Interim / Quarterly Report • Sep 30, 2022
Interim / Quarterly Report
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sede legale: Corso di Porta Nuova, 46 - 20121 Milano Capitale sociale: Euro 4.484.353,60 i.v. Codice fiscale: 03916240371 Partita IVA: 00676181209
| Presidente | Canio Giovanni Mazzaro |
|---|---|
| Amministratore Delegato | |
| Consigliere indipendente | Domenico Torchia |
| Consiglieri non esecutivi | Fiorella Garnero |
| Antonino Schemoz | |
| Nicoletta Giorgi |
| Presidente | Enzo Dalla Riva |
|---|---|
| Sindaci effettivi | Nadia Bonelli |
| Manuela Salvestrin |
RSM Società di Revisione e Organizzazione Contabile S.p.A.
a corredo della relazione finanziaria semestrale del Gruppo Bioera per il periodo chiuso al 30 giugno 2022, forniamo la presente relazioŶe degli AŵŵiŶistƌatoƌi sulla gestioŶe ĐoŶ l'oďiettivo di ƌeŶdeƌe un quadro informativo fedele, equilibrato ed esauriente, in merito alla situazione del Gruppo, all'aŶdaŵeŶto ed al risultato della gestione, nonché alle attività svolte nel corso del periodo; vengono altresì fornite le informazioni sui rischi a cui il Gruppo Bioera è esposto.
* * *
La relazione finanziaria semestrale del Gruppo al 30 giugno 2022 mostra, a livello di conto economico:
* * *
"i sottoliŶea Đhe, a seguito dell'avveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto delle partecipazioni detenuta dal Gruppo nella società Ki Group S.r.l. e Ki Group Holding S.p.A. e la Fonte della Vita S.r.l.; il saldo delle varie voci patrimoniali ed economiche al 30 giugno 2022 non è direttamente confrontabile con quello, rispettivamente, del 31 dicembre 2021 e del primo semestre 2021; per rendere tale confronto significativo, bisogna far riferimento a quanto riportato a commento nel presente documento.
"i ƌipoƌtaŶo Ŷel seguito iŶfoƌŵazioŶi sull'evoluzioŶe dei ŵeƌĐati di ƌifeƌiŵeŶto della principale società operative partecipate dal Gruppo (Unopiù S.p.A.).
L'economia europea è appena uscita dal grave shock del 2020 causato dalla pandemia COVID-19 e ora è nuovamente colpita pesantemente e, molto probabilmente, in modo ancora peggiore. La ĐoŶtƌazioŶe della ĐƌesĐita del PIL, l'auŵeŶto dell'iŶflazioŶe, la ĐaƌeŶza di ŵateƌie pƌiŵe a livello mondiale e la guerra in Ucraina hanno fatto diminuire la fiducia dei consumatori. In tutto il continente Europeo, i consumatori hanno una visione negativa dello stato dell'economia e delle prospettive di ripresa. In risposta, i bilanci delle famiglie continuano ad evolversi, con una quota
maggiore di bisogni primari come cibo, trasporti ed energia. Le tendenze in atto vedono una riduzione della spesa per i beni discrezionali e dei fondi destinati al risparmio. I consumatori acquistano quantità minori o ritardano gli acquisti.
Queste condizioni negative hanno un forte impatto anche sul settore degli arredi. I consumatori privati, in particolare, stanno annullando o rinviando gli investimenti previsti per l'arredamento o la progettazione di giardini e terrazze. Produttori, rivenditori e brands segnalano forti cali nella maggior parte dei canali di vendita, in particolare nel Retail. L'unica eccezione è rappresentata dal settore del Contract (il canale business con alberghi, ristoranti etc), la cui attività è in forte crescita grazie all'elevato volume di viaggi. Il dollaro forte sta esercitando un'enorme pressione sui prezzi delle materie prime, sulla logistica e su altri costi operativi. Le previsioni per i prossimi mesi sono fosche e i segnali di una recessione persistente e grave in Europa si fanno sempre più evidenti.
Si ricorda che, a seguito dell'avveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto della paƌteĐipazioŶe deteŶuta dal Gƌuppo nella società Ki Group S.r.l. (con effetto 1° gennaio 2021) e Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l (con effetto 28° febbraio 2022), il saldo delle varie voci economiche al 30 giugno 2022 non è direttamente confrontabile con quello del primo semestre 2021; per rendere tale confronto significativo, bisogna far riferimento a quanto riportato a commento nel presente documento.
| (migliaia di euro) | note | 30.06.2022 | di cui parti correlate: |
30.06.2021 | di cui parti correlate: |
|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi | 19 | 128 | 522 | 522 | |
| Altri ricavi operativi | 20 | 289 | 18.732 | 9 | |
| di cui non ricorrenti | 30 | 18.650 | |||
| Ricavi | 418 | 19.254 | |||
| Materie prime, merci e materiali di consumo utilizzati | 21 | (56) | (177) | ||
| Costi per servizi e prestazioni | 22 | (533) | 157 | (808) | (317) |
| Costi del personale | 23 | (231) | (437) | ||
| Svalutazioni/riprese di valore dei crediti commerciali e diversi | - | - | |||
| Altri costi operativi | 24 | (280) | (342) | ||
| Margine operativo lordo | (682) | 17.490 | |||
| Ammortamenti: | |||||
| - ammortamento attività materiali | 1 | (11) | (38) | ||
| - ammortamento diritti d'uso | 2 | (21) | (70) | ||
| - perdite di valore delle attività materiali e immateriali | - | - | |||
| Risultato operativo | (715) | 17.382 | |||
| Proventi finanziari | 6 | (6) | 17 | 17 | |
| Oneri finanziari | 25 | (208) | (337) | - | |
| Utili/(Perdite) su cambi | 26 | (100) | (33) | ||
| Perdite da partecipazioni valutate al patrimonio netto | 3 | (159) | 95 | ||
| Risultato ante imposte | (1.176) | 17.124 | |||
| Imposte sul reddito | 27 | (22) | - | ||
| Risultato netto da attività in funzionamento | (1.198) | 17.1 24 | |||
| Risultato netto delle discontinued operations | |||||
| Risultato netto | (1.198) | 17.124 | |||
| Adeguamento al Fair Value delle opere d'arte | 443 | - | |||
| Risultato d'esercizio complessivo | (754) | 17.124 |
I ricavi consolidati delle vendite e delle prestazioni del primo semestre 2022 sono stati pari ad Euro 0,4 milioni rispetto agli Euro 0,5 milioni dei primi sei mesi del 2021.
L'EBITDA (margine operativo lordo) rilevato nel primo semestre 2022 è risultato negativo per Euro 0,7 milioni, l'EBITDA ƌilevato Ŷel pƌiŵo seŵestƌe ϮϬϮ1 ğ ƌisultato positivo per Euro 17,5 milioni, per effetto del provento da deconsolidamento rilevato al 1° gennaio 2021 e pari ad Euro 18,7 milioni.
Con riferimento specifico alla componente ͞costo del lavoro͟, si segnala che la stessa, a parità di perimetro di consolidamento, è risultata pari ad Euro 0,2 milioni nel primo semestre 2022, in diminuzione di Euro 0,2 milioni rispetto al medesimo peƌiodo dell'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte. Tale
variazione è riconducibile al deconsolidamento delle società Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l.
Ammortamenti e svalutazioni di periodo non sono significative per effetto delle operazioni di deconsolidamento.
Quale riflesso delle poste sopra commentate, il Gruppo ha chiuso il primo semestre 2022 con un EBIT (risultato operativo) negativo per Euro 0,7 milioni rispetto a Euro 17,3 milioni di EBIT positivo registrato al 30 giugno 2021. Se non si fosse considerato (nel primo semestre 2021) il provento da deconsolidamento pari ad Euro 18,7 milioni il risultato risulterebbe negativo per Euro 1,4 milioni.
A livello di gestione finanziaria, nei primi sei mesi del 2022 il Gruppo ha rilevato oneri finanziari netti per un totale di Euro 0,2 milioni, in diminuzione di Euro 0,1 milioni rispetto ai primi sei mesi del 2021.
Il risultato delle partecipazioni valutate al patrimonio netto è risultato pari ad una perdita di Euro 0,2 milioni.
Il risultato ante imposte consolidato del primo semestre 2022 è risultato pertanto in perdita per Euro 1,2 milioni.
A livello di gestione fiscale, al 30 giugno 2022 non si sono rilevate imposte correnti e/o differite.
Il Gruppo ha così chiuso il primo semestre 2022 con un risultato negativo per Euro 1,2 milioni mentre nel primo semestre 2021 il gruppo presentava un risultato netto in utile per Euro 17,1 milioni, grazie al positivo contributo del menzionato provento da deconsolidamento pari ad Euro 18,7 milioni; al netto di tale posta, il risultato netto del primo semestre 2021 risulterebbe negativo per Euro 1,6 milioni, rispetto ad un valore negativo per Euro 1,1 milioni del primo semestre 2022 a parità di perimetro di consolidamento.
Si ricorda Đhe, a seguito dell'avveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto ĐoŶ effetto deconsolidamento della partecipazione detenuta dal Gruppo nella società Ki Group S.r.l. (con effetto 1° gennaio 2021) e Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l (con effetto 28° febbraio 2022), il saldo delle varie voci patrimoniali 30 giugno 2022 non è direttamente confrontabile con quello del 31 dicembre 2021;
| (euro migliaia) | 30.06.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Capitale fisso netto | 3.208 | 12.322 |
| di cui: | ||
| avviamento e altre attività immateriali | - | 115 |
| attività materiali | 961 | 773 |
| attività finanziarie | 2.246 | 9.907 |
| altre attività e passività a m/l termine | - | 1.527 |
| Capitale circolante commerciale netto | (814) | (711) |
| di cui: | ||
| rimanenze | - | 86 |
| crediti commerciali | 172 | 945 |
| debiti commerciali | (987) | (1.742) |
| Altre attività e passività correnti e fondi correnti | (1.572) | (2.759) |
| T.F.R. | (28) | (233) |
| Capitale investito netto | 793 | 8.619 |
| Finanziato da: | ||
| Mezzi propri | (1.664) | 1.987 |
| Posizione finanziaria netta | 2.457 | 6.632 |
| di cui debiti a m/l termine | 49 | 3.260 |
| Rapporto debt/equity | (1,48) | 3,34 |
| Totale | 793 | 8.619 |
Tabella 2: sintesi dello stato patrimoniale consolidato
Dal punto di vista patrimoniale, il capitale investito netto al 30 giugno 2022 è risultato pari ad Euro 0,8 milioni, in forte diminuzione rispetto al valore di Euro 8,6 milioni del 31 dicembre 2021 per effetto del menzionato effetto di deconsolidamento.
Il capitale fisso netto al 30 giugno 2022 si è attestato su un livello di Euro 3,2 milioni; in particolare, lo stesso risulta costituito da:
Il capitale circolante commerciale netto al 30 giugno 2022 è risultato negativo per Euro 0,8 milioni; in particolare, lo stesso risulta costituito da:
Le altre passività correnti nette al 30 giugno 2022 sono pari ad Euro 1,6 milioni, dei quali Euro 0,4 milioni relativi ad accantonamenti a fondi per rischi ed oneri, Euro 0,9 milioni a debiti tributari, Euro 0,3 milioni a debiti verso istituti previdenziali ed assistenziali.
Con riferimento alle fonti di finanziamento, i mezzi propri consolidati al 30 giugno 2022 sono risultati negativi per Euro 1,7 milioni, rispetto al dato positivo di Euro 2,0 milioni registrato al 31 dicembre 2021, pƌiŶĐipalŵeŶte peƌ effetto dell'iŵpatto positivo ƌilevato al 1° geŶŶaio ϮϬϮ1 a seguito dell'iŶteƌveŶuto deconsolidamento della controllata operativa Ki Group S.r.l..
a posizione finanziaria netta (PFN) consolidata al 30 giugno 2022 è pari ad Euro 2,5 milioni (rispetto al dato di Euro 6,6 milioni del 31 dicembre 2021);
Si segnala che la posizione finanziaria netta al 30 giugno 2022 è rappresentata:
Il Gruppo nei primi sei mesi del 2022 ha generato un flusso di cassa netto di periodo pari ad euro 2 migliaia.
Nel corso del primo semestre 2022 il Gruppo non ha svolto significative attività di ricerca, innovazione e sviluppo.
Al fine di meglio rappresentare i valori economici, patrimoniali e strategici del Gruppo, si ritiene opportuno presentare anche le principali voci di bilancio relative alla capogruppo Bioera S.p.A., holding finanziaria del Gruppo.
Con riferimento ai risultati del primo semestre 2022 di Bioera S.p.A., questi sono rappresentati da:
In data 23 febbraio 2022, in conseguenza della delibera di aumento di capitale a servizio della conversione di warrant di cui al prestito obbligazionario convertibile assunto da Ki Group Holding S.p.A. da Negma Group Limited, la quota di partecipazione del Gruppo Bioera in Ki Group Holding S.p.A. si è ridotta dal 3,4% del 31 dicembre 2021 al 3,0% - a fronte del 4,4% posseduto da Negma Group Limited e comunicato in data medesima alla società.
Inoltre, in data 24 febbraio 2022, in seguito alle dimissioni volontarie di Canio Giovanni Mazzaro da PƌesideŶte del CoŶsiglio di aŵŵiŶistƌazioŶe di Ki Gƌoup HoldiŶg ".p.A., l'Asseŵďlea degli azioŶisti della società ha deliberato di nominare un nuovo Consiglio di amministrazione nelle persone di Davide Mantegazza (Presidente), Alice Di Diego (Consigliere), e Angelo Crespi (Consigliere indipendente).
Poiché per effetto di quanto sopra descritto le condizioni che consentivano al Gruppo di mantenere un controllo di fatto su Ki Group Holding S.p.A. sono venute meno, a far data dal 24 febbraio 2022 è venuto meno il controllo di fatto del Gruppo su Ki Group Holding S.p.A. e, di conseguenza, sulla sua controllata La Fonte della Vita S.r.l.
In data 29 marzo 2022 si ğ teŶuta l'Asseŵďlea degli azioŶisti della Đapogƌuppo Bioeƌa ".p.A. che, in ŵeƌito ai pƌovvediŵeŶti da assuŵeƌsi ai seŶsi dell'aƌt. Ϯϰϰϲ del CodiĐe Đivile, ha deliberato:
In merito, invece, alla nomina dei nuovi componenti del Consiglio di amministrazione, e sulla base dell'uŶiĐa lista di ĐaŶdidatuƌe pƌeseŶtata dall'azioŶista, ŶoŶĐhĠ paƌte Đoƌƌelata, Biofood Italia ".ƌ.l., ha deliberato:
I neo-nominati consiglieri Domenico Torchia e Fiorella Garnero hanno dichiarato di essere in possesso dei requisiti di indipendenza stabiliti dalla normativa, anche regolamentare, vigente e dallo statuto sociale di Bioera per essere qualificati quali amministratori indipendenti di Bioera S.p.A..
In data 15 giugno 2022 l'asseŵďlea degli azioŶisti della "oĐietà ha deliberato:
In data 8 luglio 2022 è stato sottoscritto con gli obbligazionisti (rappresentativi del 97,6% del finanziamento concesso) un accordo di estensione al 30 novembre 2022 della moratoria da questi concessa alla Società con riferimento al termine di rimborso del prestito obbligazionario non ĐoŶveƌtiďile ͞Bioeƌa ".p.A. - Prestito Obbligazionario 2016-ϮϬϮ1͟ da ŶoŵiŶali Euƌo Ϯ.1ϬϬ ŵigliaia scaduto lo scorso 2 dicembre 2021 ed oggetto di prima moratoria, in data 28 dicembre 2021, al 30 luglio 2022. Ai sensi degli accordi raggiunti, in sede di rimborso la Società riconoscerà agli obbligazionisti un importo addizionale pari al 6,5% della quota capitale oggetto di moratoria (pari ad Euro 2.100 migliaia), importo assorbente il valore di tutti gli interessi maturati ai sensi del
regolamento del prestito dallo scorso 2 dicembre 2021 (data di scadenza originale del prestito) alla data del rimborso.
In data 28 luglio 2022 è stato raggiunto un accordo con Golden Eagle Capital Advisors Inc. per ulteriormente posticipare al 30 settembre 2022 il termine di rimborso del debito residuo di cui al MezzaŶiŶe LoaŶ AgƌeeŵeŶt ;͞DeďeŶtuƌe Note ϮϬ1ϴ- ϮϬϮ1͟Ϳ sottosĐƌitto tƌa le paƌti Ŷel ϮϬ1ϴ ;si veda comunicato stampa emesso in data 21 marzo 2018) ed ammontante, alla data odierna, ad Euro 591 migliaia (pari a circa Euro 573 migliaia), comprensivo di interessi.
Il CoŶsiglio di AŵŵiŶistƌazioŶe di Bioeƌa ".p.A. ;͞Bioeƌa͟ o la ͞"oĐietà͟Ϳ teŶutosi iŶ data Ϭϱ agosto ϮϬϮ1 ha deliďeƌato a favoƌe della sottosĐƌizioŶe di uŶ aĐĐoƌdo ;il ͞CoŶtƌatto͟Ϳ con Golden Eagle Capital Advisoƌs IŶĐ. ;͞GECA͟Ϳ, soĐietà d'iŶvestiŵeŶto statuŶiteŶse, ai seŶsi del Ƌuale GECA si ğ impegnata a sottoscrivere un prestito obbligazionario convertibile cum warrant, suddiviso in 18 tranche per un massimo di 900 obbligazioni convertibili in azioni, per un controvalore unitario pari a Euƌo 1Ϭ.ϬϬϬ e ƋuiŶdi peƌ uŶ ĐoŶtƌovaloƌe Đoŵplessivo paƌi ad Euƌo ϵ.ϬϬϬ.ϬϬϬ ;il ͞Pƌestito͟Ϳ.
Il ĐoŶsiglio di aŵŵiŶistƌazioŶe ha ĐoŶtestualŵeŶte deliďeƌato di ĐoŶvoĐaƌe l'asseŵďlea degli azionisti iŶ sede stƌaoƌdiŶaƌia al fiŶe di deliďeƌaƌe l'eŵissioŶe del pƌestito oďďligazioŶaƌio Đuŵ ǁaƌƌaŶt ed i ƌelativi auŵeŶti di Đapitale al seƌvizio dello stesso. CoŶ l'oĐĐasioŶe l'asseŵďlea degli azioŶisti saƌà Đhiaŵata aŶĐhe a deliďeƌaƌe uŶ'opeƌazioŶe di ƌaggƌuppamento delle azioni in ragione di 1 azioŶe ogŶi 1Ϭ azioŶi possedute. Il CoŶtƌatto pƌevede Đhe l'eŵissioŶe del Pƌestito sia suddivisa in 18 tranche composte da 50 (cinquanta) obbligazioni ciascuna per un valore individuale pari ad Euro 500.000. È previsto che ciascuna tranche sia emessa a seguito di richiesta in tal senso da parte della Società e che il prezzo di sottoscrizione di ciascuna tranche sia pari al 100% del valore nominale delle obbligazioni emesse.
È previsto che in occasione della sottoscrizione di ciascuna tranche del Prestito vengano emessi gratuitamente warrant in numero tale da consentire alla Società di percepire - in caso di integrale conversione degli stessi - un corrispettivo pari al 100% del valore nominale delle obbligazioni sottostaŶti l'eŵissioŶe. Il ƌappoƌto di eseƌĐizio ğ pari a 1:1 e assegnerà quindi ai portatori dei warrant il diritto di ottenere una nuova azione della Società per ciascun warrant oggetto di conversione.
Il Prestito sarà infruttifero di interessi; è previsto che ciascuna obbligazione abbia una durata di 12 mesi dalla data di emissione ed è previsto altresì che, in caso di mancata richiesta di rimborso entro la data di scadenza, la Società abbia la facoltà di convertire automaticamente le obbligazioni in essere in azioni di nuova emissione.
Il CoŶtƌatto pƌevede l'iŵpegŶo della "oĐietà a ĐoƌƌispoŶdeƌe a favoƌe di GECA uŶa ĐoŵŵissioŶe di sottoscrizione pari a complessivi Euro 450.000 da pagare in quattro tranche da Euro 112.500 ĐiasĐuŶa iŶ oĐĐasioŶe dell'emissione delle prime 4 tranche del Prestito, ferma restando la previsione
di uŶa ƌiduzioŶe del ϮϮ,ϱ% dell'aŵŵoŶtaƌe della ĐoŵŵissioŶe dovuta Ŷel Đaso iŶ Đui il valoƌe della sottoscrizione della tranche sottostante risulti inferiore ad Euro 500.000.
Gli organici effettivi al 30 giugno 2021 del Gruppo Bioera sono pari a 3 unità, di cui 3 unità in capo alla capogruppo Bioera S.p.A..
| 30.06.2021 | 31.12.2021 | diff. | |
|---|---|---|---|
| Dirigenti | 1 | 2 | (1) |
| Quadri | - | 1 | (1) |
| Impiegati | 2 | 3 | (1) |
| Operai | - | 11 | (11) |
| Totale | 3 | 17 | (14) |
Tabella 3: organici effettivi
La variazione ğ ƌiĐoŶduĐiďile all'effetto di deĐoŶsolidaŵeŶto.
Il consiglio di amministrazione di Bioera S.p.A. ha approvato, in data 28 settembre 2018, una versione aggiornata del ͞Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo͟ ex D. Lgs. 231/2001 recependo le novità normative in materia in essere a tale data, nonché i cambiamenti intervenuti Ŷell'assetto oƌgaŶizzativo.
Il consiglio di amministrazione di Bioera S.p.A. ha approvato, in data 28 settembre 2018, una veƌsioŶe aggioƌŶata del ͞Modello di Organizzazione, Gestione e Controllo͟ ex D. Lgs. 231/2001 recependo
In data 25 febbraio 2022 al fine di recepire gli aggiornamenti normativi intervenuti ed introdurre nuovi reati presupposto in particolare è stato recepito:
ğ stato iŶtegƌato il Modello ĐoŶ l'iŶĐlusioŶe della paƌte speĐiale VI ;ƌeati tƌiďutaƌiͿ
Le operazioni con parti correlate, sono regolate a condizioni di mercato, tenuto conto delle caratteristiche dei beni e dei servizi commercializzati.
Per quanto concerne gli effetti economici e patrimoniali dei rapporti con parti correlate sui dati consolidati al 30 giugno 2022, si rimanda a quanto indicato nelle note illustrative nota n. 33 alla relazione semestrale consolidata abbreviato del Gruppo Bioera per il periodo chiuso al 30 giugno 2022).
Alla data del 30 giugno 2021, il Gruppo presenta una posizione finanziaria netta negativa di Euro 2,5 milioni e la Capogruppo presenta un Patrimonio netto negativo di Euro 0,1 milioni.
A fronte di tale situazione, gli amministratori delle società del Gruppo hanno individuato le seguenti modalità di copertura, in parte ad oggi già attivate:
In particolare, la descritta operazione di aumento del capitale sociale è ritenuta dal Consiglio di amministrazione di Bioera funzionale al percorso di crescita e di riorganizzazione della Società e del Gƌuppo, sopƌattutto iŶ ĐoŶsideƌazioŶe dell'attuale situazioŶe della "oĐietà. Tale proposta, infatti, è ritenuta il più adatto provvedimento da assumere stante la situazione di cui all'art. 2446 del Codice Civile in cui versa la Capogruppo Bioera al 31 dicembre 2021, in quanto, senza procedere alla riduzione del capitale sociale del perdite, consente di preservare il valore della partecipazione dei soci originari, in coerenza con il valore prospettico della Società, senza alcuna lesione sia degli interessi della Società stessa (che vede comunque rafforzato il proprio patrimonio in un momento in cui la legge Ŷulla iŵpoŶeͿ, sia degli iŶteƌessi dei Đƌeditoƌi ;Đhe si giovaŶo aŶĐh'essi del rafforzamento patrimoniale della Società), sia degli interessi dei terzi in generale.
L'opeƌazioŶe ĐoŶseŶtiƌà iŶoltƌe alla "oĐietà di effettuaƌe iŶvestiŵeŶti di ĐoŶtƌollo in nuove realtà al fine di dotare il Gruppo Bioera di attività operative, nonché di sostenerne eventuali necessità finanziarie a supporto del capitale circolante e/o di investimenti utili allo sviluppo dei relativi business.
Come evidenziato al paragrafo G, a far data dal mese di febbraio 2022 è venuto meno il controllo di fatto del Gruppo Bioera sul Ki Group Holding S.p.A. e sulla sua controllata La Fonte della Vita S.r.l., le quali pertanto, dalla stessa data, non fanno più parte del perimetro di consolidamento del Gruppo Bioera.
Alla luĐe di ƋuaŶto sopƌa esposto, gli AŵŵiŶistƌatoƌi ƌiteŶgoŶo Đhe, suďoƌdiŶataŵeŶte all'effettiva realizzazione delle azioni sopra descritte, il Gruppo abbia la ragionevole aspettativa di poter continuare ad operare in un futuro prevedibile e, pertanto, pur considerando le significative iŶĐeƌtezze legate al ƌealizzaƌsi delle iŶiziative stesse ed all'attuale ĐoŶtesto eĐoŶoŵiĐo e fiŶaŶziaƌio di mercato, la presente relazione al 30 giugno 2022 è stato redatto sulla base del presupposto della continuità aziendale.
Con riferimento a quanto sopra rappresentato, gli Amministratori danno atto che, allo stato, non è stato approvato, né predisposto, alcun piano economico-finanziario e patrimoniale di Gruppo; sotto tale aspetto, gli Amministratori non ritengono che ciò sia elemento tale, di per sé, da pregiudicare la possiďilità di veƌifiĐa dell'esisteŶza del pƌesupposto della ĐoŶtiŶuità azieŶdale dagli stessi utilizzato per la redazione della presente relazione al 30 giugno 2022.
Premesso quanto sopra, il management del Gruppo ha condotto alcune valutazioni interne al fine di individuare gli ambiti di potenziale maggior impatto della pandemia e del conflitto bellico per il Gruppo, anche in termini di informativa finanziaria, ritenendo come ragionevolmente tale crisi sanitaria e tale conflitto non possano, di per sé, compromettere la continuità aziendale.
La ƌedazioŶe dei pƌospetti ĐoŶtaďili ĐoŶsolidati ƌiĐhiede l'effettuazioŶe di stiŵe ed assuŶzioŶi Đhe hanno effetto sui valori delle attività e delle passività di ďilaŶĐio e sull'iŶfoƌŵativa ƌelativa ad attività e passività potenziali alla data di riferimento: pertanto i risultati che verranno in seguito conseguiti potrebbero differire da tali stime.
Nella predisposizione della relazione finanziaria semestrale al 30 giugno 2022 non sono stati definiti significant judgements durante il processo di applicazione dei principi contabili di Gruppo, ad eccezione di quelli che riguardano stime con un effetto significativo sugli importi rilevati in bilancio.
In particolare, le stime vengono utilizzate per rilevare accantonamenti per rischi su crediti e per obsolescenza di magazzino, nonché per ammortamenti, svalutazioni, benefici ai dipendenti, imposte ed altri accantonamenti a fondi; le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli
effetti di ogni variazione sono riflessi a conto economico nel periodo in cui avviene la revisione di stima.
Le principali assunzioni riguardanti il futuro e le principali cause di incertezza nel processo di stima alla data di chiusura del periodo e che presentano un rischio rilevante di dar luogo a rettifiche significative dei valori contabili delle attività e delle passività entro i successivi dodici mesi sono descritti nella sezione B delle note illustrative alla relazione finanziaria semestrale del Gruppo Bioera per il periodo chiuso al 30 giugno 2022.
Nel corso del secondo semestre 2022, il Gruppo pƌevede di poƌtaƌe a teƌŵiŶe l'auŵeŶto di Đapitale sociale al fine di poter effettuare acquisizioni nel settore alimentare e delle vendite on line.
Come richiesto da Consob in data 8 maggio 2020 con nota protocollo n. 0428398, si precisa che:
In conformità a quanto indicato nella raccomandazione ESMA in materia di indicatori alternativi di performance (ESMA/2015/1415), si segnala che gli schemi riclassificati presentati nella relazione degli amministratori sulla gestione presentano alcune differenze nella terminologia utilizzata e nel grado di dettaglio rispetto agli schemi ufficiali esposti nelle tavole contabili illustrate nelle pagine seguenti.
Lo sĐheŵa di ƌiĐlassifiĐazioŶe del ĐoŶto eĐoŶoŵiĐo ĐoŶsolidato iŶtƌoduĐe, iŶ paƌtiĐolaƌe, l'aĐĐezione di EBITDA, Đhe Ŷel pƌospetto di ĐoŶto eĐoŶoŵiĐo ĐoŶsolidato ĐoƌƌispoŶde al ͞margine operativo lordo͟ e di EBIT, Đhe Ŷel pƌospetto di ĐoŶto eĐoŶoŵiĐo ĐoŶsolidato ĐoƌƌispoŶde al ͞risultato operativo͟.
Lo schema di riclassificazione dello stato patrimoniale è invece costruito partendo dalle voci dello schema a sezioni contrapposte della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata ed introducendo le seguenti voci:
Ai seŶsi dell'aƌt. Ϯ.ϲ.Ϯ, Đoŵŵa 1ϱ, del Regolamento Mercati organizzati e gestiti da Borsa Italiana S.p.A., Bioera S.p.A. dichiara che non sussistono società controllate costituite e regolate dalla legge di stati ŶoŶ appaƌteŶeŶti all'UŶioŶe Euƌopea.
Ai seŶsi dell'aƌt. Ϯ.ϲ.Ϯ, Đoŵŵa 1ϯ, del RegolaŵeŶto MeƌĐati oƌgaŶizzati e gestiti da Boƌsa ItaliaŶa S.p.A., Bioera S.p.A. dichiara che le azioni della Società sono validamente ammesse alla quotazione in quanto non sussistono le ĐoŶdizioŶi iŶiďitoƌie di Đui all'aƌt. 1ϲ del RegolaŵeŶto Consob n. 20249/2017.
A tale riguardo, si precisa che Bioera S.p.A. non è sottoposta ad attività di direzione e coordinamento di altre società, ivi comprese le società che la controllano direttamente o indirettamente o le società che sono tenute al consolidamento dei risultati nel loro bilancio di esercizio, in quanto risultano insussistenti i seguenti indici di probabile soggezione ad altrui attività di direzione e coordinamento:
Si ricorda che, in data 23 novembre 2012, il consiglio di amministrazione di Bioera S.p.A., ai sensi dell'aƌt. ϯ della Deliďeƌa CON"OB Ŷ. 1ϴϬϳϵ del ϮϬ geŶŶaio ϮϬ1Ϯ, ha deliďeƌato di adeƌiƌe al ƌegiŵe di opt-out di cui agli artt. 70, comma 8 e 71, comma 1-bis del Regolamento Emittenti, avvalendosi pertanto della facoltà di derogare agli obblighi di pubblicazione dei documenti informativi prescritti in occasione di operazioni significative di fusione, scissione, aumento di capitale mediante conferimento di beni in natura, acquisizione e cessione.
Il Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari di Bioera S.p.A., Francesco Gianluca Pecere, diĐhiaƌa, ai seŶsi dell'aƌt. 1ϱϰ-bis, comma 2, del Testo Unico della Finanza, che l'iŶfoƌŵativa ĐoŶtaďile ĐoŶteŶuta Ŷella presente relazione finanziaria semestrale al 30 giugno 2022 corrisponde alle risultanze documentali, ai libri ed alle scritture contabili.
| (migliaia di euro) | note 30.06.2022 di cui parti | correlate: | 31.12.2021 di cui parti | correlate: | |
|---|---|---|---|---|---|
| Attività materiali | 1 | 961 | 773 | ||
| Diritti d'uso | 2 | - | 115 | ||
| Partecipazioni valutate col metodo del patrimonio netto | 3 | 1.925 | 2.084 | ||
| Partecipazioni in altre imprese | 4 | 11 | 6.867 | ||
| Crediti finanziari e altre attività finanziarie non correnti | 5 | 310 | 310 | 956 | 956 |
| Crediti e altre attività non correnti | 6 | - | 2.218 | 2.123 | |
| Attività non correnti | 3.208 | 13.013 | |||
| Rimanenze | 7 | - | 86 | ||
| Crediti commerciali | 8 | 188 | 37 | 945 | 828 |
| Altre attività e crediti diversi correnti | 9 | 857 | 113 | 1.057 | 211 |
| Crediti tributari | 10 | 6 | 252 | ||
| Crediti finanziari e altre attività finanziarie correnti | 11 | 420 | 411 | 989 | 989 |
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 12 | 30 | 28 | ||
| Attività correnti | 1.502 | 3.357 | |||
| TOTALE ATTIVITA' | 4.710 | 16.370 | |||
| Capitale | 4.484 | 4.484 | |||
| Riserve | (3.624) | 4.599 | |||
| Perdite a nuovo | (1.256) | (25.692) | |||
| Risultato dell'esercizio | (1.198) | 15.347 | |||
| Patrimonio netto del Gruppo | (1.593) | (1.262) | |||
| Patrimonio netto di terzi | (71) | 3.249 | |||
| Patrimonio netto | 13 | (1.665) | 1.987 | ||
| Debiti finanziari e altre passività finanziarie non correnti | 14 | 49 | 3.260 | - | |
| Benefici per i dipendenti - TFR | 15 | 28 | 233 | ||
| Fondi non correnti | 16 | - | 510 | ||
| Altre passività e debiti diversi non correnti | 19 | - | 181 | ||
| Passività non correnti | 77 | 4.184 | |||
| Debiti finanziari e altre passività finanziarie correnti | 14 | 2.849 | 4.389 | ||
| Debiti commerciali | 17 | 999 | 1.742 | 45 | |
| Fondi correnti | 16 | 410 | 695 | ||
| Debiti tributari | 18 | 878 | 1.571 | ||
| Altre passività e debiti diversi correnti | 19 | 1.161 | 38 | 1.802 | 754 |
| Passività correnti | 6.297 | 10.199 | |||
| TOTALE PATRIMONIO E PASSIVITA' | 4.710 | 16.370 |
| (migliaia di euro) | note | 30.06.2022 | di cui parti correlate: |
30.06.2021 | di cui parti correlate: |
|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi | 19 | 128 | 522 | 522 | |
| Altri ricavi operativi | 20 | 289 | 18.732 | 9 | |
| di cui non ricorrenti | 30 | 18.650 | |||
| Ricavi | 418 | 19.254 | |||
| Materie prime, merci e materiali di consumo utilizzati | 21 | (56) | (177) | ||
| Costi per servizi e prestazioni | 22 | (533) | 157 | (808) | (317) |
| Costi del personale | 23 | (231) | (437) | ||
| Svalutazioni/riprese di valore dei crediti commerciali e diversi | - | - | |||
| Altri costi operativi | 24 | (280) | (342) | ||
| Margine operativo lordo | (682) | 17.490 | |||
| Ammortamenti: | |||||
| - ammortamento attività materiali | 1 | (11) | (38) | ||
| - ammortamento diritti d'uso | 2 | (21) | (70) | ||
| - perdite di valore delle attività materiali e immateriali | - | - | |||
| Risultato operativo | (715) | 17.382 | |||
| Proventi finanziari | 6 | (6) | 17 | 17 | |
| Oneri finanziari | 25 | (208) | (337) | - | |
| Utili/(Perdite) su cambi | 26 | (100) | (33) | ||
| Perdite da partecipazioni valutate al patrimonio netto | 3 | (159) | 95 | ||
| Risultato ante imposte | (1.176) | 17.124 | |||
| Imposte sul reddito | 27 | (22) | - | ||
| Risultato netto da attività in funzionamento | (1.198) | 17.1 24 | |||
| Risultato netto delle discontinued operations | |||||
| Risultato netto | (1.198) | 17.124 | |||
| Adeguamento al Fair Value delle opere d'arte | 443 | - | |||
| Risultato d'esercizio complessivo | (754) | 17.124 |
| Rendiconto Finanziario Metodo Indiretto | 30.06.2022 30.06.2021 | |
|---|---|---|
| (migliaia di euro) | ||
| Risultato netto dell'esercizio | (1.198) | 17.124 |
| Altre componenti di conto economico complessivo | 443 | (8.114) |
| Ammortamento attività materiali | 11 | 38 |
| Ammortamento attività immateriali e diritti d'uso | 21 | 70 |
| Perdite di valore delle attività materiali e immateriali | - | 248 |
| Plusvalenze nette da alienazione attività materiali e immateriali | - | (7) |
| Perdite di valore di attività finanziarie | 7.866 | |
| Minusvalenze nette da cessione Organic Food Retail S.r.l. in liquidazione | - | 79 |
| Plusvalenze/minusvalenze nette da deconsolidamento | 44 | (18.650) |
| Risultato netto delle partecipazioni valutate col metodo del patrimonio netto | 159 | (95) |
| Accantonamenti netti ai fondi (incluso TFR) | 5 | 265 |
| Interessi attivi | (6) | (17) |
| Interessi passivi netti verso istituti finanziari, società di leasing e altri finanziatori | 208 | 337 |
| Utili (Perdite) su cambi | 100 | 33 |
| Imposte sul reddito | 22 | - |
| Flusso di circolante derivante dalla gestione corrente | (191) | (823) |
| Aumento (Diminuzione) dei crediti commerciali | 757 | (24) |
| Aumento (Diminuzione) delle rimanenze | 86 | (18) |
| (Aumento) Diminuzione dei debiti commerciali | 743 | (377) |
| Variazione netta altre attività/passività | 2.787 | 335 |
| Utilizzo fondi (incluso TFR) | 210 | (111) |
| Flusso monetario da attività operative | 4.392 | (1.018) |
| Investimenti in attività materiali | - | (36) |
| Investimenti in attività immateriali | - - | |
| Prezzo di realizzo cessione immobilizzazioni materiali ed immateriali | - | 7 |
| Flusso di cassa netto generato dalla cessione delle discontinued operations | - | - |
| Prezzo di realizzo per cessione partecipazioni in imprese controllate | - | - |
| Flusso monetario per attività di investimento | - | (29) |
| Accensione/(rimborsi) di debiti finanziari e di altre passività finanziarie non correnti | (4.751) | (553) |
| Decremento/(Incremento) di crediti finanziari correnti e non correnti | 569 | (418) |
| Interessi netti pagati | (208) | (370) |
| Aumento di capitale Bioera S.p.A. al netto dei costi di sottoscrizione | - | 1.814 |
| Aumento di capitale Ki Group Holding S.p.A. al netto dei costi di sottoscrizione | - | 748 |
| Flusso monetario da/per attività di finanziamento | (4.390) | 1.221 |
| FLUSSO DI DISPONIBILITA' LIQUIDE DELL'ESERCIZIO | 2 | 174 |
| 28 | 141 | |
| Disponibilità liquide iniziali Disponibilità liquide deconsolidate |
(0) | (22) |
| Flusso di disponibilità liquide dell'esercizio | 2 | 174 |
| DISPONIBILITA' LIQUIDE FINALI | 30 | 293 |
| (migliaia di euro) | capitale sociale emesso |
altre riserve |
utili/(perdite) a nuovo e dell'esercizio |
Patrimonio netto di Gruppo |
Patrimonio netto di Terzi |
Patrimonio netto |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo al 1 gennaio 2021 | 4.302 | 1.761 | (17.253) | (11.190) | 1.205 | (9.985) |
| Risultato dell'esercizio | - - | (202) | (202) | 15.549 | 15.347 | |
| Altre componenti di conto economico complessivo | - | - | (508) | (508) | (7.607) | (8.115) |
| Variazione capitale sociale Bioera S.p.A. | 182 | 2.838 | (363) | 2.657 | - | 2.657 |
| Variazione area di consolidamento | - | - | 7.981 | 7.981 | (5.898) | 2.083 |
| Saldo al 31 dicembre 2021 | 4.484 | 4.599 | (10.345) | (1.262) | 3.249 | 1.987 |
| (migliaia di euro) | capitale sociale emesso |
altre riserve |
utili/(perdite) a nuovo e dell'esercizio |
Patrimonio netto di Gruppo |
Patrimonio netto di Terzi |
Patrimonio netto |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo al 1 gennaio 2022 | 4.484 | 4.599 | (10.345) | (1.262) | 3.249 | 1.987 |
| Risultato del periodo | - - | (958) | (958) | (240) | (1.185) | |
| Altre componenti di conto economico complessivo | - | - | 443 | 443 | 443 | |
| Variazione capitale sociale Bioera S.p.A. | - | - | - | |||
| Variazione area di consolidamento | - | - | 183 | (443) | (3.080) | (3.523) |
| Saldo al 30 giugno 2022 | 4.484 | 4.599 | (10.677) | (1.594) | (71) | (1.664) |
Bioera S.p.A. è una società con personalità giuridica oƌgaŶizzata seĐoŶdo l'oƌdiŶaŵeŶto della Repubblica Italiana; Bioera S.p.A. e le sue controllate - di seguito defiŶite Đoŵe ͞Gruppo Bioera͟ operano prevalentemente nel settore della produzione, commercializzazione e distribuzione di prodotti biologici e naturali.
La sede legale della Società è a Milano (Italia) in Corso di Porta Nuova n. 46.
Si segnala che Bioera S.p.A. è quotata sul Mercato Telematico Azionario organizzato e gestito da Borsa Italiana S.p.A..
La pubblicazione del relazione finanziaria semestrale al 30 giugno 2022 del Gruppo Bioera è stata autorizzata con delibera del consiglio di amministrazione di Bioera S.p.A. in data 06 settembre 2022.
La relazione finanziaria semestrale al 30 giugno 2022 del Gruppo Bioera è redatta in conformità agli International Financial Reporting Standards ;IFR"Ϳ adottati dall'UŶioŶe Euƌopea a tale data ed iŶ paƌtiĐolaƌe ğ stato pƌedisposto Ŷel ƌispetto dello IA" ϯϰ ͞Bilanci intermedi͟; esso ŶoŶ ĐoŵpƌeŶde tutte le informazioni richieste dagli IFRS nella redazione del bilancio annuale e, pertanto, deve essere letto congiuntamente al bilancio consolidato del Gruppo Bioera per l'eseƌĐizio Đhiuso al ϯ1 dicembre 2021.
La relazione finanziaria semestrale al 30 giugno 2022 del Gruppo Bioera è composto dai prospetti della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata, del conto economico consolidato, del conto economico complessivo consolidato, e del rendiconto finanziario consolidato, e dal prospetto dei movimenti di patrimonio netto consolidato, nonché dalle relative note illustrative.
In particolare:
nella situazione patrimoniale-finanziaria, sono esposte separatamente le attività e le passività correnti e non correnti. Le attività correnti sono quelle destinate ad essere realizzate, cedute o consumate nel normale ciclo operativo (o entro i dodici mesi successivi alla chiusura del periodo) - le passività ĐoƌƌeŶti soŶo Ƌuelle peƌ le Ƌuali ğ pƌevista l'estiŶzioŶe nel normale ciclo operativo (o entro i dodici mesi successivi alla chiusura del periodo);
Ŷel ĐoŶto eĐoŶoŵiĐo, l'aŶalisi dei Đosti ğ effettuata iŶ ďase alla Ŷatuƌa degli stessi vengono evideŶziati gli aggƌegati ͞margine operativo lordo͟, Đhe iŶĐlude tutte le ĐoŵpoŶeŶti di ƌiĐavo e di costo (fatta eccezione per gli ammortamenti e le perdite di valore delle attività materiali e iŵŵateƌiali, le ĐoŵpoŶeŶti della gestioŶe fiŶaŶziaƌia e le iŵposte sul ƌedditoͿ, e ͞risultato operativo͟, Đhe iŶĐlude tutte le ĐoŵpoŶeŶti di ƌiĐavo e di Đosto ;fatta eĐĐezioŶe peƌ le componenti della gestione finanziaria e le imposte sul reddito);
Con riferimento alla delibera CONSOB n. 15519/2006 in merito agli schemi di bilancio, si segnala che sono state inserite delle apposite sezioni atte a rappresentare i rapporti significativi con parti correlate, nonché delle apposite voci di conto economico al fine di evidenziare, laddove esistenti, le operazioni significative non ricorrenti effettuate nel consueto svolgimento dell'attività.
Tutti i valori esposti nei prospetti contabili e nelle note illustrative, laddove non diversamente indicato, sono espressi in migliaia di euro.
Si segnala che rispetto a quanto indicato nel fascicolo di bilancio consolidato per l'aŶŶo ĐoŶĐlusosi il 31 dicembre 2021, il gruppo non ha subito effettivi negativi significativi sulle operazioni poste in essere nei primi sei mesi del 2022.
Nei primi mesi del 2022 si è aggiunto un ulteriore fattore di incertezza rappresentato dalla crisi russo – ucraina, sfociata nel conflitto armato. Il Gruppo non intrattiene rapporti significativi con operatori economici ƌiĐoŶduĐiďili all'aƌea del ĐoŶflitto ed iŶ paƌtiĐolaƌe di pƌoveŶieŶza ƌussa. RiŵaŶe comunque elevata l'atteŶzioŶe su possiďili ƌiĐadute, sopƌattutto a livello ŵaĐƌoeĐoŶoŵiĐo internazionale e sui possibili effetti negativi di tipo congiunturale che possano avere anche un effetto negativo sui mercati finanziari.
Alla data del 30 giugno 2022, il Gruppo presenta una posizione finanziaria netta negativa di Euro 2,5 milioni e la Capogruppo presenta un Patrimonio netto negativo di Euro 0,1 milioni.
A fronte di tale situazione, gli amministratori delle società del Gruppo hanno individuato le seguenti modalità di copertura, in parte ad oggi già attivate:
In particolare, la descritta operazione di aumento del capitale sociale è ritenuta dal Consiglio di amministrazione di Bioera funzionale al percorso di crescita e di riorganizzazione della Società e del Gƌuppo, sopƌattutto iŶ ĐoŶsideƌazioŶe dell'attuale situazioŶe della "oĐietà. Tale proposta, infatti, è ritenuta il più adatto provvedimento da assumere stante la situazione di cui all'art. 2446 del Codice Civile in cui versa la Capogruppo Bioera al 31 dicembre 2021, in quanto, senza procedere alla riduzione del capitale sociale del perdite, consente di preservare il valore della partecipazione dei soci originari, in coerenza con il valore prospettico della Società, senza alcuna lesione sia degli interessi della Società stessa (che vede comunque rafforzato il proprio patrimonio in un momento in cui la legge nulla impone), sia degli iŶteƌessi dei Đƌeditoƌi ;Đhe si giovaŶo aŶĐh'essi del rafforzamento patrimoniale della Società), sia degli interessi dei terzi in generale.
L'opeƌazioŶe ĐoŶseŶtiƌà iŶoltƌe alla "oĐietà di effettuaƌe iŶvestiŵeŶti di ĐoŶtƌollo iŶ Ŷuove ƌealtà al fine di dotare il Gruppo Bioera di attività operative, nonché di sostenerne eventuali necessità finanziarie a supporto del capitale circolante e/o di investimenti utili allo sviluppo dei relativi business.
A far data dal mese di febbraio 2022 è venuto meno il controllo di fatto del Gruppo Bioera sul Ki Group Holding S.p.A. e sulla sua controllata La Fonte della Vita S.r.l., le quali pertanto, dalla stessa data, non fanno più parte del perimetro di consolidamento del Gruppo Bioera.
Alla luce di quanto sopra esposto, gli AŵŵiŶistƌatoƌi ƌiteŶgoŶo Đhe, suďoƌdiŶataŵeŶte all'effettiva realizzazione delle azioni sopra descritte, il Gruppo abbia la ragionevole aspettativa di poter continuare ad operare in un futuro prevedibile e, pertanto, pur considerando le significative inceƌtezze legate al ƌealizzaƌsi delle iŶiziative stesse ed all'attuale ĐoŶtesto eĐoŶoŵiĐo e fiŶaŶziaƌio di mercato, la presente relazione al 30 giugno 2022 è stato redatto sulla base del presupposto della continuità aziendale.
Con riferimento a quanto sopra rappresentato, gli Amministratori danno atto che, allo stato, non è stato approvato, né predisposto, alcun piano economico-finanziario e patrimoniale di Gruppo; sotto tale aspetto, gli Amministratori non ritengono che ciò sia elemento tale, di per sé, da pregiudicare la possiďilità di veƌifiĐa dell'esisteŶza del pƌesupposto della ĐoŶtiŶuità azieŶdale dagli stessi utilizzato per la redazione della presente relazione al 30 giugno 2022.
Premesso quanto sopra, il management del Gruppo ha condotto alcune valutazioni interne al fine di individuare gli ambiti di potenziale maggior impatto della pandemia e del conflitto bellico per il Gruppo, anche in termini di informativa finanziaria, ritenendo come ragionevolmente tale crisi sanitaria e tale conflitto non possano, di per sé, compromettere la continuità aziendale.
I settoƌi opeƌativi del Gƌuppo ai seŶsi dell'IFR" ϴ - Operating segments sono identificati nelle legal entities che generano ricavi e costi, i cui risultati sono periodicamente rivisti dal più alto livello decisionale ai fini della valutazione delle performance e delle deĐisioŶi iŶ ŵeƌito all'alloĐazioŶe delle risorse e per i quali sono disponibili informazioni di bilancio separate.
I principi contabili, i principi di consolidamento ed i criteri di valutazione adottati per la predisposizione della relazione finanziaria semestrale del Gruppo Bioera al 30 giugno 2022 sono conformi a quelli utilizzati per la redazione del bilancio consolidato del Gruppo al 31 dicembre 2021 (cui si rinvia per ulteriori informazioni), ad eccezione di quanto esposto nel paragrafo successivo con riferimento a nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni applicabili dal 1° gennaio 2022.
Come richiesto dallo IAS 8 ͞Principi contabili, cambiamenti nelle stime contabili ed errori͟, di seguito sono indicati gli impatti dei nuovi principi o delle nuove interpretazioni sul bilancio consolidato; tali principi sono stati applicati per la prima volta dal Gruppo a partire dal 1° gennaio 2021.
Amendment a IFRS 4 - Insurance Contracts: l'eŵendamento stabilisce il differimento della data di appliĐazioŶe dell'IFR" 9 per i contratti di assicurazione al 1° gennaio 2023.
Amendment a IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4, IFRS 16 - Interest Rate Benchmark Reform (Phase 2): è la continuazione del primo emendamento (Interest Rate Benchmark Reform - Phase 1) pubblicato nel 2019 ed approvato a gennaio 2020; rispetto alla prima fase, dove viene indicato il quadro di ƌegolaŵeŶti peƌ la gestioŶe dell'iŶĐeƌtezza a seguito della ƌifoƌŵa sui tassi di iŶteƌesse di riferimento peƌ la ŵaggioƌ paƌte degli stƌuŵeŶti fiŶaŶziaƌi ;Đ.d. ͞IBO R͟Ϳ, Ŷella fase Ϯ viene trattata la gestione della sostituzione del nuovo tasso di interesse preso a riferimento. L'amendment tƌatta aŶĐhe l'IFR" 16 per i casi in cui i pagamenti dei contratti di locazione siano agganciati a tassi o indici finanziari.
Amendments to IFRS 3 Business Combinations; IAS 16 Property, Plant and Equipment; IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets; and Annual Improvements 2018-2020.
Il Gruppo non ha rilevato impatti significativi sulla situazione patrimoniale, economica e finanziaria, deƌivaŶti dall'appliĐazioŶe dei suddetti pƌiŶĐipi.
I seguenti nuovi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni, omologati dei competenti oƌgaŶisŵi dell'UŶioŶe Euƌopea, ŶoŶ soŶo aŶĐoƌa appliĐaďili e ŶoŶ soŶo stati adottati iŶ via aŶtiĐipata dal Gruppo in quaŶto lo stesso sta valutaŶdo gli iŵpatti Đhe l'appliĐazioŶe potƌeďďe aveƌe sul ďilaŶĐio ĐoŶsolidato; l'adozioŶe dei Ŷuovi pƌiŶĐipi ĐoŶtaďili, eŵeŶdaŵeŶti ed iŶteƌpƌetazioŶi, avverrà secondo le date effettive di introduzione come sotto riportate.
IFRS 17 - Insurance Contracts: il principio introduce un nuovo approccio contabile ai contratti assiĐuƌativi da paƌte delle soĐietà di assiĐuƌazioŶe, ad oggi iŶdiĐato Ŷell'IFR" ϰ iŶ vigoƌe; tali modifiche intendono rendere più trasparente la contabilizzazione dei prodotti assicurativi e l'uŶifoƌŵità di ƌappƌeseŶtazioŶe ĐoŶtaďile. Il pƌiŶĐipio uŶa volta appƌovato eŶtƌeƌà iŶ vigoƌe dal 1° gennaio 2023.
Amendment allo IAS 16 - Property, Plant and Equipment: l'eŵeŶdaŵeŶto ha Đoŵe oďiettivo Ƌuello di porre dei vincoli alle tipologie di spese capitalizzabili volte a rendere il cespite disponibile e pronto all'uso; uŶa volta appƌovato eŶtƌeƌà iŶ vigoƌe dal 1° geŶŶaio ϮϬϮϮ.
Amendment allo IAS 1 - Presentation of Financial Statements, all'IFR" Practice Statement 2: Disclosure of Accounting policies e allo IAS 8 - Accounting policies, Changes in Accounting Estimates and Errors: Definition of Accounting Estimates: gli emendamenti citati, emessi dallo IASB il 12 febbraio 2021, hanno lo scopo di migliorare la disclosure sulle accounting policies e sono volti ad aiutare le società a distinguere gli effetti che possono provocare i cambiamenti nelle stime contabili rispetto a quelli derivanti dai cambiamenti nei principi contabili (accounting policy).
Amendments to IAS 8 - Accounting policies, Changes in Accounting Estimates and Errors: Definition of Accounting Estimates.
Amendments to IAS 12 - Income Taxes: Deferred Tax related to Assets and Liabilities arising from a Single Transaction.
La redazione della relazione finanziaria semestrale e delle relative note in applicazione agli IFRS ƌiĐhiede l'effettuazioŶe di stiŵe ed assuŶzioŶi da paƌte del management che hanno effetto sui valori delle attività e delle passività di ďilaŶĐio e sull'iŶfoƌŵativa relativa ad attività e passività potenziali alla data di riferimento; pertanto, i risultati che verranno in seguito conseguiti potrebbero differire da tali stime.
Nella predisposizione della relazione semestrale non sono stati definiti significant judgements durante il processo di applicazione dei principi contabili di Gruppo, ad eccezione di quelli che riguardano le stime che abbiano avuto un effetto significativo sugli importi rilevati in bilancio.
In particolare, le stime vengono utilizzate per rilevare gli accantonamenti per rischi su crediti, obsolescenza di magazzino, ammortamenti, svalutazioni, benefici ai dipendenti, imposte ed altri accantonamenti a fondi; le stime e le assunzioni sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflessi a conto economico nel periodo in cui avviene la revisione di stima.
Le principali assunzioni riguardanti il futuro e le principali cause di incertezza nel processo di stima alla data di chiusura del periodo e che presentano un rischio rilevante di dar luogo a rettifiche significative dei valori contabili delle attività e delle passività entro i successivi dodici mesi sono riportate di seguito.
I crediti commerciali e gli altri crediti sono esposti in bilancio al netto degli accantonamenti per peƌdite di valoƌe, deteƌŵiŶate iŶ ďase al pƌiŶĐipio dell'expected credit loss secondo il quale non è più necessario che si verifichi un evento di difficoltà finanziaria del debitore prima di rilevare in bilancio il valore delle perdite attese; tale modello prevede infatti che il test di impairment venga effettuato ĐoŶsideƌaŶdo l'iŶtera vita del credito secondo una logica di forward looking, utilizzando dati storici, attuali ed anche prospettici nel processo di valutazione.
Si evidenzia che la crisi sanitaria da Covid-1ϵ ŶoŶ ha attualŵeŶte iŵpattato l'ageing dei clienti e, come gli Amministratori ritengono, la capacità prospettica di recupero degli stessi e, pertanto, non è stato ritenuto necessario procedere ad uno specifico ulteriore accantonamento legato alla crisi sanitaria.
Le partecipazioni in imprese collegate, per le quali le stime relativamente ai risultati attesi conseguibili sono utilizzate in maniera rilevante al fine di determinare eventuali svalutazioni e
ripristini di valore, sono state attentamente analizzate da parte del management del Gruppo per individuare indicatori ed elementi di possibile perdita di valore.
L'aƌea di ĐoŶsolidaŵeŶto iŶĐlude il ďilaŶĐio al ϯϬ giugŶo ϮϬϮ2 di Bioera S.p.A., delle sue controllate e delle società sulle quali viene esercitato un controllo congiunto.
Ai seŶsi dell'IFR" 1Ϭ soŶo ĐoŶsideƌate ͞controllate͟ le soĐietà sulle Ƌuali il Gƌuppo possiede contemporaneamente i seguenti tre elementi:
Si considerano, invece, ͞a controllo congiunto͟ le soĐietà peƌ le Ƌuali il Gƌuppo eseƌĐita il ĐoŶtƌollo congiuntamente con un altro investitore con il quale sono condivise le decisioni sulle attività rilevanti che rendono paritetico il controllo delle partecipate.
Rispetto alla situazione al 31 dicembre 2021, con riferimento alle variazioni rispetto al perimetro di consolidamento sono stati evidenziati all'iŶteƌŶo della relazione degli amministratori i principali eventi del primo semestre 2022 con particolare riferimento al deconsolidamento di Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l..
A seguito dell'avveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto ĐoŶ effetto 28° febbraio 2022 il saldo patrimoniale delle varie voci non è direttamente confrontabile con quello del 31 dicembre 2021; per rendere tale confronto significativo, fare riferimento ai commenti a corredo delle singole note.
La composizione ed i movimenti di sintesi del semestre delle attività materiali sono descritti nella tabella sottostante.
| 1 gen 2022 | deconsolid. Ki Group Holding |
deconsolid. La Fonte della Vita |
acquisizioni alienazioni | amm.ti / sval.ni |
variazioni fair value |
cessione Organic Food Retail |
30 giu 2022 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Costo storico | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Fondi ammortamento e svalutazione | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Terreni e fabbricati | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Costo storico | 899 | - | (899) | - | - | - | - | - | 0 - |
| Fondi ammortamento e svalutazione | (813) | - | - 813 | - | - | - | - | - | |
| Impianti e macchinari | 86 | - | (86) | - | - | - | - | - | - |
| Costo storico | 170 | (3) | (167) | - | - | - | - | - | - |
| Fondi ammortamento e svalutazione | (164) | (0) | - 164 | - | - | - | - | - | |
| Attrezzature industriali e commerciali | 6 | (3) | (3) | - | - | - | - | - | 0 |
| Costo storico | 844 | (23) | (156) | - | (138) | - | 443 | - | 969 |
| Fondi ammortamento e svalutazione | (163) | 4 | - 152 | - | (1) | - | - | (8) | |
| Altri beni | 681 | (20) | (4) | - | (138) | (1) | 443 | - | 961 |
| Costo storico | 1.913 | (26) | (1.222) | - | (138) | - | - 443 | 969 | |
| Fondi ammortamento e svalutazione | (1.140) | 3 | 1.130 | - | - | (1) | - | - | (8) |
| Totale - ATTIVITA' MATERIALI | 773 | (23) | (93) | - | (138) | (1,0) | 443 | - | 961 |
Le principali variazioni intervenute nel semestre riguardano:
Il valoƌe ƌesiduo della voĐe ͞altƌi ďeŶi͟, paƌi ad Euƌo ϵϲ1 ŵigliaia, iŶĐlude pertanto:
Le opeƌe d'aƌte soŶo aŶŶualŵeŶte soggette a peƌizia di stiŵa al fiŶe di adeguaƌe la loƌo valutazioŶe al fair value.
Nella valutazione di stima il perito ha monitorato l'aŶdaŵeŶto di ŵeƌĐato analizzando i principali risultati delle tre case d'aste più iŵpoƌtaŶti a livello iŶteƌŶazioŶale: Chƌistie's, "otheďy's e Phillips. L'oďiettivo di ĐoŵpƌeŶdeƌe quali siano le piazze dove sono stati presentati i lotti di maggiore qualità, in grado di intercettare la mutevole attenzione dei più grandi collezionisti internazionali.
Tenendo conto anche delle dinamiche di natura politica e sociale che possono avere influenzato determinati valori e indici di riferimento soprattutto in riferimento alla piazza geografica interessata o alla tipologia di asta tematica proposta.
Le linee guida utilizzate nella perizia sono le seguenti
• AŶalisi dell'opeƌa
L'aŶalisi dei valoƌi e dei ƌeĐoƌd di ŵeƌĐato ƌegistƌati ğ stato ĐoŶdotto tƌaŵite la piattafoƌŵa oŶliŶe Artnet, utilizzata dai maggiori operatori di mercato.
I valori ottenuti e comparati tra di loro hanno tenuto conto di determinate specificità tra le quali: periodo stoƌiĐo, diŵeŶsioŶi, ŵedia e soggetto dell'opeƌa iŶ oggetto iŶ ŵodo da usufƌuiƌe di uŶa comparazione più viĐiŶa possiďile ĐoŶ l'opeƌa iŶ esaŵe.
È stato teŶuto pƌeseŶte, dove ŵaŶĐaŶte, l'appetiďilità attuale sul ŵeƌĐato dell'aƌtista o le sue poteŶzialità Ŷel futuƌo pƌossiŵo, deteƌŵiŶato dalla popolaƌità e dalla sua pƌeseŶza all'iŶteƌŶo di mostre, ďieŶŶali, galleƌie laddove ŶoŶ esista peƌ l'aƌtista uŶ ŵeƌĐato seĐoŶdaƌio.
Tali opeƌe d'aƌte si possoŶo Đosì suddivideƌe
La composizione ed i movimenti di sintesi del semestre dei diƌitti d'uso sono descritti nella tabella sottostante.
| 1 gen 2022 | deconsolid. Ki Group Holding |
deconsolid. La Fonte della Vita |
acquisizioni | estinzioni | amm.ti / sval.ni |
variazioni fair value |
cessione Organic Food Retail |
30 giu 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Costo storico | 495 | (381) | (114) | - | - | - | - | - | - |
| Fondi ammortamento e svalutazione | (380) | 311 | - 68 | - | - | - | - | - | |
| Fabbricati | 115 | (69) | (46) | - | - | - | - | - | - |
| Costo storico | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Fondi ammortamento e svalutazione | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Automezzi | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Costo storico | 495 | (381) | (114) | - | - | - | - | - | - |
| Fondi ammortamento e svalutazione | (380) | 311 | - 68 | - | - | - | - | - | |
| Totale - DIRITTI D'USO | 115 | (69) | (46) | - | - | - | - | - | - |
Le principali variazioni intervenute nel semestre riguardano:
| partecipazioni | società detentrice della partecipazione |
quota di possesso (%) |
valore di carico |
|---|---|---|---|
| Splendor Investments S.A. | Bioera S.p.A. | 10,9 | 1.899 |
| Lussemburgo - capitale sociale: Euro 1.173.060,13 | |||
| holding di partecipazioni | |||
| Bio4U S.r.l. | Bioera S.p.A. | 50,0 | 26 |
| Roma (RM) - capitale sociale: Euro 20.000,00 | |||
| commercio al dettaglio di prodotti biologici per mezzo di distributori automatici | |||
| Meditalia S.r.l. in liquidazione | Meditalia Holding S.r.l. | 33,0 | - |
| Lovero (SO) - capitale sociale: Euro 275.258,00 | |||
| società in liquidazione | |||
| Meditalia Industriale S.r.l. | Meditalia Holding S.r.l. | 33 ,0 |
- |
| Lovero (SO) - capitale sociale: Euro 353.000,00 | |||
| fabbricazione di prodotti biomedicali in materie plastiche | |||
| Totale - PARTECIPAZIONI VALUTATE AL PATRIMONIO NETTO | 1.925 |
La tabella sottostante evidenzia le movimentazioni del semestre delle suddette partecipazioni valutate col metodo del patrimonio netto:
| 1 gen 2022 | acquisizioni / incrementi |
cessioni / decrementi |
sval.ni / riv.ni |
30 giu 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Splendor Investments S.A. | 1.927 | - | - | (28) | 1.899 |
| Bio4U S.r.l. | 26 | - | - | - | 26 |
| Meditalia S.r.l. in liquidazione | 131 | - | - | (131) | - |
| Meditalia Industriale S.r.l. | - | - | - | - | - |
| Totale - PARTECIPAZIONI VALUTATE AL PATRIMONIO NETTO | 2.084 | - | - | (159) | 1.925 |
Le variazioni del periodo sono riconducibili a:
Le tabelle seguenti sintetizzano le informazioni economiche e patrimoniali delle società sopraindicate.
| DATI PATRIMONIALI (*) | Splendor Investments |
Bio4U | Meditalia (in liquidazione) |
Meditalia Industriale |
|---|---|---|---|---|
| data di riferimento | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2021 |
| Attività | 18.212 | 79 | 2.855 | 4.470 |
| Passività | 842 | 26 | 4.175 | 4.153 |
| Patrimonio netto | 17.370 | 53 | (1.320) | 317 |
| DATI ECONOMICI (*) | Splendor Investments |
Bio4U | Meditalia (in liquidazione) |
Meditalia Industriale |
|---|---|---|---|---|
| esercizio di riferimento | 31.12.2021 | 31.12.2020 | 31.12.2021 | 31.12.2021 |
| Ricavi | ۰ | 361 | 1.418 | |
| Utile (Perdita) del periodo | (262) | (3) | (1.258) | (512) |
| Utile (Perdita) di pertinenza | (29) | (2) | (415) | (169) |
Come richiesto dal principio contabile IFRS 12, la seguente tabella presenta la riconciliazione tra le attività nette delle collegate ed il valore contabile delle relative partecipazioni.
| Splendor Investments |
Bio4U | Meditalia (in liquidazione) |
Meditalia Industriale |
|
|---|---|---|---|---|
| Attività nette della collegata (*) | 17.370 | 53 | (1.320) | 317 |
| Percentuale di interessenza nella collegata | 10,9% | 50,0% | 33,0% | 33,0% |
| Quota di attività della collegata | 1.899 | 26 | 131 | - |
| Plusvalore latente su attività immobiliari nette della collegata | - | - | - | - |
| Rettifica per adeguamento ai principi contabili del Gruppo | - | - | (131) | - |
| Valore contabile della partecipazione | 1.899 | 26 | - | - |
(*) all'ultima data disponibile, 31.12.2021 e 31.12.2020 per Bio4U.
Con riferimento a Splendor Investments S.A., iscritta nel bilancio consolidato del Gruppo Bioera per Euro 1.899 migliaia al 30 giugno 2022 e di cui Bioera detiene - direttamente - una quota di partecipazione pari al 10,9% del relativo capitale sociale, gli Amministratori danno atto che la valutazione di tale partecipazione è effettuata secondo il metodo del patrimonio netto; secondo tale ŵetodologia, il valoƌe di uŶa paƌteĐipazioŶe vieŶe assuŶto ͞pari alla corrispondente frazione del patriŵoŶio Ŷetto risultaŶte dall'ultiŵo ďilaŶĐio͟ della paƌteĐipata, ƌettifiĐato peƌ teŶeƌ ĐoŶto del diveƌso Đosto sosteŶuto all'aĐƋuisto, ŵa aŶĐhe della ĐoƌƌezioŶe di detto valoƌe attƌaveƌso la detrazione di dividendi eventualmente già deliberati, la rettifica di operazioni intersocietarie, le rettifiche ƌiĐhieste dai pƌiŶĐipi di ƌedazioŶe del ďilaŶĐio ĐoŶsolidato ŶoŶĐhĠ dall'appliĐazioŶe dei principi generali di redazione del bilancio.
Alla data di approvazione della relazione finanziaria semestrale del Gruppo Bioera per il periodo chiuso al 30 giugno 2022, Splendor Investments S.A. ha pubblicato il bilancio di esercizio al 31
dicembre 2021; pertanto, la valutazione al patrimonio netto della partecipazione è stata effettuata dagli Amministratori a tale data.
Con riferimento a Bio4U S.r.l., iscritta nel bilancio consolidato del Gruppo Bioera per Euro 28 migliaia al 30 giugno 2022, si segnala che non risultano asset strategici detenuti dalla società che, a giudizio degli Amministratori, siano in grado di creare valore per il Gruppo.
Con riferimento a Meditalia S.r.l. in liquidazione, il valore della partecipazione della stessa è stato integralmente ridotto nel bilancio consolidato del Gruppo Bioera al 30 giugno 2022, in quanto la società al 31 dicembre 2021 evidenzia un patrimonio netto negativo pari a Euro 1.320 migliaia.
Si segnala che la stessa svolge, di fatto, attività immobiliare, essendo detentrice di un immobile concesso in locazione, una quota di controllo in Episkey S.r.l. (società licenziataria, in esclusiva, di tre brevetti relativi a prodotti biomedicali innovativi che utilizzano componenti organiche ricavate dal cordone ombelicale) e alcuni marchi commerciali e brevetti.
Con riferimento a Meditalia Industriale S.r.l., iscritta nel bilancio consolidato del Gruppo Bioera al 30 giugno 2022 per un valore di Euro 0 migliaia, si segnala che la stessa svolge attività di sviluppo, pƌoduzioŶe e veŶdita di pƌodotti ďioŵediĐali, pƌiŶĐipalŵeŶte ďasati sull'utilizzo di ŵateƌie plastiĐhe.
Non risultano ulteriori asset strategici, differenti rispetto alla propria attività produttiva/commerciale, detenuti da Meditalia Industriale S.r.l. che, a giudizio degli Amministratori, siano in grado di creare valore per il Gruppo.
La posta include il valore di partecipazioni, né di controllo né di collegamento, possedute senza l'iŶteŶto di ƌiveŶdeƌle e/o effettuaƌe trading.
| 1 gen 2022 | deconsolid. Ki Group Holding |
acquisizioni / sottoscrizioni |
cessioni / dismissioni |
variazioni fair value |
30 giu 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ki Group Holding S.pA. | - | 58 | - | (53) | - | 5 |
| Ki Group S.r.l. | 6.779 | (6.779) | - | - | - | - |
| Ki Coffee S.r.l. | 15 | (15) | - | - | - | - |
| Umbria S.r.l. | 72 | - | - | (66) | - | 6 |
| Boole Server S.r.l. | 1 | - | - | - | - | 1 |
| Larga 8 S.r.l. | - | - | - | - | - | - |
| Essere Benessere S.p.A. in concordato preventivo | - | - | - | - | - | - |
| BioNature S.r.l. in liquidazione in fallimento | - | - | - | - | - | - |
| BioNature Service S.r.l. in liquidazione | - | - | - | - | - | - |
| Totale - PARTECIPAZIONI IN ALTRE IMPRESE | 6.867 | 6.736 - |
- | 119 - |
- | 11 |
La pƌiŶĐipale vaƌiazioŶe del seŵestƌe ğ ƌiĐoŶduĐile all'iŶteƌveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto, ĐoŶ effetto 28 febbraio 2022, della partecipazione precedentemente detenuta dal Gruppo nella società Ki
notevole sulla società stessa; pertanto la partecipazione detenuta dal Gruppo in Ki Group S.r.l. non è considerata né di controllo, né di collegamento, e pertanto classificata nella presente voce ͞partecipazioni in altre imprese͟.
La composizione e la variazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Crediti finanziari verso Umbria S.r.l. | 310 | 426 |
| Crediti finanziari verso Ki Group S.r.l. | - | 530 |
| Totale - CREDITI FINANZIARI E ALTRE ATTIVITA' FINANZIARIE NON CORRENTI | 310 | 956 |
La ƌiduzioŶe della voĐe ͞Đƌediti fiŶaŶziaƌi veƌso Ki Gƌoup ".ƌ.l. paƌi a Euƌo 530 migliaia è
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Crediti verso Ki Group S.r.l. per distribuzione riserve | - | 1.611 |
| Crediti verso Ki Group S.r.l. ex consolidato fiscale | - | 512 |
| Depositi cauzionali | - | 95 |
| Totale - CREDITI E ALTRE ATTIVITA' NON CORRENTI | - | 2.218 |
La variazione intervenuta nel semestre è interamente riconducibile al deconsolidamento della società Ki Group Holding S.p.a. (decremento netto della voce per Euro 2.218 migliaia).
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Materie prime, sussidiarie e di consumo | - | 27 |
| Prodotti in corso di lavorazione e semilavorati | - | 3 |
| Prodotti finiti e merci | - | 56 |
| Totale - RIMANENZE | - | 86 |
La variazione delle rimanenze intervenuta nel semestre è riconducibile per Euro 86 migliaia al deconsolidamento della società operativa La Fonte della Vita S.r.l..
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Crediti verso clienti | 187 | 195 |
| Crediti verso clienti (Ki Group S.r.l.) | 1 | 750 |
| Fondo svalutazione crediti | - | - |
| Totale - CREDITI COMMERCIALI | 188 | 945 |
La variazione dei crediti commerciali intervenuta nel semestre è riconducibile per Euro 920 migliaia al deconsolidamento delle società Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l.; al netto di tale variazione, si assiste ad un incremento della voce pari ad Euro 163 migliaia.
I crediti verso clienti pari ad Euro 187 migliaia si riferiscono per Euro 150 migliaia a crediti vantati dalla capogruppo e per Euro 37 migliaia alla Meditalia Holding S.r.l.
Nella voce crediti commerciali è stata rilevata la veŶdita di due opeƌe d'aƌte peƌ Euƌo 1ϱϬ migliaia Tale cessione ha generato una plusvalenza di Euro 6 migliaia la seconda una minusvalenza di Euro 22 migliaia. Tale importo è stato incassato nel mese di luglio 2022.
Di seguito si evidenzia la suddivisione per area geografica dei crediti commerciali, basata sulla localizzazione geografica dei clienti:
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Italia | 38 | 831 |
| Europa | 150 | 114 |
| Resto del mondo | - | - |
| Totale - Crediti verso clienti | 188 | 945 |
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Credito differito cessione Umbria S.r.l. | 543 | 543 |
| Credito ricorso avviso accertamento IVA | - | |
| Crediti verso Berger Trust | 179 | 175 |
| Crediti verso amministratori | 113 | 211 |
| Rimborsi assicurativi da incassare | - | |
| Anticipi acquisizione quote Bio&Tradizione S.r.l. | - | |
| Anticipi a fornitori | 36 | |
| Depositi cauzionali | - | |
| Ratei e risconti attivi | 14 | 89 |
| Altre attività e crediti diversi correnti | 8 | 3 |
| Totale - ALTRE ATTIVITA' E CREDITI DIVERSI CORRENTI | 857 | 1.057 |
CoŶ ƌifeƌiŵeŶto alla voĐe ͞credito differito cessione Umbria S.r.l.͟, pari ad Euro 543 migliaia al 30 giugno 2022, si ricorda che in data 25 ottobre 2019 la capogruppo Bioera S.p.A. ha ceduto ad un soggetto terzo, non correlato, una quota di partecipazione di controllo nel capitale sociale della società Umbria S.r.l.; più precisamente, la Società ha ceduto una quota pari al 89,9% del capitale sociale della partecipata per un valore complessivo di Euro 552 migliaia. A tale riguardo, si segnala che il valore complessivo concordato tra le parti a fronte della descritta cessione includeva un earnout a favore della Società pari ad Euro 543 migliaia, importo da pagarsi a condizione che la controversia pendente tra la società Umbria S.r.l. e MPS Leasing & Factoring S.p.A. fosse rigettata
con sentenza definitivamente passata in giudicato; con riferimento a tale aspetto, la Società ritiene detto earn-out ragionevolmente certo in conseguenza degli accordi successivamente raggiunti tra la paƌteĐipata Uŵďƌia ".ƌ.l. e le soĐietà ĐessioŶaƌie dell'asseƌito Đƌedito vaŶtato da MP" LeasiŶg & Factoring S.p.A..
I ratei e risconti attivi, pari ad Euro 14 migliaia al 30 giugno 2022, sono principalmente relativi al contributo Consob ed a altri servizi finanziari.
Tali crediti risultano essere tutti esigibili entro i dodici mesi successivi.
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Crediti verso Erario per Imposte dirette | - | 17 |
| Crediti verso Erario per I.V.A. | 6 | 235 |
| Totale - CREDITI TRIBUTARI | 6 | 252 |
La voĐe ͞crediti verso Erario per I.V.A.͟, paƌi a Đoŵplessivi Euƌo ϲ ŵigliaia al ϯϬ giugŶo ϮϬϮϮ, si riferisce esclusivamente alla capogruppo Bioera S.p.A..
Le seguenti tabelle evidenziano le movimentazioni dei crediti finanziari correnti.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Crediti finanziari verso Umbria S.r.l. | 325 | 494 |
| Crediti finanziari verso Ki Group S.r.l. | - | 348 |
| Crediti finanziari verso Meditalia Industriale S.r.l. | 85 | 129 |
| Crediti finanziari verso Bio4U S.r.l. | 10 | 10 |
| Crediti finanziari verso Ki Coffee S.r.l. | - | 8 |
| Totale - CREDITI FINANZIARI E ALTRE ATTIVITA' FINANZIARIE CORRENTI | 420 | 989 |
La voĐe ͞crediti finanziari͟ aĐĐoglie:
per Euro 85 migliaia, il valore residuo di finanziamenti erogati alla partecipata Meditalia Industriale S.r.l.;
per Euro 10 migliaia, il valore residuo di finanziamenti concessi alla partecipata Bio4U S.r.l..
La ƌiduzioŶe della voĐe ͞Đƌediti fiŶaŶziaƌi veƌso Ki Gƌoup ".ƌ.l. paƌi a Euƌo ϯϰϴ ŵigliaia ğ ƌiĐoŶduĐiďile al deconsolidamento della società Ki Group Holding S.p.A..
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Depositi bancari a vista | 30 | 2 |
| Depositi bancari vincolati | 25 | |
| Depositi bancari vincolati in valuta | 1 | |
| Denaro e valori in cassa | - | |
| Totale - DISPONIBILITA' LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI | 30 | 28 |
Le disponibilità liquide (depositi bancari e denaro in cassa), pari ad Euro 30 migliaia al 30 giugno 2022, sono relative esclusivamente alla capogruppo Bioera S.p.A..
La composizione e la movimentazione del patrimonio netto del Gruppo sono illustrate nel ͞prospetto dei movimenti di patrimonio netto consolidato͟ del primo semestre 2022.
Il capitale sociale della capogruppo Bioera S.p.A. al 30 giugno 2022 ammonta ad Euro 13 migliaia, interamente sottoscritti e versati, ed è composto da n. 30.134.927 azioni ordinarie prive di valore nominale.
| di cui: | monetario | non monetario |
||
|---|---|---|---|---|
| Debiti finanziari e altre passività finanziarie al 1 gennaio 2022 | 7.649 | |||
| Deconsolidamento Ki Group Holding S.p.A. | (3.109) | - | (3.109) | |
| Flusso da debiti finanziari verso banche | 17 | 17 | - | |
| Flusso per prestiti obbligazionari | - | - | - | |
| Flusso per debenture note | 160 | 160 | - | |
| Flusso da obbligazioni derivanti da leasing finanziario | - | - | - | |
| Flusso da obbligazioni IFRS 16 | (145) | - | (145) | |
| Flusso da debiti finanziari verso altri finanziatori | (1.674) | (8) | (1.666) | |
| Discontinued operations | - | - | - | |
| Debiti finanziari e altre passività finanziarie al 30 giugno 2022 | 2.898 |
La voce presenta, rispetto al 31 dicembre 2021, un decremento di Euro 4.751 migliaia riconducibile, per Euro 4.920 migliaia, relativi al deconsolidamento delle società Ki Holding Group S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l.; al netto di tali variazioni, si assiste ad un incremento della voce pari ad Euro 169 migliaia essenzialmente determinato:
La seguente tabella evidenzia la composizione dei debiti finanziari consolidati, divisi per tipologia di rapporto e per scadenza al 30 giugno 2022.
| 30 giu 2022 | entro 12 mesi | oltre 12 mesi | oltre 5 anni | |
|---|---|---|---|---|
| Debiti verso banche - linee di credito a revoca | 17 | 17 | - | - |
| Debiti verso banche - anticipo su fatture | - | - | - | - |
| Debiti verso banche - finanziamenti a medio-lungo termine | - | - | - | - |
| Prestito obbligazionario Negma Group Limited | - | - | - | - |
| Prestito obbligazionario 2016-2021 | 2.241 | 2.241 | - | - |
| Debenture note 2018-2021 | 573 | 573 | - | - |
| Obbligazioni derivanti da leasing finanziario IFRS 17 | - | - | - | - |
| Debiti finanziari applicazione IFRS 16 | - | - | - | - |
| Debiti verso altri finanziatori - factor pro solvendo | - | - | - | - |
| Debiti verso altri finanziatori - transazione Idea Team S.r.l. | 49 | - | 49 | - |
| Debiti verso altri finanziatori - finanziamenti soci | - | - | - | |
| Debiti verso altri finanziatori - altri debiti finanziari | 18 | 18 | - | - |
| Totale - DEBITI FINANZIARI E ALTRE PASSIVITA' FINANZIARIE | 2. 898 |
2.849 | 49 | - |
Si riporta come nel corso del primo semestre 2022 il Gruppo non abbia contratto nuovi finanziamenti a medio-lungo termine; non vi sono finanziamenti che prevedano il rispetto di specifici requisiti patrimoniali ed economici (covenants).
Ad eĐĐezioŶe della voĐe ͞debenture note 2018-ϮϬϮϭ", espressa in USD, tutti i finanziamenti del Gruppo sono espressi in Euro.
Le caratteristiche dei principali debiti finanziari a medio-lungo termine del Gruppo sono descritte nel seguito; i valori del debito residuo al 30 giugno 2022 comprendono sia le quote a breve termine dei finanziamenti descritti, inserite a bilancio tra le passività finanziarie correnti, sia i ratei interessi.
Il debito in dollari Debenture Note al 31.12.2021 ammontava ad Dollari 531 migliaia. Al 31.12.2021 è stato iscritto in bilancio un debito Euro 413 migliaia. Se fosse stato applicato il tasso di cambio corretto, si sarebbe dovuto iscrivere un debito di Euro 469 migliaia al 31.12.2021. Pertanto sono state registrate minori passività per Euro 56 migliaia al 31.12.2021.
Nel corso del periodo tale debito si è incrementato di 64 mila dollari. Pertanto il debito al 30.06.2022 in dollari al ammonta a 595 migliaia che corrisponde ad Euro 573 migliaia.
Si segnala che, alla data del 30 giugno 2022, il Gruppo non ha in essere alcuna linea di fido accordata da banche o altri istituti finanziari.
Il collocamento del prestito obbligazionario è stato concluso in data 2 dicembre 2016 la Società, per un importo nominale complessivo pari ad Euro 2.100 migliaia, di un prestito obbligazionario non ĐoŶveƌtiďile deŶoŵiŶato ͞Bioera S.p.A. - Prestito Obbligazionario 2016-2021͟, gaƌaŶtito da pegŶo su n. 796.552 azioni della controllata Ki Group Holding S.p.A. e collocato presso investitori qualificati; Si veda la Relazione degli Amministratori sulla gestione al paragrafo H.
Con riferimento al pegno a favore dei portatori delle obbligazioni emesse, si precisa che il diritto ai dividendi ed i frutti delle azioni costituite in pegno sono di titolarità del Gruppo, come pure i diritti di voto e amministrativi.
Si veda la Relazione degli Amministratori sulla gestione paragrafo H. In data 21 marzo 2018 Bioera S.p.A. ha peƌfezioŶato uŶ'opeƌazioŶe di fiŶaŶziaŵeŶto peƌ l'iŵpoƌto Đoŵplessivo di U"D 2.030 ŵigliaia ŵediaŶte eŵissioŶe di uŶa ͞debenture note͟ aŵŵessa a ƋuotazioŶe sul segŵeŶto ͞Third Market͟, sisteŵa di sĐaŵďi oƌgaŶizzato e gestito dalla Borsa di Vienna.
Alla data odierna il debito residuo risulta pari ad Euro 573 migliaia (USD 595 migliaia);
A garanzia del finanziamento sono poste n. 2.077.702 azioni Ki Group Holding e pegŶo sull'iŶteƌa quota detenuta dal Gruppo sulla partecipazione in Meditalia Holding S.r.l., in ossequio alla previsione contrattuale che prevede la costituzione di garanzie per un controvalore pari al 110% dell'aŵŵoŶtaƌe fiŶaŶziato e degli iŶteƌessi ŵaturandi sino alla scadenza del finanziamento.
Con riferimento al pegno a favore dei sottoscrittori del finanziamento, si precisa che il diritto ai dividendi ed i frutti delle azioni e della quota costituite in pegno sono di titolarità del Gruppo, come pure i diritti di voto e amministrativi.
In ottemperanza alla Comunicazione CONSOB del 28 luglio 2006, si evidenzia che nessun fiŶaŶziaŵeŶto pƌevede l'osseƌvaŶza di specifici requisiti patrimoniali ed economici (covenants).
"i segŶala Đhe l'iŶdeďitaŵeŶto fiŶaŶziario netto del Gruppo al 30 giugno 2022 è rappresentato nella tabella che segue.
| Gruppo Bioera (euro migliaia) | 30.06.2022 | 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| A. | Disponibilità liquide | 30 | 28 |
| B. | Mezzi equivalenti a disponibilità liquide | - | - |
| C. | Altre attività finanziarie correnti | 411 | 989 |
| D. | Liquidità (A + B + C) | 441 | 1.017 |
| E. | Debito finanziario corrente | 35 | 26 |
| F. | Parte corrente del debito finanziario non corrente | 2.814 | 4.363 |
| G. | Indebitamento finanziario corrente (E + F) | 2.849 | 4.389 |
| H. | Indebitamento finanziario corrente netto (G - D) | 2.408 | 3.372 |
| I. | Debito finanziario non corrente | - | 2.280 |
| J. | Strumenti di debito | - | - |
| K. | Altri debiti non correnti | 49 | 980 |
| L. | Indebitamento finanziario non corrente (I + J + K) | 49 | 3.260 |
| M. | Totale indebitamento finanziario (H + L) | 2.457 | 6.632 |
L'iŶdeďitaŵeŶto fiŶaŶziaƌio netto presenta, rispetto al 31 dicembre 2021, un decremento complessivo di Euro 4.175 migliaia. Tale miglioramento è riconducibile, per Euro 4.463 migliaia, al deconsolidamento deconsolidamento Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l..
La tabella sottostante evidenzia la movimentazione del fondo TFR (trattamento di fine rapporto) delle società del Gruppo classificabile, secondo lo IAS 19, tƌa i ͞post-employment benefits͟ del tipo ͞piaŶi a ďeŶefiĐi defiŶiti͟:
| Valore al 30 giugno 2022 | 28 |
|---|---|
| Liquidazioni | - |
| Costo dei benefici per i dipendenti | 5 |
| Deconsolidamento Ki Group holding S.p.A. | (210) |
| Valore al 31 dicembre 2021 | 233 |
La composizione e la movimentazione dei fondi correnti e non correnti sono evidenziate nella tabella sottostante:
| 31 dic 2021 | deconsolid. Ki Group Holding S.p.A. |
acc.to | utilizzi | rilasci | 30 giu 2022 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Fondo rischi creditori contestati | 73 | - | - | - | - | 73 |
| Fondo oneri Concordato Preventivo | 26 | - | - | - | - | 26 |
| Altri fondi per rischi e oneri | 596 | (285) | - | - | - | 311 |
| Fondi correnti | 695 | (285) | - | - | - | 410 |
| Fondo quiescenza agenti | - | - | - | - | - | - |
| Fondo per rischi e oneri fallimento Bionature S.r.l. | 510 | (510) | - | - | - | - |
| Fondi non correnti | 510 | (510) | - | - | - | - |
| Totale - FONDI | 1.205 | (795) | - | - | - | 410 |
La variazione della voce intervenuta nel semestre è riconducibile per Euro 795 migliaia al deconsolidamento della società Ki Group Holding S.p.A.; al netto di tale variazione i fondi non hanno subito ulteriori incrementi e/o decrementi.
Il foŶdo ͞rischi creditori contestati͟, paƌi ad Euƌo ϳϯ ŵigliaia al ϯϬ giugŶo ϮϬϮϮ, aĐĐoglie uŶa seƌie di pretese creditorie emerse durante la procedura di concordato preventivo della capogruppo Bioera S.p.A. che la stessa ritiene di non dover pagare ed intende pertanto contestaƌe Ŷell'an e nel quantum, oltre che con riguardo alla natura dei crediti stessi; nello specifico, si tratterà di ĐoŶteŶziosi attivi e/o passivi a seĐoŶda della sĐelta di atteŶdeƌe l'iŶiziativa dei pƌofessioŶisti finalizzata al riconoscimento del credito, ovveƌo assuŵeƌe l'iŶiziativa di faƌ aĐĐeƌtaƌe l'iŶesisteŶza del credito stesso.
La voĐe ͞altri fondi per rischi e oneri͟, paƌi ad Euƌo ϯ11 ŵigliaia, aĐĐoglie uŶ aĐĐaŶtoŶaŵeŶto a fƌoŶte dell'avveŶuto eseƌĐizio da paƌte di uŶ soggetto teƌzo, ŶoŶ Đoƌƌelato, di uŶ'opzioŶe put concessa dalla capogruppo Bioera S.p.A. nel 2018 su un quantitativo di n. 106.000 azioni Ki Group Holding.
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Debiti verso fornitori | 999 | 1.713 |
| Debiti verso fornitori (Verde Bio S.r.l.) | - | 29 |
| Totale - Debiti commerciali | 999 | 1.742 |
La variazione della voce intervenuta nel semestre è riconducibile, per Euro 967 migliaia, al deconsolidamento delle società Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l. rispettivamente per Euro 558 migliaia e Euro 409 migliaia; al netto di tali variazioni, si assiste ad un incremento della voce pari ad Euro 224 migliaia.
Di seguito si evidenzia la suddivisione per area geografica dei debiti commerciali, determinata secondo la localizzazione del fornitore:
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Italia | 999 | 1.732 |
| Europa | - | 10 |
| Resto del mondo | - | - |
| Totale - Debiti commerciali | 999 | 1.742 |
Si segnala che i debiti commerciali hanno una scadenza media contrattuale di circa 45 giorni per acquisti di merci, materie prime e servizi.
I deďiti ĐoŵŵeƌĐiali soŶo esigiďili eŶtƌo l'eseƌĐizio suĐĐessivo.
La composizione e la variazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 31 dic 2020 | |
|---|---|---|
| Erario conto imposte dirette | - | 307 |
| Debiti verso Erario per I.V.A. | 6 | 141 |
| Debiti verso Erario per ritenute | 733 | 1.051 |
| Debiti verso Erario per contributi Consob | 80 | 48 |
| Debiti tributari per accertamento con adesione | 59 | 21 |
| Altri debiti tributari | - | 3 |
| Totale - DEBITI TRIBUTARI | 878 | 1.571 |
La voĐe di ďilaŶĐio aĐĐoglie i deďiti veƌso l'Eƌaƌio paƌi a Euƌo ϳϯϯ ŵigliaia si ƌifeƌisĐe iŶtegƌalŵeŶte alla capogruppo Bioera S.p.A..
La variazione della voce intervenuta nel semestre è riconducibile, per Euro 693 migliaia, al deconsolidamento delle società Ki Group Holding S.p.a. e La Fonte della Vita S.r.l. rispettivamente per Euro 639 migliaia e Euro 259 migliaia; al netto di tali variazioni, si assiste ad un incremento della voce pari ad Euro 186 migliaia afferenti esclusivamente alla capogruppo Bioera S.p.A..
"i pƌeĐisa Đhe la voĐe ͞debiti tributari per accertamento con adesione͟ aĐĐoglie il valoƌe del deďito ƌesiduo, esigiďile Ŷel ϮϬϮϮ, iŶ Đapo alla Đapogƌuppo Bioeƌa ".p.A. di Đui all'aĐĐeƌtaŵeŶto ĐoŶ adesioŶe sottosĐƌitto dalla "oĐietà ĐoŶ l'AgeŶzia delle EŶtƌate Ŷel ŵese di ŵaƌzo ϮϬ1ϴ ĐoŶ riferimento al contenzioso fiscale sorto in relazione ai rilievi contestati a seguito della verifica fiscale avviata Ŷell'eseƌĐizio ϮϬ1ϲ peƌ il peƌiodo di iŵposta ϮϬ1Ϯ.
La composizione e la variazione delle voci di bilancio rispetto all'eseƌĐizio pƌeĐedeŶte soŶo illustƌate nel
| 30 giu 2022 | 31 dic 2021 | |
|---|---|---|
| Debiti verso il personale | 54 | 150 |
| Debiti verso istituti previdenzali e assistenziali | 272 | 729 |
| Debiti verso Negma Group Limited | 66 | 66 |
| Debiti verso Ki Group S.r.l. ex consolidato fiscale | 754 | 754 |
| Debiti verso Organic Oils Italia S.r.l. | ||
| Ratei e risconti passivi | 14 | 14 |
| Altri debiti correnti | 89 | |
| Totale - ALTRE PASSIVITA' E DEBITI DIVERSI CORRENTI | 1.160 | 1.802 |
La variazione della voce intervenuta nel semestre è riconducibile, per Euro 768 migliaia, al deconsolidamento delle società Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l. rispettivamente per Euro 233 migliaia e Euro 535 migliaia; al netto di tali variazioni, si assiste ad un incremento della voce pari ad Euro 127 migliaia.
A seguito dell'avveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto ĐoŶ effetto 28 gennaio 2022 della partecipazione detenuta nella società controllata Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l., il saldo economico delle varie voci non è direttamente confrontabile con quello del primo semestre 2020; per rendere tale confronto significativo, fare riferimento ai commenti a corredo delle singole note.
20. Ricavi
La composizione e la variazione della voce di bilancio rispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Ricavi da attività di vendita di prodotti biologici e naturali | 128 | 522 | (394) |
| Totale - RICAVI | 128 | 522 | (394) |
La voce presenta una diminuzione di Euro 394 migliaia rispetto al primo semestre 2021; tale variazione è riconducibile al deconsolidamento delle società Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l. con decorrenza dal 28 febbraio 2022. Nel semestre i ricavi registrati dal gruppo pari a Euro 128 migliaia sono riconducibili alle vendite registrate nei primi due mesi del 2022 dalla società La Fonte della Vita S.r.l.
La composizione e la variazione della voce di bilancio rispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Provento da deconsolidamento Ki Group S.r.l. | - | 18.650 | (18.650) |
| Provento da deconslidamento La Fonte della Vita | 30 | ||
| Recupero spese varie | 2 | 11 | (9) |
| Contributo in conto esercizio | 192 | - | 192 |
| Contributi a fondo perduto | - | 25 | (25) |
| Plusvalenze attive per cessione beni | 6 | 7 | (1) |
| Sopravvenienze attive e altri proventi | 46 | 39 | 7 |
| Altri proventi verso Ki Group S.r.l. | 13 | 13 | |
| Totale - ALTRI RICAVI OPERATIVI | 290 | 18.732 | (18.472) |
La voce presenta un decremento di Euro 18.472 migliaia rispetto al primo semestre 2021; tale vaƌiazioŶe ğ ƌiĐoŶduĐiďile, peƌ Euƌo 1ϴ.ϲϱϬ ŵigliaia alla ƌiduzioŶe della voĐe ͞pƌoveŶto da deĐoŶsolidaŵeŶto Ki Gƌoup ".ƌ.l.͟ ƌegistƌato Ŷel Đoƌso del pƌiŵo seŵestƌe ϮϬϮ1. Al Ŷetto di tale variazione, si assiste ad un incremento della voce pari ad Euro 198 migliaia.
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Acquisti di materie prime, semilavorati, prodotti finiti e merci | 38 | 173 | (135) |
| Variazione delle rimanenze | 15 | (17) | 32 |
| Altri acquisti | 3 | 21 | (18) |
| Totale - MATERIE PRIME, MERCI E MATERIALI DI CONSUMO UTILIZZATI | 56 | 177 | (121) |
La voce presenta un decremento di Euro 121 migliaia rispetto al primo semestre 2021; la stessa è integralmente riconducibile alla società La Fonte della Vita S.r.l. (Euro 56 migliaia) deconsolidata con decorrenza 28 febbraio 2022.
La composizione e la variazione della voce di bilancio rispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Trasporti, servizi logistici e costi accessori di acquisto e vendita | 4 | 17 | (13) |
| Spese commerciali, costi di marketing, mostre e fiere | 6 | 6 | (0) |
| Consulenze e prestazioni professionali | 210 | 206 | 4 |
| Manutenzioni tecniche | 3 | 13 | (10) |
| Fitti passivi, locazioni, noleggi, leasing | 4 | 17 | (13) |
| Utilities | 30 | 58 | (28) |
| Altri costi per servizi e prestazioni | 278 | 491 | (213) |
| Totale - COSTI PER SERVIZI E PRESTAZIONI | 534 | 808 | (274) |
La voce presenta un decremento di Euro 274 migliaia rispetto al primo semestre 2021; la voce stessa pari 534 migliaia al 30 giugno 2022 è riconducibile per: (i) Euro 369 migliaia alla capogruppo Bioera S.p.A.; (ii) Euro 61 migliaia alla società La Fonte delle Vita S.r.l.; (iii) Euro 2 migliaia alla controllata Meditalia Holding S.r.l.. e Ki Group Holding per Euro 100 migliaia.
La composizione e la variazione della voce di bilancio rispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Salari e stipendi | 141 | 255 | (114) |
| Oneri sociali | 55 | 91 | (36) |
| Fondi pensione | - | - | - |
| Benefici per i dipendenti | 11 | 26 | (15) |
| Altri costi | 25 | 65 | (40) |
| Totale - COSTI DEL PERSONALE | 231 | 437 | (206) |
Il costo del personale al 30 giugno 2022 è pari a Euro 231 migliaia in decremento di Euro 206 migliaia rispetto il primo semestre 2021. La capogruppo Bioera S.p.A. registra nel primo semestre 2022 costi del personale per Euro 111 migliaia, mentre i rimanenti Euro 120 migliaia sono riconducibili alla società La Fonte della Vita S.r.l. dal 1° gennaio 2022 al 28 febbraio 2022 (data dalla quale la società è stata deconsolidata).
Di seguito si riporta il numero dei dipendenti ripartito per categoria;
| media periodo |
30 giu 2022 | 30 giu 2021 | |
|---|---|---|---|
| Dirigenti | 1,0 | 1 | 1 |
| Quadri | 1,0 | 1 | 1 |
| Impiegati | 2,5 | 1 | 4 |
| Operai | 8,5 | - | 17 |
| Totale | 13,0 | 3 | 23 |
La composizione e la variazione della voce di bilancio rispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Effetto del deconsolidamento Ki Group Holding | 74 | ||
| Sopravvenienze passive e altri oneri diversi di gestione | 199 | 103 | 96 |
| Accantonamento fondi rischi e oneri | 7 | 239 | (232) |
| Totale - ALTRI COSTI OPERATIVI | 280 | 342 | (136) |
Al 30 giugno 2022 sono pari a Euro 280 in decremento di Euro 136 migliaia rispetto il primo semestre del 2021. Nel corso del primo semestre 2022 la capogruppo Bioera S.p.A. registra altri costi operativi per Euro 200 migliaia afferenti per Euro 120 migliaia alle svalutazioni delle partecipazioni in Ki Group Holding S.p.A. e Umbria S.r.l. rispettivamente per Euro 53 migliaia e Euro 66 migliaia; mentre i residui Euro 3 migliaia sono relativi alla Ki Group S.r.l. Effettio del deconsolidamento di Ki group Holding è stato negativo di Euro 74 migliaia.
La composizione e la variazione della voce di bilancio rispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Interessi corrisposti a banche e altri finanziatori | (69) | (205) | 136 |
| Interessi su fornitori e sconti finaziari a clienti | (2) | (8) | 6 |
| Oneri finanziari IAS/IFRS | (101) | (6) | (95) |
| Altri oneri finanziari | (36) | (118) | 82 |
| Totale - ONERI FINANZIARI | (208) | (337) | 129 |
Al 30 giugno 2022 sono gli oneri finanziari sono pari a Euro 208 in decremento di Euro 129 migliaia rispetto il primo semestre del 2021.
Nel corso del primo semestre 2022 la capogruppo Bioera S.p.A. registra oneri finanziari per Euro 66 migliaia; Euro 142 migliaia Ki Group Holding.
La composizione e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Utili (perdite) su cambi (debenture note) | (100) | (33) | (67) |
| Totale - UTILI/(PERDITE) SU CAMBI | (100) | (33) | (67) |
La voce perdite su cambi è così suddivisa:
Il debito in dollari Debenture Note al 31.12.2021 ammontava ad Dollari 531 migliaia. Al 31.12.2021 è stato iscritto in bilancio un debito Euro 413 migliaia. Se fosse stato applicato il tasso di cambio corretto, si sarebbe dovuto iscrivere un debito di Euro 469 migliaia al 31.12.2021. Pertanto sono state registrate minori passività per Euro 56 migliaia al 31.12.2021.
La ĐoŵposizioŶe e la vaƌiazioŶe della voĐe di ďilaŶĐio ƌispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| 30 giu 2022 | 30 giu 2021 | variazione 2022/2021 |
|
|---|---|---|---|
| Imposte dirette esercizi precedenti | 22 | - | 22 |
| Totale - IMPOSTE SUL REDDITO | 22 | - | 22 |
Si precisa che, nel corso del primo semestre 2022, non sono stati distribuiti dividendi da parte della capogruppo Bioera S.p.A..
La composizione e la variazione del risultato per azione rispetto al pƌiŵo seŵestƌe dell'eseƌĐizio precedente sono illustrate nella tabella seguente.
| Perdita netta attribuibile a: | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| azionisti della Capogruppo | (958) | 3.741 | |||||
| terzi | (240) | 13.383 | |||||
| (1.198) | 17.124 | ||||||
| Perdita per azione (importi in Euro): | |||||||
| base per il risultato dell'esercizio | 30 | (0,03) | (0,15) | ||||
| diluito per il risultato dell'esercizio | 30 | (0,02) | (0,40) |
Il ƌisultato Ŷetto peƌ azioŶe ͞ďase͟ ğ ĐalĐolato sul Ŷuŵeƌo ŵedio di azioŶi iŶ ĐiƌĐolazioŶe della capogruppo Bioeƌa ".p.A.; il ƌisultato Ŷetto peƌ azioŶe ͞diluito͟ ğ ĐalĐolato invece tenendo conto, oltre che del numero medio di azioni in circolazione, anche di eventuali azioni già deliberate, ma non ancora sottoscritte, fattispecie presente sia nel primo semestre 2022 che nel primo semestre 2021.
Coŵe già evideŶziato, il Gƌuppo Bioeƌa, iŶ appliĐazioŶe all'IFR" ϴ, ha ideŶtifiĐato i pƌopƌi settoƌi operativi nelle legal entities che generano ricavi e costi, i cui risultati sono periodicamente rivisti dal più alto livello decisionale ai fini della valutazione delle performance e delle decisioni in merito all'alloĐazioŶe delle ƌisoƌse e peƌ i Ƌuali soŶo dispoŶiďili iŶfoƌŵazioŶi di ďilaŶĐio sepaƌate.
Il Gƌuppo valuta l'aŶdaŵeŶto dei pƌopƌi settoƌi opeƌativi sulla ďase del ͞risultato operativo͟; i ƌiĐavi dei settori presentati includono sia i ricavi derivanti da transazioni con terzi, sia quelli derivanti da transazioni con altri settori, valutati a prezzi di mercato. Nella gestione del Gruppo proventi ed oneri fiŶaŶziaƌi ed iŵposte ƌiŵaŶgoŶo a ĐaƌiĐo dell'eŶte corporate perché esulano dalle attività operative e, pertanto, non sono allocati ai singoli settori.
I risultati operativi dei settori operativi del primo semestre 2022 sono esposti nella seguente tabella:
| I semestre 2022 | Bioera | Ki Group Holding La Fonte della | Vita | Meditalia Holding |
rettifiche | totale |
|---|---|---|---|---|---|---|
| - prodotti biologici e naturali | - | - | 128 | - | - | 128 |
| - altro | 55 | 193 | 12 | 0 | - | 259 |
| Ricavi vs terzi | 55 | 193 | 140 | 0 | - | 387 |
| Ricavi infrasettoriali | - | - | - | - | - | - |
| Ricavi | 55 | 193 | 140 | 0 | - | 387 |
| Risultato operativo | (627) | 88 | (110) | (4) | - | (653) |
| Ammortamenti e svalutazioni | (1) | (1) | (13) | - | - | (15) |
| Accantonamenti a fondi | - | - | - | - | - | - |
| Svalutazione crediti e rimanenze | - | - | - | - | - | - |
| Accantonamenti T.F.R. e fondi simili | - | - | - | - | - | - |
I risultati operativi dei settori operativi del primo semestre 2021 sono esposti nella seguente tabella:
| I semestre 2021 | Bioera | Ki Group Holding |
La Fonte della Vita |
Organic Food Retail |
Meditalia Holding |
Bioera Part.ni |
rettifiche | totale |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| - prodotti biologici e naturali | - | - | - 522 | - | - | - | 522 | |
| - altro | 34 | 5 | 39 | - | - | 1 | - | 79 |
| Ricavi vs terzi | 34 | 5 | - 561 | - | 1 | - | 601 | |
| Ricavi infrasettoriali | 5 | - | - | - 151 | - | 18.497 | 18.653 | |
| Ricavi | 39 | 5 | 561 | - 151 | 1 | 18.497 | 19.254 | |
| Risultato operativo | (3.021) | (546) | (98) | 124 | (2) | (5) | 20.930 | 17.382 |
| Ammortamenti e svalutazioni | 4 | 59 | 45 | - | - | - | - | 108 |
| Accantonamenti a fondi | 86 | - 153 | - | - | - | - | 239 | |
| Svalutazione crediti e rimanenze | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Accantonamento T.F.R. | 6 | - | 20 | - | - | - | - | 26 |
Si evidenzia che le transazioni intragruppo sono avvenute secondo termini e condizioni di mercato.
Rispetto al pƌiŵo seŵestƌe ϮϬϮ1 si evideŶzia l'iŵpatto deƌivaŶte dall'avveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto delle società Ki Group Holding S.p.A. e La Fonte della Vita S.r.l..
L'IFR" 1ϯ ƌiĐhiede Đhe le voĐi della situazioŶe patƌiŵoŶiale-finanziaria che sono valutate al fair value siano classificate sulla base di una gerarchia di livelli che rifletta la significatività degli input utilizzati nella determinazione del fair value; si distinguono i seguenti livelli:
livello 2: input diversi dai prezzi quotati di cui al punto precedente, che sono osservabili direttamente (prezzi) - o indirettamente (derivati dai prezzi) - sul mercato;
livello 3: input che non sono basati su dati di mercato osservabili.
La seguente tabella evidenzia le attività e le passività che sono valutate al fair value al 30 giugno 2022, suddivise per livello gerarchico di valutazione del fair value.
| livello 1 | livello 2 | livello 3 | totale | |
|---|---|---|---|---|
| Opere d'arte | - | 957 | - | - |
| Partecipazioni in altre imprese | - | - | 11 | - |
Per quanto riguarda le tecniche di determinazione del fair value delle partecipazioni in altre imprese, inserite nel livello 3, si rimanda a quanto descritto alla nota n. 4; nel corso del primo semestre dell'eseƌĐizio ϮϬϮϮ ŶoŶ vi soŶo stati tƌasfeƌiŵeŶti tƌa il Livello 1 ed il Livello Ϯ di valutazioŶe del fair value, e neppure dal Livello 3 ad altri livelli e viceversa.
Nella tabella sottostante è riepilogato il fair value dei finanziamenti a tasso fisso ottenuti; il valore contabile delle altre attività e passività (finanziarie, commerciali e diverse) del Gruppo, a giudizio del management, rappresenta una ragionevole approssimazione del loro fair value.
| valore contabile | fair value | |
|---|---|---|
| Passività finanziarie valutate al costo ammortizzato: | ||
| - altre passività finanziarie (Idea Team) | 49 | 47 |
Con riferimento ai procedimenti giudiziali in corso, non si segnalano aggiornamenti di rilievo rispetto a quanto riportato alla data del 31 dicembre 2021.
Non si evidenziano significativi accadimenti nel corso del periodo.
Bioera S.p.A.
In data 28 giugno 2012, la Società ha proposto ricorso avverso un avviso di accertamento IRAP eŵesso dall'AgeŶzia delle EŶtƌate iŶ ƌelazioŶe al peƌiodo di iŵposta ϮϬϬϱ peƌ Đoŵplessivi Euƌo Ϭ,ϰ milioni; successivamente, la Commissione Tributaria Regionale dell'Eŵilia RoŵagŶa, iŶ data 1ϰ geŶŶaio ϮϬ1ϰ, ha disposto la sospeŶsioŶe del pƌoĐesso tƌiďutaƌio a seguito dell'aĐĐogliŵeŶto, da paƌte del TƌiďuŶale di Reggio Eŵilia, della doŵaŶda pƌoposta dall'EŵitteŶte aveŶte ad oggetto uŶa
querela di falso relativamente alla fiƌŵa apposta sull'avviso di ƌiĐeviŵeŶto affeƌeŶte la ŶotifiĐa a ŵezzo posta dell'atto pƌesupposto ƌappƌeseŶtato dall'avviso di aĐĐeƌtaŵeŶto. La CoŵŵissioŶe Tƌiďutaƌia RegioŶale dell'Eŵilia-Romagna ha, successivamente, riconfermato la sospensione del processo tributario fino al definitivo passaggio in giudicato della querela di falso presentata e vinta, iŶ pƌiŵo gƌado, dall'EŵitteŶte.
IŶ ƌelazioŶe a Ƌuest'ultiŵo aspetto, si pƌeĐisa Đhe, iŶ data 1ϱ feďďƌaio ϮϬϮ1 la Coƌte di Appello di Bologna ha dichiaƌato iŶaŵŵissiďile l'appello pƌoposto da Poste ItaliaŶe ".p.A. e AgeŶzia delle Entrate, confermato la sentenza del Tribunale di Reggio Emilia favorevole a Bioera in relazione alla querela di falso avanzata dalla Società e condannato in solido Poste Italiane S.p.A. e Agenzia delle Entrate alla rifusione delle spese di lite in favore di Bioera.
Contestualmente, la Società ha presentato istanza di sospensione della riscossione con riferimento alla cartella di pagamento emessa da Equitalia (pari a Euro 476 migliaia); la Commissione Tributaria Provinciale di Milano, da ultimo con ordinanza pronunciata il 14 ottobre 2016, ha confermato la sospeŶsioŶe dell'eseĐuzioŶe della Đaƌtella di pagaŵeŶto siŶo al defiŶitivo passaggio iŶ giudiĐato del contenzioso attivato da Bioeƌa avveƌso l'avviso di aĐĐeƌtaŵeŶto.
La "oĐietà, seŶtito il paƌeƌe dei pƌopƌi legali, ĐoŶsideƌaŶdo solo ͞possiďile͟ il ƌisĐhio di soĐĐoŵďeŶza iŶ uŶ eveŶtuale giudizio di ĐassazioŶe, ƌifeƌiďile all'iŶteƌo pƌoĐediŵeŶto ĐoŶteŶzioso iŶ Đoƌso ;ovveƌo all'originario avviso di accertamento cui ha fatto seguito la cartella in oggetto) non ha ritenuto di appostare fondi per rischi e oneri al 30 giugno 2022.
Al 30 giugno 2022 il Gruppo non ha in essere impegni di carattere pluriennale per importi significativi.
Le garanzie rilasciate in relazione ai finanziamenti passivi sono descritte alla nota n. 14.
Di seguito vengono illustrati i rapporti con le parti correlate del Gruppo che comprendono:
ĐoŶtƌatti Đhe geŶeƌiŶo tƌaŶsazioŶi Ŷell'eseƌĐizio peƌ uŶ aŵŵoŶtaƌe paƌi ad alŵeŶo il ϱ% del fattuƌato ĐoŶsolidato. Tali soĐietà soŶo deŶoŵiŶate ͞altƌe paƌti Đoƌƌelate͟;
Le tabelle seguenti evidenziano i valori economici e patrimoniali relativi ai rapporti con le diverse categorie di parti correlate:
| I semestre 2022 | società collegate |
società controllate |
altre parti correlate |
totale - parti correlate |
incidenza % sulla voce di bilancio |
|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi | - | - | - | - | 0,0% |
| Altri ricavi operativi | - | - | - | - | 0,0% |
| Costi per servizi e prestazioni | - | - | 157 | 157 | 36,3% |
| Proventi finanziari | - | - | - | - | 0,0% |
| Oneri finanziari | - | - | - | - | 0,0% |
| I semestre 2021 | società collegate |
società controllanti |
altre parti correlate |
totale - parti correlate |
incidenza % sulla voce di bilancio |
|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi | - | - | 522 | 522 | 100,0% |
| Altri ricavi operativi | - | - | 9 | 9 | 0,0% |
| Costi per servizi e prestazioni | - | - | 317 | 317 | 39,2% |
| Proventi finanziari | 3 | - | 14 | 17 | 100,0% |
| Oneri finanziari | - | - | - | - | 0,0% |
La voĐe ͞costi per servizi e prestazioni͟ ĐoŵpƌeŶde Euro 157 migliaia al 30 giugno 2022 relativi all'aŵŵoŶtare di emolumenti da corrispondere a componenti del consiglio di amministrazione delle società del Gruppo.
| I semestre 2022 | società collegate |
società controllate |
altre parti correlate |
totale - parti correlate |
incidenza % sulla voce di bilancio |
|---|---|---|---|---|---|
| Crediti commerciali | 37 | - | - | 37 | 3,9% |
| Crediti finanziari e altre attività finanziarie | 720 | 720 | 98,5% | ||
| Crediti diversi e altre attività | - | - | 113 | 113 | 13,4% |
| Debiti commerciali | - | - | - | - | 0,0% |
| Debiti finanziari e altre passività finanziarie | - | - | - | - | 0,0% |
| Altre passività e debiti diversi | - | - | 38 | 38 | 1,9% |
| 30.06.2021 | società collegate |
società controllanti |
altre parti correlate |
totale - parti correlate |
incidenza % sulla voce di bilancio |
|---|---|---|---|---|---|
| Crediti commerciali | 27 | - | 429 | 456 | 90,7% |
| Crediti finanziari e altre attività finanziarie | 137 | - | 1.525 | 1.662 | 100,0% |
| Altre attività e crediti diversi | - | - | 1.957 | 1.957 | 65,4% |
| Debiti commerciali | - | - | 55 | 55 | 4,0% |
| Debiti finanziari e altre passività finanziarie | - | - | - | - | 0,0% |
| Altre passività e debiti diversi | - | - | 475 | 475 | 31,6% |
I valori sopra esposti si riferiscono essenzialmente a rapporti di tipo commerciale (prestazioni di servizi), le cui transazioni sono effettuate a condizioni di mercato, e rapporti finanziari, le cui caratteristiche sono state descritte nelle varie note illustrative alle voci di bilancio.
Il prospetto seguente evidenzia i benefici economici degli amministratori della capogruppo e dei componenti del collegio sindacale di Bioera S.p.A. relativi al primo semestre 2022.
Importi espressi in unità di euro:
| carica ricoperta nell'esercizio 2022 | emolumenti 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| soggetto | descrizione carica | durata della carica | compensi fissi altri compensi TOTALE | ||
| Canio Giovanni Mazzaro | Presidente Amministratore Delegato | 3 anni (2021-22-23) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio (*) | 102.000 | - | 102.000 | ||
| compensi da controllate (**) | - | ||||
| totale | 102.000 | - | 102.000 | ||
| Daniela Garnero Santanchè | Amministratore | dimissioni 28.02.2022 | |||
| compensi nella società che redige il bilancio (*) | 1.167 | - | 1.167 | ||
| compensi da controllate | - | - | - | ||
| totale | 1.167 | - | 1.167 | ||
| Fiorella Garnero | Consigliere | 3 anni (2021-22-23) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio | 2.500 | - | 2.500 | ||
| compensi da controllate | - | - | - | ||
| totale | 2.500 | - | 2.500 | ||
| Antonino Schemoz | Consigliere | 3 anni (2021-22-23) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio | 2.500 | - | 2.500 | ||
| compensi da controllate | - | - | |||
| totale | 2.500 | - | 2.500 | ||
| Domenico Torchia | Consigliere Indipendente | 3 anni (2021-22-23) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio | 3.749 | - | 3.749 | ||
| compensi da controllate | - | - | - | ||
| totale | 3.749 | - | 3.749 | ||
| Nicoletta Giorgi | (ex) Consigliere Indipendente | 3 anni (2021-22-23) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio | 750 | - | 750 | ||
| compensi da controllate | - | - | - | ||
| totale | 750 | - | 750 | ||
| Enzo Dalla Riva | Presidente Collegio Sindacale | 3 anni (2020-21-22) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio | 9.360 | - | 9.360 | ||
| compensi da controllate | - | - | - | ||
| totale | 9.360 | - | 9.360 | ||
| Nadia Bonelli | Sindaco Effettivo | 3 anni (2020-21-22) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio | 4.680 | - | 4.680 | ||
| compensi da controllate | - | - | - | ||
| totale | 4.680 | - | 4.680 | ||
| Manuela Salvestrin | Sindaco Effettivo | 3 anni (2020-21-22) | |||
| compensi nella società che redige il bilancio | 4.680 | - | 4.680 | ||
| compensi da controllate | - | - | - | ||
| totale | 4.680 | - | 4.680 |
Si segnala che il consiglio di amministrazione della capogruppo Bioera S.p.A., nominato in data 29 marzo 2022, sĐadƌà ĐoŶ l'appƌovazioŶe del ďilaŶĐio al ϯ1 diĐeŵďƌe ϮϬϮ3; mentre il collegio siŶdaĐale, ŶoŵiŶato iŶ data 1ϵ giugŶo ϮϬϮϬ, sĐadƌà ĐoŶ l'appƌovazioŶe del ďilaŶĐio al ϯ1 diĐeŵďƌe 2022.
Nell'eseƌĐizio della sua attività il Gƌuppo Bioeƌa ğ esposto a ƌisĐhi fiŶanziari e di mercato ed in particolare a:
b) vaƌiazioŶe dei tassi d'iŶteƌesse;
c) liquidità;
Il Gruppo non impiega contratti derivati.
Il Gruppo Bioera opera per la pressoché totalità dei rapporti commerciali in ambito domestico; nell'eseƌĐizio ϮϬ1ϴ ğ stato assuŶto uŶ fiŶaŶziaŵeŶto iŶ valuta diveƌsa dall'Euƌo ;dollaƌi aŵeƌiĐaŶiͿ. Ciò comporta che le passività finanziarie del Gruppo siano esposte a rischi finanziari derivanti dalla variazione del tasso di cambio tra il momento in cui si è originato il rapporto finanziario ed il momento di perfezionamento dei correlati pagamenti di cedole interessi e rimborso del capitale.
L'esposizioŶe Đoŵplessiva in valuta al 30 giugno 2022 è pari a USD 595 migliaia, interamente in scadenza nel 2021; il Gruppo non fa ricorso a strumenti di copertura del tasso di cambio.
L'effetto per ogni 10 punti base di incremento del costo del cambio avrebbe un impatto negativo incrementale a conto economico di circa 60 migliaia di Euro.
Il Gruppo Bioera è caratterizzato al 30 giugno 2022 da una posizione finanziaria netta pari ad Euro 2,4 milioni, i debiti finanziari ammontano a Euro 2,9 milioni di cui solo Euro 50 migliaia scadono oltre i 12 mesi.
Larga parte dei debiti finanziari è remunerata a un tasso fisso.
Il Gruppo non ha fatto ricorso a strumenti di copertura del tasso di interesse.
Da un punto di vista operativo, il Gruppo controlla il rischio di liquidità utilizzando la pianificazione annuale, con dettaglio mensile e giornaliero, dei flussi degli incassi e dei pagamenti attesi; sulla base dei risultati della pianificazione finanziaria si individuano i fabbisogni e, quindi, le risorse necessarie per la relativa copertura. Si rimanda al paragrafo della continuità aziendale.
L'oďiettivo del Gƌuppo ğ Ƌuello di garantire un valido rating creditizio al fine di avere accesso al credito bancario a condizioni economicamente vantaggiose; è politica del Gruppo, quindi, avere continui contatti con tutte le istituzioni finanziarie al fine di comunicare le informazioni (sempre
entro i limiti previsti per le società quotate) ad esse necessarie per meglio comprendere la tipologia del business e le particolari situazioni di mercato presenti.
Nel complesso si deve ritenere che le attività finanziarie del Gruppo abbiano una buona qualità creditizia; nel bilancio in oggetto non sono iscritte attività finanziarie ritenute di dubbia recuperabilità, ovvero tali attività sono state opportunamente svalutate al fine di esporre il valore di presunto realizzo delle stesse.
CoŶ ƌifeƌiŵeŶto all'eŵeƌgeŶza saŶitaƌia iŶ Đoƌso da Covid-19 ed ai rischi ad essa connessa, si rimanda a quanto dettagliatamente riportato nel presente documento, al paƌagƌafo ͞Base di presentazione͟ ed ai ƌelativi ƌiŵaŶdi ƌipoƌtati Ŷello stesso.
Ad eccezione dell'avveŶuto deĐoŶsolidaŵeŶto della soĐietà opeƌativa Ki Gƌoup Holding e Fonte della Vita con effetto 28° febbraio 2022, nel corso del primo semestre 2022 non vi sono state operazioni significative non ricorrenti da segnalare.
Ai sensi della Comunicazione CONSOB del 28 luglio 2006, si precisa che nel corso del primo semestre 2022 il Gruppo non ha posto in essere operazioni atipiche e/o inusuali, ossia operazioni che per significatività, natura delle controparti, oggetto della transazione, modalità di determinazione del prezzo e tempistica dell'aĐĐadiŵeŶto possano dare luogo a dubbi in ordine alla correttezza dell'informazione in bilancio, al conflitto di interesse, alla salvaguardia del patrimonio aziendale o alla tutela degli azionisti di minoranza.
In data 8 luglio 2022 è stato sottoscritto con gli obbligazionisti (rappresentativi del 97,6% del finanziamento concesso) un accordo di estensione al 30 novembre 2022 della moratoria da questi concessa alla Società con riferimento al termine di rimborso del prestito obbligazionario non ĐoŶveƌtiďile ͞Bioeƌa ".p.A. - Prestito Obbligazionario 2016-ϮϬϮ1͟ da ŶoŵiŶali Euƌo Ϯ.1ϬϬ ŵigliaia scaduto lo scorso 2 dicembre 2021 ed oggetto di prima moratoria, in data 28 dicembre 2021, al 30 luglio 2022. Ai sensi degli accordi raggiunti, in sede di rimborso la Società riconoscerà agli obbligazionisti un importo addizionale pari al 6,5% della quota capitale oggetto di moratoria (pari ad Euro 2.100 migliaia), importo assorbente il valore di tutti gli interessi maturati ai sensi del regolamento del prestito dallo scorso 2 dicembre 2021 (data di scadenza originale del prestito) alla data del rimborso.
In data 28 luglio 2022 è stato raggiunto un accordo con Golden Eagle Capital Advisors Inc. per ulteriormente posticipare al 30 settembre 2022 il termine di rimborso del debito residuo di cui al MezzaŶiŶe LoaŶ AgƌeeŵeŶt ;͞DeďeŶtuƌe Note ϮϬ1ϴ- ϮϬϮ1͟Ϳ sottosĐƌitto tƌa le paƌti Ŷel ϮϬ1ϴ ;si veda comunicato stampa emesso in data 21 marzo 2018) ed ammontante, alla data odierna, ad Euro 591 migliaia (pari a circa Euro 573 migliaia), comprensivo di interessi.
Il CoŶsiglio di AŵŵiŶistƌazioŶe di Bioeƌa ".p.A. ;͞Bioeƌa͟ o la ͞"oĐietà͟Ϳ teŶutosi iŶ data Ϭϱ agosto ϮϬϮ1 ha deliďeƌato a favoƌe della sottosĐƌizioŶe di uŶ aĐĐoƌdo ;il ͞CoŶtƌatto͟Ϳ con Golden Eagle Capital Advisoƌs IŶĐ. ;͞GECA͟Ϳ, soĐietà d'iŶvestiŵeŶto statuŶiteŶse, ai seŶsi del Ƌuale GECA si ğ impegnata a sottoscrivere un prestito obbligazionario convertibile cum warrant, suddiviso in 18 tranche per un massimo di 900 obbligazioni convertibili in azioni, per un controvalore unitario pari a Euƌo 1Ϭ.ϬϬϬ e ƋuiŶdi peƌ uŶ ĐoŶtƌovaloƌe Đoŵplessivo paƌi ad Euƌo ϵ.ϬϬϬ.ϬϬϬ ;il ͞Pƌestito͟Ϳ.
Il ĐoŶsiglio di aŵŵiŶistƌazioŶe ha ĐoŶtestualŵeŶte deliďeƌato di ĐoŶvoĐaƌe l'asseŵďlea degli azionisti iŶ sede stƌaoƌdiŶaƌia al fiŶe di deliďeƌaƌe l'eŵissioŶe del pƌestito oďďligazioŶaƌio Đuŵ ǁaƌƌaŶt ed i ƌelativi auŵeŶti di Đapitale al seƌvizio dello stesso. CoŶ l'oĐĐasioŶe l'asseŵďlea degli azioŶisti saƌà Đhiaŵata aŶĐhe a deliďeƌaƌe uŶ'opeƌazioŶe di ƌaggruppamento delle azioni in ragione di 1 azioŶe ogŶi 1Ϭ azioŶi possedute. Il CoŶtƌatto pƌevede Đhe l'eŵissioŶe del Pƌestito sia suddivisa in 18 tranche composte da 50 (cinquanta) obbligazioni ciascuna per un valore individuale pari ad Euro 500.000. È previsto che ciascuna tranche sia emessa a seguito di richiesta in tal senso da parte della Società e che il prezzo di sottoscrizione di ciascuna tranche sia pari al 100% del valore nominale delle obbligazioni emesse.
È previsto che in occasione della sottoscrizione di ciascuna tranche del Prestito vengano emessi gratuitamente warrant in numero tale da consentire alla Società di percepire - in caso di integrale conversione degli stessi - un corrispettivo pari al 100% del valore nominale delle obbligazioni sottostaŶti l'eŵissioŶe. Il ƌappoƌto di eseƌĐizio ğ pari a 1:1 e assegnerà quindi ai portatori dei warrant il diritto di ottenere una nuova azione della Società per ciascun warrant oggetto di conversione.
Il Prestito sarà infruttifero di interessi; è previsto che ciascuna obbligazione abbia una durata di 12 mesi dalla data di emissione ed è previsto altresì che, in caso di mancata richiesta di rimborso entro la data di scadenza, la Società abbia la facoltà di convertire automaticamente le obbligazioni in essere in azioni di nuova emissione.
Il CoŶtƌatto pƌevede l'iŵpegŶo della "oĐietà a ĐoƌƌispoŶdeƌe a favoƌe di GECA uŶa ĐoŵŵissioŶe di sottoscrizione pari a complessivi Euro 450.000 da pagare in quattro tranche da Euro 112.500 ĐiasĐuŶa iŶ oĐĐasioŶe dell'eŵissioŶe delle prime 4 tranche del Prestito, ferma restando la previsione di uŶa ƌiduzioŶe del ϮϮ,ϱ% dell'aŵŵoŶtaƌe della ĐoŵŵissioŶe dovuta Ŷel Đaso iŶ Đui il valoƌe della sottoscrizione della tranche sottostante risulti inferiore ad Euro 500.000.
Ai sensi della Delibera CONSOB n. 11971/1999 del 14 maggio 1999 e successive modifiche (art. 126 del RegolaŵeŶtoͿ, di seguito vieŶe foƌŶito l'eleŶĐo delle iŵpƌese del Gƌuppo Bioeƌa e delle partecipazioni valutate secondo il metodo del patriŵoŶio Ŷetto; Ŷell'eleŶĐo soŶo iŶdiĐate le imprese, suddivise in base alla modalità di consolidamento.
Per ogŶi iŵpƌesa veŶgoŶo esposti: la ƌagioŶe soĐiale, la desĐƌizioŶe dell'attività, la sede legale ed il capitale sociale; sono inoltre indicate la quota percentuale consolidata di Gruppo e la quota percentuale di possesso detenuta da Bioera S.p.A. o da altre imprese controllate. La percentuale di voto nelle varie assemblee ordinarie dei soci coincide con la percentuale di partecipazione sul capitale.
| ragione sociale e descrizione atività | sede legale | Capitale sociale al valura 30.06.2022 |
imprese partecipanti quota % consolidata di Gruppo |
% di partecipazion e |
|---|---|---|---|---|
| capogruppo - impresa controllante | ||||
| Bioera S.p.A. holding di partecipazioni > Imprese controllate consolidate con il metodo integrale |
Milano - Italia | 4.484.353,60 eur |
||
| Meditalia Holding S.r.l. | Milano - Italia | 17.650,00 eur | 100,0% Bioera S.p.A. | 50,7% |
| holding di partecipazioni > joint venture valutate con il metodo del patrimonio netto |
||||
| Splendor Investments S.A. | Lussemburgo | 1.173.060,13 eur | 10,9% Bioera S.p.A. | 10,9% |
| holding di partecipazioni > |
||||
| Bio4U S.r.l. commercio al dettaglio di prodotti biologici per mezzo di distributori automatici > |
Roma - Italia | 20.000,00 eur | 50,0% Bioera S.p.A. | 50,0% |
| Meditalia S.r.l. in liquidazione | Lovero (SO) - Italia | 275.258,00 eur | 33,0% Meditalia Holding S.r.l. | 33,0% |
| società in liquidazione > |
||||
| Meditalia Industriale S.r.l. | Lovero (SO) - Italia | 353.000,00 eur | 33,0% Meditalia Holding S.r.l. | 33,0% |
| fabbricazione di prodotti biomedicali in materie plastiche > p. Il Consiglio di Amministrazione Ing. Canio Giovanni Mazzaro (Amministratore Delegato) Milano, 06 settembre 2022 |
* * * * * * * |
* * *
delle procedure amministrative e contabili per la formazione del bilancio consolidato semestrale abbreviato nel corso del primo semestre 2022.
Canio Giovanni Mazzaro Francesco Gianluca Pecere
Amministratore Delegato Dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari
Corso di Porta Nuova 46, 20121 Milano (MI) Capitale Sociale Euro 4.447.765,41 i.v. REA MI 1784826 Codice fiscale 03916240371 Partita IVA 00676181209 E-mail: [email protected] PEC: [email protected] segreteria tel.: +39 02 54008242 www.bioera.it
Agli Azionisti della Bioera S.p.A.
Siamo stati incaricati di svolgere la revisione contabile limitata dell'allegato bilancio consolidato semestrale abbreviato costituito dal prospetto della situazione patrimoniale-finanziaria consolidato, dal conto economico consolidato, dal conto economico complessivo consolidato, dal prospetto delle variazioni di patrimonio netto consolidato e dal rendiconto finanziario consolidato e delle relative note illustrative della Bioera S.p.A. e controllate (nel seguito anche il "Gruppo" o "Gruppo Bioera") al 30 giugno 2022. Gli amministratori sono responsabili per la redazione del bilancio consolidato semestrale abbreviato in conformità al principio contabile internazionale applicabile per l'informativa finanziaria infrannuale (IAS 34) adottato dall'Unione Europea. È nostra la responsabilità di esprimere una conclusione sul bilancio consolidato semestrale abbreviato sulla base della revisione contabile limitata svolta.
Siamo stati incaricati di svolgere la revisione contabile limitata secondo i criteri per la revisione contabile limitata raccomandati da Consob con Delibera n. 10867 del 31 luglio 1997. La revisione contabile limitata del bilancio consolidato semestrale abbreviato consiste nell'effettuare colloqui, prevalentemente con il personale della società responsabile degli aspetti finanziari e contabili, analisi di bilancio ed altre procedure di revisione contabile limitata. La portata di una revisione contabile limitata è sostanzialmente inferiore rispetto a quella di una revisione contabile completa svolta in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia) e, conseguentemente, non consente di avere la sicurezza di venire a conoscenza di tutti i fatti significativi che potrebbero essere identificati con lo svolgimento di una revisione contabile completa. Pertanto, la revisione contabile limitata non consente di esprimere un giudizio sul bilancio consolidato semestrale abbreviato.
Al 30 giugno 2022, il Gruppo ha realizzato una perdita consolidata pari a Euro 1,2 milioni e presenta un patrimonio netto consolidato negativo pari a Euro 1,6 milioni, una posizione finanziaria netta negativa pari a Euro 2,5 milioni ed un capitale circolante netto negativo pari a Euro 0,8 milioni.
Gli amministratori indicano nel paragrafo "Continuità aziendale" delle note illustrative le azioni e i provvedimenti che ritengono ragionevolmente attuabili nell'arco dei prossimi dodici mesi. Nello specifico gli amministratori hanno individuato le seguenti modalità di copertura:
Gli amministratori ritengono che la descritta operazione di aumento del capitale sociale sia funzionale al percorso di crescita e di riorganizzazione della Società Bioera e del Gruppo, soprattutto in considerazione dell'attuale situazione della Società. Inoltre, l'operazione consentirà alla Società di effettuare investimenti di controllo in nuove realtà al fine di dotare il Gruppo Bioera di attività operative, nonché di sostenerne eventuali necessità finanziarie a supporto del capitale circolante e/o di investimenti utili allo sviluppo dei relativi business.
Alla luce di quanto sopra esposto, gli Amministratori ritengono che, subordinatamente all'effettiva realizzazione delle azioni sopra descritte, il Gruppo abbia la ragionevole aspettativa di poter continuare ad operare in un futuro prevedibile e, pertanto, pur considerando le significative incertezze legate al realizzarsi delle iniziative stesse ed all'attuale contesto economico e finanziario di mercato, il bilancio consolidato semestrale al 30 giugno 2022 è stato redatto sulla base del presupposto della continuità aziendale.
Alla data della presente relazione, non risulta formalizzato un piano economicofinanziario e patrimoniale consolidato del Gruppo e non è stato possibile, pertanto, verificare l'evoluzione prevedibile della gestione e la capacità del Gruppo di recuperare gli attivi e di far fronte ai debiti scaduti e alle obbligazioni in essere, iscritti nel bilancio consolidato semestrale abbreviato al 30 giugno 2022.
A causa della rilevanza degli aspetti sopra riportati non siamo stati in grado di acquisire elementi probativi sufficienti ed appropriati sull'utilizzo del presupposto della continuità aziendale nella redazione del bilancio consolidato semestrale abbreviato al 30 giugno 2022, nonché rispetto alla correlata informativa di bilancio.
Milano, 30 settembre 2022
RSM Società di Revisione e Organizzazione Contabile S.p.A.
Luca Pulli (Socio – Revisore Legale)
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