Annual Report • Feb 27, 2024
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
| Kategori | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Innskuddsdekning | 82,16 % | 86,8 % |
| Konsolidert ren kjernekapital | 4,99 % | -1,46 % |
| Friskhetsgrad | 6,94 % | 1,1 % |
| Gjennomsnittsalder | 8,26 % | 7,50 % |
| Kostnadsprosent | 55,85 mill | 42,1 mill |
| Forretningskapital | 51,89 % | 54,52 |
| Egenkapital | 2,36 % | 1,92 % |
| Antall årsverk | 694 mill | 652 mill |
| Rentemargin | 21,44 % | 20,35 % |
| Utlånsvekst | 9,30 % | 8,71 |
| Konsolidert LR | 289 | 318 |
| Resultat etter skatt | 30,2 | 28,4 |
| Utlånsvekst PM (inkl. EBK) | 95,55 % | 96,1 % |
| LCR | 40,4 | 40,1 |
| Herreandel EK avkastning | 36 % | 35 % |
| Kategori | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Innskuddsdekning | 82,16 % | 86,8 % |
| Konsolidert ren kjernekapital | 4,99 % | -1,46 % |
| Friskhetsgrad | 6,94 % | 1,1 % |
| Gjennomsnittsalder | 8,26 % | 7,50 % |
| Kostnadsprosent | 55,85 mill | 42,1 mill |
| Forretningskapital | 51,89 % | 54,52 |
| Egenkapital | 2,36 % | 1,92 % |
| Antall årsverk | 694 mill | 652 mill |
| Rentemargin | 21,44 % | 20,35 % |
| Utlånsvekst | 9,30 % | 8,71 |
| Konsolidert LR | 289 | 318 |
| Resultat etter skatt | 30,2 | 28,4 |
| Utlånsvekst PM (inkl. EBK) | 95,55 % | 96,1 % |
| LCR | 40,4 | 40,1 |
| Herreandel EK avkastning | 36 % | 35 % |
| Kategori | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Innskuddsdekning | 82,16 % | 86,8 % |
| Konsolidert ren kjernekapital | 4,99 % | -1,46 % |
| Friskhetsgrad | 6,94 % | 1,1 % |
| Gjennomsnittsalder | 8,26 % | 7,50 % |
| Kostnadsprosent | 55,85 mill | 42,1 mill |
| Forretningskapital | 51,89 % | 54,52 |
| Egenkapital | 2,36 % | 1,92 % |
| Antall årsverk | 694 mill | 652 mill |
| Rentemargin | 21,44 % | 20,35 % |
| Utlånsvekst | 9,30 % | 8,71 |
| Konsolidert LR | 289 | 318 |
| Resultat etter skatt | 30,2 | 28,4 |
| Utlånsvekst PM (inkl. EBK) | 95,55 % | 96,1 % |
| LCR | 40,4 | 40,1 |
| Herreandel EK avkastning | 36 % | 35 % |
| Kategori | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Innskuddsdekning | 82,16 % | 86,8 % |
| Konsolidert ren kjernekapital | 4,99 % | -1,46 % |
| Friskhetsgrad | 6,94 % | 1,1 % |
| Gjennomsnittsalder | 8,26 % | 7,50 % |
| Kostnadsprosent | 55,85 mill | 42,1 mill |
| Forretningskapital | 51,89 % | 54,52 |
| Egenkapital | 2,36 % | 1,92 % |
| Antall årsverk | 694 mill | 652 mill |
| Rentemargin | 21,44 % | 20,35 % |
| Utlånsvekst | 9,30 % | 8,71 |
| Konsolidert LR | 289 | 318 |
| Resultat etter skatt | 30,2 | 28,4 |
| Utlånsvekst PM (inkl. EBK) | 95,55 % | 96,1 % |
| LCR | 40,4 | 40,1 |
| Herreandel EK avkastning | 36 % | 35 % |
I EN LITEN BANK ER ALLE KUNDER STORE
Høy inflasjon, økte renter, krevende boligmarked og økt geopolitisk uro er overskriftene som har preget nyhetsbildet gjennom året, og alle disse aspektene har menneskelige konsekvenser. For oss har det i denne tiden vært ekstra viktig å være til stede for kundene våre.
Vi startet 2023 som ny-notert på Oslo Børs, en viktig milepæl i bankens historie, og et godt grunnlag for å ta posisjonen som rådgiverbank i Oslo. Gjennom året har vi tatt markedsandeler innenfor privatmarkedet, og banken går inn i 2024 med ambisjoner om videre vekst og utvikling, samt en god kapitalbase for å kunne gjøre dette. Nærhet og kjennskap til kundene er bankens viktigste konkurransefortrinn. Rådgiverkompetanse og kapasitet vil være en viktig forutsetning for å kunne levere på vårt kundeløfte «I en liten bank er alle kunder store».
I starten av året ble det brukt en del ressurser på konvertering av bankens kjernesystemer til Tietoevry. Vi er nå over på en IT-plattform som gir oss mulighet til å videreutvikle oss raskere og mer kostnadseffektivt. Med AI sitt inntog i samfunnet, åpner det seg mange nye muligheter for både privatpersoner og bedrifter. Samtidig har teknologiens fremgang ført til raske og effektive selvbetjeningsløsninger i banksektoren, som dessverre også har åpnet dører for svindel og kriminell aktivitet. Det er et pågående kappløp for å stoppe nye svindelmetoder og redusere mulige tap for kunder og banker. I løpet av året har vi gjennomført en rekke kundekvelder med svindel og cyberkriminalitet på agendaen. Disse møtene har blitt positivt mottatt av kundene våre. For å endre en svært uheldig samfunnsutvikling, vil det være nødvendig at det etableres et tettere samarbeid mellom bankene, kundene og myndighetene.
Som en selvstendig bank, er Eika Gruppen en viktig bidragsyter til en effektiv og lønnsom bankdrift. I 2023 har Eika Gruppen gjort viktige selskapsmessige endringer som skal komme bankene og kundene til gode. Eika Kredittbank og Sparebank1 Kreditt samler sin virksomhet i ett selskap. Eika Forsikring AS og Fremtind Forsikring AS, inngikk 12. desember en intensjonsavtale om å slå sammen de to selskapene. Fusjonen vil bidra til at bankens kunder vil kunne få et bedre og mer konkurransedyktig forsikringstilbud.
Bærekraft står sentralt på agendaen, og gjennom 138 år har Bien Sparebank bidratt til et bærekraftig samfunn. I 2023 startet vi arbeidet med miljøsertifisering av banken, og er overbevist om at dette arbeidet vil skape økt miljøbevissthet, stolthet og engasjement blant ansatte og kunder. Vi avsluttet 2023 med å gi et bidrag til Leger Uten Grenser og Fattighuset, for å vise vår støtte til det gode arbeidet som gjøres for å hjelpe de mest sårbare i samfunnet.
Generelt i samfunnet har vi gjennom denne tiden blitt mer opptatt av egen trygghet og sikkerhet, og vi opplever at kundene i denne situasjonen verdsetter mer enn noen gang å ha en relasjon i banken som de kan snakke med. Vi lever i en tid hvor det skjer store endringer. Da er det viktig at Bien har den nødvendige omstillingsevnen til å møte endringer på en best mulig måte. Jeg vil med det takke bankens medarbeidere for den fremragende jobben de har gjort for banken og kundene gjennom 2023, og jeg gleder meg til å gå inn i 2024 med et styrket team.
Lena Jørundland
Administrerende banksjef
B - I - E - N
Banken har siden børsnoteringen hatt en god og lønnsom drift, og det har blitt gjort gode investeringer i bankens fremtid. Først med notering på Oslo Børs, deretter med konvertering til ny kjernebankløsning fra Tietoevry. Vi går nå inn i en tid hvor banken kan ha fullt fokus på vekst og utvikling.
Å være en nykommer på børs er alltid forbundet med spenning. Noteringen var vellykket, og timingen var god. I tiden etter noteringen har det vært økt usikkerhet i markedet og global uro. Til tross for dette har det vært et bra aksjemarked, og BIEN-kursen har holdt seg relativt stabil gjennom uroen. Pr 31.12.2023 er bankens aksjekapital på 195,26 millioner kroner, fordelt på 5.680.198 aksjer. Ved utgangen av desember var kursen eks. utbytte på 86,60 kroner.
| FINANSIELL KALENDER 2024 |
|---|
| Kvartalsrapport Q4 2023 13.02.24 |
| Foreløpig årsresultat 2023 27.02.24 |
| Generalforsamling, endelig årsresultat 2023 21.03.24 |
| Kvartalsrapport Q1 2024 08.05.24 |
| Kvartalsrapport Q2 2024 14.08.24 |
| Kvartalsrapport Q3 2024 06.11.24 |
| Navn | Beholdning |
|---|---|
| Totalt Sparebankstiftelsen Bien | 2.695.227 |
| Jernbanepersonalets Forsikring GJE | 561.869 |
| AS Vidsjå | 314.152 |
| Sparebanken Sør | 272.628 |
| VPF Eika Egenkapitalbegvis | 90.194 |
| A Management AS | 83.040 |
| Ragnar Magnus Berget | 54.080 |
| Bergen Kommunale Pensjonskasse | 43.111 |
| Tom Ingvar Kjellström | 43.014 |
| Tom Kjellstrøm Kjeveortopedi AS | 43.014 |
| Arild Hestaas Invest AS | 40.000 |
| Universal Presentkort AS | 29.811 |
| Riisalleen Invest AS | 29.596 |
| Svein Ivarson | 27.014 |
| Haslelund Holding AS | 26.160 |
| Kikamo AS | 17.436 |
| F Reme Holding AS | 16.384 |
| Berg Sparebank | 16.384 |
| Titlestad & Hauger AS | 16.000 |
| Arve Nyhus | 15.051 |
| Sum 20 største | 4.434.165 |
| Øvrige aksjonærer | 1.246.033 |
| Totalt antall aksjer | 5.680.198 |
| Navn | Beholdning |
|---|---|
| Lena Jørundland | 8.359 |
| Renate Halstvedt Roll | 2.889 |
| Ida Tverraaen Hansen | 2.700 |
| Lene Marie Buarøy | 1.934 |
| Anlaug Johansen | 1.477 |
| Ovata Invest | 1.449 |
| Ingunn Moesgaard | 1.440 |
| Bendik Falch Koslund | 1.202 |
| Lars Weyer Larsen | 1.199 |
| Eivind Jørundland | 1.100 |
| Lars Martin Lunde | 1.100 |
| Øyvind Briseid | 1.022 |
| Nina Christine Telle | 780 |
| Linn Bjunes Hunstok | 609 |
| Arne Holen | 605 |
| Siv Holen | 550 |
| Vildana Basara | 568 |
| Filip Jørundland | 330 |
| Mina Jørundland | 330 |
| Silje Rindahl Krogstad | 164 |
| Brage Falch Koslung | 132 |
| Una Falch Koslung | 132 |
| SUM | 29.971 |
| Kategori | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| EK AVKASTNING | 10,6% | 7,5% | 20% | 40% | 33% |
| UTBYTTEGRAD | 5,3% | 5,8% | 2% | 10% | 50% |
| Kategori | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| EK AVKASTNING | 5,3% | 5,8% | 2% | 10% | 50% |
| UTBYTTEGRAD | 12% | 6% | 30% | 10% | 50% |
| Kategori | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| EK AVKASTNING | 12% | 6% | 30% | 10% | 50% |
| UTBYTTEGRAD | 4% | 20% | 8% | 40% | 8,26% |
| Kategori | 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| EK AVKASTNING | 4% | 20% | 8% | 40% | 8,26% |
| UTBYTTEGRAD | 50% | 50% | 50% | 50% | 50% |
Banken har startet arbeidet med Corporate Social Responsibility Directive (CSRD). Dette er viktig for at banken skal drives på en bærekraftig og ansvarlig måte. Målet er å sikre at bærekraft blir en naturlig del i den daglige driften av banken. CSRD vil gjelde fra 2027 (rapporteringsår 2026).# ESG – BÆREKRAFT I BIEN SPAREBANK
Vi er stolte over å kunne bidra til det lokale samfunnet i Oslo gjennom våre sponsoravtaler, som aktivt støtter opp om ulike idrettsmiljøer og andre arrangementer. Vår filosofi om inkludering og fellesskap gjenspeiles i vårt engasjement med følgende organisasjoner og arrangementer:
Siden 2014 har vi hatt et samarbeid med Kjetil André Aamodt til å arrangere en rennskole på Tryvann. Dette gir barn i alle aldre muligheten til å oppleve spenningen ved skirenn, fellesskap og å utvikle sin interesse for sporten.
Vi støtter klubben Oppsal Håndball, som både har et damelag i eliteserien, men som også inkluderer flere lag for barn og unge. Oppsal Arena fungerer som en viktig samlingsplass for både utøvere og supportere. Årlig arrangerer vi Bienkampen, der vi er kampsponsor og til stede med stand og gaveartikler. Stuart, maskoten vår, sprer glede og entusiasme blant tilskuerne ved å premiere banens beste under hver hjemmekamp.
Vi er stolte av vårt samarbeid med Bygdøy Curling, og vi bidrar til å fremme dette miljøet ved å arrangere to viktige arrangementer hvert år: En curling-cup i september og sommerleker for barn i juni.
Bien Sparebank ble stiftet 8. juni 1885, og er Oslos eldste selvstendige sparebank med sine 138 år. Banken er en nær og tilgjengelig rådgivningsbank for personer og næringsdrivende i Osloområdet. Vi tilbyr kundene en smart og enkel hverdagsbank, tilstedeværelse ved viktige livshendelser og bidrar til at kundene kan virkeliggjøre sine planer, mål og muligheter.
Banken har i 138 år vært tro til en strategi på kundens premisser, ny teknologi forsterker dette ytterligere. Vi standardiserer og digitaliserer alt som ikke går på bekostning av nærhet i relasjon og nærhet i beslutninger. Vi erfarer at bankens konsept og posisjonering i markedet står seg bra. Våre analyser tilsier at de største endringene innenfor detaljbanksegmentet i tiden fremover vil komme innenfor produkt og tjenestespekter, samt IT-infrastruktur. For Bien Sparebank sin del innebærer det hovedsakelig leveransen fra Eika Gruppen AS og de felles løsningene vi benytter gjennom alliansesamarbeidet.
I tillegg til egen drift og utvikling, vurderer banken det som viktig å være en pådriver for modernisering og strukturelle endringer av fellesløsningene gjennom alliansen og/eller i sentrale bransjeorganisasjoner. Vi er derfor avhengig av å inneha reell påvirkningsmulighet, gjennomslagskraft og bestillerkompetanse for å sikre en bærekraftig utvikling.
Medarbeiderne er den viktigste ressursen i kampen om markedsandeler. Vi har tro på at muligheter skapes der mennesker møter mennesker. Medarbeidere som presterer på sitt beste er avgjørende for å skape merverdi for kunden. Med stadig nye regulatoriske krav, teknologisk utvikling og endring i kundeadferd, kreves det kontinuerlig ny kompetanse og utvikling av nye og eksisterende medarbeidere.
Banken går nå inn i sitt 139. driftsår som en nisjebank hvor mennesker møter mennesker. Gjennom usikre tider opplever vi økt pågang av kunder som søker trygghet og ser verdien av å kunne snakke med en fast kontaktperson.
Overordnet er banken solid, likvid og har en god lønnsomhet. Året 2023 har resultatmessig vært det beste året i bankens historie. Resultat av ordinær drift etter skatt utgjorde 55,85 millioner kroner i 2023. Dette er en økning på 13,8 millioner kroner fra 2022. Bankens totalresultat endte på 65,4 millioner kroner. Differansen fra ordinært resultat er på 9,6 millioner og er knyttet til verdiregulering av aksjer i Eika Gruppen AS i forbindelse med at Eika Forsikring fremforhandlet en intensjonsavtale om fusjon med Fremtind Forsikring.
Årets skattekostnad var på 15,4 millioner kroner, mot 8,8 millioner kroner i 2022. Resultat etter skatt ga en egenkapitalavkastning, justert for fondsobligasjon, på 8,26 prosent, mot 7,5 prosent på samme tid i 2022. Med en utbyttegrad på 50 prosent foreslår styret et utbytte på 27,923 millioner kroner tilsvarende kr 4,92 per aksje.
Forretningskapitalen var ved utgangen av året på 6.482 millioner kroner, som tilsvarer en økning på 187 millioner kroner siste året. Total utlånsportefølje har gjennom året økt med 257,2 millioner kroner, tilsvarende 4,99 prosent.
Netto renteinntekter økte gjennom 2023 med 23,5 millioner sammenlignet med fjoråret, og utgjorde 118 millioner kroner. Netto renteinntekter målt i forhold til gjennomsnittlig forvaltningskapital økte fra 1,92 prosent ved utgangen av 2022 til 2,36 prosent for 2023. Trendkurven for bankens rentenetto ved utgangen av året indikerer at den positive trenden vil fortsette inn i 2024, en utvikling som indikerer en god start for regnskapsåret 2024.
Netto andre driftsinntekter utgjorde 25,2 millioner kroner ved utgangen av 2023, hvilket er 1,2 millioner kroner lavere enn samme tid i 2022. Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester ble for 2023 på 21,7 millioner kroner, mot 21,56 millioner kroner i forhold til fjoråret.
Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter utgjorde 3,4 millioner kroner ved årsslutt, en positiv utvikling på 5 millioner kroner sammenlignet med tilsvarende periode i 2022.
Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter utgjorde i 2023 totalt 6,5 millioner kroner. Utbyttene kommer hovedsakelig fra Eika Gruppen AS og Eika Boligkreditt AS. Dette er en reduksjon på 2,6 millioner kroner i forhold til 2022.
Styrets langsiktige mål er K/I under 50. Ved utgangen av 2023 endte kostnadsprosenten på 51,9, en reduksjon på 2,6 prosentpoeng fra forrige år. Totale driftskostnader beløp seg til 74,3 millioner kroner. Dette er en økning på 9,7 millioner kroner sammenlignet med 2022. Økningen er i stor grad knyttet til kostnader ved å konvertere til ny IT-plattform og den generelle lønns- og prisutviklingen som også treffer banken.
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Resultat av ordinær drift etter skatt (mill) | 40,42 | 26,02 | 29,50 | 42,09 | 55,85 |
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Netto rentemargin | 1,77% | 1,42% | 1,48% | 1,92% | 2,36% |
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Kostnadsprosent | 51% | 64% | 61% | 55% | 52% |
Totale IT-kostnader i 2023 utgjorde 16,7 millioner kroner, hvorav 4,6 millioner var rene konverteringskostnader. I tillegg er det interne kostnader knyttet til konverteringen og økte kostnader fra Eika. Totalt har banken brukt 14 millioner kroner fordelt over 2 år på konvertering av bankplattformen fra SDC til Tietoevry. Alle Eika-banker har nå konvertert til ny plattform hos Tietoevry. Basert på konverteringen vil bankens IT-kostnader reduseres fra og med 2024.
Driftskostnader for 2023 tilsvarer 1,49 prosent av gjennomsnittlig forvaltningskapital. Jfr. note 21 og 22.
Netto misligholdte lån over 90 dager utgjorde ved utgangen av perioden 30,2 millioner kroner. Dette er en reduksjon på 11,7 millioner kroner i forhold til forrige kvartal. Andelen misligholdte lån utgjør nå 0,59 prosent av totale utlån inklusive EBK-porteføljen.
Andelen kredittforringede engasjementer utgjør 0,27 prosent av totale utlån inklusive EBK-porteføljen. Ved utgangen av fjerde kvartal beløp disse engasjementene seg til 13 millioner kroner.
Misligholdte og kredittforringede engasjementer har tilfredsstillende sikkerhetsdekning og det er stor sannsynlighet for at låntaker vil være i stand til å innfri sine forpliktelser. Engasjementene er under kontinuerlig oppfølging.
Styret anser bankens taps- og misligholdsrisiko for å være lav. Banken gjennomfører fortløpende en grundig vurdering av engasjementer for å avdekke mulige individuelle tap og gjør avsetninger i henhold til dette. Sammensetningen av bankens utlånsportefølje gjør at de fremtidige kredittapene forventes å være lave. Banken benytter en tapsavsetningsmodell utarbeidet i samarbeid med Eika og Bisnode. Modellen baserer seg på erfaringer knyttet til kredittporteføljen til alle Eika-banker.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Modellen kvalitetssikres og vurderes i forhold til om modellberegnet sannsynlighet for mislighold (PD) predikerer faktisk mislighold og sannsynlighet for tap (LDG) predikerer faktisk tap. Banken har i tillegg foretatt en vurdering av egen portefølje sett opp mot Eika-snitt sin portefølje. Akkumulert gjennom året har banken inntektsført 2,3 millioner kroner i inngang på tap. Tapsavsetning og endring i tapsavsetning framgår av note 11. Banken har en tett oppfølging og fokus på forePreventive tiltak for å sikre kvaliteten på bankens låneportefølje. Ytterligere informasjon fremgår av note 2 og note 6-11.
Resultat av ordinær drift etter skatt er for 2023 på 55,85 millioner kroner. Styret foreslår følgende disponering av årsoverskuddet:
Forslaget tilsvarer 50 prosent utbyttegrad og utgjør 4,92 kroner pr. aksje. Regnskapet er avlagt under forutsetning om fortsatt drift. Det er styrets oppfatning at regnskapet gir et rettvisende bilde av bankens finansielle stilling og resultat.
Bankens forretningskapital var ved utgangen av fjerde kvartal på 6.482 millioner kroner, hvorav forvaltningskapitalen utgjør 5.106 millioner kroner og lån overført til EBK 1.376 millioner kroner. Dette tilsvarer en økning i den totale forretningskapitalen på 187 millioner kroner siste 12 måneder, og kan primært knyttes til økning i personmarkeds-porteføljen.
Total utlånsportefølje inkludert EBK utgjorde ved utgangen av året 5.413 millioner kroner. Utlånsveksten på egen balanse har siste 12 måneder vært 217 millioner kroner, eller 5,67 prosent. Utlånsporteføljen til personkunder, inkludert EBK, utgjorde 5.017 millioner kroner, tilsvarende 93 prosent av totale utlån. I løpet av de siste 12 månedene har utlånsveksten, inkludert EBK, vært på 257,2 millioner kroner, tilsvarende 4,99 prosent. For personkunder alene utgjorde utlånsveksten de siste 12 månedene 6,94 prosent.
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Forretningskapital | 6 275 | 6 338 | 6 568 | 6 295 | 6 482 |
14 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Utlånsporteføljen til bedriftskunder utgjorde ved utgangen av kvartalet 7 prosent av totale utlån inkludert EBK, og beløp seg til 396,5 millioner kroner. Hittil i år er porteføljen redusert med 68,6 millioner kroner, hovedsakelig for å opprettholde en moderat kredittrisiko i et marked med økt usikkerhet. Bankens utlånsportefølje er i det aller vesentligste knyttet til eiendom. Innenfor personmarkedet er de fleste engasjementer finansiering av eiendom som skal benyttes som primærbolig. Bedriftsporteføljen er i stor grad knyttet til små og mellomstore selskaper som driver innenfor eiendomsdrift og utvikling. Den geografiske fordelingen av utlånsporteføljen viser at 96 prosent av volumet er knyttet til Oslo og omkringliggende kommuner. For øvrig henvises til note 7.
Ved utgangen av fjerde kvartal utgjorde totale innskudd 3.309 millioner kroner. Dette er en reduksjon på 8 millioner kroner i forhold til fjerde kvartal 2022. Innskuddsdekningen var på rapporteringstidspunktet 82,2 prosent. Bankens overskuddslikviditet er forvaltet i både obligasjons- og pengemarkedet, og utgjør ved utgangen av perioden 932 millioner kroner til sammen, hvorav 671 millioner kroner er plassert i obligasjoner og 71 millioner kroner i pengemarkeds-fond. For å sikre en profesjonell og konservativ forvaltning av disse verdiene, har banken utkontraktert forvaltning av overskuddslikviditeten til Eika Kapitalforvaltning AS. Banken disponerer i tillegg trekkrettigheter på 200 millioner kroner i DNB. Finanstilsynets likviditetsindikator LCR var ved utgangen av andre kvartal beregnet til 289, og langsiktig finansiering, NSFR, er beregnet til 147. Begge ligger godt over Finanstilsynets minimums-krav på 100.
Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer er bokført til 822 millioner kroner ved utgangen av perioden. Dette er en økning på 52 millioner kroner siden forrige år. Ekstern finansiering baseres hovedsakelig på lån med 3-5 års løpetid og med god spredning av forfall. Se også note 35 for flere detaljer.
Banken har en god soliditet, og hadde ved utgangen av 2023 en netto ansvarlig kapital på 584,3 millioner kroner, som er en økning på 44,3 millioner kroner siden forrige år. I desember 2023 ble det fra myndighetenes side besluttet å øke systemrisikobufferkravet med 1,5 prosentpoeng, og som motvekt til dette gitt lempinger i kapitalsammen- setningsreglene (se neste avsnitt). Finansdepartementet tar også sikte på at nye EU-regler, som blant annet innebærer en ny og mer risikosensitiv standardmetode for kapitalkrav, skal tre i kraft i Norge samtidig som i EU, trolig fra 1. januar 2025. Den nye standardmetoden kan gi lavere kapitalkrav for lån med lav belåningsgrad og bidra til likere konkurransevilkår i det norske bankmarkedet. Finanstilsynet har for perioden 2024-2027 gjort en vurdering av bankens samlede risiko og kapitalbehov (SREP), og har i sin vurdering gitt banken et Pilar 2-krav på 2,1 prosent, som er en positiv reduksjon på 0,6 prosentpoeng fra 2019. I tillegg vil banken få en positiv effekt av nye kapitalsammensetningsregler, hvor minstekravet til Pilar 2 heretter ikke vektes med 100 prosent rent kjerne, men oppfylles gjennom minimum 56,25 prosent ren kjernekapital og minst 75 prosent kjernekapital. Videre er det fra Finanstilsynet en anbefaling at banken bør ha en kapitalkravsmargin som utgjør minst 1,25 prosent, og som oppfylles med ren kjernekapital. Netto ansvarlig kapital var ved utgangen av perioden 584 millioner kroner. Tabellen under viser bankens kapitaldekning på rapporteringstidspunktet, samt konsolidert kapitaldekning for eierforetak i samarbeidende grupper:
| 2019 | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Utlånsvekst | 5,90% | -6,40% | 4,10% | -1,46% | 4,99% |
15 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Risikovektet balanse er beregnet til 2.197 millioner kroner, og har gjennom året økt med 129 millioner kroner. Økningen skyldes i all hovedsak økt utlån til personmarkedet. Beregning av kapitaldekningen etter Pilar I fremgår av note 4.
Bankens risikostrategi og risikorammer utgjør styrets overordnede retningslinjer for bankens risikotoleranse. Denne risikotoleransen skal defineres gjennom mål for ren kjernekapital, kjernekapital, ansvarlig kapital og uvektet kjernekapitalandel. De viktigste risikoområdene er definert som kredittrisiko, markedsrisiko, operasjonell risiko, likviditetsrisiko og strategisk- og forretningsrisiko. Styret foretar løpende vurderinger av de ulike risikoforholdene knyttet til bankens virksomhet. Saker som omhandler risikostyring og internkontroll forberedes av revisjons- og risikoutvalget, som er et underutvalg av styret. Målet er å sette rammer som bidrar til å begrense og styre de risikoer som følger av bankens virksomhet. Risikoeksponeringen skal til enhver tid være kjent og innenfor de rammene som er fastsatt av styret. Risikostyringen skal sikre gjennomgående effektivitet og kvalitet i prosessene, støtte opp under bankens aktiviteter for å nå mål, og bidra til en stabil og god egenkapital- avkastning. Risikoeksponering og risikoutvikling følges opp og rapporteres periodisk til bankens styre og ledelse. Styret blir forelagt minimum en årlig gjennomgang av internkontrollen og en vurdering av de risikoer banken eksponeres for.
Operasjonell risiko er risikoen for tap som skyldes svakheter eller feil i prosesser og systemer, feil begått av ansatte, eller eksterne hendelser. Styring av operasjonell risiko tar utgangspunkt i bankens policy for operasjonell risiko og internkontroll. Det gjennomføres risikovurderinger både på overordnet nivå, men også innenfor ulike prosesser som banken til enhver tid er eksponert for. Hendelser som har påvirket, eller kan påvirke bankens lønnsomhet og/eller omdømme, følges systematisk opp. I tillegg til at det årlig foretas en omfattende gjennomgang av vesentlige operasjonelle risikoer og kontrolltiltak, foretar ledelsen en løpende vurdering av operasjonelle risikohendelser og iverksetter ytterligere risikoreduserende tiltak ved behov. Det foretas løpende rapportering av operasjonelle tapshendelser og internkontrollavvik til ledelse og styret.
Banken skal ha en lav til moderat kredittrisikoprofil. Kredittrisiko defineres som risiko for tap som følge av at kunder eller motparter ikke har evne til å oppfylle sine forpliktelser overfor banken. Kredittrisiko ansees å være det vesentligste risikoområdet i bankens virksomhet, og er under kontinuerlig overvåking. Risikoen styres løpende i henhold til bankens kredittpolicy, kredittfullmakter, detaljerte håndbøker og rutiner for kredittgivning og ulike rapporterings- og oppfølgingskrav. Overvåking av risiko i porteføljen skjer blant annet ved hjelp av bankens risikoklassifiseringssystem. Risikoklassifisering er en integrert del av kredittvurderingsprosessen i banken og dokumenteres skriftlig. Det benyttes standardiserte modeller for både personmarkedet og næringsmarkedet. Kriteriene som ligger til grunn for klassifiseringen er likevel forskjellige i de to segmentene. Banken yter i svært liten grad lån uten sikkerhet, og majoriteten av lånene i privatmarkedet er i all hovedsak sikret med realverdier i form av boligeiendom i bankens nærområde. Styret anser kredittrisikoen i boliglåns- porteføljen for å være lav. Utlån til næringskunder ytes i hovedsak til næringslivet i bankens primærområder. Styret har som målsetting at lån til næringsvirksomhet skal utgjøre maksimalt 20 prosent av bankens samlede utlån. Styret og ledelsen overvåker løpende bankens eksponering innenfor ulike bransjer, samt størrelsen på enkelt- engasjementer. Det er fastsatt rammer for maksimal eksponering innenfor ulike bransjer. Alle nærings- engasjementer blir risikoklassifisert hver måned. Hovedtyngden av lånene innenfor næringssegmentet blir gitt med sikkerhet i fast eiendom.# Næringslån vurderes å ha en høyere risiko enn boliglån. Utviklingen i utlånsporteføljen følges opp med blant annet misligholds- rapporter og risikorapporter. Tiltak og fokusområder vurderes løpende i kredittkomite i tråd med utviklingen i markedet, enkeltengasjement og porteføljer.
Likviditetsrisiko innebærer risikoen for at banken ikke er i stand til å kunne innfri forpliktelser ved forfall, refinansiere gjelden sin ved forfall eller ikke ha evne til å finansiere en økning i eiendelsmassen. Likviditetsrisiko oppstår som en følge av ulik restløpetid på fordringer og gjeld. Risikoen søkes redusert ved å ha en tilstrekkelig likviditetsreserve, samt å ha en jevn forfallsprofil på
Banken
| Konsolidert | Ren kjernekapitaldekning | Kjernekapitaldekning | Kapitaldekning |
|---|---|---|---|
| 22,50 % | 24,32 % | 26,60 % | 21,44 % |
| 23,19 % | 25,41 % | - | - |
ekstern finansiering. Utvikling i innskuddsdekningen er sentral for bankens avhengighet av ekstern finansiering ved utstedelse av senior obligasjonslån. Innskudd fra kunder er bankens viktigste finansieringskilde. Banken har en lav likviditets-risikoprofil, og det er utarbeidet rutiner for styring og kontroll av risikoen i samsvar med policy. Likviditetsområdet overvåkes løpende, og styret mottar rapportering av likviditetsrisiko hvert kvartal.
Markedsrisiko er risiko for tap som følge av endringer i markedsbaserte variabler som renter, valutakurser og verdipapirkurser. Bankens markedsrisiko oppstår hovedsakelig fra bankens investeringer i egenkapital- instrumenter og rentepapirer, og som følge av aktiviteter som utføres for å understøtte bankdriften, som funding og rentesikring. Styringen av markedsrisiko skjer gjennom detaljerte rammer for blant annet investeringer i aksjer og obligasjoner. Rammene blir årlig gjennomgått og vedtatt av styret. Banken har ikke rammer for å investere i aksjer utover strategiske aksjer, som for eksempel Eika Boligkreditt AS og Eika Gruppen AS. Administrasjonen rapporterer periodisk til styret bankens posisjoner i forhold til rammene. Banken har en forvaltningsavtale med Eika Kapitalforvaltning, som ivaretar forvaltning av bankens obligasjonsportefølje. Banken har god mulighet til å styre og kontrollere bankens markedsrisiko på bakgrunn av rapporter fra forvalter og egne vurderinger. Det er styrets vurdering at bankens samlede markedsrisiko er lav.
Renterisiko oppstår når det er forskjeller i rentebindingstid mellom eiendeler og gjeld/egenkapital. Banken skal i henhold til vedtatt policy kun påta seg en begrenset renterisiko.
Banken påvirkes av ESG-faktorer direkte gjennom egen virksomhet eller indirekte primært gjennom bankens utlånsportefølje. ESG-risiko defineres som risikoen for tap som følge av bankens eksponeringer mot parter som påvirkes negativt av ESG-faktorer. ESG-risiko er en risikodriver for kredittrisiko, motpartsrisiko og markedsrisiko og kan deles i:
a) Miljørisiko (E) er risikoen for tap som følge av bankens eksponering mot parter som påvirkes negativt av miljøfaktorer.
b) Sosial risiko (S) er risikoen for tap på grunn av bankens eksponering mot parter som påvirkes negativt av sosiale forhold som for eksempel samfunnsforhold, arbeidstakerrettigheter, menneskerettigheter o.l.
c) Styringsrisiko (G) er risikoen for tap som følge av bankens eksponering mot parter som påvirkes av dårlig styring og kontroll.
ESG-risiko er integrert i styringsdokumenter, metodikk, rutiner og retningslinjer innenfor de nevnte risikokategoriene, og de styres som en integrert del av de enkelte områdene. I alle kredittsaker på bedriftsmarkedet dokumenteres det at banken har vurdert låneprosjektets og lånesøkers klima- og miljøpåvirkning, samt fysisk risiko og overgangsrisiko for både prosjektet og kunden. Det skal også kommenteres om kunden har en beredskapsplan knyttet til miljømessige forhold. Når det gjelder bankens investeringer skal banken følge Eika Kapitalforvaltning (EKF) sitt regelverk for bærekraftige investeringer. EKF følger Statens Pensjonsfonds (Oljefondets) investeringsprofil som har tydelige retningslinjer når det gjelder ansvarlige investeringer.
Bankens viktigste ressurs er de ansatte. For å øke engasjement og skape en felles kultur, vektlegger banken å styrke samholdet gjennom sosiale arrangementer, teamsamlinger og familiedager. Kulturen skal være preget av at medarbeiderne har trygghet til banken og hverandre, og naturlig kunne etterleve bankens verdier. Ved årsskiftet var det 30,2 ansatte i banken. I snitt gjennom året har antall ansatte vært 28,7 mot 27 i 2022. Banken har innskuddspensjonsordning, personal -og helseforsikringer som gjelder alle ansatte. Det er også tegnet egen ansvarsforsikring for styret og adm. banksjef, for deres mulige ansvar overfor foretaket og tredjepersoner. Forsikringsdekningen som er tegnet, er basert på en vurdering av den totale ansvarseksponering. De ansatte har muligheten til å leie bankens ferieleilighet i Spania til en avtalt døgnpris. Det er etablert en kollektiv bonusordning for ansatte i 2023, samt en aksjespareordning hvor alle ansatte har hatt tilbud om å delta. Det totale sykefraværet i 2023 var 4,45 prosent, noe høyere enn sammenliknbare 3,6 prosent (pr tredje kvartal) for norsk finansnæring. Bankens sykefravær skyldes enkelte langtidssykemeldinger, samt generell økning i sykefravær etter pandemien.
Banken har en målsetning om å være en attraktiv arbeidsgiver som tiltrekker seg dyktige medarbeidere med
17
BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
et stort potensialt. Gjennom verdiorientert ledelse utvikles det en sterk bedriftskultur med fokus på høy kvalitet, profesjonell rådgivning og høy servicegrad. Eika skolen er med på å understøtte en god faglig utvikling gjennom ulike læringsløp og autorisasjoner. Det gjøres investeringer innenfor både medarbeider- og lederutvikling. Mange av bankens ansatte er autoriserte finansielle rådgivere (AFR), godkjente forsikringsrådgivere (GOS), autoriserte innenfor kreditt (AKI), har dagligbanksertifisering og/eller andre intern- sertifiseringer. Som en del av bankens strategi, skal rådgivere gjennomføre ethvert kundemøter med fokus på totalrådgivning- Rådgiverne gjennomgår jevnlig interne treninger for å utvikle ferdigheter på dette området. På fredager gjennomføres morgenmøter med kunnskapsløft innenfor ulike temaer som i stor grad treffer alle medarbeidere i banken. Intern kompetanseheving er et kontinuerlig arbeid. Banken ønsker å være en pådriver og bidragsyter til at kundene tar gode og ansvarlige valg. God kunnskap om bærekraft, god rådgivningsskikk og AHV hos bankens medarbeidere er viktig for at vi skal kunne gi kundene gode råd, og for at vi skal kunne gjøre riktige vurderinger knyttet til blant annet risiko.
Likestilling og mangfold er viktig for Bien Sparebank. Bankens ansatte og tillitsvalgte skal som hovedregel speile samfunnet når det kommer til kjønn og mangfold. Det skal ikke forekomme noen form for diskriminering eller trakassering i banken. Banken streber mot en kjønnsbalanse i avdelinger der det er overvekt av det ene kjønn. Målsettingen er full likestilling der dette er praktisk mulig. Banken skal gi ansatte de samme muligheter for faglig og personlig utvikling, uavhengig av kjønn og karriere. Fordelingen mellom kvinner og menn i 2023 var på 64 prosent kvinner og 36 prosent menn.
Det har ikke forekommet arbeidsuhell i året. Banken har IA-avtale med NAV og i tillegg en bedriftsavtale som regulerer forholdet mellom bedriften og de ansatte. Bankens ledelse har et godt samarbeid med de ansattes tillitsvalgte og verneombud, og det tilrettelegges for en best mulig arbeidshverdag for den enkelte medarbeider. Internkommunikasjon foregår hovedsakelig gjennom månedlige felles møter, blogginnlegg eller teams/epost. Banken har utover årsrapporten ingen særskilt rapportering av samfunnsmessige resultater.
Sparebankkulturen har lange tradisjoner med å sikre økonomisk trygghet, utvikling av bærekraftige samfunn og være en støttespiller i bankens markedsområde. Bien Sparebank startet i 1885 ut som en spareforening til egen pensjon, og har 100 års erfaring med dette som forretningside. Fra 1985 har banken utviklet sin forretningside til å dekke hele bredden av bankprodukter. Bien Sparebank er i dag en bank som tilbyr kundene en smart og enkel bankhverdag, er til stede ved viktige livshendelser og bidrar til at kundene realiserer sine planer. Bien Sparebank forurenser ikke det ytre miljø utover det som er vanlig for bankdrift. Det vurderes å være ubetydelig. Banken har som mål å bli Miljøfyrtårnsertifisert i løpet av 2024, dette anses å bidra til at vi kan iverksette kontrete og lønnsomme bærekraftstiltak i fremtiden. Samfunnsansvar og bærekraft har vært en del av Bien Sparebank sin kjernevirksomhet helt siden banken ble grunnlagt i 1885. Bankens samfunnsansvar er blant annet forankret i bankens verdier; Behjelpelig, Imøtekommende, Engasjert og Nær. Finansnæringen har et særlig ansvar for å sikre at verdiskaping og lønnsomhet ikke går på bekostning av menneskene rundt oss, klimaet og miljøet, eller er i strid med grunnleggende etiske prinsipper. Verden står i dag overfor store klima-, miljø- og sosiale utfordringer. Selv om utfordringene er globale, krever de også lokale løsninger. Banken stiller krav til at leverandører og samarbeidspartnere har et bevisst forhold til bærekraft, blant annet ved å stille krav til likestilling og mangfold. Banken gjør i tillegg aktsomhetsvurderinger i innkjøp. Gjennom å drive banken godt og effektivt skapes verdier som kommer barn og unge i Oslo til gode. Banken støtter opp om lag og foreninger i Oslo, gjennom å aktivt sponse ulike idrettsmiljøer. Kjetil Andre Aamodts rennskole, Bygdøy Curling Club, Oppsal Arena og Oslo Kajakklubb er miljøer som inngår i bankens sponsorvirksomhet.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Alle har en svært tydelig profil av inkludering i sin tilnærming til idrett. Gjennom Sparebankstiftelsen Bien blir deler av bankens overskudd gitt til gode prosjekter som økt aktivitet og verdiskapning som fremmer barn og unges mestring. Banken skal være en sparringpartner og positiv bidragsyter til kundenes omstilling, klimatilpasning og grønne investeringer. Banken skal jobbe for en bærekraftig kredittportefølje, og være en bidragsyter til at kundene får et bevisst forhold til bærekraft og klimarisiko. Bærekraftsmål nr. 8 setter rammene for hvordan vi skal bistå kundene med å ta gode bærekraftige valg.
Bankens forretningsvirksomhet er avhengig av tillit fra kunder, investorer, myndigheter og samfunnet. Banken skal kjennetegnes av høy etisk standard, god eierstyring og selskapsledelse. Banken skal ikke bli forbundet med kunder eller aktiviteter som har tvilsomt renommé, brudd på menneskerettigheter eller arbeidstakerrettigheter. Banken skal etterleve lover og forskrifter, og bankens medarbeidere skal vise en atferd som oppfattes som tillitvekkende, ærlig og redelig. Etikk er en integrert del av alle bankens beslutningsprosesser, herunder også hvilken rolle banken skal spille i lokalsamfunnet. Den enkelte ansattes bevissthet knyttet til disse forholdene er viktig. Åpenhet og god dialog med våre interessenter er også viktig. Bærekraftsmål nr. 3, med fokus på å utvikle medarbeideren til å nå sitt fulle potensiale, er en viktig basis for alt vi er og skal være.
Bekjempelse av økonomisk kriminalitet, herunder hvitvasking av penger tjent på kriminell virksomhet eller finansiering av terrorvirksomhet, er en del av finansnæringens samfunnsoppdrag. Bankene skal blant annet sørge for at næringen ikke utnyttes til ulovlige forhold gjennom våre produkter og tjenester. Dette er et krevende og svært viktig arbeid. Bankens medarbeidere skal aktivt jobbe for å avdekke, forebygge og rapportere transaksjoner som er knyttet til hvitvasking, terrorfinansiering og utbytte fra andre straffbare forhold. Det gjennomføres risikovurderinger av bankens virksomhet og kundekontroller. Transaksjoner og kundeforhold overvåkes kontinuerlig. Mistenkelige transaksjoner rapporteres til Økokrim. Alle ansatte har fått opplæring i nødvendige forhold knyttet til dette viktige arbeidet, og oppdatert informasjon gis fortløpende.
Vi opplever også at kundene våre i økende grad blir utsatt for digital svindel. For oss er det viktig å bekjempe denne type kriminalitet gjennom god opplæring og veiledning av kundene. Bærekraftsmål nr. 16 favner både arbeidet med AHV og Digital kriminalitet. Gjennom 2023 har det blitt gjennomført en rekke kundeseminarer med fokus på svindel og cyber kriminalitet. Ny IT- plattform og investeringer i anti-svindel programmer har bidratt til betydelig redusert antall vellykkede svindelforsøk gjennom året.
Bankens arbeid med og videreutvikling av samfunnsansvar og bærekraft vil være høyt prioritert i 2024. Redegjørelse etter Åpenhetsloven inngår bankens bærekraftsrapport. For mer utfyllende informasjon, se bankens hjemmesider.
Banken har som mål å forvalte sine ressurser slik at eierskap i banken skal gi en god, stabil og konkurransedyktig avkastning i form av utbytte og kursstigning. Banken kunne den 14. desember 2023 feire ett år på hovedlisten til Oslo Børs. Aksjekapitalen var pr. 31.12.2023 på 195,3 millioner kroner, fordelt på 5.680.198 aksjer. Se note 38 for aksjonæroversikt.
Sparebankstiftelsen Bien har et todelt formål ved å skulle utøve et langsiktig og stabilt eierskap i Bien Sparebank ASA, og samtidig videreføre sparebanktradisjoner ved å bidra med støtte til ulike aktiviteter knyttet til barn og ungdom i Oslo. Markedsføringen av utdelingene har vært i samarbeid med banken.
Bien Sparebank er en alliansebank i Eika, som består av over 50 lokalbanker, Eika Gruppen og Eika Boligkreditt. Banken er gjennom dette alliansesamarbeidet også aksjonær i Eika Gruppen AS med 1,23 prosent eierandel, og Eika Boligkreditt med 1,39 prosent. Banken definerer sitt eierskap i EG og EBK som strategisk, og endring i aksjeverdier bokføres over utvidet resultat.
Eika Gruppen gir lokalbankene tilgang til gode fellesskapsløsninger innen IT og infrastruktur, kompetanseutvikling, styring og kontroll. I tillegg leverer Eika Gruppen tjenester innen kommunikasjon, marked og merkevare, bærekraft og næringspolitikk for å ivareta lokalbankenes interesser også på disse områdene. Eika Gruppens visjon er å styrke lokalbankene. Konsernets kjernevirksomhet er å sikre lokalbankene moderne og effektiv bankdrift gjennom gode, konkurransedyktige og kostnadseffektive produkt- og tjenesteleveranser som dekker bankenes og kundenes behov.
Eika Boligkreditt (EBK) gir banken tilgang på finansiering, og bidrar til at banken kan opprettholde sin konkurransekraft på kredittsiden. EBK har konsesjon som kredittforetak og finansierer sin utlånsvirksomhet ved utstedelse av internasjonalt ratede obligasjoner med fortrinnsrett (OMF).
Banken har gjennom 2023 hatt en god og lønnsom utvikling, og avrunder året med et resultat som er 33 % bedre enn fjoråret. Gjennom en rekke renteendringer har det vært viktig å balansere egen lønnsomhet med kundenes økonomiske situasjon, og med det ivareta samfunnsansvaret som er knyttet til sparebanktradisjoner.
Internasjonal uro og krig i våre nærområder har påvirket norsk og internasjonal økonomi også i 2023. Den økonomiske veksten i EU har vært svak, og langt svakere enn utviklingen i USA. Her hjemme har den økonomiske utviklingen samlet sett vært ganske flat, men bildet er sammensatt. Fortsatt høy prisvekst, raskt økende rentenivå, svakere privatforbruk og lav boligbygging har dempet veksten, mens næringsinvesteringene fortsatt er høye og bidrar til å holde aktiviteten oppe. Arbeidsledigheten holdt seg lav gjennom 2023, men økte gradvis gjennom året. Mot slutten av 2023 flatet også veksten i sysselsettingen ut. BNP for Fastlands-Norge avtok gjennom 2023 og endte på 0,7 prosent, målt i faste priser, ifølge foreløpige nasjonalregnskapstall fra SSB. Det er svakere enn normalt. Norges Bank satte opp styringsrentene seks ganger i 2023, til 4,5 prosent, for å få kontroll på den høye prisveksten som har preget økonomien både nasjonalt og blant våre handelspartnere de siste par årene. I 2023 endte inflasjonen på 4,8 prosent, godt over Norges Banks inflasjonsmål på 2 prosent.
Renteøkningene har ført til betydelig lavere gjeldsvekst hos både bedrifter og husholdninger. Tall fra SSB viser at 12-måneders kredittvekst til publikum har falt til 3,4 prosent ved utgangen av 2023. Samtidig viser Norges Banks utlånsundersøkelse for fjerde kvartal at etterspørselen etter boliglån avtar. Norges Bank vurderer kredittilgangen som god. Dette må ses i lys av at norske banker er solide, likvide og har god lønnsomhet.
Høyere priser og økte renter har også dempet forbruket og redusert kjøpekraften i husholdningene, også når det tas hensyn til en gjennomsnittlig årslønnsvekst på 5,3 prosent i 2023. Husholdningenes reduserte kjøpekraft reflekteres også i Finans Norges Forventningsbarometer som viste at husholdningene har svært lave forventninger knyttet til landets økonomi, og i liten grad forventer å gjøre store anskaffelser fremover. Husholdningens boliginvesteringer falt med 28 milliarder kroner i 2023. Det er det største fallet som er målt siden bankkrisen på 1980- og 1990-tallet. Også i nyboligmarkedet må vi tilbake til bankkrisen for å finne like svak utvikling som i 2023.
1 SSB, tabell 07221
2 Jfr. Finansielt Utsyn desember 2023 s. 18-20, Finanstilsynet.
Ifølge tall fra SSB¹ falt prisene på brukte boliger med 0,5 prosent i 2023 på landsbasis. Generelt påvirkes også næringseiendom av høyere renter. Bankenes utlånstap var lave i 2023, til tross for betydelige utlånsvolum til boliger og næringseiendom. Norske banker hadde samlet sett god utvikling gjennom 2023, med bedret soliditet og god lønnsomhet, som er viktig for å kunne yte kreditt også i økonomiske nedgangstider 2.
Ved utgangen av 2023 var arbeidsledigheten (AKU) i Norge på 3,7 prosent, 0,3 prosentpoeng høyere enn ved årets inngang. Yrkesdeltagelsen steg 0,2 prosentpoeng til 72,8 prosent. Sysselsettingsveksten har vært sterk etter pandemien, men flatet ut mot slutten av 2023. Antall ledige stillinger var likevel over 100 000 ved årsskiftet.
I 2023 svekket kronen seg mot euro og amerikanske dollar, slik den også gjorde i 2022. Eksportrelatert industri har tjent på svak kronekurs, mens andre næringer, som bygg og anlegg, har opplevd betydelig redusert aktivitet som følge av lavere etterspørsel og høyere priser. Økte petroleumsinvesteringer har ført til økt aktivitet innen oljerelatert virksomhet.
Høy inflasjon og renteøkninger preger fortsatt norsk økonomi. Så langt har styringsrenten blitt satt opp med 1,75 prosentpoeng til 4,5 prosent, og det indikeres at styringsrenten vil holdes på dette nivået en god stund fremover. Rentebanen til Norges Bank vil avhengig av den økonomiske utviklingen i tiden fremover. Den geopolitiske uroen i verden har eskalert gjennom året, og skaper økt internasjonal usikkerhet. Gjennom 2023 har fallende boliginvesteringer bidratt til en dempet aktivitet i norsk økonomi. SSB venter at arbeidsledigheten øker til litt over 4 prosent de nærmeste årene. Inflasjonen i 2023 er estimert til å utgjøre omtrent 5,5 prosent, og er fortsatt høy i forhold til Norges Banks mål på 2 prosent.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Tall fra Eiendom Norge viste at boligprisene i Norge steg med 0,5 prosent gjennom 2023, mens det i Oslo var en prisøkning på 2,95 prosent. Eiendom Norge forventer en boligprisutvikling på 4 prosent for hele landet i 2024, mens boligprisene i Oslo steg med hele 3,4 prosent i januar 2024.
Gjennom året har flere av oss fått mindre å rutte med. Til tross for dette, har det ikke vært registrert en vesentlig økning i antall kunder som ikke klarer å oppfylle sine forpliktelser. Det oppleves imidlertid en økning i kunder som kontakter banken for å gjennomgå sin økonomi og gjøre endringer i sine prioriteringer.
Veksten i norsk økonomi i 2024 antas å bli om lag på linje med 2023, og arbeidsledigheten ventes å øke noe. De fleste analysemiljøer venter at det går mot en myk landing i norsk økonomi og at rentetoppen nå er nådd. I rentemøtet i januar 2024 besluttet Norges Bank å holde styringsrenten uendret på 4,5 prosent, og signaliserte at den vil bli liggende på samme nivå en god stund fremover.
Prisveksten ventes å fortsette å avta gradvis i lys av at økonomien kjøles ned og prisimpulsene fra utlandet blir svakere. På den andre siden vil svak krone og høy kostnadsvekst i bedriftene bidra til å holde inflasjonen oppe.
Banken går inn i 2024 med ambisjoner for vekst og utvikling, og med en god kapitalbase for å kunne gjøre dette. Drøye ett år etter børsnotering, opplever banken å ha god tillit til å videreutvikle banken som en rådgiverbank, hvor langsiktig utvikling av gode og lønnsomme kunderelasjoner er bankens viktigste konkurransefortrinn.
Konkurransen i markedet har tiltatt gjennom året, og det er flere aktører som har en tydelig vekstprising av sine låneprodukter, samtidig som enkelte aktører har valgt å trekke seg ut av markedet på grunn av manglende lønnsomhet. Bankens strategi er å være en langsiktig, troverdig og forutsigbar aktør. Gjennom snart 139 år har banken vært til stede som lokal bank i Oslo, og opplever at markedet verdsetter denne tilstedeværelsen og forutsigbarheten.
Banken har i 2023 gjennomgått Finanstilsynets vurdering av risiko og kapitalbehov for den neste perioden. Fra og med 2024 har banken fått et fornyet Pilar 2-påslag på 2,1 prosent, som er 0,6 prosentpoeng lavere enn ved forrige vurdering. Dette er med på å bekrefte at banken drives på en solid og lønnsom måte, og i tillegg gir dette banken økt handlingsrom for videre vekst.
Styret står fast ved sitt langsiktige mål for egenkapitalavkastning på 10 prosent. Dette målet skal realiseres gjennom lønnsom vekst. I strategiplanen for kommende periode er det lagt en ambisiøs vekstplan, hvor økt rådgivningskapasitet vil være den viktigste vekstdriveren i årene fremover.
Våren 2023 ble det gjennomført en standardisering av bankoppsettet, med en påfølgende konvertering av bankens IT-systemer fra danske SDC til TietoEvry sine systemer. Nye systemer forventes å øke effektiviteten i organisasjonen og redusere bankens IT-kostnader i tiden fremover.
Et viktig Bærekraftsmål for banken er å bidra til å redusere mulighetene for at kundene skal bli svindlet ved bruk av bankens systemer. Nærhet og kjennskap til kundene, riktig bruk av teknologi og tilstrekkelig informasjon skal bidra til en tryggere hverdag for bankens kunder. Samtidig vil banken med dette kunne være en viktig bidragsyter i samfunnsutviklingen og kampen mot økonomisk kriminalitet. Også i 2024 vil det bli arrangert kundekvelder med fokus på svindel og cyber kriminalitet, dette for å styrke kundene i kampen mot stadig nye kriminelle metoder.
Styret vil takke kunder, ansatte og aksjonærer for lojaliteten og tilliten som muliggjør en god og lønnsom utvikling for banken. 2024 blir et viktig år for å realisere bankens ambisjoner om å ta en tydelig posisjon som rådgiverbank i Oslo.
Oslo, 27. februar 2024
I styret for BIEN SPAREBANK ASA (signert med BankID)
Styret i Bien Sparebank ASA ("Bien Sparebank" eller "Banken") skal påse at banken har god eierstyring og selskapsledelse. Bien Sparebank legger siste oppdaterte anbefalinger fra NUES vedrørende «Norsk anbefaling Eierstyring og selskapsledelse» ("Anbefalingen") datert 14.oktober 2021 til grunn for sin virksomhet, så langt denne er relevant for banken.
Prinsippene for god eierstyring og selskapsledelse som følger av Anbefalingen gjennomgås årlig av styret i banken. I det følgende gis det en samlet redegjørelse for hvordan Banken har innrettet seg til hvert enkelt punkt i Anbefalingen gjennom regnskapsåret 2023. Eventuelle avvik er omtalt i tilknytning til det aktuelle punkt.
Bien Sparebank ble stiften 8.juni 1885, og er en aksjesparebank med forretningskontor i Oslo. Bankens formål fremgår av vedtektene, som sier at formålet er å "utføre forretninger og tjenester som er vanlig eller naturlig at banker kan utføre i henhold til den til enhver tid gjeldende lovgivning og de til enhver tid gitte konsesjoner".
Styret i Banken er ansvarlig for å etablere klare mål, strategier og risikoprofil for virksomheten for å sikre at aksjonærene har forutsigbarhet mht. bankens virksomhet. Bien Sparebanks mål og strategier er nærmere beskrevet i årsrapporten og på bankens hjemmeside www.bien.no. Styret i banken evaluerer årlig bankens mål, strategier og risikoprofil for å påse at banken skaper verdier for aksjonærene på en bærekraftig måte.
Bien Sparebank er Oslos eldste selvstendige sparebank med sine 138 år, og driver sin virksomhet som en nær og tilgjengelig rådgiverbank for personer og næringsdrivende i Oslo-området. Banken tilbyr kundene en smart og enkel hverdagsbank, tilstedeværelse ved viktige livshendelser og bidrar til at kundene kan virkeliggjøre sine planer, mål og muligheter.
Bankens rennommé avhenger av at alle bankens interessenter har tillit til at Banken drives etter en høy etisk standard. Bransjestandarden for «God skikk ved rådgivning og annen kundebehandling» ligger til grunn i all kundekontakt, og setter standarden for Bankens krav til kompetanse og adferd hos alle medarbeidere. Bankens etiske retningslinjer bygger opp under bankens verdier og fremmer en kultur hvor alle medarbeidere skal opptre behjelpelig, imøtekommende, engasjert og nær. Retningslinjene omhandler også blant annet habilitet, taushets- og varslingsplikt, interessekonflikter, forhold til kunder og leverandører, forhold til medier, verdipapirhandel, innsidehandel og relevante privatøkonomiske forhold.
Bankens adferdsregler gjelder for alle ansatte, tillitsvalgte og andre som utfører oppdrag for banken.
Bransjenorm for finansiell inkludering som ble innført 1. november 2022, er i stor grad sammenfallende med slik Bien Sparebank ønsker å møte sine kunder. Tjenesten «Bank på Døra» er en tjeneste som gir Banken mulighet til å møte kunden der de er, og så langt som mulig sikrer finansiell inkludering.
Bien Sparebank har et aktivt forhold til bærekraft og samfunnsansvar, og har ut fra FN’s 17 vedtatte bærekraftsmål valgt å vektlegge tre av disse målene, ut fra hvor Banken i egenskap av sin virksomhet vil kunne utgjøre en forskjell. Dette gjelder følgende bærekraftsmål:
3 - GOD HELSE
God helse er en grunnleggende forutsetning for menneskers mulighet til å nå sitt fulle potensial og for å bidra til utvikling i samfunnet. Ved å jobbe målrettet for at våre medarbeidere skal være ved god helse, bidrar vi til at kundene gjennom god rådgivning og oppfølging kan oppnå økt trygghet og livskvalitet.
8 - ANSTENDIG ARBEID OG ØKONOMISK VEKST
Bien vil finansiere bærekraftig vekst gjennom lån og investeringer. Bærekraft skal vurderes i alle prosjekter og vi skal bruke vår kompetanse til å hjelpe kundene i en mer bærekraftig retning. Som en bank med hovedtyngden innenfor bolig og eiendom, er vårt viktigste bidrag å sikre at prosjekter som finansieres gjennom oss har en bærekraftig profil. Bærekraft inngår som en del av risikovurderingen for lån til bedrifter.
16 - FRED OG RETTFERDIGHET
Banken vil være bidragsyter til å bekjempe økonomisk kriminalitet og jobbe for en trygg digital økonomi. Dette gjør vi ved å ha fokus på å redusere økonomisk tap for samfunnet, for våre kunder og for Banken. I hverdagen har vi en høy prioritering av AHV-arbeid og kontroll. Vi ser også et tiltakende behov for informasjon om hvordan kundene skal unngå svindel ved bruk av digitale verktøy.
Ansatte og tillitsvalgte i Bien Sparebank er pålagt taushetsplikt om saker/forhold som de ved sin tilknytning til banken får kjennskap til og som angår Banken selv, dens kunder og deres forbindelser, eller annen bank og denne banks kunder og forbindelser. Taushetsplikten gjelder ikke bare utad, men også overfor andre tillitsmenn/-kvinner og ansatte for hvem saken/forholdet må anses som uvedkommende.
Reglene slår fast at en medarbeider straks skal informere sin overordnede dersom han eller hun får kunnskap om forhold som er i strid med gjeldende regelverk fastsatt av myndighetene eller vesentlige brudd på interne bestemmelser. Ansatte som på en forsvarlig måte varsler om kritikkverdige forhold i samsvar med dette punktet, skal ikke utsettes for belastninger som følge av varslingen. Brudd på reglene kan medføre konsekvenser for ansettelsesforholdet.
Banken hadde per 31.12.2023 en egenkapital på MNOK 694,2. Bien Sparebanks kapitalstruktur søkes til enhver tid tilpasset relevante myndighetsfastsatte krav samt bankens mål, strategi og risikoprofil. Bankens ressurser skal forvaltes på en slik måte at aksjonærene oppnår en langsiktig avkastning i form av utbytte og verdistigning som er konkurransedyktig i forhold til sammenlignbare plasseringer. Med dette som utgangspunkt har styret satt som langsiktig mål å oppnå en egenkapitalavkastning på minimum 10 prosent.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
For nærmere omtale av reglene om kapitaldekning, hvilke prinsipper banken legger til grunn for å vurdere kapitalbehovet, samt nærmere spesifikasjon av elementene i bankens kapitaldekning, vises til bankens Pilar 3-rapportering om risiko og kapitalstyring, som er publisert på bankens hjemmesider (www.bien.no).
Utbytteutbetaling forutsetter at soliditeten er på et tilfredsstillende nivå. Ved fastsettelse av utbyttet vil det også bli tatt hensyn til forventede resultater, eksterne rammebetingelser samt myndighetsfastsatte kapitalkrav og føringer fra Finanstilsynet. Styret har som mål å innfri en utbyttegrad på inntil 50 %. Styret foreslår at det for inntektsåret 2023 utbetales 50 % utbytte, tilsvarende kr 4,92 pr. aksje.
Eventuelle styrefullmakter til å vedta kapitalforhøyelser begrenses til definerte formål og vil være tidsbegrenset frem til neste ordinære generalforsamling.
For å ha fleksibilitet vedrørende styrking av kapitaldekningen i banken, foreslår styret at generalforsamlingen tildeler styret en generell fullmakt til opptak og innfrielse av ansvarlig lån. Styret foreslår på denne bakgrunn at generalforsamlingen fatter følgende vedtak:
"Generalforsamlingen gir styret fullmakt til å ta opp ansvarlig lån på inntil NOK 60 000 000 på markedsmessige vilkår. Generalforsamlingen gir videre styret rett til å innfri ansvarlig lån innenfor en ramme på NOK 60 000 000 på markedsmessige vilkår dersom det ansvarlige lånet erstattes med annen ansvarlig kapital eller kapitalbehovet for banken etter styrets skjønn tilsier at det ikke lenger er behov for det ansvarlige lånet.
Fullmakten skal være gyldig i 12 måneder fra datoen for generalforsamlingens vedtak, eller inntil den eventuelt blir endret eller trukket tilbake ved nytt vedtak i generalforsamlingen. Opptak eller innfrielse av ansvarlig lån er betinget av Finanstilsynets godkjennelse."
For å ha fleksibilitet vedrørende styrking av kapitaldekningen i banken, foreslår styret at generalforsamlingen tildeler styret en generell fullmakt til opptak og innfrielse av fondsobligasjon. Styret foreslår på denne bakgrunn at generalforsamlingen fatter følgende vedtak:
"Generalforsamlingen gir styret fullmakt til opptak og innfrielse av fondsobligasjon på inntil NOK 50 000 000 på markedsmessige vilkår. Generalforsamlingen gir videre styret rett til å innfri fondsobligasjon innenfor en ramme på NOK 50 000 000 på markedsmessige vilkår dersom fondsobligasjonen erstattes med annen fondsobligasjon eller kapitalbehovet for banken etter styrets skjønn tilsier at det ikke lenger er behov for fondsobligasjonen
Fullmakten skal være gyldig i 12 måneder fra datoen for generalforsamlingens vedtak, eller inntil den eventuelt blir endret eller trukket tilbake ved nytt vedtak i generalforsamlingen. Opptak eller innfrielse av fondsobligasjon er betinget av Finanstilsynets godkjennelse."
Ordinær generalforsamling i 2023 tildelte styret fullmakt til, på vegne av banken, å erverve egne aksjer. I henhold til fullmakten kan banken erverve egne aksjer med samlet pålydende inntil 2,05 % av bankens aksjekapital. Fullmakten gjelder til ordinær generalforsamling 2024, likevel senest 31. mars 2024. Styret vil foreslå overfor den ordinære generalforsamlingen 2024 å fornye fullmakten frem til neste ordinære generalforsamling, men slik at maksimalt antall aksjer ervervet i henhold til fullmakten og prisintervallet som gjelder for tilbakekjøp av aksjene justeres i henhold til aksjesplitten som ble gjennomført i banken i september 2022. Aksjer ervervet av banken skal kunne benyttes for eventuell senere nedskriving av aksjekapitalen med generalforsamlingens samtykke, for incentivprogram eller som oppgjør i eventuelle oppkjøp av virksomheter. Fullmakten omfatter dermed flere formål.
Aksjene i Bien Sparebank er notert på Oslo Børs, og er fritt omsettelige. Alle aksjonærene skal sikres likebehandling, både ved utbyttedisponering og i fremtidige emisjoner. Banken har én aksjeklasse og alle aksjonærer har samme mulighet for innflytelse gjennom prinsippet én aksje – én stemme.
I henhold til allmennaksjeloven har bankens aksjonærer fortrinnsrett ved forhøyelse av aksjekapitalen ved aksjetegning mot innskudd i penger i samme forhold som de fra før eier aksjer i banken. Slik fortrinnsrett kan imidlertid fravikes, enten av generalforsamlingen eller av styret hvis generalforsamlingen har tildelt styre fullmakt som åpner for dette. Et eventuelt vedtak om å sette til side fortrinnsretten vil være begrunnet med bankens og aksjonærenes felles interesser, og slik fravikelse vil publiseres offentlig gjennom en børsmelding fra banken.
Banken eier ingen egne aksjer pr. 31.12.2023. Banken hadde i regnskapsåret 2023 en tilbakekjøpsfullmakt for egne aksjer, som ikke ble benyttet. Ved eventuelle fremtidige tilbakekjøpsprogram for aksjer vil styret ta sikte på å sikre at alle transaksjoner i henhold til et slikt program vil bli gjennomført enten gjennom Oslo Børs' handelssystemer eller til gjeldende priser på Oslo Børs. For det tilfelle at et slikt program gjennomføres, vil styret ta bankens og aksjonærenes interesser i betraktning og ha som målsetning å opprettholde transparens og likebehandling av alle aksjonærer. Hvis det er begrenset likviditet i aksjene, skal banken vurdere andre måter å sikre likebehandling av alle aksjonærene.
Alle aksjene i Bien Sparebank er fritt omsettelige, og bankens vedtekter inneholder ingen begrensninger som gjelder adgangen til å eie eller omsette aksjer i banken. For ordens skyld nevnes det at det, som følge av at Bien Sparebank er en sparebank, gjelder krav om godkjennelse fra Finanstilsynet for å kunne erverve mer enn 10 % av aksjene i banken. I henhold til bankens vedtekter § 3-4 har hver aksje én stemme på generalforsamlingen. Ved styrevalg skal 2/3 av aksjonærvalgte styremedlemmer i henhold til bankens vedtekter § 4-1 velges av generalforsamlingen i samsvar med vedtektenes § 3-4, mens ved valg av de resterende 1/3 av aksjonærvalgte styremedlemmer kan ikke en aksjeeier som eier mer enn 50 % av aksjene i banken, eller kontrollerer mer enn 50 % av stemmene på generalforsamlingen, avgi stemme. Utenom dette inneholder bankens vedtekter ingen begrensninger som gjelder adgangen til å stemme for aksjer i banken.
Øverste myndighet i Bien Sparebank er generalforsamlingen som representerer bankens aksjonærer. Banken søker å gjennomføre generalforsamlinger i tråd med anbefalingen. Innkalling med utførlige og presise saksdokumenter, inkludert forslag til vedtak og merknader til saker der det ikke foreslås vedtak, påmeldingsskjema og fullmaktsskjema sendes aksjonærene og publiseres på bankens nettside senest 21 dager før generalforsamlingsdatoen. Bankens vedtekter inneholder ingen regler om påmeldingsfrist. En representant fra banken eller en annen person utpekt av aksjeeieren kan gis fullmakt til å delta og stemme på generalforsamlingen på vegne av aksjeeieren. Informasjon om prosedyrer for å møte med fullmektig og bruk av fullmaktsskjema, samt opplysning om at innkalling og saksdokumenter er gjort tilgjengelig på bankens hjemmeside, angis i innkallingen til generalforsamling. Ved styrevalg og andre valg legges det opp til at det kan stemmes separat over hver enkelt kandidat. Ordinær generalforsamling skal i henhold til vedtektene avholdes innen utgangen av mars hvert år.
Det samlede styret, valgkomiteens leder, administrerende banksjef og CFO skal være til stede, med mindre det foreligger gyldig forfall. Revisor skal delta i generalforsamling når de saker som skal behandles er av en slik art at dette må anses for å være nødvendig.
Styret skal legge til rette for at generalforsamlingen kan velge en møteleder som er uavhengig. Det er likevel opp til generalforsamlingen å avgjøre hvem som skal lede møtet. Styret vurderer behovet for å fremlegge konkret forslag til uavhengig møteleder ved generalforsamling ut fra sakene på dagsorden eller andre omstendigheter.
Banken har en vedtektsfestet valgkomité som velges av generalforsamlingen og består av 4 medlemmer og 3 varamedlemmer, 2/4 av valgkomiteens medlemmer, herunder valgkomiteens leder velges av generalforsamlingen i samsvar med bankens vedtekter § 3-4. Ved valg av 1/4 av valgkomiteen kan ikke en aksjeeier som eier mer enn 50 % av aksjene i Selskapet, eller kontrollerer mer enn 50 % av stemmene på generalforsamlingen, avgi stemme. Resterende medlem (1/4) med et personlig varamedlem, som skal være representant for de ansatte i banken velges av og blant de ansatte. Bankens valgkomité oppfyller anbefalingene om uavhengighet fra styret og ledende ansatte som følger av Anbefalingen. Valgkomiteens medlemmer skal velges for inntil to år av gangen. Valgkomiteen skal fremsette forslag for generalforsamlingen til kandidater ved valg av medlemmer til styret og gjøre forslaget tilgjengelig innen 21-dagers fristen for innkalling til generalforsamlingen, samt fremsette forslag om honorar til styret. Forslagene skal være begrunnet. Valgkomitéen arbeider etter særskilt instruks vedtatt av generalforsamlingen og gjennomfører egnethetsprøving av kandidater iht. Finanstilsynets forskrift og egen instruks. Valgkomiteen har kontakt med aksjeeiere, styremedlemmer og administrerende banksjef i arbeidet med å foreslå kandidater til styret. Valgkomiteen oppfordrer aksjonærer til å melde inn styrekandidater under investorinformasjon på bankens hjemmesider www.bien.no.31.12.2023 Hans Eid Grøholt, leder, Sparebankstiftelsen Bien Arild Hestås, øvrige aksjonærer Christian Von Trepka, Sparebankstiftelsen Bien Renate Halstvedt Roll, ansattes representant
Styret består av 7 medlemmer som velges av generalforsamlingen. 2/3 av aksjonærvalgte styremedlemmer velges av generalforsamlingen. Ved valg av resterende 1/3 aksjonærvalgte styremedlemmer (minimum 2) kan ikke en aksjeeier som eier mer enn 50 % av aksjene i banken, eller kontrollerer mer enn 50 % av stemmene på generalforsamlingen, avgi stemme. Kjønnsfordelingen i styret er 40 % menn og 60 % kvinner (Inkl vara). Samtlige styremedlemmer velges for to år av gangen.
Styremedlemmer ved utgangen av 2023:
Generalforsamlingen er forpliktet til å sørge for at gruppene av aksjonærvalgte styremedlemmer som velges separat, i henhold til valgreglene ovenfor, hver for seg oppfyller krav om kjønnsrepresentasjon, jf. allmennaksjeloven § 6-11 a. Ett av styrets valgte medlemmer og en observatør, med personlige varamedlemmer, skal være ansatt i banken. For de øvrige valgte styremedlemmer velges 2 varamedlemmer. Flertallet av styrets aksjeeiervalgte medlemmer er uavhengige av bankens ledende ansatte og vesentlige forretningsforbindelser og minst to av styrets aksjeeiervalgte medlemmer er uavhengige av bankens større aksjeeiere. Styret har vurdert sin uavhengighet og mener at den er tilfredsstillende etter gjeldende anbefaling. Bankens styre og ledelse tilfredsstiller de nødvendige og lovmessige kompetansekrav og samtlige er egnethetsvurdering i henhold til forskrift. Bankens årsrapport inneholder informasjon om kompetansen til de enkelte styremedlemmene. Styremedlemmene oppfordres til å eie aksjer i banken.
Styrets oppgaver er fastsatt i norsk lov og innebærer at styret har det overordnede ansvar for forvaltning av banken, og skal gjennom banksjefen sørge for forsvarlig drift og organisering av virksomheten. Styret skal videre påse at banken har etablert betryggende kontroll og at bankens kapitalsituasjon er forsvarlig i forhold til omfang og risiko. Rapportering av risikostyring og internkontroll, bankens kapitalplan og ICAAP, gjennomføres etter Finanstilsynets forskrifter.
28 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Virksomheten
Styret arbeider etter en vedtatt styreinstruks som klargjør ansvar og arbeidsoppgaver for styret, banksjefens arbeidsoppgaver og plikter overfor styret samt regler for møteinnkalling og møtebehandling. Styrearbeidet gjennomføres etter en årsplan som dekker alle oppgaver fastsatt i lover, forskrifter, myndighetskrav og vedtekter. Styret har vedtatt egen instruks for banksjef. Instruksen klargjør daglig leders rammer for daglig ledelse, og samhandlingen med styret og styrets leder. Det skal normalt avholdes 10 styremøter i året. Ekstraordinære styremøter avholdes dersom dette er nødvendig. I 2023 har det vært avholdt totalt 10 styremøter i tillegg til ett to dagers styreseminar. I juli blir det sendt ut en rapport til styret. Som en del av årsplanen foretar styret en evaluering av sin arbeidsform og kompetanse i forhold til kompleksiteten i virksomheten og myndighetskrav. I tillegg gjennomfører styret en årlig evaluering av daglig leder. Styret evaluerer fortløpende behov for uavhengig saksbehandling av saker av vesentlig karakter hvor noen av styremedlemmene har vært aktivt engasjert eller har vesentlig interesse, herunder om det skal innhentes en uavhengig verdivurdering. Styrets behandling av vesentlige saker hvor styrets leder er eller har vært personlig involvert, skal ledes av et annet medlem av styret. Banken har retningslinjer som sikrer at styremedlemmer og ledende ansatte melder fra til styret hvis de har vesentlig interesse i en avtale som inngås av banken. I tillegg har banken etiske retningslinjer som inneholder retningslinjer for habilitet.
Banken har et har eget risiko- og revisjonsutvalg, med tilhørende instruks. Risiko- og revisjonsutvalget skal fungere som et forberedende organ for styret og støtte styret i utøvelsen av sitt ansvar for regnskapsrapportering, revisjon, intern kontroll og den samlede risikostyringen. Risiko- og revisjonsutvalgets kompetanse tilfredsstiller de lovpålagte kravene til kompetanse og uavhengighet hos medlemmer i et revisjonsutvalg som følger av allmennaksjeloven. Utvalget skal bestå av minimum to styremedlemmer, hvorav ett av disse medlemmene skal velges til leder for Risiko- og revisjonsutvalget. Utvalget skal samlet ha den kompetansen som ut fra foretakets organisasjon og virksomhet er nødvendig for å ivareta dets oppgaver. Minst ett medlem av utvalget skal være uavhengig av virksomheten og ha kvalifikasjoner innen regnskap og revisjon. Medlemmene av utvalget skal videre ha tilstrekkelig kunnskaper til å forstå og overvåke risikostyringen i institusjonen for å kunne gi råd til styret. I tillegg skal adm. banksjef og CFO være faste deltakere fra administrasjonen på utvalgets møter. Utvalget har et eget årshjul med tids- og arbeidsplan. Risiko- og revisjonsutvalgets oppgaver er beskrevet i egen instruks vedtatt av styret. Revisjonsutvalget har myndighet til å undersøke alle forhold ved konsernets drift. Blant annet inngår følgende oppgaver i revisjonsutvalgets mandat:
Medlemmene i utvalget har i 2023 vært Anlaug Johansen (leder) og Lars Weyer-Larsen, og det er gjennom året blitt gjennomført 9 møter i utvalget.
Samlet styret er godtgjørelsesutvalg, og instruks for dette inngår derfor som del av styreinstruksen. Godtgjørelse til administrerende banksjef forhandles av styrets leder og behandles i styret. Godtgjørelse til øvrige ledende ansatte fastsettes av administrerende banksjef i samråd med styrets leder, i henhold til Bankens retningslinjer for godtgjørelse til ledende ansatte i henhold til allmennaksjeloven § 6-16a. Som godtgjørelsesutvalg skal styret:
29 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Virksomheten
Det er styrets ansvar å påse at banken har god intern kontroll og hensiktsmessige systemer for risikostyring og internkontroll. Styret foretar årlig en gjennomgang av bankens viktigste risikoområder og den interne kontroll. Risikostyring er hva banken gjennom strategi, organisasjon, rutiner og forsvarlig drift gjør for å nå fastsatte mål og sikre sine og kundenes verdier. Dette omfatter også pålitelig rapportering og etterlevelse av lover og regler. Internkontrollen er en del av bankens risikostyring, og er en prosess utført av styre, ledelse og ansatte, utformet for å gi rimelig grad av sikkerhet for at bankens mål oppnås. Risikostyring og internkontroll er en integrert del av bankens daglige drift, og organiseres slik at kontrolloppgavene holdes adskilt fra det praktisk utførende arbeidet, og slik at de ansatte ikke kommer i noen interessekonflikt. Det praktiske arbeidet med bankens internkontroll kan av adm. banksjef delegeres nedover i organisasjonen. Styrets prinsipper for risikostyring og internkontroll må sees i sammenheng med bankens øvrige strategi, policy for styring og kontroll, risikopolicy, samt policyer for de enkelte risikoområdene. Internkontrollen er konsentrert om vesentlige deler av bankens virksomhet og om produkter og rutiner hvor risikoen for at noe kan gå galt og konsekvensene av at noe går galt er størst. Forutsetning for at det etableres kontroller skal være at kontrollkostnadene er lavere enn en risikoveiet konsekvens av de feilene som søkes forhindret ved kontrollen.
For at risikostyringen og internkontrollen skal være effektiv, forutsettes det at banken til enhver tid sørger for å ha pålitelige informasjons- og datasystemer for alle vesentlige deler av bankens virksomhet. Internt i organisasjonen skal det etableres effektive kommunikasjonskanaler, slik at alle ansatte er informert om og har forståelse for sine arbeidsoppgaver og sitt ansvarsområde. Kontrollopplegget er lagt slik at det tydelig viser:
All dokumentasjon som vedrører internkontrollen betraktes som regnskapsmateriell og oppbevares i henhold til de regler som gjelder på dette området.
Banken skal ikke tilby nye vesentlige produkter eller innføre nye systemer uten at det på forhånd er foretatt en vurdering av produktets eller systemets aktuelle risiko.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Rutiner og eventuelle kontrolltiltak skal utarbeides, dokumenteres og godkjennes av administrasjonen før et nytt produkt tilbys eller et nytt system innføres. Rapportering og oppfølging av bankens risikoer foretas hvert kvartal etter faste frister. Minst én gang årlig foretas det en gjennomgang av vesentlige risikoer for alle virksomhetsområder i banken. Alle ledere med ansvar for risikotagning skal en gang årlig rapportere til adm. banksjef om vesentlige risikoer innenfor sitt respektive ansvarsområde. Det blir for hvert område foretatt en oppsummering av kontrollhandlinger som er gjennomført med kommentarer til avvik, og gitt en vurdering av om internkontrollen har vært gjennomført på en tilfredsstillende måte. I den årlige risikorapporten blir det for hvert risikoområde gitt en samlet vurdering av risikosituasjonen med kommentarer til svakheter i kontrollsystemet og forslag til tiltak/ forbedringer. Styret får årlig en egen rapport med banksjefens konklusjoner. Her fremgår det hvilke tiltak som er iverksatt for å redusere den reelle risikoen. Denne rapporten forelegges styret ved Q4 rapportering, det påfølgende året. Styret følger opp risikostyringen i banken gjennom kvartalsvis regnskaps- og risikorapportering, og foretar årlig en grundig gjennomgang av risikostyring og internkontroll med basis i banksjefs bekreftelse av den årlige internkontrollen. Bien Sparebank har ikke opprettet egen internrevisjon, men det vurderes årlig i styret. Uavhengig bekreftelse av bankens
risikostyring og internkontroll gjennomføres derfor av ekstern revisor. Styret og ledelsen i banken gjennomgår årlig bankens overordnede retningslinjer for styring og kontroll, og gjennomfører en prosess for å kartlegge totalt kapitalbehov i forhold til bankens risikoprofil. Denne prosessen dokumenteres i egen rapport og offentliggjøres når denne foreligger. Risk og compliancefunksjonen identifiserer og vurderer overholdelsen av lover, forskrifter, bransjestandarder mv. og utarbeider rapporter til ledelsen og styret.
Godtgjørelsen til styret skal reflektere styrets ansvar, kompetanse, tidsbruk og virksomhetens kompleksitet. Valgkomiteen innstiller årlig på satser for styrehonorar, som vedtas i ordinær generalforsamling. Styrets godtgjørelse fremgår av note 21 i årsregnskapet til banken. Godtgjørelse til styret er ikke resultatavhengig, og styret har ikke andre goder enn årlig godtgjørelse. Styremedlemmer, eller selskaper som de er tilknyttet, skal som hovedregel ikke påta seg særskilte oppgaver for banken i tillegg til styrevervet. Dersom de av ulike grunner likevel gjør det, skal hele styret være informert. Eventuelle honorar for slike oppgaver godkjennes av styret. Dersom det har vært gitt godtgjørelser utover vanlig styrehonorar, spesifiseres dette i årsrapporten.
Styret har utarbeidet retningslinjer for godtgjørelse til ledende ansatte i henhold til allmennaksjeloven § 6-16a. Retningslinjene fremlegges for bankens generalforsamling som eget saksdokument og skal godkjennes av den ordinære generalforsamlingen. Retningslinjene er publisert på bankens hjemmeside www.bien.no. Retningslinjene om lønn og annen godtgjørelse skal være tydelige og forståelige, og bidra til bankens forretningsstrategi, langsiktige interesser og økonomiske bæreevne. Ordningene for lønn og annen godtgjørelse skal bidra til sammenfallende interesser mellom aksjeeierne og ledende ansatte, og være enkle. Adm. banksjef og andre ledende ansatte inngår i bankens bonusordning som er lik for alle og gis etter kriterier fastsatt av styret. Det skal settes et tak på slik resultatavhengig godtgjørelse. Oversikt over godtgjørelse til ledelsen inngår i note 21 i bankens årsregnskap. Leder Kreditt og AHV er Adm. Banksjefs stedfortreder i kredittfullmakter, og CFO er stedfortreder i forretningsmessige fullmakter ved skriftlig delegert ansvar. Bankens ledelse pr. 31.12.2023 - Adm. banksjef, Lena Jørundland - CFO, Øyvind Briseid - Leder Kreditt og AHV, Lene Marie Buarøy - Leder Forretningsstøtte og – utvikling, Ida Tverraaen Hansen - Leder Økonomi, Renate Roll - Leder Risk og Compliance, Vildana Basara. - Leder Privatmarked, Linn Bjunes Hunstok - Leder Bedriftsmarked, Ingunn Moesgaard Bankens godtgjørelsesordning gjelder for alle ansatte. Retningslinjene for godtgjørelse skal være tilgjengelige og godt kjent for alle ansatte. Det skal etableres særskilte regler for godtgjørelse for ledende ansatte, for tillitsvalgte, for andre ansatte med arbeidsoppgaver av vesentlig betydning for foretakets risikoeksponering, og for andre ansatte med kontrolloppgaver. Bankens godtgjørelsesordning skal: - være i samsvar med bankens overordnede mål, risikoappetitt og langsiktige interesser - bidra til lik belønning for likt arbeid, uavhengig av kjønn, hudfarge og etnisitet, religion og livssyn, graviditet og fødselspermisjon, seksuell legning, funksjonsnedsettelse og omsorgsoppgaver - bidra til at banken tiltrekker seg og beholder den kompetansen banken trenger for å nå sine overordnede mål - være i samsvar med bankens langsiktige interesser - bidra til å fremme og gi insentiver til god styring og kontroll med bankens risiko på kort og lang sikt - motvirke høyere risikotakning enn bankens risikotoleranse definert i risikopolicyer og andre styrende dokumenter - bidra til at kundenes interesser ivaretas - bidra til å unngå interessekonflikter
Retningslinjene omfatter følgende elementer: - Fastlønn - Variabel lønn (bonus) - Etterlønnsordninger - Pensjons – og forsikringsordninger - Ulike naturalytelser Godtgjørelsesordningen er i tråd med forskriftskravene i Finansforetaksforskriften og i tråd med Finanstilsynets tilhørende rundskriv.
Styret har fastsatt retningslinjer for bankens rapportering av finansiell og annen informasjon. Retningslinjene er basert på lovpålagte rapporteringskrav, åpenhet og under hensyn til kravet om likebehandling av aktørene i verdipapirmarkedet. Styret har vedtatt en egen manual om offentliggjøring av informasjon, som beskriver Bankens forpliktelser og prosedyrer knyttet til offentliggjøring av informasjon. Banken rapporterer regnskapsinformasjon gjennom fire delårsrapporter, samt årsrapport med styrets beretning. Det vektlegges åpenhet og likebehandling i informasjonshåndteringen. Banken vil offentliggjøre regnskapsutviklingen gjennom børsmeldinger. Komplette års – og delårsrapporter vil være tilgjengelig på bankens hjemmesider og gjennom Oslo Børs' informasjonssystemer. I 2024 offentliggjøres delårsrapporter den 08. mai, 14. august og 06. november. I tillegg til dialogen med aksjeeierne i generalforsamlingen tilstreber styret at aksjonærer kan kommunisere med banken også utenfor generalforsamlingen. Slik dialog skal gjennomføres i overensstemmelse med gjeldende lover og regler.
Bankens vedtekter inneholder ingen forsvarsmekanismer mot overtakelsestilbud. Det er foreløpig ikke utarbeidet hovedprinsipper for hvordan styret vil opptre ved eventuelle overtakelsestilbud. Dersom en overtakelsessituasjon som omtalt i Anbefalingen punkt 14 skulle oppstå, vil styret, i tillegg til å følge relevant lovgivning og regelverk, samt Anbefalingen, søke å følge de anbefalinger som der er gitt.
Engasjert revisor er RSM Norge AS. Revisor presenterer årlig en plan for revisjonsarbeidet til daglig ledelse. Revisor møter styret minst to ganger i året, en i forbindelse med styrets behandling av årsregnskapet, og på et av møtene gjennomføres samtale mellom styret og revisor uten ledelsens nærvær. Revisor gjennomgår eventuelle vesentlige endringer i Bankens regnskapsprinsipper, vurderinger av sentrale forhold ved revisjonen, vurdering av vesentlige regnskapsestimater og alle vesentlige forhold der det har vært uenighet mellom revisor og administrasjonen. Revisor benyttes til ordinær finansiell revisjon og eventuell rådgivning i den sammenheng. I tillegg benyttes revisor til uavhengig bekreftelse av risikostyring og internkontroll, samt gjennomgang av eventuelle svakheter revisor har identifisert og forslag til forbedringer. Styret har fastsatt retningslinjer for den daglige ledelsens adgang til å benytte revisor til andre tjenester enn revisjon. Revisjonsutvalget skal påse at de til enhver tid gitte retningslinjer følges. Godtgjørelsen til revisor vil godkjennes av den ordinære generalforsamlingen. Styret vil rapportere til generalforsamlingen detaljer for honorarer for revisjonsarbeid og eventuelle honorarer for andre spesifikke oppdrag.
Oslo, 27. februar 2024
I styret for BIEN SPAREBANK ASA (signert med BankID)
Ordinært resultat - Tall i tusen kroner
| Noter | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Renteinntekter målt til effektiv rentes metode | 220.695 | 138.401 |
| Renteinntekter fra øvrige eiendeler | 30.691 | 16.023 |
| Rentekostnader og lignende kostnader | 133.349 | 59.902 |
| Netto renteinntekter | Note 18 | 118.036 |
| Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 21.717 | 21.578 |
| Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 6.377 | 5.030 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 6.476 | 9.100 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | 3.411 | -1.638 |
| Andre driftsinntekter | 0 | 15 |
| Netto andre driftsinntekter | Note 20 | 25.227 |
| Lønn og andre personalkostnader | Note 21 | 38.344 |
| Andre driftskostnader | Note 22 | 31.747 |
| Avskrivninger og nedskrivninger på varige og immaterielle eiendeler | Note 31 | 4.250 |
| Sum driftskostnader før kredittap | 74.342 | |
| Kredittap på utlån, garantier mv. |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| og rentebærende verdipapirer | -2.350 | 2.993 |
| Resultat før skatt | 71.271 | 50.915 |
| Skattekostnad | 15.424 | 8.828 |
| Resultat av ordinær drift etter skatt | 55.847 | 42.088 |
Tall i tusen kroner
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Verdiendring egenkapitalinstrument til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 9.520 | 31.095 |
| Skatt | ||
| Sum poster som ikke vil bli klassifisert over resultatet | 9.520 | 31.095 |
| Sum poster som vil bli klassifisert over resultatet | 0 | 0 |
| Sum andre inntekter og kostnader | 9.520 | 31.095 |
| Totalresultat | 65.367 | 73.182 |
Resultat av ordinær drift etter skatt per aksje*
9,21 7,05
*fom Q1-23: endret ved å hensynta fondsobligasjonsrenter på dette nøkkeltallet. I tabellen er dette også gjort med tilbakevirkende kraft
35 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Tall i tusen kroner
| Noter | 2023 | 2022 | |
|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | Note 24-25 | 68.214 | 66.749 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | Note 24-25 | 57.637 | 155.779 |
| Utlån til og fordringer på kunder | Note 6-11, 24-25 | 4.027.706 | 3.809.361 |
| Rentebærende verdipapirer | Note 26 | 671.202 | 631.128 |
| Aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | Note 27-28 | 260.869 | 264.756 |
| Varige driftsmidler | Note 31 | 18.164 | 22.414 |
| Andre eiendeler | Note 32 | 2.634 | 9.782 |
| Sum eiendeler | 5.106.425 | 4.959.969 |
Tall i tusen kroner
| Noter | 2023 | 2022 | |
|---|---|---|---|
| Innlån fra kredittinstitusjoner | Note 33 | 176.506 | 101.556 |
| Innskudd og andre innlån fra kunder | Note 34 | 3.309.300 | 3.317.389 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | Note 35 | 822.207 | 770.178 |
| Annen gjeld | Note 36 | 24.705 | 40.636 |
| Betalbar skatt | Note 23 | 13.560 | 8.074 |
| Utsatt skatt | Note 23 | 0 | 0 |
| Andre avsetninger | Note 6,10-11 | 15.163 | 19.260 |
| Ansvarlig lånekapital | Note 35 | 50.792 | 50.615 |
| Sum gjeld | 4.412.233 | 4.307.709 | |
| Aksjekapital/Eierandelskapital | Note 38 | 195.257 | 195.257 |
| Overkursfond | 170.823 | 170.823 | |
| Fondsobligasjonskapital | Note 37 | 40.000 | 40.000 |
| Sum innskutt egenkapital | 406.080 | 406.080 | |
| Fond for urealiserte gevinster | 78.930 | 70.060 | |
| Annen egenkapital | 209.182 | 176.120 | |
| Sum opptjent egenkapital | 288.112 | 246.180 | |
| Sum egenkapital | 694.192 | 652.260 | |
| Sum gjeld og egenkapital | 5.106.425 | 4.959.969 |
36 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
«Å være en del av en organisasjon med et sterkt fokus på verdiskapning og bærekraftig vekst er virkelig inspirerende. Vi setter pris på den direkte veien fra innsats til resultater, og den klare forbindelsen mellom det vi gjør og den positive innvirkningen vi har på samfunnet og miljøet rundt oss.»
” Bien er et flott sted å være for faglig utvikling. Det er givende å få muligheten til å oppnå gode relasjoner til kunder som man treffer igjen og igjen. Det er også et godt arbeidsmiljø i Bien, og jeg er glad for å være på et lag hvor vi trekker i samme retning. Bien er et trygt sted å være. ”
I Bien er vi alle på samme lag. Kunden er i fokus hos samtlige og vi hjelper alle til der det trengs. Jeg opplever banken som handlingssterk og med kort vei fra utfordring til løsning. En ekstremt variert arbeidshverdag gir store muligheter for utvikling og et spennende innblikk hele bankvirksomheten. ”
André Noraas Willassen
Senior Fagspesialist AHV
Charlotte Elise Gundersen
Rådgiver Kundeservice
Colin Hofset Holand
Rådgiver Kundeservice
38 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Tall i tusen kroner
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter | ||
| Netto utbetaling av lån til kunder | -216.529 | -160.235 |
| Renteinnbetalinger på utlån til kunder | 216.588 | 136.533 |
| Netto inn-/utbetaling av innskudd fra kunder | -8.089 | -130.633 |
| Renteutbetalinger på innskudd fra kunder | -81.868 | -35.680 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 0 | -37.883 |
| Renter på utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 4.295 | 1.768 |
| Kjøp og salg av sertifikat og obligasjoner | -38.037 | 254.844 |
| Renteinnbetalinger på sertifikat og obligasjoner | 28.339 | 16.023 |
| Netto provisjonsinnbetalinger | 15.340 | 16.549 |
| Netto inn-/utbetaling kortsiktige investeringer i verdipapirer | 0 | 87.197 |
| Utbetalinger til drift | -82.543 | -55.882 |
| Betalt skatt | -7.784 | -7.800 |
| Annen utbetaling | 0 | 0 |
| A Netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter | -170.290 | 84.803 |
| Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter | ||
| Netto investering i varige driftsmidler | 19.735 | 0 |
| Netto langsiktig investering i verdipapirer | -2.960 | -31.777 |
| Utbytte fra langsiktige investeringer i aksjer | 6.476 | 9.100 |
| B Netto kontantstrøm fra investeringsaktivitet | 23.251 | -22.677 |
| Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter | ||
| Leieutbetalinger balanseførte leieforpliktelser | -4.698 | -4.254 |
| Innbetaling ved utstedelse av verdipapirgjeld | 270.000 | 50.000 |
| Utbetaling ved forfall verdipapirgjeld | -219.000 | -121.000 |
| Renteutbetalinger på gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | -37.056 | -18.362 |
| Innbetaling ved lån fra kredittinstitusjoner | 150.000 | 100.000 |
| Utbetaling ved forfall lån fra kredittinstitusjoner | -100.000 | -30.000 |
| Renteutbetalinger på lån fra kredittinstitusjoner | -8.220 | -943 |
| Renteutbetalinger på ansvarlige lån | -2.964 | -1.691 |
| Innbetaling ved utstedelse av fondsobligasjonskapital | 0 | 39.830 |
| Utbetaling ved forfall av fondsobligasjonskapital | 0 | -30.000 |
| Renteutbetalinger på fondsobligasjon | -2.788 | -2.023 |
| Utbytte til aksjonærer | -21.045 | -11.700 |
| Aksjeemisjon | 0 | 60.000 |
| Kostnader knyttet til emisjon og tilbakeføring av avsetning | 398 | -8.067 |
| C Netto kontantstrøm fra finansieringsaktivitet | 24.626 | 21.790 |
| A + B + C Netto endring likvider i perioden | -122.413 | 83.916 |
| Likviditetsbeholdning | 1.1 222.527 | 138.612 |
| Likviditetsbeholdning 31.12 | 100.115 | 222.528 |
| Likviditetsbeholdning spesifisert: | ||
| Kontanter og innskudd i Norges Bank | 68.214 | 66.749 |
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner | 31.902 | 155.779 |
| Likviditetsbeholdning | 100.116 | 222.528 |
39 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Tall i tusen kroner
| Innskutt aksjekapital | Overkursfond | Fonds obligasjon | Fond for urealiserte gevinster | Annen opptjent egenkapital | Sum egenkapital | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Egenkapital 31.12.2022 | 195.257 | 170.823 | 40.000 | 70.060 | 176.119 | 652.260 |
| Resultat etter skatt | 55.847 | 55.847 | ||||
| Føringer over utvidet resultat | 8.870 | 650 | 9.520 | |||
| Verdiendring tilgjengelig for salg | 0 | 0 | 0 | |||
| Verdiendring utlån (ECL 12 mnd) | 0 | 0 | 0 | |||
| Skatt på verdiendring utlån | 0 | 0 | 0 | |||
| Totalresultat 31.12.2023 | 0 | 0 | 0 | 8.870 | 56.497 | 65.367 |
| Transaksjoner med eiere | ||||||
| Emisjonskostnader | ||||||
| Utbetalt utbytte | -21.045 | -21.045 | ||||
| Utstedelse av ny hybridkapital | ||||||
| Utbetalte renter hybridkapital | -3.557 | -3.557 | ||||
| Renter på hybridkapital | 769 | 769 | ||||
| Endring egne aksjer | ||||||
| Andre egenkapitaltransaksjoner | 398 | 398 | ||||
| Egenkapital 31.12.2023 | 195.257 | 170.823 | 40.000 | 78.930 | 209.181 | 694.192 |
| Egenkapital 31.12.2021 | 172.444 | 141.703 | 30.000 | 38.965 | 139.868 | 522.980 |
| Omarbeidelse til full IFRS | 11.534 | 11.534 | ||||
| Egenkapital 01.01.2022 full IFRS | 172.444 | 141.703 | 30.000 | 38.965 | 151.402 | 534.514 |
| Resultat etter skatt | 42.088 | 42.088 | ||||
| Føringer over utvidet resultat | 31.095 | 31.095 | ||||
| Verdiendring tilgjengelig for salg | 0 | 0 | ||||
| Verdiendring utlån (ECL 12 mnd) | 0 | 0 | ||||
| Skatt på verdiendring utlån | 0 | 0 | ||||
| Totalresultat 31.12.2022 | 0 | 0 | 0 | 31.095 | 42.088 | 73.183 |
| Transaksjoner med eiere | 22.813 | 37.187 | 10.000 | |||
| Emisjonskostnader | -8.067 | -8.067 | ||||
| Utbetalt utbytte | -11.700 | -11.700 | ||||
| Utstedelse av ny hybridkapital | -170 | 9.830 | ||||
| Renter på hybridkapital | -2.023 | -2.023 | ||||
| Endring egne aksjer | ||||||
| Korrigeringer fra tidligere år | -3.478 | -3.478 | ||||
| Egenkapital 31.12.2022 | 195.257 | 170.823 | 40.000 | 70.060 | 176.119 | 652.260 |
Pr 31.12.2023 eier Bien Sparebank ingen egne aksjer.
40 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Bien Sparebank er en selvstendig sparebank som tilbyr finansielle produkter og tjenester innenfor områdene sparing/ plassering, utlån, betalingsformidling, samt liv- og skadeforsikring. Banken avlegger årsregnskap for 2023 i samsvar med IFRS Accounting Standards. Tilleggskrav til noter som følger av lov og forskrift for norske banker er hensyntatt. Regnskapet er presentert i norske kroner, og alle tall er vist i hele tusen, med mindre annet er spesifikt angitt. Bien Sparebank ASA har besøksadresse Dronning Mauds gate 11, 0250 OSLO. Banken er notert på Oslo Børs’ hovedliste. Regnskapet gjelder for perioden 01.01.2023 - 31.12.2023. Dette ble vedtatt av styret den 27. februar 2024, og av generalforsamlingen 21. mars 2024. Regnskapsprinsippene som er beskrevet blir anvendt i utarbeidelsen årsregnskapet.
Regnskapet er utarbeidet basert på historisk kost prinsippet, men der følgende poster er målt til virkelig verdi: finansielle eiendeler til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader, finansielle derivater og finansielle eiendeler og forpliktelser vurdert til virkelig verdi over resultatet. Det er under regnskapsprinsipper eller den enkelte note til regnskapet for øvrig redegjort nærmere for de benyttede prinsipper for de aktuelle regnskapsposter med henvisning til de enkelte regnskapsposter.
Det er ingen standarder eller fortolkninger i 2023 som har medført endringer i regnskapsprinsippene for bankens regnskap. Det er heller ingen standarder eller fortolkninger som ikke er trådt i kraft som forventes å gi en vesentlig påvirkning på bankens regnskap.
Driftssegmenter rapporteres slik at de er i overensstemmelse med rapporterbare segmenter i henhold til den interne rapporteringen i Bien Sparebank. Et virksomhetssegment er en del av virksomheten som leverer produkter eller tjenester som er gjenstand for risiko og avkastning som er forskjellig fra andre virksomhetsområder. Iht bankens naturlige organisering inndeles segmentrapporteringen i privat- og næringsmarked. Det er foretatt en direkte allokering av de resultatposter som kan fordeles på segmentene, under «ufordelt» vil det være inntekter og kostnader som ikke direkte lar seg fordele. Enkelte aktuelle balansetall er også fordelt på privat- og næringsmarked.# INNTEKTSFØRING
Inntektsføring av renter etter effektiv rentemetode benyttes for balanseposter som vurderes til amortisert kost, og for fordringer som vurderes til virkelig verdi i balansen og amortisert kost i resultatet med forskjellen i endring i virkelig verdi og resultatføring etter amortisert kost presentert i utvidet resultat. For rentebærende balanseposter som vurderes til virkelig verdi over resultatet inntektsføres den nominelle renten løpende, mens verdiendringer regnskapsføres ved periodeslutt. Renteinntekter på engasjementer som er kredittforringet beregnes ved bruk av effektiv rente på nedskrevet verdi. Renteinntekter på engasjementer som ikke er kredittforringet beregnes ved bruk av effektiv rente på brutto amortisert kost (amortisert kost før avsetning for forventede tap).
Den effektive renten er den renten som får nåverdien av fremtidige kontantstrømmer innenfor lånets forventede løpetid til å bli lik bokført verdi av lånet ved første gangs balanseføring. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer, samt eventuelt restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Ved første gangs balanseføring benyttes kontraktsfestede kontantstrømmer uten justering for forventede tap.
Renteinntekter på finansielle instrumenter klassifisert som utlån inkluderes på linjen for netto renteinntekter. Gebyrer for etablering av låneavtaler inngår i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost og inntektsføres under netto renteinntekter etter effektiv rentemetode, dvs amortiseres over lånets løpetid. Øvrige gebyrer og provisjoner resultatføres etter hvert som tjenesten ytes / leveres. I andre driftsinntekter inngår blant annet gebyrer og provisjoner knyttet til betalingsformidling, forsikrings- og kredittformidling og verdipapirtjenester. Utbytte fra investeringer resultatføres på tidspunkt utbyttet er vedtatt på generalforsamlingen. Gevinst ved salg av eiendeler bokføres når det har skjedd en overføring av kontroll til kjøper. Forskuddsbetalte inntekter ved årets slutt periodiseres og bokføres som gjeld, opptjente ikke utbetalte inntekter inntektsføres og bokføres som fordring.
Finansielle eiendeler og forpliktelser innregnes når banken blir part i instrumentets kontraktsmessige vilkår. Finansielle eiendeler fraregnes når de kontraktsmessige rettighetene til kontantstrømmer fra de finansielle eiendelene utløper, eller når foretaket overfører den finansielle eiendelen i en transaksjon hvor all eller tilnærmet all risiko og fortjenestemuligheter knyttet til eierskap av eiendelen overføres. Finansielle forpliktelser fraregnes på det tidspunkt rettighetene til de kontraktsmessige betingelsene er innfridd, kansellert eller utløpt.
Dersom det gjøres modifiseringer eller endringer i vilkårene til en eksisterende finansiell eiendel eller forpliktelse behandles instrumentet som en ny finansiell eiendel dersom de reforhandlede vilkårene er vesentlig forskjellige fra de gamle vilkårene. Dersom vilkårene er vesentlig forskjellig fraregnes den gamle finansielle eiendelen eller forpliktelsen, og en ny finansiell eiendel eller forpliktelse innregnes. Generelt vurderes et utlån til å være en ny finansiell eiendel dersom det utstedes ny lånedokumentasjon, samtidig som det foretas ny kredittprosess med fastsettelse av nye lånevilkår. Dersom det modifiserte instrumentet ikke vurderes å være vesentlig forskjellig fra det eksisterende instrumentet, anses instrumentet regnskapsmessig å være en videreføring av det eksisterende instrumentet. Ved en modifisering som regnskapsføres som en videreføring av eksisterende instrument, diskonteres de nye kontantstrømmene med instrumentets opprinnelige effektive rente og eventuell forskjell mot eksisterende balanseført beløp resultatføres over ordinært resultat.
Ved første gangs regnskapsføring blir finansielle instrumenter klassifisert i en av de følgende kategorier, avhengig av typen instrument og formålet med investeringen.:
Finansielle eiendeler klassifiseres i gruppene:
* Amortisert kost
* Virkelig verdi med verdiendring over utvidet resultat
* Virkelig verdi med verdiendring over resultat
Finansielle forpliktelser klassifiseres som:
* Finansielle forpliktelser til virkelig verdi med verdiendringer over resultat
* Andre finansielle forpliktelser målt til amortisert kost.
Med tanke på klassifisering og måling krever IFRS 9 at alle finansielle eiendeler klassifiseres basert på en vurdering av bankens forretningsmodell og kontantstrømmene knyttet til de ulike instrumentene. Utlån og fordringer er finansielle eiendeler som bare har til hensikt å motta kontraktsmessige kontantstrømmer i form av renter og avdrag, og er klassifisert og vurdert til amortisert kost. Banken har anledning til å overføre utlån med pant i boligeiendom og belåningsgrad under 75 % til Eika Boligkreditt. Dette er en mulighet som ligger som en del av bankens beredskapsplan i en eventuell likviditetskrise. Eika Boligkreditt benyttes derfor i all hovedsak ved etablering av nye låneengasjementer og bare svært unntaksvis ved seinere overføring fra egen balanse.
Banken har ikke til hensikt å selge denne porteføljen og har derfor klassifisert utlån som kan overføres til Eika Boligkreditt til amortisert kost. Egenkapitalinstrumenter som er strategiske investeringer, er klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat uten resirkulering. Disse egenkapitalinstrumentene er ikke derivater eller holdt for handelsformål. Bankens aksjeportefølje (utover strategiske investeringer) samt obligasjons- og pengemarkedsportefølje er iht til bankens forretningsmodell ansett som en likviditetsportefølje, dvs at kjøp og salg gjøres ut fra et mål om maksimal fortjeneste innenfor krav om likviditet og risiko i porteføljen. Verdipapirene er anskaffet for å motta kontraktsmessige kontantstrømmer, men kan også selges dersom bankens likviditet tilsier dette. Iht. til den forretningsmodellen som styrer forvaltningen er porteføljen klassifisert til virkelig verdi over resultatet. Finansielle forpliktelser måles til amortisert kost ved bruk av effektiv rentemetode. I kategorien finansielle forpliktelser til amortisert kost inngår klassene innskudd fra og forpliktelser overfor kunder og rentebærende forpliktelser som sertifikat- og obligasjonsgjeld.
Virkelig verdi av finansielle instrumenter som omsettes i aktive markeder fastsettes med henvisning til noterte markedspriser eller kurser fra forhandlere av finansielle instrumenter. Markedet er aktivt dersom det er mulig å fremskaffe eksterne observerbare priser, kurser eller renter og disse prisene representerer faktiske og hyppige markedstransaksjoner. For finansielle instrumenter som ikke omsettes i et aktivt marked, fastsettes den virkelige verdien ved hjelp av en egnet verdsettingsmetode. Slike verdsettingsmetoder omfatter bruk av nylig foretatte markedstransaksjoner på armlengdes avstand mellom velinformerte og frivillige parter, dersom slike er tilgjengelige, henvisning til virkelig verdi av et annet instrument som praktisk talt er det samme, diskontert kontantstrømsberegning eller andre verdsettelsesmodeller. I den grad observerbare markedspriser er tilgjengelig for variabler som inngår i verdsettelsesmodeller, så benyttes disse. Det gjøres ikke fradrag for transaksjonskostnader ved fastsettelsen av virkelig verdi.
Finansielle instrumenter som anskaffes med eneste formål å motta kontraktsmessige kontantstrømmer (ikke salg) måles til amortisert kost, og inntektene/ kostnadene beregnes ved bruk av instrumentets effektive rente. Amortisert kost fastsettes ved diskontering av kontraktsfestede kontantstrømmer innenfor forventet løpetid. Kontantstrømmene inkluderer etableringsgebyrer og direkte, marginale transaksjonskostnader som ikke direkte betales av kunden, samt eventuell restverdi ved utløpet av forventet løpetid. Hvis forventede tap er inkludert ved beregningen av effektiv rente så inkluderes forventet tap i kontantstrømmene ved beregning av amortisert kost. Amortisert kost er nåverdien av slike kontantstrømmer neddiskontert med den effektive renten med fradrag for avsetning for forventede tap.
Utstedte finansielle garantier vurderes til virkelig verdi, som ved første gangs regnskapsføring anses å være mottatt vederlag for garantien. Ved etterfølgende måling vurderes utstedte finansielle garantier til det høyeste beløp av mottatt vederlag for garantien med fradrag for eventuelle resultatførte amortiseringer og forventet tap beregnet etter reglene for nedskrivning av finansielle eiendeler.
Under IFRS 9 skal tapsavsetningene innregnes basert på forventet kredittap. Den generelle modellen for nedskrivninger av finansielle eiendeler omfatter finansielle eiendeler som måles til amortisert kost eller til virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat. I tillegg er også lånetilsagn som ikke måles til virkelig verdi over resultatet, finansielle garantikontrakter, kontraktseiendeler og fordringer på leieavtaler omfattet.
Et finansielt instrument som ikke er kreditforringet vil ved førstegangs balanseføring få en avsetning for tap tilsvarende 12- måneders forventet tap, og klassifiseres i steg 1.
12-måneders forventet tap er nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over levetiden til instrumentet, men som kan knyttes til mislighold som inntreffer de første 12 månedene.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Varige driftsmidler omfatter bygninger, tomter og driftsløsøre, og er vurdert til anskaffelseskost fratrukket akkumulerte avskrivninger og nedskrivninger. Anskaffelseskost for varige driftsmidler er kjøpspris, inkludert avgifter /skatter og kostnader direkte knyttet til å sette anleggsmiddelet i stand for bruk. Utgifter påløpt etter at driftsmidlet er tatt i bruk, slik som løpende vedlikehold, resultatføres, mens øvrige utgifter som forventes å gi fremtidige økonomiske fordeler, blir balanseført. Det er benyttet lineære avskrivninger for å allokere kostpris over driftsmidlenes brukstid.
Ved hvert rapporteringstidspunkt og dersom det foreligger indikasjoner på fall i varige driftsmidler og immaterielle eiendelers verdi, vil eiendelenes gjenvinnbare beløp estimeres for å beregne eventuell nedskrivning. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av eiendelens virkelige verdi med fratrekk av salgskostnader og bruksverdi. Eiendelens balanseførte verdi nedskrives dersom balanseført verdi er høyere enn estimert gjenvinnbart beløp.
IFRS 16 angir prinsipper for innregning, måling, presentasjon og opplysninger om leieavtaler for hhv. leietaker og utleier i en leieavtale. IFRS 16 krever at leietaker innregner eiendeler og forpliktelser for de fleste vesentlige leieavtaler. For å fastsette om en kontrakt inneholder en leieavtale er det vurdert om kontrakten overfører retten til å kontrollere bruken av en identifisert eiendel. Standarden medfører at husleiekostnaden ikke regnskapsføres som driftskostnad, men som avskrivning på bruksrett eiendel og rentekostnad på tilhørende renteforpliktelse. Balansen økes av bankens innregnede eiendeler (bruksrettigheter) og leieforpliktelser. Leieperioden vil bli beregnet basert på avtalens varighet tillagt eventuelle opsjonsperioder dersom disse med rimelig sikkerhet vil bli utøvet. Diskonteringsrente for husleiekontrakter fastsettes ved å anvende bankens marginale lånerente. Banken har iht unntaksbestemmelsene i IFRS 16 valgt at kortsiktige leieavtaler (mindre enn 12 måneder) og leie av eiendeler med lav verdi ikke balanseføres. Banken behandler dermed kun husleieavtaler iht IFRS 16. Banken har innregnet sine leieforpliktelser til nåverdien av de gjenværende leiebetalingene diskontert med marginal lånerente på tidspunktet for førstegangsanvendelse, samt innregnet tilhørende bruksrettighet til et beløp som reflekterer verdien av eiendelen ved førstegangsanvendelse. Bankens bruksrett inngår i balanseposten varige driftsmidler, ref. note 31. Bankens leieforpliktelser inngår i balanseposten andre avsetninger.
Skattekostnad består av betalbar skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt/skattefordel er beregnet på alle forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi på eiendeler og gjeld, samt underskudd til fremføring. Utsatt skattefordel er regnskapsført når det er sannsynlig at banken vil ha tilstrekkelige skattemessige overskudd i senere perioder til å nyttiggjøre skattefordelen. Banken regnskapsfører tidligere ikke regnskapsført utsatt skattefordel i den grad det har blitt sannsynlig at banken kan benytte seg av den utsatte skattefordelen. Likeledes vil banken redusere utsatt skattefordel i den grad banken ikke lenger anser det som sannsynlig at den kan nyttiggjøre seg av den utsatte skattefordelen. Utsatt skatt og utsatt skattefordel er målt basert på forventet fremtidige skattesatser og skatteregler som gjelder på balansedagen, eller som med overveiende sannsynlighet ventes vedtatt, og som antas å skulle benyttes når den utsatte skattefordelen realiseres eller når den utsatte skatten skal gjøres opp. Betalbar skatt og utsatt skatt er regnskapsført direkte mot egenkapitalen i den grad skattepostene relaterer seg til egenkapitaltransaksjoner, med unntak av fondsobligasjoner hvor skatteeffekten av rentekostnaden føres i ordinært resultat og konsernbidrag fra mor- eller søsterselskap som blir resultatført.
Pensjonskostnader og - forpliktelser følger IAS 19 – Ytelser til ansatte. Veiledningen angir regnskapsmessig behandling av hhv innskuddsbaserte og ytelsesbaserte ordninger. Banken omdannet i 2015 den kollektive ytelsesbaserte ordningen til innskuddsbasert ordning for alle ansatte. I tillegg har banken AFP ordning. For innskuddsordningen betaler banken innskudd til privat administrerte livs- og pensjonsforsikrings- selskap. Banken har ingen ytterligere betalingsforpliktelser etter at innskuddene er betalt. Innskuddene kostnadsføres fortløpende og regnskapsføres som lønnskostnad. AFP ordningen behandles regnskapsmessig som innskuddsordningen.
Utstedte fondsobligasjoner hvor obligasjonseierne ikke kan kreve innfrielse (dvs evigvarende) og hvor banken ikke er forpliktet til å utbetale renter, tilfredsstiller ikke definisjonen av en finansiell forpliktelse og klassifiseres følgelig som egenkapital i balansen. Renter presenteres som en reduksjon av annen egenkapital, mens skatteeffekten av rentene presenteres som skattekostnad.
Ny informasjon etter balansedagen om selskapets finansielle stilling på balansedagen er tatt hensyn til i årsregnskapet. Hendelser etter balansedagen som ikke påvirker selskapets finansielle stilling på balansedagen, men som vil påvirke selskapets finansielle stilling i fremtiden er opplyst om dersom dette er vesentlig.
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet med utgangspunkt i kontantstrømmer fra operasjonelle -, investerings-, og finansieringsaktiviteter etter direkte metode. Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter er definert som alle inn- og utbetalinger knyttet til utlåns- og innskuddsvirksomheten mot kunder og kredittinstitusjoner, inn- og utbetalinger fra kortsiktige verdipapirer, samt utbetalinger generert fra omkostninger knyttet til den ordinære operasjonelle virksomheten. Investeringsaktiviteter er definert som kontantstrømmer fra langsiktige verdipapirtransaksjoner, - samt investeringer i driftsmidler og eiendommer. Kontantstrømmer fra opptak og nedbetaling av ansvarlige lån og obligasjonsgjeld og egenkapital er definert som finansieringsaktiviteter. Likvider omfatter kontanter og fordringer på Norges Bank.
Definisjonen av mislighold er utformet i henhold til European Banking Authority sine retningslinjer for hvordan banker skal anvende misligholdsdefinisjon i kapitalkravsforordningen (CRR), samt presiseringer i CRR/CRD IV forskriften.
Dersom kredittrisikoen, vurdert som sannsynligheten for mislighold over gjenværende levetid for en eiendel eller gruppe av eiendeler, er ansett å ha økt vesentlig siden første gangs innregning, skal det gjøres en tapsavsetning tilsvarende nåverdien, bestemt ved bruk av den effektive renten, av det tapet som er forventet å inntreffe over hele den forventede levetiden til instrumentet, og eiendelen skal reklassifiseres til steg 2. Dersom kredittrisikoen for en eiendel eller gruppe av eiendeler er ansett å ha økt vesentlig i form av for eksempel mislighold skal tapsavsetningen tilsvare forventet tap over hele den forventede levetiden til eiendelen. Dersom et utlån er nedskrevet som følge av verditap (inngår i steg 3), inntektsføres renteinntekter som effektiv rente, beregnet på nedskrevne forventede kontantstrømmer.
Forventet kredittap (ECL) i steg 1 og 2 beregnes som EAD x PD x LGD, neddiskontert med effektiv rente. Eika har utviklet egne modeller for beregning av sannsynlighet for mislighold (PD) og tap gitt mislighold (LGD). Bankens systemleverandør Skandinavisk Data Center (SDC) har, på vegne av Eika, videreutviklet løsning for eksponering ved mislighold (EAD), beregning av tap og modell for vurdering om et engasjement har hatt vesentlig økning i kredittrisiko siden første gangs innregning, som banken har valgt å benytte. Nedskrivningsmodellen er ytterligere beskrevet i note 2.
Eiendeler som overtas i forbindelse med oppfølging av misligholdte og nedskrevne engasjementer, verdsettes ved overtagelsen til virkelig verdi. Slike eiendeler klassifiseres i balansen etter sin art. Etterfølgende verdivurdering og klassifisering av resultateffekter følger prinsippene for den aktuelle eiendelen. Banken har pr 31.12.23 ingen balanseførte overtatte eiendeler.
Realiserte gevinster/(tap) samt endringer i estimerte verdier på finansielle instrumenter til virkelig verdi over resultatet, inkludert utbytte, medtas i regnskapet under ”Netto gevinst/(tap) på finansielle instrumenter” i den perioden de oppstår. Utbytte på aksjer klassifisert til virkelig verdi over utvidet resultat føres over resultatet når bankens rett til utbytte er fastslått.
Banken benytter ikke sikringsbokføring.
Finansielle eiendeler og finansielle forpliktelser motregnes og presenteres bare når banken har en juridisk håndhevbar rett til å motregne og når banken har til hensikt å gjøre opp på nettogrunnlag. Inntekter og kostnader motregnes ikke med mindre det kreves eller tillates i henhold til IFRS.
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som måles til historisk kurs uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til norske kroner ved å benytte valutakursen på transaksjonstidspunktet. Ikke-pengeposter som måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til valutakursen fastsatt på balansetidspunktet. Valutakursendringer resultatføres løpende i regnskapsperioden. Regnskapet presenteres i norske kroner, som er bankens funksjonelle valuta.# Det følger av disse reglene at en kunde vil bli klassifisert som misligholdt dersom minst ett av følgende kriterier er oppfylt:
Definisjon av mislighold innebærer også karensperiode som tilsier at kundene blir kategorisert som misligholdt en periode etter at misligholdet er bragt i orden. Karensperioden er tre måneder etter friskmelding med unntak av engasjementer med forbearance-markering hvor tilhørende karensperioden er tolv måneder.
EAD for avtaler i steg 1 består av utestående fordring eller forpliktelse justert for kontantstrømmer de neste 12 månedene og for avtaler i steg 2 de neddiskonterte kontantstrømmene for den forventede levetiden til avtalen. For garantier er EAD lik den utestående forpliktelse på rapporteringsdatoen multiplisert med en konverteringsfaktor på 1 eller 0,5 avhengig av type garanti. Ubenyttede kreditter har EAD lik utestående ubenyttet kreditt på rapporteringstidspunktet. Forventet levetid på en avtale beregnes ut fra lignende avtalers historiske gjennomsnittlige levetid. Avtaler som modifiseres måles fra opprinnelig innvilgelsestidspunkt selv om avtalen får nye betingelser.
47 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Estimat for LGD er basert på historiske tap i alle Eika-banker basert på ulike intervall av sikkerhetsdekning. Verdien av sikkerhetene er basert på estimert realisasjonsverdi. Datagrunnlaget oppdateres kontinuerlig med tapshistorikk for nye perioder. Modellene skiller mellom person- og bedriftskunder.
Bankens PD-modell er utviklet av Eika Gruppen. PD-modellen estimerer sannsynlighet for mislighold ved å estimere statistiske sammenhenger mellom mislighold og kundens finansielle stilling, demografiske data og betalingsadferd. For deler av porteføljen benyttes policykoder når kundens risiko ikke kan beregnes på ordinær måte, dette kan skyldes kundetype eller hendelse. Kunder med policykode overstyres til en risikoklasse med tilhørende forhåndsdefinert PD. Modellen skiller mellom personkunder og bedriftskunder, og måler sannsynlighet for mislighold de neste 12 måneder (PD 12 mnd.). Totalmodellen består videre av to undermodeller, herunder en adferdsmodell og en generisk modell, som vektes ulikt basert på tid som kunde og tid siden siste kredittsøk. Totalmodellen består utelukkende av den generiske modellen i de tilfeller hvor kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært kortere enn en forhåndsdefinert tidshorisont. Kun adferds- modell benyttes dersom kundeforholdet og tid siden siste kredittsøk har vært lengre enn en gitt tidshorisont. I alle andre tidshorisonter vil en kombinasjon av modellene benyttes. Dette gjelder også for BM-kunder som ikke er gjenpartspliktige.
Adferdsmodellen angir PD 12 mnd. basert på observert adferd fra kundenes konto, transaksjoner og produktfordeling. Generisk modell angir PD 12 mnd. basert på offentlig informasjon. Generisk modell er utviklet av Bisnode på alle norske foretak/husholdninger med konkurs/alvorlig betalingsanmerkning som utfallsvariabel. For bedriftskunder består den generiske modellen av fire undermodeller, herunder enkeltpersonsforetak (ENK), foretak der eier direkte hefter for gjeld (ANS/DA), øvrige foretak med innlevert regnskap og øvrige foretak uten regnskap. For personkunder består den generiske modellen av fem undermodeller, hvorav fire er delt opp etter kundens alder (18-26 år, 27-42 år, 43-65 år og 66+ år) og den siste består av personer, uansett alder, med minst en aktiv betalingsanmerkning.
Med utgangspunkt i PD 12 mnd, beregnes misligholdssannsynlighet over engasjementets forventede levetid (PD liv) med en migrasjonsbasert framskrivning, samt justeringer for forventninger til fremtiden (omtalt nedenfor). Modellene blir årlig validert og rekalibreres ved behov. Ved forringelse av modellenes kvalitet blir det utviklet nye modeller
Vesentlig økning i kredittrisiko måles basert på utvikling i PD. Banken har definert vesentlig økning i kredittrisiko som en økning fra opprinnelig PD ved første gangs innregning (PD ini) for ulike nivåer for at modellen skal fange opp relativ utvikling i kredittrisiko.
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. (PD 12 mnd. ini) mindre enn 1 %, er vesentlig økning i kredittrisiko definert som: PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 0,5 % og PD liv > PD rest liv ini *2
For engasjement som hadde opprinnelig PD 12 mnd. (PD 12 mnd. ini) over eller lik 1 %, er vesentlig økning i kredittrisiko definert som: PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 2 % eller PD liv > PD rest liv ini *2
For å fange opp den ulike sensitiviteten for kredittrisiko i de ulike endene av risikoskalaen er det satt minimumsgrenser som må overskrides for at økingen skal være definert som signifikant. Dersom eiendelen hadde en opprinnelig PD på mindre enn 1 % er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 0,5 % kombinert med en endring i PD liv med en faktor på 2 eller høyere. For engasjementer med opprinnelig PD over 1% er en vesentlig økning definert som PD 12 mnd. > PD 12 mnd. ini + 2 % eller dersom endring i PD liv har overskredet en faktor på 2.
Av migreringsreglene følger det at banken benytter et lavrisikounntak på 0,5 %. Det foreligger ingen spesifikke karenskriterier med tanke på migrering, følgelig vil engasjementet bli tilbakeført til steg 1 dersom tilhørende PD endringer ikke lenger oppfyller kravene til vesentlig økning i kredittrisiko. Det er i tillegg to absolutte kriterier som alltid definerer en vesentlig økning i kredittrisiko.
48 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
IFRS 9 krever at framoverskuende informasjon inkluderes i vurdering av forventede kredittap. Forventningene til framtiden er tatt hensyn til gjennom en makroøkonomisk regresjonsmodell for henholdsvis PM og BM som vurderer endring i sannsynligheten for mislighold (PD) i tre scenarier – basis (normal makroøkonomiske situasjon), nedside (vesentlig økonomisk nedgangskonjunktur) og oppside (et scenario i høykonjunktur).
I basissceneriet er det det benyttet makroprognoser fra SSBs rapport «Konjunkturtendensene», samt at det er benyttet en skjønnsmessig ekspertvurdering av sjeføkonom i Eika Gruppen for å få en lengre prognoseperiode enn hva som framgår av SSB-rapporten.
| Markoprognoser | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028 | 2029- |
|---|---|---|---|---|---|---|
| BNP Fastlands-Norge | 0,9 | 1,7 | 2,4 | 2,2 | 2,0 | 1,8 |
| Pengemarkeds-rente (nivå) | 4,7 | 3,9 | 3,3 | 3,3 | 3,1 | 2,9 |
| Arbeidsledighets-rate (nivå) | 3,9 | 4,1 | 4,2 | 4,0 | 4,0 | 4,0 |
Opp- og nedsidescenariet er utledet gjennom et gitt antall standardavvik positivt eller negativt utslag i makrovariablene sammenlignet med baisprognosen fra SSB. Ved vurdering av antall standardavvik utslag er det sett hen til Norges Bank og Finanstilsynets stresstester. Scenarioene er gitt følgende sannsynlighetsvekting; basis 70 %, nedside 20 % og oppside 10 %. I alle tre scenarioene antas økonomien å vende tilbake til et felles snitt mot slutten av en femårs prognoseperiode.
Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå PM. En faktor på 1,6 betyr at kundenes PD forventes å være 60 % høyere enn dagens PD. Tilsvarende betyr en faktor på 0,3 at PD forventes å være 30 % av dagens PD.
| År | Basis | Nedside | Oppside | Vektet |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 1,2 | 2,1 | 0,7 | 1,3 |
| 2025 | 1,2 | 2,0 | 0,7 | 1,3 |
| 2026 | 1,1 | 1,8 | 0,6 | 1,2 |
| 2027 | 1,0 | 1,3 | 0,8 | 1,0 |
| 2028 | 1,0 | 1,1 | 0,8 | 1,0 |
| 2029- | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
Tabellen viser makromodellens forventede misligholdsnivå i forhold til dagens misligholdsnivå BM.
| År | Basis | Nedside | Oppside | Vektet |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 1,1 | 2,3 | 0,6 | 1,3 |
| 2025 | 1,0 | 2,0 | 0,5 | 1,2 |
| 2026 | 0,8 | 1,7 | 0,4 | 0,9 |
| 2027 | 0,8 | 1,1 | 0,5 | 0,8 |
| 2028 | 0,8 | 1,0 | 0,7 | 0,8 |
| 2029- | 0,9 | 0,9 | 0,9 | 0,9 |
I implementering av makrofaktorene i IFRS 9-modellen er alle faktorene for PM dividert med 1,25 og med 1,20 for BM for å ta høyde for overestimering av misligholdssannsynlighet i bankens PD-modell. Det antas at PM og BM-modellen vil overestimere misligholdssannsynlighetene med henholdsvis 25 % og 20 % i framtiden.
På bakgrunn av usikkerheten i verden knyttet til krigen i Ukraina og ettervirkninger av pandemien har banken videreført tilleggsavsetningen på 2,5 millioner kroner utover det som fremkommer modellmessig. Den ekstra avsetningen er beregnet
49 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
med basis i kundenes næringsgruppe, beregnet sannsynlighet og nivå på sikkerheter. Selv om banken ikke har opplevd økt tap og mislighold med pandemien og krigen i Ukraina, vurderes det ved utgangen av året at situasjonen fortsatt er usikker med tanke på fremtidige effekter. Tilleggsavsetningen vurderes løpende sett opp mot overordnede risikoforhold og vurdering av de modellberegnede nedskrivningene.
Banken gjennomgår hele bedriftsporteføljen årlig, og store og spesielt risikable engasjementer gjennomgås løpende. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt eller dersom de har dårlig betalingshistorikk. Ved estimering av nedskrivning på enkelt kunder vurderes både aktuell og forventet fremtidig finansiell stilling, og for engasjementer i bedriftsmarkedet også markedssituasjonen for kunden, aktuell sektor og markedsforhold generelt.# Muligheten for rekapitalisering, restrukturering og refinansiering vurderes også. Samlet vurdering av disse forholdene legges til grunn for estimering av fremtidig kontantstrøm. Kontantstrømmene estimeres som hovedregel over en periode tilsvarende forventet løpetid for den aktuelle kunden, eller gruppe av kunder dersom dette er likhetstrekk knyttet til kundene. Banken avsetter for tap i steg 3 dersom kunden er kredittforringet. Ved vurdering av tapsavsetningen hefter det usikkerhet ved estimering av tidspunkt og beløp for fremtidige kontantstrømmer inkludert verdsettelse av sikkerhetsstillelse. Banken anvender scenarioanalyse ved nedskrivninger i steg 3. Det vises til note 11 for oversikt over nedskrivning på utlån og garantier.
Kredittrisiko er risiko for tap, samt risiko for ekstra kostnader knyttet til at bankens låne– og kredittkunder ikke oppfyller sine betalingsforpliktelser iht. avtaler. Kredittrisiko omfatter også tapsrisikoen knyttet til avgitte garantier for oppfyllelse av kunders forpliktelser. Kredittrisiko knyttet til bankens verdipapirbeholdning omhandles i policy for markedsrisiko.
Styret har fastsatt en overordnet strategi for kredittområdet som inneholder markeds– og vekstmål, som omfatter bransje og geografi, samt mål for lønnsomhet. Lønnsomhetsmålet skal ses i forhold til porteføljens risiko. Bankens risikoprofil er et resultat av bankens overordnede strategi, rammer og lovmessige krav for kredittområdet. Styret har angitt at bankens kredittrisiko skal være lav/moderat. I denne vurderingen ligger risikoen for at banken ved bortfall av løpende betjeningsevne, reallokering av evt. andre likvide eiendeler, og realisasjon av etablerte sikkerheter skal lide tap som følge av sin utlånsvirksomhet.
Generelt kreves sikkerhet for alle typer lån, med unntak av lønnskontokreditt. Personmarkedet utgjør 90,2 prosent av bankens låneportefølje. Porteføljen er hovedsakelig boligfinansiering der det etter kreditthåndboken normalt ikke gis lån utover 80 prosent av verdivurdering. Boliglån for unge (til og med 34 år) gis inntil 85 % av kjøpesum. I tillegg tilbyr banken seniorlån, LittExtra, med meget lav kredittrisiko, men med en levetidsrisiko basert på aktuarberegninger. Dette produktet utgjør 17,0 prosent av totalt utlån.
Summen av bankens innvilgede engasjementer til bedriftskunder skal maksimalt utgjøre 20 % av samlet utlåns- og kredittportefølje. Ved utgangen av 2023 var denne andelen på 7,3 % inkludert EBK. For bedriftskunder skal banken som hovedregel kun yte lån og kreditter til kunder med virksomhet innenfor bankens primære geografiske virksomhetsområde, som er Oslo og omkringliggende kommuner. Bedriftsmarkedet skal tilpasses kundegrupper som i størrelse, kompleksitet og bransje er i samsvar med den kompetanse banken har.
Porteføljen skal i hovedsak utvikles innenfor følgende næringsområder:
* Eiendomsutvikling og drift, herunder utleie av fast eiendom utover egen bolig.
* Boligselskaper, borettslag/sameier etc.
* Frie yrker som leger, tannleger, advokater, arkitekter o l
* Tjenesteyting
* Organisasjoner
* Handelsvirksomhet
Største enkeltbransje i næringslivsporteføljen er eiendomsdrift som utgjør 58 % av totalt utlån til næringsliv. Innenfor bedriftsmarkedet gis lån normalt kun mot pant i fast eiendom innenfor grenser nedfelt i bankens kredittpolicy. I begrenset grad gis lån med pant i varelager og fordringsmasse.
Styret har øverste fullmaktsmyndighet i banken, og skal derfor jevnlig beslutte kredittsaker. Det skal til enhver tid foreligge en oppdatert oversikt over gjeldende fullmakter i banken for kredittområdet. Fullmaktene er individuelle, og innvilges etter faglige kompetanse og fullmaktshavers stilling. Fullmakten skal være spesifisert på beløp og risikoklasse.
50 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Det gjennomføres delt saksbehandling innenfor kredittområdet ved at Eika Depotservice gjennomfører kontroll og diskontering av lån og kreditter. Banken har avtale med Kredinor AS om misligholdsoppfølging og inkassotjenester. Utviklingen i mislighold og tapsvurdering gjennomgås månedlig og rapporteres kvartalsvis til styret. Overholdelse av styrets rammer for kredittrisiko og kvalitet i saksbehandlingen blir fulgt opp gjennom bankens internkontroll og inngår i den årlige lederbekreftelsen til styret. Risikoklassifisering av kunder med lån og kreditter gjennomføres kontinuerlig, og følges opp hvert kvartal med rapportering til styret. Prinsippene for og resultatene av risikoklassifiseringen fremgår av note 6. Styret vurderer organiseringen av kredittområdet og overvåking av kredittrisikoen som betryggende i forhold til den risiko som styret har definert.
Sannsynlighet for mislighold brukes som mål på kredittkvalitet. Banken deler porteføljen inn i ti risikoklasser, basert på PD for hvert kredittengasjement, se den underliggende tabellen. Kredittforringede engasjementer (steg 3) er gitt en PD på 100 prosent. Bankens portefølje inndelt etter risikoklasser og steg er presentert i note 6.
| Risikoklasse | Sannsynlighet for mislighold fra | Sannsynlighet for mislighold til |
|---|---|---|
| 1 | 0,00 % | 0,10 % |
| 2 | 0,10 % | 0,25 % |
| 3 | 0,25 % | 0,50 % |
| 4 | 0,50 % | 0,75 % |
| 5 | 0,70 % | 1,25 % |
| 6 | 1,25 % | 2,00 % |
| 7 | 2,00 % | 3,00 % |
| 8 | 3,00 % | 5,00 % |
| 9 | 5,00 % | 8,00 % |
| 10 | 8,00 % | 100,00 % |
51 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Estimater og skjønnsmessige vurderinger vurderes løpende og er basert på historisk erfaring og andre faktorer. For regnskapsformål benytter banken estimater og antagelser om fremtiden. Regnskapsestimatene kan avvike fra de oppnådde resultater, men de er basert på beste estimat på tidspunktet for regnskapsavleggelsen. Estimatene og antagelsene som har betydelig risiko for vesentlig å påvirke balanseført verdi av eiendeler eller forpliktelser er behandlet nedenfor. Nedenfor gjennomgås de mest vesentlige skjønnsmessige vurderingene, som bankens ledelse legger til grunn ved avleggelse av regnskapet.
Banken gjennomgår utvalgte terskelverdier av bedriftsmarkedsporteføljen årlig. Store og spesielt risikable, samt kredittforringede engasjementer gjennomgås kvartalsvis. Lån til privatpersoner gjennomgås når de er misligholdt og senest etter 90 dager, eller dersom de har en særdeles dårlig betalingshistorikk. Bankens systemer for risikoklassifisering er omtalt under risikostyring.
Banken foretar individuell vurdering av nedskrivningsbehovet dersom det foreligger kredittforringelse som kan identifiseres på enkeltengasjement, og kredittforringelsen medfører redusert fremtidig kontantstrøm til betjening av engasjementet. Eksempler på kredittforringelse vil være mislighold, konkurs, likviditet eller andre vesentlige finansielle problemer. Nedskrivninger i steg 3 beregnes som forskjellen mellom lånets bokførte verdi og nåverdien av diskontert forventet kontantstrøm basert på effektiv rente. Øvrige nedskrivninger i steg 1 og 2 baserer seg på tapsestimat beregnet med grunnlag på 12 måneders og livslang sannsynlighet for mislighold (probability of default – PD), tap ved mislighold (loss given default – LGD) og eksponering ved mislighold (exposure at default – EAD).
Virkelig verdi på finansielle instrumenter som ikke er notert i et aktivt marked (nivå 2 og 3) er verdsatt ved bruk av verdsettelsesteknikker, slike verdsettelser vil være beheftet med usikkerhet. Verdsettelsesteknikker (for eksempel modeller) som er benyttet for å bestemme virkelig verdi vurderes periodisk opp mot utvikling i verdi av lignende instrumenter, og gjennomførte transaksjoner i samme papir. I den grad det er praktisk mulig benyttes observerbare data, men på områder som kredittrisiko volatilitet og korrelasjoner må det benyttes estimater. Endring i forutsetningene om disse faktorene kan påvirke virkelig verdi på finansielle instrumenter. Se note 13 for sensitivitetsberegninger .
EU`s bankpakke trådte i kraft i Norge fra 01.06.22. Bankpakken innførte en utvidet SMB-rabatt, som har hatt en effekt på ca 0,7 prosentpoeng i økt ren kjernekapitaldekning. Andre forhold fra innføringen av bankpakken har hatt uvesentlig påvirkning på kapitaldekning.
Banken har følgende målsettinger for kapitalstyring:
* Overholde myndighetskrav til kapitaldekning
* Sikre bankens evne til å fortsette som en solid frittstående bank
* Opprettholde en tilstrekkelig kapitalbase for å understøtte en sunn utvikling av bankens hovedvirksomhet, og at prisen på finansiering er på et akseptabelt nivå
For å oppnå målsettingene skal banken til enhver tid ha en kapitaldekning, en kjernekapitaldekning og en ren kjernekapitaldekning som oppfyller kravene med god margin. Dette inkluderer bankspesifikt pilar 2 påslag og egen styringsbuffer.
52 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Banken har en tilstrekkelig kapitaldekning til å oppnå sine målsettinger.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Innbetalt aksjekapital | 195.257 | 195.257 |
| Overkursfond | 170.823 | 170.823 |
| Annen egenkapital | 260.189 | 225.136 |
| Sum egenkapital | 626.269 | 591.216 |
| Fradrag for forsvarlig verdsettelse | -932 | -896 |
| Fradrag i ren kjernekapital | -131.049 | -140.308 |
| Ren kjernekapital | 494.288 | 450.012 |
| Fondsobligasjoner | 40.000 | 40.000 |
| Fradrag i kjernekapital | 0 | 0 |
| Sum kjernekapital | 534.288 | 490.012 |
| Ansvarlig lånekapital | 50.000 | 50.000 |
| Fradrag i tilleggskapital | 0 | 0 |
| Sum tilleggskapital | 50.000 | 50.000 |
| Netto ansvarlig kapital | 584.288 | 540.012 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Eksponeringskategori (vektet verdi) | ||
| Stater | 0 | 0 |
| Lokal regional myndighet | 41.268 | 41.358 |
| Offentlig eide foretak | 0 | 0 |
| Institusjoner | 14.683 | 21.278 |
| Foretak | 6.378 | 11.447 |
| Massemarked | 130.737 | 82.754 |
| Pantesikkerhet eiendom | 1.523.991 | 1.446.226 |
| Forfalte engasjementer | 46.115 | 96.921 |
| Høyrisiko engasjementer | 63.369 | 0 |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 23.910 | 23.669 |
| Fordring på institusjoner og foretak med kortsiktig rating | 10.627 | 30.556 |
| Andeler verdipapirfond | 16.453 | 16.826 |
| Egenkapitalposisjoner | 62.534 | 59.032 |
| Øvrige engasjementer | 30.993 | 40.850 |
| CVA-tillegg |
Konsolidering av samarbeidende grupper Banken har en eierandel på 1,23 % i Eika Gruppen AS og på 1,39 % i Eika Boligkreditt AS.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Sum beregningsgrunnlag for kredittrisiko | 1.971.058 | 1.870.917 |
| Beregningsgrunnlag fra operasjonell risiko | 225.545 | 196.643 |
| Beregningsgrunnlag | 2.196.603 | 2.067.560 |
| Kapitaldekning i % | 26,60 % | 26,12 % |
| Kjernekapitaldekning | 24,32 % | 23,70 % |
| Ren kjernekapitaldekning i % | 22,50 % | 21,77 % |
53
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Ren kjernekapital | 602.735 | 568.680 |
| Kjernekapital | 651.958 | 621.614 |
| Ansvarlig kapital | 714.380 | 686.833 |
| Beregningsgrunnlag | 2.810.995 | 2.795.134 |
| Kapitaldekning i % | 25,41 % | 24,57 % |
| Kjernekapitaldekning | 23,19 % | 22,24 % |
| Ren kjernekapitaldekning i % | 21,44 % | 20,35 % |
| Uvektet kjernekapitalandel i % | 9,30 % | 8,71 % |
NOTE 5 – RISIKOSTYRING
RISIKOSTYRING
Bankens forretningsaktiviteter fører til at virksomheten er eksponert for en rekke finansielle risiki. Bankens målsetting er å oppnå en balanse mellom avkastning og risiko, og å minimere potensielle negative virkninger på bankens finansielle resultat. Bankens finansielle risikostyring er etablert for å identifisere og analysere disse risikoene, samt å etablere passende risikorammer og -kontroller, og å overvåke overholdelsen gjennom bruk av pålitelige og oppdaterte informasjonssystemer. Banken vurderer jevnlig de etablerte retningslinjene for risikostyring og systemet som er etablert for å sikre at endringer i produkter og markeder blir reflektert i risikorammene. Ansvaret for bankens risikostyring og kontroll er delt mellom bankens styre og ledelsen. Styret vedtar bankens mål og rammestruktur innenfor alle risikoområder, herunder retningslinjer for styring av risiko. Administrerende banksjef har ansvaret for bankens samlede risikostyring. Alle beslutninger knyttet til risiko og risikostyring blir normalt fattet av administrerende banksjef i samråd med øvrige medlemmer i bankens ledelse. Alle ledere i banken har ansvar for å styre risiko og sikre god intern kontroll innenfor eget område i tråd med banken sin vedtatte risikoprofil.
Operasjonell risiko
Operasjonell risiko er risiko for tap som følge av utilstrekkelige/sviktende interne prosesser eller systemer, menneskelige feil eller eksterne hendelser. Da operasjonell risiko oppstår som en følge av bankens daglige drift, vil kvaliteten og etterlevelsen av alle bankens policyer, retningslinjer, detaljerte rutinebeskrivelser og arbeidsprosesser bestemme faktisk risikonivå. Banken har etablert «Retningslinjer for rapportering av operasjonelle hendelser» for registrering og analyse av operasjonelle hendelser
Banken vurderer gjennom en årlig prosess bankens totale kapitalbehov, ICAAP. Prosessen med vurdering av bankens risiko og kapitalbehov er forankret i styrets og ledelsens rutiner for overordnet styring og kontroll. Finanstilsynet har på generelt grunnlag påpekt at etterlevelsesrisikoen har økt i finansforetakene. Regelverket som finansforetakene skal etterleve er omfattende og på flere vesentlige områder. I Finanstilsynets SREP vurdering av banken i 2019 ble totalt kapitalbehov for operasjonell risiko vurdert til 0,3 prosent av konsolidert beregningsgrunnlag for pilar 1, tilsvarende 8,6 millioner kroner. ICAAP er tatt ut av bankens årsrapport, og blir en selvstendig Pilar III rapport.
54
Banken opererer under verdipapirkonsesjonen til Eika Kapitalforvaltning og kan derfor tilby finansielle rådgivningstjenester og salg av produkter som tilbys gjennom Eika Kapitalforvaltning. Det er tegnet hensiktsmessige forsikringsordninger, samt utarbeidet relevante beredskapsplaner for å håndtere krisesituasjoner.
Strategisk risiko
Dette er risikoen for tap som følge av feilslåtte strategiske satsinger. Dette er risiko for tap som følge av feilslåtte strategiske satsinger, og tilpasninger til endringer i rammebetingelser og konkurranseforhold. Styret har særlig fokus på følgende forhold:
• Pressede marginer og tilpasning av kostnadene i forhold til inntjeningspotensialet.
• Strukturtilpasninger i sparebanksektoren som kan påvirke konkurransesituasjonen, strukturbetingede kostnader og alliansetilknytninger.
Omdømmerisiko
Dette er risiko for svikt i inntjening og kapitaltilgang på grunn av sviktende tillit og omdømme i markedet, det vil si hos kunder, motparter, aksjonærer og myndigheter. Bien Sparebank baserer sin virksomhet på tillit fra kunder, myndigheter og omverden ellers. Det er virksomhetskritisk at banken forvalter denne tilliten på en fullgod måte gjennom etisk opptreden, kompetent rådgivning og betryggende kontrollsystemer.
Likviditetsrisiko
Dette er risikoen for at banken ikke skal ha likviditet til å innfri sine forpliktelser ved forfall. Styring av bankens likviditet baseres på styrets likviditetspolicy med tilhørende styringsrammer og fullmakter. Banken har etter styringsdokumentene lav risiko. I likviditetspolicyen er det blant annet fastsatt mål for likviditetsbuffer (LCR) iht. Finanstilsynets rapporteringsmal. Likviditeten følges opp daglig, beregnes og kontrolleres løpende i forhold til vedtatt strategi og rapporteres til alle styremøter. Det er angitt klare krav til tilgjengelig likviditet i forhold til forfallsstruktur på sertifikat- og obligasjonsgjeld. Banken har stabile innskytere med god spredning i forhold til innskuddenes størrelse og fordeling på næringssektorer. Se for øvrig til avsnittet om Innskuddsutvikling i styrets beretning og note 34. Ved årsskiftet var innskuddsdekningen 82,2 %. Likviditetsreserve består av en portefølje av obligasjoner, sertifikater eller pengemarkedsfond som er lett omsettelige og i det vesentligste kan deponeres i Norges Bank som grunnlag for låneadgang. Ved utgangen av året hadde porteføljen en anskaffelseskost på 737,0 millioner kroner inklusive 72 millioner kroner i pengemarkedsfond. I tillegg kommer innskudd i Norges Bank og Danske Bank på 120 millioner kroner. Ved årsskiftet var 822 millioner kroner finansiert i obligasjonsmarkedet, hovedsakelig med tre til fem års løpetid og krav til spredning av forfallene for å redusere forfallsrisikoen. Forfallstruktur fremkommer av note 35. Banken har en oppgjørskreditt i DNB på 200 millioner kroner med årlig fornyelse. Styret vurderer likviditetsrisikoen som begrenset. Videre vekst skal i det vesentligste baseres på innskudd fra kunder. Dette skal sikre at banken har en lav refinansieringsrisiko i obligasjonsmarkedet, selv i stressede situasjoner.
Markedsrisiko
Dette er risikoen for tap som skyldes endringer i rente-, kurs- og valutanivå i forhold til bankens eksponering innenfor de forskjellige virksomhetsområder. Styret har fastsatt grenser for eksponering innenfor ovennevnte områder. Banken har minimal renterisiko knyttet til kundeporteføljen. Banken kan raskt tilpasse både innskudds- og utlånsrenten ved endringer i det generelle rentenivået. Banken har i begrenset grad tidsinnskudd eller fastrentelån til kunder med løpetid over ett år. Dersom volumet av fastrentelån overstiger 50 millioner kroner skal det inngås rentebytteavtale. Bankens portefølje av sertifikater, obligasjoner og rentefond er en funksjon av løpende likviditetsstyring og lovpålagte krav til likviditet. Styret har fastsatt rammer for sammensetning og styring av porteføljen med meget begrenset rente- og kredittrisiko.
55
Styret har fastsatt at banken ikke skal være eksponert i egenkapitalinstrumenter som egenkapitalbevis og aksjer/aksjefond. Dette gjelder ikke strategiske aksjer. Eika Boligkreditt AS (EBK) er ikke medregnet i ovennevnte ramme da banken etter gjeldende aksjonæravtale har et direkte ansvar for kapital og likviditet i forhold til bankens tilførte lånevolum. Utviklingen i beholdningen av verdipapirer rapporteres hvert kvartal til styret. Nåværende eksponering fremgår av note 27. Banken er valutakommisjonær for DNB. Valutarisiko er knyttet til beholdningen av utenlandske sedler, og vurderes som meget begrenset. Banken skal for øvrig ikke ta posisjoner i utenlandsk valuta. Banken tilbyr heller ikke valutalån til kunder. Innenfor de rammer som styret har fastsatt vurderes markedsrisikoen som meget begrenset.
Konsentrasjonsrisiko
Dette er risikoen for at det oppstår en opphopning av eksponering mot en enkelt kunder, bransjer eller geografiske områder. Samlet engasjement mot én enkelt kunde skal i henhold til loven og forskriftsdefinisjon ikke overstige 25 % av bankens kjernekapital. Kjernekapital vil variere over tid, og bankens policy er derfor at samlet engasjement mot en enkelt kunde primært ikke skal overstige 20 % av bankens kjernekapital. Bankens største samlede engasjement var pr. 31.12.2023 på 62,0 millioner kroner. Med stort engasjement forstås her engasjement mot en enkelt kunde som er større enn 10 % av bankens kjernekapital. For å ivareta en god diversifisering skal hovedvekten av næringsporteføljen bestå av engasjementer som er mindre enn 10 % av bankens kjernekapital. Banken kan over tid ha maksimalt to kunder mellom 15 og 20 % av kjernekapital, og maksimalt fem kunder mellom 10 og 15 % av kjernekapital. Summen av store engasjementer skal ikke overstige 115 % av bankens kjernekapital. Styret aksepterer konsentrasjonsrisiko knyttet til geografi og bransje, da dette samlet sett vurderes å gi lavere risiko på grunn av kompetanse om hovedmarkedet og enkeltbransjer.
Compliance (etterlevelse)
Compliancerisiko er risikoen for at banken pådrar seg offentlige sanksjoner/bøter eller økonomiske tap som følge av manglende etterlevelse av lover og forskrifter. Banken vektlegger gode prosesser for å sikre etterlevelse av gjeldende lover og forskrifter. Styret vedtar bankens compliance-policy som beskriver hovedprinsippene for ansvar og organisering. Det arbeides kontinuerlig med å vurdere beste tilpasning til nye reguleringer og nytt regelverk for både å ivareta etterlevelse og effektivitet i organisasjonen.# NOTE 6 – UTLÅN TIL KUNDER FORDELT PÅ NIVÅ FOR KREDITTKVALITET
Virkelig verdi
Den bokførte verdi av bankens utlån er amortisert kost. Banken har en ramme for fastrentelån i egen balanse på inntil 50 millioner kroner, denne rammen er pr utnyttet med 10,4 millioner kroner pr 31.12.2023. Øvrige fastrentelån er overført til Eika Boligkreditt. Basert på dette antas lånenes bokførte verdi å samsvare godt med virkelig verdi.
Kasse-, drift- og brukskreditter
Inkludert i kasse-, drift- og brukskreditter inngår også seniorlånet LittExtra. Lånet er avdragsfritt og rente tillegges hovedstol under hele lånet løpetid. Lånet forfaller ved låntakers død eller permanent flytting fra den pantsatte bolig. Banken tar således 56 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter en levetidsrisiko basert på aktuarberegninger. Disse lånene utgjør 692 millioner kroner, 17 % av utlånene, mot 616 millioner kroner i 2022. Rammelån som boligkreditter innenfor 70 % av boligens verdi, utgjør 559 millioner kroner mot 582 millioner kroner i 2022.
Store engasjement
Store engasjement i henhold til definisjonen utgjorde 52,6 millioner kroner pr 31.12.2023. Dette gjelder et engasjement og utgjør 9,9 % av bankens kjernekapital. Tilsvarende i 2022 var bankens største engasjement på 52,9 millioner kroner.
Risikoklassifisering av bankens utlån
Risikoklassifisering er en integrert del av bankens saksbehandlingssystem innenfor kredittområdet. Banken benytter en risikoklassifiseringsmodell for å avdekke risiko på kundenivå som aggregert gir en god oversikt over kvaliteten på bankens totale portefølje. Modellen som benyttes er utviklet på grunnlag av alle kredittaktive kunder i Eika-bankene. Modellen er felles for alle bankene i Eika og er utviklet i samarbeid med Bisnode, og er en sannsynlighetsbasert (PD – probability of default) risikoklassifiseringsmodell. Alle kunder som utgjør en risiko for tap, skal risikoklassifiseres. Det vil si alle kunder med lån, kreditt eller garanti, samt kunder med overtrekk over 1.000 kroner.
Formålet med klassifiseringen er å ha et system som gir:
Oppdatering av risikoklassifisering på personmarked skjer automatisk månedlig for intern data og manuelt for ekstern data, eller ved behandling av ny kredittsak. Risikoklassifisering av bedriftskunder oppdateres automatisk månedlig for både intern og ekstern data. For øvrig oppdateres data manuelt ved intern gjennomgang og ved behandling av ny kredittsak. Risikoklassifiseringen kan ikke overstyres av rådgiver. Ved manuelle oppdateringer er det forrige måneds data som legges til grunn for interne data mens eksterne data er oppdatert til og med dagen før forespørsel.
Bankens risikoklassifiseringsmodell beregner sannsynligheten for at en kunde går i mislighold i løpet av de neste 12 måneder. Sannsynligheten for mislighold avgjør hvilken risikoklasse kunden får, og modellen er delt inn i følgende risikoklasser:
| Risikoklasse | Risiko |
|---|---|
| 1 - 3 | Lav |
| 4 - 7 | Middels |
| 8 - 10 | Høy |
| 11 | Mislighold |
| 12 | Tapsutsatt |
For både person- og bedriftsmarked skal det som hovedregel kun innvilges kreditt til kunder med risikoklassifisering bedre enn 8. For kunder med risikoklassifisering fra 8 til 12 skal beslutningen fattes på et høyere fullmaktsnivå. Risikoen i bankens utlånsportefølje rapporteres kvartalsvis til styret.
57 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Brutto utlån (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 2 701 350 | 7 685 | 0 | 2 709 035 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 715 143 | 215 134 | 0 | 930 277 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 32 595 | 319 451 | 0 | 352 046 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 46 440 | 46 440 |
| Sum brutto utlån | 3 449 089 | 542 270 | 46 440 | 4 037 798 |
| Nedskrivninger | -1 794 | -5 231 | -3 067 | -10 092 |
| Sum utlån til balanseført verdi | 3 447 295 | 537 039 | 43 372 | 4 027 706 |
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Personmarkedet (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 2 650 480 | 7 685 | 0 | 2 658 165 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 472 864 | 200 554 | 0 | 673 418 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 18 161 | 257 271 | 0 | 275 431 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 34 263 | 34 263 |
| Sum brutto utlån | 3 141 505 | 465 510 | 34 263 | 3 641 278 |
| Nedskrivninger | -1 099 | -4 173 | -2 242 | -7 514 |
| Sum utlån til bokført verdi | 3 140 406 | 461 337 | 32 021 | 3 633 764 |
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Bedriftsmarkedet (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 50 870 | 0 | 0 | 50 870 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 242 279 | 14 580 | 0 | 256 859 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 14 435 | 62 180 | 0 | 76 614 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 12 176 | 12 176 |
| Sum brutto utlån | 307 584 | 76 760 | 12 176 | 396 520 |
| Nedskrivninger | -695 | -1 058 | -825 | -2 578 |
| Sum utlån til bokført verdi | 306 889 | 75 702 | 11 351 | 393 942 |
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Ubenyttede kreditter og garantier (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum eksponering | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 418 839 | 95 | 0 | 418 934 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 24 029 | 1 567 | 0 | 25 595 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 8 | 12 189 | 0 | 12 196 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 442 876 | 13 850 | 0 | 456 726 |
| Nedskrivninger | -36 | -81 | 0 | -117 |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 442 840 | 13 769 | 0 | 456 609 |
Brutto utlån (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 2 610 224 | 19 510 | 0 | 2 629 734 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 555 477 | 206 416 | 0 | 761 893 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 48 714 | 293 776 | 0 | 342 490 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 87 153 | 87 153 |
| Sum brutto utlån | 3 214 415 | 519 702 | 87 153 | 3 821 270 |
| Nedskrivninger | -1 492 | -4 711 | -5 705 | -11 908 |
| Sum utlån til balanseført verdi | 3 212 923 | 514 991 | 81 448 | 3 809 362 |
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Personmarkedet (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 2 465 642 | 19 510 | 0 | 2 485 152 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 360 860 | 163 864 | 0 | 524 724 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 48 714 | 235 977 | 0 | 284 691 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 61 616 | 61 616 |
| Sum brutto utlån | 2 875 216 | 419 351 | 61 616 | 3 356 183 |
| Nedskrivninger | -1 195 | -3 525 | -3 225 | -7 945 |
| Sum utlån til bokført verdi | 2 874 021 | 415 826 | 58 391 | 3 348 238 |
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
59 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Bedriftsmarkedet (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum utlån | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 144 582 | 0 | 0 | 144 582 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 194 617 | 42 552 | 0 | 237 169 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 0 | 57 799 | 0 | 57 799 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 25 537 | 25 537 |
| Sum brutto utlån | 339 199 | 100 351 | 25 537 | 465 087 |
| Nedskrivninger | -297 | -1 186 | -2 480 | -3 963 |
| Sum utlån til bokført verdi | 338 900 | 99 165 | 23 057 | 461 124 |
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Ubenyttede kreditter og garantier (Pr. klasse finansielt instrument:)
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Sum eksponering | |
|---|---|---|---|---|
| Lav risiko (risikoklasse 1-3) | 266 421 | 2 956 | 0 | 269 377 |
| Middels risiko (risikoklasse 4-7) | 15 432 | 1 746 | 0 | 17 178 |
| Høy risiko (risikoklasse 8-10) | 224 | 6 444 | 0 | 6 668 |
| Kredittforringede (risikoklasse 11-12) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Sum ubenyttede kreditter og garantier | 282 077 | 11 146 | 0 | 293 223 |
| Nedskrivninger | -20 | -50 | -8 | -78 |
| Netto ubenyttede kreditter og garantier | 282 057 | 11 096 | -8 | 293 145 |
*Utlån til virkelig verdi med verdiendringer over andre inntekter og kostnader
Tapsavsetningene for 2023 er noe lavere enn i 2022, og det samme er total låneportefølje overført til steg 3. Reduksjonen i nedskrivning er i hovedsak basert på lavere nedskrivning i steg 3, hvor ett av bankens engasjementer fra 2022 er innfridd og et annet vesentlig redusert. Siden 2022 har banken fått et nytt engasjement over i steg 3, og dette er fra personmarkedet.
60 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Utlån fordelt på fordringstyper
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Kasse-, drifts- og brukskreditter | 1.263.789 | 1.202.122 |
| Byggelån | 20.234 | 25.367 |
| Nedbetalingslån | 2.753.776 | 2.593.781 |
| Brutto utlån og fordringer på kunder | 4.037.798 | 3.821.269 |
| Nedskrivning steg 1 | -1.794 | -1.492 |
| Nedskrivning steg 2 | -5.231 | -4.711 |
| Nedskrivning steg 3 | -3.067 | -5.705 |
| Netto utlån og fordringer på kunder | 4.027.706 | 3.809.361 |
| Utlån formidlet til Eika Boligkreditt AS | 1.375.734 | 1.335.036 |
| Utlån inkl.# Eika Boligkreditt AS |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Oslo | 2.415.014 | 2.391.137 |
| Randsonen Oslo | 1.479.442 | 1.320.430 |
| Landet for øvrig | 141.653 | 107.353 |
| Utlandet | 1.689 | 2.350 |
| Sum | 4.037.798 | 3.821.269 |
| Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto nedskrevne engasjement | |
|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 34.263 | -2.242 | 32.021 |
| Næringssektor fordelt: | |||
| Primærnæringer | 0 | 0 | 0 |
| Industri og bergverk | 0 | 0 | 0 |
| Kraftforsyvning | 0 | 0 | 0 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 5.718 | -248 | 5.470 |
| Varehandel | 0 | 0 | 0 |
| Transport | 0 | 0 | 0 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 0 | 0 | 0 |
| Informasjon og kommunikasjon | 0 | 0 | 0 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 6.458 | -578 | 5.881 |
| Tjenesteytende virksomhet | 0 | 0 | 0 |
| Sum | 46.440 | -3.067 | 43.372 |
| Brutto kredittforringede engasjement | Nedskrivning steg 3 | Netto nedskrevne engasjement | |
|---|---|---|---|
| Personmarkedet | 61.616 | -3.263 | 58.354 |
| Næringssektor fordelt: | |||
| Jordbruk, skogbruk og fiske | 0 | 0 | 0 |
| Industri | 0 | 0 | 0 |
| Bygg, anlegg | 0 | 0 | 0 |
| Varehandel | 0 | 0 | 0 |
| Transport og lagring | 0 | 0 | 0 |
| Eiendomsdrift og tjenesteyting | 25.537 | -2.481 | 23.056 |
| Annen næring | 0 | 30 | 30 |
| Sum | 87.153 | -5.713 | 81.440 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - personmarked | 26.316 | 12.115 |
| Brutto engasjementer med over 90 dagers overtrekk - bedriftsmarked | 5.718 | 15.127 |
| Nedskrivning steg 3 | -1.781 | -3.055 |
| Netto engasjementer med over 90 dagers overtrekk | 30.254 | 24.187 |
| Brutto andre kredittforringede engasjementer - personmarkedet | 7.947 | 49.501 |
| Brutto andre kredittforringede engasjementer - bedriftsmarkedet | 6.458 | 10.410 |
| Nedskrivning steg 3 | -1.286 | -2.658 |
| Netto andre kredittforringede engasjementer | 13.119 | 57.253 |
| Netto kredittforringede engasjementer | 43.372 | 81.440 |
| 2023 | 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | Beløp | % | Beløp | % |
| Engasjementer med pant i bolig | 42.532 | 91,6 % | 79.162 | 90,8 % |
| Engasjementer med pant i annen sikkerhet | 3.815 | 8,2 % | 6.538 | 7,5 % |
| Engasjementer til offentlig sektor | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % |
| Engasjementer uten sikkerhet | 93 | 0,2 % | 1.453 | 1,7 % |
| Ansvarlig lånekapital | 0 | 0,0 % | 0 | 0,0 % |
| Sum kredittforringede engasjementer | 46.440 | 100 % | 87.153 | 100 % |
Engasjement med pant i annen sikkerhet gjelder pant i næringseiendom.
Antall dager i forfall regnes fra det tidspunktet et lån har et overtrekk som overstiger den relative- og absolutte grensen. For både PM- og BM-kunder er den relative grensen lik 1% av kundens samlede eksponeringer:
- For PM-kunder er den absolutte grensen lik 1.000 kroner
- For BM-kunder er den absolutte grensen lik 2.000 kroner
Ved utgangen av året er ni engasjementer i steg 3. Banken har totalt 9 lån som er merket med betalingsutsettelser, totalt utgjør dette 47,2 millioner kroner. Alle lånene ligger i steg 2.
| Under 1 mnd | Over 1 – 3 mnd | Over 3 – 6 mnd | 6 mnd. – 1 år | over 1 år | Sum forfalte utlån | Kredittforringede utlån | Sikkerhet for forfalte lån > 90 dg | Sikkerhet for andre kredittforringede utlån | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Privatmarked | 172 | 31 | 0 | 2 | 26.314 | 26.519 | 7.947 | 21.995 | 7.947 |
| Bedriftsmarked | 8.793 | 7.017 | 3.815 | 1.903 | 0 | 21.528 | 6.458 | 3.815 | 6.458 |
| Sum | 8.964 | 7.049 | 3.815 | 1.905 | 26.314 | 48.048 | 14.405 | 25.810 | 14.405 |
| Under 1 mnd | Over 1 – 3 mnd | Over 3 – 6 mnd | 6 mnd. – 1 år | over 1 år | Sum forfalte utlån | Kredittforringede utlån | Sikkerhet for forfalte lån > 90 dg | Sikkerhet for andre kredittforringede utlån | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Privatmarked | 0 | 23.204 | 10.576 | 0 | 1.540 | 35.320 | 25.537 | 12.115 | 10.410 |
| Bedriftsmarked | 3.872 | 0 | 0 | 15.127 | 0 | 18.998 | 61.616 | 15.127 | 49.501 |
| Sum | 3.872 | 23.204 | 10.576 | 15.127 | 1.540 | 54.318 | 87.153 | 27.241 | 59.911 |
| Brutto utlån | Nedskrivning steg 1 | Nedskrivning steg 2 | Nedskrivning steg 3 | Taps- avsetnin g steg 1 | Taps- avsetnin g steg 2 | Taps- avsetnin g steg 3 | Ubenyttede kreditter | Garantier | Maks kreditt- eksponering | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | ||||||||||
| Personmarkedet | 3.641.278 | -1.099 | -4.167 | -2.242 | 432.602 | 0 | -25 | -79 | 0 | 4.066.268 |
| Næringssektor fordelt: | ||||||||||
| Primærnæringer | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Industri og bergverk | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kraftforsyvning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 131.526 | -458 | -171 | -248 | 2.313 | 670 | -5 | 0 | 0 | 133.627 |
| Varehandel | 5.609 | -1 | -22 | 0 | 321 | 100 | 0 | -2 | 0 | 6.005 |
| Transport | 749 | 0 | 0 | 0 | 0 | 77 | 0 | 0 | 0 | 826 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 683 | -1 | 0 | 0 | 0 | 927 | -1 | 0 | 0 | 1.608 |
| Informasjon og kommunikasjon | 1.054 | -2 | 0 | 0 | 211 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1.263 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 228.418 | -211 | -663 | -578 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 226.967 |
| Tjenesteytende virksomhet | 28.480 | -21 | -208 | 0 | 18.053 | 1.452 | -5 | 0 | 0 | 47.751 |
| Sum | 4.037.798 | -1.794 | -5.231 | -3.067 | 453.500 | 3.226 | -36 | -81 | 0 | 4.484.315 |
| Brutto utlån | Ned- skriving steg 1 | Ned- skriving steg 2 | Ned- skriving steg 3 | Taps- avsetning steg 1 | Taps- avsetning steg 2 | Taps- avsetning steg 3 | Ubenyttede kreditter | Maks kreditt- eksponering | Garantier | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tall i tusen kroner | ||||||||||
| Personmarkedet | 3.356.183 | -552 | -1.668 | -3.255 | 268.024 | 0 | -16 | -19 | -8 | 3.618.690 |
| Næringssektor fordelt: | ||||||||||
| Jordbruk, skogbruk og fiske | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Industri | 6.349 | 0 | -76 | 0 | 0 | 255 | 0 | 0 | 0 | 6.528 |
| Bygg, anlegg | 124.259 | -101 | -96 | 0 | 3.784 | 0 | -20 | 0 | 0 | 127.826 |
| Varehandel | 9.091 | -4 | -2 | 0 | 521 | 288 | 0 | 0 | 0 | 9.893 |
| Transport og lagring | 988 | 0 | 0 | 0 | 0 | 77 | 0 | 0 | 0 | 1.065 |
| Eiendomsdrift og tjenesteyting | 271.092 | -171 | -950 | -2.481 | 1.300 | 3.153 | -2 | -3 | 0 | 271.938 |
| Annen næring | 53.306 | -664 | -1.920 | 30 | 13.960 | 1.862 | -1 | -7 | 0 | 66.567 |
| Sum | 3.821.269 | -1.492 | -4.711 | -5.705 | 287.589 | 5.634 | -20 | -50 | -8 | 4.102.507 |
I henhold til IFRS 9 er bankens utlån til kunder, ubenyttede kreditter og garantier gruppert i tre steg basert på misligholdssannsynligheter (PD) på innregningstidpunktet sammenlignet med misligholdssannsynlighet på balansedagen, samt øvrige indikatorer på vesentlig økning i kredittrisiko og/eller kredittforringelse, herunder antall dager med betalingsmislighold, betalingslettelser ved finansielle vanskeligheter og skjønnsmessige tapsvurderinger. Fordelingen mellom stegene gjøres for det enkelte lån eller engasjement. Tabellene under spesifiserer endringene i periodens nedskrivinger og brutto balanseførte utlån, garantier og ubenyttede trekkrettigheter for hvert steg, og inkluderer følgende element:
- Overføring mellom steg som skyldes endring i kredittrisiko, fra 12 måneders forventet kredittap i steg 1 til kreditt- tap over forventet levetid i steg 2 og steg 3.
- Økning i nedskrivninger ved utstedelse av nye utlån, ubenyttede kreditter og garantier
- Reduksjon i nedskrivninger ved fraregning av utlån, ubenyttede kreditter og garantier.
- Økning eller reduksjon i nedskrivninger som skyldes endringer i inputvariabler, beregningsforutsetninger, makroøkonomiske forutsetninger og effekten av diskontering.
Nedskrivning på ubenyttede kreditter og garantier er balanseført som gjeldsforpliktelse i regnskapet.
Konstaterte tap
Konstaterte tap defineres som tap på et engasjement som er konstatert ved konkurs, ved stadfestet akkord, ved utleggsforretning som ikke har ført frem, ved rettskraftig dom, ved at banken har gitt avkall på engasjementet eller deler av dette, eller at engasjementet vurderes som tapt av banken. Lån som er fullt nedskrevet som følge av at tap er konstatert, fjernes fra balanseoppstillingen og inngår ikke i brutto utlån. Konstaterte tap og inngang på tidligere konstaterte tap føres over resultat etter hvert som de oppstår.
Overtatte eiendommer
Som ledd i behandlingen av misligholdte lån og garantier, overtar banken i en del tilfeller eiendeler som har vært gjenstand for sikkerhet for slike engasjement. Ved overtagelse verdsettes eiendelene til antatt markeds-verdi. Ev. tap/gevinst ved avhendelse eller revurdering av verdi på slike eiendeler føres som tap/reduksjon i tap på utlån.
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt | |
|---|---|---|---|---|
| 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | ||
| Nedskrivninger pr. 01.01.2023 | 1.195 | 3.525 | 3.225 | 7.945 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 708 | -708 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -39 | 137 | -98 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -21 | -15 | 36 | 0 |
| Netto endring | -809 | 813 | -922 | -918 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 201 | 892 | 1 | 1.094 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -136 | -469 | 0 | -606 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparameter | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Andre justeringer | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivninger personmarkedet pr. 31.12.2023 | 1.099 | 4.174 | 2.242 | 7.515 |
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt | |
|---|---|---|---|---|
| 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | ||
| Brutto utlån pr. 01.01.2023 | 2.875.213 | 419.350 | 61.620 | 3.356.183 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 159.954 | -159.954 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -199.981 | 203.913 | -3.932 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | -6.309 | -1.777 | 8.086 | 0 |
| Netto endring | -2.943 | 6.382 | -31.508 | -28.069 |
| Nye utlån utbetalt | 976.748 | 101.549 | 2 | 1.078.299 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -660.815 | -104.319 | -1 | -765.135 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Brutto utlån til personmarkedet pr. 31.12.2023 | 3.141.867 | 465.144 | 34.267 | 3.641.278 |
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt | |
|---|---|---|---|---|
| 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | ||
| Nedskrivninger pr. 01.01.2023 | 297 | 1.186 | 2.481 | 3.964 |
| Overføringer mellom steg: | ||||
| Overføringer til steg 1 | 202 | -202 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -6 | 6 | 0 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | 0 | -21 | 21 | 0 |
| Netto endring | 151 | -246 | -168 | -263 |
| Endringer som følge av nye eller økte utlån | 159 | 504 | 0 | 664 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -109 | -170 | -1.508 | -1.787 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Andre justeringer | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivninger bedriftsmarkedet pr. 31.12.2023 | 694 | 1.058 | 826 | 2.578 |
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt | |
|---|---|---|---|---|
| 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | ||
| Brutto utlån pr. | ||||
| ## Noter |
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt |
|---|---|---|---|
| 339.198 | 100.352 | 25.537 | 465.086 |
| Overføringer mellom steg: | |||
| Overføringer til steg 1 | 16.864 | -16.864 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -8.506 | 8.506 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | 0 | -1.752 | 1.752 |
| Netto endring | 7.480 | -11.945 | 22 |
| Nye utlån utbetalt | 90.738 | 22.934 | 0 |
| Utlån som er fraregnet i perioden | -138.197 | -24.473 | -15.127 |
| Konstaterte tap | 0 | 0 | 0 |
| Brutto utlån til bedriftsmarkedet pr. 31.12.2023 | 307.577 | 76.758 | 12.185 |
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt |
|---|---|---|---|
| 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | |
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier | |||
| Totalt Nedskrivinger pr. 01.01.2023 | 20 | 50 | 8 |
| Overføringer: | |||
| Overføringer til steg 1 | 2 | -2 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -1 | 1 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | 0 | 0 | 0 |
| Netto endring | 4 | 71 | -8 |
| Endringer som følge av nye eller økte ubenyttede kreditter og garantier | 18 | 5 | 0 |
| Nedskrivninger på ubenyttede kreditter og garantier som er fraregnet i perioden | -7 | -45 | 0 |
| Endret eksponering eller endringer i modell eller risikoparametre | 0 | 0 | 0 |
| Andre justeringer | 0 | 0 | 0 |
| Nedskrivninger pr. 31.12.2023 | 36 | 81 | 0 |
| Steg 1 | Steg 2 | Steg 3 | Totalt |
|---|---|---|---|
| 12 mnd. tap | Livstid tap | Livstid tap | |
| Ubenyttede kreditter og garantier | |||
| Brutto balanseførte engasjement pr. 01.01.2023 | 282.077 | 11.146 | 0 |
| Overføringer: | |||
| Overføringer til steg 1 | 3.045 | -3.045 | 0 |
| Overføringer til steg 2 | -5.812 | 5.812 | 0 |
| Overføringer til steg 3 | 0 | 0 | 0 |
| Netto endring | 71.386 | 5.731 | 0 |
| Nye/endrede ubenyttede kreditter og garantier | 127.610 | 1.167 | 0 |
| Engasjement som er fraregnet i perioden | -35.431 | -6.961 | 0 |
| Brutto balanseførte engasjement pr. 31.12.2023 | 442.876 | 13.850 | 0 |
På bakgrunn av usikkerheten i verden knyttet til krigen i Ukraina og det generelt høye kostnadsnivået har banken videreført tilleggsavsetningen på 2,5 millioner kroner utover det som fremkommer modellmessig. Den ekstra avsetningen er beregnet med basis i kundenes næringsgruppe, beregnet sannsynlighet og nivå på sikkerheter. Selv om banken ikke har opplevd økt tap og mislighold med pandemien og krigen i Ukraina, vurderes det ved utgangen av året at situasjonen fortsatt er usikker med tanke på fremtidige effekter. Tilleggsavsetningen vurderes løpende sett opp mot overordnede risikoforhold og vurdering av de modellberegnede nedskrivningene.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Nedskrivninger i steg 3 på utlån og garantier | ||
| Nedskrivninger ved begynnelsen av perioden | 5.706 | 8.120 |
| Økte nedskrivninger i perioden | ||
| Nye nedskrivninger i perioden | 709 | 2.560 |
| Tilbakeføring av nedskrivninger fra tidligere perioder | -3.348 | -30 |
| Konstaterte tap på lån som tidligere er nedskrevet | -4.944 | |
| Nedskrivninger steg 3 ved slutten av perioden | 3.068 | 5.706 |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Resultatførte tap på utlån, kreditter og garantier | ||
| Endring i perioden i steg 3 på utlån | -3.345 | -2.414 |
| Endring i perioden i steg 3 på garantier | ||
| Endring i perioden i forventet tap steg 1 og 2 | 1.066 | -1.179 |
| Konstaterte tap i perioden, der det tidligere er foretatt nedskrivninger i steg 3 | 6.587 | |
| Konstaterte tap i perioden, der det ikke er foretatt nedskrivninger i steg 3 | 81 | |
| Periodens inngang på tidligere perioders nedskrivninger | -71 | -82 |
| Tapskostnader i perioden | -2.350 | 2.993 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 10 største engasjement | 295.381 | 294.019 |
| Totalt brutto engasjement | 4.494.524 | 4.114.492 |
| i % brutto engasjement | 6,57 % | 7,15 % |
| Kjernekapital | 534.288 | 490.012 |
| i % kjernekapital | 55.28 % | 60,00 % |
| Største engasjement utgjør | 9,85 % | 10,79 % |
Brutto engasjement inkluderer utlån til kunder før nedskrivning, ubenyttede kredittrammer, garantier og ubenyttede garantirammer. Engasjementsbeløp før risikovekting og sikkerheter.
| 61.951 | 52.888 | |
|---|---|---|
| Største engasjement |
| Bokførte nedskrivninger | Scenario 1 | Scenario 2 | Scenario 3 | Scenario 4 | Scenario 5 | Scenario 6 | Scenario 7 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avsatte tap på utlån, kreditter og garantier | ||||||||
| Steg 1 | 1.053 | 1.025 | 950 | 1.127 | 1.093 | 1.699 | 1.776 | 521 |
| Steg 2 | 3.460 | 2.468 | 3.108 | 3.746 | 3.005 | 6.658 | 4.724 | 2.350 |
Tapsavsetningene i denne noten knytter seg til modellberegnede tapsavsetningene for engasjementer i steg 1 og 2, eventuelle tilleggsavsetninger og tapsavsetninger for engasjementer i steg 3 er holdt utenfor.
Bankens innskuddskunder kan i praksis på kort varsel disponere sin innskuddskapital. Derimot vil bankens lånekunder ønske langsiktig finansiering og kredittrammer. Banken har i praksis ansvaret for en betydelig likviditetsrisiko og forsøker bevisst å redusere likviditetsrisikoen på kort og lang sikt. Etablerte ordninger med lån i Norges Bank, trekkrettigheter, obligasjons- og sertifikatlån i finansmarkedet er nødvendige kapitalkilder for å fylle likviditetsgapet mellom utlån og normale kundeinnskudd. Det er også avtalt lån via store norske kredittinstitusjoner. Med bakgrunn i det til tider usikre finansmarkedet, har norske myndigheter etablert ulike tiltakspakker for bankene. Banken vil benytte muligheten til å skaffe langsiktig kapital via obligasjonslån og/eller finans-institusjoner, eller overføre deler av utlånsporteføljen til Eika Boligkreditt. For omtale av likviditetsrisiko vises til note 5.
Tabellen nedenfor viser oversikt over forfall på eiendeler og gjeld. Kasse-, drifts- og rammekreditter er klassifisert som lån med løpetid under 1 måned. For nedbetalingslån er avdraget fordelt etter forfallsstruktur. Innskudd fra kunder uten avtalt løpetid er klassifisert som en gjeldspost på forespørsel. LCR er pr 31.12.23 beregnet til 289 %.
| På 0- 1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1- 5 år | Over 5 år | forespørsel | Totalt | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | 68 | 214 | 68 | 214 | |||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 57 | 637 | 57 | 637 | |||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 1 | 543 | 19.065 | 123.402 | 70.534 | 3.813.161 | 4.027.705 |
| Rentebærende verdipapirer | 0 | 0 | 9.054 | 662.148 | 167.202 | 838.404 | |
| Øvrige eiendeler | 260 | 869 | 1.129 | ||||
| Sum finansielle eiendeler | 1.543 | 19.065 | 132.456 | 732.683 | 3.813.161 | 386.720 | 5.085.627 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 26 | 506 | 1.423 | 6.312 | 161.514 | 195.755 | 365.536 |
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 3 | 298 | 975 | 80.216 | 10.000 | 30 | 91.522 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 87 | 707 | 75.087 | 126.796 | 513.095 | 101.108 | 816.879 |
| Øvrig gjeld | |||||||
| Ansvarlig lånekapital | 888 | 50 | 878 | 51.766 | 53.582 | ||
| Fondsobligasjonskapital som EK | 969 | 2.880 | 49.626 | 53.475 | 106.950 | ||
| Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn | 47 | 600 | 456.726 | 457.373 | |||
| Sum forpliktelser | 3.462.645 | 76.590 | 187.082 | 734.235 | 101.138 | 456.726 | 5.018.414 |
| På 0- 1 mnd | 1-3 mnd | 3 mnd-1 år | 1- 5 år | Over 5 år | forespørsel | Totalt | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | 66 | 749 | 66 | 749 | |||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 155 | 779 | 155 | 779 | |||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 72 | 631 | 67.220 | 101.243 | 279.134 | 3.289.132 | 3.809.361 |
| Rentebærende verdipapirer | 0 | 27.096 | 39.232 | 564.800 | 631.128 | 1.262.256 | |
| Øvrige eiendeler | 264 | 756 | 1.020 | ||||
| Sum finansielle eiendeler | 72.631 | 94.317 | 140.476 | 843.934 | 3.289.132 | 487.284 | 4.927.773 |
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 1 | 113 | 103.338 | 104.450 | 207.901 | ||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 39 | 840 | 895.701 | 58.115 | 2.323.734 | 3.281.429 | |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 106 | 014 | 1.874 | 120.660 | 599.086 | 0 | 827.635 |
| Øvrig gjeld | 67 | 970 | 67.970 | ||||
| Ansvarlig lånekapital | 658 | 1.973 | 51.315 | 53.945 | 107.891 | ||
| Fondsobligasjonskapital som EK | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Ubenyttede trekkrettigheter og ikke utbetalte lånetilsagn | 8 | 200 | 63.300 | 287.591 | 351.091 | ||
| Sum forpliktelser | 154.712 | 961.988 | 284.085 | 650.401 | 0 | 2.679.295 | 4.730.481 |
Banken har ingen kontantbeholdning i valuta pr 31.12.2023.# NOTE 16 – KURSRISIKO
Kursrisiko på verdipapir er risikoen for tap som oppstår ved endringer i verdien på obligasjoner og egenkapitalpapirer som banken har investert i. Banken har etablert rammer for investeringer. Investeringer ut over ramme skal godkjennes av bankens styre.
Banken har ikke renterisiko på innskudd og utlån i og med at banken i liten grad yter lån eller innskudd med fast rente. Det vil si at rentereguleringstidspunktene for innskudd og utlån kan være sammenfallende. Renterisikoen er derfor knyttet til bankens obligasjonsportefølje. Durasjonen på sertifikat- og obligasjonsporteføljen var ved årsskiftet 0,14. Bankens styre har fastsatt maksimale rammer for bankens renterisiko og handel med verdipapirer. Styret har fastsatt en durasjon på maksimalt 0,4 som total renteeksponering i sertifikat- og obligasjonsporteføljen. Det foretas løpende kontroll av at virksomheten holdes innenfor disse rammer.
Tall i tusen kroner
| Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding 1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten renteeksponering | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | 68.214 | 68.214 | ||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker | 57.637 | 57.637 | ||||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 4.015.330 | 9.729 | 2.648 | 4.027.706 | ||
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 70.769 | 600.433 | 671.202 | |||
| Finansielle derivater | 0 | |||||
| Øvrige eiendeler | 281.666 | |||||
| Sum eiendeler | 70.769 | 4.615.762 | 9.729 | - | 2.648 | 407.517 |
| herav i utenlandsk valuta | ||||||
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 76.406 | 100.101 | 176.506 | |||
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 3.264.781 | 44.519 | 3.309.300 | |||
| Obligasjonsgjeld | 370.012 | 351.120 | 101.075 | 822.207 | ||
| Finansielle derivater | 0 | |||||
| Øvrig gjeld | 53.428 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 50.792 | |||||
| Sum gjeld | 497.209 | 3.716.002 | 145.594 | 53.428 | 4.412.233 | - |
| herav i utenlandsk valuta | ||||||
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | -426.439 | 899.760 | 9.729 | - | -145.594 | 2.648 |
Tall i mill
| Eksponering | Renteløpetid | Renterisiko ved 1% endring |
|---|---|---|
| Eiendeler | ||
| Utlån til kunder med flytende rente | 4.017 | 0,12 |
| Utlån til kunder med rentebinding | 10 | 5,00 |
| Rentebærende verdipapirer | 671 | 0,15 |
| Øvrige rentebærende eiendeler | 120 | 0,10 |
| Gjeld | ||
| Flytende innskudd | 3.128 | 0,15 |
| Innskudd med rentebinding | 181 | 0,3 |
| Verdipapirgjeld | 1.088 | 0,15 |
| Øvrig rentebærende gjeld | 0 | - |
| Sum renterisiko | 0,5 |
Avtalt/sannsynlig tidspunkt for endring av rentebetingelser for hovedposter i balansen
Ved endring i markedsrentene kan ikke banken foreta renteendringer for alle balanseposter samtidig dersom disse har ulik bindingstid. En endring av markedsrentene vil derfor bety økning eller reduksjon av netto renteinntekter i resultatregnskapet. Renterisikoen omfattes også av den direkte effekt en renteendring vil ha på balanseposter med og uten rentebinding. En renteendring på 1 % vil gi en årlig effekt på resultatregnskapet på 0,5 millioner kroner.
Tidspunkt fram til endring av rentevilkår
Tall i tusen kroner
| Rentebinding 0 - 1 mnd. | Rentebinding 1 - 3 mnd. | Rentebinding 3 mnd. - 1år | Rentebinding 1 - 5 år | Rentebinding over 5 år | Uten renteeksponering | Sum |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kontanter og kontantekvivalenter | 66.749 | 66.749 | ||||
| Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og sentralbanker | 155.779 | 155.779 | ||||
| Netto utlån til og fordringer på kunder | 11.065 | 4.455 | 3.793.841 | |||
| Obligasjoner, sertifikat og lignende | 127.106 | 504.022 | 631.128 | |||
| Finansielle derivater | 0 | |||||
| Øvrige eiendeler | 296.952 | |||||
| Sum eiendeler | 127.106 | 504.022 | 11.065 | 4.455 | 0 | 4.313.320 |
| herav i utenlandsk valuta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gjeld til kredittinstitusjoner | 101.556 | |||||
| Innskudd fra og gjeld til kunder | 39.840 | 28.602 | 58.115 | 3.190.833 | ||
| Obligasjonsgjeld | 589.149 | 181.029 | 770.178 | |||
| Finansielle derivater | 0 | |||||
| Øvrig gjeld | 67.970 | |||||
| Ansvarlig lånekapital | 50.615 | |||||
| Sum gjeld | 679.604 | 311.187 | 58.115 | - | - | 3.258.803 |
| herav i utenlandsk valuta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Netto renteeksponering eiendeler og gjeld | -552.498 | 192.835 | - | -47.050 | 4.455 | 0 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner og finansforetak | 4.683 | 1.868 |
| Renteinntekter beregnet etter effektivrentemetoden av utlån til og fordringer på kunder | 216.012 | 136.818 |
| Renter og lignende inntekter av sertifikat, obligasjoner og andre rentebærende verdipapir | 29.468 | 16.023 |
| Øvrige renteinntekter og lignende inntekter | 1.223 | -286 |
| Sum renteinntekter og lignende inntekter | 251.385 | 154.424 |
| Gjennomsnittlig effektiv rentesats | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Renter og lignende kostnader på gjeld til kredittinstitusjoner | 7.823 | 1.043 |
| Renter og lignende kostnader på innskudd fra og gjeld til kunder | 81.869 | 33.403 |
| Renter og lignende kostnader på utstedte verdipapirer | 38.083 | 21.207 |
| Renter og lignende kostnader på ansvarlig lånekapital | 3.141 | 1.974 |
| Andre rentekostnader og lignende kostnader | 2.431 | 2.277 |
| Sum rentekostnader og lignende kostnader | 133.347 | 59.902 |
| Netto renteinntekter | 118.038 | 94.521 |
Banken utarbeider regnskap for segmentene privatmarkedet (PM) og bedriftsmarkedet (BM). Personkunder som blir fulgt opp av bedriftskundeavdelingen inngår i bedriftsmarkedet. Etter bankenes vurdering, foreligger det ikke vesentlige forskjeller i risiko og avkastningen på produkter og tjenester som inngår i hovedmarkedene i banken. Banken opererer i et geografisk avgrenset område, og rapportering på geografiske segment gir lite tilleggsinformasjon.
| PM | BM | Ufordelt | Total | |
|---|---|---|---|---|
| RESULTAT | ||||
| Netto renteinntekter | 129.906 | 4.238 | -16.106 | 118.037 |
| Utbytte/resultat andel tilkn. selskap | 6.476 | 6.476 | ||
| Netto provisjonsinntekter | 9.277 | 6.062 | 0 | 15.339 |
| Inntekter verdipapirer | 3.411 | 3.411 | ||
| Andre inntekter | 0 | 0 | 15 | 15 |
| Sum andre driftsinntekter | 9.277 | 6.062 | 9.887 | 25.226 |
| Lønn og andre personalkostnader | 9.368 | 4.270 | 24.706 | 38.344 |
| Andre driftskostnader | 31.747 | 31.747 | ||
| Avskrivninger på driftsmidler | 4.250 | 4.250 | ||
| Sum driftskostnader før tap på utlån | 9.368 | 4.270 | 60.704 | 74.342 |
| Tap på utlån | -2.715 | 365 | -2.350 | |
| Gevinst aksjer | 1.561 | 1.561 | ||
| Driftsresultat før skatt | 132.530 | 5.665 | -66.923 | 71.271 |
| BALANSE | ||||
| Utlån og fordringer på kunder | 3.633.763 | 393.942 | 4.027.705 | |
| Innskudd fra kunder | 2.135.924 | 1.173.376 | 3.309.300 |
| PM | BM | Ufordelt | Total | |
|---|---|---|---|---|
| RESULTAT | ||||
| Netto renteinntekter | 84.086 | 19.329 | -8.894 | 94.521 |
| Utbytte/resultat andel tilkn. selskap | 9.100 | 9.100 | ||
| Netto provisjonsinntekter | 13.016 | 4.021 | -488 | 16.549 |
| Inntekter verdipapirer | -1.638 | -1.638 | ||
| Andre inntekter | 15 | 15 | ||
| Sum andre driftsinntekter | 13.016 | 4.021 | 6.989 | 24.026 |
| Lønn og andre personalkostnader | 8.745 | 3.668 | 20.909 | 33.322 |
| Andre driftskostnader | 26.997 | 26.997 | ||
| Avskrivninger på driftsmidler | 4.319 | 4.319 | ||
| Sum driftskostnader før tap på utlån | 8.745 | 3.668 | 52.225 | 64.638 |
| Tap på utlån | 1.561 | 1.432 | 2.993 | |
| Gevinst aksjer | ||||
| Driftsresultat før skatt | 86.796 | 18.250 | -54.130 | 50.916 |
| BALANSE | ||||
| Utlån og fordringer på kunder | 3.348.239 | 461.123 | 3.809.361 | |
| Innskudd fra kunder | 2.003.335 | 1.314.054 | 3.317.389 |
| Provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Garantiprovisjon | 105 | 113 |
| Formidlingsprovisjoner | 381 | 154 |
| Provisjoner fra Eika Boligkreditt | 6.852 | 7.069 |
| Forsikring | 2.527 | 2.774 |
| Sparing og plassering | 2.393 | 2.318 |
| Betalingsformidling | 9.457 | 7.030 |
| Andre provisjons- og gebyrinntekter | 3 | 120 |
| Sum provisjonsinntekter og inntekter fra banktjenester | 21.717 | 21.578 |
| Provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Garantiprovisjon | ||
| Betalingsformidling | 2.469 | 2.899 |
| Andre gebyr- og provisjonskostnader | 3.909 | 2.131 |
| Sum provisjonskostnader og kostnader ved banktjenester | 6.377 | 5.030 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle instrumenter | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Netto verdiendring og gevinst/tap på utlån og fordringer | -52 | 0 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på rentebærende verdipapirer | 908 | -3.836 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på aksjer og andre egenkapitalinstrumenter | 2.147 | 1.447 |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på finansielle forpliktelser (med unntak av finansielle derivater) | -35 | |
| Netto verdiendring og gevinst/tap på valuta og finansielle derivater | 444 | 752 |
| Netto gevinst/tap på finansielle instrument | 3.411 | -1.638 |
| Andre driftsinntekter | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Andre driftsinntekter | 0 | 15 |
| Sum andre driftsinntekter | 0 | 15 |
| Utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Inntekter av aksjer, andeler og andre egenkapitalinstrumenter | 6.476 | 9.100 |
| Inntekter av eierinteresser i tilknyttede foretak og felleskontrollert virksomhet | - | - |
| Inntekter av eierinteresser i konsernselskaper | - | - |
| Sum utbytte og andre inntekter av egenkapitalinstrumenter | 6.476 | 9.100 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Lønn | 27.428 | 23.381 |
| Arbeidsgiveravgift og finansskatt | 5.847 | 5.501 |
| Pensjoner | 2.863 | 2.412 |
| Sosiale kostnader | 2.206 | 2.029 |
| Sum lønn og andre personalkostnader | 38.344 | 33.322 |
| Lønn mv. | Opptjent bonus | Pensjonskostnad | Lån | |
|---|---|---|---|---|
| Banksjef | ||||
| Adm. banksjef | 2.796 | 245 | 4.179 | |
| Ledende ansatte | ||||
| Leder kreditt og AML | 1.086 | 130 | 10.573 | |
| CFO | 1.171 | 148 | 5.382 | |
| Leder Forretningsutvikling | 1.012 | 101 | 7.348 | |
| Leder Økonomi | 1.149 | 144 | 9.273 | |
| Leder Risk og Compliance | 933 | 88 | 5.254 | |
| Leder Bedriftsmarked | 1.054 | 108 | 3.315 | |
| Leder Personmarked | 872 | 73 | 6.129 |
| Ordinært honorar | Tilleggshonorar | Lån | |
|---|---|---|---|
| Styret | |||
| Styrets leder | 248 | 65 | 3.296 |
| Styrets nestleder | 132 | 80 | |
| Styremedlem | 111 | 130 | 7.326 |
| Styremedlem | 111 | 10 | |
| Styremedlem | 111 | 10 | |
| Styremedlem | 111 | 5 | |
| Styremedlem ansattesrep | 111 | 15 | |
| Varamedlem | 10 | ||
| Varamedlem | 60 |
Utbetaling av honorarer for styregodtgjørelse skjer etterskuddsvis.
| Lønn mv. | Opptjent bonus | Pensjonskostnad | Lån | |
|---|---|---|---|---|
| Banksjef | ||||
| Adm. banksjef | 2.628 | 0 | 241 | 4.164 |
| Ledende ansatte | ||||
| Leder kreditt og AML | 1.044 | 0 | 123 | 11.296 |
| Leder Økonomi | 1.062 | 0 | 136 | 9.275 |
| Leder Risk og Compliance | 837 | 0 | 68 | 5.190 |
| Leder Bedriftsmarked | 967 | 0 | 95 | 3.513 |
| Leder Personmarked | 761 | 0 | 59 | 6.297 |
| Ordinært honorar | Tilleggshonorar | Lån | |
|---|---|---|---|
| Styret | |||
| Styrets leder | 235 | 40 | 3.448 |
| Styrets nestleder | 125 | 70 | |
| Styremedlem | 105 | 35 | |
| Styremedlem | 105 | 40 | |
| Styremedlem | 105 | 75 | 6.583 |
| Styremedlem | 105 | ||
| Styremedlem ansattesrep | 105 | 40 | |
| Varamedlem | 15 | 5.564 |
Antall årsverk i banken pr.# NOTE 22 – ANDRE DRIFTSKOSTNADER
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Kjøp eksterne tjenester | 6.883 | 3.154 |
| EDB kostnader | 16.701 | 15.766 |
| Kostnader leide lokaler | 1.130 | 582 |
| Kontorrekvisita, porto, telekostnader | 1.738 | 1.328 |
| Reiser | 284 | 185 |
| Markedsføring | 1.078 | 938 |
| Andre driftskostnader | 3.934 | 5.044 |
| Sum andre driftskostnader | 31.747 | 26.997 |
Honorar til ekstern revisor
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Lovpålagt revisjon | 944 | 1.516 |
| Attestasjon | 219 | 106 |
| Annen bistand, inkl. IFRS og ligningspapirer | 169 | 158 |
| Totalt | 1.331 | 1.780 |
Årets skattekostnad i resultatregnskapet består av betalbar skatt på årets inntekt justert med for mye/lite avsatt skatt i tidligere år, samt endring i utsatt skattefordel og utsatt skatt. Betalbar skatt i balansen består av skatt alminnelig inntekt. Utsatt skatt (utsatt skattefordel) i balansen består av skatt på netto skatteøkende (skattereduserende) midlertidige forskjeller pr. 31.12.2023
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Resultat før skattekostnad | 71.271 | 50.915 |
| Permanente forskjeller | -8.471 | -15.807 |
| Renter på hybridkapital ført direkte mot egenkapitalen | ||
| Virkning av implementering IFRS 9 | ||
| Endring i midlertidige forskjeller | -8.560 | -2.810 |
| Sum skattegrunnlag | 54.240 | 32.298 |
| Betalbar skatt | 13.560 | 8.074 |
Årets skattekostnad
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Betalbar inntektsskatt | 13.560 | 8.074 |
| Skatteeffekt av renter på hybridkapital ført mot egenkapitalen | ||
| Skatteeffekt implementering IFRS 9 ført mot egenkapitalen 01.01.2018 | ||
| Endring utsatt skatt over resultatet | 2.140 | 703 |
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | -276 | 51 |
| Årets skattekostnad | 15.424 | 8.828 |
BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Resultat før skattekostnad | 71.271 | 50.915 |
| 25 % skatt av: | ||
| Resultat før skattekostnad | 17.818 | 12.729 |
| Permanente forskjeller | -2.118 | -3.952 |
| Betalbar skatt på hybridkapital ført mot egenkapitalen | ||
| Skatteeffekt på andre poster ført direkte mot egenkapitalen | ||
| For lite/(mye) avsatt skatt forrige år | -276 | 51 |
| Skattekostnad | 15.424 | 8.828 |
| Effektiv skattesats (%) | 22 % | 17 % |
Endring balanseført utsatt skatt
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Balanseført utsatt skatt 01.01 | -3.161 | -3.919 |
| Resultatført i perioden | 2.140 | 758 |
| Skatt på verdiendringer over utvidet resultat | ||
| Balanseført utsatt skatt 31.12 | -1.021 | -3.161 |
Utsatt skatt
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Driftsmidler | -164 | -176 |
| Pensjonsforpliktelse | 0 | 0 |
| Finansielle derivat | ||
| Fondsobligasjon til virkelig verdi | ||
| Avsetning til forpliktelser | -694 | -2.262 |
| Rentebærende verdipapir tilgjengelig for salg | -163 | -723 |
| Utlån til virkelig verdi over utvidet resultat (ECL 12 mnd) | ||
| Rentebærende verdipapir til virkelig verdi over utvidet resultat | ||
| Sum utsatt skatt | -1.021 | -3.161 |
Resultatført utsatt skatt
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Driftsmidler | 12 | 13 |
| Pensjonsforpliktelse | 0 | 766 |
| Finansielle derivat | ||
| Fondsobligasjon til virkelig verdi | ||
| Avsetning til forpliktelser | 1.568 | 345 |
| Rentebærende verdipapir tilgjengelig for salg | 560 | -367 |
| Sum endring utsatt skatt | 2.140 | 757 |
75 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
| Tall i tusen kroner | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 68.214 | 68.214 | ||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 57.637 | 57.637 | ||
| Utlån til og fordringer på kunder | 4.027.706 | 4.027.706 | ||
| Rentebærende verdipapirer | 671.202 | 671.202 | ||
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | 71.787 | 189.082 | 260.869 | |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | ||
| Sum finansielle eiendeler | 4.153.557 | 742.989 | 189.082 | 5.085.628 |
| Finansiell gjeld | ||||
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 176.506 | 176.506 | ||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 3.309.300 | 3.309.300 | ||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 822.207 | 822.207 | ||
| Ansvarlig lånekapital | 50.792 | 50.792 | ||
| Finansielle derivater | 0 | 0 | ||
| Sum finansiell gjeld | 4.358.805 | 0 | 0 | 4.358.805 |
| Tall i tusen kroner | Amortisert kost | Virkelig verdi over resultatet | Utpekt til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| Finansielle eiendeler | ||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 66.749 | 66.749 | ||
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 155.779 | 155.779 | ||
| Utlån til og fordringer på kunder | 3.809.361 | 3.809.361 | ||
| Rentebærende verdipapirer | 631.128 | 631.128 | ||
| Aksjer, andeler og andre verdipapirer med variabel avkastning | 68.416 | 196.340 | 264.756 | |
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | |
| Sum finansielle eiendeler | 4.031.888 | 699.545 | 196.340 | 4.927.773 |
| Finansiell gjeld | ||||
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 101.556 | 101.556 | ||
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 3.317.389 | 3.317.389 | ||
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 770.178 | 770.178 | ||
| Ansvarlig lånekapital | 50.615 | 50.615 | ||
| Finansielle derivater | 0 | 0 | 0 | |
| Sum finansiell gjeld | 4.239.739 | 0 | 0 | 4.239.739 |
76 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Virkelig verdi og bokført verdi av finansielle eiendeler og gjeld
| 2023 (Balanseført verdi) | 2023 (Virkelig verdi) | 2022 (Balanseført verdi) | 2022 (Virkelig verdi) | |
|---|---|---|---|---|
| Eiendeler bokført til amortisert kost | ||||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 68.214 | 68.214 | 66.749 | 66.749 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 57.637 | 57.637 | 155.779 | 155.779 |
| Utlån til og fordringer på kunder | 4.027.706 | 4.027.706 | 3.809.361 | 3.809.361 |
| Sum eiendeler vurdert til amortisert kost | 4.153.557 | 4.153.557 | 4.031.888 | 4.031.888 |
| Gjeld bokført til amortisert kost | ||||
| Innlån fra kredittinstitusjoner | 176.506 | 176.506 | 101.556 | 101.556 |
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 3.309.300 | 3.309.300 | 3.317.389 | 3.317.389 |
| Gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 822.207 | 818.660 | 770.178 | 761.252 |
| Ansvarlig lånekapital | 50.792 | 50.065 | 50.615 | 49.666 |
| Sum gjeld vurdert til amortisert kost | 4.358.805 | 4.354.532 | 4.239.739 | 4.229.863 |
Utlån til kunder er utsatt for markedskonkurranse. Dette vil si at mulige merverdier i utlånsporteføljen ikke vil kunne opprettholdes over lengre tid. Videre foretas det løpende nedskrivninger for tap på porteføljen. Virkelig verdi av utlån til kunder vurderes derfor å samsvare med amortisert kost.
Nivåfordeling finansielle instrumenter
| NIVÅ 1 (Kvoterte priser i aktive markeder) | NIVÅ 2 (Verdsettings- teknikk basert på observerbare markedsdata) | NIVÅ 3 (Verdsettings- teknikk basert på ikke observerbare markedsdata) | Totalt | |
|---|---|---|---|---|
| 2023 | ||||
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 742.989 | 742.989 | ||
| Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 189.082 | 189.082 | ||
| Sum eiendeler | 742.989 | 189.082 | 0 | 932.071 |
| Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over resultatet |
|---|---|
Avstemming av nivå 3
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Inngående balanse | 196.340 | 133.468 |
| Realisert gevinst resultatført | 650 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap resultatført | 0 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap i andre resultatkomponenter | 8.870 | 31.095 |
| Investering | 2.957 | 31.824 |
| Salg | -19.735 | -47 |
| Utgående balanse | 189.082 | 196.340 |
| NIVÅ 1 (Kvoterte priser i aktive markeder) | NIVÅ 2 (Verdsettings- teknikk basert på observerbare markedsdata) | NIVÅ 3 (Verdsettings- teknikk basert på ikke observerbare markedsdata) | Totalt | |
|---|---|---|---|---|
| 2022 | ||||
| Verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 699.544 | 699.544 | ||
| Verdipapirer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 196.340 | 196.340 | ||
| Sum eiendeler | 0 | 699.544 | 196.340 | 895.884 |
| Virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | Virkelig verdi over resultatet |
|---|---|
Avstemming av nivå 3
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Inngående balanse | 196.340 | 133.468 |
| Realisert gevinst resultatført | 650 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap resultatført | 0 | 0 |
| Urealisert gevinst og tap i andre resultatkomponenter | 8.870 | 31.095 |
| Investering | 2.957 | 31.824 |
| Salg | -19.735 | -47 |
| Utgående balanse | 189.082 | 196.340 |
2023 Kursendring Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3
| -20 % | -10 % | 10 % | 20 % | |
|---|---|---|---|---|
| Verdipapir til virkelig verdi over resultatet | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 151.266 | 170.174 | 207.990 | 226.899 |
| Sum eiendeler | 151.266 | 170.174 | 207.990 | 226.899 |
2022 Kursendring Sensitivitetsanalyse for verdsettelse i nivå 3
| -20 % | -10 % | 10 % | 20 % | |
|---|---|---|---|---|
| Verdipapir til virkelig verdi over resultatet | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Verdipapir til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | 157.072 | 176.706 | 215.974 | 235.608 |
| Sum eiendeler | 157.072 | 176.706 | 215.974 | 235.608 |
Virkelig verdimålinger og -opplysninger klassifisert etter nivå
Verdsettingsnivå angir nivået på verdsettelsesmetoden som er brukt for å fastsette virkelig verdi. I Nivå 1 er verdien fastsatt ut fra kvoterte priser i aktive markeder. I Nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier. I størst mulig grad brukes observerbare relevante markedsdata, i liten grad brukes bankens egne estimater. Nivå 3 er verdier som ikke er basert på observerbare markedsdata. Banken bruker ulike metoder og gjør forutsetninger basert på markedsforholdene som eksisterer hver balansedag. For aksjer som ikke handles i et regulert marked kan det benyttes siste omsatte kurs, alternativt bokført verdi av egenkapital. En hyppig brukt metode for å beregne virkelig verdi på finansielle instrumenter er diskontert verdi på fremtidige kontantstrømmer. Verdsettelsen av Eika Boligkreditt AS er basert på en vurdering av egenkapitalen i selskapet. Verdsettelsen av Eika Gruppen AS tar utgangspunkt i en verdivurdering av de enkelte selskapene som inngår i gruppen, og en samlet verdi for konsernet totalt,
78 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
basert på relevante verdsettelsesmetoder. Denne verdivurderingen blir vurdert opp imot sist kjente emisjons- og/eller omsetningskurs, hensyntatt bankens egne vurderinger av hendelser frem til balansedagen. Til sammen utgjør disse aksjene 178 millioner kroner av totalt 189 millioner kroner i Nivå 3. Det har ikke vært endring i verdsettelsesmetoder eller skjedd noen overføringer mellom nivåene i løpet av rapporteringsperioden.# NOTE 26 – RENTEBÆRENDE VERDIPAPIRER
| Kostpris | Virkelig verdi | Bokført verdi | |
|---|---|---|---|
| 2023 | |||
| Rentebærende verdipapirer | |||
| Stat / statsgaranterte | 375.437 | 376.776 | 376.776 |
| Kommune / fylke | 54.806 | 55.323 | 55.323 |
| Bank og finans | 237.908 | 239.103 | 239.103 |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | |||
| Industri | |||
| Sum rentebærende verdipapirer | 668.151 | 671.202 | 671.202 |
| Herav børsnoterte verdipapir | |||
| 2022 | |||
| Rentebærende verdipapirer | |||
| Stat / statsgaranterte | 23.099 | 22.714 | 22.714 |
| Kommune / fylke | 296.114 | 296.842 | 296.842 |
| Bank og finans | 75.280 | 74.879 | 74.879 |
| Obligasjoner med fortrinnsrett | 236.953 | 236.693 | 236.693 |
| Industri | 0 | ||
| Sum rentebærende verdipapirer | 631.447 | 631.128 | 631.128 |
| Herav børsnoterte verdipapir |
Obligasjonsporteføljen er verdsatt til virkelig verdi og løpende endring i verdiene blir bokført over ordinært resultat. Realisert gevinst/tap ved salg av obligasjoner blir resultatført.
Pantsatte verdipapirer i Norges Bank
Markedsverdien og pålydende verdi av pantsatte verdipapirer utgjør ved utgangen av året 519 millioner kroner. Låneverdi fratrukket haircut er estimert til 496 millioner kroner.
81 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
| Org.nummer | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | |
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | |||||
| Sum rentebærende verdipapirer (overført fra forrige tabell) | 667.967 | 671.202 | |||
| Aksjer | |||||
| Sum aksjer | 0 | 0 | |||
| Aksje- og pengemarkedsfond | |||||
| Eika Likviditet | 893253432 | 21.546 | 21.739 | ||
| Eika Sparebank | 983231411 | 46.576 | 47.411 | ||
| Sum aksje- og pengemarkedsfond | 69.149 | 71.787 | |||
| Sum aksjer og andeler til virkelig verdi over resultatet | 69.149 | 71.787 | |||
| Sum verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 737.117 | 742.989 | |||
| 2022 | |||||
| Sum rentebærende verdipapirer (overført fra forrige tabell) | 631.447 | 631.128 | |||
| Aksjer | |||||
| Sum aksjer | 0 | 0 | |||
| Aksje- og pengemarkedsfond | |||||
| Eika Likviditet | 893253432 | 21.172 | 21.545 | ||
| Eika Sparebank | 983231411 | 45.731 | 46.531 | ||
| Sum aksje- og pengemarkedsfond | 68.076 | 68.416 | |||
| Sum aksjer og andeler til virkelig verdi over resultatet | 68.076 | 68.416 | |||
| Sum verdipapirer til virkelig verdi over resultatet | 699.522 | 699.545 |
82 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
| Org.nummer | Eierandel | Antall | Kostpris | Bokført verdi | Mottatt utbytte | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | ||||||
| Aksjer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | ||||||
| Eika Boligkreditt AS | 885621252 | 1,39 % | 19.826.280 | 80.054 | 84.707 | 107 |
| Eika Gruppen AS | 979319568 | 1,23 % | 304.591 | 16.357 | 93.205 | 6.186 |
| Spama AS | 916148690 | 102 | 10 | 158 | 27 | |
| Eiendomskreditt AS | 979391285 | 15.111 | 1.552 | 2.418 | ||
| SDC AF 1993 H. A | 0 | 0 | - | |||
| Eika VBB AS | 921859708 | 1.548 | 6.631 | 7.782 | ||
| VN Norge AS | 821083052 | 1 | 0 | 744 | ||
| Visa Norge Holding 1 AS | 8 | 0 | 68 | |||
| Sum aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi | 104.604 | 189.082 | 6.476 | |||
| 2022 | ||||||
| Aksjer til virkelig verdi over andre inntekter og kostnader | ||||||
| Eika Boligkreditt AS | 885621252 | 1,69 % | 23.785.609 | 95.946 | 106.326 | 1.065 |
| Eika Gruppen AS | 979319568 | 1,22 % | 301.767 | 15.622 | 78.459 | 7.418 |
| Spama AS | 916148690 | 102 | 10 | 158 | 54 | |
| Eiendomskreditt AS | 979391285 | 15.111 | 1.552 | 2.516 | ||
| SDC AF 1993 H. A | 2.291 | 1.775 | 1.241 | |||
| Eika VBB AS | 921859708 | 1.388 | 5.826 | 6.978 | ||
| VN Norge AS | 821083052 | 1 | 0 | 605 | 463 | |
| Visa Norge Holding 1 AS | 55 | 0 | ||||
| Sum aksjer og egenkapitalbevis til virkelig verdi | 120.732 | 196.340 | 9.100 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Balanseført verdi 01.01. | 196.340 | 133.468 |
| Tilgang | 2.957 | 31.824 |
| Avgang | -19.735 | -47 |
| Verdiendringer ført over utvidet resultat | 9.520 | 31.095 |
| Nedskrivning | ||
| Realisert gevinst/tap | ||
| Netto urealisert gevinst på ordinært resultat | ||
| Netto urealisert gevinst over andre inntekter og kostnader | ||
| Balanseført verdi 31.12. | 189.082 | 196.340 |
83 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
Banken har ingen finansielle derivater ved utgangen av 2023.
Bien Sparebank ASA er eid med 47,45 % av Sparebankstiftelsen Bien. Banken har ingen tilknyttede selskap ved utgangen av 2023.
| Utstyr og transport midler | Fast eiendom | IFRS 16 Bruksrett | Sum | |
|---|---|---|---|---|
| Kostpris pr. 01.01.2022 | 14.191 | 3.465 | 27.211 | 44.867 |
| Tilgang | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Avgang til kostpris | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utrangert til kostpris | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kostpris pr. 31.12.2022 | 14.191 | 3.465 | 27.211 | 44.867 |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2022 | 13.860 | 8.593 | 22.453 | |
| Bokført verdi pr. 31.12.2022 | 331 | 3.465 | 18.618 | 22.414 |
| Kostpris pr. 01.01.2023 | 14.191 | 3.465 | 27.211 | 44.867 |
| Tilgang | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Avgang til kostpris | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Utrangert til kostpris | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Kostpris pr. 31.12.2023 | 14.191 | 3.465 | 27.211 | 44.867 |
| Akkumulerte av- og nedskrivinger pr. 31.12.2023 | 13.924 | 12.780 | 26.704 | |
| Bokført verdi pr. 31.12.2023 | 267 | 3.465 | 14.431 | 18.164 |
| 2022 | 2023 | |
|---|---|---|
| Avskrivinger | 4.319 | 4.250 |
Avskrivingsprosent / Levetid: 10% - 33% (Utstyr og transport midler), 5% - 10% (Fast eiendom), 5% - 20% (IFRS 16 Bruksrett)
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Eiendeler ved utsatt skatt | 1.021 | 3.161 |
| Opptjente, ikke mottatte inntekter | ||
| Andre forskuddsbetalte, ikke påløpte kostnader | 732 | 4.655 |
| Overtatte eiendeler | ||
| Andre eiendeler | 880 | 1.966 |
| Sum andre eiendeler | 2.634 | 9.782 |
84 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
| Motpart | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | Bokført verdi 2023 | Bokført verdi 2022 | Rentevilkår |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kredittforeningen for sparebanker | 19.10.2022 | 29.11.2023 | 100.000 | 0 | 101.556 | 3m Nibor + 84 bp |
| Kredittforeningen for sparebanker | 14.02.2023 | 12.01.2028 | 50.000 | 50.670 | 0 | 3m Nibor + 128 bp |
| Kredittforeningen for sparebanker | 03.10.2023 | 28.09.2026 | 50.000 | 50.024 | 0 | 3m Nibor + 108 bp |
| Kredittforeningen for sparebanker | 03.10.2023 | 21.03.2025 | 50.000 | 50.077 | 0 | 3m Nibor + 73 bp |
| Innskudd fra ander banker uten avtalt forfall | 25.736 | |||||
| Sum innlån fra kredittinstitusjoner | 176.507 | 101.556 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Innskudd og andre innlån fra kunder | 3.309.300 | 3.317.389 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 3.309.300 | 3.317.389 |
| Innskudd fordelt på geografiske områder | ||
| Oslo | 2.204.760 | 2.309.199 |
| Randsonen Oslo | 835.290 | 762.374 |
| Landet for øvrig | 193.103 | 213.260 |
| Utlandet | 76.147 | 32.556 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 3.309.300 | 3.317.389 |
| Innskuddsfordeling | ||
| Personkunder | 2.135.924 | 2.003.335 |
| Primærnæringer | 26 | 306 |
| Industri og bergverk | 8.551 | 8.209 |
| Kraftforsyvning | 295 | 0 |
| Bygg og anleggsvirksomhet | 53.802 | 61.780 |
| Varehandel | 60.161 | 44.940 |
| Transport | 11.984 | 45.768 |
| Overnattings- og serveringsvirksomhet | 58.767 | 0 |
| Informasjon og kommunikasjon | 53.044 | 0 |
| Omsetning og drift av fast eiendom | 175.061 | 331.165 |
| Tjenesteytende virksomhet | 751.685 | 821.886 |
| Sum innskudd og andre innlån fra kunder | 3.309.300 | 3.317.389 |
85 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | Bokført verdi 31.12.2023 | Bokført verdi 31.12.2022 | Rentevilkår |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NO0010873789 | 22.01.2020 | 22.01.2025 | 85.000 | 85.893 | 85.677 | 3m Nibor + 0,775 |
| NO0010835382 | 30.10.2018 | 15.01.2024 | 81.000 | 81.966 | 100.894 | 3m Nibor + 0,95 |
| NO0010848575 | 26.03.2019 | 26.07.2024 | 100.000 | 101.075 | 100.792 | 3m Nibor + 0,96 |
| NO0010890916 | 18.08.2020 | 18.08.2025 | 100.000 | 100.568 | 100.511 | 3m Nibor + 0,97 |
| NO0010920655 | 21.01.2021 | 21.01.2026 | 100.000 | 101.077 | 100.793 | 3m Nibor +0,70 |
| NO0011016032 | 03.06.2021 | 03.08.2026 | 80.000 | 80.140 | 80.518 | 3m Nibor + 0,66 |
| NO0012869462 | 20.03.2023 | 20.03.2024 | 70.000 | 70.111 | - | 3m Nibor + 0,67 |
| NO0012934647 | 06.06.2023 | 06.06.2028 | 100.000 | 100.301 | - | 3m Nibor + 1,47 |
| NO0013056788 | 25.10.2023 | 25.10.2028 | 100.000 | 101.075 | - | 3m Nibor + 1,40 |
| NO0010823990 | 11.06.2018 | 11.07.2023 | 100.000 | - | 100.896 | 3m Nibor + 0,93 |
| NO0010814007 | 12.01.2018 | 12.01.2023 | 100.000 | - | 100.893 | 3m Nibor + 0,94 |
| Over/Underkurs | -796 | |||||
| Sum gjeld ved utstedelse av verdipapirer | 822.207 | 770.178 |
| Lånetype/ISIN | Låneopptak | Siste forfall | Pålydende | Bokført verdi 31.12.2023 | Bokført verdi 31.12.2022 | Rentevilkår |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NO0010849482 | 10.04.2019 | 10.04.2029 | 50.000 | 50.792 | 50.615 | 3m Nibor + 220 bp |
| Sum ansvarlig lånekapital | 50.792 | 50.615 |
| Balanse 31.12.2022 | Emittert | Forfalt/ innløst | Øvrige endringer | Balanse 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Obligasjonsgjeld | 770.178 | 271.487 | -220.789 | 1.331 | 822.207 |
| Sum gjeld stiftet ved utstedelse av verdipapirer | 770.178 | 271.487 | -220.789 | 1.331 | 822.207 |
| Ansvarlige lån | 50.615 | 0 | 0 | 177 | 50.792 |
| Sum ansvarlig lån og fondsobligasjoner | 50.615 | 0 | 0 | 177 | 50.792 |
86 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Noter
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Annen gjeld | ||
| Betalbar skatt | 13.560 | 8.074 |
| Avsatt SDC kostnad | - | 5.700 |
| Leverandørgjeld | 5.975 | 6.335 |
| Skyldige offentlige avgifter | 2.128 | 3.853 |
| Avsatt til utbytte | - | - |
| Øvrig gjeld | 16.602 | 24.749 |
| Sum annen gjeld (inkl betalbar skatt) | 38.265 | 48.710 |
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Avstemming av netto gjeld | ||
| Kontanter og kontantekvivalenter | 68.214 | 66.749 |
| Utlån og fordringer på kredittinstitusjoner og finansieringsforetak | 57.637 | 155.779 |
| Innlån fra finansieringsaktiviteter | -998.713 | -871.734 |
| Leieforpliktelser | -15.046 | -19.166 |
| Netto gjeld | -887.908 | -668.372 |
| Kontanter, innskudd i Norges Bank og innskudd i andre banker | 125.851 | 222.527 |
| Brutto gjeld (all gjeld er til flytende rente) | -1.013.760 | -890.900 |
| Netto gjeld | -887.908 | -668.372 |
| ISIN | Første calldato | Låneopptak | Pålydende | Rentevilkår | Bokført verdi 2023 | Bokført verdi 2022 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| NO0012727249 | 19.10.2022 | 19.10.2027 | 40.000 | 3m Nibor + 480 bp | 40.000 | 40.000 |
| Fondsobligasjonskapital | 40.000 | 40.000 |
Avtalevilkårene for fondsobligasjonene tilfredsstiller kravene i EUs CRR-regelverk, og fondsobligasjonene inngår i bankens kjernekapital for kapitaldekningsformål. Banken har som følge av dette en ensidig rett til å ikke betale tilbake renter eller hovedstol til investorene. Dette medfører at fondsobligasjonene ikke tilfredsstiller vilkårene til finansielle forpliktelser i IAS 32 Finansielle instrumenter - presentasjon og presenteres derfor i bankens egenkapital. Dette medfører videre at rentene knyttet til fondsobligasjonene ikke presenteres på regnskapslinjen Sum rentekostnader, men som en reduksjon i opptjent egenkapital. Fordelen av skattefradraget for rentene presenteres som en reduksjon av skattekostnaden i resultatregnskapet.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
NOTE 38 – EIERANDELSKAPITAL OG EIERSTRUKTUR
| Navn | Beholdning | Eierandel |
|---|---|---|
| SPAREBANKSTIFTELSEN BIEN | 2.695.227 | 47,45 % |
| JERNBANEPERSONALETS FORSIKRING GJENSIDIG | 561.869 | 9,89 % |
| AS VIDSJÅ | 314.152 | 5,53 % |
| SPAREBANKEN SØR | 272.628 | 4,80 % |
| VPF EIKA EGENKAPITALBEVIS | 90.194 | 1,59 % |
| A MANAGEMENT AS | 83.040 | 1,46 % |
| BERGET, RAGNAR MARKUS | 54.080 | 0,95 % |
| BERGEN KOMMUNALE PENSJONSKASSE | 43.111 | 0,76 % |
| KJELLSTRÖM, TOM INGVAR | 43.014 | 0,76 % |
| TOM KJELLSTRØM KJEVEORTOPEDI AS | 43.014 | 0,76 % |
| ARILD HESTÅS INVEST AS | 40.000 | 0,70 % |
| UNIVERSAL PRESENTKORT AS | 29.811 | 0,52 % |
| RIISALLEEN INVEST AS | 29.596 | 0,52 % |
| IVARSON, SVEIN | 27.014 | 0,48 % |
| HASLELUND HOLDING AS | 26.160 | 0,46 % |
| KIKAMO AS | 17.436 | 0,31 % |
| F REME HOLDING AS | 16.384 | 0,29 % |
| BERG SPAREBANK | 16.384 | 0,29 % |
| TITLESTAD & HAUGER AS | 16.000 | 0,28 % |
| ARVE NYHUS AS | 15.051 | 0,26 % |
| Sum 20 største | 4.434.165 | 78,06 % |
| Øvrige aksjonærer | 1.246.033 | 21,94 % |
| Totalt antall aksjer | 5.680.198 | 100,00 % |
| Beholdning |
|---|
| 8.359 |
| 2.889 |
| 2.700 |
| 1.934 |
| 1.477 |
| 1.449 |
| 1.440 |
| 1.202 |
| 1.199 |
| 1.100 |
| 1.100 |
| 1.022 |
| 780 |
| 609 |
| 605 |
| 550 |
| 468 |
| 330 |
| 330 |
| 164 |
| 132 |
| 132 |
Navn
Lena Jørundland
Renate Halstvedt Roll
Ida Tverraaen Hansen
Lene Marie Buarøy
Anlaug Johansen
Ovata Invest
Ingunn Moesgaard
Bendik Falch Koslung
Lars Weyer Larsen
Eivind Jørundland
Lars Martin Lunde
Øyvind Briseid
Nina Christine Telle
Linn Bjunes Hunstok
Arne Holen
Siv Holen
Vildana Basara
Filip Jørundland
Mina Jørundland
Silje Rindahl Krogstad
Brage Falch Koslung
Una Falch Koslung
| Navn | Beholdning | Eierandel |
|---|---|---|
| SPAREBANKSTIFTELSEN BIEN | 2.755.504 | 48,51 % |
| AS VIDSJÅ | 393.147 | 6,92 % |
| JERNBANEPERSONALETS FORSIKRING GJE | 373.169 | 6,57 % |
| SPAREBANKEN SØR | 272.628 | 4,80 % |
| MP PENSJON PK | 113.700 | 2,00 % |
| VPF EIKA EGENKAPITALBEVIS | 87.241 | 1,54 % |
| A MANAGEMENT AS | 83.040 | 1,46 % |
| RAGNAR BERGET | 54.080 | 0,95 % |
| TOM INGVAR KJELLSTRÖM | 42.905 | 0,76 % |
| TOM KJELLSTRØM KJEVEORTOPEDI AS | 42.905 | 0,76 % |
| ARILD HESTÅS INVEST AS | 40.000 | 0,70 % |
| BERGEN KOMMUNALE PENSJONSKASSE | 40.000 | 0,70 % |
| UNIVERSAL PRESENTKORT AS | 29.702 | 0,52 % |
| RIISALLEEN INVEST AS | 29.487 | 0,52 % |
| SVEIN IVARSON | 26.905 | 0,47 % |
| HASLELUND HOLDING AS | 26.051 | 0,46 % |
| KIKAMO AS | 17.327 | 0,31 % |
| F REME HOLDING AS | 16.384 | 0,29 % |
| BERG SPAREBANK | 16.384 | 0,29 % |
| TITLESTAD & HAUGER AS | 16.000 | 0,28 % |
| Sum 20 største | 4.476.559 | 78,81 % |
| Øvrige aksjonærer | 1.203.639 | 21,19 % |
| Totalt antall aksjer | 5.680.198 | 100,00 % |
NOTE 39 - RESULTAT PR. AKSJE
Pr. 31.12.2022 var bankens aksjekapital 195 256 806,25 kroner, fullt innbetalt og fordelt på 5 680 198 aksjer. Ved inngangen til 2022 hadde banken 156.767 aksjer, hver pålydende kr 1.100. Banken gjennomførte videre en aksjesplitt på 1:32 i september 2022, slik at antall aksjer ble 5.016.544 hver pålydende kr 34,375. Etter emisjonen i desember 2022 ble det utstedt ytterligere 663.654 aksjer. Bankens aksjer er registrert på Oslo Børs. Pr 31.12.2023 er bankens aksjekapital på 195,26 millioner kroner, fordelt på 5.680.198 aksjer. Ved utgangen av desember var kursen eks. utbytte på 86,60 kroner.
| RESULTAT PR AKSJE | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Resultat etter skatt | 55,85 | 42,09 |
| Renter på hybridkapital | 3,56 | 2,02 |
| Antall aksjer | 5.680.198 | 5.680.198 |
| Resultat pr aksje* | 9,21 | 7,05 |
*fom Q1-23: endret ved å hensynta fondsobligasjonsrenter på dette nøkkeltallet. I tabellen er dette også gjort i 2022 for å vise sammenlignbare tall.
Foreslått utbetaling av utbytte for regnskapsåret 2023 er kr 4,92 per aksje, totalt 27 923 000. Vedtak om utbetaling av utbytte fattes på generalforsamlingen den 21. mars 2024. Det foreslåtte utbytte er ikke medtatt i årsregnskapet.
NOTE 40 – GARANTIER
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Betalingsgarantier | 2.556 | 3.764 |
| Kontraktsgarantier | 670 | 670 |
| Lånegarantier | ||
| Andre garantier | 0 | 1.200 |
| Sum garantier overfor kunder | 3.226 | 5.634 |
| Garantier Eika Boligkreditt | ||
| Saksgaranti | 17 | 0 |
| Tapsgaranti | 13.723 | 13.350 |
| Sum garantier overfor Eika Boligkreditt | 13.741 | 13.350 |
| Sum garantier | 16.966 | 18.984 |
Alle banker er pålagt å være medlem av Bankenes sikringsfond. Fondets formål er å sikre at norske banker til enhver tid kan oppfylle sine forpliktelser. Bankenes sikringsfond plikter å dekke tap inntil 2 millioner kroner som en innskyter har i en bank som er medlem av Bankenes sikringsfond. Avgift til innskuddsgarantifondet og krisetiltaksfondet for 2023 beløp seg til 1,99 millioner kroner, mot 1,97 millioner kroner i 2022. Banken stiller garanti for lån som våre kunder har i Eika Boligkreditt (EBK). Bankens kunder har pr 31.12.23 lån for 1.375 millioner kroner hos EBK. Garantibeløpet overfor EBK er todelt:
Banken har en likviditetsforpliktelse mot EBK. EBK har i sin risikostrategi krav om at overskuddslikviditeten minst skal dekke 75 % av likviditetsbehovet de nærmeste 12 måneder. I tillegg skal EBKs overskuddslikviditet være minst 6 % av innlånsvolumet. Likviditetsforpliktelsen er inngått i en Avtale om kjøp av OMF (Note Purchase agreement). Forpliktelsen om kjøp av OMF fra EBK utløses kun hvis markedssituasjonen er slik at EBK ikke kan finansiere likviditetsbehovet i OMF-markedet, og derfor må utstede obligasjoner direkte til eierbankene. Pr. 31.12.2023 var likviditetsforpliktelsen til EBK beregnet til 0 kroner.
Banken har også en avtale med EBK om kapitalstøtte. Kapitalstøtten inntreffer hvis EBK har behov for ansvarlig kapital for å nå sitt kapitalmål på 11 %. Banken er forpliktet til å delta i emisjoner forholdsmessig etter tilført lånevolum.
| 2023 | % | 2022 | % | |
|---|---|---|---|---|
| Garantier fordelt geografisk | ||||
| Oslo | 16.966 | 100,0 % | 18.984 | 100,0 % |
| Sum garantier | 16.966 | 100 % | 18.984 | 100 % |
NOTE 41 – HENDELSER ETTER BALANSEDAGEN
Det har ikke forekommet hendelser etter utløpet av perioden som medfører justeringer av, eller tilleggs-opplysninger i regnskapet eller i noter til regnskapet.
NOTE 42 – TRANSAKSJONER MED NÆRSTÅENDE
Som nærstående parter defineres Sparebankstiftelsen Bien og ansatte/tillitsvalgte. Ansatte/ tillitsvalgte får lån til særskilte personalbetingelser. I august fikk de ansatte mulighet til å tegne en aksjesparavtale. I denne forbindelse ble det kjøpt 5.076 aksjer til kurs 91 kroner. Disse aksjene ble fordelt til de ansatte som ønsket å være med i ordningen. I tillegg til dette kjøpte Adm. banksjef, Lena Jørundland, og CFO, Øyvind Briseid, henholdsvis 3.585 og 300 aksjer i november til kurs 90 kroner.
NOTE 43 – LEIEAVTALER (HVOR BANKEN ER LEIETAKER)
| Anskaffelseskost | Bygninger | Maskiner og utstyr | Kjøretøy | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | 22.804 | 0 | 0 | 22.804 |
| Tilgang av bruksretteiendeler | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Avhendinger | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Overføringer og reklassifiseringer | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Omregningsdifferanser | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Anskaffelseskost 31.12.2023 | 22.804 | 0 | 0 | 22.804 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger | Bygninger | Maskiner og utstyr | Kjøretøy | Totalt |
| 01.01.2023 | 4.186 | 0 | 0 | 4.186 |
| Avskrivninger i perioden | 4.186 | 0 | 0 | 4.186 |
| Nedskrivninger i perioden | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Avhendinger | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 31.12.2023 | 8.373 | 0 | 0 | 8.373 |
| Balanseført verdi 31.12.2023 | 14.431 | 0 | 0 | 14.431 |
| Bygninger | Maskiner og utstyr | Kjøretøy | Totalt | |
|---|---|---|---|---|
| Ved førstegangsanvendelse 01.01.2022 | 23.025 | 0 | 0 | 23.025 |
| Tilgang av bruksretteiendeler | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Avhendinger | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Overføringer og reklassifiseringer | -221 | 0 | 0 | -221 |
| Omregningsdifferanser | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Anskaffelseskost 31.12.2022 | 22.804 | 0 | 0 | 22.804 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger | Bygninger | Maskiner og utstyr | Kjøretøy | Totalt |
| 01.01.2022 | ||||
| Avskrivninger i perioden | 4.186 | 0 | 0 | 4.186 |
| Nedskrivninger i perioden | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Avhendinger | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Akkumulerte av- og nedskrivninger 31.12.2022 | 4.186 | 0 | 0 | 4.186 |
| Balanseført verdi 31.12.2022 | 18.618 | 0 | 0 | 18.618 |
| Totale leieforpliktelser | Bygninger | Maskiner og utstyr | Kjøretøy | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2023 | 19.166 | 0 | 0 | 19.166 |
| Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Betaling av hovedstol | -4.296 | 0 | 0 | -4.296 |
| Betaling av renter | 177 | 0 | 0 | 177 |
| Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser | ||||
| Totale leieforpliktelser 31.12.2023 | 15.046 | 0 | 0 | 15.046 |
| Totale leieforpliktelser | Bygninger | Maskiner og utstyr | Kjøretøy | Totalt |
|---|---|---|---|---|
| 01.01.2022 | 23.257 | 0 | 0 | 23.257 |
| Nye/endrede leieforpliktelser innregnet i perioden | -55 | 0 | 0 | -55 |
| Betaling av hovedstol | -4.254 | 0 | 0 | -4.254 |
| Betaling av renter | 217 | 0 | 0 | 217 |
| Rentekostnad tilknyttet leieforpliktelser | - | |||
| Totale leieforpliktelser 31.12.2022 | 19.166 | 0 | 0 | 19.166 |
| Beløp i resultatregnskapet | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Rente på leieforpliktelser | 177 | 217 |
| Avskrivninger på bruksretteiendeler | 4.186 | 4.186 |
NØKKELTALL OG ALTERNATIVE RESULTATMÅL
Bien Sparebank benytter alternative resultatmål for å gi nyttig tilleggsinformasjon til regnskapet. Disse nøkkeltallene er enten justerte nøkkeltall eller nøkkeltall som ikke er definert under IFRS eller annen lovgivning, og er ikke nødvendigvis direkte sammenlignbare med tilsvarende nøkkeltall hos andre banker, og er ikke en erstatning for regnskapstallene. Hensikten er å synliggjøre og rapportere både kjernedrift og underliggende tall for banken, samt forventede rapporterte bransjestandardiserte nøkkeltall. Nedenfor følger en definisjon av benyttede alternative resultatmål. Tallene er oppgitt i MNOK.
Kostnadsprosent
Kostnadsprosenten viser bankens evne til å omsette sine driftskostnader til inntektservervelse, og beregnes ved å dividere sum driftskostnader på sum inntekter.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Sum driftskostnader | 74,34 | 64,64 |
| Netto renteinntekter | 118 | 94,52 |
| Andre driftsinntekter | 25,23 | 24,03 |
| Kostnadsprosent | 51,89 % | 54,52 % |
Totale kostnader i prosent av gjennomsnittlig forvaltningskapital beregnes slik: ((Sum driftskostnader / dager i perioden) x dager i året) / gjennomsnittlig forvaltningskapital
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Sum driftskostnader | 74,34 | 64,64 |
| Gjennomsnittlig forvaltningskapital | 4.995 | 4.923 |
| Totale kostnader i % av gj.sn. forvaltningskapital | 1,49 % | 1,31 % |
Rentemargin er differansen mellom bankens gjennomsnittlige utlåns- og innskuddsrente og beregnes slik: ((Netto renteinntekter/dager i perioden) x dager i året)/gjennomsnittlig forvaltningskapital
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Netto renteinntekter | 118 | 94,52 |
| Gjennomsnittlig forvaltningskapital | 4.995 | 4.923 |
| Rentemargin | 2,36 % | 1,92 % |
Innskuddsdekningen forteller bankens evne til å finansiere utlån til kunder gjennom innskudd fra kunder. Denne beregnes ved å dividere innskudd fra og gjeld til kunder på brutto utlån og fordringer på kunder.
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Sum innskudd | 3.309 | 3.317 |
| Sum utlån | 4.028 | 3.821 |
| Innskuddsdekning | 82,16 % | 86,80 % |
Egenkapitalavkastningen beregnes ved å dividere periodens ordinære resultat etter skatt/ordinært resultat etter skatt for regnskapsåret med gjennomsnittlig egenkapital siste året. Ved opplysninger om egenkapitalavkastning for kortere perioder enn hele regnskapsår blir periodens resultat annualisert: ((Resultat etter skatt- rentekostnad på hybridkapital)/dager i perioden x dager i året)) / ((Sum egenkapital i år + sum egenkapital pr 31.12.22)/2)) ekskl. hybridkapital
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Resultat etter skatt | 55,85 | 42,09 |
| Renter på hybridkapital | 3,56 | 2,02 |
| Egenkapital i fjor | 612,26 | 504,51 |
| Egenkapital i år | 654,19 | 612,26 |
| Egenkapitalavkastning etter skatt | 8,26 % | 7,50 % |
Fortjeneste per aksje beregnes slik: Resultat etter skatt / antall utestående aksjer
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Resultat etter skatt | 55,85 | 42,09 |
| Renter på hybridkapital | 3,56 | 2,02 |
| Antall utestående aksjer | 5.680.198 | 5.680.198 |
| Fortjeneste per aksje (i hele kroner) * | 9,21 | 7,05 |
*fom Q1-23: endret ved å hensynta fondsobligasjonsrenter på dette nøkkeltallet. I tabellen er dette også gjort med tilbakevirkende kraft
Resultatført tap i % av utlån beregnes ved å dividere periodens kredittap med totalt utlån til kunder:
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Kredittap | -2,35 | 3,0 |
| Sum utlån til kunder | 4.028 | 3.821 |
| Resultatført tap i % | -0,06 % | 0,08 % |
Bokført egenkapital per aksje beregnes slik: UB sum egenkapital – hybridegenkapital/ antall utestående aksjer
| Oppgitt i millioner kroner | Året 2023 | Året 2022 |
|---|---|---|
| Sum egenkapital UB (ekskl. hybridkapital) | 654,19 | 612,3 |
| Antall utestående aksjer | 5.680.198 | 5.680.198 |
| Bokført egenkapital per aksje (i hele kroner) | 115,17 | 107,79 |
Vi erklærer etter beste overbevisning at regnskapet for perioden 1. januar til 31. desember 2023 er utarbeidet i samsvar med gjeldende regnskapsstandarder og at opplysningene i regnskapet gir et rettvisende bilde av Bien Sparebanks eiendeler, gjeld, finansielle stilling og resultat som helhet. Vi erklærer også, etter beste overbevisning, at årsberetningen gir en rettvisende oversikt over viktige begivenheter i regnskapsperioden og deres innflytelse på årsregnskapet, de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer virksomheten står ovenfor neste regnskapsperiode, samt av vesentlige transaksjoner av nærstående.
Oslo, 27. februar 2024
I styret for BIEN SPAREBANK ASA (signert med BankID)
THE POWER OF BEING UNDERSTOOD
AUDIT | TAX | CONSULTING
RSM Norge AS is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction.
RSM Norge AS er medlem av/is a member of Den norske Revisorforening.
RSM Norge AS
Ruseløkkveien 30, 0251 Oslo
Pb 1312 Vika, 0112 Oslo
Org.nr: 982 316 588 MVA
T +47 23 11 42 00
F +47 23 11 42 01
www.rsmnorge.no
Til generalforsamlingen i Bien Sparebank ASA
Uavhengig revisors beretning
Vi har revidert årsregnskapet for Bien Sparebank ASA som består av balanse per 31. desember 2023, resultatregnskap, oppstilling over endringer i egenkapital og kontantstrømoppstilling for regnskapsåret avsluttet per denne datoen og noter til årsregnskapet, herunder vesentlige opplysninger om regnskapsprinsipper.
Etter vår mening
* oppfyller årsregnskapet gjeldende lovkrav, og
* gir årsregnskapet et rettvisende bilde av selskapets finansielle stilling per 31. desember 2023, og av dets resultater og kontantstrømmer for regnskapsåret avsluttet per denne datoen i samsvar med IFRS Accounting Standards som godkjent av EU.
Vår konklusjon er konsistent med vår tilleggsrapport til revisjonsutvalget.
Vi har gjennomført revisjonen i samsvar med International Standards on Auditing (ISA-ene). Våre oppgaver og plikter i henhold til disse standardene er beskrevet nedenfor under Revisors oppgaver og plikter ved revisjonen av årsregnskapet. Vi er uavhengige av selskapet i samsvar med kravene i relevante lover og forskrifter i Norge og International Code of Ethics for Professional Accountants (inkludert internasjonale uavhengighetsstandarder) utstedt av International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA-reglene), og vi har overholdt våre øvrige etiske forpliktelser i samsvar med disse kravene. Innhentet revisjonsbevis er etter vår vurdering tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon. Vi er ikke kjent med at vi har levert tjenester som er i strid med forbudet i revisjonsforordningen (EU) No 537/2014 artikkel 5 nr. 1. Vi har vært revisor for Bien Sparebank ASA sammenhengende i 7 år fra valget på generalforsamlingen den 21. september 2017 for regnskapsåret 2017.
Sentrale forhold ved revisjonen er de forhold vi mener var av størst betydning ved revisjonen av årsregnskapet for 2023. Disse forholdene ble håndtert ved revisjonens utførelse og da vi dannet oss vår mening om årsregnskapet som helhet, og vi konkluderer ikke særskilt på disse forholdene.
1) Verdien av utlån til kunder
Utlån utgjør en betydelig andel av verdien av eiendelene i balansen. Bankens rutiner og systemer for oppfølging av utlån og identifisering av utlån med nedskrivningsbehov, samt vurderingen av disse utlånene anses som sentrale. Vurdering av nedskrivninger er basert på et modellbasert rammeverk med elementer som krever at ledelsen bruker skjønn. Rammeverket er komplekst og omfatter store mengder data og skjønnsmessige parametere. Bruken av skjønn har en potensiell virkning på resultatet for perioden, og kan også ha betydning for overholdelse av kapitaldekningsregelverket. Vi fokuserte på verdsettelsen av utlån til kunder på grunn av den
Penneo Dokumentnøkkel: L4E08-774IV-1PQ55-JHJ08-KE7TE-0OVNK
betydelige andelen utlånene representerer i balansen, samt betydningen av det skjønn ledelsen utøver som del av rutinen ved vurderingen av nedskrivningsbehov. I henhold til IFRS 9 skal nedskrivningene på utlån bygge på fremoverskuende vurderinger, slik at nedskrivninger reflekterer forventede tap. Etter IFRS 9 skal banken fordele engasjementene i 3 steg ved beregning av forventet tap (ECL) på utlån og garantier som omfattes av nedskrivningsreglene. Ved førstegangs innregning og dersom kredittrisikoen ikke har økt vesentlig, skal engasjementene plasseres i steg 1 og det avsettes for 12-måneders forventet tap. Dersom kredittrisikoen har økt vesentlig skal engasjementene overføres til steg 2 og det avsettes for forventet tap over hele levetiden. Hvis kredittrisikoen svekkes ytterligere og engasjementene enten er i mislighold eller det blir foretatt individuell nedskrivning, skal engasjementene overføres til steg 3. Denne vurderingen krever også at ledelsen bruker skjønn. Bankens utlån er i hovedsak til personkunder og SMB segmentet, og modellen som er utviklet skal estimere tapsavsetninger til disse segmentene. Vi har særlig fokusert på:
* Ledelsens prosess for identifisering av utlån som skal overføres til steg 3, og de forutsetninger ledelsen legger til grunn ved beregning av nedskrivningsbeløp for utlån i steg 3
* De prosesser ledelsen har iverksatt for beregning av nedskrivninger for utlån i steg 1 og 2
* Ledelsens prosess for oppfølging av bankens største engasjementer
Våre revisjonshandlinger inkluderer forståelse av og testing av den interne kontroll og effektiviteten av de viktigste kontrollene innenfor utlån og prosedyrer for nedskrivning for mulig tap på lån. Vår testing av kontrollene gir oss et grunnlag for avklaring av type, tidspunkt og omfanget av våre øvrige revisjonshandlinger. Vi har skaffet oss en forståelse av bankens kredittpolicy, og evaluert prosessene for identifisering av nedskrivningsbehov i henhold til IFRS 9.# Revisors beretning
Vi opparbeidet oss en detaljert forståelse av prosessen og relevante kontroller rettet mot å sikre:
* beregninger og metode som ble benyttet i modellen
* at modellen som ble benyttet var i henhold til rammeverket
* påliteligheten og nøyaktigheten av data som blir benyttet i modellen
Vi har i tillegg kontrollert bankens overholdelse av kredittprosess på et utvalg av kunder med fokus på betjeningsevne og sikkerhet. For et utvalg av misligholdte og tapsutsatte engasjementer har vi kontrollert ledelsens prognose for kontantstrømmer og verdivurdering av sikkerheter. Vi har evaluert konsistensen av de viktigste forutsetningene, herunder i lys av gjeldende markedssituasjon, og sammenlignet disse med vår egen forståelse av de aktuelle parameterne. Vi har rekalkulert ledelsens beregning for å verifisere nøyaktigheten av regnskapsførte nedskrivninger. I tillegg har vi på et utvalg av friske engasjementer vurdert om låntakers betjeningsevne og sikkerhet er tilfredsstillende, og at det ikke foreligger indikasjoner på nedskrivningsbehov. Utvalget er basert på oversikt over bankens største engasjementer, bevilgningsprotokoll og risikoklassifiseringssystemet.
Bankens note 2,3 og note 6-13 til regnskapet er relevante for beskrivelsen av bankens tapsmodell og for hvordan banken estimerer sine tapsavsetninger etter IFRS 9. Vi har lest notene og vurdert om informasjonen knyttet til tapsmodell, ulike parametere og skjønnsmessige vurderinger var tilstrekkelige og dekkende.
Banken benytter komplekse IT-systemer i et automatisert IT-miljø og er avhengig av IT systemene i den finansielle rapporteringen. Kjernebanksystemene styres og driftes av en ekstern tjenesteleverandør. For å sikre fullstendig og nøyaktig presentasjon av den finansielle informasjonen, er det viktig at kontroller over transaksjonsprosessering og måling er utformet og fungerer målrettet og effektivt. Tilsvarende må kontroller for Penneo Dokumentnøkkel: L4E08-774IV-1PQ55-JHJ08-KE7TE-0OVNK 96 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Revisors beretning Revisors beretning 2023 for Bien Sparebank ASA å sikre hensiktsmessig tilgangsstyring og systemendringer også utformes og fungere målrettet og effektivt både hos banken og tjenesteleverandøren.
En vesentlig del av transaksjonene innen banker og finansinstitusjoner er systemgenererte transaksjoner. Dette gjelder bl.a. renteberegninger på utlån og innskudd, samt inntekter og kostnader knyttet til betalingsformidling. Migrering til ny kjernebankleverandør våren 2023 økte den iboende risikoen for feil i regnskapet. IT-miljø som understøtter finansiell rapportering, er av den grunn betraktet som et sentralt forhold ved revisjonen.
Vi etablerte en forståelse for bankens IT-systemer og IT-miljø av betydning for den finansielle rapporteringen. Vi innhentet og evaluerte en tredjepartsbekreftelse (ISAE 3402- rapport) som dekker de relevante kjernebanksystemene og tilhørende infrastruktur som understøtter den finansielle rapporteringen til selskapet. Vi vurderte målrettethet og effektivitet av IT-generelle kontroller over tilgangsstyring, systemendringer og IT-drift hos tjenesteleverandøren. Videre vurderte vi også målrettethet og effektivitet av relevante kontroller hos banken. Som en del av våre prosedyrer innhentet og evaluerte vi tredjepartsbekreftelser som dekker relevante automatiserte kontroller i kjernebanksystemene, herav renteberegning, gebyramortisering, periodisering, kontering, systembasert avstemming og integrasjon. Vi har innhentet og kontrollert bankens avstemming og overføring av regnskapsinformasjon fra gammelt til nytt system.
Styret og daglig leder (ledelsen) er ansvarlige for informasjonen i årsberetningen og annen øvrig informasjon som er publisert sammen med årsregnskapet. Øvrig informasjon omfatter informasjon i årsrapporten bortsett fra årsregnskapet og den tilhørende revisjonsberetningen. Vår konklusjon om årsregnskapet ovenfor dekker verken informasjonen i årsberetningen eller annen øvrig informasjon.
I forbindelse med revisjonen av årsregnskapet er det vår oppgave å lese årsberetningen og annen øvrig informasjon. Formålet er å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlig inkonsistens mellom årsberetningen, annen øvrig informasjon og årsregnskapet og den kunnskap vi har opparbeidet oss under revisjonen av årsregnskapet, eller hvorvidt informasjon i årsberetningen og annen øvrig informasjon ellers fremstår som vesentlig feil. Vi har plikt til å rapportere dersom årsberetningen eller annen øvrig informasjon fremstår som vesentlig feil. Vi har ingenting å rapportere i så henseende.
Basert på kunnskapen vi har opparbeidet oss i revisjonen, mener vi at årsberetningen:
* er konsistent med årsregnskapet og
* inneholder de opplysninger som skal gis i henhold til gjeldende lovkrav.
Vår uttalelse om årsberetningen gjelder tilsvarende for redegjørelser om foretaksstyring og samfunnsansvar.
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsregnskapet og for at det gir et rettvisende bilde i samsvar med IFRS Accounting Standards som godkjent av EU. Ledelsen er også ansvarlig for slik internkontroll som den finner nødvendig for å kunne utarbeide et regnskap som ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil.
Ved utarbeidelsen av årsregnskapet må ledelsen ta standpunkt til selskapets evne til fortsatt drift og opplyse om forhold av betydning for fortsatt drift. Forutsetningen om fortsatt drift skal legges til grunn for årsregnskapet med mindre ledelsen enten har til hensikt å avvikle selskapet eller legge ned virksomheten, eller ikke har noe realistisk alternativ til dette. Penneo Dokumentnøkkel: L4E08-774IV-1PQ55-JHJ08-KE7TE-0OVNK 97 BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023 Revisors beretning Revisors beretning 2023 for Bien Sparebank ASA
Vårt mål er å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som helhet ikke inneholder vesentlig feilinformasjon, verken som følge av misligheter eller utilsiktede feil, og å avgi en revisjonsberetning som inneholder vår konklusjon. Betryggende sikkerhet er en høy grad av sikkerhet, men ingen garanti for at en revisjon utført i samsvar med ISA-ene, alltid vil avdekke vesentlig feilinformasjon. Feilinformasjon kan oppstå som følge av misligheter eller utilsiktede feil. Feilinformasjon er å anse som vesentlig dersom den enkeltvis eller samlet med rimelighet kan forventes å påvirke de økonomiske beslutningene som brukerne foretar på grunnlag av årsregnskapet.
Som del av en revisjon i samsvar med ISA-ene, utøver vi profesjonelt skjønn og utviser profesjonell skepsis gjennom hele revisjonen. I tillegg:
Vi kommuniserer med styret blant annet om det planlagte innholdet i og tidspunkt for revisjonsarbeidet og eventuelle vesentlige funn i revisjonen, herunder vesentlige svakheter i intern kontroll som vi avdekker gjennom revisjonen. Vi avgir en uttalelse til revisjonsutvalget om at vi har etterlevd relevante etiske krav til uavhengighet, og kommuniserer med dem alle relasjoner og andre forhold som med rimelighet kan tenkes å kunne påvirke vår uavhengighet, og, der det er relevant, om tilhørende forholdsregler.
Av de forholdene vi har kommunisert med styret, tar vi standpunkt til hvilke som var av størst betydning for revisjonen av årsregnskapet for den aktuelle perioden, og som derfor er sentrale forhold ved revisjonen. Vi beskriver disse forholdene i revisjonsberetningen med mindre lov eller forskrift hindrer offentliggjøring av forholdet, eller dersom vi, i ekstremt sjeldne tilfeller, beslutter at forholdet ikke skal omtales i revisjonsberetningen siden de negative konsekvensene ved å gjøre dette med rimelighet må forventes å oppveie allmennhetens interesse av at forholdet blir omtalt.# BIEN SPAREBANK ASA ÅRSBERETNING 2023
Konklusjon
Som en del av revisjonen av årsregnskapet for Bien Sparebank ASA har vi utført et attestasjonsoppdrag for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet som inngår i årsrapporten med filnavn «Årsrapport 2023_Bien Sparebank ASA.xhtml» i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i delegert kommisjonsforordning (EU) 2019/815 om et felles elektronisk rapporteringsformat (ESEF-regelverket) etter forskrift gitt med hjemmel i verdipapirhandelloven § 5-5, som inneholder krav til utarbeidelse av årsrapporten i XHTML-format.
Etter vår mening er årsregnskapet som inngår i årsrapporten i det alt vesentlige utarbeidet i overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket.
Ledelsens ansvar
Ledelsen er ansvarlig for å utarbeide årsrapporten i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Ansvaret omfatter en hensiktsmessig prosess, og slik intern kontroll ledelsen finner nødvendig.
Revisors oppgaver og plikter
Vår oppgave er, på grunnlag av innhentet revisjonsbevis, å gi uttrykk for en mening om årsregnskapet som inngår i årsrapporten, i det alt vesentlige er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket. Vi utfører vårt arbeid i samsvar med internasjonal attestasjonsstandard (ISAE) 3000 – «Attestasjonsoppdrag som ikke er revisjon eller forenklet revisorkontroll av historisk finansiell informasjon». Standarden krever at vi planlegger og utfører handlinger for å oppnå betryggende sikkerhet for at årsregnskapet er utarbeidet i overensstemmelse med kravene i ESEF-regelverket.
Som et ledd i vårt arbeid utfører vi handlinger for å opparbeide forståelse for selskapets prosesser for å utarbeide årsregnskapet i overensstemmelse med ESEF-regelverket. Vi kontrollerer om årsregnskapet foreligger i XHTML-format.
Vi mener at innhentet bevis er tilstrekkelig og hensiktsmessig som grunnlag for vår konklusjon.
Oslo, 27. februar 2024
RSM Norge AS
Alf Rune Sveen
Statsautorisert revisor (elektronisk signert)
Dokumentet er signert digitalt, med Penneo.com. Alle digitale signatur-data i dokumentet er sikret og validert av den datamaskin-utregnede hash-verdien av det opprinnelige dokument. Dokumentet er låst og tids-stemplet med et sertifikat fra en betrodd tredjepart. All kryptografisk bevis er integrert i denne PDF, for fremtidig validering (hvis nødvendig).
Hvordan bekrefter at dette dokumentet er orginalen?
Dokumentet er beskyttet av ett Adobe CDS sertifikat. Når du åpner dokumentet i Adobe Reader, skal du kunne se at dokumentet er sertifisert av Penneo e-signature service penneo@penneo.com. Dette garanterer at innholdet i dokumentet ikke har blitt endret. Det er lett å kontrollere de kryptografiske beviser som er lokalisert inne i dokumentet, med Penneo validator - https://penneo.com/validator
Signaturene i dette dokumentet er juridisk bindende. Dokument signert med "Penneo™ - sikker digital signatur". De signerende parter sin identitet er registrert, og er listet nedenfor.
"Med min signatur bekrefter jeg alle datoer og innholdet i dette dokument."
Alf Rune Sveen
Partner
På vegne av: RSM Norge AS
Serienummer: UN:NO-9578-5993-4-911459
IP: 188.95.xxx.xxx
2024-02-27 19:23:34 UTC
Alf Rune Sveen
Statsautorisert revisor
På vegne av: RSM Norge AS
Serienummer: UN:NO-9578-5993-4-911459
IP: 188.95.xxx.xxx
2024-02-27 19:23:34 UTC
Vekst og utvikling er viktig for at vi skal fortsette å være en konkurransedyktig bank. Vi standardiserer og digitaliserer alt som ikke går på bekostning av nærhet i relasjon og nærhet i beslutninger. Med sterke eiere i ryggen, er banken klar for å ta en tydeligere posisjon som rådgiverbank i Oslo.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.