BEIJING CAPITAL DEVELOPMENT CO.,LTD — Audit Report / Information 2014

Apr 8, 2015

北京首都开发股份有限公司监事会 关于公司2014年度会计政策、会计估计变更及 重大会计差错更正的专项说明

首开股份2014 年度发生的会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正事 项说明如下：

一、 会计政策变更

2014 年1 月至7 月，财政部发布了《企业会计准则第39 号——公允价值计 量》、《企业会计准则第40 号——合营安排》和《企业会计准则第41 号——在其 他主体中权益的披露》，修订了《企业会计准则第2 号——长期股权投资》、《企 业会计准则第9 号——职工薪酬》、《企业会计准则第30 号——财务报表列报》、 《企业会计准则第33 号——合并财务报表》和《企业会计准则第37 号——金融 工具列报》，除企业会计准则第37 号在2014 年年度及以后期间的财务报告中使 用外，上述其他准则于2014 年7 月1 日起施行。

会计政策变更的内容和原因	受影响的报表项目	影响金额
根据企业会计准则第2 号的要求：
对被投资单位不具有控制、共同控制或重
大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，按《企业会计准则第22 号——金融工具确认和	① 可供出售金融资产② 长期股权投资	133,850,142.49-133,850,142.49
计量》进行处理。公司对上述会计政策变
更采用追溯调整法处理。
根据企业会计准则第9 号的要求：对首次执行日存在的离职后福利计划、辞退福利，公司采用追溯调整法处理。	① 应付职工薪酬② 长期应付职工薪酬	-6,401,965.786,401,965.78
根据企业会计准则第30 号的要求：
可供出售金融资产的公允价值变动确认为
其他综合收益。利润表中其他综合收益项目分别以后会计期间在满足规定条件时将重分类进损益的项目与以后会计期间不能	① 资本公积② 其他综合收益	-44,474,578.9244,474,578.92
重分类进损益的项目分别进行列报。公司
对比较财务报表的列报进行了相应调整。

二、 会计估计变更

无。

三、 重大会计差错更正

首开股份间接持有国奥投资发展有限公司（以下简称国奥投资）46%股权， 按权益法在长期股权投资科目核算。2014 年国奥投资基于谨慎性原则补提以前 年度开发项目税金，并调减了期初未分配利润857,620,005.92 元。根据国奥投 资补计税金的开发项目各期结转收入比例，上述补计的土地增值税 857,620,005.92 元中影响2013 年期初金额为849,381,781.52 元，影响2013 年 当期金额为8,238,224.40 元。首开股份按权益比例对该事项的影响进行了追溯 调整，其中比较期报表期初未分配利润调减386,734,142.41 元、期初少数股东 权益调减3,981,477.10 元，投资收益调减3,789,583.22 元，归属于母公司股东 的净利润调减3,750,966.54 元，少数股东损益调减38,616.68 元，期末未分配 利润调减390,485,108.95 元、期末少数股东权益调减4,020,093.78 元。

上述重大会计差错更正的累积影响数：

受影响的项目	2014 年	2013 年
长期股权投资	-394,505,202.73	-394,505,202.73
投资收益	--	-3,789,583.22
归属于母公司股东的净利润	--	-3,750,966.54
少数股东损益	--	-38,616.68
期初未分配利润	-390,485,108.95	-386,734,142.41
期末未分配利润	-390,485,108.95	-390,485,108.95
少数股东权益	-4,020,093.78	-4,020,093.78

监事会认为，本次执行新会计准则是根据财政部修订的会计准则的具体要求 进行的合理变更和调整，执行新会计准则能够客观、公允地反映公司的财务状况 和经营成果,相关决议程序符合有关法律法规和公司章程等规定,不存在损害公 司及股东利益的情形。同意公司按照2014 年新颁布的相关企业会计准则执行。 本次会计差错更正处理符合法律、法规、财务会计制度的规定，客观、真实反映 公司财务状况，没有损害公司和全体股东的合法权益。

北京首都开发股份有限公司监事会 2015 年4 月7 日