Beijing Dinghan Technology Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Jan 30, 2015

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通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 Postal Address ： 4th Floor of Tower 2,No.16 XisihuanzhongRoad,Haidian District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100039 电话（ Tel ）： +86(10)88219191 传真（ Fax ）： +86(10)88210558

审 计 报 告

瑞华专审字 [2015]37100001 号

广州中车轨道交通空调装备有限公司：

我们审计了后附的广州中车轨道交通空调装备有限公司（以下简称“中车有 限公司”）按照模拟财务报表附注二所述的编制基础 ( 以下简称“编制基础” ) 编 制的 2014 年 12 月 31 日的模拟合并及公司资产负债表、 2014 年度的模拟合并 及公司利润表以及模拟财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照模拟财务报表附注二所披露的编制基础编制模拟财务报表是中车有限 公司管理层的责任。这种责任包括：（ 1 ）按照企业会计准则的规定编制模拟财务 报表，并使其实现公允反映；（ 2 ）设计、执行和维护必要的内部控制，以使模拟 合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模 拟财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对 内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报。

1

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基

础。

三、审计意见

我们认为，上述模拟财务报表在所有重大方面已经按照模拟财务报表附注二 所述的编制基础进行编制，公允反映了广州中车轨道交通空调装备有限公司 2014 年 12 月 31 日的模拟合并及公司财务状况以及 2014 年度的模拟合并及公 司经营成果。

四、使用限制

本报告仅供北京鼎汉技术股份有限公司为收购广州中车轨道交通空调装备 有限公司报送申请文件之用，不得作为其他用途。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：

· 中国 北京 中国注册会计师：

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2

模拟合并资产负债表

编制单位：广州中车轨道交通空调装备有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2014年12月31日	2013年12月31日
流动资产：
货币资金	六、1	31,088,346.64	154,731,625.35
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产
应收票据	六、2	31,440,825.58	35,098,000.00
应收账款	六、3	201,894,905.45	216,881,455.71
预付款项	六、4	5,638,415.60	11,452,092.19
应收利息
应收股利
其他应收款	六、5	244,592,469.02	185,176,697.51
存货	六、6	76,859,886.83	77,002,739.52
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	六、7	634,767.94	1,200,000.00
流动资产合计		592,149,617.06	681,542,610.28
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产	六、8	20,212,636.49	23,542,250.05
在建工程	六、9	241,126,978.82	85,562,002.17
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产	六、10	24,483,053.45	27,316,469.96
开发支出
商誉
长期待摊费用		35,199.44	25,318.60
递延所得税资产	六、11	3,187,650.16	2,127,437.63
其他非流动资产
非流动资产合计		289,045,518.36	138,573,478.41
资产总计		881,195,135.42	820,116,088.69

(转下页)

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(承上页)

模拟合并资产负债表 ( 续 )

编制单位：广州中车轨道交通空调装备有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2014年12月31日	2013年12月31日
流动负债：
短期借款	六、12	164,000,000.00	126,100,000.00
以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债
应付票据	六、13	32,715,727.31	139,871,225.14
应付账款	六、14	146,768,653.45	90,114,328.10
预收款项		181,548.52	578,672.19
应付职工薪酬	六、15	6,477,820.37	3,936,194.54
应交税费	六、16	3,938,318.61	7,972,338.23
应付利息
应付股利	六、17	49,676,524.95
其他应付款	六、18	86,296,968.93	51,721,741.23
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债		15,000,000.00
其他流动负债
流动负债合计		505,055,562.14	420,294,499.43
非流动负债：
长期借款	六、19	185,000,000.00	200,000,000.00
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延收益	六、20	2,848,224.00
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计		187,848,224.00	200,000,000.00
负债合计		692,903,786.14	620,294,499.43
股东权益：
实收资本	六、21	70,000,000.00	70,000,000.00
其他权益工具
资本公积
减：库存股
其他综合收益		81,403.39
专项储备
盈余公积	六、22	11,353,407.10	11,353,407.10
一般风险准备
未分配利润		104,505,548.34	115,206,044.18
归属于母公司股东权益合计		185,940,358.83	196,559,451.28
少数股东权益		2,350,990.45	3,262,137.98
股东权益合计		188,291,349.28	199,821,589.26
负债和股东权益总计		881,195,135.42	820,116,088.69

载于第 9 页至第 57 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 8 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4

模拟合并利润表

编制单位：广州中车轨道交通空调装备有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2014年度	2013年度
一、营业总收入		359,411,881.58	278,551,215.87
其中：营业收入	六、23	359,411,881.58	278,551,215.87
二、营业总成本		318,230,656.67	265,513,248.68
其中：营业成本	六、23	225,015,688.58	174,487,821.75
营业税金及附加	六、24	4,256,335.77	2,882,736.17
销售费用	六、25	14,697,854.53	16,315,677.31
管理费用	六、26	54,660,958.29	56,289,105.73
财务费用	六、27	16,422,330.01	18,897,188.64
资产减值损失	六、28	3,177,489.49	-3,359,280.92
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		41,181,224.91	13,037,967.19
加：营业外收入	六、29	253,996.92	3,150,178.03
其中：非流动资产处置利得		247.86
减：营业外支出	六、30	665,799.26	76,874.10
其中：非流动资产处置损失		258,715.20
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		40,769,422.57	16,111,271.12
减：所得税费用	六、31	6,013,225.98	2,387,045.18
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		34,756,196.59	13,724,225.94
归属于母公司股东的净利润		35,667,344.12	14,799,778.95
少数股东损益		-911,147.53	-1,075,553.01
五、其他综合收益的税后净额		81,403.39
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益		81,403.39
外币财务报表折算差额		81,403.39
六、综合收益总额		34,837,599.98	13,724,225.94
归属于母公司股东的综合收益总额		35,748,747.51	14,799,778.95
归属于少数股东的综合收益总额		-911,147.53	-1,075,553.01

载于第 9 页至第 57 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 8 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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模拟资产负债表

编制单位：广州中车轨道交通空调装备有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2014年12月31日	2013年12月31日
流动资产：
货币资金		30,527,336.35	60,194,532.01
以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产
应收票据		31,440,825.58	28,298,000.00
应收账款	十三、1	51,348,309.38	8,342,189.18
预付款项		5,071,549.48	9,734,542.53
应收利息
应收股利		37,637,931.99
其他应收款	十三、2	113,612,790.95	24,100,421.38
存货		74,969,194.46	67,979,763.15
划分为持有待售的资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产			1,200,000.00
流动资产合计		344,607,938.19	199,849,448.25
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	十三、3	217,355,249.01	212,355,249.01
投资性房地产
固定资产		13,918,155.12	16,378,781.31
在建工程		612,726.09	266,059.41
工程物资
固定资产清理
生产性生物资产
油气资产
无形资产		1,803,194.67	2,642,643.18
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产		1,500,350.13	113,975.14
其他非流动资产
非流动资产合计		235,189,675.02	231,756,708.05
资产总计		579,797,613.21	431,606,156.30

(转下页)

6

(承上页)

模拟资产负债表 ( 续 )

编制单位：广州中车轨道交通空调装备有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2014年12月31日	2013年12月31日
流动负债：
短期借款		164,000,000.00	116,100,000.00
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债
应付票据		32,715,727.31	22,871,225.14
应付账款		124,365,247.10	82,387,338.71
预收款项		59,673,655.28	61,978,729.33
应付职工薪酬		5,241,104.53	2,913,369.70
应交税费		1,509,226.96	5,031,880.45
应付利息
应付股利		25,000,000.00
其他应付款		7,967,249.48	10,167,965.69
划分为持有待售的负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计		420,472,210.66	301,450,509.02
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		420,472,210.66	301,450,509.02
股东权益：
股本		70,000,000.00	70,000,000.00
其他权益工具
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积		11,353,407.10	11,353,407.10
一般风险准备
未分配利润		77,971,995.45	48,802,240.18
股东权益合计		159,325,402.55	130,155,647.28
负债和股东权益总计		579,797,613.21	431,606,156.30

载于第 9 页至第 57 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 8 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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模拟利润表

编制单位：广州中车轨道交通空调装备有限公司

金额单位：人民币元

项 目	注释	2014年度	2013年度
一、营业收入	十三、4	299,253,669.70	248,024,795.08
减：营业成本	十三、4	212,327,615.69	178,632,591.54
营业税金及附加		3,096,871.09	2,380,834.79
销售费用		11,985,992.90	13,259,321.88
管理费用		37,672,062.53	38,206,230.05
财务费用		14,676,947.46	17,428,165.81
资产减值损失		5,241,567.19	-1,441,955.43
加：公允价值变动收益（损失以“－”号 填列）
投资收益（损失以“-”号填列）	十三、5	37,637,931.99
其中：对联营企业和合营企业的投 资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		51,890,544.83	-440,393.56
加：营业外收入		253,149.06	2,934,930.42
其中：非流动资产处置利得
减：营业外支出		35,780.06	4,062.50
其中：非流动资产处置损失		2,880.94
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		52,107,913.83	2,490,474.36
减：所得税费用		1,246,843.55	-69,394.28
四、净利润（净亏损以"－"号填列）		50,861,070.28	2,559,868.64
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收 益
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
六、综合收益总额		50,861,070.28	2,559,868.64

载于第 9 页至第 57 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分

第 3 页至第 8 页的财务报表由以下人士签署：

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

广州中车轨道交通空调装备有限公司 2014 年度模拟财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

广州中车轨道交通空调装备有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于 2014 年 9 月 28 日，系由广州中车轨道交通装备股份有限公司（以下简称“中车股份”）分立 出来新设立的有限责任公司。

2014 年 8 月 6 日，中车股份 2014 年第六次临时股东大会审议通过公司分立的议案， 中车股份采用派生分立的方式，将中车股份与轨道交通车辆空调设备生产相关的全部资 产及负债、持有的江门中车轨道交通装备有限公司（以下简称“江门中车”） [ 含对江门 中车（香港）投资控股有限公司（以下简称“江门香港”） 100% 的股权投资 ]100% 的股 权、持有的华车（北京）交通装备有限公司（以下简称“北京华车”） 60.40% 的股权、 持有的深圳中车轨道交通装备有限公司 55% 的股权全部分至本公司，并将中车（香港） 投资控股有限公司持有的北京华车的 39.60% 的股权剥离至江门中车的全资子公司江门 香港。分立后新设公司名称为广州中车轨道交通空调装备有限公司，注册资本 7,000.00 万元，实收资本 7,000.00 万元，由广州中车铁路机车车辆销售租赁有限公司持股 100% ； 存续公司中车股份保留主体资格，注册资本由原来的 12,814.00 万元减少为 5,814.00 万 元，实收资本减少为 5,814.00 万元。

2014 年 9 月 28 日，广州中车轨道交通空调装备有限公司在广州市工商行政管理局登 记成立，取得注册号为 440101000301843 的营业执照，注册资本 7,000.00 万元，住所 为广州市海珠区南边路 38 号大院自编 20 号，法定代表人王兴江。

本公司经营范围：铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业。

本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 3 户，详见本附注八“在其他主体中的 权益”。

二、模拟财务报表的编制基础

本模拟财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 —— 发布的《企业会计准则 基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指 南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）及下述财务报表 编制基础编制。

本财务报表所载财务信息，以报告期广州中车轨道交通装备股份有限公司财务报表 和有关账簿为基础，假设相关资产及业务架构于本财务报表列报之最早期初已经存在并

9

广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

按照下述原则编制。

资产负债表模拟原则：

以广州中车轨道交通装备股份有限公司资产负债表和有关账簿为基础，将与轨道交 通车辆空调设备生产相关的全部资产及负债分立至本公司。

利润表模拟原则：

以广州中车轨道交通装备股份有限公司利润表和有关账簿为基础，将与轨道交通车 辆空调设备生产相关收入、成本、费用分立至本公司。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的模拟财务报表按照模拟财务报表附注二所述的编制基础进行编制，符 合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的模拟财务状 况及 2014 年度的模拟经营成果。

四、重要会计政策和会计估计

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期

间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （ 2 ）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 —— 准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号 合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、 5 （ 2 ）），判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描 述及本附注四、 11 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投

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资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益）。

5 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制 的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司 将进行重新评估。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当 期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，仍冲减少数股东权益。

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当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他 综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会 计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和计量》等相关规 定进行后续计量，详见本附注四、 11 “长期股权投资”或本附注四、 7 “金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、 11 、（ 2 ）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

6 、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。

7 、外币业务和外币报表折算

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额， 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记 账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差

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额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积。

（ 3 ）外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币 性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，列入所有者权益 “ 外币报表折算差额 ” 项目；处 置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负 债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除 “ 未分配利润 ” 项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的 即期汇率的近似汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未 分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有 者权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益并在资产负 债表中所有者权益项目下单独列示。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所 有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外 经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率的近似 汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

8 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融

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工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售或回购； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市 场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及 与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

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④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投 资收益。

（ 3 ）金融资产减值

除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累 计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累

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计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

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分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， — 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资

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产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 9 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

9 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重 组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

• ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法

本公司将单笔金额为 500 万元（含）以上的应收账款以及单笔 单项金额重大的判断依据或金 金额为 100 万元（含）以上的其他应收款确认为单项金额重大 额标准 的应收款项。 在资产负债表日，除对应收出口退税、合并报表范围内应收款项 或有确凿证据表明不存在减值的应收款项不计提坏账准备之外， 单项金额重大并单项计提坏账 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，经测试发 准备的计提方法 生了减值的，按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确 定减值损失，计提坏账准备。

② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法

确定组合的依据

账龄分析法组合	单项金额不重大的应收款项，并扣除有确凿证据表明可收回性存 在明显差异而单独进行减值测试的部分后，以账龄为信用风险特 征进行组合并结合现实的实际损失率确定不同账龄应计提坏账 准备的比例。
其他：应收出口退税、合并报表 范围内应收款项或有确凿证据 表明不存在减值的应收款项	应收出口退税、合并报表范围内应收款项或有确凿证据表明不存 在减值的应收款项不计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的计提方法
账龄分析法组合	账龄分析法。
其他：应收出口退税、合并报表 范围内应收款项或有确凿证据 表明不存在减值的应收款项	不计提坏账准备。

账龄分析法组合：

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账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	5	5
1-2年	10	10
2-3年	20	20
3-4年	50	50
4-5年	80	80
5年以上	100	100

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款 项；其他经确认不能收回的应收款项。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

10 、存货

（ 1 ）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、产成品、发出商品等。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一 地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

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（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

11 、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算， 其会计政策详见附注四、 8 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长 期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期 股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不 足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形 成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调 整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用 权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非 同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法

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核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合 收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价 值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 —— 为按照《企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长 期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，

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按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售 的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失， 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额 计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业 务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成 —— 业务的，按《企业会计准则第 20 号 企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与 交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、 5 、 （ 2 ）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，

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并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时， 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算， 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进 行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于 本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益。

12 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下：

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类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	50	3	1.94
机器设备	10	3	9.70
电子设备	10	3	9.70
运输设备	4	3	24.25
办公及其他设备	3	3	32.33

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 17 “长期资产减值”。 （ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

13 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 17 “长期资产减值”。 14 、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

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可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 15 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线 法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

类别	使用寿命（年）	摊销方法
土地使用权	50	平均年限法
软件	5	直线法

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 17 “长期资产减值”。 16 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的

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各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 17 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行 减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保 险，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

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在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

19 、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本 公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 20 、收入

（ 1 ）产品销售收入

本公司销售的产品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价 款的金额确认产品销售收入：①已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量。

合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或 协议价款的公允价值确定产品销售收入金额。

本公司的主营业务为轨道交通电源设备、电线电缆的销售及提供其他配套产品和技 术服务，公司销售收入、成本确认原则为：根据商业规则与购货方签订购销合同后，开 始执行该项合同，执行过程包括产品设计、物料采购、组织生产、质量检验、交货等环 节，产品销售以产品交付购货方后确认收入的实现，并相应结转产品成本。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经 发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入， 并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发

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生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地 计量时确认让渡资产使用权收入。

21 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负 债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指 明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ）应收 补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法 的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地 财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及 其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申 请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期 限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限 内收到；（ 4 ）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。 22 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

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（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

23 、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大 的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基 础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差 额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租 赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的 余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资 租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资 收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于 实际发生时计入当期损益。

24 、重要会计政策、会计估计的变更

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

（ 1 ）会计政策变更

本公司报告期无应披露的会计政策变更事项。 （ 2 ）会计估计变更

本公司报告期无应披露的会计估计变更事项。

25 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异， 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下：

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异， 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下：

（ 1 ）租赁的归类

本公司根据《企业会计准则第 21 号 —— 租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬，作出分析和判断。

（ 2 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备 的计提或转回。

（ 3 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的 可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回。

（ 4 ）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这 些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、 市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定 性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（ 5 ）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设， 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中，本公司 需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和 短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。

（ 6 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金 额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金 流量的现值。

（ 7 ）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和 摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使 用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前 的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（ 8 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确 定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最 终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和 递延所得税产生影响。

（ 9 ）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对或有事项估计并计提相应准备。在 该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本 公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预 计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中 本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

（ 10 ）公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公 允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入 值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
增值税	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进 项税额后的差额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的7%计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的25%、15%计缴。

2 、税收优惠及批文

子公司华车（北京）交通装备有限公司因享受需要国家重点扶持的高新技术企业优

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惠，减按 15% 税率征收企业所得税。

六、模拟合并财务报表主要项目注释

1 、货币资金

1、货币资金
项 目	2014年12月31日	2013年12月31日
库存现金	221,994.36	156,386.51
银行存款	27,457,633.20	110,115,051.98
其他货币资金	3,408,719.08	44,460,186.86
合 计	31,088,346.64	154,731,625.35

2 、应收票据

（ 1 ）应收票据分类

2、应收票据 （1）应收票据分类
项 目		2014年12月31日	2013	年12月31日
银行承兑汇票		12,886,925.58		25,412,100.00
商业承兑汇票		18,553,900.00		9,685,900.00
合 计		31,440,825.58		35,098,000.00
（2）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项 目		年末终止确认金额	年末未终止确认金额
银行承兑汇票		200,000.00
商业承兑汇票
合 计		200,000.00

3 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

露	露	露	露	露
2014年12月31日
账面余额		坏账准备		账面价值
金额	比例 （%）	金额	计提比 例（%）
191,483,368.11	89.32	12,486,583.19	6.52	178,996,784.92
22,898,120.53	10.68			22,898,120.53

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

类 别	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日
	账面余额			坏账准备			账面价值
	金额	比例 （%）		金额	计提比 例（%）
有确凿证据表明不存在减值 的应收款项
组合小计	214,381,488.64	100.00		12,486,583.19	5.82		201,894,905.45
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项
合 计	214,381,488.64	100.00		12,486,583.19	5.82		201,894,905.45
	（续）
类 别	2013年12月31日
	账面余额		坏账准备			账面价值
	金额	比例 （%）	金额		计提比 例（%）
单项金额重大并单独计提坏 账准备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏 账准备的应收款项
组合1：账龄分析法组合	230,875,226.20	100.00	13,993,770.49		6.06	216,881,455.71
组合2：应收出口退税、 合并报表范围内应收款项或 有确凿证据表明不存在减值 的应收款项
组合小计	230,875,226.20	100.00	13,993,770.49		6.06	216,881,455.71
单项金额不重大但单独计提 坏账准备的应收款项
合 计	230,875,226.20	100.00	13,993,770.49		6.06	216,881,455.71

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

无。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

	账 龄	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
		账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
		金额	比例（%）		金额	比例（%）

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账 龄	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内	163,058,318.50	85.17	8,152,915.93	188,250,655.59	81.54	9,401,692.68 4,214,820.22 5,200.00 47,750.00 122,243.17 202,064.42 13,993,770.49
1至2年	16,851,901.17	8.80	1,685,190.12	42,148,202.23	18.26
2至3年	11,128,089.13	5.81	2,225,617.83	26,000.00	0.01
3至4年	26,000.00	0.01	13,000.00	95,500.00	0.04
4至5年	46,000.00	0.02	36,800.00	152,803.96	0.07
5年以上	373,059.31	0.19	373,059.31	202,064.42	0.08
合 计	191,483,368.11	100.00	12,486,583.19	230,875,226.20	100.00

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 0.00 元；本年转回坏账准备金额 1,507,187.30 元。

（ 3 ）本年实际核销的应收账款情况

无。

（ 4 ）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 141,746,734.04 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 66.12% ，相应计提的坏 账准备年末余额汇总金额为 7,599,472.39 元。

4 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

账 龄	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	5,442,235.96	96.52	10,439,836.21	91.16
1至2年	190,725.80	3.38	406,986.00	3.55
2至3年	5,453.84	0.10	600,266.14	5.24
3年以上			5,003.84	0.05
合 计	5,638,415.60	100.00	11,452,092.19	100.00

（ 2 ）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 4,394,835.34 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 77.94% 。

5 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

	类 别	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日
		账面余额	坏账准备	账面价值

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	金额	比例 （%）	金额	计提比 例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合	2,315,075.08	0.95	329,466.08	14.23	1,985,609.00
组合2：应收出口退税、合 并报表范围内应收款项或有确凿 证据表明不存在减值的应收款项	242,606,860.02	99.05			242,606,860.02
组合小计	244,921,935.10	100.00	329,466.08	0.13	244,592,469.02
单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款
合 计	244,921,935.10	100.00	329,466.08	0.13	244,592,469.02

合 计	244,921,935.10 100.00 329,466.08 0.13 244,592,469.02	244,921,935.10 100.00 329,466.08 0.13 244,592,469.02	244,921,935.10 100.00 329,466.08 0.13 244,592,469.02	244,921,935.10 100.00 329,466.08 0.13 244,592,469.02	244,921,935.10 100.00 329,466.08 0.13 244,592,469.02
	（续）
类 别	2013年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提比 例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合	30,021,197.50	16.19	244,499.99	0.81	29,776,697.51
组合2：应收出口退税、合 并报表范围内应收款项或有确凿 证据表明不存在减值的应收款项	155,400,000.00	83.81			155,400,000.00
组合小计	185,421,197.50	100.00	244,499.99	0.13	185,176,697.51
单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款
合 计	185,421,197.50	100.00	244,499.99	0.13	185,176,697.51

①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 无。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

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2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 29,255,655.33 97.45 113,712.89 497,213.26 1.66 49,721.32 215,328.91 0.72 43,065.78 18,000.00 0.06 9,000.00 30,000.00 0.10 24,000.00 5,000.00 0.01 5,000.00 30,021,197.50 100.00 244,499.99	2013年12月31日 账面余额 坏账准备 金额 比例（%） 29,255,655.33 97.45 113,712.89 497,213.26 1.66 49,721.32 215,328.91 0.72 43,065.78 18,000.00 0.06 9,000.00 30,000.00 0.10 24,000.00 5,000.00 0.01 5,000.00 30,021,197.50 100.00 244,499.99
账面余额		坏账准备	账面余额
金额	比例（%）		金额	比例（%）
1,891,149.60	81.69	94,557.48	29,255,655.33	97.45
34,750.00	1.50	3,475.00	497,213.26	1.66
42,815.48	1.85	8,563.10	215,328.91	0.72
182,725.00	7.89	91,362.50	18,000.00	0.06
160,635.00	6.94	128,508.00	30,000.00	0.10
3,000.00	0.13	3,000.00	5,000.00	0.01
2,315,075.08	100.00	329,466.08	30,021,197.50	100.00

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 84,966.09 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （ 3 ）本年实际核销的其他应收款情况

无。

（ 4 ）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 239,808,364.28 元，占其他应收款年末余额合计数的比例为 97.91% ，相应计提的 坏账准备年末余额汇总金额为 246,129.30 元。

6 、存货

（ 1 ）存货分类

6、存货 （1）存货分类
项 目	2014年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	37,399,563.91	1,854,331.57	35,545,232.34
在产品	18,594,049.85		18,594,049.85
库存商品	25,465,983.77	2,745,379.13	22,720,604.64
发出商品
合 计	81,459,597.53	4,599,710.70	76,859,886.83

（续）

（续）
项 目	2013年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值
原材料	35,290,331.56		35,290,331.56
在产品	13,576,789.98		13,576,789.98
库存商品	26,207,450.02		26,207,450.02

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项 目	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
	账面余额	跌价准备	账面价值
发出商品	1,928,167.96		1,928,167.96
合 计	77,002,739.52		77,002,739.52

（ 2 ）存货跌价准备

项 目 原材料 库存商品 合 计	2013年12月31日	2013年12月31日	本年增加金额	本年增加金额	本年增加金额	本年减少金额	本年减少金额	2014年12月31日
			计提		其他	转回或转销	其他
			1,854,331.57					1,854,331.57
			2,745,379.13					2,745,379.13
			4,599,710.70					4,599,710.70
（3）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因
项 目		计提存货跌价准备的 具体依据		本年转回存货跌价准备 的原因			本年转销存货跌价准备的 原因
原材料		成本高于可变现净值
库存商品		成本高于可变现净值

7 、其他流动资产

项 目 待抵扣进项税 待摊票据贴现利息 合 计	2014年12月31日	2013年12月31日
	634,767.94
		1,200,000.00
	634,767.94	1,200,000.00

8 、固定资产 固定资产情况

项目 一、账面原值 1、2013年12月31日 2、本年增加金额 （1）购置 （2）在建工程转入 （3）企业合并增加 3、本年减少金额 （1）处置或报废 4、2014年12月31日	房屋及建筑物	机器设备	电子设备	运输工具	其他	合计
	5,886,408.91	33,500,477.73	3,494,628.72	6,135,717.01		49,017,232.37
		42,741.03	433,090.30			475,831.33
		42,741.03	433,090.30			475,831.33
		473,705.51	752,466.99	3,518,411.00		4,744,583.50
		473,705.51	752,466.99	3,518,411.00		4,744,583.50
	5,886,408.91	33,069,513.25	3,175,252.03	2,617,306.01		44,748,480.20

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项目	房屋及建筑物	机器设备	电子设备	运输工具	其他	合计
二、累计折旧
1、2013年12月31日	546,909.25	17,305,045.58	2,414,109.42	5,208,918.07		25,474,982.32
2、本年增加金额	111,457.38	2,978,736.80	279,409.86	456,035.43		3,825,639.47
（1）计提	111,457.38	2,978,736.80	279,409.86	456,035.43		3,825,639.47
（2）企业合并增加
3、本年减少金额		1,003,658.03	420,855.23	3,340,264.82		4,764,778.08
（1）处置或报废		1,003,658.03	420,855.23	3,340,264.82		4,764,778.08
4、2014年12月31日	658,366.63	19,280,124.35	2,272,664.05	2,324,688.68		24,535,843.71
三、减值准备
1、2013年12月31日
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、2014年12月31日
四、账面价值
1、年末账面价值	5,228,042.28	13,789,388.90	902,587.98	292,617.33		20,212,636.49
2、年初账面价值	5,339,499.66	16,195,432.15	1,080,519.30	926,798.94		23,542,250.05

注：本年折旧额为 3,825,639.47 元。

9 、在建工程

（ 1 ）在建工程情况

项 目	项 目	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
		账面余额			减值准备		账面价值			账面余额			减值准备		账面价值
江门厂房		240,514,252.73					240,514,252.73			85,295,942.76					85,295,942.76
生产设备技术改造		612,726.09					612,726.09			266,059.41					266,059.41
合 计		241,126,978.82					241,126,978.82			85,562,002.17					85,562,002.17
（2）重要在建工程项目本年变动情况
项目名称	预算数		2013年12月31日					本年增加 金额		本年转入固 定资产金额		本年其他减 少金额		2014年12月31日
江门厂房	393,810,000.00		85,295,942.76					155,218,309.97						240,514,252.73
合 计	393,810,000.00		85,295,942.76					155,218,309.97						240,514,252.73
（续）
工程名称		工程累计投入 占预算比例 （%）		工程 进度		利息资本化累计 金额			其中：本年利息 资本化金额		本年利息资 本化率（%）			资金来源

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工程名称	工程累计投入 占预算比例 （%）	工程 进度	利息资本化累计 金额	其中：本年利息 资本化金额	本年利息资 本化率（%）	资金来源
江门厂房	61.07		19,757,111.11	18,585,388.89	9.29	金融机构贷款、 自有资金
合 计	61.07		19,757,111.11	18,585,388.89	9.29

10 、无形资产 无形资产情况

10、无形资产 无形资产情况
项目	土地使用权	专利权	办公软件	合计
一、账面原值
1、2013年12月31日	26,156,000.00	3,495,417.39	1,225,785.10	30,877,202.49
2、本年增加金额		40,000.00	68,376.06	108,376.06
（1）购置		40,000.00	68,376.06	108,376.06
3、本年减少金额	1,500,000.00			1,500,000.00
（1）其他减少	1,500,000.00			1,500,000.00
4、2014年12月31日	24,656,000.00	3,535,417.39	1,294,161.16	29,485,578.55
二、累计摊销
1、2013年12月31日	1,482,173.22	1,451,847.60	626,711.71	3,560,732.53
2、本年增加金额	493,968.00	699,750.20	248,074.37	1,441,792.57
（1）计提	493,968.00	699,750.20	248,074.37	1,441,792.57
3、本年减少金额
（1）处置
4、2014年12月31日	1,976,141.22	2,151,597.80	874,786.08	5,002,525.10
三、减值准备
1、2013年12月31日
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、2014年12月31日
四、账面价值
1、年末账面价值	22,679,858.78	1,383,819.59	419,375.08	24,483,053.45
2、年初账面价值	24,673,826.78	2,043,569.79	599,073.39	27,316,469.96

注：本年摊销金额为 1,441,792.57 元。

11 、递延所得税资产

未经抵销的递延所得税资产明细

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项 目	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
	可抵扣暂时性 差异			递延所得税资产	可抵扣暂时性 差异			递延所得税资产
资产减值准备
坏账准备	12,816,049.27			2,037,722.48	14,182,917.56			2,127,437.63
存货跌价准备	4,599,710.70			1,149,927.68
合 计	17,415,759.97			3,187,650.16	14,182,917.56			2,127,437.63
12、短期借款
项 目			2014年12月31日				2013年12月31日
抵押、担保借款			164,000,000.00				126,100,000.00
合 计			164,000,000.00				126,100,000.00
13、应付票据
种 类		2014年12月31日				2013年12月31日
银行承兑汇票		19,315,727.31				20,952,453.81
商业承兑汇票		13,400,000.00				117,137,971.33
信用证						1,780,800.00
合 计		32,715,727.31				139,871,225.14

14 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

14、应付账款 （1）应付账款列示
项 目	2014年12月31日	2013年12月31日
1年以内	133,346,276.31	74,248,490.24
1至2年	6,771,887.93	15,064,950.11
2至3年	6,650,489.21	159,680.00
3年以上		641,207.75
合 计	146,768,653.45	90,114,328.10

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要应付账款

无。

15 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	2013年12月31日	本年增加	本年减少	2014年12月31日
一、短期薪酬	3,936,194.54	52,508,858.70	50,062,994.71	6,382,058.53
二、离职后福利-设定提存计 划		4,213,445.06	4,117,683.22	95,761.84

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项目	项目	项目	2013年12月31日	2013年12月31日	本年增加	本年增加	本年减少	2014年12月31日
三、辞退福利								-
四、一年内到期的其他福利								-
合 计			3,936,194.54		56,722,303.76		54,180,677.93	6,477,820.37
（2）短期薪酬列示
项目		2013年12月31 日		本年增加		本年减少		2014年12月31日
1、工资、奖金、津贴和 补贴		3,497,585.23		43,402,178.58		40,937,342.15		5,962,421.66
2、职工福利费				1,512,842.35		1,512,842.35
3、社会保险费				4,948,636.60		4,948,636.60
其中：医疗保险费				2,449,243.13		2,449,243.13
工伤保险费				219,424.19		219,424.19
生育保险费				233,201.28		233,201.28
4、住房公积金				2,046,768.00		2,046,768.00
5、工会经费和职工教育 经费		438,609.31		598,433.17		617,405.61		419,636.87
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
合 计		3,936,194.54		52,508,858.70		50,062,994.71		6,382,058.53
（3）设定提存计划列示
项目	2013年12月31日			本年增加		本年减少		2014年12月31日
1、基本养老保险				3,898,903.62		3,803,141.78		95,761.84
2、失业保险费				314,541.44		314,541.44
3、企业年金缴费
合 计				4,213,445.06		4,117,683.22		95,761.84

本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本 公司分别按 2014 年度社会保险缴费基数的 12% 、 1% 每月向该等计划缴存费用。除上 述每月缴存费用外，本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损 益或相关资产的成本。

16 、应交税费

16、应交税费
项 目	2014年12月31日	2013年12月31日
增值税	715,921.84	6,253,786.93
城市维护建设税	44,767.08	352,538.72
企业所得税	2,856,445.86	851,130.39

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项 目	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日
个人所得税	245,215.30		206,107.38
地方教育费附加	12,790.60		100,725.35
教育费附加	19,185.89		151,088.03
其他	43,992.04		56,961.43
合 计	3,938,318.61		7,972,338.23
17、应付股利
项 目		2014年12月31日	2013年12月31日
广州中车铁路机车车辆销售租赁有限公司		25,000,000.00
中车（香港）投资控股有限公司		24,676,524.95
合 计		49,676,524.95

18 、其他应付款

（ 1 ）其他应付款列示

18、其他应付款 （1）其他应付款列示
项 目	2014年12月31日	2013年12月31日
1年以内	84,293,312.92	44,536,435.93
1至2年	2,003,656.01	7,185,305.30
2至3年
3年以上
合 计	86,296,968.93	51,721,741.23

说明：为编制本模拟合并报表，假设本报告期初，北京华车 39.60% 的少数股权已 转让给江门中车香港公司，本公司间接持有北京华车 100% 股权，在 2013 年江门中车 香港公司尚未支付的股权转让款 4,000 万元，列示在 2013 年 12 月 31 日其他应付款余 额中。

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要其他应付款 无。

19 、长期借款

19、长期借款
项 目	2014年12月31日	2013年12月31日
平安银行广州中山四路支行	185,000,000.00	200,000,000.00
合 计	185,000,000.00	200,000,000.00

子公司江门中车轨道交通装备有限公司以其土地使用权及广州中车轨道交通装 备股份有限公司的房产做抵押，从平安银行广州中山四路支行取得固定资产贷款 2 亿元，期限 7 年，利率 9.17% ，同时，广州中车轨道交通装备股份有限公司、广州 中车铁路机车车辆销售租赁有限公司、华车（北京）交通装备有限公司和杨建宇提

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供保证担保。

该借款于 2015 年 11 月 28 日到期需偿还金额 1,500.00 万元，列示为一年内到 期的非流动负债。

20 、递延收益

20、递延收益	20、递延收益
项 目		2013年12月31 日			本年增加		本年减少		2014年12月31 日
政府补助					2,848,224.00				2,848,224.00
合 计					2,848,224.00				2,848,224.00
其中，涉及政府补助的项目：
负债项目	2013年12月 31日		本年新增 补助金额	本年计入营 业外收入金 额		其他变动		2014年12月 31日		与资产相关/ 与收益相关
配套费返还						2,848,224.00		2,848,224.00		与资产相关
合 计						2,848,224.00		2,848,224.00

21 、实收资本

股东名称	股东名称	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
广州中车铁路机车车辆销售租赁有限公司		70,000,000.00		70,000,000.00
合 计		70,000,000.00		70,000,000.00
22、盈余公积
项 目	2013年12月31日	本年增加	本年减少		2014年12月31日
法定盈余公积	8,018,677.21				8,018,677.21
任意盈余公积	3,334,729.89				3,334,729.89
合 计	11,353,407.10				11,353,407.10

注：根据公司法、公司章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金。 法定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公积 金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

23 、营业收入和营业成本

23、营业收	入和营业成本	入和营业成本
项 目	2014年度		2013年度
	收入	成本	收入	成本
主营业务	359,411,881.58	225,015,688.58	278,100,603.05	174,487,821.75
其他业务			450,612.82
合 计	359,411,881.58	225,015,688.58	278,551,215.87	174,487,821.75

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24 、营业税金及附加

24、营业税金及附加
项 目	2014年度	2013年度
城市维护建设税	2,482,862.52	1,681,596.09
教育费附加	1,064,083.93	720,684.05
地方教育费附加	709,389.32	480,456.03
合 计	4,256,335.77	2,882,736.17

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 25 、销售费用

25、销售费用
项 目	2014年度	2013年度
职工薪酬	4,226,064.37	4,279,039.80
办公费	536,890.20	467,018.38
差旅费	1,911,219.92	2,406,331.02
业务招待费	597,796.98	902,469.40
房租	621,577.70	542,752.41
运杂费	4,321,294.00	5,765,073.69
维修费	2,241,017.38	1,650,478.59
其他	241,993.98	302,514.02
合 计	14,697,854.53	16,315,677.31
26、管理费用
项 目	2014年度	2013年度
职工薪酬	19,414,241.99	22,830,166.29
办公费	839,153.84	2,942,399.60
差旅费	702,533.44	2,649,127.48
业务招待费	963,700.96	2,104,233.03
工会经费	598,433.17	501,849.92
职工教育经费		48,335.02
累计折旧	365,432.33	1,742,567.84
房租	351,260.73	1,194,249.71
长期待摊费用摊销	-	177,345.08
会务费	69,836.13	1,920,260.16
车辆使用管理费	433,753.73	1,037,824.63
维修费用	143,467.21	227,603.31
中介机构费	1,830,685.82	2,573,786.45

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项 目	2014年度	2014年度	2014年度	2014年度	2013年度	2013年度	2013年度
税金	2,036,318.00				1,602,215.24
无形资产摊销	1,363,836.48				648,239.97
低值易耗品摊销	1,526.00				323,390.17
研究开发费	25,088,941.08				13,166,239.70
其他	457,837.38				599,272.13
合 计	54,660,958.29				56,289,105.73
27、财务费用
项 目	2014年度				2013年度
利息支出	17,252,689.52				19,183,222.94
减：利息收入	1,199,356.25				537,498.77
汇兑净损益	-227,571.53				-197,130.58
手续费	596,568.27				448,595.05
合 计	16,422,330.01				18,897,188.64
28、资产减值损失
项 目				2014年度			2013年度
坏账损失				-1,422,221.21			-3,359,280.92
存货跌价损失				4,599,710.70
合 计				3,177,489.49			-3,359,280.92
29、营业外收入
项 目			2014年度				2013年度
非流动资产处置利得合计			247.86
其中：固定资产处置利得			247.86
无形资产处置利得
政府补助							2,811,319.50
其他			253,749.06				338,858.53
合 计			253,996.92				3,150,178.03
30、营业外支出
项 目		2014年度				2013年度
非流动资产处置损失合计		258,715.20
其中：固定资产处置损失		258,715.20
对外捐赠支出
补缴税款及滞纳金		373,631.97

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

项 目	2014年度	2014年度	2013年度	2013年度
其他	33,452.09		76,874.10
合 计	665,799.26		76,874.10
31、所得税费用
项 目		2014年度		2013年度
当期所得税费用		7,073,438.51		3,016,780.60
递延所得税费用		-1,060,212.53		-629,735.42
合 计		6,013,225.98		2,387,045.18

七、合并范围的变更

无。

八、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

企业集团的构成

（ 1 ）子公司情况

1、在子公司中的权 企业集团的构成 （1）子公司情况	益
子公司名称	主要经 营地	注册地	业务性 质	经营范围	持股比例（%）		取得方式
					直接	间接
江门中车轨道交通装备有限公司	江门	江门	制造	轨道交通车辆的空调 系统、空调控制系统、 网络通讯系统等	100.00		设立
深圳中车轨道交通装备有限公司	深圳	深圳	贸易	轨道交通车辆、轨道 交通车辆空调系统、 冷藏冷饮设备等	55.00		设立
华车（北京）交通装备有限公司	北京	北京	贸易	制冷空调设备的元器 件组装、加工等	60.40	39.60	同一控制下 企业合并

（ 2 ）孙公司情况

孙公司名称	主要经 营地	注册地	业务性质	经营范围	持股比例（%）	持股比例（%）	取得方式
					直接	间接
江门中车（香港）投资控股 有限公司	香港	香港	投资			100.00	设立

2 、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

无。

3 、在联营企业中的权益

无。

4 、重要的共同经营

无。

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5 、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

无。

九、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公司的母公司情况
母公司名称	对本公司持股比例（%）	对本公司的表决权比例（%）
广州中车铁路机车车辆销售租赁有限公司	100.00	100.00

本公司实际控制人、最终控制方为杨建宇。

2 、本公司的子公司情况

详见附注八、 1 、“在子公司中的权益”。

3 、本公司的合营和联营企业情况

无。

4 、其他关联方情况

其他关联方名称 广州中车轨道交通装备股份有限公司 杭州资铁机车配件销售服务有限公司 中车（香港）投资控股有限公司 蒋琼毅	对本公司持股比例（%）	与本公司的关系
		受同一控制人控制的公司
		受本公司重大影响的公司
		受同一控制人控制的公司
		本公司实际控制人的直系亲属

杭州资铁机车车辆配件销售服务有限公司系受公司实际控制人的直系亲属蒋琼毅 女士控制的公司。

5 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品 / 接受劳务情况

关联方	关联交易内容	2014年度	2013年度
杭州资铁机车配件销售服务有限公司	采购货物	1,491,881.20	2,992,197.00
合计		1,491,881.20	2,992,197.00
②出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	2014年度	2013年度
广州中车轨道交通装备股份有限公司	销售货物	8,592,042.24
合计		8,592,042.24

（ 2 ）关联担保情况 本公司作为被担保方

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广州中车轨道交通空调装备有限公司 模拟财务报表附注

担保方	担保金额	担保起始日	担保到期日	担保是否已经履 行完毕
广州中车铁路机车车辆销售租赁有 限公司、杨建宇	164,000,000.00	2014-5-29	2015-5-28	否
广州中车铁路机车车辆销售租赁有 限公司、广州中车轨道交通装备股 份有限公司、杨建宇	200,000,000.00	2013-11-27	2020-5-28	否

6 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

6、关联方应收应付款项 （1）应收项目
	2014年12月31日		2013年12月31日
项目名称
	账面余额	坏账准备	账面余额		坏账准备
应收账款：
广州中车轨道交通装备股份有限公司	22,898,120.53
杭州资铁机车配件销售服务有限公司	476,801.89		476,801.89
合 计	23,374,922.42		476,801.89
预付款项：
中车（香港）投资控股有限公司	1,130,291.30
合 计	1,130,291.30
其他应收款：
广州中车铁路机车车辆销售租赁有限公司	238,895,578.03		45,000.00
广州中车轨道交通装备股份有限公司	3,711,282.07
合 计	242,606,860.10		45,000.00
（2）应付项目
项目名称	2014年12月31日		2013年12	月31日
应付账款：
广州中车轨道交通装备股份有限公司	21,815,085.87
杭州资铁机车配件销售服务有限公司	4,018,945.80			4,030,174.80
合 计	25,834,031.67			4,030,174.80
其他应付款：
广州中车铁路机车车辆销售租赁有限公司	1,100,000.00			1,100,000.00
合 计	1,100,000.00			1,100,000.00

十、承诺及或有事项

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1 、重大承诺事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2 、或有事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十一、资产负债表日后事项

截至本财务报表日，本公司无需要披露的资产负债表日后事项。

十二、其他重要事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十三、公司财务报表主要项目注释

1 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

	类 别	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日
		账面余额		坏账准备		账面价值
		金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
	单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项
	按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项
	组合1：账龄分析法组合	12,353,331.40	23.56	1,091,819.28	8.84	11,261,512.12
	组合2：应收出口退税、合并 报表范围内应收款项或有确凿证 据表明不存在减值的应收款项	40,086,797.26	76.44			40,086,797.26
	组合小计	52,440,128.66	100.00	1,091,819.28	2.08	51,348,309.38
	单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项
	合 计	52,440,128.66	100.00	1,091,819.28	2.08	51,348,309.38
	类 别	2013年12月31日
		账面余额		坏账准备		账面价值

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	金额	比例（%）	金额	计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收款项
组合1：账龄分析法组合	6,097,851.41	68.04	620,456.74	10.18	5,477,394.67
组合2：应收出口退税、合并 报表范围内应收款项或有确凿证 据表明不存在减值的应收款项	2,864,794.51	31.96			2,864,794.51
组合小计	8,962,645.92	100.00	620,456.74	6.92	8,342,189.18
单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收款项
合 计	8,962,645.92	100.00	620,456.74	6.92	8,342,189.18

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

无。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

账 龄	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内	12,353,331.40	90.85	617,666.57	5,722,983.03	93.85	286,149.15
1至2年	850,934.00	6.26	85,093.40
2至3年
3至4年				20,000.00	0.33	10,000.00
4至5年	20,000.00	0.15	16,000.00	152,803.96	2.51	122,243.17
5年以上	373,059.31	2.74	373,059.31	202,064.42	3.31	202,064.42
合 计	13,597,324.71	100.00	1,091,819.28	6,097,851.41	100.00	620,456.74

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 471,362.54 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （ 3 ）本年实际核销的应收账款情况

无。

（ 4 ）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司本年按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 49,706,845.91 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 94.79% ，相应计提的坏账

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准备年末余额汇总金额为 543,202.10 元。

2 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

类 别	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合	2,007,490.88	1.76	309,871.52	15.44	1,697,619.36
组合2：应收出口退税、合 并报表范围内应收款项或有确 凿证据表明不存在减值的应收 款项	111,915,171.59	98.24			111,915,171.59
组合小计	113,922,662.47	100.00	309,871.52	0.27	113,612,790.95
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款
合 计	113,922,662.47	100.00	309,871.52	0.27	113,612,790.95

（续）

	（续）	（续）	（续）	（续）	（续）
类 别	2013年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）
单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账 准备的其他应收款
组合1：账龄分析法组合	1,340,971.13	5.53	139,377.57	10.39	1,201,593.56
组合2：应收出口退税、合 并报表范围内应收款项或有确 凿证据表明不存在减值的应收 款项	22,898,827.82	94.47			22,898,827.82

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类 别	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例 （%）	金额	计提比例 （%）
组合小计	24,239,798.95	100.00	139,377.57	0.57	24,100,421.38
单项金额不重大但单独计提坏 账准备的其他应收款
合 计	24,239,798.95	100.00	139,377.57	0.57	24,100,421.38

• ①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

无。

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

账 龄	2014年12月31日	2014年12月31日	2014年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日	2013年12月31日
	账面余额		坏账准备	账面余额		坏账准备
	金额	比例（%）		金额	比例（%）
1年以内	1,629,234.40	81.16	81,461.72	869,848.60	64.87	43,492.43
1至2年	8,400.00	0.42	840.00	57,393.62	4.28	2,573.94
2至3年	23,496.48	1.17	4,699.30	200,728.91	14.97	32,145.78
3至4年	182,725.00	9.10	91,362.50	178,000.00	13.27	32,165.42
4至5年	160,635.00	8.00	128,508.00	30,000.00	2.24	24,000.00
5年以上	3,000.00	0.15	3,000.00	5,000.00	0.37	5,000.00
合 计	2,007,490.88	100.00	309,871.52	1,340,971.13	100.00	139,377.57

• （ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

• 本年计提坏账准备金额 170,493.95 元；本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 （ 3 ）本年实际核销的其他应收款情况

无。

（ 4 ）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款期末余 额合计数的比例（%）	坏账准备 期末余额
广州中车铁路机车车 辆销售租赁有限公司	往来款	96,615,578.03	1年以内	84.81
江门中车轨道交通装 备有限公司	往来款	11,588,311.46	1年以内	10.17
广州中车轨道交通装 备股份有限公司	往来款	3,711,282.07	1年以内	3.26

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单位名称	款项性质	年末余额	账龄	占其他应收款期末余 额合计数的比例（%）	坏账准备 期末余额
广州市地下铁道总公 司	往来款	343,360.00	3-4年、 4-5 年	0.30	219,870.50
中华人民共和国内港 芳村	进口压缩机税 款保证金	335,631.94	1年以内	0.29	16,781.60
合 计	—	112,594,163.50	—	98.83	236,652.10

3 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资分类

项 目	项 目	项 目
	账面余额	减值准备
对子公司投资	217,355,249.01
对联营企业投资
合 计	217,355,249.01

（续）

	（续）	（续）	（续）
项 目 对子公司投资 对联营企业投资 合 计	2013年12月31日
	账面余额	减值准备	账面价值
	217,355,249.01		217,355,249.01
	217,355,249.01		217,355,249.01

（ 2 ）对子公司投资

被投资单位	2013年12月31日	本期 增加	本期 减少	2014年12月31日	本期计提 减值准备	减值准备 期末余额
深圳中车轨道交 通装备有限公司	5,500,000.00			5,500,000.00
华车(北京)交通 装备有限公司	61,855,249.01			61,855,249.01
江门中车轨道交 通装备有限公司	150,000,000.00			150,000,000.00
合 计	217,355,249.01			217,355,249.01

4 、营业收入、营业成本

项 目	2014年度 收入 成本	2014年度 收入 成本	2013年度	2013年度
		成本	收入	成本
主营业务	299,253,669.70	212,327,615.69	247,574,182.26	178,632,591.54
其他业务			450,612.82
合 计	299,253,669.70	212,327,615.69	248,024,795.08	178,632,591.54

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5 、投资收益

5、投资收益
项 目	2014年度	2013年度
成本法核算的长期股权投资收益	37,637,931.99
权益法核算的长期股权投资收益
处置长期股权投资产生的投资收益
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在 持有期间的投资收益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产取得的投资收益
持有至到期投资在持有期间的投资收益
可供出售金融资产在持有期间的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益
丧失控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生的 利得
合 计	37,637,931.99

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