BEIJING ORIGINWATER TECHNOLOGY CO.,LTD. — Audit Report / Information 2022

Apr 6, 2023

==> picture [81 x 38] intentionally omitted <==

证券代码：300070 证券简称：碧水源 公告编号：2023-030

北京碧水源科技股份有限公司

关于2022年度计提资产减值准备的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假 记载、误导性陈述或重大遗漏。

北京碧水源科技股份有限公司（以下简称“公司”）根据《深圳证券交易所 创业板股票上市规则》《创业板上市公司业务办理指南第2号——定期报告披露 相关事宜》《企业会计准则》及公司会计政策相关规定，基于谨慎性原则，为了 更加真实、准确的反映公司的资产与财务状况，对合并报表范围内的2022年度各 类应收款项、存货、合同资产、固定资产、长期股权投资、在建工程、无形资产、 商誉等资产进行了减值测试，并根据减值测试结果对其中存在减值迹象的资产相 应计提了减值准备。本次计提减值准备事项无需提交公司董事会审议，具体情况 如下：

一、本次计提减值准备的资产范围和金额

单位：元

				单位：元
项目	期初账面余额	本期增加	本期减少	期末账面余额
应收账款坏账准备	1,173,848,024.41	463,287,241.16	7,532,767.86	1,629,602,497.71
其他应收款坏账准备	456,016,194.01	-6,476,650.09	22,385.52	449,517,158.40
应收票据	-	4,810,689.32	-	4,810,689.32
合同资产减值准备	189,623,909.13	28,269,828.49	-	217,893,737.62
长期应收款	13,312,599.47	-509,726.58	-	12,802,872.89
在建工程	-	57,961,777.32	-	57,961,777.32
商誉减值准备	20,735,719.02	50,071,612.22	-	70,807,331.24
合计	1,853,536,446.04	597,414,771.84	7,555,153.38	2,443,396,064.50

1

==> picture [81 x 38] intentionally omitted <==

二、本次计提减值准备对公司的影响

本次计提减值准备，将导致公司2022 年度利润总额减少597,414,771.84 元。本次计提资产减值准备已经立信会计事务所（特殊普通合伙）审计确认。 本次计提资产减值准备事项，真实反映企业财务状况，符合会计准则和相关 政策要求，符合公司的实际情况，不存在损害公司和股东利益的行为。

三、本次资产减值准备的确定方法和会计处理方法

1. 预期信用损失的确定方法

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融 资）、租赁应收款、合同资产，进行减值会计处理并确认损失准备。

公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否 显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融 工具减值采用不同的会计处理方法：第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认 后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12 个月的预期信用损失计量损失 准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；第二 阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公 司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额 和实际利率计算利息收入；第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照 该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面 余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

（1）较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司可以不用与其初始 确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著 增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务能 力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低 借款人履行其合同现金流量义务能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）应收款项、合同资产、租赁应收款计量损失准备的方法

①不包含重大融资成分的应收款项、合同资产。对于由《企业会计准则第

2

==> picture [81 x 38] intentionally omitted <==

14 号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项和合同资产， 本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

②包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款。对于包含重大融 资成分的应收款项、合同资产和《企业会计准则第21 号——租赁》规范的租赁 应收款，公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司在资产负债表日仅将 自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，并按其摊 余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（4）其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、 除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计 量损失准备。

公司在计量金融工具发生信用减值时，评估信用风险是否显著增加考虑了以 下因素：

公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信 用损失，确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：保证金、押金

其他应收款组合2：往来款项

其他应收款组合3：员工备用金

（5）预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，公司在每个资产负债表日 重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值 损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债 表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入其他综 合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

2. 存货资产减值准备的确认（存货）

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计 提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌

3

==> picture [81 x 38] intentionally omitted <==

价准备。

存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销 售费用和相关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可 变现净值高于成本时按照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低 于成本时，可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售 费用以及相关税费后的金额确定。③持有待售的材料等，可变现净值为市场售价。

3. 长期资产减值准备的确认（长期股权投资、商誉）

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、 采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负 债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低 于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金 流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如 果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值 测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的 资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可 收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至 该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉 以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价 值。上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

特此公告。

北京碧水源科技股份有限公司

董事会

二〇二三年四月七日

4