Beijing Dinghan Technology Group Co.,Ltd. — Audit Report / Information 2014

Apr 29, 2014

安徽省巢湖海兴电缆

集团有限公司 盈利预测审核报告 瑞华核字 [ 2014 ] 37100009 号

目	录
一、	盈利预测审核报告··························································· 1
二、	合并盈利预测报告
1、	合并盈利预测报告的编制基础及基本假设······························· 2
2、	合并盈利预测表及附表······················································· 4
3、	合并盈利预测报告编制说明··················································· 15

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通讯地址：北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层

Postal Address ： 4th Floor of Tower 2,No.16 Xisihuanzhong Road,Haidian District, Beijing 邮政编码（ Post Code ）： 100039 电话（ Tel ）： +86(10)88219191 传真（ Fax ）： +86(10)88210558

盈利预测审核报告

瑞华核字 [2014]37100009 号

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司：

我们审核了后附的安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司（以下简称 “ 海兴电缆公 司 ” ）编制的 2014 年 3-12 月合并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会 —— 计师其他鉴证业务准则第 3111 号 预测性财务信息的审核》。海兴电缆公司管 理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在后附的合并盈利预测报告 中披露。

根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为 这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础 上恰当编制的，并按照后附的合并盈利预测报告中所述编制基础的规定进行了列 报。

由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与 预测性财务信息存在差异。

本合并盈利预测审核报告仅供北京鼎汉技术股份有限公司为申请资产重组之 目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本报告作为北京鼎汉技术股份有限 公司申请资产重组所必备的文件，随其他申报材料一起上报。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

中国注册会计师：

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二〇一四年四月十日

1

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司 合并盈利预测报告的编制基础及基本假设

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司 合并盈利预测报告的编制基础及基本假设

重要提示：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司（以下简称“本公司”或“公 司”） 2014 年 3-12 月合并盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨 慎性原则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策 时应谨慎使用。

一、编制基础

本公司以 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-2 月经瑞华会计师事务所（特殊普 通合伙）审计的实际经营业绩为基础，结合本公司 2014 年度生产计划、销售计划、 投资计划、融资计划及其他相关资料，并遵循谨慎性原则编制了 2014 年 3-12 月合并 盈利预测报告。编制该盈利预测报告所依据的主要会计政策和会计估计均与本公司实 际采用的主要会计政策和会计估计相一致。

二、基本假设

本盈利预测报告基于以下重要假设：

• 1 、本公司所遵循的国家及地方现行法律、法规、制度及公司所在地区的社会政

• 治、经济政策、经济环境无重大变化；

• 2 、本公司所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大改变；

• 3 、本公司所从事的行业及市场状况不发生重大变化；

• 4 、本公司经营计划及财务预算将顺利完成，各项业务合同能够顺利执行，并与合

• 同方无重大争议和纠纷；

• 5 、本公司主要产品经营价格及主要原材料供应价格无重大变化；

• 6 、本公司制定的生产计划、销售计划、投资计划、融资计划等能够顺利执行；

• 7 、本公司高级管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响；

• 8 、本公司将进一步加强对应收款项的管理，预计不会有较大的呆账、坏账发生；

• 9 、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。

[2 ]

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

合并盈利预测报告的编制基础及基本假设

（此页无正文）

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二〇一四年四月十日

[3 ]

合并盈利预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司		金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元
项 目	2013年实际数	2014年预测数
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
一、营业总收入	18,581.85	5,310.17	18,006.21	23,316.38
其中：营业收入	18,581.85	5,310.17	18,006.21	23,316.38
二、营业总成本	11,580.15	3,159.99	10,856.83	14,016.82
其中：营业成本	9,327.55	2,592.23	8,106.69	10,698.92
营业税金及附加	185.70	67.51	183.33	250.84
销售费用	159.33	50.68	152.09	202.77
管理费用	1,375.59	170.50	1,944.31	2,114.81
财务费用	442.94	77.70	470.41	548.11
资产减值损失	89.04	201.37		201.37
加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）	114.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	114.24
三、营业利润（损失以“－”号填列）	7,115.94	2,150.18	7,149.38	9,299.56
加：营业外收入	343.26	5.00		5.00
减：营业外支出	138.01	2.28		2.28
其中：非流动资产处置损失	49.43
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列)	7,321.19	2,152.90	7,149.38	9,302.28
减：所得税费用	1,085.03	326.41	1,077.71	1,404.12
五、净利润（净亏损以"－"号填列）	6,236.16	1,826.49	6,071.67	7,898.16
其中:同一控制下企业合并被合并方在合并日 前实现的净利润
归属于母公司股东的净利润	6,227.69	1,811.04	6,071.67	7,882.71
少数股东损益	8.47	15.45		15.45

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

4

附表一

合并营业收入、营业成本和毛利预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

产品名称		营业收入	营业收入	营业收入	营业收入		营业成本	营业成本	营业成本	营业成本	毛利率	毛利率	毛利率	主要变动原因说 明
	2013年实际数	2014年预测数			2014年预测数与 2013年实际数增 减比率	2013年实际数	2014年预测数			2014年预测数 与2013年实际 数增减比率	2013年实 际毛利率	2014年预测 毛利率	2014年预测 数与2013年 实际数增减 百分点
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计			1-2月实际数	3-12月预测数	合计
机车电缆	15,830.31	5,310.17	18,006.21	23,316.38	47.29%	6,656.35	2,592.23	8,106.69	10,698.92	60.73%	57.95%	54.11%	-3.84%	近期铁路行业投 资回暖，公司新 签机车电缆销售 合同、订单量增 加，使预测期营 业收入增加。
其他电缆	726.75				-100.00%	644.23				-100.00%	11.35%
其他销售	2,024.79				-100.00%	2,026.97				-100.00%	-0.11%
合计	18,581.85	5,310.17	18,006.21	23,316.38	25.48%	9,327.55	2,592.23	8,106.69	10,698.92	14.70%	49.80%	54.11%	4.31%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

5

附表二

合并营业税金及附加预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

项目	适用税率	2013年实际数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测 数与2013年 实际数增减比 率	主要变动原因的说明
			1-2月实际数	3-12月预测数	合计
城市维护建设税	5%	91.96	33.42	91.66	125.08	36.02%	销售收入增长，缴纳 增值税增加，营业税 金及附加相应增加。
教育费附加	3%	55.18	20.05	55.00	75.05	36.01%
地方教育费附加	2%	36.79	13.37	36.67	50.04	36.02%
地方水利建设基金		1.77	0.67		0.67	-62.15%
合计		185.70	67.51	183.33	250.84	35.08%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

6

附表三

合并销售费用预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2013年实际数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数与 2013年实际数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
工资费用	39.82	6.89	42.61	49.50	24.31%
差旅费	26.86	14.59	17.31	31.90	18.76%	新签合同、订单增 加，销售人员差旅费 及销售产品的运输费 用相应增加。
运输费	90.21	29.20	87.17	116.37	29.00%
其他	2.44		5.00	5.00	104.92%
合计	159.33	50.68	152.09	202.77	27.26%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

7

附表四

合并管理费用预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司		金额单位：人民币万元
项目	2013年实际数	2014年预测数			2014年预测数与 2013年实际数增减 比率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
工资费用	188.92	35.03	166.17	201.20	6.50%	差旅费增加，主要系因接待事 务增多而增加的住宿费以及管理 人员出差增多所致；招待费增 加，系因本公司预计外部接待事 务增多；税金增加，主要系因土 地使用税征收标准提高；研发费 用增加，系因公司加大新产品研 发力度所致。
折旧	92.81	16.48	90.24	106.72	14.99%
差旅费	121.34	13.12	287.18	300.30	147.49%
招待费	15.75	16.07	34.43	50.50	220.63%
税金	71.34	18.05	82.95	101.00	41.58%
汽车费用	27.46	1.76	28.24	30.00	9.25%
办公费	34.91	15.79	38.21	54.00	54.68%
研发费用	664.43	24.80	1,132.40	1,157.20	74.16%
无形资产摊销	19.22	3.20	15.98	19.18	-0.19%
其他	139.41	26.19	68.51	94.70	-32.07%
合计	1,375.59	170.50	1,944.31	2,114.81	53.74%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

8

附表五

合并财务费用预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2013年实际数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测 数与2013年 实际数增减比 率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
利息支出	435.77	77.11	470.41	547.52	25.64%
减：利息收入	1.01				-100.00%
汇兑损失
减：汇兑收益
手续费	8.18	0.59		0.59	-92.79%
其他
合计	442.94	77.70	470.41	548.11	23.74%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

9

附表六

合并资产减值损失预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2013年实际数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数与 2013年实际数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
坏账损失	89.04	201.37		201.37	126.16%
存货跌价损失
可供出售金融资产减值损失
持有至到期投资减值损失
长期股权投资减值损失
投资性房地产减值损失
固定资产减值损失
工程物资减值损失
在建工程减值损失
无形资产减值损失
商誉减值损失
其他
合计	89.04	201.37		201.37	126.16%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

10

附表七

合并投资收益预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2013年实际数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数与 2013年实际数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
成本法核算的长期股权投资收益						采用权益法核算的长 期股权投资已于2014 年2月出售，故对2014 年3-12月未予预测。
权益法核算的长期股权投资收益	114.24	-0.85		-0.85	-100.74%
处置长期股权投资产生的投资收益		0.85		0.85
持有交易性金融资产期间取得的投资收益
持有至到期投资持有期间取得的投资收益
持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益
处置交易性金融资产取得的投资收益
处置持有至到期投资取得的投资收益
处置可供出售金融资产等取得的投资收益
其他
合计	114.24				-100.00%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

11

附表八

合并营业外收入预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2013年实际数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数与 2013年实际数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
非流动资产处置利得合计						由于营业外收入具有 偶然性及不确定性， 根据谨慎性原则，公 司未预测2014年3-12 月营业外收入。
其中：固定资产处置收益
政府补助	171.79	5.00		5.00	-97.09%
其他	171.47				-100.00%
合计	343.26	5.00		5.00	-98.54%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

12

附表九

合并营业外支出预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司	编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元	金额单位：人民币万元
项目	2013年实际数	2014年预测数			2014年预测数与 2013年实际数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
非流动资产处置损失合计	49.43				-100.00%	由于营业外支出具有 偶然性及不确定性， 公司预计发生大额营 业外支出的可能性较 小，未预测2014年3- 12月营业外支出。
其中：固定资产处置损失	49.43				-100.00%
捐赠支出		2.00		2.00
其他	88.58	0.28		0.28	-99.68%
合计	138.01	2.28		2.28	-98.35%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

13

附表十

合并所得税费用预测表

编制单位：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

金额单位：人民币万元

项目	2013年实际数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数	2014年预测数与 2013年实际数增 减比率	主要变动原因的说明
		1-2月实际数	3-12月预测数	合计
当期所得税费用	1,098.38	356.62	1,077.71	1,434.33	30.59%	因销售收入增加，应 纳税所得额增加，当 期应纳所得税费用增 加。
递延所得税费用	-13.35	-30.21		-30.21	-126.29%
合计	1,085.03	326.41	1,077.71	1,404.12	29.41%

公司法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

14

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司 合并盈利预测报告编制说明

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司

2014 年 3-12 月合并盈利预测报告编制说明

重要提示：安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 2014 年 3-12 月合并盈利预测报告是本公司在最佳估计假设的基础上并遵循谨慎性原 则编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨 慎使用。

一、公司基本情况

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身安徽省 巢湖海兴电缆厂，系根据无为县乡镇企业管理局乡企字（ 97 ） 48 号《关于同意兴办“安 徽省巢湖海兴电缆厂”的批复》兴办的村办集体企业（股份制），于 1997 年 6 月 4 日 注册成立，注册号 15372016-4 ，经济性质为集体企业，法定代表人阮世海，注册资金 112 万元，注册地址为安徽省芜湖市无为县姚沟工业区，企业法人营业执照注册号为 341422000005236 。

2003 年 3 月 11 日，公司法定代表人变更为阮寿国。

2003 年 10 月 27 日，无为县乡镇企业管理局下发乡企字（ 2003 ） 76 号《关于同 意安徽省巢湖海兴电缆厂改制更名的批复》文件，同意安徽省巢湖海兴电缆厂改制，由 挂靠坝湾行政村村办集体企业还原为本来面目，并更名为安徽省巢湖海兴电缆有限公 司。 2003 年 12 月 20 日，公司申请设立登记，企业类型为有限责任公司，公司注册资 本变更为 1,000 万元。

2004 年 1 月 2 日，无为县工商行政管理局换发了企业法人营业执照，注册号 3414223600748 ，法定代表人阮寿国。

2006 年 4 月 4 日，公司注册资本变更为 8,800 万元。

2006 年 4 月 19 日，经巢湖市工商行政管理局核准，公司名称变更为安徽省巢湖 海兴电缆集团有限公司。

2008 年 5 月 27 日，公司注册资本变更为 13,000.00 万元。

2010 年 6 月 18 日，股东骆翠将其持有的出资 3,900 万元转让给阮寿国。

截至 2014 年 2 月 28 日，本公司的股权结构如下：

股东名称	出资额（万元）	出资比例
阮寿国	11,700.00	90%

15

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司 合并盈利预测报告编制说明

股东名称	出资额（万元）	出资比例
阮仁义	1,300.00	10%
合 计	13,000.00	100%

公司经营范围：

公司经营范围为电线、电缆、电热电器、电缆材料制造加工销售；包装木材收购加 工（国家政策不允许经营的项目除外）。

二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

3 、企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并

16

安徽省巢湖海兴电缆集团有限公司 合并盈利预测报告编制说明

发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本， 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）关于“一揽子交易”的判断标准 ( 参见 本说明二、 4 （ 2 ） ) ，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的， 参考本部分前面各段描述及本说明二、 9 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一 揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买 日所属当期投资收益。

4 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资 单位的财务和经营政策 , 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。合并范 围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳

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入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日 前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置 的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其 购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且 不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并 当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流 量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额，冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的 其他综合收益，在丧失控制权时一并转为当期投资收益。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确 认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本说明二、 9 “长期股权投资”或本说明二、 6 “金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本说明二、 9 、（ 2 ）④）和“因处 置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进

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行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将 各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。

6 、金融工具

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的 金额。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃 市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格， 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公 司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进 行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流 量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。初始确认金融资产，以公允价值计量。对于以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的交易费用直接计入当期损益，对于 其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是，被 指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同 所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资策

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略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组 合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公 允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损 益。

② 持有至到期投资

是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产。

持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。

在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。

③ 贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

④ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为 其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投

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资收益。

（ 3 ）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金 融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累 计超过 20% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。

（ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃

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对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债，相 关交易费用计入初始确认金额。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。

② 其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

③ 财务担保合同

不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同， — 以公允价值进行初始确认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号 或有事项》确

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定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号 — 收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债， 并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）衍生工具及嵌入衍生工具

衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量。衍生工具的公允价值变动计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（ 8 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 9 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。权 益工具，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

7 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重

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组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元（含）以上的应收账款以及金额为 50 万元（含） 以上的其他应收款确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认 减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测 试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。

不同组合的确定依据：

不同组合的确定依据：
项目	确定组合的依据
账龄分析组合	根据应收款项的账龄分析
内部往来组合	职工借款和合并范围内的内部应收款项

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项 目	计提方法	计提方法	计提方法
账龄分析组合	账龄分析法
内部往来组合	不计提
组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法：
账 龄		应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）		5	5
1-2年		10	10
2-3年		20	20
3-4年		30	30
4-5年		50	50

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账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
5年以上	100	100

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失，计提坏账准备：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款 项；其他经确认不能收回的应收款项。

（ 3 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

8 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括原材料、自制半成品、在产品、产成品、委托加工物资等。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领 用和发出时按加权平均法计价。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一 地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目 分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额 计入当期损益。

（ 4 ）存货的盘存制度为永续盘存制。

• （ 5 ）低值易耗品和包装物的摊销方法

• 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 9 、长期股权投资

（ 1 ）投资成本的确定

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对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投 资，在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同 一控制下的企业合并取得的长期股权投资，企业合并成本包括购买方付出的资产、发生 或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法 律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购 买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允价值不 能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响 的长期股权投资，采用权益法核算；对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并 且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，除取得投资时实际支付的 价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享 有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损 益的份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可 辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损 益，按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公 —— 司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号 资产减

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值》等规定属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益， 相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本说明二、 4 、 （ 2 ）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益；采用权益法核算的长期股权投资，在处置时将原计入股东权益的 其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权，按其账面价值确认为长 期股权投资或其他相关金融资产，并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后 续计量。涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整。

（ 3 ）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获 取利益。共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活 动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。重大影响是指 对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑 投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在 表决权因素。

（ 4 ）减值测试方法及减值准备计提方法

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如 果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值， 按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。

长期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

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10 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。固定资产从达到预 定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用 寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物	20-50	5	1.90-4.75
机器设备	10	5	9.50
电子设备	5	5	19.00
运输设备	5-10	5	9.50-19.00
其他设备	5	5	19.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见说明二、 14 “非流动非金融资 产减值”。

（ 4 ）融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

（ 5 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额 计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

11 、在建工程

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在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见说明二、 14 “非流动非金融资 产减值”。

12 、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部 作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线 法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则 作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

13 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

14 、非流动非金融资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、联营 企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹 象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定 的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减 值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置

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费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 15 、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本 公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 16 、收入

（ 1 ）产品销售收入

本公司销售的产品在同时满足下列条件时，按从购货方已收或应收的合同或协议价 款的金额确认产品销售收入：①已将产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；② 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的产品实施有效控制； ③收入的金额能够可靠地计量；④相关的经济利益很可能流入企业；⑤相关的已发生或 将发生的成本能够可靠地计量。

（ 2 ）提供劳务收入

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入。本公司根据已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度（完工百分比）。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：①已经 发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收 入，并按相同金额结转劳务成本；②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已

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经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。

（ 3 ）让渡资产使用权收入

本公司在让渡资产使用权相关的经济利益很可能流入并且收入的金额能够可靠地 计量时确认让渡资产使用权收入。

17 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为 所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助： （ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负 债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指 明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金， 按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ）应收 补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法 的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的是当地 财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及 其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申 请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期 限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限 内收到；（ 4 ）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计 入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为 递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

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18 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债 确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性 差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性 差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的 交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

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（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是 对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间 内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负 债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

三、税项

主要税种及税率

税种	计税依据	税率
增值税	应税收入按17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许 抵扣的进项税额后的差额计缴增值税	17%
城市维护建设税	实际缴纳的流转税额	5%
教育费附加	实际缴纳的流转税额	3%
地方教育费附加	实际缴纳的流转税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	15%、20%、25%

2012 年 11 月 5 日，本公司取得安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家 税务局、安徽省地方税务局颁发的编号为 GR201234000258 的《高新技术企业证书》， 有效期为三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》及高新技术企业税收优惠的相关 规定，本公司 2012 年 -2014 年按 15% 的税率缴纳企业所得税。

子公司无为信晟铜材有限公司经无为县国家税务局认定为小型微利企业，企业所得 税税率为 20% 。

四、合并盈利预测的编制方法

本公司以 2012 年度、 2013 年度及 2014 年 1-2 月经瑞华会计师事务所（特殊普通 合伙）审计的财务报表为基础，结合本公司 2014 年的生产计划、销售计划、投资计划、 融资计划及其他相关资料，按照本公司一贯采用的主要会计政策和会计估计，遵循谨慎 性原则，并抵销了内部单位之间的重大关联交易等事项后，编制了 2014 年 3-12 月合 并盈利预测。

五、合并盈利预测表中各项目编制说明

1 、营业收入

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营业收入主要是在充分考虑历史数据及 2014 年 1-2 月已实现的收入、已签订未执 行或未执行完毕的销售合同和当前可预见的宏观环境、相关产业政策和税收政策等因素 的基础上，考虑到生产经营与销售特点，结合预测期间生产经营计划，根据预计完成的 销售合同、订单进行预测的。

2 、营业成本

营业成本主要依据实际生产成本数据，以及 2014 年的生产计划和发展规划考虑有 效控制成本措施，合理确定销售成本。

3 、营业税金及附加

营业税金及附加系根据预测期间的销项税扣除采购材料、设备等进项税，按照相应 税率进行预测。

4 、销售费用

销售费用是以近两年实际费用发生额为基础，参考对以前年度财务报表发生数的分 析结果，并考虑公司成本费用控制计划和 2014 年度销售增长预测以及营销策略等因素 进行的预测。

5 、管理费用

管理费用是依据以前年度费用水平及预测期间的经营变动趋势而预测的，管理费用 主要包括职工薪酬、研发费用、差旅费、办公费、折旧及摊销、各项税费等项目。其中 职工薪酬根据人员编制和工资计划进行预测；折旧费根据上年末固定资产的账面原值和 预测期间增减固定资产价值以及采用的折旧政策等进行预测；研发费用系根据公司研究 发展计划进行预测；差旅费、办公费等根据以前年度费用水平和经营计划进行预测。

6 、财务费用

财务费用是考虑预测期内投融资计划等因素进行预测。财务费用主要包括利息支 出、利息收入和银行手续费等。其中：利息支出是根据借款合同及现行利率进行预测。

7 、资产减值损失

资产减值损失是根据公司预测期间营业收入情况及销售货款的收款期限来预测未 来应收账款的余额，并结合公司的坏账政策进行预测。

8 、投资收益

公司采用权益法核算的长期股权投资已于 2014 年 2 月出售，故对 2014 年 3-12 月未予预测。

9 、营业外收入

由于营业外收入具有偶然性及不确定性，根据谨慎性原则，公司未预测 2014 年 3-12 月营业外收入。

10 、营业外支出

由于营业外支出具有偶然性及不确定性，公司预计发生大额营业外支出的可能性较

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小，公司未预测 2014 年 3-12 月营业外支出。

11 、所得税费用

所得税费用是依据预测期内的应纳税所得额和递延所得税影响为基础，按照公司适 用的所得税率计算得出。

六、影响盈利预测结果实现的主要问题及准备采取的措施

（一）影响盈利预测结果实现的主要问题

本公司所作盈利预测已综合考虑各方面因素，并遵循了谨慎性原则。但是由于盈利 预测所依据的各种假设具有不确定性，本公司提醒投资者进行投资决策时不应过于依赖 该项资料，并注意如下主要问题：

1 、政策风险

盈利预测系建立在盈利预测基本假设基础之上，基本假设的任何重大变动均将对盈 利预测结果产生影响，国家对轨道交通建设的各项调控政策将直接影响到预测的结果。

2 、原材料价格上涨的风险

电缆行业的产品成本结构中，原材料占电缆生产成本的比重较高，其中铜材又是电 缆生产所需的最重要的原材料。若未来铜材价格大幅上涨，很可能导致公司生产成本大 幅上升，对未来经营业绩产生不利影响。

3 、应收账款回收风险

预测期内的营业收入增长较快，根据公司销售货款回收账期约定，形成的应收账款 余额较大，因此如不能控制货款的回收，则可能存在应收账款发生坏账或坏账准备计提 不足的风险。

（二）公司拟采取的应对措施

1 、政策风险对策

注重对政府有关政策信息的收集，加强对国家建设方针、政策的研究，及时作出相 应的经营决策，以减少政策变动对盈利预测结果的影响。

2 、原材料价格上涨风险的对策

公司为了控制铜材的采购成本，根据已签订的销售合同、订单确定当期铜材耗用量， 采取向铜材供应商预付一定比例价款的方式，锁定当期电缆订单所需铜材的采购成本。

3 、应收账款回收风险的对策

公司将不断加强对应收账款的管控力度，根据市场变化，制定适当的销售政策，确 保销售货款的回收。

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企业法定代表人：

主管会计工作负责人：

会计机构负责人：

二〇一四年四月十日

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