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Billions Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
17168_rns_2020-03-30_0872eb06-c050-43c1-b10c-4e5ad3310684.html
Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 바이오제네틱스 00404084 100000000000 281888 39559 21472 89 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 바이오제네틱스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr&cr&cr&cr
대현회계법인
&cr&cr&cr
목 차
&cr&cr&cr&cr 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------- 1&cr&cr&cr 연결재무제표&cr&cr 연결재무상태표 ------------------------------------------ 5&cr&cr 연결포괄손익계산서 -------------------------------------- 7&cr&cr 연결자본변동표 ------------------------------------------ 8&cr&cr 연결현금흐름표 ------------------------------------------ 9&cr&cr 연결재무제표에 대한 주석 --------------------------------- 11&cr&cr 외부감사 실시내용 ------------------------------------------ 66&cr&cr&cr
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바이오제네틱스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 17일 |
감사의견
우리는 주식회사 바이오제네틱스와 그 종속회사들(이하 "연결회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 기타사항&cr 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 성도이현회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 20자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위 진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표 시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다 . 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계 속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황 과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하 여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기 초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습 니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업 활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이광준입니다.&cr
| 서울특별시 광진구 능동로7(자양동, 한강복합빌딩 6층) |
| 대 현 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 이 광 준 |
이 감사보고서는 감사보 고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr
주식회사 바이오제네틱스와 그 종속회사
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 47 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 46 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바이오제네틱스 대표이사 하관호, 안주훈 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 충청북도 증평군 증평읍 광장로 473-3 |
| (전 화) | (043) 836-0025 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제47 (당)기 : 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제46 (전)기 : 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 바이오제네틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제47(당)기 | 제46(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 94,040,536,536 | 47,281,800,734 | |||
| 현금및현금성자산 | 5,6,7 | 53,093,937,871 | 33,481,852,826 | ||
| 단기금융상품 | 5,6,8 | 702,000,000 | 60,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,9 | 17,946,520,789 | 6,244,739,359 | ||
| 기타금융자산 | 5,6,12 | 522,196,212 | 1,235,020,870 | ||
| 기타유동자산 | 10 | 7,603,680,318 | 1,356,167,930 | ||
| 재고자산 | 11 | 14,123,330,326 | 4,765,560,309 | ||
| 당기법인세자산 | 29 | 48,871,020 | 138,459,440 | ||
| Ⅱ.비유동자산 | 46,081,181,247 | 3,953,097,790 | |||
| 장기금융상품 | 5,6,8 | - | 306,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,6,9 | 844,814,481 | 261,096,000 | ||
| 기타금융자산 | 5,6,12 | 100,000 | 100,000 | ||
| 기타비유동자산 | 10 | 81,279,299 | 90,397,286 | ||
| 유형자산 | 13 | 16,407,701,295 | 2,903,271,270 | ||
| 무형자산 | 14 | 23,158,749,970 | 392,233,234 | ||
| 이연법인세자산 | 29 | 5,588,536,202 | - | ||
| 자산총계 | 140,121,717,783 | 51,234,898,524 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 41,031,824,572 | 21,615,072,083 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,15 | 9,798,732,882 | 689,740,029 | ||
| 단기차입금 | 4,5,6,17 | 581,027,236 | 569,346,330 | ||
| 유동성장기차입금 | 4,5,6,17 | 200,000,000 | - | ||
| 전환사채 | 4,5,6,18 | 22,718,647,421 | 11,517,951,835 | ||
| 파생금융부채 | 4,5,6,18 | 5,732,294,300 | 7,439,925,000 | ||
| 기타유동부채 | 16 | 953,180,996 | 1,398,108,889 | ||
| 충당부채 | 19 | 1,047,941,737 | - | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 7,647,902,806 | 551,463,381 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,5,6,15 | 661,072,076 | - | ||
| 장기차입금 | 4,5,6,17 | 4,700,000,000 | - | ||
| 확정급여부채 | 20 | 2,286,830,730 | 551,463,381 | ||
| 부채총계 | 48,679,727,378 | 22,166,535,464 | |||
| 자본 | |||||
| 지배기업의 소유지분 | 44,725,402,997 | 29,068,363,060 | |||
| Ⅰ.자본금 | 21 | 6,467,859,500 | 5,477,388,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 21 | 35,187,478,080 | 19,925,028,255 | ||
| Ⅲ.기타자본 | 22 | 666,465,747 | 274,436,449 | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 23 | 2,403,599,670 | 3,391,509,856 | ||
| 비지배지분 | 46,716,587,408 | - | |||
| 자본총계 | 91,441,990,405 | 29,068,363,060 | |||
| 부채와 자본총계 | 140,121,717,783 | 51,234,898,524 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제47 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제46 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오제네틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제47(당)기 | 제46(전)기 |
|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 24,32 | 37,484,494,399 | 15,350,181,101 |
| Ⅱ. 매출원가 | 24,26 | 25,990,059,367 | 13,445,406,812 |
| Ⅲ. 매출총이익(손실) | 11,494,435,032 | 1,904,774,289 | |
| Ⅳ. 판매비와관리비 | 25,26 | 15,168,291,341 | 2,656,009,197 |
| Ⅴ. 영업이익(손실) | (3,673,856,309) | (751,234,908) | |
| 기타수익 | 27 | 1,040,023,332 | 99,796,882 |
| 기타비용 | 28 | 2,347,339,563 | 2,644,354,114 |
| 금융수익 | 27 | 4,357,812,806 | 888,745,408 |
| 금융비용 | 28 | 3,974,202,635 | 4,773,577,923 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) | (4,597,562,369) | (7,180,624,655) | |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) | 29 | (993,277,152) | 572,068 |
| Ⅷ.당기순이익(손실) | (3,604,285,217) | (7,181,196,723) | |
| 지배기업소유주지분 | (366,991,734) | (7,181,196,723) | |
| 비지배지분 | (3,237,293,483) | - | |
| Ⅸ. 기타포괄이익(손실) | (1,105,184,140) | (2,961,358) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 : | |||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (680,841,395) | - | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 20 | (440,957,298) | (2,028,241) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 : | |||
| 해외사업환산손익 | 16,614,553 | (933,117) | |
| Ⅹ. 당기총포괄이익(손실) | (4,709,469,357) | (7,184,158,081) | |
| 지배기업소유주지분 | (972,000,987) | (7,184,158,081) | |
| 비지배지분 | (3,737,468,370) | - | |
| XI. 주당손익 | 30 | ||
| 기본및희석주당이익(손실) | (30) | (684) |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제47 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제46 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오제네틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 총계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ.2018년 1월 1일(전기초) | 4,300,000,000 | 6,102,487,265 | (86,090,727) | 10,652,816,956 | 20,969,213,494 | - | 20,969,213,494 |
| 회계변경의 누적효과 | - | - | 78,082,136 | (78,082,136) | - | - | - |
| 2018년 1월 1일 (수정후금액) | 4,300,000,000 | 6,102,487,265 | (8,008,591) | 10,574,734,820 | 20,969,213,494 | - | 20,969,213,494 |
| 당기순손실 | - | - | - | (7,181,196,723) | (7,181,196,723) | - | (7,181,196,723) |
| 유상증자 | 1,177,388,500 | 13,822,540,990 | - | - | 14,999,929,490 | - | 14,999,929,490 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (2,028,241) | (2,028,241) | - | (2,028,241) |
| 주식기준보상 | - | - | 283,378,157 | - | 283,378,157 | - | 283,378,157 |
| 해외사업장환산외환차이 | - | - | (933,117) | - | (933,117) | - | (933,117) |
| Ⅱ.2018년 12월 31일(전기말) | 5,477,388,500 | 19,925,028,255 | 274,436,449 | 3,391,509,856 | 29,068,363,060 | - | 29,068,363,060 |
| Ⅲ.2019년 1월 1일(당기초) | 5,477,388,500 | 19,925,028,255 | 274,436,449 | 3,391,509,856 | 29,068,363,060 | - | 29,068,363,060 |
| 당기순손실 | - | - | - | (366,991,734) | (366,991,734) | (3,237,293,483) | (3,604,285,217) |
| 기타포괄손익-공정가치&cr 측정 금융자산 평가손익 | - | - | - | (680,841,395) | (680,841,395) | - | (680,841,395) |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | 59,922,943 | 59,922,943 | (500,880,241) | (440,957,298) |
| 해외사업환산손익 | - | - | 15,909,199 | - | 15,909,199 | 705,354 | 16,614,553 |
| 주식기준보상 | - | - | 376,120,099 | - | 376,120,099 | - | 376,120,099 |
| 전환청구권의 행사 | 990,471,000 | 16,648,487,760 | - | - | 17,638,958,760 | - | 17,638,958,760 |
| 기타자본잉여금 | - | (1,386,037,935) | - | - | (1,386,037,935) | - | (1,386,037,935) |
| 연결범위변동 | - | - | - | - | - | 50,454,055,778 | 50,454,055,778 |
| Ⅳ. 2019년 12월 31일(당기말) | 6,467,859,500 | 35,187,478,080 | 666,465,747 | 2,403,599,670 | 44,725,402,997 | 46,716,587,408 | 91,441,990,405 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제47 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제46 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 바이오제네틱스 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제47(당)기 | 제46(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (6,757,559,567) | 552,640,020 | |||
| 당기순손실 | (3,604,285,217) | (7,181,196,723) | |||
| 조정 | 31 | 1,925,833,813 | 7,762,301,057 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | 31 | (5,194,287,563) | (140,395,417) | ||
| 이자의 수취 | 562,671,195 | 675,828,924 | |||
| 이자의 지급 | (526,658,045) | (463,010,701) | |||
| 법인세의 지급 | 79,166,250 | (100,887,120) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (5,119,991,747) | 2,050,778,506 | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 처분 | 2,785,564,918 | 5,147,666,784 | |||
| 상각후원가측정 금융자산의 처분 | - | 500,000,000 | |||
| 단기금융상품의 처분 | - | 43,713,120 | |||
| 단기대여금의 회수 | 3,340,295,000 | - | |||
| 유형자산의 처분 | 32,514,197 | 101,136,266 | |||
| 무형자산의 처분 | 911,395,772 | - | |||
| 보증금의 회수 | 481,929,200 | 150,120,000 | |||
| 선급금의 감소 | 1,000,000,000 | - | |||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산의 취득 | (910,332,000) | - | |||
| 단기금융상품의 취득 | (309,000,000) | (60,000,000) | |||
| 장기금융상품의 취득 | (27,000,000) | (36,000,000) | |||
| 연결범위변동으로 인한 현금유출 | (6,713,996,064) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (1,491,015,159) | (525,587,064) | |||
| 무형자산의 취득 | (277,447,611) | (3,470,600) | |||
| 단기대여금의 증가 | - | (3,000,000,000) | |||
| 보증금의 증가 | (337,000,000) | (266,800,000) | |||
| 선급금의 증가 | (3,605,900,000) | - | |||
| II. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 31,504,366,690 | 29,958,135,082 | |||
| 단기차입금의 차입 | 591,923,972 | 579,441,616 | |||
| 장기차입금의 차입 | 5,000,000,000 | - | |||
| 전환사채의 발행 | 27,500,000,000 | 15,000,000,000 | |||
| 유상증자 | - | 14,999,929,490 | |||
| 신주발행비 | (1,763,900) | - | |||
| 전환사채의 상환 | (30,554) | - | |||
| 리스부채의 감소 | (547,692,675) | - | |||
| 단기차입금의 상환 | (938,070,153) | (621,236,024) | |||
| 장기차입금의 상환 | (100,000,000) | - | |||
| IV.현금및현금성자산의 증가(감소) | 19,626,815,376 | 32,561,553,608 | |||
| V.기초의 현금및현금성자산 | 33,481,852,826 | 923,861,425 | |||
| VI.현금및현금성자산의 환율변동효과 | (14,730,331) | (3,562,207) | |||
| Ⅷ.기말의 현금및현금성자산 | 53,093,937,871 | 33,481,852,826 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다"
주석
| 제47 (당)기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제46 (전)기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 바이오제네틱스와 그 종속회사 |
&cr1. 일반사항&cr&cr1.1 지배회사의 개요&cr 주식회사 바이오제네틱스(이하 "지배회사")는 1973년 5월에 위생 및 의료용 고무제품 제조 및 판매업을 영위할 목적으로 설립되었으며 본사 및 공장은 충청북도 증평군증평읍 광장로 473-3에 소재하고 있습니다.&cr
지배회사은 2001년 1월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 당기 보고기간종료일 현재 보통주 납입자본금은 6,468백만원입니다. &cr &cr1.2 종속회사의 개 요 &cr
(1) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속회사의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: %, 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소재지 | 업종 | 지분율 | 결산월 | 관계의 성격 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유니더스(장가항)&cr유교제업유한공사 | 중국 | 위생 및 의료용 고무제품&cr제조 및 판매업 | 100.0% | 12.31 | 종속기업 |
| ㈜유니더스헬스케어 | 한국 | 도소매업 | 100.0% | 12.31 | 종속기업 |
| ㈜바이오케스트 | 한국 | 의약품등의 연구 및 개발업 | 100.0% | 12.31 | 종속기업 |
| ㈜경남제약(*) | 한국 | 의약품 제조업 | 23.7% | 12.31 | 종속기업 |
| 합 계 |
(*) 당사의 의결권은 과반수 미만이지만 다른 의결권 보유자나의결권 보유자의 조직화된집단보다 유의적으로 많은 의결권을 보유하고 있으며, 의사결정기구의 장악능력 등을 종합적으로 고려하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다. &cr
(2) 보고기간종료일의 연결대상 종속회사의 요약재무정보 등은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자기자본 | 매출액 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유니더스(장가항)&cr유교제업유한공사 | 2,956,611 | 1,057,391 | 1,899,220 | 3,995,312 | 1,398,879 |
| ㈜유니더스헬스케어 | 545,128 | 30,095 | 515,033 | 66,499 | (294,647) |
| ㈜바이오케스트 | 1,631,098 | 169,026 | 1,462,072 | - | (973,815) |
| 경남제약㈜ | 74,460,268 | 13,266,452 | 61,193,816 | 44,806,055 | (5,250,305) |
<전기>
| (단위: 천 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산총계 | 부채총계 | 자기자본 | 매출액 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유니더스(장가항)&cr유교제업유한공사 | 2,600,603 | 2,100,261 | 500,341 | 2,857,764 | (2,316,571) |
| ㈜유니더스헬스케어 | 824,825 | 15,145 | 809,680 | 67,679 | (190,320) |
| ㈜바이오케스트 | 2,482,617 | 46,730 | 2,435,887 | - | (564,113) |
&cr2. 재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경&cr
2.1 재무제표 작성기준
연결기업의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적 원가모형을 적용하고 있습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.&cr
2.2 연결기준&cr 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하 는 현존 권리)
ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리
ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력
피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정
ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리
ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권
연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.
&cr당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. &cr
2.3 중요한 회계정책 &cr
2.3.1 사업결합 및 영업권
사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.
연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다.
취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호 에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
&cr영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.&cr&cr 2.3.2 기능통 화 및 외화환산
연결기업은 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결기업의 기능통화는대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. &cr&cr외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
2.3.3 금융자산
&cr(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.&crㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
&cr(3) 상각후원가 측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.&crㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
&cr상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
(4) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생&cr
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(채무상품)에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다.
(5) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분상품)은 손상을 인식하지 않습니다. 연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
(6) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. &cr&cr상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.
(7) 제거
금융자산은 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through )계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전&cr&cr 연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
(8) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
&cr 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
2.3.4 현금및현금성자산&cr통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 확정된 금액으로의 현금전환이 용이하고 가치변동의 위험이 중요하지 아니한 투자자산으로서, 취득 당시 만기일이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다.&cr&cr2.3.5 재고자산&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정하고 있으며, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함 하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr
2.3.6 유형자산&cr유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 원가는 구입가격과 연결기업이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가를 포함합니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 별도의 자산으로 인식할 경우 대체되는 부분의 장부금액은 제거하며, 이외의 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로인식하고 있습니다. 토지를 제외한 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|---|---|
| 건 물, 구축물1 | 10년~40년 | 기계장치 | 10년 |
| 차량운반구, 공기구비품 | 5년 | 사용권자산 | 2~5년 |
&cr 유형자산은 처분하거나 미래 경제적효익이 기대되지 아니할 때 제거하며 이로 인하여 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.
2.3.7 무형자산&cr 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득 시점의 공정가치로 계상하며 최초 취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 형자산으로구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수(5년)에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
한편, 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은경 우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. &cr
2.3.8 비금융자산의 손상&cr연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr&cr자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
&cr사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
&cr과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.
&cr2.3.9 금융부채&cr
(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
1) 당기손익-공정가치측정 금융부채
당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.
2) 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr 2.3.10 금융자산ㆍ금융부채의 상계&cr 금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.&cr
2.3.11 퇴직급여&cr 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.&cr&cr확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량국공채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로인식하고 있습니다. &cr
2.3.12 리스&cr 연결기 업은 약정일에 약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기위하여 약정의 실질에 근거하여 A) 특정자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지,B) 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
&cr리스는 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 있습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. &cr&cr리스자산은 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 다만, 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않을 경우 연결기업은 리스자산을 내용연수와 리스기간 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. &cr&cr운용리스는 금융리스 이외의 리스로, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 포괄손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.3.13 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr연 결기업은 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. &cr&cr연 결기 업이 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연 결기업 이 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연 결기 업 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr
(1) 재화의 판매&cr재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.&cr &cr(2) 본인과 대리인의 구분&cr 연 결기 업은 상품거래 중 일부에 대해 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(3) 반품권&cr계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.&cr&cr(4) 수금할인&cr현재 거래가격에서 차감이 예상되는 금액을추정하여 차감한 금액으로 채권을 인식합니다. 이는 이미 인식한 누적수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 허용됩니다.&cr &cr2.3.14 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
2.3.15 법인세비용&cr연결기업의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. &cr&cr(1) 당기법인세&cr당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.&cr
2) 이연법인세&cr연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. &cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. &cr
또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.&cr&cr당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.&cr
2.3.16 영업부문 정보 &cr 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주 석 32 참조) . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 연결기업은 전략 적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. &cr&cr 2.3.17 재무제표 승인 &cr지배회사의 재무제표는 2020년 3월 4일자 이사회 에서 승인되었습니다.&cr
2.4 회계정책 및 공시사항의 변경&cr
2.4.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용&cr 연결기업은 기업회계기준서 제1116를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 적ㅋ으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다. 몇몇의 다른 개정사항과 해석서가2019년에 최초로 적용되지만, 연결기 업의 재무제표에 영향이 없습니다. 연결기 업은공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기 적용한 바 없습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' &cr 기업회계기준서 제1116호 '리스' 는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr
연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. &cr&cr또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지않는 리스 ('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 현재 사용권자산 308,670천원, 리스부채 302,679천원 증가하였습니다. 2019년 1월 1일의 리스부채와 2018년 12월 31일 현재 운용리스약정의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정 | 325,403 |
| 2019년 1월 1일 가중평균차입이자율 | 2.79% |
| 2019년 1월 1일 증분차입이자율로 할인한 금액 | 319,875 |
| - 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정적용 | (8,176) |
| - 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용 | (9,020) |
| 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 | 302,679 |
(2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' &cr법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 기업회계기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에는 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.&crㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지&crㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정&crㆍ기업이 과세소득(세무상 결손금), 세무기준액, 미사용 세무상 결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지&crㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지&cr&cr 연결기 업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하며, 접근법 중 불확실성의 해소를 더잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서가 연결기 업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고 SPPI 요건 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기 업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'&cr 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 당사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결기업 의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'&cr 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. &cr&cr동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
(6) 2015 - 2017 연차개선&cr &cr 1) 기 업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 함을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기 업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr
2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하게 되는 경우, 이 개정사항은 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr&cr동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기 업은 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서 기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 처음 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr 4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정)&cr 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2.3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준&cr 연결기 업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.&cr
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정
2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력'이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한취득한 '과정'이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정
2018년10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적 재무제표에정보를 누락하거나 잘못 기재하거나불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'합니다.
&cr3. 중요한 회계추정 및 가정 &cr연결기업의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr
3.1 금융자산의 공정가치 평가&cr 매도가능금융자산 등 은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr
3.2 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수&cr사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.
3.3 비금융자산의 손상&cr당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. &cr&cr사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 재무위험관리
연결기업은 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr연결기업의 재무부문은 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출 정도를 주기적으로 분석하고, 전반적인 금융위험관리 전략을 수립하고 있습니다. 또한, 연결기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.&cr
4.1 신용위험관리&cr연결기업은 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. &cr&cr연결기업은 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 또한 연결기업은 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책을 수립하여, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한금융기관과 거래하고 있으므로 신용위험은 제한적입니다.&cr
4.2 유동성위험관리 &cr연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 9,798,733 | 661,072 | - | 10,459,805 |
| 차입금 | 781,027 | 200,000 | 4,500,000 | 5,481,027 |
| 전환사채 | 22,718,647 | 22,718,647 | ||
| 파생금융상품 | 5,732,294 | - | - | 5,732,294 |
| 합 계 | 39,030,701 | 861,072 | 4,500,000 | 44,391,773 |
&cr상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
&cr4.3 환위험관리
연결기업은 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 자산 | 1,330,456 | 386,279 |
| 부채 | - | (80,347) |
| 순외화자산(부채) | 1,330,456 | 305,932 |
연결기업은 내부적으로 환율 변동으로 인한 환율변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 상기 자산, 부채에 적용되는 환율이 10% 변동시 환율변동으로 인한 당기 및 전기 손익과 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 10% 상승시 | 133,046 | 30,593 |
| 10% 하락시 | (133,046) | (30,593) |
&cr상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr4.4 이자율위험관리&cr연결기업은 차입금이 발생할 경우 이자율 위험에 노출될 수 있습니다. 연결기업은 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr&cr4.5 자본위험관리&cr연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. &cr&cr연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 필요한 경우 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하기 위하여 노력하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다.
5. 공정가치&cr&cr 5.1 금융상품 종류별 공정가치 &cr 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 53,093,938 | 53,093,938 | 33,481,853 | 33,481,853 |
| 매출채권및기타채권(유동/비유동) | 18,791,335 | 18,791,335 | 6,505,835 | 6,505,835 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 702,000 | 702,000 | 366,000 | 366,000 |
| 기타금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 522,296 | 522,296 | 1,235,121 | 1,235,121 |
| 합 계 | 73,109,569 | 73,109,569 | 41,588,809 | 41,588,809 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무(유동/비유동) | 10,459,805 | 10,459,805 | 689,740 | 689,740 |
| 장ㆍ단기차입금 | 5,481,027 | 5,481,027 | 569,346 | 569,346 |
| 전환사채 | 22,718,647 | 22,718,647 | 11,517,952 | 11,517,952 |
| 파생금융부채 | 5,732,294 | 5,732,294 | 7,439,925 | 7,439,925 |
| 합 계 | 44,391,773 | 44,391,773 | 20,216,963 | 20,216,963 |
&cr 5.2 공정가치 서열체계
연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 | 관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
보고기간종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 금융자산ㆍ금융부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니 다.&cr &cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산(유동) | - | 522,196 | - | 522,196 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) | - | 100 | - | 100 | |
| 합 계 | - | 522,296 | - | 522,296 | |
| 금융부채 | 파생금융부채 | - | - | 5,732,294 | 5,732,294 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산(유동) | - | 1,235,021 | - | 1,235,021 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) | - | 100 | - | 100 | |
| 합 계 | - | 1,235,121 | - | 1,235,121 | |
| 금융부채 | 파생금융부채 | - | - | 7,439,925 | 7,439,925 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr 보고기간종료일 현재 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 내역은 존재하지 않으며, 당기 중 연결기업의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 발생 | 감소 | 당기손실인식액(*) | 당기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 7,439,925 | 6,887,745 | (6,982,215) | (1,613,161) | 5,732,294 |
(*) 전액 파생금융부채에 대한 파생상품평가손실로 구성되어 있습니다.
5.4 가치평가기법&cr연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| [금융자산] | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산(유동) | 522,196 | 1,235,021 | 2 | 현금흐름할인모형 |
| 당기손익-공정가치 금융자산(비유동) | 100 | 100 | 2 | 현금흐름할인모형 |
| [금융부채] | ||||
| 파생금융부채 | 5,732,294 | 7,439,925 | 3 | 옵션평가모형 |
5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr연결기업은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 재무이사 및 경영지원팀에게 직접 보고되며,연결기업의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무이사 및 경영지원팀과 협의를 하고 있습니다.&cr&cr 6 . 범주별 금융상품 &cr
6.1 보고기간말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 53,093,938 | - | 53,093,938 |
| 매출채권및기타채권(유동/비유동) | 18,791,335 | - | 18,791,335 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 702,000 | - | 702,000 |
| 기타금융자산(유동/비유동) | - | 522,296 | 522,296 |
| 합 계 | 72,587,273 | 522,296 | 73,109,569 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동/비유동) | 10,459,805 | - | 10,459,805 |
| 차입금 | 5,481,027 | - | 5,481,027 |
| 전환사채 | 22,718,647 | - | 22,718,647 |
| 파생금융부채 | - | 5,732,294 | 5,732,294 |
| 합 계 | 38,659,479 | 5,732,294 | 44,391,773 |
<전기>
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 33,481,853 | - | 33,481,853 |
| 매출채권및기타채권(유동/비유동) | 6,505,835 | - | 6,505,835 |
| 장ㆍ단기금융상품 | 366,000 | - | 366,000 |
| 기타금융자산(유동/비유동) | - | 1,235,121 | 1,235,121 |
| 합 계 | 40,353,688 | 1,235,121 | 41,588,809 |
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융부채 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무(유동/비유동) | 689,740 | - | 689,740 |
| 장ㆍ단기차입금 | 569,346 | - | 569,346 |
| 전환사채 | 11,517,952 | - | 11,517,952 |
| 파생금융부채 | - | 7,439,925 | 7,439,925 |
| 합 계 | 12,777,038 | 7,439,925 | 20,216,963 |
6.2 당기 및 전기중 금융상품의 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가손익(당기손익) | - | 10,518 | - | 652,191 | 662,709 |
| 처분손익 | - | 1,151,890 | - | - | 1,151,890 |
| 이자수익(비용) | 494,215 | 26,484 | (1,968,576) | - | (1,447,877) |
| 외화환산이익(손실) | (24,745) | - | 858 | - | (23,887) |
| 외환차손익 | 37,452 | - | 3,323 | - | 40,775 |
| 대손상각비 | (254,730) | - | - | - | (254,730) |
| 합 계 | 252,192 | 1,188,892 | (1,964,395) | 652,191 | 128,880 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 평가손익(당기손익) | - | 28,051 | - | (2,661,015) | (2,632,964) |
| 처분손익 | - | (152,644) | - | - | (152,644) |
| 이자수익(비용) | 476,876 | 158,391 | (41,523) | (1,709,362) | (1,115,618) |
| 외화환산이익(손실) | (6,946) | - | 4,955 | - | (1,991) |
| 외환차손익 | 72,403 | - | (54,019) | - | 18,384 |
| 대손상각비 | 139,921 | - | - | - | 139,921 |
| 합 계 | 682,254 | 33,798 | (90,587) | (4,370,377) | (3,744,912) |
7. 현금및현금성자산&cr 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 1,595 | 4,069 |
| 보통예금(*) | 51,841,095 | 33,226,025 |
| 외화예금 | 1,251,247 | 251,759 |
| 합 계 | 53,093,937 | 33,481,853 |
(*) 보고기간종료일 현재 보통예금 중 8,590천원은 질권이 설정되어 있습니다.
8 . 장ㆍ단기금융상품 &cr 보고기간종료일 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금(*) | 360,000 | - | 60,000 | - |
| 연금보험 | 342,000 | - | - | 306,000 |
| 합 계 | 702,000 | - | 60,000 | 306,000 |
(*) 보고기간종료일 현재 정기예금 중 60,000천원은 질권이 설정되어 있습니다.
&cr9. 매출채권및기타채권&cr
9.1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| [유동자산] | ||||||
| 매출채권 | 20,222,208 | (2,472,600) | 17,749,608 | 3,203,470 | (53,357) | 3,150,113 |
| 미수금 | 2,346,310 | (2,264,761) | 81,549 | 1,438 | - | 1,438 |
| 미수수익 | 15,686 | (12,827) | 2,859 | 93,188 | - | 93,188 |
| 단기대여금 | 1,999,524 | (1,996,764) | 2,760 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 보증금 | 109,745 | - | 109,745 | - | - | - |
| 합 계 | 24,693,473 | (6,746,952) | 17,946,521 | 6,298,096 | (53,357) | 6,244,739 |
| [비유동자산] | ||||||
| 장기대여금 | 38,695 | - | 38,695 | - | - | - |
| 보증금 | 806,119 | - | 806,119 | 261,096 | - | 261,096 |
| 합 계 | 844,814 | - | 844,814 | 261,096 | - | 261,096 |
&cr9.2 당기 및 전 기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 53,357 | 247,100 |
| 대손상각비(환입) | 267,556 | (193,743) |
| 연결범위변동 | 6,426,038 | - |
| 기말금액 | 6,746,951 | 53,357 |
9.3 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 손상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액 | 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액 | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 최초인식 후 신용위험의 유의적 증가가 없는 경우 | 신용위험이 유의적으로 증가하였으나 손상되지 않은 경우 | 보고기간말에 신용이 손상된 경우 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 등 | - | - | 6,746,951 | - | 6,746,951 |
10. 기타자산&cr보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급비용 | 3,041,440 | 81,279 | 34,421 | 90,397 |
| 선급금 | 4,507,106 | - | 1,313,750 | - |
| 부가세대급금 | 55,134 | - | 7,997 | - |
| 합 계 | 7,603,680 | 81,279 | 1,356,168 | 90,397 |
11. 재고자산&cr보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 1,493,841 | (1,239) | 1,492,602 | 1,051,882 | (91,472) | 960,410 |
| 제품 | 8,364,784 | (334,250) | 8,030,534 | 2,018,334 | (390,793) | 1,627,541 |
| 반제품 | 1,388,459 | - | 1,388,459 | 1,590,549 | (244,508) | 1,346,041 |
| 원ㆍ부재료 등 | 1,944,030 | (40,068) | 1,903,962 | 615,586 | - | 615,586 |
| 재공품 | 864,883 | - | 864,883 | 36,353 | - | 36,353 |
| 반품자산(*) | 138,798 | - | 138,798 | - | - | - |
| 기타 | 304,094 | - | 304,094 | 179,629 | - | 179,629 |
| 합 계 | 14,498,889 | (375,557) | 14,123,332 | 5,492,333 | (726,773) | 4,765,560 |
(*) 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 반품권리가 부여된 제품에 대해 환불부채를 결제할 때, 고객에게서 제품을 회수할 권리가 인식되었습니다.
12. 기타금융자산&cr
12.1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 522,196 | 100 | 1,235,021 | 100 |
12.2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 내 역 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타금융자산(유동) | 회사채 | 522,196 | 1,235,021 |
| 기타금융자산(비유동) | 출자금 | 100 | 100 |
| 합 계 | 522,296 | 1,235,121 |
&cr한편, 기타금융자산과 관련하여 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과같습니다.
| (단위: 천 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 채무상품 관련 손익(*) | (15,966) | (124,593) |
(*) 이자수익은 포함되지 않은 금액입니다.
13. 유형자산&cr
13.1 보고기간종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 6,007,155 | - | - | 6,007,155 |
| 건물 | 11,458,698 | (7,435,755) | (982,801) | 3,040,142 |
| 구축물 | 1,523,448 | (1,081,048) | (241,293) | 201,107 |
| 기계장치 | 17,603,453 | (13,661,807) | (1,228,176) | 2,713,470 |
| 차량운반구 | 448,897 | (289,117) | (22,554) | 137,226 |
| 공기구비품 | 3,715,738 | (2,778,645) | (659) | 936,434 |
| 건설중인자산 | 2,200,018 | - | - | 2,200,018 |
| 사용권자산 | 1,751,644 | (579,496) | - | 1,172,148 |
| 합 계 | 44,709,051 | (25,825,868) | (2,475,483) | 16,407,700 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,921,471 | - | - | 1,921,471 |
| 건물 | 5,281,886 | (3,977,699) | (982,801) | 321,386 |
| 구축물 | 1,103,384 | (792,330) | (241,293) | 69,761 |
| 기계장치 | 11,935,576 | (10,468,152) | (1,228,176) | 239,248 |
| 차량운반구 | 323,923 | (144,034) | (22,554) | 157,335 |
| 공기구비품 | 352,075 | (157,346) | (659) | 194,070 |
| 합 계 | 20,918,315 | (15,539,561) | (2,475,483) | 2,903,271 |
13.2 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 외화환산 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,921,471 | - | - | (2,079) | - | - | 4,087,763 | 6,007,155 |
| 건물 | 321,387 | 107,000 | - | - | (195,658) | 14,402 | 2,793,012 | 3,040,142 |
| 구축물 | 69,761 | 92,622 | - | - | (13,828) | 1,471 | 51,080 | 201,106 |
| 기계장치 | 239,247 | 321,894 | - | (36,319) | (149,867) | 21,586 | 2,316,929 | 2,713,470 |
| 차량운반구 | 157,335 | 2,727 | - | (1) | (46,180) | 835 | 22,510 | 137,226 |
| 공기구비품 | 194,069 | 328,894 | - | (86,886) | (174,980) | 132 | 675,204 | 936,434 |
| 건설중인자산 | - | 626,800 | (1,788,011) | - | - | - | 3,361,229 | 2,200,018 |
| 사용권자산 | - | 1,025,932 | 308,670 | (5,945) | (518,102) | - | 361,595 | 1,172,150 |
| 합 계 | 2,903,270 | 2,505,869 | (1,479,341) | (131,230) | (1,098,615) | 38,426 | 13,669,322 | 16,407,701 |
(*) 당기 중 회계정책변경으로 인하여 사용권자산으로 308,670천원 이 대체되었습니다.
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 대체(*) | 처분 | 감가상각비 | 외화환산 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,932,149 | - | - | (10,678) | - | - | - | 1,921,471 |
| 건물 | 1,542,501 | - | - | - | (235,760) | (993,997) | 8,643 | 321,387 |
| 구축물 | 345,273 | - | - | - | (33,684) | (243,749) | 1,921 | 69,761 |
| 기계장치 | 1,534,596 | 144,506 | - | (9,174) | (195,476) | (1,247,998) | 12,793 | 239,247 |
| 차량운반구 | 89,267 | 159,042 | - | (17,372) | (50,267) | (22,554) | (781) | 157,335 |
| 공기구비품 | 113,195 | 222,039 | - | (102,220) | (38,212) | (674) | (59) | 194,069 |
| 건설중인자산 | 101,529 | - | (103,235) | - | - | - | 1,706 | - |
| 합 계 | 5,658,510 | 525,587 | (103,235) | (139,444) | (553,399) | (2,508,972) | 24,223 | 2,903,270 |
13.3 보유토지 공시지가&cr 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 토지의 장부가액은 6,007,155천원&cr(전기 1,921,471천원)이며 동 토지의 공시지가는 5,806,514 천원 (전기 3,277,900천원)입니다.&cr
13.4 보험가입내역
당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 부보자산 | 보험금액 | 보험기간 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 화재보험 | 증평공장 건물 및 기계 | 2,633,731 | 19.02.19~20.02.19 | 현대해상화재보험 |
| 재산종합보험 | 중국공장 건물 및 기계 등 | 1,853,725 | 19.06.27~20.06.26 | 중국태평양보험공사 |
| 재산종합보험 | 아산및의령공장 건물및기계등 | 29,183,637 | 19.07.24~20.07.24 | 현대해상화재보험 |
| 합 계 | 33,671,093 |
&cr연결기업은 상기 보험 이외에 환경책임보험( 부보금액 100억원 ), 가스배상책임보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.&cr
13.5 담보제공자산&cr 당기 보고기간종료일 현재 연결기업이 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 금융기관명 | 담보제공자산 | 채권최고액 |
| --- | --- | --- |
| KEB하나은행 | 토지 및 건물 | 6,000,000 |
| 중국 농업은행 | 토지사용권 및 건물 | 1,491,660 |
| 합 계 | 7,491,660 |
14. 무형자산
당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기>
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 외화환산차이 | 연결범위변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 8,838 | 266,378 | - | (153,141) | - | 2,690,148 | 2,812,223 |
| 시설이용권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 토지사용권 | 277,643 | (84,177) | (6,831) | 6,617 | - | 193,252 | |
| 영업권 | - | - | - | - | - | 19,910,352 | 19,910,352 |
| 기타무형자산 | 105,753 | 18,000 | (11,953) | 354 | 130,770 | 242,924 | |
| 합 계 | 392,234 | 284,378 | (84,177) | (171,925) | 6,971 | 22,731,270 | 23,158,751 |
<전기>
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 손상차손 | 외화환산차이 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 9,499 | 3,471 | (4,132) | - | - | 8,838 |
| 시설이용권 | 471 | - | (471) | - | - | - |
| 토지사용권 | 287,643 | - | (8,624) | - | (1,376) | 277,643 |
| 기타무형자산 | 119,220 | - | (3,881) | (9,554) | (32) | 105,753 |
| 합 계 | 416,833 | 3,471 | (17,108) | (9,554) | (1,408) | 392,234 |
15. 매입채무및기타채무 &cr&cr15.1 보고기간종료일 현재 연결기업의 매입채무및기타채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 5,352,320 | - | 426,829 | - |
| 미지급금 | 1,852,293 | - | 102,091 | - |
| 미지급비용 | 1,931,001 | 159,678 | 160,820 | - |
| 리스부채 | 663,118 | 495,395 | - | - |
| 수입보증금 | - | 6,000 | - | - |
| 합 계 | 9,798,732 | 661,073 | 689,740 | - |
&cr 15.2 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책의 변경 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 연결범위&cr변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | - | 302,679 | 1,032,608 | (549,283) | 17,633 | 354,876 | 1,158,513 |
&cr당기 중 면제규정이 적용된 단기리스료와 소액자산리스료는 각각 86,580천원과 26,777천원입니다.&cr
16.기타부채&cr보고기간종료일 현재 연결기업의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 133,134 | 1,059,865 |
| 선수수익 | - | 63,123 |
| 부가세예수금 | 185,795 | 169,893 |
| 예수금 | 310,919 | 105,227 |
| 계약부채 | 323,332 | - |
| 합 계 | 953,180 | 1,398,108 |
17. 차입금&cr &cr17.1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 중국농업은행 | 운영자금 | 4.790% | 581,027 | 569,346 |
&cr상기 단기차입금 관련하여 종속회사의 무형자산(토지사용권) 및 유형자산(건물)이 담보로 제공되어 있습니다.&cr
17.2 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 차입처 | 차입용도 | 이자율 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하나은행 | 기업시설일반자금 | 3.055% | 4,900,000 | - |
| 유동성대체액 | (200,000) | - | ||
| 잔액 | 4,700,000 | - |
&cr상기 장기차입금 관련하여 지배회사의 유형자산(토지,건물)이 담보로 제공되어 있으며, 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 잔액 | 2020년 12월 | 2021년 12월 | 2021년 12월 이후 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기업시설일반자금 | 4,900,000 | 200,000 | 200,000 | 4,500,000 |
18. 전환사채 및 파생금 융부채 &cr
18.1 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율&cr(%) | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제1회 전환사채 | 2018.01.12 | 2021.01.12 | 3.00% | 1,900,000 | 15,000,000 |
| 제2회 전환사채 | 2019.05.21 | 2022.05.22 | 5.00% | 7,500,000 | - |
| 제3회 전환사채 | 2019.11.27 | 2022.11.27 | 5.00% | 20,000,000 | - |
| 차감: 사채할인발행차금 | (6,681,353) | (3,482,048) | |||
| 차감: 유동성 전환사채 | (22,718,647) | (11,517,952) | |||
| 잔 액 | - | - |
18.2 보고기간종료일 현재 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 제1회 전환사채 | 제2회 전환사채 | 제3회 전환사채 |
|---|---|---|---|
| 액면가액 | 15,000,000천원 | 7,500,000천원 | 20,000,000천원 |
| 발행가액 | 15,000,000천원 | 7,500,000천원 | 20,000,000천원 |
| 발행일 | 2018-01-12 | 2019-05-21 | 2019-11-27 |
| 만기일 | 2021-01-12 | 2022-05-21 | 2022-11-27 |
| 액면이자율 | 3.00% | 5.00% | 5.00% |
| 보장수익율 | 3.00% | 5.00% | 5.00% |
| 전환청구 기간 | 사채발행일로부터 1년이 지난 시점부터 만기일 1일(2회는1개월) 전까지 | ||
| 조기상환청구권 | 사채권자는 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음. | ||
| 전환가액 (*1) | 6,613원 | 5,290원 | 7,570원 |
(*1) 전환가격은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 유상증자 등 기업가치가 희석화되는 경우 소정의 산식에 따라 조정됩니다.&cr
18.3 파생금융부채&cr보고기간종료일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 전환권대가 | 1,944,126 | 4,589,205 |
| 전환사채 조기상환청구권 | 3,788,169 | 2,850,720 |
| 합 계 | 5,732,295 | 7,439,925 |
&cr전환사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기 보고기간종료일 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다. &cr&cr전환사채에 내재된 전환권의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. 한편, 전환권대가에서 발생한 파생상품평가손실은 227,474 천원(전기: 파생상품평가손실 2,326,425천원)이며, 전환사채 조기상환청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 879,664 천원(전기: 파생상품평가손실 334,590천원)입니다.&cr
19. 기타충당부채&cr 보고기간종료일 현재 기타충당부채의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 34,826 |
| 전입 | - | - |
| 환입 | (19,670) | (34,826) |
| 연결범위변동(*) | 1,067,612 | - |
| 기말금액 | 1,047,942 | - |
(*)기업회계기준서 제1115호에 따라 환불로 인하여 감소될 것으로 예상되는 매출에 대해 환불부채를 인식하였습니다.&cr
20. 확정급여부채 &cr
(1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여부채의 현재가치 | 9,062,944 | 1,192,139 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,774,653) | (640,676) |
| 국민연금전환금 | (1,460) | - |
| 기말 확정급여부채 | 2,286,831 | 551,463 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 1,192,139 | 1,118,376 |
| 당기근무원가 | 775,058 | 294,829 |
| 이자원가 | 96,807 | 23,382 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 597,898 | (6,354) |
| 지급액 | (444,636) | (238,094) |
| 연결범위변동 | 6,845,678 | - |
| 기말금액 | 9,062,944 | 1,192,139 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 640,676 | 868,206 |
| 사용자기여금 | 1,510,000 | - |
| 사외적립자산의 이자수익 | 73,246 | 14,926 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (24,664) | (8,955) |
| 지급액 | (375,471) | (233,502) |
| 연결범위변동 | 4,950,867 | - |
| 기말금액 | 6,774,653 | 640,676 |
21. 자본금과 자본잉여금
21.1 보고기간종료일 현재 지배회사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 주당금액 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 12,935,719주 | 10,954,777주 |
| 자본금 | 6,467,860 | 5,477,389 |
21.2 보고기간종료일 현재 지배회사 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 33,743,433 | 17,094,945 |
| 자기주식처분이익 | 303,974 | 303,974 |
| 재평가적립금 | 2,525,571 | 2,525,571 |
| 기타자본잉여금 | (1,385,500) | 538 |
| 합 계 | 35,187,478 | 19,925,028 |
21.3 당기 및 전기 중 지배회사 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
| --- | --- | --- | --- |
| 전기초 | 8,600,000 | 4,300,000 | 3,272,404 |
| 유상증자 | 2,354,777 | 1,177,389 | 13,822,541 |
| 전기말(당기초) | 10,954,777 | 5,477,389 | 17,094,945 |
| 전환권청구 | 1,980,942 | 990,471 | 16,648,488 |
| 당기말 | 12,935,719 | 6,467,860 | 33,743,433 |
22. 기타자본&cr&cr22.1 보고기간종료일 현재 지배회사 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 해외사업환산손익 | 6,967 | (8,942) |
| 주식매입선택권(*) | 659,498 | 283,378 |
| 합 계 | 666,465 | 274,436 |
&cr22.2 주식매입선택권&cr지배회사는 2018년 3월 30일에 임직원에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| 가득조건 | 부여주식수 | 공정가액 | 총보상비용 | 평가방법 |
|---|---|---|---|---|
| 용역제공조건: 3년 | 101,556주 | 7,397원 | 751백만원 | 공정가액접근법 |
23. 이익잉여금&cr 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 2,150,000 | 2,150,000 |
| 임의적립금 | 1,200,000 | 8,500,000 |
| 미처분이익잉여금(결손금) | (946,400) | (7,258,490) |
| 합 계 | 2,403,600 | 3,391,510 |
24. 매출액과 매출원가&cr&cr24.1 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 &cr생기는 수익 | 제품매출 | 33,088,591 | 10,559,923 |
| 상품매출 | 4,329,481 | 4,350,591 | |
| 수수료매출 | 66,423 | 439,667 | |
| 합 계 | 37,484,495 | 15,350,181 | |
| 지리적시장 | 국내 | 33,455,007 | 12,341,744 |
| 해외 | 4,029,488 | 3,008,437 | |
| 합 계 | 37,484,495 | 15,350,181 | |
| 수익인식시기 | 한 시점에 인식 | 37,484,494 | 15,350,181 |
| 기간에 걸쳐 인식 | - | - | |
| 합 계 | 37,484,494 | 15,350,181 |
24.2 당기 및 전기중 연결기업의 매출원가 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 제품매출원가 | 기초제품재고액 | 2,018,334 | 2,099,084 |
| 당기제품제조원가 | 31,062,747 | 9,361,984 | |
| 재고자산평가손실 | (649,981) | 173,679 | |
| 기타충당부채전입 | 25,089 | - | |
| 타계정대체 | (535,195) | (1,432) | |
| 관세환급금 | (700) | (1,602) | |
| 기말제품재고액 | (8,364,784) | (2,018,334) | |
| 제품매출원가 | 23,555,510 | 9,613,379 | |
| 상품매출원가 | 기초상품재고액 | 1,051,882 | 1,407,364 |
| 당기상품매입액 | 2,945,203 | 3,395,516 | |
| 재고자산평가손실 | (90,233) | 91,472 | |
| 타계정대체 | (6,484) | (10,442) | |
| 기말상품재고액 | (1,493,841) | (1,051,882) | |
| 상품매출원가 | 2,406,527 | 3,832,028 | |
| 용역매출원가 | 용역매출원가 | 28,022 | - |
| 합 계 | 25,990,059 | 13,445,407 |
25. 판매비와관리비&cr당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 5,578,694 | 1,061,772 |
| 퇴직급여 | 221,935 | 104,629 |
| 주식보상비용(판관) | 376,120 | 283,378 |
| 복리후생비 | 619,874 | 135,735 |
| 지급임차료 | 90,183 | 209,662 |
| 접대비 | 140,126 | 46,294 |
| 감가상각비 | 671,366 | 91,115 |
| 무형자산상각비 | 171,925 | 16,636 |
| 세금과공과 | 291,224 | 163,533 |
| 광고선전비 | 2,546,497 | 20,502 |
| 경상연구개발비 | 240,000 | - |
| 대손상각비 | 254,730 | (139,921) |
| 여비교통비 | 372,775 | 55,831 |
| 소모품비 | 226,989 | 15,254 |
| 운반비 | 679,147 | 150,482 |
| 지급수수료 | 2,335,644 | 358,700 |
| 기타판관비 | 351,062 | 82,408 |
| 합 계 | 15,168,291 | 2,656,009 |
26. 비용의 성격별 분류&cr당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 제품,재공품 및 상품의 변동 | (362,516) | 943,697 |
| 원재료등의사용액및상품매입액등 | 9,026,438 | 5,672,119 |
| 급여 | 9,636,746 | 4,606,881 |
| 퇴직급여 | 798,618 | 303,285 |
| 복리후생비 | 1,134,117 | 449,675 |
| 감가상각비 | 1,098,614 | 553,398 |
| 무형자산상각비 | 171,925 | 17,107 |
| 기타비용 | 19,654,408 | 3,555,254 |
| 합 계 | 41,158,350 | 16,101,416 |
27. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 금융수익 | 이자수익 | 520,699 | 653,229 |
| 외환차익 | 119,707 | 197,545 | |
| 외화환산이익 | 617 | 549 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 10,518 | 36,366 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | 1,184,632 | 1,057 | |
| 파생상품평가이익 | 2,521,639 | - | |
| 합 계 | 4,357,812 | 888,746 | |
| 금융원가 | 이자비용 | 1,968,576 | 1,768,847 |
| 외환차손 | 78,932 | 179,161 | |
| 외화환산손실 | 24,504 | 2,539 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | - | 8,315 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 | 32,742 | 153,701 | |
| 파생상품평가손실 | 1,869,449 | 2,661,015 | |
| 합 계 | 3,974,203 | 4,773,578 |
28.기타수익 및 기타비용&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내용은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타수익 | 유형자산처분이익 | 845,103 | 65,148 |
| 무형자산처분이익 | 8,956 | - | |
| 잡이익 | 185,965 | 34,649 | |
| 합 계 | 1,040,024 | 99,797 | |
| 기타비용 | 기부금 | 8,231 | 11,008 |
| 유형자산처분손실 | 119,215 | 103,455 | |
| 재고자산처분손실 | - | 260 | |
| 유형자산손상차손 | 1,788,011 | 2,508,971 | |
| 무형자산손상차손 | - | 9,554 | |
| 기타의대손상각비 | 12,827 | - | |
| 잡손실 | 419,056 | 11,105 | |
| 합 계 | 2,347,340 | 2,644,353 |
29. 법인세비용
29.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 | (1,174,882) | 572 |
| 총법인세비용(수익) | (1,174,882) | 572 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | 181,605 | - |
| 법인세비용(수익) | (993,277) | 572 |
&cr29.2 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. &cr
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손실 | (4,597,562) | (7,180,625) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,408,335) | (1,557,737) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 | 657,804 | 197,438 |
| 이연법인세미인식 | (49,151) | 1,722,972 |
| 기타(세율차이등) | (193,595) | (362,101) |
| 법인세비용(수익) | (993,277) | 572 |
| 유효세율(*) | - | - |
(*)세전순손실 발생으로 인하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.&cr
29.3 이연법인세자산(부채)&cr
당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr&cr당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr<당기>
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가(감소) | 연결범위변동 | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여충당부채 | 248,027 | 127,429 | 98,689 | 1,506,049 | 1,980,194 |
| 감가상각비 | 51,696 | (17,333) | - | - | 34,363 |
| 대손충당금 | 4,477 | 57,030 | - | 1,485,677 | 1,547,184 |
| 재고자산평가충당금 | 143,454 | (150,761) | - | 85,400 | 78,093 |
| 기타충당부채 | - | - | - | - | - |
| 단기매매증권평가손익 | 5,960 | (8,688) | - | - | (2,728) |
| 미지급비용 | 20,249 | 35,634 | - | 46,929 | 102,812 |
| 지분법손실 | 1,512,869 | 716,534 | - | - | 2,229,403 |
| 지분법자본변동 | 1,967 | - | 76,555 | - | 78,522 |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | 22,193 | - | 22,193 |
| 매도가능증권처분손익 | - | - | 149,785 | - | 149,785 |
| 매도가능증권평가손익 | - | - | - | - | - |
| 파생상품평가 | 1,636,784 | (376,093) | - | 414 | 1,261,105 |
| 유형자산손상차손 | 215,169 | (14,113) | - | 18,210 | 219,266 |
| 무형자산손상차손 | 2,102 | - | - | - | 2,102 |
| 보증금현할차 | - | 2,858 | - | 1,742 | 4,600 |
| 리스부채 | - | 176,800 | - | 78,073 | 254,873 |
| 반품추정부채 | - | (4,327) | - | 234,875 | 230,548 |
| 건설자금이자 | - | - | - | 1,461,207 | 1,461,207 |
| 건설중인자산손상차손 | - | 369,305 | - | 2,374,423 | 2,743,728 |
| 수금할인 | - | (7,868) | - | 18,983 | 11,115 |
| 보증금손상차손 | - | - | - | 67,200 | 67,200 |
| 전환사채상환할증금 | - | (33,895) | - | 33,895 | - |
| 장기미지급비용 | - | 15,560 | - | 19,569 | 35,129 |
| 기부금 | 1,615 | 1,786 | - | 7,577 | 10,978 |
| 이월결손금 | 237,250 | 1,026,966 | - | 147,770 | 1,411,986 |
| 이월세액공제 | 50,768 | 11,800 | - | 12,751 | 75,319 |
| 소 계 | 4,132,387 | 1,928,624 | 347,222 | 7,600,744 | 14,008,977 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 퇴직급여운용자산 | (140,949) | (265,710) | 5,426 | (1,089,191) | (1,490,424) |
| 미수수익 | (20,677) | 18,369 | - | (589) | (2,897) |
| 재평가차익(압축기장충당금) | (269,026) | - | - | (151,965) | (420,991) |
| 전환권조정 | (766,051) | (630,947) | - | (72,900) | (1,469,898) |
| 사용권자산 | - | (178,322) | - | (79,551) | (257,873) |
| 감가상각비 | - | 37,815 | - | (238,960) | (201,145) |
| 반품자산 | - | 5,520 | - | (36,055) | (30,535) |
| 토지재평가이익 | - | - | - | (522,704) | (522,704) |
| 연결범위변동 | - | 28,778 | - | (30,590) | (1,812) |
| 소 계 | (1,196,703) | (984,497) | 5,426 | (2,222,505) | (4,398,279) |
| 순 액 | 2,935,684 | 944,127 | 352,648 | 5,378,239 | 9,610,698 |
| 실현가능성평가 | (2,935,684) | (4,022,162) | |||
| 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) | - | 5,588,536 |
&cr<전기>
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 증가(감소) | 기말금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익 | 기타포괄손익 등 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||||
| 퇴직급여충당부채 | 230,789 | 18,636 | (1,398) | 248,027 |
| 감가상각비 | 64,975 | (13,279) | - | 51,696 |
| 대손충당금 | 47,389 | (42,912) | - | 4,477 |
| 제품평가충당금 | 78,208 | 65,246 | - | 143,454 |
| 기타충당부채 | 7,662 | (7,662) | - | - |
| 단기매매증권평가손익 | - | 5,960 | - | 5,960 |
| 미지급비용 | 20,386 | (137) | - | 20,249 |
| 지분법손실 | 826,186 | 686,683 | - | 1,512,869 |
| 지분법자본변동 | 1,762 | - | 205 | 1,967 |
| 매도가능증권평가손익 | 22,023 | (22,023) | - | - |
| 파생상품평가 | - | 1,636,784 | - | 1,636,784 |
| 유형자산손상차손 | - | 215,169 | - | 215,169 |
| 무형자산손상차손 | - | 2,102 | - | 2,102 |
| 기부금 | 1,626 | (11) | - | 1,615 |
| 이월결손금 | 348,074 | (110,824) | - | 237,250 |
| 이월세액공제 | 47,232 | 3,536 | - | 50,768 |
| 소 계 | 1,696,312 | 2,437,268 | (1,193) | 4,132,387 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 퇴직급여운용자산 | (191,005) | 48,086 | 1,970 | (140,949) |
| 미수수익 | (23,773) | 3,096 | - | (20,677) |
| 재평가차익(압축기장충당금) | (269,026) | - | - | (269,026) |
| 전환권조정 | - | (766,051) | - | (766,051) |
| 소 계 | (483,804) | (714,869) | 1,970 | (1,196,703) |
| 순 액 | 1,212,508 | 1,722,399 | 777 | 2,935,684 |
| 실현가능성평가 | (1,212,508) | (2,935,684) | ||
| 실현가능성평가 후 이연법인세자산(부채) | - | - |
&cr29.4 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 미사용 이월결손금 | 6,418,115 | 1,078,407 |
| 미사용 세액공제 | 75,319 | 50,768 |
| 기타 일시적 차이 | 11,522,079 | 12,034,849 |
&cr보고기간종료일 현재 연결기업이 종속기업 투자와 관련하여 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 10,591 백만원(전기: 6,885백만원) 입니다.&cr
30. 주당손익&cr
30.1 기본주당손익&cr&cr(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 보통주에 귀속되는 지배기업지분 당기순손실 | (366,991,734) | (7,181,196,723) |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 12,067,486 | 10,496,724 |
| 기본주당순손실 | (30) | (684) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통주식수 산정내역은 다음과 같습니다&cr&cr<당기>
| 일자 | 내 역 | 발행주식수 | 일수 | 적수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 10,954,777 | 365 | 3,998,493,605 | 10,954,777 | |
| 2019.02.21 | 전환권청구 | 604,868 | 314 | 189,928,552 | 520,352 |
| 2019.05.27 | 〃 | 725,842 | 219 | 158,959,398 | 435,505 |
| 2019.10.01 | 〃 | 499,015 | 92 | 45,909,380 | 125,779 |
| 2019.10.18 | 〃 | 151,217 | 75 | 11,341,275 | 31,072 |
| 기말 | 12,935,719 | 4,404,632,210 | 12,067,486 |
<전기>
| 일자 | 내 역 | 발행주식수 | 일수 | 적수 | 가중평균 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 8,600,000 | 365 | 3,139,000 | 8,600,000 | |
| 2018.03.13 | 유상증자 | 2,354,777 | 294 | 69,234 | 1,896,724 |
| 기말 | 10,954,777 | 3,208,234 | 10,496,724 |
&cr 30.2 희석주당손익&cr 당사가 발행한 전환사채 및 주식매입선택권의 희석효과가 존재하지 않으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.
31. 현금흐름표&cr
31.1 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용(수익) | (993,277) | 572 |
| 금융비용 | 3,895,271 | 4,613,437 |
| 금융수익 | (4,238,106) | (691,201) |
| 감가상각비 | 1,098,614 | 553,398 |
| 무형자산상각비 | 171,925 | 17,107 |
| 연차수당 | 73,340 | - |
| 퇴직급여및해고급여 | 884,876 | 303,285 |
| 대손상각비 | 254,730 | (139,921) |
| 유형자산처분손실 | 119,215 | 103,455 |
| 유형자산손상차손 | 1,788,011 | 2,508,971 |
| 무형자산손상차손 | - | 9,554 |
| 재고자산처분손실 | - | 260 |
| 재고자산평가손실(환입) | (650,827) | 299,976 |
| 기타충당금전입액(환입액) | - | (34,826) |
| 유형자산처분이익 | (845,103) | (65,148) |
| 무형자산처분이익 | (8,956) | - |
| 주식기준보상 | 376,120 | 283,378 |
| 합 계 | 1,925,833 | 7,762,297 |
31.2 당기 및 전기 중 영업활동으로인한 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권의감소(증가) | (117,479) | (326,141) |
| 선급금의감소(증가) | (87,804) | (1,200,529) |
| 미수금의감소(증가) | (57,769) | 3,432 |
| 재고자산의감소(증가) | (644,522) | 747,264 |
| 기타자산의감소(증가) | (2,977,006) | (19,347) |
| 매입채무의증가(감소) | 942,139 | (243,468) |
| 미지급금의증가(감소) | 147,582 | (51,020) |
| 미지급비용의증가(감소) | 293,844 | (17,602) |
| 선수금의증가(감소) | (1,044,477) | 817,854 |
| 기타부채의증가(감소) | (57,097) | 153,754 |
| 퇴직금의 지급 | (273,495) | (238,094) |
| 사외적립자산의 변동 | (1,321,202) | 233,502 |
| 수입보증금의 증가(감소) | 3,000 | - |
| 합 계 | (5,194,286) | (140,395) |
31.3 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손실-공정가치측정자산의 잉여금 대체 | 680,841 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | 300,000 | - |
| 장기금융상품의 유동성대체 | 333,000 | - |
| 임차보증금의 유동성대체 | 110,000 | - |
| 전환청구권의 행사 | (8,262,817) | - |
| 종속기업출자전환 | - | 1,150,716 |
| 매도가능증권의 계정재분류 | - | 6,507,281 |
32. 영업부문 정보&cr 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있으며, 연결기업의 영업부문은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요재화 및 용역 |
|---|---|
| 고무제품 제조 및 판매 | 콘돔, 의료용장갑 등 |
| 의약품 연구 및 개발(*) | 의약품 연구 및 개발 |
| 의약품 제조(*) | 의약품 제조(*) |
(*) 당기 중 종속기업 증가에 따라 영업부문이 추가되었습니다.
32.1 당기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 의료기기제조및판매 | 의약품연구및개발 | 의약품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 14,348,906 | - | 23,135,589 | 37,484,495 |
| 매출원가 | 11,602,388 | - | 14,387,672 | 25,990,060 |
| 판관비 | 3,135,039 | 1,033,706 | 10,999,547 | 15,168,292 |
| 영업손익 | (388,521) | (1,033,706) | (2,251,630) | (3,673,857) |
| 법인세비용차감전순손익 | 1,436,426 | (1,010,034) | (5,023,954) | (4,597,562) |
32.2 당기 중 영업부문별/지역별 매출의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 의료기기제조및판매 | 의약품연구및개발 | 의약품 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 국내매출 | 10,519,410 | - | 22,935,596 | 33,455,006 |
| 해외매출 | 3,829,495 | - | 199,992 | 4,029,487 |
| 합 계 | 14,348,905 | - | 23,135,588 | 37,484,493 |
32.3 당기 보고기간종료일 영업부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 의료기기제조및판매 | 의약품연구및개발 | 의약품 제조 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자 산 | 64,032,164 | 1,631,098 | 74,458,456 | 140,121,718 |
| 부 채 | 35,246,062 | 169,026 | 13,264,640 | 48,679,728 |
&cr 32.4 당기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 단일 고객은 없습니다. &cr
33. 우발상황 및 약정사항 &cr
33.1 매출채권
당기 보고기간종료일 현재 배서양도한 매출채권 중 만기 미도래분은 62,577천원(전기:105,174천원)입니다. 동 매출채권은 해당 매출거래처의 부도가 발생할 경우, 당사가 거래처 등에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 전액 관련 자산과 부채에 가산하였습니다.&cr&cr 33.2 지급보증&cr당기 보고기간종료일 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행보증과 인허가와 관련하여 478,604천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
33.3 당기 보고기간종료일 현재 연결종속기업이 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 사건명 | 원 고 | 피 고 | 관할법원 | 소송가액 | 진행경과(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원고의 퇴직보상액 등 청구 항소심 | 류충효 | 경남제약㈜ | 서울고등법원 | 511,129 | 현재 항소심 절차 진행중 |
| 손해배상(기)(류충효 퇴직보상액 청구의 반소제기건) | 경남제약㈜ | 류충효 | 서울고등법원 | 165,200 | 퇴직보상액 등의 반소건으로 항소에 따라 퇴직보상액 등 항소심과 병합심리 절차 진행 |
| 피고에 대한 손해배상 청구 | 경남제약㈜ | 이희철, 김성호 | 서울고등법원 | 14,380,743 | 1심 원고의 일부승소에 대한 항소건으로 현재 항소 이유서 등 제출 예정 |
| 손해배상청구 | 경남제약㈜ | 이희철, 오수진, 오창환 | 서울고등법원 | 3,177,063 | 1심 패소에 대한 항소건으로 2020년 3월 1회 변론기일 진행 예정 |
(*) 상기 소송사건이 연결기업의 연결재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr&cr이외에 기타 소송사건으로 연결종속기업이 제소한 2건의 소송사건이 있습니다. 기타소송사건은 도주업체의 물품대금에 관한 소송으로 연결종속기업은 승소를 예측하고 있습니다. 하지만 현재로서는 그 금액을 합리적으로 예측할 수 없습니다.
3 4. 특수관계자와의 거래내역 &cr&cr34.1 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 관계 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 최대주주 | 바이오제네틱스투자조합 | 바이오제네틱스투자조합 |
| 기타특수관계자 | ㈜라이브플렉스, ㈜위드윈인베스트먼트,㈜라이브파이낸셜, ㈜씨티젠, 임직원 | ㈜라이브플렉스, ㈜씨티젠, 임직원 |
&cr 34.2 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권, 채무는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | |
| --- | --- | --- |
| 채권 | 채무 | |
| --- | --- | --- |
| 기타특수관계자 | ||
| ㈜라이브플렉스 | 314,939 | 602,740 |
| 임직원 | 43,695 | 68,171 |
| 합 계 | 358,634 | 68,171 |
&cr34.3 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래에서 발생한 매출, 매입 거래는 없습니다.&cr
34.4 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자 | 기초 | 증가 | 감소 | 당기말(*) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | ㈜듀크코리아 | 2,000,000 | - | (2,000,000) | - |
(*) 당기 중 연결종속기업의 특수관계자에서 제외되었으며, 2019년 1월 10일에 채권을 전액 회수하였습니다.&cr
35. 사업결합 &cr 지배기업은 사업역량 강화 및 사업다각화를 위하여 2019년 5월 29일 에 경남제약㈜의 지분 22 %를 취득하였습니다. 동 거래로 지배기업은 상기의 지배력을 획득하였으며, 이전대가는 모두 현금으로 지급되었습니다.&cr
35.1 동 사업결합과 관련하여 식별가능한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 금 액 | 구 분 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 30,813,873 | 매입채무및기타채무 | 6,848,626 |
| 매출채권및기타채권 | 14,755,275 | 기타금융부채 | 1,771,415 |
| 유형자산 | 13,669,322 | 기타부채 | 3,607,301 |
| 무형자산 | 2,820,918 | ||
| 기타자산 | 13,831,239 | ||
| 자산총계 | 75,890,627 | 부채총계 | 12,227,342 |
| 식별가능한 순자산 공정가치 | 63,663,285 | ||
| 비지배지분 공정가치 | (49,524,811) | ||
| 취득으로 인한 영업권 | 19,910,352 | ||
| 총 이전대가 | 34,048,825 |
35.2 종속기업 주식의 추가취득&cr
2019년 12월 중 연결기업은 종속기업인 경남제약㈜의 주식 1.77%를 추가로 취득하여 총 지분율이 23.98%로 변경되었습니다. 동 지분의 취득대가로 비지배주주에게 지불한 금액은 2,798백만원이며, 거래일 현재 동 종속회사의 순자산의 공정가치는 58,854백만원이며 이중 추가 취득한 지분에 해당하는 금액은 1,043백만원입니다. 취득대가와 추가취득지분의 차이금액 1,755백만원은 자본에 반영하였습니다.&cr&cr또한, 2019년 12월 경남제약㈜의 전환사채 보유자의 전환권 청구로 인하여, 최종 지분율이 23.67%로 변경되었으며, 지분율 변동으로 인한 효과를 자본에 반영하였습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바이오제네틱스2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111154------ 7654706163169------ 2381798811453570500------ 692561131218459733669------ 930740
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019-06-19 ~ 2019-06-202감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2019-12-18 ~ &cr2019-12-20331내부통제 이해 및 평가2020-02-05 ~ &cr2020-02-07331중요 계정잔액 및 공시내용에대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)-----2019-01-031충북 증병 공장제품, 상품, 재공품, 원재료2019-01-031충북 증병 공장유가증권OOO-22019-12-20, 2020-02-07---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 12월 20일회사 측: 감사, 재무담당이사&cr감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사대면 회의재무제표에 대한 책임, 계획된 감사범위와 시기, 감사인의 독립성 등22020년 02월 07일회사 측: 감사, 재무담당이사&cr감사인 측: 업무수행이사, 담당회계사대면 회의감사 수행 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl