Audit Report / Information • Sep 27, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
BERKOSAN YALITIM VE TECRİT MADDELERİ ÜRETİM VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2024 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Berkosan Yalıtım ve Tecrit Maddeleri Üretim ve Ticaret A.Ş. ve ("Şirket") ve bağlı ortaklıklarının ("Grup") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile diğer açıklayıcı konsolide dipnotlarının ("ara dönem finansal bilgiler") sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" ("TMS 34")'ya uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimine uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Rsm Turkey Uluslararası Bağımsız Denetim A.Ş. Member of RSM International
Nihat Yıldırım, SMMM Sorumlu Denetçi
İstanbul, 27 Eylül 2024
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
|---|---|
| KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU |
5 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR |
6-60 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Referansları | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Dönen Varlıklar | 250.760.434 | 265.057.178 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 39.220.451 | 52.088.369 |
| Finansal Yatırımlar | 4.1 | 24.444.358 | 26.616.797 |
| Ticari Alacaklar - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Peşin Ödenmiş Giderler |
6 | 100.322.318 | 100.919.828 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
8 | 12.985.015 | 11.133.667 |
| Stoklar | 9 | 60.778.714 | 71.520.046 |
| Diğer Dönen Varlıklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Dönen Varlıklar |
12 | 13.009.578 | 2.778.471 |
| Duran Varlıklar | 382.386.333 | 377.391.351 | |
| Diğer Alacaklar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
7 | 151.303 | 176.579 |
| Maddi Duran Varlıklar | 10 | 350.991.355 | 343.302.434 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 11 | 363.510 | 386.083 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler |
8 | 329.619 | 19.789.541 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 11.1 | 25.882.304 | 13.736.714 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 24 | 4.668.242 | -- |
| TOPLAM VARLIKLAR | 633.146.767 | 642.448.529 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | Denetimden | Denetimden | |
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 107.654.929 | 124.336.375 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar | 5 | 4.550.419 | 4.088.119 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | |||
| - Kiralama İşlemlerinden borçlanmalar | 5 | 756.039 | 1.406.243 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa | |||
| Vadeli Kısımları | 5 | 8.699.676 | 27.704.333 |
| Ticari Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 63.805.823 | 69.319.144 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 14 | 11.403.533 | 8.224.459 |
| Diğer Borçlar | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 6.473.796 | 392.638 |
| Ertelenmiş Gelirler | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 13 | 4.366.005 | 4.080.300 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 24 | 2.849.409 | 7.987.335 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 15 | 1.219.401 | 779.987 |
| - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 1.569.180 | 353.817 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 1.961.648 | -- |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 30.510.386 | 39.320.849 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | |||
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5 | 3.245.611 | 6.006.721 |
| - Kiralama İşlemlerinden borçlanmalar | 5 | 21.904.014 | 17.726.649 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 16 | 5.360.761 | 4.096.652 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 24 | -- | 11.490.827 |
| Özkaynaklar | 494.981.452 | 478.791.305 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 484.524.867 | 470.618.193 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 31.200.000 | 31.200.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 17 | 205.409.490 | 205.409.490 |
| Paylara İlişkin Primler | 17 | 5.463.620 | 5.463.620 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer | |||
| Kapsamlı Gelirler veya Giderler | |||
| - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları | 17 | 115.960.423 | 115.960.423 |
| - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | 17 | (6.974.301) | (4.925.768) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı | |||
| Gelirler veya Giderler | |||
| - Yabancı Para Çevrim Farkları | 17 | 7.664.170 | 14.241.299 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | 14.607.118 | 10.693.317 |
| Geçmiş Yıllar Karları | 17 | 83.462.011 | 4.559.426 |
| Net Dönem Karı / (Zararı) | 27.732.336 | 88.016.386 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 10.456.585 | 8.173.112 | |
| Toplam Kaynaklar | 633.146.767 | 642.448.529 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot | 01.01. - 30.06.2024 |
01.01. - 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER | |||||
| Hasılat | 18 | 307.846.632 | 260.274.999 | 162.031.583 | 133.385.934 |
| Satışların Maliyeti (-) | 18 | (200.872.283) | (168.951.473) | (107.861.215) | (82.494.825) |
| TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR) | 106.974.349 | 91.323.526 | 54.170.368 | 50.891.109 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 19 | (44.689.372) | (31.605.425) | (19.955.503) | (17.910.067) |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) | 19 | (27.954.969) | (25.470.693) | (14.776.095) | (13.096.028) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 21 | 14.745.629 | 40.141.682 | 3.265.624 | 36.375.135 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 21 | (5.668.102) | (8.958.455) | (980.922) | (5.954.025) |
| ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) | 43.407.535 | 65.430.635 | 21.723.472 | 50.306.124 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 22 | 1.371.100 | 1.218.590 | 791.488 | 585.541 |
| FİNANSMAN GELİRİ(GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI |
44.778.635 | 66.649.225 | 22.514.960 | 50.891.665 | |
| Finansman Giderleri (-) | 23 | (3.754.454) | (12.268.683) | (2.606.555) | (11.318.347) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları(Kayıpları) | (20.105.172) | (5.935.838) | (13.481.137) | 3.400.649 | |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ | 20.919.009 | 48.444.704 | 6.427.268 | 42.973.967 | |
| KARI/(ZARARI) | |||||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) | 8.444.730 | (5.071.809) | 889.989 | (6.831.162) | |
| - Dönem Vergi Gideri | 24 | (7.272.589) | (9.309.609) | (2.492.684) | (6.878.383) |
| -Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 24 | 15.717.319 | 4.237.800 | 3.382.673 | 47.221 |
| DÖNEM KARI/(ZARARI) | 29.363.739 | 43.372.895 | 7.317.257 | 36.142.805 | |
| Dönem Karı / (Zararının) Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 1.631.403 | 2.114.203 | 1.187.835 | 1.100.163 | |
| Ana Ortaklık Payları | 27.732.336 | 41.258.692 | 6.129.422 | 35.042.642 | |
| Hisse Başına Kazanç / (Zarar) | |||||
| Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç/(Zarar) | 25 | 0,867 | 1,289 | 0,207 | 1,091 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER): | (7.973.592) | 2.501.607 | (4.043.942) | 6.775.464 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | (2.048.533) | (1.495.582) | (958.921) | (49.931) | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | 16 | (2.560.666) | (1.869.478) | (1.198.651) | (62.413) |
| 'Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
24 | 512.133 | 373.896 | 239.730 | 12.482 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar | (5.925.059) | 3.997.189 | (3.085.021) | 6.825.395 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (5.925.059) | 3.997.189 | (3.085.021) | 6.825.395 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) | 21.390.147 | 45.874.502 | 3.273.315 | 42.918.269 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Giderin) Dağılımı | |||||
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 2.283.473 | 2.859.239 | 559.621 | 1.955.232 | |
| Ana Ortaklık Payları | 19.106.674 | 43.015.263 | 2.713.694 | 40.963.037 |
İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Giderler
Birikmiş Karlar
| Not | Ödenmiş Sermaye | Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler(İsk ontolar) |
Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar/ (Zararları) |
Net Dönem Karı/ (Zararı) |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Toplam Özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 01 Ocak 2023 bakiyesi | 15.600.000 231.788.346 | 6.543.999 | 51.323.236 | (2.162.363) | (5.639.431) | 10.955.213 | 43.359.964 | (5.761.493) | 346.007.470 (4.644.553) | 341.362.918 | |||
| Sermaye Artırımı | 15.600.000 | 2.394.733 | -- | -- | -- | -- | -- | (15.600.000) | -- | 2.394.733 | -- | 2.394.733 | |
| Kar Payları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (4.324.351) | -- | (4.324.351) | -- | (4.324.351) | |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) |
-- | -- | -- | -- | (1.495.582) | 3.252.153 | -- | -- | 41.258.692 | 43.015.263 | 2.859.239 | 45.874.502 | |
| - Dönem Karı/ (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 41.258.692 | 41.258.692 | 2.114.203 | 43.372.895 | ||
| - Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) |
17 | -- | -- | -- | -- | (1.495.582) | 3.252.153 | -- | -- | -- | 1.756.571 | 745.037 | 2.501.607 |
| 30 Haziran 2023 bakiyesi | 31.200.000 | 234.183.079 | 6.543.999 | 51.323.236 | (3.657.945) | (2.387.279) | 10.955.213 | 23.435.613 | 35.497.199 | 387.093.115 | (1.785.314) | 385.307.802 | |
| 01 Ocak 2024 bakiyesi | 31.200.000 | 205.409.490 | 5.463.620 | 115.960.423 | (4.925.768) | 14.241.299 | 10.693.317 | 4.559.426 | 88.016.386 | 470.618.193 | 8.173.112 | 478.791.305 | |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 3.913.801 | 84.102.585 | (88.016.386) | -- | -- | -- | |
| Kay payları | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | (5.200.000) | -- | (5.200.000) | -- | (5.200.000) | |
| Toplam kapsamlı gelir/gider | -- | -- | -- | -- | (2.048.533) | (6.577.129) | -- | -- | 27.732.336 | 19.106.674 | 2.283.473 | 21.390.147 | |
| - Dönem karı / (Zararı) | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 27.732.336 | 27.732.336 | 1.631.403 | 29.363.739 | |
| - Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider) |
17 | -- | -- | -- | -- | (2.048.533) | (6.577.129) | -- | -- | -- | (8.625.662) | 652.070 | (7.973.592) |
| 30.06.2024 | 31.200.000 | 205.409.490 | 5.463.620 | 115.960.423 | (6.974.301) | 7.664.170 | 14.607.118 | 83.462.011 | 27.732.336 | 484.524.867 | 10.456.585 | 494.981.452 |
İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| FAALİYETLERDEN DOĞAN NAKİT AKIMLARI | Dipnot Referansları |
01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
| A. İŞLETME FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI | 41.237.319 | 49.070.121 | |
| Dönem Net Karı/Zararı | 29.363.739 | 43.372.895 | |
| Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler | (451.754) | (2.054.522) | |
| Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 10, 11,11.1 | 15.783.666 | 13.136.582 |
| Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 870.353 | (3.076.682) | |
| - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | 15 | (345.010) | (3.248.573) |
| -Dava Ve/Veya Ceza Karşılıkları (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 1.215.363 | 171.891 | |
| Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 24 | (8.444.730) | (5.071.808) |
| Parasal (Kazanç) / Kayıpla İlgili Düzeltmeler | (8.661.043) | (7.042.614) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 24.735.849 | 13.849.531 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | 597.510 | (243.341) |
| Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 9 | 10.741.332 | 15.126.666 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / (Azalış) | 25.276 | 7.006 | |
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | (5.513.321) | (6.275.919) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) | 6.081.158 | 641.930 | |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 8 | 17.608.574 | 1.031.387 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış / (Azalış) | 14 | 3.179.074 | 2.601.090 |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin | |||
| Dışında Kalanlar) Artış / (Azalış) | 13 | 285.705 | (1.913.169) |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış / (Artış) | (10.231.107) | (1.841.129) | |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış / (Azalış) | 1.961.648 | 4.715.010 | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 53.647.834 | 55.167.904 | |
| Vergi İadeleri (Ödemeleri) | (12.410.515) | (6.097.783) | |
| B. Yatırım Faaliyetinden Kaynaklanan Nakit Akımları | (15.175.877) | (6.809.799) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit | 10, 11 | ||
| Çıkışları | (17.613.250) | (1.712.171) | |
| Finansal Yatırımlardan Kaynaklanan Değişim Alınan Faiz |
4.1 | 2.172.439 | (5.840.586) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | 264.934 | 742.958 | |
| Ödenen Temettü | (23.900.906) | (20.155.361) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 5 | (5.200.000) | (4.324.351) |
| (18.700.906) | (10.410.133) | ||
| Ödenen Faiz | -- | (5.420.877) | |
| YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) | 2.160.536 | 22.104.961 | |
| D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ | (6.577.129) | (2.902.679) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | |||
| E. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | 4 | (8.451.325) | (5.531.202) |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D+E) |
4 | (12.867.918) | 13.671.080 |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER (A+B+C+D+E) |
52.088.369 39.220.451 |
18.925.101 32.596.181 |
Berkosan Yalıtım ve Tecrit Maddeleri Üretim ve Ticaret A.Ş. ("Berkosan", ''Şirket'') her türlü yalıtım ve izolasyon maddelerinin ithalatı, imalatı ve ihracatı yapmak üzere 1993 yılında Bursa'da üretime başlamıştır. Şirket 2003 yılından itibaren Tekirdağ Saray ilçesinde 10.000 m2 kapalı alana sahip fabrikada üretim yapmaktadır, Şirket ikinci üretim tesisini Bozüyük Organize Sanayi Bölgesinde 45.000 m2 sanayi arsası üzerinde 6.000 m2 üretim binası ve 640 m2idari binasını 05.02.2014 tarihinde faaliyete sokmuştur. Şirket'in kayıtlı adresi Seba Office Boulevard Ayazaga Mh. Mimarsinan Sk. 21/6 34458 Sarıyer / İstanbul'dur.
Şirket'in bağlı ortaklığı Berkosan Iberica Socieda Limitada 14.11.2013 tarihinde Argenters 9, 46290 Alcasser, Valencia, İspanya adresinde kurulmuş olup, yerinde üretim ve ihracata yönelik faaliyet göstermektedir. Bağlı ortaklıkta yer alan Ana ortaklık hisselerinin oranı %100'dür.
Şirket'in bağlı ortaklığı Berkosan Balkans D.O.O. Nova Pazova Sırbistan'da yerinde üretim ve ihracata yönelik faaliyet göstermek üzere 21.12.2017 tarihinde kurulmuş olup, Bağlı ortaklıkta yer alan Ana ortaklık hisselerinin oranı %55'tir.
30.06.2024 tarihi itibarıyla Grup'un bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 214 kişidir (31.12.2023: 205 kişi).
Genel Kurul'un konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TMS/TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket muhasebe kayıtlarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Finansal tablolar yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na göre Şirket'in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası ("TL") olup, tüm finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak gösterilmiştir. Grup'un İspanya'da faaliyet göstermekte olan iştiraki Berkosan Iberica'nın fonsiyonel para birimi Avro ve Sırbistan'da faaliyet göstermekte olan iştiraki Berkosan Balkans D.o.o.'nun fonsiyonel para birimi Sırbistan Dinarı'dır.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı ile KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehber"ne istinaden, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 ,31 Aralık 2023 ve 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319,29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | % 268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler, halihazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.
Gelir tabloları ve diğer kapsamlı gelir tablolarında yer alan, satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri dışındaki tüm kalemler, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir. Satışların maliyeti, amortisman gideri, varlık satış karı/zararı kalemleri ise düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiş bilanço kalemleri temel alınarak yeniden hesaplanmıştır. Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir.
Konsolide finansal tablolar Şirket'in ve Şirket'in bağlı ortaklıklarının ve özsermaye yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklığın finansal tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir;
Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktır. Bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar'ın finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştir. Bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
Aşağıdaki tabloda 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklık'ın ortaklık oranları gösterilmiştir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | ||
|---|---|---|---|
| Ortaklık | Yöntemi | Etkin ortaklık payı (%) | |
| Berkosan lberica | Tam konsolidasyon | 100% | 100% |
| Berkosan Balkans D.o.o. | Tam konsolidasyon | 55% | 55% |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar; Grup'un ve Not 1'de verilen bağlı ortaklıklarının finansal tablolarını içermektedir. Kontrol, Grup'un, yatırım yaptığı işletme üzerinde ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlanmaktadır; a) yatırım yaptığı işletme üzerinde güce sahipse, b) yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise, c) elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip ise. Bağlı ortaklıkların dönem kar/zararları satın alma tarihinden itibaren konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmişlerdir.
Grubun konsolide finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin ("KHK") 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisini kullanırken, 2016 TMS Taksonomisi, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ve TFRS 16 Kiralamalar Standartları çerçevesinde 15 Nisan 2019 tarihinde güncellenerek, mevzuatta terim birlikteliğini sağlamak amacıyla 2019 TFRS Taksonomisi adıyla yeniden yayımlanmış ve Grubun konsolide finansal tablolarını güncel 2022 TFRS Taksonomisine uygun olarak hazırlamıştır.
Grup, TMS ve TFRS ile uyumlu ve 30 Haziran 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan Muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar
TMS 1 Değişiklikleri- Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
i) 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (Devamı)
TMS 7 ve TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
TFRS 17 – Yeni Sigorta Sözleşmeleri Standardı
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı)
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
iii) Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler
TMS 12 Değişiklikleri – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İş birliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
iv) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
UFRS 9 ve UFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır
UFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu Standardın Şirket finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
UFRS 19 – Yeni Kamuya Hesap Verilebilirliği Bulunmayan Bağlı Ortaklıklar: Açıklamalar Standardı
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır.
Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir.
Söz konusu Standardın Şirket finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın birikmiş etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Grup, önemli bir finansman bileşenine sahip olmayan ticari alacaklar dışındaki kalan finansal varlıkları ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Ticari alacakların TFRS 15 uyarınca önemli bir finansman bileşenine sahip olmaması (veya Grup'un kolaylaştırıcı uygulamayı seçmesi) durumunda, bu alacaklar ilk defa finansal tablolara alınması sırasında işlem bedeli üzerinden (TFRS 15'te tanımlandığı şekliyle) ölçülür.
Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki finansal varlıkların ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir veya gerçeğe uygun değerden düşülür. Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınmaktadır.
Grup finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır.
Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
Finansal Varlıklar (devamı)
Bir finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının değiştirilmiş ya da başka bir şekilde yeniden yapılandırılmış olması ve bu değiştirme ve yeniden yapılandırmanın finansal varlığın finansal tablo dışı bırakılmasına yol açmadığı durumlarda, finansal varlığın brüt defter değeri yeniden hesaplanarak yapılandırma kazanç veya kaybı kar veya zarara yansıtılır.
Bir finansal varlığın değerinin kısmen ya da tamamen geri kazanılmasına ilişkin makul beklentilerin bulunmaması durumunda Grup, finansal varlığın brüt defter değerini doğrudan düşürerek finansal tablo dışında bırakır.
Bir finansal varlık aşağıdaki her iki şartın birden sağlanması durumunda gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
(a) Finansal varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulması,
(b) Finansal varlığa ilişkin sözleşme şartlarının, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarına yol açması.
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen bir finansal varlıktan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı kazanç veya kayıpları dışında kalanlar, finansal varlık finansal tablo dışı bırakılıncaya ya da yeniden sınıflandırılıncaya kadar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Finansal varlık yeniden sınıflandırıldığında, daha önce diğer kapsamlı gelire yansıtılan toplam kazanç ya da kayıp, yeniden sınıflandırma tarihinde yeniden sınıflandırma düzeltmesi olarak özkaynaktan çıkarılarak kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlığın yeniden sınıflandırılması durumunda, işletme daha önce diğer kapsamlı gelire yansıttığı toplam kazanç ya da kaybı finansal tablolara alır. Etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz, kar veya zarar olarak finansal tablolara alınır.
İlk defa finansal tablolara almada işletme, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımın gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Grup itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin beklenen kredi zararları için zarar karşılığı ayırır.
İşletme gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen finansal varlıklar için zarar karşılığı tutarını finansal tablolara alırken ve ölçerken değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Bununla birlikte, zarar karşılığı diğer kapsamlı gelire yansıtılır ve finansal varlığın bilançodaki defter değerini azaltmaz.
Bir finansal araçtaki kredi riskinin, ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli ölçüde artmış olması durumunda, her raporlama tarihinde, işletme söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer.
Raporlama tarihinde, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar haricinde, bir finansal araçtaki kredi riskinde ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana önemli derecede artış meydana gelmemiş olması durumunda Grup söz konusu finansal araca ilişkin zarar karşılığını 12 aylık beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçer. Raporlama tarihinde Grup, satın alındığında ya da oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için yalnızca ilk defa finansal tablolara alınmasından bu yana ömür boyu beklenen kredi zararlarındaki toplam değişiklikleri zarar karşılığı olarak finansal tablolara alır.
Grup önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, sözleşme varlıkları ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak zarar karşılıklarını, her zaman ömür boyu beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplamaktadır.
Grup, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Grup, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
Grup, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Grup, finansal varlık ve yükümlülükleri sadece finansal araçların sözleşmesine taraf olduğu takdirde kayıtlarına almaktadır. Grup, finansal varlığa ait nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan haklarının süresinin dolması veya ilgili finansal varlığı ve bu varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları başka bir tarafa devretmesi durumunda söz konusu varlığı bilanço dışı bırakır. Varlığın mülkiyetinden doğan tüm risklerin ve kazanımların başka bir tarafa devredilmediği ve varlığın kontrolünün Grup tarafından elde bulundurulduğu durumlarda, Grup, varlıkta kalan payını ve bu varlıktan kaynaklanan ve ödenmesi gereken yükümlülükleri muhasebeleştirmeye devam eder.
Grup'un devredilen bir varlığın mülkiyetinden doğan tüm riskleri ve kazanımları elde tutması durumunda, finansal varlığın muhasebeleştirilmesine devam edilir ve elde edilen gelirler için transfer edilen finansal varlık karşısında teminata bağlanan bir borç tutarı da muhasebeleştirilir. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise bilanço dışı bırakır.
Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan kar veya zarar tablosunda kayıtlara alınır.
Bağlayıcı taahhüdün veya gelecekteki tahmini bir işlemin nakit akım riskinden korunması işleminin, bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alımı ile sonuçlanması durumunda, ilgili varlık ve yükümlülükler ilk kayda alındıklarında, önceden özkaynak içerisinde kayda alınmış olan türev finansal araçlara ilişkin kazanç veya kayıplar, varlığın ya da yükümlülüğün başlangıç tutarının ölçümüne dahil edilir. Bir varlığın veya yükümlülüğün kayda alınması ile sonuçlanmayan finansal riskten korunma işleminde, özkaynak içerisinde yer alan tutarlar finansal riskten korunan kalemin kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılamayan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir.
İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir.
Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir.
Stoklar, endekslenmiş maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stok maliyetleri "ortalama maliyet yöntemi" kullanılarak belirlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stoklar, vadeli alımlardan dolayı içerdiği finansman maliyetinden arındırılarak yansıtılmıştır.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen kar payı geliri, hissedarların kar payı alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
Maddi duran varlıklar endekslenmiş maliyet bedelinden endekslenmiş birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.
Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Yıllar | |
|---|---|
| Yeraltı yerüstü düzenleri | 10 |
| Binalar | 10-40 |
| Makine ve cihazlar | 4-12 |
| Taşıtlar | 5 |
| Döşeme ve Demirbaşlar | 4-5 |
| Özel Maliyetler | 5 |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Grup Mülkiyeti Bozüyük OSB'ye ait olan Bilecik İli, Bozüyük İlçesi, Poyraz Köyü , 112 Ada, 5 Parselde yer alan, Fabrikanın da üzerinde yer aldığı, 26.11.2012 Tarihinde arsa tahsis sözleşmesi ile tahsis edilmiş olan 45.000 m2 yüz ölçümlü arsa tapusu , Grup lehine 28.04.2022 tarihinde tescil edilmiştir.
Yeniden değerlemenin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi varlığın makul değerindeki dalgalanmaya bağlıdır. Yeniden değerlenen varlığın makul değeri kayıtlı değerinden önemli ölçüde farklılaşıyorsa, varlık tekrar yeniden değerlemeye tabi tutulur. Maddi varlık yeniden değerlendiğinde, yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman tutarı varlığın brüt kayıtlı değerindeki değişiklikle orantılı olarak arttırılır ve böylece yeniden değerleme sonrasında varlığın kayıtlı değeri yeniden değerlenmiş tutarına eşit olur.
Maddi varlığın kayıtlı değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış, doğrudan özkaynaklar hesap grubunda "yeniden değerleme fonu" adı altında mali tabloya alınır. Ancak, bir yeniden değerleme artışı, aynı varlığın daha önce giderleştirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak mali tablolara alınır. Yeniden değerleme sonucunda varlığın kayıtlı değeri azalmışsa, bu azalma gider olarak mali tablolara alınır. Ancak, söz konusu varlıkla ilgili olarak daha önce bir yeniden değerleme fonu oluşturulmuşsa, azalış ilk olarak söz konusu hesaptan düşülür. Değer azalışının yeniden değerleme fonundan yüksek olması durumunda, artan kısım gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Yeniden değerlenen varlıkların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen mülkün bir sonraki satışı veya hizmetten çekilmesinden yeniden değerleme fonunda kalan atfolunabilen yeniden değerleme fazlalığı doğrudan dağıtılmamış karlara geçirilir. Varlık finansal durum tablosu dışında bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara devir yapılmaz.
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri
kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
1 Ocak 2005 tarihinden önce alınan maddi duran varlıklar enflasyon etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden taşınmaktadır.
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup, endekslenmiş elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, endekslenmiş maliyetten endekslenmiş birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edildikleri tarihten itibaren 6 yıl faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmaktadır.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden, alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar ve
Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Sabit ödemeler,
İlk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan, bir endeks veya orana bağlı değişken kira ödemeleri
Kalıntı değer taahhütleri kapsamında Grup tarafından ödenmesi beklenen tutarlar
Grup'un satın alma opsiyonunu kullanacağından makul ölçüde emin olması durumunda bu opsiyonun kullanım fiyatı ve kiralama süresinin Grup'un kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır ve Defter değerini, yapılan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır.
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibariyle sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Diğer varlıklarda oluşan değer düşüklüğü kaybı, geri kazanılabilir tutar belirlenirken kullanılan tahminlerde bir değişiklik olduğu takdirde geri çevrilir. Değer düşüklüğü kaybının iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğü kaybının finansal tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olacak kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır.
Özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilir.
Grup'un finansal tablolarının hazırlanması sırasında yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler.
Grup, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
İlişikteki gelir tablosunda belirtilen pay başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi suretiyle hesaplanmıştır. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir. Pay başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup'un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar.
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir
Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır.
Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan kar payları, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Bu rapor kapsamında Grup'un hissedarları, Grup'un hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Grup faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Grup'un yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, gelir tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenen vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup'un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup'un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir.
Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve ilişkili taraf dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10'unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10'una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10'unu oluşturmasıdır.
Grup'un risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi sebebiyle, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birinci format olarak coğrafi bölümler belirlenmiştir (Not 3).
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
Ticari alacak ve borçların etkin faiz yöntemiyle itfa edilmiş maliyetinin hesaplanmasında alacak ve borçlara ilişkin mevcut verilere göre beklenen tahsil ve ödeme vadeleri dikkate alınmıştır. Vadeli alım ve satımlar dolayısıyla dönem içerisinde alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerisinde yer alan finansman gelir ve giderlerinin tutarı, alınan ticari alacak ve borçların ilgili döneme ait devir hızları kullanılarak etkin faiz yöntemine göre tahmini bazda hesaplanmış ve finansman gelir ve giderlerine sınıflandırılmıştır. Vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan ve dönem içinde oluşan alış maliyetleri ile satış gelirlerinin içerdiği tahakkuk etmemiş finansman gelir ve gider tutarları ortalama ticari alacak ve borç devir hızlarını kullanmak suretiyle yaklaşık olarak tespit edilmektedir.
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Kıdem tazminatı karşılığı, personel devir hızı oranı geçmiş yıl tecrübeleri ve beklentiler doğrultusunda devir hızı hesaplanarak bilanço tarihindeki değerine indirgenmiştir.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
Grup her türlü yalıtım ve izolasyon maddelerinin ithalatı, imalatı ve ihracatı yapmaktadır. Bölümlere göre raporlama bölgesel olarak yapılmıştır. Berkosan Yalıtım ve Tecrit Maddeleri Üretim ve Ticaret A.Ş. Türkiye'de Berkosan Iberica İspanya'da ve Berkosan Balkans D.o.o. Sırbistan'da bulunmaktar.
| 01.01-30.06.2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Berkosan | Berkosan | Bölümler Arası | |||
| Türkiye | Sırbistan | İspanya | Elimine Tutar | Toplam | |
| Satışlar | 246.478.003 | 57.204.729 | 23.311.420 | (19.147.520) | 307.846.632 |
| -Yurtiçi Satışlar | 94.672.903 | -- | -- | -- | 94.672.903 |
| -Yurtdışı Satışlar | 150.659.935 | 57.204.729 | 23.311.420 | (19.147.520) | 212.028.564 |
| -Diğer Satışlar | 1.145.165 | -- | -- | -- | 1.145.165 |
| Maliyet | (179.766.926) | (30.051.787) | (10.201.090) | 19.147.520 | (200.872.283) |
| 66.711.077 | 27.152.942 | 13.110.330 | -- | 106.974.349 | |
| Genel Yönetim Giderleri | (15.441.023) | (22.712.476) | (6.535.873) | -- | (44.689.372) |
| Pazarlama, Satış, Dağıtım | -- | -- | (27.954.969) | ||
| Giderleri | (27.894.969) | (60.000) | |||
| Esas Faaliyetlerden Gelirler | 14.745.629 | -- | -- | -- | 14.745.629 |
| Esas Faaliyetlerden Giderler | (5.668.102) | -- | -- | -- | (5.668.102) |
| 32.452.612 | 4.380.466 | 6.574.457 | -- | 43.407.535 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 1.371.100 | -- | -- | -- | 1.371.100 |
| 33.823.712 | 4.380.466 | 6.574.457 | -- | 44.778.635 | |
| Finansman Giderleri (-) | (2.861.640) | (820.631) | (72.183) | -- | (3.754.454) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları | (20.105.172) | -- | -- | -- | (20.105.172) |
| (Kayıpları) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) |
10.856.900 | 3.559.835 | 6.502.274 | -- | 20.919.009 |
| Türkiye | Berkosan Sırbistan |
Berkosan İspanya |
Bölümle Arası ElimineTutar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Varlıklar | 554.723.369 | 75.982.730 | 38.778.334 | (36.337.666) | 628.478.525 |
| Yükümlülükler | 106.759.657 | 52.546.086 | 15.197.238 | (36.337.666) | 159.048.037 |
| Net | 447.963.712 | 23.436.644 | 23.581.096 | -- | 494.981.452 |
| Amortisman ve İtfa Payları | 9.266.364 | 3.119.267 | 3.398.035 | -- | 15.783.666 |
| Yatırım Harcamaları | 4.325.549 | 13.281.761 | 5.940 | -- | 17.613.250 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| Bölümler | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Berkosan | Berkosan | Arası | |||
| Türkiye | Sırbistan | İspanya | Elimine Tutar | Toplam | |
| Satışlar | 208.232.546 | 42.230.391 | 34.539.816 | (24.727.754) | 260.274.999 |
| -Yurtiçi Satışlar | 74.117.544 | -- | -- | -- | 74.117.544 |
| -Yurtdışı Satışlar | 133.477.154 | 42.230.391 | 34.539.816 | (24.727.754) | 185.519.607 |
| -Diğer Satışlar | 637.848 | -- | -- | -- | 637.848 |
| Maliyet | (155.123.260) | (22.161.565) | (16.394.402) | 24.727.754 | (168.951.473) |
| 53.109.286 | 20.068.826 | 18.145.414 | -- | 91.323.526 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama, Satış, Dağıtım |
(8.449.578) | (13.361.331) | (9.794.516) | -- | (31.605.425) |
| Giderleri (-) | (25.470.693) | -- | -- | -- | (25.470.693) |
| Esas Faaliyetlerden Gelirler Esas Faaliyetlerden Giderler |
40.141.682 | -- | -- | -- | 40.141.682 |
| (-) | (8.958.455) | -- | -- | -- | (8.958.455) |
| 50.372.242 | 6.707.495 | 8.350.898 | -- | 65.430.635 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden | |||||
| Gelirler | 1.218.590 | -- | -- | -- | 1.218.590 |
| 51.590.832 | 6.707.495 | 8.350.898 | -- | 66.649.225 | |
| Finansman Giderleri (-) Net Parasal Pozisyon |
(11.864.867) | (375.620) | (28.196) | -- | (12.268.683) |
| Kazançları (Kayıpları (-) |
(5.935.838) | -- | -- | -- | (5.935.838) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/(ZARARI) |
33.790.127 | 6.331.875 | 8.322.702 | -- | 48.444.704 |
| 01.01-30.06.2023 | |||||
| Türkiye | Berkosan İspanya | Berkosan Sırbistan |
Bölümler Arası Elimine Tutar |
Toplam |
| Varlıklar | 394.723.926 | 59.349.042 | 54.284.542 | (51.920.184) | 456.437.326 |
|---|---|---|---|---|---|
| Yükümlülükler | 139.446.302 | 54.031.093 | 35.749.528 | (51.920.184) | 177.306.739 |
| Net | 255.277.624 | 5.317.949 | 18.535.014 | -- | 279.130.587 |
| Amortisman ve İtfa Payları | 10.185.802 | 1.824.439 | 1.126.341 | -- | 13.136.582 |
| Yatırım Harcamaları | (1.962.840) | 3.658.585 | 16.425 | -- | 1.712.171 |
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 102.179 | 161.992 |
| Bankalar | 39.118.272 | 51.926.377 |
| - Vadesiz mevduat |
39.118.272 | 51.926.377 |
| Toplam (*) | 39.220.451 | 52.088.369 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır. (31.12.2023 tarihi itibarıyla vadeli mevduatı bulunmamaktadır.)
Nakit ve nakit benzerlerinin dövizli bakiyeleri Not 27 kur riskinde açıklanmıştır.
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla finansal yatırımları aşağıdaki gibidir:
| Toplam | 24.444.358 | 26.616.797 |
|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar (*) |
24.444.358 | 26.616.797 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 |
(*) Eurobond. 30.06.2024 tarihi itibarıyla faiz oranı %6 dır. (31.12.2023: %6)
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla finansal borçları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | ||
| Kısa Vadeli Krediler (CNY) | 3.573.556 | 4.088.119 |
| Kredi Kartı Borçları | 976.863 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | ||
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı (TL) | 1.950.682 | 14.381.057 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı (AVRO) | 6.748.994 | 13.323.276 |
| Toplam | 13.250.095 | 31.792.452 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | ||
| Uzun Vadeli Krediler (TL) | 312.946 | 353.364 |
| Uzun Vadeli Krediler (AVRO) | 2.932.665 | 5.653.357 |
| Toplam | 3.245.611 | 6.006.721 |
30.06.2024 itibarıyla TL kredilerin faiz oranı %26,06-%54,9 arasında değişmektedir. Yabancı para Avro krediler Eurobond+%8,00-%34,00 ve CNY krediler için %6,15' dir
31.12.2023 itibarıyla TL kredilerin faiz oranı %13,70-%47,73 arasında değişmektedir. Yabancı para Avro krediler Eurobond+%6,80-%8,08 ve CNY krediler için %6,15' dir.
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla kredilerin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Anapara | Faiz | |||
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
| 0 - 3 aya kadar |
699.737 | 7.310.414 | 11.994 | 203.273 |
| 3 - 6 ay arası |
712.926 | 1.478.928 | 12.220 | 41.123 |
| 6 - 12 ay arası |
11.837.432 | 23.003.110 | 202.901 | 639.624 |
| 1 - 2 yıl |
3.245.611 | 6.006.721 | 55.632 | 167.023 |
| 16.495.706 | 37.799.173 | 282.747 | 1.051.043 |
Finansal borçların maruz kaldığı risklerin detayı Not 27'de açıklanmıştır.
Grup'un almış olduğu krediler için, Şirket tarafından 60.000.000 TL tutarında kefalet verilmiştir (31.12.2023: 74.840.754 TL). Ayrıca Şirket ortaklarının Şahsi kefaleti bulunmaktadır (Not 15).
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Binalar | Binalar | |
| Kısa Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 756.039 | 1.406.243 |
| Uzun Vadeli Kiralama İşlemlerinden Borçlar | 21.904.014 | 17.726.649 |
| Toplam | 22.660.053 | 19.132.892 |
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Ticari alacaklar | 98.764.549 | 97.826.135 |
| Alınan çekler ve senetler | 1.557.769 | 3.093.693 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.490.011 | 1.918.605 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (1.490.011) | (1.918.605) |
| Toplam | 100.322.318 | 100.919.828 |
Şüpheli alacak karşılığının dönem içi hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yıl başı bakiye | 1.918.605 | 3.785.644 |
| Yıl içinde iptal edilen karşılıklar, yapılan tahsilatların net etkisi (-) | (266.578) | (552.751) |
| TFRS 9 dönem etkisi | 214.758 | 117.734 |
| Parasal Kazanç Kayıp | (376.774) | (1.432.022) |
| Toplam | 1.490.011 | 1.918.605 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama vadesi 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
Şirket alacaklarının maruz kaldığı riskler ve risklerin düzeyi Not 27'de açıklanmıştır.
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar |
30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 63.805.823 | 69.319.144 |
| Toplam | 63.805.823 | 69.319.144 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 60 gündür (31 Aralık 2023: 60 gün).
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 151.303 | 176.579 |
| Toplam | 151.303 | 176.579 |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Alınan depozito ve teminatlar İlişkili taraflara diğer borçlar |
1.793.796 4.680.000 |
351.781 -- |
| Diğer | -- | 40.857 |
| Toplam | 6.473.796 | 392.638 |
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderleri aşağıdaki gibidir:
| Kısa Peşin Ödenmiş Giderleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 2.662.114 | 3.143.903 |
| Verilen sipariş avansları | 10.322.901 | 7.989.764 |
| Toplam | 12.985.015 | 11.133.667 |
| Uzun Peşin Ödenmiş Giderleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Peşin ödenen sigorta giderleri | 48.592 | 51.850 |
| Verilen sipariş avansları | 281.027 | 19.737.691 |
| Toplam | 329.619 | 19.789.541 |
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla stokları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzemeler | 29.500.278 | 38.228.900 |
| Mamuller | 30.333.252 | 31.794.484 |
| Ticari mallar | 1.101.451 | 1.711.633 |
| Yoldaki mallar | 509.310 | 615.232 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (665.577) | (830.203) |
| Toplam | 60.778.714 | 71.520.046 |
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanların da gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| Cari dönem | 31.12.2023 | İlaveler | Transferler | Çevrim Farkları | 30.06.2024 |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 161.734.822 | -- | -- | -- | 161.734.822 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5.731.860 | -- | -- | -- | 5.731.860 |
| Binalar | 144.416.084 | -- | 726.984 | -- | 145.143.068 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 267.190.508 | 17.131.646 | -- | 2.458.034 | 286.780.188 |
| Taşıt araçları | 8.778.727 | 6.742 | -- | -- | 8.785.469 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 13.026.431 | 463.386 | -- | -- | 13.489.817 |
| Özel maliyetler | 1.374.353 | -- | -- | -- | 1.374.353 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 1.148.790 | -- | (726.984) | -- | 421.806 |
| 603.401.575 | 17.601.774 | -- | 2.458.034 | 623.461.383 | |
| Birikmiş amortisman | |||||
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 3.427.846 | 128.093 | -- | -- | 3.555.939 |
| Binalar | 35.560.585 | 2.768.875 | -- | -- | 38.329.460 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 202.121.608 | 7.333.071 | -- | 1.340.070 | 210.794.749 |
| Taşıt araçları | 6.605.430 | 302.343 | -- | -- | 6.907.773 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 11.094.249 | 413.507 | -- | -- | 11.507.756 |
| Özel maliyetler | 1.289.423 | 84.928 | -- | -- | 1.374.351 |
| 260.099.141 | 11.030.817 | -- | 1.340.070 | 272.470.028 | |
| Net kayıtlı değer | 343.302.434 | 350.991.355 |
NOT 10 – MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)
| Cari dönem | 31.12.2022 | İlaveler | Çıkışlar | Değer Artış Fonları | Çevrim Farkları | 31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar | 77.813.326 | -- | -- | 83.921.496 | -- | 161.734.822 |
| Yeraltı ve yerüstü düzenleri | 5.586.572 | -- | -- | 145.288 | -- | 5.731.860 |
| Binalar | 131.002.377 | -- | -- | 13.413.707 | -- | 144.416.084 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 248.216.173 | 5.902.471 | (367.023) | -- | 13.438.887 | 267.190.508 |
| Taşıt araçları | 8.778.001 | 726 | -- | -- | -- | 8.778.727 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 11.792.938 | 1.233.493 | -- | -- | -- | 13.026.431 |
| Özel maliyetler | 1.374.353 | -- | -- | -- | -- | 1.374.353 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 421.806 | 726.984 | -- | -- | -- | 1.148.790 |
| 484.985.546 | 7.863.674 | (367.023) | 97.480.491 | 13.438.887 | 603.401.575 | |
| Birikmiş amortisman | ||||||
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 3.164.739 | 263.107 | -- | -- | -- | 3.427.846 |
| Binalar | 29.818.738 | 5.741.847 | -- | -- | -- | 35.560.585 |
| Makine, tesis ve cihazlar | 176.260.086 | 17.977.671 | (285.464) | -- | 8.169.315 | 202.121.608 |
| Taşıt araçları | 5.831.640 | 773.790 | -- | -- | -- | 6.605.430 |
| Döşeme ve demirbaşlar | 10.361.574 | 732.675 | -- | -- | -- | 11.094.249 |
| Özel maliyetler | 1.084.273 | 205.150 | -- | -- | -- | 1.289.423 |
| 226.521.050 | 25.694.240 | (285.464) | -- | 8.169.315 | 260.099.141 | |
| Net kayıtlı değer | 258.464.496 | 343.302.434 |
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihlerinde sona eren dönemler içinde maddi olmayan varlıklar ve ilgili itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | İlaveler | Çevrim Farkları |
30.06.2024 |
|---|---|---|---|
| 786.162 | |||
| 3.962.854 | |||
| 378.659 | -- | -- | 378.659 |
| 5.102.287 | 11.476 | 13.912 | 5.127.675 |
| 449.857 | |||
| 3.962.854 | |||
| 339.724 | 11.730 | -- | 351.454 |
| 4.764.165 | |||
| 386.083 | 363.510 | ||
| 31.12.2022 | İlaveler | Çevrim | 31.12.2023 |
| 760.774 | |||
| 3.962.854 | |||
| 378.659 | -- | -- | 378.659 |
| 5.102.287 | |||
| 413.626 | |||
| 3.962.854 | |||
| 316.264 | 23.460 | -- | 339.724 |
| 4.530.390 | 127.269 | 58.545 | 4.716.204 |
| 149.234 | 386.083 | ||
| 760.774 3.962.854 413.626 3.962.854 4.716.204 338.111 3.962.854 4.679.624 251.272 3.962.854 |
11.476 -- 24.483 -- 36.213 328.163 -- 328.163 103.809 -- |
13.912 -- 11.748 -- 11.748 Farkları 94.500 -- 94.500 58.545 -- |
31.12.2023 itibarıyla kullanım hakkı varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31.12.2023 | Giriş | Çıkış | Çevrim Farkları |
30.06.2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 37.124.821 | 9.016.940 | (6.624.708) | 8.205.078 | 47.722.131 |
| 31 Aralık 2023 | 37.124.821 | 9.016.940 | (6.624.708) | 8.205.078 | 47.722.131 |
| Birikmiş itfa payı Binalar |
23.388.107 | 4.716.636 | (6.624.708) | 359.792 | 21.839.827 |
| 30Aralık 2023 | 23.388.107 | 4.716.636 | (6.624.708) | 359.792 | 21.839.827 |
| Net Defter Değeri | 13.736.714 | 25.882.304 | |||
| 31.12.2022 | Giriş | 31.12.2023 | |||
| Binalar | 17.998.836 | 19.125.985 | 37.124.821 | ||
| 31 Aralık 2023 | 17.998.836 | 19.125.985 | 37.124.821 | ||
| Birikmiş itfa payı Binalar |
7.131.865 | 16.256.242 | 23.388.107 | ||
| 30Aralık 2023 | 7.131.865 | 16.256.242 | 23.388.107 | ||
| Net Defter Değeri | 10.866.971 | 13.736.714 |
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla, diğer varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir:
| Diğer dönen varlıklar | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 12.871.922 | 2.264.179 |
| Verilen iş avansları | 135.656 | 412 |
| Diğer | 2.000 | 513.880 |
| Toplam | 13.009.578 | 2.778.471 |
| Kısa vadeli diğer yükümlülükler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 1.961.648 | -- |
| Toplam | 1.961.648 | -- |
| Ertelenmiş Gelirler | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları Maaş promosyonları |
3.748.067 617.938 |
2.611.185 1.469.115 |
| Toplam | 4.366.005 | 4.080.300 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek gelir vergisi | 19.175 | 646.668 |
| Personele borçlar | 4.444.099 | 3.291.399 |
| Sosyal güvenlik ödemeleri | 6.940.259 | 4.286.392 |
| Toplam | 11.403.533 | 8.224.459 |
Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli borç karşılıkları, Grup'a karşı açılmış işçi davaları karşılıklarından oluşmaktadır:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılıkları | 995.018 | 207.716 |
| İzin Karşılıkları | 1.219.401 | 779.987 |
| Diğer | 574.162 | 146.101 |
| Toplam | 2.788.581 | 1.133.804 |
30.06.2024 tarihi itibarıyla Şirket'in 1.271.678 TL tutarlı (31.12.2023: 1.387.871 TL) alacakları için yürüttüğü dava ve icra takibi bulunmaktadır. Şirket aleyhine ise 828.492 TL tutarında tazminat davası bulunmaktadır (31.12.2023: 191.611 TL).
| Şirket tarafından verilen teminat-rehin-ipotekler (TL) | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 80.030.598 | 115.461.943 |
| -Teminat mektupları | 20.030.598 | 40.621.189 |
| -Kefaletler | 60.000.000 | 74.840.754 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i. Ana Ortaklık Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| Toplam | 80.030.598 | 115.461.943 |
Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup'un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (1 Ocak 2024: 35.058,58 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 4.096.652 | 4.839.902 |
| Ödenen Kıdem Tazminatı | (1.957.419) | (3.851.249) |
| Faiz Maliyeti | 106.799 | 85.770 |
| Cari Hizmet Maliyeti | 1.366.420 | 1.024.318 |
| Aktüeryal Kazanç/(Kayıp) | 2.560.666 | 3.900.498 |
| Parasal Kazanç Kayıp | (812.357) | (1.902.587) |
| Toplam Kıdem Tazminatı | 5.360.761 | 4.096.652 |
Şirket'in sermayesi 31.200.000 TL olup, her biri 1 TL itibari kıymette ve 3.900.000 adeti nama (A grubu), 27.300.000 adeti hamiline yazılı (B grubu) paya bölünmüştür (31 Aralık 2023: 15.600.000 TL olup, her biri 1 TL itibari kıymette ve 1.950.000 adeti nama (A grubu), 13.650.000 adeti hamiline yazılı (B grubu) paya bölünmüştür.
Şirket'in ortakları ve sermayeye katılım oranları aşağıdaki gibidir:
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay | Pay | Pay | Pay | |
| Hissedar | Yüzdesi | Tutarı | Yüzdesi | Tutarı |
| Mehmet Aldıkaçtı | 17% | 5.320.000 | 17% | 5.320.000 |
| Enis Aldıkaçtı | 14% | 4.244.600 | 14% | 4.244.600 |
| Meltem Vanlı | 2% | 468.000 | 2% | 468.000 |
| Hadiye Aldıkaçtı | 1% | 156.000 | 1% | 156.000 |
| Merve Aldıkaçtı | 1% | 156.000 | 1% | 156.000 |
| Diğer | 67% | 20.855.400 | 67% | 20.855.400 |
| Toplam | 1 | 31.200.000 | 1 | 31.200.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 205.409.490 | 205.409.490 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 236.609.490 | 236.609.490 |
Grup 18.11.2022 tarihinde %100 bedelsiz sermaye artışı için SPK ya başvurmuş ve 29.12.2022 de SPK onaylı 15.600.0000 TL sermaye arttırmış olup, 10.01.2023 tarih ve 10744 sayılı Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde ilan ve tescil edilmiştir. 10.01.2023 tarihi itibarıyla toplam sermayesi 31.200.000 TL'ye ulaşmıştır.
Şirket A grubu nama yazılı payların devri için yönetim kurulu onayı şarttır. Yönetim ve denetim kurulları A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından genel kurul tarafından seçilir. A grubu hisse sahipleri her pay için 15 oy hakkına sahiptir. Hisse dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| A Grubu | B Grubu | Toplam | A Grubu | B Grubu | Toplam | |
| Hissedar | Pay (Adet) | Pay (Adet) | TL | Pay (Adet) | Pay (Adet) | TL |
| Mehmet Aldıkaçtı | 2.535.000 | 2.785.000 | 5.320.000 | 2.535.000 | 2.785.000 | 5.320.000 |
| Enis Aldıkaçtı | 1.170.000 | 3.074.600 | 4.244.600 | 1.170.000 | 3.074.600 | 4.244.600 |
| Meltem Vanlı | 117.000 | 351.000 | 468.000 | 117.000 | 351.000 | 468.000 |
| Hadiye Aldıkaçtı | 39.000 | 117.000 | 156.000 | 39.000 | 117.000 | 156.000 |
| Merve Aldıkaçtı | 39.000 | 117.000 | 156.000 | 39.000 | 117.000 | 156.000 |
| Halka Arz | -- | 20.855.400 | 20.855.400 | -- | 20.855.400 | 20.855.400 |
| Toplam | 3.900.000 | 27.300.000 | 31.200.000 | 3.900.000 | 27.300.000 | 31.200.000 |
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır.
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yasal Yedekler | 14.607.118 | 10.693.317 |
| Toplam | 14.607.118 | 10.693.317 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 30.06.2024 | 31.12.2023 |
| Hisse Senedi İhraç Primleri | 5.463.620 | 5.463.620 |
| Toplam | 5.463.620 | 5.463.620 |
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Gayrimenkul değerleme fonu (*) | 115.960.423 | 115.960.423 |
| Toplam | 115.960.423 | 115.960.423 |
(*) Şirket sahip olduğu Tekirdağ/Saray ve Bilecik/Bozüyük'teki gayrimenkullerini bağımsız değerleme uzmanlarına yeniden değerlendirmiştir. Epos Gayrimenkul Değerleme Uygulamaları A.Ş. tarafından yapılan 01.12.2023 tarihli değerleme raporuna göre ilgili binalar ve arsaların değerleri sırayla 142.110.118 TL ve 130.784.217 TL'dir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkları | 7.664.170 | 14.241.299 |
| Toplam | 7.664.170 | 14.241.299 |
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları | (6.974.301) | (4.925.768) |
| Toplam | (6.974.301) | (4.925.768) |
Seri: II, No: 19.1 "Kar Payı Tebliği"ne göre ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır. TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Kâr dağıtım tablosunun en geç olağan genel kurul gündeminin ilan edildiği tarihte kamuya açıklanması zorunludur. Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Geçmiş yıl karları/(zararları) | 83.462.011 | 4.559.426 |
| Toplam | 83.462.011 | 4.559.426 |
Grup'un 30.06.2024 ve 30.06.2023 tarihleri itibarıyla satış gelirleri ve maliyetlerin dökümü aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Satış gelirleri | ||||
| Yurtiçi satışlar | 94.672.903 | 74.117.544 | 45.710.950 | 35.107.361 |
| Yurtdışı satışlar | 214.365.536 | 188.026.547 | 117.007.163 | 99.987.045 |
| Diğer Satışlar | 1.145.165 | 637.848 | 820.159 | 214.779 |
| Brüt satışlar | 310.183.604 | 262.781.939 | 163.538.272 | 135.309.185 |
| İskontolar (-) | (816.104) | (1.523.345) | (744.455) | (1.292.092) |
| Satıştan iadeler (-) | (1.520.868) | (983.595) | (762.234) | (631.159) |
| Net satışlar | 307.846.632 | 260.274.999 | 162.031.583 | 133.385.934 |
| Satışların maliyeti | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
| Direkt ilk madde ve malzeme giderleri | 123.644.213 | 120.523.175 | 59.824.496 | 62.834.388 |
| Direkt işçilik giderleri | 19.681.736 | 11.706.945 | 9.696.927 | 6.111.803 |
| Genel üretim giderleri | 36.959.669 | 27.792.199 | 21.257.818 | 13.193.384 |
| Amortisman ve itfa payları | 10.663.500 | 6.328.616 | 6.639.250 | 3.715.332 |
| Üretilen mamul maliyeti | 190.949.118 | 166.350.935 | 97.418.491 | 85.854.907 |
| Mamul stoklarında değişim; | ||||
| Dönem başı stok | 31.794.484 | 33.589.105 | -- | 1.915.411 |
| Dönem sonu stok | (30.333.252) | (33.099.342) | 4.202.675 | (4.822.608) |
| Satılan mamul maliyeti | 192.410.350 | 166.840.698 | 101.621.166 | 82.947.710 |
| Satılan ticari mallar maliyeti | 8.461.933 | 2.110.775 | 6.240.049 | (452.885) |
| Satışların maliyeti toplamı | 200.872.283 | 168.951.473 | 107.861.215 | 82.494.825 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir).
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | ||||
| Personel giderleri | 24.276.107 | 22.074.332 | 9.732.885 | 12.489.812 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 5.056.715 | 4.193.075 | 2.029.119 | 1.592.746 |
| Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler | 3.426.237 | 69.299 | 1.849.046 | 30.915 |
| Akaryakıt giderleri | 2.654.584 | 2.081.222 | 1.963.826 | 2.081.222 |
| Sigorta giderleri | 1.829.466 | 58.646 | 939.412 | 36.979 |
| Danışmanlık giderleri | 1.392.915 | 621.511 | 210.621 | 136.127 |
| Seyahat giderleri | 652.636 | 119.253 | 61.494 | 68.270 |
| Haberleşme giderleri | 423.402 | 351.278 | 269.224 | 157.918 |
| Ofis giderleri | 278.584 | 243.216 | 113.174 | 123.921 |
| Motorlu taşıt giderleri | 206.583 | 91.701 | 18.401 | 32.079 |
| Vergi ve harç giderleri | 134.733 | 50.532 | 124.709 | 6.802 |
| Tamir ve bakım onarım giderleri | 105.678 | 21.971 | 46.939 | 4.759 |
| Diğer | 4.251.732 | 1.629.389 | 2.596.653 | 1.148.517 |
| Toplam | 44.689.372 | 31.605.425 | 19.955.503 | 17.910.067 |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | ||||
| Seyahat giderleri | 16.616.475 | 19.818.631 | 7.056.536 | 8.604.972 |
| Danışmanlık giderleri | 4.292.049 | 2.321.939 | 4.056.774 | 2.295.032 |
| Personel giderleri | 3.903.375 | 2.098.335 | 1.984.561 | 1.102.247 |
| Ağırlama giderleri | 219.432 | 125.610 | 116.719 | 38.456 |
| Motorlu taşıt giderleri | 163.155 | 84.999 | 149.244 | 58.636 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 63.451 | 9.936 | 52.335 | 9.936 |
| Diğer | 2.697.032 | 1.011.243 | 1.359.926 | 986.749 |
| Toplam | 27.954.969 | 25.470.693 | 14.776.095 | 13.096.028 |
Amortisman ve itfa payı giderleri;
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04. - | 01.04. - | |
|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Üretim maliyetinde giderleştirilen | 10.663.500 | 6.328.616 | 6.639.250 | 3.715.331 |
| Faaliyet giderlerinde giderleştirilen | 5.120.166 | 4.203.011 | 2.081.455 | 1.602.682 |
| 15.783.666 | 10.531.627 | 8.720.705 | 5.318.013 | |
| Personel giderlerinin dağılımı; | ||||
| 01.01.- | 01.01.- | 01.04. - | 01.04. - | |
| 30.06.2024 | 30.06.2023 | 30.06.2024 | 30.06.2023 | |
| Personel Giderleri | ||||
| Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri | 3.903.375 | 2.098.335 | 1.984.561 | 1.102.247 |
| Genel Yönetim Giderleri | 24.276.107 | 22.074.332 | 10.047.125 | 12.699.405 |
| Genel Üretim Giderleri | 36.959.669 | 27.792.199 | 21.257.818 | 13.193.385 |
| Direkt İşçilik Giderleri | 19.681.736 | 11.706.945 | 9.696.927 | 6.111.803 |
| Toplam | 84.820.887 | 63.671.811 | 42.986.431 | 33.106.840 |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. – 30.06.2024 |
01.04. – 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | ||||
| Faaliyetlerden elde edilen kur geliri | 13.230.611 | 38.243.156 | 2.179.858 | 34.758.348 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 266.578 | -- | 266.578 | -- |
| Diğer gelirler | 1.248.440 | 1.898.526 | 819.188 | 1.616.787 |
| Toplam | 14.745.629 | 40.141.682 | 3.265.624 | 36.375.135 |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | ||||
| Faaliyetlerden elde edilen kur gideri | 4.616.071 | 5.879.990 | 140.947 | 4.558.852 |
| Dava karşılıkları | 828.492 | -- | 828.492 | -- |
| Şüpheli ticari alacak karşılık gideri (TFRS 9 Dahil) |
214.758 | 1.296.620 | 2.702 | 494.470 |
| Önceki dönem gider ve zararları | -- | 496.990 | -- | 496.990 |
| Diğer | 8.781 | 1.284.855 | 8.781 | 403.713 |
| Toplam | 5.668.102 | 8.958.455 | 980.922 | 5.954.025 |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Faaliyetlerinden Diğer Gelirler Yatırım faaliyetlerinden doğan kur farkı geliri Faiz gelirleri |
411.555 959.545 |
441.647 776.943 |
411.555 379.933 |
34.243 551.298 |
| Toplam | 1.371.100 | 1.218.590 | 791.488 | 585.541 |
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
01.04. - 30.06.2024 |
01.04. - 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansman Giderleri | ||||
| Faiz giderleri | 2.572.468 | 5.759.083 | 1.560.107 | 5.549.147 |
| Kur farkı giderleri | 1.098.559 | 6.215.278 | 1.023.355 | 5.474.878 |
| Diğer | 83.427 | 294.322 | 23.093 | 294.322 |
| Toplam | 3.754.454 | 12.268.683 | 2.606.555 | 11.318.347 |
Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 2024 yılı için %25'tir (2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar-Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlarına %1 indirim uygulanmaktadır. Şirket'in kurumlar vergisi oranı %24'tür.
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj hesaplanmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %25 (2023: %25) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14'üncü gününe kadar beyan edip 17 (2023: 17) inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup'a uygulanabilir olanları aşağıda açıklanmıştır:
Kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar, ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde gerektiğinde ibraz edilmek üzere Kurumlar Vergisi Beyannamesi tarihine kadar bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13'üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibarıyla dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır.
Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
Kurumlar Vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 8. maddesi ve Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 10. maddesinde belirtilen diğer indirimler de dikkate alınır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un gelir tablosuna yansıyan vergi geliri / (gideri) aşağıdaki gibidir:
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü: | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|---|
| Cari dönem yasal vergi karşılığı | 7.272.589 | 26.294.633 | |
| Peşin ödenmiş kurumlar vergisi (-) | (4.423.180) | (18.307.298) | |
| Toplam | 2.849.409 | 7.987.335 | |
| Grup'un gelir tablosuna yansıyan vergi gelir/(giderleri) aşağıdaki gibidir; | |||
| Vergi Velir/(Gideri) | 01.01.- 30.06.2024 |
01.01.- 30.06.2023 |
|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı (-) | (7.272.589) | (9.309.609) | |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 15.717.319 | 4.237.800 | |
| Toplam | 8.444.730 | (5.071.809) |
Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile TMS/TFRS'ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'dir (2023: %25).
| Toplam Geçici Farklar |
Varlıkları/(Yükümlülükleri) | Ertelenen Vergi | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | 30.06.2024 | 31.12.2023 | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark |
10.366.607 | (50.802.601) | 2.591.652 | (12.700.650) | ||
| Kıdem tazminatı karşılığı | 5.360.761 | 4.096.652 | 1.340.190 | 1.024.163 | ||
| Şüpheli alacak karşılığı | 541.696 | 698.308 | 135.424 | 174.577 | ||
| Dava karşılıkları | 995.018 | 207.716 | 248.755 | 51.930 | ||
| TFRS 16 Kullanım Hakkı Varlıkları | (1.797.164) | (1.293.564) | (449.291) | (323.391) | ||
| İzin karşılığı | 1.219.401 | 779.987 | 304.850 | 194.996 | ||
| Kur Farkı | 144.896 | 673.077 | 36.224 | 168.269 | ||
| Tahsil edilemeyen avanslar | -- | -- | -- | -- | ||
| Kredi faiz tahakkuku | 136.544 | 129.795 | 34.136 | 32.448 | ||
| Stok değer düşüklüğü | 665.577 | 830.205 | 166.394 | 207.551 | ||
| Stok kayıtlı değeri ile vergi matrahları arasındaki net fark |
1.203.686 | (1.440.610) | 300.922 | (360.152) | ||
| Diğer | (144.540) | 157.721 | (41.014) | 39.432 | ||
| Ertelenen Vergi Varlıkları / (Yükümlülükleri), Net |
18.692.483 | (45.963.314) | 4.668.242 | (11.490.827) |
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Grup'un kapsamlı ertelenmiş vergi gelir/(giderleri) hareketi aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğü hareketi: | ||
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi | (11.490.827) | (27.766.893) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri): | 15.717.319 | 39.866.089 |
| 4.226.492 | 12.099.196 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | ||
| Dönem vergi geliri/(gideri)- Diğer kapsamlı gelir |
512.133 | (23.590.023) |
| Diğer | (70.383) | -- |
| Toplam Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) | 4.668.242 | (11.490.827) |
Hisse başına esas kar, hissedarlara ait net karın adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır.
| 01.01.- 30.06.2024 |
01.01- 30.06.2023 |
01.04.- 30.06.2024 |
01.04.- 30.06.2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlara ait net kar / (zarar) | 27.732.336 | 41.258.692 | 6.638.146 | 34.910.606 |
| Çıkarılmış hisselerin adedi | 32.000.000 | 32.000.000 | 32.000.000 | 32.000.000 |
| Hisse başına kazanç / (kayıp) | 0,867 | 1,289 | 0,207 | 1,091 |
a) Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflardan alacaklar bulunmamaktadır. (2023: Yoktur.)
b) Grup'un 30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflara olan işlemleri
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Kira gideri | Kira gideri | |
| Memet Aldıkaçtı | 602.000 | 580.807 |
| Toplam | 602.000 | 580.807 |
c) 01.01.-30.06.2024 döneminde içerisinde üst yönetime ödenen brüt ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 6.034.328,55 TL (01.01.- 30.06.2023: 4.594.098 TL).
Grup'un mali işler bölümü, finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Grup faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin seviyesine ve büyüklüğüne göre analizini gösteren faaliyet raporları vasıtasıyla izlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, faiz oranı riski ve menkul kıymet piyasası riski içerir), kredi riski, likidite riskini kapsar.
Grup'un finansman ihtiyacının en önemli belirleyicisi olan ticari borçları ile ticari alacak ve stoklarının farkından oluşan 'net işletme sermayesi ihtiyacı Grup'un özkaynakları ve gerekli olması durumunda kısa vadeli banka kredileri ile karşılanmaktadır. Bu itibarla ticari alacakların dağılımı, ödeme koşulları ve kredi kalitesinin izlenmesi ve kontrolü açısından 'risk yönetimi' büyük önem arz ettiğinden müşteri riskleri sürekli olarak izlenmektedir.
Grup'un finansal risk yönetim politikalarında önceki döneme göre değişiklik olmamıştır.
Grup bahis konusu riskleri aşağıda belirtildiği gibi yönetmektedir.
Grup, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Grup sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 17'de belirtilen çıkarılmış sermaye, kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler ve geçmiş yıl karlarından oluşan özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup'un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup'un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup'un tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır.
Grup yönetimi bu riskleri, müşterilerinin finansal durumunu izleyerek, piyasadan müşterileri dair bilgi toplayarak minimize etmeye çalışmaktadır. Müşterilere kredi geçmişleri ve güncel veri ve bilgiler kapsamındaki kredibiliteleri dikkate alınarak limit tanımlanmaktadır
Grup'un kredi riskine maruz kaldığı finansal araçları ve tutarları aşağıdaki gibidir;
| Cari Dönem 30.06.2024 | Ticari Alacaklar |
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
İlişkili Diğer Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar |
Bankalardaki Mevduat |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
-- | 100.322.318 | -- | 151.303 | 39.118.272 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
-- | 100.322.318 | -- | 151.303 | 39.118.272 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) |
|||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | (1.490.011) | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | 1.490.011 | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| 31.12.2023 | Ticari Alacaklar |
İlişkili Taraflarda n Ticari Alacaklar |
Diğer Alacakla r |
İlişkili Taraflarda n Diğer Alacaklar |
Bankalarda ki Mevduat |
|---|---|---|---|---|---|
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
-- | 100.919.828 | -- | 176.579 | 51.926.377 |
| Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * |
-- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 100.919.828 | -- | 176.579 | 51.926.377 |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | (1.918.605) | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | 1.918.605 | -- | -- | -- |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
(1) Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(2) Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar, Şirket'in halihazırda ticari ilişkilerinin devam ettiği, tahsilat sorunu yaşamadığı müşteri bakiyelerinden oluşmaktadır.
(3) Kredi riski içeren unsurların tespit edilmesinde, vadesinde ödenmemiş ve ödenmesi mümkün görünmeyen, hareket görmeyen bakiyelerin tahsil edilebilirliği göz önünde bulundurulmuştur.
Likidite riski, Grup'un net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Grup yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Grup gerekli hallerde faktoring hizmeti almaktadır.
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihi itibarıyla Grup'un finansal yükümlülüklerinin vadelerine göre dağılım aşağıdaki gibidir;
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
1-3 ay arası (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-2 yıl arası (III) |
2-5 yıl arası (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev Olmayan | ||||||
| Finansal | 150.581.148 | 108.962.086 | 70.991.350 | 34.669.493 | 3.301.243 | -- |
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 16.495.706 | 16.778.453 | 711.731 | 12.765.479 | 3.301.243 | -- |
| Ticari Borçlar | 63.805.823 | 63.805.823 | 63.805.823 | -- | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 6.473.796 | 6.473.796 | 6.473.796 | -- | -- | -- |
| Kiralama Yükümlülükleri |
63.805.823 | 21.904.014 | -- | 21.904.014 | -- | -- |
| Sözleşme uyarınca nakit |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter Değeri | çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
1-3 ay arası (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-2 yıl arası (III) |
2-5 yıl arası (IV) |
| Türev Olmayan Finansal |
126.643.846 | 127.694.891 | 78.631.713 | 36.110.992 | 8.473.414 | 4.478.772 |
| Yükümlülükler | ||||||
| Banka Kredileri | 37.799.173 | 38.850.218 | 7.513.689 | 25.162.785 | 6.173.744 | -- |
| Ticari Borçlar | 69.319.144 | 69.319.144 | 69.319.144 | -- | -- | -- |
| Diğer Borçlar | 392.638 | 392.638 | 392.638 | -- | -- | -- |
| Kiralama Yükümlülükleri |
19.132.892 | 19.132.892 | 1.406.243 | 10.948.207 | 2.299.669 | 4.478.772 |
Piyasa riski faiz oranlarında, kurlarda meydana gelecek ve Grup'u olumsuz etkileyecek değişimlerdir.
Grup, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır.
30.06.2024 ve 31.12.2023 tarihleri itibarıyla Grup'un yabancı para pozisyonu aşağıda sunulmuştur:
| 30.06.2024 | TL | ABD | Avro | CNY | GBP |
|---|---|---|---|---|---|
| Karşılığı | Doları | ||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 24.526.527 | 30.914 | 667.891 | -- | 1.202 |
| Finansal Yatırımlar | 24.444.358 | 744.660 | -- | -- | -- |
| Ticari Alacaklar | 77.592.904 | -- | 2.145.669 | -- | 53.552 |
| Toplam Varlıklar | 126.563.789 | 775.574 | 2.813.559 | -- | 54.754 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 10.322.550 | -- | 191.778 | 785.000 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 2.932.665 | -- | 83.333 | -- | -- |
| Ticari Borçlar | 23.609.208 | 390.324 | 202.379 | 787.600 | 1.580 |
| Toplam Yükümlülükler | 36.864.423 | 390.324 | 477.491 | 1.572.600 | 1.580 |
| Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu | 89.699.366 | 385.250 | 2.336.068 | (1.572.600) | 53.174 |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu |
89.699.366 | 385.250 | 2.336.068 | (1.572.600) | 53.174 |
| TL | ABD | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | Karşılığı | Doları | Avro | CNY | GBP |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 45.586.249 | 17.387 | 997.641 | 734.291 | 13.662 |
| Finansal Yatırımlar | 26.616.797 | 724.866 | -- | -- | -- |
| Ticari Alacaklar | 96.799.732 | -- | 2.366.808 | -- | 13.578 |
| Toplam Varlıklar | 169.002.778 | 742.253 | 3.364.449 | 734.291 | 27.240 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 17.411.395 | -- | 327.320 | 785.000 | -- |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 5.653.357 | -- | 138.889 | -- | -- |
| Ticari Borçlar | 38.557.773 | 821.495 | 204.796 | -- | 50 |
| Toplam Yükümlülükler | 61.622.525 | 821.495 | 671.005 | 785.000 | 50 |
| Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu | 107.380.253 | (79.242) | 2.693.444 | (50.709) | 27.190 |
| Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık Pozisyonu |
107.380.253 | (79.242) | 2.693.444 | (50.709) | 27.190 |
Duyarlılık analizi;
Finansal tablolar, diğer değişkenler sabit kalsaydı, kurdaki değişikliklerden aşağıdaki şekilde etkilenecekti.
| Vergi Öncesi Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
|
| 30.06.2024 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| ABD Doları net varlığı | 126.232 | (126.232) | 94.674 | (94.674) |
| ABD Doları net etki | 126.232 | (126.232) | 94.674 | (94.674) |
| Avro'nun TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| Avro net varlığı | 820.321 | (820.321) | 615.241 | (615.241) |
| Avro net etki | 820.321 | (820.321) | 615.241 | (615.241) |
| CNY'nin TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| CNY net varlığı |
(71.589) | 71.589 | (53.692) | 53.692 |
| CNY net etki |
(71.589) | 71.589 | (53.692) | 53.692 |
| GBP'nin TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| GBP net varlığı |
22.030 | (22.030) | 16.523 | (16.523) |
| GBP net etki |
22.030 | (22.030) | 16.523 | (16.523) |
Piyasa Riski (Devamı)
Kur Riski (Devamı)
| Vergi Öncesi Kar/Zarar | Özkaynaklar | |||
|---|---|---|---|---|
| Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
Yabancı paranın değer |
|
| 31.12.2023 | kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi |
| ABD Doları'nın TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| ABD Doları net varlığı | (29.641) | 29.641 | (22.231) | 22.231 |
| ABD Doları net etki | (29.641) | 29.641 | (22.231) | 22.231 |
| Avro'nun TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| Avro net varlığı | 1.093.880 | (1.093.880) | 820.410 | (820.410) |
| Avro net etki | 1.093.880 | (1.093.880) | 820.410 | (820.410) |
| CNY'nin TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| CNY net varlığı | (3.135) | 3.135 | (2.351) | 2.351 |
| CNY net etki | (3.135) | 3.135 | (2.351) | 2.351 |
| GBP'nin TL karşısında % 1 değişmesi halinde | ||||
| GBP net varlığı | 12.699 | (12.699) | 9.524 | (9.524) |
| GBP net etki | 12.699 | (12.699) | 9.524 | (9.524) |
Grup libor faiz oranlı banka kredilerinden dolayı faiz oranında meydana gelen değişikliklerden etkilenmekte ve faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Sabit faizli banka kredilerinde risk olmamakla beraber gelecek dönemlerde edinilecek banka kredileri faiz oranlarından etkilenmektedir
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faize duyarlı varlık ve yükümlülükleri tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli finansal araçlar | ||
| Finansal yükümlülükler |
-Banka kredileri 16.495.706 37.799.173
Grup sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Grup sermayeyi borç/sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
| 30.06.2024 | 31.12.2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 138.165.315 | 163.657.224 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerler (Not 4) | (39.220.451) | (52.088.369) |
| Net borç | 98.944.864 | 111.568.855 |
| Toplam özsermaye | 469.430.488 | 478.791.305 |
| Borç/sermaye oranı | 19,99% | 23,30% |
Rayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki metodlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın rayiç değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Nakit ve nakit benzerleri finansal varlıklar taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Ticari borçların ve diğer borçlar taşınan değerinin rayiç değeri olduğu düşünülmektedir. Yabancı para cinsinden parasal kalemler dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmiştir.
Şirket'in kayıtlı sermayesi 75.000.000 (yetmişbeş milyon) TL olup, her biri 1 (bir) TL itibari değerde 75.000.000 adetten şirketin yeni kayıtlı sermayesi 300.000.000 (üç yüz milyon) TL, her biri 1 (bir) TL itibari değerde 300.000.000 adet pay olarak arttırımı için SPK'dan izin alınmış olup 08.10.2024 Tarihli Genel Kurul'un onayına sunulacaktır.
Yoktur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.