Audit Report / Information • Mar 17, 2021
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)비지에프 00260116 100000000000 20190327 1101111105215 000 1487846 38494 86755 128 Y Y Y Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
| 2021년 3월 16일 |
1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서
2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2019년 3월 11일
3. 정정사유 : 재무제표 수정에 따른 감사보고서 재발행
4. 정정사항
| 항 목 | 정정전 | 정정후 |
|---|---|---|
| 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항 | 해당사항 없음 | (주1) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항 | 해당사항 없음 | (주2) |
| 독립된 감사인의 감사보고서 일자 | 2019년 3월 11일 | 2021년 03월 16일 |
| 재무상태표 | (주3) | (주3) |
| 자본변동표 | (주4) | (주4) |
| 주석 | (주5) | (주5) |
&cr(주1) 독립된 감사인의 감사보고서 강조사항&cr&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr주석36에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 주요주주와의 특수관계자 거래 일부를 추가로 표시하고 관계기업투자주식과 관련하여 인식할 이연법인세부채의 인식 방법을 소급법으로 적용하여 2018년도 재무제표에서 인식하는 것으로 판단하여 2018년12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 16,472백만원 감소 하였습니다. 이러한 조정으로 인하여 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니 다.&cr&cr(주2) 독립된 감사인의 감사보고서 기타사항&cr&cr우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 11일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되면서 회사의 이사회가 2021년 3월 4일자로 승인하였으며 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2019년 2월 12일자로 승인한 2018년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2019년 3월 11일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr&cr(주3) 재무상태표&cr (단위 : 원)
| 과 목 | 제 25 (당) 기말 | |
|---|---|---|
| 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | 9,824,586,342 | 26,296,662,176 |
| 주식발행초과금 | 709,406,608,972 | 692,934,533,138 |
&cr(주4) 자본변동표&cr (단위 : 원)
| 과 목 | 제 25 (당) 기 | |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | ||
| --- | --- | --- |
| 정정 전 | 정정 후 | |
| --- | --- | --- |
| 기타 | - | (16,472,075,834) |
| 2018.12.31(당기말) | 709,406,608,972 | 692,934,533,138 |
&cr(주5) 상기 (주3)부터 (주4)까지 기재된 재무상태표, 자본변동표와 관련된 주석을 재작성 및 추가하였습니다. 또한, 최대주주 등의 현물출자 및 유상증자 관련 특수관계자 거래를 주석 34의 (8)에 추가로 공시하였습니다.&cr&cr<정정 후>&cr 34. 특수관계자 거래 &cr(8) 당사는 2018년 3월 8일 현물출자 유상증자를 통하여 공정거래법 상 지주회사의 지위를 취득하였습니다. 현물출자 유상증자 시 당사는 최대주주 등(최대주주와 직계가족 2인)에게 당사의 신주 50,505,570주(744,250백만원, 주당 14,736원)를 발행하고, (주)비지에프리테일의 주식 3,535,630주를 취득하였습니다. 현물출자 유상증자 거래로 최대주주 등의 당사에 대한 지분율은 69.98%(증자 전 50.33%)로 증가하였으며, 당사의 (주)비지에프리테일에 대한 지분율은 25.56%(증자 전 0.00%)로 증가하였습니다. 또한, 당사는 2018년 11월 20일 자회사 의무지분보유비율 강화를 위해 최대주주가 보유 중이던 (주)비지에프리테일의 주식 767,380주(138,512백만원, 주당 180,500원)를 계약체결일(2018년 11월 20일) 종가에 시간외 대량매매 방식으로 취득하였습니다. 당사의 (주)비지에프리테일에 대한 지분율은 30.00%(취득 전25.56%)로 증가하였습니다. &cr
&cr
주식회사 비지에프
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
삼정회계법인
목 차
&cr&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | (첨부)재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 12 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 | ||
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 90 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - | 92 | ||
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비지에프 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr 감사의견
우리는 별첨된 주식회사 비지에프(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
강조사항&cr감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.&cr&cr주석 36에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 주요주주와의 특수관계자 거래 일부를추가로 표시하고 관계기업투자주식과 관련하여 인식할 이연법인세부채의 인식 방법을 소급법으로 적용하여 2018년도 재무제표에서 인식하는 것으로 판단하여 2018년12월31일로 종료하는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인하여 2018년 12월 31일 현재 회사의 순자산은 16,472백만원 감소 하였습니다. 이러한 조정으로 인하여 동일자로 종료되는 보고기간의 당기순이익에 미치는 영향은 없습니다.&cr&cr 기타사항&cr우리는 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를 실시하고 2019년 3월 11일자로 감사보고서를 발행한 바 있습니다. 강조사항에서 설명하고 있는 바와 같이 동 일자 감사보고서에 첨부된 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되면서 회사의 이사회가 2021년 3월 4일자로 승인하였으며 우리는 감사보고서를 재발행하게 되었습니다. 따라서 재작성된 2018년도의 재무제표는 회사의 이사회가 2019년 2월 12일자로 승인한 2018년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2018년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr위에서 설명한 바와 같이 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성 되었으므로 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2019년 3월 11일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr&cr·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr&cr·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr
·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr&cr·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 정현진입니다.
&cr
| 서울시 강남구 테헤란로 152 (역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
| 2019년 3월 11일 |
| (주석 36에 관한 사항을 제외한다.) |
| 2021년 3월 16일 |
| (주석 36에 기술된 수정사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일) |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 비지에프
&cr&cr&cr
2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 제 25 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 24 (전) 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비지에프 대표이사 홍정국 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 테헤란로 405 |
| (전 화) | 1577-3663 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 25 (당) 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 24 (전) 기 2017년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비지에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당) 기말 | 제 24 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유 동 자 산 | 253,609,484,245 | 399,742,548,725 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,5,6,7,8,9 | 6,136,286,358 | 773,552,204 | ||
| 단기금융상품 | 4,5,6,7,8,10 | 21,400,000,000 | 359,625,400,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,7,8,13 | 929,379,938 | 2,384,125,645 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 4,5,6,7,8 | 219,743,584,800 | 12,297,591,987 | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,6,7,8,11 | - | 20,476,224,483 | ||
| 매출채권 | 4,5,7,8,12 | 4,943,989,655 | 4,031,488,229 | ||
| 기타유동자산 | 14 | 456,243,494 | 154,166,177 | ||
| 비 유 동 자 산 | 1,234,236,997,051 | 299,993,255,978 | |||
| 장기금융상품 | 4,5,6,7,8,10 | 12,000,000 | 2,000,000 | ||
| 기타금융자산 | 4,5,6,7,8,13 | 200,000 | 200,000 | ||
| 종속기업및관계기업투자 | 18 | 1,107,860,044,587 | 181,326,074,475 | ||
| 당기손익인식금융자산 | 4,5,6,7.8 | 13,564,723,623 | - | ||
| 매도가능금융자산 | 4,5,6,7,8,11 | - | 23,935,413,857 | ||
| 유형자산 | 15 | 26,890,469,612 | 42,646,064,343 | ||
| 투자부동산 | 16 | 84,348,690,523 | 48,435,758,537 | ||
| 무형자산 | 17 | 1,408,066,337 | 1,422,194,511 | ||
| 순확정급여자산 | 21 | - | 1,631,260,424 | ||
| 기타비유동자산 | 14 | 152,802,369 | 594,289,831 | ||
| 자 산 총 계 | 1,487,846,481,296 | 699,735,804,703 | |||
| 부 채 | |||||
| 유 동 부 채 | 11,433,315,606 | 43,411,838,162 | |||
| 기타금융부채 | 5,6,7,19 | 9,765,980,949 | 7,514,366,791 | ||
| 당기법인세부채 | 738,897,539 | 33,194,094,554 | |||
| 기타유동부채 | 20 | 928,437,118 | 2,703,376,817 | ||
| 비 유 동 부 채 | 27,060,763,665 | 13,949,589,223 | |||
| 기타금융부채 | 5,6,7,19 | 291,240,587 | 3,657,745,767 | ||
| 순확정급여부채 | 21 | 343,776,421 | - | ||
| 기타비유동부채 | 20 | 129,084,481 | 200,374,481 | ||
| 이연법인세부채 | 22 | 26,296,662,176 | 10,091,468,975 | ||
| 부 채 총 계 | 38,494,079,271 | 57,361,427,385 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 1,25 | 95,369,179,000 | 32,263,719,000 | ||
| 주식발행초과금 | 25 | 692,934,533,138 | 9,577,995,232 | ||
| 기타자본 | 25 | 16,290,208,596 | (3,637,598,765,735) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 25 | - | 2,755,693 | ||
| 이익잉여금 | 26 | 644,758,481,291 | 4,238,128,673,128 | ||
| 자 본 총 계 | 1,449,352,402,025 | 642,374,377,318 | |||
| 부채와 자본총계 | 1,487,846,481,296 | 699,735,804,703 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비지에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영 업 수 익 | 27 | 86,754,835,880 | 5,639,326,482 | ||
| 영 업 비 용 | 28 | (20,663,250,114) | (7,227,898,772) | ||
| 영 업 이 익(손 실) | 66,091,585,766 | (1,588,572,290) | |||
| 기타수익 | 29 | 49,470,280 | 47,127,709 | ||
| 기타비용 | 29 | (5,649,189,214) | (41,048,971) | ||
| 금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익 | 7,30 | 6,388,718,467 | 6,631,771,226 | ||
| 금융수익-기타 | 30 | 3,418,962,278 | 1,558,806,495 | ||
| 금융원가 | 30 | (2,220,383,742) | (1,387,338,086) | ||
| 법인세비용차감전순이익 | 68,079,163,835 | 5,220,746,083 | |||
| 법 인 세 비 용 | 22 | (1,939,611,813) | (1,321,300,972) | ||
| 계속사업 당기순이익 | 66,139,552,022 | 3,899,445,111 | |||
| 중단사업 당기순이익 | 35 | - | 3,504,021,125,872 | ||
| 당 기 순 이 익 | 66,139,552,022 | 3,507,920,570,983 | |||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (199,891,026) | 1,625,753,332 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 21,22,26 | (197,135,333) | 1,625,753,332 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 공정가치 변동 | (2,755,693) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | (109,741,153) | |||
| 매도가능금융자산평가손익 | 22 | - | (109,741,153) | ||
| 총 포 괄 이 익 | 65,939,660,996 | 3,509,436,583,162 | |||
| 주 당 순 이 익 | |||||
| 계속사업주당순이익 | 31 | 788 | 84 | ||
| 중단사업주당순이익 | 31 | - | 75,100 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 25 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비지에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본 | 기타포괄&cr손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2017.1.1(전기초) | 49,547,625,000 | 14,708,996,130 | 16,494,613,398 | (1,325,470,033) | 768,220,206,413 | 847,645,970,908 | |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,507,920,570,983 | 3,507,920,570,983 | |
| 매도가능금융자산평가손익 | 25 | - | - | - | (109,741,153) | - | (109,741,153) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 26 | - | - | - | - | 1,625,753,332 | 1,625,753,332 |
| 총포괄이익 계 | - | - | - | (109,741,153) | 3,509,546,324,315 | 3,509,436,583,162 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 연차배당 | 32 | - | - | - | - | (39,637,857,600) | (39,637,857,600) |
| 자기주식 취득 | 25 | - | - | (222,868,844) | - | - | (222,868,844) |
| 분할로 인한 변동 | 25 | (17,283,906,000) | (5,131,000,898) | (3,653,870,510,289) | 1,437,966,879 | - | (3,674,847,450,308) |
| 2017.12.31(전기말) | 32,263,719,000 | 9,577,995,232 | (3,637,598,765,735) | 2,755,693 | 4,238,128,673,128 | 642,374,377,318 | |
| 2018.1.1(당기초) | 32,263,719,000 | 9,577,995,232 | (3,637,598,765,735) | 2,755,693 | 4,238,128,673,128 | 642,374,377,318 | |
| 회계정책의 변경 | 3 | - | - | - | - | 1,027,594,455 | 1,027,594,455 |
| 2018.1.1(조정당기초) | 32,263,719,000 | 9,577,995,232 | (3,637,598,765,735) | 2,755,693 | 4,239,156,267,583 | 643,401,971,773 | |
| 총포괄이익 | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 66,139,552,022 | 66,139,552,022 | |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융&cr 자산 공정가치 변동 | 25 | - | - | - | (2,755,693) | - | (2,755,693) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 26 | - | - | - | - | (197,135,333) | (197,135,333) |
| 총포괄이익 계 | - | - | - | (2,755,693) | 65,942,416,689 | 65,939,660,996 | |
| 소유주와의 거래 | |||||||
| 연차배당 | 32 | - | - | - | - | (6,451,143,000) | (6,451,143,000) |
| 유상증자 | 25 | 63,105,460,000 | 699,828,613,740 | - | - | - | 762,934,073,740 |
| 자기주식 취득 | 25 | - | - | (85,650) | - | - | (85,650) |
| 감자차손보전 | 25 | - | - | 3,653,889,059,981 | - | (3,653,889,059,981) | - |
| 기타 | - | (16,472,075,834) | - | - | - | (16,472,075,834) | |
| 2018.12.31(당기말) | 95,369,179,000 | 692,934,533,138 | 16,290,208,596 | - | 644,758,481,291 | 1,449,352,402,025 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 25 (당) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 24 (전) 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비지에프 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 25 (당) 기 | 제 24 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 영업활동 현금흐름 | 37,538,937,188 | 356,586,817,065 | |||
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 33 | (1,224,578,085) | 400,344,031,995 | ||
| 이자의 수취 | 7,889,355,339 | 10,756,975,813 | |||
| 법인세의 납부 | (34,925,945,066) | (55,494,190,743) | |||
| 배당금의 수취 | 65,800,105,000 | 980,000,000 | |||
| 투자활동 현금흐름 | (25,082,982,124) | (315,579,750,396) | |||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (238,800,000,000) | (15,000,000,000) | |||
| 당기손익인식금융자산의 감소 | 44,850,157,940 | 48,665,138,474 | |||
| 단기금융상품의 증가 | (941,530,000,000) | (5,666,322,406,850) | |||
| 단기금융상품의 감소 | 1,299,755,400,000 | 5,551,244,897,261 | |||
| 장기금융상품의 증가 | - | (2,000,000) | |||
| 기타유동금융자산의 증가 | (3,685,000) | - | |||
| 기타유동금융자산의 감소 | 3,685,000 | 40,000,000 | |||
| 기타비유동금융자산의 증가 | - | (41,368,573,044) | |||
| 기타비유동금융자산의 감소 | - | 21,212,955,678 | |||
| 매도가능금융자산의 취득 | - | (20,600,000,000) | |||
| 매도가능금융자산의 처분 | - | 1,288,774,699 | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | (30,001,030,254) | (1,781,164,968) | |||
| 관계기업투자주식의 취득 | (138,568,549,776) | - | |||
| 유형자산의 취득 | (672,876,016) | (159,247,171,753) | |||
| 유형자산의 처분 | 15,450,175 | 342,633,231 | |||
| 무형자산의 취득 | (10,126,120) | (19,396,994,400) | |||
| 무형자산의 처분 | - | 317,785,454 | |||
| 투자부동산의 취득 | (20,077,733,073) | - | |||
| 선급금의 증가 | (1,125,000) | (2,818,283,238) | |||
| 미지급금의 감소 | (42,550,000) | (12,155,340,940) | |||
| 재무활동 현금흐름 | (7,093,220,910) | (55,494,183,403) | |||
| 배당금의 지급 | (6,451,143,000) | (39,637,857,600) | |||
| 신주발행비용 | (641,992,260) | - | |||
| 자기주식의 취득 | (85,650) | (222,868,844) | |||
| 인적분할로 인한 현금의 감소 | - | (15,633,456,959) | |||
| 현금및현금성자산의 순증감 | 5,362,734,154 | (14,487,116,734) | |||
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (4,561,312) | |||
| 기초의 현금및현금성자산 | 773,552,204 | 15,265,230,250 | |||
| 기말의 현금및현금성자산 | 6,136,286,358 | 773,552,204 |
첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.주석
| 제 25 (당) 기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 24 (전) 기말 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 비지에프 |
1. 회사의 개요&cr주식회사 비지에프(이하 '당사')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되어 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로에 위치하고 있습니다. 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 95,369백만원이며, 주요 주주는 홍석조(62.53%)입니다. &cr&cr당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. &cr
2. 재무제표 작성기준&cr당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr 당사의 재무제표는 2019년 2월 12일자로 이사회에서 승인되었습니다. 또한, 주석 36에 기재한 수정사항은 2021년 3월 4일자로 이사회에서 승인되었습니다.&cr
(1) 측정기준&cr당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&crㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 &crㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채
&cr(2) 기능통화와 표시통화&cr당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr&cr(3) 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr&cr다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr① 경영진의 판단 &cr재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ 주석 18 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부&cr
② 가정과 추정의 불확실성&cr다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&crㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정&crㆍ주석 17 : 손상검사 - 임차권리금의 회수가능액 추정의 주요 가정&crㆍ주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&crㆍ주석 24 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr
③ 공정가치 측정&cr당사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 당사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어 공정가치평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&crㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&crㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&crㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다.
3. 회계정책의 변경
당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'&cr기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.
동 기준서의 도입과 관련하여 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미치는 재무적 영향은 다음과 같습니다.&cr
가. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정&cr기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품, 당기손익-공정가치 측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr
금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.&cr&crㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.&cr
채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr&crㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.&crㆍ 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
&cr단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.&cr
상기에서 설명한 상각후 원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.&cr&cr최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.&cr
다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가 측정 금융자산 | 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 | 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주에 대한 설명은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 제1039호에 따른 분류 | 제1109호에 따른 분류 | 제1039호에 따른 금액 | 제1109호에 따른 금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후 원가 | 774 | 774 |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후 원가 | 166,625 | 166,625 |
| 단기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 당기손익-공정가치 | 193,000 | 193,000 |
| 매도가능금융자산(유동) | 매도가능금융자산 | 상각후 원가 | 20,000 | 20,000 |
| 기타금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후 원가 | 2,384 | 2,384 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 12,298 | 12,298 |
| 매도가능금융자산(유동) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 476 | 1,001 |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후 원가 | 4,031 | 4,031 |
| 장기금융상품 | 대여금 및 수취채권 | 상각후 원가 | 2 | 2 |
| 매도가능금융자산(비유동) | 매도가능금융자산 | 상각후 원가 | 10 | 10 |
| 매도가능금융자산(비유동) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 23,903 | 24,734 |
| 매도가능금융자산(비유동) | 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 22 | 22 |
&cr동 기준서를 적 용한 결과 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류되었던 44,411백만원 중 24,379백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 당기손익인식금융자산)으 로, 22백만원은 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(재무상태표 계정 : 기타포괄손익인식금융자산)으로 분류 및 측정이 변경되었으며, 20,010백만원은 상각후원가측정금융자산(재무상태표 계정 : 단기금융상품/장기금융상품)으로 분류 및 측정이 변경되었습니다. 이로 인해 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 평가손익 1,028백만원 (법인세효과 반영 후)이 2018년 1월 1일 현재의 기초 이익잉여금에서 조정 되었습니다.
&cr매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으 로 분류 및 측정이 변경됨에 따라 당기 중 동 금융자산의 공정가치 변동에 따른 당기손익을 인식하였으며,당기의 법인세차감전순이익이 이전 회계정책을 적용하였을 경우보다 1,486백만원(법인세효과 반영전) 감소하였습니다.&cr
나. 손상 : 금융자산과 계약자산
기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 동 기준서에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.&cr&cr동 기준서에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 인식합니다. &cr
당사는 동 기준서 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결과 당사가 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.
다. 경과규정&cr기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr&cr당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 기타포괄손익누계액과 이익잉여금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라, 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr&cr최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&crㆍ 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&crㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr
ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr&cr채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr
기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 이익잉여금 기초잔액의 세후 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 2018년 1월 1일 |
| --- | --- |
| 이익잉여금 | |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기업회계 기준서 제1109호 적용효과 | 1,028 |
② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr기업회계기준서 제1115호 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr&cr당사는 그룹계열사를 고객으로 하여 경영관리 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 각 고객사와의 계약을 통해 경영지원용역수익의 제공, 상표권에 대한 접근권한 제공 등과 같은 구별되는 수행의무를 식별합니다. 당사는 계약기간동안 고객에게 경영지원용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr
당사는 동 기준서를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 동 기준서의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일이 포함되는 회계연도의 이익잉여금의 기초잔액을 조정하여 인식하는 수정소급법을 선택하여 적용하되, 경과 규정에 따라 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서를 적용한 결 과 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 없습니다.&cr &cr4. 유의적인 회계정책&cr당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr&cr(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(2) 현금및현금성자산 &cr당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr
(3) 비파생금융자산&cr ① 분류&cr2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6,7 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr② 측정&cr당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr&cr1) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. &cr&cr가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. &cr
나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '기타손익' 으로 표시하고 손상차손은 '기타비용' 으로 표시합니다. &cr&cr다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다.
2) 지분상품&cr당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다&cr &cr③ 손상 &cr 가) 금융상품과 계약자산&cr 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 로 측정하는 채무상품&cr
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
&cr매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr&cr금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr&cr당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr&cr당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr&cr12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr&cr기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. &cr
나) 기대신용손실의 측정&cr 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr
다) 신용이 손상된 금융자산&cr 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정 미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr 라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr &cr기 타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. &cr&cr 마) 제각&cr 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr
④ 제거 &cr당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.&cr
⑤ 금융상품의 상계 &cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
⑥ 당기에 신규로 적용한 회계정책 &cr당사는 기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 자본에 반영하는 방법으로 적용하였습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 이전의 회계정책에 따른 것입니다.(회계정책 변경에 따른 영향의 상세 정보는 주석 3 참조)
(4) 파생상품&cr파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(5) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
당기 및 전기의 추정 내용연수은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용년수 | 구분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 30 ~ 50년 | 구축물 | 20년 |
| 시설인테리어 | 5년 | 차량운반구 | 5년 |
| 공구기구비품 | 3 ~ 5년 | 기타의유형자산 | 5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr(6) 무형자산 &cr무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr
무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 | 내용년수 | 구분 | 내용년수 |
|---|---|---|---|
| 임차권리금 | 5년 | 산업재산권 | 5~10년 |
| 기타무형자산 | 5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr
(7) 정부보조금&cr정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr
(8) 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(9) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. &cr
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr&cr자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(10) 리스
당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.
① 금융리스
당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.
&cr금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
② 운용리스
운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.
③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정
약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.
약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정 대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.
(11) 비파생금융부채&cr당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.&cr&cr① 당기손익인식금융부채&cr금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr&cr당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 기타금융부채&cr당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr&cr③ 금융부채의 제거&cr당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr&cr금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr(12) 금융보증계약 &cr당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. &cr&cr① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 &cr② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr
(13) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
&cr확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.
&cr 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 장기종업원급여&cr기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말 부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다.&cr
(14) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr
(15) 외화&cr① 외화거래&cr재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr② 해외사업장&cr해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.
&cr해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(16) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
&cr당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.&cr
(17) 수익&cr① 고객과의 계약에서 생기는 수익
당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 최초적용효과는 주석 3에 기술되어 있습니다.&cr &cr② 임대수익&cr투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.&cr&cr③ 배당수익&cr배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr
(18) 금융수익과 비용
금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다.
&cr유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr
(19) 법인세 &cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr&cr당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. &cr
(20) 주당이익
당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. &cr
(21) 중단사업 &cr당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역&cr- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부&cr- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업&cr&cr중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr&cr(22) 당사는 2018년 1월 1일부터 영업외손익으로 분류되던 배당수익 등을 영업수익으로 분류를 변경하였습니다. 이에 따라 전기 포괄손익계산서에서 배당수익 등이 영업수익으로 재분류되었으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산에 영향을 미치지 않습니다. &cr
(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.
기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평 가'를 대체할 예정입니다. 당사는 동 기준서를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr&cr동 기준서는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.
&cr리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.&cr&cr리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.&cr
리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.&cr&cr 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 당사는 동 기준서 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2019년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다.&cr&cr다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr
5. 재무위험관리&cr(1) 재무위험 관리요소 &cr 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr
1) 시장위험 &cr① 외환위험 &cr당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.
&cr② 가격위험
당사는 재무상태표 상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 금융상품의 가격위험에 노출되어 있습니다. 가격위험을 관리하기 위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.
&cr보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 공정가치가 10% 변동할 경우 당사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 지수 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | 상승시 | 17,685 | 932 | 17,685 | 932 |
| 하락시 | (17,685) | (932) | (17,685) | (932) |
③ 이자율위험&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr&cr당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다.&cr
2) 신용위험
신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의수취채권은 대부분 종속기업 등 특수관계자에 대한 채권이며, 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 특수관계자로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 6,128 | 770 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 219,408 | 12,298 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 9,881 | - |
| 단기금융상품 | 21,400 | 359,625 |
| 장기금융상품 | 12 | 2 |
| 기타금융자산(유동)(*1) | 929 | 2,384 |
| 매도가능금융자산(유동) | - | 20,000 |
| 매도가능금융자산(비유동) | - | 20,000 |
| 매출채권(*1) | 4,944 | 4,031 |
| 금융보증계약(*2) | 12,000 | 36,000 |
| 합 계 | 274,702 | 455,110 |
&cr (*1) 매출채권과 기타금융자산은 연체되거나 손상되지 않았습니다.&cr&cr(*2) 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원을 차입하였으며, 해당 계약을 위해 당사가 지급보증을 제공한 금액입니다.&cr&cr ① 매출채권&cr당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. &cr&cr고객의 대부분은 관계사이며 이들로부터 손실은 거의 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 신용등급, 부도실적을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.&cr&cr ② 채무증권&cr당 사가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한 것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다.&cr &cr당사는 투자 금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.&cr&cr③ 현금 및 현금성자산&cr당사의 현금및현금등가물은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.&cr&cr현금 및현금등가물에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금등가물의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 당사는 현금및현금등가물의 기대신용손실평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.&cr &cr④ 보증&cr당사는 종속기업에게만 보증을 제공하고 있으며, 당기말 현재 종속기업 한 곳에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr
3) 유동성 위험
당사는 미 사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.&cr
당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | ||||
| 금융보증계약(*1) | - | 12,000 | - | - |
| 미지급금 | 3,787 | - | - | - |
| 미지급비용 | 442 | - | - | - |
| 보증금(*2) | 5,423 | - | - | 200 |
| 합 계 | 9,652 | 12,000 | - | 200 |
&cr(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.&cr&cr(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.&cr
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년에서&cr2년 이하 | 2년에서&cr5년 이하 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타금융부채 | |||
| 금융보증계약(*1) | 24,000 | - | 12,000 |
| 미지급금 | 4,615 | - | - |
| 미지급비용 | 419 | - | - |
| 보증금(*2) | 2,400 | 3,254 | - |
| 합 계 | 31,434 | 3,254 | 12,000 |
&cr(*1) 금융보증을 제공한 전체 총액입니다.&cr&cr(*2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.
&cr(2) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 점감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채총계(B) | 38,494 | 57,361 |
| 자본총계(C) | 1,449,352 | 642,374 |
| 부채비율(A = B / C) | 2.66% | 8.93% |
6. 공정가치 측정 &cr(1) 금융상품 종류별 공정가치 &cr당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가 측정 금융자산(*1) | ||||
| 현금및현금성자산 | 6,136 | 6,136 | 774 | 774 |
| 장단기금융상품 | 21,412 | 21,412 | 359,627 | 359,627 |
| 기타금융자산 | 929 | 929 | 2,384 | 2,384 |
| 합 계 | 28,477 | 28,477 | 362,785 | 362,785 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | 233,308 | 233,308 | 12,298 | 12,298 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | ||||
| 매도가능금융자산(*2) | - | - | 40,022 | 40,022 |
| 상각후원가 측정 금융부채 | ||||
| 기타금융부채 | 10,057 | 10,057 | 11,172 | 11,172 |
&cr(*1) 매출채권 등 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다. &cr&cr(*2) 전기말 현재 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에는 원가로 측정하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 229,289 | 4,019 | 233,308 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익인식금융자산 | - | 12,298 | - | 12,298 |
| 매도가능금융자산 | 22 | 40,000 | - | 40,022 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 &cr당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기와 전기중 수준 1과 수준 2간의 이동내역은 없으며, 당기 중 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 당기 |
| --- | --- |
| 기초금액 | - |
| 회계정책변경효과(*) | 5,735 |
| 취득 | 600 |
| 처분 | (830) |
| 당기손익인식액 | (1,486) |
| 기말금액 | 4,019 |
&cr(*) 2018년 1월 1일 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 원가로 측정한 투자조합에 대한 투자를 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류하였습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수 &cr 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치 및 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.&crⓛ 당기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | |||
| 수익증권 | 229,289 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 투자조합 | 4,019 | 3 | 조합 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 공정가치 | 수준 | 가치평가기법 |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | |||
| 수익증권 | 12,298 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
| 매도가능금융자산 | |||
| 금융채 | 40,000 | 2 | 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 |
7. 범주별 금융상품
(1) 금융자산 &cr당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기말
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr측정 금융자산 | 상각후원가&cr측정 금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 6,136 | 6,136 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 219,743 | - | 219,743 |
| 당기손익인식금융자산(비유동) | 13,565 | - | 13,565 |
| 단기금융상품 | - | 21,400 | 21,400 |
| 장기금융상품 | - | 12 | 12 |
| 기타금융자산(유동) | - | 929 | 929 |
| 매출채권 | - | 4,944 | 4,944 |
| 합 계 | 233,308 | 33,421 | 266,729 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및&cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | - | 774 | - | 774 |
| 당기손익인식금융자산(유동) | 12,298 | - | - | 12,298 |
| 단기금융상품 | - | 359,625 | - | 359,625 |
| 장기금융상품 | - | 2 | - | 2 |
| 기타금융자산(유동) | - | 2,384 | - | 2,384 |
| 매도가능금융자산 | - | - | 44,411 | 44,411 |
| 매출채권 | - | 4,031 | - | 4,031 |
| 합 계 | 12,298 | 366,816 | 44,411 | 423,525 |
(2) 금융부채 &cr당기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | 상각후원가로&cr측정하는 금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 기타금융부채(유동) | 9,766 | 7,514 |
| 기타금융부채(비유동) | 291 | 3,658 |
| 합 계 | 10,057 | 11,172 |
(3) 금융상품 범주별 순손익 &cr당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익 | 1,326 | 282 |
| 매도가능금융자산 | ||
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 719 |
| 이자수익 | - | 49 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | (741) |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 6,389 | 6,583 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (127) | (88) |
8. 금융자산의 신용건전성 &cr 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 신용건전성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 | ||
| 그룹 3 | 1 | 7 |
| 그룹 5 | 4,943 | 4,024 |
| 합 계 | 4,944 | 4,031 |
| 당기손익인식금융자산 | ||
| 그룹 1 | 229,289 | 12,298 |
| 합 계 | 229,289 | 12,298 |
| 현금및현금성자산 | ||
| 그룹 1 | 6,128 | 769 |
| 합 계 | 6,128 | 769 |
| 금융상품 | ||
| 그룹 1 | 21,412 | 359,627 |
| 합 계 | 21,412 | 359,627 |
| 기타금융자산 | ||
| 그룹 1 | 230 | 1,731 |
| 그룹 2 | 58 | - |
| 그룹 3 | - | 1 |
| 그룹 5 | 641 | 652 |
| 합 계 | 929 | 2,384 |
| 매도가능금융자산 | ||
| 그룹 1 | - | 40,000 |
| 합 계 | - | 40,000 |
&cr그룹 1 : 신용등급이 높은 국내 금융기관
그룹 2 : 신용등급이 높은 국내 거래처
그룹 3 : 신용등급은 없으나 담보가 설정되어 있는 거래처
그룹 4 : 신용등급은 없으나 과거 부도 경험이 없는 거래처
그룹 5 : 특수관계자&cr
9. 현금및현금성자산 &cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | 8 | 4 |
| 보통예금 | - | 9 |
| RP 등 | 6,128 | 761 |
| 합 계 | 6,136 | 774 |
10. 장단기금융상 품 &cr당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 21,400 | 45,000 |
| CD | - | 5,000 |
| CP | - | 309,625 |
| 합 계 | 21,400 | 359,625 |
| 장기금융상품 | ||
| 당좌개설보증금(*) | 2 | 2 |
| 한국편의점협회 | 10 | - |
| 합 계 | 12 | 2 |
&cr(*) 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.
11. 매도가능금융자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 | ||||
| 상장주식 | - | - | - | 22 |
| 출자금 | - | - | 476 | 3,913 |
| 채무상품 | ||||
| 금융채 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 합 계 | - | - | 20,476 | 23,935 |
&cr 기업회계기준서 제1109호 적용으로 당 기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장단기금융상품으로 분류하였습니다. &cr(주석 3 참고)&cr
(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 44,411 | 55,700 |
| 취득 | - | 20,600 |
| 상각 | - | (149) |
| 대체(*1) | (44,411) | - |
| 처분 | - | (570) |
| 공정가치변동액 | - | (145) |
| 손상차손 | - | (741) |
| 외화환산 | - | (756) |
| 분할로 인한 변동(*2) | - | 18 |
| 분할로 인한 변동(*3) | - | (29,546) |
| 기말금액 | - | 44,411 |
| 취득원가 | - | 46,888 |
| 손상차손누계액 | - | (2,480) |
| 공정가치변동액누계액 | - | 3 |
| 기말금액 | - | 44,411 |
(*1) 기업회계기준서 제1109호 적용으로 당 기초부터 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 장단기금융상품으로 분류하였습니다. (주석 3 참고)&cr&cr(*2) 전기 중 인적분할로 인하여 자기주식에서 대체된 금액입니다. &cr&cr(*3) 전기 중 인적분할로 인하여 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전된 금액입니다. &cr
12. 매출채권&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 매출채권 (*) | 4,944 | 4,031 |
| 대손충당금 | - | - |
| 매출채권 (순액) | 4,944 | 4,031 |
&cr(*) 매출채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다. &cr
(2) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 330 |
| 대손상각비 | - | 16 |
| 제각 | - | (122) |
| 분할로 인한 변동 | - | (224) |
| 기말금액 | - | - |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 포괄손익계산서 상 ' 판 매비와관리비' 에포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로제각하고 있습니다. 손상된 채권에 대해 당사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.&cr&cr대손충당금은 전기 중 인적분할로 인하여 전액 분할신설회사인 (주)비지에프리테일로 이전되었습니다.&cr
13. 기타금융자산 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | 699 | - | 653 | - |
| 미수수익 | 230 | - | 1,731 | - |
| 합 계 | 929 | - | 2,384 | - |
&cr(2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | - | 78 |
| 기타의대손상각비 | - | (20) |
| 제각 | - | (58) |
| 기말금액 | - | - |
&cr기타금융자산의 대손충당금은 전액 미수금에 대한 것입니다.&cr
14. 기타자산 &cr당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | - | 1 | - | 45 |
| 선급비용 | 456 | 152 | 154 | 549 |
| 합 계 | 456 | 153 | 154 | 594 |
&cr15. 유형자산
(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설&cr인테리어 | 차량운반구 | 공구기구&cr비품 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 35,168 | 6,511 | 305 | 248 | - | 293 | 121 | - | 42,646 |
| 취득 | - | - | 15 | 425 | - | 162 | - | 70 | 672 |
| 처분 | - | - | - | - | - | (16) | - | - | (16) |
| 감가상각 | - | (137) | (20) | (118) | - | (133) | - | - | (408) |
| 대체(*1) | (14,879) | (1,125) | - | - | - | - | - | - | (16,004) |
| 기말 | 20,289 | 5,249 | 300 | 555 | - | 306 | 121 | 70 | 26,890 |
| 취득원가 | 20,289 | 5,992 | 439 | 871 | - | 1,814 | 121 | 70 | 29,596 |
| 감가상각누계액 | - | (743) | (139) | (316) | - | (1,508) | - | - | (2,706) |
| 기말 | 20,289 | 5,249 | 300 | 555 | - | 306 | 121 | 70 | 26,890 |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설&cr인테리어 | 차량운반구 | 공구기구&cr비품 | 기타의&cr유형자산 | 건설중인&cr자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 85,448 | 30,068 | 934 | 91,592 | 11 | 132,475 | 111 | 686 | 341,325 |
| 취득 | 14,144 | 5,874 | 183 | 53,334 | - | 81,858 | 10 | 3,846 | 159,249 |
| 처분 | (27) | (389) | - | (1,427) | - | (317) | - | - | (2,160) |
| 감가상각 | - | (648) | (57) | (30,422) | (4) | (45,497) | - | - | (76,628) |
| 대체(*1) | (23,083) | (2,434) | 22 | 38 | - | 21 | - | (480) | (25,916) |
| 기타(*2) | - | - | - | 1,793 | - | - | - | - | 1,793 |
| 매각예정자산 대체 | (9,527) | (1,474) | (5) | - | - | - | - | - | (11,006) |
| 분할로 인한 변동 | (31,787) | (24,486) | (772) | (114,660) | (7) | (168,247) | - | (4,052) | (344,011) |
| 기말 | 35,168 | 6,511 | 305 | 248 | - | 293 | 121 | - | 42,646 |
| 취득원가 | 35,168 | 7,482 | 424 | 446 | - | 1,676 | 121 | - | 45,317 |
| 감가상각누계액 | - | (971) | (119) | (198) | - | (1,383) | - | - | (2,671) |
| 기말 | 35,168 | 6,511 | 305 | 248 | - | 293 | 121 | - | 42,646 |
&cr(*1) 당기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다.&cr&cr(*2) 복구충당부채 설정으로 인한 시설인테리어 증가액으로 구성되어 있습니다.
&cr(2) 당사의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr
(3) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역&cr① 당기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,961 | 1,800 | 예수보증금 | 1,500 | (주)대구은행 |
| 건물 | 5,280 |
② 전기말
| (단위:백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보설정금액 | 관련 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 28,961 | 1,800 | 예수보증금 | 1,500 | (주)대구은행 |
| 건물 | 5,431 |
16. 투자부동산 &cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 건물 | 합계 | 토지 | 건물 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 44,107 | 4,329 | 48,436 | 21,024 | 1,549 | 22,573 |
| 취득 | 17,332 | 2,746 | 20,078 | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (169) | (169) | - | (53) | (53) |
| 대체(*) | 14,879 | 1,125 | 16,004 | 23,083 | 2,833 | 25,916 |
| 기말 | 76,318 | 8,031 | 84,349 | 44,107 | 4,329 | 48,436 |
| 취득원가 | 76,318 | 9,987 | 86,305 | 44,107 | 5,751 | 49,858 |
| 감가상각누계액 | - | (1,956) | (1,956) | - | (1,422) | (1,422) |
| 기말 | 76,318 | 8,031 | 84,349 | 44,107 | 4,329 | 48,436 |
&cr(*) 당기와 전기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다.
&cr(2) 당사의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 2,577백만원(전기: 883백만원)이며, 관련 비용은 1,695백만원(전기: 536백만원)입니다.
17. 무형자산 &cr(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차권리금 | 산업재산권 | 기타&cr무형자산 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | - | 34 | 212 | 1,176 | 1,422 |
| 취득 | - | 6 | 4 | - | 10 |
| 처분 | - | (1) | - | - | (1) |
| 상각 | - | (17) | (44) | - | (61) |
| 대체 | - | 38 | - | - | 38 |
| 기말 | - | 60 | 172 | 1,176 | 1,408 |
| 취득원가 | - | 139 | 900 | 1,176 | 2,215 |
| 상각누계액 | - | (79) | (728) | - | (807) |
| 기말 | - | 60 | 172 | 1,176 | 1,408 |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 임차권리금 | 산업재산권 | 기타&cr무형자산 | 회원권 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 25,862 | 153 | 11,658 | 9,845 | 47,518 |
| 취득 | 17,865 | 46 | 2,487 | - | 20,398 |
| 처분 | (254) | - | - | - | (254) |
| 상각 | (8,666) | (50) | (3,962) | - | (12,678) |
| 손상 | (664) | - | - | - | (664) |
| 손상환입 | 169 | - | - | - | 169 |
| 분할로 인한 변동 | (34,312) | (115) | (9,971) | (8,669) | (53,067) |
| 기말 | - | 34 | 212 | 1,176 | 1,422 |
| 취득원가 | - | 96 | 896 | 1,176 | 2,168 |
| 상각누계액 | - | (62) | (684) | - | (746) |
| 기말 | - | 34 | 212 | 1,176 | 1,422 |
(2) 당사의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. &cr&cr(3) 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다.
&cr18. 종속기업 및 관계기업투자 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 설립국가 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)비지에프보험서비스 | 대한민국 | 100.00 | 108 | 100.00 | 108 |
| (주)비지에프네트웍스 | 대한민국 | 100.00 | 30,318 | 100.00 | 30,318 | |
| (주)비지에프휴먼넷 | 대한민국 | 100.00 | 4,599 | 100.00 | 10,229 | |
| (주)비지에프포스트 | 대한민국 | 79.45 | 6,328 | 79.45 | 6,328 | |
| (주)사우스스프링스 | 대한민국 | 94.83 | 130,100 | 94.83 | 130,100 | |
| (주)헬로네이처 | 대한민국 | 50.10 | 30,001 | - | - | |
| 소 계 | 201,454 | 177,083 | ||||
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 대한민국 | 30.00 | 902,163 | - | - |
| 동부로지스(주) | 대한민국 | 30.00 | 1,008 | 30.00 | 1,008 | |
| 하이로지스(주) | 대한민국 | 35.00 | 1,326 | 35.00 | 1,326 | |
| (주)화인로지텍 | 대한민국 | 40.00 | 1,909 | 40.00 | 1,909 | |
| 소 계 | 906,406 | 4,243 | ||||
| 합 계 | 1,107,860 | 181,326 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 181,326 | 220,234 |
| 취득(*1) | 932,145 | 1,781 |
| 대체(*1) | 19 | - |
| 손상차손(*2) | (5,630) | - |
| 분할로 인한 변동(*3) | - | (40,689) |
| 기말 | 1,107,860 | 181,326 |
&cr (*1) 당사는 당기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 763,577백만원에 추가 취득하였으며, 기존 보유지분 19백만원을 매도가능금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다. 또한 (주)비지에프리테일 보통주식 4.44%를 138,567백만원에 추가로 취득하였습니다. &cr&cr당기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 30,001백만원에 취득하였으며, 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)와 주주간계약을 체결하였습니다. (주석 24 참고)&cr &cr전기 중 미래 성장성 및 투자가치 등 내부 투자의사결정에 따라 (주)비지에프포스트보통주식 14.56%를 1,781백만원에 추가 취득하였습니다.&cr&cr (*2) 당사는 당기 중 (주)비지에프휴먼넷의 영업손실이 누적됨을 고려하여 순공정가치와 장부금액의 차이분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. &cr&cr (*3) 전기 중 인적분할에 따라 (주)비지에프로지스 보통주식 100%, (주)비지에프푸드보통주식 100%를 분할신설회사 (주)비지에프리테일로 이전하였으며, 그 장부가액은40,689백만원입니다.
19. 기타금융부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미지급금 | 3,787 | - | 4,614 | - |
| 미지급비용 | 442 | - | 419 | - |
| 보증금 | 5,341 | 139 | 2,387 | 3,114 |
| 금융보증부채(*1) | 196 | 152 | 94 | 544 |
| 합 계 | 9,766 | 291 | 7,514 | 3,658 |
(*1) 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스의 차입과 관련하여 지급보증을 제공함에 따라 인식한 금액입니다. &cr
20. 기타부채 &cr당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 예수금 | 847 | - | 2,690 | - |
| 선수수익 | 81 | 60 | 13 | 140 |
| 장기종업원급여부채 | - | 69 | - | 60 |
| 합 계 | 928 | 129 | 2,703 | 200 |
21. 순확정급여자산(부채)&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | (8,839) | (7,881) |
| 사외적립자산의 공정가치 | 8,495 | 9,512 |
| 재무상태표상 순확정급여자산(부채) | (344) | 1,631 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 7,881 | 68,117 |
| 당기근무원가 | 1,060 | 8,970 |
| 이자비용 | 283 | 1,818 |
| 보험수리적손익: | ||
| - 인구통계적가정의 변동 | 50 | 3 |
| - 경험적 조정 | (188) | (2,449) |
| - 할인율 변동 | 159 | (358) |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (36) | (4,307) |
| 계열사간 전출입으로 인한 효과 | (370) | - |
| 분할로 인한 변동 | - | (63,913) |
| 기말금액 | 8,839 | 7,881 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 9,512 | 68,133 |
| 이자수익 | 343 | 1,818 |
| 재측정요소: | ||
| - 사외적립자산의 수익 | (239) | (660) |
| 기여금: | ||
| - 사용자 | - | 7,423 |
| 제도에서의 지급: | ||
| - 급여의 지급 | (113) | (3,414) |
| - 국민연금전환금의 지급 | - | (4) |
| 계열사 간 전출입으로 인한 효과 | (1,008) | 150 |
| 분할로 인한 변동 | - | (63,934) |
| 기말금액 | 8,495 | 9,512 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공시가격 | 구성비(%) | 공시가격 | 구성비(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 확정이율보장형금융상품 | 8,495 | 100.0 | 9,512 | 100.0 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기근무원가 | 1,060 | 8,970 |
| 순이자원가 | (60) | - |
| 종업원급여에 포함된 총 비용(*) | 1,000 | 8,970 |
&cr(*) 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(6) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.27% | 3.68% |
| 임금상승률 | 4.13% | 4.10% |
&cr(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 할인율 | 1.00% | (461) | 538 |
| 임금상승률 | 1.00% | 543 | (473) |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.
(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 &cr당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr&cr2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,123백만원입니다.
당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년~10년미만 | 10년이상 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 급여지급액 | 287 | 299 | 969 | 2,257 | 13,721 | 17,533 |
&cr확정급여채무의 가중평균만기는 10.98년 입니다.&cr
22. 법인세비용 및 이연법인세 &cr (1) 당기와 전기 중 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 2,502 | 57,332 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (31) | (103) |
| 총당기법인세 | 2,471 | 57,229 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (531) | (3,816) |
| 법인세비용 | ||
| 계속사업 법인세비용 | 1,940 | 1,321 |
| 중단사업 법인세비용 | - | 52,092 |
| 총법인세비용 | 1,940 | 53,413 |
(2) 당사의 법인세비용차감전이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | ||
| 계속사업법인세비용차감전순이익 | 68,079 | 5,221 |
| 중단사업법인세비용차감전순이익 | - | 3,556,113 |
| 총법인세비용차감전순이익 | 68,079 | 3,561,334 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 16,013 | 861,381 |
| 조정사항: | ||
| - 세무상 과세되지 않는 수익 | (15,476) | (807,951) |
| - 세무상 차감되지 않는 비용 | 69 | 46 |
| - 세액공제 | (24) | (113) |
| - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 | (31) | (103) |
| - 기타 | 1,389 | 153 |
| 조정사항 계 | (14,073) | (807,968) |
| 법인세비용 | ||
| 계속사업 법인세비용 | 1,940 | 1,321 |
| 중단사업 법인세비용 | - | 52,092 |
| 총법인세비용 | 1,940 | 53,413 |
&cr당사의 계속사업의 평균유효세율은 2.85%(전기: 25.30%)입니다.
&cr(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (260) | 63 | (197) | 2,145 | (519) | 1,626 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | (4) | 1 | (3) | - | - | - |
| 매도가능금융자산평가손익 | - | - | - | (145) | 35 | (110) |
| 합 계 | (264) | 64 | (200) | 2,000 | (484) | 1,516 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 3,120 | 3,093 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 103 | 98 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (29,128) | (12,791) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (391) | (491) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (26,296) | (10,091) |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr ① 당기
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 회계정책변경 | 기타(*) | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | (184) | 131 | 63 | - | - | 10 |
| 토지재평가 | (10,093) | - | - | - | - | (10,093) |
| 미지급비용 | 98 | 5 | - | - | - | 103 |
| 매도가능금융자산 | 599 | - | - | (599) | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 | - | - | 1 | (1) | - | - |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | - | 293 | - | 272 | - | 565 |
| 관계기업투자주식 | - | - | - | - | (16,472) | (16,472) |
| 기타 | (511) | 102 | - | - | - | (409) |
| 합 계 | (10,091) | 531 | 64 | (328) | (16,472) | (26,296) |
&cr (*) 당기 중 유상증자를 통해 취득한 관계기업과 관련하여 이연법인세부채를 인식하고 상대계정으로 주식발행초과금을 감소시켰습니다. &cr
② 전기
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 분할로 인한 변동 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 순확정급여부채 | (986) | 386 | (519) | 935 | (184) |
| 토지재평가 | (12,562) | 3 | - | 2,466 | (10,093) |
| 미지급비용 | 1,348 | 2,907 | - | (4,157) | 98 |
| 매도가능금융자산 | 1,033 | 42 | 35 | (511) | 599 |
| 기타 | 1,519 | 478 | - | (2,508) | (511) |
| 합 계 | (9,648) | 3,816 | (484) | (3,775) | (10,091) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채가 인식되지 않은 종속기업, 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 종속기업투자 등 | (4,724) | (10,354) |
23. 운용리스계약&cr당사는 부동산을 임대하는 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 최 소리스료 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 2,216 |
| 1년~5년 | 1,155 |
| 5년 초과 | 1,307 |
| 합 계 | 4,678 |
&cr당기에 운용리스계약과 관련하여 인식한 리스료는 2,577백만원 입니다. &cr
24. 우발부채와 약정사항 &cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정은 없습니다.
(2) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로서 소송가액은 556백만원입니다. 당사의 경영진은 상기의 소송결과가 당사의 재무상태에 중요한영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
&cr(3) 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석 34 참고)&cr
(4) 장기금융상품 2백만원(전기말: 2백만원)은 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다.&cr
(5) 당사의 유형자산 및 투자부동산 중 본사 건물은 임대보증금에 대하여 1,800백만원(전기말: 1,800백만원)이 담보로 설정되어 있습니다.
&cr(6) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.&cr&cr(7) 당사는 2018년 6월에 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하였으며, (주)헬로네이처의 나머지 주식을 소유하고 있는 십일번가(주)와 당사는 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 동반매도참여권(Tag-Along), 동반매각요구권(Drag-along Right), 매수청구권(call option), 추가출자의무(상호간 합의 시 총 400억원 한도 내에서 지분비율로 출자)가 포함 된 주주간계약을 체결하고 있습니다.
&cr
25. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본 및 기타포괄손익누계액&cr(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식수는 보통주식 95,369천주(전기 : 32,264천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금 | 발행주식수(주) | 액면가액(원) | 자본금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 32,263,719 | 1,000 | 32,264 | 49,547,625 | 1,000 | 49,548 |
| 유상증자 | 63,105,460 | 1,000 | 63,105 | - | - | - |
| 분할로 인한 변동 | - | - | - | (17,283,906) | 1,000 | (17,284) |
| 기말 | 95,369,179 | 1,000 | 95,369 | 32,263,719 | 1,000 | 32,264 |
(3) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 9,578 | 14,709 |
| 유상증자 | 699,829 | - |
| 분할로 인한 변동 | - | (5,131) |
| 기타(*) | (16,472) | - |
| 기말 | 692,935 | 9,578 |
&cr (*) 당기 중 유상증자를 통해 취득한 관계기업과 관련하여 이연법인세부채를 인식하고 상대계정으로 주식발행초과금을 감소시켰습니다. &cr &cr(4) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자본항목 | 감자차손 | 자기주식(*) | 합 계 | 기타자본항목 | 감자차손 | 자기주식(*) | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 16,548 | (3,653,889) | (258) | (3,637,599) | 16,548 | - | (53) | 16,495 |
| 자기주식의 취득 | - | - | - | - | - | - | (223) | (223) |
| 감자차손의 보전 | - | 3,653,889 | - | 3,653,889 | - | - | - | - |
| 분할로 인한 변동 | - | - | - | - | - | (3,653,889) | 18 | (3,653,871) |
| 기말 | 16,548 | - | (258) | 16,290 | 16,548 | (3,653,889) | (258) | (3,637,599) |
&cr(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 8,007주(전기말 : 8,004주)입니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정&cr금융자산평가손익 | 매도가능금융자산&cr평가손익 | |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 3 | (1,325) |
| 변동 | (3) | (110) |
| 분할로 인한 변동 | - | 1,438 |
| 기말 | - | 3 |
26. 이익잉여금 &cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 법정적립금(*1) | 16,996 | 16,351 |
| 임의적립금(*2) | 735 | 735 |
| 미처분이익잉여금 | 627,027 | 4,221,043 |
| 합 계 | 644,758 | 4,238,129 |
(*1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr&cr(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다.
(2) 이익잉여금처분계산서 &cr당사의 당기 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2018년 3월 30일)
| (단위: 백만원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 미처분이익잉여금 | 627,027 | 4,221,042 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 560,057 | 711,496 | ||
| 회계정책의 변경 | 1,028 | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (197) | 1,626 | ||
| 당기순이익 | 66,139 | 3,507,920 | ||
| 이익잉여금처분액 | (3,671) | (3,660,985) | ||
| 이익준비금 | 334 | 645 | ||
| 배당금&cr (현금배당주당배당금(률):&cr 당기 35원 (3.5%)&cr 전기 200원 (20%)) | 3,337 | 6,451 | ||
| 감자차손보전 | - | 3,653,889 | ||
| 차기이월 미처분이익잉여금 | 623,356 | 560,057 |
27. 수익 &cr(1) 수익원천
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | 18,157 | 3,658 |
| 이외 수익 | 68,598 | 1,981 |
| 합 계 | 86,755 | 5,639 |
&cr당사의 주요 수익은 그룹계열사를 고객으로 하여 경영관리 서비스 제공에 따른 상표권수익 등과 그룹계열사를 통해 수령하는 배당금입니다. &cr&cr(2) 수익의 구분
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 수익구분 | ||
| 상표권수익 | 11,469 | 1,862 |
| 경영지원용역수익 | 6,688 | 1,796 |
| 배당금수익 | 65,800 | 980 |
| 임대수익 | 2,705 | 970 |
| 기타수익 | 93 | 31 |
| 합 계 | 86,755 | 5,639 |
| 수익인식시기 | ||
| 한 시점에 이행 | - | - |
| 기간에 걸쳐 이행 | 18,157 | 3,658 |
| 이외 수익 | 68,598 | 1,981 |
| 합 계 | 86,755 | 5,639 |
&cr(3) 수행의무와 수익인식 정책&cr당사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 수익인식 정책은 주석 3을 참고하시기 바랍니다.
28. 영업비용 &cr당기와 전기 중 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 10,164 | 4,341 |
| 퇴직급여 | 1,000 | 416 |
| 복리후생비 | 936 | 32 |
| 여비교통비 | 299 | 164 |
| 수도광열비 | 297 | 100 |
| 세금과공과 | 970 | 275 |
| 리스료 | 140 | 115 |
| 감가상각비(*) | 577 | 404 |
| 무형자산상각비 | 61 | 42 |
| 광고선전비 | 1,882 | 50 |
| 지급수수료 | 3,163 | 953 |
| 기타 | 1,174 | 336 |
| 합 계 | 20,663 | 7,228 |
&cr(*) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다.&cr
29. 기타수익과 기타비용 &cr당기와 전기 중 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.&cr① 기타수익
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기타의수입수수료 | 14 | - |
| 잡이익 | 35 | 47 |
| 합 계 | 49 | 47 |
② 기타비용
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기부금 | 17 | 3 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,630 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 2 |
| 무형자산처분손실 | 1 | - |
| 투자자산처분손실 | - | 2 |
| 잡손실 | 1 | 34 |
| 합 계 | 5,649 | 41 |
30. 금융수익과 금융원가 &cr당기와 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr① 금융수익
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익 | 6,389 | 6,632 |
| 금융수익-기타 | ||
| 당기손익인식금융자산평가 및 처분이익 | 3,129 | 282 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 719 |
| 금융보증수익 | 290 | 558 |
| 소 계 | 3,419 | 1,559 |
| 합 계 | 9,808 | 8,191 |
&cr② 금융원가
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자비용 | 127 | 88 |
| 당기손익인식금융자산평가 및 처분손실 | 1,803 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 741 |
| 금융보증비용 | 290 | 558 |
| 합 계 | 2,220 | 1,387 |
31. 주당순이익
(1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 해당기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익: | ||
| 계속사업 당기순이익 | 66,139,552,022 | 3,899,445,111 |
| 중단사업 당기순이익 | - | 3,504,021,125,872 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*) | 83,950,324 | 46,658,283 |
| 기본주당이익: | ||
| 계속사업 주당순이익 | 788 | 84 |
| 중단사업 주당순이익 | - | 75,100 |
&cr(*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.&cr① 당기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통유통주식수(*) | 2018-01-01 | 2018-12-31 | 365 | 32,255,715 | 11,773,335,975 |
| 유상증자 | 2018-03-08 | 2018-12-31 | 299 | 63,105,460 | 18,868,532,540 |
| 자기주식 취득 | 2018-11-09 | 2018-12-31 | 53 | (1) | (53) |
| 자기주식 취득 | 2018-11-14 | 2018-12-31 | 48 | (1) | (48) |
| 자기주식 취득 | 2018-11-23 | 2018-12-31 | 39 | (1) | (39) |
| 합 계 | 365 | 95,361,172 | 30,641,868,375 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 83,950,324 |
(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다. &cr
② 전기
| (단위: 주) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내용 | 시작일 | 종료일 | 일수 | 유통보통주식수 | 적수 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초보통유통주식수(*) | 2017-01-01 | 2017-12-31 | 365 | 49,547,322 | 18,084,772,530 |
| 인적분할 | 2017-11-01 | 2017-12-31 | 61 | (17,283,800) | (1,054,311,800) |
| 자기주식 취득 | 2017-12-08 | 2017-12-31 | 24 | (7,807) | (187,368) |
| 합 계 | 365 | 32,255,715 | 17,030,273,362 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 총적수/총일수 | 46,658,283 |
(*) 자기주식수가 차감되어 있습니다. &cr&cr(2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
&cr32. 배당금
당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 6,451백만원(주당 200원) 및 39,638백만원(주당 800원)입니다.&cr
당사의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 각각 35원과 3,337백만원이며, 2019년 3월 27일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr
33. 영업으로부터 창출된 현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 66,139 | 3,507,921 |
| 조정 : | ||
| 퇴직급여 | 1,000 | 8,970 |
| 중단사업처분이익 | - | (3,337,371) |
| 임차료 | - | 5,346 |
| 감가상각비 | 577 | 76,681 |
| 무형자산상각비 | 61 | 12,678 |
| 대손상각비(환입) | - | 16 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | (20) |
| 법인세비용 | 1,940 | 53,413 |
| 유형자산처분손익 | 1 | 1,817 |
| 무형자산처분손익 | 1 | (63) |
| 무형자산손상차손 | - | 664 |
| 무형자산손상차손환입 | - | (169) |
| 임대수익 | (128) | (4,715) |
| 외화환산손익 | - | 839 |
| 당기손익인식금융자산의평가및처분이익 | (3,129) | (598) |
| 당기손익인식금융자산의평가및처분손실 | 1,803 | 87 |
| 매도가능금융자산처분손익 | - | (719) |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 741 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 5,630 | - |
| 파생상품평가손익 | - | (595) |
| 파생상품거래손익 | - | (31) |
| 투자자산처분손익 | - | 24 |
| 금융보증수익 | (290) | (558) |
| 금융보증비용 | 290 | 558 |
| 이자수익 | (6,389) | (16,494) |
| 배당금수익 | (65,800) | (980) |
| 이자비용 | 127 | 5,003 |
| 기타 | - | 45 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) | (46) | 1,716 |
| 매출채권의 감소(증가) | (912) | (14,986) |
| 재고자산의 감소(증가) | - | (21,631) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (194) | 650 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | 7 | (7,630) |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) | - | 96,834 |
| 기타유동금융부채의 증가(감소) | (1,063) | 18,340 |
| 기타비유동금융부채의 증가(감소) | 269 | 24,912 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (1,843) | (780) |
| 충당부채의 증가(감소) | 9 | (11) |
| 퇴직금의 지급 | (36) | (5,405) |
| 관계사전출입액 | 638 | (150) |
| 사외적립자산의 납입 | - | (7,423) |
| 사외적립자산의 지급 | 113 | 3,418 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (1,225) | 400,344 |
&cr(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 관계기업투자주식 이연법인세 인식 | 16,472 | - |
| 유무형자산 관련 미지급금 대체 | - | 43 |
| 선급금의 무형자산 대체 | 38 | 961 |
| 현물출자에 의한 관계기업투자주식 취득 | 763,576 | - |
| 매도가능금융자산의 관계기업투자주식 대체 | 19 | - |
34. 특수관계자 거래 &cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 비고 |
|---|---|---|
| 종속기업 | (주)비지에프보험서비스 | |
| (주)비지에프네트웍스 | ||
| (주)비지에프휴먼넷 | ||
| (주)사우스스프링스 | ||
| (주)비지에프포스트 | ||
| (주)헬로네이처 | (*1) | |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | (*2) |
| 동부로지스(주) | ||
| 하이로지스(주) | ||
| (주)화인로지텍 | ||
| 기타 | (주)비지에프로지스 | (*3) |
| (주)비지에프푸드 | (*4) | |
| (주)씨펙스로지스틱 | (*5) | |
| (주)푸드플래닛 | (*6) |
(*1) 당사는 당기 중 (주)헬로네이처 보통주식 50.10%를 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다.
&cr(*2) 당사는 당기 중 현물출자에 의한 유상증자 방식으로 (주)비지에프리테일 보통주식 25.56%를 취득하여 관계기업으로 편입하였으며, 4.44%를 추가취득 하여 30%의지분을 보유하고 있습니다.
&cr (*3) (주)비지에프로지스에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr&cr (*4) (주)비지에프푸드에 대한 당사의 지분은 없으나, 당사의 관계기업인 (주)비지에프리테일이 100%의 지분을 보유하고 있습니다.&cr &cr (*5) (주)씨펙스로지스틱에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프로지스가 100%의 지분을 보유하고 있습니다.
(*6) (주)푸드플래닛에 대한 당사의 지분은 없으나, (주)비지에프푸드가 34%의 지분을 보유하고 있습니다. &cr &cr한 편, 전기까지 특수관계자였던 (주)나이스핀링크는 한국전자금융(주)에 합병되어 소멸되었으며, 특수관계자 에서 제외되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)비지에프네트웍스 | 65,032 | 242 |
| (주)비지에프보험서비스 | 602 | - | |
| (주)비지에프포스트 | 71 | 2 | |
| (주)사우스스프링스 | 2 | 54 | |
| (주)헬로네이처 | 1 | 12 | |
| 소 계 | 65,708 | 310 | |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 20,213 | 279 |
| (주)화인로지텍 | 200 | - | |
| 소 계 | 20,413 | 279 | |
| 기타 | (주)비지에프로지스 | 2 | 25 |
| (주)비지에프푸드 | 2 | 5 | |
| 소 계 | 4 | 30 | |
| 합 계 | 86,125 | 619 |
② 전기
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 |
| --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)비지에프네트웍스(*) | 4,707 | 664 |
| (주)비지에프휴먼넷 | 68,734 | 2,543 | |
| (주)비지에프포스트(*) | 31 | 1 | |
| (주)사우스스프링스 | - | 86 | |
| (주)비지에프보험서비스 | 500 | - | |
| 소 계 | 73,972 | 3,294 | |
| 관계기업 | 동부로지스(주) | - | 9,204 |
| 하이로지스(주) | - | 10,323 | |
| (주)화인로지텍 | 480 | 8,784 | |
| (주)나이스핀링크 | 11 | 7 | |
| 소 계 | 491 | 28,318 | |
| 기타 | (주)비지에프리테일 | 3,987 | 33 |
| (주)비지에프로지스 | 1,642 | 110,816 | |
| (주)비지에프푸드 | 4,364 | 45,691 | |
| (주)푸드플래닛 | 3,560 | 38,322 | |
| 소 계 | 13,553 | 194,862 | |
| 합 계 | 88,016 | 226,474 |
&cr(*) 직영점에 대한 거래만 포함되어 있습니다.&cr&cr전기 거래내역에는 분할 전 거래가 포함되어 있습니다.&cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. &cr① 당기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)비지에프네트웍스 | - | - | - | 23 |
| (주)비지에프포스트 | 21 | 1 | - | - | |
| (주)사우스스프링스 | 1 | 6 | - | - | |
| (주)헬로네이처 | - | 2 | - | 1 | |
| 소 계 | 22 | 9 | - | 24 | |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 4,921 | 628 | - | 3,465 |
| 기타 | (주)비지에프로지스 | - | 3 | - | - |
| (주)비지에프푸드 | - | 3 | - | - | |
| 소 계 | - | 6 | - | - | |
| 합 계 | 4,943 | 643 | - | 3,489 |
② 전기말
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 기타 | 매입채무 | 기타 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)비지에프네트웍스 | 8 | 2 | - | - |
| (주)비지에프휴먼넷 | - | 3 | - | - | |
| (주)비지에프포스트 | 13 | - | - | - | |
| 소 계 | 21 | 5 | - | - | |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 4,003 | 645 | - | 3,156 |
| 기타 | (주)비지에프로지스 | - | 1 | - | 50 |
| 합 계 | 4,024 | 651 | - | 3,206 |
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 대여금은 없습니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사명 | 당기 | 전기(*1) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급액 | 수령액 | 지급액 | 수령액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)비지에프네트웍스 | - | 27 | 171 | 13,930 |
| (주)비지에프보험서비스 | - | 5 | - | - | |
| (주)비지에프휴먼넷 | - | 19 | 17,830 | 29,695 | |
| (주)비지에프포스트 | - | 20 | 2,773 | - | |
| (주)사우스스프링스 | - | 10 | - | - | |
| 관계기업 | (주)비지에프리테일 | 1,434 | 3,427 | 1 | 485 |
| 기타 | (주)나이스핀링크 | - | - | - | 2,439 |
| (주)비지에프로지스 | - | 59 | 530 | 958 | |
| (주)비지에프푸드 | - | 12 | - | 4 |
&cr(*1) 전기 자금거래 내역은 분할 전 거래가 포함되어 있으며, 분할 전 당사의 특수관계자가 당사의 가맹점과 거래한 내역이나, 이로 인한 자금입출거래는 당사를 통해 이루어졌으므로 이를 공시하였습니다.&cr
상기 자금거래 내역은 당사가 특수관계자를 대신하여 대납한 거래에 대해 정산한 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr(6) 당기말 현재 당사의 종속기업인 (주)사우스스프링스는 운영자금 등 목적으로 (주)신한은행으로부터 7,500백만원(전기말: 17,500백만원)을 차입하고 있으며, 해당 계약을 위해 당사는 12,000백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석24참고) &cr
(7) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 및 기타단기종업원급여 | 3,331 | 5,938 |
| 퇴직급여 | 692 | 1,456 |
| 기타장기종업원급여 | - | 1 |
| 합 계 | 4,023 | 7,395 |
&cr (8) 당사는 2018년 3월 8일 현물출자 유상증자를 통하여 공정거래법 상 지주회사의 지위를 취득하였습니다. 현물출자 유상증자 시 당사는 최대주주 등(최대주주와 직계가족 2인)에게 당사의 신주 50,505,570주(744,250백만원, 주당 14,736원)를 발행하고, (주)비지에프리테일의 주식 3,535,630주를 취득하였습니다. 현물출자 유상증자 거래로 최대주주 등의 당사에 대한 지분율은 69.98%(증자 전 50.33%)로 증가하였으며, 당사의 (주)비지에프리테일에 대한 지분율은 25.56%(증자 전 0.00%)로 증가하였습니다. 또한, 당사는 2018년 11월 20일 자회사 의무지분보유비율 강화를 위해 최대주주가 보유 중이던 (주)비지에프리테일의 주식 767,380주(138,512백만원, 주당 180,500원)를 계약체결일(2018년 11월 20일) 종가에 시간외 대량매매 방식으로 취득하였습니다. 당사의 (주)비지에프리테일에 대한 지분율은 30.00%(취득 전25.56%)로 증가하였습니다. &cr
35. 중단사업
(1) 당사는 2017년 9월 28일 주주총회에서 당사가 영위하는 사업 중 편의점 연쇄화사업부문을 분할하여 분할신설회사로 설립하는 인적분할 결의안을 승인하였습니다. 당사는 2017년 11월 1일 인적분할하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 | 사업부문 |
|---|---|---|
| 분할존속회사 | (주)비지에프 | 투자사업부문 |
| 분할신설회사 | (주)비지에프리테일 | 편의점 연쇄화사업부문 |
&cr편의점 연쇄화사업부문의 수익과 비용은 포괄손익계산서에 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시되어 있으며, 비교 표시되는 기간의 포괄손익계산서는 재작성되었습니다. &cr&cr(2) 전기 중 포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 매출액 | 4,644,014 |
| 매출원가 | (3,758,768) |
| 매출총이익 | 885,246 |
| 판매비와관리비 | (676,154) |
| 영업이익 | 209,092 |
| 기타수익 | 12,205 |
| 기타비용 | (7,436) |
| 금융수익 | 10,835 |
| 금융원가 | (5,954) |
| 세전 중단사업이익 | 218,742 |
| 법인세비용 | (52,092) |
| 세후 중단사업이익 | 166,650 |
| 중단사업처분이익 | 3,337,371 |
| 중단사업당기순이익 | 3,504,021 |
(3) 전기 중 중단사업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 336,676 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (225,194) |
(4) 전기 중 분할로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 유 동 자 산 | 588,112 |
| 비 유 동 자 산 | 682,786 |
| 자 산 총 계 | 1,270,898 |
| 유 동 부 채 | 727,925 |
| 비 유 동 부 채 | 205,478 |
| 부 채 총 계 | 933,403 |
| 순자산금액 | 337,495 |
36. 재무제표 재작성
당사는 소멸시점을 통제할 수 없다고 판단되는 관계기업과 관련한 가산할 일시적차이에 대해 이연법인세부채를 추가로 조정하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) | |||
|---|---|---|---|
| 과 목 | 정정 전 | 정정 후 | 차 이 |
| --- | --- | --- | --- |
| 이연법인세부채 | 9,825 | 26,297 | 16,472 |
| 주식발행초과금 | 709,407 | 692,935 | (16,472) |
&cr상기 재작성 내역으로 관련 주석도 재작성 되었습니다. 또한, 최대주주 등과의 특수관계자 거래를 주석 34. (8)에 추가로 공시하였습니다.&cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 비지에프의 2018년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 비지에프 | |
| 대표이사 귀하 | 2019년 3월 11일 |
&cr
우리는 첨부된 주식회사 비지에프의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 비지에프의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태
(bgf)2018내부회계관리자의 운영실태보고서.jpg 내부회계관리자의 운영실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 비지에프2018년 01월 01일2018년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1112865562--211684633690490316749834---1,1761,44118187830650440456184666--1,2686782622141661,5541,3436236821006--2,4442,119
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.10.151회사에 대한 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등2018.11.19~2018.11.23543중간감사&cr- 내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가&cr- 세부감사계획의 수립 등&cr- 내부회계관리제도 검토&cr- 전산감사2019.01.24~2019.01.28349별도재무제표 기말감사&cr- 실증감사절차, 조회 및 실사 등&cr- 내부회계관리제도 검토2019.01.29~2019.02.01443연결재무제표 기말감사&cr- 내부거래제거 확인 등&cr- 부문 재무제표 등에 대한 연결감사절차----2019년 1월 3일1주식회사 비지에프 본사현금, 회원권, 유가증권 등OOO-52018.05.04, 2018.11.07, 2018.12.26, 2019.03.04, 2021.03.12---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 05월 04일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의감사계획 및 1분기 검토 결과22018년 11월 07일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의3분기 검토 결과32018년 12월 26일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의기말감사 계획 및 회사의 내부통제검토 결과42019년 03월 04일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명대면회의기말감사 결과52021년 03월 12일회사측: 감사, 총 1명&cr감사인측: 상무이사, 매니저, 총 2명서면회의재무제표 재작성 사항 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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