3,038,707 | 5,839,609 | 37,500 | (121,143) | 8,794,674 | 11,563,746 | (2,769,072) |
<전 기 >
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 처분 | 감가상각비 | 전 기 말 | 취득원가 | 감가상각누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,802,728 | (693,971) | - | 1,108,757 | 1,108,757 | - |
| 건물 | 2,050,081 | - | (120,130) | 1,929,950 | 4,577,880 | (2,647,929) |
| 합계 | 3,852,808 | (693,971) | (120,130) | 3,038,707 | 5,686,636 | (2,647,929) |
&cr 투자부동산 감가상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr (2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 임대수익 | 97,033 | 100,493 |
&cr 당 기 말 현 재 투 자 부 동산의 공정가치는 9,807,936천원이며, 투자부동산은 차입금에 대한 담보 제공으로 사용 이 일부 제한되어 있습니다 (주석 35참조) .&cr&cr 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3(자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수)으로 분류하고 있습니다. &cr
1 5. 유형자산&cr&cr (1) 당 기 와 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당 기 >
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득&cr/자본적지출 | 대체(*1) | 처분 | 감가상각비 | 당기말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 국고보조금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 31,010,427 | - | (5,839,609) | - | - | 25,170,817 | 25,170,817 | - | - | - |
| 건물 | 14,400,751 | 57,216 | 15,900 | - | (612,689) | 13,861,178 | 27,271,003 | (13,409,826) | - | - |
| 구축물 | 18,137,021 | 158,442 | 152,600 | - | (1,389,260) | 17,058,803 | 35,742,566 | (16,609,095) | (2,074,669) | - |
| 기계장치 | 12,284,606 | 431,120 | 1,231,000 | - | (3,539,359) | 10,407,367 | 67,162,231 | (46,110,948) | (10,603,665) | (40,250) |
| 차량운반구 | 130,603 | - | - | (6,705) | (41,702) | 82,195 | 474,695 | (392,499) | - | - |
| 공병 | 3,288,804 | 2,589,464 | (658,845) | (9,234) | (1,546,513) | 3,663,676 | 45,995,782 | (42,332,106) | - | - |
| 기타유형자산 | 752,661 | 102,413 | 4,800 | - | (222,886) | 636,988 | 9,106,031 | (8,469,043) | - | - |
| 건설중인자산 | - | 1,453,300 | (1,453,300) | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 80,004,871 | 4,791,955 | (6,547,455) | (15,939) | (7,352,408) | 70,881,025 | 210,923,125 | (127,323,516) | (12,678,334) | (40,250) |
( *1) 토지는 토지(투 자부동산)으로 대체된 금액이며, 공병은 부재료로 대체된 금액, 건설중인자산은 본계정 및 무형자산 대체 분 입니다.&cr &cr <전 기 >
| (단위: 천원) | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득&cr/자본적지출 | 대체(*1) | 처분 | 감가상각비 | 전 기 말 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액(*2) | 국고보조금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 31,048,442 | - | - | (38,016) | - | 31,010,427 | 31,010,427 | - | - | - |
| 건물 | 15,126,304 | - | 61,000 | (177,118) | (609,435) | 14,400,751 | 27,197,888 | (12,797,137) | - | - |
| 구축물 | 19,492,847 | - | 85,000 | (29,243) | (1,411,583) | 18,137,021 | 35,431,524 | (15,219,834) | (2,074,669) | - |
| 기계장치 | 12,574,716 | 332,130 | 3,183,638 | - | (3,805,878) | 12,284,606 | 65,521,127 | (42,578,806) | (10,603,665) | (54,050) |
| 차량운반구 | 188,005 | 72,329 | - | (81,075) | (48,656) | 130,603 | 541,744 | (411,141) | - | - |
| 공병 | 4,435,949 | 1,650,671 | (457,696) | - | (2,340,120) | 3,288,804 | 44,751,246 | (41,462,442) | - | - |
| 기타유형자산 | 1,125,596 | 206,617 | - | - | (579,552) | 752,661 | 9,499,299 | (8,746,638) | - | - |
| 건설중인자산 | 490,602 | 2,839,036 | (3,329,638) | - | - | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 84,482,461 | 5,100,783 | (457,696) | (325,452) | (8,795,224) | 80,004,873 | 213,953,255 | (121,215,998) | (12,678,334) | (54,050) |
( *1) 공병은 부재료로 대체된 금액입니다.&cr
(2) 당기 감가상각비 중 394,230천원(전기: 723,195천원)은 판매비와관리비, 6,958,179천원(전기: 8,072,029원)은 매출원가에 반영되어 있습니다.&cr&cr (3) 유형자산 중 토지, 건물, 구축물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보 제공으로 일부 사용이 제한되어 있습니다 (주석 35 참조) .
&cr&cr16. 무형자산&cr
당 기와 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr &cr<당 기 >
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득&cr/자본적지출 | 상각비 | 당 기말 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 152,426 | 85,543 | (85,116) | 152,852 | 1,788,344 | (1,635,492) | - |
| 소프트웨어 | 1,200 | - | (1,200) | - | 3,133,279 | (3,133,279) | - |
| 회원권 | 583,029 | - | - | 583,029 | 627,175 | - | (44,146) |
| 합 계 | 736,654 | 85,543 | (86,316) | 735,881 | 5,548,798 | (4,768,771) | (44,146) |
<전 기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득&cr/자본적지출 | 손상차손 | 상각비 | 전 기말 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 171,245 | 81,313 | - | (100,133) | 152,425 | 1,702,801 | (1,550,376) | - |
| 소프트웨어 | 10,870 | - | - | (9,670) | 1,200 | 3,133,279 | (3,132,079) | - |
| 회원권 | 586,229 | - | (3,200) | - | 583,029 | 627,175 | - | (44,146) |
| 합계 | 768,344 | 81,313 | (3,200) | (109,803) | 736,654 | 5,463,255 | (4,682,455) | (44,146) |
&cr 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로서 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 당기와 전기 중 손상징후가 발견되어 감액처리 하였습니다. 또한 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 연결실체가 지출한 기 술개발비 및 경상개발비는 각각 439,413천원 (전기: 458,139천원) 및 59,051천원 (전기:19,621천원) 입니다 .
17. 리스&cr &cr 연결실체가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.&cr &cr (1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 570,239 | 537,514 |
| 기계장치 | - | 4,634 |
| 차량운반구 | 1,148,804 | 938,007 |
| 합계 | 1,719,043 | 1,480,155 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득/&cr자본적지출 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||||||
| 건물 | 537,514 | 454,201 | (6,777) | (414,699) | 570,239 | |
| 기계장치 | 4,634 | - | - | - | (4,634) | - |
| 차량운반구 | 938,007 | 670,990 | - | (5,429) | (454,764) | 1,148,804 |
| 합계 | 1,480,155 | 670,990 | 454,201 | (12,206) | (874,097) | 1,719,043 |
(*) 리스기간변동 등에 따른 조정분입니다.&cr
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득/&cr자본적지출 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사용권자산 | ||||||
| 건물 | 1,044,764 | - | (84,172) | - | (423,078) | 537,514 |
| 기계장치 | 37,800 | - | (844) | - | (32,322) | 4,634 |
| 차량운반구 | 842,699 | 630,775 | (36,822) | (80,077) | (418,569) | 938,006 |
| 합계 | 1,925,263 | 630,775 | (121,838) | (80,077) | (873,969) | 1,480,154 |
(*) 리스기간변동 등에 따른 조정분입니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 749,220 | 665,338 |
| 비유동 | 1,001,510 | 835,534 |
| 합계 | 1,750,730 | 1,500,872 |
&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 할인 전 상환 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1년 이하 | 791,235 | 703,992 |
| 1년에서 2년 이하 | 536,294 | 405,498 |
| 2년에서 5년 이하 | 500,884 | 466,401 |
| 합계 | 1,828,412 | 1,575,891 |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 414,699 | 423,078 |
| 기계장치 | 4,634 | 32,322 |
| 차량운반구 | 454,763 | 418,569 |
| 합계 | 874,096 | 873,969 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함) | 179,779 | 182,863 |
사용권자산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 당기 중 리스의 총 현금유출은 1,099,321천원 입니 다. &cr
18. 단기미지급금 및 기타채 무&cr&cr 당 기 말 및 전기말 현재 단기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 미지급금 | 11,748,971 | 11,526,827 |
| 미지급비용 | 2,209,533 | 2,432,501 |
| 미지급연차수당 | 813,226 | 759,831 |
| 보증금 | 2,209,891 | 2,669,800 |
| 합계 | 16,981,620 | 17,388,959 |
&cr
19. 장기미지급금 및 기타채무 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기미지급금 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 장기임대보증금 | 325,840 | - |
| 합계 | 325,840 | - |
2 0. 차입금&cr
(1) 당 기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 차입처 | 연이자율(%) | 당 기 말 | 전기말 |
| KDB산업은행 | 2.58 ~ 2.59 | 6,100,000 | 6,100,000 |
| KEB하나은행 | 3.16 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 신한은행 | 3.65 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 농협은행 | 3.21 | 1,500,000 | 1,500,000 |
| 한국수출입은행 | 2.38 | 1,300,000 | 1,300,000 |
| KB국민은행 | 3.52 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 광주은행 | 4.28 | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 합계 | 12,900,000 | 12,900,000 |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 차입처 | 연이자율(%) | 당 기 말 | 전기말 |
| KDB산업은행 | 2.22 ~ 3.30 | 24,399,760 | 17,949,670 |
| 신한은행 | 1.50 ~ 3.49 | 3,316,800 | - |
| 농협은행 | 2.00 | 1,000,000 | 1,500,000 |
| 합계 | 28,716,560 | 19,449,670 | |
| 차감 : 유동성 장기차입금 | (5,799,920) | (7,050,390) | |
| 유동성 대체 후 장기차입금 | 22,916,640 | 12,399,280 |
21. 전환사채&cr&cr(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr - 제56회
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제56회 CB - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채 액면총액 | 금 구십오억원(\9,500,000,000) |
| 발행일 | 2019.12.18 |
| 만기일 | 2024.12.18 |
| 액면이자율 | 0%(만기보장수익률은 연복리 1%) |
| 사채상환방법 | 만기일시상환 |
| 만기상환금액 | 만기상환시 원금의 105.1010% |
| 행사가격 | 814원(행사가격 조정조건 있음) |
| 전환권 행사기간 | 사채 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 만기일 1개월 전까지 |
| 발행자의 매수청구권 | 2020년 12월 18일부터 2021년 12월 18일까지 매 3개월에 해당하는 날 |
| 조기상환청구권 | 2021년 12월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 발행시 전환권대가 | 1,472,834천원 |
&cr 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권이 없는 사채의 시장이자율을적용하여 계산한 금액과 풋옵션의 공정가치를 포함하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권대가에 해 당하며, 이를 자본으로 계상하였습니다. 또한 주계약인 채무상품에 내재된 풋옵션은 비분리 요건에 해당하여 부채로 계상되 었으며, 주계약인 채무상품에 내재된 콜옵션은 분리 요건에 해당하나 금액적효과가 없는 것으로 측정되었습니다.&cr
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 전환사채(액면금액) | 900,000 | 9,500,000 |
| 사채상환할증금 | 18,090 | 190,950 |
| 사채할인발행차금 | - | (45,857) |
| 전환권조정 | - | (851,626) |
| 전환사채장부금액(순액) | 918,090 | 8,793,466 |
22. 순확정급여부채&cr&cr (1) 당 기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다 .
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 17,290,989 | 16,431,484 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (16,929,552) | (12,530,184) |
| 국민연금전환금 | (28,762) | (31,628) |
| 퇴직급여채무에서 발생한 순부채 | 332,674 | 3,869,672 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 16,431,485 | 14,937,922 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 당기근무원가 | 1,267,564 | 1,164,769 |
| 이자비용 | 332,551 | 315,349 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 인구통계적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 201,430 | (325,563) |
| 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | (760,845) | 135,353 |
| 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익 | 520,724 | 881,736 |
| 급여지급액 | (701,921) | (678,082) |
| 기말 | 17,290,989 | 16,431,484 |
&cr (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 12,530,184 | 12,208,100 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||
| 이자수익 | 265,641 | 2 74,106 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) | (188,341) | (118,856) |
| 기여금 납부액 | 4,900,000 | 800,000 |
| 급여지급액 | (577,932) | (633,165) |
| 기말 | 16,929,552 | 12,530,184 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 할인율 | 2.94% | 2.23% |
| 미래임금상승률 | 3.49% | 3.50% |
&cr (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가정의변동폭 | 확정급여채무의 변동 | |
| 가정의 증가 | 가정의 감소 | ||
| 할인율 | 1.00% | 8.03% 감소 | 9.25% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1.00% | 9.11% 증가 | 8.06% 감소 |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 | 16,929,552 | 100.00% | 12,530,184 | 100.00% |
&cr (7) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 예상지급시기는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||||
| 구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합계 |
| 급여지급액 | 983,164 | 1,701,046 | 3,582,765 | 16,493,014 | 22,759,990 |
(8) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.85년이며, 2022년 납부할 것으로 예상되는 기여금은 1,717,632천원입니다.&cr
23. 기타유동부채&cr
당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 선수금 | 33,387 | 139,562 |
| 예수금 | 219,590 | 210,097 |
| 매출세액 | 1,554,164 | 1,690,261 |
| 합계 | 1,807,141 | 2,039,920 |
&cr&cr24. 이연법인세&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 12,746,221 | 12,414,004 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 826,646 | 1,186,695 |
| 소계 | 13,572,866 | 13,600,699 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (9,476,139) | (8,956,226) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (444,416) | (642,029) |
| 소계 | (9,920,556) | (9,598,255) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 3,652,311 | 4,002,444 |
(2) 당기와 전기 중 이연법인세의 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 기초금액 | 4,002,444 | 3,034,307 |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | (892,266) | 780,173 |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 | 542,133 | 187,964 |
| 기말금액 | 3,652,311 | 4,002,444 |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세 자산부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 배당금수익 | 122,463 | - | - | 122,463 |
| 퇴직급여충당금 | 3,607,969 | 198,233 | - | 3,806,202 |
| 감가상각비 | 925,989 | 64,718 | - | 990,708 |
| 손상차손 | 1,949,211 | (375,900) | - | 1,573,312 |
| 대손충당금 | 519,667 | 92,076 | - | 611,743 |
| 지분법적용투자주식 | 457,812 | - | - | 457,812 |
| 건물 | 1,315 | (82) | - | 1,233 |
| 토지 | 930,793 | - | - | 930,793 |
| 투자부동산(토지) | 80,680 | - | - | 80,680 |
| 연차부채 | 167,163 | 11,747 | - | 178,910 |
| 전환사채상환할증금 | 42,009 | (38,029) | - | 3,980 |
| 재고자산평가충당금 | 3,716,642 | (130,819) | - | 3,585,823 |
| 재공품 | 441,513 | (11,533) | - | 429,980 |
| 보조금 | 11,891 | (3,036) | - | 8,855 |
| 차량운반구 | 9,078 | (1,760) | - | 7,318 |
| 무형자산손상차손 | 9,712 | - | - | 9,712 |
| 미지급세금과공과 | 2,991 | 5,136 | - | 8,127 |
| 리스부채 | 330,192 | 54,969 | - | 385,161 |
| 이월결손금 | 12,789,952 | 779,077 | - | 13,569,029 |
| 세액공제 | 1,080,733 | (23,684) | - | 1,057,049 |
| 소계 | 27,197,776 | 621,113 | - | 27,818,888 |
| 미인식이연법인세자산 | (13,597,077) | (648,945) | - | (14,246,022) |
| 소계 | 13,600,699 | (27,833) | - | 13,572,866 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수이자 | (32,420) | 1,049 | - | (31,371) |
| 압축기장충당금 | (3,799,406) | - | - | (3,799,406) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (936,036) | (0) | 509,210 | (426,826) |
| 건물 | (9,992) | 500 | - | (9,493) |
| 전환권조정 | (187,358) | 187,358 | - | - |
| 퇴직보험예치금 | (2,756,641) | (1,000,784) | 32,923 | (3,724,501) |
| 토지 | (1,399,027) | - | - | (1,399,027) |
| 투자부동산(토지) | (151,742) | - | - | (151,742) |
| 리스자산 | (325,634) | (52,555) | - | (378,189) |
| 소계 | (9,598,255) | (864,433) | 542,133 | (9,920,556) |
| 합계 | 4,002,444 | (892,266) | 542,133 | 3,652,311 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 이연법인세자산(부채) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 배당금수익 | 122,463 | - | - | 122,463 |
| 퇴직급여충당금 | 3,276,994 | 330,975 | - | 3,607,969 |
| 감가상각비 | 853,331 | 72,658 | - | 925,989 |
| 손상차손 | 2,325,111 | (375,900) | - | 1,949,211 |
| 대손충당금 | 516,775 | 2,892 | - | 519,667 |
| 지분법적용투자주식 | 457,813 | - | - | 457,813 |
| 건물 | 1,397 | (82) | - | 1,315 |
| 토지 | 931,229 | (436) | - | 930,793 |
| 투자부동산(토지) | 93,671 | (12,991) | - | 80,680 |
| 연차부채 | 149,993 | 17,170 | - | 167,163 |
| 정부보조금 | 13,200 | (13,200) | - | - |
| 전환사채상환할증금 | 42,009 | - | - | 42,009 |
| 재고자산평가충당금 | 3,831,004 | (114,362) | - | 3,716,642 |
| 재공품 | 448,883 | (7,370) | - | 441,513 |
| 보조금 | 14,927 | (3,036) | - | 11,891 |
| 차량운반구 | 4,912 | 4,166 | - | 9,078 |
| 당기손익금융자산평가손실 | 3,342 | (3,342) | - | - |
| 미지급급여 | 95,542 | (95,542) | - | - |
| 무형자산손상차손 | 9,008 | 704 | - | 9,712 |
| 미지급세금과공과 | - | 2,991 | - | 2,991 |
| 리스부채 | - | 330,192 | - | 330,192 |
| 세무상결손금 | 12,950,554 | (160,602) | - | 12,789,952 |
| 미사용세액공제 | 984,993 | 95,740 | - | 1,080,733 |
| 소계 | 27,127,151 | 70,625 | - | 27,197,776 |
| 미인식 이연법인세자산 | (14,686,303) | 1,089,226 | - | (13,597,077) |
| 이연법인세자산 소계 | 12,440,848 | 1,159,851 | - | 13,600,699 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 미수이자 | (48,963) | 16,542 | - | (32,420) |
| 압축기장충당금 | (3,799,406) | - | - | (3,799,406) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (945,715) | - | 9,679 | (936,036) |
| 건물 | (10,492) | 500 | - | (9,992) |
| 전환권조정 | (363,790) | 176,432 | - | (187,358) |
| 퇴직보험예치금 | (2,685,782) | (249,143) | 178,284 | (2,756,641) |
| 토지 | (1,399,810) | 783 | - | (1,399,027) |
| 투자부동산(토지) | (152,583) | 841 | - | (151,742) |
| 리스자산 | - | (325,634) | - | (325,634) |
| 소계 | (9,406,541) | (379,678) | 187,964 | (9,598,255) |
| 이연법인세부채 합계 | 3,034,307 | 780,173 | 187,964 | 4,002,444 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차감할일시적차이 | 지분법적용투자주식 | 457,812 | 4 57,813 | 처분계획 없음 |
| 그외차감할일시적차이 | 521,431 | 541,061 | 미래과세소득의 불확실 | |
| 소계 | 979,243 | 998,874 | ||
| 세무상결손금 | 12,209,730 | 11,517,469 | 미래과세소득의 불확실 | |
| 미사용세액공제 | 1,057,049 | 1,080,733 | 미래과세소득의 불확실 | |
| 합계 | 14,246,022 | 13,597,076 |
&cr (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 세무상 결손금 | 이월세액공제 | 세무상 결손금 | 이월세액공제 | |
| 1년 이내 | - | 609,555 | - | 239,547 |
| 1-2년 이내 | - | 39,237 | - | 609,555 |
| 2-3년 이내 | - | 96,654 | - | 39,237 |
| 3년 초과 | 55,498,771 | 311,603 | 52,352,133 | 192,394 |
| 합계 | 55,498,771 | 1,057,049 | 52,352,133 | 1,080,733 |
25. 자본금 및 주식발행초과금&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) | |||||
| 구 분 | 수권주식주(단위:주) | 발행주식수(단위:주) | 주당액면가액 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 | 200,000,000 | 138,014,479 | 500 | 69,007,239,500 | 63,724,686,500 |
| 우선주(*) | 50,000,000 | 25,510 | 500 | 12,755,000 | 12,755,000 |
(*)우선주는 참가적 누적적 무의결권 주식으로 매 연도마다 액면가액을 기준으로 하여 보통주배당률에 1%를 추가하여 배당하지만 보통주에게 배당하지 않는 경우 무배당이며 비누적적이고 잔여재산 분배에 있어 일반적인 보통주와 동일 순위인 구형우선주입니다. 소정의 배당을 하지 아니하는 경우에는 동 배당이 이루어질 때까지 의결권을 행사할 수 있습니다.
당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 주식수(단위:주) | 보통주자본금 | 우선주자본금 | 주식발행초과금 |
| 2019.01.01(전기초) | 96,596,056 | 48,285,273 | 12,755 | 22,909,752 |
| 전기 결손금 보전(2019년3월) | - | - | - | (2,458,443) |
| 전환권행사(2019년4월) | 13,002,366 | 6,501,183 | - | 4,675,664 |
| 전환권행사(2019년5월) | 4,590,257 | 2,295,129 | - | 1,593,548 |
| 전환권행사(2019년7월) | 4,081,942 | 2,040,971 | - | 1,455,015 |
| 전환권행사(2019년8월) | 4,032,058 | 2,016,029 | - | 1,433,089 |
| 전환권행사(2019년9월) | 1,247,029 | 623,515 | - | 597,933 |
| 전환권행사(2019년10월) | 2,494,060 | 1,247,030 | - | 941,140 |
| 전환권대가 재측정 가액(2019년12월) | - | - | - | 1,068,348 |
| 2019.12.31(전기말) | 126,043,768 | 63,009,129 | 12,755 | 32,216,046 |
| 2020.01.01(전기초) | 126,043,768 | 63,009,129 | 12,755 | 32,216,046 |
| 전환권행사(2020년1월) | 1,431,115 | 715,558 | - | 547,655 |
| 결손금 보전(2020년3월) | - | - | - | (15,344,090) |
| 자기주식 대체(2020년 12월) | - | - | - | 70,368 |
| 전환권대가 재측정 가액(2020년12월) | - | - | - | 169,832 |
| 2020.12.31(전기말) | 127,474,883 | 63,724,687 | 12,755 | 17,659,811 |
| 전환권행사(2021년3월) | 2,948,402 | 1,474,201 | - | 1,159,821 |
| 결손금 보전(2021년3월) | - | - | - | (4,378,566) |
| 전환권행사(2021년4월) | 6,388,204 | 3,194,102 | - | 2,538,822 |
| 전환권행사(2021년10월) | 1,228,500 | 614,250 | - | 535,737 |
| 2021.12.31(당기말) | 138,039,989 | 69,007,240 | 12,755 | 17,515,625 |
당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 | 1,513,293 | 3,318,673 |
| 재평가적립금 | 4,764,579 | 4,764,579 |
| 전환권대가 | 108,726 | 1,148,702 |
| 기타자본잉여금 | 320,219 | 320,219 |
| 전환권매입손실 | (223,682) | (223,682) |
| 자기주식 | (70,368) | (70,368) |
| 감자차손 | (2,862,000) | (2,862,000) |
| 해외사업환산손익 | 75,481 | 120,960 |
| 합계 | 3,626,247 | 6,517,083 |
&cr
27. 매출액&cr &cr 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 상품매출 | 46,205 | 1,984 |
| 제품매출 | 126,881,133 | 123,271,802 |
| 기타매출 | 102,533 | - |
| 주세 등 | (43,280,960) | (44,709,982) |
| 합계 | 83,748,911 | 78,563,805 |
&cr연결실체의 매출액 중 기업회계기준서 제1115호에 따라 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다.&cr
28. 판매비와관리비&cr
당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 7,914,157 | 7,483,049 |
| 퇴직급여 | 897,541 | 779,124 |
| 복리후생비 | 1,605,284 | 1,432,572 |
| 감가상각비 | 1,475,784 | 1,827,097 |
| 접대비 | 737,620 | 723,621 |
| 영업활동비 | 1,796,268 | 1,257,738 |
| 광고선전비 | 3,159,369 | 2,791,925 |
| 운반비 | 2,562,279 | 2,518,420 |
| 차량유지비 | 622,631 | 543,656 |
| 대손상각비(환입) | 501,850 | - |
| 용역비 | 3,158,298 | 1,994,388 |
| 기타 | 3,746,399 | 3,138,695 |
| 합 계 | 28,177,481 | 24,490,284 |
&cr
29. 비용의 성격별 분류 &cr
당 기와 전기 중 비용의 성격별 분류의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 원재료사용액 | 29,517,796 | 26,015,236 |
| 재고자산의변동액 | (3,592,571) | (1,112,381) |
| 종업원급여 | 13,567,218 | 12,745,175 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 8,433,963 | 9,899,126 |
| 광고선전비 | 3,159,369 | 2,791,925 |
| 지급수수료 | 1,432,489 | 1,658,201 |
| 기타비용 | 30,176,908 | 24,819,018 |
| 합 계 | 82,695,174 | 76,816,300 |
30. 기타 영업외이익 및 기타영업외비용&cr &cr (1) 당기와 전기 중 기타영업외이익 의 내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 유형자산처분이익 | 162,211 | 231,291 |
| 투자부동산처분이익 | - | 773,629 |
| 기타의대손상각비환입 | 482 | - |
| 잡이익 | 124,350 | 362,808 |
| 합계 | 287,043 | 1,367,728 |
(2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다 음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의대손상각비 | - | 2,553 |
| 유형자산처분손실 | 9,234 | 56,868 |
| 유형자산손상차손 | - | - |
| 무형자산손상차손 | - | 3,200 |
| 기부금 | 176,081 | 212,259 |
| 잡손실 | 93,145 | 99,245 |
| 합계 | 278,460 | 374,125 |
31. 금융이익 및 금융원가&cr
(1) 당기와 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 배당금수익 | 342,005 | 342,005 |
| 이자수익 | 88,288 | 88,386 |
| 외환차익 | 39,327 | - |
| 외화환산이익 | 41,231 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | - | 48,524 |
| 합계 | 566,846 | 478,915 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 이자비용 | 1,302,670 | 2,076,000 |
| 외환차손 | 36,663 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 21 |
| 합계 | 1,339,333 | 2,076,021 |
32. 법인세비용&cr &cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기법인세부담액 | 12,960 | 145,436 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 350,133 | (968,136) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 835,459 | 249,923 |
| 법인세비용 | 1,198,552 | (572,776) |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | 289,833 | 1,144,003 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 | 63,763 | 251,681 |
| 조정사항 | 1,134,789 | (824,457) |
| 비과세수익 | - | (662,436) |
| 비공제비용 | 352,991 | 320,450 |
| 이연법인세자산으로 인식되지 않은&cr 세무상결손금으로 인한 효과 | 672,629 | (530,506) |
| 기타 | 109,169 | 48,035 |
| 법인세비용 | 1,198,552 | (572,776) |
| 유효법인세율 | 413.53% | - |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| 단위:천원 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산 평가손익 | (2,314,590) | (509,210) | (1,805,380) | (43,997) | (9,679) | (34,318) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (149,651) | (32,923) | (116,727) | (810,383) | (178,284) | (632,099) |
| 전환권대가 | (1,333,302) | (293,327) | (1,039,976) | (281,635) | (61,960) | (219,675) |
| 합계 | (3,797,543) | (835,459) | (2,962,083) | (1,136,015) | (249,923) | (886,092) |
법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. &cr
33. 주당손익&cr &cr (1) 기 본주당이익&cr&cr당기와 전기의 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익과 가중평균유통주식수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순이익(손실) | (908,719,386) | 1,716,779,495 |
| 차감:우선주배당금 | (127,550) | (127,550) |
| 차감:구형우선주 귀속잔여이익 | 169,520 | (343,653) |
| 보통주 당기순이익(손실) | (908,677,416) | 1,716,308,412 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 134,603,514 | 127,379,006 |
| 가중평균유통우선주식수 | 25,510 | 25,510 |
| 보통주 기본주당이익(손실) | (7) | 14 |
| 우선주 기본주당이익(손실) | (7) | 14 |
&cr (*) 가중평균유통보통주식수
&cr<당기-누적>
| 구분 | 기간 | 주식수(주) | 일수 | 적수(주) |
| 기초 | 2021.01.01 ~ 2021.09.30 | 127,449,373 | 365 | 46,519,021,145 |
| 자기주식 | 2021.01.01 ~ 2021.09.30 | (44,537) | 365 | (16,256,005) |
| 전환권행사 | 2021.03.23 ~ 2021.09.30 | 2,948,402 | 284 | 837,346,168 |
| 전환권행사 | 2021.04.06 ~ 2021.09.30 | 2,211,302 | 270 | 597,051,540 |
| 전환권행사 | 2021.04.14 ~ 2021.09.30 | 1,965,600 | 262 | 514,987,200 |
| 전환권행사 | 2021.04.16 ~ 2021.09.30 | 2,211,302 | 260 | 574,938,520 |
| 전환권행사 | 2021.10.01 ~ 2021.12.31 | 737,100 | 92 | 67,813,200 |
| 전환권행사 | 2021.10.21 ~ 2021.12.31 | 491,400 | 72 | 35,380,800 |
| 합계 | 49,130,282,568 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 134,603,514 |
<전기-누적>
| 구분 | 기간 | 주식수(주) | 일수 | 적수(주) |
| 기초 | 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | 126,018,258 | 366 | 46,122,682,428 |
| 자기주식 | 2020.01.01 ~ 2020.12.31 | (44,537) | 366 | (16,300,542) |
| 전환권행사 | 2020.01.03 ~ 2020.12.31 | 771,971 | 364 | 280,997,444 |
| 전환권행사 | 2020.01.13 ~ 2020.12.31 | 659,144 | 354 | 233,336,976 |
| 합계 | 46,620,716,306 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 127,379,006 |
당기와 전기 중 구형우선주 기본주당이익 계산에 사용된 당기순이익 및 가중평균유통주식수의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 구형우선주 배당금 및 구형우선주 귀속잔여이익 | (41,970) | 471,203 |
| 구형우선주 가중평균유통구형우선주식수 | 25,510 | 25,510 |
| 구형우선주 기본주당이익(손실) | (2) | 19 |
&cr (2) 희석주당순손익
| (단위: 원, 주) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 누적 | 누적 | |
| 희석순이익 산정 | ||
| 보통주 귀속 당기순이익(손실) | (908,677,416) | 1,716,308,412 |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세 효과 차감 후) | 254,398,073 | 661,079,485 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순손익 | (654,279,343) | 2,377,387,897 |
| 희석 유통주식수 | ||
| 발행된 가중평균유통보통주식수 | 134,603,514 | 127,379,006 |
| 전환사채의 전환 가정 | 4,472,083 | 11,696,591 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 | 139,075,597 | 139,075,597 |
| 희석주당이익 | ||
| 보통주 희석주당이익(*) | (7) | 14 |
(*) 당기와 전기 잠재적보통주의 희석화 효과가 없었으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.&cr &cr 구형우선주에 대해서는 희석성 잠재적보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.&cr
34. 영업활동으로부터 창출된 현금&cr
(1) 당기와 전기의 영 업활동으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기순손익 조정을 위한 가감 : | ||
| 법인세비용 | 1,198,552 | (572,776) |
| 감가상각비 | 8,347,647 | 9,789,323 |
| 무형자산상각비 | 86,316 | 109,803 |
| 무형자산손상차손 | - | 3,200 |
| 재고자산평가손실 | 50,538 | 182,754 |
| 재고자산평가손실환입 | (392,664) | - |
| 퇴직급여 | 1,334,474 | 1,206,011 |
| 복리후생비 | 67,989 | 75,060 |
| 대손상각비 | 501,850 | - |
| 기타의대손상각비 | (482) | 2,553 |
| 대손충당금환입 | - | (87,215) |
| 외화환산이익 | (97,226) | - |
| 유형자산처분손실 | 9,234 | 56,868 |
| 유형자산처분이익 | (162,211) | (231,291) |
| 투자부동산처분이익 | - | (773,629) |
| 당기손익금융자산처분손실 | - | 21 |
| 당기손익금융자산처분이익 | - | (48,524) |
| 배당금수익 | (342,005) | (342,005) |
| 이자수익 | (88,288) | (88,386) |
| 이자비용 | 1,302,670 | 2,076,000 |
| 소계 | 11,816,394 | 11,357,767 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소 | 1,776,350 | 71,361 |
| 미수금의 감소(증가) | 338,952 | (255,282) |
| 선급금의 감소 | 528,411 | 506,181 |
| 선급비용의 감소(증가) | 301,571 | (148,999) |
| 선급주세의 감소(증가) | 29,135 | (30,654) |
| 기타의당좌자산의 감소 (증가) | (1,180) | 230 |
| 재고자산의 감소 | 4,593,542 | 347,665 |
| 매입채무의 증가(감소) | 740,879 | (39,046) |
| 미지급금의 감소 | (486,608) | (3,160,005) |
| 미지급비용의 감소 | (227,826) | (149,529) |
| 선수금의 증가(감소) | (106,176) | 27,518 |
| 정부보조금의 감소 | - | (60,000) |
| 예수금의 증가(감소) | 9,493 | (105,724) |
| 매출세액의 감소 | (136,096) | (80,336) |
| P상자보증금의 감소 | (3,030) | (57,010) |
| 공병보증금의 감소 | (8,090) | (9,313) |
| 파레트보증금의 증가(감소) | 1,240 | (11,380) |
| 임대보증금의 감소 | (460,030) | (175,278) |
| 장기임대보증금의 증가 | 325,840 | - |
| 거래보증금의 증가(감소) | 10,000 | (1,200) |
| 퇴직급여충당부채의 감소 | (701,921) | (678,082) |
| 퇴직연금운용자산의 감소 | (4,322,068) | (166,835) |
| 국민연금전환금의 증가 | 2,866 | 6,039 |
| 연차부채의 증가 | 53,395 | 78,045 |
| 소 계 | 2,258,649 | (4,091,633) |
| 합 계 | 14,075,043 | 7,266,134 |
(2) 당 기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 유동성 대체 및 처분 | 959,215 | 1,170,938 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 5,799,440 | 7,049,910 |
| 유동성전환사채의 전환 | 8,600,000 | 1,087,151 |
(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기초 | 현금흐름 | 유동성대체 | 기타변동 | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금및유동성장기차입금 | 19,950,390 | (7,049,910) | 5,799,440 | - | 18,699,920 |
| 장기차입금 | 12,399,280 | 16,316,800 | (5,799,440) | - | 22,916,640 |
| 유동성전환사채 | 8,793,466 | (40,067) | - | (7,835,309) | 918,090 |
| 리스부채 | 1,500,872 | (863,126) | - | 1,112,985 | 1,750,730 |
&cr&cr 35. 우발채무 및 약정사항&cr &cr(1) 담보제공자산 &cr
당기말 및 전기말 현재 연결실체가 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 원, USD) | |||||
| 담보제공자산 | 당기말 | 전기말 | 담보권자 | ||
| 장부금액 | 담보설정금액 | 장부금액 | 담보설정금액 | ||
| 토지 | 25,012,663 | 110,140,327&cr USD 4,000,000 | 30,852,273 | 110,140,327&cr USD 4,000,000 | KDB산업은행 외 |
| 건물 | 11,495,837 | 11,969,048 | |||
| 구축물 | 14,859,706 | 15,795,145 | |||
| 기계장치 | 10,244,077 | 12,017,295 | |||
| 투자부동산(토지) | 6,198,606 | 358,996 | |||
| 투자부동산(건물) | 1,594,694 | 1,672,237 | |||
| 단기금융상품 | 500,000 | 500,000 | |||
| 재고자산 | 440,939 | 483,346 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 3,263,337 | 4,501,802 | |||
| 합계 | 73,609,859 | 78,150,142 |
&cr 연결실체는 상기 담보제공자산 이외에 매출채권 중 특정 거래처에 대한 확정채권 및 장래발생채권에 대하여 신탁계약을 체결하고, KDB 산업은행을 제1종 수익자로 하는수익권증서를 발행하였습니다.
&cr (2) 보험가입자산&cr &cr당기말 현재 회사는 유형자산(투자부동산 포함)과 재고자산에 대하여 NH화재보험 및한화손해보험 등에 부보액 74,360,998천원인 화재보험에 가입하고 있으며, 보험수익금에 대하여는 금융기관을 수익권자로 하는 근질권이 설정되어 있습니다. 또한, 연결실체는 환경책임보험 의무가입 대상으로 DB손해보험 환경책임보험에 가입되어 있으며, 연결실체의 차량운반구에 대하여 삼성화재해상보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어있습니다.&cr
(3) 금융기관 등 한도약정&cr &cr 당기말 현재 금융기관 등에 대한 한도약정금액 및 사용금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 약정내용 | 한도금액 | 사용금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 한국산업은행 | 당좌대출 등 | 41,900,000 | 30,499,760 |
| 신한은행(*) | 16,629,000 | 4,316,800 | |
| KEB하나은행 | 8,000,000 | 1,000,000 | |
| 농협은행 | 6,500,000 | 2,500,000 | |
| KB 국민은행 | 2,000,000 | 1,000,000 | |
| 광주은행 | 2,000,000 | 1,000,000 | |
| 수출입은행 | 1,300,000 | 1,300,000 | |
| 신한은행 | 수입신용장&cr(미확정지급보증) | USD 2,000,000 | USD - |
| 합계 | 78,329,000 | 41,616,560 | |
| USD 2,000,000 | USD - |
(*) 연결실체는 매입채무대금지급과 관련하여 신한은행과 6.3억원을 한도액으로 전자방식외상매출채 권약정을 체결하고 있습니다.&cr &cr (4) 지급보증&cr &cr회사는 서울보증보험 등으로부터 지급보증과 관련하여 1,800천원(전기말: 99,800천원)의 보증을 제공받고 있습니다.&cr &cr (5) 계류 중인 주요 소송&cr &cr 당기말 현재 회사가 피고로 계류중인 소송사건 2건 이며, 소송금액은 1,753백만원입니다. 향후 결과 및 재무제표에 미칠 영향을 보고기간 종료일 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다. &cr
36. 특수관계자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 범위는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)창해에탄올 | (주)창해에탄올 |
| 기타의특수관계자 | 임현우, (주)창해이엔지&cr보해매실농원(주) | 임현우, (주)창해이엔지&cr보해매실농원(주) |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 재화와 용역의 판매 및 구입내역은 다음과 같습니다. &cr &cr <당기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |
| 재고자산 등 | 유형자산 | |||
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)창해에탄올 | - | 196,558 | - |
| 기타의특수관계자 | 보해매실농원㈜ | 15,985 | 2,113,601 | - |
| ㈜창해이엔지 | - | - | 224,220 | |
| 임현우 | 12,000 | - | - | |
| 합계 | 27,985 | 2,310,159 | 224,220 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
| 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | |
| 재고자산 등 | 유형자산 | |||
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜창해에탄올 | - | 189,332 | - |
| 기타의특수관계자 | 보해매실농원㈜ | 368,042 | 1,487,396 | - |
| ㈜창해이엔지 | - | - | 12,600 | |
| 임현우 | 12,000 | - | - | |
| 합계 | 380,042 | 1,676,728 | 12,600 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다. &cr &cr <당기말>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)창해에탄올 | 100,000 | 131,395 |
| 기타의특수관계자 | 보해매실농원(주) | 39,195 | 634 |
| ㈜창해이엔지 | - | 57,750 | |
| 합계 | 139,195 | 189,778 |
&cr <전기말>
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 |
| 매출채권 등 | 매입채무 등 | ||
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | (주)창해에탄올 | 100,000 | 123,774 |
| 기타의 특수관계자 | 보해매실농원㈜ | 476,556 | - |
| ㈜창해이엔지 | - | 6,380 | |
| 임현우 | 35,000 | 10,000 | |
| 합계 | 611,556 | 140,154 |
(4) 당기 및 전기 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
&cr(5) 주요 경영진에 대한 보상&cr&cr 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포 함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 및 단기종업원 급여 | 849,092 | 904,388 |
| 퇴직급여 | 145,985 | 171,237 |
| 합계 | 995,077 | 1,075,625 |
&cr
36. 재무제표의 승인&cr
동 연결재무제표는 2022년 3월 15일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2022년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 보해양조 주식회사2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2412710321010--2328371928472364104344----5987432723851008861,309260161168154--1,4261,74730301041281,3581,673364505168154--2,0242,490
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.06.07 ~ 2021.06.115회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토, 기업수준 통제 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성금액 결정2021.07.26 ~ 2021.08.13542반기검토2021.11.15 ~ 2021.11.19542중간감사2022.02.07 ~ 2022.02.181042별도 및 연결재무제표 기말감사 : 중요 계정잔액 및 주석사항에 대하여 질문, 분석적절차, 표본감사(문서검증, 재계산 등) 수행2022.01.031장성공장 외회사 보유 재고자산2022.01.031목포 본사 외현금, 유가증권, 회원권OOO-22021.12.31, 2022.03.15계리평가전문가2022.02.08-
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 12월 31일감사 1인&cr업무수행이사 외 1인서면보고외부감사 계획 보고22022년 03월 15일감사 1인&cr업무수행이사 외 1인서면보고외부감사 결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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