AI assistant
BİM BİRLEŞİK MAĞAZALAR A.Ş. Interim / Quarterly Report 2014
5896_rns_2014-08-15_b7e12aee-1eaa-48c6-928a-ce699afd462a.pdf
Interim / Quarterly Report
Open in viewerOpens in your device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| KONSOLİDE | FİNANSAL DURUM TABLOLARI |
1-2 |
| KONSOLİDE | KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI |
3 |
| KONSOLİDE | ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI |
4 |
| KONSOLİDE | NAKİT AKIŞ TABLOLARI |
5 |
| KONSOLİDE | FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR |
6-49 |
| DİPNOT 1 | GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 6 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 7-19 |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 19 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 20 |
| DİPNOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 20-21 |
| DİPNOT 6 | KISA VADELİ BORÇLANMALAR | 21 |
| DİPNOT 7 | TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR | 21 |
| DİPNOT 8 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 22 |
| DİPNOT 9 | STOKLAR | 22-23 |
| DİPNOT 10 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 23-26 |
| DİPNOT 11 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 26-27 |
| DİPNOT 12 | KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 27-29 |
| DİPNOT 13 DİPNOT 14 |
PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR |
29-30 30-31 |
| DİPNOT 15 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 32 |
| DİPNOT 16 | ÖZKAYNAKLAR | 32-34 |
| DİPNOT 17 | SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ | 34 |
| DİPNOT 18 | OPERASYONEL GİDERLER | 35 |
| DİPNOT 19 | NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER | 35-36 |
| DİPNOT 20 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER | 36 |
| DİPNOT 21 | FİNANSMAN GELİRLERİ | 36 |
| DİPNOT 22 | FİNANSMAN GİDERLERİ | 37 |
| DİPNOT 23 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER | 37 |
| DİPNOT 24 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 37-39 |
| DİPNOT 25 | HİSSE BAŞINA KAZANÇ | 39 |
| DİPNOT 26 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 39-40 |
| DİPNOT 27 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 41-47 |
| DİPNOT 28 | FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) |
48-49 |
| DİPNOT 29 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR | 49 |
30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
VARLIKLAR
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Bağımsız | ||
| Dipnot | denetimden | denetimden | |
| referansları | geçmiş | geçmiş | |
| Dönen Varlıklar | 1.988.487 | 1.575.925 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 461.011 |
405.493 | |
| Ticari Alacaklar | 7 428.786 |
344.835 | |
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
- | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
428.786 | 344.835 | |
| Diğer Alacaklar | 8 | 39.442 | 16.973 |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
31.600 | 14.562 | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
7.842 | 2.411 | |
| Stoklar | 9 888.212 |
638.474 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 113.051 | 68.836 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 24 | 32.006 | 84.365 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 25.979 | 16.949 |
| Duran Varlıklar | 1.330.568 | 1.121.345 | |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 157.490 | 118.031 |
| Diğer Alacaklar | 3.455 | 3.188 | |
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
- | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
3.455 | 3.188 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 1.145.024 | 980.950 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 4.378 | 3.796 |
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
4.378 | 3.796 | |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 13 | 18.385 | 14.128 |
| Ertelenmiş Vergi Varlıkları | 24 | 1.836 | 1.240 |
| Diğer Duran Varlıklar | - | 12 | |
| Toplam Varlıklar | 3.319.055 | 2.697.270 |
30 HAZİRAN 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | ||
|---|---|---|---|
| Sınırlı | Bağımsız | ||
| Dipnot | denetimden | denetimden | |
| referansları | geçmiş | geçmiş | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 2.224.019 | 1.645.954 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 6 | 55.096 | 13.147 |
| Ticari Borçlar | 2.030.280 | 1.457.749 | |
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar |
26 | 227.787 | 219.009 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
7 | 1.802.493 | 1.238.740 |
| Diğer Borçlar | 255 | 185 | |
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
- | - | |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
255 | 185 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 16.514 | 4.275 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 19.075 | 13.934 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 12 | 19.803 | 15.331 |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa |
|||
| Vadeli Karşılıklar | 4.746 | 3.377 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar |
15.057 | 11.954 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 24 | 57.779 | 112.609 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 15 | 25.217 | 28.724 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 53.678 | 52.052 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 41.146 | 38.082 | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun |
|||
| Vadeli Karşılıklar | 14 | 41.146 | 38.082 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 24 | 12.532 | 13.970 |
| Özkaynaklar | 1.041.358 | 999.264 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 1.041.358 | 999.264 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 303.600 | 303.600 |
| Geri Alınmış Paylar (-) | 16 | (6.484) | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 64.261 | 64.261 | |
| - Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme |
|||
| Artış/Azalışları | 16 | 78.323 | 78.323 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
|||
| Kazançları/Kayıpları | (14.062) | (14.062) | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler | 4.788 | 6.180 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları |
4.788 | 6.180 | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 176.025 | 124.463 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 301.681 | 87.776 | |
| Net Dönem Karı | 197.487 | 412.984 | |
| Toplam Kaynaklar | 3.319.055 | 2.697.270 |
30 HAZİRAN 2014 VE 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
| Dipnot referansları |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 2014- 30 Haziran 2014 |
Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan 2014 - 30 Haziran 2014 |
Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 2013 - 30 Haziran 2013 |
Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan 2013 - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) |
17 17 |
6.956.114 (5.882.637) |
3.561.045 (3.015.616) |
5.629.087 (4.752.701) |
2.833.595 (2.391.568) |
| BRÜT KAR | 1.073.477 | 545.429 | 876.386 | 442.027 | |
| Pazarlama Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) |
18 18 |
(732.466) (105.751) |
(383.170) (55.062) |
(571.347) (81.650) |
(294.261) (41.570) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) |
20 20 |
9.320 (1.988) |
4.878 (656) |
5.330 (1.103) |
2.604 (652) |
| ESAS FAALİYET KARI | 242.592 | 111.419 | 227.616 | 108.148 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler |
23 23 |
3.929 - |
3.929 236 |
4.009 (966) |
4.009 (507) |
| FİNANSMAN GELİRİ ÖNCESİ FAALİYET KARI | 246.521 | 115.584 | 230.659 | 111.650 | |
| Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) |
21 22 |
10.821 (4.106) |
3.496 (3.036) |
14.278 (3.517) |
7.847 (1.391) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
253.236 | 116.044 | 241.420 | 118.106 | |
| - Dönem Vergi Gideri - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) |
24 24 |
(57.800) 2.051 |
(27.029) 700 |
(52.469) 1.000 |
(25.974) 584 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI | 197.487 | 89.715 | 189.951 | 92.716 | |
| DÖNEM KARI | 197.487 | 89.715 | 189.951 | 92.716 | |
| Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları |
197.487 | - 89.715 |
- 189.951 |
- - 92.716 |
|
| Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetler Pay Başına Kazanç (Tam TL) Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç |
0,650 - |
0,296 | 0,626 - |
0,305 - |
|
| Diğer Kapsamlı Gelir Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/Kayıpları Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları |
- - |
- - - |
- - |
||
| Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farkları Satılmaya Hazır finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları |
(1.392) (1.392) - |
- (752) (752) |
2.599 2.599 - |
3.056 3.056 - |
|
| Diğer Kapsamlı Gelir | (1.392) | (752) | 2.599 | 3.056 | |
| Toplam kapsamlı gelir | 196.095 | 88.963 | 192.550 | 95.772 | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana ortaklık payları |
- 196.095 |
- 88.963 |
- 192.550 |
- 95.772 |
30 HAZİRAN 2014 VE 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
| Diğer Kapsamlı |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Gelirler ve Giderler |
Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı |
Kar veya Zararda Yeniden Birikmiş Gelirler ve Giderler |
Birikmiş | Karlar | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Geri alınmış Paylar |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Duran varlıklar değer artış fonları |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç fonu |
Yabancı para çevrim farkları |
Finansal varlıklar değer artış fonu |
Geçmiş yıl karları |
Net dönem karı |
Toplam öz sermaye |
|
| 31.12.2012 itibariyle bakiyeler | 151.800 | - | 103.211 | 78.323 | - (158) |
- 148.509 |
331.321 | 813.006 | ||
| Muhasebe politikasındaki değişikliğe ilişkin düzeltme |
- | - | - | - (18.102) |
- | - 631 |
477 | (16.994) | ||
| Geçmiş yıl karlarına transfer |
- | - | - | - - |
- | - 331.798 |
(331.798) | - | ||
| Transferler | - | - | 21.252 | - - |
- | - (21.252) |
- - |
|||
| Bedelsiz sermaye artışı (Not 16) |
151.800 | - | - | - | - | - | - (151.800) |
- - |
||
| Temettüler (Not 16) | - | - | - | - | - | - | - (220.110) |
- (220.110) | ||
| Net dönem karı |
- | - | - | - | - | - | - - |
189.951 | 189.951 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir |
- | - | - | - | - 2.599 |
- - |
- 2.599 |
|||
| Toplam kapsamlı gelir |
- | - | - | - | - 2.599 |
- - |
189.951 | 192.550 | ||
| 30.06.2013 itibariyle bakiyeler | 303.600 | - | 124.463 | 78.323 | (18.102) | 2.441 | - 87.776 |
189.951 | 768.452 | |
| 31.12.2013 itibariyle bakiyeler | 303.600 | - | 124.463 | 78.323 | (14.062) | 6.180 | - 87.776 |
412.984 | 999.264 | |
| Geçmiş yıl karlarına transfer |
- | - | - | - | - | - | - 412.984 |
(412.984) | - | |
| Transferler | - | - | 45.078 | - | - | - | - (45.078) |
- | - | |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerdeki artış/azalış |
- | - | 6.484 | - | - | - | - (6.484) |
- | - | |
| Geri alınan paylar |
- | (6.484) | - | - | - | - | - 4.136 |
- | (2.348) | |
| Temettüler (Not 16) | - | - | - | - | - | - | - (151.653) |
- | (151.653) | |
| Net dönem karı |
- | - | - | - | - | - | - - |
197.487 | 197.487 | |
| Diğer kapsamlı gelir |
- | - | - | - | - (1.392) |
- - |
- | (1.392) | ||
| Toplam kapsamlı gelir |
- | - | - | - | - (1.392) |
- - |
197.487 | 196.095 | ||
| 30.06.2014 itibariyle bakiyeler | 303.600 | (6.484) | 176.025 | 78.323 | (14.062) | 4.788 | - 301.681 |
197.487 | 1.041.358 |
30 HAZİRAN 2014 VE 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
| Dipnot | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|---|
| referansları | 30 Haziran 2014 | 30 Haziran 2013 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI | 429.971 | 303.025 | |
| Dönem Karı/Zararı | 197.487 | 189.951 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | 123.754 | 102.419 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10,11,19 | 65.798 | 53.269 |
| Değer Düşüklüğü/İptali ile İlgili Düzeltmeler | 9 | 3.883 | 1.610 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 8 | 2 | 12 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 14 | 5.090 | 5.133 |
| İzin Karşılığı Dava Karşılığı |
12,14 12 |
3.925 1.119 |
1.921 407 |
| Diğer Karşılıklar | 1.984 | 1.407 | |
| Katılım Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 21 | (9.867) | (9.782) |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | 55.749 | 51.469 |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | |||
| Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler | 23 | (438) | - |
| Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler |
(3.491) | (4.009) | |
| Satılmaya hazır finansal varlık satış geliri | - | 982 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 168.921 | 60.876 | |
| Stoklardaki Artış/Azalışla ilgili Düzeltmeler | (253.621) | (161.812) | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | (83.951) | 1.109 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalışla İlgili Düzeltmeler | (22.738) | (44.848) | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla ilgili Düzeltmeler | 572.531 | 265.761 | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 70 | 4.247 | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Azalışla İlgili Düzeltmeler | (43.370) | (3.581) | |
| İşletme Faaliyetlerinde Kullanılan Nakit Akışları | 490.162 | 353.246 | |
| Vergi Ödemeleri/İadeleri Şüpheli alacak tahsilatları |
24 8 |
(60.250) 59 |
(50.221) - |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI | (272.335) | (119.035) | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 10,11,23 | 4.481 | 3.757 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan | |||
| Nakit Çıkışları Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardaki Değişim |
10,11 5 |
(236.019) (39.459) |
(120.831) - |
| Verilen Nakit Avans ve Borçlar | 13 | (4.829) | (5.970) |
| Alınan Temettüler | 3.491 | 4.009 | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE KULLANILAN NAKİT AKIŞLARI | (102.647) | (206.742) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Ödenen Temettüler |
16 | 41.949 (151.653) |
4.552 (220.110) |
| Alınan Katılım Payı | 9.405 | 8.816 | |
| Geri Alınmış Paylar | (20.327) | - | |
| Geri Alınmış Payların Satılmasından Elde Edilmiş Nakit | 17.979 | - | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) |
54.989 | (22.752) | |
| D. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | |||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 67 | 834 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C+D) | 55.056 | (21.918) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 403.188 | 386.958 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 458.244 | 365.040 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
1. Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu
BİM Birleşik Mağazalar Anonim Şirketi ("BİM" veya "Şirket") 31 Mayıs 1995 tarihinde kurulmuş olup, Eylül 1995'te faaliyetlerine başlamıştır. Şirket'in kayıtlı adresi Ebubekir Cad. No: 73 Sancaktepe, İstanbul'dur.
Şirket, perakendecilik sektöründe faaliyet göstermekte olup, içerisinde özel markaların da bulunduğu yaklaşık 600 üründen oluşan ürün yelpazesini Türkiye çapında faaliyet gösteren mağazaları aracılığıyla satmaktadır. Şirket'in halka açık hisseleri, Temmuz 2005'ten itibaren Borsa İstanbul'da (BIST) işlem görmektedir.
Şirket, Fas'da yüksek indirimli gıda perakendeciliği sektöründe faaliyette bulunmak amacı ile 19 Mayıs 2008 tarihinde kurulan BIM Stores SARL şirketine %100 iştirak etmiş ve BIM Stores SARL, 11 Nisan 2009 tarihinde Fas'ta ilk mağazasını açarak faaliyetlerine başlamıştır. BIM Stores SARL, mali sonuçları, mali tablolarda tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir.
Şirket, Mısır'da da yüksek indirimli gıda perakendeciliği sektöründe faaliyette bulunmak amacı ile 24 Temmuz 2012 tarihinde kurulan BIM Stores LLC şirketine %100 iştirak etmiştir. BIM Stores LLC'nin Mısır'da mağazaları Nisan 2013'te açılmıştır. BIM Stores LLC, mali sonuçları 30 Haziran 2014 tarihli mali tablolarda tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmiştir. Bundan sonra konsolide finansal tablolarda Şirket ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları "Grup" olarak adlandırılacaktır.
Grup'un ortaklık yapısı Not 16'da sunulmuştur. Grup konsolide finansal tabloları 15 Ağustos 2014 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.
Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir.
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içinde çalışan ortalama personel sayısı kategorilerine göre aşağıdaki tablodaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Ofis personeli | 1.717 | 1.506 |
| Depo personeli | 2.927 | 2.511 |
| Mağaza personeli | 22.271 | 18.807 |
| Toplam | 26.915 | 22.824 |
Grup, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyla toplam 4.598 mağazada faaliyet göstermektedir (31 Aralık 2013: 4.199).
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar
2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar
İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") esas alınmıştır. TMS'ler; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları içermektedir.
Grup, 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: XII, 14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde tam set konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir.
Grup ve Türkiye'de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıkları, İş Ortaklıkları ve İştirakleri muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen arsa ve binalar dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TMS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (TFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren TMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
İşletmenin Sürekliliği Varsayımı
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve konsolidasyona dâhil edilen bağlı ortaklıkların önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslar arası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
a. 30 Haziran 2014 ara dönem raporlama dönemleri için geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar
- TMS 32'deki değişiklik, '' Finansal Araçlar": varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi' ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 'Finansal Araçlar: Sunum' uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27'deki 'yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler'; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, "Yatırım İşletmesi" tanımını karşılayan bazı farklı karakterdeki işletmelerin konsolide edilmesi yerine gerçeğe uygun değerlerinden muhasebeleştirilip, gerçeğe uygun değer farklarının ise gelir tablosu ile ilişkilendirilmesini içermektedir. Söz konusu değişiklik Grup için geçerli değildir.
- TMS 36'daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin'; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TMS 39'daki değişiklik 'Finansal Araçlar': Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü' 'türev araçların devredilmesi'; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
- TFRYK 21 TMS 37, "Zorunlu vergiler"; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. "Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar" üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir.Söz konusu standardın Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
b. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Temmuz 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler
- TMS 19'daki değişiklik, "Tanımlanmış Fayda Planları", 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir.
- Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir:
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslar arası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
- TFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler
- TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS 8, Faaliyet Bölümleri
- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
- TMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar
- TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler
- TMS 39, Finansal Araçlar Muhasebeleştirme ve Ölçüm
- Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir:
- TFRS 1; TFRS'nin İlk Uygulaması
- TFRS 3, İşletme Birleşmeleri
- TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü
- TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller
- TFRS 11'deki değişiklik, "Müşterek Anlaşmalar", 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. Söz konusu standartın Grup'un finansal durumu veya performanı üzerinden önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
- TMS 16 ve TMS 38'deki değişiklikler, "Maddi duran varlıklar ", "Maddi olmayan duran varlıklar ", 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile maddi ve maddi olmayan duran varlıkların amortisman ve itfa paylarının hesaplanmasında kullanılan hasılat merkezli yöntem ortadan kaldırılmıştır. Söz konusu standartın Grup'un finansal durumu veya performanı üzerinden önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
- TFRS 14, "Düzenleyici Erteleme Hesapları", 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Tarife uygulamasını kullanan işletmelere ilk kez uluslarası finansal raporlama standartlarını uygularken daha önce kullandığı muhasebe standartlarına göre uygulamış oldukları muhasebe politikalarına devam etme hakkı vermektedir. Söz konusu standartın Grup'un finansal durumu veya performanı üzerinden önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
- TFRS 15, "Müşteri kontratlarından doğan hasılat", 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart ile Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu ve Amerika Muhasebe Standartları Kurulu birlikte çalışarak hasılat standartları üzerinde yeknasaklığı sağlamayı ve mali tablo okuyucularına işlemin; içeriği, tutarı, zamanı ile hasılatın belirsizliği ve müşteri kontratlarından doğan hasılatın nakit akışıyla ilgili bilgi sunmayı amaçlamaktadır. Bu standart ile hasılatın muhasebeleştirilmesinde; kazanç yönteminden, kontrolün transferini esas alan varlık-yükümlülük yöntemine geçilmesi amaçlanmaktadır. Söz konusu standartın Grup'un finansal durumu veya performanı üzerinden önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
- TFRS 9 "Finansal Araçlar sınıflandırma ve ölçüm"; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39'daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslar arası Finansal Raporlama Standartları (Devamı)
Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmen artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. Söz konusu standartın Grup'un finansal durumu veya performanı üzerinden önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir.
- TFRS 9'daki değişiklik, "Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi". 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardına yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetimi faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır.
2.3 TMS'ye Uygunluk Beyanı
Grup, 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II, 14.1No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
2.4 Fonksiyonel ve raporlama para birimleri
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Şirket'in bağlı ortaklıklarından BIM Stores SARL'nin fonksiyonel para birimi Fas Dirhemi'dir ("MAD"). Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, fonksiyonel para birimi Fas Dirhemi olan yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklığın bilanço kalemlerinin Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL'ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli olan, 1 TL = 3,8656 MAD kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 TL = 3,7705 MAD esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Şirket'in diğer bağlı ortaklıklarından BIM Stores LLC'nin fonksiyonel para birimi ise Mısır Poundu'dur ("EGP"). Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, bilanço kalemlerinin Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL'ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli olan 1 TL = 3,3643 EGP kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 TL = 3,2456 EGP kuru esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti
Uygulanan konsolidasyon esasları
Konsolide finansal tablolar ana şirket olan BİM ile bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2014 tarihinde sona eren ara döneme ait finansal tablolarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Şirket'e transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmektedir. Grup'un konsolide finansal tabloları, BİM ve %100 kontrolü altında olan bağlı ortaklıklarını içermektedir.
Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir.
BİM ve bağlı ortaklıkları arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır.
Netleştirme
Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.
Tahminlerin kullanılması
Finansal tabloların SPK Muhasebe Standartları'na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, bilanço tarihi itibariyle, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını, ortaya çıkması muhtemel yükümlülük ve taahhütlerini ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Buna bağlı olarak gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda raporlanmaktadır.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler, çalışanlara sağlanan faydaların muhasebeleştirilmesi, stok karşılıkları, bina ve arsaların yeniden değerlenmesi, maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve gelir vergisi karşılıkları ile ilgilidir.
Gelirlerin muhasebeleştirilmesi
Malların Satışı
Gelir, ekonomik faydanın işletmeye geleceğinin muhtemel olduğu ve gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman kaydedilmektedir. Satış geliri, iskonto ve Katma Değer Vergisi (KDV) düşüldükten sonra ürünlerin teslim edildiği, risk ve faydaların transferinin tamamlandığı zaman kaydedilmektedir.
Finansman Gelirleri
Katılım bankaları nezdinde bulundurulan katılım hesabı gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir.
Temettü Geliri
Yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Nakit ve nakit benzerleri
Nakit ve nakit benzeri kalemler, kasadaki nakit varlığı, bankalardaki nakit para, yoldaki paralar ve yatırım amacıyla kullanılmayan kısa vadeli mevduatları içermektedir.
Ticari alacaklar
Ticari alacaklar, sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari, kredi kartı alacakları ve diğer alacaklardan oluşmakta olup bilanço tarihi itibariyle ortalama 10 gün olan (31 Aralık 2013 - 10 gün) vadeli ticari alacaklar fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında vadesinin uzun olduğu durumlarda ertelenmiş vade farkı gelirinden netleştirilmiş olarak şüpheli ticari alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Ertelenmiş vade farkı geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar ve kredi kartı alacakları faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Ticari alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli ticari alacak karşılığı için tahmin yapılmaktadır. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasına takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir.
Stoklar
Stoklar, elde etme maliyet bedeli veya net gerçekleştirilebilir değerden düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyetini oluşturan unsurlar tüm satın alım maliyetlerini ve ilgili durumlarda stokları mevcut durum ve konumuna getirmek için katlanılan giderleri kapsamaktadır. Stok maliyeti ilk - giren - ilk - çıkar metodu ile belirlenmektedir.
Olağan faaliyetler nedeni ile satışlardan alınan ciro primi, söz konusu stokların maliyetlerinden mahsup edilmekte ve satılan malın maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
Net gerçekleştirilebilir değer, tahmini satış fiyatından satış esnasına kadar oluşacak ek maliyetlerin düşülmesinden sonraki değerdir.
Maddi duran varlıklar
Bütün maddi duran varlıklar başlangıç olarak maliyet değerinden kaydedilir. Arsa ve binalar daha sonra bağımsız uzmanlarca değerlenip rayiç değerine getirildikten sonra ilgili bina için amortisman düşülerek gösterilmiştir. Diğer bütün maddi duran varlıklar maliyet bedellerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek yansıtılmıştır. Maddi duran varlık satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortisman ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yeniden değerlenmiş varlıkların satılması durumunda, bu varlığa ait yeniden değerleme fon tutarı geçmiş yıllar karlarına aktarılmaktadır.
Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir.
Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden kaynaklanan taşınan değerdeki artışlar ilk olarak özsermayede maddi duran varlık değer artış fonları hesabına ertelenmiş vergi etkisi düşülerek alacak olarak kaydedilir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal metodla amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıklar için tahmini ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıdaki gibidir :
| Süre (Yıl) | |
|---|---|
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5 |
| Bina | 25 |
| Özel maliyetler | 5- 10 |
| Makine ve teçhizat | 4- 10 |
| Taşıt araçları | 5- 10 |
| Demirbaşlar | 5- 10 |
Ekonomik ömür, artık değer ve amortisman metodu tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl düzenli olarak gözden geçirilmekte, bu süreçte kullanılan metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydalar ile paralel olup olmadığına dikkat edilmekte ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilmektedir.
Yeniden değerlenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmiş olan varlıklar satıldıklarında özsermaye maddi duran varlık değer artış fonları hesabı, geçmiş yıl karlarına transfer edilir.
Maddi olmayan duran varlıklar
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş, itfa payı ve birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. İşletme bünyesinde oluşan geliştirme maliyetleri dışındaki maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilmemekte ve gerçekleştikleri yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri belirli süreli ya da süresiz olarak belirlenmektedir.
Belirli süreli maddi olmayan duran varlıklar tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden, doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Belirli süreli ekonomik ömrü olan maddi olmayan duran varlıklar için itfa periyodu ve itfa metodu her yıl, en az bir kere incelenmektedir.
Beklenen kullanım ömürlerindeki veya maddi olmayan duran varlıktan elde edilecek faydalarda oluşabilecek değişiklikler, itfa metodunun ya da periyodunun değiştirilmesi olarak değerlendirilip, muhasebe politikalarındaki değişiklik şeklinde muhasebeleştirilir. Belirli süreli ekonomik ömrü olan maddi olmayan duran varlıkların itfa giderleri gelir tablosunda maddi olmayan duran varlığın işlevi ile uyumlu şekilde gider olarak kaydedilir.
Grup'un süresiz kullanım ömrüne sahip maddi olmayan duran varlığı bulunmamaktadır.
Maddi olmayan duran varlıkların taşınan değerleri, olayların ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşebilir durumda olmadığına işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısından incelenir.
Finansal olmayan varlıkların değer düşüklüğü
Koşullardaki değişikliklerin, varlıkların taşıdıkları değer üzerinden paraya çevrilemeyebileceğine işaret etmesi durumunda, varlıkların taşınan değeri üzerinde değer düşüklüğü olup olmadığı değerlendirilir. Varlıkların taşıdıkları değerleri, paraya çevrilebilecek tutarı aştığında değer düşüklüğü karşılık gideri gelir tablosunda yansıtılır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Paraya çevrilebilecek tutar, varlığın net satış fiyatı ve kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlığın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının şimdiki değerini, net satış fiyatı ise, satış hasılatından satış maliyetleri düşüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Grup, finansal olmayan varlıkların değer düşüklüğü değerlendirilmesinde, operasyonel olarak belirlenmiş olan bölgeleri baz almaktadır (Nakit Üreten Birimler).
Finansal varlıklar
Sınıflandırma
Grup, finansal varlıklarını şu şekilde sınıflandırmıştır: gerçeğe uygun değer değişimleri gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar, krediler ve alacaklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar. Sınıflandırma, finansal varlıkların alınma amaçlarına göre yapılır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Gerçeğe uygun değer değişimleri gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar, alım-satım amaçlı finansal varlıklardır. Bir finansal varlık, eğer prensip olarak kısa vadede satılmak amacıyla alınmışsa bu gruptadır. Türevler de eğer riskten korunmak amaçlı belirlenmedilerse alım-satım amaçlı olarak sınıflandırılır. Bu kategorideki varlıkların, eğer 12 ay içerisinde çözülmesi bekleniyorsa dönen varlıklar, diğer durumlarda duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Bilanço tarihi itibariyle Grup'un gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır.
Krediler ve alacaklar
Krediler ve alacaklar, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasaya kota olmayan ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeleri raporlama tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklarda, 12 aydan uzun ise duran varlıklarda gösterilirler.
Satılmaya hazır finansal varlıklar
Satılmaya hazır finansal varlıklar, bu kategoride sınıflandırılan ve diğer kategorilerin içinde sınıflandırılmayan türev araç olmayan varlıklardır. Yönetim, ilgili varlıkları raporlama döneminden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse duran varlıkların altında sınıflandırılırlar.
Muhasebeleştirme ve ölçümleme
Düzenli olarak alıp-satılan finansal varlıklar, alım-satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım-satım yapılan tarih, Grup'un varlığı alım satım yapmayı vaat ettiği tarihtir. Makul değer değişimleri gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar hariç diğer finansal yatırımlar ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Gerçeğe uygun değeri gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar, gerçeğe uygun değeriyle finansal tablolara alınır ve işlem maliyetleri, gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal varlıklardan doğan nakit akış alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Grup tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değeri gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar müteakip dönemlerde gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilmektedirler. Krediler ve alacaklar etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Gerçeğe uygun değeri gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıkların gerçeğe uygun değer değişimlerden doğan kar ve zararlar ilgili dönemin gelir tablosunda 'diğer (zarar)/kar-net' olarak gösterilir. Grup temettü ödemelerini almaya hak kazandığında, gerçeğe uygun değeri gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklardan oluşan temettü geliri, diğer gelirlerin bir parçası olarak gelir tablosuna yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak kaydedilen parasal ve parasal olmayan finansal varlıkların gerçeğe uygun değerindeki değişimler diğer kapsamlı gelirlere yansıtılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar, satıldığında veya değer düşüklüğü oluştuğunda özkaynakta gösterilen birikmiş gerçeğe uygun değer düzeltmeleri gelir tablosuna finansal varlıklardan doğan kar ve zararlar olarak aktarılır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, gelir tablosunda diğer gelirler içinde gösterilir. Grup temettü ödemelerini almaya hak kazandığında, satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen temettü geliri, gelir tablosunda diğer gelirleri içinde gösterilir.
Finansal araçların netleştirilmesi
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir.
Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması
Grup, finansal varlık veya yükümlülükleri, ilgili finansal araç sözleşmelerine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığın tamamını veya bir kısmını, sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan haklar üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıttan çıkartır. Grup, finansal yükümlülükleri ancak sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıttan çıkartır.
Bütün olağan finansal varlık alım ve satım işlemleri, Grup'un varlığı teslim aldığı/teslim ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimleri içerisinde finansal aracın teslimini gerektiren alım ve satımlardır
Bütün normal finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır.
Finansal varlıklar değer düşüklüğü
Grup, her bilanço tarihinde finansal varlıklarda değer düşüklüğü ayrılmasını gerektiren bir durum olup olmadığını incelemektedir.
İndirgenmiş değerinden taşınan varlıklar
İndirgenmiş maliyetinden gösterilen kredi ve alacaklarda değer düşüklüğü zararı meydana geldiğine ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda, ilgili zararın tutarı, gelecekteki tahmini nakit akışlarının (henüz oluşmamış gelecekteki kredi zararları hariç) finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile taşınan değeri arasındaki fark olarak ölçülür.
Varlığın taşınan değeri, doğrudan veya bir karşılık hesabı kullanılmak suretiyle azaltılır. İlgili zarar tutarı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Daha sonraki bir dönemde, değer düşüklüğü zararı miktarının azalması ve söz konusu azalmanın değer düşüklüğü zararı muhasebeleştirildikten sonra meydana gelen bir olay ile tarafsız bir şekilde ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce muhasebeleştirilmiş bulunan değer düşüklüğü zararı doğrudan veya bir karşılık hesabı aracılığıyla iptal edilir. İptal işlemi sonucunda, ilgili finansal varlığın taşınan değeri, finansal varlığa ilişkin değer düşüklüğü ayrılmasaydı finansal varlığın değer düşüklüğünün iptal edildiği tarihte oluşacak olan indirgenmiş değerinden fazla olamaz.
Ticari alacaklar göz önünde bulundurulduğunda, değer düşüklüğü karşılığı vadesini aşmış alacaklarının tahsil edemeyeceğine dair tarafsız bir göstergenin (alacaklının önemli finansal zorluklar yaşaması veya tasfiye olasılığı olması gibi) bulunması durumunda ayrılır. Ticari alacağın taşınan değeri karşılık hesabı kullanılmak suretiyle azaltılır.
Ticari borçlar
Ortalama vadesi 53 gün (31 Aralık 2013 - 48) olan ticari borçlar, fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında ertelenmiş vade farkı giderinden netleştirilmiş değerleriyle taşınmaktadır. Ertelenmiş vade farkı giderleri satılan malın maliyeti içerisinde muhasebeleştirilir. Taşınan ticari borç, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini yansıtmaktadır.
Borçlanma maliyetleri
Borçlanma maliyetleri özellikli bir varlığın satın alınması, inşaatı veya üretimi ile doğrudan ilişkisi kurulabildiği takdirde, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir unsuru olarak aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
Kur değişiminin etkileri
Grup yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri kullanılan para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin kullanılan para birimine çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Grup'un yabancı para çevrimi için kullandığı kurlar ilgili dönem sonları itibariyle aşağıda sunulmuştur:
| ABD\$/TL (tam) | EUR/TL (tam) | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2014 | 2,1234 | 2,8919 |
| 31 Aralık 2013 | 2,1343 | 2,9365 |
Hisse başına kazanç
Hisse başına basit kazanç net dönem karının dönem içindeki hisselerin ağırlıklı ortalamasına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisselerin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Grup'un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arzettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.
Karşılıklar, şarta bağlı varlıklar ve şarta bağlı yükümlülükler
i) Karşılıklar
Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde tahmin edilebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar paranın zaman değerini (ve uygun ise yükümlülüğe özel riskleri) yansıtan cari piyasa tahminlerinin vergi öncesi oranı ile gelecekteki nakit akımlarının iskonto edilmesi sonucu hesaplanmaktadır. İskonto metodu kullanıldığında, zaman dilimini yansıtan karşılıklardaki artış, finansman yükü olarak dikkate alınır.
ii) Şarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler
Şarta bağlı varlıklar mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Şarta bağlı yükümlülükler ise kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır.
Kiralama işlemleri
Operasyonel kiralama işlemleri
Bir kıymetin kiralama işleminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene aitse bu tip işlemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira bedelleri, kira süresi boyunca eşit olarak giderleştirilir.
İlişkili taraflar
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
- i) Raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
- ii) Raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
- iii) Raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
- b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
- i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde.
- ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
- iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
- iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
- v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
- vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
- vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler
Dönem Vergi Gideri ve Ertelenen Vergi
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında, hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü mali tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan ve hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından doğmaktadır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Nakit Akış Tablosu
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Grup' un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları, Grup' un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup' un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Çalışanlara sağlanan faydalar
a) Tanımlanan fayda planı:
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Not 14'te daha detaylı belirtildiği üzere, Grup mali tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını TMS 19 - "Çalışan Menfaatleri" standardına göre bağımsız bir aktüer tarafından yapılan aktüer çalışmasına dayanarak yansıtmıştır.
Profesyonel aktüerler tarafından yapılan hesaplamalara göre bulunan aktüer kazanç veya kayıplar özkaynaklar içerisindeki çalışanlara sağlanan faydalanan ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç fonuna aktarılır. Özkaynaklara aktarılan ilgili kayıp/kazançlar ilerleyen dönemlerde gelir tablosuna devredilemez. Kıdem tazminatı karşılığı, profesyonel aktüerler tarafından tahmin edilen iskonto oranı ile hesaplanarak mali tablolara yansıtılmıştır.
b) Kullanılmamış izin hakları
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin hakları, bilanço tarihi itibariyle çalışanların kullanmadıkları hak edilmiş izin günleri ile ilgili gelecekteki olası yükümlülüklerin tahmini toplam karşılığını ifade eder.
3. Bölümlere Göre Raporlama
Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Grup'un faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Grup'un üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Grup üst düzey yöneticileri Grup'un tek bir alanda faaliyet göstermesini ve Türkiye dışındaki faaliyetlerinden hiçbirinin kendi başına toplam faaliyetler içerisinde önem arz etmediğini göz önünde bulundurarak, stratejik kararlarını Grup'un tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadırlar. Bu nedenle, TFRS 8, "Faaliyet Bölümleri"ndeki ilgili hükümler doğrultusunda, Grup'un, tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup, finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
4. Nakit ve Nakit Benzerleri
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Kasa | 76.753 | 70.538 |
| Banka -vadesiz mevduat |
203.147 | 76.138 |
| -katılım hesabı | 132.646 | 235.972 |
| Yoldaki para | 48.465 | 22.845 |
| 461.011 | 405.493 | |
| Eksi : kar payı tahakkuku | (2.767) | (2.305) |
| Nakit akım tablosuna baz olan nakit ve benzerleri toplamı | 458.244 | 403.188 |
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bloke mevduat bulunmamaktadır. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle katılım hesabının tamamı TL cinsinden olup, katılım bankalarının TL tutarlar için kar payı oranları brüt %8 olup (31 Aralık 2013 - brüt %10'dur) ortalama vadesi 160 gündür (31 Aralık 2013: 140 gün). Katılım hesaplarında bulunmakta olan tutarların Grup tarafından yatırım amacıyla kullanılmaması, değerlerinin belirlenebilen bir nakde dönüştürülebilmesi ve değerindeki değişim riskinin önemsiz olmasından dolayı, katılım hesaplarında bulunan tutarlar nakit ve nakit benzerleri kapsamına dahil edilmiştir.
5. Finansal Yatırımlar
a. Bağlı Ortaklıklar:
Finansal yatırımlar içerisinde gösterilen bağlı ortaklık oran ve tutarları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Ünvanı | İştirak oranı |
30 Haziran 2014 |
31 Aralık 2013 |
|---|---|---|---|
| İdeal Standart İşletmecilik ve Mümessillik San. ve Tic. A.Ş. (*) | % 100 | 12.590 | 12.590 |
| 12.590 | 12.590 |
(*) Grup, İdeal Standart İşletmecilik ve Mümessillik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ("İdeal Standart") hisselerinin tamamını 30 Ocak 2012 tarihinde 12.590 TL karşılığında devralmıştır. Şirket mali sonuçları, Grup'un konsolide finansal sonuçları üzerinde önemli bir etkiye sahip olmadığından konsolidasyon kapsamına dahil edilmemiş olup; cari dönem itibariyle şirketin toplam varlık ve cirosu Grup'un konsolide toplam varlık ve cirosuna oranı %1 seviyesinin altındadır.
b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar:
Finansal yatırımlar içerisinde gösterilen satılmaya hazır finansal varlık oran ve tutarları aşağıdaki gibidir:
| Şirket Ünvanı | İştirak oranı |
30 Haziran 2014 |
31 Aralık 2013 |
|---|---|---|---|
| Ziylan Mağazacılık ve Pazarlama A.Ş. (*) | % 11,5 | 101.430 | 73.809 |
| Polaris Pazarlama ve Mümessillik A.Ş. (*) | % 11,5 | 21.735 | 15.816 |
| Uğur İç ve Dış Ticaret A.Ş. (*) | % 11,5 | 21.735 | 15.816 |
| 144.900 | 105.441 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
5. Finansal Yatırımlar (Devamı)
(*) Grup, Ziylan Grubu bünyesindeki Ziylan Mağazacılık ve Pazarlama Anonim Şirketi ("Ziylan"), Polaris Pazarlama ve Mümessillik Anonim Şirketi ("Polaris") ve Uğur İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Uğur") hisselerinin %11,5 oranındaki paylarını 12 Aralık 2013 tarihinde 105.441 TL'lik ön ödeme tutarı karşılığında devralmıştır. Ziylan Grup bünyesindeki ortaklıkların 2013 yılı denetlenmiş mali tablolarının netleşmesi ile birlikte %11,5'lik payları için kesin ödeme tutarı 144.900 TL olarak belirlenmiş olup, bu tutar ile daha önce yapılan ön ödeme tutarı arasındaki 39.459 TL'lik fark satıcı taraflara 16 Haziran 2014 tarihinde ödenmiştir.
Söz konusu finansal yatırımlar borsa veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda aktif bir fiyatlarının bulunmamasından dolayı kayıtlara maliyet değerleri üzerinden yansıtılmıştır.
Satılmaya hazır finansal varlıkların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2014 | 30 Haziran 2013 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 118.031 | 12.590 |
| Dönem içi alınan | 39.459 | - |
| Dönem sonu | 157.490 | 12.590 |
6. Kısa Vadeli Borçlanmalar
Grup'un 30 Haziran 2014 itibariyle çeşitli bankalardan SGK borçlarını ödemek üzere kullandığı 55.096 TL tutarında (31 Aralık 2013: 13.147 TL) kısa vadeli faizsiz finansal borcu bulunmaktadır. Bu finansal borçlar 1 ve 2 Temmuz 2014 tarihleri itibari ile kapanmıştır.
7. Ticari Alacak ve Borçlar
a) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Kredi kartı alacakları | 428.786 | 344.835 |
| 428.786 | 344.835 | |
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle kredi kartı alacaklarının ortalama vadeleri 10 gündür (31 Aralık 2013 - 10 gün).
b) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Diğer ticari borçlar | 1.814.848 | 1.246.500 |
| Ertelenmiş reeskont giderleri (-) | (12.355) | (7.760) |
| 1.802.493 | 1.238.740 | |
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ticari borçların ortalama vadeleri 53 gündür (31 Aralık 2013 - 48 gün). 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle tedarikçi firmalardan 25.325 TL tutarında teminat mektubu ve çek, 25.977 TL tutarında ise ipotek alınmıştır (31 Aralık 2013 - 21.883 TL teminat mektubu ve çek, 24.410 TL ipotek).
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
8. Diğer Alacaklar ve Borçlar
a) İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | ||
|---|---|---|---|
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 26) | 31.600 | 14.562 | |
| 31.600 | 14.562 | ||
| b) | İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Diğer alacaklar | 7.842 | 2.411 |
| Şüpheli diğer alacaklar | 341 | 398 |
| Eksi:Şüpheli alacak karşılığı | (341) | (398) |
| 7.842 | 2.411 |
Vadeli diğer alacaklar fatura tutarları üzerinden kayıtlara alınmakta ve sonrasında indirgenmiş değerlerinden şüpheli alacak karşılıkları düşüldükten sonra taşınmaktadır. Alacağın tahsilatının mümkün olmadığı durumlarda şüpheli alacak karşılığı için tahmin yapılmaktadır.
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığı ayrılmış alacaklar dışında vadesi gelen diğer alacakları bulunmamaktadır.
Şüpheli alacak karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2014 | 30 Haziran 2013 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 398 | 365 |
| Ayrılan karşılık tutarı | 2 | 12 |
| Cari dönem içerisinde tahsil edilen | (59) | - |
| Dönem sonu | 341 | 377 |
9. Stoklar
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Ticari mallar, net | 879.351 | 631.847 |
| Diğer mallar | 8.861 | 6.627 |
| 888.212 | 638.474 |
6.017.656 TL (30 Haziran 2013: 4.865.644 TL) tutarındaki stok maliyeti, satılan malın maliyeti içerisinde giderleştirilmiştir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
9. Stoklar (Devamı)
2014 yılı içinde stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2014 |
30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 3.121 | 1.423 |
| Dönem içinde geri çevrilen | (3.121) | (1.423) |
| Ayrılan değer düşüklüğü karşılığı | 3.883 | 1.610 |
| Dönem sonu | 3.883 | 1.610 |
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle ticari mallar için 3.883 TL (30 Haziran 2013 - 1.610 TL) tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Dönem içinde geri çevrilen değer düşüklüğü karşılıkları satılmış stoklara ilişkin olup satılan malın maliyeti içerisinde giderleştirilmiştir.
10. Maddi Duran Varlıklar
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içindeki maddi duran varlıkları ve ilgili birikmiş amortismanlarına ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Döviz | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | kurlarındaki | 30 Haziran | ||||
| 2014 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | değişimin etkisi | 2014 | |
| Maliyet veya yeniden | ||||||
| değerlenmiş tutar | ||||||
| Arsa | 213.714 | 61.448 | - | - | (228) | 274.934 |
| Yeraltı ve yerüstü | ||||||
| düzenleri | 4.905 | 392 | (7) | (2) | - | 5.288 |
| Bina | 219.804 | 14.423 | - | 5.566 | - | 239.793 |
| Özel maliyetler | 349.909 | 37.859 | (2.468) | 71 | (734) | 384.637 |
| Makine ve teçhizat | 434.777 | 57.305 | (4.837) | 138 | (553) | 486.830 |
| Taşıt araçları | 90.859 | 21.844 | (5.215) | 33 | (94) | 107.427 |
| Demirbaşlar | 181.604 | 19.909 | (1.856) | 192 | (122) | 199.727 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.514 | 21.501 | - | (5.998) | (203) | 17.814 |
| 1.498.086 | 234.681 | (14.383) | - | (1.934) | 1.716.450 | |
| Eksi : Birikmiş | ||||||
| amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü | ||||||
| düzenleri | (2.873) | (377) | 7 | - | - | (3.243) |
| Bina | (10.267) | (6.245) | - | - | - | (16.512) |
| Özel maliyetler | (133.650) | (17.666) | 1.091 | - | 171 | (150.054) |
| Makine ve teçhizat | (204.081) | (20.787) | 3.237 | - | 185 | (221.446) |
| Taşıt araçları | (43.733) | (8.736) | 4.140 | - | 27 | (48.302) |
| Demirbaşlar | (122.532) | (11.238) | 1.865 | - | 36 | (131.869) |
| (517.136) | (65.049) | 10.340 | - | 419 | (571.426) | |
| Net defter değeri | 980.950 | 1.145.024 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
| 1 Ocak | Döviz kurlarındaki |
30 Haziran | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2013 | Girişler | Çıkışlar | Transferler | değişimin etkisi | 2013 | |
| Maliyet veya | ||||||
| yeniden değerlenmiş | ||||||
| tutar | ||||||
| Arsa | 199.589 | 8.875 | - | - | 271 | 208.735 |
| Yeraltı ve yerüstü | - | |||||
| düzenleri | 3.988 | 511 | - | 4.499 | ||
| Bina | 172.173 | 10.820 | - | 5.442 | 188.435 | |
| Özel maliyetler | 282.712 | 26.235 | (2.570) | 108 | 1.605 | 308.090 |
| Makine ve teçhizat | 369.894 | 35.430 | (3.439) | 458 | 791 | 403.134 |
| Taşıt araçları | 78.036 | 12.903 | (3.419) | 945 | 168 | 88.633 |
| Demirbaşlar | 157.685 | 12.745 | (1.240) | 222 | 240 | 169.652 |
| Yapılmakta olan | ||||||
| yatırımlar | 6.528 | 12.400 | (207) | (7.175) | - | 11.546 |
| 1.270.605 | 119.919 | (10.875) | - | 3.075 | 1.382.724 | |
| Eksi : Birikmiş | ||||||
| amortisman | ||||||
| Yeraltı ve yerüstü | ||||||
| düzenleri | (2.107) | (383) | - | - | (2.490) | |
| Bina | - (4.887) | - | - | (4.887) | ||
| Özel maliyetler | (105.350) | (13.759) | 1.134 | - | (270) | (118.245) |
| Makine ve teçhizat | (172.309) | (16.406) | 2.202 | - | (289) | (186.802) |
| Taşıt araçları | (34.666) | (7.353) | 2.650 | - | (38) | (39.407) |
| Demirbaşlar | (104.760) | (9.842) | 1.132 | - | (59) | (113.529) |
| (419.192) | (52.630) | 7.118 | - | (656) | (465.360) | |
| Net defter değeri | 851.413 | 917.364 |
10. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle cari dönem amortisman giderinin 60.147 TL tutarındaki kısmı (30 Haziran 2013: 48.012 TL) pazarlama giderlerine, 4.902 TL tutarındaki kısmı (30 Haziran 2013: 4.618 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Maddi duran varlık içerisinde yer alan arsa ve binalar rayiç değerlerinden mali tablolara yansıtılmıştır. Rayiç değer (değerleme) farkı, ertelenmiş vergi tutarı netlenerek özsermaye içinde yer alan maddi duran varlık değer artış fonunda gösterilmiştir. Özsermaye içinde yer alan değer artış fonu hissedarlara dağıtılamaz.
Yeniden değerlenmiş maddi duran varlıklar finansal tablolara tarihsel maliyetinden birikmiş amortisman düşülerek yansıtılmış olsaydı, 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle taşınan değerleri aşağıdaki gibi olurdu :
| Arsa ve bina | |||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | ||
| Maliyet | 466.389 | 384.952 | |
| Birikmiş amortisman | (49.779) | (43.290) | |
| 416.610 | 341.662 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
10. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Arsa ve binaların gerçeğe uygun değerleri
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup'un arsa ve binalarının gerçeğe uygun değerinin bağımsız bir bilirkişi tarafından tespit edilmiştir. Yeniden değerleme değer artışı, uygulanabilir ertelenmiş gelir vergisinin neti diğer kapsamlı gelirin alacağına kaydedilir ve özkaynaklardaki "maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları" da gösterilmektedir. Değerleme yöntemi ile hesaplanan finansal olmayan varlıkların gerçeğe uygun değeri, gözlenebilir olan kote edilmiş fiyatlar dışındaki direk olarak (fiyatlar gibi) veya dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmiş olanlar gibi) girdilerden hesaplanmaktadır (Seviye 2).
Seviye 2'nin gerçeğe uygun değerini bulmak için kullanılan değerleme yöntemleri
Arsa ve binaların Seviye 2 gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde ilgili gayrimenkulün satış veya satın alma maliyetleri veya herhangi bir verginin mahsubu göz önüne alınmamıştır. Söz konusu değerin tahmininde en sık kullanılan yaklaşımlar, Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı, İndirgenmiş Nakit Analizini de içeren Gelir İndirgeme Yaklaşımı ve Maliyet Yaklaşımı yer almaktadır.
Emsal Karşılaştırma Yaklaşımı
Benzer veya ikame mülklerin satışını ve piyasa verilerini dikkate alarak karşılaştırmaya dayalı bir işlemle değer takdiri yapılmasını içermektedir. Genel olarak değerlemesi yapılan mülk, açık piyasada gerçekleştirilen benzer mülklerin satışlarıyla ya da istenen fiyatlar ve verilen teklifler de dikkate alınarak karşılaştırılmıştır.
Gelir İndirgeme Yaklaşımı
Değerlemesi yapılan mülke ait gelir ve harcama verileri dikkate alınarak indirgeme yöntemi ile değer tahmini yapılmaktadır. İndirgeme, gelir tutarını değer tahminine çeviren gelir ve değer ile ilişkilidir.Bu işlemde, Hasıla veya iskonto oranı ya da her ikisi birden dikkate alınmaktadır. Bu yaklaşım içerisinde ağırlıklı olarak Direkt Gelir Kapitalizasyonu ve Nakit Akımları analizleri kullanılmaktadır. Direkt Gelir Kapitalizasyonunun uygulanması sırasında taşınmazın yer aldığı aynı bölgede yer alan benzer taşınmazların kira bilgileri kullanılmıştır. Ancak değerlemenin yapıldığı bölgede benzer taşınmazlar için uygulanabilecek kapitalizasyon oranı için yeterli veriye ulaşılamadığı durumlarda söz konusu yöntem uygulanmamıştır.
Maliyet Yaklaşımı
Mülkün satın alınması yerine, mülkün aynısının veya aynı yararı sağlayacak başka bir mülkün inşa edebileceği olasılığı dikkate alınmaktadır. Uygulamada, tahmin edilen değer, yenisinin maliyetinin değerlemesi yapılan mülk için ödenebilecek olası fiyatı aşırı ölçüde aştığı durumlarda eski ve daha az fonksiyonel mülkler için amortismanı da içermektedir.
Arsa ve binaların, normalde piyasada hangi şekilde işlem göreceği, gerçeğe uygun değerin tahmini için kullanılacak olan yaklaşım ve yöntemleri belirlemektedir. Arsa ve binaların en muhtemel satış fiyatları, maddi varlığın boyutu gibi temel özelliklerden doğabilecek farklılıklar için düzeltilmiştir. Bu değerleme yöntemindeki en önemli girdi metrekare başına fiyattır.
Değerlemelerin yapılması sırasında kullanılan yöntemlerden biri olan emsal karşılaştırma yaklaşımında emsal verilerin pazarlık payları dikkate alınmış, taşınmazın emsallere göre olumlu ve olumsuz özelliklerine uyumlaştırma yapılmıştır.
Grup'un değerleme süreçleri
Grup'un finans departmanı finansal rapolama amacı için arsa ve binaların, gerçeğe uygun değerlerini düzenli olarak gözden geçirmektedir. Yıllık olarak, Grup, arsa ve binalarının gerçeğe uygun değerini belirlemek için dışardan, bağımsız ve SPK lisansına sahip bir değerleme firmasını görevlendirmektedir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
10. Maddi Duran Varlıklar (Devamı)
Söz konusu yeniden değerlemeler, bilanço tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer kullanılarak bulunacak tutarın defter değerinden önemli ölçüde farklı olmasına neden olmayacak şekilde düzenli olarak yapılmaktadır. Söz konusu varlıkların gerçeğe uygun değerinde önemli değişiklikler olmamasından ötürü 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle yeni bir değerleme raporu alınmamıştır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, hala kullanılmakta olan tamamıyla itfa olmuş maddi ve maddi duran olmayan varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir :
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Makine ve teçhizat | 77.970 | 74.279 |
| Demirbaşlar | 81.812 | 77.882 |
| Maddi olmayan varlıklar ve özel maliyetler | 35.573 | 32.843 |
| Taşıt araçları | 11.496 | 12.875 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 1.573 | 1.130 |
| 208.424 | 199.009 |
Varlıklar üzerindeki rehin ve ipotekler
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle maddi duran varlıkları üzerinde ipotek bulunmamaktadır.
11. Maddi Olmayan Duran Varlıklar
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri içinde maddi olmayan duran varlıkların ve ilgili birikmiş itfa paylarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| Döviz | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | kurlarındaki değişimin |
30 Haziran | |||
| 2014 | Girişler | Çıkışlar | etkisi | 2014 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 13.680 | 1.338 | (31) | (13) | 14.974 |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | 74 | - | - | - 74 |
|
| 13.754 | 1.338 | (31) | (13) | 15.048 | |
| Birikmiş itfa payları | |||||
| Haklar | (9.932) | (749) | 31 | 6 (10.644) | |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | (26) | - | - | - (26) |
|
| (9.958) | (749) | 31 | 6 (10.670) | ||
| Net defter değeri | 3.796 | 4.378 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
11. Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Devamı)
| 1 Ocak 2013 |
Girişler | Çıkışlar | Döviz kurlarındaki değişimin etkisi |
30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 11.748 | 912 | - 21 |
12.681 | |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | 31 | - | - | - | 31 |
| 11.779 | 912 | - 21 |
12.712 | ||
| Birikmiş itfa payları | |||||
| Haklar | (8.601) | (639) | - (10) |
(9.250) | |
| Diğer maddi olmayan varlıklar | (26) | - | - | - | (26) |
| (8.627) | (639) | - (10) |
(9.276) | ||
| Net defter değeri | 3.152 | 3.436 |
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle cari dönem amortisman giderinin 693 TL tutarındaki kısmı (30 Haziran 2013: 583 TL ) pazarlama giderlerine, 56 TL tutarındaki kısmı (30 Haziran 2013: 56 TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.
Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürleri olan 5 yıl üzerinden itfa edilmektedirler. Haklar ağırlıklı olarak yazılım lisanslarından oluşmaktadır.
12. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler
a) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 itibariyle Grup'un kısa vadeli karşılıkları içerisinde çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar olarak 4.746 TL tutarında izin karşılığı ayrılmıştır (31 Aralık 2013: 3.377 TL).
Bir yıldan az kullanılmamış izin karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 3.377 | 2.518 |
| Dönem içinde geri çevrilen | (3.377) | (2.518) |
| Ayrılan izin karşılığı | 4.746 | 3.202 |
| Dönem sonu | 4.746 | 3.202 |
b) Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı (*) | 8.889 | 7.770 |
| Diğer (**) | 6.168 | 4.184 |
| Toplam gider | 15.057 | 11.954 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
12. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (Devamı)
(*) 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup aleyhine açılan ve halen devam etmekte olan davaların tutarları, sırasıyla, 13.826 TL ve 11.914 TL'dir (tarihsel değer). Grup 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle söz konusu tutarlar için, sırasıyla, 8.889 TL ve 7.770 TL karşılık ayırmıştır.
Dava karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 7.770 | 6.880 |
| Ayrılan karşılık tutarı,net | 1.119 | 407 |
| Dönem sonu | 8.889 | 7.287 |
(**) Diğer kısa vadeli karşılık olarak 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 itibariyle telefon, elektrik, su ve diğer kısa vadeli borçlar için ayrılmış, sırasıyla, 6.168 TL ve 4.184 TL tutarında karşılık giderleri bulunmaktadır.
Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir :
| 30 Haziran 2014 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam TL karşılığı |
TL | ABD Doları | Euro | Fas Dirhemi |
|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | |||||
| teminat, rehin veya ipotek | 20.007 | 19.132 | 250.870 | - 1.257.373 | |
| Teminat | 20.007 | 19.132 | 250.870 | - 1.257.373 | |
| Rehin | - | - - |
- - |
||
| İpotek | - | - - |
- - |
||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminat, |
|||||
| rehin veya ipotek | - | - - |
- - |
||
| Teminat | - | - - |
- - |
||
| Rehin | - | - - |
- - |
||
| İpotek | - | - - |
- - |
||
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminat, rehin veya ipotek |
- | - | - | - - |
|
| D. Diğer verilen teminat, rehin veya ipotek | - | - | - | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin | |||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketler Lehine Vermiş Olduğu |
|||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam |
|||||
| Tutarı | - | - | - | - | - |
| Toplam | 20.007 | 19.132 | 250.870 | - 1.257.373 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
12. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (Devamı)
| 31 Aralık 2013 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam TL karşılığı |
TL ABD Doları | Euro | Fas Dirhemi |
||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | |||||
| teminat, rehin veya ipotek | 17.954 | 17.091 | 250.000 | - 1.257.373 | |
| Teminat | 17.954 | 17.091 | 250.000 | - 1.257.373 | |
| Rehin | - | - - |
- - |
||
| İpotek | - | - - |
- - |
||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminat, |
|||||
| rehin veya ipotek | - | - - |
- - |
||
| Teminat | - | - - |
- - |
||
| Rehin | - | - - |
- - |
||
| İpotek | - | - - |
- - |
||
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminat, rehin veya |
|||||
| ipotek | - | - | - | - - |
|
| D. Diğer verilen teminat, rehin veya ipotek i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin |
- | - | - | - | - |
| Toplam Tutarı ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketler Lehine Vermiş Olduğu |
- | - | - | - | - |
| TRİ'lerin Toplam Tutarı iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler |
- | - | - | - | - |
| Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - |
| Toplam | 17.954 | 17.091 | 250.000 | - 1.257.373 |
Aktifler üstündeki sigorta tutarı
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup'un sahip olduğu aktifler üzerindeki toplam sigorta tutarı sırasıyla 898.227 TL ve 881.986 TL tutarındadır.
13. Peşin Ödenmiş Giderler
a) Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 99.512 | 59.831 |
| Diğer | 13.539 | 9.005 |
| 113.051 | 68.836 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
13. Peşin Ödenmiş Giderler (Devamı)
b) Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Sabit kıymetler için verilen avanslar | 17.602 | 12.773 |
| Diğer | 783 | 1.355 |
| 18.385 | 14.128 |
14. Çalışanlara Sağlanan Faydalar
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 35.178 | 34.670 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 5.968 | 3.412 |
| Toplam gider | 41.146 | 38.082 |
Yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 3.438,22 TL (31 Aralık 2013: 3.254,44 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Grup' un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438,22 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2013: 1 Temmuz 2013 tarihinden itibaren geçerli olan 3.254,44 TL). Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Haklar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür. Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp / (kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Bilanço tarihindeki karşılıklar yıllık %5 enflasyon (31 Aralık 2013: %5) ve %10 iskonto oranı (31 Aralık 2013: %10) varsayımlarına göre elde edilen reel iskonto oranı %3,49 olarak kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Grup' a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
14. Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Devamı)
Önemli aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir:
Kıdem tazminatı hesaplamasında isteğe bağlı olan ve isteğe bağlı olmayan işten ayrılma oranları sırasıyla %30,6 ve %8,9 olarak dikkate alınmış olup söz konusu oranlar muhtelif yaş gruplarına göre çalışan bazında hesaplanmış olan oranların ağırlıklı ortalamasını oluşturmaktadır. Ortalama servis yaşı kadın çalışanlarda 2,67, erkek çalışanlarda 4,08 olarak hesaplanmış olup toplamda 3,62 yıldır. kadın ve erkek çalışanların emeklilik yaşları sırasıyla 50 ve 55 olup Grup genelinde ortalama 53'tür.
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin kapsamlı gelir tablosunda ve bilançoda yansıtılan tutarlar aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Dönem içinde giderleştirilen tutar (Not 19) | 3.487 | 3.502 |
| Kıdem tazminatına ilişkin finansman yükü (Not 22) | 1.603 | 1.631 |
| Toplam gider | 5.090 | 5.133 |
Tanımlanan fayda planına ilişkin yükümlülüğün hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2014 | 30 Haziran 2013 | |
| Dönem başı bakiyesi | 34.670 | 36.711 |
| Kıdem tazminatına ilişkin finansman yükü | 1.603 | 1.631 |
| Dönem içinde giderleştirilen hizmet maliyeti | 3.487 | 3.502 |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | ( 4.582) | (3.581) |
| Dönem sonu bakiyesi | 35.178 | 38.263 |
Bir yıldan uzun kullanılmamış izin karşılığının cari dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı | 3.412 | 3.066 |
| Dönem içinde geri çevrilen Ayrılan izin karşılığı |
(3.412) 5.968 |
(3.066) 4.303 |
| Dönem sonu | 5.968 | 4.303 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
15. Diğer Varlık Ve Yükümlülükler
a) Diğer Dönen Varlıklar
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| KDV Alacağı | 18.718 | 14.057 |
| Diğer | 7.261 | 2.892 |
| 25.979 | 16.949 |
b) Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergiler ve Fonlar | 23.762 | 27.626 |
| Diğer | 1.455 | 1.098 |
| 25.217 | 28.724 | |
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle uzun vadeli diğer yükümlülüğü bulunmamaktadır.
16. Özkaynaklar
a) Sermaye Ve Sermaye Yedekleri
Şirket'in 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermayesinin ortaklar bazında dökümü ve hisse oranları aşağıdaki tabloda sunulmuştur.
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tarihsel | Tarihsel | |||
| tutar | % | Tutar | % | |
| Mustafa Latif Topbaş | 45.877 | 15,1 | 47.897 | 15,8 |
| Ahmet Afif Topbaş | 28.500 | 9,4 | 27.400 | 9,0 |
| Abdulrahman A. El Khereiji | 10.626 | 3,5 | 10.626 | 3,5 |
| Firdevs Çizmeci | 3.500 | 1,1 | 3.500 | 1,1 |
| Fatma Fitnat Topbaş | 3.036 | 1,0 | 3.036 | 1,0 |
| Ahmed Hamdi Topbaş | 600 | 0,2 | - | - |
| Ahmet Hamdi Topbaş | 520 | 0,2 | 200 | 0,1 |
| Ömer Hulusi Topbaş | 360 | 0,1 | 360 | 0,1 |
| Halka açık olan kısım | 210.581 | 69,4 | 210.581 | 69,4 |
| 303.600 | 100 | 303.600 | 100 |
Şirket'in sermayesinin tümü ödenmiş olup, nominal değeri 1 TL olan 303.600.000 (31 Aralık 2013- 303.600.000) adet hisseden oluşmaktadır.
Maddi duran varlıklar yeniden değerleme artış/azalışları
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Grup'un arsa ve binalarının yeniden değerlemesine ilişkin olarak 78.323 TL tutarında değer artış fonu bulunmaktadır (31 Aralık 2013 - 78.323 TL). Söz konusu fon ortaklara dağıtılamaz.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
16. Özkaynaklar (Devamı)
b) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve geçmiş yıl karları
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50'sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler.
Yasal finansal tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır.
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Şirket'in kar dağıtım politikası 30 Aralık 2012 tarihli 6362 numaralı Sermaye Piyasası Kanunu'na uygundur.
Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yasal finansal tablolarına göre yasal yedekler, geçmiş yıl karları ve net dönem karları aşağıdaki gibidir :
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 176.025 | 124.463 |
| Olağanüstü yedekler | 233.234 | 81.376 |
| Net dönem karı | 228.706 | 446.152 |
| 637.965 | 651.991 |
30 Haziran 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait yasal karı 228.706 TL, SPK muhasebe standartlarına göre hazırlanmış konsolide finansal tablolardaki karı ise 197.487 TL'dir.
c) Geri Alınmış Paylar
Şirket Yönetim Kurulu 27 Aralık 2013 tarihinde Borsa İstanbul'da ("BIST") işlem gören hisse senetlerinin piyasalardaki dalgalanmalar neticesinde Şirket faaliyetlerinin gerçek performansını yansıtmadığı düşüncesinden hareketle üst fiyat limiti 40 TL (tam TL) olmak üzere 200.000 TL'ye kadar hise senedinin geri alımı için karar almış ve bu çerçevede Şirket CFO'sunu yetkilendirmiştir. Şirket bu kapsamda 27 Aralık 2013 - 24 Mart 2014 tarihleri arasında BIST'de işlem gören ve Şirket sermayesinin %0,18'ine denk gelen toplam 533.624 adet hisse senedini 20.327 TL karşılığında geri almıştır. Hisse geri alımlarının finansmanı Şirket iç kaynaklarından sağlanmıştır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
16. Özkaynaklar (Devamı)
Alım programı, Şirket hisse fiyatlarındaki istikrarın sağlanmış olması sebebiyle Yönetim Kurulu'nun 24 Mart 2014 tarihli kararı ile sonlandırılmış olup 30 Haziran 2014 rapor tarihi itibariyle alım yapılan hisselerden 364.360 adedi borsada satılmıştır. Geri alım program vasıtasıyla elde edilen payların satımından doğan 4.136 TL'lik menkul kıymet satış karı ve 147 TL'lik kendi hisselerine denk gelen kar payı ödemesi ise özkaynaklar altında Geçmiş Yıllar Karları altında gösterilmiştir.
Geriye kalan 168.964 adet hisse ise 7 Temmuz 2014 tarihi itibariyle satılarak Şirket'in Bim Birleşik Mağazalar A.Ş. sermayesinde payı kalmamıştır.
Ödenen temettü
22 Nisan 2014 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında nakit kar payı dağıtımının iki taksitte gerçekleştirilmesine karar verilmişti. Buna istinaden 2013 yılı karından ilk taksit olan brüt 151.653 TL (2013: 220.110 TL) nakit kar payı dağıtımı rapor tarihi itibariyle tamamlanmıştır. Hisse başına ödenen brüt temetü tutarı 0.50 tam TL'dir.
17. Satışlar ve satışların maliyeti
a) Net Satışlar
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemleri içerisinde gerçekleştirmiş olduğu satışlar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satışlar | 6.982.412 | 3.575.946 | 5.651.947 | 2.846.027 |
| Satış iadeleri (-) | (26.298) | (14.901) | (22.860) | (12.432) |
| 6.956.114 | 3.561.045 | 5.629.087 | 2.833.595 |
b) Satışların Maliyeti
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2014 2014 |
2013 | 2013 | ||
| Dönem başı stok | 631.847 | 667.766 | 478.323 | 481.717 |
| Alımlar | 6.130.141 | 3.227.201 | 4.895.837 | 2.531.310 |
| Dönem sonu stok (-) | (879.351) | (879.351) | (621.459) | (621.459) |
| 5.882.637 | 3.015.616 | 4.752.701 | 2.391.568 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
18. Operasyonel Giderler
a) Pazarlama Giderleri
| 1 Ocak - | 1 Nisan - | 1 Ocak - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2014 | 2014 | 2013 | 2013 | |
| Personel giderleri | 341.561 | 179.461 | 250.982 | 128.927 |
| Kira giderleri | 167.121 | 86.064 | 138.529 | 70.511 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 60.840 | 31.574 | 48.595 | 24.751 |
| Elektrik, su ve haberleşme giderleri | 33.754 | 17.956 | 29.894 | 16.446 |
| Paketleme giderleri | 35.448 | 18.253 | 27.807 | 14.161 |
| Kamyon yakıt gideri | 24.091 | 12.393 | 21.191 | 10.768 |
| Reklam giderleri | 22.123 | 12.817 | 16.669 | 8.194 |
| Bakım ve onarım giderleri | 13.967 | 7.526 | 11.744 | 6.568 |
| Kıdem tazminatı gideri | 2.926 | 1.469 | 2.915 | 1.462 |
| Diğer | 30.635 | 15.657 | 23.021 | 12.473 |
| 732.466 | 383.170 | 571.347 | 294.261 |
b) Genel Yönetim Giderleri
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 69.560 | 35.665 | 54.075 | 27.144 |
| Amortisman ve itfa giderleri | 4.958 | 2.268 | 4.674 | 2.375 |
| Hukuk ve danışmanlık giderleri | 5.504 | 2.812 | 4.123 | 1.860 |
| Taşıt giderleri | 4.698 | 2.454 | 3.914 | 2.101 |
| Para toplama giderleri | 3.414 | 1.789 | 2.735 | 1.405 |
| Kıdem tazminatı gideri | 561 | 275 | 587 | 289 |
| Haberleşme giderleri | 637 | 358 | 488 | 273 |
| Ofis malzemeleri | 393 | 198 | 319 | 150 |
| Diğer | 16.026 | 9.243 | 10.735 | 5.973 |
| 105.751 | 55.062 | 81.650 | 41.570 |
19. Niteliklerine Göre Giderler
a) Amortisman ve İtfa Giderleri
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satış ve pazarlama giderleri | 60.840 | 31.574 | 48.595 | 24.751 |
| Genel yönetim giderleri | 4.958 | 2.268 | 4.674 | 2.375 |
| 65.798 | 33.842 | 53.269 | 27.126 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
19. Niteliklerine Göre Giderler (Devamı)
b) Personel Giderleri
| 1 Ocak - 30 Haziran |
1 Nisan - 30 Haziran |
1 Ocak - 30 Haziran |
1 Nisan - 30 Haziran |
|
|---|---|---|---|---|
| 2014 | 2014 | 2013 | 2013 | |
| Maaşlar ve ücretler | 357.585 | 187.040 | 266.921 | 136.502 |
| Kıdem tazminatı karşılık gideri (Not 14) Sosyal Güvenlik Kurumu prim giderleri |
3.487 | 1.744 | 3.502 | 1.751 |
| - işveren payı | 53.536 | 28.086 | 38.136 | 19.569 |
| 414.608 | 216.870 | 308.559 | 157.822 |
20. Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler
a) Diğer Faaliyet Gelirleri
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hurda satışları | 4.019 | 1.986 | 3.390 | 1.682 |
| Faaliyetle ilgili diğer gelir ve karlar | 5.301 | 2.892 | 1.940 | 922 |
| 9.320 | 4.878 | 5.330 | 2.604 |
b) Diğer Faaliyet Giderleri
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Karşılık giderleri | 1.292 | 288 | 597 | 367 |
| Diğer | 696 | 368 | 506 | 285 |
| 1.988 | 656 | 1.103 | 652 |
21. Finansman Gelirleri
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Katılım hesabı gelirleri | 9.867 | 5.308 | 9.782 | 4.076 |
| Kambiyo karları | 954 | (1.812) | 4.496 | 3.771 |
| 10.821 | 3.496 | 14.278 | 7.847 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
22. Finansman Giderleri
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kambiyo zararları Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin |
2.108 | 2.026 | 1.586 | 458 |
| finansman yükü (Aktüer kayıp dahil) | 1.603 | 801 | 1.631 | 816 |
| Diğer finansman giderleri | 395 | 209 | 300 | 117 |
| 4.106 | 3.036 | 3.517 | 1.391 |
23. Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler
a) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Nisan - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
1 Nisan - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|---|---|
| Temettü gelirleri | 3.491 | 3.491 | 4.009 | 4.009 |
| Maddi duran varlık satış karı | 438 | 438 | - | - |
| 3.929 | 3.929 | 4.009 | 4.009 |
b) Yatırım Faaliyetlerinden Giderler
Yatırım faaliyetlerinden giderler kalemi maddi duran varlık satış zararından oluşmaktadır. 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle maddi duran varlık satış zararı bulunmamaktadır. (30 Haziran 2013: 966 TL).
24. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir :
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 57.779 | 112.609 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar (Peşin Ödenen Vergiler) | (32.006) | (84.365) |
| Ödenecek kurumlar vergisi | 25.773 | 28.244 |
Türkiye'de, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı %20'dir (31 Aralık 2013 - 20%). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Şirket'in konsolide bağlı ortaklığı olan BIM Stores SARL'nin faaliyet gösterdiği Fas'ta, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı %30'dur (31 Aralık 2013 - %30). Şirket'in konsolide bağlı ortaklığı olan BIM Stores LLC'nin faaliyet gösterdiği Mısır'da, 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı %20'dir.
Şirket'in konsolide ettiği bağlı ortaklıklar ile ilgili olarak, üzerinden ertelenmiş vergi yükümlülüğü oluşturulmayan vergilendirilebilir geçici farkı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013 : Yoktur).
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
24. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %15 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir:
| Bilanço | Kapsamlı gelir tablosu | |||
|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | |||
| 30 Haziran | 31 Aralık | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2014 | 2013 | 2014 | 2013 | |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | ||||
| Maddi ve maddi olmayan varlıklar, yeniden | ||||
| değerleme etkisi hariç | 22.000 | 20.965 | 1.035 | 297 |
| Arsa ve bina yeniden değerleme etkisi | 4.538 | 4.538 | - | - |
| Diğer düzeltmeler | 2.682 | 1.703 | 979 | 423 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | ||||
| Kıdem tazminatı karşılığı | (7.036) | (6.935) | (102) | (310) |
| Diğer düzeltmeler | (11.488) | (7.541) | (3.946) | (1.443) |
| Yabancı para çevrim farkı | - | - | (17) | 33 |
| Ertelenmiş vergi | 10.696 | 12.730 | (2.051) | (1.000) |
Ertelenmiş vergi, finansal tablolarda aşağıdaki gibi yansıtılmıştır:
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 1.836 | 1.240 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | (12.532) | (13.970) |
| Net vergi yükümlülükleri | (10.696) | (12.730) |
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemleri için net ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Başlangıç bakiyesi | 12.730 | 11.312 |
| Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi gideri, net | (2.051) | (1.000) |
| Diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ertelenmiş vergi gideri | - | - |
| Yabancı para çevrim farkı | 17 | (33) |
| Dönem sonu bakiyesi | 10.696 | 10.279 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
24. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Vergi karşılığının mutabakatı
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar | 253.236 | 241.420 |
| %20 etkin vergi oranına göre hesaplanmış kurumlar vergisi karşılığı | (50.647) | (48.284) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (469) | (266) |
| Vergiye tabi olmayan gelirler | 154 | (1.290) |
| Bağlı ortaklığın vergi oranı etkisi | (1.516) | 122 |
| Diğer | (3.271) | (1.751) |
| (55.749) | (51.469) | |
| - Cari | (57.800) | (52.469) |
| - Ertelenmiş | 2.051 | 1.000 |
25. Hisse Başına Kazanç
Hisse başına kazanç, net karın raporlanan hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren ara dönemler için hisse başına kazanç sırasıyla 0,65 ve 0,63 tam TL'dir. Şirket hisselerinin tamamı aynı niteliktedir.
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde hisse adetlerinin hareketi aşağıdaki gibidir:
| Hisse adetleri | 1 Ocak 30 Haziran 2014 |
1 Ocak 30 Haziran 2013 |
|---|---|---|
| Dönem başı Dönem içinde içsel kaynaklardan bedelsiz olarak çıkarılan hisse senetleri |
303.600.000 - |
151.800.000 151.800.000 |
| Dönem sonu | 303.600.000 | 303.600.000 |
26. İlişkili Taraf Açıklamaları
a) İlişkili Taraflara Borçlar
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, ilişkili kuruluşlarla oluşan borç bakiyeleri aşağıdaki gibidir :
Mal ve hizmet alımlarına ilişkin borçlar:
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| (1) Ak Gıda A.Ş. (Ak Gıda) |
99.191 | 116.541 |
| (1) Başak Gıda Dağıtım ve Pazarlama A.Ş. (Başak) |
56.667 | 44.646 |
| (1) Hedef Tüketim Ürünleri San ve Dış Tic. A.Ş. (Hedef) |
35.091 | 33.971 |
| (1) Turkuvaz Plastik ve Tem. Ürün. Tic. A.Ş (Turkuvaz) |
33.779 | 21.065 |
| İdeal Standart İşletmecilik ve Mümessillik San. ve Tic. A.Ş. | ||
| (2) (İdeal Standart) |
2.620 | 2.185 |
| (1) (*) Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Natura) |
394 | 325 |
| (1) Bahar Su San. ve Tic. A.Ş. (Bahar Su) |
- | 264 |
| (1) Seher Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş. (Seher) |
- | 12 |
| (1) Proline Bilişim Sistemleri ve Ticaret A.Ş. |
45 | - |
| 227.787 | 219.009 |
(1) Şirket ortaklarına ait şirketler.
(2) Grup'a ait bağlı ortaklık.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
26. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
(*) 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle Natura Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den 20.080 TL avans alacağı ile Ziylan Grup'a verilen 11.520 TL borç tutarı ilişkili taraflardan diğer alacaklar içerisinde yer almaktadır (31 Aralık 2013: 14.562 TL) (Not 8).
b) İlişkili Kuruluşlarla Gerçekleşen İşlemler
30 Haziran 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerinde ilişkili kuruluşlarla gerçekleşen önemli işlemler aşağıdaki gibidir:
i) 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerinde ilişkili kuruluşlardan yapılan mal ve hizmet alımları aşağıdaki gibidir :
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2014 | 30 Haziran 2013 | |
| (1) Ak Gıda |
431.104 | 372.528 |
| (1) Başak |
217.465 | 173.224 |
| Turkuvaz (1) | 74.654 | 56.182 |
| Hedef (1) | 74.310 | 56.178 |
| Natura (1) | 41.275 | 39.892 |
| (2) İdeal Standart |
5.202 | 4.827 |
| Bahariye (1) | 3.175 | 2.200 |
| Proline (1) | 1.083 | 137 |
| Seher (1) | 141 | 780 |
| Bahar Su (1) | 48 | 1.780 |
| 848.457 | 707.728 |
(1) Şirket ortaklarına ait şirketler.
ii) 30 Haziran 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerinde sırasıyla 94 ve 85 kişiden oluşan yönetim kurulu ve üst yönetime ödenen maaş, ikramiye ve menfaatler toplamı aşağıda gösterilmiştir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2014 |
1 Ocak - 30 Haziran 2013 |
|
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar Uzun vadeli tanımlanmış faydalar |
14.037 1.619 |
10.910 1.246 |
| Toplam kazançlar | 15.656 | 12.156 |
(2) Grup'a ait bağlı ortaklık.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi
Grup, faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile kar payı oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski (kur riski, hisse senetleri fiyatları ve kar payı oranı riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Grup'un genel risk yönetimi programı, mali piyasaların öngörülemezliğine ve değişkenliğine odaklanmakta olup, Grup'un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Grup'un kullandığı başlıca finansal araçlar, nakit ve kısa vadeli faizsiz banka kredileridir. Bu araçları kullanmaktaki asıl amaç Grup'un operasyonları için finansman yaratmaktır. Grup ayrıca direkt olarak faaliyetlerden ortaya çıkan ticari alacaklar ve ticari borçlar gibi finansal araçlara da sahiptir. Grup, sermayesini operasyonlarında sağladığı nakit ve ticari borçlarının vadelerinin incelenmesi yoluyla yönetmektedir.
Fiyat riski
Fiyat riski, yabancı para, kar payı ve piyasa riskinin bir kombinasyonu olup, Grup tarafından aynı para biriminden borç ve alacakların, kar payı taşıyan varlık ve yükümlülüklerin birbirini karşılaması yoluyla doğal olarak yönetilmektedir. Piyasa riski, Grup tarafından piyasa bilgilerinin incelenmesi ve uygun değerleme metotları vasıtasıyla yakından takip edilmektedir.
Kar payı oranı riski
Grup'un kar payına oranına duyarlı önemli bir varlığı yoktur. Grup'un gelirleri ve faaliyetlerinden nakit akımları, büyük oranda piyasa kar payı oranındaki değişimlerden bağımsızdır.
Grup'un kar payı oranı riski, önceki dönemde var olan kısa dönem borçlanmasından kaynaklanmaktadır. Grup'un operasyonlarının devamı için gelecek dönemde alınacak krediler, gelecek dönemde gerçekleşecek kar payı oranlarından etkilenmektedir.
Kar payı pozisyonu tablosu
TFRS 7 "Finansal Araçlar" standardı kapsamında, Grup'un kar payı pozisyonu tablosu aşağıdaki gibidir:
| Kar payı pozisyonu tablosu | Cari dönem | Önceki dönem | |
|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | Sabit kar payı oranlı finansal araçlar | 132.646 | 235.972 |
| Finansal yükümlülükler | Katılım hesabı | - | - |
| Finansal varlıklar | Değişken kar payı oranlı finansal araçlar | - | - |
| Finansal yükümlülükler | - | - | |
Kredi riski
Kredi riski, karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal araca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Şirket perakendecilik sektöründe faaliyet gösterdiği ve işlemleri ağırlıklı nakit olarak veya en fazla 1 ay vadeli kredi kartı tahsilatları yoluyla gerçekleştirdiği için kredi ve fiyat riski düşük düzeydedir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Kredi riski tablosu (Cari dönem)
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kredi kartı | Ticari ve diğer | Bankalardaki | Finansal | |||||
| alacakları | alacaklar | mevduat | Yatırımlar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | |
| taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | ||||||||
| kalınan azami kredi riski | ||||||||
| (A+B+C+D+E) | - | 428.786 | 31.600 | 7.842 | - | 335.793 | 157.490 | - |
| - Azami riskin teminat, vs ile | ||||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış |
||||||||
| finansal varlıkların net defter değeri |
- | 428.786 | 31.600 | 7.842 | - | 335.793 | 157.490 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş | ||||||||
| bulunan, aksi takdirde vadesi | ||||||||
| geçmiş veya değer düşüklüğüne | ||||||||
| uğramış sayılacak finansal | ||||||||
| varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer | ||||||||
| düşüklüğüne uğramamış | ||||||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına | ||||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | ||||||||
| varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | 341 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | - | - | (341) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile | ||||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter | ||||||||
| değeri) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile | ||||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren | ||||||||
| unsurları | - | - | - | - | - | - | - | - |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Kredi riski tablosu (Önceki dönem)
| Alacaklar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kredi kartı | Ticari ve diğer | Bankalardaki | Finansal | |||||
| alacakları | alacaklar | mevduat | Yatırımlar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | |
| taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | taraf | |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz | ||||||||
| kalınan azami kredi riski | ||||||||
| (A+B+C+D+E) | - 344.835 | 14.562 | 2.411 | - | 312.110 | 118.031 | - | |
| - Azami riskin teminat, vs ile | ||||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter |
||||||||
| değeri | - | 344.835 | 14.562 | 2.411 | - | 312.110 | 118.031 | - |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne |
||||||||
| uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer | ||||||||
| düşüklüğüne uğramamış | ||||||||
| varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına | ||||||||
| alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan | ||||||||
| varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | - | - | - | 398 | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | - | - | (398) | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile | ||||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter | ||||||||
| değeri) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü | - | - | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile | ||||||||
| güvence altına alınmış kısmı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren | ||||||||
| unsurları | - | - | - | - | - | - | - | - |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Yabancı para bazındaki varlık ve yükümlülükleri önemli bir tutarda olmadığından, Şirket yabancı para riskinden korunmak için türev finansal araçlardan veya vadeli işlem anlaşmalarından faydalanmamaktadır.
Yabancı para pozisyonu
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TL | ABD | TL | ABD | |||||
| karşılığı | Doları | Euro | GBP | karşılığı | Doları | Euro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 2a. Parasal finansal varlıklar (kasa, | 267 | 18.568 | 66.644 | 8.906 | 488 | 89.657 | 100.333 | 8.532 |
| banka hesapları dahil) | - | - | - | - | ||||
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 267 | 18.568 | 66.644 | 8.906 | 488 | 89.657 | 100.333 | 8.532 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 7. Diğer | 58 | 25.300 | 1.278 | - | 55 | 25.300 | 1.278 | - |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | 58 | 25.300 | 1.278 | - | 55 | 25.300 | 1.278 | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 325 | 43.868 | 67.922 | 8.906 | 543 | 114.957 | 101.611 | 8.532 |
| 10. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 199 | - | 67.614 | - | - | - | - | - - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 199 | - | 67.614 | - | - | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık/(yükümlülük ) Pozisyonu (19a | ||||||||
| 19b) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık/ yükümlülük pozisyonu | ||||||||
| (TFRS 7.b23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 68 | 18.568 | (970) | 8.906 | 488 | 89.657 | 100.333 | 8.532 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun | ||||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 23. İhracat | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 24. İthalat | - | - | - | - | - | - | - |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Döviz kuru riski
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları ve Euro'daki muhtemel değişiklikler karşısındaki duyarlılık analizi ektedir:
| 30 Haziran 2014 | Döviz kuru duyarlılık analizi | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| tablosu | |||||
| Cari Dönem | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 1- | ABD Doları net | ||||
| varlık/(yükümlülüğü) | 9 | (9) | - | - | |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - |
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | 9 | (9) | - | - |
| Euro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 4- | Euro net varlık/(yükümlülüğü) | - | - | - | - |
| 5- | Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- | Euro net etki (4+5) | - | - | - | - |
| GBP'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 7- | GBP net varlık/(yükümlülüğü) | 3 | (3) | - | - |
| 8- | GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- | GBP net etki (7+8) | 3 | (3) | - | - |
| Toplam (3+6+9) | 12 | (12) | - | - |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
| 31 Aralık 2013 | Döviz kuru duyarlılık analizi | tablosu | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Cari dönem | |||||
| Kar/Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 1- | ABD Doları net | ||||
| varlık/(yükümlülüğü) | 23 | (23) | - | - | |
| 2- | ABD Doları riskinden korunan | - | - | - - |
|
| kısım (-) | |||||
| 3- | ABD Doları net etki (1+2) | 23 | (23) | - | - |
| Euro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 4- | Euro net varlık/(yükümlülüğü) | 28 | (28) | - | - |
| 5- | Euro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 6- | Euro net etki (4+5) | 28 | (28) | - - |
|
| GBP'nin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde: |
|||||
| 7- | GBP net varlık/(yükümlülüğü) | 3 | (3) | - | - |
| 8- | GBP riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 9- | GBP net etki (7+8) | 3 | (3) | - - |
|
| Toplam (3+6+9) | 54 | (54) | - | - |
Likidite riski
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, vade tarihlerine göre, indirgenmemiş ticari ve finansal borçlarının vade dağılımları aşağıdaki gibidir:
30 Haziran 2014
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3 -12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar İlişkili kuruluşlara borçlar |
1.802.493 227.787 |
1.814.848 229.356 |
1.814.848 229.356 |
- - |
- - - - |
||
| 31 Aralık 2013 | |||||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Nakit çıkışlar toplamı |
3 aydan kısa |
3 -12 ay arası |
1 - 5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
|||||||
| Ticari borçlar İlişkili kuruluşlara borçlar |
1.238.740 219.009 |
1.246.500 220.337 |
1.246.500 220.337 |
- - |
- - |
- - |
Sermaye riski yönetimi
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri, diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Grup sermayeyi net borç/yatırılan sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Net borç, nakit ve nakit benzerlerinin toplam yükümlülüklerden düşülmesiyle hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyla net borç/ (özkaynaklar+net borç) oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2014 | 31 Aralık 2013 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 2.277.697 | 1.698.006 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (461.011) | (405.493) |
| Net borç | 1.816.686 | 1.292.513 |
| Toplam özkaynaklar | 1.041.358 | 999.264 |
| Özkaynaklar+net borç | 2.858.044 | 2.291.777 |
| Net borç/(özkaynaklar+net borç) oranı | %64 | %56 |
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
28. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar)
Gerçeğe uygun değer tahmini
Aşağıda yer alan tablo gerçeğe uygun değer ile ölçülen ve değerleme yöntemiyle belirlenen finansal araçların analizini içermektedir. Gerçeğe uygun değer hesaplamaları aşağıda açıklanan aşamalar baz alınarak yapılmıştır:
- Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kote edilmiş fiyatlar (düzeltme yapılmamış) (Seviye 1).
- Seviye 1 içinde yer alan kote edilmiş fiyatlardan başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler (Seviye 2).
- Gözlenebilir bir piyasa datası baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler) (Seviye 3).
Aşağıdaki tablolar, Grup'un, 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki gerçeğe uygun değeri ile ölçülmüş varlık ve yükümlülüklerini göstermektedir. Gerçeğe uygun değer ile ölçülen arsa ve binalar ile ilgili açıklamalar için Not 10'a bakınız.
| 30 Haziran 2014 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | ||||
| Perakende sektörü | - | 144.900 | - | 144.900 |
| Üretim sektörü | - | 12.590 | - | 12.590 |
| Toplam varlıklar | - | 157.490 | - | 157.490 |
| 31 Aralık 2013 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
| Satılmaya hazır finansal varlıklar | ||||
| Perakende sektörü | - | 105.441 | - | 105.441 |
| Üretim sektörü | - | 12.590 | - | 12.590 |
| Toplam varlıklar | - | 118.031 | - | 118.031 |
Yıl içinde Seviye'ler arasında hiçbir transfer gerçekleşmemiştir.
(a) Seviye 2'deki Finansal Araçlar
Aktif piyasalarda ticareti yapılmayan finansal araçların (örneğin borsaya kote olmayan türev finansal araçlar) gerçeğe uygun değeri, değerleme tekniklerinin kullanılması yoluyla belirlenir. Bu değerleme teknikleri mümkün ise gözlenebilir piyasa verilerinin kullanımını maksimum düzeyde tutar ve şirkete özel tahminler mümkün olduğunca az kullanır. Eğer bir finansal aracın gerçeğe uygun değeri açısından gereken tüm önemli girdiler gözlenebilir durumdaysa, bu araç Seviye 2 kapsamındadır.
Eğer bir ya da birden fazla önemli girdi gözlenebilir piyasa verisine bağlı değilse, bu araç seviye 3 kapsamındadır.
30 HAZİRAN 2014 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL"), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe tam değerlerden gösterilmiştir.)
28. Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) (Devamı)
Finansal araçların değerlemesinde kullanılan teknikler aşağıdaki gibidir:
- Benzer araçlar için kote edilmiş piyasa fiyatları veya satıcı kotaları,
- Faiz oranı swaplarının gerçeğe uygun değeri, gözlenebilir getiri eğrisi baz alınarak öngörülen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeri olarak hesaplanır,
- Yabancı para vadeli işlem sözleşmesinin gerçeğe uygun değeri günümüze iskonto edilerek bilanço tarihindeki vadeli işlem yabancı para değişim oranı kullanılarak tanımlanmıştır,
- İndirgenmiş nakit akış analizleri gibi diğer teknikler geri kalan finansal araçların gerçeğe uygun değerinin hesaplanmasında kullanılır.
Grup'un 30 Haziran 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Not 5'de detayları açıklanmış olan satılmaya hazır finansal varlıkları haricindeki finansal varlıkları maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alıp nakit ve nakit benzeri değerleri, bunların üzerindeki kar payı tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, rayiç değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların reeskont karşılığı ve şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
- Finansal yükümlülükler
Rayiç değeri taşınan değerine yakın olan parasal borçlar:
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Üzerindeki kar payı oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
29. Bilanço tarihinden sonraki olaylar
Yoktur.
……………………….