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BFLABS Co.,LTD. — Audit Report / Information 2023
Apr 8, 2024
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Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)비에프랩스 00260055 410000010000 20240412 1211110142596 100 56148 10955 20944 153 Y N N Y N A Y 2 Y
주식회 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스)
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1재무제표 -------------------------------------------------------- 5 재무상태표 ---------------------------------------------------- 6 포괄손익계산서 ------------------------------------------------- 8
자본변동표 --------------------------------------------------- 9 현금흐름표 --------------------------------------------------- 10
주석 --------------------------------------------------------- 11
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ----------------------- 110외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 114
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
의견거절
우리는 주식회사 비 에프랩스(이하 "회사 ")의 재무제표에 대한 감사계약을 체결하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리는 별첨된 회사의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않습니다 . 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
의견거절근거 우리는 회사와 체결한 감사계약에 따라 감사절차를 수행하였으나 , 다음의 항목에 대한 충분하고 적합한 감사절차를 수행할 수 없었습니다 . (1) 관계기업 외부감사보고서의 의견 변형회사의 관계기업인 주식회사 대산에프앤비(이하 "관계기업")의 외부감사인인 이촌회계법인은 2024년 4월 5일자 감사보고서에 특수관계자거래와 관련한 회계처리의 적정성 등에 대한 감사범위 제한으로 인한 의견거절을 표명하였습니다. 이로 인해 우리는 관계기업투자주식, 관계기업의 지분등과 관련된 선급금, 관계기업에 대한 투자전환사채 등의 평가를 포함하여 재무제표 전반에 미치는 영향을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 .
(2) 투자등의 거래의 실 질
우리는 당기 중 발생한 회사의 일부 투자등의 거래와 관련하여 거래의 실질, 회계처리 및 주석공시등의 적정성과 완전성을 판단하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 입 수할 수 없었습니다. 따라서 우리는 이로 인해 추가적인 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 .
기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며 , 2023년 3월 23일자 감사보고서에 적정의견이 표명되었습니다 .
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 , 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다 .
경영진은 재무제표를 작성할 때 , 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 , 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다 . 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한 , 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다 .
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다 .
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 대한민국의 회계감사기준에 따라 회사의 재무제표를 감사하고 감사보고서를 발행하는데 있습니다 . 그러나 우리는 이 감사보고서의 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 해당 재무제표에 대한 감사의견의 근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 .
우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 , 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다 .
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 |
| 대표이사 조 승 호 |
2024 년 4월 8일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다 . 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다 .
(첨부)재 무 제 표
주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스)
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 18 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 17 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) 대표이사 진형일 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | : 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32,3층(석수동) |
| (전 화) | : 031-470-4800 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 18(당) 기 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 17(전) 기 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18(당) 기말 | 제 17(전) 기말 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 13,708,129,707 | 50,158,862,082 | |
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 4,549,356,643 | 2,173,128,187 |
| 매출채권 | 4,6,7,10,28 | 3,433,135,279 | 2,509,676,679 |
| 계약자산 | 4,6,7,10,28 | 634,503,800 | 257,703,246 |
| 기타금융자산 | 4,6,7,11,35,37 | 4,419,383,572 | 1,877,316,606 |
| 기타유동자산 | 12 | 491,518,911 | 1,025,397,912 |
| 당기법인세자산 | 180,231,502 | 57,896,632 | |
| 매각예정비유동자산 | 38 | - | 42,257,742,820 |
| 비유동자산 | 42,440,426,588 | 23,860,951,799 | |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,6,7,9,21,35,37 | 11,724,320,871 | 3,357,292,241 |
| 기타금융자산 | 4,6,7,11,35,37 | 2,959,691,461 | 1,342,597,678 |
| 기타비유동자산 | 12 | 1,481,000,000 | 308,000,000 |
| 종속기업투자 | 13 | 680,575,111 | 217,549,433 |
| 관계기업투자 | 13,25,38 | 10,089,761,347 | 3,000,000,000 |
| 투자부동산 | 15,19,35 | 10,358,402,725 | 9,196,790,794 |
| 유형자산 | 14,19,35 | 2,747,866,617 | 4,301,763,240 |
| 무형자산 | 16 | 2,398,808,456 | 2,132,355,719 |
| 순확정급여자산 | 22 | - | 4,602,694 |
| 자 산 총 계 | 56,148,556,295 | 74,019,813,881 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 9,654,816,443 | 29,077,324,292 | |
| 매입채무 | 4,6,7,17 | 407,063,008 | 682,758,558 |
| 기타금융부채 | 4,6,7,17 | 2,176,438,713 | 1,761,021,507 |
| 기타유동부채 | 18 | 644,595,716 | 19,426,407,653 |
| 계약부채 | 4,6,7,28 | 225,948,121 | 742,424,647 |
| 충당부채 | 24 | 156,688,632 | 95,394,916 |
| 단기차입금 | 4,6,7,19,35 | 866,226,163 | 5,520,000,000 |
| 전환사채 | 4,6,7,20,37 | 5,177,856,090 | 849,317,011 |
| 비유동부채 | 1,301,084,518 | 727,470,102 | |
| 기타금융부채 | 4,6,7,17,37 | 609,054,437 | 727,470,102 |
| 파생금융부채 | 4,6,7,21,35 | 661,107,376 | - |
| 순확정급여부채 | 22 | 30,922,705 | - |
| 부 채 총 계 | 10,955,900,961 | 29,804,794,394 | |
| 자 본 | |||
| 보통주자본금 | 25 | 4,155,002,500 | 53,049,263,500 |
| 주식발행초과금 | 25 | 57,824,059,705 | 54,969,500,006 |
| 기타자본항목 | 26 | (774,833,431) | (911,428,059) |
| 이익잉여금(결손금) | 27 | (16,011,573,440) | (62,892,315,960) |
| 자 본 총 계 | 45,192,655,334 | 44,215,019,487 | |
| 자본과부채총계 | 56,148,556,295 | 74,019,813,881 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 18(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 18 (당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,28 | 20,944,107,562 | 18,965,524,343 |
| 매출원가 | 30 | 16,427,748,123 | 17,887,533,429 |
| 매출총이익 | 4,516,359,439 | 1,077,990,914 | |
| 판매비와관리비 | 29,30 | 3,276,084,888 | 6,245,706,408 |
| 영업이익(손실) | 1,240,274,551 | (5,167,715,494) | |
| 기타수익 | 31 | 19,722,395,107 | 4,536,068,077 |
| 기타비용 | 31 | 21,259,998,091 | 1,724,528,851 |
| 금융수익 | 32 | 4,580,993,163 | 397,387,274 |
| 금융원가 | 32 | 12,454,407,959 | 6,790,882,634 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (8,170,743,229) | (8,749,671,628) | |
| 법인세수익 | 23 | (18,423,601) | - |
| 당기순이익(손실) | (8,152,319,628) | (8,749,671,628) | |
| 기타포괄손익 | (4,242,852) | 247,959,550 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22 | (4,242,852) | 247,959,550 |
| 총포괄손실 | (8,156,562,480) | (8,501,712,078) | |
| 주당순손익 | |||
| 기본주당순이익(손실) | 33 | (1,066) | (1,237) |
| 희석주당순이익(손실) | 33 | (1,066) | (1,237) |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 18(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01 (전기초) | 53,049,263,500 | 54,969,500,006 | (911,428,059) | (54,390,603,882) | 52,716,731,565 | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | 27 | - | - | - | (8,749,671,628) | (8,749,671,628) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22,27 | - | - | - | 247,959,550 | 247,959,550 |
| 2022.12.31 (전기말) | 53,049,263,500 | 54,969,500,006 | (911,428,059) | (62,892,315,960) | 44,215,019,487 | |
| 2023.01.01(당기초) | 53,049,263,500 | 54,969,500,006 | (911,428,059) | (62,892,315,960) | 44,215,019,487 | |
| 소유주와의 거래: | ||||||
| 전환사채의 전환 | 421,506,000 | 2,854,559,699 | - | - | 3,276,065,699 | |
| 유상증자 | 5,721,538,000 | - | - | - | 5,721,538,000 | |
| 전환권대가 | - | - | 167,673,381 | - | 167,673,381 | |
| 자기주식 | - | - | (31,078,753) | - | (31,078,753) | |
| 무상감자 | (55,037,305,000) | - | - | 55,037,305,000 | - | |
| 총포괄손익: | ||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (8,152,319,628) | (8,152,319,628) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 22,27 | - | - | - | (4,242,852) | (4,242,852) |
| 2023.12.31(당기말) | 4,155,002,500 | 57,824,059,705 | (774,833,431) | (16,011,573,440) | 45,192,655,334 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 18(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 17(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 18(당) 기 | 제 17(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 165,034,647 | (9,127,132,315) | |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 34 | (310,244,575) | (8,286,826,498) |
| 법인세 환급 (납부) | (122,334,870) | 25,384,608 | |
| 이자의 수취 | 785,184,292 | 201,753,126 | |
| 이자의 지급 | (187,570,200) | (1,067,443,551) | |
| 투자활동현금흐름 | 3,191,332,705 | 17,369,127,931 | |
| 투자활동으로 인한 현금유입액 | 60,735,886,775 | 24,008,024,761 | |
| 기타금융자산의 처분 | 3,200,000,000 | - | |
| 장기금융자산의 처분 | 2,419,790,000 | 262,600,000 | |
| 유동대여금의 감소 | 8,540,000,000 | 11,000,000 | |
| 임차보증금의 감소 | 9,164,000 | 95,990,000 | |
| 비유동보증금의 감소 | - | 40,048,000 | |
| 비유동대여금 감소 | 200,000,000 | 2,726,660,000 | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 감소 | 2,245,298,000 | 314,196,572 | |
| 파생상품의 발행 | 100,000,000 | - | |
| 종속기업투자의 처분 | 241,804,088 | 800,000,000 | |
| 관계기업투자의 처분 | - | 629,064,230 | |
| 유형자산의 처분 | 4,144,657 | - | |
| 무형자산의 처분 | 589,090,910 | - | |
| 국고보조금의 수취 | 36 | 405,866,960 | 128,465,959 |
| 관계기업투자 처분으로 인한 선수금의 증가 | - | 19,000,000,000 | |
| 매각예정자산의 처분 | 42,780,728,160 | - | |
| 투자활동으로 인한 현금유출액 | (57,544,554,070) | (6,638,896,830) | |
| 기타금융자산의 취득 | (3,090,000,000) | (200,000,000) | |
| 장기금융상품의 취득 | (3,025,300,000) | (504,450,000) | |
| 유동대여금의 증가 | (18,077,909,200) | (9,000,000) | |
| 임차보증금의 증가 | (15,000,000) | (10,600,000) | |
| 비유동보증금의 증가 | (400,000,000) | (414,290,000) | |
| 당기손익-공정가치금융자산의 증가 | (19,920,243,672) | (800,000,000) | |
| 유형자산의 취득 | (118,090,763) | (78,509,964) | |
| 무형자산의 취득 | (768,450) | - | |
| 개발비의 취득 | (574,461,585) | (214,043,216) | |
| 회원권의 취득 | (662,232,000) | - | |
| 사용권자산의 취득 | (7,548,470) | - | |
| 라이선스의 취득 | (856,000,000) | (399,997,750) | |
| 암호화자산의 취득 | - | (300,000,000) | |
| 종속기업투자의 취득 | - | (100,000,000) | |
| 관계기업투자의 취득 | (7,796,999,930) | (3,000,005,900) | |
| 선급금의 증가 | (3,000,000,000) | (608,000,000) | |
| 재무활동현금흐름 | (980,138,896) | (15,891,191,186) | |
| 재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,617,911,928 | 5,848,289,495 | |
| 단기차입금의 증가 | 34 | 846,226,163 | 5,700,000,000 |
| 전환사채의 발행 | 34 | 3,600,000,000 | - |
| 유상증자 | 1,000,000,000 | - | |
| 임대보증금의 증가 | 100,000,000 | 25,000,000 | |
| 정부보조금 수령 | 36 | 71,685,765 | 123,289,495 |
| 재무활동으로 인한 현금유출액 | (6,598,050,824) | (21,739,480,681) | |
| 단기차입금의 상환 | 34 | (5,500,000,000) | (5,700,000,000) |
| 전환사채의 감소 | 34 | (677,000,000) | (15,714,797,242) |
| 임대보증금의 감소 | (100,000,000) | - | |
| 리스부채의 상환 | 34 | (282,863,185) | (324,683,439) |
| 장기미지급금의 지급 | (7,108,886) | - | |
| 자기주식의 취득 | (31,078,753) | - | |
| 현금및현금성자산의 순증감 | 2,376,228,456 | (7,649,195,570) | |
| 기초 현금및현금성자산 | 2,173,128,187 | 9,822,323,757 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 4,549,356,643 | 2,173,128,187 |
별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제18 (당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제17 (전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) |
1. 일반 사항주식회사 비에프랩스(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 ITS 통합솔루션 개발 및 공급업을 영위하기 위해 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.회사는 2011년 7월 29일자로 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 회사의 자본금은 4,155백만원이며, 최대주주는 ㈜비에프홀딩스(구,다올글로벌, 17.95%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1. 재무제표 작성기준회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다
2.2. 회계정책과 공시의 변경
2.2.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 6, 20에 공시하였습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3. 중요한 회계정책
2.3.1 종속기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 매 보고기간마다 종속기업 및 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.
2.3.2 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.3.3 금융상품
금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.3.4 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.3.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석10 참조).
2.3.6 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.3.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물,구축물 | 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.3.8 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.3.9 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
회사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.
| 구분 | 추정 내용연수 | 상각방법 | 내부창출 또는 취득 |
|---|---|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 | 취득 |
| 개발비 | 3년~5년 | 정액법 | 내부창출 |
| 라이선스 | 계약기간 | 정액법 | 취득 |
| 암호화자산 | 비한정 | 상각대상이 아님 | 취득 |
| 영업권 | 비한정 | 상각대상이 아님 | 취득 |
2.3.10 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.3.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.3.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.3.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.3.14 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.3.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.3.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.3.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.3.18 수익인식
회사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 회사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 회사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
(1) 용역매출
용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.
(2) 게임매출
게임서비스 계약에서 고객이 유료 아이템을 구입하는 시점에 고객과의 계약이 성립되는 것이며, 회사는 아이템 판매로 인한 수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 수익을 인식하고 있으며, 이에 따라 고객이 아이템을 결제하는 시점이 아닌 기대사용기간에 따라 수행의무가 이행된다고 보아 수익을 인식하고 있습니다.
(3) 임대수익
부동산임대서비스에 대한 임대수익은 제공기간 경과에 따라 인식하고 있습니다.
2.3.19 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 다양한 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.3.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 5참조).
최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 23참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 7참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2, 10, 11 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).
(5) 리스
- 리스기간을 산정하는 중요한 판단
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
- 잔존가치 보증에 따른 지급액의 추정
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.
4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.4.1.1 시장위험(1) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 866,226 | 5,520,000 |
| 변동이자율: | ||
| 합계 | 866,226 | 5,520,000 |
당기말과 전기말 현재, 변동 이자율 금융부채는 없습니다.
(2) 가격 위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요로 상장 및 비상장주식을 포함하는 지분증권에 투자하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 시장성 있는 지분증권 투자(비상장회사, 종속기업, 관계기업 제외)의 공정가액 및 시장성 있는 지분증권의 가격이 10% 변동하였을 때, 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 있는 지분증권 장부금액 | - | 194,400 |
| 주가변동위험 | - | 19,440 |
4.1.2 신용위험(1) 위험관리신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권
당기말과 전기말 현재 매출채권에 설정된 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (1,024,235) | (342,606) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (435,902) | (681,629) |
| 기말 손실충당금 | (1,460,137) | (1,024,235) |
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산당기말과 전기말 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금은 다음과같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (2,679,449) | (5,406,109) |
| 당기 중 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (10,925,772) | - |
| 손실충당금 환입 | 200,000 | 2,726,660 |
| 기타 | (5,148,109) | - |
| 기말 손실충당금 | (18,553,330) | (2,679,449) |
(3) 대손상각비
당기와 전기 중 현재 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비(환입)는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 435,902 | 681,629 |
| 기타금융자산 | 10,725,772 | (2,726,660) |
(4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,549,357 | 2,173,128 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(비유동) | 11,724,321 | 3,357,292 |
| 매출채권 | 3,433,135 | 2,509,677 |
| 계약자산 | 634,504 | 257,703 |
| 기타금융자산(유동) | 4,419,384 | 1,877,317 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,959,691 | 1,342,598 |
| 합계 | 27,720,392 | 11,517,715 |
4.1.3 유동성 위험회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1년미만 | 1년 ~ 5년 | 1년미만 | 1년 ~ 5년 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 407,063 | - | 682,759 | - |
| 기타금융부채(유동) | ||||
| 임대보증금 | 5,000 | - | 110,000 | - |
| 미지급금 | 1,687,517 | - | 975,217 | - |
| 미지급비용 | 379,653 | - | 400,084 | - |
| 유동성리스부채 | 107,848 | - | 287,126 | - |
| 소계 | 2,180,018 | - | 1,772,427 | - |
| 단기차입금 | 909,130 | - | 5,565,661 | - |
| 전환사채 | 5,379,029 | - | 874,079 | - |
| 기타금융부채(비유동) | ||||
| 임대보증금 | - | 120,000 | - | 220,000 |
| 장기리스부채 | - | 72,196 | - | 172,349 |
| 장기미지급금 | - | 431,776 | - | 367,199 |
| 소계 | - | 623,972 | - | 759,548 |
| 비유동파생상품부채 | - | 661,107 | - | - |
| 합계 | 8,875,240 | 1,285,079 | 8,894,926 | 759,548 |
상기 현금흐름은 지급예정 이자금액을 포함하며, 현재가치할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(*1) | 6,205,629 | 6,785,309 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (4,549,357) | (2,173,128) |
| 순부채 | 1,656,272 | 4,612,181 |
| 자본총계 | 45,192,655 | 44,215,019 |
| 자본조달비율 | 3.66% | 10.43% |
(*1) 리스부채 및 전환사채를 포함합니다.
5. 영업부문(1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의 최고 영업 의사 결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사의 영업부문 및 각 부분멸 수익을 창출하는 재화 및 용역과 주요 고객의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요 재화 또는 용역 | 주요고객 |
|---|---|---|
| 공사용역사업 | ITS통합솔루션/시스템유지보수 | 정부 또는 지방자치단체 |
| 게임사업 | 게임퍼블리싱 | 인터넷 및 스마트 기기사용자 |
| 기타사업 | 블록체인솔루션, ICO자문, 임대수익 등 | 시스템개발업체 등 |
(2) 당기와 전기 중 사업부문의 영업현황은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 부문 | 공사용역사업 | 게임사업 | 기타사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 18,967,059 | - | 1,977,049 | 20,944,108 |
| 외부고객으로터의 수익 | 18,967,059 | - | 1,977,049 | 20,944,108 |
<전기>
(단위: 천원)
| 부문 | 공사용역사업 | 게임사업 | 기타사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부문수익 | 17,888,787 | 207,646 | 869,091 | 18,965,524 |
| 외부고객으로터의 수익 | 17,888,787 | 207,646 | 869,091 | 18,965,524 |
(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 고객명 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객A | 4,373,740 | - |
| 고객B | 4,214,849 | - |
| 고객C | - | 2,888,369 |
| 고객D | - | 1,970,900 |
(4) 당기와 전기 중 발생한 매출은 전액 국내 매출입니다.
6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 4,549,357 | - | 4,549,357 |
| 매출채권(유동) | 3,433,135 | - | 3,433,135 |
| 계약자산 | 634,504 | - | 634,504 |
| 기타금융자산(유동) | 4,419,384 | - | 4,419,384 |
| 기타금융자산(비유동) | 2,959,691 | - | 2,959,691 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 11,724,321 | 11,724,321 |
| 합계 | 15,996,071 | 11,724,321 | 27,720,392 |
<전기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 상각후원가측정 금융자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 2,173,128 | - | 2,173,128 |
| 매출채권(유동) | 2,509,677 | - | 2,509,677 |
| 계약자산 | 257,703 | - | 257,703 |
| 기타금융자산(유동) | 1,877,317 | - | 1,877,317 |
| 기타금융자산(비유동) | 1,342,598 | - | 1,342,598 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 3,357,292 | 3,357,292 |
| 합계 | 8,160,423 | 3,357,292 | 11,517,715 |
② 금융부채
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 합계 | 상각후원가측정 금융부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 407,063 | - | 407,063 | 682,759 |
| 전환사채(유동) | 3,566,400 | 1,611,456 | 5,177,856 | 849,317 |
| 단기차입금 | 866,226 | - | 866,226 | 5,520,000 |
| 기타금융부채(유동) | 2,176,439 | - | 2,176,439 | 1,761,021 |
| 기타금융부채(비유동) | 609,054 | - | 609,054 | 727,470 |
| 파생상품부채(비유동) | - | 661,107 | 661,107 | - |
| 합계 | 7,625,182 | 2,272,563 | 9,897,745 | 9,540,567 |
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,171,646 | 261,732 |
| 대손상각비 | (655,902) | (681,629) |
| 기타의 대손상각비 | (12,224,772) | - |
| 대손충당금환입 | 200,000 | 2,726,660 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 107,706 | 84,038 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 50,898 | 27,771 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (5,960,651) | (1,433,600) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | (3,678,772) |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | (346,526) | (1,403,000) |
| 리스해지손실 | (20,248) | - |
| 리스해지이익 | 32,226 | 5,486 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 전환사채발행손실 | (6,069,537) | - |
| 전환사채평가이익 | 1,236,087 | - |
| 전환사채상환손실 | (3,446) | (275,510) |
| 전환사채상환이익 | 43,185 | 18,361 |
| 파생상품평가이익 | 1,543,382 | - |
| 파생상품거래이익 | 395,864 | - |
7. 금융상품 공정가치
(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,549,357 | (*1) | 2,173,128 | (*1) |
| 매출채권(유동) | 3,433,135 | (*1) | 2,509,677 | (*1) |
| 계약자산 | 634,504 | (*1) | 257,703 | (*1) |
| 기타금융자산(유동) | 4,419,384 | (*1) | 1,877,317 | (*1) |
| 기타금융자산(비유동) | 2,959,691 | (*1) | 1,342,598 | (*1) |
| 소계 | 15,996,071 | 8,160,423 | ||
| 공정가치측정 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) | 11,724,321 | 11,724,321 | 3,357,292 | 3,357,292 |
| 소계 | 11,724,321 | 11,724,321 | 3,357,292 | 3,357,292 |
| 금융자산 합계 | 27,720,392 | 11,517,715 | ||
| 상각후원가측정 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 407,063 | (*1) | 682,759 | (*1) |
| 기타금융부채(유동) | 2,176,439 | (*1) | 1,761,022 | (*1) |
| 기타금융부채(비유동) | 609,054 | (*1) | 727,470 | (*1) |
| 단기차입금 | 866,226 | (*1) | 5,520,000 | (*1) |
| 전환사채(유동) | 3,566,400 | (*1) | 849,317 | (*1) |
| 소계 | 7,625,182 | 9,540,568 | ||
| 공정가치측정 금융부채 | ||||
| 전환사채(유동) | 1,611,456 | 1,611,456 | - | - |
| 파생상품부채(비유동) | 661,107 | 661,107 | - | - |
| 소계 | 2,272,563 | 2,272,563 | - | - |
| 금융부채 합계 | 9,897,745 | 9,540,568 |
(*1) 상각후원가로 측정된 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 공시하지 않습니다.
(2) 공정가치 서열체계 1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. <당기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 11,724,321 | 11,724,321 |
| 전환사채(유동) | - | - | 1,611,456 | 1,611,456 |
| 파생상품부채 | - | - | 661,107 | 661,107 |
<전기말>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 당기손익-공정가치금융자산 | 194,400 | - | 3,162,892 | 3,357,292 |
3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가손익 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,162,892 | 20,414,373 | (6,000,000) | (5,852,945) | - | 11,724,320 |
| 전환사채(유동) | - | 6,386,684 | (497,705) | (1,236,087) | (3,041,436) | 1,611,456 |
| 파생상품부채 | - | 2,600,353 | (395,864) | (1,543,382) | - | 661,107 |
| 합계 | 3,162,892 | 29,401,410 | (6,893,569) | (8,632,414) | (3,041,436) | 13,996,883 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 평가손익 | 취득 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 3,078,854 | (715,962) | 800,000 | 3,162,892 |
(3) 가치평가기법당기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| 서열체계 | 과목 | 성격 | 가치평가방법 |
|---|---|---|---|
| 수준3 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 풋가능상품 | 순자산가치법 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 투자전환사채 | 이항모형 | |
| 전환사채(유동) | 전환사채(당기손익-공정가치금융부채) | 이항모형 | |
| 파생상품부채 | 투자전환사채 관련 콜옵션 매도 | 이항모형 | |
| 파생상품부채 | 관계기업투자 관련 콜옵션 매도 | 이항모형 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 183 | 556 |
| 은행예치금 | 4,549,174 | 2,172,572 |
| 합계 | 4,549,357 | 2,173,128 |
(*1) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다.
9. 공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <비유동> | ||||
| 지분증권 | ||||
| ㈜에프에스엔 | - | - | 384,236 | 194,400 |
| 소프트웨어공제조합(*1) | 2,100,000 | 3,066,785 | 2,100,000 | 2,990,668 |
| 전기공사공제조합(*1) | 55,228 | 71,259 | 55,228 | 70,555 |
| 정보통신공제조합 | 38,062 | 71,804 | 38,062 | 70,126 |
| 한국감시기기공업협동조합 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 한국전자공업협동조합 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 엔지니어링공제조합(*1) | 8,984 | 16,234 | 8,984 | 15,543 |
| 한국주차설비공업협동조합 | 2,000 | 2,000 | 2,000 | 2,000 |
| 주식회사 스트리미(*2) | 5,420,244 | - | - | - |
| ㈜오퍼스엠 | 10,000 | 10,000 | 10,000 | 10,000 |
| ㈜메타체인게임즈 | 800,000 | - | 800,000 | - |
| 코인루니스㈜ | 308,400 | - | 308,400 | - |
| 복합금융상품(투자전환사채) | ||||
| ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) | 8,390,068 | 7,982,238 | - | - |
| ㈜지오소프트 | 500,000 | 500,000 | - | - |
| 합계 | 17,636,986 | 11,724,320 | 3,710,910 | 3,357,292 |
(*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합등 지급보증과 관련하여 상기 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).
(*2) 당사의 게임사업과 시너지를 고려하여 지분을 취득하였으며 , 당기말 현재 주식회사 스트리미의 코인 예치 서비스 '고파이 '의 운용사인 Genesis Global Capital, LLC가 2022년 11월 16일에 유동성 위기로 고객 인출 중단을 발표하여 고파이 가입회원의 원리금 인출이 제한되고 있습니다 .
당기말 현재 주식회사 스트리미는 고파이 운용사의 채무불이행에 대해 주식회사 스트리미가 고객에게 상환의무가 존재하는 가상자산 을 미 지급금으로 계상하였습니다 .
가상자산 가격의 급격한 가격 변동성과 이에 따른 가상자산관련 미지급금의 변동가능성 , 경영개선계획 등의 실현 불확실성 등을 당기말 현재 공정가치 측정시 고려하였습니다 .
(2) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 평가손익 | (5,852,945) | (1,349,562) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분손익 | 50,898 | (3,651,001) |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 :천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| FleetUp | 780,290 | - | 780,290 | - |
(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산과 관련하여 기타포괄손익으로 인식된 금액은 없습니다.
10. 매출채권 및 계약자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 계약자산 | 매출채권 | 계약자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 4,893,272 | 634,504 | 3,533,911 | 257,703 |
| 손실충당금 | (1,460,136) | - | (1,024,235) | - |
| 매출채권(순액) | 3,433,136 | 634,504 | 2,509,676 | 257,703 |
(2) 당기말과 전기말의 매출채권 및 계약자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 3,615,668 | 2,411,475 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 451,972 | 355,904 |
| 손상채권 | 1,460,136 | 1,024,235 |
| 합계 | 5,527,776 | 3,791,614 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 계약자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,024,235 | 342,606 |
| 대손상각비 | 435,902 | 681,629 |
| 기말금액 | 1,460,137 | 1,024,235 |
매출채권 및 계약자산에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
11. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 단기금융상품(*1) | 90,000 | 200,000 |
| 미수금 | 1,730,081 | 1,601,165 |
| (손실충당금) | (220,000) | - |
| 미수수익 | 367,346 | 31,137 |
| 대여금 | 2,000,000 | - |
| (손실충당금) | - | - |
| 보증금 | 459,112 | 45,764 |
| (현재가치할인차금) | (7,155) | (749) |
| 소계 | 4,419,384 | 1,877,317 |
| <비유동> | ||
| 장기금융상품(*1) | 1,486,080 | 880,570 |
| 보증금 | 360,798 | 518,310 |
| (현재가치할인차금) | (71,415) | (56,282) |
| 대여금 | 12,517,559 | 2,679,449 |
| (손실충당금) | (11,730,218) | (2,679,449) |
| 신주인수권부사채 | 3,000,000 | - |
| (손실충당금) | (3,000,000) | - |
| 미수금 | 4,000,000 | - |
| 손실충당금 | (3,603,113) | - |
| 소계 | 2,959,691 | 1,342,598 |
| 합계 | 7,379,075 | 3,219,915 |
(*1) 단기금융상품 및 장기금융상품은 금융기관의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 35참조).
(2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 7,457,645 | 3,276,946 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | - | - |
| 손상채권 | 18,553,331 | 2,679,449 |
| 합계 | 26,010,976 | 5,956,395 |
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,679,449 | 5,406,109 |
| 대손상각비 | 220,000 | |
| 기타의대손상각비 | 10,705,772 | - |
| 기타 | 5,148,109 | - |
| 대손충당금환입 | (200,000) | (2,726,660) |
| 기말금액 | 18,553,330 | 2,679,449 |
기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.
12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| <유동> | ||
| 선급금 | 432,397 | 918,179 |
| 선급비용 | 59,122 | 103,182 |
| 부가세대급금 | - | 4,037 |
| 소계 | 491,519 | 1,025,398 |
| <비유동> | ||
| 선급금 | 1,481,000 | 308,000 |
| 합계 | 1,972,519 | 1,333,398 |
13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 설립국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 장부금액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| ㈜서치파이(*1) | 대한민국 | 12월 | - | - | - | - |
| ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)(*2) | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 100,000 | - | 24,091 |
| ㈜유니파이(*3) | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 3,187,000 | - | - |
| ㈜넥시티(*4) | 대한민국 | 12월 | 51.00% | 510,000 | 26,995 | 144,214 |
| ㈜지로켓코리아(*5) | 대한민국 | 12월 | 30.00% | 50,000 | - | 49,244 |
| ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*6) | 대한민국 | 12월 | 100.00% | 3,000,000 | 653,580 | - |
| ㈜엔비엔티브이(*7) | 대한민국 | 12월 | 100.00% | - | - | - |
| 소계 | 6,847,000 | 680,575 | 217,549 | |||
| <관계기업> | ||||||
| 마루엘에스아이㈜ | 대한민국 | 12월 | 20.00% | 400,000 | - | - |
| ㈜ 위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) | 대한민국 | 12월 | 30.00% | - | - | 3,000,000 |
| ㈜그리고(*8) | 대한민국 | 12월 | 40.11% | 297,000 | 297,000 | - |
| ㈜드래곤플라이(*9) | 대한민국 | 12월 | 14.51% | 9,506,223 | 6,364,223 | - |
| ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)(*10) | 대한민국 | 12월 | 10.13% | 4,721,538 | 3,428,538 | - |
| 소계 | 14,924,761 | 10,089,761 | 3,000,000 | |||
| 합계 | 21,771,761 | 10,770,336 | 3,217,549 |
(*1) 당기 중 지분 전량을 매각하였으며, 처분이익 199,300천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 장부금액 24,091천원을 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*3) 전기 이전 장부가액 2,665,213천원 전액을 손상차손으로 인식하였습니다.(*4) 당기 중 117,219천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*5) 전기 중 1,756천원을 손상차손으로 인식하였으며, 당기 중 처분하였습니다.(*6) 당기 중 종속기업인 ㈜커버넌트랩스(구,메타블록)가 70%의 지분을 추가로 취득함에 따라 종속기업으로 재분류하였습니다.당기 중 2,346,420천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*7) 당기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. (*8) 당기 중 사업영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다.(*9) 당기 중 게임사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 3,142,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(*10) 당기 중 사업 영역 확장을 위하여 신규 투자하였습니다. 지분율이 20%에 미달하나 이사선임권한 등 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 당기 중 1,293,000천원을 손상차손으로 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| ㈜서치파이 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜커버넌트랩스 (구,㈜메타블록) | 24,091 | - | - | - | (24,091) | - |
| ㈜유니파이 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜넥시티 | 144,214 | - | - | - | (117,219) | 26,995 |
| ㈜지로켓코리아 | 49,244 | - | (49,244) | - | - | - |
| ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트)(*1) | - | - | - | 3,000,000 | (2,346,420) | 653,580 |
| ㈜엔비엔티브이(*2) | - | - | - | - | - | - |
| 소계 | 217,549 | - | (49,244) | 3,000,000 | (2,487,730) | 680,575 |
| <관계기업> | ||||||
| 마루엘에스아이㈜ | - | - | - | - | - | - |
| ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) | 3,000,000 | - | - | (3,000,000) | - | - |
| ㈜그리고 | - | 297,000 | - | - | - | 297,000 |
| ㈜드래곤플라이 | - | 9,506,223 | - | - | (3,142,000) | 6,364,223 |
| ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) | - | 4,721,538 | - | - | (1,293,000) | 3,428,538 |
| 소계 | 3,000,000 | 14,524,761 | - | (3,000,000) | (4,435,000) | 10,089,761 |
| 합계 | 3,217,549 | 14,524,761 | (49,244) | - | (6,922,730) | 10,770,336 |
( *1) 당사의 NFT 기반 P2E 게임 은 가상자산 고유의 가격 변동성으로 인해 일반적으로 전통적 게임에 비해 더 많은 사업환경에 대한 고려 및 이에 따른 다양한 사업전략의 신중한 수립이 필요하며 , 이는 게임 출시계획 및 일정에도 전략적인 고려를 필요로 하고 있습니다 . 이러한 결과에 따라 당사는 24년 중 게임을 정식 서비스 개시할 계획을 가지고있습니다 . 다만 , 게임사업 고유의 불확실성 및 가상자산의 급격한 변동성이 P2E게임에 미치는 영향 등 제반사항을 고려하여 당기 중 자산손상 1,933,440천원을 인식 하였습니다 .
(*2) 당사의 게임 사업 및 블록체 인 사업과 시너지를 고려하여 2 023년 9월 중 지분을 취득하였으며 , 당사는 주 식회사 엔비엔티브이의 디지털자산 관련 신사업 을 통해 사업 시너지를 실현할 계획을 가지고 있습니다 . 다만 , 신규사업의 불확실성을 고려하여 지분 취득시점 및 당기말 시점의 종속기업 의 공정가치를 평가하였습니다 .
<전기>
(단위: 천원)
| 회사명 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <종속기업> | ||||||
| ㈜아이지스 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜유니파이 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜서치파이 | - | - | - | - | - | - |
| ㈜넥시티 | 510,000 | - | - | - | (365,786) | 144,214 |
| ㈜지로켓코리아 | 51,000 | - | - | - | (1,756) | 49,244 |
| ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록) | - | 100,000 | - | - | (75,909) | 24,091 |
| 소계 | 561,000 | 100,000 | - | - | (443,451) | 217,549 |
| <관계기업> | ||||||
| 마루엘에스아이㈜ | - | - | - | - | - | - |
| ㈜케어랩스 | 43,068,576 | 6 | (42,257,743) | (810,839) | - | - |
| ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트) | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 | |
| 소계 | 43,068,576 | 3,000,006 | (42,257,743) | (810,839) | - | 3,000,000 |
| 합계 | 43,629,576 | 3,100,006 | (42,257,743) | (810,839) | (443,451) | 3,217,549 |
한편, 전기말 양도계약이 체결됨에 따라 관계기업투자에서 매각예정자산으로 재분류하였던 ㈜케어랩스의 주식은 당기 중 61,997백만원에 전량 매각하였습니다.
(4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약재무및영업현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| <종속기업> | ||||||
| ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록) | 3,093,212 | 12,956,325 | (9,863,113) | - | (9,887,207) | (9,887,207) |
| ㈜유니파이 | 1,092,360 | 5,086,964 | (3,994,604) | 7,641,388 | (631,749) | (631,749) |
| ㈜넥시티 | 472,261 | 445,266 | 26,995 | - | (117,014) | (117,014) |
| ㈜지로켓코리아 | - | - | - | - | (6,740) | (6,740) |
| ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트(*1) | 1,416,492 | 4,067,507 | (2,651,015) | - | (1,818,245) | (1,818,245) |
| ㈜엔비엔티브이 | 1,230,854 | 7,358,209 | (6,127,354) | 213,889 | (265,978) | (411,230) |
| <관계기업> | ||||||
| 마루엘에스아이㈜ | 1,008,595 | 445,919 | 562,675 | 670,000 | 193,743 | 193,743 |
| ㈜그리고 | 396,909 | 31,484 | 365,425 | 24,379 | (372,576) | (372,576) |
| ㈜드래곤플라이(*1) | 37,622,097 | 9,258,063 | 28,364,035 | 16,617,930 | (28,045,504) | (32,256,116) |
| ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) (*1) | 56,717,159 | 33,491,839 | 23,225,320 | 128,819,482 | (8,080,143) | (8,929,763) |
(*1) 연결재무제표 기준으로 작성된 요약 재무정보입니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 시장가치 | 장부금액(*1) | 시장가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜드래곤플라이 | 6,382,550 | 6,364,223 | - | - |
| ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) | 3,439,615 | 3,428,538 | - | - |
| ㈜케어랩스(*1) | - | - | 28,018,865 | 42,257,742 |
(*1) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류되어 있었으며, 당기 중 전량 처분하였습니다.
14. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 1,284,786 | - | 1,284,786 | 2,005,784 | - | 2,005,784 |
| 건물및구축물 | 1,299,225 | (202,503) | 1,096,722 | 1,966,065 | (245,758) | 1,720,307 |
| 차량운반구 | 186,470 | (54,493) | 131,977 | 86,632 | (42,429) | 44,203 |
| 비품 | 243,155 | (198,229) | 44,926 | 229,052 | (173,850) | 55,202 |
| 시설장치 | 403,339 | (380,346) | 22,993 | 403,338 | (373,620) | 29,718 |
| 사용권자산 | 713,517 | (547,054) | 166,463 | 868,210 | (421,661) | 446,549 |
| 합계 | 4,130,492 | (1,382,625) | 2,747,867 | 5,559,081 | (1,257,318) | 4,301,763 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,005,784 | - | (720,998) | - | - | - | 1,284,786 |
| 건물및구축물 | 1,720,307 | - | (578,601) | - | (44,984) | - | 1,096,722 |
| 차량운반구 | 44,203 | 99,838 | - | - | (12,064) | - | 131,977 |
| 비품 | 55,202 | 18,253 | - | (4,146) | (24,556) | 173 | 44,926 |
| 시설장치 | 29,718 | - | - | - | (6,725) | - | 22,993 |
| 사용권자산 | 446,549 | 9,557 | - | (20,248) | (272,354) | 2,959 | 166,463 |
| 합계 | 4,301,763 | 127,648 | (1,299,599) | (24,394) | (360,683) | 3,132 | 2,747,867 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 기타 | 처분 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,869,376 | - | 136,408 | - | - | 2,005,784 |
| 건물및구축물 | 1,649,123 | - | 120,336 | - | (49,152) | 1,720,307 |
| 차량운반구 | 3 | 52,000 | - | - | (7,800) | 44,203 |
| 비품 | 59,729 | 26,510 | - | (547) | (30,490) | 55,202 |
| 시설장치 | 448 | - | 33,629 | (16) | (4,343) | 29,718 |
| 사용권자산 | 336,243 | 522,594 | - | (38,405) | (373,883) | 446,549 |
| 합계 | 3,914,922 | 601,104 | 290,373 | (38,968) | (465,668) | 4,301,763 |
(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 171,285 | 267,428 |
| 판매비와관리비(일반) | 187,777 | 197,230 |
| 판매비와관리비(연구개발비) | 1,622 | 1,010 |
| 합계 | 360,684 | 465,668 |
(4) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금액(*1) | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 2,381,508 | 오케이저축은행 | 6,000,000 | 7,200,000 |
(*1) 회사의 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 846,226천원입니다.(5) 당기말 현재 건물(투자부동산 포함)과 관련하여 화재보험등에 가입되어 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/해지 | 감가상각 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 208,855 | - | (7,651) | (174,752) | - | 26,452 |
| 차량운반구 | 237,694 | 9,557 | (12,597) | (97,602) | 2,959 | 140,011 |
| 합계 | 446,549 | 9,557 | (20,248) | (272,354) | 2,959 | 166,463 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분/해지 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 56,578 | 331,146 | - | (178,869) | 208,855 |
| 차량운반구 | 279,665 | 191,448 | (38,405) | (195,014) | 237,694 |
| 합계 | 336,243 | 522,594 | (38,405) | (373,883) | 446,549 |
15. 투자부동산
(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 5,671,702 | - | 5,671,702 | 4,950,704 | - | 4,950,704 |
| 건물및구축물 | 5,519,511 | (832,810) | 4,686,701 | 4,852,670 | (606,584) | 4,246,086 |
| 합계 | 11,191,213 | (832,810) | 10,358,403 | 9,803,374 | (606,584) | 9,196,790 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,950,704 | 720,998 | - | 5,671,702 |
| 건물및구축물 | 4,246,086 | 578,602 | (137,987) | 4,686,701 |
| 합계 | 9,196,790 | 1,299,600 | (137,987) | 10,358,403 |
당기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 359,823천원입니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 대체 | 감가상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 5,087,112 | (136,408) | - | 4,950,704 |
| 건물및구축물 | 4,495,335 | (127,932) | (121,317) | 4,246,086 |
| 합계 | 9,582,447 | (264,340) | (121,317) | 9,196,790 |
전기 중 투자부동산에서 발생한 기타매출(수입임대료)는 279,659천원입니다.
(3) 당기와 전기의 투자부동산 감가상각비는 전액 매출원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금액(*1) | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 투자부동산 | 10,358,403 | 오케이저축은행 | 6,000,000 | 7,200,000 |
(*1) 회사의 투자부동산은 차입금과 관련하여 금융기관에 담보로 제공하고 있습니다(주석 19참조).(*1) 차입금 약정금액은 6,000,000천원이며, 한도 대출 약정으로 현재 사용금액은 846,226천원입니다.
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 204,916 | (172,816) | - | 32,100 | 204,147 | (160,159) | - | 43,988 |
| 소프트웨어 | 358,980 | (356,380) | - | 2,600 | 358,980 | (353,780) | - | 5,200 |
| 개발비 | 788,505 | - | - | 788,505 | 214,043 | - | - | 214,043 |
| (정부보조금) | (534,333) | - | - | (534,333) | (128,466) | - | - | (128,466) |
| 암호화자산 | 300,000 | - | (281,569) | 18,431 | 300,000 | - | - | 300,000 |
| 회원권 | 138,718 | (35,802) | - | 102,916 | - | - | - | - |
| 라이선스 | 4,864,685 | - | (2,876,095) | 1,988,590 | 2,864,685 | - | (1,167,095) | 1,697,590 |
| 합계 | 6,121,471 | (564,998) | (3,157,664) | 2,398,809 | 3,813,389 | (513,939) | (1,167,095) | 2,132,355 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 43,989 | 768 | - | - | (12,657) | 32,100 |
| 소프트웨어 | 5,200 | - | - | - | (2,600) | 2,600 |
| 개발비 | 214,043 | 574,462 | - | - | - | 788,505 |
| (정부보조금) | (128,466) | (405,867) | - | - | - | (534,333) |
| 암호화자산 | 300,000 | - | - | (281,569) | - | 18,431 |
| 회원권 | - | 800,950 | (662,232) | - | (35,802) | 102,916 |
| 라이선스 | 1,697,590 | 2,000,000 | - | (1,709,000) | - | 1,988,590 |
| 합계 | 2,132,356 | 2,970,313 | (662,232) | (1,990,569) | (51,059) | 2,398,809 |
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 손상차손 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 산업재산권(*1) | 46,810 | - | 12,550 | - | (15,372) | 43,988 |
| 소프트웨어 | 8,150 | - | - | - | (2,950) | 5,200 |
| 개발비 | - | 214,043 | - | - | - | 214,043 |
| (정부보조금) | - | (128,466) | - | - | - | (128,466) |
| 암호화자산 | - | 300,000 | - | - | - | 300,000 |
| 라이선스 | - | 399,998 | 2,300,002 | (1,002,410) | - | 1,697,590 |
| 합계 | 54,960 | 785,575 | 2,312,552 | (1,002,410) | (18,322) | 2,132,355 |
(*1) 대체금액은 선급금에서 재분류된 금액입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 암호화자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 개,천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 개수 | 금액 | 개수 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1ECO(*1) | - | - | 2,500,000 | - |
| COVN(*1,2) | 3,274,737 | 18,431 | 300,000 | 300,000 |
| BBF(*3) | 2,549,998 | - | - | - |
| 합계 | 5,824,735 | 18,431 | 2,800,000 | 300,000 |
(*1) 당기 중 1ECO 2,500,000개와 교환하여 COVN 1,708,071개를 취득하였으며, 인식된 손익은 없습니다.(*2) COVN 300,000개는 유상으로 취득하였으며, 1,266,666개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석35참고). (*3) BBF 50,000개는 무상으로 취득하였으며, 2,499,998개는 게임 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 수취하였습니다(주석35참고).(4) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기와 전기중 비용으로 인식한 연구개발비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 연구개발비(판매비와관리비) | 667,457 | 1,487,983 |
17. 매입채무 및 기타금융부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 407,063 | 682,759 |
| 기타금융부채(유동) : | ||
| 임대보증금 | 5,000 | 110,000 |
| 미지급금 | 1,687,518 | 975,217 |
| 미지급비용 | 379,653 | 400,084 |
| 리스부채 | 104,268 | 275,721 |
| 소계 | 2,176,439 | 1,761,022 |
| 기타금융부채(비유동) : | ||
| 임대보증금 | 120,000 | 220,000 |
| 미지급금 | 431,776 | 367,199 |
| 리스부채 | 57,278 | 140,271 |
| 소계 | 609,054 | 727,470 |
| 합계 | 3,192,556 | 3,171,251 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(유동) | 104,268 | 275,721 |
| 리스부채(비유동) | 57,278 | 140,271 |
| 합계 | 161,546 | 415,992 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 415,992 | 326,624 |
| 증가 | 9,557 | 419,537 |
| 이자비용 | 49,710 | 38,405 |
| 해지 | (30,849) | (43,891) |
| 상환 | (282,863) | (324,683) |
| 기말 | 161,547 | 415,992 |
(4) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <수익> | ||
| 리스해지이익 | 32,226 | 5,486 |
| <비용> | ||
| 사용권자산 감가상각비 | 308,156 | 322,406 |
| 리스부채 이자비용 | 49,710 | 38,405 |
| 단기리스 및 소액리스 관련 비용 | 39,623 | 51,694 |
| 리스해지손실 | 20,248 | - |
(5) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 322,486천원(전기: 376,377천원)입니다.
18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 61,045 | 167,715 |
| 부가세예수금 | 410,088 | - |
| 국고보조금 | 49,989 | 129,430 |
| 선수금 | 54,026 | 19,097,437 |
| 기타 | 69,446 | 31,826 |
| 합계 | 644,594 | 19,426,408 |
19. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 최종만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 운영자금대출 | 개인 | - | - | 20,000 | 20,000 |
| 운영자금대출 | ㈜케이제이코퍼레이션 | - | - | - | 5,500,000 |
| 한도대출 | ㈜오케이저축은행 노원지점(*1) | 7.6 | 2024.12.22 | 846,226 | - |
| 합계 | 866,226 | 5,520,000 |
(*1) 회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다.
20. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제7회 무기명식 이권부 담보부 사모 전환사채 | 2020.05.29 | 2023.05.29 | 4.00% | - | 587,000 |
| 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.03.29 | 2024.03.29 | 2.00% | 1,274,018 | 200,000 |
| 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2021.05.31 | 2024.05.31 | 3.00% | 937,438 | - |
| 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2023.05.26 | 2026.05.26 | 6.00% | 3,000,000 | - |
| 소계 | 5,211,456 | 787,000 | |||
| 전환사채상환할증금 | 44,389 | 73,295 | |||
| 전환사채할인발행차금 | (77,989) | (10,978) | |||
| 합계 | 5,177,856 | 849,317 |
(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요한 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | ||
|---|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제8회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제9회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제10회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 | 금 일십이억칠천사백일만팔천사백구십일원(\1,274,018,491) | 금 구억삼천칠백사십삼만칠천팔백구십원(\937,437,890) | 금 삼십억원 (\3,000,000,000) |
| 발행금액 | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2021년 03월 29일 | 2021년 05월 31일 | 2023년 05월 26일 |
| 전환사채 만기일 | 2024년 03월 29일 | 2024년 05월 31일 | 2026년 05월 26일 |
| 이자 | -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(2.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 | -표면이자율 발행일 익일부터 사채만기 일까지 연 이퍼센트(3.0%)-만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(5.0%) 적용 | -표면이자: 발행일 익일부터 사채만기일까지 연6.0%를 3개월마다 지급-만기보장수익률: 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(6.0%) 적용 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 3월 29일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 발행일로부터 1년이 경과되는 2022년 5월 31일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 조기상환율은 곱한 금액의 전부 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 발행일로부터 1년이 경과되는 2024년 5월 26일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 전환권을 행사하지 않은 본 사채의 전자등록금액에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능하다. 단, 조기 상환 시 원단위 미만은 절사하며, 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권 (Call Option) | 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. | 발행회사는 본 계약의 체결로써 각 인수인과 사이에 각 인수한 본 사채 원금 기준 70%를 초과하지 않는 범위 이내의 사채(이하 “매매목적물”이라고 한다.)를 매수하고, 인수인은 매매목적물을 매도할 것을 예약한다. 발행회사의 중도상환청구권 행사기간, 중도상환청구권 행사에 따른 매매완결일, 매수대금(단, 중도상환청구권 취득대가와 매매완결일까지 발생하여 미지급된 표면이자는 포함하지 아니함)은 아래와 같으며, 발행회사는 각 중도상환청구권 행사기간 내에 중도상환청구권 행사의 상대방인 인수인 또는 해당 사채권자에게 중도상환청구권 행사금액을 특정하여 서면통지의 방법으로 중도상환청구권을 행사하여야 한다. 다만, 위 중도상환청구권 행사 당시에 해당 인수인이 매매목적물의 전부나 일부를 양도한 경우에는 인수인은 위 행사사실을 해당 사채권자에게 즉시 통지하여야 한다. | - |
| 조기상환청구권행사가능기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점 |
| 전환으로발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 사채권면금액의 100% | 사채권면금액의 100% | 사채권면금액의 100% |
| 전환청구기한 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 |
| 발행시전환가액 | 주당 금 1,003원(무상감자 93.33% 실시 후: 15,045원) | 주당 금 704원(무상감자 93.33% 실시 후: 10,560) | 주당 금 500원(무상감자 93.33% 실시 후: 7,500원) |
| 전환가액 조정 | (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함 | (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 | (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정(3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 함(발행당시 전환가액의 70%와 액면가 중 큰 금액을 한도로 함)(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 함 |
(*) 회사는 당기 중 제8회 및 제9회 전환사채를 재발행하였습니다. 재발행 전환사채 중 일부는 투자자와의 부속합의서를 통해 상환권을 행사하지 않도록 협의하였으며, 회사는 해당 전환사채 전액을 당기손익-공정가치측정금융부채로 인식하였습니다. 상환권의 행사가 불가능한 전환사채의 액면금액은 제8회 전환사채 3,200백만원, 제9회 전환사채 2,550백만원 입니다.
(3) 당기말 현재 회사가 매입후 보유하고 있는 미소각된 회사 발행 전환사채(자기사채)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 액면금액 |
|---|---|
| 8회차 전환사채 | 3,645,000 |
| 9회차 전환사채 | 2,605,000 |
| 합계 | 6,250,000 |
(4) 회사는 10회차 전환사채에 대하여 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(5) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 장부금액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 8회차 전환사채 | 929,018 | - |
| 9회차 전환사채 | 682,438 | - |
| 합계 | 1,611,456 | - |
| 관련 손익 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전계속사업손익 | 11,208,767 | - |
| 평가손익 | 1,236,087 | - |
| 평가손익 제외 법인세차감전계속사업손익 | 9,972,680 | - |
21. 파생상품(1) 당기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 | |
|---|---|---|
| 유동파생상품부채 | 투자전환사채 관련 콜옵션 매도(*1) | - |
| 비유동파생상품부채 | 관계기업투자 관련 콜옵션 매도(*2) | 661,107 |
(*1) 회사가 당기 중 취득한 투자전환사채와 관련하여 투자전환사채의 일부를 발행회사 또는 발행회사가 지정한 제3자가 매수할 수 있도록 한 매도청구권 금액입니다. 당기말 현재 회사가 보유한 투자전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 | |
|---|---|---|
| 사채의 종류 | 제6회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 제7회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행회사 | ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) | ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) |
| 액면금액 | 6,000,000천원 | 2,000,000천원 |
| 발행금액 | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2023년 02월 09일 | 2023년 07월 21일 |
| 전환사채 만기일 | 2028년 02월 09일 | 2028년 07월 21일 |
| 이자 | - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 | - 표면이자: 발행일부터 만기일까지 연 3.00%를 매 3개월 단위 후급- 만기보장수익률: 연복리 4.00% 적용 |
| 조기상환청구권 (Put Option) | 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 2월 9일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 | 발행일로부터 3년이 경과되는 2026년 7월 21일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날의 60일 전부터 45일까지 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구가 가능 |
| 매도청구권 (Call Option) | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 2월 9일부터 2025년 2월 9일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 | 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 7월 21일부터 2025년 7월 21일까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 최대 30%를 한도로 사채인수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
| 전환비율 | 사채권면금액의 100% | 사채권면금액의 100% |
| 전환가액 | 420원 | 344원 |
| 전환청구기한 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 | 사채 발행일로부터 1년 경과한 날로부터 만기일 1개월전까지 |
| 전환가액 조정 | (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함) (5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 | (1) 전환청구 이전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 하는 경우(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 조정이 필요한 경우(3) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우(4) 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우 (발행당시 전환가격의 70% 및 주식의 액면가를 하회하지 못함)(5) 하향조정 후 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 발행 당시 전환가액을 한도로 상향조정함 |
한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 37 참조).
(*2) 회사는 당기 중 취득한 관계기업투자주식 전량에 대하여 특약사항에 의해 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 콜옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주요내용 |
|---|---|
| 주식매도청구권 | 콜옵션 보유자는 회사에게 본 유상증자를 통해 획득하는 보통주식 전량에 대해 주금납입일로부터 3년이 경과하는 날부터 3년 3개월이 되는 날 사이에 서면 통지로써 우선매수금액으로 보통주식을 매도할 것을 청구할 수 있음 |
| 우선매수금액 | 일금 일백억원 |
(2) 당기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자전환사채 콜옵션 매도 | - | 494,130 | (395,864) | (98,266) | - |
| 관계기업투자 콜옵션 매도 | - | 2,106,223 | - | (1,445,116) | 661,107 |
22. 퇴직급여제도회사는 확정기여형퇴직급여제도와 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 각 제도별 세부내역은 다음과 같습니다.(1) 확정기여제도회사는 자격을 갖춘 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 회사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 283,101천원(전기: 214,618천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 회사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.보고기간 종료일 현재 추가로 납입하여야 하는 불입금 170,604천원이 부채(미지급비용)로 계상되어 있습니다.
(2) 확정급여제도1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 503,012 | 430,990 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (472,089) | (435,592) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | 30,923 | (4,602) |
2) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 430,990 | 882,533 |
| 당기말근무원가 | 96,469 | 325,537 |
| 이자원가 | 24,458 | 30,283 |
| 재측정요소 | ||
| 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) | (75,361) | (133,852) |
| 인구통계정가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) | 39 | - |
| 재무적가정의 변경으로 인한 보험수리적손실(이익) | 69,167 | (127,548) |
| 급여지급액 | (42,750) | (545,963) |
| 기말금액 | 503,012 | 430,990 |
3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 435,592 | 498,459 |
| 사용자의 기여금 | 66,463 | 500,000 |
| 이자수익 | 24,727 | 16,832 |
| 재측정요소이익(손실) | (10,397) | (13,440) |
| 급여지급액 | (44,296) | (566,259) |
| 기말금액 | 472,089 | 435,592 |
4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 472,072 | 430,253 |
| RP | 17 | 5,339 |
| 합계 | 472,089 | 435,592 |
5) 당기와 전기의 확정급여형 퇴직급여와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 96,469 | 325,537 |
| 순이자원가 | (269) | 13,450 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 96,200 | 338,987 |
6) 당기말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.40% | 5.84% |
| 미래임금상승률 | 5.00% | 3.00% |
7) 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 감소시 | 1% 증가시 | 1% 감소시 | 1% 증가시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 할인율 변화에 따른 민감도 | 534,207 | 475,949 | 453,692 | 411,268 |
| 임금상승률 변화에 따른 민감도 | 474,383 | 535,599 | 409,991 | 454,884 |
8) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있으며, 회사의 경영진은보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 100백만원으로 추정하고 있습니다.9) 회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 9.489년입니다.
(3) 당기와 전기의 퇴직급여(확정급여제도 및 확정기여제도 포함)의 배부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 287,828 | 411,765 |
| 판매비와관리비 | 91,473 | 141,843 |
| 합계 | 379,301 | 553,608 |
23. 법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(추납액/환급액 포함) | ||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | ||
| 전환권대가 | (18,424) | - |
| 법인세비용(수익) | (18,424) | - |
(2) 당기 및 전기의 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (8,170,743) | (8,749,672) |
| 법인세율로 계산된 법인세수익 | (808,904) | (1,924,928) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 53,819 | 80,282 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (667) | - |
| 미인식이연법인세자산 변경 효과 등 | 1,215,536 | 1,692,945 |
| 당기이월결손금공제액 | (459,784) | - |
| 자본에 직접가감된 법인세효과 | (18,424) | - |
| 기타 | - | 151,701 |
| 법인세비용 | (18,424) | - |
(3) 당기와 전기 중 법인세차감전순손실 발생으로 인하여 가중평균 적용세율은 산정하지 않았습니다.
(4) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 전환권대가 | (18,424) | - |
(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 375,111 | 412,794 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 36,367 | 6,539 |
| 소계 | 411,478 | 419,333 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (375,111) | (412,794) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (36,367) | (6,539) |
| 소계 | (411,478) | (419,333) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | - | - |
(6) 당기말과 전기말 현재 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <이연법인세자산> | |||
| 국고보조금 | 54,158 | 3,690 | 57,848 |
| 손실충당금 | 200,434 | 322,404 | 522,838 |
| 연차수당 | 6,683 | 192 | 6,875 |
| 하자보수충당부채 | 20,033 | (4,521) | 15,512 |
| 유형자산 | 4,438 | (2,346) | 2,092 |
| 종속기업및관계기업투자자산 | 5,061,586 | (3,368,695) | 1,692,891 |
| 사채상환할증금 | 15,392 | (10,997) | 4,395 |
| 퇴직급여부채 | 90,508 | (40,710) | 49,798 |
| 기타 | 11,983 | (4,202) | 7,781 |
| 리스부채 | 87,358 | (71,365) | 15,993 |
| 미수금 | 73,500 | (38,850) | 34,650 |
| 대여금현재가치할인차금 | 562,684 | 598,608 | 1,161,292 |
| 외상매출금 | 2,041 | (1,079) | 962 |
| 판권(손상차손) | 245,090 | 39,643 | 284,733 |
| 장기미지급금 | 77,112 | (34,366) | 42,746 |
| 무형자산손상차손(암호화폐) | - | 27,875 | 27,875 |
| 미지급비용(DC퇴직급여) | - | 16,890 | 16,890 |
| 선급금(얼머스) | - | 150,381 | 150,381 |
| 신주인수권사채(엔비엔티브이) | - | 297,000 | 297,000 |
| 전환사채 | - | 41,741 | 41,741 |
| 파생상품부채 | - | 65,450 | 65,450 |
| 이월결손금 | 8,397,543 | (4,898,485) | 3,499,058 |
| 이월세액공제 | 103,624 | - | 103,624 |
| 미인식이연법인세자산 | (14,594,834) | 6,903,887 | (7,690,947) |
| 소 계 | 419,333 | (7,855) | 411,478 |
| <이연법인세부채> | |||
| 사채할인발행차금 | (2,305) | (5,416) | (7,721) |
| 미수수익 | (6,539) | (29,828) | (36,367) |
| 출자금 및 예치금 | (198,370) | 97,013 | (101,357) |
| 사용권자산 | (93,775) | 77,295 | (16,480) |
| 감가상각비(무형자산) | - | - | - |
| 감가상각비(업무용차량) | (858) | 454 | (404) |
| 출자금(조합) | - | - | - |
| 퇴직연금예치금 | (90,508) | 43,771 | (46,737) |
| 일시상각충당금 | (26,978) | (25,921) | (52,899) |
| 사용권자산(무형자산) | - | (10,189) | (10,189) |
| 자기주식 | - | (3,077) | (3,077) |
| 전환권대가 | - | (16,600) | (16,600) |
| 전환사채평가이익 | - | (119,647) | (119,647) |
| 소 계 | (419,333) | 7,855 | (411,478) |
| 합 계 | - | - | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 기말 |
|---|---|---|---|
| <이연법인세자산> | |||
| 국고보조금 | 77,031 | (22,873) | 54,158 |
| 손실충당금 | 53,981 | 146,453 | 200,434 |
| 연차수당 | 29,295 | (22,612) | 6,683 |
| 하자보수충당부채 | 21,567 | (1,534) | 20,033 |
| 유형자산 | 13,454 | (9,016) | 4,438 |
| 기타의대손상각비 | 381,824 | (381,824) | - |
| 종속기업및관계기업투자자산 | 4,441,735 | 619,851 | 5,061,586 |
| 전환사채상환할증금 | 298,374 | (282,982) | 15,392 |
| 퇴직급여부채 | 84,496 | 6,012 | 90,508 |
| 기타 | 2,182,361 | (2,170,378) | 11,983 |
| 리스부채 | 71,857 | 15,501 | 87,358 |
| 미수금 | 77,000 | (3,500) | 73,500 |
| 대여금현재가치할인차금 | 456,451 | 106,233 | 562,684 |
| 외상매출금 | 2,138 | (97) | 2,041 |
| 공사손실충당금 | 28,392 | (28,392) | - |
| 단기대여금대손충당금 | 58 | (58) | - |
| 판권(손상차손) | - | 245,090 | 245,090 |
| 장기미지급금 | - | 77,112 | 77,112 |
| 이월결손금 | 222,711 | 8,174,832 | 8,397,543 |
| 이월세액공제 | 74,047 | 29,577 | 103,624 |
| 미인식이연법인세자산 | (7,966,205) | (6,628,631) | (14,594,836) |
| 소계 | 550,567 | (131,234) | 419,333 |
| <이연법인세부채> | |||
| 사채할인발행차금 | (286,012) | 283,707 | (2,305) |
| 미수수익 | (849) | (5,690) | (6,539) |
| 출자금 및 예치금 | (175,368) | (23,002) | (198,370) |
| 사용권자산 | (73,973) | (19,802) | (93,775) |
| 감가상각비(무형자산) | (863) | 863 | - |
| 감가상각비(업무용차량) | - | (858) | (858) |
| 출자금(조합) | (13,502) | 13,502 | - |
| 퇴직연금예치금 | - | (90,508) | (90,508) |
| 일시상각충당금 | - | (26,978) | (26,978) |
| 소계 | (550,567) | 131,234 | (419,333) |
| 이연법인세자산(부채)_순액 | - | - | - |
(7) 미인식 이연법인세자산 당기말 현재 미래과세소득의 불확실성 등으로 인해 인식하지 않은 차감할 일시적차와 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 일시적차이 | 이연법인세자산 | 미인식 사유 |
|---|---|---|---|
| 이월결손금 | 35,344,017 | 3,499,058 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 이월세액공제 | - | 103,624 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 기타차감할일시적차이 | 24,195,697 | 2,395,374 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 종속기업투자등의 손상차손 | 17,099,911 | 1,692,891 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 합계 | 76,639,625 | 7,690,947 |
이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상 영업이익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가하고 있습니다.회사는 차기이후 발생할 미래예상과세소득과 가산할 일시적차이의 합계액을 초과하는 차감할 일시적차이(이월결손금, 이월세액공제 포함)에 대해서 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (*1) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 2030년 | 4,390,740 |
| 2036년 | 11,405,627 |
| 2037년 | 19,547,650 |
| 합계 | 35,344,017 |
24. 충당부채 당기와 전기 중 현재 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 하자보수충당부채 |
|---|---|
| 기초 | 95,395 |
| 충당금 설정 | 94,977 |
| 충당금 환입 | (33,683) |
| 지급 | - |
| 기말 | 156,689 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 하자보수충당부채 | 공사손실충당금 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 98,031 | 100,371 | 198,402 |
| 충당금 설정 | 53,347 | - | 53,347 |
| 충당금 환입 | (55,983) | (100,371) | (156,354) |
| 지급 | - | - | - |
| 기말 | 95,395 | - | 95,395 |
25. 자본금과 주식발행초과금 (1) 회사의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 8,310,005주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 천원)
| 구분 | 주식수 | 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 106,098,527 | 53,049,263 | 54,969,500 | 108,018,763 |
| 전기말 | 106,098,527 | 53,049,263 | 54,969,500 | 108,018,763 |
| 당기초 | 106,098,527 | 53,049,263 | 54,969,500 | 108,018,763 |
| 전환사채의 전환 | 843,012 | 421,506 | 2,854,560 | 3,276,066 |
| 유상증자(*1) | 11,443,076 | 5,721,538 | - | 5,721,538 |
| 무상감자(*2) | (110,074,610) | (55,037,305) | - | (55,037,305) |
| 당기말 | 8,310,005 | 4,155,002 | 57,824,060 | 61,979,062 |
(*1) 당기 중 제3자배정 유상증자를 실시하였으며, 유상증자 대금으로 현금 1,000,000천원과 현물 4,721,538천원(㈜대산에프앤비(구, ㈜ 디에스이엔 보통주 12,692,307주)을 취득하였습니다.(*2) 당기 중 기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합하는 감자를 실시하였습니다.
26. 기타자본항목 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | (31,078) | - |
| 자기주식처분손실 | (362,924) | (362,924) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액 | 127,127 | 127,127 |
| 전환권대가 | 167,673 | - |
| 기타의자본잉여금 | (675,631) | (675,631) |
| 합계 | (774,833) | (911,428) |
27. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 51,799 | 51,799 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금)(*2) | (16,063,372) | (62,944,115) |
| 합계 | (16,011,573) | (62,892,316) |
(*1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 당기 중에 무상감자(기명식 보통주 15주를 동일한 액면주식 1주로 무상병합)를 실시하였으며 감자차익 55,037,305천원을 결손금 보전에 사용하였습니다.
(2) 당기말과 전기말의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) 는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 제 18 (당) 기 (처리예정일 : 2024년 4월 12일) | 제 17 (전) 기 (처리확정일 : 2023년 3월 31일) | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) | (16,063,373) | (62,944,115) | ||
| 전기이월미처리결손금 | (62,944,115) | (54,442,403) | ||
| 무상감자 | 55,037,305 | - | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (4,243) | 247,960 | ||
| 당기순이익(손실) | (8,152,320) | (8,749,672) | ||
| 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) | (16,063,373) | (62,944,115) |
28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당기와 전기 중 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 공사용역사업 | 게임사업 | 기타사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시기: | ||||
| 한시점에 이전 | - | - | 225,252 | 225,252 |
| 기간에 걸쳐 이전 | 18,967,059 | - | 1,751,797 | 20,718,856 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 공사용역사업 | 게임사업 | 기타사업 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 수익인식 시기: | ||||
| 기간에 걸쳐 이전 | 17,888,786 | 207,647 | 869,091 | 18,965,524 |
(2) 고객과의 계약에서 관련된 부채① 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음와 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약부채_공사용역사업부문-구축 | 225,948 | 742,425 |
② 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기 및 전기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | 156,090 | 1,422,323 |
29. 판매비와 관리비
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 230,635 | 854,258 |
| 퇴직급여 | 57,519 | 78,071 |
| 복리후생비 | 75,831 | 122,320 |
| 여비교통비 | 8,977 | 16,666 |
| 접대비 | 11,357 | 30,745 |
| 세금과공과금 | 148,922 | 263,237 |
| 감가상각비 | 187,777 | 197,230 |
| 차량유지비 | 4,971 | 23,201 |
| 지급수수료 | 1,024,255 | 1,304,322 |
| 경상연구개발비 | 667,457 | 1,487,983 |
| 광고선전비 | (200,000) | 623,000 |
| 대손상각비 | 655,902 | 681,629 |
| 무형자산상각비 | 51,059 | 18,322 |
| 기타 | 351,423 | 544,722 |
| 합계 | 3,276,085 | 6,245,706 |
30. 비용의 성격별 분류 당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 소모품사용 | 102,151 | 165,561 |
| 종업원급여 | 4,888,193 | 5,223,578 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 549,731 | 605,307 |
| 차량유지비 | 114,355 | 109,017 |
| 지급수수료 | 1,162,680 | 2,518,890 |
| 광고선전비 | (198,000) | 638,500 |
| 제안비 | 45,681 | 301,370 |
| 복리후생비 | 397,393 | 480,161 |
| 하자보수충당전입액(환입액) | 61,294 | (2,636) |
| 공사손실충당전입액(환입액) | - | (100,371) |
| 외주비 및 자재비 | 10,784,186 | 12,231,752 |
| 여비교통비 | 165,940 | 162,704 |
| 대손상각비 | 655,902 | 681,629 |
| 기타 비용 | 974,327 | 1,117,778 |
| 합계 | 19,703,833 | 24,133,240 |
31. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손충당금환입 | 200,000 | 3,726,660 |
| 종속기업처분이익 | 199,300 | 800,000 |
| 매각예정자산처분이익 | 19,222,985 | - |
| 유형자산처분이익 | 173 | - |
| 잡이익 | 99,937 | 9,408 |
| 합계 | 19,722,395 | 4,536,068 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산손상차손 | 1,990,569 | 1,002,410 |
| 종속기업투자처분손실 | 6,740 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 2,487,731 | 443,451 |
| 관계기업투자처분손실 | - | 181,775 |
| 관계기업투자손상차손 | 4,435,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 563 |
| 무형자산처분손실 | 73,141 | - |
| 기타의대손상각비 | 12,224,772 | - |
| 잡손실 | 42,045 | 96,330 |
| 합계 | 21,259,998 | 1,724,529 |
32. 금융수익 및 금융원가당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 1,171,646 | 261,732 |
| 전환사채상환이익 | 43,185 | 18,361 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | 107,706 | 84,038 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 | 50,898 | 27,771 |
| 리스해지이익 | 32,226 | 5,485 |
| 파생상품평가이익 | 1,543,382 | - |
| 파생상품거래이익 | 395,864 | - |
| 전환사채평가이익 | 1,236,086 | - |
| 합계 | 4,580,993 | 397,387 |
(2) 금융원가
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 | 5,960,651 | 1,433,600 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 | - | 3,678,772 |
| 이자비용 | 346,526 | 1,403,000 |
| 전환사채상환손실 | 3,446 | 275,510 |
| 전환사채발행손실 | 6,069,537 | - |
| 리스해지손실 | 20,248 | - |
| 기타금융비용 | 54,000 | - |
| 합계 | 12,454,408 | 6,790,882 |
33. 주당순손익기본주당순이익(손실)은 회사의 보통주당기순이익(손실)을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 한편 희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순이익(손실)과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 보통주주당순손실은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익(손실) | (8,152,319,628) | (8,749,671,628) |
| ÷가중평균유통보통주식수(*1) | 7,645,282 | 7,073,235 |
| 보통주주당순이익(손실) | (1,066) | (1,237) |
(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 106,098,527 | 106,098,527 |
| 무상감자(주1) | (99,025,292) | (99,025,292) |
| 전환사채의 전환 | 114,324 | - |
| 유상증자 | 457,723 | - |
| 가중평균유통보통주식수 | 7,645,282 | 7,073,235 |
(주1) 당기 중 93.33%의 무상감자를 실시하여 유통보통주식수를 소급수정하였습니다.
(2) 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
34. 현금흐름 정보
(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (8,152,320) | (8,749,672) |
| 당기순손익에 대한 조정 | 10,756,652 | 5,030,051 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (2,914,578) | (4,618,684) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | (310,246) | (8,338,305) |
(2) 당기와 전기의 당기순손익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 감가상각비 | 498,672 | 535,507 |
| 무형자산상각비 | 51,059 | 18,322 |
| 퇴직급여 | 96,200 | 338,987 |
| 대손상각비 | 655,902 | 681,629 |
| 기타의대손상각비 | 12,224,772 | - |
| 하자보수충당부채전입액 | 61,294 | 53,347 |
| 공사손실충당부채전입액(환입액) | - | (100,371) |
| 종속기업투자처분손실 | 6,740 | - |
| 관계기업투자처분손실 | - | 181,775 |
| 종속기업투자손상차손 | 2,487,731 | 443,451 |
| 관계기업투자손상차손 | 4,435,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 5,960,651 | 1,433,600 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | - | 3,678,772 |
| 사채상환손실 | 3,446 | 275,510 |
| 전환사채발행손실 | 6,069,537 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 563 |
| 무형자산처분손실 | 73,141 | - |
| 무형자산손상차손 | 1,990,569 | 1,002,410 |
| 법인세비용 | (18,424) | - |
| 잡손실 | - | 7,596 |
| 잡이익 | (2,960) | - |
| 전환사채상환이익 | (43,185) | (18,361) |
| 리스해지손익 | (11,978) | (5,486) |
| 대손충당금환입 | (200,000) | (3,726,660) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (107,706) | (84,038) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (50,898) | (27,771) |
| 전환사채평가이익 | (1,236,087) | - |
| 종속기업투자처분이익 | (199,300) | (800,000) |
| 유형자산처분이익 | (173) | - |
| 파생상품평가이익 | (1,543,382) | - |
| 파생상품거래이익 | (395,864) | - |
| 매각예정자산처분이익 | (19,222,985) | - |
| 순금융비용(수익) | (825,120) | 1,141,269 |
| 합계 | 10,756,652 | 5,030,051 |
(3) 당기와 전기의 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 증감 | (1,564,360) | (1,512,209) |
| 계약자산의 증감 | (376,801) | (133,633) |
| 미수금의 증감 | (1,272,917) | (1,347,801) |
| 선급금의 증감 | 185,782 | 608,923 |
| 선급비용의 증감 | 44,060 | (16,658) |
| 부가세대급금의 증감 | 4,037 | (4,037) |
| 매입채무의 증감 | (275,696) | 270,630 |
| 미지급금의 증감 | 712,300 | 107,467 |
| 미지급비용의 증감 | (7,777) | (357,513) |
| 선수금의 증감 | (43,411) | (225,031) |
| 선수수익의 증감 | (79,440) | (220,711) |
| 예수금의 증감 | (106,669) | 106,100 |
| 기타유동부채의 증감 | 37,620 | (41,098) |
| 부가세예수금의 증감 | 410,088 | (566,645) |
| 계약부채의 증감 | (516,477) | (750,781) |
| 하자보수충당금의 증감 | - | (55,983) |
| 순확정급여부채의 증감 | (64,917) | (479,705) |
| 합계 | (2,914,578) | (4,618,685) |
(4) 당기와 전기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산으로 무형자산 취득 | - | 2,300,002 |
| 라이선스 취득시 미수금과 상계 | 1,144,000 | - |
| 사용권자산과 리스부채 증가 | 73,170 | 419,537 |
| 매각예정자산처분관련 선수금의 감소 | 19,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 매각관련 미수금 증가 | 4,000,000 | - |
| 장기선급금의 금융자산 및 무형자산으로의 대체 | 308,000 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 171,452 | 325,860 |
| 자본금을 결손금과 대체 | 55,037,305 | - |
| 전환사채의 전환 | 234,630 | - |
| 현물(관계기업투자주식)출자방식의 유상증자 | 4,721,538 | - |
| 전환사채 재매각시 대여금 취득 | 2,500,200 | - |
| 전환사채 재매각시 신주인수권부사채의 취득 | 2,539,891 | - |
| 사업결합으로 인한 전환사채 재매각 | 6,386,684 | - |
| 투자부동산과 유형자산의 대체 | 1,299,600 | 264,340 |
| 대여금 유동성 재분류 | 10,038,109 | - |
| 미수금 유동성 재분류 | 4,000,000 | - |
(5) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. <당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타의 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,520,000 | (4,653,774) | - | 866,226 |
| 전환사채 | 849,317 | 2,923,000 | 1,405,539 | 5,177,856 |
| 리스부채 | 415,992 | (282,863) | 28,418 | 161,547 |
| 합계 | 6,785,309 | (2,013,637) | 1,433,957 | 6,205,629 |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 기타의 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 5,520,000 | - | - | 5,520,000 |
| 전환사채 | 16,096,419 | (15,714,797) | 467,695 | 849,317 |
| 리스부채 | 326,623 | (324,683) | 414,051 | 415,991 |
| 합계 | 21,943,042 | (16,039,480) | 881,746 | 6,785,308 |
35. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 금융상품 | 비고 | 제공상대방 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 장기금융상품 | 지급보증 관련 담보제공 | 서울보증보험 | 1,486,080 |
| 단기금융상품 | 외화지급보증 담보제공 | 기업은행 | 90,000 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 출자금 | 지급보증 관련 담보제공 | 소프트웨어공제조합 전기공사공제조합 엔지니어링공제조합 | 3,154,278 |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 약정액 | 실행액 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 외화지급보증대출약정 | 90,000 | 88,836 |
| ㈜오케이저축은행 노원지점 | 운영자금 한도대출 | 6,000,000 | 846,226 |
| 합계 | 6,090,000 | 935,062 |
(3) 당기말 현재 회사가 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 보증제공자 | 구분 | 금액 |
|---|---|---|
| 소프트웨어공제조합(*1) | 하자 및 계약이행 보증 등 | 3,367,173 |
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 하자 및 계약이행 보증 등 | 7,645,190 |
| ㈜비에프홀딩스(*2) | ㈜오케이저축은행 차입금 연대보증 | 7,200,000 |
| 합계 | 18,212,363 |
(*1) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 회사의 당기손익-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9참조).(*2) ㈜오케이저축은행 차입금 한도 약정 6,000,000천원 관련하여 회사의 최대주주인 ㈜비에프홀딩스로부터 지급보증 7,200,000천원을 제공받고 있습니다(주석9,37 참조).
(4) 당기말 현재 회사가 담보로 제공하고 있는 금융기관 이외의 내역은 다음과 같습조)니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 장부금액 | 담보권자 | 차입금액 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 2,381,508 | 오케이저축은행 | 6,000,000 | 7,200,000 |
| 투자부동산 | 10,358,403 |
(5) 당기말 현재 당사가 원고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액은 약 40,000천원)이며, 당사는 상기 소송사건의 결과를 현재로서는 예측할 수 없으므로, 이로 인한 영향을 재무제표에 계상하지 않았습니다. 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소송가액 : 100백만원)이 있으며, 소송사건이 재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.(6) 주석21에 기재된 바와 같이, 회사는 ㈜드래곤플라이의 대표이사에게 당기 중 취득한 ㈜드래곤플라이 지분 전부(10,067,144주)를 매수할 수 있는 콜옵션을 부여하였습니다. 콜옵션의 행사가능기간은 2026년 3월 24일부터 2026년 6월 24일까지이며 지분 전부에 대한 행사가격은 10,000백만원 입니다.(7) 당사는 P2E 게임(커버넌트 차일드, 버블퐁 프렌즈)을 개발 및 퍼블리싱하는 과정에서 보유하고 있는 가상자산의 종류와 개수는 다음과 같습니다.
| 가상자산명 | 상장여부(*1) | 보유수량(개) | 보유목적(*2) | 개발게임명(가칭) |
|---|---|---|---|---|
| COVN | 상장 | 1,266,666 | 담보 | 커버넌트차일드 |
| BBF | 상장 | 2,549,998 | 담보 | 버블퐁프렌즈 |
(*1) COVN 및 BBF는 국외 가상자산 거래소에 상장되어 있습니다. COVN은 MEXC에, BBF는 HTX외 3거래소에 상장되어 있습니다.(*2) 당기말 현재, 보유목적에 의하여 장부금액은 0이며, 향후 각 게임의 개발 및 퍼블리싱 계약에 따라 가상자산의 공정가치를 수익으로 인식할 예정입니다.
① 커버넌트차일드 게임의 기술개발 및 퍼블리싱
당사는 The Game Changer Limited(이하 , "TGCL")와 2023년 2월 8일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 '커버넌트 차일드' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 1,000,000 개의 가상자산 (COVN) 을 수취하였습니다 .
이 외에도 당사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 '커버넌트 차일드' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 당사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 'TGCL' 은 당사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 당사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 . 본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급일(예정) | 월수취수량(개) | 수취 회수 | 수취수량(개) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 23.11~23.12 | 83,333 | 2회 | 166,666 | 수취 완료 |
| 24.1~28.9 | 83,333 | 57회 | 4,749,981 | 수취 예정 |
| 28.10 | 83,353 | 1회 | 83,353 | 수취 예정 |
| 합계 | 60회 | 5,000,000 |
또한, 당사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 TGCL 가 게임 개발사 (( 주 ) 커버넌트랩스 ( 구 , 메타블록 ) 에게 지급하는 가상자산 을 TGCL 로 부터 당사가 수령한 후 게임 개발사에게 전달하고 있습니다. 게임 개발사에게 지급해야 하는 COVN 토큰은 소유권이전의 요건이 충 족되어도 당사가 소유권을 가진 자산이 아니므로 손익으로 인식하지 않습니다.
② 버블퐁프렌즈 게임의 기술개발 및 퍼블리싱
당사는 BBF Limited(이하 , " 재단 ")와 2023년 2 월 8 일 '기술개발에 대한 자문용역 계약 ' 및 2023년 10월 26일 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 체결하여 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임 개발 등의 용역을 제공하기로 하였습니다 . 기술개발에 대한 자문용역 계약에 따라 총 2,000,000 개의 가상자산 (BBF) 을 수취하였습니다 .
이외에도 당사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 을 바탕으로 퍼블리서(Publisher)로서 ' 버블퐁 프렌즈 ' 게임의 기획, 개발 및 운영을 하며, 개발이 완료된 계임을 NFT플랫폼에 연동시킨 이후에 마케팅을 수행할 예정입니다 . 개발된 게임 및 NFT플랫폼의 소스코드, 디자인권 등에 대한 지식재산권 일 체 는 게임개발사에게 귀속되며, 당사는 개발된게임에 대해서 배타적으로 유통하고 배급할 독점적인 권리를 가지고 있습니다. ' P2E플랫폼 이용계약 ' 의 지급일정에 따라 ' 재단 ' 은 당사에게 게임 개발 및 NFT플랫폼의 개발에 대한 대가 명목 으로 추가적으로 수취하였거나 수령할 가상자산은 다음과 같습니다 . 한편 , 당사는 계약에 따른 수행의무가 완료되지 않아 소유권이 이전 되지는 않았으며 , 담보의 형태로 예치를 하고 있습니다 . 다만 , 본 계약이 해제 또는 해지되는 경우에도 본 가상자산을 반환할 의무는 없습니다 .본 게임의 퍼블리셔로서 수취하였거나 수취할 예정인 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급일(예정) | 월수취수량(개) | 수취 회수 | 수취수량(개) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 23.11~23.12 | 166,666 | 3회 | 499,998 | 수취 완료 |
| 24.1~28.8 | 166,666 | 56회 | 9,333,296 | 수취 예정 |
| 28.09 | 166,706 | 1회 | 166,706 | 수취 예정 |
| 합계 | 60회 | 10,000,000 |
또한, 당사는 'P2E플랫폼 이용계약 ' 에 따라 ' 재단 ' 이 게임 개발사 (( 주 ) 위플레이랩스 ( 구 , 하루엔터테인먼트 ) 에게 지급하는 가상자산 을 재단으로 부터 당사가 수령한 후 게임 개발사에게 전달하고 있습니다. 게임 개발사에게 지급해야 하는 BBF 토큰은 소유권이전의 요건이 충 족되어도 당사가 소유권을 가진 자산이 아니므로 손익으로 인식하지 않습니다.
(3) 당기말 현재 가상자산의 보유에 따라 아래의 위험이 존재합니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 거래소위험 | 가상자산 거래소에 위탁 보관되어 있으므로, 거래소의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험 |
| 가격변동위험 | 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있으나, 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 회사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정 사항이 반영되어 있지 않습니다. |
36. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 129,430 | 350,141 |
| 증가 | ||
| 수령 | 1,579,930 | 2,281,038 |
| 미수 | 5,331 | 569,882 |
| 감소 | ||
| 비용보전 | (1,187,149) | (2,749,547) |
| 자산대체 | (405,867) | (128,466) |
| 장기미지급금 대체 | (71,686) | (123,289) |
| 반환 | - | (70,329) |
| 기말 | 49,989 | 129,430 |
37. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 회사명 |
|---|---|
| 최대주주 | ㈜비에프홀딩스(구,㈜다올글로벌) |
| 종속기업 | ㈜유니파이, ㈜넥시티, ㈜지로켓코리아, ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록) ,㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트), ㈜엔비엔티브이 |
| 관계기업 | ㈜마루엘에스아이, ㈜그리고, ㈜드래곤플라이 및 종속기업, ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔) 및 종속기업 |
| 기타특수관계자 | ㈜하루픽처스, ㈜옵트론텍및그종속기업, ㈜우림 및 그 지배주주(*1), 임직원 |
(*1) 2023년 5월 17일 ㈜옵트론텍 및 ㈜우림의 지배주주 및 대표이사가 ㈜비에프홀딩스의 지분참여하는 한편, ㈜비에프홀딩스 및 그 주주들과 경제적으로 밀접한 관계를 가지고 있어 기타 특수관계자로 분류하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역(자금거래 제외) 및 당기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 채권 채무 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | |||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출 등 | 매입 등 | 기타 | 매출 등 | 매입 등 | 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ㈜아이지스 | - | - | - | 117,876 | - | - | - | - | - |
| ㈜유니파이 | - | 1,892 | - | 66,245 | 2,027 | - | 390 | - | 599 | |
| ㈜넥시티 | 399,194 | 20,055 | - | - | - | 434,638 | - | - | - | |
| ㈜서치파이 | 1,638 | - | - | 8,444 | - | - | - | - | - | |
| ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)(*1) | 395,915 | - | 4,000,000 | - | - | 4,132,405 | 1,202 | - | - | |
| ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트 | 25,059 | 2,000,000 | - | - | 4,680 | 24,051 | - | 1,144,000 | - | |
| 관계기업 | ㈜그리고 | 5,500 | 382 | - | - | - | 1,100 | 8,367 | - | - |
| ㈜디에스이엔 | 99,816 | - | - | - | - | 28,391 | - | - | - | |
| ㈜케어랩스 | - | - | - | - | (110,000) | - | - | - | - | |
| 기타의특수관계자 | ㈜우림 | 251,219 | - | - | - | - | 323,212 | - | - | - |
| ㈜우림의 지배주주(*2) | - | - | - | - | - | 500,000 | - | - | - | |
| 임직원 | - | 4,346 | - | 201 | - | - | - | - | 387,000 |
(*1) 당기중 회사는 종속기업인 ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)에 ㈜메타체인이 발행한 전환사채를 40억원에 양도하였으며 당기말 현재 이와 관련된 미수금이 40억원이 계상되어 있습니다. (*2) 당기중 회사는 ㈜우림의 지배주주로부터 얼머스-TRI리스트럭처링 투자조합 1호 조합원의 지분을 취득하기 위한 대금을 지급하였으나 당기말 현재 조합원총회로부터 매매에 대한 승인을 득하지 못하여 선급 금으 로 분류하였고 1,519,000천원을 대손설정하였습니다.
(3) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 대여 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록)(*1) | - | 9,900,000 | (3,640,000) | - | 6,260,000 |
| ㈜유니파이(*2) | 2,479,449 | - | - | - | 2,479,449 | |
| ㈜서치파이 | 200,000 | - | (200,000) | - | - | |
| ㈜위플레이랩스(구,㈜하루엔터테인먼트(*3) | - | 5,176,000 | (3,900,000) | - | 1,276,000 | |
| ㈜넥시티 | - | 300,000 | (300,000) | - | - | |
| ㈜엔비엔티브이(*4) | - | 2,502,109 | - | - | 2,502,109 | |
| 기타의특수관계자 | ㈜우림(*5) | - | 2,000,000 | - | - | 2,000,000 |
(*1) 당기말 현재 대손충당금이 6,260,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 대손충당금이 2,479,449천원 설정되어 있습니다.(*3) 당기말 현재 대손충 당금이 557,137천원 설정되어 있습니다. ( *4) 당기말 현재 대손충당금 2,502,109 천원이 설정되어 있으며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 인수한 대여금 2,502,109천원이 포함되어 있습니다. (*5) 당기말 현재 ㈜우림에게 대여금을 지급하면서 ㈜우림의 지배주주가 보유하고 있는 ㈜옵트론텍 주식 700,000주를 담보설정하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜아이지스 | 2,626,660 | - | (2,626,660) | - |
| ㈜유니파이(*1) | 2,479,449 | - | - | 2,479,449 | |
| ㈜서치파이(*2) | 300,000 | - | (100,000) | 200,000 | |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 2,000 | 9,000 | (11,000) | - |
(4) 당기의 특수관계자에 대한 차입 거래내역은 없습니다.
(5) 당기와 전기의 특수관계자와의 전환사채 발행 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 이자비용 | 이자지급 | 상환 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 428,096 | 9,822 | (3,463) | (85,747) | (348,708) | - |
<전기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 이자비용 | 이자지급 | 상환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | 임직원 | 614,832 | 52,380 | (20,813) | (218,303) | 428,096 |
(6) 당기말 현재 특수 관계자와의 전환사채 및 신주인수권부사채 취득 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기>
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기초 | 취득 | 상환청구 | 전환 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | ㈜엔비엔티브이(*1) | - | 3,000,000 | - | - | 3,000,000 |
| 관계기업 | ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)(*2) | - | 10,000,000 | (2,000,000) | - | 8,000,000 |
(*1) 신주인수권주사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 제3자로 부터 취득한 신주인수권부사채 3,000,000천원을 포함한 금액이며, 당기말 현재 대손충당금이 3,000,000천원 설정되어 있습니다.(*2) 전환사채 액면가액 기준이며, 특수관계자 성립전 취득한 전환사채 8,000,000천원을 포함한 금액입니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자의 전환사채 관련하여 파생상품부채의 거래내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 평가 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 투자전환사채 콜옵션 매도 | - | 494,130 | (395,864) | (98,266) | - |
한편, 대산에프앤비의 당반기 검토보고서의 의견이 "적정"이 아님에 따라 발행회사의기한이익상실사유가 발생하여 제6회 및 제7회 전환사채에 포함된 매도청구권이 소멸하였습니다. 발행회사는 제6회 전환사채에 대해 2023년 12월 29일, 제7회 전환사채에 대해 2024년 1월 8일 계약변경을 통해 기한이익상실에 대한 검토보고서의 의견관련 조항을 삭제하였으나, 기한이익상실사유의 발생 당시 매도청구권은 이미 소멸한 것으로 발행회사와 협의함에 따라 당기말 매도청구권 관련 파생상품부채를 인식하지 않았습니다(주석 21 참조). (8) 당기와 전기의 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜비에프홀딩스(구,㈜다올글로벌) | 유상증자 납입(*1) | 5,721,538 | - |
| 종속기업 | ㈜커버넌트랩스(구,㈜메타블록) | 신규 출자 | - | 100,000 |
| ㈜엔비엔티브이(*2) | 신규 출자 | 499,800 | - | |
| 관계기업 | ㈜그리고 | 신규 출자 | 297,000 | - |
| ㈜드래곤플라이 | 유상증자 참여 | 7,500,000 | - |
(*1) ㈜대산에프앤비(구,㈜디에스이엔)의 주식으로 현물출자한 금액(4,721,538천원)이 포함되어 있습니다. (*2) ㈜엔비엔티비의 주 식을 취득하면서 이전대가로 전환사채 6,000,000천원(권면액: 5,750,000천원)을 지급하였으며, 전환사채발행손실 6,034,593천원 을 인식하였습니다.
(9) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 퇴직급여 | 55,946 | 480,990 |
주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다. (10) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 보증처 | 담보권자 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 최대주주 | ㈜비에프홀딩스 연대보증 | ㈜오케이저축은행 | 7,200,000 |
회사 소유의 토지 및 건물(유형자산 및 투자부동산)을 오케이저축은행에 담보로 제공하였습니다(주석14,15,19참조).
38. 매각예정비유동자산
전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 자산내역 | 금액 |
|---|---|---|
| 관계기업투자 | ㈜케어랩스 주식 4,238,860주 | 42,257,743 |
회사는 2022년 11월에 총 64,697,720천원에 매각하는 것으로 계약을 체결하였으며,매매대금 조정을 거쳐 2023년 1월중 최종 61,997,720천원에 매각 완료되었습니다. 회사는 해당 거래와 관련하여 매각예정자산처분이익 19,222,985천원(처분 부대비용고려 후)을 기타수익으로 인식하였습니다. 39. 보고기간 종료일 이후 발생한 중요사건 (1) 회사는 2024년 1월 8일 보유하고 있는 ㈜대산에프앤비(구, ㈜디에스이엔) 7회차 전환사채의 계약 내용 중 조기상환청구권의 최초 시작일을 2026년 5월 22일에서 2024년 5월 22일로 변경하였습니다.(2) 회사는 2024년 2월 7일 이사회 결의를 통하여 얼머스-TRI 리스트럭처링 투자조합1호 지분을 취득하는 계약을 체결하였으며, 총 매매대금 5,400,000천원(취득예정좌수 5,600좌) 중 계약금(지급일:2024년 2월7일) 2,140,000천원을 지급하였습니다.(3) 회사는 2024년 2월 23일 이사회 결의를 통하여 전환사채 권면총액 10,000,000천원 전환사채 발행(납입일:2024년 4월 30일)을 결정하였습니다.(4) 2024년 2월 중 8회차, 9회차 전환사채 투자자의 전환 청구권이 행사(8회차 행사주식수: 182,074주, 9회차 행사주식수:152,472주)되었습니다.
40. 재무제표 승인 회 사 의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며 2024년 4월 12일자의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 비에프랩스의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 비에프랩스(구, 주식회사 시티랩스) | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
우리는 첨부된 주식회사 비에프랩스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다 . 내부회계관리제도를 설계 , 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 비에프랩스의 경영진에게 있습니다 . 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2023년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는, ' 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 에 근거하여 볼 때 , 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다. "라고 기술하고 있습니다 .
회사는 내부회계관리제도 운영실태보고서를 제시하였으나 , 감사보고서 본문에 기재된 사유로 회사의 내부회계관리제도가 전반적으로 구축 , 운영되고 있다고 확신할 수 있는 충분하고 적합한 증거를 입수할 수 없었습니다 .
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사의 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며, (3)재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다. 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가나 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다. 우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항의 유의성 때문에 검토결론을 형성하기에 충분하고 적합한 검토증거를 입수할 수 없었습니다 . 따라서 우리는 주식회사 비에프랩스의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준'에 따라 작성되었는지에 대하여 검토결론을 표명하지 아니합니다.
우리가 수임한 검토업무는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였습니다. 본 보고서는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
2024년 4월 8일
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대 주 회 계 법 인 대 표 이 사 조 승 호 |
bf랩스_내부회계관리제도 운영실태보고서_2023.jpg bf랩스_내부회계관리제도 운영실태보고서_2023
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 비에프랩스2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1211761-1---119246891601655------67175016183162311,7201,206130-18---2,2001,45518223843222,3211,861130-18---2,8712,205
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.04.27~2023.04.282
감사경험 , 회사 및 산업에 대한 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기주요 계정과 중요성 기준 결정감사 전략 결정 등을 결정
2023.08.03~2023.08.042023.08.07~2023.08.09581반기 검토2023.11.13~2023.11.17591중간감사 및 내부통제 검토2024.02.19~2024.02.23592입증감사절차 수행--------OOO-62023.09.25, 2024.02.14, 2024.02.22. 2024.03.22. 2024.03.26, 2024.04.08---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 09월 25일
회사측 : 대표이사 , 재무담당이사 , 감사 등 감사인측 : 업무수행이사 , 담당회계사 등
이메일
감사계획 및 감사 위험 요소 토의
22024년 02월 14일
회사측 : 대표이사 , 재무담당이사 , 감사 등 감사인측 : 업무수행이사 , 담당회계사 등
이메일
중간감사 발견사항 토의
32024년 02월 22일회사측 : 감 사 감사인측 : 업무수행이사 , 담당회계사 등 이메일회계부정 등으로 간주될 수 있는 합리적인 의심이 제기되는 정황 에 대한 감사의 조사 요청 42024년 03월 22일
회사측 : 대표이사 , 재무담당이사 , 감사 등 감사인측 : 업무수행이사 , 담당회계사 등
이메일
감사보고서 제출기한 연장 에 대한 동의 고지 및 감사자료 제시 요청 52024년 03월 26일
회사측 : 대표이사 , 재무담당이사 , 감사 등 감사인측 : 업무수행이사 , 담당회계사 등
이메일
감사자료 제시 요청 및 향후 일정 논의62024년 04월 08일
회사측 : 대표이사 , 재무담당이사 , 감사 등 감사인측 : 업무수행이사 , 담당회계사 등
이메일
감사결과 고지
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|