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Binex Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021
Mar 18, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 바이넥스 00260055 100000000000 20220328 1801110058742 001 273947 91298 134363 524 N N N Y N A Y 1
&cr
주식회사 바이넥스
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 36 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
대주회계법인
목 차
&cr
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .......................................................... | 1 |
| (첨부)재 무 제 표 | ||
| 재무상태표 | .......................................................... | 7 |
| 포괄손익계산서 | .......................................................... | 9 |
| 자본변동표 | .......................................................... | 10 |
| 현금흐름표 | .......................................................... | 11 |
| 주석 | .......................................................... | 13 |
| 내부회계관리제도 검토의견 | .......................................................... | 86 |
| 외부감사실시내용 | .......................................................... | 88 |
&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바이넥스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 바이넥스(이하 "회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일과 2020년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
&cr 핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
1. 수익인식의 적정성&cr 회사는 의약품의 제조·판매사업과 바이오의약품의 위탁 생산 및 개발, 바이오분석을 수행하는 CDMO(Contract Development & Manufacturing Organization) 서비스사업을 영위하고 있습니다. 회사의 수익인식 프로세스는 고객과의 약속된 대가를 기초로 측정되고, 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr&cr합성의약품 사업부문은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을인식하고 있습니다.&cr&cr바이오의약품 사업부문은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr회사의 경영진은 유의적인 판단을 수행하여 기업회계기준서 제1115호의 요건을 충족하는 수익인식 금액 및 시기를 결정하고 있으며, 관련 수익이 재무제표에서 차지하는 금액적 중요성과 경영진 판단의 복잡성 등을 고려하여 수익인식 회계처리를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.&cr
본 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음과 같습니다.
① 수익인식기준 검토&cr ② 의약품 사업부문의 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위해 주요 거래에 대 한 증빙 검토 및 재계산 검증 &cr ③ 바이오 사업부문의 수익인식 회계처리의 적정성을 평가하기 위한 주요 프로젝트 별 관련 증빙 검토 및 재계산 검증&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다·그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 서상훈 입니다.
&cr
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 대표이사 조승호 |
&cr&cr
2022년 3월 18일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 바이넥스
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 37 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 36 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이넥스 대표이사 이혁종 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 사하구 다대로 368-3 |
| (전 화) | 032-850-3236 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 37(당) 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 36(전) 기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이넥스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 103,421,432,037 | 116,636,434,872 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,14,34,35,36 | 47,623,277,615 | 50,460,460,396 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,22,34,35,36 | 18,668,022,968 | 25,523,236,512 | ||
| 단기투자자산 | 8,34,35,36 | 990,099,010 | 14,193,824,694 | ||
| 계약자산 | 7,22 | 13,093,274,694 | 8,265,775,973 | ||
| 재고자산 | 10,23 | 22,932,056,315 | 17,839,693,570 | ||
| 기타유동자산 | 9 | 114,701,435 | 353,443,727 | ||
| II. 비유동자산 | 170,525,261,171 | 153,866,425,247 | |||
| 매출채권및기타채권 | 7,22,34,35,36 | 2,402,032,591 | 1,160,816,433 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 11 | 9,070,000,000 | 10,362,166,475 | ||
| 장기투자자산 | 8,34,35,36 | 46,957,136,338 | 42,790,250,622 | ||
| 유형자산 | 12 | 99,312,013,285 | 93,401,433,949 | ||
| 무형자산 | 13 | 10,130,359,578 | 2,518,128,728 | ||
| 반품자산 | 18 | 476,776,177 | 331,230,712 | ||
| 사용권자산 | 6 | 1,881,243,202 | 300,418,328 | ||
| 파생금융자산 | 34,35 | 295,700,000 | 3,001,980,000 | ||
| 자산총계 | 273,946,693,208 | 270,502,860,119 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 32,692,892,895 | 26,981,242,302 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,34,35,36 | 13,846,264,350 | 11,241,863,857 | ||
| 단기차입부채 | 16,34,35,36 | 5,000,000,000 | 12,000,000,000 | ||
| 기타유동부채 | 17 | 466,440,669 | 580,929,378 | ||
| 계약부채 | 22 | 12,428,938,283 | 2,560,172,829 | ||
| 유동성리스부채 | 6 | 199,143,834 | 223,084,720 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 752,105,759 | 375,191,518 | ||
| II. 비유동부채 | 58,605,225,601 | 69,042,066,299 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,34,35,36 | 90,000,000 | 100,000,000 | ||
| 장기차입부채 | 16,34,35,36 | 43,563,516,046 | 44,515,162,426 | ||
| 환불부채 | 18 | 1,086,234,544 | 795,004,742 | ||
| 충당부채 | 18 | 3,352,679 | 14,655,304 | ||
| 리스부채 | 6 | 1,688,555,409 | 52,896,955 | ||
| 파생금융부채 | 34,35 | 5,734,000,000 | 19,630,456,000 | ||
| 이연법인세부채 | 28 | 6,439,566,923 | 3,933,890,872 | ||
| 부채총계 | 91,298,118,496 | 96,023,308,601 | |||
| 자본 | |||||
| I. 자본금 | 1,19 | 15,880,524,000 | 15,875,524,000 | ||
| II. 자본잉여금 | 19 | 135,816,745,648 | 135,516,286,305 | ||
| III. 기타자본항목 | 20 | (5,235,115,208) | 394,754,680 | ||
| IV. 기타포괄손익누계액 | 8,20 | 4,586,095,525 | 12,619,779,999 | ||
| V. 이익잉여금 | 21 | 31,600,324,747 | 10,073,206,534 | ||
| 자본총계 | 182,648,574,712 | 174,479,551,518 | |||
| 부채와 자본총계 | 273,946,693,208 | 270,502,860,119 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 37(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이넥스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 4,22 | 134,362,774,018 | 132,968,914,232 | ||
| II. 매출원가 | 23 | (74,414,071,619) | (69,948,499,793) | ||
| III. 매출총이익 | 59,948,702,399 | 63,020,414,439 | |||
| IV. 판매비와관리비 | 23,24 | (46,109,127,241) | (46,166,223,819) | ||
| V. 영업이익 | 4 | 13,839,575,158 | 16,854,190,620 | ||
| VI. 영업외손익 | 10,459,607,587 | (10,113,557,644) | |||
| 1. 기타수익 | 26 | 2,714,312,935 | 1,249,222,026 | ||
| 2. 기타비용 | 26 | (2,844,168,168) | (2,079,459,294) | ||
| 3. 금융수익 | 27 | 14,572,858,182 | 3,290,854,879 | ||
| 4. 금융비용 | 27 | (4,407,228,887) | (12,574,175,255) | ||
| 5. 관계기업투자손익 | 423,833,525 | - | |||
| VII. 법인세비용차감전순이익 | 24,299,182,745 | 6,740,632,976 | |||
| VIII. 법인세비용(수익) | 28 | 5,203,653,680 | (143,890,959) | ||
| IX. 당기순이익 | 19,095,529,065 | 6,884,523,935 | |||
| X. 기타포괄손익 | (5,602,095,326) | 5,129,936,469 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 | (5,602,095,326) | 5,129,936,469 | |||
| 1. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 | (5,602,095,326) | 5,129,936,469 | |||
| XI. 당기총포괄이익 | 13,493,433,739 | 12,014,460,404 | |||
| XII. 주당손익 | |||||
| 1. 기본주당순이익 | 29 | 614 | 221 | ||
| 2. 희석주당순이익 | 29 | 614 | 221 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 37(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이넥스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본항목 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2020년 1월 1일(전기초) | 15,870,524,000 | 135,215,826,962 | 488,864,023 | 7,489,843,530 | 2,227,348,199 | 161,292,406,714 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 6,884,523,935 | 6,884,523,935 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | 5,129,936,469 | 961,334,400 | 6,091,270,869 |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 주식매입선택권행사 | 5,000,000 | 300,459,343 | (94,109,343) | - | - | 211,350,000 |
| 2020년 12월 31일(전기말) | 15,875,524,000 | 135,516,286,305 | 394,754,680 | 12,619,779,999 | 10,073,206,534 | 174,479,551,518 |
| 2021년 1월 1일(당기초) | 15,875,524,000 | 135,516,286,305 | 394,754,680 | 12,619,779,999 | 10,073,206,534 | 174,479,551,518 |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 19,095,529,065 | 19,095,529,065 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산 평가손익 | - | - | - | (5,602,095,326) | - | (5,602,095,326) |
| 기타 | - | - | - | (2,431,589,148) | 2,431,589,148 | - |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 자기주식 취득 | - | - | (5,535,760,545) | - | - | (5,535,760,545) |
| 주식매입선택권행사 | 5,000,000 | 300,459,343 | (94,109,343) | - | - | 211,350,000 |
| 2021년 12월 31일(당기말) | 15,880,524,000 | 135,816,745,648 | (5,235,115,208) | 4,586,095,525 | 31,600,324,747 | 182,648,574,712 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 37(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 36(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이넥스 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 37(당) 기 | 제 36(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 28,701,427,382 | 20,520,068,321 | |||
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 28,916,336,539 | 20,345,788,220 | |||
| 가. 당기순이익 | 19,095,529,065 | 6,884,523,935 | |||
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 31 | 2,636,844,575 | 17,054,445,177 | ||
| 다. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | 7,183,962,899 | (3,593,180,892) | ||
| 2. 이자의 수취 | 394,293,845 | 224,002,602 | |||
| 3. 이자의 지급 | (61,558,422) | (289,901,634) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (740,985,220) | 240,179,133 | |||
| 5. 배당금 수취 | 193,340,640 | - | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (16,771,761,170) | (28,885,881,229) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 21,776,091,904 | 12,074,945,455 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 14,358,022,673 | 1,115,250,000 | |||
| 단기대여금의 감소 | 251,100,000 | 287,400,000 | |||
| 장기대여금의 감소 | 94,800,000 | 164,600,000 | |||
| 임차보증금(유동)의 감소 | 343,000,000 | 690,000,000 | |||
| 임차보증금(비유동)의 감소 | 10,000,000 | - | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 감소 | 3,655,000,000 | 9,812,000,000 | |||
| 상각후원가 측정 금융자산의 감소 | 3,000,000 | - | |||
| 관계기업 투자지분의 감소 | 1,716,000,000 | - | |||
| 유형자산의 감소 | 1,331,818,182 | 5,695,455 | |||
| 무형자산의 감소 | 13,351,049 | - | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (38,547,853,074) | (40,960,826,684) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 1,108,680,000 | 13,118,560,000 | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 | 15,470,807,549 | 17,411,443,344 | |||
| 장기대여금의 증가 | 1,000,000,000 | - | |||
| 종업원대여금의 증가 | 160,000,000 | 50,000,000 | |||
| 임차보증금(비유동)의 증가 | 1,018,000,000 | 691,595,455 | |||
| 임차보증금(유동)의 증가 | - | 143,000,000 | |||
| 유형자산의 증가 | 11,847,081,778 | 7,697,710,205 | |||
| 무형자산의 증가 | 7,943,283,747 | 1,848,517,680 | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (14,814,410,545) | 40,762,828,756 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 5,221,350,000 | 65,211,350,000 | |||
| 단기차입금의 증가 | 5,000,000,000 | 10,000,000,000 | |||
| 장기차입금의 증가 | 10,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 유상증자 | 211,350,000 | 211,350,000 | |||
| 전환사채의 발행 | - | 38,000,000,000 | |||
| 교환사채의 발행 | - | 12,000,000,000 | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (20,035,760,545) | (24,448,521,244) | |||
| 장기차입금의 감소 | 2,500,000,000 | - | |||
| 유동성 장기부채의 감소 | 2,000,000,000 | 500,000,000 | |||
| 단기차입금의 감소 | 10,000,000,000 | - | |||
| 전환사채의 감소 | - | 23,948,521,244 | |||
| 자기주식의 취득 | 5,535,760,545 | - | |||
| IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 47,561,552 | (417,078,056) | |||
| V. 현금및현금성자산의 증가(I+II+III+IV) | (2,837,182,781) | 31,979,937,792 | |||
| VI. 기초 현금및현금성자산 | 50,460,460,396 | 18,480,522,604 | |||
| Ⅶ. 기말 현금및현금성자산 | 47,623,277,615 | 50,460,460,396 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 37(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제 36(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 회사명 : 주식회사 바이넥스 |
1. 회사의 개요&cr주식회사 바이넥스(이하 "당사"라 함)는 의약품, 원료의약 제조업을 주사업 목적으로 하여 1985년 3월 21일 납입자본금 220백만원으로 설립되어, 수차의 유상증자와 액면분할을 거쳐 2001년 7월 26일 코스닥시장 상장을 위한 공모 및 2001년 8월 7일 코스닥시장에 등록되었습니다. 당사는 부산광역시 사하구 다대로 368-3 에 본사 및 의약품 제조시 설, 인천광역시 연수구 인천경제자유구역에 KBCC 위탁경영시설, 충청북도 청주시 흥덕구 오송읍에 바이오 의약품 제조시설을 두고 있습니다.&cr&cr당사는 2000년 4월 6일 종전의 상호(주식회사 순천당제약)를 주식회사 바이넥스로 변 경하였으며, 보고기간말 현재 자본금은 15,881백만원 입니다. &cr&cr 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율 |
|---|---|---|
| 보통주 | 보통주 | |
| --- | --- | --- |
| (주)바이넥스홀딩스 | 2,999,117 | 9.44% |
| (주)에이블파트너스 | 386,288 | 1.22% |
| 이혁종 | 130,900 | 0.41% |
| 케이디바이오투자조합1호 | 1,200,000 | 3.78% |
| 광동제약(주) | 390,000 | 1.23% |
| 기타 | 26,654,743 | 83.92% |
| 합 계 | 31,761,048 | 100% |
2. 재무제표의 작성기준&cr 2.1 회계기준의 적용&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
2.1.1 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr 제정ㆍ공표 되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다 .&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.&cr&cr(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(6) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - ‘회계정책’의 공시 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용)중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr(7) 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용)회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr
(8) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 (2021년말까지 K-IFRS 개정공표시 적용)자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr (9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료&cr- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농 림어업’: 공정가치 측정
2.2 측정기준&cr재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr- 공정가치로 측정되는 금융상품&cr&cr2.3 기능통화와 표시통화&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있으며, 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr2.4 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr① 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 7: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr - 주석 28: 법인세 - 이연법인세자산의 인식 &cr- 주석 33: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr &cr② 공정가치 측정&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
&cr평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr - 주석 35: 금융상품&cr&cr 3. 유의적인 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr3.1 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3.2 현금및현금성자산&cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr&cr3.3 재고자산&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. &cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr3.4 비파생금융자산&cr① 인식 및 최초 측정&cr매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr&cr유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr&cr② 분류 및 후속측정&cr최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr&cr금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr&cr금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr&cr채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.&cr&cr단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr&cr상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.&cr&cr③ 사업모형&cr당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr&cr- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식&cr- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식&cr- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이 전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr&cr단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr&cr④ 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가) 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr&cr계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr&cr이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr- 중도상환특성과 만기연장특성&cr- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)&cr&cr중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr&cr또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr&cr⑤ 후속측정과 손익
| 당기손익-공정가치로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로&cr측정하는 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr측정하는 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr⑥ 제거&cr당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr&cr당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr&cr⑦ 상계&cr당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr&cr3.5 금융자산의 손상&cr① 금융상품과 계약자산&cr당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr&cr당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr&cr매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. &cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자는 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하 지 않을 것 같은 경우&cr- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr&cr② 기대신용손실의 측정&cr기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. &cr&cr③ 신용이 손상된 금융자산&cr매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr&cr금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화&cr- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr&cr④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr&cr⑤ 제각&cr금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
3.6 유형자산&cr유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건 축 물 | 40년 |
| 기계장치(연구기자재) | 15년(10년) |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타유형자산 | 10년, 5년 |
&cr당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr3.7 무형자산&cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 위탁경영권 | 10년 |
| 사용수익기부자산 | 위탁경영계약잔여기간 |
| 기타의무형자산 | 5년 또는 비한정 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr① 연구 및 개발&cr연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속지출&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr&cr3.8 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr3.9 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3.10 비금융자산의 손상&cr고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr
3.11 리스&cr당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.
(가) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책
① 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.
회사는 리스자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산·부채와 구분하여 표시합니다.&cr
회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr3.12 계약자산 및 계약부채&cr계약자산은 진행중인 용역공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 재무상태표에 자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산한 금액을 초과하는 계약부채 총액을 재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.&cr&cr3.13 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr3.14 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.&cr&cr② 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr
③ 해고급여
당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고있습니다.&cr&cr3.15 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr&cr3.16 전환사채&cr 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr &cr내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr &cr만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.&cr&cr3.17 외화환산&cr기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.&cr&cr비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr&cr3.18 납입자본&cr보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr&cr3.19 주식기준보상&cr당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr&cr제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.&cr &cr3.20 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr기업회계기준서 제1115호에 따라 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr
① 재화의 판매&cr재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매자는 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 재화의 판매로 인한 수익을 인식하고 있습니다. &cr
② 용역의 제공&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높으며, 보고기간말에 그 거래의 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 용역제공거래의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 것으로 보아 보고기간말에 그 거래의 진행률에 따라 용역의 제공으로 인한 수익을 인식하고 있습니다.
&cr3.21 금융수익과 비용&cr당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr- 이자수익&cr- 이자비용&cr- 배당금수익&cr- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익&cr- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr&cr이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr&cr이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr&cr3.22 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 "법인세"를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 "충당부채, 우발부채, 우발자산"을 적용하고 있습니다.&cr&cr① 당기법인세&cr당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr&cr② 이연법인세&cr이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr3.23 주당이익&cr당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.
&cr4. 영업부문&cr(1) 부문에 대한 일반정보&cr당사는 재화 제조와 용역 제공의 영업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 재화 또는 용역 | 주요 고객 |
|---|---|---|
| 제약 | 의약품 | (주)지오영, (주)인천약품, 엔비오(주) 등 |
| 바이오 | 바이오용역 | (주)유한양행, (주)제넥신, 파멥신(주) 등 |
&cr(2) 영업부문별 재무현황&cr당기와 전기 중 최고의사결정권자에게 제공되는 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. 다만, 사업부문별 자산과 부채는 최고의사결정권자에게 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약 | 바이오 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액: | ||||
| 제품매출액 | 74,796,496 | - | - | 74,796,496 |
| 상품매출액 | 711,847 | - | - | 711,847 |
| 바이오매출액 | - | 57,266,976 | - | 57,266,976 |
| 분석센터매출액 | - | 1,146,598 | - | 1,146,598 |
| 기타매출액 | 440,857 | - | - | 440,857 |
| 합 계 | 75,949,200 | 58,413,574 | - | 134,362,774 |
| 영업이익(손실) | 5,641,849 | 13,332,777 | (5,135,051) | 13,839,575 |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제약 | 바이오 | 공통 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액: | ||||
| 제품매출액 | 83,101,334 | - | - | 83,101,334 |
| 상품매출액 | 700,131 | - | - | 700,131 |
| 바이오매출액 | - | 47,665,300 | - | 47,665,300 |
| 분석센터매출액 | - | 1,122,648 | - | 1,122,648 |
| 기타매출액 | 351,000 | 28,500 | - | 379,500 |
| 합 계 | 84,152,465 | 48,816,448 | - | 132,968,914 |
| 영업이익(손실) | 10,198,636 | 11,484,997 | (4,829,442) | 16,854,191 |
&cr(3) 주요 고객&cr 당기 중 재화의 판매 및 용역의 제공 등으로 인한 수익금 액 중 당 사 전체 수익의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 없 습 니다.&cr &cr5. 현금및현금성자산 &cr 당기말 과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보유현금 | 59 | 177 |
| 요구불예금 | 48,283,783 | 52,041,337 |
| 정부보조금 | (660,564) | (1,581,054) |
| 재무상태표상 현금및현금성자산 | 47,623,278 | 50,460,460 |
| 현금흐름표상 현금및현금성자산 | 47,623,278 | 50,460,460 |
&cr 6 . 리스&cr 당사는 건물과 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 2년입니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 2,201,290 | 85,628 | 2,286,918 |
| 감가상각누계액 | (360,398) | (45,277) | (405,675) |
| 장부금액 | 1,840,892 | 40,351 | 1,881,243 |
&cr ② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 취득금액 | 399,346 | 119,204 | 518,550 |
| 감가상각누계액 | (164,947) | (53,185) | (218,132) |
| 장부금액 | 234,399 | 66,019 | 300,418 |
&cr(2) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분(*) | 금액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 495,477 |
| 리스부채 이자비용 | 93,889 |
| 단기리스 관련 비용 | 49,650 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 75,490 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | - |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | - |
( *) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 666백만원 입니다. &cr &cr (3) 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래 지급할 각 기간별 최소리스료의 총합계와 현재가치, 유동성 구분 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인되지 않은 리스부채 | 2,093,178 | 284,046 |
| 1년 이내 | 317,894 | 229,362 |
| 1년 초과 ~ 5년 이내 | 1,775,284 | 54,684 |
| 재무상태표에 인식된 리스부채 | 1,887,699 | 275,982 |
| 유동 리스부채 | 199,144 | 223,085 |
| 비유동 리스부채 | 1,688,555 | 52,897 |
&cr7. 매출채권및기타채권&cr (1) 당기말 과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 18,251,680 | - | 25,013,814 | - |
| 대손충당금(매출채권) | (922,581) | - | (738,740) | - |
| 대여금 | - | 1,294,849 | - | 294,849 |
| 대손충당금(대여금)(*) | - | (294,849) | - | (294,849) |
| 종업원대여금 | 288,700 | 157,500 | 268,800 | 363,300 |
| 미수수익 | 31,621 | - | 30,786 | - |
| 미수금 | 572,112 | 102,423 | 228,908 | 105,605 |
| 현재가치할인차금(미수금) | - | (50,210) | - | (54,751) |
| 대손충당금(미수금) | (510,291) | - | (14,128) | - |
| 임차보증금 | 956,782 | 1,192,319 | 733,797 | 746,662 |
| 합 계 | 18,668,023 | 2,402,032 | 25,523,237 | 1,160,816 |
(*) 퇴직임원 대여금 전액을 대손충당금 설정하였습니다.&cr
(2) 당기말 과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산 | 13,551,873 | 8,552,146 |
| 대손충당금 | (458,598) | (286,370) |
| 합 계 | 13,093,275 | 8,265,776 |
(3) 당기 와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 계약자산 | 미수금 | 대여금 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 677,645 | 286,370 | 14,128 | 294,849 | 1,272,992 |
| 설정(환입)액 | 61,095 | - | - | - | 61,095 |
| 제각액 | - | - | - | - | - |
| 전기말 | 738,740 | 286,370 | 14,128 | 294,849 | 1,334,087 |
| 설정(환입)액 | 183,841 | 172,229 | 496,163 | - | 852,233 |
| 제각액 | - | - | - | - | - |
| 당기말 | 922,581 | 458,599 | 510,291 | 294,849 | 2,186,320 |
당사는 매출채권및기타채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위하여 매출채권및기타채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함 되며, 당기말 현재 대손충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 가중평균 손실률 | 총 장부금액 | 대손충당금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 3개월 이하 | 0.02% | 17,103,347 | (3,828) |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 | 0.94% | 226,509 | (2,118) |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 | 10.83% | 4,118 | (446) |
| 9개월 초과 ~ 12개월 이하 | 42.43% | 2,635 | (1,118) |
| 1년 초과 | 100.00% | 2,443 | (2,443) |
| 개별 평가채권 | 11.42% | 19,060,808 | (2,176,367) |
| 합 계 | 36,399,860 | (2,186,320) |
&cr 8 . 장ㆍ단 기 투자자산
(1) 당기말 과 전기말 현재 장ㆍ단기 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 990,099 | 1,334,878 | 14,193,825 | 1,798,627 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 45,622,258 | - | 40,988,624 |
| 장단기금융상품 | - | - | - | 3,000 |
| 합 계 | 990,099 | 46,957,136 | 14,193,825 | 42,790,251 |
(2) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr ① 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 | 990,099 | - | 13,029,812 | - |
| 저축성보험 | - | 1,334,878 | 1,164,013 | 1,302,464 |
| 신주인수권부사채(*) | - | - | - | 496,163 |
| 합 계 | 990,099 | 1,334,878 | 14,193,825 | 1,798,627 |
(*) 당기 중 상환기일 만료에 따른 미수금 계정으로 재분류하였습니다.
② 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 14,193,825 | 1,798,627 | - | 4,023,372 |
| 취득 등 | 1,108,680 | - | - | 13,118,560 |
| 처분(*1) | (14,320,440) | - | - | (1,115,250) |
| 기타(*2) | - | (496,163) | - | - |
| 평가 | 8,034 | 32,414 | - | (34,230) |
| 유동성 대체(*3) | - | - | 14,193,825 | (14,193,825) |
| 기말 | 990,099 | 1,334,878 | 14,193,825 | 1,798,627 |
(*1) 당기 중 단기채펀드 상품의 만기도래에 따른 처분입니다.&cr (*2) 당기 중 신주인수권부사채의 사채 상환기일 만료에 따른 미수금 계정 대체 이후 전액 대손충당금 설정하였습니다.&cr (*3) 전기 중 저축 및 단기채펀드 상품의 만기일자 1년이내 도래로 유동성 대체하였습니다.&cr
③ 당기 와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산에서 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익증권 | (9,901) | - | - | 29,812 |
| 저축성보험 | 17,935 | 32,414 | - | 52,891 |
| 신주인수권부사채 | - | - | - | (116,933) |
| 합 계 | 8,034 | 32,414 | - | (34,230) |
(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr ① 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상장주식 | 11,919,963 | 15,375,000 |
| 비상장주식 | 33,702,295 | 25,613,624 |
| 합 계 | 45,622,258 | 40,988,624 |
② 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 40,988,624 | 25,579,859 |
| 취득 | 16,832,233 | 17,411,443 |
| 처분 | (5,016,426) | (10,188,640) |
| 평가 | (7,182,173) | 8,185,962 |
| 기말 | 45,622,258 | 40,988,624 |
&cr ③ 당기 와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가에 따른 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 12,619,780 | 7,489,844 |
| 증감 | (7,182,173) | 8,185,962 |
| 법인세효과 | 1,580,078 | (1,800,912) |
| 기타 | (2,431,589) | (1,255,114) |
| 기말 | 4,586,096 | 12,619,780 |
&cr(4) 장기금융상품
① 당기말 과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 당좌개설보증금(*) | - | 3,000 |
| 합 계 | - | 3,000 |
(*) 당기 중 당좌예 금 해지로 보증금 전액 회수하였습니다.&cr
② 당기 와 전기 중 장기금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3,000 | 3,000 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (3,000) | - |
| 기말 | - | 3,000 |
&cr9. 기타유동자산
당기말 과 전기말 현재 기타유동자산의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||
| 선급금 | 24,890 | 47,275 |
| 선급비용 | 89,811 | 88,074 |
| 매입보증금 | - | 218,095 |
| 합 계 | 114,701 | 353,444 |
&cr 10. 재고자산&cr(1) 재고자산의 손상&cr 당기말 현재 원재료 평가손실 141백만원, 제품 평가손실 295백만원 인식 하였습니다.평 가 손 실 은 재고자산 유효기간 도래에 따 라 발생하였으며, 재고자산평가손실은 매출원가로 인식되었습니다.&cr &cr (2) 반품된 재 고를 회수할 수 있는 권리&cr 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 당 기말 현재 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리는 477백만원 입니다 ( 주석 18 참조) . 이는 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정되었습니다.&cr &cr (3) 재고자산 내역&cr 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 사업부 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 의약품사업부 | 제품 및 상품 | 7,713,295 | 5,731,133 |
| 반제품 및 재공품 | 3,853,541 | 3,520,066 | |
| 원재료 및 부재료 | 3,882,274 | 4,597,054 | |
| 미착원재료 | - | 19,532 | |
| 재고자산평가손실충당금 | (436,443) | (47,923) | |
| 바이오사업부 | 원재료 | 7,919,389 | 4,019,831 |
| 합 계 | 22,932,056 | 17,839,693 |
11. 종속기업및관계기업투자&cr(1) 당기말 과 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바이젠 | 대한민국 | 12월 | 바이오의약품 연구 외 | 90.00% | 9,070,000 | 90.00% | 9,070,000 |
&cr (2) 당기말 과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 결산월 | 주요 영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소유지분율 | 장부금액 | 소유지분율 | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)제넨메드 | 대한민국 | 12월 | 차세대 바이오의약품&cr생산 및 판매 | 23.35% | - | 23.35% | - |
| (주)라이노스자산운용(*) | 대한민국 | 12월 | 자산 운용 | - | - | 16.63% | 1,292,166 |
| 합 계 | - | 1,292,166 |
(*) 당기 중 관계기업투자주식 286,000주 전량 처분하였습니다.&cr&cr (3) 당기 와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업투자 | 관계기업투자 | 종속기업투자 | 관계기업투자 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초가액 | 9,070,000 | 1,292,166 | 9,070,000 | 1,292,166 |
| 취득 | - | (1,292,166) | - | - |
| 기말가액 | 9,070,000 | - | 9,070,000 | 1,292,166 |
12. 유형자산&cr (1) 당기 와 전기 중 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건축물(*1) | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타(*2) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 19,257,911 | 31,645,157 | 34,170,017 | 6,312,024 | 2,016,325 | 93,401,434 |
| 취득 등 | - | - | 281,400 | 11,809,046 | 229,840 | 12,320,286 |
| 처분(취득원가) | - | (1,028,747) | - | - | - | (1,028,747) |
| 처분(감가상각누계) | - | 140,033 | - | - | - | 140,033 |
| 계정대체로인한증감 | - | 153,200 | 5,717,460 | (5,918,164) | 47,504 | - |
| 감가상각비 | - | (983,202) | (3,817,569) | - | (357,610) | (5,158,381) |
| 정부보조금 | - | - | (362,612) | - | - | (362,612) |
| 기말 | 19,257,911 | 29,926,441 | 35,988,696 | 12,202,906 | 1,936,059 | 99,312,013 |
| 취득원가 | 19,257,911 | 39,341,514 | 65,681,401 | 12,202,906 | 6,276,867 | 142,760,599 |
| 감가상각누계액 | - | (9,415,073) | (29,273,906) | - | (4,340,808) | (43,029,787) |
| 정부보조금 | - | - | (418,799) | - | - | (418,799) |
(*1) 건축물로 분류된 유형자산은 건물 및 구축물 입니다.&cr (*2) 기타로 분류된 유형자산 은 차 량운반구 및 공 구와기구, 집기비품 등 입니 다.
&cr② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건축물(*1) | 기계장치 | 건설중인자산 | 기타(*2) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 19,239,211 | 34,048,689 | 37,059,625 | 94,582 | 1,871,667 | 92,313,774 |
| 취득 등 | 18,700 | 77,400 | 856,615 | 6,221,524 | 523,471 | 7,697,710 |
| 처분(취득원가) | - | (1,940,621) | (60,000) | - | (47,830) | (2,048,451) |
| 처분(감가상각누계) | - | 504,821 | 59,500 | - | 47,828 | 612,149 |
| 정부보조금 | - | - | 5,772 | - | - | 5,772 |
| 계정대체로인한증감 | - | - | 4,082 | (4,082) | - | - |
| 감가상각비 | - | (1,045,132) | (3,755,577) | - | (378,811) | (5,179,520) |
| 기말 | 19,257,911 | 31,645,157 | 34,170,017 | 6,312,024 | 2,016,325 | 93,401,434 |
| 취득원가 | 19,257,911 | 40,217,061 | 59,682,541 | 6,312,024 | 5,999,523 | 131,469,060 |
| 감가상각누계액 | - | (8,571,904) | (25,456,337) | - | (3,983,198) | (38,011,439) |
| 정부보조금 | - | - | (56,187) | - | - | (56,187) |
(*1) 건축물로 분류된 유형자산은 건물 및 구축물 입니다.&cr (*2) 기타로 분류된 유형자산 은 차 량운반구 및 공 구와기구, 집기비품 등 입니 다.
&cr(2) 보험가입자산내역&cr 당 기말 현재 당사가 유형자산에 대하여 가입하고 있는 보험의 부보금액은 185,047백만원 입니다.&cr &cr13. 무형자산&cr (1) 당기 와 전기 중 무형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 위탁경영권 | 사용수익기부자산(*1) | 제조허가권 | 건설중인자산 | 기타(*2) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | 962,617 | 1,090,400 | 465,112 | 2,518,129 |
| 취득 등 | - | - | 1,481,892 | 5,988,899 | 49,835 | 7,520,626 |
| 처분 등 | - | - | (13,351) | - | 111,682 | 98,331 |
| 계정대체로인한증감 | - | 4,738,007 | - | (4,406,049) | - | 331,958 |
| 무형자산상각비 | - | - | (249,252) | - | (89,432) | (338,684) |
| 기말 | - | 4,738,007 | 2,181,906 | 2,673,250 | 537,197 | 10,130,360 |
| 취득원가 | - | 4,738,007 | 4,770,777 | 2,673,250 | 4,402,526 | 16,584,560 |
| 감가상각누계액 | - | - | (2,588,871) | - | (3,865,329) | (6,454,200) |
(*1) 2020년 12월 23일 한국생산기술연구원과 생물산업기술실용화센터(KBCC)의 민간위탁경영계약을 체결하면서 발생한 무형자산으로 사용가능한 시점부터 잔여계약기간동안 상각하고 있습니다.&cr (*2) 기타로 분류된 무형자산 은 회원권 및 소프트웨어 등 입니 다.
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 위탁경영권(*1) | 사용수익기부자산(*1) | 제조허가권 | 건설중인자산 | 기타(*2) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | - | 419,298 | - | 511,920 | 931,218 |
| 취득 등 | - | - | 657,280 | 1,090,400 | 100,838 | 1,848,518 |
| 정부보조금 | - | - | - | - | 10,627 | 10,627 |
| 무형자산상각비 | - | - | (113,961) | - | (111,390) | (225,351) |
| 처분 등 | - | - | - | - | (2,813) | (2,813) |
| 계정대체로인한증감 | - | - | - | - | (44,070) | (44,070) |
| 기말 | - | - | 962,617 | 1,090,400 | 465,112 | 2,518,129 |
| 취득원가 | 6,729,589 | 22,697,287 | 3,302,236 | 1,090,400 | 4,241,009 | 38,060,521 |
| 감가상각누계액 | (6,729,589) | (22,697,287) | (2,339,619) | - | (3,775,897) | (35,542,392) |
(*1) 2009년 11월 12일 한국생산기술연구원과 생물산업기술실용화센터(KBCC)의 민간위탁경영계약을 체결하면서 발생한 무형자산으로 계약기간 종료로 상각이 완료되었습니다.&cr(*2) 기타로 분류된 무형자산은 회원권 및 소프트웨어 등 입니다.&cr
(2) 위탁경영권 및 사용수익기부자산
당 사는 2009년 11월 12일에 산업통상자원부 산하 한국생산기술연구원(이하 연구원)과 생물 산업기술실용화센터(이하 KBCC)의 민간 위탁경영계약을 체결하였는 바, KBCC의 부채 6,729백만원을 인수하 였으며, 인수한 부채 상당액은 위탁경영권으로 하여 무형자산으로 계상하고 계약기간인 10년동안 상각하였습니다.&cr KBCC를 위한 신규시설로 200억원 투자(소유권은 연구원에 귀속)를 통해 KBCC의 기존시설과 신규시설을 10년간 당사의 책임과 비용으로 경영하며, 신규시설에 투자된 금액은 사용수익기부자산으로 하고 사용가능한 시점부터 잔여계약 기간동안 상각하였습니다. 위 계약으로 투자된 금액은 22,697백만원입니다. 한편, 운영수익 중 연구원에 귀속되는 금액은 지급수수료로 계상하였습니다. &cr
해당 관리운영권 설정기간이 종료된 이후 위탁경영에 대한 성과평가를 기초로 한 당사자들의 별도 협의에 따라 위탁경영계약 연장이 결정되는 바, 당사는 2020년 12월 23일 한국생산기술연구원과 생물산업기술실용화센터(KBCC) 민간위탁경영계약을 체결하여, 해당 센터를 2021년 1월 1일부터 2029년 11월 30일까지 관리, 운영하기로 하였으며, 해당 계약기간 동안 215억원의 신규투자(소유권은 연구원에 귀속)가 이루어질 예정입니다. 신규시설에 투자된 금액은 사용수익기부자산으로 하며, 사용가능한 시점부터 잔여계약기간동안 상각하고 있습니다. 보고기간말 현재 투자된 금액은 4,738백만원입니다.&cr
(3) 연구와 개발지출
당사 가 당기 및 전 기 중 비용으로 인식한 연구개발비는 각각 384백만원 과 1,097백 만원 입니다. &cr
(4) 비한정내용연수의 무형자산
당사는 시설이용권(회원권 등)에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 아니하는 대신, 매 회계기간마다 손상검사를 수행합니다.
&cr(5) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출원가 | 43,740 | 62,776 |
| 판매비와관리비 | 294,944 | 151,948 |
| 합 계 | 338,684 | 214,724 |
&cr 14 . 정부보조금&cr 당사는 치료제ㆍ백신 생산장비 구축지원 사업 '코로나19 DNA 백신 GX-19의 GMP생산을 위한 장비구축' 연구개발과제와 소재부품기술개발 사업 '바이러스 제거용 나노여과급 바이오 여과모듈 개발' 연구개발과제 관련하여 정부보조금을 수령하였습니다.&cr &cr보고기간말 현재 정부보조금 관련 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 차감 | 660,564 | 1,581,054 |
15. 매입채무및기타채무&cr 당기말 과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 유동부채: | ||
| 매입채무 | 3,648,889 | 2,307,613 |
| 미지급금 | 5,210,213 | 5,383,145 |
| 미지급비용 | 4,987,162 | 3,551,106 |
| 소 계 | 13,846,264 | 11,241,864 |
| 비유동부채: | ||
| 영업보증금 | 90,000 | 100,000 |
| 소 계 | 90,000 | 100,000 |
| 합 계 | 13,936,264 | 11,341,864 |
&cr 16. 차입금 및 사채&cr(1 ) 당기말 과 전기말 현재 차입금 및 사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차입금 | 5,000,000 | 10,000 | 12,000,000 | 2,500,000 |
| 전환사채(*1) | - | 33,100,672 | - | 31,931,523 |
| 교환사채(*2) | - | 10,452,844 | - | 10,083,639 |
| 합 계 | 5,000,000 | 43,563,516 | 12,000,000 | 44,515,162 |
(*1) 제5회 무보증 사모전환사채 는 2020년 10월 6일 발행되었고, 만기는 2025년 10월 6일입니다. 표시이자율은 0.0%이며, 만기보장수익률은 연 0.0%입니다.&cr(*2) 제6회 무보증 사모교환사채 는 2020년 10월 6일 발행되었고, 만기는 2025년 10월 6일입니다. 표시이자율은 0.0%이며, 만기보장수익률은 연 0.0%입니다.&cr &cr (2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금 및 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 기업은행 | 1.54% | 5,000,000 | 10,000,000 |
| 유동성장기부채 | 국민은행 | - | - | 2,000,000 |
(*1) 당기 중 운전자금목적으로 만기일시상환 조건의 신규 차입을 진행하였습니다.&cr신규 차입한 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로 부산 사하구 장림동 소재 공장을 제공하고있습니다.(담보설정금액 18,000백만원)&cr (*2) 당 기 중 국민은행 단기차입금 및 유동성장기부채 전 액 상 환하였습니다.(유동성장기부채 2021.01.04, 단기차입금 2021.04.29)&cr
(3) 당 기말 과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말(*1) | 전기말(*2) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 1.55% | 10,000 | 2,500,000 |
(*1) 당기 중 시설자금목적으로 만기일시상환 조건의 신규 차입을 진행하였습니다.&cr 신규 차입한 장ㆍ단기차입금에 대한 담보로 부산 사하구 장림동 소재 공장을 제공하고있습니다. (담보설정금액 18,000백만원)&cr (*2) 당기 중 국 민은행 장기차입금 전액 상환하 였습니다.(2021.01.04)&cr &cr (4) 당기 중 신규로 발행하거나 상환된 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 신규일 | 만기일 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행: | |||||
| 단기차입금 | 기업은행 | 1.54% | 5,000,000 | 2021.11.25 | 2022.11.15 |
| 장기차입금(*1) | 기업은행 | 1.55% | 10,000 | 2021.11.25 | 2023.11.15 |
| 합 계 | 5,010,000 | ||||
| 상환(*2): | |||||
| 유동성장기부채 | 국민은행 | 2.08% | 2,000,000 | 2020.05.25 | 2023.03.15 |
| 장기차입금 | 국민은행 | 2.08% | 2,500,000 | 2020.05.25 | 2023.03.15 |
| 단기차입금 | 국민은행 | 1.57% | 10,000,000 | 2020.05.28 | 2021.05.28 |
| 합 계 | 14,500,000 |
(*1) 일정한 조건을 갖춘 당사의 청구가 있는대로 실행되는 온렌딩 시설자금대출로 여신한도금액은 100억원입니다. 보고기간말 현재 실행금액은 1천만원입니다.&cr(*2) 당기 중 국민은행 장ㆍ단기차입금 및 유동성장기부채 전액 상환하였습니다.(유동성장기부채 및 장기차입금 2021.01.04, 단기차 입금 2021.04.29)&cr &cr (5) 당기말 현재 장기차입금 및 유동성장기부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
| 구 분 | 금 액 |
| 2022.01.01 ∼ 2022.12.31 | - |
| 2023.01.01 ∼ 2023.12.31 | 10,000 |
(*) 여신한도금액 100억원에서 실행금액 변동시, 연도별 상환계획 금액 연동하여 변경됩니다.&cr &cr (6) 당기말 과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제5회 무보증 사모전환사채(*) | 2020년 10월 6일 | 2025년 10월 6일 | 0.0% | 38,000,000 | 38,000,000 |
| 전환권조정 | (4,899,328) | (6,068,477) | |||
| 사채상환할증금 | - | - | |||
| 제5회 무보증 사모전환사채 합계 | 33,100,672 | 31,931,523 |
(*) 동 전환사채는 2020년 10월 6일 발행되었고, 만기는 2025년 10월 6일입니다. 표시 이자율은 0.0%이며, 만기보장수익률은 연 0.0%입니다. 최 초 전 환가액은 30,950원이 었으나, 시가 하락을 사유로 2021년 10월 6일 전환가액이 21,665원으로 조정되었습니다.
&cr당기말 현재 전환사채의 주요 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제5회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 발행조건: | |
| 발행일 | 2020-10-06 |
| 만기일 | 2025-10-06 |
| 총 발행금액 | 38,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 전환권: | |
| 기초자산 | 주식회사 바이넥스 보통주식 |
| 전환가액 | 21,665원 |
| 청구기간 | 2021-10-06 ∼ 2025-09-06 |
| 전환가액 조정 | 시가하락, 시가하회 유상증자 등 |
| 조기상환청구권: | |
| 상환수익률 | 0.00% |
| 행사기간 | 발행일 이후 2년 후부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 매도청구권: | |
| 상환수익률 | 1.00% |
| 행사기간 | 발행일 이후 1년 후부터 매 3개월에 해당되는 날 (행사율 30%) |
(*) 최 초 전 환가액은 30,950원이었으나, 시가 하락을 사유로 2021년 10월 6일 전환가액이 21,665원으로 조정되었습니다.&cr &cr (7) 당기말 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다.&cr ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 연이자율 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제6회 무보증 사모교환사채(*) | 2020년 10월 6일 | 2025년 10월 6일 | 0.0% | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 교환권조정 | (1,547,156) | (1,916,361) | |||
| 사채상환할증금 | - | - | |||
| 제6회 무보증 사모교환사채 합계 | 10,452,844 | 10,083,639 |
(*) 동 교환사채는 2020년 10월 6일 발행되었고, 만기는 2025년 10월 6일입니다. 표시이자율 은 0.0%이며, 만기보장수익률은 연 0.0%입니다. 최 초 교 환가액은 30,950원이었으나 , 시가 하락을 사유로 2021년 10월 6일 교환가액이 21,665원으로 조정되었습니다.&cr&cr 당기말 현재 교환사채의 주요 발행정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제6회 무기명식 무보증 사모 교환사채 |
|---|---|
| 발행조건: | |
| 발행일 | 2020-10-06 |
| 만기일 | 2025-10-06 |
| 총 발행금액 | 12,000,000,000원 |
| 표면이자율 | 0.00% |
| 만기보장수익률 | 0.00% |
| 교환권: | |
| 기초자산 | 주식회사 바이넥스 보통주식 |
| 교환가액 | 21,665원 |
| 청구기간 | 2021-04-06 ∼ 2025-09-06 |
| 교환가액 조정 | 시가하락, 시가하회 유상증자 등 |
| 조기상환청구권: | |
| 상환수익률 | 0.00% |
| 행사기간 | 발행일 이후 2년 후부터 매 3개월에 해당되는 날 |
| 매도청구권: | |
| 상환수익률 | 1.00% |
| 행사기간 | 발행일 이후 1년 후부터 매 3개월에 해당되는 날 (행사율 30%) |
(*) 최 초 교 환가액은 30,950원이었으나, 시가 하락을 사유로 2021년 10월 6일 교환가액이 21,665원으로 조정되었습니다. &cr
17. 기타유동부채&cr 당기말 과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타유동부채: | ||
| 선수금 | 169,910 | 316,604 |
| 예수금 | 296,531 | 264,326 |
| 합 계 | 466,441 | 580,930 |
18. 충당부채&cr(1) 환불부채 및 반품자산&cr ① 당기 와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 795,005 | 785,747 |
| 설정(환입) | 291,230 | 9,258 |
| 기말 잔액 | 1,086,235 | 795,005 |
&cr ② 당기 와 전기 중 반품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 331,231 | 315,564 |
| 설정(환입) | 145,545 | 15,667 |
| 기말 잔액 | 476,776 | 331,231 |
&cr (2) 계약손실충당부채&cr 당 기와 전기 중 계약손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 잔액 | 14,655 | 61,715 |
| 설정(환입) | (11,302) | (47,060) |
| 기말 잔액 | 3,353 | 14,655 |
19. 자본금 및 주식발행초과금&cr 당기 와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수(주) | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 31,751,048 | 15,875,524 | 135,516,286 | 31,741,048 | 15,870,524 | 135,215,827 |
| 주식선택권행사 | 10,000 | 5,000 | 300,460 | 10,000 | 5,000 | 300,459 |
| 기말 | 31,761,048 | 15,880,524 | 135,816,746 | 31,751,048 | 15,875,524 | 135,516,286 |
&cr20. 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액&cr (1) 당기 말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타자본잉여금 | 3,023,880 | 3,023,880 |
| 자기주식 | (9,889,548) | (4,353,788) |
| 주식선택권 | 1,609,769 | 1,703,879 |
| 자기주식처분이익 | 20,784 | 20,784 |
| 합 계 | (5,235,115) | 394,755 |
&cr (2) 당기말 과 전기말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | 4,586,096 | 12,619,780 |
| 합 계 | 4,586,096 | 12,619,780 |
(3) 자기주식&cr자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식수(주) | 금액 | 주식수(주) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 자기주식 | 553,226 | 4,353,788 | 553,226 | 4,353,788 |
| 취득 | 283,286 | 5,535,760 | - | - |
| 기말 자기주식 | 836,512 | 9,889,548 | 553,226 | 4,353,788 |
(*) 자기주식 553,888주 는 교환대상 주식으로 한국예탁결제원에 위탁되어 있습니다.&cr&cr 21. 이익잉여금&cr (1) 당기말 과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*) | 237,892 | 237,892 |
| 임의적립금 | 306,031 | 306,031 |
| 미처분이익잉여금 | 31,056,402 | 9,529,283 |
| 합 계 | 31,600,325 | 10,073,206 |
(*) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,073,206 | 2,227,348 |
| 당기순이익 | 19,095,529 | 6,884,524 |
| 기타 | 2,431,590 | 961,334 |
| 기말금액 | 31,600,325 | 10,073,206 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 31,600,324,747 | 10,073,206,534 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 10,073,206,534 | 2,227,348,199 |
| 2. 기타변동 | 2,431,589,148 | 961,334,400 |
| 3. 당기순이익 | 19,095,529,065 | 6,884,523,935 |
| II. 임의적립금등의이입액 | - | - |
| III. 합계 | 31,600,324,747 | 10,073,206,534 |
| IV. 이익잉여금처분액 | - | - |
| V. 차기이월미처분이익잉여금 | 31,600,324,747 | 10,073,206,534 |
2 2. 수익&cr 당사의 영업과 주된 수익의 원천은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성할 때와 동일하며, 당사의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.&cr &cr(1) 수익의 구분&cr고객과의 계약에서 인식한 수익을 범주별로 구분하면 다음과 같습니다. 또한 각 범주별로 구분된 수익금액의 합 계는 주석 4에서 공시한 영업부문별 수익금액의 합계와 동일합니다. &cr① 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 제품매출액 | 74,796,496 | 83,101,334 |
| 상품매출액 | 711,847 | 700,131 |
| 바이오매출액 | 57,266,976 | 47,665,300 |
| 분석센터매출액 | 1,146,598 | 1,122,649 |
| 기타매출액 | 440,857 | 379,500 |
| 합 계 | 134,362,774 | 132,968,914 |
&cr② 지역에 따른 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 국내매출액 | 124,220,426 | 121,165,758 |
| 수출매출액(*) | 10,142,348 | 11,803,156 |
| 합 계 | 134,362,774 | 132,968,914 |
(*) 당기 수출 국가 : 제품매 출 - 베트남 / 바이오매출 - 미국, 독일, 중국, 일본&cr (*) 전 기 수출국가 : 제품매 출 - 베트 남 , 미얀마 / 바이오매출 - 미국, 독일, 중국&cr &cr③ 수익인식 시기에 따른 구분
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 이행 | 76,015,689 | 84,309,058 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 58,347,085 | 48,659,856 |
| 합 계 | 134,362,774 | 132,968,914 |
&cr(2) 계약 잔액&cr 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.&cr1) 수취채권, 계약자산 및 계약부채 현황
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권에 포함되어 있는 수취채권 | 17,329,099 | 24,275,074 |
| 계약자산 | 13,093,275 | 8,265,776 |
| 계약부채 | 12,428,938 | 2,560,173 |
2) 계약자산 및 계약부채 상세내역
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 계약자산: | ||
| 계약자산 | 13,551,873 | 8,552,146 |
| 계약자산손실충당금 | (458,598) | (286,370) |
| 계약부채: | ||
| 계약부채 | 10,043,190 | 2,474,993 |
| 용역선수금 | 2,385,748 | 85,180 |
&cr3) 용역계약&cr당사는 바이오의약품(생물의약품)의 수탁생산, 수탁검사 및 개발 용역을 제공하고 있으며, 이를 공정 진행률에 근거한 산출법에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
① 당기 와 전기 중 당사의 용역계약과 관련하여 인식한 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 진행기준 총 매출인식액 | 58,347,085 | 48,659,857 |
| 차감: 진행청구액 | (57,224,150) | (42,667,884) |
| 계약자산 | 13,551,873 | 8,552,146 |
| 계약부채 | (12,428,938) | (2,560,173) |
② 당기와 전기 중 당사가 수주한 계약의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 진행 용역계약 잔액 | 41,748,601 | 28,094,934 |
| 신규 진행 용역계약 금액 | 78,976,964 | 62,313,524 |
| 수익 인식액 | (58,347,085) | (48,659,857) |
| 기말 진행 용역계약 잔액 | 62,378,480 | 41,748,601 |
(3) 영업의 계절적 특성&cr국민건강 및 질병치료에 필수적이라는 제품의 특성상 계절 또는 경기 순환에 대한 민감도가 높지 않은 편이나, 경기 침체시기에는 환자들의 내원 횟수 감소, 일반의약품 및 드링크류의 매출 감소 등 시장 성장 및 수익성에 다소 영향을 받는 측면이 있습니다.&cr
23. 비용의 성격별 분류&cr 당기 와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 완제품 및 재공품의 변동 | (2,334,920) | 72,015 |
| 상품의 판매 | 102,692 | 125,782 |
| 원재료 및 소모품의 사용 | 22,684,340 | 21,994,657 |
| 종업원 급여 | 27,741,274 | 25,767,213 |
| 감가상각비 | 5,633,965 | 5,405,807 |
| 무형자산상각비 | 338,684 | 214,724 |
| 광고 및 판매촉진비 | 360,033 | 573,638 |
| 물류비용 | 344,416 | 282,248 |
| 기타비용 | 65,652,715 | 61,678,640 |
| 합 계(*) | 120,523,199 | 116,114,724 |
(*) 상기 비용은 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액과 같습니다. &cr&cr 24. 판매비와관리비&cr 당 기와 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 8,005,505 | 7,435,493 |
| 상여금 | 1,096,161 | 1,314,052 |
| 퇴직급여 | 670,766 | 664,027 |
| 복리후생비 | 675,741 | 697,828 |
| 광고선전비 | 360,033 | 573,638 |
| 세금과공과 | 414,944 | 432,342 |
| 접대비 | 929,402 | 981,571 |
| 여비교통비 | 921,481 | 1,053,041 |
| 차량유지비 | 55,077 | 174,127 |
| 지급수수료 | 29,609,578 | 29,435,073 |
| 임차료 | 78,984 | 6,790 |
| 보험료 | 777,178 | 690,929 |
| 감가상각비 | 278,219 | 517,475 |
| 경상개발비 | 383,995 | 1,096,710 |
| 대손상각비(환입) | 353,116 | 58,148 |
| 무형자산상각비 | 294,944 | 151,948 |
| 기타 | 1,204,003 | 883,032 |
| 합 계 | 46,109,127 | 46,166,224 |
&cr 25. 종업원급여&cr 당기 와 전 기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 25,736,151 | 23,787,922 |
| 퇴직급여(*) | 2,005,123 | 1,979,291 |
(*) 당사는 DB손해보험주식회사에 확정기여형 퇴직연금을 가입하고 있습니다. 보 고 기 간말 현재 퇴직연금 적립금 누계액은 10,069백만원입니다.&cr
26. 기타수익 및 기타비용&cr 당기 와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 외환차익 | 756,852 | 178,422 |
| 유형자산처분이익 | 443,104 | 65,193 |
| 외화환산이익 | 74,115 | 3,778 |
| 잡이익 | 1,328,560 | 1,001,829 |
| 무형자산손상차손환입 | 111,682 | - |
| 합 계 | 2,714,313 | 1,249,222 |
| 기타비용: | ||
| 외환차손 | 599,520 | 30,368 |
| 기부금 | 23,000 | 18,500 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,435,800 |
| 외화환산손실 | 2,296 | 584,256 |
| 기타대손상각비 | 496,163 | - |
| 잡손실 | 1,723,189 | 10,535 |
| 합 계 | 2,844,168 | 2,079,459 |
&cr27. 금융수익 및 금융비용&cr 당기 와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 395,128 | 254,788 |
| - 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 395,128 | 254,788 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 50,350 | 114,080 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 37,583 | 207,051 |
| 파생상품평가이익 | 13,896,456 | 2,714,936 |
| 배당금수익 | 193,341 | - |
| 합 계 | 14,572,858 | 3,290,855 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 1,691,048 | 1,434,886 |
| - 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 1,597,159 | 1,429,091 |
| - 리스부채 관련 이자비용 | 93,889 | 5,795 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 9,901 | 145,977 |
| 파생상품평가손실 | 2,706,280 | 10,993,312 |
| 합 계 | 4,407,229 | 12,574,175 |
28. 법인세비용&cr 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.
(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세 부담액 등 | 1,117,899 | 70,071 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | 2,505,676 | 1,504,089 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세비용 | 2,265,911 | (1,446,905) |
| 자본에 직접 반영된 당기법인세비용 | (685,832) | (271,146) |
| 법인세비용 | 5,203,654 | (143,891) |
&cr(2) 자본에 직접 반영된 법인세 등의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| <당기법인세> | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 | (685,833) | (271,146) |
| <이연법인세> | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(손실) | 2,265,911 | (1,446,905) |
| 합 계 | 1,580,078 | (1,718,051) |
&cr(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.&cr① 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 24,299,183 | 6,740,633 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 5,345,820 | 1,482,939 |
| 조정사항 : | ||
| 전기분 법인세 납부 등 | (6,475) | (702,942) |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금 등 | 317,097 | (1,061,001) |
| 기타 | (452,788) | 137,113 |
| 법인세비용(수익) | 5,203,654 | (143,891) |
| 유효세율(*) | 21.41% | - |
(*) 전기는 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 않았습니다.&cr &cr(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 당기증가 | 당기감소 | 기말금액 | 이연법인세자산(부채) |
| 대손충당금 | 992,429 | 1,856,252 | 992,429 | 1,856,252 | 408,375 |
| 재고자산 | 427,023 | 9,421 | - | 436,444 | 96,018 |
| 장기투자자산 | (18,207,544) | 210,799 | (10,127,006) | (7,869,739) | (1,731,343) |
| 관계기업투자 | 637,928 | - | 137,834 | 500,094 | 110,021 |
| 장기예금 | (203,956) | 43,089 | - | (160,867) | (35,391) |
| 토지 | (1,619,304) | - | - | (1,619,304) | (356,247) |
| 유형자산 | (28,147,367) | 203,455 | (16,344) | (27,927,568) | (6,144,065) |
| 정부보조금 | 2,400,000 | (14,127) | - | 2,385,873 | 524,892 |
| 일시상각충당금 | (2,400,000) | 14,127 | - | (2,385,873) | (524,892) |
| 충당부채 | 3,434,861 | 331,674 | - | 3,766,535 | 828,638 |
| 무형자산손상 | 127,506 | (111,682) | - | 15,824 | 3,481 |
| 기타 | 10,153,468 | (8,769,285) | 1,486,947 | (102,764) | (22,608) |
| 일시적차이 소계 | (32,404,956) | (6,226,277) | (7,526,140) | (31,105,093) | (6,843,121) |
| 이월결손금 | 11,563,696 | (659,628) | 10,904,068 | - | - |
| 이월세액공제 | 276,333 | 622,719 | 849,647 | 49,405 | 49,404 |
| 주식선택권 | 1,703,878 | - | 94,109 | 1,609,769 | 354,149 |
| 합 계 | (6,439,568) |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 기초금액 | 당기증가 | 당기감소 | 기말금액 | 이연법인세자산(부채) |
| 대손충당금 | 930,005 | 992,429 | 930,005 | 992,429 | 218,334 |
| 재고자산 | - | 427,023 | - | 427,023 | 93,945 |
| 장기투자자산 | (11,830,741) | 116,934 | 6,493,738 | (18,207,545) | (4,005,660) |
| 관계기업투자 | 637,928 | - | - | 637,928 | 140,344 |
| 장기예금 | (151,065) | (52,891) | - | (203,956) | (44,870) |
| 토지 | (1,619,304) | - | - | (1,619,304) | (356,247) |
| 유형자산 | (27,351,583) | (730,207) | 65,576 | (28,147,366) | (6,192,421) |
| 정부보조금 | - | 2,400,000 | - | 2,400,000 | 528,000 |
| 일시상각충당금 | - | (2,400,000) | - | (2,400,000) | (528,000) |
| 충당부채 | 3,462,147 | (27,286) | - | 3,434,861 | 755,669 |
| 무형자산손상 | 127,506 | - | - | 127,506 | 28,051 |
| 기타 | 4,220,989 | 9,824,268 | 3,891,789 | 10,153,468 | 2,233,763 |
| 일시적차이 소계 | (31,574,118) | 10,550,270 | 11,381,108 | (32,404,956) | (7,129,092) |
| 이월결손금 | 16,269,538 | 4,100,960 | 8,806,802 | 11,563,696 | 2,544,013 |
| 이월세액공제 | 541,648 | 301,805 | 567,120 | 276,333 | 276,333 |
| 주식선택권 | 1,797,987 | - | 94,109 | 1,703,878 | 374,853 |
| 합 계 | (3,933,891) |
&cr29. 주당손익&cr (1) 당기 와 전 기 중 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 19,095,529,065 | 6,884,523,935 |
| 가중평균유통보통주식수 | 31,109,004 | 31,191,155 |
| 기본주당순이익 | 614 | 221 |
&cr(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 | 주식수(주) | 누적(*) | |
|---|---|---|---|
| 일수 | 적수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초(보통주) | 31,751,048 | 365일 | 11,589,132,520 |
| 자기주식 | (553,226) | 365일 | (201,927,490) |
| 자기주식 취득 | (283,286) | 125일 | (35,548,684) |
| 주식매입선택권(6차) 행사 | 10,000 | 313일 | 3,130,000 |
| 합 계 | 30,924,536 | - | 11,354,786,346 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 11,354,786,346 ÷365 = 31,109,004
&cr ② 전기
| 구 분 | 주식수(주) | 누적(*) | |
|---|---|---|---|
| 일수 | 적수 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초(보통주) | 31,741,048 | 366일 | 11,617,223,568 |
| 자기주식 | (553,226) | 366일 | (202,480,716) |
| 주식매입선택권(6차) 행사 | 10,000 | 122일 | 1,220,000 |
| 합 계 | 31,197,822 | 11,415,962,852 |
(*) 가중평균유통보통주식수 : 11,415,962,852 ÷366 = 31,191,155
(3) 희석주당순이익&cr 당사 의 희 석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으 며, 당 기는 반 희석효과로 인하여 희석주당순이익은 주당순이익과 일치합니다.&cr
(4) 반희석성 잠재적 보통주&cr 당기 는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과 가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
① 주식선택권
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 주식선택권-6차(*) | 2018년 8월 31일부터 3년간 | 160,000주 |
| 주식선택권-7차 | 2019년 3월 30일부터 3년간 | 10,000주 |
(*) 주식매수선택권 행사기간 종료일 3년 연장하였습니다.(2024년 8월 30일)&cr
② 전환ㆍ교환사채
| 구 분 | 청구기간 | 발행될 보통주식수 |
|---|---|---|
| 제5차 무보증전환사채 | 2021년 10월 6일부터 2025년 9월 6일 | 1,753,981주 |
| 제6차 무보증교환사채 | 2021년 4월 6일부터 2025년 9월 6일 | 553,888주 |
&cr30. 주식기준보상&cr (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다.
| 회차 | 부여일 | 행사가능수량 | 행사가능기간 | 가득조건 | 행사가격 | 결제방식 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 6차(*) | 2015-08-31 | 160,000주 | 2018년 8월 31일부터 3년간 | 용역제공조건: 3년 | 21,135원 | 주식결제형 |
| 7차 | 2016-03-30 | 10,000주 | 2019년 3월 30일부터 3년간 | 용역제공조건: 3년 | 21,579원 | 주식결제형 |
(*) 주식매수선택권 행사기간 종료일 3년 연장하였습니다.(2024년 8월 30일)&cr&cr주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정합니다.&cr
(2) 당기 와 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 수량 | 가중평균행사가격 | 수량 | 가중평균행사가격 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 180,000 | 21,122 | 190,000 | 20,500 |
| 행사 | (10,000) | 21,135 | (10,000) | 21,135 |
| 기말 | 170,000 | 21,161 | 180,000 | 21,122 |
| 기말행사가능 | 170,000 | 21,161 | 180,000 | 21,122 |
(*) 2018년 3월 21일 제3자 배정 유상증자로 인한 행사가액 변경으로 가중평균행사가격의 변동이 있습니다 . (6차 행사가액 21,250원에서 21,135원, 7차 행사가액 21,700원에서 21,579원)&cr
(3) 당사가 부여한 주식선택권의 추정 공정가치 및 블랙숄즈모형에 따라 산정한 결정변수 및 가정 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 6차 | 7차 |
|---|---|---|
| 부여일공정가 | 9,411원 | 10,402원 |
| 부여일주가 | 20,400원 | 21,850원 |
| 행사가격 | 21,135원 | 21,579원 |
| 기대배당률 | - | - |
| 행사기간 | 3년 | 3년 |
| 무위험이자율 | 0.0172 | 0.0145 |
| 기대주가변동성 | 0.5331 | 0.5406 |
| 기대권리소멸율 | - | - |
(*) 주식매수선택권 행사기간 종료일 3년 연장하였습니다.(2024년 8월 30일)
31. 현금흐름 &cr (1) 보고기간 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 당기순손익에 대한 조정항목 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 조정항목: | ||
| 급여 | 1,012 | (43,575) |
| 지급수수료 | 1,437,799 | 57,400 |
| 감가상각비 | 5,633,965 | 5,405,807 |
| 무형자산상각비 | 338,684 | 214,724 |
| 외화환산손실 | 2,296 | 584,256 |
| 이자비용 | 1,691,048 | 1,434,886 |
| 법인세비용(수익) | 5,203,654 | (143,891) |
| 재고자산평가손실 | 388,520 | 9,086 |
| 대손상각비 | 353,116 | 58,148 |
| 지급임차료 | - | 65,287 |
| 기타의대손상각비 | 496,163 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 1,435,800 |
| 파생상품평가손실 | 2,706,280 | 10,993,311 |
| 외화환산이익 | (74,115) | (3,778) |
| 유형자산처분이익 | (443,104) | (65,193) |
| 이자수익 | (395,129) | (254,788) |
| 관계기업투자주식처분이익 | (423,834) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | (37,582) | - |
| 파생상품평가이익 | (13,896,456) | (2,714,936) |
| 재고자산평가이익 | - | (9,996) |
| 배당금수익 | (193,341) | - |
| 무형자산손상차손환입 | (111,682) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 9,901 | 145,977 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (50,350) | (114,080) |
| 합 계 | 2,636,845 | 17,054,445 |
(2) 보고기간 중 영업활동 현금흐름 중 영업활동 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의 감소(증가) | 6,784,874 | (6,199,925) |
| 선급금의 감소(증가) | (2,615) | (103,910) |
| 계약자산의 감소(증가) | (4,999,727) | 5,470,827 |
| 미수금의 감소(증가) | 152,959 | (110,883) |
| 재고자산의 감소(증가) | (5,480,884) | (3,026,373) |
| 선급비용의 감소(증가) | (1,737) | (3,986) |
| 매입보증금(자산)의 감소(증가) | 218,095 | 874,316 |
| 사용권자산의 감소(증가) | (2,054,944) | (413,366) |
| 장기미수금의 감소(증가) | 3,182 | 909 |
| 매입채무의 증가(감소) | 1,341,274 | (1,161,997) |
| 미지급금의 증가(감소) | (173,002) | 952,210 |
| 계약부채의 증가(감소) | 9,868,765 | 71,646 |
| 선수금의 증가(감소) | (146,694) | (4,577) |
| 충당부채의 증가(감소) | (11,302) | (47,060) |
| 환불부채의 증가(감소) | 291,230 | 9,257 |
| 반품자산의 증가(감소) | (145,545) | (15,666) |
| 예수금의 증가(감소) | 32,205 | 11,835 |
| 리스부채의 증가(감소) | 1,517,829 | 103,562 |
| 영업보증금의 증가(감소) | (10,000) | - |
| 합 계 | 7,183,963 | (3,593,181) |
(3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용&cr① 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 내용 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련비용(*1) | 유동성 대체 | 기타(*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 10,000,000 | (5,000,000) | - | - | - | 5,000,000 |
| 유동성장기부채 | 2,000,000 | (2,000,000) | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 223,085 | - | - | - | (23,941) | 199,144 |
| 장기차입금 | 2,500,000 | (2,490,000) | - | - | - | 10,000 |
| 전환사채 | 31,931,523 | - | 1,169,149 | - | - | 33,100,672 |
| 교환사채 | 10,083,639 | - | 369,205 | - | - | 10,452,844 |
| 파생상품부채 | 19,630,456 | - | (13,896,456) | - | - | 5,734,000 |
| 비유동성리스부채 | 52,897 | - | 93,889 | - | 1,541,769 | 1,688,555 |
| 합 계 | 76,421,600 | (9,490,000) | (12,264,213) | - | 1,517,828 | 56,185,215 |
(*1) 이자비용과 파생상품평가이익을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 당기 중 리스부채 신규 발생 및 제거로 인한 감소 효과를 포함하고 있습니다.&cr&cr ② 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금투자와 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 내용 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관련비용(*1) | 유동성 대체 | 기타(*2) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | 10,000,000 | - | - | - | 10,000,000 |
| 전환사채 | 23,158,852 | (23,158,852) | - | - | - | - |
| 유동성장기부채 | - | (500,000) | - | 2,500,000 | - | 2,000,000 |
| 유동성리스부채 | - | - | - | 512,830 | (289,745) | 223,085 |
| 장기차입금 | - | 5,000,000 | - | (2,500,000) | - | 2,500,000 |
| 전환사채 | - | 38,000,000 | 277,599 | - | (6,346,076) | 31,931,523 |
| 교환사채 | - | 12,000,000 | 87,663 | - | (2,004,024) | 10,083,639 |
| 파생상품부채 | - | - | 10,993,312 | - | 8,637,144 | 19,630,456 |
| 비유동성리스부채 | 168,215 | - | 5,794 | (512,830) | 391,718 | 52,897 |
| 합 계 | 23,327,067 | 41,341,148 | 11,364,368 | - | 389,017 | 76,421,600 |
(*1) 이자비용과 파생상품평가이익을 포함하고 있습니다.&cr(*2) 전기 중 사채 신규 발행에 따른 전ㆍ교환권 조정가액을 포함하고 있습니다.&cr &cr(4) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 대여금유동성대체 | 273,400 | 261,600 |
| 차입금유동성대체 | - | 2,500,000 |
32. 특수관계자&cr (1) 당기말 과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 기업명 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 유의적영향력행사기업 | (주)바이넥스홀딩스 | (주)바이넥스홀딩스 |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||
| 종속기업 | (주)바이젠 | (주)바이젠 |
| 관계기업 | (주)제넨메드 | (주)제넨메드 |
| - | (주)라이노스자산운용 |
(*) 당기 중 관계회사투자주식 286,000주 전량 처분에 따른 (주)라이노스자산운용에 대한 영향력이 상실되었습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 특수관계자 | 매출 | 매입 | 지급수수료 | 기타(*) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <회사가 영향력을 행사하는 기업> | ||||||||
| (주)바이젠 | - | - | - | - | - | 3,780 | 5,000,000 | - |
(*) 당기 중 바이젠이 발행한 전환사채 5,000백만원을 인수하여, 기타포괄손익공정가치측정 금융자산으 로 계상하였습니다. (2021.02.02)&cr
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 등의 내역은 없습니다. &cr &cr(4) 주요 경영진에 대한 보상&cr 당기 와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기급여 | 3,900,472 | 3,291,714 |
| 퇴직급여 | 289,167 | 261,873 |
| 합 계 | 4,189,639 | 3,553,587 |
당사의 주요 경영진에는 당사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함) 및 감사가 포함되어 있습니다. &cr &cr(5) 그 밖의 특수관계자&cr 당기말 현 재 당사는 임원에 대하여 전세자금 목적 등으로 319백만원의 자금대여 거래를 하고 있습니다 . &cr
33. 우발부채와 약정사항&cr (1) 당기말 현재 당사는 서울보 증보험으로부터 43 백만원의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다. &cr
(2) 당 기말 현재 당사는 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 중 차입금과 관련된 약정사항을 제외하고, 지급보증 등의 약정한도액과 사용액 , 미사용액 등의 내용은 없습니다.
&cr34. 금융상품의 범주별 분류&cr 당기 말 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 47,623,278 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 21,070,055 | - | - | - | - |
| 단기투자자산 | - | 990,099 | - | - | - |
| 장기투자자산 | - | 1,334,878 | 45,622,258 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 295,700 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 13,936,264 | - |
| 단기차입부채 | - | - | - | 5,000,000 | - |
| 장기차입부채 | - | - | - | 43,563,516 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 5,734,000 |
| 합 계 | 68,693,333 | 2,620,677 | 45,622,258 | 62,499,780 | 5,734,000 |
&cr② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 50,460,460 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 26,684,053 | - | - | - | - |
| 단기투자자산 | - | 14,193,825 | - | - | - |
| 장기투자자산 | 3,000 | 1,798,627 | 40,988,624 | - | - |
| 파생상품자산 | - | 3,001,980 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 11,341,864 | - |
| 단기차입부채 | - | - | - | 12,000,000 | - |
| 장기차입부채 | - | - | - | 44,515,162 | - |
| 파생상품부채 | - | - | - | - | 19,630,456 |
| 합 계 | 77,147,513 | 18,994,432 | 40,988,624 | 67,857,026 | 19,630,456 |
35. 금융상품&cr (1) 당기말 과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정하는 금융자산: | ||||
| 단기투자자산 | 990,099 | 990,099 | 14,193,825 | 14,193,825 |
| 장기투자자산 | 46,957,136 | 46,957,136 | 42,787,251 | 42,787,251 |
| 파생상품자산 | 295,700 | 295,700 | 3,001,980 | 3,001,980 |
| 합 계 | 48,242,935 | 48,242,935 | 59,983,056 | 59,983,056 |
| 상각후 원가로 측정하는 금융자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 47,623,278 | 47,623,278 | 50,460,460 | 50,460,460 |
| 매출채권및기타채권 | 21,070,055 | 21,070,055 | 26,684,053 | 26,684,053 |
| 장기투자자산 | - | - | 3,000 | 3,000 |
| 합 계 | 68,693,333 | 68,693,333 | 77,147,513 | 77,147,513 |
| 공정가치로 측정하는 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 5,734,000 | 5,734,000 | 19,630,456 | 19,630,456 |
| 합 계 | 5,734,000 | 5,734,000 | 19,630,456 | 19,630,456 |
| 상각후 원가로 측정하는 금융부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 13,936,264 | 13,936,264 | 11,341,864 | 11,341,864 |
| 단기차입부채 | 5,000,000 | 5,000,000 | 12,000,000 | 12,000,000 |
| 장기차입부채 | 43,563,516 | 43,563,516 | 44,515,162 | 44,515,162 |
| 합 계 | 62,499,780 | 62,499,780 | 67,857,026 | 67,857,026 |
&cr(2) 공정가치 서열체계&cr당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
당기말 과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 295,700 | 2,324,977 | 2,620,677 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 11,919,963 | 10,574,848 | 23,127,447 | 45,622,258 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 5,734,000 | - | 5,734,000 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금 융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | 3,001,980 | 15,992,452 | 18,994,432 |
| 기타포괄손익- 공정가치측정 금융자산 | 15,375,000 | 10,574,848 | 15,038,776 | 40,988,624 |
| 금융부채: | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | - | 19,630,456 | - | 19,630,456 |
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.&cr
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 수준 3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
&cr③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수&cr다음은 당사의 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금액 | 가치평가법 | 투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은&cr투입변수 | 유의적이지만&cr관측가능하지 않은&cr투입변수의 범위 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| 라이노스글로벌전환사채 | 990,099 | 기준가 | 기준가 | 기준가 | 1,000원 |
| 저축성보험 | 1,334,878 | 현금흐름할인법 | 할인율 | 할인율 | 3.20%~4.40% |
| 파생상품자산 | 295,700 | LSMC 모형 | 할인율 | 할인율 | 3.683% |
| 합 계 | 2,620,677 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: | |||||
| (주)에스바이오메딕스 | 10,574,848 | 시장접근법 | 제3자 거래가액 | 제3자 거래가액 | 11,500원 |
| Noile-Immune Biotech | 18,127,447 | 원가법 | - | - | - |
| (주)바이젠 | 5,000,000 | 원가법 | - | - | - |
| 합 계 | 33,702,295 | ||||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: | |||||
| 파생상품부채 | 5,734,000 | LSMC 모형 | 할인율 | 할인율 | 3.683% |
| 합 계 | 5,734,000 |
④ 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기 와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 31,031,228 | 20,407,711 |
| 총손익 | (2,325,263) | 922,404 |
| 당기손익인식액 | 40,448 | (34,230) |
| 기타포괄손익인식액 | (2,365,711) | 956,634 |
| 매입금액(발행금액) | 16,579,488 | 21,005,003 |
| 매도금액(결제금액) | (19,336,866) | (11,303,890) |
| 기타 | (496,163) | - |
| 기말금액 | 25,452,424 | 31,031,228 |
36. 재무위험관리&cr당사의 주요 금융부채는 차입금, 사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr&cr당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이 각 위험별관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.&cr&cr시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.&cr
(1) 이자율위험&cr당사는 변동금리부 부채를 통해 자금을 조달하고 있으므로 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율 위험은 주로 차입금 등의 계약으로 발생합니다. 당기와 전기 중 이자율 0.5% 변동시 이자율 변동이 당기 및 전기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 0.5%상승 | 0.5%하락 | 0.5%상승 | 0.5%하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 25,050 | (25,050) | 72,500 | (72,500) |
(2) 주가변동위험&cr 당사는 매매차익과 전략 적 목적 등으로 상장 및 비상장주식에 투자하고 있습니다. 이를 위하여 직접적 또는 간접적 투자수단을 이 용하고 있으며, 당기말 현 재 보유 중인 당기손익인식 지분상품은 없습니다.&cr
(3) 환위험관리&cr환 위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 US dollar 등의 환위험에 노출되어 있습니다 . 그러나 당기말 현재 기능통화 이외의 환율변동이 재무제표 및 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.&cr &cr(4) 신용위험관리&cr신용위험은 금융상품의 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무적손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신용위험을 줄이기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
① 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권(계약자산포함)의 손상차손 | 2,186,320 | 1,334,087 |
&cr② 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 47,623,219 | 50,460,284 |
| 매출채권및기타채권 | 21,070,055 | 26,684,053 |
| 단기투자자산 | 990,099 | 14,193,825 |
| 장기투자자산 | 46,957,136 | 42,790,251 |
| 합 계 | 116,640,509 | 134,128,413 |
(*) 당사의 보유 현금시재금액은 제외되었습니다.&cr&cr ③ 당기 말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습 니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 분류 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 의약품사업부 | 국내 | 11,642,796 | 12,698,910 |
| 국외 | - | 137,460 | |
| 바이오사업부 | 국내 | 16,364,497 | 12,569,717 |
| 국외 | 3,796,261 | 8,159,873 | |
| 합 계 | 31,803,554 | 33,565,960 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금과 손실부담계약충당금을 제외한 금액입니다.&cr&cr ④ 당기말 현재 매출채권 및 계약자산의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분(*) | 분류 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 의약품사업부 | 도매 | 5,803,629 | 5,318,720 |
| 소매 | 3,937,488 | 5,771,336 | |
| 수탁 | 1,901,679 | 1,608,854 | |
| 수출 | - | 137,460 | |
| 바이오사업부 | 일반 | 16,364,497 | 12,569,717 |
| 국외 | 3,796,261 | 8,159,873 | |
| 합 계 | 31,803,554 | 33,565,960 |
(*) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 대손충당금과 손실부담계약충당금을 제외한 금액입니다.&cr&cr ⑤ 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기말 |
| --- | --- |
| 3개월 이하 매출채권 | 17,103,347 |
| 3개월 초과 ~ 6개월 이하 매출채권 | 226,509 |
| 6개월 초과 ~ 9개월 이하 매출채권 | 4,118 |
| 9개월 초과 ~ 12개월 이하 매출채권 | 2,635 |
| 12개월 초과 매출채권 | 2,443 |
| 개별평가대상 매출채권 | 912,629 |
| 대손충당금 | (922,582) |
| 합 계 | 17,329,099 |
(5) 유동성위험&cr유동성위험관리는 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 자금운용에 대한 기본정책을 수립하는 것입니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 6개월 이내 | 6개월 ~ 1년 | 1년초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동자산: | ||||
| 현금및현금성자산 | 47,623,278 | 47,623,278 | - | - |
| 단기투자자산 | 18,668,023 | 18,668,023 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 990,099 | 990,099 | - | - |
| 소 계 | 67,281,400 | 67,281,400 | - | - |
| 비유동자산: | ||||
| 장기투자자산 | 46,957,136 | - | - | 46,957,136 |
| 매출채권및기타채권 | 2,402,032 | - | - | 2,402,032 |
| 소 계 | 49,359,168 | - | - | 49,359,168 |
| 합 계 | 116,640,568 | 67,281,400 | - | 49,359,168 |
| 유동부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 13,846,264 | 13,846,264 | - | - |
| 단기차입부채 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - |
| 소 계 | 18,846,264 | 13,846,264 | 5,000,000 | - |
| 비유동부채: | ||||
| 매입채무및기타채무 | 90,000 | - | - | 90,000 |
| 장기차입부채 | 43,563,516 | - | - | 43,563,516 |
| 소 계 | 43,653,516 | - | - | 43,653,516 |
| 합 계 | 62,499,780 | 13,846,264 | 5,000,000 | 43,653,516 |
(6) 자본위험관리&cr당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 회사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무제표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 50% 이하로 유지하는 것입니다 . 당기말 과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 순부채: | ||
| 부채총계 | 91,298,118 | 96,023,309 |
| 차감: | ||
| 현금및현금성자산 | 47,623,278 | 50,460,460 |
| 순부채(A) | 43,674,840 | 45,562,849 |
| 차입금(B) | 48,563,516 | 56,515,162 |
| 자본(C) | 182,648,575 | 174,479,552 |
| 부채비율(A/C) | 23.91% | 26.11% |
| 순차입금비율(B/C) | 26.59% | 32.39% |
&cr 37. 재무제표확정일 등&cr 당사의 재무제표는 2022년 3월 2일에 개최된 이사회에서 정기주주총회 (2022년 03월 28일 예정)에 제출할 재무제표가 승인되었습니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바이넥스의 2021년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 바이넥스 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 18일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 바이넥스의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바이넥스의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리·운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
&cr 대주회계법인 대표이사 조 승 호&cr
대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바이넥스2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111133-111--674411272240240------35631688252139520478-1721027--7908241212364211760718-1721027--1,1461,140
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 2월 및 4월4전반적인 감사계획 수립2021년 7월95-반기검토업무2021년 11월75-중간감사업무2021년 1, 2월105-기말감사업무2022년 1월1부산공장, 송도공장, 오송공장재고실사2022년 1월1송도사무실금융실사 및 금융거래조회서 발송준비 등OOO-22021년 12월, 2022년 2월---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12022년 01월 05일감사서면감사계획 수립 논의22022년 02월 05일감사서면감사 종료단계 논의
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|