Quarterly Report • Jun 21, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Mart 2024 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve dipnotları
21 Haziran 2024
Bu rapor 38 sayfa ara dönem özet konsolide finansal tablolar ile ara hesap dönemine ilişkin özet konsolide finansal tablolara ait dipnotlardan oluşmaktadır.
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 6-38 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden geçmemiş |
Bağımsız denetimden geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Not | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Varlıklar | |||
| Dönen varlıklar | 9.352.661.890 | 9.713.552.205 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 479.645.534 | 450.094.947 | |
| Finansal Yatırımlar | 1.519.313.140 | 2.275.873.337 | |
| Ticari Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4,12 | 897.742.064 | 376.074.289 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 4 | 2.753.414.349 | 2.670.693.198 |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 12 | 418.983 | 420.402 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Sözleşme Varlıkları |
172.299.780 | 175.112.838 | |
| - Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan | |||
| Sözleşme Varlıkları | 18.713.534 | 1.097.428 | |
| Stoklar | 5 | 3.241.095.609 | 3.393.292.067 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 6 | 232.066.280 | 272.391.299 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 334.485 | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 37.618.132 | 98.502.400 | |
| Ara Toplam | 9.352.661.890 | 9.713.552.205 | |
| Duran varlıklar | 5.911.729.281 | 5.810.464.070 | |
| Finansal Yatırımlar | 107.205 | 123.356 | |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 662.339 | 736.466 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 7 | 8.826.262 | 8.998.869 |
| Maddi Duran Varlıklar | 7 | 4.454.019.481 | 4.285.154.498 |
| Kullanım Hakları | 8 | 34.237.204 | 32.964.012 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | |||
| - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 7 | 25.363.741 | 23.663.981 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 6 | 522.383.100 | 806.853.319 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 860.315.107 | 646.010.638 | |
| Diğer Duran Varlıklar | 5.814.842 | 5.958.931 | |
| Toplam varlıklar | 15.264.391.171 | 15.524.016.275 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Not | geçmemiş 31 Mart 2024 |
geçmiş 31 Aralık 2023 |
|
| Yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | 4.070.601.110 | 4.380.315.352 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 3 | 1.170.112.925 | 1.093.859.574 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 3 | 176.485.762 | 1.063.342.082 |
| Diğer Finansal Yükümlülükler | 3 | 262.581.611 | 270.255.769 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 3 | 3.605.248 | 7.703.432 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4,12 | 818.780.706 | 538.004.926 |
| - İlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar | 4 | 1.048.522.035 | 1.202.290.175 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 61.298.311 | 46.310.268 | |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 12 | 49.891.637 | 54.780.320 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 71.975.037 | 17.733.491 | |
| Sözleşme Yükümlülükleri | |||
| - Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden Doğan Sözleşme | |||
| Yükümlülükleri | 19.244.129 | - | |
| Ertelenmiş Gelirler (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan | |||
| Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) | 335.828.353 | 44.927.653 | |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 3.006.841 | 838.274 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 42.717.272 | 34.403.147 | |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 1.993.860 | 2.294.195 | |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 4.557.383 | 3.572.046 | |
| Ara Toplam | 4.070.601.110 | 4.380.315.352 | |
|---|---|---|---|
| Uzun vadeli yükümlülükler | 1.421.679.667 | 558.717.842 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 3 | 956.203.476 | 404.885.139 |
| Kiralama İşlemlerinden Kaynaklanan Yükümlülükler | 3 | 3.085.658 | 3.550.451 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 105.967.417 | 137.744.635 | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 356.423.116 | 12.537.617 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 10 | 361.000.000 | 361.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.203.841.913 | 1.203.841.913 | |
| Paylara İlişkin Primler/(İskontolar) | 4.784.843.957 | 4.784.843.957 | |
| Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Etkisi | 1.005.541 | 1.005.541 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kazanç/(kayıp) | |||
| fonu | (131.549.900) | (132.977.112) | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 198.419.163 | 198.215.029 | |
| Geçmiş Yıllar Karları/Zararları | 4.168.849.619 | 4.036.166.870 | |
| Net Dönem Karı/Zararı | (814.299.899) | 132.886.883 | |
| Toplam özkaynaklar | 9.772.110.394 | 10.584.983.081 | |
| Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar | 15.264.391.171 | 15.524.016.275 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmemiş | geçmemiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak – | ||
| Kar veya zarar kısmı | Not | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 |
| Hasılat | 11 | 2.086.542.066 | 2.411.591.719 |
| Satışların maliyeti | 11 | (1.850.553.467) | (1.857.634.967) |
| Brüt kar/(zararı) | 235.988.599 | 553.956.752 | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | (22.550.621) | (17.997.267) | |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | (106.674.063) | (141.534.557) | |
| Genel yönetim giderleri (-) | (53.410.577) | (48.730.890) | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 89.286.001 | 251.263.087 | |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | (243.245.259) | (227.749.526) | |
| Esas faaliyet karı/(zararı) | (100.605.920) | 369.207.599 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 141.840.023 | 10.371.865 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | (83.702.509) | - | |
| TFRS 9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları | |||
| (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri | - | 4.990.655 | |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı/(zararı) | (42.468.406) | 384.570.119 | |
| Finansman gelirleri | 27.018.145 | 10.078.674 | |
| Finansman giderleri | (268.359.912) | (153.095.057) | |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları / (Kayıpları) | (824.465.265) | (439.483.040) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı | (1.108.275.438) | (197.929.304) | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi (gideri) / geliri | |||
| - Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri | 293.975.539 | (59.748.357) | |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | (814.299.899) | (257.677.661) | |
| Dönem karı dağılımı: | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | - | |
| Ana ortakları payları | (814.299.899) | (257.677.661) | |
| Pay başına kazanç | (2,26) | (0,89) | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) kısmı | 1.427.212 | 5.087.728 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | 1.902.949 | 6.359.660 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi etkisi | (475.737) | (1.271.932) | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) | (812.872.687) | (252.589.933) | |
| Toplam kapsamlı gelir | (812.872.687) | (252.589.933) | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| Kontrol gücü olmayan paylar | |||
| Ana ortaklık payları | (812.872.687) | (252.589.933) |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler |
||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda | Kardan | |||||||||||
| Sermaye | Ortak | planları birikmiş | ayrılan | Geçmiş | ||||||||
| Ödenmiş | düzeltmesi | Paylara İlişkin | Kontrole Tabi İşletme | yeniden ölçüm | kısıtlanmış | yıllar | Dönem | Ana ortaklığa ait | Kontrol gücü olmayan |
|||
| Notlar | sermaye | farkları | Primler/(İskontolar) | Birleşmelerinin Etkisi kazançları (kayıpları) | yedekler | karı | karı / zararı | özkaynaklar toplamı | paylar | Toplam | ||
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 288.673.881 | 1.161.883.389 | - | 1.005.550 | (105.834.915) | 133.662.770 | 3.480.242.770 | 620.744.622 | 5.580.378.067 | - | 5.580.378.067 | |
| Transferler | - | - | - | - | - | 82.862.241 | 537.882.381 | (620.744.622) | - | - | - | |
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | (257.677.661) | (257.677.661) | - | (257.677.661) | |
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | 5.087.728 | - | - | - | 5.087.728 | 5.087.728 | ||
| 31 Mart 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 17 | 288.673.881 | 1.161.883.389 | - | 1.005.550 | (100.747.187) | 216.525.011 | 4.018.125.151 | (257.677.661) | 5.327.788.134 | - | 5.327.788.134 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye | 17 | 361.000.000 | 1.203.841.913 | 4.784.843.957 | 1.005.541 | (132.977.112) | 198.215.029 | 4.036.166.870 | 132.886.883 | 10.584.983.081 | - | 10.584.983.081 |
| Transferler | - | - | - | 204.134 | 132.682.749 | (132.886.883) | - | - | - | |||
| Sermaye Artırımı | - | - | - | - | - | - | - | |||||
| Pay bazlı işlemler nedeniyle meydana gelen artış | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Diğer kapsamlı gelir | - | - | - | - | 1.427.212 | - | - | - | 1.427.212 | 1.427.212 | ||
| Net dönem karı | - | - | - | - | - | - | - | (814.299.899) | (814.299.899) | - | (814.299.899) | |
| 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla bakiye | 17 | 361.000.000 | 1.203.841.913 | 4.784.843.957 | 1.005.541 | (131.549.900) | 198.419.163 | 4.168.849.619 | (814.299.899) | 9.772.110.394 | - | 9.772.110.394 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| Bağımsız denetimden | Bağımsız denetimden |
|||
|---|---|---|---|---|
| geçmemiş | geçmemiş | |||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |||
| Not | 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | ||
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 18.110.061 | 7.634.244 | ||
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı | (814.299.899) | (257.677.661) | ||
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | ||||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 7,8 | 97.384.639 | 726.605.558 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | (293.975.539) | 59.748.357 | ||
| Karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler | (7.440.295) | (34.687.751) | ||
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 420.832.769 | 132.810.433 | ||
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | (243.132.351) | (8.005.149) | ||
| Finansal yatırımların elden çıkarılmasından kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler | (51.486.999) | (7.433.870) | ||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar | - | (104.472) | ||
| (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | ||||
| Parasal kazanç (kayıp) ile ilgili düzeltmeler | (504.554.353) | (717.436.459) | ||
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 4 | (604.388.926) | 357.841.516 | |
| Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 5 | 152.196.458 | (484.423.430) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) | 875.650.446 | (3.476.640) | ||
| Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) | 880.025.425 | 460.252.601 | ||
| Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 4 | 127.007.640 | (207.605.916) | |
| Vergi ödemesi/iadesi | (15.708.954) | (8.772.873) | ||
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 1.414.782.089 | 113.815.258 | ||
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | ||||
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 7 | 37.370.581 | - | |
| Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 7 | (306.127.882) | (569.627.964) | |
| Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | 7 | (358.459) | - | |
| Maddi olmayan duran varlık satışından kaynaklanan nakit girişleri | - | 4.008.805 | ||
| Finansal yatırımlardaki değişim | 756.576.348 | 359.174.817 | ||
| Alınan faiz | 16.970.863 | 8.005.149 | ||
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 504.431.451 | (198.439.193) | ||
| Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | ||||
| Ödenen faiz | (221.469.158) | (132.810.433) | ||
| Borçlanmadan kaynaklı nakit girişleri | 627.571.688 | 274.202.456 | ||
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (894.530.478) | (466.407.625) | ||
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (4.562.977) | (14.585.850) | ||
| Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akışları | (492.990.925) | (339.601.452) | ||
| Nakit ve benzerlerindeki net azalış / (artış) | 29.550.587 | (530.406.401) | ||
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 450.094.947 | 617.633.139 | ||
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 479.645.534 | 87.226.738 | ||
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ercan Seramik Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ticari unvanı ile kurulmuş olan Şirket'in kuruluşu 16 Ekim 1997 tarihinde tescil edilmiştir. 1 Ekim 2017 tarihinde tarihinde ticari unvanı Bien Yapı Ürünleri Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir.Bien Yapı Ürünleri Sanayi Turizm ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları'nın ("Grup") faaliyet konusu seramik, yer karosu, fayans ve vitrifiye malzemeleri üretmek ,satmak ve ihracatını yapmak ve yurt içinde ve yurtdışında fabrikalar kurmak, kurulmuş fabrika ve sanayi kuruluşlarını devralmak, işletmek, kiralamak ve kiraya vermektir. Grup'un üretim faaliyetleri Bilecik ilindeki üretim tesislerinde gerçekleştirilmektedir.
Şirket'in kayıtlı adresi Barbaros Mahallesi Billur Sokak No:1/4 Çankaya Ankara/Türkiye'dir.31 Mart 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 2.345 kişidir. (31 Aralık 2023: 2.475, 31 Aralık 2022: 2.424)
Grup'un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Nurullah Ercan'dır.
Şirket'in konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklarının esas faaliyet alanı ve faaliyette bulunduğu ülke aşağıdaki gibidir:
Şirket'in 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıkları ile etkin ortaklık oranları aşağıdaki gibidir:
| Sahiplik Oranı | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyet | 31 Mart | 31 Aralık | |||
| Bağlı Ortaklıklar | Konusu | Ülke | 2024 | 2023 | |
| Banyo | |||||
| Bien Banyo Ürünleri Sanayi Turizm ve Tic. A.Ş. | Gereçleri | Türkiye | %100 | %100 | |
| Bien Trading Dış Ticaret A.Ş.(*) | Dış Ticaret | Türkiye | %100 | %100 |
Bundan böyle, Şirket ve yukarıda belirtilen bağlı ortaklıkları birlikte "Grup" olarak anılacaktır.
Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ("TTK") ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu"nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete"de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") uygularlar. Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihli yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar Grup'un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan TMS/TFRS'ye göre Grup'un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerinden ölçülen finansal yatırımlar ile TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standartı yeniden değerleme modeli uyarınca, gerçeğe uygun değerinden ölçülen arsalar, yer altı ve üstü düzenleri ve binalar dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak 29 No'lu Türkiye Muhasebe Standardı ("TMS") "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uyarınca enflasyon düzeltmesine tabi tutularak hazırlanmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Konsolide Finansal tablolar, Şirket Yönetim Kurulu tarafından 21 Haziran 2024 tarihinde onaylanmıştır. Bu konsolide finansal tabloları Şirket Genel Kurulu'nun değiştirme, ilgili düzenleyici kurumların ise değiştirilmesini talep etme hakkı bulunmaktadır.
Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının finansal sonuçları, içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür ("fonksiyonel para birimi"). Şirket'in ve Türkiye'de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi Türk Lirası ("TL") olarak belirlenmiştir.
Konsolide finansal tablolar için kullanılan raporlama para birimi TL'dir ve 31 Mart 2024 ve 2023 tarihli konsolide finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait konsolide finansal tablolarda dahil olmak üzere, ilişikteki konsolide finansal tablolar TL cinsinden sunulmuştur.
Aşağıda açıklanan muhasebe politikaları, konsolide finansal tablolarda sunulan tüm dönemlerde ve Grup'un tüm şirketleri tarafından tutarlı bir şekilde uygulanmıştır.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir.
31 Mart 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolar Şirket'in, %100'üne sahip olduğu Bien Banyo Ürünleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ve %100'üne sahip olduğu Bien Trading Dış Ticaret A.Ş.'nin finansal tablolarını kapsamaktadır. Bağlı ortaklık, kontrolün Şirket'e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanır ve kontrolün Şirket'ten çıkması ile konsolide edilme işlemi son bulur.
Yukarıda da belirtildiği üzere konsolide finansal tablolar Şirket ve onun kontrol ettiği bağlı ortaklıkların aynı döneme ait finansal tablolarından oluşur. Kontrol, Şirket'in, yatırım yaptığı işletmeyi ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) Yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse, b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise.
Kontrol gücü olmayan paylar, bağlı ortaklığın satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden ölçülmektedir. Grup'un bağlı ortaklıklardaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir.
Yabancı para biriminde yapılan işlemler, Grup şirketlerinin geçerli para birimlerine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir.
Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup alınan koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilir.
Grup'un katlandığı giderleri karşılayan devlet teşvikleri söz konusu giderlerin muhasebeleştirildiği dönemlerde sistematik olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde esas faaliyetlerden diğer gelirler altında kâr veya zarara yansıtılır. Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir.
Finansman geliri, finansman amacıyla kullanılan döngünün bir parçasını oluşturan banka mevduat faiz gelirlerinden, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelirlerinden oluşmaktadır.
Faiz gelirleri, etkin faiz oranı üzerinden hesaplanarak tahakkuk ettirilir. Faiz içeren bir menkul kıymetin ediniminden önce ödenmemiş faiz tahakkuku durumunda; sonradan tahsil edilen faiz, edinim öncesi ve edinim sonrası dönemlere ayrılır ve yalnızca edinim sonrasına ait kısım gelir olarak finansal tablolara yansıtılır.
Finansman giderleri, banka kredilerinin ve kiralama yükümlülüklerinin faiz giderlerini, kredi kartları ile teminat mektupları komisyon giderlerini, finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı giderlerini içerir. Bir varlığın iktisabı, inşaatı ya da üretimi ile doğrudan ilişkilendirilemeyen borçlanma maliyetleri etkin faiz oranı kullanılarak konsolide kar veya zarar içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin (ticari alacaklar ve borçlar dışındaki) üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansman gelirleri veya finansman giderleri içerisinde net olarak raporlanır. Ticari alacaklar ve borçların üzerindeki kur farkı gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, kur farkı giderleri ise esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde raporlanır. Faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir. Temettü gelirleri Grup'un ödemeyi almayı hak kazandığı tarihte kar veya zararda muhasebeleştirilir.
TFRS 15 uyarınca müşterilerle yapılan tüm sözleşmeler için hasılatın muhasebeleştirilmesinde beş aşamalı yaklaşım izlenir.
Bir sözleşme ancak yasal olarak uygulanabilir, tahsilatı gerçekleştirilebilir, mal ve hizmetlere ilişkin haklar ve ödeme koşulları tanımlanabilir olduğunda sözleşmenin ticari öze sahip olması, sözleşmenin taraflarca onaylanması ve taraflarca yükümlülüklerinin yerine getirilmesi taahhüt edilmesi şartlarının tamamının karşılanması durumunda, bu sözleşme TFRS 15 kapsamında değerlendirilir.
Sözleşmeler tek bir ticari paket olarak müzakere edildiğinde ya da bir sözleşmede diğer sözleşme ile mallara veya hizmetlere (ya da malların veya hizmetlerin bir kısmına) bağlı olması durumunda, sözleşmeler kapsamında tek bir yükümlülük olduğunda, Grup sözleşmeleri tek bir sözleşme olarak değerlendirir.
Grup, "edim yükümlülüğünü" hasılatın muhasebeleştirilmesi için bir hesap birimi olarak tanımlar. Grup müşteriyle yaptığı bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirir ve aşağıdakilerden birini devretmeye yönelik müşteriye verdiği her bir taahhüdü bir edim yükümlülüğü olarak belirler:
(a) Farklı bir mal veya hizmeti (veya bir mal veya hizmetler paketini) ya da
(b) Büyük ölçüde benzerlik gösteren ve müşteriye devir şekli aynı olan farklı bir mal veya hizmetler serisini.
Grup, sözleşmede yer alan bir mal veya hizmeti, sözleşmedeki diğer taahhütlerden ayrı bir şekilde tanımlayabiliyor ve müşterinin söz konusu mal veya hizmetten tek başına veya kullanımına hazır diğer kaynaklarla birlikte faydalanmasını sağlıyor ise farklı bir mal veya hizmet olarak tanımlar. Bir sözleşme, esas olarak aynı olan bir dizi farklı mal veya hizmet sunma taahhüdünü içerebilir. Sözleşme başlangıcında, bir işletme mal veya hizmet serisinin tek bir edim yükümlülüğü olup olmadığını belirler.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup, işlem fiyatını belirlemek için sözleşme kapsamındaki yükümlülüğünü yerine getirdikten sonra ne kadarlık bir tutarı elde etmeyi beklediğini değerlendirir. Değerlendirme yapılırken, sözleşmenin değişken tutarlara ilişkin unsurları ve önemli bir finansman bileşeni içerip içermediğini göz önünde bulundurur.
Grup, taahhüt edilen mal veya hizmetin nakit satış fiyatını yansıtan tutarı, önemli bir finansman bileşeninin etkisi için ödemesi taahhüt edilen tutar ile gözden geçirir. Pratik bir uygulama olarak, Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteri ödemesi ile mal veya hizmetlerin transferi arasındaki sürenin bir yıl veya daha kısa olmasını beklemesi durumunda, önemli bir finansman bileşeninin etkilerine ilişkin işlem fiyatını düzeltmez. Grup'un dönem içinde yerine getirdiği yükümlülükler ile alınan avansların ve ödeme planının geniş ölçüde uyumlu olduğu durumlarda, Grup, yükümlülüğü yerine getirmesi ile ödeme arasındaki sürenin asla 12 aydan fazla olmayacağını değerlendirmektedir.
Grup, fiyat imtiyazları, teşvikler, performans primleri, erken tamamlama primleri, fiyat ayarlama maddeleri, cezalar, iskontolar veya benzeri değişken bedellere neden olabilecek kalemlerin müşteri sözleşmesinde var olup olmadığını tespit eder.
Farklı mal veya hizmetler tek bir sözleşmeye göre teslim edilmesi durumunda, sözleşme bedeli ayrı mal veya hizmetlerin (farklı edim yükümlülükleri) nispi tek başına satış fiyatlarına dayalı olarak dağıtılır. Doğrudan gözlemlenebilir tek başına satış fiyatları mevcut değilse, sözleşmelerdeki toplam bedel, beklenen maliyet artı kar marjı bazında dağıtılır.
Grup, aşağıdaki koşullardan herhangi biri yerine getirildiğinde geliri zamana yayılı olarak muhasebeleştirir:
Zaman içinde yerine getirilen her bir edim yükümlülüğü için, Grup, malların veya hizmetlerin kontrolünü müşteriye devretmeyi gösteren tek bir ilerleme ölçüsü seçer. Grup, güvenilir bir şekilde gerçekleştirilen işi ölçen bir yöntem kullanır. Grup, girdi yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına yönelik ilerlemeyi ölçmek için yapılan maliyetleri kullanır ve çıktı yönteminin kullanıldığı projenin tamamlanmasına doğru ilerlemeyi ölçmek için transfer edilen birimleri kullanır.
Eğer bir edim yükümlülüğü zaman içinde yerine getirilmiyorsa, o zaman Grup, malların veya hizmetin kontrolünü müşteriye transfer ettiği zaman hasılatı muhasebeleştirir.
Grup tarafından sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerin yerine getirilmesi için mutlaka katlanılması gereken maliyetin, söz konusu sözleşme kapsamında elde edilmesi beklenen ekonomik faydayı aştığı durumlarda TMS 37 "Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar" standardı uyarınca bir karşılık ayırmaktadır.
Grup, ek bir mal veya hizmet sunma taahhüdü verdiği takdirde, sözleşme değişikliğini ayrı bir sözleşme olarak kabul eder. Mevcut sözleşmenin feshi ve yeni bir sözleşmenin oluşturulması durumunda, sunulan mal veya hizmetler farklıysa ilgili değişiklikler muhasebeleştirir. Sözleşmede yapılan değişiklik, ayrı mal veya hizmet oluşturmazsa, işletme, ilk sözleşme ile birlikte, ek mallar veya hizmetler ilk sözleşmenin bir parçasıymış gibi birleştirerek muhasebeleştirir.
Grup'un çeşitli mal ve hizmetlerine ilişkin önemli muhasebe politikalarının detayları ve hasılat muhasebeleştirilme yöntemleri aşağıda belirtilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
(c) Hasılat (devamı)
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
c) Grup devredilecek mal veya hizmetlerle ilgili ödeme koşulları tanımlayabilmektedir,
d) Sözleşme özü itibarıyla ticari niteliktedir,
e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde veya geçtikçe varlık devredilmiş olur.
İnşaat sözleşmelerinden gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibarıyla gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır.
Maliyet artı kar tipi sözleşmelerden doğan gelir, oluşan maliyet üzerinden hesaplanan kar marjıyla kayıtlara yansıtılır. İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde – malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve amortisman giderleri gibi endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde konsolide finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler.
Devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme varlıkları, konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmelerinden doğan sözleşme yükümlülükleri ise kesilen fatura tutarının konsolide finansal tablolara yansıtılan hasılatın ne kadar üstünde olduğunu gösterir. Grup yönetimi, sözleşme kapsamında olmayan dava konusu olabilecek tazminat kapsamındaki ek alacakları işveren ile söz konusu ek alacak taleplerine ilişkin müzakereler tahsilatın onaylanma safhasına geldiğinde ve yapılacak tahsilatlar güvenilir bir biçimde ölçülebildiğinde gelir olarak kaydetmektedir.
TFRS 15 kapsamında, müşterilerle yapılan sözleşmelerin başlangıcında, müşteriye taahhüt edilen mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olduğu durumlarda taahhüt edilen işlem bedelinde önemli bir finansman bileşeninin etkisi olmadığı varsayımı ile düzeltme yapılmaması opsiyonu tanınmaktadır. Grup, vadeli satış sözleşmelerinden kaynaklı hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, işlem bedeli gelecekte oluşacak tahsilatların finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup'un stokları; seramik, yer karosu ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir. Stok maliyetleri ağırlıklı ortalama yöntemiyle belirlenir ve stokların satın alma maliyetini, üretim veya dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Üretimi gerçekleşmiş mamul ve yarı mamullerde maliyet, normal üretim kapasitesine uygun oranda genel üretim giderlerini de içerir.
Maddi duran varlıklar, bilanço tarihindeki satınalma gücünde ifade edilen elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir.Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Süre (Yıl) | |
|---|---|
| Binalar | 6-50 |
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 4-25 |
| Makine, Tesis ve Cihazlar | 3-25 |
| Taşıt Araçları | 4-10 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 2-25 |
| Diğer Maddi Duran Varlıklar | 3-5 |
| Özel Maliyetler | 4-10 |
| Haklar | 3 - 15 |
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde ilgili yatırım faaliyetlerinden gelirler ve giderler hesaplarına yansıtılır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, billanço tarihindeki satınalma gücünden ifade edilen elde etme maliyetlerinden birikmiş itfa payı ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi olmayan duran varlıkların ortalama itfa süreleri 5 yıldır.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile kayıtlı değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez.
İşletme birleşmelerinin bir parçası olarak elde edilen markalar iktisap tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle, ayrı olarak elde edilen markalar maliyet değeriyle finansal tablolara yansıtılırlar. Markalar 9 yıl içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Finansal durum tablosunda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmamıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri doğrusal yöntemle kira dönemi boyunca esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
Binalar 50
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir. Grup'un finansal kiralaması bulunamamaktadır.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Kiralama işleminin, dayanak varlığın mülkiyetini kiralama süresi sonunda kiracıya devretmesi veya kullanım hakkı varlığı maliyetinin, kiracının bir satın alma opsiyonunu kullanacağını göstermesi durumunda Grup kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır. Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir. Kullanım hakkı varlığının değeri varsa değer düşüklüğü zararları da düşülmek suretiyle azaltılır.Grup kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir. Kira yükümlülüğü, kira ödemelerinin bir iskonto oranı ile indirgenmesiyle ölçülür. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak iskonto edilir. Bu oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda, Grup'un alternatif borçlanma faiz oranı kullanılır.
Grup, alternatif borçlanma faiz oranını, çeşitli dış finansman kaynaklarından kullanacağı borçlar için ödeyeceği faiz oranlarını dikkate alarak belirlemektedir ve kira sözleşmesinin koşullarını ve kiralanan varlığın türünü yansıtacak şekilde bazı düzeltmeler yapmaktadır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanakvarlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulungerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veyadayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Grup, sözleşmenin başlangıcında veya kiralama bileşeni içeren sözleşmedeki değişiklik yapıldığında, bir kiralama bileşeni ile bir veya daha fazla ilave kiralama bileşeni veya kiralama niteliği taşımayan bileşen içeren bir sözleşme için, sözleşmede yer alan bedeli nispi tek başına fiyatı esas alarak dağıtır. Grup kiraya veren konumunda olduğunda, kiralamaların her birini faaliyet kiralaması ya da finansal kiralama olarak sınıflandırır.
Her bir kiralama sözleşmesini sınıflandırmak için, Grup, kiralama sözleşmesinin esas olarak ilgili varlığın mülkiyetinden kaynaklanan tüm riskleri ve getirileri önemli ölçüde devredip devretmediğine dair genel bir değerlendirme yapar. Risk ve getirileri devrettiği durumda, kiralama bir finansal kiralamadır; aksi durum söz konusuysa o zaman bir faaliyet kiralamasıdır. Bu değerlendirmenin bir parçası olarak, Grup, kiralama süresinin dayanak varlığın ekonomik ömrünün büyük bir kısmını kapsayıp kapsamadığı gibi bazı diğer göstergeleri dikkate almaktadır.
Grup, bir ara kiraya veren olduğunda, ana kiralamaya ve alt kiralamaya ayrı ayrı dikkate alır. Bir alt kiralamanın kira sınıflamasını, temel varlığa atıfta bulunarak değil, kira sözleşmesinden doğan kullanım hakkı varlığına atıfta bulunarak değerlendirir. Bir kira sözleşmesi, Grup'un yukarıda açıklanan muafiyeti uyguladığı kısa süreli bir kiralama ise, alt kiralamayı faaliyet kiralaması olarak sınıflandırır.
Grup, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygulamaktadır. Grup, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir.
Grup, faaliyet kiralamalarından elde ettiği kira ödemelerini doğrusal olarak 'diğer gelirin bir parçası olarak finansal tablolarına yansıtmaktadır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar" olarak muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar" ve "diğer alacaklar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ilesonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerindenölçülmektedir . İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finan sal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Ticari alacaklar, cari hesap alacakları, vadeli senetler ve çeklerden oluşmaktadır. Ticari alacaklar (ilişkili taraflardan ticari alacaklar hariç), fatura edilmiş tutardan, BKZ modeli uyarınca ayrılan değer düşüklüğü karşılığı sonrası kayıtlı değerleri ile yansıtılmakta ve etkinin önemli olduğu durumlarda etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden ölçülmektedir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir. Basitleştirilmiş yaklaşım altında Grup BKZ modeli uyarınca değer düşüklüğü karşılığını muhasebeleştirmektedir. Ticari işlemlere ilişkin kur farkı kar (zararları) kar veya zarar tablosunda "esas faaliyetlerden diğer gelirler (giderler)" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler. Ticari alacakların değer düşüklüğü karşılığı sonrası itfa edilmiş maliyet değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değerine yakın olduğu varsayılmaktadır.
Grup'un %20'nin altında oy hakkına sahip olduğu bağlı menkul kıymetlerini finansal yatırımlar olarak sınıflandırmıştır. Bağlı menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerleri hazlihazırda mevcut değildir ve yönetim gerçeğe uygun değerin tespit maliyetinin sağlayacağı faydadan yüksek olduğuna karar verdiğinden bağlı menkul kıymetler maliyet değerleri ile izlenmektedir.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ödemesi bir yıl ya da daha kısa süre olarak belirlenen ticari borçlar, kısa vadeli yükümlülük; bir yıldan uzun olarak belirlenen ticari borçlar uzun vadeli yükümlülük olarak sınıflandırılır. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden kayda alınmaktadır. Ticari borçlar, kayıtlı değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değeri ile muhasebeleştirilir. Ticari borçlara ilişkin kur farkı gelir / giderleri "esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler" içerisinde raporlanmaktadır.
Bütün finansal borçlar, ilk olarak, maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır. Alınan krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman gideri olarak yansıtılır. Alınan kredilerden kaynaklanan finansal maliyetkar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Grup, bir finansal yükümlülük sadece ve sadece, ilgili yükümlülüğe ilişkin borç ortadan kalktığı veya iptal edildiği zaman finansal durum tablosundan çıkarır. Ayrıca, mevcut bir finansal yükümlülüğün koşullarında veya nakit akışlarında önemli bir değişiklik yapılması durumunda da Grup bir finansal yükümlülüğü finansal durum tablosundan çıkarır. Bunun yerine, değiştirilmiş şartlara dayanarak GUD'i üzerinden yeni bir finansal yükümlülük muhasebeleştirilmesini gerektirir. Finansal yükümlülüğün kayıtlarından çıkartılmasında, defter değeri ile bu yükümlülüğe ilişkin olarak ödenen tutar (devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü yükümlülük de dâhil) arasındaki fark, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
Borçlanma maliyetleri, faiz giderleri, kur farkı giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. Özellikli varlıkla ilişkili borçlanma maliyetleri doğrudan ilgili bulunduğu özellikli varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli bir varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Bunun dışındaki borçlanma maliyetleri gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir. Grup'un özellikli varlık inşası ile ilgili herhangi bir borçlanması mevcut değildir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net dönem karının, dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Şirket mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Temettü dağıtılması söz konusu olması durumunda ise hisse başına düşecek kazanç hisselerin ağırlıklı ortalamasının adedi üzerinden değil, mevcut hisse adedi dikkate alınarak belirlenecektir.
Raporlama tarihinden sonraki olaylar; finansal sonuçlara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile finansal durum tablosunun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup; raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlarolmaları halinde finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Grup'un geçmiş olaylardan kaynaklananmevcut bir hukuki veya kurucu yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının kuvvetle muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünküdeğerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faizoranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranın vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup'un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyid edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Grup ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) Grup üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Grup ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve Grup'un aynı grubun üyesi olması halinde,
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
(v) İşletmenin, Grup'un ya da Grup ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Grup'un kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Grup ile ilişkilidir,
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Şirket ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye'deki bağlı ortaklıkları, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Kurumlar Vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi ve vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin sonucu bulunan safi kurum kazancına uygulanır. 22 Nisan 2021 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 5220 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'na geçici bir madde eklenmiştir. Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamındaki kurumlar vergisi oranı, 2021 vergi yılı için mevcut %20 oranından %25'e ve 2022 vergi yılı için %23'e çıkartılmıştır. Değişiklik Kanunun yayım tarihinde yürürlüğe girmiştir. 7456 sayılı yasanın 15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanması ile kurumlar vergisi oranı kalıcı olarak %25'e yükseltilmiştir. İlgili değişiklik 1 Ekim 2023 tarihinden sonra verilen beyannamelerden başlamak üzere 1 Ocak 2023 itibariyle yürürlüğe girmiştir.
Vergi Usul Kanunu'nun mükerrer 298'inci maddesi kapsamında, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulması için gerekli koşullar gerçekleşmiştir. Ancak 29 Ocak 2022 tarih ve 31734 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan 7352 sayılı "Vergi Usul Kanunu İle Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33'üncü maddesi uyarınca:
30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 sayılı 2. mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan "555 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298 inci maddesi uyarınca Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 2023 hesap dönemine ilişkin mali tablolarının enflasyon düzeltmesine tabi tutulması esastır. Söz konusu enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolar 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren hazırlanacak vergi beyannamelerinde bir açılış bilançosu bazı teşkil edecek olup 2023 yılına ait dönem vergisi hesaplamasında enflasyon etkileri dikkate alınmayacaktır.
Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak mali zararlar geçmiş yıl karından mahsup edilemez.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklıkları ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her finansal durum tablosu tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve finansal durum tablosu tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un finansal durum tablosu tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, finansal durum tablosu tarihi itibarıyla Grup'un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Türk Vergi mevzuatına göre, kanuni veya iş merkezleri Türkiye'de bulunan kurumlar, kurumlar vergisine tabidir.
Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar kazançlarından (geriye dönük) mahsup mümkün değildir.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu'nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarlarının aktüer varsayımlar uyarınca net bugünkü değerine göre indirgenmiş ve finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 14).
Konsolide finansal tablolarda tahakkuk etmiş olan kullanılmamış izin karşılıkları, raporlama tarihi itibarıyla çalışanların hakettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Grup'un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarınıgösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Grup'un finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bukaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetleri ilgili özkaynak kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. Özkaynağa dayalı finansal araç sahiplerine yapılan dağıtımlara ve özkaynak işlemlerinden kaynaklanan işlem maliyetlerine ilişkin gelir vergileri, TMS 12 Gelir Vergileri uyarınca muhasebeleştirilir.
Her raporlama döneminde, Grup herhangi bir değer düşüklüğü belirtisi olup olmadığını belirlemek için finansal olmayan varlıklarının (sözleşme varlıkları ve ertelenmiş vergi varlıkları hariç) defter değerlerini gözden geçirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Değer düşüklüğü testi için, varlıklar, sürekli kullanımdan, diğer varlıkların veya NYB'ların nakit girişlerinden bağımsız olarak, nakit girişi oluşturan en küçük varlık grubuna göre gruplanır.
Bir varlığın veya NYB'lerin geri kazanılabilir tutarı, kullanımdaki değerinden yüksek olanı ve GUDi daha düşük maliyetlerle satılmasıdır. Kullanım değeri, paranın zaman değeri ve varlığa veya NYB'ye özgü risklerin mevcut piyasa değerlendirmelerini yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilen tahmini gelecekteki nakit akışlarına dayanmaktadır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olması durumunda, söz konusu varlığın veya NYB'nin defter değeri geri kazanılabilir tutarına indirgenir.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal olmayan varlıklar için değer düşüklüğü zararı, ancak değer düşüklüğünün tespit edilmemesi durumunda, değer düşüklüğü veya itfa payları düşüldükten sonra, varlığın defter değerinin, belirlenmiş olan defter değerinin üzerine çıkmaması durumunda tersine çevrilir.
Şirket, 5 Ağustos 2022 tarihinde Bien Trading Dış Ticaret A.Ş.'yi satın almıştır. Bu işlem, Şirket'in ve Bien Trading Dış Ticaret A.Ş'nin satın alma öncesi ve sonrasında aynı ana ortak tarafından kontrol edilmesinden dolayı ortak kontrole tabi işletmelerin birleşmesi olarak tanımlanmaktadır. Ortak kontrol altında gerçekleşen bu işlemin etkileri, "hakların birleştirilmesi" metoduna göre finansal tablolarda özkaynaklar grubu altına yansıtılmıştır. Finansal tablolarda ortak kontrole tabi işletme birleşmeleri karşılaştırmalı olarak sunulan dönemin başı olan 31 Aralık 2020 tarihinden itibaren konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir
Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamaktadır
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, koşullu varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Grup'un önemli muhasebe tahmini aşağıdaki gibidir:
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup; bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumları, 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulanmaya başlanmıştır.
| Üç Yıllık Bileşik | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Enflasyon Oranı |
| 31 Mart 2024 | 2.139,47 | 1,00000 | %211 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,15064 | %265 |
| 31 Mart 2023 | 1.269,75 | 1,68495 | %152 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
• TL cinsinden hazırlanmış cari dönem konsolide finansal tablolar, bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmekte olup, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine raporlama dönemi sonundaki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
• Parasal varlık ve yükümlülükler, hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ve TMS 2 Stoklar hükümleri uygulanmıştır.
• Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Enflasyonun Grup'un cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, konsolide gelir tablosunda net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) hesabına kaydedilmiştir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Aşağıdaki standartlar, değişiklikler ve yorumlar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanmıştır ve TFRS'nin bir parçasını oluştururlar. Şirket, finansal tablolarında ve dipnotlarında gerekli değişiklikleri yapmıştır.
TMS 8 Değişiklikleri – Muhasebe Tahminlerinin Tanımı TMS 1 Değişiklikleri – Muhasebe Politikalarının Açıklanması TMS 12 Değişiklikleri – Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergi TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri – Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
UMS 21 Değişiklikleri – Konvertibl olmama UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem konsolide finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2023 hesap döneminde muhasebe politika ve tahminlerinde herhangi bir değişiklik yapılmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup'un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Bölümlere göre raporlama, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümlerin performansının değerlendirilmesinden sorumludur. "Diğer" altında birleştirilen sektörler raporlanabilir bölüm olmak için yeterli sayısal alt sınırları karşılayamamaları nedeniyle bölümlere göre raporlamanın sunumu için birleştirilmiştir.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, raporlanan hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının yüzde 10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının yüzde 10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının yüzde 10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir. Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir. Grup, esas faaliyetlerden gelir ve giderlerini, yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderlerini ve finansman faaliyetlerinden gelir ve giderlerini bölüm bazında takip etmediğinden bölümlere göre raporlaması sunulmamıştır.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli | ||
| Banka kredileri | 1.170.112.925 | 1.093.859.574 |
| Diğer finansal yükümlülükler | 262.581.611 | 270.255.769 |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.605.248 | 7.703.432 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 1.436.299.784 | 1.371.818.775 |
| Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | ||
| Banka kredileri | 176.485.762 | 142.840.487 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | - | 920.501.595 |
| Toplam uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları | 176.485.762 | 1.063.342.082 |
| Uzun vadeli | ||
| Uzun vadeli banka kredileri | 136.203.476 | 94.215.039 |
| Kiralama yükümlülükleri | 3.085.658 | 3.550.451 |
| İhraç edilen borçlanma senetleri | 820.000.000 | 310.670.100 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 959.289.134 | 408.435.590 |
| Ticari alacak ve borçlar Uzun ve kısa vadeli ticari alacaklar |
||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | ||
| - Ticari alacaklar | 358.807.550 | 681.207.618 |
| - POS alacakları | 81.733.017 | 76.350.262 |
| - Alınan çek ve senetler | 2.921.358.239 | 2.396.515.282 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | ||
| - Ticari alacaklar | 897.742.064 | 373.773.029 |
| - Alınan çek ve senetler | - | 2.301.260 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (169.140.523) | (197.693.792) |
| Ticari alacaklara ilişkin reeskont faiz gideri (-) | (439.343.934) | (285.686.172) |
| Kısa vadeli toplam | 3.651.156.413 | 3.046.767.487 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ağırlıklı ortalama vadeleri 5 aydır (31 Aralık 2023: 5 ay). Vadeli çekler ve alacak senetleri indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı %44,25' dir.
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | ||
| - Ticari borçlar | 762.000.615 | 1.097.476.450 |
| - Verilen çek ve senetler | 193.650.126 | 117.206.198 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | ||
| - Ticari borçlar | 829.438.856 | 548.442.953 |
| - Verilen çek ve senetler | - | - |
| Gider tahakkukları | 106.229.056 | - |
| 1.891.318.653 | 1.763.125.601 | |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (24.015.912) | (22.830.500) |
| Toplam | 1.867.302.741 | 1.740.295.101 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Hammadde ve malzeme | 901.626.766 | 938.314.946 |
| Yarı mamuller | 204.939.572 | 185.071.973 |
| Mamuller | 1.692.842.305 | 1.715.981.026 |
| Ticari mallar | 444.670.601 | 554.709.051 |
| Diğer stoklar | 1.844.856 | 6.694.016 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (4.828.491) | (7.478.945) |
| 3.241.095.609 | 3.393.292.067 |
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 90.254.791 | 124.943.730 |
| Gelecek aylara ait giderler | 141.811.489 | 147.447.569 |
| 232.066.280 | 272.391.299 | |
| Uzun vadeli peşin ödenen giderler: | ||
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| 522.383.100 | 806.853.319 | |
|---|---|---|
| Gelecek yıllara ait giderler Verilen sipariş avansları |
505.292.349 17.090.751 |
803.957.937 2.895.382 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkış | Transferler | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 334.838.697 | 1.814 | - | - | 334.840.511 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 99.419.833 | 538 | - | - | 99.420.371 |
| Binalar | 1.168.926.480 | 84.368 | - | - | 1.169.010.848 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.982.872.410 | 5.774.380 | - | 12.743.864 | 5.001.390.654 |
| Taşıtlar | 205.060.771 | 519.557 | - | - | 205.580.328 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 188.287.262 | 2.227.893 | - | - | 190.515.155 |
| Diğer maddi duran varlıklar | 83.445.060 | 1.555.985 | - | - | 85.001.045 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.071.170.236 | 289.832.219 | - | (12.743.864) | 1.348.258.591 |
| Özel maliyetler | 65.908.521 | 2.300.427 | (37.370.581) | - | 30.838.367 |
| Toplam maliyet | 8.199.929.270 | 302.297.181 | (37.370.581) | - | 8.464.855.870 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (68.501.838) | (1.680.913) | (70.182.751) | ||
| Binalar | (408.147.769) | (10.015.221) | (418.162.990) | ||
| Makine, tesis ve cihazlar | (3.084.491.798) | (75.687.949) | (3.160.179.747) | ||
| Taşıtlar | (142.512.234) | (3.496.996) | (146.009.230) | ||
| Döşeme ve demirbaşlar | (118.661.781) | (2.911.749) | (121.573.530) | ||
| Diğer duran varlıklar | (75.048.489) | (1.841.557) | (76.890.046) | ||
| Özel maliyetler | (17.410.863) | (427.232) | (17.838.095) | ||
| Toplam birikmiş amortisman | (3.914.774.772) | (96.061.617) | - | - | (4.010.836.389) |
| Net defter değeri | 4.285.154.498 | 206.235.564 | (37.370.581) | - | 4.454.019.481 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkış | Transferler | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar | 174.165.737 | 19.458.742 | - | - | 193.624.479 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 90.909.014 | 21.867.882 | - | - | 112.776.896 |
| Binalar | 1.178.401.392 | 208.394.973 | - | - | 1.386.796.365 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 4.869.779.596 | 161.477.958 | - | 413.210.961 | 5.444.468.515 |
| Taşıtlar | 191.807.038 | 10.777.138 | - | 484.527 | 203.068.703 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 159.788.052 | 37.288.187 | - | - | 197.076.239 |
| Diğer duran varlıklar | 82.586.850 | 6.258.532 | - | - | 88.845.382 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 679.329.067 | - | - | (413.695.488) | 265.633.579 |
| Özel maliyetler | 52.020.379 | 6.243.804 | - | - | 58.264.183 |
| Toplam maliyet | 7.478.787.125 | 471.767.216 | - | - | 7.950.554.341 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | (61.269.074) | (11.714.317) | - | - | (72.983.391) |
| Binalar | (387.057.351) | (74.003.280) | - | - | (461.060.631) |
| Makine, tesis ve cihazlar | (2.779.067.454) | (531.342.725) | - | - | (3.310.410.179) |
| Taşıtlar | (127.586.821) | (24.393.913) | - | - | (151.980.734) |
| Döşeme ve demirbaşlar | (95.263.820) | (18.213.929) | - | - | (113.477.749) |
| Diğer duran varlıklar | (71.569.679) | (13.683.737) | - | - | (85.253.416) |
| Özel maliyetler | (35.513.582) | (6.790.006) | - | - | (42.303.588) |
| Toplam birikmiş amortisman | (3.557.327.781) | (680.141.907) | - | - | (4.237.469.688) |
| Net defter değeri | 3.921.459.344 | (208.374.691) | - | - | 3.713.084.653 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla sabit kıymetler üzerindeki toplam sigorta teminat tutarı 1.790.783.939 TL'dir (31 Aralık 2023: 1.790.783.939 TL).
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Haklar | 40.876.963 | 358.459 | - | 41.235.422 |
| Diğer maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | 14.465.198 | - | (65.793) | 14.399.405 |
| Toplam maliyet | 55.342.161 | 358.459 | (65.793) | 55.634.827 |
| Haklar | (21.307.304) | 946.436 | - | (20.360.868) |
| Diğer maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | (10.370.876) | 460.658 | - | (9.910.218) |
| Toplam birikmiş amortisman | (31.678.180) | 1.407.094 | - | (30.271.086) |
| Net defter değeri | 23.663.981 | 25.363.741 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2023 | |
| Haklar | 34.018.097 | - | (2.863.693) | 31.154.404 |
| Diğer maddi olmayan duran varlıklar |
13.602.894 | - | (1.145.112) | 12.457.782 |
| Toplam maliyet | 47.620.991 | - | (4.008.805) | 43.612.186 |
| Haklar | (17.036.403) | (4.597.243) | 2.863.693 | (18.769.953) |
| Diğer maddi olmayan duran | ||||
| varlıklar | (10.014.071) | (2.702.280) | 1.145.112 | (11.571.239) |
| Toplam birikmiş amortisman | (27.050.474) | (7.299.523) | 4.008.805 | (30.341.192) |
| Net defter değeri | 20.570.517 | (7.299.523) | 13.270.994 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|---|
| Binalar | 13.850.252 | - | 13.850.252 |
| Toplam maliyet | 13.850.252 | - | 13.850.252 |
| Binalar | (4.158.866) | (692.517) | (4.851.383) |
| Toplam birikmiş amortisman | (4.158.866) | (692.517) | (4.851.383) |
| Net defter değeri | 9.691.386 | (692.517) | 8.998.869 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
31 Mart 2024 ve 31 Mart 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait kullanım hakkı varlıklarının hareket tabloları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | 31 Mart 2024 | |
|---|---|---|---|
| Binalar | 33.189.441 | - | 33.189.441 |
| Taşıt araçları | 29.656.851 | 3.830.701 | 33.487.552 |
| Toplam maliyet | 62.846.292 | 3.830.701 | 66.676.993 |
| Binalar | (18.341.535) | (1.569.781) | (19.911.316) |
| Taşıt araçları | (11.540.745) | (987.728) | (12.528.473) |
| Toplam birikmiş amortisman | (29.882.280) | (2.557.509) | (32.439.789) |
| Net defter değeri | 32.964.012 | - | 34.237.204 |
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|---|
| Binalar | 33.189.441 | 45.172.841 | 78.362.282 |
| Taşıt araçları | 31.232.880 | 52.687.907 | 83.920.787 |
| Toplam maliyet | 64.422.321 | 97.860.748 | 162.283.069 |
| Binalar | (16.681.168) | (16.247.831) | (32.928.999) |
| Taşıt araçları | (14.973.236) | (22.223.780) | (37.197.016) |
| Toplam birikmiş amortisman | (31.654.404) | (38.471.611) | (70.126.015) |
| Net defter değeri | 32.767.917 | 59.389.137 | 92.157.054 |
(Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir ve 31 Mart 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre hazırlanmıştır.)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un teminat, rehin ve ipotek (TRİ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu |
||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı | 43.441.121 | 341.507.571 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
4.385.000 | 41.658.559 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | - | - |
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - |
| Toplam | 47.826.121 | 383.166.130 |
31 Mart 2024 tarihi itibarıyla üçüncü taraflara verilen ve stok alımı ile ilgili verilen finansal durum tablosu dışında bırakılan çek avansı ve teminat niteliğinde çek mevcut değildir (31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yoktur).
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Hissedarlar | Tutarı (TL) | Oranı (%) | Tutarı (TL) | Oranı (%) |
| Nurullah Ercan | 288.673.881 | 79,97% | 288.673.881 | 79,97% |
| Halka Arz - Diğer Kişiler | 72.326.119 | 20,03% | 72.326.119 | 20,03% |
| Total | 361.000.000 | 361.000.000 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 1.728.975.914 | 2.249.626.210 |
| Yurtdışı satışlar | 478.896.829 | 365.941.264 |
| Diğer gelirler | 18.963.345 | 24.758.779 |
| Brüt satışlar | 2.226.836.088 | 2.640.326.253 |
| Satıştan iadeler (-) | (38.436.987) | (80.631.257) |
| Satış iskontoları (-) | (99.737.915) | (145.790.636) |
| Diğer indirimler (-) | (2.119.120) | (2.312.641) |
| Hasılat | 2.086.542.066 | 2.411.591.719 |
| Satışların maliyeti | (1.292.569.263) | (1.512.917.220) |
| Satilan ticari mal maliyeti | (547.511.873) | (343.208.445) |
| Diğer satışların maliyeti | (10.472.331) | (1.509.302) |
| Toplam maliyet | (1.850.553.467) | (1.857.634.967) |
| Brüt Kar | 235.988.599 | 553.956.752 |
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili taraflara olan bakiyeleri aşağıdaki gibidir:
| Ticari alacaklar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Qua Granite Hayal Yapı Ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 476.301.363 | 2.211.069 |
| Majorca Tiffany Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 144.649.033 | 108.699.830 |
| Bien Finans Faktoring Anonim Şirketi | 84.657.494 | 155.054.510 |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 75.717.926 | 3.319.612 |
| Bükköy Mad. Turizm İnş. Elekt. Üret. San. Ve Tic. A.Ş. | 32.676.978 | 28.011.209 |
| Demireks Gmbh | 18.380.786 | 25.105.323 |
| Evim Mağazacılık Ve Yapı Ürünlerı Tıcaret Anonim Şırketı | 16.410.577 | 25.369.404 |
| Trio Seramik Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 14.463.279 | 336.391 |
| Tiiffany Ceramica Granit Dış Ticaret Anonim Şirketi | 10.069.228 | 9.836.188 |
| Petrokent Turizm A.Ş. | 6.534.417 | 6.031.951 |
| Von Otelcilik Turizm Ve Tic. A.Ş. | 4.610.799 | 1.068.321 |
| Chemicall Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 3.631.576 | 8.779 |
| Orsa Palet Ve Ambalaj Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 2.790.590 | 1.217.362 |
| Baş Kurt Seramik Granit Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 2.603.513 | 2.602.695 |
| T Yapı Ürünleri Pazarlama A.Ş. | 2.591.954 | 6.244.416 |
| Şermet İç Ve Dış Ticaret Anonim Şirketi | 415.063 | - |
| Bien Sigorta Aracılık Hiz. A.Ş. | 367.317 | - |
| Atlasstone Parlatma Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 291.744 | - |
| Üçpınar Madencilik Truzim İnş. San. Ve Tic. A.Ş. | 268.415 | - |
| Ercan Madencilik San. Trz. Akaryakıt Ve Tic. A.Ş | 86.069 | - |
| Farmq Tarım Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 81.742 | 41.694 |
| Q Yatırım Bankası A.Ş. | 52.883 | 60.020 |
| Seramikq İç Ve Dış Ticaret A.Ş. | 42.480 | - |
| Mako Dış Ticaret A.Ş. | 33.598 | - |
| Zeugma Finansal Yatırım Yönetim Ve Dan. Ltd. Şti. | 11.000 | 12.657 |
| 3h Seyahat Acentesi Ticaret A.Ş. | 1.678 | - |
| Evim E - Ticaret A.Ş. | 562 | 840.917 |
| Midas Orman Ürünleri Ve Saramik San. Tic. Ltd. Şti. | - | 1.941 |
| 897.742.064 | 376.074.289 |
| Diğer Alacaklar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Bien Palet Sanayi Tıcaret Anonim Şirketi | 88.701 | 86.413 |
| Bien Ebatlama Sanayi Tıcaret Anonim Şirketi | 87.732 | 85.299 |
| Bien Ambalaj Sanayi Tıcaret Anonim Şirketi | 84.826 | 86.557 |
| Bien Kalıp Sanayi Tıcaret Anonim Şirketi | 83.598 | 85.144 |
| Bien Dekor Sanayi Tıcaret Anonim Şirketi | 33.753 | 38.147 |
| Bien Teknik Granit Sanayi Tıcaret Anonim Şirketi | 31.000 | 34.979 |
| Baş Kurt Seramik Granit Ve Yapı Ürünleri Tic. A.Ş. | 6.016 | - |
| Bien Turizm Ve Ticaret A.Ş. | 3.157 | 3.633 |
| Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 200 | 230 |
| Toplam | 418.983 | 420.402 |
| Ticari borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Qua Granite Hayal Yapı Ve Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 685.051.208 | 313.616.764 |
| Orsa Palet Ve Ambalaj Sanayi Ticaret Anonim Şirketi | 40.508.580 | 36.105.070 |
| Chemicall Kimya Sanayi Ve Ticaret A.Ş. | 35.822.454 | 134.176.169 |
| Bükköy Mad. Turizm İnş. Elekt. Üret. San. Ve Tic. A.Ş. | 17.435.087 | 31.485.850 |
| Gq Demiryolu Taş. Loj. San. A.Ş. | 7.651.770 | 2.603.186 |
| Qart Yapı Mimarlık Dekorasyon San. Tic. A.Ş. | 7.194.854 | 817.574 |
| Demireks Seramik Ticaret A.Ş. | 7.016.329 | - |
| Bq Lojistik Hizmetleri Tic. A.Ş. | 6.218.174 | 3.790.810 |
| Quadrotech Makina Ve Yedek Prç.San.Tic.A.Ş. | 4.842.810 | - |
| Ercan Madencilik San. Trz. Akaryakıt Ve Tic. A.Ş | 4.177.642 | 4.035.685 |
| Gezinomi Seyahat Turizm Tic. A.Ş. | 3.378.030 | 7.990.837 |
| Allbatross Global Lojistik Anonim Şirketi | 3.102.682 | 8.509.274 |
| Qua Trading Ticaret A.Ş. | 2.412.731 | 220.130 |
| Bizzcar Filo Kiralama Hizmetleri Anonim Şirketi | 1.674.599 | 841.089 |
| Bien Sigorta Aracılık Hiz. A.Ş. | 1.271.859 | 3.481.034 |
| Mako Dış Ticaret A.Ş. | 954.959 | 592.362 |
| Atlasstone Parlatma Ürünleri San. Tic. A.Ş. | 478.449 | - |
| Ercan Satınalma İth. İhr. Ve Tic. Ltd. Şti. | 135.000 | 155.335 |
| Qtech Bılgı Teknolojılerı Anonim Şirketi | 86.800 | - |
| Quasal Yönetim Ve Dijital Hizmetler Danışmanlık A.Ş. | 17.464 | 20.095 |
| Bien Dekorasyon Ve Yapı Ürünleri Ticaret A.Ş. | 1.468 | 1.689 |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (10.652.243) | (10.438.027) |
| 818.780.706 | 538.004.926 | |
| Diğer borçlar | 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Nurullah Ercan | 49.891.637 | 54.780.320 |
| 49.891.637 | 54.780.320 |
Grup, faaliyetlerinden ötürü kur nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un riskleri yönetim politikası finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Grup'un üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için genel kapsamda prensip ve politika hazırlamakta, finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Grup, yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerinin TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Grup, kur riskini azaltabilmek için döviz pozisyonunu dengeleme amaçlı bir politika izlemektedir. Mevcut riskler Grup'un Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmekte ve Grup'un döviz pozisyonu yakından takip edilmektedir.
| 31 Mart 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 784.750.002 | |
| 784.427.666 | |
| (155.131.714) | 322.336 |
| 692.541.491 847.673.205 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
Grup'un 31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yabancı para pozisyonu detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2024 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 314.695.776 | 2.657.077 | 6.261.348 | 270.534 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) |
525.419 | 2.602 | 12.625 | 50 |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 52.174.697 | 423.957 | 1.100.979 | 4.192 |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 367.395.892 | 3.083.636 | 7.374.952 | 274.776 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | 325.145.599 | 6.153.741 | 3.633.944 | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 325.145.599 | 6.153.741 | 3.633.944 | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 692.541.491 | 9.237.377 | 11.008.896 | 274.776 |
| 10. | Ticari borçlar | 554.018.018 | 3.346.179 | 12.813.669 | 987 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 265.608.996 | - | 7.631.938 | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | 139.418 | - | 4.006 | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 27.906.773 | 366.036 | 462.319 | (15) |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 847.673.205 | 3.712.215 | 20.911.932 | 972 |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18 | Toplam yükümlülükler (13+17) | 847.673.205 | 3.712.215 | 20.911.932 | 972 |
| 19. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18) |
(155.131.714) | 5.525.162 | (9.903.036) | 273.804 |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / /(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10– |
(504.545.237) | (686.500) | (14.175.640) | 269.597 |
11-12a–14–15-16a)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
|---|---|---|---|---|---|
| 1. | Ticari alacaklar | 200.104.916 | 2.691.199 | 3.624.780 | 74.987 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, banka hesapları dahil) |
1.369.705 | 13.513 | 29.838 | - |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 74.008.959 | 423.793 | 1.888.662 | 324 |
| 4. | Dönen varlıklar (1+2+3) | 275.483.580 | 3.128.505 | 5.543.280 | 75.311 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | 509.266.422 | 1.881.149 | 13.934.125 | - |
| 8. | Duran varlıklar (5+6+7) | 509.266.422 | 1.881.149 | 13.934.125 | - |
| 9. | Toplam varlıklar (4+8) | 784.750.002 | 5.009.654 | 19.477.405 | 75.311 |
| 10. | Ticari borçlar | 577.050.410 | 2.868.739 | 15.048.048 | 64.801 |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 176.015.206 | - | 5.403.566 | - |
| 12a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | 149.959 | - | 4.604 | - |
| 12b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 31.212.091 | 404.469 | 592.660 | - |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 784.427.666 | 3.273.208 | 21.048.878 | 64.801 |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. | Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. | Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18 | Toplam yükümlülükler (13+17) | 784.427.666 | 3.273.208 | 21.048.878 | 64.801 |
| 19. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) Pozisyonu (9–18) |
322.336 | 1.736.446 | (1.571.473) | 10.510 |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / /(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a–10– |
(551.740.954) | (164.027) | (16.801.600) | 10.186 |
11-12a–14–15-16a)
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
31 Mart 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları, Avro ve diğer yabancı para yükümlülüklerindeki (verilen döviz bazlı envanter ve maddi varlık avansları hariç) %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| Kar/(Zarar) | ||
|---|---|---|
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| 31 Mart 2024 | değer kazanması | değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük | 17.838.207 | (17.838.207) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 17.838.207 | (17.838.207) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 4- Avro net varlık / yükümlülük | (34.464.843) | 34.464.843 |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 6- Avro net etki (4+5) | (34.464.843) | 34.464.843 |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||
| 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük | 1.113.465 | (1.113.465) |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) | - | - |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) | 1.113.465 | (1.113.465) |
| Toplam (3+6+9) | (15.513.171) | 15.513.171 |
| Kar/(Zarar) | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
173.645 - |
(173.645) - |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 173.645 | (173.645) |
| Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 4- Avro net varlık / yükümlülük 5- Avro riskinden korunan kısım (-) 6- Avro net etki (4+5) |
(157.147) - (157.147) |
157.147 - 157.147 |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük |
1.051 | (1.051) |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) |
- 1.051 |
- (1.051) |
| Toplam (3+6+9) | 17.549 | (17.549) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak gösterilmiştir)
| 31 Mart 2024 | 31 Mart 2023 | |
|---|---|---|
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | (814.299.899) | (257.677.661) |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama adedi | 361.000.000 | 288.673.881 |
| Pay başına kazanç | (226)% | (89)% |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.