BESTEC — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 25, 2013

股票代碼： 3308

聯德電子股份有限公司及子公司

合併財務報表

民國一○一及一○○年第一季
（此合併財務報表未經會計師核閱）

==> picture [145 x 55] intentionally omitted <==

地址：桃園縣龜山鄉科技一路六十九號
電話：（○三）三二八六八○○

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及營業 (二)重要會計政策之彙總說明及合 併財務報表編製基礎 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易事項 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)金融商品之揭露 (十一)其 他 (十二)營運部門資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 - 3 4～5 - 6～7 - 8～11 11 12～27 27～28 28 29～32 - - 32～35 35～36 36 - - - 36、44～46 36～43	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三～十六 十七 十八 十九 - - 二十 二一 二二 - - - 二三 二四

• 2 -

聯德電子股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元

代 碼 1100 1310 1120 1140 1178 1210 1220 1286 1298 11XX 1480 1501 1521 1531 1551 1561 1681 15X1 15X9 1670 15XX 1730 1750 17XX 1820 1830 1840 1887 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註三） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註 四） 應收票據（附註五） 應收帳款淨額（附註二及五） 其他應收款（附註十七） 存貨－淨額（附註六） 營建存貨（附註七） 遞延所得稅資產－流動 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 投 資 以成本衡量之金融資產－非流動（附註八） 固定資產（附註九、十四及十八） 成 本 土 地 房屋及建築物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 無形資產 土地使用權（附註十） 電腦軟體成本 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 催收款項（附註五及十一） 受限制資產－非流動（附註十八） 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 979,861 30 178,679 5 10,842 - 550,559 17 18,572 1 544,984 17 209,377 6 - - 69,585 2 2,562,459 78 - - 121,223 4 212,942 6 448,304 14 13,435 - 20,227 1 28,819 1 844,950 26 432,254 13 412,696 13 271,625 8 684,321 21 42,189 1 761 - 42,950 1 2,584 - 8,591 - - - - - 11,175 - $ 3,300,905 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 979,861 30 178,679 5 10,842 - 550,559 17 18,572 1 544,984 17 209,377 6 - - 69,585 2 2,562,459 78 - - 121,223 4 212,942 6 448,304 14 13,435 - 20,227 1 28,819 1 844,950 26 432,254 13 412,696 13 271,625 8 684,321 21 42,189 1 761 - 42,950 1 2,584 - 8,591 - - - - - 11,175 - $ 3,300,905 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,707,242 43 - - 47 - 780,642 19 22,943 1 607,359 15 - - 5,708 - 65,568 2 3,189,509 80 - - 121,223 3 205,338 5 458,349 11 15,376 - 20,581 1 28,169 1 849,036 21 394,502 10 454,534 11 110,911 3 565,445 14 41,644 1 1,793 - 43,437 1 9,466 - 13,093 - - - 187,488 5 210,047 5 $ 4,008,438 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,707,242 43 - - 47 - 780,642 19 22,943 1 607,359 15 - - 5,708 - 65,568 2 3,189,509 80 - - 121,223 3 205,338 5 458,349 11 15,376 - 20,581 1 28,169 1 849,036 21 394,502 10 454,534 11 110,911 3 565,445 14 41,644 1 1,793 - 43,437 1 9,466 - 13,093 - - - 187,488 5 210,047 5 $ 4,008,438 100	代 碼 2180 2100 2140 2160 2210 2271 2272 2286 2298 21XX 2410 2420 24XX 2810 2820 2861 28XX 2XXX 31XX 3210 3220 3260 3272 32XX 3310 3350 33XX 3420 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動（附註 四） 短期借款（附註十二） 應付帳款 應付所得稅 其他應付款（附註十七） 一年內到期之應付公司債（附註十四及十八） 一年內到期之長期借款（附註十三） 遞延所得稅負債－流動 應付費用及其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債（附註十四及十八） 長期借款（附註十三） 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債－非流動 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註十五） 普通股股本－每股面額10元，額定－160,000仟 股；發行99,950仟股 資本公積 股票發行溢價 庫藏股交易 長期投資 可轉換公司債之認股權 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 累積虧損 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 3,506 - 176,000 5 738,097 22 79,302 3 105,948 3 442,291 14 156,243 5 111 - 133,715 4 1,835,213 56 - - 158,777 5 158,777 5 1,279 - 162 - 3,067 - 4,508 - 1,998,498 61 999,496 30 246,587 8 3,867 - 144 - 11,022 - 261,620 8 158,403 5 ( 130,337) ( 4) 28,066 1 13,225 - 1,302,407 39 $ 3,300,905 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 3,506 - 176,000 5 738,097 22 79,302 3 105,948 3 442,291 14 156,243 5 111 - 133,715 4 1,835,213 56 - - 158,777 5 158,777 5 1,279 - 162 - 3,067 - 4,508 - 1,998,498 61 999,496 30 246,587 8 3,867 - 144 - 11,022 - 261,620 8 158,403 5 ( 130,337) ( 4) 28,066 1 13,225 - 1,302,407 39 $ 3,300,905 100	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
		金	額 $ 979,861 178,679 10,842 550,559 18,572 544,984 209,377 - 69,585 2,562,459 - 121,223 212,942 448,304 13,435 20,227 28,819 844,950 432,254 412,696 271,625 684,321 42,189 761 42,950 2,584 8,591 - - 11,175 $ 3,300,905	金	額 $ 1,707,242 - 47 780,642 22,943 607,359 - 5,708 65,568 3,189,509 - 121,223 205,338 458,349 15,376 20,581 28,169 849,036 394,502 454,534 110,911 565,445 41,644 1,793 43,437 9,466 13,093 - 187,488 210,047 $ 4,008,438			金	額 $ 3,506 176,000 738,097 79,302 105,948 442,291 156,243 111 133,715 1,835,213 - 158,777 158,777 1,279 162 3,067 4,508 1,998,498 999,496 246,587 3,867 144 11,022 261,620 158,403 130,337) 28,066 13,225 1,302,407 $ 3,300,905	金	額 $ 899 - 1,342,081 91,887 118,433 203,936 119,459 - 159,383 2,036,078 437,202 81,677 518,879 1,260 158 16,688 18,106 2,573,063 999,496 245,471 3,867 144 12,138 261,620 160,703 891) 159,812 14,447 1,435,375 $ 4,008,438	％
								(		(		- - 34 2 3 5 3 - 4 51 11 2 13 - - - - 64 25 6 - - 1 7 4 - 4 - 36 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳銘智

經理人：鄧瑞玲

會計主管：游樺芷

• 3 -

聯德電子股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（未經會計師核閱）

代碼 營業收入 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入淨額 5000營業成本（附註六） 5910營業毛利 營業費用（附註五、十七及 十九） 6100 銷售及管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 7160 兌換利益－淨額 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註四） 7320 金融負債評價利益－淨 額（附註四） 7480 什項收入（附註十七） 7100 營業外收入及利益 合計	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 642,340 101 $ 1,008,719 101 62 - 7,075 1 3,833 1 687 - 638,445 100 1,000,957 100 578,643 91 960,042 96 59,802 9 40,915 4 46,210 7 64,441 6 16,380 3 24,525 3 62,590 10 88,966 9 ( 2,788) ( 1) ( 48,051) ( 5) 2,039 - 2,381 - - - 19,316 2 6,684 1 - - 989 - - - 15,027 3 40,666 4 24,739 4 62,363 6	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 642,340 101 $ 1,008,719 101 62 - 7,075 1 3,833 1 687 - 638,445 100 1,000,957 100 578,643 91 960,042 96 59,802 9 40,915 4 46,210 7 64,441 6 16,380 3 24,525 3 62,590 10 88,966 9 ( 2,788) ( 1) ( 48,051) ( 5) 2,039 - 2,381 - - - 19,316 2 6,684 1 - - 989 - - - 15,027 3 40,666 4 24,739 4 62,363 6	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 642,340 101 $ 1,008,719 101 62 - 7,075 1 3,833 1 687 - 638,445 100 1,000,957 100 578,643 91 960,042 96 59,802 9 40,915 4 46,210 7 64,441 6 16,380 3 24,525 3 62,590 10 88,966 9 ( 2,788) ( 1) ( 48,051) ( 5) 2,039 - 2,381 - - - 19,316 2 6,684 1 - - 989 - - - 15,027 3 40,666 4 24,739 4 62,363 6	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 642,340 101 $ 1,008,719 101 62 - 7,075 1 3,833 1 687 - 638,445 100 1,000,957 100 578,643 91 960,042 96 59,802 9 40,915 4 46,210 7 64,441 6 16,380 3 24,525 3 62,590 10 88,966 9 ( 2,788) ( 1) ( 48,051) ( 5) 2,039 - 2,381 - - - 19,316 2 6,684 1 - - 989 - - - 15,027 3 40,666 4 24,739 4 62,363 6	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年第一季 一○○年第一季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 642,340 101 $ 1,008,719 101 62 - 7,075 1 3,833 1 687 - 638,445 100 1,000,957 100 578,643 91 960,042 96 59,802 9 40,915 4 46,210 7 64,441 6 16,380 3 24,525 3 62,590 10 88,966 9 ( 2,788) ( 1) ( 48,051) ( 5) 2,039 - 2,381 - - - 19,316 2 6,684 1 - - 989 - - - 15,027 3 40,666 4 24,739 4 62,363 6
	金	額 $ 642,340 62 3,833 638,445 578,643 59,802 46,210 16,380 62,590 2,788) 2,039 - 6,684 989 15,027 24,739	金	額 $ 1,008,719 7,075 687 1,000,957 960,042 40,915 64,441 24,525 88,966 48,051) 2,381 19,316 - - 40,666 62,363	％
	(		(		101 1 - 100 96 4 6 3 9 ( 5) - 2 - - 4 6

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註十四） 7560 兌換損失－淨額 7650 金融負債評價損失（附 註四） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前利益 8110所得稅利益（費用） 9600合併總淨利 代碼 每股盈餘（附註十六） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年第一季 金 額 ％ $ 4,832 1 14,957 2 - - 7 - 19,796 3 2,155 - 68 - $ 2,223 - 稅 前 稅 後 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.02	一○一年第一季 金 額 ％ $ 4,832 1 14,957 2 - - 7 - 19,796 3 2,155 - 68 - $ 2,223 - 稅 前 稅 後 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.02	一○一年第一季 金 額 ％ $ 4,832 1 14,957 2 - - 7 - 19,796 3 2,155 - 68 - $ 2,223 - 稅 前 稅 後 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.02	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金			金	額 ％ $ 5,493 - - - 854 - - - 6,347 - 7,965 1 6,556) ( 1) $ 1,409 - 前 稅 後 $ 0.04 $ 0.01 $ 0.04 $ 0.01			％
	稅	$ 4,832 14,957 - 7 19,796 2,155 68 $ 2,223 前 稅 $ 0.02 $ 0.02		( 稅	$ 5,493 - 854 - 6,347 7,965 6,556) $ 1,409 前 稅 $ 0.04 $ 0.04			- - - - - 1 ( 1) - 後
		前 $ 0.02 $ 0.02			前 $ 0.04 $ 0.04
							$ 0.01 $ 0.01

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳銘智經理人：鄧瑞玲會計主管：游樺芷

• 5 -

聯德電子股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目 折舊及攤銷 公司債折價攤銷 提列備抵呆帳 存貨跌價及呆滯損失（回升利益） 金融商品評價損失（利益） 應計退休金負債 遞延所得稅 營業資產及負債淨變動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存 貨 預付款項及其他流動資產 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 應付費用及其他流動負債 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量： 購置固定資產（含未完工程及預付設備 款） 固定資產理賠收現數 存出保證金減少（增加） 遞延費用增加 受限制資產增加 投資活動之淨現金流出	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 2,223 10,655 1,273 12 4,669 ( 7,673 ) ( 68 ) ( 68 ) ( 10,842 ) ( 178,328 ) 1,668 36,972 ( 2,682 ) 20,398 ( 12,221 ) ( 2,874 ) 3,070 ( 133,816) ( 26,438 ) 347 7,505 ( 403 ) - ( 18,989)	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ 1,409 12,841 2,109 127 ( 3,755 ) 854 30 2,612 ( 47 ) 86,413 1,964 ( 104,205 ) ( 2,553 ) ( 10,002 ) 26 ( 13,626 ) ( 39,140) ( 64,943) ( 34,339 ) - ( 3,236 ) ( 316 ) ( 1,529) ( 39,420)

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

融資活動之現金流量： 短期借款增加 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金減少 融資活動之淨現金流入（出） 匯率變動數 本期現金減少數 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息（不含資本化利息） 本期支付所得稅 同時影響現金及非現金項目之投資活動： 固定資產增加 預付購買設備款增加 應付購買設備款減少（增加） 購置固定資產支付現金數 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之可轉換公司債 一年內到期之長期借款	一 ○ 一 年 第 一 季 $ 56,000 20,000 ( 48,688 ) ( 4) 27,308 3,440 ( 122,057 ) 1,101,918 $ 979,861 $ 2,408 $ 15,536 $ 25,678 - 760 $ 26,438 $ 442,291 $ 156,243	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ - - ( 31,232 ) ( 87) ( 31,319) 3,952 ( 131,730 ) 1,838,972 $1,707,242 $ 1,235 $ 4,956 $ 14,490 21,519 ( 1,670) $ 34,339 $ 203,936 $ 119,459

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：陳銘智經理人：鄧瑞玲會計主管：游樺芷

• 7 -

聯德電子股份有限公司及子公司

==> picture [111 x 11] intentionally omitted <==

民國一○一及一○○年第一季
（未經會計師核閱）

（除另註明者外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、重要會計政策之彙總說明

聯德電子股份有限公司（以下稱本公司）及子公司（以下稱合併 公司）第一季合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行 政院金融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則編製。除以下所述之會計政策及 附註二所述之會計原則變動外，合併公司一○一及一○○年第一季所 採用之會計政策分別與一○○及九十九年度合併財務報表相同。 收入認列

  本公司及子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列
銷貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  銷貨收入係按本公司及子公司與買方所協議交易對價（考量商業
折扣及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以
內之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按
設算利率計算公帄價值。

  權利金收入係於與交易有關之經濟效益很有可能流向本公司以及
收入金額能可靠衡量時，依照合約實質內容，按權責發生基礎認列收
入。若合約符合銷貨收入認列條件，且符合下列條件時，則於銷售時
一次認列權利金收入：

1. 權利金之金額固定或不可退款；

2. 合約係不可取消；

3. 被授權方得自由處置相關權利；及

4. 授權方於交付權利後無須履行其他義務。 銷貨退回係依據實際發生金額入帳。

5. 8 -

應收帳款之減損評估

  如附註二所述，本公司自一○○年一月一日起採用財務會計準則
公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂
條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本公司對於應收帳款係於
每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款
原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流
量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀之減損證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 應收帳款發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

  針對某些應收帳款經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來評
估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經
驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可觀察
全國性或區域性經濟情勢變化。
  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流量
（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現值之
間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降，當應收帳
款視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目，原先已沖銷而後續回收之
帳款係貸記備抵評價科目，備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳
損失。

合併概況

一 ( ) 合併財務報表編製基礎

• 母公司直接持有或透過子公司間接持有被投資公司普通股股權 達百分之五十之長期股權投資，或對被投資公司具有控制力者，其 財務報表予以合併，於編製合併報表時，母子公司間重要之交易及 其金額，均予以銷除。

  子公司外幣財務報表之資產及負債均按資產負債表日之即期匯
率換算為新台幣，股東權益中除期初保留盈餘以上年底換算後之餘
額結轉外，其餘均按歷史匯率換算為新台幣，損益科目則分別按各
該期間之帄均匯率換算為新台幣，換算差額則列為累積換算調整數。

• 9 -

( 二 ) 列入一○一及一○○年第一季合併財務報表之子公司情形如下：

投資公司名稱 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 Great Crest Ltd. 精智有限公司 九德電子（模里西 斯）有限公司 九德電子（模里西 斯）有限公司 九德電子（模里西 斯）有限公司 聯德電子（東莞） 有限公司	子 公 司 名 稱 聯耀投資股份有限公司 九德電子（模里西斯） 有限公司 銓耀國際有限公司 萬智（貝里斯）有限公 司 聯德電子（美國）股份 有限公司 聯利科技有限公司 Great Crest Ltd. 健智電子（模里西斯） 有限公司 聯德國際有限公司 Build Success Inc. 寶泰建設股份有限公司 精智有限公司 重慶百里富電子有限公 司 揚州聯德電子有限公司 聯德電子（東莞）有限 公司 聯德電子（蘇州）有限 公司 東莞市萬霖電子有限公 司	業 務 性 質 投資相關業務 投資相關業務 各項科技產品之買賣 各項科技產品之買賣 電源供應器及電源轉 換器等之銷售 各項科技產品之買賣 投資相關業務 機殼及線材等電子零 件之製造及買賣 各項科技產品之買賣 各項科技產品之買賣 不動產開發及買賣 投資相關業務 電源供應器及電源轉 換器等之生產製造 電源供應器及電源轉 換器等之生產製造 電源供應器及電源轉 換器等之生產製造 電源供應器及電源轉 換器等之生產製造 電源供應器及電源轉 換器等之生產及內 銷	一○一年 三月三十一 日所持股權 百 分 比 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% - - 100.00% 100.00% 100.00%	一○○年 三月三十一 日所持股權 百 分 比 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% - 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%	說 明
					－ 1 － 2 － 3 － － － － 4 － － 1 1 1 －

1. 本公司投資九德電子（模里西斯）有限公司（九德）美金 13,151 仟元，並取得經濟部投資審議委員會核准，經由投資九德轉投 資聯德電子（蘇州）有限公司（蘇州聯德）美金 2,744 仟元、投 資聯德電子（東莞）有限公司（東莞聯德）港幣 10,298 仟元及 美金 8,293 仟元；以及揚州聯德電子有限公司（揚州聯德）美金 750 仟元；惟於一○○年四月因揚州聯德及蘇州聯德營運未如預 期，故揚州聯德已於一○○年十二月將美金 100 仟元匯回九德 並辦理清算完結，蘇州聯德則處於停工階段。

2. 本公司於九十一年十二月於貝里斯投資設立萬智（貝里斯）有 限公司（萬智）計美金 50 仟元，並取得 100% 股權，該公司以 從事各項科技產品之買賣為其主要業務。並於一○○年十一月 匯回現金股利美金 1,800 仟元（新台幣約 54,324 仟元）。

3. 10 -

4. 本公司於薩摩亞成立之子公司，註冊資本為美金 2,000 仟元，本 公司共投資美金 1,688 仟元，並取得 100% 股權，該公司主要業 務為電子零件買賣。另本公司於九十九年八月三十日經董事會 決議通過，以美金 1,035 仟元全數出售聯利所持有之英飛特電子 （杭州）股權，並於九十九年十一月完成股權移轉登記；另於 一○○年六月返還股本美金 578 仟元（新台幣 16,604 仟元）及 匯回現金股利美金 422 仟元（新台幣 12,204 仟元）至本公司。

5. 本公司於一○○年投資 200,000 仟元成立寶泰建設股份有限公 司，並取得 100% 股權，該公司主要從事不動產開發及買賣為主。

二、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應收 租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則適 用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對本公司一○ ○年第一季之合併財務報表並無重大影響。 營運部門資訊之揭露

  合併公司自一○○年一月一日起採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定
營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門之
辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效之
內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別
財務資訊之揭露」，因本公司屬於單一營運部門，故此項會計變動，對
本公司一○○年第一季之合併財務報表並無重大影響。

• 11 -

 三、現  金

定期存款 活期存款 庫存現金及零用金	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 816,121 161,740 2,000 $ 979,861	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 1,083,668 617,870 5,704 $ 1,707,242

一○一年及一○○年三月三十一日之定期存款到期日分別為一○ 一年六月及一○○年六月，年利率為 0.44%-0.94% 及 0.42%-0.79% 。

四、 公帄價值變動列入損益之金融商品

  本公司及子公司分類為公帄價值變動列入損益之金融商品－流動
相關資訊如下：

交易目的之金融資產－流動 基金受益憑證 交易目的之金融負債－流動 可轉換公司債選擇權	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 178,679 $ 3,506	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ - $ 899

本公司及子公司一○一年第一季公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動產生之淨利益為 6,684 仟元；一○一及一○○年第一季公帄價 值變動列入損益之金融負債－流動產生之淨損益分別為利益 989 仟元 及損失 854 仟元。

五、 應收票據及帳款淨額

應收票據及帳款淨額
應收票據 應收帳款 備抵呆帳	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 10,842 $ 553,018 ( 2,459) $ 550,559	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 47 $ 781,593 ( 951) $ 780,642

• 12 -

  本公司及子公司備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額 加：本期提列呆帳費用 期末餘額	一○一年第一季 應收帳款 催 收 款 $ 2,447 $ 1,486 12 - $ 2,459 $ 1,486	一○一年第一季 應收帳款 催 收 款 $ 2,447 $ 1,486 12 - $ 2,459 $ 1,486	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	應收帳款 $ 2,447 12 $ 2,459		應收帳款 $ 824 127 $ 951	催 收 款
					$ 1,486 - $ 1,486

  催收款帳列其他資產項下，請詳附註十一之說明。

 六、存  貨

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一○一及一○○年三月三十一日之備抵存貨跌價及呆滯損失分別 為 105,166 仟元及 70,226 仟元。一○一及一○○年第一季與存貨相關 之銷貨成本分別為 578,643 仟元及 960,042 仟元。一○一及一○○年第 一季之銷貨成本分別包括存貨跌價呆滯損失 4,669 仟元及存貨跌價回 升利益 3,755 仟元。

 七、營建存貨（一○○年三月三十一日：無）

==> picture [425 x 45] intentionally omitted <==

子公司寶泰建設股份有限公司（寶泰建設）於一○○年八月所購 買之新北市淡水區土地，以作為建設開發之用，已提供該在建土地 110,000 仟元作為寶泰建設銀行借款之擔保，請參閱附註十八。

• 13 -

－ 八、 以成本衡量之金融資產 非流動

==> picture [429 x 119] intentionally omitted <==

因 Broadband Telcom Power, Inc. 財務及營運狀況不佳，本公司 於九十一年度將取得成本 5,437 仟元全數認列投資損失。

九、 固定資產

成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 內部移轉 匯率影響數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 內部移轉 匯率影響數 期末餘額 固定資產淨額 成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 內部移轉 匯率影響數 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 內部移轉 匯率影響數 期末餘額 固定資產淨額		一	○	一	年	年	第	一	季
		土 地 $ 121,223 - - - - 121,223 - - - - - - $ 121,223 一	房 屋 及 建 築 物 $ 218,296 - - - ( 5,354) 212,942 51,965 1,523 - - ( 1,174) 52,314 $ 160,628 ○	機器設備 $ 459,875 150 ( 3,388 ) 2,664 ( 10,997) 448,304 332,242 5,281 ( 3,055 ) 8,808 ( 8,268) 335,008 $ 113,296 ○	運輸設備 辦公設備 $ 13,526 $ 20,441 - 24 - ( 14 ) - - ( 91) ( 224) 13,435 20,227 8,283 14,453 520 719 - - - - ( 59) ( 184) 8,744 14,988 $ 4,691 $ 5,239 年		其他設備 $ 29,573 - - - ( 754) 28,819 20,710 1,020 - - ( 530) 21,200 $ 7,619 第	未完工程及 預付設備款 $ 245,719 25,504 - 170 232 271,625 - - - - - - $ 271,625 一	合 計
									$ 1,108,653 25,678 ( 3,402 ) 2,834 ( 17,188) 1,116,575 427,653 9,063 ( 3,055 ) 8,808 ( 10,215) 432,254 $ 684,321 季
		土 地 $ 121,223 - - - - 121,223 - - - - - - $ 121,223	房 屋 及 建 築 物 $ 201,407 - - - 3,931 205,338 42,514 1,456 - - 762 44,732 $ 160,606	機器設備 $ 433,300 14,283 ( 472 ) 3,282 7,956 458,349 291,966 6,606 ( 472 ) 8,208 6,372 312,680 $ 145,669	運輸設備 $ 15,275 - - - 101 15,376 7,478 622 - - 57 8,157 $ 7,219	辦公設備 $ 20,005 207 - 200 169 20,581 11,353 815 - ( 17 ) 107 12,258 $ 8,323	其他設備 $ 27,614 - - - 555 28,169 15,255 1,106 - - 314 16,675 $ 11,494	未完工程及 預付設備款 $ 94,367 21,519 - ( 7,502 ) 2,527 110,911 - - - - - - $ 110,911	合 計
									$ 913,191 36,009 ( 472 ) ( 4,020 ) 15,239 959,947 368,566 10,605 ( 472 ) 8,191 7,612 394,502 $ 565,445

  一○一及一○○年第一季無利息資本化之金額。

本公司為擴大營運規模並興建企業營運總部，經九十七年一月二 十一日董事會決議，向楊建安先生、楊錦豐先生及楊黃雙先生購買桃 園縣龜山鄉華亞段土地，土地價款及相關取得成本合計 110,840 仟元，

• 14 -

該土地價款業已全數支付。該營運總部預計總工程款 316,655 仟元，截 至一○一年三月三十一日止共計支付 258,086 仟元，該營運總部已於一 ○一年四月正式啟用。

  本公司已提供土地作為發行有擔保可轉換公司債之擔保品，請參
閱附註十四及十八。

 十、土地使用權

土地使用權

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土地使用權係聯德電子（東莞）有限公司及聯德電子（蘇州）有 限公司分別於九十一年七月份及九十一年二月份所取得廠房及辦公室 用地之使用權，原始取得之成本分別為人民幣 7,234 仟元及 4,095 仟 元，皆按使用年限分五十年攤銷。

十一、催收款項

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本公司於九十四年度銷貨予 Trigem Computer Inc. 之應收帳款， 因該公司營運狀況不佳，發生財務困難，並於九十四年度申請重整， 本公司評估後予以轉列催收款項，並評估收回可能性，已於九十四年 度全數提列備抵呆帳。本公司九十八年取得 Trigem Computer Inc. 之 法院清算證明，於評估收回可能性後將確定無法收回之款項 22,967 仟 元予以沖銷。

十二、短期借款（一○○年三月三十一日：無）

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• 15 -

十三、	長期借款 彰化商業銀行－期間為 100.09.20-103.09.20，自一○○ 年十月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，年利率約為1.74%，並採 機動調整 第一商業銀行－期間為 100.08.26-103.08.26，自一○○ 年九月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，年利率約為2%，並採機 動調整 台新商業銀行－期間為 100.10.19-102.01.11，自一○○ 年十月起，每期三個月，共分 5 期，以帄均法按期償還本 金，利息則按月繳付，固定利 率為2.2% 台灣中小企業銀行－期間為 99.09.10-102.09.10，自九十九 年十月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 1.88%，一○○年利率約為 1.6%，並採機動調整 上海商業儲蓄銀行－期間為 101.3.5-104.3.5，自一○一年四 月起，每期一個月，共分36 期，以年金法按期攤還本息， 年利率約為3%，並採機動調 整 元大商業銀行－期間為 99.04.20-102.04.19，自九十九 年五月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 2.17%，一○○年利率約為 1.83%，並採機動調整	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 41,844 40,511 40,000 25,335 20,000 18,030	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ - - - 41,839 - 34,710

（接次頁）

• 16 -

（承前頁）

玉山商業銀行－期間為 100.10.03-102.10.03，自一○○ 年十月起，每期一個月，共分 24 期，以年金法按期攤還本 息，年利率約為2.07%，並採 機動調整 台灣中小企業銀行－期間為 98.07.09-101.07.09，自九十八 年八月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 1.88%，一○○年利率約為 1.965%，並採機動調整 彰化商業銀行－期間為 98.12.28-101.12.28，自九十九 年一月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 1.965%，一○○年利率約為 1.899%，並採機動調整 第一商業銀行－期間為 99.08.12-102.08.12，自九十九 年九月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 2.67%，一○○年利率約為 2.2%，並採機動調整 彰化商業銀行－期間為 99.08.12-102.08.12，自九十九 年九月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 1.965%，一○○年利率約為 1.899%，並採機動調整	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 15,833 5,693 5,107 4,814 4,794	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ - 22,564 11,802 8,379 8,100

（接次頁）

• 17 -

（承前頁）

彰化商業銀行－期間為 96.07.20-101.07.20，自九十七 年八月起，每期一個月，共分 48 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 1.61%，一○○年利率約為 1.33%，並採機動調整 第一商業銀行－期間為 98.07.31-101.07.31，自九十八 年八月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 2.58%，一○○年利率約為 1.89%，並採機動調整 台灣新光商業銀行－期間為 99.1.4-101.6.30，自九十九年一 月起，每期一個月，共分30 期，以年金法按期攤還本息， 一○一年利率約為2.26%，一 ○○年利率約為1.92%，並採 機動調整 台新商業銀行－期間為 99.08.12-101.08.12，自九十九 年九月起，利息按月繳付，本 金按季帄均償還，固定利率為 1.7% 彰化商業銀行－期間為 98.10.30-101.10.30，自九十八 年十一月起，每期一個月，共 分36 期，以年金法按期攤還 本息，一○一年利率約為 1.965%，一○○年利率約為 1.899%，並採機動調整	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 4,287 2,857 2,727 2,500 1,989	一 ○ ○ 年 三月三十一日
		$ 17,010 9,042 10,787 7,229 5,347

（接次頁）

• 18 -

（承前頁）

第一商業銀行－期間為 98.06.30-101.06.30，自九十八 年七月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，一○一年利率約為 2.58%，一○○年利率約為 1.89%，並採機動調整 玉山商業銀行－期間為 99.11.01-101.11.01，自九十九 年十二月起，每期一個月，共 分24 期，以年金法按期攤還 本息，年利率約為1.91%，並 採機動調整 華南商業銀行－期間為96.02.16 -101.02.16 自九十六年三月 起，每期一個月，共分60期， 以年金法按期帄均攤還本 息，年利率約為1.60%，並採 機動調整 玉山商業銀行－期間為 98.06.30- 100.06.30，自九十八 年七月起，每期一個月，共分 24 期，以年金法按期攤還本 息，年利率約為2.85%，並採 機動調整 上海商業儲蓄銀行－期間為 98.12.23-101.12.23，自九十九 年一月起，每期一個月，共分 36 期，以年金法按期攤還本 息，年利率約為1.945%，並採 機動調整 寶泰建設股份有限公司 台灣中小企業銀行－期間為 100.10.31-103.10.31，年利率約 為2.2%，並採機動調整，本金 到期一次償還 一年內到期之長期借款	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,719 - - - - 76,980 315,020 (156,243) $ 158,777	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	(	$ 8,487 8,333 3,840 2,500 1,167 - 201,136 119,459) $ 81,677

• 19 -

十四、應付公司債

國內第一次有擔保轉換公司債 減：應付公司債折價 國內第二次有擔保轉換公司債 減：應付公司債折價 一年內到期之應付公司債	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ - - - 449,500 ( 7,209) 442,291 442,291 (442,291) $ -	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	( (	( ( (	$ 204,800 864) 203,936 449,500 12,298) 437,202 641,138 203,936) $ 437,202

一 ( ) 國內第一次有擔保轉換公司債發行條件如下： 本公司為充實營運資金，於九十八年七月一日發行第一次國內 有擔保轉換公司債 300,000 仟元，每張面額為 100 仟元，其有效利率 為 2.29% ，到期時持有人若未轉換，則本公司必須按債券面額之 104.04% 予以贖回，本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將 轉換公司債之轉換選擇權與主債務分離，並分別認列為權益與負 債。負債組成要素係為主債務，其原始認列金額為 290,195 仟元，係 依九十八年七月一日之公帄價值衡量並分攤相關發行之交易成本 8,125 仟元後之餘額；權益組成要素為 1,634 仟元，係依原始發行價 款減除負債組成要素之公帄價值並分攤相關發行之交易成本 46 仟元 後之餘額，帳列「資本公積－可轉換公司債之認股權」。其主要發行 條款如下：

發行總額： 新台幣 300,000 仟元。

發行面額： 每張面額新台幣 100 仟元整，依票面金額全額發行。 票面利率： 0% 。

轉換標的：本公司之普通股，本公司將以發行新股之方式履行轉換
義務。

轉換價格： 本轉換公司債原轉換價格訂為每股新台幣 20.03 元，本公 司已於九十八年八月十日除權息基準日依其轉換價格調 整公式公告調整為新台幣 18.9 元；本公司又於九十九年

• 20 -

九月六日除權息基準日依其轉換價格調整公式公告調整 為新台幣 17.8 元。

發行期間：兩年，自九十八年七月一日開始發行至一○○年七月一
日到期。

發行地區：台灣。

擔保情形：本轉換公司債委託合作金庫商業銀行股份有限公司擔任
擔保銀行

還本付息日期及方式：

除債券持有人於本轉換公司債發行日後屆滿三個月起至到期日 前十日止，得經由交易券商向台灣集中保管結算所申請轉換為本公 司普通股，或本公司由證券商營業處所買回註銷外，本公司於本轉 換公司債到期時按債券面額之 104.04% （實質收益率約 2% ）以現金 一次償還。

本公司於九十八年七月一日所發行之國內第一次有擔保轉換公 司債之債券持有人已行使轉換權之票面金額合計為 95,200 仟元。另 本公司於一○○年七月一日以現金 212,247 仟元將尚未轉換為股份 之流通在外公司債全數償還。

( 二 ) 國內第二次有擔保轉換公司債發行條件如下：

本公司為因應轉投資所需資金，於九十九年九月十三日發行第 二次國內有擔保轉換公司債 450,000 仟元，每張面額為 100 仟元，其 有效利率為 1.79% ，到期時持有人若未轉換，則本公司必須按債券面 額之 103.03% 予以贖回，本公司依財務會計準則公報第三十六號之規 定將轉換公司債之轉換選擇權、債券持有人賣回選擇權、公司之贖 回權與主債務分離，並分別認列為資產、負債與權益。資產組成要 素係為賣回權及贖回權，其原始認列金額為 801 仟元，係依九十九 年九月十三日之公帄價值衡量並分攤相關發行之交易成本 9 仟元後 之餘額；負債組成要素係為主債務，其原始認列金額為 434,716 仟 元，係依九十九年九月十三日之公帄價值衡量並分攤相關發行之交 易成本 4,934 仟元後之餘額；權益組成要素為 11,035 仟元，係依原 始發行價款考量資產與負債組成要素之公帄價值並分攤相關發行之

• 21 -

交易成本 125 仟元後之餘額，帳列「資本公積－可轉換公司債之認 股權」。其主要發行條款如下：

發行總額： 新台幣 450,000 仟元。

發行面額： 每張面額新台幣 100 仟元整，依票面金額全額發行。 票面利率： 0% 。

轉換標的：本公司之普通股，本公司將以發行新股之方式履行轉換
義務。

轉換價格： 本轉換公司債原轉換價格訂為每股新台幣 20.8 元。

發行期間：三年，自九十九年九月十三日開始發行至一○二年九月
十三日到期。

發行地區：台灣。

擔保情形：本轉換公司債委託合作金庫商業銀行股份有限公司擔任
擔保銀行。

還本付息日期及方式：

除債券持有人於本轉換公司債發行日後屆滿三個月之次日起至 到期日前十日止，得申請轉換為本公司普通股，或本公司買回註銷 外，本公司於本轉換公司債到期時按債券面額之 103.03% （實質收益 率約 1% ）以現金一次償還。

債券持有人之賣回權：

本轉換公司債發行滿二年，債券持有人得要求本公司以債券面 額之 102.01% 將其所持有之本轉換公司債以現金贖回。 轉換公司之贖回權：

本轉換公司債發行滿三個月後翌日起至發行期間屆滿前四十日 止，本公司普通股收盤價連續三十個營業日超過當時轉換價格達百 分之三十（含）以上時，或本轉換公司債流通在外餘額低於原發行 總額之 10% 時，本公司得按債券面額，以現金收回其全部債券。

截至一○一年三月三十一日止，本公司於九十九年九月十三日 所發行之國內第二次有擔保轉換公司債之債券持有人已行使轉換權 之票面金額合計為 500 仟元。

• 22 -

本公司對上開九十八年七月一日及九十九年九月十三日所發行之 國內第一次及第二次有擔保轉換公司債於一○一及一○○年第一季認 列公司債折價攤提費用及應付利息費用合計分別為 2,407 仟元及 3,145 仟元，帳列利息費用項下。

  本公司已提供土地作為擔保品，請參閱附註十八。

十五、股東權益

員工認股權憑證

本公司分別於九十三年三月一日、九十三年八月二十日及九十六 年十月二十二日，發行員工認股權憑證 183 單位、 1,616 單位及 4,000 單位，每單位得認購普通股股數 1,000 股，並以發行新股方式交付之， 給與對象包括本公司及子公司全職員工。認股權憑證存續期間為六～ 十年，認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿兩年後，可行使被給與 之一定比例之認股權證。認股權證發行後，遇有本公司普通股股份發 生變動時，認股權行使價格，依規定公式予以調整。

  本公司一○一及一○○年第一季員工認股權憑證之相關資訊如
下：

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  一○一及一○○年第一季均無員工行使認股權憑證。

  截至一○一及一○○年三月三十一日止，流通在外之員工認股權
憑證相關資訊如下：

一 ○ 一	年 三 月 三 十 一 日 行使價格之 範圍（元） 加權帄均剩 餘合約期限 （ 年 ） $10 1.92 $10 2.42 $11.1 1.58	一 ○ ○	年 三 月 三 十 一 日	年 三 月 三 十 一 日
發行日期 93.03.01 93.08.20 96.10.22	行使價格之 範圍（元） $10 $10 $11.1	發行日期 93.03.01 93.08.20 96.10.22	行使價格之 範圍（元） $10 $10 $11.1	加權帄均剩 餘合約期限 （ 年 ）
				2.92 3.42 2.58

• 23 -

  若本公司將給與日於九十六年十二月三十一日（含）以前之員工
認股權依財務會計準則第三十九號公報規定衡量時，一○一及一○○
年第一季擬制資訊如下：

一 一 一 一 一 ○ 年第 季 ○○年第 季 採公帄價值認列之酬勞成本 $ 704 $ 2,354 擬制本期淨利（損） $ 1,639 ( $ 545 ) 擬制稅後基本每股盈餘（虧損） （元）（依當期之加權帄均發 行股數計算） $ 0.02 ( $ 0.01 )

資本公積

  依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過
票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因合併
而發行股票之股本溢價及庫藏交易等）及受領贈與所產生之資本公
積，得撥充股本，其撥充股本每年以實收股本之一定比例為限。依據
於一○一年一月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現
金分配。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。
盈餘分派及股利政策

  本公司章程中盈餘分配之相關規定如下：

  每年決算後所得純益，應先依法繳納營利事業所得稅捐及彌補以
往年度虧損，如尚有餘，提列百分之十為法定盈餘公積並依證交法第
四十一條規定提列特別盈餘公積，次就其餘額加計以前年度未分配盈
餘後，由董事會擬定盈餘分配案提請股東會決議分配之，其中員工紅
利百分之五至百分之十；董事監察人酬勞百分之一至百分之三，前項
有關員工紅利部分，如為分配股票紅利，對象得包括本公司轉投資持
股超過百分之五十子公司之員工，其條件及分配方式授權董事會決定
之。

  本公司將考量公司所處環境及成長階段，因應未來資金需求及長
期財務規劃，並滿足股東對現金流入之需求，就可分配盈餘提撥百分
之五十以上分派股東股利，其中現金股利不得低於股利總額之百分之
三十，惟此項盈餘分派之種類及比率，得視當年度實際獲利及資金狀
況經股東會決議調整之。

• 24 -

  一○一及一○○年第一季因本公司為累積虧損故未估列員工紅利
及董監酬勞。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該
變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則
依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採
股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公帄價
值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除
權除息之影響為計算基礎。

  本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及
換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減
少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日公布之公司法修 訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本 外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

本公司於一○○年六月十七日舉行股東會決議九十九年度之虧損 撥補案，以法定盈餘公積 2,300 仟元彌補虧損；另於一○一年三月十九 日董事會擬議一○○年度之虧損撥補案，擬定以法定盈餘公積 132,560 仟元彌補虧損。有關一○○年度之虧損撥補案尚待預計於一○一年六 月二十二日召開之股東常會決議。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞
資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

• 25 -

十六、每股盈餘

每股盈餘
基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	（單位：新台幣元） 一○一年第一季 一○○年第一季 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.04 $ 0.01 $ 0.02 $ 0.02 $ 0.04 $ 0.01
	稅 前 $ 0.02 $ 0.02		稅 前 $ 0.04 $ 0.04	稅 後
					$ 0.01 $ 0.01

  計算每股盈餘之分子及分母以本公司之財務報表為依據，相關資
訊揭露如下：

訊揭露如下：
一○一年第一季 基本及稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之淨利 一○○年第一季 基本每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之淨利 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工認股權憑證 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股 股東之淨利加潛 在普通股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 2,223 $ 1,409 - $ 1,409	加權帄均 約當股數 （分母） （仟股） 99,950 99,950 407 100,357	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 2,155 $ 4,021 - $ 4,021			稅 前 $ 0.02 $ 0.04 $ 0.04	稅 後 $ 0.02 $ 0.01 $ 0.01
						$ 0.02 $ 0.01 $ 0.01

  本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇
以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分
紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄
均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該
潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次
年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考
量該等潛在普通股之稀釋作用。

• 26 -

  一○一年第一季加計員工認股權憑證及轉換公司債及一○○年第
一季加計轉換公司債具反稀釋作用，因此稀釋每股盈餘與基本每股盈
餘相同。

十七、關係人交易事項

一 ( ) 關係人名稱及關係：

關係人名稱及關係：
關 係 人 名 稱 金運國際股份有限公司（金運） 聯智建設科技股份有限公司（聯智） 瑞智建設開發科技股份有限公司（瑞智） 陳 銘 智 陳 綉 美	與 本 公 司 之 關 係
	董事長相同 實質關係人 實質關係人 本公司董事長 本公司之董事長二親等以內之親屬

( 二 ) 除已於其他附註中說明者外，重大交易事項彙總如下：

1.其他應收款 金 運 聯 智	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ 25 - 20 - $ 45 -	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ 25 - 20 - $ 45 -	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ 25 - 20 - $ 45 -	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	金	額 $ 25 20 $ 45		金	額 $ 25 - $ 25	佔該項 金額％
							- - -

  係本公司應收金運及聯智租金。

2.其他應付款 陳 銘 智	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ 91,481 86	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ 91,481 86	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ 91,481 86	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	金	額 $ 91,481		金	額 $ 91,140	佔該項 金額％
							77

  係子公司－健智電子（模里西斯）有限公司向關係人之借款，
並未計息。

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• 27 -

  本公司向關係人承租倉庫之租約到期日請參閱附註十九，租
金係按月支付，租賃條件與非關係人相當。

4.租金收入（帳列什項收 入） 金 運 瑞 智	一○一年第一季 金 額 佔該項 金額％ $ 14 - - - $ 14 -	一○一年第一季 金 額 佔該項 金額％ $ 14 - - - $ 14 -	一○一年第一季 金 額 佔該項 金額％ $ 14 - - - $ 14 -	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金	額 $ 14 - $ 14		金	額 $ 14 57 $ 71	佔該項 金額％
							- - -

5.背書保證 聯德國際	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ - -	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ - -	一○一年三月三十一日 金 額 佔該項 金額％ $ - -	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	金	額 $ -		金	額 $ 55,125	佔該項 金額％
							100

  上述本公司對關係人背書保證金額係經董事會通過之背書保
證額度。

十八、質抵押之資產

  本公司及子公司下列資產業經提供為長期借款及發行有擔保轉換
公司債之擔保品：

公司債之擔保品：
土 地 營建存貨 銀行存款（帳列受限制資產 －非流動） 房屋及建築物	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 110,840 110,000 - - $ 220,840	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 121,223 - 110,810 2,481 $ 234,514

• 28 -

十九、 重大承諾事項及或有事項

一 ( ) 合併公司重要營業租賃如下：

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  截至一○一年三月三十一日止，未來應付租金情形如下：

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( 二 ) 一○一年三月三十一日已開立尚未使用之信用狀餘額：無。 ( 三 ) 六價鉻事件說明如下：

本公司銷售之電源供應器於九十五年五月經客戶檢驗出產品之 零件含有六價鉻，遂要求退貨導致本公司遭受重工費、檢驗費、運 費及請求賠償之損失，經查係本公司向東莞市橫瀝永鴻電子五金廠 （以下簡稱永鴻）採購之 PFC CHOKE 等零件含有六價鉻之品質瑕 疵所致，同年八月本公司經與該供應商簽訂「供應商品質問題賠償 協議書」，協議自應給付之貨款中扣除 10-12.5% 為暫押賠償金，並於 九十五年底前確定責任及應賠償款，惟永鴻針對應賠償金額存有異 議。

• 29 -

永鴻於九十六年四月向東莞市中級人民法院對本公司之孫公司 －聯德電子（東莞）有限公司（東莞聯德）等提起買賣合同貨款糾 紛之訴，訴請給付截至九十六年三月底之貨款約美金 1,764 仟元及加 計逾期貨款利息，本公司於九十六年六月十四日發函永鴻表示，本 案係本公司與永鴻就 PFC CHOKE 之採購及供應所簽訂「供應商交 易協議書」，交易合同之當事人為本公司及永鴻，與東莞聯德等無 涉，且本公司因永鴻貨品違約含有六價鉻，致遭受美金 1,292 仟元之 損失，主張在美金 1,292 仟元之範圍內與本公司所積欠之貨款抵銷。 此案於九十七年四月十七日經東莞市中級人民法院判決東莞聯德敗 訴，東莞聯德、萬智（貝里斯）有限公司（萬智）及本公司等需負 共同清償責任，惟東莞聯德及本公司等對該判決不服，向廣東省高 級人民法院提起上訴，惟於九十七年十二月二十四日獲敗訴判決定 讞，東莞聯德及本公司應於判決發生法律效力之日起五日內支付尚 欠永鴻之貨款約美金 1,764 仟元及其逾期付款違約金。因永鴻為愛利 生（英屬維京群島）投資有限公司（愛利生）於東莞所投資設立之 來料加工廠，本公司依往年永鴻所出具之貨款逕行支付予愛利生之 切決書及交易期間貨款結算之慣例、銀行受讓愛利生債權之債權讓 與通知書暨律師之法律意見書等文件，於九十八年十月二十日將相 關款項共計美金 2,150 仟元匯至愛利生之銀行備償戶，本公司針對此 項判決，已沖轉以前年度提列之應付帳款及認列 13,602 仟元之賠償 損失，故本公司、東莞聯德及萬智等於本案判決已無應付而未付之 款項，或應履行而未履行之義務。於本案訴訟之同時，東莞聯德曾 另案提出產品質量訴訟，訴請永鴻賠償違約含有六價鉻致東莞聯德 所受之損害，計美金 2,696 仟元，本案已於九十八年五月二十二日進 行公開審理程序，惟因考量成本效益，故東莞聯德於九十八年十二 月十一日將該訴訟申請撤回並獲東莞市中級人民法院准許撤回。 惟東莞市中級人民法院於九十九年十二月一日以東莞聯德擅自 改變履行義務方式，且付款的真實性未經有效的確認為由，強制執 行人民幣 17,000 仟元（約美金 2,150 仟元）暫扣於法院，東莞聯德 並向廣東省高級人民法院申請行政覆議，惟該覆議申請於一○○年

• 30 -

三月十六日遭廣東省高級人民法院予以駁回，東莞聯德隨即於一○ ○年三月二十一日及一○○年三月二十四日以東莞聯德之房屋及建 築物作為擔保，向廣州市蘿崗區人民法院提起訴前財產保全申請及 民事訴訟，並向法院申請凍結永鴻於東莞市中級人民法院之執行 款，計人民幣 17,000 仟元，同時訴請愛利生返還東莞聯德九十八年 十月二十日所匯之相關款項共計美金 2,150 仟元，截至一○一年四月 十九日止，廣州市蘿崗區人民法院尚未審理終結。故東莞聯德將原 暫扣於東莞市中級人民法院，帳列受限制資產－非流動之人民幣 17,000 仟元轉列對愛利生之其他應收款，惟本公司及東莞聯德認 為，因愛利生為一境外公司對於該應收款項之收回可能性存有疑 慮，故於一○○年度已全數提列呆帳損失人民幣 17,000 仟元。 ( 四 ) CD4148 二極體事件說明如下：

本公司銷售之電源供應器於九十八年間經客戶檢驗出產品瑕 疵，遂向本公司請求賠償相關損失，經查係本公司向萬智有限公司 （貝里斯）（萬智）下單採購之成品中，萬智向百樂國際有限公司（百 樂公司）採購之元件 CD4148 快速二極體物料瑕疵所致，故本公司 向萬智請求此筆損害。萬智再依其與百樂公司於九十六年七月所簽 訂「採購合同書」所載明之條款，自該時起應給付之貨款中扣除約 6% 為暫押賠償金。惟百樂公司將此對萬智之貨款債權讓與其關係企 — 業 沛倫股份有限公司（沛倫公司），沛倫公司並於九十八年十二月 向台灣板橋地方法院對本公司提起給付貨款之訴，主張本公司為採 購交易之真正當事人，萬智僅為本公司之代理人，訴請本公司給付 該公司受讓自百樂公司之債權約美金 671 仟元，且於九十九年五月 追加萬智及銓耀國際有限公司（銓耀）為被告併負共同清償責任， 惟於一○○年一月，本案經板橋地方法院判決駁回沛倫公司對本公 司之訴，但判命萬智及銓耀應分別償付美金 615 仟元及 56 仟元，沛 倫公司不服隨即向台灣高等法院提起上訴，惟於一○○年十月二十 一日，雙方於法庭上達成和解，由本公司給付美金 365 仟元予百樂 公司，並由沛倫公司撤回對萬智及銓耀等之上訴。於本案訴訟之同 時，萬智於九十九年五月五日所另案提出損害賠償之訴部分，係訴

• 31 -

請百樂及冠寶公司等賠償違約因 CD4148 快速二極體物料瑕疵致萬 智所受之損害，計美金約 921 仟元，亦於一○○年十月二十一日於 法庭上達成和解之時，嗣僅保留對冠寶公司之訴，其餘被告則全數 撤回；此案於一○一年一月十二日經板橋地方法院判決駁回萬智公 司對冠寶公司之訴，惟萬智公司不服，已於一○一年四月十二日向 台灣高等法院再提起上訴，截至一○一年四月十九日尚未審理終結。 二十、 金融商品之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
非衍生性金融商品 資 產 現 金 公帄價值變動列入損益之金 融資產－流動 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款 存出保證金 受限制資產－非流動 負 債 短期借款 應付帳款 其他應付款 應付公司債（含一年內到期 部分） 長期借款（含一年內到期部 分） 存入保證金 衍 生 性 金融 商品 負 債 公帄價值變動列入損益之 金融負債－流動	一○一年三月三十一日 帳面價值 公帄價值 $ 979,861 $ 979,861 178,679 178,679 10,842 10,842 550,559 550,559 18,572 18,572 2,584 2,584 - - 176,000 176,000 738,097 738,097 105,948 105,948 442,291 442,291 315,020 315,020 162 162 3,506 3,506	一○○年三月三十一日
	帳面價值 $ 979,861 178,679 10,842 550,559 18,572 2,584 - 176,000 738,097 105,948 442,291 315,020 162 3,506	帳面價值 $ 1,707,242 - 47 780,642 22,943 9,466 187,488 - 1,342,081 118,433 641,138 201,136 158 899	公帄價值
			$ 1,707,242 - 47 780,642 22,943 9,466 187,488 - 1,342,081 118,433 641,138 201,136 158 899

  因部分金融商品及非金融商品無須列示其公帄價值，以上所列
公帄價值總數不代表本公司及子公司之總價值。

• 32 -

• ( 二 ) 本公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及帳款淨額、其他 應收款、短期借款、應付帳款及其他應付款。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品－流動如有活絡市場公開報 價時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場價格可供參考時， 則採用評價方法估計。本公司及子公司採用評價方法所使用之 估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及 假設之資訊一致。

• 應付公司債（含一年內到期之應付公司債）以其預期現金流量 之折現值估計公帄價值，折現率以本公司所能獲得類似條件之 利率為準。

• 長期借款（含一年內到期長期借款）以其預期現金流量之折現 值估計公帄價值。折現率則以本公司及子公司所能獲得類似條 件之長期借款利率為準，為其附息之借款利率。

• 存出保證金、受限制資產－非流動及存入保證金因未來收現及 付現金額與帳面金額相近，均以其帳面價值為其公帄價值。

• ( 三 ) 本公司及子公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公 開報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

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• ( 四 ) 本公司於一○一及一○○年第一季因以評價方法估計公帄價值變動 而認列為當期損益之金額分別為利益 989 仟元及損失 854 仟元。

• 33 -

( 五 ) 本公司具利率變動風險之金融資產及金融負債如下：

具 利 率變動 之公 帄價值 風險 具 利 率變動 之現金流 量 風險 金融 資 產 金融 負債 金融 資 產 金融 負債 一○一年三月三十一日 $ 474,851 $ 584,791 $ 503,010 $ 348,520 一○○年三月三十一日 490,777 641,138 1,398,250 201,136

• ( 六 ) 本公司及子公司一○一及一○○年第一季非以公帄價值衡量且公帄 價值變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 2,039 仟元及 2,381 仟元，利息費用總額分別為 4,832 仟元及 5,493 仟元。

( 七 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

2. 係市場匯率、利率及價格變動之風險。本公司及子公司所 持有之外幣資產及負債之公帄價值，將受到匯率風險影響，另 本公司及子公司所持有之金融商品受有匯率風險、價格風險及 利率變動之風險，本公司及子公司設有相關市場風險控管機 制，以降低金融商品之市場風險。

3. 信用風險

  金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履合約
之潛在影響，其影響包括本公司所從事金融商品之信用風險集
中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。本公司及子公司
信用風險金額係以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估
對象，本公司及子公司所持有之各項金融商品最大暴險金額均
與帳面價值相當。

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  上表列示之信用風險金額係以為關係人背書保證金額餘額
為評估對象。

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之

• 34 -

經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。本公司及子公司
並未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。

  本公司及子公司於交易前慎選國內信用良好銀行為交易對
象，預期不致產生重大信用風險。

1. 流動性風險及現金流量風險

  本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措
資金以履行合約義務之流動性風險。

1. 利率變動之現金流量風險

2. 本公司及子公司從事之長期借款，係屬浮動利率之債務， 故市場利率變動將使長期借款之有效利率隨之變動，而使其未 來現金流量產生波動。

( 八 ) 財務風險管理目標及政策

  本公司及子公司所從事之風險控制及避險策略，受營運環境之
影響，惟本公司及子公司已依業務性質及風險分散原則，將各項風
險納入管理，設定風險管理程序、評估方法、管理指標，以有效控
制及管理風險。

二一、其  他

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 港 幣 人 民 幣 應收帳款 美 金 人 民 幣 其他應收款 美 金 人 民 幣	一○一年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 6,328 29.51 $ 186,739 451 3.802 1,715 6,631 4.6845 31,063 18,394 29.51 542,807 2,388 4.6845 11,187 3 29.51 89 3,860 4.6845 18,082	一○一年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 6,328 29.51 $ 186,739 451 3.802 1,715 6,631 4.6845 31,063 18,394 29.51 542,807 2,388 4.6845 11,187 3 29.51 89 3,860 4.6845 18,082	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年三月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年三月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年三月三十一日
	外 幣 $ 6,328 451 6,631 18,394 2,388 3 3,860	匯 率 29.51 3.802 4.6845 29.51 4.6845 29.51 4.6845	外 幣 $ 8,562 5,586 7,198 191 7,662 227 2,979	匯 率 29.40 3.777 4.5105 29.40 4.5105 29.40 4.5105	新 台 幣
					$ 251,723 21,098 32,467 5,615 34,559 6,674 13,437

（接次頁）

• 35 -

（承前頁）

金 融 負 債 應付帳款 美 金 港 幣 人 民 幣 其他應付款 美 金 人 民 幣	一○一年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 9 29.51 $ 266 45,237 3.802 171,991 53,937 4.6845 252,668 - 29.51 - 341 4.6845 1,597	一○一年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 9 29.51 $ 266 45,237 3.802 171,991 53,937 4.6845 252,668 - 29.51 - 341 4.6845 1,597	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	外 幣 $ 9 45,237 53,937 - 341	匯 率 29.51 3.802 4.6845 29.51 4.6845	外 幣 $ - 97,783 126,480 1,866 4,163	匯 率 29.40 3.777 4.5105 29.40 4.5105	新 台 幣
					$ - 369,326 570,488 54,860 18,777

二二、營運部門資訊

  本公司主要從事交換式電源供應器、無停電裝置、穩壓器、變頻
器、變壓器等之加工製造買賣業務為主，營運決策者係以全公司財務
資訊用以分配資源及衡量績效，依財務會計準則公報第四十一號「營
運部門資訊之揭露」之規定，本公司僅有單一營運部門，故毋須揭露
營運部門資訊。

二三、附註揭露事項

  母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表一。
二四、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

  合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九
十九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之
規定，於一○一年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報
導準則之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下：

• 36 -

計 畫 內 容 執 行 情 形 1. 成立專案小組 已完成 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫 已完成 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨認 已完成 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認 已完成 5. 完成 IFRS1 「首次採用國際會計準則」各項 已完成 豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 已完成 7. 完成內部控制應做調整之評估 已完成 8. 決定 IFRSs 會計政策 已完成 9. 決定所選用 IFRS1 「首次採用國際會計準 已完成 則」之各項豁免及選擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表 已於一○一年三月底完成 11. 完成編製 IFRSs 比較財務資訊之編製 預計一○二年四月完成 12. 完成相關內部控制（含財務報導流程及相 預計一○一年五月完成 關資訊系統）之調整

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採 用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

中 華 民國 一般 公認	會計 原則	轉換至 I F R	S s 之影響		I F	R S s	說 明
項 目 金 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收帳款淨額 其他應收款 存貨－淨額 營建存貨 遞延所得稅資產－流動 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－ 非流動 投資合計 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 租賃改良 減：累計折舊 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 電腦軟體成本 土地使用權 無形資產合計 預付退休金 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資產總計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 1,101,918 171,995 372,243 20,240 586,625 209,377 - 66,903 2,529,301 - - 121,223 218,296 459,875 13,526 20,441 29,573 - 427,653 ) 245,719 681,000 990 43,565 44,555 - 10,089 9,504 - 19,593 $ 3,274,449	$ 9,504 ( 9,504 )	$ 3,630	(	$ 1,101,918 171,995 372,243 20,240 586,625 209,377 - 66,903 2,529,301 - 121,223 218,296 459,875 13,526 20,441 29,573 9,504 427,653 ) 245,719 990 43,565 3,630 10,089 - - 748,778 $ 3,278,079	現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 應收帳款淨額 其他應收款 存貨－淨額 營建存貨 － 預付款項及其他流 動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融 資產－非流動 － 土地成本 房屋及建築成本 機器設備成本 運輸設備成本 辦公設備成本 其他設備成本 租賃改良 累計折舊 未完工程 電腦軟體淨額 長期預付租金 － 預付退休金 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 非流動資產合計 資產合計	5.（5） 5.（3） 5.（5）

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

中 華 民國 一般 公認	會計 原則	轉換至 I F R	S s 之影響		I F	R S s	說 明
項 目 金 短期借款 公帄價值變動列入損益之 金融負債－流動 應付帳款 應付所得稅 其他應付款項 一年內到期之長期借款 遞延所得稅負債－流動 其他流動負債 流動負債合計 應付公司債 長期借款 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股 本 股票發行溢價 庫藏股票交易 可轉換公司債之認股權 長期投資 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 ( 保留盈餘合計 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 120,000 4,495 717,699 91,523 109,217 167,343 537 130,840 1,341,654 441,018 176,365 1,347 4,580 166 623,476 1,965,130 999,496 246,587 3,867 11,022 144 261,620 158,403 - 132,560) 25,843 22,360 1,309,319 $ 3,274,449	( $ 537 ) 537	$ 1,061 ( 1,347 ) ( 144 ) 22,360 4,060 ( 22,360 )	(	$ 120,000 4,495 717,699 91,523 109,217 167,343 - 131,901 1,342,178 441,018 176,365 - 5,117 166 622,666 1,964,844 999,496 246,587 3,867 11,022 - 261,476 158,403 22,360 128,500) 52,263 - 1,313,235 $ 3,278,079	短期借款 其他金融負債 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 一年內到期長期借 款 － 其他流動負債 流動負債合計 應付公司債 長期借款 － 遞延所得稅負債 存入保證金 非流動負債合計 負債合計 普通股股本 普通股股票溢價 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 保留盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 權益合計 負債及權益合計	5.（1） 5.（2） 5.（3） 5.（1） 及（3） 5.（4） （三） 4.

2. 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節

中 華 民國 一般 公認	會計 原則	轉換至 I F R	S s 之影響		I F	R S s	說 明
項 目 金 現金及約當現金 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨－淨額 營建存貨 遞延所得稅資產－流動 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融資產－ 非流動 投資合計 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 租賃改良 減：累計折舊 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 電腦軟體成本 土地使用權 無形資產合計 預付退休金 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資產總計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 979,861 178,679 10,842 550,559 18,572 544,984 209,377 - 69,585 2,562,459 - - 121,223 212,942 448,304 13,435 20,227 28,819 - 432,254 ) 271,625 684,321 761 42,189 42,950 - 2,584 8,591 - 11,175 $ 3,300,905	$ 8,591 ( 8,591 )	$ 3,714	(	$ 979,861 178,679 10,842 550,559 18,572 544,984 209,377 - 69,585 2,562,459 - 121,223 212,942 448,304 13,435 20,227 28,819 8,591 432,254 ) 271,625 761 42,189 3,714 2,584 - 742,160 $ 3,304,619	現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨－淨額 營建存貨 － 預付款項及其他流 動資產 流動資產合計 以成本衡量之金融 資產－非流動 － 土地成本 房屋及建築成本 機器設備成本 運輸設備成本 辦公設備成本 其他設備成本 租賃改良 累計折舊 未完工程 － 電腦軟體淨額 長期預付租金 － 預付退休金 存出保證金 － 遞延所得稅資產 非流動資產合計 資產合計	5.（5） 5.（3） 5.（5）

（接次頁）

• 38 -

（承前頁）

中 華 民國 一般 公認	會計 原則	轉換至 I F R	S s 之影響		I F	R S s	說 明
項 目 金 短期借款 公帄價值變動列入損益之 金融負債－流動 應付帳款 應付所得稅 其他應付款項 一年內到期之應付公司債 一年內到期之長期借款 遞延所得稅負債－流動 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 應計退休金負債 遞延所得稅負債－非流動 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股 本 股票發行溢價 庫藏股票交易 可轉換公司債之認股權 長期投資 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 ( 保留盈餘合計 累積換算調整數 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 176,000 3,506 738,097 79,302 105,948 442,291 156,243 111 133,715 1,835,213 158,777 1,279 3,067 162 163,285 1,998,498 999,496 246,587 3,867 11,022 144 261,620 158,403 - 130,337) 28,066 13,225 1,302,407 $ 3,300,905	( $ 111 ) 111	$ 1,350 ( 1,279 ) ( 144 ) 22,360 3,787 ( 22,360 )	( (	$ 176,000 3,506 738,097 79,302 105,948 442,291 156,243 - 135,065 1,836,452 158,777 - 3,178 162 162,117 1,998,569 999,496 246,587 3,867 11,022 - 261,476 158,403 22,360 126,550) 54,213 9,135) 1,306,050 $ 3,304,619	短期借款 其他金融負債 應付帳款 應付所得稅 其他應付款 一年內到期應付公 司債 一年內到期長期借 款 － 其他流動負債 流動負債合計 長期借款 － 遞延所得稅負債 存入保證金 非流動負債合計 負債合計 普通股股本 普通股股票溢價 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 保留盈餘 保留盈餘合計 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 權益合計 負債及權益合計	5.（1） 5.（2） 5.（3） 5.（1） 及（3） 5.（4） （三） 4.

3. 一○一年第一季綜合損益表項目之調節

中 華 民國 一般 公認	會計 原則	轉換至 I F R	S s 之影響		I F	R S s	說 明
項 目 金 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業損失 ( 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益－ 淨額 金融債券評價利益－ 淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失－淨額 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅利益 合併總淨利	額	表 達 差 異	認列及衡量差異	金	額	項 目
	$ 638,445 578,643 59,802 46,210 16,380 62,590 2,788) 2,039 6,684 989 15,027 24,739 4,832 14,957 7 19,796 2,155 68 $ 2,223	$	$ 273	( ( ( (	$ 638,445 578,643 59,802 46,483 16,380 62,863 3,061) 2,039 6,684 989 15,027 24,739 4,832 14,957 7 19,796 1,882 68 1,950 9,135 ) - 9,135) $ 7,185)	營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業損失 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價 利益－淨額 金融債券評價 利益－淨額 什項收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失－淨 額 什項支出 合 計 稅前淨利 所得稅利益 合併總淨利 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產 未實現損益 當期其他綜合損益 （稅後淨額） 當期綜合損益總額	5.（2） 及（3）

• 39 -

• 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得之股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

• 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

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截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司遞延所得稅負債重分類至非流動負債之金額分別為 111 仟元及 537 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付 費用 1,350 仟元及 1,061 仟元。另一○一年第一季薪資費用 調整增加 289 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新 精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次 採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加預付退休金

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3,714 仟元及 3,630 仟元；調整減少應計退休金負債 1,279 仟元及 1,347 仟元。另一○一年第一季退休金成本調整減少 16 仟元。

• (4) 投資關聯企業／子公司發行新股，投資公司／母公司未按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整

  中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股
而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而
使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調
整「資本公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。

轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權益交易。此外，依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」，不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

合併公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」規定，於實務上不可行之情形下，無須追溯調整 會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合併公 司資本公積－長期股權投資因上述調節調整減少 144 仟元。 (5) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下，轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產、廠房及設備。截至一○一年三月三十一日及一○ 一年一月一日，合併公司遞延費用因上述調節分別調整減 少 8,591 仟元及 9,504 仟元。

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( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列累積換算調整 數轉入保留盈餘之金額為 22,360 仟元，將予以提列相同數額之特別 盈餘公積。

• ( 四 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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聯德電子股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一及一○○年一月一日至三月三十一日

附表一

單位：除另有註明者外，
餘為新台幣仟元

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 2 2 4 4 4 4 4 5 5 5 6 6 6	一○一年第一季 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 萬智（貝里斯）有限公司 銓耀國際有限公司 銓耀國際有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 聯德國際有限公司 聯德國際有限公司 聯德國際有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司	聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德國際有限公司 聯德國際有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 九德電子（模里西斯）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 九德電子（模里西斯）有限公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	應收帳款 其他應收款項 其他應付款項 營業收入 其他費用 應付帳款 進 貨 應收帳款 其他營業收入 其他應收款項 應收帳款 應付帳款 應收帳款 應收帳款 其他應付款項 營業收入 應收帳款 營業收入 應付帳款 營業收入 進 貨 其他應收款項 其他應付款項 其他應付款項	$ 7,532 7,402 521 9,511 59 423,930 625,467 20,204 12,674 42,791 1,733 3,472 3,472 215,155 198 133,645 53 44 40,784 202,663 632,894 5 14,054 42,791	註四 － － 註四 － 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 － 註四 － 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	- - - 1% - 13% 98% 1% 2% 1% - - - 7% - 21% - - 1% 32% 99% - - 1%

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 （ 註 三 ）
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1 2 2 2 2 2 3 3 4 5 5 5 1 1 1 1	一○○年第一季 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 聯德電子股份有限公司 萬智（貝里斯）有限公司 萬智（貝里斯）有限公司 銓耀國際有限公司 銓耀國際有限公司 銓耀國際有限公司 銓耀國際有限公司 聯德國際有限公司 聯德國際有限公司 聯德國際有限公司 聯利科技有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司	聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德國際有限公司 聯德國際有限公司 聯德國際有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 健智電子（模里西斯）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德國際有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（揚州）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（東莞）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（蘇州）有限公司 聯德電子（美國）有限公司 聯德電子（美國）有限公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	應收帳款 其他應收款項 其他應付款項 營業收入 其他費用 應付帳款 其他應付款項 進 貨 應收帳款 其他應收款項 應收帳款 佣金收入 其他應付款項 應收帳款 租金收入 應收帳款 其他應收款項 營業收入 應收帳款 應付帳款 營業收入 進 貨 其他應收款項 應收帳款 其他應付款項 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 營業收入	$ 11,371 7,374 1,343 7,083 265 638,399 936 782,513 1,613 5,214 16,656 19,070 6 1,055 203 14,731 70,188 4,416 723 398,923 253,940 952,919 50 403,058 609 244,875 6,805 1,620 22 37	註四 － － 註四 － 註四 － 註四 註四 註四 註四 註四 － 註四 註四 註四 － 註四 註四 註四 註四 註四 － 註四 － 註四 註四 註四 註四 註四	- - - 1% - 16% - 78% - - - 2% - - - - 2% - - 10% 25% 95% - 10% - 24% - - - -

• 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

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• 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之 方式計算。

註四：與關係人之銷貨（進貨）之收（付）款條件，係依集團內資金調度所需，多依資金狀況執行，其他交易條件與非關係人銷貨（進貨）尚無顯著差異。

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