Berry Genomics Co.,Ltd — Audit Report / Information 2014

Jan 21, 2014

盈利预测审核报告

信会师报字[2013]第 350069 号

盈利预测审核报告

(2013 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日止)

	目录	页次
一、	盈利预测审核报告	1
二、	盈利预测报告
	盈利预测报告的编制基础及基本假设	1-2
	盈利预测表	1
	盈利预测表附注	1-30
三、	事务所执业资质证明

审 核 报 告

信会师报字[2013]第 350069 号

成都天兴仪表股份有限公司全体股东:

我们审核了后附的深圳市网印巨星机电设备有限公司(以下简 称"网印巨星"或"公司") 按照"盈利预测的编制基础和基本假设"所 述编制基础编制的盈利预测表。我们的审核依据是《中国注册会计 师其他鉴证业务准则第 3111 号——预测性财务信息的审核》。网印 巨星对该盈利预测表及其所依据的各项假设负责。这些假设已在"盈 利预测的编制基础和基本假设"中予以披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何 事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认 为,盈利预测表在这些假设的基础上恰当编制的,并按照后附的"盈 利预测的编制基础和基本假设"中所述的编制基础进行了列报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大, 实际结果可能与预测性财务信息存在差异。

本审核报告仅供成都天兴仪表股份有限公司向中国证券监督管 理委员会报送重大资产重组及向特定对象发行股份购买资产之申报 材料时使用,不得用作任何其他用途。

立信会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师:

中国注册会计师:

中国**·**上海二 O 一三年十二月三十日

审核报告 第 1 页

盈利预测的编制基础和基本假设

有关声明:深圳市网印巨星机电设备有限公司(以下简称"网印巨星"或"公司")在编制后附 的盈利预测表时正确确定了盈利预测基准,合理提出盈利预测基本假设,科学运用盈利预测 的方法,不存在故意采用不合理的假设,误导性陈述及重大遗漏。

本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性, 投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。

一、盈利预测报告的编制基准

(一)本盈利预测报告以公司经中国注册会计师审计的 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-9 月的经营业绩为基础,根据 2013 年度、2014 年度公司的生产经营计划、各项 业务收支计划、已签订的销售合同及其他有关资料,考虑市场和业务拓展计划,本 着谨慎性原则,经过分析研究而编制的。

(二)本盈利预测报表按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则》及 有关规定以及附注二的各项会计政策和会计估计而编制,纳入本盈利预测表范围内 个别财务报表在报告期内均采用统一的会计政策,不存在重大差异。

(三)本盈利预测报表的数据为合并数。报表的合并范围以控制为基础确定,所有 子公司均纳入本盈利预测报表。本公司与子公司及子公司之间的所有重大交易于合 并时抵销。

二、盈利预测基本假设

• 1、盈利预测期间公司所遵循的国家及地方现行的政策、法律、法规以及所处的 政治、经济状况无重大变化;

• 2、盈利预测期间公司所属行业的方针和政策无重大变化,公司所在地区的社会 经济环境仍如现实状况无重大变化;

• 3、盈利预测期间公司所在地区的社会、政治、经济环境无重大变化;

• 4、盈利预测期间公司的生产经营运作不会受原材料严重短缺和成本重大变化的 不利影响;

• 5、盈利预测期间公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场 汇价将在正常范围内波动。

• 6、盈利预测期间公司不会受重大或有负债的影响而导致营业成本的增加;

• 7、盈利预测期间公司所在地区不会发生重大的通货膨胀;

• 8、盈利预测期间公司的生产经营计划及财务预算将顺利完成;各项合同能够顺 利执行,并与合同方无重大争议及纠纷;

• 9、 无其他不可抗力及不可预见因素对公司造成的重大不利影响。

(公章)

企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

二〇一三年十二月三十日

盈利预测表

(除特别注明外,金额单位均为人民币万元)

		年度年度20132012				年度2014
项目	编制说明五	审定利润	审定利润月1-9	预利润月测10-12	合利润计预测	利润预测
营总收业入一、	1	558,28.4	8,089.97	5,5.7113	5.13,8010	5,1887.14
其中营业收入:		8,258.45	8,089.97	5,15.137	13,805.10	15,88147.
其他收入
营业总成本二、		7,452.50	6,991.19	4,030.12	11,021.32	12,108.59
其中本营业成:	2	4,943.51	4,657.25	3,132.99	7,790.24	8,709.20
营金附加业税及	3	107.35	66.30	57.15	123.45	158.87
营费业用	4	664.13	360.83	218.79	579.62	5.6733
管费用理	5	1,35849.	1,30.379	4536.6	1,82756	2,031.14
财务费用	6	14652	198.86	52.05	250.73	268.87
资产减值损失	7	231.16	337.20	112.51	449.71	265.17
加公允价值变动收益损失以号填("-":
列)投资收益损失填以"-"号列)(
其中对联营企合营企的投资收益业和业:
汇兑收益损失以"号填列("-)
营业利润亏损以号填列三("-")、		805.95	1,098.78	1,85.016	2,783.78	3,778.55
收加营业外入:	8	83.22	318.38	148.38	466.76	495.79
减支营业外出:		13.39	4705		4705
其中非流动资产损失处置:		1.59
利润总额损总额以号填列四(亏"-")、		5.8777	1,370.11	1,833.38	3,203.49	4,274.34
减所得税费用:	9	135.36	305.43	213.57	51189.	3.8266
净利润净亏损以号填列五("-")、		740.14	1,04.866	1,19.366	2,84.316	3,10.526

企业法定代表人:周默

主管会计工作负责人: 会计机构负责人:

盈利预测编制说明

2013 年度**-2014** 年度

一、公司基本情况

深圳市网印巨星机电设备有限公司(以下简称"本公司"或者"公司"),是由自然 人林国顺、裘蕾、张树浓及周道荣共同出资组建的有限公司,于 2000 年 5 月 19 日 成立,原注册资本为人民币 500,000.00 元,其中林国顺出资人民币 279,000.00 元, 占 55.8%;裘蕾出资人民币 58,000.00 元,占 11.6%;张树浓出资人民币 70,000.00 元,占 14%;周道荣出资人民币 93,000.00 元,占 18.6%。

2001 年 1 月 8 日,经公司股东会决议批准,张树浓将其持有公司 10%和 4%的股权 分别转让给潘汝刚、张昌兵;周道荣将其持有公司 1.5%的股权转让给周远宏;林国 顺将其持有公司 17.1%、6%和 15.6%的股权分别转让给周默、张昌兵、周远宏。此 次股权变更后,公司股东结构为:周道荣出资人民币 85,500.00 元,占 17.1%;林国 顺出资人民币 85,500.00 元,占 17.1%;周远宏出资人民币 85,500.00 元,占 17.1%; 周默出资人民币 85,500.00 元,占 17.1%;裘蕾出资人民币 58,000.00 元,占 11.6%; 潘汝刚出资人民币 50,000.00 元,占 10%;张昌兵出资人民币 50,000.00 元,占 10%。 2004 年 11 月 17 日,经公司股东会决议批准,周道荣将其持有公司 17.1%的股权全 部转让给周默;林国顺将其持有公司 17.1%的股权全部转让给周默;裘蕾将其持有 公司 11.6%的股权全部转让给周默;周远宏将其持有公司 17.1%的股权全部转让给潘 汝刚;张昌兵将其持有公司 10%的股权全部转让给潘汝刚。此次股权变更后,公司 股东结构为:周默出资人民币314,500.00元,占62.90%;潘汝刚出资人民币185,500.00 元,占 37.10%。

2008 年 8 月 10 日,经公司股东会决议批准,潘汝刚将其持有公司 37.10%的股权作 价人民币 1 万元转让给郭美姣。此次股权变更后,公司股东结构为:股东周默出资 人民币 314,500.00 元,占 62.90%;股东郭美姣出资人民币 185,500.00 元,占 37.10%。 2009 年 5 月 18 日,经股东会决议批准,公司增加注册资本人民币 2,500,000.00 元, 其中周默出资人民币 885,500.00 元,郭美姣出资人民币 1,614,500.00 元。本次增资 后,公司注册资本为人民币 3,000,000.00 元,增资完成后公司股权结构为:周默出 资人民币 1,200,000.00 元,占 40%;郭美姣出资人民币 1,800,000.00 元,占 60%。 2010 年 11 月 15 日,经公司股东会决议批准,周默将其持有公司 20%的股权作价人 民币 600,000.00 元转让给汤熠。变更后股东结构为:郭美姣出资人民币 1,800,000.00 元,占 60%;周默出资人民币 600,000.00 元,占 20%;汤熠出资人民币 600,000.00 元,占 20%。

2011 年 2 月 18 日,经公司股东会决议批准,汤熠将其持有的 1%股权作价人民币 30,000.00 元转让给刘华舫;将其持有公司 1%的股权作价人民币 30,000.00 元转让给 胡军辉;将其持有公司 18%的股权作价人民币 540,000.00 元转让给吉学文。郭美姣 将其持有公司 1%的股权作价人民币 30,000.00 元转让给文玉玲;将其持有公司 1% 的股权作价人民币 30,000.00 元转让给王确;将其持有公司 1%的股权作价人民币 30,000.00 元转让给刘华舫;将其持有公司 33%的股权作价人民币 990,000.00 元转让 给吉学文。此次股权变更后,公司股东结构为:吉学文出资人民币 1,530,000.00 元, 占 51%;郭美姣出资人民币 720,000.00 元,占 24%;周默出资人民币 600,000.00 元, 占 20%;刘华舫出资人民币 60,000.00 元,占 2%;胡军辉出资人民币 30,000.00 元, 占 1%;王确出资人民币 30,000.00 元,占 1%;文玉玲出资人民币 30,000.00 元,占 1%。

2011 年 12 月 15 日,经公司股东会决议批准,公司增加注册资本人民币 300,000.00 元,由新增股东深圳市同丰光华投资有限公司出资完成。本次增资后,公司注册资 本为人民币 3,300,000.00 元,变更后股权比例为:吉学文出资人民币 1,530,000.00 元, 占 46.36%;郭美姣出资人民币 720,000.00 元,占 21.82%;周默出资人民币 600,000.00 元,占 18.18%;深圳市同丰光华投资有限公司出资人民币 300,000.00 元,占 9.09%; 刘华舫出资人民币60,000.00元,占1.82%;胡军辉出资人民币30,000.00元,占0.91%; 王确出资人民币 30,000.00 元,占 0.91%;文玉玲出资人民币 30,000.00 元,占 0.91%。 2012 年 1 月 6 日,经公司股东会决议批准,吉学文将其持有的 46.36%的股权作价人 民币 2,805 万元转让给魏连速。此次股权变更后,公司股东结构为:魏连速出资人 民币 1,530,000.00 元,占 46.36%;郭美姣出资人民币 720,000.00 元,占 21.82%;周 默出资人民币 600,000.00 元,占 18.18%;深圳市同丰光华投资有限公司出资人民币 300,000.00 元,占 9.09%;刘华舫出资人民币 60,000.00 元,占 1.82%;胡军辉出资 人民币 30,000.00 元,占 0.91%;王确出资人民币 30,000.00 元,占 0.91%;文玉玲 出资人民币 30,000.00 元,占 0.91%。

2012 年 6 月 28 日,经公司股东会决议批准,同意无锡恒泰九鼎资产管理中心(有 限合伙)向公司增资人民币 20,000,000.00 元,其中人民币 275,000.00 元计入注册资 本,人民币 19,725,000.00 元计入资本公积-资本溢价。本次增资后,公司注册资本为 人民币 3,575,000.00 元,变更后股权比例为:魏连速出资人民币 1,530,000.00 元,占 42.80%;郭美姣出资人民币 720,000.00 元,占 20.14%;周默出资人民币 600,000.00 元,占 16.78%;深圳市同丰光华投资有限公司出资人民币 300,000.00 元,占 8.39%; 无锡恒泰九鼎资产管理中心(有限合伙)出资人民币 275,000.00 元,占 7.69%;刘 华舫出资人民币 60,000.00 元,占 1.68%;胡军辉出资人民币 30,000.00 元,占 0.84%; 王确出资人民币 30,000.00 元,占 0.84%;文玉玲出资人民币 30,000.00 元,占 0.84%。 公司企业法人营业执照注册号为 440306103634311,注册地址为广东省深圳市宝安 区福永街道怀德南路兴围第二工业区第 8 栋,经营期自 2000 年 5 月 19 日至 2020 年 5 月 19 日,所属行业为制造业。

本公司的经营范围:印刷机械及辅助材料的生产和销售,货物及技术进出口。

二、 主要会计政策和会计估计

(一) 盈利预测的编制基础

公司以持续经营为基础,按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的《企业会计准则—— 基本准则》和 38 项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定(以下合称"企业会计准则")、以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2010 年修订)的披露规定编制财务报表。

(二) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、 同一控制下企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计 量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公 司会计政策进行调整,在此基础上按照调整后的账面价值确认。

在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值 总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减 的,调整留存收益。

本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支 付的审计费用、评估费用、法律服务费等,于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,

溢价收入不足冲减的,冲减留存收益。

2、 非同一控制下的企业合并

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允 价值计量。公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。 本公司在购买日对合并成本进行分配,确认所取得的被购买方各项可辨认资 产、负债及或有负债的公允价值。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额,确认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额,经复核后,计入当期损益。

企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方 原已确认的资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可 靠计量的,单独确认并按公允价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产, 单独确认为无形资产并按公允价值计量;取得的被购买方除或有负债以外的其 他各项负债,履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可 靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允 价值能可靠计量的,单独确认为负债并按照公允价值计量。

本公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递 延所得税资产确认条件的,不予以确认。购买日后 12 个月内,如取得新的或 进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣 暂时性差异带来的经济利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减 少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认 与企业合并相关的递延所得税资产,计入当期损益。

非同一控制下企业合并,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费用以及其他相关管理费用,应当于发生时计入当期损益;购买方作为 合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,应当计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。

(六) 合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司均纳入合并财务报 表。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一 致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并财务报表 时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并 取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合 并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法 调整对子公司的长期股权投资后,由本公司编制。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并 资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合 并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股 东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司的,则调整合并资产负债表的期 初数;将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;将 子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表 的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体在以前期间一直存在。

在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司的,则不调整合并资产负债表 期初数;将子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表;该子 公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。通过多次交易分步实现 非同一控制下企业合并时,对于购买日之前持有的被购买方的股权,本公司按照该 股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投 资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他 综合收益转为购买日所属当期投资收益。

在报告期内,本公司处置子公司,则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表;该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部 分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时,对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩 余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司 股权投资相关的其他综合收益,在丧失控制权时转为当期投资收益。

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公 司的可辨认净资产份额之间的差额,以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子 公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份 额的差额,均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本 溢价不足冲减的,调整留存收益。

(七) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(八) 外币业务和外币报表折算

1、 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照 借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货 币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。以 公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,由 此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

2、 外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算;所有者 权益项目除"未分配利润"项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产 生的外币财务报表折算差额,在资产负债表所有者权益项目下单独列示。 处置境外经营时,将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相 关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益;部分处置 境外经营的,按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额,转入处置 当期损益。

(九) 金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、 金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益。

处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公 允价值变动损益。

(2)持有至到期投资

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利 率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

(3)应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款、应 收票据、预付账款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额; 具有融资性质的,按其现值进行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损 益。

(4)可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出,计入投资损益。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债。

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部 分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的 报价。

6、 金融资产(不含应收款项)减值准备计提

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备。

(1)可供出售金融资产的减值准备

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关

因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以 转回,计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。

(2)持有至到期投资的减值准备

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(十) 应收款项坏账准备

1、 单项金额重大的应收款项坏账准备计提

单项金额重大的判断依据或金额标准:

占应收款项余额 10%以上(含 10%)。

单项金额重大应收款项坏账准备的计提方法:

单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现 值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值 的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。

确定组合的依据
组合 1	按余额百分比法计提坏账准备的应收款项
组合 2	应收合并范围内关联方款项
	按组合计提坏账准备的计提方法
组合 1	账龄分析法
组合 2	对于该类应收款项,由于发生坏账的可能性极小,不计提坏账准备

2、 按组合计提坏账准备应收款项

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

账龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年)	5.00	5.00
1-2 年	10.00	10.00
2-3 年	20.00	20.00
3-4 年	50.00	50.00
4 年以上	100.00	100.00

3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款

单项计提坏账准备的理由:有客观证据表明可能发生减值,如债务人出现撤销、 破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回,现金流量严重不足等情 况的。

坏账准备的计提方法:对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项,将其从 相关组合中分离出来,单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账 面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

(十一) 存货

1、 存货的分类

存货分类为:原材料、周转材料、在产品、库存商品、发出商品等。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

年末对存货进行全面清查后,按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货 跌价准备。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

4、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

• (1)低值易耗品采用一次转销法;
• (2)包装物采用一次转销法。

(十二) 长期股权投资

1、 投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以

财务报表附注 第 10 页

及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成 本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积中的股本溢价;资本公积中的股 本溢价不足冲减的,调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用,包括为进 行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损 益。

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业 合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的 交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步 实现的非同一控制下企业合并,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面 价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本。本公司将合 并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分,按照其在购买日的公 允价值计入企业合并成本。

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但 尚未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公 允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确 定。

2、 后续计量及损益确认

(1)后续计量

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算,编制合并财务报表时按照权 益法进行调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允 价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。初 始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理:对于被投资单位除净损 益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,公司按照持股比例 计算应享有或承担的部分,调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少资 本公积(其他资本公积)。

(2)损益确认

成本法下,除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 投资收益。

权益法下,在被投资单位账面净利润的基础上考虑:被投资单位与本公司采用 的会计政策及会计期间不一致,按本公司的会计政策及会计期间对被投资单位 财务报表进行调整;以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值 为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净 利润的影响;对本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以 抵销等事项的适当调整后,确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏 损。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先, 冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入 当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分 担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值,同 时确认投资收益。

在持有投资期间,被投资单位能够提供合并财务报表的,应当以合并财务报表 中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。

3、 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济 活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投 资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的,被投资单位为其合营企业。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位 施加重大影响的,被投资单位为其联营企业。

4、 减值测试方法及减值准备计提方法

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权 投资,其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来 现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资,如果可收 回金额的计量结果表明,该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,将 差额确认为减值损失。

长期股权投资减值损失一经确认,不再转回。

(十三) 投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建 筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发 过程中将来用于出租的建筑物)。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性 房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地 使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

公司对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认,不再转回。

(十四) 固定资产

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

• (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
• (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、 各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。

类别	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
房屋及建筑物	30	5.00	3.17
研发设备	5	5.00	19.00
生产设备	10	5.00	9.50
办公设备	5	5.00	19.00
运输设备	5	5.00	19.00

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:

3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公 允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间 较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的,将固定资产的账面价值减记至可 收回金额,减记的金额确认为固定资产减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后,减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整,以使 该固定资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的固定资产账面价值(扣除 预计净残值)。

固定资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的,企业以单项固定资产为基础估计其 可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该固定资 产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

4、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法

公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租 入资产:

(1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司;

(2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值;

(3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分;

(4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的 差异。

公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差额作为未确认的融资费。

(十五) 在建工程

1、 在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但 尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或 者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政 策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价 值,但不调整原已计提的折旧额。

3、 在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。 在建工程存在减值迹象的,估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能 发生减值的,企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项 在建工程的可收回金额进行估计的,以该在建工程所属的资产组为基础确定资

产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的,将在建工程的账面价值减记至可 收回金额,减记的金额确认为在建工程减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

(十六) 借款费用

1、 借款费用资本化的确认原则

借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。

公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额 确认为费用,计入当期损益。

符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化:

(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

(2)借款费用已经发生;

(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。

2、 借款费用资本化期间

资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、 暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、 借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或 者溢价金额,调整每期利息金额。

(十七) 无形资产

1、 无形资产的计价方法

(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量

外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额,计入当期损益;

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不 满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本,不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。

(2)后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销;无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无 形资产,不予摊销。

2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目	预计使用寿命(年)	依据
土地使用权		50 可使用年限
软件		5 资产发挥效益期限

每期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据:

每期末,对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 截止资产负债表日,本公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、 无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产,如有明显减值迹象的,期末进行减值测试。 对于使用寿命不确定的无形资产,每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试,估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能 发生减值的,公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项 资产的可收回金额进行估计的,以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资 产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计 未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的,将无形资产的账面价值减记至可 收回金额,减记的金额确认为无形资产减值损失,计入当期损益,同时计提相 应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后,减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相 应调整,以使该无形资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的无形资产账 面价值(扣除预计净残值)。

无形资产的减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。

5、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调 查、研究活动的阶段。

开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、 开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产:

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;

(3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其 有用性;

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产;

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期损益。研究阶段的 支出,在发生时计入当期损益。

(十八) 预计负债

本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。

1、 预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债:

• (1)该义务是本公司承担的现时义务;
• (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司;
• (3)该义务的金额能够可靠地计量。

2、 预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理:

所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相 同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计 数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基 本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。

(十九) 收入

1、 销售商品收入确认和计量原则

(1)销售商品收入确认和计量的总体原则

公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额 能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。

(2)销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准 本公司商品发货之后安装完成并取得验收单作为收入确认的时点。

2、让渡资产使用权收入的确认和计量原则

与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额: ①利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

3、按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入的确认和计量原则

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法确认 提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度,依据已完工作的测量确定。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额,但已收或应收的合 同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额,确认当期提供劳务收 入;同时,按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额,结转当期劳务成本。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别下列情况处理: ①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确 认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本。

②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当 期损益,不确认提供劳务收入。

(二十) 政府补助

1、 类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2、 会计处理

与购建固定资产、无形资产等长期资产相关的政府补助,确认为递延收益,按 照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入; 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时 确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。

(二十一) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的 其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十二) 经营租赁、融资租赁

1、 经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直 线法进行分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从 租金总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直

线法进行分摊,确认为租赁收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用;如金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁 收入确认相同的基础分期计入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

2、 融资租赁会计处理

(1)融资租入资产:公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值,其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未 确认的融资费用,在资产租赁期间内摊销,计入财务费用。公司发生的初始直 接费用,计入租入资产价值。

(2)融资租出资产:公司在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益,在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用,计入应收融资租赁款 的初始计量中,并减少租赁期内确认的收益金额。

(二十三) 关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的,构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而 不存在其他关联方关系的企业,不构成本公司的关联方。

本公司的关联方包括但不限于:

• (1)本公司的母公司;
• (2)本公司的子公司;
• (3)与本公司受同一母公司控制的其他企业;
• (4)对本公司实施共同控制的投资方;
• (5)对本公司施加重大影响的投资方;
• (6)本公司的合营企业,包括合营企业的子公司;
• (7)本公司的联营企业,包括联营企业的子公司;
• (8)本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ;
• (9)本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员;

(10)本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成 员控制、共同控制的其他企业。

三、 税项

(一) 公司主要税种和税率

税种	计税依据	税率
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额,在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税	17%
城市维护建设税	按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征	7%
企业所得税	按应纳税所得额计征	15%、25%
教育费附加	按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征	3%
地方教育费附加	按实际缴纳的营业税、增值税及消费税计征	2%
土地使用税	应税土地面积	4 元/平方米
房产税	房产原值一次减除 20%的扣除比例后的余值	1.2%

(二) 税收优惠及批文

1、 企业所得税

2010 年 9 月 6 日,本公司取得深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市财政 委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合批准颁发的高新技术企业 证书,证书编号 GR201044200235,发证时间为 2010 年 9 月 6 日,有效期三 年(2010 至 2012 年)。根据国家有关规定,2010 年至 2012 年本公司享受高新 技术企业减按 15%税率征收企业所得税的优惠政策。2013 年 6 月 8 日向深圳 市科技创新委员会递交高新技术企业认定申请。2013 年 8 月 14 日,深圳市科 技创新委员会发布深圳市 2013 年第一批拟通过复审高新技术企业名单,公司 在名单之列。

2、增值税

根据深圳市国家税务局发布的《深圳市软件产品增值税即征即退管理办法》, 公司符合软件产品增值税即征即退的条件,公司自 2012 年 10 月起销售其自行 开发生产的软件产品按 17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行即征即退政策。

四、 盈利预测合并范围

人民币单位**:**万元

子公司全称	子公司类型	注册地	业务性质	注册资本	经营范围	年末实际出资额	实质上构成对子公司净投资的其他项目余额	持股比例(%)	表决权比例(%)
湖北星聚工业印刷设备有限公司("湖北星聚")	全资子公司	湖北赤壁	制造业	1,600.00	工业印刷设备、丝网印刷设备、光电设备、机电一体化设备、自动化生产线及辅助材料的设计、生产和销售;货物及技术进出口	1,600.00		100.00	100.00

五、盈利预测表各主要项目说明**(单位:万元)**

项目名称	2012 年已实现数	2013 年 1-9 月已实现数	2013 年 10-12 月预测数	2013 年预测数	2014 年预测数
自动印刷设备	5,503.64	6,893.83	4,919.95	11,813.78	13,879.46
半自动印刷设备	2,709.71	1,120.29	762.49	1,882.78	1,912.25
配件	43.12	50.29	32.69	82.98	95.43
其他	1.98	25.56		25.56
合计	8,258.45	8,089.97	5,715.13	13,805.10	15,887.14

1、营业收入

营业收入 2012 年度实际数为 8,258.45 万元,2013 年全年预计实现营业收入 13,805.10 万元,较 2012 年度增加 5,546.65 万元,同比增长 66.46%。2014 年 全年预计实现营业收入 15,887.13 万元,较 2013 年度预计增加 2,082.02 万元, 同比增长 15.08%。

本公司 2013 年 10-12 月至 2014 年度的预计营业收入是依据公司的主要业务类 别,根据不同收入的盈利模式及销售额预测的。销售额是依据 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-9 月的实际销售额为基础,结合预测期间经营计划、已签订 的合同或是获取的订单和已实现销售额,同时综合考虑到预测期间销售额的变 动趋势进行的预测,其中主要收入的预测方法如下:

自动以及半自动印刷设备的销售收入:2013 年 10-12 月的销售收入系取得截 止到 2013 年 9 月 30 日已签订但将于 2013 年 10-12 月完成的销售合同以及订 单进行预测;2014 年度营业收入系根据公司营业收入历史变动趋势进行。

项目名称	2012 年已实现数	2013 年 1-9 月已实现数	2013 年 10-12 月预测数	2013 年预测数	2014 年预测数
自动印刷设备	2,968.61	3,743.76	2,570.08	6,313.84	7,220.44
半自动印刷设备	1,963.30	874.84	551.87	1,426.71	1,441.07
配件	11.60	27.55	11.04	38.59	47.69
其他		11.10		11.10
合计	4,943.51	4,657.25	3,132.99	7,790.24	8,709.20

2、营业成本

本公司营业成本 2012 年度实际数为 4,943.51 万元,2013 年全年预计发生营业 成本 7,790.24 万元,较 2012 年增加 2846.72 万元,同比增加 57.58%。2014 年 全年预计发生营业成本 8,709.20 万元,较 2013 年预计增加 918.96 万元,同比 增加 11.80%。

本公司营业成本主要构成部分为材料成本、职工薪酬、租赁费及固定资产折旧 等。预测 2013 年 9-12 月及 2014 年度营业成本时,按照公司的营业成 本的类别,以 2011 年度和 2012 年营业成本实际发生数为基础,并考虑 公司各项营业成本的变动趋势等因素进行预测,其中主要成本预测的方 法如下;

材料成本:预测 2013 年 10-12 月的材料成本系根根据已经签订的合同和订单 所需的材料清单数量以成本明细,并结合公司统计的平均历史采购成本进 行预测以及变动趋势进行的。

职工薪酬:预测 2013 年 10-12 月职工薪酬系根据 2013 年 1-9 月职工薪 酬的实际发生数按时间比例进行预测;预测 2014 年度职工薪酬时,系 以 2013 年度职工薪酬预测数为基础,结合工资水平的增长趋势及员工人数 变化等因素对预测期间的职工薪酬进行预测;

租金:按照公司已签订的租赁合同及计划使用的面积进行预测。

固定资产折旧:预测 2013 年 10-12 月及 2014 年度固定资产的折旧费用 时,是以 2013 年 9 月 30 日的固定资产项目为基础,并考虑了固定资产 投资计划、更新改造计划及超过预计使用期限的固定资产等因素进行预 测。

3、营业税金及附加

项目	2012 年已实现数	2013 年 1-9 月已实现数 2013 年 10-12 月预测数 2013 年预测数			2014 年预测数
城建、教育费附加,防洪费等	107.35	66.30	57.15	123.45	158.87

营业税金及附加系本公司以及下属子公司缴纳的流转税的附加税。

项目			2012 年已实现数 2013 年 1-9 月已实现数 2013 年 10-12 月预测数	2013 年预测数	2014 年预测数
职工薪酬	159.78	114.29	38.01	152.30	174.50
业务招待费	40.56	23.97	7.99	31.96	35.79
运费	151.70	121.11	142.28	263.39	330.25
广告费	34.22	7.93	2.64	10.57	11.84
售后维修费	42.09	18.88	3.32	22.20	14.85
折旧费	4.54	4.08	0.94	5.02	3.76
办事处费用	101.96	6.26	2.09	8.35	9.35
展览费	32.13	13.26	4.42	17.68	19.80
其他	97.15	51.05	17.10	68.16	75.19
合计	664.13	360.83	218.79	579.62	675.33

4、营业费用

本公司营业费用 2012 年度实际数为 664.13 万元,2013 年全年预计营业费用 579.62 万元,较 2012 年减少 84.51 万元,同比降低 12.72%,主要原因系公司 2013 年公司减少了外地办事处,外地办事处的租赁费以及销售人员办公费减 少;2014 年全年预计营业费用 675.33 万元,较 2013 年预计增加 95.69 万元, 同比增加 16.51%。

营业费用的预测,是根据历史期间的营业费用为基础,结合销售收入、以前年

度各项费用水平以及营业费用的预计变动情况等进行预测的,其中主要营业费 用预测方法如下:

职工薪酬:是以历史期间的人工费用为基础,结合工资水平的增长趋势及员工 人数变化等因素对预测期间的人工费用进行预测。

运费:是以历史期间的运费占收入的比重为基础,结合客户的分布以及销售数 量、重量以及运费的变动趋势等因素对预测期间的运费进行预测。

项目	2012 年已实现数	2013 年 1-9 月已实现数	2013 年 10-12 月预测数	2013 年预测数	2014 年预测数
职工薪酬	448.52	457.75	151.63	609.38	693.54
办公费	62.36	46.19	16.13	62.32	70.99
业务招待费	27.80	12.72	4.22	16.94	18.56
差旅费	22.68	12.87	4.29	17.16	18.87
折旧、摊销费	65.03	51.69	20.71	72.40	86.74
税费	24.96	25.38	8.46	33.84	37.22
研发费用	444.99	585.47	194.83	780.30	877.84
租赁费	37.57	25.76	7.83	33.59	13.88
其他	225.93	153.10	48.53	201.63	213.50
合计	1,359.84	1,370.93	456.63	1,827.56	2,031.14

5、管理费用

本公司管理费用 2012 年度实际数为 1,359.84 万元,2013 年全年预计管理费用 1,827.56 万元,较 2012 年增加 467.72 万元,同比增加 34.40%。2014 年全年 预计管理费用 2,031.14 万元,较 2013 年预计增加 203.58 万元,同比增加 11.14%。

本公司管理费用的预测是根据历史期间的管理费用为基础,结合以前年度费用 水平及预测期间的变动趋势进行的预测,其中主要管理费用的预测方法如下: 职工薪酬:是以历史期间的人工费用为基础,结合工资水平的增长趋势及员工 人数变化等因素对预测期间的人工费用进行预测。

研究开发费用:主要构成是工资及福利费、机器以及房屋租赁费等,根据历史 期间的研发费用为基础,主要是结合以前年度费用水平、所占销售收入的比重 及预测期间的变动趋势进行的预测。

6、	财务费用

项目	2012 年已实现数	2013 年 1-9 月已实现数	2013 年 10-12 月预测数	2013 年预测数	2014 年预测数
利息支出	135.25	130.78	53.28	184.06	273.19
减:利息收入	3.79	1.94	0.65	2.59	2.59
汇兑损益	0.16	-6.62	-2.21	-8.83	-8.82
银行手续费及其他	14.90	76.46	1.63	78.09	7.09
合计	146.52	198.68	52.05	250.73	268.87

本公司财务费用 2012 年度实际数为 146.52 万元,2013 年全年预计财务费用

250.73 万元,较 2012 年增加 104.21 万元,同比增长 41.55%。2014 年全年预 计财务费用 268.87 元,较 2013 年增加 18.14 万元,同比增长 7.24%。 利息支出:系结合预测期间的借款计划和预计借款利率进行预测。 利息收入:结合预测期间的经营现金流和预计存款利率进行预测。 手续费:主要是汇款手续费、工本费,分别根据汇款手续费等规定及上年实际 发生数预测。

7、资产减值损失

项目	2012 年已实现数	2013 年 1-9 月已实现数	2013 年 10-12 月预测数	2013 年预测数	2014 年预测数
坏账损失	231.16	303.39	112.51	449.71	265.17
存货跌价损失		33.81
合计	231.16	337.20	112.51	449.71	265.17

资产减值损失主要是坏账损失以及及存货跌价损失。主要依据公司的应收款项 的余额以及账龄进行预测的。

8、营业外收入

项目	2012 年已实	2013 年 1-9 月已实	2013 年 10-12 月	2013 年预	2014 年预
	现数	现数	预测数	测数	测数
非流动资产处置利得	3.54
软件增值税退税	52.68	275.11	143.12	418.23	476.61
与资产相关的政府补助		30.36	5.26	35.62	19.18
其他	27.00	12.91		12.91
合计	83.22	318.38	148.38	466.76	495.79

软件增值税退税系根据软件退税的税收优惠政策,根据公司销售收入的变动趋 势、软件销售所占比重以及税负率进行预测的。

与资产相关的政府补助系下属子公司土地返还款按照土地使用年限进行摊销 的金额。

9、所得税费用

	2012 年已实	2013 年 1-9 月已实	2013 年 10-12 月	2013 年预	2014 年预
项目	现数	现数	预测数	测数	测数
按税法及相关规定计算
的当期所得税	168.01	357.91	230.63	588.54	703.60
递延所得税调整	-32.37	-52.48	-16.88	-69.35	-39.78
合计	135.63	305.43	213.75	519.18	663.82

所得税费用系根据各单体公司预测的利润总额和法定税率进行预测。

六、影响盈利预测结果实现的主要风险因素及对策

1、 政策风险

公司在纳税、提供就业等方面为当地做出了一定的贡献,如果未来中国的经济、 政治环境发生变化,将可能影响到公司产品的市场需求,从而给本公司的业绩 造成一定的影响。

公司对策:公司将加强有关政策信息的收集,加强对政府有关方针、政策的研 究和分析,并根据政策变化及时调整经营对策,以减少政策变化对企业经营的 影响。

2、 企业经营风险

(1) 新产品和新业务进一步拓展风险

公司的全自动丝网印刷设备发展迅速,市场前景广阔。为不断满足市场需求, 扩大业务范围,保持竞争优势,公司需要不断开发新客户和新产品。在此过程 中,仍将面临以下风险:①行业技术及工艺升级带来的产品升级的挑战;②新 客户对公司的认可及对公司新产品的认可需要一定的时间;③新产品和新客户 的开发对公司的人才储备提出了更高的要求,存在人才培育和新产品研发周期 较长的风险。

公司对策:针对这一风险,公司会不断满足市场需求,扩大业务范围,保持竞 争优势,不断开发新客户和新产品。

(2) 税收优惠风险

2010 年 9 月 6 日,公司取得了深圳市科技工贸和信息化委员会、深圳市财政 委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合核发了证书编号为 "GR201044200235"《高新技术企业证书》,有效期为 2010 年至 2012 年,有 效期内享受 15%的企业所得税优惠税率。目前,高新技术企业资质正在复审 之中,并已于 2013 年 8 月 14 日进行公示(《深圳市科技创新委员会关于公示 深圳市 2013 年第一批拟通过复审高新技术企业名单的通知》(深科技创新函 【2013】694 号))。若公司最终不能继续取得《高新技术企业证书》,或其享 受的高新技术企业税收优惠政策发生不利变化,则公司的实际税负将可能增 加,将会对其经营业绩产生不利影响。

公司对策:针对这一风险,公司将积极完善申请高新技术企业相关资料,与相 关部门保持沟通,确保取得更新的《高新技术企业证书》。

七、盈利预测承诺函

本公司董事会向投资者郑重承诺:

• 1、对所编制的盈利预测报告负责。
• 2、本公司盈利预测的编制基准系根据本公司 2011、2012 年度以及 2013 年 1-9 月 的经营业绩,按 2013 年度和 2014 年度公司的生产经营计划、各项业务收支计 划、已签订的销售合同及其他有关资料,考虑市场和业务拓展计划而编制。
• 3、本公司盈利预测的基本假设是合理的。
• 4、本公司盈利预测结果是谨慎的,并在正常情况下是可以实现的。
• 5、本公司盈利预测说明是真实、准确和完整的。

深圳市网印巨星机电设备有限公司

二〇一三年十二月三十日