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BITMAX CO., LTD — Audit Report / Information 2020
Mar 5, 2021
17577_rns_2021-03-05_9725d679-8924-40a0-8b93-9132635c267a.html
Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 (주)맥스트 00260161 100000000000 20210303 1101114445072 010 6957 2608 1983 59 Y Y Y Y N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
주식회사 맥스트
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
한길회계법인
목 차
| 페 이 지&cr-------&cr | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ............................................ | 1 |
| 재 무 제 표 | ............................................ | 5 |
| ㆍ 재 무 상 태 표 | ............................................ | 6 |
| ㆍ 포 괄 손 익 계 산 서 | ............................................ | 7 |
| ㆍ 자 본 변 동 표 | ............................................ | 8 |
| ㆍ 현 금 흐 름 표 | ............................................ | 9 |
| ㆍ 주 석 | ............................................ | 10 |
| 외부감사 실시내용 | 76 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 맥스트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 2월 24일 |
감사의견 &cr&cr 우리는 주식회사 맥스트(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 강조사항 &cr&cr 주석2에서 기술되어 있는 바와 같이 COVID-19로 인해 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과에 미칠 수 있는 불확실성이 존재하며, 이로 인한 궁극적인 영향을 예측할 수 없습니다.&cr&cr 기 타사항&cr&cr 회사의 2019년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다. 본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 삼덕회계법인이 동 재무제표에 대하여 감사를 수행하였으며, 2020년 3월 17일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 삼덕회계법인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 3에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며, 비교표시된 첨부 2019 회계연도의 재무제표는 이러한 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영된 것입니다. &cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.&cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.&cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 강남구 선릉로 514 (삼성동, 성원타워 13층) |
| 한 길 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 도 영 ㆍ 이 승 현 |
| 2021년 2월 24 일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2021년 2월 24일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 재무제표에중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr&cr
주식회사 맥스트
&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 11 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 10 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 맥스트 대표이사 박재완 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 남부순환로 351길 4, 3층(STAY 77) |
| (전 화) | 02-585-9566 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 11(당) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제 10(전)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 전 환 일 2019년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 맥스트 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | 전환일&cr(감사받지 아니한 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||||
| I.유동자산 | 4,083,612,153 | 6,684,315,910 | 1,630,942,905 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,28,32,34 | 3,779,501,046 | 6,439,301,767 | 1,447,981,191 | |||
| 매출채권 | 5,32,34 | 135,926,268 | 227,275,938 | 181,429,527 | |||
| 기타유동금융자산 | 6,32,34 | 40,630,278 | 14,036,528 | - | |||
| 기타유동자산 | 7 | 126,726,571 | 3,250,007 | 1,233,997 | |||
| 당기법인세자산 | 827,990 | 451,670 | 298,190 | ||||
| II.비유동자산 | 2,873,871,003 | 947,914,413 | 358,172,763 | ||||
| 유형자산 | 8,10,11 | 1,823,484,610 | 348,664,087 | 244,253,049 | |||
| 무형자산 | 9 | 667,476,803 | 373,330,517 | - | |||
| 기타비유동금융자산 | 6,32,34 | 382,909,590 | 225,919,809 | 113,919,714 | |||
| 자산총계 | 3 | 6,957,483,156 | 7,632,230,323 | 1,989,115,668 | |||
| 부 채 | |||||||
| I.유동부채 | 1,183,298,736 | 722,717,859 | 496,138,371 | ||||
| 단기차입금 | 12,32,34 | 80,000,000 | 100,000,000 | 209,000,000 | |||
| 리스부채 | 11,32,34 | 314,630,421 | 88,356,171 | 88,836,555 | |||
| 기타유동금융부채 | 13,32,34 | 426,945,397 | 180,077,587 | 47,336,495 | |||
| 기타유동부채 | 14 | 361,722,918 | 354,284,101 | 150,965,321 | |||
| II.비유동부채 | 1,424,310,688 | 18,201,613,967 | 5,681,533,596 | ||||
| 당기손익인식금융부채 | 16,30,32,33,34 | - | 17,957,368,979 | 5,917,067,000 | |||
| 리스부채 | 11,32,34 | 1,161,847,669 | 71,986,535 | 95,387,329 | |||
| 기타비유동금융부채 | 13,32,34 | 40,954,216 | - | 75,028,455 | |||
| 기타비유동부채 | 14 | 185,818,226 | 172,258,453 | 109,301,736 | |||
| 복구충당부채 | 15 | 35,690,577 | - | - | |||
| 부채총계 | 3 | 2,607,609,424 | 18,924,331,826 | 6,692,922,891 | |||
| 자본 | |||||||
| I.자본금 | 16,18 | 3,641,745,500 | 457,475,700 | 381,920,000 | |||
| II.자본잉여금 | 16,18 | 25,067,622,420 | 3,972,890,189 | 968,040,000 | |||
| III.결손금 | 21 | (24,957,580,352) | (16,036,605,180) | (6,306,760,690) | |||
| IV.기타자본항목 | 19,20 | 598,086,164 | 314,137,788 | 252,993,467 | |||
| 자본총계 | 3 | 4,349,873,732 | (11,292,101,503) | (4,703,807,223) | |||
| 부채와자본총계 | 6,957,483,156 | 7,632,230,323 | 1,989,115,668 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 11(당) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2019년 1 월 1일 부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 맥스트 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 65(당) 기 | 제 64(전) 기&cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업수익 | 3,22,31 | 1,982,671,679 | 1,216,717,245 | ||
| II.영업비용 | 4,498,036,014 | 2,929,641,906 | |||
| 판매비와관리비 | 17,20,23 | 3,784,431,814 | 2,438,067,977 | ||
| 상품구입비용 | 23 | 180,000,000 | - | ||
| 연구개발비 | 23 | 533,604,200 | 491,573,929 | ||
| III.영업손실 | 2,515,364,335 | 1,712,924,661 | |||
| 기타수익 | 24 | 565,701 | 25,367,051 | ||
| 기타비용 | 24 | 82,675,216 | 345,529 | ||
| 금융수익 | 25 | 15,130,022 | 9,805,888 | ||
| 금융비용 | 25,30 | 6,338,631,344 | 8,051,747,239 | ||
| IV.법인세비용차감전순손실 | 26 | 8,920,975,172 | 9,729,844,490 | ||
| V.법인세비용 | 26 | - | - | ||
| VI.당기순손실 | 3,21 | 8,920,975,172 | 9,729,844,490 | ||
| VII.기타포괄손익 | - | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | - | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 | - | - | |||
| VIII.총포괄손실 | 3 | 8,920,975,172 | 9,729,844,490 | ||
| IX.주당손실 | 27 | ||||
| 기본주당순손실 | 1,919 | 2,357 | |||
| 희석주당순손실 | 1,919 | 2,357 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 맥스트 | (단위:원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 미처리결손금 | 기타자본항목 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2019.01.01(전환일)(감사받지 아니한 재무제표) | 381,920,000 | 968,040,000 | (6,306,760,690) | 252,993,467 | (4,703,807,223) |
| I.총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | (9,729,844,490) | - | (9,729,844,490) |
| II.소유주와의 거래 | |||||
| 유상증자 | 75,555,700 | 3,004,850,189 | - | - | 3,080,405,889 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 61,144,321 | 61,144,321 |
| 2019.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표) | 457,475,700 | 3,972,890,189 | (16,036,605,180) | 314,137,788 | (11,292,101,503) |
| 2020.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표) | 457,475,700 | 3,972,890,189 | (16,036,605,180) | 314,137,788 | (11,292,101,503) |
| I.총포괄손익 | |||||
| 당기순손실 | - | - | (8,920,975,172) | - | (8,920,975,172) |
| II.소유주와의 거래 | |||||
| 상환전환우선주 전환 | 1,354,367,000 | 22,924,635,031 | - | - | 24,279,002,031 |
| 무상증자 | 1,829,902,800 | (1,829,902,800) | - | - | - |
| 주식보상비용 | - | - | - | 283,948,376 | 283,948,376 |
| 2020.12.31(당기말) | 3,641,745,500 | 25,067,622,420 | (24,957,580,352) | 598,086,164 | 4,349,873,732 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 11(당) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제 10(전) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 맥스트 | (단위:원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 11(당) 기 | 제 10(전) 기 &cr(감사받지 아니한 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I.영업활동 현금흐름 | (1,622,228,340) | (1,223,991,470) | |||
| 1.영업에서 창출된 현금흐름 | (1,624,772,620) | (1,222,498,127) | |||
| 가.당기순손실 | (8,920,975,172) | (9,729,844,490) | |||
| 나.조정사항 | 28 | 7,046,102,580 | 8,286,005,094 | ||
| 다.자산부채의 변동 | 28 | 250,099,972 | 221,341,269 | ||
| 2.이자수취 | 5,502,935 | 2,976,542 | |||
| 3.이자지급 | (2,582,335) | (4,316,405) | |||
| 4.법인세납부 | (376,320) | (153,480) | |||
| II.투자활동 현금흐름 | (841,466,724) | (626,892,821) | |||
| 1.국고보조금의 수령 | 302,097,574 | - | |||
| 2.임차보증금의 감소 | 200,000,000 | - | |||
| 3.기타보증금의 감소 | 90,500 | - | |||
| 4.비품의취득 | (366,428,362) | (56,005,000) | |||
| 5.시설장치의취득 | (180,000,000) | (84,500,000) | |||
| 6.사용권자산의증가 | (15,186,000) | - | |||
| 6.개발비의증가 | (367,017,760) | (375,344,321) | |||
| 7.특허권의취득 | (15,022,676) | - | |||
| 8.임차보증금의증가 | (400,000,000) | (100,000,000) | |||
| 9.기타보증금의증가 | - | (11,043,500) | |||
| III.재무활동 현금흐름 | 28 | (196,105,657) | 6,842,204,867 | ||
| 1.유상증자 | - | 3,080,405,889 | |||
| 2.상환전환우선주의 증가 | - | 4,000,001,778 | |||
| 3.리스부채상환 | (176,105,657) | (129,202,800) | |||
| 4.단기차입금상환 | (20,000,000) | (109,000,000) | |||
| IV.현금및현금성자산의증가(감소) | (2,659,800,721) | 4,991,320,576 | |||
| V.기초 현금및현금성자산 | 4 | 6,439,301,767 | 1,447,981,191 | ||
| VI.외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 | - | - | |||
| VII.기말 현금및현금성자산 | 4 | 3,779,501,046 | 6,439,301,767 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 11(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제 10(전)기 2019년 12월 31일 현재&cr(감사받지 아니한 재무제표) |
| 회사명 : 주식회사 맥스트 |
&cr1. 일반사항 &cr&cr주식회사 맥스트(이하 "당사")는 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ공급 등을 주 영업목적으로2010년 10월 7일자로 설립되었으며, 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있습니다. 당사의 자본금은 주석 18에서 설명하고 있는 것처럼 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 보통주 자본금은 3,641,746천원입니다.&cr
한편, 당기말 현재 당사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 보통주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 박재완 | 1,800,900 | 24.73% |
| 엘앤에스 신성장동력 GlobalStar 투자조합 | 764,395 | 10.39% |
| 디에스자산운용 주식회사 | 588,235 | 8.08% |
| 주식회사 만도 | 490,557 | 6.74% |
| 파트너스 8호 성장지원 투자조합 | 490,557 | 6.74% |
| 하나금융투자 주식회사 | 490,557 | 6.74% |
| 김승균 | 384,584 | 5.28% |
| 권기석 | 384,584 | 5.28% |
| 현대자동차㈜ | 384,600 | 5.28% |
| 2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합 | 379,795 | 5.21% |
| 기타 | 1,124,727 | 15.43% |
| 합계 | 7,283,491 | 100.00% |
&cr
2. 중요한 회계정책&cr
당사는 한국채택국제회계기준을 최초 도입하였습니다. 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2020년 1월 1일입니다.&cr&cr한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 당사의 2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일 현재의 자본과 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 총포괄손익에 대하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 금액과의 조정사항은 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr&cr당사가 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 회계정책의 변경과 공시&cr&cr1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr 당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
(가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정)&cr
개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr
개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정)
개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정)
실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) &cr
식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정)&cr
개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(라) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정)&cr
개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(마) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정)&cr
부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr (2) 재무제표 작성기준&cr &cr 1) 측정기준&cr&cr재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr&cr 2) 기능통화와 표시통화&cr&cr재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr
(3) 외화환산&cr&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
(4) 현금및현금성자산&cr&cr회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.&cr
(5) 금융상품&cr &cr 1) 금융자산&cr&cr금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr&cr금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr(다) 상각후원가측정금융자산&cr&cr사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr&cr(라) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr &cr2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr&cr당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr&cr최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr&cr한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr
3) 금융부채&cr&cr당사는 발행한 복합금융상품(전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr&cr당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr&cr당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr&cr금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr&cr금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr&cr(다) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr&cr회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr5) 부채와 자본의 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr&cr6) 파생상품&cr&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr&cr(가) 내재파생상품&cr&cr① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(나) 위험회피회계&cr
회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr(다) 공정가치위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(라) 현금흐름위험회피&cr&cr위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr(6) 재고자산&cr&cr 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원 가는 선 입 선 출 법 을 사용 하여 결 정하 고 있습 니다 . &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. &cr
(7) 유형자산&cr&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. &cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 무형자산&cr&cr회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr
1) 개별취득&cr&cr개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. &cr
&cr3) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
&cr4) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr
&cr(9) 정부보조금&cr&cr회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.&cr&cr 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관 련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. &cr &cr 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr (10) 리스&cr &cr 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.&cr
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(11) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. &cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. &cr
(12) 전환사채&cr&cr회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr
&cr(13) 주식기준보상&cr&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr&cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. &cr&cr지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr&cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr&cr2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr&cr회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.&cr&cr (14) 수익&cr &cr 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr &cr 1) 수행의무의 식별 &cr&cr 회사는 소프트웨어 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거 나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.&cr &cr 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 &cr
재화 및 용역의 판매에 따른 수 익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr&cr ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr &cr 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 &cr &cr 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.&cr&cr ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다&cr② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다&cr③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다&cr
4) 변동대가&cr
회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 거래가격의 배분&cr
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약자산 및 계약부채&cr
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
(15) 종업원급여&cr&cr1) 단기종업원급여&cr&cr단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr2) 퇴직급여(확정기여제도)&cr&cr확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr &cr 3) 기타장기종업원급여&cr&cr 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. &cr
&cr (16) 자산손상&cr&cr재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업 원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr&cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr &cr손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr&cr(17) 법인세&cr&cr법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr
2) 이연법인세&cr&cr회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. &cr&cr회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. &cr &cr 3) 중간기간의 법인세비용&cr&cr회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. &cr &cr(18) 주당이익&cr&cr회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr&cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr
(19) 중요한 회계추정 및 판단&cr&cr재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr &cr 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. &cr
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유 의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr&cr2) 이연법인세
&cr이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr3. 한국채택국제회계기준으로의 전환
(1) 한국채택국제회계기준의 최초채택&cr&cr당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하 '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2020년 1월 1일로 개시되는 2020 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2019년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.
&cr(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr&cr당사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용했습니다&cr
1) 수익
당사는 수익인식과 관련하여 전환일 전에 완료된 계약을 재작성하지 않기로 선택했습니다. 또한, 다음의 항목에 대해서는 실무적 간편법을 적용하기로 선택했습니다.
| - | 같은 회계연도에 개시되어 완료된 계약이나 전환일 현재 완료된 계약에 대해서는 재작성하지 않음. |
| - | 변동대가가 있는 완료된 계약에 대해서는 비교 보고기간의 변동대가를 추정하지 않고 계약이 완료된 날의 거래가격을 사용함. |
| - | 전환일 전에 변경된 계약은 계약을 소급하여 재작성하지 않음. |
| - | 전환일 전에 표시되는 모든 보고기간에 대하여 나머지 수행의무에 배분된 거래가격과 그 금액을 수익으로 인식할 것으로 예상하는 시기에 대한 설명을 공시하지 않음. |
&cr2) 리스&cr당사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. &cr&cr당사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였습니다. &cr
(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본의 차이조정&cr&cr개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 보고된 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 2019년 1월 1일(전환일) 현재 자본의 차이조정
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 2,097,075,354 | 397,351,100 | 1,699,724,254 |
| 한국채택국제회계기준 도입 조정액 | |||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | - | 84,979,171 | (84,979,171) |
| 리스 | 181,218,557 | 184,223,884 | (3,005,327) |
| 유형자산 | 15,422,900 | - | 15,422,900 |
| 무형자산 | (304,601,143) | - | (304,601,143) |
| 상환전환우선주부채 | - | 5,917,067,000 | (5,917,067,000) |
| 종업원급여 | - | 109,301,736 | (109,301,736) |
| 조정액 소계 | (107,959,686) | 6,295,571,791 | (6,403,531,477) |
| 한국채택국제회계기준 | 1,989,115,668 | 6,692,922,891 | (4,703,807,223) |
&cr2) 2019년 12월 31일 현재 자본의 차이조정
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | 7,613,269,399 | 356,840,827 | 7,256,428,572 |
| 한국채택국제회계기준 도입 조정액 | |||
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | - | 277,520,861 | (277,520,861) |
| 리스 | 176,893,522 | 160,342,706 | 16,550,816 |
| 유형자산 | 33,252,912 | - | 33,252,912 |
| 무형자산 | (191,185,510) | - | (191,185,510) |
| 상환전환우선주부채 | - | 17,957,368,979 | (17,957,368,979) |
| 종업원급여 | - | 172,258,453 | (172,258,453) |
| 조정액 소계 | 18,960,924 | 18,567,490,999 | (18,548,530,075) |
| 한국채택국제회계기준 | 7,632,230,323 | 18,924,331,826 | (11,292,101,503) |
&cr(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정&cr&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도 총포괄손익의 차이조정
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- |
| 과거 회계기준 | (1,523,703,349) | (1,523,703,349) |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | (192,541,690) | (192,541,690) |
| 리스 | 19,556,143 | 19,556,143 |
| 유형자산 | 17,830,012 | 17,830,012 |
| 무형자산 | 113,415,633 | 113,415,633 |
| 상환전환우선주부채 | (8,040,300,201) | (8,040,300,201) |
| 종업원급여 | (62,956,717) | (62,956,717) |
| 주식보상비용 | (61,144,321) | (61,144,321) |
| 조정액 소계 | (8,206,141,141) | (8,206,141,141) |
| 한국채택국제회계기준 | (9,729,844,490) | (9,729,844,490) |
(5) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정&cr&cr한국채택국제회계기준에 따라 과거 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자수취, 배당금수취, 이자지급 및 법인세지급액을 현금흐름표 상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.&cr&cr과거회계기준에 따라 운용리스로 처리했던 리스계약에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식함에 따라 영업활동과 재무활동이 각각 변동되었으며, 그 외에 한국채택국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.
4. 현금및현금성자산&cr&cr각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 보통예금 | 3,779,501,046 | 6,439,301,767 | 1,447,981,191 |
&cr&cr5. 매출채권&cr&cr각 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 135,926,268 | 227,275,938 | 181,429,527 |
| 차감: 손실충당금(주1) | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 135,926,268 | 227,275,938 | 181,429,527 |
&cr(주1) 상각후원가측정 금융자산으로 분류한 매출채권은 모두 만기가 미도래한 채권으로 3개월이하의 채권으로 구성되어 있으며, 기대손실율은 0%입니다. 따라서 보고기간말 현재 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 손실충당금을 인식하지 않았습니다.&cr&cr&cr 6. 기타금융자산&cr&cr각 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 40,630,278 | - | 14,036,528 | - | - | - |
| 임차보증금 | - | 349,908,500 | - | 194,186,565 | - | 92,795,991 |
| 기타보증금 | - | 33,001,090 | - | 31,733,244 | - | 21,123,723 |
| 합계 | 40,630,278 | 382,909,590 | 14,036,528 | 225,919,809 | - | 113,919,714 |
&cr(주) 상각후원가측정 금융자산으로 분류한 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 당기말 현재 12개월 기대신용손실충당금은 유의적인 수준이 아니므로 대손이 확정되어 전액 대손을 설정한 금융자산을 제외한 금융자산은 손실충당금을 인식하지 않았습니다.&cr
&cr 7. 기타자산&cr&cr각 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 120,754,000 | - | - |
| 선급비용 | 5,972,571 | 3,250,007 | 1,233,997 |
| 합계 | 126,726,571 | 3,250,007 | 1,233,997 |
&cr
8. 유형자산&cr&cr1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 513,118,578 | (115,633,965) | - | (285,134,937) | 112,349,676 |
| 시설장치 | 180,000,000 | (13,500,000) | - | - | 166,500,000 |
| 사용권자산 | 1,721,936,792 | (177,301,858) | - | - | 1,544,634,934 |
| 합계 | 2,415,055,370 | (306,435,823) | - | (285,134,937) | 1,823,484,610 |
&cr<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 151,190,216 | (70,987,539) | - | (6,309,805) | 73,892,872 |
| 시설장치 | 131,170,000 | (43,047,998) | - | - | 88,122,002 |
| 사용권자산 | 305,003,171 | (118,353,958) | - | - | 186,649,213 |
| 합계 | 587,363,387 | (232,389,495) | - | (6,309,805) | 348,664,087 |
&cr <전환일>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 95,185,216 | (46,897,403) | - | (17,369,941) | 30,917,872 |
| 시설장치 | 46,670,000 | (25,265,666) | - | - | 21,404,334 |
| 사용권자산 | 200,939,431 | (9,008,588) | - | - | 191,930,843 |
| 합계 | 342,794,647 | (81,171,657) | - | (17,369,941) | 244,253,049 |
&cr2) 각 보고기간 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 73,892,872 | 88,122,002 | 186,649,213 | 348,664,087 |
| 취득 | 366,428,362 | 180,000,000 | 15,186,000 | 561,614,362 |
| 보조금수령 | (302,097,574) | - | - | (302,097,574) |
| 기타증가 | - | - | 1,566,062,467 | 1,566,062,467 |
| 감가상각(주1) | (25,872,984) | (33,175,500) | (223,262,746) | (282,311,230) |
| 폐기 | (1,000) | (68,446,502) | - | (68,447,502) |
| 기말 | 112,349,676 | 166,500,000 | 1,544,634,934 | 1,823,484,610 |
(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 282백만원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다. &cr
&cr <전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 30,917,872 | 21,404,334 | 191,930,843 | 244,253,049 |
| 증가: | ||||
| 취득 | 56,005,000 | 84,500,000 | - | 140,505,000 |
| 기타증가 | - | - | 104,063,740 | 104,063,740 |
| 감소: | ||||
| 감가상각(주2) | (13,030,000) | (17,782,332) | (109,345,370) | (140,157,702) |
| 기말 | 73,892,872 | 88,122,002 | 186,649,213 | 348,664,087 |
(주2) 감가상각비 중 전기손익으로 인식된 감가상각비는 140백만원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.&cr&cr3) 각 보고기간말 현재 감가상각이 완료되었으나 사용하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 41,218,949 | 14,397,346 | 3,440,982 |
| 장부금액 | 11,000 | 5,000 | 3,000 |
&cr4) 각 보고기간말 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 존재하지 않습니다.&cr
&cr 9. 무형자산&cr&cr1) 각 보고기간말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 757,384,757 | (103,355,516) | - | 654,029,241 |
| 특허권 | 15,022,676 | (1,575,114) | - | 13,447,562 |
| 합계 | 772,407,433 | (104,930,630) | - | 667,476,803 |
&cr<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 375,344,321 | (2,013,804) | - | 373,330,517 |
&cr 2) 각 보고기간 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 특허권 | 합계 | 개발비 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 373,330,517 | - | 373,330,517 | - |
| 증가금액: | ||||
| 내부개발 | 367,017,760 | - | 367,017,760 | 375,344,321 |
| 취득 | - | 15,022,676 | 15,022,676 | |
| 감소금액: | ||||
| 상각 | (86,319,036) | (1,575,114) | (87,894,150) | (2,013,804) |
| 기말 | 654,029,241 | 13,447,562 | 667,476,803 | 373,330,517 |
(주) 각 보고기간의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.&cr
&cr10. 정부 보조금
&cr 당사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 선수금으로 계상하고 있으며, 상환예정액은 장기미지급금의 계정과목으로 기타금융부채로 계상하고 있습니다. &cr
1) 각 보고기간 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | ||
| - 장기미지급금 | - | - |
| 정부보조금 수령 | 1,834,590,591 | 185,548,800 |
| 자산취득 | (302,097,574) | - |
| 당기손익인식(비용보전) | (1,435,276,693) | (185,548,800) |
| 정부보조금 상환 | - | - |
| 기말잔액 | ||
| - 선수금 | 56,262,108 | - |
| - 장기미지급금 | 40,954,216 | - |
&cr2) 각 보고기간 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 6,309,805 | 302,097,574 | (23,272,442) | 285,134,937 |
&cr <전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 17,369,941 | - | (11,060,136) | 6,309,805 |
&cr(주) 각 보고기간 중 감소한 전액은 감가상각비와 상계한 금액입니다.
&cr&cr11. 리스&cr&cr1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,475,831,904 | 82,674,101 | 92,836,371 |
| 차량운반구 | 68,803,030 | 103,975,112 | 99,094,472 |
| 합계 | 1,544,634,934 | 186,649,213 | 191,930,843 |
&cr2) 각 보고기간중 사용권자산 기초자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 82,674,101 | 1,581,248,467 | (188,090,664) | 1,475,831,904 |
| 차량운반구 | 103,975,112 | - | (35,172,082) | 68,803,030 |
| 합계 | 186,649,213 | 1,581,248,467 | (223,262,746) | 1,544,634,934 |
&cr <전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 92,836,371 | 71,478,475 | (81,640,745) | 82,674,101 |
| 차량운반구 | 99,094,472 | 32,585,265 | (27,704,625) | 103,975,112 |
| 합계 | 191,930,843 | 104,063,740 | (109,345,370) | 186,649,213 |
&cr3) 각 보고기간중 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 188,090,664 | 81,640,745 |
| 차량운반구 | 35,172,082 | 27,704,625 |
| 소계 | 223,262,746 | 109,345,370 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 14,415,957 | 7,130,633 |
| 합계 | 237,678,703 | 116,476,003 |
&cr4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 353,092,320 | 314,630,421 | 92,632,320 | 88,356,171 | 95,002,800 | 88,836,555 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,224,207,540 | 1,161,847,669 | 81,880,560 | 71,986,535 | 106,868,400 | 95,387,329 |
| 합계 | 1,577,299,860 | 1,476,478,090 | 174,512,880 | 160,342,706 | 201,871,200 | 184,223,884 |
&cr5) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 314,630,421 | 88,356,171 | 88,836,555 |
| 비유동 | 1,161,847,669 | 71,986,535 | 95,387,329 |
| 합계 | 1,476,478,090 | 160,342,706 | 184,223,884 |
&cr
12. 차입금&cr&cr각 보고기간말 현재 차입금은 모두 단기차입금으로 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기 | 전기 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 : | |||||
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2.82~4.03 | 80,000,000 | 100,000,000 | 209,000,000 |
&cr&cr13. 기타금융부채&cr&cr각 보고기간말 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 185,961,000 | 40,954,216 | 82,877,831 | - | 46,566,417 | 75,028,455 |
| 미지급비용 | 240,984,397 | - | 97,199,756 | - | 770,078 | - |
| 합계 | 426,945,397 | 40,954,216 | 180,077,587 | - | 47,336,495 | 75,028,455 |
&cr14. 기타부채&cr
각 보고기간말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 50,429,490 | - | 39,651,680 | - | 22,189,950 | - |
| 부가세예수금 | - | - | 37,111,560 | - | 43,796,200 | - |
| 선수금 | 311,293,428 | - | 277,520,861 | - | 84,979,171 | - |
| 장기종업원급여 | 185,818,226 | - | 172,258,453 | - | 109,301,736 | |
| 합계 | 361,722,918 | 185,818,226 | 354,284,101 | 172,258,453 | 150,965,321 | 109,301,736 |
&cr&cr15. 복구충당부채&cr&cr당사는 원상복구의무가 있는 사용권자산부동산의 반환시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로계상하였으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |
|---|---|
| 구분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초 | - |
| 증가 | 35,575,727 |
| 현재가치기간경과 | 114,850 |
| 감소 | - |
| 합계 | 35,690,577 |
&cr&cr16. 당기손익인식금융부채&cr&cr1) 상환전환우선주부채의 내역
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주부채 | - | 17,957,368,979 | 5,917,067,000 |
(주) 당사의 상환전환우선주는 주주가 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있는 우선주이므로 부채로 분류하였으며, 당기 중 모두 보통주로 전환이 완료되었습니다. &cr&cr2) 상환전환우선주부채의 발행조건
| 구 분 | 1회차(주1) | 2회차(주1) | 3회차(주1) |
|---|---|---|---|
| 신주의 종류 | 기명식 상환전환우선주식 | 기명식 상환전환우선주식 | 기명식 상환전환우선주식 |
| 의결권여부 | 의결권부 우선주 588,235주 | 의결권부 1,139,385주 | 의결권부 우선주 981,114주 |
| 발행일 | 2016년 5월 10일 | 2017년 8월 4일 | 2019년 9월 7일 |
| 신주의 발행주식수(액면금액)(주2) | 588,235주(100원) | 1,139,385주(100원) | 981,114주(500원) |
| 총주식발행금액(주당발행금액) | 999,999,500원(1,700원) | 3,000,000,705원(2,633원) | 4,000,001,778원(4,077원) |
| 인수자 | 디에스자산운용 주식회사 | 엘앤에스 신성장동력 Global Star 투자조합 외 2개사 | 하나금융투자 주식회사 외 1개사 |
| 상환가액 | 감사보고서 이익잉여금 한도 내에서&cr총발행가액 + 연 복리 6%의 지급이자 | 배당가능이익이 있는 경우&cr총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자 | 감사보고서 이익잉여금 한도 내에서&cr총발행가액 + 연 복리 8%의 지급이자 |
| 상환권행사기간 | 발행일로부터 3년 ~10년 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 | 발행일로부터 3년 ~ 10년 |
| 전환청구기간 | 주금납입일 익일 ~ 10년 | 주금납입일 익일 ~ 10년 | 주금납입일 익일 ~ 10년 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 조정 : 주식분할ㆍ병합, 합병, 주식배당ㆍ무상증자 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가가 취득가액 미달시 그 공모단가의 75%에 해당하는 금액 | 전환가격 조정 : 주식분할ㆍ병합, 분할ㆍ합병 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가가 취득가액 미달시 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | 전환가격 조정 : 주식분할ㆍ병합, 합병, 주식교환, 주식배당ㆍ무상증자, 무상감자 등 희석화 방지를 위한 전환가격 조정 조항 및 IPO공모단가가 취득가액 미달시 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액 | |
| 우선주배당률 | 해당사항없음 | 배당가능이익이 있는 경우 액면가액 기준 연 1% | 액면가액 기준 연 1% |
(주1) 1, 2, 3회차 우선주는 모두 보고기간말 현재 보통주로 전환되어 보유내역이 없습니다.&cr(주2) 발행시점의 주식수 및 액면금액입니다.&cr&cr3) 변동 내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,957,368,979 | 5,917,067,000 |
| 증가 | - | 4,000,001,778 |
| 평가손실 | 6,321,633,052 | 8,040,300,201 |
| 전환 | (24,279,002,031) | - |
| 기말금액 | - | 17,957,368,979 |
&cr&cr17. 퇴직급여제도&cr&cr당사는 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다.&cr&cr각 보고기간 중 인식된 퇴직급여는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 254,432,408 | 259,045,368 |
| 개발비 | 30,607,544 | 28,584,411 |
| 합계 | 285,039,952 | 287,629,779 |
18. 자본금과 주식발행초과금&cr&cr1) 각 보고기간말 현재 자본금(보통주)의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
|---|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(원)(주1) | 500 | 100 | 100 |
| 발행한 주식수(주) | 7,283,491 | 4,574,757 | 3,819,200 |
| 자본금(원) | 3,641,745,500 | 457,475,700 | 381,920,000 |
(주1) 당사는 2020년 6월 30일자로 주식병합(5:1)을 실시함에 따라 1주당 액면가가 100원에서 500원으로 조정되었습니다.&cr&cr2) 각 보고기간의 자본금 및 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 증감주식수(주) | 주당발행금액 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기> | |||||
| 전기초(전환일) | 3,819,200 | 381,920,000 | 968,040,000 | ||
| 유상증자 | 2019-07-18 | 490,557 | 4,077 | 49,055,700 | 1,950,945,189 |
| 유상증자 | 2019-09-06 | 265,000 | 4,077 | 26,500,000 | 1,053,905,000 |
| 전기말 | 4,574,757 | 457,475,700 | 3,972,890,189 | ||
| <당기> | |||||
| 기초 | 4,574,757 | 457,475,700 | 3,972,890,189 | ||
| 무상증자 | 2020-04-20 | 18,299,028 | - | 1,829,902,800 | (1,829,902,800) |
| 주식병합 | 2020-06-30 | (18,299,028) | - | - | - |
| 상환전환우선주 전환 | 2020-12-22 | 2,708,734 | - | 1,354,367,000 | 22,924,635,031 |
| 기말 | 7,283,491 | 3,641,745,500 | 25,067,622,420 |
&cr&cr19. 기타자본항목&cr&cr각 보고기간말 현재 기타자본항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 598,086,164 | 314,137,788 | 252,993,467 |
&cr&cr20. 주식기준보상&cr
1) 보고기간말 현재 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 |
| 가득조건 및 행사가능시점 | 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년 이내 |
&cr2) 보고기간말 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차수 | 부여일 | 만기일 | 주당행사가격 | 미행사&cr기초수량 | 당기&cr행사수량 | 미행사&cr기말수량 | 행사가능&cr기말수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2016-07-15 | 2021-07-14 | 1,000 | 50,000 | - | 50,000 | 50,000 |
| 1-2차 | 2016-07-15 | 2021-07-14 | 500 | 70,000 | - | 70,000 | 70,000 |
| 2차 | 2017-08-03 | 2022-08-02 | 1,000 | 100,000 | - | 100,000 | 100,000 |
| 3차 | 2018-07-11 | 2023-07-10 | 2,700 | 20,000 | - | 20,000 | 20,000 |
| 4차 | 2020-03-27 | 2025-03-26 | 4,077 | - | - | 120,000 | - |
| 5차 | 2020-09-23 | 2025-09-22 | 4,077 | - | - | 100,000 | - |
| 합계 | 240,000 | - | 460,000 | 240,000 |
&cr3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 | 1-2차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초자산가격 | 1,567 | 1,567 | 2,475 | 2,859 | 7,263 | 7,263 |
| 행사가격 | 1,000 | 500 | 1,000 | 2,700 | 4,077 | 4,077 |
| 무위험이자율 | 1.38% | 1.38% | 1.91% | 2.36% | 1.12% | 1.12% |
| 기초자산가격변동성 | 52.94% | 52.94% | 44.13% | 43.12% | 43.58% | 43.58% |
| 주식매수선택권 공정가치(1주) | 917 | 1,174 | 1,679 | 1,218 | 4,168 | 4,168 |
| 주식매수선택권 공정가치 | 45,849,742 | 82,149,621 | 167,861,237 | 24,369,585 | 500,140,764 | 416,783,970 |
&cr4) 보고기간중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 284백만원 (전기: 61백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.&cr&cr
21. 결손금&cr&cr1) 각 보고기간말 현재 결손금 은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전기초 |
| --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (24,957,580,352) | (16,036,605,180) | (6,306,760,690) |
&cr 2) 결손금처리계산서
| 결손금처리계산서 | |||||
| 제11기 | 2020년 1월 1일 | 부터 | 제10기 | 2019년 1월 1일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 | 2019년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2021년 03월 31일 | 처리확정일 | 2020년 03월 31일 |
| 회사명 : 주식회사 맥스트 | (단위 : 원) |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과 목 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (24,957,580,352) | (16,036,605,180) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (16,036,605,180) | (6,306,760,690) | ||
| 당기순이익(손실) | (8,920,975,172) | (9,729,844,490) | ||
| 결손금 처리액 | - | - | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (24,957,580,352) | (16,036,605,180) |
&cr22. 영업수익
&cr1) 각 보고기간의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 용역수익 | AR개발플랫폼 | 196,017,156 | 165,156,871 |
| AR개발_용역 | 99,211,364 | 156,670,804 | |
| AR솔루션 | 63,326,672 | 299,535,170 | |
| MAXWORK_서비스 | 202,074,827 | 595,354,400 | |
| MAXWORK_구축 | 1,187,092,660 | - | |
| MAXWORK_구축_상품 | 234,949,000 | - | |
| 합계 | 1,982,671,679 | 1,216,717,245 |
&cr2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채&cr&cr(1) 계약부채 내역
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금(기타유동부채) | 311,293,428 | 277,520,861 | 84,979,171 |
&cr(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익&cr&cr인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 부분적으로 이행한 수행의무와 관련하여 인식한 수익은 278백만원(전기: 85백만원)입니다.&cr
3) 나머지 수행의무(이행되지 않거나 부분적으로 미이행된)에 배분된 거래가격
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 311,293,428 | 277,520,861 | 84,979,171 |
&cr&cr23. 영업비용&cr&cr각 보고기간의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 직원급여 | 1,049,895,981 | 1,171,998,714 |
| 퇴직급여 | 254,432,408 | 259,045,368 | |
| 복리후생비 | 433,799,975 | 246,645,740 | |
| 여비교통비 | 12,734,193 | 70,954,250 | |
| 접대비 | 6,115,800 | 6,440,000 | |
| 통신비 | 2,530,222 | 2,160,840 | |
| 수도광열비 | 189,120 | - | |
| 전력비 | 12,251,008 | 9,835,403 | |
| 세금과공과금 | 120,548,234 | 53,566,095 | |
| 감가상각비 | 282,311,230 | 140,157,702 | |
| 지급임차료 | 1,200,000 | 0 | |
| 보험료 | 59,933,633 | 22,340,819 | |
| 차량유지비 | 4,877,660 | 3,485,000 | |
| 운반비 | 303,231 | 443,240 | |
| 교육훈련비 | 30,199,796 | 24,291,200 | |
| 도서인쇄비 | 6,206,648 | 3,970,295 | |
| 사무용품비 | 830,074 | 12,362,986 | |
| 소모품비 | 49,763,032 | 57,173,569 | |
| 지급수수료 | 594,182,887 | 127,840,192 | |
| 광고선전비 | 80,810,722 | 50,553,439 | |
| 건물관리비 | 95,910,964 | 65,100,000 | |
| 무형고정자산상각 | 87,894,150 | 2,013,804 | |
| 외주용역비 | 313,562,470 | 46,545,000 | |
| 주식보상비용 | 283,948,376 | 61,144,321 | |
| 상품구입비용 | 상품구입비용 | 180,000,000 | - |
| 연구개발비 | 경상연구개발비 | 533,604,200 | 491,573,929 |
| 합계 | 4,498,036,014 | 2,929,641,906 |
&cr&cr24. 기타수익 및 기타비용&cr&cr1) 각 보고기간 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 잡이익 | 28,401 | 25,367,051 |
| 외환차익 | 537,300 | - |
| 합계 | 565,701 | 25,367,051 |
&cr 2) 각 보고기간 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 어음할인료 | - | 345,529 |
| 외환차손 | 2,970,411 | - |
| 기부금 | 10,000,000 | - |
| 잡손실 | 1,257,303 | - |
| 유형자산폐기손실 | 68,447,502 | - |
| 합계 | 82,675,216 | 345,529 |
&cr&cr25. 금융수익 및 금융비용&cr&cr1) 각 보고기간 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 유효이자율법에 따른 이자수익 | 9,627,087 | 6,829,346 |
| 기타 이자수익 | 5,502,935 | 2,976,542 | |
| 합계 | 15,130,022 | 9,805,888 |
&cr 2) 각 보고기간 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 16,998,292 | 11,447,038 |
| 당기손익-공정가치측정지정 금융부채 평가손실 | 6,321,633,052 | 8,040,300,201 |
| 합계 | 6,338,631,344 | 8,051,747,239 |
&cr&cr 26. 법인세비용&cr&cr 1) 각 보고기간의 당사의 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | - | - |
2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (8,920,975,172) | (9,729,844,490) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,962,614,538) | (2,140,565,788) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (4,149,786,930) | (687,005) |
| 비공제비용 | 5,411,142,178 | 664,670 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 | 250,964,066 | 335,237,073 |
| 기타 | 450,295,224 | 1,805,351,050 |
| 당기조정항목 | 1,962,614,538 | 2,140,565,788 |
| 법인세비용 | - | - |
&cr 3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | - | (11,618,230) | (11,618,230) | - | (2,556,011) | (2,556,011) |
| 사용권자산 | - | (1,544,634,934) | (1,544,634,934) | - | (339,819,685) | (339,819,685) |
| 개발비 | - | 191,185,510 | 191,185,510 | - | 42,060,812 | 42,060,812 |
| 국고보조금(비품) | - | 285,134,937 | 285,134,937 | - | 62,729,686 | 62,729,686 |
| 보증금현재가치할인차금 | - | 52,675,410 | 52,675,410 | - | 11,588,590 | 11,588,590 |
| 장기미지급비용 | - | 314,630,421 | 314,630,421 | - | 69,218,693 | 69,218,693 |
| 리스부채 | - | 1,347,665,895 | 1,347,665,895 | - | 296,486,497 | 296,486,497 |
| 일시상각충당금 | - | (285,134,937) | (285,134,937) | - | (62,729,686) | (62,729,686) |
| 미지급비용 | - | 177,849,530 | 177,849,530 | - | 39,126,897 | 39,126,897 |
| 복구충당부채 | - | 35,690,577 | 35,690,577 | - | 7,851,927 | 7,851,927 |
| 소계 | - | 563,444,179 | 563,444,179 | - | 123,957,720 | 123,957,720 |
| 이월결손금 | 1,086,127,270 | 577,301,571 | 1,663,428,841 | 238,947,999 | 127,006,346 | 365,954,345 |
| 이연법인세(부채)자산 | 1,086,127,270 | 1,140,745,750 | 2,226,873,020 | 238,947,999 | 250,964,066 | 489,912,065 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (238,947,999) | (250,964,066) | (489,912,065) | |||
| 합계 | - | - | - |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소계 | - | - | - | - | - | - |
| 이월결손금 | 3,413,137,261 | 1,523,804,875 | 4,936,942,136 | 750,890,197 | 335,237,073 | 1,086,127,270 |
| 이연법인세(부채)자산 | 3,413,137,261 | 1,523,804,875 | 4,936,942,136 | 750,890,197 | 335,237,073 | 1,086,127,270 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (750,890,197) | (335,237,073) | (1,086,127,270) | |||
| 합계 | - | - | - |
&cr 4) 이연법인세자산의 실현가능성&cr&cr세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr&cr 5) 당기말 현재 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 발생시기 | 당기말 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2011년 | 226,054,659 | 2021년 |
| 2015년 | 95,216,509 | 2025년 | |
| 2016년 | 712,427,964 | 2026년 | |
| 2017년 | 1,273,542,294 | 2027년 | |
| 2018년 | 1,105,895,835 | 2028년 | |
| 2019년 | 1,523,804,875 | 2029년 | |
| 2020년 | 2,624,098,049 | 2030년 | |
| 합계 | 7,561,040,185 |
&cr &cr27. 주당순이익&cr&cr기본주당이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.&cr&cr1) 보통주당기순이익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주당기순손실 | (8,920,975,172) | (9,729,844,490) |
| 가중평균 유통보통주식수 | 4,648,766 | 4,128,592 |
| 기본주당순이익 | (1,919) | (2,357) |
&cr2) 희석주당순이익&cr
당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주 및 주식선택권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 각 보고기간의 경우당기순손실이 발생됨에 따라 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
&cr
28. 현금흐름표
&cr1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. &cr
2) 각 보고기간 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 282,311,230 | 140,157,702 |
| 무형자산상각비 | 87,894,150 | 2,013,804 |
| 유형자산폐기손실 | 68,447,502 | - |
| 퇴직급여 | - | 62,733,336 |
| 이자비용 | 16,998,292 | 11,447,038 |
| 주식보상비용 | 283,948,376 | 61,144,321 |
| 당기손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손익 | 6,321,633,052 | 8,040,300,201 |
| 이자수익 | (15,130,022) | (9,805,888) |
| 잡이익 | - | (21,985,420) |
| 합계 | 7,046,102,580 | 8,286,005,094 |
&cr3) 각 보고기간 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 91,349,670 | (45,846,411) |
| 미수금 | (26,593,750) | (14,036,528) |
| 선급금 | (120,754,000) | (2,016,010) |
| 선급비용 | (2,722,564) | - |
| 미지급금 | 103,083,169 | (26,421,922) |
| 미지급비용 | 143,784,641 | 96,429,678 |
| 기타유동부채 | (26,333,750) | 10,777,090 |
| 선수금 | 33,772,567 | 192,541,690 |
| 장기미지급금 | 40,954,216 | (53,043,035) |
| 장기미지급비용 | 13,559,773 | 62,956,717 |
| 합계 | 250,099,972 | 221,341,269 |
&cr(4) 각 보고기간 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 리스부채의 유동성대체 | 105,340,160 | 47,229,921 |
| 상환전환우선주의 전환 | 24,279,002,031 | - |
| 무상증자 | 1,829,902,800 | - |
(5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr<당기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 유동성대체 | 손익 | 타계정대체 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 17,957,368,979 | - | - | - | 6,321,633,052 | (24,279,002,031) | - |
| 리스부채(유동) | 88,356,171 | (176,105,657) | 282,738,640 | 105,340,160 | 14,301,107 | - | 314,630,421 |
| 리스부채(비유동) | 71,986,535 | - | 1,195,201,294 | (105,340,160) | - | 1,161,847,669 | |
| 단기차입금 | 100,000,000 | (20,000,000) | - | - | - | - | 80,000,000 |
| 합계 | 18,217,711,685 | (196,105,657) | 1,477,939,934 | - | 6,335,934,159 | (24,279,002,031) | 1,556,478,090 |
&cr<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 유동성대체 | 손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 5,917,067,000 | 4,000,001,778 | - | - | 8,040,300,201 | 17,957,368,979 |
| 리스부채(유동) | 88,836,555 | (129,202,800) | 74,455,181 | 47,229,921 | 7,037,314 | 88,356,171 |
| 리스부채(비유동) | 95,387,329 | - | 23,735,808 | (47,229,921) | 93,319 | 71,986,535 |
| 단기차입금 | 209,000,000 | (109,000,000) | - | - | - | 100,000,000 |
| 합계 | 6,310,290,884 | 3,761,798,978 | 98,190,989 | - | 8,047,430,834 | 18,217,711,685 |
&cr 29. 우발상황 및 약정사항&cr&cr1) 보고기간말 현재 당사가 타인에게 제공받은 담보보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증기관 | 보증금액(원) | 기간 | 비고 | |
|---|---|---|---|---|
| 보험시작일 | 보험종료일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기술보증기금 | 68,000,000 | 2020-02-22 | 2021-02-19 | 기술부분신용보증 |
| 서울보증보험 | 1,265,000,000 | 2020-04-01 | 2021-02-13 | 계약이행보증 |
| 서울보증보험 | 200,000,000 | 2020-07-01 | 2021-06-30 | 계약이행보증 |
| 서울보증보험 | 2,000,000 | 2020-09-01 | 2021-08-31 | 계약이행보증 |
| 서울보증보험 | 100,000,000 | 2020-11-18 | 2021-08-17 | 계약이행보증 |
| 서울보증보험 | 100,000,000 | 2020-12-11 | 2021-09-10 | 계약이행보증 |
| 서울보증보험 | 50,000,000 | 2020-11-18 | 2021-08-17 | 계약이행선급금 |
| 합계 | 1,785,000,000 |
&cr2) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 제공자 | 보증금액 | 보증제공처 |
| --- | --- | --- |
| 대표이사 | 1,265,000,000 | 서울보증보험 |
| 18,000,000 | 기술보증기금 | |
| 합계 | 1,283,000,000 |
&cr3) 보고기간말 현재 당사가 타인에게 제공한 담보내역은 존재하지 않습니다.&cr&cr&cr 30. 특수관계자거래&cr&cr1) 지배ㆍ종속기업 등 현황&cr&cr각 보고기간말 현재 당사의 지배기업 및 종속기업은 존재하지 않습니다.&cr&cr2) 특수관계자와의 주요 손익 거래내역
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정 지정 금융부채 평가손실 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력이 있는 투자자 | ||
| 엘앤에스 신성장동력 GlobalStar 투자조합 | 880,609,789 | 1,196,604,507 |
| 디에스자산운용 주식회사 | 1,418,654,987 | 1,863,098,217 |
| 2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합 | 880,609,789 | 1,196,604,507 |
| 로그 성장기여 4호 펀드 | 440,067,233 | 597,979,311 |
| 주식회사 와이지 인베스트먼트 | 324,610,304 | 441,092,250 |
| 주식회사 에이피알파트너스 | 115,932,252 | 157,532,946 |
| 파트너스 8호 성장지원 투자조합 | 1,130,574,349 | 1,293,694,232 |
| 하나금융투자 주식회사 | 1,130,574,349 | 1,293,694,232 |
| 합계 | 6,321,633,052 | 8,040,300,202 |
&cr3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무의 내역
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상환전환우선주 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 전환일 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력이 있는 투자자 | |||
| 엘앤에스 신성장동력 GlobalStar 투자조합 | - | 2,521,525,995 | 1,324,921,487 |
| 디에스자산운용 주식회사 | - | 3,805,400,754 | 1,942,302,538 |
| 2015 KIF-인터베스트 IT디지털콘텐츠전문투자조합 | - | 2,521,525,995 | 1,324,921,487 |
| 로그 성장기여 4호 펀드 | - | 1,260,082,482 | 662,103,171 |
| 주식회사 와이지 인베스트먼트 | - | 929,484,694 | 488,392,444 |
| 주식회사 에이피알파트너스 | - | 331,958,819 | 174,425,873 |
| 파트너스 8호 성장지원 투자조합 | - | 3,293,695,120 | - |
| 하나금융투자 주식회사 | - | 3,293,695,120 | - |
| 합 계 | - | 17,957,368,979 | 5,917,067,000 |
&cr4) 특수관계자와의 자금 거래
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 상환전환우선주 및 자본금ㆍ주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 유의적인 영향력이 있는 투자자 | ||
| 주식회사 만도 | - | 2,000,000,889 |
| 유안타증권 주식회사 | - | 1,080,405,000 |
| 파트너스 8호 성장지원 투자조합 | - | 2,000,000,889 |
| 하나금융투자 주식회사 | - | 2,000,000,889 |
| 합 계 | - | 7,080,407,667 |
5) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr당사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을가지고 있는 등기이사로 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 430,400,120 | 336,400,080 |
| 퇴직급여 | 103,100,030 | 94,100,016 |
| 기타장기종업원급여 | - | 3,827,752 |
&cr6) 보고기간말 현재 특수관계자로부터 제공받거나 제공한 담보제공 사항등은 주석 29에 기재된 바와 같습니다.&cr&cr&cr 31. 영업부문&cr &cr1) 당사의 영업부문은 단일의 영업부문(소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ공급)으로 구성되어 있습니다.
2 ) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. &cr
&cr<당기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처A | 610,492,660 | 42.26% |
| 주요거래처B | 234,949,000 | 16.27% |
| 주요거래처C | 340,000,000 | 23.54% |
| 주요거래처D | 259,000,000 | 17.93% |
| 합계 | 1,444,441,660 | 100.00% |
&cr<전기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처A | 281,684,400 | 33.66% |
| 주요거래처E | 258,670,000 | 30.91% |
| 주요거래처F | 154,725,784 | 18.49% |
| 주요거래처G | 141,720,000 | 16.94% |
| 합계 | 836,800,184 | 100.00% |
3) 각 보고기간의 지역별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내 | 1,890,348,957 | 1,151,779,998 |
| 해외 | 92,322,722 | 64,937,247 |
| 합계 | 1,982,671,679 | 1,216,717,245 |
&cr&cr32. 범주별 금융상품&cr&cr 1) 금융자산 및 금융부채의 범주&cr <당기말>
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,779,501,046 | - |
| 매출채권 | 135,926,268 | - |
| 기타유동금융자산 | 40,630,278 | - |
| 기타비유동금융자산 | 382,909,590 | - |
| 합계 | 4,338,967,182 | - |
| 단기차입금 | - | 80,000,000 |
| 기타유동금융부채 | - | 426,945,397 |
| 기타비유동금융부채 | - | 40,954,216 |
| 리스부채(유동) | - | 314,630,421 |
| 리스부채(비유동) | - | 1,161,847,669 |
| 합계 | - | 2,024,377,703 |
&cr<전기말>
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,439,301,767 | - | - |
| 매출채권 | 227,275,938 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 14,036,528 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | 225,919,809 | - | - |
| 합계 | 6,906,534,042 | - | - |
| 단기차입금 | - | - | 100,000,000 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 180,077,587 |
| 상환전환우선주 | - | 17,957,368,979 | - |
| 리스부채(유동) | - | - | 88,356,171 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 71,986,535 |
| 합계 | - | 17,957,368,979 | 440,420,293 |
&cr <전환일>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 1,447,981,191 | - | - | 1,447,981,191 |
| 매출채권 | 181,429,527 | - | - | 181,429,527 |
| 기타비유동금융자산 | 113,919,714 | - | - | 113,919,714 |
| 합계 | 1,743,330,432 | - | - | 1,743,330,432 |
| 단기차입금 | - | - | 209,000,000 | 209,000,000 |
| 기타유동금융부채 | - | - | 47,336,495 | 47,336,495 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 75,028,455 | 75,028,455 |
| 상환전환우선주 | - | 5,917,067,000 | - | 5,401,816,076 |
| 리스부채(유동) | - | - | 88,836,555 | 88,836,555 |
| 리스부채(비유동) | - | - | 95,387,329 | 95,387,329 |
| 합계 | - | 5,917,067,000 | 515,588,834 | 5,917,404,910 |
&cr2) 금융상품의 범주별 순손익&cr <당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 15,130,022 | - | - | 15,130,022 |
| 이자비용 | - | - | 16,998,292 | 16,998,292 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융부채평가손실 | - | 6,321,633,052 | - | 6,321,633,052 |
&cr<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치 측정 금융부채 | 상각후원가측정 &cr금융부채 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 9,805,888 | - | - | 9,805,888 |
| 이자비용 | - | - | 11,447,038 | 11,447,038 |
| 당기손익-공정가치 측정&cr금융부채평가손실 | - | 8,040,300,201 | - | 8,040,300,201 |
&cr&cr33. 공정가치 측정&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) |
| - | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) |
| - | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3) |
&cr각 보고기간말 당사의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말: 해당사항 없음)
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기말> | ||||
| 상환전환우선주 | - | - | 17,957,368,979 | 17,957,368,979 |
| <전환일> | ||||
| 상환전환우선주 | - | - | 5,917,067,000 | 5,917,067,000 |
&cr각 보고기간 중 수준3에 해당하는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 17,957,368,979 | 5,917,067,000 |
| 증가 | - | 4,000,001,778 |
| 평가손실 | 6,321,633,052 | 8,040,300,201 |
| 전환 | (24,279,002,031) | - |
| 기말금액 | - | 17,957,368,979 |
&cr당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr
1) 당기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주&cr(*) | 5,224,055,742 | 3 | 이항모형 | 할인율: 19.48%&cr적용변동성: 41.69% | 제1차 상환전환우선주 |
| 10,206,407,352 | 3 | 이항모형 | 할인율: 20.29%&cr적용변동성: 41.69% | 제2차 상환전환우선주 | |
| 8,848,538,937 | 3 | 이항모형 | 할인율: 21.61%&cr적용변동성: 41.69% | 제3차 상환전환우선주 | |
| 합계 | 24,279,002,031 |
(*) 당기 중 당기손익인식금융부채로 계상되었던 상환전환우선주가 모두 보통주로 전환이 완료되어, 당기말 현재 당기손익인식금융부채의 잔액은 없습니다.&cr
2) 전기말
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 3,805,400,754 | 3 | 이항모형 | 할인율: 20.29%&cr적용변동성: 52.44% | 제1차 상환전환우선주 |
| 7,564,577,984 | 3 | 이항모형 | 할인율: 20.93%&cr적용변동성: 52.44% | 제2차 상환전환우선주 | |
| 6,587,390,241 | 3 | 이항모형 | 할인율: 22.11%&cr적용변동성: 52.44% | 제3차 상환전환우선주 | |
| 합계 | 17,957,368,979 |
3) 전환일
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 유의적이지만 관측하지 않은 투입변수 | 비고 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상환전환우선주 | 1,942,302,538 | 3 | 이항모형 | 할인율: 21.32%&cr적용변동성: 51.56% | 제1차 상환전환우선주 |
| 3,974,764,462 | 3 | 이항모형 | 할인율: 21.80%&cr적용변동성: 51.56% | 제2차 상환전환우선주 | |
| 합계 | 5,917,067,000 |
&cr당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정에 외부 전문가를 이용하여 내부 담당자가 검토하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 평가 결과는 매 보고기간말 대표이사와 재무담당이사에게 보고 및 협의합니다.&cr
34. 위험관리 &cr &cr당사의 주요 금융부채는 단기차입금, 상환전환우선주 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적인 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr1) 시장위험&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.&cr&cr(1) 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 각 보고기간말 현재 이자율변동위험에 노출된 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 80,000,000 | 100,000,000 | 209,000,000 |
&cr당사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 각 보고기간 중 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 보고기간의 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 1% 상승시 | (800,000) | (1,000,000) |
| 1% 하락시 | 800,000 | 1,000,000 |
&cr(2) 환율변동위험&cr환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다. 각 보고기간말 현재 당사의 외화자산 및 외화채권이 없으므로환율변도위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
(3) 가격위험&cr가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 각 보고기간말 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정항목 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr
2) 신용위험&cr&cr신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,779,501,046 | 6,439,301,767 | 1,447,981,191 |
| 매출채권 | 135,926,268 | 227,275,938 | 181,429,527 |
| 기타유동금융자산 | 40,630,278 | 14,036,528 | - |
| 기타비유동금융자산 | 382,909,590 | 225,919,809 | 113,919,714 |
| 합계 | 4,338,967,182 | 6,906,534,042 | 1,743,330,432 |
&cr3) 유동성위험&cr&cr유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr&cr당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr&cr금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년이상&cr2년미만 | 2년이상&cr5년미만 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 단기차입금 | 80,000,000 | - | - | 80,000,000 |
| 리스부채 | 353,092,320 | 345,991,620 | 878,215,920 | 1,577,299,860 |
| 기타금융부채 | 426,945,397 | 40,954,216 | - | 467,899,613 |
| 합계 | 860,037,717 | 386,945,836 | 878,215,920 | 2,125,199,473 |
| <전기말> | ||||
| 단기차입금 | 100,000,000 | - | - | 100,000,000 |
| 상환전환우선주 | 17,957,368,979 | - | - | 17,957,368,979 |
| 리스부채 | 92,632,320 | 28,446,720 | 53,433,840 | 174,512,880 |
| 기타금융부채 | 180,077,587 | - | - | 180,077,587 |
| 합계 | 18,330,078,886 | 28,446,720 | 53,433,840 | 18,411,959,446 |
| <전환일> | ||||
| 단기차입금 | 209,000,000 | - | - | 209,000,000 |
| 상환전환우선주 | - | 5,917,067,000 | - | 5,917,067,000 |
| 리스부채 | 95,002,800 | 84,306,720 | 22,561,680 | 201,871,200 |
| 기타금융부채 | 47,336,495 | 75,028,455 | - | 122,364,950 |
| 합계 | 351,339,295 | 6,076,402,175 | 22,561,680 | 6,450,303,150 |
&cr4) 자본위험관리&cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr각 보고기간말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 전환일 |
| --- | --- | --- | --- |
| 총차입금 | 80,000,000 | 100,000,000 | 209,000,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 3,779,501,046 | 6,439,301,767 | 1,447,981,191 |
| 순차입금(A) | - | - | - |
| 자본총계 | 4,349,873,732 | (11,292,101,503) | (4,703,807,223) |
| 총자본(B) | 4,349,873,732 | (11,292,101,503) | (4,703,807,223) |
| 자본조달비율(A/B) | - | - | - |
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 맥스트2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1-1-2-------4---------------10-182-424-------616-10-182-424-------616-
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.10.12~153회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 결정2020.11.16~11.1833-기초잔액에 대한 검토2020.11.30~12.0453-내부통제 이해 및 평가2021.01.25~01.2953-중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검--------OO--22020.11.18, 2021.01.29---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 11월 18일회사측: 재무담당이사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인 대면회의감사팀 구성, 감사투입시간과 보수, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성 등22021년 01월 29일회사측: 재무담당이사 1인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 3인 대면회의감사인의 독립성, 경영진의 서면진술 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl