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BFLABS Co.,LTD. — Audit Report / Information 2025
Mar 24, 2026
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 6.0 주식회사 비에프랩스 00260295 411100010000 46756 29026 14856 93 N Y N Y A
주식회사 비에프랩스와 그 종속회사
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
삼일회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ------------------------------------- 1 재무제표 재무상태표 ------------------------------------------------ 6 포괄손익계산서 ---------------------------------------------- 8 자본변동표 ------------------------------------------------- 10 현금흐름표 ------------------------------------------------- 11 주석 ------------------------------------------------------ 13외부감사실시내용 ---------------------------------------------- 120
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비에프랩스 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 주식회사 비에프랩스와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다. 해당 연결재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리는 별첨된 연결회사의 연결재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다. 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
의견거절근거
(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한
우리는 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표에 대한 감사계약을 체결하였고, 2025년 4월 7일자 감사보고서에서 의견거절을 표명하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 연결회사의 2025년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말 현재의 연결재무상태와 당기의 연결재무성과와 연결현금흐름에 미치는 영향을 검토할 수 없었습니다.
(2) 투자 및 자금 거래의 실질
우리는 당기 중 발생한 연결회사의 투자 및 자금 거래의 타당성과 관련 우발부채의 가능성, 회계처리 및 주석공시의 적정성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었으며, 이러한 감사범위 제한으로 우리는 연결회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
(3) 주요 감사절차의 제약
우리는 2025년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표에 대한 감사절차수행에 필요한 주요 자료를 제공받지 못하였습니다. 이러한 감사범위의 제한으로 인하여 우리는 회사의 연결재무제표에 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.
(4) 계속기업 관련 중요한 불확실성
연결회사의 연결재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결재무제표에 기재된 바와 같이 연결회사는 2025년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실 2,253백만원을 인식하였으며, 보고기간 종료일 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 21,298백만원만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 초래합니다. 연결회사가 계속기업으로서 존속할지의 여부는 향후 자금조달계획과 경영성과 개선을 통한 재무개선 계획 등의 성패에 따라 좌우되는 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 계속기업가정에 유의적 의문을 제기하는 상황에도 불구하고 연결회사의 경영진은 계속기업가정에 대한 평가를 수행하지 않았으며 이로 인해 우리는 계속기업가정의 사용이 적합한지에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
강조사항
감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 주석 35에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.
연결재무제표에 대한 주석 35에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2024년 4월 8일 및 2025년 4월 7일에 2023년 및 2024년 사업연도의 연결재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 지배회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었으며, 한국거래소 시장위원회에서 2023년 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2024년 사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의, 의결한 결과 상장폐지로 결의 되었습니다. 연결회사는 시장위원회 결의에 대하여 2025년 6월 13일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 연결재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 연결재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
우리는 연결재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다.
| 서울특별시 용산구 한강대로 100 |
| 삼 일 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 윤 훈 수 |
| 2026년 3월 23일 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 23일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 별첨된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 비에프랩스와 그 종속기업
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 20(당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19(전) 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비에프랩스 대표이사 한상우 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32, 3층(석수동) |
| (전 화) | 031-470-4800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 20(당)기 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 19(전)기 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비에프랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 20(당) 기말 | 제 19(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 6,374,515,837 | 6,952,848,609 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 834,951,783 | 415,034,844 |
| 매출채권 | 4,6,7,10,28 | 843,119,462 | 965,395,040 |
| 계약자산 | 4,6,7,10,28 | 607,426,557 | 87,823,598 |
| 기타금융자산 | 4,6,7,11,35 | 3,513,691,488 | 3,571,939,551 |
| 기타유동자산 | 12 | 457,972,867 | 1,768,897,754 |
| 당기법인세자산 | 117,353,680 | 143,757,822 | |
| 비유동자산 | 40,381,279,570 | 32,628,773,231 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,6,7,9,35 | 16,856,013,480 | 11,509,913,697 |
| 기타금융자산 | 4,6,7,11,35 | 1,357,229,924 | 2,049,022,493 |
| 관계기업투자 | 13 | 5,058,100,184 | 4,227,045,350 |
| 유형자산 | 14 | 4,680,001,261 | 4,738,717,952 |
| 투자부동산 | 15 | 12,269,677,161 | 9,776,641,095 |
| 무형자산 | 16 | 160,257,560 | 201,579,457 |
| 순확정급여자산 | 22 | - | 125,853,187 |
| 자 산 총 계 | 46,755,795,407 | 39,581,621,840 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 27,672,644,741 | 17,491,303,297 | |
| 매입채무 | 4,6,7,17 | 276,871,408 | 459,489,279 |
| 기타금융부채 | 4,6,7,17 | 6,992,669,623 | 6,666,029,200 |
| 기타유동부채 | 18 | 11,685,985,779 | 1,173,798,322 |
| 계약부채 | 4,6,7,28 | 270,286,983 | 305,508,817 |
| 충당부채 | 24 | 99,992,117 | 98,124,076 |
| 단기차입금 | 4,6,7,19 | 8,346,838,831 | 8,088,353,603 |
| 전환사채 | 4,6,7,20 | - | 700,000,000 |
| 비유동부채 | 1,352,927,790 | 1,801,085,899 | |
| 기타금융부채 | 4,6,7,17 | 857,381,167 | 1,298,035,803 |
| 파생상품부채 | 4,6,7 | 2,200,541 | 2,200,541 |
| 복구충당부채 | 24 | 135,655,599 | 135,655,599 |
| 순확정급여부채 | 22 | 41,059,313 | 48,093,420 |
| 이연법인세부채 | 23 | 316,631,170 | 317,100,536 |
| 부 채 총 계 | 29,025,572,531 | 19,292,389,196 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유주지분 | 17,730,222,876 | 20,289,232,644 | |
| 자본금 | 25 | 4,322,275,500 | 4,322,275,500 |
| 주식발행초과금 | 25 | 60,144,771,863 | 60,144,771,863 |
| 기타자본항목 | 26 | (27,400,275,299) | (27,495,283,254) |
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (19,336,549,188) | (16,682,531,465) |
| 비지배지분 | - | ||
| 자 본 총 계 | 17,730,222,876 | 20,289,232,644 | |
| 자본과부채총계 | 46,755,795,407 | 39,581,621,840 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 20(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비에프랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,28 | 14,856,214,250 | 17,198,332,599 |
| 매출원가 | 30 | 7,114,233,753 | 9,697,877,751 |
| 매출총이익 | 7,741,980,497 | 7,500,454,848 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 9,995,218,246 | 17,274,407,399 |
| 영업손실 | (2,253,237,749) | (9,773,952,551) | |
| 기타수익 | 31 | 302,367,894 | 2,133,820,935 |
| 기타비용 | 31 | 2,036,015,366 | 6,884,446,448 |
| 금융수익 | 32 | 1,799,468,189 | 1,376,966,457 |
| 금융비용 | 32 | 1,568,765,184 | 3,880,654,915 |
| 지분법손실 | 13 | 1,213,803,847 | (6,386,049,273) |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (2,542,378,369) | (23,414,315,795) | |
| 법인세수익 | 23 | (469,366) | (1,408,098) |
| 계속영업이익(손실) | (2,541,909,003) | (23,412,907,697) | |
| 중단영업이익 | - | - | |
| 당기순이익(손실) | (2,541,909,003) | (23,412,907,697) | |
| 지배기업의 소유주지분 | |||
| 계속영업이익(손실) | (2,541,909,003) | (23,412,907,697) | |
| 중단영업이익 | - | - | |
| 비지배지분 | |||
| 계속영업이익 | - | - | |
| 중단영업이익 | - | - | |
| 기타포괄손익 | 31,870,803 | (2,032,129,942) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | 31,307,263 | (137,178,098) |
| 지분법이익잉여금 | (94,444,415) | (45,627,333) | |
| 지분법자본변동 | 95,007,955 | (1,851,884,251) | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 지분법자본변동 | - | 2,559,740 | |
| 총포괄이익(손실) | (2,510,038,200) | (25,445,037,639) | |
| 지배기업 소유주지분 | |||
| 계속영업손실 | (2,510,038,200) | (25,445,037,639) | |
| 중단영업이익 | - | - | |
| 비지배지분 | |||
| 계속영업이익 | - | - | |
| 중단영업이익 | - | - | |
| 지배기업 기본주당손익 | |||
| 계속영업 기본주당손익 | 33 | (294) | (2,719) |
| 중단영업 기본주당손익 | 33 | - | - |
| 지배기업 희석주당손익 | |||
| 계속영업 희석주당손익 | 33 | (294) | (2,719) |
| 중단영업 희석주당손익 | 33 | - | - |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 20(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비에프랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 지배기업 소유주 지분 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 | 비지배지분 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2024.01.01(전기초) | 4,155,002,500 | 57,824,059,705 | (23,374,875,731) | 4,647,388,082 | 43,251,574,556 | - | 43,251,574,556 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 167,273,000 | 2,320,712,158 | - | - | 2,487,985,158 | - | 2,487,985,158 | |
| 지분법자본변동 | - | - | (2,271,083,012) | - | (2,271,083,012) | - | (2,271,083,012) | |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | 2,265,793,581 | 2,265,793,581 | - | 2,265,793,581 | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | (23,412,907,697) | (23,412,907,697) | - | (23,412,907,697) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | - | (137,178,098) | (137,178,098) | - | (137,178,098) |
| 지분법이익잉여금변동 | - | - | - | (45,627,333) | (45,627,333) | - | (45,627,333) | |
| 지분법자본변동 | 13 | - | - | (1,849,324,511) | (1,849,324,511) | - | (1,849,324,511) | |
| 2024.12.31(전기말) | 4,322,275,500 | 60,144,771,863 | (27,495,283,254) | (16,682,531,465) | 20,289,232,644 | - | 20,289,232,644 | |
| 2025.01.01(당기초) | 4,322,275,500 | 60,144,771,863 | (27,495,283,254) | (16,682,531,465) | 20,289,232,644 | - | 20,289,232,644 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||||
| 전환사채의 전환 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지분법자본변동 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | (48,971,568) | (48,971,568) | - | (48,971,568) | |
| 총포괄손익: | ||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | (2,541,909,003) | (2,541,909,003) | - | (2,541,909,003) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | - | - | - | 31,307,263 | 31,307,263 | - | 31,307,263 |
| 지분법자본변동 | 13 | - | - | 95,007,955 | (94,444,415) | 563,540 | - | 563,540 |
| 2025.12.31(당기말) | 4,322,275,500 | 60,144,771,863 | (27,400,275,299) | (19,336,549,188) | 17,730,222,876 | - | 17,730,222,876 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 20(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 19(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비에프랩스와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구분 | 주석 | 제 20(당) 기 | 제 19(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | (1,288,575,142) | (6,942,540,661) | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (1,302,480,784) | (6,932,683,090) |
| 법인세 환급(납부) | 26,404,142 | 33,455,883 | |
| 이자의 수취 | 664,946,863 | 556,551,302 | |
| 이자의 지급 | (677,445,363) | (599,864,756) | |
| 투자활동현금흐름 | 1,892,940,436 | (739,483,129) | |
| 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 2,568,855,748 | 7,883,853,742 | |
| 기타금융자산의 감소 | - | 90,000,000 | |
| 장기금융상품의 감소 | 646,275,300 | 2,214,860,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 110,706,641 | 1,910,529,024 | |
| 비유동대여금의 감소 | - | 16,063,082 | |
| 유동보증금의 감소 | 155,462,000 | 684,763,818 | |
| 비유동보증금의 감소 | 14,544,380 | 429,456,000 | |
| 기타보증금의 감소 | 5,000,000 | - | |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분 | 1,622,050,000 | - | |
| 관계기업투자의 처분 | - | 2,300,000,000 | |
| 유형자산의 처분 | 3,297,272 | 98,181,818 | |
| 암호화자산의 처분 | 11,520,155 | - | |
| 선급금의 감소 | - | 140,000,000 | |
| 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (675,915,312) | (8,623,336,871) | |
| 기타금융자산의 증가 | (3,000,000) | (2,060,655,893) | |
| 비유동대여금의 증가 | (166,959,316) | - | |
| 단기대여금의 증가 | (50,947,909) | (395,991,615) | |
| 유동보증금의 증가 | (1,000,000) | (140,544,120) | |
| 비유동보증금의 증가 | (251,057,397) | (679,500,685) | |
| 당기손익-공정가치금융자산 취득 | - | (500,000,000) | |
| 관계기업투자의 취득 | - | (4,064,999,000) | |
| 투자부동산의 취득 | (170,782,509) | - | |
| 유형자산의 취득 | (2,168,181) | (202,755,338) | |
| 무형자산의 취득 | - | (15,000,000) | |
| 선급금의 증가 | (30,000,000) | (563,890,220) | |
| 재무활동현금흐름 | (184,448,355) | 3,386,372,135 | |
| 재무활동으로 인한 현금 유입액 | 2,822,858,501 | 8,152,396,193 | |
| 단기차입금의 증가 | 34 | 2,790,010,582 | 8,085,624,791 |
| 임대보증금의 증가 | - | 10,000,000 | |
| 정부보조금의 수령 | 32,847,919 | 56,771,402 | |
| 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (3,007,306,856) | (4,766,024,058) | |
| 단기차입금의 상환 | 34 | (2,531,525,354) | (1,793,174,876) |
| 전환사채의 감소 | 34 | - | (2,300,000,000) |
| 리스부채의 상환 | 34 | (475,781,502) | (667,759,124) |
| 장기미지급금의 지급 | - | (5,090,058) | |
| 현금및현금성자산의 감소 | 419,916,939 | (4,295,651,655) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 415,034,844 | 4,710,565,905 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | 120,594 | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 834,951,783 | 415,034,844 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제20 (당)기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제19 (전)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비에프랩스와 그 종속기업 |
1. 일반 사항 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스)(이하 '지배기업')는 2006년 2월 20일에ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.지배기업은 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.당기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스( 17.17%)입니다.지배기업과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 시스템유지보수 사업과 게임사업, 호스팅 도메인 및 온라인 정보제공 등 서비스 사업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 임대수익등 기타사업으로 구성되어 있습니다.
(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜유니파이 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 호스팅도메인 서비스 |
| ㈜넥시티 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 정보통신업 |
| ㈜커버넌트랩스 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 소프트웨어개발 |
| ㈜위플레이랩스 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 온라인모바일게임외 |
| Weplaylabs Pte. Ltd.(*1) | 싱가포르 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 게임마케팅 서비스 |
| ㈜엔비엔티브이 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 출판, 영상,방송통신, 서비스외 |
(*1) 종속기업인 ㈜위플레이랩스가 100% 지분을 보유하고 있는 손자회사로, 전기 중 설립되었습니다.
(2) 당기(말)과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.<당기(말)>
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜유니파이 | 632,947 | 5,622,034 | (4,989,087) | 6,336,650 | (266,663) | (266,663) |
| ㈜넥시티 | 431,576 | 388,371 | 43,205 | 41,680 | 22,249 | 22,249 |
| ㈜커버넌트랩스 | 1,526,559 | 12,746,089 | (11,219,530) | - | (532,455) | (532,455) |
| ㈜위플레이랩스(*1) | 849,152 | 6,318,469 | (5,469,317) | - | (1,637,774) | (1,637,774) |
| ㈜엔비엔티브이 | 297,598 | 7,761,954 | (7,464,356) | 644,238 | (220,182) | (220,182) |
(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스의 연결기준 재무정보입니다.
<전기(말)>
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 당기총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜유니파이 | 763,493 | 5,485,917 | (4,722,424) | 7,068,306 | (727,819) | (727,819) |
| ㈜넥시티 | 447,092 | 426,136 | 20,956 | 48,128 | (6,039) | (6,039) |
| ㈜커버넌트랩스 | 1,670,401 | 12,357,475 | (10,687,074) | 2,948 | (823,962) | (823,962) |
| ㈜위플레이랩스(*1) | 2,161,031 | 5,992,574 | (3,831,543) | - | (1,180,528) | (1,180,528) |
| ㈜엔비엔티브이 | 1,084,498 | 8,328,672 | (7,244,174) | 938,321 | (1,116,820) | (1,116,820) |
(*1) 중간지배기업인 ㈜위플레이랩스와 1개 종속기업(㈜하루픽처스)의 연결기준 재무정보 입니다.
3) 당기 중 연결범위의 변동사항은 없습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2. 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정
제정 기준서에서는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계를 신설하고, 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여 개념의 손익으로 측정하도록 하였습니다.
또한, 기업이 재무제표 외의 방식을 통해 소통하는 자체 성과지표를 경영진이 정의한성과측정치로 정의하고, 이를 자의적으로 활용하지 못하도록 산출근거와 조정내역 등의 주석공시를 의무화하였습니다.동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약개정 기준서에서는 태양력, 풍력 등과 같이 자연에 의존하여 전력 매입량이 변동하는특성으로 인해 구매한 미사용 전력을 판매해야 하는 경우 미사용 전력을 다시 판매하더라도 합리적인 기간 동안 계약물량만큼 사용했다는 점이 인정된다면 '자가사용' 요건을 충족한 것으로 보아 파생상품으로 회계처리하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 자연조건에 따라 발전량이 변동하더라도 계약물량 전체에 대하여 위험회피회계를 적용할 수 있도록 허용하였습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
2.3. 중요한 회계정책
2.3.1 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.3.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.3.3 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.3.4 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.3.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10참조).
2.3.6 재고자산
재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.3.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.3.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물, 구축물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.3.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.3.10 무형자산
영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
연결회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 상각방법 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 개발비 | 3년~5년 | 정액법 | 내부창출 |
| 라이선스 | 계약기간 | 정액법 | 취득 |
| 암호화자산 | 비한정 | 상각대상이 아님 | 취득 |
| 영업권 | 비한정 | 상각대상이 아님 | 취득 |
2.3.11 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.3.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.3.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 연결회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.3.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.3.15 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.3.16 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.3.17 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.3.18 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.3.19 수익인식
연결회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 연결회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 연결회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 용역매출
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(2) 게임매출
게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 연결회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 임대수익
부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다.
2.3.20 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.3.21 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 16참조)
(2) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 23 참조)
연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조).
(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 7,11 참조).
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(6) 리스
- 리스기간을 산정하는 중요한 판단
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
- 잔존가치 보증에 따른 지급액의 추정
연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다
당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 8,346,839 | 8,088,354 |
| 장기차입금(유동성포함) | - | - |
| 합계 | 8,346,839 | 8,088,354 |
| 변동이자율: | - | - |
당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다.
(2) 가격위험연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권은 없습니다.
4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (3,333,370) | (2,568,747) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | 532,930 | (764,623) |
| 매출채권 제각 | (38,509) | |
| 기말 손실충당금 | (2,838,949) | (3,333,370) |
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (3,181,747) | (2,864,859) |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | - | (316,888) |
| 기말 손실충당금 | (3,181,747) | (3,181,747) |
(3) 대손상각비당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | (532,930) | 764,623 |
| 기타금융자산 | - | 316,888 |
| 계 | (532,930) | 1,081,511 |
(4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 834,952 | 415,035 |
| 매출채권(유동) | 843,119 | 965,395 |
| 계약자산 | 607,427 | 87,824 |
| 기타금융자산(유동) | 3,513,691 | 3,571,940 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,357,230 | 2,049,022 |
| 합계 | 7,156,419 | 7,089,216 |
4.1.3 유동성 위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년초과 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년초과 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 276,871 | - | - | 459,489 | - | - |
| 기타금융부채(유동) | - | - | ||||
| 미지급금 | 2,818,055 | - | 2,868,373 | - | ||
| 미지급비용 | 3,903,321 | - | 3,218,648 | - | ||
| 임대보증금 | 104,000 | - | - | 5,000 | - | - |
| 유동성리스부채 | 180,309 | - | 618,729 | - | ||
| 소계 | 7,005,685 | - | - | 6,710,750 | - | - |
| 단기차입금 | 8,583,148 | - | - | 8,237,307 | - | - |
| 전환사채 | - | - | - | 731,500 | - | - |
| 기타금융부채(비유동) | - | - | ||||
| 임대보증금 | - | 130,000 | - | - | 130,000 | - |
| 장기리스부채 | - | 209,008 | 95,659 | - | 852,194 | 35,438 |
| 장기미지급금 | - | 516,305 | - | 483,457 | - | |
| 소계 | - | 855,313 | 95,659 | - | 1,465,651 | 35,438 |
| 파생상품부채(비유동) | - | 2,201 | - | - | 2,201 | - |
| 합계 | 15,865,704 | 857,514 | 95,659 | 16,139,046 | 1,467,852 | 35,438 |
상기 현금흐름은 이자지급액이 포함되었으며, 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*1) | 8,725,209 | 10,046,940 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (834,952) | (415,035) |
| 순부채 | 7,890,257 | 9,631,905 |
| 자본총계 | 17,730,223 | 20,361,334 |
| 자본조달비율 | 44.50% | 47.30% |
(*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다.
5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보
연결회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여연결회사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며,연결회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 재화 또는 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 공사용역사업 | ITS통합솔루션/시스템유지보수 | 정부 또는 지방자치단체 |
| 게임사업 | 게임퍼블리싱 | 인터넷 및 스마트 기기사용자 |
| 디지털마케팅사업 | 호스팅 / 도메인 온라인 정보 제공(광고) 사업 | 유통업체 및 소비자 |
| 제조사업(*1) | 유리가공 공작기계 제조업 | 유리가공 제조업체 |
| 기타사업 | 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 | 시스템개발업체 등 |
| 출판,영상, 방송통신 | 인터넷 사용자 및 일반소비자 |
(*1) 전기 중 중단영업으로 분류되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 부문 | 공사용역사업 | 게임사업 | 디지털마케팅사업 | 기타사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 7,241,692 | - | 6,845,210 | 769,313 | 14,856,215 |
| 외부고객으로터의 수익 | 7,241,692 | - | 6,845,210 | 769,313 | 14,856,215 |
| 계속사업 | 7,241,692 | - | 6,845,210 | 769,313 | 14,856,215 |
<전기>
(단위: 천원)
| 부문 | 공사용역사업 | 게임사업 | 디지털마케팅사업 | 기타사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 8,300,218 | 2,948 | 7,865,509 | 1,029,658 | 17,198,333 |
| 외부고객으로터의 수익 | 8,300,218 | 2,948 | 7,865,509 | 1,029,658 | 17,198,333 |
| 계속사업 | 8,300,218 | 2,948 | 7,865,509 | 1,029,658 | 17,198,333 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 4,312,622 | 3,971,897 |
(4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다.
6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 834,952 | - | 834,952 |
| 매출채권(유동) | 843,119 | - | 843,119 |
| 계약자산 | 607,427 | - | 607,427 |
| 기타금융자산(유동) | 3,513,691 | - | 3,414,691 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,357,231 | - | 1,357,231 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 16,856,013 | 16,856,013 |
| 합계 | 7,156,420 | 16,856,013 | 23,913,433 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 415,035 | - | 415,035 |
| 매출채권(유동) | 965,395 | - | 965,395 |
| 계약자산 | 87,824 | - | 87,824 |
| 기타금융자산(유동) | 3,571,940 | - | 3,571,940 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,049,021 | - | 2,049,021 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | - | 11,509,914 | 11,509,914 |
| 합계 | 7,089,215 | 11,509,914 | 18,599,129 |
② 금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 | 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 276,871 | - | 276,871 | 459,489 | - | 459,489 |
| 전환사채(유동) | - | - | - | 700,000 | 700,000 | |
| 단기차입금 | 8,346,839 | - | 8,346,839 | 8,088,354 | - | 8,088,354 |
| 기타금융부채(유동) | 6,992,670 | - | 6,992,670 | 6,666,029 | - | 6,666,029 |
| 기타금융부채(비유동) | 857,381 | - | 857,381 | 1,298,035 | - | 1,298,035 |
| 파생상품부채(비유동) | - | 2,201 | 2,201 | - | 2,201 | 2,201 |
| 합계 | 16,473,761 | 2,201 | 16,475,962 | 17,211,907 | 2,201 | 17,214,108 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | ||
| 이자수익 | 713,702 | 471,499 |
| 외화환산이익 | - | 59,439 |
| 외환차손익 | 267 | - |
| 대손상각비 | 532,930 | (764,623) |
| 기타의대손상각비 | (316,888) | |
| 기타투자자산평가손실 | (711) | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 109,021 | 79,123 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 970,289 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | (1,852,849) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | (44,182) | - |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 이자비용 | (1,456,115) | (1,723,177) |
| 전환사채상환이익 | - | - |
| 전환사채상환손실 | - | - |
| 리스해지이익 | - | 107,998 |
| 리스해지손실 | (67,757) | (77,187) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 전환사채발생손실 | - | - |
| 전환사채평가이익 | - | - |
| 전환사채평가손실 | - | (227,387) |
| 파생상품평가이익 | - | 625,643 |
| 파생상품거래이익 | - | 33,264 |
7. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 834,952 | (*1) | 415,035 | (*1) |
| 매출채권(유동) | 843,119 | (*1) | 965,395 | (*1) |
| 매출채권(비유동) | - | (*1) | - | (*1) |
| 계약자산 | 607,427 | (*1) | 87,824 | (*1) |
| 기타금융자산(유동) | 3,513,691 | (*1) | 3,571,940 | (*1) |
| 기타금융자산(비유동) | 1,357,231 | (*1) | 2,049,021 | (*1) |
| 소계 | 7,156,420 | 7,089,215 | ||
| 공정가치측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 16,856,013 | 16,856,013 | 11,509,914 | 11,509,914 |
| 소계 | 16,856,013 | 16,856,013 | 11,509,914 | 11,509,914 |
| 금융자산 합계 | 24,012,433 | 18,599,129 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 276,871 | (*1) | 459,489 | (*1) |
| 기타금융부채(유동) | 6,992,670 | (*1) | 6,666,029 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | 857,381 | (*1) | 1,298,035 | (*1) |
| 단기차입금 | 8,346,839 | (*1) | 8,088,354 | (*1) |
| 전환사채(유동) | - | (*1) | 700,000 | (*1) |
| 소계 | 16,473,761 | 17,211,907 | ||
| 공정가치측정 금융부채 | ||||
| 전환사채(유동) | - | - | - | - |
| 파생금융부채(비유동) | 2,201 | 2,201 | 2,201 | 2,201 |
| 소계 | 2,201 | 2,201 | 2,201 | 2,201 |
| 금융부채 합계 | 16,475,962 | 17,214,108 |
(*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.
(2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 연결회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다.
2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 16,856,013 | 16,856,013 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,201 | 2,201 |
| 합계 | - | - | 16,858,214 | 16,858,214 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 11,509,914 | 11,509,914 |
| 파생상품부채 | - | - | 2,201 | 2,201 |
| 합계 | - | - | 11,512,115 | 11,512,115 |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준2와 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,509,914 | 10,020,000 | (4,782,921) | 109,020 | - | - | 16,856,013 |
| 파생상품부채 | 2,201 | - | - | - | - | 2,201 | |
| 합계 | 11,512,115 | 10,020,000 | (4,782,921) | 109,020 | - | - | 16,858,214 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 대체 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,724,321 | 1,600,337 | (43,111) | (1,773,726) | - | 2,093 | 11,509,914 |
| 전환사채(유동) | 1,611,456 | - | - | 227,387 | (1,838,843) | - | - |
| 파생상품부채 | 661,107 | - | (33,263) | (625,643) | - | - | 2,201 |
| 합계 | 13,996,884 | 1,600,337 | (76,374) | (2,171,982) | (1,838,843) | 2,093 | 11,512,115 |
(3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| 서열체계 | 과목 | 성격 | 가치평가방법 |
|---|---|---|---|
| 수준3 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 풋가능상품 | 순자산가치법 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 이항모형 | |
| 파생상품부채 | 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 | 이항모형 | |
| 파생상품부채 | 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 | 이항모형 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 88 | 290 |
| 은행예치금(*1) | 834,864 | 414,745 |
| 합계 | 834,952 | 415,035 |
(*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.
9. 공정가치금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <비유동> | ||||
| 지분증권 | ||||
| 소프트웨어공제조합(*1) | 2,100,000 | 3,244,585 | 2,100,000 | 3,137,980 |
| 전기공사공제조합(*1) | 55,228 | 73,530 | 55,228 | 72,711 |
| 정보통신공제조합 | 38,062 | 78,187 | 38,062 | 77,494 |
| 한국감시기기공업협동조합 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 한국전자공업협동조합 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 엔지니어링공제조합(*1) | 8,984 | 17,925 | 8,984 | 17,022 |
| 한국주차설비공업협동조합 | - | - | 2,000 | 2,000 |
| 주식회사 스트리미(*2) | 5,420,244 | - | 5,420,244 | - |
| ㈜오퍼스엠 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| ㈜메타체인게임즈 | 800,000 | - | 800,000 | - |
| 코인루니스㈜ | 308,400 | - | 308,400 | - |
| 복합금융상품(투자전환사채) | ||||
| ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) | 3,495,954 | 3,407,786 | 7,327,547 | 7,327,547 |
| ㈜지오소프트 | 500,000 | - | 500,000 | - |
| ㈜아이리텍 | - | - | 500,000 | - |
| 해성옵틱스㈜ | - | - | 1,000,000 | 861,160 |
| 디에이치엑스컴퍼니㈜ | 10,020,000 | 10,020,000 | - | - |
| 합계 | 22,760,872 | 16,856,013 | 18,074,465 | 11,509,914 |
(*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).
(*2) 당사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며, 당기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이'의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다.
당기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산을 미지급금으로 계상하였습니다.
가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성, 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 | 970,289 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 | 109,021 | (1,773,726) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FleetUp | 780,290 | - | 780,290 | - |
(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다.
10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권(유동) | 3,302,236 | 987,258 | 4,298,765 | 87,824 |
| 손실충당금 | (2,459,117) | (379,832) | (3,333,370) | - |
| 매출채권(순액) | 843,119 | 607,426 | 965,395 | 87,824 |
| 합계 | 843,119 | 607,426 | 965,395 | 87,824 |
(2) 당기말와 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 496,087 | 604,845 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 569,822 | 448,375 |
| 손상채권 | 2,838,949 | 3,333,370 |
| 합계 | 3,904,858 | 4,386,590 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 3,333,370 | 2,568,747 |
| 대손상각비 | (532,930) | 764,623 |
| 매출채권 제각 | 38,509 | - |
| 기말 | 2,838,949 | 3,333,370 |
매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
11. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 미수금 | 3,216,370 | 3,545,790 |
| (손실충당금) | (687,481) | (687,481) |
| 미수수익 | 482,795 | 444,821 |
| (손실충당금) | (364,722) | (364,722) |
| 대여금 | 2,729,195 | 2,639,772 |
| (손실충당금) | (2,129,545) | (2,129,545) |
| 보증금 | 272,335 | 123,446 |
| (현재가치할인차금) | (5,256) | (141) |
| 소계 | 3,513,691 | 3,571,940 |
| <비유동> | ||
| 장기금융상품(*1) | 685,601 | 1,331,876 |
| 대여금 | 7,778 | - |
| 기타투자자산 | 2,289 | - |
| 보증금 | 680,418 | 817,228 |
| (현재가치할인차금) | (18,856) | (100,082) |
| 소계 | 1,357,230 | 2,049,022 |
| 합계 | 4,870,921 | 5,620,962 |
(*1) 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).
(2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 4,895,033 | 5,721,185 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 손상채권 | 3,181,748 | 3,181,748 |
| 합계 | 8,076,781 | 8,902,933 |
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,181,748 | 2,864,860 |
| 기타의대손상각비 | - | 316,888 |
| 기말금액 | 3,181,748 | 3,181,748 |
기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
12. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 선급금 | 288,167 | 1,688,279 |
| (손실충당금) | (39,184) | (39,184) |
| 선급비용 | 32,821 | 79,801 |
| 부가세대급금 | 176,169 | 40,002 |
| 합계 | 457,973 | 1,768,898 |
(2) 당기 및 전기 중 기타자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 39,184 | 39,184 |
| 기타의대손상각비(환입) | - | - |
| 기말금액 | 39,184 | 39,184 |
13. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 설립국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 마루엘에스아이㈜ | 대한민국 | 12월 | 20.00% | 400,000 | 103,771 | - | - |
| ㈜그리고 | 대한민국 | 12월 | 43.15% | 297,000 | (23,112) | - | 56,046 |
| ㈜드래곤플라이(*1) | 대한민국 | 12월 | 8.17% | 9,506,223 | 851,759 | 1,201,563 | 1,448,538 |
| ㈜대산에프앤비(*2,*3) | 대한민국 | 12월 | 10.16% | 6,161,225 | 3,727,469 | 3,856,537 | 1,282,774 |
| 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 | 대한민국 | 12월 | 28.86% | - | - | - | 1,439,687 |
| 합계 | 15,964,448 | 4,556,116 | 5,058,100 | 4,227,045 |
(*1) 지분율이 20%에 미달하지만 경영진 교류 및 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 지분율이 20% 미달하나 전환사채 보유에 따른 잠재적 지분을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호는 2025년 1월 24일 청산하였으며, 청산시점에 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호가 보유하고 있던 ㈜대산에프앤비 상장 주식 11,295,475주를 현물 배분받아 ㈜대산에프앤비 취득원가로 대체하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜그리고 | 56,046 | - | - | (56,046) | - | - | - | - |
| ㈜드래곤플라이 | 1,448,538 | - | - | (335,662) | 93,242 | (94,444) | 89,889 | 1,201,563 |
| ㈜대산에프앤비 | 1,282,775 | - | (473,203) | 1,605,512 | 1,766 | - | 1,439,687 | 3,856,537 |
| 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 | 1,439,687 | - | - | - | - | - | (1,439,687) | - |
| 합계 | 4,227,046 | - | (473,203) | 1,213,804 | 95,008 | (94,444) | 89,889 | 5,058,100 |
<전기>
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 처분 | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 지분법이익잉여금 | 대체 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜그리고 | 146,572 | 64,999 | - | (155,525) | - | - | - | 56,046 |
| ㈜드래곤플라이 | 4,831,116 | - | (1,440,082) | (1,748,573) | (2,414,089) | 2,220,166 | - | 1,448,538 |
| ㈜대산에프앤비 | 3,429,000 | - | - | (1,894,966) | (251,260) | - | - | 1,282,774 |
| 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 | - | 4,000,000 | - | (2,586,985) | (1,454,328) | - | 1,481,000 | 1,439,687 |
| 합계 | 8,406,688 | 4,064,999 | (1,440,082) | (6,386,049) | (4,119,677) | 2,220,166 | 1,481,000 | 4,227,045 |
(3) 당기(말)과 전기(말) 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.<당기(말)>
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 마루엘에스아이㈜ | 981,856 | 463,352 | 518,856 | 684,000 | 23,141 | 23,141 |
| ㈜그리고 | 131,535 | 185,097 | (53,562) | 167,327 | (141,979) | (141,979) |
| ㈜드래곤플라이(*1) | 19,440,574 | 7,724,492 | 11,716,082 | 15,879,336 | (4,715,164) | (4,728,919) |
| ㈜대산에프앤비(*1) | 35,005,870 | 10,295,700 | 24,710,170 | 110,864,610 | 5,861,029 | 5,872,738 |
(*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.<전기(말)>
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 마루엘에스아이㈜ | 944,387 | 449,023 | 495,364 | 630,000 | (87,482) | (87,482) |
| ㈜그리고 | 153,048 | 64,632 | 88,416 | 187,631 | (372,005) | (372,005) |
| ㈜드래곤플라이(*1) | 23,277,393 | 10,029,808 | 13,247,585 | 25,626,857 | (14,199,507) | (15,518,157) |
| 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 | 5,800,489 | 811,230 | 4,989,259 | 1 | 107,966 | 107,966 |
| ㈜대산에프앤비(*1) | 38,453,174 | 27,798,942 | 10,654,232 | 102,878,853 | (12,108,461) | (12,258,355) |
(*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.
(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말순자산 | 연결회사지분율 | 순자산지분 금액 | 비지배지분 조정 | 영업권 | 개발된기술 | IP무형자산 | 고객관계 | 손상차손 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜그리고 | (53,563) | 43.15% | (23,112) | - | 17,894 | - | - | - | - | 5,218 | - |
| ㈜드래곤플라이 | 11,716,082 | 7.27% | 851,759 | - | 307,252 | 15,397 | 31,832 | - | - | (4,677) | 1,201,563 |
| ㈜대산에프앤비 | 24,710,170 | 15.08% | 3,727,469 | - | 2,321,305 | - | - | - | (2,193,602) | 1,365 | 3,856,537 |
<전기말>
| 기업명 | 당기말순자산 | 연결회사지분율 | 순자산지분 금액 | 비지배지분 조정 | 영업권 | 개발된기술 | IP무형자산 | 고객관계 | 손상차손 | 기타 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 마루엘에스아이㈜ | 495,363 | 20.00% | 99,073 | - | - | - | - | - | - | (99,073) | - |
| ㈜그리고 | 88,416 | 43.15% | 38,152 | - | 17,894 | - | - | - | - | - | 56,045 |
| ㈜드래곤플라이 | 14,295,870 | 8.17% | 1,167,973 | - | 345,288 | 19,776 | 51,671 | (55,001) | - | 4,477 | 1,534,183 |
| ㈜대산에프앤비 | 10,654,232 | 10.16% | 1,082,469 | - | 2,393,907 | - | - | - | (2,193,602) | - | 1,282,774 |
| 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 | 4,989,259 | 28.86% | 1,439,687 | - | - | - | - | - | - | - | 1,439,687 |
(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 시장가치 | 장부금액 | 시장가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜드래곤플라이 | (*) | 1,201,563 | 8,103,972 | 1,534,184 |
| ㈜대산에프앤비 | (*) | 3,856,537 | 1,840,385 | 1,269,230 |
(*) 주권매매 거래정지 상태로 시장가치를 기재하지 아니하였습니다 .
14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,005,784 | - | - | 2,005,784 | 1,476,389 | - | - | 1,476,389 |
| 건물및구축물 | 1,970,565 | (410,215) | - | 1,560,350 | 1,607,044 | (290,183) | - | 1,316,861 |
| 차량운반구 | 371,995 | (125,611) | (131,977) | 114,407 | 317,501 | (34,013) | (131,977) | 151,511 |
| 비품 | 807,359 | (738,898) | (44,927) | 23,534 | 608,007 | (501,762) | (44,926) | 61,319 |
| 시설장치 | 1,840,783 | (1,179,304) | (22,994) | 638,485 | 1,421,149 | (985,495) | (22,992) | 412,662 |
| 사용권자산 | 1,929,892 | (1,425,989) | (166,462) | 337,441 | 2,124,803 | (638,364) | (166,463) | 1,319,976 |
| 합계 | 8,926,378 | (3,880,017) | (366,360) | 4,680,001 | 7,554,893 | (2,449,817) | (366,358) | 4,738,718 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,476,389 | - | - | - | - | 529,395 | 2,005,784 |
| 건물및구축물 | 1,316,861 | - | - | (49,600) | - | 293,089 | 1,560,350 |
| 차량운반구 | 151,512 | - | - | (37,105) | - | - | 114,407 |
| 비품 | 61,318 | 2,168 | (802) | (39,150) | - | - | 23,534 |
| 시설장치 | 412,662 | - | - | (34,653) | - | 260,476 | 638,485 |
| 사용권자산 | 1,319,976 | 167,167 | - | (424,854) | - | (724,848) | 337,441 |
| 합계 | 4,738,718 | 169,335 | (802) | (585,362) | - | 358,112 | 4,680,001 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각 | 손상 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,284,786 | - | - | - | - | 191,603 | 1,476,389 |
| 건물및구축물 | 1,098,072 | - | - | (40,966) | - | 259,753 | 1,316,859 |
| 차량운반구 | - | 185,524 | - | (34,013) | - | - | 151,511 |
| 비품 | 165,028 | 9,958 | (7,321) | (106,348) | (2) | - | 61,315 |
| (정부보조금) | (8,382) | - | 4,938 | 3,444 | - | - | - |
| 시설장치 | 498,748 | 7,273 | (39,954) | (53,403) | - | - | 412,664 |
| 사용권자산 | 1,389,448 | 41,667 | - | (559,840) | - | 448,701 | 1,319,976 |
| 합계 | 4,427,700 | 244,422 | (42,337) | (791,126) | (2) | 900,057 | 4,738,714 |
(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 209,162 | 160,375 |
| 판매비와관리비(일반) | 375,892 | 630,443 |
| 판매비와관리비(연구개발비) | 308 | 308 |
| 합계 | 585,362 | 791,126 |
(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금액(*1) | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,566,133 | 오케이저축은행 | 4,409,736 | 5,291,683 |
(*1) 연결회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,409,736천원입니다.(5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.(6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,093,118 | - | (312,165) | (724,848) | 56,105 |
| 차량운반구 | 226,857 | 127,142 | (112,432) | - | 241,567 |
| 시설장치 | - | 40,025 | (256) | - | 39,769 |
| 합계 | 1,319,975 | 167,167 | (424,853) | (724,848) | 337,441 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 1,389,447 | 196,219 | (492,549) | - | 1,093,117 |
| 차량운반구 | - | 294,149 | (67,292) | - | 226,857 |
| 합계 | 1,389,447 | 490,368 | (559,841) | - | 1,319,974 |
15. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 8,075,819 | - | 8,075,819 | 5,480,099 | - | 5,480,099 |
| 건물및구축물 | 5,168,339 | (974,481) | 4,193,858 | 5,216,191 | (919,650) | 4,296,541 |
| 합계 | 13,244,158 | (974,481) | 12,269,677 | 10,696,290 | (919,650) | 9,776,640 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,480,099 | 3,125,115 | (529,395) | - | 8,075,819 |
| 건물및구축물 | 4,296,542 | 315,668 | (293,089) | (125,263) | 4,193,858 |
| 합계 | 9,776,641 | 3,440,783 | (822,484) | (125,263) | 12,269,677 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,671,702 | (191,603) | - | 5,480,099 |
| 건물및구축물 | 4,686,700 | (259,754) | (130,405) | 4,296,541 |
| 합계 | 10,358,402 | (451,357) | (130,405) | 9,776,640 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)은 각각 362,288천원 및 472,308원입니다.
(4) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.
(5) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 8,832,841 | 오케이저축은행(*1,*2) | 4,409,736 | 5,291,683 |
| 3,436,837 | 오케이대부캐피탈판교/제이엔유대부(*1) | 1,000,000 | 1,200,000 |
(*1) 연결회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 4,500,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 4,409,736천원입니다.
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 11,890,180 | - | (11,890,180) | - | 11,890,180 | - | (11,890,180) | - |
| 산업재산권 | 210,678 | (195,767) | - | 14,911 | 208,877 | (183,957) | - | 24,920 |
| 소프트웨어 | 470,157 | (460,140) | - | 10,017 | 470,157 | (456,740) | - | 13,417 |
| 암호화자산 | 473,453 | - | (472,454) | 999 | 535,427 | - | (525,478) | 9,949 |
| 라이선스 | 164,685 | - | (164,685) | - | 164,685 | - | (164,685) | - |
| 게임자산 | 1,379,000 | - | (1,379,000) | - | 1,379,000 | - | (1,379,000) | - |
| 개발된기술 | 3,045,000 | - | (3,045,000) | - | 3,045,000 | - | (3,045,000) | - |
| 상표권 | 177,000 | - | (42,669) | 134,331 | 177,000 | - | (23,705) | 153,295 |
| 합계 | 17,810,153 | (655,907) | (16,993,988) | 160,258 | 17,870,326 | (640,697) | (17,028,048) | 201,581 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 산업재산권 | 24,920 | 1,800 | - | - | (11,809) | - | 14,911 |
| 소프트웨어 | 13,417 | - | - | - | (3,400) | - | 10,017 |
| 암호화자산 | 9,949 | - | (2,415) | (6,535) | - | - | 999 |
| 라이선스 | - | - | - | - | - | - | - |
| 게임자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 개발된기술 | - | - | - | - | - | - | - |
| 상표권 | 153,295 | - | - | - | (18,964) | - | 134,331 |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 회원권-사용권자산 | - | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 201,581 | 1,800 | (2,415) | (6,535) | (34,173) | - | 160,258 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,943,670 | - | - | (1,943,6710 | - | - | - |
| 산업재산권 | 32,100 | 3,962 | - | - | (11,142) | - | 24,920 |
| 소프트웨어 | 4,167 | 15,000 | - | - | (5,750) | - | 13,417 |
| 개발비 | - | - | - | - | - | - | - |
| (정부보조금) | - | - | - | - | - | - | - |
| 암호화자산 | 28,995 | - | - | (18,909) | - | (137) | 9,949 |
| 라이선스 | - | - | - | - | - | - | - |
| 게임자산 | 1,379,000 | - | - | (1,379,000) | - | - | - |
| 개발된기술 | 3,045,000 | - | - | (3,045,000) | - | - | - |
| 상표권 | 172,259 | - | - | - | (18,964) | - | 153,295 |
| 회원권 | - | - | - | - | - | - | - |
| 회원권-사용권자산 | 102,917 | - | (77,187) | - | (25,730) | - | - |
| 합계 | 6,708,108 | 18,962 | (77,187) | (6,386,579) | (61,586) | (137) | 201,581 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 개,천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개수 | 금액 | 개수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1ECO(*1) | - | - | - | - |
| COVN(*1,2,4) | 6,208,148 | - | 6,208,148 | 5,280 |
| BBF(*3,4) | 7,488,312 | - | 7,488,312 | 1,255 |
| BNB | - | - | 6 | 2,415 |
| USDT | 775 | 999 | 775 | 999 |
| 합계 | 13,697,235 | 999 | 13,697,241 | 9,949 |
(*1) 전기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로, 791,929개는 게임자산 양수시 취득하였으며, -100,000개는 정산중에 있습니다. 3,508,148개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 35참고).(*3) BBF 55,000개는 유상으로, 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 7,383,312개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석 35참고).(*4) 연결회사가 보유하고 있는 암호화자산은 해외거래소 상장폐지로 인해 시장거래가 불가능하게 되었으며 장부금액 전액을 손상차손으로 인식 하였습니다(주석35참고).
(4) 당기와 전기의 무형자산상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 34,173 | 61,586 |
(5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구와 개발지출의 총액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 270,537 | 880,418 |
(6) 영업권당기말 현재 연결회사의 손상처리된 현금창출단위별 영업권 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 취득원가 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| ㈜유니파이 | 3,290,510 | (3,290,510) | - |
| ㈜위플레이랩스 | 8,193,897 | (8,193,897) | - |
| ㈜엔비엔티브이 | 405,773 | (405,773) | - |
| 합계 | 11,890,180 | (11,890,180) | - |
모든 현금창출단위(집단)의 회수 가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전 현금흐름을 사용했습니다.5년 후의 현금흐름은 아래에서 설명하는 바와 같이 추정된 장기성장률을 사용했습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.
17. 매입채무 및 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 276,871 | 459,489 |
| 기타금융부채(유동) : | ||
| 미지급금 | 2,818,055 | 2,868,373 |
| 미지급비용 | 3,903,321 | 3,218,648 |
| 단기임대보증금 | 104,000 | 5,000 |
| 리스부채 | 167,294 | 574,008 |
| 소계 | 6,992,670 | 6,666,029 |
| 기타금융부채(비유동) : | ||
| 임대보증금 | 130,000 | 130,000 |
| 미지급금 | 516,305 | 483,457 |
| 리스부채 | 211,076 | 684,578 |
| 소계 | 857,381 | 1,298,035 |
| 합계 | 8,126,922 | 8,423,553 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 167,294 | 574,008 |
| 리스부채(비유동) | 211,076 | 684,578 |
| 합계 | 378,370 | 1,258,586 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,258,587 | 1,375,170 |
| 증가 | 164,121 | 434,578 |
| 사업결합으로인한 증가 | - | - |
| 이자비용 | 41,879 | 177,391 |
| 해지 | (610,435) | (60,793) |
| 상환 | (475,782) | (667,759) |
| 연결범위의 변동 | - | - |
| 기말 | 378,370 | 1,258,587 |
(4) 당기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 계속사업 | ||
| <수익> | ||
| 리스해지이익 | 6,190 | 107,998 |
| <비용> | ||
| 사용권자산 감가상각비 | 424,853 | 559,840 |
| 리스부채 이자비용 | 41,879 | 177,391 |
| 단기리스 및 소액리스 관련 비용 | 61,066 | 70,668 |
| 리스해지손실 | 67,757 | 77,187 |
| 비용 소계 | 595,555 | 885,086 |
(5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 536,848천원(전기:738,427천원)입니다.
18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 608,651 | 452,760 |
| 부가세예수금 | 1,393 | 3,465 |
| 미지급비용 | 45,173 | 85,479 |
| 선수금 | 11,030,769 | 632,094 |
| 합계 | 11,685,986 | 1,173,798 |
19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 최종만기일 | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 개인 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 운영자금대출 | 테드인베스트먼트(*1) | 10.0 | 2024-08-07 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 한도대출 | 금융기관(*2) | 8.0 | 2026-04-22 | 4,409,736 | 4,907,786 |
| 운영자금대출 | 개인 | 4.60 | 2026-12-30 | 163,000 | 163,000 |
| 운영자금대출 | 임직원 등(*3) | 20.0 | - | - | 39,000 |
| 운영자금대출 | 임직원 등 | - | - | - | 55,000 |
| 운영자금대출 | 임직원 등 | 5 | 2026-12-09 | 926 | 106,300 |
| 운영자금대출 | 주식회사 엔비엔미디어그룹 | 4.6 | 2026-10-15 | 641,731 | 729,930 |
| 운영자금대출 | 주식회사 엔비엔뉴스 | 4.6 | 2026-11-26 | 9,300 | 65,192 |
| 운영자금대출 | 개인 | 4.6 | 2026-09-22 | 2,146 | 2,146 |
| 운영자금대출 | 디에이치엑스컴퍼니㈜ | 4.60 | 2026-01-22 | 100,000 | - |
| 운영자금대출 | ㈜오케이대부캐피탈판교(*3) | 15.00 | 2026-10-16 | 500,000 | |
| 운영자금대출 | 제이엔유대부 주식회사(*4) | 15.00 | 2026-10-16 | 500,000 | |
| 합계 | 8,346,839 | 8,088,354 |
(*1) 지배회사가 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다.(*2) 지배회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다.
20. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023.05.26 | 2026.05.26 | 6.00% | - | 700,000 |
| 소계 | - | 700,000 | |||
| 전환사채상환할증금 | - | - | |||
| 전환사채할인발행차금 | - | - | |||
| 합계 | - | 700,000 |
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 금 삼십억원 (\3,000,000,000) |
| 발행금액 | 각 사채의 권면금액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2023년 05월 26일 |
| 전환사채 만기일 | 2026년 05월 26일 |
| 이자 | -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 (Call Option) | - |
| 조기상환청구권행사가능기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 |
| 전환으로발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 사채권면금액의 100% |
| 전환청구기한 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 |
| 발행시전환가액 | 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) |
| 전환가액 조정 | (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 |
(3) 연결회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
21. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 유동파생상품부채 | 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) | - | - |
| 비유동파생상품부채 | 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) | 2,201 | 2,201 |
(*1) 연결회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당기말 현재 연결회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행회사 | ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) | ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) |
| 액면금액 | 6,000,000천원 | 2,000,000천원 |
| 발행금액 | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2023년 02월 09일 | 2023년 07월 21일 |
| 전환사채 만기일 | 2028년 02월 09일 | 2028년 07월 21일 |
| 이자 | -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 | -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 (Call Option) | 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. | 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. |
| 전환비율 | 사채권면금액의 100% | 사채권면금액의 100% |
| 전환가액 | 420원 | 344원 |
| 전환청구기한 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가액 조정 | (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 | (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 |
한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 37 참조).
(*2) 연결회사는 당기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요내용 |
|---|---|
| 주식매도청구권 | 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 |
| 우선매수금액 | 일금 일백억원 |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자전환사채 콜옵션 매도 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자 콜옵션 매도 | 2,201 | - | - | - | 2,201 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자전환사채 콜옵션 매도 | - | - | - | - | - |
| 관계기업투자 콜옵션 매도 | 661,107 | - | (33,264) | (625,643) | 2,200 |
22. 퇴직급여부채연결회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도연결회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 411,625천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 1,548,366천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다.
(2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 139,737 | 331,110 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (98,678) | (408,870) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 41,059 | (77,760) |
2) 당기와 전기중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 331,110 | 535,138 |
| 당기근무원가 | 60,390 | 140,420 |
| 이자원가 | 4,364 | 17,036 |
| 신입/전입효과 | - | 6,410 |
| 재측정요소 | ||
| 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) | (41,785) | 124,137 |
| 인구통계정가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) | - | 4,423 |
| 재무적가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) | (3,318) | (19,331) |
| 급여지급액 | (211,024) | (477,123) |
| 기말금액 | 139,737 | 331,110 |
3) 당기와 전기중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 408,871 | 472,090 |
| 사용자의 기여금 | - | 229,572 |
| 이자수익 | 18,505 | 23,296 |
| 재측정요소 | (13,796) | (8,617) |
| 급여지급액 | (314,902) | (307,471) |
| 기말금액 | 98,678 | 408,870 |
4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 98,678 | 408,847 |
| RP | - | 23 |
| 합계 | 98,678 | 408,870 |
5) 당기와 전기의 현재 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기말근무원가 | 60,390 | 140,420 |
| 순이자원가 | (14,141) | (6,261) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 46,249 | 134,159 |
6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.00% | 3.0~4.1% |
| 미래임금상승률 | 3.00% | 4.3~5.0% |
7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | 144,315 | 135,550 | 346,010 | 318,280 |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 135,332 | 144,478 | 317,701 | 346,464 |
8) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 50백만으로 추정하고 있습니다.9) 연결회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 4.497년입니다.
(3) 당기와 전기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 161,291 | 323,393 |
| 판매비와관리비 | 296,583 | 490,761 |
| 합계 | 457,874 | 814,154 |
23. 법인세
(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | - | - |
| 전기법인세의 조정사항 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (469) | (1,408) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | ||
| 전환권대가 | - | - |
| 법인세비용(수익) | (469) | (1,408) |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (2,542,378) | (23,414,316) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (251,695) | (2,318,016) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 74,182 | - |
| 세무상 가산되지 않는 수익 | 52,273 | (201,988) |
| 당기 일시적차이 미인식 | 372,918 | 2,453,715 |
| 자본에 직접 가감되는 법인세 효과 | - | - |
| 당기 발생 이월결손금 미인식 | 110,287 | - |
| 전기 이월결손금의 사용 | - | - |
| 미인식이연법인세자산 변경효과 등 | - | |
| 세율변동에 따른 이연법인세변동효과 | (655,750) | - |
| 기타 | 297,316 | 64,882 |
| 손익에 반영된 법인세비용(수익) | (469) | (1,408) |
| 손익에 반영된 계속영업법인세비용(수익) | (469) | (1,408) |
| 손익에 반영된 중단영업법인세비용(수익) | - | - |
(3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다.(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 전환권대가 | - | - | - |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 194,704 | 284,345 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 129,750 | 147,542 |
| 소계 | 324,454 | 431,887 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (555,962) | (677,149) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (85,123) | (71,837) |
| 소계 | (641,085) | (748,986) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (316,631) | (317,099) |
(6) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감액 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <이연법인세자산> | |||
| 국고보조금 | 830 | - | 830 |
| 손실충당금 | 940,144 | 144,933 | 1,085,077 |
| 무형자산 | 1,980 | - | 1,980 |
| 연차수당 | 21,317 | (2,294) | 19,023 |
| 하자보수충당부채 | 9,714 | 1,285 | 10,999 |
| 고정자산(감가상각비) | 2,092 | (2,092) | - |
| 기타의대손상각비 | - | 1,280,734 | 1,280,734 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 2,275,987 | 163,823 | 2,439,810 |
| 퇴직급여부채 | 28,019 | (9,722) | 18,297 |
| 유형자산손상차손 | 36,270 | (22,871) | 13,399 |
| 리스부채 | 86,996 | 940 | 87,936 |
| 미수금 | 34,650 | 3,850 | 38,500 |
| 대여금현재가치할인차금 | 1,126,154 | 440,165 | 1,566,319 |
| 대손충당금(단기대여금) | 1,370 | - | 1,370 |
| 무형자산손상차손(암호화폐) | 46,095 | 3,823 | 49,918 |
| 미지급비용(DC퇴직급여) | 115,548 | (16,890) | 98,658 |
| 전환사채발행손실 | 64,252 | (19,634) | 44,618 |
| 신주인수권사채(엔비엔티브이) | 196,448 | 133,552 | 330,000 |
| 파생상품부채 | 218 | 24 | 242 |
| 외상매출금 | 962 | 107 | 1,069 |
| 판권(손상차손) | 817,220 | 53,512 | 870,732 |
| 장기미지급금 | 47,862 | 8,931 | 56,793 |
| 관계기업투자주식 | 994,064 | (38,779) | 955,285 |
| 기타 | 16,342 | 1,467 | 17,809 |
| 이월결손금 | 5,724,059 | 15,852 | 5,739,911 |
| 이월세액공제 | 488,284 | - | 488,284 |
| 미인식이연법인세자산 | (11,364,257) | (284,157) | (11,648,414) |
| 소 계 | 1,712,620 | 1,856,559 | 3,569,179 |
| <이연법인세부채> | |||
| 미수수익 | (71,837) | (13,285) | (85,122) |
| 출자금 및 예치금 | (109,190) | (24,125) | (133,315) |
| 무형자산 | (317,101) | 469 | (316,632) |
| 업무용차량 | (404) | 404 | - |
| 전환권대가 | (16,600) | (1,844) | (18,444) |
| 전환사채평가이익 | (119,648) | 119,648 | - |
| 기타 | (3,077) | (342) | (3,419) |
| 사용권자산 | (83,112) | (1,042) | (84,154) |
| 퇴직연금충당금 | (28,019) | 28,019 | - |
| 기타의대손상각비 | (1,280,733) | (1,963,987) | (3,244,720) |
| 소 계 | (2,029,721) | (1,856,085) | (3,885,806) |
| 합 계 | (317,101) | 474 | (316,627) |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감액 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <이연법인세자산> | |||
| 국고보조금 | 5,779 | (4,949) | 830 |
| 손실충당금 | 957,656 | (17,512) | 940,144 |
| 무형자산 | 1,980 | - | 1,980 |
| 연차수당 | 21,317 | - | 21,317 |
| 하자보수충당부채 | 15,512 | (5,798) | 9,714 |
| 기타충당부채 | - | - | - |
| 고정자산(감가상각비) | 2,123 | (31) | 2,092 |
| 기타의대손상각비 | (1,553,618) | 1,553,618 | - |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,129,888 | 1,146,099 | 2,275,987 |
| 사채상환할증금 | 4,395 | (4,395) | - |
| 퇴직급여부채 | 49,798 | (21,779) | 28,019 |
| 유형자산손상차손 | - | 36,270 | 36,270 |
| 리스부채 | 66,743 | 20,253 | 86,996 |
| 미수금 | 34,650 | - | 34,650 |
| 대여금현재가치할인차금 | 1,115,306 | 10,848 | 1,126,154 |
| 대손충당금(단기대여금) | 1,370 | - | 1,370 |
| 무형자산손상차손(암호화폐) | 50,201 | (4,106) | 46,095 |
| 미지급비용(DC퇴직급여) | 115,548 | - | 115,548 |
| 유형자산(손상차손) | 36,270 | (36,270) | - |
| 전환사채발행손실 | 41,741 | 22,511 | 64,252 |
| 선급금(얼머스) | - | - | - |
| 신주인수권사채(엔비엔티브이) | 196,448 | - | 196,448 |
| 파생상품부채 | 65,450 | (65,232) | 218 |
| 외상매출금 | 962 | - | 962 |
| 공사손실충당금 | - | - | - |
| 판권(손상차손) | 817,220 | - | 817,220 |
| 장기미지급금 | 42,746 | 5,116 | 47,862 |
| 관계기업투자주식 | 397,292 | 596,772 | 994,064 |
| 기타 | 19,427 | (3,085) | 16,342 |
| 이월결손금 | 4,847,743 | 876,316 | 5,724,059 |
| 이월세액공제 | 488,284 | - | 488,284 |
| 미인식이연법인세자산 | (8,526,536) | (2,837,721) | (11,364,257) |
| 소 계 | 445,695 | 1,266,925 | 1,712,620 |
| <이연법인세부채> | |||
| 고객관계 | - | - | - |
| 사채할인발행차금 | (7,721) | 7,721 | - |
| 선급비용 | - | - | - |
| 미수수익 | (72,687) | 850 | (71,837) |
| 출자금 및 예치금 | (101,357) | (7,833) | (109,190) |
| 유형자산 | - | - | - |
| 무형자산 | (318,509) | 1,408 | (317,101) |
| 업무용차량 | - | (404) | (404) |
| 전환권조정 | - | - | - |
| 전환권대가 | (16,600) | - | (16,600) |
| 사용권자산(무형자산) | (10,189) | 10,189 | - |
| 전환사채평가이익 | (119,648) | - | (119,648) |
| 파생금융자산(유동) | - | - | - |
| 기타 | (3,077) | - | (3,077) |
| 사용권자산 | (67,680) | (15,432) | (83,112) |
| 퇴직연금충당금 | (46,737) | 18,718 | (28,019) |
| 외화환산이익 | - | - | - |
| 기타의대손상각비 | - | (1,280,733) | (1,280,733) |
| 일시상각충당금 | - | - | - |
| 소 계 | (764,205) | (1,265,516) | (2,029,721) |
| 합 계 | (318,510) | 1,409 | (317,101) |
(7) 미인식 이연법인세자산 등당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 이연법인세자산은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금(*) | 53,550,673 | 5,890,574 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 이월세액공제 | - | 488,284 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 기타차감할일시적차이 | 34,058,283 | 3,371,770 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 19,169,566 | 1,897,787 | 매각계획의 불확실성 |
| 합계 | 106,778,522 | 11,648,415 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다.
연결회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*1) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2024년 | 4,335,156 |
| 2025년 | 5,306,548 |
| 2026년 | 3,142,824 |
| 2027년 | 4,042,446 |
| 2028년 | 6,867,132 |
| 2029년 | 4,710,841 |
| 2030년 | 43,660,593 |
| 2036년 | 121,634,083 |
| 2037년 | 204,628,051 |
| 2038년 | 26,027,179 |
| 2039년 | 95,746,431 |
| 2040년 | 20,814,601 |
| 합 계 | 540,915,885 |
24. 충당부채 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 98,124 | 135,656 | 233,780 |
| 충당금 설정 | 2,139 | - | 2,139 |
| 충당금 환입 | (271) | - | (271) |
| 기말 | 99,992 | 135,656 | 235,648 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 하자보수충당부채 | 복구충당부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 156,689 | 135,656 | 292,345 |
| 충당금 설정 | 8,313 | - | 8,313 |
| 충당금 환입 | (66,877) | - | (66,877) |
| 기말 | 98,125 | 135,656 | 233,781 |
25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 8,644,551주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 8,310,005 | 4,155,002 | 57,824,060 | 61,979,062 |
| 전환사채의 전환 | 334,546 | 167,273 | 2,320,712 | 2,487,985 |
| 전기말 | 8,644,551 | 4,322,275 | 60,144,772 | 64,467,047 |
| 당기초 | 8,644,551 | 4,322,275 | 60,144,772 | 64,467,047 |
| 당기말 | 8,644,551 | 4,322,275 | 60,144,772 | 64,467,047 |
26. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (31,079) | (31,079) |
| 자기주식처분손실 | (362,924) | (362,924) |
| 전환권대가 | 167,673 | 167,673 |
| 지분법자본변동 | (5,092,695) | (5,187,703) |
| 지분법해외사업환산손익 | 2,560 | 2,560 |
| 기타의자본잉여금 | (22,324,339) | (22,324,339) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 240,529 | 240,529 |
| 합계 | (27,400,275) | (27,495,283) |
27. 결손금당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 51,799 | 51,799 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (21,545,190) | (18,817,131) |
| 지분법이익잉여금변동 | 2,125,535 | 2,219,979 |
| 보험수리적손익 | 31,307 | (137,178) |
| 합계 | (19,336,549) | (16,682,531) |
(*1) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
(1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 상세 내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 공사용역사업 | 디지털마케팅사업 | 게임사업부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시기: | |||||
| 한시점에 이전 | - | - | - | - | - |
| 기간에 걸쳐 이전 | 7,241,692 | 6,845,210 | - | 769,313 | 14,856,215 |
| 합계 | 7,241,692 | 6,845,210 | - | 769,313 | 14,856,215 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 공사용역사업 | 디지털마케팅사업 | 게임사업부문 | 기타부문 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시기: | |||||
| 한시점에 이전 | - | - | 2,948 | - | 2,948 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 8,300,218 | 7,865,509 | - | 1,029,658 | 17,195,385 |
| 합계 | 8,300,218 | 7,865,509 | 2,948 | 1,029,658 | 17,198,333 |
(2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채(공사관련) | 72,641 | 107,863 |
| 계약부채(게임관련) | 197,646 | 197,646 |
| 합계 | 270,287 | 305,509 |
② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 89,578 | 107,863 |
29. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 4,190,785 | 5,382,861 |
| 퇴직급여 | 284,688 | 404,900 |
| 복리후생비 | 284,194 | 445,044 |
| 여비교통비 | 29,488 | 54,490 |
| 접대비 | 55,828 | 89,842 |
| 세금과공과금 | 267,397 | 563,840 |
| 감가상각비 | 375,892 | 630,444 |
| 차량유지비 | 26,641 | 17,127 |
| 지급수수료 | 2,237,368 | 4,406,923 |
| 광고선전비 | 7,200 | 182,087 |
| 대손상각비 | (532,930) | 764,623 |
| 무형자산상각비 | 34,172 | 61,585 |
| 경상연구개발비 | 270,537 | 880,418 |
| 외주용역비 | 1,454,588 | 1,755,956 |
| 광고대행비 | 141,174 | 200,719 |
| 기타 | 868,196 | 1,433,548 |
| 합계 | 9,995,218 | 17,274,407 |
30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품,상품및 재공품의 변동 | - | - |
| 원재료 및 소모품사용 | 102,130 | 92,581 |
| 종업원급여 | 7,780,024 | 9,650,904 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 744,797 | 982,809 |
| 차량유지비 | 163,423 | 177,107 |
| 지급수수료 | 2,293,409 | 4,475,451 |
| 광고선전비 | 7,200 | 182,087 |
| 제안비 | 29,119 | 27,365 |
| 복리후생비 | 512,039 | 700,190 |
| 하자보수충당전입액(환입액) | 1,868 | (58,565) |
| 외주비 및 자재비 | 4,277,581 | 6,053,132 |
| 여비교통비 | 91,494 | 174,150 |
| 대손상각비 | (532,930) | 764,623 |
| 기타 비용 | 1,639,298 | 3,750,452 |
| 소계 | 17,109,452 | 26,972,286 |
31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자처분이익 | - | |
| 관계기업투자처분이익 | 89,891 | 1,860,649 |
| 무형자산처분이익 | 9,105 | - |
| 유형자산처분이익 | 2,887 | 98,182 |
| 채무면제이익 | 35,843 | - |
| 잡이익 | 164,642 | 174,991 |
| 합계 | 302,368 | 2,133,822 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산처분손실 | 31,818 | |
| 무형자산손상차손 | 6,535 | 6,386,579 |
| 관계기업처분손실 | 473,203 | - |
| 유형자산처분손실 | 392 | 43,537 |
| 기타의대손상각비 | - | 316,888 |
| 외환차손 | 12 | - |
| 잡손실 | 1,555,873 | 105,623 |
| 합계 | 2,036,015 | 6,884,445 |
32. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
(단위: 천원
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 713,702 | 471,499 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 109,021 | 79,123 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 970,289 | - |
| 외화환산이익_금융 | - | 59,439 |
| 외환차익 | 266 | |
| 파생상품평가이익 | - | 625,643 |
| 파생상품거래이익 | - | 33,264 |
| 리스해지이익 | 6,190 | 107,998 |
| 합계 | 1,799,468 | 1,376,966 |
(2) 금융원가
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | - | 1,852,849 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | 44,182 | - |
| 이자비용 | 1,456,115 | 1,723,177 |
| 외환차손 | - | 54 |
| 전환사채평가손실 | - | 227,387 |
| 리스해지손실 | 67,757 | 77,187 |
| 기타투자자산평가손실 | 711 | - |
| 합계 | 1,568,765 | 3,880,654 |
33. 지배기업소유주에 대한 주당순이익(손실)기본주당순이익(손실)은 연결회사의 지배기업의 소유주에 귀속되는 보통주당기순이익(손실)을 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 보통주주당순이익(손실)은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 계속영업 당기순이익(손실) | (2,541,909,003) | (23,412,907,697) |
| 지배주주 중단영업 당기순이익(손실) | - | - |
| 합계 | (2,541,909,003) | (23,412,907,697) |
| ÷가중평균유통보통주식수(*1) | 8,644,551주 | 8,611,953주 |
| 계속영업 기본주당순이익(손실) | (294) | (2,719) |
(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 8,644,551 | 8,310,005 |
| 전환사채의 전환 | - | 301,948 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,644,551 | 8,611,953 |
(2) 당기와 전기는 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 계속영업 보통주 당기순이익(손실) | (2,541,909,003) | (23,412,907,697) |
| 조정항목 | ||
| 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) | 21,150,000 | (970,452,146) |
| 잠재적 지배주주 계속영업 보통주 당기순이익(손실) (A) | (2,520,759,003) | (24,383,359,843) |
| 지배주주 중단영업 보통주 당기순이익(손실) | - | - |
| 조정항목 | ||
| 전환사채이자비용 등(법인세효과 반영) | - | - |
| 잠재적 지배주주 중단영업 보통주 당기순이익(손실) (B) | - | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,644,551 | 8,611,953 |
| 희석성 잠재적보통주 | 400,000 | 422,808 |
| 보통주 희석주당손익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(C) | 9,044,551 | 9,034,761 |
| 계속영업 희석주당순이익(손실) (A/C) | (279) | (2,699) |
34. 현금흐름 정보
(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (2,541,909) | (23,412,908) |
| 당기순손익에 대한 조정 | (741,508) | 15,760,757 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | 1,980,936 | 719,468 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (1,302,481) | (6,932,683) |
(2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 710,624 | 921,532 |
| 무형자산상각비 | 34,172 | 61,585 |
| 퇴직급여 | 46,249 | 103,557 |
| 대손상각비 | (532,930) | 764,623 |
| 기타의대손상각비 | - | 316,888 |
| 이자비용 | 1,456,115 | 1,723,177 |
| 이자수익 | (713,702) | (471,499) |
| 잡손실 | 64,971 | 259,757 |
| 하자보수비 | 1,868 | (58,565) |
| 유형자산처분이익 | (2,887) | (98,182) |
| 무형자산처분이익 | (9,105) | - |
| 무형자산처분손실 | - | 31,818 |
| 무형자산손상차손 | 6,535 | 6,386,579 |
| 유형자산처분손실 | 392 | 43,537 |
| 관계기업처분손실 | 473,203 | - |
| 관계기업처분이익 | (89,891) | (1,860,649) |
| 외화환산이익(금융) | - | (59,439) |
| 전환사채평가손실 | - | 227,387 |
| 지분법이익 | (1,596,438) | - |
| 지분법손실 | 382,634 | 6,386,049 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | - | 1,852,849 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 44,182 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (109,021) | (79,123) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (970,289) | - |
| 기타투자자산평가손실 | 711 | - |
| 파생상품평가이익 | - | (625,643) |
| 파생상품거래이익 | - | (33,264) |
| 리스해지손익 | 61,568 | (30,810) |
| 법인세비용 | (469) | (1,408) |
| 합계 | (741,508) | 15,760,756 |
(3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 증감 | 1,114,088 | (604,510) |
| 계약자산의 증감 | (899,434) | 546,680 |
| 미수금의 증감 | 467,875 | (49,748) |
| 선급금의 증감 | 1,430,683 | (80,314) |
| 선급비용의 증감 | 44,608 | 13,459 |
| 매입채무의 증감 | (557,188) | (383,414) |
| 미지급금의 증감 | (102,339) | 1,265,940 |
| 미지급비용의 증감 | 59,750 | 377,923 |
| 선수금의 증감 | 376,894 | 306,915 |
| 선수수익(국고)의 증감 | - | (49,989) |
| 선수수익의 증감 | - | (181,144) |
| 예수금의 증감 | 155,890 | 411,204 |
| 기타유동부채의 증감 | (40,306) | - |
| 부가세대급금의 증감 | (136,165) | 57,845 |
| 부가세예수금의 증감 | (2,072) | (406,623) |
| 퇴직연금신탁의 증감 | 103,878 | (381,544) |
| 기타영업자산부채의 증감 | (35,226) | (123,212) |
| 합계 | 1,980,936 | 719,468 |
(4) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 선급금의 무형자산 대체 | 1,800 | - |
| 사용권자산과 리스부채 증가 | 167,167 | 490,368 |
| 리스부채의유동성대체 | (192,489) | 216,060 |
| 대여금의유동성대체 | - | 700,071 |
| 임차보증금의유동성대체 | - | (238,250) |
| 투자부동산과 유형자산의 대체 | (822,484) | 451,357 |
| 전환사채 조기상환시 당기손익-공정가치금융자산 지급 | 700,000 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 매각시 투자부동산 취득 | (3,270,000) | - |
| 외상매출금과 유형자산의 대체 | 260,476 | - |
| 사옥 매각 중도금으로 당기손익-공정가치금융자산 취득 | 10,020,000 | - |
| 전환사채의 전환 | - | 2,487,985 |
| 관계기업주식처분시 당기손익 공정가치금융자산 취득 | - | 1,000,000 |
| 외상매출금과 미수금의 대체 | - | 1,654,033 |
| 미수금과 임대보증의 증가 | 99,000,000 | - |
(5) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타의 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 8,088,354 | 258,485 | - | 8,346,839 |
| 전환사채 | 700,000 | - | (700,000) | - |
| 리스부채 | 1,258,587 | (475,782) | (404,435) | 378,370 |
| 합계 | 10,046,941 | (217,297) | (1,104,435) | 8,725,209 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타의 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 1,178,394 | 6,292,450 | 617,511 | 8,088,355 |
| 전환사채 | 5,177,856 | (2,300,000) | (2,177,856) | 700,000 |
| 리스부채 | 1,375,170 | (667,759) | 551,176 | 1,258,587 |
| 합계 | 7,731,420 | 3,324,691 | (1,009,169) | 10,046,942 |
35. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 금융상품 | 비고 | 제공상대방 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 장기금융상품 | 지급보증 관련 담보제공 | 서울보증보험 | 685,601 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 출자금 | 지급보증 관련 담보제공 | 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 | 3,336,040 |
(2) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| ㈜오케이저축은행 노원지점 | 운영자금 한도대출 | 4,500,000 | 4,409,736 |
| ㈜오케이대부캐피탈판교 | 운영자금 한도대출 | 500,000 | 500,000 |
| 제이엔유대부 주식회사 | 운영자금 한도대출 | 500,000 | 500,000 |
(3) 당기말 현재 연결회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 구분 | 금액 |
|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합(*1) | 하자 및 계약이행 보증 등/개인정보보호배상책임공제 | 3,707,910 |
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 | 4,173,556 |
| ㈜비에프홀딩스(*2) | ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 | 5,988,840 |
| 합계 | 13,870,306 |
(*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 4,500,000천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 5,400,000천원을 제공받고 있습니다(주석 9, 35참조).
(4) 당기말 현재 연결회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 3,566,133 | 오케이저축은행 | 4,409,736 | 5,291,683 |
| 투자부동산 | 8,832,841 | |||
| 투자부동산 | 3,436,837 | ㈜오케이대부캐피탈판교 | 500,000 | 600,000 |
| 제이엔유대부 주식회사 | 500,000 | 600,000 | ||
| 관계기업투자주식(*1) | 1,620,793 | ㈜옵트론텍 | 2,000,000 | 3,000,000 |
(*1) 회사가 보유하고 있는 ㈜드래곤플라이 상장주식 1,050,788주를 담보로 제공하였습니다(주석 20참조).(5) 당기말 현재 연결회사가 원고로 계류중인 소송사건은 10건으로 소송가액은 약 2,490백만원입니다. 피고로 계류중인 소송사건은 15건(소송가액 : 436백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석21에 기재된 바와 같이, 지배회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 전기 중취득한 ㈜드래곤플라이 지분 중 지배회사가 잔여수량(1,133,422주)을 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 잔여수량에 대한 행사가격은 5,629백만원 입니다.
(7) 연결회사는 과거 P2E 게임 개발 및 퍼블리싱 과정에서 가상자산 COVN 및 BBF를 수취하였으며 당기말 현재 보유수량은 각각 3,508,148개 및 7,383,312개입니다.
해당 가상자산은 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있었으나 당기 중 상장폐지되어 현재 거래가 중단된 상태입니다.
또한 관련 게임사업이 중단됨에 따라 해당 가상자산과 관련한 추가적인 경제적 효익의 유입은 없는 것으로 판단되었으며, 당기말 현재 장부금액은 없습니다.
또한 당기말 현재 가장자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 가격변동위험 | 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. |
(8) 기타 우발사항1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생
지배회사는 2024년 4월 8일 및 2025년 4월 7일 사업연도의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견이 감사범위제한으로 인한 의견거절임을 공시하였습니다. 이는 상장폐지기준에 해당하여 회사 발행 주권에 대한 매매거래가 정지되었습니다. 지배회사는 코스닥시장 상장규정 시행세칙 제60조의 규정에 따라 이의신청서를 제출하였으며, 한국거래소는 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 차기 사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10일(2025년 4월 10일)까지 개선기간을 부여받았으나 2024년 사업보고서 제출 연장으로 같은 규정 시행세칙 제 59조에 따라 개선기간은 2025년 4월 17일로 연장되었습니다. 지배회사는 개선기간 종료 후 2025년 5월 13일에 개선계획 이행계획서를 제출하였으며 한국거래소 시장위원회에서 2023 사업연도 감사의견 상장폐지사유 해소여부 및 2024사업연도 감사의견 상장폐지사유에 대해 심의,의결한 결과 상장폐지로 결의되었습니다. 지배회사는 시장위원회 결의에 대하여 2025년 06월 13일 법원에 상장폐지결정등효력정지 가처분신청을 하였습니다. 2) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 6월 12일자로 지배회사의 현 임원 1인, 전 임원 1인과 최대주주의 전 임원 1인 총3인에 대해 업무상배임, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임), 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었으나, 2024년 7월 8일 피고소인에 대한 고소를 취함에 따라 불송치(각하) 처리되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 1,290백만원입니다.'전ㆍ현 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 2024년 6월 13일로 한국거래소는당사에 대해 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였음을 공시하였으나 2024년 4월 8일 2023사업연도 재무제표에 대한 외부감사인의 감사의견 거절로 형식적 상장폐지 사유가 발생한 바 있어 이에 따라 실질심사 대상 여부 결정 등 상장적격성 실질심사 절차는 형식적 상장폐지 사유 해소 이후 진행하기로 하였습니다.
3) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 8월 2일자 지배회사의 현 임원 1인에 대해 업무상배임, 사문서위조 및 동행사를 사유로 고소장이 접수되었습니다. 또한 해당 사건 관련 2024년 8월 6일자 현 미등기임원 2인이 공동정범 이라는 내용의 추가 고소장이 접수되었습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 20백만원입니다.4) 횡령ㆍ배임혐의 등 발생 및 진행상황2024년 12월 16일자 지배회사의 전 임원 4인에 대해 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)의 사유로 고소장을 접수하였습니다. 한편, 상기 고소장에 회사와 관련된 업무상 배임으로 기재된 금액은 7,000백만원입니다.'전 임원의 횡령ㆍ배임혐의 발생' 공시로 인해 동일자로 상장적격성 실질심사 사유가추가되었습니다.
36. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 49,989 |
| 증가 | ||
| 수령 | 3,496,841 | 692,030 |
| 미수 | 12,364 | 76,263 |
| 감소 | ||
| 비용보전 | (3,476,357) | (705,193) |
| 자산대체 | - | - |
| 장기미지급금 대체 | (32,848) | (56,771) |
| 반환 | - | (25,598) |
| 기타 | - | (30,720) |
| 기말 | - | - |
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | ㈜비에프홀딩스 |
| 관계기업 | ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 그종속기업, ㈜대산에프앤비 및 그종속기업 |
| 기타특수관계자 | ㈜엔비엔미디어그룹, ㈜엔비엔뉴스, ㈜루쏘인베스트먼트, ㈜우림 및 그 지배주주(*1), 임직원 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용(자금거래 제외) 및 당당기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 매출 등 | 매입등 | 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 관계기업 | ㈜그리고 | 2,853 | - | 4,060 | 61,460 | 7,876 | - | 5,023 | - |
| ㈜대산에프앤비 | 602,105 | - | 348,718 | - | - | - | 44,220 | 600,000 | |
| 기타 특수관계자 | ㈜우림 | 53,367 | - | 271,586 | - | 87,727 | - | 34,360 | - |
| 임직원 | - | 20,510 | - | 5,678 | - | - | - | 2,363 |
(3) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜우림(*1) | 444,727 | - | - | 444,727 |
| ㈜그리고 | 30,000 | 113,580 | - | 143,580 | |
| ㈜루쏘인베스트먼트 | 10,110 | 3,200 | (13,310) | - | |
| 임직원 | 10,000 | - | (10,000) | - | |
| 주식회사 엔비엔티브이(부산) | 4,048 | - | (4,048) | - | |
| 주식회사 엔비엔뉴스 | - | 93,349 | (93,349) | - |
(*1) 당기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림이 보유하고 있는 회원권을 담보설정하였습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | ㈜우림(*1) | 2,000,000 | - | (1,555,273) | 444,727 |
| ㈜그리고 | - | 30,000 | - | 30,000 | |
| ㈜루쏘인베스트먼트 | 19,980 | 298,900 | (308,670) | 10,210 | |
| 임직원 | - | 10,000 | - | 10,000 | |
| ㈜엔비엔티브이(부산) | - | 5,548 | (1,500) | 4,048 |
(*1) 전기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다.
(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 365,446 | 637,769 | (837,142) | 166,073 |
| ㈜엔비엔미디어그룹 | 729,930 | 66,990 | (155,190) | 641,730 | |
| ㈜엔비엔뉴스, | 65,191 | 9,300 | (65,191) | 9,300 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의 특수관계자 | 임직원 | 100,000 | 576,446 | (311,000) | 365,446 |
| ㈜엔비엔미디어그룹 | 57,890 | 729,930 | (57,890) | 729,930 | |
| ㈜엔비엔뉴스, | 42,781 | 57,310 | (34,900) | 65,191 | |
| ㈜루쏘인베스트먼트, | - | 12,750 | (12,750) | - |
(5) 당기말 및 전기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 취득 | 상환청구 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜대산에프앤비(*1) | 8,000,000 | - | (4,400,050) | - | 3,599,950 |
(*1) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다.
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 취득 | 상환청구 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜대산에프앤비(*1) | 8,000,000 | - | - | - | 8,000,000 |
(*1) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다.
(8) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | ㈜그리고 | 유상증자 참여 | - | 64,999 |
(9) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 퇴직급여 | 1,324,438 | 843,962 |
주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다.
(10) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증처 | 담보권자 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜비에프홀딩스 연대보증 | ㈜오케이저축은행 | 5,291,683 |
연결회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석14,15,19참조)..
38. 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 3월 16일 이사회에서 승인되었으며 2026년 3월 31일자의 정기주주총회에서 승인될 예정입니다.
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 비에프랩스2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
5 8 1 1 4 17 4 7 -3 --14 36 8 4 8 38 63 93 ---16 --79 151 15 45 25 61 267 1,181 184 261 -9 --491 1,557 23 49 33 99 330 1,274 184 261 -25 --570 1,708
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025-09-25 ~ 2025-09-304 감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2025-12-01 ~ 2025-12-05533회사에 대한 이해, 회계 이슈 검토, 조기입증감사2025-12-29 ~ 2026-01-09863회계 이슈 검토, 조기입증감사2026-03-10 ~ 2026-03-13442내부회계관리제도 검토, 계정과목별 감사절차(표본감사 등), 연결재무제표 감사--------OOO-42025-12-31, 2026-01-23, 2026-03-18, 2026-03-23-- -
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 12월 31일회사측: 등기감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사수행계획 보고, 감사인의 독립성, 감사수행중 직면한 어려움 등22026년 01월 23일회사측: 대표이사, 재무담당이사, 등기감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의전기의견변형 관련 미소명사항 관련 요청32026년 03월 18일회사측: 대표이사, 재무담당이사, 등기감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의주요 회계이슈 미소명 및 요청자료 미제출에 대한 제출 촉구 등42026년 03월 23일회사측: 등기감사감사인측: 업무수행이사 등 2인서면회의감사종결 보고, 감사에서의 유의적 발견사항, 감사수행중 직면한 어려움, 통제미비점 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|