BIO PROTECH INC. - Audit Report / Information 2025

감사보고서 6.0 (주)바이오프로테크 00260295 100000000000 20260331 1101111973729 000 36949 38692 31111 121 Y N Y Y N X Y 1 Y

주식회사 바이오프로테크

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2025년 01월 01일2025년 12월 31일


제 26 기
부터
까지

삼일회계법인

목 차


I.	독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	1-4

II.	(첨부)재무제표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	5

	재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	6-7

	포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	8

	자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	9

	현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	10

	주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -	11-95

III.	내부회계관리제도 감사 또는 검토의견- - - - - - - - - - - - - - - - -	96

	독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - -	97-98

	회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - -	99-100

Ⅳ.	외부감사 실시내용- - - - - - - - - - - - - - - - - - - -- - - - - - -	101-102

독립된 감사인의 감사보고서


주식회사 바이오프로테크
주주 및 이사회 귀중

감사의견우리는 주식회사 바이오프로테크(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 회사의 2024년 1월 1일 현재의 재무상태표 및 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사를 받지 않았습니다.본 감사보고서에 첨부되지는 아니하였으나, 회사는 비교표시된 한국채택국제회계기준에 따른 전기재무제표 외에 대한민국의 일반기업회계기준에 따른 재무제표도 작성하였습니다. 타감사인이 동 재무제표에 대하여 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였으며, 2025년 3월 21일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니 다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표였으며 비교표시된 첨부 2024 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 목영진입니다.


서울특별시 용산구 한강대로 100
삼 일 회 계 법 인
대 표 이 사 윤 훈 수

2026년 3월 23일

이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오프로테크

2025년 01월 01일2025년 12월 31일


제 26 기
부터
까지


제 25 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지
(감사받지 아니한 재무제표)


"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 바이오프로테크 대표이사 박익로, 김병전


본점 소재지 :	(도로명주소)	강원도 원주시 문막읍 동화공단로 151-3(동화첨단의료기기산업단지)
(전 화)	033-735-7720


재 무 상 태 표
제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재
제 25(전)기초 2024년 01월 01일 현재
주식회사 바이오프로테크	(단위: 원)

과 목	주석	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
자산
유동자산		24,761,559,541	24,139,256,195	21,248,185,866
현금및현금성자산	4,5,6,7	2,908,313,254	3,230,428,731	2,508,623,250
매출채권및기타채권	4,5,6,8	10,793,682,566	12,059,288,834	9,631,848,973
파생상품자산	4,5,6,9	-	-	29,400,000
기타금융자산	4,5,6,8	418,235,860	367,595,037	1,311,662,500
기타유동자산	10	2,585,696,558	1,926,345,778	1,973,211,184
재고자산	11	8,053,369,683	6,552,528,915	5,791,699,989
당기법인세자산		2,261,620	3,068,900	1,739,970
비유동자산		12,187,945,331	13,039,577,256	16,291,429,393
기타채권	4,5,6,8	174,561,702	67,546,706	104,180,467
기타금융자산	4,5,6,8	2,783,830,376	4,321,639,777	6,694,797,685
유형자산	12	9,116,253,609	8,459,424,288	8,783,030,477
사용권자산	13	86,919,741	133,397,724	223,846,480
무형자산	14	16,849,398	31,298,602	41,496,602
종속기업투자자산	15	-	-	-
기타비유동자산	10	9,530,505	26,270,159	444,077,682
자 산 총 계		36,949,504,872	37,178,833,451	37,539,615,259
부채
유동부채		32,039,513,494	32,783,907,260	29,754,773,842
매입채무및기타채무	4,5,6,16	5,157,744,290	4,324,667,245	3,845,213,094
기타유동부채	16	756,699,246	1,079,278,591	373,150,306
단기차입금	4,5,6,17	10,968,710,869	11,238,000,000	11,359,160,775
유동성사채	4,5,6,18	-	1,920,000,000	-
유동성장기부채	4,5,6,17	87,300,000	33,350,000	27,600,000
유동성리스부채	4,5,6,13	69,094,227	83,070,542	90,716,242
전환사채	4,5,6,18	3,476,112,333	3,173,160,800	3,030,994,023
상환전환우선주부채	4,5,6,18	10,216,986,220	8,295,886,020	6,744,323,864
파생상품부채	4,5,6,9	1,306,866,309	2,636,494,062	4,283,615,538
비유동부채		6,652,362,805	4,153,081,472	5,768,307,057
사채	4,5,6,18	1,920,000,000	-	1,920,000,000
장기차입금	4,5,6,17	427,650,000	214,950,000	248,300,000
장기리스부채	4,5,6,13	20,334,559	52,565,596	125,229,498
순확정급여부채	19	3,435,667,137	3,174,850,849	2,764,062,532
이연법인세부채	20	848,711,109	710,715,027	710,715,027
부 채 총 계		38,691,876,299	36,936,988,732	35,523,080,899
자본
자본금	22	8,715,150,500	8,715,150,500	8,715,150,500
자본잉여금	22	13,985,416,617	13,985,416,617	13,985,416,617
기타포괄손익누계액	23	2,749,896,708	2,494,537,590	2,658,086,436
기타자본	23	(181,844,464)	(181,844,464)	(181,844,464)
결손금	24	(27,010,990,788)	(24,771,415,524)	(23,160,274,729)
자 본 총 계		(1,742,371,427)	241,844,719	2,016,534,360
자본과 부채 총계		36,949,504,872	37,178,833,451	37,539,615,259

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


포 괄 손 익 계 산 서
제 26(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오프로테크	(단위 : 원)

과 목	주석	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
매출액	25,35	31,111,386,251	25,307,495,819
매출원가	27	24,353,657,494	20,389,079,385
매출총이익		6,757,728,757	4,918,416,434
판매비와관리비	26	5,458,222,088	5,156,116,167
영업이익(손실)		1,299,506,669	(237,699,733)
기타수익	28	460,855,879	25,773,965
기타비용	28	1,528,831,101	2,040,278,754
금융수익	29	2,095,537,197	4,797,352,620
금융비용	29	4,566,643,908	4,156,288,893
법인세비용차감전순손실		(2,239,575,264)	(1,611,140,795)
법인세비용(수익)	20	-	-
당기순손실		(2,239,575,264)	(1,611,140,795)
기타포괄손익(법인세효과 차감):		255,359,118	(163,548,846)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익
확정급여제도의 재측정요소		(63,872,200)	(163,548,846)
토지재평가		319,231,318	-
총포괄손실		(1,984,216,146)	(1,774,689,641)
주당손실
기본주당손실	30	(137)	(99)
희석주당손실	30	(137)	(125)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


자 본 변 동 표
제 26(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오프로테크	(단위 : 원)


구 분	자본금	자본잉여금	기타자본	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2024.01.01(전기초)(감사받지 아니한 재무제표)	8,715,150,500	13,985,416,617	(181,844,464)	2,658,086,436	(23,160,274,729)	2,016,534,360
당기순손익	-	-	-	-	(1,611,140,795)	(1,611,140,795)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(163,548,846)	-	(163,548,846)
2024.12.31(전기말)(감사받지 아니한 재무제표)	8,715,150,500	13,985,416,617	(181,844,464)	2,494,537,590	(24,771,415,524)	241,844,719
2025.01.01(당기초)(감사받지 아니한 재무제표)	8,715,150,500	13,985,416,617	(181,844,464)	2,494,537,590	(24,771,415,524)	241,844,719
당기순손익	-	-	-	-	(2,239,575,264)	(2,239,575,264)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(63,872,200)	-	(63,872,200)
토지재평가	-	-	-	319,231,318	-	319,231,318
2025.12.31(당기말)	8,715,150,500	13,985,416,617	(181,844,464)	2,749,896,708	(27,010,990,788)	(1,742,371,427)

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.


현 금 흐 름 표
제 26(당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 25(전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 바이오프로테크	(단위 : 원)


구 분	주석	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
영업활동으로 인한 현금흐름		1,840,326,010	3,004,318,672
영업으로부터 창출된 현금흐름	31	2,117,704,956	3,165,807,520
이자수취		13,743,900	5,305,950
이자지급		(291,930,126)	(165,465,868)
법인세관련 현금유출입		807,280	(1,328,930)
투자활동으로 인한 현금흐름		(2,045,593,430)	(2,043,088,390)
단기금융상품의 증가		(50,000,000)	-
파생상품의 정산		(482,340,000)	(372,350,000)
종속기업투자주식의 증가		(1,121,161,418)	(1,501,475,278)
장기금융상품의 증가		-	(1,948,934)
장기금융상품의 감소		1,948,934	-
유형자산의 취득		(368,106,025)	(307,976,259)
무형자산의 취득		(4,896,000)	-
국고보조금의 수령		58,198,079	139,298,081
보증금의 증가		-	1,364,000
보증금의 감소		(79,237,000)	-
재무활동으로 인한 현금흐름	31	(97,427,767)	(239,424,801)
단기차입부채의 차입		10,506,325,995	5,364,005,090
단기차입부채의 상환		(10,775,615,126)	(5,485,165,865)
유동성장기부채의 상환		(33,350,000)	(27,600,000)
장기차입부채의 차입		300,000,000	-
유동성리스부채의 상환		(94,788,636)	(90,664,026)
현금및현금성자산의 순증가(감소)		(302,695,187)	721,805,481
기초 현금및현금성자산		3,230,428,731	2,508,623,250
현금및현금성자산의 환율변동효과		(19,420,290)	-
기말 현금및현금성자산		2,908,313,254	3,230,428,731

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석


제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재
제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
제 25(전)기초 2024년 01월 01일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 바이오프로테크

1. 일반 사항

주식회사 바이오프로테크(이하 '당사')는 2000년 5월 19일에 설립되어 2007년 11월 원주시 문막읍에 위치한 원주동화첨단의료기기산업단지로 본점을 이전하였습니다. 당사의 주요사업은 심전도생체신호 전달 센서, 저주파 치료용 전극, 심전도 측정센 서, 혈중산소포화농도 측정센서 등의 의료기기 제조 및 판매로서, 해외 수출에 주력하고 있으며, 2016년 12월 8일 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 설립이래 수차례의 유상증자를 실시하여, 당기말 현재 자본금은 8,715백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.


	(단위 : 주, %)


주주명	보통주	우선주	합계	지분율
메티스톤성장지원사모투자 합자회사	4,170,687	1,679,003	5,849,690	26.50%
노계환	1,963,000	-	1,963,000	8.89%
박익로	1,107,853	-	1,107,853	5.02%
김형준	878,769	-	878,769	3.98%
한국투자증권(지니자산-기업은행)	-	845,503	845,503	3.83%
이경진	786,864	-	786,864	3.56%
KAI-MTI신기술투자조합1호	-	691,775	691,775	3.13%
김병전	615,703	-	615,703	2.79%
(주)동유인베스트먼트	113,792	500,386	614,178	2.78%
엔에이치엔인베스트먼트파트너스(주)	561,533	-	561,533	2.54%
어선미	385,242	175,059	560,301	2.54%
어니스트스마트시티첨단산업투자조합	-	454,545	454,545	2.06%
인터베스트4차산업혁명투자조합	92,171	360,000	452,171	2.05%
SEMA-인터베스트바이오헬스케어전문투자조합	91,033	266,666	357,699	1.62%
(주)케이이아이	223,833	111,111	334,944	1.52%
한국산업은행	333,333	-	333,333	1.51%
김성원	310,022	-	310,022	1.40%
성득용	155,185	120,574	275,759	1.25%
티인베스트먼트창업초기1호	228,448	-	228,448	1.03%
한국투자파트너스(주)	225,000	-	225,000	1.02%
기타	4,082,724	546,740	4,629,464	20.98%
합계	16,325,192	5,751,362	22,076,554	100.00%

(*) 당사는 2012년 이사회 결의에 의거 우선주주로부터 취득한 자기주식 405,109주를 2013년 3월 27일에 이익소각하였습니다. 이로 인하여 당기말 현재 당사의 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

회사는 2025년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2024년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석 36에 제시돼 있습니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산

·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호' 현금흐름표' : 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.2.3 종속기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이 등 모든 외환차이는 손익계산서에 금융수익 또는 금융원가로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 유형자산

토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

회사는 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 선택하고 있으며, 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 토지의 분류에 해당하는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 재평가된 금액에 근거한 감가상각액과 최초원가에 근거한 감가상각액의 차이는 재평가잉여금에서 이익잉여금으로 대체됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치, 시설장치	10년
그 외 유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 재평가된 자산을 매각하는 경우 자본에 계상된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
상표권, 소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.기업이 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동 비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

관련 부채는 재무상태표에서 '기타채무'로 표시되었습니다.

2.17 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 상환전환우선주입니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 한편, 복합금융상품의 파생상품의 특성에 해당하는 부분은 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.20 종업원급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.21 수익인식

회사는 의료용 전극제품을 제조하여 판매합니다. 제품에 대한 통제는 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하였을 때 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 반품권이 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타유동부채)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.2.22 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(3) 연장선택권 및 종료선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.

2.23 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.24 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2026년 3월 17일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 재고자산

재고자산의 순실현가능가치를 추정할 때에는 재고자산으로부터 실현가능한 금액에 대하여 추정일 현재 사용가능한 가장 신뢰성 있는 증거에 기초합니다. 또한 보고기간후 사건이 보고기간말 존재하는 상황에 대하여 확인하여 주는 경우에는, 그 사건과 직접 관련된 가격이나 원가의 변동을 고려하여 추정합니다(주석11 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 금융위험관리4.1 금융위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환 위험

(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)		전기초(감사받지 아니한 재무제표)
USD	EUR	USD	EUR	USD	EUR
---	---	---	---	---	---	---
자산
외화예금	961,471,648	147,605,908	2,246,465,393	150,756,794	2,036,165,074	-
매출채권	6,715,012,821	230,813,502	7,318,033,733	209,317,992	6,131,459,953	258,102,657
단기대여금	-	-	-	-	938,960,266	-
미수금	356,304,438	-	1,084,251,420	-	27,241,541	-
보증금(유동)	2,869,800	-	10,290,000	-	-	-
장기대여금	2,783,830,377	-	4,319,690,844	-	6,694,797,691	-
보증금(비유동)	-	-	-	-	6,447,000	-
부채
외상매입금	123,988,791	-	429,444,330	-	257,783,965	-
미지급금	-	-	-	-	18,373,950	-
단기차입금	3,256,710,869	-	3,234,000,000	-	3,571,523,053	-
지급보증채무	1,076,175,000	-	1,102,500,000	-	967,050,000	-
파생상품
통화선도 매입 (단기매매)	-	-	-	-	29,400,000	-
통화선도 매도 (단기매매)	-	-	365,375,000	-	-	-

(나) 회사의 위험

회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 통화선도를 통해 일부 환위험을 회피하고 있습니다. 회사의 회계정책에 따라 이와 같은 선도 계약을 통해 환율 변동 관련 손익변동 최소화를 계획하고 있습니다.

(다) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화 환율 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분		세후 이익에 대한 영향
당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
---	---	---	---
미국 달러/원	10% 상승시	503,282,801	778,930,294
10% 하락시	(503,282,801)	(778,930,294)

USD 환율 변동이 손익에 미치는 영향이 감소한 것은 USD 외화예금 및 장기대여금 등의 감소에 기인합니다.회사의 기타 환율위험에 대한 노출은 유의적이지 않습니다. (2) 가격위험

회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권이 없습니다.회사는 지분증권에 대한 투자가 발생하는 경우, 이로 인한 가격위험을 관리하기 위해포트폴리오를 분산투자할 것으로 계획하고 있습니다.

(3) 이자율 위험

(가) 이자율 위험

회사의 이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.

회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 회사는 근본적으로 내부 유보자금을 활용한 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)		전기초(감사받지 아니한 재무제표)
금액	비율	금액	비율	금액	비율
---	---	---	---	---	---	---
변동금리 차입금	6,468,973,650	23.87%	5,944,300,000	23.90%	6,235,060,775	26.73%
고정금리 차입금 등 - 이자율 재설정일 또는 만기일(*):
1년 미만	18,707,785,772	69.04%	18,931,046,820	76.10%	15,175,317,887	65.05%
1-5년	1,920,000,000	7.09%	-	0.00%	1,920,000,000	8.23%
계	27,096,759,422	100.00%	24,875,346,820	100.00%	23,330,378,662	100.00%

(*)만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

(나) 민감도 분석보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세후 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	세후 이익에 대한 영향
당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
---	---	---
100bp 상승 시	(51,169,582)	(47,019,413)
100bp 하락 시	51,169,582	47,019,413

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래합니다.회사 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.

(2) 신용보강

일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

전기초와 전기말, 당기말의 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	3개월 이하	3개월에서 6개월이하	6개월에서 9개월이하	9개월에서 1년이하	1년초과	계
당기말
기대 손실률	1.92%	4.02%	9.02%	-	100.00%	5.25%
총 장부금액 - 매출채권	6,596,931,978	4,014,799,971	56,623,442	-	282,217,804	10,950,573,195
대손충당금	(126,417,073)	(161,407,922)	(5,106,893)	-	(282,217,804)	(575,149,692)
전기말: 감사받지 아니한 재무제표
기대 손실률	1.62%	3.54%	9.37%	35.83%	100.00%	4.44%
총 장부금액 - 매출채권	7,354,093,940	3,752,362,796	43,779	110,929,773	215,450,144	11,432,880,432
대손충당금	(119,283,818)	(132,939,287)	(4,104)	(39,751,083)	(215,450,144)	(507,428,436)
전기초: 감사받지 아니한 재무제표
기대 손실률	0.02%	0.05%	0.13%	-	100.00%	0.04%
총 장부금액 - 매출채권	7,455,612,326	2,068,384,862	3,739,260	-	1,837,116	9,529,573,564
대손충당금	(1,291,761)	(986,327)	(4,730)	-	(1,837,116)	(4,119,934)

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액을 회수하는 경우 회수 시점에 당기손익으로 인식하고 손익계산서에서 대손상각비의 차감으로 인식하고 있습니다.전기초와 전기말, 당기말 현재 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험 최대노출금액을 나타내고 있습니다.당기와 전기의 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기 (감사받지 아니한 재무제표)
기초금액	507,428,436	4,119,934
손상된 채권에 대한 대손상각비	67,721,256	503,308,502
기말금액	575,149,692	507,428,436

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

현금 장ㆍ단기 예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

(1) 만기분석

유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.

(가) 모든 비파생 금융부채

(나) 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우

유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다.

회사의 전기말 매매목적 파생상품부채 365백만원은 공정가치 해당액으로 6개월 미만 구분에 포함되어 있습니다. 이러한 파생상품에 대해서는 순공정가치에 근거하여 관리하고 있으므로 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요하지 않기 때문입니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	5년 초과	합계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,696,090,737	-	-	-	-	1,696,090,737	1,696,090,737
기타채무	2,185,535,543	199,943,010	-	-	-	2,385,478,553	2,385,478,553
차입금	5,425,414,744	5,848,197,940	79,628,580	313,033,751	62,423,778	11,728,698,793	11,483,660,869
사채	46,900,918	47,678,282	2,000,327,540	-	-	2,094,906,740	1,920,000,000
리스부채	55,378,632	18,215,451	21,323,635	-	-	94,917,718	89,428,786
금융보증계약	1,076,175,000	-	-	-	-	1,076,175,000	1,076,175,000
전환사채(*)	3,188,336,436	-	560,979,840	-	-	3,749,316,276	3,476,112,333
상환전환우선주부채(*)	17,716,878,810	-	-	-	-	17,716,878,810	10,216,986,220
비파생상품 합계	31,390,710,820	6,114,034,683	2,662,259,595	313,033,751	62,423,778	40,542,462,627	32,343,932,498

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채는 조기상환권을 고려하여 현금 상환을 가정한 현금흐름이며, 계약상 조기상환가능시점을 만기로 하여 현금흐름 총액을 공시하였습니다.


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,337,910,162	-	-	-	1,337,910,162	1,337,910,162
기타채무	1,742,723,809	141,533,274	-	-	1,884,257,083	1,884,257,083
차입금	6,193,632,673	5,374,761,964	92,979,573	71,463,555	11,732,837,765	11,486,300,000
사채	69,189,804	1,969,312,070	-	-	2,038,501,874	1,920,000,000
리스부채	50,091,816	39,609,996	54,707,718	-	144,409,530	135,636,138
금융보증계약	1,102,500,000	-	-	-	1,102,500,000	1,102,500,000
전환사채(*)	3,096,477,398	-	-	544,640,622	3,641,118,020	3,173,160,800
상환전환우선주부채(*)	16,694,126,878	-	-	-	16,694,126,878	8,295,886,020
비파생상품 합계	30,286,652,540	7,525,217,304	147,687,291	616,104,177	38,575,661,312	29,335,650,203
파생상품
매매목적 파생상품	365,375,000	-	-	-	365,375,000	365,375,000
파생상품 합계	365,375,000	-	-	-	365,375,000	365,375,000


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	6개월 미만	6개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계	장부금액
비파생상품
매입채무	1,040,963,949	-	-	-	1,040,963,949	1,040,963,949
기타채무	1,701,756,591	135,442,554	-	-	1,837,199,145	1,837,199,145
차입금	6,507,848,818	5,180,952,018	94,044,750	102,265,608	11,885,111,194	11,635,060,775
사채	69,572,068	70,336,596	2,038,501,874	-	2,178,410,538	1,920,000,000
리스부채	49,194,546	49,194,546	130,246,815	-	228,635,907	215,945,740
금융보증계약	967,050,000	-	-	-	967,050,000	967,050,000
전환사채(*)	3,007,283,915	-	-	528,777,303	3,536,061,218	3,030,994,023
상환전환우선주부채(*)	15,741,654,298	-	-	-	15,741,654,298	6,744,323,864
비파생상품 합계	29,085,324,185	5,435,925,714	2,262,793,439	631,042,911	37,415,086,249	27,391,537,496

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 회사는 신주 발행 등 정책을 통해 자본구조를 경제환경변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다.

회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함) 및 사채, 전환사채, 상환전환우선주부채에서 현금및현금성자산과 단기금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
총차입금	27,096,759,422	24,875,346,820	23,330,378,662
차입금	11,483,660,869	11,486,300,000	11,635,060,775
사채	1,920,000,000	1,920,000,000	1,920,000,000
전환사채 및 상환전환우선주부채	13,693,098,553	11,469,046,820	9,775,317,887
차감:	(3,316,313,254)	(3,588,428,731)	(2,866,623,250)
현금및현금성자산	(2,908,313,254)	(3,230,428,731)	(2,508,623,250)
단기금융상품	(408,000,000)	(358,000,000)	(358,000,000)
순부채	23,780,446,168	21,286,918,089	20,463,755,412
자본총계	(1,742,371,427)	241,844,719	2,016,534,360
총자본	22,038,074,741	21,528,762,808	22,480,289,772
자본조달비율	107.91%	98.88%	91.03%

4.3. 금융자산의 양도회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다(주석 17 참조). 할인된 매출채권 및 관련 부채의 장부금액은 3,212백만원(전기말: 3,234백만원)입니다. 회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)		전기초(감사받지 아니한 재무제표)
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---	---	---
금융자산
현금및현금성자산	2,908,313,254	2,908,313,254	3,230,428,731	3,230,428,731	2,508,623,250	2,508,623,250
파생상품자산	-	-	-	-	29,400,000	29,400,000
매출채권및기타채권(유동)	10,793,682,566	10,793,682,566	12,059,288,834	12,059,288,834	9,631,848,973	9,631,848,973
기타채권(비유동)	174,561,702	174,561,702	67,546,706	67,546,706	104,180,467	104,180,467
기타금융자산(유동)	418,235,860	418,235,860	367,595,037	367,595,037	1,311,662,500	1,311,662,500
기타금융자산(비유동)	2,783,830,376	2,783,830,376	4,321,639,777	4,321,639,777	6,694,797,685	6,694,797,685
소계	17,078,623,758	17,078,623,758	20,046,499,085	20,046,499,085	20,280,512,875	20,280,512,875
금융부채
매입채무및기타채무(유동)(*)	4,957,801,280	4,957,801,280	4,183,133,971	4,183,133,971	3,709,770,540	3,709,770,540
차입금(유동)	10,968,710,869	10,968,710,869	11,238,000,000	11,238,000,000	11,359,160,775	11,359,160,775
차입금(비유동)	427,650,000	427,650,000	214,950,000	214,950,000	248,300,000	248,300,000
유동성장기부채	87,300,000	87,300,000	33,350,000	33,350,000	27,600,000	27,600,000
사채(유동)	-	-	1,920,000,000	1,920,000,000	-	-
사채(비유동)	1,920,000,000	1,920,000,000	-	-	1,920,000,000	1,920,000,000
전환사채(유동)	3,476,112,333	3,476,112,333	3,173,160,800	3,173,160,800	3,030,994,023	3,030,994,023
상환전환우선주(유동)	10,216,986,220	10,216,986,220	8,295,886,020	8,295,886,020	6,744,323,864	6,744,323,864
파생상품부채(유동)	1,306,866,309	1,306,866,309	2,636,494,062	2,636,494,062	4,283,615,538	4,283,615,538
리스부채(유동)	69,094,227	69,094,227	83,070,542	83,070,542	90,716,242	90,716,242
리스부채(비유동)	20,334,559	20,334,559	52,565,596	52,565,596	125,229,498	125,229,498
소계	33,450,855,797	33,450,855,797	31,830,610,991	31,830,610,991	31,539,710,480	31,539,710,480

(*) 매입채무및기타채무에는 인건비성 부채 200백만원(전기말 142백만원, 전기초 135백만원)이 제외되어 있습니다.5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
파생상품자산	-	-	-	-
파생상품부채	-	-	1,306,866,309	1,306,866,309


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
파생상품자산	-	-	-	-
파생상품부채	-	365,375,000	2,271,119,062	2,636,494,062


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계
반복적인 공정가치 측정치
파생상품자산	-	29,400,000	-	29,400,000
파생상품부채	-	-	4,283,615,538	4,283,615,538

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 2와 수준 3간의 이동 내역

당기 중 수준 2와 수준 3간의 대체는 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정시에 가치평가기법을 변경하지 않았습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
파생상품부채
상환전환우선주내재파생상품	1,163,614,455	3	이항모형	주가 변동성	1.22% ~ 3.43% (2.26%)
전환사채파생상품부채	143,251,854	3	이항모형	주가 변동성	1.22% ~ 3.43% (2.26%)


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
파생상품부채
상환전환우선주내재파생상품	2,009,253,938	3	이항모형	주가 변동성	2.03% ~ 3.46% (2.83%)
전환사채파생상품부채	261,865,124	3	이항모형	주가 변동성	2.03% ~ 3.46% (2.83%)
통화선도부채	365,375,000	2	현재가치법	-	-


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)
파생상품자산
통화선도자산	29,400,000	2	현재가치법	-	-
파생상품부채
상환전환우선주내재파생상품	3,797,422,899	3	이항모형	주가 변동성	1.23% ~ 4.27% (3.04%)
전환사채파생상품부채	486,192,639	3	이항모형	주가 변동성	1.23% ~ 4.27% (3.04%)

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치를 측정을 담당하는 별도 팀을 운영하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에 직접 보고하며 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와 협의합니다.

5.6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 복합금융상품 관련 파생상품이 있습니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.


	(단위: 원)

구분	당기		전기(감사받지 아니한 재무제표)
유리한 변동	불리한 변동	유리한 변동	불리한 변동
---	---	---	---	---
파생상품부채
전환사채파생상품부채(*1)	(1,250,000)	3,250,000	(7,687,501)	7,749,999
상환전환우선주내재파생상품(*1)	(20,283,585)	28,272,234	(37,096,214)	48,799,859
계	(21,533,585)	31,522,234	(44,783,715)	56,549,858


(*1)	주요 관측불가능한 투입변수인 주가와 변동률 사이의 상관관계를 10%만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였음.

5.7. 거래일 평가손익

회사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.회사는 당기 및 전기 파생금융상품을 발행하지 않았습니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
상각후원가 금융자산
현금및현금성자산	2,908,313,254	3,230,428,731	2,508,623,250
매출채권및기타채권	10,968,244,268	12,126,835,540	9,736,029,440
기타금융자산	3,202,066,236	4,689,234,814	8,006,460,185
당기손익-공정가치 측정 금융자산
파생상품자산	-	-	29,400,000
합계	17,078,623,758	20,046,499,085	20,280,512,875

(단위: 원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
상각후원가 금융부채
매입채무및기타채무(*)	3,881,626,280	3,080,633,971	2,742,720,540
차입금	11,396,360,869	11,452,950,000	11,607,460,775
유동성장기부채	87,300,000	33,350,000	27,600,000
사채	1,920,000,000	1,920,000,000	1,920,000,000
전환사채	3,476,112,333	3,173,160,800	3,030,994,023
상환전환우선주	10,216,986,220	8,295,886,020	6,744,323,864
리스부채	89,428,786	135,636,138	215,945,740
당기손익-공정가치 측정 금융부채
파생상품부채	1,306,866,309	2,636,494,062	4,283,615,538
기타
지급보증채무	1,076,175,000	1,102,500,000	967,050,000
계	33,450,855,797	31,830,610,991	31,539,710,480

(*) 매입채무및기타채무에는 인건비성 부채 200백만원(전기말 142백만원, 전기초 135백만원)이 제외되어 있습니다.6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
상각후원가 금융자산
이자수익	24,245,635	24,122,599
손상차손/환입	357,209,347	(1,037,364,105)
환손익	(344,512,123)	1,742,814,554
상각후원가 금융부채
이자비용	(3,220,701,665)	(2,924,993,976)
환손익	(9,841,502)	196,425,180
상환손익	(64,283,080)	(52,006,374)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채
파생상품평가이익	1,368,926,024	2,408,151,694
파생상품평가손실	-	(365,375,000)
파생상품거래손실	(224,940,000)	(401,750,000)
합계	(2,113,897,364)	(409,975,428)

7. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
보통예금	2,908,313,254	3,230,428,731	2,508,623,250

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한예금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)	제한내용
기타금융자산(유동)	산업은행	250,000,000	250,000,000	250,000,000	포괄외화지급보증
기타금융자산(유동)	산업은행	158,000,000	-	-	단기차입금담보
기타금융자산(유동)	농협은행	-	108,000,000	108,000,000	단기차입금담보
계		408,000,000	358,000,000	358,000,000

8. 매출채권 및 기타채권, 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내용은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액
유동
매출채권	10,950,573,195	(575,149,692)	-	10,375,423,503
미수금	411,866,573	(18,146,310)	-	393,720,263
보증금	24,538,800	-	-	24,538,800
소계	11,386,978,568	(593,296,002)	-	10,793,682,566
비유동
보증금	181,118,000	-	(6,556,298)	174,561,702
합계	11,568,096,568	(593,296,002)	(6,556,298)	10,968,244,268


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액
유동
매출채권	11,432,880,432	(507,428,436)	-	10,925,451,996
미수금	1,106,001,148	(18,146,310)	-	1,087,854,838
보증금	45,982,000	-	-	45,982,000
소계	12,584,863,580	(525,574,746)	-	12,059,288,834
비유동
보증금	80,508,000	-	(12,961,294)	67,546,706
합계	12,665,371,580	(525,574,746)	(12,961,294)	12,126,835,540


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액
유동
매출채권	9,529,573,564	(4,119,934)	-	9,525,453,630
미수금	124,541,653	(18,146,310)	-	106,395,343
소계	9,654,115,217	(22,266,244)	-	9,631,848,973
비유동
보증금	126,652,500	-	(22,472,033)	104,180,467
합계	9,780,767,717	(22,266,244)	(22,472,033)	9,736,029,440

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말 (감사받지 아니한 재무제표)	전기초 (감사받지 아니한 재무제표)
유동
단기금융상품	408,000,000	358,000,000	358,000,000
단기대여금	-	-	938,960,266
미수수익	10,235,860	9,595,037	14,702,234
소계	418,235,860	367,595,037	1,311,662,500
비유동
장기금융상품	-	1,948,934	-
장기대여금	2,783,830,376	4,319,690,843	6,694,797,685
소계	2,783,830,376	4,321,639,777	6,694,797,685
합계	3,202,066,236	4,689,234,814	8,006,460,185

9. 파생금융상품회사는 외화 매출 매입 관련 환위험을 회피할 목적으로 파생상품 계약을 체결하고 있으나 위험회피회계는 적용하지 않습니다.

보고기간종료일 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)		전기초(감사받지 아니한 재무제표)
자산	부채	자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---	---	---
통화선도	-	-	-	365,375,000	29,400,000	-
전환사채	-	143,251,854	-	261,865,124	-	486,192,639
상환전환우선주	-	1,163,614,455	-	2,009,253,938	-	3,797,422,899
계	-	1,306,866,309	-	2,636,494,062	29,400,000	4,283,615,538

10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)		전기초(감사받지 아니한 재무제표)
유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---	---	---
선급금	2,297,096,437	-	1,672,660,863	398,605,603	1,687,675,574	398,605,603
대손충당금	-	-	-	(398,605,603)	-	-
선급비용	70,276,082	1,085,705,505	56,003,052	1,128,770,159	61,426,335	1,012,522,079
대손충당금	-	(1,076,175,000)	-	(1,102,500,000)	-	(967,050,000)
반품회수권	73,061,459	-	83,727,373	-	84,350,825	-
부가세대급금	145,262,580	-	113,954,490	-	139,758,450	-
계	2,585,696,558	9,530,505	1,926,345,778	26,270,159	1,973,211,184	444,077,682

11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
제품	3,189,414,007	2,910,220,043	2,907,841,159
제품평가충당금	(15,601,634)	(13,815,019)	(14,762,414)
원재료	4,117,116,085	3,594,979,022	3,096,388,284
원재료평가충당금	(90,942,035)	(283,776,908)	(236,101,041)
상품	501,840,000	-	-
저장품	-	13,838,400	26,668,800
미착품	351,543,260	331,083,377	11,665,201
계	8,053,369,683	6,552,528,915	5,791,699,989

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 18,145백만원(전기: 14,916백만원) 입니다.당기 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 환입 191백만원(전기: 재고자산평가손실 47백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	상각누계액	장부금액
토지	5,093,554,083	-	-	5,093,554,083
건물	5,573,817,183	-	(2,394,868,973)	3,178,948,210
기계장치	7,262,125,469	(209,534,938)	(6,485,041,618)	567,548,913
차량운반구	48,690,000	-	(48,687,000)	3,000
공구와기구	153,691,013	-	(146,544,661)	7,146,352
비품	512,685,209	-	(431,716,203)	80,969,006
시설장치	477,025,242	(59,424,243)	(229,516,954)	188,084,045
합계	19,121,588,199	(268,959,181)	(9,736,375,409)	9,116,253,609


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	상각누계액	장부금액
토지	4,403,432,600	-	-	4,403,432,600
건물	5,277,830,456	-	(2,261,689,935)	3,016,140,521
기계장치	7,173,878,971	(180,844,304)	(6,232,308,308)	760,726,359
차량운반구	48,690,000	-	(48,687,000)	3,000
공구와기구	153,311,013	-	(141,741,237)	11,569,776
비품	473,486,492	-	(407,014,407)	66,472,085
시설장치	465,625,242	(66,151,515)	(198,393,780)	201,079,947
계	17,996,254,774	(246,995,819)	(9,289,834,667)	8,459,424,288


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	취득원가	국고보조금	상각누계액	장부금액
토지	4,403,432,600	-	-	4,403,432,600
건물	5,277,830,456	-	(2,129,744,175)	3,148,086,281
기계장치	6,969,928,971	(153,424,584)	(5,911,703,112)	904,801,275
차량운반구	48,690,000	-	(48,687,000)	3,000
공구와기구	150,609,794	-	(133,798,126)	16,811,668
비품	436,343,270	-	(388,894,124)	47,449,146
시설장치	297,443,424	-	(178,996,917)	118,446,507
건설중인자산	144,000,000	-	-	144,000,000
계	17,728,278,515	(153,424,584)	(8,791,823,454)	8,783,030,477

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	합계
기초 순장부금액	4,403,432,600	3,016,140,521	760,726,359	3,000	11,569,776	66,472,085	201,079,947	8,459,424,288
취득	232,894,083	295,986,727	88,246,498	-	380,000	39,198,717	11,400,000	668,106,025
정부보조금수령	-	-	(58,198,079)	-	-	-	-	(58,198,079)
평가	457,227,400	-	-	-	-	-	-	457,227,400
감가상각	-	(133,179,038)	(223,225,865)	-	(4,803,424)	(24,701,796)	(24,395,902)	(410,306,025)
기말 순장부금액	5,093,554,083	3,178,948,210	567,548,913	3,000	7,146,352	80,969,006	188,084,045	9,116,253,609


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	토지	건물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계
기초 순장부금액	4,403,432,600	3,148,086,281	904,801,275	3,000	16,811,668	47,449,146	118,446,507	144,000,000	8,783,030,477
취득	-	-	79,950,000	-	2,701,219	37,143,222	22,000,000	166,181,818	307,976,259
정부보조금수령	-	-	(52,025,354)	-	-	-	(67,272,727)	-	(119,298,081)
매각/대체(*)	-	-	124,000,000	-	-	-	146,181,818	(310,181,818)	(40,000,000)
감가상각	-	(131,945,760)	(295,999,562)	-	(7,943,111)	(18,120,283)	(18,275,651)	-	(472,284,367)
기말 순장부금액	4,403,432,600	3,016,140,521	760,726,359	3,000	11,569,776	66,472,085	201,079,947	-	8,459,424,288

(*) 전기 중 무형자산으로 40,000천원 대체되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
매출원가	359,410,117	433,472,216
판매비와관리비	50,895,908	38,812,151
계	410,306,025	472,284,367

(4) 토지 재평가(가) 재평가모형을 적용한 토지를 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
원가	1,247,405,887	1,014,511,804	1,014,511,804
감가상각누계액	-	-	-
순장부금액	1,247,405,887	1,014,511,804	1,014,511,804

(나) 다음은 가치평가기법에 의한 공정가치로 측정되는 유형자산에 대하여 분석한 것입니다.공정가치 서열체계에 대한 세부적인 설명은 주석 5에서 설명하고 있습니다.회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니 다.당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. (다) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법토지의 공정가치는 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 공시지가와 최근 평가사례의 면적당 평가가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이를 고려하는 방법을 사용했습니다.이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격이며, 평가사례 활용 및 차이 조정등이 반영되었으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.(라) 회사의 가치평가 과정회사는 회사의 토지 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가를 고용하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)


보험종류	부보자산	보험회사	부보액
종합보험(*)	건물, 기계장치, 재고자산	한화손해보험	15,150,768,372
종합보험	특수건물 화재대물배상책임	한화손해보험	1,000,000,000

(*) 재고자산에 대한 부보액 4,000,000천원을 제외한 종합보험 부보액에 대하여 산업은행 차입금에 대한 질권이 설정되어 있습니다.

13. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액

(가) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
사용권자산
부동산	40,824,128	83,094,065	141,809,261
차량운반구	46,095,613	50,303,659	82,037,219
계	86,919,741	133,397,724	223,846,480

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
리스부채
유동	69,094,227	83,070,542	90,716,242
비유동	20,334,559	52,565,596	125,229,498
계	89,428,786	135,636,138	215,945,740

(나) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감가상각비	기말
부동산	83,094,065	15,418,888	(57,688,825)	40,824,128
차량운반구	50,303,659	35,582,173	(39,790,219)	46,095,613
계	133,397,724	51,001,061	(97,479,044)	86,919,741


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말
부동산	141,809,261	-	-	(58,715,196)	83,094,065
차량운반구	82,037,219	20,268,860	(10,001,864)	(42,000,556)	50,303,659
계	223,846,480	20,268,860	(10,001,864)	(100,715,752)	133,397,724

(다) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소(*)	이자비용	대체	기말
유동성리스부채	83,070,542	11,718,094	(106,671,812)	11,883,176	69,094,227	69,094,227
장기리스부채	52,565,596	36,863,190	-	-	(69,094,227)	20,334,559
계	135,636,138	48,581,284	(106,671,812)	11,883,176	-	89,428,786


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	기초	증가	감소(*)	이자비용	대체	기말
유동성리스부채	90,716,242	4,322,544	(112,884,373)	17,845,587	83,070,542	83,070,542
장기리스부채	125,229,498	15,061,533	(4,654,893)	-	(83,070,542)	52,565,596
계	215,945,740	19,384,077	(117,539,266)	17,845,587	-	135,636,138

(*) 감소내역에는 당기 리스해지로 인한 감소금액이 포함되어 있습니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
사용권자산의 감가상각비
부동산	57,688,825	58,715,196
차량운반구	39,790,219	42,000,556
합계	97,479,044	100,715,752
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	11,883,176	17,845,587
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	10,020,984	660,000
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,070,000	5,520,000

당기 중 리스의 총 현금유출은 122백만원(전기: 114백만원)입니다.

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	원가	국고보조금	상각누계(*)	장부금액
상표권	1,293,360	-	(1,291,360)	2,000
소프트웨어	537,311,627	(12,000,000)	(508,464,229)	16,847,398
계	538,604,987	(12,000,000)	(509,755,589)	16,849,398

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	원가	국고보조금	상각누계(*)	장부금액
상표권	1,293,360	-	(1,291,360)	2,000
소프트웨어	532,415,627	(31,299,613)	(469,819,412)	31,296,602
계	533,708,987	(31,299,613)	(471,110,772)	31,298,602

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	원가	국고보조금	상각누계(*)	장부금액
상표권	1,293,360	-	(1,291,360)	2,000
소프트웨어	492,415,627	(41,497,412)	(409,423,613)	41,494,602
계	493,708,987	(41,497,412)	(410,714,973)	41,496,602

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	상표권	소프트웨어	계
기초	2,000	31,296,602	31,298,602
개별취득	-	4,896,000	4,896,000
상각비	-	(19,345,204)	(19,345,204)
기말	2,000	16,847,398	16,849,398


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	상표권	소프트웨어	계
기초	2,000	41,494,602	41,496,602
대체	-	40,000,000	40,000,000
국고보조금 수령	-	(20,000,000)	(20,000,000)
상각비	-	(30,198,000)	(30,198,000)
기말	2,000	31,296,602	31,298,602

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 회사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 543백만원(전기: 300백만원) 이며, 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	당기말		전기말(감사받지 아니한 재무제표)		전기초(감사받지 아니한 재무제표)
지분율	장부가액	지분율	장부가액	지분율	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
BIO PROTECH USA, INC.	도소매업	미국	12월	100.0%	-	50.9%	-	50.9%	-
BIO PROTECH YANTAI, INC.	제조업	중국	12월	100.0%	-	100.0%	-	100.0%	-
GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD	도소매업	중국	12월	100.0%	-	100.0%	-	100.0%	-

(2) 당기와 전기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기 (감사받지 아니한 재무제표)
기초금액	-	-
취득(*1)	1,519,767,021	1,501,475,278
손상(*2)	(1,519,767,021)	(1,501,475,278)
기말금액	-	-

(*1) 회사는 피투자회사인 BIO PROTECH YANTAI INC.의 유상증자에 참여하였습니다. (당기: 1,121,161천원(USD 790,000), 전기 : 1,501,475천원(USD 1,150,000)) 또한, 회사는 당기 중 피투자회사인 BIO PROTECH USA, INC.의 주식 398,606천원(USD 348,000)을 추가 취득하였습니다.(*2) 회사는 피투자회사인 BIO PROTECH YANTAI INC. 및 BIO PROTECH USA, INC.의 회수가능액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.(3) 당사는 종속기업투자에 대해 손상징후가 존재한다고 판단하고 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 사업계획을 근거로 추정하였습니다.- 주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 현금창출단위에 대한 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적정보)를 근거로 하고 있습니다. 종속기업에 대한 종속기업투자 손상검사 결과 회수가능금액이 없는 것으로 판단하여전액 손상처리 하였습니다.(4) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
BIO PROTECH USA, INC.	4,521,346,125	10,417,535,784	(5,896,189,659)	11,319,712,759	(457,476,498)	(496,383,042)
BIO PROTECH YANTAI, INC.	11,421,234,160	14,952,617,624	(3,531,383,464)	8,652,577,127	396,398,667	359,016,025
GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD	3,937,053,294	3,382,960,333	554,092,961	4,087,341,727	486,363,783	504,578,625


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익
BIO PROTECH USA, INC.	5,884,562,560	11,313,328,992	(5,428,766,432)	10,069,647,357	(428,305,730)	(905,400,550)
BIO PROTECH YANTAI, INC.	26,936,464,288	31,966,916,723	(5,030,452,435)	8,700,317,419	387,192,814	35,141,471
GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD	4,127,325,319	4,081,613,147	45,712,172	3,432,136,080	364,402,363	362,510,123


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	자산	부채	자본
BIO PROTECH USA, INC.	5,778,901,859	10,356,254,882	(4,577,353,023)
BIO PROTECH YANTAI, INC.	21,028,163,915	27,397,406,811	(6,369,242,896)
GUANGZHOU BOCHANG YILIAO QIXIE CO LTD	5,174,751,744	5,413,818,254	(239,066,510)

16. 매입채무 및 기타채무, 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
매입채무(*1)	1,696,090,737	1,337,910,162	1,040,963,949
미지급금(*1)	1,474,401,267	938,472,811	965,603,606
미지급비용(*1)	911,077,286	945,784,272	871,595,539
지급보증채무(*2)	1,076,175,000	1,102,500,000	967,050,000
계	5,157,744,290	4,324,667,245	3,845,213,094


(*1)	매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.


(*2)	회사는 종속회사 BIO PROTECH USA INC에 대한 지급보증채무 USD 750,000 을 계상하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
예수보증금	2,417,000	2,417,000	2,417,000
선수금	561,404,854	851,539,615	256,899,498
선수수익	101,636,520	121,957,865	-
반품충당부채	91,240,872	103,364,111	113,833,808
계	756,699,246	1,079,278,591	373,150,306

17. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
운전자금대출 등	KEB하나은행	2.46~4.81	2,635,243,650	2,000,000,000	2,000,000,000
운전자금대출 등	농협은행	4.08~9.22	435,000,000	907,000,000	907,000,000
운전자금대출 등	수출입은행	6.99	430,000,000	830,000,000	880,000,000
운전자금대출 등	기업은행	2.83	300,000,000	300,000,000	300,000,000
운전자금대출 등	산업은행	2.19~5.21	4,011,687,219	3,967,000,000	4,693,360,775
D/A 할인	산업은행	5.03~5.55	3,156,780,000	3,234,000,000	2,578,800,000
계			10,968,710,869	11,238,000,000	11,359,160,775

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
운전자금대출	중소기업진흥공단	3.69	20,700,000	48,300,000	75,900,000
운전자금대출	중소기업진흥공단	3.72	194,250,000	200,000,000	200,000,000
운전자금대출	중소기업진흥공단	2.76	300,000,000	-	-
합 계			514,950,000	248,300,000	275,900,000
차감 : 유동성대체			(87,300,000)	(33,350,000)	(27,600,000)
잔 액			427,650,000	214,950,000	248,300,000

(3) 담보 및 지급보증장ㆍ단기차입금 등에 대하여 토지, 건물, 기계장치, 재고자산, 예금, 만기보유증권이 담보로 제공되어 있으며 신용보증기금, 한국무역보험공사, 기술신용보증기금에서 지급보증을 제공 받고 있습니다(주석 33 참조). 또한, 당사의 대표이사가 당사의 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 34 참조).회사는 한화손해보험의 종합보험에 가입하고 있으며, 동 보험의 부보금액 중 일부는 한국산업은행 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다.

(4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	상환액
1년이내	87,300,000
1년초과 2년이내	66,600,000
2년초과 5년이내	302,740,000
5년초과	58,310,000
계	514,950,000

18. 사채, 전환사채 및 상환전환우선주부채

(1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
제15회 무보증 사모사채(*)	2023-11-06	2025-11-06	7.27%	-	1,920,000,000	1,920,000,000
제16회 무보증 사모사채(*)	2025-11-06	2027-11-06	4.93%	1,920,000,000	-	-
합계				1,920,000,000	1,920,000,000	1,920,000,000
차감 : 유동성대체				-	(1,920,000,000)	-
잔 액				1,920,000,000	-	1,920,000,000

(*) 회사는 발행일로부터 6개월 이후 사채원금 전액에 대해 조기상환 청구권(Call Option)을 보유하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채의 종류와 미상환 내용

(단위: 주)

구 분	발행일	만기일	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
제4회 전환사채	2019-07-11	2026-07-11	1,255,485,029	1,209,716,524	1,157,487,299
제5회 전환사채	2019-08-05	2026-02-28	1,189,633,162	1,051,820,802	1,043,349,984
제6회 전환사채	2020-02-14	2027-02-14	517,051,457	488,733,185	470,034,926
제11회 전환사채	2021-07-09	2026-07-09	48,408,097	41,077,607	47,289,907
제14회 전환사채	2022-02-10	2027-02-10	465,534,588	381,812,682	312,831,907
기말장부금액			3,476,112,333	3,173,160,800	3,030,994,023
파생상품부채			143,251,854	261,865,124	486,192,639

2) 전환사채의 주요 계약조건

구 분	내 용
1. 명칭 및 종류	제4회 무기명 무보증 무담보 전환사채
2. 사채인수기관	메티스톤 성장지원 사모투자합자회사
3. 액면금액	1,100,000,000원
4. 발행가액	1,100,000,000원
5. 발행일	2019년 07월 11일
6. 만기일	2026년 07월 11일
7. 액면이자율	0%
8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 122.9874%에 해당하는 금액을 일시에 지급
10. 조기상환청구권	- 2021년 7월 11일~2026년 4월 11일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능
11. 전환가액의 조정	- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정 - IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정 - 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정
12. 기타사항	- 전환청구기간 : 2020년 7월 11일 ~ 2026년 6월 11일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건

구 분	내 용
1. 명칭 및 종류	제5회 무기명 무보증 무담보 전환사채
2. 사채인수기관	2018한화IoT전문신기술금융투자펀드
3. 액면금액	1,000,000,000원
4. 발행가액	1,000,000,000원
5. 발행일	2019년 08월 05일
6. 만기일	2026년 02월 28일
7. 액면이자율	0%
8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 121.4336%에 해당하는 금액을 일시에지급
10. 조기상환청구권	- 2021년 8월 5일~2026년 1월 28일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능
11. 전환가액의 조정	- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정
12. 기타사항	- 전환청구기간 : 2020년 8월 05일 ~ 2026년 7월 05일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- 시가하락에 따른 전환가액 재조정 및 IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건)

구 분	내 용
1. 명칭 및 종류	제6회 무기명 무보증 무담보 전환사채
2. 사채인수기관	티인베스트먼트창업초기1호
3. 액면금액	500,000,000원
4. 발행가액	500,000,000원
5. 발행일	2020년 02월 14일
6. 만기일	2027년 02월 14일
7. 액면이자율	0%
8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 122.9874%에 해당하는 금액을 일시에 지급
10. 조기상환청구권	- 2022년 2월 14일~2026년 11월 14일 사이의 기간에 대해서 3개월 간격으로 조기상환청구일이 존재- 각 조기상환일 전 60일~30일 까지 서면통지시 조기상환청구 가능
11. 전환가액의 조정	- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정- 사채발행일로부터 1년째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일가중산술평균주가 중 높은 가액이 직전 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정
12. 기타사항	- 전환청구기간 : 2021년 2월 14일 ~ 2027년 2월 14일- 전환가격 : 주당 2,205원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- 시가하락에 따른 전환가액 재조정 및 IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건)

구분	내용
1. 명칭 및 종류	제11회 무기명 무보증 무담보 전환사채
2. 사채인수기관	주식회사 미진컨퍼니
3. 액면금액	50,000,000원
4. 발행가액	50,000,000원
5. 발행일	2021년 07월 09일
6. 만기일	2026년 07월 09일
7. 액면이자율	0%
8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 제8호 나목의 만기보장수익률(연복리 1.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 105.1010%에 해당하는 금액을 일시에 지급
10. 조기상환청구권	- 2022년 7월 9일~2026년 6월 9일 사이의 기간에 대해서 조기상환청구가능
11. 전환가액의 조정	- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정
12. 기타사항	- 전환청구기간 : 2022년 7월 9일 ~ 2026년 6월 9일- 전환가격 : 주당 500원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건* 회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

구분	내용
1. 명칭 및 종류	제14회 무기명 무보증 무담보 전환사채
2. 사채인수기관	박해준
3. 액면금액	500,000,000원
4. 발행가액	500,000,000원
5. 발행일	2022년 02월 10일
6. 만기일	2027년 02월 10일
7. 액면이자율	0%
8. 이자지급방법	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자를 지급하지 아니한다.
9. 원금상환방법	본건 전환사채 만기일에, 전환권을 행사하지 않은 사채 권면금액에 대하여 사채발행일로부터 사채만기일 전일까지 만기보장수익률(연복리 3.0%)의 비율로 계산한 금액에서 만기일 전일까지 실제 지급받은 이자를 차감하여 계산된 금액인 원금의 115.9274%에 해당하는 금액을 일시에 지급
10. 전환가액의 조정	- 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채 발행시 하회하는 발행가격으로 조정- IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 그 당시의 본건 전환사채의 전환가격을 하회하는 경우 전환비율 조정
11. 기타사항	- 전환청구기간 : 2023년 2월 10일 ~ 2027년 1월 10일- 전환가격 : 주당 800원- 보통주 전환비율 : 사채권면금액의 100%. 발행가액 조정 조건- IPO 공모가격의 70%를 하회하는 가격보다 전환가격이 낮을 경우 전환비율을 조정하는 조건 (Refixing조건)

(3) 보고기간종료일 현재 상환전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

1) 상환전환우선주부채의 종류와 미상환 내용

(단위: 원)

구 분	발행일	존속기간	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
제5회차 상환전환우선주	2016-09-28	2026-09-28	3,071,842,267	2,626,923,007	2,246,444,931
제7회차 상환전환우선주	2018-09-29	2028-09-28	3,646,534,982	2,895,106,532	2,298,522,261
제8회차 상환전환우선주	2018-11-16	2028-11-16	1,685,411,743	1,341,728,607	1,068,128,108
제9회차 상환전환우선주	2021-07-24	2031-07-23	761,115,712	608,754,325	486,892,890
제10회차 상환전환우선주	2022-01-26	2032-01-26	95,940,125	76,176,162	60,414,291
제11회차 상환전환우선주	2022-06-24	2032-06-24	283,947,828	223,130,691	175,339,623
제12회차 상환전환우선주	2022-12-13	2032-12-12	145,887,073	113,886,105	88,904,689
제13회차 상환전환우선주	2023-05-04	2033-05-04	526,306,490	410,180,591	319,677,071
기말장부금액			10,216,986,220	8,295,886,020	6,744,323,864
파생상품부채			1,163,614,455	2,009,253,938	3,797,422,899

2) 상환전환우선주부채의 주요 계약조건

구 분	5회차	7회차	8회차	9회차
발행일자	2016-09-28	2018-09-29	2018-11-16	2021-07-24
주당발행가	6,000원	4,500원	4,500원	3,150원
액면가	500원	500원	500원	500원
발행주식수	433,333주	704,444주	333,332주	640,582주
발행총액	2,599,998,000원	3,169,998,000원	1,499,994,000원	2,017,833,300원
현재잔액	1,599,996,000원	3,169,998,000원	1,499,994,000원	2,017,833,300원
현재주식수	266,666주	704,444주	333,332주	640,582주
존속기간	2026-09-28	2028-09-28	2028-11-16	2031-07-23
이익배당	참가적, 누적적, 우선권
배당률	발행가액 기준 연 1%			발행가액 기준 연 3%
잔여재산분배	우선권 존재
상환조건	우선주 존속기간 내 이익잉여금 범위에서 상환
상환방법	상환요구일로부터 30일이내 현금으로 상환 (조기상환권 존재)
상환청구 보장수익률	8%	8%	8%	0%
상환기간	우선주 납입기일 다음 날로부터 36개월 경과한 날로 부터 우선주 존속기간 만료시까지	2021-03-29~2028-09-28	2021-05-16~2028-11-15	2024-07-26~2031-07-26
전환조건	- 1:1 전환비율- 전환가액의 조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정			- 1:1 전환비율- 전환가액의 조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정3. 시가하락에 따른 조정 : 체결일 이후, 12개월째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 함.
전환청구기간	신주 발행일 익일로부터 10년 경과하거나 전환청구가 있는날	2018-09-29~2028-09-28	2018-11-17~2028-11-15	2021-07-27~2031-07-26
전환으로 발행할 주식수	507,935주	1,006,349주	476,189주	915,117주
의결권	보통주 1주와 동일
기타약정	전환조건에 따라 1주당 (6,000/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음.	전환조건에 따라 1주당 (4,500/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음.	전환조건에 따라 1주당 (4,500/3,150)의 비율로 전환비율이 변경되었음.	전환조건에 따라 1주당 (3,150/2,205))의 비율로 전환비율이 변경되었음.

구 분	10회차	11회차	12회차	13회차
발행일자	2022-01-26	2022-06-24	2022-12-13	2023-05-04
주당발행가	750원	963원	1,100원	1,301원
액면가	500원	500원	500원	500원
발행주식수	386,664주	1,038,421주	454,545주	1,537,278주
발행총액	289,998,000원	999,999,423원	499,999,500원	1,999,998,678원
현재잔액	289,998,000원	999,999,423원	499,999,500원	1,999,998,678원
현재주식수	386,664주	1,038,421주	454,545주	1,537,278주
존속기간	2032-01-26	2032-06-24	2032-12-12	2033-05-04
이익배당	참가적, 누적적, 우선권
배당률	발행가액 기준 연 1%
잔여재산분배	우선권 존재
상환조건	우선주 존속기간 내 이익잉여금 범위에서 상환
상환방법	상환요구일로부터 30일이내 현금으로 상환 (조기상환권 존재)
상환청구 보장수익률	3%	3%	5%	5%
상환기간	2024-01-26~2032-01-26	2024-06-24~2032-06-24	2024-12-12~2032-12-12	2025-05-04~2033-05-04
전환조건	- 1:1 전환비율- 전환가액조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정	- 1:1 전환비율- 전환가액조정1. 유상증자 등 자본거래 시 발행가액이 전환가격을 하회하는 경우 전환가격을 조정2. IPO 공모가격의 70%가 그 당시 전환가격보다 낮은 경우 IPO 공모가격의 70%로 조정3. 시가하락에 따른 조정 : 체결일 이후, 12개월째 되는 날과 이후 매 3개월이 되는 날을 전환가액 조정일로 함.
전환청구기간	2022-01-27~2032-01-26	2022-06-25~2032-06-24	2022-12-13~2032-12-12	2023-05-05~2033-05-04
전환으로 발행할 주식수	386,664주	1,481,481주	649,350주	2,195,388주
의결권	보통주 1주와 동일
기타약정	-	전환조건에 따라 1주당 (963/675)의 비율로 전환비율이 변경되었음.	전환조건에 따라 1주당 (1,100/770)의 비율로 전환비율이 변경되었음.	전환조건에 따라 1주당 (1,301/911)의 비율로 전환비율이 변경되었음.

(*) 회사는 2018년 3월 28일 발행하였으나, 2023년 3월 27일 만기가 기 도래한 6회차 전환상환우선주를 자본으로 분류하였습니다.

(4) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)	발행 시(감사받지 아니한 재무제표)
제5회 전환상환우선주	-	-	4,469,828	1,425,925,570
제6회 전환상환우선주	-	-	-	901,251,360
제7회 전환상환우선주	-	3,622,853	69,136,108	2,489,011,985
제8회 전환상환우선주	-	2,380,940	32,618,878	1,102,262,258
제9회 전환상환우선주	27,270,487	131,044,754	420,862,308	213,762,213
제10회 전환상환우선주	88,971,386	150,644,294	292,433,983	270,355,469
제11회 전환상환우선주	413,481,347	634,370,164	995,949,581	1,061,162,420
제12회 전환상환우선주	152,662,185	254,480,265	439,908,651	493,999,506
제13회 전환상환우선주	481,229,050	832,710,668	1,542,043,562	2,208,146,119
제4회 전환사채	63,954,621	64,154,168	70,090,673	1,586,667,460
제5회 전환사채	8,027,216	60,136,089	65,532,918	541,755,014
제6회 전환사채	66,145,017	64,512,367	69,569,048	234,299,766
제14회 전환사채	5,125,000	73,062,500	281,000,000	325,187,500

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
법인세비용차감전순손실	(2,239,575,264)	(1,611,140,795)
평가손익	1,260,951,024	2,408,151,694
평가손익 제외 법인세비용차감전순손실	(3,500,526,288)	(4,019,292,489)

19. 퇴직급여 회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-	-
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,435,667,137	3,174,850,849	2,764,062,532
소계	3,435,667,137	3,174,850,849	2,764,062,532
사외적립자산의 공정가치	-	-	-
재무상태표상 순확정급여부채	3,435,667,137	3,174,850,849	2,764,062,532

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초금액	3,174,850,849	2,764,062,532
당기근무원가	456,240,859	381,202,908
이자비용	113,770,369	111,221,013
과거근무원가 및 정산손익	-	-
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(2,140,167)
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(73,437,229)	110,394,130
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	137,309,429	55,294,883
제도에서의 지급액:
- 급여의 지급	(373,067,140)	(245,184,450)
보고기간말 금액	3,435,667,137	3,174,850,849

(3) 당기와 전기 중 인식한 퇴직급여 배부액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
매출원가	243,654,085	214,340,222
경상연구개발비	37,829,149	24,994,085
판매비와관리비	288,527,994	253,089,614
계	570,011,228	492,423,921

(4) 주요 보험수리적가정

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
할인율	4.12%	3.80%
임금상승률	4.50%	4.50%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 원)

구 분		확정급여채무에 대한 영향
당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
---	---	---	---
할인율	1% 증가	(215,306,707)	(191,775,449)
1% 하락	243,816,081	217,385,204
임금상승률	1% 증가	240,715,410	213,917,932
1% 하락	(216,731,200)	(192,487,252)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 확정급여채무의 가중평균만기는 6.97년(전기 6.72년)입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
당기 법인세부담액	-	-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	137,996,083	-
자본에 직접 반영된 이연법인세	(137,996,083)	-
법인세비용(수익)	-	-

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
이연법인세 :
토지재평가차익	(137,996,083)	-
계	(137,996,083)	-

(3) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
법인세비용차감전순이익(손실)	(2,239,575,264)	(1,611,140,795)
적용세율에 따른 법인세비용	-	-
법인세 효과:
- 세무상 차감되지 않는 비용	87,231,464	137,017,177
- 이연법인세 미인식효과등	(87,231,464)	(137,017,177)
법인세비용(수익)	-	-
유효세율	-	-

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이			이연법인세자산(부채)
기초	증(감)액	기말	기말	기초
---	---	---	---	---	---
대손충당금	2,374,971,687	(349,153,309)	2,025,818,378	445,680,043	496,369,083
퇴직급여충당부채	3,174,850,849	260,816,288	3,435,667,137	755,846,770	663,543,827
투자주식	7,825,610,410	1,519,767,021	9,345,377,431	2,055,983,035	1,635,552,576
연차유급휴가	141,533,274	58,409,736	199,943,010	43,987,462	29,580,454
사채상환할증금	654,437,217	(654,437,217)	-	-	136,777,378
지급보증채무	1,102,500,000	(26,325,000)	1,076,175,000	236,758,500	230,422,500
반품보증충당부채	19,636,738	(1,457,325)	18,179,413	3,999,471	4,104,078
정부보조금	278,295,432	2,663,749	280,959,181	61,811,020	58,163,745
전환사채	(369,411,293)	838,775,480	469,364,187	103,260,121	(77,206,960)
상환전환우선주부채	8,295,886,020	1,921,100,200	10,216,986,220	2,247,736,968	1,733,840,178
RCPS파생상품부채	2,009,253,938	(845,639,483)	1,163,614,455	255,995,180	419,934,073
리스사용권자산	(133,397,724)	46,477,983	(86,919,741)	(19,122,343)	(27,880,124)
리스부채	135,636,138	(46,207,352)	89,428,786	19,674,333	28,347,953
임차보증금 현할차	12,961,294	(6,404,996)	6,556,298	1,442,386	2,708,910
미수수익	(9,595,037)	(640,823)	(10,235,860)	(2,251,889)	(2,005,363)
토지(재평가)	(3,400,550,366)	(457,227,400)	(3,857,777,766)	(848,711,109)	(710,715,026)
장기선급비용	(1,102,500,000)	26,325,000	(1,076,175,000)	(236,758,500)	(230,422,500)
업무용승용차 감가상각비 상당액	2,347,415	(887,365)	1,460,050	321,211	490,610
이월결손금	14,003,797,872	(829,744,165)	13,174,053,707	2,898,291,816	2,926,793,755
이월세액공제	-	-		258,078,439	390,154,909
소계	35,016,263,864	1,456,211,022	36,472,474,886	8,282,022,914	7,708,554,056
차감: 이연법인세 미인식액				(9,130,734,023)	(8,419,269,082)
합계				(848,711,109)	(710,715,026)


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	차감할(가산할) 일시적 차이			이연법인세자산(부채)
기초	증(감)액	기말	기말	기초
---	---	---	---	---	---
대손충당금	1,446,177,342	928,794,345	2,374,971,687	496,369,083	302,251,064
퇴직급여충당부채	2,764,062,532	410,788,317	3,174,850,849	663,543,827	577,689,069
투자주식	6,324,135,132	1,501,475,278	7,825,610,410	1,635,552,576	1,321,744,243
연차유급휴가	135,442,554	6,090,720	141,533,274	29,580,454	28,307,494
사채상환할증금	495,264,487	159,172,730	654,437,217	136,777,378	103,510,278
지급보증채무	967,050,000	135,450,000	1,102,500,000	230,422,500	202,113,450
반품보증충당부채	29,666,351	(10,029,613)	19,636,738	4,104,078	6,200,267
정부보조금	194,921,996	83,373,436	278,295,432	58,163,745	40,738,697
전환사채	(128,077,825)	(241,333,468)	(369,411,293)	(77,206,960)	(26,768,265)
상환전환우선주부채	6,744,323,864	1,551,562,156	8,295,886,020	1,733,840,178	1,409,563,688
RCPS파생상품부채	3,797,422,899	(1,788,168,961)	2,009,253,938	419,934,073	793,661,386
리스사용권자산	(223,846,480)	90,448,756	(133,397,724)	(27,880,124)	(46,783,914)
리스부채	215,945,740	(80,309,602)	135,636,138	28,347,953	45,132,660
임차보증금 현할차	22,472,033	(9,510,739)	12,961,294	2,708,910	4,696,655
미수수익	(14,702,234)	5,107,197	(9,595,037)	(2,005,363)	(3,072,767)
토지(재평가)	(3,400,550,366)	-	(3,400,550,366)	(710,715,026)	(710,715,026)
장기선급비용	(967,050,000)	(135,450,000)	(1,102,500,000)	(230,422,500)	(202,113,450)
업무용승용차 감가상각비 상당액	537,182	1,810,233	2,347,415	490,610	112,271
이월결손금	17,237,325,781	(3,233,527,909)	14,003,797,872	2,926,793,755	3,602,601,088
이월세액공제	-	-	-	390,154,909	375,161,766
소계	35,640,520,988	(624,257,124)	35,016,263,864	7,708,554,056	7,824,030,654
차감: 이연법인세 미인식액				(8,419,269,082)	(8,534,745,680)
합계				(710,715,026)	(710,715,026)

(5) 당사는 차감할 일시적차이 및 세무상결손금에서 발생하는 법인세효과의 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)
차감할 일시적차이	27,156,198,945	24,413,016,358
미사용세무상결손금(*)	13,174,053,707	14,003,797,872
미사용세액공제	258,078,439	390,154,909

(*) 보고기간종료일 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금액	비고
2019년	4,322,139,791	2029년
2020년	6,381,025,743	2030년
2021년	2,470,888,173	2036년
계	13,174,053,707

21. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

구 분	반품충당부채(*)
당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
---	---	---
기초	103,364,111	113,833,808
손익계산서 증(감):
추가 충당금전입	91,240,872	103,364,111
미사용금액 환입	(103,364,111)	(113,833,808)
기말	91,240,872	103,364,111
유동항목	91,240,872	103,364,111
비유동항목	-	-

(*) 반품충당부채

회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 반품과 관련하여 장래에 반품으로 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 반품충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 자본금과 주식발행초과금

회사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 16,325,192주(전기: 16,325,192주), 우선주식 5,751,362주(전기: 5,751,362주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.보고기간종료일 현재 회사의 발행주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	보통주(주)	우선주(주)(*)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계
전기초: 감사받지 아니한 재무제표	16,325,192	5,751,362	8,162,596,000	552,554,500	13,985,416,617	22,700,567,117
전기말: 감사받지 아니한 재무제표	16,325,192	5,751,362	8,162,596,000	552,554,500	13,985,416,617	22,700,567,117
당기말	16,325,192	5,751,362	8,162,596,000	552,554,500	13,985,416,617	22,700,567,117

(*) 전환상환우선주식을 포함한 우선주식 발행수량 입니다. 23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.


<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말
토지 재평가(주석 12)	2,658,086,436	319,231,318	2,977,317,754
재측정요소	(163,548,846)	(63,872,200)	(227,421,046)
계	2,494,537,590	255,359,118	2,749,896,708


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	기초	증감	기말
토지 재평가(주석 12)	2,658,086,436	-	2,658,086,436
재측정요소	-	(163,548,846)	(163,548,846)
계	2,658,086,436	(163,548,846)	2,494,537,590

상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
전환사채의 전환권	19,200,000	19,200,000	19,200,000
자기주식처분손실(*)	(201,044,464)	(201,044,464)	(201,044,464)
계	(181,844,464)	(181,844,464)	(181,844,464)

(*) 당사는 2012년 이사회 결의에 의거 우선주주로부터 취득한 자기주식 405,109주를 2013년 3월 27일에 이익소각하였습니다.

24. 결손금 (1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
미처리결손금	(27,010,990,788)	(24,771,415,524)	(23,160,274,729)

(2) 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)당기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 2026년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기 처리 확정일: 2025년 3월 31일)

(단위: 원)

과 목	당기		전기(감사받지 아니한 재무제표)
미처리결손금		(27,010,990,788)		(24,771,415,524)
전기이월 미처리결손금	(24,771,415,524)		(23,160,274,729)
당기순이익(손실)	(2,239,575,264)		(1,611,140,795)
계		(27,010,990,788)		(24,771,415,524)
차기이월 미처리결손금		(27,010,990,788)		(24,771,415,524)

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
고객과의 계약에서 생기는 수익	31,111,386,251	25,307,495,819

25.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
계약부채 - 선수금	561,404,854	851,539,615	239,678,399

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
선수금	851,539,615	239,678,399

26. 판매비와 관리비당기와 전기 중 판매비와 관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
급여	2,465,747,062	2,307,605,616
퇴직급여	288,527,994	253,089,614
복리후생비	380,599,379	335,146,885
수도광열비	106,596,296	156,195,549
감가상각비	145,484,841	137,793,904
경상연구개발비	543,040,959	299,861,131
지급수수료	732,848,397	507,895,446
광고선전비	129,077,296	138,249,895
수출제비용	298,260,706	253,374,624
대손상각비	67,721,256	503,308,502
기타	300,317,902	263,595,001
판매비와 관리비의 합계	5,458,222,088	5,156,116,167

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
제품 및 재공품의 변동	(277,407,349)	(3,326,279)
원재료 및 소모품사용	18,422,229,581	14,918,827,470
종업원 급여	5,137,747,978	4,831,953,614
감가상각비와 무형자산상각비	527,130,273	603,198,119
운반비	126,635,322	129,783,604
소모품비	733,314,982	599,452,606
광고선전비	129,077,296	138,249,895
대손상각비	67,721,256	503,308,502
지급수수료	1,795,080,480	1,013,166,435
경상연구개발비	540,150,848	298,127,132
외주가공비	781,218,829	921,435,752
수출제비용	298,260,706	253,374,624
기타 비용	1,530,719,380	1,337,644,078
매출원가 및 판매비와 관리비 합계	29,811,879,582	25,545,195,552

28. 기타수익과 기타비용

당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
리스해지이익	-	201,699
대손충당금환입액	424,930,603	-
수입임대료	16,263,305	101,775
잡이익	19,661,971	25,470,491
계	460,855,879	25,773,965

(2) 기타비용

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기타의대손상각비	-	534,055,603
종속기업투자주식손상차손	1,519,767,021	1,501,475,278
잡손실	9,064,080	4,747,873
계	1,528,831,101	2,040,278,754

29. 금융수익과 금융원가

당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
이자수익	24,245,635	24,122,599
외환차익	626,066,718	1,112,443,320
외화환산이익	76,298,820	1,238,959,957
사채상환이익	-	13,675,050
파생상품평가이익	1,368,926,024	2,408,151,694
계	2,095,537,197	4,797,352,620

(2) 금융원가

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
이자비용	3,220,701,665	2,924,993,976
외환차손	917,024,392	263,714,287
외화환산손실	139,694,771	148,449,256
사채상환손실	64,283,080	52,006,374
파생상품평가손실	-	365,375,000
파생상품거래손실	224,940,000	401,750,000
계	4,566,643,908	4,156,288,893

30. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 보통주 주당이익

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
보통주당기순이익(손실)	(2,239,575,264)	(1,611,140,795)
가중평균 유통보통주식수(주)	16,325,192	16,325,192
기본주당순이익(손실)
보통주 주당이익(손실)	(137)	(99)

특정일에 상환하여야 하는 우선주는 부채로 회계처리되며 보통주, 또는 잠재적 보통주가 아님에 따라 기본 및 희석주당순이익의 계산시 유통주식수에 포함되지 아니하였습니다(주석 18 참조).(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
기초	16,325,192	16,325,192
기말	16,325,192	16,325,192

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 상환전환우선주가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익, 만기연장에 따른 사채상환손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 상환전환우선주는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용 및 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.당기 상환전환우선주 및 전환사채는 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산 시 포함하지 아니하였습니다.

(단위: 원)


구 분	당기(*1)	전기(감사받지 아니한 재무제표)
보통주당기순이익(손실)	(2,239,575,264)	(1,611,140,795)
가산(차감)할 손익효과(법인세 효과 차감 후)	-	(1,207,070,236)
희석주당이익 산정을 위한 순이익	(2,239,575,264)	(2,818,211,031)
발행된 가중평균유통보통주식수(주)	16,325,192	16,325,192
조정내역
상환전환우선주의 전환 가정	-	5,628,000
전환사채의 전환 가정	-	625,000
희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(주)	16,325,192	22,578,192
희석주당순이익(손실)
희석보통주 주당이익(손실)	(137)	(125)

(*1) 당기는 반희석효과로 인하여 희석주당이익(손실)을 산정하지 아니하였습니다. 31. 현금흐름

(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
당기순손실	(2,239,575,264)	(1,611,140,795)
조정 :
대손상각비	67,721,256	503,308,502
재고자산평가손실	1,786,615	46,728,472
감가상각비	507,785,069	573,000,119
무형자산상각비	19,345,204	30,198,000
외화환산손실	139,694,771	148,449,256
기타의대손상각비	-	534,055,603
반품제품회수의 감소	-	623,452
이자비용	3,220,701,665	2,924,993,976
종속기업투자주식손상차손	1,519,767,021	1,501,475,278
사채상환손실	64,283,080	52,006,374
통화선도평가손실	-	365,375,000
파생상품거래손실	224,940,000	401,750,000
퇴직급여	570,011,228	492,423,921
이자수익	(24,245,635)	(24,122,599)
외화환산이익	(76,298,820)	(1,238,959,957)
기타의대손충당금환입	(424,930,603)	-
재고자산평가환입	(192,834,873)	-
사채상환이익	-	(13,675,050)
파생상품평가이익	(1,368,926,024)	(2,408,151,694)
리스해지이익	-	(201,699)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동
매출채권및기타채권	1,082,255,251	(2,447,389,931)
재고자산	(1,309,792,510)	(807,557,398)
기타금융자산	1,036,139	14,702,234
기타자산	(642,611,126)	65,443,874
매입채무및기타채무	1,673,238,997	3,601,528,747
기타부채	(322,579,345)	706,128,285
퇴직급여충당부채	(373,067,140)	(245,184,450)
영업으로부터 창출된 현금흐름	2,117,704,956	3,165,807,520

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
장기선급금의 대체	398,605,603	-
건설중인자산 대체	-	310,181,818
사채 유동성 대체	1,920,000,000	(1,920,000,000)
토지재평가	457,227,400	-
유형자산 취득 미지급금	300,000,000	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용


<당기>	(단위: 원)

구 분	기초	이자비용	재무활동	비현금거래	기말
차입금	13,406,300,000	-	(2,639,131)	-	13,403,660,869
리스부채	135,636,138	-	(94,788,636)	48,581,284	89,428,786
전환사채	3,173,160,800	535,366,724	-	(232,415,191)	3,476,112,333
전환상환우선주	8,295,886,020	1,921,100,200	-	-	10,216,986,220
계	25,010,982,958	2,456,466,924	(97,427,767)	(183,833,907)	27,186,188,208


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

구 분	기초	이자비용	재무활동	비현금거래	기말
차입금	13,555,060,775	-	(148,760,775)	-	13,406,300,000
리스부채	215,945,740	-	(90,664,026)	10,354,424	135,636,138
전환사채	3,030,994,023	499,490,671	-	(357,323,894)	3,173,160,800
전환상환우선주	6,744,323,864	1,551,562,156	-	-	8,295,886,020
계	23,546,324,402	2,051,052,827	(239,424,801)	(346,969,470)	25,010,982,958

32. 우발상황

당사는 보고기간말 현재 진행중인 소송이 없습니다.

33. 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 각 금융기관별 여신한도 약정내용은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: USD, 원)

구 분	통화	산업은행	KEB하나은행	기업은행	농협은행	계	사용액
한도대출	KRW	-	2,150,000,000	-	-	2,150,000,000	2,130,000,000
무역금융	KRW	285,000,000	450,000,000	300,000,000	-	1,035,000,000	1,035,000,000
유산스	USD	700,000	300,000	-	-	1,000,000	31,143
수출환어음매입	USD	2,200,000	-	-	-	2,200,000	2,200,000
계	KRW	285,000,000	2,600,000,000	300,000,000	-	3,185,000,000	3,165,000,000
USD	2,900,000	300,000	-	-	3,200,000	2,231,143


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: USD, 원)

구 분	통화	산업은행	KEB하나은행	기업은행	농협은행	계	사용액
한도대출	KRW	-	1,550,000,000	-	-	1,550,000,000	1,550,000,000
무역금융	KRW	285,000,000	450,000,000	300,000,000	-	1,035,000,000	1,035,000,000
유산스	USD	700,043	-	-	-	700,043	-
수출환어음매입	USD	2,200,000	550,000	-	-	2,750,000	2,200,000
계	KRW	285,000,000	2,000,000,000	300,000,000	-	2,585,000,000	2,585,000,000
USD	2,900,043	550,000	-	-	3,450,043	2,200,000


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: USD, 원)

구 분	통화	산업은행	KEB하나은행	기업은행	농협은행	계	사용액
한도대출	KRW	-	1,550,000,000	-	1,085,000,000	2,635,000,000	2,457,000,000
무역금융	KRW	285,000,000	450,000,000	300,000,000	-	1,035,000,000	1,035,000,000
유산스	USD	700,000.00	-	-	-	700,000.00	732,871.00
수출환어음매입	USD	2,000,000.00	-	-	-	2,000,000.00	2,000,000.00
계	KRW	285,000,000	2,000,000,000	300,000,000	1,085,000,000	3,670,000,000	3,492,000,000
USD	2,700,000.00	-	-	-	2,700,000.00	2,732,871.00

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 담보제공자산 내역은 다음과 같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보금액(채권최고액)	담보권자	관련 채무
단기금융상품	408,000,000	489,600,000	산업은행	단기차입금 및 포괄외화지급보증
만기보유증권	-	38,400,000	2025기보제이차유동화전문(유한)	회사채
토지	4,860,660,000	13,450,000,000	산업은행 등	단기차입금
건물	2,884,194,761
기계장치	567,548,913
재고자산	2,733,693,013	1,170,000,000	수출입은행	단기차입금
토지 및 건물	527,647,532	360,000,000	알케이에셋주식회사	미지급금
계	11,981,744,219	15,508,000,000


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보금액(채권최고액)	담보권자	관련 채무
단기금융상품	358,000,000	358,000,000	산업은행 등	단기차입금 및 포괄외화지급보증
만기보유증권	-	38,400,000	2023기보제이차유동화전문(유한)	회사채
토지	3,272,424,200	13,450,000,000	산업은행 등	단기차입금
건물	3,016,140,521
기계장치	760,726,359
재고자산	2,290,766,594	1,170,000,000	수출입은행	단기차입금
계	9,698,057,674	15,016,400,000


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보금액(채권최고액)	담보권자	관련 채무
단기금융상품	358,000,000	358,000,000	산업은행 등	단기차입금 및 포괄외화지급보증
만기보유증권	-	38,400,000	2023기보제이차유동화전문(유한)	회사채
토지	3,272,424,200	13,450,000,000	산업은행 등	단기차입금
건물	3,148,086,281
기계장치	904,801,275
재고자산	1,926,314,027	1,170,000,000	수출입은행	단기차입금
계	9,609,625,783	15,016,400,000

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과같습니다.


<당기말>	(단위: 원)

담보/보증제공자	담보/보증제공처	통화	담보/보증액	비 고
기술신용보증기금	2025기보제이차유동화전문(유한)	KRW	1,920,000,000	P-CBO 발행보증
한국무역보험공사	KEB하나은행	KRW	427,500,000	수출신용보증
기업은행	KRW	270,000,000
신용보증기금	KEB하나은행	KRW	892,500,000	차입보증
KEB하나은행	KRW	425,000,000
KEB하나은행	KRW	270,000,000
농협은행	KRW	145,800,000
계		KRW	4,350,800,000


<전기말: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: USD, 원)

담보/보증제공자	담보/보증제공처	통화	담보/보증액	비 고
기술신용보증기금	2023기보제이차유동화전문(유한)	KRW	1,920,000,000	P-CBO 발행보증
한국무역보험공사	KEB하나은행	KRW	405,000,000	수출신용보증
USD	495,000
기업은행	KRW	270,000,000
신용보증기금	KEB하나은행	KRW	892,500,000	차입보증
KEB하나은행	KRW	425,000,000
농협은행	KRW	162,000,000
계		KRW	4,074,500,000
USD	495,000


<전기초: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

담보/보증제공자	담보/보증제공처	통화	담보/보증액	비 고
기술신용보증기금	2023기보제이차유동화전문(유한)	KRW	1,920,000,000	P-CBO 발행보증
한국무역보험공사	KEB하나은행	KRW	405,000,000	수출신용보증
기업은행	KRW	270,000,000
신용보증기금	KEB하나은행	KRW	892,500,000	차입보증
KEB하나은행	KRW	425,000,000
농협은행	KRW	162,000,000
계		KRW	4,074,500,000

(4) 보고기간종료일 현재 당사는 계약 및 지급보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.


	(단위: 원)

구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
서울보증보험	1,800,623,900	1,800,619,000	1,800,734,500

(5) 공급자금융약정부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.회사는 보고기간 말 현재 공급자금융약정을 체결하고 있습니다. 이 약정에 따라 은행은 공급자로부터 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 약정으로 다음 사항이 변경되었으며, 이 외의 사항은 해당 공급자에 대한 매입채무의 조건과 동일합니다.

지급기한 범위	당기말	전기말	전기초
공급자금융약정 부채	송장발행일 후 180일	송장발행일 후 180일	송장발행일 후 180일
공급자금융약정의 일부가 아닌 매입채무(동일 사업)	송장발행일 후 60일	송장발행일 후 60일	송장발행일 후 60일

공급자금융약정 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)

지급기한 범위	당기말	전기말	전기초
공급자금융약정 부채	44,687,219	-	918,360,776
금융기관이 공급자에게 대금을 지급한 공급자금융약정 부채	44,687,219	해당사항 없음(*)	해당사항 없음(*)

(*) 회사는 당기 중 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 기준서를 최초채택함에 따라, 최초채택일 기준 필수 비교공시 항목에 해당하지 않은 사항은 비교표시를 제외하였습니다.공급자금융약정 부채는 짧은 만기로 인하여 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 간주됩니다. 34. 특수관계자 등

(1) 특수관계자 현황

당사와의 관계	특수관계자	지분율
당기말	전기말
---	---	---	---
<회사에 영향력을 행사하는 기업>
유의적영향력행사기업	메티스톤성장지원사모투자 합자회사	26.5%	26.5%
<회사가 영향력을 행사하는 기업>
종속회사	BIO PROTECH USA INC.	100.0%	50.9%
종속회사	BIO PROTECH YANTAI INC.	100.0%	100.0%
종속회사	Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	100.0%	100.0%
<기타특수관계자>
기타	MediMax Tech(*)	0.0%	0.0%

(*) MediMax Tech는 회사의 공동대표이사인 박익로의 특수관계자가 미국 내 신제품 직접 영업을 위해 설립하였습니다.(2) 특수관계자와 거래한 주요 거래 내용


<당기>	(단위: 원)

특수관계자	수익 등	비용 등
매출	재고자산매입	기타비용	유형자산매입	소계
---	---	---	---	---	---
메티스톤성장지원사모투자 합자회사	-	-	185,905,330	-	185,905,330
BIO PROTECH USA INC.	8,174,410,393	-	-	-	-
BIO PROTECH YANTAI INC.(*)	2,251,981,728	7,237,632,185	1,387,649,235	19,602,099	8,644,883,519
Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	1,349,458	2,318,635,853	9,045,960	-	2,327,681,813
계	10,427,741,579	9,556,268,038	1,582,600,525	19,602,099	11,158,470,662

(*) 유상사급 매출ㆍ매입을 총액으로 기재하였으며, 포괄손익계산서는 순액으로 표시되었습니다.


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

특수관계자	수익 등	비용 등
매출	재고자산매입	기타비용	소계
---	---	---	---	---
메티스톤성장지원사모투자 합자회사	-	-	196,951,045	196,951,045
BIO PROTECH USA INC.	8,437,387,872	-	1,217,768	1,217,768
BIO PROTECH YANTAI INC.(*)	2,764,878,149	7,386,261,623	1,426,182,959	8,812,444,582
Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	6,440,211	2,008,595,497	2,370,677	2,010,966,174
계	11,208,706,232	9,394,857,120	1,626,722,449	11,021,579,569

(*) 유상사급 매출ㆍ매입을 총액으로 기재하였으며, 포괄손익계산서는 순액으로 표시되었습니다.(3) 특수관계자와의 채권ㆍ채무

(단위: 원)

특수관계자	구 분	당기말	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초(감사받지 아니한 재무제표)
메티스톤성장지원사모투자 합자회사	전환사채	1,255,485,029	1,209,716,524	1,157,487,299
상환전환우선주	1,045,063,540	831,885,016	662,232,513
파생상품부채	504,706,455	829,569,086	1,486,902,562
미수금	18,146,310	18,146,310	18,146,310
BIO PROTECH USA INC.	매출채권	4,998,364,652	5,335,132,798	4,090,973,029
미수금	18,495,258	18,576,831	20,043,465
BIO PROTECH YANTAI INC.	선급금	1,326,976,469	1,477,919,105	1,296,330,715
미수금	337,809,180	1,065,674,589	7,198,075
단기대여금	-	-	938,960,266
장기대여금	457,534,481	585,815,668	1,709,813,712
미지급비용	621,346,197	763,076,370	662,365,613
Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	선급금	500,875,413	7,284,498	140,767,609
장기대여금	2,326,295,895	3,733,875,175	4,984,983,973
기타의특수관계자	미지급금	22,677,022	22,677,022	25,255,822

(4) 특수관계자와의 자금거래 및 지분거래


<당기>	(단위: 원)

특수관계자	구 분	대여감소	유상증자
BIO PROTECH USA INC.	종속기업투자주식(*1)	-	-
BIO PROTECH YANTAI INC.	장기대여금	128,281,187	-
종속기업투자주식(*2)	-	1,121,161,418
Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	장기대여금	1,407,579,280	-

(*1) 당기 공동대표이사 박익로로부터 BIO PROTECH USA INC.에 대한 지분 전량(주식수 : 28,000주, 지분율 : 14.09%)을 무상 양수 받았습니다.(*2) 당기말 현재 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상 인식하였습니다.


<전기: 감사받지 아니한 재무제표>	(단위: 원)

특수관계자	구 분	대여감소	유상증자
BIO PROTECH YANTAI INC.	단기대여금	938,960,266	-
장기대여금	1,123,998,044	-
종속기업투자주식(*1)	-	1,501,475,278
Guangzhou Bochang Yiliao Qixie Co Ltd	장기대여금	1,251,108,798	-

(*1) 전기말 현재 종속기업투자주식에 대하여 전액 손상 인식하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상


	(단위: 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
단기종업원급여	1,034,199,680	989,313,580
퇴직급여	98,303,010	79,359,050
계	1,132,502,690	1,068,672,630

(6) 지급보증 및 담보제공내역당기말 현재 당사의 특수관계자인 BIO PROTECH USA INC. 를 위하여 USD 750,000의 지급보증을 제공하고 있으며 이와 관련하여 지급보증채무로 계상하고 있습니다. 또한 당사의 차입금과 관련하여 당사의 대표이사로부터 아래와 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.


	(단위: USD, 원)

금융기관	보증내용	통화	설정금액	채무 및 보증금액	관련채무
산업은행	원화무역어음대출	KRW	185,706,000	285,000,000	단기차입금
산업운영자금대출	KRW	2,399,191,200	3,682,000,000	단기차입금
외화채무보증	USD	394,604	750,000	지급보증채무
수입신용장	USD	456,120	700,000	단기차입금
수출환어음	USD	1,433,520	2,200,000	단기차입금
하나은행	운전자금	KRW	360,000,000	280,000,000	단기차입금
무역어음대출	KRW	27,000,000	450,000,000	단기차입금
수출신용보증	USD	360,000	-	-
한국수출입은행	연대보증	KRW	1,080,000,000	430,000,000	단기차입금
농협은행	연대보증	KRW	687,600,000	162,000,000	단기차입금
서울보증보험	연대보증	KRW	1,800,000,000	-	-

35. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.

회사는 영업이익을 창출하는 업무의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순손익, 자산ㆍ부채 총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.가. 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
제품 판매	31,111,386,251	25,307,495,819

나. 외부고객으로부터의 수익

(단위 : 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)
국내	2,669,237,275	1,796,678,745
국외	28,442,148,976	23,510,817,074
계	31,111,386,251	25,307,495,819

다. 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기(감사받지 아니한 재무제표)	관련 보고 부문
고객 1	8,174,410,393	8,437,387,872	미국
고객 2	8,061,536,792	5,147,299,909	미국

36. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2024년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2025년 1월 1일입니다.회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자에 간주원가 사용종속기업, 공동지배기업 및 관계기업에 대한 투자는 한국채택국제회계기준 전환일 현재 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 하여 회계처리하였습니다.2) 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정회사는 금융부채 최초 인식시점의 공정가치와 관련하여 전환일 이후 체결된 거래부터 거래일 평가손익 관련 사항을 전진적으로 적용하였습니다.3) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. 회사는 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며, 사용권자산은 리스개시일부터 기준서 제1116호를 적용해온 것 처럼 측정하되 전환일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 할인율로 적용하였습니다. 또한, 전환일에 기준서 제1036호에 따라 사용권자산의 손상여부를 검토하였습니다. (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용1) 금융자산의 제거회사는 전환일 이후에 발생한 금융자산의 양도거래에 대하여 전진적으로 기준서 제1109호 '금융상품'의 제거기준을 적용하고 있습니다. 이에 따라 전환일 이전에 회사가 과거 회계기준에 따라 금융자산을 제거한 경우, 한국채택국제회계기준에 따라 제거의 요건이 충족되지 않은 경우에도 이를 한국채택국제회계기준에 따라 인식하지 않습니다.2) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2024년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일 시점인 2024년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)


구 분	자산	부채	자본
과거 회계기준	26,830,434,561	21,598,453,543	5,231,981,018
조정액
유형자산 재평가	1,131,008,400	236,380,756	894,627,644
리스기준서의 도입	201,374,447	215,945,740	(14,571,293)
확정급여부채	-	156,994,122	(156,994,122)
IFRS9 도입에 따른 팩토링 차입거래 인식	2,578,799,999	2,578,799,999	-
IFRS9 도입에 따른 대손충당금	6,721,477,170	-	6,721,477,170
IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화	76,520,682	104,133,783	(27,613,101)
전환사채 복합파생상품의 평가	-	90,626,193	(90,626,193)
상환전환우선주 복합파생상품의 평가	-	10,541,746,763	(10,541,746,763)
조정액 합계	10,709,180,698	13,924,627,356	(3,215,446,658)
한국채택국제회계기준	37,539,615,259	35,523,080,899	2,016,534,360

② 2024년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)


구 분	자산	부채	자본
과거 회계기준	28,919,947,997	22,964,530,732	5,955,417,265
조정액			-
유형자산 재평가	1,131,008,400	236,380,756	894,627,644
리스기준서의 도입	120,436,430	135,636,138	(15,199,708)
확정급여부채	-	344,181,139	(344,181,139)
IFRS9 도입에 따른 팩토링 차입거래 인식	3,234,000,000	3,234,000,000	-
IFRS9 도입에 따른 대손충당금	3,859,962,893	-	3,859,962,893
IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화	(86,522,269)	(107,405,391)	20,883,122
전환사채 복합파생상품의 평가	-	(175,474,600)	175,474,600
상환전환우선주 복합파생상품의 평가	-	10,305,139,958	(10,305,139,958)
조정액 합계	8,258,885,454	13,972,458,000	(5,713,572,546)
한국채택국제회계기준	37,178,833,451	36,936,988,732	241,844,719

③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.


	(단위: 원)


구 분	당기순이익	포괄이익
과거 회계기준	2,224,911,525	2,224,911,525
조정액
리스기준서의 도입	(628,415)	(628,415)
확정급여부채	(23,638,171)	(187,187,017)
IFRS9 도입에 따른 대손충당금	(2,861,514,277)	(2,861,514,277)
IFRS15 도입에 따른 수익인식기준변화	48,496,223	48,496,223
전환사채 복합파생상품의 평가	266,100,793	266,100,793
상환전환우선주 복합파생상품의 평가	236,606,805	236,606,805
기타	(1,501,475,278)	(1,501,475,278)
조정액 합계	(3,836,052,320)	(3,999,601,166)
한국채택국제회계기준	(1,611,140,795)	(1,774,689,641)

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익·비용 및 관련 자산·부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.과거회계기준에 따라 매각거래로 처리했던 일부 매출채권에 대하여 차입거래로 처리함에 따라 영업활동과 재무활동 현금흐름이 각각 변동됐으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되던 리스로 지급액은 재무활동으로 변동됐습니다. 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 37. 보고기간 후 사건회사는 2026년 2월 27일 이사회 결의를 통해 제5회차 무기명 무보증 무담보 전환사채의 만기일을 2027년 2월 28일로 연장하고 전환청구기간 및 상환조건을 변경하였습니다.

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

주식회사 바이오프로테크

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바이오프로테크의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

주식회사 바이오프로테크

주주 및 이사회 귀중

우리는 첨부된 주식회사 바이오프로테크의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바이오프로테크의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고 내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2025년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."라고 기술하고 있습니다.

우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 설계와 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제4장 '중소기업에 대한 적용'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준' 제 2장 '내부회계관리제도 평가' 제 4호 다.목에 따라 상장대기업보다는 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.

회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며, 한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.

경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 기준'에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.

우리의 검토는 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2025년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.


	서울특별시 용산구 한강대로 100
	삼 일 회 계 법 인
	대 표 이 사 윤 훈 수
2026년 3월 23일

이 검토보고서는 검토보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 검토보고서가 수정될 수도 있습니다.

내부회계관리제도 운영실태보고서 -1.jpg 내부회계관리제도 운영실태보고서 -1

내부회계관리제도 운영실태 보고서 -2.jpg 내부회계관리제도 운영실태 보고서 -2

외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 바이오프로테크2025년 01월 01일2025년 12월 31일


회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |

42111054-2---218--------------52187691829724351-2---1,31083352187691829724351-2---1,310833


감사참여자 ＼ 인원수 및 시간		품질관리검토자(심리실 등)		감사업무 담당 회계사						전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가		건설계약 등수주산업전문가
담당이사(업무수행이사)		등록공인회계사		수습공인회계사
당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기
투입 인원수
투입시간	분ㆍ반기검토
감사
합계

회사의 전기 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 비교표시된 전기 투입 인원수 및 시간은 전기 감사인이 작성한 외부감사실시내용에 기재된 내용입니다.

3. 주요 감사실시내용 2025-12-04 ~ 2025-12-3113감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025-12-08 ~ 2025-12-12554내부통제 이해 및 평가, 중요 계정잔액에 대한 조기 입증감사2026-03-03 ~ 2026-03-06454내부통제 검토, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등), 연결재무제표 공시내용 감사2025-12-311본사 원주공장제품, 상품, 원재료----OOO타처보관재고자산 조회서32025-12-31, 2026-03-13, 2026-03-20---


구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
주요내용
현장감사주요내용	수행시기
상주		비상주
일	명	명
일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 31일회사측: 감사, 재무담당이사감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사계획, 감사인이 식별한 유의적인 위험, 연간 감사 및 지배기구 Communication 예상 일정, 감사인의 독립성 등22026년 03월 13일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의자금 관련 부정방지를 위한 내부통제 검토사항32026년 03월 20일회사측: 감사 감사인측: 업무수행이사 등 3인서면회의감사 종결 보고(그룹감사 관련 사항, 기타사항 문단), 후속사건, 감사인의 독립성 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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BIO PROTECH INC. Audit Report / Information 2025

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BIO PROTECH INC. — Audit Report / Information 2025

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