BEIJING CENTERGATE TECHNOLOGIES (HOLDING) CO., LTD — Audit Report / Information 2017

Apr 20, 2018

董事会对带强调事项段无保留意见内部控制审计报告的专项说明

董事会对带强调事项段无保留意见

内部控制审计报告的专项说明

经中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)对公司 2017 年12 月31 日的财务报 告内部控制的有效性进行审计，出具了中兴华内控审计字（2018）第010003 号 带强调事项段无保留意见的内部控制审计报告。财务报告内部控制审计意见为： 中关村公司于2017 年12 月31 日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定， 在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

一、内部控制审计报告的强调事项为：

1、中关村公司下属药品生产企业的成本核算中，对工资费用、制造费用的 分配采用人工工时法进行分配。但2016 年并购的多多药业有限公司（以下简称 多多药业），对生产成本核算中的工资费用、制造费用的分配是以多多药业年初 的《年度经理办公生产计划会议》确定的全年生产计划倒算的分配系数作为分配 标准，由此导致各产品的费用分配标准在各年度间均发生变动。多多药业未按中 关村公司的统一会计政策执行，且此方法与《企业产品成本核算制度（试行）》 的规定不一致，并影响各产品单位成本在年度间的可比性。

且多多药业按上述分配系数进行月度分配时，未将当月的分配差异在当月分 配完毕，而采取了将差异累积至年末一次性进行分配的方法进行核算。该核算方 法与《企业产品成本核算制度（试行）》的规定不符。由此造成多多药业每年 12 月的单位生产成本不正常，个别产品单位成本出现了红字的情况。2017 的全 年累积差异2,466,635.45 元，根据多多药业按月分配的要求经重新计算，其影 响本年销售成本少计484,242.18 元，影响期末产成品成本多计484,242.18 元。 因涉及年初数也存在这个问题，中关村公司未调整2017 年年度会计报表。上述 差异占多多药业期末库存商品19,621,594.57 元的2.47%，占多多药业当年净利 润54,933,099.77 元的0.88%，资产总额293,293,235.32 元的0.17%。占中关村 公司合并报表净利润43,564,843.64 元的1.11%，按投资比例计算，影响中关村 公司的净利润为246,963.51 元，占归属于母公司净利润14,261,579.23 元的 1.73%。

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2、公司下属北京华素制药股份有限公司（以下简称华素制药），2017 年开 始使用浪潮GS6.0 软件，对药品的物流、生产过程进行管理、核算，月末利用其 导出的相关数据，再导入至金蝶EAS 财务核算软件完成会计核算。根据我们的审 计，发现华素制药2017 年9 月由于导入的涉及生产、库存商品的相关核算数据 不完整（记录数有默认限制），而华素制药的审核也未能及时发现，从而导致其 9 月的财务核算数据不准确（财务结算成本是按金蝶软件中的相关生产、库存商 品的数量、单价等数据计算确认的）。根据华素制药的测试由此影响9 月销售成 本少转352,756.88 元。上述问题于10 月发现后，华素制药以手工方式进行了补 录，以消除上述差异。上述情况影响了华素制药和中关村公司三季度会计报表编 制的准确性。

3、北京苏雅医药有限公司（以下简称苏雅公司）的业务为订制合同（药品 的检测、试验等业务），其收入是苏雅公司以成本加成进行报价的。由于苏雅公 司2016 年新设立，没有相关的成本估算资料，也没有建立相关的成本估算操作 要求等原因，造成对成本项目未能按预期的预期消耗进行测算。2016 年苏雅公 司在成本估算中没有发生亏损合同。但2017 年结算时，出现了二个亏损合同， 其中一个合同金额896,226.42 元，亏损853,138.54 元的情况。占苏雅公司当年 销售收入3,258,717.94 元的26.18%，占苏雅公司当年净利润-3,162,587.70 元 的26.98%。由此影响苏雅公司和中关村公司年度间损益核算的准确性。

本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

二、关于上述强调事项中所涉问题的整改措施

• （一）多多生产成本核算中的费用分配问题

• 1、问题形成的原因

多多产品成本核算中，对工资、制造费用的分配是按年初生产计划确定的系 数进行分配的，对当月分配结果与实际发生数的差异到12 月再进行调整，反映 到主营业务成本及期末存货中。

• 2、对会计报表的影响

2017 的全年累积差异2,466,635.45 元，根据多多药业按月分配的要求经重 新计算，其影响本年销售成本少计484,242.18 元，影响期末产成品成本多计

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484,242.18 元。上述差异占多多药业期末库存商品19,621,594.57 元的2.47%， 占多多药业当年净利润54,933,099.77 元的0.88%，资产总额293,293,235.32 元的0.17%。占中关村公司合并报表净利润43,564,843.64 元的1.11%，按投资 比例计算，影响中关村公司的净利润为246,963.51 元，占归属于母公司净利润 14,261,579.23 元的1.73%。

3、公司采取的整改举措及整改进度

该差异所占比例较小，2017 年不予调整，多多已于2018 年1 月开始已按月 分配差异。

二、北京华素系统之间数据导入错误问题

1、问题形成的原因

2017 年北京华素启用了浪潮ERP 系统，每月库存商品完工入库凭证由浪潮 系统财务会计模块的凭证接口模板自动生成，而生成时系统默认每页行数为100 条，如当月实际单据超过100 条时，需手动修改每页行数。2017 年9 月份，实 际单据大于100 条，但生成凭证时未对每页行数进行修改，造成当月完工入库数 据不完整。

2、对会计报表的影响

由于9 月未完整导入的部分产成品发货单价按8 月末的产成品单价发出，当 期的主营业务成本为7,550,072.35 元；如9 月按照产成品正常全部导入的单位 成本计算，主营业务成本为7,902,829.23 元，影响9 月利润为352,756.88 元。 3、公司采取的整改举措及整改进度

北京华素财务部及公司内控部均发现了该问题，已于2017 年10 月进行了整 改。财务人员将数据不完整的9 月完工入库凭证全部冲销后重新在金蝶系统中录 入正确的凭证，保证了金蝶财务系统2017 年1 月到10 月的累计库存商品完工数 量、金额的正确性。自2017 年11 月开始，财务人员每月将每页行数由默认改为 手动调整。

针对金蝶库存商品核算存在双计量单位问题，公司已统一了计量单位，调整 后未对金蝶财务核算数据造成影响。自2017 年11 月开始，财务人员每月对双计 量单位库存商品进行合并计算。财务部设专门的复核人员对关键节点（如：品种、

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品规是否唯一、完工数量和单价是否匹配等）进行二次复核。即在月中审核的基 础上，月底结账后对相关成本数据进行复核，发现问题及时在当月调整，保证当 期财务数据的准确。

（三）苏雅项目亏损问题

1、问题形成的原因

由于成本估算不规范，没有对成本项目按实际的预期消耗进行测算。2016 年公司在成本估算中没有发生亏损合同，但2017 年结算时，出现了二个亏损合 同，其中一个合同金额896,226.42 元，亏损853,138.54 元。 2016 年为苏雅开 办的第一年，该项目为第一个药代动力学研究项目。由于所招聘员工均为新入职， 部分员工缺乏工作经验，在项目开展的过程中采取边培训、边研究的方式。该方 式极大减少了培训费用的支出，但也导致实验一次成功率不高，实验过程的反复 摸索，消耗了更多的时间及材料，此外，苏雅开办初期开展项目少，但实验设备 购入较多，价值较高，故大型设备的折旧等间接费用分摊到该项目的金额较高， 因而造成该项目出现较大亏损。

2、对会计报表的影响

该项目亏损已计入该公司2017 年会计报表，占该公司当年销售收入

• 3,258,717.94 元的26.18%，占苏雅公司当年净利润-3,162,587.70 元的26.98%。 3、公司采取的整改举措及整改进度

苏雅已于2018 年1 月制订了成本管理办法及成本核算办法，以强化项目成 本管理及成本核算。

三、董事会意见

董事会同意《内部控制审计报告》中会计师的意见。董事会将积极督促各项 整改措施的落实，尽快完成整改。2018 年度公司将严格遵照《企业内部控制基 本规范》等规定，完善落实各项制度，全面加强管控，确保公司在所有重大方面 保持有效的内部控制。

北京中关村科技发展（控股）股份有限公司

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