BEIJING CAPITAL DEVELOPMENT CO.,LTD — Audit Report / Information 2014

Apr 8, 2015

股票代码：600376 股票简称：首开股份 编号：临2015-048

北京首都开发股份有限公司

会计政策、会计估计变更和重大会计差错更正的公告

本公司及董事会全体成员保证本公告不存在任何虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性、完整性承担个别及连带责任。

一、概述

根据《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更及差错更正》、 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的更正及相关披 露》的有关规定，致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于北京首都 开发股份有限公司2014 年度会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的专 项说明》

北京首都开发股份有限公司(以下简称“股份公司”、“本公司”或“公 司”)于2015 年4 月7 日召开七届五十六次董事会，会议应参会董事九名,实参 会董事九名，会议审议通过了《关于北京首都开发股份有限公司2014 年度会计 政策、会计估计变更及重大会计差错更正的专项说明》。

出席本次董事会的八名董事审议通过本议案。王明董事投弃权票，弃权理 由为对首开股份重大会计差错更正的依据持保留意见。

上述事项不需要提交公司股东大会审议。

二、具体情况及对公司的影响

首开股份2014 年度发生的会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正事 项说明如下：

（一）会计政策变更

2014 年1 月至7 月，财政部发布了《企业会计准则第39 号——公允价值 计量》、《企业会计准则第40 号——合营安排》和《企业会计准则第41 号— —在其他主体中权益的披露》，修订了《企业会计准则第2 号——长期股权投

资》、《企业会计准则第9 号——职工薪酬》、《企业会计准则第30 号——财 务报表列报》、《企业会计准则第33 号——合并财务报表》和《企业会计准则 第37 号——金融工具列报》，除企业会计准则第37 号在2014 年年度及以后期 间的财务报告中使用外，上述其他准则于2014 年7 月1 日起施行。

会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 影响金额 根据企业会计准则第 2 号的要求： 对被投资单位不具有控制、共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报 ① 可供出售金融资产 133,850,142.49 价、公允价值不能可靠计量的权益性投 ② 长期股权投资 -133,850,142.49 资，按《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》进行处理。公司对上 述会计政策变更采用追溯调整法处理。 根据企业会计准则第 9 号的要求： ① 应付职工薪酬 -6,401,965.78 对首次执行日存在的离职后福利计划、 ② 长期应付职工薪酬 6,401,965.78 辞退福利，公司采用追溯调整法处理。 根据企业会计准则第 30 号的要求： 可供出售金融资产的公允价值变动确认 为其他综合收益。利润表中其他综合收 益项目分别以后会计期间在满足规定条 ① 资本公积 -44,474,578.92 件时将重分类进损益的项目与以后会计 ② 其他综合收益 44,474,578.92 期间不能重分类进损益的项目分别进行 列报。公司对比较财务报表的列报进行 了相应调整。

（二）会计估计变更

无。

（三）重大会计差错更正

首开股份间接持有国奥投资发展有限公司（以下简称国奥投资）46%股权， 按权益法在长期股权投资科目核算。2014 年国奥投资基于谨慎性原则补提以前 年度开发项目税金，并调减了期初未分配利润857,620,005.92 元。根据国奥投 资补计税金的开发项目各期结转收入比例，上述补计的土地增值税 857,620,005.92 元中影响2013 年期初金额为849,381,781.52 元，影响2013 年当期金额为8,238,224.40 元。首开股份按权益比例对该事项的影响进行了追 溯调整，其中比较期报表期初未分配利润调减386,734,142.41 元、期初少数股 东权益调减3,981,477.10 元，投资收益调减3,789,583.22 元，归属于母公司

股东的净利润调减3,750,966.54 元，少数股东损益调减38,616.68 元，期末未 分配利润调减390,485,108.95 元、期末少数股东权益调减4,020,093.78 元。 上述重大会计差错更正的累积影响数：

受影响的项目	2014 年	2013 年
长期股权投资	-394,505,202.73	-394,505,202.73
投资收益	--	-3,789,583.22
归属于母公司股东的净利润	--	-3,750,966.54
少数股东损益	--	-38,616.68
期初未分配利润	-390,485,108.95	-386,734,142.41
期末未分配利润	-390,485,108.95	-390,485,108.95
少数股东权益	-4,020,093.78	-4,020,093.78

三、独立董事、监事会和会计师事务所关于本次会计差错更正的意见

1、独立董事认为，公司依照财政部颁布的相关制度的规定,对公司涉及的 业务核算进行了追溯调整。执行2014 年新颁布的相关企业会计准则,符合财政 部、中国证券监督管理委员会、上海证券交易所的相关规定,能够客观、公允地 反映公司现时财务状况和经营成果,符合公司及所有股东的利益。同意公司按照 2014 年新颁布的相关企业会计准则执行。公司对本次会计差错的更正是恰当 的，有助于提高公司会计信息质量，真实客观的反映公司财务状况。

2、监事会认为，本次执行新会计准则是根据财政部修订的会计准则的具体 要求进行的合理变更和调整，执行新会计准则能够客观、公允地反映公司的财 务状况和经营成果,相关决议程序符合有关法律法规和公司章程等规定,不存在 损害公司及股东利益的情形。同意公司按照2014 年新颁布的相关企业会计准则 执行。本次会计差错更正处理符合法律、法规、财务会计制度的规定，客观、 真实反映公司财务状况，没有损害公司和全体股东的合法权益。

3、致同会计师事务所（特殊普通合伙）认为，本次会计差错更正符合国家 颁布的企业会计准则的规定，客观真实的反映公司会计差错调整情况。

四、备查文件

（一）公司七届五十六次董事会决议；

（二）独立董事意见；

（三）公司七届十一次监事会决议；

（四）致同会计师事务所（特殊普通合伙）专项说明。

特此公告。

北京首都开发股份有限公司董事会

2015 年4 月7 日