Berentzen-Gruppe AG

Report 529900M158OU8D7KIY262023-01-012023-12-31iso4217:EURxbrli:sharesiso4217:EUR529900M158OU8D7KIY262023-12-31529900M158OU8D7KIY262022-12-31529900M158OU8D7KIY262022-01-012022-12-31529900M158OU8D7KIY262021-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900M158OU8D7KIY262021-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900M158OU8D7KIY262021-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900M158OU8D7KIY262021-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember529900M158OU8D7KIY262021-12-31529900M158OU8D7KIY262022-01-012022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900M158OU8D7KIY262022-01-012022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMemberifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:SharePremiumMemberifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMemberifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMemberifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember529900M158OU8D7KIY262022-12-31ifrs-full:OpeningBalanceAfterAdjustmentCumulativeEffectAtDateOfInitialApplicationMember529900M158OU8D7KIY262023-01-012023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900M158OU8D7KIY262023-01-012023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember529900M158OU8D7KIY262023-12-31ifrs-full:IssuedCapitalMember529900M158OU8D7KIY262023-12-31ifrs-full:SharePremiumMember529900M158OU8D7KIY262023-12-31ifrs-full:RetainedEarningsMember529900M158OU8D7KIY262023-12-31ifrs-full:ReserveOfExchangeDifferencesOnTranslationMember Konzernabschluss Konzernbilanz zum 31. Dezember 2023 31.12.2023 31.12.2022 Konzernanhang TEUR TEUR AKTIVA Langfristig gebundene Vermögenswerte (2.1) Immaterielle Vermögenswerte (2.2) 9.096 9.330 Sachanlagen (2.3) 47.116 44.420 Nutzungsrechte aus geleasten Vermögenswerten (2.4) 2.533 2.298 Sonstige finanzielle und nicht finanzielle Vermögenswerte (2.5) 1.145 1.200 Latente Steuererstattungsansprüche (2.14) 320 91 Summe langfristig gebundene Vermögenswerte 60.210 57.339 Kurzfristig gebundene Vermögenswerte Vorräte (2.6) 50.852 51.134 Kurzfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen (2.7) 13.219 10.642 Laufende Ertragsteueransprüche (2.8) 1.993 989 Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente (2.9) 8.738 13.537 Sonstige kurzfristige finanzielle und nicht finanzielle Vermögenswerte (2.10) 10.372 12.669 Summe kurzfristig gebundene Vermögenswerte 85.174 88.971 BILANZSUMME 145.384 146.310 31.12.2023 31.12.2022 Konzernanhang TEUR TEUR PASSIVA Eigenkapital (2.11) Gezeichnetes Kapital 24.424 24.424 Kapitalrücklage 6.821 6.821 Gewinnrücklagen 21.068 23.098 Unterschiedsbetrag aus Währungsumrechnung und Hochinflation - 4.938 - 4.233 Summe Eigenkapital 47.375 50.110 Langfristige Schulden Langfristige Rückstellungen (2.12) 8.308 7.106 Langfristige Finanzverbindlichkeiten (2.13) 11.263 1.317 Latente Steuerverbindlichkeiten (2.14) 950 1.109 Summe langfristige Schulden 20.521 9.532 Kurzfristige Schulden Verbindlichkeiten aus Alkoholsteuer (2.15) 36.081 37.605 Kurzfristige Rückstellungen (2.16) 81 81 Laufende Ertragsteuerverbindlichkeiten (2.17) 401 455 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten (2.18) 4.284 2.591 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten (2.19) 36.641 45.936 Summe kurzfristige Schulden 77.488 86.668 BILANZSUMME 145.384 146.310 Konzern-Gesamtergebnisrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 2023 2022 Konzernanhang TEUR TEUR Umsatzerlöse (3.1) 185.650 174.216 Bestandsveränderung (3.2) 464 4.696 Sonstige betriebliche Erträge (3.3) 6.023 4.747 Materialaufwand (3.4) 108.862 99.652 Personalaufwand (3.5) 30.039 28.803 Abschreibungen auf Vermögenswerte (3.6) 8.297 8.318 Wertminderungen auf Vermögenswerte (3.7) 0 1.299 Sonstige betriebliche Aufwendungen (3.8) 37.234 38.550 Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29 (3.9) - 1.590 - 1.195 Finanzerträge (3.10) 134 57 Finanzaufwendungen (3.10) 4.147 1.728 Ergebnis vor Ertragsteuern 2.102 4.171 Ertragsteueraufwand (2.14) 1.237 2.070 Konzernergebnis 865 2.101 Unterschiedsbetrag aus Währungsumrechnung und Hochinflation - 705 77 Posten, die zu einem späteren Zeitpunkt in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliedert werden - 705 77 Neubewertung leistungsorientierter Versorgungspläne - 1.174 1.509 Latente Steuern auf Neubewertung leistungsorientierter Versorgungspläne 346 - 445 Posten, die nicht zu einem späteren Zeitpunkt in die Gewinn- und Verlustrechnung umgegliedert werden - 828 1.064 Sonstiges Ergebnis (2.11) - 1.533 1.141 Konzern-Gesamtergebnis - 668 3.242 Ergebnis je Aktie nach dem Gewinn, der den Eigenkapitalgebern zusteht (in Euro je Aktie) unverwässertes/verwässertes Ergebnis je Stammaktie (3.12) 0,092 0,224 Konzerneigenkapitalveränderungsrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 Gezeichnetes Kapital Kapital- rücklagen Gewinn- rücklagen Unterschieds-betrag aus Währungs-umrechnung und Hochinflation Summe Eigenkapital TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Stand am 1.1.2022 24.424 6.821 22.000 - 4.310 48.935 Konzernergebnis 2.101 2.101 Sonstiges Ergebnis 1.064 77 1.141 Konzern-Gesamtergebnis 3.165 77 3.242 Gezahlte Dividenden - 2.067 - 2.067 Stand am 31.12.2022 24.424 6.821 23.098 - 4.233 50.110 Stand am 1.1.2023 24.424 6.821 23.098 - 4.233 50.110 Konzernergebnis 865 0 865 Sonstiges Ergebnis - 828 - 705 - 1.533 Konzern-Gesamtergebnis 37 - 705 - 668 Gezahlte Dividenden - 2.067 - 2.067 Stand am 31.12.2023 24.424 6.821 21.068 - 4.938 47.375 Zur weiteren Erläuterung des Konzerneigenkapitals siehe Note (2.11). Konzern-Kapitalflussrechnung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 2023 2022 Konzernanhang TEUR TEUR Konzernergebnis 865 2.101 Ertragsteueraufwand (2.14) 1.237 2.070 Zinserträge - 133 - 56 Zinsaufwendungen 4.144 1.717 Abschreibungen auf Vermögenswerte (3.6) 8.297 8.318 Wertminderungen auf Vermögenswerte (3.7) 0 1.299 Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29 (3.9) 1.590 1.195 Sonstige zahlungsunwirksame Effekte - 3.966 126 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Rückstellungen 1.202 - 1.539 Gewinne (-)/Verluste (+) aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens - 13 113 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Forderungsabtretungen durch Factoring - 2.403 5.840 Abnahme (+)/Zunahme (-) sonstiger Aktiva 2.460 - 23.684 Zunahme (+)/Abnahme (-) der Verbindlichkeiten aus Alkoholsteuer - 1.524 1.250 Zunahme (+)/Abnahme (-) der sonstigen Passiva - 9.049 9.974 Einzahlungen aus Unterleasingverhältnissen 109 110 Aus der laufenden Geschäftstätigkeit generierte Zahlungsmittel 2.816 8.834 Gezahlte Ertragsteuern - 2.205 - 2.429 Erhaltene Zinsen 128 50 Gezahlte Zinsen - 3.803 - 1.541 Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit - 3.064 4.914 Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des immateriellen Anlagevermögens 0 3 Auszahlungen für Investitionen in das immaterielle Anlagevermögen (2.2) - 408 - 366 Einzahlungen aus Abgängen von Gegenständen des Sachanlagevermögens 73 37 Auszahlungen für Investitionen in das Sachanlagevermögen (2.3) - 9.062 - 8.689 Cashflow aus der Investitionstätigkeit - 9.397 - 9.015 Einzahlungen aus der Aufnahme von Krediten 33.883 0 Auszahlungen im Zusammenhang mit der Aufnahme von Krediten 0 - 24 Auszahlungen im Zusammenhang mit der Tilgung von Krediten - 24.000 - 7.500 Dividendenausschüttung (2.11) - 2.067 - 2.067 Auszahlungen für Tilgungen von Leasingverbindlichkeiten - 1.420 - 1.273 Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit 6.396 - 10.864 Zahlungswirksame Veränderungen des Finanzmittelfonds - 6.065 - 14.965 Finanzmittelfonds am Anfang der Periode 13.039 28.004 Finanzmittelfonds am Ende der Periode (2.9) 6.974 13.039 Zu den weiteren Erläuterungen zur Kapitalflussrechnung siehe Note (4.1). Konzernanhang der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft für das Geschäftsjahr 2023 (1) Grundlagen und Methoden (1.1) Informationen zum Unternehmen Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft, Haselünne, ist eine Aktiengesellschaft nach deutschem Recht. Die Gesellschaft hat ihren Sitz in der Ritterstraße 7, 49740 Haselünne, Deutschland, und ist beim Handelsregister des Amtsgerichts Osnabrück (HRB 120444) eingetragen. Die Geschäftstätigkeit der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft und ihrer verbundenen Unternehmen umfasst die Herstellung und den Vertrieb von Spirituosen und alkoholfreien Getränken sowie die Entwicklung und den Vertrieb von Frischsaftsystemen. (1.2) Erläuterungen zu Grundlagen und Methoden des Konzernabschlusses der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft nach den International Financial Reporting Standards (IFRS) Der Konzernabschluss der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft zum 31. Dezember 2023 ist in Einklang mit den International Financial Reporting Standards (IFRS) und den Auslegungen des IFRS Interpretations Committee, wie sie in der Europäischen Union (EU) anzuwenden sind, aufgestellt. Alle verpflichtend anzuwendenden Verlautbarungen des International Accounting Standards Board (IASB) wurden berücksichtigt und führen zur Vermittlung eines den tatsächlichen Verhältnissen entsprechenden Bildes der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft. Der Konzernabschluss steht in Einklang mit der Richtlinie der Europäischen Union zur Konzernrechnungslegung (Richtlinie 83/349/EWG). Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ist als kapitalmarktorientierte Kapitalgesellschaft mit Sitz in einem Mitgliedsstaat der Europäischen Union (EU) verpflichtet, den Konzernabschluss gemäß Art. 4 der Verordnung (EG) Nr. 1606/2002 nach IFRS und den ergänzend nach § 315e Abs. 1 des Handelsgesetzbuchs (HGB) anzuwendenden handelsrechtlichen Vorschriften zu erstellen und zu veröffentlichen. Der Konzernabschluss ist in Euro (EUR) aufgestellt. Alle Beträge sind, sofern nicht anders vermerkt, in Tausend Euro (TEUR) angegeben. Der Konzernabschluss wird in Übereinstimmung mit den nachfolgend dargestellten Konsolidierungs-, Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt. Die Gesamtergebnisrechnung ist nach dem Gesamtkostenverfahren erstellt worden. Zur Verbesserung der Klarheit und Aussagefähigkeit werden einzelne Posten in der Gesamtergebnisrechnung sowie der Bilanz zusammengefasst. Diese Posten sind im Anhang gesondert ausgewiesen und erläutert. Die Aufstellung von in Einklang mit den IFRS stehenden Konzernabschlüssen erfordert Schätzungen. Des Weiteren macht die Anwendung der unternehmensweiten Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Wertungen des Managements erforderlich. Bereiche mit höheren Beurteilungsspielräumen, bei denen Annahmen und Schätzungen von entscheidender Bedeutung für den Konzernabschluss sind, sind in der Note (1.8) unter den Erläuterungen „Annahmen und Schätzungen“ aufgeführt. Der vorliegende Konzernabschluss zum 31. Dezember 2023 und der mit dem Lagebericht zusammengefasste Konzernlagebericht für das Geschäftsjahr 2023 wurden durch den Vorstand am 20. März 2023 zur Veröffentlichung und Weitergabe an den Aufsichtsrat freigegeben. (1.3) Auswirkungen wesentlicher Entwicklungen und Ereignisse Das Geschäftsjahr 2023 war durch eine im Jahresverlauf zunehmende Konsumzurückhaltung sowie anhaltende preisinflatorische Kostenbelastungen geprägt. Vor diesem Hintergrund zeigte sich zum 30. September 2023 und zum 31. Dezember 2023 im Segment bzw. der zahlungsmittelgenerierenden Einheit Alkoholfreie Getränke eine in dem Ausmaß unerwartet herausfordernde wirtschaftliche Lage. Demzufolge war zum jeweiligen Stichtag ein anlassbezogener Impairment-Test durchzuführen. Bei der Diskontierung geplanter zukünftiger Zahlungsströme wurden unterschiedliche Szenarien und deren Eintrittswahrscheinlichkeiten geschätzt. Mit dem gewichteten durchschnittlichen Kapitalkostensatz (WACC) wurde zudem das anhaltend hohe Marktzinsniveau sowie weitere diesbezügliche Einflussfaktoren berücksichtigt. Den Ergebnissen der Impairment-Tests zum 30. September sowie zum 31. Dezember zufolge ergaben sich schließlich keine Wertminderungen oder Wertaufholungen. (1.4) Erstmalig angewandte Standards und Interpretationen Neue bzw. geänderte IFRS-Rechnungslegungsvorschriften Das International Accounting Standards Board (IASB) und das IFRS Interpretations Committee haben weitere Standards und Interpretationen verabschiedet beziehungsweise überarbeitet. Diese haben jedoch keine wesentlichen Auswirkungen auf den Konzernabschluss. Zudem ergeben sich aus verabschiedeten und überarbeiteten Standards und Interpretationen voraussichtlich keine wesentlichen Auswirkungen auf künftige Konzernabschlüsse. (1.5) Konsolidierungsgrundsätze Grundlagen der Konsolidierung In den Konzernabschluss der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft werden neben dem Mutterunternehmen, der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft, grundsätzlich alle Tochterunternehmen einbezogen, die von der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft nach den Vorschriften des IFRS 10 beherrscht werden. Tochterunternehmen werden im Rahmen der Vollkonsolidierung in den Konzernabschluss einbezogen von dem Zeitpunkt an, an dem die Beherrschung an dem Unternehmen auf den Konzern übergegangen ist. Die Entkonsolidierung erfolgt zu dem Zeitpunkt, an dem die Beherrschung endet. Die Bilanzierung erfolgt nach der Erwerbsmethode gemäß IFRS 3 in Verbindung mit IFRS 10. Anteile an nicht vollkonsolidierten Unternehmen werden analog IFRS 9 zum beizulegenden Zeitwert bewertet, wobei die jeweiligen fortgeführten Anschaffungskosten die beste Schätzung des beizulegenden Zeitwerts darstellen. Im Rahmen der Schuldenkonsolidierung werden die Forderungen und Verbindlichkeiten der einbezogenen Unternehmen gegeneinander aufgerechnet. Bei der Zwischenergebniseliminierung werden Gewinne und Verluste aus konzerninternen Geschäftsvorfällen unter verbundenen Unternehmen eliminiert. Für aus Konsolidierungsmaßnahmen resultierende Unterschiede zu den steuerlichen Wertansätzen werden latente Steuern gemäß IAS 12 abgegrenzt. Erträge und Aufwendungen aus konzerninternen Geschäften, insbesondere aus Innenumsätzen, werden in der Gesamtergebnisrechnung eliminiert. Die in die Konsolidierung einbezogenen Jahresabschlüsse der Tochterunternehmen sind gemäß IFRS 10 „Konzernabschlüsse“ nach einheitlichen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden aufgestellt. Unternehmenszusammenschlüsse Die Kapitalkonsolidierung der Tochterunternehmen erfolgt nach der Erwerbsmethode gemäß IFRS 3 in Verbindung mit IFRS 10 durch Verrechnung der übertragenen Gegenleistung mit dem beizulegenden Zeitwert der übernommenen Vermögenswerte, Schulden und Eventualverbindlichkeiten zum Erwerbszeitpunkt. Dabei entsprechen die Anschaffungskosten eines Unternehmenserwerbs dem beizulegenden Zeitwert der hingegebenen Vermögenswerte, ausgegebenen Eigenkapitalinstrumente und der entstandenen bzw. übernommenen Schulden zum Erwerbszeitpunkt. Anschaffungsnebenkosten werden grundsätzlich als Aufwand erfasst. Soweit das zum beizulegenden Zeitwert bewertete Nettovermögen die übertragene Gegenleistung übersteigt, wird dieser Anteil als Geschäfts- oder Firmenwert angesetzt. Im umgekehrten Fall wird der Unterschiedsbetrag direkt erfolgswirksam in der Gesamtergebnisrechnung erfasst. (1.6) Konsolidierungskreis In den Konzernabschluss zum 31. Dezember 2023 sind neben der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft grundsätzlich alle in- und ausländischen Unternehmen einbezogen, die im Sinne des IFRS 10 von der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft beherrscht werden. Der Kreis der in den Konzernabschluss einbezogenen Unternehmen umfasst inklusive der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft zwölf (Vorjahr: zwölf) inländische sowie zwei (Vorjahr: zwei) ausländische Konzerngesellschaften: Name Sitz Inländische Konzerngesellschaften Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft (Muttergesellschaft) Haselünne Berentzen Distillers Asia GmbH Haselünne Berentzen Distillers International GmbH Haselünne Berentzen Distillers Turkey GmbH Haselünne Berentzen North America GmbH Haselünne Berentzen-Vivaris Vertriebs GmbH Haselünne Citrocasa Deutschland Vertriebs GmbH Haselünne Der Berentzen Hof GmbH Haselünne DLS Spirituosen GmbH Flensburg Doornkaat Aktiengesellschaft Norden Pabst & Richarz Vertriebs GmbH Minden Vivaris Getränke GmbH & Co. KG Haselünne Ausländische Konzerngesellschaften Berentzen Alkollü İçkiler Ticaret Limited Sirketi Istanbul, Republik Türkei Citrocasa GmbH Linz, Republik Österreich Nicht konsolidiert werden Gesellschaften, deren Einfluss auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage des Konzerns insgesamt von untergeordneter Bedeutung ist. Auf die nicht vollkonsolidierten Tochterunternehmen entfallen insgesamt weniger als 1 % des Umsatzes, des Ergebnisses und der Verschuldung des Konzerns. Der Konsolidierungskreis ist gegenüber dem Konzernabschluss zum 31. Dezember 2022 unverändert. (1.7) Aufstellung des Anteilsbesitzes des Konzerns Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft, Haselünne, stellt den Konzernabschluss für den größten und zugleich auch kleinsten Kreis von Unternehmen auf. Nachfolgend findet sich die Aufstellung des Anteilsbesitzes der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft gemäß § 313 Abs. 2 Nr. 1 bis 4 HGB. Der jeweilige Anteilsbesitz hat sich im Vergleich zum Vorjahr nicht verändert. Unmittelbare Tochterunternehmen Name, Sitz Anteilsbesitz in % Berentzen Distillers International GmbH, Haselünne 100,0 Berentzen Start-ups Investment GmbH, Haselünne 100,0 Berentzen-Vivaris Vertriebs GmbH, Haselünne 100,0 Citrocasa GmbH, Linz, Republik Österreich 100,0 Der Berentzen Hof GmbH, Haselünne 1) 100,0 DLS Spirituosen GmbH, Flensburg 1) 100,0 Doornkaat Aktiengesellschaft, Norden 1) 100,0 Goldkehlchen GmbH, Linz, Republik Österreich 100,0 Kornbrennerei Berentzen GmbH, Haselünne 100,0 LANDWIRTH´S GmbH, Minden 100,0 Medley´s Whiskey International GmbH, Haselünne 100,0 Pabst & Richarz Vertriebs GmbH, Minden 1) 100,0 Puschkin International GmbH, Haselünne 100,0 Strothmannn Spirituosen Verwaltung GmbH, Haselünne 100,0 Vivaris Getränke GmbH & Co. KG, Haselünne 1) 100,0 Winterapfel Getränke GmbH, Haselünne 100,0 1) Die gekennzeichneten Kapitalgesellschaften und Personenhandelsgesellschaften sind gemäß § 264 Abs. 3 bzw. § 264b HGB von ihrer Verpflichtung befreit, einen Jahresabschluss und einen Lagebericht nach den für Kapitalgesellschaften geltenden Vorschriften aufzustellen, prüfen zu lassen und offen zu legen. Mittelbare Tochterunternehmen Name, Sitz Anteilsbesitz in % Inländische Gesellschaften Berentzen Distillers Asia GmbH, Haselünne 100,0 Berentzen Distillers Turkey GmbH, Haselünne 100,0 Berentzen North America GmbH, Haselünne 100,0 Citrocasa Deutschland Vertriebs GmbH, Haselünne 100,0 Die Stonsdorferei W. Koerner GmbH & Co. KG, Haselünne 100,0 Grüneberger Spirituosen und Getränkegesellschaft mbH, Grüneberg 100,0 MIO MIO GmbH, Haselünne 100,0 Vivaris Getränke Verwaltung GmbH, Haselünne 100,0 Ausländische Gesellschaften Berentzen Alkollü İçkiler Ticaret Limited Sirketi, Istanbul, Republik Türkei 100,0 Berentzen Spirit Sales (Shanghai) Co., Ltd., Shanghai, Volksrepublik China 100,0 Sechsämtertropfen G. Vetter Spolka z o.o., Jelenia Gora, Polen 100,0 (1.8) Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden Währungsumrechnung Der Konzernabschluss ist in Euro (EUR), der funktionalen Währung der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft, aufgestellt. Da sämtliche ausländische Tochterunternehmen ihre Geschäfte in finanzieller, wirtschaftlicher und organisatorischer Hinsicht selbständig betreiben, ist die jeweilige Landeswährung die funktionale Währung. Die Umrechnung der Bilanzwerte erfolgt mit dem Kurs zum Bilanzstichtag; Posten der Gesamtergebnisrechnung werden mit dem Jahresdurchschnittskurs umgerechnet, sofern der Abschluss der Tochtergesellschaft nicht den Vorschriften des IAS 29 unterliegt. Differenzen aus der Umrechnung von Abschlüssen ausländischer Tochterunternehmen werden im Sonstigen Ergebnis erfasst und innerhalb des Unterschiedsbetrags aus Währungsumrechnung ausgewiesen. Fremdwährungstransaktionen werden mit den Wechselkursen zum Transaktionszeitpunkt oder Bewertungszeitpunkt bei Neubewertungen in die funktionale Währung umgerechnet. Gewinne und Verluste, die aus der Erfüllung solcher Transaktionen sowie aus der Umrechnung zum Stichtagskurs von in Fremdwährung geführten monetären Vermögenswerten und Schulden resultieren, werden grundsätzlich in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Fremdwährungsgewinne und -verluste, die aus der Umrechnung von Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten sowie Finanzschulden resultieren, werden unter den Finanzerträgen oder Finanzaufwendungen, alle anderen Fremdwährungsgewinne und -verluste im Sonstigen Ergebnis ausgewiesen. Hochinflation Seit Juni 2022 wird die Türkei als Hochinflationsland im Sinne des IAS 29 eingestuft. Da die funktionale Währung der türkischen Tochtergesellschaft die Türkische Lira ist, wird auf deren Einzelabschluss seit dem Geschäftsjahr 2022 IAS 29 „Rechnungslegung in Hochinflationsländern“ rückwirkend angewendet. Der Abschluss der türkischen Tochtergesellschaft basiert auf dem Konzept der historischen Anschaffungs- und Herstellungskosten. Die Kaufkraftanpassung der nicht-monetären Bilanzposten sowie der Posten der Gesamtergebnisrechnung erfolgt auf Basis des Consumer Price Index (CPI). Der Preisindex betrug zum 31. Dezember 2023 1.859,38 (31. Dezember 2022: 1.128,45). Der angepasste Abschluss der türkischen Tochtergesellschaft wird zum Stichtagskurs umgerechnet. Die Effekte aus der Kaufkraftanpassung der nicht-monetären Bilanzposten sowie der Posten der Gesamtergebnisrechnung werden in dem Posten „Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29“ erfasst. Immaterielle Vermögenswerte Immaterielle Vermögenswerte werden mit den fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert. Sämtliche immaterielle Vermögenswerte mit Ausnahme von Geschäfts- oder Firmenwerten weisen eine bestimmbare Nutzungsdauer auf. Die Abschreibung von eigenen Marken erfolgt linear über die geschätzte Nutzungsdauer von 15 Jahren. Erworbene Technologien und Kundenstämme sowie erworbene Softwarelizenzen werden linear über eine geschätzte wirtschaftliche Nutzungsdauer von max. 8 Jahren abgeschrieben. Immaterielle Vermögenswerte, die einer planmäßigen Abschreibung unterliegen, werden auf Wertminderungsbedarf geprüft, wenn entsprechende Ereignisse anzeigen, dass der Buchwert gegebenenfalls nicht mehr erzielbar ist. Ein Wertminderungsverlust wird in Höhe des den erzielbaren Betrag übersteigenden Buchwertes erfasst. Für Warenzeichen und Markenrechte erfolgt die Ermittlung des beizulegenden Zeitwertes unter Anwendung der Multi-Period Excess Earnings-Method (MEEM). Soweit die Gründe für zuvor erfasste Wertminderungen entfallen sind, werden diese Vermögenswerte bis auf den Wert zugeschrieben, der sich ergeben hätte, wenn in früheren Perioden keine Wertminderungen erfasst worden wären. Der Geschäfts- oder Firmenwert unterliegt keiner planmäßigen Abschreibung, sondern wird einmal im Jahr sowie bei Vorliegen von Anhaltspunkten für eine Wertminderung einem Werthaltigkeitstest auf Betrachtungsebene zahlungsmittelgenerierender Einheiten (Cash Generating Units) unterzogen. Dabei wird der erzielbare Betrag einer Cash Generating Unit mit ihrem Buchwert einschließlich Geschäfts- oder Firmenwert verglichen. Falls der Buchwert den erzielbaren Betrag übersteigt, ist auf den dieser Cash Generating Unit zugeordneten Geschäfts- oder Firmenwert eine Wertminderung in Höhe des Differenzbetrags zu erfassen. Wertminderungen des Geschäfts- oder Firmenwertes dürfen in späteren Perioden nicht rückgängig gemacht werden. Forschungskosten werden als laufender Aufwand ausgewiesen. Entwicklungskosten werden aktiviert, sofern die Aktivierungsvoraussetzungen des IAS 38 erfüllt sind. Sachanlagen Vermögenswerte des Sachanlagevermögens werden mit ihren historischen Anschaffungs-/ Herstellungskosten abzüglich planmäßiger Abschreibungen und, sofern erforderlich, abzüglich entsprechender Wertminderung angesetzt. Anschaffungs- oder Herstellungskosten beinhalten die direkt dem Erwerb zurechenbaren Aufwendungen. Finanzierungskosten werden nicht als Bestandteil der Anschaffungs- oder Herstellungskosten aktiviert, da im Konzern derzeit keine qualifizierten Vermögenswerte vorliegen. Die Abschreibung der Sachanlagen beginnt stets mit der Nutzung des Vermögenswertes. Nachträgliche Anschaffungs-/Herstellungskosten werden nur dann als Teil des Vermögenswertes erfasst, wenn es wahrscheinlich ist, dass daraus dem Konzern zukünftig wirtschaftlicher Nutzen zufließen wird und die Kosten zuverlässig ermittelt werden können. Alle anderen Reparaturen und Wartungen werden in dem Geschäftsjahr aufwandswirksam erfasst, in dem sie angefallen sind. Grundstücke werden nicht abgeschrieben. Die Abschreibung der Sachanlagen erfolgt ausschließlich nach der linearen Methode. Den planmäßigen Abschreibungen liegen konzerneinheitlich folgende wirtschaftliche Nutzungsdauern zugrunde: Wirtschaftliche Nutzungsdauer in Jahren Gebäude 20-75 Grundstückseinrichtungen 10-30 Technische Anlagen und Maschinen 5-25 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattungen 5-30 Die Restbuchwerte und wirtschaftlichen Nutzungsdauern werden zu jedem Bilanzstichtag geprüft und gegebenenfalls angepasst. Liegen Anhaltspunkte für eine Wertminderung vor und liegt der erzielbare Betrag unter den fortgeführten Anschaffungs- oder Herstellungskosten, werden die Sachanlagen wertgemindert. Der erzielbare Betrag ist der höhere der beiden Beträge aus beizulegendem Zeitwert des Vermögenswertes abzüglich Verkaufskosten und Nutzungswert. Für den Werthaltigkeitstest werden Vermögenswerte auf der niedrigsten Ebene zusammengefasst, für die Cashflows separat identifiziert werden können (Cash Generating Unit). Für Vermögenswerte, für die in der Vergangenheit eine Wertminderung gebucht wurde, wird zu jedem Bilanzstichtag überprüft, ob gegebenenfalls eine Wertaufholung zu erfolgen hat. Gewinne und Verluste aus Abgängen von Vermögenswerten werden als Unterschiedsbetrag zwischen den Veräußerungserlösen und dem Buchwert ermittelt und erfolgswirksam in den sonstigen betrieblichen Erträgen bzw. sonstigen betrieblichen Aufwendungen erfasst. Leasingverhältnisse Ein Leasingverhältnis liegt vor, wenn der Vertrag den Leasingnehmer gegen Zahlung eines Entgelts dazu berechtigt, die Nutzung eines identifizierten Vermögenswerts für einen bestimmten Zeitraum zu kontrollieren. Treten Gesellschaften der Berentzen-Gruppe als Leasingnehmer auf, ist grundsätzlich für jedes Leasingverhältnis ein Nutzungsrecht (right-of-use asset) zu aktivieren und eine Leasingverbindlichkeit zu passivieren. In der Erstbewertung wird die Leasingverbindlichkeit mit dem Barwert der noch nicht geleisteten Leasingzahlungen bewertet. Zahlungen, die auf Service entfallen, werden grundsätzlich gemeinsam mit der Leasingkomponente des Vertrages bilanziert. Abgezinst werden die Zahlungen mit dem Grenzfremdkapitalzinssatz des Leasingnehmers. In der Bilanz werden die Leasingverbindlichkeiten in den Finanzverbindlichkeiten ausgewiesen. Die Erstbewertung des Nutzungsrechts erfolgt in der Regel mit dem Betrag der Leasingverbindlichkeit. Die Nutzungsrechte werden in einem separaten Bilanzposten „Nutzungsrechte aus geleasten Vermögenswerten“ ausgewiesen. In der Folgebewertung ist die Leasingrate so in einen Zins- und einen Tilgungsanteil aufzuteilen, dass über den Zinsanteil eine konstante periodische Verzinsung der Leasingverbindlichkeit erreicht wird. Der Tilgungsanteil reduziert die Leasingverbindlichkeit. Die Abschreibung des Nutzungsrechts erfolgt linear. Für kurzfristige Leasingverhältnisse und für Leasingverhältnisse über Vermögenswerte mit geringem Wert wird auf einen Ausweis in der Bilanz verzichtet. Stattdessen werden die Leasingraten als Aufwand erfasst. In der Kapitalflussrechnung wird der Teil der Leasingzahlungen, der auf die Tilgung der Leasingverbindlichkeit entfällt, innerhalb des Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit erfasst. Der Zinsanteil der Leasingzahlungen wird im Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit ausgewiesen. Treten Gesellschaften der Berentzen-Gruppe als Leasinggeber auf, ist zwischen Finanzierungs-Leasing und Operating-Leasing zu differenzieren. Verbleiben im Wesentlichen alle Risiken und Chancen, die mit dem Eigentum am Leasingobjekt verbunden sind, beim Leasinggeber, liegt ein Operating-Leasing vor. In diesem Fall wird das Leasingobjekt weiterhin innerhalb der Sachanlagen bilanziert. Gehen hingegen im Wesentlichen alle Risiken und Chancen, die mit dem Eigentum am Leasingobjekt verbunden sind, auf den Leasingnehmer über, liegt ein Finanzierungs-Leasing vor. Für diese Leasingverhältnisse setzt die Berentzen-Gruppe Forderungen in Höhe des Nettoinvestitionswertes aus den Leasingverhältnissen an und erfasst die Zinserträge erfolgswirksam. Vorräte Vorräte werden zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. zu niedrigeren Nettoveräußerungswerten angesetzt. Die Herstellungskosten enthalten neben den Einzelkosten, die in der Regel zum gleitenden Durchschnittswert bewertet sind, angemessene Teile der notwendigen Material- und Fertigungsgemeinkosten sowie fertigungsbedingte Abschreibungen, die direkt dem Herstellungsprozess zugeordnet werden können. Kosten der Verwaltung und des sozialen Bereiches werden berücksichtigt, soweit sie der Produktion zuzuordnen sind. Wenn die Gründe, die zu einer Abwertung des Vorratsvermögens geführt haben, nicht länger bestehen, wird eine Wertaufholung vorgenommen. Ertragsteuern sowie latente Steuererstattungsansprüche und -verbindlichkeiten Ertragsteuern umfassen die unmittelbar zu entrichtenden Steuern vom Einkommen und Ertrag, dabei im Wesentlichen die laufenden Körperschaft- und Gewerbesteuern, sowie die latenten Steuern. Effekte aus der Bewertung latenter Steuern gemäß IAS 12, die sich aufgrund von temporären Differenzen zwischen den IFRS-Wertansätzen und den Wertansätzen in der Steuerbilanz oder infolge der Berücksichtigung und Bewertung von steuerlich noch nicht genutzten Verlustvorträgen ergeben, werden ebenfalls berücksichtigt. Für temporäre Unterschiede zwischen den im Konzernabschluss angesetzten Buchwerten und den steuerlichen Wertansätzen von Vermögenswerten und Schulden werden zukünftig wahrscheinlich eintretende Steuerent- und -belastungen bilanziert. Erwartete Steuerersparnisse aus der Nutzung von als zukünftig realisierbar eingeschätzten Verlustvorträgen werden aktiviert. Entsprechend den Voraussetzungen des IAS 12.74 werden aktive und passive latente Steuern nach Fristigkeiten innerhalb der einzelnen Gesellschaft und innerhalb eines Organkreises saldiert. Aktive latente Steuern aus abzugsfähigen temporären Unterschieden und steuerlichen Verlustvorträgen, die die passiven latenten Steuern aus zu versteuernden temporären Unterschieden übersteigen, werden nur in dem Umfang angesetzt, in dem mit hinreichender Wahrscheinlichkeit angenommen werden kann, dass ausreichend steuerpflichtiges Einkommen zur Realisierung des entsprechenden Nutzens erzielt wird. Zur Beurteilung der Wahrscheinlichkeit sind verschiedene Faktoren heranzuziehen, wie z. B. Verlusthistorie und operative Planungen. Die Steuerbelastungen auf geplante Dividendenausschüttungen von in- und ausländischen Tochterunternehmen sind geringfügig und werden daher grundsätzlich nicht passiviert. Diese Steuerbelastungen würden für Tochterunternehmen in der Rechtsform einer Kapitalgesellschaft aus deutscher Körperschaft- und Gewerbesteuer von ungefähr 1,5 % auf alle Dividenden bestehen. Finanzinstrumente Zugänge von finanziellen Vermögenswerten werden zum Handelstag angesetzt, d. h. dem Tag, an dem sich der Konzern zum Kauf des Vermögenswertes verpflichtet. Finanzielle Vermögenswerte, mit Ausnahme von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente, werden beim erstmaligen Ansatz zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Sofern ein Vermögenswert nicht der Kategorie „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet“ angehört, sind die Transaktionskosten hinzuzurechnen. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ohne wesentliche Finanzierungskomponente werden bei Zugang mit ihrem Transaktionspreis angesetzt. Für Zwecke der Folgebewertung werden finanzielle Vermögenswerte grundsätzlich in die folgenden Kategorien unterteilt: - Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte (AC), - Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte (FVOCI), - Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte (FVPL). Die Klassifizierung hängt von dem Geschäftsmodell des Konzerns zur Steuerung finanzieller Vermögenswerte und den vertraglichen Zahlungsströmen des finanziellen Vermögenswertes ab. Das Management bestimmt die Klassifizierung beim erstmaligen Ansatz und überprüft sie zu jedem Stichtag. Die Kategorie „Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet“ umfasst Vermögenswerte, die zur Vereinnahmung der vertraglichen Zahlungsströme gehalten werden und bei denen diese Zahlungsströme ausschließlich Zins- und Tilgungszahlungen darstellen. Vermögenswerte dieser Kategorie werden bei der Folgebewertung zu fortgeführten Anschaffungskosten nach der Effektivzinsmethode abzüglich Wertberichtigung für Wertminderungen bewertet. Zinserträge werden erfolgswirksam in den Finanzerträgen ausgewiesen. Gewinne und Verluste werden erfolgswirksam unter den sonstigen betrieblichen Erträgen oder Aufwendungen erfasst, wenn das Finanzinstrument ausgebucht oder eine Wertminderung erfasst wird. Der Kategorie „Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet“ sind Vermögenswerte zuzuweisen, die zur Vereinnahmung der vertraglichen Zahlungsströme und zur Veräußerung gehalten werden und bei denen diese Zahlungsströme ausschließlich Zins- und Tilgungszahlungen darstellen. Finanzielle Vermögenswerte dieser Kategorie liegen nicht vor. Ist ein Vermögenswert weder der Kategorie „Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet“ noch der Kategorie „Erfolgsneutral zum beizulegenden Zeitwert bewertet“ zuzuordnen, ist er als „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet“ zu klassifizieren. Die Folgebewertung dieser Vermögenswerte erfolgt zum beizulegenden Zeitwert. Ein aus dieser Bewertung resultierender Gewinn oder Verlust sowie Zins- und Dividendenerträge werden erfolgswirksam erfasst. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente umfassen Bargeld, Sichteinlagen und andere kurzfristige hochliquide finanzielle Vermögenswerte mit einer ursprünglichen Laufzeit von maximal drei Monaten. Eigene Anteile / eigene Aktien Erworbene und im Bestand befindliche eigene Anteile (eigene Aktien) werden zu Anschaffungskosten, einschließlich direkt zuordenbarer Transaktionskosten, erfolgsneutral direkt als Verminderung des Eigenkapitals erfasst. Der auf eigene Anteile bzw. Aktien entfallende rechnerische Nennbetrag am Grundkapital wird dabei mit dem Gezeichneten Kapital und der Unterschiedsbetrag zwischen dem rechnerischen Nennbetrag und den Anschaffungskosten erworbener eigener Anteile mit den Gewinnrücklagen verrechnet. Rückstellungen Rückstellungen berücksichtigen gegenwärtige rechtliche oder faktische Verpflichtungen gegenüber Dritten, die auf einem vergangenen Ereignis beruhen, deren Erfüllung künftig wahrscheinlich zu einem Abfluss von Ressourcen führt und deren Höhe verlässlich geschätzt werden kann. Sie werden mit ihrem voraussichtlichen Erfüllungsbetrag angesetzt. Langfristige Rückstellungen sind mit ihrem auf den Bilanzstichtag abgezinsten Erfüllungsbetrag angesetzt. Aus der Aufzinsung resultierende Erhöhungen werden erfolgswirksam als Finanzaufwendungen erfasst. Rückstellungen werden nicht mit Rückgriffsansprüchen verrechnet. Leistungen an Arbeitnehmer Die versicherungsmathematische Bewertung der Pensionsrückstellungen für die betriebliche Altersversorgung erfolgt nach der in IAS 19 vorgeschriebenen „Projected Unit Credit Method“. Die Defined Benefit Obligation (DBO) wird jährlich von einem unabhängigen versicherungsmathematischen Gutachter unter Anwendung der Anwartschaftsbarwertmethode berechnet. Der Barwert der DBO wird berechnet, indem die erwarteten zukünftigen Mittelabflüsse mit dem Zinssatz von Industrieanleihen höchster Bonität und entsprechender Laufzeit der Pensionsverpflichtungen abgezinst werden. Dieser beträgt im Berichtsjahr 3,3 % (Vorjahr: 3,9 %). Versicherungsmathematische Gewinne oder Verluste, die auf erfahrungsbedingten Anpassungen und Änderungen der versicherungsmathematischen Annahmen basieren, werden unmittelbar erfolgsneutral im Sonstigen Ergebnis erfasst. Leistungen aus Anlass der Beendigung des Arbeitsverhältnisses werden gewährt, sofern ein Mitarbeiter vor dem regulären Renteneintritt entlassen wird oder ein Mitarbeiter gegen eine Abfindungszahlung freiwillig aus dem Arbeitsverhältnis ausscheidet. Abfindungsleistungen werden erfasst, wenn nachweislich die Verpflichtung besteht, das Arbeitsverhältnis von gegenwärtigen Mitarbeitern entsprechend eines detaillierten formalen Plans, der nicht rückgängig gemacht werden kann, zu beenden. Verbindlichkeiten Verbindlichkeiten umfassen Finanzverbindlichkeiten, Verbindlichkeiten aus Alkoholsteuer, Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige Verbindlichkeiten. Sie werden bei der erstmaligen Erfassung mit dem beizulegenden Zeitwert der erhaltenen Gegenleistung abzüglich der mit der Aufnahme verbundenen Transaktionskosten bewertet. Finanzielle Verbindlichkeiten werden anschließend unter Anwendung der Effektivzinsmethode zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Gewinne und Verluste werden erfolgswirksam erfasst, wenn die Schulden ausgebucht werden, sowie im Rahmen von Amortisationen. Der Ausweis der Transaktionskosten erfolgt unter den Finanzaufwendungen. Langfristige Verbindlichkeiten werden anschließend zu fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert. Differenzen zwischen historischen Anschaffungskosten und dem Rückzahlungsbetrag werden entsprechend der Effektivzinsmethode berücksichtigt. Kurzfristige Verbindlichkeiten werden mit ihrem Rückzahlungs- oder Erfüllungsbetrag angesetzt. Verbindlichkeiten, die der Kategorie „zu Handelszwecken gehalten“ zugeordnet werden, werden erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Die Alkoholsteuer und Eingangsabgaben sind in Höhe der Verpflichtungen gegenüber den Hauptzollämtern passiviert und zwecks Verbesserung der Aussagekraft des Konzernabschlusses in einem gesonderten Posten ausgewiesen. Eventualverbindlichkeiten werden bilanziell nicht erfasst. Sie werden im Anhang unter Note (4.3) benannt. Zuwendungen der öffentlichen Hand Zuwendungen der öffentlichen Hand für Investitionen in Vermögenswerte werden als Abgrenzungsposten innerhalb der Verbindlichkeiten dargestellt und auf linearer Basis über die erwartete Nutzungsdauer der betreffenden Vermögenswerte erfolgswirksam aufgelöst. Wertminderungen von finanziellen Vermögenswerten Die finanziellen Vermögenswerte der Kategorie „Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertet“ unterliegen den Wertminderungsvorschriften des IFRS 9. Für diese Vermögenswerte wird daher an jedem Bilanzstichtag der zukünftig erwartete Kreditverlust beurteilt um die Änderung des Ausfallrisikos abbilden zu können. Die anzuwendende Wertminderungsmethode ist davon abhängig, ob sich das Ausfallrisiko signifikant erhöht hat. Bei der Festlegung, ob sich das Ausfallrisiko eines finanziellen Vermögenswertes signifikant erhöht hat, werden Informationen und Analysen berücksichtigt, die sowohl auf vergangenen Erfahrungen als auch auf zukunftsgerichteten Informationen basieren. Von einer signifikanten Erhöhung des Ausfallrisikos wird ausgegangen, wenn die vertraglichen Zahlungen mehr als 30 Tage überfällig sind. Sofern sich das Ausfallrisiko eines Vermögenswertes signifikant erhöht hat, bemisst sich die Wertberichtigung in Höhe des erwarteten Gesamtlaufzeit-Kreditverlusts. Liegt hingegen keine signifikante Erhöhung des Ausfallrisikos vor, ist die Wertminderung in Höhe des erwarteten 12-Monats-Kreditverlusts zu erfassen. Die beiden Wertminderungsmethoden unterscheiden sich insofern, dass in den Gesamtlaufzeit-Kreditverlust alle erwarteten Verluste aus möglichen Ausfallereignissen während der gesamten Restlaufzeit einfließen, dagegen fließen in den 12-Monats-Kreditverlust nur erwartete Verluste aus den Ausfallereignissen der folgenden zwölf Monate ein. Die Höhe der zu erfassenden Wertminderung entspricht den Kreditverlusten – d. h. der Differenz zwischen den vertraglich vereinbarten Zahlungen und den erwarteten Zahlungen – abgezinst mit dem Effektivzinssatz des finanziellen Vermögenswertes. Der Buchwert des Vermögenswertes wird durch die Verwendung eines Wertberichtigungskontos reduziert und der Verlustbetrag wird unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen erfasst. Sofern die Zahlungen aus einem Vermögenswert uneinbringlich geworden sind, wird der Vermögenswert gegen das Wertberichtigungskonto ausgebucht. Nachträgliche Zahlungseingänge auf vormals ausgebuchte Beträge werden erfolgswirksam gegen die in der Gesamtergebnisrechnung ausgewiesenen Wertminderungen erfasst. Für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen wird das vereinfachte Wertminderungsmodell des IFRS 9 angewendet. Demnach wird für diese Vermögenswerte nicht die Änderung des Ausfallrisikos beurteilt, stattdessen werden die über die Laufzeit erwarteten Kreditverluste erfasst. Zur Bemessung der erwarteten Kreditverluste werden Forderungen aus Lieferungen und Leistungen auf Basis gemeinsamer Merkmale und Überfälligkeitstage zusammengefasst. Ausbuchung finanzieller Vermögenswerte und Verbindlichkeiten Ein finanzieller Vermögenswert wird ausgebucht, wenn die vertraglichen Ansprüche auf den Erhalt der Zahlungsströme aus dem Vermögenswert ausgelaufen oder übertragen worden sind und der Konzern im Wesentlichen alle Chancen und Risiken aus dem Eigentum übertragen hat. Werden alle wesentlichen mit dem Eigentum verbundenen Chancen und Risiken weder übertragen noch zurückbehalten, findet eine Ausbuchung statt, wenn der Konzern die Kontrolle über den Vermögenswert nicht behält. Hat der Konzern hingegen weiterhin die Kontrolle über den übertragenen Vermögenswert, erfasst der Konzern seinen verbleibenden Anteil am Vermögen und eine entsprechende Verbindlichkeit in Höhe der möglicherweise zu zahlenden Beträge. Wenn das anhaltende Engagement der Form nach den übertragenen Vermögenswert garantiert, so entspricht der Umfang des anhaltenden Engagements dem niedrigeren Betrag aus dem ursprünglichen Buchwert des Vermögenswertes und dem Höchstbetrag der erhaltenen Gegenleistung, den der Konzern eventuell zurückzahlen müsste. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird ausgebucht, wenn die dieser Verbindlichkeit zugrunde liegende Verpflichtung erfüllt, gekündigt oder erloschen ist. Wird eine bestehende finanzielle Verbindlichkeit durch eine andere Verbindlichkeit desselben Kreditgebers mit substanziell verschiedenen Vertragsbedingungen ausgetauscht oder werden die Bedingungen einer bestehenden Verbindlichkeit wesentlich geändert, wird ein solcher Austausch oder eine solche Änderung als Ausbuchung der ursprünglichen Verbindlichkeit und Ansatz einer neuen Verbindlichkeit behandelt. Die Differenz zwischen den jeweiligen Buchwerten wird erfolgswirksam erfasst. Ertrags- und Aufwandsrealisierung Grundlage für die Bemessung der Umsatzerlöse ist die in einem Vertrag mit einem Kunden festgelegte Gegenleistung. Die Umsatzrealisierung erfolgt bei Übergang der Kontrolle an den Gütern auf den Kunden, d. h. bei Auslieferung. Eine signifikante Finanzierungskomponente liegt nicht vor, da das tatsächliche durchschnittliche Zahlungsziel über die gesamte Unternehmensgruppe 33 Tage (Vorjahr: 33 Tage) beträgt. Für den Verkauf von Gütern werden oftmals Konditionen vereinbart, die beispielsweise Umsatzboni, Werbekostenzuschüsse, Aktionsrabatte sowie vereinzelt Rücknahmeverpflichtungen beinhalten. Diese Konditionen werden als Transaktionspreiskürzungen erfasst und mindern somit die Höhe der Umsatzerlöse. Da die Konditionen im Rahmen von Jahresgesprächen festgelegt werden, steht die daraus resultierende Erlösschmälerung zum Zeitpunkt des Verkaufs fest. Für Verkäufe, die derartige Konditionen beinhalten, wird zudem eine Rückerstattungsverbindlichkeit gebildet, die in den Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen Verbindlichkeiten ausgewiesen wird.Für Rücknahmeverpflichtungen wird zudem für die voraussichtlich zurückgegebenen Produkte ein Recht zur Rückgabe der Güter in den sonstigen kurzfristigen finanziellen und nicht finanziellen Vermögenswerten erfasst. Die Erfassung von sonstigen betrieblichen Erträgen erfolgt bei Zugang oder Erhöhung des Buchwerts eines Vermögenswertes und bei Abgang oder Minderung des Buchwerts einer Schuld. Betriebliche Aufwendungen werden bei Zugang oder Erhöhung des Buchwerts einer Schuld und bei Abgang oder Minderung des Buchwerts eines Vermögenswertes ergebniswirksam erfasst. Finanzaufwendungen und -erträge werden ergebniswirksam erfasst. Annahmen und Schätzungen Bei der Aufstellung des Konzernabschlusses sind Annahmen getroffen und Schätzungen verwandt worden, die sich auf Ausweis und Höhe der bilanzierten Vermögenswerte, Schulden, Erträge, Aufwendungen sowie der Eventualverbindlichkeiten ausgewirkt haben. Sie beziehen sich im Wesentlichen auf die Beurteilung der Werthaltigkeit von immateriellen Vermögenswerten, die konzerneinheitliche Festlegung wirtschaftlicher Nutzungsdauern, die Einbringbarkeit von Forderungen, die Bilanzierung und Bewertung von Rückstellungen sowie die Realisierbarkeit zukünftiger Steuerentlastungen. Im Rahmen von Unternehmenszusammenschlüssen werden bei der Kaufpreisallokation Annahmen hinsichtlich der Bewertung von übernommenen Schulden und insbesondere von erworbenen Vermögenswerten getroffen, da als Bewertungsmaßstab der beizulegende Zeitwert dient, der in der Regel als Barwert der zukünftigen Cashflows nach Berücksichtigung des Barwerts des abschreibungsbedingten Steuervorteils ermittelt wird. Im Zusammenhang mit Leasingverhältnissen, die als Leasingnehmer eingegangen werden, sind Annahmen bei der Bestimmung der Laufzeit notwendig, sofern die Verträge Verlängerungs- oder Kündigungsoptionen beinhalten. Die Zeiträume, die sich aus Verlängerungs- oder Kündigungsoptionen ergeben, sind nur in die Laufzeit des Leasingverhältnisses einzubeziehen, wenn deren Ausüben bzw. Nicht-Ausüben hinreichend sicher ist. Bei der Beurteilung, ob hinreichende Sicherheit besteht, sind Ermessensentscheidungen notwendig. Verlängerungs- und Kündigungsoptionen bestehen insbesondere für Gebäudemietverträge und das Fuhrparkleasing. Im Bereich des Fuhrparkleasings wird grundsätzlich davon ausgegangen, dass bestehende Verlängerungsoptionen nicht in Anspruch genommen werden. Bei der Bestimmung der Laufzeit von Gebäudemietverträgen, die auf unbestimmte Zeit bis zur Kündigung weiterlaufen, wird die Mittelfristplanung herangezogen, um zu beurteilen für welchen Zeitraum das Nicht-Ausüben der Kündigungsoption als hinreichend sicher gilt. Der Barwert der Pensionsverpflichtungen hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, die auf versicherungsmathematischen Annahmen beruhen. Die bei der Ermittlung der Nettoaufwendungen (-erträge) für Pensionen verwendeten Annahmen schließen den erwarteten Abzinsungssatz ein. Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ermittelt den angemessenen Abzinsungssatz zum Ende eines jeden Jahres. Aufgrund unternehmensspezifischer Faktoren beträgt der Rententrend 2,0 % (Vorjahr: 1,5 %). Weitere wesentliche Annahmen bei Pensionsverpflichtungen basieren auf vorherrschenden Marktgegebenheiten. Diese versicherungsmathematischen Annahmen können aufgrund von veränderten Markt- und Wirtschaftsbedingungen von den tatsächlichen Entwicklungen abweichen und deshalb zu einer wesentlichen Veränderung der Pensions- und ähnlichen Verpflichtung führen. Die Bestimmung von Rückstellungen für Rechtsstreitigkeiten ist in erheblichem Maß mit Schätzungen verbunden. Rechtsstreitigkeiten liegen häufig komplexe rechtliche Fragestellungen zugrunde, und sie sind mit erheblichen Unsicherheiten verbunden. Es kann notwendig werden, dass eine Rückstellung für einen laufenden Rechtsstreit aufgrund neuer Entwicklungen gebildet oder die Höhe einer bestehenden Rückstellung angepasst werden muss. Zudem können durch den Ausgang eines Rechtsstreits Aufwendungen entstehen, die die für das jeweilige Verfahren gebildete Rückstellung übersteigen. Aus Rechtsstreitigkeiten können wesentliche Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage der Berentzen-Gruppe resultieren. Zu Rechtsstreitigkeiten werden gemäß IAS 37 erforderliche Angaben nicht vorgenommen, sofern die Berentzen-Gruppe zu dem Schluss kommt, dass diese Angaben das Ergebnis des jeweiligen Verfahrens ernsthaft beeinträchtigen können. Die Ermittlung der Rückzahlungsverpflichtungen (Verbindlichkeiten) aus vereinnahmten Pfandgeldern erfolgt im Wesentlichen auf Basis der kundenindividuellen Leergutaußenstände aller relevanten Gebinde. Ertragsteuern sind für jede Steuerjurisdiktion zu schätzen, in der der Konzern tätig ist. Dabei ist für jedes Besteuerungssubjekt die erwartete tatsächliche Ertragsteuer zu berechnen und die temporären Differenzen aus der unterschiedlichen Behandlung bestimmter Bilanzposten zwischen dem IFRS-Konzernabschluss und dem steuerrechtlichen Abschluss sind zu beurteilen. Soweit temporäre Differenzen vorliegen, führen diese grundsätzlich zum Ansatz von aktiven und passiven latenten Steuern im Konzernabschluss. Das Management muss bei der Berechnung tatsächlicher und latenter Steuern Beurteilungen treffen. Weichen die tatsächlichen Ergebnisse von diesen Schätzungen ab oder sind diese Schätzungen in künftigen Perioden anzupassen, könnte dies nachteilige Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage haben. Kommt es zu einer Änderung der Werthaltigkeitsbeurteilung bei aktiven latenten Steuern, sind die angesetzten aktiven latenten Steuern erfolgswirksam abzuwerten. Infolge periodisch schwankender Wirtschaftszyklen bestehen Risiken für die weitere Entwicklung der Markt- und Wirtschaftslage. Aufgrund dieser Schwankungen können zugrunde gelegte Prämissen von der tatsächlichen Entwicklung abweichen und Auswirkungen auf Rohstoffpreise, Zinssätze sowie das Konsumverhalten der Endverbraucher haben. Die zugrunde gelegten Prämissen für marktbezogenen Parameter wirken sich u. a. auf Wertminderungstests i. S. d. IAS 36 aus. Den Annahmen und Schätzungen liegen Prämissen zugrunde, die auf dem jeweils aktuell verfügbaren Kenntnisstand beruhen. Die tatsächlichen Werte können in Einzelfällen von den getroffenen Annahmen und Schätzungen abweichen. Änderungen werden zum Zeitpunkt einer besseren Kenntnis erfolgswirksam berücksichtigt. (2) Erläuterungen zur Konzernbilanz (2.1) Anlagevermögen Entwicklung der immateriellen Vermögenswerte und Sachanlagen in den Geschäftsjahren 2022 und 2023 Immaterielle Vermögens- werte Sachanlagen Summe Anlagevermögen TEUR TEUR TEUR Anschaffungs- und Herstellungskosten Stand 1.1.2022 71.501 155.144 226.645 Zugänge 366 8.689 9.055 Abgänge/Umgliederungen - 36 - 3.802 - 3.838 Umbuchungen - 1 1 0 Währungseffekte - 1 - 6 - 7 Stand 31.12.2022 71.829 160.026 231.855 Zugänge 408 9.062 9.470 Abgänge/Umgliederungen - 105 - 5.304 - 5.409 Währungseffekte - 2 - 7 - 9 Stand 31.12.2023 72.130 163.777 235.907 Abschreibungen/Wertminderungen Stand 1.1.2022 61.742 111.612 173.354 Zuführungen 790 6.310 7.100 Wertminderungen 0 1.299 1.299 Abgänge/Umgliederungen - 32 - 3.607 - 3.639 Währungseffekte - 1 - 8 - 9 Stand 31.12.2022 62.499 115.606 178.105 Zuführungen 642 6.264 6.906 Abgänge/Umgliederungen - 105 - 5.204 - 5.309 Währungseffekte - 2 - 5 - 7 Stand 31.12.2023 63.034 116.661 179.695 Nettobuchwerte 31.12.2023 9.096 47.116 56.212 Nettobuchwerte 31.12.2022 9.330 44.420 53.750 In dem im Dezember 2016 geschlossenen Konsortialkreditvertrag ist festgelegt, dass wesentliche, über die gewöhnliche Geschäftstätigkeit hinausgehende Veräußerungen von Vermögenswerten des Anlagevermögens ggf. der Zustimmung der Kreditgeber bedürfen. (2.2) Immaterielle Vermögenswerte Entwicklung der immateriellen Vermögenswerte in den Geschäftsjahren 2022 und 2023 Firmenwert Waren- zeichen, Kunden- stamm und Technisches Know-How Lizenzen und sonstige immaterielle Vermögens- werte Geleistete Anzah- lungen Summe Immaterielle Vermögens- werte TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Anschaffungs- und Herstellungskosten Stand 1.1.2022 6.056 61.524 3.689 232 71.501 Zugänge 0 4 362 0 366 Abgänge/Umgliederungen 0 0 - 36 0 - 36 Umbuchungen 0 0 231 - 232 - 1 Währungseffekte 0 0 - 1 0 - 1 Stand 31.12.2022 6.056 61.528 4.245 0 71.829 Zugänge 0 0 408 0 408 Abgänge 0 0 - 105 0 - 105 Währungseffekte 0 0 - 2 0 - 2 Stand 31.12.2023 6.056 61.528 4.546 0 72.130 Abschreibungen/Wertminderungen Stand 1.1.2022 0 59.255 2.487 0 61.742 Zuführungen 0 460 330 0 790 Abgänge/Umgliederungen 0 0 - 32 0 - 32 Währungseffekte 0 0 - 1 0 - 1 Stand 31.12.2022 0 59.715 2.784 0 62.499 Zuführungen 0 268 374 0 642 Abgänge 0 0 - 105 0 - 105 Währungseffekte 0 - 1 - 1 0 - 2 Stand 31.12.2023 0 59.982 3.052 0 63.034 Nettobuchwerte 31.12.2023 6.056 1.546 1.494 0 9.096 Nettobuchwerte 31.12.2022 6.056 1.813 1.461 0 9.330 Die Nettobuchwerte der immateriellen Vermögenswerte setzen sich detailliert folgendermaßen zusammen: 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Warenzeichen, Kundenstamm und Technisches Know-How 1.546 1.813 Firmenwert 6.056 6.056 Lizenzen und sonstige immaterielle Vermögenswerte 1.494 1.461 9.096 9.330 Der im Geschäftsjahr 2014 im Rahmen des Unternehmenserwerbs der Citrocasa GmbH aktivierte bzw. zur CGU Frischsaftsysteme zuzuordnende Firmenwert in Höhe von TEUR 6.056 (Vorjahr: TEUR 6.056) wird gemäß IAS 36.10 jährlich auf Wertminderung überprüft. Der durchgeführte Impairment Test führte im Geschäftsjahr 2023 sowie im Vorjahr zu keinem Abwertungsbedarf. Dabei wurde der erzielbare Betrag anhand des beizulegenden Zeitwerts abzüglich Verkaufskosten ermittelt. Die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts abzüglich Verkaufskosten erfolgte durch Ermittlung des Barwerts der zukünftig erwarteten Cashflows (Discounted Cashflow) unter Zugrundlegung eines Planungszeitraums von fünf (Vorjahr: drei) Jahren. Als Diskontierungszinssatz wurde der durchschnittlich gewichtete Kapitalkostensatz (WACC) einer entsprechenden Peergroup angewendet. Dieser für die CGU ermittelte Diskontierungszinssatz betrug 5,4 % (Vorjahr: 5,7 %). Die Parameter des gewichteten Kapitalkostensatzes wurden auf Basis externer vom Markt abgeleiteter Größen bestimmt. Die zugrunde gelegte Wachstumsrate betrug 1,0 % (Vorjahr: 1,0 %). Die wesentlichen Annahmen, die bei der Berechnung des beizulegenden Zeitwerts abzüglich Verkaufskosten verwendet wurden, sind neben den gewichteten Kapitalkosten die prognostizierte Umsatzentwicklung, die Wachstumsrate des EBITDA sowie die nachhaltige Wachstumsrate des Endwerts (Terminal Value). Die entsprechenden Prognosen basieren auf Ergebnissen der Vergangenheit und den Erwartungen des Managements, die sich aus der verabschiedeten Unternehmensplanung ergeben. Der beizulegende Zeitwert abzüglich Verkaufskosten basiert im Wesentlichen auf nicht beobachtbaren Inputdaten (Fair Value-Hierarchie – Bewertungsstufe 3). Für die zuvor genannten wesentlichen Annahmen werden Sensitivitätsanalysen durchgeführt, um auszuschließen, dass für möglich erachtete Änderungen an den Prämissen zur Bestimmung des erzielbaren Betrags zu einem Wertminderungsbedarf führen würden. Eine Verschlechterung der einzelnen Parameter um 1 Prozentpunkt hätte dabei zu keinem Wertminderungsbedarf geführt. Zum 31. Dezember 2023 sind wie im Vorjahr keine immateriellen Vermögenswerte mit Sicherungsrechten belastet. Vertragliche Verpflichtungen zum Kauf von immateriellen Vermögenswerten bestanden zum 31. Dezember 2023 wie im Vorjahr nicht. Im Berichtsjahr wurden Kosten für Forschung & Entwicklung in Höhe von TEUR 1.623 (Vorjahr: TEUR 1.609) als Aufwand erfasst. (2.3) Sachanlagen Entwicklung der Sachanlagen in den Geschäftsjahren 2022 und 2023 Grundstücke und Gebäude Technische Anlagen und Maschinen Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsaus-stattungen Geleistete Anzah- lungen und Anlagen im Bau Summe Sachanlagen TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Anschaffungs- und Herstellungskosten Stand 1.1.2022 47.804 73.672 30.660 3.008 155.144 Zugänge 765 951 4.647 2.326 8.689 Abgänge - 3 - 632 - 3.167 0 - 3.802 Umbuchungen 297 2.648 63 - 3.007 1 Währungseffekte 0 0 - 6 0 - 6 Stand 31.12.2022 48.863 76.639 32.197 2.327 160.026 Zugänge 491 1.580 4.691 2.300 9.062 Abgänge - 129 - 1.050 - 4.125 0 - 5.304 Umbuchungen 74 822 52 - 948 0 Währungseffekte 0 0 - 7 0 - 7 Stand 31.12.2023 49.299 77.991 32.808 3.679 163.777 Abschreibungen/Wertminderungen Stand 1.1.2022 30.034 59.716 21.862 0 111.612 Zuführungen 925 2.152 3.233 0 6.310 Wertminderungen 476 823 0 0 1.299 Abgänge - 3 - 585 - 3.019 0 - 3.607 Währungseffekte 0 0 - 8 0 - 8 Stand 31.12.2022 31.432 62.106 22.068 0 115.606 Zuführungen 880 2.077 3.307 0 6.264 Abgänge - 100 - 1.008 - 4.096 0 - 5.204 Währungseffekte 0 0 - 5 0 - 5 Stand 31.12.2023 32.212 63.175 21.274 0 116.661 Nettobuchwerte 31.12.2023 17.087 14.816 11.534 3.679 47.116 Nettobuchwerte 31.12.2022 17.431 14.533 10.129 2.327 44.420 Zur Erläuterung der im Vorjahr vorgenommenen Wertminderungen siehe Note (3.7). Zum 31. Dezember 2023 besteht wie im Vorjahr keine Belastung von Sachanlagen mit Sicherungsrechten. Vertragliche Verpflichtungen zum Kauf von Sachanlagen bestanden zum 31. Dezember 2023 wie im Vorjahr nicht. Operating-Leasing Die Berentzen-Gruppe tritt als Leasinggeber im Rahmen von Miet- und Leasingverhältnissen auf, die als Operating-Leasing einzustufen sind. Dabei handelt es sich im Wesentlichen um die Vermietung von Gebäudeteilen und Lagerflächen. Im Geschäftsjahr wurden TEUR 152 (Vorjahr: TEUR 167) an Miet- und Leasingzahlungen vereinnahmt. Die zukünftig zu vereinnahmenden Raten aus Operating-Leasing weisen folgende Fälligkeitsstruktur auf: 2023 2022 TEUR TEUR Bis zu 1 Jahr 72 73 Länger als 1 Jahr und bis zu 2 Jahre 0 0 Länger als 2 Jahre und bis zu 3 Jahre 0 0 Länger als 3 Jahre und bis zu 4 Jahre 0 0 Länger als 4 Jahre und bis zu 5 Jahre 0 0 Länger als 5 Jahre 0 0 Summe der Zahlungen aus Operating-Leasing 72 73 (2.4) Leasingverhältnisse Die Berentzen-Gruppe tritt in diversen Leasingverträgen als Leasingnehmer auf. Die abgeschlossenen Leasingverhältnisse betreffen im Wesentlichen den Fuhrpark, angemietete Büro- und Geschäftsräume sowie Betriebs- und Geschäftsausstattungen. Im Geschäftsjahr 2023 beträgt der gesamte Zahlungsmittelabfluss für Leasingverhältnisse TEUR 1.505 (Vorjahr: TEUR 1.559). Die Buchwerte der Nutzungsrechte aus Leasingverhältnissen entwickelten sich wie folgt: Fuhrpark Gebäude Sonstiges Summe TEUR TEUR TEUR TEUR Buchwert zum 1.1.2022 1.631 423 92 2.146 Zugänge zu Nutzungsrechten 740 33 74 847 Abschreibungen - 928 - 228 - 62 - 1.218 Sonstige Veränderungen 244 253 26 523 Buchwert zum 31.12.2022 1.687 481 130 2.298 Zugänge zu Nutzungsrechten 965 11 127 1.103 Abschreibungen - 1.028 - 253 - 110 - 1.391 Sonstige Veränderungen 256 246 21 523 Buchwert zum 31.12.2023 1.880 485 168 2.533 Die Leasingverhältnisse führen in der Konzern-Gesamtergebnisrechnung zu folgenden Aufwendungen und Erträgen: 2023 2022 TEUR TEUR Abschreibungen - 1.391 - 1.218 Zinsaufwand - 82 - 68 Aufwand für kurzfristige Leasingverhältnisse - 226 - 131 Aufwand für Leasingverhältnisse über Vermögenswerte mit geringem Wert - 65 - 86 Ertrag aus dem Unterleasing von Nutzungsrechten 5 4 Summe - 1.759 - 1.499 Die möglichen künftigen Leasingzahlungen aus nicht hinreichend sicheren Verlängerungs- und Kündigungsoptionen, die nicht in die Bewertung der Leasingverbindlichkeit einfließen, betragen TEUR 335 (Vorjahr: TEUR 268). Leasingverhältnisse, in denen die Berentzen-Gruppe als Leasinggeber auftritt, werden in den Notes (2.3) und (2.5) erläutert. (2.5) Sonstige finanzielle und nicht finanzielle Vermögenswerte 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Anteile an verbundenen Unternehmen 761 761 Abgrenzung von Erlösschmälerungen 192 153 Forderungen aus Finanzierungs-Leasing 126 163 Genossenschaftsanteile 32 32 Transaktionskosten Konsortialkredit 23 80 Beteiligungen 11 11 1.145 1.200 Anteile an verbundene Unternehmen In den Anteilen an verbundenen Unternehmen sind nicht konsolidierte Komplementär- und Etikettengesellschaften enthalten. Forderungen aus Finanzierungs-Leasing Im Segment Frischsaftsysteme bestehen Leasingverhältnisse, die aufgrund ihrer Vertragsgestaltung als Finanzierungs-Leasing zu klassifizieren sind. Diese Verträge beziehen sich im Wesentlichen auf das Leasinggeschäft mit Fruchtpressen. Zudem hat die Berentzen-Gruppe Fahrräder an Mitarbeiter untervermietet. Bei diesen Untermietverhältnissen handelt es sich um Finanzierungs-Leasingverhältnisse. Der langfristige Teil der Forderungen aus Finanzierungs-Leasing beträgt TEUR 126 (Vorjahr: TEUR 163) und wird unter den sonstigen finanziellen Vermögenswerten ausgewiesen. Der kurzfristige Teil der Forderung beträgt TEUR 153 (Vorjahr: TEUR 177) und ist als sonstiger kurzfristiger finanzieller Vermögenswert (Note (2.10)) aktiviert. Die folgende Tabelle stellt die Fälligkeitsanalyse der künftigen undiskontierten Mittelzuflüsse aus Finanzierungsleasing dar und zeigt deren Überleitung auf die Nettoinvestition in Finanzierungs-Leasingverhältnisse. 2023 2022 Leasingzahlungen Nicht garantierte Restwerte Leasingzahlungen Nicht garantierte Restwerte TEUR TEUR TEUR TEUR Bis zu 1 Jahr 150 12 183 7 Länger als 1 Jahr und bis zu 2 Jahre 86 9 110 12 Länger als 2 Jahre und bis zu 3 Jahre 28 3 36 11 Länger als 3 Jahre und bis zu 4 Jahre 2 0 3 0 Länger als 4 Jahre und bis zu 5 Jahre 0 0 0 0 Länger als 5 Jahre 0 0 0 0 Bruttoinvestition in Leasingverhältnisse 290 362 Unrealisierte Finanzerträge - 11 - 22 Nettoinvestition in Leasingverhältnisse 279 340 Transaktionskosten Konsortialkredit Im Geschäftsjahr 2021 wurde der im Dezember 2016 abgeschlossene Konsortialkreditvertrag verlängert. Das Endfälligkeitsdatum fällt nun auf den 31. Dezember 2026. Das zur Verfügung stehende Gesamtfinanzierungsvolumen des Kreditvertrages beträgt TEUR 33.000. Im Zusammenhang mit der Verlängerung entstanden direkt zurechenbare Transaktionskosten in Höhe von TEUR 194. Die Transaktionskosten werden innerhalb der finanziellen Vermögenswerte ausgewiesen und über die Laufzeit des Kreditvertrages aufwandswirksam aufgelöst. Zum 31. Dezember 2023 wurden TEUR 23 (Vorjahr: TEUR 80) unter den langfristigen finanziellen Vermögenswerten und TEUR 11 (Vorjahr: TEUR 27) unter den kurzfristigen finanziellen Vermögenswerten ausgewiesen. Die in den Finanzaufwendungen enthaltenen anteiligen Transaktionskosten für das Geschäftsjahr 2023 betragen TEUR 72 (Vorjahr: TEUR 85). Inanspruchnahmen des Konsortialkreditvertrages werden variabel auf Grundlage des Referenzzinssatzes EURIBOR zuzüglich einer fixen Zinsmarge verzinst. Zudem wird eine Bereitstellungsprovision für den nicht in Anspruch genommenen Teil fällig. (2.6) Vorräte 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Rohstoffe 3.701 4.570 Verpackungs- und Ausstattungsmaterial 5.226 4.952 Hilfs- und Betriebsstoffe 134 114 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe 9.061 9.636 Unfertige Erzeugnisse 23.152 20.732 Fertige Erzeugnisse 10.504 12.460 Handelswaren 8.135 8.306 Fertige Erzeugnisse und Waren 18.639 20.766 Vorräte 50.852 51.134 Im Rahmen der Bewertung der Vorräte zu Anschaffungs- oder Herstellungskosten bzw. zu niedrigeren Nettoveräußerungswerten wurden auf den Vorratsbestand Wertberichtigungen in Höhe von insgesamt TEUR 77 (Vorjahr: TEUR 224) vorgenommen. Der Buchwert der Vorräte, die zum Nettoveräußerungswert bewertet wurden, beträgt TEUR 561 (Vorjahr: TEUR 1.582). Die Wertminderungen wurden erfolgswirksam unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen sowie als Bestandsveränderung erfasst. (2.7) Kurzfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen setzen sich wie folgt zusammen: Laufend und weniger als 30 Tage überfällig Mehr als 30 Tage überfällig Mehr als 60 Tage überfällig Mehr als 90 Tage überfällig Summe 31.12.2023 Bruttoforderungsbestand (TEUR) 12.951 26 217 202 13.396 Verlustrate 0,4 % 0,0 % 0,5 % 62,4 % Wertberichtigung (TEUR) - 50 0 - 1 - 126 - 177 Nettoforderungsbestand (TEUR) 12.901 26 216 76 13.219 Laufend und weniger als 30 Tage überfällig Mehr als 30 Tage überfällig Mehr als 60 Tage überfällig Mehr als 90 Tage überfällig Summe 31.12.2022 Bruttoforderungsbestand (TEUR) 9.451 281 349 746 10.827 Verlustrate 0,5 % 0,4 % 0,9 % 18,5 % Wertberichtigung (TEUR) - 43 -1 - 3 - 138 - 185 Nettoforderungsbestand (TEUR) 9.408 280 346 608 10.642 Forderungen werden wertberichtigt, wenn es eindeutige Anzeichen dafür gibt, dass die betreffende Forderung nicht, nicht in voller Höhe oder erst in einem nicht überschaubaren Zeitrahmen realisiert werden kann. Dies ist bei Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und sonstigen Forderungen regelmäßig der Fall, wenn das interne Mahnwesen die Forderungen nicht beitreiben kann und externe Inkassounternehmen oder Anwälte in Anspruch genommen werden müssen. Zudem werden Wertberichtigungen für erwartete Kreditverluste erfasst. Die Entwicklung des Wertberichtigungskontos stellt sich insgesamt wie folgt dar: 2023 2022 TEUR TEUR Stand 1.1. 185 174 Zuführungen 27 41 Verbrauch 0 0 Auflösung - 35 - 30 Stand 31.12. 177 185 Übertragungen von finanziellen Vermögenswerten Im Rahmen ihrer Außenfinanzierung nutzt die Berentzen-Gruppe auch die Inanspruchnahme von Factoringlinien. Das daraus zur Verfügung stehende Gesamtfinanzierungsvolumen auf der Grundlage von zwei Factoringvereinbarungen beläuft sich auf TEUR 60.000 (Vorjahr: TEUR 60.000). Hinzu kommt eine formal unbegrenzte Factoringlinie im Rahmen von drei weiteren Zentralregulierungs- und Factoringverträgen, die kein Höchstobligo enthalten, sondern deren mögliche Inanspruchnahme nur durch die zur Verfügung stehenden verkaufsfähigen Forderungen begrenzt wird. Der Kauf der Forderungen durch den betreffenden Factor erfolgt grundsätzlich zum Nominalwert. Die Auszahlung der Ankaufswerte erfolgt abzüglich Sicherheitseinbehalten und Rückstellungen für Boni und Rabatte; wobei die Sicherheitseinbehalte pauschal zwischen 6 % und 20 % des Nominalbetrags der Forderungen betragen und die Rückstellungen für Boni und Rabatte von den Gesellschaften der Berentzen-Gruppe monatlich gemeldet werden müssen. Außerdem werden eventuell anfallende Gebühren und Zinsen einbehalten. Zum 31. Dezember 2023 waren TEUR 51.675 (Vorjahr: TEUR 56.080) Forderungen aus Lieferungen und Leistungen an die jeweiligen Factoringgesellschaften verkauft und abgetreten. Teilweise sind für die an den Factor übertragenen finanziellen Vermögenswerte bis zum Zeitpunkt des Zahlungseingangs beim Factor, jedoch maximal 120 Tage nach Fälligkeit der Forderungen, Zinszahlungen an den Factor zu leisten. Der dabei anzuwendende Zins leitet sich aus dem Wochen- bzw. 3-Monats-Euribor zzgl. einer fixen Komponente ab. Daraus ergibt sich für die Berentzen-Gruppe das Risiko zusätzlicher Zinszahlungen aufgrund verspäteter oder ausfallender Zahlungseingänge beim Factor (Spätzahlungsrisiko). Das maximale Verlustrisiko aus Spätzahlungen für die bereits transferierten Beträge beträgt zum Bilanzstichtag TEUR 573 (Vorjahr: TEUR 432). Der Fair Value der Verpflichtung aus dem Spätzahlungsrisiko beträgt TEUR 54 (Vorjahr: TEUR 37). Für die im Rahmen des Factorings verkauften Forderungen verbleibt das Servicing, insbesondere das Mahnwesen, zum Teil bei der Berentzen-Gruppe. Auf einen Ansatz der Verbindlichkeit daraus wurde aufgrund der betragsmäßigen Unwesentlichkeit verzichtet. Da nahezu alle mit dem Eigentum an den finanziellen Vermögenswerten verbundenen Risiken und Chancen auf den Factor übertragen worden sind, erfolgt entsprechend IFRS 9.3.2.6 (a) die vollständige Ausbuchung der verkauften Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Für das noch verbleibende Spätzahlungsrisiko wurde im Geschäftsjahr 2023 ein anhaltendes Engagement (Continuing Involvement) in Höhe von TEUR 713 (Vorjahr: TEUR 483) als Vermögenswert angesetzt. Gleichzeitig wurde eine entsprechende Verbindlichkeit erfasst. Die nachfolgende Tabelle zeigt die Beeinflussung der Bilanzposten im Rahmen des Factorings auf: Bilanzposten 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Veräußerte und abgetretene Forderungen aus Lieferungen und Leistungen Kurzfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 51.675 56.080 Anhaltendes Engagement (Continuing Involvement) Sonstige kurzfristige finanzielle und nicht finanzielle Vermögenswerte 713 483 Sicherheitseinbehalte und Rückstellungen für Boni und Rabatte Sonstige kurzfristige finanzielle und nicht finanzielle Vermögenswerte 6.976 8.978 Verfügbare Zahlungsmittel Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 4.344 8.250 Transferierte Zahlungsmittel Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 40.355 38.847 Anhaltendes Engagement (Continuing Involvement) Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 713 483 Zinsverbindlichkeit Anhaltendes Engagement (Continuing Involvement) Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 17 16 Einbehaltene Zinsen/Gebühren/Versicherung Gewinnrücklagen/Konzern-Gesamtergebnis 2.173 1.144 Durch den Factor wurden zunächst für eventuell entstehende Forderungskürzungen Sicherheiten in Höhe von TEUR 6.976 (Vorjahr: TEUR 8.978) einbehalten, die unter den sonstigen kurzfristigen Vermögenswerten ausgewiesen werden. Bei den in der vorstehenden Tabelle genannten verfügbaren Zahlungsmitteln in Höhe von TEUR 4.344 (Vorjahr: TEUR 8.250) handelt es sich um den Bestand an noch nicht an die Berentzen-Gruppe vom Kundenabrechnungskonto des Factors abgerufenen Zahlungsmitteln aus der Veräußerung der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen. Diese auf dem Kundenabrechnungskonto vorhandenen Beträge sind jederzeit durch die Berentzen-Gruppe abrufbar, waren aber zum Bilanzstichtag nicht in Anspruch genommen bzw. abgerufen. Die verfügbaren Zahlungsmittel sind im näher in der Note (2.9) dargestellten Bilanzposten Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente enthalten. Hingegen waren die transferierten Zahlungsmittel in Höhe von TEUR 40.355 (Vorjahr: TEUR 38.847) bereits den Kontokorrentkonten der Berentzen-Gruppe bei anderen Kreditinstituten gutgeschrieben. Im Zeitpunkt der Ausbuchung der finanziellen Vermögenswerte sind im Berichtsjahr insgesamt Verluste in Höhe von TEUR 2.173 (Vorjahr: TEUR 1.144) angefallen. Die Gewinne und Verluste werden im Finanzergebnis in Höhe von TEUR 2.039 (Vorjahr: TEUR 1.014) sowie in den sonstigen betrieblichen Aufwendungen in Höhe von TEUR 134 (Vorjahr: TEUR 130) ausgewiesen. Aus der zum Bilanzstichtag in Anspruch genommenen Factoringfinanzierung (verkaufte Forderungen) werden für das 1. Quartal 2024 Zinszahlungen in Höhe von TEUR 215 (Vorjahr: TEUR 122) erwartet. Die Zinszahlungen sind u. a. abhängig von den Fälligkeitszeitpunkten der Forderungen sowie den anwendbaren, unterschiedlichen Zinssätzen. (2.8) Laufende Ertragsteueransprüche 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Ertragsteuererstattungsansprüche (KSt, GewSt) 1.993 989 1.993 989 (2.9) Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Bank- und Kassenbestand 8.738 13.537 8.738 13.537 Der in der Kapitalflussrechnung ausgewiesene Finanzmittelfonds ergibt sich aus dem Bilanzposten "Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente" und einem Teil der „Kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten“. Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente beinhalten die im Rahmen von zwei Factoringvereinbarungen zu deren Abwicklung genutzte, bei Kreditinstituten geführte Kontokorrentkonten, welche die aus diesem Factoring jederzeit verfügbaren liquiden Mittel umfassen („Kundenabrechnungskonten“). Die Forderungen aus den Kundenabrechnungskonten weisen von üblichen Kontokorrentforderungen gegen Kreditinstitute abweichende Charakteristika, insbesondere hinsichtlich der Verzinsung, auf. Von den kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten werden lediglich die im Rahmen von Betriebsmittel-Barlinien unmittelbar verfügbaren Fremdkapitalanteile angesetzt. Gemäß IAS 7.45 wird der Finanzmittelfonds in der Kapitalflussrechnung folgendermaßen ermittelt: 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente Kassenbestand 10 13 Kontokorrentforderungen an Kreditinstitute 4.384 5.274 Forderungen aus bei Kreditinstituten geführten Kundenabrechnungskonten 4.344 8.250 Forderungen gegen Kreditinstitute 8.728 13.524 8.738 13.537 Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Kontokorrentkredite von Kreditinstituten 1.764 498 1.764 498 6.974 13.039 (2.10) Sonstige kurzfristige finanzielle und nicht finanzielle Vermögenswerte 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Forderungen aus Sicherheitsabschlag Factoring 6.976 8.978 Rückvergütungsansprüche 719 877 Anhaltendes Engagement (Continuing Involvement) 713 483 Übrige Posten 1.964 2.331 10.372 12.669 (2.11) Eigenkapital Gezeichnetes Kapital Das Grundkapital der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft in Höhe von TEUR 24.960 (Vorjahr: TEUR 24.960) ist eingeteilt in 9.600.000 Stück Stammaktien (Vorjahr: 9.600.000 Stück Stammaktien), die als auf den Inhaber lautende, nennbetragslose Stückaktien ausgestaltet und voll eingezahlt sind. Der rechnerische Nennwert je Aktie beträgt EUR 2,60. Die Entwicklung des gezeichneten Kapitals sowie der Anzahl der ausgegebenen Aktien zeigt die nachfolgende Übersicht: 31.12.2023 31.12.2022 TEUR Stück TEUR Stück Stammaktien (auf den Inhaber lautend) 24.960 9.600.000 24.960 9.600.000 Grundkapital 24.960 9.600.000 24.960 9.600.000 Eigene Aktien - 536 - 206.309 - 536 - 206.309 Gezeichnetes (Ausgegebenes) Kapital / Ausgegebene Aktien 24.424 9.393.691 24.424 9.393.691 In den Geschäftsjahren 2015 und 2016 wurden im Rahmen eines Aktienrückkaufprogramms durch die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft 206.309 Stückaktien erworben. Dies entspricht einem rechnerischen Anteil von TEUR 536 am Grundkapital und mithin 2,15 % des Grundkapitals der Gesellschaft. Der durchschnittliche Kaufpreis pro Stückaktie betrug EUR 7,2706. Insgesamt wurden Aktien zu einem Gesamtkaufpreis von TEUR 1.500 (ohne Erwerbsnebenkosten) erworben. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem rechnerischen Nennbetrag und den Anschaffungskosten erworbener eigener Anteile betrug kumuliert TEUR 971 und wurde mit den Gewinnrücklagen verrechnet. Genehmigtes Kapital (nicht ausgegeben) Der Vorstand der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ist ermächtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrates bis zum 21. Mai 2024 das Grundkapital durch Ausgabe neuer, auf den Inhaber lautender Stammaktien gegen Bar- oder Sacheinlagen einmalig oder mehrmalig, insgesamt jedoch höchstens um bis zu TEUR 9.984 zu erhöhen (Genehmigtes Kapital 2019). Der Vorstand ist ermächtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrats das gesetzliche Bezugsrecht der Aktionäre in bestimmten Fällen auszuschließen. Die Bedingungen, unter denen der Vorstand, mit Zustimmung des Aufsichtsrats, das Bezugsrecht der Aktionäre bei einer Kapitalerhöhung aus dem genehmigten Kapital ausschließen kann, sind in § 4 Abs. 4 der Satzung der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft in der Fassung vom 2. Juli 2020 geregelt. Die Ermächtigung zum Bezugsrechtsausschluss ist insgesamt auf einen Betrag von zehn vom Hundert des Grundkapitals beschränkt. Auf diese Grenze sind sowohl eigene Aktien anzurechnen, die während der Laufzeit dieser Ermächtigung ausgegeben oder veräußert werden, als auch diejenigen Aktien, die zur Bedienung von Wandel- und/oder Optionsschuldverschreibungen ausgegeben werden, sofern dies jeweils unter Ausschluss des Bezugsrechts der Aktionäre erfolgt. Der Vorstand ist ermächtigt, mit Zustimmung des Aufsichtsrats die weiteren Einzelheiten der genehmigten Kapitalerhöhung und ihrer Durchführung festzulegen. Kapitalrücklage Die Kapitalrücklage beinhaltet das Agio aus Kapitalerhöhungen der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft in den Jahren 1994 und 1996. In den Geschäftsjahren 2004 bzw. 2008 wurden der Kapitalrücklage zur Deckung des jeweiligen Jahresfehlbetrags der Gesellschaft TEUR 15.855 bzw. TEUR 23.010 entnommen und den Gewinnrücklagen zugeführt. Gewinnverwendung / Dividende Nach dem Aktiengesetz (AktG) bemisst sich die Gewinnverwendung einschließlich der Dividendenausschüttung an die Aktionäre nach dem im handelsrechtlichen Jahresabschluss der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ausgewiesenen Bilanzgewinn. Auf der Hauptversammlung vom 10. Mai 2023 wurde beschlossen, den im Jahresabschluss der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ausgewiesenen Bilanzgewinn für das Geschäftsjahr 2022 in Höhe von TEUR 9.931 (Vorjahr: TEUR 14.435) zur Zahlung einer Dividende von EUR 0,22 je dividendenberechtigter Stammaktie (Vorjahr: EUR 0,22) für das Geschäftsjahr 2022 zu verwenden und den verbleibenden Betrag auf neue Rechnung vorzutragen. Unter Berücksichtigung der von der Gesellschaft zum Tag der Hauptversammlung gehaltenen, gemäß § 71b AktG nicht dividendenberechtigten eigenen Aktien entsprach dies einer Ausschüttung von insgesamt rund TEUR 2.067 (Vorjahr: TEUR 2.067) und einem Vortrag auf neue Rechnung in Höhe von rund TEUR 7.864 (Vorjahr: TEUR 12.368). Der Vorstand der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft schlägt der Hauptversammlung vor, den im handelsrechtlichen Jahresabschluss der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ausgewiesenen Bilanzgewinn für das Geschäftsjahr 2023 in Höhe von TEUR 6.890 zur Zahlung einer Dividende von EUR 0,09 je dividendenberechtigter Stammaktie für das Geschäftsjahr 2023 zu verwenden und im Übrigen auf neue Rechnung vorzutragen. Unter Berücksichtigung der von der Gesellschaft zum Tag der Hauptversammlung gehaltenen, gemäß § 71b AktG nicht dividendenberechtigten eigenen Aktien entspricht dies einer voraussichtlichen Ausschüttung von insgesamt rund TEUR 845 und einem Vortrag auf neue Rechnung in Höhe von rund TEUR 6.044. Die Zahlung dieser Dividende ist abhängig von der Zustimmung der Hauptversammlung am 17. Mai 2024. Bis zur Hauptversammlung kann sich die Zahl der dividendenberechtigten Aktien verändern. In diesem Fall wird bei unveränderter Ausschüttung von EUR 0,09 je dividendenberechtigter Stammaktie der Hauptversammlung ein entsprechend angepasster Beschlussvorschlag über die Gewinnverwendung unterbreitet werden. Unterschiedsbetrag aus Währungsumrechnung und Hochinflation Zum 30. Juni 2022 war IAS 29 „Rechnungslegung in Hochinflationsländern“ erstmalig auf den Einzelabschluss der türkischen Tochtergesellschaft anzuwenden. Die Hochinflationsanpassung wirkte sich zum 31. Dezember 2023 in Höhe von insgesamt TEUR 1.088 (Vorjahr: TEUR 709) negativ auf das Konzernergebnis aus. Diese Ergebnisauswirkung sowie die im sonstigen Ergebnis erfasste Kaufkraftanpassung der Eigenkapitalposten in Höhe von TEUR 1.071 (Vorjahr: TEUR 727) zum 31. Dezember 2023 führten in Summe zu einer Minderung des Eigenkapitals in Höhe von TEUR 17 (Vorjahr: Erhöhung des Eigenkapitals in Höhe von TEUR 97 inkl. Effekten aus der rückwirkenden Eröffnungsbilanzanpassung zum 1. Januar 2022). (2.12) Langfristige Rückstellungen 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Pensionsrückstellungen 6.499 5.804 Andere langfristige Rückstellungen 1.809 1.302 8.308 7.106 Pensionsrückstellungen Leistungsorientierte Pläne Den Pensionsrückstellungen liegen Verpflichtungen inländischer in den Konzernabschluss einbezogener Unternehmen über Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses (Alters-, Invaliden- und Witwenrente) zugrunde, die in unterschiedlichen Versorgungsordnungen geregelt sind. Die Höhe der individuellen Leistungen ist dabei von der Dauer der Betriebszugehörigkeit, dem Alter und / oder dem Gehaltsniveau des Mitarbeiters abhängig. Im Wesentlichen handelt es sich um ungedeckte Versorgungspläne, deren Verpflichtungen das Unternehmen selbst nachkommt, sobald sie fällig sind. Zum Teil sind die Verpflichtungen durch Rückdeckungsversicherungen im Wert von TEUR 13 (Vorjahr: TEUR 13) abgesichert, die jedoch nicht als Planvermögen i. S. d. IAS 19 zu qualifizieren sind und als sonstige kurzfristige Vermögenswerte ausgewiesen werden. Die Leistungsverpflichtungen umfassen insgesamt 168 (Vorjahr: 183) Anspruchsberechtigte, davon 167 (Vorjahr: 182) Pensionäre und Hinterbliebene sowie 1 (Vorjahr: 1) ausgeschiedene Begünstigte. Neu eintretende Mitarbeiter erhalten derzeit keine Zusagen aus leistungsorientierten Plänen. Selbst wenn und soweit aus den in der Vergangenheit erteilten Zusagen keine weiteren Leistungen mehr erdient werden, hat das Unternehmen dennoch weiterhin die daraus resultierenden versicherungsmathematischen Risiken, wie Zinsrisiko und Langlebigkeitsrisiko, zu tragen. Gemäß IAS 19 werden die Rückstellungen für Pensionsverpflichtungen und pensionsähnliche Verpflichtungen nach dem versicherungsmathematischen Anwartschaftsbarwertverfahren („Projected Unit Credit Method“) für leistungsorientierte Altersversorgungspläne (Defined Benefit Plans) berechnet. Die Ermittlung erfolgt auf Basis von versicherungsmathematischen Gutachten. Die nachfolgende Tabelle zeigt die Entwicklung des Anwartschaftsbarwertes (Defined Benefit Obligation – DBO) zum 31. Dezember 2023: 2023 2022 TEUR TEUR DBO zu Beginn des Geschäftsjahres 5.804 7.968 Zinsaufwendungen DBO 213 38 Neubewertungen Versicherungsmathematische Gewinne / Verluste aufgrund der Veränderung von finanziellen Annahmen 780 - 1.661 Versicherungsmathematische Gewinne / Verluste aufgrund der Veränderung von erfahrungsbedingten Anpassungen 394 153 Gezahlte Versorgungsleistungen - 692 - 694 DBO zum Ende des Geschäftsjahres 6.499 5.804 Von der DBO zum Ende des Geschäftsjahres 2023 entfallen TEUR 6.472 (Vorjahr: TEUR 5.781) auf die Pensionäre und Hinterbliebenen sowie TEUR 27 (Vorjahr: TEUR 23) auf die ausgeschiedenen Begünstigten. Die Pensionsaufwendungen für das jeweilige Geschäftsjahr vor Ertragsteuereffekten setzen sich wie folgt zusammen: 2023 2022 TEUR TEUR Zinsaufwendungen auf DBO 213 38 In der Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung erfasste Aufwendungen 213 38 Versicherungsmathematische Gewinne (-) / Verluste (+) 1.174 - 1.508 Im Sonstigen Ergebnis erfasste Aufwendungen / Erträge 1.174 - 1.508 Pensionsaufwendungen gesamt 1.387 - 1.470 Versicherungsmathematische Annahmen Die Pensionsverpflichtungen werden auf Basis von versicherungsmathematischen Gutachten bewertet. Es wird mit einem Rechnungszins von 3,3 % p.a. (Vorjahr: 3,9 % p.a.), einer Gehaltsdynamik von 0 % p.a. (Vorjahr: 0 % p.a.) und einer kalkulatorischen Anpassungsrate für Renten von 2,0 % p.a. (Vorjahr: 1,5 % p.a.) gerechnet. Den versicherungsmathematischen Bewertungen für die Geschäftsjahre 2023 und 2022 liegen die Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck zugrunde. Sensitivitätsanalyse Die Auswirkungen auf die DBO hinsichtlich der Veränderung der maßgeblichen versicherungsmathematischen Annahmen zeigt die nachfolgende Tabelle. Es wird jeweils die Auswirkung auf die DBO bei Änderung einer Annahme dargestellt, während die anderen Annahmen im Vergleich zur ursprünglichen Berechnung unverändert bleiben. Folglich bleiben Korrelationseffekte zwischen den Annahmen unberücksichtigt. Die gezeigte Veränderung der DBO gilt nur für die konkrete Größenordnung der Änderung der einzelnen Annahme. Wenn sich die Annahmen in einer anderen Größenordnung verändern, kann nicht von einer linearen Auswirkung auf die DBO ausgegangen werden. DBO DBO 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Rechnungszins + 1,0 PP 6.079 5.440 - 1,0 PP 6.975 6.217 Rententrend + 0,5 PP 6.717 6.007 - 0,5 PP 6.291 5.613 Gehaltstrend + 0,5 PP 6.498 5.804 - 0,5 PP 6.498 5.804 Lebenserwartung + 1 Jahr 6.835 6.083 - 1 Jahr 6.171 5.531 Bei der Ermittlung der Auswirkungen auf die DBO wurde die gleiche Berechnungsmethode („Projected Unit Credit Method“) angewendet, die auch der Berechnung der Pensionsrückstellungen zum Jahresende zugrunde liegt. Erwartete Rentenzahlungen Die für die folgenden 10 Jahre erwarteten Rentenzahlungen zeigt die nachstehende Tabelle: Erwartete Rentenzahlungen TEUR 2024 693 2025 647 2026 609 2027 572 2028 532 2029 - 2033 2.141 Die durchschnittliche gewichtete Laufzeit der Leistungsverpflichtungen zum 31. Dezember 2023 beträgt rund 7 Jahre (Vorjahr: 7 Jahre). Beitragsorientierte Pläne Derzeit gewährt die Berentzen-Gruppe ihren Mitarbeitern in der Regel Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses, die als beitragsorientierte Pläne ausgestaltet sind. Im Rahmen von Entgeltumwandlungen und Zuschüssen des Arbeitgebers werden Beiträge zur Altersversorgung im Wesentlichen in eine Pensionskasse bzw. bei Direktversicherungen für die Mitarbeiter eingezahlt. An Zuschüssen des Arbeitgebers zu diesen beitragsorientierten Plänen sind im Geschäftsjahr 2023 TEUR 93 (Vorjahr: TEUR 90) erfolgswirksam im Personalaufwand erfasst worden. Für das Geschäftsjahr 2024 werden Zuschüsse auf einem vergleichbaren Niveau erwartet. Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft nimmt an einem gemeinschaftlichen Versorgungsplan teil (Multi Employer Plan), der von der Hamburger Pensionskasse von 1905 VVaG (HPK) durchgeführt wird. Beiträge werden unter Beteiligung der Mitarbeiter regelmäßig geleistet. Die Tarife der HPK sehen feste Rentenzahlungen mit Überschussbeteiligungen vor. Für die HPK gilt die Subsidiärhaftung und die Einstandspflicht des Arbeitgebers in Bezug auf die eigenen Mitarbeiter. Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft klassifiziert den HPK-Plan als leistungsorientierten gemeinschaftlichen Versorgungsplan mehrerer Arbeitgeber. Da die Pensionskasse HPK ihre Vermögensanlagen weder den Leistungsberechtigten noch den Mitgliedsunternehmen vollständig zuordnet und insoweit die für eine Bilanzierung als leistungsorientierter Plan verfügbaren Informationen nicht ausreichen, um die Vermögenswerte und Pensionsverpflichtungen auf die gegenwärtigen und ehemaligen Mitarbeiter der einzelnen Mitgliedsunternehmen zuzuordnen, kommt es bei den beteiligten Unternehmen zu einer Teilung sowohl des Kapitalanlagerisikos als auch des versicherungstechnischen Risikos. Infolgedessen wird in der Rechnungslegung der Plan wie ein beitragsorientierter Plan behandelt. Eine Inanspruchnahme aus der Subsidiärhaftung und der Einstandspflicht wird derzeit als unwahrscheinlich angesehen. Im Geschäftsjahr 2023 wurden an die gesetzliche Rentenversicherung in Deutschland Arbeitgeberbeiträge in Höhe von TEUR 1.771 (Vorjahr: TEUR 1.672) und an gesetzliche Rentenversicherungen im Ausland Arbeitgeberbeiträge in Höhe von TEUR 193 (Vorjahr: TEUR 208) abgeführt. Andere langfristige Rückstellungen 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Bezüge mit erfolgsbezogenen Komponenten 1.551 1.060 Jubiläumszuwendungen 258 242 1.809 1.302 Die Rückstellungen für Bezüge mit erfolgsbezogenen Komponenten werden erwartungsgemäß innerhalb der nächsten 42 Monate vollständig verbraucht. Für nähere Erläuterungen zu den Bezügen des Vorstands mit erfolgsbezogenen Komponenten wird auf Note (4.7) Beziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen verwiesen. Die Jubiläumsrückstellungen werden unter Berücksichtigung des Arbeitgeberanteils zur Sozialversicherung von 20 % in Abhängigkeit von der bisherigen Betriebszugehörigkeit des Arbeitnehmers angesammelt und mit einem Zinssatz von 1,8 % (Vorjahr: 1,5 %) abgezinst. Die Rückstellungsbildung erfolgt auf Basis von aktuellen Mitarbeiterbeständen und zukünftigen Ansprüchen auf die genannten Zahlungen bis zum Alter von 65 Jahren. Die ermittelten Werte basieren auf Gutachten, die nach Grundsätzen der Versicherungsmathematik mittels der „Projected Unit Credit Methode“ eine Fluktuationsrate von 5,0 % und als biometrische Rechnungsgrundlage die Richttafeln 2018 G von Klaus Heubeck verwenden. Rückstellungsspiegel Pensions- rückstellungen Andere Langfristige Rückstellungen Kurzfristige Rückstellungen Gesamt TEUR TEUR TEUR TEUR Stand am 1.1.2023 5.804 1.302 81 7.187 Verbrauch 692 14 81 787 Zuführung 1.174 521 81 1.776 Aufzinsung 213 0 0 213 Auflösung 0 0 0 0 Stand am 31.12.2023 6.499 1.809 81 8.389 (2.13) Langfristige Finanzverbindlichkeiten 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 9.883 0 Leasingverbindlichkeiten 1.380 1.317 11.263 1.317 Die Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten beinhalten die zum 31. Dezember 2026 endfällige Fazilität, die im Geschäftsjahr 2023 als Option des Konsortialkreditvertrages in Anspruch genommen wurde. (2.14) Latente Steuern und Ertragsteueraufwand 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Latente Steuererstattungsansprüche 320 91 Latente Steuerverbindlichkeiten 950 1.109 Die latenten Steueransprüche und -verbindlichkeiten gliedern sich nach Bilanzposten und Sachverhalten wie folgt: 31.12.2023 31.12.2022 Aktive latente Steuern Passive latente Steuern Aktive latente Steuern Passive latente Steuern TEUR TEUR TEUR TEUR AKTIVA Langfristig gebundene Vermögenswerte Immaterielle Vermögenswerte 1 158 0 574 Sachanlagen 170 836 75 906 Nutzungsrechte aus geleasten Vermögenswerten 0 731 0 0 Sonstige finanzielle Vermögenswerte 1 0 0 0 Kurzfristig gebundene Vermögenswerte Vorräte 169 17 92 13 Kurzfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 22 16 11 12 Sonstige kurzfristige Vermögenswerte 0 646 0 216 PASSIVA Langfristige Schulden Langfristige Rückstellungen 536 0 325 0 Kurzfristige Schulden 1.102 227 414 214 Zwischensumme auf temporäre Unterschiede 2.001 2.631 917 1.935 Aktivierung Steuerlicher Verlustvorträge 0 0 Saldierung - 1.681 - 1.681 - 826 - 826 Latente Steuern Bilanz 320 950 91 1.109 Auf aktive latente Steuern wurden Wertberichtigungen in Höhe von TEUR 331 (Vorjahr: TEUR 448) vorgenommen. Der Betrag der abzugsfähigen temporären Differenzen ohne aktivierten Steueranspruch betrug TEUR 1.122 (Vorjahr: TEUR 1.518). Die temporären Differenzen im Zusammenhang mit Anteilen an Tochtergesellschaften der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft, für die gemäß IAS 12.39 keine latenten Steuerschulden bilanziert wurden, betrugen TEUR 22 (Vorjahr: TEUR 42). Der Bestand an ertragsteuerlichen Verlustvorträgen stellt sich zum Geschäftsjahresende wie folgt dar: 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR bei der Körperschaftsteuer 357 328 bei der Gewerbesteuer 13.878 10.692 Auf Verlustvorträge für Körperschaftsteuer von TEUR 357 (Vorjahr: TEUR 328) und für Gewerbesteuer von TEUR 13.878 (Vorjahr: TEUR 10.692) wurden trotz im Einzelfall positiver Ergebnisprognosen aufgrund der Verlusthistorie keine aktiven latenten Steuern angesetzt. Die körperschaftsteuerlichen und gewerbesteuerlichen Verlustvorträge sind insgesamt zeitlich unbeschränkt nutzbar. Ertragsteueraufwand Als Ertragsteueraufwand sind die in den einzelnen Ländern gezahlten oder geschuldeten Steuern auf Einkommen und Ertrag sowie die latenten Steuerabgrenzungen ausgewiesen. Nach ihrer Herkunft gliedern sich die Ergebnisse vor Ertragsteuern und der Ertragsteueraufwand wie folgt: 2023 2022 TEUR TEUR Ergebnis vor Steuern Deutschland - 1.163 778 Österreich 1.746 1.854 Türkei 1.519 1.539 2.102 4.171 Gezahlte bzw. geschuldete Steuern Deutschland (davon periodenfremd: TEUR 23; Vorjahr: TEUR 54) 238 1.232 Österreich (davon periodenfremd TEUR 0; Vorjahr: TEUR 0) 412 449 Türkei (davon periodenfremd: TEUR 0; Vorjahr: TEUR 0) 645 528 1.295 2.209 Latente Steuern - 58 - 139 Ertragsteueraufwand 1.237 2.070 Aufgrund der Veränderung der aktiven latenten Steuern auf versicherungsmathematische Gewinne und Verluste im Rahmen der Bilanzierung von Pensionsrückstellungen, wurde darüber hinaus ein latenter Steuerertrag in Höhe von TEUR 346 (Vorjahr: Steueraufwand TEUR 445) im Sonstigen Ergebnis erfasst. Im laufenden Geschäftsjahr wurden Verlustvorträge bzw. Verlustrückträge zur Verminderung des Körperschaftsteueraufwands von TEUR 1.435 (Vorjahr: TEUR 332) in Anspruch genommen. Die Inanspruchnahme steuerlicher Verlustvorträge bzw. Verlustrückträge führte damit im Jahr 2023 zu einer Minderung der gezahlten bzw. geschuldeten Ertragsteuern von TEUR 242 (Vorjahr: TEUR 76). Der Ertragsteueraufwand des Geschäftsjahres 2023 von TEUR 1.237 (Vorjahr: TEUR 2.070) wich um TEUR 617 (Vorjahr: TEUR 840) von dem erwarteten Steueraufwand von TEUR 620 (Vorjahr: TEUR 1.230) ab, der sich bei Anwendung eines erwarteten Durchschnittssteuersatzes in Höhe von 29,5 % auf das Ergebnis vor Ertragsteuern des Konzerns ergeben würde. Die Ursachen für den Unterschied zwischen erwartetem und tatsächlichem Steueraufwand im Konzern begründen sich wie folgt: 2023 2022 TEUR TEUR Ergebnis nach Steuern 865 2.101 Tatsächlicher Ertragsteueraufwand 1.295 2.209 Latenter Ertragsteueraufwand - 58 - 139 Ertragsteueraufwand 1.237 2.070 Ergebnis vor Ertragsteuern 2.102 4.171 Anzuwendender Steuersatz 29,5 % 29,5 % Erwarteter Ertragsteueraufwand 620 1.230 Steuereffekt aus gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen 124 78 Steuereffekt aus gewerbesteuerlichen Kürzungen - 16 - 16 Steuererhöhungen/ -minderungen aufgrund nicht abzugsfähiger Ausgaben 402 337 Steuerminderungen aufgrund steuerfreier Erträge - 4 0 Permanente Differenzen aus Bilanzposten 14 - 49 Steuereffekte aus Verlustvorträgen und temporären Differenzen 295 638 Periodenfremde tatsächliche Steuern 23 54 Periodenfremde latente Steuern - 9 0 Latente Steuern aus sonstigen Steuervorteilen 0 37 Änderung latenter Steuern aufgrund Steuersatzänderung - 11 - 47 Abweichende in-/ausländische Steuersätze - 195 - 195 Sonstiges - 6 3 Ertragsteueraufwand 1.237 2.070 Effektiver Steuersatz in % 58,9 % 49,6 % (2.15) Verbindlichkeiten aus Alkoholsteuer 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Verbindlichkeiten aus Alkoholsteuer 36.081 37.605 36.081 37.605 Es handelt sich um die angemeldete Alkoholsteuer für die Monate November und Dezember 2023, die aufgrund des Alkoholsteuergesetzes am 5. Januar bzw. am 5. Februar des Folgejahres zahlbar ist. (2.16) Kurzfristige Rückstellungen 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Jahresabschlusskosten 81 81 81 81 (2.17) Laufende Ertragsteuerverbindlichkeiten 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Laufende Ertragsteuerverbindlichkeiten (KSt, GewSt) 401 455 401 455 (2.18) Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 1.764 498 Leasingverbindlichkeiten 1.211 1.029 Anhaltendes Engagement (Continuing Involvement) 713 483 Verbindlichkeiten gegenüber nicht konsolidierten verbundenen Unternehmen 579 565 Zinsverbindlichkeit Anhaltendes Engagement (Continuing Involvement) 17 16 4.284 2.591 (2.19) Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen und sonstige Verbindlichkeiten 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 14.587 17.214 Marketing- und Vertriebsverpflichtungen sowie Boni 8.638 11.988 Verbindlichkeiten aus Lohn-, Umsatz- und anderen Steuern 4.883 4.862 Pfandgeld 2.501 3.535 Kreditorische Debitoren 1.538 2.065 Ausstehende Lieferantenrechnungen 1.530 2.864 Verbindlichkeiten aus aperiodischen Gehaltsbestandteilen 897 1.159 Öffentliche Zuwendungen aus Investitionen 548 634 Übrige 1.519 1.615 36.641 45.936 Die Bilanzwerte der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen entsprechen dem beizulegenden Zeitwert. Sie sind innerhalb eines Jahres fällig. (2.20) Vertragliche Restlaufzeitanalyse der finanziellen Verbindlichkeiten Aus der nachfolgenden Tabelle sind die vertraglich vereinbarten, nicht abgezinsten Zins- und Tilgungszahlungen der finanziellen Verbindlichkeiten ersichtlich: bis zu 1 Jahr 1 bis 5 Jahre mehr als 5 Jahre Buchwert zukünftige zukünftige zukünftige 31.12.2023 Tilgung Zinsen Tilgung Zinsen Tilgung Zinsen TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 11.647 1.764 580 9.900 997 0 0 Leasingverbindlichkeiten 2.591 1.219 94 1.385 71 0 0 Sonstige kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1.309 1.309 16 0 0 0 0 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 14.587 14.587 0 0 0 0 0 Sonstige Verbindlichkeiten 22.054 22.054 0 0 0 0 0 - davon Verbindlichkeiten, die nicht unter IFRS 9 fallen 7.568 7.568 0 0 0 0 0 Summe 52.188 40.933 690 11.285 1.068 0 0 bis zu 1 Jahr 1 bis 5 Jahre mehr als 5 Jahre Buchwert zukünftige zukünftige zukünftige 31.12.2022 Tilgung Zinsen Tilgung Zinsen Tilgung Zinsen TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 498 498 0 0 0 0 0 Leasingverbindlichkeiten 2.346 1.028 48 1.310 35 6 0 Sonstige kurzfristige Finanzverbindlichkeiten 1.064 1.064 12 0 0 0 0 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 17.214 17.214 0 0 0 0 0 Sonstige Verbindlichkeiten 28.722 28.722 0 0 0 0 0 - davon Verbindlichkeiten, die nicht unter IFRS 9 fallen 7.891 7.891 0 0 0 0 0 Summe 49.844 48.526 60 1.310 35 6 0 Einbezogen wurden alle Finanzinstrumente, die am 31. Dezember 2023 im Bestand waren und für die bereits Zahlungen vertraglich vereinbart waren. Planzahlen für zukünftige neue Verbindlichkeiten gehen nicht ein. Die variablen Zinszahlungen wurden unter Zugrundelegung der zuletzt vor dem 31. Dezember 2023 gefixten Zinssätze ermittelt. In den zukünftigen Zinsen sind fest vereinbarte Zinsen für kurzfristige Aufnahmen sowie der Zinsanteil der künftigen Leasingzahlungen enthalten. Jederzeit rückzahlbare finanzielle Verbindlichkeiten sind immer dem frühesten Zeitraster zugeordnet. (2.21) Finanzinstrumente Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und Sonstige finanzielle Vermögenswerte haben überwiegend kurze Restlaufzeiten. Daher entsprechen deren Buchwerte zum Abschlussstichtag näherungsweise den beizulegenden Zeitwerten. Für bestimmte Finanzinstrumente der Kategorie „Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertet“, wie Anteile an verbundenen Unternehmen, Beteiligungen und Genossenschaftsanteile, stellen die fortgeführten Anschaffungskosten die beste Schätzung des beizulegenden Zeitwerts dar. Der beizulegende Zeitwert der Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten entspricht aufgrund seiner zum Teil variablen Verzinsung auf Basis von Referenzzinssätzen näherungsweise dem bilanzierten Wert. Die beizulegenden Zeitwerte der kurzfristigen Finanzverbindlichkeiten, wie die Verbindlichkeiten gegenüber nicht konsolidierten verbundenen Unternehmen, entsprechen ihren Buchwerten, da diese kurzfristige Restlaufzeiten haben und Auswirkungen der Abzinsung unwesentlich sind. Der Marktwert der derivativen Finanzinstrumente wird nach der Barwertmethode ermittelt. Dabei werden der Bewertung die Tagesendkurse bzw. zum Monatsultimo die EZB-Referenzkurse zugrunde gelegt. Der beizulegende Zeitwert ist der Ebene 2 der Fair Value-Hierarchie des IFRS 13 zuzuordnen. Aus deren Bewertung zum Fair Value entstand saldiert kein Ergebniseffekt (Vorjahr: kein Ergebniseffekt). Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie die Sonstigen Verbindlichkeiten haben regelmäßig kurze Restlaufzeiten. Die bilanzierten Werte stellen näherungsweise die beizulegenden Zeitwerte dar. Die verschiedenen Ebenen der Fair Value-Hierarchie des IFRS 13 stellen sich wie folgt dar: - Ebene 1: Die Inputfaktoren sind in aktiven, für das Unternehmen am Bemessungsstichtag zugänglichen Märkten für identische Vermögenswerte oder Schulden notierte (nicht berichtigte) Preise. - Ebene 2: Die Inputfaktoren sind andere als die auf Ebene 1 genannten Marktpreisnotierungen, die für den Vermögenswert oder die Schuld entweder unmittelbar oder mittelbar zu beobachten sind. - Ebene 3: Die Inputfaktoren sind Inputfaktoren, die für den Vermögenswert oder die Schuld nicht beobachtbar sind. Im Geschäftsjahr 2023 erfolgten wie im Vorjahr keine Umgruppierungen zwischen den Ebenen. Buchwerte und beizulegende Zeitwerte nach Kategorien von Finanzinstrumenten Die nachfolgende Tabelle zeigt die Buchwerte und beizulegenden Zeitwerte der im Konzernabschluss erfassten Finanzinstrumente: 31.12.2023 31.12.2022 Kategorie nach IFRS 9 Buchwert Beizulegender Zeitwert Buchwert Beizulegender Zeitwert TEUR TEUR TEUR TEUR Aktiva Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente AC 1) 8.738 8.738 13.537 13.537 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen AC 13.219 13.219 10.642 10.642 Sonstige finanzielle Vermögenswerte Eigenkapitalinstrumente FVPL 2) 804 804 804 804 Übrige finanzielle Vermögenswerte AC 10.033 10.033 11.747 11.747 Passiva Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten AC 11.647 11.647 498 498 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen AC 14.587 14.587 17.214 17.214 Sonstige Finanzverbindlichkeiten AC 15.795 15.795 21.895 21.895 1) Amortised cost. 2) Fair Value through Profit & Loss. (3) Erläuterungen zur Konzern-Gesamtergebnisrechnung (3.1) Umsatzerlöse Die Umsatzerlöse werden im Wesentlichen zeitpunktbezogen aus dem Verkauf von Gütern in verschiedenen geographischen Regionen und innerhalb verschiedener Produktgruppen generiert. 2023 2022 TEUR TEUR Segment Spirituosen 115.030 103.976 Segment Alkoholfreie Getränke 43.529 44.649 Segment Frischsaftsysteme 19.639 18.816 Segment Übrige 7.452 6.775 Umsatzerlöse 185.650 174.216 (3.2) Bestandsveränderung 2023 2022 Veränderung TEUR TEUR TEUR Unfertige Erzeugnisse 23.152 20.732 + 2.420 Fertige Erzeugnisse 10.504 12.460 - 1.956 Bestandsveränderung + 464 (3.3) Sonstige betriebliche Erträge 2023 2022 TEUR TEUR Auflösung von Verbindlichkeiten (Accruals) 1.738 1.558 Leergutverkäufe und Pfandabrechnung 1.523 952 Kursgewinne 631 413 Sonstige periodenfremde Erträge 519 94 Erträge aus Schadenersatz 337 350 Abfallverwertung 310 561 Weiterberechnungen/Kostenerstattungen 264 239 Mieterträge 199 201 Übrige sonstige betriebliche Erträge 502 379 6.023 4.747 (3.4) Materialaufwand 2023 2022 TEUR TEUR Aufwendungen für Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und für bezogene Waren 101.264 90.291 Aufwendungen für bezogene Leistungen 7.598 9.361 108.862 99.652 (3.5) Personalaufwand 2023 2022 TEUR TEUR Löhne und Gehälter 25.326 24.374 Soziale Abgaben 4.701 4.380 Aufwendungen für Altersversorgung 12 49 30.039 28.803 Die Beschäftigtenzahlen im Konzern entwickelten sich wie folgt: Jahresdurchschnitt Jahresende 2023 2022 2023 2022 Angestellte 276 265 280 265 Gewerbliche Angestellte 211 207 212 204 487 472 492 469 Auszubildende 22 25 22 26 509 497 514 495 Auf der Basis von Vollzeitäquivalenten ergab sich eine Erhöhung der Mitarbeiterzahl im Jahresdurchschnitt von 422 auf 432. (3.6) Abschreibungen auf Vermögenswerte 2023 2022 TEUR TEUR Abschreibungen auf Sachanlagen 6.264 6.310 Abschreibungen auf Nutzungsrechte aus Leasingverhältnissen 1.391 1.218 Abschreibungen auf immaterielle Vermögenswerte 642 790 8.297 8.318 (3.7) Wertminderungen auf Vermögenswerte 2023 2022 TEUR TEUR Wertminderungen auf Sachanlagen 0 1.299 0 1.299 Das Geschäftsjahr 2023 war durch eine im Jahresverlauf zunehmende Konsumzurückhaltung sowie anhaltende preisinflatorische Kostenbelastungen geprägt. Vor diesem Hintergrund zeigte sich zum 30. September 2023 und zum 31. Dezember 2023 im Segment bzw. der zahlungsmittelgenerierenden Einheit (CGU) Alkoholfreie Getränke eine in dem Ausmaß unerwartet herausfordernde wirtschaftliche Lage. Demzufolge war zum jeweiligen Stichtag ein anlassbezogener Impairment-Test durchzuführen. Bei der Diskontierung geplanter zukünftiger Zahlungsströme wurden zum 31. Dezember unterschiedliche Szenarien und deren Eintrittswahrscheinlichkeiten geschätzt. Mit dem gewichteten durchschnittlichen Kapitalkostensatz (WACC) wurde zudem das anhaltend hohe Marktzinsniveau sowie weitere diesbezügliche Einflussfaktoren berücksichtigt. Den Ergebnissen der Impairment-Tests zum 30. September sowie zum 31. Dezember 2023 zufolge ergaben sich schließlich keine Wertminderungen oder Wertaufholungen. Auch das Geschäftsjahr 2022 zeigte sich durch starke Preiserhöhungen bzw. hohe Inflationsraten und schwierigen Bedingungen auf den Finanzmärkten, wie insbesondere gestiegenen (Markt-)Zinssätzen, bereits herausfordernd. Infolgedessen war unter anderem der für Bewertungszwecke vom IDW (Institut der Wirtschaftsprüfer) veröffentlichte Basiszinssatz nach IDW S1 im Geschäftsjahr 2022 um fast zwei Prozentpunkte angestiegen. Daneben zeigte das Geschäft mit alkoholfreien Getränken eine besondere Betroffenheit im Hinblick auf die gestiegenen bzw. weiter steigenden Energiepreise. Diese Entwicklung führte dazu, dass zum 30. Juni 2022, zum 30. September 2022 sowie zum 31. Dezember 2022 ein anlassbezogener Impairment-Test für das Segment bzw. die zahlungsmittelgenerierende Einheit Alkoholfreie Getränke durchzuführen war. Dabei wurde die Zinsentwicklung in dem jeweils herangezogenen Diskontierungssatz – dem gewichteten durchschnittlichen Kapitalkostensatz (WACC) – berücksichtigt. In Folge des Impairment-Tests zum 31. Dezember 2022 wurde ein Wertminderungsaufwand in Höhe von TEUR 1.299 erfasst. Der ermittelte Wertminderungsbedarf bezog sich in Höhe von TEUR 476 auf Grundstücke und Gebäude und in Höhe von TEUR 823 auf technische Anlagen und Maschinen. Bei der Prüfung der Werthaltigkeit wird die Summe der Buchwerte der CGU dem erzielbaren Betrag gegenübergestellt. Der erzielbare Betrag ist der höhere der beiden Beträge aus beizulegendem Zeitwert abzüglich Verkaufskosten und Nutzungswert. Für die CGU Alkoholfreie Getränke wurde im Rahmen des Impairment-Tests zum 31. Dezember 2023 ein erzielbarer Betrag in Höhe von TEUR 24.521 (Vorjahr: TEUR 22.820) ermittelt. Dieser entspricht dem beizulegenden Zeitwert abzüglich Verkaufskosten. Die Berechnung des beizulegenden Zeitwerts abzüglich Verkaufskosten erfolgte durch Ermittlung des Barwerts der erwarteten Cashflows aus dem operativen Segment Alkoholfreie Getränke (Discounted Cashflow). Zum 31. Dezember 2023 lag der erzielbare Betrag um TEUR 469 unterhalb der Summe der Buchwerte der CGU. Die Überprüfung der Allokation der Unterdeckung auf die einzelnen Vermögenswerte der CGU ergab, dass die Erfassung einer entsprechenden Wertminderung zur Unterschreitung des erzielbaren Betrages der einzelnen Vermögenswerte führen würde. Gemäß IAS 36.105 wurde daher auf eine Allokation der Unterdeckung verzichtet, sodass sich aus dem Impairment-Test keine Wertminderung ergab. Für die Ermittlung des erzielbaren Betrages der wesentlichen Vermögenswerte des Sachanlagevermögens der CGU wurde auf externe Gutachten abgestellt. Die Verteilung der Wertminderung erfolgte im Geschäftsjahr 2022 unter Berücksichtigung der IAS 36.104ff. Die vom Vorstand freigegebene Planung der erwarteten Cashflows umfasste einen Planungszeitraum von fünf Jahren (Vorjahr: drei Jahren). Die Cashflows wurden im Rahmen eines qualifizierten Planungsprozesses unter Heranziehung unternehmensinterner Erfahrungswerte und umfangreicher externer Marktdaten aufgestellt und berücksichtigen die Beurteilung und Einschätzungen des Managements zur zukünftigen Entwicklung des regionalen Markts für Alkoholfreie Getränke. Die wesentlichen Annahmen, die bei der Berechnung des beizulegenden Zeitwerts abzüglich Verkaufskosten verwendet wurden, sind neben den gewichteten Kapitalkosten, die prognostizierte Entwicklung von Umsatz, EBITDA, und EBIT sowie die nachhaltige Wachstumsrate des Endwerts (Terminal Value). Als Diskontierungszinssatz wurde der durchschnittlich gewichtete Kapitalkostensatz (WACC) einer entsprechenden Peergroup angewendet. Dieser für die CGU ermittelte Diskontierungszinssatz betrug 5,4 % (Vorjahr: 5,7 %). Die Parameter des gewichteten Kapitalkostensatzes wurden auf Basis externer vom Markt abgeleiteter Größen bestimmt. Die zugrunde gelegte Wachstumsrate betrug 0,5 % (Vorjahr: 0,5 %). Wäre der bei der Werthaltigkeitsprüfung zum 31. Dezember 2023 zugrunde gelegte Diskontierungszinssatz um 0,5 Prozentpunkte höher gewesen oder wäre die absolute Höhe des EBIT im Endwert um 10,0 % geringer ausgefallen, hätte dies zu einer Unterdeckung in Höhe von TEUR 3.606 bzw. TEUR 3.480 geführt, aufgrund der Regelung des IAS 36.105 bzw. des IAS 36.122 hätte sich dadurch jedoch kein Wertminderungsbedarf ergeben. Der beizulegende Zeitwert abzüglich Verkaufskosten basiert im Wesentlichen auf nicht beobachtbaren Inputdaten (Fair-Value-Hierarchie – Ebene 3). (3.8) Sonstige betriebliche Aufwendungen 2023 2022 TEUR TEUR Übrige Vertriebskosten 20.082 22.542 Instandhaltung 3.709 3.542 Marketing einschließlich Werbung 3.240 3.258 Gebühren, Beiträge, Versicherungen 2.046 1.926 Wertminderung Vorratsvermögen 1.279 632 Verpackungsrecycling 1.147 1.006 Sonstige Dienstleistungen 1.140 1.171 Periodenfremde Aufwendungen 956 367 Rechts-, Beratungs-, Prüfungskosten 925 930 Sonstiger Personalaufwand 728 538 Mieten, Bürokosten, Kosten des Geldverkehrs 606 535 Leihpersonal 332 782 Übrige sonstige betriebliche Aufwendungen 1.044 1.321 37.234 38.550 (3.9) Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29 2023 2022 TEUR TEUR Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29 - 1.590 - 1.195 - 1.590 - 1.195 Die Türkei wird seit Juni 2022 als Hochinflationsland im Sinne des IAS 29 eingestuft. In dem Posten „Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29“ werden die Effekte aus der Kaufkraftanpassung der nicht-monetären Bilanzposten sowie der Posten der Gesamtergebnisrechnung erfasst. Im Geschäftsjahr 2023 ergab sich ein negatives Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten in Höhe von TEUR 1.590 (Vorjahr: TEUR 1.195). (3.10) Finanzerträge/Finanzaufwendungen 2023 2022 TEUR TEUR Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge 133 56 Erträge aus Beteiligungen 1 1 Finanzerträge 134 57 Zinsen und ähnliche Aufwendungen 4.144 1.717 Aufwendungen aus Verlustübernahmen 3 6 Abschreibungen auf Finanzanlagen 0 5 Finanzaufwendungen 4.147 1.728 Finanzergebnis - 4.013 - 1.671 (3.11) Nettoergebnisse nach Bewertungskategorien Die Nettoergebnisse nach Bewertungskategorien stellen sich im Geschäftsjahr 2023 wie folgt dar: aus der Folgebewertung Netto-ergeb-nisse aus Zinsen zum Fair Value Wäh- rungs- umrech- nung aus Wert- berich- tigung aus Abgang 2023 TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten FVPL - 4 0 0 0 0 - 4 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten AC - 1.723 0 0 0 0 - 1.723 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte AC 70 0 0 1 0 71 Summe - 1.657 0 0 1 0 - 1.656 Im Vorjahr stellten sich die Nettoergebnisse nach Bewertungskategorien wie folgt dar: aus der Folgebewertung Netto-ergeb-nisse aus Zinsen zum Fair Value Wäh- rungs- umrech- nung aus Wert- berich- tigung aus Abgang 2022 TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewertete finanzielle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten FVPL - 5 0 0 0 0 - 5 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Verbindlichkeiten AC - 538 0 0 0 0 - 538 Zu fortgeführten Anschaffungskosten bewertete finanzielle Vermögenswerte AC 37 0 0 - 11 0 25 Summe - 506 0 0 - 11 0 - 518 Die Zinsen aus Finanzinstrumenten werden unter den Finanzerträgen bzw. Finanzaufwendungen ausgewiesen. Die Wertberichtigungen auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden unter den sonstigen betrieblichen Aufwendungen ausgewiesen. Der Ausweis der Marktwertänderungen der zum Fair Value bewerteten Finanzinstrumente erfolgt unter den sonstigen betrieblichen Erträgen bzw. den sonstigen betrieblichen Aufwendungen. (3.12) Ergebnis je Aktie Das Ergebnis je Aktie wird nach IAS 33 als Quotient aus dem den Anteilseignern des Mutterunternehmens zuzuordnenden Konzernergebnis und dem gewichteten Durchschnitt der während des Geschäftsjahres im Umlauf befindlichen Anzahl der Aktien ermittelt. Das Grundkapital der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ist eingeteilt in 9.600.000 Stück Stammaktien (Vorjahr: 9.600.000 Stück Stammaktien). Unter Berücksichtigung der eigenen Aktien waren im Geschäftsjahr 2023 im gewichteten Durchschnitt 9.393.691 (Vorjahr: 9.393.691) Aktien der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft im Umlauf. Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft hat keine Aktienoptionen oder Wandelschuldverschreibungen ausgegeben, potenzielle verwässernde Instrumente, die in Aktien umgetauscht werden könnten, waren zum 31. Dezember 2023 nicht existent. Aus diesem Grund wird nur das unverwässerte Ergebnis je Stammaktie ermittelt. 2023 2022 Konzernergebnis TEUR 865 2.101 Anzahl Stammaktien 1) Tsd. Stück 9.394 9.394 Unverwässertes Ergebnis je Stammaktie EUR 0,092 0,224 1) Gewichteter Durchschnitt der während des Geschäftsjahres im Umlauf befindlichen Anzahl der Aktien. (4) Sonstige Erläuterungen (4.1) Kapitalflussrechnung Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit Der Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit umfasst sowohl den aus dem Konzernlagebericht ersichtlichen, erfolgswirtschaftlichen Cashflow (Konzernergebnis vor Zinsen, Ertragsteuern und Abschreibungen, bereinigt um nicht zahlungswirksame Bestandteile) als zentrale Steuerungsgröße der Liquidität, als auch Zahlungsbewegungen im Working Capital. Im Geschäftsjahr 2023 ergab sich ein Nettomittelabfluss von TEUR 3.064 (Vorjahr: Nettomittelzufluss von TEUR 4.914). Maßgebliche Einflussfaktoren hierauf waren die nachfolgenden Sachverhalte. Die Veränderung des sog. Trade Working Capitals – d. h. dem Teilbereich des Working Capitals, der die Zahlungsbewegungen ausschließlich bei den Vorräten, Forderungen inklusive Factoring, Verbindlichkeiten aus Alkoholsteuer sowie Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen umfasst – führte per Saldo zu einem deutlichen Zahlungsmittelabfluss in Höhe von TEUR 6.423 (Vorjahr: TEUR 8.020). Diese Entwicklung ist insbesondere auf eine erhöhte Kapitalbindung im Forderungsbestand in Höhe von TEUR 2.577 (Vorjahr: TEUR 3.126), eine Verminderung von Alkoholsteuerverbindlichkeiten in Höhe von TEUR 1.524 (Vorjahr: Zunahme in Höhe von TEUR 1.250) sowie die Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen in Höhe von TEUR 2.627 (Vorjahr: Zunahme in Höhe von TEUR 5.976) zurückzuführen. Aus der Abnahme der sonstigen Vermögenswerte resultierte ein Mittelzufluss in Höhe von TEUR 2.330 (Vorjahr: Zahlungsmittelabfluss in Höhe von TEUR 2.598), wohingegen die Veränderung der übrigen Passivposten sowie aus sonstigen zahlungsunwirksamen Effekten zu einem weiteren Zahlungsmittelabfluss in Höhe von TEUR 8.667 (Vorjahr: Zahlungsmittelzufluss in Höhe von TEUR: 3.197) führte. Cashflow aus der Investitionstätigkeit Die Investitionstätigkeit des Konzerns führte insgesamt zu einem Mittelabfluss in Höhe von TEUR 9.397 (Vorjahr: TEUR 9.015). Die Investitionen in Sachanlagen und immaterielle Vermögenswerte betrugen insgesamt TEUR 9.470 (Vorjahr: TEUR 9.055). Demgegenüber standen Einzahlungen aus dem Abgang von Vermögenswerten in Höhe von annähernd TEUR 73 (Vorjahr: TEUR 40). Cashflow aus der Finanzierungstätigkeit Aus der Finanzierungstätigkeit entstand ein Nettomittelzufluss in Höhe von TEUR 6.396 (Vorjahr: Nettomittelabfluss in Höhe von TEUR 8.318). Dieser ist maßgeblich auf die zuvor genannte Einzahlung aus der im Konsortialkreditvertrag vereinbarten Erhöhungsoption in Höhe von TEUR 9.900 zurückzuführen, wohingegen im Vorjahresvergleichszeitraum die Rückzahlung eines Darlehensabrufs zu einem Mittelabfluss in Höhe von TEUR 7.500 führte. Daneben resultiert der Mittelabfluss aus der Dividendenzahlung in Höhe von TEUR 2.067 (Vorjahr: TEUR 2.067) sowie aus der Tilgung von Leasingverbindlichkeiten nach IFRS 16 in Höhe von TEUR 1.420 (Vorjahr: TEUR 1.273). Die Veränderung der Finanzverbindlichkeiten, unterteilt nach zahlungswirksamen und zahlungsunwirksamen Komponenten, kann der nachfolgenden Tabelle entnommen werden: 2023 2022 Langfristige Finanzverbindlichkeiten Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Langfristige Finanzverbindlichkeiten Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten TEUR TEUR TEUR TEUR 1.1. 1.317 2.591 1.305 9.488 Zahlungswirksame Zuführungen und Tilgungen 9.900 - 154 0 - 8.569 Zahlungsunwirksame Veränderungen Wechselkursänderung - 19 - 17 - 13 - 9 Sonstige Effekte 65 1.864 25 1.681 davon: neue und geänderte Leasingverhältnisse 82 1.618 25 1.341 31.12. 11.263 4.284 1.317 2.591 Zinszahlungen sind dem Cashflow aus der laufenden Geschäftstätigkeit zugeordnet und werden innerhalb der sonstigen Effekte ausgewiesen. Im Geschäftsjahr 2023 wurden Zinsen in Höhe von TEUR 3.803 (Vorjahr: TEUR 1.541) gezahlt. Finanzmittelfonds Insgesamt lag der in der Note (2.9) definierte Finanzmittelfonds zum Geschäftsjahresende bei TEUR 6.974 (Vorjahr: TEUR 13.039), davon waren TEUR 4.344 (Vorjahr: TEUR 8.250) Forderungen aus den im Rahmen von zwei Factoringvereinbarungen zu deren Abwicklung genutzten, bei Kreditinstituten geführten, Kundenabrechnungskonten. Zum Bilanzstichtag des Geschäftsjahres 2023 bestanden dabei Inanspruchnahmen kurzfristiger Kreditlinien bzw. als solche auszuweisende Finanzierungsinstrumente in Höhe von TEUR 1.764 (Vorjahr: TEUR 498). (4.2) Segmentberichterstattung Geschäftssegmente Die Segmentberichterstattung ist nach IFRS 8 „Geschäftssegmente“ aufgestellt. Hierbei sind die Geschäftssegmente auf Basis der internen Steuerung von Konzernbereichen abzugrenzen, deren Segmentergebnisse regelmäßig vom Hauptentscheidungsträger des Unternehmens im Hinblick auf Entscheidungen über die Verteilung von Ressourcen zu diesem Segment und der Bewertung seiner Ertragskraft überprüft werden. Über die Geschäftssegmente wird in einer Art und Weise berichtet, die mit der internen Berichterstattung an den Hauptentscheidungsträger, den Vorstand der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft, übereinstimmt. Als Steuerungsgröße dient dem Vorstand die Kennzahl „Deckungsbeitrag nach Marketingetats“. Der Konzern wird vornehmlich auf Basis der Produktgruppen und Vertriebsbereiche organisiert und gesteuert. Die interne Berichterstattung der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft basiert grundsätzlich auf den Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätzen des Konzernabschlusses. Die Darstellung der Segmentberichterstattung entspricht der internen Berichterstattung. In der Segmentberichterstattung werden die wesentlichen operativen Geschäftsbereiche „Marke Inland“ sowie „Export- und Handelsmarken“ aufgrund gleichartiger Kundengruppen, Produkte sowie einer ähnlichen langfristigen Marge zu einem berichtspflichtigen Segment zusammengefasst. Der Konzern war in den Geschäftsjahren 2022 und 2023 in den folgenden Segmenten tätig: - Spirituosen (Marke Inland und Export- und Handelsmarken): In dem Segment ist die Vermarktung und der Vertrieb von sowie der Handel mit Spirituosen in den genannten Vertriebsbereichen zusammengefasst. - Alkoholfreie Getränke: In diesem Segment ist die Vermarktung und der Vertrieb von sowie der Handel mit alkoholfreien Getränken dargestellt. - Frischsaftsysteme: In diesem Segment ist je nach Systemkomponente die Entwicklung, Herstellung, Vermarktung und der Vertrieb von sowie der Handel mit Fruchtpressen, Orangen sowie Abfüllgebinden erfasst. - Übrige Segmente: Dieses Segment beinhaltet im Wesentlichen das Tourismus-, Veranstaltungs- und Webshopgeschäft der Berentzen-Gruppe sowie das von einer lokalen Konzerngesellschaft betreute Geschäft mit Spirituosen in der Türkei. Segmentdaten Die Umsatzerlöse der einzelnen Segmente setzen sich aus den intersegmentären Umsätzen und aus Umsätzen mit Kunden außerhalb des Konzerns zusammen. Die Summe der Außenumsätze der einzelnen Segmente ergibt die Umsatzerlöse des Konzerns. Die Preise und Konditionen für die zwischen den Konzerngesellschaften und Segmenten ausgetauschten Produkte und Dienstleistungen entsprechen denen mit fremden Dritten. In dem Segmentergebnis „Deckungsbeitrag nach Marketingetats“ sind direkt anfallende Aufwendungen der zum jeweiligen Segment zusammengefassten Bereiche enthalten. Für den produktbezogenen Materialaufwand, übrige Einzelkosten (Fracht, Verpackungsrecycling, Provisionen) und Marketing einschließlich Werbung ist die Zuordnung zu den einzelnen Geschäftssegmenten eindeutig möglich, so dass der Deckungsbeitrag nach Marketingetats vollständig für die Segmente dargestellt werden kann und als Steuerungskennzahl im Konzern verwendet wird. Das Vermögen und die Schulden werden im für den Hauptentscheidungsträger des Konzerns vorliegenden internen Reporting nicht auf die Segmente verteilt, sondern nur auf Konzernebene dargestellt. Somit erhält der Vorstand der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft in seiner Funktion als Hauptentscheidungsträger keine Angaben zum Segmentvermögen. Segmentberichterstattung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2023 2023 Spirituosen Alkoholfreie Getränke Frischsaft- systeme Übrige Segmente Eliminierung der interseg- mentären Erlöse /Aufwen- dungen Gesamt TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Umsatzerlöse mit Dritten 115.030 43.529 19.639 7.452 185.650 Intersegmentäre Umsätze 1.863 116 0 18 - 1.997 Umsatzerlöse Gesamt 116.893 43.645 19.639 7.470 - 1.997 185.650 Materialaufwand (nur produktbezogen) - 77.523 - 13.161 - 11.611 - 2.412 1.997 - 102.710 Übrige Einzelkosten - 6.003 - 6.477 - 1.575 - 176 - 14.231 Marketing einschließlich Werbung - 1.556 - 1.381 - 164 - 90 - 3.191 Deckungsbeitrag nach Marketingetats 31.811 22.626 6.289 4.792 65.518 Sonstige betriebliche Erträge 6.023 Materialaufwand /Bestandsveränderung (sofern nicht im Deckungsbeitrag enthalten) - 5.688 Personalaufwand - 30.039 Abschreibungen auf Vermögenswerte - 8.297 Übrige sonstige betriebliche Aufwendungen - 19.812 Konzernbetriebsergebnis bzw. -EBIT 7.705 Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29 - 1.590 Ergebnissondereffekte 0 Finanzerträge 134 Finanzaufwendungen - 4.147 Konzernergebnis vor Ertragsteuern 2.102 Ertragsteueraufwand - 1.237 Konzernergebnis 865 Segmentberichterstattung für die Zeit vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2022 2022 Spirituosen Alkoholfreie Getränke Frischsaft- systeme Übrige Segmente Eliminierung der interseg- mentären Erlöse /Aufwen- dungen Gesamt TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR TEUR Umsatzerlöse mit Dritten 103.976 44.649 18.816 6.775 174.216 Intersegmentäre Umsätze 7.503 261 0 11 - 7.775 Umsatzerlöse Gesamt 111.479 44.910 18.816 6.786 - 7.775 174.216 Materialaufwand (nur produktbezogen) - 72.419 - 12.073 - 10.819 - 2.156 7.775 - 89.692 Übrige Einzelkosten - 6.006 - 8.626 - 1.695 - 177 - 16.504 Marketing einschließlich Werbung - 1.740 - 1.303 - 148 - 70 - 3.261 Deckungsbeitrag nach Marketingetats 31.314 22.908 6.154 4.383 64.759 Sonstige betriebliche Erträge 4.747 Materialaufwand / Bestandsveränderung (sofern nicht im Deckungsbeitrag enthalten) - 5.264 Personalaufwand - 28.803 Abschreibungen auf Vermögenswerte - 8.318 Übrige sonstige betriebliche Aufwendungen - 18.784 Konzernbetriebsergebnis bzw. -EBIT 8.337 Ergebnis aus der Nettoposition der monetären Posten gemäß IAS 29 - 1.195 Ergebnissondereffekte - 1.299 - 1.299 Finanzerträge 57 Finanzaufwendungen - 1.728 Konzernergebnis vor Ertragsteuern 4.171 Ertragsteueraufwand - 2.070 Konzernergebnis 2.101 Geographische Angaben Die Aufteilung der Außenumsätze auf Regionen erfolgt nach Standort der Kunden und stellt sich wie folgt dar: 2023 2022 TEUR TEUR Inland 138.806 129.303 Übrige Europäische Union 34.409 33.153 Übriges Europa 9.340 8.796 Außerhalb Europa 3.095 2.964 185.650 174.216 Aufgliederung der Umsatzerlöse nach Produktgruppen 2023 2022 TEUR TEUR Spirituosen 121.341 109.699 Alkoholfreie Getränke 43.529 44.649 Frischsaftsysteme 19.639 18.816 Übrige Produktgruppen 1.141 1.052 185.650 174.216 Die Aufgliederung der Umsatzerlöse nach Produktgruppen unterscheidet sich von den Umsatzerlösen in den einzelnen Segmenten, da Umsatzerlöse der Produktkategorie Spirituosen sowohl im Segment Spirituosen als auch in den Übrigen Segmenten generiert werden. Abhängigkeit von wichtigen Kunden Im Geschäftsjahr 2023 wurden in den Segmenten Spirituosen, AlkoholfreieGetränke und Frischsaftsysteme mit drei (Vorjahr: zwei) Kunden jeweils mehr als 10 % der Umsatzerlöse des Konzerns getätigt, die sich wie folgt verteilen: 2023 2022 Kunde Umsatz TEUR Prozent vom Gesamtumsatz Umsatz TEUR Prozent vom Gesamtumsatz Kunde A 43.063 23,2 % 40.207 23,1 % Kunde B 29.611 15,9 % 27.462 15,8 % Kunde C 21.256 11,4 % 17.317 9,9 % (4.3) Eventualverbindlichkeiten Zum Geschäftsjahresende bestehen folgende Eventualverbindlichkeiten: 2023 2022 TEUR TEUR Verbindlichkeiten aus Bürgschaften 872 872 Sonstige Eventualverbindlichkeiten 336 355 1.208 1.227 Für die Niederlassung einer Tochtergesellschaft im Bundesland Brandenburg hat die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft eine selbstschuldnerische Höchstbetragsbürgschaft von TEUR 864 (Vorjahr: TEUR 864) gegenüber der Investitionsbank des Landes Brandenburg zur Sicherung von Forderungen aus dem Subventionsverhältnis, insbesondere möglicher zukünftiger Erstattungsansprüche, übernommen. Die Tochtergesellschaft hatte in den Jahren 2007 und 2010 jeweils einen über einen Investitionszeitraum von drei Jahren laufenden Antrag auf Gewährung öffentlicher Finanzierungshilfen an die gewerbliche Wirtschaft im Rahmen der regionalen Wirtschaftsförderung gestellt. Die per Mittelabruf beantragten Beträge kamen ab dem Jahr 2011 bzw. 2012 zur Auszahlung und sind durch eine Bürgschaft besichert. Nach gegenwärtiger Einschätzung bestehen keine Anhaltspunkte dafür, dass im Rahmen einer etwaigen und derzeit nicht vorliegenden Geltendmachung von Forderungen aus dem Subventionsverhältnis – insbesondere einer Rückforderung von Finanzierungshilfen – mit einer möglichen Inanspruchnahme aus der Bürgschaft zu rechnen ist. Die sonstigen Eventualverbindlichkeiten entfallen auf Rechtsstreitigkeiten der Berentzen Spirit Sales (Shanghai) Co., Ltd., Shanghai, Volksrepublik China. Näheres hierzu wird unter Note (4.4) erläutert. Daneben bestehen im Rahmen von Zoll-Höchstbetragsbürgschaften Hafterklärungen in Höhe von TEUR 776 (Vorjahr: TEUR 776). Zum Geschäftsjahresende wurden durch diese Bürgschaften tatsächliche Alkoholsteuerverbindlichkeiten in Höhe von TEUR 36.081 (Vorjahr: TEUR 37.605) besichert. (4.4) Rechtsstreitigkeiten Die Unternehmen der Berentzen-Gruppe sind im Rahmen ihrer gewöhnlichen Geschäftstätigkeit in unterschiedlichen Jurisdiktionen an Rechtsstreitigkeiten beteiligt, ferner können bestehende Rechtsstreitigkeiten ausgeweitet oder weitere Rechtsstreitigkeiten eingeleitet werden. Für die daran beteiligten Unternehmen der Berentzen-Gruppe können sich daraus Zahlungsverpflichtungen zur Leistung von Schadensersatz, Strafschadensersatz (Punitive Damages) oder Verpflichtungen zur Erfüllung anderer Ansprüche sowie straf- oder zivilrechtliche Sanktionen, Geldbußen oder Vorteilsabschöpfungen ergeben. Zudem können hieraus in Einzelfällen formelle oder informelle Ausschlüsse bei öffentlichen Ausschreibungen oder der Entzug oder Verlust von behördlichen Erlaubnissen oder Genehmigungen resultieren. Geltend gemachte Ansprüche aus Rechtsstreitigkeiten unterliegen grundsätzlich einer Verzinsung. Gegen die bereits langjährig nicht mehr operative Konzerngesellschaft Berentzen Spirit Sales (Shanghai) Co., Ltd., Shanghai, Volksrepublik China, wurden im Rahmen der Einstellung des Geschäftsbetriebes behauptete Ansprüche von zwei ehemaligen lokalen Vertriebspartnern aus Liefer- und Leistungsbeziehungen sowie seitens der anderen Vertragspartei aus dem vormals bestehenden Mietverhältnis über die Geschäftsräume der Gesellschaft in Höhe von insgesamt umgerechnet rund TEUR 393 (Vorjahr: TEUR 414) geltend gemacht, tituliert und in geringem Umfang vollstreckt. Die Berentzen Spirit Sales (Shanghai) Co., Ltd. hat im November 2015 sowie wiederholt im August 2016 die Eröffnung eines Insolvenzverfahrens über das Vermögen der Gesellschaft wegen Zahlungsunfähigkeit beantragt; die Anträge wurden seitens der zuständigen Gerichte aus nicht nachvollziehbaren Gründen abgelehnt. Die Berentzen-Gruppe geht vor dem Hintergrund der wirtschaftlichen Lage der Gesellschaft gleichwohl davon aus, dass eine weitere Durchsetzung der genannten Ansprüche nicht erfolgreich sein wird, sodass insoweit keine Rückstellungen für Rechtsstreitigkeiten gebildet wurden. Aus hier nicht beschriebenen Rechtsstreitigkeiten erwartet die Berentzen-Gruppe zum gegenwärtigen Zeitpunkt keine wesentlichen negativen Auswirkungen auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage. Für diese Verfahren wurde, sofern die Verpflichtung hinreichend konkretisiert ist, eine angemessene Risikovorsorge gebildet. Da die Risiken aus Rechtsstreitigkeiten jedoch grundsätzlich nur begrenzt einschätzbar sind, ist nicht auszuschließen, dass gleichwohl negative Auswirkungen eintreten können, die durch die getroffene Risikovorsorge nicht vollständig gedeckt sind. (4.5) Risikomanagement Organisation Zu den wesentlichen bei der Berentzen-Gruppe verwendeten Finanzinstrumenten gehören der Konsortialkreditvertrag sowie Kontokorrentkredite, Factoringvereinbarungen und Schulden aus Lieferungen und Leistungen. Der Hauptzweck dieser Finanzinstrumente ist die Finanzierung der Geschäftstätigkeit des Konzerns. Der Konzern verfügt über verschiedene finanzielle Vermögenswerte wie zum Beispiel Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, die unmittelbar aus der Geschäftstätigkeit resultieren. Das zentrale Finanzmanagement steuert die finanzwirtschaftlichen Risiken der Berentzen-Gruppe. Beobachtet werden Liquiditäts-, Kredit- und Marktrisiken. Im Folgenden werden Strategien und Verfahren zur Steuerung einzelner finanzwirtschaftlicher Risiken dargestellt. Liquiditätsrisiko Das Liquiditätsrisiko besteht darin, dass ein Unternehmen nicht in der Lage ist, sich die finanziellen Mittel zu beschaffen, die es zur Begleichung von im Zusammenhang mit Finanzinstrumenten eingegangenen Verpflichtungen benötigt. Management des Liquiditätsrisikos Der Vorstand, die Geschäftsleitung und das zentrale Finanzmanagement steuern das Liquiditätsrisiko des Konzerns. Die Steuerung des Liquiditätsrisikos erfolgt vornehmlich durch die Bereitstellung finanzieller Mittel im Rahmen einer Gesamtfinanzierung der Berentzen-Gruppe. Diese stellt sich zum Ende des Geschäftsjahres 2023 wie folgt dar: Der im Dezember 2016 mit einem Bankenkonsortium abgeschlossene und im Dezember 2021 verlängerte Konsortialkreditvertrag hat eine Laufzeit bis zum 31. Dezember 2026. Im Geschäftsjahr 2023 hat die Berentzen-Gruppe von einer im Konsortialkreditvertrag vereinbarten Option zur Erhöhung des Finanzierungsvolumens Gebrauch gemacht und im Zuge dessen eine weitere zum 31. Dezember 2026 endfällige Fazilität in Höhe von 9,9 Mio. Euro aufgenommen. Das Gesamtfinanzierungsvolumen beträgt damit nun 42,9 Mio. Euro und steht neben der endfälligen Fazilität über bilateral abgeschlossene Abzweiglinienvereinbarungen in Höhe von 21,0 Mio. Euro sowie in Höhe von 12,0 Mio. Euro über Darlehensabrufe mit Laufzeiten von ein, zwei, drei oder sechs Monaten zur Verfügung. Inanspruchnahmen werden variabel auf der Grundlage des Referenzzinssatzes EURIBOR zuzüglich einer grundsätzlich fixen Zinsmarge verzinst. Der Konsortialkreditvertrag ist nicht besichert. Drei Tochtergesellschaften der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft sind als Garanten in einem Haftungsverbund eingebunden. Das Garantenkonzept beinhaltet eine durch die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft und die Garanten zu gewährleistende Mindestdeckung in Bezug auf bestimmte Bestands- und Stromgrößen des Konzerns. Die Berentzen-Gruppe ist regelmäßig zur Einhaltung von zwei vertraglich näher definierten, auf der Grundlage ihres Konzernabschlusses zu ermittelnden Covenants – Dynamischer Verschuldungsgrad und Eigenmittelquote – verpflichtet. Im Falle einer Verletzung der Covenants oder der sonstigen Verpflichtungen, Auflagen, Zusicherungen und Gewährleistungen sowie des Eintritts eines Kontrollwechsels sind die Kreditgeber grundsätzlich zur vorzeitigen Kündigung des Konsortialkreditvertrages sowie der sofortigen Fälligstellung der darunter in Anspruch genommenen Finanzierungsmittel und ausstehenden Zinsen und Kosten berechtigt. Die Inanspruchnahme von Factoringlinien bildet einen weiteren Schwerpunkt der Außenfinanzierung. Das der Berentzen-Gruppe daraus zur Verfügung stehende Gesamtfinanzierungsvolumen auf der Grundlage von zwei Factoringvereinbarungen mit einer Laufzeit bis zum 31. März 2027 beträgt 60,0 Mio. Euro (Vorjahr: 60,0 Mio. Euro). Hinzu kommt eine formal unbegrenzte Factoringlinie im Rahmen von drei weiteren Zentralregulierungs- und Factoringverträgen mit einer Laufzeit „bis auf Weiteres“. Im Geschäftsjahr 2023 ergab sich hieraus ein durchschnittliches Bruttofinanzierungsvolumen von 9,3 Mio. Euro (Vorjahr: 9,6 Mio. Euro). Die Factoringvereinbarungen sind insgesamt frei von Covenants. Das Finanzierungsvolumen aus Kreditvereinbarungen mit Betriebsmittelkreditgebern der Berentzen-Gruppe außerhalb des Konsortialkreditvertrages beläuft sich auf insgesamt 2,0 Mio. Euro (Vorjahr: 1,5 Mio. Euro). Diese Kreditlinien stehen zwei ausländischen Konzerngesellschaften zur Verfügung und haben jeweils eine Laufzeit „bis auf Weiteres“. Davon sind von einer ausländischen Konzerngesellschaft für einen Kreditrahmen in Höhe von umgerechnet 1,8 Mio. Euro (Vorjahr: 1,3 Mio. Euro) sog. Collaterals, grundsätzlich in Form von vorfällig erhaltenen Zahlungsmitteln oder anderen Wertpapieren, zu stellen. Zur Gesamtfinanzierung des Konzerns rechnen ferner zwei von den Kautionsversicherern gestellte Bürgschaften für Alkoholsteuer in Höhe von insgesamt 0,8 Mio. Euro (Vorjahr: 0,8 Mio. Euro). Einschließlich der in ihrer Höhe formal unbegrenzten Factoringverträge mit einem Zentralregulierer betrug das Brutto-Finanzierungsvolumen aus Factoring und nicht im Rahmen des Konsortialkreditvertrages gewährten Betriebsmittelkreditlinien damit zum 31. Dezember 2023 71,3 Mio. Euro (Vorjahr: 71,1 Mio. Euro). Diese kurzfristigen Außen- bzw. Kreditfinanzierungen haben im Wesentlichen Zinsvereinbarungen auf Basis der Referenzzinssätze EURIBOR bzw. EONIA, die um eine fixe Zinsmarge erhöht werden, im Übrigen sich am lokalen Marktzinsniveau orientierende oder fest vereinbarte Zinssätze. Die Factoringvereinbarungen, die Zentralregulierungs- und Factoringverträge sowie die Vereinbarungen über Betriebsmittelkredite außerhalb des Konsortialkreditvertrages bestehen sowohl mit der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft als auch mit jeweils weiteren Konzerngesellschaften der Berentzen-Gruppe. Die Einhaltung der Covenants sowie der übrigen Vereinbarungen aus den Finanzierungsverträgen wird durch den Vorstand und das zentrale Finanzmanagement fortlaufend überwacht und die voraussichtliche Entwicklung der Covenants im Planungs- und Budgetierungsprozess abgebildet, um ggf. Gegensteuerungsmaßnahmen initiieren zu können und die notwendige Fremdkapitalversorgung zu gewährleisten. Hinsichtlich der Finanzierung der Unternehmensgruppe werden ferner fortlaufend Maßnahmen geprüft bzw. umgesetzt, die sowohl die Bereitstellung eines angemessenen Kreditlinienumfangs als auch eine fristenkongruente Laufzeit zum Ziel haben. Ergänzt wird dies, soweit möglich, durch Ansätze zur Reduktion des klassischen Fremdkapitaleinsatzes (z. B. durch alternative Finanzierungsformen wie Leasing oder durch interne Kapitalfreisetzungen im Working Capital). Kreditrisiko/Ausfallrisiko Das Kredit- oder Ausfallrisiko wird definiert als das Risiko eines finanziellen Verlustes, das dann entsteht, wenn eine Vertragspartei ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommt. Management des Kreditrisikos / Ausfallrisikos Das Management des Kredit- bzw. Ausfallrisikos in der Berentzen-Gruppe zielt maßgeblich darauf ab, Geschäfte ausschließlich mit kreditwürdigen Dritten abzuschließen. Zur Vermeidung von Zahlungsausfällen werden Kreditauskünfte oder historische Daten aus der bisherigen Geschäftsbeziehung herangezogen. Bei erkennbaren Risiken werden angemessene Wertberichtigungen auf Forderungen gebildet. Rund 73 % (75 %) der Konzernumsätze werden über Handelskontore, die über Delkrederevereinbarungen auch das Bonitätsrisiko übernehmen, abgerechnet. Zusätzlich ist das Ausfallrisiko über Warenkreditversicherungen abgedeckt. Salden über TEUR 5 werden grundsätzlich kreditversichert. Die Warenkreditversicherung ersetzt alle Forderungsausfälle der versicherten Kunden bis auf den vereinbarten Selbstbehalt von 20 % für im Inland bzw. 10 % für im Ausland ansässige Kunden. Von der im außereuropäischen Ausland ansässigen Konzerngesellschaft werden, neben einer Warenkreditversicherung, häufig Sicherheitsleistungen oder Vorauskasse vereinbart. Ein erheblicher Teil der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ist im Rahmen von Factoringvereinbarungen veräußert. Da der jeweilige Factor auch die regresslose Delkrederehaftung übernimmt, sind diese Forderungen nach den einschlägigen Rechnungslegungsvorschriften nicht in der Konzernbilanz auszuweisen. Eine Ausnahme dazu bildet das in Relation zum veräußerten Forderungsvolumen verhältnismäßig geringfügige sog. Anhaltende Engagement (Continuing Involvement), welches das noch beim Konzern verbleibende Spätzahlungsrisiko abbildet. Gemessen an der Kundenstruktur sind die Forderungen gegenüber einzelnen Kontrahenten dementsprechend nicht so hoch, als dass sie eine wesentliche Risikokonzentration bedeuten würden. Das maximale Kreditrisiko der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen entspricht dessen Buchwert. Für einen der bedeutendsten Handelskontore besteht keine Warenkreditversicherung, da er der Gesellschaft eine unbeschränkte selbstschuldnerische Bürgschaft einer großen deutschen Kreditversicherung zur Absicherung der gegen ihn bestehenden Forderungen zur Verfügung gestellt hat. 2023 2022 TEUR % TEUR % Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 13.396 100,00 % 10.827 100,00 % - davon warenkreditversichert 6.781 50,62 % 5.609 51,81 % - davon durch eine Bürgschaft gesichert 2.440 18,21 % 1.137 10,50 % - davon durch Garantien gesichert 2.647 19,76 % 1.929 17,82 % - davon unbesichert 1.351 10,09 % 1.967 18,17 % - davon wertberichtigt 177 1,32 % 185 1,71 % Hinsichtlich des weder wertgeminderten noch in Zahlungsverzug befindlichen Bestands an Forderungen aus Lieferungen und Leistungen deuten zum Abschlussstichtag keine Anzeichen darauf hin, dass die Schuldner ihren Zahlungsverpflichtungen nicht nachkommen werden. Eine Limitvergabe für alle Kunden, die anhand von Beurteilungen von Bewertungsagenturen bzw. des Kreditversicherers vergeben wird, ein regelmäßiges Mahnwesen sowie die permanente Überwachung aller Forderungskonten sichern die Werthaltigkeit der Forderungen ab. Die liquiden Mittel sind bei Groß- und Landesbanken angelegt. Bei Zahlungsmitteln und Zahlungsmitteläquivalenten, erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert bewerteten finanziellen Vermögenswerten und übrigen finanziellen Vermögenswerten entspricht das maximale Kreditrisiko bei Ausfall des Kontrahenten dem Buchwert dieser Instrumente. Grundsätzlich erfolgen Lieferungen an nicht an Handelskontore angebundene Kunden nur mit vorhergehender Bonitätsbeurteilung mit Hilfe von Bewertungsagenturen. Die Forderungsbestände werden laufend überwacht, sodass der Konzern einem beherrschbaren bzw. keinem wesentlichen Ausfallrisiko ausgesetzt ist. Ferner werden Zahlungsziele regelmäßig beobachtet. Das Ausfallrisiko umschließt ferner das Länder- bzw. Transferrisiko. Dieses umfasst zum einen die Gefahr einer wirtschaftlichen oder auch politischen Instabilität im Zusammenhang mit Kapitalanlagen oder grenzüberschreitenden Finanzierungen von Konzerngesellschaften in sogenannten Risikoländern, zum anderen aber auch das Risiko aus dem direkten Verkauf an Kunden in diesen Ländern. Das Management von Länderrisiken in Bezug auf Eigenkapitalmaßnahmen oder andere grenzüberschreitende Finanzierungen von Konzerngesellschaften erfolgt durch eine Gesamtbeurteilung der wirtschaftlichen und politischen Rahmenbedingungen. Unternehmensgründungen in als instabil beurteilten Ländern erfolgen nicht. Die sich am tatsächlichen Kapitalbedarf orientierenden Finanzierungsmaßnahmen bereits gegründeter ausländischer Konzerngesellschaften werden fortlaufend beobachtet und darüber hinaus zentral gesteuert. So unterliegen sowohl die innerkonzernlichen Finanzierungen an eine Tochtergesellschaft mit Sitz in der Türkei als auch deren kurzfristig gebundene Vermögenswerte insbesondere aufgrund der wirtschaftlichen und politischen Lage wegen des damit implizierten erhöhten Ausfallrisikos einer intensivierten Beobachtung. Zusätzlich wird an den ressortzuständigen Vorstand über gegebenenfalls überfällige Auslandsforderungen mittels eines gesonderten Reportings berichtet. Marktrisiko Das Marktrisiko wird als jenes Risiko definiert, dass sich der Fair Value zukünftiger Cashflows aus einem Finanzinstrument aufgrund von Marktpreisschwankungen verändert. In den Marktrisiken sind Währungsrisiken, Zinsrisiken und andere Preisrisiken enthalten. Management des Marktrisikos Das Marktrisiko wird ebenfalls durch den Vorstand, die Geschäftsleitung und das zentrale Finanzmanagement des Konzerns gesteuert. Zur Darstellung von Marktrisiken verlangt IFRS 7 Sensitivitätsanalysen, welche Auswirkungen hypothetischer Änderungen von relevanten Risikovariablen auf Ergebnis und Eigenkapital zeigen. Neben Währungsrisiken unterliegt die Berentzen-Gruppe einem Zinsänderungsrisiko und sonstigen Preisrisiken. Die periodischen Auswirkungen werden bestimmt, indem die hypothetischen Änderungen der Risikovariablen auf den Bestand der Finanzinstrumente zum Abschlussstichtag bezogen werden. Der Bestand zum Abschlussstichtag ist repräsentativ für das Gesamtjahr. Fremdwährungsrisiken entstehen aus der Umrechnung von Fremdwährungen in die funktionale Währung des Konzerns (Euro) infolge von Veränderungen des Wechselkurses. Sie resultieren nach Definition der Berentzen-Gruppe grundsätzlich aus finanziellen Bilanzposten sowie ggf. schwebenden Geschäften oder aus geplanten Transaktionen in Fremdwährung. Zu den für die Unternehmensgruppe relevanten Fremdwährungen zählen insbesondere der US-Dollar sowie die Türkische Lira. Bislang wird die Geschäftstätigkeit bei Beschaffung und Absatz weitgehend in Euro und US-Dollar abgewickelt. Das Fremdwährungsrisiko wird ferner zum Teil dadurch ausgeglichen, dass sowohl die Beschaffung als auch der Absatz in der entsprechenden Fremdwährung erfolgt, sodass sich – wenn auch in der Regel nicht mit gleichem Betrag und gleicher Fristigkeit – Ein- und Auszahlungen in Fremdwährung gegenüberstehen. Ohne Berücksichtigung von Konsolidierungseffekten bestanden zum 31. Dezember 2023 Verbindlichkeiten und Forderungen in Fremdwährungen von umgerechnet rund 3,7 Mio. Euro (2,8 Mio. Euro) bzw. 3,0 Mio. Euro (2,7 Mio. Euro). Für die wichtigste Fremdwährung, den US-Dollar, werden Kurssicherungsmaßnahmen getätigt, sofern die Einschätzung des Währungsumfelds dies sinnvoll erscheinen lässt; zum 31. Dezember 2023 bestanden keine Kurssicherungsmaßnahmen (31. Dezember 2022: keine Kurssicherungsmaßnahmen). Die Werthaltigkeit des Vermögens beziehungsweise die Nennwerte der Verbindlichkeiten der Berentzen-Gruppe außerhalb des Inlands unterliegen aus Konzernsicht ebenfalls Fremdwährungsschwankungen. Fremdwährungseffekte werden bei der Umrechnung der Nettovermögenspositionen ausländischer Konzerngesellschaften erfolgsneutral im Konzerneigenkapital erfasst. Erfolgswirksame – wenngleich auch aus Konzernsicht nicht zahlungswirksame – Risiken aus Fremdwährungen können insoweit aber auch aus konzerninternen Fremdwährungstransaktionen, wie insbesondere der Finanzierung der Auslandsgesellschaften aus konzerneigenen Mitteln, resultieren. Im Falle der Entkonsolidierung ausländischer Tochtergesellschaften können sich Fremdwährungsrisiken aus bisher erfolgsneutral erfassten Unterschiedsbeträgen erfolgswirksam realisieren. Im Geschäftsjahr 2023 wurden keine ausländischen Tochtergesellschaften entkonsolidiert. Daher verbleiben in den Gewinnrücklagen der Berentzen-Gruppe zum 31. Dezember 2023 negative Fremdwährungseffekte aus der Umrechnung innerkonzernlicher Finanzierungen an eine Konzerngesellschaft in der Türkei in Höhe von 6,8 Mio. Euro (5,0 Mio. Euro). In Bezug auf die türkische Tochtergesellschaft ist die Berentzen-Gruppe aktuell stark steigenden Wechselkursen ausgesetzt. Der Wechselkurs der Türkischen Lira ist von 19,96 zum 31. Dezember 2022 auf 32,65 zum 31. Dezember 2023 gestiegen. Die türkische Gesellschaft ist zudem einer hohen Inflationsrate ausgesetzt: Im Dezember 2023 betrug die Inflationsrate 64,8 % im Vergleich zum Vorjahresvergleichsmonat. In Folge der hohen Inflation gilt die Türkei seit Juni 2022 als Hochinflationsland im Sinne des IAS 29. Auf die lokale Geschäftstätigkeit der türkischen Tochtergesellschaft haben sich hieraus bislang keine negativen Auswirkungen ergeben; als Folge der inflationsangepassten Bewertung der nicht-monetären Bilanzposten sowie der Posten der Gewinn- und Verlustrechnung resultiert jedoch das Risiko, dass sich aus der Anwendung des IAS 29 auch künftig eine negative Auswirkung auf das Konzernergebnis ergibt. Zum 31. Dezember 2023 wirkte sich die Hochinflationsanpassung in Höhe von insgesamt 1,1 Mio. Euro (0,7 Mio. Euro) negativ auf das Konzernergebnis aus. Die nachfolgende Übersicht zeigt die Sensitivität des Konzernergebnisses vor Ertragsteuern und des Eigenkapitals des Konzerns gegenüber einer nach vernünftigem Ermessen grundsätzlich möglichen Wechselkursänderung. Dafür wurde eine hypothetische Ab- bzw. Aufwertung des Euro gegenüber allen Währungen um 5 % zugrunde gelegt. Alle anderen Variablen bleiben konstant. 2023 2022 Kursentwicklung + 5 % Kursentwicklung - 5 % Kursentwicklung + 5 % Kursentwicklung - 5 % TEUR TEUR TEUR TEUR USD 521 - 576 441 - 488 TRY - 287 317 - 47 52 Übrige 36 - 40 5 - 5 Gesamtauswirkung auf das Eigenkapital und das Ergebnis vor Ertragsteuern 270 - 299 399 - 441 Finanzinstrumente unterliegen dem Zinsänderungsrisiko, welches aus Änderungen des Marktzinssatzes resultiert. Innerhalb der Berentzen-Gruppe werden die Inanspruchnahmen des Konsortialkreditvertrags, die im Rahmen zweier Factoring-Verträge zur Verfügung gestellten Mittel sowie konzerninterne Darlehen variabel auf Basis des Referenzzinssatzes EURIBOR verzinst, sodass grundsätzlich Zinsänderungsrisiken bestehen. Die Effekte möglicher Zinsänderungen könnten durch den Einsatz von Zinssicherungsinstrumenten teilweise kompensiert werden. Die Zinsentwicklung wird daher fortlaufend beobachtet und der mögliche Einsatz von Zinssicherungsinstrumenten geprüft. Zinssicherungsinstrumente in Form von Finanzinstrumenten werden derzeit nicht eingesetzt. Marktzinsänderungen wirken sich auf das Zinsergebnis von originären variabel verzinslichen Finanzinstrumenten aus und gehen in die Berechnung der ergebnisbezogenen Sensitivitäten ein. Wenn das Marktzinsniveau im Geschäftsjahr 2023 um 100 Basispunkte höher gewesen wäre, wäre das Ergebnis vor Ertragsteuern um TEUR 569 (Vorjahr: TEUR 310) geringer ausgefallen. Bei einem um 100 Basispunkte niedrigerem Marktzinsniveau, wäre das Ergebnis vor Ertragsteuern um TEUR 569 (Vorjahr: TEUR 147) höher ausgefallen. Auswirkungen auf das Sonstige Ergebnis im Eigenkapital hätten sich nicht ergeben. Das tatsächliche durchschnittliche Zahlungsziel über die gesamte Unternehmensgruppe liegt derzeit bei ca. 32 Tagen (33 Tage). Dies führt nicht zu einem erhöhten Liquiditäts- oder Zinsrisiko, da ausreichende Factoringlinien oder – insbesondere im Ausland – vergleichbar wirkende Finanzierungsinstrumente für die Finanzierung von Forderungen zur Verfügung stehen. Markt- bzw. Preisrisiken bestehen ferner bei der Rohstoff- und Materialbeschaffung sowie den Bezugskosten von Handelswaren und Systemkomponenten. (4.6) Kapitalmanagement Die Ziele des Konzerns im Hinblick auf das Kapitalmanagement liegen in der Sicherstellung der Unternehmensfortführung und in der Unterstützung von Wachstumszielen. Vor dem Hintergrund dieser Primärziele ist die Kapitalstruktur zu optimieren, um die Kapitalkosten auf einem angemessenen Niveau zu halten. Der Konzern überwacht sein Kapital auf Basis der Eigenmittelquote sowie des Dynamischen Verschuldungsgrads. Die Eigenmittelquote wird als Quotient aus bereinigten Eigenmitteln und bereinigtem Konzerngesamtkapital (Konzernbilanzsumme) ermittelt. Grundlage der bereinigten Eigenmittel ist das in der Konzernbilanz ausgewiesene Konzerneigenkapital, welches, falls vorhanden, um Forderungen an Gesellschafter, ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht passivierte Pensionsrückstellungen und aktive latente Steuern gekürzt sowie um langfristige Verbindlichkeiten gegenüber Gesellschaftern und Mezzanine-Kapital erhöht wird. Das Konzerngesamtkapital wird ebenso, falls vorhanden, um Forderungen an Gesellschafter, ausstehende Einlagen auf das gezeichnete Kapital, nicht passivierte Pensionsrückstellungen und aktive latente Steuern gekürzt. Die Eigenmittelquote errechnet sich konkret wie folgt: 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Konzerneigenkapital 47.375 50.110 Steuerabgrenzungen 320 91 Bereinigtes Eigenkapital 47.055 50.019 Gesamtkapital 145.384 146.310 Steuerabgrenzungen 320 91 Bereinigtes Gesamtkapital 145.064 146.219 Eigenmittelquote 32,4 % 34,2 % Der Dynamische Verschuldungsgrad gibt Auskunft über den Zeitraum, der theoretisch benötigt würde, um die Finanzverbindlichkeiten mithilfe der Ertragskraft zurückführen zu können. Die Kennzahl ist demzufolge gleichfalls geeignet, die Kapitaldienstfähigkeit der Berentzen-Gruppe indikativ abzubilden. Ermittelt wird die Steuerungsgröße als Quotient aus der um Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente bereinigten Summe aus kurzfristigen und langfristigen Finanzverbindlichkeiten und dem zum Betrachtungszeitraum über die vergangenen 12 Monate erzielten Konzern-EBITDA. Der Dynamische Verschuldungsgrad zum Jahresende stellt sich wie folgt dar: 31.12.2023 31.12.2022 TEUR TEUR Langfristige Finanzschulden 11.263 1.317 Kurzfristige Finanzschulden 4.284 2.591 Zahlungsmittel- und Zahlungsmitteläquivalente 8.738 13.537 Total Net Debt 6.809 - 9.629 EBITDA 16.002 16.654 Dynamischer Verschuldungsgrad 0,43 - 0,58 Die Angaben zum Risikomanagement, insbesondere zu den vereinbarten Covenants, sind Note (4.5) zu entnehmen. Zum 31. Dezember 2023 wurden sämtliche Covenants eingehalten. (4.7) Beziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen Die Berichterstattung nach IAS 24 bezieht sich auf Beziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen, soweit diese nicht in den Konzernabschluss der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft als berichtendem Unternehmen einbezogen werden. Nahestehende Unternehmen Die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ist das oberste, beherrschende Mutterunternehmen. Geschäftsvorfälle zwischen der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft und den Tochterunternehmen, die als nahestehende Unternehmen anzusehen sind, wurden im Zuge der Konsolidierung eliminiert und werden im Anhang nicht erläutert. Geschäftsvorfälle mit nicht konsolidierten Tochterunternehmen sind von untergeordneter Bedeutung. Weitere Angaben zu verbundenen Unternehmen erfolgen an anderen Stellen dieses Konzernanhangs. Die Darstellung der Beziehungen zwischen der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft und ihren Tochterunternehmen nach IAS 24.13 ist aus der Aufstellung des Anteilsbesitzes des Konzerns (Note (1.7)) ersichtlich. Nahestehende Personen Zu den nahestehenden Personen i. S. d. IAS 24 gehören Personen, die das berichtende Unternehmen beherrschen oder auf dieses maßgeblichen Einfluss haben, oder im Management des berichtenden Unternehmens oder eines seiner Mutterunternehmen eine Schlüsselposition bekleiden. Nahestehende Personen umfassen die Mitglieder des Vorstands und des Aufsichtsrats der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft. Vorstand Die Vergütung der Mitglieder des Vorstandes im Sinne des IAS 24.17 stellt sich wie folgt dar: 2023 2022 Vergütungsart TEUR TEUR Kurzfristig fällige Leistungen 1.171 1.359 Andere langfristig fällige Leistungen 89 96 Anteilsbasierte Vergütungen 439 583 1.699 2.038 Bestandteil des Systems zur Vergütung der Vorstandsmitglieder sind neben fixen Grundgehältern auch kurz- und langfristige variable Bestandteile. Die langfristigen variablen Komponenten hängen dabei von aktienbasierten und nichtfinanziellen Erfolgsparametern ab. Die aktienbasierte Vergütung erfolgt auf Basis einer Gesamtaktionärsrendite bzw. des Total Shareholder Returns (TSR) mit einem Performancezeitraum von vier Jahren. Der TSR berechnet sich aus dem Verhältnis der Kursentwicklung der Aktie zuzüglich gezahlter Dividenden am Ende des Performancezeitraums zum Aktienkurs zum Beginn des Performancezeitraums. Zur Ermittlung der Zielerreichung für den TSR werden der TSR der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft und der TSR der Vergleichsgruppe in eine Rangreihe gebracht und die relative Positionierung anhand des erreichten Perzentilrangs ausgedrückt. Die Bewertung der aktienbasierten bzw. anteilsbasierten Vergütung basiert auf einem den Anforderungen des IFRS 2 entsprechenden multivariaten Black-Scholes-Modell mit Monte-Carlo-Simulationen. Die in das Modell für das Geschäftsjahr 2023 einfließenden Daten umfassen Folgendes: - Ausübungspreis: EUR 1,09 (Vorjahr: EUR 1,35) - Aktienkurs der Berentzen-Gruppe zum 30. Dezember 2023: EUR 5,75 (Vorjahr: EUR 5,58) - Performancezeitraum bzw. Laufzeit der Option: 30. Dezember 2022 bis 30. Dezember 2026 (Vorjahr: 30. Dezember 2021 bis 30. Dezember 2025) Die erwartete Preisvolatilität beruht auf historischen Volatilitäten, wobei ein fristenkongruenter Zeitraum herangezogen wurde. Korrelationen werden auf Basis der historischen Zeitreihen der letzten drei Jahre vor dem Bewertungstag geschätzt. Dabei erfolgt die Schätzung anhand des Pearson-Korrelationskoeffizienten. Auf Basis dieses Modell wurde für anteilsbasierte Vergütungen der Mitglieder des Vorstands im Geschäftsjahr 2023 ein beizulegender Zeitwert in Höhe von TEUR 399 (Vorjahr: TEUR 495) ermittelt und entsprechend passiviert. Zudem wurde die Passivierung für die anteilsbasierte Vergütung der Geschäftsjahre 2021 und 2022 aufgrund veränderter Parameter um TEUR 40 (Vorjahr: TEUR 88) erhöht. Für anteilsbasierte Vergütungen der Mitglieder des Vorstands sind damit zum 31. Dezember 2023 in Summe TEUR 1.394 (Vorjahr: TEUR 955) passiviert. Den Mitgliedern des Vorstandes wurden folgende Gesamtbezüge im Sinne des § 314 Abs. 1 Nr. 6 Buchstabe a) HGB gewährt bzw. Zusagen auf Bezüge erteilt: 2023 2022 Vergütungsart TEUR TEUR Erfolgsunabhängige Komponenten 834 834 Erfolgsbezogene Komponenten 372 560 Gesamtbezüge 1.206 1.394 Zugesagte erfolgsbezogene Komponenten mit langfristiger Anreizwirkung 53 53 Neben den im jeweiligen Geschäftsjahr gewährten Gesamtbezügen wurden den Mitgliedern des Vorstands für das betreffende Geschäftsjahr Zusagen auf eine erfolgsbezogene, nicht aktienbasierte Vergütungskomponente erteilt, die von der Erreichung bestimmter strategischer Unternehmensziele abhängig sind. Die danach zugesagten Beträge belaufen sich auf insgesamt TEUR 53 (Vorjahr: TEUR 53). Den Mitgliedern des Vorstands wurden im Geschäftsjahr 2023 von der Berentzen-Gruppe anteilsbasierte Vergütungen mit einem beizulegenden Zeitwert in Höhe von TEUR 399 (Vorjahr: TEUR 495 gewährt. Zudem wurde die Passivierung für die anteilsbasierte Vergütung der Geschäftsjahre 2021 und 2022 aufgrund veränderter Parameter um TEUR 40 (Vorjahr: TEUR 88) erhöht. Für anteilsbasierte Vergütungen der Mitglieder des Vorstands sind damit zum 31. Dezember 2023 in Summe TEUR 1.394 (Vorjahr: TEUR 955) passiviert. Für die Wahrnehmung von Mandaten bei Tochterunternehmen wurden den Mitgliedern des Vorstands im Geschäftsjahr 2023 keine Vergütungen gewährt. Weiterhin wurden den Mitgliedern des Vorstands im Geschäftsjahr 2023 weder von der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft noch von einem Tochterunternehmen Kredite oder Vorschüsse gewährt noch wurden zu ihren Gunsten Haftungsverhältnisse von diesen eingegangen. Früheren Mitgliedern des Vorstands und deren Hinterbliebenen wurden im Geschäftsjahr 2023 keine Bezüge gewährt. Ehemalige Geschäftsführer von Konzerngesellschaften, deren Rechtsnachfolgerin die Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft ist, und deren Hinterbliebene erhielten im Geschäftsjahr 2023 Leistungen nach Beendigung des Dienstverhältnisses bzw. Gesamtbezüge im Sinne des § 314 Abs. 1 Nr. 6 Buchstabe b) HGB in Höhe von TEUR 28 (Vorjahr: TEUR 28). Der Anwartschaftsbarwert der Pensionsverpflichtungen für diesen Personenkreis beträgt zum 31. Dezember 2023 bei Ermittlung nach IAS 19 TEUR 279 (Vorjahr: TEUR 275). Aufsichtsrat Den Mitgliedern des Aufsichtsrats wurden in ihrer Funktion als Mitglieder des Aufsichtsrats kurzfristig fällige Leistungen im Sinne des IAS 24.17 bzw. Gesamtbezüge im Sinne des § 314 Abs. 1 Nr. 6 Buchstabe a) HGB in Höhe von insgesamt TEUR 189 (Vorjahr: TEUR 187) gewährt. Für ihre Tätigkeit außerhalb ihrer Funktion als Mitglied des Aufsichtsrats erhielten die Arbeitnehmervertreter im Aufsichtsrat kurzfristig fällige Leistungen bzw. Gesamtbezüge in Höhe von insgesamt TEUR 112 (Vorjahr: TEUR 115). Den Mitgliedern des Aufsichtsrats wurden im Geschäftsjahr 2023 weder von der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft noch von einem Tochterunternehmen Bezugsrechte oder sonstige aktienbasierte Vergütungen gewährt noch sind sie Inhaber solcher Vergütungsinstrumente. Ebenso wenig wurden den Mitgliedern des Aufsichtsrats im Geschäftsjahr 2023 Vergütungen für die Wahrnehmung von Mandaten bei Tochterunternehmen gewährt. Weiterhin wurden den Mitgliedern des Aufsichtsrats im Geschäftsjahr 2023 weder von der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft noch von einem Tochterunternehmen Kredite oder Vorschüsse gewährt noch wurden zu ihren Gunsten Haftungsverhältnisse von diesen eingegangen. Früheren Mitgliedern des Aufsichtsrats und deren Hinterbliebenen wurden im Geschäftsjahr 2023 keine Bezüge gewährt. Weitere Angaben über Beziehungen zu nahestehenden Unternehmen und Personen Die zum Ende des Geschäftsjahres zum 31. Dezember 2023 offenen Posten gegen bzw. gegenüber nahestehenden Unternehmen und Personen sind nicht besichert und unverzinslich. Für Forderungen gegen oder Verbindlichkeiten gegenüber nahestehenden Unternehmen und Personen bestehen keine Garantien. Zweifelhafte Forderungen im Zusammenhang mit ausstehenden Salden gegen nahestehende Unternehmen oder Personen bestehen zum 31. Dezember 2023 nicht, folglich sind dafür keine Wertminderungen erfasst worden. Im Geschäftsjahr 2023 wurde wie im Vorjahr kein Aufwand für uneinbringliche oder zweifelhafte Forderungen gegen nahestehende Unternehmen oder Personen erfasst. (4.8) Mitteilungen und Veröffentlichungen von Veränderungen des Stimmrechtsanteils aus Aktien an der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft nach dem Wertpapierhandelsgesetz Folgende Meldepflichtige haben der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft gemäß den insoweit einschlägigen Vorschriften des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG) mitgeteilt, dass ihr Stimmrechtsanteil aus Aktien an der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft bestimmte der im Wertpapierhandelsgesetz festgelegten Meldeschwellen erreicht bzw. über- oder unterschritten hat: Meldepflichtiger 1) Namen der Aktionäre 1) Datum des Erreichens, Über- oder Unterschreitens einer Meldeschwelle Berührte Melde-schwelle 2) Stimmrechte % % Anzahl MainFirst SICAV Senningerberg, Luxemburg MainFirst SICAV 2. März 2016 > 5 8,50 815.500 Marchmain Invest NV Oud-Turnhout, Belgien Marchmain Invest NV 21. Dezember 2022 > 5 5,51 528.925 Lazard Frères Gestion S.A.S. Paris, Frankreich Lazard Frères Gestion S.A.S. 22. Juni 2017 > 5 5,07 486.598 Aevum Fondation de Prévoyance Genolier, Schweiz Aevum Fondation de Prévoyance 5. Oktober 2022 > 5 5,01 480.503 1) Sofern die Namen der Aktionäre vom Meldepflichtigen abweichen, liegt eine Zurechnung von Stimmrechten nach § 34 WpHG vor. 2) Angegeben ist nur die jeweils höchste bzw. niedrigste berührte Meldeschwelle. (4.9) Erklärung zum Deutschen Corporate Governance Kodex Die jährliche Erklärung von Vorstand und Aufsichtsrat der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft zum Deutschen Corporate Governance Kodex gemäß § 161 AktG wurde im Dezember 2023 abgegeben. Die Erklärung ist auf der Unternehmenswebsite der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft unter www.berentzen-gruppe.de dauerhaft zugänglich gemacht. (4.10) Organe der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft Vorstand der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft Name Dauer der Zugehörigkeit zum Vorstand Ausgeübter Beruf/ Ressorts Mitgliedschaft in gesetzlich zu bildenden Aufsichtsräten sowie in vergleichbaren in- oder ausländischen Kontrollgremien von Wirtschaftsunternehmen Ralf Brühöfner Lingen, Deutschland seit 18. Juni 2007 Mitglied des Vorstands der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft Finanzen, Controlling, Personal, Informationstechnologie, Recht, Unternehmenskommunikation, Investor Relations, Corporate Social Responsibility Doornkaat Aktiengesellschaft 1), Norden, Deutschland (Stellvertretender Vorsitzender des Aufsichtsrats) Oliver Schwegmann Timmendorfer Strand, Deutschland seit 1. Juni 2017 Mitglied des Vorstands der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft Marketing, Vertrieb, Produktion, Logistik, Einkauf, Forschung und Entwicklung Doornkaat Aktiengesellschaft 1), Norden, Deutschland (Vorsitzender des Aufsichtsrats) 1) Konzerninternes, nicht börsennotiertes Unternehmen. Aufsichtsrat der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft Name Dauer der Zugehörigkeit zum Aufsichtsrat Aufsichtsratsmitglied der Aktionäre / Arbeitnehmer Ausgeübter Beruf Mitgliedschaft in gesetzlich zu bildenden Aufsichtsräten sowie in vergleichbaren in- oder ausländischen Kontrollgremien von Wirtschaftsunternehmen Uwe Bergheim Düsseldorf, Deutschland Vorsitzender des Aufsichtsrats seit 3. Mai 2018 Aufsichtsratsmitglied der Aktionäre Selbständiger Unternehmensberater, Düsseldorf, Deutschland Frank Schübel Gräfelfing, Deutschland Stellvertretender Vorsitzender des Aufsichtsrats seit 19. Mai 2017 Aufsichtsratsmitglied der Aktionäre Geschäftsführer der TEEKANNE Holding GmbH & Co. KG, Düsseldorf, Deutschland Dagmar Bottenbruch Frankfurt/Main, Deutschland vom 2. Juli 2020 bis zum 10. Mai 2023 Aufsichtsratsmitglied der Aktionäre Managing Director Geschäftsentwicklung, Silicon Valley Bank Germany Branch, Frankfurt/Main, Deutschland AMG Advanced Metallurgical Group N.V. 1), Amsterdam, Niederlande (Mitglied des Aufsichtsrats, bis zum 4. Mai 2023) ad pepper media International N.V. 1), Amsterdam, Niederlande (Mitglied des Aufsichtsrats) Heike Brandt Minden, Deutschland seit 22. Mai 2014 Aufsichtsratsmitglied der Arbeitnehmer Kaufmännische Angestellte der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft, Haselünne, Deutschland Bernhard Düing Herzlake, Deutschland seit 24. Juni 1999 Aufsichtsratsmitglied der Arbeitnehmer Schichtleiter Produktion der Vivaris Getränke GmbH & Co. KG, Haselünne, Deutschland Hendrik H. van der Lof Almelo, Niederlande seit 19. Mai 2017 Aufsichtsratsmitglied der Aktionäre Geschäftsführer der Via Finis Invest B.V., Almelo, Niederlande Theresia Stöbe Hamburg, Deutschland seit 10. Mai 2023 Aufsichtsratsmitglied der Aktionäre Geschäftsführerin, Head of Finance Germany & Customer Development Finance Lead, Unilever Deutschland Holding GmbH, Hamburg, Deutschland 1) Konzernexternes, börsennotiertes Unternehmen. (4.11) Gesamthonorare des Konzernabschlussprüfers In der ordentlichen Hauptversammlung der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft am 10. Mai 2023 wurde die PricewaterhouseCoopers GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, Osnabrück, zum Abschlussprüfer für den Jahres- und Konzernabschluss der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft zum 31. Dezember 2023 gewählt. Für das Geschäftsjahr 2023 bzw. 2022 wurde von der PwC GmbH in Deutschland (durch andere Gesellschaften des PwC-Netzwerks wurden keine Leistungen erbracht) ein Gesamthonorar in folgender Zusammensetzung berechnet: 2023 2022 TEUR TEUR Abschlussprüfungsleistungen 235 229 Andere Bestätigungsleistungen 0 27 235 256 Bei den Abschlussprüfungsleistungen handelt es sich um die gesetzliche Jahres- und Konzernabschlussprüfung der Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft. Die Honorare für andere Bestätigungsleistungen aus dem Vorjahr entfallen auf die Prüfung des Vergütungsberichts sowie eine weitere Bestätigungsleistung im Zusammenhang mit einem Mehrwegsystem für Flaschen für eine Tochtergesellschaft. (4.12) Ereignisse nach dem Abschlussstichtag Berichtspflichtige Ereignisse nach dem Schluss des Geschäftsjahres sind nicht eingetreten. Haselünne, den 20. März 2024 Berentzen-Gruppe Aktiengesellschaft Der Vorstand Oliver Schwegmann (Vorstand) Ralf Brühöfner (Vorstand)

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