BEIJING CAPITAL DEVELOPMENT CO.,LTD — Audit Report / Information 2014

Apr 8, 2015

关于北京首都开发股份有限公司 2014 年度会计政策、会计估计变更及 重大会计差错更正的 专项说明

致同会计师事务所（特殊普通合伙）

目 录

会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正的专项说明

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致同会计师事务所（特殊普通合伙） 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn

关于北京首都开发股份有限公司 2014 年度会计政策、会计估计变更及 重大会计差错更正的专项说明

致同专字（ 2015 ）第 110ZA2062 号

北京首都开发股份有限公司全体股东：

我们接受北京首都开发股份有限公司（以下简称首开股份）委托，根据中国 注册会计师执业准则审计了首开股份财务报表，包括 2014 年 12 月 31 日的合并及 公司资产负债表， 2014 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合 并及公司股东权益变动表以及财务报表附注，并于 2015 年 4 月 7 日出具了标准审 计报告（致同审字（ 2015 ）第 110ZA0689 号）。

按照企业会计准则、中国证券监督管理委员会和上海证券交易所的相关规定 对会计政策、会计估计变更和前期差错更正进行确认、计量和相关信息的披露是 首开股份管理层的责任。

按照上海证券交易所《关于做好上市公司 2014 年年度报告披露工作的通知》 的要求，我们出具了本专项说明。除了对首开股份实施 2014 年度财务报表审计中 所执行的对会计政策、会计估计变更和前期差错更正有关的审计程序外，我们未 对本专项说明所述内容执行额外的审计程序。为了更好地理解首开股份 2014 年度 会计政策、会计估计变更和前期差错更正的情况，本专项说明所述内容应当与已 审财务报表一并阅读。

首开股份 2014 年度发生的会计政策、会计估计变更和前期会计差错更正事项 说明如下：

一、会计政策变更

2014 年 1 月至 7 月，财政部发布了《企业会计准则第 39 号——公允价值计 量》、《企业会计准则第 40 号——合营安排》和《企业会计准则第 41 号——在 其他主体中权益的披露》，修订了《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》、 《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》、《企业会计准则第 30 号——财务报表列 报》、《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》和《企业会计准则第 37 号—

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—金融工具列报》，除企业会计准则第 37 号在 2014 年年度及以后期间的财务报 告中使用外，上述其他准则于 2014 年 7 月 1 日起施行。

会计政策变更的内容和原因 受影响的报表项目 影响金额 根据企业会计准则第 2 号的要求： 对被投资单位不具有控制、共同控制或 重大影响，并且在活跃市场中没有报 ① 可供出售金融资产 133,850,142.49 价、公允价值不能可靠计量的权益性投 ② 长期股权投资 -133,850,142.49 资，按《企业会计准则第 22 号——金融 工具确认和计量》进行处理。公司对上 述会计政策变更采用追溯调整法处理。

根据企业会计准则第 9 号的要求： ① 应付职工薪酬 -6,401,965.78 对首次执行日存在的离职后福利计划、 ② 长期应付职工薪酬 6,401,965.78 辞退福利，公司采用追溯调整法处理。 根据企业会计准则第 30 号的要求： 可供出售金融资产的公允价值变动确认 为其他综合收益。利润表中其他综合收 ① 资本公积 -44,474,578.92 益项目分别以后会计期间在满足规定条 ② 其他综合收益 44,474,578.92 件时将重分类进损益的项目与以后会计 期间不能重分类进损益的项目分别进行 列报。公司对比较财务报表的列报进行 了相应调整。

二、会计估计变更

无。

三、重大会计差错更正

首开股份间接持有国奥投资发展有限公司（以下简称国奥投资） 46% 股权， 按权益法在长期股权投资科目核算。 2014 年国奥投资基于谨慎性原则补提以前年 度开发项目税金，并调减了期初未分配利润 857,620,005.92 元。根据国奥投资补计 税金的开发项目各期结转收入比例，上述补计的土地增值税 857,620,005.92 元中影 响 2013 年期初金额为 849,381,781.52 元，影响 2013 年当期金额为 8,238,224.40 元。 首开股份按权益比例对该事项的影响进行了追溯调整，其中比较期报表期初未分 配利润调减 386,734,142.41 元、期初少数股东权益调减 3,981,477.10 元，投资收益调 减 3,789,583.22 元，归属于母公司股东的净利润调减 3,750,966.54 元，少数股东损

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益调减 38,616.68 元，期末未分配利润调减 390,485,108.95 元、期末少数股东权益调 减 4,020,093.78 元。

上述重大会计差错更正的累积影响数：

受影响的项目	2014 年	2013 年
长期股权投资	-394,505,202.73	-394,505,202.73
投资收益	--	-3,789,583.22
归属于母公司股东的净利润	--	-3,750,966.54
少数股东损益	--	-38,616.68
期初未分配利润	-390,485,108.95	-386,734,142.41
期末未分配利润	-390,485,108.95	-390,485,108.95
少数股东权益	-4,020,093.78	-4,020,093.78

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致同会计师事务所
（特殊普通合伙）
中国〃北京
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中国注册会计师 奚大伟 中国注册会计师 郭丽娟 二Ｏ一五年 四月七日