SC "BERMAS" SA Suceava

Str. Humorului nr. 61 Şcheia Cod de înregistrare fiscală: RO 723636 Telefon: 0230/526543; 526544 Fax: 0230/526542; 526543 E-mail: [email protected];[email protected]

RAPORT SEMESTRIAL Conform Legii nr. 24/2017 şi a Regulamentului A.S.F. nr 5/2018 Data raportului: 30.06.2022

Societatea Comercială "BERMAS" SA Suceava

Sediul social: Localitatea Şcheia, Str.Humorului, Nr.61, Judeţul Suceava Numărul de telefon/fax: 0230/526545; 0230/526542 Codul de Înregistrare Fiscală: RO 723636 Numărul de ordine la Oficiul Registrului Comerţului: J33/37/1991 Capital social subscris şi vărsat: 15.087.134 lei Piaţa reglementată pe care se tranzacţionează valorile mobiliare emise: Bursa de Valori Bucureşti

1. SITUAŢIA ECONOMICO-FINANCIARĂ

1.1. S.C."BERMAS" S.A. Suceava şi-a desfăşurat activitatea economică în perioada 01 ianuarie 2022 - 30 iunie 2022 conform programului de producţie şi investiţii, bugetului de venituri şi cheltuieli aprobate prin hotărâri de către adunările generale ale acţionarilor ordinară din data de 18.04.2022 şi extraordinară din data de 12 februarie 2022 cu respectarea legislaţiei în vigoare şi a prevederilor Actului Constitutiv.

a) ELEMENTE DE BILANŢ

► Elemente de ACTIV

	- lei-
SPECIFICAŢIE	30.06.2021	30.06.2022
TOTAL ACTIVE CURENTE	33.349.424	35.165.013
Din care:
• Active imobilizate	14.348.472	13.402.457
• Stocuri	14.807.269	17.259.171
• Casa şi conturi la bănci	14.624	95.987
• Creanţe	4.024.982	4.264.522
• Cheltuieli în avans	154.077	142.876

► Elemente de PASIV

	- lei-
SPECIFICAŢIE	30.06.2021	30.06.2022
TOTAL PASIVE CURENTE -- din care:	33.349.424	35.165.013
• Capitaluri proprii	22.513.462	21.862.169
• Datorii	10.835.962	13.302.844

Analizând activele totale şi pasivele totale comparativ cu aceeaşi perioadă a anului precedent constatăm că au înregistrat o creștere de 5,44%

Pe grupe principale de activ, situaţia se prezintă astfel:

► Activele imobilizate la 30 iunie 2022 au o valoare netă de patrimoniu de 13.402.457 lei în scădere faţă de 30.06.2021 cu 6,60% când înregistrau un nivel de 14.348.472 lei şi deţin o pondere de 38,11% în total active.

În grupa active imobilizate o pondere 99,25% o deţin imobilizările corporale.

Operaţiunile privind mişcarea imobilizărilor corporale şi amortizările pentru deprecierea lor, constau în:

• Creşteri de imobilizări corporale ca urmare a punerii în funcţiune a unor mijloace fixe

pentru dotarea secţiilor de producţie şi a reţelei comerciale

Au fost puse în funcţiune în semestrul I 2022 mijloace fixe şi modernizări în valoare totală de 238.260 lei..

• Creşterea amortizărilor totale pentru deprecierea activelor care pentru semestrul I 2022 a fost în valoare de 843.437 lei.

• Scoaterea din funcţiune a unor mijloace fixe ca urmare a uzurii fizice, valoarea acestora fiind de 93.781 lei.

► Stocurile au o valoare de patrimoniu la 30.06.2022 de 17.259.171 lei înregistrând o creștere faţă de perioada corespunzătoare a anului precedent de 16,56% când înregistrau un nivel de 14.807.269 lei iar ca pondere în total active înregistrează un nivel de 49,08%.

În total stocuri o pondere de 46,71% o deţin semifabricatele respectiv malţul pentru bere şi berea ca producţie neterminată (în fermentaţia primară şi secundară) urmând ambalajele pentru îmbutelierea şi livrarea berii cu o pondere de 39,60%, apoi materiile prime (orz, orzoaică, hamei) şi materiale principale utilizate în flux tehnologic cu o pondere de 9,64%, iar diferenţa de 4,05% o deţin alte stocuri (produse finite, piese de schimb, combustibil e.t.c.).

Stocurile fără mişcare sau cu mişcare lentă deţin o pondere nesemnificativă în total stocuri respectiv de 0,68% pentru care au fost constituite provizioane pentru depreciere în proporţie de 100%.

► Casa şi conturi la bănci la data de 30.06.2022 au înregistrat un nivel de 95.987 lei în creștere faţă de perioada comparabilă a anului precedent când au înregistrat un nivel de 14.624 lei;

►Creanţele au înregistrat o creștere faţă de perioada corespunzătoare a anului precedent de 5,95% respectiv de la 4.024.982 lei la 4.264.522 lei.

► Referitor la elementele de pasiv, la data de 30.06.2022 capitalurile proprii deţin o pondere de 62,17% în totalul pasivelor curente iar datoriile deţin o pondere de 37,83%.

Faţă de perioada corespunzătoare a anului precedent capitalurile proprii au înregistrat o scădere de 2,90% iar datoriile totale au înregistrat o creștere de 22,76%.

Având în vedere nivelul datoriilor totale la data de 30.06.2022 în cifre absolute respectiv 13.302.844 lei, se menţionează că suma reprezintă obligaţii de plată în termen, societatea neînregistrând datorii restante şi nici credite nerambursate la scadenţă.

În structură, datoriile au următoarea componenţă:

● Credite curente pe termen scurt (sub 1 an), în sumă de 6.330.606 lei;

● Datorii comerciale în valoare de 1.807.994 lei reprezintă obligaţii de plată faţă de furnizori pentru activitatea curentă de producţie şi investiţii, inclusiv efecte de plătit;

● Dividende de plată datorate acţionarilor în sumă de 2.479.196 lei;

● Datoriile în legătură cu salariile respectiv chenzina a II-a a lunii iunie şi obligaţiile de plată aferente inclusiv impozitul pe salarii cu scadenţă în luna iulie 2022, în sumă totală de 988.061 lei achitate integral la scadenţă;

● TVA de plată aferentă lunii iunie 2022 în sumă de 584.297 lei, cu termen de plată în iulie 2022;

● Accize datorate pentru luna iunie cu exigibilitate la plată în luna iulie 2022 în sumă de 308.904 lei;

● Provizioane constituite în sumă de 400.000 lei ;

● Impozit pe profit amânat în sumă de 204.744 lei;

● Alte datorii, creditori diverşi şi garanţii încasate pentru bunuri din patrimoniu aflate în folosinţa temporară a clienţilor, contribuția fond mediu în sumă de 209.042 lei.

► Capitalurile proprii la data de 30.06.2022 au următoarea componenţă:

● Capitalul social subscris şi vărsat este de 15.087.134 lei, constituit din 21.553.049 acţiuni cu o valoare nominală de 0,7 lei fiecare, rămânând nemodificat faţă de începutul anului;

● Rezervele totale la 30 iunie 2022 sunt în valoare de 5.973.173 lei, în creștere faţă de începutul anului cu 0,90%, ca urmare a repartizării profitului net aferent anului 2021.

● Rezultatul exerciţiului financiar 01 ianuarie 2022 -- 30 iunie 2022 este o pierdere de 174.717 lei;

Structura sintetică a acţionariatului la data de 30.06.2022 conform extrasului din Registrul Acţionarilor transmis de Serviciul de Registru din cadrul SC "DEPOZITARUL CENTRAL" SA Bucureşti este următoarea:

1. Asociaţia salariaţilor "VICTORIA" Bermas care deţine un număr de 6.653.009 acţiuni reprezentând 30,87% din capitalul social;
1. Asociaţia PAS Bermas care deţine un număr de 4.483.269 acţiuni reprezentând 20,80% din capitalul social;
1. Alţi acţionari persoane fizice şi juridice care deţin 10.416.771 acţiuni reprezentând 48,33% din capitalul social.

b) CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

	- lei-
SPECIFICAŢIE	30.06.2021	30.06.2022
► VENITURI TOTALE din care:	15.423.460	17.026.838
• Cifra de afaceri (vânzări nete)	13.265.503	14.262.056
► CHELTUIELI TOTALE -- din care elemente de costuri şi	15.175.465	17.198.899
cheltuieli cu o pondere de peste 20% din vânzările nete
• Cheltuieli cu materiile prime, materiale consumabile şi	38,32%	39,13%
energie
● Cheltuieli cu salariile personalului angajat inclusiv	42,58%	45,02%
asigurările şi protecţia socială
● Cheltuieli cu amortizarea activelor imobilizate, prestaţii	19,10%	15,85%
externe şi altele
► PROFITUL BRUT/PIERDERE BRUTA	247.995	(174.717)
► PROFITUL NET	194.630
►PIERDERE NETĂ		(174.717)

Nivelele indicatorilor prezentaţi în contul de profit şi pierdere pentru perioada 01 ianuarie 2022 – 30 iunie 2022 au comparabilitate faţă de perioada corespunzătoare a anului precedent din totalul veniturilor, cheltuielilor şi cifra de afaceri netă fiind excluse accizele care pentru perioada analizată sunt în sumă de 1.123.663 lei.

Vânzările nete aparţin în proporţie de 98% produsului BERE.

c) CASH FLOW -- La începutul perioadei respectiv la 01 ianuarie 2022, numerarul existent era în sumă de 9.747 lei, încasările perioadei 01 ianuarie – 30 iunie 2022 au fost de 16.935.349 lei iar numerarul la sfârşitul perioadei în sold însuma 95.987 lei.

Plăţile efectuate în cursul perioadei 01 ianuarie – 30 iunie 2022 au fost în sumă de 16.849.109 lei din care plăţile pentru activitatea curentă de producţie sunt în sumă de 15.925.911 lei, plăţile pentru investiţii au fost în sumă de 313.722 lei iar plățile pentru activitățile de finanțare în sumă de 609.476 lei.

2. ANALIZA ACTIVITĂŢII DESFĂŞURATE DE SC "BERMAS" SA

Din activitatea desfăşurată în această perioadă societatea a realizat venituri totale în sumă de 17.026.838 lei cu cheltuieli totale în sumă de 17.198.899 lei, rezultatul obţinut fiind o pierdere brută în sumă de 172.061 lei.

În structură şi pe activităţi, veniturile, cheltuielile şi rezultatele înregistrate se prezintă astfel:

► ACTIVITATEA DE EXPLOATARE s-a desfăşurat cu cheltuieli în sumă de 16.617.084 lei, veniturile obţinute fiind de 17.026.838 lei iar rezultatul înregistrat este un profit brut în sumă de 409.754 lei.

► ACTIVITATEA FINANCIARĂ a generat cheltuieli financiare în sumă de 581.815 lei, nefiind înregistrate venituri financiare.

Ca urmare s-a înregistrat o pierdere în sumă de 581.815 lei.

După natura lor cheltuielile financiare au următoarea componenţă:

cheltuieli cu dobânzile plătite pentru creditele pe termen scurt angajate: 133.828 lei

alte cheltuieli financiare în sumă de 447.987 lei reprezentând: 27.847 lei - comisioane pentru acordări şi gestionare credite conform contractelor încheiate cu băncile precum şi pentru operaţiunile derulate prin conturile curente, 419.158 lei – discounturi de natură

financiară și 982 lei – diferențe de curs valutar la plățile în valută.

Cifra de afaceri netă realizată în perioada 01 ianuarie 2022 - 30 iunie 2022 este de 14.262.056 lei.

Faţă de perioada corespunzătoare a anului precedent, indicatorii de bază ai activităţii economice desfăşurate au înregistrat următoarele evoluţii:

cifra de afaceri netă în cifre comparabile a crescut cu 7,51%;
veniturile totale au crescut cu 10,39%;
cheltuielile totale au crescut cu 13,33%;
pierderea netă înregistrată în semestrul I 2022 este în sumă de 174.717 lei .

► Din punct de vedere al strategiei adoptate ţinând seama de cerinţele pieţei în vederea menţinerii activităţii la standardele de calitate necesare în viitor, s-au făcut cheltuieli semnificative pentru activitatea de marketing şi promovare a sortimentelor de bere, acestea având un impact semnificativ asupra situaţiei financiare a societăţii.

2.1. Lichiditatea societăţii comerciale

1. Lichiditatea generală:

Lichiditate generală sem. I 2021 = DatoriiTermenScurt ActiveCirculante = = 2,07

Lichiditate generală sem. I 2022 = DatoriiTermenScurt ActiveCirculante = = 1,70

2. Lichiditatea redusă: Lichiditate redusă sem. I 2021 = DatoriiTermenScurt ActiveCirculante Stocuri = 0,44 Lichiditate redusă sem. I 2022 = DatoriiTermenScurt ActiveCirculante Stocuri = 0,34

3. Lichiditatea imediată:

Lichiditate imediată sem. I 2021 = DatoriiTermenScurt Lichiditati = 0,002

Lichiditate imediată sem. I 2022 = DatoriiTermenScurt Lichiditati = 0,008

2.2. Cheltuielile de capital aferente semestrului I 2022 sunt în sumă de 238.260 lei, reprezentând achiziţii de mijloace fixe şi modernizări investiții aprobate de Adunarea Generală a Acționarilor, obiective realizate și puse în funcțiune, finanțate 100% din surse proprii.

2.3. Referitor la evenimente, tranzacţii sau schimbări economice care afectează veniturile din activitatea de bază, menționăm faptul că, în perspectiva semestrului II al anului 2022, costurile de producție vor crește semnificativ în continuare datorită evoluției ascendente a prețurilor la materii prime (+75%), combustibili (+30%) , gaze naturale (+300%) , energie electrică (+100%), materiale principale necesare fluxului tehnologic (capse, etichete +50%), apa utilizată în procesul de fabricare a berii (+25%) , servicii prestate de terți, accize, creșterea dobânzilor pentru creditele angajate (+10%) etc.

În perioada semestrului I 2022 (01 ianuarie - 30 iunie 2022, prețurile la sortimentele de bere au fost majorate cu 11%, iar în continuare, având în vedere piața extrem de concurențială și puterea de cumpărare a consumatorilor în scădere, societatea nu va putea opera majorări ale prețurilor de vânzare, impactul asupra situației economice a societății urmând a fi unul semnificativ.

3. Schimbări care afectează capitalul şi administrarea societăţii comerciale

3.1. Societatea nu s-a aflat în imposibilitatea de a-şi respecta obligaţiile financiare.

3.2. În perioada 31.12.2021 - 30.06.2022 nu au existat modificări privind drepturile deţinătorilor de valori mobiliare emise de societatea comercială.

4. Tranzacţii semnificative: - În primul semestru al anului 2022 nu au existat tranzacţii majore încheiate de emitent cu persoanele cu care acţionează în mod concertat sau în care au fost implicate aceste persoane.

5. Semnături

Preşedinte al Consiliului de Administraţie DIRECTOR GENERAL al societăţii ec. Anisoi Elena

DIRECTOR ECONOMIC, ec. Ţebrean Iridenta

SC "BERMAS" SA Suceava

Str. Humorului nr. 61 Şcheia Cod de înregistrare fiscală: RO 723636 Telefon: 0230/526543; 526544 Fax: 0230/526542; 526543 E-mail: [email protected];[email protected]

Situația poziției financiare Rezultate financiare Semestrul I 2022

RON	Nota	31.12.2021	30.06.2022
ACTIVE
Imobilizări corporale	5	13.860.669	13.302.937
Imobilizări necorporale	6	0	0
Active financiare evaluate la cost	7	84.000	84.010
Alte active imobilizate		15.510	15.510
Total imobilizări		13.960.179	13.402.457
Stocuri	8	17.835.520	17.259.171
Creante comerciale	9	834.403	3.267.575
Cheltuieli in avans	19	86.522	142.876
Numerar și echivalente de numerar	10	9.747	95.987
Alte creante	11	1.107.219	996.947
Total active curente		19,873,411	21.762.556
TOTAL ACTIVE		33.833.590	35.165.013
CAPITALURI PROPRII
Capital social	12	15.087.134	15.087.134
Rezerve din reevaluarea imobilizărilor corporale		1.002.585	1.002.585
Rezultatul reportat	12	2.013.115	(200.723)
Alte rezerve	12	5.920.132	5.973.173
Total capitaluri proprii		24.022.966	21.862.169
DATORII
Credite pe termen mediu	15	1.118.952	671.371
Datorii privind impozitul amânat	13	202.088	204.744
Total datorii pe termen lung		1.321.040	876.115
Datorii comerciale	14	499.001	1,807.994
Împrumuturi pe termen scurt banci	15	5.393.163	5.659.235
Provizioane	14	400.000	400.000
Alte datorii	14	2.197.420	4.559.500
Total datorii curente		8.489.584	12.426.729
TOTAL DATORII		9.810.,624	13.302.844
TOTAL CAPITALURI PROPRII ȘI DATORII		33.833.590	35.165.013

Director General, Director Economic, ec. Anisoi Elena ec. Ţebrean Iridenta

Situația rezultatului global Rezultate financiare Semestrul I 2022

în RON	Nota	30.06.2021	30.06.2022
Venituri din cifra de afaceri	17	13.265.503	14.262.056
Variația stocurilor de produse finite și producția în curs de		1.636.584	1.861.133
execuție
Alte venituri	18	521.373	903.649
Cheltuieli cu materiile prime și materialele consumabile		(5.814.787)	(6.731.501)
Cheltuieli cu personalul	20	(6.462.212)	(7.743.418)
Cheltuieli cu amortizarea si deprecierea imobilizarilor	5,6	(820.616)	(843.437)
Cheltuieli cu serviciile prestate de terti	19	(460.471)	(393.914)
Alte cheltuieli	19	(1.050.999)	(904.814)
Profit operațional/Pierdere operaţionala		814.375	409.754
Venituri financiare	21
Cheltuieli financiare	21	(566.380)	(581.815)
Profit/Pierdere		(566.380)	(581.815)
Cheltuiala cu impozitul pe profit/Venituri din impozitul amanat	22	53.365	2.656
Profit/pierdere aferenta perioadei de raportare		194.630	(174.717)
Alte elemente ale rezultatului global
Creşteri/(Scaderi) ale rezervei din reevaluarea
imobilizărilor corporale. netă de impozit amânat
TOTAL REZULTAT GLOBAL AFERENT
PERIOADEI		194.630	(174.717)
Rezultatul pe acţiune
De bază		0,009	0,000
Diluat

Director General, Director Economic, ec. Anisoi Elena ec. Ţebrean Iridenta

Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

la 30 Iunie 2021

	Capital social	Rezerve din reevaluarea imobilizărilor	Alte rezerve	Rezultatul reportat	Total capitaluri proprii
Soldul la 1 ianuarie 2021	15.087.134	corporale 1.002.585	5.828.989	1.832.123	23.750.831
Total rezultat global aferent				194.630	194.630
perioadei
Rezultatul net al perioadei				194.630	194.630
Alte elemente ale rezultatului global
Achiziția acțiunilor proprii
Repartizare la alte rezerve			91.143	(91.143)
Acțiuni proprii achiziționate
repartizate
Modificări ale rezervei din reevaluarea imobilizărilor corporale				77.259	77.259
Total alte elemente ale rezultatului
global
Total rezultat global af perioadei
Tranzacţii cu acţionarii înregistrate
direct în capitalurile proprii
Repartizare dividende din				(1.509.258)	(1.509.258)
rezultatul reportat
Tranzacţii cu acţionarii înregistrate
direct în capitalurile proprii
Soldul la 30 iunie 2021	15.087.134	1.002.585	0 5.920.132	503.611	22.513.462

la 30 Iunie 2022

	Capital social	Rezerve din reevaluarea imobilizărilor	Alte rezerve	Rezultatul reportat	Total capitaluri
		corporale			proprii
Soldul la 1 ianuarie 2021	15.087.134	1.002.585	5.920.132	2.013.115	24.022.966
Total rezultat global aferent				(174.717)	(174.717)
perioadei
Rezultatul net al perioadei				(174.717)	(174.717)
Alte elemente ale rezultatului
global
Achiziția acțiunilor proprii
Repartizare la alte rezerve			53.041	(53.041)
Acțiuni proprii achiziționate
Modificări ale rezervei din reevaluarea				(369.435)	(369.435)
imobilizărilor corporale
Total alte elemente ale rezultatului
global
Total rezultat global af perioadei
Tranzacţii cu acţionarii înregistrate
direct în capitalurile proprii
Repartizare dividende din				(1.616.645)	(1.616.645)
rezultatul reportat
Tranzacţii cu acţionarii înregistrate
direct în capitalurile proprii
Soldul la 30 iunie 2022	15.087.134	1.002.585	5.973.173	(200.723)	21.862.169

Situaţia fluxurilor de trezorerie

la 30 Iunie 2022

30.06.2021	30.06.2022

	16.669.277
	(6.245.385)
(3.256.199)	(3.921.772)
(77.301)	(77.986)
(4.282.097)	(4.773.887)
(963.356)	(906.881)

1.595.042	743.366

	(10)
	(313.712)


(634.297)	(313.722)

	266.072

	(133.828)
	(447.581)
	(28.067)
(963.821)	(343.404)

	86.240
	9.747

	95.987

	15.842.724 (5.668.729) (634.297) (493.703) (447.581) (22.537) (3.076) 17.700 14.624

Notele de la pagina 10 la pagina 32 fac parte integrantă din situaţiile financiare.

1. Entitatea care raportează

S.C. Bermas S.A. Suceava ("Societatea") este o societate comercială pe acţiuni care funcţionează în România în conformitate cu prevederile Legii 31/1990 privind societăţile comerciale şi care s-a înfiinţat ca societate pe acţiuni prin HG 1353/27.12.1990 prin transformarea fostei Întreprinderi de Bere şi Malţ Suceava.

Societatea are sediul social în Suceava, județul Suceava, str. Humorului nr.61, cod unic de înregistrare RO723636, nr. înregistrare O.R.C. J33/37/1991.

Societatea are ca obiect de activitate producerea şi comercializarea berii, malţului şi altor băuturi alcoolice şi nealcoolice, a derivatelor şi subproduselor rezultate din procesul de fabricaţie, realizarea de prestări de servicii pentru terţi.

Acţiunile Societăţii sunt înscrise la Cota Bursei de Valori Bucureşti, categoria II, cu indicativul BRM, începând cu data de 16 aprilie 1998.

La 30 iunie 2022, societatea este deţinută în proporţie de 30,87% de Asociaţia Victoria Bermas Suceava, judeţul Suceava, în proporţie de 20,80% de PAS Bermas Suceava judeţul Suceava şi în proporţie 48.33% de alţi acţionari.

Evidenţa acţiunilor şi acţionarilor este ţinută în condiţiile legii de către S.C. Depozitarul Central S.A. Bucureşti.

2. Bazele întocmirii

(a) Declaraţia de conformitate

Situaţiile financiare individuale se întocmesc de către Societate în conformitate cu Ordinul 881/2012 privind aplicarea de către societăţile comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacţionare pe o piaţă reglementată, Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană, Ordinul 2844/12.12.2016 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de Raportare Financiară.

Data tranziţiei la Standardele Internaţionale de Raportare Financiară a fost 1 ianuarie 2012.

Situaţiile financiare interimare pentru perioada de 6 luni încheiată la 30.06.2022 au fost pregătite în conformitate cu IAS 34 Raportarea financiară interimară.

(b) Prezentarea situaţiilor financiare

Situaţiile financiare individuale sunt prezentate în conformitate cu cerinţele IAS 1 "Prezentarea situaţiilor financiare". Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situaţiei poziţiei financiare şi o prezentare a veniturilor şi cheltuielilor în funcţie de natura lor în cadrul situaţiei rezultatului global, considerând că aceste metode de prezentare oferă informaţii care sunt credibile şi mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS 1.

(c) Moneda funcţională şi de prezentare

Conducerea Societăţii consideră că moneda funcţională, aşa cum este aceasta definită de IAS 21 "Efectele variaţiei cursului de schimb valutar", este leul românesc (lei). Situaţiile financiare individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu, monedă pe care conducerea Societăţii a ales-o ca monedă de prezentare.

(d) Bazele evaluării

Situaţiile financiare individuale au fost întocmite pe baza costului istoric cu excepţia terenurilor şi clădirilor care sunt evaluate la valoare justă.

Politicile contabile definite mai jos au fost aplicate consecvent pentru toate perioadele prezentate în aceste situaţii financiare respectiv la întocmirea situaţiei poziţiei financiare la data de 30 iunie 2022. Aceste situaţii financiare au fost întocmite pe baza principiului continuităţii activităţii.

(e) Utilizarea estimărilor şi judecăţilor

Pregătirea situaţiilor financiare individuale în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimări, judecăţi şi ipoteze ce afectează aplicarea politicilor contabile precum şi valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor şi cheltuielilor. Judecăţile şi ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experienţa istorică precum şi pe alţi factori consideraţi rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza judecăţilor referitoare la valorile contabile ale activelor şi datoriilor care nu pot fi obţinute din alte surse de informaţii. Rezultatele obţinute pot fi diferite de valorile estimărilor.

3. Politici contabile semnificative

Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în situaţiile financiare individuale întocmite de Societate.

Situaţiile financiare individuale sunt întocmite pe baza ipotezei că Societatea îşi va continua activitatea în viitorul previzibil. Pentru evaluarea aplicabilităţii acestei ipoteze, conducerea analizează previziunile referitoare la intrările viitoare de numerar.

(a) Tranzacţii în monedă străină

Operaţiunile exprimate în monedă străină sunt înregistrate în lei la cursul oficial de schimb valutar de la data decontării tranzacţiilor. Activele şi datoriile monetare înregistrate în devize la data întocmirii bilanţului contabil sunt transformate în monedă funcţională la cursul de schimb valutar din ziua respectivă.

Câştigurile sau pierderile din decontarea acestora şi din conversia folosind cursul de schimb valutar de la sfârşitul exerciţiului financiar a activelor şi datoriilor monetare denominate în monedă străină sunt recunoscute în situaţia rezultatului global.

Cursurile de schimb valutar ale principalelor monede străine au fost:

Valuta	31 decembrie 2021	30 iunie 2022	Variaţie
Euro (EUR)	4,9481	4,9454	-0.05%
Dolar american (USD)	4,3707	4,7424	+8.50%

(b) Instrumente financiare

Instrumente financiare nederivate

Societatea recunoaşte iniţial activele financiare (creditele, creanţele şi depozitele) la data la care au fost iniţiate. Toate celelalte active financiare sunt recunoscute iniţial la data tranzacţionării când Societatea devine parte a condiţiilor contractuale ale instrumentului.

Societatea recunoaşte iniţial datoriile financiare nederivate la data tranzacţionării, atunci când Societatea devine parte a condiţiilor contractuale ale instrumentului. Acestea sunt recunoscute iniţial la valoarea justă plus orice costuri de tranzacţionare direct atribuibile. Ulterior recunoaşterii iniţiale, aceste datorii financiare sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective.

Societatea recunoaşte un activ financiar atunci când expiră drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar generate de activ sau când sunt transferate drepturile de a încasa fluxurile de numerar contractuale ale activului financiar printr-o tranzacţie prin care riscurile şi beneficiile dreptului de proprietate asupra activului financiar sunt transferate în mod semnificativ. Orice interes în activul financiar transferat care este creat sau păstrat de către Societate este recunoscut separat ca un activ sau o datorie.

Societatea recunoaşte o datorie financiară atunci când obligaţiile contractuale sunt achitate sau sunt anulate sau expiră.

Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar în situaţia poziţiei financiare este prezentată valoarea netă numai atunci când Societatea are dreptul legal de a compensa valorile şi intenţionează fie să le deconteze în baza netă, fie să realizeze activul şi să stingă obligaţia simultan.

Societatea deţine următoarele active financiare nederivate: creanţe. numerar şi echivalente de numerar şi active financiare disponibile evaluate la cost.

Creanţe

Creanţele sunt active financiare cu plăţi fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piaţă activă. Asemenea active sunt recunoscute iniţial la valoarea justă plus orice costuri de tranzacţionare direct atribuibile. Ulterior recunoaşterii inițiale, creanţele sunt evaluate la cost amortizat utilizând metoda dobânzii efective minus valoarea pierderilor din depreciere. Creanţele cuprind creanţe comerciale şi alte creanţe.

Numerar şi echivalente de numerar

Numerarul şi echivalentele de numerar cuprind: solduri de numerar şi conturi curente.

Capital social

(i) Acţiuni ordinare

Acţiunile ordinare sunt clasificate ca parte a capitalurilor proprii. Costurile suplimentare direct atribuibile emisiunii acţiunilor ordinare şi opţiunilor pe acţiuni sunt recunoscute ca o reducere a capitalurilor proprii la valoarea netă de efectele fiscale.

(ii) Răscumpărarea şi reemiterea capitalului social (acţiuni de trezorerie)

Atunci când capitalul social recunoscut ca parte a capitalurilor proprii este răscumpărat, valoarea contraprestaţiei plătite, care include şi alte costuri direct atribuibile, netă de efectele fiscale, este recunoscută ca o reducere a capitalurilor proprii. Acţiunile răscumpărate sunt clasificate ca acţiuni de trezorerie şi sunt prezentate ca o rezervă privind acțiunile proprii. Atunci când acţiunile de trezorerie sunt vândute sau reemise ulterior, suma încasată este recunoscută ca o creştere a capitalurilor proprii iar surplusul sau deficitul înregistrat în urma tranzacţiei este prezentat ca primă de emisiune.

(c) Imobilizări corporale

(i) Recunoaştere şi evaluare

Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate iniţial la cost de către Societate. Costul unui element de imobilizări corporale este format din preţul de cumpărare, inclusiv taxele nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preţ de natură comercială şi oricăror costuri care pot fi atribuite direct aducerii activului la locaţia şi în condiţia necesare pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de conducere. cum ar fi: cheltuielile cu angajaţii care rezultă direct din construcţia sau achiziţionarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile iniţiale de livrare şi manipulare, costurile de instalare şi asamblare, onorariile profesionale.

Costul unui element de imobilizări corporale construit de entitate include:

costul materialelor şi cheltuielilor directe cu personalul;
alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la stadiul necesar utilizării prestabilite;
când Societatea are obligaţia de a muta activul şi de a restaura spaţiul aferent, o estimare a costurilor de demontare şi mutare a elementelor şi de restaurare a spaţiului în care acestea au fost capitalizate;
costurile îndatorării capitalizate.

Valoarea imobilizărilor corporale şi necorporale ale Societăţii la 30 iunie 2022 este detaliată în notele 5 şi 6.

Imobilizările corporale sunt clasificate de către Societate în următoarele clase de active de aceeaşi natură şi cu utilizări similare:

terenuri;
construcţii;
echipamente, instalaţii tehnice şi maşini;
mijloace de transport;
alte imobilizări corporale.

Terenurile şi construcţiile sunt evidenţiate la valoarea reevaluată, aceasta reprezentând valoarea justă la data reevaluării minus orice amortizare cumulată ulterior şi orice pierderi cumulate din depreciere. Echipamentele, instalaţiile tehnice şi maşini şi mijloacele de transport sunt evidenţiate utilizând metoda costului presupus aceasta reprezentând valoarea justă la data ultimei reevaluării (31 decembrie 2010) efectuată la data tranziţiei.

Valoarea justă se bazează pe cotaţii de preţuri din piaţă, ajustate, dacă este cazul, astfel încât să reflecte diferenţele legate de natura, locaţia sau condiţiile respectivului activ.

Reevaluările sunt efectuate de evaluatori specializaţi. membri ANEVAR. Frecvenţa reevaluărilor este dictată de dinamica pieţelor cărora le aparţin terenurile şi clădirile deţinute de Societate.

(ii) Cheltuieli ulterioare

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare încorporate în activul căruia îi sunt destinate. Cheltuielile cu reparaţiile şi întreţinerea sunt recunoscute în situaţia rezultatului global atunci când apar.

(iii) Amortizare

Elementele de imobilizări corporale sunt amortizate de la data la care sunt disponibile pentru utilizare sau sunt în stare de funcţionare iar, pentru activele construite de entitate. de la data la care activul este finalizat şi pregătit pentru utilizare.

În general amortizarea este calculată folosindu-se metoda liniară de-a lungul duratei utile de viaţă estimată a activelor, după cum urmează:

Construcţii	40 ani
Echipamente	2-12 ani
Mijloace de transport	4-8 ani
Mobilier şi alte imobilizări corporale	4-12 ani

Terenurile nu sunt supuse amortizării.

În cazul echipamentelor tehnologice respectiv maşini utilaje şi instalaţii de lucru, computere şi echipamente periferice ale acestora. Societatea a aplicat metoda de amortizare accelerată prin amortizarea unui procent de până la 50% din valoarea de intrare.

Amortizarea este în general recunoscută în contul de profit sau pierdere. cu excepţia cazului în care suma este inclusă în valoarea contabilă a altui activ.

Metodele de amortizare, duratele utile de viaţă estimate precum şi valorile reziduale sunt revizuite de către conducerea Societăţii la fiecare dată de raportare şi ajustate, dacă este cazul.

(iv) Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale

Imobilizările corporale care sunt casate sau vândute sunt eliminate din bilanţ împreună cu amortizarea cumulată corespunzătoare. Orice profit sau pierdere rezultate dintr-o asemenea operaţiune sunt incluse în profitul sau pierderea curentă.

(d) Imobilizări necorporale

(i) Recunoaştere şi evaluare

Imobilizările necorporale achiziţionate de către Societate şi care au durate de viaţă utilă determinate sunt evaluate la cost minus amortizarea cumulată şi pierderile din depreciere cumulate.

(ii) Cheltuieli ulterioare

Cheltuielile ulterioare sunt capitalizate numai atunci când acestea cresc valoarea beneficiilor economice viitoare încorporate în activul căruia îi sunt destinate. Toate celelalte cheltuieli, inclusiv cheltuielile pentru fondul comercial şi mărcile generate intern, sunt recunoscute în profit sau pierdere în momentul în care sunt suportate.

(iii) Amortizarea imobilizărilor necorporale

Amortizarea este calculată pentru costul activului minus valoarea reziduală.

Amortizarea este recunoscută în profit sau pierdere utilizând metoda liniară pentru durata de viaţă utilă estimată pentru imobilizările necorporale, altele decât fondul comercial, de la data la care sunt disponibile pentru utilizare. Duratele de viaţă utilă estimate pentru perioada curentă şi pentru perioadele comparative sunt următoarele:

software 4 ani.

Metodele de amortizare, duratele de viaţă utilă şi valorile reziduale sunt revizuite la sfârşitul fiecărui an financiar şi sunt ajustate, dacă este cazul.

(e) Stocuri

Stocurile sunt evaluate la minimul dintre cost şi valoarea realizabilă netă.

Costul stocurilor se bazează pe metoda primul intrat primul ieşit (FIFO) pentru materiale şi pe metoda costului mediu ponderat (CMP) pentru materii prime, semifabricate şi produse finite şi include cheltuielile efectuate pentru achiziţia stocurilor, costurile de producţie sau de prelucrare şi alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în forma şi în locaţia prezentă.

În cazul stocurilor produse de Societate şi a celor în curs de producţie, costul include cota-parte corespunzătoare a cheltuielilor administrative aferente producţiei pe baza capacităţii operaţionale normale.

Valoarea realizabilă netă este preţul de vânzare estimat pe parcursul desfăşurării normale a activităţii minus costurile estimate pentru finalizare şi costurile necesare efectuării vânzării.

Determinarea valorilor juste

Anumite politici contabile ale Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea valorii juste pentru activele şi datoriile financiare şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării şi/ sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos.

Evaluarea la valoarea justă (în vigoare pentru situaţiile financiare anuale aferente perioadelor care încep la sau după 1 ianuarie 2013). IFRS 13 stabileşte un cadru unic pentru toate evaluările valorii juste atunci când valoarea justă este impusă sau permisă de Standardele Internaţionale de Raportare Financiară. IFRS 13 descrie modul în care trebuie să se măsoare valoarea justă în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară atunci când aceasta este impusă sau permisă de Standardele Internaţionale de Raportare Financiară. Standardul nu introduce cerinţe suplimentare de evaluare a activelor şi datoriilor la valoarea justă, dar nici nu elimină excepţiile de la evaluarea la valoarea justă existente în standardul actual. Standardul conţine informaţii adiţionale celor existente care să permită utilizatorilor situaţiilor financiare să evalueze metodele utilizate pentru evaluările la valoarea justă şi efectul evaluării asupra profitului sau pierderii sau asupra altor elemente ale rezultatului global pentru evaluările la valoarea justă care folosesc elemente neobservabile semnificative. După cum am precizat şi în situaţiile financiare aferente anului 2012, IFRS 13 nu a avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare. deoarece metodele şi ipotezele utilizate în prezent pentru a măsura valoarea justă a activelor sunt în conformitate cu IFRS 13. Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate iniţial la cost de către Societate. Costul unui element de imobilizări corporale este format din preţul de cumpărare, inclusiv taxele nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preţ de natură comercială şi oricăror costuri care pot fi atribuite direct aducerii activului la locaţia şi în condiţia necesare pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de conducere, cum ar fi: cheltuielile cu angajaţii care rezultă direct din construcţia sau achiziţionarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile iniţiale de livrare şi manipulare, costurile de instalare şi asamblare, onorariile profesionale. Costul unui element de imobilizări corporale construit de entitate include:

costul materialelor şi cheltuielilor directe cu personalul;
alte costuri direct atribuibile aducerii activelor la stadiul necesar utilizării prestabilite;
când Societatea are obligaţia de a muta activul şi de a restaura spaţiul aferent. o estimare a costurilor de demontare şi mutare a elementelor şi de restaurare a spaţiului în care acestea au fost capitalizate;
costurile îndatorării capitalizate.

SC BERMAS SA utilizează valoarea justă drept cost presupus pentru un element de imobilizări corporale sau o imobilizare necorporală. În situaţia de deschidere a poziţiei financiare, primele situaţii financiare ale entităţii întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară, SC BERMAS SA a prezentat pentru fiecare element din situaţia de deschidere a poziţiei financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară: valoarea agregată a acelor valori juste şi ajustarea agregată a valorilor contabile raportate conform principiilor contabile anterioare.

Echipamentele, instalaţiile tehnice şi maşini şi mijloacele de transport sunt evidenţiate utilizând metoda costului presupus aceasta reprezentând valoarea justă la data ultimei reevaluării (31 decembrie 2010) efectuată la data tranziţiei.

Valoarea justă se bazează pe cotaţii de preţuri din piaţă, ajustate, dacă este cazul, astfel încât să reflecte diferenţele legate de natura, locaţia sau condiţiile respectivului activ.

Reevaluările sunt efectuate de evaluatori specializaţi, membri ANEVAR. Frecvenţa reevaluărilor este dictată de dinamica pieţelor cărora le aparţin terenurile şi clădirile deţinute de Societate.

Pentru a îmbunătăți consecvența și comparabilitatea evaluărilor la valoarea justă și a informațiilor prezentate, IFRS 13 stabilește o ierarhie a valorii juste prin care datele de intrare utilizate în tehnicile de evaluare a valorii juste sunt clasificate pe trei nivele:

nivelul 1 preţuri cotate (neajustate) pe pieţe active pentru active sau datorii identice la care entitatea are acces la data raportării;
nivelul 2 date de intrare altele decât preţurile cotate incluse în nivelul 1 care sunt observabile pentru activul sau datoria respectivă, fie direct, fie indirect;
nivelul 3 date de intrare care nu sunt bazate pe date observabile din piaţă.

Date de intrare de nivel 1

preţurile cotate pe o piaţă activă pentru elemente identice reflectă cel mai bine valoarea justă;
în cazul în care există un preț de nivel 1, o entitate trebuie să utilizeze acest preț pentru evaluarea la valoarea justă. Excepțiile includ:
- entitate poate utiliza în anumite cazuri o metodologie alternativă de stabilire a prețurilor care nu se bazează exclusiv pe prețurile cotate disponibile ci mai degrabă pe relația titlurilor cu alte titluri de referință cotate (de exemplu, stabilirea valorii juste pe baza unei matrice de stabilire a preţului);
- în anumite circumstanțe prețul cotat pe o piață activă poate fi diferit de valoarea justă la data evaluării (de exemplu. atunci când evenimente semnificative au loc după închiderea pieței, dar înainte de data evaluării).

Date de intrare de nivel 2

datele de intrare de nivel 2 includ:
- preţuri cotate pe pieţe active pentru active sau datorii similare;
- preţuri cotate pe pieţe care nu sunt active pentru active sau datorii similare sau identice;
- date de intrare observabile altele decât preţuri cotate pentru activ sau datorie (de exemplu, rate de dobândă şi curbe de rentabilitate, volatilităţi, plăţi în avans, rate de default);
- date de intrare rezultate în principal din sau coroborate cu date observabile de pe piață, prin corelare sau alte mijloace;
o ajustare a datelor de intrare de nivel 2 care nu se bazează pe date observabile și este semnificativă pentru întreaga evaluare conduce la o evaluare de nivel 3.

Date de intrare de nivel 3

obiectivul evaluării la valoarea justă nu se modifică atunci când valoarea justă este evaluată pe baza datelor de intrare neobservabile;
datele de intrare neobservabile trebuie să reflecte ipotezele pe care participanții la piață le utilizează în stabilirea prețului activului sau a datoriei, inclusiv ipotezele referitoare la risc;
o entitate trebuie să determine datele de intrare neobservabile folosind cele mai bune informații disponibile, care pot cuprinde și date proprii ale entității.

După cum am precizat şi în situaţiile financiare ale anului 2021, anumite politici contabile ale Societăţii şi cerinţe de prezentare a informaţiilor necesită determinarea valorii juste pentru activele şi datoriile financiare şi pentru cele nefinanciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării şi/ sau prezentării informaţiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când e cazul, informaţii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.

Creanţele pe termen scurt, care nu au o rată a dobânzii stabilită, sunt evaluate la valoarea iniţială a facturii, dacă efectul actualizării este nesemnificativ. Valoarea justă este determinată la recunoaştere iniţială şi în scopuri de prezentare, la fiecare dată de raportare

Atunci când e cazul, informaţii suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.

(i) Imobilizări corporale

Valoarea justă a terenurilor şi clădirilor se bazează pe metoda pieţei utilizând preţuri de piaţă cotate pentru elemente similare, atunci când acestea sunt disponibile.

(ii) Imobilizări necorporale

Valoarea justă a imobilizări necorporale se bazează pe fluxurile de trezorerie actualizate care se preconizează a fi generate ca urmare a utilizării şi în cele din urmă a vânzării acestor active.

(iii) Stocuri

Valoarea justă a stocurilor este determinată pe baza preţului de vânzare estimat ce ar putea fi obţinut pe parcursul desfăşurării normale a activităţii, minus costurile estimate cu finalizarea şi vânzarea şi o marjă rezonabilă de profit bazată pe efortul necesar pentru finalizarea şi vânzarea stocurilor.

(iv) Creanţe comerciale şi alte creanţe

Valoarea justă a creanţelor comerciale şi a altor creanţe este estimată ca valoarea prezentă a fluxurilor de trezorerie viitoare, actualizate cu rata de dobândă a pieţei la data raportării.

(f) Deprecierea activelor altele decât cele financiare

Valorile contabile ale activelor nefinanciare ale Societăţii care nu sunt de natură financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existenţa indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.

O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unităţii sale generatoare de numerar depăşeşte valoarea recuperabilă a activului sau a unităţii generatoare de numerar.

O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar şi care în mod independent faţă de alte active şi alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar. Pierderile din depreciere se recunosc în situaţia rezultatului global.

Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unităţi generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare şi valoarea sa justă mai puţin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unităţi. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare preconizate de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare înainte de impozitare care reflectă condiţiile curente de piaţă şi riscurile specifice activului respectiv.

Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă sa produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare. Pierderea din depreciere se reia doar în cazul în care valoarea contabilă a activului nu depăşeşte valoarea contabilă care s-ar fi calculat, netă de amortizare şi depreciere, dacă pierderea din depreciere nu ar fi fost recunoscută.

(g) Dividende de distribuit

Dividendele sunt tratate ca o distribuire a profitului în perioada în care au fost declarate şi aprobate de către Adunarea Generală a Acţionarilor. Dividendele declarate înaintea datei de raportare sunt înregistrate ca obligaţii la data raportării.

Dividendele repartizate deţinătorilor de acţiuni, propuse sau declarate după perioada de raportare. precum şi celelalte repartizări similare efectuate din profitul determinat în baza IFRS şi cuprins în situaţiile financiare anuale, nu trebuie recunoscute ca datorie la finalul perioadei de raportare.

(h) Rezerve din reevaluare

Reevaluările sunt efectuate cu suficienţă regularitate, astfel încât valoarea contabilă să nu difere substanţial de cea care ar fi determinată folosind valoarea justă de la data bilanţului. În acest sens, Societatea a efectuat reevaluarea terenurilor şi a clădirilor cu evaluatori independenţi la 31 decembrie 2012.

Diferenţa dintre valoarea rezultată în urma reevaluării şi valoarea contabilă netă a imobilizărilor corporale este prezentată la rezerva din reevaluare, ca un sub-element distinct în "Capitaluri proprii".

Dacă rezultatul reevaluării este o creştere faţă de valoarea contabilă netă, atunci aceasta se tratează astfel: ca o creştere a rezervei din reevaluare prezentată în cadrul capitalurilor proprii, dacă nu a existat o descreştere anterioară recunoscută ca o cheltuială aferentă acelui activ sau ca un venit care să compenseze cheltuiala cu descreşterea recunoscută anterior la acel activ.

Dacă rezultatul reevaluării este o descreştere a valorii contabile nete, aceasta se tratează ca o cheltuială cu întreaga valoare a deprecierii atunci când în rezerva din reevaluare nu este înregistrată o sumă referitoare la acel activ (surplus din reevaluare) sau ca o scădere a rezervei din reevaluare cu minimul dintre valoarea acelei rezerve şi valoarea descreşterii, iar eventuala diferenţă rămasă neacoperită se înregistrează ca o cheltuială.

Surplusul din reevaluare inclus în rezerva din reevaluare este transferat la rezultatul reportat atunci când acest surplus reprezintă un câştig realizat. Câştigul se consideră realizat pe măsura amortizării activului pentru care s-a constituit rezerva din reevaluare respectiv la scoaterea din evidenţă a acestuia dacă nu a fost integral amortizat. Nici o parte din rezerva din reevaluare nu poate fi distribuită, direct sau indirect, cu excepţia cazului în care activul reevaluat a fost valorificat, situaţie în care surplusul din reevaluare reprezintă câştig efectiv realizat.

Începând cu 1 mai 2009, ca urmare a modificărilor survenite în legislaţia fiscală, rezervele din reevaluare înregistrate după 1 ianuarie 2004 devin taxabile pe măsura amortizării mijlocului fix respectiv. În consecinţă, Societatea a înregistrat o datorie cu impozitul amânat aferentă acestei diferenţe din

reevaluare care se regăseşte în valoarea mijlocului fix.

(i) Rezerve legale

Rezervele legale se constituie în proporţie de 5% din profitul brut statutar de la sfârşitul anului până când rezervele legale totale ajung la 20% din capitalul social nominal (statutar) vărsat în conformitate cu prevederile legale. Aceste rezerve sunt deductibile la calculul impozitului pe profit şi nu sunt distribuibile decât la lichidarea Societăţii.

(j) Părţi afiliate

Părţile se consideră afiliate în cazul în care una din părţi are posibilitatea de a controla în mod direct sau indirect. sau de a influenţa în mod semnificativ cealaltă parte fie prin deţinere sau în baza unor drepturi contractuale, relaţii familiale sau de altă natură, aşa cum sunt definite în IAS 24 "Prezentarea informaţiilor privind părţile afiliate".

(k) Beneficiile angajaţilor

(i) Beneficii pe termen scurt

Beneficiile pe termen scurt ale angajaţilor includ salariile, primele şi contribuţiile la asigurările sociale. Obligaţiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajaţilor nu se actualizează şi sunt recunoscute în situaţia rezultatului global pe măsură ce serviciul aferent este prestat.

(ii) Planuri de contribuţii determinate

Societatea efectuează plăţi în numele angajaţilor proprii către sistemul de pensii al statului român. asigurările de sănătate şi fondul de şomaj în decursul derulării activităţii normale.

Toţi angajaţii Societăţii sunt membri şi de asemenea au obligaţia legală de a contribui (prin intermediul contribuţiilor sociale) la sistemul de pensii al Statului român (un plan de contribuţii determinate al Statului). Toate contribuţiile aferente sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei atunci când sunt efectuate. Societatea nu are alte obligaţii suplimentare.

Societatea nu este angajată în niciun sistem de pensii independent şi în consecinţă, nu are niciun fel de alte obligaţii în acest sens. Societatea nu este angajată în nici un alt sistem de beneficii post pensionare. Societatea nu are obligaţia de a presta servicii ulterioare foştilor sau actualilor salariaţi.

(l) Venituri

(i) Vânzarea bunurilor

Veniturile din vânzarea bunurilor în cursul activităţilor curente sunt evaluate la valoarea justă a contraprestaţiei încasate sau de încasat, minus retururi, reduceri comerciale şi rabaturi pentru volum.

Veniturile sunt recunoscute atunci când există dovezi convingătoare, de regulă sub forma unui contract de vânzare executat, iar riscurile şi avantajele ce decurg din proprietatea bunurilor sunt transferate în mod semnificativ cumpărătorului. recuperarea contraprestaţiei este probabilă, costurile aferente şi retururile posibile de bunuri pot fi estimate credibil, entitatea nu mai este implicată în gestionarea bunurilor vândute, iar mărimea veniturilor poate fi evaluată în mod credibil. Dacă este probabil ca anumite reduceri sau rabaturi să fie acordate iar valoarea acestora poate fi evaluată în mod credibil, atunci acestea sunt recunoscute ca o reducere a veniturilor pe măsură ce sunt recunoscute vânzările.

(ii) Prestarea serviciilor

Veniturile din prestări de servicii se înregistrează în contabilitate pe măsura efectuării acestora. Prestarea de servicii cuprinde inclusiv executarea de lucrări şi orice alte operaţiuni care nu pot fi considerate livrări de bunuri.

Stadiul de execuţie al lucrării se determină pe bază de situaţii de lucrări care însoţesc facturile, procese-verbale de recepţie sau alte documente care atestă stadiul realizării şi recepţia serviciilor prestate.

(m) Venituri şi cheltuieli financiare

Veniturile financiare cuprind venituri din dobânzi aferente fondurilor investite şi alte venituri financiare. Veniturile din dobânzi sunt recunoscute în profit sau pierdere în baza contabilităţii de angajamente, utilizând metoda dobânzii efective.

Cheltuielile financiare cuprind cheltuiala cu dobânda aferentă împrumuturilor şi alte cheltuieli financiare. De la 01.01.2014 discounturile de natură financiară sunt înregistrate pe cheltuieli financiare.

Toate costurile îndatorării care nu sunt direct atribuibile achiziţiei, construcţiei sau producerii

activelor cu ciclu lung de fabricaţie sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere utilizând metoda dobânzii efective.

Câştigurile şi pierderile din diferenţe de schimb valutar privind activele şi datoriile financiare sunt raportate pe o bază netă fie ca venit financiar fie ca şi cheltuială financiară în funcţie de fluctuaţiile valutare: câştig net sau pierdere netă.

(n) Impozit pe profit

Impozitul pe profit aferent exerciţiului cuprinde impozitul curent şi impozitul amânat.

Impozitul pe profit este recunoscut în situaţia rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global dacă impozitul este aferent elementelor de capital.

(i) Impozitul curent

Impozitul curent este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării şi a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente.

(ii) Impozitul amânat

Impozitul amânat este determinat de Societate folosind metoda bilanţului pentru acele diferenţe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active şi datorii şi valoarea contabilă a acestora, folosită pentru raportare în situaţiile financiare individuale.

Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se aşteaptă să fie aplicabile diferenţelor temporare la reluarea acestora, în baza legislaţiei în vigoare la data raportării.

Creanţele şi datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a compensa datoriile şi creanţele curente cu impozitul şi dacă acestea sunt aferente impozitului colectat de aceeaşi autoritate fiscală pentru aceeaşi entitate supusă taxării sau pentru autorităţi fiscale diferite dar care doresc să realizeze decontarea creanţelor şi datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau activele şi datoriile aferente vor fi realizate simultan.

Creanţa privind impozitul amânat este recunoscută de Societate numai în măsura în care este probabilă realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizate pentru acoperirea pierderii fiscale. Creanţa privind impozitul amânat este revizuită la încheierea fiecărui exerciţiu financiar şi este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze. Impozitele adiţionale care apar din distribuirea de dividende sunt recunoscute la aceeaşi dată cu obligaţia de plată a dividendelor.

(iii) Expuneri fiscale

Pentru determinarea valorii impozitului curent şi a celui amânat, Societatea ia în considerare impactul poziţiilor fiscale incerte şi posibilitatea apariţiei taxelor şi dobânzilor suplimentare. Această evaluare se bazează pe estimări şi ipoteze şi poate implica o serie de raţionamente cu privire la evenimentele viitoare. Informaţii noi pot deveni disponibile, determinând astfel Societatea să îşi modifice raţionamentul în ceea ce priveşte acurateţea estimării obligaţiilor fiscale existente; astfel de modificări ale obligaţiilor fiscale au efect asupra cheltuielilor cu impozitele în perioada în care se efectuează o astfel de determinare.

(o) Rezultatul pe acţiune

Societatea prezintă rezultatul pe acţiune de bază şi diluat pentru acţiunile ordinare. Rezultatul pe acţiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari ai Societăţii la numărul mediu ponderat de acţiuni ordinare aferente perioadei de raportare. Rezultatul pe acţiune diluat se determină prin ajustarea profitului sau pierderii atribuibile acţionarilor ordinari şi a numărului mediu ponderat de acţiuni ordinare cu efectele de diluare generate de acţiunile ordinare potenţiale.

(p) Active şi datorii contingente

Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situaţiile financiare. Ele sunt prezentate cu excepţia cazului în care posibilitatea unei ieşiri de resurse ce reprezintă beneficii economice este îndepărtată.

Un activ contingent nu este recunoscut în situaţiile financiare. ci este prezentat atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă.

(q) Evenimente ulterioare

Situaţiile financiare reflectă evenimentele ulterioare sfârşitului de an, evenimente care furnizează informaţii suplimentare despre poziţia Societăţii la data raportării sau cele care indică o posibilă încălcare a principiului continuităţii activităţii (evenimente ce determină ajustări). Evenimentele ulterioare sfârşitului de an ce nu constituie evenimente ce determină ajustări sunt prezentate în note atunci când sunt considerate semnificative.

(r) Cifre comparative

Situaţia poziţiei financiare pentru exerciţiul încheiat la 30 iunie 2022 prezintă comparabilitate cu situaţia poziţiei financiare pentru perioada încheiată 31 decembrie 2021. Situaţia rezultatului global la 30 iunie 2022 prezintă comparabilitate cu situaţia rezultatului global la 30 iunie 2021.

(s) Raportarea pe segmente

Un segment este o componentă distinctă a societăţii care furnizează anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizează produse şi servicii într-un anumit mediu geografic (segment geografic) şi care este supus la riscuri şi beneficii diferite de cele ale altor segmente.

(ş) Noi standarde şi interpretări

Au fost emise noi standarde, amendamente la standarde şi interpretări, care nu au intrat încă în vigoare până la 30.06.2022 sau care nu au fost adoptate de Uniunea Europeană ("UE") şi care nu au fost aplicate la întocmirea acestor situaţii financiare.

În cadrul secţiunilor următoare sunt prezentate: lista standardelor noi, amendamentelor şi interpretărilor standardelor adoptate de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate (IASB) şi de Uniunea Europeană în vigoare la 30 iunie 2022 precum şi a celor neintrate în vigoare şi lista standardelor noi, amendamentelor şi interpretărilor standardelor adoptate de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate dar neadoptate încă de Uniunea Europeană până la 30.06.2022.

(i) Standarde şi interpretări adoptate de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate şi de Uniunea Europeană în vigoare în perioada curentă

Amendamente la IFRS 16 Tratamentul aplicat chiriilor ca rezultat al crizei COVID-19: IASB a modificat IFRS 16 la concesiunile din chirii, influențate direct de pandemia actuală COVID-19 și în anumite condiții fixate de către IASB, incluzând un interval de timp după data de 30 iunie 2021 aplicabil pentru perioadele anuale care încep la 1 aprilie 2021 sau ulterior acestei date.

Amendamente la IFRS 9 Instrumente financiare, IAS 39 Instrumente financiare : Recunoaștere și evaluare și IFRS 7 Instrumente financare: Informații de furnizat

Amendamente la IFRS 4 Contracte de asigurare – Prelungirea scutirii temporare de la aplicarea IFRS 9 (data expirării scutirii temprare de la aplicarea IFRS 9 a fot prelungită pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023)

ii) Standarde şi interpretări emise de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate şi care au fost adoptate de Uniunea Europeană dar nu sunt în vigoare la 31.12.2021

Amendamente la diverse standarde ca urmare a Îmbunătăţirilor aduse IFRS ciclul 2018-2020 toate emise la 14 mai 2020 în vigoare pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022 care rezultă din proiectul anual de îmbunătăție a IFRS (IFRS1, IFRS 9, IFRS 16 și IAS 41) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele și de a clarifica anumite formulări. Amendamentele la standardele IFRS1, IFRS 9, IFRS 16 și IAS 41 vor fi aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022. Amendementele la IAS 41 se referă doar la exemple ilustrative, deci nu este stabilită o dată de intrare în vigoare.

Amendamente la IAS 16 Imobilizări corporale - Încasări înainte de utilizarea preconizată (aplicabile pentru perioadele anuale care încep 1 ianuarie 2022 sau uletrior acestei date)

Amendamente la IAS 37 Provizioane, datorii contingente și active contingente, Contracte oneroase – Costul îndeplinirii contractului (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022)

Amendamente la IFRS 3 Combinări de întreprinderi (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022)

IFRS 17 Contracte de asigurare incluzând amendamente la IFRS 17 emise în 25 iunie 2020 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).

iii) Standarde şi interpretări emise de Comitetul pentru Standarde Internaţionale de Contabilitate şi care nu au fost adoptate de Uniunea Europeană

La data raportării acestor situaţii financiare, următoare standarde revizuiri şi interpretări erau

emise de IASB şi neadoptate de U.E.:

Amendamente la IAS 1 Prezentarea situaţiilor financiare şi IAS 8 Politici contabile, schimbări de estimări contabile şi corectarea erorilor – definiţia termenului "semnificativ"; noua definiţie menţionează că, informaţia este semnificativă dacă omisiunile, declaraţiile eronate sau ascunderea acestora ar duce în mod rezonabil la influenţarea deciziilor pe care utilizatorii primari ai situaţiilor financiare cu scop general le iau pe baza acestora acelor situaţii financiare care furnizează informaţii financiare privind o anumită entitate de raportare (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu cu sau după 1 ianuarie 2023)

Amendamente la IAS 12 Impozitul pe profit : Impozitul amânat aferent activelor și datoriilor care decurg dintr –o singură tranzacție

Amendamnte la IFRS 17 Contracte de asigurare : Aplicarea inițială a IFRS 17 și IFRS 9 – Informații comparative.

4. Raportarea pe segmente

Din punct de vedere al segmentelor de activitate, societatea nu identifică componente distincte din punct de vedere al riscurilor şi beneficiilor asociate.

Factorii utilizaţi pentru identificarea segmentelor raportabile: s-au identificat segmentele ca componente distincte ale societăţii, care furnizează anumite produse sau servicii (segment de activitate) şi care sunt supuse la riscuri şi beneficii diferite de cele ale altor segmente. Raportarea pe segmente de activitate se face într-un mod consecvent cu raportare internă către principalul factor decizional operaţional. Principalul factor decizional operaţional care este responsabil cu alocarea resurselor şi evaluarea performanţei segmentelor de activitate a fost identificat ca fiind Consiliul de administraţie care ia deciziile strategice.

Vânzari pe produse	30.06.2022
Producţia vândută. din care:	14.262.056
- vânzări bere	14.086.560
-vânzări semifabricate
- vanzari produse reziduale	172.432
- prestari servicii	3.064
Total	14.262.056

SC BERMAS SA nu raportează separat informaţiile pe segmente de activitate întrucât veniturile obţinute din principalul sector de activitate "producerea şi comercializarea berii" reprezintă peste 98% din total venituri.

Cifra de afaceri netă înregistrată la 30.06.2022 este de 14.262.056 lei şi reprezintă în proporţie de 98,77% produsul bere, diferenţa de 1,23% reprezentând vânzările de subproduse şi prestări servicii.

5. Imobilizări corporale

	Terenuri	Clădiri	Instalaţii tehnice și mașini	Alte instalaţii. utilaje și	Mijloace fixe în curs de	Total
în lei				mobilier	execuţie
Cost
Soldul la 31 decembrie 2021	1.774.100	7.232.440	23.442.160	289.721	0	32.738.421
Intrări				73.669	215.957	289.626
Transferuri prin punere în funcţiune			164.591			164.591
Scăderi din reevaluare
Ieşiri			93.781	0	164.591	258.372
Soldul la 30 iunie 2022	1.774.100	7.232.440	23.512.970	363.390	51.366	32.934.266
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 decembrie 2020		(6.463.903)	(12.220.773)	(193.076)		(18.877.752)
Cheltuiala		(87.174)	(746.143)	(14.041)		(847.358)

Scăderi din reevaluare						-
Amortizare ieşiri			(93.781)		-	(93.781)
Soldul la 30 iunie 2022	-	(6.551.077)	(12.873.135)	(207.117)	-	(19.631.329)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 decembrie 2021	1.774.100	768.537	11.221.387	96.645	0	13.860.669
Soldul la 30 iunie 2022	1.774.100	681.363	10.639.835	156.273	51.366	13.302.937

O parte din imobilizările corporale ale Societăţii sunt ipotecate sau gajate pentru a garanta împrumuturile luate de la bănci.

BERMAS SA utilizează valoarea justă drept cost presupus pentru un element de imobilizări corporale sau o imobilizare necorporală. În situaţia de deschidere a poziţiei financiare, primele situaţii financiare ale entităţii întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară. SC BERMAS SA a prezentat pentru fiecare element din situaţia de deschidere a poziţiei financiare în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară: valoarea agregată a acelor valori juste şi ajustarea agregată a valorilor contabile raportate conform principiilor contabile anterioare. Prezentăm în continuare datele de intrare utilizate în realizarea evaluărilor:

Cost	Terenuri		Instalații tehnice și mașini
Soldul la 1 ianuarie 2011	751.661	6.644.923	28.590.425
Reevaluare pt 2010	777.739	196.942	(16.436.299)
Reevaluare pt 2010			511.474
Intrări			506.845
Ieșiri			(1.682)
Soldul la 31 decembrie 2011	1.529.400	6.841.865	13.170.763
Amortizarea acumulată
Soldul la 1 ianuarie 2011		(3.593.456)	(16.436.298)
Reevaluare pt 2010		(102.009)	16.436.298
Amortizarea în perioadă		(262.440)	(1.199.054)
Amortizare ieșiri			210
Soldul la 31 decembrie 2011		(3.957.905)	(1.198.844)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 1 ianuarie 2011	751.661	3.051.467	12.154.127
Soldul la 31 decembrie 2011	1.529.400	2.883.960	11.971.919

Cost	Terenuri		Instalații tehnice și mașini
Soldul la 31 decembrie 2011	1.529.400	6.841.865	13.170.763
Reevaluare	244.700	74.279
Intrări			265.574
Ieşiri
Soldul la 31 decembrie 2012	1.774.100	6.916.144	13.436.337
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 decembrie 2011		(3.957.905)	(1.198.844)
Cheltuiala		(273.045)	(1.217.485)
Creșteri din reevaluare		(42.798)
Soldul la 31 decembrie 2012		(4.273.748)	(2.416.329)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 decembrie 2011	1.529.400	2.883.960	11.971.919
Soldul la 31 decembrie 2012	1.774.100	2.642.396	11.020.008

În conformitate cu IAS 36, atât imobilizările necorporale cât şi imobilizările corporale sunt analizate periodic pentru a identifica dacă sunt indicii de depreciere la data bilanţului.

Dacă valoarea contabilă netă a unui activ este mai mare decât valoarea lui recuperabilă, o pierdere din depreciere este recunoscută pentru a reduce valoarea netă contabilă a activului respective la nivelul valorii recuperabile. Dacă motivele recunoaşterii pierderii din depreciere dispar în perioada următoare, valoarea contabilă netă a activului este majorată până la nivelul valorii contabile nete, care ar fi fost determinată dacă nici o pierdere din depreciere nu ar fi recunoscută.

SC BERMAS SA nu a înregistrat pierderi de depreciere, cheltuielile cu amortizarea şi deprecierea prezentate în Situaţia rezultatului global reprezintă cheltuieli cu amortizarea la 30.06.2022 recunoscute în contul de profit şi pierdere fiind alocate în mod sistematic pe durata de viață utilă a imobilizărilor. Metodele de amortizare, duratele utile de viață estimate precum și valorile reziduale sunt revizuite de către conducerea Entității la fiecare dată de raportare și ajustate dacă este cazul. Referitor la ierarhia valorii juste, datele de intrare pentru tehnicile de evaluare utilizate pentru evaluarea valorii juste sunt de nivelul 2 atât pentru anul 2021 cât şi 2022.

Valoarea contabilă pe clase de imobilizări dacă activele ar fi fost prezentate pe bază de cost se prezintă astfel :

în lei	Terenuri	Clădiri	Instalaţii tehnice și	Alte instalaţii. utilaje și	Mijloace fixe în curs	Total
Cost			mașini	mobilier	de execuţie
Soldul la 31 decembrie 2021	1.774.100	7.232.440	38.627.224	387.756	0	48.021.520
Intrări				73.669	215.957	289.626
Transferuri prin punere în funcţiune			164.591			164.591
Scăderi din reevaluare						-
Ieşiri			220.341		164.591	384.932
Soldul la 30 iunie 2022	1.774.100	7.232.440	38.571.474	461.425	51.336	48.090.775
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 decembrie 2021		(6.463.903)	(27.636.625)	(288.244)		(34.388.772)
Cheltuiala		(87.173)	(762.742)	(14.042)		(863.957)
Scăderi din reevaluare						-
Amortizare ieşiri			(220.341)			(220.341)
Soldul la 30 iunie 2022	-	(6.551.076)	(28.179.026)	(302.286)	-	(35.032.388)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 decembrie 2021	1.774.100	768.537	10.990.599	99.512	0	13.632.748
Soldul la 30 iunie 2022	1.774.100	681.364	10.392.448	159.139	51.336	13.058.387

6. Imobilizări necorporale

Cost	Alte imobilizări necorporale	Total
Soldul la 31 decembrie 2021	207.702	207.702
Intrări	480	480
Cedări/transferuri
Soldul la 30 iunie 2022	208.182	208.182
Amortizarea acumulată
Soldul la 31 decembrie 2021	(207.702)	(207.702)
Cheltuiala	(480)	(480)
Cedări/transferuri
Soldul la 30 iunie 2022	(208.182)	(208.182)
Valoarea contabilă netă
Soldul la 31 decembrie 2021	0	0
Soldul la 30 iunie 2022	0	0

7. Active financiare evaluate la cost

	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Fundaţiai Social-culturală "Victoria" Suceava	83.000	83.000
Clean Recycle SA	1.000	1.010
Total	84.000	84.010

SC BERMAS SA deține active financiare rezultate din constituirea unui aport de 19.88% la patrimoniul Fundației Social-Culturale "Victoria" Suceava care a fost înființată în anul 2002 și înscrisă în Registrul Asociațiilor și Fundațiilor fără scop patrimonial, aceste imobilizări financiare fiind evaluate la cost istoric. Aceste active financiare au fost reclasificate în anul 2015 ca Active financiare evaluate la cost ca urmare a faptului că, având în vedere că, durata fundaţiei este pe termen nelimitat iar scopul "încheierea de parteneriate cu autorităţile administraţiei publice, organizaţii neguvernamentale şi alte insituţii în scopul realizării unor activităţi sociale, ştiinţifice şi umanitare de interes local şi regional" este actual şi de perspectivă, consiliul director nu şi-a exprimat intenţia de închidere a fundaţiei, fundaţia fiind recunoscută ca fiind de utilitate publică. Din situaţiile financiare transmise rezultă că îşi desfăşoară activitatea în mod curent nefiind în stare de lichidare, aportul la capital fiind cel iniţial de la înfiinţare.

Prin Contractul de cesiune acţiuni nr 1 din 18.02.2020, SC BERMAS SA a primit drept de proprietate pentru 100 acţiuni nominative în valoare totală de 1.000 lei deţinute la CLEAN RECYCLE SA iar prin Contractul de cesiune din 24.03.2022 a primit drept de proprietate asupra unei acțiuni nominative de 10 lei tot la CLEAN RECYCLE SA.

8. Stocuri

	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Producția în curs de execuție	8.167.680	8.062.858
Materii prime și materiale consumabile	9.348.305	9.140.472
Produse finite și mărfuri	319.535	55.841
Total	17.835.520	17.259.171

Activele de natura stocurilor se evaluează la valoarea contabilă, mai puţin ajustările pentru depreciere constatate. Ajustările pentru deprecierere recunoscute drept cheltuială la finalul anului de raportare reprezintă valoarea stocurilor fără mişcare la nivelul anului 2020. În cazul în care valoarea contabilă a stocurilor este mai mare decât valoarea de inventar, valoarea stocurilor se diminuează până la valoarea realizabilă netă, prin constituirea unei ajustări pentru depreciere. Valoarea ajustărilor pentru stocurile fără mişcare la 30.06.2022 este de 118.679,77 lei.

9. Creanţe comerciale

	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Clienți	400.721	2.491.176
Furnizori - debitori pentru cumpărări de bunuri de natura stocurilor	454.696	797.413
Avansuri acordate pt imobilizari necorporale	-	-
Ajustări pentru deprecierea creanțelor	(21.014)	(21.014)
TOTAL	834.403	3.267.575

10. Numerar şi echivalente de numerar

	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Numerar în casierie	2.367	5.381
Conturi curente la bănci	6.030	90.606
Avansuri de trezorerie	-	-
Alte valori	1350	-
Total	9.747	95.987

11. Alte creanţe

	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Debitori diverşi	1.348.314	1.387.620
Alte creanţe în legătură cu personalul		68.003
Ajustări pentru depreciere debitori diverși	(728.773)	(728.773)
Total	619.541	726.850

Evaluarea pentru deprecierea creanţelor este efectuată individual şi se bazează pe cea mai bună estimare a conducerii privind valoarea prezentă a fluxurilor de numerar care se aşteaptă a fi primite. Trimestrial şi la sfârşitul semestrului I 2022 s-a făcut analiza clienţilor incerţi şi debitorilor diverşi cu care ne aflăm in litigiu.

12. Capital social

Structura acţionariatului societăţii

Soldul la 30 iunie 2022	Număr acțiuni	Suma (RON)	(%)
Alți acționari	10.416.771	7.291.739.70	48.33%
Asociația Victoria Bermas	6.653.009	4.657.106.30	30.87%
PAS Bermas	4.483.269	3.138.288.30	20.80%
Total	21.553.049	15.087.134	100%

Informaţii cu privire la obiectivele, politicile şi procesele de administrare a capitalului conform IAS 1.134 cu respectarea informaţiilor care include IAS 1.135 informaţii calitative cu privire la obiectivele, politicile şi procesele de administrare a capitalului entităţii inclusiv descrierea de capital pe care îl administrează, modul în care sunt îndeplinite obiectivele, date cantitative în ce priveşte capitalul, schimbări de la o perioadă la alta.

Capitalul social al societăţii la data de 30.06.2022 este 15.087.134,30 lei integral subscris şi vărsat împarţit în 21.553.049 acţiuni nominative în valoare de 0.70 lei. Acţiunile societăţii sunt ordinare, nominative, dematerializate, evidenţiate prin înscriere în cont, evidenţa acesora fiind păstrată de Depozitarul Central SA Bucureşti. Acţiunile sunt de valoare egală şi oferă şi acordă drepturi egale pentru fiecare acţiune.

Structura acţionarilor ce deţin peste 10% din capital este :

Soldul la 30 iunie 2022	Număr acțiuni	Suma (RON)	(%)
Asociația Victoria Bermas	6.653.009	4.657.106.30	30.87%
PAS Bermas	4.483.269	3.138.288.30	20.80%
SC Vivat Construct SRL	2.931.765	2.052.235.50	13.60%

Rezervele legale ale societăţii la 30.06.2021 sunt în sumă de 3.017.427 lei ca urmare a constituirii rezervei legale (5% din profitul contabil conform Legii 227/2015 cu modificările şi completările ulterioare şi a Legii 31/1900 cu modificările şi completările ulterioare).

Alte rezerve

SC BERMAS SA înregistrează la 31.12.2021 în contul 1068 Alte rezerve suma de 2.902.704,62 având următoarea componenţă :

Rezerve retratare IFRS	554.644,00
Rezerve pentru dezvoltare	245.079,65
Alte rezerve O.G. 70 /1994	195.909,33
Alte rezerve H.G. 40/2002	635.870,11
Rezerve capitalizare dividende	1.214.907,24
Alte rezerve Legea55/1995. Decret 834/1991	56.294,29
TOTAL	2.902.704,62

SC BERMAS SA înregistrează la 30.06.2022 în contul 1068 Alte rezerve suma de 2.955.745,72 având următoarea componenţă :

Rezerve retratare IFRS	554.644,00
Rezerve pentru dezvoltare	298.120,75
Alte rezerve O.G. 70 /1994	195.909,33
Alte rezerve H.G. 40/2002	635.870,11
Rezerve capiatalizare dividend	1.214.907,24

Alte rezerve Legea55/1995. Decret 834/1991	56.294,29
TOTAL	2.955.745,72

13. Datorii privind impozitul pe profit amânat

Datoriile privind impozitul amânat la 30 iunie 2022 sunt detaliate în tabelul următor:

30 iunie 2022	Active	Net
Imobilizări corporale	1.438.074	1.438.074
Stocuri	(118.680)	(118.680)
Creanţe comerciale	(5.903)	(5.903)
Alte creanţe	(33.839)	(33.839)
Total	1.279.652	1.279.652
Diferenţe temporare nete – cota 16%		1.279.652

Datorii privind impozitul amânat = 204.744 lei.

Descriere	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Datorii comerciale	499.001	1.807.994
TOTAL	499.001	1.807.994

14. Datorii comerciale

Alte datorii

Descriere	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Creditori diverși și alte datorii	1.039.274	2.625.504
Datorii către bugetul de stat	773.607	1.493.398
Datorii catre angajati	384.539	440.598
Creanțe față de bugetul de stat	(487.678)	(270.096)
TOTAL	1.709.742	4.289.404

Provizioanele la 30.06.2022 în sumă de 400.000 lei sunt constituite pentru tichetele cadou acordate salariaţilor SC BERMAS SA, stabilite prin Raportul de inspectie fiscala emis de Administratia judeteana a finantelor publice Suceava si Decizia de impunere nr. F-SV_90 din 30.03.2021, contestate în termenul legal.

15. Împrumuturi pe termen scurt la bănci

Descriere	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Împrumuturi pe termen scurt bănci	5.393.163	5.659.235
TOTAL	5.393.163	5.659.235
Banca	31 decembrie 2021	30 iunie 2022
Raiffeisen Bank Suceava	269.881	1.983.712
BRD Suceava	123.282	1.000.000
BRD SUCEAVA Program AGRO IMM INVEST	5.000.000	2.675.523
TOTAL	4.076.977	5.659.235

La 30 iunie 2022, datoriile pe termen scurt către bănci se referă la următoarele:

descoperire de cont la BRD Suceava garantată de 1.000.000 lei. Suma aflată în sold la 30.06.2022 este în valoare de 1.000.000 lei. Dobânda percepută este o dobândă fluctuantă la o rată anuală ROBOR 3M+1.40% indexabilă. care se calculează la soldul creditului. începând cu data punerii la dispoziţie şi până la rambursarea integrală a acestuia;
descoperire de cont la Raiffeisen garantată de 2.000.000 lei. Suma aflată în sold la 30.06.2022 este în valoare de 1.983.712 lei. Dobânda percepută asupra soldului debitor zilnic al contului curent este o dobânda fluctuantă la o rată anuală ROBOR 1M + 1.10%. calculată pe baza numărului efectiv de zile calendaristice ale lunii de referinţă raportat la anul de 360 zile. Rata de

referinţă va fi actualizată zilnic;

linie de credit tip revolving de la BRD Groupe Societe Generale Suceava, acordată în cadrul Programului de susținere a întreprinderilor mici și mijlocii și a întreprinderilor mici cu capitalizare de piață medie IMM INVEST ROMANIA, în cadrul subprogramului AGRO IMM INVEST având ca obiectiv acordarea de facilități de garantare în mod transparent și nediscriminatoriu pentru creditele acordate, în sumă de 5.000.000 lei pentru finanțarea capitalului de lucru și a activității curente, cu o dobândă subvenționată de la bugetul de stat în proporție de 100% pe o perioadă de 8 luni de la prima utilizare, comisioanele fiind acoperite de Ministerul Finanțelor printr-un ajutor sub formă de grant pe toată durata contractului. Suma utilizată la 30.06.2022 era de 2.675.523 lei.

Descoperirile de cont sunt garantate cu:

ipotecă asupra unor imobilizări corporale cu o valoare contabila netă de 2.513.549 lei la 30 iunie 2022;
gaj asupra stocurilor de materie primă malţ;
gaj de rang prioritar şi ipotecă asupra conturilor curente;
ipotecă asupra disponibilităţilor din conturile deschise la BRD Suceava şi Raiffeisen
garanție FNGCIMM de 4.000.000 lei.

Referitor la afirmaţia că descoperirile de cont sunt garantate cu gaj de rang prioritar asupra conturilor curente precizăm că la 30.06.2022, valoarea gajului pe disponibilul în conturile curente este de 0 lei, băncile procedând automat la transferarea disponibilităţilor băneşti în contul descoperirilor.

Împrumuturi pe termen mediu la bănci

La 30.06.2022 SC BERMAS SA avea în derulare facilitatea de credit sub formă de împrumut la termen, angajant, non-revolving în sumă maximă de 2.500.000 lei acordată în scopul finanţării instalațiilor de fierbere și filtrare bere pentru secția Fierbere. La 30.06.2022 suma utilizată era de 671.371 lei. Facilitatea de credit este pe o perioada de 36 luni începând cu luna imediat următoare perioadei de utilizare. Dobânda percepută este o dobândă fluctuantă la o rată anuală ROBOR 1M+1,40% pe an, calculată pe baza numărului efectiv de zile calendaristice ale lunii de referinţă raportat la anul de 360 de zile. Această facilitate de credit este garantată cu ipotecă mobiliară de prim rang de prioritate asupra utilajelor şi echipamentelor ce constituie obiectul finanţării.

16. Rezultatul pe acţiune

17. Venituri din cifra de afaceri

	30.06.2021	30.06.2022
Venituri din vânzarea produselor finite	13.060.958	14.086.560
Venituri din vânzarea semifabricatelor
Venituri din vânzarea produselor reziduale	202.945	172.432
Venituri din servicii prestate	1.600	3.064
Total	13.265.503	14.262.056
18. Alte venituri
	30.06.2021	30.06.2022
Venituri din prod de imob necorporale şi corporale
Venituri din subvenţii de exploatare
Venituri de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor curente
Alte venituri din exploatare	521.373	903.649
Total	521.373	903.649
19.a) Alte cheltuieli
	30.06.2021	30.06.2022
Cheltuieli de protocol. reclamă şi publicitate	189.990	127.280

Cheltuieli de exploatare privind provizioanele

Cheltuieli de exploatare privind ajustările pentru deprecierea activelor curente	-	-
Cheltuieli cu alte impozite. taxe şi vărsăminte	169.776	128.967
Cheltuieli cu primele de asigurare	88.089	104.027
Cheltuieli cu despăgubiri. amenzi şi penalităţi	20.126	25.855
Cheltuieli cu deplasări. detaşări şi transferări	28.251	46.598
Cheltuieli poştale și taxe de telecomunicații	30.879	26.564
Cheltuieli privind comisioanele şi onorariile	13.600	14.873
Cheltuieli cu redevenţele. locaţiile de gestiune şi chiriile	1062	862
Pierderi din creanţe și debitori diverși
Pierdere netă din vânzarea imobilizărilor corporale	-	-
Alte cheltuieli de exploatare	969.697	823.702
Total	1.511.470	1.298.728

b) Cheltuieli în avans

CHELTUIELI INREGISTRATE IN AVANS 31.12.2021

CHELT	NUME CONT	SOLD DEBIT
613	Cheltuieli cu primele de asigurare	39.588,16
626	Cheltuieli postale si taxe telecomunicatii	2.910,70
635	Chelt cu alte impozite.taxe si varsaminte	21.443,03
668	Alte cheltuieli financiare	22.483,66
345	Pierderi bere spargeri decembrie	96,40
		86.521,95

CHELTUIELI INREGISTRATE IN AVANS 30.06.2022

CHELT	NUME CONT	SOLD DEBIT
613	Cheltuieli cu primele de asigurare	69.104,76
626	Cheltuieli postale si taxe telecomunicatii	1.455,36
635	Chelt cu alte impozite.taxe si varsaminte	62.857,00
668	Alte cheltuieli financiare	9.366,68
345	Pierderi bere spargeri iunie	92,12
		142.875,92

20. Cheltuieli cu personalul

	30.06.2021	30.06.2022
Cheltuieli cu salariile	5.851.310	7.064.256
Cheltuieli cu asigurările şi protecția socială	210.802	293.162
Cheltuieli cu tichetele de masă acordate	400.100	386.000
Total	6.462.212	7.743.418

La 30 iunie 2022 numărul mediu de angajaţi în cadrul societăţii a fost de 189.

21. Venituri şi cheltuieli financiare

30.06.2021	30.06.2022

Venituri din activitatea finaciară Câştig net din diferenţe de curs valutar Venituri din dobânzi Alte venituri financiare

	30.06.2021	30.06.2022
Cheltuieli din activitatea financiară
Cheltuieli privind dobânzile	95.131	133.828
Pierdere netă din diferenţe de curs valutar	1.034	981
Alte cheltuieli financiare	470.215	447.006
Total	566.380	581.815

22. Cheltuiala cu impozitul pe profit

	30.06.2021	30.06.2022
Cheltuieli cu impozitul pe profit curent	39.529
Impozitul pe profit amânat	13.836
Cheltuiala cu impozitul pe profit amânat	13.836
Venituri din impozitul pe profit amânat
Total	53.365
	30.06.2021
Profit înainte de impozitare	234.159
Impozit în conformitate cu rata statutară de impozitare de 16% (2016: 16%)	37.465
Efectul asupra impozitului pe profit al:
Rezervei legale
Cheltuielilor nedeductibile	11.947
Veniturilor neimpozabile
Sumelor reprezentând sponsorizare în limite legale	(9.883)
Înregistrării şi reluării diferenţelor temporare	13.836
Impozitul pe profit	53.367

23. Părţi afiliate

Părţi afiliate sunt considerate persoanele care fac parte din Consiliul de Administraţie şi din Consiliul Director.

30.06.2022- Lista persoane Consiliul de Administratie

Anisoi Elena	Presedinte C.A.
Sauciuc Aurel	Vicepresedinte
Dragan Sabin Adrian	Membru

Lista persoane Consiliul Director

Anisoi Elena	Director General
Tebrean Iridenta	Director Economic
Sîngeap Cristina	Director Comercial

24. Angajamente

Societatea nu a avut angajamente de capital la 30 iunie 2022.

25. Active şi datorii contingente

Societatea nu a avut active sau datorii contingente la 30 iunie 2022.

26. Evenimente ulterioare datei bilanţului

Nu au existat evenimente ulterioare datei bilanţului.

27. Gestionarea riscului financiar

Prezentare generală

Societatea acţionează pe piaţa concurenţială liberă, fiind expusă din acest punct de vedere riscurilor normale. Nu există expunere majoră sau semnificativă în ceea ce priveşte preţurile sau lichiditatea.

Societatea implementează sistemul de management al riscului, procesul acoperind identificarea, analiza, gestionarea și monitorizarea riscurilor la care este expusă.

Riscul de preţ necesită o monitorizare permanentă a acestuia, ținând cont piața pe care acționează firma. În fapt, societatea aplică și va aplica și pe viitor politici de formare a prețului de vânzare în funcție de prețul materiei prime și celelalte elemente de costuri care dețin o pondere de peste 10% din costurile totale de producție.

Societatea este expusă la următoarele riscuri din utilizarea instrumentelor financiare:

riscul de credit;
riscul de lichiditate;
riscul de piaţă.

Aceste note prezintă informaţii cu privire la expunerea Societăţii la fiecare din riscurile menţionate mai sus, obiectivele, politicile şi procesele Societăţii pentru evaluarea şi gestionarea riscului şi procedurile utilizate pentru gestionarea capitalului. De asemenea în cadrul acestor situaţii financiare sunt incluse şi alte informaţii cantitative.

Politicile Societăţii de gestionare a riscului sunt definite astfel încât să asigure identificarea şi analiza riscurilor cu care se confruntă Societatea, stabilirea limitelor şi controalelor adecvate, precum şi monitorizarea riscurilor şi a respectării limitelor stabilite. Politicile şi sistemele de gestionare a riscului sunt revizuite în mod regulat pentru a reflecta modificările survenite în condiţiile de piaţă şi în activităţile Societăţii.

a) Riscul de credit

Riscul de credit este riscul ca Societatea să suporte o pierdere financiară ca urmare a neîndeplinirii obligaţiilor contractuale de către un client sau o contrapartidă la un instrument financiar, iar acest risc rezultă în principal din creanţele comerciale ale Societăţii.

Valoarea contabilă a activelor financiare reprezintă expunerea maximă la riscul de credit. Expunerea maximă la riscul de credit a fost:

(i) Expunerea la riscul de credit

Valoarea contabilă	30.06. 2021	30.06. 2022
Creanţe comerciale și alte active curente	3.466.800	3.958.511
Numerar şi depozite la bănci	14.624	95.987
TOTAL	3.481.424	4.054.498

Expunerea Societăţii la riscul de credit este influenţată în principal de caracteristicile individuale ale fiecărui client.

Conducerea a stabilit o politică de credit conform căreia fiecare nou client este analizat individual din punct de vedere al bonităţii înainte de a i se oferi condiţiile standard ale Societăţii de plată şi de livrare. Societatea stabileşte o ajustare pentru depreciere care reprezintă estimările sale cu privire la pierderile din creanţe comerciale. Ajustările pentru deprecierea creanţelor se referă în principal la componente specifice aferente expunerilor individuale semnificative suportate şi identificate.

(ii) Depreciere

Analiza numărului de zile de întârziere pentru creanţele comerciale şi alte creanţe:

		30.06. 2022
în lei	Valoare brută	Depreciere
Nerestante şi restante între 0 şi 30 zile	1.579.921
Restante între 31 şi 60 zile	790.458
Restante între 61 şi 120 zile	326.679
Restante între 121 şi 180 zile	8.619

Total	3.958.511	(749.787)
Mai mult de 360 zile	1.130.504	(749.787)
Restante între 181 şi 360 zile	122.330

b) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este riscul Societăţii de a întâmpina dificultăţi în îndeplinirea obligaţiilor asociate datoriilor financiare care sunt decontate în numerar sau prin transferul altui activ financiar. Abordarea Societăţii în administrarea lichidităţii constă în asigurarea pe cât de mult posibil, că va dispune mereu de lichidităţi suficiente pentru a-şi achita obligaţiile scadente, atât în condiţii normale cât şi în condiţii de stres, fără a suporta pierderi inacceptabile sau a pune în pericol reputaţia Societăţii.

În general Societatea se asigură că dispune de numerar suficient pentru acoperirea cheltuielilor operaţionale. Tabelul următor prezintă scadenţele contractuale reziduale ale datoriilor financiare la finalul perioadei de raportare, inclusiv plăţile estimate de dobândă:

30 iunie 2022	Valoare contabilă	Fluxuri de numerar contractuale	mai puţin de 2 luni	2 - 12 luni
Datorii comerciale	1.807.994	1.807.994	1.807.994
Credite pe termen mediu	671.371	671.371	149.194	522.177
Împrumuturi pe termen scurt bănci	5.659.235	5.659.235		5.659.235
Alte datorii	4.559.500	4.559.500	4.559.500
Total	12.698.100	12.698.100	6.516.688	6.181.412

c) Riscul de piaţă

Riscul de piaţă este riscul că variaţia preţurilor pieţei, cum ar fi cursul de schimb valutar, rata dobânzii şi preţul instrumentelor de capitaluri proprii, să afecteze veniturile Societăţii sau valoarea instrumentelor financiare deţinute. Obiectivul gestionarii riscului de piaţă este acela de a gestiona şi controla expunerile la riscul de piaţă în cadrul unor parametri acceptabili şi în acelaşi timp de a optimiza rentabilitatea investiţiilor.

d) Riscul de rată a dobânzii

(i) Profilul expunerii la risc

La data raportării, profilul expunerii la riscul de rată a dobânzii aferent instrumentelor financiare purtătoare de dobândă deţinute de Societate a fost:

Instrumente cu rată variabilă	30 iunie 2021	30 iunie 2022
Credite pe termen mediu	1.566.532	671.371
Împrumuturi pe termen scurt bănci	3.678.405	5.659.235
Total	5.244.937	6.330.606

(ii) Analiza de senzitivitate a valorii juste pentru instrumentele cu rată de dobândă fixă

Societatea nu a clasificat active sau datorii financiare cu rată de dobândă fixă la valoarea justă prin profit sau pierdere sau disponibile pentru vânzare. Prin urmare, o modificare a ratelor de dobândă la data raportării nu ar afecta situația rezultatului global.

(iii) Analiza de senzitivitate a fluxurilor de numerar pentru instrumentele cu rată de dobândă variabilă

O creştere a ratelor de dobândă cu 1% la data raportării ar fi determinat o crestere a pierderii cu 31.799 lei la 30 iunie 2022 (30 iunie 2021: 28.340 lei). Această analiză presupune că toate celelalte variabile, în mod particular cursurile de schimb valutar, rămân constante.

O depreciere a ratelor de dobândă cu 100 puncte de bază la 30 iunie 2022 ar fi condus la acelaşi efect, dar de sens contrar asupra sumelor prezentate mai sus, considerând că toate celelalte variabile rămân constante.

e) Riscul valutar

Societatea este expusă riscului valutar datorită achiziţiilor şi datoriilor care sunt exprimate într-o altă valută decât cea funcţională, respectiv euro.

Expunerea Societăţii la riscul valutar este prezentată în tabelul următor:

30 iunie 2022	RON	EUR	USD	Alte valute
Active financiare
Creanţe comerciale şi alte active curente	3.958.511		-	-
Numerar şi depozite la bănci	94.821	1.166	-	-
	4.053.332	1.166	-	-
Datorii financiare
Datorii comerciale	1.807.994	-	-	-
Împrumuturi pe termen scurt	5.659.235	-	-	-
Alte datorii	4.559.500	-	-	-
	12.026.729	-	-	-

Analiza de senzitivitate

O apreciere cu 10 puncte procentuale a monedei RON la 30 iunie 2022 comparativ cu Euro ar fi determinat o creştere profitului cu 7.601 lei.

f) Riscul aferent impozitării

Începând cu 1 ianuarie 2007, ca urmare a aderării României la Uniunea Europeană, Societatea a trebuit să se supună reglementărilor fiscale ale Uniunii Europene şi să implementeze schimbările aduse de legislaţia europeană. Modul în care Societatea a implementat aceste schimbări rămâne deschis auditului fiscal timp de cinci ani.

Interpretarea textului şi procedurilor de implementare practică a noilor reglementări fiscale UE intrate în vigoare poate varia şi există riscul ca anumite tranzacţii, spre exemplu să fie percepute diferit de autorităţile fiscale în comparaţie cu tratamentul Societăţii.

În plus, Guvernul României deţine un număr important de agenţii autorizate să efectueze controlul societăţilor care operează pe teritoriul României. Aceste controale sunt similare auditurilor fiscale din alte ţări şi pot acoperi nu numai aspectele fiscale, dar şi alte aspecte legale şi de reglementare care prezintă interes pentru aceste agenţii. Este posibil ca Societatea să fie supusă controalelor fiscale pe măsura emiterii unor noi reglementări fiscale.

g) Mediul de afaceri

În cursul anului 2022, volumul vânzărilor în fizic a înregistrat o scădere de 6,65% faţă anul precedent.

Scăderea volumului de vânzări este urmarea impactului epidemiei COVID – 19 aupra activităţii societăţii al cărui obiect principal de activitate îl constituie producerea şi comercializare berii cu o pondere de 99% în cifra de afaceri precum și scăderea puterii de cumpărare a populației în contextul creșterii prețurilor la alimentele de bază și utilități pe fondul restricțiilor impuse Rusiei ca urmare a conflictului militar din Ucraina.

Astfel din setul de măsuri luate de autorităţi pentru prevenirea răspândirii noului coronavirus au făcut parte şi suspendarea activităţilor de servire şi consum a alimentelor şi băuturilor alcoolice şi nealcoolice în restaurante, hoteluri, cafenele şi alte locuri publice, în spaţii interioare şi exterioare. Aceste restricții au fost ridicate în luna martie 2022.

Diminuarea volumului de vânzări a afectat lichiditatea societăţii concomitent cu încetinirea ritmului de valorificare a stocurilor de materii prime prin nerealizarea programului de producţie, activitatea societăţii având un caracter ciclic sezonier în sensul că, se aprovizionează integral cu materii prime (oarze, hamei) din recolta curentă a fiecărui an pentru asigurarea producţiei de bere a anului următor, stocuri finanţate parţial din credite pe termen scurt.

Până la sfârșitul anului 2022, societatea nu este în măsură să facă o evaluare justă cu privire la efectele pe care COVID – 19 le poate avea, în funcţie de evoluţia nepredictibilă a epidemiei care ar putea atrage măsuri restrictive din partea autorităţilor cu efecte asupra activităţii de vânzare bere în restaurante, terase, la evenimente etc.

Ca urmare, rămâne în continuare ca, societeatea să se preocupe permanent prin măsuri potrivite pentru a limita pierderile pe cât posibil şi a asigura sursele financiare necesare plăţii salariilor şi a celorlalte drepturi ale angajaţilor, aşa cum a procedat de altfel şi în cursul anului 2021.

Din punct de vedere conjunctural, industria berii din România prezintă trăsăturile unei industrii tip oligopol cu bariere mari la intrare pe piaţă şi diferenţiere pe verticală, caracteristica generală a sectorului producţiei de bere fiind reprezentată de excedentul de capacitate ceea ce crează premisele unei presiuni

asupra nivelului preţurilor.

În prezent pe piaţa românească sunt activi producători reprezentând grupuri cu prezenţă internaţională în sectorul berii precum şi producători autohtoni care au dezvoltat capacităţi de producţie de dimensiuni mari. Primii patru jucători din domeniu deţin circa 95% din piaţa berii din România, diferenţa de circa 5% o deţin producătorii mici şi mijlocii din care face parte şi BERMAS SA

Concentrarea masivă a producţiei sectorului industriei berii în România a produs un dezechilibru major între capacitatea concurenţială a celor două segmente ale pieţei.

Pentru a face faţă concurenţei, SC "BERMAS" SA, ca producător independent de bere cu o capacitate sub medie trebuie permanent să identifice posibilităţile de eficientizare şi rentabilizare a activităţii concomitent cu menținerea segmmentului de piață câștigate și dezvoltarea acestora.

Conducerea Societăţii consideră că, lichiditatea Societăţii este afectată la 30.06.2022 şi va fi şi cursul anului 2022 de existența și răspândirea epidemiei cu COVID -19, la care se adaugă o serie de evenimente sau factori de incertitudine cum ar fi:

Creșterea cursului de schimb leu/Euro în cursul anului care se va reflecta în nivelul tuturor prețurilor la materii prime, materiale principale etc, cu circa 10%;
O conjunctură nefavorabilă a pieţei care ar conduce la incapacitatea de a face faţă concurenţei, având în vedere concentrările economice care au avut loc în ultimii ani pe piaţa berii, situaţie care a creat un dezechilibru major între capacităţile concurenţiale ale marilor jucători din această piaţă (multinaţionale şi producători care au dezvoltat capacităţi de producţie mari) şi ale micilor producători ce deţin capacităţi sub medie din care face parte şi BERMAS SA;
Un an agricol nefavorabil cu recolte slabe la materiile prime de bază utilizate în procesul de fabricare a berii, care conduce la creşterea preţurilor oarzelor şi hameiului cu circa 75%;
Creşterea în continuare a preţurilor la combustibili (+30%), energie electrică (+100%) și gaze naturale (+300%), apa (+25%), materiale principale necesare fluxului tehnologic (capse, etichete +50%) cu implicaţii majore în costurile de producţie având în vedere şi durata ciclului de fabricaţie a malţului şi a berii bazată pe tehnologia clasică care presupune în total (malţ + bere ) circa 120 zile;
Scăderea în continuare a puterii de cumpărare a populației (consumatorilor);
Intrarea în incapacitate de plată a unor clienţi ai societăţii distribuitori de bere ca urmare a deteriorării condiţiilor economice ale mediului de afaceri care ar presupune riscuri la încasarea mărfii în procedura insolvență – faliment

În data de 24 februarie 2022, Rusia a început operațiunile militare împotriva Ucrainei. Societatea nu are expuneri în relația cu Ucraina sau Rusia dar aceste evenimente ar putea avea implicații economice deosebit de grave iar cel mai important efect ține de prețurile la energie și alimente ce ar putea genera o inflație generală mai mare. Conducerea Societății a analizat, pe baza datelor existente, posibilele evoluții ale mediului economic intern și internațional ca urmare a acestui eveniment. În această etapă, Conducerea Societății nu poate estima impactul. Societatea urmărește evoluția acestui conflict, impactul acestuia și a măsurilor luate la nivel internațional asupra mediului economic intern.

Conducerea consideră că ia toate măsurile necesare pentru a sprijini durabilitatea şi creşterea afaceri societăţii, în condiţiile actuale prin:

monitorizarea în mod constant a lichidităţii;
realizarea de prognoze pe termen scurt privind lichiditatea netă;
monitorizarea fluxurilor de intrare şi de ieşire a numerarului (zilnic), evaluarea efectelor asupra debitorilor.

h) Adecvarea capitalului

SC BERMAS SA are o politică de menţinere a capitalurilor proprii în scopul dezvoltării societăţii şi atingerii obiectivelor propuse. Obiectivul principal al societăţii este continuarea activităţii în scopul furnizării de profitabiliate pentru acţionarii săi. În ultimii doi ani, activul net contabil al SC BERMAS SA a depăşit de 1,5 ori nivelul capitalului social. Conducerea SC BERMAS SA îşi propune ca şi în exerciţiul financiar următor să se menţină cel puţin la acelaşi nivel.

Capitalurile proprii ale SC BERMAS SA sunt formate din capitalul social, rezervele create, rezultatul curent şi rezultatul reportat. La 30.06.2022 capitalurile proprii ale SC BERMAS SA sunt de 21.862.169 lei faţă de 24.022.966 lei la 31.12.2021. SC BERMAS SA nu face subiectul unor cerinţe legale de adecvare a capitalului.

SC "BERMAS" SA Suceava

Str. Humorului nr. 61 Şcheia Cod de înregistrare fiscală: RO 723636 Telefon: 0230/526543; 526544 Fax: 0230/526542; 526543 E-mail: [email protected]; [email protected]

DECLARAŢIE

În conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilităţii nr. 82/1991 republicată SC BERMAS SA îsi asumă răspunderea pentru întocmirea situaţiilor financiare anuale la data de 30.06.2022 şi confirmă că:

a) Politicile contabile utilizate la întocmirea situaţiilor financiare anuale sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile;

b) Situaţiile financiare întocmite la 30.06.2022 oferă o imagine fidelă a poziţiei financiare, performanţei financiare şi a celorlalte informaţii referitoare la activitatea desfăşurată.

c) Persoana juridica îşi desfăşoară activitatea în condiţii de continuitate.

Director General, ec. Anisoi Elena

RAPORT PRIVIND REVIZUIREA SITUAȚIILOR FINANCIARE INTERIMARE INDIVIDUALE la 30 IUNIE 2022

Introducere

1. Am revizuit situațiile financiare interimare individuale anexate ale BERMAS S.A. ("Societatea") pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2022 și 30 iunie 2022. Situațiile financiare la data de 30 iunie 2022 sunt compuse din: Situaţia poziţiei financiare, Situaţia rezultatului global, Situaţia modificărilor capitalurilor proprii şi Situaţia fluxurilor de trezorerie pentru perioada încheiată la această dată şi alte note explicative la situaţiile financiare interimare individuale. Situaţiile financiare menţionate, se referă la:

	Total capitaluri proprii	21.862.169 lei
	Cifra de afaceri	14.262.056 lei
	Total rezultat global aferent perioadei - pierdere	174.717 lei

Conducerea Societăţii BERMAS S.A. este responsabilă pentru întocmirea şi prezentarea adecvată a acestor situaţii financiare interimare individuale în conformitate cu IAS 34 "Raportarea financiară interimară".

Responsabilitatea noastră este aceea de a exprima o concluzie cu privire la aceste situații financiare interimare individuale, bazate pe revizuirea efectuată.

Aria de aplicabilitate a revizuirii

2. Am efectuat revizuirea în conformitate cu Standardul Internațional pentru Misiuni de Revizuire 2410 "Revizuirea situațiilor financiare interimare efectuată de un auditor independent al entității". O revizuire a situațiilor financiare interimare constă în efectuarea de investigații, în special asupra persoanelor responsabile pentru situația financiar - contabilă, și în aplicarea procedurilor analitice, precum și a altor proceduri de revizuire.

Aria de aplicabilitate a unei revizuiri este în mod semnificativ mai redusă decât cea a unui audit efectuat în conformitate cu Standardele Internaționale de Audit și, prin urmare, nu putem să obținem asigurarea că vom sesiza toate aspectele semnificative care ar putea fi identificate în cadrul unui audit. Prin urmare, nu exprimăm o opinie de audit.

Concluzia

3. Bazându-ne pe revizuirea efectuată, nimic nu ne-a atras atenția, în sensul de a ne face să credem că situațiile financiare interimare individuale atașate nu oferă o imagine fidelă sub toate aspectele semnificative a poziției financiare a entității la data de 30 iunie 2022, a performanței financiare și a fluxurilor de trezorerie pentru perioada de șase luni încheiată la această dată în conformitate cu IAS 34 "Raportarea financiară interimară".

Alte aspecte

4. Acest raport este adresat exclusiv acţionarilor Societăţii în ansamblu. Revizuirea noastră a fost efectuată pentru a putea raporta acţionarilor Societăţii acele aspecte pe care trebuie să le raportăm într-un raport de revizuire şi nu în alte scopuri. În măsura permisă de lege, nu acceptăm şi nu ne asumăm responsabilitatea decât faţă de Societate şi de acţionarii acesteia, în ansamblu, pentru revizuirea noastră, pentru acest raport sau pentru concluzia formată.

In numele: TED EXPERT S.R.L.

Înregistrată la Camera Auditorilor Financiari din Romania cu nr. 1293 / 2016

Numele semnatarului: Dionisie Marcan Suceava, 12 august 2022

Auditor financiar Înregistrat la Camera Auditorilor Financiari din Romania cu certificatul nr. 2715 / 2009

AI assistant

Bermas S.A. — Interim / Quarterly Report 2022

2322_ir_2022-08-30_4292d044-88cf-4296-8cfa-92c5f5d0928d.pdf

SC "BERMAS" SA Suceava

RAPORT SEMESTRIAL Conform Legii nr. 24/2017 şi a Regulamentului A.S.F. nr 5/2018 Data raportului: 30.06.2022

Societatea Comercială "BERMAS" SA Suceava

1. SITUAŢIA ECONOMICO-FINANCIARĂ

a) ELEMENTE DE BILANŢ

► Elemente de PASIV

b) CONTUL DE PROFIT ŞI PIERDERE

2. ANALIZA ACTIVITĂŢII DESFĂŞURATE DE SC "BERMAS" SA

2.1. Lichiditatea societăţii comerciale

3. Lichiditatea imediată:

3. Schimbări care afectează capitalul şi administrarea societăţii comerciale

5. Semnături

SC "BERMAS" SA Suceava

Situația poziției financiare Rezultate financiare Semestrul I 2022

Situația rezultatului global Rezultate financiare Semestrul I 2022

Situaţia modificărilor capitalurilor proprii

la 30 Iunie 2021

la 30 Iunie 2022

Situaţia fluxurilor de trezorerie

la 30 Iunie 2022

1. Entitatea care raportează

2. Bazele întocmirii

(a) Declaraţia de conformitate

(b) Prezentarea situaţiilor financiare

(c) Moneda funcţională şi de prezentare

(d) Bazele evaluării

(e) Utilizarea estimărilor şi judecăţilor

3. Politici contabile semnificative

(a) Tranzacţii în monedă străină

(b) Instrumente financiare

Instrumente financiare nederivate

Creanţe

Capital social

(i) Acţiuni ordinare

(ii) Răscumpărarea şi reemiterea capitalului social (acţiuni de trezorerie)

(c) Imobilizări corporale

(i) Recunoaştere şi evaluare

(ii) Cheltuieli ulterioare

(iii) Amortizare

(iv) Vânzarea/ casarea imobilizărilor corporale

(d) Imobilizări necorporale

(i) Recunoaştere şi evaluare

(ii) Cheltuieli ulterioare

(iii) Amortizarea imobilizărilor necorporale

(e) Stocuri

Determinarea valorilor juste

Date de intrare de nivel 1

Date de intrare de nivel 2

Date de intrare de nivel 3

(i) Imobilizări corporale

(ii) Imobilizări necorporale

(iii) Stocuri

(iv) Creanţe comerciale şi alte creanţe

(f) Deprecierea activelor altele decât cele financiare

(g) Dividende de distribuit

(h) Rezerve din reevaluare

(i) Rezerve legale

(j) Părţi afiliate

(k) Beneficiile angajaţilor

(i) Beneficii pe termen scurt

(ii) Planuri de contribuţii determinate

(l) Venituri

(i) Vânzarea bunurilor

(ii) Prestarea serviciilor

(m) Venituri şi cheltuieli financiare

(n) Impozit pe profit

(i) Impozitul curent

(ii) Impozitul amânat

(iii) Expuneri fiscale

(o) Rezultatul pe acţiune

(p) Active şi datorii contingente

(q) Evenimente ulterioare

(r) Cifre comparative

(s) Raportarea pe segmente

(ş) Noi standarde şi interpretări

4. Raportarea pe segmente

5. Imobilizări corporale

Bermas S.A. Interim / Quarterly Report 2022