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BFLABS Co.,LTD. — Audit Report / Information 2019
Mar 30, 2020
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Audit Report / Information
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연결감사보고서 3.4 주식회사 데일리블록체인 01422069 100000000000 182349 111934 80745 115 Y Y N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
주식회사 데일리블록체인과 그 종속회사
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
&cr&cr&cr
도담회계법인
목 차
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 데일리블록체인 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2020년 3월 20일 |
감사의견&cr 우리는 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업들(이하 '연결회사')의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어있습니다.&cr
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업들의 2019년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견근거&cr 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
계속기업 관련 중요한 불확실성
재무제표에 대한 주석 42에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 42는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 12,002백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 29,692백만원만큼더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 42에서 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 42에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. &cr&cr 수주산업 핵심감사사항&cr 수주산업 핵심감사항목은 "회계감사실무지침 2016-1(2018년개정)"에 따라 감사인의전문가적 판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항을 선정한 것입니다. 해당 사항은 연결재무제표 전체에 대한 감사의관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은아닙니다.&cr
우리는 주식회사 데일리블록체인의 연결재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. &cr가. 일반사항&cr이 감사보고서에 기술된 수주산업 핵심감사항목과 관련하여 공통적으로 해당되는 내용은 아래와 같습니다. &cr
연결재무제표에 대한 주석 2.22 "수익인식"에서 언급한 바와 같이, 회사는 용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을초과하는 금액은 미청구공사(매출채권)로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 초과청구공사(선수금)로 표시하고 있습니다.&cr&cr나. 투입법에 따른 수익인식&cr연결재무제표에 대한 주석 3 "중요한 회계추정 및 가정"에서 설명한 바와 같이, 총계약 수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주용역비, 종업원급여, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다. &cr총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에 부정적인 영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 회사의 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. &cr&cr당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 주요 계약사항에 대한 입증감사&cr- 수익인식 회계정책 및 변경유무에 대하여 질문&cr- 주요 프로젝트의 현재 진행상황 및 유의적인 변동사항에 대한 분석 및 증빙 확인&cr- 계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구 공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토
&cr다. 총계약원가 추정의 불확실성&cr연결재무제표에 대한 주석 3 "중요한 회계추정 및 가정"에서 설명한 바와 같이, 총계약원가는 외주용역비, 종업원급여, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정하며,총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 667백만원 감소합니다. 우리는 이러한 총계약원가 추정의 불확실성 증가와 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래손익)에 미치는 영향을 고려하여 회사의 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
&cr당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 연결재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 예정원가 설정 및 변경에 대한 내부통제절차의 이해 및 평가 &cr- 예정원가의 유의적인 변동이 있는 프로젝트에 대하여 변동원인 확인&cr- 예정원가율 대비 실제원가율의 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인에 대한 분석 및 증빙 확인
&cr라. 공사진행율 산정&cr연결재무제표에 대한 주석 2.22 "수익인식"에서 설명한 바와 같이, 회사는 프로젝트 용역매출에 대하여 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있습니다. 진행기준은 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. 프로젝트별 발생원가 집계과정에서 오류가 발생할 위험이 존재하여 공사진행율 추정의 불확실성이 존재함에 따라 우리는 회사의 공사진행율 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다.
공사진행률 산정에 영향을 미치는 총계약원가와 누적계약원가 금액과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. &cr- 공사원가의 발생사실, 집계 및 분류와 관련한 내부통제절차의 이해 및 평가&cr- 누적계약원가 및 총계약원가 금액변동에 대한 분석적 검토&cr- 프로젝트별 당기 진행매출 재계산 검증&cr- 당기 발생 투입원가에 대하여 감사인이 독립적으로 투입원가의 발생과 귀속시기 및 건설계약별 원가귀속의 적정성을 테스트&cr
기타사항
회사의 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 21일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 이범준 입니다.&cr &cr
| 서울시 영등포구 국회대로 70길 19 |
| 도 담 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 김 성 균 |
&cr
이 감사보고서는 감사보고서일(2020년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표
주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 14 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 13 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 데일리블록체인 대표이사 김남진 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | : 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32,3층(석수동) |
| (전 화) | : 031-470-4800 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다.
◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 자 산 | |||
| 유동자산 | 60,297,671,307 | 17,546,554,338 | |
| 현금및현금성자산 | 4,5,7,9 | 21,115,221,740 | 2,413,693,120 |
| 매출채권 | 4,5,7,11 | 9,976,064,244 | 4,562,236,710 |
| 공사매출채권 | 4,5,7,11,30 | 552,384,284 | 52,981,917 |
| 기타금융자산 | 4,5,7,12 | 22,769,421,280 | 7,451,312,539 |
| 기타유동자산 | 13 | 3,150,275,339 | 143,482,491 |
| 당기법인세자산 | 53,458,208 | 57,211,660 | |
| 재고자산 | 15 | 2,680,846,212 | 2,865,635,901 |
| 비유동자산 | 122,051,058,890 | 38,258,718,375 | |
| 매출채권 | 4,5,7,8,11 | 233,118,198 | 469,283,557 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,5,7,10 | 4,484,027,280 | 9,584,660,415 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 4,5,7,10 | 17,839,604,187 | 5,849,850,004 |
| 기타금융자산 | 4,5,7,12 | 1,783,399,941 | 105,019,146 |
| 관계기업투자 | 14 | 8,299,940,888 | - |
| 투자부동산 | 17 | 13,257,968,959 | 9,949,413,431 |
| 유형자산 | 16 | 33,603,370,384 | 11,077,001,937 |
| 무형자산 | 18 | 42,549,629,053 | 572,804,634 |
| 이연법인세자산 | 25 | - | 650,685,251 |
| 자 산 총 계 | 182,348,730,197 | 55,805,272,713 | |
| 부 채 | |||
| 유동부채 | 89,990,063,411 | 20,603,295,686 | |
| 매입채무 | 4,7,19 | 4,247,423,299 | 2,619,213,399 |
| 기타금융부채 | 4,7,19 | 7,538,422,828 | 1,268,749,404 |
| 기타유동부채 | 20 | 6,591,148,432 | 1,798,605,439 |
| 공사선수금 | 30 | 1,137,087,247 | 526,921,912 |
| 충당부채 | 26 | 527,729,088 | 512,472,438 |
| 단기차입금 | 4,7,21 | 22,723,005,192 | 4,270,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,7,8,21 | 416,219,591 | 66,660,000 |
| 전환사채 | 4,7,22 | 26,035,881,760 | 9,540,673,094 |
| 신주인수권부사채 | 4,7,23 | 20,633,261,910 | - |
| 당기법인세부채 | 25 | 139,884,064 | - |
| 비유동부채 | 21,943,714,776 | 4,911,815,033 | |
| 기타금융부채 | 4,7,19 | 1,051,783,535 | 200,000,000 |
| 장기매입채무 | 4,7,19 | 115,063,409 | - |
| 장기차입금 | 4,7,19,21 | 19,722,010,000 | 4,530,388,557 |
| 순확정급여부채 | 24 | 168,801,463 | 181,426,476 |
| 이연법인세부채 | 886,056,369 | - | |
| 부 채 총 계 | 111,933,778,187 | 25,515,110,719 | |
| 자 본 | |||
| 지배기업의 소유지분 | 20,585,303,193 | 30,290,161,994 | |
| 자본금 | 27 | 24,695,719,500 | 15,350,763,500 |
| 주식발행초과금 | 27 | 43,712,765,732 | 25,612,297,609 |
| 기타자본항목 | 28 | (27,305,013,214) | (9,265,486,391) |
| 결손금 | 29 | (20,518,168,825) | (1,407,412,724) |
| 비지배지분 | 49,829,648,817 | - | |
| 자 본 총 계 | 70,414,952,010 | 30,290,161,994 | |
| 자본과부채총계 | 182,348,730,197 | 55,805,272,713 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 6,30 | 80,745,441,588 | 38,285,540,532 |
| 매출원가 | 30,33 | (29,803,604,808) | (33,095,846,715) |
| 매출총이익 | 50,941,836,780 | 5,189,693,817 | |
| 판매비와관리비 | 31,33 | (52,408,038,214) | (6,188,033,101) |
| 영업손실 | (1,466,201,434) | (998,339,284) | |
| 기타수익 | 32 | 3,564,298,934 | 439,563,898 |
| 기타비용 | 32 | (1,704,483,735) | (1,046,128,720) |
| 금융수익 | 7 , 34 | 1,332,530,605 | 746,693,340 |
| 금융원가 | 7 ,34 | (10,217,701,722) | (437,782,461) |
| 지분법손익 | (3,128,245,721) | - | |
| 법인세비용차감전순손실 | (11,619,803,073) | (1,295,993,227) | |
| 법인세비용(수익) | 35 | 465,831,989 | (230,126,757) |
| 계속영업손실 | (12,085,635,062) | (1,065,866,470) | |
| 중단영업이익 | 84,102,695 | - | |
| 연결당기순손실 | (12,001,532,367) | (1,065,866,470) | |
| 연결기타포괄손익 | 469,327,431 | (8,501,073,690) | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | 140,650,717 | 121,459,549 |
| 기타포괄손익-공정가치금융상품 | 10 | (69,033,135) | (8,622,533,239) |
| 지분법이익잉여금 | (14,024,937) | - | |
| 지분법자본변동 | 357,482,551 | - | |
| 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 54,252,235 | - | |
| 연결총포괄손실 | (11,532,204,936) | (9,566,940,160) | |
| 연결계속영업손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (12,338,255,989) | (1,065,866,470) | |
| 비지배지분 | 252,620,927 | - | |
| 연결당기순손실의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (12,279,618,584) | (1,065,866,470) | |
| 비지배지분 | 278,086,217 | - | |
| 연결계속영업총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (11,970,345,056) | (9,566,940,160) | |
| 비지배지분 | 354,037,425 | - | |
| 연결총포괄손익의 귀속 | |||
| 지배기업 소유주지분 | (11,911,707,651) | (9,566,940,160) | |
| 비지배지분 | 379,502,715 | - | |
| 주당순손익 | |||
| 기본 및 희석주당순손실 | 36 | (292) | (37) |
| 계 속영업기본 및 희석주당순손실 | 36 | (293) | (37) |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 결손금 | 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2018.01.01(전기초) | 12,080,358,000 | 19,549,888,107 | (362,924,085) | (810,397,857) | 30,456,924,165 | (33,959,121) | 30,422,965,044 | |
| 회계정책변경효과 | - | - | (495,224,615) | 347,392,054 | (147,832,561) | - | (147,832,561) | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 27 | 566,222,500 | 1,195,077,492 | - | - | 1,761,299,992 | - | 1,761,299,992 |
| 유상증자 | 27 | 2,704,183,000 | 4,867,332,010 | - | - | 7,571,515,010 | - | 7,571,515,010 |
| 종속기업의 주식기준보상 | - | - | 215,195,548 | - | 215,195,548 | - | 215,195,548 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 당기순손실 | - | - | - | (1,065,866,470) | (1,065,866,470) | 33,959,121 | (1,031,907,349) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | - | - | - | 121,459,549 | 121,459,549 | - | 121,459,549 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치금융자산평가손실 | - | - | (8,622,533,239) | - | (8,622,533,239) | - | (8,622,533,239) | |
| 2018.12.31(전기말) | 15,350,763,500 | 25,612,297,609 | (9,265,486,391) | (1,407,412,724) | 30,290,161,994 | - | 30,290,161,994 | |
| 2019.01.01(당기초) | 15,350,763,500 | 25,612,297,609 | (9,265,486,391) | (1,407,412,724) | 30,290,161,994 | - | 30,290,161,994 | |
| 소유주와의 거래 | ||||||||
| 전환사채의 전환 | 27 | 7,665,560,000 | 17,156,182,661 | - | - | 24,821,742,661 | - | 24,821,742,661 |
| 유상증자 | 27 | 1,679,396,000 | 944,285,462 | - | - | 2,623,681,462 | 139,778,140 | 2,763,459,602 |
| 종속기업 유상증자 | - | - | 118,012,257 | - | 118,012,257 | 2,584,487,743 | 2,702,500,000 | |
| 종속기업의 주식기준보상 | - | - | - | - | - | 746,412,802 | 746,412,802 | |
| 지분변동 효과 | - | - | (2,292,323,672) | - | (2,292,323,672) | (4,196,829,915) | (6,489,153,587) | |
| 종속기업의 사업결합 | - | - | - | - | - | 790,467,795 | 790,467,795 | |
| 동일지배하의 자본거래 | - | - | 1,585,615,041 | - | 1,585,615,041 | (695,804,351) | 889,810,690 | |
| 동일지배하의 사업결합 | - | - | (24,649,878,898) | - | (24,649,878,898) | 50,081,633,888 | 25,431,754,990 | |
| 총포괄손익 | ||||||||
| 연결당기순손실 | - | - | - | (12,279,618,584) | (12,279,618,584) | 278,086,217 | (12,001,532,367) | |
| 지분법이익잉여금 | - | - | - | (4,247,654) | (4,247,654) | (9,777,284) | (14,024,938) | |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 24 | - | - | - | 140,650,717 | 140,650,717 | - | 140,650,717 |
| 해외사업환산손익 | 28 | - | - | 8,524,366 | - | 8,524,366 | 45,727,869 | 54,252,235 |
| 지분법자본변동 | 28 | - | - | 292,016,638 | - | 292,016,638 | 65,465,913 | 357,482,551 |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치금융자산처분손익 | - | - | 6,967,540,580 | (6,967,540,580) | - | - | - | |
| 기타포괄손익-&cr 공정가치금융자산평가손익 | - | - | (69,033,135) | - | (69,033,135) | - | (69,033,135) | |
| 2019.12.31(당기말) | 24,695,719,500 | 43,712,765,732 | (27,305,013,214) | (20,518,168,825) | 20,585,303,193 | 49,829,648,817 | 70,414,952,010 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 14 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 13 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 14(당) 기 | 제 13(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 37 | 4,263,824,808 | (1,600,900,318) |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,033,111,246 | (1,734,202,409) | |
| 법인세 환급(납부) | (769,286,438) | 133,302,091 | |
| 투자활동현금흐름 | 1,215,847,578 | (23,705,137,225) | |
| 기타금융자산의 감소 | 12,105,988,005 | 7,108,000,000 | |
| 비유동금융자산의 감소(증가) | (199,869,634) | 40,200,000 | |
| 단기대여금의 감소 | 2,291,329,998 | 1,159,250,000 | |
| 단기대여금의 증가 | (416,130,000) | (3,560,000,000) | |
| 장기대여금 증가 | (1,994,178,604) | (5,821,396) | |
| 유동보증금의 증가 | (140,280,858) | - | |
| 비유동보증금의 증가 | (14,045,050) | - | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 취득 | 10 | (2,000,000) | (16,000,920,044) |
| 당기손익-공정가치금융자산 취득 | 10 | (7,609,994,560) | (5,419,500,000) |
| 당기손익-공정가치금융자산 처분 | 10 | 1,687,305,750 | - |
| 사업결합으로 인한 순현금유출 | 43 | (2,039,947,466) | - |
| 종속기업투자 처분 | 259,892,748 | 360,000,000 | |
| 관계기업투자 처분 | 14 | 530,134,877 | - |
| 관계기업투자 취득 | 14 | (1,779,619,500) | - |
| 유형자산의 취득 | 16 | (913,451,863) | (8,148,357,928) |
| 유형자산의 처분 | 16 | 23,765,423 | 22,272,727 |
| 무형자산의 취득 | 18 | (1,037,535,420) | (14,190,800) |
| 무형자산의 처분 | 18 | - | 500,000,000 |
| 이자의 수취 | 464,483,732 | 253,930,216 | |
| 재무활동현금흐름 | 13,186,208,484 | 14,951,999,644 | |
| 단기차입금의 증가(감소) | 21 | 20,500,900,159 | (930,000,000) |
| 장기차입금의 증가 | 21 | 7,984,470,000 | 4,000,000,000 |
| 장기차입금의 상환 | 21 | (4,000,000,000) | - |
| 유동성장기부채 상환 | 21 | (66,660,000) | (66,660,000) |
| 비지배지분취득 | (1,426,199,268) | - | |
| 리스부채의 상환 | (607,089,993) | - | |
| 전환사채의 발행 | 22,27 | 2,180,000,000 | 29,000,000,000 |
| 전환사채의 재매입 | 22,27 | (11,650,464,904) | (24,240,000,000) |
| 유상증자 | 27 | 2,852,500,000 | 7,571,515,010 |
| 자기주식 | (990,316,000) | - | |
| 임대보증금의 증가 | - | 50,000,000 | |
| 임대보증금의 반환 | - | (110,000,000) | |
| 이자지급 | (1,590,931,510) | (322,855,366) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 18,665,880,870 | (10,354,037,899) | |
| 기초의 현금및현금성자산 | 2,413,693,120 | 12,769,171,460 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 35,647,750 | (1,440,441) | |
| 기말의 현금및현금성자산 | 9 | 21,115,221,740 | 2,413,693,120 |
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 14 기 : 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 13 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업 |
&cr1. 일반 사항 :&cr&cr주식회사 데일리블록체인(이하 '지배기업')은 주식회사 경봉기술의 도로사업부문을 인적분할하여 설립된 기업으로서 2011년 7월 29일 한국거래소 코스닥증권시장에 상장하였습니다.&cr&cr주식회사 데일리블록체인과 그 종속기업(이하 '연결회사')의 사업은 ITS (Intelligent Transportation System) 통합솔루션 및 CCTV 관제센터 구축 용역, 복층유리 생산설비 제조업, 블록체인을 이용한 정보자료처리, 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 소셜네트워크, 호스팅도메인 서비스 등으로 구성되어 있습니다. 지배기업은 경기도 안양시 만안구 예술공원로 153-32에 본사를 두고 있습니다.&cr&cr2019년 12월 31일 현재 자본금은 24,696백만원이며, 주요 주주는 ㈜옐로모바일(15.31%)입니다.&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 종속기업 | 소재지 | 지배지분율(%) | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 주식회사 경봉시스템즈 (*1) | 대한민국 | - | 100.00% | 12월 | 소프트웨어개발 및 공급업 |
| 주식회사 아이지스 (*2) | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 복층유리 가공기계 및 설비 |
| 주식회사 데일리크립토아이비 | 대한민국 | 100.00% | 100.00% | 12월 | IOC 컨설팅 |
| 주식회사 케어랩스(*3,4) | 대한민국 | 29.16% | - | 12월 | 헬스케어 미디어 등 |
| 이비디㈜(*4) | 대한민국 | 51.00% | - | 12월 | 소프트웨어 제작 및 공급 |
| (주)나인커뮤니케이션(*4) | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 온라인 광고대행 및 의료기기 유통 |
| (주)바이탈랩스(*4) | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 소프트웨어 제작 및 공급 |
| (주)우노뷰티(*4) | 대한민국 | 43.75% | - | 12월 | 모바일컨텐츠 제작 및 공급 |
| BEAUTY SOCIAL INC.(*4) | 미국 | 58.82% | - | 12월 | 모바일컨텐츠 제작 및 공급 |
| (주)어피어(*4) | 대한민국 | 100.00% | - | 12월 | 건강기능식품 판매 |
| EUNOGO PTE. LTD.(*4) | 싱가폴 | 52.86% | - | 12월 | 해외환자유치업 |
| ㈜공간소프트(*4) | 대한민국 | 47.67% | - | 12월 | 시스템소프트웨어 개발 및 공급 |
(*1) 당기 중 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다.&cr(*2) 총 발행주식 1,800,000주 중 자기주식 466,680주를 제외한 전체 지분입니다&cr(*3) 연 결 회사가 보유하고 있는 지분의 의결권은 50%미만이나, 실질지배력을 고려하여 종속기업으로 분류하였습니다.&cr (*4) 당기 중 지분 취득으로 지배력을 획득한 (주)케어랩스의 종속기업입니다. &cr&cr(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익(손실) | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 아이지스 | 11,881,536 | 11,197,085 | 684,451 | 10,339,183 | (3,371,151) | (3,371,151) |
| 주식회사 데일리크립토아이비 | 3,637,611 | 81,796 | 3,555,815 | - | (6,362,575) | (6,362,575) |
| 주식회사 케어랩스 | 118,810,469 | 54,601,593 | 64,208,876 | 56,028,952 | 3,080,193 | 3,080,193 |
| 이비디㈜ | 16,932,987 | 2,227,506 | 14,705,481 | 7,398,622 | 892,518 | 892,518 |
| (주)나인커뮤니케이션 | 1,752,406 | 973,200 | 779,206 | 4,652,832 | 79,160 | 79,160 |
| (주)바이탈랩스 | 1,580,978 | 575,320 | 1,005,658 | - | (1,157,211) | (1,157,211) |
| (주)우노뷰티 | 297,990 | 11,691 | 286,299 | 61,697 | (106,924) | (106,924) |
| BEAUTY SOCIAL INC. | 432,644 | 116,735 | 315,909 | 114,969 | (116,228) | (986,121) |
| (주)어피어 | 543,268 | 860,207 | (316,939) | 259,668 | (416,939) | (416,939) |
| EUNOGO PTE. LTD. | 2,223,734 | 149,054 | 2,074,680 | 99,873 | (402,905) | (381,640) |
| ㈜공간소프트 | 4,569,894 | 2,018,393 | 2,551,501 | - | - | - |
2. 중요한 회계정책&cr&cr다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr&cr2.1 재무제표 작성기준&cr&cr연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr&cr한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3 에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2.2 회계정책과 공시의 변경&cr&cr(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr&cr제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 45에서 설명하고 있습니다.&cr&cr2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr&cr부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr&cr확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr&cr제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr6) 연차개선 2015-2017&cr&cr① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr&cr공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'&cr&cr공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr&cr기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr&cr적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr&cr (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서&cr &cr제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr&cr ① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr ② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr ③ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정&cr&cr2.3 연결&cr&cr연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr(1) 종속기업&cr&cr종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.&cr&cr연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.&cr&cr영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.&cr&cr 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. &cr &cr 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당기업의 잔여 지분 은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.&cr &cr (2) 관계기업&cr&cr관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.&cr &cr2.4 영업부문&cr&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업본부별로 공시되고 있습니다(주석6 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr2.5 외화환산&cr&cr(1) 기능통화와 표시통화&cr&cr연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.&cr&cr(2) 외화거래와 보고기간 말의 환산&cr&cr외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr&cr2.6 현금및현금성자산&cr&cr현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 등 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.&cr&cr2.7 금융자산&cr&cr(1) 분류&cr&cr연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr- 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr- 상각후원가 측정 금융자산&cr&cr금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.&cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr(2) 측정&cr&cr연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr&cr1) 채무상품&cr금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr&cr① 상각후원가 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr&cr② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.&cr&cr2) 지분상품&cr연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.&cr&cr당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr&cr(3) 손상&cr&cr연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).&cr&cr(4) 인식과 제거&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.&cr&cr연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.&cr&cr(5) 금융상품의 상계&cr&cr금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.&cr&cr2.8 재고자산&cr&cr재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.&cr&cr2.9 매출채권&cr&cr매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금 을 차감하여 측정됩니다 (주석 4.1.2, 11 참조) .&cr &cr2.10 유형자산&cr&cr유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr&cr토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 경제적 내용연수 |
|---|---|
| 건물 및 구축물 | 20년 ~ 40년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 ~ 10년 |
&cr유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr&cr2.11 정부보조금&cr&cr정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시하고 있습니다.&cr&cr2.12 무형자산&cr&cr1) 개별취득하는 무형자산&cr&cr영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.&cr
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 5년 ~ 10년 |
| 소프트웨어 | 1년 ~ 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 고객관계 | 4년 ~ 11년 |
| 수주잔고 | 2년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr2.13 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr&cr2.14 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr&cr비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr&cr2.15 비금융자산의 손상&cr&cr영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr&cr2.16 금융부채&cr&cr(1) 분류 및 측정&cr&cr당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.&cr&cr당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.&cr&cr(2) 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.&cr&cr2.17 복합금융상품&cr&cr연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.&cr&cr동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr&cr연결회사는 전환사채를 요구불 특성을 가진 금융부채의 공정가치로 인식하였습니다.요구불 특성을 가진 금융부채의 공정가치는 요구하면 지급하여야 하는 첫날부터 할인한 금액 이상으로 측정하고 있습니다.&cr&cr2.18 충당부채&cr&cr충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr&cr2.19 당기법인세 및 이연법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.&cr&cr경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr&cr이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산,부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr&cr종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr&cr2.20 종업원급여&cr&cr연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도와 확정기여제도 입니다.&cr&cr확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr&cr확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr2.21 주식기준보상약정&cr&cr종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고있습니다.&cr종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.&cr&cr현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2.22 수익인식&cr&cr수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr&cr수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 프로젝트용역계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은 경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 용역계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.&cr연결회사는 제조부문에 대하여 재화의 통제가 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 이에 따라 제조부문은 설치완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr&cr① 수행의무의 식별&cr연결회사는 ITS통합솔루션 개발 및 공급과 ITS통합솔루션 유지보수 사업을 영위하고 있고 , 고객과의 계약에서 제공하는 용역을 단일의 수행의무로 인식합니다.&cr&cr한편, 연결실체는 고객에게 광고대행, 광고게재 서비스를 제공하는 사업과 CRM시스템 제공 및 유지보수 하는 사업을 영위하고 있습니다.
&cr기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객에게 CRM시스템 제공 및 유지보수 하는 계약에서 (1)소프트웨어 판매, (2)설치용역, (3)유지보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.
연결회사는 계약기간 동안 일정한 대가를 수령하며 고객에게 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
&cr② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr연결회사는 조달청을 통해 수주되는 ITS통합솔루션 개발 및 공급은 도급공사계약에따라 고객이 발주한 시스템을 구축하여 판매하고, ITS통합솔루션 유지보수는 고객이필요로 하는 시스템의 유지보수 용역을 제공하고 있습니다. 기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하여야 합니다. 이에 따라 ITS통합솔루션 개발 및 공급용역과 유지보수 용역의 경우 용역 수행 경과에 따른 결과물을 고객이 직접 통제하기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr &cr 한편, 연결회사의 광고대행, 광고게재 서비스 제공 사업 중 일부의 계약은 고객에게 일정한산출물을 제공하는 성격이며, 이러한 산출물 제공에는 상당한 기간이 소요되는 경우가 있습니다. 연결실체는 산출법 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 인식하고 있습니 다.
기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.
연결실체의 계약은 대부분 선금 조건으로 진행되며, 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 것으로 판단됩니다.
&cr③ 투입법을 이용한 진행률 측정&cr연결회사는 ITS통합솔루션 개발 및 공급 사업부문은 투입원가를기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하있습니다. 한편, ITS통합솔루션 유지보수 용역은 계약기간을 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식합니다.&cr&cr2.23 리스&cr&cr(1) 리스 - 2019년 1월 1일 이후에 적용한 정책&cr1) 리스이용자의 회계처리&cr연결회사는 부동산 및 차량 등 다양한 유형자산을 리스계약으로 임차하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 리스계약이부과하는 다른 제약은 없지만, 리스자산은 차입금의 담보로 제공될 수 없습니다.&cr&cr연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 각 리스료의 지급은부채의 상환과 금융원가로 배분됩니다. 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 계산된 금액을 금융원가로 당기손익에 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 리스기간동안 정액법으로 감가상각합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며, 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감)&cr- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료&cr- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액&cr- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격&cr- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액&cr&cr리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며,그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr&cr사용권자산은 다음 항목들의 원가로 측정됩니다.&cr- 리스부채의 최초 측정금액&cr- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감)&cr- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가&cr- 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치&cr&cr단기리스나 소액 기초자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기비용으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액자산리스는 기초자산 6백만원 이하인 리스입니다.&cr&cr연결회사가 리스이용자 회계처리 시 추가적으로 고려하는 사항은 다음과 같습니다.&cr&cr연장선택권 및 종료선택권은 연결실체 전체적으로 다수의 부동산 리스계약에 포함됩니다. 리스기간을 산정할 때 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 전에 리스기간을 산정할 때 영향을 미친 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지를 다시 평가합니다.&cr&cr2) 리스제공자의 회계처리&cr연결회사는 부동산 등 다양한 유형자산을 임대하고 있으며, 리스계약의 조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건들을 포함합니다. 연결실체가 기초자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 관련되는 위험을 관리하는 방법으로는 재구매약정, 잔존가치보증 등이 존재합니다.&cr&cr ① 금융리스&cr금융리스의 경우 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 리스실행일 현재 리스자산의 장부금액과의 차이는 리스자산처분손익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한 이자수익은 연결실체의 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법 을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스 관련 리스개설직접원가는 금융리스채권의 최초인식액에 포함되고 리스기간 동안에 인식되는 수익을 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr ② 운용리스&cr운용리스의 경우 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액으로 인식하고있으며, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하여 인식하고 있습니다. 또한 운용리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 유사자산의 감가상각과 동일하게 회계처리하고 있습니다.&cr&cr(2) 리스 - 2019년 1월 1일 이전에 적용한 정책&cr 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr&cr2.24 암호화폐&cr&cr암호화폐에 대한 명확한 회계기준은 정립되어 있지 않은 상황이며, 공인기관으로 부터 암호화폐에 대한 확정된 회계기준이 정립 되기 전까지 거래상 기록 및 관리의 필요를 위하여자체적으로 수립되어 사용될 것이기에 향후 공인된 회계기준의 정립시 변경될 수 있습니다.&cr&cr2.25 주당이익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 회사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결회사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다.잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.&cr&cr2.26 연결재무제표 승인&cr&cr 연결 회사의 재무제표는 2020년 3월 5일자 이사회에서 승인되었으며 2020년 3월 30 일 자의정기주주총회에서 승인될 예정입니다. &cr &cr3. 중요한 회계추정 및 가정&cr&cr연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 총계약수익 추정치의 불확실성&cr&cr총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.&cr&cr(2) 추정총계약원가 추정치의 불확실성&cr&cr공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 667백만원 감소합니다.&cr&cr(3) 법인세&cr&cr연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석25와 35참조).&cr&cr(4) 금융상품의 공정가치&cr&cr활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).&cr&cr(5) 금융자산의 손상&cr&cr금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4.1.2 참조).&cr&cr(6) 충당부채&cr&cr연결회사는 용역제공 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석26 참조).&cr&cr(7) 순확정급여부채&cr&cr순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석24 참조).&cr&cr(8) 영업권의 손상차손&cr&cr영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석18 참조).&cr
4. 재무위험관리&cr&cr4.1 재무위험관리요소&cr&cr연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(현금흐름 이자율 위험),신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr&cr위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.&cr&cr4.1.1 시장위험&cr&cr(1) 이자율 위험&cr&cr이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건 예금에서발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr연결회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다&cr
① 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 이자부 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율: | ||
| 단기차입금 | 19,674,650 | - |
| 장기차입금 | 5,326,200 | 4,000,000 |
| 합 계 | 25,000,850 | 4,000,000 |
| 변동이자율: | ||
| 단기차입금 | 3,048,355 | - |
| 장기차입금(유동성포함) | 14,620,770 | 4,397,765 |
| 합 계 | 17,669,125 | 4,397,765 |
&cr② 변동이자율 금융부채의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr당기말 현재 이자율이 100 베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는&cr감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 손익 | 자본 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp상승 | 100bp하락 | 100bp상승 | 100bp하락 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말: | ||||
| 변동이자율 금융부채 | (176,691) | 176,691 | (176,691) | 176,691 |
| 전기말: | ||||
| 변동이자율 금융부채 | (43,978) | 43,978 | (43,978) | 43,978 |
4.1.2 신용위험&cr&cr(1) 위험관리&cr&cr신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.&cr&cr당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.&cr&cr(2) 금융자산의 손상&cr&cr연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr&cr현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr&cr(가) 매출채권&cr&cr연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr&cr기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr
당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손 실충당금 | (2,462,616) | (2,120,213) |
| 사업결합으로 인한 증감 | (872,859) | - |
| 연결범위의 변동 | (120,963) | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (320,715) | (415,683) |
| 매출채권 제각 | 25,272 | 73,280 |
| 기말 손실충당금 | (3,751,881) | (2,462,616) |
&cr(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산&cr&cr당기와 전기 중 현재 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 손실충당금 | (554,238) | (554,238) |
| 사업결합으로 인한 증감 | (273,489) | - |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (312) | - |
| 미수수익 제각 | (1,779) | - |
| 기말 손실충당금 | (829,818) | (554,238) |
&cr(3) 대손상각비&cr&cr당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 320,715 | 415,683 |
| 미수수익 | 312 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,115,222 | 2,413,693 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,484,027 | 9,584,660 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 17,839,604 | 5,849,850 |
| 매출채권 - 유동 | 9,976,064 | 4,562,237 |
| 매출채권 - 비유동 | 233,118 | 469,284 |
| 공사매출채권 | 552,384 | 52,982 |
| 기타금융자산 - 유동 | 22,769,421 | 7,451,313 |
| 기타금융자산 - 비유동 | 1,783,400 | 105,019 |
&cr4.1.3 유동성 위험&cr&cr연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr당기말과 전기말의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 ~ 5년 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|
| <당기> | |||
| 매입채무 | 4,247,423 | 115,063 | - |
| 기타금융부채 | |||
| 미지급금 | 4,632,535 | - | - |
| 미지급비용 | 2,067,552 | - | - |
| 임대보증금 | 131,500 | 470,000 | - |
| 유동성리스부채 | 706,835 | - | - |
| 장기리스부채 | - | 581,784 | - |
| 단기차입금 | 23,198,823 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 422,500 | - | - |
| 장기차입금 | 1,404,756 | 18,399,426 | 1,170,903 |
| 전환사채 | 26,035,882 | - | - |
| 신주인수권부사채 | 20,633,262 | - | - |
| <전기> | |||
| 매입채무 | 2,619,213 | - | - |
| 기타금융부채 | |||
| 미지급금 | 1,032,492 | - | - |
| 미지급비용 | 236,257 | - | - |
| 임대보증금 | - | 200,000 | - |
| 단기차입금 | 4,295,542 | - | - |
| 유동성장기차입금 | 70,777 | - | - |
| 장기차입금 | 291,878 | 4,570,267 | - |
| 전환사채 | 9,540,673 | - | - |
&cr4.2 자본위험관리&cr&cr연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr&cr연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.&cr&cr당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금(전환사채 포함) | 89,530,378 | 18,407,722 |
| 차감: 현금및현금성자산 | (21,115,222) | (2,413,693) |
| 순부채 | 68,415,156 | 15,994,029 |
| 자본총계 | 70,414,952 | 30,290,162 |
| 자본조달비율 | 97.16% | 52.80% |
&cr5. 금융상품 공정가치&cr&cr5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 21,115,222 | 21,115,222 | 2,413,693 | 2,413,693 |
| 매출채권 및 공사매출채권 | 10,528,449 | 10,528,449 | 4,615,219 | 4,615,219 |
| 매출채권-비유동 | 233,118 | 233,118 | 469,284 | 469,284 |
| 기타금융자산-유동 | 22,769,421 | 22,769,421 | 7,451,313 | 7,451,313 |
| 기타금융자산-비유동 | 1,783,400 | 1,783,400 | 105,019 | 105,019 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 4,484,027 | 4,484,027 | 9,584,660 | 9,584,660 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 17,839,604 | 17,839,604 | 5,849,850 | 5,849,850 |
&cr
5.2 공정가치 서열체계 &cr &cr(1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. &cr
| 구 분 | 내역 |
|---|---|
| 수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| 수준 2 | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| 수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. &cr&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 회사는 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대하여 보고기간종료일 현재 발행기관이 제공한 재무제표 등을 이용하여 공정가치 평가를 산정하고 있습니다. &cr&cr(2) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 4,484,027 | 4,484,027 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 5,276,164 | 2,161,104 | 10,402,336 | 17,839,604 |
| 합계 | 5,276,164 | 2,161,104 | 14,886,363 | 22,323,631 |
(단위: 천원)
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 | ||||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 9,584,660 | 9,584,660 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 5,849,850 | - | 5,849,850 |
| 합계 | - | 5,849,850 | 9,584,660 | 15,434,510 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동&cr&cr연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 반복적인 측정치의 수준1과 수준2간의 이동내역은 존재하지 않습니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 사업결합으로&cr인한 취득 | 평가손익 | 매 입 | 매 도 | 대체 | 수준간&cr 이동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 9,584,660 | - | (69,033) | 5,035,600 | (10,067,200) | - | - | 4,484,027 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 11,901,512 | (247,101) | 1,399,995 | (1,438,380) | (1,213,690) | - | 10,402,336 |
| 합계 | 9,584,660 | 11,901,512 | (316,134) | 6,435,595 | (11,505,580) | (1,213,690) | - | 14,886,363 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기 초 | 회계정책의&cr변경 | 평가손익 | 매 입 | 매 도 | 대체 | 수준간&cr 이동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 2,206,274 | (8,622,533) | 16,000,920 | - | - | - | 9,584,660 |
&cr&cr6. 영업부문 정보&cr&cr(1) 영업부문에 대한 일반정보&cr&cr연결회사의 영업부문은 당기 현재 ITS 통합솔루션 공급 및 시스템 유지보수 용역 제공 사업부문과 복층유리생산설비 제조부문, 로컬비즈니스(헬스케어미디어) 및 기타부문으로 구성되어 있으며 당기와 전기 현재 부문별 매출은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 공사용역사업부문 | ||
| - ITS통합솔루션 | 12,143,180 | 11,422,425 |
| - 시스템유지보수 | 6,468,855 | 9,643,013 |
| 제조부문 | 10,339,183 | 16,378,467 |
| 로컬비즈니스 | 51,347,918 | - |
| 기타부문 | 446,306 | 841,636 |
| 합 계 | 80,745,442 | 38,285,541 |
&cr (2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10%를 차지하는 외부고객은 없습니다.
&cr7. 범주별 금융상품 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융자산
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | 공정가치금융자산 | 상각후원가금융자산 | 공정가치금융자산 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 21,115,222 | - | 2,413,693 | - |
| 매출채권-유동 | 9,976,064 | - | 4,562,237 | - |
| 매출채권-비유동 | 233,118 | - | 469,284 | - |
| 공사매출채권 | 552,384 | - | 52,982 | - |
| 기타금융자산 - 유동 | 22,769,421 | - | 7,451,313 | - |
| 기타금융자산 - 비유동 | 1,783,400 | - | 105,019 | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 17,839,604 | - | 5,849,850 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | - | 4,484,027 | - | 9,584,660 |
| 합 계 | 56,429,609 | 22,323,631 | 15,054,528 | 15,434,510 |
&cr 2) 금융부채
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융부채 | 상각후원가금융부채 | |
| --- | --- | --- |
| 매입채무 | 4,247,423 | 2,619,213 |
| 기타금융부채 - 유동 | 7,538,423 | 1,268,749 |
| 기타금융부채 - 비유동 | 1,051,784 | 200,000 |
| 단기차입금 | 22,723,005 | 4,270,000 |
| 유동성장기차입금 | 416,220 | 66,660 |
| 전환사채 | 26,035,882 | 9,540,673 |
| 신주인수권부사채 | 20,633,262 | - |
| 장기차입금 | 19,722,010 | 4,530,389 |
| 장기매입채무 | 115,063 | - |
| 합 계 | 102,483,072 | 22,495,684 |
( 2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | ||
| 이자수익 | 414,316 | 235,136 |
| 외환차손익 | (2,936) | 5,837 |
| 외화환산손익 | 10,273 | (1,440) |
| 대손상각비 | (321,027) | (415,683) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 596,783 | 430,350 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 286,134 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (6,773,909) | - |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 이자비용 | (3,437,745) | (436,332) |
| 전환사채상환이익 | 21,914 | 75,361 |
&cr8. 금융자산의 양도&cr&cr(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산&cr&cr연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행 시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다(주석 21 참조).&cr &cr 당 기말 과 전기말 현재 매출채권의 할인된 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인된 매출채권의 장부금액 | 191,260 | 469,284 |
| 관련차입금의 장부금액 | (191,260) | (469,284) |
&cr9. 현금및현금성자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 11,174 | 3,001 |
| 은행예치금(*) | 21,104,048 | 2,410,692 |
| 합 계 | 21,115,222 | 2,413,693 |
(*) 은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 금융상품을 포함하고 있습니다. &cr
10 . 공정가치금융자산&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜퓨쳐스트림네트웍스(*1) | 6,209,999 | 5,276,164 | - | - |
| FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P | 5,419,500 | 1,157,800 | 5,419,500 | 5,849,850 |
| 코인루니스㈜(*2) | 308,400 | - | - | - |
| ㈜라이프시맨틱스(*3) | 6,650,000 | 6,650,000 | - | - |
| ㈜휴먼스케이프(*3) | 937,802 | 1,180,747 | - | - |
| ㈜네오리젠바이오텍(*3) | 499,974 | 499,974 | - | - |
| (주)자인컴(*3) | 264,956 | 264,956 | - | - |
| (주)케어비지트(*3) | 16,246 | 16,246 | - | - |
| (주)케이씨지한국요양그룹 (*3) | 5,337 | 5,337 | - | - |
| 공간소프트(*3) | 1,213,690 | - | - | - |
| 한국글로벌헬스케어사업 협동조합(*3) | 2,000 | 2,000 | - | - |
| KTB코넥스하이일드증권투자신탁(*3) | 1,001,066 | 1,003,304 | - | - |
| 쿠차(*3) | 2,311,506 | 1,483,080 | - | - |
| ㈜메디스태프 | 299,996 | 299,996 | - | - |
| 합계 | 25,140,472 | 17,839,604 | 5,419,500 | 5,849,850 |
(*1) 연결회사는 당기 중 특수관계자인 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 제3자배정 유상증자에 참여하여 주식을 취득하였습니다. 또한 당기말 현재 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 주식이 담보로제공되어 있습니다 (주석 21, 38 참조).&cr (*2) 연결회사는 종속기업인 ㈜데일리크립토아이비의 대여금을 코인루니스㈜의 전환상환우선주로 대체하여 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다.&cr(*3) 당기 중 사업결합으로 인하여 취득한 금융자산입니다. &cr
(2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치 지분상품 관련 손익(*1) | (6,177,126) | 430,350 |
(*1) 연결회사는 당기 중 금융자산에 대해 공정가치평가로 인한 차이 차이 6,178백만원을 금융수익과 금융비용으로 인식하였습니다.&cr&cr (3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합(*1) | 2,100,000 | 2,791,016 | 2,100,000 | 2,739,999 |
| 전기공사공제조합 | 55,228 | 66,120 | 55,228 | 65,340 |
| 정보통신공제조합 | 38,062 | 67,964 | 38,062 | 64,484 |
| 한국감시기기공업협동조합 | 3,000 | 3,000 | 3,000 | 3,000 |
| 한국전자공업협동조합 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 엔지니어링공제조합 | 8,984 | 12,927 | 8,984 | 12,276 |
| 한국주차설비공업협동조합 | 2,000 | 2,000 | - | - |
| (주)데일리금융그룹(*2) | - | - | 12,001,141 | 4,147,655 |
| (주)데일리인텔리전스(*3) | 3,999,779 | 1,540,000 | 3,999,779 | 2,550,907 |
| 합계 | 6,208,053 | 4,484,027 | 18,207,194 | 9,584,660 |
(*1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 출자금이 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).&cr(*2) 연결회사는 전기 중 ㈜옐로모바일로부터 ㈜데일리금융그룹의 주식을 취득하였으며, 동 주식을 당기 중 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에게 모두 양도하면서 ㈜제이티넷 주식을 취득하였고 ㈜제이티넷 주식을 ㈜옐로오투오그룹에 대한 채무 상환 목적으로 양도하였습니다(주석40 참조).&cr(*3) 연결회사는 전기 중 특수관계자인 ㈜데일리금융그룹으로부터 ㈜데일리인텔리전스의 주식을 취득하였습니다 (주석40 참조).&cr
11. 매출채권 및 공사매출채권 &cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 공사매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 공사매출채권 | 매출채권 | 공사매출채권 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 - 유동 | 13,727,945 | 552,384 | 7,024,854 | 52,982 |
| 손실충당금 | (3,751,881) | - | (2,462,617) | - |
| 매출채권(순액) | 9,976,064 | 552,384 | 4,562,237 | 52,982 |
| 매출채권 - 비유동 | 233,118 | - | 469,284 | - |
| 손실충당금 | - | - | - | - |
| 매출채권(순액) | 233,118 | - | 469,284 | - |
| 합 계 | 10,209,182 | 552,384 | 5,031,521 | 52,982 |
(2) 당기말와 전기말의 매출채권 및 공사매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 9,323,176 | 3,566,949 |
| 소 계 | 9,323,176 | 3,566,949 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 6개월 초과 12개월 이하 | 2,068,264 | 2,095,470 |
| 12개월 초과 | 598,537 | - |
| 소 계 | 2,666,801 | 2,095,470 |
| 손상채권 | ||
| 6개월 초과 12개월 이하 | 239,068 | 696,036 |
| 12개월 초과 | 2,284,403 | 1,188,665 |
| 소 계 | 2,523,471 | 1,884,701 |
| 합 계 | 14,513,448 | 7,547,120 |
연결회사는 당기 및 전기 중 금융기관과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 연결회사가 매출채권 팩토링 거래에서 제공한 매출채권은 채무자의 채무불이행 시의 소구조건 등으로 대부분의 위험과 보상을 연결회사가 보유하므로 금융자산의 제거요건을 충족하지 않아 제거되지 않았습니다. 이러한 거래에서 인식한 금융부채는 재무상태표에 '단기차입금'으로 분류되어 있습니다 (주석 21 참조).&cr&cr(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 공사매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,462,616 | 2,120,213 |
| 사업결합으로 인한 증감 | 872,859 | - |
| 연결범위의 변동 | 120,963 | - |
| 대손상각비 설정 | 320,715 | 415,683 |
| 매출채권 제각 | (25,272) | (73,279) |
| 기말금액 | 3,751,881 | 2,462,617 |
&cr매출채권 및 기타채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에&cr포함되어 있습니다. 보고일 현재 매출채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr&cr(4) 매출채권 및 공사매출채권의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다.&cr&cr12. 기타금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 금융상품(*1) | 18,774,012 | 1,539,000 |
| 미수금 | 2,142,838 | 3,916,255 |
| 손실충당금 | (453,940) | (430,000) |
| 미수수익 | 103,690 | 25,308 |
| 손실충당금 | (15,339) | - |
| 대여금 | 2,304,647 | 2,500,750 |
| 손실충당금 | (336,300) | (100,000) |
| 보증금 | 249,813 | - |
| 소 계 | 22,769,421 | 7,451,313 |
| 비유동 | ||
| 금융상품 | 464,536 | - |
| 대여금 | 500,000 | 5,821 |
| 보증금 | 818,864 | 99,198 |
| 받을어음 | 24,238 | 24,238 |
| 손실충당금 | (24,238) | (24,238) |
| 소 계 | 1,783,400 | 105,019 |
| 합 계 | 24,552,821 | 7,556,332 |
(*1) 연결회사의 금융상품 120백만원은 서울보증보험의 보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).&cr(*1) 연결회사의 금융상품 600백만원은 금융기관에 차입금 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석21, 38 참조).
(2) 당기말과 전기말의 기타금융자산 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 말 | 전기 말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 24,552,821 | 7,556,331 |
| 소 계 | 24,552,821 | 7,556,331 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | ||
| 손상채권 | 829,817 | 554,238 |
| 소 계 | 829,817 | 554,238 |
| 합 계 | 25,382,638 | 8,110,569 |
&cr (3) 당기와 전기 중 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 554,238 | 554,238 |
| 사업결합으로인한 증가 | 273,488 | - |
| 기타의대손상각비 | 312 | - |
| 기타금융자산 제각 | 1,779 | - |
| 기말금액 | 829,817 | 554,238 |
기타금융자산에 대한 손실충당금 설정액은 포괄손익계산서상 기타비용에 포함되어 있습니다. 보고일 현재 기타금융자산의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다.&cr&cr(4) 기타금융자산의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 동일합니다&cr&cr13. 기타유동자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 2,596,964 | 69,814 |
| 손실충당금 | (37,938) | - |
| 선급비용 | 591,249 | 73,668 |
| 합 계 | 3,150,275 | 143,482 |
14. 관계기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 설립국가 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | 지분율 | 취득원가 | 순자산가액 | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 마루엘에스아이㈜ | 한국 | 12월 | 20.00% | 400,000 | 89,556 | - | 20.00% | 400,000 | 93,527 | - |
| ㈜블루웹(*1) | 한국 | 12월 | 44.29% | 2,025,214 | (941,733) | 1,255,957 | - | - | - | - |
| ㈜옐로커머스(*2) | 한국 | 12월 | 41.96% | 4,437,744 | 3,774,948 | 2,910,598 | - | - | - | - |
| ㈜데일리파트너스(*3) | 한국 | 12월 | 36.36% | 4,000,000 | 3,381,578 | 3,381,244 | - | - | - | - |
| ㈜어프로디 | 한국 | 12월 | 49.90% | 763,118 | 621,330 | 752,142 | - | - | - | - |
| 합계 | 11,626,076 | 6,925,679 | 8,299,941 | - | 400,000 | 93,527 | - |
(*1) 당기 중 연결회사는 ㈜ 블루웹 주식을 매각하여 지배력을 상실하였으며, 처분시점의공정가치인 2,025,214천원을 관계기업투자로 인식하였습니다.&cr (*2) 연결회사는 당기 중 ㈜제이티넷 주식을 양도하고 ㈜옐로오투오그룹 및 ㈜옐 로모바일로부터 ㈜옐로커머스 주식을 취득하였습니다&cr (*3) 당기 중 사업결합으로 인하여 취득한 관계기업투자주식입니다.&cr &cr (2) 당기 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다. &cr-당기
(단위: 천원)
| 기업명 | 기초 | 취득 | 사업결합으로&cr인한 취득 | 처분 | 당기 | 당기 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 지분법&cr자본변동 | 지분법&cr이익잉여금 | 손상차손 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 마루엘에스아이㈜ | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ㈜블루웹 | - | 2,025,214 | - | - | (1,033,894) | 264,637 | - | - | 1,255,957 |
| ㈜옐로커머스 | - | 4,437,744 | - | - | 7,040 | - | - | (1,534,186) | 2,910,598 |
| (주)데일리파트너스 | - | - | 4,172,067 | (493,620) | (376,024) | 92,846 | (14,025) | - | 3,381,244 |
| ㈜공간소프트 | - | 1,199,520 | - | (1,019,313) | (180,207) | - | - | - | - |
| ㈜어프로디 | - | 763,118 | - | - | (10,976) | - | - | - | 752,142 |
| 합계 | - | 8,425,596 | 4,172,067 | (1,512,933) | (1,594,061) | 357,483 | (14,025) | (1,534,186) | 8,299,941 |
&cr (3) 당기말 현재 관계기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 기업명 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 자본 | 매출 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 마루엘에스아이㈜ | 507,900 | 304,821 | 17,053 | 347,887 | 447,781 | 507,534 | (316,116) | (316,116) |
| ㈜블루웹 | 1,301,026 | 6,917,974 | 2,081,431 | 8,129,553 | (1,991,984) | 7,282,507 | (4,935,473) | (4,935,473) |
| ㈜옐로커머스 | 856,406 | 8,871,320 | 731,188 | - | 8,996,539 | 2,266,388 | (1,529) | (1,529) |
| ㈜데일리파트너스 | 1,005,101 | 9,195,616 | 567,997 | 333,370 | 9,299,350 | 2,907,609 | (1,779,912) | (1,818,485) |
| ㈜어프로디 | 593,551 | 651,600 | - | - | 1,245,151 | - | (21,995) | (21,995) |
15. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 507,858 | 283,009 |
| 상품평가충당금 | (293,088) | (78,439) |
| 제품 | 565,829 | 265,938 |
| 제품평가충당금 | - | (33,257) |
| 원재료 | 1,019,176 | 1,131,727 |
| 원재료평가충당금 | (91,170) | (138,869) |
| 재공품 | 1,069,570 | 1,532,856 |
| 재공품평가충당금 | (97,329) | (97,329) |
| 합 계 | 2,680,846 | 2,865,636 |
&cr 16. 유형자산 &cr&cr(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 사용권자산(*1) | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 6,010,832 | 4,284,418 | 86,034 | 394,736 | 300,982 | - | 11,077,002 |
| 취득 | - | - | 73,995 | 299,018 | 536,377 | 563,684 | 1,473,073 |
| 처분 | - | - | (28,599) | (16,404) | - | (7,352) | (52,355) |
| 회계정책변경효과 | - | - | - | - | 319,626 | 319,626 | |
| 사업결합으로 &cr인한 증감 | 14,525,018 | 3,712,885 | 111,311 | 931,284 | 1,394,024 | 900,996 | 21,575,518 |
| 연결범위의 변동 | - | - | - | 32,579 | 53,980 | 104,863 | 191,422 |
| 기타증감(*2) | 394,164 | 36,215 | 19 | 163,012 | - | 1,531 | 594,941 |
| 감가상각비 | - | (239,179) | (67,745) | (375,563) | (285,736) | (607,635) | (1,575,858) |
| 기말 | 20,930,014 | 7,794,340 | 175,015 | 1,428,661 | 1,999,627 | 1,275,712 | 33 , 603,370 |
| 취득원가 | 20,930,014 | 8,531,449 | 495,960 | 4,600,462 | 3,298,762 | 2,008,273 | 39,864,920 |
| 감가상각누계액 | - | (737,109) | (320,944) | (3,171,773) | (1,299,136) | (732,560) | (6,261,522) |
| 정부보조금 | - | - | - | (28) | - | - | (28) |
| 순장부금액 | 20,930,014 | 7,794,340 | 175,015 | 1,428,661 | 1,999,627 | 1,275,712 | 33,603,370 |
(*1) 당기말 현재 사용권자산 1,275,712천원은 건물 394,232천원과 차량운반구 881,480천원으로 구성되어 있습니다.&cr(*2) 사용권자산의 기타증감은 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 증감입니다.
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 | 차량운반구 | 비 품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,141,456 | 2,600,054 | 90,443 | 443,455 | 439,421 | 1,300,000 | 9,014,829 |
| 취득 | 5,656,488 | 6,818,736 | 46,573 | 86,561 | - | - | 12,608,358 |
| 대체(*1) | (3,787,112) | (4,892,882) | - | - | - | (1,300,000) | (9,979,994) |
| 처분 | - | - | (18,123) | - | - | - | (18,123) |
| 감가상각비 | - | (241,489) | (32,859) | (135,280) | (138,439) | - | (548,067) |
| 기말 | 6,010,832 | 4,284,418 | 86,034 | 394,736 | 300,982 | - | 11,077,002 |
| 취득원가 | 6,010,832 | 4,489,186 | 194,008 | 2,704,747 | 933,663 | - | 14,332,436 |
| 감가상각누계액 | - | (204,768) | (107,974) | (2,309,983) | (632,681) | - | (3,255,406) |
| 정부보조금 | - | - | - | (28) | - | - | (28) |
| 순장부금액 | 6,010,832 | 4,284,418 | 86,034 | 394,736 | 300,982 | - | 11,077,002 |
(*1) 전기 중 자가사용 외 부분을 투자부동산으로 계정대체 하였습니다(주석17 참조).&cr &cr (2) 당기와 전기 중 감가상각비의 분류내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 468,916 | 260,352 |
| 판매비와관리비 | 1,099,138 | 280,293 |
| 경상연구개발비 | 7,804 | 7,422 |
| 합 계 | 1,575,858 | 548,067 |
&cr (3) 당기말 현재 담보로 제공된 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 유형자산 (*) | 3,610,117 | 북부천새마을금고&cr아현새마을금고&cr마포역새마을금고&cr관악새마을금고&cr신포중앙새마을금고 | 9,600,000 |
| 토지 및 건물 | 유형자산 | 6,537,139 | 기업은행 | 4,704,000 |
| 토지 및 건물 | 유형자산 | 18,421,809 | 기업은행 | 16,800,000 |
(*) 연결회사는 담보로 제공된 토지와 건물을 주식회사 무궁화신탁에 신탁하고 있습니다(주석21 참조).&cr &cr(4) 연결회사는 전기에 토지 및 건물 취득을 위하여 기존 지배기업 최대주주의 특수관계자와 거래금액 131억원의 부동산 매매 약정을 체결하였으며 거래대금은 다음과 같이 지급 또는 채권 및 채무와 상계되었습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 대금지급 | 4,688,000 |
| 임차보증금과 상계 | 4,200,000 |
| 임대보증금의 승계 | 260,000 |
| 금융기관 채무인수액과 상계 | 4,000,000 |
| 합계 | 13,148,000 |
&cr17. 투자부동산&cr&cr(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr-당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 5,087,112 | 4,862,301 | 9,949,413 |
| 사업결합으로 인한 증가 | 3,550,188 | 317,641 | 3,867,829 |
| 대체 | (394,164) | (36,215) | (430,379) |
| 감가상각비 | - | (128,894) | (128,894) |
| 기말 | 8,243,136 | 5,014,833 | 13,257,969 |
| 취득원가 | 8,243,136 | 5,182,201 | 13,425,337 |
| 감가상각누계액 | - | (167,368) | (167,368) |
| 순장부금액 | 8,243,136 | 5,014,833 | 13,257,969 |
-전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 토지 | 건물 및 구축물 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | - | - | - |
| 대체(*) | 5,087,112 | 4,892,882 | 9,979,994 |
| 감가상각비 | - | (30,581) | (30,581) |
| 기말 | 5,087,112 | 4,862,301 | 9,949,413 |
| 취득원가 | 5,087,112 | 4,892,882 | 9,979,994 |
| 감가상각누계액 | - | (30,581) | (30,581) |
| 순장부금액 | 5,087,112 | 4,862,301 | 9,949,413 |
(*) 전기 중 자가사용외 부분을 투자부동산으로 계정대체하였습니다(주석16 참조).&cr &cr (2) 투자부동산의 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr &cr(3) 당기말 현재 담보로 제공된 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 담보제공자산 | 계정과목 | 장부금액 | 담보권자 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 투자부동산(*) | 9,827,091 | 북부천새마을금고&cr아현새마을금고,&cr마포역새마을금고&cr관악새마을금고&cr신포중앙새마을금고 | 9,600,000 |
| 토지 및 건물 | 투자부동산 | 3,430,878 | 기업은행 | 16,800,000 |
(*) 연결회사는 담보로 제공된 토지와 건물을 주식회사 무궁화신탁에 신탁하고 있습니다(주석21 참조)
18. 무형자산 &cr&cr (1) 당기말과 전기말 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr - 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 수주잔고 | 고객관계 | 기타의&cr무형자산(*) | 개발비 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 164,562 | - | 51,240 | 141,023 | - | 188,299 | 27,679 | - | 572,805 |
| 취득 | 3,334,514 | 654,080 | 4,087 | 232,096 | - | - | 21,856 | 125,417 | 4,372,050 |
| 사업결합으로 인한 증감 | 31,540,792 | 2,317,483 | 8,670 | 83,109 | - | 4,392,127 | 84,170 | 1,672,407 | 40,098,758 |
| 종속기업의 사업결합으로 인한 증가 | - | - | - | - | - | - | 8,207 | - | 8,207 |
| 기타 | 18,572 | - | - | - | - | - | - | - | 18,572 |
| 무형자산상각비 | - | - | (19,596) | (104,576) | - | (688,860) | (69,974) | (203,246) | (1,086,252) |
| 평가 | (1,293,574) | - | - | - | - | - | (1,429) | (139,507) | (1,434,510) |
| 기말순장부금액 | 33,764,866 | 2,971,563 | 44,401 | 351,652 | - | 3,891,567 | 70,509 | 1,455,071 | 42,549,629 |
| 취득원가 | 40,090,580 | 2,971,563 | 173,514 | 1,057,531 | 228,284 | 7,922,769 | 368,085 | 2,319,531 | 55,131,858 |
| 상각누계액 | - | - | (129,113) | (687,129) | (228,284) | (2,319,123) | (254,616) | (724,953) | (4,343,217) |
| 손상누계액 | (6,325,714) | - | - | - | - | (1,712,080) | (42,961) | (139,507) | (8,220,261) |
| 정부보조금 | - | - | - | (18,750) | - | - | - | - | (18,750) |
| 순장부금액 | 33,764,866 | 2,971,563 | 44,401 | 351,652 | - | 3,891,567 | 70,509 | 1,455,071 | 42,549,629 |
(*) 기타의 무형자산은 암호화폐가 포함되어 있으며, 연결회사는 암호화폐에 대하여 기업회계기준서 제 1038호'무형자산'을 적용하여 회계처리하였습니다. &cr &cr - 전기&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 영업권 | 회원권 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 수주잔고 | 고객관계 | 기타의무형자산(*) | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 1,074,950 | 500,000 | 32,659 | 192,175 | - | 715,165 | - | 2,514,949 |
| 취득 | - | - | 37,871 | 5,000 | - | - | 69,211 | 112,082 |
| 처분 | (438,388) | (500,000) | - | - | - | - | - | (938,388) |
| 무형자산상각비 | - | - | (19,290) | (56,151) | - | (143,033) | - | (218,474) |
| 무형자산손상차손 | (472,000) | - | - | - | - | (383,833) | - | (855,833) |
| 평가 | - | - | - | - | - | - | (41,531) | (41,531) |
| 기말순장부금액 | 164,562 | - | 51,240 | 141,024 | - | 188,299 | 27,680 | 572,805 |
| 취득 | 5,196,702 | - | 157,378 | 570,084 | 228,284 | 2,252,124 | 69,211 | 8,473,783 |
| 상각누계액 | - | - | (106,138) | (401,310) | (228,284) | (351,745) | - | (1,087,477) |
| 손상누계액 | (5,032,140) | - | - | - | - | (1,712,080) | - | (6,744,220) |
| 정부보조금 | - | - | - | (27,750) | - | - | - | (27,750) |
| 평가 | - | - | - | - | - | - | (41,531) | (41,531) |
| 순장부금액 | 164,562 | - | 51,240 | 141,024 | - | 188,299 | 27,680 | 572,805 |
&cr (2) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.&cr&cr(3) 영업권&cr연결회사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. (주)아이지스 및 ㈜케어랩스의 현금창출단위에 대한 손상평가 수행결과, 매출 부진 등으로 장부금액이 회수가능가액을 초과하여 영업권을 회수가능가액으로 측정하였습니다.&cr&cr현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 재무예산에 근거하여 현금흐름추정치를 사용하였습니다.&cr&cr평가에 적용된 영구성장률은 현금창출단위가 속한 산업의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치와 가정치 변경에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | ㈜아이지스 | ㈜케어랩스 | 헬스케어미디어 | 헬스케어솔루션 | 디지털마케팅 | 소셜네트워크 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금흐름 | 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름 | |||||
| 할인율 | 13.30% | 14% | 14.20% ~ 17.20% | 13.71% ~ 17.20% | 14.15% ~ 14.44% | 14.20% |
| 영구성장률 | 1.00% | - | - | - | - | - |
| 현금창출단위의 회수가능액 | 10,835 백만원 | 21,673 백만원 | 31,392 백만원 | 23,631 백만원 | 16,062 백만원 | 8,333 백만원 |
19. 매입채무 및 기타금융부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 4,247,423 | 2,619,213 |
| 기타금융부채 -유동 | ||
| 미지급금 | 4,632,535 | 1,032,492 |
| 미지급비용 | 2,067,552 | 236,257 |
| 임대보증금 | 131,500 | - |
| 리스부채 | 706,835 | - |
| 소 계 | 7,538,423 | 1,268,749 |
| 매입채무 | 115,063 | - |
| 기타금융부채 - 비유동 | ||
| 임대보증금 | 470,000 | 200,000 |
| 리스부채 | 581,784 | - |
| 소 계 | 1,051,784 | 200,000 |
| 합 계 | 12,952,693 | 4,087,962 |
&cr매입채무 및 기타금융부채의 장부금액과 공정가치의 차이는 유의적이지 않습니다.&cr
20. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 306,191 | 79,916 |
| 미지급비용 | 245,189 | 281,045 |
| 선수금 | 4,990,600 | 1,437,645 |
| 선수수익 | 48,674 | - |
| 부가세예수금 | 1,000,494 | - |
| 합 계 | 6,591,148 | 1,798,606 |
21. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 차입처 | 최장만기일 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 일반자금대출 | 우리은행 | 2020-02-07 | 220,000 | 270,000 |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2020-11-16 | 61,105 | - | |
| 시설자금대출 | 기업은행(*2) | 2020-02-04 | 3,920,000 | 4,000,000 | |
| 주식담보대출 | 한국투자증권(*1) | 2020-03-31 | 8,000,000 | - | |
| 운영자금대출 | ㈜옐로오투오그룹 | 2019-12-31 | 10,000 | - | |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2020-04-26 | 500,000 | - | |
| 운영자금대출 | ㈜옐로모바일 | 2020-04-20 | 4,650 | - | |
| 운영자금대출 | ㈜원이노베이션 (*5) | 2020-07-27 | 1,500,000 | - | |
| 운영자금대출 | 임직원 등(*1) | 2020-03-08 | 7,740,000 | - | |
| 운영자금 | 메리츠화재 | 2020-12-31 | 13,000 | - | |
| 운영자금 | 교보생명 | 2020-12-31 | 28,000 | - | |
| 운영자금 | 기업은행 | 2020-04-15 | 75,000 | - | |
| 운영자금 | 우리은행 | 2020-05-29 | 645,000 | - | |
| 운영자금 | 미래에셋캐피탈(*4) | - | 6,250 | - | |
| 소 계 | 22,723,005 | 4,270,000 | |||
| 장기차입금 | 시설자금대출 | 기업은행 | 2021-01-08 | - | 4,000,000 |
| 운영자금대출 | ㈜블루웹(*2) | 2021-03-24 | 5,326,200 | - | |
| 외상매출채권담보대출 | DGB캐피탈 | - | 191,260 | 469,284 | |
| 중소기업자금대출 | 기업은행 | 2021-07-04 | 158,270 | - | |
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2020-11-16 | - | 127,765 | |
| 시설자금 | 기업은행(*3) | 2027-06-15 | 14,000,000 | - | |
| 운용자금 | 기업은행 | 2023-05-10 | 262,500 | - | |
| 운용자금 | 기업은행 | 2022-06-30 | 200,000 | - | |
| 소 계 | 20,138,230 | 4,597,049 | |||
| 유동성대체 | (416,220) | (66,660) | |||
| 합 계 | 42,445,015 | 8,800,389 |
(*1) 상기 차입금에 대해서 지배기업의 종속기업투자(㈜케어랩스의 보 통주) 786,886주 및 961,221주 가 담보로 제공되어 있습니다(주석38 참조).&cr (*2) 상기 차입금에 대해서 연결회사의 토지와 건물이 담보로 설정되어 있습니다(주석16, 17 참조). 장기차입금 5,326 백만원은 최초 금전소비대차계약시 1년 미만 단기차입금으로 계약하였으나, 계약 갱신을 통해 장기차입금으로 변경하 였 습니다. &cr(*3) 상기 차입금에 대해서 연결회사의 토지와 건물 및 단기금융상품이 담보로 설정되어 있습니다(주석12, 16, 17참조). &cr (*4) 미래에셋캐피탈은 (주)어피어의 네이버스토어팜 판매대금 정산시 받는 에스크로서비스에 대한 차입금으로 네이버에서 판매대금을 미래에셋캐피탈로 정산할때 상환되는 구조입니다. 해당 차입금은 1월 중 모두 상환되었습니다.&cr (*5) 상기 차입금에 대해서 (주)퓨쳐스트림네트웍스 주식 4,669,172주가 담보로 설정되어 있습니다(주석10, 38 참조).
&cr 연결회사는 상기 단기차입금 및 장기차입금과 관련하여 연 0.00% ~ 24.00% 의 이자율을 부담하고 있습니다. &cr
22. 전환사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 발행자 | 구분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜데일리블록체인(*1) | 제2회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 2017-11-15 | 2020-11-15 | - | 180,000 | 1,200,000 |
| ㈜데일리블록체인(*2) | 제3회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 2018-02-28 | 2021-02-27 | - | - | 8,300,000 |
| ㈜데일리블록체인(*3) | 제4회 무기명식 이권부&cr무보증 사모전환사채 | 2019-03-29 | 2024-03-29 | - | 14,131,409 | - |
| ㈜케어랩스(*4) | 제2회 무보증 사모전환사채 | 2018-07-09 | 2021-07-09 | - | - | - |
| ㈜케어랩스 | 제3회 무보증 사모전환사채 | 2018-12-07 | 2021-12-06 | - | 12,000,000 | - |
| 사채상환할증금 | 3,440,481 | 111,272 | ||||
| 사채할인발행차금 | (2,647,576) | (70,599) | ||||
| 전환권조정 | (1,068,433) | - | ||||
| 합계 | 26,035,881 | 9,540,673 |
(*1) 연결회사는 당기 중 채권자의 조기상환청구권 행사로 인해 제2회차 전환사채 1,200백만원 중 700백만원을 재매입하였으며, 180백만원을 재매각하였습니다. 한편, 전환권 행사로 전환사채 500백만원이 보통주 331,125주로 전환되었습니다(주석27참조). &cr(*2) 연결회사는 당기 중 채권자의 조기상환청구권행사로 인해 제3회차 전환사채 8,300백만원 중 7,000백만원을 재매입 하였으며, ㈜케어랩스의 지분을 취득하면서 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에게 전환사채 15,000백만원을 이전대가로 지급하였습니다. 또한 연결회사는 당기 중 제3회차 전환사채 5,500백만원은 재매각 하였으며, 전환권 행사로 전환사채 24,300백만원이 보통주 14,999,995주로 전환되었습니다(주석27 참조). 당기 중 연결회사는 제3회차 전환사채 2,500백만원을 ㈜블루웹에게 재매각하면서 (주)블루웹의 차입금을 차환하였 습니다. &cr (*3) 연결회사는 당기 중 ㈜케어랩스의 지분을 취득하기 위해 이전대가로 제4회차 전환사채를 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에 신규 발행하였으며 연결회사가 보유한 ㈜블루웹 지분 매각대가로 ㈜옐로모바일에게 400백만원을 재매입하였습니다. &cr (*4) 연결회사는 사업결합으로 전환사채 4,500백만원이 증가했으나 당기 중 제2회차 전환사채 4,500백만원을 재매입하였습니다. &cr&cr(2) 연결회사가 발행한 전환사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 제 2 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 제 3 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 | 제 4 회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 |
|---|---|---|---|
| 발행자 | ㈜데일리블록체인 | ㈜데일리블록체인 | ㈜데일리블록체인 |
| 액면금액 | 금삼십오억원(\3,500,000,000) | 금이백팔십삼억원(\28,300,000,000) | 금일백사십오억삼천일백사십만구천일백팔십원(\14,531,409,180) |
| 발행금액 | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% | 각 사채의 권면금액의 100% |
| 전환사채 발행일 | 2017년 11월 15일 | 2018년 02월 28일 | 2019년 03월 29일 |
| 전환사채 만기일 | 2020년 11월 15일 | 2021년 02월 27일 | 2024년 03월 29일 |
| 이자율 | 표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)&cr본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다.&cr만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(3.0%) 적용 | 표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)&cr본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다.&cr만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(0.0%) 적용 | 표면이자율 발행일로부터 사채만기 직전일까지 연 영퍼센트(0.0%)&cr본 사채의 표면이율은 0.0%이기 때문에 별도의 이자 지급기일은 없는 것으로 한다&cr만기보장수익률 발행일로부터 상환기일 직전일까지 권면금액의 연 복리(4.0%) 적용 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 발행일로 1년이 되는 2018년 11월 15일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | 발행일로부터 1년이 되는 2019년 2월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 표면이율과 만기수익률이 0.0%이기 때문에 별도의 이자지급은 없는 것으로 한다. | 발행일로부터 1년이 되는 2020년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능. 단, 조기상환지급기일이 은행영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권&cr (Call Option) | - | - | 발행회사와 인수인 및 발생회사와 인수인이 지정하는 자는 본 전환사채 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날까지 본 사채를 보유한 각 사채권자에게 사채권자가 보유하고 있는 본 전환사채의 일부를 본 전환사채 권면액과 연복리 4% 경과이자를 합한 금액으로 발행회사측 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다. 발행회사측 매수인의 매도청구 한도는 본 전환사채 권면총액의 30%( 금 43억원 한도)로 한다.&cr 인수인 측 매수인의 매도청구 한도는 본 전환사채 권면총액의 20%(금 29억원 한도)로 한다. |
| 조기상환청구권&cr행사가능기간 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날 | 사채발행일로부터 1년이 경과된 시점부터 만기일 전날 |
| 전환으로 발행할 주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 | 기명식 보통주식 |
| 전환비율 | 사채권면금액의 100% | 사채권면금액의 100% | 사채권면금액의 100% |
| 전환청구기한 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 | 발행일로부터 1년 후 부터 만기 1개월 전 |
| 전환가액 | - 발행시 전환가액 (2017년 11월 15일): 1,510원&cr- 사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.&cr(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr(2) 최근일 가중산술평균주가&cr(3) 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가 | - 발행시 전환가액(2018년 02월 28일) : 주당 금 1,620원&cr- 사사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.&cr(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr(2) 최근일 가중산술평균주가&cr(3) 청약일(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가 | 발행시 전환가액(2019년 03월 29일) : 주당 금 917원&cr사채발행을 위한 발행회사의 이사회결의일 전일을 기산일로하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 다음 각호의 가액중 높은 가액을 기준주가로 하여, 기준주가의 100 퍼센트에 해당하는 가액으로 한다.&cr(1) 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액&cr(2) 최근일 가중산술평균주가&cr(3) 청약일전(청약일이 없는 경우에는 납입일)전 제 3거래일 거래량가중산술평균주가 |
| 전환가액 조정 | (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 변경되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정&cr(3) 발행일로부터 매 3개월마다 전환가액을 조정하되, 전환가액 조정액 전일을 기준으로 하여 산정한 발행회사의 보통주의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술 평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮은 경우 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. &cr(4) 조정된 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이여야 하고, 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 전환청구로 인하여 발행할 주식의 발행가격의 합계액은 각 전환사채의 발행가격을 초과할 수 없다. | (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 변경되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정&cr(3)본호의 전환가액 조정으로 발행회사 정관에 규정된 발행할 주식총수의 한도를 초과하는 결과가 발행될 경우에는 전환가액을 조정할 수 없다. | (1) 회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금 자본 전입, 전환사채발행, 신주인수권부사채발행 하는 경우 전환가액을 하향조정&cr(2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등에 의해 전환가액 하향조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경등 직전에 전환사채가 전환되어 전액 주식의 배정되었더라면 당해 합병, 자본의 감소, 주식분할및 병합, 주식 액면 변경 등 직후에 전환사채권자가 가질수 있었던 주식수가 행사 주식수가 되도록 전환가액을 조정 (3) 기명식 보통주식의 가격이 하락할 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월, 1주일, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 낮을 경우에는 그 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. &cr(4) 감자, 주식병합 등 주식가치 상승사유가 발행하는 경우 감자, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영한 가액을 전환가액으로 한다. |
| 사채의 종류 및 명칭 | 제2회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 | 제3회 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 |
|---|---|---|
| 발행자 | ㈜케어랩스 | ㈜케어랩스 |
| 발행대상자 | 이태훈 외 8명 | 시냅스신기술투자조합 |
| 액면금액 | 5,500,000천원 | 12,000,000천원 |
| 발행가액 | 5,500,000천원 | 12,000,000천원 |
| 표면이자율 | 액면이자 연 0.00% | 액면이자 연 0.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 0.00% | 사채 만기일까지 1.00% |
| 이자지급기일 | - | - |
| 상환방법 | 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액을 일시 상환 | 전환되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 55,543주(액면가액 500원) | 기명식 보통주 831,370주(액면가액 500원) |
| 전환청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 전환가격 | 18,004원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) | 14,434원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 | 전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 사채권자는 사채발행일로부터 1년이 되는 2019년 7월 9일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 청구 가능 | 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 언제든지 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 가능&cr이때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산함. |
| 조기상환권&cr(Call Option) | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 7월 10일)부터 6개월에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 본건 사채 권면총액의 일부에 대하여 사채의 매도를 청구할 권리 보유 | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 12월 07일)부터 1년에 해당하는 날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서 사채의 매도를 청구할 권리 보유 |
&cr23. 신주인수권부사채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 발행일 | 만기일 | 표면이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제1회무보증사모신주인수권부사채 | 2018.12.07 | 2021.12.06 | - | 22,000,000 | - |
| 상환할증금 | 666,622 | - | |||
| 신주인수권조정 | (2,033,360) | - | |||
| 합 계 | 20,633,262 | - |
(2) 당기말 현재 발행한 신주인수권부사채의 발행내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 |
|---|---|
| 발행자 | (주)케어랩스 |
| 사채의 종류 및 명칭 | 제1회 무기명식 무이권부 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행대상자 | 키움케이아이피헬스케어플랫폼 사모투자합자회사 |
| 액면금액 | 22,000,000천원 |
| 발행가액 | 22,000,000천원 |
| 표면이자율 | 액면이자 연 0.00% |
| 보장수익률 | 사채 만기일까지 1.00% |
| 이자지급기일 | - |
| 상환방법 | 신주인수권이 행사되지 않을 경우 만기일에 액면가액 및 보장이자를 일시 상환 |
| 신주인수권 행사시 발행할주식의 종류 및 주식수 | 기명식 보통주 1,524,179주(액면가액 500원) |
| 신주인수권 청구기간 | 사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지 |
| 신주인수권 가격 | 14,434원(단, 무상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 신주인수권 가격은 조정될 수 있음) |
| 배당기산일 | 신주인수권에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주 |
| 조기상환청구권&cr(Put Option) | 사채권자는 사채발행일로부터 2년이 되는 날 이후 언제든지 회사에게 자신이 보유한 사채의 전부 또는 일부의 상환 청구 가능&cr이 때 조기상환청구권의 행사가액은 조기상환청구의 대상이 된 사채의 권면총액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 조기상환예정일의 직전일까지 연 복리 1.0%의 이율을 적용하여 일할로 계산한 금액을 합산 |
| 조기상환권&cr(Call Option) | 사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2019년 12월 07일)부터 1년에 해당하는날까지 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 인수인에게 본건 사채 권면총액의 40%이내 범위에서 사채의 매도를 청구 보유 |
&cr(3) 사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 신주인수권 및 전환권이 없는 사채의시장이자율을 적용하여 계산되었습니다. 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 신주인수권 및 전환권 가치에 해당하며 자본으로 계상하였습니다. 연결회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권 및 신주인수권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사등의 외부감사에관한법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr&cr(4) 전환사채 및 신주인수권부사채에 내재된 조기상환청구권의 경우 조기상환청구권행사시 지급하는 주 계약인 채무상품의 상각후원가와 거의 동일하므로 별도 내재파생상품으로 분리하지 않았습니다.&cr&cr 24. 순확정급여부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 826,202 | 973,088 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (657,401) | (791,662) |
| 연결재무상태표상 순확정급여부채 | 168,801 | 181,426 |
&cr (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 973,088 | 1,521,482 |
| 당기근무원가 | 577,344 | 586,595 |
| 이자원가 | 21,762 | 32,157 |
| 재측정요소 | ||
| 경험적조정의 변경으로 인한 보험수리적손익 | (184,264) | (191,077) |
| 인구통계적 변경으로 인한 보험수리적손익 | 16,438 | - |
| 재무적가정의변경으로 인한 보험수리적손익 | 13,344 | 32,891 |
| 급여지급액 | (591,509) | (1,008,960) |
| 기말금액 | 826,202 | 973,088 |
&cr (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 791,662 | 411,123 |
| 사용자의 기여금 | 300,000 | 797,633 |
| 이자수익 | 17,672 | 10,837 |
| 재측정요소 | (12,459) | (2,469) |
| 급여지급액 | (439,474) | (425,463) |
| 기말금액 | 657,401 | 791,662 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 말 | 전기 말 |
|---|---|---|
| 정기예금 | 657,387 | 791,590 |
| RP | 14 | 72 |
| 합 계 | 657,401 | 791,662 |
&cr (5) 당기와 전기 중 퇴직급여와 관련하여 연결포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 577,344 | 586,008 |
| 순이자원가 | 4,090 | 21,907 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 | 581,434 | 607,915 |
&cr (6) 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 685,576 | 477,384 |
| 판매비와관리비(*) | 865,240 | 121,228 |
| 경상연구개발비 | 18,500 | 9,303 |
| 합 계(*) | 1,569,315 | 607,915 |
(*) 당기의 판매비와관리비에는 전 경영진에 대한 소송합의금외 (70,109)천원이 포함되어 있습니다.&cr&cr (7) 당기 말과 전기말의 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.87% ~ 2.99% | 2.36% ~ 2.41% |
| 미래임금상승률 | 3.00% ~ 4.00% | 4.00% |
&cr(8) 당기말 현재의 보험수리적가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 가정의 변동 | 부채금액의 변동 |
|---|---|---|
| 할인율 | 1.0%증가/감소 | 4.5% ~ 8.4% 감소/4.9% ~ 7.0% 증가 |
| 미래임금상승률 | 1.0%증가/감소 | 4.8% ~ 7.3% 증가/4.5% ~ 8.6%감소 |
&cr( 9) 2019년 12월 31일 현재 사외적립자산은 정기예금등으로 구성되어 있으며, 연결회사의 경영진은 보고기간 후 개시하는 회계연도에 사외적립자산에 불입될 예상금액은 310백만원으로 추정하고 있습니다.&cr&cr(10) 연결회사의 확정급여부채의 가중평균만기는 8.9년 ~ 10.0년 입니다.&cr&cr(11) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 1,040백만원과 227백만원입니다.&cr&cr 25. 이연법인세&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다 .
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 710,537 | 769,557 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 982,217 | 238,361 |
| 소 계 | 1,692,754 | 1,007,918 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (957,108) | (329,350) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (1,621,702) | (27,883) |
| 소 계 | (2,578,810) | (357,233) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (886,056) | 650,685 |
(2) 당기와 전기 중 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 650,685 | 454,816 |
| 연결포괄손익계산서에 반영된 이연법인세 | (108,987) | 230,127 |
| 기타포괄손익에 반영된 법인세 | (1,373) | (34,258) |
| 사업결합으로 인한 증가 | (1,426,381) | - |
| 기말금액 | (886,056) | 650,685 |
&cr (3) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 사업결합으로인한증가 | 증감액 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||||
| 국고보조금 | 6 | - | - | 6 |
| 손실충당금 | 725,231 | 204,763 | 77,099 | 1,007,093 |
| 무형자산 | 2,420 | - | - | 2,420 |
| 연차수당 | 73,318 | 84,565 | (25,427) | 132,456 |
| 하자보수충당부채 | 53,508 | - | (8,472) | 45,036 |
| 기타충당부채 | 39,980 | - | 11,828 | 51,808 |
| 유형자산 | 17,745 | - | 10,231 | 27,976 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 3,852,794 | - | 3,598,267 | 7,451,061 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 88,000 | - | - | 88,000 |
| 사채상환할증금 | 24,480 | - | 652,431 | 676,911 |
| 퇴직급여부채 | 7,418 | - | 24,946 | 32,364 |
| 외화환산손실 | 316 | - | (309) | 7 |
| 재고자산평가손실 | 71,239 | - | (12,513) | 58,726 |
| 기타투자자산평가손실 | 1,365,941 | - | (1,475,971) | (110,030) |
| 지급보증채무 | 2,070 | - | (1,048) | 1,022 |
| 리스부채 | - | - | 222,130 | 222,130 |
| 기타 | 901,750 | 324,380 | (73,223) | 1,152,907 |
| 이월결손금 | 188,281 | - | 919,691 | 1,107,972 |
| 이월세액공제 | 173,776 | - | 147,860 | 321,636 |
| 미인식이연법인세자산 | (6,580,355) | - | (6,455,511) | (13,035,866) |
| 소 계 | 1,007,918 | 613,708 | 71,128 | 1,692,754 |
| 이연법인세부채 | ||||
| 고객관계 | (157,336) | - | - | (157,336) |
| 사채할인발행차금 | (15,532) | - | (566,935) | (582,467) |
| 선급비용 | (2,070) | - | 1,048 | (1,022) |
| 미수수익 | (27,883) | (17,362) | 6,779 | (38,466) |
| 출자금 및 예치금 | (149,561) | - | (12,305) | (161,866) |
| 유형자산 | - | (30,433) | 5,638 | (24,795) |
| 무형자산 | - | (990,483) | 198,063 | (792,420) |
| 전환권조정 | - | (361,200) | 126,146 | (235,054) |
| 신주인수권조정 | - | (586,784) | 155,448 | (431,336) |
| 유가증권 | - | (53,827) | 143,729 | 89,902 |
| 사용권자산 | - | - | (220,004) | (220,004) |
| 퇴직연금충당금 | (4,849) | - | (48) | (4,897) |
| 외화환산이익 | (2) | - | (2,266) | (2,268) |
| 일시상각충당금 | - | - | (16,781) | (16,781) |
| 소 계 | (357,233) | (2,040,089) | (181,488) | (2,578,810) |
| 합 계 | 650,685 | (1,426,381) | (110,360) | (886,056) |
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 증감액 | 기말 |
|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||
| 국고보조금 | 6 | - | 6 |
| 손실충당금 | 599,189 | 126,042 | 725,231 |
| 무형자산 | 2,420 | - | 2,420 |
| 연차수당 | 31,745 | 41,573 | 73,318 |
| 하자보수충당부채 | 67,307 | (13,799) | 53,508 |
| 유형자산 | 6,873 | 10,872 | 17,745 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 1,949,336 | 1,903,458 | 3,852,794 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 88,000 | - | 88,000 |
| 사채상환할증금 | 71,402 | (46,922) | 24,480 |
| 퇴직급여부채 | 205,849 | (198,431) | 7,418 |
| 외화환산손실 | 2,005 | (1,689) | 316 |
| 재고자산평가손실 | 50,296 | 20,943 | 71,239 |
| 기타투자자산평가손실 | 70,116 | 1,295,825 | 1,365,941 |
| 판매보증충당금 | 4,466 | 35,514 | 39,980 |
| 기타충당부채 | 30,800 | (30,800) | - |
| 지급보증채무 | 5,877 | (3,807) | 2,070 |
| 기타 | 171,969 | 729,781 | 901,750 |
| 이월결손금 | 449,672 | (261,391) | 188,281 |
| 이월세액공제 | 164,959 | 8,817 | 173,776 |
| 미인식이연법인세자산 | (3,263,706) | (3,316,649) | (6,580,355) |
| 소 계 | 708,581 | 299,337 | 1,007,918 |
| 이연법인세부채 | |||
| 고객관계 | (157,336) | - | (157,336) |
| 순확정급여부채 | (5,435) | 586 | (4,849) |
| 사채할인발행차금 | (68,491) | 52,959 | (15,532) |
| 미수수익 | (16,625) | (11,258) | (27,883) |
| 외화환산이익 | - | (2) | (2) |
| 선급비용 | (5,878) | 3,808 | (2,070) |
| 출자금및예치금 | - | (149,561) | (149,561) |
| 소 계 | (253,765) | (103,468) | (357,233) |
| 합 계 | 454,816 | 195,869 | 650,685 |
&cr (4) 보고기간말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 | 사유 |
|---|---|---|
| 이월결손금 | 1,107,972 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 이월세액공제 | 321,636 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 기타차감할일시적차이 | 1,696,078 | 미래과세소득의 불확실성 |
| 종속기업투자주식손상차손 | 7,451,061 | 매각계획의 불확실성 |
| 합 계 | 10,576,747 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 가산할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 영업권 | (14,985,268) | - |
| 이월결손금 | 2,056,741 | - |
| 합 계 | (12,928,527) | - |
&cr (6) 미사용 세무상이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금액 |
|---|---|
| 2026년 | 11,734 |
| 2027년 | 61,933 |
| 2028년 | 1,654,604 |
| 2029년 | 5,905,399 |
26. 충당부채 &cr&cr 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr- 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | 판매보증충당금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 243,219 | 87,525 | 181,728 | 512,472 |
| 충당금 전입(환입)액 | 178,760 | - | 53,765 | 232,526 |
| 지급액 | (217,269) | - | - | (217,269) |
| 기말금액 | 204,711 | 87,525 | 235,494 | 527,729 |
- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 하자보수충당부채 | 기타충당부채 | 판매보증충당금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 305,931 | 227,525 | 20,302 | 553,758 |
| 충당금 전입(환입)액 | (62,712) | (140,000) | 161,426 | (41,286) |
| 기말금액 | 243,219 | 87,525 | 181,728 | 512,472 |
&cr
27. 자본금과 주식발행초과금 &cr&cr(1) 지배기업의 정관에 의하여 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고 발행한 주식수는 보통주식 49,391,439주이며 1주당 액면금액은 500원입니다.&cr&cr(2) 당기와 전기 중 지 배기업 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금, 기타의 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 주식수&cr(단위: 주) | 자본금&cr보통주 | 주식발행&cr초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기초 | 24,160,716 | 12,080,358 | 19,549,888 | 31,630,246 |
| 전환사채의 전환 | 1,132,445 | 566,223 | 1,195,077 | 1,761,300 |
| 유상증자 | 5,408,366 | 2,704,183 | 4,867,332 | 7,571,515 |
| 전기말 | 30,701,527 | 15,350,764 | 25,612,297 | 40,963,061 |
| 당기초 | 30,701,527 | 15,350,764 | 25,612,297 | 40,963,061 |
| 전환사채의 전환 | 15,331,120 | 7,665,559 | 17,156,183 | 24,821,742 |
| 유상증자 | 3,358,792 | 1,679,396 | 944,286 | 2,623,682 |
| 당기말 | 49,391,439 | 24,695,719 | 43,712,766 | 68,408,485 |
&cr(3) 지배기업은 발행일로부터 1년 이상 10년 이내 경과 후 보통주식으로 전환되며 발행가기준으로 최소 연 1% 이상의 금전배당을 받을 수 있는 참가적 누적적 기명우선주식을 5백만주까지 발행할 수 있습니다. 우선주는 신주발행일의 익일부터 전환전까지 이익으로 소각할 수 있는 상환우선주식과 우선주 발행일의 익일부터 보통주로 전환할 수 있는 전환우선주식을 발행할 수 있습니다.&cr&cr(4) 지배기업의 정관에 의하면 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우, 주식선택권의 행사로 신주를 발행하는 경우, 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 발행하는 경우, 신기술도입, 재무구조개선, 전략적 제휴 또는 기타 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 신주를 발행하는 경우, 주권을 상장하기 위해서 신주를 발행하는 경우 등에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있습니다.&cr&cr(5) 지배기업의 정관에 의하면 보통주식으로 전환할 수 있는 전환사채(발행한도 : 1,000억원)와 신주인수권을 부여하는 사채(발행한도 : 1,000억원) 및 교환사채(발행한도 : 1,000억원)를 발행한도를 초과하지 않는 범위내에서 이사회의 결의로 주주이외의 자에게 발행할 수 있습니다. 또한, 지배기업은 주주총회의 특별결의로 발행주식총수의 100분의 20의 범위 내에서 회사의 설립ㆍ경영과 기술 혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 지배기업의 임ㆍ직원에게 주식선택권을 부여할 수 있습니다(단, 지배기업의 이사를 제외하고는 발행주식총수의 100분의 3 범위안에서는 이사회의 결의로 부여가능함).&cr&cr28. 기타자본항목&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분손실 | (362,924) | (362,924) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액(*) | (2,219,250) | (9,117,758) |
| 주식매입선택권 | 215,196 | 215,196 |
| 해외환산이익 | 8,524 | - |
| 지분법자본변동 | 292,017 | - |
| 기타의자본조정 | (25,238,575) | - |
| 합계 | (27,305,013) | (9,265,486) |
(*) 동 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익누계액은 관련상품 처분 시 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. &cr
(2) 주식기준보상제도&cr &cr1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식매수선택권 | |||
|---|---|---|---|---|
| (주)아이지스 | (주)케어랩스 | (주)바이탈랩스 | ㈜우노뷰티 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 부여방법(유형) | 종속기업인 ㈜아이지스가 신주발행교부, 자기주식발행교부 및 차액보상방식 중 선택 가능 | (주)케어랩스의 신주발행 | (주)바이탈랩스의 신주발행 | (주)우노뷰티의 신주발행 |
| 가득조건 | 부여일로부터 2년 | 2년간 근무용역 제공 | 2년간 근무용역 제공 | 2년간 근무용역 제공 |
| 부여일 | 2018년 09월 11일 | 2017년 01월 09일 | 2019년 05월 02일 | 2019년 12월 02일 |
| 행사가능기간 | 2020년 9월 10일~2025년 9월 10일 | 2019년 1월 9일~2023년 1월 8일 | 2021년 5월 2일~2024년 5월 1일 | 2021년 12월 2일~2026년 12월 1일 |
| 부여주식수 | 750,000 주 | 296,600 주 | 46,000 주 | 7,998 주 |
| 행사가격 | 500 원 | 11,500 원 | 5,000 원 | 5,000 원 |
2) 당 기 중 주식선택권의 수량 변동은 다음과 같습니다 .
(단위: 주)
| 구 분 | 주식매수선택권 수량 | |||
|---|---|---|---|---|
| (주)아이지스 | (주)케어랩스 | (주)바이탈랩스 | ㈜우노뷰티 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 잔여주 | 750,000 | 296,600 | - | - |
| 부여 | - | - | 46,000 | 7,998 |
| 주식선택권의 행사 | - | (257,000) | - | - |
| 기말 잔여주 | 750,000 | 39,600 | 46,000 | 7,998 |
보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 39,600주입니다.&cr &cr3) 연결회사는 당기말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식매수선택권 | |||
|---|---|---|---|---|
| (주)아이지스 | (주)케어랩스 | (주)바이탈랩스 | ㈜우노뷰티 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 옵션만기 | 7년 | 4년 | 4년 | 5년 |
| 무위험수익률 | 2.20% | 1.66% | 1.73% | 1.62% |
| 주가변동성 | 36.27% | 20.72% | 48.04% | 44.40% |
&cr 4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 746,413천원과 215,196천원입니다.&cr &cr29. 결손금&cr&cr당기와 전기 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원 )
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*) | 51,799 | 51,799 |
| 미처리결손금 | (20,569,968) | (1,459,212) |
| 합 계 | (20,518,169) | (1,407,413) |
(*) 지배기업은 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
30. 계약자산, 계약부채 및 계약원가&cr &cr(1) 당기와 전기 중 프로젝트 수주계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초잔액 | 6,142,408 | 4,730,542 |
| 증가액(*) | 15,021,149 | 12,834,291 |
| 공사수익인식 | (12,143,180) | (11,422,425) |
| 기말잔액 | 9,020,377 | 6,142,408 |
(*1) 당기말과 전기말 현재 신규 수주 등 도급증가액은 각각 13,740백만원 및 12,085백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인한 도급 증감액은 각각 1,281백만원 및 749백만원입니다.&cr &cr(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 프로젝트 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 누적계약수익 | 5,815,264 | 9,948,417 |
| 누적계약원가 | (5,252,848) | (8,310,502) |
| 누적손익 | 562,415 | 1,637,915 |
| 공사매출채권 | 552,384 | 52,982 |
| 공사선수금 | 1,137,087 | 526,922 |
(3) 당기말 현재 계약자산 및 계약부채와 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 공사매출채권(*) | 552,384 | 52,982 |
| 공사선수금(*) | 1,137,087 | 526,922 |
(*) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 재무상태표 상 각각 전액 공사매출채권과 공사선수금으로 계상되어 있습니다. &cr
(4) 당기말 현재 총계약수익이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 계약명 | 계약일 | 계약상&cr 납품기한 | 진행률 | 계약자산 | 매출채권 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 손상차손누계액 | 총액 | 손실충당금 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 온두라스CCTV | 2014-12-29 | 2019-04-28 | 100.00% | - | - | 1,374 | 1,374 |
| 남양주다산시도시 | 2017-06-29 | 2020-03-31 | 72.53% | - | - | - | - |
| 방글라데시 소방방재 | 2019-12-01 | 2021-09-30 | 24.24% | - | - | - | - |
| 수성알파시티청아람 | 2018-12-11 | 2021-02-18 | 7.77% | 197,722 | - | - | - |
&cr (5) 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 영업부문 | 공사손실 충당부채 |
공사손익변동금액 | 추정총계약원가변동금액 | 계약자산 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 추정변경 | 오류수정 | 추정변경 | 오류수정 | 총액 | 손상차손누계액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ITS 부문 | - | (193,059) | - | 1,362,066 | - | 552,384 | - |
(6) 총 계약수익과 총 계약원가의 추정치 변동&cr&cr당기말 현재 진행중인 공사 중 공사범위 및 공사원가 변동요인이 있어 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동된 공사에 대하여, 당기와 미래기간의 손익, 계약자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 영업부문 | 총계약수익의&cr추정변동 | 총계약원가의 &cr추정변동 | 당기 손익에 &cr미치는 영향 | 미래 손익에 &cr미치는 영향 | 계약자산&cr변동액(*) |
|---|---|---|---|---|---|
| ITS 부문 | 1,356,241 | 1,362,066 | (193,059) | 187,234 | (193,059) |
(*)계약부채의 변동분이 포함되어 있습니다.&cr &cr당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
31. 판매비와 관리비 &cr
당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 10,297,791 | 1,743,625 |
| 퇴직급여 | 865,240 | 153,831 |
| 복리후생비 | 1,783,368 | 208,146 |
| 여비교통비 | 406,348 | 51,104 |
| 접대비 | 579,105 | 113,396 |
| 세금과공과 | 408,371 | 350,547 |
| 감가상각비 | 1,228,033 | 310,873 |
| 차량유지비 | 136,159 | 64,457 |
| 지급수수료 | 18,802,204 | 856,988 |
| 광고선전비 | 9,218,288 | 61,634 |
| 대손상각비 | 353,522 | 415,683 |
| 무형자산상각비 | 1,086,252 | 218,474 |
| 제안비 | 17,592 | 61,320 |
| 연구개발비 | 2,752,770 | 603,034 |
| 판매보증비 | 53,765 | 250,726 |
| 판매수수료 | 1,570,655 | - |
| 외주용역비 | 772,627 | - |
| 광고대행비 | 712,434 | - |
| 기타판매비와관리비 | 1,363,515 | 724,195 |
| 합 계 | 52,408,038 | 6,188,033 |
&cr
32. 기타수익과 기타비용&cr&cr당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 기타수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자처분이익 | 391,819 | - |
| 유형자산처분이익 | 1,192 | 4,149 |
| 외환차익 | 11,283 | 26,686 |
| 평가손실충당금환입 | 33,257 | - |
| 매각예정자산처분이익 | - | 48,100 |
| 잡이익 | 3,126,747 | 360,628 |
| 합 계 | 3,564,298 | 439,563 |
(2) 기타비용
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 무형자산손상차손 | 1,433,080 | 855,833 |
| 종속기업투자처분손실 | 522 | - |
| 유형자산처분손실 | 12,807 | - |
| 기타의대손상각비 | 312 | - |
| 기부금 | 13,000 | - |
| 잡손실 | 214,499 | 75,022 |
| 외환차손 | 27,404 | 32,211 |
| 재평가손실(*1) | 2,858 | 83,063 |
| 합 계 | 1,704,484 | 1,046,129 |
(*1) 연결회사는 무형자산 및 매출채권으로 인식한 암호화폐의 가치 하락분을 재평가손실로 인식하였습니다.
33. 비용의 성격별 분류 &cr&cr당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품, 상품 및 재공품의 변동 | 2,993,747 | 722,761 |
| 원재료 및 소모품사용 | 6,226,001 | 9,941,329 |
| 종업원급여 | 20,785,027 | 10,207,992 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 | 2,791,005 | 797,122 |
| 차량유지비 | 382,650 | 522,614 |
| 지급수수료 | 19,558,819 | 1,167,062 |
| 광고선전비 | 9,234,397 | 62,930 |
| 제안비 | 212,916 | 131,974 |
| 복리후생비 | 2,383,961 | 839,544 |
| 하자보수충당전입액(환입액) | 178,760 | (62,712) |
| 외주비 및 자재비 | 10,650,332 | 12,325,451 |
| 여비교통비 | 583,133 | 361,022 |
| 기타 비용 | 6,230,895 | 2,266,790 |
| 합 계 | 82,211,643 | 39,283,879 |
34. 금융수익 및 금융원가&cr&cr당기와 전기의 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 금융수익
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 414,316 | 235,136 |
| 외환차익 | 3,075 | 5,837 |
| 외화환산이익 | 10,310 | 10 |
| 전환사채상환이익 | 21,914 | 75,361 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 596,783 | 430,350 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 286,134 | - |
| 합 계 | 1,332,532 | 746,694 |
&cr (2) 금융원가
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 3,437,745 | 436,332 |
| 외환차손 | 6,011 | 1,450 |
| 외화환산손실 | 37 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,773,909 | - |
| 합 계 | 10,217,702 | 437,782 |
&cr
35. 법인세비용 &cr&cr(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 294,626 | - |
| 전기법인세의 조정사항 | 62,219 | - |
| 법인세소급공제 | - | - |
| 법인세환급액 | - | - |
| 소 계 | 356,845 | - |
| 이연법인세(주석 25) | ||
| 일시적차이의 증감 | 110,360 | (195,869) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | ||
| 보험수리적손익(손실) | (1,373) | (34,258) |
| 법인세비용(수익) | 465,832 | (230,127) |
&cr (2) 당기와 전기의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | 반영전 | 법인세효과 | 반영후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익(손실) | 142,023 | (1,373) | 140,650 | 155,717 | (34,258) | 121,459 |
&cr (3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 이익에 대해 적용되는가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손실 | (11,619,803) | (1,295,993) |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 | (2,556,357) | (285,118) |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 400,742 | 73,684 |
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (623,367) | (1,896,957) |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (801,456) | - |
| 미인식이연법인세자산 효과 | 6,307,651 | 3,316,649 |
| 기타 | 619,815 | - |
| 전기법인세조정(환급세액) | 63,188 | - |
| 세율차이등 | (2,944,384) | (1,438,385) |
| 법인세비용(수익) | 465,832 | (230,127) |
&cr 36. 주당순손실&cr&cr기본주당순손실은 연결회사의 보통주당기순손실을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.&cr&cr(1) 보통주당기순손실
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주 보통주 당기순손실 | 12,279,618,584 | 1,065,866,470 |
| 지배주주 보통주 계속 당기순손실 | 12,363,721,279 | 1,065,866,470 |
| 가중평균 유통보통주식수(*) | 42,105,493 주 | 28,434,850 주 |
| 기본주당순손실 | (-) 292 | (-) 37 |
| 기본주당계속영업순손실 | (-) 293 | (-) 37 |
&cr (*) 가중평균유통보통주식수의 산정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초유통보통주식수 | 30,701,527 | 24,160,716 |
| 유상증자 | 1,387,723 | 4,128,312 |
| 전환사채의 전환 | 10,016,243 | 145,822 |
| 가중평균유통보통주식수 | 42,105,493 | 28,434,850 |
(2) 희석주당순손실&cr&cr연결회사의 당기 및 전기 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다.
37. 영업으로부터 창출된 현금&cr&cr(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (12,001,532) | (1,065,866) |
| 조정: | ||
| 감가상각비 | 1,704,753 | 578,648 |
| 무형자산상각비 | 1,086,252 | 218,474 |
| 무형자산손상차손 | 1,433,080 | 855,833 |
| 퇴직급여 | 581,434 | 607,915 |
| 주식보상비용 | 746,413 | 215,196 |
| 대손상각비 | 353,522 | 415,683 |
| 기타의대손상각비 | 312 | - |
| 판매보증비 | 53,765 | 161,426 |
| 재고자산평가손실 | (56,875) | 95,195 |
| 잡손실 | 11,633 | - |
| 잡이익 | (257) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,192) | (4,149) |
| 유형자산처분손실 | 12,807 | - |
| 하자보수비 | 178,760 | (62,712) |
| 관계기업투자처분이익 | (391,819) | - |
| 관계기업투자손상차손 | 1,534,186 | - |
| 매각예정자산처분이익 | - | (48,100) |
| 지분법손실 | 1,594,060 | - |
| 종속기업투자처분손실 | 522 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 6,773,909 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (596,790) | (430,350) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (286,134) | - |
| 사채상환이익 | (21,914) | (75,361) |
| 재평가손실 | 2,858 | 83,063 |
| 리스자산처분이익 | (55) | - |
| 법인세비용(수익) | 465,832 | (230,127) |
| 순금융비용(수익) | 3,013,157 | 202,637 |
| 운전자본의 변동: | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (1,227,691) | 3,578,128 |
| 공사매출채권의 감소(증가) | (499,402) | 362,121 |
| 재고자산의 증가 | 519,612 | 792,757 |
| 매입채무의 증가(감소) | 618,754 | (5,787,028) |
| 공사선수금의 증가(감소) | 610,165 | (545,597) |
| 순확정급여부채의 증가(감소) | (321,947) | (1,381,131) |
| 기타자산ㆍ부채의 증감 | (857,067) | (270,856) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 5,033,111 | (1,734,202) |
&cr
(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 전환사채 발행을 통한 종속기업 취득 | 33,031,409 | - |
| 종속기업투자의 미수금 대체 | 3,187,800 | - |
| 종속기업투자 처분시 기타포괄손익-공정가치금융자산 대체 및 채무와 상계 | 1,162,588 | - |
| 종속기업투자 처분시 전환사채 재매입 | 400,000 | - |
| 사용권자산과 리스부채 증가 | 1,903,835 | - |
| 차입금 상환시 전환사채 재매각 | 2,500,000 | - |
| 전환사채의 보통주 전환 | 24,800,000 | 1,761,300 |
| 매입채무를 기타포괄손익-공정가치금융자산과 대체 | 1,258,400 | - |
| 유상증자 시 납입대금을 단기차입금과 상계 | 2,200,000 | - |
| 유상증자 시 납입대금을 종속기업 취득 | 423,681 | - |
| 유형자산과 투자부동산 대체 | 956,423 | 9,979,994 |
| 주식선택권 행사로 인한 주식발행초과금의 증가 | 446,428 | - |
| 장기차입금과 매출채권의 상계 | 191,260 | - |
| 유형자산 취득시 채권 채무 상계(*1) | - | 8,460,000 |
| 암호화폐 계정대체 | - | 69,211 |
(*1) 전기에 지배기업은 토지 및 건물 취득을 위하여 기존 최대주주의 특수관계자와 취득가액 131억원의 부동산 매매 약정을 체결하였으며 2018년 1월 8일 잔금 118억원을 지급하였습니다. 상기 약정에 대한 총 거래대금은 지급 또는 채권 및 채무와 상계되었습니다(주석16 참조).&cr
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr&cr당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 단기차입금 | 장기차입금&cr(유동성장기부채 포함) | 전환사채 | 신주인수권부&cr사채 | 리스부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 4,270,000 | 4,597,048 | 9,540,673 | - | - | 18,407,721 |
| 재무적 현금으로 인한 변동 | 20,500,900 | 3,917,810 | (9,470,465) | - | (725,992) | 14,222,253 |
| 회계정책 변경효과 | - | - | - | - | 708,138 | 708,138 |
| 기타의 조정 | (2,808,895) | (2,839,128) | 32,888,676 | 978,480 | 297,055 | 28,516,188 |
| 사업결합으로 인한 변동 | - | 14,000,000 | 16,076,997 | 19,654,782 | 902,994 | 50,634,773 |
| 연결범위의 변동 | 761,000 | 462,500 | - | - | 106,424 | 1,329,924 |
| 전환사채 보통주식 전환 | - | - | (23,000,000) | - | - | (23,000,000) |
| 기말 | 22,723,005 | 20,138,230 | 26,035,882 | 20,633,262 | 1,288,619 | 90,818,997 |
38. 우발상황과 약정사항&cr&cr(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있으나 사용이 제한되어 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 계정과목 | 구분 | 비고 | 금액 |
|---|---|---|---|
| 기타금융자산 | 단기금융상품 | 지급보증 관련 담보제공 | 120,000 |
| 단기금융상품 | 대출약정 관련 질권설정 | 600,000 | |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 출자금 | 지급보증 관련 담보제공 | 2,739,999 |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 약정은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 금융기관 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 시설자금대출약정 | - | 4,000,000 |
| 기업은행(*1) | 시설자금대출약정 | 3,920,000 | 4,000,000 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출약정 | 700,000 | - |
| 우리은행 | 일반자금대출약정 | 420,000 | 500,000 |
| 한국투자증권(*2) | 주식담보대출약정 | 8,000,000 | - |
| 기업은행(*1) | 시설자금대출약정 | 14,000,000 | - |
| 기업은행 | 운영자금대출 | 580,000 | - |
| 하나은행 | 운영자금대출 | 660,000 | - |
| 신한은행 | 운영자금대출 | 20,000 | - |
| 메리츠화재해상보험 | 운영자금대출 | 13,000 | - |
| 교보생명보험 | 운영자금대출 | 28,000 | - |
| 합 계 | 28,341,000 | 8,500,000 |
(*1) 상기 대출약정과 관련하여 연결회사의 금융자산, 유형자산과 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석12, 16, 17 참조).&cr (*2) 상기 대출약정과 관련하여 회사가 보유한 주식(㈜케어랩스) 786,886주가 담보로 제공되어 있습니다(주석21 참조). &cr &cr (3) 당기말 현재 연결회사는 ㈜ 원이노베이션으로부터 차입금에 대해 ㈜ 퓨쳐스트림네트웍스 주식 4,669,172주를 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 연결회사는 ㈜유 니원커뮤니케이션즈가 보유하고 있는 전환사채 및 임직원으로부터의 차입금에 대해 각각 ㈜케 어랩스 주식 90,000주와 961,221주를 담보로 제공하고 있습니다(주석10, 21 참조).
&cr(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공기관 | 구분 | 보증금액 | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어공제조합(*) | 하자 및 계약이행 보증 등 | 20,333,599 | 32,034,458 |
| 서울보증보험 | 공탁보증보험 | 5,634,677 | 5,053,645 |
| 개인 | 대표이사 연대보증 | 1,170,000 | 701,000 |
| (주)옐로오투오그룹 | 차량리스에 대한 연대보증 | 55,000 | - |
| 합 계 | 27,193,276 | 37,789,103 |
(*) 소프트웨어공제조합의 지급보증과 관련하여 연결회사의 기타포괄-공정가치금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10 참조).&cr &cr(5) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 제공받은자 | 보증내용 | 지급보증액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 우리사주조합 | 우리사주 배정분에 대한 금융기관의 취득자금 대출 | 4,268,016 | KEB하나은행 |
&cr (6) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건(소송가액 : 550백만원)이 있으며, 소송사건이 연결재무제표에 미칠 영향을 현재까지 합리적으로 예측할 수 없습니다.
&cr39. 정부보조금&cr&cr2019년 12월 31일 현재 연결회사가 정부기관 등과 진행중인 연구과제는 다음과 같습니다.&cr&cr- 연결회사는 경기도 기술개발로부터 정부보조금 105 백만원을 수령하였으며, 당기중 경상연구개발비와 상계처리한 정부보조금은 70백만원입니다.&cr&cr- 연결회사는 혁신기술개발과 관련하여 중소기업기술개발 지원에 따른 정부보조금을 수령하였으며, 당기 중 수령하여 개발비와 상계처리한 정부보조금 금액은 76백만원입니다. &cr또한, 스마트공장 구축 및 고도화사업에 따른 정부보조금 76백만원을 수령하여 스마트공장과 관련된 무형자산의 취득에 사용하였습니다(주석18 참조), &cr&cr사용하지 않은 정부보조금 잔액은 기타유동부채로 계상되어 있습니다. &cr&cr40. 특수관계자 거래&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 지배기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜옐로모바일 | ㈜옐로모바일 |
| 관계기업 | 마루엘에스아이㈜ | 마루엘에스아이㈜ |
| ㈜블루웹 | - | |
| ㈜옐로커머스 | - | |
| ㈜데일리파트너스(*1) | - | |
| ㈜어프로디(*1) | - |
(*1) 당기 중 지분 취득으로 지배력을 획득한 주식회사 케어랩스의 관계기업 입니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용 및 당기말과 전기말 현재의 특수관계자 관련 채권 및 채무 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출 등 | 매입 | 매출 | 매입 | 채권 | 채무 | 채권 | 채무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지배기업 | ㈜옐로모바일 | 20,662 | 6,376 | - | 500 | - | - | 3,187,800 | - |
| 관계기업 | ㈜옐로커머스 | 281,120 | 26,959 | - | - | 269,609 | 1,900 | - | - |
| 기타의 특수관계자 | ㈜아이디에스글로벌 | - | - | 42,541 | - | - | - | - | - |
| ㈜옐로디지털마케팅 | 40,450 | 1,512 | 34,046 | - | - | - | 1,365,425 | - | |
| ㈜데일리인텔리전스(*2) | - | - | 14,370 | - | - | - | 734,370 | - | |
| ㈜블루웹(*3) | 41,708 | 427,067 | - | 43,975 | - | 5,614,440 | - | 4,555 | |
| ㈜쿠차 | 339,553 | 11,523 | - | - | 7,606 | - | - | - | |
| ㈜레코벨 | 125,472 | 52,950 | - | - | 1,060,884 | - | - | - | |
| ㈜옐로오투오그룹(구, 옐로오투오) | 35,910 | 12,274 | 187 | - | - | 14,143,864 | - | - | |
| ㈜옐로오투오(구, 가람정보시스템) | 91,009 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜옐로유통 | 5,950 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜피키캐스트 | - | 11,919 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜그룹아이디디(구, 이노버즈미디어) | 96,187 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜나인커뮤니케이션 | 1,180 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜넥스트미디어그룹 | 5,183 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜마더브레인 | 3,643 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜스테이허브 (구, 제주닷컴) | 159,470 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜애드쿠아 언바운드(구, ㈜투비) | 22,975 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜애드쿠아인터렉티브 | 17,266 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜옐로스토리 | - | (3,150) | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜이모션글로벌 | 30,602 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜정글피플 | 73,559 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜위드크로스(구, ㈜팀그레이프) | 164,341 | 1,105 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜퓨쳐스트림네트웍스 | 1,676 | 4,376 | - | - | - | 4,813 | - | - | |
| ㈜핸드스튜디오 | 3,432 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜인버즈(구, ㈜옐로디지털마케팅버즈) | 4,572 | - | - | - | - | - | - | - | |
| BEHAVE GLOBAL INC.(구, ㈜옐로디지털마케팅차이나) | 4,955 | - | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜제이티넷 | - | 1,000 | - | - | - | - | - | - | |
| ㈜옐로오투오그룹 | - | - | - | - | 3,518 | 69,628 | - | - | |
| ㈜공간소프트 | - | - | - | - | 110,000 | 519 | - | - | |
| ㈜신우모바일 | - | - | - | - | 11,000 | - | - | - | |
| ㈜더베스트 | - | - | - | - | 110,600 | - | - | - | |
| 경영진(*1) | - | - | - | 13,148,000 | - | - | - | - | |
| 임직원 | 7,275 | - | - | - | 6,550 | 8,022,298 | 15,750 | - |
(*1) 연결회사는 전 경영진과 전기에 임차 중인 부동산을 매입(총 매입가액 : 131억원)하는 약정을 체결하고, 계약금 13억원을 지급하였으며, 잔금 118억원 지급을 통해 취득절차를 완료하였습니다. 연결회사는 경영진과 중소기업은행 대출약정 관련하여 대표이사로부터 1,170백만원의 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 38 참조).&cr(*2) 당기 중 ㈜데일리금융그룹에 대한 지분 변동으로 인하여 특수관계가 소멸되었으며, 상기 표에는 특수관계자로 분류되었던 시점까지만 포함되어 있습니다.&cr(*3) 당기 중 특수관계자였던 ㈜블루웹이 종속기업으로 분류되었다가 지배력을 상실하였으며, 종속기업에 해당했던 기간의 내부거래는 제외하였습니다.&cr &cr ( 3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역(장부가액)은 다음과 같습니다.&cr - 당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 사업결합으로 인한 취득 | 증가 | 감소 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜옐로모바일 | - | - | 107,500 | (107,500) | - | - |
| 기타의특수관계자 | ㈜옐로디지털마케팅 | 1,365,000 | - | - | (1,365,000) | - | - |
| ㈜데일리인텔리전스(*) | 720,000 | - | - | - | (720,000) | - | |
| 임직원 | 15,750 | 1,000 | 630,000 | (640,200) | - | 6,550 |
(*) 당기 중 특수관계자였던 주식회사 데일리금융그룹에 대한 지분 변동으로 인하여 특수관계가 소멸되었습니다.
&cr- 전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기타의특수관계자 | ㈜옐로오투오그룹 | - | 150,000 | (150,000) | - |
| ㈜옐로디지털마케팅 | - | 1,990,000 | (625,000) | 1,365,000 | |
| ㈜데일리인텔리전스 | - | 800,000 | (80,000) | 720,000 | |
| 임직원 | - | 20,000 | (4,250) | 15,750 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜옐로모바일 | - | 1,044,650 | (1,040,000) | 4,650 |
| 관계기업 | ㈜블루웹(*1) | - | 5,326,200 | - | 5,326,200 |
| 기타의특수관계자 | ㈜쿠차 | - | 100,000 | (100,000) | - |
| ㈜옐로오투오그룹 | - | 660,000 | (650,000) | 10,000 | |
| ㈜옐로디지털마케팅 | - | 1,200,000 | (1,200,000) | - | |
| 임직원 | - | 7,740,000 | - | 7,740,000 |
(*1) 당기 중 연결회사는 ㈜블루웹에 대한 지배력을 상실하였으며, 이로 인하여 해당 회사에 대한 차입금이 계상되었습니다.&cr&cr전기에는 특수관계자와의 차입거래내역은 없습니다.&cr
(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 전환사채 거래내역은 다음과 같습니다.&cr-당기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 사업결합으로 인한 취득 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜옐로모바일(*1) | 8,300,000 | - | - | (8,300,000) | - |
| 기타의&cr특수관계자 | 임직원(*2) | 700,000 | 2,897,000 | 180,000 | (3,597,000) | 180,000 |
| ㈜옐로오투오그룹(*3) | - | - | 29,531,409 | (15,400,000) | 14,131,409 |
(*1) 연결회사는 ㈜옐로모바일이 당기 중 제3자에게 매도한 제3회차 전환사채 8,300백만원 중 사채권자와 협의하여 5 ,000백만원을 재매입하였으며 잔여 전환사채 3,300백만원은 전환권행사로 인해 보통주 주식으로 전환하였습니다.&cr (*2) 연결회사는 조기상환청구일 도래에 따른 협의로 제 2회차 전환사채 700백만원을 재매입하였습니다. 연결회사는 사업결합으로 인한 취득으로 연결회사 임직원에게 전환사채를 발행하였으며, 전환사채의 조기상환청구권 행사에 따른 사채권의 취득으로 인하여 2,897백만원 재매입하였습니다.&cr(*3) 지배기업은 ㈜케어랩스에 지분을 취득하면서 이전대가로 제3회차 전환사채 15,000백만원을 재발행하였으며, 제4회차 전환사채 14,531백만원을 신규발행하였습니다. 당기 중 15,000백만원은 전환권행사로 인해 보통주 주식으로 전환하였습니다. 또한, 지배기업은 ㈜블루웹의 지분을 일부 매각하면서 ㈜옐로모바일로부터 제4회차 전환사채 400백만원을 수령하였습니다.&cr &cr -전기
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | ㈜옐로모바일 | - | 31,300,000 | (23,000,000) | 8,300,000 |
| 기타의특수관계자 | 임직원 | - | 700,000 | - | 700,000 |
(6) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|---|
| 지배기업 | (주)옐로모바일(*1) | 유상증자 납입 | 1,000,000 | 6,571,520 |
| 데일리금융그룹 주식 취득 | - | 12,001,140 | ||
| 쿠차 주식 취득 | - | 187,800 | ||
| 퓨쳐스스트림네트웍스 전환사채취득 | 1,100,000 | - | ||
| 블루웹 주식 취득 | 3,187,802 | - | ||
| 블루웹 주식 매각 | 1,162,588 | - | ||
| 옐로커머스 주식취득 | 662,544 | - | ||
| 관계기업 | 관계기업 임원 | 데일리파트너스 주식 매도 | 1,000,000 | - |
| ㈜공간소프트 | 유상증자 참여 | 1,053,000 | - | |
| 기타의특수관계자 | (주)데일리금융그룹(*2) | 데일리인텔리전스 주식 취득 | - | 3,999,779 |
| FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P(*3) | FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P 펀드출자 | - | 5,419,500 | |
| ㈜옐로오투오그룹(*4) | 케어랩스 주식 취득 | 44,870,217 | - | |
| 데일리금융그룹 주식 매각 | 5,033,600 | - | ||
| 제이티넷 주식 취득 | 5,033,600 | - | ||
| 제이티넷 주식 처분 | 5,033,600 | - | ||
| 퓨쳐스트림네트웍스 전환사채처분 | 100,000 | - | ||
| 로컬사업부 사업양수 대금 지급 | 2,500,000 | - | ||
| 옐로커머스 주식 취득 | 3,775,200 | - | ||
| ㈜옐로오투오(*5) | 케어랩스 주식 취득 | 423,681 | - | |
| 퓨쳐스트림네트웍스㈜(*6) | 유상증자 참여 | 6,209,999 | - | |
| ㈜옐로디지털마케팅(*7) | 유상증자 납입 | 1,200,000 | - |
(*1) ㈜옐로모바일은 전기에 연결회사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 6,571백만원을 주금납입하였습니다. 연결회사는 ㈜데일리금융그룹과 ㈜쿠차 의 주식을 매수하기 위해서 각각 12,001백만원과 188백만원을 ㈜옐로모바일에 주식매매대금으로 지급하였습니다. &cr ㈜ 옐로모바일은 당기 중 회사의 유상증자에 참여하였으며, 유상증자 금액은 ㈜옐로모바일의 채무와 상계하였습니다. 연결회사는 당기 중 ㈜옐로모바일로부터 ㈜퓨처스트림네트웍스의 전환사채1,100백만원을 취득하였습니다. 연결회사는 전기에 ㈜쿠차의 주식을 양수하여 대금을 지급하였으나 ㈜쿠차의 우발부채 발생으로 계약을 해제하고 사업적연계가능성이 높은 ㈜블루웹의 주식으로 취득하였습니다.&cr 또한 당기에 취득한 ㈜블루웹 주식 1,162백만원을 ㈜옐로모바일에게 양도하였으며, 동 양도거래와 관련하여 양도대가 중 일부를 ㈜옐로모바일이 보유중인 ㈜옐로커머스 주식 662백 만 원을 취득하였습니다. &cr (*2) 연결회사는 전기에 ㈜데일리인텔리전스 보통주식을 매수하기 위해서 4,000백만원을㈜데일리금융그룹에 주식매매대금으로 지급하였습니다. 당기 중 지분 변동으로 인하여 ㈜데일리금융그룹과의 특수관계가 소멸되었습니다.&cr(*3) 연결회사가 전기에 간접투자한 해외펀드의 운용사는 ㈜옐로모바일의 특수관계자입니다.&cr(*4) 지배회사는 ㈜케어랩스의 보통주식을 매수하기 위하여 이전대가로 현금 14,300백만원, 제3회차 전환사채 15,000백만원, 제4회차 전환사채 14,531백만원을 지급 하였습니다.&cr최초 취득이후 특수관계자인 ㈜옐로오투오그룹에게 케어랩스 보통주식 1,038백만원을 추가 취득하였습니다&cr한편, 연결회사는 보유하고 있는 데일리금융그룹의 주식을 ㈜옐로오투오그룹에게 매각하면서 매각대금으로 (주)제이티넷 주식을 취득하였으며 ㈜제이티넷 주식을 ㈜옐로오투오그룹에게 양도하면서 (주)옐로오투오그룹의 채무 1,258백만원 상계 및 ㈜옐로커 머스 주식 3,775백만원을 취득하였습니다&cr(*5) 당기 중 특수관계자인 ㈜옐로오투오가 회사의 유상증자에 참여하면서 현물로 ㈜케어랩스의 주식을 납부하였습니다.&cr(*6) 연결회사는 당기 중 ㈜퓨쳐스트림네트웍스의 유상증자에 참여하여 보통주 지분을 취득하였습니다.&cr(*7) ㈜옐로디지털마케팅은 당기 중 회사의 유상증자에 참여하였으며, 유상증자 금액은 ㈜옐로디지털마케팅의 채무와 상계하였습니다.&cr
(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 및 퇴직급여 | 1,738,962 | 193,862 |
&cr주요 경영진은 이사회의 구성원 및 비등기 이사를 포함하고 있습니다.&cr&cr41. 비연결구조화기업&cr&cr당기말 현재 비연결구조화기업에 대하여 연결회사가 보유하고 있는 지분의 성격 및 관련 위험을 이해하기 위한 정보의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 성격 | 구조화기업명 |
|---|---|---|
| 기업회계기준서 제1109호에 따라&cr회계처리 되는 지분 | 투자펀드 | FORMATION GROUP FORWARD SPV, L.P |
(단위: 천원)
| 구조화기업에 대한 &cr지분의 계정명 | 구조화기업&cr지분과 관련한 자산의 &cr장부금액 | 구조화기업&cr지분과 관련한 부채의&cr 장부금액 | 구조화기업의 손실에 &cr대한 연결회사의 최대&cr노출액 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 1,157,800 | - | 1,157,800 |
상기 비연결구조화기업은 투자자에게 수익증권을 발행하여 자금을 조달하고 채권이나 주식 등에 투자하여 그 수익을 투자자에게 배분하는 기업입니다. &cr연결회사는 상기 투자펀드 지분에 투자함으로써 투자펀드에 관여하고 있으나 투자펀드는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결대상이 아닙니다.&cr
42. 계속기업가정&cr
연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에서 회계처리 되었습니다. 그러나 연결회사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실이 12,002백만원 발생하였고, 재무제표일 현재로 연결회사의 유동차입금이 69,808백만원이며, 유동부채가 유동자산을 29,692백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다.
상기 계속기업으로서의 존속문제에 대하여 당사는 기관으로부터의 유상증자 및 연결회사가 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업의 매각 그리고 경영효율을 위한 조직개편 등으로 적극적인 재무구조 개선을 진행하고 있습니다. 연결회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이존재하고 있습니다.
만일 이러한 계획에 차질이 있어서 당사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
&cr43. 사업결합&cr&cr(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 사업결합 대상 | 주요 영업활동 | 간주취득일 | 취득한 지분(%) | 이전대가 |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분인수 | ㈜케어랩스 | 헬스케어미디어, 헬스케어솔루션, 디지털마케팅 및 소셜네트워크 등 | 2019-03-31 | 24.98% | 43,831,409 |
| ㈜블루웹 | 호스팅 및 관련 서비스업 | 2019-03-31 | 69.72% | 3,187,802 | |
| EUNOGO PTE. LTD. | 해외환자유치업 | 2019-04-30 | 52.86% | 1,753,869 | |
| ㈜공간소프트 | 시스템소프트웨어 개발 및 공급 | 2019-12-31 | 47.67% | 2,444,520 | |
| 사업양수 | 로컬사업부(NCT사업) | 스토어사업 | 2019-08-31 | - | 2,500,000 |
&cr
(2) 당기 중 발 생한 사업결합 의 이전대가의 공정가치와 피취득자의 연결재무제표상 순자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | ㈜케어랩스(*) | ㈜블루웹(*) | 로컬사업부&cr(NCT사업)(*) | EUNOGO PTE. LTD. | ㈜공간소프트 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이전대가 | |||||
| 현금및현금성자산 | 14,300,000 | 187,802 | - | 1,753,869 | 1,053,000 |
| 전환사채 발행 등 | 29,531,409 | 3,000,000 | 2,500,000 | - | 1,391,520 |
| 이전대가합계 | 43,831,409 | 3,187,802 | 2,500,000 | 1,753,869 | 2,444,520 |
| 피취득자의 연결재무제표상 순자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | 13,089,564 | 213,564 | - | 1,617,697 | 694,270 |
| 유동금융상품 | 28,950,000 | 8,487,966 | - | - | - |
| 매출채권 | 3,477,592 | 1,570,538 | 460,741 | 51,599 | 905,783 |
| 관계기업투자 | 4,172,067 | - | - | - | - |
| 비유동금융상품 | 522,666 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치금융자산 | 11,849,577 | - | - | - | - |
| 재고자산 | - | - | - | - | 269,122 |
| 유형자산 | 21,575,518 | 562,372 | 85,803 | - | 199,628 |
| 무형자산 및 영업권 | 40,098,758 | 13,121 | 2,541,664 | - | - |
| 기타자산 | 7,835,984 | 344,104 | 713,676 | - | 154,025 |
| 자산합계 | 131,571,726 | 11,191,665 | 3,801,885 | 1,669,296 | 2,222,828 |
| 매입채무 | 597,851 | - | 12,035 | 111,688 | 656,433 |
| 기타금융부채 | 3,065,497 | 581,813 | 585,433 | - | - |
| 기타유동부채 | 4,260,234 | 329,280 | 704,417 | 107,094 | - |
| 전환사채(유동) | 5,317,248 | - | - | - | - |
| 장기차입금 | 14,000,000 | 8,000,000 | - | - | 1,223,500 |
| 전환사채(비유동) | 10,904,547 | - | - | - | - |
| 신주인수권부사채(비유동) | 19,891,674 | - | - | - | - |
| 기타부채 | 3,297,597 | 66,683 | - | - | 138,460 |
| 부채합계 | 61,334,648 | 8,977,776 | 1,301,885 | 218,782 | 2,018,393 |
| 차감: 순자산 | 70,237,078 | 2,213,889 | 2,500,000 | 1,450,514 | 204,435 |
| 가산: 비지배지분 | 49,411,295 | 670,339 | - | 683,772 | 106,981 |
| 기타불입자본 | (23,005,626) | (1,644,252) | - | - | - |
| 영업권 | - | - | - | 987,127 | 2,347,066 |
(*) 동 사업결합은 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 기타자본항목에서 가감하고 있습니다.&cr &cr 44. 중단영업 &cr&cr연결실체는 종속기업인 ㈜블루웹의 지분 일부(25.42%)를 매각하였습니다. 매각으로인하여 ㈜블루웹의 주식이 44.29%로 감소하였으며 지배력을 상실하여 관계기업으로 분류하였습니다.&cr&cr(1) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 유동자산 | |
| 현금및현금성자산 | 200,298 |
| 매출채권및기타채권 | 2,449,279 |
| 기타자산 | 403,681 |
| 비유동자산 | |
| 유형자산 | 925,746 |
| 무형자산 | 2,541,664 |
| 기타자산 | 6,482,460 |
| 매각예정으로 분류된 종속기업의 자산 합계 | 13,003,128 |
| 유동부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 1,777,576 |
| 기타부채 | 722,032 |
| 비유동부채 | |
| 확정급여부채 | - |
| 기타부채 | 8,205,528 |
| 매각예정으로 분류된 종속기업의 부채 합계 | 10,705,137 |
&cr(2) 당기 중 중단영업으로 표시된 손익 및 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr - 중단 영업이익
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출액 | 3,367,092 | - |
| 판매비와관리비 | 3,282,653 | - |
| 영업이익 | 84,439 | - |
| 기타수익 | 60,352 | - |
| 기타비용 | 549 | - |
| 금융수익 | 268,873 | - |
| 금융원가 | 329,013 | - |
| 법인세비용차감전순손실 | 84,102 | - |
| 중단영업이익 | 84,102 | - |
| 지배기업의 소유주지분 | 58,637 | - |
| 비지배지분 | 25,465 | - |
&cr- 중 단영업에서 발생한 현금흐름
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | 245,941 | - |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | 141,305 | - |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (400,512) | - |
| 순현금흐름 | (13,266) | - |
&cr 45. 회계정책의 변경 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용&cr&cr주석 2.2.(1)에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.&cr&cr(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정&cr&cr기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균증분차입이자율은 2.60% ~ 7.89%입니다.&cr&cr회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 연결재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.&cr사용권자산 : 693,100천원 증가&cr선급비용 : 13,146천원 감소&cr리스부채 :679,954천원 증가&cr&cr최초 적용일 현재 이익잉여금 변동은 없습니다.&cr&cr연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.&cr&cr모든 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.&cr&cr(2) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 602,012 | 1,406,260 | 2,008,272 |
| 감가상각누계엑 | (332,509) | (400,052) | (732,561) |
| 장부금액 | 269,503 | 1,006,208 | 1,275,711 |
&cr (3) 당기 중 사용권자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 회계정책의변경효과 | 13,146 | 212,877 | 226,023 |
| 사업결합 | 324,316 | 576,680 | 900,996 |
| 당기취득 | 176,540 | 587,141 | 763,681 |
| 당기처분 | - | (7,352) | (7,352) |
| 사용권자산상각 | (244,499) | (363,138) | (607,637) |
| 장부금액 | 269,503 | 1,006,208 | 1,275,711 |
&cr(4) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 사용권자산감가상각비 | (607,636) |
| 리스부채이자비용 | (44,794) |
| 단기 및 소액자산리스 관련비용 | (343,872) |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련비용 | - |
&cr또한 연결회사의 전체리스료중 변동리스료에 해당되는 비용은 없으며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 996백만 원 입니다.&cr
(5) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 749,829 | 706,836 |
| 1년 초과 5년이내 | 632,019 | 581,784 |
| 5년 초과 | - | - |
| 합계 | 1,381,849 | 1,288,619 |
&cr(6) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 최소리스료의 현재가치 |
|---|---|
| 유동부채 | 706,835 |
| 비유동부채 | 581,784 |
| 합계 | 1,288,619 |
&cr 46. 보고기간 후 사건&cr&cr (1) 연결회사는 2019년 12월 18일에 ㈜블루웹 주식 1,000,000주를 640백만원에 양수하는 계약을 체결하였으며, 2020년 4월 1일까지 잔금 지급할 예정입니다.&cr&cr (2) 연결회사는 2020년 3월 5일에 2019년 8월 14일 결정한 유상증자 총 발행금액을 1,043백만원에서 835백만원으로 정정하였으 며, 2020년 3월 13일에 납입되었습니다.
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 데일리블록체인2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
112266------994398100204150------30625388276336352280------6366241211374436556430------942877
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019년 5월 16일1회사에 대한 이해, 위험평가, 내부통제에 대한 이해2019.7.22~24&cr2019.7.30~8.1651반기검토2019.12.2~12.654-내부통제평가, 중간감사2020.2.18~2.21&cr2020-2.24~2.2564-별도 재무제표 기말감사&cr연결 재무제표 기말감사해당없음-해당없음해당없음2020.1.21본사금융자산 및 전환사채OOO해당없음32019.8.1, 2019.12.6, 2020.2.25해당없음--
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 08월 01일회사 : 회계팀 이사, 과장&cr감사팀 : 담당이사 외 2 명대면회의반기검토 결과에 대한 커뮤니케이션22019년 12월 06일회사 : 회계팀 이사, 과장&cr감사팀 : 담당이사 외 2 명대면회의중간감사 업무수행 결과에 대한 커뮤니케이션32020년 02월 25일회사 : 회계팀 이사, 과장&cr감사팀 : 담당이사 외 2 명대면회의기말감사 결과에 대한 커뮤니케이션
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl