BNK Financial Group Inc. — Proxy Solicitation & Information Statement 2021

Mar 11, 2021

의결권대리행사권유참고서류 3.5 (주)BNK금융지주 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 정정신고(보고).LCommon 의결권 대리행사 권유 참고서류 금융위원회 / 한국거래소 귀중 2021 년 3월 11일 권 유 자: 성 명: (주)BNK금융지주&cr;주 소: 부산광역시 남구 문현금융로 30&cr;전화번호: 051-620-3023 작 성 자: 성 명: 변주호&cr;부서 및 직위: 재무기획부 부부장&cr;전화번호: 051-620-3023 &cr;&cr; &cr; <의결권 대리행사 권유 요약> (주)BNK금융지주본인2021년 03월 11일2021년 03월 26일2021년 03월 16일미위탁 주주총회 의사 정족수 확보해당사항 없음--해당사항 없음--□ 재무제표의승인□ 정관의변경□ 이사의선임□ 감사위원회위원의선임□ 이사의보수한도승인 1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 가. 권유자 나. 회사와의 관계 다. 주총 소집공고일 라. 주주총회일 마. 권유 시작일 바. 권유업무&cr; 위탁 여부 2. 의결권 대리행사 권유의 취지 가. 권유취지 나. 전자위임장 여부 (관리기관) (인터넷 주소) 다. 전자/서면투표 여부 (전자투표 관리기관) (전자투표 인터넷 주소) 3. 주주총회 목적사항 주)상기 주주총회 목적사항 外 " 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건 "이 있습니다. I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항 1. 권유자에 관한 사항 (주)BNK금융지주보통주1,503,5770.46본인자기주식 성명&cr;(회사명) 주식의&cr;종류 소유주식수 소유비율 회사와의 관계 비고 - 권유자의 특별관계자에 관한 사항 김지완대표이사보통주150,0000.05대표이사-차용규사외이사보통주2,0800.00사외이사-문일재사외이사보통주0-사외이사-정기영사외이사보통주1,3000.00사외이사-유정준사외이사보통주2,0000.00사외이사-손광익사외이사보통주3,0000.00사외이사-허진호사외이사보통주0-사외이사-김창록사외이사보통주0-사외이사-김상윤부사장보통주10,0000.00부사장-명형국부사장보통주45,9990.01부사장-김영문부사장보통주10,5000.00부사장-최우형전무보통주9,0000.00전무-곽위열전무보통주12,9630.00전무-김성주전무보통주20,0120.01전무-방성빈전무보통주13,5000.00전무-정성재전무보통주16,0000.00전무-구교성전무보통주20,1850.01전무-전병도상무보통주0-상무-박성욱상무보통주0-상무-316,5390.10- 성명&cr;(회사명) 권유자와의&cr;관계 주식의&cr;종류 소유주식수 소유 비율 회사와의&cr;관계 비고 계 - - 2. 권유자의 대리인에 관한 사항 가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 조현정보통주10,446직원직원-변주호보통주861직원직원- 성명&cr;(회사명) 주식의&cr;종류 소유&cr;주식수 회사와의&cr;관계 권유자와의&cr;관계 비고 나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음----- 성명&cr;(회사명) 구분 주식의&cr;종류 주식&cr;소유수 회사와의&cr;관계 권유자와의&cr;관계 비고 ◆click◆ 『의결권 대리행사 권유업무 대리인이 법인인 경우 』 삽입 00660#의결권대리행사권유수탁법인에관한사항.dsl 3. 권유기간 및 피권유자의 범위 가. 권유기간 2021년 03월 11일2021년 03월 16일2021년 03월 26일2021년 03월 26일 주주총회&cr;소집공고일 권유 시작일 권유 종료일 주주총회일 주)권유종료일은 주주총회 개시 전까지입니다. 나. 피권유자의 범위 2020년 12월 31일 기준일 현재 주주 II. 의결권 대리행사 권유의 취지 1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 (주의) 의결권 대리행사 권유를 하는 취지 및 중요내용에 대해 객관적ㆍ확정적 사실에 근거하여 1,000자 이내로 간략하게 기재. 허위사실이나 확정되지 않은 사실 등 투자자의 오해를 발생시킬 우려가 있는 내용은 기재하여서는 아니됨. 주주총회 의사 정족수 확보를 통한 주주총회의 원할한 진행 2. 의결권의 위임에 관한 사항 가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 해당사항 없음---- 전자위임장 수여 가능 여부 전자위임장 수여기간 전자위임장 관리기관 전자위임장 수여&cr;인터넷 홈페이지 주소 기타 추가 안내사항 등 나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법 □ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOOOX 피권유자에게 직접 교부 우편 또는 모사전송(FAX) 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시 전자우편으로 위임장 용지 송부 주주총회 소집 통지와 함께 송부&cr;(발행인에 한함) 주) 권유자는 상기 방법중 "○"라고 표시된 방법 중 하나를 선택하여 교부할 수 있습니다.&cr; ◆click◆ 『'인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지 게시'하는 경우』 삽입 00660#위임장용지교부인터넷홈페이지.dsl 위임장용지교부인터넷홈페이지 - 위임장용지 교부 인터넷 홈페이지 BNK금융지주https://www.bnkfg.com홈페이지 → IR투자자정보 &cr;→ 공시정보 → 공고 홈페이지 명칭 인터넷 주소 비고 ◆click◆ 『'전자우편으로 위임장 용지 전송'하는 경우』 삽입 00660#전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획.dsl 전자우편전송에대한피권유자의의사표시확보여부및확보계획 - 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획 의결권 피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 이메일 또는 전화 등 적절한 방법으로 실시하고, 전자우편 주소를 권유자에게 통지하는 경우 의결권 피권유자가 권유자에게 통지한 전자우편 주소로 위임장 용지를 송부합니다. □ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 -피권유자가 위임장을 수여하는 방법은 다음과 같습니다. &cr; ① 수여방법 : 아래 주소로 정기주주총회 개시 전까지 우편 발송&cr; ② 주소 : 부산광역시 남구 문현금융로30(문현동, 부산은행 본점 19층) 재무기획부 &cr; ③ 담당자 연락처 : 051-620-3023(부부장 변주호) 다. 기타 의결권 위임의 방법 - 3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항 가. 주주총회 일시 및 장소 2021년 3월 26일 오전10시30분부산광역시 남구 문현금융로 30, 23층 SKY홀(문현동, 부산은행 본점)&cr;(긴급 사항 발생시 변경 가능) 일 시 장 소 나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 해당사항 없음---- 전자투표 가능 여부 전자투표 기간 전자투표 관리기관 인터넷 홈페이지 주소 기타 추가 안내사항 등 □ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음--- 서면투표 가능 여부 서면투표 기간 서면투표 방법 기타 추가 안내사항 등 다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항 - 코로나19의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 시, 반드시 마스크를 착용하여야&cr; 하며 열화상 카메라, 온도계 등으로 체온 측정 예정입니다. &cr;- 코로나19 등으로 인한 긴급사항으로 정기 주주총회의 개최 일시, 장소 등이 변경될&cr; 수 있으며, 변경 시에는 지체없이 공시 예정입니다. III. 주주총회 목적사항별 기재사항 (제10기 정기주주총회 소집 공고) 주주님의 건승과 댁내의 평안을 기원합니다.&cr;당사 정관 제24조, 25조에 의하여 제10기 정기주주총회를 아래와 같이 소집하오니 참석하여 주시기 바랍니다. &cr; &cr; 1.일 시 : 2021년 3월 26일 (금) 오전 10:30&cr; 2.장 소 : 부산광역시 남구 문현금융로 30, 23층, SKY홀 &cr; (문현동, 부산은행 본점)&cr;3.회의의 목적사항&cr; 가.보고사항&cr; (1)감사보고&cr; (2)영업보고 및 기타보고&cr; (3)내부회계관리제도 운영실태보고&cr; 나.의결사항&cr; (1)제1호 의안 : 제10기(2020.1.1 ~ 2020.12.31) 재무제표 (이익잉여금 처분&cr; 계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건&cr; (2)제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건&cr; (3)제3호 의안 : 이사 선임의 건(사외이사 5명 선임)&cr; ㅡ제3-1호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 정기영&cr; ㅡ제3-2호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 유정준&cr; ㅡ제3-3호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 허진호&cr; ㅡ제3-4호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 이태섭&cr; ㅡ제3-5호 의안 : 이사 후보 (사외이사) 박우신&cr; (4)제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건(1명 선임)&cr; ㅡ 감사위원회 위원이 되는 사외이사 후보 최경수&cr; (5)제5호 의안 : 감사위원회 위원 선임의 건(감사위원 3명 선임)&cr; ㅡ제5-1호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 후보 유정준&cr; ㅡ제5-2호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 후보 이태섭&cr; ㅡ제5-3호 의안 : 사외이사인 감사위원회 위원 후보 박 우신&cr; (6)제6호 의안 : 이사 보수 한도 승인의 건&cr;&cr; 4.주주총회 소집공고사항 비치 및 공시&cr; 상법 제542조의 4 등에 의거 『주주총회 소집공고사항』을 당사의 홈페이지에&cr; 게재하고, 당사의 본점, 금융위원회, 한국거래소, 한국예탁결제원에 비치 또는 &cr; 전자공시하오니 참조하시기 바랍니다. &cr;&cr; 5. 전자증권제도 시행에 따른 실물 증권 보유자의 권리 보호에 관한 사항 2019년 9월 16일부터 전자증권제도가 시행되어 실물증권은 효력이 상실되었으며&cr;한국예탁결제원의 특별(명부)계좌주주로 전자등록되어 권리행사 등이 제한됩니다.&cr;따라서 보유 중인 실물증권을 한국예탁결제원에 방문하여 전환하시기 바랍니다. &cr;6.주주총회 참석시 준비물&cr; 가. 직접행사 : 주총참석장, 신분증&cr; 나. 대리행사 : 주총참석장, 위임장(주주와 대리인의 인적사항 기재, 인감날인&cr; 및 증명서 첨부), 대리인의 신분증&cr;&cr; 7.실질주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사의 이번 주주총회에서는 한국예탁결제원이 주주님들의 의결권을 행사할 수 없 습니다. 따라서 주주님께서는 한국예탁결제원에 의결권 행사에 관한 의사표시를 하실 필요가 없으며, 종전과 같이 주주총회에 참석하여 의결권을 직접 행사하거나 또는 위임장에 의거 의결권을 간접 행사할 수 있습니다. &cr; 8.기타사항 가. 코로나19의 감염 및 전파 예방을 위해 총회장 입장 시, 반드시 마스크를 &cr; 착용하여야 하며 열화상 카메라, 온도계 등으로 체온 측정 예정입니다. &cr; 나. 코로나19 등으로 인한 긴급사항으로 정기 주주총회의 개최 일시, 장소 등이&cr; 변경될 수 있으며, 변경 시에는 지체없이 공시 예정입니다. ◆click◆ 『일부 목적사항만 기재하는 경우』 삽입 00660#일부목적사항만기재하는경우.dsl ◆click◆ 『주주총회 목적사항별 기재사항』을 삽입 00660#_.dsl 01_재무제표의승인 □ 재무제표의 승인 가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요 (주)BNK금융지주는 2011년 3월 15일 (주)부산은행, (주)BNK투자증권, BNK신용정보(주), BNK캐피탈(주)이 공동으로 주식의 포괄적 이전 방식에 의해 설립한 지주회사로서, 2011년도중 (주)BNK시스템과 (주)BNK저축은행을 설립하여 자회사로 편입하였고, 2014년 10월10일에는 예금보험공사에 대해 잔금납부 및 주식입고가 완료됨에 따라 (주)경남은행을 자회사로 편입하였으며, 2015년 6월 4일 포괄적 주식교환을 통해 100%의 지분율을 확보하였습니다. 또한, 비은행부문 포트폴리오 강화 및 사업다각화를 위해 2015년 7월22일 금융위원회로부터 GS자산운용의 최대주주가 되는 내용의 대주주 변경승인을 획득하고, 구주 매수 및 유상증자 참여를 통해 50.01% 지분을 소유함으로써, GS자산운용을 2015년 7월 28일 BNK금융지주의 자회사로 편입하였으며, 상호도 BNK자산운용(주)로 변경하였습니다. 또한 2017년 12월 13일 잔여지분 취득을 통해 100% 지분율을 확보하였습니다. 2015년 3월 그룹의 사명과 CI를 '부산은행과 경남은행의 만남', '대한민국 대표 금융그룹으로의 도약(Beyond No.1 in Korea)'을 상징하는 BNK로 변경하며 조직을 재정비하였습니다. 비은행 부문에 대한 사업 다각화를 위해 2019년 11월 15일에는 유큐아이파트너스 주식회사의 지분 100%를 취득하여 아홉번째 자회사로 편입하였으며 상호를 BNK벤처투자 주식회사로 변경하였습니다. &cr; 2020년은 코로나19의 확산으로 세계 교역량 감소, 민간소비 위축 등으로 국내외 경제가 모두 어려운 가운데 BNK금융그룹은 수익 포트폴리오 개선을 통한 비은행 부분의 수익성 개선과 은행부문의 영업활동에 기반한 수익성 확보와 리스크 관리를 통한 건전성 개선으로 비교적 양호한 수준의 성과를 거둘 수 있었습니다.&cr; 2 020년말 그룹 연결기준 총자산(신탁자산 포함)은 2019년말 127조 8,979억원 대비 8조 6,776억원 증가한 136조 5,755억원을 달성하였습니다. 그룹의 지배지분 당기순이익은 5,193억원을 달성하였습니다. 그 결과 수익성 지표인 ROE 6.07%, ROA 0.51%를 기록하였습니다. 자산건전성 지표인 고정이하여신비율은 0.70%, 연체대출채권비율 0.48% 수준이며 자본적정성 지표인 BIS총자본비율은 12.93%, 기본자본비율 11.38%, 보통주자본비율 9.80%를 달성하였습니다. &cr; 아울러 주요 자회사의 실적은 다음과 같습니다. 부산은행 당기순이익은 3,085억원, 경남은행 당기순이익 1,646억원, BNK캐피탈 당기순이익은 719억원, BNK저축은행 당기순이익은 166억원을 달성하였습니다. BNK투자증권 당기순이익은 534억원을 달성하였으며 BNK자산운용 당기순이익은 76억원을 달성하였습니다.&cr;&cr; 나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안) &cr; ※ 아래의 재무제표는 감사전 연결·별도 재무제표이며, 외부감사인의 감사의견을 포함한 재무제표는 주주총회일(3월26일) 1주일전 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 연결·별도 감사보고서를 참조하시기 바랍니다. &cr; &cr; - 연결 대차대조표( 연결 재무상태표) <연 결 대 차 대 조 표 (연 결 재 무 상 태 표)> 연 결 재 무 상 태 표 제10(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재 제9(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재&cr; 주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제10(당)기 기말 제9(전)기 기말 자 산 Ⅰ. 현금및예치금 4,6,7,42 4,505,069,358,326 4,148,498,467,383 Ⅱ. 당기손익-공정가치금융자산 4,6,8,11 4,583,426,737,721 3,839,224,185,960 Ⅲ. 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,6,9,13 5,349,829,928,874 5,267,069,504,119 Ⅳ. 상각후원가금융자산 4,6,10,13 7,877,346,757,473 7,534,761,068,932 Ⅴ. 대출채권및수취채권 4,6,12,13,14 87,700,653,946,477 80,657,226,038,779 Ⅵ. 파생상품자산 4,6,15 79,026,047,775 35,960,022,003 Ⅶ. 관계기업및공동기업투자 16 664,431,513,663 551,107,730,508 Ⅷ. 유형자산 17 1,172,674,858,379 977,628,442,590 Ⅸ. 무형자산 18 278,636,192,250 266,377,000,516 Ⅹ. 투자부동산 19 665,348,439,537 224,182,444,636 XI. 기타자산 20 1,280,427,176,455 1,036,736,150,377 자 산 총 계 114,156,870,956,930 104,538,771,055,803 부 채 Ⅰ. 예수부채 4,6,21 83,032,717,118,383 76,609,539,623,822 Ⅱ. 차입부채 4,6,22 6,835,742,647,335 5,079,228,446,914 Ⅲ. 사채 4,6,23 11,247,989,728,869 10,185,756,051,489 Ⅳ. 파생상품부채 4,6,15 64,541,995,345 42,539,813,562 Ⅴ. 순확정급여부채 24 57,462,113,662 84,535,619,130 Ⅵ. 충당부채 25,39 83,843,529,500 45,257,852,938 Ⅶ. 당기법인세부채 37 86,237,630,391 103,589,252,746 Ⅷ. 이연법인세부채 37 27,030,432,654 61,435,444,430 Ⅸ. 기타부채 4,6,26 3,095,023,379,665 3,145,718,532,006 부 채 총 계 104,530,588,575,804 95,357,600,637,037 자 본 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 8,728,825,001,126 8,283,713,038,766 1. 자본금 27 1,629,676,230,000 1,629,676,230,000 2. 신종자본증권 27 827,392,476,500 707,874,320,000 3. 기타불입자본 27 779,262,415,903 786,782,981,343 4. 기타자본구성요소 27 (68,531,574,601) (32,524,354,519) 5. 이익잉여금 27 5,561,025,453,324 5,191,903,861,942 Ⅱ. 비지배지분 897,457,380,000 897,457,380,000 자 본 총 계 9,626,282,381,126 9,181,170,418,766 부 채 및 자 본 총 계 114,156,870,956,930 104,538,771,055,803 주석참조 -연결손익계산서(연결포괄손익계산서) <연 결 손 익 계 산 서 (연 결 포 괄 손 익 계 산 서)> 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제10 (당)기 2020년 0 1 월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9 (전 )기 2019년 0 1 월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지&cr; 주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ. 순이자손익 28 2,184,540,799,768 2,186,774,084,366 1. 이자수익 3,303,552,484,912 3,629,260,871,613 1) 당기손익-공정가치금융자산 이자수익 56,151,346,078 58,856,100,831 2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및&cr; 상각후원가금융자산 이자수익 3,247,401,138,834 3,570,404,770,782 2. 이자비용 (1,119,011,685,144) (1,442,486,787,247) Ⅱ. 순수수료손익 29 363,732,667,436 246,436,930,975 1. 수수료수익 504,735,868,944 369,970,927,777 2. 수수료비용 (141,003,201,508) (123,533,996,802) Ⅲ. 당기손익-공정가치금융자산관련순손익 30 123,597,993,299 101,500,948,456 Ⅳ . 기타포괄손익-공정가치금융자산관련순이익 31 38,798,950,717 18,326,916,748 Ⅴ. 상각후원가금융자산관련순손익 32 (1,403,208,963) (309,501,320) Ⅵ . 신용손실 충당금 전입액 등 33 (367,591,936,023) (324,269,628,399) 1. 신용손실충당금전입액 (448,589,487,303) (423,693,098,086) 2. 대출채권매각손익 80,997,551,280 99,423,469,687 Ⅶ . 일반관리비 34 (1,436,727,994,265) (1,273,365,032,416) Ⅷ . 기타영업손익 15,35 (156,756,234,154) (148,211,943,042) 1. 외환거래순이익 54,799,297,487 34,700,927,945 2. 파생상품관련순이익 (2,183,717,981) 29,425,388,417 3. 기타영업수익 386,470,047,554 321,482,644,857 4. 기타영업비용 (595,841,861,214) (533,820,904,261) Ⅸ. 영업이익 748,191,037,815 806,882,775,368 X. 영업외손익 36 (13,773,344,955) (13,508,281,396) 1. 관계기업투자이익 21,506,483,651 14,738,148,015 2. 기타수익 46,214,572,783 33,776,112,098 3. 기타비용 (81,494,401,389) (62,022,541,509) XI. 법인세비용차감전순이익 734,417,692,860 793,374,493,972 XII. 법인세비용 37 (171,861,936,282) (194,427,963,793) XIII. 당기순이익 5,38 562,555,756,578 598,946,530,179 1. 지배기업지분순이익 519,315,306,578 562,224,650,247 2. 비지배지분순이익 43,240,450,000 36,721,879,932 XIV. 기타포괄손익 27 (36,035,844,518) 18,609,810,606 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (22,990,626,493) (5,035,127,455) 1) 확정급여제도 재측정요소 1,832,094,188 (12,119,090,786) 2) 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 (24,822,720,681) 7,083,963,331 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (13,045,218,025) 23,644,938,061 1) 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 (2,704,387,008) 20,084,597,545 2) 해외사업환산손익 (18,436,469,456) 5,837,420,823 3) 해외영업순투자위험회피평가손익 8,557,205,300 (2,560,326,169) 4) 지분법 자본변동 (1,001,019,454) (34,423,778) 5) 기타포괄손익-공정가치채무상품대손상각비 539,452,593 317,669,640 XV. 당기총포괄이익 526,519,912,060 617,556,340,785 1. 지배기업지분총포괄이익 483,279,462,060 580,834,460,853 2. 비지배지분총포괄이익 43,240,450,000 36,721,879,932 XVI. 주당이익 1. 기본 및 희석주당순이익 1,498 1,647 주석참조 연 결 자 본 변 동 표 제10(당)기 2020년 0 1월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9(전)기 2019년 0 1월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지&cr; 주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 지배기업의 소유주 귀속 비지배지분 총 계 자 본 금 신종자본증권 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 합 계 2019년 0 1월 0 1일 1,629,676,230,000 508,521,371,000 786,782,981,343 (51,005,140,203) 4,753,002,741,296 7,626,978,183,436 797,983,699,921 8,424,961,883,357 연차배당금의 지급 - - - - (97,776,117,300) (97,776,117,300) - (97,776,117,300) 신종자본증권의 발행 - 199,352,949,000 - - - 199,352,949,000 99,667,480,000 299,020,429,000 신종자본증권의 이익분배금 - - - - (25,495,972,222) (25,495,972,222) (36,721,879,932) (62,217,852,154) 기타 - - - - (180,465,001) (180,465,001) (193,799,921) (374,264,922) 총포괄이익: 　 　 　 　 　 　 　 　 당기순이익 - 　- - - 562,224,650,247 562,224,650,247 36,721,879,932 598,946,530,179 기타포괄손익: 　 　 　 　 　 　 　 　 확정급여제도 재측정요소 - - - (12,119,090,786) - (12,119,090,786) - (12,119,090,786) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 - - - 27,168,560,876 - 27,168,560,876 - 27,168,560,876 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 - - - (129,024,922) 129,024,922 - - - 해외사업환산이익 - - - 5,837,420,823 - 5,837,420,823 - 5,837,420,823 해외영업순투자위험회피평가손익 - - - (2,560,326,169) - (2,560,326,169) - (2,560,326,169) 지분법자본변동 - - - (34,423,778) - (34,423,778) - (34,423,778) 기타포괄손익인식채무증권대손상각비 - - - 317,669,640 - 317,669,640 - 317,669,640 2019년 12월 31일 1,629,676,230,000 707,874,320,000 786,782,981,343 (32,524,354,519) 5,191,903,861,942 8,283,713,038,766 897,457,380,000 9,181,170,418,766 2020년 01월 01일 1,629,676,230,000 707,874,320,000 786,782,981,343 (32,524,354,519) 5,191,903,861,942 8,283,713,038,766 897,457,380,000 9,181,170,418,766 연차배당금의 지급 - - - - (117,331,340,760) (117,331,340,760) - (117,331,340,760) 신종자본증권의 발행 - 348,925,262,000 - - - 348,925,262,000 - 348,925,262,000 신종자본증권의 상환 - (229,407,105,500) (592,894,500) - - (230,000,000,000) - (230,000,000,000) 신종자본증권의 이익분배금 - - - - (32,833,750,000) (32,833,750,000) (43,240,450,000) (76,074,200,000) 자기주식의 취득 - - (6,997,496,635) - - (6,997,496,635) - (6,997,496,635) 자기주식의 처분 - - 69,825,695 - - 69,825,695 - 69,825,695 총포괄이익: 　 　 　 　 　 　 　 　 당기순이익 - - - - 519,315,306,578 519,315,306,578 43,240,450,000 562,555,756,578 기타포괄손익: 　 　 　 　 　 　 　 　 확정급여제도 재측정요소 - - - 1,832,094,188 - 1,832,094,188 - 1,832,094,188 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 - - - (27,527,107,689) - (27,527,107,689) - (27,527,107,689) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 - - - 28,624,436 (28,624,436) - - - 해외사업환산이익 - - - (18,436,469,456) - (18,436,469,456) - (18,436,469,456) 해외영업순투자위험회피평가손익 - - - 8,557,205,300 - 8,557,205,300 - 8,557,205,300 지분법 자본변동 - - - (1,001,019,454) - (1,001,019,454) - (1,001,019,454) 기타포괄손익인식채무증권대손상각비 - - - 539,452,593 - 539,452,593 - 539,452,593 2020년 12월 31일 1,629,676,230,000 827,392,476,500 779,262,415,903 (68,531,574,601) 5,561,025,453,324 8,728,825,001,126 897,457,380,000 9,626,282,381,126 주석참조 연 결 현 금 흐 름 표 제10(당)기 2020년 0 1월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9(전)기 2019년 0 1월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지&cr; 주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업 (단위: 원) 과 목 주석 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 (1,111,331,673,865) 　 (488,631,995,834) 1. 당기순이익 　 562,555,756,578 　 598,946,530,179 2. 손익조정사항 　 (1,215,915,444,760) 　 (1,223,306,245,522) 이자수익 (3,303,552,484,912) 　 (3,629,260,871,613) 　 이자비용 1,119,011,685,144 　 1,442,486,787,247 　 당기손익-공정가치금융자산관련순손익 (29,698,718,071) 　 (31,905,205,878) 　 기타포괄손익-공정가치금융자산관련순손익 (38,798,950,717) 　 (18,326,916,748) 　 상각후원가금융자산관련순손익 1,403,208,963 　 309,501,320 　 신용손실충당금전입액 448,589,487,303 　 423,693,098,086 　 외화환산손익 (40,112,891,641) 　 (5,304,801,432) 　 파생상품평가손익 (19,619,789,488) 　 (22,919,396,347) 　 감가상각비 95,093,172,167 　 96,503,730,478 　 무형자산상각비 66,243,187,248 　 73,652,216,690 　 퇴직급여 69,391,761,020 　 64,738,104,446 　 기타영업손익 245,675,335,950 　 204,157,304,578 　 관계기업투자주식관련손익 (21,506,483,651) 　 (14,738,148,015) 　 유무형자산관련손익 509,979,669 　 (819,612,127) 　 기타영업외손익 19,594,119,974 　 　- 　 법인세비용 171,861,936,282 　 194,427,963,793 　 3. 영업활동 관련 자산 부채의 변동 　 (2,389,319,545,522) 　 (2,036,919,550,030) 예치금의 증가 (353,328,202,681) 　 (931,072,618,439) 　 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (469,426,706,295) 　 (605,428,294,325) 　 대출채권및수취채권의 증가 (7,801,258,498,572) 　 (3,427,461,535,244) 　 파생금융상품의 감소(증가) (1,158,510,856) 　 2,599,808,564 　 기타자산의 증가 (468,991,305,378) 　 (502,868,902,854) 　 예수부채의 증가 6,476,229,724,234 　 3,236,407,388,454 　 충당부채의 증가(감소) (2,046,739,147) 　 (82,997,925) 　 기타부채의 증가 324,091,878,542 　 258,895,472,135 　 확정급여채무의 감소 (25,908,819,858) 　 (31,205,478,580) 　 사외적립자산의 증가 (67,522,365,511) 　 (36,702,391,816) 　 4. 이자수익의 수취 　 3,399,685,309,986 　 3,702,382,490,136 5. 배당금의 수취 　 15,624,815,490 　 10,978,189,062 6. 이자비용의 지급 　 (1,272,084,421,627) 　 (1,426,206,337,077) 7. 법인세의 납부 　 (211,878,144,010) 　 (114,507,072,582) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (1,555,736,754,057) 　 (852,856,944,356) 1. 당기손익-공정가치금융자산 처분 3,770,807,251,039 　 7,714,911,266,366 　 2. 당기손익-공정가치금융자산 취득 (3,986,313,252,003) 　 (7,492,297,680,430) 　 3. 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분 3,630,044,004,590 　 3,071,686,021,756 　 4. 기타포괄손익-공정가치금융자산 취득 (3,725,179,456,313) 　 (3,239,632,418,037) 　 5. 상각후원가금융자산 처분 1,479,197,636,862 　 1,215,451,560,335 　 6. 상각후원가금융자산 취득 (1,814,105,168,408) 　 (1,934,463,233,580) 　 7. 관계기업투자주식 처분 235,397,068,204 　 236,748,089,839 　 8. 관계기업투자주식 취득 (368,189,919,932) 　 (263,475,217,366) 　 9. 유형자산 처분 2,647,959,450 　 4,535,289,936 　 10. 유형자산 취득 (86,388,388,950) 　 (109,240,075,375) 　 11. 무형자산 처분 411,700,000 　 73,176,890 　 12. 무형자산 취득 (57,643,763,995) 　 (58,835,353,895) 　 13. 투자부동산의 취득 (656,733,683,332) 　 (3,189,420) 　 14. 사업결합으로 인한 순현금흐름 - 　 (7,599,724,503) 　 15. 임차보증금의 증감 등 20,311,258,731 　 9,284,543,128 　 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 2,688,246,061,513 　 1,339,465,761,628 1. 차입부채의 증가 42 13,069,221,844,571 　 7,948,167,228,447 　 2. 차입부채의 감소 42 (11,140,920,664,423) 　 (8,559,895,735,237) 　 3. 사채의 발행 42 4,038,511,068,000 　 3,859,754,441,608 　 4. 사채의 상환 42 (2,971,550,000,000) 　 (2,300,000,000,000) 　 5. 리스부채의 상환 (27,043,152,879) 　 (28,657,917,376) 　 6. 보통주배당금의 지급 (117,331,308,770) 　 (97,776,117,300) 　 7. 신종자본증권의 발행 348,925,262,000 　 199,352,949,000 　 8. 신종자본증권의 상환 (230,000,000,000) 　 - 　 9. 신종자본증권분배금의 지급 (32,833,750,000) 　 (26,755,000,000) 　 10. 자기주식의 취득 (6,997,496,635) 　 - 　 11. 자기주식의 처분 69,825,695 　 - 　 12. 비지배지분의 증가 - 　 99,667,480,000 　 13. 비지배지분 배당금의 지급 (43,240,450,000) 　 (36,095,792,976) 　 14. 기타부채의 증가(감소) (198,565,116,046) 　 281,704,225,462 　 Ⅳ. 현금및현금성자산의 감소(I+II+III) 42 　 21,177,633,591 　 (2,023,178,562) Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 7 　 1,150,293,783,187 　 1,145,630,527,768 Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (18,681,393,075) 　 6,686,433,981 Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 7 　 1,152,790,023,703 　 1,150,293,783,187 주석참조 주석 제10(당)기 2020년 0 1월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9(전)기 2019년 0 1월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지&cr; 주식회사 BNK금융지주와 그 종속기업 &cr; 1. 일반사항&cr; 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 BNK금융지주(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 포함하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 지배기업 개요&cr; &cr;지배기업은 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업에 대한 지배ㆍ경영관리 및 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 3월 15일에 (주)부산은행, (주)BNK투자증권, BNK캐피탈(주) 및 BNK신용정보(주)와 주식이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. 또한, 지배기업은 2011년에 100% 지분을 출자하여 (주)BNK시스템 및 (주)BNK저축은행을 설립하여 자회사로 편입하였으며, 2014년 10월에 (주)경남은행의 지분 56.97%를취득하여 지배력을 획득하였으며, 2015년 6월 4일에 주식의 포괄적 교환을 통해 주식회사 경남은행의 지분을 전량 취득하였습니다. 그리고 2015년 7월 지분취득과 유상증자를 통해 BNK자산운용(주)의 지분 51.01%를 취득하여 자회사로 편입하였으며, 2017년 12월 잔여지분 인수를 통해 BNK자산운용(주)는 지배기업의 완전자회사가 되었습니다. 그리고 2019년 11월 BNK벤처투자(주)의 지분 100.0%를 취득하여 완전자회사로 편입하였습니다. 지배기업의 본점은 부산광역시 남구 문현금융로 30에 소재하고 있습니다. 한편 지배기업의 납입자본금은 당기말 현재 보통주 자본금이 1,629,676백만원이며, 발행주식수는 325,935,246주입니다. (2) 종속기업 현황&cr;당기말과 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 투자회사 피투자회사 업종 소재지 결산월 지분율(%) 당기말 전기말 ㈜ BNK금융지주 ㈜부산은행 은행업 대한민국 12월 100.00 100.00 ㈜경남은행 은행업 대한민국 12월 100.00 100.00 BNK캐피탈㈜ 여신전문금융업 대한민국 12월 100.00 100.00 ㈜BNK투자증권 투자중개업 및 투자매매업 대한민국 12월 100.00 100.00 ㈜BNK저축은행 저축은행업 대한민국 12월 100.00 100.00 BNK자산운용㈜ 투자자문 및 집합투자업 대한민국 12월 100.00 100.00 BNK신용정보㈜ 신용조사 및 추심 대행업 대한민국 12월 100.00 100.00 ㈜BNK시스템 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 대한민국 12월 100.00 100.00 BNK벤처투자㈜ 창업투자회사자문업 대한민국 12월 100.00 100.00 BNKREPOPLUS전문투자형사모1호(2) 수익증권 대한민국 12월 41.76 41.57 BNK코스닥벤처투자전문사모투신1호(2) 수익증권 대한민국 12월 36.62 36.62 비엔케이-케이앤 동남권일자리창출1호(2) 투자조합 대한민국 12월 52.62 52.62 BNK참치전문사모1호(2) 수익증권 대한민국 12월 - 66.67 BNK룩셈부르크코어오피스전문사모(2) 수익증권 대한민국 12월 100.00 100.00 BNK튼튼중장기1호(2) 수익증권 대한민국 12월 48.19 45.09 멀티에셋 KLC VLOC 전문사모1호(2) 수익증권 대한민국 12월 100.00 100.00 BNK선보부울경스타트업신기술1호(2) 투자조합 대한민국 12월 75.00 75.00 BNKK200인덱스증권(2) 수익증권 대한민국 12월 48.36 81.12 BNK지역균형성장투자조합(2) 투자조합 대한민국 12월 48.61 - BNK미세먼지해결투자조합(2) 투자조합 대한민국 12월 35.06 - BNK여의도코어오피스(2) 수익증권 대한민국 12월 25.00 - BNK강남코어오피스(2) 수익증권 대한민국 12월 51.22 - BNK튼튼코리아(2) 수익증권 대한민국 12월 40.80 - BNK삼성전자중소형(2) 수익증권 대한민국 12월 84.26 - ㈜ 부산은행 불특정금전신탁외 8개 신탁(1) 신탁업 대한민국 12월 - - ㈜ 경남은행 불특정금전신탁외 9개 신탁(1) 신탁업 대한민국 12월 - - HDC듀얼사모증권투자신탁1호(2) 수익증권 대한민국 12월 100.00 100.00 HDC듀얼사모증권투자신탁3호 (2) 수익증권 대한민국 12월 100.00 100.00 BNK캐피탈 ㈜ BNKC (Cambodia) MFI PLC 여신전문금융업 캄보디아 12월 100.00 100.00 BNK Capital Myanmar Co.,Ltd 여신전문금융업 미얀마 3월 99.99 99.99 BNK Capital Lao Leasing Co., Ltd 여신전문금융업 라오스 12월 96.71 96.71 MFO BNK Finance Kazakhstan LLP 여신전문금융업 카자흐스탄 12월 100.00 100.00 ㈜BNK투자증권 BNK오픈이노베이션 투자조합(2) 수익증권 대한민국 12월 99.99 99.98 BNK자산운용 ㈜ BNK Brave New KOREA 1호 (2) 수익증권 대한민국 12월 - 69.38 BNK글로벌AI증권자H (2) 수익증권 대한민국 12월 57.90 68.63 BNK썸글로벌EMP증권1호(2) 수익증권 대한민국 12월 72.70 - BNK튼튼단기채(2) 수익증권 대한민국 12월 98.78 - BNK이기는목표전환형2호(2) 수익증권 대한민국 12월 50.96 - (1) 신탁업법에 의한 금전신탁으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (2) 유가증권 등의 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 피투자자 관련 활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (3 ) 종속기업의 주요 재무현황&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기말 당기 자산 부채 자본 영업수익 영업이익 당기순이익 총포괄이익 ㈜부산은행과 그 종속기업 60,392,220 55,091,166 5,301,054 2,564,755 417,760 308,463 281,356 ㈜경남은행과 그 종속기업 42,145,447 38,715,367 3,430,080 1,456,423 217,762 164,594 159,214 BNK캐피탈㈜와 그 종속기업 6,763,415 6,000,398 763,017 801,107 93,770 71,854 67,754 ㈜BNK투자증권과 그 종속기업 2,886,257 2,188,512 697,745 290,306 71,288 53,397 55,779 ㈜BNK저축은행 1,349,472 1,181,422 168,050 63,431 18,513 16,599 16,599 BNK자산운용㈜와 그 종속기업 119,080 8,554 110,526 22,403 9,339 7,605 7,605 BNK신용정보㈜ 19,490 858 18,632 6,334 1,430 1,065 1,065 ㈜BNK시스템 25,410 7,205 18,205 75,614 1,974 1,446 1,446 BNK벤처투자㈜ 29,294 485 28,809 2,643 335 431 312 (단위: 백만원) 회사명 전기말 전기 자산 부채 자본 영업수익 영업이익 당기순이익 총포괄이익 ㈜부산은행과 그 종속기업 56,263,405 51,048,211 5,215,194 2,747,873 501,342 374,814 381,738 ㈜경남은행과 그 종속기업 39,296,261 35,898,643 3,397,618 1,586,874 231,377 181,711 190,823 BNK캐피탈㈜와 그 종속기업 5,425,262 4,708,984 716,278 704,392 103,093 78,862 81,892 ㈜BNK투자증권과 그 종속기업 2,372,112 1,930,045 442,067 167,090 28,584 20,984 21,528 ㈜BNK저축은행 1,084,684 933,233 151,451 66,014 23,444 20,017 20,017 BNK자산운용㈜와 그 종속기업 77,836 4,897 72,939 12,630 2,937 2,511 2,511 BNK신용정보㈜ 11,465 887 10,578 5,955 1,330 950 950 ㈜BNK시스템 14,954 5,190 9,764 67,950 1,537 1,114 1,114 BNK벤처투자㈜ 18,721 170 18,551 440 237 464 391 (4) 연결대상 종속기업의 변동 &cr; &cr;1) 연결재무제표의 작성대상 회사의 범위에 신규로 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.&cr; 종속기업명 당기 BNK지역균형성장투자조합 조합 출자시 BNK벤처투자 등 투자 참여 BNK미세먼지해결투자조합 조합 출자시 BNK벤처투자 등 투자 참여 BNK여의도코어오피스 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK강남코어오피스 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK튼튼코리아 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK삼성전자중소형 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK썸글로벌EMP증권1호 수익증권 설정시 BNK자산운용 투자 참여 BNK튼튼단기채 수익증권 설정시 BNK자산운용 투자 참여 BNK이기는목표전환형2호 수익증권 설정시 BNK자산운용 투자 참여 종속기업명 전기 비엔케이-케이앤 동남권일자리창출1호 조합 출자시 BNK투자증권 등 투자 참여 BNK K200인덱스증권 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK참치전문사모1호 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK오픈이노베이션 투자조합 조합 출자시 BNK투자증권 투자 참여 BNK룩셈부르크코어오피스전문사모 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK튼튼중장기1호 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK벤처투자㈜ BNK벤처투자㈜ 인수에 따른 자회사 편입 멀티에셋전문사모1호 수익증권 설정시 부산은행 등 투자 참여 BNK선보부울경스타트업신기술1호 조합 출자시 BNK투자증권 등 투자 참여 2) 연결재무제표의 작성대상 회사의 범위에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.&cr; 종속기업명 당기 BNK참치전문사모1호 부산은행 등 수익증권 청산 BNK Brave New KOREA 1호 BNK자산운용 수익증권 청산 종속기업명 전기 BNK튼튼단기국공채1호 부산은행 등 수익증권 청산 &cr; 2. 중요한 회계정책 &cr; 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr; 2.1 연결재무제표 작성기준&cr;&cr;당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr; &cr;2.2 회계정책과 공시의 변경&cr; (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기업회계 기준서 연결회사 는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기업회계기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr; - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 '중요성의 정의'(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성' 이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr; - 기업회계기준서 제1103호 '사업의 정의'(개정)&cr; 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. &cr;&cr; 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr; 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.&cr; 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. &cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr;&cr;동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음. - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음. &cr;연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정에 따라 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 회계정책의 소급 적용에 따라 2020년 1월 1일 기초 이익잉여금에 반영할 최초 적용으로 인한 누적효과는 없으며 비교 표시된 전기 재무제표도 재작성되지 않았습니다. 리스기준서의 개정의 따른 영향은 주석 26에서 보여주고 있습니다.&cr; - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간’&cr;&cr; 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr; 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’ 및 제 1116호 '리스’- 이자율지표 개혁(개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr; 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr; 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. &cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. &cr;동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)&cr;&cr; 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. &cr; &cr;또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. 생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 연결재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.&cr;&cr;동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr; - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. &cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. &cr;③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. &cr;회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr; 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007))대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. &cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 2.3 연 결 &cr; 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 (i) 피투자자에 대한 힘,(ii) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, (iii) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.&cr; &cr;연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr; 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr; &cr; 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. &cr; 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다. &cr; 2.4 사업결합&cr; &cr; 종속기업 및 사업 의 취득 은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이 전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득 관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호 에 따라 측 정하고 있습니다. &cr;영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. &cr;취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산 시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이 러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.&cr;&cr;측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1109호 '금융상품'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일(즉, 연결회사가 지배력을 획득한 날)의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액 을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 2.5 관계기업과 공동기업에 대한 투자 &cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. &cr;&cr;2.6 영업권&cr; 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. &cr;영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. &cr;관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. &cr;2.7 외화환산&cr;&cr; 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태 는 지 배기업의의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.&cr; 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 2.8 현금 및 현금성자산&cr;&cr;연결회사는 보유현금, 외국통화, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산 및 금융기관에 대한 예치금 등을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.9 금융자산 &cr; (1) 분류&cr;&cr;2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치금융자산 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 상각후원가금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (2) 측정&cr;&cr; 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품&cr; 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다.&cr; ② 지분상품&cr; 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr; &cr; (3) 손상&cr;&cr; 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. &cr; 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의기대신용손실은 당해 금융자산의 기대존속기간에 걸친 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인한 현재가치의 확률가중 추정치로 측정합니다. &cr;최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;&cr;연결회사는 금융자산이 아래의 상황 중 하나 이상에 해당 할 때 해당 자산이 채무불이행 상태에 있는 것으로 간주합니다. &cr;&cr;- 차주가 계약상 지급일로부터 90일 이상 연체한 경우 &cr;- 기타 연결회사가 담보권 등을 행사하지 않고 원리금을 회수하는 것이 불가능하다고 판단하는 경우 (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 은행이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 2.10 금융부채와 지분상품&cr;&cr;(1) 부채ㆍ자본 분류&cr;&cr; 연결회사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr; (2) 지분상품&cr;&cr; 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. &cr; 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 신종자본증권 (Hybrid Capital Instruments)&cr;&cr;연결회사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권(capital instruments)을 금융부채 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 은행이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금등금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 일부 신종자본증권의 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본(equity)의 일부로 표시하고 있습니다. (4) 금융부채&cr;&cr; 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;&cr;1) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr;&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr; 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. - 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 - 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 - 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) &cr;다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우 &cr; 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. &cr;&cr;그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. &cr;2) 상각후원가측정 금융부채&cr;&cr;금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트, 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다. &cr;(5) 금융보증부채&cr;&cr; 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정합니다. &cr;&cr;1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 &cr;2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 &cr; &cr;(6) 금융부채의 제거&cr;&cr; 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. &cr;(7) 금융상품의 상계&cr; 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. &cr;2.11 파생상품&cr; 연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. &cr;&cr;공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. &cr;(1) 내재파생상품&cr;&cr; 파생상품이 아닌 주계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 내재파생상품과 동일한 조건을 가지는 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 합성계약의 공정가치변동을 당기손익으로 인식하지 않는 경우 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 내재파생상품과 관련되어 있는 합성계약의 잔여만기가 12개월을 초과하고, 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 내재파생상품은 비유동자산 또는 비유동부채로 표시하고 있습니다. 기타 내재파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.&cr; (2) 위험회피회계&cr; 연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 위험회피 개시시점에 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략에 따라 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 위험회피관계가 다음의 위험회피효과에 대한 요구사항을 모두 충족하는 경우에 효과적입니다.&cr; - 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는 경우 - 신용위험의 효과가 위험회피대상항목과 위험회피수단의 경제적 관계로 인한 가치변동보다 지배적이지 않은 경우 - 위험회피관계의 위험회피비율이 연결회사가 실제로 위험을 회피하는 위험회피대상항목의 수량과 위험회피대상항목의 수량의 위험을 회피하기 위해 연결회사가 실제 사용하는 위험회피수단의 수량의 비율과 같은 경우 &cr;위험회피관계가 위험회피비율과 관련된 위험회피 효과성의 요구사항을 더는 충족하지 못하지만 지정된 위험회피관계에 대한 위험관리의 목적이 동일하게 유지되고 있다면, 위험회피관계가 다시 적용조건을 충족할 수 있도록 위험회피관계의 위험회피비율을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 선도계약의 공정가치 전체 변동을 선도계약을 포함하는 위험회피관계 전체에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 예상거래를 위험회피하기 위해 옵션계약을 이용하는 경우에 옵션의 내재가치만 위험회피수단으로 지정하였습니다. 기업회계기준서 제1039호에서는 옵션의 공정가치 중 시간가치 변동은 즉시 당기손익으로 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 위험회피대상항목과 관련된 옵션의 시간가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본의 자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 당기손익으로 재분류되거나 자본에서 제거하고 비금융항목의 장부금액에 직접 포함됩니다. 연결회사는 옵션계약의 내재가치만을 위험회피수단으로 지정하였습니다. 대응된 옵션의 시간가치는 기타포괄손익으로 인식하며 위험회피원가적립금에 누적됩니다. 위험회피대상항목이 거래와 관련된 것이라면 시간가치는 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 위험회피대상항목이 기간과 관련된 것이라면 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 합리적인 기준에 따라 당기손익으로 재분류되며, 연결회사는 정액 상각을 적용하고 있습니다. 재분류된 금액은 위험회피대상항목과 동일한 항목으로 당기손익에 인식됩니다. 위험회피대상항목이 비금융항목인 경우 위험회피원가적립금에 누적된 금액은 자본에서 직접 제거하며 인식된 비금융항목의 최초 장부금액에 포함됩니다. 또한 위험회피원가적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래 기간에 회복되지 않을 것으로 예상된다면 그 금액은 즉시 당기손익으로 재분류됩니다. &cr;(3) 공정가치위험회피&cr; 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 현금흐름위험회피 &cr;&cr; 연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계 산서상 '기타 영 업 외손익 ' 항 목으로 처리하고 있습니다. 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익으로 인식 되는 때 에 당기손익 으로 재분류하고 있으며, 재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다. &cr;현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 2.12 유형자산&cr;&cr;유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다.&cr; 구 분 내용연수 상각방법 업무용건물 50년 정액법 임차점포시설물 5년 정액법 업무용동산 5년 정액법 &cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식 시점에원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr; 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 50년 을 적 용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;2.14 리스&cr;&cr; 1-1) 연결회사가 리스이용자인 경우&cr;&cr;연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr;&cr;리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr; - 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 연결회사는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr;&cr;리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.&cr;&cr;연결회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr; - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. &cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr;&cr;연결회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. 리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상'의 회계정책 (주석 2.16 참고)에 설명되어 있습니다.&cr; 2.15 무형자산&cr; (1) 개별취득하는 무형자산 &cr;&cr; 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. ( 2) 내부적으로 창출한 무형자산 &cr;&cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr;&cr;사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. &cr; 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 개발비 3~5년 소프트웨어 3~5년 산업재산권 5년 기타무형자산 3년~10년 (4) 무형자산의 제거&cr;&cr; 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 &cr;2.16 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr; 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 관계기업과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과&cr;공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호 에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에&cr;손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다. 연결회사는 손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 2.18 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간&cr;말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. &cr;비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;2.19 매각예정비유동자산&cr; 연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다. 연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다. 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 회계처리합니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;2.20 충당부채&cr; 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr; 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr;(1) 손실부담계약&cr; 손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 연결회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 구조조정&cr; 연결회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. 손실부담계약이 발생하는 경우 관련된 현재의무는 충당부채로 인식하고 측정합니다.손실부담계약은 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 경우에 발생합니다. 회피 불가능한 원가는 계약을 해지하기 위한 최소순원가로서 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정합니다.&cr; (3) 사업결합으로 인수한 우발부채&cr; 사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 인식하여야 할 금액과 처음 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 원칙에 따라 인식된 누적 수익 금액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 지급보증충당부채 및 미사용한도충당부채&cr;&cr;확정지급보증 및 미확정지급보증에 대하여 지급보증충당부채를, 신용카드 관련 미사용한도와 가계 및 기업에 대한 한도대출약정 중 미사용한도에 대하여 미사용약정충당부채를 인식하고 있으며, 이를 위하여 신용환산율(CCF: Credit Conversion Factor), 부도율, 부도시 손실율 등을 적용한 평가모형을 이용하고 있습니다. &cr;2.21 수익ㆍ비용의 인식&cr;&cr;(1) 이자수익과 이자비용&cr;&cr;상각후원가 측정 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. &cr;또한, 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다.&cr; (2) 수수료수익&cr;&cr;연결회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에 따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 가. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료&cr;금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. 나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료&cr;용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;다. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료&cr;유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;주식 또는 기타증권 매매, 사업양수도의 주선과 같이 제3자를 위한 거래의 협상 또는협상참여의 대가로 수취하는 수수료 및 판매수수료는 해당 거래의 완료시점에 수익으로 인식합니다. &cr;신디케이트론을 주선하지만 해당 신디케이트에는 참여하지 않거나 또는 다른 참여자와 동일한 유효수익을 가지며 신디케이트에 참여하는 경우, 신디케이트론 주선수수료는 신디케이트론 방식의 용역이 완료되는 시점에 수익으로 인식합니다. 라. 포인트이연수익(고객충성제도)&cr;연결회사는 수수료수익의 일부로 보상점수(이하 '포인트')를 부여하고, 고객은 부여 받은 포인트를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인구매할 수 있는 제도를 운용하고 있습니다. 포인트는 포인트를 부여한 최초 매출거래 중 별도의 식별가능한 부분으로 회계처리 하여, 최초매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 포인트이연수익과 수수료수익의 나머지 부분으로 배분하고 있으며, 포인트에 배분할 대가는 포인트의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 연결회사가 직접 보상을 제공하는 거래와 제3자가 보상을 제공하지만 포인트에 배분되는 대가를 연결회사가 자기의 계산으로 회수하는 경우에는 포인트가 회수되고 보상을 제공할 의무를 이행한 때 포인트에 배분된 대가를 수익으로 인식하고 있습니다. 그리고 제3자가 보상을 제공하고 연결회사는 포인트에 배분되는 대가를 제3자를 대신하여 회수하는 경우에는 제3자가 보상을 제공할 의무를 지고 그것에 대한 대가를 받을 권리를 가지게 될 때 그 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.&cr; (3) 배당금수익&cr;&cr;배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 배당금수익은 지분증권의 분류에 따라 연결포괄손익계산서에서 적절한 손익항목으로 표시됩니다. &cr;2.22 종업원급여&cr; &cr;(1) 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고&cr;있습니다. (2) 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (3) 퇴직급여비용과 해고급여&cr;확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 후속기간에&cr;당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에&cr;인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. &cr;연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr; 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를&cr;가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr; 해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른 날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서&cr;제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. &cr;( 4) 주식기준보상&cr;&cr;1) 연결회사의 주식기준보상거래&cr;&cr;종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다. 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치의 결정에 대한 자세한 사항은 주 석 34를 참고하시기 바랍니다.&cr;&cr;부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.&cr;&cr;종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다. 현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결회사의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다 ('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr;&cr;그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결회사가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.&cr;&cr;취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결회사가 연결회사의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다. 2.23 법인세비용&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 지배기업과 기배기업의 완전지배를 받는 국내 종속기업을 하나의 납세단위로 보아 소득금액을 통산하여 법인세를 신고ㆍ납부하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 연결회사는 개별회사 및 연결회사의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. (1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. (2) 이연법인세&cr; 이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.24 신탁관련 회계처리&cr;&cr;연결회사는 자본시장과금융투자업에관한법률에 따라 신탁재산을 고유재산과 구분하여 회계처리하고 있습니다. 이와 관련하여 신탁계정에 대여한 자금을 신탁계정대여금, 신탁계정으로부터 차입한 자금을 신탁계정미지급금으로 계상하고 있으며, 금융투자업규정에 따라 신탁재산의 운용, 관리 및 처분과 관련하여 신탁보수를 취득하고 이를 신탁업무운용수익으로 계상하고 있습니다. 또한, 금융투자업규정시행세칙에의거 원금보전약정이나 이익보전약정을 하는 불특정금전신탁에서 신탁재산의 운용수익이 원본 또는 보전이익에 미달하여 신탁보수와 특별유보금으로 충당하고도 부족한 경우 은행계정이 신탁계정으로 지급하는 금액을 신탁업무운용손실로 계상하고 있습니다. &cr;2.25 공정가치&cr;&cr; 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. &cr; (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.26 영업부문&cr; &cr;연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자 를 포함한 경영진이 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에기초하여 영업부문 을 구분하고 있습니다. 각 부문은 연결회사의 전략적 영업단위들이며,이들은 서로 다른 상품과 용역을 제공하며 각 영업 단위 별로 위험과 효익 및 요구되는 기술과 마케팅전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. &cr; 2.27 재무제표 승인&cr; &cr;회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr; &cr;연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.&cr; &cr; 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. &cr; 3.1 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 대유행에 따른 불확실성&cr; COVID-19의 급속한 확산은 전세계적으로 금융, 외환시장 및 실물 경제에 부정적인영향을 미치고 있으며, 이로 인하여 주가, 금리, 환율 등 거시 경제지표의 전반적인 변동성이 높아질 수 있습니다. COVID-19는 잠재적으로 연결회사의 특정 포트폴리오에 대한 기대신용손실, 금융상품 공정가치의 하락에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr; 연결회사는 향후 COVID-19로 인한 피해규모 및 지속기간을 예측 할 수 없으며, COVID-19에 따른 불확실성으로 인하여 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계 추정 및 가정은 변경될 수 있습니다. 연 결 회사는 주요 시장지표, 연체율, 유동성비율 등을 통해 COVID-19에 따른 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. &cr; 금융상품의 공정가치 관련 사항은 주석 6에서 기술하고 있으며, 향후 COVID-19로 인한 중요한 회계추정 및 가정의 변경시 장부금액에 영향을 받을 수 있는 당기말 현재 주요 산업별 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 상각후원가 대출채권 수취채권 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소계 손실충당금 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소계 손실충당금 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 항공, 여행 및 숙박업 775,862 296,148 6,766 1,078,776 16,624 1,139 800 4 1,943 39 정유, 가스 및 석유화학 590,542 112,197 5,637 708,376 7,665 1,133 188 19 1,340 28 유통 1,287,413 259,474 7,390 1,554,277 10,914 1,618 438 18 2,074 30 음식점업 720,261 137,769 5,791 863,821 6,951 922 198 38 1,158 41 소상공인 965,466 75,973 4,974 1,046,413 7,831 3,554 336 53 3,943 94 합 계 4,339,544 881,561 30,558 5,251,663 49,985 8,366 1,960 132 10,458 232 (단위: 백만원) 구 분 대출약정 지급보증 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소계 충당부채 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소계 충당부채 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 항공, 여행 및 숙박업 55,664 9,358 - 65,022 524 68,508 - - 68,508 2,374 정유, 가스 및 석유화학 87,556 3,046 - 90,602 275 8,801 915 - 9,716 72 유통 135,869 10,266 - 146,135 514 45,869 2,652 - 48,521 239 음식점업 14,027 1,713 - 15,740 108 1 - - 1 - 소상공인 52,973 8,321 - 61,294 628 229 - - 229 1 합 계 346,089 32,704 - 378,793 2,049 123,408 3,567 - 126,975 2,686 4. 금융상품 위험 관리 &cr;&cr; (1) 개요&cr;&cr;1) 위험관리정책 개요&cr;&cr;연결회사가 노출될 수 있는 금융위험의 종류에는 신용위험 (Credit risk), 시장위험 (Market risk), 유동성위험 (Liquidity risk), 운영위험 (Operational risk) 등이 있습니다. 이러한 리스크는 지배회사 및 각 종속기업에서 정한 리스크관리 기본방침에 따라인식, 측정, 통제 및 보고됩니다.&cr;&cr; 본 주석은 연결회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 연결회사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. &cr;연결회사의 리스크 관리 체제는 리스크 투명성 증대, 급변하는 금융환경변화의 선제적 대응을 통하여 연결회사의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 연결회사는 신용리스크, 시장리스크, 운영리스크, 금리리스크, 유동성리스크, 신용편중리스크, 전략리스크, 평판리스크를 중요한 리스크로 인식하고 있으며 통계적 기법을 이용하여 경제적자본(Economic Capital) 또는 VaR(Value at Risk) 형태로 계량화하여 측정 및 관리하고 있습니다. &cr; 2) 리스크 관리 조직&cr;&cr;가. 리스크관리위원회&cr;연결회사의 리스크관리에 대한 기본 정책 및 전략은 지배회사 이사회내의 리스크관리위원회에서 수립됩니다. 리스크관리위원회는 이사회에서 결정한 전략방향에 부합하는 리스크 관리 전략을 수립하고, 부담 가능한 리스크 수준을 결정하며 연결회사가당면한 리스크 수준과 리스크 관리활동 현황을 점검하는 등 리스크 주요 사항을 승인하는 최고의사결정기구의 역할을 수행합니다. 각 종속기업은 리스크 관련 위원회 및 리스크관리 전담조직을 통하여 그룹의 리스크 정책 및 전략을 이행하고, 일관된 세부리스크 정책 및 전략을 수립하고 시행합니다. 나. 리스크관리협의회&cr; 연결회사의 리스크정책 및 전략을 일관되게 유지하기 위하여 연결회사내의 제반 리스크 관련 사항을 협의하고 리스크관리위원회에서 정한 정책을 수행하기 위하여 필요한 사항을 결의합니다. 구성원은 연결회사의 리스크관리최고책임자가 위원장이 되고, 지배회사 리스크관리부장, 그리고 주요 종속기업의 리스크관리최고책임자로 구성됩니다.&cr; &cr;다. 리스크관리부&cr;지배회사의 리스크관리부는 리스크관리 세부 정책, 절차 및 업무 프로세스를 수행하며 연결회사의 경제적자본한도 모니터링 및 관리를 담당합니다. (2) 신용위험&cr;&cr;1) 신용위험의 개요&cr;신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 손실을 입을 위험입니다. 위험관리보고 목적으로 개별차주의 채무불이행위험, 국가 그리고 특정 부문의 위험과 같은 신용위험노출의 모든 요소를 통합하여 고려하고 있습니다. &cr;2) 신용위험의 관리&cr;연결회사는 신용위험관리 대상자산에 대해 예상손실(Expected Loss) 및 경제적자본 (Economic Capital)을 측정하여 관리지표로 사용하고 있습니다. &cr; 또한, 차주별 및 산업별로 과도한 익스포져의 집중을 방지하기 위해 신용위험에 대한최대 노출(Total exposure) 한도를 도입하여 관리함으로써 신용편중리스크(Concentration Risk) 노출을 통제하고 있습니다. &cr;&cr;마케팅추진본부와는 독립적으로 여신지원본부 및 영업지원본부에서 신용정책 통합, 여신제도, 여신심사, 사후관리 및 기업구조조정 등 신용리스크를 관리하고 있으며, 리스크관리본부에서는 연결회사의 신용리스크 경제적자본 측정 및 한도관리, 신용평가 및 신용감리, 신용평가모델 검증 등의 업무를 담당하고 있습니다. 3) 신용위험에 대한 최대노출정도&cr;당기말 및 전기말 현재 지분증권을 제외한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 난내 예치금 3,352,279 2,998,205 당기손익-공정가치금융자산 4,317,172 3,749,422 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,179,080 5,064,688 상각후원가금융자산 7,877,347 7,534,761 대출채권 86,360,022 78,958,203 수취채권 1,340,632 1,699,023 파생상품자산 79,026 35,960 소 계 108,505,558 100,040,262 난외: 　 　 지급보증 1,137,761 1,170,073 약정 21,967,307 20,121,504 소 계 23,105,068 21,291,577 합 계 131,610,626 121,331,839 &cr;4) 금융자산의 신용건전성 분석&cr; 가. 당기말 신용위험 등급은 내부신용등급에 기초하여 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 가계 기업, 공공 및 기타 Grade 1 1등급~5 등급 AAA, AA, AA-, A Grade 2 6등급 A-, BBB+, BBB Grade 3 7~8등급 BBB-, BB, BB- Grade 4 9~10등급 B, B-, C, D () 2020년 4월 금융감독원의 내부등급법 변경 승인으로 그룹단일모형을 적용함에 따라 부산은행 및 경남은행의 내부신용등급 체계가 변경되었습니다. 나. 당기말 현재 연결회사의 신용위험 등급별 대출채권 및 수취채권, 채무증권 총장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 대출채권 및 수취채권 채무증권 대출채권 수취채권 소 계 기타포괄손익-&cr;공정가치 상각후원가 소 계 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 Grade 1 30,194,699 236,924 - 263,249 461 - 30,695,333 5,179,080 7,878,850 13,057,930 Grade 2 32,819,839 2,709,566 - 119,983 6,811 - 35,656,199 - - - Grade 3 8,499,251 5,009,195 - 28,229 14,676 - 13,551,351 - - - Grade 4 693,466 3,186,408 604,107 4,459 12,723 3,497 4,504,660 - - - 무등급 3,100,651 43,020 - 892,474 323 152 4,036,620 - 1,021 1,021 합 계 75,307,906 11,185,113 604,107 1,308,394 34,994 3,649 88,444,163 5,179,080 7,879,871 13,058,951 &cr;다. 당기말 현재 연결회사의 신용위험 등급별 대출약정 및 보증에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 대출약정 보증계약 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 Grade 1 10,334,539 40,950 - 10,375,489 208,394 1,040 - 209,434 Grade 2 7,176,269 422,380 - 7,598,649 493,748 102,877 - 596,625 Grade 3 1,477,497 560,675 - 2,038,172 171,556 75,812 - 247,368 Grade 4 197,541 192,733 68 390,342 - 24,500 14,633 39,133 무등급 522,468 15,429 - 537,897 45,200 - - 45,200 합 계 19,708,314 1,232,167 68 20,940,549 918,898 204,229 14,633 1,137,760 라. 전기말 현재 연결회사의 신용위험 등급별 대출채권 및 수취채권, 채무증권 총장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 대출채권 및 수취채권 채무증권 대출채권 수취채권 소 계 기타포괄손익-&cr;공정가치 상각후원가 소 계 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 12개월&cr;기대신용손실 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 Grade 1 34,698,342 327,054 - 271,469 302 - 35,297,167 5,064,088 7,534,199 12,598,287 Grade 2 22,377,574 2,330,986 - 53,449 2,591 - 24,764,600 - - - Grade 3 8,950,251 4,877,463 67 17,325 9,233 - 13,854,339 - - - Grade 4 713,868 2,263,477 785,300 1,020 5,437 2,477 3,771,579 - - - 무등급 2,383,878 60,845 - 1,341,195 1,089 540 3,787,547 600 1,683 2,283 합 계 69,123,913 9,859,825 785,367 1,684,458 18,652 3,017 81,475,232 5,064,688 7,535,882 12,600,570 &cr;마. 전기말 현재 연결회사의 신용위험 등급별 대출약정 및 보증에 대한 신용위험 익스포저는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 약정 보증계약 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소 계 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 소 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 Grade 1 12,402,274 68,141 - 12,470,415 276,406 4,457 1 280,864 Grade 2 4,575,277 394,977 - 4,970,254 470,896 94,873 - 565,769 Grade 3 1,057,886 490,246 150 1,548,282 148,673 123,911 856 273,440 Grade 4 75,304 107,906 29 183,239 5,565 18,668 4,767 29,000 무등급 385,166 6,513 184 391,863 21,000 - - 21,000 합 계 18,495,907 1,067,783 363 19,564,053 922,540 241,909 5,624 1,170,073 5) 신용위험의 집중도 분석 &cr; 당기말 현재 대출채권, 채무증권의 차주 소속 국가별 분류 및 산업부문별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 대출채권 채무증권 기타포괄손익&cr;-공정가치 상각후원가 소 계 지역별: 대한민국 85,795,123 5,179,080 7,858,128 13,037,208 중국 122,585 - - - 기타 1,179,419 - 21,742 21,742 합 계 87,097,127 5,179,080 7,879,870 13,058,950 산업별: 　 　 　 　 광업 35,465 76,995 - 76,995 제조업 19,364,235 - - - 전기, 가스, 증기 및 수도사업 530,607 183,056 499,515 682,571 건설업 2,594,957 300,428 479,653 780,081 도매 및 소매업 7,739,484 - - - 운수업 2,073,070 220,596 143,356 363,952 숙박 및 음식점업 3,263,216 - - - 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스업 366,886 - - - 금융 및 보험업 2,041,168 1,980,132 2,651,975 4,632,107 부동산업 및 임대업 13,728,911 403,665 548,411 952,076 사업시설관리 및 사업지원 서비스업 509,830 19,968 80,000 99,968 공공행정, 국방 및 사회보장 행정 333,591 1,918,344 3,458,503 5,376,847 협회 및 단체, 수리 및 기타 개인 서비스업 3,563,057 75,896 10,000 85,896 기타 30,952,650 - 8,457 8,457 합 계 87,097,127 5,179,080 7,879,870 13,058,950 (3) 유동성위험&cr; &cr; 1) 유동성위험의 개요&cr;&cr;유동성위험이란 연결회사에 자금의 조달 및 운용 기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리의 조달 또는 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을수 있는 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성위험과 관련하여 금융부채의 계약상 만기를 분석하여 1개월 이하, 1개월 초과 ~ 3개월이하, 3개월 초과 ~ 1년이하, 1년 초과 ~ 5년 이하, 5년 초과와 같이 5구간으로 나누어 공시하고 있습니다.&cr; &cr; 또한, 난외계정인 지급보증 및 대출약정 등의 금융보증계약은 약정 만기가 존재하나,거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 하므로 별도로 구분하여 공시하고 있습니다.&cr; &cr; 2) 유동성위험의 관리 &cr; &cr;유동성위험은 연결회사의 경영전반에서 발생할 수 있는 모든 리스크관리 정책 및 절차에 적용되는 리스크관리규정과 리스크관리지침 및 유동성리스크업무매뉴얼에 의해 관리되고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 유동성위험의 관리를 위해 조달, 운용되는 원화 및 외화자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 거래와 유동성 관련 부외거래를 대상으로 누적유동성갭과 유동성비율을 산출 관리하고 있습니다.&cr;&cr;또한 주기별로 누적유동성갭비율, 유동성비율, 만기불일치비율 및 유동성위기상황분석 결과가 리스크관리위원회에 보고되며, 리스크관리위원회에서는 유동성위험관리전략을 수립하고, 그 전략의 적정한 수행을 감독하고 있습니다.&cr; 3) 비파생금융부채 및 파생상품의 만기구조 분석&cr;&cr;당기말 현재 비파생금융부채 및 파생상품의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1개월 이하 1개월 초과~&cr; 3개월 이하 3개월 초과~&cr; 12개월 이하 1년 초과~&cr; 5년 이하 5년 초과 합 계 금융부채(1): 예수부채 40,959,828 10,646,310 29,457,942 2,272,864 210,362 83,547,306 차입부채 3,008,209 1,040,585 1,084,725 1,411,968 346,244 6,891,731 사채 549,189 1,073,396 2,627,260 6,695,070 627,946 11,572,861 기타금융부채(2) 1,979,072 31,952 153,164 195,372 311,971 2,671,531 소 계 46,496,298 12,792,243 33,323,091 10,575,274 1,496,523 104,683,429 파생상품부채: 　 　 　 　 　 　 위험회피 파생상품(3) - - - - 1,004 1,004 매매목적 파생상품 13,554 20,505 21,142 8,337 - 63,538 소 계 13,554 20,505 21,142 8,337 1,004 64,542 (1) 금융부채는 약정 원금 및 이자를 포함하고 있습니다.&cr;(2) 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 임대수입보증금 등으로 구성되어 있습니다.&cr;(3) 위험회피목적 파생금융상품은 현금유입액과 현금유출액을 상계한 금액으로 현금흐름을 추정하였습니다. &cr; 4) 난외(지급보증 및 약정 등) 잔존 만기&cr;&cr;연결회사가 제공한 사채발행, 융자담보 등 금융 보증에 해당하는 지급보증, 대출약정및 기타 신용 공여의 경우 약정 만기가 존재하나, 거래 상대방이 지급을 요청하는 경우 즉시 지급을 이행하여야 합니다. 당기말 및 전기말 현재 관련 난외 항목의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지급보증 1,137,761 1,170,073 약정 21,967,307 20,121,504 합 계 23,105,068 21,291,577 (4) 시장위험&cr;&cr;1) 시장위험의 개요&cr;&cr;시장위험이란 금리, 주가, 환율, 일반상품의 시가 등 시장요인의 변동에 따라 손실을 입을 수 있는 리스크를 말하며 대출채권, 예금, 유가증권 및 파생상품 등으로부터 발생합니다. 트레이딩 포지션과 관련된 가장 큰 위험은 채무증권이나 금리 내재증권 등으로부터의 금리위험이며, 추가적인 위험으로는 주가 위험 및 환 위험이 있습니다. 또한 비트레이딩 포지션에 대하여는 금리위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 시장위험을 트레이딩 포지션에서 발생하는 위험과 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험으로 나누어 관리하고 있습니다.&cr;&cr;2) 시장위험의 관리&cr;&cr;연결회사는 트레이딩 및 비트레이딩 포지션의 리스크를 관리하기 위해 시장리스크 및 금리리스크의 경제적 자본 한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한, 시장리스크를 효율적으로 관리하고자 트레이딩 포지션은 트레이딩 정책규정에 따라 관리하고 있으며, 시장리스크업무매뉴얼 및 금리리스크업무매뉴얼에 따라 리스크 관리체계및 절차를 실행하고 있습니다. 이와 같은 전 과정은 연결회사의 리스크관리위원회를 통하여 실행되고 있습니다.&cr;&cr;시장리스크 관리를 위해 연결회사의 리스크관리위원회는 전반적인 시장리스크 관리원칙을 수립하고 있으며, 실질적인 관리책임을 리스크관리집행위원회에 위임하여 VaR 한도, 포지션한도, 손실한도 등 실무적인 사항에 대한 모니터링 및 관리활동을 수행하고 있습니다. 연결회사의 ALM(Asset & Liability Management)협의회에서는 자금 조달ㆍ운용의 기본방침 수립 및 월별 자금수급계획을 심의하고, 금리의 결정과 자산포트폴리오의 재구성, 유동성관리업무를 수행하며 월별 ALM리스크를 분석합니다. 금리리스크 한도는 연간 업무계획을 반영한 미래 자산/부채의 포지션과 예상 금리변동성을 기초로설정되는데, 리스크관리부에서는 주기적으로 금리리스크를 측정, 모니터링하며, 금리갭, 듀레이션갭, 민감도 등 금리리스크 현황과 한도준수 현황을 매월 ALM 협의회 및 리스크관리위원회에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;3) 트레이딩 포지션&cr;&cr;가. 트레이딩 포지션 정의&cr;&cr;트레이딩 포지션 시장리스크 관리대상은 트레이딩정책규정에서 정한 트레이딩 포지션을 관리대상 포지션으로 하며, 트레이딩 포지션의 기본요건은 다음과 같습니다.&cr; -&cr; 대상포지션은 매매에 대한 제약이 없으며, 일별 공정가액 평가가 되고 내재된 중요 리스크를 시장에서 헤지할 수 있어야 한다. -&cr; 트레이딩 포지션 분류기준에 대하여 트레이딩 정책지침에서 명확하게 관리하고, 트레이딩 포지션은 별도의 트레이딩 부서에서 관리하여야 한다. -&cr; 대상포지션은 문서화된 트레이딩 전략에 따라 운영되고 포지션의 한도관리를 수행하여야 한다. -&cr; 대상포지션에 대하여 전문딜러 또는 운영부서가 사전에 결정된 한도내에서 리스크관리부서 등의 사전승인 없이 거래를 집행할 권한을 가지고 있어야 한다. - 대상포지션은 리스크 관리를 위하여 주기적으로 경영진에게 보고되어야 한다. &cr;나. 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장위험의 관측방법&cr;&cr;연결회사는 모든 트레이딩 포지션에 대해 시장리스크관리시스템을 이용하여 VaR를 산출하여 시장리스크를 측정하고 있습니다. 또한 연결회사는 일반적으로 트레이딩 포지션에서 발생하는 시장리스크를 포트폴리오 수준에서 관리하고 있습니다. 연결회사는 시장리스크를 관리하기 위해 VaR에 근거하여 경제적자본한도를 설정하고 모니터링하고 있습니다. 연결회사는 부여된 경제적자본한도 범위내에서 조직별, 상품별로 경제적자본한도, 포지션한도, 손실한도 등을 설정하고 모니터링하고 있습니다. 또한 금융감독원 규정 및 시행세칙 등에 따라 파생상품거래에 대한 위험통제 및 관리를 하고 있습니다.&cr; 다. VaR (Value at Risk)&cr;&cr;① VaR 의 측정&cr;&cr;VaR 측정 기준으로 일일 VaR를 이용하여 시장리스크를 측정합니다. 일일 VaR는 금융환경변화에 대한 정규분포 하에서 발생할 수 있는 하루 동안의 최대 손실가능금액을 의미합니다. 단순이동평균법을 이용한 과거 250영업일의 데이터를 기초로 분산-공분산법과 99%의 단측 신뢰구간 신뢰도를 사용하여 일일 VaR를 산출하며, 이는 실제손실이 산출된 VaR를 초과할 경우가 평균적으로 100영업일에 하루임을 의미합니다.&cr;&cr;VaR는 일반적으로 이용되는 시장리스크 측정 기법이지만 일부 한계점을 가지고 있습니다. VaR는 과거 시장변화자료를 근거로 특정 신뢰도 하의 가능한 손실값을 추정합니다. 그러나 과거 시장변화는 미래 발생 가능한 모든 조건과 환경을 반영할 수는 없으므로 계산과정에 있어서의 가정의 변화에 따라 실제손실의 시점과 규모가 다르게 나타날 수 있습니다. 일반적으로 하루나 열흘로 사용되는 보유기간은 관련 기초 포지션의 유동화이전 보유기간으로 충분하다는 가정으로 사용되나, 만약 이러한 기간이 충분하지 않거나, 너무 길다면 VaR 결과값은 잠재적인 손실을 과소, 과대 측정될 수 있습니다.&cr;&cr;② 백테스팅 (Back-Testing)&cr;&cr;VaR 모델의 적정성을 검증하기 위하여 일단위로 실제 손익 및 가상 손익과 VaR 산출 결과를 비교하는 백테스팅을 실시하여, 사전에 설정된 신뢰수준 99%를 초과하는 손익결과를 면밀히 분석하고 있습니다. ③ 위기상황분석 (Stress Testing)&cr;&cr;위기상황에서 포트폴리오 가치에 중요한 영향을 주는 금리, 주가, 환율, 파생상품의 내재 변동성과 같은 개별 위험요소들의 변화를 반영하여 트레이딩 및 매도가능 포트폴리오에 대한 위기상황분석을 실시하고 있습니다.연결회사는 역사적 시나리오를 위기상황분석의 주 시나리오로 활용하며 보조적으로는 가상적 시나리오 분석도 활용하고 있습니다. 이러한 위기상황분석은 적어도 분기에 한 번 이상 실시되고 있습니다. &cr;&cr;아래의 표는 트레이딩 포지션의 금리, 주가, 환 위험에 대한 1일 보유기간의 99% 신뢰도 수준에서의 당기말 및 전기말 현재 VaR를 표시하고 있습니다.&cr;&cr; i) 부산은행 (단위: 백만원) 구 분 당기 최고치 최저치 평균치 기말 금리 위험 506 463 526 261 주가 위험 - 35 17 - 환 위험 1,010 218 357 403 분산효과 (448) (377) (249) (124) 총 VaR 1,068 339 651 540 (단위: 백만원) 구 분 전기 최고치 최저치 평균치 기말 금리 위험 644 186 348 505 주가 위험 264 - 110 - 환 위험 1,099 17 160 133 분산효과 (765) (13) (227) (218) 총 VaR 1,242 190 391 420 ii) 경남은행 (단위: 백만원) 구 분 당기 최고치 최저치 평균치 기말 금리 위험 100 67 121 162 주가 위험 486 6 81 7 환 위험 6 2 10 12 분산효과 (55) (6) (23) (14) 총 VaR 537 69 189 167 (단위: 백만원) 구 분 전기 최고치 최저치 평균치 기말 금리 위험 63 64 80 65 주가 위험 241 17 171 198 환 위험 203 2 11 8 분산효과 (64) (5) (25) (18) 총 VaR 443 78 237 253 &cr;전체 VaR는 분산효과로 인해 금리, 주가, 환위험 각각의 VaR 합계보다 작아지게 됩니다.&cr;&cr;라. 위험요소별 세부내역&cr; &cr;① 금리 위험 &cr;트레이딩포지션의 금리 위험은 원화표시 채무증권에서 주로 발생합니다. 연결회사의트레이딩 전략은 금리 변동으로 인한 단기매매 차익을 얻는 것입니다. 트레이딩 계정의 상품들은 일별로 시가평가 되므로, 트레이딩 계정에 관련된 금리 위험은 VaR와 민감도분석 등을 사용하여 관리되고 있습니다. ② 주가 위험&cr;&cr;주가 위험은 외화트레이딩 주식 포지션은 없기 때문에 원화트레이딩 주식에서만 발생합니다. 원화 트레이딩 주식 포트폴리오는 거래소 상장 주식과 최근월물 및 차근월물 주가지수선물계약으로 구성되어 있으며 엄격한 분산투자한도로 관리되고 있습니다. 연결회사의 리스크관리위원회에서는 포지션한도, 손실한도, 민감도 한도 등을 설정하며 이는 리스크관리부에 의해 일별로 모니터링 됩니다.&cr; ③ 환 위험&cr;&cr;환 위험은 난외계정인 외환선도계약이나 통화스왑 뿐만 아니라 원화가 아닌 화폐로 표시된 자산, 부채의 보유를 통해 발생하게 됩니다. 외화자산부채의 대부분은 US 달러화 계정이며, 나머지는 주로 일본 엔화와 유로화표시 계정입니다. 연결회사는 손실한도설정과 동시에 순외환 익스포져의 한도를 설정함으로써 트레이딩, 비트레이딩 포트폴리오를 포괄한 순외환 익스포져금액도 관리합니다. (단위 : 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만EUR, 백만원) 금융상품분류 당기말 USD JPY EUR CNY 기타 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 자산 현금및예치금 422 459,500 6,962 73,396 49 66,178 144 24,002 29,021 당기손익-공정가치금융자산 39 42,192 - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 85 92,083 - - - - - - - 상각후원가금융자산 77 83,687 - - - - - - - 대출채권 및 수취채권 1,475 1,605,112 18,052 190,315 55 73,212 655 109,330 50,243 합계 2,098 2,282,574 25,014 263,711 104 139,390 799 133,332 79,264 부채 예수부채 1,019 1,108,356 9,171 96,682 41 54,300 315 52,634 17,297 차입부채 571 621,776 12,835 135,319 32 43,206 172 28,753 42,065 기타부채 251 273,032 1,028 10,841 6 8,312 76 12,636 778 합계 1,841 2,003,164 23,034 242,842 79 105,818 563 94,023 60,140 (단위 : 백만USD, 백만JPY, 백만CNY, 백만EUR, 백만원) 금융상품분류 전기말 USD JPY EUR CNY 기타 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 기초통화 원화환산 원화환산 자산 현금및예치금 434 502,324 8,950 95,185 38 49,907 296 49,015 37,409 당기손익-공정가치금융자산 14 16,194 - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 93 107,908 - - - - - - - 상각후원가금융자산 91 104,788 - - - - - - - 대출채권 및 수취채권 1,528 1,769,080 21,769 231,505 61 78,903 469 77,848 57,947 합계 2,160 2,500,294 30,719 326,690 99 128,810 765 126,863 95,356 부채 예수부채 762 882,092 10,797 114,820 40 52,415 455 75,479 21,922 차입부채 610 706,619 16,545 175,950 27 35,414 81 13,483 41,596 기타부채 726 840,728 1,399 14,877 13 15,757 481 79,570 127,901 합계 2,098 2,429,439 28,741 305,647 80 103,586 1,017 168,532 191,419 4) 비트레이딩 포지션&cr;&cr;가. 비트레이딩 포지션 정의&cr;&cr;비트레이딩 부분에서 발생하는 가장 주요한 시장리스크는 금리 위험입니다. 금리 위험은 금리감응자산부채간의 만기 불일치 또는 금리변경기간의 불일치 등으로 인해 발생합니다. 위험회피목적 파생상품을 포함한 원화, 외화 자산ㆍ부채에서 발생하는 금리 위험을 측정합니다. 이자수익발생 자산 및 이자비용발생부채의 대부분은 원화로 표시되어 있으며, 대부분의 외화 자산부채는 US 달러로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;나. 비트레이딩 포지션에서 발생하는 위험의 관측방법&cr;&cr;금리리스크 관리의 가장 주요한 목표는 금리변동에 대한 자산가치 변동을 보호하고,안정적인 순이자수익을 유지하는 것입니다. 연결회사는 주로 이자수익발생자산과 이자비용발생부채간의 만기를 분석하는 금리갭분석과 금리VaR의 측정 및 관리를 통해리스크를 관리하고 있습니다. (5) 운영위험&cr;&cr;1) 운영위험의 개요&cr;&cr;연결회사는 운영리스크를 영업활동으로 인해 자본에 부정적인 영향을 주는 모든 재무적 위험과 비재무적 위험까지 광범위하게 정의하고 있습니다.&cr;&cr;2) 운영위험의 관리&cr;&cr;운영리스크 관리 목적은 감독기관의 규제목적을 충족시키는 것은 물론 강력한 리스크 관리 문화 확산, 내부통제 강화, 프로세스 개선 및 경영진과 전 직원에게 시기 적절한 피드백을 제공하는 것입니다.&cr;&cr; (6) 자본관리&cr;&cr;연결회사는 금융지주회사법에 따라 연결기준 위험가중자산에 대한 자기자본비율(이하 "자기자본비율")을 규제비율 이상으로 유지해야 합니다. 자기자본비율은 바젤은행감 독위원회(Basel Committee on Banking Supervision)의 협약 (Basel Ⅲ)에 기반한 것으로, 한국에서는 2013년 12월말부터 도입되었습니다. 자기자본비율은 은행지주회사 및 그 연결대상회사의 연결재무제표를 기초로 하여, 위험가중자산 총액을 자기자본금액으로 나누어 산출합니다.&cr; &cr;연결회사는 금융지주회사감독규정 및 시행세칙에 의거, 2020년말에는 보통주자본비율 7.0%, 기본자본비율 8.5%, 총자본비율을 10.5%이상으로 유지해야 합니다. 위험가중자산은 연결회사가 보유하고 있는 전체 자산에 내재되어 있는 위험량의 크기를 의미합니다. 연결회사는 금융지주회사감독규정시행세칙에 근거해 위험별(신용위험, 시장위험, 운영위험) 위험가중자산을 계산하며, 자기자본비율 산출에 이용합니다. (단위: 백만원, %) 구 분 당기말 전기말 보통주자본(A) 7,679,421 7,192,130 기타기본자본(B) 1,205,259 1,204,856 보완자본(C) 1,130,275 1,365,920 자기자본 합계(D) 10,014,955 9,762,906 신용위험가중자산 70,352,853 69,883,300 시장위험가중자산 656,986 651,614 운영위험가중자산 5,039,451 4,878,328 총위험가중자산(E) 76,049,290 75,413,242 보통주자본비율(A/E) 10.10 9.54 기본자본비율((A+B))/E) 11.68 11.13 총자본비율(D/E) 13.17 12.95 5. 영업부문 정보&cr; &cr;(1) 부문별 보고 현황 및 사업별 부문 &cr;&cr;부문별 정보는 연결회사의 사업별부문에 관한 정보를 나타냅니다. 사업부문의 주요 구분은 연결회사의 내부보고 현황을 기초로 하였습니다. 연결회사는 은행 두 부문, 증권, 캐피탈, 저축은행, 기타의 여섯 가지 영업 부문으로 구분하고 있습니다. 이러한영업 부문은 제공되는 상품과 서비스의 성격, 고객별 분류 및 연결회사의 조직을 기초로 나뉘어지며, 이를 기초로 주요 부문별 정보를 공시하고 있습니다. 당기 및 전기 중 현재 사업별 영업 현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 부산은행 경남은행 BNK캐피탈 BNK투자증권 BNK저축은행 기타 합 계 조정사항 연결재무제표 순이자손익 1,119,253 794,571 244,031 23,406 36,491 (25,166) 2,192,586 (8,045) 2,184,541 순수수료손익 140,916 72,636 39,111 95,972 1,128 28,241 378,004 (14,271) 363,733 당기손익-공정가치금융자산관련순손익 13,422 16,521 6,762 76,180 322 10,155 123,362 236 123,598 기타포괄손익-공정가치금융자산관련순손익 21,632 17,218 - 209 - - 39,059 (260) 38,799 상각후원가금융자산관련순손익 (64) (1,339) - - - - (1,403) - (1,403) 신용손실충당금환입액(전입액) 등 (97,969) (138,228) (131,483) (3,947) 3,525 - (368,102) 510 (367,592) 일반관리비 (695,498) (463,335) (86,143) (109,695) (19,555) (69,220) (1,443,446) 6,718 (1,436,728) 기타영업손익 (83,932) (80,282) 21,492 (10,837) (3,398) 316,753 159,796 (316,553) (156,757) 영업이익 417,760 217,762 93,770 71,288 18,513 260,763 1,079,856 (331,665) 748,191 영업외손익 (21,004) (9,807) 899 387 583 3,518 (25,424) 11,651 (13,773) 법인세비용차감전순이익 396,756 207,955 94,669 71,675 19,096 264,281 1,054,432 (320,014) 734,418 법인세비용 (88,293) (43,361) (22,815) (18,278) (2,497) (3,434) (178,678) 6,815 (171,863) 당기순이익 308,463 164,594 71,854 53,397 16,599 260,847 875,754 (313,199) 562,555 자산 총계 60,392,220 42,145,447 6,763,415 2,886,257 1,349,472 6,563,389 120,100,200 (5,943,329) 114,156,871 부채 총계 55,091,166 38,715,367 6,000,398 2,188,512 1,181,422 1,205,207 104,382,072 148,517 104,530,589 (단위: 백만원) 구 분 전기 부산은행 경남은행 BNK캐피탈 BNK투자증권 BNK저축은행 기타 합 계 조정사항 연결재무제표 순이자손익 1,152,985 802,330 224,410 13,223 37,857 (30,075) 2,200,730 (13,956) 2,186,774 순수수료손익 92,024 57,380 29,997 46,321 1,371 24,107 251,200 (4,763) 246,437 당기손익-공정가치금융자산관련순손익 32,067 20,371 723 38,863 3,289 3,099 98,412 3,089 101,501 기타포괄손익-공정가치금융자산관련순손익 7,546 10,595 - 164 - - 18,305 22 18,327 상각후원가금융자산관련순손익 (218) (92) - - - - (310) - (310) 신용손실충당금환입액(전입액) 등 (109,415) (128,676) (88,752) (1,051) 3,619 - (324,275) 5 (324,270) 일반관리비 (606,611) (449,169) (79,113) (68,110) (18,957) 62,653 (1,159,307) (114,058) (1,273,365) 기타영업손익 (67,036) (81,362) 15,828 (826) (3,735) 38,649 (98,482) (49,729) (148,211) 영업이익 501,342 231,377 103,093 28,584 23,444 98,433 986,273 (179,390) 806,883 영업외손익 (12,981) 2,544 (201) 226 876 126 (9,410) (4,099) (13,509) 법인세비용차감전순이익 488,361 233,921 102,892 28,810 24,320 98,559 976,863 (183,489) 793,374 법인세비용 (113,547) (52,210) (24,030) (7,826) (4,303) (1,944) (203,860) 9,433 (194,427) 당기순이익 374,814 181,711 78,862 20,984 20,017 96,615 773,003 (174,056) 598,947 자산 총계 56,263,405 39,296,261 5,425,262 2,372,112 1,084,684 6,245,495 110,687,219 (6,148,448) 104,538,771 부채 총계 51,048,211 35,898,643 4,708,984 1,930,045 933,233 1,162,859 95,681,975 (324,374) 95,357,601 (2) 상품별 및 지역별 구분&cr;&cr;연결회사의 상품은 이자상품, 비이자상품 및 기타상품 등으로 구분할 수 있으며, 이러한 상품의 구분은 상기 영업부문별 구성내용 등에 고려되어 반영되었으므로 별도로 상품별 외부고객으로부터의 수익은 공시하지 않습니다. 또한, 연결회사는 대부분의 사업을 대한민국 내에서만 영위하고 있으므로 지역별 부문 수익에 대한 공시 사항은 없습니다. 6. 공정가치&cr; &cr;해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 연결회사가 금융상품 고정가치를 산정하는데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. . &cr; &cr; (1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및예치금 4,505,069 4,505,069 4,148,498 4,148,498 당기손익-공정가치금융자산 4,583,427 4,583,427 3,839,224 3,839,224 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,349,830 5,349,830 5,267,070 5,267,070 상각후원가금융자산 7,877,347 7,974,996 7,534,761 7,619,603 대출채권및수취채권 87,700,654 88,537,395 80,657,226 81,741,501 파생상품자산 79,026 79,026 35,960 35,960 금융자산 소계 110,095,353 111,029,743 101,482,739 102,651,856 금융부채: 예수부채 83,032,717 82,611,368 76,609,540 76,635,281 차입부채 6,835,743 6,817,831 5,079,228 5,079,744 사채 11,247,990 11,401,821 10,185,756 9,202,098 파생상품부채 64,542 64,542 42,540 42,540 기타금융부채() 2,954,518 2,954,518 3,006,478 3,012,711 금융부채 소계 104,135,510 103,850,080 94,923,542 93,972,374 () 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. (2) 금융상품별 공정가치 측정방법 및 가정&cr; 금융상품별 공정가치의 평가 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 결정방법 현금및예치금 현금은 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금은 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금의 경우는 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 계약만기 및 금리 재설정주기가 3개월 이내인 상품의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 유가증권 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF모형(Discounted Cash Flow Model),IMV모형(Imputed Market Value Model), FCFE(Free Cash Flow to Equity Model),배당할인모형, 위험조정할인율법, 순자산가치법중 평가대상의 특성을 고려하여 적합하다고 판단된 1개 이상의 평가방법을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 파생상품 장내파생상품의 경우 활성시장에서 거래될 경우 공시되는 가격을 사용하며, 장외파생상품의 경우 평가기법을 사용하여 측정한 공정가치를 사용하고 있습니다. 시장에서 관측 가능한 투입 변수에 기초한 옵션, 이자율스왑, 통화스왑 등과 같은 보편적인 장외파생상품의 공정가치 결정에는 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용한 자체 평가모형을 사용하고 있습니다. 그러나 모델에 투입되는 일부 혹은 모든 변수들이 시장에서 관측 불가능하여 어떠한 가정에 기초한 평가기법에 의해 공정가치를 측정해야 하는 일부 복잡한 금융상품의 경우 일반적인 가치평가모형으로부터 발전된 자체 평가모형을 사용하거나 독립적인 외부전문평가기관의 평가결과를 사용하고 있습니다. 장외파생상품의 경우 상품의 특성에 따라 Closed Form Solution이 존재하는 상품은 해당 평가모형을 이용하며, 그 외 Closed Form Solution이 존재하지 않는 복잡한 파생상품은 유한차분법(FDM:Finite Difference Method), Monte Carlo Simulation 등의 방법을 이용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 대출채권및&cr;수취채권 대출채권및수취채권의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고있습니다. DCF적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 대출채권및수취채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 예수부채 요구불예금의 경우 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 지급하는 예수부채로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 기한부예금의 공정가치의 경우 DCF모형을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. DCF 적용시 계약조건에 따라 산출한 계약현금흐름에 중도상환위험을 반영한 조기상환율을 적용하여 기대현금흐름을 적용한 후 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존만기가 3개월 이하이거나 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 차입부채 DCF 모형을 이용하여 미래 계약현금흐름을 각 구간에 대응하는 적절한 할인율로 할인하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 사채 활성시장에서 공시되는 시장가격에 근거하여 외부전문평가기관이 제공한 평가금액을 이용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 기타금융부채 기타금융부채는 주로 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하인 금융부채로구성되어 있으며, 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. (3) 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 333,254 3,203,127 1,047,046 4,583,427 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,543,873 3,653,822 152,135 5,349,830 당기손익-공정가치대출채권 - - 7,349 7,349 파생상품자산 4 65,908 13,114 79,026 금융자산 소계 1,877,131 6,922,857 1,219,644 10,019,632 금융부채: 차입부채 10,222 - - 10,222 파생상품부채 - 63,538 1,004 64,542 금융부채 소계 10,222 63,538 1,004 74,764 (단위: 백만원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 257,196 2,726,718 855,310 3,839,224 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,381,522 3,699,582 185,966 5,267,070 당기손익-공정가치대출채권 - - 6,755 6,755 파생상품자산 - 35,105 855 35,960 금융자산 소계 1,638,718 6,461,405 1,048,886 9,149,009 금융부채: 　 　 　 차입부채 42,057 10,023 - 52,080 파생상품부채 - 42,227 313 42,540 금융부채 소계 42,057 52,250 313 94,620 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 채무증권 2,688,131 DCF 모형 할인율, 환율 기타증권 514,996 DCF 모형, 순자산가치법 할인율, 편입자산가액 기타포괄손익-공정가치금융자산 　 　 　 채무증권 3,653,822 DCF 모형 할인율, 환율 파생상품자산 65,908 DCF 모형 할인율, 환율 금융부채: 　 　 　 차입부채 - DCF 모형 할인율 파생상품부채 63,538 DCF 모형 할인율, 환율 (단위: 백만원) 구 분 전기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 채무증권 2,532,101 DCF 모형 할인율, 환율 기타증권 194,617 DCF 모형, 순자산가치법 할인율, 편입자산가액 기타포괄손익-공정가치금융자산 채무증권 3,699,582 DCF 모형 할인율, 환율 파생상품자산 35,105 DCF 모형 할인율, 환율 금융부채: 　 차입부채 10,023 DCF 모형 할인율, 환율 파생상품부채 42,227 DCF 모형 할인율, 환율 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측 가능하지 않은 투입변수와 &cr;공정가치측정치 간의 연관성 금융자산: 　 　 　 　 당기손익-공정가치금융자산 1,047,046 지분증권 63,796 순자산가치법, DCF모형,&cr;이항모형 등 편입자산가액&cr;할인율: 14.64%~19.05%&cr;변동성: 22.31%~32.03%&cr;성장률: 0% 편입자산가액 증가(감소)시, 할인율 감소(증가)시, 변동성 증가(감소)시, 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 채무증권 61,662 LSMC 변동성(15.14%~31.15%) 변동성 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타증권 921,588 순자산가치법, FCFE모형, 배당할인모형, 이항모형 등 편입자산가액 할인율: 1.58%~35.10%&cr;성장률: 0.00%&cr;청산가치: -1.00%~1.00%&cr;변동성: 0.00%~44.10% 편입자산가액 증가(감소)시, 할인율감소(증가)시,성장률 증가(감소)시, 청산가치 증가(감소)시, 변동성 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치금융자산 152,135 　 　 　 지분증권 152,135 순자산가치법, FCFE모형, 배당할인모형, 유사기업비교법, &cr;DCF모형 등 편입자산가액&cr;할인율: 9.90%~19.68%&cr;성장률: 0.00%~1.00%&cr;청산가치: -1.00%~1.00% 편입자산가액 증가(감소)시, 할인율감소(증가)시,성장률 증가(감소)시, 청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 당기손익-공정가치대출채권 7,349 　 　 　 복합금융상품 7,349 이항모형,LSMC 변동성: 22.11%~40.14%&cr;할인율: 1.53%~14.07% 변동성 증가(감소)시, 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 파생상품자산 13,114 이항모형,&cr;Monte Carlo simulation 변동성: 0.46%&cr;할인율: 0.66%~1.32% 변동성 증가(감소)시, 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 금융부채: 　 　 　 　 파생상품부채 1,004 이항모형,&cr;Monte Carlo simulation 변동성 : 0.46%&cr;할인율 : 0.66%~1.32% 변동성 증가(감소)시, 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소) (단위: 백만원) 구 분 전기말 공정가치 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위 관측 가능하지 않은 투입변수와 &cr;공정가치측정치 간의 연관성 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산 855,310 　 　 　 지분증권 17,669 순자산가치법, DCF모형, 이항모형 편입자산가액&cr;할인율:8.37%~16.57%&cr;성장률:0~3.00%&cr;변동성:27.7%~38.7% 편입자산가액 증가(감소)시, 할인율 감소 (증가)시, 변동성 증가(감소)시, 성장률 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 채무증권 19,293 이항모형 변동성: 8.37~47.98% 변동성 상승에 따라 공정가치 상승 기타증권 818,348 순자산가치법, FCFE모형. 배당할인모형, 이항모형 등 편입자산가액&cr;할인율: 4.61%~18.34%&cr;성장률: 0.00%~1.00%&cr;청산가치: -1.00%~1.00%&cr;변동성: 0.00%~47.98% 편입자산가액 증가(감소)시, 할인율감소(증가)시,성장률 증가(감소)시, 청산가치 증가 (감소)시, 변동성 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 기타포괄손익-공정가치금융자산 185,966 지분증권 185,966 순자산가치법, FCFE모형, 배당할인모형, DCF모형 등 편입자산가액&cr;할인율:3.39%~17.89%&cr;성장률: 0.00%~1.00%&cr;청산가치:-1.00%~1.00% 편입자산가액 증가(감소)시, 할인율감소(증가)시,성장률 증가(감소)시, 청산가치 증가(감소)시 공정가치 증가(감소) 당기손익-공정가치대출채권 6,755 복합금융상품 6,755 이항모형 변동성:21.17%&cr;할인율:1.46% 변동성 증가(감소)시, 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 파생상품자산 855 이항모형 변동성:0.05%~17.12%&cr;할인율:1.66%~11.30% 변동성 증가(감소)시, 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 금융부채: 　 파생상품부채 313 이항모형 변동성:0.51%&cr;할인율:1.38%~1.94% 변동성 증가(감소)시, 할인율 감소(증가)시 공정가치 증가(감소) 4) 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준3 공정가치 측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 　 　 　 　 당기손익-공정가치금융자산(1) 6,455 (5,780) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) - - 5,396 (4,033) 당기손익-공정가치 대출채권(2) 563 (493) - - 파생상품자산(3) 942 (3,003) - - 금융부채: 　 　 　 　 파생상품부채(3) 2,416 (9,745) - - 합 계 10,376 (19,021) 5,396 (4,033) (1) 주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr;(2) 전환사모사채는 주가(-20%~20%), 상품가격 등(-20%~20%) 하락, 금리(-2%p~2%p), 원화가치(-10%~10%), 신용프리미엄(가산금리) (-5%p~5%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr;(3) Callable IRS는 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 KRW Swaption 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기말 당기손익으로 인식 기타포괄손익으로 인식 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 　 　 　 　 당기손익-공정가치금융자산(1) 2,936 (2,457) - - 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) - - 21,037 (9,726) 당기손익-공정가치 대출채권(2) 942 (616) - - 파생상품자산(3) 2,326 (10,904) - - 금융부채: 　 　 　 　 파생상품부채(3) 4,844 (27,751) - - 합 계 11,048 (41,728) 21,037 (9,726) (1) 주식은 주요 관측 불가능한 투입변수인 성장률(0~1%)과 할인율(-1~1%) 또는 청산가치(-1~1%)와 할인율(-1~1%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr;(2) 전환사모사채는 주가(-20%~20%), 상품가격 등(-20%~20%) 하락, 금리(-2%p~2%p), 원화가치(-10%~10%), 신용프리미엄(가산금리) (-5%p~5%p)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다.&cr;(3) Callable IRS는 관련된 주요 관측 불가능한 투입변수인 KRW Swaption 변동성을 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. 5) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 당기손익-&cr; 공정가치금융자산 기타포괄손익-&cr; 공정가치금융자산 당기손익-&cr; 공정가치대출채권 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 855,310 185,966 6,755 855 313 총손익: 　 　 　 　 　 당기손익인식액(1) 8,646 - 594 12,259 691 기타포괄손익인식액 - (34,190) - - - 매입금액 389,546 370 - - - 매도금액 (161,416) (11) - - - 결제금액 - - - - - 기타변동액 　 　 　 　 　 수준 3으로 변경된 금액(2) 11,999 - - - - 다른 수준으로 변경된 금액(2) (5,924) - - - - 대체금액 (51,115) - - - - 기말금액 1,047,046 152,135 7,349 13,114 1,004 (1) 당기의 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 관련손익 당기손익-공정가치 대출채권 관련손익 파생상품&cr;관련손익 합 계 당기손익 인식금액 8,646 594 11,568 20,808 미실현손익 변동금액 4,753 639 11,568 16,960 (2) 해당 증권에 대한 관측가능한 시장 자료의 이용 가능 여부가 변경됨에 따라 수준간 이동이 발생하였습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기 당기손익-&cr; 공정가치금융자산 기타포괄손익-&cr; 공정가치금융자산 당기손익-&cr; 공정가치대출채권 파생상품자산 파생상품부채 기초금액 803,222 166,002 3,279 1,072 2,869 사업결합으로인한 변동 79 - 200 - - 총손익: 　 　 　 　 　 당기손익인식액(1) 7,359 - 776 855 313 기타포괄손익인식액 - 17,113 - - - 매입금액 194,787 4,912 2,500 - - 매도금액 (91,945) (2,061) - - - 결제금액 - - - (1,072) (2,869) 대체금액 (58,192) - - - - 기말 금액 855,310 185,966 6,755 855 313 (1) 전기의 공정가치 서열체계 수준3 변동내역 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산, 부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 다음과 같은 개별항목으로 표시되고 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 금융자산 관련손익 당기손익-공정가치 대출채권 관련손익 파생상품&cr;관련손익 합 계 당기손익 인식금액 7,359 776 542 8,677 미실현손익 변동금액 7,207 977 542 8,726 (4) 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계&cr;&cr; 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 　 　 　 　 현금및예치금 568,513 3,936,556 - 4,505,069 대출채권및수취채권 - - 88,530,046 88,530,046 상각후원가금융자산 100,842 7,874,154 - 7,974,996 소 계 669,355 11,810,710 88,530,046 101,010,111 금융부채: 예수부채 - 12,069,921 70,541,447 82,611,368 차입부채 1,070,107 1,047,045 4,690,457 6,807,609 사채 - 11,401,821 - 11,401,821 기타금융부채 - - 2,954,518 2,954,518 소 계 1,070,107 24,518,787 78,186,422 103,775,316 (단위: 백만원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산: 현금및예치금 648,432 3,500,066 - 4,148,498 대출채권및수취채권 - - 81,734,746 81,734,746 상각후원가금융자산 69,623 7,549,980 - 7,619,603 소 계 718,055 11,050,046 81,734,746 93,502,847 금융부채: 　 　 　 　 예수부채 - 9,678,607 66,956,674 76,635,281 차입부채 842,551 288,043 3,897,070 5,027,664 사채 - 9,202,098 - 9,202,098 기타금융부채 - - 3,012,711 3,012,711 소 계 842,551 19,168,748 73,866,455 93,877,754 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산: 　 　 　 　 상각후원가금융자산 　 　 　 　 채무증권 7,874,154 7,549,980 DCF 모형 할인율 금융부채: 　 　 　 　 예수부채 12,069,921 9,678,607 DCF 모형 할인율 차입부채 1,047,045 288,043 DCF 모형 할인율 사채 11,401,821 9,202,098 DCF 모형 할인율 &cr;3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 금융자산: 　 　 　 　 대출채권및수취채권 88,530,046 81,734,746 DCF 모형 할인율, &cr;조기상환율 금융부채: 　 　 　 　 예수부채 70,541,447 66,956,674 DCF 모형 할인율 차입부채 4,690,457 3,897,070 DCF 모형 할인율 기타금융부채 2,954,518 3,012,711 DCF 모형 할인율 (5) 금융자산의 양도&cr;&cr;연결회사는 환매조건부채권 매도 및 유가증권 대여약정을 보유하고 있으며, 이러한 거래는 금융자산을 양도하였으나 제거조건을 충족하지 못하여 양도자산 전체를 재무상태표상 계속하여 인식하고 있습니다. 환매조건부채권 매도의 경우 확정가격으로 재매입할 것을 조건으로 매각하며, 대여유가증권의 경우 대여기간 만료시 해당 유가증권을 반환받게 되어 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;당기말과 전기말 현재 양도된 자산의 장부금액과 이와 관련한 부채금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 거래의 성격 당기말 전기말 양도된자산의&cr;장부금액 관련부채의&cr;장부금액 양도된자산의&cr;장부금액 관련부채의&cr;장부금액 환매조건부채권매도 1,603,157 (1,623,147) 1,659,418 (1,312,273) 대여유가증권 561,014 - 643,956 　- 합 계 2,164,171 (1,623,147) 2,303,374 (1,312,273) (7) 금융상품 상계 &cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 금융상품 상계와 관련된 금액의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말&cr;&cr;가. 금융자산 (단위: 백만원) 구 분 인식된&cr;금융자산 총액 상계된&cr;금융부채총액 재무상태표에 &cr;표시되는&cr;금융자산순액 재무상태표에서&cr;상계되지 않은 관련 금액 상계후 금액 금융상품 수취한 &cr;현금담보 파생상품자산 79,026 - 79,026 425,902 13,302 32,621 미수미결제현물환 392,799 - 392,799 환매조건부매수 477,100 - 477,100 477,100 - - 미회수내국환채권 1,462,891 1,287,929 174,962 - - 174,962 유가증권미수금 131,314 10,395 120,919 - - 120,919 합 계 2,543,130 1,298,324 1,244,806 903,002 13,302 328,502 &cr;나. 금융부채 (단위: 백만원) 구 분 인식된&cr;금융부채 총액 상계된&cr;금융자산총액 재무상태표에 &cr;표시되는&cr;금융부채순액 재무상태표에서 &cr;상계되지 않은 관련 금액 상계후 금액 금융상품 제공한 &cr;현금담보 파생상품부채 64,542 - 64,542 400,713 - 31,970 미지급미결제현물환 368,141 - 368,141 환매조건부매도 1,623,147 - 1,623,147 1,623,147 - - 매도유가증권 10,222 - 10,222 - - 10,222 미지급내국환채무 1,411,738 1,287,929 123,809 - - 123,809 미지급금 116,319 10,395 105,924 - - 105,924 합 계 3,594,109 1,298,324 2,295,785 2,023,860 - 271,925 2) 전기말&cr; 가. 금융자산 (단위: 백만원) 구 분 인식된&cr;금융자산 총액 상계된&cr;금융부채총액 재무상태표에 &cr;표시되는&cr;금융자산순액 재무상태표에서&cr;상계되지 않은 관련 금액 상계후 금액 금융상품 수취한 &cr;현금담보 파생상품자산 35,960 - 35,960 571,263 179 65,444 미수미결제현물환 600,926 - 600,926 환매조건부매수 200,500 - 200,500 200,500 - - 미회수내국환채권 1,968,200 1,594,340 373,860 - - 373,860 유가증권미수금 32,877 - 32,877 - - 32,877 합 계 2,838,463 1,594,340 1,244,123 771,763 179 472,181 &cr;나. 금융부채 (단위: 백만원) 구 분 인식된&cr;금융부채 총액 상계된&cr;금융자산총액 재무상태표에 &cr;표시되는&cr;금융부채순액 재무상태표에서 &cr;상계되지 않은 관련 금액 상계후 금액 금융상품 제공한 &cr;현금담보 파생상품부채 42,540 - 42,540 585,139 3,280 27,831 미지급미결제현물환 573,710 - 573,710 환매조건부매도 1,312,273 - 1,312,273 1,312,273 - - 매도유가증권 52,080 - 52,080 - - 52,080 미지급내국환채무 1,663,252 1,594,341 68,911 - - 68,911 미지급금 33,813 - 33,813 - - 33,813 합 계 3,677,668 1,594,341 2,083,327 1,897,412 3,280 182,635 7. 현금및예치금&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 금 액 당기말 전기말 현금 및 현금성자산: 　 　 현금 482,578 556,574 외국통화 85,935 91,858 정기예금 등 147,311 78,920 기타예치금 34,467 124,016 외화예치금 402,499 298,926 소 계 1,152,790 1,150,294 예치금(): 　 　 원화예치금 3,187,823 2,652,672 외화예치금 164,456 345,533 소 계 3,352,279 2,998,205 합 계 4,505,069 4,148,499 () 만기가 3개월 이후에 도래하는 예치금입니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 예치기관 금 액 당기말 전기말 원화예치금: 　 　 한국은행예치금 한국은행 3,026,805 2,554,518 위탁거래예치금 한국거래소 58,170 27,508 기타예치금 우리은행 외 102,848 70,646 소 계 3,187,823 2,652,672 외화예치금: 　 　 한국은행예치금 한국은행 103,880 229,960 역외외화예치금 중국은행 816 868 기타예치금 중국인민은행 외 59,760 114,705 소 계 164,456 345,533 합 계 3,352,279 2,998,205 &cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 금융기관 금 액 사용제한 사유 당기말 전기말 원화예치금 한국은행 3,026,805 2,554,518 한국은행법 한국증권금융 5,494 10,836 투자자예탁금 등 상호저축은행중앙회 43,224 34,956 지급준비예치금 등 한국예탁결제원 외 2,640 6,811 대차거래이행보증금 등 한국거래소 등 62,617 27,560 손해배상공동기금 등 증권사 등 - 72 파생증거금, 청약예치금 등 소 계 3,140,780 2,634,753 　 외화예치금 한국은행 103,880 229,960 지급준비예치금 한국거래소 9,901 1,606 투자자예탁금 등 중국인민은행 등 32,233 112,428 해외자회사 지준예치금 등 소 계 146,014 343,994 　 합 계 3,286,794 2,978,747 　 8. 당기손익-공정가치금융자산&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 266,255 89,802 국공채 134,121 159,368 금융채 641,974 275,284 기업이 발행한 채무증권 1,576,706 1,575,933 기타채무증권 476,052 753,077 수익증권 870,984 606,337 기타 617,335 379,423 합 계 4,583,427 3,839,224 9. 기타포괄손익-공정가치금융자산&cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 170,750 202,382 채무증권 국공채 1,245,979 957,283 금융채 1,031,233 1,003,117 기업이 발행한 채무증권 2,350,624 2,470,040 대여유가증권 551,244 634,248 소 계 5,179,080 5,064,688 합 계 5,349,830 5,267,070 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 채무증권의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr; 않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 5,064,688 - - 5,064,688 기초에 인식된 금융상품의 변동 - - - - 취득 3,722,881 - - 3,722,881 상환/처분 (3,601,568) - - (3,601,568) 공정가치평가손익 3,060 - - 3,060 유효이자상각액 (5,710) - - (5,710) 외화환산차이 (4,271) - - (4,271) 기말 잔액 5,179,080 - - 5,179,080 (단위: 백만원) 구 분 전기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr; 않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 4,855,353 - - 4,855,353 기초에 인식된 금융상품의 변동 - - - - 취득 3,224,834 - - 3,224,834 상환/처분 (3,047,496) - - (3,047,496) 공정가치평가손익 46,620 - - 46,620 유효이자상각액 (16,712) - - (16,712) 외화환산차이 1,268 - - 1,268 기타 821 - - 821 기말 잔액 5,064,688 - - 5,064,688 &cr;(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 지분상품으로 인해 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 제거한 지분상품 보유중인 지분상품 제거한 지분상품 보유중인 지분상품 일반주식 시장성주식 - 1 - 172 비시장성주식 221 4,454 34 4,531 출자금 - - - 1 합 계 221 4,455 34 4,704 &cr; (4) 당기 및 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 처분가액 처분시점의&cr;평가손익 누계액 처분가액 처분시점의&cr;평가손익 누계액 일반주식 시장성주식 78 (42) 1,668 1,368 비시장성주식 11 3 437 (1,194) 합 계 89 (39) 2,105 174 10. 상각후원가금융자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채무증권 국공채 3,345,337 3,257,684 금융채 655,798 527,797 기업이 발행한 채무증권 3,868,966 3,740,692 대여유가증권 9,770 9,708 손실충당금 (2,524) (1,120) 합 계 7,877,347 7,534,761 (2) 당기 및 전기 중 상각후원가금융자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr; 않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 7,535,881 - - 7,535,881 취득 1,814,104 - - 1,814,104 상환/처분 (1,479,268) - - (1,479,268) 유효이자상각액 13,298 - - 13,298 외화환산차이 (2,080) - - (2,080) 기타 (2,065) - - (2,065) 기말 잔액 7,879,870 - - 7,879,870 (단위: 백만원) 구 분 전기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr; 않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 6,799,571 - - 6,799,571 취득 1,934,464 - - 1,934,464 상환/처분 (1,215,444) - - (1,215,444) 유효이자상각액 15,621 - - 15,621 외화환산차이 2,145 - - 2,145 기타 (475) - - (475) 기말 잔액 7,535,882 - - 7,535,882 11. 담보제공자산&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 담보제공처 장부금액 사유 당기손익-공정가치금융자산 한국예탁결제원 983,008 환매조건부채권매도관련 KB자산운용 등 48,150 환매조건부채권매도관련 한국거래소 2,010 CCP거래 담보 삼성선물 등 39,737 선물증거금 등 한국증권금융 등 187,420 대차거래관련 기타포괄손익-공정가치금융자산 한국예탁결제원 152,891 환매조건부채권매도관련 노무라금융투자 등 36,382 환매조건부채권매도관련 한국은행 392,189 차입담보 및 차액결제 관련 미쓰이스미토모은행 66,718 외화차입 한국거래소 1,304 장외파생공동기금 상각후원가금융자산 한국예탁결제원 382,726 환매조건부채권매도관련 한국은행 1,468,002 차입담보 및 차액결제 관련 한국예탁결제원 83 손해배상공동기금 관련 등 한국거래소 2,008 장외파생공동기금 등 기업은행 등 86,312 외화차입, CSA담보 등 선물회사 22,452 선물증거금 등 합 계 3,871,392 　 (단위: 백만원) 구 분 전기말 담보제공처 장부금액 사유 당기손익-공정가치금융자산 한국예탁결제원 891,612 환매조건부채권매도관련 KB자산운용 13,300 환매조건부채권매도관련 한국거래소 2,019 CCP거래 담보 삼성선물 22,733 선물증거금 등 SC은행 5,760 CSA담보 한국증권금융 등 83,949 대차거래관련 기타포괄손익-공정가치금융자산 한국예탁결제원 237,182 환매조건부채권매도관련 노무라금융투자 등 34,222 환매조건부채권매도관련 한국은행 431,006 차입담보 및 차액결제 관련 미쓰이스미토모은행 60,567 외화차입 한국거래소 1,324 장외파생공동기금 SC은행 등 25,654 CSA담보 상각후원가금융자산 한국예탁결제원 483,102 환매조건부채권매도관련 한국은행 1,252,769 차입담보 및 차액결제 관련 한국예탁결제원 9,792 손해배상공동기금 관련 등 한국거래소 2,017 장외파생공동기금 기업은행 등 54,286 외화차입, CSA담보 등 선물회사 45,717 선물증거금 등 합 계 3,657,011 　 (2) 당기말 및 전기말 현재 임대보증금과 관련하여 연결실체가 담보로 제공한 토지 및 건물의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 계정과목명 장부금액 채권최고액 유형자산 토지 11,405 670 건물 10,208 합 계 21,613 투자부동산 토지 28,958 건물 4,375 합 계 33,333 (단위: 백만원) 구 분 당기말 계정과목명 장부금액 채권최고액 유형자산 토지 11,405 710 건물 10,362 합 계 21,767 투자부동산 토지 28,958 건물 2,641 합 계 31,599 12. 대출채권및수취채권&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 수취채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 공정가치 측정 합 계 상각후원가 측정 공정가치 측정 합 계 대출채권: 원화대출금: 기업자금대출금 53,263,723 - 53,263,723 48,791,205 - 48,791,205 가계자금대출 27,743,937 - 27,743,937 24,748,830 - 24,748,830 공공및기타자금대출금 1,666,736 - 1,666,736 1,802,302 - 1,802,302 은행간대여금 147,115 - 147,115 207,933 - 207,933 원화대출금 소계 82,821,511 - 82,821,511 75,550,270 - 75,550,270 외화대출금 1,238,496 - 1,238,496 1,373,207 - 1,373,207 콜론 328,637 - 328,637 202,445 - 202,445 매입어음 1,272 - 1,272 3,459 - 3,459 매입외환 160,765 - 160,765 245,168 - 245,168 지급보증대지급금 2,026 - 2,026 5,977 - 5,977 신용카드채권 816,775 - 816,775 916,829 - 916,829 환매조건부채권매수 477,100 - 477,100 200,500 - 200,500 사모사채 169,302 7,349 176,651 55,959 6,755 62,714 금융리스채권 657,640 - 657,640 697,059 - 697,059 할부금융채권 278,515 - 278,515 382,239 - 382,239 대출채권 소계 86,952,039 7,349 86,959,388 79,633,112 6,755 79,639,867 손실충당금() (744,454) - (744,454) (817,657) - (817,657) 이연대출부대수익 (3,684) - (3,684) (7,950) - (7,950) 이연대출부대비용 148,772 - 148,772 143,943 - 143,943 대출채권 합계 86,352,673 7,349 86,360,022 78,951,448 6,755 78,958,203 수취채권: 　 　 　 가지급금 2,645 - 2,645 3,332 - 3,332 미수금 544,425 - 544,425 662,100 - 662,100 미회수내국환채권 174,962 - 174,962 373,860 - 373,860 보증금 280,071 - 280,071 302,782 - 302,782 미수수익 349,316 - 349,316 375,469 - 375,469 공탁금 1,647 - 1,647 871 - 871 미결제외환 109 - 109 415 - 415 기타 42 - 42 35 - 35 수취채권 소계 1,353,217 - 1,353,217 1,718,864 - 1,718,864 손실충당금 (6,404) - (6,404) (7,104) - (7,104) 현재가치할인차금(임차보증금) (6,181) - (6,181) (12,737) - (12,737) 수취채권 합계 1,340,632 - 1,340,632 1,699,023 - 1,699,023 대출채권 및 수취채권 합계 87,693,305 7,349 87,700,654 80,650,471 6,755 80,657,226 () 당기말 현재 현재가치할인(할증)차금이 각각 7백만원과 5,357백만원이 포함되어 있으 며, 전기말 현재 현재가치할인(할증)차금이 각각 292백만원과 8,419백만원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 대출채권 및 수취채권의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 70,808,371 9,878,477 788,383 81,475,231 기초에 인식된 금융상품의 변동 (2,223,456) 1,909,635 313,821 - 12 개월 기대신용손실 금융자산으로 대체 2,487,503 (2,478,332) (9,171) - 전체기간 기대신용손실 금융자산으로 대체 (4,556,878) 4,614,617 (57,739) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (154,081) (226,650) 380,731 - 상각 - - (211,265) (211,265) 매각 - - (375,053) (375,053) 외화환산차이 (6,495) - - (6,495) 순증감 8,037,880 (568,005) 91,870 7,561,745 기말 잔액 76,616,300 11,220,107 607,756 88,444,163 (단위: 백만원) 구 분 전기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 67,108,097 10,567,721 936,611 78,612,429 기초에 인식된 금융상품의 변동 (1,113,414) 627,269 486,145 - 12 개월 기대신용손실 금융자산으로 대체 2,802,312 (2,774,126) (28,186) - 전체기간 기대신용손실 금융자산으로 대체 (3,624,322) 3,690,957 (66,635) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (291,404) (289,562) 580,966 - 상각 - - (45,944) (45,944) 매각 (214,049) (188,214) (565,840) (968,103) 외화환산차이 3,060 - - 3,060 순증감 5,025,477 (1,136,476) (15,211) 3,873,790 기말 잔액 70,809,171 9,870,300 795,761 81,475,232 (3) 당기 및 전기 중 이연대출부대비용(수익)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 (7,950) (296) 4,562 (3,684) 이연대출부대비용 143,942 110,672 (105,842) 148,772 합 계 135,992 110,376 (101,280) 145,088 (단위: 백만원) 구 분 전 기 기초 증가 감소 기말 이연대출부대수익 (10,368) (3,891) 6,309 (7,950) 이연대출부대비용 148,750 94,883 (99,690) 143,943 합 계 138,382 90,992 (93,381) 135,993 13. 손실충당금&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 대출채권및수취채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 233,330 245,025 346,406 824,761 기초에 인식된 금융상품의 변동 (8,459) (11,946) 20,405 - 12 개월 기대신용손실로 대체 34,036 (32,521) (1,515) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (28,247) 50,042 (21,795) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (14,248) (29,467) 43,715 - 미회수로 인한 상각 - - (415,910) (415,910) 매각으로 인한 충당금 감소 - - (139,653) (139,653) 발행 또는 취득한 금융자산 - - (211) (211) 외화환산차이 (475) (180) (12) (667) 기타 3,042 - (4,985) (1,943) 소 계 227,438 232,899 (193,960) 266,377 기중 손실충당금 전입(환입)() 27,753 58,573 398,155 484,481 기말잔액 255,191 291,472 204,195 750,858 () 상각채권회수로 인한 47,589백만원이 포함되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 전기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 231,119 282,526 472,256 985,901 기초에 인식된 금융상품의 변동 (1,473) (48,656) 50,129 - 12 개월 기대신용손실로 대체 36,315 (32,572) (3,743) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (22,903) 64,865 (41,962) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (14,885) (80,949) 95,834 - 미회수로 인한 상각 - - (357,673) (357,673) 매각으로 인한 충당금 감소 (22,661) (63,275) (177,152) (263,088) 채권채무조정에 따른 변동 - - (221) (221) 외화환산차이 (83) 86 12 15 기타 (45) - (12,688) (12,733) 소 계 206,857 170,681 (25,337) 352,201 기중 손실충당금 전입(환입)() 26,473 74,344 371,743 472,560 기말잔액 233,330 245,025 346,406 824,761 () 상각채권회수로 인한 50,845백만원이 포함되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권 대비 손실충당금 설정비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대출채권 및 수취채권 88,444,163 81,475,232 손실충당금 750,858 824,761 설정비율(%) 0.85% 1.01% &cr;(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 1,115 - - 1,115 매각으로 인한 충당금감소 (540) - - (540) 기중 손실충당금 전입 1,265 - - 1,265 기말 잔액 1,840 - - 1,840 (단위: 백만원) 구 분 전기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 689 - - 689 매각으로 인한 충당금감소 (186) - - (186) 기중 손실충당금 전입 612 - - 612 기말 잔액 1,115 - - 1,115 (4) 당기 및 전기 중 상각후원가유가증권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 1,120 - - 1,120 기중 손실충당금 전입 1,404 - - 1,404 기말 잔액 2,524 - - 2,524 (단위: 백만원) 구 분 전기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 손실충당금 803 - - 803 기중 손실충당금 전입 317 - - 317 기말 잔액 1,120 - - 1,120 14. 금융리스채권&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 리스채권 657,618 697,054 손실충당금 (6,661) (9,679) 이연리스부대수익 (719) (824) 이연리스부대비용 (942) 1,441 합 계 649,296 687,992 &cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스의 총투자와 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 최소리스료의&cr; 현재가치 리스총투자 최소리스료의&cr; 현재가치 1년이내 299,556 281,729 306,865 288,387 1년초과 5년이내 396,005 370,127 438,476 408,667 5년 초과 6,165 5,762 - - 합 계 701,726 657,618 745,341 697,054 &cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 금융리스 총투자와 순투자의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 리스총투자 701,726 745,341 리스순투자 최소리스료의 현재가치 657,618 697,054 미실현이자 44,108 48,287 15. 파생상품 및 위험회피회계&cr;&cr; ( 1) 당기말 및 전기말 현재 미결제약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매매목적 위험회피목적 합 계 매매목적 위험회피목적 합 계 통화관련: 　 　 　 　 　 　 통화선도(1) 1,744,571 - 1,744,571 3,033,743 - 3,033,743 매입통화스왑 140,248 - 140,248 30,299 131,596 161,895 매도통화스왑 12,339 - 12,339 167,740 - 167,740 매입통화선물(2) 228,382 - 228,382 371,654 - 371,654 매도통화선물(2) - - - - - - 매입통화옵션 920,747 - 920,747 1,448,627 - 1,448,627 매도통화옵션 920,747 - 920,747 1,448,627 - 1,448,627 소 계 3,967,034 - 3,967,034 6,500,690 131,596 6,632,286 이자율관련: 　 　 　 　 　 매입이자율스왑(1) 352,270 342,000 694,270 403,835 529,450 933,285 매도이자율스왑(1) 509,900 - 509,900 559,217 - 559,217 매입금리선물 - - - - - - 매도금리선물 15,170 - 15,170 15,114 - 15,114 소 계 877,340 342,000 1,219,340 978,166 529,450 1,507,616 합 계 4,844,374 342,000 5,186,374 7,478,856 661,046 8,139,902 (1) 미결제약정금액은 원화 대 외화 거래에 대해서는 외화기준 계약금액을, 외화 대 외화 거래에 대해서는 매입외화 계약금액을 기준으로 당기말 및 전기말 현재 매매기준율을 적용하여 환산한 금액입니다. (2) 선물거래는 일일정산되어 예치금에 반영됩니다. (2) 당기말과 전기말 현재 매매목적 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련: 통화선도 51,572 57,239 45,753 52,137 통화스왑 6,884 40 4,003 750 통화옵션 5,998 4,918 10,027 10,109 소 계 64,454 62,197 59,783 62,996 이자율관련: 이자율선도 - 12 - - 이자율스왑 558 110 6,129 542 소 계 558 122 6,129 542 합 계 65,012 62,319 65,912 63,538 (단위: 백만원) 구 분 전기말 평가이익 평가손실 자산 부채 통화관련: 　 　 　 　 통화선도 27,799 29,056 23,524 26,702 통화스왑 1,173 1,050 651 656 통화옵션 2,486 1,375 4,192 4,253 소 계 31,458 31,481 28,367 31,611 이자율관련: 이자율선도 70 23 - - 이자율스왑 3,399 275 5,716 487 소 계 3,469 298 5,716 487 주식관련: 주식옵션 1 2 12 4 소 계 1 2 12 4 합 계 34,928 31,781 34,095 32,102 (3) 위험회피회계&cr; 연결회사는 구조화예금 및 발행금융사채의 이자율 변동 및 환율 변동으로 인한 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 이자율스왑 및 통화스왑을 위험회피수단으로 지정하는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 해외사업장 순투자의 환율변동위험을 회피하기 위하여 비파생금융상품을 위험회피수단으로 지정하는 해외사업장순투자위험회피회계를 적용하고 있습니다. 1) 당기말과 전기말 현재 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 평가이익 평가손실 자산 부채 이자율관련: 이자율스왑 18,149 1,222 13,114 1,004 합계 18,149 1,222 13,114 1,004 (단위: 백만원) 구 분 전기말 평가이익 평가손실 자산 부채 이자율관련: 이자율스왑 20,883 313 855 5,795 통화관련: 통화스왑 667 1,465 1,010 4,643 합계 21,550 1,778 1,865 10,438 2) 당기 및 전기 중 위험회피수단 손익 및 위험회피항목의 위험회피 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 총 위험회피수단 손익 16,927 19,772 총 위험회피항목의 위험회피 관련 손익 (16,905) (20,409) 합 계 22 (637) &cr;(4) 미래현금흐름의 금액, 시기, 불확실성 (단위: 백만원) 구 분 당기말 1년이내 1년초과&cr;2년이내 2년초과&cr;3년이내 3년초과&cr;4년이내 4년초과&cr;5년이내 5년초과 합계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 - - - - - 342,000 342,000 평균헤지비율(%) - - - - - 100% 100% 해외사업장순투자위험회피 　 　 　 　 　 　 　 위험회피수단의 명목금액 4,896 54,400 - 84,320 - - 143,616 평균헤지비율(%) 100% 100% - 100% - - 100% (단위: 백만원) 구 분 전기말 1년이내 1년초과&cr;2년이내 2년초과&cr;3년이내 3년초과&cr;4년이내 4년초과&cr;5년이내 5년초과 합계 공정가치위험회피 위험회피수단의 명목금액 - 86,998 44,598 - - 529,450 661,046 평균헤지비율(%) - 100% 100% - - 100% 100% 해외사업장순투자위험회피 　 　 　 　 　 　 　 위험회피수단의 명목금액 103,623 - - - - - 103,623 평균헤지비율(%) 100% - - - - - 100% (5) 위험회피회계가 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표에 미치는 영향&cr;&cr;1) 당기말 현재 위험회피수단이 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 명목금액 당기 중&cr;공정가치변동 재무상태표 포괄손익계산서 및 자본변동표 파생상품자산 파생상품부채 차입부채 당기손익 기타포괄손익 공정가치위험회피 이자율위험회피 342,000 16,927 13,114 1,004 - 16,927 - 해외사업장순투자위험회피 환위험회피 143,616 11,517 - - 143,616 - 8,557 합계 485,616 28,444 13,114 1,004 143,616 16,927 8,557 (단위: 백만원) 구 분 전기말 명목금액 당기 중&cr;공정가치변동 재무상태표 포괄손익계산서 및 자본변동표 파생상품자산 파생상품부채 차입부채 당기손익 기타포괄손익 공정가치위험회피 환위험회피 131,596 (798) 1,010 4,643 - (798) - 이자율위험회피 529,450 20,570 855 5,795 - 20,570 - 해외사업장순투자위험회피 환위험회피 103,623 (3,446) - - 103,623 - (2,560) 합계 764,669 16,326 1,865 10,438 103,623 19,772 (2,560) 2) 당기말 현재 위험회피대상이 재무상태표, 포괄손익계산서 및 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 명목금액 당기 중&cr;공정가치변동 재무상태표 포괄손익계산서 및 자본변동표 외화환산&cr;적립금 예수부채 사채 당기손익 기타포괄손익 공정가치위험회피 　 　 　 　 　 　 　 이자율위험회피 342,000 (16,905) 69,139 284,971 (16,905) - - 해외사업장순투자위험회피 환위험회피 143,616 (12,497) - - - (9,285) 6,572 합계 485,616 (29,402) 69,139 284,971 (16,905) (9,285) 6,572 (단위: 백만원) 구 분 전기말 명목금액 당기 중&cr;공정가치변동 재무상태표 포괄손익계산서 및 자본변동표 외화환산&cr;적립금 예수부채 사채 당기손익 기타포괄손익 공정가치위험회피 환위험회피 131,596 793 - 127,925 793 - - 이자율위험회피 529,450 (21,202) 239,565 283,986 (21,202) - - 해외사업장순투자위험회피 환위험회피 103,623 3,489 - - - 2,580 (1,985) 합계 764,669 (16,920) 239,565 411,911 (20,409) 2,580 (1,985) 3) 당기 중 공정가치위험회피에서 위험회피의 비효과적인 부분으로 인하여 당기손익으로 인식한 금액 및 계정과목은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기손익으로 인식한&cr;위험회피의 &cr;비효과적인 부분 전기손익으로 인식한&cr;위험회피의 &cr;비효과적인 부분 계정과목 공정가치위험회피 이자율위험회피 22 (632) 파생상품평가이익(손실) 환위험회피 - (5) 파생상품평가손실 &cr; 4) 당기 중 현금흐름위험회피의 비효과적인 부분으로 당기손익 및 기타포괄손익에 인식한 금액은 없습니다. 16. 관계기업 및 공동기업투자 &cr; (1) 당 기말 및 전기말 현재 관계기업투자 및 공동기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 업종 소재지 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 지분율(%) 취득원가 장부금액 관계기업투자: BNK이기는증권투자신탁1호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 29.49 9,362 9,355 HDC프레스토사모투자8호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 40.00 40,000 40,759 오라이언메자닌멀티전문사모 금융투자업 대한민국 12월 38.16 5,000 5,783 38.16 5,000 4,996 안다메자닌전문투자형사모7호 금융투자업 대한민국 12월 32.98 9,288 11,496 27.03 14,000 14,054 BNK여의도코어오피스사모2종 금융투자업 대한민국 12월 - - - 25.00 30,000 29,993 BNKKN해양신산업 금융투자업 대한민국 12월 34.19 2,650 2,577 - - - BSK 9호 청년창업 투자조합 금융투자업 대한민국 12월 29.94 4,000 3,895 - - - BNK인터밸류 기술금융 투자조합 금융투자업 대한민국 12월 34.32 2,540 2,527 - - - 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호 금융투자업 대한민국 12월 27.23 30,000 30,269 27.18 30,000 30,128 교보악사알파플러스전문사모투자J-6호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 30.00 30,000 30,092 NH-Amundi인핸스드전문사모투신1호 금융투자업 대한민국 12월 23.49 30,000 31,410 23.08 30,000 30,588 하나UBS전문투자사모투신7호 금융투자업 대한민국 12월 30.00 30,000 30,791 - - - KB리더스전문사모투신12호 금융투자업 대한민국 12월 30.00 30,000 30,817 - - - KB리더스전문사모투신15호 금융투자업 대한민국 12월 20.00 30,000 30,362 - - - DGB전문사모투신28호 금융투자업 대한민국 12월 37.50 30,000 30,441 - - - KIAMCOKDB오션벨류업 12호 금융투자업 대한민국 12월 50.00 6,023 5,185 49.99 6,300 6,193 멀티에셋KDB오션벨류업 15호 금융투자업 대한민국 12월 50.00 16,642 14,322 50.00 16,269 16,760 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호 금융투자업 대한민국 12월 46.15 5,547 5,622 46.17 1,352 1,364 IBK전문투자사모투신S2호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 23.08 30,000 30,511 멀티에셋KDB오션벨류업 13호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 53.37 17,056 16,898 삼성Repo연계전문투자사모투신 1호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 50.00 50,000 50,321 미래에셋트라이엄프전문사모투신 4호 금융투자업 대한민국 12월 49.41 30,000 30,566 - - - 삼성라파엘전문투자사모투신 1호 금융투자업 대한민국 12월 50.00 50,000 51,452 - - - 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제3호 금융투자업 대한민국 12월 50.00 50,000 50,197 - - - 신한BNPP법인용전문투자사모 8호 금융투자업 대한민국 12월 50.00 50,000 51,122 50.00 50,000 51,071 유리레포알파전문사모투신 1호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 44.86 40,000 40,853 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호 금융투자업 대한민국 12월 25.00 8,295 8,293 25.00 2,142 2,142 칸서스맑은물사모특별자산투신 1호 금융투자업 대한민국 12월 50.00 10,743 10,877 50.00 11,551 11,695 키움프런티어전문투자사모투신 11호 금융투자업 대한민국 12월 50.00 50,000 50,853 50.00 50,000 51,380 키움프런티어전문투자사모투신 12호 금융투자업 대한민국 12월 26.00 39,194 39,566 49.58 50,000 50,627 페트라7의알파사모투자합자회사 금융투자업 대한민국 12월 21.79 10,938 10,579 21.79 10,938 10,661 하나UBS전문투자사모투신 6호 금융투자업 대한민국 12월 49.18 30,000 30,933 - - - 흥국재량전문사모2호 금융투자업 대한민국 12월 22.15 40,000 40,214 - - - KIAMCOAviation전문사모투신 1호 금융투자업 대한민국 12월 20.00 10,945 11,164 20.00 10,688 10,575 BNK 스마트코리아전문사모투신 금융투자업 대한민국 12월 - - - 28.57 2,000 2,224 BNK GO전문투자사모1호 금융투자업 대한민국 12월 - - - 22.40 1,534 1,367 브이아이 지주회사 플러스증권자1호(주식)C-F 금융투자업 대한민국 12월 20.05 3,000 3,133 - - - 교보악사알파플러스전문사모J-8호(채권) 금융투자업 대한민국 12월 50.00 30,000 30,122 - - - 미래창조펀드UQIP미래창조조합 1호 금융투자업 대한민국 12월 5.00 100 499 5.00 687 672 에너지융합UQIP 투자조합 금융투자업 대한민국 12월 3.00 1,500 1,158 3.00 932 1,189 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 투자조합 대한민국 12월 15.00 525 219 15.00 83 308 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 투자조합 대한민국 12월 7.14 1,000 965 6.67 633 595 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 투자조합 대한민국 12월 15.63 3,000 2,952 15.63 876 851 비엔케이 수산투자조합 투자조합 대한민국 12월 10.00 700 685 - - - BNK이기는목표전환형증권투신1호(주혼) 투자조합 대한민국 12월 31.42 200 211 - - - (주)케이씨 투자조합 대한민국 12월 41.69 - - - - - 공동기업투자 : 　 　 　 　 　 　 엠파크캐피탈㈜() 시설대여업 대한민국 12월 30.00 6,000 3,175 30.00 6,000 2,886 　 　 　 　 657,830 664,432 　 547,403 551,108 () 연결회사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결회사는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 회사명 당기 기초 취득/처분 지분법손익 배당금수령 기타 기말 관계기업투자: BNK이기는증권투자신탁1호 9,355 (9,355) - - - - HDC프레스토사모투자8호 40,759 (40,759) - - - - 오라이언메자닌멀티전문사모 4,996 - 787 - - 5,783 안다메자닌전문투자형사모7호 14,054 (4,950) 3,503 (1,111) - 11,496 BNK여의도코어오피스사모2종 29,993 (29,993) - - - - BNKKN해양신산업 - 2,650 (73) - - 2,577 BSK 9호 청년창업 투자조합 - 4,000 (105) - - 3,895 BNK인터밸류 기술금융 투자조합 - 2,540 (13) - - 2,527 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호 30,128 - 832 (691) - 30,269 교보악사알파플러스전문사모투자J-6호 30,092 (30,090) - - (2) - NH-Amundi인핸스드전문사모투신1호 30,588 - 822 - - 31,410 하나UBS전문투자사모투신7호 - 30,000 791 - - 30,791 KB리더스전문사모투신12호 - 30,000 817 - - 30,817 KB리더스전문사모투신15호 - 30,000 362 - - 30,362 DGB전문사모투신28호 - 30,000 441 - - 30,441 KIAMCOKDB오션벨류업 12호 6,193 (681) 235 (246) (316) 5,185 멀티에셋KDB오션벨류업 15호 16,760 (1,531) 740 (728) (919) 14,322 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호 1,364 4,170 153 (65) - 5,622 IBK전문투자사모투신S2호 30,511 (30,932) - - 421 - 멀티에셋KDB오션벨류업 13호 16,898 (17,657) - - 759 - 삼성Repo연계전문투자사모투신 1호 50,321 (51,145) - - 824 - 미래에셋트라이엄프전문사모투신 4호 - 30,000 566 - - 30,566 삼성라파엘전문투자사모투신 1호 - 50,000 1,452 - - 51,452 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제3호 - 50,000 197 - - 50,197 신한BNPP법인용전문투자사모 8호 51,071 - 1,616 (1,565) - 51,122 유리레포알파전문사모투신 1호 40,853 (41,308) 661 (206) - - 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호 2,142 6,153 209 (211) - 8,293 칸서스맑은물사모특별자산투신 1호 11,695 (808) 511 (521) - 10,877 키움프런티어전문투자사모투신 11호 51,380 - 1,509 (2,036) - 50,853 키움프런티어전문투자사모투신 12호 50,627 (10,806) 1,306 (1,561) - 39,566 페트라7의알파사모투자합자회사 10,661 - (82) - - 10,579 하나UBS전문투자사모투신 6호 - 30,000 933 - - 30,933 흥국재량전문사모2호 - 40,000 214 - - 40,214 KIAMCOAviation전문사모투신 1호 10,575 258 985 (654) - 11,164 BNK 스마트코리아전문사모투신 2,224 (2,224) - - - - BNK GO전문투자사모1호 1,367 (1,367) - - - - BNK 튼튼단기채 - 112 (112) - - - 브이아이 지주회사 플러스증권자1호(주식)C-F - 3,000 133 - - 3,133 교보악사알파플러스전문사모J-8호(채권) - 30,000 122 - - 30,122 미래창조펀드UQIP미래창조조합 1호 672 (362) 274 - (85) 499 에너지융합UQIP 투자조합 1,189 - (12) - (19) 1,158 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 308 - (89) - - 219 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 595 300 49 - 21 965 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 851 2,100 1 - - 2,952 비엔케이 수산투자조합 - 700 (15) - - 685 BNK이기는목표전환형증권투신1호(주혼) - 212 (1) - - 211 (주)케이씨 - - - - - - 공동기업투자 : 　 　 　 　 　 　 엠파크캐피탈㈜() 2,886 - 289 - - 3,175 합 계 551,108 102,227 20,008 (9,595) 684 664,432 (단위: 백만원) 회사명 전기 기초 취득/처분 지분법손익 배당금수령 기타 기말 관계기업투자: BNK이기는증권투자신탁1호 9,870 (2,000) 1,325 - 160 9,355 BNK튼튼배당증권자투자신탁1호 10,229 (10,513) 284 - - - 오라이언메자닌멀티전문사모 - 5,000 (4) - - 4,996 안다메자닌전문투자형사모7호 - 14,000 54 - - 14,054 BNK여의도코어오피스사모2종 - 30,000 (7) - - 29,993 HDC프레스토사모투자8호 30,784 9,216 759 - - 40,759 IBK전문투자사모투신S2호 - 30,000 511 - - 30,511 NH-Amundi인핸스드전문사모투신1호 - 30,000 588 - - 30,588 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호 30,278 - 922 (1,072) - 30,128 교보악사알파플러스전문사모투자J-6호 - 30,000 92 - - 30,092 삼성Repo연계전문투자사모투신 1호 50,838 - 1,292 (1,809) - 50,321 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호 - 1,352 21 (9) - 1,364 KIAMCOKDB오션벨류업 12호 - 6,300 256 (363) - 6,193 멀티에셋KDB오션벨류업 13호 - 17,056 30 (188) - 16,898 멀티에셋KDB오션벨류업 15호 - 16,269 921 (430) - 16,760 신한 BNPP 사모투자6호 30,807 (30,807) - - - - IBK 전문투자형 사모 투자 RP2호 30,581 (30,581) - - - - 교보악사알파플러스전문사모투자J-3호 30,120 (30,120) - - - - 한화전문투자형사모증권 104호 30,050 (30,050) - - - - 칸서스맑은물사모특별자산투신 1호 13,274 (1,863) 856 (572) - 11,695 신한BNPP법인용전문투자사모 8호 51,231 - 1,249 (1,409) - 51,071 유리레포알파전문사모투신 1호 40,705 - 984 (836) - 40,853 키움프런티어전문투자사모투신 11호 51,028 - 1,351 (999) - 51,380 키움프런티어전문투자사모투신 12호 50,213 - 1,621 (1,207) - 50,627 페트라7의알파사모투자합자회사 - 10,938 (277) - - 10,661 KIAMCOAviation전문사모투신 1호 - 10,688 189 (302) - 10,575 BNK 공모주플러스10 2,008 (2,008) - - - - BNK 스마트코리아전문사모투신 - 2,000 224 - - 2,224 BNK GO전문투자사모1호 - 1,534 (167) - - 1,367 UQIP신성장동력벤처조합제1호 - 1 (1) - - - 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 - 83 225 - - 308 미래창조펀드UQIP미래창조조합 1호 - 687 63 - (78) 672 에너지융합UQIP 투자조합 - 1,142 (12) - 59 1,189 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 - 632 (37) - - 595 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 - 876 (9) - (16) 851 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호 - 2,142 - - - 2,142 (주)케이씨 - - - - - - 공동기업투자 : 　 　 　 　 　 　 엠파크캐피탈(주)() 3,083 - (197) - - 2,886 합 계 465,099 81,974 13,106 (9,196) 125 551,108 &cr;(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 유동자산 유동부채 자본 영업수익 영업손익 총포괄손익 관계기업투자: 오라이언메자닌멀티전문사모 15,195 39 15,156 2,261 1,917 1,917 안다메자닌전문투자형사모7호 34,855 - 34,855 10,244 4,488 4,488 BNKKN해양신산업 7,538 - 7,538 4 (212) (212) BSK 9호 청년창업 투자조합 13,013 4 13,009 3 (351) (351) BNK인터밸류 기술금융 투자조합 7,400 37 7,363 - (37) (37) 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호 191,481 80,316 111,165 5,258 2,827 2,827 NH-Amundi인핸스드전문사모투신1호 288,532 154,819 133,713 6,339 3,452 3,452 하나UBS전문투자사모투신7호 156,157 53,521 102,636 3,689 2,635 2,635 KB리더스전문사모투신12호 135,843 33,120 102,723 3,599 2,723 2,723 KB리더스전문사모투신15호 208,728 56,920 151,808 2,702 1,808 1,808 DGB전문사모투신28호 158,791 77,614 81,177 1,907 1,177 1,177 KIAMCOKDB오션벨류업 12호 10,377 7 10,370 492 492 492 멀티에셋KDB오션벨류업 15호 28,644 1 28,643 1,455 1,455 1,455 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호 12,668 488 12,180 204 202 202 미래에셋트라이엄프전문사모투신 4호 91,318 29,457 61,861 3,782 1,346 1,346 삼성라파엘전문투자사모투신 1호 272,932 170,029 102,903 4,892 2,904 2,904 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제3호 246,826 146,431 100,395 1,598 397 397 신한BNPP법인용전문투자사모 8호 211,958 109,714 102,244 10,131 2,244 2,244 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호 33,536 363 33,173 - - - 칸서스맑은물사모특별자산투신 1호 21,778 25 21,753 274 250 250 키움프런티어전문투자사모투신 11호 201,629 99,922 101,707 2,541 1,707 1,707 키움프런티어전문투자사모투신 12호 272,405 120,229 152,176 1,068 833 833 페트라7의알파사모투자합자회사 48,561 10 48,551 3 (366) (366) 하나UBS전문투자사모투신 6호 139,214 76,316 62,898 2,676 1,898 1,898 흥국재량전문사모2호 426,934 245,421 181,513 7,019 668 668 KIAMCOAviation전문사모투신 1호 55,847 29 55,818 372 326 326 브이아이 지주회사 플러스증권자1호(주식)C-F 15,645 16 15,629 3,142 3,122 3,122 교보악사알파플러스전문사모J-8호(채권) 115,456 55,213 60,243 350 244 244 미래창조펀드UQIP미래창조조합 1호 10,298 292 10,006 4,091 3,725 3,727 에너지융합UQIP 투자조합 39,279 692 38,587 1,790 (430) (403) 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 2,260 801 1,459 - (604) (594) 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 13,630 115 13,515 1,024 759 761 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 18,984 92 18,892 361 (3) 6 비엔케이 수산투자조합 6,942 95 6,847 3 (159) (153) BNK이기는목표전환형증권투신1호(주혼) 672 - 672 1,168 789 379 (주)케이씨 2,084 1,839 (2,282) 6,151 (368) (712) 공동기업투자 : 엠파크캐피탈㈜() 16,460 521 15,939 6,459 (2,132) (2,125) 합 계 3,533,870 1,514,508 2,016,835 97,052 39,726 39,035 (단위: 백만원) 구 분 전기말 유동자산 유동부채 자본 영업수익 영업손익 총포괄손익 관계기업투자: BNK이기는증권투자신탁1호 32,880 1,156 31,724 6,709 2,421 2,421 오라이언메자닌멀티전문사모 13,125 31 13,094 299 (9) (9) 안다메자닌전문투자형사모7호 52,004 - 52,004 211 201 201 BNK여의도코어오피스사모2종 119,974 1 119,973 5 (27) (27) HDC프레스토사모투자8호 200,915 99,017 101,898 3,423 1,898 1,898 IBK전문투자사모투신S2호 252,744 120,530 132,214 5,032 2,214 2,214 NH-Amundi인핸스드전문사모투신1호 264,329 131,779 132,550 5,320 2,550 2,550 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호 196,124 85,295 110,829 5,719 4,416 4,416 교보악사알파플러스전문사모투자J-6호 194,774 94,466 100,308 460 308 308 삼성Repo연계전문투자사모투신 1호 241,876 141,235 100,641 5,811 4,261 4,261 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호 3,440 486 2,954 37 36 36 KIAMCOKDB오션벨류업 12호 12,397 8 12,389 790 787 787 멀티에셋KDB오션벨류업 13호 31,722 63 31,659 351 304 304 멀티에셋KDB오션벨류업 15호 33,910 390 33,520 1,250 1,234 1,234 칸서스맑은물사모특별자산투신 1호 23,416 26 23,390 295 269 269 신한BNPP법인용전문투자사모 8호 171,381 69,238 102,143 7,447 2,143 2,143 유리레포알파전문사모투신 1호 174,082 83,016 91,066 2,810 1,405 1,405 키움프런티어전문투자사모투신 11호 241,091 138,332 102,759 3,322 1,914 1,914 키움프런티어전문투자사모투신 12호 232,233 130,126 102,107 526 723 723 페트라7의알파사모투자합자회사 49,054 128 48,926 19 (1,274) (1,274) KIAMCOAviation전문사모투신 1호 54,410 28 54,382 300 251 251 BNK 스마트코리아전문사모투신 7,261 31 7,230 8,693 (747) (747) BNK GO전문투자사모1호 7,435 53 7,382 11,979 (1,946) (1,946) 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 2,854 801 2,053 4 (1) (1) 미래창조펀드UQIP미래창조조합 1호 13,785 353 13,432 3,629 1,571 1,571 에너지융합UQIP 투자조합 40,174 540 39,634 20 (6,994) (6,994) 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 9,032 105 8,927 - (297) (297) 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 5,535 89 5,446 - (209) (209) 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호 8,569 4 8,565 1 1 1 (주)케이씨 1,625 1,996 (371) 6,708 (688) (774) 공동기업투자 : 　 　 　 　 　 　 엠파크캐피탈(주)() 18,784 747 18,037 8,907 (392) (392) 합 계 2,710,935 1,100,070 1,610,865 90,077 16,323 16,237 &cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 관계기업&cr;순자산(A) 연결회사&cr;지분율(B)(%) 순자산&cr;지분금액(AXB) 기말&cr;장부금액 관계기업투자: 오라이언메자닌멀티전문사모 15,156 38.16 5,783 5,783 안다메자닌전문투자형사모7호 34,855 32.98 11,496 11,496 BNKKN해양신산업 7,538 34.19 2,577 2,577 BSK 9호 청년창업 투자조합 13,009 29.94 3,895 3,895 BNK인터밸류 기술금융 투자조합 7,363 34.32 2,527 2,527 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호 111,165 27.23 30,269 30,269 NH-Amundi인핸스드전문사모투신1호 133,713 23.49 31,410 31,410 하나UBS전문투자사모투신7호 102,636 30.00 30,791 30,791 KB리더스전문사모투신12호 102,723 30.00 30,817 30,817 KB리더스전문사모투신15호 151,808 20.00 30,362 30,362 DGB전문사모투신28호 81,177 37.50 30,441 30,441 KIAMCOKDB오션벨류업 12호 10,370 50.00 5,185 5,185 멀티에셋KDB오션벨류업 15호 28,643 50.00 14,322 14,322 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호 12,180 46.15 5,622 5,622 미래에셋트라이엄프전문사모투신 4호 61,861 49.41 30,566 30,566 삼성라파엘전문투자사모투신 1호 102,903 50.00 51,452 51,452 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제3호 100,395 50.00 50,197 50,197 신한BNPP법인용전문투자사모 8호 102,244 50.00 51,122 51,122 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호 33,173 25.00 8,293 8,293 칸서스맑은물사모특별자산투신 1호 21,753 50.00 10,877 10,877 키움프런티어전문투자사모투신 11호 101,707 50.00 50,853 50,853 키움프런티어전문투자사모투신 12호 152,176 26.00 39,566 39,566 페트라7의알파사모투자합자회사 48,551 21.79 10,579 10,579 하나UBS전문투자사모투신 6호 62,898 49.18 30,933 30,933 흥국재량전문사모2호 181,513 22.15 40,214 40,214 KIAMCOAviation전문사모투신 1호 55,818 20.00 11,164 11,164 브이아이 지주회사 플러스증권자1호(주식)C-F 15,629 20.05 3,133 3,133 교보악사알파플러스전문사모J-8호(채권) 60,243 50.00 30,122 30,122 미래창조펀드UQIP미래창조조합 1호 10,006 5.00 499 499 에너지융합UQIP 투자조합 38,587 3.00 1,158 1,158 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 1,459 15.00 219 219 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 13,515 7.14 965 965 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 18,892 15.63 2,952 2,952 비엔케이 수산투자조합 6,847 10.00 685 685 BNK이기는목표전환형증권투신1호(주혼) 672 31.42 211 211 (주)케이씨 (2,282) 41.69 - - 공동기업투자 : 엠파크캐피탈㈜() 15,939 30.00 4,782 3,175 (단위: 백만원) 구 분 전기말 관계기업&cr;기말순자산(A) 연결회사&cr;지분율(B)(%) 순자산&cr;지분금액(AXB) 기말&cr;장부금액 관계기업투자: BNK이기는증권투자신탁1호 31,724 29.49 9,354 9,355 오라이언메자닌전멀티전문사모 13,094 38.16 4,996 4,996 안다메자닌전문투자형사모7호 52,004 27.03 14,054 14,054 BNK여의도코어오피스사모2종 119,973 25.00 29,993 29,993 HDC프레스토사모투자8호 101,898 40.00 40,759 40,759 IBK전문투자사모투신S2호 132,214 23.08 30,511 30,511 NH-Amundi인핸스드전문사모투신1호 132,550 23.08 30,588 30,588 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호 110,829 27.18 30,128 30,128 교보악사알파플러스전문사모투자J-6호 100,308 30.00 30,092 30,092 삼성Repo연계전문투자사모투신 1호 100,641 50.00 50,321 50,321 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호 2,954 46.17 1,364 1,364 KIAMCOKDB오션벨류업 12호 12,389 49.99 6,193 6,193 멀티에셋KDB오션벨류업 13호 31,659 53.37 16,898 16,898 멀티에셋KDB오션벨류업 15호 33,520 50.00 16,760 16,760 칸서스맑은물사모특별자산투신 1호 23,390 50.00 11,695 11,695 신한BNPP법인용전문투자사모 8호 102,143 50.00 51,071 51,071 유리레포알파전문사모투신 1호 91,066 44.86 40,853 40,853 키움프런티어전문투자사모투신 11호 102,759 50.00 51,380 51,380 키움프런티어전문투자사모투신 12호 102,107 49.58 50,627 50,627 페트라7의알파사모투자합자회사 48,926 21.79 10,661 10,661 KIAMCOAviation전문사모투신 1호 54,382 20.00 10,876 10,575 BNK 스마트코리아전문사모투신 7,230 28.57 2,066 2,224 BNK GO전문투자사모1호 7,382 22.40 1,654 1,367 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 2,053 15.00 308 308 미래창조펀드UQIP미래창조조합 1호 13,432 5.00 672 672 에너지융합UQIP 투자조합 39,634 3.00 1,189 1,189 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 8,927 6.67 595 595 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 5,446 15.63 851 851 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호 8,565 25.00 2,142 2,142 (주)케이씨 (371) - - - 공동기업투자 : 　 　 　 　 엠파크캐피탈(주)() 18,037 30.00 5,411 2,886 17. 유형자산 &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 업무용토지 379,490 - - 379,490 업무용건물 660,864 (96,769) - 564,095 임차점포시설물 125,131 (97,741) - 27,390 업무용동산 500,145 (407,821) - 92,324 건설중인자산 31,425 - - 31,425 사용권자산 119,120 (60,428) - 58,692 기타유형자산 26,171 - (6,912) 19,259 합 계 1,842,346 (662,759) (6,912) 1,172,675 (단위: 백만원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 업무용토지 283,344 - - 283,344 업무용건물 529,330 (85,103) - 444,227 임차점포시설물 125,906 (96,688) - 29,218 업무용동산 476,561 (388,756) - 87,805 건설중인자산 33,246 - - 33,246 사용권자산 111,618 (31,089) - 80,529 기타유형자산 26,171 - (6,912) 19,259 합 계 1,586,176 (601,636) (6,912) 977,628 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초 취득 처분 및 폐기 대체 감가상각 기타 기말 업무용토지 283,344 683 (621) 96,084 - - 379,490 업무용건물 444,227 3,595 (1,572) 133,233 (13,012) (2,376) 564,095 임차점포시설물 29,218 4,912 (585) 5,495 (11,145) (505) 27,390 업무용동산 87,805 26,814 (408) 9,877 (34,817) 3,053 92,324 건설중인자산 33,246 50,384 - (52,205) - - 31,425 사용권자산 80,529 42,007 (8,514) - (33,639) (21,691) 58,692 기타유형자산 19,259 - - - - - 19,259 합 계 977,628 128,395 (11,700) 192,484 (92,613) (21,519) 1,172,675 (단위: 백만원) 구 분 전기 기초 사업결합으로&cr;인한 변동 회계정책의&cr;변경 취득 처분 및 폐기 대체 감가상각 기타 기말 업무용토지 272,724 - - 706 (1,535) 11,449 - - 283,344 업무용건물 449,954 - - 2,931 (1,110) 3,641 (11,199) 10 444,227 임차점포시설물 29,712 - - 4,999 (467) 6,079 (11,374) 269 29,218 업무용동산 93,141 61 - 22,501 (196) 10,810 (37,814) (698) 87,805 건설중인자산 22,755 - - 78,103 (294) (68,054) - 736 33,246 사용권자산 - 78 55,770 68,071 (5,762) 66 (33,492) (4,202) 80,529 기타유형자산 19,259 - - - - - - - 19,259 합 계 887,545 139 55,770 177,311 (9,364) (36,009) (93,879) (3,885) 977,628 (3) 사용권자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 부동산 차량 기타 합계 사용권자산의 원가 102,972 2,221 4,024 109,217 감가상각누계액 (47,457) (731) (2,338) (50,526) 사용권자산의 장부가액 55,515 1,490 1,686 58,691 (단위: 백만원) 구 분 전기말 부동산 차량 기타 합계 사용권자산의 원가 102,683 3,056 2,532 108,271 감가상각누계액 (26,004) (522) (1,216) (27,742) 사용권자산의 장부가액 76,679 2,534 1,316 80,529 18. 무형자산 &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 93,472 (61,260) - 32,212 영업권 50,398 - (22,057) 28,341 핵심예금 177,470 (112,055) (1,891) 63,524 기타무형자산 306,929 (152,070) (300) 154,559 합 계 628,269 (325,385) (24,248) 278,636 (단위: 백만원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부가액 소프트웨어 223,217 (172,611) - 50,606 영업권 50,518 - (22,057) 28,461 핵심예금 177,470 (94,537) (1,891) 81,042 기타무형자산 232,868 (126,239) (361) 106,268 합 계 684,073 (393,387) (24,309) 266,377 (2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초 취득 처분 대체 감가상각 환율변동 등 기말 소프트웨어 50,605 8,706 - (15,802) (11,203) (94) 32,212 영업권 28,461 - - - - (120) 28,341 핵심예금 81,042 - - - (17,518) - 63,524 기타무형자산 106,269 49,706 (412) 36,405 (37,522) 113 154,559 합 계 266,377 58,412 (412) 20,603 (66,243) (101) 278,636 (단위: 백만원) 구 분 전기 기초 사업결합으로인한 변동 취득 처분 대체 감가상각 손상차손 환율변동 등 기말 소프트웨어 42,626 3 9,958 (74) 21,117 (22,838) - (186) 50,606 영업권 26,025 2,436 - - - - - - 28,461 핵심예금 98,559 - - - - (17,517) - - 81,042 기타무형자산 104,442 - 48,877 (66) (13,740) (33,297) (71) 123 106,268 합 계 271,652 2,439 58,835 (140) 7,377 (73,652) (71) (63) 266,377 (3) 영업권의 손상 검사는 현금창출단위의 회수 가능액으로 추정된 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다.추정된 현금흐름의 할인에 반영된 자기자본비용은 다음과 같이 산정되었습니다.&cr;&cr; 할인율 산정 요소 적용치 산출 근거 무위험이자율 1.51% 평가기준일 시점 1년 평균 평가대상기업 베타 0.496 유사기업 자본 구조 반영 시장프리미엄(MRP) 12.27% 평가기준일 시점 1년 평균 시장프리미엄 자기자본비용 7.60% &cr; 할인율 산정 요소 적용치 산출 근거 무위험이자율 1.43% 평가기준일 시점 1년 평균 평가대상기업베타 0.329 유사기업 자본 구조 반영 시장프리미엄(MRP) 13.56% 평가기준일 시점 1년 평균 시장프리미엄 자기자본비용 11.62% 할인율 산정 요소 적용치 산출 근거 무위험이자율 1.43% 평가기준일 시점 1년 평균 평가대상기업베타 1.533 유사기업 자본 구조 반영 시장프리미엄(MRP) 13.56% 평가기준일 시점 1년 평균 시장프리미엄 자기자본비용 19.89% &cr;영업권의 손상 검사 수행결과, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능가액을 초과하지않을 것으로 판단됩니다.&cr; 19. 투자부동산&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 489,998 - - 489,998 건 물 207,368 (32,018) - 175,350 합 계 697,366 (32,018) - 665,348 (단위: 백만원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부가액 토 지 113,749 - - 113,749 건 물 130,133 (19,700) - 110,433 합 계 243,882 (19,700) - 224,182 &cr; 상기 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기 중에 발생한 기타수익 중 투자부동산 관련임대수 익은 각각 14,811백만원과 3,706백만원입니다 . 임대수익이 발생한 투자부동산 및 임대수익이 발생하지 않은 투자부동산과 직접 관련된 비용(유지와 보수비용 포함)은 329백만원 입니다. &cr; (2) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 평가방법은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 당기말 전기말 토지 469,077 161,424 비교표준지 공시지가 기준 평가법 및 거래사례비교법 비교표준지 공시지가 및 거래사례 건물 189,005 89,780 원가법 재조달원가 및 내용연수 합 계 658,082 251,204 투자부동산은 수준3으로 분류되며, 전문 자격을 갖추고 있고 평가 대상 투자부동산의 소재지역에서 최근에 동 투자부동산과 유사한 부동산을 평가한 경험이 있는 독립된 평가자에 의해 측정되었습니다. &cr; (3) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 당기 구 분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토지 113,749 470,453 (94,204) - 489,998 건물 110,433 186,281 (118,884) (2,480) 175,350 합 계 224,182 656,734 (213,088) (2,480) 665,348 (단위: 백만원) 전기 구 분 기초 취득 대체 감가상각 기말 토지 99,857 3 13,889 - 113,749 건물 98,315 - 14,743 (2,625) 110,433 합 계 198,172 3 28,632 (2,625) 224,182 (4) 운용리스 제공내역&cr; &cr; 연결회사는 투자부동산으로 분류된 토지 및 건물의 잉여부분에 대하여 복수의 운용 리스 계약을 체결하고 있습니다. 동 취소불능 운용리스의 잔여기간은 5년 이내이며, 모든 운용리스계약은 시장조건에 따라 연단위로 리스료를 증가시킬 수 있도록 약정되어 있습니다. 한편 당기말 및 전기말 현재 취소불능리스계약으로 인하여 향후 수령할 것으로 예상되는 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이하 19,962 1,596 1년 초과 ~ 5년 이하 36,381 1,021 5년 초과 2,389 - 합 계 58,732 2,617 20. 기 타 자산&cr; &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 보증금 1,828 1,457 용도품 1,513 1,418 선급비용 60,672 39,132 운용리스자산 1,167,801 964,460 선급리스자산 19,620 17,471 기타 28,993 12,799 합 계 1,280,427 1,036,737 &cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자산에 포함되어 있는 리스자산은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 운용리스자산: 운용리스자산 1,533,570 1,245,040 감가상각누계액 (411,451) (316,708) 손상차손누계액 (1,081) (3,400) 장부금액 1,121,038 924,932 해지리스자산: 해지리스자산 12,412 12,412 해지리스자산감가상각누계액 (1,472) (1,471) 해지리스자산손상차손누계액 (10,940) (10,941) 장부금액 - - 리스개설직접원가 46,763 39,527 선급리스자산 19,620 17,472 합 계 1,187,421 981,931 (3) 운용리스자산&cr; &cr; 1) 당기말 및 전기말 현재 취득원가를 기준으로 한 운용리스자산에 대한 리스이용자의 산업별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 운 송 장 비 1,517,763 (399,843) - 1,117,920 1,203,571 (286,677) - 916,894 일반산업장비 28,219 (13,080) (12,021) 3,118 53,881 (31,502) (14,341) 8,038 합 계 1,545,982 (412,923) (12,021) 1,121,038 1,257,452 (318,179) (14,341) 924,932 &cr;2) 당기말 및 전기말 현재 운용리스계약과 관련하여 기간별 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 285,877 281,344 1년 초과 5년 이내 498,155 853,224 5년 초과 207 - 합 계 784,239 1,134,568 21. 예수부채 &cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 예수부채의 구성 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 원화예수금: 　 　 요구불예금 12,604,889 8,960,973 저축성예금 65,371,021 64,042,260 수입부금 2,072 2,198 주택부금 4,373 5,997 기타 369 308 소 계 77,982,724 73,011,736 외화예수금 1,329,266 1,148,337 양도성예금증서 3,720,727 2,449,467 합 계 83,032,717 76,609,540 22. 차입부채 &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 이자율(%) 당기말 전기말 최소 최대 원화차입금: 　 　 한국은행차입금 0.25 0.62 1,053,041 595,750 기타차입금 0.10 3.40 3,227,962 2,120,809 소 계 　 　 4,281,003 2,716,559 외화차입금: 　 　 외화타점차 - - 12,092 65,664 은행차입 0.15 11.80 490,466 460,235 전대차입 0.52 0.57 17,843 51,777 기타차입 0.43 1.82 311,700 348,501 소 계 　 　 832,101 926,177 콜머니 0.15 3.60 64,421 47,172 환매조건부채권매도: 　 　 원화 0.25 1.67 1,595,736 1,284,623 외화 0.35 0.35 27,411 27,650 소 계 　 　 1,623,147 1,312,273 매출어음 0.25 0.86 24,967 25,201 이연부채부대비용 　 　 (118) (234) 합 계 　 　 6,825,521 5,027,148 (2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 과 목 이자율(%) 당기말 전기말 최소 최대 매도유가증권 - - 10,222 52,080 &cr; (3) 당기말 및 전기말 현재 차입부채 중 금융기관에 대한 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 한국은행 타은행 기타금융기관 합 계 원화차입금 1,053,041 721,377 1,281,272 3,055,690 외화차입금 - 814,258 17,843 832,101 콜머니 - 64,421 - 64,421 환매조건부채권매도 - 68,099 846,134 914,233 합 계 1,053,041 1,668,155 2,145,249 4,866,445 (단위: 백만원) 구 분 전기말 한국은행 타은행 기타금융기관 합 계 원화차입금 595,750 746,820 240,001 1,582,571 외화차입금 - 874,400 51,777 926,177 콜머니 - 47,172 - 47,172 환매조건부채권매도 - - 638,701 638,701 합 계 595,750 1,668,392 930,479 3,194,621 23. 사채 &cr; &cr;당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 이자율(%) 금 액 최저 최고 당기말 전기말 원화발행금융채권: 　 　 무보증이표채권 0.83 3.43 9,145,000 7,622,519 후순위채권 3.05 4.18 1,500,000 1,950,000 사채할인발행차금 　 　 (10,116) (9,431) 소 계 　 　 10,634,884 9,563,088 외화발행금융채권: 선순위채권 2.51 4.85 329,753 344,599 후순위채권 3.63 3.63 272,000 289,450 공정가치위험회피이익 　 　 12,971 (9,135) 사채할인발행차금 　 　 (1,618) (2,246) 소 계 　 　 613,106 622,668 합 계 　 　 11,247,990 10,185,756 24. 순확정급여부채&cr; (1) 확정급여제도&cr;&cr;연결회사는 퇴직일시금제도를 운영하고 있습니다. 퇴직일시금제도에 의해 종업원은 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 퇴직일시금제도는 확정급여제도로 분류되며, 확정급여제도의 특징은 다음과같습니다. - 연결회사의 의무는 약정한 급여를 전ㆍ현직종업원에게 지급하는 것입니다. -&cr; 연결회사가 보험수리적위험(실제급여액이 기대급여액을 초과할 위험)과 투자위험을 실질적으로 부담합니다. &cr;연결재무상태표에 인식되어 있는 순확정급여부채는 독립적인 외부계리인을 통해 보험수리적 평가기법에 따라 산출되었습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 계산방법은 예측단위적립방식(PUC: Projected Unit Credit Method)을 사용하였으며, 할인율, 미래급여인상률, 사망률, 소비자물가지수 등 계리모델에서 사용된 데이터는 사용가능한 시장정보 및 역사적 자료를 기반으로 한 가정값이며, 매년 갱신됩니다.&cr;&cr;위와 같은 보험수리적 가정은 시장상황의 변동 및 경제동향, 사망률 추세 등 실제상황의 변화와 상당히 다를 수 있습니다. 이러한 가정의 변화는 향후 확정급여채무 및 미래에 지급해야 할 퇴직급여에 영향을 미칠 수 있습니다. 연결회사는 이러한 보험수리적가정의 변화에 따른 손익, 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외)을 전액 기타포괄손익에 반영하고 있습니다.&cr; (2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 확정급여제도 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 629,414 581,943 사외적립자산의 공정가치 (571,952) (497,407) 순확정급여부채 57,462 84,536 &cr;(3 ) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 관 련 하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 확정급여채무의&cr;현재가치 사외적립자산의&cr;공정가치 순확정급여부채 당기초 581,943 (497,407) 84,536 당기근무원가 67,345 - 67,345 이자비용(이자수익) 15,206 (13,287) 1,919 소 계 664,493 (510,694) 153,799 재측정요소: 　 　 　 사외적립자산의 수익조정 - 6,135 6,135 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,130 - 3,130 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (5,441) - (5,441) 기타 (6,860) 2 (6,858) 소 계 (9,171) 6,137 (3,034) 기여금 - (91,310) (91,310) 제도에서 지급한 금액 (25,927) 24,000 (1,927) 사업결합과 사업처분의 영향 19 (85) (66) 기 말 629,414 (571,952) 57,462 (단위: 백만원) 구 분 전기 확정급여채무의&cr;현재가치 사외적립자산의&cr;공정가치 순확정급여부채 당기초 525,577 (453,489) 72,088 당기근무원가 63,965 - 63,965 이자비용(이자수익) 14,123 (13,381) 742 소 계 603,665 (466,870) 136,795 재측정요소: 　 　 　 사외적립자산의 수익조정 - 6,166 6,166 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (277) - (277) 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 7,047 - 7,047 기타 2,741 - 2,741 소 계 9,511 6,166 15,677 기여금 - (66,554) (66,554) 제도에서 지급한 금액 (30,196) 28,828 (1,368) 사업결합과 사업처분의 영향 (1,037) 1,023 (14) 기 말 581,943 (497,407) 84,536 &cr;&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형별 공정가치 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, %) 구 분 당기말 전기말 금액 구성비율 금액 구성비율 정기예금 571,331 99.89 497,384 100.00 기타 621 0.11 23 0.00 합 계 571,952 100.00 497,407 100.00 &cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인률 1.89 ~ 3.05 1.81 ~ 2.94 가중평균 임금상승률 (인플레이션 포함) 1.42 ~ 6.31 1.20 ~ 6.06 (6) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때 주요 가정의 변동이 당기 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 증가 감소 할인율의 1%p 변동 (59,290) 69,783 기대임금상승률의 1%p 변동 69,985 (60,515) &cr;(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;연결회사는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;&cr; 확정급여채무의 가중평균만기는 11.32년 입니다.&cr; &cr; 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년 이상 합계 퇴직급여 지급액 18,546 21,321 94,011 691,852 825,730 25. 충당부채&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 지급보증충당부채 5,408 6,148 미사용약정충당부채 33,458 28,673 금융보증부채 12,633 - 복구충당부채 10,068 7,372 포인트충당부채 1,374 1,689 소송관련충당부채 312 458 기타 20,591 918 합 계 83,844 45,258 (2) 당기 및 전기 중 지급보증충당부채와 미사용약정충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 20,684 11,999 2,138 34,821 기초에 인식된 금융상품의 변동 1,102 (1,894) 792 - 12개월 기대신용손실로 대체 3,704 (3,688) (16) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (2,587) 2,587 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (15) (793) 808 - 환율변동효과 등 (12) (3) (46) (61) 기타 1,327 1,138 2,448 4,913 소 계 23,101 11,240 5,332 39,673 기중 충당부채 전입(환입) 4,104 3,447 4,275 11,826 기말 잔액 27,205 14,687 9,607 51,499 (단위: 백만원) 구 분 전기 12개월&cr;기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지&cr;않은 금융자산 신용이 손상된&cr;금융자산 기초 18,827 10,562 4,531 33,920 기초에 인식된 금융상품의 변동 2,094 (2,096) 2 - 12개월 기대신용손실로 대체 3,031 (3,010) (21) - 전체기간 기대신용손실로 대체 (928) 939 (11) - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (9) (25) 34 - 환율변동효과 등 15 4 3 22 소 계 20,936 8,470 4,536 33,942 기중 충당부채 전입(환입) (252) 3,529 (2,398) 879 기말 잔액 20,684 11,999 2,138 34,821 (3) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초 증가 감소 기타 기말 복구충당부채 7,372 2,607 (228) 317 10,068 포인트충당부채 1,689 - (315) - 1,374 소송관련충당부채 458 100 (458) 212 312 기타() 918 19,954 (2) (279) 20,591 합 계 10,437 22,661 (1,003) 250 32,345 () 라임자산운용 환매연기 펀드와 관련한 충당부채로 당기말 기준 은행의 라임자산운용 환매연기 펀드의 판매현황은 517억원이며, 충당부채를 174억원 인식하였습니다.&cr; (단위: 백만원) 구 분 전기 기초 증가 감소 기타 기말 복구충당부채 6,790 143 - 439 7,372 포인트충당부채 1,774 147 (232) - 1,689 소송관련충당부채 - 458 - - 458 기타 172 769 (7) (16) 918 합 계 8,736 1,517 (239) 423 10,437 26. 기 타부채&cr;&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타금융부채: 신탁계정차 442,187 685,035 기금계정차 602 370 미지급외국환채무 33,754 39,520 선불카드채무 12,667 11,403 직불카드채무 12,991 20,627 수입보증금 353,655 299,908 (현재가치할인차금) (15,607) (16,424) 미지급금 639,232 767,618 미지급비용 655,445 710,920 금융보증부채 - 5,974 대행업무수입금 224,622 166,197 미지급내국환채무 123,809 68,911 대리점 115,492 108,008 유가증권청약증거금 14,251 7,865 리스부채 53,055 68,399 미지급유가증권 581 136 미지급송금 32 14 기타 340,805 130,396 소 계 3,007,573 3,074,877 기타비금융부채: 　 수입제세 17,871 19,343 선수수익 57,182 43,293 기타 12,397 8,206 소 계 87,450 70,842 합 계 3,095,023 3,145,719 (2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다. &cr; (단위: 백만원) 구분 당기말 1개월 이하 1개월 초과 ~&cr; 3개월 이하 3개월 초과 ~&cr; 12개월 이하 1년초과 ~&cr; 5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 2,162 3,983 14,751 32,259 1,083 54,238 (단위: 백만원) 구분 전기말 1개월 이하 1개월 초과 ~&cr; 3개월 이하 3개월 초과 ~&cr; 12개월 이하 1년초과 ~&cr; 5년 이하 5년 초과 합계 리스부채 3,117 4,640 17,382 42,764 3,203 71,106 &cr;당기 및 전기 중 리스계약으로 인한 현금 유출은 각각 28,409백만원(소액리스료 1,366백만원 포함), 29,892백만원(소액리스료 1,234백만원 포함)입니다.&cr;&cr; (3) 연결회사는 코로나 바이러스의 직접적인 결과로 발생한 부동산 임차료 할인에 대하여 리스변경에 해당하는지 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 당분기 중 동 임차료 할인으로 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 당기손익으로 인식한 금액은 2,293백만원입니다 .&cr; 27. 자본&cr; &cr;(1) 자본금 &cr; &cr; 당기말 현재 연결회사의 수권주식수는 700,000,000주(1주당 5천원)이고, 발행주식수는 325,935,246주로서 지배기업의 자본금은 1,629,676백만원입니다. &cr; (2) 기타불입자본&cr; 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 678,953 678,953 기타자본잉여금 102,339 102,339 자기주식 (6,997) (213) 자기주식처분이익 5,826 5,826 자기주식처분손실 (266) (122) 자본조정-기타 (593) - 합 계 779,262 786,783 (3) 신종자본증권&cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기 원화신종자본증권 2015-06-24 2045-06-24 4.60 - 80,000 2015-06-24 2045-06-24 5.10 30,000 30,000 2015-08-31 2045-08-31 4.48 - 150,000 2018-02-13 - 4.83 100,000 100,000 2018-03-02 - 4.26 150,000 150,000 2019-02-20 - 3.74 100,000 100,000 2019-08-29 - 3.20 100,000 100,000 2020-02-19 - 3.35 150,000 - 2020-06-23 - 3.30 100,000 - 2020-08-04 - 3.38 100,000 - 발행비용 (2,608) (2,126) 합 계 827,392 707,874 2) 당기말과 전기말 현재 자본의 비지배지분으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 원화신종자본증권 2013-04-25 2043-04-25 4.75 60,000 60,000 2013-05-27 2043-05-27 4.83 40,000 40,000 2013-10-25 2043-10-25 5.55 90,000 90,000 2013-11-07 2043-11-07 5.72 10,000 10,000 2013-11-11 2043-11-11 6.00 37,000 37,000 2013-11-28 2043-11-28 6.14 63,000 63,000 2017-07-24 - 4.58 150,000 150,000 2017-09-19 2047-09-19 4.79 150,000 150,000 2018-05-04 - 4.50 100,000 100,000 2018-06-26 - 4.65 100,000 100,000 2019-04-29 - 3.60 100,000 100,000 발행비용 (2,543) (2,543) 합 계 897,457 897,457 &cr; 3) 상기 신종자본증권은 발행일 이후 5년 또는 10년이 경과한 시점에 연결회사가 조기상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 않을 수 있습니다. ( 4) 기타자본구성요소&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치금융상품평가손익 90,266 126,722 해외사업환산손익 (21,687) 902 확정급여제도 재측정요소 (168,502) (171,536) 해외영업순투자위험회피평가손익 8,730 (2,787) 지분법자본변동 (3,283) (121) 법인세효과 25,945 14,296 합 계 (68,531) (32,524) &cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초 증감&cr;(재분류조정제외) 재분류조정 법인세효과 기 말 기타포괄손익인식증권평가손익 92,980 (29,161) (7,296) 9,498 66,021 해외사업환산손익 613 (21,648) - 3,212 (17,823) 확정급여제도 재측정요소 (124,032) 3,490 - (1,658) (122,200) 해외영업순투자위험회피평가손익 (1,985) 11,517 - (2,960) 6,572 지분법자본변동 (100) (2,768) - 1,767 (1,101) 합 계 (32,524) (38,570) (7,296) 9,859 (68,531) (단위: 백만원) 구 분 전기 기초 증감&cr;(재분류조정제외) 재분류조정 법인세효과 기 말 기타포괄손익인식증권평가손익 65,623 34,205 2,283 (9,131) 92,980 해외사업환산손익 (5,224) 5,915 - (78) 613 확정급여제도 재측정요소 (111,913) (15,677) - 3,558 (124,032) 해외영업순투자위험회피평가손익 575 (3,446) - 886 (1,985) 지분법자본변동 (66) (34) - - (100) 합 계 (51,005) 20,963 2,283 (4,765) (32,524) (5) 이익잉여금 &cr;&cr;1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 준비금: 　 　 이익준비금 () 663,825 595,504 대손준비금 543,903 490,074 임의적립금 2,717,243 2,541,717 소 계 3,924,971 3,627,295 미처분이익잉여금 1,636,054 1,564,609 합 계 5,561,025 5,191,904 () 지배기업은 금융지주회사법 제53조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당할 때마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다. &cr;2) 대손준비금&cr; &cr;연결회사는 금융지주회사감독규정 등에 근거하여 한국채택국제회계기준에 의한 손실충당금이 연결회사의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구 받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하여야 합니다. 당기말과 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액() 543,903 490,074 대손준비금 적립(환입)예정금액 (76,011) 53,829 대손준비금 잔액 467,892 543,903 지배기업 소유주지분 해당액 467,892 543,903 비지배지분 해당액 - - () 당기말 및 전기말의 대손준비금 기 적립액은 잉여금처분이 완료된 금액을 의미합니다. 당기 및 전기 중 지배기업 소유주지분의 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 대손준비금 전입전 지배주주지분당기순이익 519,315 562,225 지배주주지분 대손준비금 전입액(환입액) (76,011) 53,829 대손준비금 반영후 조정이익() 595,326 508,396 대손준비금 반영후 주당 조정이익() 1,732원 1,482원 () 상기 대손준비금 반영 후 조정이익 및 기본주당이익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 전입액을 지배주주지분이익에 반영하였을 경우를 가정하여 산출되었으며, 대손준비금 반영 후 주당 조정손익은 신종자본증권 배당금을 차감하여 산출한 금액입니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신종자본증권 배당효과 (32,834) (25,496) 배당효과반영후 조정이익 562,492 482,900 유통보통주식수 324,723,957 325,905,536 대손준비금 반영후 주당 조정이익 1,732 1,482 (6) 자기주식&cr;&cr;당기 및 전기 중 자기주식 취득내역은 다음과 같습니다 (단위: 주, 백만원) 구 분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 14,855 213 14,855 213 취득() 1,503,577 6,997 - - 매각 (14,855) (213) - - 기 말 1,503,577 6,997 14,855 213 () 주주가치 제고를 위해 한국투자증권㈜와 자사주신탁계약을 체결 하였으며, 이를 통해 자기주식을 취득 하였습니다.&cr; 28. 순이자손 익&cr; &cr;당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이자수익: 　 　 예치금이자 9,387 11,075 당기손익-공정가치금융상품이자 56,152 58,856 기타포괄손익-공정가치금융상품이자 77,793 87,439 상각후원가금융상품이자 159,914 157,709 대출채권이자 3,000,307 3,314,182 소 계 3,303,553 3,629,261 이자비용: 예수부채이자 (774,888) (1,070,063) 차입금이자 (67,268) (95,380) 사채이자 (262,740) (259,627) 기타이자 (14,116) (17,417) 소 계 (1,119,012) (1,442,487) 합 계 2,184,541 2,186,774 29. 순수수료손익 &cr;&cr;당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수수료수익: 　 　 수입수수료 478,273 346,970 수입보증료 15,760 13,795 신용카드취급수수료 10,214 8,878 기타 489 328 소 계 504,736 369,971 수수료비용: 　 　 지급수수료 (80,994) (64,299) 신용카드지급수수료 (60,009) (59,235) 소 계 (141,003) (123,534) 합 계 363,733 246,437 30. 당기손익-공정가치금융자산관련순손익 &cr;&cr; 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산관련순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치금융자산관련수익: 　 　 상환이익 239 286 매매이익 106,620 75,835 평가이익 63,515 45,132 배당수익 등 37,265 31,064 소 계 207,639 152,317 당기손익-공정가치금융자산관련비용: 상환손실 (2,895) (1,183) 매매손실 (44,084) (23,715) 평가손실 (37,061) (25,917) 매입제비용 등 (1) (1) 소 계 (84,041) (50,816) 합 계 123,598 101,501 31. 기타포괄손익-공정가치금융자산관련순손익&cr; &cr;당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산관련순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치금융자산관련수익: 매매이익 35,396 14,531 손상차손환입 86 143 배당수익 4,676 4,738 소 계 40,158 19,412 기타포괄손익-공정가치금융자산관련비용: 　 　 매매손실 (9) (329) 손상차손 (1,350) (756) 소 계 (1,359) (1,085) 합 계 38,799 18,327 32. 상각후원가금융자산관련순손익&cr;&cr; 당기 및 전기 중 상각후원가금융자산관련순손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산관련수익: 　 　 매매이익 - 18 손상차손환입 266 177 소 계 266 195 상각후원가금융자산관련비용: 　 　 매매손실 - (10) 손상차손 (1,669) (495) 소 계 (1,669) (505) 합 계 (1,403) (310) 33. 신용손실충당금전입액 등&cr; &cr;당기 및 전기 중 신용손실 충당금 전입액 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 신용손실 충당금 환입 등: 　 　 충당금환입: 　 　 손실충당금환입 2,666 5 지급보증부채환입 1,614 351 금융보증부채환입 164 133 미사용약정충당부채환입 477 1,215 소 계 4,921 1,704 대출채권매각이익 108,205 149,641 당기손익-공정가치대출채권관련수익 129 977 신용손실 충당금 환입 등 소계 113,255 152,322 신용손실 충당금 전입 등: 　 　 제충당금전입: 　 　 대손상각비 (439,559) (421,720) 지급보증부채전입 (935) - 미사용약정충당부채전입 (5,262) (2,445) 금융보증부채전입 (7,884) (2,010) 소 계 (453,640) (426,175) 대출채권매각손실 (27,207) (50,217) 당기손익-공정가치대출채권관련비용 - (200) 신용손실 충당금 전입 등 소계 (480,847) (476,592) 합 계 (367,592) (324,270) 34. 일반관리비&cr; (1) 당기 및 전기 중 일반관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 종업원급여: 　 　 급여 655,854 573,390 복리후생비 159,717 149,092 퇴직급여 70,481 64,892 해고급여 93,232 18,089 소 계 979,284 805,463 임차료 12,820 12,924 업무추진비 20,161 23,290 감가상각비 95,093 96,504 무형자산상각비 66,243 73,652 세금과공과 45,975 43,239 기타관리비 217,152 218,293 합 계 1,436,728 1,273,365 &cr; (2) 주식기준보상&cr;&cr; 연결회사 임직원에게 주식과 연계한 주식기준보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 주식기준보상 제도는 최초약정시점에 최대주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 지급대상주식이 확정되어 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다.&cr;&cr;성과보상급은 성과평가 결과에 따라 산출된 지급 금액 중 회장, 사내이사 및 은행장은 40%, 그외 임원, 업무집행책임자는 60% 현금으로 지급하며, 나머지 성과급은 3년간 주가와 연계하여 이연지급합니다. 1) 주요특성과 범위&cr; &cr;① 단기성과보상&cr; - 최초부여분 (단위: 주) 구 분 2015년 부여분 2016년 부여분 2017년 부여분 2018년 부여분 2019년 부여분 2020년 부여분 최초부여수량 63,195 60,774 156,399 248,706 344,048 536,826 잔여수량 6,418 11,338 24,231 85,977 229,391 536,826 부여일 2015-03-02 2016-03-03 2017-03-03 2018-02-28 2019-03-05 2020-02-27 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 1년 1년 1년 1년 1년 1년 &cr;② 장기성과보상&cr; - 최초부여분 (단위: 주) 구 분 2014년 부여분 2015년 부여분 2016년 부여분 2017년 부여분 2018년 부여분 2019년 부여분 2020년 부여분 최초부여수량 22,349 88,300 75,260 169,605 112,430 33,620 1,222,807 잔여수량 669 14,633 12,856 115,444 58,741 27,217 1,222,807 부여일 2014-01-01 2015-01-01 2016-01-01 2017-01-01 2018-01-01 2019-01-01 2020-01-01 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 3년 3년 3년 3년 3년 3년 1년 - 이연지급 확정분 (단위: 주) 구 분 2020년 행사예정분 2021년 행사예정분 2022년 행사예정분 2023년 행사예정분 잔여수량() - 38,683 22,957 13,695 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 결제방식 현금 현금 현금 현금 가득요건 충족여부 충족 충족 충족 충족 () 이연지급 확정분은 당기말 현재 가득조건 충족 후 부여된 수량에서 지급분을 차감한 수량입니다. 2) 주식기준보상(수량)의 증감내역&cr;&cr;① 단기성과보상&cr; - 최초부여분 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 수량 665,883 512,191 부여 수량 536,826 344,048 행사 수량 264,019 190,356 기타조정 수령 (44,509) - 기말 수량 894,181 665,883 &cr; ② 장기성과보상&cr; - 최초부여분 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 수량 391,077 298,151 부여 수량 1,222,807 33,620 행사 수량 91,352 23,381 기타조정 수량 (70,165) 82,687 기말 수량 1,452,367 391,077 &cr; - 이연지급 확정분 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 수량 95,508 78,313 부여 수량 27,650 23,146 행사 수량 38,144 5,951 기타조정 수량 (9,699) - 기말 수량 75,315 95,508 3) 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법&cr;&cr;당기말 현재 성과보상의 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 옵션가격&cr;결정모형 주가 행사가격 기대&cr;주가변동성 기대&cr;존속기간 무위험&cr;이자율 공정가치 2021년 행사 예정분 블랙숄즈모형 5,680 - 45.41% 1.00년 0.66% 5,477 2022년 행사 예정분 블랙숄즈모형 5,680 - 36.13% 2.00년 0.89% 5,281 2023년 행사 예정분 블랙숄즈모형 5,680 - 13.91% 3.00년 0.97% 5,092 단기성과연동형(2018년 부여) 블랙숄즈모형 5,680 - 45.41% 1.00년 0.66% 5,477 단기성과연동형(2019년 부여) 블랙숄즈모형 5,680 - 36.13% 2.00년 0.89% 5,281 단기성과연동형(2020년 부여) 블랙숄즈모형 5,680 - 13.91% 3.00년 0.97% 5,092 &cr;4) 경영성과와 재무상태에 미치는 영향&cr;&cr;① 당기 및 전기 중 성과보상 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 당기성과보상비용(환입) (1,602) 8,152 장기성과보상비용(환입) 4,107 (171) &cr;② 당기말과 전기말 현재 성과보상 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용(단기성과) 5,303 11,727 미지급비용(장기성과) 5,929 2,411 35. 기타영업손익&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 외환거래순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 외환거래이익: 외화매매이익 310,699 267,703 외화환산이익 81,283 125,346 소 계 391,982 393,049 외환거래손실: 　 　 외화매매손실 (296,013) (238,307) 외화환산손실 (41,170) (120,041) 소 계 (337,183) (358,348) 외환거래순손익 54,799 34,701 &cr;(2) 당기 및 전기 중 파생상품관련순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 파생상품관련이익: 파생상품거래이익 181,053 185,020 파생상품평가이익 83,161 56,478 파생상품관련정산이익 156 17 소 계 264,370 241,515 파생상품관련손실: 　 　 파생상품거래손실 (202,981) (178,523) 파생상품평가손실 (63,541) (33,559) 파생상품관련정산손실 (32) (8) 소 계 (266,554) (212,090) 파생상품관련순이익 (2,184) 29,425 (3) 당기 및 전기 중 기타영업수익과 기타영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당 기 전 기 기타영업수익: 공정가액위험회피대상관련이익 2,593 3,642 신탁보수 등 25,023 28,778 기타충당부채환입 330 239 운용리스수익 351,804 281,660 기타 6,720 7,164 소 계 386,470 321,483 기타영업비용: 공정가액위험회피대상관련손실 (24,117) (24,050) 신탁운영비용 (91) (91) 신용카드책임부담금 (21) (27) 신용보증기금출연료 (97,328) (92,728) 주택신용보증기금출연료 (29,007) (28,495) 예금보험료 (102,711) (97,286) 기타충당부채전입 (2,596) (1,517) 운용리스비용 (316,826) (256,968) 기타 (23,145) (32,658) 소 계 (595,842) (533,820) 기타영업순손익 (209,372) (212,337) 36. 영업외손익&cr;&cr; 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기 전기 관계기업투자손익: 　 　 지분법이익 20,291 13,502 지분법적용투자주식처분이익 2,803 2,097 지분법손실 (283) (396) 지분법적용투자주식처분손실 (1,305) (465) 소 계 21,506 14,738 기타수익: 유형자산매각이익 804 1,840 무형자산손상차손환입 - 9 수입임대료 15,252 3,706 복구공사이익 173 85 특수채권추심이익 516 849 리스변경이익 496 517 기타 28,974 26,770 소 계 46,215 33,776 기타비용: 특수채권추심비용 (411) (467) 유형자산매각손실 (665) (831) 유형자산폐기손실 (677) (77) 무형자산매각손실 - (146) 기부금 (37,597) (37,507) 리스변경손실 (120) (152) 연결대상자회사주식처분손실 (30) - 복구공사손실 (759) (588) 기타 (41,235) (22,255) 소 계 (81,494) (62,023) 합 계 (13,773) (13,509) 37. 법인세 비용&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 법인세 비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납(환급)액포함) 194,895 184,994 일시적차이로 인한 이연법인세변동액: (34,405) 14,347 기초이연법인세자산(부채) (61,435) (47,088) 기말이연법인세자산(부채) (27,030) (61,435) 총법인세효과 160,490 199,341 자본에 직접 반영된 법인세효과 11,373 (4,914) 법인세비용 171,863 194,427 &cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 누적일시적차이의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 차감할 일시적차이: 유가증권평가손부인 79,692 20,481 126,713 32,565 미지급비용 90,463 23,249 54,090 13,901 출자전환취득가액조정 74,337 19,104 72,089 18,527 이연대출부대비용 3,558 914 7,660 1,969 미사용약정충당부채 42,937 11,035 28,467 7,316 명예퇴직급여 42,137 10,829 18,089 4,649 파생상품평가손실 47,378 12,176 33,578 8,630 소멸시효완성예금 16,168 4,155 7,934 2,039 임차보증금(현재가치할인차금) 3,049 783 3,889 1,000 포인트선수수익 12,572 3,231 12,678 3,258 기타충당부채 22,295 5,730 9,301 2,390 미결제현물환평가손 219 56 297 76 지급보증충당부채 5,902 1,517 6,934 1,782 퇴직급여충당부채부인 467,325 120,102 419,921 107,920 선수수익(리스보증금) 67,910 17,453 59,748 15,355 매도가능증권손상차손 1,056 271 11,957 3,073 구상채권 66,924 17,200 66,924 17,200 기타 218,439 56,139 191,148 49,125 세무상결손금 1,812 466 4,953 1,273 소 계 1,264,173 324,891 1,136,370 292,048 가산할 일시적차이: 　 　 　 　 유가증권미수이자 (154,630) (39,740) (174,108) (44,746) 재평가차액(토지) (49,116) (12,623) (49,067) (12,610) 유가증권평가익 (226,078) (58,102) (272,848) (70,122) 파생상품평가익 (59,642) (15,328) (29,880) (7,679) 신용회복기금출자금 (22,401) (5,757) (23,721) (6,096) 이연대출부대비용 (146,055) (37,536) (145,118) (37,295) 임차보증금(선급임차료) (2) - (123) (32) 현재가치할인차금 (16,061) (4,128) (14,778) (3,798) 리스개설직접원가 (106,202) (27,294) (396,212) (101,826) 확정급여제도 재측정요소 (111,360) (28,619) 33,263 8,549 사업결합 공정가치조정 (81,094) (20,841) (99,977) (25,694) 기타 (396,582) (101,953) (202,721) (52,134) 소 계 (1,369,223) (351,921) (1,375,290) (353,483) 기말 이연법인세부채 (105,050) (27,030) (238,920) (61,435) &cr; (3) 당기말 및 전기말 현재 자본에 직접 반영되는 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익 법인세효과 기타포괄손익 법인세효과 기타포괄손익인식증권평가손익 (90,266) (24,245) (126,722) (33,742) 해외사업환산손익 21,688 3,865 (902) (289) 확정급여제도 재측정요소 168,502 46,302 171,536 47,505 해외영업순투자위험회피평가손익 (8,730) (2,158) 2,787 801 지분법자본변동 3,283 2,182 121 21 소 계 94,477 25,946 46,820 14,296 (4) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 734,418 793,374 적용세율에 따른 세부담액() 191,603 207,816 조정사항: 　 　 비과세수익(당기 79,391백만원 ,&cr; 전기 74,541백만원) (20,712) (19,525) 비공제비용(당기 19,867백만원 ,&cr; 전기 26,396백만원) 5,183 6,914 연결납세 조정효과 (9,381) (8,748) 기타(세율차이 등) 5,170 7,970 법인세비용 171,863 194,427 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) 23.40% 24.51% () 법인세비용차감전순이익에 법인세율(2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22%, 200억원초과 3,000억원 이하 24.2%, 3,000억원 초과 27.5%)을 적용하여 산출한 금액입니다. (5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 이월결손금은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 발생연도 발생금액() 소멸금액 당기말 잔액 공제가능기한 2011년 4,620 - 4,620 2021년말까지 &cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 상계전 당기법인세부채(미지급법인세)와 당기법인세자산(미수법인세환급액)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상계전 미수법인세환급액 107,922 88,347 상계전 미지급법인세 194,160 191,936 당기법인세부채 86,238 103,589 38. 주당이익&cr; 당기 및 전기 기본주당 지배기업지분 소유주순이익은 지배기업 소유주지분순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초보통주식수 325,905,536 325,905,536 자기주식 취득 (1,191,969) - 자기주식 처분 10,390 - 가중평균유통보통주식수 324,723,957 325,905,536 (2) 당기 및 전기의 기본주당 지배기업지분 소유주순이익은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구분 당기 전기 지배기업지분순이익 519,315,306,578 562,224,650,247 신종자본증권 배당효과 (32,833,750,000) (25,495,972,222) 보통주 당기순이익 486,481,556,578 536,728,678,025 가중평균유통보통주식수 324,723,957 325,905,536 기본주당순이익 1,498 1,647 한편, 당기 및 전기 중 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 39. 우발 및 약정사항 등&cr; (1) 당기말과 전기말 현재 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 종 류 당기말 전기말 확정지급보증: 원화지급보증 융자담보지급보증 138,499 126,754 기타 449,777 489,471 소 계 588,276 616,225 외화지급보증 외화신용장인수 5,627 8,529 수입화물선취보증 15,424 19,488 기타 284,182 269,284 소 계 305,233 297,301 확정지급보증 계 893,509 913,526 미확정지급보증: 신용장개설관계 239,018 249,379 기타 5,215 7,148 미확정지급보증 계 244,233 256,527 기타: 배서어음 19 20 합 계 1,137,761 1,170,073 (2) 당기말 및 전기말 현재 확정지급보증 및 미확정지급보증의 주요 고객별 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 확정지급보증: 　 　 　 　 대기업 275,269 30.81 313,945 34.37 중소기업() 594,135 66.49 562,377 61.56 가계 24,105 2.70 37,204 4.07 소 계 893,509 100.00 913,526 100.00 미확정지급보증: 대기업 81,817 33.50 124,064 48.36 중소기업() 162,416 66.50 132,463 51.64 가계 - - - - 소 계 244,233 100.00 256,527 100.00 () 중소기업기본법 제2조 제1항에 의한 중소기업입니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 확정지급보증 및 미확정지급보증의 주요 국가별 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 금 액 비율(%) 금 액 비율(%) 확정지급보증: 대한민국 893,442 99.99 913,496 100.00 기타 67 0.01 30 0.00 소 계 893,509 100.00 913,526 100.00 미확정지급보증: 대한민국 243,763 99.81 254,592 99.25 중국 199 0.08 1,935 0.75 기타 271 0.11 - - 소 계 244,233 100.00 256,527 100.00 &cr;(4) 당기말과 전기말 현재 미사용약정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기업대출약정 8,834,039 8,066,341 가계대출약정 7,105,400 6,752,305 신용카드한도 5,001,109 4,745,406 유가증권매입약정 1,026,759 557,452 합 계 21,967,307 20,121,504 (5) 소송 사건 &cr;1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제소한 또는 피소된 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 당기말 전기말 제소 피소() 제소 피소 사건 수 50 63 49 86 소송금액 194,781 100,568 186,511 109,762 소송충당부채설정액 312 458 &cr; &cr;2) 당기말 현재 회사는 예금보험공사를 피고로 하여 손해배상 청구 소송(소송가액 526억원) 중에 있습니다. 2017년 12월 15일 손해배상 청구액을 지급하라는 1심 판결이 있었으며, 이에 예금보험공사는 1심 판결금액을 회사에 가지급하여 회사는 기타부채로 계상하였습니다. 2019년 1월 24일 2심에서 회사는 예금보험공사에 일부 패소 금액을 반환하라는 판결이 있었으며 지급이자분을 포함하여 부채금액을 수정하였습니다. 또한 당사는 패소금을 반환지급하고 2019년 2월 13일 상고를 제기하였으며 상고 사건의 최종 결과에 따른 손익은 합리적으로 예측할 수 없으나, 소송의 결과가 당기말 인식한 부채금액을 중요하게 초과하지 않을 것으로 경영진은 판단하고 있습니다. (6) 기타사항&cr;&cr;1) ㈜BNK금융지주, ㈜부산은행, ㈜BNK투자증권 및 동 회사들의 전현직 임직원들은2017년 5월 1일 부산지방검찰청으로부터 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반혐의(당사 제2차 유상증자 관련 불공정거래 혐의)로 기소되었으며 회사의 일부 전현직 임직원들의 혐의에 대하여 2018년 1월 9일 및 2019년 1월 29일 부산지법에서 1심 판결이 내려졌습니다. 2019년 11월 20일 및 2020년 2월 5일 2심 판결이 내려졌으며 이후 상고되어 2020년 5월 28일 대법원의 상고기각 판결이 선고되어 일부 전현직임직원들의 공판이 종결 되었습니다. 현재 당사를 포함한 법인과 일부 전현직 임직원에 대한 1심 공판이 재속되어 2020년 10월 30일 1심 판결이 있었으며 법인(당사 및 부산은행 각 100백만원,BNK투자증권 50백만원) 및 전현직 임직원에 대한 벌금형이 선고 되었으며 회사는 법인의 1심 판결에 대한 벌금을 충당부채로 계상 하였습니다. 보고기간 종료일 현재 1심 판결에 대한 항소심이 진행중이며 이로 인한 결과는 예측할 수 없습니다. &cr; &cr;2) ㈜부산은행의 전직 임직원4명은 2019년 2월 8일 "특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률" 위반 혐의[여신취급 관련 업무상 배임 혐의]로 기소되었으나 2021년 2월 17일 항소심에서 전원 무죄 판결이 선고되었고, 현재 검사가 상고하여 3심 재판 진행 중입니다.&cr; 40. 신탁계정 관련 성과 보고(감사받지 아니한 주석)&cr; &cr; 신탁계정 재무정보는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 근거한 기업회계기준서 제 5004호 '신탁업자의 신탁계정' 및 금융투자업규정시행세칙에 따라 작성되었습니다.&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 연결범위에 포함되지 않는 신탁계정의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 영업수익 자산총액 영업수익 원본과이익보전(1) 2,221 29 2,217 67 원본보전(2) 548,570 16,366 534,205 17,976 원본보전과비보전혼재(3) 4,050 109 4,257 139 실적배당(4) 22,782,673 153,957 23,939,047 175,681 합 계 23,337,514 170,461 24,479,726 193,863 (1) 원본과 이익보전신탁 : 불특정금전신탁, 개발금전신탁&cr;(2) 원본보전신탁 : 노후생활연금신탁, 개인연금신탁, 퇴직신탁, 신개인연금신탁, 연금신탁&cr;(3) 원본보전과 비보전혼재 신탁 : 적립식목적신탁, 가계금전신탁, 기업금전신탁&cr;(4) 실적배당신탁 : 가계장기신탁, 신종적립신탁, 국민주신탁, 특정금전신탁, 단위금전신탁, 추가금전신탁, 근로자우대신탁, 퇴직연금신탁 (2) 당기 및 전기 중 연결회사와 신탁계정이 관련된 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수익 신탁보수 24,958 28,762 퇴직연금운용관리수수료 7,750 7,179 합 계 32,708 35,941 비용 신탁계정차 이자비용 3,690 6,256 &cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 은행과 신탁계정의 주요 채권,채무는 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 채권 신탁보수미수수익 6,335 8,908 퇴직연금운용관리수수료 미수수익 3,647 3,619 합 계 9,982 12,527 채무 신탁계정차 442,187 685,035 신탁계정차미지급비용 315 657 신탁보수선수수익 102 282 합 계 442,604 685,974 (4) 당기말 및 전기말 현재 은행의 원본보전약정이나 수익률보전약정이 있는 신탁계정의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 원본보전약정신탁: 노후생활연금신탁 725 782 개인연금신탁 169,684 173,651 퇴직신탁 3,489 3,738 신개인연금신탁 5,079 5,211 연금신탁 360,008 339,091 소 계 538,985 522,473 원리금보전약정신탁: 　 불특정금전신탁 21 20 신탁계정차 21 20 신탁계정차이자미지급비용 1 1 소 계 43 41 41. 특수관계자와 의 거래내용&cr; &cr; (1) 연결회사 내 기업 간 특수관계자거래 및 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성할 때 모두 제거되었습니다.&cr; &cr;(2) 특수관계자 채권 채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 특수관계자 간의 중요한 채권 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 계정과목 당기말 전기말 관계기업/동일지배기업의 관계기업 : 　 BNK GO전문투자형사모1호 기타자산 - 19 흥국재량전문사모2호 기타자산 2 - BNK이기는증권투자신탁1호 기타자산 - 48 BNK 공모주플러스10 기타자산 - 30 BNK 스마트코리아전문사모투신 기타자산 - 29 미래창조UQIP투자조합 기타자산 291 352 에너지융합UQIP 투자조합 기타자산 679 529 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 기타자산 112 102 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 기타자산 88 88 비엔케이 수산투자조합 기타자산 94 - BNK인터밸류 기술금융 투자조합 기타자산 21 - BNK튼튼배당증권자투자신탁1호 기타자산 - 74 주요 경영진 : 기타부채 - 1 대출채권 62 - 신용카드채권 2 2 예수부채 458 634 (3) 특수관계자 수익 비용&cr;&cr;당기 및 전기 중 특수관계자 간의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 계정과목 당기 전기 관계기업/동일지배기업의 관계기업 : 　 　 　 BNK GO전문투자형사모1호 수수료수익 - 210 BNK이기는증권투자신탁1호 수수료수익 - 305 BNK 공모주플러스10 수수료수익 - 181 DGB전문사모투신28호 수수료수익 2 - BNKKN해양신사업 수수료수익 150 - 교보악사알파플러스전문사모투자J-6호 수수료수익 2 - 미래창조UQIP투자조합 수수료수익 360 352 에너지융합UQIP 투자조합 수수료수익 679 764 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호 수수료수익 - 23 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호 수수료수익 324 290 2019UQIP혁신성장Follow-on투자조합 수수료수익 351 222 비엔케이 수산투자조합 수수료수익 160 - BNK인터밸류 기술금융 투자조합 수수료수익 21 - BNK 스마트코리아전문사모투신 수수료수익 - 99 안다메자닌전문투자형사모제7호 수수료수익 16 15 오라이언메자닌전멀티전문사모 수수료수익 1 - BNK튼튼배당증권자투자신탁1호 수수료수익 - 321 주요 경영진 : 수수료수익 1 - 이자비용 2 7 이자수익 2 4 기타수익 4 4 기타비용 1 2 (4) 특수관계자 자금거래&cr;&cr;당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 거래구분 당기 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 : 대출채권 - 62 - 62 예수부채 634 1,908 2,083 459 (단위: 백만원) 구 분 거래구분 전기 기초 증가 감소 기말 주요 경영진 : 대출채권 - 253 253 - 예수부채 424 1,458 1,248 634 (5) 특수관계자 지급보증내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 현재 특수관계자 간의 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 제공자 제공받는자 당기 전기 비고 BNK캐피탈㈜ 엠파크캐피탈㈜ 5,000 5,000 일반자금대출&cr;신용공여() () 연결회사의 종속기업인 BNK캐피탈㈜은 공동기업인 엠파크캐피탈㈜(구. 동화캐피탈)에 당기 및 전기 중 5,000 백만원의 일반자금대출 한도를 공여하고 있습니다. (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진 보수현황은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 2,253 2,223 성과보상비용 1,129 1,334 퇴직급여 560 521 합 계 3,942 4,078 &cr; (7) 당기 및 전기 중 공동기업인 엠파크캐피탈㈜로부터 143,939백만원( 전기 176,129백만원)의 대출채권을 매입하였습니다. 42. 현금흐름표에 관한 주석&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 연결현금흐름표상의 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 482,578 556,574 외국통화 85,935 91,858 원화예치금 3,369,601 2,855,608 외화예치금 566,139 643,591 역외외화예치금 816 868 소 계 4,505,069 4,148,499 예치금(주석7 참조) (3,352,279) (2,998,205) 합 계 1,152,790 1,150,294 &cr;연결현 금흐름표상 현금 및 현금성자산은 현금, 타점권, 한국은행예치금, 타금융기관예치금을 포함하고 사용제한 및 취득 당시 만기가 3개월 이후에 도래하는 예치금을 차감한 금액입니다.&cr; &cr;(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래의 주요내용은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산과 투자부동산, 무형자산 간 대체 192,485 36,008 금융자산 평가로 인한 기타포괄손익누계액 변동 37,680 (36,006) 순확정급여부채 재측정요소 (9,171) 9,511 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr; &cr;당기 및 전기의 중요한 순부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 기초잔액 현금흐름 비현금 변동 기말&cr;잔액 환율변동 공정가액&cr;위험회피관련 기 타 차입부채 5,079,228 1,889,000 (8,368) 　- (124,117) 6,835,743 사채 10,185,756 1,066,961 (32,054) 21,950 5,377 11,247,990 합계 15,264,984 2,955,961 (40,422) 21,950 (118,740) 18,083,733 (단위: 백만원) 구 분 전기 기초잔액 현금흐름 비현금 변동 기말&cr;잔액 환율변동 공정가액&cr;위험회피관련 기 타 차입부채 5,615,889 (611,729) (6,443) - 81,511 5,079,228 사채 8,590,658 1,559,754 11,722 19,303 4,319 10,185,756 합계 14,206,547 948,025 5,279 19,303 85,830 15,264,984 &cr;&cr; 43. 배당금&cr; &cr; 당기에 지급 예정인 배당금은 103,818백만원(주당 320원) 이며, 전기에 지급한 배당금은 117,331백만원(주당 360원)입니다. &cr; &cr; 당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 320원과 103,818 백만원 이며 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 44. 비연결구조화기업&cr;&cr; 연결회사가 보유 중인 지분 중 기업회계기준서 제1110호에 준하는 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격과 위험의 성격은 다음과 같습니다.&cr;&cr;연결회사가 보유한 비연결구조화기업에 대한 지분은 그 구조화기업의 성격과 목적에따라 구조화금융, 투자펀드로 분류하였습니다.&cr;&cr; '구조화금융'으로 분류되는 비연결구조화기업은 부동산프로젝트파이낸싱투자회사, 사회기반시설사업시행법인, 선박(항공기)금융을 위한 특수목적회사 등이 있습니다. 각각의 회사는 사업을 효율적으로 추진하기 위해 한정된 목적의 별도 회사로 설립되어, 금융기관 및 참여기관 등으로부터 지분투자 또는 대출 등을 통해 자금을 조달합니다. '구조화금융'은 주로 대규모 위험 사업에 대한 자금조달 방법으로써, 사업추진 주체의 신용이나 물적담보가 아닌 특정 사업이나 프로젝트 자체의 경제성에 근거하여 해당 기업에 투자가 이루어지고, 사업의 진행에서 발생하는 수익을 투자자들이 취하는 구조입니다. 연결회사는 이와 관련하여 이자수익, 지분투자평가손익 또는 배당수익을 인식하고 있습니다. '구조화금융'의 불확실성에 대해 연결회사에 앞서 자금보충, 연대보증, 선순위신용공여 등의 재무지원을 제공하는 실체가 존재하나, 계획된 일정에 따른 자금 회수 실패, 프로젝트의 중단 등이 발생시 연결회사는 투자지분 가치 하락에 따른 원금 손실 또는 대출금 회수 불가로 인한 손실에 노출될 수 있습니다.'투자펀드'로 분류되는 비연결구조화기업은 투자신탁, 사모투자전문회사 등이 있습니다. 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조이며, 사모투자전문회사는 경영권 참여, 지배구조 개선 등을 위한 지분증권의 투자자금을 사모로 조달하고 발생하는 수익을 투자사원들간에 배분하는 구조입니다. 연결회사는 투자펀드에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자펀드의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. 당기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기말 투자펀드 구조화금융 자산유동화 프로젝트금융 비연결구조화기업 자산총액 32,162,612 91,462,490 52,830,685 9,772,853 구조화기업지분과 관련한 자산의 장부금액 　 　 　 　 당기손익인식금융자산 1,040,129 217,681 - - 상각후원가금융자산 - - 633,769 - 지분법적용투자주식 821,056 - - - 대출채권및수취채권 - 4,954,434 1,263 1,168,559 (손실충당금) - 30,210 - (7,143) 소 계 1,861,185 5,202,325 635,032 1,161,416 구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액 　 　 　 　 금융보증계약 - 802 - - 채무보증충당부채 - 40 - - 구조화기업의 손실에 대한 연결회사의 최대노출액() 　 　 　 　 투자자산 1,853,733 5,174,023 633,769 - 출자약정 523,976 57,449 - - 대출약정 - 1,656,950 - 1,161,416 금융보증계약 - 202,614 - - 매입약정 385,896 135,000 365,000 - 소 계 2,763,605 7,226,878 998,769 1,161,416 비연결구조화기업으로부터 손실 9,070 33,631 - - (단위: 백만원) 구 분 전기말 투자펀드 구조화금융 자산유동화 프로젝트금융 비연결구조화기업 자산총액 11,920,472 193,341,536 46,754,410 - 구조화기업지분과 관련한 자산의 장부금액 　 　 　 　 당기손익인식금융자산 981,692 190,796 - - 기타포괄손익금융자산 - - 91,060 - 상각후원가금융자산 - - 518,605 - 지분법적용투자주식 345,455 - - - 대출채권및수취채권 - 4,419,262 - 686,619 (손실충당금) - 20,791 - (3,988) 소 계 1,327,147 4,630,849 609,665 682,631 구조화기업지분과 관련한 부채의 장부금액 금융보증계약 - 76 - - 채무보증충당부채 - 12 - - 구조화기업의 손실에 대한 연결회사의 최대노출액() 투자자산 1,327,147 4,567,163 609,665 - 출자약정 80,030 7,035 - - 대출약정 - 1,128,447 - 682,631 금융보증계약 - 230,892 - - 매입약정 - 158,500 70,000 - 소 계 1,407,177 6,092,125 679,665 682,631 비연결구조화기업으로부터 손실 11,257 12,026 104 - () 최대노출액은 연결재무제표에 인식한 투자자산금액과 매입약정, 신용공여 등 계약에 의해 장래에 일정한 조건 충족시 확정될 가능성이 있는 금액을 포함합니다. - 대차대조표(재무상태표) <대 차 대 조 표(재 무 상 태 표)> 재 무 상 태 표 제10(당)기 기말 2020년 12월 31일 현재 제9(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재 주식회사 BNK금융지주 (단위: 원) 과 목 주석 제 10(당) 기말 제 9(전) 기말 자 산 Ⅰ. 현금및예치금 5 ,6,7 87,759,027,856 79,370,283,986 Ⅱ. 종속기업투자주식 8 6,153,937,230,740 5,900,057,230,740 Ⅲ. 대출채권및수취채권 5,6,9 106,463,761,819 125,313,655,298 Ⅳ. 유형자산 10 5,474,990,864 11,753,369,538 Ⅴ. 무형자산 11 14,633,496,184 4,206,552,634 Ⅵ. 기타자산 12 1,848,706,051 1,816,946,974 자 산 총 계 6,370,117,213,514 6,122,518,039,170 부 채 　 　 Ⅰ. 사채 5,6,13 1,078,584,934,321 1,028,710,379,997 Ⅱ. 순확정급여부채 14 9,603,202,807 7,556,850,017 Ⅲ. 당기법인세부채 16 86,237,630,391 103,589,252,746 Ⅳ. 충당부채 15 193,039,443 90,717,086 Ⅴ. 기타부채 16 13,489,880,647 11,766,545,824 부 채 총 계 1,188,108,687,609 1,151,713,745,670 자 본 　 　 Ⅰ. 자본금 18 1,629,676,230,000 1,629,676,230,000 Ⅱ. 신종자본증권 18 827,392,476,500 707,874,320,000 Ⅲ. 기타불입자본 18 2,269,301,271,658 2,276,821,837,098 Ⅳ. 기타자본구성요소 18 (4,991,539,533) (4,062,913,419) Ⅴ. 이익잉여금 19 460,630,087,280 360,494,819,821 자 본 총 계 5,182,008,525,905 4,970,804,293,500 부 채 및 자 본 총 계 6,370,117,213,514 6,122,518,039,170 주석참조 - 손익계산서(포괄손익계산서) <손 익 계 산 서(포 괄 손 익 계 산 서)> 포 괄 손 익 계 산 서 제10 (당)기 2020년 0 1 월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9 (전 )기 2019년 0 1 월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 주식회사 BNK금융지주 (단위: 원) 과 목 주석 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ. 순이자손익 20 (25,755,524,207) (30,448,756,350) 1. 이자수익 482,964,118 846,652,217 2. 이자비용 (26,238,488,325) (31,295,408,567) Ⅱ . 순수수료손익 21 9,393,672,147 9,143,089,474 1. 수수료수익 10,980,800,000 10,579,850,000 2. 수수료비용 (1,587,127,853) (1,436,760,526) Ⅲ . 배당금수익 300,023,844,798 148,951,136,104 Ⅳ . 일반관리비 22 (35,976,529,107) (35,254,240,596) Ⅴ . 영업이익 247,685,463,631 92,391,228,632 Ⅵ . 영업외손익 23 2,614,894,588 (634,109,632) 1. 영업외수익 3,235,948,030 178,102,973 2. 영업외비용 (621,053,442) (812,212,605) Ⅶ . 법인세비용차감전순이익 250,300,358,219 91,757,119,000 Ⅷ . 법인세비용 17 - (182,151,264) Ⅸ . 당기순이익 250,300,358,219 91,574,967,736 Ⅹ. 기타포괄손익 (928,626,114) (815,854,736) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 : (928,626,114) (815,854,736) 1. 확정급여제도 재측정요소 (928,626,114) (815,854,736) Ⅹ Ⅰ. 당기총포괄이익 249,371,732,105 90,759,113,000 Ⅹ Ⅱ. 주당순 이 익 24 　 　 1. 기본 및 희석주당순이익 670 203 주석참조 자 본 변 동 표 제10기 2020년 0 1월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9기 2019년 0 1월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 주식회사 BNK금융지주 (단위: 원) 과 목 자본금 신종자본증권 기타불입자본 기타자본구성요소 이익잉여금 총 계 2019년 01월 01일 1,629,676,230,000 508,521,371,000 2,276,821,837,098 (3,247,058,683) 392,191,941,607 4,803,964,321,022 신종자본증권 발행 - 199,352,949,000 - - - 199,352,949,000 신종자본증권 분배금 - - - - (25,495,972,222) (25,495,972,222) 연차배당 - - - - (97,776,117,300) (97,776,117,300) 당기순이익 - - - - 91,574,967,736 91,574,967,736 확정급여제도 재측정요소 - - - (815,854,736) - (815,854,736) 2019년 12월 31일 1,629,676,230,000 707,874,320,000 2,276,821,837,098 (4,062,913,419) 360,494,819,821 4,970,804,293,500 2020년 01월 01일 1,629,676,230,000 707,874,320,000 2,276,821,837,098 (4,062,913,419) 360,494,819,821 4,970,804,293,500 자기주식의 취득 - - (6,997,496,635) - - (6,997,496,635) 자기주식의 처분 - - 69,825,695 - - 69,825,695 신종자본증권 발행 - 348,925,262,000 - - - 348,925,262,000 신종자본증권 상환 - (229,407,105,500) (592,894,500) - - (230,000,000,000) 신종자본증권 분배금 - - - - (32,833,750,000) (32,833,750,000) 연차배당 - - - - (117,331,340,760) (117,331,340,760) 당기순이익 - - - - 250,300,358,219 250,300,358,219 확정급여제도 재측정요소 - - - (928,626,114) - (928,626,114) 2020년 12월 31일 1,629,676,230,000 827,392,476,500 2,269,301,271,658 (4,991,539,533) 460,630,087,280 5,182,008,525,905 주석참조 현 금 흐 름 표 제10기 2020년 0 1월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9기 2019년 0 1월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 주식회사 BNK금융지주 (단위: 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 255,673,300,273 　 30,526,281,909 1. 당기순이익 　 250,300,358,219 　 91,574,967,736 2. 손익조정사항 　 (269,812,394,442) 　 (113,708,455,310) 가. 이자수익 (482,964,118) 　 (846,652,217) 　 나. 이자비용 26,238,488,325 　 31,295,408,567 　 다. 감가상각비 1,753,888,624 　 1,817,399,698 　 라. 무형자산상각비 204,488,236 　 144,236,244 　 마. 유형자산처분손익 (821,003) 　 5,123 　 바. 퇴직급여 2,398,370,292 　 2,650,132,115 　 사. 배당금수익 (300,023,844,798) 　 (148,951,136,104) 　 아. 영업외비용 100,000,000 　 　- 　 자. 법인세비용 - 　 182,151,264 　 3. 영업활동 관련 자산 부채의 변동 　 906,100,381 　 (65,273,875,073) 가. 수취채권의 감소(증가) 2,529,603 　 (2,555,553) 　 나. 순확정급여부채의 감소 (1,280,643,616) 　 (545,482,112) 　 다. 기타자산의 감소(증가) (31,759,077) 　 803,392,789 　 라. 기타부채의 증가(감소) 2,215,973,471 　 (65,529,230,197) 　 4. 이자의 수취 　 125,866,317 　 443,984,716 5. 이자의 지급 　 (25,870,475,000) 　 (31,279,325,000) 6. 배당금의 수취 　 300,023,844,798 　 148,951,136,104 7. 법인세의 납부 　 　- 　 (182,151,264) Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (257,806,397,629) 　 (24,570,630,197) 1. 종속기업 투자주식의 취득 (254,000,000,000) 　 (20,600,000,000) 　 2. 종속기업 투자주식의 감소 120,000,000 　 - 　 3. 유형자산의 취득 (3,880,380,167) 　 (1,295,872,157) 　 4. 유형자산의 처분 1,250,000 　 　- 　 5. 무형자산의 취득 (958,024,422) 　 (1,135,001,080) 　 6. 무형자산의 처분 - 　 10,000,000 　 7. 임차보증금의 감소(증가) 910,756,960 　 (1,549,756,960) 　 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 10,521,841,226 　 (56,256,115,666) 1. 사채의 발행 399,223,106,400 　 189,474,098,800 　 2. 사채의 상환 (350,000,000,000) 　 (320,000,000,000) 　 3. 리스부채의 상환 (533,797,464) 　 (552,046,166) 　 4. 보통주배당금의 지급 (117,331,308,770) 　 (97,776,117,300) 　 5. 신종자본증권의 발행 348,925,262,000 　 199,352,949,000 　 6. 신종자본증권의 상환 (230,000,000,000) 　 　- 　 7. 신종자본증권분배금의 지급 (32,833,750,000) 　 (26,755,000,000) 　 8. 자기주식의 취득 (6,997,496,635) 　 　- 　 9. 자기주식의 처분 69,825,695 　 　- 　 IV. 현금및현금성자산의 증감 　 8,388,743,870 　 (50,300,463,954) V. 기초의 현금및현금성자산 　 79,370,283,986 　 129,670,747,940 VI. 기말의 현금및현금성자산 　 87,759,027,856 　 79,370,283,986 주석참조 - 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안) <이익잉여금처분계산서 / 결손금처리계산서> 제10기 2020년 0 1월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9기 2019년 0 1월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 (단위 : 천원 ) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 　 217,466,608 　 66,078,996 1. 전기이월미처분이익잉여금 - 　 - 　 2. 신종자본증권배당 (32,833,750) 　 (25,495,972) 　 3. 당기순이익 250,300,358 　 91,574,968 　 Ⅱ. 이익잉여금이입액 　 87,000 　 60,753,345 1. 임의적립금의 이입 - 　 60,753,345 　 2. 대손준비금의 환입 87,000 　 　 　 Ⅲ. 이익잉여금처분액 　 217,553,608 　 126,832,341 1. 이익준비금 25,031,000 　 9,158,000 　 2. 대손준비금 - 　 343,000 　 3. 임의적립금 87,967,432 　 - 　 4. 신종자본증권상환손실 592,894 　 - 　 5. 자기주식처분손실 144,148 　 - 　 6. 배당금 103,818,134 　 117,331,341 　 현금배당 103,818,134 　 117,331,341 　 (주당배당금(액면배당율) 당기 320원(6.4%) 전기 360원(7.2%) Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 - 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항 구 분 주식의 종류 2019년도 2018년도 2017년도 제9기 제8기 제7기 주당액면가액(원) 5,000 5,000 5,000 (연결)당기순이익(백만원) 562,225 502,095 403,100 (별도)당기순이익(백만원) 91,575 29,074 131,203 (연결)주당순이익(원) 1,647 1,475 1,200 현금배당금총액(백만원) 117,331 97,776 74,962 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 20.87 19.47 18.60 현금배당수익률(%) 보통주 4.59 3.92 2.41 - - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - - - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 360 300 230 - - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - - - - - 주) 2020년도(제10기) 주당 현금배당금은 320원이며, 정기주주총회 제1호 의안 (재무제표의 승인)으로 진행중입니다. &cr; 주석 제10(당)기 2020년 0 1월 0 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 제9(전)기 2019년 0 1월 0 1일 부터 2019년 12월 31일 까지&cr; 주식회사 BNK금융지주 1. 일반사항 &cr;&cr; 주식회사 BNK금융지주(이하 "회사")는 주식의 소유를 통해 금융업을 영위하는 종속기업 또는 금융업과 밀접한 관련이 있는 종속기업에 대한 지배ㆍ경영관리 및 자금지원 등을 주요 사업목적으로 2011년 3월 15일에 ㈜부산은행, ㈜BNK투자증권, BNK캐피탈㈜ 및 BNK신용정보㈜와 주식이전의 방법을 통하여 금융지주회사법에 따라 설립되었습니다. &cr;&cr;또한, 회사는 2011년에 100% 지분을 출자하여 ㈜BNK시스템 및 ㈜BNK저축은행을 설립하여 자회사로 편입하였으며, 2014년 10월에 ㈜경남은행의 지분 56.97%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2015년 6월 4일에 주식의 포괄적 교환을 통해 주식회사 경남은행의 지분을 전량 취득하였습니다. 그리고 2015년 7월 지분취득과 유상증자를 통해 BNK자산운용㈜의 지분 51.01%를 취득하여 자회사로 편입하였으며, 2017년 12월 잔여지분 인수를 통해 BNK자산운용㈜은 회사의 완전자회사가되었습니다. 그리고 2019년 11월 BNK벤처투자㈜의 지분 100.0%를 취득하여 완전자회사로 편입하였습니다.&cr;&cr;회사의 본점은 부산광역시 남구 문현금융로 30에 소재하고 있습니다. &cr;&cr;한편 회사의 납입자본금은 설립 후 당기말 현재 보통주 자본금이 1,629,676백만원이며, 발행주식수는 325,935,246주입니다. 2. 중요한 회계정책 &cr; &cr; 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr; 2.1 재무제표 작성기준&cr; &cr; 회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성하고있으며, 동재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과공동기업에대한투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr;&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr;&cr;경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr; &cr; 2.2 회계정책과 공시의 변경&cr; (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr; 회사 는 2020 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기업회계기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr; - 기업회계기준서 제1001호 및 제1008호 '중요성의 정의'(개정) 동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호에 정의된 중요성을 더 쉽게 이해할 수 있도록 하기 위한 것이며, 기업회계기준서에서의 중요성에 대한 기본 개념의 변경을 의도한 것은 아닙니다. 중요하지 않은 정보가 중요한 정보를 '불분명'하게 한다는 개념은 새로운 정의의 일부로 포함됩니다. 기업회계기준서 제1008호에서 중요성의 정의는 기업회계기준서 제1001호의 중요성정의를 참조하도록 대체됩니다. 또한 국제회계기준위원회는 일관성을 보장하기 위해중요성의 정의를 포함하거나 '중요성' 이라는 용어를 참조하는 다른 기준서와 '개념체계'를 수정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1103호 '사업의 정의'(개정)&cr; 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 시장참여자가 누락된 투입물이나 과정을 대체할 수 있고 계속 산출물을 창출할 수 있는지에 대한 평가부분을 삭제하였습니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. &cr;&cr; 동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후의 사업결합에 적용하며, 모든 사업결합과 자산취득거래에 전진적으로 적용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr; 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.&cr; 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.&cr; &cr; - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 '집행가능기간’&cr;&cr; 국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 상기 해석이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 재ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr;&cr;재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. &cr;- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법 동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리하는데 실무적 경감을 제공하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. &cr;&cr;동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음. - 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함). - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음. &cr;회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약’및 제 1116호 '리스’- 이자율지표 개혁(개정) 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.&cr;&cr; 동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. &cr;&cr;동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr; 동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. &cr;동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. &cr;동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.&cr;&cr; - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)&cr;&cr; 동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다. 또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다. &cr;생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약 - 계약이행원가(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.&cr;&cr;동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr;&cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. &cr; ① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. &cr;동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. &cr;회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr; 2.3 종속기업&cr; &cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 환율로 재환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 재환산하지 않습니다. &cr;화폐성 항목의 외환 차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;재무제표를 작성하기 위하여 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본에 누계하고 있습니다.&cr; 2.5 금융자산 &cr; (1) 분류&cr;&cr;회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (2) 측정&cr;&cr; 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;① 채무상품&cr; 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가 금융자산&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 합니다.&cr; ② 지분상품&cr; 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr; &cr; (3) 손상&cr;&cr; 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권 및 상각후원가로 측정하는 금융자산의기대신용손실은 당해 금융자산의 기대존속기간에 걸친 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인한 현재가치의 확률가중 추정치로 측정합니다. &cr;최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 보고기간 말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr; (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 은행이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. &cr;2.6 금융부채와 지분상품&cr;&cr;(1) 부채ㆍ자본 분류&cr;&cr; 회사가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 지분상품&cr;&cr; 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr; 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. (3) 신종자본증권 (Hybrid Capital Instruments)&cr;&cr;회사는 상품의 계약조건의 실질에 따라 자본증권(capital instruments)을 금융부채 또는 지분상품으로 분류하고 있습니다. 회사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 일부 신종자본증권의 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본(equity)의 일부로 표시하고 있습니다. (4) 금융부채&cr;&cr; 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 예수부채','차입부채' 및'기타금융부채' 등으로 표시됩니다. &cr; (5) 금융부채의 제거&cr;&cr; 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (6) 금융상품의 상계&cr; 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. &cr; 2.7 매각예정비유동자산 &cr; 회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. &cr;2.8 유형자산 &cr; 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 감가상각하고있습니다. 구 분 추정 내용연수 상각방법 업무용건물 50년 정액법 임차점포시설물 5년 정액법 업무용동산 5년 정액법 &cr; 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr; 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr; 2.9 무형자산 &cr; (1) 개별취득하는 무형자산&cr; 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다. 구 분 상각방법 내용연수 소프트웨어 정액법 5년 개발비 정액법 5년 (2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr; 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. &cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr; (3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr; 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. (4) 무형자산의 제거&cr; 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;2.10 비금융자산의 손상 &cr; 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr;회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. &cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 2.11 금융보증계약 &cr; 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. &cr;금융보증계약는 공정가치로 최초 측정하며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. (가) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.12 복 합금융상품&cr; 회사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. &cr;부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr; 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다. 2.13 충당부채 &cr; 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. &cr; 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. &cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr; 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. &cr; (1) 손실부담계약&cr;&cr;손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식, 측정하고 있습니다. 회사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 구조조정&cr;&cr;회사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 회사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다. &cr;(3) 사업결합으로 인수한 우발부채 &cr;&cr;사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간 말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 인식하여야 할 금액과 처음 인식금액에서, 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 원칙에 따라 인식된 누적 수익 금액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. &cr;2.14 당기법인세 및 이연법인세&cr; 회사는 회사와 회사의 완전지배를 받는 국내 종속기업을 하나의 납세단위로 보아 소득금액을 통산하여 법인세를 신고ㆍ납부하는 연결납세방식을 적용하고 있습니다. 회사는 개별회사 및 연결집단의 미래 과세소득을 각각 감안하여 일시적차이의 실현가능성을 평가하고, 이연법인세자산(부채)의 변동액은 자본계정에 직접 가감되는 항목과 관련된 금액을 제외하고 법인세비용(수익)으로 인식하였습니다. 또한 회사가 연결모법인으로서 연결법인세의 신고 납부의 주체가 됨에 따라 연결납세기준 미지급법인세 총액을 회사의 부채로 인식하고, 연결자법인인 각 종속기업으로부터 수취할 연결법인세 부담세액 개별귀속액을 미수금으로 계상하였습니다. (1) 당기법인세&cr;&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr;(2) 이연법인세&cr; 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다. 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제&cr;할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr; 이연법인세자산과 부채는 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. (3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr; 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. 2.15 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여 &cr; 확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다. &cr;회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr; 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 해고급여 &cr; 해고급여에 대한 부채는 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 회사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.&cr;&cr;(3) 주식기준보상&cr;&cr;회사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 현금결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. 2.16 수익ㆍ비용의 인식 &cr; (1) 이자수익 및 비용&cr; 상각후원가 측정 및 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품 이자수익과 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 포괄손익계산서에 인식합니다. 유효이자율법은 금융자산이나 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익이나 이자비용을배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금 유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 유효이자율을 계산할 때 당해 금융상품의 모든 계약조건을 고려하여 미래현금흐름을 추정하고, 미래 신용위험에 따른 손실은 고려하지 않습니다. 또한, 계약 당사자 사이에서 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소에 한함), 거래원가 및 기타의 할증액과 할인액 등을 반영합니다. 금융상품에 대한 현금흐름 또는 기대존속기간을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 예외적인 경우에는 전체 계약기간 동안 계약상 현금흐름을 사용하여 유효이자율을 구합니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면, 그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식합니다. &cr;또한, 당기손익-공정가치 측정 채무상품에서 발생하는 이자수익도 포괄손익계산서상 이자수익으로 분류하여 인식하고 있습니다. &cr;(2) 수수료수익&cr; 회사는 금융용역수수료를 그 수수료의 부과목적과 관련 금융상품의 회계처리 기준에따라 다음과 같이 구분하여 처리합니다. 가. 금융상품의 유효수익을 구성하는 수수료&cr;금융상품의 유효이자율의 일부를 구성하는 수수료의 경우 일반적으로 유효이자율에 대한 조정항목으로 처리합니다. 이러한 수수료에는 차입자의 재무상태, 보증, 담보와기타 보장약정과 관련된 평가 및 사무처리, 관련 서류의 준비 및 작성 등의 활동에 대한 보상, 금융부채 발행시 수취된 개설수수료 등이 포함됩니다. 그러나, 금융상품이 당기손익인식금융상품에 해당하는 경우 수수료는 상품의 최초 인식시점에 수익으로 인식합니다. &cr;나. 용역을 제공함으로써 가득되는 수수료&cr;용역을 제공함으로써 가득되는 수수료는 관련 용역이 제공될 때 일반적으로 수익으로 인식합니다. 자산관리수수료, 업무수탁수수료, 보증용역수수료 등 일정기간 동안 용역의 제공대가로 부과되는 수수료는 그 용역을 제공하는 때에 수익으로 인식합니다. 또한, 특정한 대출약정이 체결될 가능성이 낮고, 그 대출약정이 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당하지 않는다면, 해당 약정수수료는 약정기간에 걸쳐 기간에 비례하여 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;다. 유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료&cr;유의적인 행위를 수행함으로써 가득되는 수수료는 유의적인 행위를 완료한 시점에 수익으로 인식합니다.&cr; (3) 배당금 수익&cr; 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr; 2.17 리스&cr;&cr; 회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr; - 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 회사는 리스부채를 재무상태표에서 기타금융부채로 표시하고 있습니다. &cr;리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다. 회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다. - 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. - 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. - 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr; 회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다. &cr;리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. &cr;회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다. 회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. 실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다. &cr; 2.18 재무제표 승인 &cr; &cr;회사의 재무제표는 2021년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 2021년 3월 26일정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. &cr; 3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr; 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 비금융자산의 손상 회사는 비금융자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. (3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 15 참조)&cr; (4) 코로나바이러스감염증-19 (이하 "COVID-19")의 대유행에 따른 불확실성 COVID-19의 급속한 확산은 전세계적으로 금융, 외환시장 및 실물 경제에 부정적인영향을 미치고 있으며, 이로 인하여 주가, 금리, 환율 등 거시 경제지표의 전반적인 변동성이 높아질 수 있습니다. COVID-19는 잠재적으로 회사의 특정 포트폴리오에 대한 기대신용손실, 금융상품 공정가치의 하락에 영향을 미칠 수 있습니다.&cr; 회사는 향후 COVID-19로 인한 피해규모 및 지속기간을 예측 할 수 없으며, COVID-19에 따른 불확실성으로 인하여 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계 추정 및 가정은 변경될 수 있습니다. 회 사 는 주요 시장지표, 연체율, 유동성비율 등을 통해 COVID-19에 따른 영향을 지속적으로 모니터링하고 있습니다. 4. 금융위험의 관리&cr;&cr;본 주석은 회사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 정책, 위험평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어있습니다. 회사의 위험관리 체제는 회사의 리스크 투명성 증대 및 위험과 수익간의 균형 유지를통해 회사의 중장기 전략 및 경영의사결정을 효율적으로 지원하는데 역량을 집중하고 있습니다. 이를 위해 위험의 인식, 위험의 측정 및 평가, 위험의 통제 및 감시와 보고 절차를 운영하고 있습니다. 위험관리 절차는 위험의 발생원천과 규모를 파악하여 위험을 회피 또는 경감하기 위한 의사결정으로 투자자산 및 보유자산의 건전성을 향상하는 것을 목적으로 하며, 위험관리에 관한 의사결정은 회사의 리스크관리 조직에서 담당하고 있습니다. 회사의 리스크관리 조직은 리스크관리위원회, 리스크관리협의회, 리스크관리부로 구성되며, 리스크관리위원회는 위험관리의 최고 의사결정기구로서 위험자본의 배분 및한도설정 등 위험관리 전략 및 계획을 수립합니다. 그리고 리스크관리부는 세부정책 및 업무처리절차에 따라 위험관리 제반 실무를 담당하고 있습니다. 4.1 신용위험&cr; 신용위험은 거래상대방의 채무불이행, 계약불이행 및 신용도의 저하로 인하여 보유하고 있는 자산 포트폴리오로부터 발생 가능한 손실을 의미합니다. 이는 고객 또는 다른 회사에 대한 예치금, 유가증권, 대출채권 및 수취채권, 난외계정 및 원본보전 계약이 있는 신탁계정 등의 자산에서 발생됩니다. &cr;&cr;신용위험관리의 목적은 위험노출 익스포져에 대한 자산의 건전성을 도모하고, 신용위험을 계량화하여 정기적인 관리 및 보고를 통해 회사의 건전성을 훼손하는 과도한 위험을 회피하는데 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 규제자본 기준의 신용위험가중자산을 산출하고,신용위험을 수반하고 있는 대출채권 및 수취채권 등의 자산건전성 현황을 매월 점검하여 대손충당금을 설정하고 관리합니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대출채권및수취채권 106,463,762 125,313,655 &cr; 당기말 및 전기말 현재 대출채권 및 수취채권의 손상 여부에 따른 신용위험은 다음과같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 대손충당금 장부금액 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 대출채권 및 수취채권 　 　 　 　 　 　 미수금 86,237,656 - - 86,237,656 - 86,237,656 보증금 20,224,655 - - 20,224,655 - 20,224,655 미수수익 1,451 - - 1,451 - 1,451 합 계 106,463,762 - - 106,463,762 - 106,463,762 &cr;(전기말) (단위: 천원) 구분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합계 대손충당금 장부금액 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 대출채권 및 수취채권 　 　 　 　 　 　 미수금 103,591,808 - - 103,591,808 - 103,591,808 보증금 21,720,823 - - 21,720,823 - 21,720,823 미수수익 1,024 - - 1,024 - 1,024 합 계 125,313,655 - - 125,313,655 - 125,313,655 4.2 유동성위험 유동성위험은 자금조달기간과 운용기간의 불일치 또는 예기치 않은 자금의 유출 등으로 자금부족 사태가 발생하여 지급불능 상태에 직면하거나, 자금의 부족을 해소하기 위한 고금리의 조달, 보유자산의 불리한 매각 등으로 손실을 입을 수 있는 위험을 의미합니다.&cr;&cr;유동성위험의 관리 목적은 조달기간과 운용기간의 불일치를 적정수준으로 관리하여,시장 유동성 경색에 따른 지급불능 위험을 방지함으로써 안정적인 수익기반을 구축하고 자산의 최적 배분에 기여하는데 있습니다.&cr;&cr;회사는 자금의 유출입에 영향을 미치는 모든 자산, 부채를 대상으로 자산의 약정만기와 부채의 약정만기의 불일치를 나타내는 유동성GAP표를 산출하고, 잔존만기 1개월이내 자산을 잔존만기 1개월이내 부채로 나눈 비율인 유동성비율을 관리지표로 설정,운용하고 있습니다. 그리고 시장환경의 급변이나 통화정책 변경 등으로 예상치 못한 자금부족 상태에 대비하기 위하여, 위기상황 단계별(요주의/준위기/위기)로 구분하여 조치, 대응하는 비상조치계획을 수립하여 관리하고 있습니다.&cr; 당기말 현재 금융부채에 대한 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 합 계 사 채 51,613,175 5,034,050 92,699,450 981,127,100 1,130,473,775 미지급금 1,484,400 19,059 186 - 1,503,645 미지급비용 2,321,012 6,329,797 1,230,655 - 9,881,464 수입보증금 - - - - - (단위: 천원) 구 분 전기말 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 합 계 사 채 918,800 56,793,150 314,988,350 713,510,925 1,086,211,225 미지급금 225,646 - 19,059 153 244,858 미지급비용 2,094,131 6,898,474 - - 8,992,605 수입보증금 310,000 - - - 310,000 &cr;만기 분석시 공시하는 현금흐름은 원금과 미래 이자 지급액을 포함한 할인하지 않은 계약상 금액으로, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표의 금액과는 일치하지 않게 됩니다.&cr;&cr;4.3 자본관리&cr; 회사는 자본위험 관리를 위해, 금융지주회사감독규정에 따라 '부채총계÷자본총계'으로 계산한 부채비율과 '자회사에 대한 출자총액÷자본총계'로 계산한 이중레버리지비율을 산정하여 관리하고 있습니다. &cr; &cr; 5. 금융상품의 공정가치 &cr; &cr;당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. &cr;&cr; (1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr; &cr; 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .&cr; (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 상각후원가 금융자산 현금및예치금 87,759,028 87,759,028 79,370,284 79,370,284 대출채권및수취채권 106,463,762 106,463,762 125,313,655 125,313,655 금융자산 소계 194,222,790 194,222,790 204,683,939 204,683,939 상각후원가 금융부채 사채 1,078,584,934 1,098,781,440 1,028,710,380 1,048,026,790 기타금융부채() 11,385,109 11,385,109 9,547,463 9,547,463 금융부채 소계 1,089,970,043 1,110,166,549 1,038,257,843 1,057,574,253 () 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용 등으로 구성되어 있습니다. (2) 금융상품별 공정가치 측정방법 및 가정&cr; 금융상품별 공정가치의 평가 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 구 분 공정가치 결정방법 현금및예치금 현금은 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 요구불예치금과 결제성예치금은 만기가 정해져 있지 아니하고 즉시 현금화할 수 있는 예치금으로서, 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 일반예치금의 경우는 DCF모형(Discounted Cash Flow Model)을 사용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 다만, 결산일 기준 계약만기 및 금리 재설정주기가 3개월 이내인 상품의 경우 장부금액을 공정가치로 가정하고 있습니다. 대출채권및&cr;수취채권 대출채권및수취채권 중 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하이거나, 변동금리상품 중 금리변경주기가 3개월 이하인 상품은 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. 수취채권 중 보증금은 대부분 계열사간의 내부거래에 해당하여 상법 제398조 및 이사회규정에 의거 임대차거래 신규/갱신 시 이사회 결의를 거치고 있으며, 공정거래를 위해 개별공시지가 평균변동률, 인근 임대사례 비교 등을 감안하여 계약을 유지 중이므로 장부가를 공정가치로 간주하고 있습니다. 사채 활성시장에서 공시되는 시장가격에 근거하여 외부전문평가기관이 제공한 평가금액을 이용하여 공정가치를 산출하고 있습니다. 기타금융부채 기타금융부채는 주로 결산일 기준 잔존 만기가 3개월 이하인 금융부채로 구성되어 있으며, 장부금액을 공정가치로 간주하고 있습니다. (3) 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융상품의 공정가치 서열체계&cr;&cr; 1) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속 측정되지 않는 금융자산과 금융부채의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및예치금 - 87,759,028 - 87,759,028 대출채권및수취채권() - - 106,463,762 106,463,762 소 계 - 87,759,028 106,463,762 194,222,790 금융부채 사채 - 1,098,781,440 - 1,098,781,440 기타금융부채() - - 11,385,109 11,385,109 소 계 - 1,098,781,440 11,385,109 1,110,166,549 (단위: 천원) 구 분 전기말 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 현금및예치금 - 79,370,284 - 79,370,284 대출채권및수취채권() - - 125,313,655 125,313,655 소 계 - 79,370,284 125,313,655 204,683,939 금융부채 사채 - 1,048,026,790 - 1,048,026,790 기타금융부채() - - 9,547,463 9,547,463 소 계 - 1,048,026,790 9,547,463 1,057,574,253 () 수준3으로 분류한 상각후원가 대출채권및수취채권과 기타금융부채의 경우 장부금액을 공정가치의 근사치로 간주하여 장부금액을 공정가치로 공시하였습니다. 2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 후속측정되지 않는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 다만, 장부금액을 공정가치의 합리적인 근사치로 보아 장부금액을 공정가치로 공시한 항목과 관련한 평가기법과 투입변수는 공시하지 않습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 　 　 사채 1,098,781,440 DCF모형 할인율 (단위: 천원) 구 분 전기말 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 사채 1,048,026,790 DCF모형 할인율 &cr; 6. 범주별 금융상품 &cr; (1) 금융상품 범주별 장부금액&cr;&cr;금융자산과 금융부채는 공정가치 또는 상각후원가로 측정됩니다. 당기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가&cr; 금융자산 상각후원가&cr;금융부채 합계 상각후원가&cr; 금융자산 상각후원가&cr;금융부채 합계 금융자산: 예치금 87,759,028 - 87,759,028 79,370,284 - 79,370,284 대출채권 및 수취채권 106,463,762 　 - 106,463,762 125,313,655 - 125,313,655 금융자산 합계 194,222,790 - 194,222,790 204,683,939 - 204,683,939 금융부채: 사채 　 - 1,078,584,934 1,078,584,934 - 1,028,710,380 1,028,710,380 기타금융부채() 　 - 12,011,438 12,011,438 - 10,367,384 10,367,384 금융부채 합계 - 1,090,596,372 1,090,596,372 - 1,039,077,764 1,039,077,764 () 기타금융부채는 미지급금, 미지급비용, 리스부채 등으로 구성되어 있습니다. &cr; (2) 금융상품 범주별 순손익 &cr; &cr; 당기말 현재 각 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가 금융자산 　 　 이자수익 482,964 846,652 상각후원가 금융부채 　 　 이자비용 (26,238,488) (31,295,408) (3) 금융자산 신용건전성&cr; &cr; 외부신용등급을 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래 상대방 　 　 AAA 179,656,792 178,459,013 AA+ - - 소 계 179,656,792 178,459,013 외부신용등급이 없는 거래 상대방 14,565,998 26,224,926 소 계 14,565,998 26,224,926 합 계 194,222,790 204,683,939 &cr; 7. 현금 및 예치금 &cr; &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 현금 및 예치금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 예치기관 이자율(%) 당기말 전기말 현금 및 현금성자산 보통예금 부산은행 0.01 84,787,136 77,971,188 기업자유예금 부산은행 0.01~0.20 2,971,892 1,399,096 합 계 87,759,028 79,370,284 (2) 당기말 및 전기말 현재 예치금의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 합 계 예치금 87,759,028 - - - 87,759,028 (단위: 천원) 구 분 전기말 1개월 이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년초과 합 계 예치금 79,370,284 - - - 79,370,284 &cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예치금은 없습니다.&cr; 8. 종속기업 투자주식&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업 투자주식의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재국가 결산월 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 (주)부산은행 대한민국 12월 100.00 2,968,140,154 100.00 2,968,140,154 (주)경남은행 대한민국 12월 100.00 1,949,160,438 100.00 1,949,160,438 BNK캐피탈(주) 대한민국 12월 100.00 378,488,236 100.00 378,488,236 (주)BNK투자증권 대한민국 12월 100.00 584,166,758 100.00 384,166,758 (주)BNK저축은행 대한민국 12월 100.00 115,000,600 100.00 115,000,600 BNK자산운용(주) 대한민국 12월 100.00 106,930,000 100.00 77,050,000 BNK신용정보(주) 대한민국 12월 100.00 11,451,045 100.00 4,451,045 (주)BNK시스템 대한민국 12월 100.00 10,000,000 100.00 3,000,000 BNK벤처투자㈜ 대한민국 12월 100.00 30,600,000 100.00 20,600,000 합 계 6,153,937,231 　 5,900,057,231 (2) 당기 및 전기 중 종 속기업 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 장부가액 5,900,057,231 5,879,457,231 취득 254,000,000 20,600,000 회수 (120,000) - 기말 장부가액 6,153,937,231 5,900,057,231 9. 대출채권 및 수취채권 &cr; &cr;당기말 현재 대출채권 및 수취채권의 구성 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미수금 86,237,656 103,591,808 미수수익 1,451 1,024 보증금 20,972,758 21,883,515 현재가치할인차금(임차보증금_선급리스료) (748,103) (162,692) 합 계 106,463,762 125,313,655 &cr;10. 유형자산&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 구성내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 업무용토지 660,865 - 　 - 660,865 업무용건물 1,651,081 (30,270) 　- 1,620,811 임차점포시설물 1,159,311 (710,597) - 448,714 업무용동산 5,496,529 (4,328,011) - 1,168,518 사용권자산 2,980,468 (1,606,765) 　 - 1,373,703 건설중인자산 202,380 - - 202,380 합 계 12,150,634 (6,675,643) - 5,474,991 (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 임차점포시설물 1,119,341 (517,042) - 602,299 업무용동산 5,327,851 (3,692,468) - 1,635,383 사용권자산 1,886,555 (904,656) - 981,899 건설중인자산 8,533,788 - - 8,533,788 합 계 16,867,535 (5,114,166) - 11,753,369 &cr;(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 취득 처분 상각 대체 당기말 업무용토지 - 660,865 - - - 660,865 업무용건물 - 1,651,081 - (30,270) - 1,620,811 임차점포시설물 602,299 39,970 - (193,555) - 448,714 업무용동산 1,635,383 181,565 (1) (648,429) - 1,168,518 사용권자산 981,899 1,304,389 (30,950) (881,635) - 1,373,703 건설중인자산 8,533,788 1,341,999 - - (9,673,407) 202,380 합 계 11,753,369 5,179,869 (30,951) (1,753,889) (9,673,407) 5,474,991 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 회계정책의 변경 취득 처분 상각 대체 전기말 임차점포시설물 744,688 - 63,528 - (205,917) - 602,299 업무용동산 1,646,263 - 369,400 - (669,927) 289,647 1,635,383 사용권자산 - 1,671,529 270,026 (18,101) (941,555) - 981,899 건설중인자산 8,722,668 - 859,806 - - (1,048,686) 8,533,788 합 계 11,113,619 1,671,529 1,562,760 (18,101) (1,817,399) (759,039) 11,753,369 &cr;당기 감가상각비 1,754백만원(전기: 1,817백만원)은 관리비에 포함되어 있습니다. 11. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 구성내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,516,103 (764,635) - 751,468 개발비 935,959 (18,932) - 917,027 건설중인자산(무형) 9,554,629 - - 9,554,629 회원권 3,305,107 - - 3,305,107 상표권 105,265 - - 105,265 합 계 15,417,063 (783,567) - 14,633,496 (단위: 천원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 1,378,116 (579,079) - 799,037 회원권 3,302,924 - - 3,302,924 상표권 104,591 - - 104,591 합 계 4,785,631 (579,079) - 4,206,552 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 취득 상각 처분 대체 기말 소프트웨어 799,037 137,987 (185,556) - - 751,468 개발비 - 49,995 (18,932) - 885,964 917,027 건설중인자산(무형) - 767,186 - - 8,787,443 9,554,629 회원권 3,302,924 2,183 - - - 3,305,107 상표권 104,591 674 - - - 105,265 합 계 4,206,552 958,025 (204,488) - 9,673,407 14,633,496 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 취득 상각 처분 대체 기말 소프트웨어 86,790 97,900 (144,236) - 758,583 799,037 회원권 2,276,318 1,036,606 - (10,000) - 3,302,924 상표권 103,640 495 - - 456 104,591 합 계 2,466,748 1,135,001 (144,236) (10,000) 759,039 4,206,552 12. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 등 1,848,706 1,816,947 13. 사채&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 사채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 제5회 무보증후순위사채 2013-08-29 2020-08-29 4.05 - 150,000,000 제6회 무보증후순위사채 2013-11-07 2020-11-07 4.09 - 30,000,000 제7회 무보증후순위사채 2013-11-19 2020-11-19 4.18 - 20,000,000 제13회 무보증사채 2015-03-25 2020-03-25 2.02 - 50,000,000 제14회 무보증사채 2015-07-15 2020-07-15 2.40 - 50,000,000 제16회 무보증사채 2016-01-15 2021-01-15 2.07 50,000,000 50,000,000 제21-2회 무보증사채 2017-05-30 2020-05-30 2.11 - 50,000,000 제21-3회 무보증사채 2017-05-30 2022-05-30 2.37 30,000,000 30,000,000 제22회 무보증사채 2017-09-26 2022-09-26 2.46 100,000,000 100,000,000 제23회 무보증사채 2018-05-25 2023-05-25 2.90 100,000,000 100,000,000 제24회 무보증사채 2018-06-26 2021-06-26 2.62 80,000,000 80,000,000 제25-1회 무보증사채 2018-08-23 2023-08-23 2.54 100,000,000 100,000,000 제25-2회 무보증사채 2018-08-23 2028-08-23 2.75 30,000,000 30,000,000 제26회 무보증사채 2019-06-14 2024-06-14 1.78 100,000,000 100,000,000 제27회 무보증사채 2019-07-26 2024-07-26 1.60 90,000,000 90,000,000 제28회 무보증사채 2020-04-27 2022-04-27 1.61 100,000,000 - 제29회 무보증사채 2020-05-22 2023-05-22 1.42 100,000,000 - 제30회 무보증사채 2020-07-14 2022-07-14 1.14 100,000,000 - 제31회 무보증사채 2020-10-29 2023-10-29 1.23 100,000,000 - 소 계 1,080,000,000 1,030,000,000 차 감 : 사채할인발행차금 (1,415,066) (1,289,620) 합 계 1,078,584,934 1,028,710,380 &cr;한편, 상기 무보증사채는 전액 만기일시상환조건입니다. (2) 당기 및 전기 중 사채의 발행 및 상환 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 기초 발행 상환 기말 원화발행사채 1,030,000,000 400,000,000 (350,000,000) 1,080,000,000 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 발행 상환 기말 원화발행사채 1,160,000,000 190,000,000 (320,000,000) 1,030,000,000 &cr; 14. 퇴직급여제도&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,505,386 12,701,468 사외적립자산의 공정가치 (5,902,183) (5,144,618) 순확정급여부채 9,603,203 7,556,850 (2) 당기 및 전기의 순 확정급여 부채 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. 단위: 천원) 구 분 당기 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기 초 12,701,468 (5,144,618) 7,556,850 당기근무원가 2,244,536 - 2,244,536 이자비용(수익) 298,117 (144,283) 153,834 소 계 2,542,653 (144,283) 2,398,370 재측정요소 　 　 　 사외적립자산의 수익 - 66,603 66,603 인구통계적가정 변동에 따른 보험수리적&cr;손익 (42,044) - (42,044) 재무적가정 변동에 따른 보험수리적 손익 332,725 - 332,725 경험조정에 의한 보험수리적 손익 571,343 - 571,343 정년변경 분 가정변경의 보험수리적 손익 - - - 소 계 862,024 66,603 928,627 퇴직급 지급액 (1,280,644) - (1,280,644) 관계회사간 전출입효과 679,885 (679,885) - 기 말 15,505,386 (5,902,183) 9,603,203 (단위: 천원) 구 분 전기 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기 초 12,551,457 (7,915,112) 4,636,345 당기근무원가 2,536,987 - 2,536,987 이자비용 324,893 (211,748) 113,145 소 계 2,861,880 (211,748) 2,650,132 재측정요소 　 　 사외적립자산의 수익 - 74,110 74,110 인구통계적가정 변동에 따른 보험수리적&cr;손익 (7,122) - (7,122) 재무적가정 변동에 따른 보험수리적 손익 318,018 - 318,018 경험조정에 의한 보험수리적 손익 430,849 - 430,849 정년변경 분 가정변경의 보험수리적 손익 - - - 소 계 741,745 74,110 815,855 퇴직급 지급액 (530,993) - (530,993) 관계회사간 전출입효과 (2,922,621) 2,908,132 (14,489) 기 말 12,701,468 (5,144,618) 7,556,850 (3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 정기예금 5,902,183 5,144,618 &cr;(4) 주요 보험수리적 가정&cr;보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기 전기 할인율 2.90 2.89 가중평균 임금인상율 1.42 1.20 사망률 보험개발원 표준사망률 퇴직율 연령별 경험퇴직률 (5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 1%p 변동 (1,118,501) 1,281,970 기대임금상승률의 1%p 변동 1,288,144 (1,144,031) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. &cr;&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 9.67년 입니다.&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 퇴직급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 미만 1년~2년 미만 2년~5년 미만 5년 이상 합 계 퇴직급여 지급액 423,109 1,192,057 1,531,740 13,864,702 17,011,608 15. 충당부채&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 기타 충당부채에 대한 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 복구충당부채 93,039 90,717 소송관련충당부채 100,000 - 합계 193,039 90,717 &cr;(2) 당기 및 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 증가 감소 기타 기말 복구충당부채 90,717 2,322 - - 93,039 소송관련충당부채 - 100,000 - - 100,000 합계 90,717 102,322 - - 193,039 (단위: 천원) 구 분 전기 기초 증가 감소 기타 기말 복구충당부채 88,453 2,264 - - 90,717 합계 88,453 2,264 - - 90,717 16. 기타부채&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 1,503,645 244,858 미지급비용 9,881,464 8,992,605 리스부채 626,329 819,920 수입보증금 - 310,000 기타() 1,478,444 1,399,162 합 계 13,489,882 11,766,545 () 원화가수금, 부가세예수금, 잡부채 등으로 구성되어 있습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 1개월 이하 1개월 초과&cr;~3개월 이하 3개월 초과&cr;~12개월 이하 1년 초과&cr;~5년 이하 5년 초과 합 계 리스부채 42,136 72,446 231,853 300,102 - 646,537 (단위: 천원) 구 분 전기말 1개월 이하 1개월 초과&cr;~3개월 이하 3개월 초과&cr;~12개월 이하 1년 초과&cr;~5년 이하 5년 초과 합 계 리스부채 44,219 83,515 300,405 419,058 - 847,197 &cr;당기 중 리스계약으로 인한 현금유출은 571,030천원(전기 590,007천원) 입니다.&cr;&cr;당기 중 손익계산서에 인식된 단기리스가 아닌 소액리스료는 37,233천원 (전기 37,961천원)입니다. 17. 법인세비용과 이연법인세&cr; (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 182,151 ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - ±세무상결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 총법인세효과 - - ±자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - 182,151 (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 250,300,358 91,757,119 적용세율()에 따른 세부담액 60,110,687 21,743,223 조정사항 : 　 　 비과세수익 (68,815,952) (30,285,372) 비공제비용 535,292 693,720 연결납세 조정효과 등 8,169,973 7,848,429 전기이전 법인세등 추납액 　- 182,151 법인세비용 - 182,151 유효법인세율(법인세비용/세전이익) 0.00% 0.20% () 당기 적용세율은 과표 2억원 이하 11%, 2억원 초과 200억원 이하 22%, 200억원 초과 24.2%로 적용되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 회사의 누적일시적 차이 및 세무상 이월결손금의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 감소 증가(1) 기말 이연법인세자산(부채) 가산할 일시적차이 　 　 　 　 　 퇴직연금운용자산 (5,144,618) (1,082,383) (1,839,948) (5,902,183) (1,516,861) 임차점포시설물 (87,335) 　- - (87,335) (22,445) 사용권자산 (981,899) (981,899) (1,373,703) (1,373,703) (353,042) 소 계 (6,213,852) (2,064,282) (3,213,651) (7,363,221) (1,892,348) 차감할 일시적차이 및 이월결손금 　 　 　 　 　 미확정비용 4,684,532 4,684,532 4,164,640 4,164,640 1,070,312 퇴직급여채무 5,645,545 1,082,383 3,404,676 7,967,838 2,047,734 주식보상비용 883,584 883,584 1,673,681 1,673,681 430,136 감가상각누계액 247,372 111,284 168,147 304,235 78,188 복구충당부채 90,717 90,717 93,040 93,040 23,911 임차보증금 현재가치할인차금 162,692 162,692 748,103 748,103 192,262 리스부채 819,920 819,920 626,329 626,329 160,967 미지급금 19,059 　- 　- 19,059 4,898 지급수수료 374,000 174,734 　- 199,266 51,211 잡손실 3,406,198 　- 　- 3,406,198 875,393 무형자산 239,050 　- 　- 239,050 61,436 소송관련충당부채 - 　- 100,000 100,000 25,700 이월결손금 4,620,123 - 　- 4,620,123 1,187,372 소 계 21,192,792 8,009,846 10,978,616 24,161,562 6,209,520 이연법인세자산 인식 제외금액 　 　 　 　 4,317,172 이연법인세자산 인식 대상금액 　 　 　 　 1,892,348 (1) 세무조정 신고시 추가조정사항으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 전기 기초 감소 증가(1) 기말 이연법인세자산(부채) 가산할 일시적차이 　 　 　 　 　 퇴직연금운용자산 (7,428,136) (4,739,022) (2,455,504) (5,144,618) (1,322,167) 임차점포시설물 (87,335) 　- 　- (87,335) (22,445) 사용권자산 　- 　- (981,899) (981,899) (252,348) 소 계 (7,515,471) (4,739,022) (3,437,403) (6,213,852) (1,596,960) 차감할 일시적차이 및 이월결손금 　 　 　 　 　 미확정비용 5,145,261 5,145,261 4,684,532 4,684,532 1,203,925 퇴직급여채무 6,780,943 4,739,023 3,603,625 5,645,545 1,450,905 주식보상비용 710,776 710,776 883,584 883,584 227,081 감가상각누계액 216,856 80,529 111,045 247,372 63,575 복구충당부채 88,453 88,453 90,717 90,717 23,314 임차보증금 현재가치할인차 　- 　- 162,692 162,692 41,812 리스부채 　- 　- 819,920 819,920 210,719 미지급금 19,059 - - 19,059 4,898 지급수수료 374,000 - - 374,000 96,118 잡손실 　- 　- 3,406,198 3,406,198 875,393 무형자산 　- 　- 239,050 239,050 61,436 이월결손금 4,620,123 　- 　- 4,620,123 1,187,372 소 계 17,955,471 10,764,042 14,001,363 21,192,792 5,446,548 이연법인세자산 인식 제외금액 　 　 　 　 3,849,588 이연법인세자산 인식 대상금액 　 　 　 　 1,596,960 (1) 세무조정 신고시 추가조정사항으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다. &cr; 당사의 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식 하였으며, 세무상 이월결손금과 차감할 일시적차이에 대해서는 실현가능성을 고려하여 가산할 일시적차이를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다. &cr;당기말 현재 이연법인세자산과 이연법인세부채의 금액은 동일하며, 동일 과세당국이부과하는 법인세로서 상계가능하므로 재무상태표에 표시되는 이연법인세는 없습니다. (4) 당기말 현재 세무상 이월결손금 및 동 이월결손금으로 인하여 미래에 과세소득에서 공제 받을 수 있는 기한은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 발생금액() 소멸금액 당기말 잔액 공제가능기한 2011년 4,620,123 - 4,620,123 2021년말까지 () 세무조정 신고시 추가조정사항으로 인한 조정사항을 포함하고 있습니다. 그리고 2012년부터 회사는 연결납세제도를 시행하여 공제받을 수 있는 이월결손금이 없습니다. (5) 당기말 현재 회사는 연결납세로 인하여 연결대상종속기업을 대신하여 납부할 법인세 총액인 86,237,630천원을 당기법인세부채로 계상하였습니다. &cr; 18. 자본 및 기 타불입자본&cr;&cr; (1) 자본금 &cr;&cr; 당 기말 현재 회사의 수권주식수는 700,000천주(1주당 5천원)이고, 발행주식수는 325,935,246주로 서 회사의 자본금은 1,629,676백만원입 니다.&cr; &cr; (2) 신종자본증권&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 원화신종자본증권 2015-06-24 2045-06-24 4.60 - 80,000,000 2015-06-24 2045-06-24 5.10 30,000,000 30,000,000 2015-08-31 2045-08-31 4.48 - 150,000,000 2018-02-13 - 4.83 100,000,000 100,000,000 2018-03-02 - 4.26 150,000,000 150,000,000 2019-02-20 - 3.74 100,000,000 100,000,000 2019-08-29 - 3.20 100,000,000 100,000,000 2020-02-19 - 3.35 150,000,000 - 2020-06-23 - 3.30 100,000,000 - 2020-08-04 - 3.38 100,000,000 - 발행비용 (2,607,523) (2,125,680) 합 계 827,392,477 707,874,320 &cr;상기 신종자본증권은 발행일 이후 각각 5년 또는 10년이 경과한 시점에 회사는 조기상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있습니다. 또한, 보통주에 대한 배당을 지급하지 않기로 결의한 경우 약정이자를 지급하지 아니합니다.&cr; (3) 기타불입자본&cr;&cr;기타불입자본은 종속기업 투자주식의 취득원가와 동 주식의 취득을 위해 교부한 회사주식의 액면가액과의 차액을 주식발행초과금으로 계상한 금액과 주식교환 과정에서 발생한 단주 처리를 위해 취득한 자기주식 및 주가안정 및 기업가치 제고를 위해 취득한 자기주식을 차감한 금액 등으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 2,277,035,810 2,277,035,810 자기주식 (6,997,496) (213,973) 자기주식처분손실 (144,147) - 자본조정_기타 (592,895) - 합 계 2,269,301,272 2,276,821,837 (4) 기타자본구성요소&cr;&cr;당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 구성내역 및 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초 증감 이연법인세효과 당기말 확정급여제도의 재측정요소 (4,062,913) (928,627) - (4,991,540) (단위: 천원) 구 분 전기 기초 증감 이연법인세효과 전기말 확정급여제도의 재측정요소 (3,247,059) (815,854) - (4,062,913) 19. 이익잉여금&cr; (1) 이익잉여금의 구성내역&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 준비금 　 　 이익준비금 95,483,407 86,325,407 대손준비금 518,000 175,000 손해배상책임준비금 2,000,000 2,000,000 임의적립금 145,162,072 205,915,417 소 계 243,163,479 294,415,824 미처분이익잉여금 217,466,608 66,078,996 합 계 460,630,087 360,494,820 회사는 금융지주회사법 제53조의 규정에 의거 자본금에 달할 때까지 배당결의시마다 결산순이익의 100분의 10 이상을 이익준비금(법정적립금)으로 적립하여야 하는 바, 동 준비금은 자본전입과 결손보전 이외에는 사용할 수 없습니다. (2) 이익잉여금처분계산서(안)&cr;&cr;회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 　 217,466,608 　 66,078,996 1. 전기이월미처분이익잉여금 - 　 - 　 2. 신종자본증권배당 (32,833,750) 　 (25,495,972) 　 3. 당기순이익 250,300,358 　 91,574,968 　 Ⅱ. 이익잉여금이입액 　 87,000 　 60,753,345 1. 임의적립금의 이입 - 　 60,753,345 　 2. 대손준비금의 환입 87,000 　 　- 　 Ⅲ. 이익잉여금처분액 　 217,553,608 　 126,832,341 1. 이익준비금 25,031,000 　 9,158,000 　 2. 대손준비금 - 　 343,000 　 3. 임의적립금 87,967,432 　 - 　 4. 신종자본증권상환손실 592,894 　 - 　 5. 자기주식처분손실 144,148 　 - 　 6. 배당금 103,818,134 　 117,331,341 　 현금배당 103,818,134 　 117,331,341 　 (주당배당금(액면배당율) 당기 320원(6.4%) 전기 360원(7.2%) Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금 - - &cr;상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2021년 3월 26일이며, 전기 처분확정일&cr;은 2020년 3월 20일이었습니다. (3) 대손준비금&cr; 회사는 금융지주회사감독규정 등에 근거하여 기업회계기준에 의한 대손충당금이 회사의 감독목적상 요구되는 충당금 적립액 합계금액에 미달하는 금액 만큼을 대손준비금으로 적립하도록 요구받고 있습니다. 동 대손준비금은 이익잉여금에 대한 임의적립금 성격으로 기존의 대손준비금이 결산일 현재 적립하여야 하는 대손준비금을 초과하는 경우에는 그 초과금액을 환입 처리할 수 있고, 미처리결손금이 있는 경우에는 미처리결손금이 처리된 때부터 대손준비금을 적립하여야 합니다.&cr; 당기말 및 전기말 현재 대손준비금 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손준비금 기 적립액 518,000 175,000 대손준비금 전입(환입)예정금액 (87,000) 343,000 대손준비금 잔액 431,000 518,000 당기 및 전기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영 후 조정이익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주당손익: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 250,300,358 91,574,968 대손준비금 환입(전입)액 87,000 (343,000) 대손준비금 반영 후 조정손익() 250,387,358 91,231,968 대손준비금 반영 후 주당손익() 669 202 ()상기 대손준비금 반영 후 조정손익 및 기본주당손익은 한국채택국제회계기준에 의한 수치는 아니며, 대손준비금 전입액 및 환입액을 당기순이익(손실)에 반영하였을 경우를 가정하여 산출되었으며, 대손준비금 반영 후 주당 조정손익은 신종자본증권 배당금을 차감하여 산출한 금액입니다. (4) 자기주식&cr;&cr;당기 및 전기 중 자기주식 취득 및 처분내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 14,855 213,973 14,855 213,973 취득() 1,503,577 6,997,497 - - 처분 (14,855) (213,973) - - 기말 1,503,577 6,997,497 14,855 213,973 ()주주가치 제고를 위해 한국투자증권(주)와 자사주신탁계약을 체결 하였으며, 이를 통해 자기주식을 취득 하였습니다. 20. 순이자손 익&cr;&cr;당기 및 전기 중 이자수익 및 이자비용, 순이자손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이자수익 예치금이자 126,293 444,213 기타이자수익 현재가치할인차금 356,671 402,439 소 계 482,964 846,652 이자비용 사채이자 (26,222,843) (31,276,369) 리스부채이자 (13,322) (16,775) 기타잡이자 복구충당부채 (2,323) (2,264) 소 계 (26,238,488) (31,295,408) 순이자손익 (25,755,524) (30,448,756) 21. 순수수료손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 수수료수익 및 수수료비용, 순수수료손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 수수료수익 : 브랜드수수료 10,976,000 10,575,000 기타수수료수익 4,800 4,850 소 계 10,980,800 10,579,850 수수료비용 : 기타수수료비용 (1,587,128) (1,436,761) 순수수료손익 9,393,672 9,143,089 22. 일반관리비&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 발생한 일반관리비의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 종업원관련비용: 인건비 16,332,410 15,764,050 복리후생비 2,536,678 3,485,493 퇴직급여 2,398,370 2,650,132 해고급여 1,793,569 - 소 계 23,061,027 21,899,675 임차료 358,939 377,892 업무추진비 1,664,767 2,044,352 감가상각비 1,753,889 1,817,400 무형자산상각비 204,488 144,236 세금과공과 298,927 343,776 용역비 2,047,310 1,646,611 광고선전비 4,724,214 4,290,223 기타관리비 1,862,968 2,690,075 합 계 35,976,529 35,254,240 &cr; (2) 주식기준보상&cr;&cr; 회사는 임직원에게 주식과 연계한 주식기준보상을 부여하였는 바, 동 권리에 대해 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하고 있습니다. 주식기준보상 제도는 최초약정시점에 최대주식지급 가능수량이 정해지고, 사전에 정해진 조건이 충족되면 지급대상주식이 확정되어 현금으로 보상이 이루어지는 제도입니다. &cr;단기성과보상급은 성과평가 결과에 따라 산출된 지급 금액중 회장은 40%, 그외 임원, 업무집행책임자는 60% 현금으로 지급하며, 나머지 성과급은 3년간 주가와 연계하여 이연지급합니다(다만, 2020년도 성과보상부터는 평가결과에 따라 익년도에 일시 현금으로 지급 합니다).&cr;&cr;장기성과보상급은 3년 단위 평가결과에 따라 40%는 현금으로 지급하고, 나머지 성과급은 3년간 주가와 연계하여 이연지급합니다(다만, 2020년도 성과보상부터는 평가결과에 따라 100% 주가와 연계하여 3년 또는 5년간 이연 지급합니다) . &cr; 1) 주요특성과 범위&cr;&cr;① 단기성과보상&cr; - 최초부여분 (단위: 주) 구 분 2015년 부여분 2016년 부여분 2017년 부여분 2018년 부여분 2019년 부여분 2020년 부여분 최초부여수량 10,845 14,466 38,994 48,641 110,980 140,899 잔여수량 - - - 11,840 73,991 140,899 부여일 2015-02-27 2016-03-03 2017-03-03 2018-02-28 2019-03-05 2020-02-27 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 1년 1년 1년 1년 1년 1년 ② 장기성과보상&cr; - 최초부여분 (단위: 주) 구 분 2015년 부여 2016년 부여 2017년 부여 2018년 부여 2019년 부여 2020년 부여분 최초부여수량 10,969 27,151 92,159 36,875 9,293 305,585 잔여수량 - - 50,877 12,656 2,890 305,585 부여일 2015-01-01 2016-01-01 2017-01-01 2018-01-01 2019-01-01 2020-01-01 부여방법 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 주가연계 현금보상 행사가격 0원 0원 0원 0원 0원 0원 가득조건 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 용역제공/비시장성과 결제방식 현금 현금 현금 현금 현금 현금 의무용역제공기간 3년 3년 3년 3년 3년 1년 - 이연지급 확정분 (단위: 주) 구 분 2021년 행사 예정분 2022년 행사 예정분 2023년 행사 예정분 잔여수량() 7,304 5,100 3,450 부여방법 주가연계현금보상 주가연계현금보상 주가연계현금보상 행사가격 0원 0원 0원 결제방식 현금 현금 현금 가득요건 충족여부 충족 충족 충족 () 이연지급 확정분은 당기말 현재 가득조건 충족 후 부여된 수량에서 지급분을 차감한 수량입니다.&cr;&cr;2) 주식기준보상(수량)의 증감내역&cr;&cr;① 단기성과보상&cr;- 최초부여분 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 수량 184,353 91,770 부여 수량 140,899 110,980 행사 수량 54,013 18,397 기타조정 (44,509) - 기말 수량 226,730 184,353 &cr;② 장기성과보상&cr;- 최초부여분 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 수량 95,114 106,015 부여 수량 305,585 9,293 행사 수량 5,262 3,615 기타 조정 (23,429) (16,579) 기말 수량 372,008 95,114 - 이연지급 확정분 (단위: 주) 구 분 당기말 전기말 기초 수량 20,469 19,138 부여 수량 10,346 4,946 행사 수량 5,262 3,615 기타 조정 (9,699) - 기말 수량 15,854 20,469 &cr;3) 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법&cr;&cr;당기말 현재 성과보상의 공정가치 및 공정가치가 결정된 방법은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 옵션가격&cr;결정모형 주가 행사가격 기대&cr;주가변동성 기대&cr;존속기간 무위험&cr;이자율 공정가치 2021년 행사 예정분 블랙숄즈모형 5,680 - 45.41% 1.00년 0.66% 5,477 2022년 행사 예정분 블랙숄즈모형 5,680 - 36.13% 2.00년 0.89% 5,281 2023년 행사 예정분 블랙숄즈모형 5,680 - 13.91% 3.00년 0.97% 5,092 단기성과연동형(2018년 부여) 블랙숄즈모형 5,680 - 45.41% 1.00년 0.66% 5,477 단기성과연동형(2019년 부여) 블랙숄즈모형 5,680 - 36.13% 2.00년 0.89% 5,281 단기성과연동형(2020년 부여) 블랙숄즈모형 5,680 - 13.91% 3.00년 0.97% 5,092 4) 경영성과와 재무상태에 미치는 영향&cr;&cr;① 당기와 전기의 성과보상 관련 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기성과보상비용(환입) (655,568) 1,900,306 장기성과보상비용 972,979 274,095 &cr;② 당기말과 전기말 현재 성과보상 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미지급비용(단기성과) 1,267,270 3,658,673 미지급비용(장기성과) 1,673,681 883,585 &cr;23. 영업외손익&cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 영업외손익의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 영업외수익 : 　 　 잡이익 3,234,675 178,040 유형자산처분이익 1,273 63 소 계 3,235,948 178,103 영업외비용 : 　 　 기부금 (493,540) (764,017) 유형자산처분손실 (452) (68) 잡손실 (127,062) (48,128) 소 계 (621,054) (812,213) 합 계 2,614,894 (634,110) &cr; 24. 주당순이익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 기초보통주식수 325,905,536 325,905,536 자기주식 취득 (1,191,969) - 자기주식 처분 10,390 - 가중평균유통보통주식수 324,723,957 325,905,536 (2) 당기 및 전기 중 주당순이익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원,주) 구 분 당기 전기 보통주순이익 250,300,358,219 91,574,967,736 신종자본증권 배당효과 (32,833,750,000) (25,495,972,222) 보통주 당기순이익 217,466,608,219 66,078,995,514 가중평균유통보통주식수 324,723,957 325,905,536 주당순이익 670 203 &cr;희석주당계속사업이익 및 순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 계속사업이익 및순이익을 계산하는 것이나, 회사는 희석증권이 존재하지 아니하므로 희석주당계속사업이익 및 희석주당순이익은 산정하지 아니하였습니다.&cr;&cr; 25. 배당금&cr; &cr;2020년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 103,818,134천원은 2021년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정 입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다(전기 지급액 : 117,331,341천원). 26. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금, 단기금융시장 투자자산 등 현금 및 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 현금성자산이 포함됩니다. 당기말 및 전기말 현재 현금흐름표상의 현금및현금성자산은 다음과 같이 재무상태표상 관련 항목으로 조정됩니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예치금 87,759,028 79,370,284 (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 당기 전기 순확정급여부채 재측정요소 928,626 815,855 연결납세에 따른 미수금과 미지급법인세의 계상 17,351,622 68,735,240 사용권자산, 리스부채 계상 1,268,966 1,355,191 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 기초잔액 현금흐름 비현금 변동 기말잔액 환율변동 공정가액&cr; 위험회피관련 기 타 발행사채 1,028,710,380 49,223,106 - - 651,448 1,078,584,934 (단위: 천원) 구 분 전기 기초잔액 현금흐름 비현금 변동 기말잔액 환율변동 공정가액&cr; 위험회피관련 기 타 발행사채 1,158,622,428 (130,525,901) - - 613,853 1,028,710,380 27. 약정사항&cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정사항 금융기관 당기말 전기말 약정한도() 실행잔액 약정한도 실행잔액 일반대출 KDB산업은행 150,000,000 - - - (*) 회사는 국내채권시장 경색에 대비한 유동성 확보와 자금조달 채널 다양화를 위하여 2020년 5월 KDB산업은행과 일반자금대출 약정을 체결 하였습니다.&cr;&cr;&cr; 28. 소송사건&cr; &cr; (1) 당기말 현재 회사는 예금보험공사를 피고로 하여 손해배상 청구 소송(소송가액 526억원) 중에 있습니다. 2017년 12월 15일 손해배상 청구액을 지급하라는 1심 판결이 있었으며, 이에 예금보험공사는 1심 판결금액을 회사에 가지급하여 회사는 기타부채로 계상하였습니다. 2019년 1월 24일 2심에서 회사는 예금보험공사에 일부 패소 금액을 반환하라는 판결이 있었으며 지급이자분을 포함하여 부채금액을 수정하였습니다. 또한 당사는 패소금을 반환지급하고 2019년 2월 13일 상고를 제기하였으며 상고 사건의 최종 결과에 따른 손익은 합리적으로 예측할 수 없으나, 소송의 결과가 당기말 인식한 부채금액을 중요하게 초과하지 않을 것으로 경영진은 판단하고 있습니다. (2) ㈜BNK금융지주, ㈜부산은행, ㈜BNK투자증권 및 동 회사들의 전현직 임직원들은 2017년 5월 1일 부산지방검찰청으로부터 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 위반 혐의(당사 제2차 유상증자 관련 불공정거래 혐의)로 기소되었으며 회사의 일부 전현직 임직원들의 혐의에 대하여 2018년 1월 9일 및 2019년 1월 29일 부산지법에서 1심 판결이 내려졌습니다. 2019년 11월 20일 및 2020년 2월 5일 2심 판결이 내려졌으며 이후 상고되어 2020년 5월 28일 대법원의 상고기각 판결이 선고되어 일부 전현직 임직원들의 공판이 종결 되었습니다. 현재 당사를 포함한 법인과 일부 전현직 임직원에 대한 1심 공판이 재속되어 2020년 10월 30일 1심 판결이 있었으며 법인(당사 및 부산은행 각 100백만원,BNK투자증권 50백만원) 및 전현직 임직원에 대한 벌금형이 선고 되었으며 회사는 법인의 1심 판결에 대한 벌금을 충당부채로 계상 하였습니다. 보고기간 종료일 현재 1심 판결에 대한 항소심이 진행중이며 이로 인한 결과는 예측할 수 없습니다. 29. 특수관계자 거래&cr; (1) 당기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 종속기업 ㈜부산은행, ㈜경남은행, BNK캐피탈㈜ , ㈜BNK투자증권, ㈜BNK저축은행, BNK자산운용㈜, BNK신용정보㈜ , ㈜BNK시스템, BNK벤처투자(주), BNKREPOPLUS전문투자형사모1호, BNK코스닥벤처투자전문사모투신1호, 비엔케이-케이앤 동남권일자리창출1호, BNK룩셈부르크코어오피스 전문사모, BNK튼튼중장기 1호,멀티에셋 KLC VLOC 전문사모 1호, BNK선보부울경스타트업신기술1호, BNK K200인덱스증권, BNK지역균형성장투자조합, BNK미세먼지해결투자조합, BNK여의도코어오피스, BNK강남코어오피스, BNK튼튼코리아, BNK삼성전자중소형, 불특정금전신탁, 개발신탁, 노후생활연금신탁, 개인연금신탁, 퇴직신탁, 신개인연금신탁, 연금신탁, 적립식목적신탁, 가계금전신탁, 불특정금전신탁, 노후생활연금신탁, 개인연금신탁, 개발신탁, 퇴직신탁, 신개인연금신탁, 연금신탁, 적립식목적신탁, 가계금전신탁, 기업금전신탁, HDC듀얼사모증권투자신탁1호, HDC듀얼사모증권투자신탁3호, BNKC (Cambodia) MFI PLC, BNK Capital Myanmar Co.,Ltd, BNK Capital Lao Leasing Co., Ltd, MFO BNK Finance Kazakhstan LLP, BNK오픈이노베이션투자조합, BNK글로벌AI증권자H, BNK썸글로벌EMP증권1호, BNK튼튼단기채, BNK이기는목표전환형 2호 관계기업 오라이언메자닌전멀티문사모, 안다메자닌전문투자형사모7호, BNKKN해양신산업, BSK 9호 청년창업 투자조합, BNK인터밸류 기술금융 투자조합, 교보악사알파플러스전문사모투자J-1호, NH-Amundi인핸스드전문사모투신 1호, 하나UBS전문투자사모투신 7호, KB리더스 전문투자사모투신 12호, KB리더스 전문투자사모투신 15호, DGB전문사모투신 28호, KIAMCOKDB오션벨류업 12호, 멀티에셋KDB오션벨류업 15호, 신한BNPP에스지레일특별자산1-2호, 미래에셋트라이엄프전문사모투신 4호, 삼성라파엘전문투자사모투신 1호, 삼성라파엘전문투자형사모증권투자신탁제3호, 신한BNPP법인용전문투자형사모 8호, 이지스리얼에셋솔라전문투자사모투신 1호, 칸서스맑은물사모특별자산투자신탁1호, 키움프런티어전문투자사모제11호, 키움프런티어전문투자사모제12호, 페트라7의알파사모투자합자회사, 하나UBS전문투자사모투신 6호, 흥국재량전문사모 2호, KIAMCO Aviation 전문사모투신 제1호, 브이아이 지주회사 플러스증권자 1호(주식)C-F, 교보악사플러스전문사모J-8호, 미래창조펀드 UQIP미래창조조합 1호, 에너지 융합 UQIP 투자조합, 유큐아이피농림수산식품투자조합 1호, 유큐아이피농림수산식품투자조합 2호, 2019 UQIP 혁신성장 Follow-on 투자조합, 비엔케이 수산투자조합, BNK이기는목표전환형증권투신 1호, (주)케이씨, 엠파크캐피탈(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 수익거래 비용거래 유형자산&cr;취득 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 종속기업 (주)부산은행 448,977 180,687,967 - 360,020 - (주)경남은행 - 107,372,778 - 74,101 - BNK캐피탈(주) - 22,374,200 4,485 1,550,000 145,020 (주)BNK투자증권 - 349,000 - 190,817 - (주)BNK저축은행 - 137,000 - - - BNK자산운용(주) - 23,000 - - - BNK신용정보(주) - 12,000 - - - (주)BNK시스템 - 45,700 - 833,366 1,034,494 BNK벤처투자(주) - 3,000 - - - 합 계 448,977 311,004,645 4,485 3,008,304 1,179,514 (단위:천원) 구 분 회사명 전기 수익거래 비용거래 유형자산&cr;취득 이자수익 기타수익 이자비용 기타비용 종속기업 (주)부산은행 836,295 95,483,196 - 79,155 120,964 (주)경남은행 - 52,462,636 - - - BNK캐피탈(주) - 11,163,000 7,115 1,234,000 93,453 (주)BNK투자증권 - 313,000 - 250,158 - (주)BNK저축은행 - 121,200 - - - BNK자산운용(주) - 13,000 - - - BNK신용정보(주) - 13,100 - - - (주)BNK시스템 - 36,300 - 512,215 401,448 합 계 836,295 159,605,432 7,115 2,075,528 615,865 (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기 자금대여 거래 출 자 예 치 회 수 증 자 감 자 종속기업 (주)부산은행 604,082,573 595,693,829 - - (주)경남은행 - - - - BNK캐피탈(주) - - - - (주)BNK투자증권 - - 200,000,000 - (주)BNK저축은행 - - - - BNK자산운용(주) - - 30,000,000 - BNK신용정보(주) - - 7,000,000 - (주)BNK시스템 - - 7,000,000 - BNK벤처투자(주) - - 10,000,000 - 합 계 604,082,573 595,693,829 254,000,000 - (단위: 천원) 구 분 회사명 전기 자금대여 거래 출 자 예 치 회 수 증 자 감 자 종속기업 (주)부산은행 534,153,687 584,454,151 - - (주)경남은행 - - - - BNK캐피탈(주) - - - - (주)BNK투자증권 - - - - (주)BNK저축은행 - - - - BNK자산운용(주) - - - - BNK신용정보(주) - - - - (주)BNK시스템 - - - - BNK벤처투자(주) - - 20,600,000 - 합계 534,153,687 584,454,151 20,600,000 - (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회사명 당기말 채 권 채 무 예치금 기타자산 예수부채 기타부채 종속기업 (주)부산은행 87,759,028 76,955,896 - 124,480 (주)경남은행 - 15,679,707 - - BNK캐피탈(주) - 1,843,756 - 237,088 (주)BNK투자증권 - 9,943,351 - - (주)BNK저축은행 - 1,292,223 - - BNK자산운용(주) - 241,474 - - BNK신용정보(주) - 179,018 - - (주)BNK시스템 - 335,645 - - BNK벤처투자(주) - 32,011 - - 합 계 87,759,028 106,503,081 - 361,568 (단위: 천원) 구 분 회사명 전기말 채 권 채 무 예치금 기타자산 예수부채 기타부채 종속기업 (주)부산은행 79,370,284 72,238,456 - 525,032 (주)경남은행 - 27,012,932 - - BNK캐피탈(주) - 21,869,345 - 239,694 (주)BNK투자증권 - - - 1,046,684 (주)BNK저축은행 - 3,664,931 - - BNK자산운용(주) - 220,219 - - BNK신용정보(주) - 234,330 - - (주)BNK시스템 - 361,505 - - BNK벤처투자(주) - - - - 합 계 79,370,284 125,601,718 - 1,811,410 (5) 당기 중 특수관계자와 관련하여 지급한 리스료는 총 215,123천원 입니다(전기 198,704천원) .&cr; (6) 당기 및 전기 중 주요 경영진과의 중요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 1,219,074 1,186,439 성과보상비용 625,793 890,527 퇴직급여 240,000 240,000 02_정관의변경 □ 정관의 변경 가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 - - 해당사항없음 나. 그 외의 정관변경에 관한 건 변경전 내용 변경후 내용 변경의 목적 제1조(상호) ~ 제8조(주식의 종류) (생 략) 제1조(상호) ~ 제8조(주식의 종류) (현행과 같음) 제9조(무의결부 배당우선주식의 수와 내용) ① ~ ⑤ (생 략) ⑥무의결권부 배당우선주식에 대하여 존속기간 여부는 이사회 결의로 정하며, 그 존속기간을 정할 경우에는 발행일로부터 1년 이상 30년 이내의 범위에서 발행시 이사회 결의로 정하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. 이 경우 전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제15조의 규정을 준용한다. 제9조(무의결부 배당우선주식의 수와 내용) ① ~ ⑤ (현행과 같음) ⑥무의결권부 배당우선주식에 대하여 존속기간 여부는 이사회 결의로 정하며, 그 존속기간을 정할 경우에는 발행일로부터 1년 이상 30년 이내의 범위에서 발행시 이사회 결의로 정하고, 이 기간 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 그러나, 위 기간 중 소정의 배당을 하지 못한 경우에는 소정의 배당을 완료할 때까지 그 기간을 연장한다. (이하 삭제) 배당기산일 준용규정 삭제 (상법 개정) 제10조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) (생 략) 제10조(주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) (현행과 같음) 제11조(전환주식) ① ~ ③ (생 략) ④전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제15조의 규정을 준용한다. 제11조(전환주식) ① ~ ③ (현행과 같음) (삭 제) 배당기산일 준용규정 삭제 (상법 개정) 제12조(상환주식) ~ 제13조(주식의 발행 및 배정) (생 략) 제12조(상환주식) ~ 제13조(주식의 발행 및 배정) (현행과 같음) 제14조(주식매수선택권) ① ~ ⑧ (생 략) ⑨주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제15조의 규정을 준용한다. ⑩다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있다. 1. ~ 4. (생 략) 제14조(주식매수선택권) ① ~ ⑧ (현행과 같음) (삭 제) ⑨다음 각 호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있다 1. ~ 4. (현행과 같음) 배당기산일 준용규정 삭제 (상법 개정) 항 체상 제15조(신주의 배당기산일) 이 회사가 유상증자, 무상증자, 주식배당 등에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전영업년도 말에 발행된 것으로 본다. 제15조(동등배당) 이 회사는 배당기준일 현재 발행(전환된 경우를 포함한다)된 동종 주식에 대하여 발행일에 관계 없이 모두 동등하게 배당한다. 배당기산일 준용규정 삭제 및 관련 규정 정비 제16조(명의개서대리인) ① ~ ③ (생 략) ④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인의 증권의 명의개서대행 등에 관한 규정을 따른다. 제16조(명의개서대리인) ① ~ ③ (현행과 같음) ④제3항의 사무취급에 관한 절차는 명의개서대리인이 정한 관련 업무 규정에 따른다. 전자등록 제도 도입 내용 반영 제17조 (2019년 3월 28일 삭제) 제17조 (2019년 3월 28일 삭제) 제18조(주주명부의 폐쇄 및 기준일) ①이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ②이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. ④제3항 후문의 규정에도 불구하고, 금융지주회사법 및 기타 관계법령에서 달리 정한 경우에는 그에 따를 수 있다. 제18조(기준일) (삭 제) ①이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ②이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 회사는 이사회의 결의로 정한 날의 2주간 전에 이를 공고하여야 한다. ③제2항 후문의 규정에도 불구하고, 금융지주회사법 및 기타 관계법령에서 달리 정한 경우에는 그에 따를 수 있다. 표준정관 변경 내용 반영 (전자증권법 시행 및 상법 개정) 항 체상 항 체상 관계조항 변경 제19조(사채의 발행, 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) ① ~ ② (생 략) ③이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 제19조(사채의 발행, 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) ① ~ ② (현행과 같음) ③이 회사는 사채권 및 신주인수권증권을 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 사채권 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리를 전자등록한다. 다만, 사채의 경우 법령에 따라 전자등록이 의무화된 상장사채 등을 제외하고는 전자등록을 하지 않을 수 있다. 문구 명확화 및 전자등록 제외 근거 신설 제19조의2(전환사채의 발행 및 배정) ① ~ ⑤ (생 략) ⑥전환으로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당과 전환사채에 대한 이자의 지급에 관하여는 제15조의 규정을 준용한다. 제19조의2(전환사채의 발행 및 배정) ① ~ ⑤ (현행과 같음) ⑥주식으로 전환된 경우 회사는 전환 전에지급시기가 도래한 이자에 대하여만 이자를 지급한다. 전환주식에 대한 이자 지급범위 명확화 제19조3(상각형 조건부자본증권의 발행) (생 략) 제19조3(상각형 조건부자본증권의 발행) (현행과 같음) 제20조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ① ~ ⑤ (생 략) ⑥신주인수권의 행사로 인하여 발행하는 주식에 대한 이익의 배당에 관하여는 제15조의 규정을 준용한다. 제20조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ① ~ ⑤ (현행과 같음) (삭 제) 배당기산일 준용규정 삭제 (상법 개정) 제21조(이익참가부사채의 발행) ~ 제47조(자회사 등에 대한 이사회의 권한과 책임) (생 략) 제21조(이익참가부사채의 발행) ~ 제47조(자회사 등에 대한 이사회의 권한과 책임) (현행과 같음) 제48조(위원회) ①이 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있으며, 필요한 경우 임시위원회를 설치할 수 있다. 1. ~ 5. (생 략) (신 설) ② (생 략) 제48조(위원회) ①이 회사는 이사회 내에 다음 각 호의 위원회를 둘 수 있으며, 필요한 경우 임시위원회를 설치할 수 있다. 1. ~ 5. (현행과 같음) 6.ESG위원회 ② (현행과 같음) 이사회 내 위원회 신설 제49조(이사의 보수) ~ 제55조(재무제표와 영업보고서의 작성 비치 등) (생 략) 제49조(이사의 보수) ~ 제55조(재무제표와 영업보고서의 작성 비치 등) (현행과 같음) 제56조(외부감사인 선임) 이 회사는 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며, 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나, 최근 주주명부 폐쇄일의 주주에게 서면이나 전자문서에 의하여 통지하거나 또는 감사대상 사업년도 종료일까지 회사의 인터넷홈페이지에 공고하여야 한다. 제56조(외부감사인 선임) 이 회사는 감사위원회가 선정한 외부감사인을 선임하며, 선임 후 최초로 소집되는 정기주주총회에 그 사실을 보고하거나, 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령에서 정하는 바에 따라 주주에게 통지 또는 공고하여야 한다. 주주명부 폐쇄 관련 규정 삭제 반영 제57조(이익금의 처분) ~ 제58조(이익배당) (생 략) 제57조(이익금의 처분) ~ 제58조(이익배당) (현행과 같음) 제59조(중간배당) ① ~ ③ (생 략) ④사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. ⑤중간배당을 할 때에는 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다만, 종류주식의 발행시 이사회에서 이에 관하여 달리 정한 바가 있는 경우에는 그에 따른다. 제59조(중간배당) ① ~ ③ (현행과 같음) (삭 제) ④중간배당을 할 때에는 종류주식에 대하여도 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 다만, 종류주식의 발행시 이사회에서 이에 관하여 달리 정한 바가 있는 경우에는 그에 따른다. 제15조 동등배당 명시로 삭제 항 체상 제60조(배당금지급청구권의 소멸시효) ~ 제61조(보칙) (생 략) 제60조(배당금지급청구권의 소멸시효) ~ 제61조(보칙) (현행과 같음) (신 설) 부 칙 제1조(시행일) 이 정관은 2021. 3. 26부터 시행한다. &cr; 03_이사의선임 □ 이사의 선임 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사 후보자여부 감사위원회 위원인&cr;이사 분리선출 여부 최대주주와의 관계 추천인 정기영 1948.09.07 사외이사 &cr;후보 - 해당사항 없음 임원후보 추천위원회 유정준 1951.04.12 - 허진호 1945.03.09 - 이태섭 1952.01.03 - 박우신 1957.07.12 - 총5명 &cr;나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업(현재) 세부경력 해당법인과의 최근3년간 거래내역 기간 내용 정기영 계명대 회계학과 명예교수 1985~2009 2001~2002 2009~현재 2010~2011 2016~2018 2018~현재 계명대학교 회계학과 교수 한국회계학회 회장 계명대학교 회계학과 명예교수 대법원 공탁금 관리위원회 위원 ㈜엘엔에프 사외이사 BNK금융지주 사외이사 해당사항 없음 유정준 신한회계법인 공인회계사 1990~1998 1998~2012 2005~2006 2006~2009 2013~현재 2018~현재 한양증권㈜ 상임감사 한양증권㈜ 대표이사 사장 한국증권선물거래소 사외이사 한국증권금융 사외이사 신한회계법인 공인회계사 BNK금융지주 사외이사 해당사항 없음 허진호 종합법률사무소 그레이스 변호사 1996~2001 1999~2001 1999~2001 2003~2004 2004~2008 2008~2015 2016~현재 2019~현재 부산경실련 공동대표 부산지방변호사회 회장 대한변호사협회 부회장 경남은행 사외이사 대한법률구조공단 이사장 허진호 법률사무소 변호사 종합법률사무소 그레이스 변호사 BNK금융지주 사외이사 해당사항 없음 이태섭 BNK저축은행 사외이사 1996~2002 2002~2005 2007~2009 2010~2013 2011~2017 2018~현재 2020~현재 서울은행 지점장, 본부장 하나은행 부산경남지역본부장 한국주택금융공사 감사 KB부동산신탁㈜ 사외이사 경성대학교 경영학부 교수 하나자산신탁㈜ 사외이사 BNK저축은행 사외이사 해당사항 없음 박우신 (前)씨텍 대표이사 2008~2012 2012~2013 2013~2014 2014~2016.01 호남석유화학 총무/구매/홍보 총괄임원 호남석유화학 재무부문장 롯데케미칼 일반지원부문장/ 윤리경영부문장 ㈜씨텍 대표이사 해당사항 없음 다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자 성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격상유 유무 정기영 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 유정준 허진호 이태섭 박우신 라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) 후보자성명 직무수행계획 정기영 후보자 본인은 대학교 회계학 교수로 오랜 기간 재직한 공인회계사로서 재무, 회계 분야 전문성을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회의 합리적인 의사결정을 위해 적극적으로 조언과 자문을 할 예정임 또한, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 사외이사의 직무를 수행할 계획이며, 사외이사의 지위를 이용하여 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해상충 문제가 발생하지 않도록 직무상 획득한 비밀을 누설하거나 사적인 이해관계를 위해 영향력을 행사하지 않을 것임 유정준 후보자 본인은 증권회사 대표이사와 증권 분야 사외이사 경력을 보유하고 있으며, 현재는 공인회계사로 활동 중으로 재무, 회계 분야 전문성을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회의 합리적인 의사결정을 위해 적극적으로 조언과 자문을 할 예정임 또한, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 사외이사의 직무를 수행할 계획이며, 사외이사의 지위를 이용하여 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해상충 문제가 발생하지 않도록 직무상 획득한 비밀을 누설하거나 사적인 이해관계를 위해 영향력을 행사하지 않을 것임 허진호 후보자 본인은 오랜 기간 변호사로서 활동한 법률 전문가로서, 이러한 전문성을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회의 합리적인 의사결정을 위해 적극적으로 조언과 자문을 할 예정임 또한, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 사외이사의 직무를 수행할 계획이며, 사외이사의 지위를 이용하여 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해상충 문제가 발생하지 않도록 직무상 획득한 비밀을 누설하거나 사적인 이해관계를 위해 영향력을 행사하지 않을 것임 이태섭 후보자 본인은 오랜 기간 은행에서 임직원으로 근무한 경험과 대학교 경영학부 교수로 활동한 경력이 있는 금융·경영 분야 전문가로서, 이러한 전문성을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회의 합리적인 의사결정을 위해 적극적으로 조언과 자문을 할 예정임 또한, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 사외이사의 직무를 수행할 계획이며, 사외이사의 지위를 이용하여 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해상충 문제가 발생하지 않도록 직무상 획득한 비밀을 누설하거나 사적인 이해관계를 위해 영향력을 행사하지 않을 것임 박우신 후보자 본인은 국내 대기업 계열인 롯데케미칼(舊, 호남석유화학)에서 경영진으로 근무 및 ㈜씨텍의 대표이사를 역임한 전문경영인으로, 경영분야 전문성을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회의 합리적인 의사결정을 위해 적극적으로 조언과 자문을 할 예정임 또한, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 사외이사의 직무를 수행할 계획이며, 사외이사의 지위를 이용하여 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해상충 문제가 발생하지 않도록 직무상 획득한 비밀을 누설하거나 사적인 이해관계를 위해 영향력을 행사하지 않을 것임 마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 후보자성명 추천 사유 정기영 정기영 후보자는 공인회계사로서 대학교 회계학 교수로 오랜 기간 재직한 회계분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 대학교 회계학 교수 및 한국회계학회 회장, 한국회계연구원 원장 겸 회계기준위원회 위원장을 역임한 전문성과 다수의 금융회사 사외이사 경험을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에서 적극적인 의견 개진 및 조언 등을 통해 합리적인 의사결정에 기여하고 있음 2018년 3월 정기주주총회에서 당사의 사외이사로 선임된 이후 이사회 및 이사회 내 위원회의 회의 자료에 대해 충분한 사전검토 후 적극적으로 참석하고 있을 뿐만 아니라, 사외이사 평가등급도 탁월한 수준(S등급)으로 당사 사외이사로서의 역할 수행에 소홀함이 없었음 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자의 사외이사 임기 동안의 수행 능력과 평가결과를 감안할 때, 향후에도 BNK금융그룹의 발전에 큰 역할을 할 것으로 기대되어 재선임을 위한 사외이사 후보로 추천함 유정준 유정준 후보자는 공인회계사로서 오랜 기간 회계법인에서 근무하고 있는 회계분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 회계사로서의 전문성과 한국증권연구원, 한국증권금융, 한국증권선물거래소 등 증권 분야 사외이사 경험, 한양증권 대표이사 경험 등을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에서 적극적인 의견 개진 및 조언 등을 통해 합리적인 의사결정에 기여하고 있음 2018년 3월 정기주주총회에서 당사의 사외이사로 선임된 이후 이사회 및 이사회 내 위원회의 회의 자료에 대해 충분한 사전검토 후 적극적으로 참석하고 있을 뿐만 아니라, 사외이사 평가등급도 탁월한 수준(S등급)으로 당사 사외이사로서의 역할 수행에 소홀함이 없었음 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자의 사외이사 임기 동안의 수행 능력과 평가결과를 감안할 때, 향후에도 BNK금융그룹의 발전에 큰 역할을 할 것으로 기대되어 재선임을 위한 사외이사 후보로 추천함 허진호 허진호 후보자는 서울대 법학과를 졸업하고, 현재 종합법률사무소 그레이스의 변호사로 활동중인 법률 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적·적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 후보자는 약 40년간 변호사로 활동하고 있을 뿐만 아니라, 전문성을 인정 받아 대한법률구조공단 이사장, 부산지방변호사회 회장 등을 역임한 바 있고, 특히, 과거 은행권 사외이사 경력 및 다수 금융회사의 법률자문 경력 등을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회에서 적극적인 의견 개진 및 조언 등을 통해 합리적인 의사결정에 기여하고 있음 2019년 3월 정기주주총회에서 당사의 사외이사로 선임된 이후 이사회 및 이사회 내 위원회의 회의 자료에 대해 충분한 사전검토 후 적극적으로 참석하고 있을 뿐만 아니라, 사외이사 평가등급도 탁월한 수준(S등급)으로 당사 사외이사로서의 역할 수행에 소홀함이 없었음 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자의 사외이사 임기 동안의 수행 능력과 평가결과를 감안할 때, 향후에도 BNK금융그룹의 발전에 큰 역할을 할 것으로 기대되어 재선임을 위한 사외이사 후보로 추천함 이태섭 이태섭 후보자는 경영학 박사 학위 소지자로 대학교에서 약 10년간 경영학과 교수로 활동한 경영분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 특히, 서울은행(現, 하나은행)에 입행 후 약 25년간 근무하였고, 하나자산신탁 및 BNK저축은행의 사외이사 경력 등을 통해 금융산업에 대한 이해도와 전문성도 탁월한 것으로 판단되어, 당사 사외이사 선임 시 이사회 및 위원회의 합리적인 의사결정에 기여할 것으로 기대됨 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자가 주주 및 금융소비자 등 이해관계 당사자의 이익을 고려하여 공정하게 직무를 수행할 것으로 기대되어 사외이사 후보로 추천함 박우신 박우신 후보자는 1983년 호남석유화학에 입사 후 총무/구매/홍보 총괄임원, 재무부문장 및 일반지원부문장을 역임하였고, 이후 ㈜씨텍의 대표이사를 역임한 경영분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 특히, 국내 대기업 임원 및 ㈜씨텍의 대표이사 경력 감안 시 경영분야 전문성과 경영능력이 인정되는 바, 당사 사외이사 선임 시 이사회 및 위원회의 합리적인 의사결정에 기여할 것으로 기대됨 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자가 주주 및 금융소비자 등 이해관계 당사자의 이익을 고려하여 공정하게 직무를 수행할 것으로 기대되어 사외이사 후보로 추천함 확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서_정기영.jpg 확인서_정기영 확인서_유정준.jpg 확인서_유정준 확인서_허진호.jpg 확인서_허진호 확인서_이태섭.jpg 확인서_이태섭 확인서_박우신.jpg 확인서_박우신 ※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다. ※ 기타 참고사항 :해당사항 없음 □ 감사위원회 위원이 되는 사외이사의 선임 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사 후보자여부 감사위원회 위원인&cr;이사 분리선출 여부 최대주주와의 관계 추천인 최경수 1950.11.25 사외이사&cr; 후보 분리선출 해당사항 없음 임원후보&cr;추천위원회 총1명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업(현재) 세부경력 해당법인과의 최근3년간 거래내역 기간 내용 최경수 부산은행 사외이사 2002~2003 2003~2005 2008~2012 2013~2016 2017~현재 2020~현재 재정경제부세제실장, 국세청 중부지방국세청장 조달청장 현대증권 대표이사 사장 한국거래소 이사장 삼일세무법인 비상근 고문 부산은행 사외이사 해당사항 없음 &cr;다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자 성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격상유 유무 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함) 후보자성명 직무수행계획 최경수 후보자 본인은 오랜 기간 재경경제부 및 국세청 등 재경 관련 공직 경력 보유와 현대증권 대표이사 및 한국거래소 이사장 등을 역임한 경제·금융분야 전문가로서, 이러한 전문성을 바탕으로 이사회 및 이사회 내 위원회의 합리적인 의사결정을 위해 적극적으로 조언과 자문을 할 예정임 또한, 대주주 등으로부터 독립적인 지위에서 사외이사의 직무를 수행할 계획이며, 사외이사의 지위를 이용하여 본인이나 제3자의 이익을 추구하지 않고, 회사와 이해상충 문제가 발생하지 않도록 직무상 획득한 비밀을 누설하거나 사적인 이해관계를 위해 영향력을 행사하지 않을 것임 &cr;마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 후보자성명 추천 사유 최경수 최경수 후보자는 행정고시 출신으로 국세청 및 재정경제부 등 재경분야 공직자로 25년 이상 근무하였으며, 한국거래소 이사장 및 현대증권 대표이사 경력을 보유한 경제 및 금융 분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 특히, 최경수 후보자는 회계 또는 재무 전문가로 감사위원 선임 시 지배구조법 제19조 제1항에서 정하는 감사위원회 구성요건 충족이 가능함 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자가 재경분야 공직근무 경력, 한국거래소 이사장 및 현대증권 사장 경력 등을 바탕으로 적극적인 의견 개진 및 조언 등을 통해 감사위원회의 합리적인 의사결정과 역할 강화에 기여할 수 있을 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천함 확인서 확인서_최경수.jpg 확인서_최경수 확인서(감사위원회)_최경수.jpg 확인서(감사위원회)_최경수 &cr;※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음&cr;&cr; 04_감사위원회위원의선임 □ 감사위원회 위원의 선임 가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부 후보자성명 생년월일 사외이사 후보자여부 감사위원회 위원인&cr;이사 분리선출 여부 최대주주와의 관계 추천인 유정준 1951.04.12 사외이사 &cr;후보 - 해당사항 없음 임원후보 추천위원회 이태섭 1952.01.03 - 박우신 1957.07.12 - 총3명 나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역 후보자성명 주된직업(현재) 세부경력 해당법인과의 최근3년간 거래내역 기간 내용 유정준 신한회계법인 공인회계사 1990~1998 1998~2012 2005~2006 2006~2009 2013~현재 2018~현재 한양증권㈜ 상임감사 한양증권㈜ 대표이사 사장 한국증권선물거래소 사외이사 한국증권금융 사외이사 신한회계법인 공인회계사 BNK금융지주 사외이사 해당사항 없음 이태섭 BNK저축은행 사외이사 1996~2002 2002~2005 2007~2009 2010~2013 2011~2017 2018~현재 2020~현재 서울은행 지점장, 본부장 하나은행 부산경남지역본부장 한국주택금융공사 감사 KB부동산신탁㈜ 사외이사 경성대학교 경영학부 교수 하나자산신탁㈜ 사외이사 BNK저축은행 사외이사 해당사항 없음 박우신 (前)씨텍 대표이사 2008~2012 2012~2013 2013~2014 2014~2016.01 호남석유화학 총무/구매/홍보 총괄임원 호남석유화학 재무부문장 롯데케미칼 일반지원부문장/ 윤리경영부문장 ㈜씨텍 대표이사 해당사항 없음 &cr;다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무 후보자 성명 체납사실 여부 부실기업 경영진 여부 법령상 결격상유 유무 유정준 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 이태섭 박우신 &cr;라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유 후보자성명 추천 사유 유정준 유정준 후보자는 공인회계사로서 오랜 기간 회계법인에서 근무하고 있는 회계분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 특히, 유정준 후보자는 회계 또는 재무 전문가로 감사위원 선임 시 지배구조법 제19조 제1항에서 정하는 감사위원회 구성요건 충족이 가능함 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자가 회계사로서의 전문성과 한국증권연구원, 한국증권금융, 한국증권선물거래소 등 증권 분야 사외이사 경험, 한양증권 상임감사 및 대표이사 경험 등을 바탕으로 감사위원회의 합리적인 의사결정과 역할 강화에 기여할 수 있을 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천함 이태섭 이태섭 후보자는 경영학 박사 학위 소지자로 대학교에서 약 10년간 경영학과 교수로 활동한 경영분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자가 경영학과 교수로 활동한 경험과 은행 근무경력, BNK저축은행 및 하나자산신탁의 사외이사 경력 등을 바탕으로 적극적인 의견 개진 및 조언 등을 통해 감사위원회의 합리적인 의사결정과 역할 강화에 기여할 수 있을 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천함 박우신 박우신 후보자는 롯데케미칼(舊, 호남석유화학) 경영진 및 ㈜씨텍 대표이사를 역임한 경영분야 전문가로, 관계법규와 당사 내규에서 정하고 있는 임원 및 사외이사의 소극적ㆍ적극적 자격요건을 모두 충족하고 있음 BNK금융지주 임원후보추천위원회는 후보자가 전문경영인으로 활동한 경험과 총무/구매/재무 담당임원을 역임한 경력을 바탕으로 적극적인 의견 개진 및 조언 등을 통해 감사위원회의 합리적인 의사결정과 역할 강화에 기여할 수 있을 것으로 기대되어 감사위원 후보로 추천함 확인서 ◆click◆ 보고자가 서명(날인)한 『확인서』 그림파일 삽입 확인서(감사위원회)_유정준.jpg 확인서(감사위원회)_유정준 확인서(감사위원회)_이태섭.jpg 확인서(감사위원회)_이태섭 확인서(감사위원회)_박우신.jpg 확인서(감사위원회)_박우신 ※ 확인서 삽입시 주민등록번호 등 개인정보를 기재하지 않도록 유의하시기 바랍니다. ※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음 09_이사의보수한도승인 □ 이사의 보수한도 승인 가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액 (당 기) 이사의 수(사외이사수) 8(7) 보수총액 또는 최고한도액 28억원 주)&cr;※이와 별도로 2021년 중 당사 주식을 기초로 한 장기성과연동형 주식보수(Performance Share)를 145,000주 내에서 부여하되, 부여 및 지급의 기준과 방법은 이사회에 위임한다. 주)상기 금액에는 퇴직금 누계액이 포함되어 있음 (전 기) 이사의 수(사외이사수) 8(7) 실제 지급된 보수총액 16억원 최고한도액 24억원 ※이와 별도로 보수위원회 결의에 따라 지급이 유보된 前 대표이사 회장의 퇴직금과 성과급 7.04억원이 법원의 판결 확정 시 보수위원회 결의에 따라 전액 또는 감액하여 지급될 수 있음. 주) 주)2020.07.30 이사회 및 보수위원회 결의에 따라 지급이 유보된 前 대표이사 회장의 성과급은 전액 미지급하고, 퇴직금은 내규에 따라 반액 감액하여 1.9억원 지급함 ※ 기타 참고사항 : 해당사항 없음