Audit Report / Information • Apr 1, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 바이오니아 00655855 100000000000 20190327 1601110032542 000 69333 30207 22155 380 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 바이오니아
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 27 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
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태성회계법인
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목 차
&cr&cr&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | -------------------------------------- | 1 |
| 재무제표 | ||
| 재무상태표 | -------------------------------------- | 5 |
| 포괄손익계산서 | -------------------------------------- | 7 |
| 자본변동표 | -------------------------------------- | 8 |
| 현금흐름표 | -------------------------------------- | 9 |
| 주석 | -------------------------------------- | 11 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | -------------------------------------- | 98 |
| 외부감사 실시내용 | -------------------------------------- | 102 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바이오니아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 3월 19일 |
&cr
감사의견
우리는 주식회사 바이오니아(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 임재훈 입니다.&cr&cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 25길 케이큐브타워 5층 |
| 태 성 회 계 법 인 |
| 대표이사 남상환 (인) |
| &cr&cr&cr&cr&cr&cr |
이 감사보고서는 감사보고서 일(2019년 3월 19일 ) 현재 로 유 효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)재 무 제 표
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주식회사 바이오니아
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2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 27(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 26(전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이오니아 대표이사 박한오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 대전광역시 대덕구 문평서로 8-11 |
| (전 화) | 042-936-8500 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제 27(당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 26(전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이오니아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| Ⅰ.유동자산 | 30,518,813,043 | 27,570,133,181 | |
| 현금및현금성자산 | 5,6,7,9,16,34 | 3,011,321,239 | 4,201,695,521 |
| 매출채권 | 5,6,9,34 | 6,165,886,066 | 7,628,470,693 |
| 미수금 | 4,9 | 56,130,940 | 122,077,460 |
| 미수수익 | 9,32 | 74,975,900 | 10,332,187 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 5,8 | 9,902,664,462 | - |
| 단기금융상품 | 4,5,6,9,36 | 800,000,000 | 4,935,015,122 |
| 기타수취채권 | 9 | - | 22,500,000 |
| 당기법인세자산 | 33,740,460 | 9,538,350 | |
| 기타비금융자산 | 11,16 | 2,765,830,944 | 2,211,990,018 |
| 재고자산 | 12 | 7,708,263,032 | 8,428,513,830 |
| Ⅱ.비유동자산 | 38,814,259,094 | 31,135,395,272 | |
| 장기기타채권 | 5,6,9,35 | 462,469,200 | 362,563,000 |
| 장기금융상품 | 5,6,9,36 | 3,000,000 | 257,506,950 |
| 매도가능증권 | 5,6,10 | - | 85,674,084 |
| 당기손익공정가치금융자산 | 5,8 | 896,556,280 | - |
| 종속기업,관계기업투자 | 13 | 390,167,177 | 390,167,177 |
| 유형자산 | 14,16,36 | 28,962,455,540 | 19,087,472,002 |
| 무형자산 | 15,16,36 | 8,099,610,897 | 10,952,012,059 |
| 자산총계 | 69,333,072,137 | 58,705,528,453 | |
| 부채 | |||
| Ⅰ.유동부채 | 22,703,191,799 | 19,389,835,125 | |
| 매입채무 | 4,5,6,17,35 | 735,908,778 | 819,015,971 |
| 미지급금 | 19 | 1,330,306,727 | 1,035,052,604 |
| 미지급비용 | 19 | 914,006,289 | 1,118,745,369 |
| 임대보증금 | 17,19 | 4,200,000 | 4,200,000 |
| 비금융기타채무 | 19 | 3,007,281,714 | 2,776,341,181 |
| 단기차입금 | 5,6,18,36 | 4,550,000,000 | 5,270,000,000 |
| 유동성장기부채 | 5,6,18,36 | 11,703,980,000 | 8,366,480,000 |
| 환불부채 | 38 | 457,508,291 | - |
| Ⅱ.비유동부채 | 7,503,530,071 | 11,346,212,150 | |
| 장기미지급금 | 4,5,6,17 | 628,785,455 | 572,585,455 |
| 장기차입금 | 4,5,6,18,36 | 1,840,240,000 | 5,244,220,000 |
| 퇴직급여부채 | 21 | 2,504,109,828 | 3,434,338,194 |
| 이연법인세부채 | 32 | 2,530,394,788 | 2,095,068,501 |
| 부채총계 | 30,206,721,870 | 30,736,047,275 | |
| 자본 | |||
| Ⅰ.자본금 | 22 | 11,365,212,500 | 10,312,284,000 |
| Ⅱ.주식발행초과금 | 22 | 118,943,181,783 | 104,756,375,082 |
| Ⅲ.기타자본구성요소 | 23 | 3,252,830,226 | 3,252,273,196 |
| IV. 기타포괄손익누계액 | 24 | 6,201,087,319 | - |
| V. 이익잉여금 | 25 | (100,635,961,561) | (90,351,451,100) |
| 자본총계 | 39,126,350,267 | 27,969,481,178 | |
| 자본및부채총계 | 69,333,072,137 | 58,705,528,453 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 27(당 )기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 26(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 바이오니아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 |
| Ⅰ.매출액 | 26,35 | 22,155,059,624 | 22,792,647,721 |
| Ⅱ.매출원가 | 26,29,35 | 10,789,643,992 | 9,684,271,516 |
| Ⅲ.매출총이익 | 11,365,415,632 | 13,108,376,205 | |
| 판매비와관리비 | 28,34 | 24,138,064,331 | 18,277,560,786 |
| Ⅳ.영업이익(손실) | (12,772,648,699) | (5,169,184,581) | |
| 기타수익 | 30,35 | 4,531,337,811 | 423,083,661 |
| 기타비용 | 30,35 | (2,213,104,811) | (2,866,130,188) |
| 이자수익 | 31 | 10,363,630 | 109,716,900 |
| 금융원가 | 31 | (738,297,898) | (1,076,384,613) |
| V.법인세비용차감전순이익(손실) | (11,182,349,967) | (8,578,898,821) | |
| VI.법인세비용 | 32 | 1,313,698,341 | 168,216,577 |
| VII.당기순이익(손실) | 33 | (9,868,651,626) | (8,747,115,398) |
| VIII.기타포괄손익 | 24 | 6,183,786,950 | (65,179,107) |
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 6,201,087,319 | - | |
| 재평가차익 | 6,201,087,319 | - | |
| 2.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (17,300,369) | (65,179,107) | |
| 보험수리적손익 | (17,300,369) | (65,179,107) | |
| IX.총포괄이익 | (3,684,864,676) | (8,812,294,505) | |
| X.주당이익 | |||
| (1)기본주당이익(손실) | 33 | (478) | (475) |
| (2)희석주당이익(손실) | 33 | (478) | (475) |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 27(당 )기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 26(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 바이오니아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 기타포괄손익 | 이익잉여금&cr(결손금) | 총 계 |
| 2017.01.01(전기초) | 8,062,284,000 | 91,305,094,442 | 1,549,737,577 | - | (81,539,156,595) | 19,377,959,424 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (8,747,115,398) | (8,747,115,398) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (65,179,107) | (65,179,107) |
| 유상증자 | 2,250,000,000 | 13,451,280,640 | 1,768,915,590 | - | - | 17,470,196,230 |
| 주식선택권 | - | - | (66,379,971) | - | - | (66,379,971) |
| 2017.12.31(전기말) | 10,312,284,000 | 104,756,375,082 | 3,252,273,196 | - | (90,351,451,100) | 27,969,481,178 |
| 2018.01.01(당기초) | 10,312,284,000 | 104,756,375,082 | 3,252,273,196 | - | (90,351,451,100) | 27,969,481,178 |
| 기준서변경효과 | - | - | - | - | (398,558,466) | (398,558,466) |
| 당기순이익 | - | - | - | - | (9,868,651,626) | (9,868,651,626) |
| 전환우선주증가 | 1,052,928,500 | 14,186,806,701 | - | - | - | 15,239,735,201 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (17,300,369) | (17,300,369) |
| 자산재평가 | - | - | - | 6,201,087,319 | - | 6,201,087,319 |
| 주식선택권 | - | - | 557,030 | - | - | 557,030 |
| 2018.12.31(당기말) | 11,365,212,500 | 118,943,181,783 | 3,252,830,226 | 6,201,087,319 | (100,635,961,561) | 39,126,350,267 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 27(당 )기 2018년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일 까지 | |
| 제 26(전) 기 2017년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 바이오니아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 27(당) 기 | 제 26(당) 기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | (8,579,718,778) | (3,818,070,833) | |
| 1 당기순이익 | (9,868,651,626) | (8,747,115,398) | |
| 2 당기순이익에 대한 조정 | 34 | 5,192,151,642 | 7,672,420,059 |
| 3 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 34 | (3,058,799,662) | (1,986,732,848) |
| 4 이자수취 | (54,280,083) | 136,020,044 | |
| 5 이자지급 | (765,936,939) | (887,630,570) | |
| 6 법인세납부(환급) | (24,202,110) | (5,032,120) | |
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (10,077,203,532) | (5,960,828,405) | |
| 투자활동으로인한현금유입액 | 19,428,288,349 | 6,373,921,168 | |
| 단기금융상품의 감소 | 17,338,923,259 | 3,440,494,325 | |
| 단기대여금의 감소 | 22,500,000 | 52,720,540 | |
| 장기대여금의감소 | 25,517,800 | 55,739,840 | |
| 장기금융상품의 감소 | 151,625,033 | 342,408,191 | |
| 유형자산의 처분 | 76,130,608 | 454,750,000 | |
| 국고보조금의증가 | 1,596,084,715 | 1,930,482,272 | |
| 보증금의감소 | 47,976,000 | 93,126,000 | |
| 당기손익공정가치금융자산의 감소 | 169,530,934 | - | |
| 임대보증금의 증가 | - | 4,200,000 | |
| 투자활동으로인한현금유출액 | (29,505,491,881) | (12,334,749,573) | |
| 단기금융상품의 증가 | 23,106,572,599 | 6,390,287,318 | |
| 장기금융상품의 증가 | 452,855,181 | 336,915,141 | |
| 장기대여금의 증가 | - | 105,000,000 | |
| 당기손익공정가치금융자산의 취득 | 636,233,000 | 24,588,000 | |
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 130,000,000 | |
| 유형자산의 취득 | 3,305,542,181 | 1,540,860,932 | |
| 무형자산의 취득 | 548,572,663 | 1,928,554,837 | |
| 보증금의 증가 | 173,400,000 | 59,000,000 | |
| 국고보조금의 감소 | 1,282,316,257 | 1,819,543,345 | |
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | 17,415,690,890 | 11,375,319,730 | |
| 재무활동으로인한현금유입액 | 24,814,170,890 | 33,172,876,230 | |
| 단기차입금의 차입 | 4,800,000,000 | 7,370,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 1,800,000,000 | 8,160,880,000 | |
| 장기미지급금의 증가 | 76,200,000 | 171,800,000 | |
| 보통주의 발행 | - | 17,470,196,230 | |
| 전환우선주의 증가 | 18,137,970,890 | - | |
| 재무활동으로인한현금유출액 | (7,398,480,000) | (21,797,556,500) | |
| 단기차입금의 상환 | 720,000,000 | 9,220,000,000 | |
| 유동성장기부채의 상환 | 1,866,480,000 | 8,199,920,000 | |
| 장기차입금의 상환 | 4,800,000,000 | - | |
| 장기미지급금의 감소 | 12,000,000 | 67,600,000 | |
| 사채의 상환 | - | 4,310,036,500 | |
| Ⅳ.현금및현금성자산의 환율변동효과 | 50,857,138 | (160,385,085) | |
| Ⅴ.현금및현금성자산의증가(감소) | (1,190,374,282) | 1,436,035,407 | |
| Ⅵ.기초현금및현금성자산 | 34 | 4,201,695,521 | 2,765,660,114 |
| Ⅶ.기말현금및현금성자산 | 34 | 3,011,321,239 | 4,201,695,521 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 27(당) 기 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 제 26(전) 기 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도 |
| 주식회사 바이오니아 |
1. 일반사항
주식회사 바이오니아 (이하 "당사")는 1992년 8월에 설립되었으며, 2005년 12월 코스닥시장에 주식을 상장한 공개회사입니다. 당사의 본사 및 공장소재지와 주요사업 내용 등은 다음과 같습니다.
(1) 본사 및 공장 소재지 &cr
1) 본사 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-11 &cr2) 공장 소재지 : 대전 대덕구 문평서로 8-11 &cr 충북 청주시 서원구 남이면 남석로 151-27 &cr
(2) 주요사업 내용 &cr&cr당사는 1992년 유전자 관련기술 및 제품의 국산화를 통한 21세기 생명공학 경쟁력 확보를 목표로 한국생명공학연구원 연구원 창업 1호 기업으로 설립되었으며, 합성유전자를 비롯한 유전자 추출, 증폭, 분석 등의 핵심 유전자 기술을 개발하고 사업화하는 것으로 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 그 동안 유전자 연구용 제품 분야에서 쌓아온 기술력과 경쟁력을 바탕으로 2008년부터 유전자 차원에서 질병을 진단하는 분자 진단 분야에 진출하여 제품을 출시함으로써 분자 진단에 필요한 기초 소재부터 유전자 추출 및 진단장비와 키트를 모두 자체 개발 및 생산하고 있습니다.
(3) 주요 주주 및 지분율 &cr
당사의 설립시 자본금은 80백만원이며, 설립 이후 수차례의 유무상증자 및 전환사채전환등을 통하여 당기말 현재 자본금은 10,312백만원(발행주식수 보통주 20,624,568주 및 1주당 액면가액 500원, 전환우선주 2,105,857주 액면가액 500원) 입니다. &cr&cr 당기말과 전기말 현재 보통주에 대한 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 박 한 오(최대주주) | 3,535,997 | 17.1 | 3,535,997 | 17.1 |
| 최대주주의 특수관계인 | 647,223 | 3.1 | 655,211 | 3.2 |
| 지케이에셋㈜와 그 특수관계인 | 2,048,772 | 9.9 | 2,048,772 | 9.9 |
| (주)유한양행 | 900,000 | 4.4 | 900,000 | 4.4 |
| 기 타 | 13,492,576 | 65.4 | 13,484,588 | 65.4 |
| 합 계 | 20,624,568 | 100.0 | 20,624,568 | 100.0 |
2. 중요한 회계처리 방침 &cr
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. &cr &cr(1) 재무제표 작성기준&cr이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr&cr 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. &cr
(2) 회계정책의 변경과 공시 등&cr
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37. 에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향 은 주석 37에 서 설 명하고 있습니다. &cr &cr(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 &cr보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'&cr
기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. &cr&cr 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. &cr&cr 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. &cr &cr 당사가 현재 운용리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 209백만원이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 198백만원입니다. &cr 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr &cr- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
3. 재무제표 작성기준&cr &cr (1)외화환산 &cr
1) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr
(2) 현금및현금성자산&cr당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr (3) 금융자산&cr
1) 분류
2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr가. 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr 나. 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr(당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조) &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr (4) 파생상품&cr &cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr
(5) 매출채권 &cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9 참조.&cr &cr(6) 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법을 원재료, 저장품, 제품, 상품은 총평균 법 을 사용하여 결정하 고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.
재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인 한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
&cr (7) 유형자산&cr 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 40년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 10년,20년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 4년 | 정액법 |
| 차 량 운 반 구 | 4년 | 정액법 |
| 공 구 와 기 구 | 4년 | 정액법 |
| 집 기 비 품 | 4년 | 정액법 |
| 시 설 장 치 | 8년,20년 | 정액법 |
&cr 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이 라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(8) 무형자산&cr&cr당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
&cr
1) 개별취득&cr
개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
&cr2) 영업권&cr&cr사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. &cr
3) 사업결합으로 인한 취득&cr&cr사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr
4) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr내부 프로젝트의 연구단계에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. &cr내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.
5) 내용연수 및 상각&cr&cr내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. &cr
| 구분 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산 업 재 산 권 | 5,10년 | 정액법 |
| 개 발 비 | 5년 | 정액법 |
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 기타무형자산 | 4년 | 정액법 |
&cr 6) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
(9) 차입원가&cr&cr당사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적 으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. &cr
(10) 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 선수금으로 처리한 후 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr
(11) 충당부채&cr&cr과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr
(12) 매입채무와 기타채무&cr&cr매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.&cr
(13) 금융부채 &cr &cr1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr
(14) 전환우선주&cr&cr당사가 발행한 전환우선주는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권 및 신주인수권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권 및 신주인수권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권 및 신주인수권의 장부금액은 전환사채 및 신주인수권부사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액 으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. &cr
(15) 주식기준보상&cr주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr1) 주식결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하 여 간접 측정하고 있습니다.
특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. &cr시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분 상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건 변경의 효과를 인식하고 있습니다. &cr부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. &cr
2) 현금결제형 주식기준보상거래&cr당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용 역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(16) 수익&cr
당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr
당사는 합성유전자서비스, 진단시약 및 장비등을 판매하는 온라인쇼핑몰, 지역별대리점, 영업사원 및 고객지원팀을 통하여 판매하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. &cr&cr 축적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 할인금액을 예측하고 유의적으로 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 정도까지 수익을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.&cr&cr반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.&cr&cr보고기간말까지 이루어진 매출과 관련하여 고객에게 지급될 예상 수량할인은 환불부채(기타금융부채)로 인식합니다. 신용기간은 시장 관행과 일관되게 30일로써 계약에금융요소는 없는 것으로 간주합니다. 표준 보증 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다.
(17) 리스&cr
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정 기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr&cr당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr&cr
(18) 종업원급여&cr
1) 퇴직급여&cr &cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식한 후에 이익잉여금으로 조정하고 있습니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2) 주식기준보상 &cr
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. &cr
(19) 자산손상&cr재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다 면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. &cr
(20) 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr
(21) 주당이익&cr당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금 액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.&cr희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr &cr(22) 영업부문 &cr영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 주석 27과 같이 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr (23) 재무제표 승인 &cr &cr당사의 재무제표는2019년 3월 8일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr &cr (24) 중요한 회계추정 및 판단&cr 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 15 참조)
2) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 33 참조) 당사 는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다. (주석 5 참조)
&cr 4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (주석 4.1.2 참조)
5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (주석 21 참조)
6) 수익인식 &cr
당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. &cr
4. 재무위험관리 &cr&cr( 1) 재무위험관리요소 &cr
당사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험-환율 | 미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
환율 모니터링 |
| 시장위험 - 이자율 | 변동금리 장기 차입금 | 민감도 분석 | 이자율 모니터링 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 주가 모니터링 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr&cr 1 )시장위험 &cr
가. 외환위험&cr &cr(가) 외환 위험&cr
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| USD | EUR | 기타 | USD | EUR | 기타 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||||
| 매출채권 | 15,037,388 | 81,393 | 386,826 | 14,127,466 | 65,969 | 350,724 |
| 금융부채 | ||||||
| 매입채무 | (209,027) | (20,590) | - | (134,493) | (7,660) | - |
(나) 민감도 분석
당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하고 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 세후 이익에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미국 달러/원 | 10% 상승시 | 1,688,408 | 1,652,368 |
| 10% 하락시 | (1,688,408) | (1,652,368) |
나. 가격위험
&cr 당사는 당기손익공정가치 금융자산으로 분류되는 펀드 및 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 당사는 가격위험을 관리하기 위해 펀드 등은 신용등급 A이상의 안정적인 저위험 금융상품에 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 단기간의 만기일 금융상품에 가입하여 운용하고 있습니다. 또한, 지분증권의 경우 비상장주식으로 가격위험의 노출이 크지 아니합니다.
다. 이자율위험 &cr
당사의 이자율 위험은 주로 고정금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 이와 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr
당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 지수 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 고정금리 차입금 | 18,094,220 | 100% | 18,880,700 | 100% |
| 차입금 내역 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 1년 이내 | 16,253,980 | 90% | 13,636,480 | 72% |
| 2년 이내 | 727,740 | 4% | 4,903,980 | 26% |
| 3년 이내 | 162,500 | 1% | 227,740 | 1% |
| 4년 초과 | 950,000 | 5% | 112,500 | 1% |
| 합계 | 18,094,220 | 100% | 18,880,700 | 100% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점
&cr 만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다. &cr 이자율 1% 변동시 법인세차감간전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1%상승 | 1%하락 | 1%상승 | 1%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 63,499 | (63,499) | 52,498 | (52,498) |
(2) 신용 위험
&cr 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 예치금 등에서도 발생합니다.
1) 위험관리
당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다 .
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
&cr(가) 매출채권
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이 가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.
기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| &cr | 6개월이하 | 6개월초과 1년이하 | 1년초과 1년 6개월이하 | 1년6개월초과 2년이하 | 2년초과 2년6개월이하 | 2년6개월 초과 3년이하 | 3년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | |||||||
| 기대 손실률 | 9.6% | 36.9% | 45.1% | 78.3% | 89.0% | 94.2% | 93.7% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 4,064,740 | 832,019 | 1,054,336 | 899,337 | 1,001,503 | 1,333,080 | 15,873,147 |
| 손실충당금 | 388,968 | 306,978 | 475,365 | 704,034 | 891,301 | 1,255,405 | 14,870,225 |
| 당기초 | |||||||
| 기대 손실률 | 0.04% | 0.00% | 0.01% | 39.20% | 50.00% | 51.45% | 100.00% |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 3,735,296 | 1,252,025 | 1,143,583 | 1,364,071 | 835,285 | 518,993 | 14,747,613 |
| 손실충당금 | 1,326 | - | 59 | 534,731 | 417,670 | 266,997 | 14,747,613 |
&cr 당 기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 매출채권 | ||
|---|---|---|
| 당기 | 전기(*) | |
| --- | --- | --- |
| 기초 - 기준서 제1039호 적용 | 15,968,396 | 16,949,611 |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - |
| 기초 - 기준서 제1109호 적용 | 15,968,396 | 16,949,611 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 2,923,880 | 125,510 |
| 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 | - | 157,410 |
| 환입된 미사용 금액 | - | 949,315 |
| 기말 | 18,892,276 | 15,968,396 |
(*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각여부를 검토하게 됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 120일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 종속회사대여금, 임직원대여금, 금융리스채권, 기타 미수금 등이 포함됩니다.
상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 종속회사 대여금 |
임직원 대여금 |
금융리스 채권 |
기타 미수금 등 |
계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 - 기준서 제1039호 | - | - | - | - | - |
| 기초 이익잉여금의 조정 | - | - | - | - | - |
| 최초적용일 손실충당금 - 기준서 제1109호 | 1,285,680 | - | - | 46,233 | 1,331,913 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가 | 56,040 | - | - | (666) | 55,374 |
| 당기말 손실충당금 | 1,341,720 | - | - | 45,567 | 1,387,287 |
&cr 리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 경영진은 적어도 한 개 이상의 주요 신용평가기관에서 투자 등급인 신용등급을 받은 상장회사채의 경우 '신용위험이 낮은' 것으로 간주합니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 리스채권은 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
(3) 당기손익공정가치 측정 금융자산&cr당사는 당기손익공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다. (당기: 10,799,221 천원, 전기: -)&cr
라. 유동성 위험
당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 유동성위험을 관리하기 위해 사용가능한 차입금 한도 18,594백만원을 확보하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 당사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 당사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 당사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.
(1) 유동성 약정
당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 고정금리 | ||
| - 1년 내 만기 도래 (당좌차월) | 500,000 | 500,000 |
| - 1년 이후 만기 도래 (은행차입금) | 18,094,220 | 18,880,700 |
당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 사용되고 있고, 신용등급을 유지관리하며, 만기일에 상환 또는 대환 연장해야 합니다.
( 2) 만기분석
유동성 위험 분석에서는 당사의 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
가. 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,984,422 | 1,148,899 | 1,003,240 | 832,283 | - | - |
| 단기차입금및&cr유동성장기차입금 | 16,253,980 | 30,540 | 7,061,080 | 9,162,360 | - | - |
| 장기차입금 | 1,840,240 | - | - | - | 1,290,240 | 550,000 |
| 장기기타채무 | 628,785 | - | - | - | 628,785 | - |
| 합계 | 21,707,427 | 1,179,439 | 8,064,320 | 9,994,643 | 1,919,025 | 550,000 |
&cr 나. 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 1개월이하 | 1개월~3개월 | 3개월~1년 | 1년~5년 | 5년초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 2,977,014 | 1,530,685 | 675,676 | 770,653 | - | - |
| 단기차입금및&cr유동성장기차입금 | 13,636,480 | 30,540 | 8,061,080 | 5,544,860 | - | - |
| 장기차입금 | 5,244,220 | - | - | - | 5,244,220 | - |
| 장기기타채무 | 572,585 | - | - | - | 572,585 | - |
| 합계 | 22,430,299 | 1,561,225 | 8,736,756 | 6,315,513 | 5,816,805 | - |
&cr (3) 자본 위험 관리
당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기 당사의 전략은 전기와 동일하게 자본조달비율은 28%~ 34% , 신용등급은 BB로유지하는 것이었고 당기 동안 신용등급 BB가 유지됐습니다. 당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 | 18,094,220 | 18,880,700 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (3,011,321) | (4,201,696) |
| 순부채 | 15,082,899 | 14,679,004 |
| 자본총계 | 39,126,350 | 27,969,481 |
| 총자본 | 54,209,249 | 42,648,485 |
| 자본조달비율 | 28% | 34% |
&cr&cr 5. 금융상품 공정가치 &cr
(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr &cr금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금 및 현금성자산 | 3,011,321 | 3,011,321 | 4,201,695 | 4,201,695 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 10,799,221 | 10,799,221 | - | - |
| 매도가능금융자산(*1) | - | - | 85,674 | 85,674 |
| 매출채권 | 6,165,886 | 6,165,886 | 7,628,471 | 7,628,471 |
| 단기금융상품 | 800,000 | 800,000 | 4,935,015 | 4,935,015 |
| 장기금융상품 | 3,000 | 3,000 | 257,507 | 257,507 |
| 기타금융자산 | 593,576 | 593,576 | 517,473 | 517,473 |
| 소계 | 21,373,004 | 21,373,004 | 17,625,835 | 17,625,835 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 735,909 | 735,909 | 819,016 | 819,016 |
| 차입금 | 18,094,220 | 18,094,220 | 18,880,700 | 18,880,700 |
| 기타금융부채 | 2,877,298 | 2,877,298 | 2,730,583 | 2,730,583 |
| 소계 | 21,707,427 | 21,707,427 | 22,430,299 | 22,430,299 |
(*1) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 매도가능 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
&cr ( 2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 10,457,899 | 341,322 | 10,799,221 |
(단위: 천원)
| 전기말 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 매도가능금융자산 | - | - | 85,674 | 85,674 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
&cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr &cr 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&cr &cr1) 당기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위&cr (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 금융상품 | |||||
| 펀드상품 등 | 9,902,664 | 2 | 기준가격산정법 | 회사채수익률 등 | 1.5%~4.5%(3.05%) |
| 방카슈랑스 | 555,235 | 2 | 해지시환급금 | 해지시 환급금 | - |
| (주)진켐 | 42,167 | 3 | 평가생략(주1) | - | - |
| (주)가람아이엔씨 | 20,000 | 3 | 평가생략(주1) | - | - |
| (주)씨피이바이오 외 2개사 | - | 3 | 평가생략(주1) | - | - |
| 레보스케치 | 279,155 | 3 | 현재가치기법 | 장기 수익성장률 | 0.1%~8767.0% (1,860.1%) |
| 세전 영업이익율 | -119.6%~41.8%(32.1%) | ||||
| 금융부채 |
(주1) 신뢰할 수 있는 자료를 입수하기 어려워 공정가치로 측정하지 못하였습니다.
&cr2) 전기말
(단위: 천원)
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | 투입변수 | 수준3 &cr투입변수 범위&cr (가중평균) |
|---|---|---|---|---|---|
| 매도가능금융자산 | |||||
| 매도가능증권 | 85,674 | 2 | 현재가치기법 | - | - |
(5) 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr &cr당사의 재무부서는 재무보고 목적을 위해 수준3로 분류되는 금융자산 및 부채를 포함한 금융자산 및 금융부채에 대하여 공정가치를 측정하고 있으며, 당사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.&cr
6. 범주별 금융상품
&cr (1) 금융상품 범주별 장부금액&cr
1) 당기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 3,011,321 | - | 3,011,321 |
| 매출채권 | 6,165,886 | - | 6,165,886 |
| 단기금융상품 | 800,000 | - | 800,000 |
| 기타 금융자산 | 593,576 | - | 593,576 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 10,799,221 | 10,799,221 |
| 합 계 | 10,570,783 | 10,799,221 | 21,370,004 |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 금융부채 | 당기손익인식&cr금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | 735,909 | - | 735,909 |
| 기타 금융부채(유동) | 2,248,513 | - | 2,248,513 |
| 기타 금융부채(비유동) | 628,785 | - | 628,785 |
| 차입금(유동) | 16,253,980 | - | 16,253,980 |
| 차입금(비유동) | 1,840,240 | - | 1,840,240 |
| 합 계 | 21,707,427 | - | 21,707,427 |
&cr&cr 2) 전기말
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | 4,201,695 | - | 4,201,695 |
| 매도가능금융자산 | - | 85,674 | 85,674 |
| 매출채권 | 7,628,471 | - | 7,628,471 |
| 단기금융상품 | 4,935,015 | - | 4,935,015 |
| 기타 금융자산 | 774,980 | - | 774,980 |
| 합 계 | 17,540,161 | 85,674 | 17,625,835 |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 금융부채 |
|---|---|
| 매입채무 | 819,016 |
| 기타 금융부채(유동) | 2,157,998 |
| 기타 금융부채(비유동) | 572,585 |
| 차입금(유동) | 13,636,480 |
| 차입금(비유동) | 5,244,220 |
| 합 계 | 22,430,299 |
&cr&cr (2) 금융상품 범주별 순손익&cr &cr 1) 당기
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 상각후원가 &cr금융자산 | 당기손익-공정가치&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 평가이익(손실) | - | 283,558 | 283,558 |
| 처분이익 | - | 208,125 | 208,125 |
| 이자수익 | 10,364 | - | 10,364 |
| 환손익 | 688,286 | - | 688,286 |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 금융부채 | 당기손익인식부채 |
|---|---|---|
| 평가이익 | - | 2,898,236 |
| 이자비용 | 738,298 | - |
&cr 2) 전기
(단위: 천원)
| 재무상태표 상 자산 | 대여금 및 수취채권 | 매도가능금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 109,717 | - | 109,717 |
| 환손익 | (2,109,488) | - | (2,109,488) |
(단위: 천원)
| 재무상태표상 부채 | 상각후원가 금융부채 |
|---|---|
| 이자비용 | 1,076,385 |
&cr 7. 현금및현금성자산 &cr &cr 당사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|
| 은행예금 및 보유현금 | 3,011,321 | 4,201,696 |
당기말 및 전기말 현재 국책연구개발과제 수행 등 특정용도로 사용이 제한된 예금은 659,508천원 및 1,571,201천원이 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다 .
&cr 8. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr당사는 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.&cr
(1) 당기손익-공정가치 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말* |
|---|---|---|
| 비유동항목 | - | |
| 비상장보통주 | 341,322 | - |
| 방카슈랑스 | 555,235 | - |
| 유동항목 | - | |
| 펀드 상품 등 | 9,902,664 | - |
| 합 계 | 10,799,221 | - |
(*) 상기 비상장보통주 341,322천원은 전기에는 매도가능증권으로 분류되었음
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익 | (20,621) | - |
| 당기손익-공정가치 금융상품 관련 손익 | 304,179 | - |
| 합 계 | 283,558 | - |
&cr 9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산
주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37를 참고하시기 바랍니다.
(1) 매출채권 및 손실충당금
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 25,058,162 | 23,596,867 |
| 손실충당금 | (18,892,276) | (15,968,396) |
| 매출채권(순액) | 6,165,886 | 7,628,471 |
&cr (2) 기타 상각후원가 측정 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합계 | 유동 | 비유동 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속회사대여금 | 335,430 | 1,006,290 | 1,341,720 | 321,420 | 964,260 | 1,285,680 |
| 임직원대여금 | - | 177,432 | 177,432 | 22,500 | 202,950 | 225,450 |
| 기타 미수금* | 101,698 | - | 101,698 | 168,311 | - | 168,311 |
| 미수수익 | 74,976 | - | 74,976 | 10,332 | - | 10,332 |
| 총 장부금액 | 512,104 | 1,183,722 | 1,695,826 | 522,563 | 1,167,210 | 1,689,773 |
| 차감: 손실충당금 | (380,997) | (1,006,290) | (1,387,287) | (367,653) | (964,260) | (1,331,913) |
| 상각후원가 | 131,107 | 177,432 | 308,539 | 154,910 | 202,950 | 357,860 |
(*) 동 금액은 일상적인 영업활동 외에서 일반적으로 발생하며 담보를 제공받지 않고 만기가 6개월을 초과하는 경우 시장금리에 근거한 이자가 부과될 수 있음. 특수관계자 대여금에 대한 추가사항은 주석 35 참조.
&cr (3) 손상&cr
매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.&cr
(4) 대손상각비&cr
당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 당기 | 전기 | |
|---|---|---|
| 매출채권 | ||
| - 매출채권의 손실충당금 변동 | (2,923,880) | 823,805 |
| 기타 금융자산 | (56,040) | 173,462 |
| 대손상각비 환입 | 666 | - |
| 대손상각비 | (2,979,254) | 997,268 |
&cr
10. 매도가능금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| 주식 | - | 85,674 |
(2) 매도가능금융자산의 변동 내역
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 기초금액 | 85,674 |
| 취득 | 279,155 |
| 처분 | 23,507 |
| 당기손익-공정가치 금융자산으로 대체 | (341,322) |
| 기말금액 | - |
(*) 당기 취득한(299,776천원) 매도가능금융자산중 당기에 20,621천원을 손실로 인식하였습니다.
(3) 전기말 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 주식수 | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치&cr(순자산지분가액) | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)진켐 | 63,588 | 1.15 | 119,588 | 43,120 | 64,942 |
| (주)가람아이앤씨 | 40,000 | 10 | 20,000 | 95,874 | 20,000 |
| (주)씨피이바이오 | 1,200 | 4.4 | 500,000 | - | - |
| (주)바이오라딕스 | 2,288 | 2.86 | 100,000 | - | - |
| 콜마파마(주) | 20 | - | 732 | 28 | 732 |
| U2BIO THAILAND CO., Ltd. | 10,000 | 10 | 36,233 | - | - |
| 합계 | 776,553 | 139,022 | 85,674 |
(주1) 시장성 없는 지분증권은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하고 있습니다.
(주2) 순자산지분가액의 산정을 (주)진켐과 (주)가람아이앤씨, 콜마파마(주) 는 2017년 가결산재무제표를 기준으로 산정하였습니다.
&cr 11. 기타 비금융유동자산&cr&cr 당기말과 전기말 현재 기타 비금융유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 (유동) | 2,494,455 | 2,492,477 |
| 국고보조금 | - | (340,939) |
| 선급비용 | 42,543 | 60,452 |
| 반환재고회수권 | 228,833 | - |
| 합 계 | 2,765,831 | 2,211,990 |
&cr 12. 재고자산 &cr 당기말과 전기말 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.&cr&cr (1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 124,743 | (62,655) | 62,088 |
| 제품 | 3,346,405 | (436,192) | 2,910,213 |
| 재공품 | 2,728,336 | (7,358) | 2,720,978 |
| 원재료 | 2,014,984 | - | 2,014,984 |
| 합계 | 8,214,468 | (506,205) | 7,708,263 |
(주) 당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,789,844천원입니다.
&cr (2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득금액 | 평가충당금 | 장부가액 |
|---|---|---|---|
| 상품 | 430,770 | (350,182) | 80,588 |
| 제품 | 2,344,295 | (261,353) | 2,082,942 |
| 재공품 | 4,270,745 | (62,136) | 4,208,609 |
| 원재료 | 2,056,375 | - | 2,056,375 |
| 합계 | 9,102,185 | (673,671) | 8,428,514 |
(주) 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,684,271천원입니다.
13. 종속기업 및 관계기업투자 &cr
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 피투자회사 현황은 다음과 같습니다. &cr &cr 1) 당기말
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | |||||
| Bioneer Inc. | 100.00 | 미국 | 2018.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| Bioneer Shanghai. | 100.00 | 중국 | 2018.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| (주)에이스바이옴 | 90.91 | 한국 | 2018.12.31 | 판매 | 원가법 |
| [관계기업] | |||||
| (유)리서치벤처 | 35.30 | 한국 | 2018.12.31 | 산업단지 관리 | 원가법 |
| 퓨처이엔지(주) | 30.00 | 한국 | 2018.12.31 | 생산및 판매 | 원가법 |
2) 전기말
| 기업명 | 지분율(%) | 주된사업장 | 보고기간종료일 | 관계의성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | |||||
| Bioneer Inc. | 100.00 | 미국 | 2017.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| Bioneer Shanghai. | 100.00 | 중국 | 2017.12.31 | 생산 및 판매 | 원가법 |
| (주)에이스바이옴 | 100.00 | 한국 | 2017.12.31 | 판매 | 원가법 |
| [관계기업] | |||||
| (유)리서치벤처 | 35.30 | 한국 | 2017.12.31 | 산업단지 관리 | 원가법 |
| 퓨처이엔지(주) | 30.00 | 한국 | 2017.12.31 | 생산및 판매 | 원가법 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | 취득원가 | 순자산지분가액 | 장부금액 | 손상차손누계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [종속기업] | ||||||||
| Bioneer Inc. | 15,523,569 | - | - | 15,523,569 | 15,523,569 | - | - | 15,523,569 |
| Bioneer Shanghai. | 299,540 | - | - | 299,540 | 299,540 | - | - | 299,540 |
| (주) 에이스바이옴 | 130,000 | 553,688 | 130,000 | - | 130,000 | - | 130,000 | - |
| 소계 | 15,953,109 | 553,688 | 130,000 | 15,823,109 | 15,953,109 | - | 130,000 | 15,823,109 |
| [관계기업] | ||||||||
| (유)리서치벤처 | 118,987 | 82,927 | 107,933 | 11,054 | 118,987 | 82,927 | 107,933 | 11,054 |
| 퓨처이엔지(주) | 152,234 | 374,713 | 152,234 | - | 152,234 | 374,713 | 152,234 | - |
| 소계 | 271,221 | 457,640 | 260,167 | 11,054 | 271,221 | 457,640 | 260,167 | 11,054 |
| 합계 | 16,224,330 | 1,011,328 | 390,167 | 15,834,163 | 16,224,330 | 457,640 | 390,167 | 15,834,163 |
(3) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | ||||||
| Bioneer Inc. | - | - | - | - | - | - |
| Bioneer Shanghai. | - | - | - | - | - | - |
| (주)에이스바이옴 | 130,000 | - | - | - | - | 130,000 |
| 소계 | 130,000 | - | - | - | - | 130,000 |
| [관계기업] | ||||||
| (유)리서치벤처 | 107,933 | - | - | - | - | 107,933 |
| 퓨처이엔지(주) | 152,234 | - | - | - | - | 152,234 |
| 소계 | 260,167 | - | - | - | - | 260,167 |
| 합계 | 390,167 | - | - | - | - | 390,167 |
2) 전기
(단위 : 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 기타 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | ||||||
| Bioneer Inc. | - | - | - | - | - | - |
| Bioneer Shanghai. | - | - | - | - | - | - |
| (주)에이스바이옴 | - | 130,000 | - | - | - | 130,000 |
| 소계 | - | 130,000 | - | - | - | 130,000 |
| [관계기업] | ||||||
| (유)리서치벤처 | 107,933 | - | - | - | - | 107,933 |
| 퓨처이엔지(주) | 152,234 | - | - | - | - | 152,234 |
| 소계 | 260,167 | - | - | - | - | 260,167 |
| 합계 | 260,167 | 130,000 | - | - | - | 390,167 |
(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 피투자회사 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr
1) 당기말
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | ||||||
| Bioneer Inc. | 1,024,869 | 10,659,297 | (9,634,428) | 849,515 | (228,131) | (228,131) |
| Bioneer Shanghai. | 407,437 | 1,885,698 | (1,478,262) | 350,661 | (315,883) | (315,883) |
| (주)에이스바이옴 | 1,912,223 | 1,303,166 | 609,057 | 2,159,122 | 542,400 | 542,400 |
| [관계기업] | ||||||
| (유)리서치벤처 | 239,698 | 4,778 | 234,920 | 6,091 | (23,334) | (23,334) |
| 퓨처이엔지(주) | 3,229,213 | 1,980,169 | 1,249,044 | 1,695,982 | 133,983 | 133,983 |
(*) Bioneer Inc.와 Bioneer Shanghai. 및 (주)에이스바이옴의 경우 감사받은 재무제표를 이용하였고, (유)리서치벤처및 퓨처이엔지(주)는 감사 및 검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 각 대표이사가 날인한 2018년 가결산 재무제표를 이용하였으며, 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
&cr2) 전기말
(단위 : 천원)
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| [종속기업] | ||||||
| Bioneer Inc. | 1,000,176 | 10,021,833 | (9,021,657) | 1,022,022 | (531,828) | (531,828) |
| Bioneer Shanghai. | 534,000 | 1,709,683 | (1,175,683) | 283,250 | (150,452) | (150,452) |
| (주)에이스바이옴 | 59,922 | 6,275 | 53,647 | 500 | (76,354) | (76,354) |
| [관계기업] | ||||||
| (유)리서치벤처 | 239,698 | 4,778 | 234,920 | 6,091 | (23,334) | (23,334) |
| 퓨처이엔지(주) | 3,229,213 | 1,980,169 | 1,249,044 | 1,695,982 | 133,983 | 133,983 |
(*) Bioneer Inc., Bioneer Shanghai., (유)리서치벤처 및 퓨처이엔지(주)의 경우 감사 및 검토를 받은 재무제표를 당사 결산확정일까지 입수하기 어려워 각 대표이사가 날인한 2017년 12월 31일자 가결산 재무제표를 이용하였으며, 신뢰성 검증절차를 수행하였습니다.
14. 유형자산&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지(*1) | 13,885,679 | - | - | - | 13,885,679 |
| 건물 | 14,479,570 | (5,856,833) | - | - | 8,622,737 |
| 구축물 | 320,072 | (275,993) | - | - | 44,079 |
| 기계장치 | 11,007,974 | (10,071,396) | - | (273,349) | 663,229 |
| 차량운반구 | 286,702 | (286,691) | - | (1) | 10 |
| 공구와기구 | 3,102,684 | (2,667,526) | - | (102,718) | 332,440 |
| 비품 | 7,212,910 | (5,014,672) | - | (18,937) | 2,179,301 |
| 시설장치 | 14,662,397 | (11,431,431) | - | - | 3,230,966 |
| 건설중인자산 | 4,014 | - | - | - | 4,014 |
| 합계 | 64,962,002 | (35,604,542) | - | (395,005) | 28,962,455 |
(*1) 당사는 2018년 9월 17일자로 가온감정평가법인으로부터 토지를 감정평가 받았으며, 감정평가액과 평가전 토지 장부가액과의 차액 7,950,112천원을 이연법인세부채 1,749,025천원과 기타포괄손익누계액의 재평가이익 6,201,087천원으로 분류하였습니다.
&cr 2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,935,567 | - | - | - | 5,935,567 |
| 건물 | 14,479,570 | (5,494,844) | - | - | 8,984,726 |
| 구축물 | 300,073 | (260,755) | - | - | 39,318 |
| 기계장치 | 10,753,042 | (9,820,982) | - | (273,556) | 658,504 |
| 차량운반구 | 349,955 | (349,942) | - | (1) | 12 |
| 공구와기구 | 2,799,864 | (2,505,015) | - | (137,650) | 157,199 |
| 비품 | 5,974,731 | (4,415,994) | - | (15,956) | 1,542,781 |
| 시설장치 | 12,813,950 | (11,053,261) | - | - | 1,760,689 |
| 건설중인자산 | 8,676 | - | - | - | 8,676 |
| 합계 | 53,415,428 | (33,900,793) | - | (427,163) | 19,087,472 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,935,567 | 8,984,726 | 39,318 | 658,504 | 12 | 157,199 | 1,542,781 | 1,760,689 | 8,676 | 19,087,472 |
| 취득 | - | - | 20,000 | 374,330 | - | 317,570 | 1,272,044 | 1,848,447 | 7,308 | 3,839,699 |
| 재평가(*1) | 7,950,112 | - | - | - | - | - | - | - | - | 7,950,112 |
| 감가상각 | - | (361,989) | (15,239) | (225,714) | - | (112,223) | (626,621) | (378,170) | - | (1,719,956) |
| 처분 | - | - | - | (65) | (2) | (6) | (3) | - | (11,970) | (12,046) |
| 국고취득 | - | - | - | (143,826) | - | (30,100) | (8,900) | - | - | (182,826) |
| 기말 | 13,885,679 | 8,622,737 | 44,079 | 663,229 | 10 | 332,440 | 2,179,301 | 3,230,966 | 4,014 | 28,962,455 |
(*1) 당사는 2018년 9월 17일자로 가온감정평가법인으로부터 토지를 감정평가 받았으며, 감정평가액과 평가전 토지 장부가액과의 차액 7,950,112천원을 이연법인세부채 1,749,025천원과 기타포괄손익누계액의 재평가이익 6,201,087천원으로 분류하였습니다.
&cr2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와기구 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 5,935,567 | 9,568,162 | 54,743 | 337,752 | 2,118 | 205,933 | 1,087,510 | 2,071,989 | - | 19,263,774 |
| 취득 | - | - | - | 652,578 | - | 71,302 | 953,352 | - | 8,676 | 1,685,908 |
| 감가상각 | - | (363,762) | (15,425) | (237,157) | (2,104) | (82,773) | (484,964) | (311,300) | - | (1,497,485) |
| 처분 | - | (219,674) | - | (3) | (2) | - | - | - | - | (219,679) |
| 국고취득 | - | 0 | - | (94,666) | - | (37,263) | (13,117) | - | - | (145,046) |
| 기말 | 5,935,567 | 8,984,726 | 39,318 | 658,504 | 12 | 157,199 | 1,542,781 | 1,760,689 | 8,676 | 19,087,472 |
&cr&cr (3) 당기말과 전기말 현재 유형자산 관련 기타사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 일시운휴중인 유형자산 | 21 | 21 |
| 사용중인 감가상각완료 유형자산 | 1,891 | 1,854 |
&cr
(4) 회사 보유 토지의 개별공시지가 및 감정평가내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 면적(M2) | 공시지가&cr(원/M2) | 감정평가액 | 평가전&cr장부가액 |
|---|---|---|---|---|
| 대전광역시 대덕구 문평동 | 15,673.4 | 415,000 | 11,535,622 | 4,858,754 |
| 충북 청주시 서원구 남이면 | 4,649 | 156,800 | 1,362,157 | 516,039 |
| 경기도 성남시 분당구 삼평동 | 208.8 | 3,572,000 | 987,900 | 560,774 |
| 합 계 | 13,885,679 | 5,935,567 |
&cr 15. 무형자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
&cr1) 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3,734,864 | (1,788,779) | (63,156) | - | 1,882,929 |
| 개발비 | 40,577,787 | (26,196,987) | (7,898,087) | (620,500) | 5,862,213 |
| 장기선급특허권 | 2,470,874 | (2,134,520) | (46,227) | - | 290,127 |
| 기타무형자산 | 816,089 | (751,747) | - | - | 64,342 |
| 합계 | 47,599,614 | (30,872,033) | (8,007,470) | (620,500) | 8,099,611 |
(주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
&cr 2) 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 3,298,056 | (1,503,648) | (63,157) | - | 1,731,251 |
| 개발비 | 40,098,647 | (23,506,160) | (5,724,704) | (2,138,814) | 8,728,969 |
| 장기선급특허권 | 2,470,874 | (2,017,589) | (46,227) | - | 407,058 |
| 기타무형자산 | 803,280 | (718,546) | - | - | 84,734 |
| 합계 | 46,670,857 | (27,745,943) | (5,834,088) | (2,138,814) | 10,952,012 |
(주) 기타무형자산중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 장기선급특허권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,731,251 | 8,728,969 | 407,058 | 84,734 | 10,952,012 |
| 증가 | |||||
| 개별취득 | 438,383 | - | - | 12,808 | 451,191 |
| 내부창출취득 | - | 479,140 | - | - | 479,140 |
| 기타증가 | - | - | - | - | - |
| 감소 | |||||
| 상각 | (285,132) | (1,287,070) | (116,931) | (33,200) | (1,722,333) |
| 손상차손 | - | (2,058,826) | - | - | (2,058,826) |
| 기타감소 | (1,573) | - | - | - | (1,573) |
| 기말 | 1,882,929 | 5,862,213 | 290,127 | 64,342 | 8,099,611 |
&cr 2) 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 산업재산권 | 개발비 | 장기선급특허권 | 기타무형자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,522,312 | 10,127,287 | 536,648 | 54,145 | 12,240,392 |
| 증가 | |||||
| 개별취득 | 451,844 | - | - | 53,214 | 505,058 |
| 내부창출취득 | - | 1,423,496 | - | - | 1,423,496 |
| 기타증가 | - | - | - | - | - |
| 감소 | |||||
| 상각 | (242,905) | (1,952,332) | (129,590) | (22,625) | (2,347,452) |
| 손상차손 | - | (869,482) | - | - | (869,482) |
| 기타감소 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 1,731,251 | 8,728,969 | 407,058 | 84,734 | 10,952,012 |
&cr (3) 개발비 등의 인식&cr 당사의 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상시험계획 승인(IND), 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 임상3상 이후에 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트 만을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 경상연구개발비로 보아 당기 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 주요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 과 목 | 내 용 | 상각&cr기간 | 장부금액 | |
| 당기말 | 전기말 | |||
| 개발비 | S.pombe균주및HCSsystem에 관련된 개발과제 | 5년 | 297,030 | 586,572 |
| 개발비 | siRNA신약관련된 개발과제 | 5년 | - | 1,464,698 |
| 개발비 | 게놈 원천 기술 관련된 개발과제 | 5년 | - | 319,474 |
| 개발비 | 진단및 과학 시약 개발관련과제 | 5년 | 1,144,367 | 4,804,876 |
| 산업재산권 | 핵산 증폭반응 산물의 실시간 모니터링장치관련 특허외 40건 | 10년 | 211,880 | 210,809 |
| 합 계 | 1,653,277 | 7,386,429 |
&cr (4) 개발비의 손상&cr&cr1) 개발비의 손상
(단위 : 천원)
| 분 류 | 개별자산 | 장부가액 | 손상차손 금액 | 회수가능액&cr평가방법 | |
| 당기 | 누계액 | ||||
| 개발비&cr(주1) | 과학 개발프로젝트 | - | 22,313 | 1,422,668 | 사용가치 |
| 시스템 개발프로젝트 | - | - | 1,111,905 | 사용가치 | |
| 올리고합성 개발프로젝트 | - | 67,411 | 1,727,125 | 사용가치 | |
| 진단 개발프로젝트 | - | 47,258 | 1,599,987 | 공정가치 | |
| 개발비&cr(주2) | 과학 개발프로젝트 | 28,307 | 340,782 | 340,782 | 공정가치 |
| 시스템 개발프로젝트 | 2,601,501 | 1,343,219 | 1,343,219 | 공정가치 | |
| 올리고합성 개발프로젝트 | - | 352,401 | 352,401 | 공정가치 | |
| 합계 | 2,629,808 | 2,173,384 | 7,898,087 |
(주1) 당사는 과학, 시스템, 올리고합성, 진단 개발프로젝트들의 자산성을 평가한 결과 개발을 중단하기로 결정하였으며, 당기에 136,982천원 손상차손으로 인식하였습니다.&cr(주2) 당사는 시장평가보고서 결과 과학, 시스템, 올리고합성 개발프로젝트들에 대해 당기에 2,036,402천원(국고보조금 114,558천원이 포함되어 있습니다.)을 손상차손으로 인식하였습니다.
&cr 2) 손상차손(환입)이 포함된 포괄손익계산서의 항목
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업외비용 | 2,058,826 | 869,482 |
(주) 당사는 당기에 2,173,384천원을 손상차손으로 인식하였으며 국고보조금 114,558천원이 포함되어 있습니다.
&cr (5) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,722,333 | 2,347,452 |
(6) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 판관비 | 경상개발비 | 10,300,046 | 8,058,903 |
&cr 16. 정부보조금&cr&cr (1) 당기와 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 배부처 | 당기 | 전기 | 회계처리 |
|---|---|---|---|---|
| WPM 에너지 흡수용 나노복합소재 개발 | 지식경제부 | - | 11 | 미사용분:&cr선수금계상&cr&cr사용분: &cr해당 자산 및 비용차감 |
| 뎅기치료제 전임상 후보물질 확정을 위한 실험 &cr생쥐 공격접종 효능평가 국제공동연구 | 보건복지부 | - | 348 | |
| 다양한 감염성 질병 진단에 적용 가능한 분자진단 플랫폼의 중국내 임상적용을 위한 개발 및 사업화 | 한국산업기술진흥원 | - | 6 | |
| 폐암(NSCLC)치료를 위한 항암마이크로RNA발굴 및 작용기전규명 | 보건복지부 | - | 387,184 | |
| 무당쇄 항체를 이용한 암정밀진단 시스템 시제품 개발 | 과학기술정보통신부 | 50,035 | 40,030 | |
| POC-qPCR platform 기반 야외활동 관련 감염병 신속진단키트 개발 | 보건복지부 | 320,205 | 200,106 | |
| 자가응답형 유체를 이용한 경량화율 15% 유연 방탄 방검용 섬유제품 개발 | 산업통상자원부 | 106,271 | 115,277 | |
| 차세대 Real-time PCR기반 분자진단시스템개발 | 산업통상자원부 | 378,274 | 369,246 | |
| 다제내성균 다중신속진단 현장검사키트 개발 | 보건복지부 | 162,589 | 133,046 | |
| 2017고용우수기업 직원 후생복지, 작업환경 개선 지원금 | 대전경제통상진흥원 | - | 10,000 | |
| 원천기술(SAMiRNATM)을 이용한 특발성 폐섬유화증 치료제 개발을 위한 비임상 독성 시험및 IND신청/승인 | 범부처신약개발사업단 | 1,048 | 675,228 | |
| 약물 내성 극복을 위한 microRNA 기반 폐암치료제 후보물질 발굴 | 보건복지부 | 375,173 | - | |
| 나노입자 RNAi 치료제 원천기술(SAMiRNATM)을 이용한 탈모방지제 개발 | 중소벤처기업부 | 202,490 | - | |
| 합계 | 1,596,085 | 1,930,482 |
&cr (2) 당기와 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 당기
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 273,556 | 143,826 | (144,056) | 273,326 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | 1 |
| 공구와기구 | 137,650 | 30,100 | (87,674) | 80,076 |
| 비품 | 15,956 | 8,900 | (5,946) | 18,910 |
| 개발비 | 2,138,814 | - | (1,403,757) | 735,057 |
| 선급금 | 340,939 | - | (340,939) | - |
| 합계 | 2,906,916 | 182,826 | (1,982,372) | 1,107,370 |
&cr 2) 전기
(단위 : 천원)
| 과목 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 319,937 | 94,666 | (141,047) | 273,556 |
| 차량운반구 | 1 | - | - | 1 |
| 공구와기구 | 160,395 | 37,263 | (60,008) | 137,650 |
| 비품 | 5,483 | 13,117 | (2,644) | 15,956 |
| 개발비 | 3,567,262 | 82,307 | (1,510,755) | 2,138,814 |
| 선급금 | 230,000 | 120,000 | (9,061) | 340,939 |
| 합계 | 4,283,078 | 347,353 | (1,723,515) | 2,906,916 |
17. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당 기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 735,909 | 819,016 |
| 단기기타채무 : | ||
| 미지급금 | 1,330,307 | 1,035,053 |
| 미지급비용 | 914,006 | 1,118,745 |
| 임대보증금 | 4,200 | 4,200 |
| 소계 | 2,248,513 | 2,157,998 |
| 장기기타채무 : | ||
| 장기미지급금 | 628,785 | 572,585 |
| 합계 | 3,613,207 | 3,549,599 |
&cr&cr18. 차입금&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차입구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 일반대출 | 기업은행 | 3.60% | 1,000,000 | 1,000,000 |
| 일반대출 | 기업은행 | 4.69% | 1,450,000 | 1,470,000 |
| 일반대출 | 기업은행 | 3.25% | 900,000 | 900,000 |
| 일반대출 | 기업은행 | 4.20% | 1.200,000 | 1.900,000 |
| 합계 | 4,550,000 | 5,270,000 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 | 상환방법 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원화장기차입금 | 기업은행 | 3.56% | 4,000,000 | 5,000,000 | 만기일시상환 |
| 기업은행 | 3.73% | 3,000,000 | 3,000,000 | 만기일시상환 | |
| 기업은행 | 3.61% | 4,300,000 | 4,800,000 | 만기일시상환 | |
| 기업은행 | 4.45% | 249,900 | 449,820 | 분할상환 | |
| 기업은행 | 3.18% | 194,320 | 360,880 | 분할상환 | |
| 기업은행 | 2.35% | 500,000 | - | 만기일시상환 | |
| 기업은행 | 2.30% | 1,000,000 | - | 분할상환 | |
| 기업은행 | 2.30% | 300,000 | - | 분할상환 | |
| 합계 | 13,544,220 | 13,610,700 | |||
| 차감: 유동성장기차입금 | (11,703,980) | (8,366,480) | |||
| 장기차입금 | 1,840,240 | 5,244,220 |
&cr (3) 당기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 상환일정 | 상환액 |
|---|---|
| 1년이내 | 11,703,980 |
| 1년초과 2년이내 | 727,740 |
| 2년초과 3년이내 | 162,500 |
| 3년초과 | 950,000 |
| 합계 | 13,544,220 |
(주) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.
&cr
19. 기타부채 &cr
당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,868,295 | 1,896,000 |
| 예수금 | 138,986 | 880,341 |
| 합계 | 3,007,281 | 2,776,341 |
(1) 당기말과 전기말 현재 전환우선주자본금 의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환우선주자본금 | 1,052,929 | - |
| 전환우선주주식발행초과금 | 14,186,807 | - |
(주 1) 당사는 당기 중 발행한 전환우선주부채에 대하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 인식하였으며, 2018년 12월 27일자로 전환우선주 1주당 보통주 전환가격이 12,550원에서 최초전환가액의 100분의 70에 해당하는 8,785원으로 확정되어 전액 전환우선주자본금으로 대체하였습니다.
&cr ( 2) 전환우선주 의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 발행종류 | 전환우선주(참가적, 누적적) |
| 총발행가액 | 18,500백만원(주식발행비용 제외) |
| 주당 발행가액 | 12,550원 |
| 발행주식 총수 | 1,474,100주 |
| 발행일 | 2018년 04월 26일 |
| 우선주 존속기간 | 발행일로부터 5년, 5년 후 보통주로 자동 전환 |
| 전환권 청구기간 | 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 전일 |
| 배당률 | 액면가의 10% |
| 의결권 | 원칙적으로 없음.(단, 배당을 하지 아니한다는 결의가 있을 경우 그 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료시까지는 우선주 1주당 의결권1가 있는 것으로 함.) |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환조건 조정 주요사항 | - 발행회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우 그 사유가 발생하기 전에 본 건 우선주가 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우에는 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 보장되도록 본건 우선주의 전환조건이 조정된다.&cr - 회사가 분할, 합병 등을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 그 사유 발생이후에도 동일한 경제적 가치를 가지는 비율로 조정한다.&cr- 우선주 발행일 이후 2개월이 지난 시점부터 매 1개월마다 전환가액을 조정하고, 발행일 이후 1년이 지난시점부터는 존속기간 만료일 이전까지 매 3개월마다 일정 산식에 의거 전환권을 조정하되 최초전환가액의 100분의 70에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니한다, |
21. 퇴직급여&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 8,165,425 | 7,311,671 |
| 사외적립자산 공정가치 | (5,647,769) | (3,863,785) |
| 국민연금전환금 | (13,548) | (13,548) |
| 합계 | 2,504,110 | 3,434,338 |
&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 7,311,671 | 6,549,483 |
| 당기근무원가 | 1,485,240 | 959,931 |
| 이자원가 | 221,835 | 210,333 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | 1,595 | 52,243 |
| 급여지급액 | (854,914) | (460,319) |
| 기말 | 8,165,426 | 7,311,671 |
(3) 사외적립자산 &cr1) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,863,785 | 2,871,307 |
| 사외적립자산의 기대수익 | 76,477 | 48,131 |
| 순확정급여채무의 재측정요소 | (15,705) | (12,936) |
| 사용자의 기여금 | 2,200,000 | 1,000,000 |
| 급여지급액 | (476,788) | (42,717) |
| 기말 | 5,647,769 | 3,863,785 |
(주) 사외적립자산 공정가치 변동에는 국민연금전환금을 제외하였습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 5,647,769 | 3,863,785 |
&cr 3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사외적립자산 | 60,772 | 35,195 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 1,485,240 | 959,931 |
| 순이자손익 | 145,357 | 162,202 |
| 합계 | 1,630,597 | 1,122,133 |
(5) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 573,994 | 335,004 |
| 판매비와관리비 | 404,598 | 294,542 |
| 경상개발비 | 602,670 | 303,681 |
| 개발비 | 49,334 | 188,906 |
| 합계 | 1,630,596 | 1,122,133 |
&cr (6) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (17,300) | (65,179) |
| 법인세효과 | - | - |
| 법인세차감후 재측정요소 | (17,300) | (65,179) |
&cr (7) 보험수리적가정 &cr&cr1) 당기와 전기 중 확정급여채무와 관련된 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.22% | 3.22% |
| 미래임금상승률 | 3.40% | 3.40% |
&cr 2) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. &cr
(가) 당기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 7,661,508 | 94% |
| 1% 감소 | 8,739,972 | 107% |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 8,733,077 | 107% |
| 1% 감소 | 7,657,750 | 94% |
&cr (나) 전기말
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | 비 율 |
|---|---|---|
| 할인율 : | ||
| 1% 증가 | 6,815,277 | 93% |
| 1% 감소 | 7,781,841 | 106% |
| 임금상승률 : | ||
| 1% 증가 | 7,775,654 | 106% |
| 1% 감소 | 6,811,908 | 93% |
(8) 당기말 현재 당사의 확정급여채무의 가중평균만기는 16년이며, 연금급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2년~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년 이상 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 500,000 | 700,000 | 1,500,000 | 2,000,000 | 3,465,426 | 8,165,426 |
22. 자본금과 주식발행초과금&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할주식의 총수 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 500 |
| 발행한 주식수 | 20,624,568 | 20,624,568 |
| 보통주자본금 | 10,312,284,000 | 10,312,284,000 |
| 우선주자본금 | 1,052,928,500 | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 천원)
| 구분 | 일자 | 증감주식수 | 주당발행금액(원) | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,062,284 | 89,536,179 | |||
| 유상증자 | 2017.06.28 | 4,500,000 | 3,950 | 2,250,000 | 15,220,196 |
| 전기말 | 10,312,284 | 104,756,375 | |||
| 당기초 | 10,312,284 | 104,756,375 | |||
| 2018.12.27 | 1,052,929 | 14,186,807 | |||
| 당기말 | 11,365,213 | 118,943,182 |
23. 기타자본구성요소
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 3,252,830 | 3,252,273 |
&cr (2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기 초 | 3,252,273 | 1,549,738 |
| 증 가 | 557 | 1702535 |
| 감 소 | - | - |
| 기 말 | 3,252,830 | 3,252,273 |
(3) 당기와 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 267,648 | 13,976 | 233,220 | 16,850 |
| 부여 | - | - | - | - |
| 상실 | - | - | 11,807 | 17,000 |
| 행사 | - | - | - | - |
| 수량재조정 | - | - | 46,235 | 13,976 |
| 만기소멸 | 267,648 | 13,976 | - | - |
| 기말 | - | - | 267,648 | 13,976 |
| 기말행사가능 | - | - | 75,743 | 13,976 |
(4) 당사는 블랙-숄즈 평가모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회차 | 1차분 | 2차분 | 3차분 | 4차분 | 5차분 | 1차분 | 2차분 | 3차분 | 4차분 | 5차분 |
| 가중평균주가 | 16,200 | 17,150 | 11,850 | 14,250 | 9,020 | 16,200 | 17,150 | 11,850 | 14,250 | 9,020 |
| 행사가격 | 17,000 | 17,500 | 15,000 | 15,000 | 15,000 | 17,000 | 17,500 | 15,000 | 15,000 | 15,000 |
| 기대주가변동성(주1) | 66.25% | 66.64% | 66.49% | 66.42% | 67.66% | 66.25% | 66.64% | 66.49% | 66.42% | 67.66% |
| 옵션만기 | 3.5년 | 3.8년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.8년 | 3.5년 | 3.5년 | 3.5년 |
| 기대배당금 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 무위험이자율(주2) | 2.50% | 2.89% | 2.89% | 2.83% | 2.37% | 2.50% | 2.89% | 2.89% | 2.83% | 2.37% |
| 공정가치 | 7,696 | 8,620 | 5,098 | 6,817 | 3,267 | 7,696 | 8,620 | 5,098 | 6,817 | 3,267 |
(주1) 기대주가변동성은 당사의 과거 주가변동성을 기초하여 산정하였습니다.
(주2) 무위험이자율은 3년 만기 국고채이자율을 이용하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 주식결제형보상원가 | 557 | (66,380) |
&cr
24. 기타포괄손익누계액 &cr&cr당사는 2018년 9월 17일자로 가온감정평가법인으로부터 토지를 감정평가 받았으며,감정평가액과 평가전 토지 장부가액과의 차액 7,950,112천원을 이연법인세부채 1,749,025천원과 기타포괄손익누계액의 재평가이익 6,201,087천원으로 분류하였습니다
(단위: 천원)
| 당기 | 회계정책변경의 효과(*) | 기초 | 증감 | 당기손익(이익잉여금)으로의&cr재분류 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 재평가 | - | - | 6,201,087 | - | 6,201,087 |
(*) 상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
&cr
25. 미처리결손금&cr &cr(1) 미처리결손금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | - | - |
| 기업합리화적립금 | (131,391) | (131,391) |
| 미처리결손금 | 100,767,352 | 90,482,842 |
| 합계 | 100,635,962 | 90,351,451 |
&cr
(2) 결손금처리계산서
| 제27기 | 2018년 1월 1일 | 부터 | 제26기 | 2017년 1월 1일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 | 2017년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 3월 27일 | 처리확정일 | 2018년 3월 27일 |
| 주식회사 바이오니아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 27(당) 기 | 제 26(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처리결손금 | 100,767,352,320 | 90,482,841,859 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 90,482,841,859 | 81,670,547,354 | ||
| 2.확정급여제도의 재측정요소 | 17,300,369 | 65,179,107 | ||
| 3.기준서 변경효과 | 398,558,466 | - | ||
| 4.당기순손실 | 9,868,651,626 | 8,747,115,398 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | ||
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 100,767,352,320 | 90,482,841,859 |
26. 매출액 및 매출원가 &cr &cr(1) 당기와 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출액 | 20,288,567 | 21,371,184 |
| 상품매출액 | 1,148,115 | 1,421,464 |
| 용역매출액 | 187,308 | - |
| 기술료매출 | 531,070 | - |
| 합계 | 22,155,060 | 22,792,648 |
&cr (2) 당기와 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 9,872,204 | 8,525,973 |
| 기초제품 | 2,082,942 | 2,016,771 |
| 당기제품제조원가 | 14,688,424 | 12,304,479 |
| 타계정대체출 | (3,988,949) | (3,712,335) |
| 기말제품 | (2,910,213) | (2,082,942) |
| 상품매출원가 | 731,230 | 1,158,299 |
| 기초상품 | 80,588 | 32,512 |
| 당기상품매입액 | 1,060,481 | 1,206,205 |
| 타계정대체입 | 77,716 | 93,509 |
| 타계정대체출 | (425,467) | (93,339) |
| 기말상품 | (62,088) | (80,588) |
| 용역원가 | 186,210 | - |
| 합계 | 10,789,644 | 9,684,272 |
27. 부문정보 &cr
당사는 재화의 성격 및 제조설비의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다.
(1) 당기와 전기 중 주요 재화로부터 발생한 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보고부문 | 재화 종류 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 의약품 제조 | 올리고DNA/RNA | 6,111,162 | 6,357,243 |
| 〃 | 유전자 시약·진단키트 부문 | 12,824,070 | 12,757,722 |
| 〃 | 유전자연구용 및 분자진단 검사장비 부문 | 1,683,268 | 2,083,475 |
| 〃 | 기타 | 1,536,560 | 1,594,207 |
| 합 계 | 22,155,060 | 22,792,647 |
&cr(2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상인 주요 고객별 매출은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 지역별 매출액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 지 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 국내 | 17,485,156 | 17,682,924 |
| 미국 | 327,218 | 464,662 |
| 중국 | 155,376 | 167,415 |
| 카자흐스탄 | 276,113 | 12,634 |
| 태국 | 194,868 | 113,543 |
| 베트남 | 94,711 | 323,558 |
| 기타 (폴란드, 인도, 중동 외) | 3,621,618 | 4,027,911 |
| 합 계 | 22,155,060 | 22,792,647 |
&cr
28. 판매비와 관리비 &cr&cr 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 4,374,398 | 3,879,892 |
| 퇴직급여 | 380,812 | 294,542 |
| 복리후생비 | 325,037 | 248,648 |
| 여비교통비 | 381,901 | 563,447 |
| 접대비 | 131,904 | 189,107 |
| 통신비 | 19,182 | 15,956 |
| 수도광열비 | 46,003 | 43,889 |
| 전력비 | 141,241 | 140,312 |
| 세금과공과 | 284,313 | 306,826 |
| 감가상각비 | 458,021 | 370,766 |
| 임차료 | 71,323 | 18,000 |
| 수선비 | 144,720 | 33,221 |
| 보험료 | 124,822 | 85,453 |
| 차량유지비 | 239,322 | 234,204 |
| 경상개발비 | 10,300,046 | 8,058,903 |
| 운반비 | 172,885 | 207,686 |
| 교육훈련비 | 5,650 | 3,458 |
| 도서인쇄비 | 36,880 | 36,884 |
| 포장비 | 48,886 | 41,573 |
| 사무용품비 | 4,695 | 4,119 |
| 소모품비 | 101,501 | 106,025 |
| 지급수수료 | 980,804 | 770,069 |
| 광고선전비 | 445,404 | 434,330 |
| 대손상각비 | 2,923,880 | (823,805) |
| 수출비 | 250,720 | 676,889 |
| 로열티 | 12,281 | 59,639 |
| 무형자산상각비 | 1,722,333 | 2,347,452 |
| 주식보상비용 | 557 | (72,774) |
| 잡비 | 8,543 | 2,850 |
| 합계 | 24,138,064 | 18,277,561 |
29. 비용의 성격별 분류
&cr 당 기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 | 678,860 | (616,543) |
| 원재료와 소모품의 사용액 | 6,768,110 | 6,720,350 |
| 상품의 매입 | 1,060,481 | 1,206,204 |
| 급여 | 8,758,335 | 7,490,408 |
| 퇴직급여 | 954,806 | 629,546 |
| 복리후생비 | 669,750 | 572,659 |
| 감가상각비 | 1,350,334 | 1,199,395 |
| 무형자산상각비 | 1,722,333 | 2,347,452 |
| 경상개발비 | 10,300,046 | 8,058,903 |
| 기타비용 | 2,664,653 | 353,458 |
| 매출원가 및 판매비와 관리비 합계 | 34,927,708 | 27,961,832 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 3,113 | 235,074 |
| 수입임대료 | 5,749 | 2,720 |
| 외환차익 | 53,778 | 34,863 |
| 외화환산이익 | 694,989 | 15,688 |
| 채무면제이익 | 8,000 | 27,568 |
| 당기손익공정가치평가이익 | 304,179 | - |
| 잡이익 | 355,169 | 107,171 |
| 전환우선주평가이익 | 2,898,236 | - |
| 매도가능증권처분이익 | 208,125 | - |
| 합계 | 4,531,338 | 423,084 |
&cr(2) 기타비용
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분손실 | 1 | 3 |
| 재고자산폐기손실 | - | 11,090 |
| 무형자산손상차손 | 2,058,826 | 869,482 |
| 기부금 | 9,000 | 16,000 |
| 기타의대손상각비 | 55,374 | (173,462) |
| 당기손익공정가치평가손실 | 20,621 | - |
| 외환차손 | 19,440 | 134,521 |
| 외화환산손실 | 42,138 | 2,004,301 |
| 잡손실 | 7,705 | 4,196 |
| 합계 | 2,213,105 | 2,866,131 |
&cr 31. 금융수익과 금융원가&cr&cr (1) 금융수익
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 10,363 | 109,717 |
&cr (2) 금융원가
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 738,298 | 1,076,384 |
32. 법인세비용 &cr &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,313,698) | 168,217 |
| 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | - | - |
| 법인세비용 | (1,313,698) | 168,217 |
(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (14,442,569) | (8,578,899) |
| 적용세율(-%)에 따른 법인세 | - | - |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익 | - | - |
| 비공제비용 | - | - |
| 세액공제 | - | - |
| 기타 | - | - |
| 법인세비용 | (1,313,698) | 168,217 |
| 평균유효세율 | - | - |
(주1) 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산출하지 아니함
&cr
(3) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.&cr
1) 당기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 감 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이에 대한 이연법인세) | |||
| 퇴직급여충당부채 | 7,298,123 | 853,755 | 8,151,878 |
| 퇴직연금운용자산 | (3,863,785) | (1,783,984) | (5,647,769) |
| 미지급연차수당 | 9,661 | - | 9,661 |
| 매도가능증권손상차손 | 1,190,879 | - | 1,190,879 |
| 종속기업투자주식 | 17,576,508 | - | 17,576,508 |
| 기타무형자산 | 7,644 | - | 7,644 |
| 무형자산상각비 | 8,522 | - | 8,522 |
| 감가상각비 | 23,982 | - | 23,982 |
| 개발비(감액손실) | - | 7,898,087 | 7,898,087 |
| 연구개발비 | (24,971) | 8,323 | (16,648) |
| 재고자산평가손실 | 846,960 | (359,544) | 487,416 |
| 토지재평가이익 | (3,460,059) | (7,950,112) | (11,410,171) |
| 국고보조금 | 5,102,383 | (3,500,440) | 1,601,943 |
| 국고보조금장기미지급금 | - | 628,785 | 628,785 |
| 대손상각 | 1,654,685 | - | 1,654,685 |
| 대손충당금 | 16,893,967 | 3,050,508 | 19,944,475 |
| 미수수익 | (10,332) | (64,644) | (74,976) |
| 외화환산손실 | 2,252,890 | (3,935) | 2,248,955 |
| 외화환산이익 | (2,163,891) | (158,460) | (2,322,351) |
| 광고선전비 | 72,694 | (10,269) | 62,425 |
| 일시적차이 합계 | 43,415,860 | (1,391,930) | 42,023,930 |
| 이연법인세부채대상액 | (11,501,795) | ||
| 이연법인세부채액 | (2,530,395) |
&cr 2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| (일시적차이에 대한 이연법인세) | |||
| 대손충당금 | 18,154,636 | (1,260,669) | 16,893,967 |
| 대손상각 | 1,497,275 | 157,410 | 1,654,685 |
| 퇴직급여충당부채 | 6,535,305 | 762,818 | 7,298,123 |
| 감가상각비 | 23,982 | - | 23,982 |
| 종속기업투자주식 | 17,576,508 | - | 17,576,508 |
| 매도가능증권손상차손 | 1,190,879 | - | 1,190,879 |
| 국고보조금 | 4,898,846 | 203,537 | 5,102,383 |
| 재고자산평가손실 | 846,960 | - | 846,960 |
| 무형자산상각비 | 10,989 | (2,467) | 8,522 |
| 외화환산손실 | 1,753,088 | 499,802 | 2,252,890 |
| 기타무형자산 | 7,644 | - | 7,644 |
| 미수수익 | (1,441) | (8,891) | (10,332) |
| 연구개발비 | (31,214) | 6,243 | (24,971) |
| 외화환산이익 | (2,186,913) | 23,022 | (2,163,891) |
| 토지재평가이익 | (3,460,059) | - | (3,460,059) |
| 퇴직연금운용자산 | (2,871,307) | (992,478) | (3,863,785) |
| 미지급연차수당 | 7,592 | 2,069 | 9,661 |
| 상환할증금(전환사채) | 852,032 | (852,032) | - |
| 전환권조정 | (207,484) | 207,484 | - |
| 광고선전비 | 80,328 | (7,634) | 72,694 |
| 일시적차이 합계 | 44,677,646 | (1,261,786) | 43,415,860 |
| 이연법인세부채대상액 | (9,523,038) | ||
| 이연법인세부채액 | (2,095,069) |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 금액 | 만료시기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 미인식이연법인세자산 | 11,775,659 | 2018년 이후 | 17,835,489 |
| 미사용세액공제 | 5,256,590 | 2023년 | 4,244,783 |
| 합계 | 17,032,249 | 22,080,272 |
(5) 당사는 일시적차이의 소멸액 반영전 예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액이 차감할 일시적차이에 미달하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
&cr
33. 주당손실 &cr
(1) 기본주당순손실&cr
1) 당기와 전기 중 기본주당순손실의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 주, 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순손실 | (9,868,651,626) | (8,747,115,398) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,624,568 | 18,430,047 |
| 기본주당순손실 | (478) | (475) |
&cr 2) 당기와 전기 중 보통주당기순손실은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (9,868,651,626) | (8,747,115,398) |
&cr 3) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. &cr &cr (가) 당기
(단위 : 주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 당기초 | 2018.01.01 | 20,624,568 | 365 | 20,624,568 |
| 당기말 | 20,624,568 | 20,624,568 |
(나) 전기
(단위 : 주)
| 구분 | 일자 | 주식수 | 일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 2017.01.01 | 16,124,568 | 365 | 16,124,568 |
| 유상증자 | 2017.06.28 | 4,500,000 | 187 | 2,305,479 |
| 전기말 | 20,624,568 | 18,430,047 |
&cr (2) 희석주당순손실&cr &cr 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 상환 완료된 신주인수권부사채의 신주인수권, 전환사채및 주식선택권이 있으며 희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 당기순손실에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 당기순손실에 가산하였으며, 전환사채 등 전환을 가정하여 조정한 가중 평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.&cr&cr한편, 당기와 전기중 당기순손실로 인하여 희석성 잠재적 보통주의 희석화 효과가 발생하지 않으므로 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.
&cr (3) 잠재적 보통주&cr&cr반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석화할 수 있는 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. &cr &cr 1) 당기말
(단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행가능보통주식수 |
|---|---|---|
| 전환우선주 | 2019.04.27-2023.4.27 | 2,105,857 |
| 합계 | 2,105,857 |
(*)2018년 12월 26일 전환가액 확정사유 발생으로 주당 8,785원으로 전환가액이 확정 조정 됨
2) 전기말
(단위 : 주)
| 구분 | 청구기간 | 발행될보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식선택권 | 2015.04.01-2018.03.31 | 231,580 |
| 주식선택권 | 2015.07.18-2018.07.31 | 12,068 |
| 주식선택권 | 2016.09.19-2019.09.30 | 24,000 |
| 합계 | 267,648 |
&cr&cr34. 현금흐름표
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 3,011,321 | 4,201,696 |
&cr (2) 당기와 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | (1,313,698) | 168,217 |
| 퇴직급여 | 1,449,771 | 1,122,133 |
| 감가상각비 | 1,488,763 | 1,497,484 |
| 유형자산처분손실 | 1 | 3 |
| 무형자산상각비 | 3,400,973 | 2,347,452 |
| 무형자산손상차손 | - | 869,482 |
| 당기손익공정가치금융자산평가손실 | 20,621 | - |
| 대손상각비 | 2,923,880 | (823,805) |
| 외화환산손실 | 42,138 | 2,004,301 |
| 주식보상비용 | 557 | (66,380) |
| 기타의대손상각비 | 55,374 | (173,462) |
| 이자비용 | 738,298 | 1,076,384 |
| 외화환산이익 | (694,989) | (15,688) |
| 이자수익 | (10,363) | (109,717) |
| 유형자산처분이익 | (2,938) | (235,074) |
| 전환우선주평가이익 | (2,898,236) | - |
| 채무면제이익 | (8,000) | - |
| 재고자산폐기손실 | - | 11,090 |
| 합계 | 5,192,152 | 7,672,420 |
&cr(3) 당기와 전기 중 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기매출채권의 감소 | (910,475) | 613,502 |
| 단기기타채권의 감소 | 66,605 | (18,145) |
| 기타유동자산의 증가 | (212,902) | 24,137 |
| 재고자산의 감소(증가) | 148,013 | (1,284,377) |
| 장기성매출채권의 감소 | - | - |
| 단기매입채무의 증가(감소) | (87,966) | (437,440) |
| 단기기타채무의 증가 | 118,657 | (164,650) |
| 기타유동부채의 증가 | 216,568 | 732,407 |
| 사외적립자산의 증가 | (1,723,211) | (991,848) |
| 퇴직금의지급 | (674,088) | (460,319) |
| 합계 | (3,058,800) | (1,986,733) |
&cr(4) 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채의 개발비 대체 | 49,334 | 188,906 |
| 주식보상비용의 개발비 대체 | - | 6,848 |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 404 | 8,366,480 |
| 제품의 비품 대체 | - | 801,842 |
| 토지재평가이익 | 6,201,087 | - |
| 국고보조금-개발비 상각액 | 1,518,314 | - |
| 보험수리적손익의 이익잉여금대체 | 17 | 65,179 |
| 전환우선주부채의 자본으로 대체 | 15,239,735 | - |
| 합 계 | 23,008,891 | 9,429,255 |
&cr (5) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 5,270,000 | (720,000) | - | - | - | - | 4,550,000 |
| 유동성장기차입금 | 8,366,480 | 2,933,520 | - | - | - | 403,980 | 11,703,980 |
| 유동성전환사채 | - | - | - | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 5,244,220 | (3,000,000) | - | - | - | (403,980) | 1,840,240 |
&cr&cr35. 특수관계자거래&cr &cr (1) 당기와 전기 중 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- |
| 종속기업 | Bioneer Inc., Bioneer Shanghai.,(주)에이스바이옴 | Bioneer Inc., Bioneer Shanghai.,(주)에이스바이옴 |
| 관계기업 | (유)리서치벤처, 퓨처이엔지(주) | (유)리서치벤처, 퓨처이엔지(주) |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 매입 | 기타수익 (수입임대료) |
매출 | 매입 | 기타수익 (수입임대료) |
||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bioneer Inc. | 종속기업 | 327,218 | 114,367 | - | 464,662 | 198,608 | - |
| Bioneer Shanghai. | 155,376 | 885 | - | 167,415 | 1,108 | - | |
| (주)에이스바이옴 | 839,570 | - | 5,750 | - | - | 2,720 | |
| 퓨쳐이엔지(주) | 관계기업 | - | 694,726 | - | - | 1,308,582 | - |
| (유)리서치벤쳐 | - | 1,765 | - | - | 1,765 | - | |
| 합계 | 1,322,165 | 811,744 | 5,750 | 632,077 | 1,510,063 | 2,720 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 매입채무 | 매출채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 매입채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bioneer Inc. | 종속기업 | 7,650,832 | 6,786,235 | (794,140) | 70,766 | 7,081,957 | 5,992,094 | (305,048) | 76,962 |
| Bioneer &crShanghai. | 1,885,875 | 1,478,400 | (274,061) | 3,003 | 1,695,384 | 1,204,339 | (20,714) | 2,000 | |
| (주)에이스바이옴 | 538,279 | 8,543 | (8,543) | - | - | - | - | ||
| 퓨쳐이엔지(주) | 관계기업 | - | - | - | - | - | - | - | 274,450 |
| 합계 | 10,074,986 | 8,273,177 | (1,076,744) | 73,770 | 8,777,341 | 7,196,433 | (325,762) | 353,412 |
&cr(4) 당기말 현재 특수관계자와의 자금대여 거래내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 과 목 | 거래조건 | 변동내용 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 발생일 | 약정기간 | 이율 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Bioneer Inc. | 종속기업 | 장기대여금 | 2014.12.31 | 2019.12.31 까지 | 6.25% | 964,260 | - | - | 964,260 |
| 단기대여금 | 2014.12.31 | 2019.12.31 까지 | 321,420 | - | - | 321,420 | |||
| 임직원 | 임직원 | 장기대여금 | 2012.04.24 | 2022.09.10 까지 | 6% | 202,950 | 23,000 | 48,518 | 177,432 |
| 단기대여금 | 2007.11.23 | 2019.07.31 까지 | 22,500 | - | 22,500 | - | |||
| 합계 | 1,511,130 | 23,000 | 71,018 | 1,463,112 |
(주) 당기말 현재 종속기업 Bioneer Inc.에 대한 대여금에 대하여 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 이와 관련하여 당기 중 대여금 증가에 따른 대손상각비 42,030천원을 인식하였습니다
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 특수관계자 | 관계 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 기타채무 | 기타채권 | 대손충당금 | 대손상각비 | 기타채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)에이스바이옴 | 종속&cr기업 | 2,959 | 8,543 | (8,539) | 374 | 374 | 4 | (4) | - |
| 퓨쳐이엔지(주) | 관계&cr기업 | 19,960 | - | (-) | 39,124 | 19,960 | - | - | 39,124 |
| (유)리서치벤쳐 | - | - | (-) | 7,744 | - | - | - | 4,661 | |
| 합계 | 22,919 | 8,543 | (8,539) | 47,241 | 20,334 | 4 | (4) | 43,785 |
&cr (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공처 | 특수관계자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 중소기업자금대출 | 대표이사 | 13,410,000 | 기업은행 | 2026.09 | 대출보증 |
| 대출보증 | 1,020,000 | 기술보증기금 | 2019.08 | 대출보증 | |
| 합계 | 14,430,000 |
&cr&cr(7) 주요경영진에 대한 보상&cr&cr주요 경영진은 직간접적으로 당해 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,303,183 | 1,405,290 |
| 퇴직급여 | 138,000 | 103,184 |
| 주식기준보상 | - | 12,569 |
| 합계 | 1,441,183 | 1,521,043 |
&cr&cr36 . 우발상황과 약정사항&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 금융기관 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 장기금융상품 | 별단예금 | 기업은행 | 3,000 | 3,000 | 당좌개설보증금 |
| 합계 | 3,000 | 3,000 |
&cr (2) 당기말 현재 당사 자산 중 담보제공 및 사용제한 자산내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 대전공장 토지,건물, 기계장치 등 | 19,980,753 | 21,600,000 | 기업은행 | 장단기차입금 관련 담보제공 |
| 청원공장 토지,건물 등 | 1,948,620 | 2,226,000 | 기업은행 | 장단기차입금 관련 담보제공 | |
| 성남시 판교연구소 토지,건물 | 1,950,587 | 2,400,000 | 기업은행 | 장단기차입금 관련 담보제공 | |
| 무형자산 | 특허(10-1443727외2건) | 4,817 | 1,200,000 | 기업은행 | 장단기차입금 관련 담보제공 |
| 합계 | 23,884,777 | 27,426,000 |
&cr(3) 당기말 현재 당사가 타인으로 부터 제공받은 담보 및 지급보증 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 제공자 | 보증금액 | 보증처 | 보증기간 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 기술보증기금 | 1,020,000 | 기업은행 | 2019.08.09 | 중소기업자금대출 지급보증 |
| 서울보증보험 | 118,224 | 육군군수사령부 외 | 2019.11.30 | 계약이행, 하자이행 등 지급 및 계약 |
| 대표이사 | 14,430,000 | 기업은행, 기술보증기금 | 장단기차입금 등 연대보증 | |
| 합계 | 15,568,224 |
&cr(4) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, USD)
| 구분 | 부보자산 | 부보금액 | 보험사 | 보험금수익자 |
|---|---|---|---|---|
| 화재보험 | 청원공장 건물 | 709,783 | 메리츠화재보험 | 당사 |
| 재산종합 | 대전공장 건물,기계설비 | 21,125,110 | 현대해상화재보험 | |
| 재산종합 | 판교 건물, 기계설비 | 2,150,640 | 롯데손해보험 | |
| 가스사고배상책임보험 | - | 1,140,000 | 현대해상화재보험 | |
| 생산물배상책임보험 | - | USD 200,000 | 에이스아메리칸화재 해상보험 한국지점 | |
| 단기수출보험 | - | USD 50,000 | 한국무역보험공사 | |
| 이행 하자,지급,계약 | - | 1,608,309 | 서울보증보험 |
(주1)화재보험 및 재산종합보험의 부보금액에 대해서는 중소기업은행이 질권을 설정하고 있습니다.&cr(주2)당사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험, 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.
(5) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 금융기관 | 한도약정액 | 미사용액 |
|---|---|---|---|
| 시설자금 및 운전자금 대출 | 기업은행 | 18,094,220 | - |
| 당좌대출 | 기업은행 | 500,000 | 500,000 |
| 합계 | 18,594,220 | 500,000 |
&cr 한 편 , 당기말 현재 당사 는 자동차 리스를 14대 사용하고 있습니다.&cr &cr 37. 회계정책의 변경&cr &cr 주석2에서 설명한 바와 같이 당사는 2018년1월1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년1월 1일 기초이익잉여금 및 기타자본항목에 반영되었습니다. &cr &cr
(1) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정&cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr&cr1) 금융자산의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위 : 원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 4,201,695,521 | 4,201,695,521 |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 7,628,470,693 | 7,628,470,693 |
| 단기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 154,909,647 | 154,909,647 |
| 단기기타금융자산 | ||||
| 단기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 4,935,015,122 | - |
| 당기손익-공정가치 | 4,935,015,122 | |||
| 소계 | 4,935,015,122 | 4,935,015,122 | ||
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 362,563,000 | 362,563,000 |
| 장기기타금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 85,674,084 | 85,674,084 |
| 장기금융상품 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 257,506,950 | 3,000,000 |
| 당기손익-공정가치 | 254,506,950 | |||
| 소계 | 343,181,034 | 343,181,034 | ||
| 합계 | 17,625,835,017 | 17,625,835,017 |
&cr 2) 금융부채의 분류 및 측정 &cr최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 819,015,971 | 819,015,971 |
| 단기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 2,157,997,973 | 2,157,997,973 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 13,636,480,000 | 13,636,480,000 |
| 장기기타채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 572,585,455 | 572,585,455 |
| 장기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 5,244,220,000 | 5,244,220,000 |
| 합계 | 22,430,299,399 | 22,430,299,399 |
&cr 3) 손상 : 금융자산과 계약자산 &cr
현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. &cr&cr기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.&cr&cr금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 당사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다.&cr
한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.&cr&cr당사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구분 | 측정범주 | 손실충당금 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 15,968,395,927 | 15,968,395,927 |
| 단기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 367,653,106 | 367,653,106 |
| 장기기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가 | 964,260,000 | 964,260,000 |
| 장기기타금융자산 | ||||
| 비상장주식 | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 690,878,916 | - |
| - | ||||
| 합계 | 17,991,187,949 | 17,300,309,033 |
&cr (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 &cr
당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다.&cr &cr 1) 재무상태표
(단위 : 원)
| 구분 | 2017.12.31&cr수정전(*) | 조정 | 2018. 1. 1&cr수정후 |
|---|---|---|---|
| 반환재고회수권(주1) | - | 294,449,010 | 294,449,010 |
| 유동자산 합계 | 27,570,133,181 | 294,449,010 | 27,864,582,191 |
| 비유동자산합계 | 31,135,395,272 | - | 31,135,395,272 |
| 자산총계 | 58,705,528,453 | 294,449,010 | 58,999,977,463 |
| 환불부채(주1) | - | 693,007,476 | 693,007,476 |
| 유동부채 합계 | 19,389,835,125 | 693,007,476 | 20,082,842,601 |
| 비유동부채 합계 | 11,346,212,150 | - | 11,346,212,150 |
| 부채총계 | 30,736,047,275 | 693,007,476 | 31,429,054,751 |
| 자본총계 | 27,969,481,178 | (398,558,466) | 27,570,922,712 |
(*) 기업회계기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr(주1) 당사는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 693,007천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반환재고회수권) 294,449천원을 계상하였습니다.
2) 기업회계기준 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr
<2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향>
(단위 : 원)
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 반환재고회수권(주1) | 228,833,136 | (228,833,136) | - |
| 유동자산 합계 | 30,518,813,043 | (228,833,136) | 30,289,979,907 |
| 비유동자산합계 | 38,814,259,094 | - | 38,814,259,094 |
| 자산총계 | 69,333,072,137 | (228,833,136) | 69,104,239,001 |
| 환불부채(주1) | 457,508,291 | (457,508,291) | - |
| 유동부채 합계 | 22,703,191,799 | (457,508,291) | 22,245,683,508 |
| 비유동부채 합계 | 7,503,530,071 | - | 7,503,530,071 |
| 부채총계 | 30,206,721,870 | (457,508,291) | 29,749,213,579 |
| 자본총계 | 39,126,350,267 | 228,675,155 | 39,355,025,422 |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr(주1) 당사는 고객에게 제품 및 상품을 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 계약부채(환불부채)로 457,508천원을 계상하였으며, 동시에 계약부채(환불부채)를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리에 대하여 계약자산(반품재고회수권) 228,833천원을 계상하였습니다.
<2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향>
(단위 : 원)
| 구분 | 보고된 금액(*) | 조정 | K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 |
|---|---|---|---|
| 매출액(주1) | 22,155,059,624 | 457,508,291 | 22,612,567,915 |
| 매출원가(주1) | 10,789,643,992 | 42,623,428 | 10,832,267,420 |
| 매출총이익 | 11,365,415,632 | 414,884,863 | 11,780,300,495 |
| 판매비와관리비(주1) | 24,138,064,331 | 186,209,708 | 24,324,274,039 |
| 영업이익 | (12,772,648,699) | 228,675,155 | (12,543,973,544) |
| 당기순이익 | (9,868,651,626) | 228,675,155 | (9,639,976,471) |
(*) 기준서 제1109호에 따른 조정사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr(주1) 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(보험 포함)를 별도의 수행의무로 인식하였으며 관련 비용을 판매관리비에서 운송매출원가로 재분류하였습니다.
&cr 한편, 기준서 제1115호의 적용으로 인해 각각의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.&cr
&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
&cr&cr&cr&cr내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바이오니아의 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다. &cr &cr&cr&cr
| 첨부 | 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서 |
&cr
&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 바이오니아 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 19일 |
&cr 우리는 첨부된 주식회사 바이오니아의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바이오니아의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
&cr&cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 25길 케이큐브타워 5층 |
| 태 성 회 계 법 인 |
| 대표이사 남상환 (인) |
2. 내부회계관리자의 운영실태평가보고서
2018 운영실태평가보고서.jpg 2018 운영실태평가보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바이오니아2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221173------10610124012050184------1003162216204232502256------7285043228244352552440------828820
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.6.25-2018.6.294회사에 대한 이해, 감사위험 평가, 전반감사계획 수립2018.7.30-2018.8.354-반기검토2018.11.20-2018.11.2344-중간감사2019.2.11-2019.2.23115-기말감사2018.12.28 / 2019.01.022본사 및 청원공장, 판교사무소제품, 상품, 원재료2018.12.28 / 2019.01.022본사, 판교사무소현금, 유가증권 등OOO-2반기검토, 기말감사 종료시---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 26일회사측: 감사, 재무담당자등 3인감사인측: 업무수행이사,담당회계사 등 2인대면회의반기검토 결과 유의적 발견사항, 중간감사계획 등22019년 02월 22일회사측: 감사, 재무담당자등 3인&cr감사인측: 업무수행이사, 담당회계사 2인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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