Interim / Quarterly Report • Sep 13, 2022
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
3o Giugno 2022
Sede: Roma - Viale dell'Esperanto, 71 - 00144 Roma. Capitale Sociale: 27.109.164,85 interamente versato. Registro delle imprese di Roma. Codice fiscale e partita I.V.A. n. 01483450209
Relazione della Società di revisione
| Organi Sociali | 3 |
|---|---|
| Dati economico-finanziari di sintesi | 4 |
| Struttura del Gruppo e Azionariato | 5 |
| Modello di Business ed Aree di attività | 6 |
| Eventi significativi che hanno interessato il Gruppo nel corso del primo semestre 2022 | 10 |
| Andamento economico del Gruppo | 12 |
| Analisi patrimoniale e finanziaria del Gruppo | 16 |
| Rapporti con Parti Correlate | 19 |
| Altre informazioni | 19 |
| Eventi successivi al 30 giugno 2022 ed evoluzione prevedibile della gestione | 22 |
| Situazione Patrimoniale-Finanziaria Consolidata | 24 |
|---|---|
| Conto Economico Consolidato | 25 |
| Conto Economico Complessivo Consolidato | 26 |
| Rendiconto Finanziario Consolidato | 27 |
| Prospetto delle variazioni del Patrimonio Netto Consolidato | 28 |
| Informazioni societarie | 29 |
| Criteri di valutazione e principi contabili | 29 |
| Analisi della composizione delle principali voci della situazione Patrimoniale Finanziaria | 43 |
| Analisi della composizione delle principali voci del Conto Economico | 65 |
| Altre informazioni | 72 |
| Eventi successivi alla chiusura del bilancio al 30 giugno 2022 | 80 |
| Attestazione del Bilancio Consolidato Semestrale abbreviato ai sensi dell'art. 81-ter del | |
| Regolamento Consob n. 11971 del 14 maggio 1999 e successive modifiche e integrazioni | 82 |
| - Carlo Achermann |
Presidente |
|---|---|
| - Stefano Achermann |
Amministratore Delegato |
| - Claudio Berretti |
Consigliere |
| - Cristina Spagna |
Consigliere Indipendente |
| - Gianluca Antonio Ferrari |
Consigliere Indipendente |
| - Claudio Roberto Calabi |
Consigliere Indipendente |
| - Francesca Moretti |
Consigliere Indipendente |
| - Lucrezia Reichlin |
Consigliere Indipendente |
| - Anna Maria Tarantola |
Consigliere Indipendente |
Il Consiglio di Amministrazione è stato eletto dall'Assemblea del 22 aprile 2020 per un periodo di 3 esercizi finanziari con scadenza all'approvazione del bilancio al 31 dicembre 2022.
| Presidente |
|---|
| Sindaco Effettivo |
| Sindaco Effettivo |
| Sindaco Supplente |
| Sindaco Supplente |
Il Collegio Sindacale è stato rinnovato dall'Assemblea del 22 aprile 2021 per un periodo di 3 esercizi finanziari con scadenza all'approvazione del bilancio al 31 dicembre 2023.
| - Claudio Roberto Calabi |
Presidente Indipendente |
|---|---|
| - Gianluca Antonio Ferrari |
Membro Indipendente |
| - Francesca Moretti |
Membro Indipendente |
Il Comitato Controllo e Rischi è stato nominato con delibera del CDA del 22 aprile 2020 per un periodo di 3 esercizi finanziari con scadenza all'approvazione del bilancio al 31 dicembre 2022.
| - Cristina Spagna |
Presidente Indipendente |
|---|---|
| - Claudio Berretti |
Membro |
| - Anna Maria Tarantola |
Membro Indipendente |
Il Comitato per la Remunerazione e Nomine è stato nominato rinnovato con delibera del CDA del 22 aprile 2020 per un periodo di 3 esercizi finanziari con scadenza all'approvazione del bilancio al 31 dicembre 2022.
Alla società di revisione è stato conferito l'incarico dall'Assemblea del 22 aprile 2021 per un periodo di 9 esercizi finanziari.
| (valori in milioni di euro) | 1H 2022 | 1H 2021 |
|---|---|---|
| Ricavi | 129,3 | 106,7 |
| EBITDA | 3,2 | 17,5 |
| EBIT | (2,6) | 12,5 |
| Risultato ante imposte | (3,8) | 11,9 |
| Risultato netto | (5,5) | 8,1 |
| (valori in milioni di euro) | 30.06.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Patrimonio Netto di Gruppo | 60,4 | 66,5 |
| Capitale Investito Netto | 100,8 | 77,9 |
| Capitale Circolante Netto Operativo (CCNO) | 36,0 | 5,4 |
| Posizione Finanziaria Netta | 39,0 | 10,0 |
| (valori in milioni di euro) | 1H 2022 | 1H 2021 |
|---|---|---|
| Business Consulting | 92,5 | 76,0 |
| ICT Solutions | 28,7 | 25,0 |
| Digital | 8,1 | 5,7 |
| TOTALE | 129,3 | 106,7 |
| (valori in milioni di euro) | 1H 2022 | 1H 2021 |
|---|---|---|
| Banche | 99,7 | 84,6 |
| Assicurazioni | 12,0 | 9,1 |
| Industria | 5,7 | 5,4 |
| Altro | 0,8 | 7,6 |
| Pubblica amministrazione | 11,1 | 0,0 |
| TOTALE | 129,3 | 106,7 |
| (valori in milioni di euro) | 1H 2022 | 1H 2021 |
|---|---|---|
| Italia | 72,4 | 69,8 |
| DACH Region (Germania, Austria,Svizzera) | 38,7 | 22,7 |
| U.K. e Spagna | 10,6 | 7,9 |
| Cee Region (Polonia, Ucraina, Romania) | 7,6 | 6,3 |
| TOTALE | 129,3 | 106,7 |
| (valori in unità) | 30.06.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Dirigenti | 158 | 155 |
| Quadri | 225 | 216 |
| Impiegati | 1.438 | 1.320 |
| Operai | 1 | 89 |
| Apprendisti | 64 | 1 |
| TOTALE | 1.886 | 1.781 |
Il Gruppo Be (in breve Be) è tra i principali player italiani nel settore dell'IT Consulting. Il Gruppo fornisce servizi di Business Consulting, Information Technology (incluso Professional Services) e Digital Business (quest'ultima CGU creata a partire dal primo semestre 2020). Grazie alla combinazione di competenze specialistiche, avanzate tecnologie proprietarie ed esperienza consolidata, il Gruppo supporta primarie istituzioni finanziarie, assicurative ed industriali italiane nel migliorarne la capacità competitiva ed il potenziale di creazione di valore. Con quasi 1.900 dipendenti e sedi in Italia, Germania, Regno Unito, Svizzera, Austria, Polonia, Lussemburgo, Repubblica Ceca, Ucraina, Albania, Spagna e Romania il Gruppo ha realizzato nel corso del primo semestre 2022 ricavi totali pari ad Euro 129,3 milioni.
Be Shaping The Future S.p.A. (in breve Be S.p.A.), quotata nel Segmento Titoli ad Alti Requisiti (STAR) di Euronext Milano, svolge attività di direzione e coordinamento, ai sensi degli articoli 2497 e seguenti del Codice Civile, nei confronti delle società del Gruppo attraverso attività di controllo e coordinamento nelle scelte gestionali, strategiche e finanziarie delle controllate nonché di gestione e controllo dei flussi informativi ai fini della redazione della documentazione contabile sia annuale che periodica.
Al 30 giugno 2022 le azioni in circolazione ammontano a n. 134.897.272, e la compagine sociale, secondo quanto risulta dalle comunicazioni effettuate ai sensi dell'art. 120 del "Testo Unico delle disposizioni in materia di intermediazione Finanziaria" (T.U.F.) nonchè in relazione alle comunicazioni ricevute secondo il regolamento di internal dealing, risulta come segue:
| Nazionalità | N. Azioni | % Capitale ordinario |
|
|---|---|---|---|
| Tamburi Investment Partners S.p.A. | Italiana | 38.152.225 | 28,282 |
| Innishboffin S.r.l. | Italiana | 10.847.792 | 8,042 |
| Be Shaping the Future S.p.A | Italiana | 7.157.460 | 5,306 |
| Stefano Achermann | Italiana | 6.386.826 | 4,735 |
| Carma Consulting S.r.l. | Italiana | 2.900.779 | 2,150 |
| Flottante | 69.452.190 | 51,485 | |
| Totale | 134.897.272 | 100,00 |
Di seguito si riporta la struttura del Gruppo Be alla data del 30 giugno 20221 .
1 Nella struttura del Gruppo non sono inserite, in quanto non rilevanti, la società Paystrat Solutions SL (Pyngo) controllata al 65,26% dalla società Payments and Business Advisors S.L (Paystrat), Firstwaters GmbH, con sede a Vienna, controllata al 100% da Firstwaters GmbH, Crispy Bacon Shpk, controllata al 90% da Crispy Bacon S.r.l..
"Be" è un Gruppo specializzato nel segmento IT Consulting nel settore dei Financial Services. L'organizzazione è disegnata declinando la diversa specializzazione nel business consulting, nell'offerta di soluzioni e piattaforme e nei servizi professionali del segmento ICT Solutions e nella nuova business unit Digital.
Il segmento del business consulting è focalizzato sulla capacità di supportare l'industria dei servizi finanziari nell'implementazione di strategie di business e/o nella realizzazione di rilevanti programmi di cambiamento. Competenze specialistiche sono in continuo sviluppo nelle aree dei sistemi di pagamento, nelle metodologie di planning & control, nell'area della "compliance" normativa, nei sistemi di sintesi e governo d'azienda, nei processi della finanza e dell'asset management.
| Dimensioni | 1.140 addetti al 30 giugno 2022. |
|---|---|
| Settore di attività prevalente | Banking, Insurance. |
| Ricavi della linea al 30.06.2022 | 92,5 milioni di euro. |
| Sedi operative | Roma, Milano, Bologna, Londra, Kiev, Varsavia, Monaco, |
| Vienna, Zurigo, Francoforte, Madrid, Bucarest, Praga, | |
| Lussemburgo. |
Il Gruppo opera nel settore Business Consulting attraverso le seguenti società controllate:
partecipate al 100% da Be Management Consulting S.p.A., sono state fuse in Be Shaping The Future - Performance, Transformation, Digital GmbH.
Il segmento dell'ICT Solutions ha la capacità di coniugare la conoscenza del settore con l'offerta di prodotti, piattaforme e soluzioni tecnologiche capaci di dar vita a linee di business legate ad applicazioni leader di segmento ad elevata specializzazione.
| Dimensioni | 533 addetti al 30 giugno 2022. |
|---|---|
| Settori di Attività prevalenti | Banking, Insurance, Energy e Pubblica Amministrazione. |
Ricavi della Linea al 30.06.2022 28,7 milioni di Euro. Sedi operative Roma, Milano, Torino.
Il Gruppo Be opera nel settore ICT Solutions attraverso la seguente società controllata:
Il segmento del Digital business è volto ad assistere le società clienti nell'implementazione della trasformazione digitale generata dai nuovi canali di business.
In particolare, l'offerta del Gruppo si focalizza sullo sviluppo di applicazioni web, mobile e social media, sulla produzione e distribuzione di contenuti digitali, su soluzioni verticali digitali ed a supporto della mobilità dell'uomo.
| Dimensioni | 161 addetti al 30 giugno 2022 |
|---|---|
| Settori di Attività prevalenti | Banking, Insurance, Energy e Pubblica Amministrazione. |
| Ricavi della Linea al 30.06.2022 | 8,1 milioni di Euro. |
| Sedi operative | Roma, Milano, Trento, Bolzano, Marostica, Tirana |
Il Gruppo Be opera nel settore Digital attraverso le seguenti società controllate:
Be World of Wonders S.r.l.. Costituita a marzo 2022 a seguito dell'approvazione del progetto di Scissione parziale non proporzionale e asimmetrica della società controllata Doom S.r.l a favore della neocostituita Società, di cui il 75% del capitale sociale è detenuto dalla Capogruppo e il 25% dalla ZDF S.r.l.. La scissione ha comportato l'assegnazione a favore di Be World of Wonders S.r.l delle attività relative al segmento di business i cui clienti target di riferimento sono le società bancarie, finanziarie e assicurative. A seguito della scissione Be S.p.A. continua ad avere una partecipazione minoritaria del 25% nella Doom S.r.l post scissione. Nel corso del secondo trimestre 2022 la partecipazione è stata ceduta dalla Capogruppo alla Be the Change S.r.l..
Crispy Bacon S.r.l. Società con elevata specializzazione nel design UX/UI, nello sviluppo webmobile e nelle infrastrutture cloud, con sede a Marostica, Milano e Tirana realizza il 60% dei ricavi nell'industria dei servizi finanziari, è partecipata al 51% dalla Be Shaping the Future S.p.A. Crispy Bacon Holding S.r.l detiene il 100% di Crispy Bacon S.r.l. ed il 90% di Crispy Bacon Shpk (con sede a Tirana), il cui rimanente 10% è detenuto da soci terzi locali. Nel corso del mese di aprile 2022, la società Crispy Bacon S.r.l. è stata oggetto di fusione per incorporazione nella società Crispy Bacon Holding S.r.l. con effetti civilistici a partire dal mese di aprile 2021 e contabili e fiscali retroattivi al 1 gennaio 2022. La società Crispy Bacon Holding S.r.l. ha poi cambiato ragione sociale in Crispy Bacon S.r.l.. Nel corso del secondo trimestre 2022 la partecipazione pari al 51% del capitale sociale è stata ceduta dalla Capogruppo alla Be the Change S.r.l..
In data 21 aprile 2022 l'Assemblea degli Azionisti si è riunita in prima convocazione in sede ordinaria, deliberando in merito a:
Si segnala che a gennaio 2022 è stato approvato il progetto di Scissione parziale non proporzionale e asimmetrica della società controllata Doom S.r.l a favore di una Società di nuova costituzione che assumerà la denominazione di Be World of Wonders S.r.l e che verrà detenuta al 75% da Be e al 25% dalla ZDF S.r.l..
In particolare, la scissione comporterebbe l'assegnazione a favore di Be World of Wonders S.r.l delle attività relative al segmento di business i cui clienti target di riferimento sono le società bancarie, finanziarie e assicurative. Be continuerà ad avere una partecipazione minoritaria del 25% nella Doom S.r.l post scissione che verrà consolidata col metodo del Patrimonio Netto.
Nel corso del mese di aprile il Gruppo Be ha finalizzato l'acquisto del 51% del capitale sociale di Synapsy S.r.l., una delle società leader nel mercato della Live Communication & Events Management in Italia. Synapsy, con sede a Milano e un team di 20 professionisti, è specializzata
nella ideazione di format originali e realizzazione di progetti di comunicazione integrata. L'attuale management team continuerà a guidare l'azienda almeno fino al 2029.
Il prezzo pagato per il trasferimento della quota è stato pari a Euro 0,8 Milioni, corrispondente ad un valore complessivo dell'azienda di Euro 1,6 milioni. La PFN di Synapsy al momento dell'acquisizione era di Euro 0,9 milioni. L'accordo prevede un meccanismo di "price adjustment" ed "earn-out", che terrà conto della performance effettiva della società nel 2022 e negli esercizi successivi oltre che una struttura di Put&Call options con ultima scadenza nel 2029 per il completo acquisto della residua quota di capitale.
Sempre nel corso del mese di aprile il Gruppo Be ha finalizzato l'acquisto del 60% del capitale sociale di Quantum Leap S.r.l., boutique di consulenza leader in Italia in Trasferimento Tecnologico e Open Innovation, operante da oltre dieci anni come advisor tecnologico per i settori della Ricerca Scientifica e dell'Industria. Quantum Leap, con sede a Roma, con un team di 15 persone tra professionisti interni e collaboratori specializzati in Trasferimento Tecnologico, ha sviluppato una forte competenza nell'Intellectual Property Strategy, quale strumento di creazione di valore nel contesto della trasformazione tecnologica in atto. L'attuale management team continuerà a guidare l'azienda almeno fino al 2028. Il prezzo pagato per il trasferimento della quota è stato pari a Euro 0,4 milioni, corrispondente ad un valore complessivo dell'azienda di Euro 0,67 milioni. L'accordo prevede anche un meccanismo di "price adjustment" ed "earn-out" sull'acquisto del 40%, che terrà conto della performance effettiva della società nel 2022 e negli esercizi successivi. Una struttura di Put&Call options con scadenza ultima nel 2028 è stata prevista per il completo acquisto della residua quota di capitale.
Nel corso del mese di febbraio, con riferimento alla possibile operazione avente ad oggetto, tra le altre cose, la compravendita di azioni rappresentanti il 43,209% circa del capitale di Be Shaping the Future S.p.A., i cui termini essenziali sono stati resi noti al mercato in data 11 febbraio 2022, mediante comunicato stampa di Tamburi Investment Partners S.p.A., il Consiglio di Amministrazione di Be, ha ricevuto da parte di Engineering Ingegneria Informatica S.p.A. (Engineering) - società leader nel settore dell'innovazione tecnologica, produzione di software, automazione ed ecosistemi informatici, indirettamente controllata dai fondi di private equity Bain Capital e NB Renaissance - la richiesta di svolgere - nel contesto della possibile Operazione un'attività di due diligence sul Gruppo Be.
Il Consiglio di Amministrazione di Be, in data 15 febbraio 2022, ha deliberato di consentire lo svolgimento della due diligence.
Nel mese di maggio, con riferimento all'eventuale operazione riguardante, tra l'altro, la cessione di azioni rappresentative di circa il 43,209% del capitale di Be Shaping the Future S.p.A., le cui condizioni essenziali sono state comunicate al mercato in data 11 febbraio 2022, mediante comunicato stampa di Tamburi Investment Partners S.p.A. (TIP), TIP ha comunicato per conto degli Azionisti Venditori che:
In data 20 maggio, da un lato, Engineering, unitamente alle società direttamente e indirettamente controllanti la stessa e facenti capo ai fondi di private equity gestiti da Bain Capital Private Equity (Europe) LLP o le sue affiliate ("Bain Capital Private Equity") e NB Renaissance e, dall'altro, i Venditori hanno convenuto di estendere il termine ultimo della lettera di intenti datata 11 febbraio 2022 (la "LOI"), dal 20 maggio al 19 giugno 2022. L'ulteriore estensione del termine ultimo della
LOI si è resa necessaria in considerazione della mole e della complessità delle attività necessarie alla finalizzazione e alla firma degli accordi vincolanti (gli "Accordi Vincolanti"), dovuta anche alla molteplicità delle parti coinvolte nella negoziazione dell'operazione, che resta in ogni caso soggetta all'approvazione finale da parte dei competenti organi sociali dei Venditori, di Engineering e delle sue controllanti, nonché degli investment committees dei fondi Bain Capital Private Equity e NB Renaissance.
In data 19 giugno, Engineering, unitamente alle società direttamente e indirettamente controllanti la stessa e facenti capo ai fondi di private equity gestiti da Bain Capital Private Equity (Europe) LLP o le sue affiliate e ai fondi NB Renaissance Partners e i Venditori, hanno sottoscritto gli accordi definitivi e vincolanti relativi all'acquisto di n. 58.287.622 azioni ordinarie (43,209% del capitale sociale) di Be (ovvero del 45,630% del capitale sociale fully diluted delle azioni proprie, le "Azioni dei Venditori"), al prezzo unitario – tenendo conto del dividendo approvato dall'assemblea in misura pari a 0,03 Euro per azione – di Euro 3,45 per azione (il "Prezzo per Azione").
All'avveramento delle condizioni regolatorie e di legge, entro e non oltre il termine del 31 dicembre 2022, quali tra le altre antitrust e golden power, le parti procederanno al perfezionamento dell'operazione che comporterà il sorgere in capo all'Acquirente dell'obbligo di promuovere un'offerta pubblica di acquisto obbligatoria totalitaria sulle residue azioni ordinarie di Be ai sensi degli Articoli 102 e 106 del D. Lgs n. 58/1998 ("TUF") per un corrispettivo pari al Prezzo per Azione, finalizzata a realizzare il de-listing della Società nel caso in cui, per effetto delle adesioni all'OPA Obbligatoria, l'Acquirente venisse a detenere una partecipazione superiore al 90% del capitale sociale.
Come precedentemente comunicato, i soci di Be Andrea Angrisani, Giancarlo Angrisani, Angelini Partecipazioni Finanziarie S.r.l., Gabriella Benetti, Blue Lake Sicav – SIF, Rüdiger Borsutzki, Marco Bosco, Francesco Scarnera e Patrizio Sforza (diversi dai Venditori) hanno già inviato a Engineering (e in copia a TIP e Be) lettere aventi ad oggetto l'impegno unilaterale condizionato alla cessione ad Engineering, al Prezzo per Azione, di ulteriori azioni rappresentanti in totale il 7,998% del capitale sociale di Be (8,446% fully diluted delle azioni proprie).
Il Gruppo Be continuerà a essere guidato da Stefano Achermann affiancato dagli attuali key managers e resterà focalizzato nei servizi ai principali istituti finanziari a rilevanza sistemica (SIFI), alle banche Tier 1 e ai maggiori circuiti di pagamento internazionali, completando e supportando le proposizioni di valore del gruppo Engineering nel mercato financial institutions.
L'acquisizione di Be consoliderà infatti il ruolo di Engineering come digital enabler strategico, integrando altresì l'offering e le competenze nel mercato financial institutions di entrambe le realtà, che continueranno a mantenere un elevato livello di autonomia e una posizione di mercato differenziata e specializzata, orientata rispettivamente a fornire servizi di management consulting connessi ai più moderni processi di Digital Transformation, nonché di soluzioni e competenze distintive grazie ad alleanze ed accordi con primari solution vendors internazionali.
La tabella esposta di seguito evidenzia i risultati economici del primo semestre 2022 del Gruppo Be confrontati con il medesimo periodo dell'esercizio precedente, entrambi derivati dai bilanci consolidati semestrali abbreviati predisposti secondo i principi contabili internazionali IAS/IFRS. In conformità a quanto indicato nella raccomandazione ESMA in materia di indicatori alternativi di performance (ESMA/2015/1415), di seguito sono evidenziati i principali indicatori alternativi di performance utilizzati per monitorare l'andamento economico e finanziario del Gruppo.
Margine operativo Lordo o EBITDA – è una misura non-GAAP utilizzata dal Gruppo per misurare la propria performance. L'EBITDA è calcolato come la somma algebrica dell'utile di periodo al lordo delle imposte, dei proventi (inclusi utile e perdite su cambi), degli oneri finanziari, e degli elementi non monetari quali ammortamenti, svalutazioni e degli accantonamenti a fondi ancorché classificati in altre voci di conto economico. Si segnala che l'EBITDA non è identificato come misura contabile nell'ambito dei principi contabili IAS/IFRS adottati dall'Unione Europea. Conseguentemente, il criterio di determinazione applicato dal Gruppo potrebbe non essere omogeneo con quello adottato da altri gruppi e, pertanto, il saldo ottenuto dal Gruppo potrebbe non essere comparabile con quello determinato da questi ultimi.
Indebitamento Finanziario Netto – rappresenta un valido indicatore della struttura finanziaria del Gruppo. È determinato quale risultante dei debiti aventi natura finanziaria correnti e non correnti al netto delle disponibilità liquide e mezzi equivalenti, nonché delle attività finanziarie correnti. Capitale investito netto – rappresenta una grandezza patrimoniale per identificare gli impieghi di capitale (mezzi propri e mezzi di terzi) investiti nell'azienda.
| Valori in migliaia di Euro | 1H 2022 | 1H 2021 | | (%) |
|---|---|---|---|---|
| Ricavi Operativi | 128.896 | 105.759 | 23.137 | 21,9% |
| Altri Ricavi e proventi | 396 | 904 | (508) | (56,2%) |
| Totale Ricavi | 129.292 | 106.663 | 22.629 | 21,2% |
| Costi per materie prime e materiali di consumo | (168) | (343) | 175 | (51,0%) |
| Spese per servizi e utilizzo beni di terzi | (54.191) | (41.268) | (12.923) | 31,3% |
| Costi del personale | (72.810) | (49.318) | (23.492) | 47,6% |
| Altri costi | (1.364) | (935) | (429) | 45,9% |
| Capitalizzazioni interne | 2.463 | 2.708 | (245) | (9,0%) |
| Margine Operativo Lordo (EBITDA) | 3.222 | 17.507 | (14.285) | (81,6%) |
| Rettifica di oneri straordinari/non ricorrenti | 16.837 | 0 | 0 | n.a. |
| EBITDA Adjusted | 20.059 | 17.507 | 2.552 | 14,6% |
| Ammortamenti | (5.375) | (5.032) | (343) | 6,8% |
| Svalutazioni e accantonamenti | (428) | 0 | (428) | n.a. |
| Risultato Operativo (EBIT) | 3.371 | 12.475 | (9.104) | (73,0%) |
| EBIT Adjusted | 14.256 | 12.475 | 1.781 | 14,3% |
| Proventi ed oneri finanziari netti | (1.204) | (625) | (579) | 92,6% |
| Risultato ante imposte da attività in funzionamento | (3.785) | 11.850 | (15.635) | n.a. |
| EBT Adjusted | 13.052 | 11.850 | 1.202 | 10,1% |
| Imposte | (1.167) | (3.336) | 2.169 | (65,0%) |
| Risultato netto derivante da attività in funzionamento | (4.952) | 8.514 | (13.466) | n.a. |
| Risultato netto derivante da attività destinate alla dismissione | 0 | 0 | 0 | n.a. |
| Risultato netto consolidato inclusa la quota di terzi | (4.952) | 8.514 | (13.466) | n.a. |
| Risultato netto di competenza di Terzi | 534 | 401 | 133 | 33,2% |
| Risultato netto del Gruppo | (5.486) | 8.113 | (13.599) | n.a. |
| Risultato netto del Gruppo Adjusted | 11.351 | 8.113 | 3.238 | 39,9% |
I ricavi totali si attestano a Euro 129,3 milioni rispetto a Euro 106,7 milioni nel primo semestre 2021, con un incremento pari a Euro 22,6 milioni (+21,2%). I ricavi totali realizzati dalle controllate estere (che rappresentano il 44,0% del valore dei ricavi totali del Gruppo) si attestano a Euro 56,9 milioni, contro Euro 36,9 milioni al 30 giugno 2021 (pari al 34,6% dei ricavi totali del Gruppo).
I costi operativi presentano un incremento di Euro 36,9 milioni circa rispetto al primo semestre dell'esercizio precedente (+41,4%), ed in particolare:
Il Margine Operativo Lordo (EBITDA) è pari a Euro 3,2 milioni, in diminuzione del 81,6% rispetto al primo semestre 2021 (Euro 17,5 milioni). L'EBITDA margin, risulta pari a 2,5% contro il 16,4% del primo semestre 2021.
Il Margine Operativo Lordo rettificato dalle componenti straordinarie/non ricorrenti (EBITDA adjusted) si attesta a Euro 20,1 milioni, in crescita del 14,6% rispetto al 30 giugno 2021 (Euro 17,5 milioni) con un EBITDA margin del 15,5% contro il 16,4% al 30 giugno 2021.
Le componenti straordinarie/non ricorrenti per una valore complessivo di Euro 16, 8 milioni sono legate ad una modifica degli accordi di incentivazione degli amministratori esecutivi e dei Key partners che ha portato all'accelerazione degli stessi rispetto ai piani originari e alla stima del rischio quantificato a seguito di interlocuzioni con l'Agenzia delle Entrate – anche conseguenti a recenti evoluzioni normative, in relazione alle modalità seguite in passato ai fini dell'erogazione di compensi al top management.
Gli Ammortamenti sono risultati pari a Euro 5,4 milioni in aumento per Euro 0,4 milioni rispetto al primo semestre 2021 (Euro 5,0 milioni) mentre gli accantonamenti e svalutazioni ammontano ad Euro 0,4 milioni contro un valore nullo al primo semestre 2021.
Il Risultato Operativo (EBIT) è negativo e pari a Euro 2,6 milioni, L'EBIT adj è pari a Euro 14,3 milioni, in crescita del 14,3% rispetto al 30 giugno 2021 (Euro 12,5 milioni). L'EBIT margin si attesta all'11,0% contro l'11,7% al 30 giugno 2021.
Il Risultato ante imposte da attività in funzionamento è negativo per Euro 3,8 milioni, mentre l' EBT adj è pari a Euro 13,1 milioni, in crescita del 10,1% rispetto a Euro 11,8 milioni al 30 giugno 2021
Le imposte del primo semestre 2022 presentano un valore pari ad Euro 1,2 milioni, contro Euro 3,3 milioni relativi al primo semestre 2021.
Il Risultato Netto del Gruppo registra una perdita pari ad Euro 5,5 milioni, conto un utile di Euro 8,1 milioni al 30 giugno 2021.
Al 30 giugno 2022 non risulta alcun effetto economico derivante dalle "attività destinate alla dismissione", quindi i costi ed i ricavi esposti nel conto economico consolidato riclassificato sono riferiti unicamente alle "attività in funzionamento". Di seguito si riporta la composizione dei ricavi per area di attività:
| Valori in milioni di Euro | 1H 2022 | % | 1H 2021 | % | (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Business Consulting | 92,5 | 71,5% | 76,0 | 71,2% | 21,7% |
| ICT Solutions | 28,7 | 22,2% | 25,0 | 23,4% | 14,8% |
| Digital | 8,1 | 6,3% | 5,7 | 5,3% | 42,1% |
| TOTALE | 129,3 | 100,0% | 106,7 | 100,0% | 21,2% |
Dall'analisi della composizione del valore totale dei ricavi per area di attività emerge quanto segue:
Di seguito si riporta la composizione dei ricavi anche per tipologia di clientela.
| Valori in milioni di Euro | 1H 2022 | % | 1H 2021 | % | (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Banche | 99,7 | 77,1% | 84,6 | 79,3% | 17,8% |
| Assicurazioni | 12,0 | 9,3% | 9,1 | 8,5% | 31,9% |
| Industria | 5,7 | 4,4% | 5,4 | 5,1% | 5,6% |
| Pubblica Amministrazione | 0,8 | 0,6% | 0,0 | 0,0% | N.D. |
| Altro | 11,1 | 8,6% | 7,6 | 7,1% | 46,1% |
| TOTALE | 129,3 | 100,0% | 106,7 | 100,0% | 21,2% |
Di seguito si riporta la composizione dei ricavi anche per area geografica:
| Valori in milioni di Euro | 1H 2022 | % | 1H 2021 | % | (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| Italia | 72,4 | 56,0% | 69,9 | 65,5% | 3,6% |
| DACH Region (Germania, Austria,Svizzera) |
38,7 | 29,9% | 22,7 | 21,3% | 70,7% |
| U.K.e Spagna | 10,6 | 8,2% | 7,9 | 7,4% | 34,2% |
| Cee Region (Polonia, Ucraina, Romania) |
7,6 | 5,9% | 6,3 | 5,9% | 20,1% |
| TOTALE | 129,3 | 100,0% | 106,7 | 100,0% | 21,2% |
Si segnala infine che nel corso del primo semestre 2022 i ricavi sono originati per il 56,0% dal mercato domestico e per il residuo 34,0% dal mercato estero.
Conferma un peso significativo sui ricavi la DACH Region (DE, AUT e SUI) che ha contribuito alla generazione di ricavi per Euro 38,7 milioni, in considerevole crescita (+70,7%) rispetto al primo semestre 2021; la Cee Region (Polonia, Ucraina, Romania) registra un aumento del 20,1% rispetto al periodo omogeneo dello scorso esercizio (Euro 7,6 milioni rispetto ad Euro 6,3 milioni al 30 giugno 2021), mentre i mercati UK e Spagna hanno generato Euro 10,6 milioni nel primo semestre del 2022 rispetto a Euro 7,9 milioni del primo semestre 2021 (+34,2%).
Si riporta in forma sintetica la situazione patrimoniale consolidata al 30 giugno 2022, comparata con la medesima situazione alla data del 31 dicembre 2021.
| Valori in migliaia di Euro | 30.06.2022 | 31.12.2021 | | (%) |
|---|---|---|---|---|
| Attivo non corrente | 135.556 | 131.582 | 3.974 | 3,0% |
| Attivo corrente | 64.988 | 37.142 | 27.846 | 75,0% |
| Passività non correnti | (10.141) | (16.320) | 6.179 | (37,9%) |
| Passività correnti | (89.636) | (77.205) | (12.431) | 16,1% |
| Attività/Passività in dismissione | 0 | 2.706 | (2.706) | n.a. |
| Capitale Investito Netto | 100.767 | 77.905 | 22.862 | 29,3% |
| Patrimonio Netto | 61.717 | 67.917 | (6.200) | (9,1%) |
| Indebitamento da Attivita/Passività in dismissione | 0 | 2.434 | 0 | 0,0% |
| Indebitamento finanziario | 39.050 | 7.554 | 0 | 0,0% |
| Indebitamento Finanziario Netto | 39.050 | 9.988 | 29.062 | n.a. |
L'attivo non corrente è costituito principalmente dagli avviamenti per Euro 101,4 milioni, rilevati in sede di aggregazioni aziendali, dalle immobilizzazioni immateriali per Euro 17,8 milioni, prevalentemente riconducibili a software, dai diritti d'uso per Euro 9,6 milioni, da immobilizzazioni materiali per Euro 2,7 milioni, dalle imposte anticipate per Euro 0,6 milioni e da crediti e altre attività non correnti, oltre alle partecipazioni, per complessivi Euro 3,5 milioni.
L'attivo corrente registra un incremento pari ad Euro 27,9 milioni rispetto al 31 dicembre 2021 dovuto principalmente alla variazione delle Attività derivanti da Contratti con la clientela e dei crediti commerciali.
Le passività non correnti sono riferite principalmente a debiti per TFR per Euro 6,9 milioni, ad imposte differite per Euro 2,9 milioni e fondi per rischi e oneri per Euro 0,4 milioni.
Le passività correnti sono composte principalmente da debiti commerciali per Euro 23,5 milioni, fondi rischi e oneri per Euro 11,8 milioni, altre passività per Euro 48,2 milioni e debiti tributari per Euro 6,1 milioni. La voce registra un incremento complessivo pari a Euro 12,4 milioni, principalmente dovuto alla variazione delle altre passività e debiti diversi e dei fondi rischi correnti.
Il Patrimonio netto consolidato risulta pari ad Euro 61,7 milioni, rispetto ad Euro 67,9 milioni al 31 dicembre 2021.
Di seguito si riporta il dettaglio del Capitale circolante netto; per i dettagli ed i relativi commenti delle singole voci si rimanda a quanto meglio indicato nelle Note Esplicative.
| Valori in migliaia di Euro | 30.06.2022 | 31.12.2021 | | (%) |
|---|---|---|---|---|
| Rimanenze | 157 | 157 | 0 | 0,0% |
| Crediti derivanti da attività con la clientela | 33.960 | 9.589 | 24.371 | n.a. |
| Crediti commerciali | 25.332 | 23.556 | 1.776 | 7,5% |
| Debiti commerciali | (23.475) | (27.356) | 3.881 | (14,2%) |
| Attivita e passività in dismissione | 0 | (527) | 527 | 0,0% |
| Capitale Circolante Netto Operativo (CCNO) | 35.974 | 5.419 | 30.555 | n.a. |
| Altri crediti a breve | 5.539 | 3.840 | 1.699 | 44,2% |
| Altre passività a breve | (66.161) | (49.850) | (16.311) | 32,7% |
| Attività e passività in dismissione | 0 | (20) | 20 | n.a. |
| Capitale Circolante Netto (CCN) | (24.648) | (40.611) | 15.963 | (39,3%) |
La posizione finanziaria netta complessiva è negativa per Euro 39,1 milioni (Euro 10,0 milioni al 31 dicembre 2021 ed Euro 41,8 milioni al 30 giugno 2021).
L'indebitamento finanziario netto depurato dalle componenti derivanti dai debiti da diritto d'uso e dai debiti a scadenza per Put&Call su minoranze si attesta a Euro 9,2 milioni (Euro 21,7 milioni positivi al 31 dicembre 2021 ed Euro 21,2 milioni negativi al 30 giugno 2021).
L'indebitamento finanziario netto da gestione operativa risulta pari a Euro 3,7 milioni (Euro 42,0 milioni positivi al 31 dicembre 2021 ed Euro 5,6 milioni negativi al 30 giugno 2021) dopo aver distribuito dividendi per Euro 3,8 milioni ed avuto esborsi netti per M&A per Euro 1,7 milioni, con un miglioramento anno su anno di circa Euro 1,7 milioni.
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | | |
|---|---|---|---|
| Posizione Finanziaria Netta | (39.050) | (41.846) | 2.796 |
| Valore a scadenza Put&Call su minoranze | (19.322) | (10.484) | (8.838) |
| Debiti da diritti d'uso | (10.487) | (10.129) | (358) |
| Indebitamento Finanziario Netto | (9.241) | (21.233) | (11.992) |
| - di cui nuovo M&A | (1.694) | (11.365) | (9.816) |
| - di cui Dividendi | (3.832) | (3.831) | (1) |
| - di cui acquisto azioni proprie | (0) | (432) | (432) |
| Indebitamento finanziario netto da gestione operativa | (3.715) | (5.605) | 1.745 |
Di seguito si riporta il prospetto di dettaglio, compilato (in valore assoluto) così come previsto dalla Comunicazione Consob DEM/6064293 del 28/07/2006 ed in conformità con la raccomandazione ESMA aggiornata n. 32-382-1138 del 04/03/2021 per il primo semestre 2022 e per l'anno 2021.
| 30.06.2022 | 31.12.2021 | | | |
|---|---|---|---|---|
| A Disponibilità liquide | 35.136 | 80.167 | (45.031) | (56,2%) |
| B Mezzi equivalenti a disponibilità liquide | 0 | 0 | 0 | n.a. |
| C Altre attività finanziarie correnti | 728 | 177 | 551 | n.a. |
| D Liquidità (A+B+C) | 35.864 | 80.344 | (44.480) | (55,4%) |
| E Debito finanziario corrente | 1.312 | 456 | 856 | n.a. |
| F Parte corrente del debito finanziario non corrente | 24.098 | 30.089 | (5.991) | (19,9%) |
| G Indebitamento finanziario corrente (E+F) | 25.410 | 30.545 | (5.135) | (16,8%) |
| H Indebitamento finanziario corrente netto (G-D) | (10.454) | (49.799) | 39.345 | (79,0%) |
| I Debito finanziario non corrente |
30.182 | 39.507 | (9.325) | (23,6%) |
| J Strumenti di debito |
0 | 0 | 0 | n.a. |
| K Debiti commerciali e altri debiti non correnti | 19.322 | 20.280 | (958) | (4,7%) |
| L Indebitamento finanziario netto non corrente (I+J+K) | 49.504 | 59.787 | (10.283) | (17,2%) |
| M Totale indebitamento finanziario (H+L) | 39.050 | 9.988 | 29.062 | n.a. |
In relazione a quanto esposto nella tabella si evidenziano oltre alle disponibilità liquide per Euro 35,1 milioni (Euro 80,2 milioni al 31 dicembre 2021):
Per quanto concerne le operazioni con Parti correlate, ivi comprese le operazioni infragruppo, si precisa che le stesse non sono quantificabili né come atipiche né come inusuali, rientrando nel nomale corso di attività delle Società del Gruppo. Dette operazioni sono regolate a condizioni di mercato, tenuto conto dei beni e servizi prestati. La società nelle Note Esplicative al Bilancio Consolidato Semestrale abbreviato fornisce le informazioni richieste ai sensi dell'art.154-ter del TUF così come indicato dal regolamento Consob n.17221 del 12 marzo 2010.
Nel seguito sono indicati i principali rischi ed incertezze che potrebbero influenzare l'attività, le condizioni finanziarie e le prospettive del Gruppo Be.
Ai fini di un ulteriore miglioramento dei propri risultati economici, la Società ritiene importante il conseguimento degli obiettivi strategici del Piano Industriale 2022-2024. Tale Piano è stato predisposto dagli Amministratori sulla base di previsioni e assunzioni inerenti le future dinamiche gestionali e del mercato di riferimento. Le previsioni rappresentano la miglior stima di eventi futuri che ci si aspetta si verificheranno e la proiezione di risultati derivanti dalle azioni che il management intende intraprendere. Esse sono state stimate sulla base di dati consuntivi, ordini già in portafoglio o vendite da effettuare a clienti con cui esistono relazioni stabili ed in quanto tali hanno una maggiore probabilità di manifestarsi realmente. Le assunzioni, viceversa, sono relative ad eventi futuri ed azioni, in tutto o in parte indipendenti, dalle azioni di gestione. Conseguentemente, gli Amministratori riconoscono che gli obiettivi strategici identificati nel Piano Industriale, seppure ragionevoli, presentino profili di incertezza a causa dell'aleatorietà connessa alla realizzazione di eventi futuri ed alle caratteristiche dei mercati di riferimento, sia per quanto concerne il concretizzarsi degli accadimenti rappresentati nel piano, sia per quanto riguarda la misura e la tempistica della loro manifestazione.
Il Gruppo Be è esposto a rischi finanziari connessi alla propria operatività, in particolare riferibili a rischi di tasso, liquidità, credito e variazione nei flussi finanziari. Inoltre, il sostanziale mantenimento degli affidamenti bancari in essere risulta importante per il Gruppo per far fronte al proprio fabbisogno finanziario complessivo a breve nonché per raggiungere gli obiettivi del Piano 2022-2024.
Il Gruppo Be potrebbe avere effetti negativi sul valore del proprio patrimonio netto nell'ipotesi di eventuali svalutazioni degli avviamenti iscritti nel bilancio al 31 marzo 2022, che si potrebbero rendere necessari qualora non venissero generati adeguati flussi di cassa rispetto a quelli attesi e previsti nel Piano 2022-2024.
Il Gruppo Be è parte di procedimenti giudiziari, sia in termini di controversie passive nelle quali la Società è stata convenuta da terzi – sia di controversie attive, promosse dalla Società stessa nei confronti di terzi.
Il Gruppo Be ha avviato negli ultimi anni un processo di ristrutturazione del proprio perimetro aziendale, mettendo in atto, quando è stato possibile, un ridimensionamento dell'organico anche attraverso strumenti di mobilità. Esiste il rischio di ricorsi avversi e tali procedimenti hanno dato luogo a prudenziali accantonamenti nel Bilancio consolidato. Resta comunque l'alea derivante dal giudizio dell'Autorità preposta.
Il mercato della consulenza ICT è altamente competitivo. Alcuni concorrenti potrebbero essere in grado di ampliare l'offerta a nostro svantaggio. Inoltre, l'intensificarsi del livello di concorrenza potrebbe condizionare l'attività del Gruppo e la possibilità di consolidare o ampliare la propria posizione competitiva nei settori di riferimento con conseguenti ripercussioni sull'attività e sulla situazione economica, patrimoniale e finanziaria.
Il Gruppo opera in un mercato caratterizzato da profondi e continui mutamenti tecnologici che richiedono la capacità di adeguarsi tempestivamente e con successo a tali evoluzioni e alle mutate esigenze della propria clientela. L'eventuale incapacità del Gruppo di adeguarsi alle nuove tecnologie e quindi alle richieste da parte della clientela potrebbe incidere negativamente sui risultati operativi.
Il successo del Gruppo dipende in larga misura da alcune figure chiave che hanno contribuito in maniera determinante allo sviluppo dello stesso, quali, in particolare gli amministratori esecutivi della Capogruppo. Le Società del Gruppo sono inoltre dotate di un gruppo dirigente in possesso di una pluriennale esperienza del settore, aventi un ruolo determinante della gestione dell'attività dello stesso. La perdita delle prestazioni di una delle suddette figure chiave senza un'adeguata sostituzione, nonché l'incapacità di attrarre e trattenere risorse nuove e qualificate, potrebbero avere effetti negativi sulle prospettive, attività e risultati economici e finanziari del Gruppo. Il management ritiene, in ogni caso che la Società, sia dotata di una struttura operativa e dirigenziale capace di assicurare continuità nella gestione degli affari sociali.
Il Gruppo, nell'ambito della propria strategia di internazionalizzazione, potrebbe essere esposto ai rischi tipici derivanti dallo svolgimento dell'attività su base internazionale, tra cui quelli inerenti i mutamenti del quadro politico, macro economico, fiscale e/o normativo, oltre che alle variazioni del corso delle valute.
Con riferimento ai principali fattori di incertezza rilevabili alla data di presentazione della presente Relazione si segnalano quelli connessi al persistere dell'emergenza sanitaria connessa alla pandemia Covid-19 (c.d. Coronavirus).
Durante l'emergenza Covid-19 il Gruppo Be ha continuato a operare, salvaguardando la salute dei propri dipendenti e collaboratori, estendendo ove possibile il ricorso alla modalità dello smart-working. A livello operativo, la continuità è stata ovunque garantita.
Nello specifico, come menzionato in precedenza, stante la particolare tipologia del mercato di riferimento del Gruppo Be – principalmente Istituzioni Finanziarie di rilevante dimensione – la pandemia Covid-19 ha avuto un impatto pressoché nullo sul business aziendale. In sede di predisposizione della situazione contabile consolidata al 30 giugno 2022, nell'ambito dei principali processi valutativi e di stima, in continuità con quanto effettuato per la situazione contabile consolidata al 31 dicembre 2021, sono state condotte analisi di sensitività, con l'obiettivo di identificare il valore dei parametri chiave in corrispondenza dei quali i valori recuperabili coinciderebbero con i valori contabili.
Da tali analisi, seppur nel contesto di generale incertezza, non emergono evidenti rischi di futura svalutazione dei valori iscritti nel bilancio al 30 giugno 2022 tenendo in considerazione lo scenario macro-economico conseguente alla sopradescritta pandemia.
In relazione alle incertezze derivanti dal conflitto in corso tra Russia ed Ucraina, si ricorda che il Gruppo Be ha una propria presenza in Kiev attraverso la propria controllata Be Ukraine. Allo stato le attività ordinarie continuano senza soluzione di continuità e non si evidenziano interruzioni nei flussi di pagamento. Non è possibile definire scenari affidabili di evoluzione, tuttavia, per la dimensione poco rilevante (inferiore all'1%) del contributo della società al consolidato del Gruppo, non si intravedono impatti economici significativi anche in caso di peggioramento della situazione attuale.
Da sempre, l'attività di sviluppo del Gruppo Be mira a consolidare i rapporti con i propri clienti, sviluppare per gli stessi nuove forme di business e acquisire nuova clientela. Le principali attività di sviluppo riguardano quello delle piattaforme tecnologiche di proprietà del Gruppo Be. In particolare nel corso del primo semestre 2022 sono stati effettuati investimenti per lo sviluppo ed upgrade delle piattaforme tecnologiche "Universo Sirius" - relativa alla gestione dei portafogli assicurativi Vita e Danni - da parte di Be Digitech Solutions, del sistema informativo interno aziendale, da parte di Be Digitech Solutions e Be Management Consulting, delle applicazioni digitali da parte di Iquii e Tesla, nonchè delle piattaforme informatiche di proprietà di Be Ukraina eBe Shaping The Future - Performance, Transformation, Digital GmbH specializzate in diverse aree del settore bancario. Il Gruppo Be proseguirà ad investire in sviluppo pianificando ulteriori opportunità progettuali. La finalità di queste ultime sarà l'ampliamento dell'offerta mediante la realizzazione di piattaforme tecnologiche per l'erogazione dei propri servizi alla clientela di appartenenza.
Sulla base dell'art.2428 comma 4 del codice civile si specifica che la Capogruppo detiene numero 7.157.460 di azioni proprie del valore nominale di Euro 1, pari al 5,306% del capitale sociale.
Con riferimento all'operazione Be/Engineering si rende noto che ad oggi sono già state ottenute tutte le autorizzazioni regolamentari cui era sospensivamente condizionata l'esecuzione dell'operazione, fatta eccezione unicamente per quelle riguardanti i profili antitrust e foreign investment/golden power nel territorio della Romania (le "Autorizzazioni Romania"). È pertanto ragionevole assumere che, in considerazione delle aspettative in ordine alla tempistica per il rilascio delle Autorizzazioni Romania e all'auspicato avveramento di tutte le ulteriori condizioni sospensive contrattualmente previste (si veda al riguardo il comunicato stampa del 20 giugno 2022), il closing dell'operazione possa avere luogo nella settimana che avrà inizio il 19 settembre.
Alla luce dei risultati del periodo al momento si ritiene di poter confidare nel conseguimento degli obiettivi annuali e più in generale del Piano aziendale 2021-2022.
Milano, 13 settembre 2022.
/f/ Stefano Achermann Per il Consiglio di Amministrazione L'Amministratore Delegato
| Valori in migliaia di Euro | Note | 30.06.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|
| ATTIVITA' NON CORRENTI | |||
| Immobili, Impianti e macchinari | 1 | 2.716 | 2.714 |
| Diritti d'uso | 2 | 9.563 | 10.303 |
| Avviamento | 3 | 101.406 | 96.740 |
| Attività Immateriali | 4 | 17.802 | 18.733 |
| Partecipazioni in imprese collegate | 5 | 1.094 | 0 |
| Partecipazioni in altre imprese | 6 | 1.893 | 1.919 |
| Strumenti derivati | 7 | 622 | 0 |
| Crediti ed altre attività non correnti | 8 | 485 | 673 |
| Imposte anticipate | 9 | 597 | 500 |
| Totale attività non correnti | 136.178 | 131.582 | |
| ATTIVITA' CORRENTI | |||
| Rimanenze | 10 | 157 | 157 |
| Attività derivanti da contratti con la clientela | 11 | 33.960 | 9.589 |
| Crediti commerciali | 12 | 25.332 | 23.556 |
| Altre attività e crediti diversi | 13 | 5.242 | 3.570 |
| Crediti tributari per imposte dirette | 14 | 297 | 270 |
| Crediti finanziari ed altre attività finanziarie correnti | 15 | 728 | 177 |
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 16 | 35.136 | 78.447 |
| Totale attività correnti | 100.852 | 115.766 | |
| Attività destinate alla dismissione | 17 | 0 | 6.963 |
| Totale attività destinate alla dismissione | 0 | 6.963 | |
| TOTALE ATTIVITA' | 237.030 | 254.311 | |
| PATRIMONIO NETTO | |||
| Capitale Sociale | 27.109 | 27.109 | |
| Riserve | 38.746 | 27.702 | |
| Risultato netto di competenza degli Azionisti della Controllante | (5.486) | 11.645 | |
| Patrimonio netto di Gruppo | 60.369 | 66.456 | |
| Di spettanza di terzi: | |||
| Capitale e riserve | 814 | 553 | |
| Risultato netto di competenza di terzi | 534 | 908 | |
| Patrimonio netto di terzi | 1.348 | 1.461 | |
| TOTALE PATRIMONIO NETTO | 18 | 61.717 | 67.917 |
| PASSIVITA' NON CORRENTI | |||
| Debiti finanziari ed altre passività finanziarie non correnti | 19 | 23.934 | 31.729 |
| Passività finanziarie da diritti d'uso non correnti | 20 | 6.870 | 7.615 |
| Strumenti derivati | 7 | 0 | 31 |
| Fondi rischi non correnti | 24 | 413 | 3.613 |
| Benefici verso dipendenti (TFR) | 21 | 6.862 | 8.027 |
| Imposte differite | 22 | 2.866 | 4.679 |
| Altre passività non correnti | 23 | 19.322 | 16.303 |
| Totale Passività non correnti | 60.267 | 71.997 | |
| PASSIVITA' CORRENTI | |||
| Debiti finanziari ed altre passività finanziarie correnti | 19 | 21.793 | 26.933 |
| Passività finanziarie da diritti d'uso correnti | 20 | 3.617 | 3.567 |
| Debiti commerciali | 25 | 23.475 | 27.356 |
| Fondi rischi correnti | 24 | 11.826 | 3.903 |
| Debiti tributari | 26 | 6.131 | 4.877 |
| Altre passività e debiti diversi | 27 | 48.204 | 41.070 |
| Totale Passività correnti | 115.046 | 107.706 | |
| Passività destinate alla dismissione | 16 | 0 | 6.691 |
| Totale Passività destinate alla dismissione | 0 | 6.691 | |
| TOTALE PASSIVITA' | 175.313 | 186.394 | |
| TOTALE PATRIMONIO E PASSIVITA' | 237.030 | 254.311 |
| Valori in migliaia di Euro | Note | 1H 2022 | 1H 2021 |
|---|---|---|---|
| Ricavi | 29 | 128.896 | 105.759 |
| Altri ricavi e proventi | 30 | 396 | 904 |
| Totale Ricavi | 129.292 | 106.663 | |
| Materie prime e materiali di consumo | 31 | (168) | (343) |
| Costi per servizi e prestazioni | 32 | (54.191) | (41.268) |
| Costi del Personale | 33 | (72.810) | (49.318) |
| Altri costi operativi | 34 | (1.364) | (935) |
| Costi capitalizzati per lavori interni | 35 | 2.463 | 2.708 |
| Ammortamenti, Svalutazioni e Accantonamenti: | |||
| Ammortamenti Immobili, Impianti e macchinari | 36 | (507) | (356) |
| Ammortamenti Attività Immateriali | 36 | (2.948) | (2.916) |
| Ammortamenti Diritti d'uso | 36 | (1.920) | (1.760) |
| Perdita di valore di attività correnti | 37 | (27) | 0 |
| Altre perdite di valore | 38 | (430) | 0 |
| Accantonamenti a fondi | 39 | 29 | 0 |
| Totale Costi Operativi | (131.873) | (94.188) | |
| Risultato Operativo | 2.581 | 12.475 | |
| Proventi finanziari | 22 | 106 | |
| Oneri finanziari | (1.201) | 731 | |
| Risultato da gestione partecipazioni | (25) | 0 | |
| Totale Oneri /Proventi finanziari | 40 | (1.204) | (625) |
| Risultato prima delle imposte | (3.785) | 11.850 | |
| Imposte sul reddito correnti | 41 | (3.546) | (2.924) |
| Imposte anticipate e differite | 41 | 2.379 | (412) |
| Totale Imposte sul reddito | (1.167) | (3.336) | |
| Risultato netto derivante da attività in funzionamento | (4.952) | 8.514 | |
| Risultato netto | (4.952) | 8.514 | |
| Risultato netto di competenza di Terzi | 18 | 534 | 401 |
| Risultato netto di competenza degli Azionisti della Controllante | (5.486) | 8.113 | |
| Utile (perdita) per azione: | |||
| Risultato base per azione (Euro per azione) | 42 | (0,04) | 0,06 |
| Risultato diluito per azione (Euro per azione) | 42 | (0,04) | 0,06 |
| Valori in migliaia di Euro | 1H 2022 | 1H 2021 |
|---|---|---|
| Risultato netto | (4.952) | 8.514 |
| Voci che non saranno successivamente riclassificate in conto economico: | ||
| Utili (perdite) attuariali su benefici per i dipendenti | 1.469 | 230 |
| Effetto fiscale relativo agli Utili (perdite) attuariali | (353) | (55) |
| Voci che saranno successivamente riclassificate in conto | ||
| economico quando siano soddisfatte determinate condizioni: | ||
| Utili (perdite) derivanti da strumenti di copertura | 653 | 54 |
| Effetto fiscale relativo agli Utili (perdite) derivanti da strumenti di copertura | (157) | (13) |
| Utili (perdite) derivanti dalla conversione dei bilanci di imprese estere | 261 | 268 |
| Altre componenti di conto economico complessivo | 1.873 | 484 |
| Risultato netto complessivo | (3.079) | 8.998 |
| Attribuibile a: | ||
| Azionisti della Controllante | (3.613) | 8.597 |
| Terzi | 534 | 401 |
| Valori in migliaia di Euro | Note | 1H 2022 | 1H 2021 |
|---|---|---|---|
| Risultato netto | (4.952) | 8.514 | |
| Ammortamenti e svalutazioni | 36-37 | 5.830 | 5.032 |
| Variazioni non monetarie TFR | 1.000 | 819 | |
| Oneri finanziari netti a conto economico | 41 | 1.193 | 711 |
| Imposte del periodo | 42 | 3.546 | 2.924 |
| Imposte differite e anticipate | 42 | (2.379) | 412 |
| Perdite attività correnti e accantonamenti | 37-39 | 8.405 | 0 |
| Rilascio fondi rischi e svalutazione | (100) | (150) | |
| Variazione non monetarie da piano di incentivazione | 8.383 | 0 | |
| Altre variazioni non monetarie | 1.207 | (29) | |
| Flusso monetario della gestione economica | 22.134 | 18.233 | |
| Variazioni rimanenze | 10 | 0 | 0 |
| Variazione Attività derivanti da Contratti con la clientela | 11 | (24.371) | (19.388) |
| Variazioni crediti commerciali | 12 | (908) | 2.850 |
| Variazione debiti commerciali | 26 | (4.319) | (2.137) |
| Utilizzi fondi rischi e svalutazione | 25 | 0 | (45) |
| Altre variazioni delle attività e passività correnti | (9.495) | (12.519) | |
| Imposte sul reddito pagate | (677) | (284) | |
| TFR liquidato | 22 | (783) | (266) |
| Altre Variazioni delle attività e passività non correnti | 61 | (90) | |
| Variazione del circolante | (40.492) | (31.879) | |
| Flusso monetario da (per) attività operative | (18.358) | (13.646) | |
| (Acquisto) di immobilizzazioni materiali al netto delle cessioni | 1 | (466) | (240) |
| (Acquisto) di immobilizzazioni immateriali al netto delle cessioni | 4 | (2.537) | (2.713) |
| Flusso di cassa per aggregazioni aziendali al netto della cassa acquisita | 2.11 | (707) | (7.693) |
| (Acquisto)/cessione di partecipazioni e titoli | 5 | 0 | (60) |
| Flusso monetario da (per) attività d'investimento | (3.710) | (10.705) | |
| Variazione attività finanziarie correnti | 19 | (378) | 91 |
| Variazione passività finanziarie correnti | 21 | (5.130) | 7.876 |
| Pagamento per oneri finanziari | 40 | (562) | (589) |
| Variazione passività finanziarie non correnti | 21 | (9.370) | 965 |
| Rimborsi delle passività per leasing | 20 | (1.867) | (1.750) |
| Cassa pagata per acquisto quota pertinenza di terzi | 0 | (3.138) | |
| Cassa pagata per acquisto azioni proprie | 18 | 0 | (368) |
| Distribuzione dividendi ad azionisti del Gruppo | 18 | (3.832) | (3.832) |
| Distribuzione dividendi a terzi azionisti | 18 | (102) | (78) |
| Flusso monetario da (per) attività di finanziamento | (21.241) | (823) | |
| Flusso monetario da (per) attività di dismissione | 0 | 0 | |
| Flussi di disponibilità liquide | (43.311) | (25.175) | |
| Disponibilità liquide nette all'inizio del periodo | 16 | 78.447 | 60.580 |
| Disponibilità liquide nette alla fine del periodo | 16 | 35.136 | 35.405 |
| Incremento (decremento) disponibilità liquide nette | (43.311) | (25.175) |
Gli effetti delle operazioni con le parti correlate e delle operazioni non ricorrenti sulla situazione economica consolidata ai sensi della Delibera Consob n.15519 del 27 luglio 2006 sono evidenziati nell'apposito schema sulla situazione patrimoniale-finanziaria riportato nel paragrafo 5.3.
| Valori in migliaia di Euro | Capitale Sociale |
Riserve e utili a nuovo |
Utile (perdita) del periodo |
Patrimonio netto di Gruppo |
Patrimonio netto di terzi |
Totale |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PATRIMONIO NETTO AL 31.12.2020 | 27.109 | 20.935 | 7.973 | 56.017 | 2.876 | 58.893 |
| Risultato netto | 8.113 | 8.113 | 401 | 8.514 | ||
| Altre componenti di conto economico complessivo |
484 | 484 | 484 | |||
| Risultato netto complessivo | 484 | 8.113 | 8.597 | 401 | 8.998 | |
| Destinazione risultato es precedente | 7.973 | (7.973) | 0 | 0 | ||
| Acquisto azioni proprie | (368) | (368) | (368) | |||
| Distribuzione dividendi | (3.832) | (3.832) | (78) | (3.910) | ||
| (Acquisto)/Cessione di quote di patrimonio di terzi |
1.982 | 1.982 | (1.982) | 0 | ||
| PATRIMONIO NETTO AL 30.06.2021 | 27.109 | 27.174 | 8.113 | 62.396 | 1.217 | 63.613 |
| Valori in migliaia di Euro | Capitale Sociale |
Riserve e utili a nuovo |
Utile (perdita) del periodo |
Patrimonio netto di Gruppo |
Patrimonio netto di terzi |
Totale |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PATRIMONIO NETTO AL 31.12.2021 | 27.109 | 27.702 | 11.645 | 66.456 | 1.461 | 67.917 |
| Risultato netto | (5.486) | (5.486) | 534 | (4.952) | ||
| Altre componenti di conto economico complessivo |
1.873 | 0 | 1.873 | 0 | 1.873 | |
| Risultato netto complessivo | 1.873 | (5.486) | (3.613) | 534 | (3.079) | |
| Destinazione risultato es precedente | 11.645 | (11.645) | 0 | 0 | 0 | |
| Acquisto azioni proprie | 0 | 0 | 0 | |||
| Distribuzione dividendi | (3.832) | (3.832) | (102) | (3.934) | ||
| (Acquisto)/Cessione di quote di patrimonio di terzi |
1.358 | 1.358 | (545) | 813 | ||
| PATRIMONIO NETTO AL 30.06.2022 | 27.109 | 38.746 | (5.486) | 60.369 | 1.348 | 61.717 |
Il Gruppo Be è tra i principali player italiani nel settore dell'IT Consulting. Il Gruppo fornisce servizi di Business Consulting, Information Technology (incluso Professional Services) e Digital Business. Grazie alla combinazione di competenze specialistiche, avanzate tecnologie proprietarie ed esperienza consolidata, il Gruppo supporta primarie istituzioni finanziarie, assicurative ed industriali italiane nel migliorarne la capacità competitiva ed il potenziale di creazione di valore. Con quasi 1.900 dipendenti e sedi in Italia, Germania, Regno Unito, Svizzera, Austria, Polonia, Ucraina, Spagna e Romania, Repubblica Ceca e Lussemburgo il Gruppo ha realizzato nel corso del primo semestre 2022 un valore totale dei ricavi pari a Euro 129,3 milioni.
Be Shaping the Future S.p.A. (in breve Be S.p.A.), quotata nel Segmento Titoli ad Alti Requisiti (STAR) di Euronext Milano, svolge attività di direzione e coordinamento, ai sensi degli articoli 2497 e seguenti del Codice Civile, nei confronti delle società del Gruppo attraverso attività di controllo e coordinamento nelle scelte gestionali, strategiche e finanziarie delle controllate nonché di gestione e controllo dei flussi informativi ai fini della redazione della documentazione contabile sia annuale che periodica.
Il Bilancio Consolidato Semestrale abbreviato chiuso al 30 giugno 2022 è stato autorizzato per la pubblicazione dal Consiglio di Amministrazione della Capogruppo il 13 settembre 2022.
Il Bilancio Consolidato Semestrale abbreviato del Gruppo Be al 30 giugno 2022 (di seguito anche "Bilancio Consolidato Semestrale"), è stato predisposto in applicazione dell'art. 154-ter del TUF ed in accordo con le disposizioni dello IAS 34 – Bilanci intermedi, pertanto non comprende tutte le informazioni richieste dal bilancio annuale e deve essere letto unitamente al bilancio annuale predisposto per l'esercizio chiuso al 31 dicembre 2021.
Il Bilancio Consolidato Semestrale si compone della situazione patrimoniale-finanziaria consolidata, del conto economico consolidato, del conto economico complessivo consolidato, del rendiconto finanziario consolidato, del prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato e delle relative note esplicative.
Il Gruppo Be presenta il conto economico consolidato utilizzando una classificazione dei singoli componenti basata sulla loro natura. Tale forma è conforme alle modalità di reporting gestionale adottato all'interno del Gruppo ed è pertanto ritenuta più rappresentativa rispetto alla presentazione per destinazione, ponendo indicazioni più attendibili e più rilevanti per il settore di appartenenza. Con riferimento alla situazione patrimoniale-finanziaria è stata adottata una forma di presentazione con la distinzione delle attività e passività in correnti e non correnti, secondo quanto previsto dallo IAS 1.
Il prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato è stato definito in conformità allo IAS 1.
Per quanto riguarda l'informativa di settore, disciplinata dall' IFRS 8, si precisa che, in considerazione dell'operatività del Gruppo lo schema di riferimento è quello per settori operativi; al riguardo si rinvia al paragrafo 2.12 "Informativa di settore".
Il Bilancio e le note di commento sono presentati in migliaia di Euro, salvo quando diversamente indicato; le somme presenti nelle tabelle di seguito esposte, essendo arrotondate, possono evidenziare differenze nell'ordine dell'unità.
Nella predisposizione del presente bilancio, gli Amministratori hanno assunto il soddisfacimento del presupposto della continuità aziendale e pertanto hanno redatto il bilancio utilizzando i principi e criteri applicabili alle aziende in funzionamento.
Per maggiori informazioni si rinvia al paragrafo 2.6 "Informativa sulla valutazione in ordine al presupposto della continuità aziendale".
I principi contabili adottati sono omogenei con quelli dell'esercizio precedente ad eccezione dell'applicazione del metodo del patrimonio netto per quanto riguarda la partecipazione nella società collegata Doom:
● Lo IAS 28 prevede che, con il metodo del patrimonio netto, la partecipazione in una società collegata ovvero in una joint venture è inizialmente rilevata al costo e il valore contabile è aumentato o diminuito per rilevare la quota di pertinenza della partecipante degli utili o delle perdite della partecipata realizzati dopo la data di acquisizione. La quota dell'utile (perdita) d'esercizio della partecipata di pertinenza della partecipante è rilevata nell'utile (perdita) d'esercizio di quest'ultima. I dividendi ricevuti da una partecipata riducono il valore contabile della partecipazione. Rettifiche del valore contabile possono essere necessarie anche a seguito di modifiche nella quota della partecipante nella partecipata, derivanti da variazioni nelle voci del prospetto delle altre componenti di conto economico complessivo della partecipata. Tali modifiche includono variazioni derivanti dalla rideterminazione del valore di immobili, impianti e macchinari e dalle differenze di conversione di partite in valuta estera. La quota di pertinenza della partecipante di tali variazioni è rilevata tra le altre componenti di conto economico complessivo (vedere IAS 1 Presentazione del bilancio),
oltre a quelli entrati in vigore dal 1 gennaio 2022, applicati per la prima volta dal Gruppo, che sono di seguito rappresentati:
● In data 27 agosto 2020, lo IASB ha pubblicato il documento denominato "Interest Rate Benchmark Reform— Phase 2 - Amendments to IFRS 7, IFRS 4 and IFRS 16". Il documento ha l'obiettivo di integrare quanto già previsto dalla riforma dell'IBOR entrata in vigore nel 2020 e si focalizza sugli effetti sui bilanci che si manifestano quando una società sostituisce vecchi tassi d'interesse con tassi alternativi. In particolare, il documento prevede che: - non bisogna cancellare o rettificare il valore contabile degli strumenti finanziari per le modifiche richieste dalla riforma ma è necessario invece aggiornare il tasso di interesse effettivo per riflettere la variazione del tasso di riferimento alternativo; - non dovrà essere interrotta la contabilizzazione delle operazioni di copertura solo a
causa delle modifiche richieste dalla riforma, se la copertura soddisfa altri criteri di contabilizzazione previsti per le operazioni in oggetto; se la variazione dei tassi di interesse comporta variazioni nei flussi di cassa previsti per attività e passività finanziarie (incluse le lease liabilities), non verranno riflessi immediatamente effetti in conto economico; - è necessario che sia data disclosure in bilancio delle informazioni sui nuovi rischi derivanti dalla riforma e su come viene gestita la transizione a tassi di riferimento alternativi.
L'emendamento prevede che qualsiasi riduzione dei pagamenti di locazione incide solo sui pagamenti entro il 30 giugno 2021. In data 31 marzo 2021, lo IASB ha pubblicato un ulteriore emendamento che estende di un anno quanto già previsto dall'emendamento di maggio 2020 e, pertanto, fino al 30 giugno 2022.
stipulato il contratto (come ad esempio, la quota del costo del personale e dell'ammortamento dei macchinari impiegati per l'adempimento del contratto).
L'adozione di tale emendamento non ha comportato effetti sul Bilancio Consolidato semestrale abbreviato del Gruppo.
Al 30 giugno 2022 non stati emessi principi contabili, emendamenti ed interpretazioni IFRS e IFRIC omologati dall'Unione Europea ma non ancora obbligatoriamente applicabili al 30 giugno 2020.
Alla data di riferimento del presente documento, gli organi competenti dell'Unione Europea non hanno ancora concluso il processo di omologazione necessario per l'adozione degli emendamenti e dei principi sotto descritti.
● In data 18 maggio 2017 lo IASB ha pubblicato il principio IFRS 17 – Insurance Contracts che è destinato a sostituire il principio IFRS 4 – Insurance Contracts. L'obiettivo del nuovo principio è quello di garantire che un'entità fornisca informazioni pertinenti che rappresentino fedelmente i diritti e gli obblighi derivanti dai contratti assicurativi emessi. Lo IASB ha sviluppato lo standard per eliminare incongruenze e debolezze delle politiche contabili esistenti, fornendo un quadro unico principle-based per tenere conto di tutti i tipi di contratti di assicurazione, inclusi i contratti di riassicurazione che un assicuratore detiene. Il nuovo principio prevede inoltre dei requisiti di presentazione e di informativa per migliorare la comparabilità tra le entità appartenenti a questo settore. Il nuovo principio misura un contratto assicurativo sulla base di un General Model o una versione semplificata di questo, chiamato Premium Allocation Approach ("PAA").
Le principali caratteristiche del General Model sono:
il profitto atteso è differito e aggregato in gruppi di contratti assicurativi al momento della rilevazione iniziale; e,
il profitto atteso è rilevato nel periodo di copertura contrattuale tenendo conto delle rettifiche derivanti da variazioni delle ipotesi relative ai flussi finanziari relativi a ciascun gruppo di contratti.
L'approccio PAA prevede la misurazione della passività per la copertura residua di un gruppo di contratti di assicurazione a condizione che, al momento del riconoscimento iniziale, l'entità preveda che tale passività rappresenti ragionevolmente un'approssimazione del General Model. I contratti con un periodo di copertura di un anno o meno sono automaticamente idonei per l'approccio PAA. Le semplificazioni derivanti dall'applicazione del metodo PAA non si applicano alla valutazione delle passività per i claims in essere, che sono misurati con il General Model. Tuttavia, non è necessario attualizzare quei flussi di cassa se ci si attende che il saldo da pagare o incassare avverrà entro un anno dalla data in cui è avvenuto il claim.
L'entità deve applicare il nuovo principio ai contratti di assicurazione emessi, inclusi i contratti di riassicurazione emessi, ai contratti di riassicurazione detenuti e anche ai contratti di investimento con una discrectonary partecipation feature (DPF).
Il principio si applica a partire dal 1° gennaio 2023 ma è consentita un'applicazione anticipata, solo per le entità che applicano l'IFRS 9 – Financial Instruments e l'IFRS 15 – Revenue from Contracts with Customers.
Gli amministratori non si attendono alcun effetto nel Bilancio Consolidato del Gruppo dall'adozione di questo principio.
● In data 23 gennaio 2020 lo IASB ha pubblicato un emendamento denominato "Amendments to IAS 1 Presentation of Financial Statements: Classification of Liabilities as Current or Non-current". Il documento ha l'obiettivo di chiarire come classificare i debiti e le altre passività a breve o lungo termine. Le modifiche entrano in vigore dal 1° gennaio 2024.
Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell'introduzione di questo emendamento sul Bilancio Consolidato del Gruppo.
● In data 12 febbraio 2021 lo IASB ha pubblicato un emendamento ai seguenti standard: "IAS 1 and IFRS Practice Statement 2 - Disclosure of Accounting Policies" e "IAS 8 Definition of accounting estimates". Le novità previste dagli emendamenti permettono ai lettori di bilancio di distinguere tra modifiche nelle stime contabili e modifiche nelle politiche contabili. Gli emendamenti sono applicabili a partire dal 1° gennaio 2023 ma è concessa una adozione anticipata.
Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell'introduzione di questo emendamento sul Bilancio Consolidato del Gruppo.
● In data 7 maggio 2021 lo IASB ha pubblicato un emendamento allo standard "IAS 12 Income Taxes". Le modifiche previste permettono la contabilizzazione di imposte differite su talune transazioni che possono generare sia attività che passività di pari ammontare quali leasing e obblighi di smantellamento. L'attuale formulazione dello IAS 12 prevede che in determinate circostanze le società sono esentate dall'iscrizione di imposte differite quando rilevano attività o passività per la prima volta. Ciò ha creato qualche incertezza sul fatto che l'esenzione potesse essere applicata a transazioni come leasing e obblighi di smantellamento, transazioni per le quali le società rilevano sia un'attività che una passività. Le modifiche in oggetto chiariscono che l'esenzione non si applica e che le società sono tenute a riconoscere le imposte differite su tali operazioni. L'emendamento è applicabile a partire dal 1° gennaio 2023 ma è concessa una adozione anticipata.
Al momento gli amministratori stanno valutando i possibili effetti dell'introduzione di questo emendamento sul Bilancio Consolidato del Gruppo.
La redazione del Bilancio Consolidato Semestrale e delle relative note in applicazione degli IFRS richiede da parte della direzione, l'effettuazione di valutazioni discrezionali e stime contabili che hanno effetto sui valori delle attività, delle passività, sui ricavi e costi di bilancio e sull'informativa di bilancio.
I risultati consuntivi potrebbero differire da tali stime.
Le stime sono utilizzate per la valutazione degli avviamenti, per rilevare gli accantonamenti per rischi su crediti, per la valutazione di immobilizzazioni materiali e immateriali, per la determinazione degli ammortamenti, per il calcolo delle imposte, per gli accantonamenti per rischi ed oneri, per il fair value delle attività e passività acquisite in sede di aggregazioni aziendali e per la determinazione delle passività per l'acquisizione di minoranze azionarie (debiti per put & call).
Le stime e le ipotesi sono riviste periodicamente e gli effetti di ogni variazione sono riflesse immediatamente a conto economico.
Per maggiori informazioni circa le principali stime contabili si rimanda al Bilancio Consolidato chiuso al 31 dicembre 2021.
Il Piano 2022-2024 è stato predisposto sulla base di previsioni e di assunzioni inerenti le future dinamiche gestionali e dei mercati di riferimento, che, seppure ragionevoli, presentano profili di incertezza a causa dell'aleatorietà connessa alla realizzazione di eventi futuri ed alle caratteristiche dei mercati in cui il Gruppo opera.
In relazione all'emergenza Covid-19, il Gruppo Be ha continuato a operare, salvaguardando la salute dei propri dipendenti e collaboratori, estendendo ove possibile il ricorso alla modalità dello smart-working. A livello operativo, la continuità è stata ovunque garantita.
In relazione alle incertezze derivanti dal conflitto in corso tra Russia ed Ucraina, si ricorda che il Gruppo ha una propria presenza in Kiev attraverso la propria controllata Be Ukraine. La società opera verso le filiali di primari Istituti Internazionali, con 40 dipendenti diretti e circa 1 milione di Euro di fatturato. Allo stato le attività ordinarie continuano senza soluzione di continuità e non si evidenziano interruzioni nei flussi di pagamento. Non è possibile definire scenari affidabili di evoluzione, tuttavia, per la dimensione poco rilevante (inferiore all'1%) del contributo della società al consolidato del Gruppo, non si intravedono impatti economici significativi anche in caso di peggioramento della situazione attuale.
Pertanto, alla luce di quanto sopra esposto e in virtù dei risultati conseguiti dal Gruppo nell'esercizio 2021, in costanza di scenario macroeconomico, si ritiene di poter confermare le assunzioni effettuate in sede di approvazione del bilancio 2021 e del bilancio semestrale 2022 con riferimento anche agli obiettivi crescita previsti per l'esercizio 2022 e più in generale per l'intero Piano Industriale 2022-2024.
Inoltre, non da ultimo, sono da segnalare alcune operazioni (si veda per maggiori dettagli il paragrafo 2.11 "Aggregazioni aziendali avvenute nel periodo di riferimento") che avvalorano la capacità del Gruppo di far fronte alla strategia di crescita interna ed esterna.
In considerazione di quanto sopra gli Amministratori hanno considerato appropriato il presupposto della continuità aziendale nella preparazione del Bilancio Consolidato Semestrale
in quanto non sono emerse incertezze legate ad eventi o circostanze che, considerati singolarmente o nel loro insieme, possano far sorgere dubbi riguardo alla continuità aziendale.
Nel corso del mese di febbraio il Consilglio di Amministrazione di Be ha ricevuto una proposta relativa ad una possibile operazione avente ad oggetto, tra le altre cose, la compravendita di azioni rappresentanti il 43,209% circa del capitale di Be Shaping the Future S.p.A., i cui termini essenziali sono stati resi noti al mercato in data 11 febbraio 2022, mediante comunicato stampa di Tamburi Investment Partners S.p.A.. In data 19 giugno, Engineering, unitamente alle società direttamente e indirettamente controllanti la stessa e facenti capo ai fondi di private equity gestiti da Bain Capital Private Equity (Europe) LLP o le sue affiliate e ai fondi NB Renaissance Partners e i Venditori, hanno sottoscritto gli accordi definitivi e vincolanti relativi all'acquisto di n. 58.287.622 azioni ordinarie (43,209% del capitale sociale) di Be (ovvero del 45,630% del capitale sociale fully diluted delle azioni proprie, le "Azioni dei Venditori"), al prezzo unitario – tenendo conto del dividendo approvato dall'assemblea in misura pari a 0,03 Euro per azione – di Euro 3,45 per azione (il "Prezzo per Azione"). Per maggiori dettagli si rimanda a quanto meglio descritto in Relazione sulla Gestione al paragrafo 5 "Eventi significativi che hanno interessato il Gruppo nel corso del primo semestre 2022".
L'area di consolidamento comprende la Capogruppo Be Shaping the Future S.p.A. e le imprese da questa direttamente o indirettamente controllate.
Tenuto conto di quanto esposto in precedenza, di seguito si espone l'elenco delle partecipazioni nelle società incluse nell'area di consolidamento, così come richiesto dalla Comunicazione Consob n.6064293 del 28 luglio 2006:
| Ragione sociale | Sede Legale | Capitale Sociale |
Valuta | Controllante | Quota di possesso |
Quota Terzi |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Be Shaping the Future S.p.A | Roma | 27.109.165 | EUR | |||
| Be Shaping the Future Corporate Services S.p.A. |
Roma | 450.000 | EUR | Be Shaping the Future S.p.A |
100,00% | 0,00% |
| Be DigiTech Solutions S.p.A. | Roma | 7.548.441 | EUR | Be Shaping the Future S.p.A |
100,00% | 0,00% |
| Be The Change S.r.l. | Milano | 10.000 | EUR | Be Shaping the Future S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Iquii S.r.l | Roma | 10.000 | EUR | Be The Change S.r.l. | 100,00% | 0,00% |
| Synapsy S.r.l | Milano | 10.000 | EUR | Be The Change S.r.l. | 51,00% | 49,00% |
| Be World of Wonders S.r.l | Roma | 10.000 | EUR | Be The Change S.r.l. | 75.00% | 25,00% |
| Crispy Bacon S.r.l. | Marostica | 12.000 | EUR | Be The Change S.r.l. | 51,00% | 49,00% |
| Crispy Bacon Shpk | Tirana | 10.000 | ALL | Crispy Bacon S.r.l. | 90,00% | 10,00% |
| Be Management Consulting S.p.A. |
Roma | 120.000 | EUR | Be Shaping the Future S.p.A |
100,00% | 0,00% |
| Be Your Essence S.r.l. | Milano | 25.000 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
60,00% | 40,00% |
| Tesla Consulting S.r.l. | Bologna | 10.000 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
60,00% | 40,00% |
| Quantum Leap S.r.l. | Roma | 21.276 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
60,00% | 40,00% |
| Be Think Solve Execute RO S.r.l. |
Bucharest | 22.000 | RON | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Be Shaping the Future sp z.o.o Varsavia | 1.000.000 | PLN | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% | |
| Be Ukraine LLC | Kiev | 20.116 | UAH | Be Management Consulting S.p.A |
100,00% | 0,00% |
| Be Shaping the Future Management Consulting Ltd |
Londra | 91.898 | GBP | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Be Shaping The Future - Performance, Transformation, Digital GmbH |
Monaco | 102.258 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Be Shaping The Future AG | Monaco | 1.882.000 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Be Shaping The Future GmbH Vienna | 35.000 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% | |
| Be TSE Switzerland AG | Zurigo | 100.000 | CHF | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Be Shaping the Future SARL | Lussemburgo | 12.000 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Be Shaping the Future Czech republic s.r.o. |
Praga | 120.000 | CZK | Be Management Consulting S.p.A. |
100,00% | 0,00% |
| Soranus AG | Zurigo | 100.000 | CHF | Be Management Consulting S.p.A. |
55,00% | 45,00% |
| Firstwaters GmbH | Francoforte | 40.000 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
85,71% | 14,29% |
| Firstwaters GmbH | Vienna | 125.000 | EUR | Firstwaters GmbH. | 100,00% | 0,00% |
| Payments and Business Advisors S.l. |
Madrid | 3.000 | EUR | Be Management Consulting S.p.A. |
80,00% | 20,00% |
| Paystrat Solutions SL (Pyngo) | Madrid | 10.265 | EUR | Payments and Business Advisors S.l. |
65,26% | 34,74% |
Rispetto al 31 dicembre 2021 l'area di consolidamento risulta variata a seguito dei seguenti eventi:
● nel corso del primo trimestre 2022 il Gruppo Be ha perfezionato l'acquisizione delle quote di minoranza pari al 16,5% del capitale sociale di Human Mobility S.r.l. in liquidazione a
fronte di un prezzo pari ad Euro 2 migliaia. La Società è stata poi liquidata nel mese di maggio.
Il consolidamento delle società controllate avviene sulla base delle rispettive situazioni contabili opportunamente rettificate per renderle omogenee con i principi contabili adottati dalla Capogruppo.
La chiusura d'esercizio delle società controllate incluse nell'area di consolidamento coincide con quella di Be S.p.A.
Le società controllate sono consolidate integralmente a partire dalla data di acquisizione, ovvero dalla data in cui il Gruppo acquisisce il controllo e cessano di essere consolidate alla data in cui il controllo è trasferito al di fuori del Gruppo.
Nella preparazione del bilancio consolidato semestrale abbreviato vengono assunte linea per linea le attività, le passività, nonché i costi e i ricavi delle imprese consolidate nel loro ammontare complessivo, attribuendo ai soci di minoranza, in apposite voci della situazione patrimoniale-finanziaria e del conto economico, la quota del patrimonio netto e del risultato del periodo di loro spettanza.
Il valore contabile della partecipazione in ciascuna delle controllate è eliminato a fronte della corrispondente quota di patrimonio netto di ciascuna delle controllate, comprensiva degli eventuali adeguamenti al fair value, alla data di acquisizione, delle relative attività e passività; l'eventuale differenza residuale emergente, se positiva, è allocata alla voce avviamento, se negativa è imputata a conto economico.
Tutti i saldi e le transazioni infragruppo, inclusi eventuali utili non realizzati derivanti da rapporti intrattenuti tra società del Gruppo, sono completamente eliminati.
Le perdite infragruppo sono eliminate ad eccezione del caso in cui esse siano rappresentative di perdite durevoli.
Le attività e le passività delle controllate estere sono convertite in Euro ai cambi correnti alla data di bilancio. I proventi e gli oneri sono convertiti ai cambi medi del periodo.
Le differenze cambio emergenti sono riflesse nella voce di Patrimonio Netto "Riserva di traduzione". Tale riserva è rilevata nel Conto Economico come provento o come onere nel periodo in cui la relativa impresa controllata è ceduta.
Le operazioni in valuta estera sono registrate al tasso di cambio in vigore alla data dell'operazione. Le attività e le passività monetarie denominate in valuta estera alla data di riferimento del bilancio sono convertite al tasso di cambio in essere a quella data.
Sono rilevate a conto economico le differenze cambio generate dall'estinzione di poste monetarie o dalla loro conversione a tassi differenti da quelli ai quali erano state convertite al momento della rilevazione iniziale.
Di seguito i tassi di cambio utilizzati per la conversione in Euro dei bilanci semestrali 2022 – 2021 delle società in valuta estera:
| Valuta | Medi 1H 2022 | 30.06.2022 | Medi 1H 2021 | 30.06.2021 |
|---|---|---|---|---|
| Sterlina Inglese (GBP) | 0,8422 | 0,8582 | 0,8684 | 0,8581 |
| Zloty Polacco (PNL) | 4,6341 | 4,6904 | 4,5373 | 4,5201 |
| Grivna Ukraina (UAH) | 31,6985 | 30,4017 | 33,4791 | 32,3618 |
| Leu Romeno (RON) | 4,9457 | 4,9464 | 4,9016 | 4,9280 |
| Franco Svizzero (CHF) | 1,0318 | 0,9960 | 1,0944 | 1,0980 |
| Lira Albanese (ALL) | 121,1301 | 118,6200 | 0 | 0 |
| Corona Ceca (CZK) | 24,6403 | 24,7390 | 0 | 0 |
Come già descritto in precedenza, il Gruppo Be nel corso del primo semestre 2022 ha perfezionato tramite la società Be Management Consulting S.p.A. l'acquisizione del 60% del capitale sociale di Quantum Leap S.r.l. e attraverso la società Be The Change S.r..l.
l'acquisizione del 51% della società Synapsy S.r.l. confermando la strategia di consolidamento sul mercato.
Di seguito si espongono i valori di riferimento dell'operazione di acquisizione di Quantum Leap S.r.l.:
| Valori in migliaia di Euro | Valori di carico dell'impresa acquisita |
Rettifiche di Fair value |
Fair value |
|---|---|---|---|
| Immobili, Impianti e macchinari | 1 | 1 | |
| Immobilizzazioni Immateriali | 27 | 27 | |
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 1 | 1 | |
| Debiti commerciali | (3) | (3) | |
| ATTIVITA' NETTE ACQUISITE (FAIR VALUE) (A) | 26 | 0 | 26 |
| Corrispettivo pagato attualizzato alla data di acquisizione (B) | 400 | ||
| Fair value delle quote delle interessenze delle minoranze acquisibile tramite opzione put&call (C) |
552 | ||
| AVVIAMENTO (B+C-A) | 926 | ||
| FLUSSI DI CASSA A FRONTE DELL'ACQUISIZIONE | |||
| Pagamento già effettuato | (400) | ||
| Cassa e banche Acquisiti | 1 | ||
| FLUSSO DI CASSA NETTO PER AGGREGAZIONE AZIENDALE |
(399) |
Il prezzo di acquisto del 100% del capitale sociale è stato stabilito in Euro 952 mila.
Con riferimento all'acquisto del 60% della società la Be The Change S.r.l.. ha versato nel corso del secondo trimestre Euro 400 mila al momento del closing.
Il prezzo stimato di acquisto del restante 40% del capitale sociale della società è pari ad Euro 552 mila. L'accordo prevede infatti un'opzione di acquisire la quota residua del 40% in due fasi successive attraverso un'opzione put&call da esercitarsi sul 20,0% entro luglio 2025 e sull'ulteriore 20,0% entro luglio 2028.
In particolare, la put&call option prevede:
La transazione è stata contabilizzata secondo il "metodo dell'acquisizione" a partire dalla data di acquisizione del controllo; il Gruppo si è avvalso della facoltà di rilevare il fair value di attività e passività acquisite su base provvisoria, così come previsto da principio IFRS 3, rilevando così un plusvalore pari ad Euro 926 mila che è stato allocato ad avviamento.
L'esercizio di purchase price allocation, così come consentito da principio, verrà finalizzato entro 12 mesi dalla data di acquisizione.
Nel periodo intercorrente tra la data di acquisizione del controllo da parte del Gruppo Be e la data di chiusura del Bilancio Consolidato Semestrale al 30 giugno 2022, Quantum Leap ha conseguito complessivamente ricavi per Euro 105 mila ed una perdita netta pari a Euro 7 mila.
| Valori in migliaia di Euro | Valori di carico dell'impresa acquisita |
Rettifiche di Fair value |
Fair value |
|---|---|---|---|
| Immobili, Impianti e macchinari | 26 | 26 | |
| Crediti commerciali | 895 | 895 | |
| Altre attività e crediti diversi | 276 | 276 | |
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 948 | 948 | |
| Crediti finanziari a breve | 173 | 173 | |
| Benefici verso dipendenti (TFR) | (87) | (87) | |
| Debiti commerciali | (435) | (435) | |
| Debiti finanziari a lungo | (200) | (200) | |
| Debiti finanziari a breve | (1) | (1) | |
| Debiti tributari | (147) | (147) | |
| Altre passività e debiti diversi | (1.330) | (1.330) | |
| ATTIVITA' NETTE ACQUISITE (FAIR VALUE) (A) | 118 | 0 | 118 |
| Corrispettivo pagato attualizzato alla data di acquisizione (B) | 816 | ||
| Fair value Earn out legato all'aquisizione della maggioranza (C) | 999 | ||
| Fair value delle quote delle interessenze delle minoranze acquisibile tramite opzione put&call (D) |
1.797 | ||
| AVVIAMENTO (B+C+D-A) | 3.494 | ||
| FLUSSI DI CASSA A FRONTE DELL'ACQUISIZIONE | |||
| Pagamento già effettuato | (1.256) | ||
| Cassa e banche Acquisiti | 948 | ||
| FLUSSO DI CASSA NETTO PER AGGREGAZIONE AZIENDALE |
(308) |
Il prezzo di acquisto del 100% del capitale sociale è stato stabilito in Euro 3.612 mila.
Con riferimento all'acquisto del 51% della società la Consulting S.p.a. ha versato nel corso del secondo trimestre Euro 816 mila al momento del closing.
E' previsto contrattualmente nel corso del primo semestre 2022 il riconoscimento di un'integrazione del prezzo di acquisto al venditore per l'acquisizione della maggioranza, il cui valore, basato sulla Posizione Finanziaria Netta della società, è stato stimato in Euro 440 mila (438 mila attualizzati alla data di acquisizione). Tale importo è stato riconosciuto nel mese di giugno 2022.
E' inoltre previsto contrattualmente il riconoscimento di un earn-out al venditore per l'acquisizione della maggioranza, il cui valore, basato sul raggiungimento di determinati risultati operativi futuri, è stimato in Euro 584 mila (Euro 561 mila attualizzati alla data di acquisizione), da riconoscersi entro giugno 2024.
L'accordo prevede inoltre un'opzione di acquisire la quota residua del 49,00% in due fasi successive attraverso un'opzione put&call da esercitarsi sul 24,5% delle quote di terzi entro giugno 2025 e infine il restante 24,5% delle quote di terzi entro giugno 2029:
● un corrispettivo per il primo 24,5% sulla base dei risultati operativi conseguiti dalla controllata negli esercizi 2023, 2024. Il suddetto corrispettivo è stato determinato sulla base delle stime ad oggi disponibili in Euro 937 mila (corrispondente ad un valore attualizzato alla data di acquisizione pari a Euro 884 mila);
● un corrispettivo per il secondo 24,5% sulla base dei risultati operativi conseguiti dalla controllata negli esercizi 2027, 2028. Il suddetto corrispettivo è stato determinato sulla base delle stime ad oggi disponibili in Euro 1.041 mila (corrispondente ad un valore attualizzato alla data di acquisizione pari a Euro 914 mila).
La transazione è stata contabilizzata secondo il "metodo dell'acquisizione" a partire dalla data di acquisizione del controllo; il Gruppo si è avvalso della facoltà di rilevare il fair value di attività e passività acquisite su base provvisoria, così come previsto da principio IFRS 3, rilevando così un plusvalore pari ad Euro 3.494 mila che è stato allocato ad avviamento.
L'esercizio di purchase price allocation, così come consentito da principio, verrà finalizzato entro 12 mesi dalla data di acquisizione.
Nel periodo intercorrente tra la data di acquisizione del controllo da parte del Gruppo Be e la data di chiusura del Bilancio Consolidato Semestrale al 30 giugno 2022, Synapsy S.r.l. ha conseguito complessivamente ricavi per Euro 2.066 mila ed un utile netto pari a Euro 147 mila.
L'informativa richiesta dall'IFRS 8 è fornita tenendo conto dell'assetto organizzativo del Gruppo, nel quale sono identificate le seguenti aree di attività:
Business Unit attiva nel settore della consulenza direzionale. La business unit opera attraverso le società Be Management Consulting S.p.A, Be Management Consulting Limited, Be Ukraine Think, Solve, Execute S.A., Be Shaping the Future Sp.zo.o., Be Shaping the Future GmbH (Austria), Be Shaping the Future – Performance,Transformation, Digital GmbH, Be Shaping the Future Switzerland AG, Be Shaping the Future AG, Firstwaters GmbH (Germania), Firstwaters GmbH (Austria), Payments and Business Advisors S.L., Paystrat Solutions SL (Pyngo), Soranus AG, Be Shaping the Future S.a.r.l, Tesla Consulting S.r.l., Be Your Essence S.r.l., Be Think Solve Execute RO S.r.l, Be Shaping the Future Czech republic s.r.o, Quantum Leap S.r.l.
Business Unit attiva nella fornitura di soluzioni e sistemi integrati per i settori dei servizi finanziari, delle assicurazioni e delle utilities. La business unit abbraccia le attività svolte dalla società Be DigiTech Solutions S.p.A.
Business Unit attiva nell'assistere le società clienti, ed in particolare la Financial Industry europea, nell'implementazione della trasformazione digitale generata dai nuovi canali di business. La nuova business unit costituita nel corso del primo semestre 2020 abbraccia le attività svolte dalle società Iquii S.r.l., Be the Change S.r.l. il Gruppo Crispy Bacon e Synapsy S.r.l, Be World of Wonders S.r.l. quest'ultima entrata a far parte del Gruppo Be nel corso del primo semestre 2022.
Tale articolazione informativa corrisponde alla struttura della reportistica periodicamente analizzata dal management e dal Consiglio di Amministrazione per gestire il business ed è oggetto di reporting direzionale periodico e di pianificazione.
Nel corso del 2021 in virtù della natura del business della società Be Romania, quest'ultima è stata ricompresa nella CGU "Business Consulting", lasciando evidenza autonoma alla società Be Digitech Solutions S.p.A.
Le attività della Capogruppo e di business residuali vengono indicate separatamente.
Di seguito si rappresentano le situazioni economiche del Gruppo relative al primo semestre 2022 comparato con primo semestre 2021.
I valori esposti per settori operativi sono al lordo delle transazioni intercompany avvenute con le altre società del Gruppo appartenenti a settori operativi diversi, mentre il valore dei ricavi per area di attività e clientela riportato in Relazione sulla Gestione è esposto al netto di tutte le transazioni intercompany avvenute tra le società del Gruppo.
Al momento il Gruppo non ritiene rilevante ai fini della propria reportistica l'analisi settoriale per area geografica, benché nel primo semestre 2022 i ricavi totali siano stati generati per il 44,0% dal mercato estero, di cui conferma un peso significativo sul valore dei ricavi totali la DACH Region (DE, AUT e SUI) che ha contribuito alla generazione di ricavi per Euro 38,7 milioni, la Cee Region per Euro 7,6 milioni mentre i mercati UK e Spagna concludono il semestre con ricavi pari ad Euro 10,6 milioni.
| Consulting | ICT Solutions |
Digital | Corporate e altre |
Rettif. di cons. infra settoriale |
Risultato di terzi |
Totale | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi operativi | 92.912 | 32.280 | 8.562 | 2.879 | (7.737) | 0 | 128.896 |
| Altri ricavi | 907 | 143 | 153 | 379 | (1.186) | 0 | 396 |
| Totale Ricavi | 93.819 | 32.423 | 8.715 | 3.258 | (8.923) | 0 | 129.292 |
| Risultato Operativo | 12.732 | 2.989 | 63 | (18.368) | 4 | 0 | (2.581) |
| Oneri finanziari netti | (864) | (155) | (176) | (49) | 40 | 0 | (1.204) |
| Risultato netto | 8.924 | 1.947 | (135) | (15.730) | 43 | (534) | (5.486) |
| Consulting | ICT Solutions |
Digital | Corporate e altre |
Rettif. di cons. infra settoriale |
Risultato di terzi |
Totale | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi operativi | 76.341 | 27.229 | 5.994 | 2.690 | (6.495) | 0 105.759 | |
| Altri ricavi | 1.154 | 394 | 118 | 488 | (1.250) | 0 | 904 |
| Totale ricavi | 77.495 | 27.624 | 6.112 | 3.178 | (7.745) | 0 106.663 | |
| Risultato Operativo | 11.500 | 3.680 | (209) | (2.494) | (2) | 0 | 12.475 |
| Oneri finanziari netti | (443) | 2.426 | (83) | 12.047 | (14.572) | 0 | (625) |
| Risultato netto | 8.491 | 4.959 | (296) | 9.935 | (14.574) | (401) | 8.113 |
.
Si ricorda che in data 30 luglio 2021, il CdA di Be Shaping the Future SpA ha approvato di avviare le attività finalizzate alla scissione non proporzionale di Doom Srl; l'operazione era stata approvata dal CdA di Doom del 3 gennaio 2022: Doom avrebbe scisso un ramo in una società beneficiaria neocostituita per realizzare l'operazione.
In virtù di quanto sopra, le attività e passività presenti in bilancio al 31 dicembre 2021 e che rimarranno in Doom dopo la scissione, sono state rappresentate come possedute per la vendita sulla base di quanto disciplinato dal principio contabile IFRS 5 e valutate al minore tra il valore contabile ed il fair value al netto dei costi di vendita.
La società neocostituita è la Be World of Wonders S.r.l. di cui il Gruppo Be controlla il 75% mentre il restante 25% fa capo a ZDF Srl, precedente socio al 49% di Doom.
Attualmente la percentuale di partecipazione del Gruppo Be in Doom S.r.l è pari al 25% mentre il 75% è detenuto da ZDF S.r.l. I net asset rimasti in Doom e, dunque, deconsolidati alla data di scissione, sono pari ad Euro 415 migliaia. Inoltre è stata iscritta, in bilancio consolidato, la partecipazione al fair value in Doom S.r.l., per un valore pari ad Euro 1.094 migliaia, che sarà successivamente valutata con il metodo del patrimonio netto essendo diventata una società collegata.
Il compendio scisso in Be World of Wonders S.r.l. è così costituito:
| Voce | Valore al 31 marzo 2022 |
|---|---|
| Immobilizzazioni materiali | 1 |
| Benefici verso dipendenti (TFR) | (18) |
| Altre passività | (11) |
| Credito da conguaglio | 648 |
| Net asset | 620 |
L'operazione ha dato dunque luogo ad un conguaglio da saldarsi in denaro corrispondente ad un credito di Be WoW verso Doom pari ad Euro 648 migliaia, corrispondente al differenziale tra le attività e passività scisse ed il Patrimonio Netto definito dall'Atto di Scissione.
Inoltre, al momento della scissione, come previsto dagli accordi, è decaduto il debito per put & call precedentemente iscritto per l'acquisizione del 49% di Doom, pari ad Euro 3.977 migliaia.
A fronte di ciò, è stato iscritto il debito per put & call per l'acquisizione del restante 25% in Be WoW. L'opzione sarà esercitata in due tranche, la prima con scadenza 2025 e la seconda entro il 2027. Tale debito è stato valorizzato per un valore attualizzato pari ad Euro 738 migliaia.
L'operazione non ha generato alcun effetto economico ma si è sostanziata in un incremento di Patrimonio Netto di Euro 760 mila.
Al 30 giugno 2022 la voce immobili, impianti e macchinari, al netto dei fondi di ammortamento, presenta un saldo pari ad Euro 2.716 mila, contro un importo al 31 dicembre 2021 pari ad Euro 2.714 mila.
Di seguito si riporta la movimentazione dell'anno in corso.
| Costo storico 31.12.21 |
Increm.ti | Decrem.ti | Riclass. | Di cui Aggr. Aziendali |
Effetto Cambio |
Costo storico 30.06.22 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impianti e macchinari |
586 | 1 | 0 | 22 | 7 | 0 | 616 |
| Attrezzature ind.li e comm.li |
24 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 25 |
| Altri beni | 20.200 | 45 4 |
(3) | 29 | 20 | 9 | 20.709 |
| Immobilizzazioni in corso ed acconti |
53 | 11 | (3) | (51) | 0 | 0 | 10 |
| TOTALE | 20.863 | 466 | (6) | 0 | 27 | 10 | 21.360 |
| Fondo ammor.to 31.12.20 |
Amm.ti | Decrem.ti | Riclass. | Di cui Aggr. Aziendali |
Effetto Cambio |
Fondo ammto 30.06.22 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Impianti e macchinari |
430 | 32 | 0 | 0 | 0 | 0 | 462 |
| Attrezzature ind.li e comm.li |
4 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 9 |
| Altri beni | 17.715 | 470 | (6) | 0 | 0 | (6) | 18.173 |
| TOTALE | 18.149 | 507 | (6) | 0 | 0 | (6) | 18.644 |
| Valore contabile netto 31.12.21 |
Valore contabile netto 30.06.22 |
|
|---|---|---|
| Impianti e macchinari | 156 | 154 |
| Attrezzature industriali e commerciali | 20 | 16 |
| Altri beni | 2.485 | 2.536 |
| Immobilizzazioni in corso ed acconti | 53 | 10 |
| TOTALE | 2.714 | 2.716 |
Il valore delle attrezzature industriali e commerciali è costituito da tutti quei beni strumentali, di proprietà del Gruppo, utilizzati per la produzione dei servizi di elaborazione dati.
Gli altri beni comprendono le seguenti categorie:
Al 30 giugno 2022 i diritti d'uso ammontano a complessivi Euro 9.563 e riguardano principalmente contratti pluriennali di affitto di immobili e contratti di noleggio delle auto aziendali in dotazione al personale aziendale.
I decrementi fanno riferimento a contratti giunti a naturale scadenza.
Di seguito si riporta la movimentazione dell'anno in corso.
| Costo storico 31.12.21 |
Incrementi | Decrementi | Riclassifiche | Effetto Cambio | Costo storico 30.06.22 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Autoveicoli | 3.049 | 273 | (428) | (61) | 2.833 | |
| Immobili | 14.545 | 997 | (900) | (199) | 14.443 | |
| Altri beni | 205 | 0 | (177) | 0 | 28 | |
| TOTALE | 17.799 | 1.270 | (1.505) | 0 | (260) | 17.304 |
| Fondo ammor.to 31.12.21 |
Amm.ti | Decrementi | Riclassifiche Effetto Cambio | Fondo ammort. 30.06.22 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Autoveicoli | 1.606 | 447 | (330) | (63) | 1.660 | |
| Immobili | 5.723 | 1.457 | (900) | (205) | 6.075 | |
| Altri beni | 167 | 16 | (177) | 0 | 6 | |
| TOTALE | 7.496 | 1.920 | (1.407) | 0 | (268) | 7.741 |
| Valore contabile netto 31.12.21 |
Valore contabile netto 30.06.22 |
|
|---|---|---|
| Autoveicoli | 1.443 | 1.173 |
| Immobili | 8.822 | 8.368 |
| Altri beni | 38 | 22 |
| TOTALE | 10.303 | 9.563 |
Il valore del diritto d'uso viene sistematicamente ammortizzato in base ai termini di scadenza dei contratti di locazione considerando anche la probabilità di rinnovo del contratto in caso di presenza di un'opzione di rinnovo enforceable.
I canoni relativi a contratti di locazione che hanno durata pari o inferiore a 12 mesi ed i contratti in cui l'attività sottostante è di modesto valore sono iscritti a quote costanti nel conto economico in base alla durata del contratto.
L'avviamento al 30 giugno 2022 è pari a Euro 101.406 mila contro un importo pari ad Euro 96.740 mila al 31 dicembre 2021. Le cash generating unit (CGU) sono state identificate ai fini del test di impairment coerentemente alla struttura di reporting ex IFRS 8 descritta nel paragrafo 2.14 "Informativa di settore".
Di seguito si riporta la movimentazione dell'anno in corso.
| Saldo al 31.12.2021 |
Incrementi | Effetto cambi valutari |
Saldo al 30.06.2022 |
|
|---|---|---|---|---|
| CGU Unita generatrice di flussi | ||||
| finanziari | ||||
| Business Consulting | 59.794 | 926 | 246 | 60.966 |
| ICT Solutions | 27.171 | 27.171 | ||
| Digital | 9.775 | 3.494 | 13.269 | |
| Totale | 96.740 | 4.420 | 246 | 101.406 |
L'incremento dell'avviamento per complessivi Euro 4.420 mila si riferisce alle acquisizioni avvenute nel corso del 2022 del 60% del capitale sociale di Quantum Leap S.r.l (Euro 926 mila) e del 51% del capitale sociale di Synapsy S.r.l. (Euro 3.494 mila).
Per i valori degli avviamenti generati da ciascuna acquisizione si rimanda al paragrafo 2.13 "Aggregazioni aziendali avvenute nel periodo di riferimento".
In sede di elaborazione della presente Relazione finanziaria semestrale, la Direzione Aziendale ha verificato l'attualità delle previsioni in ordine ai ricavi, agli investimenti ed ai costi operativi contenuti nel Piano 2022-2024 utilizzati per la stima del value in use al 31 dicembre 2021, ai fini della determinazione del valore recuperabile degli avviamenti, delle Cash Generating Unit di appartenenza; gli Amministratori hanno quindi confermato la sostenibilità del valore contabile degli avviamenti iscritti al 30 giugno 2022. L'analisi condotta, che ha tenuto conto del contesto di mercato, condizionato dall'emergenza sanitaria per la pandemia di Covid-19, dal significativo incremento dei tassi di interesse nel corso dei primi sei mesi del 2022 e dalla guerra in Ucraina, come esplicitato nella Relazione sulla Gestione, consente di confermare le assunzioni adottate nella formulazione dei piani. In particolare, occorre rilevare che, considerati i risultati in linea con il Piano utilizzato per l'impairment test al 31 dicembre 2021, nonchè le coperture risultanti dai test di impairment dei valori patrimoniali iscritti (come risultanti dalle analisi di sensitivity condotte al 31 dicembre 2021), il Gruppo non ritiene vi siano elementi di incertezza circa la recuperabilità degli stessi. Inoltre con riferimento all'evoluzione prevedibile della gestione come già indicato nella Relazione sulla Gestione, la Direzione Aziendale ritiene di poter confermare le stime dei piani utilizzati per l'impairment test anche grazie alla tipologia di contratti in essere e alle controparti che consentono di avere una buona visibilità sui risultati del prevedibile futuro. Le acquisizioni effettuate nel periodo sono state finalizzate in periodo di Covid-19 e pertanto le valutazioni circa il prezzo pagato tengono conto di tale evento; per le acquisizioni dell'esercizio 2021 e del primo semestre 2022 non si sono verificati eventi tali da poter impattare sul prezzo pagato ed essere considerati un impairment indicator. Pertanto, così come avvenuto nel primo semestre 2021, si è ritenuto ragionevole non procedere all'effettuazione di un nuovo test di impairment.
Si provvederà comunque ad un costante monitoraggio nel prosieguo dell'esercizio.
Per maggiori informazioni e per la descrizione del processo di impairment test si rimanda alle Note Esplicative della "Relazione finanziaria annuale al 31 dicembre 2021".
Al 30 giugno 2022 le attività immateriali, al netto dei fondi di ammortamento, presentano un saldo pari ad Euro 17.802 mila, contro un importo al 31 dicembre 2021 pari ad Euro 18.733 mila.
Di seguito si riporta la movimentazione dell'anno in corso.
| Costo storico 31.12.21 |
Increm.t i |
Decrem.ti | Riclass. | Svalutazioni | Di cui Aggr. Aziendali |
Effetto Cambio |
Costo storico 30.06.22 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Costi di sviluppo | 0 | 0 | 0 | 18 | 0 | 51 | 0 | 69 |
| Diritti/Brevetti | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 9 |
| Concessioni, licenze e marchi |
1.788 | 4 | 0 | 27 | 0 | 6 | 0 | 1.825 |
| Immobilizzazioni in corso ed acconti |
4.480 | 1.854 | 0 | (1.324) | 0 | 0 | 2 | 5.012 |
| Altre (inclusi SW di proprietà) |
42.560 | 664 | (138) | 1.279 | (478) | 3 | (14) | 43.876 |
| TOTALE | 48.837 | 2.522 | (138) | 0 | (478) | 60 | (12) | 50.791 |
| Fondo ammor.to 31.12.210 |
Amm.ti | Decrem.t i |
Riclass. | Svalutazioni | Di cui Aggr. Aziendali |
Effetto Cambio |
Fondo ammto 30.06.22 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Costi di sviluppo | 0 | 4 | 0 | 0 | 0 | 30 | 0 | 34 |
| Diritti/Brevetti | 2 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 |
| Concessioni, licenze e marchi |
1.566 | 160 | 0 | 0 | 0 | 3 | 0 | 1.729 |
| Altre (inclusi SW di proprietà) |
28.536 | 2.782 | (33) | 0 | (48) | 0 | (14) | 31.223 |
| TOTALE | 30.104 | 2.947 | (33) | 0 | (48) | 33 | (14) | 32.989 |
| Valore contabile netto 31.12.21 |
Valore contabile netto 30.06.22 |
|
|---|---|---|
| Costi di sviluppo | 0 | 35 |
| Diritti/Brevetti | 7 | 6 |
| Concessioni, licenze e marchi | 222 | 96 |
| Immobilizzazioni in corso ed acconti | 4.480 | 5.012 |
| Altre (inclusi SW di proprietà) | 14.024 | 12.653 |
| TOTALE | 18.733 | 17.802 |
Al 30 giugno 2022 gli incrementi delle immobilizzazioni in corso, pari ad Euro 1.854 mila, si riferiscono principalmente allo sviluppo piattaforme informatiche realizzate da parte di Be DigiTech Solutions per complessivi Euro 968 mila, alle applicazioni digitali realizzate da parte di Iquii e Tesla rispettivamente per Euro 266 mila e Euro 159 mila, dalla Be Ucraina per 44 mila, dalla Be Consulting per Euro 225 mila, nonché alle piattaforme di proprietà di Be Shaping The Future - Performance, Transformation, Digital GmbH per complessivi Euro 140 mila.
Le svalutazioni fanno riferimento alla svalutazione del valore dei Contratti in essere (Database Contratti) attribuito in sede di acquisizione dell'allora Loc Consulting Ldt. da parte della Be Management Consulting Ltd.
La parte restante degli incrementi fa riferimento a software acquistati o prodotti internamente dalle società del Gruppo.
I valori residui delle singole attività immateriali appaiono giustificati sulla base delle aspettative di utilizzo e della redditività attesa dagli stessi.
Le partecipazioni in imprese collegate si riferiscono alla partecipazione, pari ad 1.094 Euro detenuta dalla Capogruppo nella società Doom S.r.l. a seguito del completamento dell'operazione di scissione; nel corso del mese di maggio la partecipazione è stata conferita dalla Capogruppo alla società del Gruppo Be the Change S.r.l..
| Saldo al 30.06.2022 | Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Partecipazioni in altre imprese | 1.094 | 0 |
| TOTALE | 1.094 | 0 |
Le partecipazioni in altre imprese, valutate al fair value, si riferiscono principalmente:
Nel corso del semestre la partecipazione nella società Engagigo S.r.l., detenuta dalla società Iquii, è stata completamente svalutata con un effetto economico pari ad Euro 25 mila.
| Saldo al 30.06.2022 | Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Partecipazioni in altre imprese | 1.893 | 1.919 |
| TOTALE | 1.893 | 1.919 |
| Saldo al 30.06.2022 | Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Strumenti derivati | 622 | (31) |
| TOTALE | 622 | (31) |
Al 30 giugno 2022 il fair value degli strumenti derivati relativo ai quattro contratti IRS sottoscritti dalla Capogruppo a copertura del rischio di incremento del tasso dei quattro finanziamenti a tasso variabile in essere al 30 giugno 2022 risulta pari ad Euro 622 mila.
I crediti e le altre attività non correnti riguardano i crediti per cauzioni versate per Euro 323 mila e gli anticipi corrisposti ai dipendenti in esercizi precedenti che verranno recuperati al momento della loro dimissione per Euro 12 mila.
La voce Altri crediti non correnti, pari a Euro 122 mila, si riferisce principalmente per Euro 107 mila ad un credito della società Be Solutions vantato nei confronti del comune di Lercara Friddi, per il quale è stato stabilito un piano di rientro a dieci anni;
| Saldo al 30.06.2022 |
Saldo al 31.12.2021 |
|
|---|---|---|
| Depositi cauzionali | 323 | 331 |
| Crediti Vs Dipendenti oltre 12 mesi | 12 | 12 |
| Crediti Vs istituti di previdenza e ass. sociale | 3 | 3 |
| Altri crediti non correnti | 122 | 297 |
| Risconti attivi non correnti | 25 | 30 |
| TOTALE | 485 | 673 |
Le imposte anticipate in bilancio sono iscritte in base al presupposto di ragionevole recuperabilità delle stesse, secondo quanto risulta dalle previsioni di imponibile fiscale desunte dal piano triennale.
Esse sono determinate sulle differenze temporanee d'imposizione relative principalmente a fondi rischi tassati ed alle differenze tra valore di carico e valore fiscale riconosciuto.
Le imposte anticipate sono state calcolate utilizzando le aliquote in vigore a decorrere dal 1° gennaio 2017 (IRES 24% ed IRAP 3,9%-4,26%).
Gli accantonamenti dell'esercizio fanno riferimento principalmente ai fondi rischi.
| Saldo al 31.12.2021 |
Acc.to | Utilizzo | Riclassiche | Altri movimenti |
Delta cambio |
Saldo al 30.06.2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Imposte anticipate | 500 | 2.450 | (285) | (1.749) | (311) | (9) | 597 |
| TOTALE | 500 | 2.450 | (285) | (1.749) | (311) | (9) | 597 |
Nella colonna riclassifica sono evidenziate le imposte anticipate che sono state riclassificate per singola società e per consolidato fiscale nazionale nella voce imposte differite.
Le imposte anticipate iscritte in bilancio si intendono recuperabili sulla base dei piani fiscali redatti e degli imponibili positivi stimati negli esercizi futuri.
La voce Rimanenze, pari ad Euro 157 mila, fa riferimento a materie di consumo, nello specifico principalmente dispositivi wearable, oggi detenuti da Be Consulting S.p.A.
| Saldo al 30.06.2022 | Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Rimanenze | 157 | 157 |
| TOTALE | 157 | 157 |
Al 30 giugno 2022 le attività derivanti da contratti con la clientela presentano un saldo pari ad Euro 33.960 mila, rispetto al saldo al 31 dicembre 2021 pari ad Euro 9.589 mila.
Le attività derivanti da contratti con la clientela rappresentano il diritto del Gruppo di ottenere il corrispettivo per beni o servizi trasferiti al cliente per le prestazioni di servizi già eseguite dal Gruppo ma non ancora fatturate al cliente.
| Saldo al 30.06.2022 Saldo al 31.12.2021 | ||
|---|---|---|
| Attività derivanti da Contratti con la clientela | 33.960 | 9.589 |
| TOTALE | 33.960 | 9.589 |
I crediti commerciali derivano da beni e servizi prodotti ed erogati dal Gruppo e non ancora incassati alla data del 30 giugno 2022.
| Saldo al 30.06.2022 | Di cui aggregazioni |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Crediti verso clienti | 26.141 | aziendali 911 |
24.322 |
| Fondo Svalutazione crediti verso clienti | (809) | (16) | (766) |
| TOTALE | 25.332 | 895 | 23.556 |
Il fondo stanziato a bilancio, che ammonta ad Euro 809 mila, comprende per Euro 366 mila gli effetti dell'applicazione dell'IFRS9 (metodo expected loss) ed è ritenuto congruo per la copertura del rischio di credito.
| Saldo al 30.06.2022 | Di cui Aggregazioni Aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Saldo iniziale | 782 | 16 | 480 |
| Accantonamenti | 27 | 421 | |
| Utilizzi | 0 | (135) | |
| TOTALE | 809 | 16 | 766 |
Si riporta di seguito la composizione dei crediti per data scadenza, al netto delle fatture/note di credito da emettere per Euro 1.656 mila e al lordo del fondo svalutazione crediti per Euro 809 mila.
Lo scaduto oltre i 180 giorni è relativo prevalentemente a crediti verso la Pubblica Amministrazione italiana per i quali sono state intraprese opportune azioni di recupero.
| 31.12.2021 | A scadere | 0-30 gg | 31-60 gg | 61-90 gg | 91-180 gg Oltre 180 gg | Totale | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Crediti verso clienti | 19.054 | 2.207 | 406 | 47 | 764 | 751 | 23.229 |
| Fondo svalutazione crediti | (291) | (33) | (6) | (1) | (12) | (423) | (766) |
| TOTALE | 18.763 | 2.174 | 400 | 46 | 752 | 328 | 22.463 |
| 30.06.2022 | A scadere | 0-30 gg | 31-60 gg | 61-90 gg | 91-180 gg Oltre 180 gg | Totale | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Crediti verso clienti | 13.460 | 5.107 | 2.201 | 632 | 2.205 | 1.060 | 24.485 |
| Fondo svalutazione crediti | (93) | (35) | (15) | (4) | (14) | (647) | (809) |
| TOTALE | 13.367 | 5.072 | 2.186 | 628 | 2.011 | 413 | 23.676 |
Le altre attività e crediti diversi ammontano al 30 giugno 2022 ad Euro 5.242 mila come di seguito dettagliato.
| Saldo al 30.06.2022 |
Di cui aggregazioni aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Anticipi a fornitori per servizi | 351 | 164 | |
| Crediti verso istituti previdenziali | 70 | 49 | |
| Crediti verso dipendenti | 124 | 54 | |
| Credito Iva ed altre imposte indirette | 2.106 | 1 | 1.491 |
| Ratei e Risconti attivi | 2.135 | 272 | 1.563 |
| Altri crediti diversi | 456 | 3 | 249 |
| TOTALE | 5.242 | 276 | 3.570 |
Gli anticipi a fornitori sono relativi ad acconti versati a fornitori prevalentemente per servizi forniti alle società del Gruppo.
I crediti verso istituti previdenziali, pari ad Euro 70 mila, si riferiscono principalmente al credito vantato dalla società Be DigiTech Solutions in riferimento al recupero di costi per ammortizzatori sociali in precedenza in capo alla ex Be Eps S.p.A. per Euro 26 mila e dal credito vantato dalla Be Romania per Euro 30 mila.
Il Credito Iva ed altre imposte indirette ammonta ad Euro 2.106 mila di cui Euro 905 mila sono riferiti alla Capogruppo.
I ratei e risconti attivi ammontano ad Euro 2.135 mila comprendono le quote di costi sostenuti nel corso dell'esercizio, ma di competenza dell'esercizio successivo, relativamente a canoni di assistenza e manutenzioni, premi assicurativi, canoni di affitto e canoni di noleggio non rientranti nel perimetro dell'IFRS 16.
Nella voce "Crediti tributari per imposte dirette" sono principalmente ricompresi crediti vantati verso l'Erario Italiano per IRAP e IRES.
| Saldo al 30.06.2022 | Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Crediti verso Erario | 249 | 250 |
| Altri crediti di imposta | 48 | 20 |
| TOTALE | 297 | 270 |
I crediti finanziari, pari ad Euro 728 mila, si riferiscono principalmente al credito finanziario di Be World of Wonders S.r.l. verso Doom S.r.l. a titolo di conguaglio derivante dalla scissione di quest'ultima avvenuta nel corso del primo trimestre ed a risconti degli interessi di factoring per cessioni effettuate entro il 30 giugno 2022.
| Saldo al 30.06.2022 | Di cui Aggregazioni Aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Crediti finanziari ed altre attività finanziarie correnti | 728 | 173 | 177 |
| TOTALE | 728 | 173 | 177 |
Il saldo rappresenta le disponibilità liquide esistenti sui conti correnti bancari e postali e in misura residuale i valori in cassa alla data del 30 giugno 2022. Si segnala che il Gruppo Be ha in essere un sistema di cash-pooling bancario automatico giornaliero, finalizzato ad ottimizzare le risorse finanziarie a livello di Gruppo.
| Di cui | |||
|---|---|---|---|
| Saldo al 30.06.2022 | Aggregazioni Aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
| Depositi bancari e postali | 35.126 | 949 | 78.310 |
| Denaro e valori in cassa | 10 | 117 | |
| TOTALE | 35.136 | 949 | 78.447 |
Le Attività e Passività destinate alla dismissione al 30 giugno 2022 presentano saldo nullo. I saldi comparativi si riferiscono alle attività e passività di Doom al 31 dicembre 2021, deconsolidate al 31 marzo 2022 in seguito alla scissione descritta al paragrafo 2.13.
| Note | Saldo al 30.06.2022 |
Saldo al 31.12.2021 |
|
|---|---|---|---|
| Immobili, Impianti e macchinari | 1 | 39 | |
| Diritti d'uso | 2 | 174 | |
| Avviamento | 3 | 3.140 | |
| Attività Immateriali | 4 | 8 | |
| Crediti ed altre attività non correnti | 8 | 3 | |
| Imposte anticipate | 9 | 13 | |
| Totale attività non correnti | 0 | 3.376 | |
| Attività derivanti da contratti con la clientela | 11 | 78 | |
| Crediti commerciali | 12 | 1.507 | |
| Altre attività e crediti diversi | 13 | 165 | |
| Crediti tributari per imposte dirette | 14 | 117 | |
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 16 | 1.720 | |
| Totale attività correnti | 0 | 3.587 | |
| Totale attività destinate alla dismissione | 0 | 6.963 | |
| Passività finanziarie da diritti d'uso non correnti | 21 | 132 | |
| Benefici verso dipendenti (TFR) | 22 | 122 | |
| Altre passività non correnti | 24 | 3.977 | |
| Totale Passività non correnti | 0 | 4.231 | |
| Debiti finanziari ed altre passività finanziarie correnti | 19 | 1 | |
| Passività finanziarie da diritti d'uso correnti | 21 | 44 | |
| Debiti commerciali | 26 | 2.113 | |
| Altre passività e debiti diversi | 28 | 302 | |
| Totale Passività correnti | 0 | 2.460 | |
| Totale Passività destinate alla dismissione | 0 | 6.691 |
Alla data del 30 giugno 2022 il Capitale sociale della Capogruppo interamente sottoscritto e versato è pari ad Euro 27.109 mila suddiviso in n. 134.897.272 azioni ordinarie.
In data 22 aprile 2022 l'Assemblea degli Azionisti ha approvato il Bilancio di Esercizio di Be S.p.A. al 31 dicembre 2021, deliberando di destinare l'utile d'esercizio, pari ad Euro 8.223.454,00 a Riserva legale per Euro 411.172,70 e la parte residua ad Utili a Nuovo, per Euro 7.812.281,30, e di distribuire un dividendo pari ad Euro 0,03 per azione, attingendo agli Utili a Nuovo.
Il dividendo è stato posto in pagamento in data 25 maggio 2022 - data stacco cedola n. 12 il 23 maggio 2022, record date 24 maggio 2022, per complessivi Euro 3.832.194,36.
Le riserve di patrimonio netto consolidato al 30 giugno 2022 ammontano ad Euro 38.746 mila e sono costituite:
La società non ha in essere piani di stock-option.
Si ricorda che in data 26 aprile 2018 si era riunita, in seconda convocazione, l'assemblea degli Azionisti di Be, in sede ordinaria e straordinaria deliberando, tra l'altro, di approvare su proposta del Consiglio di Amministrazione, il piano di acquisto e alienazione, in una o più volte, su base rotativa, di azioni ordinarie della Società sino a concorrenza del numero massimo consentito dalla legge (ad oggi rappresentato da un numero di azioni non superiore al 20% del capitale sociale), da determinarsi anche in funzione delle disposizioni di legge e regolamentari di tempo in tempo vigenti e del capitale sociale esistente al momento di ogni acquisto.
Nel corso dell'Assemblea degli Azionisti del 18 aprile 2019 l'Assemblea ha approvato un nuovo piano di acquisto di azioni proprie, previa revoca della delibera di autorizzazione all'acquisto e disposizione di azioni proprie, assunta dall'Assemblea ordinaria degli Azionisti del 26 aprile 2018.
Nel corso del mese di settembre 2019 Be Shaping the Future S.p.A. ha comunicato l'avvio del programma di acquisto di azioni proprie, in esecuzione dell'autorizzazione deliberata dell'Assemblea degli Azionisti del 18 aprile 2019, nel quale è stato definito il numero massimo pari a 2.250.000 azioni ordinarie dell'Emittente. Il programma di acquisto ha avuto inizio il 17 settembre 2019 ed è terminato il 31 dicembre 2019; nel periodo tra il 17 settembre ed il 31 dicembre 2019 la Società ha acquistato n. 1.525.368 azioni ordinarie della Società per un controvalore complessivo di Euro 1.787.175.
Nel corso dell'Assemblea degli Azionisti del 22 aprile 2020 in sede ordinaria l'Assemblea ha deliberato su proposta del Consiglio di Amministrazione, il piano di acquisto e disposizione di azioni proprie, previa revoca dell'autorizzazione deliberata dall'Assemblea ordinaria del 18 aprile 2019.
Nel corso del mese di ottobre, nell'ambito dell'autorizzazione al piano di acquisto di azioni proprie deliberata dall'Assemblea degli Azionisti in data 22 aprile 2020, ai sensi dell'art. 144-bis del Regolamento Consob 11971/1999, il Gruppo Be ha comunicato l'intenzione di dare avvio al programma di acquisto di azioni proprie fino ad un controvalore massimo di 3.000.000 di Euro, da eseguirsi entro il 31 gennaio 2021.
Nel corso dell'Assemblea degli Azionisti del 22 aprile 2021 L'Assemblea ordinaria ha approvato, su proposta del Consiglio di Amministrazione, il piano di acquisto e disposizione di azioni proprie, previa revoca dell'autorizzazione deliberata dall'Assemblea ordinaria del 22 aprile 2020.
Nel corso dell'Assemblea degli Azionisti del 22 aprile 2022 L'Assemblea ordinaria ha approvato, su proposta del Consiglio di Amministrazione, il piano di acquisto e disposizione di azioni proprie, previa revoca dell'autorizzazione deliberata dall'Assemblea ordinaria del 22 aprile 2021.
Al 30 giugno 2022 Be S.p.A. detiene n. 7.157.460 azioni proprie, pari al 5,31% del capitale della Società, per un controvalore complessivo iscritto in apposita riserva pari a Euro 7.818 mila.
Nel corso del 2022 Be S.p.A. non ha acquisito azioni proprie.
Il patrimonio netto di terzi è pari ad Euro 1.348 mila, rispetto ad Euro 1.461 mila al 31 dicembre 2021.
Di seguito si riportano le informazioni finanziarie in merito alle società non interamente controllate dal Gruppo così come richiesto dal principio IFRS 12.
I valori di seguito riportati sono esposti prima delle rettifiche di consolidamento (valori in Euro/migliaia):
| Società | % di possesso degli azionisti di minoranza |
Divisa locale |
Totale attivo |
Totale Patrimonio netto |
Ricav i Netti |
Risultat o netto del periodo |
Risultato netto del periodo azionisti minoranza |
Dividendi complessivi distribuiti |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Be World of Wonders S.r.l. |
25,00% | EUR | 659 | 596 | 0 | (24) | (6) | 0 |
| Synapsy S.r.l. | 49,00% | EUR | 3.493 | 266 | 2.066 | 147 | 72 | 0 |
| Quantum Leap S.r.l. | 40,00% | EUR | 487 | 19 | 105 | (7) | (3) | 0 |
| Payments and Business Advisors S.l. (Paystrat) |
20,00% | EUR | 198 | (560) | 203 | (24) | (5) | 0 |
| Paystrat Solutions SL (Pyngo) |
34,74% | EUR | 15 | 15 | 0 | (1) | (0) | 0 |
| Tesla Consulting S.r.l | 40,00% | EUR | 4.634 | 2.717 | 2.102 | 795 | 318 | 0 |
| Be Your essence S.r.l. | 40,00% | EUR | 297 | 191 | 117 | (147) | (59) | 0 |
| Soranus AG | 45,00% | CHF | 4.020 | 2.112 | 4.542 | (57) | (26) | 228 |
| Firstwaters GmBH | 14,29% | EUR | 8.010 | 3.924 | 5.669 | 447 | 64 | 0 |
| Firstwaters GmBH | 14,29% | EUR | 1.263 | 939 | 1.033 | 435 | 62 | 0 |
| Crispy Bacon S.r.l. | 49,00% | EUR | 3.025 | 1.383 | 2.918 | 205 | 100 | 0 |
| Crispy Bacon Shpk | 10% | ALL | 8.966 | 1.961 | 22.118 | 3.310 | 331 | 0 |
L'indebitamento finanziario netto al 30 giugno 2022, comprendente anche i debiti finanziari da diritto d'uso e da put&call a lungo termine, risulta negativo per Euro 39,1 milioni, contro un indebitamento finanziario netto negativo per Euro 10,0 milioni al 31 dicembre 2021.
Si riporta di seguito il prospetto di dettaglio (in valore assoluto) della composizione dell'indebitamento finanziario netto, determinato secondo quanto previsto dalla Comunicazione Consob DEM/6064293 del 28/07/2006 ed in conformità con la raccomandazione ESMA aggiornata n. 32-382-1138 del 04/03/2021 per l'anno 2022.
| 30.06.2022 | 31.12.2021 | Δ | Δ% | ||
|---|---|---|---|---|---|
| A | Disponibilità liquide | 35.136 | 80.167 | (45.031) | (56,2%) |
| B | Mezzi equivalenti a disponibilità liquide | 0 | 0 | 0 | n.a. |
| C | Altre attività finanziarie correnti | 728 | 177 | 551 | n.a. |
| D Liquidità (A+B+C) | 35.864 | 80.344 | (44.480) | (55,4%) | |
| E | Debito finanziario corrente | 1.312 | 456 | 856 | n.a. |
| F | Parte corrente del debito finanziario non corrente | 24.098 | 30.089 | (5.991) | (19,9%) |
| G Indebitamento finanziario corrente (E+F) | 25.410 | 30.545 | (5.135) | (16,8%) | |
| H Indebitamento finanziario corrente netto (G-D) | (10.454) | (49.799) | 39.345 | (79,0%) | |
| I | Debito finanziario non corrente | 30.182 | 39.507 | (9.325) | (23,6%) |
| J | Strumenti di debito | 0 | 0 | 0 | n.a. |
| K Debiti commerciali e altri debiti non correnti | 19.322 | 20.280 | (958) | (4,7%) | |
| L | Indebitamento finanziario netto non corrente (I+J+K) |
49.504 | 59.787 | (10.283) | (17,2%) |
| M Totale indebitamento finanziario (H+L) | 39.050 | 9.988 | 29.062 | n.a. |
Per i commenti alle singole voci si rimanda a quanto esposto in precedenza alle note 7, 15 e 16 e di seguito alle note 19, 20 e 21.
Di seguito si evidenziano gli effetti delle modifiche al principio contabile internazionale IAS 7 apportate dalla pubblicazione del documento "Disclosure Initiative (Amendments to IAS 7)"per l'anno 2022.
| Flussi non monetari | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (Valori in migliaia di Euro ) |
31.12.2021 | Flusso Monetario1 |
Variazione Area Consolidamento2 |
Differenze cambio |
Variaz. IFRS 16 |
Altre Variazioni |
30.06.2022 |
| Indebitamento finanziario non corrente |
(39.507) | 9.502 | (200) | 0 | 745 | (722) | (30.182) |
| Indebitamento finanziario corrente |
(30.545) | 5.175 | (1) | 0 | (50) | 11 | (25.410) |
| Crediti finanziari correnti | 177 | 378 | 173 | 0 | 728 | ||
| Passività nette derivanti da attività finanziamento |
(69.875) | 15.055 | (28) | 0 | 695 | (711) | (54.864) |
| Liquidità | 80.167 | (45.980) | 949 | 0 | 0 | 0 | 35.136 |
| Impegni finanziari per nuovi acquisti di partecipazioni |
(20.280) | (9.752) | 10.710 | (19.322) | |||
| Indebitamento finanziario netto |
(9.988) | (30.925) | (8.831) | 0 | 695 | 9.999 | (39.050) |
1 Flussi esposti nel Rendiconto Finanziario.
2 Per le operazioni di acquisizioni/dismissioni si rimanda al paragrafo 2.11"Aggregazioni Aziendali avvenute nel periodo di riferimento.
I debiti finanziari non correnti, pari ad Euro 23.934 mila, si riferiscono a debiti verso istituti di credito per finanziamenti chirografari a medio lungo termine per le quote con scadenze oltre 12 mesi.
| Saldo al 30.06.2022 | Di cui Aggregazioni Aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Debiti finanziari non correnti | 23.934 | 200 | 31.729 |
| TOTALE | 23.934 | 200 | 31.729 |
I finanziamenti a medio e lungo termine in corso al 30 giugno 2022 e le relative scadenze risultano come da tabella sottostante.
| Finanziamenti | Saldo al 30.06.2022 |
< 1 Anno |
>1<2 Anni |
>2<3 Anni |
>3<4 Anni |
>4 Anni |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finanziamenti con scadenza 2022 | 2.126 | 2.126 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Finanziamenti con scadenza 2023 | 14.978 | 13.487 | 1.491 | 0 | 0 | 0 |
| Finanziamenti con scadenza 2025 | 11.576 | 3.469 | 3.502 | 3.535 | 1.071 | 0 |
| Finanziamenti con scadenza 2026 | 5.635 | 1.382 | 1.400 | 1.417 | 1.435 | 0 |
| Finanziamenti con scadenza 2027 | 200 | 16 | 49 | 50 | 51 | 34 |
| Finanziamenti con scadenza 2028 | 10.000 | 0 | 2.000 | 2.000 | 2.000 | 4.000 |
| TOTALE FINANZIAMENTI | 44.515 | 20.481 | 8.442 | 7.002 | 4.556 | 4.034 |
Nella tabella di maturity analysis, tali flussi non includono gli interessi.
Nel corso del 2022 la Be S.p.A. non ha stipulato nuovi finanziamenti a medio lungo termine mentre nel periodo i rimborsi effettuati ammontano ad Euro 14.007 mila. Per la quota a breve termine dei finanziamenti a medio e lungo termine si rimanda alla Nota 20.
Tra i debiti finanziari a lungo si segnala l'effetto positivo derivante dall'applicazione dell' amortizing cost per totali Euro 100 mila.
Relativamente all'esercizio 2022 i covenants presenti su alcuni finanziamenti in essere risultano rispettati.
Si segnala che il valore equo dei suddetti finanziamenti è sostanzialmente allineato al valore contabile degli stessi.
Le condizioni di finanziamento sono rappresentative di negoziazioni avvenute in differenti periodi di tempo che rispecchiano la durata del finanziamento, eventuali garanzie prestate, le condizioni di mercato nonché il merito creditizio del Gruppo alla data di sottoscrizione.
I debiti correnti verso istituti di credito al 30 giugno 2022 sono pari a circa Euro 21.793 mila e si riferiscono principalmente:
| Saldo al 30.06.2022 |
Di cui Aggregazioni Aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Debiti finanziari correnti | 21.793 | 1 | 26.933 |
| TOTALE | 21.793 | 1 | 26.933 |
Le passività finanziarie da diritti d'uso correnti e non correnti al 30 giugno 2022 sono pari ad Euro 10.487 mila e riguardano principalmente contratti pluriennali di affitto di immobili e contratti di noleggio delle auto aziendali in dotazione al personale aziendale.
| Saldo al 30.06.2022 | Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Passività finanziarie da diritti d'uso correnti |
3.617 | 3.567 |
| Passività finanziarie da diritti d'uso non correnti |
6.870 | 7.615 |
| TOTALE | 10.487 | 11.182 |
Con riferimento alle opzioni ed esenzioni previste dall'IFRS 16, il Gruppo ha effettuato le seguenti scelte:
Il Trattamento di fine rapporto è stato contabilizzato ai sensi dello IAS 19 come "Piano a prestazioni definite" ed è stato determinato in base ad un calcolo attuariale predisposto da un esperto in materia in linea con le disposizioni dei principi contabili internazionali.
Le variazioni del Fondo TFR sono relative agli accantonamenti effettuati nell'esercizio dalle società del Gruppo, alle quote di TFR liquidate a seguito di dimissioni da parte del personale nonché ad anticipazioni oltre all'adeguamento del fondo secondo i principi IAS/IFRS.
| Saldo al 31.12.2021 |
Incr.ti da aggregazioni aziendali |
Incrementi – Acc.to |
Decrementi - Utilizzi |
Altri movimenti |
Saldo al 30.06.2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Fondo TFR | 8.027 | 87 | 957 | (783) | (1.426) | 6.862 |
| TOTALE | 8.027 | 87 | 957 | (783) | (1.426) | 6.862 |
Gli Altri movimenti, per Euro 1.426, rappresentano l'effetto complessivo derivante dall'attualizzazione del TFR e dagli incrementi dei tassi avvenuti nel corso del primo semestre.
Le assunzioni attuariali utilizzate ai fini dell'adeguamento del Fondo Tfr secondo i principi IAS/IFRS e le informazioni aggiuntive richieste dallo IAS 19 emendato sono esposte di seguito.
| Tasso annuo attualizzazione | 3,22% |
|---|---|
| Tasso annuo inflazione | 2,10% |
| Tasso annuo incremento TFR | 3,08% |
| Incremento annuo retribuzioni | 1,00% |
| Frequenza di anticipazione del TFR/anni anzianità | 2,00% |
| Anni anzianità/tasso annuo di turn-over: fino a 10 anni | 4,00% |
| Anni anzianità/tasso annuo di turn-over: da 10 anni a 30 anni | 4,00% |
| Anni anzianità/tasso annuo di turn-over oltre 30 anni | 6,00% |
● Analisi di sensitività*:
| Società | TFR | freq. turnover | tasso inflazione | tasso attualizzazione | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| +1% | -1% | + 1/4 % | - 1/4 % | + 1/4 % | - 1/4 % | ||
| Be S.p.A. | 85 | 86 | 85 | 86 | 84 | 83 | 87 |
| Be Management Consulting S.p.A. |
3.338 | 3.344 | 3.332 | 3.421 | 3.260 | 3.242 | 3.441 |
| Iquii S.r.l. | 402 | 403 | 401 | 412 | 393 | 391 | 414 |
| Be Digitech Solutions S.p.A. |
1.187 | 1.191 | 1.183 | 1.201 | 1.174 | 1.166 | 1.209 |
| Be Your Essence | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Tesla Consulting S.r.l. | 57 | 57 | 57 | 59 | 56 | 55 | 59 |
| Be Corporate S.p.A. | 173 | 173 | 173 | 174 | 172 | 171 | 175 |
| Crispy Bacon S.r.l. | 226 | 86 | 85 | 86 | 84 | 83 | 87 |
* l'analisi di sensitività si riferisce unicamente alle Società di diritto italiano del Gruppo non essendo rilevante o applicabile per le Società estere.
● indicazione del contributo per l'esercizio successivo* e della durata media finanziaria dell'obbligazione per i piani a beneficio definito:
| Società | Service Cost | Duration del piano |
|---|---|---|
| Be S.p.A. | 0 | 10,8 |
| Be Management Consulting S.p.A. | 931 | 19,7 |
| Iquii S.r.l. | 117 | 18,6 |
| Be Digitech Solutions S.p.A. | 0 | 7,9 |
| Be Your Essence | 2 | 24,0 |
| Tesla Consulting S.r.l. | 21 | 20,6 |
| Be Corporate S.p.A. | 0 | 5,4 |
| Crispy Bacon S.r.l. | 115 | 22,0 |
* Il service cost risulta nullo in applicazione della metodologia adottata per le Società con in media almeno 50 dipendenti nel corso del 2006.
● Il numero medio dei dipendenti dell'esercizio 2022, per categoria è evidenziato nella tabella seguente:
| Descrizione | N.medio esercizio | corrente N.medio esercizio precedente |
|---|---|---|
| Dirigenti | 159 | 152 |
| Quadri | 224 | 210 |
| Impiegati | 1.410 | 1.278 |
| Operai | 1 | 1 |
| Apprendisti | 70 | 98 |
| TOTALE | 1.862 | 1.739 |
Le imposte differite e le relative movimentazioni del periodo sono da ascrivere principalmente alle differenze temporanee tra il valore di iscrizione in bilancio e quello fiscalmente riconosciuto agli avviamenti ed al trattamento di fine rapporto.
Nello specifico, per quanto concerne gli avviamenti, la differenza si genera in quanto, in applicazione dei principi contabili IAS/IFRS, tali attività non vengono ammortizzate mentre fiscalmente sono deducibili nella misura di 1/18 su base annua. Le imposte differite passive sono state determinate utilizzando le aliquote in vigore: IRES 24% ed IRAP 3,9% - 4,82%.
| Imposte differite | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Saldo al 31.12.2021 |
Acc.ti | Utilizzi | Altri movimenti |
Delta cambio | Riclassifica | Saldo al 30.06.2022 |
|
| Imposte differite | 4.679 | 106 | (204) | 36 | (2) | (1.749) | 2.866 |
| TOTALE | 4.679 | 106 | (204) | 36 | (2) | (1.749) | 2.866 |
Nella colonna riclassifica sono evidenziate le imposte anticipate che sono state riclassificate per singola società e per consolidato fiscale nazionale nella voce in commento.
Al 30 giugno 2022 le altre passività non correnti risultano essere pari ad Euro 19.322 mila e la voce si riferisce principalmente alle quote residue del prezzo attualizzato da corrispondere agli ex azionisti delle società acquisite.
| Saldo al 30.06.2022 | Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|
| Altre passività non correnti | 19.322 | 16.303 |
| TOTALE | 19.322 | 16.303 |
Al 30 giugno 2022 i fondi rischi in essere si riferiscono a quanto segue:
● fondi relativi a contenziosi in corso con dipendenti per Euro 303 mila, di cui Euro 171 mila riferiti alla società Be AG, Euro 36 mila riferiti alla Capogruppo ed Euro 92 mila riferiti alla Be Solutions in relazione agli oneri stimati per la chiusura del sito di Pomezia; la diminuzione è connessa ai pagamenti effettuati nell'esercizio con riferimento ai contenziosi transati;
● altri fondi rischi e oneri per un totale di Euro 11.905 mila di cui Euro 3.458 mila relativi a premi/incentivi da erogare al personale accantonati nel corso dell'esercizio 2021 ed Euro 8.307 mila relativi alla stima del rischio quantificato a seguito di interlocuzioni con l'agenzia delle entrate – anche conseguenti a recenti evoluzioni normative - in relazione alle modalità seguite in passato ai fini dell'erogazione di compensi al top management, contabilizzati per natura a conto economico (Euro 7.424 mila nel costo del personale, Euro 883 mila negli altri costi operativi). Nel corso del periodo sono stati oggetto di riclassifica Euro 3.503 mila, di cui Euro 3.447 mila ad altre passività a breve relativamente agli emolumenti variabili degli amministratori esecutivi e Key partners a seguito della modifica degli accordi di incentivazione.
Di seguito si riporta la relativa movimentazione avvenuta nel corso del periodo in commento:
| Saldo al 31.12.2021 |
Incrementi | Decrementi | Riclassifiche | Rilasci | Saldo al 30.06.2022 |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| Fondi rischi su penali | 31 | 0 | 0 | 0 | 0 | 31 |
| Fondi rischi su personale | 262 | 71 | (206) | 176 | 0 | 303 |
| Altri fondi rischi e oneri | 7.223 | 8.307 | (22) | (3.503) | (100) | 11.905 |
| TOTALE | 7.516 | 8.378 | (228) | 3.327 | (100) | 12.239 |
I debiti commerciali sono sorti in seguito ad acquisto di beni o servizi ed hanno scadenza entro 12 mesi.
Tali importi si riferiscono sostanzialmente a forniture di servizi ed attrezzature, nonché di canoni di noleggio inferiori ai 12 mesi e di importo inferiore a Euro 5 mila.
| Saldo al 30.06.2022 | Di cui Aggregazioni Aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Debiti verso fornitori | 23.475 | 438 | 27.356 |
| TOTALE | 23.475 | 438 | 27.356 |
Il saldo al 30 giugno 2022 è relativo ai debiti tributari residui e all'accantonamento della quota di competenza del 2022 per l'IRES e l'IRAP, oltre che alle imposte sui redditi delle società estere, classificate nella voce altri debiti tributari.
| Saldo al 30.06.2022 | Aggregazioni | Aziendali Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Debiti per IRES | 3.439 | 129 | 2.373 |
| Debiti per IRAP | 814 | 18 | 383 |
| Altri debiti tributari | 1.878 | 2.121 | |
| TOTALE | 6.131 | 147 | 4.877 |
Le altre passività e debiti diversi ammontano al 30 giugno 2022 ad Euro 48.204 mila come di seguito dettagliato:
| Saldo al 30.06.2022 | Di cui aggregazioni aziendali |
Saldo al 31.12.2021 | |
|---|---|---|---|
| Debiti verso Istituti previdenziali e di sicurezza sociale |
2.786 | 6 | 3.838 |
| Debiti verso dipendenti | 10.792 | 20 | 7.795 |
| Debiti per Iva e ritenute | 5.614 | 223 | 9.667 |
| Ratei e risconti passivi | 4.966 | 1.075 | 7.969 |
| Altri Debiti | 24.046 | 6 | 11.801 |
| TOTALE | 48.204 | 1.330 | 41.070 |
I debiti verso istituti previdenziali e di sicurezza sociale, pari ad Euro 2.786 mila, sono relativi ai contributi a carico azienda.
I debiti verso dipendenti ricomprendono i ratei per mensilità aggiuntive maturati al 30 giugno 2022 nonché i ratei di ferie e permessi maturati e non goduti alla data del presente bilancio.
La voce ratei e risconti passivi, per un importo pari ad Euro 4.966 mila, è relativa principalmente a ricavi differiti dovuti a fatture emesse la cui competenza è successiva al 30 giugno 2022.
La voce "Altri debiti", per complessivi Euro 24.046 mila, si riferisce per Euro 13.936 mila al debito verso gli amministratori e Key people per i compensi e gli emolumenti variabili complessivi, questi ultimi da erogarsi nell'esercizio a seguito della modifica degli accordi di incentivazione (secondo quanto già sopra esposto), per Euro 7.500 mila all'acconto annuale previsto dal contratto stipulato con primario istituto di credito, per Euro 500 mila agli acconti da clienti relativi ad anticipazione su contratti pluriennali e per Euro 450 mila al debito per contenziosi definiti.
La voce ricomprende inoltre Euro 90 mila riferiti alla quota a breve del residuo del prezzo relativo all'acquisizione delle quote di pertinenza di terzi della Q-fin GmbH (oggetto di fusione in Fimas GmbH), Euro 1.056 riferiti alla quota a breve del residuo del prezzo relativo all'acquisizione delle quote di pertinenza di terzi della Tesla S.r.l..
I ricavi maturati nel periodo derivano dalle attività, dai progetti e dalle prestazioni di servizio svolti a favore dei clienti del Gruppo e risultano pari a Euro 128.896 mila rispetto a Euro 105.759 mila relativi allo stesso periodo dell'anno precedente.
Il semestre appena concluso, se confrontato con lo stesso semestre dell'anno precedente, ha registrato un aumento dei ricavi delle vendite e delle prestazioni pari ad Euro 23.137 mila.
Per maggiori dettagli sull'andamento del business si rimanda a quanto riportato nella "Relazione sulla gestione".
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Ricavi operativi | 128.896 | 105.759 |
| TOTALE | 128.896 | 105.759 |
La voce Altri ricavi e proventi per il Gruppo ammonta al 30 giugno 2022 ad Euro 396 mila, contro un importo pari ad Euro 904 mila al 30 giugno 2021. Tale voce include recupero di spese anticipate a clienti, rimborsi assicurativi, fatturazione a dipendenti per l'utilizzo dell'auto aziendale e ad altri proventi di natura residuale.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Altri ricavi e proventi | 396 | 904 |
| TOTALE | 396 | 904 |
La voce contiene i costi sostenuti e le relative variazioni per l'acquisto di materiali di consumo, quali cancelleria, carta, toner etc. nonché beni acquistati per essere ceduti nell'ambito dei servizi e prestazioni erogati nei confronti dei clienti.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Acquisto materie prime, sussidiarie e di consumo | 168 | 343 |
| TOTALE | 168 | 343 |
La voce Costi per servizi e prestazioni comprende tutti quei costi sostenuti a fronte di servizi ricevuti da parte di professionisti e imprese oltre i compensi degli amministratori.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Costi per servizi e prestazioni | 54.191 | 41.268 |
| TOTALE | 54.191 | 41.268 |
I costi per servizi sono di seguito dettagliati.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Trasporti | 7 | 5 |
| Prestazioni di terzi, consulenze | 40.631 | 33.173 |
| Compensi amministratori e sindaci | 4.116 | 1.247 |
| Costi commerciali | 2.145 | 1.081 |
| Spese pulizia, vigilanza e altri servizi generali | 520 | 564 |
| Servizi di manutenzioni, assistenza | 116 | 115 |
| Utenze e telefonia | 714 | 516 |
| Consulenza - servizi amministrativi | 2.062 | 1.865 |
| Altri servizi (riaddebiti, commissioni, ecc.) | 2.465 | 1.488 |
| Commissioni bancarie e di factoring | 260 | 265 |
| Assicurazioni | 190 | 173 |
| Noleggi e affitti | 965 | 776 |
| TOTALE | 54.191 | 41.268 |
Si rileva che nella voce Prestazioni di terzi consulenze, pari ad Euro 40.631 mila viene riportato il costo dei servizi ricevuti dai professionisti tecnico-informatici di cui il Gruppo si avvale per l'erogazione dei propri servizi forniti ai clienti.
La voce Compensi amministratori e sindaci pari ad Euro 4.116 mila include anche la quota di competenza dell'esercizio, classificata per natura, relativamente ai bonus di incentivazione pari ad Euro 2.551 mila, che verranno riconosciuti agli Amministratori con responsabilità strategiche, a seguito dell'accelerazione dei piani di incentivazione.
La voce Noleggi ed affitti è relativa ai costi sostenuti dal Gruppo per l'utilizzo di beni mobili registrati ed immobili non di proprietà, sulla base di contratti di locazione o noleggi stipulati, aventi durata inferiore ai dodici mesi e/o di modesto valore (intendendosi valori complessivi inferiori a 5.000 dollari), tali per cui fossero applicabili alcune semplificazioni (c.d. pratical expedient) previste dall'IFRS16.
Per tali contratti l'introduzione dell'IFRS16 non ha comportato la rilevazione della passività finanziaria del lease e del relativo diritto d'uso, ma i canoni di locazione sono stati rilevati a conto economico su base lineare per la durata dei rispettivi contratti.
Il dato indicato rappresenta il costo complessivo sostenuto dal Gruppo per il personale dipendente nel corso del primo semestre del 2022.
La voce Salari e stipendi è comprensiva dei ratei di mensilità aggiuntive, delle ferie e dei riposi compensativi maturati e non goduti, nonché dei premi e dei bonus maturati nel corso del periodo.
Inoltre la voce Salari e stipendi è comprensiva dei bonus che verranno riconosciuti ai "key partners" a seguito dell'accelerazione dei piani di incentivazione, per ad Euro 5.832 mila.
Gli Oneri sociali ricomprendono tutti i contributi previdenziali di legge sulle retribuzioni oltre che Euro 1.472 mila, classificati per natura, in relazione ai contributi stimati all'atto di una eventuale regolarizzazione fiscale dei compensi pagati al Top management. In merito si rimanda alla nota 25.
Il Trattamento di fine rapporto è relativo all' accantonamento del TFR maturato nel periodo (a riguardo si veda anche la nota 22 "Benefici verso dipendenti (TFR)").
Gli Altri costi del personale fanno riferimento ai costi associati al personale quali le quote associative versate a favore dei dipendenti, indennizzi e risarcimenti, fringe benefits erogati dall'impresa in varie forme a favore di alcune categorie di dipendenti e i buoni pasto (tickets restaurant).
Gli Altri oneri del personale comprendono anche Euro 5.952 mila, contabilizzati per natura, a fronte della stima delle imposte da versare legato al rischio inerente alla regolarizzazione fiscale dei compensi pagati al Top management. In merito si rimanda alla nota 25.
Il numero dei dipendenti al 30 giugno 2022, per categoria è evidenziato nella tabella seguente:
| Descrizione | N. periodo corrente |
|---|---|
| Dirigenti | 159 |
| Quadri | 224 |
| Impiegati | 1.410 |
| Operai | 1 |
| Apprendisti | 70 |
| Totale | 1.862 |
La voce include tutti i costi che hanno natura residuale rispetto a quelli rilevati nelle voci in precedenza commentate.
In particolare, nella voce sono ricomprese prevalentemente altri oneri diversi di gestione relativi a quote associative, multe, penalità derivanti dai servizi resi e imposte e tasse indirette oltre che Euro 883 mila relativi alle sanzioni stimate, classificate per natura, inerenti il rischio legato alla regolarizzazione fiscale dei compensi, già descritto a nota 25.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Oneri diversi di gestione | 1.364 | 935 |
| TOTALE | 1.364 | 935 |
La voce costi capitalizzati si riferisce alla sospensione dei costi principalmente relativi al personale impegnato nello sviluppo delle piattaforme software di proprietà, meglio descritte alla nota 4.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Costi capitalizzati per lavori interni | 2.463 | 2.708 |
| TOTALE | 2.463 | 2.708 |
Gli ammortamenti sono stati calcolati in base al deperimento subito dai beni ed imputati contabilmente in specifico fondo a diminuzione del valore dei singoli beni.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Ammortamento Immobilizzazioni Materiali | 507 | 356 |
| Ammortamento Immobilizzazioni Immateriali | 2.948 | 2.916 |
| Ammortamento diritti d'uso | 1.920 | 1.760 |
| TOTALE | 5.375 | 5.032 |
La voce fa riferimento all'"Accantonamento fondo svalutazione crediti" dell'esercizio, pari ad euro 27 mila, per il quale si rimanda a quanto meglio specificato nel commento alla Nota 12 e al paragrafo 5.1.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Perdite di valore attività correnti | 27 | 0 |
| TOTALE | 27 | 0 |
La voce fa riferimento alla svalutazione del valore della Customer List, dovuta al mancato rinnovo di contratti identificati in sede di acquisizione dell'allora Loc Consulting Ldt. da parte della Be Management Consulting Ltd per Euro 430 mila.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Perdite di valore attività immateriali | 430 | 0 |
| TOTALE | 430 | 0 |
La voce fa riferimento all'accantonamento pari ad Euro 71 mila per contenziosi con il personale effettuati dalla società Be AG ed all'ulteriore rilascio per Euro 100 mila del fondo in essere costituito dalla società Be Solutions per far fronte al contenzioso con INPS relativamente a differenze contributive a debito in capo all'azienda.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Accantonamento a fondi | (29) | 0 |
| TOTALE | (29) | 0 |
I Proventi finanziari sono rappresentati da interessi attivi bancari.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Proventi finanziari | 22 | 106 |
| Oneri finanziari | (1.019) | (776) |
| Svalutazioni partecipazioni in altre imprese | (25) | 0 |
| Utili (Perdite) transazioni in valuta estera | (182) | 45 |
| TOTALE | (1.204) | (625) |
Gli oneri finanziari includono gli interessi passivi verso banche per conti anticipi fatture e scoperti di conto corrente, per operazioni di factoring e gli interessi passivi a fronte dei finanziamenti in essere oltre alla componente finanziaria relativa al TFR valutato secondo i principi IAS/IFRS.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Interessi passivi c/c bancari | 4 | 10 |
| Interessi passivi factoring e anticipi fatture | 261 | 251 |
| Interessi passivi su finanziamenti | 216 | 228 |
| Altri oneri finanziari | 538 | 287 |
| TOTALE | 1.019 | 776 |
Il risultato da gestione partecipazioni ha generato nel semestre una perdita pari a Euro 25 mila derivante dalla svalutazione della voce "Partecipazione in altre società" relativamente alla società Engagigo S.r.l. il cui valore è stato azzerato.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Svalutazioni partecipazioni in altre imprese | 25 | 0 |
| TOTALE | 25 | 0 |
Le imposte correnti di competenza del periodo si riferiscono all'imposta Irap per Euro 569 mila e all'imposta Ires e le imposte sui redditi delle consociate estere per complessivi Euro 2.977 mila. Si segnala che la Capogruppo e le controllate di diritto italiano hanno esercitato congiuntamente l'opzione relativa al regime di tassazione del consolidato nazionale ai sensi degli articoli 117 e seguenti del TUIR.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Imposte correnti | 3.546 | 2.924 |
| Imposte anticipate e differite | (2.379) | 412 |
| TOTALE | 1.167 | 3.336 |
Il Risultato base per azione è calcolato dividendo l'utile/perdita di competenza attribuibile agli azionisti della Capogruppo per il numero medio delle azioni ordinarie in circolazione durante il periodo.
Di seguito sono esposti il risultato e le informazioni sulle azioni utilizzati ai fini del calcolo della perdita per azione base.
| 1° semestre 2022 | 1° semestre 2021 | |
|---|---|---|
| Utile (Perdita) attribuibile agli azionisti ordinari della Società derivante dalla gestione delle attività in funzionamento. |
(5.486) | 8.113 |
| Utile (Perdita) attribuibile agli azionisti ordinari della Società derivante dalla gestione delle attività destinate alla dismissione. |
0 | 0 |
| Utile (Perdita) attribuibile agli azionisti ordinari della Capogruppo | (5.486) | 8.113 |
| N. azioni totale | 134.897.272 | 134.897.272 |
| N. azioni proprie detenute | 7.157.460 | 7.157.460 |
| N. azioni ordinarie in circolazione | 127.739.812 | 127.739.812 |
| Utile (Perdita) per azione base attribuibile agli azionisti ordinari della Capogruppo |
Euro (0,04) | Euro 0,06 |
| Utile/ Perdita diluito | Euro (0,04) | Euro 0,06 |
Il Gruppo è parte di procedimenti giudiziari minori promossi davanti a diverse autorità giudiziarie. In particolare, con riferimento a controversie di natura giuslavoristica, il Gruppo, anche sulla base dei pareri ricevuti dai propri legali, ha in essere appositi fondi rischi per un totale di Euro 303 mila.
Nel periodo in commento il Gruppo Be ha contabilizzato oneri non ricorrenti, ai sensi della delibera Consob 15519 del 27.7.2006, per complessivi Euro 8,3 milioni. Tali oneri, già commentati alla Nota 25, Nota 33 e Nota 34, derivano da scelte di gestione in tema di politiche fiscali e rapporti con l'Agenzia delle Entrate, concordate con i possibili nuovi azionisti in previsione della transazione.
Il Consiglio di Amministrazione della Società ha adottato, in data 01 marzo 2014, un nuovo "Regolamento con Parti Correlate", che ha sostituito quello precedentemente in vigore approvato in data 12 marzo 2010. Si rinvia per maggiori dettagli a detto documento pubblicato sul sito della Società (www.be-tse.it).
Si segnala che il Consiglio di Be ha approvato una nuova versione della procedura per le operazioni con parti correlate della Società. La Procedura è stata modificata allo scopo di riflettere alcune modifiche apportate da Consob al Regolamento Operazioni Parti Correlate (con delibera del 22 marzo u.s.) allo scopo di allineare la normativa nazionale a quella prevista da "Market Abuse Regulation".
Per quanto concerne le operazioni con Parti correlate, ivi comprese le operazioni infragruppo, si precisa che le stesse non sono quantificabili né come atipiche né come inusuali, rientrando nel normale corso di attività delle Società del Gruppo. Dette operazioni sono regolate a condizioni di mercato, tenuto conto dei beni e servizi prestati. La parte correlata del Gruppo Be con cui si sono rilevate transazioni economiche - patrimoniali al 30 giugno 2022 risulta essere: TIP Tamburi Investment Partners S.p.A. Di seguito si riportano i valori al 30 giugno 2022 relativi ai rapporti con le parti correlate:
| Crediti | Debiti | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Crediti comm.li e altri |
Altri Crediti |
Crediti Finanziari |
Debiti comm.li e altri |
Altri debiti |
Debiti finanziari |
|
| Correlate | ||||||
| T.I.P. S.p.A. | 18 | |||||
| Totale Correlate |
0 | 0 | 0 | 18 | 0 | 0 |
| Crediti | Debiti | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Crediti comm.li e altri |
Altri Crediti |
Crediti Finanziari |
Debiti comm.li e altri |
Altri debiti |
Debiti finanziari |
||
| Correlate | |||||||
| T.I.P. S.p.A | 18 | ||||||
| Totale Correlate |
0 | 0 | 0 | 18 | 0 | 0 |
| Ricavi | Costi | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi | Altri Ricavi |
Proventi Finanziari |
Servizi | Altri costi |
Oneri finanziari |
|
| Correlate | ||||||
| T.I.P. S.p.A. | 30 | |||||
| C. Achermann | 20 | |||||
| Totale Correlate | 0 | 0 | 0 | 50 | 0 | 0 |
| Ricavi | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi | Altri Ricavi |
Proventi Finanziari |
Servizi | Altri costi |
Oneri finanziari |
|
| Correlate | ||||||
| T.I.P. S.p.A. | 30 | |||||
| C. Achermann | 20 | |||||
| Terre Moretti Distribuzione Srl |
1 | |||||
| Totale Correlate | 0 | 0 | 0 | 51 | 0 | 0 |
| Valori in migliaia di Euro | 30.06.22 | Di cui parti correlate |
31.12.21 | Di cui parti correlate |
|---|---|---|---|---|
| ATTIVITA' NON CORRENTI | ||||
| Immobili, Impianti e macchinari | 2.716 | 2.714 | ||
| Diritti d'uso | 9.563 | 10.303 | ||
| Avviamento | 101.406 | 96.740 | ||
| Immobilizzazioni Immateriali | 17.802 | 18.733 | ||
| Partecipazioni in imprese collegate | 1.094 | 0 | ||
| Partecipazioni in altre imprese | 1.893 | 1.919 | ||
| Strumenti derivati | 622 | 0 | ||
| Crediti ed altre attività non correnti | 485 | 673 | ||
| Imposte anticipate | 597 | 500 | ||
| Totale attività non correnti | 136.178 | 131.582 | 0 | |
| ATTIVITA' CORRENTI | ||||
| Rimanenze | 157 | 157 | ||
| Attività derivanti da Contratti con la clientela | 33.960 | 9.589 | ||
| Crediti commerciali | 25.332 | 23.556 | ||
| Altre attività e crediti diversi | 5.242 | 3.570 | ||
| Crediti tributari per imposte dirette | 297 | 270 | ||
| Crediti finanziari ed altre attività finanziarie correnti | 728 | 177 | ||
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 35.136 | 78.447 | ||
| Totale attività correnti | 100.852 | 0 | 115.766 | 0 |
| Attività destinate alla dismissione | 0 | 6.963 | ||
| Totale attività destinate alla dismissione | 0 | 6.963 | ||
| TOTALE ATTIVITA' | 237.030 | 0 | 254.311 | 0 |
| PATRIMONIO NETTO | ||||
| Capitale Sociale | 27.109 | 27.109 | ||
| Riserve | 38.746 | 27.702 | ||
| Risultato netto di competenza degli Azionisti della | (5.486) | 50 | 11.645 | 140 |
| Controllante Patrimonio netto di Gruppo |
60.369 | 50 | 66.456 | 140 |
| Di spettanza di terzi: | ||||
| Capitale e riserve | 814 | 553 | ||
| Risultato netto di competenza di terzi | 534 | 908 | ||
| Patrimonio netto di terzi | 1.348 | 1.461 | ||
| TOTALE PATRIMONIO NETTO | 61.717 | 50 | 67.917 | 140 |
| PASSIVITA' NON CORRENTI | ||||
| Debiti finanziari ed altre passività finanziarie non correnti | 23.934 | 31.729 | ||
| Passività finanziarie da diritti d'uso non correnti | 6.870 | 7.615 | ||
| Strumenti derivati | 0 | 31 | ||
| Fondo rischi | 413 | 3.613 | ||
| Benefici verso dipendenti (TFR) | 6.862 | 8.027 | ||
| Imposte differite | 2.866 | 4.679 | ||
| Altre passività non correnti | 19.322 | 16.303 | ||
| Totale Passività non correnti | 60.267 | 0 | 71.997 | 0 |
| PASSIVITA' CORRENTI | ||||
| Debiti finanziari ed altre passività finanziarie correnti | 21.793 | 26.933 | ||
| Passività finanziarie da diritti d'uso correnti | 3.617 | 3.567 | ||
| Debiti commerciali | 23.475 | 18 | 27.356 | 18 |
| Fondi rischi correnti | 11.826 | 3.903 | ||
| Debiti tributari | 6.131 | 4.877 | ||
| Altre passività e debiti diversi | 48.204 | 41.070 | ||
| Totale Passività correnti | 115.046 | 18 | 107.706 | 18 |
| Passività destinate alla dismissione | 0 | 6.691 | ||
| Totale Passività destinate alla dismissione | 0 | 6.691 | ||
| TOTALE PASSIVITA' | 175.313 | 18 | 186.394 | 18 |
| TOTALE PATRIMONIO E PASSIVITA' | 237.030 | 68 | 254.311 | 158 |
| Valori in migliaia di Euro | 1H 2022 |
Di cui parti correlate |
Di cui (oneri) proventi non ricorrenti |
1H 2021 |
Di cui parti correlate |
Di cui (oneri) proventi non ricorrenti |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ricavi | 128.896 | 105.759 | ||||
| Altri ricavi e proventi | 396 | 904 | ||||
| Totale Ricavi | 129.292 | 106.663 | ||||
| Materie prime e materiali di consumo | (168) | (343) | ||||
| Costi per servizi e prestazioni | (54.191) | (50) | (41.268) | (51) | ||
| Costi del Personale | (72.810) | (7.424) | (49.318) | |||
| Altri costi operativi | (1.364) | (883) | (935) | |||
| Costi capitalizzati per lavori interni | 2.463 | 2.708 | ||||
| Ammortamenti e Svalutazioni: | ||||||
| Ammortamenti Immobilizzazioni Materiali | (507) | (356) | ||||
| Ammortamenti Attività Immateriali | (2.948) | (2.916) | ||||
| Ammortamenti Diritti d'uso | (1.920) | (1.760) | ||||
| Perdita di valore di attività correnti | (27) | 0 | ||||
| Perdita di valore di immobilizzazioni | (430) | 0 | ||||
| Accantonamenti a fondi | 29 | 0 | ||||
| Totale Costi Operativi | (131.873) | (50) | (8.307) | (94.188) | (51) | |
| Risultato Operativo | 2.581 | (50) | (8.307) | 12.475 | (51) | |
| Proventi finanziari | 22 | 106 | ||||
| Oneri finanziari | (1.201) | (731) | ||||
| Risultato da gestione partecipazioni | (25) | |||||
| Totale Oneri /Proventi finanziari | (1.204) | (625) | ||||
| Risultato prima delle imposte | (3.785) | (50) | (8.307) | 11.850 | (51) | |
| Imposte sul reddito correnti | (3.546) | (2.924) | ||||
| Imposte anticipate e differite | 2.379 | (412) | ||||
| Totale Imposte sul reddito | (1.167) | (3.336) | ||||
| Risultato netto derivante da attività in funzionamento | (4.952) | 8.514 | ||||
| Risultato netto | (4.952) | (50) | (8.307) | 8.514 | (51) | |
| Risultato netto di competenza di Terzi | 534 | 401 | ||||
| Risultato netto di competenza degli Azionisti della Controllante |
(5.486) | (50) | (8.307) | 8.113 | (51) |
I principali strumenti finanziari della Società, diversi dai derivati, comprendono i finanziamenti bancari, leasing finanziari e contratti di noleggio con opzione di acquisto, depositi bancari a vista e a breve termine. L'obiettivo principale di tali strumenti è di finanziare le attività operative della Società e del Gruppo. La Società ed il Gruppo hanno diversi altri strumenti finanziari, come debiti e crediti commerciali, derivanti dall'attività operativa.
La Società ed il Gruppo non hanno effettuato operazioni in derivati, se non finalizzate alla copertura del rischio tassi di interessi.
La Società ed il Gruppo sono soggetti al rischio di fluttuazioni dei tassi di cambio Euro/GBP, Euro/UAH, Euro/PLN, Euro/RON, Euro/CHF, Euro/ALL ed Euro/CZK relativamente al consolidamento dei valori economici e patrimoniali di Be Shaping the Future Management Consulting Limited, Be Ukraine LLC, Be Shaping the Future, sp zo.o, Soranus AG, Be Shaping the Future Czech republic s.r.o, Be Think Solve Execute RO S.r.l, Crispy Bacon Shpk, Be TSE Switzerland AG.
L'effetto potenziale sulla voce oneri finanziari, positivo o negativo, connesso alle esposizioni creditorie/debitorie di breve periodo in valuta estera, derivanti dall'oscillazione del tasso di cambio in conseguenza di un'ipotetica ed immediata variazione dei tassi +/- 10%, è riepilogato nella tabella seguente:
| Valuta | +10% | -10% |
|---|---|---|
| Zloty Polacco (PNL) | (430) | 525 |
| Grivna Ukraina (UAH) | 2 | (2) |
| Leu Romeno (RON) | (383) | 469 |
| Sterlina Inglese (GBP) | (1) | 1 |
| Franco Svizzero (CHF) | (196) | 239 |
| Lira Albanese (ALL) | 0 | 0 |
| Corona Ceca (CZK) | (37) | 46 |
| Totale | (1.045) | 1.278 |
In conseguenza di un ipotetico aumento di tutti i tassi del dieci percento l'effetto complessivo sarebbe stato negativo di Euro 861 mila, contro un effetto positivo pari ad Euro 1.052 mila in caso di una diminuzione dei tassi di pari percentuali.
Il Gruppo non è soggetto al rischio di fluttuazioni dei prezzi delle materie prime.
Il rischio di credito rappresenta l'esposizione del Gruppo a potenziali perdite derivanti dal mancato adempimento delle obbligazioni assunte dalle controparti sia commerciali che finanziarie. Tenuto conto della natura dei propri clienti (prevalentemente istituti finanziari e pubbliche amministrazioni), il rischio di credito è principalmente riferibile ai ritardi nei tempi di incasso relativi ai crediti verso clienti della Pubblica Amministrazione ed a eventuali contenziosi (si veda nota 9 e paragrafo 5.1). A tal proposito la Società ed il Gruppo considerano attentamente l'utilizzo di tutti gli strumenti, incluse eventuali azioni legali, a sostegno di migliori tempistiche di incasso con i clienti della Pubblica Amministrazione. Data la natura della
clientela, non si segnalano pertanto al momento rischi aggiuntivi con riferimento alla pandemia Covid-19.
La massima esposizione teorica al rischio di credito per il Gruppo al 30 giugno 2022 è rappresentato dal valore contabile delle attività finanziarie desunto dal prospetto di bilancio consolidato. Il Gruppo ha in corso operazioni di smobilizzo di crediti commerciali "prosoluto".
La Società, che ha contratto i finanziamenti in Euro a tasso variabile, ritiene di essere esposta al rischio che un'eventuale rialzo dei tassi possa aumentare gli oneri finanziari futuri. Risulta stipulato un contratto di swap a copertura del rischio di tasso di interesse su un finanziamento chirografario ottenuto di Euro 6 milioni per una durata di tre anni, due contratti di swap a copertura del rischio di tasso di interesse su un finanziamento chirografario ottenuto di Euro 10 milioni per una durata di cinque anni, un contratto swap a copertura del rischio di interesse su un finanziamento chirografario di Euro 4 milioni ed infine un contratto swap a copertura del rischio di interesse su un finanziamento chirografario di Euro 10 milioni. Le tabelle riportate nelle sezioni relative ai debiti finanziari correnti e non correnti mostrano il valore contabile, per scadenza, degli strumenti finanziari della Società e del Gruppo che sono esposti al rischio di tasso di interesse.
Il rischio di liquidità è definito come la possibilità che il Gruppo non riesca a mantenere i propri impegni di pagamento a causa dell'incapacità di reperire nuovi fondi, ovvero di essere costretta a sostenere costi molto alti per far fronte ai propri impegni. L'esposizione a tale rischio per il Gruppo Be è rappresentata soprattutto dalle operazioni di finanziamento attuate. Attualmente sono presenti finanziamenti a breve e a medio/lungo termine con controparti finanziarie bancarie. Inoltre, in caso di necessità, il Gruppo può disporre di ulteriori affidamenti bancari a breve termine. Per il dettaglio delle caratteristiche delle passività finanziarie correnti e non correnti si rimanda alle note 19 e 20 relative alle "Passività finanziarie". I due principali fattori che determinano la situazione di liquidità del Gruppo sono da una parte le risorse generate o assorbite dalle attività operative e di investimento, dall'altra le caratteristiche di scadenza e di rinnovo del debito o di liquidità degli impieghi finanziari e le condizioni di mercato. Dal punto di vista operativo, il Gruppo gestisce il rischio di liquidità attraverso il monitoraggio dei flussi di cassa, l'ottenimento di linee di credito adeguate ed il mantenimento di un adeguato livello di risorse disponibili. La gestione dei flussi di cassa operativi, delle principali operazioni di finanziamento e della liquidità delle società è centralizzata sulle società di tesoreria del Gruppo, con l'obiettivo di garantire un'efficace ed efficiente gestione delle risorse finanziarie. Le caratteristiche di scadenza con riferimento ai debiti finanziari sono riportate alle Note 19 e 20 mentre con riferimento ai debiti commerciali l'importo dovuto entro l'esercizio successivo è desumibile dagli schemi di bilancio. Il management ritiene che i fondi attualmente disponibili, oltre a quelli che saranno generati dall'attività operativa e di finanziamento ivi incluse le disponibilità attualmente in essere con riferimento alle linee di credito, consentiranno al Gruppo di soddisfare i propri fabbisogni derivanti dalle attività di investimento, di gestione del capitale circolante e di rimborso dei debiti alla loro naturale scadenza e assicureranno un livello appropriato di flessibilità operativa e strategica.
Nei prospetti seguenti sono fornite, separatamente per i due esercizi a confronto, le informazioni integrative richieste dall'IFRS 7 al fine di valutare la rilevanza degli strumenti finanziari con riferimento alla situazione patrimoniale, finanziaria ed al risultato economico del Gruppo.
Di seguito si riporta la ripartizione del valore contabile di attività e passività finanziarie nelle categorie previste dal principio contabile IFRS 9.
| Valori in migliaia di Euro | Attività finanziarie al FV nel Conto Economico di esercizio |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
Attività finanziari e FVOCI |
Valore di bilancio |
Note esplicative |
|---|---|---|---|---|---|
| ALTRE ATTIVITA' FINANZIARIE | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Altri crediti e attività finanziarie | 0 | 0 | |||
| Crediti finanziari (quota oltre 12 mesi) | 0 | 0 | |||
| CREDITI COMMERCIALI | 0 | 59.292 | 0 | 59.292 | |
| Crediti verso clienti | 25.332 | 25.332 | 12 | ||
| Attività derivanti da contratti con la clientela | 33.960 | 33.960 | 11 | ||
| ALTRI CREDITI /ATTIVITA' CORRENTI |
0 | 0 | 0 | 0 | |
| ATTIVITA' FINANZIARIE CORRENTI | 0 | 728 | 0 | 728 | |
| Crediti finanziari ed altre attività finanziarie correnti |
728 | 728 | 15 | ||
| Titoli e attività finanziarie | 0 | 0 | |||
| DISPONIBILITA' LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI |
0 | 35.136 | 0 | 35.136 | |
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 35.136 | 35.136 | 16 | ||
| TOTALE ATTIVITA' FINANZIARIE | 0 | 95.156 | 0 | 95.156 |
| Valori in migliaia di Euro | Passività finanziari e per strumenti derivati |
Passività finanziarie al costo ammortizzato |
Valore di bilancio |
Note esplicative |
|---|---|---|---|---|
| DEBITI E PASSIVITA' FINANZIARIE NON CORRENTI |
622 | (30.804) | (30.182) | |
| Debiti finanziari ed altre passività finanziarie non correnti | (23.934) | (23.934) | 19 | |
| Derivati di copertura | 622 | 622 | 7 | |
| Passività finanziarie da diritti d'uso non correnti | (6.870) | (6.870) | 21 | |
| Altre passività finanziarie | 0 | 0 | ||
| PASSIVITA' CORRENTI | 0 | (48.738) | (48.738) | |
| Debiti finanziari ed altra passività finanziarie correnti | (21.793) | (21.793) | 20 | |
| Derivati di copertura | 0 | 7 | ||
| Debiti commerciali | (23.310) | (23.310) | 26 | |
| Debiti verso parti correlate | (18) | (18) | 26 | |
| Passività finanziarie da diritti d'uso correnti | (3.617) | (3.617) | 21 | |
| ALTRE PASSIVITA' FINANZIARIE | 0 | 0 | 0 | |
| Altre passività finanziarie | 0 | 0 | ||
| Debiti finanziari verso parti correlate | 0 | 0 | ||
| TOTALE PASSIVITA' FINANZIARIE | 622 | (79.542) | (78.920) |
| Valori in migliaia di Euro | Attività finanziarie al FV nel Conto Economico di esercizio |
Attività finanziarie al costo ammortizzato |
Attività finanziari e FVOCI |
Valore di bilancio |
Note esplicative |
|---|---|---|---|---|---|
| ALTRE ATTIVITA' FINANZIARIE | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Altri crediti e attività finanziarie | 0 | 0 | |||
| Crediti finanziari (quota oltre 12 mesi) | 0 | 0 | |||
| CREDITI COMMERCIALI | 0 | 33.145 | 0 | 33.145 | |
| Crediti verso clienti | 23.556 | 23.556 | 12 | ||
| Attività derivanti da contratti con la clientela | 9.589 | 9.589 | 11 | ||
| ALTRI CREDITI /ATTIVITA' CORRENTI |
0 | 0 | 0 | 0 | |
| ATTIVITA' FINANZIARIE CORRENTI |
0 | 177 | 0 | 177 | |
| Crediti finanziari ed altre attività finanziarie correnti |
177 | 177 | 15 | ||
| Titoli e attività finanziarie | 0 | 0 | |||
| DISPONIBILITA' LIQUIDE E MEZZI EQUIVALENTI |
0 | 80.167 | 0 | 80.167 | |
| Disponibilità liquide e mezzi equivalenti | 80.167 | 80.167 | 16 | ||
| TOTALE ATTIVITA' FINANZIARIE | 0 | 113.489 | 0 | 113.489 |
| Valori in migliaia di Euro | Passività finanziari e per strumenti derivati |
Passività finanziarie al costo ammortizzato |
Valore di bilancio |
Note esplicativ e |
|---|---|---|---|---|
| DEBITI E PASSIVITA' FINANZIARIE NON CORRENTI |
(31) | (39.476) | (39.507) | |
| Debiti finanziari ed altre passività finanziarie non correnti | (31.729) | (31.729) | 19 | |
| Derivati di copertura | (31) | (31) | 7 | |
| Passività finanziarie da diritti d'uso non correnti | (7.747) | (7.747) | 21 | |
| Altre passività finanziarie | 0 | |||
| PASSIVITA' CORRENTI | 0 | (57.901) | (57.901) | |
| Debiti finanziari ed altra passività finanziarie correnti | (26.934) | (26.934) | 20 | |
| Derivati di copertura | 0 | 7 | ||
| Debiti commerciali | (27.338) | (27.338) | 26 | |
| Debiti verso parti correlate | (18) | (18) | 26 | |
| Passività finanziarie da diritti d'uso correnti | (3.611) | (3.611) | 21 | |
| ALTRE PASSIVITA' FINANZIARIE | 0 | 0 | 0 | |
| Altre passività finanziarie | 0 | |||
| Debiti finanziari verso parti correlate | 0 | |||
| TOTALE PASSIVITA' FINANZIARIE | (31) | (97.377) | (97.408) |
Si precisa che il fair value di strumenti derivati fa riferimento a tecniche valutative già descritte in precedenza.
Per le attività e passività finanziarie iscritte in bilancio al fair value si riporta nella tabella seguente la classificazione, in funzione della natura dei parametri finanziari utilizzati nella
● livello I: prezzi quotati su mercati attivi per strumenti identici;
determinazione del fair value, sulle base della scala gerarchica prevista dal principio:
| Voce di bilancio al 30 giugno 2022 | Valore di bilanci o |
Livell o I |
Livell o II |
Livello III |
Totale fair value |
Note esplicativ e |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Derivati di copertura su strumenti di equity | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| - Put | 0 | |||||
| - Call | 0 | |||||
| Derivati designati per il cash flow hedge | 622 | 0 | 622 | 0 | 622 | |
| - Contratti forward | 0 | |||||
| - IRS su tassi contrato su finanziamento Unicredit | 23 | 23 | 23 | 7 | ||
| - IRS su tassi contrato su finanziamento BNL | 10 | 10 | 10 | 7 | ||
| - IRS su tassi contrato su finanziamento BPM | 4 | 4 | 4 | 7 | ||
| - IRS su tassi contrato su finanziamento ISP | 585 | 585 | 585 | 7 |
| Voce di bilancio al 31 dicembre 2021 | Valore di bilancio |
Livello I |
Livello II |
Livello III |
Totale fair value |
Note esplicative |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Derivati di copertura su strumenti di equity | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| - Put | 0 | |||||
| - Call | 0 | |||||
| Derivati designati per il cash flow hedge | (31) | 0 | (31) | 0 | (31) | |
| - Contratti forward | 0 | |||||
| - IRS su tassi contratto su finanziamento Unicredit | (36) | (36) | (36) | 7 | ||
| - IRS su tassi contratto su finanziamento BPM 10 mln | (22) | (22) | (22) | 7 | ||
| - IRS su tassi contratto su finanziamento Intesa 10mln | 46 | 46 | 46 | 7 | ||
| - IRS su tassi contratto su finanziamento BNL 6mln | (19) | (19) | (19) | 7 |
Il Gruppo non ha posto in essere nel corso del primo semestre 2022 operazioni atipiche ed inusuali cosi come definite dalla Comunicazione Consob n. DEM/6064293.
Con riferimento all'operazione Be/Engineering si rende noto che ad oggi sono già state ottenute tutte le autorizzazioni regolamentari cui era sospensivamente condizionata l'esecuzione dell'operazione, fatta eccezione unicamente per quelle riguardanti i profili antitrust e foreign
investment/golden power nel territorio della Romania (le "Autorizzazioni Romania"). È pertanto ragionevole assumere che, in considerazione delle aspettative in ordine alla tempistica per il rilascio delle Autorizzazioni Romania e all'auspicato avveramento di tutte le ulteriori condizioni sospensive contrattualmente previste (si veda al riguardo il comunicato stampa del 20 giugno 2022), il closing dell'operazione possa avere luogo nella settimana che avrà inizio il 19 settembre.
Milano, 13 settembre 2022
/f/ Stefano Achermann Per il Consiglio di Amministrazione L'Amministratore Delegato
/f/ Manuela Mascarini Il Dirigente Preposto alla redazione dei documenti contabili societari
Manuela Mascarini
/f/ Stefano Achermann L'Amministratore Delegato
Stefano Achermann
30 GIUGNO 2022
Agli azionisti di Be Shaping the Future SpA
Abbiamo svolto la revisione contabile limitata dell'allegato bilancio consolidato semestrale abbreviato, costituito dalla situazione patrimoniale-finanziaria consolidata, dal conto economico consolidato, dal conto economico complessivo consolidato, dal rendiconto finanziario consolidato, dal prospetto delle variazioni del patrimonio netto consolidato e dalle relative note esplicative di Be Shaping the Future SpA e controllate ("Gruppo BE") al 30 giugno 2022. Gli Amministratori sono responsabili per la redazione del bilancio consolidato semestrale abbreviato in conformità al principio contabile internazionale applicabile per l'informativa finanziaria infrannuale (IAS 34) adottato dall'Unione Europea. È nostra la responsabilità di esprimere una conclusione sul bilancio consolidato semestrale abbreviato sulla base della revisione contabile limitata svolta.
Il nostro lavoro è stato svolto secondo i criteri per la revisione contabile limitata raccomandati dalla Consob con Delibera n° 10867 del 31 luglio 1997. La revisione contabile limitata del bilancio consolidato semestrale abbreviato consiste nell'effettuare colloqui, prevalentemente con il personale della società responsabile degli aspetti finanziari e contabili, analisi di bilancio ed altre procedure di revisione contabile limitata. La portata di una revisione contabile limitata è sostanzialmente inferiore rispetto a quella di una revisione contabile completa svolta in conformità ai principi di revisione internazionali (ISA Italia) e, conseguentemente, non ci consente di avere la sicurezza di essere venuti a conoscenza di tutti i fatti significativi che potrebbero essere identificati con lo svolgimento di una revisione contabile completa. Pertanto, non esprimiamo un giudizio sul bilancio consolidato semestrale abbreviato.
Sulla base della revisione contabile limitata svolta, non sono pervenuti alla nostra attenzione elementi che ci facciano ritenere che il bilancio consolidato semestrale abbreviato del Gruppo Be al 30 giugno 2022, non sia stato redatto, in tutti gli aspetti significativi, in conformità al principio contabile internazionale applicabile per l'informativa finanziaria infrannuale (IAS 34) adottato dall'Unione Europea.
Milano, 13 settembre 2022
PricewaterhouseCoopers SpA
Francesco Ferrara (Revisore legale)
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.