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BITMAX CO., LTD — Annual Report 2024
Mar 17, 2025
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Annual Report
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연결감사보고서 6.0 주식회사 맥스트 00260091 100000000000 28543 14284 37172 165 N Y N Y A
주식회사 맥스트와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························ | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 7 |
| 1. 연결재무상태표····························· | 8 |
| 2. 연결포괄손익계산서··························· | 10 |
| 3. 연결자본변동표····························· | 11 |
| 4. 연결현금흐름표····························· | 12 |
| 5. 주석·································· | 13 |
| III. 외부감사 실시내용···························· | 99 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 맥스트와 그 종속기업 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 맥스트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
- 후속사건주석 36에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 이사회 결의에 따라 다음의 계약을 수행하였습니다.
(1) 경영권변경등에 관한 계약 체결
회사의 최대주주 박재완은 메타플랫폼 투자조합과 보유주식 3,900,000주 중 900,100주 및 경영권을 양도하는 주식 및 경영권양수도계약을 2024년 12월 23일에 체결하였습니다. 2025년 2월 12일 임시주주총회를 통하여 매수인이 지정하는 자로 경영진이 신규 선임되었으며, 주식 및 경영권 양수도 계약은 완료되었습니다.(2) 유상증자
1) 회사는 이사회 결의에 따라 소액공모 유상증자를 진행하였습니다. 발행주식수 1,097,694주, 발행가액 999,999,234원이며 2025년 1월 7일에 납입 완료되었습니다. 2) 회사는 이사회 결의에 따라 메타플랫폼투자조합을 배정자로 하는 제3자배정 방식의 유상증자를 진행하였습니다. 발행예정주식수 5,862,646주, 발행예정가액 6,999,999,324원이며 2025년 2월 12일일에 납입 완료되었습니다.(3) 전환사채 발행 결정1) 제2회차 전환사채 발행 결정회사는 이사회 결의에 따라 권면총액 250억원의 제2회차 무기명식이권부무보증사모전환사채를 발행하였습니다. 발행 및 납입 완료일은 2025년 2월 13일입니다. 발행 목적은 비트코인 등 주요 가상자산 취득입니다.
2) 제3회차 전환사채 발행 결정회사는 이사회 결의에 따라 권면총액 150억원의 제3회차 무기명식이권부무보증사모전환사채를 발행하였습니다. 발행 및 납입 완료일은 3월 13일 입니다. 발행 목적은 신규사업(게임퍼블리싱 사업) 및 운영자금입니다.(4) 종속기업에 대한 대여1) 회사는 이사회 결의에 따라 종속회사인 니즈게임즈(주)에 200,000,000원을 대여하였습니다. 대여일은 2025년 1월 23일이고, 대여기간은 1년입니다.2) 회사는 이사회 결의에 따라 종속회사인 니즈게임즈(주)에 500,000,000원을 대여하였습니다. 대여일은 2025년 2월 24일이고, 대여기간은 6개월입니다.(5) 종속기업 주식 처분 결정회사는 사업구조 개편을 위하여 사업성과가 부진한 (주)북이오 주식 1,861,111주, 지분 100%를 매각하였습니다. 매각 완료일은 2025년 2월 28일입니다(6) 특수관계자로부터 가상 자산 매수회사는 이사회 결의에 따라 2025년 3월 10일 사내 등기이사로부터 비트코인(BTC) 50개와 이더리움(ETH) 268개를 각각 6,910,715,350원과 1,000,938,996원에 매수하였습니다. 해당 가상 자산의 수탁서비스 기관은 한국디지털에셋(KODA)입니다. 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
- 영업권 손상평가연결회사는 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서 자산 손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검토를 수행하고 있으며, 2024년 12월 31일 현재 연결회사는 영업권 10,873백만원을 인식하고 있습니다.영업권 손상검토 시 경영진은 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 현금창출단위의 사용가치 결정에는 예상 미래현금흐름의 추정을 위한 매출성장률, 인건비, 영구성장률, 그리고 할인율 등과 관련한 경영진 및 감사인의 유의적인 판단을 필요로 합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 연결회사의 영업권 손상검토에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 우리는 사업결합에 따라 인식한 영업권 손상검토를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ영업권 손상 회계처리 관련 연결회사의 정책, 프로세스 및 내부통제 이해ㆍ손상검토를 위한 사업계획 추정자료 및 기초변수에 대한 검토 및 승인에 대한 내부통제 평가ㆍ미래 예상 현금흐름을 경영진에 의해 승인된 사업계획과 비교하여 그 합리성을 평가하였으며, 전기에 추정한 현금흐름을 당기의 실적과 비교하는 소급적 검토 수행ㆍ연결회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출단위에 배부된 순자산 적절성 검토ㆍ연결회사가 활용한 외부전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ이용 가능한 외부 데이터 및 주요 계약검토를 통한 주요 투입 변수의 유효성에 대한 검증ㆍ평가금액 계산의 정확성 검증 및 민감도 분석을 통한 회수가능액의 적절성 검토 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김형채입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 덕 수 |
| 2025년 3월 17일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 맥스트와 그 종속기업
2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 맥스트 대표이사 박재완 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 남부순환로351길 4, 3층(도곡동, 스테이77) |
| (전 화) | 02-585-9566 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 15(당) 기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 맥스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 9,639,679,333 | 39,595,632,835 | |||
| 현금및현금성자산 | 3,29,33,34 | 3,172,590,158 | 10,004,272,775 | ||
| 단기금융상품 | 4,30,33,34 | 68,546,130 | 18,590,000,000 | ||
| 매출채권 | 5,33,34 | 2,516,032,427 | 199,647,513 | ||
| 계약자산 | 5,21,34 | 1,395,018,309 | - | ||
| 기타유동금융자산 | 6,14,33,34 | 1,541,273,184 | 853,054,610 | ||
| 기타유동자산 | 7 | 555,651,204 | 9,671,398,487 | ||
| 당기법인세자산 | 390,567,921 | 277,259,450 | |||
| II. 비유동자산 | 18,903,112,539 | 12,040,566,892 | |||
| 유형자산 | 8,10,11 | 2,753,747,754 | 2,842,175,970 | ||
| 무형자산 | 9,35 | 13,922,443,130 | 2,762,613,245 | ||
| 기타비유동금융자산 | 6,33,34 | 1,538,004,752 | 6,435,777,677 | ||
| 기타비유동자산 | 7 | 7,344,067 | - | ||
| 이연법인세자산 | 27 | 681,572,836 | - | ||
| 자 산 총 계 | 28,542,791,872 | 51,636,199,727 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 9,682,620,205 | 24,056,323,355 | |||
| 매입채무 | 33 | 1,508,110,984 | - | ||
| 차입금및사채 | 12,13,29,31,33,34 | 3,997,386,737 | 9,997,659,667 | ||
| 리스부채 | 11,29,33,34 | 1,102,286,926 | 698,280,303 | ||
| 계약부채 | 21 | 119,659,824 | |||
| 기타유동금융부채 | 13,14,33,34 | 2,359,952,586 | 13,071,513,616 | ||
| 기타유동부채 | 15 | 595,223,148 | 288,869,769 | ||
| II. 비유동부채 | 4,601,422,041 | 2,061,796,664 | |||
| 차입금및사채 | 12,13,29,31,33,34 | 2,400,000,000 | - | ||
| 리스부채 | 11,29,33,34 | 1,037,721,432 | 1,308,407,175 | ||
| 기타비유동금융부채 | 13,14,33,34 | 327,315,993 | 297,315,993 | ||
| 기타비유동부채 | 15,24 | 164,941,280 | 376,649,827 | ||
| 복구충당부채 | 16 | 73,285,336 | 79,423,669 | ||
| 이연법인세부채 | 27 | 598,158,000 | - | ||
| 부 채 총 계 | 14,284,042,246 | 26,118,120,019 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 17 | 15,135,441,000 | 9,785,441,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 17 | 80,735,117,002 | 70,068,854,467 | ||
| III. 결손금 | 20 | (84,315,311,449) | (57,412,407,603) | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 18,29 | 2,695,030,623 | 3,076,191,844 | ||
| 지배기업 소유주지분 | 14,250,277,176 | 25,518,079,708 | |||
| 비지배지분 | 1 | 8,472,450 | - | ||
| 자 본 총 계 | 14,258,749,626 | 25,518,079,708 | |||
| 부채와 자본총계 | 28,542,791,872 | 51,636,199,727 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 맥스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 21,32 | 37,171,526,391 | 1,765,567,201 | ||
| II. 매출원가 | 21,22,24 | 28,854,759,033 | - | ||
| III. 영업비용 | 26,861,687,614 | 18,290,131,521 | |||
| 판매비와관리비 | 19,22,23,24,31 | 24,200,932,464 | 16,944,407,427 | ||
| 상품구입비용 | 22,23 | 28,056,219 | - | ||
| 연구개발비 | 22,23 | 2,632,698,931 | 1,345,724,094 | ||
| IV. 영업손실 | 18,544,920,256 | 16,524,564,320 | |||
| 기타수익 | 25 | 241,980,258 | 6,055,420 | ||
| 기타비용 | 25 | 9,651,098,807 | 39,890,770 | ||
| 금융수익 | 14,26,33 | 3,452,753,553 | 8,169,952,570 | ||
| 금융비용 | 14,26,33 | 3,498,128,380 | 4,842,402,757 | ||
| V. 법인세비용차감전순손실 | 27,999,413,632 | 13,230,849,857 | |||
| VI. 법인세비용(수익) | 27 | (1,027,428,010) | - | ||
| VII. 당기순손실 | 26,971,985,622 | 13,230,849,857 | |||
| VIII. 기타포괄손익 | 18 | (21,661,853) | 8,423,161 | ||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목: | |||||
| 순확정급여부채의 재측정요소(손실) | - | 1,092,288 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | - | 7,330,873 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목: | |||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) | (52,040,145) | - | |||
| 해외사업장환산이익(손실) | 30,378,292 | - | |||
| IX. 총포괄손실 | 26,993,647,475 | 13,222,426,696 | |||
| X. 당기순손실(이익)의 귀속 | 26,971,985,622 | 13,230,849,857 | |||
| 지배기업주주지분 | 26,776,362,010 | 13,230,849,857 | |||
| 비지배주주지분 | 195,623,612 | - | |||
| XI. 총포괄손실의 귀속 | 26,993,647,475 | 13,222,426,696 | |||
| 지배기업주주지분 | 26,798,023,863 | 13,222,426,696 | |||
| 비지배주주지분 | 195,623,612 | - | |||
| XII. 주당손실 | 28 | ||||
| 기본주당순손실 | 1,280 | 676 | |||
| 희석주당순손실 | 1,280 | 676 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 맥스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 합계 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 지배기업소유주지분 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2023.01.01(전기초) | 9,785,441,000 | 71,315,636,918 | 1,305,872,164 | (44,182,650,034) | 38,224,300,048 | (234,386,389) | 37,989,913,659 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (13,230,849,857) | (13,230,849,857) | - | (13,230,849,857) |
| 주식보상비용 | - | - | 1,762,988,807 | - | 1,762,988,807 | - | 1,762,988,807 |
| 유상증자 | - | 491,938 | - | - | 491,938 | - | 491,938 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | 1,092,288 | 1,092,288 | - | 1,092,288 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | 7,330,873 | - | 7,330,873 | - | 7,330,873 |
| 종속기업투자의 취득 | - | (1,247,274,389) | - | - | (1,247,274,389) | 234,386,389 | (1,012,888,000) |
| 2023.12.31(전기말) | 9,785,441,000 | 70,068,854,467 | 3,076,191,844 | (57,412,407,603) | 25,518,079,708 | - | 25,518,079,708 |
| 2024.01.01(당기초) | 9,785,441,000 | 70,068,854,467 | 3,076,191,844 | (57,412,407,603) | 25,518,079,708 | - | 25,518,079,708 |
| 회계정책의 변경 | - | - | - | (126,541,836) | (126,541,836) | - | (126,541,836) |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (26,776,362,010) | (26,776,362,010) | (195,623,612) | (26,971,985,622) |
| 유상증자 | 5,350,000,000 | 10,958,969,490 | - | - | 16,308,969,490 | (77,110) | 16,308,892,380 |
| 주식매수선택권행사 | - | - | - | - | - | 2,825,146 | 2,825,146 |
| 주식보상비용 | - | - | (359,499,368) | - | (359,499,368) | - | (359,499,368) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | - | (52,040,145) | - | (52,040,145) | - | (52,040,145) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 30,378,292 | - | 30,378,292 | - | 30,378,292 |
| 종속기업투자의취득 | - | (292,706,955) | - | - | (292,706,955) | 201,348,026 | (91,358,929) |
| 2024.12.31(당기말) | 15,135,441,000 | 80,735,117,002 | 2,695,030,623 | (84,315,311,449) | 14,250,277,176 | 8,472,450 | 14,258,749,626 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 15(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 제 14(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 맥스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (16,827,710,488) | (20,951,325,479) | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 | (17,380,703,718) | (22,504,539,061) | |||
| 가. 당기순손실 | (26,971,985,622) | (13,230,849,857) | |||
| 나. 조정사항 | 29 | 9,863,948,353 | (226,112,681) | ||
| 다. 자산부채의 변동 | 29 | (272,666,449) | (9,047,576,523) | ||
| 2. 이자수취 | 664,568,375 | 1,809,278,846 | |||
| 3. 이자지급 | (348,434,788) | (3,488,084) | |||
| 4. 법인세 환급(납부) | 236,859,643 | (252,577,180) | |||
| II. 투자활동 현금흐름 | 12,674,933,123 | 17,773,319,068 | |||
| 국고보조금의 수령 | - | 3,142,260 | |||
| 단기대여금의 감소 | 2,790,971,014 | - | |||
| 단기금융상품의 감소 | 32,428,928,687 | 44,966,323,893 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 | 553,322,634 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 감소 | 5,005,360,721 | 3,946,176,541 | |||
| 시설장치의 감소 | 10,000,000 | - | |||
| 차량운반구 감소 | 23,545,455 | - | |||
| 비품 감소 | 32,969,091 | - | |||
| 임차보증금의 감소 | 301,600,000 | 5,000,000 | |||
| 기타보증금의 감소 | 17,322,000 | 11,043,000 | |||
| 임차보증금의 증가 | (135,226,421) | (213,000,000) | |||
| 단기금융상품의 취득 | (13,907,474,817) | (20,963,680,147) | |||
| 종속기업 취득 및 연결범위변동으로 인한 순현금흐름 | (13,449,570,484) | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | - | (8,999,999,809) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (783,460,040) | (530,220,000) | |||
| 차량운반구의 취득 | (27,330,831) | - | |||
| 비품의 취득 | (87,053,886) | (169,627,668) | |||
| 시설장치의 취득 | (24,000,000) | (53,971,818) | |||
| 건설중인자산의 취득 | - | (170,000,000) | |||
| 개발비의 증가 | - | (44,687,184) | |||
| 상표권의 취득 | (4,670,000) | (4,500,000) | |||
| 특허권의 취득 | (16,344,000) | (8,680,000) | |||
| 기타보증금의 증가 | (53,956,000) | - | |||
| III. 재무활동 현금흐름 | 29 | (2,701,764,144) | (2,066,978,611) | ||
| 자본금의 증가 | 5,350,000,000 | - | |||
| 주식발행초과금의 증가 | 10,958,969,490 | 491,938 | |||
| 기타보증금의 증가 | 30,000,000 | - | |||
| 단기차입금의 증가 | 2,100,000,000 | - | |||
| 유동성사채 상환 | (800,000,000) | - | |||
| 단기차입금 상환 | - | (350,000,000) | |||
| 전환사채의 상환 | (19,100,000,000) | - | |||
| 종속기업투자의 취득 | - | (1,012,888,000) | |||
| 리스부채의 상환 | (1,240,733,634) | (704,582,549) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (6,854,541,509) | (5,244,985,022) | |||
| Ⅴ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 22,858,892 | - | |||
| Ⅵ. 기초 현금및현금성자산 | 3 | 10,004,272,775 | 15,249,257,797 | ||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 3 | 3,172,590,158 | 10,004,272,775 |
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 15(당)기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 14(전)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 맥스트와 그 종속기업 |
1. 일반사항
(1) 지배기업의 개요주식회사 맥스트와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 맥스트(이하 "지배기업")는 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ공급 등을 주 영업목적으로 2010년 10월 7일자로 설립되었으며, 서울특별시 강남구에 본점을 두고 있습니다. 지배기업은 2021년 7월 27일에 코스닥시장에 주식을 상장하였으며 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 박재완 | 3,900,000 | 12.88% | 3,687,118 | 18.84% |
| 김승균 | 800,000 | 2.64% | 769,168 | 3.93% |
| 우리사주조합 | 18,220 | 0.06% | 62,910 | 0.32% |
| 기타 | 25,552,662 | 84.41% | 15,051,686 | 76.91% |
| 합 계 | 30,270,882 | 100.00% | 19,570,882 | 100.00% |
(2) 종속기업의 개요1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 | 업 종 | 소재지 | 지분율 | 결산일 | 지배력판단근거 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)북이오 | 도서콘텐츠 플랫폼 | 대한민국 | 100.00% | 12월 31일 | 의결권 과반수 보유 |
| (주)아이엘포유 | 소프트웨어, 시스템통합 외 | 대한민국 | 100.00% | 12월 31일 | 의결권 과반수 보유 |
| BI America Corporation (주1) | 소프트웨어, 시스템통합 외 | 미국 | 100.00% | 12월 31일 | 의결권 과반수 보유 |
| 니즈게임즈(주) | 게임소프트웨어 개발 및 공급업 | 대한민국 | 89.94% | 12월 31일 | 의결권 과반수 보유 |
(주1) 종속기업인 (주)아이엘포유가 지분 100%를 소유하고 있습니다.
2) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)북이오 | 337,877 | 297,769 | 40,107 | 127,615 | (516,082) | (516,082) |
| (주)아이엘포유(주1) | 8,918,865 | 6,207,715 | 2,711,149 | 27,403,277 | (2,205,711) | (2,205,711) |
| BI America Corporation (주1) | 548,682 | 353,975 | 194,708 | 4,865,338 | (190,473) | (160,095) |
| 니즈게임즈(주)(주1) | 1,646,755 | 1,578,263 | 68,492 | 4,411,301 | (1,121,704) | (1,121,704) |
(주1) 당기 손익은 사업결합 이후 발생한 금액입니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)북이오 | 795,706 | 239,516 | 556,190 | 154,716 | (429,188) | (428,095) |
3) 연결범위의 변동당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 | 사유 |
|---|---|
| (주)아이엘포유 | 신규취득에 따른 지배력 획득 |
| BI America Corporation (주1) | 신규취득에 따른 지배력 획득 |
| 니즈게임즈(주) | 신규취득에 따른 지배력 획득 |
(주1) 종속기업인 (주)아이엘포유가 지분 100%를 소유하고 있습니다.
2. 중요한 회계정책
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합
연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사는 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.가) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 나) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.다) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(7) 금융상품1) 금융자산
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
| 구 분 | 손실충당금 | |
|---|---|---|
| Stage 1 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) | 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 | 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 | 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 | 신용이 손상된 경우 |
(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계
연결회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
(다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.
(8) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 비 품 | 5년 | 정액법 |
| 시설장치 | 5년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 | 정액법 |
| 사용권자산 | 4년, 5년 | 정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 특 허 권 | 5년 | 정액법 |
| 상 표 권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 10년 | 정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고,이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결회사는 지분상품으로 전환할 수 있는 옵션인 전환권에 대해 자본의 인식 요건을 충족하지 못한다고 판단하여 부채로 분류하였습니다.(15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결회사는 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결회사는 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(16) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 소프트웨어 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
5) 변동대가
연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
6) 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
7) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정기여제도)확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.(20) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.
회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다.
1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동 가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
3. 현금및현금성자산각 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보통예금 | 3,172,590,158 | 10,004,272,775 |
4. 금융상품각 보고기간말 현재 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 거래처 | 종류 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 하나은행 | 정기예금(주1) | 58,546,130 | 580,000,000 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 단기중금채 | - | 6,000,000,000 |
| 단기금융상품 | 신한은행 | 정기예금 | - | 10,000,000,000 |
| 단기금융상품 | 우리은행 | 정기예금 | - | 2,000,000,000 |
| 단기금융상품 | 기업은행 | 정기예금 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 68,546,130 | 18,590,000,000 |
(주1) 하나은행 정기예금 중 54,367천원(전기: 572,094천원)은 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.5. 매출채권 및 계약자산(1) 각 보고기간말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,516,032,427 | 1,395,018,309 | 199,647,513 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 2,516,032,427 | 1,395,018,309 | 199,647,513 | - |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 계약자산의 회수기일 기준 연령분석 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 정상채권 | 정상(미연체) | 2,516,032,427 | 1,395,018,309 | 199,647,513 | - |
| 3개월 이내 | - | - | - | - | |
| 6개월 이내 | - | - | - | - | |
| 6개월 초과 | - | - | - | - | |
| 손상채권 | 개별적으로 손상된 채권 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,516,032,427 | 1,395,018,309 | 199,647,513 | - |
6. 기타금융자산(1) 각 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 38,131,902 | - | 114,462,709 | - |
| 미수수익 | 1,742,875 | - | 163,136,372 | - |
| 단기대여금 | 1,481,398,407 | - | - | - |
| 임차보증금 | 20,000,000 | 644,723,121 | - | 725,333,433 |
| 기타보증금 | - | 156,493,893 | - | 108,172,738 |
| 파생상품자산(주1) | - | - | 575,455,529 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - | 5,119,653,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 736,787,738 | - | 482,617,742 |
| 합 계 | 1,541,273,184 | 1,538,004,752 | 853,054,610 | 6,435,777,677 |
(주1) 전환사채에 부여된 매도청구권에 대해 파생상품자산으로 분류하였습니다.(2) 각 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | IBK금융그룹-DS 녹색금융 펀드 | 736,787,738 | 482,617,742 |
(3) 각 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 이자율 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분증권 | (주)행복복권(주1) | - | - | - | - | - | (44,709,272) |
<전기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 종목 | 이자율 | 취득원가 | 공정가치 | 상각후취득원가 | 장부금액 | 미실현보유손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 국고01125(주2) | 1.125% | 4,999,999,809 | 5,119,653,764 | 5,067,613,619 | 5,119,653,764 | 52,040,145 |
| 지분증권 | (주)행복복권 | - | - | - | - | - | (44,709,272) |
(주1) 전기 중 처분하였으며, 누적평가손익은 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다(주석18 참조).(주2) 당기 중 처분하였으며, 누적평가손익은 당기손익으로 반영되었습니다.7. 기타자산각 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 117,229,240 | - | 9,341,880,680 | - |
| 선급비용 | 402,308,024 | 7,344,067 | 329,517,807 | - |
| 부가세대급금 | 36,113,940 | - | - | - |
| 합 계 | 555,651,204 | 7,344,067 | 9,671,398,487 | - |
8. 유형자산(1) 각 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 처분 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 1,658,696,408 | (1,106,666,153) | (246,487,731) | - | 305,542,524 |
| 시설장치 | 508,471,818 | (308,798,577) | - | - | 199,673,241 |
| 차량운반구 | 29,455,213 | (20,030,220) | - | - | 9,424,993 |
| 사용권자산 | 4,900,618,347 | (2,661,511,351) | - | - | 2,239,106,996 |
| 합 계 | 7,097,241,786 | (4,097,006,301) | (246,487,731) | - | 2,753,747,754 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 처분 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 1,679,672,966 | (827,092,488) | (463,966,625) | - | 388,613,853 |
| 시설장치 | 604,471,818 | (227,504,212) | - | - | 376,967,606 |
| 사용권자산 | 3,668,602,303 | (1,559,422,527) | - | (32,585,265) | 2,076,594,511 |
| 합 계 | 5,952,747,087 | (2,614,019,227) | (463,966,625) | (32,585,265) | 2,842,175,970 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 차량운반구 | 사용권자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 388,613,853 | 376,967,606 | - | 2,076,594,511 | 2,842,175,970 |
| 취득 | 87,053,886 | 24,000,000 | 27,330,831 | 943,339,891 | 1,081,724,608 |
| 사업결합으로 인한 증감 | 158,290,477 | 24,001,000 | 8,863,901 | 1,126,523,312 | 1,317,678,690 |
| 환율차이 | - | - | 679,753 | 12,965,001 | 13,644,754 |
| 감가상각(주1) | (169,089,960) | (121,294,365) | (20,484,784) | (1,202,168,180) | (1,513,037,289) |
| 처분 및 폐기 | (159,325,732) | (104,001,000) | (6,964,708) | (718,147,539) | (988,438,979) |
| 기말 | 305,542,524 | 199,673,241 | 9,424,993 | 2,239,106,996 | 2,753,747,754 |
(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 1,513백만원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 비품 | 시설장치 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 339,277,331 | 254,910,001 | 1,729,283,518 | - | 2,323,470,850 |
| 취득 | 169,627,668 | 53,971,818 | 1,048,982,268 | 170,000,000 | 1,442,581,754 |
| 보조금수령 | (3,142,260) | - | - | - | (3,142,260) |
| 감가상각(주1) | (117,148,886) | (101,914,213) | (701,671,275) | - | (920,734,374) |
| 대체 | - | 170,000,000 | - | (170,000,000) | - |
| 기말 | 388,613,853 | 376,967,606 | 2,076,594,511 | - | 2,842,175,970 |
(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 920백만원이며, 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(3) 각 보고기간말 현재 감가상각이 완료되었으나 사용하고 있는 유형자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 취득금액 | 225,570,952 | 90,685,216 |
| 장부금액 | 58,000 | 11,000 |
(4) 보고기간종료일 현재 유형자산 중 소유권이 제한되어 있는 자산은 존재하지 않습니다.9. 무형자산(1) 각 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,052,877,069 | (2,920,409,455) | 132,467,614 |
| 특허권 | 77,546,676 | (40,867,957) | 36,678,719 |
| 상표권 | 22,851,446 | (7,010,254) | 15,841,192 |
| 소프트웨어 | 7,892,089 | (5,426,161) | 2,465,928 |
| 기타의무형자산 | 3,180,000,000 | (318,000,000) | 2,862,000,000 |
| 영업권 | 10,872,989,677 | - | 10,872,989,677 |
| 합 계 | 17,214,156,957 | (3,291,713,827) | 13,922,443,130 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 1,924,178,979 | (673,198,913) | 1,250,980,066 |
| 특허권 | 61,202,676 | (26,561,375) | 34,641,301 |
| 상표권 | 5,100,000 | (776,663) | 4,323,337 |
| 영업권 | 1,472,668,541 | - | 1,472,668,541 |
| 합 계 | 3,463,150,196 | (700,536,951) | 2,762,613,245 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 특허권 | 상표권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,250,980,066 | 34,641,301 | 4,323,337 | - | - | 1,472,668,541 | 2,762,613,245 |
| 취득 | - | 16,344,000 | 4,670,000 | - | 3,180,000,000 | 15,512,098,289 | 18,713,112,289 |
| 사업결합으로 인한 증감 | - | - | 10,819,120 | 3,543,514 | - | - | 14,362,634 |
| 상각(주1) | (333,774,894) | (14,306,582) | (3,971,265) | (1,077,586) | (318,000,000) | - | (671,130,327) |
| 감소(주2) | (784,737,558) | - | - | - | - | (6,111,777,153) | (6,896,514,711) |
| 기말 | 132,467,614 | 36,678,719 | 15,841,192 | 2,465,928 | 2,862,000,000 | 10,872,989,677 | 13,922,443,130 |
(주1) 당기 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(주2) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.<전기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 개발비 | 특허권 | 상표권 | 영업권 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 1,443,990,385 | 37,091,833 | 420,001 | 1,472,668,541 | 2,954,170,760 |
| 취득 | 44,687,184 | 8,680,000 | 4,500,000 | - | 57,867,184 |
| 상각 (주1) | (237,697,503) | (11,130,532) | (596,664) | - | (249,424,699) |
| 기말 | 1,250,980,066 | 34,641,301 | 4,323,337 | 1,472,668,541 | 2,762,613,245 |
(주1) 전기 무형자산 상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.
(3) 영업권을 보유한 현금창출단위의 손상검토당기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 현금창출단위 | 영업지역 | 영업권 장부가액 |
| --- | --- | --- |
| ㈜북이오 | 대한민국 | - |
| 아이엘포유 | 대한민국 | 6,552,159,738 |
| 니즈게임즈 | 대한민국 | 4,320,829,939 |
| 합 계 | 10,872,989,677 |
현금흐름창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 추정하였으며, 할인현금흐름으로 추정하였습니다.현금흐름창출단위의 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 주요 가정치는 해당 산업의 미래 추세에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 내외부의역사적 자료에 기초하고 있습니다.
| 현금창출단위 | 영업지역 | 영업활동 | 할인율 | 영구성장률 | 현금흐름 예측기간 |
|---|---|---|---|---|---|
| 아이엘포유 | 대한민국 | IT서비스 | 12.6% | 1% | 5년 |
| 니즈게임즈 | 대한민국 | 게임서비스 | 12.9% | 0% | 5년 |
① 연결회사는 현금창출단위의 사용가치를 결정하기 위하여 현금창출단위의 가중평균자본비용을 할인율로 추정하였습니다. 현금창출단위의 신용등급을 고려한 BBB- 5년 만기 무보증 회사채 수익률에 기초한 타인자본비용과 종속기업 자본 투자자의 위험 및 현금창출단위의 체계적 위험을 반영한 자기자본비용을 적용하여 가중평균자본비용을 추정하였습니다.
② 현금흐름 예측기간의 성장률은 과거 경험 및 미래를 예측, 분석하여 산정하였으며현금흐름 예측기간 이후의 현금흐름은 동종산업의 장기평균성장률 및 산업전망을 초과하지 않는 1%(아이엘포유)와 0%(니즈게임즈)의 영구성장률을 가정하여 추정하였습니다.현금창출단위의 영업활동 범주별 현금흐름 추정에 사용된 주요 가정은 아래와 같습니다. 1) 니즈게임즈(주)
| 구분 | 현금흐름 추정에 사용된 주요 가정 |
|---|---|
| 영업활동 | 모바일게임 소프트웨어 개발 및 공급업 |
| 현금흐름 | 향후 5년 간의 세후영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다. |
| 영업수익 | 영업수익은 게임관련 매출이며 퍼블리셔와의 계약에 근거한 정산수익과 판권료 수익으로 구성되어 있습니다.회사는 2022년 핵앤슬래시 RPG게임인 언디셈버(UNDECEMBER)를 출시하여현재까지 서비스를 제공하고 있습니다. 해당 게임은 라이프사이클이 장기이며 시즌 업데이트에 따라 일정한 매출패턴이 반복 및 증가하는 특징이 있으며 이를 고려하여 추정기간동안 지속적으로 게임매출이 발생하는 것으로 가정하였습니다.회사는 2025년 도전형 Action RPG게임인 모즈(Master of Zodiac)의 신규 출시를 앞두고 있습니다. 게임산업에서의 신규출시 게임 특성을 고려하여 모즈의 매출액은 회사의사업계획(과거 국가별 언디셈버 매출에 가중치를 부여하여 추정)을 준용하여 추정하였습니다. |
연결회사는 손상검토 수행 결과, 추정회수가능가액이 장부금액에 미달하여 1,900백만원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.
2) (주)아이엘포유
| 구분 | 현금흐름 추정에 사용된 주요 가정 |
|---|---|
| 영업활동 | IT서비스 |
| 현금흐름 | 향후 5년 간의 세후영업현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 외부기관의 전망치 등을 근거로 추정하였습니다. |
| 영업수익 | 영업수익은 IT서비스 관련 매출이며, IT아웃소싱 및 IT통합서비스 제공 등의 매출로 구성되어 있습니다.회사는 특정 거래처에 대한 매출 비중이 높으며. 이에 해당 특정 거래처에 대한 매출 및 기타거래처로 구분하여 매출을 추정하였습니다.특정 거래처에 대한 매출은 과거 해당 거래처에 대한 연평균 성장률 및 외부기관의 IT시장 전망률을 반영하여 추정하였으며, 기타거래처에 대한 매출은 과거 기타거래처에 대한 연평균 성장률 및 외부기관의 IT시장 전망률을 반영하여 추정하였습니다.? |
연결회사는 손상검토 수행 결과, 추정회수가능가액이 장부금액에 미달하여 2,739백만원의 손상차손을 기타비용으로 인식하였습니다.
3) (주)북이오(주)북이오는 최근 3년 동안의 결손 누적과 향후 전망 등을 고려하여 이사회 결의로 사업을 철수하기로 결정함에 따라 관련 영업권 금액을 모두 감액하였습니다. 한편, (주)북이오 지분은 2025년 2월 28일에 전부 매각되었습니다.(주석36 참조)10. 정부보조금연결회사는 연구활동과 관련하여 정부로부터 보조받은 금액 중 조건이 충족되지 않은 금액을 선수금으로 계상하고 있습니다.(1) 각 보고기간말 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | ||
| - 선수금 | 72,109,300 | 5,548,263 |
| 정부보조금 수령 | - | 2,537,293,187 |
| 자산 취득 | - | (3,142,260) |
| 당기손익인식(비용보전) | - | (2,462,041,627) |
| 정부보조금 상환 | (72,109,300) | (5,548,263) |
| 기말잔액 | ||
| - 선수금 | - | 72,109,300 |
(2) 당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 463,966,625 | (217,478,894) | 246,487,731 |
(주) 당기 중 감소한 금액 전액은 감가상각비와 상계한 금액입니다.<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 652,950,019 | 3,142,260 | (192,125,654) | 463,966,625 |
(주) 전기 중 감소한 금액 전액은 감가상각비와 상계한 금액입니다.
11. 리스(1) 각 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부동산 | 2,013,505,945 | 1,853,703,144 |
| 차량운반구 | 225,601,051 | 222,891,367 |
| 합 계 | 2,239,106,996 | 2,076,594,511 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 기초자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 사업결합(주1) | 환율차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,853,703,144 | 826,289,430 | (1,793,277,076) | 1,113,825,446 | 12,965,001 | 2,013,505,945 |
| 차량운반구 | 222,891,367 | 117,050,461 | (127,038,643) | 12,697,866 | - | 225,601,051 |
| 합 계 | 2,076,594,511 | 943,339,891 | (1,920,315,719) | 1,126,523,312 | 12,965,001 | 2,239,106,996 |
(주1) 당기 중 (주)아이엘포유, 니즈게임즈(주)를 신규취득함에 따라 발생하였습니다.<전기>
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부동산 | 1,412,512,871 | 1,048,982,268 | (607,791,995) | 1,853,703,144 |
| 차량운반구 | 316,770,647 | - | (93,879,280) | 222,891,367 |
| 합 계 | 1,729,283,518 | 1,048,982,268 | (701,671,275) | 2,076,594,511 |
(3) 각 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 1,089,305,289 | 607,791,995 |
| 차량운반구 | 112,862,891 | 93,879,280 |
| 소 계 | 1,202,168,180 | 701,671,275 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 182,710,275 | 107,452,767 |
| 복구충당부채에 대한 이자비용 | 1,605,655 | 1,367,444 |
| 합 계 | 1,386,484,110 | 810,491,486 |
(4) 각 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 1,208,611,035 | 1,102,286,926 | 793,675,200 | 698,280,303 |
| 1년 초과 5년 이내 | 1,128,879,941 | 1,037,721,432 | 1,411,605,674 | 1,308,407,175 |
| 합 계 | 2,337,490,976 | 2,140,008,358 | 2,205,280,874 | 2,006,687,478 |
(5) 각 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동 | 1,102,286,926 | 698,280,303 |
| 비유동 | 1,037,721,432 | 1,308,407,175 |
| 합 계 | 2,140,008,358 | 2,006,687,478 |
12. 차입금및사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 2,100,000,000 | - | 2,100,000,000 | - | - | - |
| 사채 | 800,000,000 | 2,400,000,000 | 3,200,000,000 | - | - | - |
| 전환사채 | 1,097,386,737 | - | 1,097,386,737 | 9,997,659,667 | - | 9,997,659,667 |
| 합 계 | 3,997,386,737 | 2,400,000,000 | 6,397,386,737 | 9,997,659,667 | - | 9,997,659,667 |
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 차입처 | 기간 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 대표이사 | 2024-12-23 ~ 2025-02-14 | 4.60% | 2,100,000,000 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 사채명 | 금융기관 | 이자율(%) | 사채발행일 | 사채만기일 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1-1 무기명식무보증 사모사채(주1) | 한국투자증권 | 7.705% | 2023-06-22 | 2028-06-22 | 3,200,000,000 | - |
| 소 계 | 3,200,000,000 | - | ||||
| 유동성대체 | (800,000,000) | - | ||||
| 합 계 | 2,400,000,000 | - |
(주1) 종속기업 (주)아이엘포유가 발행한 무보증 사모사채 입니다.(4) 당기말 현재 사채에 대한 상환스케줄은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년 이내 | 2년 이내 | 3년 이내 | 4년 이내 | 5년 이내 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 사채 | 800,000,000 | 800,000,000 | 800,000,000 | 800,000,000 | - | - |
(5) 각 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 표시이자율 | 만기보장수익률 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 2022-11-10 | 2027-11-10 | - | - | 1,900,000,000 | 21,000,000,000 |
| 차감: 전환권조정 | (802,613,263) | (11,002,340,333) | ||||
| 전환사채 차감 계 | 1,097,386,737 | 9,997,659,667 |
(6) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 제1회 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
| 발행가액 | 1,900,000,000원 |
| 액면가액 | 1,900,000,000원 |
| 액면이자율 | 0% |
| 전환가액(주1) | 6,802원 |
| 전환청구기간 | 2023년 11월 10일 부터 2027년 10월 10일 |
| 발행할 주식의 종류 | 기명식 보통주 |
| 원금상환방법 | 만기일에 원금의 100%를 일시상환 |
| 사채권자의 조기상환청구권 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로 부터 24개월이 경과한 날인 2024년 11월 10일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 |
| 발행회사 매도청구권 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 11월 10일로부터 24개월이 경과한 날인 2024년 11월 10일까지 매 3개월이 해당하는 날에 본 사채의 일부를 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 본 사채 인수금액의 25%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음(매매대금은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 2%의 이율을 적용하여 계산) |
(주1) 시가하락에 따라 전환가액이 조정되었습니다.
(7) 전환가액 조정에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 조정사유 | 1) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하거나 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채 발행하는 경우 |
| 2) 합병,자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우 | |
| 3) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 | |
| 4) 발행일로부터 매7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 함. | |
| 조정시기 | 상기사유가 발생하는 경우 |
| 최저조정가액 비율 | 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 함 |
(8) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 파생금융상품과 관련된 파생상품평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정 전 법인세비용차감전순이익(손실) | (27,999,413,632) | (13,230,849,857) |
| 리픽싱조건부 금융상품 관련된 파생상품평가손실(이익)(주1) | (2,317,141,094) | (3,492,362,285) |
| 조정 후 법인세비용차감전순이익(손실) | (30,316,554,726) | (16,723,212,142) |
(주1) 연결회사가 발행한 전환사채는 리픽싱조건부 입니다.13. 기타금융부채각 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 522,281,620 | 327,315,993 | 830,125,094 | 297,315,993 |
| 미지급비용 | 1,031,902,584 | - | 632,318,336 | - |
| 파생상품부채 | 805,768,382 | - | 11,609,070,186 | - |
| 합 계 | 2,359,952,586 | 327,315,993 | 13,071,513,616 | 297,315,993 |
14. 파생상품(1) 각 보고기간말 현재 기타금융자산 및 기타금융부채로 계상한 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산(주1) | - | - | 575,455,529 | - |
| 파생상품부채(주2) | 805,768,382 | - | 11,609,070,186 | - |
(주1) 전환사채에 부여된 매도청구권에 대해 별도의 파생상품자산으로 계상, 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(주2) 전환사채에 부여된 전환권과 조기상환청구권은 내재파생상품부채로 계상, 공정가치로 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 파생상품으로 인해 포괄손익계산서에 반영된 손익의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 평가이익 | 평가손실 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | - | 575,455,529 |
| 파생상품부채 | 2,912,074,244 | - |
| 합 계 | 2,912,074,244 | 575,455,529 |
<전기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 평가이익 | 평가손실 |
| --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | - | 1,728,154,797 |
| 파생상품부채 | 6,430,535,415 | 1,210,018,333 |
| 합 계 | 6,430,535,415 | 2,938,173,130 |
(3) 보고기간말 현재 파생상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품부채 | - | 805,768,382 | - | 805,768,382 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 파생상품자산 | - | 575,455,529 | - | 575,455,529 |
| 파생상품부채 | - | 11,609,070,186 | - | 11,609,070,186 |
(4) 파생상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 파생상품 | 구분 | 가치평가기법 | 투입변수 | 범위 |
|---|---|---|---|---|
| 파생상품자산 | 매도청구권 | 이항모형 | 기초자산가격 | 1,267 |
| 파생상품부채 | 전환권 | 주가변동성 | 81.52% | |
| 조기상환청구권 | 무위험이자율 | 2.61% |
15. 기타부채각 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 231,409,522 | - | 153,547,390 | - |
| 선수금 | 110,632,306 | - | 135,322,379 | - |
| 부가세예수금 | 253,181,320 | - | - | - |
| 장기종업원부채 | - | 164,941,280 | - | 376,649,827 |
| 합 계 | 595,223,148 | 164,941,280 | 288,869,769 | 376,649,827 |
16. 복구충당부채연결회사는 원상복구의무가 있는 사용권자산부동산의 반환시 발생할 수 있는 복구비용과관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로계상하였으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 79,423,669 | 60,518,300 |
| 증가 | 13,788,938 | 17,475,441 |
| 현재가치기간경과 | 2,450,789 | 1,429,928 |
| 감소 | (22,378,060) | - |
| 합 계 | 73,285,336 | 79,423,669 |
17. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 각 보고기간말 현재 자본금(보통주)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 1주당 액면금액(원) | 500 | 500 |
| 발행한 주식수(주) | 30,270,882 | 19,570,882 |
| 자본금(원) | 15,135,441,000 | 9,785,441,000 |
2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 일자 | 증감주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <전기> | ||||
| 전기초 | 19,570,882 | 9,785,441,000 | 71,315,636,918 | |
| 발행분담금환입 | 2023-04-27 | - | - | 491,938 |
| 전기말 | 19,570,882 | 9,785,441,000 | 71,316,128,856 | |
| <당기> | ||||
| 당기초 | 19,570,882 | 9,785,441,000 | 71,316,128,856 | |
| 유상증자 | 2024-11-15 | 10,700,000 | 5,350,000,000 | 10,958,969,490 |
| 당기말 | 30,270,882 | 15,135,441,000 | 82,275,098,346 |
(2) 각 보고기간말 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 82,275,098,346 | 71,316,128,856 |
| 기타자본잉여금(주1) | (1,539,981,344) | (1,247,274,389) |
| 합 계 | 80,735,117,002 | 70,068,854,467 |
(주1) 종속기업 주식을 추가 취득함에 따라 발생하였습니다.
18. 기타자본구성요소(1) 각 보고기간말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 2,709,361,603 | 3,068,860,971 |
| 해외사업환산손익 | 30,378,292 | - |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | (44,709,272) | (44,709,272) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 52,040,145 |
| 합 계 | 2,695,030,623 | 3,076,191,844 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 3,068,860,971 | 446,679,108 | (806,178,476) | 2,709,361,603 |
| 해외사업환산손익 | - | 30,378,292 | - | 30,378,292 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | (44,709,272) | - | - | (44,709,272) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 | 52,040,145 | - | (52,040,145) | - |
| 합 계 | 3,076,191,844 | 477,057,400 | (858,218,621) | 2,695,030,623 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식선택권 | 1,305,872,164 | 1,792,682,954 | (29,694,147) | 3,068,860,971 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (44,709,272) | - | (44,709,272) |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산평가이익 | - | 52,040,145 | - | 52,040,145 |
| 합 계 | 1,305,872,164 | 1,800,013,827 | (29,694,147) | 3,076,191,844 |
19. 주식기준보상(1) 각 보고기간말 현재 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 부여방법 | 보통주 신주발행교부 |
| 가득조건 및 행사가능시점 | 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과 시점부터 3년 이내 |
(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 차수별 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.1) 지배기업
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차수 | 부여일 | 만기일 | 주당행사가격 | 미행사기초수량 | 당기행사수량 | 당기말미행사 수량 | 당기말 행사가능 수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 4차 | 2020-03-27 | 2025-03-26 | 2,038 | - | - | - | - |
| 5차 | 2020-09-23 | 2025-09-22 | 2,038 | 200,000 | - | 200,000 | 200,000 |
| 6차(주1) | 2021-12-13 | 2026-12-12 | 31,580 | 138,203 | - | - | - |
| 7차(주1) | 2022-11-29 | 2027-11-28 | 11,800 | 326,000 | - | - | - |
| 8차(주1) | 2023-12-15 | 2028-12-14 | 6,620 | 25,000 | - | - | - |
| 9차 | 2024-11-26 | 2029-11-25 | 2,130 | - | - | 387,200 | - |
| 합 계 | 689,203 | - | 587,200 | 200,000 |
(주1) 당기 중 취소 등으로 인해 수량이 변동되었습니다.
2) 니즈게임즈(주)
| (단위: 주) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 차수 | 부여일 | 만기일 | 주당행사가격 | 미행사기초수량 | 당기행사수량 | 당기말미행사 수량 | 당기말 행사가능 수량 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1차 | 2020-02-25 | 2025-02-24 | 500 | - | - | - | - |
| 2차 | 2021-03-25 | 2026-03-24 | 500 | - | - | - | - |
| 3차 | 2021-08-25 | 2026-08-24 | 500 | - | - | - | - |
| 4차 | 2021-08-25 | 2027-08-24 | 500 | - | - | - | - |
| 5차(주1) | 2022-03-29 | 2027-03-28 | 500 | - | 136 | - | - |
| 6차 | 2022-03-29 | 2028-03-28 | 500 | 132 | - | 132 | - |
| 7차 | 2022-05-25 | 2027-05-24 | 500 | - | - | - | - |
| 합 계 | 132 | 136 | 132 | - |
(주1) 당기 중 주식매수선택권 행사로 인해 수량이 변동되었습니다.(3) 연결회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.1) 지배기업
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 | 8차 | 9차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초자산가격 | 7,263 | 7,263 | 65,800 | 12,100 | 6,490 | 1,525 |
| 행사가격 | 4,077 | 4,077 | 71,600 | 11,800 | 6,620 | 2,130 |
| 무위험이자율 | 1.12% | 1.12% | 2.00% | 3.67% | 3.50% | 2.82% |
| 기초자산가격변동성 | 43.58% | 43.58% | 32.64% | 70.21% | 46.82% | 77.37% |
| 주식선택권1주당공정가치 | 4,168 | 4,168 | 19,203 | 7,367 | 2,883 | 882 |
| 주식선택권 공정가치 | 500,140,764 | 416,783,970 | 1,920,299,255 | 2,430,974,574 | 72,066,216 | 341,371,317 |
2) 니즈게임즈(주)
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1차 | 2차 | 3차 | 4차 | 5차 | 6차 | 7차 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 행사가격 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 |
| 무위험이자율 | 1.27% | 1.51% | 1.68% | 1.76% | 2.88% | 2.91% | 2.91% |
| 기초자산가격변동성 | 19.74% | 27.89% | 26.14% | 26.14% | 64.55% | 64.55% | 64.55% |
| 주식선택권 1주당 공정가치 | 145,531 | 145,536 | 145,540 | 145,550 | 145,567 | 145,580 | 145,580 |
| 주식선택권 공정가치 | 427,861,140 | 128,944,896 | 14,554,000 | 14,555,000 | 29,113,400 | 182,266,160 | 182,266,160 |
(4) 당기 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 (-)356백만원(전기: 1,763백만원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 금액입니다.20. 결손금(1) 각 보고기간말 현재 연결회사의 결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 결손금 | (84,315,311,449) | (57,412,407,603) |
(2) 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결손금처리계산서 | |||||
| 제 15기 | 2024년 01월 01일 | 부터 | 제 14기 | 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 | 2023년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2025년 03월 25일 | 처리확정일 | 2024년 03월 25일 | ||
| 회사명 : 주식회사 맥스트 |
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 제 15(당) 기 | 제 14(전) 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처리결손금 | (85,881,455,185) | (58,424,498,973) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (58,424,498,973) | (44,176,419,525) | ||
| 당기순손실 | (26,971,985,622) | (14,248,079,448) | ||
| 결손금 처리액 | - | - | ||
| 차기이월 미처리결손금 | (85,396,484,595) | (58,424,498,973) |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| AR 개발플랫폼 | 231,214,575 | 178,529,586 |
| 산업용 AR 솔루션 | 130,905,000 | 1,426,147,400 |
| VPS 플랫폼 | 1,876,545 | 6,174,545 |
| IT 서비스 | 32,268,614,500 | - |
| 도서콘텐츠 플랫폼 | 127,614,860 | 154,715,670 |
| 게임콘텐츠 | 4,411,300,911 | - |
| 합 계 | 37,171,526,391 | 1,765,567,201 |
| 수익인식 시기 | ||
| 기간에 걸쳐 이행 | 34,160,879,084 | 194,601,791 |
| 한 시점에 이행 | 3,010,647,307 | 1,570,965,410 |
| 합 계 | 37,171,526,391 | 1,765,567,201 |
(2) 건설계약1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 인식한 손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| IT 서비스 매출원가 | 28,854,759,033 | - |
| IT 서비스 매출이익 | 3,413,855,467 | - |
| IT 서비스 매출 | 32,268,614,500 | - |
| 차감: 용역대금 청구액 | (33,528,335,073) | - |
| 합 계 | (1,259,720,573) | - |
| 기초 계약자산(부채) - 순액 | - | - |
| 사업결합에 의한 증감 | 2,535,079,058 | - |
| 기말 계약자산(부채) - 순액 | 1,275,358,485 | - |
| 증감액 | (1,259,720,573) | - |
2) 당기말 현재 건설계약 관련 누적발생원가 및 누적손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 누적발생원가 | 누적이익 | 누적공사수익 | 진행청구액 | 계약자산 | 계약부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| IT 서비스 | 56,045,986,771 | 9,191,700,600 | 65,237,687,371 | 63,962,328,886 | 1,395,018,309 | 119,659,824 |
3) 당기 중 건설계약과 관련하여 계약금액이 전기 건설계약 매출액의 5% 이상인 주요 계약은 없습니다.
22. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가와 영업비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 16,098,047,891 | 7,754,509,598 |
| 상여 | 2,450,000 | - |
| 퇴직급여 | 2,822,521,224 | 1,116,892,426 |
| 복리후생비 | 1,564,783,336 | 1,789,850,021 |
| 여비교통비 | 175,248,884 | 182,309,252 |
| 접대비 | 85,871,885 | 44,482,760 |
| 통신비 | 21,302,992 | 8,925,450 |
| 전력비 | 50,351,208 | 44,376,846 |
| 세금과공과금 | 810,719,862 | 480,994,679 |
| 감가상각비 | 1,513,037,289 | 920,734,374 |
| 지급임차료 | 13,935,043 | 30,500,000 |
| 보험료 | 460,143,155 | 194,025,040 |
| 차량유지비 | 39,825,752 | 18,874,905 |
| 운반비 | 437,740 | 600,970 |
| 교육훈련비 | 14,101,775 | 11,996,000 |
| 도서인쇄비 | 11,162,983 | 14,837,583 |
| 사무용품비 | 12,848,097 | 1,405,985 |
| 소모품비 | 46,326,877 | 86,411,860 |
| 지급수수료 | 3,039,606,828 | 1,902,612,327 |
| 광고선전비 | 246,527,633 | 112,201,465 |
| 건물관리비 | 246,601,956 | 197,858,270 |
| 무형고정자산상각 | 671,130,327 | 249,424,699 |
| 외주용역비 | 25,481,496,582 | 17,594,110 |
| 대손상각비 | (16,539,600) | - |
| 주식보상비용 | (356,248,222) | 1,762,988,807 |
| 상품구입비 | 28,056,219 | - |
| 경상연구개발비 | 2,632,698,931 | 1,345,724,094 |
| 합 계 | 55,716,446,647 | 18,290,131,521 |
23. 영업비용당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 판매비와관리비 | 급여 | 13,425,096,469 | 7,754,509,598 |
| 상여 | 2,450,000 | - | |
| 퇴직급여 | 2,644,661,765 | 1,116,892,426 | |
| 복리후생비 | 1,419,846,847 | 1,789,850,021 | |
| 여비교통비 | 167,299,693 | 182,309,252 | |
| 세금과공과금 | 750,914,392 | 480,994,679 | |
| 감가상각비 | 1,513,037,289 | 920,734,374 | |
| 보험료 | 337,552,374 | 194,025,040 | |
| 지급수수료 | 2,835,971,093 | 1,902,612,327 | |
| 광고선전비 | 246,527,633 | 112,201,465 | |
| 건물관리비 | 244,092,016 | 197,858,270 | |
| 무형고정자산상각 | 671,130,327 | 249,424,699 | |
| 외주용역비 | 33,002,851 | 17,594,110 | |
| 대손상각비 | (16,539,600) | - | |
| 주식보상비용 | (356,248,222) | 1,762,988,807 | |
| 기타판매비와관리비 | 282,137,537 | 262,412,359 | |
| 상품구입비 | 상품구입비 | 28,056,219 | - |
| 연구개발비 | 경상연구개발비 | 2,632,698,931 | 1,345,724,094 |
| 합 계 | 26,861,687,614 | 18,290,131,521 |
24. 종업원 급여(1) 당기 및 전기의 종업원급여 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 16,098,047,891 | 7,754,509,598 |
| 상여 | 2,450,000 | - |
| 퇴직급여 | 2,822,521,224 | 1,116,892,426 |
| 복리후생비 | 1,564,783,336 | 1,789,850,021 |
| 주식보상비 | (356,248,222) | 1,762,988,807 |
| 합 계 | 20,131,554,229 | 12,424,240,852 |
(2) 각 보고기간말 현재 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여형 퇴직급여제도의 부채 | - | - |
| 장기종업원급여부채 | 164,941,280 | 376,649,827 |
| 합 계 | 164,941,280 | 376,649,827 |
(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 확정급여부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | - | - | 75,596,111 | - | 75,596,111 |
| 당기 비용으로 인식: | ||||||
| 당기근무원가 | - | - | - | 5,468,076 | - | 5,468,076 |
| 이자원가(수익) | - | - | - | 927,426 | - | 927,426 |
| 소 계 | - | - | - | 6,395,502 | - | 6,395,502 |
| 기타포괄손익으로 인식: | ||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | - | - |
| 사외적립자산 재측정요소 | - | - | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - | - | - |
| 사업결합 | 33,256,199 | - | 33,256,199 | - | - | - |
| 제도에서 지급한 급액 | (19,880,993) | - | (19,880,993) | - | - | - |
| 확정기여형(DC) 전환액 | (13,375,206) | - | (13,375,206) | (81,991,613) | - | (81,991,613) |
| 연결조정 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | - | - | - | - | - | - |
25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차익 | 27,153,034 | 186,786 |
| 외화환산이익 | 8,176,959 | - |
| 유형자산처분이익 | 16,580,747 | - |
| 리스조정이익 | 48,053,502 | - |
| 리스해지이익 | 33,982,028 | - |
| 보험차익 | 59,949 | - |
| 잡이익 | 107,974,039 | 5,868,634 |
| 합 계 | 241,980,258 | 6,055,420 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | 9,410,913 | 2,697,833 |
| 외화환산손실 | - | 111,947 |
| 기부금 | 27,000,000 | 27,000,000 |
| 기타의대손상각비 | 2,266,000,000 | - |
| 잡손실 | 189,031,968 | 10,080,990 |
| 유형자산처분손실 | 196,357,641 | - |
| 리스해지손실 | 8,732,978 | - |
| 무형자산손상차손 | 784,737,558 | - |
| 전기오류수정손실 | 58,050,596 | - |
| 영업권손상차손 | 6,111,777,153 | - |
| 합 계 | 9,651,098,807 | 39,890,770 |
26. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 유효이자율법에 따른 이자수익 | 44,531,506 | 29,026,233 |
| 기타 이자수익 | 470,132,866 | 1,710,390,922 | |
| 외환차익 | 24,641,812 | - | |
| 외화환산이익 | 1,373,125 | - | |
| 파생상품평가이익 | 2,912,074,244 | 6,430,535,415 | |
| 합 계 | 3,452,753,553 | 8,169,952,570 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 2,374,085,575 | 1,856,627,369 |
| 사채상환손실 | 424,952,712 | - |
| 외환차손 | 5,936,635 | - |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 | 24,290,004 | 47,602,258 |
| 당기손익공정가치측정금융자산처분손실 | 11,677,406 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 62,252,898 | - |
| 파생상품평가손실 | 594,933,150 | 2,938,173,130 |
| 합 계 | 3,498,128,380 | 4,842,402,757 |
27. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | (282,839,796) | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (564,747,090) | (1,092,288) |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (180,045,721) | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | 1,092,288 |
| 기타 | 204,597 | - |
| 법인세비용 | (1,027,428,010) | - |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | (27,999,413,632) | (13,230,849,857) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (5,851,877,449) | (2,767,738,412) |
| 조정사항 : | ||
| 비과세수익 | (86,878,626) | (11,016,947) |
| 비공제비용 | 56,055,714 | 408,223,164 |
| 세액공제감면 | (180,045,721) | - |
| 실현가능성 없는 이연법인세 증감 | 4,464,750,561 | 2,342,959,745 |
| 기타(세율변동효과 포함) | 570,567,511 | 27,572,450 |
| 당기조정항목 | 4,824,449,439 | 2,767,738,412 |
| 법인세비용 | (1,027,428,010) | - |
(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | 1,073,839 | 2,407,560 | 3,481,399 | 224,432 | (298,509) | (74,077) |
| 사용권자산 | (2,076,594,511) | 588,517,429 | (1,488,077,082) | (434,008,252) | 124,722,547 | (309,285,705) |
| 감가상각누계액(사용권자산) | - | 144,532,333 | 144,532,333 | - | 29,745,536 | 29,745,536 |
| 국고보조금(비품) | 463,966,625 | (217,478,894) | 246,487,731 | 96,969,025 | (45,453,089) | 51,515,936 |
| 보증금현재가치할인차금 | 108,008,829 | 3,872,723 | 111,881,552 | 22,573,846 | 703,027 | 23,276,873 |
| 장기종업원부채 | 376,649,827 | (211,708,547) | 164,941,280 | 78,719,814 | (44,247,086) | 34,472,728 |
| 리스부채 | 2,006,687,478 | (755,775,814) | 1,250,911,664 | 419,397,683 | (159,139,353) | 260,258,330 |
| 일시상각충당금 | (463,966,625) | 217,478,894 | (246,487,731) | (96,969,025) | 45,453,089 | (51,515,936) |
| 미지급비용 | 580,605,590 | (279,266,480) | 301,339,110 | 121,346,568 | (58,782,271) | 62,564,297 |
| 복구충당부채 | 79,423,669 | (8,821,798) | 70,601,871 | 16,599,547 | (1,885,588) | 14,713,959 |
| 전환권조정 | (11,002,340,333) | 10,199,727,070 | (802,613,263) | (2,299,489,130) | 2,131,742,958 | (167,746,172) |
| 파생상품부채 | 11,609,070,186 | (10,803,301,804) | 805,768,382 | 2,426,295,669 | (2,257,890,077) | 168,405,592 |
| 파생상품자산 | (575,455,529) | 575,455,529 | - | (120,270,206) | 120,270,206 | - |
| 미수수익 | (163,136,372) | 152,024,728 | (11,111,644) | (34,095,502) | 31,773,168 | (2,322,334) |
| FVOCI 금융자산 | (119,653,955) | 119,653,955 | - | (25,007,677) | 25,007,677 | - |
| FVPL 금융자산 | 47,602,258 | 24,290,004 | 71,892,262 | 9,948,872 | 5,076,611 | 15,025,483 |
| 무형자산손상차손 | - | 6,847,468,613 | 6,847,468,613 | - | 1,431,120,940 | 1,431,120,940 |
| 업무용승용차처분손실 | - | 15,955,214 | 15,955,214 | - | 3,283,669 | 3,283,669 |
| 기타무형자산 | - | (2,862,000,000) | (2,862,000,000) | - | (598,158,000) | (598,158,000) |
| 단기대여금대손충당금 | - | 2,266,000,000 | 2,266,000,000 | - | 466,355,063 | 466,355,063 |
| 소계 | 871,940,976 | 6,019,030,715 | 6,890,971,691 | 182,235,664 | 1,249,400,518 | 1,431,636,182 |
| 이월결손금 | 34,134,029,727 | 17,058,888,559 | 51,192,918,286 | 7,134,012,213 | 3,162,685,485 | 10,296,697,698 |
| 이월세액공제 | 136,079,394 | 136,079,394 | - | 136,079,394 | 136,079,394 | |
| 이연법인세(부채)자산 | 35,005,970,703 | 23,077,919,274 | 58,083,889,977 | 7,316,247,877 | 4,548,165,397 | 11,864,413,274 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (7,316,247,877) | (4,464,750,561) | (11,780,998,438) | |||
| 합계 | - | 83,414,836 | 83,414,836 |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 누적일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비품 | (3,718,532) | 4,792,371 | 1,073,839 | (780,892) | 1,005,324 | 224,432 |
| 사용권자산 | (1,729,283,518) | (347,310,993) | (2,076,594,511) | (363,149,539) | (70,858,713) | (434,008,252) |
| 국고보조금(비품) | 652,950,019 | (188,983,394) | 463,966,625 | 137,119,504 | (40,150,479) | 96,969,025 |
| 보증금현재가치할인차금 | 79,564,328 | 28,444,501 | 108,008,829 | 16,708,509 | 5,865,337 | 22,573,846 |
| 장기종업원부채 | 208,472,522 | 168,177,305 | 376,649,827 | 43,779,230 | 34,940,584 | 78,719,814 |
| 리스부채 | 1,630,513,415 | 376,174,063 | 2,006,687,478 | 342,407,817 | 76,989,866 | 419,397,683 |
| 일시상각충당금 | (652,950,019) | 188,983,394 | (463,966,625) | (137,119,504) | 40,150,479 | (96,969,025) |
| 미지급비용 | 436,992,680 | 143,612,910 | 580,605,590 | 91,768,463 | 29,578,105 | 121,346,568 |
| 복구충당부채 | 60,518,300 | 18,905,369 | 79,423,669 | 12,708,843 | 3,890,704 | 16,599,547 |
| 전환권조정 | (12,749,268,704) | 1,746,928,371 | (11,002,340,333) | (2,677,346,428) | 377,857,298 | (2,299,489,130) |
| 파생상품부채 | 16,829,587,268 | (5,220,517,082) | 11,609,070,186 | 3,534,213,326 | (1,107,917,657) | 2,426,295,669 |
| 파생상품자산 | (2,303,610,326) | 1,728,154,797 | (575,455,529) | (483,758,168) | 363,487,962 | (120,270,206) |
| 미수수익 | (327,698,573) | 164,562,201 | (163,136,372) | (68,816,700) | 34,721,198 | (34,095,502) |
| FVOCI 금융자산 | - | (119,653,955) | (119,653,955) | - | (25,007,677) | (25,007,677) |
| FVPL 금융자산 | - | 47,602,258 | 47,602,258 | - | 9,948,872 | 9,948,872 |
| 퇴직급여충당부채 | 75,596,111 | (75,596,111) | - | 15,875,183 | (15,875,183) | - |
| 소계 | 2,207,664,971 | (1,335,723,995) | 871,940,976 | 463,609,644 | (281,373,980) | 182,235,664 |
| 이월결손금 | 21,469,458,095 | 12,664,571,632 | 34,134,029,727 | 4,508,586,200 | 2,625,426,013 | 7,134,012,213 |
| 이연법인세(부채)자산 | 23,677,123,066 | 11,328,847,637 | 35,005,970,703 | 4,972,195,844 | 2,344,052,033 | 7,316,247,877 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산 | (4,973,288,132) | (2,342,959,745) | (7,316,247,877) | |||
| 합계 | (1,092,288) | 1,092,288 | - |
(4) 이연법인세자산의 실현가능성세무상 차감할일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성 때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(5) 당기말 현재 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 발생시기 | 당기말 | 만기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이월결손금 | 2015년 | 220,780,282 | 2025년 |
| 2016년 | 921,008,318 | 2026년 | |
| 2017년 | 1,590,370,237 | 2027년 | |
| 2018년 | 1,107,866,133 | 2028년 | |
| 2019년 | 1,578,453,935 | 2039년 | |
| 2020년 | 2,431,585,673 | 2035년 | |
| 2021년 | 3,913,702,920 | 2036년 | |
| 2022년 | 9,686,399,919 | 2037년 | |
| 2023년 | 12,664,571,632 | 2038년 | |
| 2024년 | 17,078,179,237 | 2039년 | |
| 합계 | 51,192,918,286 |
28. 주당손익기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 기본주당순손익
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 지배기업주주에게 귀속되는 당기순손실 | 26,776,362,010 | 13,230,849,857 |
| 가중평균 유통보통주식수(주) | 20,915,691 | 19,570,882 |
| 기본주당순손실 | 1,280 | 676 |
(2) 희석주당순손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 당기말 현재 주식선택권, 전환사채권이 있으며 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 각 보고기간의경우 당기순손실이 발생됨에 따라 희석효과가 발생하지 아니하여 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.
29. 현금흐름표(1) 각 보고기간말 현재 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 당기순손익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용 | (1,027,428,010) | - |
| 퇴직급여 | 24,270,808 | - |
| 감가상각비 | 1,513,037,289 | 920,734,374 |
| 무형자산상각비 | 671,130,327 | 249,424,699 |
| 이자비용 | 2,374,085,575 | 1,856,627,369 |
| 주식보상비용 | (356,248,222) | 1,762,988,807 |
| 외화환산손실 | - | 111,947 |
| 대손상각비 | (16,539,600) | - |
| 잡손실 | (57,457,790) | - |
| 외화환산이익 | (9,550,084) | - |
| 파생상품평가손실 | 594,933,150 | 2,938,173,130 |
| 기타의대손상각비 | 2,266,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 11,677,406 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 24,290,004 | 47,602,258 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 62,252,898 | - |
| 영업권손상차손 | 6,111,777,153 | - |
| 이자수익 | (514,664,372) | (1,739,417,155) |
| 파생상품평가이익 | (2,912,074,244) | (6,430,535,415) |
| 유형자산처분이익 | (16,580,747) | - |
| 유형자산처분손실 | 196,357,641 | - |
| 복리후생비 | (211,708,547) | 168,177,305 |
| 사채상환손실 | 424,952,712 | - |
| 리스해지이익 | (33,982,028) | - |
| 리스조정이익 | (48,053,502) | - |
| 리스해지손실 | 8,732,978 | - |
| 무형자산손상차손 | 784,737,558 | - |
| 합 계 | 9,863,948,353 | (226,112,681) |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,192,607,543 | 85,083,976 |
| 계약자산 | 2,684,389,153 | - |
| 미수금 | 459,999,936 | (19,395,537) |
| 선급금 | 254,732,399 | (9,275,324,180) |
| 선급비용 | 292,765,969 | (294,363,361) |
| 부가세대급금 | (36,113,940) | - |
| 장기선급비용 | 175,733,113 | - |
| 외상매입금 | (1,464,578,052) | - |
| 미지급금 | (619,467,401) | 520,228,882 |
| 미지급비용 | (1,051,074,796) | 142,405,856 |
| 계약부채 | (1,424,668,580) | - |
| 예수금 | (102,909,826) | (13,026,120) |
| 부가세예수금 | (232,768,544) | - |
| 선수금 | (1,674,690,073) | (157,008,211) |
| 확정급여채무 | - | (75,596,111) |
| 당기법인세자산 | 273,376,650 | - |
| 장기미지급금 | - | 39,418,283 |
| 합 계 | (272,666,449) | (9,047,576,523) |
(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 건설중인자산의 시설장치 대체 | - | 170,000,000 |
| 사용권자산의 취득 | 943,339,891 | 1,048,982,268 |
| 리스부채의 유동성대체 | 1,106,538,637 | 795,325,734 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 | - | 7,330,873 |
(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 해지 | 유동성대체 | 손익 | 환율변동 | 기타(주1) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 9,997,659,667 | (19,100,000,000) | - | - | - | 2,289,021,889 | - | 7,910,705,181 | 1,097,386,737 |
| 리스부채(유동) | 698,280,303 | (1,134,235,625) | 11,612,346 | (155,590,206) | 1,106,538,637 | 158,493,390 | - | 417,188,081 | 1,102,286,926 |
| 리스부채(비유동) | 1,308,407,175 | (106,498,009) | 780,015,910 | (455,900,354) | (1,106,538,637) | (77,988,181) | 4,203,230 | 692,020,298 | 1,037,721,432 |
| 사채(유동) | - | (800,000,000) | - | - | 800,000,000 | - | - | 800,000,000 | 800,000,000 |
| 사채(비유동) | - | - | - | - | (800,000,000) | - | - | 3,200,000,000 | 2,400,000,000 |
| 단기차입금 | - | 2,100,000,000 | - | - | - | - | - | - | 2,100,000,000 |
| 합 계 | 12,004,347,145 | (19,040,733,634) | 791,628,256 | (611,490,560) | - | 2,369,527,098 | 4,203,230 | 13,019,913,560 | 8,537,395,095 |
(주1) 사업결합으로 인한 변동이 기타로 반영되었습니다.<전기>
| (단위: 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득 | 유동성대체 | 손익 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환사채 | 8,250,731,296 | - | - | - | 1,746,928,371 | - | 9,997,659,667 |
| 단기차입금 | 350,000,000 | (350,000,000) | - | - | - | - | - |
| 리스부채(유동) | 500,084,351 | (704,582,549) | - | 795,325,734 | 107,452,767 | - | 698,280,303 |
| 리스부채(비유동) | 1,130,429,064 | - | 973,303,845 | (795,325,734) | - | - | 1,308,407,175 |
| 합 계 | 10,231,244,711 | (1,054,582,549) | 973,303,845 | - | 1,854,381,138 | - | 12,004,347,145 |
(6) 당기 및 전기 중 종속기업에 대한 지배력 획득으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산으로 지급한 대가 | 13,800,000 | 1,012,888 |
| 차감: 취득한 현금및현금성자산 | (350,430) | - |
| 차감 계 | 13,449,570 | 1,012,888 |
30. 우발상황과 약정사항(1) 각 보고기간말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 하나은행 | 54,367,500 | 572,093,500 | 우리사주 조합원 차입금에 대한 담보 제공 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공받은 담보보증 내역은 다음과 같습니다.
| 보증기관 | 보증금액(원) | 비고 |
|---|---|---|
| 서울보증보험 | 641,625,842 | 이행지급보증 등 |
| 280,000,000 | 법인채무보증 | |
| 합 계 | 921,625,842 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 수혜자 | 담보설정금액 | 담보설정자산 | 담보제공기간 | 관련채무 등 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 54,367,500 | 정기예금 | 2024.03.28 ~ 2025.03.28 | 우리사주조합원 대출에 대한 담보제공 |
| (주)리테일인사이트 | 280,000,000 | - | 2023.11.19 ~ 2026.11.18 | 채무보증 |
31. 특수관계자거래(1) 각 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타특수관계자 | 임직원 | 임직원 |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 계정명 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 이자비용 | 2,381,917 | - |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 계정명 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | 단기차입금 | 2,100,000,000 | - |
| 미지급비용 | 2,381,917 | - |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 차입 | 상환 | 기타 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | 대표이사 | - | 2,100,000,000 | - | - | 2,100,000,000 |
(5) 연결회사의 주요 경영진에는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사로 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 부여된 보상의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 1,406,230,839 | 1,105,045,528 |
| 퇴직급여 | 326,277,118 | 235,374,283 |
| 합 계 | 1,732,507,957 | 1,340,419,811 |
32. 영업부문(1) 연결회사의 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업수익을 기준으로 검토하고 있으며 소프트웨어 자문ㆍ개발ㆍ공급 부문, IT서비스 부문과 도서콘텐츠 플랫폼 부문 및 게임콘텐츠 부문으로 구분됩니다.(2) 당기 및 전기 중 부문별 정보는 다음과 같습니다<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어자문ㆍ개발ㆍ공급 부문 | IT서비스부문 | 도서콘텐츠플랫폼 부문 | 게임콘텐츠부문 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 363,996,120 | 32,268,614,500 | 127,614,860 | 4,411,300,911 | - | 37,171,526,391 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 363,996,120 | 32,268,614,500 | 127,614,860 | 4,411,300,911 | - | 37,171,526,391 |
| 보고부문영업이익(손실) | (15,926,017,058) | (838,151,086) | (506,342,746) | (1,031,298,111) | (243,111,255) | (18,544,920,256) |
| 보고부문당기순이익(손실) | (27,456,956,212) | (2,396,184,371) | (516,082,427) | (1,121,704,466) | 4,518,941,854 | (26,971,985,622) |
<전기>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어자문ㆍ개발ㆍ공급 부문 | 도서콘텐츠플랫폼 부문 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총부문수익 | 1,610,851,531 | 154,715,670 | - | 1,765,567,201 |
| 외부고객으로부터의 수익 | 1,610,851,531 | 154,715,670 | - | 1,765,567,201 |
| 보고부문영업이익(손실) | (16,105,823,822) | (419,656,498) | 916,000 | (16,524,564,320) |
| 보고부문당기순이익(손실) | (14,248,079,448) | (429,187,776) | 1,446,417,367 | (13,230,849,857) |
(3) 당기 및 전기 중 영업부문별 지역별 영업수익 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어자문ㆍ개발ㆍ공급 부문 | IT서비스부문 | 도서콘텐츠플랫폼 부문 | 게임콘텐츠부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 363,996,120 | 27,403,276,780 | 127,614,860 | 4,411,300,911 | 32,306,188,671 |
| 해외 | - | 4,865,337,720 | - | - | 4,865,337,720 |
| 합 계 | 363,996,120 | 32,268,614,500 | 127,614,860 | 4,411,300,911 | 37,171,526,391 |
<전기>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어자문ㆍ개발ㆍ공급 부문 | 도서콘텐츠플랫폼 부문 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 1,524,171,010 | 154,715,670 | 1,678,886,680 |
| 해외 | 86,680,521 | - | 86,680,521 |
| 합 계 | 1,610,851,531 | 154,715,670 | 1,765,567,201 |
(4) 각 보고기간말 현재 영업부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어자문ㆍ개발ㆍ공급 부문 | IT서비스부문 | 도서콘텐츠플랫폼 부문 | 게임콘텐츠부문 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산 | 20,091,805,410 | 9,467,547,224 | 337,876,716 | 1,646,754,564 | (3,001,192,042) | 28,542,791,872 |
| 보고부문 부채 | 5,898,068,918 | 6,561,690,429 | 297,769,409 | 1,578,262,922 | (51,749,432) | 14,284,042,246 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 소프트웨어자문ㆍ개발ㆍ공급 부문 | 도서콘텐츠플랫폼 부문 | 연결조정 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 보고부문 자산 | 51,632,526,251 | 795,706,229 | (792,032,753) | 51,636,199,727 |
| 보고부문 부채 | 25,879,263,524 | 239,516,495 | (660,000) | 26,118,120,019 |
(5) 당기 및 전기 중 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처C | 4,411,300,911 | 11.87% |
| 주요거래처D | 4,865,337,720 | 13.09% |
| 주요거래처E | 8,768,141,878 | 23.59% |
| 주요거래처F | 6,193,715,149 | 16.66% |
| 합 계 | 24,238,495,658 | 65.21% |
<전기>
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 금액 | 비율 |
| --- | --- | --- |
| 주요거래처A | 1,115,675,400 | 63.19% |
| 주요거래처B | 310,000,000 | 17.56% |
| 합 계 | 1,425,675,400 | 80.75% |
33. 범주별 금융상품(1) 각 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 736,787,738 | 736,787,738 |
| 소 계 | 736,787,738 | 736,787,738 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 3,172,590,158 | - |
| 단기금융상품 | 68,546,130 | - | |
| 매출채권 | 2,516,032,427 | - | |
| 미수금 | 38,131,902 | - | |
| 미수수익 | 1,742,875 | - | |
| 단기대여금 | 1,481,398,407 | - | |
| 임차보증금 | 664,723,121 | - | |
| 기타보증금 | 156,493,893 | - | |
| 소 계 | 8,099,658,913 | - | |
| 자산 합계 | 8,836,446,651 | 736,787,738 | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 파생금융상품 | 파생상품부채 | 805,768,382 | 805,768,382 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 매입채무 | 1,508,110,984 | - |
| 미지급금 | 522,281,620 | - | |
| 미지급비용 | 1,031,902,584 | - | |
| 장기미지급금 | 327,315,993 | - | |
| 차입금및사채 | 6,397,386,737 | - | |
| 리스부채 | 2,140,008,358 | - | |
| 소 계 | 11,927,006,276 | - | |
| 부채 합계 | 12,732,774,658 | 805,768,382 |
<전기말>
| (단위: 원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 범주 | 계정명 | 장부금액 | 공정가치 |
| --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: | |||
| 파생금융상품 | 파생상품자산 | 575,455,529 | 575,455,529 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 5,119,653,764 | 5,119,653,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 482,617,742 | 482,617,742 |
| 소 계 | 6,177,727,035 | 6,177,727,035 | |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: | |||
| 상각후원가측정금융자산 | 현금및현금성자산 | 10,004,272,775 | - |
| 단기금융상품 | 18,590,000,000 | - | |
| 매출채권 | 199,647,513 | - | |
| 미수금 | 114,462,709 | - | |
| 미수수익 | 163,136,372 | - | |
| 임차보증금 | 725,333,433 | - | |
| 기타보증금 | 108,172,738 | - | |
| 소 계 | 29,905,025,540 | - | |
| 자산 합계 | 36,082,752,575 | 6,177,727,035 | |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: | |||
| 파생금융상품 | 파생상품부채 | 11,609,070,186 | 11,609,070,186 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: | |||
| 상각후원가측정금융부채 | 미지급금 | 830,125,094 | - |
| 미지급비용 | 632,318,336 | - | |
| 장기미지급금 | 297,315,993 | - | |
| 차입금및사채 | 9,997,659,667 | - | |
| 리스부채 | 2,006,687,478 | - | |
| 소 계 | 13,764,106,568 | - | |
| 부채 합계 | 25,373,176,754 | 11,609,070,186 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 파생금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | 7,613,803 | - | 507,050,569 | - | - | 514,664,372 |
| 외환차익 | - | - | 51,668,772 | 126,074 | - | 51,794,846 |
| 외화환산이익 | - | - | 9,550,084 | - | - | 9,550,084 |
| 외환차손 | - | - | (14,988,104) | (359,444) | - | (15,347,548) |
| 이자비용 | - | - | - | (2,374,085,575) | - | (2,374,085,575) |
| 사채상환손실 | - | - | - | (424,952,712) | - | (424,952,712) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (24,290,004) | - | - | - | - | (24,290,004) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | (11,677,406) | - | - | - | - | (11,677,406) |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산처분손실 | - | (62,252,898) | - | - | - | (62,252,898) |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 2,912,074,244 | 2,912,074,244 |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | (594,933,150) | (594,933,150) |
| 합 계 | (28,353,607) | (62,252,898) | 553,281,321 | (2,799,271,657) | 2,317,141,094 | (19,455,747) |
<전기>
| (단위: 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 파생금융상품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자수익 | - | 129,301,101 | 1,610,116,054 | - | - | 1,739,417,155 |
| 외환차익 | - | - | - | 186,786 | - | 186,786 |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | - | 6,430,535,415 | 6,430,535,415 |
| 이자비용 | - | - | - | (1,856,627,369) | - | (1,856,627,369) |
| 외환차손 | - | - | (2,142,216) | (555,617) | - | (2,697,833) |
| 외화환산손실 | - | - | (111,947) | - | - | (111,947) |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | - | (2,938,173,130) | (2,938,173,130) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | (44,709,272) | - | - | - | (44,709,272) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (47,602,258) | - | - | - | - | (47,602,258) |
| 합 계 | (47,602,258) | 84,591,829 | 1,607,861,891 | (1,856,996,200) | 3,492,362,285 | 3,280,217,547 |
(3) 연결회사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
(4) 각 보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 736,787,738 | 736,787,738 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 805,768,382 | - | 805,768,382 |
<전기말>
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | ||||
| 파생상품자산 | - | 575,455,529 | - | 575,455,529 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,119,653,764 | - | 5,119,653,764 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 482,617,742 | 482,617,742 |
| 금융부채: | ||||
| 파생상품부채 | - | 11,609,070,186 | - | 11,609,070,186 |
(5) 공정가치측정금융자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 가치평가기법 | 유의적인 관측가능한투입변수 | 관측가능한 투입변수와공정가치측정치 간의 연관성 | |
|---|---|---|---|---|
| 지분증권 | 순자산지분가액 | 순자산 | 순자산 상승(하락) | 공정가치 증가(감소) |
| 채무증권 | 할인된 현금흐름 | 할인율 | 할인율 하락(상승) | 공정가치 증가(감소) |
34. 위험관리연결회사의 주요 금융부채는 단기차입금 및 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적인 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환율위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간종료일 현재 이자율변동위험에 노출된 부채가 없으므로 이자율변동위험에 노출되어 있지 않습니다.
2) 환율변동위험
환율변동위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름에 대한 공정가치가 변동할 위험입니다.① 보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산. 부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 102,061 | 150,030,243 | - | - |
| 매출채권 | USD | 368,804 | 542,141,277 | - | - |
| 임차보증금 | USD | 3,566 | 5,242,020 | - | - |
| 금융부채: | |||||
| 외상매입금 | USD | 160,594 | 236,073,842 | - | - |
② 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미국달러/원 | 상승시 | 46,133,970 | - | 46,133,970 | - |
| 하락시 | (46,133,970) | - | (46,133,970) | - |
3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 보고기간종료일 현재 시장성 있는 기타포괄손익-공정가치측정항목 금융자산을 보유하고 있지 않아 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 3,172,590,158 | 10,004,272,775 |
| 단기금융상품 | 68,546,130 | 18,590,000,000 |
| 매출채권 | 2,516,032,427 | 199,647,513 |
| 계약자산 | 1,395,018,309 | - |
| 기타유동금융자산 | 1,541,273,184 | 853,054,610 |
| 기타비유동금융자산 | 1,538,004,752 | 6,435,777,677 |
| 합 계 | 10,231,464,960 | 36,082,752,575 |
(3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있는 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.금융부채별 상환계획으로 할인되지 않은 계약상의 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 1년미만 | 1년이상2년미만 | 2년이상5년미만 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기말> | ||||
| 전환사채 | 1,097,386,737 | - | - | 1,097,386,737 |
| 사채 | 800,000,000 | 800,000,000 | 1,600,000,000 | 3,200,000,000 |
| 리스부채 | 1,208,611,035 | 815,422,802 | 313,457,139 | 2,337,490,976 |
| 기타금융부채 | 2,359,952,586 | 327,315,993 | - | 2,687,268,579 |
| 합 계 | 5,465,950,358 | 1,942,738,795 | 1,913,457,139 | 9,322,146,292 |
| <전기말> | ||||
| 전환사채 | 9,997,659,667 | - | - | 9,997,659,667 |
| 리스부채 | 793,675,200 | 692,480,700 | 719,124,974 | 2,205,280,874 |
| 기타금융부채 | 13,071,513,616 | 297,315,993 | - | 13,368,829,609 |
| 합 계 | 23,862,848,483 | 989,796,693 | 719,124,974 | 25,571,770,150 |
4) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금및사채에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 총차입금및사채 | 6,397,386,737 | 9,997,659,667 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 3,172,590,158 | 10,004,272,775 |
| 순차입금(A) | 3,224,796,579 | - |
| 자본총계 | 14,258,749,626 | 25,518,079,708 |
| 총자본(B) | 14,258,749,626 | 25,518,079,708 |
| 자본조달비율(A/B) | 22.62% | - |
35. 사업결합(1) 지배기업은 당기 중 모바일 게임개발 및 퍼블리싱 업체인 니즈게임즈(주)의 지분 70.77%를 취득하여 지배력을 보유하게 되었습니다. 관련 회계처리 요약은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| I. 이전대가 | |
| 현금 | 6,000,000 |
| 합 계 | 6,000,000 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금및현금성자산 | 126,575 |
| 매출채권 | 534,497 |
| 기타금융자산 | 331,126 |
| 유형자산 | 1,098,682 |
| 무형자산 | 14,363 |
| 기타자산 | 457,824 |
| 기타금융부채 | (219,792) |
| 리스부채 | (945,909) |
| 기타유동부채 | (1,709,919) |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | (312,552) |
| III. 비지배지분 | 91,359 |
| IV. 영업권 | 6,221,193 |
| 합 계 | 6,000,000 |
(2) 지배기업은 당기 중 시스템통합 및 소프트웨어 판매 업체인 (주)아이엘포유의 지분 100.00%를 취득하여 지배력을 보유하게 되었습니다. 관련 회계처리 요약은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구분 | 금액 |
| --- | --- |
| I. 이전대가 | |
| 현금 | 16,800,000 |
| 합 계 | 16,800,000 |
| II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 | |
| 현금및현금성자산 | 223,854 |
| 매출채권 | 3,927,570 |
| 계약자산 | 3,305,651 |
| 기타금융자산 | 6,726,458 |
| 유형자산 | 191,979 |
| 기타자산 | 510,594 |
| 차입금및사채 | (4,000,000) |
| 매입채무 | (2,957,441) |
| 계약부채 | (770,572) |
| 기타금융부채 | (1,346,864) |
| 리스부채 | (169,331) |
| 기타부채 | (1,312,805) |
| 고객관계 | 3,180,000 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 | 7,509,095 |
| III. 영업권 | 9,290,905 |
| 합 계 | 16,800,000 |
36. 보고기간 후 사건
(1) 경영권변경등에 관한 계약 체결
회사의 최대주주 박재완은 메타플랫폼 투자조합과 보유주식 3,900,000주 중 900,100주 및 경영권을 양도하는 주식 및 경영권양수도계약을 2024년 12월 23일에 체결하였습니다. 2025년 2월 12일 임시주주총회를 통하여 매수인이 지정하는 자로 경영진이 신규 선임되었으며, 주식 및 경영권 양수도 계약은 완료되었습니다.(2) 유상증자
1) 회사는 이사회 결의에 따라 소액공모 유상증자를 진행하였습니다. 발행주식수 1,097,694주, 발행가액 999,999,234원이며 2025년 1월 7일에 납입 완료되었습니다. 2) 회사는 이사회 결의에 따라 메타플랫폼투자조합을 배정자로 하는 제3자배정 방식의 유상증자를 진행하였습니다. 발행예정주식수 5,862,646주, 발행예정가액 6,999,999,324원이며 2025년 2월 12일일에 납입 완료되었습니다.(3) 전환사채 발행 결정1) 제2회차 전환사채 발행 결정회사는 이사회 결의에 따라 권면총액 250억원의 제2회차 무기명식이권부무보증사모전환사채를 발행하였습니다. 발행 및 납입 완료일은 2025년 2월 13일입니다. 발행 목적은 비트코인 등 주요 가상자산 취득입니다.
2) 제3회차 전환사채 발행 결정회사는 이사회 결의에 따라 권면총액 150억원의 제3회차 무기명식이권부무보증사모전환사채를 발행하였습니다. 발행 및 납입 완료일은 3월 13일 입니다. 발행 목적은 신규사업(게임퍼블리싱 사업) 및 운영자금입니다.(4) 종속기업에 대한 대여1) 회사는 이사회 결의에 따라 종속회사인 니즈게임즈(주)에 200,000,000원을 대여하였습니다. 대여일은 2025년 1월 23일이고, 대여기간은 1년입니다.2) 회사는 이사회 결의에 따라 종속회사인 니즈게임즈(주)에 500,000,000원을 대여하였습니다. 대여일은 2025년 2월 24일이고, 대여기간은 6개월입니다.(5) 종속기업 주식 처분 결정회사는 사업구조 개편을 위하여 사업성과가 부진한 (주)북이오 주식 1,861,111주, 지분 100%를 매각하였습니다. 매각 완료일은 2025년 2월 28일입니다(6) 특수관계자로부터 가상 자산 매수회사는 이사회 결의에 따라 2025년 3월 10일 사내 등기이사로부터 비트코인(BTC) 50개와 이더리움(ETH) 268개를 각각 6,910,715,350원과 1,000,938,996원에 매수하였습니다. 해당 가상 자산의 수탁서비스 기관은 한국디지털에셋(KODA)입니다.
37. 연결재무제표의 승인연결재무제표는 2025년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 맥스트2024년 01월 01일2024년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221133------66104912064112------1651361310417109388433------8185522314508129452545------983688
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2024.05.17 ~ 182회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사위험평가 및 감사절차의 성격,시기 및 범위 등을 결정2024.07.15~07.261031반기 검토2024.12.09~12.13531내부통제 이해 및 평가2025.02.03~02.142025.02.24~02.282131중요 계정잔액 및 공시내용 에 대해 질문, 분석적절차, 실증절차--------OOO-3반기, 내부회계설계 및 운영평가, 기말감사---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 26일회사: 감사 외 2인감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의반기재무제표 검토 및 발견사항22024년 12월 13일회사: 감사 외 2인감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의내부회계관리제도 설계 및 운영 미비점, 기말감사계획32025년 02월 14일회사: 감사 외 2인감사인: 담당이사, 책임회계사대면회의기말감사 수행절차 및 재무제표감사 내용
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|