Audit Report / Information • Apr 8, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)삐아 00260091 100000000000 20240329 1411110024675 100 31882 4222 37918 106 N Y N Y N E Y 4 N
주식회사 삐아
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
삼덕회계법인
목 차
| 독립된 감사인의 감사보고서..................................................................... ... | 1 |
| 재무제표 | |
| 재무상태표............................................................................................. | 5 |
| 포괄손익계산서....................................................................................... | 7 |
| 자본변동표............................................................................................. | 8 |
| 현금흐름표............................................................................................. | 9 |
| 주석...................................................................................................... | 10 |
| 외부감사 실시내용...................................................................................... | 79 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 삐아 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 주식회사 삐아(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
강조사항 감사의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이 보고서의 이용자는 주석 37에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 37에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2024년 3월 5일 임시주주총회에서 신영해피투모로우제7호기업인수목적㈜와의 합병을 승인하였으며, 2024년 4월 11일 합병 등기 예정입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 김 명 철 |
| 2024년 3월 29일 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 삐아
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 20 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 19 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 삐아 대표이사 박광춘 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 연수구 컨벤시아대로 165, 32층(송도동, 동북아트레이드타워) |
| (전 화) | 032-858-7784 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 20(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 19(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 삐아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ. 유동자산 | 25,358,828,350 | 18,561,195,501 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 4,5,6, | 7,509,430,102 | 4,768,017,856 | ||
| 2. 단기금융상품 | 4,5,7 | 7,364,084,234 | 5,500,000,000 | ||
| 3. 단기투자자산 | 4,5,7 | 2,175,805,500 | - | ||
| 4. 매출채권 | 4,5,8 | 2,284,624,554 | 1,647,164,231 | ||
| 5. 기타유동금융자산 | 4,5,9,34 | 421,525,462 | 1,615,980,346 | ||
| 6. 기타유동자산 | 15 | 69,704,217 | 206,947,845 | ||
| 7. 재고자산 | 10 | 5,493,775,341 | 4,823,085,223 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 30 | 39,878,940 | - | ||
| Ⅱ. 비유동자산 | 6,523,450,811 | 3,801,703,369 | |||
| 1. 장기금융상품 | 5,7 | - | 305,683,778 | ||
| 2. 기타비유동금융자산 | 4,5,9,34 | 731,004,432 | 597,608,479 | ||
| 3. 유형자산 | 12,13 | 1,121,195,243 | 919,629,973 | ||
| 4. 무형자산 | 14,36 | 1,817,607,457 | 1,670,475,949 | ||
| 5. 종속기업투자주식 | 11 | 477,375,500 | - | ||
| 6. 이연법인세자산 | 30 | 2,376,268,179 | 308,305,190 | ||
| 자 산 총 계 | 31,882,279,161 | 22,362,898,870 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ. 유동부채 | 3,088,522,638 | 3,171,980,683 | |||
| 1. 매입채무 | 4,5,34 | 1,290,701,110 | 1,257,966,047 | ||
| 2. 기타금융부채 | 4,5,16 | 878,367,655 | 569,420,635 | ||
| 3. 계약부채 | 24 | 288,861,868 | 196,283,605 | ||
| 4. 유동성리스부채 | 5,13 | 559,260,635 | 261,939,996 | ||
| 5. 기타유동부채 | 17 | 71,331,370 | 32,164,240 | ||
| 6. 당기법인세부채 | 30 | - | 854,206,160 | ||
| Ⅱ. 비유동부채 | 1,133,009,867 | 492,035,647 | |||
| 1. 장기충당부채 | 18 | 926,379,821 | 121,751,784 | ||
| 2. 리스부채 | 5,13 | 43,795,855 | 244,626,317 | ||
| 3. 순확정급여부채 | 19 | 162,834,191 | 125,657,546 | ||
| 부 채 총 계 | 4,221,532,505 | 3,664,016,330 | |||
| 자 본 | |||||
| 1. 자본금 | 20 | 4,254,101,500 | 4,254,101,500 | ||
| 2. 주식발행초과금 | 20 | 5,400,304,765 | 5,400,304,765 | ||
| 3. 기타자본항목 | 21 | 221,369,455 | (20,947,383) | ||
| 4. 이익잉여금(결손금) | 23 | 17,784,970,936 | 9,065,423,658 | ||
| 자 본 총 계 | 27,660,746,656 | 18,698,882,540 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 31,882,279,161 | 22,362,898,870 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제20(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삐아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| I. 매출액 | 24,34 | 37,917,699,090 | 29,580,199,487 |
| II. 매출원가 | 25,26 | 14,235,801,717 | 11,296,449,270 |
| III. 매출총이익 | 23,681,897,373 | 18,283,750,217 | |
| IV. 판매비와관리비 | 5,25,27 | 17,094,853,449 | 10,108,814,803 |
| 1. 대손상각비 | (1,392,247,973) | (64,010,803) | |
| 2. 기타의 판매비와관리비 | 18,487,101,422 | 10,172,825,606 | |
| V. 영업이익 | 6,587,043,924 | 8,174,935,414 | |
| 1. 기타수익 | 5,28 | 229,642,203 | 36,953,510 |
| 2. 기타비용 | 5,28 | 6,491,441,947 | 4,377,786 |
| 3. 금융수익 | 5,29 | 6,511,941,182 | 909,174,362 |
| 4. 금융비용 | 5,29 | 175,010,091 | 1,066,598,057 |
| VI. 법인세비용차감전순이익 | 6,662,175,271 | 8,050,087,443 | |
| 법인세비용 | 30 | (2,057,372,007) | 1,686,987,542 |
| VII. 당기순이익 | 8,719,547,278 | 6,363,099,901 | |
| VIII. 기타포괄손익: | (47,381,768) | 58,056,990 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는포괄손익 | |||
| 순확정급여부채(자산) 재측정요소 | 19 | (47,381,768) | 58,056,990 |
| VIIII. 당기 총포괄이익 | 8,672,165,510 | 6,421,156,891 | |
| 기본주당이익 | 31 | 1,049 | 818 |
| 희석주당이익 | 31 | 1,049 | 818 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제20(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삐아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초) | 3,618,720,000 | 1,567,685,134 | 604,456,803 | 2,702,323,757 | 8,493,185,694 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 6,363,099,901 | 6,363,099,901 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | 58,056,990 | - | 58,056,990 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 합병으로인한 증감 | 635,381,500 | 3,832,619,631 | (683,461,176) | - | 3,784,539,955 |
| 2022.12.31(전기말) | 4,254,101,500 | 5,400,304,765 | (20,947,383) | 9,065,423,658 | 18,698,882,540 |
| 2023.01.01(당기초) | 4,254,101,500 | 5,400,304,765 | (20,947,383) | 9,065,423,658 | 18,698,882,540 |
| 총포괄이익 : | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 8,719,547,278 | 8,719,547,278 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | (47,381,768) | - | (47,381,768) |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 : | |||||
| 주식매수선택권의 부여 | - | - | 289,698,606 | - | 289,698,606 |
| 2023.12.31(당기말) | 4,254,101,500 | 5,400,304,765 | 221,369,455 | 17,784,970,936 | 27,660,746,656 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제20(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제19(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 삐아 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 6,574,931,710 | 6,225,464,504 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 32 | 7,216,054,199 | 7,277,116,325 | ||
| 2. 이자의 수취 | 261,570,513 | 42,413,475 | |||
| 3. 이자의 지급 | (10,572,277) | (1,309,304) | |||
| 4. 법인세의 납부 | (892,120,725) | (1,092,755,992) | |||
| Ⅱ. 투자활동 현금흐름 | (3,318,792,923) | (5,402,208,122) | |||
| 1. 단기금융상품의 증가 | (7,210,855,000) | (5,620,376,500) | |||
| 2. 단기금융상품의 감소 | 5,500,000,000 | - | |||
| 3. 단기투자자산의 증가 | (2,002,998,365) | - | |||
| 4. 리스채권의 감소 | 55,368,000 | 36,360,000 | |||
| 5. 장기금융상품의 증가 | (52,947,036) | (120,015,468) | |||
| 6. 장기금융상품의 감소 | 242,131,750 | - | |||
| 7. 보증금의 증가 | (255,000,000) | (88,430,000) | |||
| 8. 보증금의 감소 | 154,000,000 | - | |||
| 9. 기타보증금의 증가 | (19,283,573) | - | |||
| 10. 종속기업투자주식의 취득 | (6,626,245,500) | - | |||
| 11. 종속기업투자주식의 매각 | 497,754,877 | - | |||
| 12. 유형자산의 취득 | (382,608,460) | (185,670,799) | |||
| 13. 유형자산의 처분 | 4,636,364 | - | |||
| 14. 무형자산의 취득 | (320,163,100) | (36,892,336) | |||
| 15. 관계회사장기대여금 감소 | 5,736,962,120 | - | |||
| 16. 미수금의 감소 | 1,360,455,000 | - | |||
| 17. 합병으로 승계한 현금및현금성자산 | - | 612,816,981 | |||
| Ⅲ. 재무활동 현금흐름 | (530,677,000) | (395,540,000) | |||
| 1. 단기차입금의 증가 | 5,675,880,000 | - | |||
| 2. 단기차입금의 상환 | (5,675,880,000) | - | |||
| 3. 리스부채의 감소 | (530,677,000) | (395,540,000) | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 2,725,461,787 | 427,716,382 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 4,768,017,856 | 4,409,072,568 | |||
| Ⅵ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 15,950,459 | (68,771,094) | |||
| Ⅶ. 당기말 현금및현금성자산 | 7,509,430,102 | 4,768,017,856 |
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 20 (당)기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 19 (전)기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 삐아 |
1. 회사의 개요주식회사 삐아(이하 "회사")는 화장품 제조 및 판매업을 목적으로 2004년 3월11일 설립되었으며, 본사는 인천광역시 연수구 컨벤시아대로 165에 위치하고 있습니다. 회사는 2021년 5월 18일에 1주당 액면가액을 10,000원에서 500원으로 액면분할하였으며, 2022년 6월 30일자로 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다. 합병 후 회사는 사명을 주식회사 스카이공공칠에서 주식회사 삐아로 변경하였습니다. 회사의 주요 주주현황은다음과 같습니다.
| 주주명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수(주) | 지분율(%) | 주식수(주) | 지분율(%) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 나우M&A투자펀드 1 호 | 6,112,829 | 71.85 | 6,112,829 | 71.85 |
| 유엔아이대부유한회사 | 1,205,880 | 14.17 | 1,205,880 | 14.17 |
| 자기주식 | 194,386 | 2.28 | 194,386 | 2.28 |
| 기타 | 995,108 | 11.70 | 995,108 | 11.70 |
| 합계 | 8,508,203 | 100.00 | 8,508,203 | 100.00 |
2. 중요한 회계처리방침
2.1 재무제표 작성기준
회사는 2022년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. .
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류 및 측정회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.6 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5년 |
| 시 설 장 치 | 5년 |
| 금 형 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.8 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
(2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추 정 내 용 연 수 |
|---|---|
| 특허권 | 5년 |
| 고객관계 | 5년 |
| 상표권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 디자인권 | 5년 |
(5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 금융부채
(1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.11 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
2.12 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.13 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.14 종업원급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도
회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. (2) 연차충당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.15 고객과의 계약에서 생기는 수익모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 재화는 고객이 그 자산을 통제할 때 이전됩니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
(3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.2.16 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로기타부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(1) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 자동차 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.17 사업결합회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
영업권은 이전대가의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치순액이 이전대가의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.2.18 종속기업, 공동기업 및 관계기업
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.19 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 2월 29일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 판단
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조)(2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(3) 수익인식고객에게 제공하는 포인트는 계약을 체결하지 않았다면 받을 수 없는 중요한 권리를 제공하므로 포인트를 제공하는 약속은 별도의 수행의무입니다. 거래가격은 제품과 포인트에 상대적 개별 판매가격에 따라 배분합니다. 경영진은 포인트의 개별 판매가격을 포인트가 상환될 때 부여되는 할인과 과거 경험에 기초한 상환 가능성에 근거하여 추정합니다. 제품의 개별 판매가격은 소매가격에 근거하여 추정합니다.(4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
4. 재무위험관리
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원부에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험관리정책의 수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다.
4.1 시장위험
(1) 외환위험회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화금액 | 외화금액 | 원화금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 46,201 | 59,571,634 | 1,353,623 | 1,715,446,846 |
| JPY | 487,720,540 | 4,451,230,281 | 103,228,509 | 983,953,502 | |
| CNY | 88,092 | 16,060,014 | - | - | |
| 단기금융상품 | USD | 1,350,000 | 1,740,690,000 | - | - |
| 매출채권 | USD | 178,212 | 229,787,184 | 269,084 | 341,010,178 |
| JPY | 98,065,157 | 895,001,462 | 212,999,471 | 2,030,268,358 | |
| PHP | 37,156 | 861,648 | 15,226 | 345,630 | |
| MYR | 9,934 | 2,780,053 | 959 | 274,618 | |
| CNY | 91,207 | 16,627,957 | - | - | |
| SGD | 814 | 794,812 | - | - | |
| 미수금 | JPY | 1,880 | 17,158 | 150,845,909 | 1,437,833,036 |
| 장기대여금 | JPY | - | - | 632,200,000 | 6,026,003,960 |
| 금융부채 | |||||
| 미지급금 | JPY | - | - | 1,058,419 | 10,088,638 |
당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 203,004,882 | (203,004,882) | 205,645,702 | (205,645,702) |
| JPY | 534,624,890 | (534,624,890) | 1,046,797,022 | (1,046,797,022) |
| PHP | 86,165 | (86,165) | 34,563 | (34,563) |
| MYR | 278,005 | (278,005) | 27,462 | (27,462) |
| CNY | 3,268,797 | (3,268,797) | - | - |
| SGD | 79,481 | (79,481) | - | - |
(2) 이자율 위험보고기간말 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 회사는 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다.
4.2 신용위험(1) 위험관리
신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 회사는 영업활동(주로 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화나 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.가. 매출채권 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.당기말 및 전기말 현재 매출채권의 금융상품 신용위험에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 및 정상채권 | 3개월 초과6개월 이내 | 6개월 초과12개월 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 2,289,964,354 | 27,595,134 | - | - | 2,317,559,488 |
| 기대손실률 | 1.3% | 10.2% | - | - | 1.4% |
| 손실충당금 | 30,128,780 | 2,806,154 | - | - | 32,934,934 |
| 매출채권(순액) | 2,259,835,574 | 24,788,980 | - | - | 2,284,624,554 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구 분 | 3개월 이내 및 정상채권 | 3개월 초과6개월 이내 | 6개월 초과12개월 이내 | 1년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 1,323,374,490 | 287,555,999 | 82,063,251 | 1,379,353,398 | 3,072,347,138 |
| 기대손실률 | 0.6% | 6.0% | 25.0% | 100.0% | 46.4% |
| 손실충당금 | 8,073,431 | 17,240,265 | 20,515,813 | 1,379,353,398 | 1,425,182,907 |
| 매출채권(순액) | 1,315,301,059 | 270,315,734 | 61,547,438 | - | 1,647,164,231 |
당기 및 전기 중 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,425,182,907 | 1,484,098,859 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 | (1,392,247,973) | (64,010,803) |
| 합병 승계 | - | 5,094,851 |
| 기말 | 32,934,934 | 1,425,182,907 |
나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금, 리스채권 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.3 유동성위험
회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금성자산 수준추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,290,701,110 | - | - | 1,290,701,110 |
| 리스부채 | 559,260,635 | 43,795,855 | - | 603,056,490 |
| 기타금융부채 | 809,904,385 | - | - | 809,904,385 |
| 합 계 | 2,659,866,130 | 43,795,855 | - | 2,703,661,985 |
| <전기말> | (단위: 원) |
| 구분 | 1년미만 | 1년초과 2년이내 | 2년초과 5년이내 | 계 |
|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 1,257,966,047 | - | - | 1,257,966,047 |
| 리스부채 | 261,939,996 | 244,626,317 | - | 506,566,313 |
| 기타금융부채 | 513,267,675 | - | - | 513,267,675 |
| 합계 | 2,033,173,718 | 244,626,317 | - | 2,277,800,035 |
4.4 자본 위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.
당기말 및 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 4,221,532,505 | 3,664,016,330 |
| 차감 : 현금및현금성자산 | 7,509,430,102 | 4,768,017,856 |
| 조정 후 부채(A) | (3,287,897,597) | (1,104,001,526) |
| 자본총계(B) | 27,660,746,656 | 18,698,882,540 |
| 조정부채비율(A/B)(*) | - | - |
(*) 조정 후 부채가 부수로 조정부채비율을 산정하지 않았습니다.
4.5 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,509,430,102 | 7,509,430,102 | 4,768,017,856 | 4,768,017,856 |
| 단기금융상품 | 7,364,084,234 | 7,364,084,234 | 5,500,000,000 | 5,500,000,000 |
| 단기투자자산 | 2,175,805,500 | 2,175,805,500 | - | - |
| 매출채권 | 2,284,624,554 | 2,284,624,554 | 1,647,164,231 | 1,647,164,231 |
| 장기금융상품 | - | - | 305,683,778 | 305,683,778 |
| 기타금융자산(*) | 996,146,804 | 996,146,804 | 2,140,839,175 | 2,140,839,175 |
| 소계 | 20,330,091,194 | 20,330,091,194 | 14,361,705,040 | 14,361,705,040 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 1,290,701,110 | 1,290,701,110 | 1,257,966,047 | 1,257,966,047 |
| 기타금융부채(*) | 809,904,385 | 809,904,385 | 513,267,675 | 513,267,675 |
| 리스부채 | 603,056,490 | 603,056,490 | 506,566,313 | 506,566,313 |
| 소계 | 2,703,661,985 | 2,703,661,985 | 2,277,800,035 | 2,277,800,035 |
(*) 금융상품이 아닌 금액은 제외했습니다.(2) 공정가치 서열체계회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 수준 | 내 용 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당기 및 전기 중 수준1과 수준2간의 대체는 없습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (당기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | 2,175,805,500 | - | 123,394,234 |
| (전기말) | (단위: 원) |
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | - | 305,683,778 |
(5) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 305,683,778 | 182,766,536 |
| 총손익 | ||
| 장기금융상품처분이익 | 2,054,253 | - |
| 장기금융상품처분손실 | (171,255) | - |
| 장기금융상품평가이익 | 5,012,172 | 2,901,774 |
| 매입금액 | 52,947,036 | 120,015,468 |
| 매도금액 | (242,131,750) | - |
| 기말 | 123,394,234 | 305,683,778 |
(6) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 | 공정가치서열체계 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 저축성보험상품 | 수준3 | 해지환급금 | 수익율등 |
5. 범주별 금융상품5.1 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 현금및현금성자산 | 7,509,430,102 | 4,768,017,856 |
| 단기금융상품 | 7,240,690,000 | 5,500,000,000 |
| 매출채권 | 2,284,624,554 | 1,647,164,231 |
| 기타금융자산 | 996,146,804 | 2,140,839,175 |
| 당기손익-공정가치 | ||
| 단기금융상품 | 123,394,234 | - |
| 단기투자자산 | 2,175,805,500 | - |
| 장기금융상품 | - | 305,683,778 |
| 합계 | 20,330,091,194 | 14,361,705,040 |
5.2 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상각후원가 | ||
| 매입채무 | 1,290,701,110 | 1,257,966,047 |
| 기타금융부채 | 809,904,385 | 513,267,675 |
| 기타 | ||
| 리스부채 | 603,056,490 | 506,566,313 |
| 합계 | 2,703,661,985 | 2,277,800,035 |
5.3 당기 및 전기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상각후원가금융자산 | ||
| 이자수익 | 400,684,618 | 115,098,608 |
| 대손상각비(손상) | (1,392,247,973) | (64,010,803) |
| 기타의대손상각비환입 | 5,736,962,120 | 485,410,355 |
| 외환차손익 | (257,628,206) | 47,426,257 |
| 외화환산손익 | 65,190,418 | (799,615,360) |
| 당기손익-공정가치금융자산 | ||
| 장기금융상품처분손익 | 1,882,998 | - |
| 장기금융상품평가손익 | 5,012,172 | 2,901,774 |
| 단기투자자산평가익 | 172,807,135 | - |
| 상각후원가금융부채 | ||
| 이자비용 | 10,572,277 | 1,309,304 |
| 외환차손익 | 246,960,000 | - |
| 외화환산손익 | - | 44,077 |
| 기타부채 | ||
| 이자수익 | 2,333,203 | 13,789,221 |
| 이자비용 | 26,701,090 | 21,169,323 |
6. 현금및현금성자산
당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 7,433,798,454 | 2,068,617,508 |
| 외화보통예금 | 75,631,648 | 2,699,400,348 |
| 합계 | 7,509,430,102 | 4,768,017,856 |
7. 단기금융상품ㆍ단기투자자산ㆍ장기금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금융회사 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 정기예금 | 국민은행 | 2,500,000,000 | 5,500,000,000 |
| 정기예금 | 수협은행 | 3,740,690,000 | - |
| 정기예금 | 산업은행 | 1,000,000,000 | - |
| 저축보험 | ABL생명 | 123,394,234 | - |
| 합 계 | 7,364,084,234 | 5,500,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기투자자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금융회사 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 국고채 | 메리츠증권 | 2,175,805,500 | - |
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금융회사 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 저축보험 | ABL생명 | - | 120,182,810 |
| 저축보험 | 삼성생명 | - | 185,331,002 |
| 적립형보험 | 삼성화재 | - | 169,966 |
| 합 계 | - | 305,683,778 |
8. 매출채권
(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 2,317,559,488 | 3,072,347,138 |
| 손실충당금 | (32,934,934) | (1,425,182,907) |
| 매출채권(순액) | 2,284,624,554 | 1,647,164,231 |
(2) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,425,182,907 | 1,484,098,859 |
| 대손상각비 | (1,392,247,973) | (64,010,803) |
| 합병승계 | - | 5,094,851 |
| 기말 | 32,934,934 | 1,425,182,907 |
9. 기타금융자산
당기말 및 전기말 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 미수수익 | 194,147,715 | 72,685,133 |
| 미수금 | 163,992,468 | 1,543,295,213 |
| 리스채권 | 63,385,279 | - |
| 합계 | 421,525,462 | 1,615,980,346 |
| 비유동 | ||
| 임차보증금 | 661,746,334 | 556,831,846 |
| 기타보증금 | 60,060,206 | 40,776,633 |
| 리스채권 | 9,197,892 | - |
| 합계 | 731,004,432 | 597,608,479 |
10. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 140,065,986 | 140,297,852 |
| 상품평가충당금 | (18,244,582) | (739,312) |
| 제품 | 4,938,356,442 | 4,171,788,188 |
| 제품평가충당금 | (19,801,471) | (51,905,476) |
| 환불제품(*) | 12,074,004 | 343,149 |
| 원재료 | 477,783,934 | 576,912,987 |
| 원재료평가충당금 | (36,458,972) | (13,612,165) |
| 합계 | 5,493,775,341 | 4,823,085,223 |
(*) 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 인식한 환불부채에 대한 회수자산
11. 종속기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 지분율(%) | 결산월 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| SSVR7 Co., Ltd. (*) | 일본 | - | 100 | 12월 |
| BBIA JAPAN Co., Ltd.(**) | 100 | - | 12월 |
(*) SSVR7 Co ., Ltd. 지분 전부를 2023년 6월30일에 매각하였습니다.
(**) BBIA JAPAN Co., Ltd.을 2023년 5월8일에 신규로 설립했습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 3,582,021,273 | 10,145,044,853 | (6,563,023,580) | 2,090,782,062 | (462,602,220) | (462,602,220) |
| < BBIA JAPAN Co., Ltd.> | (단위: 원) |
| 구분 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출액 | 당기순이익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 1,289,721,573 | 1,028,981,940 | 260,739,633 | 1,650,192,822 | (195,076,031) | (195,076,031) |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자주식 | 477,375,500 | 10,390,103,094 |
| 손상차손인식액 | - | (10,390,103,094) |
| 종속기업투자주식(순액) | 477,375,500 | - |
(4) 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| SSVR7 Co., Ltd. | 10,390,103,094 | 6,148,870,000 | (16,538,973,094) | - |
| (10,390,103,094) | 10,390,103,094 | - | ||
| 소계 | - | 6,148,870,000 | (6,148,870,000) | - |
| BBIA JAPAN Co., Ltd. | - | 477,375,500 | - | 477,375,500 |
| 합계 | - | 6,626,245,500 | (6,148,870,000) | 477,375,500 |
(*) SSVR7 Co., Ltd.의 처분대가로 수령한 금액은 497,754,877원으로 종속기업투자주식처분손실 5,651,115,123원이 발생하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| SSVR7 Co., Ltd. | 7,240,746,400 | - | 3,149,356,694 | 10,390,103,094 |
| (7,240,746,400) | (3,149,356,694) | (10,390,103,094) | ||
| 소계 | - | - | - | - |
12. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기계장치 | 8,150,000 | (8,013,193) | 136,807 | 8,150,000 | (6,383,391) | 1,766,609 |
| 차량운반구 | 26,612,579 | (21,047,851) | 5,564,728 | 38,341,443 | (31,186,364) | 7,155,079 |
| 공구와기구 | 9,792,000 | (1,631,669) | 8,160,331 | - | - | - |
| 비품 | 606,810,130 | (482,541,786) | 124,268,344 | 556,216,340 | (443,945,870) | 112,270,470 |
| 시설장치 | 380,360,624 | (230,960,467) | 149,400,157 | 347,087,954 | (158,967,737) | 188,120,217 |
| 금형 | 357,850,000 | (59,620,282) | 298,229,718 | 53,000,000 | (24,797,950) | 28,202,050 |
| 건설중인자산 | 23,350,000 | - | 23,350,000 | 39,250,000 | - | 39,250,000 |
| 사용권자산 | 1,625,878,264 | (1,113,793,106) | 512,085,158 | 1,381,548,287 | (838,682,739) | 542,865,548 |
| 합계 | 3,038,803,597 | (1,917,608,354) | 1,121,195,243 | 2,423,594,024 | (1,503,964,051) | 919,629,973 |
(2) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 1,766,609 | - | (1,629,802) | - | - | 136,807 |
| 차량운반구 | 7,155,079 | - | (1,589,351) | (1,000) | - | 5,564,728 |
| 공구와기구 | - | 9,792,000 | (1,631,669) | - | - | 8,160,331 |
| 비품 | 112,270,470 | 50,593,790 | (38,595,916) | - | - | 124,268,344 |
| 시설장치 | 188,120,217 | 33,272,670 | (71,992,730) | - | - | 149,400,157 |
| 금형 | 28,202,050 | 213,850,000 | (34,822,332) | - | 91,000,000 | 298,229,718 |
| 건설중인자산 | 39,250,000 | 75,100,000 | - | - | (91,000,000) | 23,350,000 |
| 사용권자산 | 542,865,548 | 617,765,231 | (524,328,058) | - | (124,217,563) | 512,085,158 |
| 합계 | 919,629,973 | 1,000,373,691 | (674,589,858) | (1,000) | (124,217,563) | 1,121,195,243 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 합병 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기계장치 | 3,396,413 | - | (1,629,804) | - | - | 1,766,609 |
| 차량운반구 | 1,000 | 7,947,755 | (794,676) | 1,000 | - | 7,155,079 |
| 비품 | 50,538,148 | 58,056,044 | (18,156,800) | 21,833,078 | - | 112,270,470 |
| 시설장치 | 116,412,262 | 80,417,000 | (28,299,423) | 19,590,378 | - | 188,120,217 |
| 금형 | - | - | 14,458,549 | 13,743,501 | - | 28,202,050 |
| 건설중인자산 | - | 39,250,000 | - | - | - | 39,250,000 |
| 사용권자산 | 599,359,890 | 323,142,400 | (361,642,180) | - | (17,994,562) | 542,865,548 |
| 합계 | 769,707,713 | 508,813,199 | (396,064,334) | 55,167,957 | (17,994,562) | 919,629,973 |
(3) 당기 및 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 674,589,858 | 396,064,334 |
13. 리스13.1 재무상태표에 인식된 금액(1) 당기말 및 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 사용권자산 | 건물 | 503,546,996 | 530,335,039 |
| 차량운반구 | 8,538,162 | 12,530,509 | |
| 합계 | 512,085,158 | 542,865,548 | |
| 리스채권 | 유동 | 63,385,279 | - |
| 비유동 | 9,197,892 | - | |
| 합계 | 72,583,171 | - | |
| 리스부채 | 유동 | 559,260,635 | 261,939,996 |
| 비유동 | 43,795,855 | 244,626,317 | |
| 합계 | 603,056,490 | 506,566,313 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 569,654,000 | 559,260,635 | 264,216,000 | 261,939,996 |
| 1년 초과 5년 이내 | 47,769,000 | 43,795,855 | 258,854,000 | 244,626,317 |
| 합계 | 617,423,000 | 603,056,490 | 523,070,000 | 506,566,313 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | 최소리스료 | 최소리스료의 현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1년 이내 | 64,596,000 | 63,385,279 | - | - |
| 1년 초과 2년 이내 | 9,228,000 | 9,197,892 | - | - |
| 합계 | 73,824,000 | 72,583,171 | - | - |
13.2 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | ||
| 건물 | 511,003,570 | 344,845,312 |
| 차량운반구 | 13,324,488 | 16,796,868 |
| 소계 | 524,328,058 | 361,642,180 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) | 26,701,090 | 21,169,323 |
| 리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함) | (2,333,203) | (562,306) |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 판매비와관리비에 포함) | 12,012,100 | 9,432,100 |
| 합계 | 560,708,045 | 391,681,297 |
(*) 당기 중 리스의 총 현금유출액은 542,689,100원(전기 : 404,972,100원) 입니다.
14. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 895,780,160 | - | 895,780,160 | 895,780,160 | - | 895,780,160 |
| 특허권 | 271,040 | (271,040) | - | 271,040 | (271,040) | - |
| 고객관계 | 579,259,099 | (173,777,728) | 405,481,371 | 579,259,099 | (57,925,910) | 521,333,189 |
| 상표권 | 449,002,174 | (118,007,941) | 330,994,233 | 240,864,906 | (66,393,770) | 174,471,136 |
| 소프트웨어 | 134,726,819 | (44,551,315) | 90,175,504 | 70,926,819 | (22,475,981) | 48,450,838 |
| 소프트웨어 국고보조금 | (12,603,432) | 4,673,598 | (7,929,834) | (12,603,432) | 1,555,098 | (11,048,334) |
| 디자인권 | 21,310,703 | (4,143,979) | 17,166,724 | 20,156 | (11,196) | 8,960 |
| 건설중인자산 | 85,939,299 | - | 85,939,299 | 41,480,000 | - | 41,480,000 |
| 합계 | 2,153,685,862 | (336,078,405) | 1,817,607,457 | 1,815,998,748 | (145,522,799) | 1,670,475,949 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 895,780,160 | - | - | - | 895,780,160 |
| 고객관계 | 521,333,189 | - | (115,851,818) | - | 405,481,371 |
| 상표권 | 174,471,136 | 199,238,553 | (51,614,171) | 8,898,715 | 330,994,233 |
| 소프트웨어 | 48,450,838 | 63,800,000 | (22,075,334) | - | 90,175,504 |
| 소프트웨어 국고보조금 | (11,048,334) | - | 3,118,500 | - | (7,929,834) |
| 디자인권 | 8,960 | 6,454,547 | (4,132,783) | 14,836,000 | 17,166,724 |
| 건설중인자산 | 41,480,000 | 50,670,000 | - | (6,210,701) | 85,939,299 |
| 합계 | 1,670,475,949 | 320,163,100 | (190,555,606) | 17,524,014 | 1,817,607,457 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 합병 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | - | - | - | 895,780,160 | 895,780,160 |
| 고객관계 | - | - | (57,925,910) | 579,259,099 | 521,333,189 |
| 상표권 | 21,438,229 | 10,572,336 | (29,037,683) | 171,498,254 | 174,471,136 |
| 소프트웨어 | 35,772,835 | 6,600,000 | (12,022,816) | 18,100,819 | 48,450,838 |
| 소프트웨어 국고보조금 | - | - | 1,555,098 | (12,603,432) | (11,048,334) |
| 디자인권 | - | - | (11,196) | 20,156 | 8,960 |
| 건설중인자산 | 21,760,000 | 19,720,000 | - | - | 41,480,000 |
| 합계 | 78,971,064 | 36,892,336 | (97,442,507) | 1,652,055,056 | 1,670,475,949 |
15. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 41,827,554 | 150,400,018 |
| 선급비용 | 27,876,663 | 56,547,827 |
| 합계 | 69,704,217 | 206,947,845 |
16. 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 661,689,890 | 384,942,376 |
| 미지급비용 | 216,677,765 | 184,478,259 |
| 합계 | 878,367,655 | 569,420,635 |
17. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 71,331,370 | 32,164,240 |
18. 충당부채당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 복구충당부채 | 125,313,893 | 121,751,784 |
| 소송충당부채 | 801,065,928 | - |
| 합계 | 926,379,821 | 121,751,784 |
19. 순확정급여부채
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 1,319,534,849 | 956,658,797 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,156,700,658) | (831,001,251) |
| 순확정급여부채 | 162,834,191 | 125,657,546 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 956,658,797 | 585,258,287 |
| 당기근무원가 | 376,084,727 | 261,636,439 |
| 이자원가 | 43,500,973 | 15,394,766 |
| 재측정요소: | 40,091,821 | (74,128,173) |
| - 재무적가정의 변동 | 76,195,474 | (212,713,123) |
| - 경험적조정 | (36,103,653) | 138,584,950 |
| 급여지급액 | (96,801,469) | (46,663,081) |
| 합병으로 인한 승계 | - | 215,160,559 |
| 기말 | 1,319,534,849 | 956,658,797 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 831,001,251 | 254,334,701 |
| 이자수익 | 49,131,909 | 8,720,052 |
| 기여금불입액 | 350,887,064 | 432,026,839 |
| 재측정요소: | (19,845,304) | (61,500) |
| - 사외적립자산의 손실 | (19,845,304) | (61,500) |
| 급여지급액 | (54,474,262) | (43,160,814) |
| 합병으로 인한 승계 | - | 179,141,973 |
| 기말 | 1,156,700,658 | 831,001,251 |
(4) 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | 4.50% | 5.35% |
| 할인율 | 4.58% | 4.50% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임금상승률 | ||
| 1%p 증가 | (98,434,123) | (68,575,279) |
| 1%p 감소 | 113,765,487 | 80,273,226 |
| 할인율 | ||
| 1%p 증가 | 111,752,452 | 82,365,813 |
| 1%p 감소 | (95,257,267) | (71,363,597) |
(6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 구성비 | 금액 | 구성비 | 금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정기예금 및 보통예금 | 100.0% | 1,156,700,658 | 100.0% | 831,001,251 |
20. 자본금과 주식발행초과금(1) 정관에 의한 발행할 주식의 총수 및 1주의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행한 주식의 총수 | 8,508,203 | 8,508,203 |
| 1주의 금액 | 500 | 500 |
| 자본금 | 4,254,101,500 | 4,254,101,500 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금 및 주식수의 변동은 다음과 같습니다.
(단위: 주,원)
| 구분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 전기말 | 8,508,203 | 4,254,101,500 | 5,400,304,765 | 9,654,406,265 |
| 당기말 | 8,508,203 | 4,254,101,500 | 5,400,304,765 | 9,654,406,265 |
21. 기타자본항목
당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (24,867,975) | 22,513,793 |
| 주식매수선택권 | 289,698,606 | - |
| 자기주식 | (683,461,176) | (683,461,176) |
| 감자차익 | 640,000,000 | 640,000,000 |
| 합계 | 221,369,455 | (20,947,383) |
22. 주식기준보상 당사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며 당기말 현재 주식기준보상 약정 내용은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 부여수량 | 가득조건 | 행사가능기간 |
|---|---|---|---|
| 2023년 08월 21일 | 170,000 주 | 2년간 재직 요건 | 2025.08.21 ~ 2030.08.20 |
당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며,공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 주가 | 11,594원 |
| 1주당 행사가격 | 4,000원 |
| 기대주가변동성 | 65.04% |
| 옵션만기 | 7년 |
| 무위험이자율(주1) | 3.95% |
| 1주당 공정가치 | 9,589원 |
(주1) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채 유통수익률을 이용하였습니다.
당기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 총보상원가 | 1,590,292,115 |
| 주식 및 주식선택권과 관련된 보상원가 | 289,698,606 |
| 당기에 인식한 판매비와 관리비 | 238,754,917 |
| 당기에 인식한 매출원가 | 50,943,689 |
| 잔여보상원가 | 1,300,593,509 |
23. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 17,784,970,936 | 9,065,423,658 |
(2) 이익잉여금처분 계산서
| 제20(당)기 | 2023년 01월 01일 부터 | 제19(전)기 | 2022년 01월 01일 부터 | |
| 2023년 12월 31일 까지 | 2022년 12월 31일 까지 | |||
| 처분예정일 | 2024년 03월 29일 | 처분확정일 | 2023년 05월 15일 | |
| 주식회사 삐아 | (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 17,784,970,936 | 9,065,423,658 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 9,065,423,658 | 2,702,323,757 | ||
| 2. 당기순이익 | 8,719,547,278 | 6,363,099,901 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 17,784,970,936 | 9,065,423,658 |
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 당기 및 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출액 | 388,478,410 | 186,291,343 |
| 제품매출액 | 37,529,220,680 | 29,304,018,144 |
| 기타매출액 | - | 89,890,000 |
| 합계 | 37,917,699,090 | 29,580,199,487 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 부 문 | 수익인식 시점 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 수출 | 국내 | 수출 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품매출 | 한 시점에 인식 | 302,263,520 | 86,214,890 | 169,859,874 | 16,431,469 |
| 제품매출 | 한 시점에 인식 | 29,204,723,259 | 8,324,497,421 | 27,330,826,848 | 1,973,191,296 |
| 기타매출액 | 한 시점에 인식 | - | - | 89,890,000 | - |
| 합 계 | 29,506,986,779 | 8,410,712,311 | 27,590,576,722 | 1,989,622,765 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 환불부채 | 34,058,392 | 899,524 |
| 포인트충당부채 | 20,022,173 | 19,731,081 |
| 선수금 | 234,781,303 | 175,653,000 |
| 합계 | 288,861,868 | 196,283,605 |
(4) 당기 및 전기 중 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 환불부채 | - | 14,636,506 |
| 포인트충당부채 | 10,324,551 | 9,137,256 |
| 선수금 | 175,653,000 | 7,354,524 |
| 합계 | 185,977,551 | 31,128,286 |
25. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,445,740,917) | (2,191,669,896) |
| 원재료와 상품의 매입액 | 6,547,010,211 | 6,147,405,616 |
| 직원급여 | 4,155,020,167 | 2,978,289,450 |
| 상여금 | 254,242,487 | 277,112,531 |
| 주식보상비용 | 289,698,606 | - |
| 잡급 | 89,285 | 8,672,543 |
| 퇴직급여 | 370,453,791 | 268,311,153 |
| 복리후생비 | 531,679,737 | 394,535,359 |
| 여비교통비 | 140,708,029 | 79,384,684 |
| 접대비 | 46,733,904 | 39,968,699 |
| 통신비 | 12,507,845 | 11,344,833 |
| 수도광열비 | 835,937 | - |
| 전력비 | 26,860,301 | 15,102,545 |
| 세금과공과금 | 192,548,297 | 151,624,200 |
| 감가상각비 | 674,589,858 | 396,064,334 |
| 지급임차료 | - | 16,046,000 |
| 보험료 | 107,453,864 | 72,991,458 |
| 차량유지비 | 6,139,552 | 6,436,058 |
| 운반비 | 1,596,844,087 | 1,446,755,974 |
| 교육훈련비 | 1,780,000 | 442,000 |
| 도서인쇄비 | 981,050 | 4,181,161 |
| 포장비 | 95,853,605 | 124,372,920 |
| 사무용품비 | 12,401,271 | 7,122,610 |
| 소모품비 | 543,415,071 | 282,972,917 |
| 지급수수료 | 5,452,399,421 | 2,175,079,531 |
| 광고선전비 | 3,691,363,336 | 1,329,356,268 |
| 판매촉진비 | 593,915,990 | 352,989,091 |
| 대손상각비 | (1,392,247,973) | (64,010,803) |
| 건물관리비 | 305,369,191 | 243,130,464 |
| 무형자산상각비 | 190,555,606 | 97,442,507 |
| 인력개발비 | 975,000 | 2,112,500 |
| 외주가공비 | 8,326,218,557 | 6,731,697,366 |
| 합계 | 31,330,655,166 | 21,405,264,073 |
26. 매출원가당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | ||
| 기초상품재고액 | 139,558,540 | 18,027,438 |
| 당기상품매입액 | 431,494,646 | 262,055,446 |
| 타계정으로 대체액 | (133,978,977) | (21,266,057) |
| 기말상품재고액 | (121,821,404) | (139,558,540) |
| 소계 | 315,252,805 | 119,258,287 |
| 제품매출원가 | ||
| 기초제품재고액 | 4,120,225,861 | 2,023,631,878 |
| 당기제품제조원가 | 15,194,118,098 | 13,514,728,595 |
| 타계정으로 대체액 | (463,166,072) | (304,845,337) |
| 기말제품재고액 | (4,930,628,975) | (4,120,225,861) |
| 소계 | 13,920,548,912 | 11,113,289,275 |
| 용역매출원가 | ||
| 소계 | - | 63,901,708 |
| 합계 | 14,235,801,717 | 11,296,449,270 |
27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 직원급여 | 3,530,412,014 | 2,471,634,533 |
| 상여금 | 212,429,278 | 241,861,983 |
| 주식보상비용 | 238,754,917 | - |
| 잡급 | 89,285 | 8,672,543 |
| 퇴직급여 | 322,776,706 | 235,629,332 |
| 복리후생비 | 531,679,737 | 389,114,047 |
| 여비교통비 | 140,708,029 | 79,384,684 |
| 접대비 | 46,733,904 | 39,968,699 |
| 통신비 | 12,507,845 | 11,344,833 |
| 수도광열비 | 835,937 | - |
| 전력비 | 26,860,301 | 12,694,894 |
| 세금과공과금 | 192,548,297 | 151,624,200 |
| 감가상각비 | 674,589,858 | 396,064,334 |
| 지급임차료 | - | 16,046,000 |
| 보험료 | 107,453,864 | 72,991,458 |
| 차량유지비 | 6,139,552 | 6,436,058 |
| 운반비 | 1,596,844,087 | 1,444,917,074 |
| 교육훈련비 | 1,780,000 | 442,000 |
| 도서인쇄비 | 981,050 | 4,181,161 |
| 포장비 | 95,853,605 | 124,372,920 |
| 사무용품비 | 12,401,271 | 7,122,610 |
| 소모품비 | 500,143,341 | 259,165,727 |
| 지급수수료 | 5,452,399,421 | 2,175,079,531 |
| 광고선전비 | 3,691,363,336 | 1,329,356,268 |
| 판매촉진비 | 593,915,990 | 352,989,091 |
| 대손상각비 | (1,392,247,973) | (64,010,803) |
| 건물관리비 | 305,369,191 | 242,176,619 |
| 무형자산상각비 | 190,555,606 | 97,442,507 |
| 인력개발비 | 975,000 | 2,112,500 |
| 합계 | 17,094,853,449 | 10,108,814,803 |
28. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 6,035,769 | 17,866,942 |
| 잡이익 | 223,606,434 | 19,086,568 |
| 합계 | 229,642,203 | 36,953,510 |
| 기타비용 | ||
| 종속기업투자주식처분손실 | 5,651,115,123 | - |
| 손해배상비용 | 801,065,928 | - |
| 잡손실 | 39,260,896 | 4,377,786 |
| 합계 | 6,491,441,947 | 4,377,786 |
29. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 403,017,821 | 128,887,829 |
| 기타의대손상각비환입 | 5,736,962,120 | 485,410,355 |
| 외환차익 | 103,811,781 | 110,688,785 |
| 외화환산이익 | 88,275,900 | 181,285,619 |
| 장기금융상품처분이익 | 2,054,253 | - |
| 장기금융상품평가이익 | 5,012,172 | 2,901,774 |
| 단기투자자산평가익 | 172,807,135 | - |
| 합계 | 6,511,941,182 | 909,174,362 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 37,273,367 | 22,478,627 |
| 외환차손 | 114,479,987 | 63,262,528 |
| 외화환산손실 | 23,085,482 | 980,856,902 |
| 장기금융상품처분손실 | 171,255 | - |
| 합계 | 175,010,091 | 1,066,598,057 |
30. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 : | (1,964,375) | 1,262,874,190 |
| 당기 손익에 대한 당기 법인세 | - | 1,262,874,190 |
| 전기 법인세의 조정사항 | (1,964,375) | - |
| 이연법인세 변동액 | (2,067,962,989) | 284,672,442 |
| 이연법인세 변동액 중 손익에 반영되지지 않은 항목: | ||
| 자본에 직접 부가되는 법인세 | 12,555,357 | (16,009,683) |
| 합병으로 승계한 이연법인세 | - | 438,524,522 |
| 합병조정으로 증가한 이연법인세 | - | (283,073,929) |
| 법인세비용 | (2,057,372,007) | 1,686,987,542 |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 6,662,175,271 | 8,050,087,443 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 1,372,594,632 | 1,749,019,237 |
| 조정사항 : | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (12,526,859) | (164,654,210) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 61,545,593 | 618,161,207 |
| 이연법인세자산 미인식 효과 | (3,510,844,475) | (234,458,430) |
| 합병조정으로 증감한 이연법인세 | - | (283,073,929) |
| 농어촌특별세 | - | 11,338,000 |
| 기타 | 31,859,102 | (9,344,333) |
| 법인세비용 | (2,057,372,007) | 1,686,987,542 |
| 유효세율(*) | - | 20.96% |
(*) 당기 유효세율은 법인세비용이 부수여서 산출하지 않았습니다.(3) 자본에 반영된 누적 법인세 효과는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | 세전금액 | 세금효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보험수리적손익 | (59,937,125) | 12,555,357 | (47,381,768) | 74,066,673 | (16,009,683) | 58,056,990 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세 자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 775,418,973 | 644,250,358 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 2,272,724,367 | 233,801,533 |
| 소계 | 3,048,143,340 | 878,051,891 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (485,414,244) | (349,955,955) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (186,460,917) | (219,790,746) |
| 소계 | (671,875,161) | (569,746,701) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,376,268,179 | 308,305,190 |
(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 424,591,582 | (423,044,225) | - | 1,547,357 |
| 장기금융상품(공정가치) | 942,099 | (1,651,494) | - | (709,395) |
| 관계기업투자주식 | - | 2,106,177,403 | - | 2,106,177,403 |
| 감가상각(비품) | (2,563,855) | 1,499,929 | - | (1,063,926) |
| 감가상각(시설장치) | (6,948,995) | 4,588,952 | - | (2,360,043) |
| 감가상각(기계장치) | (68,400) | 280,725 | - | 212,325 |
| 미지급비용(연차수당) | 27,311,017 | 6,755 | - | (1,411,835) |
| 시설장치복구충당부채 | 25,567,875 | 6,956,781 | - | 34,267,798 |
| 감가상각누계액(시설장치 충당부채) | - | 622,729 | - | 26,190,604 |
| 퇴직급여충당부채 | 200,898,347 | 87,439,793 | (12,555,357) | 275,782,783 |
| 퇴직연금운용자산 | (174,510,263) | (67,240,175) | - | (241,750,438) |
| 재고자산 평가충당금 | 13,913,960 | 1,657,590 | - | 15,571,550 |
| 상표권 | (28,004,560) | 6,423,444 | - | (21,581,116) |
| 특허권 | 210 | (1) | - | 209 |
| 소프트웨어 | (16,074) | 16,797 | - | 723 |
| 디자인권 | 1,410 | 412 | - | 1,822 |
| 포인트충당부채 | 4,143,527 | 41,107 | - | 4,184,634 |
| 환불부채 | 188,900 | 6,929,304 | - | 7,118,204 |
| 환불제품 | (72,061) | (2,451,406) | - | (2,523,467) |
| 사용권자산 | (114,001,765) | 6,975,967 | - | (107,025,798) |
| 보증금 현재가치할인차금 | 4,663,712 | (840,336) | - | 3,823,376 |
| 리스부채 | 106,378,926 | 19,659,880 | - | 126,038,806 |
| 고객관계 | (109,479,970) | 24,734,363 | - | (84,745,607) |
| 미수이자 | (15,263,878) | (25,312,994) | - | (40,576,872) |
| 국고보조금 | 2,320,150 | (662,815) | - | 1,657,335 |
| 매도가능증권(자기주식) | 10,660,650 | (50,765) | - | 10,609,885 |
| 매도가능증권(평가이익) | (116,965,817) | 556,980 | - | (116,408,837) |
| 리스채권 | - | (15,169,883) | - | (15,169,883) |
| 단기투자자산 | - | (36,116,691) | - | (36,116,691) |
| 소송충당부채 | - | 167,422,779 | - | 167,422,779 |
| 이월결손금 | 56,037,053 | 211,067,441 | - | 267,104,494 |
| 합 계 | 308,305,190 | 2,080,518,346 | (12,555,357) | 2,376,268,179 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익반영 | 자본반영 | 합병 승계액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대손충당금 | 473,396,827 | (48,805,245) | - | - | 424,591,582 |
| 장기금융상품(공정가치) | 1,625,352 | (683,253) | - | - | 942,099 |
| 감가상각(비품) | (3,644,731) | 1,080,876 | - | - | (2,563,855) |
| 감가상각(시설장치) | (20,955,044) | 14,006,049 | - | - | (6,948,995) |
| 감가상각(기계장치) | (430,214) | 361,814 | - | - | (68,400) |
| 감가상각(금형) | - | (3,113,329) | - | 1,694,739 | (1,418,590) |
| 미지급비용(연차수당) | 16,442,272 | 3,749,452 | - | 7,119,293 | 27,311,017 |
| 시설장치복구충당부채 | 26,024,004 | (456,129) | - | - | 25,567,875 |
| 감가상각누계액(시설장치 충당부채) | 10,419,541 | (10,419,541) | - | - | - |
| 퇴직급여충당부채 | 130,500,312 | 39,072,395 | (16,009,683) | 47,335,323 | 200,898,347 |
| 퇴직연금운용자산 | (55,953,634) | (79,145,395) | - | (39,411,234) | (174,510,263) |
| 재고자산 평가충당금 | 9,176,951 | 4,737,009 | - | - | 13,913,960 |
| 상표권 | 1,713,820 | 3,382,929 | - | (33,101,309) | (28,004,560) |
| 특허권 | 17,889 | (17,679) | - | - | 210 |
| 소프트웨어 | 53,856 | (69,930) | - | - | (16,074) |
| 디자인권 | - | 1,410 | - | - | 1,410 |
| 포인트충당부채 | 2,010,196 | 2,133,331 | - | - | 4,143,527 |
| 환불부채 | 5,643,482 | (5,454,582) | - | - | 188,900 |
| 환불제품 | (2,490,024) | 2,417,963 | - | - | (72,061) |
| 사용권자산 | (240,752,864) | 126,751,099 | - | - | (114,001,765) |
| 감가상각(사용권자산) | 108,893,689 | (108,893,689) | - | - | - |
| 보증금 현재가치할인차금 | 4,904,029 | (240,317) | - | - | 4,663,712 |
| 리스부채 | 126,381,923 | (20,002,997) | - | - | 106,378,926 |
| 고객관계 | - | 17,957,032 | - | (127,437,002) | (109,479,970) |
| 미수이자 | - | (15,263,878) | - | - | (15,263,878) |
| 국고보조금 | - | (452,605) | - | 2,772,755 | 2,320,150 |
| 매도가능증권(자기주식) | - | (507,650) | - | 11,168,300 | 10,660,650 |
| 매도가능증권(평가이익) | - | 5,569,801 | - | (122,535,618) | (116,965,817) |
| 이월결손금 | - | (351,808,293) | - | 407,845,346 | 56,037,053 |
| 합 계 | 592,977,632 | (424,113,352) | (16,009,683) | 155,450,593 | 308,305,190 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 사유 |
|---|---|---|---|
| 대손충당금(특수관계자) | 927,525,967 | 725,278,283 | 회수가능성 불투명 |
| 지급보증수수료(해외자회사) | - | 14,500,944 | 실현가능성 불투명 |
| 인정이자(해외자회사) | - | 1,004,626,814 | 실현가능성 불투명 |
| 종속기업투자주식 | - | 10,390,103,094 | 실현가능성 불투명 |
| 장기대여금(해외자회사) | - | 5,591,315,754 | 실현가능성 불투명 |
| 영업권 | (895,780,160) | (895,780,160) | 영업권 최초인식 |
| 합계 | 31,745,807 | 16,830,044,729 |
31. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 보통주당기순이익당기 및 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주, 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 8,719,547,278 | 6,363,099,901 |
| 가중평균유통보통주식수 | 8,313,817 | 7,783,001 |
| 기본주당순이익 | 1,049 | 818 |
(2) 당기 및 전기 중 주당이익을 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산출근거는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 적용일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 8,313,817 | 365 | 3,034,543,205 |
| 합계 | 8,313,817 | 3,034,543,205 | |
| 회계기간 동안의 일수 | ÷365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 8,313,817 |
| <전기> | (단위: 주, 원) |
| 구분 | 주식수 | 적용일수 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 발행주식수 | 7,237,440 | 365 | 2,641,665,600 |
| 합병으로인한 신주발행 | 1,270,763 | 185 | 235,091,155 |
| 자기주식의 취득 | (194,386) | 185 | (35,961,410) |
| 합계 | 8,313,817 | 2,840,795,345 | |
| 회계기간 동안의 일수 | ÷365 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 7,783,001 |
(3) 회사는 잠재적보통주를 발행하였으나 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당이익은 동일합니다.
(4) 당기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할수 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 행사기간 | 잠재적보통주 | 행사가격 |
|---|---|---|---|
| 주식매수선택권 | 2025.08.21 ~ 2030.08.20 | 166,050 | 4,000 |
32. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 8,719,547,278 | 6,363,099,901 |
| 조정항목 : | ||
| 외화환산손실 | 23,085,482 | 980,856,902 |
| 대손상각비 | (1,392,247,973) | (64,010,803) |
| 상품평가충당금전입액(환입액) | 17,505,270 | 730,277 |
| 제품평가충당금전입액(환입액) | (32,104,005) | 51,170,924 |
| 환불제품전입액(환입액) | (11,730,855) | 10,975,143 |
| 원재료평가충당금전입액(환입액) | 22,846,807 | (27,357,660) |
| 감가상각비 | 674,589,858 | 396,064,334 |
| 무형자산상각비 | 190,555,606 | 97,442,507 |
| 잡손실 | 19,911,340 | 1,000,000 |
| 법인세비용 | (2,057,372,007) | 1,686,987,542 |
| 이자비용 | 37,273,367 | 22,478,627 |
| 연차수당충당부채전입액(환입액) | 33,908,293 | 130,052,464 |
| 환불부채전입액(환입액) | 33,158,868 | - |
| 포인트충당부채전입액(환입액) | 291,092 | 10,593,825 |
| 퇴직급여 | 370,453,791 | 268,311,153 |
| 장기금융상품처분손실 | 171,255 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | 5,651,115,123 | - |
| 손해배상비용 | 801,065,928 | - |
| 주식보상비용 | 289,698,606 | - |
| 외화환산이익 | (88,275,900) | (181,285,619) |
| 이자수익 | (403,017,821) | (128,887,829) |
| 유형자산처분이익 | (6,035,769) | (17,866,942) |
| 기타의대손상각비환입 | (5,736,962,120) | (485,410,355) |
| 장기금융상품평가이익 | (5,012,172) | (2,901,774) |
| 장기금융상품처분이익 | (2,054,253) | - |
| 단기투자자산평가익 | (172,807,135) | - |
| 잡이익 | (27,820,000) | - |
| 조정항목 합계 | (1,769,809,324) | 2,649,452,447 |
| 순운전자본의 변동 : | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 774,193,370 | (144,488,059) |
| 미수금의 감소(증가) | 18,846,984 | (20,008,964) |
| 선급금의 감소(증가) | 71,137,110 | (65,495,766) |
| 선급비용의 감소(증가) | 28,671,164 | (55,469,564) |
| 재고자산의 감소(증가) | (667,207,335) | (1,586,001,857) |
| 기타보증금의 감소(증가) | - | 4,609,706 |
| 매입채무의 증가(감소) | 60,555,063 | 537,261,269 |
| 미지급금의 증가(감소) | 276,747,514 | (106,441,341) |
| 예수금의 증가(감소) | 39,167,130 | 18,737,250 |
| 선수금의 증가(감소) | 59,128,303 | 150,565,905 |
| 미지급비용의 증가(감소) | (1,708,787) | (33,175,496) |
| 퇴직금의 지급 | (96,801,469) | (46,663,081) |
| 사외적립자산 납부 | (296,412,802) | (388,866,025) |
| 순운전자본의 변동 합계 | 266,316,245 | (1,735,436,023) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | 7,216,054,199 | 7,277,116,325 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 취득 | 617,765,231 | 323,142,400 |
| 사용자산의 차감(전대리스) | 125,617,968 | 17,994,563 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스신규계약 | 이자비용 | 외환차익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 506,566,313 | (530,677,000) | 604,028,196 | 23,138,981 | - | 603,056,490 |
| 단기차입금 | - | 246,960,000 | - | - | (246,960,000) | - |
| <전기> | (단위: 원) |
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 리스신규계약 | 이자비용 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 574,463,285 | (395,540,000) | 309,934,560 | 17,708,468 | 506,566,313 |
33. 영업부분(1) 회사의 주요 수익은 화장품판매로 창출되며 성과에 대한 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보 또한 상기 주요 수익 관련 정보가 단일부문으로 보고됩니다. 따라서 한국채택국제회계기준 제 1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보는 공시하지 않습니다.
(2) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 고객의 정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 5,091,638,370 | 6,688,698,376 |
34. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 최대주주 | 나우M&A투자펀드1호 | 나우M&A투자펀드1호 | |
| 종속기업(*) | BBIA JAPAN Co., Ltd. | SSVR7 Co., Ltd. | 유의적인 영향력을 행사하는 회사 |
| 기타의특수관계자 | 킹스데일㈜ | 킹스데일㈜ | SSVR7 Co., Ltd. 매수회사 |
| SSVR7 Co., Ltd. | - | - | |
| 씨제이더블유글로벌㈜ | 씨제이더블유글로벌㈜ | 킹스테일㈜의 지배회사 | |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 | 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 | 솔브레인㈜의 투자회사 | |
| 솔브레인(주) 및 그 종속기업들 | 솔브레인(주) 및 그 종속기업들 | 나우M&A투자펀드 1호의 주주 | |
| 나우아비캐피탈㈜ 및 그 종속기업들 | 나우아비캐피탈㈜ 및 그 종속기업들 | ||
| ㈜LF 및 그 종속기업들 | ㈜LF 및 그 종속기업들 |
(*) 회사는 당기중 BBIA JAPAN Co., Ltd.을 신규로 설립하였으며, SSVR7 Co., Ltd. 지분 전부를 킹스데일㈜에 매각하였습니다.(주석 11.(1) 참조)(**) 회사는 전기중 ㈜비아로사를 흡수합병하였습니다.
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 |
|---|---|---|---|
| SSVR7 Co., Ltd. | 839,639,900 | - | - |
| BBIA JAPAN Co., Ltd. | 1,273,163,442 | - | - |
| 킹스데일㈜ | 406,632 | - | - |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 | 351,462 | - | 49,085,000 |
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 매출 | 기타수익 | 매입 |
|---|---|---|---|
| SSVR7 Co., Ltd. | 994,886,400 | - | |
| (주)비아로사(*) | 89,890,000 | 8,997,822 | 217,103,947 |
| 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 | 5,623,882 | - | - |
| 솔브레인(주) 및 그 종속기업들 | 5,636,364 | - | - |
(*) 합병기일인 2022년 6월 30일까지의 거래가 포함되었습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| BBIA JAPAN Co., Ltd | SSVR7 Co., Ltd. | 솔브레인홀딩스(주) 및 그 종속기업들 | 킹스데일㈜ | SSVR7 Co., Ltd. | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 885,570,636 | - | 750,000 | 5,600 | 2,035,519,492 |
| 대손충당금 | (11,651,344) | - | - | - | (1,402,766,832) |
| 대여금 | - | - | - | - | 6,026,003,960 |
| 대손충당금 | - | - | - | - | (6,026,003,960) |
| 미수금 | - | - | - | - | 1,437,789,018 |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 회수 | 기타의대손상각비환입 | 상계 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| SSVR7 Co., Ltd | 장기대여금 | 6,026,003,960 | (5,736,962,120) | - | (289,041,840) | - |
| 대손충당금 | (6,026,003,960) | - | 5,736,962,120 | 289,041,840 | - |
회사는 SSVR7 Co., Ltd 외상매출금 2,568,910,167원 및 미수금 1,360,455,000원을매각 시점인 2023년 6월 30일 이후에 전액 회수하였습니다.
| <전기> | (단위: 원) |
| 특수관계자명 | 구분 | 기초 | 회수 | 외회환산손실 | 기타의대손상각비환입 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)비아로사(*) | 단기대여금 | 300,000,000 | (300,000,000) | - | - | - |
| SSVR7 Co., Ltd. | 장기대여금 | 6,511,116,800 | - | (485,112,840) | - | 6,026,003,960 |
| 대손충당금 | (6,511,116,800) | - | - | 485,112,840 | (6,026,003,960) |
(*) 전기 합병으로 인하여 (주)비아로사의 차입금과 상계하였습니다.(5) 주요 경영진은 등기이사, 이사회의 구성원 등을 포함하고 있습니다.종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 306,000,000 | 267,400,800 |
| 주식보상비용 | 11,412,354 | - |
| 상여 | 25,687,500 | 29,993,420 |
| 퇴직급여 | 48,558,676 | 42,339,422 |
| 합 계 | 391,658,530 | 339,733,642 |
35. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 자산은 없습니다. (2) 당기말 현재 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보는 없습니다.(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 보증내역 | 지급보증 제공자 | 보증제공금액 |
|---|---|---|
| 이행지급보증 | 서울보증보험 | 82,000,000 |
(5) 계류중인 소송사건당기말 현재 진행중인 주요 소송사건의 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 소송건수 | 계류법원 | 소송금액 | 진행상황 | 소송충당부채 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 원고 | 1 | 서울고등법원 | 630,639,960 | 2심 진행중 | - | 전 대표이사 가지급금 인정상여 대납 |
| 원고 | 2 | 인천지방법원 | 3,130,209,625 | 1심 진행중 | - | 전 대표이사 및 특수관계자 횡령 |
| 원고 | 2 | 인천지방법원 | 869,570,156 | 1심 진행중 | 298,666,666 | 전 대표이사 퇴직금 무효 |
| 피고 | 2 | 인천지방법원 | 1,710,662,760 | 반소 | - | |
| 원고 | 2 | 인천지방법원 | 147,593,000 | 1심 패소 | - | 명의대여 |
| 피고 | 1 | 인천지방법원 | 400,000,000 | 1심 진행중 | 400,000,000 | 유상증자시 배제 |
| 피고 | 2 | 서울중앙지방법원 | 200,000,000 | 1심진행중 | 102,399,262 | 상표권 이전등록 청구 등 |
| 원고 | 2 | 서울중앙지방법원 | 290,000,000 | 1심진행중 | 상표권 침해금지 청구 등 | |
| 합계 | 801,065,928 |
회사는 당기말 현재 전 대표이사 및 전 대표이사의 특수관계자와 손해배상청구 소송 등을 진행 중이며, 최선의 추정치인 801,065,928원을 충당부채로 인식했습니다(주석 18 참조). 소송 결과에 따른 최종 부담금액은 회사가 추정한 금액과 달라질 수 있습니다.
36. 합병(1) 합병의 개요
회사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2022년 4월 29일 이사회 결의에 의거 2022년 6월 30일을 합병기일(합병등기일은 2022년 7월 1일)로 하여 주식회사 비아로사를 흡수합병하였습니다.
(2) 합병 참여회사 및 합병비율
| 구분 | 상호 | 대표이사 | 법인구분 | 주요영업 | 소재지 | 합병비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합병후 존속회사 | 주식회사 삐아(*) | 박광춘 | 비상장 | 제조업 | 인천시 연수구 | 1.00 |
| 합병후 소멸회사 | 주식회사 비아로사 | 박광춘 | 비상장 | 제조업 | 인천시 연수구 | 0.4448237 |
(*) 합병전 존속회사의 사명은 ㈜스카이007였으며 합병시점으로부터 주식회사 삐아로 사명을 변경하였습니다.(3) 회계처리상기 합병은 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에 따라 취득법을 적용하여 회계처리하였으므로 취득한 자산과 부채는 공정가치로 측정되었습니다.(4) 이전대가주식회사 비아로사를 취득하기 위하여 발행한 보통주는 총 1,270,763주이며 취득일인 2022년 06월 30일자의 주당 평가금액 3,516원을 공정가치로 적용하여 총 이전대가는 4,468,002,708원입니다. (5) 영업권 및 식별가능한무형자산인수에서 발생한 735,241,850원의 영업권은 회사와 주식회사 비아로사의 영업을 결합하여발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 합병일인 2022년 6월 30일 현재 식별가능한 무형자산은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| <이전대가> | |
| 지분상품(보통주 1,270,763주) | 4,468,002,708 |
| 이전대가 합계 | 4,468,002,708 |
| <취득한 자산과 인수한 부채의 계상액> | |
| 현금및현금성자산 | 612,816,981 |
| 운전자산 | 572,109,825 |
| 재고자산 | 946,142,711 |
| 유형자산 | 55,167,957 |
| 무형자산 | 26,555,302 |
| 기타자산 | 450,378,903 |
| 비영업용자산 | 1,215,291,494 |
| 이자부부채 | 300,000,000 |
| 기타유동부채 | 575,421,909 |
| 식별가능 순자산의 공정가치 합계 | 3,003,041,264 |
| 무형자산배부가능 금액 | 1,464,961,444 |
| 영업권(*) | 735,241,850 |
| 고객관계 | 579,259,099 |
| 상표권 | 150,460,495 |
(*) 식별가능한 무형자산의 이연법인세부채 160,538,311원 반영 전 금액입니다.
(6) 당기 포괄손익계산서에 포함된 취득일 이후 주식회사 비아로사의 수익은 2,361,618,000원, 당기순이익은 86,813,000원입니다.(7) 해당 사업결합이 2022년 1월 1일에 발생했다면, 회사의 수익은 33,405,493,409원, 당기순이익은 6,431,442,147원입니다.
37. 보고기간 후 사건회사는 2024년 3월 5일 임시주주총회에서 신영해피투모로우제7호기업인수목적㈜와의 합병을 승인하였으며, 2024년 4월 11일 합병 등기 예정입니다.
| 구분 | 상호 | 대표이사 | 법인구분 | 주요영업 | 소재지 | 합병비율 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 합병후 존속회사 | 주식회사 삐아 | 박광춘 | 비상장 | 제조업 | 인천시 연수구 | 1.00 |
| 합병후 소멸회사 | 신영해피투모로우제7호기업인수목적㈜ | 김태운 | 상장 | 금융투자업 | 서울시 영등포구 | 0.2727025 |
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 삐아2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221143------76--------------112958137496562------565728112958137496562------565728
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.12.91회사의 이해 및 위험의 예비적 평가2023년 12월55-내부통제 및유의적 위험 파악2024년 3월55-별도 및 연결재무제표 기말감사2024년 1월 3일1남동공단 창고 등재고자산2024년 1월 3일1본사현금OOO타처보관조회32023.12.15/ 2024.03.08/ 2024.03.13---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 15일상무 외 2인담당이사 외 4인대면회의감사절차,위험평가계획22024년 03월 08일상무 외 2인담당이사 외 4인대면회의위험평가수행점검32024년 03월 13일상무 외 2인담당이사 외 4인대면회의입증감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
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