Berling S.A.

Annual / Quarterly Financial Statement • Apr 28, 2023

Raport Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł Jednostkowe sprawozdanie finansowe BERLING S.A. za rok 2022 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł 2 Dla akcjonariuszy BERLING S.A. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe stanowi statutowe jednostkowe sprawozdanie finansowe BERLING za rok 2022. Zarząd BERLING S.A. sporządził jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Elementy jednostkowego sprawozdania finansowego zostały przedstawione w niniejszym dokumencie w następującej kolejności: Strona Wybrane dane finansowe 3 Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów 4 Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej 5 Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych 7 Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym 8 Dodatkowe noty objaśniające 9 Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki dnia 28 kwietnia 2023 roku oraz podpisane w imieniu Zarządu Spółki przez: Hanna Berling Jakub Wołczaski Prezes Zarządu Członek Zarządu Warszawa, dnia 28 kwietnia 2023 roku Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł 3 WYBRANE DANE FINANSOWE Wyszczególnienie 2022 PLN 2021 PLN 2022 EUR 2021 EUR Przychody netto ze sprzedaży 68 160 82 234 14 538 17 965 Zysk (strata) ze sprzedaży 4 699 8 883 1 002 1 941 Zysk (strata) z działalności operacyjnej 4 657 9 161 993 2 001 Zysk (strata) przed opodatkowania 3 536 7 680 754 1 678 Zysk (strata) netto 2 840 6 108 606 1 334 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 4 308 -14 746 919 -3 221 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -2 753 -5 589 -587 -1 221 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -8 087 6 300 -1 725 1 376 Przepływy pieniężne netto – razem -6 532 -14 035 -1 393 -3 066 Aktywa/Pasywa razem 92 421 96 992 19 706 21 088 Aktywa trwałe 36 063 32 611 7 690 7 090 Aktywa obrotowe 56 358 64 381 12 017 13 998 Kapitał własny 66 079 80 138 14 090 17 424 Zobowiązania razem 26 342 16 854 5 617 3 664 Zobowiązania długoterminowe 573 167 122 36 Zobowiązania krótkoterminowe 25 769 16 687 5 495 3 628 Średnioroczna ważona liczba akcji (tys. szt.) 17 081 17 363 17 081 17 363 Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) 0,17 0,35 0,04 0,08 Wartość księgowa na jedną akcję (w zł / EUR) 3,87 4,62 0,82 1,00 Średnie kursy wymiany złotego w okresach objętych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym i porównywalnymi danymi finansowymi w stosunku do EUR ustalanych przez NBP, w szczególności: − kurs obowiązujący na ostatni dzień każdego okresu (31.12.2022 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 252/A/NBP/2022 z dnia 30.12.2021 r. tj. 4,6899 zł; 31.12.2021 r. – kurs ogłoszony przez NBP – tabela kursów średnich NBP nr 254/A/NBP/2021 z dnia 31.12.2021 r. tj. 4,5994 zł), − kurs średni w każdym okresie, obliczony jako średnia arytmetyczna kursów obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca w danym okresie (w 2022 r. 4,6883 zł; w 2021 r. 4,5775 zł). Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 4 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW Nota 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Działalność kontynuowana Przychody ze sprzedaży towarów i usług 8 68 160 82 234 Koszt własny sprzedanych towarów i usług 9 -51 245 -61 504 Zysk brutto na sprzedaży 16 915 20 730 Koszty sprzedaży 9 -9 410 -9 294 Koszty ogólnego zarządu 9 -2 806 -2 553 Zysk na sprzedaży 4 699 8 883 Pozostałe przychody operacyjne 10 165 326 Pozostałe koszty operacyjne 11 -207 -48 Zysk (strata) na działalności operacyjnej 4 657 9 161 Przychody finansowe 12 147 0 Koszty finansowe 13 -1 268 -1 481 Zysk (strata) przed opodatkowaniem 3 536 7 680 Podatek dochodowy 14 -696 -1 572 Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej 2 840 6 108 Działalność zaniechana Wynik netto z działalności zaniechanej – – Zysk (strata) netto za okres sprawozdawczy 2 840 6 108 Inne całkowite dochody netto – – Całkowity dochód za okres sprawozdawczy 2 840 6 108 Zysk na jedną akcję zwykłą 15 0,17 0,35 Całkowity dochód na jedną akcję zwykłą 15 0,17 0,35 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 5 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 31.12.2022 31.12.2021 Aktywa trwałe Udziały 16 24 809 24 809 Rzeczowe aktywa trwałe 17 2 838 1 110 Nieruchomości inwestycyjne 18 5 833 5 793 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 14 1 295 891 Inwestycje długoterminowe 19 1 282 – Pozostałe aktywa 23 6 7 Aktywa trwałe razem 36 063 32 611 Aktywa obrotowe Zapasy 20 44 844 38 021 Należności handlowe oraz pozostałe należności 21 6 244 13 763 Należności z tytułu podatku dochodowego 12 – Środki pieniężne i ich ekwiwalenty 22 4 671 11 203 Pozostałe aktywa – finansowe 23 534 1 312 Pozostałe aktywa – niefinansowe 23 52 82 Aktywa obrotowe razem 56 358 64 381 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży – – Aktywa razem 92 421 96 992 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 6 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ Nota 31.12.2022 31.12.2021 Kapitał własny Kapitał podstawowy 24 17 550 17 550 Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji 25 15 873 15 873 Kapitał rezerwowy – program motywacyjny 25 907 907 Zyski zatrzymane 25 48 648 45 808 Kapitał własny razem 66 079 80 138 Zobowiązanie długoterminowe Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego 27 481 167 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych 29 92 – Zobowiązania długoterminowe razem 573 167 Zobowiązania krótkoterminowe Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania 28 8 110 8 888 Pożyczki i kredyty 26 16 747 6 900 Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego 27 912 668 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego – 139 Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych – 92 Zobowiązania krótkoterminowe razem 25 769 16 687 Zobowiązania razem 26 342 16 854 Pasywa razem 92 421 96 992 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 7 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH 2022 2021 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej Zysk brutto 3 536 7 680 Suma korekt 2 010 -21 255 Amortyzacja 1 190 820 Koszty odsetkowe przeniesione do działalności finansowej 343 6 Przychody odsetkowe przeniesione do działalności finansowej -146 – Wynik z działalności inwestycyjnej 693 371 Należności – zmiana stanu 7 519 -6 107 Zapasy – zmiana stanu -6 823 -18 793 Pozostałe aktywa – zmiana stanu -390 247 Zobowiązania handlowe i pozostałe – zmiana stanu -376 2 201 Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej 5 546 -13 575 Podatek dochodowy – zapłacony -1 238 -1 171 Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej 4 308 -14 746 Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej Wpływy ze sprzedaży środków trwałych 26 0 Wydatki na zakup środków trwałych -1 544 -38 Wydatki na inwestycje -1 235 -5 595 Inne wpływy z aktywów inwestycyjnych – 43 Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -2 753 -5 589 Przepływy pieniężne z działalności finansowej Zaciągnięte kredyty i pożyczki 19 798 6 900 Spłata zaciągniętych kredytów i pożyczek -9 945 – Nabycie akcji własnych -16 899 – Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego -843 -594 Odsetki otrzymane 146 – Odsetki zapłacone -343 -6 Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej -8 087 6 300 Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów przed uwzględnieniem skutków zmiany kursów wymiany -6 532 -14 035 Skutki zmiany kursów wymiany dotyczących środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 0 0 Zmiana netto środków pieniężnych i ich ekwiwalentów -6 532 -14 035 Saldo otwarcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 11 203 25 238 Saldo zamknięcia środków pieniężnych i ich ekwiwalentów 4 671 11 203 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 8 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM Kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Akcje własne Kapitał rezerwowy – program motywacyjny Zyski zatrzymane Kapitał razem Na dzień 01.01.2022 17 550 15 873 – 907 45 808 80 138 Zysk za okres – – – – 2 840 2 840 Inne całkowite dochody – – – – – – Całkowite dochody za okres – – – – 2 840 2 840 Pozostałe zmiany kapitału – – -16 899 – – -16 899 Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału – – -16 899 – 2 840 -14 059 Na dzień 31.12.2022 17 550 15 873 -16 899 907 48 648 66 079 Kapitał podstawowy Nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji Akcje własne Kapitał rezerwowy – program motywacyjny Zyski zatrzymane Kapitał razem Na dzień 01.01.2021 17 550 15 873 – 907 39 700 74 030 Zysk za okres – – – – 6 108 6 108 Inne całkowite dochody – – – – – – Całkowite dochody za okres – – – – 6 108 6 108 Pozostałe zmiany kapitału – – – – – – Zwiększenie (zmniejszenie) kapitału – – – – 6 108 6 108 Na dzień 31.12.2021 17 550 15 873 – 907 45 808 80 138 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 9 NOTY OBJAŚNIAJĄCE Nota 1. Informacje ogólne o Spółce BERLING S.A. (Spółka, Jednostka) powstała w wyniku przekształcenia z Berling Centrum Chłodnictwa Spółka Jawna, która prowadziła działalność gospodarczą od kwietnia 1993 roku. Przekształcenie w spółkę akcyjną nastąpiło na mocy Postanowienia Sądu Rejonowego dla m.st. Warszawy, XIV Wydziału Gospodarczego Krajowego Rejestru Sadowego z dnia 1 lutego 2008 i z tym dniem Spółka została wpisana do Rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem 0000298346. Wspólnicy spółki jawnej objęli akcje w spółce akcyjnej w zamian za posiadane wkłady w spółce jawnej. Wszystkie aktywa i pasywa zostały przejęte przez Berling S.A. Numer Identyfikacji Podatkowej nadany został Spółce przez Urząd Skarbowy Warszawa Ochota w dniu 29 marca 1995 – NIP 522 00 59 742. Numer Regon 010164538 nadany został przez Wojewódzki Urząd Statystyczny ul. Wiktorska 91A w Warszawie w dniu 1 kwietnia 1993. Siedziba Jednostki mieści się w Warszawie przy ulicy Zgoda 5 lok. 8. Spółka nie posiada wewnętrznych jednostek organizacyjnych sporządzających samodzielnie sprawozdania finansowe. Przedmiotem działalności Spółki jest handel hurtowy i detaliczny urządzeniami chłodniczymi. Skład Zarządu Berling S.A. na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco: − Hanna Berling – Prezes Zarządu, − Jakub Wołczaski – Członek Zarządu. W 2022 roku oraz pomiędzy dniem bilansowym a dniem sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego nie wystąpiły zmiany w składzie Zarządu. Skład Rady Nadzorczej na dzień sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego przedstawiał się następująco: − Tomasz Berling – Przewodniczący Rady Nadzorczej, − Anna Berling – Członek Rady Nadzorczej, − Marcin Berling – Członek Rady Nadzorczej − Agata Pomorska – Członek Rady Nadzorczej, − Sebastian Rudnicki – Członek Rady Nadzorczej. W 2022 roku nastąpiła jedna zmiana w składzie Rady Nadzorczej, polegająca na powołaniu pana Sebastiana Rudnickiego na Członka Rady Nadzorczej przez Zwyczajne Walne Zgromadzenie Berling S.A. w dniu 1 sierpnia 2022 roku. Po dniu bilansowym a przed dniem sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego nastąpiła jedna zmiana w składzie Rady Nadzorczej, polegająca na odwołaniu pana Kajetana Wojnicza z funkcji Członka Rady Nadzorczej przez Nadzwyczajne Walne Zgromadzenie Berling S.A. w dniu 14 lutego 2023 roku. Czas trwania Spółki jest nieokreślony. Nota 2. Skład grupy kapitałowej Berling S.A. jest jednostką dominującą Grupy Kapitałowej Berling, w skład której wchodzą również jednostka zależna Arkton Sp. z o.o. (dalej Arkton) oraz Berling Development Sp. z o.o. (dalej Berling Development). Berling nabył w 2008 roku 100% udziałów spółki Arkton, przez co stał się jej jedynym udziałowcem. Przedmiotem działalności spółki zależnej jest produkcja urządzeń chłodniczych i wentylacyjnych. W 2011 roku Berling nabył 100% udziałów w spółce Berling Development, a jej przedmiotem działalności jest: − działalność marketingowa, − nabywanie nieruchomości i działalność deweloperska, − działalność inwestycyjna, − pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania. Czas trwania spółek zależnych jest nieokreślony. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 10 Nota 3. Podstawa i format sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach złotych („tys. PLN”). Sprawozdanie finansowe obejmuje okres 12 miesięcy, tj. od dnia 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz pozycjach pozabilansowych zaprezentowano porównywalne dane finansowe na dzień 31.12.2021 roku. Dla danych prezentowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym oraz w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych zaprezentowano porównywalne dane finansowe za okres od 01.01.2021 roku do 31.12.2021 roku. Dane porównywalne były zweryfikowane przez biegłego rewidenta. Sprawozdanie finansowe Jednostki zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuacji działalności przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności. Nota 4. Oświadczenie o zgodności Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach – stosownie do wymogów Ustawy o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”). Nota 5. Nowe standardy i interpretacje Sporządzając sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską, które obowiązują dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku: ▪ Zmiany do: o MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” o MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” o MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” o Roczne zmiany do standardów 2018-2020 zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub po tej dacie. Nowe lub zmienione standardy MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów i zostały zatwierdzone przez UE, ale nie weszły jeszcze w życie: ▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku; ▪ Zmiany do MSR 1 oraz do Praktyczne Rozwiązania 2 do Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej – „Ujawnienia w zakresie polityki rachunkowości”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; ▪ Zmiany do MSR 8 „Polityka rachunkowości. Zmiany w szacunkach i błędach rachunkowych: definicja szacunków rachunkowych”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; ▪ Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy „Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 11 wynikające z pojedynczej transakcji”, zatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie; ▪ Zmiany do MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe: wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – informacje porównawcze”, zatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub po tej dacie. MSSF/MSR w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem poniższych nowych standardów, zmian do standardów oraz nowej interpretacji, które według stanu na dzień 31 grudnia 2022 roku nie zostały jeszcze zatwierdzone do stosowania w UE (poniższe daty wejścia w życie odnoszą się do standardów w wersji pełnej): ▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”, niezatwierdzone w UE, obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie, ▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing – zobowiązanie z tytułu leasingu przy sprzedaży i leasingu zwrotnym”, niezatwierdzone w UE, obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów, interpretacji lub zmian, które na dzień 31 grudnia 2022 roku nie miały zastosowania. W ocenie Zarządu żaden z opisanych powyżej nowych standardów, interpretacji ani zmian, które nie miały zastosowania na dzień 31 grudnia 2022 roku, nie będą mieć istotnego wpływu na sprawozdania Berling S.A. Nota 6. Opis ważniejszych stosowanych zasad rachunkowości Poniżej zostały przedstawione istotne zasady rachunkowości stosowane przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego. Zasady te były stosowane we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły. Sprawozdanie finansowe jest sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego. Transakcje z jednostkami powiązanymi Ujawnieniu podlegają informacje dotyczące: − kwot świadczeń dla kluczowego personelu kierowniczego, − wartości transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi, − wysokości nierozliczonych sald należności pomiędzy podmiotami powiązanymi. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych i reprezentują należności za towary i produkty dostarczone w ramach normalnej działalności gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą. Przychody ze sprzedaży towarów ujmowane są w momencie dostarczenia towarów i przekazania prawa własności. Zgodnie z MSSF 15 na każdą datę raportową określana jest zmienna część wynagrodzenia, związana z niewielką częścią przychodów ze sprzedaży Berling S.A. Przychody takie przenoszone są do okresu którego dotyczą. Przedmiotowe transakcje nie wiążą się z dodatkowymi warunkami ani powiązanymi zobowiązaniami Spółki. Spółka ujmuje przychody w momencie spełnienia (lub w trakcie spełniania) zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi klientowi. Przekazanie składnika aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów. Przychody ujmowane są jako kwoty równe cenie transakcyjnej, która została przypisana do danego zobowiązania do wykonania świadczenia. Leasing Wszystkie umowy spełniające definicję leasingu są co do zasady ujmowane jako leasing finansowy. Aktywa użytkowane na podstawie umowy leasingu finansowego są traktowane jak aktywa Spółki i są wyceniane w ich wartości godziwej w momencie ich nabycia, nie wyższej jednak niż wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych. Powstające z tego tytułu zobowiązanie wobec leasingodawcy jest prezentowane w bilansie w pozycji zobowiązania z tytułu leasingu finansowego. Płatności leasingowe zostały podzielone na część odsetkową oraz część kapitałową, tak by stopa odsetek od pozostającego zobowiązania była wielkością stałą. Koszty finansowe są odnoszone w koszty odsetek w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Waluty obce Transakcje przeprowadzane w walucie innej niż polski złoty są księgowane po kursie waluty obowiązującym na dzień poprzedzający dzień transakcji. Na dzień bilansowy aktywa i pasywa pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu średniego NBP obowiązującego na ten dzień. Zyski i straty wynikłe z przeliczenia walut są odnoszone bezpośrednio w sprawozdanie z całkowitych dochodów, za wyjątkiem Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 12 przypadków, gdy powstały one wskutek wyceny aktywów i pasywów niepieniężnych, w przypadku których zmiany wartości godziwej odnosi się bezpośrednio na kapitał. Różnice kursowe dotyczące należności i zobowiązań z tytułu dostaw i usług w sprawozdaniu z całkowitych dochodów korygują odpowiednio przychody ze sprzedaży i koszty działalności operacyjnej. Świadczenia pracownicze Kwoty krótkoterminowych świadczeń na rzecz pracowników innych niż z tytułu rozwiązania stosunku pracy i świadczeń kapitałowych ujmuje się jako zobowiązanie, po uwzględnieniu wszelkich kwot już wypłaconych i jednocześnie jako koszt okresu, chyba że świadczenie należy uwzględnić w koszcie wytworzenia składnika aktywów. Świadczenia pracownicze w formie płatnych nieobecności ujmuje się jako zobowiązanie i koszt w momencie wykonania pracy przez pracowników, jeżeli wykonana praca powoduje narastanie możliwych przyszłych płatnych nieobecności lub w momencie ich wystąpienia, jeżeli nie ma związku między pracą a narastaniem ewentualnych przyszłych płatnych nieobecności. Świadczenie z tytułu rozwiązania stosunku pracy ujmuje się jako zobowiązanie i koszt wówczas, gdy rozwiązany został stosunek pracy z pracownikiem (lub ich grupą) przed osiągnięciem przez niego wieku emerytalnego lub gdy nastąpiło zapewnienie świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy w następstwie złożonej przez jednostkę propozycji zachęcającej do dobrowolnego odejścia z pracy. Spółka nie oferuje swoim pracownikom udziału w żadnych programach dotyczących świadczeń po okresie zatrudnienia. Podatki Na obowiązkowe obciążenia wyniku składają się: podatek bieżący oraz podatek odroczony. Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk podatkowy (strata podatkowa) różni się od księgowego zysku (straty) netto w związku z wyłączeniem przychodów podlegających opodatkowaniu i kosztów stanowiących koszty uzyskania przychodów w latach następnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Bieżący podatek dochodowy dotyczący pozycji rozpoznanych bezpośrednio w kapitale jest rozpoznawany bezpośrednio w kapitale, a nie w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową jako podatek podlegający zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłości na różnicach pomiędzy wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe. Pozycja aktywów lub zobowiązanie podatkowe nie powstaje, jeśli różnica przejściowa powstaje z tytułu wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik księgowy. Rezerwa z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawana od przejściowych różnic podatkowych powstałych w wyniku inwestycji w podmioty zależne i stowarzyszone oraz wspólne przedsięwzięcia, chyba że Spółka jest zdolna kontrolować moment odwrócenia różnicy przejściowej i jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnica przejściowa się nie odwróci. Wartość składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na każdy dzień bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające dla realizacji składnika aktywów lub jego części, następuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w sprawozdaniu z całkowitych dochodów, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujętych bezpośrednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest również rozliczany bezpośrednio w kapitały własne. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego kompensuje się ze sobą, jeżeli istnieje możliwe do wyegzekwowania na drodze prawnej prawo do skompensowania bieżących aktywów i zobowiązań podatkowych oraz jeżeli odroczony podatek dochodowy podlega tym samym organom podatkowym. Rzeczowe aktywa trwałe Rzeczowe aktywa trwałe początkowo ujmowane są według kosztu historycznego (ceny nabycia lub kosztu wytworzenia), pomniejszonego w kolejnych okresach o odpisy amortyzacyjne oraz utratę wartości. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 13 Stosowane okresy użytkowania oraz stawki amortyzacji dla poszczególnych grup rzeczowych aktywów trwałych to: − dla budynków i budowli od 10 do 40 lat (2,5%-10%), − dla urządzeń technicznych i maszyn do 10 do 15 lat (6,67%-10%), − dla środków transportu od 2,5 do 5 lat (20%-40%), − dla innych środków trwałych od 2 do 10 lat (10%-50%). Przyjęty maksymalny okres ekonomicznej użyteczności środków trwałych może zostać wydłużony jeśli występuje uzasadnienie rzeczywistego ekonomicznego wydłużenia tego okresu. Grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów nie są amortyzowane. Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników majątku wymagających dłuższego okresu czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania lub odsprzedaży, są doliczane do kosztów wytworzenia takich środków trwałych, aż do momentu oddania tych środków trwałych do użytkowania. Amortyzację wylicza się dla wszystkich środków trwałych, z pominięciem gruntów oraz środków trwałych w budowie, przez oszacowany okres ekonomicznej przydatności tych środków, używając metody liniowej. Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego są amortyzowane przez okres ich ekonomicznej użyteczności, odpowiednio jak aktywa własne. Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania środków trwałych są określane jako różnica pomiędzy przychodami ze sprzedaży a wartością netto tych środków trwałych i są ujmowane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Utrata wartości Na każdy dzień bilansowy Spółka dokonuje przeglądu wartości netto składników aktywów trwałych w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy aktywów generujących przepływy pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Testy sprawdzające są przeprowadzane raz w roku także w odniesieniu do wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie używania oraz w stosunku do wartości firmy niezależnie od zaistnienia przesłanek. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w wysokości kwoty, o jaką wartość bilansowa danego składnika aktywów (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwana to wyższa z dwóch kwot: wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i wartości użytkowej. Odpis z tytułu utraty wartości ujmuje się w ciężar zysków i strat. Zapasy Wartość początkowa (koszt) zapasów obejmuje wszystkie koszty poniesione w związku z doprowadzeniem zapasów do ich aktualnego miejsca i stanu. Cena nabycia zapasów obejmuje cenę zakupu, powiększoną o cła importowe i inne podatki (niemożliwe do późniejszego odzyskania od władz podatkowych), koszty transportu, załadunku, wyładunku i inne koszty bezpośrednio związane z pozyskaniem zapasów oraz upusty, rabaty i inne podobne zmniejszenia. Zapasy wycenia się na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia lub koszcie wytworzenia) lub w cenie sprzedaży netto w zależności od tego, która z nich jest niższa. Cena sprzedaży netto odpowiada oszacowanej cenie sprzedaży pomniejszonej o wszelkie koszty konieczne do zakończenia produkcji oraz koszty doprowadzenia zapasów do sprzedaży lub znalezienia nabywcy (tj. koszty sprzedaży, marketingu itp.). Należności handlowe Należności handlowe ujmowane są, zarówno początkowo, jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty. W przypadku zidentyfikowania przez Zarząd należności wskazujących na duże prawdopodobieństwo nieodzyskania, podejmowana jest decyzja o zrobieniu częściowego lub pełnego odpisu aktualizującego wartość. W okresie objętym niniejszym sprawozdaniem utworzony został odpis na 131 tys. zł, ujęty w pozostałych kosztach operacyjnych sprawozdania z całkowitych dochodów w kwocie 34 tys. zł po pomniejszeniu o odwrócenie odpisów. Zgodnie z MSSF 9, Spółka korzysta również z modelu szacowania oczekiwanej straty. Model ten, bazując na danych historycznych dotyczących zapłaty należności przez klientów, wskazuje jaka część należności handlowych statystycznie nie była spłacona, w zależności od długości przeterminowania (lub jego braku). Otrzymane wyniki procentowe stosowane są następnie jako oczekiwana strata w poszczególnych przedziałach przeterminowania płatności na datę raportową. Suma wartości należności przemnożonych przez stratę procentową wskazuje łączną oczekiwaną stratę, jaką może wygenerować portfel należności handlowych. Jednocześnie Zarząd nie zrezygnował z prowadzonej wcześniej analizy indywidualnej poszczególnych należności i z robienia odpisów w przypadku sytuacji wskazującej na wysokie prawdopodobieństwo utraty wartości. Należności ujęte w ten sposób wyłączane są z opisanego powyżej modelu szacowania oczekiwanej straty. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 14 Nieruchomości inwestycyjne Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości. Zgodnie z MSR 40 Berling S.A. stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej, rozumianej jako cena, za jaką nieruchomość mogłaby zostać wymieniona na warunkach rynkowych pomiędzy zainteresowanymi i dobrze poinformowanymi, niepowiązanymi stronami, działającymi w sposób niezależny. Ustalając wartość godziwą, Spółka nie uwzględnia kosztów zawarcia transakcji. Aktywa i zobowiązania finansowe Aktywa i zobowiązania finansowe ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Spółki zgodnie z MSSF 9 w chwili gdy Jednostka staje się stroną wiążącej umowy. W momencie początkowego ujęcia wszystkie aktywa i zobowiązania finansowe wyceniane są w wartości godziwej, skorygowane o koszty bezpośrednio związane z wytworzeniem lub nabyciem danego składnika. Dla celów wyceny po początkowym ujęciu aktywa finansowe dzielone są na trzy grupy: − Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, − Wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, − Wyceniane w zamortyzowanym koszcie. Zobowiązania finansowe dzielą się na: − Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, − Wyceniane metodą zamortyzowanego kosztu. Aktywa i zobowiązania wycenia się na każdy dzień bilansowy. Zasady wyceny i prezentacji w sprawozdaniu finansowym instrumentów finansowych są następujące: − Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – wszystkie instrumenty pochodne (z wyjątkiem wykorzystywanych jako zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń) oraz inne pozycje które powstały lub zostały nabyte w celach handlowych, − Pożyczki udzielane – aktywa finansowe o ustalonych lub możliwych do ustalenia przez Jednostkę płatnościach, które nie są wyceniane na aktywnym rynku. Jednostka nie ma obowiązku wykazywać intencji utrzymania do terminu zapadalności. Wycena następuje według zamortyzowanego kosztu. Reklasyfikacja następuje zgodnie z testem modelu biznesowego i testem charakterystyki umownych przepływów pieniężnych, − Zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy – zobowiązania przeznaczone do obrotu, albo wyznaczone jako takie w momencie początkowego ujęcia. Zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych są zawsze zaliczane do tej kategorii (z wyjątkiem efektywnej części instrumentu zabezpieczającego). Wycena następuje według wartości godziwej. Różnica z wyceny koryguje wartość wycenianego składnika zobowiązań oraz jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu sprawozdawczego w pozycji przychody finansowe lub koszty finansowe. − Pożyczki i kredyty bankowe otrzymane – wyceniane według zamortyzowanego kosztu. Składnik aktywów finansowych zostaje usunięty z bilansu, gdy Spółka traci prawo do umownych przepływów pieniężnych przypisanych danemu instrumentowi lub następuje przeniesienie aktywa finansowego. Dopłaty do kapitału w jednostce wnoszącej dopłaty prezentowane są jako aktywa finansowe w jednostkach podporządkowanych. W momencie przeznaczenia dopłat na pokrycie strat jednostki podporządkowanej kwota dopłat na ten cel obciąża koszty finansowe jednostki, która wniosła dopłaty. Ewidencję aktywów pieniężnych prowadzi się w wartości nominalnej. Do środków pieniężnych zaliczane są: środki pieniężne w kasie, na rachunkach bankowych (poza środkami pieniężnymi należącymi do funduszy specjalnych), lokaty terminowe, środki pieniężne w drodze oraz inne środki pieniężne, takie jak czeki czy weksle obce. Na ostatni dzień roku obrotowego przeprowadzana jest inwentaryzacja wszystkich środków pieniężnych z wyjątkiem zgromadzonych na rachunkach bankowych drogą spisu z natury, natomiast środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych na podstawie otrzymanych od banków potwierdzeń prawidłowości stanu. Nie rzadziej niż na dzień bilansowy środki pieniężne i inne aktywa pieniężne w walutach obcych wyceniane są po średnim kursie wymiany ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Wycena przepływu środków pieniężnych w walutach obcych następuje w oparciu o kurs wymiany waluty obcej na walutę sprawozdawczą z dnia zrealizowania transakcji przepływu środków pieniężnych, to jest po kursie kupna stosowanym w tym dniu przez bank wiodący, z którego usług jednostka korzysta, nie wyższym jednak od kursu średniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Różnice kursowe odnoszone są odpowiednio do kosztów lub przychodów finansowych. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 15 Informacje o przepływach środków pieniężnych prezentowane są w rachunku przepływów pieniężnych, w podziale na działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową. Kapitał własny Kapitały własne ujmowane są w księgach rachunkowych z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa i postanowieniami statutu Spółki. Kapitał zakładowy/akcyjny wykazywany jest według wartości nominalnej, w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru handlowego. W przypadku wykupu własnych akcji, kwota zapłaty za akcje obciąża kapitał własny i jest wykazywana w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji akcji własnych. Kapitał zapasowy wynika z różnicy między wartością godziwą uzyskanej zapłaty a wartością nominalną wyemitowanych akcji. Kapitały z wyceny transakcji zabezpieczających obejmują zmiany wyceny wartości godziwej instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne w części uznanej za skuteczne zabezpieczenie odnoszone na pozycję kapitałów. Pozostałe kapitały rezerwowe mogą powstać w wyniku przesunięcia zysków z lat ubiegłych uchwałą zgromadzenia wspólników oraz w wyniku prowadzenia i wyceny programów pracowniczych (np. wycena opcji na akcje). Na dzień wykonania opcji kwotę odpowiadającą wartości godziwej wykonanych opcji przenosi się na kapitał zapasowy. Na niepodzielony wynik z lat ubiegłych składają się zatrzymane wyniki z lat ubiegłych do dyspozycji Spółki oraz dodatkowo różnice wynikające z przekształcenia sprawozdania zgodnie z MSR. Wynik finansowy za rok obrotowy musi być zgodny z wynikiem finansowym netto wykazywanym w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących. Łączne całkowite dochody przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów niekontrolujących nawet wtedy, gdy w rezultacie udziały niekontrolujące przybierają wartość ujemną. Rezerwy na zobowiązania Rezerwy ujmowane są wówczas, gdy na Jednostce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowy) wynikający ze zdarzeń przeszłych i gdy jest pewne lub wysoce prawdopodobne, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków tożsamych ze stratami ekonomicznymi, oraz gdy można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Zobowiązania handlowe Zobowiązania handlowe ujmowane są, zarówno początkowo jak i na dzień bilansowy, w kwocie wymaganej zapłaty. Koszty finansowania zewnętrznego Koszty finansowania zewnętrznego dotyczące budowy, przystosowania, montażu lub ulepszenia środków trwałych, wartości niematerialnych lub innych dostosowywanych składników aktywów, przez okres budowy, przystosowania i montażu są ujmowane w wartości tych aktywów (z wyjątkiem różnic kursowych nie będących korektą płaconych odsetek), jeśli zobowiązania te zostały zaciągnięte w tym celu. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są w rachunku zysków i strat. Odsetki Przychody powstające w wyniku użytkowania przez inne podmioty gospodarcze aktywów jednostki gospodarczej przynoszących odsetki, jak również koszty powstające przez użytkowanie przez Spółkę aktywów jednostek zewnętrznych, a niebędące kosztami finansowania zewnętrznego zwiększającymi wartość środków trwałych, powinny być ujmowane o ile istnieje prawdopodobieństwo, że uzyskane zostaną korzyści ekonomiczne związane z przeprowadzaną transakcją oraz kwota przychodów może być wyceniona w wiarygodny sposób. Odsetki ujmowane są w przychodach oraz kosztach finansowych sukcesywnie w miarę upływu czasu z uwzględnieniem efektywnej rentowności osiąganej z tytułu użytkowania aktywów. Zobowiązania i aktywa warunkowe Przez zobowiązania warunkowe rozumie się: − możliwy obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki; lub − obecny obowiązek, który powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu finansowym, ponieważ: o nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne w celu wypełnienia obowiązku; lub o kwoty obowiązku (zobowiązania) nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 16 Przez aktywa warunkowe rozumie się możliwe składniki aktywów, które powstały na skutek zdarzeń przeszłych oraz których istnienie zostanie potwierdzone dopiero w momencie wystąpienia lub niewystąpienia jednego lub większej ilości niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie w pełni podlegają kontroli jednostki. W odniesieniu do zabezpieczeń ujawniany jest fakt istnienia i rodzaj zabezpieczenia oraz wskazywany jest składnik zobowiązań którego dotyczy. Szacunki Zarządu Sporządzenie sprawozdania finansowego wymaga dokonania przez Zarząd Jednostki pewnych szacunków i założeń, które znajdują odzwierciedlenie w tym sprawozdaniu oraz w notach objaśniających do tego sprawozdania. Rzeczywiste wyniki mogą się różnić od tych szacunków. Szacunki te dotyczą między innymi utworzonych rezerw, odpisów aktualizujących należności i zapasy, przyjętych stawek amortyzacyjnych. Szacunki są okresowo weryfikowane w oparciu o profesjonalną ocenę Zarządu. Zarząd po zakończeniu okresu sprawozdawczego dokonał zmiany wartości szacunkowych polegającej na rozpoznaniu na dzień bilansowy dwóch umów najmu nieruchomości jako leasing finansowy. Wpływ tej zmiany na bilans to wzrost wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wzrost zobowiązań z tytułu leasingu o 487 tys. zł. Nota 7. Segmenty działalności operacyjnej W oparciu o definicję zawartą w MSSF 8 działalność Spółki oparta jest na dystrybucji towarów i produktów chłodniczych, materiałów eksploatacyjnych i sterowników elektronicznych i została zaprezentowana w niniejszym sprawozdaniu w ramach jednego segmentu operacyjnego, ponieważ: − przychody ze sprzedaży oraz realizowane zyski z tej działalności przekraczają łącznie 75% wartości generowanych przez Jednostkę; − nie są sporządzane oddzielne informacje finansowe dla poszczególnych kanałów sprzedażowych, co jest związane z charakterystyczną dla branży współpracą z dostawcami, których produkty są dystrybuowane przez wszystkie kanały sprzedażowe; − w związku z brakiem wydzielonych segmentów, tj. brakiem dostępności odrębnych informacji finansowych dla poszczególnych grup produktowych, decyzje operacyjne podejmowane są na podstawie wielu szczegółowych analiz i wyników finansowych osiąganych na sprzedaży wszystkich produktów we wszystkich kanałach dystrybucji; − Zarząd Berling S.A., z uwagi na specyfikę dystrybucji, dokonuje decyzji o alokowaniu zasobów na podstawie osiągniętych i przewidywanych wyników Spółki, jak również planowanych zwrotów z zaalokowanych zasobów oraz analizy otoczenia. Nota 8. Przychody ze sprzedaży Przychody ze sprzedaży Spółki w latach 2021-2022 wyniosły: Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Przychody ze sprzedaży towarów 68 157 82 234 Przychody ze sprzedaży produktów i usług 3 1 Razem 68 160 82 234 Spadek przychodów w roku 2022 w stosunku do roku 2021 wynikał z pogorszenia ogólnej sytuacji gospodarczej i znacznego wzrostu kosztów kredytu spowodowanego inflacją i rosnącymi stopami procentowymi, a przekładającego się na zmniejszone możliwości pozyskania finansowania na rzecz realizacji inwestycji przez odbiorców końcowych produktów Spółki. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 17 Struktura przychodów ze sprzedaży wg asortymentu: Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Produkty Arktonu 19 786 21 808 Chłodnice 15 272 24 821 Komponenty 12 867 13 730 Sprężarki 7 923 9 027 Skraplacze 3 744 4 928 Pozostałe 8 569 7 920 Razem 68 160 82 234 Struktura terytorialna przychodów ze sprzedaży produktów i towarów Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Polska 55 500 69 565 UE 8 308 9 767 Zagranica 4 352 2 902 Razem 68 160 82 234 Informacje dotyczące głównych klientów W 2022 roku jedynym klientem stanowiącym przynajmniej 10% przychodów ze sprzedaży ogółem był jednostka zależna Arkton (12%). Nota 9. Koszty działalności operacyjnej Koszty działalności operacyjnej Spółki przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Amortyzacja 1 190 820 Zużycie materiałów i energii 529 530 Usługi obce 1 685 2 555 Podatki i opłaty 102 27 Wynagrodzenia 5 330 4 896 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 950 797 Pozostałe koszty rodzajowe 2 429 2 223 Wartość sprzedanych towarów 51 245 61 504 Razem 63 461 73 351 Wysoki udział wartości sprzedanych towarów w kosztach ogółem wynikał z handlowego charakteru prowadzonej przez Spółkę działalności. Powyższe koszty stanowiły w 2022 roku 81% kosztów działalności ogółem, podczas gdy w poprzednim roku obrotowym 84%. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 18 Nota 10. Pozostałe przychody operacyjne Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Odszkodowania 43 42 Wycena do wartości godziwej 40 198 Zysk ze zbycia środków trwałych 26 43 Nadwyżki inwentaryzacyjne 4 1 Odwrócone odpisy należności – 38 Pozostałe przychody 51 4 Razem 165 326 Nota 11. Pozostałe koszty operacyjne Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Odpisy na należności 34 46 Pozostałe koszty 173 2 Razem 207 48 Nota 12. Przychody finansowe Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Odsetki pozostałe 147 – Razem 147 – Nota 13. Koszty finansowe Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Rozliczenie transakcji terminowych 778 590 Odsetki od kredytów i pożyczek 463 1 Różnice kursowe 27 825 Odsetki pozostałe – 65 Razem 1 268 1 481 Nota 14. Podatek dochodowy bieżący i odroczony Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Podatek bieżący 1 099 1 265 Podatek odroczony -403 245 Razem 696 1 510 Część bieżąca i odroczona podatku dochodowego w roku 2021 i 2022 ustalona została według stawki równej 19% dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 19 Spółka nie posiada strat podatkowych, które mogłaby rozliczyć w przyszłości z dochodem do opodatkowania. W latach 2021–2022 nie wystąpił podatek odroczony ujęty bezpośrednio w kapitale własnym na dzień bilansowy. Aktywa i zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego są ze sobą kompensowane, zgodnie z przyjętymi zasadami rachunkowości. Najistotniejsze różnice przejściowe, od których Spółka tworzy aktywa i rezerwę z tytułu odroczonego podatku dochodowego, dotyczą odpisów aktualizujących zapasy (zwiększenie AOPD w bilansie w okresie sprawozdawczym o 319 tys. zł), wynagrodzeń (zwiększenie o 149 tys. zł) i wyceny instrumentów finansowych (zwiększenie o 94 tys. zł). Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej kształtuje się następująco: Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Zysk przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej 3 536 7 680 Podatek dochodowy według stawki 19% 672 1 459 Przychody trwale niebędące podstawą do opodatkowania (-) – – Koszty trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (+) 129 592 Podatek według efektywnej stawki podatkowej 696 1 572 Efektywna stawka podatkowa 19,7% 20,5% Nota 15. Zysk przypadający na jedną akcję Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych (po pomniejszeniu o akcje własne w bilansie Grupy Kapitałowej) występujących w ciągu roku. Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za rok przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Jednostki (skorygowanego o ewentualny efekt zamiany na akcje zwykłych instrumentów finansowych dających prawa do takiej zamiany) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu roku, powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe. Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Zysk netto okresu 2 840 6 108 Średnia ważona liczba akcji zwykłych (tys.) 17 081 17 363 Podstawowy zysk na akcję (w złotych na jedną akcję) 0,17 0,35 Wyszczególnienie 12 miesięcy 2022 12 miesięcy 2021 Zysk rozwodniony okresu 2 840 6 108 Średnia ważona liczba akcji zwykłych oraz rozwadniających (tys.) 17 550 17 550 Rozwodniony zysk na akcję (w złotych na jedną akcję) 0,16 0,35 Nota 16. Udziały W ramach udziałów Spółka zaprezentowała posiadane udziały wraz z dopłatami w jednostce zależnej Arkton Sp. z o.o. w wysokości 24 565 tys. zł oraz Berling Development Sp. z o.o. o wartości 244 tys. zł. Zgodnie z MSR 27 Jednostka wycenia udziały w jednostce zależnej po koszcie historycznym. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 20 Podstawowe dane finansowe jednostki zależnej Arkton za rok 2022 przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Wartość Rzeczowe aktywa trwałe 3 363 Zapasy 24 635 Należności krótkoterminowe 3 103 Środki pieniężne 942 Aktywa/pasywa ogółem 59 948 Kapitał własny 50 454 Zobowiązania krótkoterminowe 9 491 Przychody ze sprzedaży 31 504 Zysk przed opodatkowaniem 2 788 Zarząd Spółki przeprowadził zgodnie z MSR test na utratę wartości aktywów w postaci inwestycji w jednostkę zależną Arkton na koniec 2022 roku. Podstawowe założenia przyjęte do testu: - okres prognozy 2023-2027, - utrzymanie marży na sprzedaży na poziomie zbliżonym do średniego poziomu lat ubiegłych, - pozostałe przychody i koszty operacyjne oraz przychody i koszty finansowe na poziomie zbliżonym do roku 2022, - cykle rotacji na poziomie zbliżonym do roku 2022, - nakłady inwestycyjne w okresie objętym prognozą na poziomie odtworzeniowym, - stała stopa wzrostu FCFF po okresie prognozy (q) – 2,8%, - stopa wolna od ryzyka 6,80%, premia za ryzyko rynkowe 7,40%, premia za ryzyko specyficzne 1%, - wynikowa stopa dyskonta 14,5%. Ustalenie wartości odzyskiwalnej zostało przeprowadzone na poziomie ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. W ocenie Zarządu Berling S.A. wartość firmy uzyskana w procesie alokacji ceny nabycia udziałów w Arkton powinna być przypisana w całości do spółki, jako ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. Z uwagi na fakt, że Arkton stanowi spójny organizm gospodarczy, którego poszczególne części realizują te same elementy procesu gospodarczego, nie istnieje zdaniem Zarządu potrzeba wyodrębniania dodatkowych, tj. w obrębie Arkton, ośrodków wypracowujących środki pieniężne. Na podstawie powyższych założeń wartość odzyskiwalna została ustalona metodą dochodową jako średnia FCFF. Na podstawie przeprowadzonego testu nie wystąpiły przesłanki do utworzenia dodatkowego odpisu na wartość udziałów. Nadwyżka wartości odzyskiwalnej ponad wartość bilansową inwestycji w Arkton wyniosła 34 933 tys. zł. Zmniejszenie średniej marży w horyzoncie prognozy o 15,1 p.p. w stosunku do założonych wartości marży w poszczególnych latach prognozy, przy pozostałych parametrach modelu nie zmienionych, spowodowałoby zrównanie wartości księgowej udziałów z wartością odzyskiwalną. Taki sam efekt zrównania wartości odzyskiwalnej z wartością księgową miałoby obniżenie średniej stopy wzrostu w okresie szczegółowej prognozy o 15,4% oraz wzrost stopy wolnej od ryzyka o 204,14%. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 21 Podstawowe dane finansowe jednostki zależnej Berling Development za rok 2022 przedstawiają się następująco: Wyszczególnienie Wartość Nieruchomości inwestycyjne 5 685 Środki pieniężne 54 Aktywa/pasywa ogółem 24 908 Kapitał własny 24 459 Zobowiązania krótkoterminowe 180 Przychody ze sprzedaży 2 321 Zysk przed opodatkowaniem 3 064 Nota 17. Rzeczowe aktywa trwałe Wyszczególnienie Budynki Urządzenia i maszyny Środki transportu Inne środki trwałe Razem Wartość brutto na 1 stycznia 2021 2 060 361 2 555 458 5 433 Zwiększenia 609 38 – – 647 Zmniejszenia – 5 – – 5 Wartość brutto na 31 grudnia 2021 2 670 394 2 555 458 6 076 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2021 1 208 360 2 136 447 4 150 Amortyzacja za okres 577 11 230 2 820 Zmniejszenia – 5 – – 5 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2021 1 785 366 2 366 449 4 965 Wartość netto na 1 stycznia 2021 852 1 419 11 1 283 Wartość netto na 31 grudnia 2021 885 28 189 9 1 110 Wartość brutto na 1 stycznia 2022 2 670 394 2 555 458 6 076 Zwiększenia 1 374 69 1 453 22 2 918 Zmniejszenia – – 151 – 151 Wartość brutto na 31 grudnia 2022 4 044 463 3 857 479 8 842 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 1 stycznia 2022 1 785 366 2 366 449 4 965 Amortyzacja za okres 821 16 340 13 1 190 Zmniejszenia – – 151 – 151 Skumulowana amortyzacja (umorzenie) na 31 grudnia 2022 2 607 382 2 555 462 6 005 Wartość netto na 1 stycznia 2022 885 28 189 9 1 110 Wartość netto na 31 grudnia 2022 1 437 81 1 302 17 2 838 Na budynki składają się nakłady poniesione w obce środki trwałe użytkowane przez Spółkę oraz opłaty za najem, ujęte zgodnie z MSSF 16. Wartość bilansowa aktywów z tytułu prawa do użytkowania na koniec roku obrotowego zakończonego 31 grudnia 2022 roku wynosiła 1 393 tys. zł. Koszty leasingu w 2022 roku objęły 815 tys. zł z tytułu amortyzacji, 93 tys. zł odsetek oraz 28 tys. zł różnic kursowych. Całkowity wypływ środków pieniężnych wyniósł 937 tys. zł. Odpisy aktualizujące z tytułu trwałej utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych nie wystąpiły w okresie objętym sprawozdaniem finansowym. Jednostka nie wytwarza środków trwałych we własnym zakresie. Wartości początkowej środków trwałych nie zwiększały koszty finansowania zewnętrznego. Nota 18. Nieruchomości inwestycyjne Zgodnie z MSR 40 Berling S.A. stosuje do wyceny inwestycji w nieruchomości model wyceny do wartości godziwej. Przeznaczeniem nieruchomości gruntowych jest osiągnięcie przyszłych korzyści ekonomicznych związanych z długoterminowym wzrostem ich wartości. W 2021 roku Spółka nabyła niezabudowaną działkę za kwotę 5 595 tys. zł, z czego 195 tys. zł stanowiły zwiększenia wynikające z późniejszych wydatków wykazywanych w wartości bilansowej. Działka wielkości 3,7 ha położona jest w miejscowości Jeziorzany pod Tarczynem. Na koniec 2021 roku, na podstawie operatów szacunkowych wykonanych przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę majątkowego, rozpoznany został wzrost wartości inwestycji Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 22 o kwotę 198 tys. zł, a jej całkowita wartość wyniosła 5 793 tys. zł. Na datę bilansową, na podstawie operatów szacunkowych wykonanych przez wykwalifikowanego rzeczoznawcę majątkowego, rozpoznany został wzrost wartości inwestycji o kwotę 40 tys. zł, a jej całkowita wartość na koniec 2022 roku wyniosła 5 833 tys. zł. Nota 19. Inwestycje Inwestycje długoterminowe stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Metale szlachetne 1 282 – Razem 1 282 – Spółka posiadała na koniec 2022 roku złoto inwestycyjne, przechowywane w formie fizycznej w skrytkach bankowych. Aktywa te wyceniane są w momencie ujęcia początkowego w cenie nabycia, a na dzień bilansowy według wartości godziwej. Wycena do wartości godziwej robiona jest w oparciu o notowania cen z aktywnego rynku cechującego się wysoką płynnością, zatem są to dane wejściowe na poziomie 1 hierarchii wartości godziwej. Parametrami używanymi do wyceny są notowania LBMA złota oraz średni kurs wymiany walut Narodowego Banku Polskiego na dzień bilansowy. Nadwyżka wyceny ponad wartość początkową, jak również spadek wyceny poniżej tej wartości ujęte zostały odpowiednio w pozostałych przychodach operacyjnych lub w pozostałych kosztach operacyjnych i kompensowane ze sobą na poziomie skonsolidowanym. Wzrost wartości z tytułu okresowej wyceny do wartości godziwej, odniesiony na wynik finansowy wyniósł w okresie raportowym 47 tys. zł. Nota 20. Zapasy Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Towary 49 031 40 850 Odpisy aktualizujące wartość towarów -4 187 -2 829 Razem 44 844 38 021 Koszt zapasów w sprawozdaniu z całkowitych dochodów został ujęty w pozycji „Koszt własny sprzedanych towarów, produktów i usług”. Wzrost odpisów aktualizujących wartość zapasów o 1 358 tys. zł wynika z modelu szacunkowego stosowanego przez Spółkę i z istotnego zwiększenia stanów magazynowych w okresie sprawozdawczym oraz we wcześniejszych latach. Cześć towarów handlowych o wartości bilansowej 15 mln zł stanowi zabezpieczenie kredytu w rachunku bankowym. Nota 21. Należności handlowe oraz pozostałe należności Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Należności handlowe 7 778 15 145 Odpis aktualizujący wartość należności -1 549 -1 515 Należności handlowe netto 6 229 13 630 Inne należności brutto 15 179 Odpis aktualizujący wartość innych należności – -46 Razem 6 244 13 763 Zarząd na podstawie przeprowadzanych regularnie analiz uważa, że wartość księgowa netto należności jest zbliżona do ich wartości godziwej. Standardowym terminem płatności w przypadku należności handlowych jest 30 dni. Główne ryzyko kredytowe Spółki związane jest przede wszystkim z należnościami handlowymi. Kwoty prezentowane w bilansie są wartościami netto, po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące, oszacowane przez Zarząd Jednostki na podstawie przeszłych doświadczeń oraz oceny aktualnej sytuacji ekonomicznej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 23 Wartości bilansowe należności handlowych i innych ogółem (brutto) są wyrażone w następujących walutach: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Waluta EUR 4 872 9 954 PLN 1 372 3 809 Razem 6 244 13 763 Zmiany stanu odpisu aktualizującego wartości należności handlowych: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Stan na dzień 1 stycznia 1 515 1 553 Utworzenie odpisów 131 92 Odwrócenie odpisów -97 -130 Stan na dzień 31 grudnia 1 549 1 515 Ponadto Spółka utworzyła w 2021 roku odpis w wysokości 46 tys. zł na kaucje, pomniejszający wartość pozycji "inne należności”. Utworzenie i odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości należności zostało ujęte w przychodach w sprawozdaniu z całkowitych dochodów. Pozostałe pozycje należności nie zawierają pozycji o obniżonej wartości. Nota 22. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Środki pieniężne w kasie i w banku 4 671 11 203 Razem 4 671 11 203 Na środki pieniężne na dzień bilansowy składały się przede wszystkim środki na rachunkach bankowych. Struktura walutowa środków pieniężnych w latach 2021-2022 przedstawiała się następująco: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 EUR 2 419 9 344 PLN 2 215 1 814 USD 37 45 Razem 4 671 11 203 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 24 Nota 23. Pozostałe aktywa Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Długoterminowe Międzyokresowe rozliczenie kosztów 6 7 Razem długoterminowe 6 7 Krótkoterminowe Aktywa finansowe 534 1 312 Ubezpieczenia majątkowe 40 42 Pozostałe 12 40 Razem krótkoterminowe 586 1 394 Razem 592 1 401 Najistotniejszą pozycją pozostałych aktywów na koniec 2021 i 2022 roku były aktywa finansowe wycenione na dzień bilansowy do wartości godziwej, w postaci zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, GBP, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi, w związku z dużą zmiennością cen tego surowca na światowych rynkach. Wycena do wartości godziwej robiona jest w oparciu o notowania cen z aktywnego rynku cechującego się wysoką płynnością, zatem są to dane wejściowe na poziomie 1 hierarchii wartości godziwej. Parametrami używanymi do wyceny są notowania kursów walut oraz ceny miedzi. Nota 24. Kapitał podstawowy Struktura akcjonariuszy na dzień 31 grudnia 2022: Wyszczególnienie Ilość akcji % akcji Wartość nominalna (w zł) Liczba głosów na walnym zgromadzeniu % udział głosów na walnym zgromadzeniu DAO Sp. z o.o. 10 770 000 61,37% 10 770 000 10 770 000 92,53% Pozostali 6 780 200 38,63% 6 780 200 869 815 7,47% Razem 17 550 200 100% 17 550 200 11 639 815 100% Znaczącym akcjonariuszem Spółki, posiadającym 61,37% akcji jest DAO Sp. z o.o. Udziałowcami Spółki DAO Sp. z o.o. są: − Prezes Zarządu – Hanna Berling 50% udziałów, − Przewodniczący Rady Nadzorczej – Tomasz Berling 25% udziałów, − Członek Rady Nadzorczej – Marcin Berling 25% udziałów. W dniu 4 grudnia 2018 roku, w wyniku wezwania do sprzedaży akcji Berling S.A. ogłoszonego 5 października 2018 roku wspólnie przez DAO Sp. z o.o., Berling S.A., Arkton Sp. z o.o. oraz Berling Development Sp. z o.o., spółka Arkton nabyła 187 027 akcji Berling S.A., tym samym obejmując 1,07% akcji Emitenta. Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, akcje te są wyłączone z uprawnień do głosowania oraz udziału w zysku, z tytułu posiadania ich przez spółkę zależną. W dniu 14 grudnia 2022 roku, w wyniku wezwania do sprzedaży akcji Berling S.A. ogłoszonego 17 października 2022 roku wspólnie przez DAO Sp. z o.o., Berling S.A., Arkton Sp. z o.o. oraz Berling Development Sp. z o.o., Berling S.A. nabyła 2 400 385 akcji własnych (13,68% wszystkich akcji), spółka Arkton nabyła 2 992 973 akcje Berling S.A. (17,05% wszystkich akcji), co łącznie z nabytymi wcześniej akcjami daje 3 180 000 akcji (18,12% Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 25 wszystkich akcji), a spółka Berling Development nabyła 330 000 akcji Berling S.A. (1,88% wszystkich akcji). Zgodnie z Kodeksem Spółek Handlowych, akcje te są wyłączone z uprawnień do głosowania oraz udziału w zysku. Wszystkie wyemitowane przez Spółkę akcje są akcjami zwykłymi bez żadnego uprzywilejowania co do uczestnictwa w podziale zysku, o wartości nominalnej 1 zł. Po dniu bilansowym Berling S.A. dokonała kolejnych nabyć w wyniku realizacji żądań uprawnionych akcjonariuszy a także w wyniku przeprowadzenia przymusowego wykupu akcji. Łącznie w posiadaniu Berling S.A. znalazło się 3 270 200 akcji własnych (18,63% wszystkich akcji). Akcje te zostały następnie, przed dniem publikacji niniejszego raportu – w dniu 20.04.2023 r., umorzone. Zestawienie stanu posiadania akcji emitenta lub uprawnień do nich przez osoby zarządzające i nadzorujące na dzień 31.12.2022 r.: − Prezes Zarządu Hanna Berling posiada bezpośrednio 120 akcji Berling S.A. − Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling posiada bezpośrednio 59 230 akcji Berling S.A. − Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling posiada bezpośrednio 40 akcji Berling S.A. Ponadto ww. osoby są udziałowcami DAO Sp. z o.o. Spółka ta posiada 10 770 000 akcji Berling S.A., które stanowią 61,37% kapitału zakładowego jednostki dominującej, uprawniając do 10 770 000 głosów, stanowiących 62,03% ogólnej liczby głosów na walnym zgromadzeniu Spółki. − Prezes Zarządu Hanna Berling – posiada 50% udziałów DAO Sp. z o.o. − Przewodniczący Rady Nadzorczej Tomasz Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o. − Członek Rady Nadzorczej Marcin Berling – posiada 25% udziałów DAO Sp. z o.o. Od przekazania ostatniego raportu – za 3 kwartał 2022 r., do dnia bilansowego 31 grudnia 2022 roku nie nastąpiły zmiany w strukturze akcjonariuszy, będących osobami nadzorującymi. W okresie od dnia 31 grudnia 2022 roku do dnia sporządzenia rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego wszystkie osoby nadzorujące posiadające bezpośrednio akcje Berling S.A. sprzedały wszystkie posiadane akcje. Nota 25. Pozostałe składniki kapitałów własnych Na kapitał własny Spółki na koniec roku 2022 oraz na koniec roku 2021, oprócz kapitału podstawowego, składały się przede wszystkim nadwyżka ceny emisyjnej powyżej wartości nominalnej akcji oraz zyski zatrzymane, w ramach których ujęto również zysk okresu bieżącego. W 2022 roku Spółka w wyniku wezwania do sprzedaży akcji nabyła akcje własne o wartości 16 899 tys. zł. Zgodnie z uchwałą nr 9 Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia z dnia 1 sierpnia 2022 roku, cały zysk netto za rok obrotowy 2021 w wysokości 6 108 tys. zł przeznaczono na zwiększenie kapitału zapasowego. Nota 26. Zobowiązania z tytułu pożyczek i kredytów Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Pożyczki 8 450 – Kredyty bankowe 8 298 – Razem 16 747 – W 2022 roku Spółka pozyskała kredyt w rachunku bankowym na kwotę 10 mln zł, z okresem kredytowania 1 rok, oprocentowany w oparciu o stopę referencyjną Wibor 1M. Spółka korzystała również z pożyczki od Jednostki zależnej Berling Development. Wartość godziwa zobowiązań kredytowych nie różni się istotnie od ich wartości księgowej. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 26 Nota 27. Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Długoterminowe 481 167 Krótkoterminowe 912 668 Razem 1 393 835 Zobowiązania z tytułu leasingu wynikają w całości z ujęcia umowy najmu zgodnie z MSSF 16. Wartość godziwa zobowiązań leasingowych Spółki nie różni się istotnie od ich wartości księgowej. Nota 28. Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Zobowiązania handlowe 7 593 7 867 Zobowiązania publiczno-prawne 490 1 012 Pozostałe zobowiązania 27 9 Razem 8 110 8 888 Wartość zobowiązań handlowych wobec jednostek zależnych na koniec 2022 wyniosła 838 tys. zł, natomiast na koniec 2021 wynosiła 1 097 tys. zł. Średni termin płatności zobowiązań handlowych wynosi 60 dni. Zarząd Jednostki uważa, że wartość księgowa zobowiązań jest zbliżona do ich wartości godziwej. Wartości bilansowe zobowiązań handlowych i pozostałych są wyrażone w następujących walutach: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 EUR 4 821 4 665 PLN 3 288 4 223 USD 1 – Razem 8 110 8 888 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 27 Nota 29. Świadczenia pracownicze Koszty związane ze świadczeniami pracowniczymi rozpoznane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Koszty bieżącego zatrudnienia 5 330 4 896 Koszty ubezpieczeń społecznych 950 797 Razem 6 280 5 693 Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Stanowiska nierobotnicze 26 26 Stanowiska robotnicze (w tym magazynowe) 8 8 Razem 34 34 W zobowiązaniach z tytułu świadczeń pracowniczych ujęte zostały następujące kwoty: Długoterminowe zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Rezerwy na odprawy emerytalne 92 – Razem 92 – Nota 30. Zobowiązania warunkowe i zabezpieczenia Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała zabezpieczenia na zapasach, zabezpieczające roszczenia banku z tytułu udzielonego kredytu, jak również zabezpieczenia na środkach trwałych użytkowanych na podstawie umów leasingu. Na dzień 31 grudnia 2021 roku zobowiązania warunkowe ani zabezpieczenia nie wystąpiły. Nota 31. Transakcje z jednostkami powiązanymi Spółka zawiera wszystkie transakcje z jednostkami powiązanymi na zasadach rynkowych. Transakcje z członkami Zarządu oraz członkami Rady Nadzorczej Wynagrodzenia członków Zarządu Berling S.A. w 2022 i 2021 roku kształtowały się następująco: W 2022 r. 1 304 tys. zł − Hanna Berling – Prezes Zarządu – 931 tys. zł, − Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 373 tys. zł. W 2021 r. 1 267 tys. zł − Hanna Berling – Prezes Zarządu – 904 tys. zł, − Jakub Wołczaski – Członek Zarządu – 363 tys. zł. W 2022 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 162 tys. zł, natomiast w Berling Development 102 tys. zł. W 2021 roku wynagrodzenie pani Hanny Berling z tytułu pełnienia funkcji Prezes Zarządu Arkton Sp. z o.o. wyniosło 162 tys. zł, natomiast w Berling Development 102 tys. zł. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 28 Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej Berling S.A. w 2022 i 2021 roku kształtowały się następująco: W 2022 r. 226 tys. zł − Tomasz Berling – 143 tys. zł, − Anna Berling – 16 tys. zł, − Marcin Berling – 17 tys. zł, − Agata Pomorska – 23 tys. zł, − Sebastian Rudnicki – 10 tys. zł, − Kajetan Wojnicz – 17 tys. zł. W 2021 r. 161 tys. zł − Tomasz Berling – 114 tys. zł, − Anna Berling – 9 tys. zł, − Marcin Berling – 10 tys. zł, − Agata Pomorska – 17 tys. zł, − Kajetan Wojnicz – 10 tys. zł. W 2022 roku wynagrodzenie pania Anny Berling z tytułu umowy o pracę z Berling S.A. wyniosło 54 tys. zł, natomiast w 2021 roku nie otrzymywała wynagrodzenia. W 2022 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 26 tys. zł. W 2021 roku wynagrodzenie pani Anny Berling w Berling Development wyniosło 70 tys. zł. W 2022 roku wynagrodzenie pana Marcina Berlinga z tytułu umowy o pracę z Berling S.A. wyniosło 145 tys. zł, natomiast w 2021 roku 159 tys. zł. W 2022 roku pan Marcin Berling otrzymał świadczenie od Berling Development Sp. z o.o. w kwocie 117 tys. zł, a w 2021 roku w kwocie 103 tys. zł. W latach 2021-2022 nie były udzielane członkom Zarządu/Rady Nadzorczej ani innym kluczowym pracownikom Spółki pożyczki, kredyty ani gwarancje. Transakcje z jednostkami zależnymi Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku następujący poziom: − Sprzedaż Arkton do Berling – 15 944 tys. zł, − Sprzedaż Berling do Arkton – 7 842 tys. zł, − Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 2 321 tys. zł. Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2022 roku wyniosły 357 tys. zł. Ponadto na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka posiadała pożyczkę krótkoterminową w kwocie 8 450 tys. zł, udzieloną przez Berling Development. Transakcje pomiędzy spółką dominującą a spółkami zależnymi z tytułu zakupu i sprzedaży towarów oraz produktów osiągnęły w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku następujący poziom: − Sprzedaż Arkton do Berling – 18 976 tys. zł, − Sprzedaż Berling do Arkton – 9 147 tys. zł, − Opłaty licencyjne oraz promocja Berling Development – Berling/Arkton – 2 157 tys. zł. Salda rozrachunków handlowych na dzień 31 grudnia 2021 roku wyniosły 1 056 tys. zł. Ponadto na dzień 31 grudnia 2021 roku Jednostka zależna Arkton posiadała udzieloną Spółce pożyczkę krótkoterminową w kwocie 1 500 tys. EUR. Wynagrodzenie kluczowego personelu Spółki Wynagrodzenie osób wchodzących w skład organów zarządzających oraz nadzorujących wypłacone lub należne: Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Organy zarządzające 1 304 1 267 Organy nadzorujące 226 161 Razem 1 530 1 427 Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 29 Nota 32. Zarządzanie ryzykiem finansowym Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą środki pieniężne oraz należności i zobowiązania. W 2022 roku Spółka w związku z dużą zmiennością cen miedzi na światowych rynkach utrzymywała w portfelu instrumenty zabezpieczające wartość godziwą posiadanej miedzi. Jednostka posiada też aktywa finansowe, takie jak należności z tytułu dostaw i usług, środki pieniężne i depozyty krótkoterminowe, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności, a jako zobowiązania finansowe, oprócz kredytów, pożyczek i leasingów, zobowiązania z tytułu dostaw i usług. Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Jednostki obejmują ryzyko stopy procentowej przepływów pieniężnych, ryzyko płynności, ryzyko walutowe. Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Ryzyko stopy procentowej Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka posiadała kredyt obrotowy z oprocentowaniem wykorzystanej kwoty limitu opartym o zmienną stopę Wibor, a także pożyczkę krótkoterminową z oprocentowaniem opartym również o stopę Wibor. Na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała instrumentów finansowych, obarczonych ryzykiem stopy procentowej ani instrumentów służących do zabezpieczenia się przed ryzykiem zmiany stopy procentowej. W przeszłości narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami rynkowych stóp procentowych dotyczyło przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych ze zmienną stopą procentową, tj. zobowiązań z tytułu zawartych umów leasingu. Ryzyko związane z płynnością Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy zapadalności zarówno inwestycji, jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Jednostki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak umowy leasingu finansowego z opcją zakupu. Ryzyko walutowe Kurs walut wywiera wpływ na działalność Spółki. Ze względu na fakt dokonywania zakupu towarów u zagranicznych dostawców oraz sprzedaży w dominującej części przeznaczonej do odbiorców krajowych ryzyko w tym obszarze może być istotne. Jednostka na bieżąco monitoruje sytuację finansową związaną z zawieranymi w innych walutach transakcjami w celu ograniczenia ryzyka mogącego negatywnie wpłynąć na sytuację finansową i osiągane przez Spółkę wyniki. W 2022 roku Spółka zawierała transakcje forward na zakup walut, zarówno w celu zabezpieczenia istniejących pozycji walutowych związanych z prowadzoną działalnością, jak i w celu dywersyfikacji i zabezpieczenia posiadanych środków. Dodatkowo Spółka stosuje hedging naturalny polegający na tym, iż nabywa zapasy w EUR i równocześnie sprzedaje je stosując dla swoich odbiorców cennik EUR (znaczna część faktur sprzedaży jest wystawiana w EUR), co powoduje, że ewentualne zmiany cen towarów mają ograniczony wpływ na osiągany wynik. Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto przy założeniu, że kursy walutowe mogą spaść lub wzrosnąć o 5%. Podane w tabeli liczby wyrażone są w tysiącach jednostki waluty. Wpływ na wynik jest wyrażony w tysiącach PLN. Należności handlowe oraz pozostałe należności Łącznie EUR PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2022 roku n/d 1 039 1 372 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2022 roku 6 244 4 872 1 372 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 244 244 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -244 -244 – Należności handlowe oraz pozostałe należności Łącznie EUR PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku n/d 2 168 3 809 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku 13 763 9 954 3 809 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 498 498 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -498 -498 – Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 30 Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Łącznie EUR USD PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2022 roku n/d 1 028 0 3 288 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2022 roku 8 110 4 821 1 3 288 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% -241 -241 0 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% 241 241 0 – Zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania Łącznie EUR USD PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku n/d 1 014 – 4 223 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku 8 888 4 665 – 4 223 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% -233 -233 – – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% 233 233 – – Środki pieniężne w kasie i w banku Łącznie EUR USD PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2022 roku n/d 516 8 2 215 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2022 roku 4 671 2 419 37 2 215 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 123 121 2 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -123 -121 -2 – Środki pieniężne w kasie i w banku Łącznie EUR USD PLN w walucie (w tys.) na dzień 31 grudnia 2021 roku n/d 2 031 12 1 814 w tys. PLN na dzień 31 grudnia 2021 roku 11 203 9 344 45 1 814 wpływ na wynik finansowy brutto - wzrost kursu o 5% 469 467 2 – wpływ na wynik finansowy brutto - spadek kursu o 5% -469 -467 -2 – Odnosząc się do wyceny na dzień bilansowy zawartych instrumentów finansowych w postaci kontraktów walutowych otwartych na zakup walut EUR, USD, JPY i CHF, a także kontraktów zabezpieczających wartość godziwą posiadanej miedzi oraz chcąc korygować ujemne różnice kursowe od dokonywanych zakupów, Spółka posiada zawarte kontrakty terminowe/opcje. Na dzień 31 grudnia 2022 roku wartość instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy wyniosła 534 tys. zł, natomiast na 31 grudnia 2021 roku 1 312 tys. zł. W 2022 roku wartość ujęta w sprawozdaniu z całkowitych dochodów z tytułu wyceny instrumentów wyniosła -778 tys. zł, a w 2021 roku -591 tys. zł. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe to ryzyko poniesienia przez Spółkę strat finansowych na skutek niewypełnienia przez klienta lub kontrahenta będącego stroną instrumentu finansowego swoich kontraktowych zobowiązań. Ryzyko kredytowe jest związane głównie z należnościami Spółki od odbiorców, udzielonymi pożyczkami oraz środkami pieniężnymi i ich ekwiwalentami na rachunkach bankowych. Informacje na temat odpisów aktualizujących wartość należności zostały przedstawione w nocie 20. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami finansowymi w postaci środków pieniężnych na rachunkach bankowych jest ograniczone, ze względu na to, iż stronami transakcji są banki posiadające wysoki rating kredytowy. Ryzykiem kredytowym zarządza się w oparciu o politykę udzielania kredytu kupieckiego. Wszyscy klienci, którzy pragną korzystać z kredytów kupieckich, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. W oparciu o obowiązujące w Spółce zasady przyznawane są indywidualne limity kredytowe. Wykorzystanie przyznanych limitów podlega regularnemu monitorowaniu i kontroli. Udzielone przez Spółkę kredyty kupieckie charakteryzują się sporym zróżnicowaniem i rozproszeniem ryzyka, ponieważ udzielane są znacznej liczbie niejednolitych podmiotów. Nie występuje istotna koncentracja ryzyka kredytowego. W celu ograniczania ryzyka kredytowego Spółka na bieżąco monitoruje płatność należności oraz stosuje wczesną windykację. Informacja o poziomie zadłużenia jest cyklicznie przekazywana do osób odpowiedzialnych za bezpośredni kontakt z odbiorcami celem ustalenia możliwości ściągnięcia wierzytelności oraz rokowań co do dalszej współpracy. Maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe stanowią należności Spółki. Informację o wysokości utworzonego odpisu aktualizującego ich wartość przedstawiono w nocie 20 Należności handlowe oraz pozostałe należności. Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 2022 w tys. zł BERLING S.A. 31 Wartość godziwa poszczególnych klas instrumentów finansowych Według oceny Zarządu wartość godziwa środków pieniężnych, krótkoterminowych lokat, należności handlowych, zobowiązań handlowych, pożyczek oraz pozostałych zobowiązań krótkoterminowych nie odbiega od wartości bilansowych, głównie ze względu na krótki termin zapadalności. Spółka wycenia pożyczki według zamortyzowanego kosztu. Ta wartość nie różni się od ich wartości godziwej. Nota 33. Zarządzanie kapitałem Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej Spółka może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W latach zakończonych dnia 31 grudnia 2022 roku i 31 grudnia 2021 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze. Wyszczególnienie stan na dzień 31.12.2022 stan na dzień 31.12.2021 Zobowiązania handlowe i pozostałe zobowiązania 8 110 8 888 Kredyty i pożyczki 16 747 6 900 Zobowiązania leasingowe 1 393 835 Środki pieniężne i ich ekwiwalenty -4 671 -11 203 Zadłużenie netto 21 579 5 420 Kapitał własny 66 079 80 138 Kapitał i zadłużenie netto 87 658 85 558 Wskaźnik dźwigni 1,33 1,07 Nota 34. Działalność zaniechana Działalność zaniechana w bieżącym oraz poprzednim okresie sprawozdawczym nie wystąpiła. Nota 35. Wynagrodzenie firmy audytorskiej Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego Berling S.A. za rok 2022 wyniosło 40 tys. zł, a za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego 25 tys. zł. Wynagrodzenie firmy audytorskiej za przeprowadzenie badania sprawozdania finansowego Berling S.A. za rok 2021 wyniosło 27 tys. zł, a za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego 15 tys. zł. W roku 2021 firma audytorska otrzymała również wynagrodzenie 5 tys. zł za wykonanie usługi oceny sprawozdania Rady Nadzorczej o wynagrodzeniach. Nota 36. Zdarzenia po dniu bilansowym Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia mające istotny wpływ na prezentowane jednostkowe sprawozdanie finansowe, inne niż opisane w pozostałych notach niniejszego sprawozdania. Zarząd Spółki uważnie monitoruje sytuację związaną z inwazją Rosji na Ukrainę, rozpoczętą 24 lutego 2022 roku, a także ze stanem zagrożenia epidemicznego Covid-19. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania sprawy te nie miały istotnego bezpośredniego przełożenia na działalność Spółki, w szczególności Zarząd nie zidentyfikował konieczności zmiany ujęcia lub wyceny poszczególnych pozycji sprawozdania ani zmiany założenia o możliwości kontynuowania działalności. Ewentualny przyszły wpływ wojny na działalność Berling S.A. zależy od jej dalszego przebiegu i przełożenia na sytuację geopolityczną, łańcuchy dostaw i ceny surowców w Europie i na świecie. Hanna Berling Jakub Wołczaski Zbigniew Dorodziński Prezes Zarządu Członek Zarządu Osoba odpowiedzialna za prowadzenie ksiąg Warszawa, dnia 28 kwietnia 2023 roku