BGF CO., LTD.

Annual Report • Mar 20, 2023

사업보고서 5.0 (주)비지에프 C A 110111-1105215 사 업 보 고 서 (제 29 기) 2022년 01월 01일2022년 12월 31일 사업연도 부터 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2023 년 03 월 20 일 주권상장법인해당사항 없음 제출대상법인 유형 : 면제사유발생 : 회 사 명 : 주식회사 비지에프 대 표 이 사 : 홍 정 국 본 점 소 재 지 : 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) (전 화) 02-708-1372 (홈페이지) http://www.bgf.co.kr 작 성 책 임 자 : (직 책) 재무지원실장 (성 명) 류 철 한 (전 화) 02-708-1372 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 ----------------------- I. 회사의 개요 ----------------------- 1. 회사의 개요 ----------------------- 2. 회사의 연혁 ----------------------- 3. 자본금 변동사항 ----------------------- 4. 주식의 총수 등 ----------------------- 5. 정관에 관한 사항 ----------------------- II. 사업의 내용 ----------------------- 1. 사업의 개요 ----------------------- 2. 주요 제품 및 서비스 ----------------------- 3. 원재료 및 생산설비 ----------------------- 4. 매출 및 수주상황 ----------------------- 5. 위험관리 및 파생거래 ----------------------- 6. 주요계약 및 연구개발활동 ----------------------- 7. 기타 참고사항 ----------------------- III. 재무에 관한 사항 ----------------------- 1. 요약재무정보 ----------------------- 2. 연결재무제표 ----------------------- 3. 연결재무제표 주석 ----------------------- 4. 재무제표 ----------------------- 5. 재무제표 주석 ----------------------- 6. 배당에 관한 사항 ----------------------- 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 ----------------------- 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 ----------------------- 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 ----------------------- 8. 기타 재무에 관한 사항 ----------------------- IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ----------------------- V. 회계감사인의 감사의견 등 ----------------------- 1. 외부감사에 관한 사항 ----------------------- 2. 내부통제에 관한 사항 ----------------------- VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ----------------------- 1. 이사회에 관한 사항 ----------------------- 2. 감사제도에 관한 사항 ----------------------- 3. 주주총회 등에 관한 사항 ----------------------- VII. 주주에 관한 사항 ----------------------- VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ----------------------- 1. 임원 및 직원 등의 현황 ----------------------- 2. 임원의 보수 등 ----------------------- IX. 계열회사 등에 관한 사항 ----------------------- X. 대주주 등과의 거래내용 ----------------------- XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ----------------------- 1. 공시내용 진행 및 변경사항 ----------------------- 2. 우발부채 등에 관한 사항 ----------------------- 3. 제재 등과 관련된 사항 ----------------------- 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 ----------------------- XII. 상세표 ----------------------- 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ----------------------- 2. 계열회사 현황(상세) ----------------------- 3. 타법인출자 현황(상세) ----------------------- 【 전문가의 확인 】 ----------------------- 1. 전문가의 확인 ----------------------- 2. 전문가와의 이해관계 ----------------------- 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등의 확인서_bgf.jpg 대표이사 등의 확인서_bgf I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 연결대상 종속회사 개황(1) 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 1--117126181272 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 비상장 합계 ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 (2) 연결대상회사의 변동내용 (주)신일테크 주1)종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 지분취득에 따른 편입 ((주)비지에프에코머티리얼즈)--(주)헬로네이처 주2)종속회사 (주)비지에프네트웍스와의합병으로 인한 소멸(주)비지에프에코바이오 주3)종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈와의합병으로 인한 소멸 구 분 자회사 사 유 신규연결 연결제외 주1) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 1월 25일 (주)신일테크의 보통주식 전량을 취득하였습니다.주2) 당사의 종속회사 (주)비지에프네트웍스는 2022년 4월 15일 (주)헬로네이처의 보통주식 전량을 취득하고, 2022년 4월 27일 이사회 및 임시주주총회를 통해 (주)헬로네이처와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 6월 1일이며, 해당 흡수합병으로 인해 (주)헬로네이처는 소멸되었습니다.주3) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 해당 흡수합병으로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다.※ 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 상호를 (주)코프라에서 (주)비지에프에코머티리얼즈로 변경하였습니다. 나. 회사의 법적 ·상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 BGF" 혹은 "주식회사 비지에프"라 표기하며, 영문으로는 "BGF Co., LTD."라 표기합니다. 다. 회사의 설립일자 당사는 1990년 10월 가락시영점(당시 Family Mart)을 오픈하여 편의점 사업을 시작하였으며, 편의점 체인화 사업을 목적으로 1994년 12월 1일 (주)보광 CVS 사업부에서 별도법인 (주)보광훼미리마트를 설립하였습니다.2012년 6월 7일 당사는 (주)보광훼미리마트에서 (주)비지에프리테일로 상호를 변경하였습니다. 2017년 11월 1일을 분할기일로 당사는 "주식회사 비지에프"로 상호를 변경하고 투자부문인 (주)비지에프와 사업부문인 (주)비지에프리테일로 인적분할을 하였습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 (1) 본사의 주소: 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) (2) 전화번호: 02-708-1372(3) 홈페이지 주소: https://www.bgf.co.kr 마. 중소기업 등 해당 여부당사는 보고서 제출일 현재 중소기업기본법 제2조 및 중소기업기본법 시행령 제3조에 의거 중소기업에 해당되지 않습니다. 미해당미해당해당 중소기업 해당 여부 벤처기업 해당 여부 중견기업 해당 여부 바. 주요 사업의 내용 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회의 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하였으며, 투자사업 부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 당사는 1997년 설립된 후 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당사의 주요제품은 엔지니어링 플라스틱 컴파운드 제품으로, PA66, PA6, PP 등의 원재료와 Glass Fiber, Carbon Fiber 등의 부재료를 각 수요처의 용도에 맞게 합성하여 생산ㆍ공급하고 있습니다. 완성차 업체의 외장ㆍ공조ㆍ엔진계통의 부품협력사를 주요 고객사로 두고 있으며, 최근 E-Mobility 수요의 급증에 따라 배터리, 모터, 인버터 등 전장부품으로 제품의 적용범위를 확장하고 있습니다. 자세한 내용은 Ⅱ. 사업의 내용을 참조 하시기 바랍니다. 광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스비지에프네트웍스는 광고, 택배업 및 전자상거래업 등을 영위하는 기업으로, 디지털사이니지 기반의 광고, 편의점 택배, 비즈메시징, 모바일 상품권 판매 등의 사업을 진행하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일]당사는 편의점 체인화 사업을 영위하고 있으며, 당사의 종속회사는 물류사업, 식품제조 및 유통 등 당사의 업무를 보조하는 업무를 수행하고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 편의점 체인화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호, 영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는 가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판매하는 방식으로 운영됩니다. 전국에 위치한 당사의 가맹점에서는 식품, 가공식품, 담배, 비식품 위주의 다양한 품목을 취급하고 있습니다. 기타 자세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』을 참조하시기 바랍니다. 사. 신용평가에 관한 사항공시대상기간 중 신용평가 전문기관으로부터 평가를 받은 내역이 없습니다. 아. 회사의 주권상장여부 및 특례상장에 관한 사항 유가증권시장2014년 05월 19일해당사항 없음해당사항 없음 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 일 자 내 용 1994.12.01 서울특별시 강남구 테헤란로 405(삼성동) 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 2019.11.01-대표이사 홍정국-대표이사 이건준(사임) 주1)2020.03.25정기주총사내이사 류철한사외이사 성영훈사외이사 한상대사내이사 이건준(사임)2022.03.29정기주총-대표이사 홍정국감사 전홍- 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 주1) 2019년 11월 이건준 사내이사 겸 대표이사는 대표이사직을 사임하였습니다.주) 2022년 3월 29일 정기주주총회를 통해 홍정국 사내이사가 재선임되었으며, 동일 진행된 이사회를 통해 홍정국 사내이사가 대표이사로 재선임되었습니다.주) 공시서류 제출일 이후 개최되는 제29기 정기주주총회에서 경영진의 변동이 예정되어 있습니다. 자세한 사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 > 1. 임원 및 직원 등의 현황 > 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황"을 참고하시기 바랍니다. 다. 최대주주의 변동해당사항 없습니다. 라. 상호의 변경 회사명 년월 회사명 비 고 (주)비지에프(지주회사) 1994.12 (주)보광훼미리마트 설립 2012.06 (주)비지에프리테일 - 2017.11 (주)비지에프 주1) (주)비지에프에코머티리얼즈(주요 종속회사) 1997.10 (주)공영플라테크 설립 2005.07 (주)코프라 - 2022.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 주2) (주)비지에프네트웍스(주요 종속회사) 2009.12 훼미리뱅크(주) 설립 2012.04 ㈜캐시넷 - 2012.07 ㈜비지에프캐시넷 - 2016.02 ㈜비지에프네트웍스 - (주)비지에프리테일(주요 자회사) 2017.11 (주)비지에프리테일 설립 주1) 당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 (주)비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사의 명칭을 (주)비지에프로 변경하였습니다.주2) 2022년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 상호를 (주)코프라에서 (주)비지에프에코머티리얼즈로 변경하였습니다. 마. 회사가 화의, 정리절차등을 한 경우 그 내용■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프]해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사]해당사항 없습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스]해당사항 없습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일]해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 1) 중요한 자산양수도 일 자 내용 비고 2018.11.20 (주)비지에프리테일 타법인 주식 및 출자증권 양수 결정 주1) 2020.12.28 (주)사우스스프링스 타법인 주식 및 출자증권 처분 결정 주2) 2021.11.04 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라) 타법인 주식 및 출자증권 취득 결정 주3) 주1) (주)비지에프의 (주)비지에프리테일 주식 및 출자증권 양수의 건 세부내역 당사는 2018년 11월 20일에 개최된 이사회 결의에 따라, 시간외대량매매 방식으로 (주)비지에프리테일 지분 4.44%를 추가 취득하였습니다. 구 분 주요내용 거래상대방 홍석조 이사회 결의일 2018년 11월 20일 매매거래일 2018년 11월 20일 양수대상 자산 (주)비지에프리테일 주식 767,380주 양수 목적 자회사에 대한 보유지분 강화(자회사 의무지분보유비율 관련 제도 강화에 대한 선제적 대응) 양수금액 1,385억원 (계약체결일 2018년 11월 20일 종가 180,500원 기준) 거래대금 지급 현금 지급 총자산대비 주) 16.14% 주) 총자산은 2017년 12월말 연결재무제표 기준입니다.기타 자세한 사항은 2018년 11월 20일에 공시된 "타법인 주식 및 출자증권 양수결정"을 참조하시기 바랍니다.주2) (주)비지에프의 (주)사우스스프링스 주식 및 출자증권 처분의 건 세부내역당사는 2020년 12월 28일 이사회에서 (주)사우스스프링스의 보통주식 전량(발행주식총수 기준 87.3%)을 매각하기로 결정하였으며, 2021년 3월 5일에 지분매각을 완료하였습니다. 구 분 주요내용 거래상대방 프레스티지프로퍼티2 주식회사 이사회 결의일 2020년 12월 28일 매매거래일 2021년 3월 5일 양도대상 자산 (주)사우스스프링스 보통주식 26,020,000주 양도 목적 유동성 확보 등 양도금액 1,503억원 거래대금 지급 현금 지급 자기자본대비주) 9.83% 주) 자기자본대비 비율은 2019년 12월말 연결재무제표 기준입니다.기타 자세한 사항은 2021년 2월 15일에 공시된 "[정정]타법인 주식 및 출자증권 처분결정"을 참조하시기 바랍니다.주3) (주)비지에프의 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라) 타법인 주식 및 출자증권 취득의 건 세부내역당사는 2021년 11월 4일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 구주 및 유상증자(제3자 배정)를 통해 신주를 취득하였으며, 해당 거래에 따른 취득 지분율은 44.34%입니다. 구 분 주요내용 거래상대방 한상용 외 3인 (주)비지에프에코머티리얼즈 취득대상 자산 (주)비지에프에코머티리얼즈구주 7,346,174주 유상증자(제3자 배정)를 통한 신주 3,623,000주 이사회 결의일 2021년 11월 4일 주금납입일 2021년 12월 22일 취득 목적 신성장동력 발굴 취득금액 1,809억원 거래대금 지급 현금 지급 총자산대비 주1) 9.05% 주1) 상기 총자산대비 비율은 2020년 12월말 연결재무제표 기준이며, 주요사항보고서 제출 대상인 자산양수에 해당하는 구주의 취득가액만을 기준으로 산출하였고, 제3자배정 유상증자를 통한 신주 인수가액은 포함하지 않았습니다. 신주 인수가액을 포함 시, 총자산대비 비율은 10.91%입니다. 기타 자세한 사항은 2021년 11월 4일에 공시된 "타법인 주식 및 출자증권 취득결정" 공시를 참조하시기 바랍니다.상기 보통주 외에도 (주)비지에프에코머티리얼즈의 운영자금 확보를 위해 당사는 2021년 11월 4일 이사회에서 (주)비지에프에코머티리얼즈가 발행하는 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원) 인수를 결정하였으며, 2021년 12월 22일 인수를 완료하였습니다. 2) 주식의 포괄적 교환 일 자 내용 비고 2019.06.18 (주)비지에프포스트와 주식교환 - 주) 2019년 4월 4일 진행된 이사회를 통해, 당사와 자회사 (주)비지에프포스트와의 주식교환을 결의하였으며 주요 내용은 다음과 같습니다. 구 분 세부내역 이사회 결의일 2019년 4월 4일 주식교환일 2019년 6월 18일 주식교환목적 (주)비지에프는 본건 주식교환을 통하여 (주)비지에프포스트를 100% 완전자회사로 편입, 경영상의 효율성 증대 및 시너지 효과 극대화를 통하여 경쟁력을 강화하고 주주가치 및 기업가치를 제고하고자 함 주식교환방법 (주)비지에프는 포괄적 주식교환 방식으로 (주)비지에프포스트를 완전자회사로 편입. 기타 세부사항은 2019년 4월 17일 공시된 주요사항 보고서 및 증권신고서 참조 교환비율 (주)비지에프 : (주)비지에프포스트 = 1 : 2.0472489 ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 일자 내용 비고 2022.03.10 용산구 이촌동 부동산 양수 결정 주1) 2022.04.11 용산구 이촌동 부동산 양수 2022.07.04 (주) 비지에프에코바이오 타법인 주식 취득 결정 주2) 2022.08.09 (주) 비지에프에코바이오 주식 전량 취득 2022.08.29 (주) 비지에프에코바이오와 합병 결정 주3) 주1) 용산구 이촌동 부동산 자산양수도(주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 3월 10일 이사회 결의를 통해 유형자산 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 양수를 완료하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다.1-1) 중요한 자산양수도 배경 - 장기 성장을 위한 R&D 기반시설 확보 및 사업역량강화 및 경영효율성 제고 1-2) 세부내역 구 분 주요내용 거래상대방 ㈜ 에프에스컨설팅 본점소재지(주소) 서울특별시 마포구 홍익로5길 33, 2층 202호(서교동) 이사회 결의일 2022년 03월 10일 계약체결일 2022년 03월 10일 양수기준일 2022년 04월 11일 양수대상 자산 1) 서울특별시 용산구 이촌동 205-3 (토지) 2) 서울특별시 용산구 이촌동 205-5 (토지) 3) 서울특별시 용산구 이촌동 205-6 (토지+건물) 4) 서울특별시 용산구 이촌동 205-7 (토지) 양수 목적 기업부설연구센터 신축 부지 취득 거래대금 1) 계약금 : 1,770,000,000원 (22년 3월 10일 지급) 2) 잔금 : 15,930,000,000원 (22년 4월 11일 지급) 총계 : 17,700,000,000원 (건물 부가세 별도) 주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 해당 내용과 관련하여 2022년 3월 10일 주요사항보고서(유형자산양수결정)를 공시하였습니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 4월 11일 상기 부동산 취득을 완료하였습니다.주2) (주)비지에프에코바이오 타법인 주식 및 출자증권 취득의 건 세부내역(주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 7월 4일 개최된 이사회 결의를 통해 현물출자를 통한 4,797,260주의 유상증자를 결정하였으며, 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 8월 9일 ㈜비지에프에코바이오 주식 전량(60,000주)를 취득하였습니다. 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 2-1) 배경 - (주)비지에프에코머티리얼즈는 친환경 소재 사업 경쟁력 강화 및 사업시너지 창출을 위해 (주)비지에프에코바이오의 지분을 현물출자 받고 이에 대해 신주를 발행하는 제3자배정 증자를 결정하였습니다.2-2) 세부내역 구분 내용 발행회사에 관한 사항 회사명 주식회사 비지에프에코바이오 발행주식 총수 보통주식 60,000주 회사와의 관계 계열회사 주요사업 친환경 원료를 이용한 제조, 판매 및 도매업 취득내역 취득주식수 보통주식 60,000주 취득 후 당사의 지분율 100% 취득금액 28,063,978,828원 발행가액 5,850원 이사회 결의일 2022년 07월 04일 납입일 2022년 08월 09일 비고 (주)비지에프에코머티리얼즈는 주식회사 비지에프 및 홍정혁이 보유하고 있는 주식회사 비지에프에코바이오의 보통주 60,000주(현물출자가액 28,063,978,828원)를 현물출자 받고, 그 대가로 현물출자자인 주식회사 비지에프 및 홍정혁에게 제3자 배정증자 방식으로 당사의 보통주 4,797,260주를 배정합니다. 주) 본건 현물출자에 대한 법원 인가를 2022년 7월 26일부로 득하였으며, 심사과정에서 현물출자 가액과 현물출자 대가로 부여할 당사 주식수도 변경사항이 없습니다. 주) 자세한 내용은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 2022년 8월 25일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[정정]주요사항보고서(유상증자결정)' 및 2022년 8월 9일에 공시한 '[기재정정]타법인주식및출자증권취득결정'을 참고하시기 바랍니다.주3) (주)비지에프에코바이오와 합병 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 8월 29일 이사회결의에 따라 2022년 10월 31일을 합병기일로 하여 종속회사인 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업과의 사업결합에 해당하므로 회사는 동 사업결합거래에 대해 장부금액법을 적용하였으며, 이와 관련된 세부 내역은 다음과 같습니다. 3-1) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 (주)비지에프에코바이오의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 회사 연결재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 5,569백만원은 자본으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 　 기존 보유지분의 장부금액 30,654,491 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 　 현금및현금성자산 3,293,280 매출채권 78,491 기타유동금융자산 388,691 기타유동자산 74,178 당기손익인식금융자산 4,585,849 유형자산 9,406,145 무형자산 9,627 투자부동산() 20,811,583 종속기업투자 16,939,966 이연법인세자산 1,307,676 기타비유동자산 27,912 자산 계 56,923,398 기타유동금융부채 2,178,963 기타유동부채 10,430 당기법인세부채 15,566 장기차입금 14,360,000 파생상품부채 14,556,249 기타비유동금융부채 717,025 부채 계 31,838,233 순자산 25,085,165 () 투자부동산의 합병기일 기준 공정가치는 24,095백만원 입니다.자세한 내용은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 2022년 8월 30일에 전자공시시스템(DART)에 공시한 '[첨부정정]주요사항보고서(회사합병결정)' 및 2022년 11월 1일에 공시한 '합병등종료보고서(합병)'을 참고하시기 바랍니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 1) 합병 일 자 내용 비고 2019.11.01 (주)비지에프네트웍스가 (주)비지에프포스트를 흡수합병 주1) 2022.06.01 (주)비지에프네트웍스가 (주)헬로네이처를 흡수합병 주2) 주1) (주)비지에프네트웍스의 (주)비지에프포스트 흡수합병의 건 세부내역 구 분 세부내역 이사회 결의일 2019년 9월 27일 합병 기일 2019년 11월 1일 합병 목적 (주)비지에프네트웍스의 사업과 (주)비지에프포스트 편의점 택배 사업의 운영역량을 결합하여 시너지를 극대화하고, 연관사업을 통합하여 신규 사업모델을 발굴하기 위함 합병 방법 (주)비지에프네트웍스가 (주)비지에프포스트를 흡수합병 - (주)비지에프네트웍스 : 존속회사 - (주)비지에프포스트 : 소멸회사 합병 비율 (주)비지에프네트웍스 : (주)비지에프포스트 = 1 : 1.5259789 합병 후 주식수 17,389,755주 1주당 발행가액 500원 합병 후 지분율 100.0% 주2) (주)비지에프네트웍스의 (주)헬로네이처 흡수합병의 건 세부내역 구 분 세부내역 이사회 결의일 2022년 4월 27일 합병 기일 2022년 6월 1일 합병 목적 합병을 통한 온라인 시장, 플랫폼 기반의 양사 핵심역량 통합으로 (주)비지에프네트웍스의 기존 온라인 기반 사업의 고도화 및 사업 경쟁력을 강화하기 위함 합병 방법 (주)비지에프네트웍스가 (주)헬로네이처를 흡수합병 - (주)비지에프네트웍스 : 존속회사 - (주)헬로네이처 : 소멸회사 합병 비율 (주)비지에프네트웍스 : (주)헬로네이처 = 1: 0 (무증자 합병) 합병 후 주식수 17,389,755주 1주당 발행가액 500원 합병 후 지분율 100.0% ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일]해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프]2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라 분할등기일(2017년 11월 1일)이후, 지주회사 사업을 영위하기 위한 목적을 정관에 추가하였으며, 제25기 주주총회에 따라 정관에 일부 변경이 있습니다. 당사의 사업목적은 다음과 같습니다. 1. 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 (이하 "공정거래법"이라 한다)상 자회사의 주식 또는 지분을 취득 또는 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배·경영지도·정리·육성하는 지주사업2. 브랜드 및 상표권 등 지식재산권의 관리 및 라이센스업3. 회사가 보유하고 있는 지식, 정보 등 무형자산의 판매 및 용역사업4. 평생교육시설 운영5. 시장조사, 경영자문 및 컨설팅업6. 국내외 광고의 대행업 및 광고물의 제작 및 매매7. 공정거래법 상 자회사, 손자회사 및 증손회사(이하 "자회사 등"이라 한다)에 대한 자금 및 업무지원 사업8. 자회사 등에 대한 자금지원을 위한 자금조달사업9. 자회사 등과 상품 또는 용역의 공동개발 판매 및 설비 전산시스템의 공동활용 등을 위한 사무지원사업10. 식품，생활용품 및 각종 물품을 제조，가공, 판매하는 종합 도소매업11. 국내외 편의점 개발 및 연쇄화 지원 사업12. 주류중개업 및 판매업13. 일반제품 및 상품유통업14. 백화점 경영15. 음식점업16. 창고 및 운송관련 서비스업17. 부동산 매매, 임대, 분양, 개발업18. 정보제공 및 부가서비스업19. 전자상거래 관련사업 일체20. 유가증권 투자에 관한 사업21. 광고업22. 자판기 운영업, 임대업, 자판기 및 동 부품 판매업과 그 관련 사업23. 전자 전기제품 판매업24. 통신기기 및 사무기기 도소매업25. 첨단기술 및 매체 활용 사업26. 무역업 및 무역대리업27. 물품매도 확약서 발행업28. 소프트웨어 개발 및 공급업29. 컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업30. 컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업31. 정보서비스업32. 별정통신사업33. 통신공사업34. 상품 중개업35. 작물재배 및 축산 관련 서비스업36. 양식어업 및 어업관련 서비스업37. 수렵 및 관련 서비스업38. 개인 및 가정용품 임대업39. 산업용 기계 및 장비 임대업40. 사업시설 유지 관리 서비스업41. 전 각 호에 부대되는 사업 ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사]해당사항 없습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스]해당사항 없습니다. ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일]해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 회사명 회사의 연혁 (주)비지에프(지배회사) 1990.10 1호점 개점(가락시영점)1992.01 국내 최초 편의점 전용 물류센터 가동(서울물류센터)1994.12 법인설립2001.10 업계최초 제주도 출점(전국 Network 완성)2002.10 북한 금강산공원 내 출점2004.12 북한 개성공업지구 내 출점2012.06 (주)비지에프리테일로 상호 변경, CU브랜드 런칭2014.05 KOSPI 상장2016.06 업계최초 1만호점 달성2017.11 회사 분할2017.12 KOSPI 변경상장2018.07 지주회사 전환 (주)비지에프에코머티리얼즈(주요 종속회사) 1997.10 (주)공영플라테크 설립 "상표명 : 코프라(KOPLA)등록"2005.07 (주)코프라로 상호 변경2010.11 KOSDAQ 상장2013.08 미국 해외법인 설립2016.03 중국 해외법인 설립2016.12 인도 해외법인 지분인수2021.12 기업집단 BGF 편입2022.12 (주)비지에프에코머티리얼즈로 상호 변경 (주)비지에프네트웍스(주요 종속회사) 1999.07 웹케시 설립 2000.05 자동화기기 사업 시행(Magic Bank) 2003.12 게이트뱅크 설립(법인 분할) 2012.07 (주)비지에프캐시넷으로 사명 변경 2016.02 (주)비지에프디에스넷 흡수합병 및 BGF네트웍스로 사명 변경 2016.12 (주)비지에프핀링크 물적분할 2019.11 (주)비지에프포스트 흡수합병2022.06 (주)헬로네이처 흡수합병 (주)비지에프리테일(주요 자회사) 2017.11 법인설립2017.12 KOSPI 재상장 3. 자본금 변동사항 (단위 : 원, 주) 종류 구분 제29기(2022년말) 제28기(2021년말) 제27기(2020년말) 제26기(2019년말) 제25기(2018년말) 보통주 발행주식총수 95,716,791 95,716,791 95,716,791 95,716,791 95,369,179 액면금액 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,369,179,000 우선주 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 기타 발행주식총수 - - - - - 액면금액 - - - - - 자본금 - - - - - 합계 자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 95,369,179,000 주) 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 유상증자 후 주식의 총수는 95,369,179주 입니다. 주) 2019년 4월 4일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프포스트의 완전자회사 편입을 위해 (주)비지에프포스트의 주주들로부터 당해 회사의 발행주식을 이전받고 그 대가로 신주 347,612주를 발행하였습니다. 주식교환 후 주식의 총수는 95,716,791주 입니다. 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수분할 후, 당사의 정관상 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이며, 발행주식의 총수는 보통주 95,716,791주입니다. 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주우선주200,000,000-200,000,000-116,094,967-116,094,967-20,378,176-20,378,176-20,378,176-20,378,176주1)------------95,716,791-95,716,791-8,025-8,025-95,708,766-95,708,766- 구 분 주식의 종류 비고 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 1. 감자 2. 이익소각 3. 상환주식의 상환 4. 기타 Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) Ⅴ. 자기주식수 Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 주) 종류주식의 발행할 주식의 총수는 정관 제8조에 의거, 당사 발행주식총수의 2분의1 범위 내로 합니다. (단, 의결권 배제, 제한에 관한 종류주식의 총수는 당사 발행주식총수의 4분의 1과 법령상 달리 허용되는 한도 중 더 높은 범위 내로 합니다.)주) 상기 주식의 총수는 주당 액면가 1,000원 기준으로 산정하였습니다. (2013년 12월 23일에 1주의 금액이 5,000원에서 1,000원으로 변경되었습니다.)주) 2016년 11월 무상증자를 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 24,773,661주를 발행하였습니다.주1) 2017년 11월 1일 인적분할함에 따라 주식수가 감소하였으며, 인적분할로 인해 감소된 주식 수는 17,283,906주 입니다.주) 2018년 3월 유상증자를 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 63,105,460주를 발행하였습니다.주) 2019년 6월 포괄적 주식교환을 진행하였으며, 주당 액면가액 1,000원인 보통주 347,612주를 발행하였습니다. 나. 자기주식 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주------우선주------보통주8,0241--8,025-우선주------보통주8,0241--8,025-우선주------ 취득방법 주식의 종류 기초수량 변동 수량 기말수량 비고 취득(+) 처분(-) 소각(-) 배당가능이익범위이내취득 직접취득 장내 직접 취득 장외직접 취득 공개매수 소계(a) 신탁계약에 의한취득 수탁자 보유물량 현물보유물량 소계(b) 기타 취득(c) 총 계(a+b+c) 주) 상법 제341조의2에 따라 2022년 2월에 발생한 단주 1주를 자기주식으로 취득하였습니다. 다. 다양한 종류의 주식 당사는 보통주 이외의 종류주식이 없습니다. 5. 정관에 관한 사항 당사의 최근 정관 개정일은 2019년 3월 27일입니다. 2019년 03월 27일 제25기 정기주주총회 ① 사업목적 관련: 제2조 ②「주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률」 관련 : 제13조, 제16조, 제21조, 제22조③ 감사 관련 : 제6장④ 재무제표, 영업보고서 작성 비치 등 관련 : 제49조⑤ 기타 ① 사업목적 명확화 및 신규사업 추진 대비 사업 목적 추가 ②「주식 사채 등의 전자등록에 관한 법률」이 19년 9월 시행에 따라 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 사실상 의무화 됨. 이에, 상장회사협의회의 「표준정관」을 참고하여 수정/반영 ③ 감사 관련 내용 제6장에서 별도 규정 ④ IFRS와 「상법」 간 용어 차이, 주총승인사항(「상법」 제447조 기재 서류)과 주총보고사항(「상법」 제447조의2 기재서류)간 차이 등을 고려하여 수정 ⑤ 조문번호/순서 변경, 표기/표제 변경, 명칭 변경, 부칙 추가 등 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 주) 상기 「주요변경사항」의 조문 번호는 주주총회를 통해 승인된 개정정관의 번호를 기준으로 기재하였습니다.주) 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제29기 정기주주총회의 안건에는 정관 변경의 건이 포함되어 있지 않습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 ■ 지주회사[투자사업, (주)비지에프]당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하였으며, 투자사업 부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사는 2018년 3월 9일 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였으며 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다.당사는 BGF 브랜드의 사용자로부터 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익을 인식하고 있습니다. - 연결회사의 사업부문 구 분 회사명 주요사업 비 고 투자 (주)비지에프 투자사업 등 지주회사 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈 고기능성폴리머칩 제조업 주요 종속회사 (주)신일테크 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA America Inc 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA Polymers Private Limited 고기능성폴리머칩 판매업 - 케이비에프(주) 기타 플라스틱 제품 제조업 - 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 광고 및 택배업 및 전자상거래업 주요 종속회사 - 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원) 사업부문 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 금액 금액 금액 투 자 49,496 42,327 51,633 소재/화학 279,512 19,180 3,131 광고/택배/전자상거래 80,661 79,143 63,425 기 타 28,004 58,360 83,319 합 계 437,673 199,010 201,508 연결조정 효과(내부거래제거 및 중단사업 조정) (2,676) (48,822) (47,127) 합 계(내부거래제거 및 중단사업 조정 후) 434,997 150,188 154,381 주) 상기 표는 매출실적 요약으로 자세한 내용은 『II. 사업의 내용』> '4. 매출 및 수주상황'을 참고하시기 바랍니다. ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 당사는 21세기 첨단 소재 산업인 고기능성 폴리머 소재를 생산ㆍ판매하고 있습니다. 고기능성 폴리머 소재 산업은 화학 분야의 대표적인 고부가가치 산업으로, 타 산업에 핵심 소재로 사용되어 각 산업의 고기능화 및 고부가가치 창출에 기여하고 있습니다. 현재 자동차 분야, 전기ㆍ전자 분야 및 가구 분야 등 수 많은 전방산업의 발전과 밀접하게 연관되어 있으며, 특히 자동차 분야의 경량화, 연료소비 효율의 증대, 승차감 및 안전성의 증대, 배기가스 저감, 코스트 절감, 고성능화, 생산성 증대 및 스타일의 개량 등 금속(STEEL)을 대체할 수 있는 특성으로, 수요 및 중요성이 지속적으로 증가하고 있습니다. - 연결회사의 사업부문 사업부문 품목 제품설명 소재/화학 PA66 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성수지로써 자동차 부품, 전기ㆍ전자부품, 그리고 각종 산업자재로 널리 사용됨 PA6 카프로락탐의 개환중합으로 만들어지는 고기능성 수지인 NYLON6에 기계적 강도 및 내열성 등의 제반 물성을 강화시킨 것으로 자동차, 전기ㆍ전자 및 기타 산업 기계 분야에 가장 폭넓게 사용됨 PP 폴리프로필렌(Polypropylene)에 충진제 및 다양한 첨가제를 혼합하여 다양한 특성을 부여한 제품으로 자동차 내ㆍ외장재, 전기ㆍ전자부품 등에 널리 사용됨 기타 기타 고기능성 폴리머 소재 및 바이오 소재 등 - 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 (2022년) 제25기 (2021년) 제24기 (2020년) 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 소재/화학 PA6 127,800 48.5% 103,916 51.1% 70,729 46.9% PA66 69,247 26.3% 47,025 23.1% 37,793 25.0% PP 54,174 20.6% 43,828 21.5% 38,756 25.7% 기타 12,081 4.6% 8,685 4.3% 3,639 2.4% 합 계 263,302 100.0% 203,454 100.0%% 150,917 100.0% 당사는 주요 원부재료인 Base Resin(PA66, PA6, PP 등)과 Filler(GF, MF, CF 등)에 첨가제를 적절하게 선택하고 배합하여 최종제품의 용도에 적합한 고부가가치 기능성 소재를 제조하고 있으며, 기존 진출분야에 더해 전기차, 수소연료전지차, 친환경발전, 우주항공 분야 등에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행해나갈 예정입니다. 당사의 주요 생산설비의 경우 국내(화성 및 청라공장)와 해외(미국, 중국, 인도)에 다수 운영하여, 지속적인 신규 생산설비 구축 및 연구개발로 다양한 고객의 요구에 부응하고 있습니다. 본 사업의 개요에 요약된 내용의 세부사항 및 포함되지 않은 내용 등은 II. 사업의 내용 중 2. 주요 제품 및 서비스부터 7. 기타 참고사항에 상세히 기재되어 있으며 이를 참고하여 주시기 바랍니다. 광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스비지에프네트웍스는 편의점 CU 플랫폼을 통해 디지털사이니지 광고, 편의점 택배, 모바일 관련 사업(비즈메시징, 모바일상품권) 등 각종 생활 서비스 사업을 운영하여 고객의 생활에 편리함을 제공하고 있습니다. 광고/택배/전자상거래업 사업부문의 2022년 매출액은 807억원입니다. 주요사업 내 용 광고 사업 디지털사이니지를 통한 광고 사업 편의점 택배 사업 단말기 및 인터넷을 통한 접수물건을 외부운송사업자를 통해 전달 및 수령하는 사업 비즈메시징 사업 시스템을 통한 대량의 문자 메시지를 발송해 주는 서비스 사업 모바일상품권 사업 모바일 상품권의 발행, 유통, 매매 및 관련 부대사업 ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일]당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 분할존속회사인 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)에서 인적분할하여 신설된 법인입니다. 하기 내용은 인적분할 전 현황을 포함하고 있습니다.1990년 10월 1호점인 가락시영점을 오픈하면서 편의점 체인화사업을 시작하였습니다. 낙후된 개인슈퍼와 비교해서 소비자의 편의를 높일 수 있는 새로운 포맷을 제시하면서 빠르게 소비자들의 생활속에 밀접한 소매점으로 자리를 잡기 시작하였습니다. 또한 물류, POS시스템, 서비스상품 등 편의점 체인화사업을 위한 네트워크를 확립하였습니다. 2000년을 지나면서 10년간의 준비과정을 통한 탄탄한 사업배경과 우호적인 시장 환경에 힘입어 빠르게 성장하였습니다. 소자본 창업 수요가 늘면서 가맹희망자가 폭발적으로 증가하여 점포수 증가에 우호적인 환경이 조성되었습니다. 이에 당사는 네트워크와 시스템을 업그레이드하고 전국적인 점포망 네트워크를 완성하였으며 당사만의 PB상품, 24시간 콜센터 운영 등 편의점 관련 시스템을 한층 업그레이드하였습니다. 2012년 일본훼미리마트사와 라이선스 계약을 종료하고 당사만의 독자 브랜드 CU를성공적으로 런칭하였으며 한국 시장에 맞는 한국형 편의점 모델을 정립하였습니다. 또한 가맹점 수익 중심의 운영 전략을 통하여 우량점 중심으로 출점함으로써 편의점 시장에서 선도적인 역할을 하고 있습니다.뿐만 아니라 국내 편의점 운영 노하우를 기반으로 2018년 몽골, 2021년 말레이시아에 성공적으로 편의점을 출점하고 있습니다. 진출 방식은 현지 파트너사와의 마스터 프랜차이즈 계약 방식으로, 당사는 브랜드와 시스템, 사업 노하우 등을 제공하고 현지 파트너사에서 투자와 운영을 담당하는 형태로 운영하고 있습니다.당사는 전국에 위치한 당사의 가맹점에서 식품, 가공식품, 담배, 비식품 위주의 다양한 품목을 취급하고 있으며 물류센터, 시설인테리어 등을 영업설비로 보유하고 있습니다. - 연결회사의 사업부문 구 분 회사명 주요사업 비 고 편의점 (주)비지에프리테일 도매, 상품중개업 및 가맹사업 - 물 류 (주)비지에프로지스 물류 및 창고 사업 주요 종속회사 기 타 (주)씨펙스로지스틱 자동차 운송 사업 - (주)비지에프푸드 식품 제조 및 유통 사업 - (주)비지에프휴먼넷 근로자파견대행, 업무위탁운영 사업 - - 연결기준 매출실적 요약 (단위 : 백만원) 사업부문 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 금액 금액 금액 편의점 7,577,773 6,762,089 6,167,809 물 류 275,512 230,368 204,386 기타 부문 216,155 157,439 120,122 합 계 8,069,440 7,149,896 6,492,317 연결조정 효과 (내부거래제거) (453,671) (368,735) (311,048) 합 계 (내부거래제거 후) 7,615,769 6,781,161 6,181,269 주) 상기 표는 매출실적 요약으로 자세한 내용은 『II. 사업의 내용』> '4. 매출 및 수주상황'을 참고하시기 바랍니다. [물류 사업, (주)비지에프로지스]당사의 물류 사업은 비지에프리테일 가맹점의 공급을 기반으로 운영되고 있습니다. 이러한 공급의 영역은 국내의 섬지역(울릉도, 대청도, 백령도 등) 및 제주도를 포함한 전 지역 입니다. 물류 사업의 범위는 개별 고객 기업들의 조달, 생산, 보관, 유통관리 및 수배송 서비스입니다. 당사는 전국에 물류센터를 보유하며 이를 기반으로 한 물류효율을 통해 고객의 요구 사항들에 부응하고 있으며, 편의점의 소분화된 물류 노하우를 기반으로 시스템 기반의 최상의 서비스와 최적의 물류비용을 제공하고 있습니다.당사는 전국에 위치한 편의점에 상품을 공급하는 용역의 공급을 통한 매출액을 인식하고 있으며, 토지, 건물, 기계장치 등을 영업설비로 보유하고 있습니다. 해당 영업활동을 통해 발생한 물류 사업부문의 매출액은 2022년 누계 약 2,755억이며 상세 내역은 『II. 사업의 내용』> '4. 매출 및 수주상황'을 참고하시기 바랍니다. 2. 주요 제품 및 서비스 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프]가. 주요 상품 등의 현황 당사의 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원 용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다. 나. 주요 상품의 매출 구성비 (단위 : %) 구 분 2022년 2021년 2020년 상표권수익 30.8 32.2 24.0 경영지원 용역수익 12.9 14.6 10.6 배당금수익 48.2 44.0 58.5 임대수익 및 기타 8.1 9.2 6.9 다. 주요 상품 등의 가격변동 추이 및 가격변동 원인해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 가. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 매출유형 품 목 2022년(제26기) 2021년(제25기) 2020년(제24기) 제품설명 매출액 비율 매출액 비율 매출액 비율 소재/화학 제품 등 PA66 127,799,697 48.5% 103,915,605 51.1% 70,729,159 46.9% 우수한 기계적, 열적, 전기적 성질을 가진 열가소성수지로써 자동차 부품, 전기·전자부품, 그리고 각종 산업자재로 널리 사용. PA6 69,247,499 26.3% 47,024,807 23.1% 37,792,665 25.0% 카프로락탐의 개환중합으로 만들어지는 고기능성 수지인 NYLON6에 기계적 강도 및 내열성 등의 제반 물성을 강화시킨 것으로 자동차, 전기 전자 및 기타 산업 기계 분야에 가장 폭넓게 사용. PP 54,174,444 20.6% 43,828,475 21.5% 38,756,176 25.7% 폴리프로필렌(Polypropylene)에 충진제 및 다양한 첨가제를 혼합하여 여러가지 특성을 부여한 제품으로 자동차 내/외장재, 전기전자부품 등에 널리 사용 기타 12,079,951 4.6% 8,685,000 4.3% 3,639,162 2.4% - 합계 263,301,591 100.00% 203,453,887 100.00% 150,917,162 100.0% - ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 연결 기준으로 작성되었습니다. 나. 주요 제품 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 품목 제26기 제25기 제24기 PA66 4,908 4,207 3,562 PA6 3,617 2,794 2,506 PP 2,051 1,677 1,546 기타 4,870 2,746 2,315 ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 연결 기준으로 작성되었습니다. (1) 산출기준 - KG당 가격 = ITEM별 매출액(원) ÷ ITEM별 매출수량(KG) (단순평균가격) (2) 주요 가격변동원인 ① 국제유가 및 기초원재료 가격변동 ② 환율변동 ③ 품목 다변화 [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 가. 주요 상품 등의 현황 당사는 디지털사이니지를 기반으로 하는 광고 사업과 편의점 택배 사업, 비즈메시징 사업, 모바일상품권 판매 사업 등을 통해 다양한 서비스 및 상품을 소비자들에게 제공하고 있습니다. 나. 주요 상품의 매출 구성비 (단위 : %) 구 분 2022년 2021년 2020년 편의점 택배 63.6 65.5 72.1 광고 16.2 17.2 16.0 비즈메시징 11.7 12.4 9.6 모바일상품권 5.3 3.5 0.6 기 타 3.2 1.4 1.7 ■ 주요 자회사 가. 주요 상품 등의 현황 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 전국 네트워크를 형성하고 있는 편의점 업태의 특성상 입지별, 지역별로 고객의 니즈에 맞춘 다양한 상품을 판매, 관리하고 있습니다. 주요 판매상품은 다음과 같습니다. 상품군(대분류) 대표 상품(중/소분류) 간편식사 도시락 / 삼각김밥 / 샌드위치 / 햄버거 / 샐러드 등 즉석조리 튀김류 / 베이커리 / 커피 / 호빵 / 오뎅 등 가공식사 / 식재료 봉지, 용기면 / 즉석밥 / 죽 / 국, 스프 / 냉장 간편식, 면 /반찬류/ 분식류/ 냉동 간편식, 만두, 면 / 과일, 채소 / 두부, 계란 / 치즈 / 맛살, 오뎅 / 김치 / 통조림 / 조미료, 장류, 소스류 / 분말커피차, 컵 등 음료 / 유제품 / 주류 과일야채음료 / 기능건강(두유, 비타민, 이온음료 등)음료 / 생수 / 커피 / 탄산음료 / 요구르트 / 우유 / 얼음 / 맥주 / 소주 / 양주 / 와인 등 과자류 / 아이스크림 빵 / 디저트 / 안주류 빵 / 케익 / 젤리 / 디저트 / 비스켓 / 쿠키파이 / 스낵 / 씨리얼 / 껌, 초콜릿, 캔디 / 농산, 수산, 축산안주 /냉장안주, 햄, 소시지, 핫바 등 생활잡화 / 신변잡화 / 취미레저 / 유가증권 / 담배 화장품 / 삼푸, 린스 / 비누, 바디워시 /구강, 세안, 면도용품 / 티슈 / 생리용품 / 스타킹, 양말 / 가정, 방충용품 / 문구류 / 전기 연료 / 우산 / 완구 /소형가전 / 상품권 / 담배 등 서비스상품 / 기타 교통카드, 하이패스 / 택배, 픽업서비스 / CD기 / 모바일 결제 /프리페이드,기프트카드 / 공과금 수납 / 휴대폰 충전 /로또, 스포츠토토 / 수납대행 / 의약외품 / 안전상비의약품 등 [물류 사업, (주)비지에프로지스]비지에프리테일 상품의 위탁관리 및 편의점 영업을 위한 상품의 공급 및 물류서비스 일체를 제공하고 있습니다. 나. 주요 상품의 매출 구성비[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 당사의 가맹점은 식료품과 잡화 위주의 다양한 품목을 취급하고 있으며, 총 매출액의 5%를 초과하는 개별 품목은 없습니다. 매출액 중 상위 품목을 살펴보면 주로 담배 및 가공식품이 차지하고 있음을 알 수 있습니다. (단위 : %) 상품종류 2022년 2021년 2020년 식품 12.8 12.4 12.8 가공식품 42.8 42.5 40.4 담배 37.8 39.5 40.8 비식품 6.6 5.6 6.0 (출처 : 당사) [물류 사업, (주)비지에프로지스] (단위 : %) 구 분 2022년 2021년 2020년 물류 용역 99.9 99.9 99.7 기 타 0.1 0.1 0.3 다. 주요 상품 등의 가격변동 추이 및 가격변동 원인[편의점 사업, (주)비지에프리테일]당사의 매출 상품 중 대부분을 차지하는 담배 및 가공식품, 주류, Fresh Food 등의 경우 주요 매입처의 가격정책 또는 관련 세금의 변동에 따라 가격이 변동됩니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 영업설비 (단위 : 백만원) 사업 부문 회사명 자산별 사업장명 소재지 기 초2022.01.01(장부가액) 당기증감 당기상각 표시통화환산손익 기 말2022.12.31(장부가액) 증가 감소 투자 (주)비지에프 토지 본사사옥 서울 강남구 70,669 - - - - 70,669 강북교육센터 서울 종로구 4,489 - - - - 4,489 동숭동 부동산 서울 종로구 4,217 - - - - 4,217 삼성동 부동산 서울 강남구 26,178 - - - - 26,178 건물 본사사옥 서울 강남구 4,827 - - 151 - 4,676 강북교육센터 서울 종로구 2,736 - - 65 - 2,671 동숭동 부동산 서울 종로구 2,219 - - 48 - 2,171 삼성동 부동산 서울 강남구 4,413 - - 132 - 4,281 공구기구비품 본사 공구기구비품 등 217 170 53 101 - 233 시설인테리어 본사 인테리어 공사 등 377 - 44 187 - 146 투자 사업부문 소계 120,342 170 97 684 - 119,731 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈(주)신일테크KOPLA America IncKOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTDKOPLA Polymers Private Limited(주)비지에프에코바이오 주1)케이비에프(주) 토지 국내 화성시 등 27,372 24,184 472 - - 51,084 해외 미국,중국,인도 - - - - - - 건물 국내 화성시 등 17,028 518 766 563 - 16,217 해외 미국,중국,인도 12,684 - - 474 356 12,566 구축물 국내 화성시 등 2 20 - 6 - 16 해외 미국,중국,인도 338 10 - 178 - 170 기계장치 국내 화성시 등 5,948 1,361 11 1,248 - 6,050 해외 미국,중국,인도 6,886 51 179 1,072 173 5,859 차량운반구 국내 화성시 등 181 202 - 85 - 298 해외 미국,중국,인도 99 112 - 59 (2) 150 비품 국내 화성시 등 637 179 1 192 - 623 해외 미국,중국,인도 19 4 - 12 - 11 건설중인자산 국내 화성시 등 496 483 496 - - 483 해외 미국,중국,인도 22 - 23 - 1 - 시설인테리어 343 610 31 157 - 765 소재/화학 사업부문 소계 72,055 27,734 1,979 4,046 528 94,292 광고/택배/전자상거래주2) (주)비지에프네트웍스 공구기구비품 9,887 6,978 1,355 3,789 - 11,721 시설인테리어 1,549 - 1,469 80 - - 기계장치 426 554 - 163 - 817 차량운반구 13 - 7 6 - - 건설중인 자산 39 98 39 - - 98 광고/택배/전자상거래 사업부문 소계 11,914 7,630 2,870 4,038 - 12,636 총 합계 204,311 35,534 4,946 8,768 528 226,659 주) 주요 유형자산에 대한 시가는 객관적인 시가판단이 어려워 기재를 생략했습니다.주) 사업부문 재분류에 따라, 상기 표는 변경 후의 사업부문을 기준으로 재분류하였습니다.주) (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다. 주1) (주)비지에프에코바이오는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코머티리얼즈에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주2) 광고/택배/전자상거래 사업 부문의 기초금액은 당기 중 합병에 따라 소멸한 (주)헬로네이처의 기초금액을 포함하여 작성되었습니다. ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 나. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 천원, %) 사업부문 품 목 매입유형 구체적용도 2022년 누적(제26기 누적) 비 고 매입액 비율(%) 소재/화학 PA66 국내 BASE 13,203,577 6.1% 에보닉코리아 외 수입 54,003,692 25.1% INVISTA 외 PA6 국내 BASE 18,160,401 8.4% 케이피켐텍(주) 외 수입 34,290,676 15.9% ADVANSIX 외 PP 국내 BASE 18,696,704 8.7% (주)에스케이지오센트릭 외 수입 12,468,071 5.8% BLUESTAR 외 기타 국내 보강재/충진재 외 24,830,067 11.5% 한국오웬스코닝(주) 외 수입 39,813,859 18.5% BLUESTAR 외 　합계 215,467,047 100.0% - ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 연결 기준으로 작성되었습니다. 다. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : $/MT) 구 분 품 목 제26기 제25기 제24기 Base Resin PA66 3,688 5,065 2,510 PA6 2,171 2,245 1,391 PP 1,062 1,184 954 기타 2,346 2,788 1,153 주) 상기 자료는 글로벌 평균시세를 참고하였습니다. 국제유가 및 세계석유화학 산업의 수급 상황, PA6 주원료인 Caprolactam 의 가격, PA66 주원료인 Hexanediamine과 Adipic Acid의 가격, 국내 경기 및 수요증감 여부 등에 따른 원재료 가격 변동이 존재합니다. 라. 생산능력 및 산출근거 (1) 생산능력 (단위 : 톤) 구 분 제26기 제25기 제24기 컴포지팅 생산능력 96,638 96,240 90,950 (2) 생산능력의 산출근거 구 분 제26기 제25기 제24기 일생산수량(TON) 402 401 379 연가동일수(일) 240 240 240 연생산능력(TON) 96,638 96,240 90,950 ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 연결 기준으로 작성되었습니다. 일생산수량 : 24시간 기준 설비별 생산량 연가동일수 : 한국, 중국, 미국 연평균 가동일 수 240일 적용 (나라별 상이함) 연생산능력 : 일생산수량 * 연가동일수 마. 생산실적 및 가동률 (단위 : 톤) 구 분 제26기 제25기 제24기 컴포지팅 생산능력 96,638 96,240 90,950 생산실적 74,144 71,606 64,092 가 동 률(%) 76.7 74.4 70.5 제품재고(천원) 19,911,263 16,033,777 11,118,816 주) 유통법인(인도법인) 제품재고 미반영 [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 나. 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 투자내용 구 분 투자계획 기대효과 2023년 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 신규 및 경상 보증금 - 매출증대 유형자산 등 5,915 소 계 5,915 - 주) 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 영업설비 (단위 : 억원) 사업 부문 회사명 자산별 사업장명 소재지 기 초2022.01.01(장부가액) 당기증감 당기상각 기 말2022.12.31(장부가액) 증가 감소 편의점 (주)비지에프리테일 토지 중부물류센터 경기도 화성시 26 - - - 26 영남물류센터 울산시 울주군 11 - - - 11 안성물류센터 경기도 안성시 45 - - - 45 나주물류센터 전남 나주시 20 - - - 20 진주물류센터 경남 진주시 40 - - - 40 강릉물류센터 강원도 강릉시 6 - - - 6 진천신물류부지 충북 진천군 46 - - - 46 서귀포신물류센터 제주 서귀포시 25 - - - 25 광주물류센터 경기도 광주시 3 - - - 3 남동부 통합물류센터 경기도 광주시 100 - - - 100 대전물류센터 대전광역시 353 - - - 353 부산물류센터 부산광역시 - 295 - - 295 건물 영남물류센터 울산시 울주군 9 - - - 9 안성물류센터 경기도 안성시 59 - - 2 57 나주물류센터 전남 나주시 30 56 - 1 85 진주물류센터 경남 진주시 53 - - 1 52 강릉물류센터 강원도 강릉시 25 12 - 1 36 서귀포신물류센터 제주 서귀포시 66 - - 1 65 광주물류센터 경기도 광주시 258 - - 5 253 진천CDC 충북 진천군 543 - - 12 531 대전물류센터 대전광역시 68 - - 3 65 공구기구비품 가맹점 및 직영점 중집기 등 2,337 1,190 13 948 2,566 시설인테리어 가맹점 및 직영점 인테리어 공사 등 1,453 800 28 575 1,650 편의점 사업부문 소계 5,576 2,353 41 1,549 6,339 물류 (주)비지에프로지스 토지 147 - - - 147 건물 131 - 1 4 126 구축물 5 - - - 5 기계장치 310 174 - 24 460 시설인테리어 13 16 1 2 26 공구기구비품 17 14 - 8 23 건설중인 자산 97 46 143 - - 물류 사업부문 소계 720 250 145 38 787 기타 (주)씨펙스로지스틱(주)비지에프푸드(주)비지에프휴먼넷 공구기구비품 9 1 - 4 6 구축물 94 - - 5 89 기계장치 87 7 - 10 84 건설중인 자산 2 6 5 - 3 기타 사업부문 소계 192 14 5 19 182 총 합계 6,488 2,617 191 1,606 7,308 나. 향후 투자계획 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 투자내용 구 분 투자계획 기대효과 2023년 편의점 (주)비지에프리테일 신규 및 경상 보증금 41,258 매출증대 유형자산 등 249,664 소 계 290,922 물류 (주)비지에프로지스 신규 및 경상 보증금 - 매출증대 유형자산 등 5,152 소 계 5,152 계 296,074 - 주) 상기 계획은 향후 경영상황에 따라 변동될 수 있습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 매출 유형 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 투 자 (주)비지에프 상표권 수익 15,235 13,615 12,400 경영지원용역 수익 6,361 6,187 5,480 배당금 수익 23,852 18,644 30,200 임대수익 및 기타 4,048 3,881 3,553 소계 49,496 42,327 51,633 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈(주)신일테크KOPLA America IncKOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTDKOPLA Polymers Private Limited(주)비지에프에코바이오 주1)케이비에프(주) 상품 13,090 6,274 1,034 제품 265,756 12,803 2,094 기타 666 103 3 소계 279,512 19,180 3,131 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 택배 51,272 51,803 45,721 광고 27,862 13,646 10,123 기타 1,527 13,694 7,581 소계 80,661 79,143 63,425 기 타 소계 28,004 58,360 83,319 합 계 437,673 199,010 201,508 연결조정 효과(내부거래제거 및 중단사업 조정) (2,676) (48,822) (47,127) 합 계(내부거래제거 및 중단사업 조정 후) 434,997 150,188 154,381 주) 사업부문 재분류에 따라, 상기 표는 변경 후의 사업부문을 기준으로 재분류하였습니다.주) (주)비지에프휴먼넷은 2020년 7월 매각으로 연결대상 종속회사에서 제외되었으며, 제27기 재무정보에서 (주)비지에프휴먼넷의 경영성과는 중단사업으로 분류하였습니다.주) (주)사우스스프링스는 2021년 3월 매각으로 연결대상 종속회사에서 제외되었으며, 제28기 및 제27기 재무정보에서 (주)사우스스프링스의 경영성과는 중단사업으로 분류하였습니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었으며, (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다.주) (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며, 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 이에 제29기 및 제28기 재무정보에서 (주)헬로네이처의 중단 사업부문의 경영성과는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제28기 재무정보는 재작성되었고, 제27기 재무정보는 재작성되지 않았습니다. 더불어 (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주1) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 해당 흡수합병으로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다. ■ 지주회사[투자사업, (주)비지에프]나. 판매경로해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 가. 매출실적 주요 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 연결기준 품목별 매출 실적은 다음과 같습니다. (단위 : 톤, 천원) 사업부문 매출유형 품목 구분 제26기 제25기 제24기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 소재/화학 제품 등 PA66 내수 14,154 62,232,012 13,714 57,967,576 11,836 41,020,846 수출 11,884 65,567,685 10,984 45,948,029 8,019 29,708,313 계 26,038 127,799,697 24,699 103,915,605 19,856 70,729,159 PA6 내수 12,220 39,075,230 11,145 29,235,339 10,324 23,989,360 수출 6,922 30,172,269 5,687 17,789,468 4,758 13,803,305 계 19,142 69,247,499 16,832 47,024,807 15,082 37,792,665 PP 내수 12,785 22,477,277 12,793 19,722,727 11,976 16,986,251 수출 13,630 31,697,167 13,346 24,105,747 13,090 21,769,924 계 26,415 54,174,444 26,139 43,828,475 25,065 38,756,176 기타 내수 809 8,431,297 658 2,404,150 612 1,512,093 수출 595 3,648,654 2,506 6,280,850 960 2,127,070 계 1,404 12,079,951 3,163 8,685,001 1,572 3,639,163 합계 내수 39,968 132,215,816 38,310 109,329,793 34,747 83,508,550 수출 33,031 131,085,775 32,523 94,124,094 26,827 67,408,613 계 72,999 263,301,591 70,833 203,453,887 61,574 150,917,162 ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 연결 기준으로 작성되었습니다. 나. 판매경로 및 판매방법 등(1) 판매경로◈ 국내판매 : 고정거래선 및 실수요자를 통한 직주문 판매 : 약 50% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 인도◈ 수출 : 고정거래선등 신용장 및 로칼을 통한 수출판매 : 약 50% └ Order 접수 → 재고판매 또는 생산판매→ 선적 → Buyer 인도 (2) 결제조건 ◈ 국내판매 : 당월 또는 익월 현금판매 및 1 ~ 4 개월 어음결제 조건 ◈ 수 출 - L/C에 의한 At Sight, Usance 거래 - T/T에 조건에 의한 판매 다. 판매전략(1) 우량 거래처를 바탕으로 내수 판매기반의 안정화(2) 시장조사를 통해 신규거래선 개발(3) 수출 시장의 시장 다변화 추진 라. 주요 매출처 - 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 매출비중은 다음과 같습니다. 구분 제26기 제25기 제24기 한온시스템(주) 20.86% 22.21% 23.31% ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 연결 기준으로 작성되었습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 나. 판매경로디지털사이니지 광고 사업은 전국에 있는 편의점 등 유동인구가 많은 공공장소를 중심으로 디지털미디어를 설치하여 365일 연중무휴로 광고서비스를 제공하고 있습니다. 비즈메시징 및 모바일상품권 사업은 다양한 판매경로를 확장하고 있고, 편의점 택배 사업은 편의점 외 외부거점을 확보하여 서비스를 제공하고 있습니다. 다. 판매전략 디지털사이니지 광고 사업은 공공장소 또는 매장에 다양한 디지털 미디어를 설치 운영하여 상품광고 및 다양한 컨텐츠 상품과 결합하여 새로운 형태의 컨텐츠형 광고 상품을 구성합니다. 모바일상품권 사업은 일반 소비자를 대상으로 하는 B2C와 기업 등의 경품 지급, 이벤트 진행 등을 중점으로 하는 B2B 시장으로 나누어 집니다. 당사는 B2B 시장을 중점으로 당사만의 차별화 전략(상품권 이미지에 제휴업체 로고 및 요청 이미지 적용)으로 사업을 확대하고 도모하고 있으며, 또한 모바일상품권과 메시징서비스를 결합한 상품을 구성하여 사업 경쟁력을 강화하고자 노력하고 있습니다. 편의점 택배 사업은 다양한 전자상거래 업체와의 제휴 및 외부거점 확대를 통해 사업을 확대해 나가고 있으며, 신규 서비스 등 플랫폼을 강화하여 내/외부 경쟁력을 확보하고 있습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 회사명 매출 유형 품 목 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 금액 금액 금액 편의점 (주)비지에프리테일 상품 직영/가맹점 상품 판매 6,603,039 5,933,318 5,418,841 상품 외 용역 (가맹점), 기타수수료 974,734 828,771 748,968 소계 7,577,773 6,762,089 6,167,809 물 류 (주)비지에프로지스 상품 - - 6 530 상품 외 용역, 기타수수료 275,512 230,362 203,855 소계 275,512 230,368 204,385 기타부문 (주)씨펙스로지스틱(주)비지에프푸드(주)비지에프휴먼넷 상품 상품/제품 판매 199,436 144,814 112,520 상품 외 임대/기타 16,719 12,625 7,603 소계 216,155 157,439 120,123 합 계 8,069,440 7,149,896 6,492,317 내부거래제거 (453,671) (368,735) (311,048) 합 계(내부거래 제거 후) 7,615,769 6,781,161 6,181,269 나. 판매경로와 판매 방법, 전략 편의점 사업, (주)비지에프리테일 판매경로 당사가 가맹점을 모집하는 경로는 다음과 같습니다. 가맹점 모집경로.jpg 가맹점 모집경로 이와 같은 과정을 거쳐 모집된 가맹점포 및 직영점포를 통하여 일반 소비자들을 대상으로 상품 판매가 이루어지게 됩니다. (2) 판매 방법 및 조건판매방법은 점포에서의 소비자 대면 판매로 현금, 신용카드, 상품권 등의 결제수단을사용하고 있습니다. (3) 판매전략상권 내에서 가장 운영력이 좋은 점포를 구현하고자 영업SC(Store Consultant)를 통하여 가맹점사업자의 점포 운영을 컨설팅해주고 있습니다. 가맹본부는 입지에 맞는 점포 모델을 개발하고, 다양한 PB상품과 서비스상품, CU멤버쉽 등을 활용하여, 가맹점사업자의 매출 향상을 지원해 주고 있으며, 또한 점포 운영이 편리할 수 있도록 각종 시스템을 지원하고 있습니다. [물류 사업, (주)비지에프로지스] (1) 판매경로 비지에프리테일의 물류 위탁을 통해 전국 가맹점으로의 물류 공급을 진행하고 있습니다. (2) 판매 방법 및 조건비지에프리테일 상품의 위탁관리와 편의점 영업을 위한 상품의 공급 및 물류서비스 일체를 제공하여 매출을 발생시킵니다. (3) 판매전략 비지에프리테일의 성장과 동반하여 성장 및 판매 전략이 가능합니다. 5. 위험관리 및 파생거래 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 가. 시장위험과 위험관리(1) 외환위험 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 환율의 변동 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제29기(2022년) 10% (213) (213) -10% 213 213 제28기(2021년) 10% (205) (205) -10% 205 205 제27기(2020년) 10% - - -10% - - 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 5,511백만원(전기말:5,992백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 551백만원(전기:599백만원)입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결회사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. (2) 주가변동위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사의 자본의 변동금액은 1,567백만원(전기: 1,845백만원)입니다.(3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 상승 시 (12) (14) (1) (12) (14) (1) 하락 시 12 14 1 12 14 1 나. 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(연결감사보고서 주석 29 참조)과 같습니다. ① 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.② 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 연결회사는 관계사를 제외한 고객의 매출채권및기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있으며, 이들로부터 손실은발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용 보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다. ③ 채무증권연결회사가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 연결회사는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.연결회사는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 다. 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제29기(2022년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년 초과 매입채무 20,542 - - - 기타금융부채 23,917 4,621 - 1,655 리스부채 주1) 3,059 2,692 8,441 9,939 차입금 2,290 14,687 - - 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - - 25,526 - 합 계 49,808 22,000 33,967 27,883 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (단위 : 백만원) 제28기(2021년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년 초과 매입채무 28,335 - - - 기타금융부채 30,623 4,656 - 200 리스부채 주1) 3,966 3,391 10,347 14,024 차입금 19,755 3,140 9,310 2,173 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - - 25,526 - 합 계 82,679 11,187 45,183 32,686 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (단위 : 백만원) 제27기(2020년)주1) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서5년이하 5년 초과 매입채무 8,105 - - - 기타금융부채 미지급금 주2) 11,390 - - - 미지급비용 1,900 - - - 보증금 주2) 5,690 4,000 - 200 리스부채 주2) 1,572 1,652 3,303 491 차입금 1,264 905 8,135 4,519 합 계 29,921 6,557 11,438 5,210 주1) 매각예정으로 대체된 부채가 제외된 금액입니다.주2) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. 매각예정으로 대체된 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제27기(2020년) 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 기타금융부채 미지급금 주1) 427 - 868 - 미지급비용 265 - - - 보증금 주1) 280 - - - 리스부채 주1) 230 38 13 - 차입금 18,453 146 429 209 합 계 19,655 184 1,310 209 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. 라. 자본위험 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 부채총계(B) 201,491 248,859 121,105 자본총계(C) 1,736,523 1,732,763 1,537,099 부채비율(A = B / C) 11.60% 14.36% 7.88% 마. 위험 관리연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다. 바. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황(1) 파생상품 보고서 작성기준일 기준 연결회사는 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑과 같은 위험회피수단의 파생상품계약을 체결하고 있지 않습니다.다만, 연결회사는 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주와 관련하여 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.보고서 작성기준일 기준 연결회사의 종속기업 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 관련 파생상품부채 내역 및 파생상품손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 파생상품부채 기초금액 8,016 - 취득 - 7,667 손익인식액 (391) 349 파생상품부채 기말금액 7,625 8,016 (2) 옵션계약(2)-1 콜옵션 구분 내 용 계약명칭 매수청구권(Call Option) 거래상대방 舊SK플래닛 (現 11번가) 계약일 2018.06.04 만기일 매수청구권 발생사유 사실을 거래상대방으로부터 통보받은 날로부터 1개월 이내 계약체결목적 안정적인 사업운영 계약내용 및 조건 일정한 사유 발생 시, 기존 주주로부터 대상회사 주식 전부를 공정시장가격으로 매수할 수 있는 권리(콜옵션)를 획득 계약금액 1주당 공정시장가격(회계법인 평가가격) 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 주) 2022년 4월 15일 (주)비지에프가 보유하고 있던 (주)헬로네이처 주식 전량을 매각함에 따라 해당 콜옵션은 실효되었습니다.(2)-2 풋옵션 (주)비지에프가 취득 및 보유한 주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 옵션계약 내용은 다음과 같습니다. 구분 내 용 계약명칭 조기상환청구권(Put Option) 거래상대방 (주)비지에프에코머티리얼즈 계약일 2021.11.04 옵션만기일 2024.09.22 계약체결목적 안전성 확보 계약내용 및 조건 본 사채(전환사채)의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환 청구 가능 기타 자세한 사항은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 공시한 "전환사채권발행결정(2021.11.04)" 및 "[정정]신주인수권부사채권발행결정(22.02.22)" 공시를 참고하시기 바랍니다.(2)-3 콜옵션 및 풋옵션 (주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈)종속회사 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 관련 주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈의 옵션계약 내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 가. 시장위험과 위험관리(1) 외환위험 연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결회사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. 연결회사는 당기말 현재 10,971백만원 규모의 RP 및 발행어음을 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 환율 10% 변동 시 손익에 미치는 영향은 1,097백만원입니다.(2) 가격위험 연결회사는 연결재무상태표 상 당기손익인식금융자산 및 기타포괄-공정가치 금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 채무상품 등의 가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다. 채무상품 등에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결회사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산 및 기타포괄-공정가치 금융자산의 공정가치가 10% 변동시 연결회사의 세후이익과 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위 : 백만원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 당기손익인식금융자산 상승 시 10,234 25,256 31,512 10,234 25,256 31,512 하락 시 (10,234) (25,256) (31,512) (10,234) (25,256) (31,512) 기타포괄-공정가치 금융자산 상승 시 - - - 1,256 1,368 34 하락 시 - - - (1,256) (1,368) (34) (3) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시 순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 상승 시 (8) (11) (13) (8) (11) (13) 하락 시 8 11 13 8 11 13 나. 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사의 수취채권은 대부분 편의점 가맹점에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 현금및현금성자산 257,320 44,145 13,208 당기손익인식금융자산(유동) 115,285 311,967 394,316 당기손익인식금융자산(비유동) 19,730 21,223 21,329 단기금융상품 34,804 61,600 64,343 장기금융상품 4 4 304 기타금융자산(유동) 198,137 183,966 167,226 기타금융자산(비유동) 312,314 286,554 259,384 매출채권및기타채권 127,654 73,163 54,348 금융보증계약 - - - 합 계 1,065,248 982,622 974,458 ① 매출채권 및 기타채권 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 모든 개인 가맹 고객에 대해 가맹계약 체결시 보증금을 수령하여 신용위험을 보강하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 법인 고객의 경우 신규 고객 검토시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 연결회사는 개인과 법인 고객의 매출채권 및 기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권 및 기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다. 고객의 대부분은 연결회사와 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 신용등급, 부도실적, 보증금납입을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다. 연결회사는 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권 및 기타채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'은 채권발생기간별 회수율을 고려하여 산출되었습니다.채무불이행률은 과거 10년간의 실제 신용 손실 경험에 기초하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.가맹점채권에 대한 기대신용손실평가 (단위 : 백만원) 제6기(2022년) 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기미도래주1) 0.16% 110,336 175 1년이하 0.67% 535 3 1년초과 3년이하 22.20% 278 62 3년초과 23.26% 124 29 주1) 가맹점과 연결회사 간에 발생한 채권내역 중 실제 손실이 발생하지는 않았으나 예상폐업률과 폐업시 손실률을 기초로 하여 기대신용손실금액을 설정하였습니다. (단위 : 백만원) 제5기(2021년)주1) 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기미도래주2) 0.13% 57,543 78 1년이하 0.71% 819 6 1년초과 3년이하 19.03% 287 54 3년초과 63.27% 214 136 주1) 가맹점채권 중 개별법을 적용한 채권(178백만원)은 전액 손실충당금으로 설정하여 제외하였습니다.주2) 가맹점과 연결회사 간에 발생한 채권내역 중 실제 손실이 발생하지는 않았으나 예상폐업률과 폐업시 손실률을 기초로 하여 기대신용손실금액을 설정하였습니다. (단위 : 백만원) 제4기(2020년)주1) 가중평균채무불이행률 총 장부금액 손실충당금 만기미도래주2) 0.13% 40,574 54 1년이하 0.78% 555 4 1년초과 3년이하 13.00% 322 42 3년초과 69.25% 423 293 주1) 가맹점채권 중 개별법을 적용한 채권(8백만원)은 전액 손실충당금으로 설정하여 제외하였습니다.주2) 가맹점과 연결회사 간에 발생한 채권내역 중 실제 손실이 발생하지는 않았으나 예상폐업률과 폐업시 손실률을 기초로하여 기대신용손실금액을 설정하였습니다. ② 채무증권연결회사는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.연결회사는 투자 금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. ③ 현금 및 현금성자산연결회사의 현금 및 현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.현금 및 현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금 및 현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다. 연결회사는 현금 및 현금성자산의 기대신용손실 평가 시 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다. 다. 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제6기(2022년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 526,378 - - - 기타금융부채 금융보증계약 - - - - 미지급금 136,906 - - - 미지급비용 12,113 - - - 보증금 주1) 57,013 65,627 141,280 104,361 리스부채 주1) 243,821 180,402 327,178 128,008 차입금 13,956 - - - 합 계 990,187 246,029 468,458 232,369 주1) 현재가치로 할인하기전 금액입니다. (단위 : 백만원) 제5기(2021년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 506,202 - - - 기타금융부채 　 　 　 　 금융보증계약 - - - - 미지급금 108,178 - - - 미지급비용 10,321 - - - 보증금 주1) 61,790 58,398 204,862 4,367 리스부채 주1) 211,427 154,221 269,755 106,545 차입금 20,905 1,107 - - 합 계 918,823 213,726 474,617 110,912 주1) 현재가치로 할인하기전 금액입니다. (단위 : 백만원) 제4기(2020년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 571,498 - - - 기타금융부채 　 　 　 　 금융보증계약 - - - - 미지급금 94,791 - - - 미지급비용 9,641 - - - 보증금 주1) 43,551 60,182 178,642 1,918 리스부채 주1) 189,785 136,199 225,732 74,470 차입금 10,668 13,508 599 - 합 계 919,934 209,889 404,973 76,388 주1) 현재가치로 할인하기전 금액입니다. 라. 자본위험연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 부채총계(B) 1,983,608 1,787,059 1,674,342 자본총계(C) 962,628 809,319 696,828 부채비율(A = B / C) 206% 221% 240% 마. 위험 관리연결회사의 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토 및 승인합니다. 바. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황(1) 파생상품보고서 작성기준일 현재 파생상품 관련 사항은 없습니다. (2) 옵션계약(2)-1 풋옵션 구분 내 용 계약명칭 풋옵션 거래상대방 Central Express CVS LLC 및 Premium Group LLC 계약일 2018년 4월 17일 만기일 2028년 4월 16일 계약체결목적 향후 지분투자 시, 안정적인 회수장치 마련 계약내용 및 조건 거래상대방의 귀책사유로 본 계약이 해지되는 경우 당사는 해당 주식을 보증인(Premium Group LLC)에게 매도할 수 있는 권리를 획득 계약금액 주식의 액면금액에 상응하는 가격 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 (2)-2 콜옵션 구분 내 용 계약명칭 콜옵션 거래상대방 Central Express CVS LLC 계약일 2020년 09월 15일 만기일 2023년 12월 15일 계약체결목적 파트너사와 협력관계 강화 계약내용 및 조건 계약일자로 3년 경과 후 거래상대방의 기발행 주식 총수의 10% 한도 내에서 매입할 수 있는 권리(콜옵션)를 획득 계약금액 글로벌 4대 회계법인에서 평가한 공정가치금액 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 (2)-3 풋옵션 구분 내 용 계약명칭 풋옵션 거래상대방 Central Express CVS LLC의 최대주주 등 계약일 2021년 6월 25일 만기일 대상회사 주식을 소유하지 않을 시 계약체결목적 안정적인 회수장치 마련 계약내용 및 조건 마스터프렌차이즈 또는 주주간계약이 해지되거나 종료되는 경우 당사는 보유중인 Central Express CVS LLC 주식을 거래상대방에 전부 매도할 수 있는 권리를 획득 계약금액 공정시장가격 (단, 공정시장가격이 액면가격보다 낮은 경우 액면가) 결제 방법 현금 중도상환 가능여부 및 상환조건 없음 6. 주요계약 및 연구개발활동 ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 가. 경영상의 주요계약 등 구분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약 목적 및주요 내용 계약금액 경영지원용역 계약서 (주)비지에프리테일 2017.11.1주1) 1년 경영지원용역 주2) 상표권사용 계약서 1년 상표권 사용 주3) 주1) 계약체결시기는 최초 계약체결시기이며, 매년 계약 연장 진행주2) 경영지원용역 계약에 따른 수익과 비용은 그 거래의 진행기준에 따라 인식주3) BGF 상표 사용에 대하여 상표권사용료 지급 약정 나. 연구개발활동 해당사항 없습니다. ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 가. 경영상의 주요 계약- 해당사항 없습니다. 나. 연구개발활동(1) 연구개발활동의 개요 당사는 1997년 설립된 이후 산업용 특화소재 개발에 주력해왔으며, 범용플라스틱에서부터 엔지니어링플라스틱까지 개발범위를 넓혀가고 있습니다. 이를 통해 자동차, 전기·전자 및 기타 특수산업영역에서 요구하는 다양한 기능을 부여한 컴파운드 소재를 고객사에 공급중입니다.PA(PA66, PA6) 뿐만 아니라 소재 다변화 연구를 통해 PA Alloy, Polyester(PBT, PET), mPPO, PP 복함소재와 같은 기능성 제품과 슈퍼엔지니어링복합소재인 고내열PA(PPA), PPS 등을 개발하였으며, 장섬유강화복합기술(GF, CF)을 접목하여 다양한 금속 구조체 및 부품을 대체하고 있습니다.또한, 탄소/유리섬유테이프를 활용한 초고강도 경량화 복합소재를 개발하여 고부가가치 산업용 제품에 적용될 예정이며, 글로벌 e-Mobility 트렌드에 부합하는 Halogen-Free 친환경 난연 복합소재, 전기적 특성이 우수한 CTI, 내HS성이 우수한 고기능성 복합소재 등을 개발하고 있습니다. 앞으로도 친환경, 폐자원활용, 차량경량화 및 탄소저감 등 시장에서 요구하는 니즈에 맞추어 다양한 기능을 보유한 신규소재 연구개발을 수행해 나갈 예정입니다.(2) 연구개발 담당조직당사의 연구개발 조직은 크게 3개의 조직으로 되어 있습니다. ENPLA 소재개발실은 2개의 팀으로 구성되어 다양한 범위의 복합소재를 개발하고 있습니다. 범용 플라스틱부터 엔지니어링 플라스틱까지 제품 포트폴리오 확대에 힘을 쓰고 있습니다. 특히 당사는 친환경, 재활용, 경량화, 난연, 전기적 특성 등의 키워드를 가진 신규 복합소재 개발에 집중하고 있습니다. 또한, 가공공법에 대한 연구를 병행 진행하여 다양한 기능성을 부여할 수 있는 연구개발 활동 중에 있습니다. 응용기술개발실은 ENPLA 소재개발실에서 개발하는 엔지니어링 복합소재를 CAE/CAD 해석 등을 통해 고객 T/S 및 당사 신규 소재개발 니즈를 지원하고 있으며, Bio소재TFT는 바이오플라스틱 복합소재 및 이를 활용한 어플리케이션 개발 중에 있습니다. 이외 정부에서 주관하는 과제에 대해 다양한 산학연 컨소시엄을 통한 연구활동을 진행하고 있습니다. (3) 연구개발비용 (단위 : 천원, %) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 연구개발비용 계 1,759,536 3,066,285 2,625,525 - (정부보조금) - - - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.67% 1.51% 1.74% - ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 연결 기준으로 작성되었습니다.(4) 연구개발실적 분야 항목(소재) 내용 비고 자동차 PA66/612/GF 내염화칼슘성이 우수한 라디에이터탱크용 소재 2008년 현대(자)와 공동 장영실상 MPPO/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 EV용 배터리 부품용 소재 - PP/GF, PP/LGF EV용 라디에이터탱크 부품용 소재 - PA6/GF/내충격 자동차 에어백용 하우징 소재개발 - PBT/GF 점화코일하우징용 소재 - PA66/GF/고내열 터보인터쿨러 Inlet용 초고내열 소재 - PA66/CF 하이드로 부쉬용 CF강화 소재 - PP/GF, CF tape PPS/GF, PPA/GF 전기차 배터리커버 구조체용 소재 고강성, 고내열용 소재 - PA612/GF A/C 냉매라인 PL화 경량화 소재 - PBT/GF EV용 커넥터 부품용 소재 - 전기전자 PA6, 66/GF/난연 친환경(할로젠프리) 난연(V-0) 제품으로 MCB 전용 소재 - PA66/GF 냉장고 도어힌지용 고강성소재 - PA6, 66/전도성 LED벌브, Heat sink용 열전도성 소재 - 일반산업 PA66/LGF, GF 탄창케이스용 고강성,고충격 소재 - PA66비강화 고속사출용 Cable tie용 소재 - PA/GF, PP/GF 가구 의자 부품용 소재 - PA6/GF/난연 건축,선박용 고압전선 cable clamp 소재 - [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 가. 경영상의 주요 계약 구 분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약목적 및 주요내용 계약금액 광고계약 광고시행사 업체별상이 주1) 디지털사이니지광고 주1) 중계관리위탁계약 중계관리업체 업체별상이 메시지 중계 관리 화물운송계약 운송업체 업체별상이 화물 운송 물류운송대행계약 전자상거래업체 업체별상이 상품 운송대행 주1) 형태별로 계약기간 및 계약금액이 상이 ■ 주요 자회사 가. 경영상의 주요계약 등 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 구분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약 목적 및주요 내용 계약금액 가맹계약서 계약자 업체별상이 주1) 편의점가맹계약 주1) 상품공급계약서 상품거래선 업체별상이 1년 편의점상품공급계약 주2) 물류위탁계약서 물류업체 업체별상이 1년 물류업무위탁계약 주3) 경영지원용역 계약서 (주)비지에프 2017.11.1주4) 1년 경영지원용역 주5) 상표권사용 계약서 (주)비지에프 1년 상표권 사용 주6) 마스터프랜차이즈계약서 센트럴익스프레스(Central Express CVS) 2018.04.17 10년 해외진출(몽골) 주7) 라이센스 계약서 마이씨유 리테일(MYCU Retail) 2020.10.12 10년 해외진출 (말레이시아) 주8) 마스터프랜차이즈계약서 마이씨유 리테일(MYCU Retail) 2021.05.12 10년 해외진출 (말레이시아) 주9) 주1) 가맹형태별로 계약기간 및 계약금액이 상이주2) 상품마다 계약금액이 다르며, 같은 상품에 대해서는 같은 조건으로 계약주3) 취급상품 및 지역별 운송 거리 등 물류서비스 난이도에 따라 요율 차이가 있음주4) 계약체결시기는 최초 계약체결시기이며, 매년 계약 연장 진행주5) 경영지원용역에 대한 비용 및 수익은 매 분기말 그 거래의 진행기준에 따라 인식주6) BGF 상표 사용에 대하여 상표권사용료 지급 약정주7) 마스터 프랜차이즈 계약 체결을 통한 브랜드 로열티 수입 수취주8) 라이센스 계약 체결을 통한 브랜드 로열티 수입 수취주9) 마스터프랜차이즈 계약 효력 발생 시, 기존 라이센스 계약은 마스터프랜차이즈 계약으로 대체 예정 [물류사업, (주)비지에프로지스] 구분 계약상대방 계약체결시기 계약기간 계약 목적 및주요 내용 계약금액 화물운송계약 화물운송사 업체별상이 1년 화물운송차량사용 주1) 인력용역계약 인력운용사 업체별상이 1년 작업인력 사용 주1) 업체별 및 관리업무에 따라 계약금액 상이 나. 연구개발활동 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] (1) 연구개발 담당조직 보고서 작성기준일 현재 별도의 연구개발 담당 전담 조직을 보유하고 있지 않습니다.그러나 아래와 같이 일부 부서에서 고유 업무와 관련된 연구개발업무를 병행하고 있습니다. 구 분 주요 개발 업무 QC팀 식품안정성, 위해ㆍ유해 상품 관리 및 협력사 위생평가,상품 품질 관리 기준 수립 상품본부 PB상품개발(간편식 및 식사 대용식 상품개발)상품평가단 운영을 통해 상품 모니터링 실시 빅데이터팀 상품 판매 트랜드 및 고객니즈 조사 분석 정보시스템본부 점포 운영의 편리성 향상을 위한 가맹점 POS시스템및 본부시스템의 개발 CVS Lab IT/기술 기반 점포 운영 효율화 연구 및 점포 플랫폼 기능 강화 UX Design Lab O4O 사용자 경험 개선을 위한 고객 니즈 분석 및포켓 CU UX/UI 강화 (2) 연구개발비용 (단위 : 백만원, %) 구 분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 연구개발비용 계 9,843 4,825 2,666 (정부보조금) 0 0 0 연구개발비/매출액비율 [연구개발비용계÷당기매출액x100] 0.13 0.07 0.04 ※ 연구개발비/매출액비율은 정부보조금을 차감하기 전의 연구개발비용 지출총액을 기준으로 산정하였습니다. 7. 기타 참고사항 가. 주요 재무정보 (단위 : 백만원, %) 사업 부문 회사명 구분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 투 자 (주)비지에프 총자산 1,513,374 78.1 1,556,973 78.6 1,501,924 90.6 매출액 49,496 11.4 42,327 28.2 51,633 33.4 영업이익 26,706 43.6 19,098 50.4 31,777 217.0 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈(주)신일테크KOPLA America IncKOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTDKOPLA Polymers Private Limited(주)비지에프에코바이오 주1)케이비에프(주) 총자산 352,144 18.2 390,440 19.7 48,755 2.9 매출액 279,512 64.3 19,180 12.8 3,131 2.0 영업이익 13,590 22.2 (5,170) (13.6) (4,224) (28.9) 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 총자산 86,028 4.4 73,883 3.7 64,566 3.9 매출액 80,661 18.5 79,143 52.7 63,425 41.1 영업이익 8,070 13.2 11,775 31.1 7,327 50.0 기 타 - 총자산 - - 46,569 2.4 191,802 11.6 매출액 28,004 6.4 58,360 38.8 83,319 54.0 영업이익 (10,874) (17.7) (27,615) (72.9) (13,401) (91.4) 연결조정 효과(내부거래 및중단사업 조정) - 총자산 (13,532) (0.7) (86,243) (4.4) (148,843) (9.0) 매출액 (2,676) (0.6) (48,822) (32.5) (47,127) (30.5) 영업이익 23,712 38.7 39,819 105.0 (6,838) (46.7) 합계 - 총자산 1,938,014 100.0 1,981,622 100.0 1,658,204 100.0 매출액 434,997 100.0 150,188 100.0 154,381 100.0 영업이익 61,204 100.0 37,907 100.0 14,641 100.0 주) 사업부문 재분류에 따라, 상기 표는 변경 후의 사업부문을 기준으로 재분류하였습니다.주) (주)비지에프휴먼넷은 2020년 7월 매각으로 연결대상 종속회사에서 제외되었으며, 제27기 재무정보에서 (주)비지에프휴먼넷의 경영성과는 중단사업으로 분류하였습니다.주) (주)사우스스프링스는 2021년 3월 매각으로 연결대상 종속회사에서 제외되었으며, 제28기 및 제27기 재무정보에서 (주)사우스스프링스의 경영성과는 중단사업으로 분류하였습니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 재무상태표에 반영된 시점은 제28기(2021년)이며, 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다.주) (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며, 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 이에 제29기 및 제28기 재무정보에서 (주)헬로네이처의 중단 사업부문의 경영성과는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제28기 재무정보는 재작성되었고, 제27기 재무정보는 재작성되지 않았습니다. 더불어 (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.주1) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 해당 흡수합병으로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다. ■ 지주회사 [투자사업, (주)비지에프] 나. 규제에 관한 사항 지주회사가 경제력 집중과 무리하게 계열사를 확장하거나 유지하는 행위를 방지하기 위해 독점규제및공정거래에관한법률의 제18조 제2항 규정에 의거 다음 각호에 해당하는 행위를 금지하고 있습니다. 1. 자본총액의 2배를 초과하는 부채액을 보유하는 행위2. 자회사의 주식을 그 자회사 발행주식총수의 100분의 50 [자회사가 상장법인인 경우, 주식 소유의 분산요건 등 상장요건이 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권시장으로서 대통령령으로 정하는 국내 증권시장의 상장요건에 상당하는 것으로 공정거래위원회가 고시하는 국외 증권거래소에 상장된 법인(이하 “국외상장법인”이라 한다)인 경우 또는 공동출자법인인 경우에는 100분의 30으로 하고, 벤처지주회사의 자회사인 경우에는 100분의 20으로 한다. 이하 이 조에서 “자회사주식보유기준”이라 한다] 미만으로 소유하는 행위3. 계열회사가 아닌 국내회사의 주식을 당해 회사 발행주식총수의 100분의 5를 초과하여 소유하는 행위(소유하고 있는 계열회사가 아닌 국내회사의 주식가액의 합계액이 자회사의 주식가액의 합계액의 100분의 15 미만인 지주회사에 대하여는 적용하지 아니한다) 또는 자회사 외의 국내계열회사의 주식을 소유하는 행위4. 금융업 또는 보험업을 영위하는 자회사의 주식을 소유하는 지주회사(이하 "금융지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 회사외의 국내회사의 주식을 소유하는 행위5. 금융지주회사외의 지주회사(이하 "일반지주회사"라 한다)인 경우 금융업 또는 보험업을 영위하는 국내회사의 주식을 소유하는 행위 다. 사업부문별 현황 (1) 산업의 특성지주회사란, 다른 회사의 주식을 소유함으로써 그 회사 지배를 목적으로 설립된 회사로서 독점규제 및 공정거래에 관한 법률(공정거래법)에서는 자산총액이 5,000억 원 이상으로서 지배 목적으로 보유한 다른 회사의 지분합계가 당해 회사 자산 총액의 50% 이상인 회사를 지주회사로 규정하고 있습니다. 다른 회사를 지배하는 회사를 지주회사(Holding Company) 또는 모회사라 하고 지배를 받는 회사를 사업회사(Operation Company) 또는 자회사라 합니다.우리나라에서는 경제력 집중 및 산업의 독점화를 방지하기 위하여 지주회사 제도를 법률로 금지하여 왔으나 IMF 금융위기 이후 구조조정을 원활하게하기 위하여 공정거래법상 엄격한 요건을 충족할 경우에 한하여 지주회사 설립 및 전환을 허용하고 있습니다. 지주회사의 장점으로는 기업지배구조의 투명성을 증대시켜 시장으로부터 적정한 기업 가치를 평가 받음으로써 주주의 가치를 높이고 독립적인 경영 및 객관적인 성과평가를 가능하게 함으로써 책임 경영을 정착시킬 수 있습니다. 또한, 사업부분별 특성에 맞는 신속하고 전문적인 의사결정이 가능한 체제를 확립하여 사업부문별 경쟁력을 강화하고 전문화된 사업역량에 기업의 역량을 집중함으로써 경영위험의 분산 등을 추구할 수 있습니다. (2) 회사의 현황당사는 2017년 6월 8일에 개최된 이사회 결의와 2017년 9월 28일 임시주주총회 결의에 따라, 2017년 11월 1일을 분할기일로 인적분할을 하여 투자를 목적으로 하는투자사업부문을 주요사업으로 영위하고 있습니다.당사의 주요 수익은 BGF 브랜드의 사용자로부터 수취하는 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다.당사는 2018년 3월 9일 기준으로 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 제2조 1의 2호 및 동법 시행령 제2조에 따른 지주회사 요건을 충족하였으며 공정거래위원회로부터 18년 3월 9일 현재 지주회사의 기준을 충족하고 있다는 내용의 심사결과 통지서를 18년 7월 16일자로 접수하였습니다. 이를 통해 기업지배구조의 투명성을 확립하고 궁극적으로 기업가치와 주주가치를 제고하고자 합니다. (3) 산업의 성장성공정거래위원회에 따르면 국내 지주회사는 2021년 12월말 기준, 총 168개사입니다. 매년 지주회사의 수가 증가하는 추세에서 2017년 7월 1일부터 시행된 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률 시행령' 개정에 따라 자산총액 5천억원 미만 중소 지주회사들의 제외신고가 증가하면서 2020년 말까지 지주회사 수는 감소하는 추세였으나, 2021년은 전년대비 2% 증가하였습니다. 최근 5개년 지주회사 수는 아래와 같습니다. (단위 : 수, %) 구분 2021년 12월말 2020년 12월말 2019년 9월말 2018년 9월말 2017년 9월말 지주회사 수 168 164 173 173 193 증가율 2% -5% 0% -10% 19% (출처: 공정거래위원회, 2022년 지주회사 현황 분석) ■ 주요 종속회사[소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사]나. 사업 부문별 현황 (1) 산업의 특성 폴리머 컴파운드는 모든 산업과 매우 밀접한 관계가 있는 산업용 화학소재 제품으로써 자동차, 전기ㆍ전자, 가구 및 기타 다양한 산업 전반에 걸쳐 사용되고 있습니다. 각 수요처의 요구사항에 충족하는 물성을 내기 위한 전문적인 제조 기술이 필요하며, 부가가치가 매우 높은 기술집약적 산업입니다. 일반적으로 컴파운드란, 자연에서 얻어지는 천연수지(셀룰로오스, 프로테인 등)와 원유에서 얻어지는 단량체(Monomer)의 중합으로 고분자(Polymer)인 합성수지가 만들어지는데, 여기에 여러 종류의 보강제, 첨가제 등을 혼합하여 사용 목적에 적합한 압출, 사출 등의 성형가공이 가능하게 하는 중간제품을 말합니다. 또한, 컴파운드를 포괄하는 합성 고분자 제품으로는 범용폴리머, 고기능성 폴리머, 슈퍼고기능성 폴리머 제품으로 구분되며, 산업의 고도화, 소비수준의 고급화 및 다양화 추세에 따라 기능적인 제품의 요구가 증가하고 있습니다. 고기능성 폴리머는 기계적 강도(내열성, 내화학성, 내충격성, 고강성 등)가 우수하여 특수기능 컴파운드 제품의 수요가 증가하고 있는 추세이며, 고객의 수요에 맞는 제품 등의 꾸준한 개발로 기술 또한 꾸준히 발전하고 있습니다. (2) 산업의 성장성글로벌 경제 성장과 끊임없는 기술개발 그리고 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확장에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 자연스럽게 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기/전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용됩니다. 최근에는 금속제품을 대체하기 위한 차량경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있으며, 이를 통해 연료효율을 증대하고 탄소배출을 저감할 수 있는 대체재로 각광받고 있습니다. 이처럼 고기능성 폴리머 산업은 자동차, 전기·전자 산업 등 전방위 산업으로부터의 끊임없는 성능개선 요구와 응용 분야의 확대로 인해 시장은 점차적으로 커질 것으로 예상합니다. (3) 경기변동의 특성당사의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 산업은 전반적으로 글로벌 경제 및 국내 시장환경과 밀접한 관련이 있으며, 특히 전기·전자, 자동차 산업에 영향을 많이 받고 있습니다. 또한, 당사의 주요 사업인 고기능성 폴리머 소재 제조는 폴리머 산업의 기초 산업으로써 기초 원료인 원유가격의 변동 및 환율변동에 따라 가격이 연동되는 특성이 있으며, 수출 및 내수시장의 경기변동과도 밀접한 관계를 맺고 있습니다. (4) 시장의 특성최근 고기능성 폴리머 소재 관련하여 가장 활발히 연구개발이 이루어 지고 있는 산업은 자동차 및 전기ㆍ전자 산업으로 볼 수 있습니다. 특히 자동차의 기능이 점점 고도화, 경량화 되고 복잡한 기능을 다양하게 추가함에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세이며, 환경문제 해소를 위해 전 세계적으로 확대되고 있는 자동차의 탄소 배출에 대한 규제 강화에 따라, 자동차의 경량화 달성을 위한 고기능성 폴리머 소재의 수요는 꾸준히 증가할 것으로 예상됩니다. (5) 시장점유율당사의 고기능성 폴리머 소재 제품은 전기ㆍ전자, 자동차, 가구산업 등 적용되는 전방 산업의 범위가 넓기 때문에 각 산업에서 요구하는 소재의 기능이 상이합니다. 따라서 정확한 시장점유율을 산출하기는 어렵습니다. 당사 매출의 높은 비중을 차지하고 있는 자동차 산업의 경우 차량 경량화 및 탄소배출 저감 등의 시장 요구를 반영하기 위한 지속적인 연구개발이 지속되어 고기능성 폴리머 소재의 사용량이 증가하고 있으며, 당사 또한 이에 발맞춰 연구개발 및 원가절감에 기반한 경쟁력 향상을 통해 시장점유율을 확대하기 위해 노력하고 있습니다. (6) 경쟁요소 당사는 완성차업체와 신차 개발에서부터 대체 소재 개발에 직접 참여하고 있으며, 고기능성 폴리머 소재를 자동차 제조사의 협력 업체인 부품 제조ㆍ개발업체 및 성형업체에 납품하고 있습니다. 현재 자동차의 기능이 점점 고도화되어 복잡한 기능들이 추가됨에 따라, 이에 사용되는 부품들 또한 고정밀, 고기능을 요구하고 있는 추세입니다. 당사는 꾸준한 기술력 확보와 연구개발 등을 통하여 원가를 절감하고 다양한 제품 개발을 통해 글로벌 기업들과 경쟁하고 있습니다. 당사는 생산라인의 자동화 및 기술연구에 집중하기 위하여 화성 및 청라에 생산시설 및 R&D 센터를 완공하였으며, 향후 기술개발에 전력을 다하여 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 통해 경쟁력을 확보할 예정입니다. (7) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 당기 중 바이오 소재 사업 관련 자회사인 (주)비지에프에코바이오를 합병하여 인적, 물적 자원의 개편을 통해 경영효율성을 제고 하였습니다. 현재 국내외 시장의 환경규제에 따른 거시환경의 변화가 친환경 소재에 대한 수요를 증가시키고 있습니다. 이에 따라 당사는 바이오 소재 사업 관련 사업영역을 확대하여 국내외 환경규제 등에 따른 친환경 제품에 대한 수요 증가 대응 및 지속적인 연구 개발을 통한 당사 제품 포트폴리오를 확대할 예정입니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 나. 규제에 관한 사항 디지털사이니지 광고를 영위하는 기업으로 '옥외광고물 등의 관리와 옥외광고산업 진흥에 관한 법률'에 영향을 받고 있으며, 2016년 7월 7일 '옥외광고물 등의 관리와 옥외광고산업 진흥에 관한 법률 및 시행령'이 개정되었습니다. 이 중 당사에 해당하는 주요 규제사항은 옥외광고물 표시대상, 옥외광고물의 분류, 디지털광고물의 적용 표시대상, 허가대상 광고물 및 게시시설, 전기를 사용하는 광고물의 표시방법이 있습니다. 주요 개정사항별 쟁점 내용으로는 당사의 디지털사이니지는 허가대상 광고물에 해당되며, 디지털사이니지 장비 각 1기당 허가의무가 발생되고, 지자체별 허가비용이 상이 합니다. 표시방법에 따른 설치지역 제한 구역의 규제를 받아 전용/일반주거 지역은 설치불가 지역으로 선정되어 철수 및 이전설치를 진행하였으며, 경과규정 없이 지자체별 조례 제정 공포 후 즉시 적용됨에 따라 항시 모니터링을 하고 있습니다. 당사가 영위하는 모바일상품권 사업과 관련하여 인지세법 제3조1항8호, 8의2호가 2020년 3월 31일부로 개정 되었습니다. 주요 내용으로는 권면금액이 5만원을 초과하는 모바일상품권에 대해서는 인지세를 부과하도록 하였습니다. 구 분 내 용 8.대통령령으로 정하는 상품권(모바일상품권은 제외한다) 및 선불카드 권면금액이 1만원인 경우 : 50원 권면금액이 1만원 초과 5만원 이하인 경우 : 200원 권면금액이 5만원 초과 10만원 이하인 경우 : 400원 권면금액이 10만원을 초과하는 경우 : 800원 8의2. 모바일 상품권(판매일부터 7일 이내에 판매가 취소되어 전액 환불되고 폐기되는 것은 제외한다) 권면금액이 5만원 초과 10만원 이하인 경우 : 400원 권면금액이 10만원을 초과하는 경우 : 800원 다. 사업부문별 현황 (1) 산업의 특성 - 광고 사업 디지털사이니지를 기반으로 공공장소 또는 매장에 다양한 디지털미디어를 설치 운영하고 있으며, 상품광고 및 다양한 컨텐츠 상품과 결합하여 소비자에게 정보를 제공하고 있습니다. 디지털사이니지는 디지털 정보, 광고 미디어 차원을 넘어 종합적인 융합서비스시스템으로써 디스플레이, 플랫폼, 네트워크 콘텐츠로 구성되어 사용자 경험 및 개인 맟춤형 마케팅을 추구합니다. - 편의점 택배 사업 운송접수 단말기 또는 인터넷을 통하여 주문을 접수받고 외부운송 사업자를 통하여 택배운송을 이행하며, 오픈마켓 운영회사와 운송계약을 통하여 오픈마켓 사업자의 발송 및 주문고객의 반품 회수 등에 대한 운송서비스를 제공하고 있습니다. 또한 온라인쇼핑몰 등에서 상품을 주문 후 근처 편의점에서 택배를 찾아가는 픽업 서비스 등을 제공하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 기업이나 단체, 공공기관 등에서 고객들에게 관련 소식 및 이벤트 등 상품을 소개하거나 프로모션을 수행할 목적 또는 고객에게 필요한 정보를 문자로 전달하는 서비스를 제공하고 있습니다. 최근에는 카카오톡을 이용한 알림톡 서비스로 비즈메시징 시장이 점차 늘고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권은 상품권을 모바일에 저장한 후 가맹제휴사에서 상품 구매시 제시하여 결제하는 방식으로써 기존 상품권에 비해 소지가 간편하고, 쉽게 선물을 주고 받을 수 있는 장점을 가지고 있습니다. 상품권의 형태에 따라 물품교환형 상품권과 금액형상품권으로 구분하고 있으며, 기존의 종이 및 플라스틱 카드 형태의 상품권을 빠르게 대체하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 - 광고 사업 디지털사이니지 광고 시장은 국내 및 글로벌 시장에서 현재 급속도로 성장하고 있으며, 향후 광고 ,콘텐츠, 소프트웨어 분야 및 하드웨어나 솔루션 시스템 분야에서 모두 빠른 성장세를 보일것으로 전망되고 있는 신성장 산업입니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스 시장은 온라인쇼핑몰과 같이 전자상거래 시장의 성장과 더불어 지속적으로 성장하고 있습니다. 편의점 택배 이용자 수는 매년 증가하고 있고 무인 택배 보관함 및 국제 택배 서비스 등 다양한 서비스를 제공하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 메시징 산업은 대부분의 국가에서 이미 보편적으로 제공되는 서비스로 자리매김 하고 있으며, 국내 기업메시징 시장 규모는 통신 3사 기준 2013년 5,000억원에서 2018년 8,000억원, 2021년 1조 700억원으로 빠르게 성장하고 있습니다. 또한, 중앙전파관리소 자료에 따르면 기업메시징 시장 참여자(사업자) 수도 증가세를 보이고 있는 만큼 향후 비즈메시징 시장 규모는 지속 확대될 것으로 예상됩니다. - 모바일상품권 사업 국내 모바일상품권 시장은 편의성과 실용성을 바탕으로 빠르게 성장하고 있으며, 개인뿐만 아니라 기업에서도 고객 이벤트와 같은 행사를 모바일상품권으로 이용하는 추세로 빠르게 확대되고 있습니다. 이동통신사를 중심으로 형성되기 시작한 모바일상품권 시장은 MMS 및 모바일메신저의 활성화를 통하여 더욱 성장하였습니다. 또한 소액의 모바일상품권은 별도의 신분확인 없이도 구매가 가능하고 전자지갑과도 연동이 된다는 장점을 갖고 기존의 종이 및 플라스틱 카드 상품권 시장을 빠르게 흡수하고 있습니다. (3) 경기변동의 특성 - 광고 사업 디지털사이니지 광고 시장은 경기변동의 영향을 받는 시장으로 경기 침체 시 기업들의 마케팅 비용 지출 절감으로 인해 광고시장 전체가 위축되는 경향을 보이고 있습니다. 하지만 당사의 디지털사이니지를 통한 광고는 저렴한 비용 대비 높은 효과가 장점입니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스 시장은 경기변동성의 영향을 받고 있으며, 특히 전자상거래 시장의 영향을 많이 받고 있습니다. 전자상거래 시장은 매년 증가하고 있으며 이에 따른 택배 시장도 함께 증가 하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 기업 비즈메시징 시장은 경기변동의 영향을 받는 시장으로 경기 침체시 고객에게 보내는 정보 및 이벤트성 문자 등 서비스 제공을 제안하고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권 및 모바일 쇼핑 시장은 장기적인 경기 침체에도 불구하고 오프라인과 달리 부대비용에 대한 지출이 적고, 높은 할인율로 인하여 구매 비용이 절감된다는 장점을 가지고 소비자들의 구매심리를 자극할 수 있습니다. (4) 국내외 시장여건 - 광고 사업 디지털사이니지 광고는 기존 특정 목적에 의한 단순 콘텐츠 정보 전달 방식에서 양방향 커뮤니케이션 유도를 통한 인터렉티브 사이니지 형태로 변화하고 있습니다. 또한 삼성동 '옥외광고물 자유표시구역' 선정 및 실행으로 디지털 옥외광고 시장의 활성화가 예상됩니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스 시장은 소셜커머스의 성장과 1인 가구의 증가로 인하여 지속적으로 성장하고 있으며, 국내는 물론 해외배송까지 시장을 확대 하고 있습니다. - 비즈메시징 사업 기업 비즈메시징 시장은 이동통신망이 4G, 5G로 거듭 진화하고 챗봇, 인공지능 비서 등 다양한 응용이 구현되고 있습니다. 이에 클라우드와 고객을 연결해 줄수 있는 메시징 인프라 확보 경쟁이 진행되고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권 시장은 최근 모바일메신저가 급속도로 발전함에 따라 통신사의 독자서비스의 형태에서 모바일메신저를 통해 유통되는 형태로 변화하였습니다. (5) 회사의 현황 - 광고 사업 시장점유율에 관한 공신력 있는 자료가 없어서 정확한 시장점유율 산출이 불가합니다. - 편의점 택배 사업 전체 택배물량에 비하여 편의점택배 물량은 미미한 수준이나, 편의점을 이용한 택배 서비스 부문에서는 높은 시장점유율을 차지하고 있습니다. 더불어 국토교통부는 생활물류서비스산업 5개년 중장기 로드맵인 제 1차 생활물류서비스산업 발전 기본계획(2022~2026)을 발표하여 2026년까지 규제 완화 등을 통해 택배를 포함한 생활물류를 키운다는 계획을 확정하였습니다. 이에 팬데믹 이후 높은 성장세를 보였던 편의점 택배 사업 또한 사업환경이 개선될 것으로 기대되고 있습니다. - 비즈메시징 사업 시장에 진출한 기간이 오래 되지 않아 재판사의 위치해 있기 때문에 시장 점유율은 미미하지만, 점차 시장에서의 인지도를 높여가고 있습니다. - 모바일상품권 사업 시장에 진출한 기간이 오래 되지 않기 때문에 시장점유율은 미미하지만, 다양한 연령층을 갖는 고객들의 니즈(Needs)를 충족시킬 수 있도록 다양하고 획기적인 상품을 개발, 판매함으로써 시장에서의 인지도를 점차 높여가고 있습니다. (6) 경쟁력 및 당사의 강점 - 광고 사업 당사가 운영하는 디지털사이니지는 타 미디어 매체 보다 비용대비 높은 효율성을 자랑하며, 또한 24시간 운영되는 편의점에 위치하여 소비자가 항시 광고 매체를 접할 수 있는 강점을 가지고 있습니다. - 편의점 택배 사업 편의점 택배 서비스의 경쟁력은 전국 어디서나 24시간 이용이 가능하며 저렴한 가격으로 편리하게 사용할수 있다는 것입니다. 또한, 홈택배 및 안심 퀵 서비스 등 당사만의 차별화 서비스를 바탕으로 고객에게 안전하고 신속하게 배송할수 있는 시스템을 운영하고 있습니다. - 모바일상품권 사업 모바일상품권은 일반소비자를 대상으로 하는 B2C와 기업 등의 경품지급, 이벤트 진행 등을 중점으로 하는 B2B 시장으로 나누어지며 당사는 B2B 시장을 중점으로 당사만의 차별화 전략(상품권 이미지에 제휴업체 로고 및 요청 이미지 적용)으로 사업 확대를 도모하고 있으며, 또한 모바일상품권과 메시징서비스를 결합한 상품을 구성하여 사업 경쟁력을 강화하고자 노력하고 있습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 규제에 관한 사항 당사는 편의점 연쇄화 사업을 영위하는 법인으로, 당사에 영향을 미치는 주요한 법률은 가맹본부로서 「가맹사업거래의 공정화에 관한 법률」(이하 '가맹사업법'이라 합니다.)과 대규모유통업자로서「대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률」(이하 '대규모유통업법'이라 합니다.)이 있으며 그 주요 내용 등은 아래와 같습니다. (1) 가맹사업법 (1)-1. 주요 규제내용 조 항 주요내용 제7조 (정보공개서 제공의무 등) 가맹본부는 가맹희망자에게 정보공개서 및 인근가맹점 현황문서(이하 '정보공개서등')를 제공하여야 하고, 정보공개서등을 제공한 날부터 14일이 지나지 아니한 경우에는 가맹금을 수령하거나 가맹계약을 체결하는 행위를 하면 아니됨. 제9조 (허위, 과장된 정보제공 등의 금지) 1. 가맹본부는 가맹점사업자에게 정보를 제공함에 있어 '사실과 다르게 정보를 제공하거나 사실을 부풀려 정보를 제공하는 행위' 또는 '계약의 체결ㆍ유지에 중대한 영향을 미치는 사실을 은폐하거나 축소하는 방법으로 정보를 제공하는 행위'를 하면 아니됨. 2. 가맹희망자나 가맹점사업자에게 예상수익상황에 관한 정보를 제공할 때는 서면으로 하여야 하고, 그 산출근거자료를 사무소에 비치하여 영업시간 중 언제든지 가맹희망자나 가맹점사업자가 열람할 수 있도록 하여야 함. 3. 위와 같음에도 불구하고 당사는 법률에서 정하는 방법으로 산출된 예상매출액 산정서를 가맹계약 체결 시 가맹희망자나 가맹점사업자에게 제공하여야 하고, 이를 가맹계약 체결일부터 5년간 보관하여야 함. 제12조 (불공정거래행위의 금지) 가맹본부는 다음과 같은 가맹사업의 공정한 거래를 저해할 우려가 있는 행위를 하면 아니됨. 1. 가맹점사업자에게 상품이나 용역의 공급 또는 영업의 지원 등을 부당하게 중단 또는 거절하거나 그 내용을 현저히 제한하는 행위 2. 가맹점사업자가 취급하는 상품 또는 가격, 거래상대방, 거래지역이나 가맹점사업자의 사업활동을 부당하게 구속하거나 제한하는 행위 3. 거래상의 지위를 이용하여 부당하게 가맹점사업자에게 불이익을 주는 행위 4. 계약의 목적과 내용, 발생할 손해 등에 비하여 과중한 위약금을 부과하는 등 가맹점사업자에게 부당하게 손해배상의무를 부담시키는 행위 5. 부당하게 경쟁가맹본부의 가맹점사업자를 자기와 거래하도록 유인하는 행위 제12조의2 (부당한 점포환경개선 강요 금지 등) 가맹본부는 정당한 사유 없이 점포환경개선을 강요하면 아니됨. 제12조의3 (부당한 영업시간 구속 금지) 가맹본부는 정상적인 거래관행에 비추어 부당하게 가맹점사업자의 영업시간을 구속하는 행위를 하여서는 아니됨. 제12조의4 (부당한 영업지역 침해금지) 가맹본부는 가맹계약 체결 시 가맹점사업자의 영업지역을 설정하여 가맹계약서에 이를 기재하여야 함. 제12조의6 (광고ㆍ판촉행사의 실시 및 집행 내역 통보) 1. 가맹본부는 가맹점사업자가 비용의 전부 또는 일부를 부담하는 광고나 판촉행사를 실시하려는 경우(가맹점사업자와 약정을 체결하고 실시하는 경우 제외) 그 비용 부담에 관하여 전체 가맹점사업자 중 대통령령으로 정하는 비율(광고 50%, 판촉행사 70%) 이상의 가맹점사업자의 동의를 받아야 함. 다만, 판촉행사의 경우에는 해당 판촉행사의 비용 부담에 동의한 가맹점사업자만을 대상으로 하여 이를 실시할 수 있음.2. 가맹본부는 가맹점사업자가 비용의 전부 또는 일부를 부담하는 광고나 판촉행사를 실시한 경우 그 집행 내역을 가맹점사업자에게 통보하고 가맹점사업자의 요구가 있는 경우 이를 열람할 수 있도록 하여야 함. 제13조 (가맹계약의 갱신 등) 1. 가맹본부는 가맹점사업자가 가맹계약기간 만료 전 180일부터 90일까지 사이에 가맹계약의 갱신을 요구하면 정당한 사유 없이 이를 거절하지 못함. 2. 가맹점사업자의 계약갱신요구권은 가맹계약기간이 10년을 초과하지 아니하는 범위 내에서만 행사 가능. 3. 가맹본부가 갱신요구에 대해 거절통지를 하지 아니하거나 가맹계약기간 만료 180일부터 90일까지 사이에 가맹점사업자에게 조건의 변경에 대한 통지나 가맹계약을 갱신하지 아니한다는 사실의 통지를 서면으로 하지 아니하면, 계약 만료 전의 가맹계약과 같은 조건으로 다시 가맹계약을 체결한 것으로 봄. 제14조 (가맹계약해지의 제한) 가맹본부는 가맹계약을 해지하려는 경우에는 가맹점사업자에게 2개월 이상의 유예기간을 두고 계약의 위반 사실을 구체적으로 밝히고 이를 시정하지 아니하면 그 계약을 해지한다는 사실을 서면으로 2회 이상 통지하여야 함. ※위 표는 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률 일부를 축약해서 작성한 것으로, 상세내용은 가맹사업거래의 공정화에 관한 법률 전문을 참조하시기 바랍니다. (1)-2. 당사에 미치는 영향위와 같은 규제에 따라 당사는 정보공개서 등 사전 제공, 예상매출액 산정서 검증 등을 시스템화하였고, 허위ㆍ과장된 정보제공 등의 금지, 불공정거래행위의 금지, 가맹계약해지 제한 등을 준수하기 위하여 임직원을 대상으로 체계적이고 반복적인 교육을 진행 중에 있습니다. (2) 대규모유통업법(2)-1. 주요 규제내용 조 항 주요내용 제6조 (서면의 교부 및 서류의 보존 등) 대규모유통업자는 납품업자등과 계약을 체결한 즉시 납품업자등에게 거래형태 등 대통령령으로 정하는 계약사항이 명시된 서면을 주어야 함. 제7조 (상품대금 감액의 금지) 대규모유통업자는 특별한 사유가 없는 한 납품받은 상품의 대금을 감액하여서는 아니됨. 제9조 (상품 수령 거부, 지체 금지) 대규모유통업자는 특별한 사유가 없는 한 납품업자와 납품에 관한 계약을 체결한 후 해당 상품의 전부 또는 일부의 수령을 거부하거나 지체하여서는 아니됨. 제10조 (상품의 반품 금지) 대규모유통업자는 정당한 사유 없이 납품받은 상품의 전부 또는 일부를 반품하여서는 아니됨. 제11조 (판매촉진비용의 부담전가 금지) 1. 대규모유통업자는 판매촉진행사를 실시하기 이전에 대통령령으로 정하는 바에 따라 판매촉진행사에 소요되는 비용(이하 '판매촉진비용')의 부담 등을 납품업자등과 약정하지 아니하고는 이를 납품업자에게 부담시키는 행위를 하여서는 아니됨. 2. 납품업자등의 판매촉진비용 분담비율은 100분의 50을 초과하여서는 아니됨 제12조 (납품업자등의 종업원 사용 금지 등) 대규모유통업자는 특별한 사정이 없는 한 납품업자등으로부터 종업원이나 그 밖에 납품업자등에 고용된 인력을 파견받아 자기의 사업장에서 근무하게 하여서는 아니됨 제14조 (경영정보 제공 요구 금지) 대규모유통업자는 부당하게 납품업자등에게 납품업자가 다른 사업자에게 공급하는 상품의 공급조건에 관한 정보, 매출정보 등을 제공하도록 요구하여서는 아니됨. 제15조 (경제적 이익 제공 요구 금지) 대규모유통업자는 정당한 사유 없이 납품업자등에게 자기 또는 제3자를 위하여 금전, 물품, 용역, 그 밖의 경제적 이익을 제공하게 하여서는 아니됨 ※위 표는 대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률 일부를 축약해서 작성한 것으로, 상세내용은 대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률 전문을 참조하시기 바랍니다.(2)-2. 당사에 미치는 영향위와같은 규제에 따라 당사는 납품업자와 거래하는 경우 상품공급약정서를 계약 체결 즉시 교부, 상품 반품을 금지, 판매촉진비용을 사전에 약정, 경제적 이익 제공 요구 금지 등 대규모유통업법에서 정하는 규제사항을 철저히 준수하고 있으며 임직원을 대상으로 체계적이고 반복적인 교육을 진행 중에 있습니다. 나. 사업부문별 현황 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] (1) 산업의 특성 1989년 국내에 처음 소개된 편의점은 시간 및 지리적 접근성, 생활필수재 위주의 상품 취급, 택배 및 공과금 수납 등의 서비스 상품 운영 등 소비자에게 가장 가까운 곳에서 편리함을 제공하는 종합소매점입니다. 이러한 편리함을 제공하기 위하여 대부분의 편의점은 연중무휴, 24시간 운영의 특징을 갖고 있으며 식품, 가공식품, 담배, 비식품 등의 다양한 상품을 취급하고 있습니다. 당사가 영위하고 있는 편의점 체인화사업은 가맹본부가 자신의 상표, 서비스표, 상호, 영업표지 등을 제공하고 경영활동에 대한 지원, 교육과 통제를 하며, 가맹점사업자는 가맹본부의 품질기준, 영업방식이나 시스템을 사용하여 점포를 책임 운영하여 상품을 판매하는 방식으로 운영됩니다. 가맹본부는 상품을 판매하여 얻은 매출이익에서 일정비율을 수취하는 형태로 운영되는 점이 타 프랜차이즈 사업과는 상이합니다. 즉, 가맹본부와 가맹점사업자가 상호 win-win하는 공동성장 체계를 기반으로 하고 있습니다. (2) 산업의 성장성 유통관련 규제와 저성장의 경제여건에 따라 소매업 전반이 어려움을 겪고 있지만 오프라인 업태 중 편의점만이 유일하게 성장세를 기록하고 있습니다. 1~2인가구의 증가에 따른 근거리 소량구매 패턴의 확산과 다양한 생활편의서비스 기능 강화를 통해 편의점의 성장세는 계속 될 것으로 전망되고 있습니다. [편의점 업태 매출 성장률] 연 도 전년대비 매출 성장률(%) 2019 4.1 2020 2.4 2021 6.9 2022 10.8 (출처 : 산업통상자원부)[편의점 업태 점포수 및 성장률] 연 도 점포수 개수(개) 전년대비 성장률(%) 2019 37,811 6.0 2020 39,962 5.7 2021 42,277 5.8 2022 45,975 8.7 (출처 : 산업통상자원부) (3) 경기변동의 특성 편의점 체인화사업은 근거리에서 소량의 상품을 판매하는 업의 특성상 다른 유통 업태와는 달리 경기변동 및 소비심리의 변화에 덜 민감한 업태의 특징을 갖고 있습니다. (4) 국내외 시장여건 시장 초기 편의점 체인화사업자수는 최대 11개 사업자까지 증가하였으나, 2000년대 안정적인 성장기에 접어들면서 8개 사업자로 축소되었습니다. 이후 바이더웨이 및 미니스탑이 코리아세븐에 인수되고 주유소 병설 편의점사업자의 사업철수로 인하여 현재는 실질적으로 4개 사업자가 국내 편의점 시장을 주도하고 있습니다. 편의점 체인화사업은 인프라 구축에 따른 고정비 성격의 비용이 발생하고, 구매협상력 강화로 원가율의 안정화가 가능하며, 통합관리 및 통합 마케팅을 통한 인건비, 광고비, 판촉비, 일반관리비 등의 각종 경비 절감효과를 기대할 수 있는 등 규모의 경제가 경쟁력 확보에 중요한 역할을 하고 있어 상위 2개 업체의 점유율은 지속적으로 상승할 것으로 예상합니다.또한, 당사는 현지 파트너사와의 마스터 프랜차이즈 계약 체결을 통해 해외에서 편의점을 출점하고 있습니다. 마스터 프랜차이즈 계약은 로열티 기반의 계약으로 당사가 투자하는 금액이 없어 투자 리스크는 없으며, 당사가 브랜드와 시스템, 사업 노하우 등을 제공하고, 현지 파트너사에서 투자와 운영을 담당하는 형태로 운영되고 있습니다. (5) 회사의 현황당사는 2017년 11월 1일을 분할기준일로 분할존속회사인 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)에서 인적분할하여 신설된 법인입니다.하기 내용은 (주)비지에프(舊 비지에프리테일)의 편의점사업 부문일 때의 현황을 포함하고 있습니다.1990년 10월 1호점인 가락시영점을 오픈하면서 편의점 체인화사업을 시작하였습니다. 낙후된 개인슈퍼와 비교해서 소비자의 편의를 높일 수 있는 새로운 포맷을 제시하면서 빠르게 소비자들의 생활속에 밀접한 소매점으로 자리를 잡기 시작하였습니다. 또한 물류, POS시스템, 서비스상품 등 편의점 체인화사업을 위한 네트워크를 확립하였습니다. 2000년을 지나면서 10년간의 준비과정을 통한 탄탄한 사업배경과 우호적인 시장 환경에 힘입어 빠르게 성장하였습니다. 소자본 창업 수요가 늘면서 가맹희망자가 폭발적으로 증가하여 점포수 증가에 우호적인 환경이 조성되었습니다. 이에 당사는 네트워크와 시스템을 업그레이드하고 전국적인 점포망 네트워크를 완성하였으며 당사만의 PB상품, 24시간 콜센터 운영 등 편의점 관련 시스템을 한층 업그레이드하였습니다. 2012년 일본훼미리마트사와 라이선스 계약을 종료하고 당사만의 독자 브랜드 CU를성공적으로 런칭하였으며 한국 시장에 맞는 한국형 편의점 모델을 정립하였습니다. 또한 가맹점 수익 중심의 운영 전략을 통하여 우량점 중심으로 출점함으로써 편의점 시장에서 선도적인 역할을 하고 있습니다. 뿐만 아니라 국내 편의점 운영 노하우를 기반으로 2018년 몽골, 2021년 말레이시아에 성공적으로 편의점을 출점하고 있습니다. 진출 방식은 현지 파트너사와의 마스터 프랜차이즈 계약 방식으로, 당사는 브랜드와 시스템, 사업 노하우 등을 제공하고 현지 파트너사에서 투자와 운영을 담당하는 형태로 운영하고 있습니다.당사는 수익성 위주의 점포 확장 정책에 따라 성장하였으며, 향후에도 수익성 중심의 점포개발과 가맹점 수익성 향상을 목표로 내실경영 체계를 더욱 공고히 할 예정입니다. (단위 : 점, %) 구분 2022년 2021년 2020년 점포수 16,787 15,855 14,923 점유율 37% 38% 37% (출처 : 산업통상자원부, 당사)주) 상기 점유율은 점포수 기준으로 산출하였습니다. (6) 경쟁력 및 당사의 강점 브랜드 독립에 맞춰 차별화된 한국형 편의점 모델을 개발하였으며, 가맹점의 수익성과 운영 편리성을 향상시킴으로써 점포 개발 경쟁력 또한 갖추고 있습니다. 또한 MD역량을 바탕으로 다양한 PB상품과 서비스상품을 개발하고 있으며, 트렌드를 반영하여 입지별, 지역별 점포 포맷을 다양하게 개발, 접목하고 있습니다. 물류 사업, (주)비지에프로지스 산업의 특성물류 산업은 서비스의 효과적인 흐름을 관리하는 사업으로 원,부자재의 공급 관리 및 완제품의 생산, 출하와 이것을 최종 소비자에게 공급하는 수송, 하역, 포장, 보관 등의 서비스를 제공하는 사업입니다. (2) 산업의 성장성전자정보통신의 발전과 급속한 IT인프라의 확산으로 현재 물류의 서비스는 단순한 생산자와 소비자의 연결에서 조달, 생산, 회수물류 전반의 과학적인 시스템을 요구하고 있으며 이에 따른 기업의 경쟁력을 강화하기 위해 물류의 역할이 점차 증대되고 있습니다. (3) 경기변동의 특성교통연구원에서 발표한 국가물류비 산정 및 추이분석에 따르면 GDP의 성장에 따른 물류 화물 수송실적도 또한 지속적인 성장세를 유지하고 있습니다. 다만 물류산업은 자체적인 성장동력이 있다기보다는 산업전반의 성장과 함께 움직이는 추이가 강하기 때문에 규모는 성장했지만 GDP에서 차지하는 물류비의 비중은 매년 크게 변동이 없습니다. (4) 국내외 시장여건물류사업의 특성은 가맹 점포 수의 증가에 따라서 증가하는 구조로, 편의점 사업의 지속적인 확장에 따라서 물류사업도 지속적으로 성장할 것으로 예측됩니다. (5) 회사의 현황당사의 물류 사업은 비지에프리테일 가맹점의 공급을 기반으로 운영되고 있습니다. 이러한 공급의 영역은 국내의 섬지역(울릉도, 대청도, 백령도 등) 및 제주도를 포함한 전 지역 입니다. 물류 사업의 범위는 개별 고객 기업들의 조달, 생산, 보관, 유통관리 및 수배송 서비스입니다. 당사는 전국에 물류센터를 보유하며 이를 기반으로 한 물류효율을 통해 고객의 요구 사항들에 부응하고 있으며, 편의점의 소분화된 물류 노하우를 기반으로 시스템 기반의 최상의 서비스와 최적의 물류비용을 제공하고 있습니다. (6) 경쟁력 및 당사의 강점 당사의 물류 사업은 비지에프리테일의 점포 공급 전체를 관할하며 이는 다양한 물류시스템을 기반으로 인프라 확보에 따른 사업입니다. 이에 비지에프로지스는 전국 물류센터의 사업장을 통해 안정적인 사업을 운영하고 있으며, 이는 비지에프리테일의 지속적인 성장과 함께 동반성장을 진행하고 있습니다. 또한, 365일 완벽한 물류배송 지원을 위해, 자동화 시스템을 갖춘 중앙허브물류센터(CDC, Central Distribution Center)를 구축하였습니다. CDC를 통해 저회전 및 전략적 운영상품에 대한 재고 운영 효율화를 실천하고 있으며, 물동량 집중화에 따른 물류비 효율화 등 운영 효율성을 제고하고 있습니다. 다. 주요 재무정보 (단위 : 백만원, %) 사업 부문 회사명 구분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 제4기(2020년) 금액 비중 금액 비중 금액 비중 편의점 (주)비지에프리테일 총자산 2,857,091 97.0 2,522,960 97.2 2,308,304 97.3 매출액 7,577,773 99.5 6,762,089 99.7 6,167,809 99.8 영업이익 249,222 98.7 197,159 98.9 163,664 100.9 물류 (주)비지에프로지스 총자산 142,274 4.8 121,224 4.7 105,271 4.4 매출액 275,512 3.6 230,368 3.4 204,386 3.3 영업이익 1,961 0.8 5,542 2.8 8,432 5.2 기타부문 (주)씨펙스로지스틱(주)비지에프푸드(주)비지에프휴먼넷 총자산 74,611 2.5 64,577 2.5 73,522 3.1 매출액 216,155 2.8 157,439 2.3 120,122 1.9 영업이익 1,496 0.6 (3,063) (1.5) (9,692) (6.0) 내부거래제거 - 총자산 (127,740) (4.3) (112,382) (4.4) (115,927) (4.8) 매출액 (453,671) (6.0) (368,735) (5.4) (311,048) (5.0) 영업이익 (271) (0.1) (196) (0.2) (200) (0.1) 합계 - 총자산 2,946,236 100.0 2,596,379 100.0 2,371,170 100.0 매출액 7,615,769 100.0 6,781,161 100.0 6,181,269 100.0 영업이익 252,408 100.0 199,442 100.0 162,204 100.0 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제29기(2022년 12월말) 제28기(2021년 12월말) 제27기(2020년 12월말) [유동자산] 422,787 468,764 462,775 -현금및현금성자산 179,909 207,259 8,173 -매출채권및기타채권 63,076 56,357 11,987 -기타유동금융자산 117,896 152,184 269,777 -재고자산 59,749 50,263 2,325 -기타 2,157 2,701 2,162 -매각예정자산 - - 168,349 [비유동자산] 1,515,227 1,512,858 1,195,429 -기타비유동금융자산 69,445 64,136 55,051 -관계기업투자 1,021,433 985,688 964,780 -유형자산 131,437 117,610 54,836 -사용권자산 1,365 27,522 5,891 -투자부동산 102,663 96,367 94,069 -무형자산 177,739 207,225 12,667 -기타 11,145 14,310 8,136 자산총계 1,938,014 1,981,622 1,658,204 [유동부채] 71,498 114,383 68,968 [비유동부채] 129,993 134,476 52,137 부채총계 201,491 248,859 121,105 [지배기업 소유주지분] 1,581,882 1,568,908 1,510,461 -자본금 95,717 95,717 95,717 -주식발행초과금 680,126 695,100 695,100 -기타자본 72,035 59,337 56,438 -기타포괄손익누계액 (28,761) (25,537) (25,486) -이익잉여금 762,765 744,291 688,692 [비지배지분] 154,641 163,855 26,638 자본총계 1,736,523 1,732,763 1,537,099 연결에 포함된 회사 수 8개 9개 6개 ※ 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 재무상태표에 반영된 시점은 제28기(2021년)입니다. 나. 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제29기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 제28기(2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) 제27기(2020년 1월 1일~2020년 12월 31일) 매출액 434,997 150,188 154,381 영업이익 61,204 37,907 14,641 계속사업당기순이익 42,105 38,056 11,755 중단사업당기순이익 (15,928) (2,079) 6,126 당기순이익 26,177 35,977 17,881 지배기업 소유주지분 23,615 65,538 27,243 비지배지분 2,562 (29,561) (9,362) 기본및희석주당순이익 주1) - - - 계속영업주당순이익(원) 332 562 224 중단영업주당순이익(원) (85) 122 61 ※ 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.주) (주)비지에프휴먼넷은 2020년 7월 매각으로 연결대상 종속회사에서 제외되었으며, 제27기 재무정보에서 (주)비지에프휴먼넷의 경영성과은 중단사업으로 분류하였습니다.주) (주)사우스스프링스는 2021년 3월 매각으로 연결대상 종속회사에서 제외되었으며, 제28기 및 제27기 재무정보에서 (주)사우스스프링스의 경영성과는 중단사업으로 분류하였습니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었으며, (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다.주) (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며, 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 이에 제29기 및 제28기 재무정보에서 (주)헬로네이처의 중단 사업부문의 경영성과는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제28기 재무정보는 재작성되었고, 제27기 재무정보는 재작성되지 않았습니다. 더불어 (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다. 다. 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제29기(2022년 12월말) 제28기(2021년 12월말) 제27기(2020년 12월말) [유동자산] 148,937 136,554 375,855 -현금및현금성자산 54,747 8,280 564 -매출채권 5,896 5,702 5,011 -기타유동금융자산 87,631 122,245 238,674 -매각예정비유동자산 - - 130,100 -기타 663 327 1,506 [비유동자산] 1,364,437 1,420,419 1,126,069 -기타비유동금융자산 105,635 136,072 23,706 -종속기업및관계기업투자 1,134,754 1,159,823 981,182 -유형자산 17,514 24,441 24,674 -사용권자산 273 323 354 -투자부동산 102,663 96,367 94,069 -무형자산 3,408 3,365 1,469 -기타 190 28 615 자산총계 1,513,374 1,556,973 1,501,924 [유동부채] 9,568 14,007 9,142 [비유동부채] 38,244 39,632 30,705 부채총계 47,812 53,639 39,847 [자본금] 95,717 95,717 95,717 [주식발행초과금] 680,126 695,100 695,100 [기타자본] 16,290 16,290 16,290 [이익잉여금] 673,429 696,227 654,970 자본총계 1,465,562 1,503,334 1,462,077 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 ※ 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 라. 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제29기(2022년 1월 1일~2022년 12월 31일) 제28기(2021년 1월 1일~2021년 12월 31일) 제27기(2020년 1월 1일~2020년 12월 31일) 매출액 49,496 42,327 51,633 영업이익 26,706 19,098 31,777 계속사업당기순이익 (13,299) 52,416 22,180 중단사업당기순이익 - - - 당기순이익 (13,299) 52,416 22,180 기본및희석주당순이익 주1) - - - 계속영업주당순이익(원) (139) 548 232 중단영업주당순이익(원) - - - ※ 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 29 기 2022.12.31 현재 제 28 기 2021.12.31 현재 제 27 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 　 　 　 　유동자산 422,786,609,370 468,763,642,007 462,774,741,845 　　현금및현금성자산 179,908,804,186 207,259,298,482 8,172,988,455 　　단기금융상품 25,000,000,000 　 　 　　기타금융자산 9,141,549,967 8,985,432,110 3,521,639,424 　　당기손익인식금융자산 83,754,836,677 143,198,378,688 266,255,832,468 　　당기법인세자산 678,608,386 1,258,437,910 946,190,710 　　매출채권 및 기타채권 63,075,663,436 56,356,635,531 11,987,416,014 　　재고자산 59,748,645,880 50,263,040,852 2,325,415,529 　　기타유동자산 1,478,500,838 1,442,418,434 1,215,766,353 　　매각예정비유동자산 　 　 168,349,492,892 　비유동자산 1,515,227,361,533 1,512,858,397,244 1,195,429,619,887 　　기타금융자산 19,949,174,759 1,671,719,400 1,203,616,400 　　관계기업투자 1,021,433,283,861 985,688,011,868 964,779,715,755 　　당기손익인식금융자산 29,688,022,535 38,815,809,145 29,163,882,474 　　기타포괄손익인식금융자산 19,807,497,810 23,648,167,320 24,683,853,480 　　유형자산 131,437,458,495 117,609,920,160 54,835,791,920 　　사용권자산 1,365,102,330 27,521,753,660 5,890,539,182 　　투자부동산 102,662,624,054 96,366,973,487 94,069,259,785 　　무형자산 177,739,416,335 207,224,927,432 12,667,210,365 　　순확정급여자산 1,003,505,215 296,096,199 597,667,888 　　기타비유동자산 653,513,510 650,581,726 277,265,968 　　이연법인세자산 9,487,762,629 13,364,436,847 7,260,816,670 　자산총계 1,938,013,970,903 1,981,622,039,251 1,658,204,361,732 부채 　 　 　 　유동부채 71,497,959,445 114,382,730,119 68,967,757,266 　　매입채무 및 기타유동채무 20,542,053,839 28,334,629,429 8,105,344,981 　　기타금융부채 23,740,161,964 30,598,510,386 18,924,775,301 　　리스부채 3,013,115,372 3,904,839,560 1,552,551,340 　　단기차입금 1,607,679,101 18,338,263,524 990,000,000 　　유동성장기차입금 　 718,000,000 　 　　상환전환우선주부채 2,066,014,299 1,626,558,370 　 　　파생상품부채 7,625,028,386 8,015,942,420 　 　　당기법인세부채 2,456,714,721 13,747,546,618 974,542,597 　　기타유동부채 10,447,191,763 9,098,439,812 6,062,324,780 　　매각예정부채 　 　 32,358,218,267 　비유동부채 129,992,592,069 134,475,913,981 52,137,516,113 　　기타금융부채 6,018,329,497 4,639,996,477 4,069,959,196 　　리스부채 18,748,523,967 24,395,541,176 4,740,883,800 　　장기차입금 14,360,000,000 13,904,588,250 12,660,000,000 　　비지배지분부채 16,143,174,635 14,193,225,614 　 　　순확정급여부채 1,584,696,653 3,127,416,880 1,440,753,295 　　기타비유동부채 322,230,809 397,511,434 297,493,678 　　이연법인세부채 72,815,636,508 73,817,634,150 28,928,426,144 　부채총계 201,490,551,514 248,858,644,100 121,105,273,379 자본 　 　 　 　지배기업의 소유주지분 1,581,881,723,259 1,568,908,577,122 1,510,460,674,725 　　자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 　　주식발행초과금 680,125,759,347 695,100,373,741 695,100,373,741 　　기타자본 72,035,081,572 59,337,433,523 56,438,364,977 　　기타포괄손익누계액 (28,761,270,784) (25,536,833,912) (25,487,307,027) 　　이익잉여금 762,765,362,124 744,290,812,770 688,692,452,034 　비지배지분 154,641,696,130 163,854,818,029 26,638,413,628 　자본총계 1,736,523,419,389 1,732,763,395,151 1,537,099,088,353 자본과부채총계 1,938,013,970,903 1,981,622,039,251 1,658,204,361,732 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 포괄손익계산서 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 29 기 제 28 기 제 27 기 매출액 434,997,439,995 150,187,760,830 154,381,286,305 매출원가 303,418,248,317 75,712,418,716 86,830,240,244 매출총이익 131,579,191,678 74,475,342,114 67,551,046,061 판매비와관리비 70,375,399,025 36,567,861,835 52,910,048,548 영업이익 61,203,792,653 37,907,480,279 14,640,997,513 기타수익 1,503,361,257 120,252,228 162,096,464 기타비용 14,570,463,736 87,280,053 3,679,851,767 금융수익 11,254,949,078 8,623,943,602 12,083,559,195 금융원가 20,496,253,656 3,026,964,657 7,065,976,830 법인세비용차감전당기순이익 38,895,385,596 43,537,431,399 16,140,824,575 법인세비용 (3,209,426,421) 5,481,301,634 4,385,726,990 계속사업당기순이익 42,104,812,017 38,056,129,765 11,755,097,585 중단영업이익(손실) (15,927,931,005) (2,079,101,056) 6,125,855,870 당기순이익 26,176,881,012 35,977,028,709 17,880,953,455 당기순이익의 귀속 　 　 　 　지배기업 소유주지분 23,614,515,503 65,537,951,441 27,242,581,196 　　계속사업당기순이익 31,746,170,129 53,836,833,641 21,418,726,506 　　중단사업당기순이익 (8,131,654,626) 11,701,117,800 5,823,854,690 　비지배지분 2,562,365,509 (29,560,922,732) (9,361,627,741) 　　계속사업당기순이익 10,358,641,888 (15,780,703,876) (9,663,628,921) 　　중단사업당기순이익 (7,796,276,379) (13,780,218,856) 302,001,180 기타포괄손익 2,482,423,519 610,183,620 (7,488,546,968) 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 1,516,839,479 610,183,620 (7,488,546,968) 　　관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분 3,489,693,208 1,869,280,696 (551,257,200) 　　순확정급여부채의 재측정요소 1,426,829,245 (451,261,872) 63,948,674 　　지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 (3,399,682,974) (807,835,204) (7,001,238,442) 　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 965,584,040 　 　 　　해외사업장환산손익 965,584,040 　 　 당기총포괄이익 28,659,304,531 36,587,212,329 10,392,406,487 총 포괄손익의 귀속 　 　 　 　지배기업 소유주지분 24,967,475,426 66,076,798,221 19,800,813,609 　비지배지분 3,691,829,105 (29,489,585,892) (9,408,407,122) 주당이익 　 　 　 　주당이익 (단위 : 원) 247 684 285 　　계속사업기본주당순이익 (단위 : 원) 332 562 224 　　중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (85) 122 61 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 자본변동표 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 지배기업 소유주지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업 소유주지분 합계 2020.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 57,867,028,757 (18,416,464,665) 672,348,760,433 1,502,616,489,266 25,638,235,397 1,528,254,724,663 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 　 당기순이익 　 　 　 　 27,242,581,196 27,242,581,196 (9,361,627,741) 17,880,953,455 매도가능금융자산평가손익 　 　 　 　 　 　 　 　 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 　 　 　 (69,603,920) (481,653,280) (551,257,200) 　 (551,257,200) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　 　 　 (7,001,238,442) 　 (7,001,238,442) 　 (7,001,238,442) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 110,728,055 110,728,055 (46,779,381) 63,948,674 해외사업장환산손익 　 　 　 　 　 　 　 　 연차배당 　 　 　 　 (10,527,964,370) (10,527,964,370) 　 (10,527,964,370) 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 　 　 사업결합 　 　 　 　 　 　 　 　 이익잉여금 처분으로 인한 증감 　 　 　 　 　 　 　 　 비지배지분의 납입 　 　 　 　 　 　 9,979,966,062 9,979,966,062 종속기업의 매각 　 　 　 　 　 　 　 　 기타거래 　 　 　 　 　 　 　 　 전환권대가 　 　 　 　 　 　 　 　 세율변둉효과 　 　 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 　 　 (1,428,663,780) 　 　 (1,428,663,780) 428,619,291 (1,000,044,489) 자본 증가(감소) 합계 　 　 (1,428,663,780) (7,070,842,362) 16,343,691,601 7,844,185,459 1,000,178,231 8,844,363,690 2020.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 56,438,364,977 (25,487,307,027) 688,692,452,034 1,510,460,674,725 26,638,413,628 1,537,099,088,353 2021.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 56,438,364,977 (25,487,307,027) 688,692,452,034 1,510,460,674,725 26,638,413,628 1,537,099,088,353 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 　 당기순이익 　 　 　 　 65,537,951,441 65,537,951,441 (29,560,922,732) 35,977,028,709 매도가능금융자산평가손익 　 　 　 　 　 　 　 　 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 　 　 　 758,308,319 1,110,972,377 1,869,280,696 　 1,869,280,696 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　 　 　 (807,835,204) 　 (807,835,204) 　 (807,835,204) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (522,598,712) (522,598,712) 71,336,840 (451,261,872) 해외사업장환산손익 　 　 　 　 　 　 　 　 연차배당 　 　 　 　 (10,527,964,370) (10,527,964,370) 　 (10,527,964,370) 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 　 　 사업결합 　 　 　 　 　 　 167,973,099,950 167,973,099,950 이익잉여금 처분으로 인한 증감 　 　 　 　 　 　 　 　 비지배지분의 납입 　 　 　 　 　 　 9,979,955,360 9,979,955,360 종속기업의 매각 　 　 　 　 　 　 (15,604,069,104) (15,604,069,104) 기타거래 　 　 2,397,179,186 　 　 2,397,179,186 4,015,719,593 6,412,898,779 전환권대가 　 　 501,889,360 　 　 501,889,360 341,284,494 843,173,854 세율변둉효과 　 　 　 　 　 　 　 　 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 　 　 　 　 　 　 　 　 자본 증가(감소) 합계 　 　 2,899,068,546 (49,526,885) 55,598,360,736 58,447,902,397 137,216,404,401 195,664,306,798 2021.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 59,337,433,523 (25,536,833,912) 744,290,812,770 1,568,908,577,122 163,854,818,029 1,732,763,395,151 2022.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 59,337,433,523 (25,536,833,912) 744,290,812,770 1,568,908,577,122 163,854,818,029 1,732,763,395,151 회계정책변경에 따른 증가(감소) 　 　 　 　 　 　 　 　 당기순이익 　 　 　 　 23,614,515,503 23,614,515,503 2,562,365,509 26,176,881,012 매도가능금융자산평가손익 　 　 　 　 　 　 　 　 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분해당액 　 　 　 (328,420,049) 3,818,113,257 3,489,693,208 　 3,489,693,208 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 　 　 　 (3,399,682,974) 　 (3,399,682,974) 　 (3,399,682,974) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 1,111,117,702 1,111,117,702 315,711,543 1,426,829,245 해외사업장환산손익 　 　 　 151,831,987 　 151,831,987 813,752,053 965,584,040 연차배당 　 　 　 　 (10,527,964,370) (10,527,964,370) (1,292,676,100) (11,820,640,470) 유상증자 　 　 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 　 　 사업결합 　 　 　 　 　 　 　 　 이익잉여금 처분으로 인한 증감 　 　 　 　 　 　 　 　 비지배지분의 납입 　 　 　 　 　 　 　 　 종속기업의 매각 　 　 　 　 　 　 　 　 기타거래 　 　 　 　 　 　 　 　 전환권대가 　 　 　 　 　 　 　 　 세율변둉효과 　 (14,974,614,394) 　 　 458,767,262 (14,515,847,132) 　 (14,515,847,132) 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 소유지분의 변동 　 　 12,697,648,049 351,834,164 　 13,049,482,213 (11,612,274,904) 1,437,207,309 자본 증가(감소) 합계 　 (14,974,614,394) 12,697,648,049 (3,224,436,872) 18,474,549,354 12,973,146,137 (9,213,121,899) 3,760,024,238 2022.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 72,035,081,572 (28,761,270,784) 762,765,362,124 1,581,881,723,259 154,641,696,130 1,736,523,419,389 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 연결 현금흐름표 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 207,458,308 1,524,674,595 21,350,276,234 　영업으로부터창출된현금흐름 480,855,177 (8,776,186,889) 11,527,456,545 　이자수취 1,795,832,100 92,407,920 121,863,427 　이자지급 (651,559,746) (432,375,684) (735,882,692) 　법인세납부 (18,219,070,369) (2,478,273,042) (4,237,814,936) 　배당금수취 16,801,401,146 13,119,102,290 14,674,653,890 투자활동현금흐름 5,798,604,526 166,802,124,051 (29,231,499,687) 　당기손익인식금융자산의 취득 (503,111,977,205) (1,329,217,193,847) (672,175,754,073) 　당기손익인식금융자산의 처분 565,201,008,010 1,465,726,316,997 657,485,606,796 　단기금융상품의 취득 (25,000,000,000) 　 　 　단기금융상품의 처분 　 　 9,000,501,000 　기타유동금융자산의 취득 　 　 (125,000,000) 　기타유동금융자산의 처분 902,906,350 　 1,438,434,501 　기타비유동금융자산의 취득 (739,174,050) (782,683,000) (714,838,400) 　기타비유동금융자산의 처분 362,116,000 15,300,000 847,475,000 　유형자산의 취득 (29,033,168,468) (17,376,203,214) (22,242,367,614) 　유형자산의 처분 3,027,536,997 18,557,792 19,262,087 　무형자산의 취득 (1,202,221,752) (2,860,879,854) (2,377,906,617) 　무형자산의 처분 　 52,046,120 　 　투자부동산의 취득 　 (2,577,558,610) (3,547,249,681) 　사업결합으로 인한 순현금 유출 (4,608,421,356) (95,791,119,008) 　 　중단영업매각으로 인한 순현금 유입 　 149,595,540,675 3,160,337,314 재무활동현금흐름 (33,324,626,259) 29,977,049,525 2,413,975,710 　종속기업투자주식의 취득 (203,061,741) 　 (1,000,044,489) 　비지배지분(자본)의 납입 　 16,392,854,139 9,979,966,062 　비지배지분(부채)의 납입 　 13,544,088,829 　 　차입금의 증가 14,360,000,000 3,956,000,000 20,596,000,000 　차입금의 상환 (31,449,758,840) 　 (11,470,999,992) 　상환전환우선주 발행 　 10,000,012,500 　 　리스부채의 상환 (4,211,165,208) (3,387,941,573) (5,162,452,751) 　신주발행비 지급 　 　 　 　배당금지급 (11,820,640,470) (10,527,964,370) (10,528,493,120) 　자기주식의 취득 　 　 　 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (27,318,563,425) 198,303,848,171 (5,467,247,743) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (31,930,871) 　 　 현금및현금성자산의 순증감 (27,350,494,296) 198,303,848,171 (5,467,247,743) 매각예정자산으로 대체 　 782,461,856 (782,461,856) 기초의 현금및현금성자산 207,259,298,482 8,172,988,455 14,422,698,054 당기말의 현금및현금성자산 179,908,804,186 207,259,298,482 8,172,988,455 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 3. 연결재무제표 주석 제 29 (당) 기 2022년 12월 31일 현재 제 28 (전) 기 2021년 12월 31일 현재 주식회사 비지에프와 그 종속기업 1. 일반 사항(1) 주식회사 비지에프(구, 주식회사 비지에프리테일, 이하 '지배기업')은 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권시장에 주식을상장하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조 (32.4%)입니다.지배기업은 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 지배기업의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있으며 (주)비지에프에코머티리얼즈 외 7개 회사(이하 '종속기업')(이하 (주)비지에프와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, (주)비지에프리테일 외 4개 회사를 지분법 적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성했습니다. (2) 종속기업의 현황 종속기업 소재지 의결권지분율(1) 결산월 업종 당기말 전기말 (주)비지에프네트웍스(2) 대한민국 100.00 100.00 12월 광고 및 택배업, 전자상거래업 (주)헬로네이처 대한민국 - 50.10 12월 농수축산물 소매 및 전자상거래업 (주)비지에프에코바이오(4) 대한민국 - 83.33 12월 친환경제품 제조 및 판매업 케이비에프(주)(4) 대한민국 71.43 71.43 12월 기타 플라스틱 제품 제조업 (주)비지에프에코머티리얼즈(3)(4) 대한민국 50.67 44.34 12월 고기능성폴리머칩 제조업 KOPLA America Inc. 미국 100.00 100.00 12월 고기능성폴리머칩 제조업 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO. LTD 중국 100.00 100.00 12월 고기능성폴리머칩 제조업 KOPLA Polymers Private Limited 인도 100.00 100.00 3월 고기능성폴리머칩 판매업 (주)신일테크(5) 대한민국 100.00 - - 고기능성폴리머칩 제조업 (1) 지배기업 및 중간지배기업의 의결권지분율 입니다. (2) 당기 중 종속기업인 (주)비지에프네트웍스는 (주)헬로네이처를 흡수합병 하였습니다.(3) 당기 중 (주)코프라에서 (주)비지에프에코머티리얼즈로 상호 변경되었습니다.(4) 당기 중 지배기업은 종속기업인 (주)비지에프에코바이오 지분 전량을 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈에 현물출자하여 (주)비지에프에코머티리얼즈의 6.33% 지분을 추가 취득하였으며, (주)비지에프에코머티리얼즈는(주)비지에프에코바이오를 흡수합병 하였습니다.(5) 지배기업의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 당기 중 (주)신일테크의 보통주식 전량을 취득하였습니다. (3) 주요 종속기업의 요약 재무정보요약 재무상태표 및 포괄손익계산서① 당기 (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)비지에프네트웍스 86,028 45,111 40,917 80,661 7,506 4,328 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 352,144 150,199 201,945 263,302 28,880 31,722 ② 전기 (단위: 백만원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)비지에프네트웍스 73,882 21,713 52,169 79,143 9,551 8,819 (주)사우스스프링스(1) - - - 328 (476) (476) (주)헬로네이처 46,569 40,430 6,139 58,032 (27,793) (27,618) (주)비지에프에코바이오 56,709 25,421 31,288 3,970 3,707 3,656 케이비에프(주) 26,968 15,008 11,960 15,211 (1,722) (1,741) (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 306,764 150,631 156,133 - (26,404) (26,404) (1) 지배력을 상실하기 전까지의 실적으로 중단영업손익에 반영되어 있습니다.(4) 비지배지분1) 비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈에 대한 누적비지배지분의 변동 (단위: 백만원) 구분 비지배지분율 기초 누적비지배지분 비지배지분에 배분된 당기순손익 비지배지분에 배분된 배당금 사업결합으로 인한 증감 소유지분 변동 등 기말누적비지배지분 당기 47.8% 153,689 11,847 (1,293) - (12,756) 151,487 전기 54.1% - (14,284) - 167,973 - 153,689 2) 요약연결현금흐름표① 당기 (단위: 백만원) 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 (10,103) (9,851) (16,914) (36,868) 154,210 (32) 117,310 ② 전기 (단위: 백만원) 기업명 영업활동현금흐름 투자활동현금흐름 재무활동현금흐름 현금및현금성자산의 증가(감소) 기초 현금및현금성자산 환율변동효과 기말 현금및현금성자산 (주)헬로네이처 (21,144) 3,443 17,387 (314) 3,885 - 3,571 케이비에프(주) (4,579) (753) 22,418 17,086 274 - 17,360 (주)비지에프에코머티리얼즈와 그 종속기업 9,897 16,900 106,611 133,408 20,045 757 154,210 3) 비지배지분과의 거래당기 중 연결회사는 (주)비지에프에코바이오의 주식을 (주)비지에프에코머티리얼즈에 현물출자 하였습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코머티리얼즈의 지분율이 47.84%에서 52.16% 변경되었으나 지배력은 유지되었습니다. 주식의 처분대가와 비지배지분의 장부가액의 차이 15,691백만원으로 인해 회사 소유주에 귀속되는 자본의 증가로 계상되었습니다. (주)비지에프네트웍스는 종속기업인 (주)헬로네이처 지분 전량(882,729주)을 지배기업(보통주 442,248주, 지분율 50.1%)과 비지배주주 십일번가(주)(보통주 440,481주, 지분율 49.9%)로부터 취득 완료하였습니다. 또한 (주)비지에프네트웍스(존속회사)와 (주)헬로네이처(소멸회사)는 이사회 및 임시주주총회 후 합병을 완료하였습니다. 해당거래로 인하여 회사 소유주에 귀속되는 자본은 4,079백만원 감소로 계상되었습니다. 4) 비지배지분의 유의적 제약종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있습니다. 풋가능 금융상품은 금융자산을 이전해야 하는 의무를 발행자에게 부여하고 있으므로 연결재무제표에서 잔여지분이 아니며, 이에 따라 해당 비지배지분을 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다. 기업명 유의적인 제약 내용 케이비에프(주) 다음 사항에 대해서는 비지배주주의 동의가 필요(1) 신규 사업의 개시, 사업 조직에 중대한 변화를 초래하는 행위(2) 이익 배당, 주식소각, 자기주식의 취득 또는 처분(3) 일정금액을 초과하는 금전의 차입, 담보 또는 보증의 제공 (통상적인 영업활동은 제외)(4) 특수관계인과의 또는 이들을 위한 거래(통상적인 영업활동은 제외) 2. 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함) 및 기타포괄손익인식 금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 1 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 19 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 17 : 손상검사 - 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결회사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. 3. 제ㆍ개정 기준서의 적용연결회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 연결회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 연결회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 연결회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.② 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 연결회사는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 7,8 참조). 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.③ 손상 1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 20~50년 구축물 5~25년 기계장치 5~15년 시설인테리어 5~8년 차량운반구 5년 공구기구비품 3~5년 기타의유형자산 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 임차권리금 5년 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년~14년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채, 전환상환우선주 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화① 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. ① 계약 및 수행의무의 식별연결회사는 경영관리 서비스 제공 사업, 자료처리사업, 택배주선업, 전자상거래업, 친환경제품 제조 및 판매사업, 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.연결회사는 각 고객사와의 계약을 통해 (1) 경영지원용역수익의 제공 (2) 상표권에 대한 접근권한 제공 (3) 현금영수증 발행 정산 (4) 광고홍보 업무 대행 (5) 발행 상품권 정산 (6) 택배상품 정산 (7) 제품 및 상품공급 등과 같은 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 연결회사는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며 관련원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 제품 및 상품은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 통제가 이전되므로 별도의 수행의무는 없습니다. 다만, 수출 중 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하는 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.② 거래가격의 산정 및 배분연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 고객에게 지급하는 대가가 통제가능여부 및 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세(율을 사용하여 측정하고 있습니다. (22) 주당이익 연결회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (23) 중단사업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 5. 사업결합 (1) 종속기업의 (주)신일테크 인수① 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 당기 중 (주)신일테크의 보통주식 전량을 5,500백만원에 취득하였습니다. ② 식별가능한 자산과 부채 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 892 매출채권 548 기타유동금융자산 2 기타유동자산 2 재고자산 1,129 당기손익인식금융자산 1,458 유형자산() 4,043 자산 계 8,074 기타유동금융부채 458 기타유동부채 169 당기법인세부채 13 확정급여부채 1,030 이연법인세부채 511 부채 계 2,181 식별가능 순자산 5,893 () 유형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었습니다. ③ 염가매수차익 (단위: 백만원) 구 분 금 액 순자산 공정가치 5,893 차감: 이전대가(현금) 5,500 염가매수차익 393 ④사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 자문수수료 등으로 990백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다.(2) 지배기업의 (주)비지에프에코머티리얼즈(구 코프라) 인수① 전기 중 지배기업은 (주)비지에프에코머티리얼즈의 보통주식 취득 및 제3자 배정 방식 유상증자에 참여하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 (주)비지에프에코머티리얼즈의 지분 44.34%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 45.90%)를 보유하게 되었습니다. 지배기업은 (주)비지에프에코머티리얼즈에 대해 지분율이 과반수 미만이나, (주)비지에프에코머티리얼즈의 나머지 주주는 넓게 분산되어 있으며, 과거 5년간 주주총회 참석율을 고려시 지배기업의 지분율 만으로도 의사결정과정에서 과반수의 의결권을 행사 할 수 있는 상황 등을 감안하여 사실상의 지배력이 있는것으로 판단하였습니다.(주)비지에프에코머티리얼즈는 고기능성 폴리머칩 제조업 및 판매업을 주요 영업으로 하고 있으며, 해당 거래로 인하여 영업권 38,334백만원이 발생하였습니다. ② 식별가능한 자산과 부채 (단위: 백만원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 85,078 매출채권 40,125 기타유동금융자산 1,993 기타유동자산 563 재고자산 44,660 당기법인세자산 1,235 당기손익인식금융자산 16,689 기타비유동금융자산 1 유형자산() 49,829 무형자산() 155,170 사용권자산() 619 이연법인세자산 190 자산 계 396,152 매입채무 16,406 단기차입금 15,348 장기차입금 263 기타유동금융부채 6,053 기타유동부채 987 당기법인세부채 7,135 기타비유동금융부채 182 확정급여부채 650 이연법인세부채 38,620 부채 계 85,644 식별가능 순자산 310,508 () 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. ③ 영업권 (단위: 백만원) 구 분 금 액 총 이전대가 180,869 이전대가 - 현금 180,869 피취득자에 대한 비지배지분 167,973 합계 348,842 차감 : 순자산 공정가치 310,508 영업권 38,334 ④ 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 950백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. 6. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험① 외환위험연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 환율의 변동 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 상승시 (213) (213) 하락시 213 213 전기 상승시 (205) (205) 하락시 205 205 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 5,511백만원(전기말:5,992백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 551백만원(전기:599백만원)입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결회사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. ② 주가변동위험 연결회사는 연결재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 연결회사의 자본의 변동금액은 1,567백만원(전기: 1,845백만원)입니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금을 보유하고 있으므로 이자율 상승시순이자비용이 증가합니다. 한편, 연결회사는 고금리 차입금 감축, 장단기 차입구조 개선, 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다. (단위: 백만원) 지수 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 당기 전기 당기 전기 상승 시 (12) (14) (12) (14) 하락 시 12 14 12 14 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금 및 현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있으며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융자산의 장부가액(현금 및 지분증권 제외)과 보증금액(주석 28 참조)과 같습니다. ① 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.② 매출채권 및 기타채권연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 연결회사는 관계사를 제외한 고객의 매출채권및기타채권에 대한 최대지급기간을 설정하여 매출채권및기타채권의 신용위험 노출을 제한하고 있으며, 이들로부터 손실은발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용 보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다. ③ 채무증권연결회사가 투자하는 유동성채무증권 등은 모두 신용등급이 우수한 금융기관에 대한것으로서 신용위험의 익스포저가 제한적이라고 판단하고 있습니다. 연결회사는 투자금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다.연결회사는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다. 3) 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성위험 분석내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 매입채무 20,542 - - - 기타금융부채 23,917 4,621 - 1,655 리스부채(1) 3,059 2,692 8,441 9,939 차입금 2,290 14,687 - - 상환전환우선주부채(2) - - - 16,289 비지배지분부채(1) - - 25,526 - 합 계 49,808 22,000 33,967 27,883 (1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 매입채무 28,335 - - - 기타금융부채 30,623 4,656 - 200 리스부채(1) 3,966 3,391 10,347 14,024 차입금 19,755 3,140 9,310 2,173 상환전환우선주부채(2) - - - 16,289 비지배지분부채(1) - - 25,526 - 합 계 82,679 11,187 45,183 32,686 (1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.(2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 부채비율 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 201,491 248,859 자본총계(C) 1,736,523 1,732,763 부채비율(A = B / C) 11.60% 14.36% 7. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치 서열체계 ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 63,749 3,260 67,009 지분증권 6,054 8,666 - 14,720 수익증권 - 9,997 15,961 25,958 투자조합 - - 5,756 5,756 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 19,807 - - 19,807 파생상품부채 - - 7,625 7,625 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 67,520 3,139 70,659 지분증권 20,269 9,878 - 30,147 수익증권(1) - 53,909 21,215 75,124 투자조합 - - 6,084 6,084 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 23,648 - - 23,648 조건부대가부채 - - 1,675 1,675 파생상품부채 - - 8,016 8,016 (1) 연결회사가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. 또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산 조건부대가부채 파생상품부채 합계 기초금액 30,438 1,675 8,016 40,129 취득 1,600 - - 1,600 처분 (1,373) (1,675) - (3,048) 당기손익인식액 (5,688) - (391) (6,079) 기말금액 24,977 - 7,625 32,602 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익인식금융자산 조건부대가부채 파생상품부채 합계 기초금액 30,259 1,675 - 31,934 취득 1,200 - 7,667 8,867 처분 (2,406) - - (2,406) 당기손익인식액 1,385 - 349 1,734 기말금액 30,438 1,675 8,016 40,129 (4) 가치평가기법 및 투입변수 ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 63,749 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 3,260 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형) 위험조정할인율: 12.43%기초자산의 변동성: 30.4% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 지분증권 8,666 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가 - - 수익증권 9,997 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 15,961 3 순자산가치법,옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.4 ~ 35.0%기초자산의 변동성: 7.70% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락) 기타금융부채(유동) 파생상품부채(유동) 7,625 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) 위험조정할인율: 20.20%기초자산의 변동성: 32.72% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 67,520 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 3,139 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형) 위험조정할인율: 13.62%기초자산의 변동성: 22.0% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 지분증권 9,878 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가 - - 수익증권 53,909 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 21,215 3 순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.4 ~ 35.0%기초자산의 변동성: 11.71% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락) 기타금융부채(유동) 조건부대가부채 1,675 3 조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가 - - 파생상품부채(유동) 8,016 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) 위험조정할인율: 24.66%기초자산의 변동성: 25.08% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 8. 범주별 금융상품 (1) 금융자산① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 179,909 - 179,909 단기금융자산 - 25,000 - 25,000 매출채권 - 63,076 - 63,076 기타금융자산(유동) - 9,142 - 9,142 기타금융자산(비유동) - 19,949 - 19,949 당기손익인식금융자산(유동) 83,755 - - 83,755 당기손익인식금융자산(비유동) 29,688 - - 29,688 기타포괄손익인식금융자산 - - 19,807 19,807 합 계 113,443 297,076 19,807 430,326 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 207,259 - 207,259 매출채권 - 56,357 - 56,357 기타금융자산(유동) - 8,985 - 8,985 기타금융자산(비유동) - 1,672 - 1,672 당기손익인식금융자산(유동) 143,198 - - 143,198 당기손익인식금융자산(비유동) 38,816 - - 38,816 기타포괄손익인식금융자산 - - 23,648 23,648 합 계 182,014 274,273 23,648 479,935 (2) 금융부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(1) 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(1) 매입채무 - 20,542 - - 28,335 - 기타금융부채(유동) - 23,740 - 1,675 28,923 - 기타금융부채(비유동) - 6,018 - - 4,640 - 리스부채(유동) - - 3,013 - - 3,905 리스부채(비유동) - - 18,749 - - 24,396 차입금(유동) - 1,608 - - 19,056 - 차입금(비유동) - 14,360 - - 13,905 - 파생상품부채(유동) 7,625 - - 8,016 - - 상환우선주부채(유동) - 2,066 - - 1,627 - 비지배지분부채(비유동)(2) - 16,143 - - 14,193 - 합 계 7,625 84,477 21,762 9,691 110,679 28,301 (1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다.(2) 연결회사의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 및 부채 당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익 (8,286) 6,415 파생상품손익 391 (349) 배당금수익 571 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 2,175 95 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3,550) (1,699) 외환차손익 1,260 7 외환환산손익 (2,277) - 투자자산처분손익 (1) - 기타포괄손익인식금융자산 배당금수익 475 475 9. 현금및현금성자산 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 25 20 보통예금 117,429 187,807 RP 등 62,455 19,432 합 계 179,909 207,259 10. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 5,768 - 8,668 - 미수수익 211 - 3 - 보증금 710 1,468 314 1,658 금융리스채권 2,453 18,467 - - 장기금융상품 - 14 - 14 합 계 9,142 19,949 8,985 1,672 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 없습니다. (2) 사용제한 기타금융자산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 당좌개설보증금 4 4 11. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 지분상품 6,055 8,666 28,561 9,878 당기손익-공정가치 측정 채무상품 등 77,700 21,022 114,637 28,938 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 - 19,807 - 23,648 합 계 83,755 49,495 143,198 62,464 (2) 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 상세 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 ETF 3,092 11,929 신종자본증권 8,666 9,878 상장주식 2,963 8,340 ELS - 8,292 합 계 14,721 38,439 (3) 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 상세 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 3,260 3,139 펀드(주1) 25,959 66,832 CP 등 63,747 67,519 투자조합 5,756 6,085 합 계 98,722 143,575 (주1)당기말 현재 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 연결회사는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기 4,715백만원(전기 : 742백만원)을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다. (4) 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 상세 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 한국전자금융(주) 19,807 23,648 12. 매출채권(1) 매출채권의 장부금액과 손실충당금의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 64,059 57,406 대손충당금() (983) (1,049) 매출채권(순액) 63,076 56,357 () 연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해매출채권은 신용위험 특성과약정회수기일기준 연체일을 기준으로 구분하였습니다.(2) 당기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,049 - 사업결합 - 1,049 대손상각비(환입) (57) - 제각 (2) - 환율변동효과 등 (7) - 기말금액 983 1,049 13. 기타자산 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 845 653 1,018 650 선급비용 393 1 424 1 부가가치세 대급금 240 - - - 합 계 1,478 654 1,442 651 14. 재고자산 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상품 4,190 4,006 원재료 21,623 17,597 부재료 2,287 2,004 재공품 528 363 제품 19,911 21,956 미착품 12,357 5,720 재고자산평가충당금(1) (1,147) (1,383) 합 계 59,749 50,263 (1) 당기 중 순실현가능가치 평가에 따른 재고자산 평가손실환입 68백만원(전기:평가손실193백만원)을 인식하였습니다. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 237,883백만원이며, 전기는 63,875백만원입니다. 15. 유형자산 (1) 유형자산의 내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 63,324 47,560 2,501 32,428 2,011 1,445 35,391 226 581 185,467 감가상각누계액 - (6,674) (2,042) (19,501) (1,100) (997) (22,802) - - (53,116) 손상차손누계액 - - - (6) - - - - - (6) 정부보조금 (634) (25) (54) (195) - - - - - (908) 장부금액 62,690 40,861 405 12,726 911 448 12,589 226 581 131,437 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합계 취득원가 46,258 49,001 2,180 30,170 4,178 1,347 32,755 226 557 166,672 감가상각누계액 - (5,593) (1,479) (16,668) (1,908) (1,054) (21,994) - - (48,696) 손상차손누계액 - - - (6) - - - - - (6) 정부보조금 - - (123) (237) - - - - - (360) 장부금액 46,258 43,408 578 13,259 2,270 293 10,761 226 557 117,610 (2) 유형자산의 변동내역① 당기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 46,258 43,408 578 13,259 2,270 293 10,761 226 557 117,610 사업결합 3,160 518 7 347 - 8 3 - - 4,043 취득 19,436 - 23 1,207 544 307 7,288 - 581 29,386 처분 (752) (766) - (190) (1,543) (7) (1,408) - - (4,666) 감가상각 - (1,486) (204) (2,483) (425) (150) (4,093) - - (8,841) 대체 (5,412) (1,167) - 413 65 - 39 - (558) (6,620) 환율변동 - 354 1 173 - (3) - - 1 526 기말금액 62,690 40,861 405 12,726 911 448 12,589 226 581 131,437 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 시설인테리어 차량운반구 공구기구비품 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기초금액 34,234 5,699 259 1,692 2,446 43 8,710 121 1,632 54,836 사업결합 12,024 26,046 340 10,999 - 275 83 - 62 49,829 취득(1) - 10,255 143 905 429 - 5,680 105 495 18,012 처분 - - - - - - (13) - - (13) 감가상각 - (188) (20) (340) (605) (25) (3,732) - - (4,910) 대체 - 1,596 - 3 - - 33 - (1,632) - 연결범위의 변동 - - (144) - - - - - - (144) 기말금액 46,258 43,408 578 13,259 2,270 293 10,761 226 557 117,610 (1) 전기 중 유형자산의 취득에는 자본화된 차입원가 금액이 포함되어 있습니다. (3) 연결회사의 감가상각비 중 6,479백만원(전기: 2,937백만원)은 매출원가, 2,362백만원(전기: 1,974백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역연결회사는 차입금 및 임대보증금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산의 일부를 담보로 제공하였습니다(주석 28 참조). (5) 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가와 자본화차입이자율 (단위: 백만원) 구분 당기 전기() 자본화된 차입원가 - 253 자본화차입이자율 - 2.16% () 전기 중 건물로 전액 대체되었습니다. 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득원가 92,360 13,770 106,130 86,948 12,225 99,173 감가상각누계액 - (3,467) (3,467) - (2,806) (2,806) 장부금액 92,360 10,303 102,663 86,948 9,419 96,367 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초금액 86,948 9,419 96,367 84,800 9,269 94,069 취득 - - - 2,148 430 2,578 감가상각비 - (284) (284) - (280) (280) 대체() 5,412 1,167 6,579 - - - 장부금액 92,360 10,302 102,662 86,948 9,419 96,367 () 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다. (2) 연결회사의 감가상각비는 전액 판매관리비에 포함되어 있습니다. (3) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,489백만원(전기: 3,465백만원)이며관련 비용은 2,238백만원(전기: 2,068백만원)입니다.(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 277,452백만원(전기말: 240,225백만원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다. (5) 운영리스 계약으로 수취할 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 리스료 수취계획 총액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 운용리스 2,959 325 864 443 4,591 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 리스료 수취계획 총액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 운용리스 3,409 2,599 864 443 7,315 17. 무형자산 (1) 무형자산의 내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 합계 취득원가 37 451 164,870 3,619 55,950 224,927 상각누계액 - (249) (16,334) - - (16,583) 손상차손누계액 - - (1,900) - (28,703) (30,603) 장부금액 37 202 146,636 3,619 27,247 177,741 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 합계 취득원가 37 421 166,076 3,622 55,950 226,106 상각누계액 - (179) (4,870) - - (5,049) 손상차손누계액 - - - - (13,832) (13,832) 장부금액 37 242 161,206 3,622 42,118 207,225 (2) 무형자산의 변동내역① 당기 (단위: 백만원) 구 분 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 합계 기초금액 37 242 161,206 3622 42,118 207,225 사업결합 - - - - - - 취득 - 23 942 - - 965 처분 - - (30) (3) - (33) 상각 - (64) (11,301) - - (11,365) 대체 - - (344) - - (344) 손상 - - (3,837) - (14,871) (18,708) 장부금액 37 201 146,636 3,619 27,247 177,740 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 임차권리금 산업재산권 기타무형자산 회원권 영업권 합계 기초금액 37 292 6,877 1,677 3,784 12,667 사업결합 - - 155,167 3 38,334 193,504 취득 - 30 415 1,942 - 2,387 처분 - (18) - - - (18) 상각 - (62) (1,354) - - (1,416) 대체 - - 101 - - 101 장부금액 37 242 161,206 3,622 42,118 207,225 (3) 연결회사의 무형자산상각비 348백만원(전기: 219백만원)은 매출원가, 11,017백만원(전기: 1,198백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 연결회사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행 결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다. (5) 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상평가영업부문별 각 현금창출단위에 배부된 영업권 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 전자상거래 부문(1) - 592 친환경제조 부문(2) 2,131 2,131 고기능성폴리머칩제조 부문(3) 24,055 38,334 광고및택배업 부문 1,061 1,061 합 계 27,247 42,118 (1) 전자상거래 부문은 당기 중 사업중단으로 인하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 친환경제조 부문 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료 를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 1%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용으로 15.27%를 할인율로 적용하였으며 인식된 손상차손 금액은 없습니다.(3) 고기능성폴리머칩제조 부문 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용으로 10%를 할인율로 적용하였으며 인식된 손상차손 금액은 14,279백만원 입니다. 18. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산(주1) 리스부채 사용권자산 리스부채 기초 순장부금액 27,522 28,300 5,890 6,293 취득 / 자본적 지출 942 942 24,649 24,648 사업결합 - - 619 75 상각 (2,679) - (3,583) - 리스부채의 상환 - (4,211) - (3,332) 계약조정 / 해지 (24,557) (3,903) (53) (55) 이자비용 - 633 - 671 환율변동 137 - - - 기말 순장부금액 1,365 21,761 27,522 28,300 (주1) 당기 중 전대리스로 인하여 사용권자산이 리스채권(기타금융자산)으로 20,685백만원이 대체 되었습니다. (2) 손익계산서에 인식된 비용 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 2,679 3,583 리스부채에 대한 이자비용 633 671 단기리스료() 67 76 단기리스가 아닌 소액자산 리스료() 185 122 합 계 3,564 4,452 () 매출원가 및 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 19. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 현황 회 사 명 소재지 사용재무제표일 소유지분율 업종 당기말 전기말 동부로지스(주) 대한민국 12월 31일 30.00% 30.00% 일반 창고업 하이로지스(주) 대한민국 12월 31일 35.00% 35.00% 일반 창고업 (주)화인로지텍 대한민국 12월 31일 40.00% 40.00% 일반 창고업 (주)비지에프리테일() 대한민국 12월 31일 30.00% 30.00% 편의점 가맹사업 () 비지에프리테일의 자기주식수를 고려한 의결권 기준 유효지분율은 30.02% 입니다.(2) 관계기업투자의 변동내역① 당기 (단위: 백만원) 회 사 명 기초금액 지분법손익 기타포괄손익 배당금수령 기말금액 동부로지스(주) 1,193 (87) 4 - 1,110 하이로지스(주) 738 127 5 - 870 (주)화인로지텍 4,199 340 - (200) 4,339 (주)비지에프리테일 979,558 47,631 3,481 (15,556) 1,015,114 합 계 985,688 48,011 3,490 (15,756) 1,021,433 ② 전기 (단위: 백만원) 회 사 명 기초금액 지분법손익 기타포괄손익 배당금수령 기말금액 동부로지스(주) 1,268 (68) (7) - 1,193 하이로지스(주) 2,126 (1,371) (18) - 737 (주)화인로지텍 3,970 429 - (200) 4,199 (주)비지에프리테일 957,416 32,693 1,894 (12,444) 979,559 합 계 964,780 31,683 1,869 (12,644) 985,688 (3) 관계기업에 대한 주요 재무정보 ① 당기 (단위: 백만원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 기타포괄손익 배당금 동부로지스(주) 10,398 6,698 3,700 13,143 (290) 14 - 하이로지스(주) 8,123 5,636 2,487 12,664 363 15 - (주)화인로지텍 12,400 1,552 10,848 14,917 850 - (500) (주)비지에프리테일 2,946,235 1,983,607 962,628 7,615,769 193,539 11,595 (51,825) 합 계 2,977,156 1,997,493 979,663 7,656,493 194,462 11,624 (52,325) ② 전기말 (단위: 백만원) 회 사 명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 기타포괄손익 배당금 동부로지스(주) 10,516 6,540 3,976 11,760 (229) (21) - 하이로지스(주) 8,064 5,956 2,108 11,344 (3,915) (51) - (주)화인로지텍 12,175 1,677 10,498 14,090 1,073 - (500) (주)비지에프리테일 2,596,378 1,787,059 809,319 6,781,161 147,643 6,309 (41,460) 합 계 2,627,133 1,801,232 825,901 6,818,355 144,572 6,237 (41,960) (4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역① 당기 (단위: 백만원) 회 사 명 순자산(a) 유효지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 장부금액 동부로지스(주) 3,700 30.00% 1,110 - 1,110 하이로지스(주) 2,487 35.00% 870 - 870 (주)화인로지텍 10,848 40.00% 4,339 - 4,339 (주)비지에프리테일 962,628 30.02% 288,937 726,177 1,015,114 합 계 979,663 - 295,256 726,177 1,021,433 ② 전기 (단위: 백만원) 회 사 명 순자산(a) 유효지분율(b) 순자산지분금액(a×b) 투자차액 장부금액 동부로지스(주) 3,976 30.00% 1,193 - 1,193 하이로지스(주) 2,108 35.00% 737 - 737 (주)화인로지텍 10,498 40.00% 4,199 - 4,199 (주)비지에프리테일 809,319 30.02% 242,922 736,637 979,559 합 계 825,901 - 249,051 736,637 985,688 (5) 당기말 현재 시장성 있는 관계기업 (단위: 백만원) 회 사 명 보유주식수 주당시장가격 공정가치 (주)비지에프리테일 5,185,172주 210,500원 1,091,479 20. 기타금융부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 16,856 - 21,232 157 미지급비용 2,224 301 5,208 - 보증금 등 4,660 5,718 4,158 4,483 합 계 23,740 6,019 30,598 4,640 21. 차입금(1) 단기차입금의 내역 (단위: 백만원) 차입처 종류 이자율(%) 당기말 전기말 (주)하나은행 시설자금 - - 990 운영자금 - - 2,000 (주)신한은행 운영자금 - - 11,000 Shinhan Bank America 시설자금 1M TERM SOFR + 1.40% 1,608 4,348 합 계 1,608 18,338 (2) 장기차입금의 내역 (단위: 백만원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 (주)우리은행(1) 시설자금 2024.07.01 3개월 CD금리 + 1.42 14,360 - 한국산업은행 시설자금 - - - 12,660 - - - 1,700 SBA(Small Business Association) PPP Loan (2) 운영자금 - - - 263 차감 : 유동성장기차입금 - (718) 합 계 14,360 13,905 (1) 만기 일시상환 조건 입니다.(2) 코로나 관련 정부지원 Loan으로 당기 중 탕감 받았습니다. 22. 상환전환우선주부채(1) 상환전환우선주의 상세내역 (단위: 주) 구 분 내 용 발행일 2021-08-19 발행가액(백만원) 10,000 발행주식수 266,667 1주당 발행가액(원) 37,500 투자자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 존속기간 발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 배당률 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 전환권() 전환청구기간 발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지 전환비율 a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능) 상환권() 상환기간 발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매도권(Put option) () 행사가능 주식수 266,667 행사가능 기간 적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우). 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) () 행사가능 주식수 88,888 행사가능 기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) () 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.(2) 상환전환우선주부채의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기초 1,627 - 상환전환우선주부채(발행가) - 10,000 전환권 - (843) 파생상품부채 - (7,667) 발생이자 439 137 기말 2,066 1,627 23. 파생상품부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상환우선주부채 파생상품 7,625 8,016 24. 비지배지분부채비지배지분부채의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 행사가격 현재가치할인차금 현재가치 행사가격 현재가치할인차금 현재가치 기초 25,526 (11,333) 14,193 - - - 최초인식 - - - 25,526 (11,982) 13,544 현재가치할인차금 기간 상각 - 1,950 1,950 - 649 649 기말 25,526 (9,383) 16,143 25,526 (11,333) 14,193 25. 기타부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 945 - 1,408 - 예수금 9,326 - 7,453 - 선수수익 176 252 103 214 이연수익 - - 134 - 장기종업원급여부채 - 70 - 184 합 계 10,447 322 9,098 398 26. 순확정급여자산 및 부채(1) 순확정급여자산 및 부채의 내역 (단위 : 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 (11,695) (16,083) 사외적립자산의 공정가치 11,114 13,252 연결재무상태표상 순확정급여자산 1,004 296 연결재무상태표상 순확정급여부채 (1,585) (3,127) (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 16,083 12,459 사업결합 1,066 2,095 당기근무원가 2,131 2,012 이자비용 475 330 보험수리적손익: - 인구통계적가정의 변동 - - - 경험적 조정 (325) 1,049 - 할인율 변동 (1,857) (589) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (2,674) (825) - 계열사간 전출입으로 인한 효과 (2,501) (108) 연결범위의 변동 - (29) 확정기여제도 전환자 지급액 (703) (311) 기말금액 11,695 16,083 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 13,252 11,616 사업결합 36 1,445 이자수익 452 345 재측정요소: - 사외적립자산의 손익 (298) (148) 기여금: - 사용자 1,731 670 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (1,119) (381) 계열사간 전출입으로 인한 효과 (2,306) (43) 연결범위의 변동 - - 확정기여제도 전환자 지급액 (633) (252) 기말금액 11,114 13,252 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 확정이율보장형금융상품 11,114 100 13,252 100 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 5.77%~5.88% 3.24%~3.59% 임금상승률 3.71%~4.33% 3.50%~4.31% (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 ① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (674) 779 임금상승률 1.00% 799 (706) ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (1,048) 1,230 임금상승률 1.00% 1,242 (1,076) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 10년 이상 합계 급여지급액 4,024 1,121 3,016 7,223 34,775 50,159 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 10년 이상 합계 급여지급액 3,866 1,032 3,505 8,373 48,315 65,091 연결회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 5.91년 ~ 8.24년입니다.(8) 당기 중 연결회사의 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 126백만원(전기: 10백만원)입니다. 27. 법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 6,923 9,003 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,061 30 총당기법인세 7,984 9,033 이연법인세 일시적차이의 증감 (10,902) 3,502 세율의 변동 (292) - 법인세비용 계속사업 법인세비용 (3,210) 5,481 중단사업 법인세비용 - 7,054 총법인세비용 (3,210) 12,535 (2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 22,967 16,033 계속사업법인세비용차감전순손익 38,895 16,506 중단사업법인세비용차감전순손익 (15,928) (473) 국내법인세율로 계산된 법인세비용 5,096 3,505 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (2,413) (2,532) 세무상 차감되지 않는 비용 1,154 103 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,061 30 기타 (8,108) 4,375 조정사항 계 (8,306) 1,976 법인세비용 (3,210) 12,535 계속사업 법인세비용 (3,210) 5,481 중단사업 법인세비용 - 7,054 (3) 자본에 직접 반영된 법인세효과① 당기 (단위: 백만원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 기타포괄손익 반영 순확정급여부채의 재측정요소 1,840 (413) 1,427 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 3,490 - 3,490 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (3,841) 441 (3,400) 소 계 1,489 28 1,517 자본반영 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대 한 소유지분 변동 - 1,640 1,640 소 계 - 1,640 1,640 합 계 1,489 1,668 3,157 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 순확정급여부채의 재측정요소 (608) 157 (451) 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분 1,869 - 1,869 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1,036) 228 (808) 합 계 225 385 610 (4) 이연법인세자산(부채) 변동① 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 사업결합 기타 기말금액 순확정급여부채 660 29 (413) (29) - 247 미수수익 (2) (6) - - - (8) 관계기업투자주식 (18,986) (4,150) - (1,549) (14,975) (39,660) 토지재평가 (11,640) 163 - (1,073) 459 (12,091) 미지급비용 189 (83) - (20) - 86 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (3,063) 8,438 - (16) - 5,359 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 2,666 - 441 - - 3,107 유형자산 (3,179) 4,172 - (57) - 936 무형자산 (32,130) 346 - - - (31,784) 대손충당금 670 (125) - 7 - 552 사용권자산 및 리스부채 (1,498) 8 - (289) - (1,779) 파생상품부채 7,446 (3,757) - 3,202 - 6,891 이월결손금 18,208 8,022 - (16,441) - 9,789 기타 2,521 (1,731) - (470) - 320 소 계 (38,138) 11,326 28 (16,735) (14,516) (58,035) 미인식 이연법인세 (22,315) (131) - 17,153 - (5,293) 합 계 (60,453) 11,195 28 418 (14,516) (63,328) ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초금액 손익계산서 기타포괄손익 사업결합 매각예정자산 기말금액 순확정급여부채 179 204 134 143 - 660 미수수익 (1) (1) - - - (2) 관계기업투자주식 (21,074) (674) - - 2,762 (18,986) 토지재평가 (10,093) - - (1,547) - (11,640) 미지급비용 182 7 - - - 189 당기손익-공정가치 측정금융자산 5,032 (7,674) - (421) - (3,063) 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 2,438 - 228 - - 2,666 유형자산 (132) (108) - (2,939) - (3,179) 무형자산 1,993 4 - (34,127) - (32,130) 대손충당금 410 - - 260 - 670 사용권자산 및 리스부채 (1,562) 168 - (104) - (1,498) 파생상품부채 - 7,446 - - - 7,446 이월결손금 12,195 5,829 - 184 - 18,208 기타 276 2,124 - 121 - 2,521 소 계 (10,157) 7,325 362 (38,430) 2,762 (38,138) 미인식 이연법인세 (11,511) (10,827) 23 - - (22,315) 합 계 (21,668) (3,502) 385 (38,430) 2,762 (60,453) (5) 당기말 현재 결손금 등과 관련된 일시적차이에 대해서 이연법인세자산 5,293백만원(전기말: 22,315백만원)이 인식되지 않았습니다. 28. 우발부채와 약정사항(1) 금융기관 약정사항 내역 (단위: 백만원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 한국산업은행 시설자금 - - 14,700 14,360 (주)우리은행 시설자금 14,360 14,360 - - (주)하나은행 시설자금 - - 990 990 Shinhan Bank America 시설자금 1,608 1,608 4,348 4,348 (주)하나은행 운영자금 - - 2,000 2,000 (주)신한은행 운영자금 11,000 - 11,000 11,000 Shinhan Bank America 운영자금 - - 1,186 - SBA(Small Business Association) PPP Loan 운영자금 - - 263 263 (주)신한은행 수입신용장 3,802 622 3,557 676 (주)신한은행 외화지급보증 1,658 1,658 6,246 6,246 (주)하나은행 전자외상매출채권담보대출 700 - 700 - (2) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 담보제공내역 ① 당기말 (단위: 백만원, 천USD) 부문명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 (주)비지에프에코머티리얼즈 유형자산 39,002 23,772 장기차입금 및 매입채무 14,982 (주)우리은행(주)신한은행 지배기업 유형자산 및 투자부동산 33,713 5,184 예수보증금 4,320 (주)대구은행 () 상기 외에 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,269천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 부문명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 (주)비지에프에코바이오 유형자산 26,679 17,640 장기차입금 (유동성장기차입금포함) 14,360 한국산업은행 케이비에프(주) 유형자산 2,566 3,588 단기차입금 2,990 (주)하나은행 (주)비지에프에코머티리얼즈 유형자산 12,191 6,540 단기차입금 및 매입채무 11,676 (주)신한은행 지배기업 유형자산 및투자부동산 33,788 4,800 예수보증금 4,000 (주)대구은행 () 상기 외에 연결회사의 종속기업인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. (4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 종속기업 케이비에프(주)의 비지배주주와 체결한 주주간 계약의 내역 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) (7) 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구 분 내 용 계약내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다.29. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 95,717천주(전기 : 95,717천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 30. 이익잉여금 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(1) 20,488 19,435 임의적립금(2) 735 735 미처분이익잉여금 741,542 724,121 합 계 762,765 744,291 (1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. (2) 지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다. 31. 수익 (1) 수익원천 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의계약에서 생기는 수익 382,939 114,619 이외 수익 지분법손익 48,011 31,683 기타수익 4,047 3,886 합 계 434,997 150,188 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수익구분 제상품매출액 282,846 16,598 기타매출액 100,093 98,021 합 계 382,939 114,619 수익인식시기 한 시점에 이행 297,219 29,528 기간에 걸쳐 이행 85,720 85,091 합 계 382,939 114,619 (3) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출채권 63,076 56,357 이연수익 - 134 선수금 556 1,114 합 계 63,632 57,605 32. 판매비와관리비 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 22,918 20,668 퇴직급여 1,722 1,791 복리후생비 2,581 1,822 여비교통비 561 240 수도광열비 738 762 세금공과금 3,919 3,351 임차료 230 167 감가상각비 2,078 1,694 투자감가상각비 284 280 사용권자산상각비 2,679 3,574 무형자산상각비 11,017 1,198 대손상각비(환입) (57) - 지급수수료 14,526 16,926 수선비 309 243 소모품비 1,773 3,177 광고선전비 4,259 5,904 판매촉진비 954 1,184 운반비 9,551 5,658 교육훈련비 127 60 행사비 100 46 회의비 371 305 조사연구비 2 1 잡비 15 - 기타 3,508 960 중단사업에 포함된 비용 (13,790) (33,443) 합 계 70,375 36,568 33. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기타의수입수수료 45 36 유형자산처분이익 234 7 사용권자산제거이익 1,243 2 잡이익 869 94 무형자산처분이익 - 34 염가매수차익 393 - 중단사업에 포함된 수익 (1,280) (52) 합 계 1,504 121 (2) 기타비용 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기부금 201 76 유형자산처분손실 1,635 - 무형자산처분손실 32 - 무형자산손상차손 18,709 - 잡손실 234 13 투자자산처분손실 1 - 중단사업에 포함된 비용 (6,242) (2) 합 계 14,570 87 34. 금융수익 및 금융원가 ① 금융수익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익 2,199 96 금융수익-기타 배당금수익 1,046 475 외환차익 및 외화환산이익 4,534 34 당기손익인식금융자산평가 및 처분이익 3,199 8,150 파생상품평가이익 391 - 중단사업에 포함된 수익 (114) (131) 합 계 11,255 8,624 ② 금융원가 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이자비용 4,031 1,750 외환차손 및 외화환산손실 5,551 26 당기손익인식금융자산평가 및 처분손실 11,395 1,735 파생상품평가손실 - 349 중단사업에 포함된 비용 (481) (834) 합 계 20,496 3,026 35. 비용의 성격별 분류 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (9,486) (2,523) 재고자산의 매입 247,369 66,398 급여 30,325 23,116 퇴직급여 2,276 2,008 복리후생비 3,825 1,901 여비교통비 579 249 수도광열비 4,718 821 세금과공과 3,936 3,374 임차료 1,126 809 감가상각비,무형자산상각비 20,490 6,607 사용권자산상각비 2,679 3,583 수선비 1,175 257 소모품비 5,186 3,208 광고선전비 5,829 7,464 판매촉진비 954 1,184 운반비 40,595 36,586 지급수수료 40,278 39,060 교육훈련비 127 61 행사비 100 46 회의비 372 309 기타 7,362 1,521 중단사업에 포함된 비용 (36,021) (83,759) 합 계 373,794 112,280 36. 주당이익 (1) 기본주당순이익은 연결회사의 보통주 당기순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 당기와 전기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유지분 당기순이익 23,614,515,503 65,537,951,441 계속사업당기순이익 31,746,170,129 53,836,833,641 중단사업당기순이익 (8,131,654,626) 11,701,117,800 가중평균유통보통주식수(주)() 95,708,766 95,708,767 기본주당순이익 247 684 계속사업 기본주당순이익 332 562 중단사업 기본주당순이익 (85) 122 () 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다.(2) 지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.37. 배당금 (1) 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 10,528백만원(주당 110원)입니다. (2) 지배기업의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2023년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 38. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 26,177 35,977 조정: 퇴직급여 2,150 1,997 감가상각비 8,841 4,910 투자부동산감가상각비 284 280 무형자산상각비 11,365 1,416 사용권자산상각비 2,679 3,584 재고자산평가손실(환입) (68) - 대손상각비(환입) (57) - 법인세비용 (3,209) 12,535 유형자산처분손익 1,401 (6) 무형자산처분손익 32 (34) 사용권자산처분손익 (1,243) (2) 무형자산손상차손 18,709 - 임대료수익 (226) (141) 외화환산손익 2,277 - 염가매수차익 (393) - 당기손익인식금융자산평가 및 처분손익 8,196 (6,415) 관계기업투자손익 (48,011) (31,683) 파생상품평가손익 (391) 349 투자자산처분손익 1 - 배당금수익 (1,046) (475) 이자수익 (2,199) (95) 이자비용 4,031 1,750 중단사업처분이익 - (32,479) 기타 149 1 기타유동금융자산 2,911 (3,175) 매출채권 (5,895) (4,375) 재고자산 (8,276) (3,279) 기타유동자산 737 319 기타비유동자산 - 2 매입채무 (9,491) 3,833 기타유동금융부채 (8,610) 5,710 기타비유동금융부채 2,286 - 기타유동부채 1,028 1,944 충당부채 (112) 14 퇴직금의 지급 (3,561) (1,136) 사외적립자산의 납입 (1,731) (670) 사외적립자산의 지급 1,755 633 관계사전출입액 (9) (65) 영업으로부터 창출된 현금흐름 481 (8,776) (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 리스부채의 사용권자산 대체 942 24,648 유무형자산 관련 미지급금 대체 372 1,115 법인세율 변동으로 인한 이연법인세 인식 14,975 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용① 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초 사업결합 현금흐름 비현금흐름 환율변동 기말 차입금 32,961 - (17,089) (286) 382 15,968 리스부채 28,300 - (4,211) (2,327) - 21,762 상환전환우선주부채 1,627 - - 439 - 2,066 파생상품부채 8,016 - - (391) - 7,625 비지배지분부채 14,193 - - 1,950 - 16,143 합 계 85,097 - (21,300) (615) 382 63,564 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초 사업결합 현금흐름 비현금흐름 연결범위변동 기말 차입금 13,650 15,611 3,956 - (256) 32,961 리스부채 6,293 75 (3,388) 25,264 56 28,300 상환전환우선주부채 - - 10,000 (8,373) - 1,627 파생상품부채 - - - 8,016 - 8,016 비지배지분부채 - - 13,544 649 - 14,193 합 계 19,943 15,686 24,112 25,556 (200) 85,097 39. 특수관계자 거래(1) 연결회사의 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 관계기업 (주)비지에프리테일 (주)비지에프리테일 동부로지스(주) 동부로지스(주) 하이로지스(주) 하이로지스(주) (주)화인로지텍 (주)화인로지텍 기타 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프로지스 (주)비지에프로지스 (주)비지에프푸드 (주)비지에프푸드 (주)씨펙스로지스틱 (주)씨펙스로지스틱 (주)제이에코사이클(1) (주)제이에코사이클(1) (1) 전기 중 지배기업의 최대주주가 100% 출자하여 설립하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역① 당기 (단위: 백만원) 구 분 회사명 매출 등(1) 매입 등 관계기업 (주)비지에프리테일 46,521 2,585 (주)화인로지텍 200 158 동부로지스(주) - 29 하이로지스(주) - 41 소 계 46,721 2,813 기타 (주)비지에프휴먼넷 6 - (주)비지에프로지스 763 1,946 (주)비지에프푸드 1,684 20 (주)제이에코사이클 27 - 소 계 2,480 1,966 합 계 49,201 4,779 (1) 매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일과 (주)화인로지텍으로부터 발생한 15,756백만원의 배당이 포함되어 있습니다.② 전기 (단위: 백만원) 구 분 회사명 매출 등(1) 매입 등 관계기업 (주)비지에프리테일 37,199 2,440 (주)화인로지텍 200 90 동부로지스(주) - 16 하이로지스(주) - 24 소 계 37,399 2,570 기타 (주)비지에프휴먼넷 4 - (주)비지에프로지스 15 1,081 (주)비지에프푸드 1,199 117 소 계 1,218 1,198 합 계 38,617 3,768 (1) 매출 등에는 관계기업인 (주)비지에프리테일과 (주)화인로지텍으로부터 발생한 12,644백만원의 배당이 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 기타 관계기업 (주)비지에프리테일 6,059 476 10,281 (주)화인로지텍 - - 15 동부로지스(주) - - 2 하이로지스(주) - - 3 소 계 6,059 476 10,301 기타 (주)비지에프휴먼넷 1 5 - (주)비지에프로지스 - 20,940 1,641 (주)비지에프푸드 153 2 - 소 계 154 20,947 1,641 합 계 6,213 21,423 11,942 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 기타 관계기업 (주)비지에프리테일 6,179 642 8,057 (주)화인로지텍 - - 12 동부로지스(주) - - 2 하이로지스(주) - - 3 소 계 6,179 642 8,074 기타 (주)비지에프휴먼넷 2 9 16 (주)비지에프로지스 1 33 149 (주)비지에프푸드 165 4 16 소 계 168 46 181 합 계 6,347 688 8,255 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 (단위: 백만원) 구 분 회사명 당기 전기 지급액 수령액 지급액 수령액 관계기업 (주)비지에프리테일 - 16 2 20 상기 자금거래 내역은 연결회사가 특수관계자인 (주)비지에프리테일의 가맹점을 운영하면서 발생한 자금입출거래에 대한 금액입니다. (5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타단기종업원급여 5,316 5,643 퇴직급여 729 692 기타장기종업원급여 4 4 합 계 6,049 6,339 40. 영업부문 정보(1) 연결회사는 자원배분 및 성과평가를 수행하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거하여 평가하고 있으며, 이는 부문간 거래를 제외하고는 연결포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 지역별 매출현황 ① 당기 (단위: 백만원) 구분 국내 아시아 아메리카 연결조정 조정후 금액 총매출액 345,289 68,448 62,662 22,589 498,988 내부매출액 (63,991) - - - (63,991) 순매출액 281,298 68,448 62,662 22,589 434,997 비유동자산(주1) 1,238,941 8,923 10,117 177,312 1,435,293 (주1) 비유동자산 금액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.② 전기 (단위: 백만원) 구분 국내 아시아 아메리카 연결조정 조정후 금액 총매출액 199,009 - - (25,224) 173,785 내부매출액 (23,597) - - - (23,597) 순매출액 175,412 - - (25,224) 150,188 비유동자산(주1) 1,205,318 9,885 10,477 209,382 1,435,062 (주1) 비유동자산 금액에는 금융상품 및 이연법인세자산 및 확정급여자산은 제외되었습니다.(3) 부문별 수익 및 손익의 내역① 당기 (단위: 백만원) 구 분 매출액 부문간 수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및무형자산상각비 계속사업부문: 지주회사 97,507 (24,016) 73,491 74,717 917 자료처리업 42,722 (508) 42,214 4,077 2,097 택배주선업 37,939 (16) 37,923 3,993 2,553 친환경제조업 21,966 (685) 21,281 (2,672) 1,013 고기능성폴리머칩제조업 257,546 - 257,546 16,261 14,351 기타(1) 2,542 - 2,542 (659) 28 연결조정 (25,225) 25,225 - (34,514) - 합 계 434,997 - 434,997 61,203 20,959 중단사업부문: 전자상거래업(1) 25,462 (40) 25,422 (10,216) 2,211 연결조정 (40) 40 - (383) - 합 계 25,422 - 25,422 (10,599) 2,211 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 매출액 부문간 수익 외부고객으로부터의 수익 영업이익(손실) 감가상각비 및무형자산상각비 계속사업부문: 지주회사 74,010 (18,806) 55,204 50,781 925 자료처리업 26,820 (717) 26,103 5,374 1,497 택배주선업 52,322 (48) 52,274 6,402 2,694 친환경제조업 19,181 (3,994) 15,187 (5,170) 721 기타(1) 1,420 - 1,420 (276) 56 연결조정 (23,565) 23,565 - (19,203) - 합 계 150,188 - 150,188 37,908 5,893 중단사업부문: 골프장 328 (3) 325 (445) - 전자상거래업(1) 56,612 (29) 56,583 (26,408) 4,297 연결조정 (32) 32 - 3 - 합 계 56,908 - 56,908 (26,850) 4,297 (1) 당기 중 헬로네이처 B2C 사업부문이 중단함에 중단사업부문으로 재분류 하였으며, 계속사업부문은 기타로 재분류 하였습니다.(4) 매출액의 10% 이상이 발생하는 외부고객은 없습니다. 41. 중단영업 (1) 헬로네이처 B2C 전자상거래업 중단종속기업인 (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 동종 업계의 경쟁심화 및사업부진에 따라 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다.① 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 25,422 56,583 매출원가 (22,231) (50,307) 매출총이익 3,191 6,276 판매비와관리비 (13,790) (32,684) 영업이익(손실) (10,599) (26,408) 기타수익 1,279 32 기타비용 (6,241) (2) 금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익 24 36 금융수익 - 기타 90 94 금융원가 (481) (783) 법인세비용차감전중단사업이익(손실) (15,928) (27,031) 법인세비용 - - 법인세비용차감후중단사업이익(손실) (15,928) (27,031) 중단사업당기순이익 (15,928) (27,031) ② 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,845) (20,626) 투자활동으로 인한 현금흐름 5,303 3,929 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,587) 17,638 (2) 사우스스프링스 매각지배기업은 종속기업 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83% 전량을 2021년 3월 5일에 프레스티지프로퍼티2 주식회사에게 150,266백만원에 매각하기로 2020년 12월 28일 이사회에서 결정하였으며, 동 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다. ① 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 - 325 매출원가 - (8) 매출총이익 - 317 판매비와관리비 - (759) 영업이익(손실) - (442) 기타수익 - 20 기타비용 - - 금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익 - - 금융원가 - (51) 법인세비용차감전중단사업이익(손실) - (473) 법인세수익(비용) - - 법인세비용차감후중단사업이익(손실) - (473) 중단사업처분이익 - 32,479 중단사업처분이익에 대한 법인세비용 - (7,054) 법인세비용차감후중단사업처분이익 - 25,425 중단사업당기순이익 - 24,952 ② 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 - (815) 투자활동으로 인한 현금흐름 - (144) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 200 42. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 2023년 2월 9일 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클의 합병을 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 합병형태 흡수합병 - 존속/소멸회사 ① 존속회사 : (주)제이에코사이클 ② 소멸회사 : (주)신일테크 - 합병비율 1:0.3090320 공정가치 평가방법 적용 합병신주 보통주 24,722주 - 합병기일 2023년 4월 1일 - (2) 연결회사는 2023년 2월 9일 (주)제이에코사이클에 제3자배정 유상증자를 결의하였으며, 이와 관련한 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 비고 출자자 (주)비지에프에코머티리얼즈 - 증자방식 제3자배정 유상증자 - 증자금액 총 19,999,863,425원 - 발행주식수 96,325주 - 주당 발행가액 207,629 원 22.12.31 공정가치 평가액 주금 납입일 2023년 4월 5일 - 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 2022.12.31 현재 제 28 기 2021.12.31 현재 제 27 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 　 제 29 기 제 28 기 제 27 기 자산 　 　 　 　유동자산 148,936,895,963 136,553,508,335 375,854,744,999 　　현금및현금성자산 54,746,832,333 8,280,447,627 564,296,581 　　단기금융상품 10,000,000,000 　 　 　　당기손익인식금융자산 77,492,507,192 121,748,370,825 238,397,412,889 　　기타금융자산 138,570,672 497,039,159 276,996,111 　　매출채권 5,896,397,693 5,701,713,148 5,010,671,220 　　기타유동자산 301,089,393 325,937,576 690,980,427 　　매각예정비유동자산 　 　 130,100,000,000 　　당기법인세자산 361,498,680 　 814,387,771 　비유동자산 1,364,436,880,016 1,420,419,247,024 1,126,069,110,999 　　당기손익인식금융자산 105,623,302,829 136,060,330,037 23,693,861,769 　　기타금융자산 12,000,000 12,000,000 12,000,000 　　종속기업및관계기업투자 1,134,753,890,074 1,159,822,667,204 981,181,963,242 　　유형자산 17,513,612,965 24,441,106,965 24,674,096,074 　　투자부동산 102,662,624,054 96,366,973,487 94,069,259,785 　　무형자산 3,407,691,134 3,365,435,466 1,468,702,680 　　사용권자산 273,389,234 323,294,139 353,503,835 　　순확정급여자산 　 　 597,667,888 　　기타비유동자산 190,369,726 27,439,726 18,055,726 　자산총계 1,513,373,775,979 1,556,972,755,359 1,501,923,855,998 부채 　 　 　 　유동부채 9,568,278,778 14,007,040,722 9,142,238,622 　　기타금융부채 8,509,056,059 8,759,907,675 8,426,256,443 　　리스부채 136,037,118 153,713,503 127,379,197 　　당기법인세부채 　 4,484,207,110 　 　　기타유동부채 923,185,601 609,212,434 588,602,982 　비유동부채 38,243,952,835 39,632,110,833 30,704,764,204 　　기타금융부채 4,262,752,635 4,482,695,779 4,069,959,196 　　리스부채 140,161,475 173,617,492 228,800,892 　　순확정급여부채 1,235,117,540 1,109,143,208 　 　　기타비유동부채 295,365,260 305,438,639 217,739,143 　　이연법인세부채 32,310,555,925 33,561,215,715 26,188,264,973 　부채총계 47,812,231,613 53,639,151,555 39,847,002,826 자본 　 　 　 　자본금 95,716,791,000 95,716,791,000 95,716,791,000 　주식발행초과금 680,125,759,347 695,100,373,741 695,100,373,741 　기타자본 16,290,021,309 16,290,021,309 16,290,021,309 　이익잉여금 673,428,972,710 696,226,417,754 654,969,667,122 　자본총계 1,465,561,544,366 1,503,333,603,804 1,462,076,853,172 자본과부채총계 1,513,373,775,979 1,556,972,755,359 1,501,923,855,998 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 포괄손익계산서 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업수익 49,496,018,411 42,326,739,874 51,633,111,383 판매비와관리비 22,789,818,939 23,228,744,787 19,855,917,696 영업이익 26,706,199,472 19,097,995,087 31,777,193,687 기타수익 480,831,171 19,606,507,991 59,157,487 기타비용 25,726,099,541 12,316,824,241 14,425,348,669 금융수익 2,569,303,037 41,475,816,761 11,048,731,539 금융원가 32,216,766,297 1,723,431,703 6,110,752,388 법인세비용차감전당기순이익 (28,186,532,158) 66,140,063,895 22,348,981,656 법인세비용 (14,887,863,559) 13,723,647,315 168,889,416 계속사업당기순이익 (13,298,668,599) 52,416,416,580 22,180,092,240 당기순이익 (13,298,668,599) 52,416,416,580 22,180,092,240 기타포괄손익 570,420,663 (631,701,578) 305,208,749 　당기손익으로 재분류되지 않는 항목 570,420,663 (631,701,578) 305,208,749 　　순확정급여부채의 재측정요소 570,420,663 (631,701,578) 305,208,749 　후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　 　 당기총포괄이익 (12,728,247,936) 51,784,715,002 22,485,300,989 주당이익 　 　 　 　주당이익 (단위 : 원) (139) 548 232 　　계속사업기본주당순이익 (단위 : 원) (139) 548 232 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 자본변동표 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 자본 자본금 주식발행초과금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 16,290,021,309 　 643,012,330,503 1,450,119,516,553 당기순이익 　 　 　 　 22,180,092,240 22,180,092,240 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 305,208,749 305,208,749 연차배당 　 　 　 　 (10,527,964,370) (10,527,964,370) 유상증자 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 세율변동효과 　 　 　 　 　 　 자본 증가(감소) 합계 　 　 　 　 11,957,336,619 11,957,336,619 2020.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 16,290,021,309 　 654,969,667,122 1,462,076,853,172 2021.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 16,290,021,309 　 654,969,667,122 1,462,076,853,172 당기순이익 　 　 　 　 52,416,416,580 52,416,416,580 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 (631,701,578) (631,701,578) 연차배당 　 　 　 　 (10,527,964,370) (10,527,964,370) 유상증자 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 세율변동효과 　 　 　 　 　 　 자본 증가(감소) 합계 　 　 　 　 41,256,750,632 41,256,750,632 2021.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 16,290,021,309 　 696,226,417,754 1,503,333,603,804 2022.01.01 (기초자본) 95,716,791,000 695,100,373,741 16,290,021,309 　 696,226,417,754 1,503,333,603,804 당기순이익 　 　 　 　 (13,298,668,599) (13,298,668,599) 순확정급여부채의 재측정요소 　 　 　 　 570,420,663 570,420,663 연차배당 　 　 　 　 (10,527,964,370) (10,527,964,370) 유상증자 　 　 　 　 　 　 자기주식 취득 　 　 　 　 　 　 세율변동효과 　 (14,974,614,394) 　 　 458,767,262 (14,515,847,132) 자본 증가(감소) 합계 　 (14,974,614,394) 　 　 (22,797,445,044) (37,772,059,438) 2022.12.31 (기말자본) 95,716,791,000 680,125,759,347 16,290,021,309 　 673,428,972,710 1,465,561,544,366 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 현금흐름표 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 　 제 29 기 제 28 기 제 27 기 영업활동현금흐름 22,151,751,511 20,221,998,712 33,295,065,095 　영업으로부터창출된현금흐름 4,221,971,678 2,432,225,692 5,659,951,621 　이자수취 110,546,627 23,289,678 16,020,399 　법인세납부 (6,033,200,194) (877,929,458) (2,580,871,325) 　배당금수취 23,852,433,400 18,644,412,800 30,199,964,400 투자활동현금흐름 35,005,077,512 (1,825,161,210) (26,297,642,387) 　당기손익인식금융자산의 취득 (362,511,841,973) (1,289,189,048,040) (547,199,728,000) 　당기손익인식금융자산의 처분 407,644,165,679 1,333,347,909,227 531,567,930,347 　단기금융상품의 취득 (10,000,000,000) 　 　 　기타비유동금융자산의 처분 　 　 200,000 　종속기업투자주식의 취득 　 (190,889,545,156) (10,020,040,560) 　종속기업투자주식의 처분 203,880,901 　 3,287,570,310 　유형자산의 취득 (167,320,453) (232,831,213) (205,968,837) 　유형자산의 처분 96,837,858 5,904,112 10,937,849 　무형자산의 취득 (260,644,500) (1,961,396,000) (191,293,815) 　무형자산의 처분 　 52,046,120 　 　투자부동산의 취득 　 (2,577,558,610) (3,547,249,681) 　매각예정비유동자산의 처분 　 149,619,358,350 　 재무활동현금흐름 (10,690,444,317) (10,680,686,456) (10,704,030,658) 　배당금지급 (10,527,964,370) (10,527,964,370) (10,527,964,370) 　리스부채의 상환 (162,479,947) (152,722,086) (176,066,288) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 46,466,384,706 7,716,151,046 (3,706,607,950) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 　 　 　 현금및현금성자산의 순증감 46,466,384,706 7,716,151,046 (3,706,607,950) 기초의 현금및현금성자산 8,280,447,627 564,296,581 4,270,904,531 당기말의 현금및현금성자산 54,746,832,333 8,280,447,627 564,296,581 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 이익잉여금처분계산서 제 29 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 28 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 27 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 구 분 제 29기 제 28기 제 27 기 미처분이익잉여금 652,205,435,703 676,055,677,184 635,851,722,989 전기이월미처분이익잉여금 664,474,916,377 624,270,962,182 613,366,422,000 회계정책의 변경 - - - 순확정급여부채의 재측정요소 570,420,663 (631,701,578) 305,208,749 당기순이익 (13,298,668,599) 52,416,416,580 22,180,092,240 기타 주1) 458,767,262 - - 이익잉여금처분액 (11,580,760,686) (11,580,760,807) (11,580,760,807) 이익준비금 1,052,796,426 1,052,796,437 1,052,796,437 배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 110원 (11%) 전기 110원 (11%) 전전기 110원 (11%)) 10,527,964,260 10,527,964,370 10,527,964,370 감자차손보전 - - - 차기이월미처분이익잉여금 640,624,675,017 664,474,916,377 624,270,962,182 주1) 제29기 중 법인세 세율 개정에 따라 토지재평가 관련 이연법인세부채가 변동되어이익잉여금으로 인식하였습니다. 주) 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 5. 재무제표 주석 제 29 (당) 기말 2022년 12월 31일 현재 제 28 (전) 기말 2021년 12월 31일 현재 주식회사 비지에프 1. 회사의 개요 주식회사 비지에프(이하 '당사')는 1994년 12월에 편의점 연쇄화사업을 목적으로 설립되어 2014년 5월 19일 한국거래소 유가증권 시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본점은 서울특별시 강남구 테헤란로에 위치하고 있습니다. 당기말 현재 납입자본금은 95,717백만원이며, 주요 주주는 홍석조(32.4%)입니다.당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할의 방법으로 분할하였습니다. 분할존속회사인 당사의 명칭은 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 지주회사의 역할을 수행하고 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 회사의 별도재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 17 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 17 : 손상검사 - 종속기업및관계기업의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정ㆍ주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. 3. 제ㆍ개정 기준서의 적용 당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6,7 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. ③ 손상가) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 나) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 다) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 건물 30 ~ 50년 구축물 20년 시설인테리어 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (6) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말 부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화① 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한순액으로 표시하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 중단사업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 5. 재무위험관리 (1) 재무위험 관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. 1) 시장위험 ① 외환위험당사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 당사가 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다.다만, 당사가 보유하고 있는 금융상품 중 5,511백만원(전기말:5,992백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 551백만원(전기:599백만원)입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 당사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고있습니다. ② 가격위험 당사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며, 포트폴리오의 분산투자는 회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간말 현재 회사는 KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해있는 공개시장에서 거래되는 상장주식을 보유하고 있지 않습니다. ③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금에서 발생하는 이자수익이 변동될위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금은 없습니다. 2) 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사의수취채권은 대부분 종속기업 등 특수관계자에 대한 채권이며, 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용한도는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 경영진은 상기 특수관계자로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 신용위험에 대한 최대 노출정도 ① 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객의 대부분은 관계사이며 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시 신용등급, 부도실적을 통한 신용보강여부와 연체일을 고려하고 있습니다.② 채무증권당사는 신용평가기관의 최소 AA-(A1)등급 이상인 거래상대방과 채무증권에 투자함으로서 신용위험의 익스포저를 제한하고 있습니다.당사는 투자 금융기관의 공표된 외부신용등급을 검토하여 신용위험의 변동을 확인하고 있습니다. ③ 현금 및 현금성자산당사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 기타금융부채(주1) 8,686 4,320 - 200 리스부채(주1) 140 76 82 - 합 계 8,826 4,396 82 200 (주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 1년 미만 1년에서2년 이하 2년에서5년 이하 5년 초과 기타금융부채(주1) 8,784 4,499 - 200 리스부채(주1) 155 124 55 - 합 계 8,939 4,623 55 200 (주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다. (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.당사의 부채비율 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(B) 47,812 53,639 자본총계(C) 1,465,562 1,503,334 부채비율(A = B / C) 3.26% 3.57% 6. 공정가치 측정 (1) 금융상품 종류별 공정가치당사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 공정가치 서열체계 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산의 공정가치서열체계 구분① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 63,748 77,677 141,425 지분증권 3,092 8,666 - 11,758 수익증권 - 9,958 14,219 24,177 투자조합 - - 5,756 5,756 합 계 3,092 82,372 97,652 183,116 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 62,757 102,922 165,679 지분증권 11,929 9,878 - 21,807 수익증권(주1) - 45,560 18,678 64,238 투자조합 - - 6,084 6,084 합 계 11,929 118,195 127,684 257,808 (주1) 당사가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. 또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. (3) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 127,684 24,788 취득(주1) 1,600 70,332 처분 (1,631) (2,405) 당기손익인식액(주1) (30,001) 34,969 기말금액 97,652 127,684 (주1) 당사는 전기 중 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, 코프라) 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였으며, 당기 중 거래가격과 공정가치와의 차이 (-)24,988백만원(전기:33,789백만원)을 당기손익으로 인식하였습니다. (4) 가치평가기법 및 투입변수 ⓛ 당기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익인식금융자산 채무증권 63,748 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 채무증권 77,677 3 이항모형 기초자산의 변동성: 55.27% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기초자산의 변동 상승(하락) 지분증권 8,666 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가 - - 수익증권 9,958 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 수익증권 14,219 3 순자산가치법,옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.4 ~ 35.0%기초자산의 변동성: 7.70% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락) ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익인식금융자산 채무증권 62,757 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 채무증권 102,922 3 이항모형 기초자산의 변동성: 52.62 ~ 52.77% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 기초자산의 변동 상승(하락) 지분증권 9,878 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가 - - 수익증권 45,560 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 수익증권 18,678 3 순자산가치법,옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.4 ~ 35.0%기초자산의 변동성: 11.71% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락) 7. 범주별 금융상품 (1) 금융자산① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 54,747 54,747 당기손익인식금융자산(유동) 77,493 - 77,493 당기손익인식금융자산(비유동) 105,623 - 105,623 단기금융자산 - 10,000 10,000 기타금융자산(유동) - 139 139 기타금융자산(비유동) - 12 12 매출채권 - 5,896 5,896 합 계 183,116 70,794 253,910 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 8,280 8,280 당기손익인식금융자산(유동) 121,749 - 121,749 당기손익인식금융자산(비유동) 136,060 - 136,060 기타금융자산(유동) - 497 497 기타금융자산(비유동) - 12 12 매출채권 - 5,702 5,702 합 계 257,809 14,491 272,300 (2) 금융부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(주1) 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채(주1) 기타금융부채(유동) 8,509 136 8,760 154 기타금융부채(비유동) 4,263 140 4,482 173 합 계 12,772 276 13,242 327 (주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다. (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익 (29,560) 39,877 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 141 23 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (229) (147) 투자자산처분손익 (1) - 8. 현금및현금성자산 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 현금 및 예금 6 4 MMDA 15,558 - RP 등 39,183 8,276 합 계 54,747 8,280 9. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 108 - 497 - 미수수익 31 - - - 장기금융상품 - 12 - 12 합 계 139 12 497 12 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 대손충당금은 없습니다. (2) 사용제한 기타금융자산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 당좌개설보증금 2 2 10. 공정가치금융자산(1) 공정가치금융자산의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 지분상품 3,092 8,666 11,929 9,878 당기손익-공정가치 측정 채무상품 74,401 96,957 109,819 126,183 합 계 77,493 105,623 121,748 136,061 (2) 당기손익-공정가치 측정 지분상품의 상세 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 ETF 3,092 11,929 신종자본증권 8,666 9,878 합 계 11,758 21,807 (3) 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 상세 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 전환사채 및 신주인수권부사채 77,677 102,921 펀드(주1) 24,177 64,238 투자조합 5,756 6,085 CP 등 63,748 62,758 합 계 171,358 236,002 (주1) 당기말 현재 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 당사는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기 중 3,919백만원(전기 : 714백만원)을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. 해당 공정가치는 향후 환매상황에 따라 변동될 수 있습니다. 11. 매출채권 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 매출채권(주1) 5,896 5,702 대손충당금 - - 매출채권(순액) 5,896 5,702 (주1) 매출채권 중 연체되거나 손상된 채권은 없습니다. 12. 기타자산 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 7 190 32 27 선급비용 294 - 294 - 합 계 301 190 326 27 13. 유형자산(1) 유형자산 장부금액의 구성내역 ①당기말 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타의유형자산 합계 취득원가 13,193 4,263 439 1,013 1,692 226 20,826 감가상각누계액 - (767) (219) (867) (1,459) - (3,312) 장부금액 13,193 3,496 220 146 233 226 17,514 ②전기말 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타의유형자산 합계 취득원가 18,605 5,808 439 1,234 1,845 226 28,157 감가상각누계액 - (1,032) (199) (857) (1,628) - (3,716) 장부금액 18,605 4,776 240 377 217 226 24,441 (2) 유형자산의 변동내역① 당기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타의유형자산 합계 기초 18,605 4,776 240 377 217 226 24,441 취득 - - - - 170 - 170 처분 - - - (44) (53) - (97) 감가상각 - (113) (20) (187) (101) - (421) 대체(주1) (5,412) (1,168) - - - - (6,580) 기말 13,193 3,495 220 146 233 226 17,513 (주1) 당기 중 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류한 금액입니다. ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 토지 건물 구축물 시설인테리어 공구기구비품 기타의유형자산 합계 기초 18,605 4,893 260 520 275 121 24,674 취득 - - - 56 52 105 213 처분 - - - - (6) - (6) 감가상각 - (117) (20) (199) (104) - (440) 기말 18,605 4,776 240 377 217 226 24,441 (3) 당사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 유형자산 및 투자부동산의 담보내역회사는 임대보증금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산의 일부를 담보로 제공하였습니다(주석 22 참조). 14. 투자부동산 (1) 투자부동산 장부금액의 구성내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 취득원가 92,360 13,770 106,130 86,948 12,225 99,173 감가상각누계액 - (3,467) (3,467) - (2,806) (2,806) 장부금액 92,360 10,303 102,663 86,948 9,419 96,367 (2) 투자부동산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합계 토지 건물 합계 기초 86,948 9,419 96,367 84,800 9,269 94,069 취득 - - - 2,148 430 2,578 감가상각비 - (284) (284) - (280) (280) 대체(주1) 5,412 1,168 6,580 - - - 기말 92,360 10,303 102,663 86,948 9,419 96,367 (주1) 토지와 건물의 사용 목적 변경에 따라 유형자산에서 투자부동산으로 재분류된 금액입니다. (3) 당사의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (4) 당기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 3,489백만원(전기: 3,460백만원)이며, 관련 비용은 2,238백만원(전기: 2.068백만원)입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 277,452백만원(전기말: 240,225백만원)입니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있으며, 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 시장접근법입니다. (6) 운영리스 계약으로 수취할 것으로 기대되는 미래 최소리스료 내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 리스료 수취계획 총액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 운용리스 2,959 325 864 443 4,591 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 리스료 수취계획 총액 1년 이내 1년 ~ 2년 2년 ~ 5년 5년 초과 운용리스 3,409 2,599 864 443 7,315 15. 무형자산 (1) 무형자산 장부금액의 구성내역 ①당기말 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 기타무형자산 회원권 합계 취득원가 130 990 3,283 4,403 상각누계액 (100) (895) - (995) 장부금액 30 95 3,283 3,408 ②전기말 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 기타무형자산 회원권 합계 취득원가 124 897 3,283 4,304 상각누계액 (90) (849) - (939) 장부금액 34 48 3,283 3,365 (2) 무형자산의 변동내역① 당기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 기타무형자산 회원권 합계 기초 35 47 3,283 3,365 취득 6 92 - 98 처분 - - - - 상각 (11) (44) - (55) 기말 30 95 3,283 3,408 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 산업재산권 기타무형자산 회원권 합계 기초 34 94 1,341 1,469 취득 30 - 1,942 1,972 처분 (19) - - (19) 상각 (11) (46) - (57) 기말 34 48 3,283 3,365 (2) 당사의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. (3) 당사는 매년 회원권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 당기 중 손상이 발생하지 않았습니다. 16. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 사용권자산 리스부채 사용권자산 리스부채 기초 순장부금액 323 327 354 356 취득 / 자본적 지출 183 183 132 132 상각 (157) - (148) - 리스부채의 상환 - (163) - (153) 계약조정 / 해지 (76) (77) (15) (14) 이자비용 - 6 - 6 기말 순장부금액 273 276 323 327 (2) 손익계산서에 인식된 비용 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 157 148 리스부채에 대한 이자비용 6 6 단기리스료 10 18 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 12 12 합 계 185 184 17. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업 및 관계기업투자의 현황 (단위: 백만원) 구 분 회사명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 종속기업 (주)비지에프네트웍스 대한민국 100.00 39,495 100.00 39,495 (주)헬로네이처 대한민국 - - 50.10 8,051 (주)비지에프에코바이오 대한민국 - - 83.33 25,000 (주)비지에프에코머티리얼즈 대한민국 50.67 188,852 44.34 180,870 소 계 228,347 253,416 관계기업 (주)비지에프리테일 대한민국 30.00 902,163 30.00 902,163 동부로지스(주) 대한민국 30.00 1,008 30.00 1,008 하이로지스(주) 대한민국 35.00 1,326 35.00 1,326 (주)화인로지텍 대한민국 40.00 1,909 40.00 1,909 소 계 906,406 906,406 합 계 1,134,753 1,159,822 (2) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초 1,159,822 981,181 취득(주1) 25,668 190,890 처분(주2) (33,051) - 손상차손(주3) (17,686) (12,249) 기말 1,134,753 1,159,822 (주1) 당사는 당기 중 (주)비지에프에코바이오 지분 전량(보통주 50,000주, 지분율 83.33%, 25,000백만원)을 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라)에 현물출자하였습니다.당사는 전기 중 (주)헬로네이처 유상증자에 참여하였으며, 전기 중 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라)의 44.34% 지분을 취득하여 종속기업에 편입하였습니다.(주2) 당사는 당기 중 종속기업인 (주)헬로네이처 지분 전량(보통주 442,248주, 지분율 50.1%)을 종속기업인 (주)비지에프네트웍스에 매각하였습니다.(주3) 당사는 당기 중 (주)비지에프에코머티리얼즈의 순공정가치와 장부금액의 차이분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 할인율 10.0%를 적용하였습니다. 또한, 전기 중 (주)헬로네이처의 순공정가치와 장부금액의 차이분에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 할인율 10.9% 및 영구성장률 1.0%를 적용하였습니다. 18. 기타금융부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미지급금 3,632 - 4,269 - 미지급비용 230 - 445 - 보증금 4,647 4,263 4,046 4,483 합 계 8,509 4,263 8,760 4,483 19. 기타부채 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 747 - 585 - 선수수익 176 252 24 213 장기종업원급여부채 - 43 - 92 합 계 923 295 609 305 20. 순확정급여자산(부채) (1) 순확정급여자산(부채)의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 (7,258) (10,362) 사외적립자산의 공정가치 6,022 9,253 재무상태표상 순확정급여자산(부채) (1,236) (1,109) (2) 확정급여채무의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 10,362 8,986 당기근무원가 1,032 943 이자비용 297 230 보험수리적손익: - 인구통계적가정의 변동 - - - 경험적 조정 (14) 1,132 - 할인율 변동 (1,090) (443) 제도에서의 지급액: - 급여의 지급 (125) (228) 계열사간 전출입으로 인한 효과 (2,571) (6) 확정기여제도 전환자 지급액 (633) (252) 기말금액 7,258 10,362 (3) 사외적립자산의 변동내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기초금액 9,253 9,584 이자수익 323 289 재측정요소: - 사외적립자산의 수익 (225) (121) 기여금: - 사용자 - - 제도에서의 지급: - 급여의 지급 (125) (228) 계열사 간 전출입으로 인한 효과 (2,571) (19) 확정기여제도 전환자 지급액 (633) (252) 기말금액 6,022 9,253 (4) 사외적립자산의 구성내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 공시가격 구성비(%) 공시가격 구성비(%) 확정이율보장형금융상품 6,022 100.0 9,253 100.0 (5) 주요 보험수리적 가정 구 분 당기말 전기말 할인율 5.83% 3.55% 임금상승률 3.90% 4.02% (6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (379) 435 임금상승률 1.00% 451 (398) ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% (761) 894 임금상승률 1.00% 904 (783) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. (8) 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 3,550 276 1,162 3,395 14,721 23,104 확정급여채무의 가중평균만기는 5.91년 입니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2~5년미만 5년~10년미만 10년이상 합계 급여지급액 3,385 383 1,532 4,156 24,626 34,082 확정급여채무의 가중평균만기는 8.47년 입니다.(9) 당사는 전기 중 확정기여제도를 도입하였으며, 이와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 47백만원(전기 : 10백만원)입니다. 21. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기법인세 당기손익에 대한 당기법인세 137 6,172 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,050 1 총당기법인세 1,187 6,173 이연법인세 일시적차이의 증감 (15,577) 7,551 세율의변동 (498) - 법인세비용 (14,888) 13,724 (2) 당사의 법인세비용차감전이익에 대한 법인세비용과 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (28,187) 66,140 국내법인세율로 계산된 법인세비용 (6,359) 15,544 조정사항 세무상 과세되지 않는 수익 (5,028) (4,089) 세무상 차감되지 않는 비용 1,154 56 이연법인세가 인식되지 않은 항목 (5,428) 2,695 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 1,051 1 세율차이 등 (278) (483) 법인세비용 (14,888) 13,724 (3) 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세① 당기 (단위: 백만원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 879 (309) 570 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익 순확정급여부채의 재측정요소 (810) 178 (632) (4) 이연법인세자산(부채) 변동① 당기 (단위: 백만원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기타(주1) 기말 순확정급여부채 213 353 (309) - 257 토지재평가 (10,093) - - 459 (9,634) 미지급비용 96 (49) - - 47 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (7,297) 7,772 - - 475 종속기업및관계기업투자주식 (9,510) (5,428) - (14,975) (29,913) 이월결손금 - 8,015 - - 8,015 기타 (8) (17) - - (25) 소 계 (26,599) 10,646 (309) (14,516) (30,778) 미인식 이연법인세 (6,962) 5,428 - - (1,534) 합 계 (33,561) 16,074 (309) (14,516) (32,312) (주1) 당기 중 법인세 세율 개정에 따라 관계기업 및 토지재평가 관련 이연법인세부채가 변동되어 주식발행초과금과 이익잉여금으로 반영하였습니다. ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 순확정급여부채 (108) 143 178 213 토지재평가 (10,093) - - (10,093) 미지급비용 91 5 - 96 당기손익-공정가치 측정 금융자산 404 (7,701) - (7,297) 종속기업및관계기업투자주식 (12,205) 2,695 - (9,510) 기타 (10) 2 - (8) 소 계 (21,921) (4,856) 178 (26,599) 미인식 이연법인세 (4,267) (2,695) - (6,962) 합 계 (26,188) (7,551) 178 (33,561) (5) 당기말 현재 종속기업투자지분 등과 관련된 7,340백만원(전기말: 31,644백만 원)의 일시적차이에 대해서 향후 처분 계획이 없는 바 이연법인세자산이 인식되지 않았습니다. 22. 우발부채와 약정사항 (1) 담보제공 내역 ① 당기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 관련계정 관련금액 제공처 유형자산 및 투자부동산 33,638 5,184 예수보증금 4,320 대구은행 ② 전기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부가액 담보설정액 관련계정 관련금액 제공처 유형자산 및투자부동산 33,788 4,800 예수보증금 4,000 대구은행 (2) 당사는 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 주식회사 비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (3) 당사는 2021년 12월 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, 코프라) 신주인수권부사채 (43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권과 전환사채의 전환권은 발행일(2021년 12월 22일)로부터 1년 경과일에서 만기일(2024년 12월 22일)의 직전일까지 행사가능하며, 조기상환청구권은 발행일(2021년 12월 22일)로부터 1년이 되는 날로부터 매 3개월마다 조기상환 청구가 가능합니다. 또한 행사(전환)가액은 1주당 8,713원(증권의 발행 및 공시등에 관한 규정 제5-22조에서 정하고 있는 방법에 따라 산정한 가액으로 결정)이며, 시가 또는 주식수에 따라 조정될 수 있습니다.(4) 당사는 종속기업 및 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다(5) 당기말 현재 당사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. 23. 자본금, 주식발행초과금, 기타자본(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 200,000천주이고, 발행한 주식 수는 보통주식 95,717천주(전기 : 95,717천주)이며 1주당 액면금액은 1,000원입니다. 당기와 전기 중 자본금 변동은 없습니다.(2) 주식발행초과금의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 695,100 695,100 기타(주1) (14,975) - 합 계 680,125 695,100 (주1) 당기 중 법인세 세율 개정에 따라 관계기업 관련 이연법인세부채중 과거에 자본에 직접 인식된 부분의 변동을 주식발행초과금으로 인식하였습니다.(3) 기타자본의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기타자본항목 16,548 16,548 자기주식(주1) (258) (258) 합 계 16,290 16,290 (주1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식은 8,025주(전기말 : 8,024주)입니다. 24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 20,488 19,435 임의적립금(주2) 735 735 미처분이익잉여금 652,206 676,056 합 계 673,429 696,226 (주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제감면상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 2002년 12월 11일 조세특례제한법의 개정으로 인하여 기업합리화적립금에 대한 사용제한은 없습니다. (2) 이익잉여금처분계산서당사의 당기 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 28일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일 : 2022년 3월 29일). (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 미처분이익잉여금 652,206 676,056 전기이월미처분이익잉여금 664,475 624,271 순확정급여부채의 재측정요소 571 (631) 당기순이익 (13,299) 52,416 기타(주1) 459 - 이익잉여금처분액 (11,581) (11,581) 이익준비금 1,053 1,053 배당금 (현금배당주당배당금(률): 당기 110원 (11%) 전기 110원 (11%)) 10,528 10,528 차기이월 미처분이익잉여금 640,625 664,475 (주1) 당기 중 법인세 세율 개정에 따라 토지재평가 관련 이연법인세부채가 변동되어이익잉여금으로 인식하였습니다. 25. 수익 (1) 수익원천 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익(주1) 21,597 19,802 이외 수익(주2) 27,899 22,525 합 계 49,496 42,327 (주1) 그룹계열사를 고객으로 하여 상표사용권 및 경영지원서비스 제공에 따른 상표권수익 및 경영지원용역수익입니다.(주2) 배당금수익 및 임대수익 등이 포함되어 있습니다. (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 수익구분 상표권수익 15,235 13,615 경영지원용역수익 6,362 6,187 합 계 21,597 19,802 수익인식시기 한 시점에 이행 - - 기간에 걸쳐 이행 21,597 19,802 합 계 21,597 19,802 26. 영업비용 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 10,862 10,559 퇴직급여 1,053 894 복리후생비 874 865 여비교통비 130 96 수도광열비 297 258 세금과공과 1,866 1,700 감가상각비(주1) 705 720 무형자산상각비 55 57 사용권자산상각비 157 148 광고선전비 2,614 2,594 지급수수료 3,162 4,489 기타 1,015 849 합 계 22,790 23,229 (주1) 유형자산 및 투자부동산의 감가상각비를 합한 금액입니다. 27. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 무형자산처분이익 - 33 매각예정비유동자산처분이익 - 19,519 기타의수입수수료 46 38 종속기업투자주식처분이익 416 - 사용권자산처분이익 1 - 잡이익 18 17 합 계 481 19,607 (2) 기타비용 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 기부금 191 67 종속기업투자주식손상차손 17,686 12,249 종속기업투자주식처분손실 7,848 - 투자자산처분손실 1 - 잡손실 - 1 합 계 25,726 12,317 28. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 금융수익-유효이자율법으로 계산한 이자수익 141 23 금융수익-기타 당기손익인식금융자산평가이익 308 36,488 당기손익인식금융자산처분이익 2,120 4,965 합 계 2,569 41,476 (2) 금융원가 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 이자비용 228 147 금융비용-기타 당기손익인식금융자산평가손실 31,708 1,431 당기손익인식금융자산처분손실 280 145 합 계 32,216 1,723 29. 주당순이익 (1) 기본주당순이익은 당사의 보통주 당기순이익을 해당기간의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (13,298,668,599) 52,416,416,580 가중평균유통보통주식수(주)(주1) 95,708,766 95,708,767 기본주당순이익 (139) 548 (주1) 가중평균유통보통주식수는 발행주식수에 자기주식수를 차감한 후 가중평균하여 계산하였습니다. (2) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 30. 배당금 (1) 당기 및 전기에 지급된 배당금은 각각 10,528백만원(주당 110원) 및 10,528백만원(주당 110원)입니다. (2) 당사의 당 회계연도에 대한 주당 배당금 및 총 배당금은 2023년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다. 31. 현금흐름정보 (1) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 당기순이익 (13,299) 52,416 조정 : 퇴직급여 1,005 884 감가상각비 705 720 무형자산상각비 55 57 사용권자산상각비 157 148 법인세비용 (14,888) 13,724 무형자산처분이익 - (33) 매각예정비유동자산처분이익 - (19,519) 임차료수익 (226) (142) 사용권자산처분이익 (1) - 당기손익인식금융자산의평가및처분이익 (2,428) (41,453) 당기손익인식금융자산의평가및처분손실 31,988 1,576 종속기업투자주식손상차손 17,686 12,249 종속기업투자주식처분손실 7,848 - 종속기업투자주식처분이익 (416) - 투자자산처분손실 1 - 이자수익 (141) (23) 배당금수익 (23,852) (18,644) 이자비용 228 147 매출채권 (193) (691) 기타유동금융자산 389 (220) 기타유동자산 25 365 기타유동금융부채 (1,048) 804 기타비유동금융부채 645 - 기타유동부채 31 52 충당부채 (49) 2 퇴직금의 지급 (758) (480) 관계사전출입액 - 13 사외적립자산의 지급 758 480 영업으로부터 창출된 현금흐름 4,222 2,432 (2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 유형자산의 미지급금 대체 6 3 리스부채의 사용권자산 대체 183 132 법인세율 변동으로 인한 이연법인세 인식 14,516 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 ① 당기 (단위: 백만원) 구 분 리스부채 기초 327 현금흐름 (163) 비현금흐름 112 기말 276 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 리스부채 기초 356 현금흐름 (153) 비현금흐름 124 기말 327 32. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 구 분 당기말 전기말 비고 종속기업 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프네트웍스 - (주)헬로네이처 (1) - (주)비지에프에코바이오 (2) 케이비에프(주) 케이비에프(주) (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라) (2) KOPLA America Inc. KOPLA America Inc. KOPLA ENGINEERING PLASTIC (SUZHOU) CO. LTD KOPLA ENGINEERING PLASTIC (SUZHOU) CO. LTD KOPLA Polymers Private Limited KOPLA Polymers Private Limited (주)신일테크 - (3) 관계기업 (주)비지에프리테일 (주)비지에프리테일 동부로지스(주) 동부로지스(주) 하이로지스(주) 하이로지스(주) (주)화인로지텍 (주)화인로지텍 기타 (주)비지에프로지스 (주)비지에프로지스 (주)비지에프푸드 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 (주)비지에프휴먼넷 (주)씨펙스로지스틱 (주)씨펙스로지스틱 (주)제이에코사이클 (주)제이에코사이클 (1) 당기 중 당사는 종속기업인 (주)헬로네이처 지분 전량을 종속기업인 (주)비지에프네트웍스에 매각하였으며, (주)비지에프네트웍스(존속회사)와 (주)헬로네이처(소멸회사)는 합병되었습니다.(2) 전기 중 당사는 (주)코프라의 44.34% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. 당기 중 종속기업인 (주)비지에프에코바이오 지분 전량을 종속기업인 (주)코프라에 현물출자 하였고, (주)코프라(존속회사)와 (주)비지에프에코바이오(소멸회사)는 합병되었습니다.(3) 당기 중 당사의 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 100% 지분을 취득하여 종속기업으로 편입하였습니다. (2) 특수관계자와의 거래내역① 당기 (단위: 백만원) 구 분 회사명 매출 등(1) 매입 등 종속기업 (주)비지에프네트웍스 7,165 276 (주)헬로네이처 - 28 케이비에프(주) - 7 (주)비지에프에코머티리얼즈 1,097 - 소 계 8,262 311 관계기업 (주)비지에프리테일 40,077 182 (주)화인로지텍 200 - 소 계 40,277 182 기타 (주)비지에프로지스 18 - (주)비지에프푸드 3 2 (주)비지에프휴먼넷 5 - 소 계 26 2 합 계 48,565 495 (1) 매출 등에는 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당액이 23,852백만원 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 회사명 매출 등(1) 매입 등 종속기업 (주)비지에프네트웍스 6,162 248 (주)사우스스프링스 2 3 (주)헬로네이처 2 28 (주)비지에프에코바이오 7 9 케이비에프(주) - 1 소 계 6,173 289 관계기업 (주)비지에프리테일 34,934 137 (주)화인로지텍 200 - 소 계 35,134 137 기타 (주)비지에프로지스 14 - (주)비지에프푸드 4 2 (주)비지에프휴먼넷 3 - 소 계 21 2 합 계 41,328 428 (1) 매출 등에는 종속기업 및 관계기업으로부터 수령한 배당액이 18,644백만원 포함되어 있습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역① 당기말 (단위: 백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 기타 종속기업 (주)비지에프네트웍스 44 2 23 (주)비지에프에코머티리얼즈 - - 12 소 계 44 2 35 관계기업 (주)비지에프리테일 5,851 79 4,953 기타 (주)비지에프로지스 - 2 - (주)비지에프푸드 - 2 - (주)비지에프휴먼넷 1 1 - 소 계 1 5 - 합 계 5,896 86 4,988 ② 전기말 (단위: 백만원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 기타 기타 종속기업 (주)비지에프네트웍스 50 4 38 (주)헬로네이처 - 7 68 (주)비지에프에코바이오 1 7 - 케이비에프(주) - 1 23 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, 코프라) - 7 - 소 계 51 26 129 관계기업 (주)비지에프리테일 5,567 420 3,719 기타 (주)비지에프로지스 1 24 - (주)비지에프푸드 1 4 9 (주)비지에프휴먼넷 - 9 16 소 계 2 37 25 합 계 5,620 483 3,873 (4) 특수관계자와의 자금거래 내역 ① 당기 (단위: 백만원) 구 분 회사명 주식양도 현물출자 종속기업 (주)비지에프네트웍스 204 - 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈 25,000 ② 전기 (단위: 백만원) 구 분 회사명 유상증자 신주발행 종속기업 (주)헬로네이처 10,020 - 종속기업 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, (주)코프라) - 30,868 (5) 당기말 (주)비지에프에코머티리얼즈(구, 코프라)로부터 취득한 신주인수권부사채및 전환사채 장부금액은 각각 48,404백만원, 29,273백만원 입니다. (6) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타단기종업원급여 3,598 3,495 퇴직급여 630 439 기타장기종업원급여 4 4 합 계 4,232 3,938 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거 이사회 및 주주총회 결의를 통하여 주주환원정책의 일환으로 연 1회 현금배당을 지속적으로 실시해오고 있으며, 당사는 회사의 성과에 따른 이익 배당 및 장기적 기업가치 상승을 통한 주주가치 제고를 주주환원의 기본원칙으로 합니다. 이익 배당의 규모는 배당가능이익 범위 내에서 투자계획, 현금흐름, 재무구조 등을 고려하여 결정하고 있습니다. 당사는 현재 당사의 구체적인 자사주 매입 및 소각 등에 대한 계획은 없으며 주주가치 제고를 위해 지속적으로 노력하고 있습니다. 향후 추가적인 주주환원정책에 대한 원칙 수립 시, 수시공시의무관련사항(공정공시)를 통하여 발표하겠습니다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 1,0001,0001,00023,61565,53827,243-13,29952,41622,18024768428510,52810,52810,528---44.616.138.6보통주2.52.12.2우선주---보통주---우선주---보통주110110110우선주---보통주---우선주--- 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 주당액면가액(원) (연결)당기순이익(백만원) (별도)당기순이익(백만원) (연결)주당순이익(원) 현금배당금총액(백만원) 주식배당금총액(백만원) (연결)현금배당성향(%) 현금배당수익률(%) 주식배당수익률(%) 주당 현금배당금(원) 주당 주식배당(주) 주) (연결)당기순이익, (연결)현금배당성향은 지배기업소유지분 귀속 당기순이익을 기준으로 기재하였습니다.주) 상기 표의 당기 현금(주식)배당금은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) -222.31.8 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 주) 상기 표의 결산배당은 당사 설립일 이후 연속 배당횟수입니다. 주) 상기 표의 연속 배당횟수와 평균 배당수익률은 정기주주총회 승인 전 사항을 포함하고 있으며, 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자) 현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주) (기준일 : ) 2018년 03월 09일유상증자(일반공모)보통주63,105,4601,00014,7362019년 06월 19일-보통주347,6121,0008,233 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 주1) 주2) 주1) 2018년 1월 11일에 개최된 이사회 결의에 따라, '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에서 규정한 지주회사 요건 충족 및 지주회사 전환을 위해, (주)비지에프리테일의 주주들로부터 당해 회사 발행주식을 현물출자 받고 그 대가로 신주 63,105,460주를 발행하였습니다. 유상증자 후 주식의 총수는 95,369,179주 입니다. 주2) 2019년 4월 4일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프포스트의 완전자회사 편입을 위해 (주)비지에프포스트의 주주들로부터 당해 회사의 발행주식을 이전받고 그 대가로 신주 347,612주를 발행하였습니다. 주식교환 후 주식의 총수는 95,716,791주 입니다. 나. 전환사채 등 발행현황 해당사항 없습니다. 다. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 연결회사 기준 채무증권의 발행 등과 관련된 사항은 다음과 같습니다. (1) 채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 원, %) (기준일 : ) (주)비지에프에코머티리얼즈회사채사모2021.12.2243,500,000,000표면 0.0%만기 0.0%-2024.12.22미상환-(주)비지에프에코머티리얼즈회사채사모2021.12.2225,632,040,000표면 1.0%만기 2.0%-2024.12.22미상환-69,132,040,000---- 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 합 계 - - - - 주) 당사는 2021년 12월 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 발행하는 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였습니다. 동 거래는 연결회사간 거래로 연결회사의 자금조달에 미치는 영향은 없습니다. (2) 기업어음증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) --------------------------- 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (3) 단기사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 사모 합계 (4) 회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ---------69,132,040,000-----69,132,040,000-69,132,040,000-----69,132,040,000 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 주) 당사는 2021년 12월 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 발행하는 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였습니다. 동 거래는 연결회사간 거래로 연결회사의 자금조달에 미치는 영향은 없습니다.주) 본 사채의 만기일은 2024년 12월 22일이며, 사채권자인 당사는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 12월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환수익률을 가산하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (5) 신종자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (6) 조건부자본증권 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원) (기준일 : ) ------------------------------ 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 사모 합계 (7) 미상환 회사채와 관련된 사채관리계약 해당사항 없습니다. 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용당사는 공시대상기간 중 증권의 발행 실적이 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 연결재무제표 재작성 1) (주)헬로네이처 B2C 전자상거래업 중단종속회사인 (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 동종 업계의 경쟁심화 및 사업부진에 따라 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 당기중 연결회사는 (주)헬로네이처의 B2C 온라인 사업부문의 중단으로 인하여 관련 사업부문의 경영성과를 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시하였으며, 비교표시되는 보고기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다. ① 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 매출액 25,422 27,964 매출원가 (22,231) (24,725) 매출총이익 3,191 3,239 판매비와관리비 (13,790) (16,844) 영업이익(손실) (10,599) (13,605) 기타수익 1,279 21 기타비용 (6,241) (1) 금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익 24 22 금융수익 - 기타 90 25 금융원가 (481) (395) 법인세비용차감전중단사업이익(손실) (15,928) (13,933) 법인세비용 - - 법인세비용차감후중단사업이익(손실) (15,928) (13,933) 중단사업분기순이익 (15,928) (13,933) ② 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,845) (20,626) 투자활동으로 인한 현금흐름 5,303 3,929 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,587) 17,638 (2) 합병,분할,자산양수도,영업양수도 일 자 회 사 거래 상대방 내 용 재무제표에 미치는영향 관련 공시서류 제출일 2021.03.05 (주)비지에프 프레스티지프로퍼티2주식회사 (주)사우스스프링스 지분매각 주1) 2020.12.28 2021.12.22 (주)비지에프 한상용 외 3인 (주)비지에프에코머티리얼즈지분취득 주6) 2021.11.04 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 참여 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 인수 주2) - (주)비지에프에코머티리얼즈전환사채 인수 2022.04.11 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)에프에스컨설팅 부동산 양수 주3) 2022.03.10((주)비지에프에코머티리얼즈) 2022.06.01 (주)비지에프네트웍스 (주)헬로네이처 (주)헬로네이처 흡수합병 주4) - 2022.08.09 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프 (주)비지에프에코바이오 지분취득 주5) 2022.08.09((주)비지에프에코머티리얼즈) 홍정혁 2022.10.31 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)비지에프에코바이오 (주)비지에프에코바이오 흡수합병 2022.08.29, 2022.11.01((주)비지에프에코머티리얼즈) 주1) 본 보고서의『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 > 나. 합병등의 사후정보 내 '중요한 자산양수도'을 참고하시기 바랍니다.주2) 당사는 2021년 12월 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈가 발행하는 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였습니다. 동 거래는 연결회사간 거래로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.주3) 당사의 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 3월 10일 이사회를 통해 기업부설연구센터 신축 부지 취득을 목적으로 (주)에프에스컨설팅으로부터의 토지 및 건물 양수를 결정하였으며, 2022년 4월 11일 자산취득을 완료하였습니다. 취득금액은 17,700백만원이며, 기타 자세한 사항은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 공시한 '유형자산 양수 결정(2022.03.10)'을 참조하시기 바랍니다. 주4) 당사의 종속회사 (주)비지에프네트웍스는 2022년 4월 15일 (주)헬로네이처의 보통주식 전량을 취득하고, 2022년 4월 27일 이사회 및 임시주주총회를 통해 (주)헬로네이처와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 6월 1일이며, 해당 흡수합병으로 인해 (주)헬로네이처는 소멸되었습니다. 해당 합병은 연결회사간 합병으로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.주5) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 8월 9일 당사 외 1인으로부터 (주)비지에프에코바이오의 보유주식 전량을 현물출자 받아 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하게 되었으며, 2022년 8월 29일 이사회 결의를 통해 (주)비지에프에코바이오와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 10월 31일이며, 해당거래로 인하여 연결유효지분율이 변동되었습니다. 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 비지배지분의 15,691백만원 감소입니다. 기타 자세한 사항은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 공시한 '[정정]타법인 주식 및 출자증권 취득 결정(2022.08.09)', '회사합병 결정(2022.08.29)', '합병등 종료보고서(2022.11.01)'을 참조하시기 바랍니다.주6) 당사는 2021년 11월 4일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 지분 44.34%(자기주식 고려한 의결권 기준 유효지분율 45.90%)를 취득하였습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈는 2021년 12월 말 당사의 종속기업으로 편입되었으며, 당사의 연결 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 식별가능한 자산과 부채 (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 현금및현금성자산 85,078 매출채권및기타채권 40,125 기타유동금융자산 1,993 기타유동자산 563 재고자산 44,660 당기법인세자산 1,235 당기손익인식금융자산 16,689 기타비유동금융자산 1 유형자산 주) 49,829 무형자산 주) 155,170 사용권자산 주) 619 이연법인세자산 190 자산 계 396,152 매입채무및기타채무 16,406 단기차입금 15,348 장기차입금 263 기타유동금융부채 6,053 기타유동부채 987 당기법인세부채 7,135 기타비유동금융부채 182 확정급여부채 650 이연법인세부채 38,620 부채 계 85,644 순자산 310,508 주) 유형자산, 무형자산, 사용권자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립된 외부기관의 공정가치 평가결과에 기반하여 측정되었으며, 식별가능한 무형자산(고객가치)의 인식액을 포함하고 있습니다. 취득한 중요한 자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다. 취득한 자산 가치평가기법 유형자산 시장접근법 무형자산 이익접근법 ② 영업권 (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 총 이전대가 180,869 이전대가 - 현금 180,869 피취득자에 대한 비지배지분 주) 167,973 합계 348,842 차감 : 순자산 공정가치 주) 310,508 영업권 주) 38,334 주) 최종 매수가격배분 결과에 따라 영업권 등 금액이 조정될 수 있습니다. ③ 종속기업의 취득에 따른 순현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 이전대가 180,869 차감 : 취득한 종속기업의 현금및현금성자산 (85,078) 지급한 현금및현금성자산(취득 순액) 95,791 ④ 사업결합 관련 비용연결회사는 동 사업결합과 관련하여 법률수수료와 실사수수료 등으로 950백만원을 지급하였으며, 연결회사의 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 인식하였습니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항본 보고서의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』> 2. 우발부채 등을 참고하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 연결 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가 제28기(전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가 제27기(전전기) 삼정회계법인 적정 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서,이용자는 연결재무제표에 대한 주석에 주의를 기울여야 합니다. 연결재무제표에 대한 주석에서 기술하고 있는 바와 같이,연결회사는 종속기업인 (주)사우스스프링스의 매각계획 결정과 (주)비지에프휴먼넷의 매각으로 관련 사업부문의 경영성과를 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시하였으며,비교표시 되는 보고기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다. 1. 영업권의 손상 평가 - 별도 재무제표에 대한 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당기) 한영회계법인 적정 해당사항 없음 1. 종속기업투자주식의 손상 평가 제28기 (전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 1. 종속기업투자자산에 대한 손상 평가 제27기 (전전기) 삼정회계법인 적정 해당사항 없음 1. 종속기업투자자산에 대한 손상 평가 나. 재무제표 작성기준 - 연결재무제표 작성기준 (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품(파생상품 포함) 및 기타포괄손익인식 금융자산ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 연결재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. (3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. ① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 1 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 19 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 7 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 17 : 손상검사 - 영업권의 회수가능액 추정의 주요 가정ㆍ주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 27 : 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적 차이와 세무상 결손금의 사용 ③ 공정가치 측정연결회사의 재무팀은 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 재무팀은 연결회사의 재무담당이사와 내부감사에 직접 보고하며 매기 보고일정에 맞추어공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 7에 포함되어 있습니다. - 연결재무제표 제 ㆍ 개정 기준서의 적용 연결회사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 연결회사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 연결회사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 연결회사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 연결회사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 연결회사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 연결회사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 연결회사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 연결회사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 연결재무제표 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.① 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.② 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (2) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 연결회사는 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품 수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 '매출원가'로 처리하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 비파생금융자산 ① 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 7,8 참조). 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용'으로 표시합니다. 2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.③ 손상 1) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 연결회사는 보유 중인 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지 않았으며, 이러한 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 20~50년 구축물 5~25년 기계장치 5~15년 시설인테리어 5~8년 차량운반구 5년 공구기구비품 3~5년 기타의유형자산 5년 연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 임차권리금 5년 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년~14년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 연결회사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자연결회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사는 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결회사는 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결회사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 '매출액'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (13) 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (14) 복합금융상품복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채, 전환상환우선주 등 입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 외화① 외화거래연결재무제표 작성에 있어서 연결회사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결회사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다. 2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다. 3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (18) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. ① 계약 및 수행의무의 식별연결회사는 경영관리 서비스 제공 사업, 자료처리사업, 택배주선업, 전자상거래업, 친환경제품 제조 및 판매사업, 고기능성폴리머칩 제조 및 판매사업 등을 영위하고 있습니다.연결회사는 각 고객사와의 계약을 통해 (1) 경영지원용역수익의 제공 (2) 상표권에 대한 접근권한 제공 (3) 현금영수증 발행 정산 (4) 광고홍보 업무 대행 (5) 발행 상품권 정산 (6) 택배상품 정산 (7) 제품 및 상품공급 등과 같은 구별되는 수행 의무를 식별합니다. 연결회사는 각 수행의무별로 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있으며 관련원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 제품 및 상품은 고객에게 재화를 인도하는 시점에 통제가 이전되므로 별도의 수행의무는 없습니다. 다만, 수출 중 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하는 해당 운송서비스(보험 포함)는 별도의 수행의무로 인식합니다.② 거래가격의 산정 및 배분연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정되며, 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 고객에게 지급하는 대가가 통제가능여부 및 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하는 것이 아니라면 그 대가는 거래가격, 즉 수익에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. (20) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서 상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서 상의 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세(율을 사용하여 측정하고 있습니다. (22) 주당이익 연결회사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (23) 중단사업연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서 연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 연결재무제표에중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 연결회사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. - 별도재무제표 작성기준 회사의 별도재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품 ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17 : 종속기업 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부 ㆍ 주석 17 : 관계기업 범위 - 유의적인 영향력을 행사할 수 있는지 여부 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 6 : 공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ주석 17 : 손상검사 - 종속기업및관계기업의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요가정ㆍ주석 20 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정 ③ 공정가치 측정 당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 수행하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 당사는 매기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 내부감사와 협의합니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 6에 포함되어 있습니다. - 별도재무제표 제 ㆍ 개정 기준서의 적용 당사는 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 계약이행 원가 손실부담계약은 계약상 의무의 이행에 필요한 회피 불가능 원가(즉, 당사가 계약을 보유하고 있기 때문에 회피할 수 없는 원가)가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 이 개정사항은 계약이 손실부담계약인지를 평가할 때 증분원가(예: 직접 노무원가 및 재료원가)와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가의 배분액(예: 계약 이행에 사용하는 유형자산의 감가상각비, 계약 관리·감독 원가)를 모두 포함하여 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가를 포함해야 한다고 명확히 하였습니다. 일반관리원가는 계약에 직접 관련되지 않으며 계약에 따라 거래 상대방에게 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 제외합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 이 개정사항은 국제회계기준위원회(IASB)의 개념체계의 이전 참조를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경 시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 Day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'을 적용하도록 합니다. 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다. 경과규정에 따라, 당사는 이 개정사항을 전진적으로 적용합니다. 즉, 개정사항을최초 적용하는 보고기간 시작일 이후에 발생하는 사업결합부터 적용합니다. 당사는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액 이 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 각각 당기손익으로 인식합니다. 경과규정에 따라 당사는 이 개정사항을 처음 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간(최초 적용일)의 시작일 이후에 사용할 수 있는 유형자산에 대해서만 개정 내용을 소급하여 적용합니다. 당사는 최초로 개정사항을 적용할 때 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업 이 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 이 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다. 당사의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 이 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 유사한 개정사항은 없습니다. 경과규정에 따라 당사는 최초로 개정사항을 적용한 연차 보고기간 개시일(최초 적용일) 또는 그 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 해당 개정사항을 적용합니다. 당사 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려 이 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당하는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 삭제하였습니다. 당사는 보고기간말 현재 이 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 별도재무제표 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 현금및현금성자산 당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (2) 비파생금융자산① 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)- 상각후원가로 측정하는 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다(금융자산의 각 유형별 상세내역은 주석 6,7 참조). 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. ② 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. 가) 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융손익' 으로 표시하고 손상차손은 '금융비용' 으로 표시합니다. 다) 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익', '금융비용' 으로 표시합니다. 2) 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다. ③ 손상가) 금융상품과 계약자산 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 나) 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. 다) 신용이 손상된 금융자산 매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 마) 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. ④ 제거 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. ⑤ 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (3) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 건물 30 ~ 50년 구축물 20년 시설인테리어 5년 차량운반구 5년 공구기구비품 5년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (5) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 시설물이용권 등 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측 가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정적인 것으로 평가하여 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 구분 내용년수 산업재산권 5~10년 기타무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (6) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. (7) 투자부동산 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년 ~ 50년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 리스 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다. ① 리스이용자당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.그러나 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 리스부채를 재무상태표의 기타금융부채 항목에 포함합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. 당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '영업수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(11) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다. ① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 평가한 금액 ② 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. ④ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여에는 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 연차 보고기간말 부터 12개월이 되기전에 모두 결제될 것으로 예상되지 않는 경우에 한정합니다. 일반적으로 장기종업원급여를 측정할 때 나타나는 불확실성은 퇴직급여를 측정할 때 나타나는 불확실성에 비하여 크지 않기 때문에 퇴직급여에 대한 회계처리와는 달리 재측정요소를 기타포괄손익으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화① 외화거래재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 당사의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 자산과 부채는 보고기간 종료일의 마감환율로 환산되고 있습니다.2) 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산되고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산되고 있습니다.3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식됩니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (16) 수익당사는 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다. 수익은 통상적인 활동에서 발생하는 상표권 사용 등과 관련하여 받았거나 받을대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및 할인액을 차감한순액으로 표시하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익, 임차보증금의 현재가치할인차금 상각액을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 임대보증금의 현재가치할인차금 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세성항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상의 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 ② 이연법인세 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 기본주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 중단사업 당사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단사업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 사업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법) 이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. - 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 - 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함 - 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 - 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항은 무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 당사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 당사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 당사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다. 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정사항의 요구사항과 일관되는 지를 확인하기 위해 중요한 회계정책 정보 공시를 검토하고 있습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세 이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항은 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용합니다. 또한 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 관련된 모든 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(충분한 과세소득이 있는 경우)과 이연법인세부채를 인식하여야 합니다. 당사는 현재 이 개정사항의 영향을 평가하고 있습니다. 다. 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권금액 주) 대손충당금 대손충당금설정률 제29기(2022년) 매출채권 64,059 984 1.5% 단기미수금 5,768 - 0.0% 장기미수금 - - 0.0% 합계 69,827 984 1.4% 제28기(2021년) 매출채권 57,230 1,050 1.8% 단기미수금 8,668 - 0.0% 장기미수금 - - 0.0% 합계 65,898 1,050 1.6% 제27기(2020년) 매출채권 11,800 - 0.0% 단기미수금 3,521 - 0.0% 장기미수금 - - 0.0% 합계 15,321 - 0.0% 주) 채권금액은 현재가치할인차금 차감 후 금액입니다. 라. 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 1,050 - - 2. 순대손처리액(①-②±③) (2) - - ① 대손처리액(상각채권액) (2) - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (57) - - 4. 사업결합 - 1,050 - 5. 환율변동효과 (7) - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 984 1,050 - 마. 매출채권관련 대손충당금 설정 방침 당사는 매출채권 등에 대하여 개별분석과 과거의 대손경험률 및 기대신용위험 측정에 의한 대손예상액을 추정하여 대손충당금을 설정하고, 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시합니다. 대손경험률은 개별 매출채권별로 과거 대손 경험에 근거하여 합리적으로 추정합니다. 또한, 연체일수가 30일을 초과하는 경우 신용위험이 유의적으로 증가한다고 가정하며, 기대신용위험을 판단하여 대손충당금을 설정합니다. 매출채권 중 개별분석을 통해 회수가능성이 낮다고 판단되는 경우에는 전액에 대하여 대손충당금을 설정합니다. 바. 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 백만원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금 액 62,918 206 935 - 64,059 구성비율 98.2 0.3 1.5 - 100.0 사. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 투 자 소계 - - - 소재/화학 상품 4,129 1,165 9 제품 19,359 21,341 189 원재료 21,444 17,373 937 부재료 1,930 1,712 - 저장품 - - - 재공품 528 363 21 미착품 12,357 5,709 - 소계 59,747 47,663 1,156 광고/택배/전자상거래 상품 2 - - 소계 2 - - 기 타 상품 - 2,600 1,169 소계 - 2,600 1,169 합 계 상품 4,131 3,765 1,178 제품 19,359 21,341 189 원재료 21,444 17,373 937 부재료 1,930 1,712 - 저장품 - - - 재공품 528 363 21 미착품 12,357 5,709 - 합계 59,749 50,263 2,325 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.1% 2.5% 0.1% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.5회 4.8회 33.1회 주) 사업부문 재분류에 따라, 상기 표는 변경 후의 사업부문을 기준으로 재분류하였습니다. 주) 제27기 중 (주)사우스스프링스는 매각결정에 따라 매각예정자산으로 대체되어 제27기 작성 시 제외되었으며, 동 지분매각 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다.주) 제28기 중 지분취득으로 (주)비지에프에코머티리얼즈가 연결편입되었습니다.(2) 재고자산의 실사내용당사는 재고자산을 매년 2회(반기) 전수조사 방법으로 자체적으로 실사하고 있으며, 매년말에는 외부감사인의 입회하에 실사하고 있습니다. 또한, 재무상태표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산과의 차이에 대하여 입출고 확인 절차를 수행합니다. 법인명 실사일자 실사입회자 (주)헬로네이처 2020.12.19 삼정회계법인 (주)헬로네이처 2021.12.04 삼정회계법인 (주)비지에프에코머티리얼즈 2021.12.31 삼화회계법인 (주)비지에프에코머티리얼즈 2022.12.30 삼화회계법인 케이비에프(주) 2023.01.04 한울회계법인 주) (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.(3) 장기체화재고 등 현황 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 보고서 작성기준일 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 제27기(2020년) 상품 4,190 4,006 1,178 상품평가충당금 (59) (240) - 원재료 21,623 17,597 937 원재료평가충당금 (179) (236) - 부재료 2,287 2,004 - 부재료평가충당금 (357) (292) - 재공품 528 363 21 제품 19,911 21,956 189 제품평가충당금 (552) (615) - 미착품 12,357 5,720 - 합 계 59,749 50,263 2,325 주) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 당기 재고자산의 원가는 237,883백만원이며 전기는 63,875백만원입니다. 당기 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실환입은 68백만원(전기: 평가손실 193백만원)입니다. 아. 공정가치평가 내역(1) 범주별 금융상품(1)-1 금융자산 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 179,909 - 179,909 단기금융자산 - 25,000 - 25,000 매출채권 - 63,076 - 63,076 기타금융자산(유동) - 9,142 - 9,142 기타금융자산(비유동) - 19,949 - 19,949 당기손익인식금융자산(유동) 83,755 - - 83,755 당기손익인식금융자산(비유동) 29,688 - - 29,688 기타포괄손익인식금융자산 - - 19,807 19,807 합 계 113,443 297,076 19,807 430,326 (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 207,259 - 207,259 매출채권 - 56,357 - 56,357 기타금융자산(유동) - 8,985 - 8,985 기타금융자산(비유동) - 1,672 - 1,672 당기손익인식금융자산(유동) 143,198 - - 143,198 당기손익인식금융자산(비유동) 38,816 - - 38,816 기타포괄손익인식금융자산 - - 23,648 23,648 합 계 182,014 274,273 23,648 479,935 (1)-2 금융부채 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채주1) 당기손익-공정가치 측정금융부채 상각후원가측정 금융부채 기타금융부채주1) 매입채무 - 20,542 - - 28,335 - 기타금융부채(유동) - 23,740 - 1,675 28,923 - 기타금융부채(비유동) - 6,018 - - 4,640 - 리스부채(유동) - - 3,013 - - 3,905 리스부채(비유동) - - 18,749 - - 24,396 차입금(유동) - 1,608 - - 19,056 - 차입금(비유동) - 14,360 - - 13,905 - 파생상품부채(유동) 7,625 - - 8,016 - - 상환우선주부채(유동) - 2,066 - - 1,627 - 비지배지분부채(비유동) 주2) - 16,143 - - 14,193 - 합 계 7,625 84,477 21,762 9,691 110,679 28,301 주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채로 구성되어있습니다.주2) 연결회사의 종속기업인 케이비에프(주)가 발행한 주식 및 (주)비지에프에코바이오가 매각한 주식 중 비지배주주가 보유한 주식에 대하여 주주간 계약에 따라 풋옵션이 부여되었으며, 이에 따라 풋옵션 행사가격의 현재가치를 비지배지분부채로 계상하였습니다. (1)-3 금융상품 범주별 순손익 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 당기손익인식금융자산 및 부채 당기손익인식금융자산평가 및 처분순손익 (8,286) 6,415 파생상품손익 391 (349) 배당금수익 571 - 상각후원가로 측정하는 금융자산 이자수익 2,175 95 상각후원가로 측정하는 금융부채 이자비용 (3,550) (1,699) 외환차손익 1,260 7 외환환산손익 (2,277) - 투자자산처분손익 (1) - 기타포괄손익인식금융자산 배당금수익 475 475 (1)-4 전전기(제27기)의 범주별 금융상품 (단위: 백만원) 제27기(2020년) 장부금액 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 주1) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 주2) 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 주1) 합계 금융자산: 공정가치로 측정되는 금융자산 채무증권 190,064 - - - - 190,064 지분증권 - - 24,684 - - 24,684 수익증권 주3) 100,583 - - - - 100,583 투자조합 4,773 - - - - 4,773 소 계 295,420 - 24,684 - - 320,104 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 - 8,173 - - - 8,173 장기금융상품 - 14 - - - 14 기타금융자산(유동) - 3,522 - - - 3,522 기타금융자산(비유동) - 1,190 - - - 1,190 매출채권및기타채권 - 11,987 - - - 11,987 소 계 - 24,886 - - - 24,886 합 계 295,420 24,886 24,684 - - 344,990 금융부채: 공정가치로 측정되는 금융부채 기타금융부채 - - - 1,675 - 1,675 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 차입금 - - - - 13,650 13,650 기타금융부채(유동) - - - - 18,802 18,802 기타금융부채(비유동) - - - - 8,811 8,811 매입채무 - - - - 8,105 8,105 소 계 - - - - 49,368 49,368 합 계 - - - 1,675 49,368 51,043 주1) 상각후원가로 평가하는 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치 차이가 유의적이지 않습니다.주2) 시장성이 있는 경우 보고기간 종료일 현재 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하여 장부금액으로 계상하였습니다.주3) 연결회사가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. 또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. 2020년말 현재 코로나19 사태로 인한 채권가격의 변동성 증가와 유동성 제한으로 인하여 환매 지연이 발생하였으며 이를 고려하여 연결실체는 해당 사모펀드들을 유동 당기손익인식금융자산에서 비유동 당기손익인식금융자산으로 재분류하였습니다. 제27기(2020년) 중 5,994백만원을 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실로 인식하였습니다. (나) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 63,749 3,260 67,009 지분증권 6,054 8,666 - 14,720 수익증권 - 9,997 15,961 25,958 투자조합 - - 5,756 5,756 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 19,807 - - 19,807 파생상품부채 - - 7,625 7,625 (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 67,520 3,139 70,659 지분증권 20,269 9,878 - 30,147 수익증권 주1) - 53,909 21,215 75,124 투자조합 - - 6,084 6,084 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 23,648 - - 23,648 조건부대가부채 - - 1,675 1,675 파생상품부채 - - 8,016 8,016 주1) 연결회사가 보유하고 있는 수익증권 중 일부는 해외무역업체의 대출채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. 또한, 일부 수익증권은 주요국가(미국, 중국, 한국)의 은행채 등을 기초자산으로 운용하는 사모펀드에 가입되어 있습니다. (단위: 백만원) 구 분 제27기(2020년) 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익인식금융자산 채무증권 - 187,159 2,905 190,064 수익증권 - 78,002 22,581 100,583 투자조합 - - 4,773 4,773 조건부대가부채 - - 1,675 1,675 기타포괄손익인식금융자산 지분증권 24,684 - - 24,684 (다) 반복적인 공정가치 측정치의 수준 3의 변동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. - 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 당기손익인식금융자산 조건부대가부채 파생상품부채 합계 기초금액 30,438 1,675 8,016 40,129 취득 1,600 - - 1,600 처분 (1,373) (1,675) - (3,048) 당기손익인식액 (5,688) - (391) (6,079) 기말금액 24,977 - 7,625 32,602 (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 당기손익인식금융자산 조건부대가부채 파생상품부채 합계 기초금액 30,259 1,675 - 31,934 취득 1,200 - 7,667 8,867 처분 (2,406) - - (2,406) 당기손익인식액 1,385 - 349 1,734 기말금액 30,438 1,675 8,016 40,129 (단위: 백만원) 구 분 제27기(2020년) 당기손익인식금융자산 조건부대가부채 파생상품부채 합계 기초금액 4,279 1,675 - 5,954 조정 주1) 28,575 - - 28,575 취득 3,400 - - 3,400 처분 (557) - - (557) 당기손익인식액 (5,438) - - (5,438) 기말금액 30,259 1,675 - 31,934 주1) 보유한 금융상품 중 일부 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드가코로나19 사태로 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이러한 불확실성을반영하여 공정가치를 평가하였으며 수준2에서 수준3으로 재분류하였습니다 (라) 가치평가기법 및 투입변수 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 63,749 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 3,260 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형) 위험조정할인율: 12.43%기초자산의 변동성: 30.4% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 지분증권 8,666 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가 - - 수익증권 9,997 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 15,961 3 순자산가치법,옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.4 ~ 35.0%기초자산의 변동성: 7.70% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락) 기타금융부채(유동) 파생상품부채(유동) 7,625 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) 위험조정할인율: 20.20%기초자산의 변동성: 32.72% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 67,520 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 3,139 3 기초자산에 근거한 평가기관의 평가 (T-F모형, H-W모형, 이항모형) 위험조정할인율: 13.62%기초자산의 변동성: 22.0% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 지분증권 9,878 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가 - - 수익증권 53,909 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 21,215 3 순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.4 ~ 35.0%기초자산의 변동성: 11.71% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동 상승(하락) 기타금융부채(유동) 조건부대가부채 1,675 3 조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가 - - 파생상품부채(유동) 8,016 3 기초자산에 근거한 평가기관의평가(BDT모형) 위험조정할인율: 24.66%기초자산의 변동성: 25.08% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) (단위: 백만원) 구 분 제27기(2020년) 공정가치 수준 가치평가기법 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 당기손익-공정가치측정 금융자산 채무증권 187,159 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(현금흐름할인법) - - 2,905 3 현금흐름할인법,옵션모형(이항모형) 위험조정할인율: 16.4%기초자산의 변동성: 39.0% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 수익증권 78,002 2 기초자산에 근거한 평가기관의평가(순자산가치법) - - 22,581 3 순자산가치법, 옵션모형(몬테카를로 시뮬레이션) 위험조정할인율: 11.3 ~ 22.1%기초자산의 변동성: 4.51% 추정 공정가치는 다음의 경우 증가(감소)- 위험조정할인율 하락(상승)- 기초자산의 변동성 상승(하락) 투자조합 4,773 3 조합 구성자산의개별 공정가치에 기초한 평가 - - 기타금융부채(유동) 조건부대가부채 1,675 3 조건부대가 약정의 실현가능성을 고려한 평가 - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 경영성과 등에 대해 분석한 의견과 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동, 사건 또는 현상은 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영하고 있습니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정에 근거한 예측정보는 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 또한 향후 전망은 현재의 시장상황과 회사의 경영방향등을 고려한 것으로서 향후 시장환경의 변화와 전략수정 등에 따라 달라질 수 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위해 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요당사는 2017년 6월 8일자 이사회에서 '지주회사 부문'과 '편의점 연쇄화사업부문'을 인적분할하는 결의를 하였으며, 2017년 9월 28일자 주주총회에서 동 결의안을 원안대로 승인하였습니다. 이에 따라 당사는 2017년 11월 1일을 분할기일로 하여 인적분할의 방법으로 주식회사 비지에프리테일을 신설하고, 분할존속회사인 당사의 명칭을 주식회사 비지에프로 변경하였으며, 2018년 3월 9일 지주회사로 전환을 완료하였습니다.당사는 다른 회사의 주식을 소유하여 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 지주회사로써 2022년 12월말 현재 (주)비지에프리테일, (주)비지에프에코머티리얼즈, (주)비지에프네트웍스를 자회사로 두고 있으며, 연결재무제표기준 지주회사의 매출은 연결자회사매출, 지분법손익, 별도기준 매출 등으로 구성되어 있습니다.2022년은 리오프닝이 본격적으로 시행되는 등 2020년부터 세계 경제에 큰 영향을 미쳐왔던 코로나바이러스감염증의 부정적 영향력이 많이 감소한 것으로 보여집니다. 하지만, 한편으로는 러시아-우크라이나 전쟁 장기화에 따른 글로벌 공급망 위기로 원자재 가격의 변동성이 확대되는 높은 불확실성을 직면하고 있고, 국내 또한 물가 상승, 금리 인상 등으로 인해 소비, 고용 등 실물 경제가 전반적으로 어려운 상황이였습니다.이러한 경제여건 속에서도 당사의 2022년 연결기준 매출액은 전년대비 189.6% 증가한 4,350억원, 연결기준 영업이익은 전년대비 61.5% 증가한 612억원을 기록하였습니다. 실적개선의 주요인은 주요자회사 (주)비지에프리테일의 실적 호조로 지분법 손익이 증가한 점과 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입된 (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 2022년부터 연결기준 손익계산서에 반영된 점에 기인합니다.재무적인 측면에서 연결기준 자기자본비율은 전년대비 2.4%p 증가한 81.6%, 부채비율은 전년대비 2.8%p 감소한 11.6%, 차입금 의존도는 전년대비 0.9%p 감소한 0.8%로 견실한 재무구조를 지속하였습니다. 지주회사의 특성상 주요자회사 및 주요종속회사의 실적이 당사 재무상태 및 영업실적에 큰 영향을 미칩니다. 따라서, 주요자회사 및 주요종속회사의 추가적인 분석의견이 필요한 사항은 별도로 설명하였으니 참고하시기 바랍니다. - 연결회사의 사업부문 구 분 회사명 주요사업 비 고 투자 (주)비지에프 투자사업 등 지주회사 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈 고기능성폴리머칩 제조업 주요 종속회사 (주)신일테크 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA America Inc 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD 고기능성폴리머칩 제조업 - KOPLA Polymers Private Limited 고기능성폴리머칩 판매업 - 케이비에프(주) 기타 플라스틱 제품 제조업 - 광고/택배/전자상거래 (주)비지에프네트웍스 광고 및 택배업 및 전자상거래업 주요 종속회사 ■ 주요종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사]2022년 세계 경제는 글로벌 경쟁 심화, 코로나 재확산 위험 및 러시아-우크라이나 전쟁 장기화에 따른 글로벌 공급망 위기로 인한 원자재 가격의 변동 등 높은 불확실성을 직면하고 있습니다. 특히, 미국의 급격한 금리 인상 정책으로 인한 전세계적 금리 인상 및 환율 상승 등 어려운 경영 여건이 지속되었습니다. 당사는 이러한 경영여건 하에서도 2022년 연결기준 매출 2,633억원, 영업이익 159억원, 별도기준 매출 1,797억원, 영업이익 64억원을 기록하였습니다.현재 당사는 고기능성 폴리머 소재 단일사업부문을 영위하고 있습니다. 글로벌 경제 성장과 그에 따른 기술개발, 소비자의 니즈 증가로 인해 폴리머 소재에 대한 성능 향상과 적용범위 확대에 대한 요구가 꾸준히 증가해왔고, 이는 관련 시장의 확대로 이어지게 되었습니다. 현재 고기능성 폴리머는 주요 수요 산업인 자동차, 전기ㆍ전자 산업 등에서 충격강도, 내마모성, 열 안정성 및 성형성이 좋아 다양한 용도에 맞춤형 소재로 적용되고 있으며, 최근 금속제품을 대체하기 위한 차량 경량화로의 적용이 활발하게 이루어지고 있습니다.당사의 재무실적은 연결기준 유동비율 215.0%, 부채비율 74.4%, 자기자본비율 57.4%, 별도기준 유동비율 209.8%, 부채비율 72.8%, 자기자본비율 57.9% 등 견실한 재무구조를 지속하였고, 영업실적은 각 소재별 시장의 수요와 공급, 주기적인 등락, 수요의 계절적 변동 및 국제유가, 환율 등 거시경제요인 등의 영향을 민감하게 받아, 연결기준 매출액증가율 29.4%, 영업이익증가율 -28.5%, 당기순이익증가율 3,540.5%, 별도기준 매출액증가율 20.5%, 영업이익증가율 -63.0%, 당기순이익증가율 732.8%를 달성하였습니다.2022년 한해 당사의 사업은 판매 확대와 동시에 Risk 관리를 강화하며 매출액 증가 및 안정화를 실현하였습니다. 다만, 2023년도 불안정한 공급망에 따른 원자재 가격상승, 기준금리 인상과 달러 강세 현상에 따른 환율 변동 등으로 인해 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 당사는 앞으로도 꾸준한 기술력 확보 및 연구개발을 통해 원가를 절감하고, 다양한 제품 개발을 통한 가격경쟁력과 품질경쟁력의 차별화를 실현하여 성장해 나아가겠습니다. 광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스비지에프네트웍스는 편의점 CU 플랫폼을 통해 디지털사이니지 광고, 편의점 택배, 모바일 관련 사업(비즈메시징, 모바일상품권) 등 각종 생활 서비스 사업을 운영하여 고객의 생활에 편리함을 제공하고 있습니다.2020년 코로나19 확산 이후 비대면 생활의 일상화로 온라인 소비활동이 빠르게 증가함에 따라 그 배후에서 물리적 이동을 전담하는 택배산업도 연쇄적으로 서비스 이용수요가 증가하는 추세를 보였습니다. (주)비지에프네트웍스의 편의점 택배 사업 또한 이용수요가 확대된 우호적인 영업환경 속, 전국 어느 곳에나 위치한 편의점의 접근성과 가격 경쟁력을 강점으로 사업 경쟁력을 확대하였습니다.2022년은 리오프닝이 본격적으로 시작된 한 해 였습니다. 리오프닝에 따른 사람들의 외부활동이 증가로 온라인 소비활동이 둔화되면서 편의점 택배 사업의 매출 또한 둔화되는 모습을 보였고, 인플레이션 환경 속 비용 증가 영향이 있었습니다. 이에 2022년 매출은 전년대비 1.9% 성장한 806억원, 영업이익은 전년대비 34.5% 감소한 80억원을 기록하였습니다. ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 2022년은 대내외적으로 장기화된 러시아-우크라이나 전쟁으로 글로벌 공급망 이슈, 국제유가 상승 등 인플레이션이 지속되었고, 물가 억제를 위한 주요국의 통화 긴축에 따른 금리 인상으로 경기둔화 및 가계 부채 위기, 소비심리 악화 등 대내외적인 불확실성이 컸던 한해였습니다. 당사는 이러한 여건 속에서도 우수한 브랜드 경쟁력을 바탕으로 신규 출점을 지속하였고, 우수한 상품 경쟁력을 바탕으로 다양한 신상품을 출시하여 고객의 만족도를 높였습니다. 그 결과, 2022년 연결기준 매출액 7조 6,158억원, 영업이익 2,524억원, 별도기준 매출액 7조 5,778억원, 영업이익 2,492억원을 달성하였고, 2022년 말 기준 16,787점을 운영하고 있습니다.재무적인 측면에서 연결기준 자기자본비율은 전년대비 1.5%p 증가한 32.7%, 부채비율은 전년 대비 15%p 감소한 206%로 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하고 있습니다.2023년에도 2022년부터 이어져온 고물가, 고금리로 인한 가계 부채 위기, 소비심리 악화 영향으로 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 하지만 당사는 이러한 거시적인 환경의 악화에도 불구하고 근거리 쇼핑 채널의 강점인 즉시성과 편리함을 기반으로 온/오프라인 원스톱 쇼핑 플랫폼 구현을 통해 편의점의 역할을 확대하고자 합니다. 이를 위하여 차별화된 상품 경쟁력과 오프라인을 위한 온라인(O4O) 서비스를 강화하여 고객들에게 CU만의 차별화된 쇼핑 환경을 제공하고 당사 점포를 보다 더 편리하고 즐겁게 이용할 수 있는 환경을 조성하여 이를 통한 브랜드 경쟁력을 지속적으로 향상시킬 계획입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 요약 재무정보 (1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증감액 [유동자산] 422,787 468,764 (45,977) -현금및현금성자산 179,909 207,259 (27,350) -매출채권 63,076 56,357 6,719 -기타유동금융자산 117,896 152,184 (34,288) -재고자산 59,749 50,263 9,486 -기타 2,157 2,701 (544) [비유동자산] 1,515,227 1,512,858 2,369 -기타비유동금융자산 69,445 64,136 5,309 -관계기업투자 1,021,433 985,688 35,745 -유형자산 131,437 117,610 13,827 -사용권자산 1,365 27,522 (26,157) -투자부동산 102,663 96,367 6,296 -무형자산 177,739 207,225 (29,486) -기타 11,145 14,310 (3,165) 자산총계 1,938,014 1,981,622 (43,608) [유동부채] 71,498 114,383 (42,885) [비유동부채] 129,993 134,476 (4,483) 부채총계 201,491 248,859 (47,368) [지배기업 소유주지분] 1,581,882 1,568,908 12,974 [비지배지분] 154,641 163,855 (9,214) 자본총계 1,736,523 1,732,763 3,760 ※ (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었습니다. (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 재무상태표에 반영된 시점은 제28기(2021년)입니다.※ 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.연결회사의 2022년 말 총 자산은 1조 9,380억원으로 전년대비 436억원 감소하였습니다. 자산 감소의 주요인은 토지 등의 유형자산 취득 및 금융차입금 상환 등에 따른 현금및현금성자산의 274억원 감소에 기인합니다. 그 외 당기손익인식금융자산의 691억원 감소, 단기금융상품의 250억원 증가, 지분법손익 증가 등으로 관계기업투자주식이 357억원 증가한 점도 영향을 미쳤습니다. 연결회사의 2022년 말 총 부채는 2,015억원으로 전년대비 474억원 감소하였습니다. 이는 (주)헬로네이처의 B2C 온라인 사업중단 등에 따라 매입채무가 78억원 감소하고, 차입금 상환에 따른 금융차입금 170억원 감소 및 당기법인세부채 113억원 감소에 기인합니다.연결회사의 2022년 말 총 자본은 1조 7,365억원으로 전년대비 38억원 증가하였습니다. 자본 증가의 주요인은 당기순이익 262억원과 배당금 지급 118억원 등에 기인합니다. 재무적인 측면에서 연결기준 자기자본비율은 전년대비 2.4%p 증가한 81.6%, 부채비율은 전년대비 2.8%p 감소한 11.6%로 견실한 재무구조를 지속하였습니다.(※ 자기자본비율=자기자본/자산, 부채비율=부채/자본)(2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증감액 매출액 434,997 150,188 284,809 영업이익 61,204 37,907 23,297 계속사업당기순이익 42,105 38,056 4,049 중단사업당기순이익 (15,928) (2,079) (13,849) 당기순이익 26,177 35,977 (9,800) 지배기업 소유주지분 23,615 65,538 (41,923) 비지배지분 2,562 (29,561) 32,123 기본및희석주당순이익 주1) - - - 계속영업주당순이익(원) 332 562 (230) 중단영업주당순이익(원) (85) 122 (207) 주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.※ (주)사우스스프링스는 2021년 3월 매각으로 연결대상 종속회사에서 제외되었으며, 제28기 재무정보에서 (주)사우스스프링스의 경영성과는 중단사업으로 분류하였습니다.※ (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며, 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다. 이에 제29기 및 제28기 재무정보에서 (주)헬로네이처의 중단 사업부문의 경영성과는 중단사업으로 분류하였으며, 비교표시되는 제28기 재무정보는 재작성되었습니다. 더불어 (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다.※ (주)비지에프에코머티리얼즈는 2021년 12월 말 당사의 종속회사로 편입되었으며, (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과가 연결기준 손익계산서에 반영된 시점은 제29기(2022년)입니다.※ 상기 표는 주주총회 승인 전 사항으로 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.2022년 연결기준 매출액은 4,350억원으로 전년대비 2,848억원(189.6%) 증가하였습니다. 이는 (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과 2,576억원과 자회사 (주)비지에프리테일의 실적 호조에 따른 지분법손익 163억원 증가 등에 기인합니다.2022년 연결기준 영업이익은 612억원으로 전년대비 233억원(61.5%) 증가하였는데, 영업이익 증가 또한 (주)비지에프에코머티리얼즈 관련 연결 편입효과와 자회사 (주)비지에프리테일의 실적 호조 등에 따른 지분법 손익 증가 등에 기인합니다.2022년 연결기준 당기순이익은 262억원으로 전년대비 98억원(27.2%) 감소하였습니다. 계속사업 당기순이익은 421억원으로 전년대비 40억원 증가하였으나, 중단사업 당기순이익은 적자 159억원으로 전년대비 적자가 138억원 증가하였습니다. 이는 제28기(2021년)에 인식한 (주)사우스스프링스 매각 관련 중단사업 당기순이익 250억원 기저 등이 주요인입니다.수익성 지표 측면에서는 ROE(자기자본이익률)는 전년대비 2.8%p 감소한 1.5%, ROA(총자산이익률)는 전년대비 2.4%p 감소한 1.2%이며, 감소의 원인은 제28기(2021년)에 인식한 (주)사우스스프링스 매각 관련 중단사업 당기순이익 250억원 기저 등에 따른 당기순이익의 전년대비 감소 등에 기인합니다. (※ ROE=당기순이익/평균자기자본, ROA=당기순이익/평균자산) 당사 지주사업부문의 주요 수익은 브랜드 사용수익, 업무용역제공을 통한 경영지원 용역수익, 자회사 등으로부터 수취하는 배당금 수익 및 임대수익입니다. - 상표권수익은 BGF상표에 대한 상표권사용료 수익으로, 상표권 사용료로 지급받고 있습니다. 당기 상표권수익은 152억원입니다. - 업무위탁 용역의 제공에 따른 수익은 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있으며, 당기 업무위탁 용역수익은 64억원입니다. - 당기 자회사 등으로부터 수취한 배당금 수익은 239억원입니다. - 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있으며, 당기 임대수익은 37억원입니다. 지주사업부문의 별도기준 매출은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증감액 상표권수익 15,235 13,615 1,620 경영지원 용역수익 6,361 6,187 174 배당금수익 23,852 18,644 5,208 임대수익 3,715 3,601 114 기타수익 333 280 53 합 계 49,496 42,327 7,169 ■ 주요 종속회사 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 소재/화학 사업부문을 영위하는 (주)비지에프에코머티리얼즈의 연결기준 재무상태 및 영업실적은 다음과 같습니다.(1) 연결 재무상태 ((주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사) (단위 : 천원) 구 분 제26기 제25기 증감액 [유동자산] 253,180,273 259,475,465 (6,295,192) ㆍ현금및현금성자산 132,310,682 154,210,408 (21,899,726) ㆍ당기손익-공정가치측정금융자산 6,262,329 16,688,631 (10,426,302) ㆍ매출채권 51,962,368 40,124,937 11,837,431 ㆍ기타금융자산 1,430,377 1,993,165 (562,788) ㆍ재고자산 59,746,786 44,660,267 15,086,519 ㆍ기타유동자산 1,467,731 1,798,058 (330,327) [비유동자산] 98,963,460 47,288,039 51,675,421 ㆍ유형자산 94,748,151 41,112,886 53,635,265 ㆍ무형자산 2,476,804 34,723 2,442,081 ㆍ이연법인세자산 1,012,870 6,139,710 (5,126,840) ㆍ기타비유동자산 725,635 720 724,915 자산총계 352,143,733 306,763,504 45,380,229 [유동부채] 117,764,419 148,913,982 (31,149,563) [비유동부채] 32,434,242 1,716,457 30,717,785 부채총계 150,198,661 150,630,439 (431,778) [자본금] 14,767,947 12,369,317 2,398,630 [주식발행초과금] 80,791,462 52,551,914 28,239,548 [기타자본] (18,977,237) (1,977,126) (17,000,111) [기타포괄손익누계액] 10,799,242 8,479,428 2,319,814 [이익잉여금] 111,429,192 84,709,532 26,719,660 [지배기업 소유주지분] 198,790,606 156,133,065 42,657,541 [비지배지분] 3,154,466 - 3,154,466 자본총계 201,945,072 156,133,065 45,812,007 당사의 자산은 전기 3,068억원에서 3,521억원으로 453억원 증가하였습니다. 이는 (주)비지에프에코바이오 합병으로 인한 유형자산의 증가 366억원이 주요 요인입니다.부채는 전기 1,506억에서 4억 감소한 1,502억이며, 2021년 발행된 전환사채 및 신주인수권부사채에 대한 파생상품부채가 166억 감소하였으나, (주)비지에프에코바이오 합병에 따라 연결법인으로 편입된 케이비에프(주) 비지배주주가 보유한 보통주에 대하여 주식매도권(Put option)을 제공하고 있으며, 해당 비지배지분에 대하여 164억 부채 인식하였습니다. 자본은 전년 1,561억 대비 2,019억원으로 458억 증가하였으며, 당기 영업으로 인한 이익잉여금 267억 및 증자로 인한 자본금 24억원이 증가하였습니다. 나. 연결 영업실적 ((주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사) (단위 : 천원) 구분 제26기 제25기 증가율 수익(매출액) 263,301,591 203,453,887 29.42% 매출원가 222,980,276 164,268,609 35.74% 매출총이익 40,321,315 39,185,278 2.90% 판매비와관리비 24,395,854 16,917,015 44.21% 영업이익(손실) 15,925,461 22,268,263 (28.48%) 기타이익 1,422,352 7,703,954 (81.54%) 기타손실 87,596 39,778 120.21% 금융수익 32,582,493 8,554,210 280.89% 금융원가 12,357,865 35,657,756 (65.34%) 법인세비용차감전순이익(손실) 37,484,845 2,828,893 1,225.07% 법인세비용 8,605,263 2,035,605 322.74% 당기순이익(손실) 28,879,582 793,288 3,540.49% 당사 매출액은 제품 판매처 확대 및 환율 상승 영향 등으로 전년 대비 598억원(29.4%) 증가하여 연간 최대 매출인 2,633억원을 기록하였으나, 영업이익은 원재료 가격 변동 및 물류비 증가 영향 등으로 전년 대비 64억원(28.5%) 감소하여 159억원을 기록하였습니다. 법인세비용차감전순이익은 전년 대비 347억원(1,225.1%) 증가한 375억원, 당기순이익은 전년 대비 281억원(3,540.5%) 증가한 289억원을 기록하였습니다. 광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스 요약 재무상태표 ((주)비지에프네트웍스) (단위 : 백만원) 사업연도 제14기(2022년) 제13기(2021년) 증감액 [유동자산] 20,752 28,633 (7,881) -현금및현금성자산 7,851 17,032 (9,181) -매출채권및기타채권 10,017 11,187 (1,170) -기타유동금융자산 2,855 403 2,452 -기타유동자산 27 10 17 -재고자산 2 - 2 [비유동자산] 65,276 45,250 20,026 -기타비유동금융자산 19,931 2 19,929 -당기손익-공정가치측정금융자산 1,742 2,537 (795) -기타포괄손익-공정가치금융자산 19,807 23,648 (3,841) -유형자산 12,636 8,742 3,894 -무형자산 1,946 1,784 162 -사용권자산 229 229 - -순확정급여자산 295 286 9 -이연법인세자산 8,238 7,398 840 -기타비유동자산 452 623 (171) 자산총계 86,028 73,883 12,145 [유동부채] 25,115 21,619 3,496 [비유동부채] 19,996 94 19,902 부채총계 45,111 21,713 23,398 [지배기업 소유주지분] -자본금 8,695 8,695 - -주식발행초과금 7,441 16,022 (8,581) -기타포괄손익누계액 (29,048) (25,649) (3,399) -이익잉여금 53,829 53,102 727 [비지배지분] 자본총계 40,917 52,169 (11,252) ※ (주)비지에프네트웍스(존속회사)와 (주)헬로네이처(소멸회사)는 2022년 4월 27일 이사회 및 임시주주총회를 통하여 합병을 결정하였으며 2022년 6월 1일 합병을 완료하였습니다.2022년 말 기준 총자산은 860억원으로 전년대비 121억원 증가하였습니다. 유동자산은 208억원으로 전년대비 79억원 감소하였으며, 이는 합병 등에 따른 금융자산 92억원 감소, 매출채권 12억원 감소 및 기타유동자산 25억원 증가에 기인합니다. 비유동자산은 전년대비 200억원 증가한 653억원입니다. 이는 (주)헬로네이처 합병에 따른 자산 승계로 기타비유동자산이 206억원 증가한 점이 주요인입니다. 2022년 말 부채는 451억원으로 전년대비 234억원 증가하였습니다. 유동부채는 합병으로 인한 리스부채 25억원 증가와 미지급비용 등의 8억원 증가로 전년대비 35억원 증가한 251억원입니다. 비유동부채는 합병에 따른 리스부채 반영으로 인하여 전년대비 199억원 증가한 200억원입니다.2022년 말 자본은 409억원으로 전년대비 113억원 감소하였습니다. (2) 요약 손익계산서((주)비지에프네트웍스) (단위 : 백만원) 사업연도 제14기(2022년) 제13기(2021년) 증감액 매출액 80,661 79,143 1,518 영업이익 8,070 11,775 (3,705) 당기순이익 7,506 9,551 (2,045) 기본및희석주당순이익 주1) 432 549 (117) ※ (주)비지에프네트웍스(존속회사)와 (주)헬로네이처(소멸회사)는 2022년 4월 27일 이사회 및 임시주주총회를 통하여 합병을 결정하였으며 2022년 6월 1일 합병을 완료하였습니다.주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 2022년 매출액은 807억원으로 전년대비 15억원 증가하였습니다. 리오프닝 시행에 따른 외부활동 증가로 온라인 소비수요가 둔화되고, 2022년 연초 택배 운송사업자의 파업 등 영향으로 편의점 택배 매출은 전년대비 5억원 감소하였으나, 모바일 상품권 매출이 전년대비 15억원 증가하였습니다.2022년 영업이익은 80억원으로 전년대비 37억원 감소하였습니다. 이는 매출대비 원가 상승으로 인한 매출이익 21억원 감소와 인건비(4억원), 지급수수료(4억원), 유/무형감가상각비(5억원), 광고판촉비(3억원) 등의 판매비와관리비 16억원 증가에 기인합니다.2022년 당기순이익은 75억원으로 전년대비 20억원 감소하였고, 주요인은 매출대비 원가 상승으로 인한 매출이익 21억원 감소, 판매비와관리비 16억원 증가, 법인세 등의 17억원 감소입니다. 2020년 코로나19 확산 이후 비대면 생활의 일상화로 온라인 소비활동이 빠르게 증가함에 따라 그 배후에서 물리적 이동을 전담하는 택배산업도 연쇄적으로 서비스 이용수요가 증가하는 추세를 보였습니다. (주)비지에프네트웍스의 편의점 택배 사업 또한 이용수요가 확대된 우호적인 영업환경 속, 전국 어느 곳에나 위치한 편의점의 접근성과 가격 경쟁력을 강점으로 사업 경쟁력을 확대하였습니다. 2022년은 리오프닝이 본격적으로 시작된 한 해로 리오프닝에 따른 사람들의 외부활동이 증가로 온라인 소비활동이 둔화되면서 편의점 택배 사업의 매출 또한 둔화되는 모습을 보였고, 인플레이션 환경 속 비용 증가 영향이 있었습니다. 2023년에도 사람들의 외부활동 증가에 따른 온라인 소비활동 둔화, 고물가 및 고금리로 인한 소비심리 침체, 인플레이션 환경 속 비용부담 지속 등 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 어려운 영업환경이 예상되나, 고객과 제휴사의 니즈(Needs)에 부합하는 서비스 발굴을 위해 지속적인 노력을 기울일 계획입니다 . 라. 신규사업 해당사항 없습니다. 마. 중단사업 공시대상기간 중 연결회사의 중단사업 내용은 다음과 같습니다. (1) 헬로네이처 B2C 전자상거래업 중단종속회사인 (주)헬로네이처는 2022년 4월 15일 이사회에서 동종 업계의 경쟁심화 및사업부진에 따라 B2C 온라인 판매사업을 중단하기로 결정하였으며 2022년 5월 31일 사업 중단을 완료하였습니다.① 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 매출액 25,422 56,583 매출원가 (22,231) (50,307) 매출총이익 3,191 6,276 판매비와관리비 (13,790) (32,684) 영업이익(손실) (10,599) (26,408) 기타수익 1,279 32 기타비용 (6,241) (2) 금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익 24 36 금융수익 - 기타 90 94 금융원가 (481) (783) 법인세비용차감전중단사업이익(손실) (15,928) (27,031) 법인세비용 - - 법인세비용차감후중단사업이익(손실) (15,928) (27,031) 중단사업당기순이익 (15,928) (27,031) ② 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 영업활동으로 인한 현금흐름 (13,845) (20,626) 투자활동으로 인한 현금흐름 5,303 3,929 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,587) 17,638 (2) 사우스스프링스 매각당사는 종속회사 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83% 전량을 2021년 3월 5일에 프레스티지프로퍼티2 주식회사에게 150,266백만원에 매각하기로 2020년 12월 28일 이사회에서 결정하였으며, 동 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다. ① 당기와 전기 중 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 매출액 - 325 매출원가 - (8) 매출총이익 - 317 판매비와관리비 - (759) 영업이익(손실) - (442) 기타수익 - 20 기타비용 - - 금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익 - - 금융원가 - (51) 법인세비용차감전중단사업이익(손실) - (473) 법인세수익(비용) - - 법인세비용차감후중단사업이익(손실) - (473) 중단사업처분이익 - 32,479 중단사업처분이익에 대한 법인세비용 - (7,054) 법인세비용차감후중단사업처분이익 - 25,425 중단사업당기순이익 - 24,952 ② 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 영업활동으로 인한 현금흐름 - (815) 투자활동으로 인한 현금흐름 - (144) 재무활동으로 인한 현금흐름 - 200 ③ 당기와 전기의 (주)사우스스프링스 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 현금및현금성자산 - 24 매출채권 - 130 단기금융상품 - 4 기타유동금융자산 - 63 재고자산 - 52 기타유동자산 - 75 유ㆍ무형자산, 사용권자산 및 투자부동산 - 167,545 매입채무 - (10) 기타금융부채 - (1,084) 단기차입금 및 유동성장기차입금 - (18,525) 기타유동부채 - (1,421) 기타비유동금융부채 - (812) 장기차입금 - (758) 기타비유동부채 - (12,538) 순자산 - 132,745 지배지분 순자산 - 117,141 비지배지분 순자산 - 15,604 처분대가 주1) - 149,620 처분된 현금및현금성자산 - 24 순현금유입액 - 149,596 주1) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 150,266백만원에서 증권거래세 약 646백만원이 차감되어 있습니다. 바. 사업부문 재분류당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 사업 시너지 창출를 목적으로 2022년 8월 9일 당사 외 1인으로부터 친환경제품 제조 및 판매업을 영위하는 (주)비지에프에코바이오의 보유주식 전량을 현물출자 받아 (주)비지에프에코바이오의 지분 100%를 보유하게 되었습니다. 이에 따라 (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사들의 사업부문을 기존 '고기능성폴리머칩 제조'에서 '소재/화학'으로 재분류하였습니다. 더불어 해당 거래가 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 주식의 처분대가와 비지배지분의 장부가액의 차이 15,691백만원으로 인해 회사 소유주에 귀속되는 자본의 증가로 계상되었습니다.사업부문의 변경 내용은 다음과 같습니다. 변경 전 변경 후 사업부문 회사명 사업부문 회사명 고기능성폴리머칩제조 (주)비지에프에코머티리얼즈(주)신일테크KOPLA America IncKOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTDKOPLA Polymers Private Limited 소재/화학 (주)비지에프에코머티리얼즈(주)신일테크KOPLA America IncKOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTDKOPLA Polymers Private Limited케이비에프(주) 기타 (주)비지에프에코바이오케이비에프(주) 주) 상기 지분거래 이후 (주)비지에프에코바이오는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코머티리얼즈에 흡수합병되어 소멸되었습니다. 사. 환율변동 영향 연결회사는 수출거래 등 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구분 환율의 변동 세후 이익에 대한 영향 자본에 대한 영향 제29기(2022년) 10% (213) (213) -10% 213 213 제28기(2021년) 10% (205) (205) -10% 205 205 현재 연결회사가 보유하고 있는 금융상품 중 5,511백만원(전기말:5,992백만원) 규모의 해외채권을 기초자산으로 운용하는 사모펀드 환매가 지연되어 유동성 제한이 발생하였으며, 이로 인해 환헤지가 종료되고 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 이로 인한 환율 10% 변동 시 세전손익에 미치는 영향은 551백만원(전기:599백만원)입니다. 이외 해외자산을 기초로 운용하는 사모펀드는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익의 변동을 최소화하여 안정적인 재무활동을 지속하고자 특정 환율에의해 고정된 원화를 수취하고 외화를 지급하는 통화선도 계약을 맺고 있습니다. 따라서 환율변동이 연결회사의 손익에 미치는 영향은 매우 제한적인 것으로 판단하고 있습니다. 아. 자산손상 또는 감액손실 (단위: 백만원) 자산명 자산손상액 및 감액손실액 제29기(2022년) 제28기(2021년) 영업권 14,871 - 기타 무형자산 3,837 - 전자상거래 부문(B2C 온라인 사업부문)은 당기 중 사업중단으로 인하여 영업권에 대하여 592백만원 전액 손상차손을 인식하였으며, 기타 무형자산(브랜드가치 등)에 대하여 3,837백만원 손상차손을 인식하였습니다. 고기능성폴리머칩제조 부문 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 당기말 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 14,279백만원 손상차손을 인식하였습니다. 손상차손은 모두 영업권에 배분하였으며, 영업외비용으로 반영하였습니다.사용가치의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.- 현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년간의 사업계획 및 외부자료를 근거로 추정하였습니다.- 5년 이후의 현금흐름은 0%의 성장률을 가정하여 추정하였습니다.- 현금창출단위당 회수가능금액을 결정하기 위해 동종산업 가중평균자본비용으로 10.0%를 할인율로 적용하였습니다. ■ 주요 자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 요약 재무정보(1) 요약 연결 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 [유동자산] 889,901 808,329 81,572 -현금및현금성자산 268,596 54,442 214,154 -매출채권및기타채권 127,654 73,163 54,491 -기타유동금융자산 348,226 557,533 -209,307 -재고자산 124,841 108,458 16,383 -기타 20,584 14,733 5,851 [비유동자산] 2,056,335 1,788,050 268,285 -매출채권및기타채권 - - - -기타비유동금융자산 355,811 333,854 21,957 -유형자산 690,463 614,078 76,385 -무형자산 37,698 33,985 3,713 -투자부동산 42,681 42,053 628 -사용권자산 847,088 714,835 132,253 -기타 82,594 49,245 33,349 자산총계 2,946,236 2,596,379 349,857 [유동부채] 1,102,247 1,016,456 85,791 [비유동부채] 881,361 770,603 110,758 부채총계 1,983,608 1,787,059 196,549 [지배기업 소유주지분] 962,628 809,320 153,308 -자본금 17,284 17,284 - -주식발행초과금 321,649 321,649 - -기타자본 22,416 22,416 - -기타포괄손익누계액 1,201 2,295 -1,095 -이익잉여금 600,078 445,676 154,402 [비지배지분] - - - 자본총계 962,628 809,320 153,308 연결에 포함된 회사 수 5 5 - 주) 제6기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 2022년 말 연결기준 총자산은 2조 9,462억원으로 전기대비 3,498억원 증가하였습니다. 유동자산은 8,899억원으로 전기대비 816억원 증가하였으며 비유동자산은 2조 563억원으로 2,683억원 증가하였습니다. 신규 가맹점포 출점과 기존점포의 점포 리뉴얼 투자 및 물류/제조시설 투자에 따른 유무형 자산이 약 801억원 증가하였습니다.2022년 말 연결기준 부채는 1조 9,836억원으로 전기대비 1,965억원 증가하였습니다. 본부임차 점포 증가에 따른 리스부채가 약 1,006억원 증가하였고 상품 매입 및 가맹점과 발생한 채무로 인해 매입채무및기타채무가 약 202억원 증가하였습니다. 2022년 말 연결기준 자본은 9,626억원으로 전기대비 1,533억원 증가하였습니다. 당기순이익 1,935억원 및 배당금 지급 708억원 등으로 이익잉여금이 1,544억원 증가하였습니다. 재무적인 측면에서 자기자본비율은 전년대비 1.5%p 증가한 32.7%, 부채비율은 전년 대비 14.7%p 감소한 206.1%로 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하고 있습니다.(※ 자기자본비율=자기자본/자산, 부채비율=부채/자본) (2) 요약 연결 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 매출액 7,615,769 6,781,161 834,608 영업이익 252,408 199,442 52,966 당기순이익 193,539 147,643 45,896 지배기업 소유주지분 193,539 147,643 45,896 비지배지분 - - - 기본및희석주당순이익(원) 주1) 11,203 8,547 2,656 주) 제6기는 주주총회 승인 전 연결재무제표입니다. 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.주1) 당사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 주당순이익 희석화효과가 없어희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 2022년 연결기준 매출액과 영업이익은 전기대비 각각 8,346억원(12.3%), 530억원(26.6%) 증가한 7조 6,158억원, 2,524억원으로 견고한 성장세를 기록했습니다. 2022년 당사 영업실적은 대내외적으로 장기화된 러시아-우크라이나 전쟁으로 글로벌 공급망 이슈, 국제유가 상승 등 인플레이션이 지속되었고, 물가 억제를 위한 주요국의 통화긴축에 따른 금리 인상으로 경기둔화 및 가계 부채 위기, 소비심리 악화 등 대내외적인 불확실성이 컸던 한해였습니다. 하지만, 코로나19 확산세가 줄어들고 리오프닝이 본격화되어 2022년 4월부터 사회적 거리두기 전면 해제, 5월부터 실외마스크 착용 해제 등 외부활동에 긍정적인 환경이 마련되며 당사의 가맹점포를 방문하는 고객이 증가하였습니다. 당사는 이러한 여건 속에서도 우수한 브랜드 경쟁력을 바탕으로 신규 출점을 지속하였고, 우수한 상품 경쟁력을 바탕으로 다양한 신상품을 출시하여 고객 만족도를 높였습니다.2023년에도 2022년부터 이어져온 고물가, 고금리로 인한 가계 부채 위기, 소비심리 악화 영향으로 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 하지만 당사는 이러한 거시적인 환경의 악화에도 불구하고 근거리 쇼핑 채널의 강점인 즉시성과 편리함을 기반으로 온/오프라인 원스톱 쇼핑 플랫폼 구현을 통해 편의점의 역할을 확대하고자 합니다. 이를 위하여 차별화된 상품 경쟁력과 오프라인을 위한 온라인(O4O) 서비스를 강화하여 고객들에게 CU만의 차별화된 쇼핑 환경을 제공하고 당사 점포를 보다 더 편리하고 즐겁게 이용할 수 있는 환경을 조성하여 이를 통한 브랜드 경쟁력을 지속적으로 향상시킬 계획입니다.수익성 지표 측면에서는 ROE(자기자본이익률)가 전년대비 2.2%p 증가한 21.8%, ROA(총자산이익률)가 전년대비 1.1%p 증가한 7.0%로, 견실한 재무구조를 지속적으로 유지하였습니다.(※ ROE=당기순이익/평균자기자본, ROA=당기순이익/평균자산) (3) (주)비지에프리테일의 주요 종속회사 재무상태 및 영업실적 [물류 사업, (주)비지에프로지스]1) 요약 별도 재무상태표 (단위 : 백만원) 사업연도 제24기(2022년) 제23기(2021년) 증 감 [유동자산] 30,688 36,482 -5,794 -현금및현금성자산 6,405 5,348 1,057 -당기손익인식금융상품 - 9,948 -9,948 -단기금융상품 - 300 -300 -매출채권및기타채권 23,602 20,337 3,265 -기타유동금융자산 324 305 19 -기타 357 244 113 [비유동자산] 111,586 84,742 26,844 -당기손익인식금융상품 500 500 - -기타비유동금융자산 1,518 516 1,002 -유형자산 77,900 72,033 5,867 -무형자산 842 879 -37 -투자부동산 824 - 824 -사용권자산 26,683 9,364 17,319 -종속기업투자 1,450 1,450 - -관계기업투자 100 - 100 -순확정급여자산 1,769 - 1,769 -기타 - - - 자산총계 142,274 121,224 21,050 [유동부채] 32,608 30,058 2,550 [비유동부채] 23,183 8,432 14,751 부채총계 55,791 38,490 17,301 [지배기업 소유주지분] - - - -자본금 3,835 3,835 - -주식발행초과금 40,970 40,970 - -기타자본 472 472 - -기타포괄손익누계액 - - - -이익잉여금 41,206 37,457 3,749 [비지배지분] - - - 자본총계 86,483 82,734 3,749 2022년 말 기준 자산은 1,423억원으로 전기대비 211억원 증가하였습니다. 유동자산은 307억원으로 전기대비 58억원 감소하였으며, 비유동자산은 1,116억원으로 전기대비 268억원 증가하였습니다. 물류용역매출 증가로 매출채권 33억원 증가, 당기손익인식금융상품 등 금융자산이 91억 감소, K-IFRS 1116호 리스 회계처리에 의한 사용권자산 173억원 증가, 자동화물류설비 등 시설투자에 따른 유무형자산이 67억원 증가하였습니다.2022년 말 기준 부채는 558억원으로 전기대비 173억원 증가하였습니다. 매출액 증가와 비례하여 발생하는 배송, 인력 용역료 등 매입채무가 42억원 증가, K-IFRS 1116호 리스 회계처리에 의한 리스부채가 168억원 증가, 차입금 상환으로 45억원이 감소하였습니다.2022년 말 기준 자본은 865억원으로 전기대비 37억원 증가하였습니다. 당기순이익 29억원 등으로 이익잉여금이 37억원 증가하였습니다. 2) 요약 별도 손익계산서 (단위 : 백만원) 사업연도 제24기(2022년) 제23기(2021년) 증 감 매출액 275,512 230,368 45,144 영업이익 1,961 5,542 -3,581 당기순이익 2,934 5,899 -2,965 기본및희석주당순이익(보통주) (원) 3,825 7,692 -3,867 2022년 말 매출액과 영업이익은 전기대비 각각 451억원(19.6%) 증가, 36억원(-64.6%) 감소한 2,755억원, 20억원을 기록했습니다.2022년은 국제유가 상승 등 지속적인 인플레이션으로 유류대 증가 및 인건비와 인력용역료가 상승하여 판매관리비가 증가하며 어려운 영업환경이 지속되었습니다. 하지만, 신규 점포 증가 및 리오프닝 본격화로 점포 방문객 증가 등 물동량이 증가하며 물류용역매출이 증가하였습니다.2023년에도 2022년부터 이어져온 고물가, 고유가 영향으로 불확실한 영업환경이 지속 될 것으로 예상하고 있습니다. 이러한 상황에서 밸류 체인 선순환을 통한 물류 효율화를 위해 지속적인 노력을 기울일 계획입니다. ※ 상기 재무제표는 정기주주총회 승인전으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 신규 사업 및 중단 사업해당사항 없습니다. 다. 환율변동 영향 연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지기 때문에 연결회사에 노출된 환율변동위험은 유의적이지 않습니다. 연결회사는 당기말 현재 10,971백만원 규모의 외화정기예금 등을 외화로 보유하고 있으며, 이와 관련된 환위험에 노출되어 있습니다. 환포지션이 발생되는 통화는 USD 입니다. 환율 10% 변동 시 세전 손익에 미치는 영향은 1,097백만원 입니다.상기 내역에 대한 환율변동위험은 유의적이지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 라. 자산손상 또는 감액손실 (단위 : 백만원) 자산명 자산손상액 및 감액손실액 제6기(2022년) 제5기(2021년) 무형자산 임차권리금주1) 796 403 기타무형자산주2) - (1) 회원권주3) - 1,310 유형자산주2) 구축물 - (507) 기계장치 (7) (490) 공구기구비품 (4) (28) 사용권자산주4) (5,488) (3,111) 주1) 연결회사는 매년 임차권리금에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 현금창출단위인 가맹점의 실적개선으로 임차권리금의 장부가액이 회수가능액(사용가치)을 미달하는 부문에 대해 이전에 손상을 인식하기 전 장부가액을 한도로 손상환입을 인식하였습니다.주2) 연결회사는 당기 중 손상징후가 있는 제주센터 현금창출단위에 대하여 손상평가를 실시하였습니다. 제주센터 현금창출단위의 회수가능액은 현금창출단위에서 창출될 미래현금흐름을 할인한 사용가치에 기초하여 추정하였습니다. 사용가치는 해당 현금창출단위집단이 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다.주3) 전기 무형자산 손상(환입)에는 회원권 손상차손 환입액 1,310백만원이 포함되어 있습니다. 회원권은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 매년 손상검사를 수행합니다. 전기 골프장 회원권 시세 상승으로 인하여 회수가능액이 증가하여 과거 손상차손 인식 전 장부금액을 한도로 손상차손 환입을 인식하였습니다.주4) 연결회사는 사용권자산에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상평가 수행결과, 가맹점의 실적악화 등으로 인한 일부 휴, 폐업한 점포의 사용권자산 장부가액을 손상 인식하였습니다.연결회사의 손상 평가에 대한 기준은 다음과 같습니다. 가) 금융상품과 계약자산연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권및기타채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결회사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. 나) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.다) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.라) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. 마) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 현황 연결회사는 내부 자금계획 및 경영계획 등을 고려하여 유동성에 대한 예측을 하고 있습니다. 당사는 보유중인 금융자산 대부분을 CP, RP 등으로 운용하고 있으며, 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.연결회사의 현금흐름은 영업활동으로 인하여 2억원이 유입되었으며, 이는 법인세의 납부로 인한 182억원 유출, 배당금의 수취로 인한 168억원 유입이 주요인입니다. 투자활동으로 인하여 총 58억원이 유입되었으며, 이는 금융상품 취득/처분에 따른 371억원 유입, 유무형자산의 취득/처분에 따른 272억원 유출, 사업결합으로 인한 46억원 유출이 주요인입니다. 재무활동으로 인하여 333억원이 유출되었는데, 이는 차입금 증가/상환에 따른 170억원 유출, 배당금 지급에 따른 118억원 유출 등에 기인합니다. 유동비율은 차입금 상환에 따른 단기차입금 167억원 감소 등에 따라 전년도 410%에서 591%로 181%p 증가되었습니다. 당기말 현재 연결회사의 당기손익인식금융자산 등을 포함한 실질적 현금성자산은 3,184억원으로 양호한 수준을 유지하고 있습니다. (1) 현금 및 현금성자산 현황 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증 감 현금 25 20 5 보통예금 117,429 187,807 (70,378) RP 등 62,455 19,432 43,023 합 계 179,909 207,259 (27,350) (2) 단기 금융상품 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증 감 단기금융상품 25,000 - 25,000 합 계 25,000 - 25,000 (3) 당기손익인식금융자산 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증 감 당기손익인식금융자산 113,443 182,014 (68,571) 합 계 113,443 182,014 (68,571) (4) 현금흐름 (단위: 백만원) 구 분 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증 감 기초의 현금 및 현금성자산 207,259 8,173 199,086 영업활동으로 인한 현금흐름 207 1,525 (1,318) 투자활동으로 인한 현금흐름 5,799 166,802 (161,003) 재무활동으로 인한 현금흐름 (33,325) 29,977 (63,302) 매각예정자산으로 분류한 현금 및 현금성자산 - 782 (782) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (32) - (32) 기말의 현금 및 현금성자산 179,909 207,259 (27,350) 나. 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제29기(2022년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무 20,542 - - - 기타금융부채 23,917 4,621 - 1,655 리스부채 주1) 3,059 2,692 8,441 9,939 차입금 2,290 14,687 - - 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - - 25,526 - 합 계 49,808 22,000 33,967 27,883 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. (단위 : 백만원) 제28기(2021년) 1년미만 1년에서2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무 28,335 - - - 기타금융부채 30,623 4,656 - 200 리스부채 주1) 3,966 3,391 10,347 14,024 차입금 19,755 3,140 9,310 2,173 상환전환우선주부채 주2) - - - 16,289 비지배지분부채 주1) - - 25,526 - 합 계 82,679 11,187 45,183 32,686 주1) 현재가치할인차금을 차감하기 전의 금액입니다.주2) 상환우선주부채는 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류되어 있으나, 중도전환이나 조기상환 없이, 만기 전액 상환되는 것을 가정한 현금흐름입니다. 따라서 조기상환청구권이 행사되어 중도상환되거나 전환되는 경우 현금흐름은 달라질 수 있습니다. 다. 자금조달 현황 보고서 작성기준일 현재 당사의 연결기준 차입금 의존도는 0.8%로 재무건전성이 양호하게 유지되고 있습니다.(※ 차입금 의존도=차입금/자산) (1) 단기차입금 내역 (단위: 백만원) 차입처 종류 이자율(%) 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증 감 (주)하나은행 시설자금 - - 990 (990) 운영자금 - - 2,000 (2,000) (주)신한은행 운영자금 - - 11,000 (11,000) Shinhan Bank America 시설자금 1M TERM SOFR + 1.40% 1,608 4,348 (2,740) 합 계 1,608 18,338 (16,730) 주) 당기 중 차입금 상환에 따라 단기차입금이 전년대비 167억원 감소하였습니다. (2) 장기차입금 내역 (단위: 백만원) 차입처 종류 만기일 이자율(%) 제29기(2022년) 제28기(2021년) 증 감 (주)우리은행 주1) 시설자금 2024.07.01 3개월 CD금리 + 1.42 14,360 - 14,360 한국산업은행 시설자금 - - - 12,660 (12,660) - - - 1,700 (1,700) SBA(Small Business Association) PPP Loan 주2) 운영자금 - - - 263 (263) 차감 : 유동성장기차입금 - (718) 718 합 계 14,360 13,905 455 주1) 만기 일시상환 조건 입니다.주2) 코로나 관련 정부지원 Loan으로 당기 중 탕감 받았습니다. (3) 사채 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2021년 12월 지주회사인 당사를 대상으로 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 발행하였으며, 당사는 2021년 12월 인수를 완료하였습니다. 동 거래는 연결회사간 거래로 연결회사의 자금조달에 미치는 영향은 없습니다.(4) 상환전환우선주 보고서 작성기준일 기준 연결회사의 종속회사 케이비에프(주)가 발행한 상환전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 내 용 발행일 2021-08-19 발행가액(백만원) 10,000 발행주식수 266,667 1주당 발행가액(원) 37,500 투자자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 존속기간 발행일로부터 10년이 되는날 까지 상환우선주로 존속하고 그 다음날에 보통주식으로 자동 전환 의결권 우선주 1주당 1개의 의결권 배당률 발행가액 기준 연 1% 이상(누적적/참가적) 전환권 주1) 전환청구기간 발행일의 다음날부터 존속기간 만료일까지 전환비율 a) 우선주 1주당 보통주 1주b) anti-dilution(희석화 방지를 위한 전환비율 조정 가능) 상환권 주1) 상환기간 발행회사: 발행일로부터 5년 이후부터 존속기간 만료일까지주주: 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 만료일까지 상환가액 발행가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매도권(Put option) 주1) 행사가능 주식수 266,667 행사가능 기간 적격상장 완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로 부터1년이 되는 날까지(단, 적격상장이 완료되지 못하는 경우). 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 주1) 행사가능 주식수 88,888 행사가능 기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주1) 전환권은 자본으로 분류되었으며, 상환전환우선주에 내재된 상환권 및 주주간계약에 따른 주식매도권(Put option)과 주식매수권(Call option)은 단일의 복합내재파생상품으로 분리하여 파생상품부채로 인식하였습니다.- 당기말과 전기말 상환전환우선주부채 내역 (단위: 백만원) 구 분 당기말 전기말 기초 1,627 - 상환전환우선주부채(발행가) - 10,000 전환권 - (843) 파생상품부채 - (7,667) 발생이자 439 137 상환전환우선주부채(장부금액) 2,066 1,627 ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 유동성 현황 연결회사는 내부 자금계획 및 경영계획등을 고려하여 유동성에 대한 예측을 하고 있습니다. 연결회사는 제6기 말 약 2,686억원의 현금및현금성자산, 348억원의 단기금융자산, 1,153억원의 당기손익인식금융자산을 보유하고 있으며, 전기 대비 현금및현금성자산은 2,142억원 증가, 단기금융상품은 268억원 감소, 당기손익인식금융자산은 1,967억원 감소하였습니다. 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동비율은 전기 80%에서 81%로 1%p 증가하였습니다. 100% 미만의 수치를 보이고 있으나 당사의 편의점 사업부문의 현금창출능력이 우수한 점을 미루어볼 때 유동비율은 안정적으로 개선될 것으로 예상됩니다. 연결회사의 현금흐름은 영업활동으로 인하여 6,304억원이 유입되었으며, 금융상품 및 금융자산의 취득과 처분, 유무형자산 취득 등 투자활동으로 인하여 985억원이 유출되었고, 배당금 지급 등으로 인한 재무활동으로 인하여 3,176억원이 지출되었습니다. 당기말 현금및현금성자산은 전기말 544억원 대비 2,142억원이 증가한 2,686억원이 되었으나, 단기금융상품 등을 포함한 실질적 현금성자산은 4,187억원으로 전기대비 93억원 감소한 상태입니다. (1) 현금 및 현금성자산 현황 (단위 : 백만원) 구 분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 현금 11,276 10,298 978 당좌예금 251 189 62 보통예금 8,326 1,191 7,135 외화정기예금 - - - 외화보통예금 - - - MMDA 외 237,772 37,319 200,453 외화정기예금 외 10,971 5,445 5,526 합 계 268,596 54,442 214,154 (2) 단기금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 정기예금 주1) 24,804 61,300 (36,496) 발행어음 10,000 - 10,000 발행어음(외화) - 300 (300) 합 계 34,804 61,600 (26,796) 주1) 정기예금(단기금융상품) 중 24,300백만원(전기말: 26,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매 등에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.(3) 당기손익인식금융자산 (단위 : 백만원) 구 분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 당기손익인식금융자산 135,015 333,190 (198,175) 합 계 135,015 333,190 (198,175) (4) 현금흐름 (단위 : 백만원) 구 분 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 기초의 현금 및 현금성자산 54,442 24,011 30,431 영업활동으로 인한 현금흐름 630,425 538,148 92,277 투자활동으로 인한 현금흐름 (98,480) (239,089) 140,609 재무활동으로 인한 현금흐름 (317,633) (268,623) (49,010) 현금및현금성자산의 환율변동효과 (158) (4) (154) 기말의 현금 및 현금성자산 268,596 54,442 214,154 나. 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 제6기(2022년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 526,378 - - - 기타금융부채 미지급금 136,906 - - - 미지급비용 12,113 - - - 보증금 주1) 57,013 65,627 141,280 104,361 리스부채 주1) 243,821 180,402 327,178 128,008 차입금 13,956 - - - 합 계 990,187 246,029 468,458 232,369 주1) 현재가치로 할인하기 전 금액입니다. (단위 : 백만원) 제5기(2021년) 1년미만 1년에서 2년이하 2년에서 5년이하 5년 초과 매입채무및기타채무 506,202 - - - 기타금융부채 미지급금 108,178 - - - 미지급비용 10,321 - - - 보증금 주1) 61,790 58,398 204,862 4,367 리스부채 주1) 211,427 154,221 269,755 106,545 차입금 20,905 1,107 - - 합 계 918,823 213,726 474,617 110,912 주1) 현재가치로 할인하기 전 금액입니다. 다. 자금조달 현황 (1) 단기차입금 내역 (단위 : 백만원) 차입처 종류 이자율(%) 금액 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 (주)신한은행 일반자금 (전기:2.96~3.37) - 3,800 (3,800) (주)신한은행 시설대 4.01~5.47(전기:2.68) 12,290 2,290 10,000 합 계 12,290 6,090 6,200 (2) 장기차입금 내역 (단위 : 백만원) 차입처 종류 이자율(%) 금액 제6기(2022년) 제5기(2021년) 증 감 (주)신한은행 시설자금 4.23(전기:1.71~2.58) 1,092 11,092 (10,000) 한국산업은행 시설자금 (전기:1.46~2.29) - 4,520 (4,520) 합 계 1,092 15,612 (14,520) 차감 : 유동성장기차입금 (1,092) (14,520) 13,428 합 계 0 1,092 (1,092) (3) 사채해당사항 없습니다. 5. 부외거래 가. 우발채무와 약정사항 (1) 금융기관 약정사항 내역 (단위: 백만원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 한국산업은행 시설자금 - - 14,700 14,360 (주)우리은행 시설자금 14,360 14,360 - - (주)하나은행 시설자금 - - 990 990 Shinhan Bank America 시설자금 1,608 1,608 4,348 4,348 (주)하나은행 운영자금 - - 2,000 2,000 (주)신한은행 운영자금 11,000 - 11,000 11,000 Shinhan Bank America 운영자금 - - 1,186 - SBA(Small Business Association) PPP Loan 운영자금 - - 263 263 (주)신한은행 수입신용장 3,802 622 3,557 676 (주)신한은행 외화지급보증 1,658 1,658 6,246 6,246 (주)하나은행 전자외상매출채권담보대출 700 - 700 - (2) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 담보제공내역 ① 당기말 (단위: 백만원, 천USD) 부문명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 (주)비지에프에코머티리얼즈 유형자산 39,002 23,772 장기차입금 및 매입채무 14,982 (주)우리은행(주)신한은행 지배기업 유형자산 및 투자부동산 33,713 5,184 예수보증금 4,320 (주)대구은행 () 상기 외에 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,269천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 부문명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 (주)비지에프에코바이오 유형자산 26,679 17,640 장기차입금 (유동성장기차입금포함) 14,360 한국산업은행 케이비에프(주) 유형자산 2,566 3,588 단기차입금 2,990 (주)하나은행 (주)비지에프에코머티리얼즈 유형자산 12,191 6,540 단기차입금 및 매입채무 11,676 (주)신한은행 지배기업 유형자산 및투자부동산 33,788 4,800 예수보증금 4,000 (주)대구은행 () 상기 외에 연결회사의 종속기업인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. (4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 종속기업 케이비에프(주)의 비지배주주와 체결한 주주간 계약의 내역 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) (7) 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구 분 내 용 계약내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 우발채무와 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사는 가맹점 매출이익의 일정 비율을 프랜차이즈에 대한 대가로 가맹점으로부터 지급받고, 동시에 계약에서 정하는 일정 총수입 이하 가맹점포에 대해서는 총수입최저보장금 또는 초기안정화지원금을 지급하도록 되어 있는 프랜차이즈 계약을 가맹점과 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결회사는 (주)비지에프와 연결회사의 기업가치 및 기업이미지 제고를 위하여 비지에프브랜드를 사용하는 브랜드사용계약과 효율적인 경영을 위하여 경영자문을 받는 경영자문계약을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사')와 2020년 9월 현금 5,000백만원을 운전자금 명목으로 대여하는 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 집행완료되었습니다. 2021년 6월 파트너사의 유상증자에 따른 신주인수대금 1,986백만원을 대여금에서 전환하여, 당기말 대여금 잔액은 3,014백만원 입니다.Premium Group LLC(기존 모회사)의 주식 944,805주(전체주식의 9%)를 담보로 제공받았으며, 원금과 이자에 대한 지급보증도 제공받았습니다. 또한 계약일로부터 3년 후, 대여금 잔액에 대해 파트너사의 주식(총 주식의 10% 한도)으로 교환할 수 있는 권리를 보유하고 있습니다.(4) 연결회사는 2019년 11월에 몽골 Central Express CVS LLC(이하 '파트너사') 의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 2021년 6월 유상증자에 따른 신주인수권행사로 주식 50,835,512주를 추가 취득하였습니다. 총 지분율은 9.9%로 전기와 동일하며, 파트너사의 나머지 주식을 소유하고 있는 주주와 주식의 양도제한, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도참여권(Tag-Along right), 매도청구권(put option), 신주인수권이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. (5) 연결회사는 2021년 10월 유통 관련 AI기술을 보유하고 있는 미국 Standard Cognition사의 전환우선주 247,838주를 주당 40.3달러(USD) (원화기준 12,271백만원)에 취득하였습니다. 총 지분율은 1% 수준이며 신주인수권, 우선매수권(Right of First Refusal), 공동매도권(Co-Sale)이 포함된 주주간계약을 체결하였습니다. (6) 연결회사는 2021년 12월 안산복합휴게소를 운영하는 (주)에이서비스 지분 24%(주식수 195,744주)를 기존 주주인 (주)풀무원푸드앤컬처로부터 주당 40,870원에 취득하였습니다. 동반매각참여권(Tag-Along right), 동반매각요구권(Drag-Along right)이 포함된 주주간계약을 체결하였으며, 이사 1인을 선임하였습니다. 연결회사가 취득한 주식은 (주)에이서비스가 신한은행 및 아이비케이캐피탈로부터 시설투자 및 운용자금목적 등으로 차입한 금액에 대해 7,488백만원을 한도로 담보 설정되었으며, 당기말 현재 에이서비스의 전체 차입금잔액은 24,900백만원입니다. 또한 출자의무, 자금제공 의무 및 책임준공 등이 포함된 출자자약정서를 체결하였습니다.(7) 당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 맺고 있는 차입약정 등은 다음과 같습니다. (단위: 백만원, USD) 구 분 약정처 약정한도 실행액 당좌차월약정 (주)우리은행 600 - 구매카드한도약정 (주)우리은행 10,000 4,828 일반자금대출약정 (주)신한은행 외 11,700 - 시설자금대출약정 (주)신한은행 13,390 13,382 원화지급보증 (주)신한은행 외 61,500 61,463 수입신용장 (주)신한은행 USD 1,500,000 USD 562,468 (8) 당기말 현재 연결회사는 매출과 관련하여 부보금액 47,365백만원(전기말:45,704백만원)의 계약이행보증보험을 서울보증보험(주)에 가입하고 있습니다. (9) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 원고로 계류 중인 소송사건은 16건으로서, 소송가액은 5,817백만원이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 24건으로서 소송가액은 3,668백만원입니다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. (10) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 차입금과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참조).① 당기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 유형자산 18,246 16,272 장단기차입금 13,382 (주)신한은행 11,500 - 한국산업은행 합 계 18,246 27,772 　 13,382 　 ② 전기말 (단위: 백만원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 유형자산 63,924 24,672 장단기차입금 14,382 (주)신한은행 34,500 4,520 한국산업은행 합 계 63,924 59,172 　 18,902 　 (11) 당기말 현재 정기예금 등(단기금융상품) 24,300백만원(전기말: 26,300백만원)은 중소협력업체에 대한 상생펀드 조성 및 구매에 대한 담보 제공으로 사용이 제한되어 있습니다.(12) 장기금융상품은 전액 당좌개설보증금으로 사용이 제한되어 있습니다. (13) 지배기업은 상법 제530조의 9 제1항의 규정에 의거 분할전의 회사채무에 관하여 주식회사 비지에프와 연대하여 변제할 책임이 있습니다. (14) 당기말 현재 연결회사는 가맹점의 원활한 출점을 지원하기 위해 하나은행과 5,000백만원을 한도로 집단대출 약정을 체결하고 있습니다.(15) 지배기업의 종속회사인 (주)비지에프로지스는 전기에 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 보통주식 9.9%를 취득하였으며, 시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사 사업이익의 배분 및 화성도시공사(시리 로지스틱스 피에프브이 주식회사의 공공출자자)의 출자금 회수와 관련한 주식매수청구권(put option)이 포함된 주주간계약을 체결하고 있습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항당기에 최초 채택 및 변경된 회계정책 또는 회계추정이 당기 재무상태, 영업실적에 미친 유의적 영향은 없습니다. 당기에 최초로 채택 및 변경된 회계정책 또는 회계추정에 관한 사항은 'Ⅲ.재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석' 및 '5.재무제표 주석'의 '재무제표 작성기준', '제ㆍ개정 기준서의 적용' 및 '유의적인 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항당사는 지주회사로써 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률' 등의 법률에 영향을 받습니다. 법규상의 규제에 관한 상세한 사항은 본 보고서의 『Ⅱ. 사업의 내용』중 『7. 기타 참고사항』내 『가. 규제에 관한 사항』및 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항』중 『3. 제재 등과 관련된 사항』을 참조하시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항당기 회사의 위험관리정책 및 파생상품의 공정가치산정방식은 전기와 동일합니다. 위험관리정책에 관한 사항은 본 보고서의 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 『3. 연결재무제표 주석』내 『6. 재무위험관리』를 참조하시기 바랍니다. ■ 주요 자회사[편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 (주)비지에프리테일 사업보고서(2023.03.20)의 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 『3. 연결재무제표 주석』내 『2. 재무제표 작성기준』을 참조하시기 바랍니다. 나. 법규상의 규제에 관한 사항법규상의 규제에 관한 사항은 (주)비지에프리테일 사업보고서(2023.03.20)의 『Ⅱ. 사업의 내용』중 『7. 기타 참고사항』내 『가. 규제에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 다. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항위험관리정책에 관한 사항은 (주)비지에프리테일 사업보고서(2023.03.20)의 『Ⅲ. 재무에 관한 사항』중 『3. 연결재무제표 주석』내 『6. 재무위험관리』를 참조하시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 제29기(당기)한영회계법인적정해당사항 없음[연결재무제표]1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가[별도재무제표]1. 종속기업투자주식의 손상 평가제28기(전기)삼정회계법인적정해당사항 없음[연결재무제표]1. 영업권을 포함하는 현금창출단위의 손상 평가[별도재무제표]1. 종속기업투자자산에 대한 손상 평가제27기(전전기)삼정회계법인적정감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서,이용자는 연결재무제표에 대한 주석에 주의를 기울여야 합니다. 연결재무제표에 대한 주석에서 기술하고 있는 바와 같이,연결회사는 종속기업인 (주)사우스스프링스의 매각계획 결정과 (주)비지에프휴먼넷의 매각으로 관련 사업부문의 경영성과를 계속사업과 구분하여 중단사업으로 표시하였으며,비교표시 되는 보고기간의 연결포괄손익계산서는 재작성되었습니다.[연결재무제표]1. 영업권의 손상 평가[별도재무제표]1. 종속기업투자자산에 대한 손상평가 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 제29기(당기)한영회계법인별도 및 연결 분ㆍ반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사 380 3,250 3803,539제28기(전기)삼정회계법인별도 및 연결 분ㆍ반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사2602,6002602,950제27기(전전기)삼정회계법인별도 및 연결 분ㆍ반기 재무제표 검토,별도 및 연결 재무제표 감사내부회계관리제도 감사2602,5492602,548 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 - 제29기 연결 및 별도 재무제표 검토 및 감사 일정은 다음과 같습니다. 구 분 일정 1분기 2022.04.18 ~ 2022.04.29 반기 2022.07.18 ~ 2022.07.29 3분기 2022.10.17 ~ 2022.10.28 온기 2023.01.30 ~ 2023.02.10 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 제29기(당기)-----제28기(전기)2021.06.16Shared Service 관련 자문2021.06~2021.0735-제27기(전전기)2020.03.18세무자문용역2020.04 ~2021.0295- 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 라. 내부감사기구와 회계감사인의 주요 논의 내용 1 2022년 03월 08일회사측: 감사, 총 1명감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 대면회의 - 기말감사 결과 요약 - 핵심감사사항 감사결과 - 내부회계관리제도 감사결과 2 2022년 05월 03일회사측: 감사, 총 1명감사인측: 업무수행이사 등 총 2명 대면회의 - 1분기 검토수행결과 - 기타 감사와 커뮤니케이션이 필요한 상황 32022년 08월 03일회사측: 감사, 총 1명감사인측: 업무수행이사 등 총 3명대면회의 - 2분기 검토수행결과 - 기타 감사와 커뮤니케이션이 필요한 상황 42022년 11월 02일회사측: 감사, 총 1명감사인측: 업무수행이사 등 총 3명대면회의 - 3분기 검토수행결과 - 기타 감사와 커뮤니케이션이 필요한 상황 52022년 12월 27일회사측: 감사, 총 1명감사인측: 업무수행이사 등 총 2명대면회의- 내부회계관리제도 운영평가 절차 수행 진행경과62023년 03월 08일회사측: 감사, 총 1명감사인측: 업무수행이사 등 총 2명대면회의- 기말감사 결과 요약- 핵심감사사항 감사결과- 내부회계관리제도 감사결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 마. 종속회사에 대한 감사의견공시대상기간중 모든 종속회사가 회계감사인으로부터 적정의견을 받았습니다. 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보해당사항 없습니다. 사. 회계감사인의 변경당사는 제29기(2022년) 회계감사인을 삼정회계법인에서 한영회계법인으로 변경하였습니다. 이는 기존 감사인과 계약 기간 만료 후, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제11조 제1항 및 제2항, 동법 시행령 제17조 및「외부감사및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 따른 감사인 주기적지정에 의한 것입니다.- 연결대상 종속회사 회계감사인의 변경 사업연도 종속회사명 변경 전 변경 후 변경사유 2020년 (주)헬로네이처 주1) 위드회계법인 삼정회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 2021년 (주)비지에프에코바이오 - 삼도회계법인 신규선임(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조) (주)비지에프에코머티리얼즈 대주회계법인 삼화회계법인 주기적 지정(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제11조 및 동법 시행령 제17조, 외부감사 및 회계 등에 관한 규정 제10조 및 제15조) 2022년 (주)비지에프네트웍스 삼정회계법인 한영회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 (주)비지에프에코바이오 주2) 삼도회계법인 한울회계법인 계약기간 만료에 따른 변경 케이비에프(주) - 한울회계법인 신규선임(주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조) 주1) (주)헬로네이처는 2022년 6월 1일을 합병기일로 (주)비지에프네트웍스에 흡수합병되어 소멸되었습니다. 주2) (주)비지에프에코바이오는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코머티리얼즈에 흡수합병되어 소멸되었습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부회계관리자가 보고한 내용 사업연도 보고일자 보고내용 제29기(2022년) 2023.02.09 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제28기(2021년) 2022.02.10 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 제27기 (2020년) 2021.02.09 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단함 나. 감사인이 감사보고서에 표명한 종합의견 등 사업연도 종합의견 의견 내용 제29기(2022년) 특이사항 없음 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2022년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 제28기(2021년) 특이사항 없음 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. 제27기(2020년) 특이사항 없음 우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 이사회는 보고서 작성기준일 현재 4인의 이사로 구성되어 있으며(사내이사 2인, 사외이사 2인), 이사회 의장은 당사 정관 제37조에 따라 대표이사로 정하고, 직무를 수행 할 수 없는 경우 이사회에서 정하는 바에 따르도록 하고 있습니다. 이사회 내 위원회로는 내부거래위원회(사내이사 1인, 사외이사 2인)와 사외이사후보추천위원회(사내이사 1인, 사외이사 2인)가 설치되어 있습니다. (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 42--- 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 나. 중요의결사항 등 연도 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 이사의 성명 홍정국(출석률: 100%) 류철한(출석률: 100%) 한상대(출석률: 100%) 성영훈(출석률: 100%) 찬반여부 2022년 1 22.01.06 2022년 BGF 손익 경영계획 및 연간 자금 운영계획(안) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 준법지원인 신규 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 복리후생 지원제도 신설 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 2 22.02.10 제28기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제28기 영업보고서 승인의 건 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 제28기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022년 임원 평가지표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 의결권 제한 주1) 찬성 찬성 찬성 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 2021년 4분기 기부금 지급내역 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 3 22.03.10 2022년 임금 조정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 비등기임원의 보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 임원 보수규정 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제28기 사업연도 감사의 감사보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 제28기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 4 22.03.29 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 5 22.04.15 주식회사 헬로네이처 주식양도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 6 22.05.09 BGF리테일과의 업무용 공간 임대차 계약 변경 승인의 건 가결 의결권 제한 주1) 찬성 찬성 찬성 2022년 1분기 경영실적 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 7 22.06.02 BGF사옥 임대차 재계약 체결 및 저당권 설정 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 8 22.07.04 주식회사 코프라에 대한 현물출자에 의한 유상증자 참여 및 현물출자계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사회 및 사외이사 평가제도 수립의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 9 22.08.04 정규직 취업규칙 개정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022년 2분기 기부금 지급내역 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 2022년 반기 경영실적 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 10 22.11.03 비지에프리테일과의 경영자문 및 경영지원 용역계약 체결의 건 가결 의결권 제한 주1) 찬성 찬성 찬성 BGF 상표사용 계약 체결의 건 가결 의결권 제한 주1) 찬성 찬성 찬성 재단 기부금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2022년 3분기 경영실적 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 11 22.11.15 조직개편 및 임원 인사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 12 22.12.01 2022년 준법지원활동 결과보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 2023년 1 23.01.05주) 2023년 BGF 손익계획 및 연간 자금 운영계획(안) 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 의결권 제한 주1) 찬성 찬성 찬성 BGF에코머티리얼즈와의 상표 사용 계약 체결 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2 23.02.09주) 제29기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제29기 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 제29기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2023년 임원 평가지표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 의결권 제한 주1) 찬성 찬성 찬성 2023년 ESG 경영전략 방향성 및 그룹별 주요과제 수립 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 ESG 경영위원회 조직구성 변경 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 2022년 4분기 기부금 지급내역 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 3 23.03.09주) 제29기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 2023년 임금 조정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 비등기임원의 보수한도 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 BGF리테일과의 전자구매시스템 양수도 계약 승인의 건 가결 의결권 제한 주1) 찬성 찬성 찬성 복리후생 지원제도 변경 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 제29기 사업연도 감사의 감사 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 보고 찬성 찬성 찬성 찬성 주) 보고서 작성기준일 이후 이사회 의결사항입니다.주1) 상법 제391조 3항, 상법 제368조 3항에 따라, 당사와 BGF리테일 등기이사를 겸하는 홍정국 대표이사의 의결권을 제한하였습니다. 다. 이사회내 위원회 (1) 이사회 내 위원회 구성 위원회명 구 성 소속 이사명 내부거래위원장 설치목적 및 권한사항 내부거래위원회 사외이사 2명상근이사 1명 한상대(사외이사)성영훈(사외이사)류철한(사내이사) 한상대(사외이사) 계열사간 내부거래 심사 및 승인 등 (2) 이사회 내 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 한상대 성영훈 류철한 (출석률: 100%) 내부거래위원회 23.01.05주) 이사 등과 회사와의 거래 사전심사 가결 찬성 찬성 찬성 23.03.09주) BGF리테일과의 전자구매시스템 양수도 계약 사전심사 가결 찬성 찬성 찬성 주) 보고서 작성기준일 이후 의결사항입니다. 라. 이사의 독립성보고서 작성기준일 현재 당사는 이사를 주주총회에서 선임하며, 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정토록 하고 있습니다. 이사는 관련 법률 및 정관에 따라 선임하고 있으며 사내이사는 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 법률 등 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 이와 같은 법률 및 정관 상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다.이사의 선임에 대하여 관련법률에 따른 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. (1) 이사회 구성 현황 구 분 성 명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의거래 최대주주등과의관계 임기만료 연임여부(횟수) 대표이사 홍정국 이사회 경영 전략 분야 전문가 대표이사 및 총괄 - 최대주주의 자(子)/임원 2025년 3월 연임 (3회) 사내이사 류철한 이사회 당사의 해당 산업 분야 전문가 재경담당 - 임원 2023년 3월 없음 사외이사 한상대 이사회 법학 분야 전문가 경영전반에 대한 업무 - - 2023년 3월 연임(1회) 사외이사 성영훈 이사회 법학 분야 전문가 경영전반에 대한 업무 - - 2023년 3월 없음 (2) 사외이사 후보추천위원회 설치 및 구성 현황당사는 2021년 11월 4일 이사회를 통해 사외이사후보추천위원회를 설치하였으며, 보고서 작성기준일 현재 사외이사 2명과 사내이사 1명(한상대 사외이사, 성영훈 사외이사, 홍정국 사내이사)으로 구성되어 있습니다. 성 명 사외이사 여부 비 고 위원장 한상대 O 사외이사 과반수 충족 주1) 성영훈 O 홍정국 X 주1) 2023년 3월 9일 개최된 사외이사후보추천위원회 회의는 사외이사후보추천위원회 규정에 따라 성영훈 위원을 임시위원장으로 하여 개최 및 진행되었습니다. 2023년 3월 28일 예정된 정기주주총회에서의 이사 선임 후 이사회의 결의를 통해 사외이사후보추천위원회를 재구성할 예정이며, 사외이사후보추천위원회 위원장은 위원회 재구성 후 최초로 개최되는 위원회의 결의를 통해 선임될 예정입니다.사외이사후보추천위원회 활동내역은 다음과 같습니다. 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 한상대 성영훈 홍정국 (출석률: 100%) 사외이사후보추천위원회 23.03.09주) 사외이사 후보 추천의 건 가결 찬성 찬성 찬성 주) 보고서 작성기준일 이후 의결사항입니다. 마. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 직무수행 지원조직 부서(팀)명 소속 직원의 현황 주요 활동내역 직원수(명) 직위(근속연수) 지원업무 담당 기간 등 사업관리팀 2명 팀장 1명(19년 6개월)책임 1명(9년 6개월) 팀장 1명(1개월)책임 1명(1개월) 사무업무 전반 (2) 사외이사 교육실시 현황 당사의 사외이사는 법학분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 당사가 추가적인 교육을 실시한 바는 없습니다. 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부당사는 보고서 작성기준일 현재 상법 제542조의 11에 의거하여 최근 사업연도 말 현재의 자산총액이 2조원 미만인 회사이므로 감사위원회설치 대상이 아님에 따라 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며, 주주총회의 결의에 의해 선임된 상근 감사 1인이 등재되어 있습니다. 나. 감사의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비고 전 홍 1987년1989년1993~1995년1987~2017년2015~2017년2017년~2021년2017년~2019년2019년~ 서울대학교 경영학과 졸업서울대학교 대학원 회계학 석사Coopers&Lybrand 미국 NewYork Office삼일회계법인 회계사한국공인회계사회 공공부문 연구위원한국공인회계사회 회계감사기준 위원비지에프리테일 상근감사現비지에프 상근감사 해당사항 없음 상근 다. 감사의 독립성당사는 이사회의 추천을 받아 주주총회의 의결을 통해 감사를 선임하고 있습니다. 당사의 상근감사는 감사 활동의 독립성을 저해할 최대주주등과의 이해관계가 없으며 선임배경, 임기 및 연임여부는 아래와 같습니다. 감사 선임배경 임기만료 연임여부(횟수) 전 홍 재무 및 회계 분야 전문가 2025년 3월 연임(1회) 또한, 당사는 정관 및 감사직무규정에 다음과 같은 규정을 두어 감사의 독립성을 보장하고 있습니다. 구분 내용 정관 제45조 (감사의 직무 등) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다. 감사는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. 감사 직무규정 제5조 (독립성과 객관성의 원칙) ① 감사는 이사회 및 집행기관과 타 부서로부터 독립된 위치에서 감사 직무를 수행하여야 한다. ② 감사는 감사 직무를 수행함에 있어 객관성을 유지하여야 한다. 감사 직무규정 제10조(감사의 의견표명) ① 감사는 다음의 각 호에 해당하는 경우 이사에게 의견의 제시, 조언, 권고의 의견표명을 할 수 있다. 1. 회사 업무의 적정한 운영 및 합리화 등에 대하여 의견이 있는 경우2. 회사에 현저한 손해 또는 중대한 사고 등이 초래될 염려가 있는 사실을 발견한 경우 3. 회사의 업무집행이 법령 또는 정관, 회계처리기준 등을 위반하거나 위반할 염려가 있는 사실을 발견한 경우 ② 감사가 의견을 제시하거나 조언 또는 권고할 경우에는 이사는 책임의식을 가지고 그 사실관계 및 배경 등을 충분히 조사하여야 한다. 라. 감사의 주요 활동내용 연도 회차 개최일자 의안내용 감사의 성명 전홍(출석률: 100%) 가결 여부 2022년 1 22.01.06 2022년 BGF 손익 경영계획 및 연간 자금 운영계획(안) 승인의 건 가결 준법지원인 신규 선임의 건 가결 복리후생 지원제도 신설 보고 가결 2 22.02.10 제28기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 제28기 영업보고서 승인의 건 가결 제28기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 2022년 임원 평가지표 승인의 건 가결 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결 2021년 4분기 기부금 지급내역 보고 가결 3 22.03.10 2022년 임금 조정의 건 가결 비등기임원의 보수한도 승인의 건 가결 임원 보수규정 개정의 건 가결 제28기 사업연도 감사의 감사보고 가결 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결 제28기 정기주주총회 소집의 건 가결 4 22.03.29 대표이사 선임의 건 가결 사외이사후보추천위원회 위원 선임의 건 가결 5 22.04.15 주식회사 헬로네이처 주식양도 승인의 건 가결 6 22.05.09 BGF리테일과의 업무용 공간 임대차 계약 변경 승인의 건 가결 2022년 1분기 경영실적 보고 가결 7 22.06.02 BGF사옥 임대차 재계약 체결 및 저당권 설정 승인의 건 가결 8 22.07.04 주식회사 코프라에 대한 현물출자에 의한 유상증자 참여 및 현물출자계약 체결의 건 가결 이사회 및 사외이사 평가제도 수립의 건 가결 9 22.08.04 정규직 취업규칙 개정의 건 가결 2022년 2분기 기부금 지급내역 보고 가결 2022년 반기 경영실적 보고 가결 10 22.11.03주) 비지에프리테일과의 경영자문 및 경영지원 용역계약 체결의 건 가결 BGF 상표사용 계약 체결의 건 가결 재단 기부금 지급의 건 가결 2022년 3분기 경영실적 보고 가결 11 22.11.15 조직개편 및 임원 인사의 건 가결 12 22.12.01 2022년 준법지원활동 결과보고 가결 2023년 1 23.01.05주) 2023년 BGF 손익계획 및 연간 자금 운영계획(안) 승인의 건 가결 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 BGF에코머티리얼즈와의 상표 사용 계약 체결 승인의 건 가결 2 23.02.09주) 제29기 재무제표 및 이익잉여금 처분 승인의 건 가결 제29기 영업보고서 승인의 건 가결 제29기 정기주주총회 전자투표제도 도입의 건 가결 2023년 임원 평가지표 승인의 건 가결 이사 등과 회사와의 거래 승인의 건 가결 2023년 ESG 경영전략 방향성 및 그룹별 주요과제 수립 승인의 건 가결 ESG 경영위원회 조직구성 변경 보고 가결 2022년 4분기 기부금 지급내역 보고 가결 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결 3 23.03.09주) 제29기 정기주주총회 소집의 건 가결 2023년 임금 조정의 건 가결 비등기임원의 보수한도 승인의 건 가결 BGF리테일과의 전자구매시스템 양수도 계약 승인의 건 가결 복리후생 지원제도 변경 보고 가결 제29기 사업연도 감사의 감사 보고 가결 감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 가결 주) 보고서 작성기준일 이후 이사회 의결사항입니다. 마. 감사 교육 실시계획당사는 내부회계관리제도 정책 및 절차를 수립하고 유지 및 관리할 수 있도록 외부기관 및 회계법인 등에서 제공하는 내부통제 관련 교육을 연 1회 이상 실시하고 있습니다. 바. 감사 교육 실시 현황 2022년 04월 07일삼일회계법인기업부정 및 자금사고에 대한 선제적 대응(온라인 세미나)2022년 04월 14일 한국상장회사협의회 기업지배구조보고서 공시 대응 설명회(온라인) 2022년 04월 19일 감사위원회포럼 ESG공시와 감사위원회 감독 포인트 2022년 04월 30일 삼일회계법인 Audit Committee School 입문 및 보수과정 2022년 05월 30일 상장회사감사회 기업부정 및 자금사고 예방과 대응 2022년 07월 14일감사위원회포럼리스크 및 내부통제 감독을 위한 고려사항 등2022년 09월 22일삼정회계법인감사위원회의 자회사 감독과 연결내부회계관리제도 평가2022년 10월 01일한국상장회사협의회연결내부회계관리제도 교육(온라인) 주1)2022년 11월 11일상장회사감사회연결내부회계관리제도 세미나2022년 11월 30일감사위원회포럼지속가능성, 가상자산, 금리인상 등에 대한 고려사항 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 주1) 상기 교육일자는 온라인 교육 시작일자로 해당일부터 2022년 10월 31일까지 교육 진행되었습니다. 사. 감사 지원조직 현황 경영진단팀 6 팀장 1명(1년 1개월)책임 4명(평균 2년 5개월) 사원 1명(1개월) ·감사업무 보좌 내부회계관리팀3팀장 1명(1개월)수석 1명(3년 5개월)책임 1명(3년 4개월)·내부회계관리제도 설계 및 운영 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 주) 상기 근속연수는 지원업무 담당기간으로 작성되었습니다. 아. 준법지원인에 관한 사항 당사는 2022년 1월 6일 이사회를 통해 준법지원인을 신규 선임하였습니다. - 준법지원인의 인적사항 성 명 성별 출생년월 주요경력 결격사유 기타 유형준 남 1984.10 2012년 서울대학교 식물생산과학부 졸업 해당없음 상근 2013년~2016년 부산대학교 법학전문대학원 졸업 2016년 변호사시험 합격(제5회) 2016년~2019년 법무법인(유한) 정인 변호사 2019년~2020년 법무법인(유한) 평산 변호사 2021년~2023년 한국과학기술원(KAIST) 지식재산대학원 졸업 2020년~ 現비지에프 사내변호사 2022년~ 現비지에프 준법지원인 - 준법지원인의 활동내역 활동 월 주요 점검 내용 점검 결과 상시 법령, 고시 등 제/개정 모니터링및 조치사항 지원 ·임직원 준법의식 고취 2022년 5월~7월 업무 관련 법령 등 내부 점검(전사) 2022년 7월 2022년 상반기 준법지원 Letter 발행 2022년 8월~10월 정기 준법점검 실시 2022년 12월 2022년 준법지원활동 이사회 결과보고 2022년 12월 2022년 하반기 준법지원 Letter 발행 - 준법지원인을 위한 별도의 지원조직은 없습니다.※ 보고서 작성기준일 이후 변동사항2023년 2월, 당사의 준법지원인이 일신상의 사유로 사임함에 따라 보고서 제출일 현재 당사는 준법지원인을 선임하고 있지 않습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 2022년 12월 31일 (기준일 : ) 배제미도입도입--제28기(2022년 3월) 정기주총 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 실시여부 주) 당사는 2022년 2월 이사회 결의를 통해 제28기 정기주주총회에서 전자투표제도를 채택하였습니다. 주주는 당사와 전자투표 및 전자위임장 제도 위탁 계약을 체결한 삼성증권의 전자투표, 전자위임장권유관리시스템에 접속하여 주주총회 개별 안건에 대하여 의결권 행사를 할 수 있도록 하였습니다. 주) 당사는 제28기 정기주주총회에서 의결권 대리행사권유제도를 실시하였으며, 서면(직접교부 등) 및 전자위임장을 교부하여 의결권을 위임할 수 있도록 하였습니다. 주) 보고서 작성기준일 이후 변동사항으로 당사는 2023년 2월 이사회 결의를 통해 제29기(2023년 3월) 정기주주총회에서 전자투표제도를 채택하였습니다. 주주는 당사와 전자투표 및 전자위임장 제도 위탁 계약을 체결한 삼성증권의 전자투표, 전자위임장권유관리시스템에 접속하여 주주총회 개별 안건에 대하여 의결권 행사를 할 수 있습니다. 더불어 당사는 제29기 정기주주총회에서 의결권 대리행사권유제도를 실시하고 있으며, 서면(직접교부 등) 및 전자위임장을 교부하여 의결권을 위임할 수 있도록 하였습니다. 나. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. 다. 경영권 경쟁해당사항 없습니다. 라. 의결권 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 보통주95,716,791-우선주--보통주8,025자기주식 우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주95,708,766-우선주-- 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 의결권없는 주식수(B) 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 의결권이 부활된 주식수(E) 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 마. 주식사무 정관상신주의 발행 및 배정 내용 ① 이 회사는 발행할 주식의 총수 범위 내에서 이사회 결의로 신주를 발행할 수 있고, 이 경우 회사의 주주는 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 일반공모방식으로 신주를 발행하는 경우 3. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 주권을 최초로 증권시장에 상장하는 과정에서 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하게 하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 경영상 필요로 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 긴급한 자금조달 또는 경영상 필요에 의하여 「외국인투자 촉진법」에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 회사의 재무구조개선, 긴급한 자금조달 또는 경영상 필요에 의하여 국내외 기업 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우 7. 기타 관련 법령 또는 이 「정관」에서 따로 정한 경우 ③ 제1항 및 제2항의 규정에도 불구하고 회사가 「공정거래법」에 따른 지주회사 요건 또는 규제를 충족하기 위하거나 지주사업을 원활하게 수행하기 위하여 자회사 또는 다른 회사의 주주들로부터 당해 회사의 발행주식을 현물출자 받는 경우에는 주주 외의 자에게 이사회 결의로 신주를 배정할 수 있다. ④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회 결의로 정한다. ⑤ 제1항 및 제2항에 따라 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 발행시 이사회 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 결산일 이후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 1월 1일 ~ 1월 31일 주권의 종류 「주식ㆍ사채 등의 전자등록에 관한 법률」(이하 "전자증권법")의 2019년 9월 시행으로, 상장회사의 경우 발행하는 모든 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리에 대한 전자등록이 의무화 되었으며, 당사 정관 제13조에 따라 회사는 주권 및 신주인수권증서를 발행하는 대신 전자등록기관의 전자등록계좌부에 주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리를 전자등록하도록 하고 있습니다. 이에 '주권의 종류'에 대한 구분은 없습니다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(연락처 : 051-519-1500) 부산시 남구 문현금융로 40 부산국제금융센터(BIFC) 공고게재신문 당사 홈페이지(https://www.bgf.co.kr)(단, 부득이한 경우 중앙일보) 주주의 특전 - 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회의 종류 의안내용 가결여부 2020.03.25 정기주총 제1호 의안 : 제26기 재무제표 및 이익잉여금처분 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 류철한 선임의 건 제2-2호 : 사외이사 한상대 선임의 건 제2-3호 : 사외이사 성영훈 선임의 건제3호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안대로가결 2021.03.25 정기주총 제1호 의안 : 제27기 재무제표 및 이익잉여금처분 승인의 건제2호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 임원 퇴직금 지급규정 변경의 건 원안대로가결 2022.03.29 정기주총 제1호 의안 : 제28기 재무제표 및 이익잉여금처분 승인의 건제2호 의안 : 사내이사 홍정국 선임의 건제3호 의안 : 상근감사 전홍 선임의 건제4호 의안 : 이사의 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사의 보수한도 승인의 건 원안대로가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주, %) (기준일 : ) 홍석조최대주주 본인보통주51,059,21553.3431,009,02532.40장내매매홍정국최대주주의 자/임원보통주9,852,94510.2919,878,04020.77장내매매홍정혁최대주주의 자보통주25,7170.0310,050,81210.50장내매매홍석현친인척보통주1,021,2121.071,021,2121.07-홍라영친인척보통주1,719,8231.801,719,8231.80-홍석준친인척보통주1,604,6931.681,604,6931.68-홍승연친인척보통주470,2060.49470,2060.49-홍정환친인척보통주502,1130.52502,1130.52-신연균친인척보통주335,6690.35335,6690.35-정경선친인척보통주36,8160.0436,8160.04-이건준계열회사임원보통주20,8370.0220,8370.02-류철한임원보통주8,1390.018,1390.01-송재국계열회사임원보통주5,9880.0100.00특수관계인 해소양재석계열회사임원보통주3,5160.0000.00특수관계인 해소유선웅계열회사임원보통주2,3420.002,3420.00-김강민계열회사임원보통주8350.008350.00-박희태계열회사임원보통주6,3700.0100.00특수관계인 해소김우회계열회사임원보통주3,4380.0000.00특수관계인 해소신재호계열회사임원보통주1,4680.0000.00특수관계인 해소임현식계열회사임원보통주5,6090.0100.00특수관계인 해소장영철계열회사임원보통주3250.003250.00-안기성계열회사임원보통주18,0000.0200.00특수관계인 해소김민형계열회사임원보통주2,3100.0000.00특수관계인 해소민승배계열회사임원보통주00.002,3100.00신규선임(유상취득)황환조계열회사임원보통주00.006,6410.01신규선임(유상취득)홍철기계열회사임원보통주00.0014,6000.02신규선임(유상취득)이윤성계열회사임원보통주00.001,0000.00신규선임(유상취득)(재)홍진기법률연구재단특수관계인보통주3,3600.003,3600.00-(재)비지에프복지재단특수관계인보통주3,3560.003,3560.00-보통주66,714,30269.7066,692,15469.68-우선주----- 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 계 주) 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다. 이후 주식소유 변동현황은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다. 나. 최대주주의 주요경력 직위 성명 주요 경력 회장(상근) 홍석조 1975년 서울대학교 법과대학 졸업 1986년 美 하버드대학교 법과대학원 졸업 2005년 광주고등검찰청 검사장 2007년 비지에프리테일(現 비지에프) 회장2017년~ 現 비지에프리테일, 비지에프 회장 다. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정 거래 해당사항 없습니다. 라. 공시 대상기간 동안의 최대주주 변동현황 해당사항 없습니다. 2. 주식의 분포 가. 5% 이상 주주와 우리사주 조합 등의 주식소유 현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 홍석조31,009,02532.40홍정국19,878,04020.77홍정혁10,050,81210.502,7220.00 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 - - 우리사주조합 - 주) 보고서 작성기준일 시점으로 작성되었습니다. 이후 주식소유 변동현황은 전자공시시스템의 지분공시를 참조하시기 바랍니다. 나. 소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 36,68936,71199.9429,024,60795,716,79130.32- 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 주) 소액주주는 총발행주식수의 100분의 1에 미달하는 주식을 소유한 주주 기준입니다.주) 상기 총발행주식수에는 자기주식수(8,025주)가 포함되어 있습니다. 3. 주가 및 주식거래실적당사의 주식은 한국거래소에 상장되어 있으며, 해외의 조직화된 시장에 상장되어 있지 않습니다. (단위 : 원, 주) 종류 22년 12월 22년 11월 22년 10월 22년 9월 22년 8월 22년 7월 보통주 주가 최고 4,425 4,365 3,390 4,000 4,320 4,250 최저 4,020 3,310 3,085 3,285 4,025 4,005 평균 4,244 3,606 3,254 3,765 4,199 4,132 거래량 최고(일) 4,449,955 20,204,268 214,667 395,962 486,419 249,776 최저(일) 110,820 42,439 45,363 64,497 41,931 52,921 월간 14,388,855 33,697,040 1,919,445 3,505,237 2,863,848 2,579,752 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 등기임원 2022년 12월 31일(단위 : 주) (기준일 : ) 홍정국 남1982.01 사장 사내이사상근대표이사사외이사후보추천위원회 ·美스탠포드대학교 경제학과 졸업 ·美스탠포드대학교 산업공학 석사 ·美와튼 경영대학원(MBA) 졸업·보스턴컨설팅그룹 컨설턴트·舊비지에프리테일 전략기획본부장 경영혁신실장 전략혁신부문장 ·비지에프리테일 경영전략부문장·비지에프 전략부문장·現비지에프리테일 기타비상무이사兼·19년~現비지에프 대표이사 19,878,040-최대주주의 자/임원 9년7개월 2025.03.28 류철한 남1969.02전무사내이사상근 재경담당내부거래위원회 ·동국대학교 무역학과 졸업 ·舊비지에프리테일 재무팀장 경영관리팀장 HR팀장/인사총무실장 재무지원실장 ·17년~現비지에프 재경담당 現비지에프리테일 경영지원부문장 8,139-임원30년1개월2023.03.25 한상대 남1959.01 이사 사외이사비상근자문역내부거래위원회사외이사후보추천위원회 ·고려대학교 법학과 졸업 ·고려대학교 법학 석사 ·美SMU 로스쿨 졸업 ·주미한국대사관 법무협력관 ·법무부 검찰국장 ·서울고등검찰청 검사장 ·검찰총장·現CJ ENM 사외이사兼 ·17년~現비지에프 사외이사 --임원5년2개월2023.03.25성영훈남1960.01이사사외이사비상근자문역내부거래위원회사외이사후보추천위원회 ·연세대학교 법학과 졸업 ·연세대학교 법과대학원 석사 ·연세대학교 법과대학원 박사 ·제5대 국민권익위원회 위원장 ·연세대학교 법학전문대학원 특임교수 ·現서울중앙지방법원 조정위원 ·18년~現법무법인(유한) 태평양·現롯데캐피탈 사외이사兼 ·20년~現비지에프 사외이사 --임원2년10개월2023.03.25전 홍남1965.01감사감사상근감사·서울대학교 경영학과 졸업·서울대학교 회계학 석사·삼일회계법인·비지에프리테일 상근감사·19년~現비지에프 상근감사--임원3년10개월2025.03.28 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황 2023년 03월 20일 (기준일 : ) 선임류철한남1969.02사내이사 ·동국대학교 무역학과 졸업 ·舊비지에프리테일 재무팀장 경영관리팀장 HR팀장/인사총무실장 재무지원실장 ·17년~現비지에프 재경담당 現비지에프리테일 경영지원부문장 2023.03.28임원선임성영훈남1960.01사외이사 ·연세대학교 법학과 졸업 ·연세대학교 법과대학원 석사 ·연세대학교 법과대학원 박사 ·제5대 국민권익위원회 위원장 ·연세대학교 법학전문대학원 특임교수 ·現서울중앙지방법원 조정위원 ·18년~現법무법인(유한) 태평양·現롯데캐피탈 사외이사兼 ·20년~現비지에프 사외이사 2023.03.28임원선임김봉환남1969.06사외이사·American University 경영학과 조교수·서울대학교 행정대학원 조교수·서울대학교 행정대학원 부교수·기획재정부 국가회계제도심의위원회 민간위원·한국조세재정연구원 국가회계자문위원·19~現 서울대학교 행정대학원 교수2023.03.28- 구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계 주) 보고서 제출일 이후 개최 예정인 제29기 정기주주총회의 안건으로, 당사는 류철한(사내이사)과 성영훈(사외이사)을 재선임 후보로, 김봉환(사외이사)을 신규선임 후보로 선정하였습니다. 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 나. 미등기임원 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 의결권있는 주식 의결권없는 주식 홍석조 남 1953.01 회장 미등기임원 상근 회장 ·서울대학교 법과대학 졸업 ·美하버드대학교 법과대학원 졸업 ·광주고등검찰청 검사장 ·舊비지에프리테일 회장 ·17년~ 現비지에프 회장 現비지에프리테일 회장兼 31,009,025 - 본인 16년2개월 홍정혁 남 1983.12 사장 미등기임원 상근 신사업 담당 ·카네기 멜론대학 Decision Science BA ·게이오 경영대학 Retail Innovation MBA ·넥슨 Global Development부문 매니저 ·미쓰비시 Living Essential부문 매니저 ·KPMG(싱가포르) ASEAN지역 전략컨설팅 매니저·現비지에프에코바이오 대표이사兼·現케이비에프 등기이사兼·現제이에코사이클 등기이사兼·現비지에프에코머티리얼즈 대표이사兼·現KOPLA America Inc Director兼 ·18년~現비지에프 신사업담당 10,050,812 - 최대주주의 자/계열회사임원 4년6개월 오정후 남 1970.09 전무 미등기임원 상근 전략 담당 ·연세대학교 경영학과 졸업 ·엑센츄어 컨설턴트(부장) ·세계경영연구원(IGM) 수석연구위원 ·대한전선 재무담당임원(CFO) 혁신담당임원(CIO) ·舊비지에프리테일 전략기획실장·現비지에프휴먼넷 감사兼 ·17년~現비지에프 전략담당 - - 계열회사임원 7년1개월 주) 2022년 12월, 민승배 미등기 임원은 계열회사간 전적(비지에프→비지에프리테일)을 사유로 사임하였습니다. 다. 사실상의 임원 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 의결권있는 주식 의결권없는 주식 장영식 남 1978.01 수석 미등기임원 상근 인사 담당 ·舊비지에프리테일 HR팀장 ·비지에프 HR팀장 사업관리팀장 ·22년~現비지에프 인사담당 現비지에프리테일 인사총무실장兼 520 - 사실상의임원 19년9개월 라. 직원의 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 투 자남38 - 6 - 446.97,02697----투 자여12 - - - 12 5.11,42461-50 - 6 - 56 6.5 8,45089- 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 합 계 주) 급여총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 상의 근로소득을 기준으로 산정하였습니다.주) 연간급여총액 및 1인 평균급여액은 '22년(1.1 ~ 12.31) 지급된 급여를 기준으로 산정하였습니다.주) 1인 평균급여액은 월별 평균 급여액의 합이며, 월별 평균 급여액은 해당 월의 급여총액을 해당 월의 평균 근무인원 수로 나눈 값입니다.주) 미등기임원의 경우 기간제근로자에 포함하여 산정하였습니다. 마. 미등기임원 보수 현황 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 41,798449- 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 주) 급여총액은 소득세법 제20조에 따른 근로소득지급명세서 상의 근로소득을 기준으로 산정하였습니다.주) 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. 2. 임원의 보수 등 <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 등기이사(사내이사 2명, 사외이사 2명)45,000-감사1500- 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 주) 인원수는 주주총회 승인일 기준입니다.주) 주주총회 승인금액은 2022년 3월 29일 주주총회 결의를 통해 승인받은 이사 및 감사의 보수 한도입니다. 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 51,804 361 - 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 2 1,459730- 2 12060- - - - - 1 224224- 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 사외이사(감사위원회 위원 제외) 감사위원회 위원 감사 주) 인원수는 보고서 작성기준일 기준으로 작성하였습니다.주) 보수총액은 보고서 작성기준일 기준, 당해 사업연도에 재임 또는 퇴임한 등기이사, 사외이사, 상근감사가 지급받은 보수총액입니다.주) 1인당 평균보수액은 보수총액을 보고서 작성기준일 현재 기준 인원수로 나누어 계산하였습니다. 3. 이사, 감사의 보수지급기준등기이사 및 감사의 보수는 급여, 상여, 변동급, 기타근로소득으로 구성되어 있으며 임원보수규정에 따라 지급하고 있습니다. 변동급의 경우 매년 이사회에서 성과 지표를 결정하고 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시하여 산정하고 있습니다.사외이사의 보수는 급여로 구성되어 있으며, 연간 급여를 12로 나눈 금액을 매월 지급하고 있습니다. 4. 주식매수선택권의 부여 및 행사현황해당사항 없습니다. <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 홍정국 사장 1,193 - 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 홍정국 근로소득 급여 640 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급과 역할급을 총 640백만원으로 설정하고, 매월 약 53백만원을 지급 상여 48 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 48백만원으로설정하고, 설과 추석에 1/2을 각각 지급 변동급 499 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시하여 개인별지표 달성률을 산정. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 계량지표 측면에서 2022년 연결기준 매출액 4,350억원, 영업이익 612억원 및 별도기준 매출액 495억원, 영업이익 267억원을 달성한 점 등을 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 499백만원을 지급 기타 근로소득 6 복리후생적 성격의 기타 근로소득을 지급 주식매수선택권행사이익 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 홍석조 회장 1,093 - 홍정국 사장 1,193 - 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 홍석조 근로소득 급여 435 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급을 총 435백만원으로 설정하고, 매월 약 36백만원을 지급 상여 36 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 36백만원으로 설정하고, 설과 추석에 1/2을 각각 지급 변동급 613 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시하여 개인별지표 달성률을 산정. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 계량지표 측면에서 2022년 연결기준 매출액 4,350억원, 영업이익 612억원 및 별도기준 매출액 495억원, 영업이익 267억원을 달성한 점 등을 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 613백만원을 지급 기타 근로소득 9 복리후생적 성격의 기타 근로소득을 지급 주식매수선택권 행사이익 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 홍정국 근로소득 급여 640 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 따라, 기본급과 역할급을 총 640백만원으로 설정하고, 매월 약 53백만원을 지급 상여 48 이사회에서 결정된 임원 보수규정에 의거, 상여금을 총 48백만원으로설정하고, 설과 추석에 1/2을 각각 지급 변동급 499 임원보수규정에 따라 연간 경영성과를 평가하여 변동급을 지급할 수 있고, 경영성과를 평가하기 위한 성과 지표는 매년 이사회에서 결정하며, 회사의 경영상황 및 업무실적 등을 고려하여 개인별 평가지표에 대한 세부 평가항목별로 가중치를 적용해 평가를 실시하여 개인별지표 달성률을 산정. 이 때 지급률 범위는 변동 기준급의 0%~175%. 계량지표 측면에서 2022년 연결기준 매출액 4,350억원, 영업이익 612억원 및 별도기준 매출액 495억원, 영업이익 267억원을 달성한 점 등을 고려하여 임원보수규정에 따라 변동급 499백만원을 지급 기타 근로소득 6 복리후생적 성격의 기타 근로소득을 지급 주식매수선택권행사이익 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사 현황 가. 기업집단에 소속된 회사 (요약).보고서 작성기준일 기준, 기업집단 BGF에는 당사를 포함하여 20개 국내 계열회사가 있습니다. 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) BGF31720 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 계열회사간 출자현황[국내] (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : %) 출자회사/피출자회사 (주)비지에프리테일 (주)비지에프네트웍스 (주)비지에프로지스 (주)씨펙스로지스틱 (주)비지에프푸드 (주)비지에프휴먼넷 케이비에프(주) (주)에미커스파트너스 (주)비지에프에코머티리얼즈 (주)신일테크 티비인베스트먼트(주) (주)비지에프 30.0 100.0 - - - - - - 50.7 - - (주)비지에프리테일 - - 100.0 - 100.0 100.0 - - - - - (주)비지에프로지스 - - - 100.0 - - - - - - - 피와이언홀딩스(주) - - - - - - - 87.0 - - - (주)비지에프에코머티리얼즈 - - - - - - 71.4주1) - - 100.0 - 엘에프지파트너스(주) - - - - - - - - - - 69.7 합계 30.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 71.4주1) 87.0 50.7 100.0 69.7 주1) 해당 지분율은 보통주 기준으로 기재하였습니다. 상환전환우선주를 포함한 지분율은 62.5%입니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 1월 (주)신일테크의 보통주식 전량을 취득하였습니다.주) (주)비지에프네트웍스는 2022년 4월 (주)헬로네이처의 보통주식 전량을 취득하고, (주)헬로네이처와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 6월 1일이며, 해당 흡수합병으로 인해 (주)헬로네이처는 소멸되었습니다.주) (주)비지에프는 2022년 8월 (주)비지에프에코바이오 보유지분(지분율 83.3%) 전량을 (주)비지에프에코머티리얼즈에 현물출자하였으며, 그 대가로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 6.3% 지분을 추가 취득하였습니다. 주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 8월 (주)비지에프 외 1인으로부터 (주)비지에프에코바이오 지분 전량(지분율 100%)을 현물출자 받았습니다.주) (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 해당 흡수합병으로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다. [해외] (기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : %) 출자회사 피출자회사 지분율 (주)비지에프에코머티리얼즈 KOPLA America Inc 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD. 100.0 (주)비지에프에코머티리얼즈 KOPLA Polymers Private Limited 100.0 다. 계열회사간 임원 겸직현황 (기준일 : 2022년 12월 31일) 겸직임원 겸직회사 성명 직위 회사명 직책 홍석조 회장(상근) (주)비지에프리테일 회장 홍정국 사장(상근) (주)비지에프리테일 기타 비상무이사 홍정혁 사장(상근) 케이비에프(주) 사내이사 (주)제이에코사이클 사내이사 (주)비지에프에코머티리얼즈 대표이사 KOPLA America Inc Director 오정후 전무 (상근) (주)비지에프휴먼넷 감사 류철한 전무(상근) (주)비지에프리테일 경영지원부문장 장영식 수석(상근) (주)비지에프리테일 인사총무실장 라. 계열회사 중 회사의 경영에 영향력을 미치는 회사당사는 순수지주회사로서 자회사의 지분 소유를 통해 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업을 중심으로 하고 있습니다. 보고서 작성기준일 기준 지주회사인 당사의 국내 자회사는 (주)비지에프리테일, (주)비지에프네트웍스, (주)비지에프에코머티리얼즈로 총 3개사 입니다. 2. 타법인 출자 현황 요약 2022년 12월 31일(단위 : 백만원) (기준일 : ) 2681,159,822-7,382-17,6861,134,754--------996,095765-1,0945,766215171,165,917-6,617-18,7801,140,520 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 일반투자 단순투자 계 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등해당사항 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 (단위 : 백만원) 거래상대방 회사와의 관계 거래종류 거래일자 거래대상물 거래목적 거래금액 (주)헬로네이처 연결대상회사 (주)헬로네이처 유상증자 2020.06 (주)헬로네이처 주식 주1) 10,020 홍석조 최대주주 휘닉스평창 콘도미니엄회원권 양수 2020.06 휘닉스평창 콘도미니엄회원권 - 160 (주)비지에프리테일 관계기업 (주)비지에프휴먼넷 주식 장외거래매매 2020.07 (주)비지에프휴먼넷 주식 주2) 3,302 (주)헬로네이처 연결대상회사 (주)헬로네이처 유상증자 2021.04 (주)헬로네이처 주식 주3) 10,020 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 (주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈 주식 주4) 30,868 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 인수 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈신주인수권부사채 주5) 43,500 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 (주)비지에프에코머티리얼즈전환사채 인수 2021.12 (주)비지에프에코머티리얼즈전환사채 25,632 (주)비지에프네트웍스 연결대상회사 (주)헬로네이처 주식장외거래매매 2022.04 (주)헬로네이처 주식 주6) 204 (주)비지에프에코머티리얼즈 연결대상회사 현물출자((주)비지에프에코머티리얼즈유상증자 참여) 2022.08 (주)비지에프에코바이오 주식((주)비지에프에코머티리얼즈 주식) 주7) 23,387 재단법인 홍진기법률연구재단 대주주의 특수관계인 무상 출연 2022.11 현금 기부 190 (주)비지에프리테일 관계기업 콘도 회원권 양도 2023.01 콘도 회원권주8) - 188 주1) 당사는 2020년 5월 7일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)헬로네이처의 운영자금 확보를 지원하기 위해 증자 참여하였습니다.주2) 당사는 2020년 7월 9일 개최된 이사회 결의에 따라 사업 시너지 강화를 목적으로 (주)비지에프휴먼넷 지분 2,123,750주(지분율 100%, 1주당 1,555원)를 (주)비지에프리테일에 매각하였으며, 해당 거래에 따른 처분손실은 1,419백만원입니다.주3) 당사는 2021년 4월 1일 개최된 이사회 결의에 따라, (주)헬로네이처의 운영자금 확보를 지원하기 위해 증자 참여하였습니다.주4) 당사는 2021년 11월 4일 이사회에서 경영권 목적으로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 유상증자 참여를 결정하였으며, 2021년 12월 22일 주금을 납입하였습니다. 상기거래금액은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 제3자배정 방식으로 발행한 보통주식 총 3,623,000주에 발행가액(1주당 8,520원)을 곱한 금액입니다.주5) 당사는 2021년 11월 4일 이사회 결의에 따라, (주)비지에프에코머티리얼즈의 운영자금 확보를 위해 (주)비지에프에코머티리얼즈가 발행하는 신주인수권부사채(43,500백만원) 및 전환사채(25,632백만원)를 인수하였습니다. 기타 자세한 사항은 (주)비지에프에코머티리얼즈가 공시한 "전환사채권발행결정(2021.11.04)" 및"[정정]신주인수권부사채권발행결정(2022.02.22)"을 참조하시기 바랍니다.주6) 당사는 2022년 4월 15일 이사회에서 사업 시너지 강화를 위해 (주)헬로네이처 보통주식 442,248주(지분율 50.1%, 1주당 461원)를 (주)비지에프네트웍스에 양도하기로 결정하였으며, 동일자에 지분매각을 완료하였습니다. 동 거래는 연결회사간 거래로 연결회사의 손익에 미치는 영향은 없습니다.주7) 당사는 2022년 7월 4일 이사회에서 사업 경쟁력 강화를 위해 당사가 보유하고 있는 (주)비지에프에코바이오 보통주식 50,000주(지분율 83.3%)를 (주)비지에프에코머티리얼즈에 현물출자하기로 결정하였으며, 2022년 8월 9일 현물출자를 완료하였습니다. 상기거래금액은 당사가 현물출자의 대가로 취득한 (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자배정 유상증자 신주 3,997,717주에 발행가액(1주당 5,850원)을 곱한 금액으로 작성되었으며, 장부가액은 신주발행일 전일인 2022년 8월 9일의 종가 6,390원으로 인식한 25,546백만원입니다.주8) 보고서 작성기준일 이후 변동사항으로 해당 거래에 따른 처분손실은 29백만원입니다.※ 보고서 작성기준일 이후 변동사항당사는 2023년 3월 9일 이사회에서 전자구매시스템을 관계기업인 (주)비지에프리테일에 양도하기로 결정하였습니다. 거래규모는 약 183백만원입니다. 3. 대주주와의 영업거래 가. 매출, 매입거래 (단위 : 백만원) 거래종류 성 명(법인명) 회사와의 관계 거래기간 2022년 거래금액 거래내용 매출 (주)비지에프네트웍스 종속기업 2022.1.1~2022.12.31 7,165 배당금 수익및 용역 (주)비지에프리테일 관계기업 40,077 배당금 수익및 용역 합 계 47,242 - 매입 (주)비지에프네트웍스 종속기업 2022.1.1~2022.12.31 276 용역 (주)비지에프리테일 관계기업 182 용역 합 계 458 - ※ 기타 특수관계자와의 주요거래내역, 채권/채무내역 및 주요 경영진 보상 내역 등은 본 보고서에 첨부된 "별도감사보고서 주석 32.특수관계자 거래" 등을 참고하시기 바랍니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행사항 2023.02.09 타법인주식 및출자증권 취득 결정(자회사의 주요경영사항) - 발행회사 : (주)제이에코사이클- 취득주식수(주) : 96,325- 취득금액(원) : 19,999,863,425- 취득후 소유주식수(주) : 96,325- 취득후 지분비율(%) : 61.6 - 당사의 자회사 (주)비지에프에코머티리얼즈가 100% 지분을 보유한 (주)신일테크를 (주)제이에코사이클이 흡수합병할 예정입니다.- 합병 후 유상증자가 이루어질 예정이며, 합병 및 유상증자 종료시 (주)제이에코사이클의 총 발행주식 수는 181,047주가 되며, (주)비지에프에코머티리얼즈의 보유주식수는 121,047주, 지분율 66.9%로 최대주주가 될 예정입니다. 2023.02.02 풍문 또는 보도에대한 해명 - 2023년 2월 2일자 매일경제에 보도된 'BGF그룹, KNW 인수 우협 선정…반도체 특수가스 시장 진출 잰걸음'에 대한 해명 공시- 당사의 자회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 KNW 경영권 매각 관련 우선협상대상자에 선정된 바 있습니다. - 당사의 자회사 (주)비지에프에코머티리얼즈에 관한 건으로 향후 세부적인 사항은 실제 진행과정 및 내부 일정에 따라 변경될 수 있으며, 구체적인 내용이 확정되거나 최종 본 계약을 체결할 경우에는 공시관련 법률 및 규정에 따라 별도로 공시할 예정입니다.※ 투자자 유의사항 본 건은 우선협상대상자 선정에 대해서만 유효하며, 우선협상대상자와 주요 계약조건등 당사자간 협의결과에 따라 최종 본계약이 체결되지 않을수 있습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건 ■ 지주회사 및 주요 종속회사당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. ■ 주요자회사당기말 현재 연결회사가 국내에서 원고로 계류 중인 소송사건은 16건으로서, 소송가액은 5,817백만원이며, 피고로 계류 중인 소송사건은 24건으로서 소송가액은 3,668백만원입니다. 연결회사의 경영진은 상기의 소송결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 ■ 지주회사 및 주요 종속회사해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황■ 지주회사 및 주요 종속회사 (단위 : 천USD) 채무자(회사와의 관계) 담보제공자 채권자 채무금액 채무보증금액 채무보증기간 비고 기초 증가 감소 기말 KOPLA America Inc(종속회사) (주)비지에프에코머티리얼즈(주요종속회사) 신한은행 1,781 - 512 1,269 1,308 22.05.23~23.05.23 지급보증 1,887 - 1,887 - - 21.08.07~22.08.07주2) - - - - - 21.03.11~22.03.11주1) 합 계 3,668 - 2,399 1,269 1,308 - - 주) 보고서 작성기준일 현재 (주)비지에프에코머티리얼즈는 KOPLA America Inc.의 신한은행 차입금에 대하여 USD 1,308천의 지급보증을 제공하고 있습니다.주1) 기존 (주)비지에프에코머티리얼즈가 KOPLA America Inc에 제공한 채무보증 USD 1,000천에 해당하는 지급보증 건은 2022년 3월 11일부로 만료되었습니다.주2) 기존 (주)비지에프에코머티리얼즈가 KOPLA America Inc에 제공한 채무보증 USD 1,716천에 해당하는 지급보증 건은 KOPLA America Inc가 당기중 채무를 상환하면서 해지되었습니다. 라. 채무인수약정 현황 ■ 지주회사 및 주요 종속회사해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 (1) 금융기관 약정사항 내역 (단위: 백만원) 금융기관 구 분 당기말 전기말 약정한도 실행금액 약정한도 실행금액 한국산업은행 시설자금 - - 14,700 14,360 (주)우리은행 시설자금 14,360 14,360 - - (주)하나은행 시설자금 - - 990 990 Shinhan Bank America 시설자금 1,608 1,608 4,348 4,348 (주)하나은행 운영자금 - - 2,000 2,000 (주)신한은행 운영자금 11,000 - 11,000 11,000 Shinhan Bank America 운영자금 - - 1,186 - SBA(Small Business Association) PPP Loan 운영자금 - - 263 263 (주)신한은행 수입신용장 3,802 622 3,557 676 (주)신한은행 외화지급보증 1,658 1,658 6,246 6,246 (주)하나은행 전자외상매출채권담보대출 700 - 700 - (2) 당기말 현재 연결회사가 국내에서 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (3) 담보제공내역 ① 당기말 (단위: 백만원, 천USD) 부문명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 (주)비지에프에코머티리얼즈 유형자산 39,002 23,772 장기차입금 및 매입채무 14,982 (주)우리은행(주)신한은행 지배기업 유형자산 및 투자부동산 33,713 5,184 예수보증금 4,320 (주)대구은행 () 상기 외에 연결종속회사인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 약 1,269천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. ② 전기말 (단위: 백만원) 부문명 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 관련 계정과목 장부금액 담보권자 (주)비지에프에코바이오 유형자산 26,679 17,640 장기차입금 (유동성장기차입금포함) 14,360 한국산업은행 케이비에프(주) 유형자산 2,566 3,588 단기차입금 2,990 (주)하나은행 (주)비지에프에코머티리얼즈 유형자산 12,191 6,540 단기차입금 및 매입채무 11,676 (주)신한은행 지배기업 유형자산 및투자부동산 33,788 4,800 예수보증금 4,000 (주)대구은행 (*) 상기 외에 연결회사의 종속기업인 KOPLA America Inc.의 단기차입금 1,781천불을 한도로 KOPLA America Inc.가 보유한 영업 자산이 Shinhan Bank America에 담보로 제공되어 있습니다. (4) 지배기업은 상법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 분할신설회사인 (주)비지에프리테일과 함께 분할 전 회사의 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(5) 지배기업은 관계기업 중 일부 회사에 대하여 'BGF'브랜드 사용에 대하여 매출액의 일정비율을 브랜드 사용료로 수령하는 계약을 체결하고 있습니다.(6) 종속기업 케이비에프(주)의 비지배주주와 체결한 주주간 계약의 내역 구 분 내 용 주식매도권(Put option) 보유자 더블유더블유지중소중견기업 성장지원 사모투자합자회사메타 이에스지 제일호 사모투자합자회사 행사대상 케이비에프(주) 보통주 533,333주 상환전환우선주 266,667주 행사기간 적격상장이 완료되지 못한 경우, 상장완료 목표일(거래종결일로부터 5년이 되는 날)로부터 1년이 되는 날까지 행사가격 취득가액의 연복리 5%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) 주식매수권(Call option) 보유자 (주)비지에프에코머티리얼즈 행사대상 케이비에프(주) 보통주 177,777주 상환전환우선주 88,888주 행사기간 거래종결일 이후 2년이 경과하는 날로 부터 1년간 행사가격 취득가액의 연복리 12%(기배당액 및 기타 수령한 금원 차감) (7) 종속기업인 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2015년 5월 신주인수계약을 체결하였고, 총 662,249주를 발행하였으며, 당시 최대주주는 본건 신주인수인들이 입은 모든 손해와 손실을 배상, 보상하여야 하며, (주)비지에프에코머티리얼즈는 구 최대주주의위 배상, 보상의무에 대하여 연대보증책임을 부담하고 있습니다. 구 분 내 용 계약내용 발행회사의 진술 및 보장이 허위이거나 부정확한 경우 또는 발행회사 및 최대주주가 본 계약에 따라 이행되어야 할 의무를 위반하거나 이행하지 아니하는 경우, 발행회사 및 최대주주는 그로 인하여 신주인수인이 입은 모든 손해와 손실(재무실사 비용, 소송비용, 변호사비용 포함)로부터 그러한 손해와 손실이 없었던 것과 동일한 수준으로 신주인수인을 면책시켜야 한다.(신주인수인이 입은 모든 손해와 손실에 대한 배상 및보상을 포함하되, 그에 한정되지 아니한다). 본 조에 따른 면책과 관련하여 발행회사 및 최대주주는 발행회사 및 최대주주가 각각이 부담하는 의무에 대하여 연대보증책임을 부담한다. 상기 신주인수계약서상 부담하는 연대보증책임으로부터 (주)비지에프에코머티리얼즈에 발생하는 손해를 면책하기 위하여 구 최대주주 등으로부터 50억원에 대하여 질권을 설정하였습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 ■ 지주회사 가. 제재현황 1) 수사 / 사법기관의 제재현황해당사항 없습니다. 2) 행정기관의 제재현황해당사항 없습니다. 나. 한국거래소 등으로부터 받은 제재 당사는 공시대상기간 중 한국거래소 등으로부터 받은 제재 이력이 없습니다. 다. 단기매매차익 발생 및 환수 당사는 공시대상기간 중 단기매매차익 발생 및 환수에 대해 통보받은 이력이 없습니다. ■ 주요 종속회사 가. 제재현황 [소재/화학 사업, (주)비지에프에코머티리얼즈 및 그 종속회사] 1) 수사 / 사법기관의 제재현황해당사항 없습니다. 2) 행정기관의 제재현황해당사항 없습니다. [광고/택배/전자상거래 사업, (주)비지에프네트웍스] 1) 수사 / 사법기관의 제재현황해당사항 없습니다. 2) 행정기관의 제재현황 - 요약 (단위 : 원) 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2020.01.08주1) 서울전파관리소 (주)비지에프네트웍스 과태료 처분 300만 이벤트 안내 문자 발송 과정에서광고성 문구 미표기 등 위반사항 발생 정보통신망 이용촉진 및 정보보호 등에 관한 법률 2021.06.25주2) 서울전파관리소 (주)비지에프네트웍스 과태료 처분 140만 전화번호 발신지 확인 시스템에 접수된 신고건 관련 조치 미흡사항 발생 전기통신사업법 제 84조의 2(전화번호의 거짓표시 금지 및 이용자 보호) 제4항제2호 2022.12.16 광진구청 (주)비지에프네트웍스 과태료 처분 40만 2022년 12월 대표이사 변경에 따라 통신판매업 허가증 변경 신고를 15일 이내에 관할 구청장에게 신고 하여야 하나 지연신고 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률 제45조 2023.01.16주3) 서울전파관리소 (주)비지에프네트웍스 과태료 처분 400만 인터넷문자발송사이트 사용계정의 명의자와 그 계정에 등록된 발신번호 명의자 일치여부 확인 불가 전기통신사업법 제 84조의 2(전화번호의 거짓표시 금지 및 이용자 보호) 제3항제4호 - 세부내용주1) 이벤트 안내 문자 발송 과정에서 광고성 문구 미표기 등 사항으로 인터넷진흥원 신고 접수(17년 5월), 이에 소명자료 제출(17년 5월) 및 서울전파관리소에 이의신청(17년 6월) 하였으나, 동 관리소로부터 2020년 1월 8일 과태료(300만원)의 행정처분을 통보받았습니다. 이에 당사는 과태료(300만원) 납부를 완료하였으며, 임직원에 대한 재발 방지 교육 등을 진행하였습니다.주2) 서울전파관리소의 2020년 12월 발신번호 변작방지 관련 비대면 감사 결과, 전화번호 발신지 확인 시스템에 접수된 신고건 관련 조치 미흡사항 발생으로 동 관리소로부터 2021년 6월 25일 과태료(140만원)의 행정처분을 통보받았습니다. 이에 당사는 과태료(140만원) 납부를 완료하였으며, 임직원에 대한 재발 방지 교육 등을 진행하였습니다.주3) 서울전파관리소의 2022년 12월 발신번호 거짓표시 금지 관련 감사 결과, 인터넷문자발송사이트 사용계정의 명의자와 그 계정에 등록된 발신번호 명의자 일치여부 관련 조치 미흡사항 발생으로 동 관리소로부터 2023년 1월 16일 과태료(400만원)의 행정처분을 통보받았습니다. 이에 당사는 과태료(400만원) 납부를 완료하였으며, 임직원에 대한 재발 방지 교육 등을 진행하였습니다. ■ 주요자회사 [편의점 사업, (주)비지에프리테일] 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황해당사항 없습니다. 나. 행정기관의 제재현황 (1) 공정거래위원회의 제재현황 - 요약 (단위 : 백만원) 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2020.02.05 공정거래위원회 (주)비지에프리테일 과징금 부과 1,674 납품업자 등의 판매촉진비용 분담비율 100분의 50 초과 대규모유통업에서의 거래 공정화에 관한 법률 제11조 제1항, 제2항 및 제4항 - 세부내용공정거래위원회는 당사의 납품업자 등의 판매촉진비용 분담비율 100분의 50 초과와 관련하여 과징금 1,674백만원을 부과하였고 당사는 과징금 납부를 완료하였습니다. 향후 재발방지를 위해 공정거래 컴플라이언스 활동 강화 및 준법 교육을 강화하였습니다. (2) 기타 행정ㆍ공공기관(금융감독ㆍ과세당국 등 포함)의 제재현황 - 요약 (단위 : 백만원) 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2021.12.17 진천군 보건소 (주)비지에프리테일진천중앙지점 업무정지 15일[갈음: 과징금 부과] 4 안전상비의약품 판매자 신고를 하지 않은 업체에 의약품 공급 약사법 제47조 제1장 제1호나목약사법 시행규칙 제50조행정처분(개별) 기준 제20호 가목 - 세부내용진천군 보건소는 안전상비의약품 판매자 신고를 하지 않은 당사 가맹점에 의약품을 공급한 것과 관련하여 업무정지 15일에 갈음한 과징금 4,050천원을 부과하였고 당사는 과징금 납부를 완료하였습니다. 향후 재발 방지를 위해 업무프로세스 개선 및 임직원 재발 방지 교육을 진행하였습니다. 다. 한국거래소 등으로부터 받은 제재해당사항 없습니다. 라. 단기매매차익 발생 및 환수 해당사항 없습니다. [물류 사업, (주)비지에프로지스] 가. 수사ㆍ사법기관의 제재현황- 요약 (단위 : 백만원) 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적 제재금액 횡령ㆍ배임 등 금액 근거법령 2021.12.28 수원지방법원 (주)비지에프로지스 산업안전보건법 위반 1 - 산업안전보건법 제173조 제2호, 제169조 제1호, 제38조 제1항 -세부내용수원지방법원은 비지에프로지스 수지센터 내에서 산업재해 예방을 위한 안전조치 및 보건조치 미흡과 관련한 산업안전보건법 위반을 이유로 벌금 1,000천원을 선고하였습니다.향후 사고의 재발 방지를 위해 관리 기준을 강화하고 관련 안전장비의 설치를 전 사업장에 도입 완료하였습니다. 또한, 전국 모든 사업장의 산업안전화를 위해 내부 설비의 보수와 안전사고 예방을 위한 예산을 편성하는 등 적극적인 비용투자를 지속 확대해 나가고 있습니다. 나. 기타 행정ㆍ공공기관(금융감독ㆍ공정거래위원회ㆍ과세당국 등 포함)의 제재현황- 요약 (단위 : 백만원) 일자 제재기관 대상자 처벌 또는 조치내용 금전적 제재금액 사유 근거법령 2020.02.28 중부지방고용노동청경기지청 (주)비지에프로지스 과태료 부과 1 2016년도 일용근로자 취득/상실신고 지연 고용보험법 제15조 2020.03.24 나주시청 (주)비지에프로지스 강제이행금 부과 0.3 건축법 개정에 따른 미신고 가설건축물양성화로 이행강제금 부과 건축법 제20조, 제80조 2021.06.18 부천소방서 (주)비지에프로지스 과태료 부과 0.4 피난시설, 방화구획 및방화시설의 유지, 관리 위반 소방시설법 제53조 제1항 제2호동법 시행령 제40조 2021.07.17 인천강화소방서 (주)비지에프로지스 과태료 부과 0.4 피난시설 주변 물건 적치 화재예방, 소방시설 설치유지 및 안전관리에 관한 법률 제10조 제1항 2호,제53조 제1항 2호 - 세부내용고용노동청은 비지에프로지스의 2016년도 일용근로자 취득/상실신고 지연 4건과 관련하여 합계 1,016천원의 과태료를 부과하여 해당 과태료 납부를 완료하였습니다. 향후 재발 방지를 위해 업무 프로세스 개선 및 임직원 재발 방지 교육을 진행하였습니다. 나주시청은 건축법 개정에 따른 점검간 비지에프로지스 나주센터의 미신고 가설건축물 양성화로 이행강제금 252천원을 부과하여 해당 이행강제금 납부를 완료하였고 적법한 절차에 따라 신고를 완료하였습니다. 향후 재발방지를 위해 업무프로세스 개선 및 임직원 재발 방지 교육을 진행하였습니다. 부천소방서는 비지에프로지스 부천센터의 방화시설 유지, 관리 위반을 사유로 400천원의 과태료를 부과하여 해당 과태료 납부를 완료하였습니다. 해당 방화시설물 폐쇄 후, 다른 출입문을 설치하여 방화구획에 위배되지 않도록 조치를 완료하였습니다. 향후 재발방지를 위해 업무프로세스 개선 및 임직원 재발 방지 교육을 진행하였습니다. 인천강화소방서는 비지에프로지스 강화센터의 피난시설 주변 물건 적치를 사유로 400천원의 과태료를 부과하여 해당 과태료 납부를 완료하였습니다. 향후 재발방지를 위해 안내문을 게시하였으며, 업무프로세스 개선 및 임직원 재발 방지 교육을 진행하였습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 ■ 지주회사 및 주요 종속회사당사의 주요종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2023년 2월 9일 이사회에서 종속기업인 (주)신일테크와 기타특수관계 회사인 (주)제이에코사이클의 합병 및 (주)제이에코사이클의 제3자배정 유상증자 참여를 결의하였습니다. 이와 관련된 상세한 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '1. 공시내용 진행 및 변경사항'과 본 보고서에 첨부된 '연결감사보고서'의 '주석 42. 보고기간 후 사건'을 참조하시기 바랍니다. ■ 주요자회사해당사항 없습니다. 나. 합병등의 사후정보 [중요한 자산양수도] (1) 사우스스프링스 매각당사는 종속기업 (주)사우스스프링스의 보통주식 94.83% 전량을 프레스티지프로퍼티2 주식회사에게 150,266백만원에 매각하기로 2020년 12월 28일 이사회에서 결정하였으며, 동 거래는 2021년 3월 5일 완료되었습니다. (2) 거래상대방 내 용 상호 프레스티지프로퍼티2 주식회사 본점소재지 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 대표이사 정진혁 주) 상기 거래상대방과 관련된 내용은 거래종결일 기준입니다. (3) 회사의 재무제표에 미치는 영향① 연결포괄손익계산서에 포함된 중단사업이익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 제27기(2020년) 매출액 325 12,882 매출원가 (8) (426) 매출총이익 317 12,456 판매비와관리비 (759) (8,556) 영업이익(손실) (442) 3,900 기타수익 20 63 기타비용 - (337) 금융수익 - 유효이자율법으로 계산한 이자수익 - 3 금융원가 (51) (586) 법인세비용차감전중단사업이익(손실) (473) 3,043 법인세수익(비용) - 2,131 법인세비용차감후중단사업이익(손실) (473) 5,174 중단사업처분이익 32,479 - 중단사업처분이익에 대한 법인세비용 (7,054) - 법인세비용차감후중단사업처분이익 25,425 - 중단사업당기순이익 24,952 5,174 ② 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 제27기(2020년) 영업활동으로 인한 현금흐름 (815) 3,982 투자활동으로 인한 현금흐름 (144) (941) 재무활동으로 인한 현금흐름 200 (3,134) ③ (주)사우스스프링스 처분으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 제28기(2021년) 현금및현금성자산 24 매출채권 130 단기금융상품 4 기타유동금융자산 63 재고자산 52 기타유동자산 75 유ㆍ무형자산, 사용권자산 및 투자부동산 167,545 매입채무 (10) 기타금융부채 (1,084) 단기차입금 및 유동성장기차입금 (18,525) 기타유동부채 (1,421) 기타비유동금융부채 (812) 장기차입금 (758) 기타비유동부채 (12,538) 순자산 132,745 지배지분 순자산 117,141 비지배지분 순자산 15,604 처분대가 주) 149,620 처분된 현금및현금성자산 24 순현금유입액 149,596 주) 처분대가에는 주식양도거래에서 발생한 매각금액 150,266백만원에서 증권거래세 약 646백만원이 차감되어 있습니다.(4) 합병등 전후의 재무사항 비교표외부평가시 평가방법은 시장접근법으로 대상회사의 매출액 등 예측치를 산출하지 않음에 따라 합병 등 전후의 재무사항 비교표의 기재를 생략합니다. 다. 녹색경영 해당사항 없습니다. 라. 보호예수 현황 해당사항 없습니다. XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) (주)비지에프네트웍스 2009.12.07 서울 광진구 광나루로56길 85광고 및 택배업 및 전자상거래업86,028 기업 의결권의과반수 소유 해당(최근사업연도 자산 총액 750억원 이상) (주)비지에프에코머티리얼즈주1)1997.10.13경기도 화성시 장안면 장안리 525-1고기능성폴리머칩 제조업319,346 기업 의결권의 과반수 소유 해당(최근사업연도 자산 총액 750억원 이상 /지배회사 별도 자산총액의 10% 이상) (주)신일테크주2) 1999.10.01 경기도 화성시 매바위로 540 고기능성폴리머칩 제조업7,649 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음KOPLA America Inc주2)2013.08.14.371 Progress Blvd Westpoint GA 31833 USA고기능성폴리머칩 제조업34,799 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD주2)2016.03.11ROOM 803，NO. 1，NEW & HI-TECH INDUSTRIAL DEVELOPMENT ZONE, CHANGSHU, JIANGSU 고기능성폴리머칩 제조업22,823 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음KOPLA Polymers Private Limited주2)2010.08.24PLOT NO.215,1 FLOOR, NITIKHAND-1 GHAZIABAD-201014고기능성폴리머칩 판매업13,317 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음케이비에프(주)주2) 2011.09.16 인천광역시 서구 파랑로 185 기타플라스틱 제품 제조업 26,109 기업 의결권의 과반수 소유 해당없음 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 주) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 1월 25일 (주)신일테크의 보통주식 전량을 취득하였습니다.주) 당사의 종속회사 (주)비지에프네트웍스는 2022년 4월 15일 (주)헬로네이처의 보통주식 전량을 취득하고, 2022년 4월 27일 이사회 및 임시주주총회를 통해 (주)헬로네이처와의 흡수합병을 결정하였습니다. 합병기일은 2022년 6월 1일이며, 해당 흡수합병으로 인해 (주)헬로네이처는 소멸되었습니다.주) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 10월 31일을 합병기일로 (주)비지에프에코바이오를 흡수합병하였습니다. 해당 흡수합병으로 인해 (주)비지에프에코바이오는 소멸되었습니다.주1) 당사의 종속회사 (주)비지에프에코머티리얼즈는 2022년 12월 29일 임시주주총회 결의에 따라 상호를 (주)코프라에서 (주)비지에프에코머티리얼즈로 변경하였습니다.주2) (주)비지에프에코머티리얼즈의 종속회사입니다. 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일 (기준일 : ) (단위 : 사) 3(주)비지에프 110111-1105215 (주)비지에프리테일 110111-6555770 (주)비지에프에코머티리얼즈 135011-0079381 17(주)비지에프로지스 134511-0036845 (주)비지에프푸드 210111-0058828 (주)씨펙스로지스틱 234111-0083736 (주)비지에프휴먼넷 110111-4062347 (주)비지에프네트웍스 110111-4235267 케이비에프(주) 120111-0581919 보광인베스트먼트(주) 170111-0038895 피와이언홀딩스(주) 110111-3163196 (주)에미커스파트너스 110111-3796658 (주)제이에코사이클 124411-0285975 폴스타파트너스(주) 110111-7781754 폴스타홀딩스(주) 110111-7926566 (주)신일테크 134811-0044719 엘에프지파트너스(주) 110111-7951810 엘에프지코퍼레이션(주) 110111-7951018 힐링어스농업회사법인(유) 285015-0000486 티비인베스트먼트(주) 110111-6585785 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 비상장 나. 해외 계열회사 현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 소재국 비상장 3 KOPLA America Inc 미 국 KOPLA ENGINEERING PLASTIC(SUZHOU) CO.,LTD. 중 국 KOPLA Polymers Private Limited 인 도 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 2022년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %) (기준일 : ) KoFC-보광Pioneer Champ비상장2010.06.30단순투자400-5.7271--220-51-----보광19호 일자리창출투자조합비상장2012.03.15단순투자200-11.1235--26530-----보광20호 청년창업투자조합비상장2013.06.24단순투자400-13.3996--280-20-13.36965,2232,006보광22호 스포츠-IT융복합 투자조합비상장2015.06.10단순투자400-11.81,951---766-11.81,18510,477-704보광25호 스포츠융복합S2투자조합비상장2017.09.29단순투자200-8.3859--70-181-8.36087,431-222보광밸런스투자조합비상장2019.07.17단순투자400-13.3678-800-44-13.31,43410,879-329보광 청년창업 콘텐츠 투자조합비상장2019.11.22단순투자400-13.31,095-400-49-13.31,44611,133-364보광 DTC 스포츠 투자조합 비상장2022.09.16단순투자400----400-13-7.03875,699-187한국편의점협회비상장1993.10.21단순투자10-11.110----11.11060(주)비지에프리테일상장2017.11.01경영참여225,185,27730.0902,163---5,185,27730.0902,1632,946,235193,539(주)비지에프네트웍스비상장2009.12.07경영참여4,90117,389,755100.039,496---17,389,755100.039,49686,0287,506(주)동부로지스비상장2003.07.16경영참여45090,00030.01,008---90,00030.01,00810,222-455(주)하이로지스비상장2004.06.14경영참여35070,00035.01,326---70,00035.01,3267,949291(주)화인로지텍비상장2006.05.22경영참여800160,00040.01,909---160,00040.01,90912,329710(주)헬로네이처비상장2018.06.08경영참여30,001442,24850.18,051-442,248-8,051------(주)비지에프에코바이오 주1)비상장2019.06.27경영참여25,00050,00083.325,000-50,000-25,000------(주)비지에프에코머티리얼즈 주2)상장2021.12.22경영참여180,86910,969,17444.3180,8693,997,71725,669-17,68614,966,89150.7188,852319,34617,26534,356,454-1,165,9173,505,469-6,617-18,78037,861,923-1,140,5203,432,957219,056 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 합 계 주) 최근사업년도 재무현황은 2022년말 별도재무제표 기준입니다.주) 당사는 기업회계기준에 따라 금융상품(지분상품)에 대해서는 공정가치로 측정하고 있으며, 종속기업 및 관계기업 투자주식에 대해서는 매년 손상(감액) 징후가 있는지 검토하고 징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상 회계처리를 하고 있습니다.주) 당사는 2022년 4월 15일 개최된 이사회 결의에 따라 (주)헬로네이처 보통주식 442,248주(지분율 50.1%)를 (주)비지에프네트웍스에 양도하는 것을 승인하였으며, 동일자에 지분매각을 완료하였습니다. 주) 보광19호 일자리창출투자조합은 2022년 4월 8일 개최된 조합원총회 결의에 따라 청산되었습니다.주) KoFC-보광Pioneer Champ투자조합은 2022년 7월 25일 개최된 조합원총회 결의에 따라 청산되었습니다.주1) 당사는 2022년 7월 4일 이사회에서 (주)비지에프에코바이오 지분(보통주 50,000주, 지분율 83.3%) 전량을 종속회사인 (주)비지에프에코머티리얼즈에 현물출자하는 것을 승인하였으며, 2022년 8월 9일 현물출자를 완료하였습니다. 주2) 당사는 상기 '주1)'의 현물출자 대가로 (주)비지에프에코머티리얼즈의 제3자배정 유상증자 신주 3,997,717주를 취득하였습니다. 더불어 당기말 현금흐름할인법으로 평가한 순공정가치와 장부금액의 차이분 17,686백만원을 손상차손으로 인식하였습니다 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.