SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA ROK 2022

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

2 INFORMACJE OGÓLNE

I. Dane jednostki:

Nazwa: BBI Development S.A. (dalej: Spółka)
Forma prawna: Spółka akcyjna
Siedziba: ul. Puławska 2, 02-566 Warszawa
Kraj rejestracji: Polska

Podstawowy przedmiot działalności:
* Działalność holdingów finansowych
* Działalność trustów, funduszów i podobnych instytucji finansowych
* Pozostała finansowa działalność usługowa
* Realizacja projektów budowlanych związanych ze wznoszeniem budynków
* Wynajem i zarządzanie nieruchomościami własnymi i dzierżawionymi

Organ prowadzący rejestr: Sąd Rejonowy dla m. st. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy
Numer statystyczny REGON: 010956222
Numer KRS: 0000033065

II. Czas trwania Jednostki:

Spółka została utworzona na czas nieoznaczony.

III. Okresy prezentowane

Jednostkowe sprawozdanie finansowe zawiera dane za okres od 01 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. Dane porównawcze prezentowane są według stanu na dzień 31 grudnia 2021 roku dla sprawozdania z sytuacji finansowej, za okres od 01 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku dla rachunku zysków i strat, sprawozdania z całkowitych dochodów, sprawozdania z przepływów pieniężnych oraz sprawozdania ze zmian w kapitale własnym.

IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2022 r.:

Zarząd:
* Michał Skotnicki - Prezes Zarządu
* Rafał Szczepański - Wiceprezes Zarządu
* Piotr Litwiński - Członek Zarządu
* Krzysztof Tyszkiewicz - Członek Zarządu

Rada Nadzorcza:
* Paweł Turno - Przewodniczący Rady Nadzorczej
* Maciej Matusiak - Sekretarz Rady Nadzorczej
* Artur Lebiedziński - Zastępca Przewodniczącego Rady Nadzorczej (*)
* Karol Żbikowski - Członek Rady Nadzorczej
* Wojciech Napiórkowski - Członek Rady Nadzorczej

Zmiany w składzie organów zarządzających Spółki:
W dniu 21 czerwca 2022 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki powołało Radę Nadzorczą X kadencji na okres 3 lat. W porównaniu do poprzedniej kadencji do Rady nie został powołany p. Maciej Radziwiłł; w skład Rady wszedł p Tomasz Nowakowski (zmarł w grudniu 2023 roku)
(*) w dniu 29 marca 2023 p. Artur Lebiedziński został wybrany na Zastępcę Przewodniczącego Rady Nadzorczej.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

3

V. Firma audytorska:

Grant Thornton Polska prosta spółka akcyjna
ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88E
61-131 Poznań

VI. Prawnicy (wybrane kancelarie):

Kancelaria Adwokacka Włodzimierz Bendza
Hogan Lovells (Warszawa) LLP Oddział w Polsce

VII. Banki:

mBank S.A.

VIII. Notowania na rynku regulowanym:

Informacje ogólne:
Giełda: Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Symbol na GPW: BBD
Sektor na GPW: Deweloperzy
System depozytowo – rozliczeniowy:
Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. (KDPW)
ul. Książęca 4
00-498 Warszawa
Kontakty z inwestorami:
CC Group Sp. z o.o.
ul. Zielna 41/43, 00-108 Warszawa
WWW.ccgroup.com.pl

IX. Oświadczenie Zarządu

Na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych (Dz. U. z 2018 r, poz. 757), Zarząd Spółki oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy, niniejsze sprawozdanie finansowe i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi Spółkę zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkowa i finansowa Spółki oraz jej wynik finansowy. Zarząd oświadcza także, że sprawozdanie z działalności emitenta zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osiągnięć oraz sytuacji emitenta, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało przygotowane przy zastosowaniu zasad rachunkowości, zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej. Sprawozdanie to obejmuje okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku i okres porównywalny od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 roku.

Zarząd Spółki oświadcza, że firma audytorska, dokonująca badania rocznego sprawozdania finansowego została wybrana zgodnie z przepisami prawa oraz że firma ta i biegli rewidenci, przeprowadzający to badanie, spełniali warunki do wyrażenia bezstronnej i niezależnej opinii o badanym rocznym sprawozdaniu finansowym, zgodnie z obowiązującymi przepisami i standardami zawodowymi.

Zgodnie z przyjętymi przez Zarząd zasadami ładu korporacyjnego, biegły rewident został wybrany przez Radę Nadzorczą uchwałą nr 1/IX/2022 z dnia 20 czerwca 2022 w sprawie wyboru biegłego rewidenta. Rada Nadzorcza dokonała powyższego wyboru, mając na uwadze zagwarantowanie pełnej niezależności i obiektywizmu samego wyboru, jak i realizacji zadań przez biegłego rewidenta

X. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd w dniu 27 kwietnia 2023 roku.

4

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

Rachunek zysków i strat

	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021
Przychody operacyjne, w tym:	3 904	5 488
Przychody ze sprzedaży usług	3 904	5 488
Koszt własny sprzedaży	-597	-527
Wynik brutto na sprzedaży	3 307	4 961
Koszty sprzedaży	0	-6
Koszty ogólnego zarządu	-5 950	-6 262
Pozostałe przychody operacyjne	10	16
Pozostałe koszty operacyjne	-623	-96
Wynik na działalności operacyjnej	-3 256	-1 387
Przychody z dywidend i udziału w zyskach	1 679	0
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	2 499	1 439
Przychody finansowe	373	0
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	-20	-120
Koszty finansowe	-9 037	-8 086
Zysk (strata) przed opodatkowaniem	-7 762	-8 154
Podatek dochodowy	-46	-358
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej	-7 808	-8 512
Zysk (strata) z działalności zaniechanej
Zysk (strata) netto	-7 808	-8 512
Zysk (strata) netto na jedną akcję (w zł)
Podstawowy za okres obrotowy	-0,77	-0,84
Rozwodniony za okres obrotowy	-0,77	-0,84
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności kontynuowanej (w zł)
Podstawowy za okres obrotowy	-0,77	-0,84
Rozwodniony za okres obrotowy	-0,77	-0,84
Zysk (strata) netto na jedną akcję z działalności zaniechanej (w zł)	0,00	0,00

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021
Zysk (strata) netto	-7 808	-8 512
Inne dochody całkowite	0	0
Suma dochodów całkowitych	-7 808	-8 512

5 Sprawozdanie z sytuacji finansowej

	nota	stan na 31.12.2022 r.	stan na 31.12.2021 r.
AKTYWA
Aktywa trwałe		147 501	134 000
Rzeczowe aktywa trwałe	12	1 146	1 485
Wartości niematerialne	13	365	378
Nieruchomości inwestycyjne	14	182	182
Inwestycje w jednostkach podporządkowanych	15	119 880	126 678
Pozostałe aktywa finansowe	17	25 928	5 277
Aktywa obrotowe		32 859	59 695
Zapasy	18	0	0
Należności handlowe	19	971	1 607
Pozostałe należności	20	842	891
Pozostałe aktywa finansowe	17	24 250	50 714
Rozliczenia międzyokresowe	21	558	675
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	22	6 238	5 808
AKTYWA RAZEM		180 360	193 695
PASYWA
Kapitał własny		103 246	111 187
Kapitał zakładowy	23	50 668	50 946
Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	24,26	0	0
Akcje własne	25,26	-122	-290
Pozostały kapitał zapasowy	26	54 688	62 922
Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych	26	5 820	6 121
Niepodzielony wynik finansowy	27	0	0
Wynik finansowy bieżącego okresu		-7 808	-8 512
Zobowiązanie długoterminowe		3 059	30 180
Kredyty i pożyczki	28	0	0
Wyemitowane obligacje długoterminowe	29	0	26 730
Zobowiązania długoterminowe z tyt. leasingu	35	937	1 374
Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego	6	2 122	2 076
Zobowiązania krótkoterminowe		74 055	52 328
Kredyty i pożyczki	28	28 985	30 931
Wyemitowane obligacje krótkoterminowe oraz krótkoterminowa część wyemitowanych obligacji długoterminowych	29	42 176	16 061
Zobowiązania krótkoterminowe z tyt. leasingu	35	464	414
Zobowiązania handlowe	31	457	370
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego		0	0
Pozostałe zobowiązania	32	1 202	4 371
Rozliczenia międzyokresowe przychodów	36	0	0
Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne	37	101	101
Pozostałe rezerwy	38	670	80
PASYWA RAZEM		180 360	193 695

6 Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

	Kapitał zakładowy	Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej ceny nominalnej	Pozostały kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych (*)	Niepodzielony wynik finansowy	Wynik finansowy bieżącego okresu	Kapitał własny ogółem
dwanaście miesięcy zakończonych 31.12.2022 r.
Kapitał własny na dzień 01.01.2022	50 946	0	62 922	5 831	0	-8 512	111 187
Zmiany zasad (polityki) rachunkowości	0
Kapitał własny po korektach	50 946	0	62 922	5 831	0	-8 512	111 187
Umorzenie akcji własnych				-278
Przeniesienia na pods.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych, metoda bezpośrednia

	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2022	za okres 12 miesięcy zakończony 31.12.2021
DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA
Wypłata wynagrodzeń i narzutów na wynagrodzenia	-1 732	-2 815
Otrzymane należności	5 353	6 975
Odsetki otrzymane od pożyczek	0	42
Udzielone pożyczki	0	-1 188
Zwrot z tytułu udzielonych pożyczek	4 495	5 795
Przepływy netto z tyt. VAT	-140	-559
Eksploatacja i wynajem powierzchni biurowej niestanowiący leasingu	-570	-426
Audyt, doradztwo podatkowe i prawne	-1 534	-1 292
Pozostałe przepływy	-2 818	-3 042
Gotówka z działalności operacyjnej	3 054	3 490
Podatek dochodowy (zapłacony) / zwrócony	0	0
A. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej	3 054	3 490
DZIAŁALNOŚĆ INWESTYCYJNA
Wpływy	9 700	11 286
Zbycie aktywów finansowych (zwrot wkładów)	9 700	10 286
Otrzymane zaliczki na poczet podziału zysku	0	1 000
Wydatki	1 890	518
Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych	14	45
Wydatki na aktywa finansowe	1 876	473
B. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej	7 810	10 768
DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA
Wpływy	28 500	34 031
Kredyty i pożyczki	15 000	19 701
Emisja dłużnych papierów wartościowych	13 500	14 330
Wydatki	38 934	48 332
Nabycie udziałów (akcji) własnych	133	0
Spłaty kredytów i pożyczek	18 187	3 573
Wykup dłużnych papierów wartościowych	15 000	40 300
Płatność z tyt. leasingu	422	107
Odsetki	4 894	4 169
Inne wydatki finansowe	298	183
C. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej	-10 434	-14 301
D. Przepływy pieniężne netto razem	430	-43
E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym	430	-43
-- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych	-44	-41
F. Środki pieniężne na początek okresu	5 808	5 851
G. Środki pieniężne na koniec okresu	6 238	5 808

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

8 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

Niniejsze roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi dalej „MSSF UE”. MSSF UE obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz Komisję ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (KIMSF), zatwierdzone do stosowania w UE.

Sporządzając roczne sprawozdanie finansowe za rok 2022 Spółka stosuje takie same zasady rachunkowości jak przy sporządzaniu rocznego sprawozdania finansowego za rok 2021, z wyjątkiem zmian do standardów i nowych standardów i interpretacji zatwierdzonych przez Unię Europejską dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2022 roku.

W 2022 roku Spółka przyjęła wszystkie nowe i zatwierdzone standardy i interpretacje wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zatwierdzone do stosowania w UE, mające zastosowanie do prowadzonej przez nią działalności i obowiązujące w okresach sprawozdawczych od 1 stycznia 2022 r. Poniżej wymieniono standardy i zmiany do standardów zatwierdzone do stosowania w UE i mających zastosowanie do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 lub później:

a) Zmiany MSSF 1, MSSF 9, przykłady do MSSF 16, MSR 41 w ramach Annual Improvements 2018 – 2020:

MSSF 1: dodatkowe zwolnienie dotyczące ustalania skumulowanych różnic kursowych z konsolidacji;
MSSF 9: (1) przy teście 10% dokonywanym w celu stwierdzenia, czy modyfikacja powinna skutkować usunięciem zobowiązania, należy uwzględnić tylko opłaty, które są wymieniane między dłużnikiem a wierzycielem; (2) doprecyzowano, że opłaty poniesione w przypadku usunięcia zobowiązania są ujmowane w wyniku, a w przypadku, gdy zobowiązanie nie jest usunięte, należy je odnieść na wartość zobowiązania;
MSSF 16: z przykładu 13 usunięto kwestię zachęty od leasingodawcy w postaci pokrycia kosztów fit-outów poniesionych przez leasingobiorcę, która budziła wątpliwości interpretacyjne;
MSR 41: wykreślono zakaz ujmowania przepływów podatkowych w wycenie aktywów biologicznych.

Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później (z wyjątkiem zmiany przykładu do MSSF 16, która obowiązuje od momentu publikacji). Zmiany nie miały wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki.

b) Zmiana MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”

Zmiana doprecyzowuje, że produkcja przeprowadzana w ramach testów środka trwałego przed rozpoczęciem użytkowania środka trwałego powinna być ujmowana jako (1) zapas zgodnie z MSR 2 i (2) przychód, gdy nastąpi jego sprzedaż (a nie wpływać na wartość środka trwałego). Testowanie środka trwałego jest elementem jego kosztu, natomiast koszt produkcji jest ujmowany w wyniku w momencie ujęcia przychodu ze zbycia zapasu powstałego podczas testowania. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki.

c) Zmiana MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”

Zmiana precyzuje, że koszty wypełnienia umów rodzących obciążenia obejmują koszty przyrostowe (np. koszty pracy) i alokowaną część innych kosztów bezpośrednio związanych z kosztem wypełnienia, np. amortyzację. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki.

d) Zmiana MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”

Doprecyzowano odniesienia do definicji zobowiązań zawartych w założeniach koncepcyjnych i definicji zobowiązań warunkowych z MSR 37. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później. Zmiana nie miała wpływu na skonsolidowane sprawozdanie finansowe Spółki.

e) Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

9

W 2020 roku Rada MSR opublikowała uproszczenia dla leasingobiorców otrzymujących ulgi ze względu na pandemię COVID- 19. Jednym z warunków było aby ulgi dotyczyły tylko płatności zapadających do końca czerwca 2021 roku. Wskutek zmiany przesunięto ten termin na czerwiec 2022 roku. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 kwietnia 2021 roku lub później z możliwością wcześniejszego zastosowania. Zmiana nie miała wpływu na sprawozdanie finansowe Spółki, ponieważ Spółka nie skorzystała z uproszczenia.

Standardy i interpretacje opublikowane i przyjęte przez RMSR, które nie weszły w życie dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2022 i ich wpływ na sprawozdanie finansowe Spółki:

Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego zostały opublikowane nowe lub znowelizowane standardy i interpretacje, obowiązujące dla okresów rocznych następujących po 2022 roku. Lista obejmuje również zmiany, standardy i interpretacje opublikowane, ale niezaakceptowane jeszcze przez Unię Europejską.

a) Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Nowy standard regulujący ujęcie, wycenę, prezentację i ujawnienia dotyczące umów ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych. Standard zastępuje dotychczasowy MSSF 4. Spółka szacuje, że nowy standard nie wpłynie na jej sprawozdania finansowe, ponieważ umowy, które zawiera nie spełniają definicji umów ubezpieczeniowych. Standard obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku.

b) Zmiana MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała zasady klasyfikacji zobowiązań do długo- lub krótkoterminowych przede wszystkim w dwóch aspektach: a. doprecyzowano, że klasyfikacja jest zależna od praw jakie posiada jednostka na dzień bilansowy, b. intencje kierownictwa w odniesieniu do przyspieszenia lub opóźnienia płatności zobowiązania nie są brane pod uwagę. Zmiany obowiązują dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. W związku z tym, że Spółka stosuje już zasady spójne ze zmienionym standardem, zmiany nie będą miały wpływu na jej sprawozdania finansowe.

c) Zmiana do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych”

Rada MSR doprecyzowała, które informacje dotyczące polityki rachunkowości stosowanej przez jednostkę są istotne i wymagają ujawnienia w sprawozdaniu finansowym. Zasady skupiają się na dostosowaniu ujawnień do indywidualnych okoliczności jednostki.# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Zmiany w standardach rachunkowości i ich wpływ na sprawozdanie finansowe

f) Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

Rada ustanowiła przepisy przejściowe dotyczące danych porównawczych dla podmiotów, które równocześnie wdrażają MSSF 17 i MSSF 9, aby zmniejszyć potencjalne niedopasowania księgowe wynikające z różnic między tymi standardami. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Spółka szacuje, że zmiana nie będzie miała wpływu na jej sprawozdania finansowe, ponieważ nie zawiera umów ubezpieczeniowych.

g) Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

Zmiana doprecyzowuje wymogi w odniesieniu do wyceny zobowiązania leasingowego powstającego wskutek transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego. Ma zapobiec nieprawidłowemu ujmowaniu wyniku na transakcji w części dotyczącej zachowanego prawa do użytkowania w przypadku, gdy płatności leasingowe są zmienne i nie zależą od indeksu lub stawki. Zmiana obowiązuje dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później. Spółka nadal szacuje wpływ zmiany na jej sprawozdanie finansowe.

Spółka zamierza wdrożyć powyższe regulacje w terminach przewidzianych do zastosowania przez poszczególne standardy lub interpretacje.

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

Roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Spółkę w okresie 12 miesięcy po ostatnim dniu bilansowym, czyli po 31.12.2022 roku. Zarząd Spółki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania istnienia faktów i okoliczności, które wskazywałyby na zagrożenia dla możliwości kontynuowania działalności w okresie 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia dotychczasowej działalności.

Do dnia sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego za 2022 rok nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały, a powinny być ujęte w księgach rachunkowych okresu sprawozdawczego. Jednocześnie w niniejszym sprawozdaniu finansowym nie występują istotne zdarzenia dotyczące lat ubiegłych.

W przypadku Emitenta i jego Grupy Kapitałowej pandemia COVID-19 nie ma obecnie istotnego, negatywnego wpływu na całościową sytuację finansową Grupy Emitenta, w tym na osiągane w bieżącym okresie wyniki finansowe. Ewentualne zaostrzenie się sytuacji epidemicznej w 2023 roku, może mieć pewien negatywny wpływ na działalność i sytuację finansową jednego z projektów: „Centrum Praskiego Koneser” (dalej: „CPK”), albowiem część działalności CPK polega na wynajmowaniu powierzchni komercyjnej pod działalność gastronomiczną, hotelową, konferencyjno-wystawienniczą oraz handlową, która to działalność, z uwagi na ewentualne ponowne wprowadzenie regulacji w zakresie przeciwdziałania rozprzestrzeniania się pandemii, mogłaby zostać ograniczona, co mogłoby zakłócić przychody uzyskiwane przez CPK.

Emitent nie prowadzi działalności inwestycyjnej na terenach Ukrainy, Białorusi ani Rosji i nie jest bezpośrednio narażony na skutki działań wojennych ani sankcji gospodarczych. Tym samym Zarząd Emitenta ocenia, iż wojna w Ukrainie nie ma bezpośredniego, istotnego wpływu na działalność Emitenta i osiągane przez niego wyniki finansowe. Niemniej Zarząd Emitenta bierze pod uwagę, iż wojna w Ukrainie może mieć potencjalne, negatywne skutki pośrednie na otoczenie rynkowe Emitenta chociażby w takich sferach jak: dostępność i koszt pozyskiwanego finansowania, wzrost kosztów budowy i materiałów budowlanych, a dodatkowo, w ocenie Emitenta, w perspektywie dalszego okresu, może mieć potencjalny wpływ na wyniki finansowe w zakresie harmonogramu sprzedaży zakończonych projektów Emitenta (na opóźnianie planowanych transakcji na terytorium Polski i realizowanych w Polsce inwestycji nieruchomościowych).

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem inwestycji w nieruchomości oraz wybranych kategorii aktywów finansowych, które zostały wycenione według wartości godziwej. Niniejsze sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Spółka nie prezentuje jednostkowych sprawozdań finansowych w podziale na segmenty działalności. Segmenty są zaprezentowane w skonsolidowanym sprawozdaniu Grupy Kapitałowej wchodzącym w skład jednego raportu finansowego.

Przychody i koszty działalności operacyjnej

Przychody z umów z klientami

Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić realizację usług na rzecz klienta w kwocie, która odzwierciedla wynagrodzenie, do którego spółka jest uprawniona w zamian za świadczenie usług zgodnie z zawartymi umowami. Przychody są rozpoznawane w momencie spełnienia lub w trakcie spełniania zobowiązania do wykonania świadczenia poprzez przekazanie przyrzeczonego dobra lub usługi (tj. składnika aktywów) klientowi. Przekazanie składników aktywów następuje w momencie, gdy klient uzyskuje kontrolę nad tym składnikiem aktywów.

Przychody z inwestycji w spółki celowe

Każdy projekt deweloperski jest realizowany w ramach specjalnie dla tego celu utworzonej odrębnej spółki celowej. Podstawowym źródłem przychodów Spółki wynikającym z działalności holdingu finansowego będą zatem dywidendy oraz przychody ze sprzedaży akcji lub wypłaty z majątku spółek celowych. Generowane na poziomie spółki celowej przychody i odpowiadające im koszty działalności deweloperskiej są ujmowane w momencie przekazania znaczącej części ryzyk i korzyści wynikającej z prawa własności do towarów i produktów oraz gdy kwotę przychodu można wycenić w wiarygodny sposób.

Odsetki

Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.

Podatki dochodowe – podatek bieżący

Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy

Podatki dochodowe - podatek odroczony

Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.

Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych:
* z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
* w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.# Aktywa z tytułu podatku odroczonego

Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty:
* z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
* w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
* Odpisy na utratę wartości aktywów finansowych nie są podstawą do utworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego tak długo jak nie jest wysoce prawdopodobne, że odpis zostanie rozliczony podczas transakcji.

Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.

Podatek dochodowy jest ujmowany w rachunku zysków i strat z wyjątkiem podatku dochodowego dotyczącego pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym oraz pozycji ujmowanych w sprawozdaniu z całkowitych dochodów (innych niż wykazanych w rachunku zysków i strat)

Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym

Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.

Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.

Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący w typowych przypadkach:

Typ	Okres
Urządzenia biurowe oraz pozostałe środki trwałe	3-5 lat
Środki transportu	5 lat
Komputery	2-4 lata
Inwestycje w obcych środkach trwałych	10 lat

Środki trwałe o niskiej wartości jednostkowej, tj. poniżej 3.500 zł odpisuje się w koszty w momencie oddania do użytkowania.

Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się corocznie, i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego.

Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.

Inwestycje rozpoczęte dotyczące środków trwałych będących w toku budowy lub montażu innych niż nieruchomości inwestycyjne są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.

Wartości niematerialne

Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają kryteria rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) wycenia się przy początkowym ujęciu odpowiednio w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.

Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.

Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji, i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych.

Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane, są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne. Okresy użytkowania są poddawane corocznej weryfikacji, a w razie potrzeby, korygowane z efektem od początku właśnie zakończonego roku obrotowego.

Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.

Oprogramowanie jest amortyzowane metodą liniową przez okres ekonomicznego użytkowania, nie przekraczający pięciu lat.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.

Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość odzyskiwalną ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów.

Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej.

Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania, która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów.Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.

Nieruchomości inwestycyjne

Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się te nieruchomości, których właścicielem bądź leasingobiorcą w leasingu jest Spółka i które służą do osiągania korzyści ekonomicznych wynikających z przyrostu ich wartości godziwej bądź z przychodów z tytułu ich wynajmu (lub z obu tych tytułów jednocześnie). Do nieruchomości inwestycyjnych zalicza się również nieruchomości inwestycyjne w trakcie budowy tj. przed oddaniem do użytkowania. Początkowe ujęcie nieruchomości inwestycyjnych następuje według ceny nabycia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Wartość bilansowa składnika aktywów obejmuje koszt wymiany części składowej nieruchomości inwestycyjnej w chwili jego poniesienia, o ile spełnione są kryteria ujmowania, i nie obejmuje kosztów bieżącego utrzymania tych nieruchomości. Po początkowym ujęciu nieruchomości inwestycyjne są wykazywane w wartości godziwej.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia. Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela, zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub zakończenie budowy/wytworzenia nieruchomości inwestycyjnej. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela staje się nieruchomością inwestycyjną, Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości. W przypadku przeniesienia aktywów z zapasów do nieruchomości inwestycyjnych, różnicę między wartością godziwą nieruchomości ustaloną na ten dzień przeniesienia a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. Gdy Spółka kończy budowę lub wytworzenie nieruchomości inwestycyjnej, różnicę między ustaloną na ten dzień wartością godziwą tej nieruchomości a jej poprzednią wartością bilansową ujmuje się w rachunku zysków i strat. W przypadku przeniesienia nieruchomości inwestycyjnej do aktywów wykorzystywanych przez właściciela lub do zapasów, domniemany koszt takiego składnika aktywów, który zostanie przyjęty dla celów jego ujęcia w innej kategorii jest równy wartości godziwej nieruchomości ustalonej na dzień zmiany jej sposobu użytkowania.

Leasing

Spółka jako leasingobiorca

Dla każdej umowy zawartej 1 stycznia 2019 roku lub później Spółka podejmuje decyzję, czy umowa jest leasingiem lub zawiera leasing. Leasing został zdefiniowany jako umowa lub część umowy, która przekazuje prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów (bazowy składnik aktywów) na dany okres w zamian za wynagrodzenie. W tym celu analizuje się trzy podstawowe aspekty:

czy umowa dotyczy zidentyfikowanego składnika aktywów, który albo jest wyraźnie określony w umowie lub też w sposób dorozumiany w momencie udostępnienia składnika aktywów Spółce,
czy Spółka ma prawo do uzyskania zasadniczo wszystkich korzyści ekonomicznych z użytkowania składnika aktywów przez cały okres użytkowania w zakresie określonym umową,
czy Spółka ma prawo do kierowania użytkowaniem zidentyfikowanego składnika aktywów przez cały okres użytkowania.

W dacie rozpoczęcia Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie z tytułu leasingu. Prawo do użytkowania jest pierwotnie wyceniane w cenie nabycia składającej się z wartości początkowej zobowiązania z tytułu leasingu, początkowych kosztów bezpośrednich, szacunku kosztów przewidywanych w związku z demontażem bazowego składnika aktywów i opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia lub przed nią, pomniejszonych o zachęty leasingowe. Spółka amortyzuje prawa do użytkowania metodą liniową od daty rozpoczęcia do końca okresu użytkowania prawa do użytkowania lub do końca okresu leasingu, w zależności od tego, która z tych dat jest wcześniejsza. Jeśli występują ku temu przesłanki, prawa do użytkowania poddaje się testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36.

Na dzień rozpoczęcia Spółka wycenia zobowiązanie z tytułu leasing w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty z wykorzystaniem stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić. W przeciwnym wypadku stosuje się krańcową stopę procentową leasingobiorcy. Opłaty leasingowe uwzględniane w wartości zobowiązania z tytułu leasingu składają się ze stałych opłat leasingowych, zmiennych opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki, kwot oczekiwanych do zapłaty jako gwarantowana wartość końcowa oraz płatności z tytułu opcji wykonania kupna, jeśli ich wykonanie jest racjonalnie pewne. W kolejnych okresach zobowiązanie z tytułu leasingu jest pomniejszane o dokonane spłaty i powiększane o naliczone odsetki. Wycena zobowiązania z tytułu leasingu jest aktualizowana w celu odzwierciedlenia zmian umowy oraz ponownej oceny okresu leasingu, wykonania opcji kupna, gwarantowanej wartości końcowej lub opłat leasingowych zależnych od indeksu lub stawki. Co do zasady aktualizacja wartości zobowiązania jest ujmowana jako korekta składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka stosuje dopuszczone standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych oraz leasingów, w których bazowy składnik aktywów jest niskiej wartości. W odniesieniu do takich umów zamiast ujmować aktywa z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązania z tytułu leasingu, opłaty leasingowe ujmuje się w wyniku metodą liniową w trakcie okresu leasingu.

Okres leasingu

Ustalając zobowiązanie z tytułu leasingu Spółka szacuje okres leasingu, który obejmuje:

nieodwołalny okres leasingu,
okresy, w których istnieje opcja przedłużenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji,
okresy, w których istnieje opcja wypowiedzenia leasingu, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca nie skorzysta z tej opcji.

Oceniając, czy Spółka skorzysta z opcji przedłużenia lub nie skorzysta z opcji wypowiedzenia, Spółka uwzględnia wszystkie istotne fakty i okoliczności, które stanowią dla niej zachętę ekonomiczną do skorzystania lub nieskorzystania z opcji. Rozważa się między innymi:

warunki umowne dotyczące opłat leasingowych w okresach opcyjnych,
istotne inwestycje w przedmiocie leasingu,
koszty związane z wypowiedzeniem umowy,
znaczenie bazowego składnika aktywów dla działalności Spółki,
warunki wykonania opcji.

Zobowiązanie z tytułu leasingu prezentowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej odzwierciedla najlepsze szacunki co do okresu leasingu, jednak zmiana okoliczności w przyszłości może skutkować zwiększeniem lub zmniejszeniem zobowiązania z tytułu leasingu oraz ujęciem korespondującej korekty w aktywach z tytułu prawa do użytkowania.

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Jednostkami zależnymi są podmioty nad którymi Spółka sprawuje kontrolę, Przez sprawowanie kontroli rozumie się możliwość wywierania wpływu na wysokość wyników finansowych jednostki zależnej przy jednoczesnym podleganiu ekspozycji na zmienne wyniki finansowe lub posiadaniu prawa do zmiennych wyników finansowych tej jednostki. Jednostki stowarzyszone to wszelkie jednostki, na które Spółka wywiera znaczny wpływ, lecz nie kontroluje, co zwykle towarzyszy posiadaniu od 20 do 50% ogólnej liczby głosów w organach stanowiących. Inwestycje w jednostkach zależnych praz w jednostkach stowarzyszonych wykazywane są w wysokości historycznej ceny nabycia pomniejszonej o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.

Instrumenty finansowe

Instrumentem finansowym jest każda umowa, która skutkuje powstaniem składnika aktywów finansowych u jednej ze stron i jednocześnie zobowiązania finansowego lub instrumentu kapitałowego u drugiej ze stron.# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Polityka rachunkowości

Składnik aktywów finansowych lub zobowiązanie finansowe jest wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, gdy Spółka staje się stroną umowy tego instrumentu. Standaryzowane transakcje kupna i sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych ujmuje się na dzień zawarcia transakcji. Składnik aktywów finansowych wyłącza się ze sprawozdania z sytuacji finansowej w przypadku, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub gdy składnik aktywów finansowych oraz zasadniczo całe ryzyko i korzyści z nim związane zostają przeniesione na inny podmiot. Spółka wyłącza ze sprawozdania z sytuacji finansowej zobowiązanie finansowe wtedy, gdy zobowiązanie przestało istnieć, to znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł. Aktywa oraz zobowiązania finansowe wyceniane są według zasad przedstawionych poniżej.

Aktywa finansowe

Na dzień nabycia Spółka wycenia aktywa finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej uiszczonej zapłaty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich aktywów finansowych, poza kategorią aktywów wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik. Wyjątkiem od tej zasady są należności z tytułu dostaw i usług, które Spółka wycenia w ich cenie transakcyjnej w rozumieniu MSSF 15, przy czym nie dotyczy to tych pozycji należności z tytułu dostaw i usług, których termin płatności jest dłuższy niż rok i które zawierają istotny komponent finansowania zgodnie z definicją z MSSF 15.

Dla celów wyceny po początkowym ujęciu, aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, Spółka klasyfikuje z podziałem na:
a) aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie,
b) aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody,
c) aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz
d) instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.

Kategorie te określają zasady wyceny na dzień bilansowy oraz ujęcie zysków lub strat z wyceny w wyniku finansowym lub w pozostałych całkowitych dochodach. Spółka dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych do kategorii na podstawie modelu biznesowego funkcjonującego w Grupie w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz wynikających z umowy przepływów pieniężnych charakterystycznych dla składnika aktywów finansowych.

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Składnik aktywów finansowych wycenia się w zamortyzowanym koszcie, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki (i nie zostały wyznaczone w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez wynik):
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
b) warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Do kategorii aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie Spółka zalicza:
a) pożyczki,
b) należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności (z wyłączeniem tych, dla których nie stosuje się zasad MSSF 9),
c) dłużne papiery wartościowe,

Wymienione klasy aktywów finansowych prezentowane są w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na aktywa długoterminowe i krótkoterminowe w pozycjach: „Należności handlowe”, „Pozostałe należności” oraz „Pozostałe aktywa finansowe”.

Wycena krótkoterminowych należności odbywa się w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Przychody z tytułu odsetek ustalanych metodą efektywnej stopy procentowej Spółka ujmuje w wyniku w odrębnej pozycji. Straty z tytułu utraty wartości aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie pomniejszone o zyski z tytułu odwrócenia odpisów aktualizujących Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych”. Zyski i straty powstałe w związku z wyłączeniem aktywów należących do tej kategorii ze sprawozdania z sytuacji finansowej Spółka ujmuje w wyniku w pozycji „Zysk (strata) z zaprzestania ujmowania aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie”. Pozostałe zyski i straty z aktywów finansowych ujmowane w wyniku, w tym różnice kursowe, prezentowane są jako przychody lub koszty finansowe.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:
a) składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych,
b) warunki umowy dotyczące składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są wyłącznie spłatą kwoty głównej i odsetek od wartości nominalnej pozostałej do spłaty.

Przychody z tytułu odsetek, zyski i straty z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe związane z tymi aktywami obliczane są i ujmowane w wyniku finansowym w taki sam sposób, jak ma to miejsce w przypadku aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie. Pozostałe zmiany wartości godziwej tych aktywów ujmowane są przez pozostałe całkowite dochody. W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody skumulowane zyski lub straty rozpoznane wcześniej w pozostałych całkowitych dochodach podlegają przeklasyfikowaniu z kapitału do wyniku. W okresie sprawozdawczym Spółka nie posiadała aktywów finansowych kwalifikujących się do tej kategorii wyceny.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik, jeżeli nie spełnia kryteriów wyceny w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody oraz nie jest instrumentem kapitałowym wyznaczonym w momencie początkowego ujęcia do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody. Ponadto do tej kategorii Spółka zalicza aktywa finansowe wyznaczone przy początkowym ujęciu do wyceny w wartości godziwej przez wynik ze względu na spełnienie kryteriów określonych w MSSF 9. Do tej kategorii zaliczane są:
a) wszystkie instrumenty pochodne wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w odrębnej pozycji „Pochodne instrumenty finansowe”, za wyjątkiem pochodnych instrumentów zabezpieczających ujmowanych zgodnie z rachunkowością zabezpieczeń,
b) akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne i stowarzyszone,
c) jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne funduszy inwestycyjnych

Instrumenty należące do tej kategorii wyceniane są w wartości godziwej, a skutki wyceny ujmowane są w wyniku odpowiednio w pozycji „Przychody finansowe” lub „Koszty finansowe”. Zyski i straty z wyceny aktywów finansowych określone są przez zmianę wartości godziwej ustalonej na podstawie bieżących na dzień bilansowy cen pochodzących z aktywnego rynku lub na podstawie technik wyceny, jeżeli aktywny rynek nie istnieje.

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmują inwestycje w instrumenty kapitałowe niebędące aktywami finansowymi przeznaczonymi do obrotu ani warunkową zapłatą w ramach połączenia przedsięwzięć, w odniesieniu do których w momencie początkowego ujęcia Spółka dokonała nieodwołalnego wyboru dotyczącego przedstawiania w pozostałych całkowitych dochodach późniejszych zmian wartości godziwej tych instrumentów. Wyboru tego Spółka dokonuje indywidualnie i odrębnie w odniesieniu do poszczególnych instrumentów kapitałowych. W tej kategorii Spółka ujmuje akcje i udziały spółek innych niż spółki zależne lub stowarzyszone, wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe aktywa finansowe”. Skumulowane zyski lub straty z wyceny w wartości godziwej, uprzednio rozpoznane przez pozostałe całkowite dochody, nie podlegają przeklasyfikowaniu do wyniku w żadnych okolicznościach, włączając zaprzestanie ujmowania tych aktywów. Dywidendy z instrumentów kapitałowych zaliczonych do tej kategorii ujmowane są w wyniku w pozycji „Przychodów finansowych” po spełnieniu warunków rozpoznania przychodów z tytułu dywidend określonych w MSSF 9, chyba, że dywidendy te w oczywisty sposób stanowią odzyskanie części kosztów inwestycji.

Utrata wartości aktywów finansowych

Aktywa finansowe zaliczone do kategorii wycenianych w zamortyzowanym koszcie oraz wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody ze względu na model biznesowy i charakter przepływów z nimi związanych podlegają ocenie na każdy dzień bilansowy w celu ujęcia oczekiwanych strat kredytowych, niezależnie od tego, czy wystąpiły przesłanki utraty wartości. Sposób dokonywania tej oceny i szacowania odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych różni się dla poszczególnych klas aktywów finansowych:

a) Dla należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych należności Spółka stosuje uproszczone podejście zakładające kalkulację odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych dla całego okresu życia instrumentu. Szacunki odpisów są dokonywane na zasadzie zbiorowej, a należności zostały pogrupowane według okresu przeterminowania. Szacunek odpisu jest oparty przede wszystkim o historycznie kształtujące się przeterminowania i powiązanie zalegania z faktyczną spłacalnością z ostatnich 3 lat, z uwzględnieniem dostępnych informacji dotyczących przyszłości.

b) W odniesieniu do pozostałych klas aktywów, w przypadku instrumentów, dla których wzrost ryzyka kredytowego od pierwszego ujęcia nie był znaczący lub ryzyko jest niskie, Spółka zakłada ujęcie w pierwszej kolejności strat z niewykonania zobowiązania dla okresu kolejnych 12 miesięcy.# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

Jeśli wzrost ryzyka kredytowego od momentu jego początkowego ujęcia był znaczny, ujmuje się straty odpowiednie dla całego życia instrumentu. Spółka przyjęła, że znaczy wzrost ryzyka następuje, kiedy przeterminowanie płatności przekracza 60 dni. Spółka przyjmuje, że niewykonanie zobowiązania następuje, kiedy przeterminowanie wynosi 180 dni.

Zobowiązania finansowe Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne zabezpieczające, wykazywane są w następujących pozycjach sprawozdania z sytuacji finansowej:
a) Kredyty i pożyczki
b) Pozostałe zobowiązania finansowe,
c) Zobowiązania handlowe
d) Pozostałe zobowiązania

Na dzień nabycia Spółka wycenia zobowiązania finansowe w wartości godziwej, czyli najczęściej według wartości godziwej otrzymanej kwoty. Koszty transakcji Spółka włącza do wartości początkowej wyceny wszystkich zobowiązań finansowych, poza kategorią zobowiązań wycenianych w wartości godziwej poprzez wynik.

Po początkowym ujęciu zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, z wyjątkiem zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu lub wyznaczonych jako wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Do kategorii zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy Spółka zalicza instrumenty pochodne inne niż instrumenty zabezpieczające. Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług wyceniane są w wartości wymagającej zapłaty ze względu na nieznaczące efekty dyskonta. Zyski i straty z wyceny zobowiązań finansowych ujmowane są w wyniku finansowym w działalności finansowej.

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie, lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy oraz inwestycje w jednostki uczestnictwa pieniężnych funduszy inwestycyjnych spełniających kryterium wysokiej płynności. Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.

KAPITAŁY WŁASNE

Kapitał akcyjny oraz kapitał zapasowy wycenia się w wartości nominalnej. Różnice między wartością godziwą uzyskanej zapłaty i wartością nominalną akcji są ujmowane w kapitale zapasowym ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej. Koszty emisji akcji poniesione przy powstaniu spółki akcyjnej lub podwyższeniu kapitału zakładowego zmniejszają kapitał zapasowy Spółki. Akcje Spółki nabyte i zatrzymane przez Spółkę pomniejszają kapitał własny. Akcje własne wyceniane są w cenie nabycia.

REZERWY

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty w momencie ich poniesienia, z wyjątkiem kosztów, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów. W takim przypadku koszty finansowania zewnętrznego są aktywowane jako element ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów, o ile istnieje prawdopodobieństwo, że w przyszłości przyniosą one korzyści ekonomiczne.

WYPŁATA DYWIDEND.

Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy do ich otrzymania.

WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI

a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

Pozycje zawarte w sprawozdaniu finansowym wycenia się w walucie podstawowego środowiska gospodarczego, w którym Spółka prowadzi działalność („waluta funkcjonalna”). Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich (PLN), który jest walutą funkcjonalną i walutą prezentacji Spółki.

b) Transakcje i salda

Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat, o ile nie odracza się ich w kapitale własnym, gdy kwalifikują się do uznania za zabezpieczenie przepływów pieniężnych i zabezpieczenie udziałów w aktywach netto. Niepieniężne pozycje ujmowane według kosztu historycznego, wyrażonego w walucie obcej, są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Niepieniężne pozycje ewidencjonowane według wartości godziwej, wyrażonej w walucie obcej, wyceniane są według kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej tj. średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski.

IV. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

PROFESJONALNY OSĄD I NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW

W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec niektórych zagadnień największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, ma profesjonalny osąd kierownictwa. Jak zawsze w przypadku oszacowań i osądów, może to oznaczać ryzyko konieczności wprowadzenia istotnej korekty wartości bilansowych aktywów i pasywów w trakcie kolejnego roku finansowego lub okresów późniejszych. Zagadnienia, w których niepewność wynikająca z szacunków występuje w największym stopniu, są opisane poniżej.

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na podstawie dostępnych przesłanek Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów w wybranych spółkach zależnych i stowarzyszonych. Testy te zostały oparte na wycenach przygotowanych przez wewnętrznych ekspertów oraz na modelach przygotowanych wewnętrznie przez Spółkę i uwzględniających ogólnie dostępne parametry makro i mikroekonomiczne. Na podstawie uzyskanych rezultatów Spółka rozpoznała utratę wartości i ujęła w sprawozdaniu finansowym odpis na utratę wartości udziałów w jednej ze spółek zależnych.

Ustalenie wysokości oczekiwanych strat kredytowych

Spółka przeprowadziła ocenę zmiany ryzyka kredytowego w odniesieniu do poszczególnych instrumentów finansowych. Testy określające zmianę ryzyka niewykonania zobowiązania w oczekiwanym okresie życia instrumentu finansowego zostały przeprowadzone wewnętrznie z wykorzystaniem modeli przygotowanych przez Spółkę. Przy przeprowadzeniu powyższych testów wykorzystano dostępne dla Spółki i udokumentowane informację odnoszące się do poszczególnych instrumentów. Zmiana części użytych w modelach parametrów w odniesieniu do konkretnych instrumentów finansowych może w istotny sposób wpłynąć na otrzymane i rozpoznane wyniki.

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.

Stawki amortyzacyjne

Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.

Wycena wybranych instrumentów finansowych do wartości godziwej

W przypadku braku aktywnego rynku lub istotnych danych obserwowalnych Spółka stosuje indywidualnie skonstruowane modele ekonomiczne stworzone dla potrzeb wyceny wybranych instrumentów finansowych, w tym w szczególności do wyceny akcji i udziałów wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Modele wykorzystywane są w taki sposób, aby zagwarantować ciągłość i porównywalność wyników, zawierają jednak szereg parametrów bazujących na subiektywnych osądach które mogą się zmieniać zależnie sytuacji makroekonomicznej lub oceny specyficznego rynku zbytu.

V. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI

W prezentowanym okresie nie nastąpiły zmiany zasad (polityki) rachunkowości poza zmianami wynikającymi z zastosowania nowych standardów MSSF.

DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1.# PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Przychody ze sprzedaży i przychody ogółem Spółki prezentują się następująco:

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Działalność kontynuowana
Przychody z umów z klientami	3 904	5 488
SUMA przychodów ze sprzedaży	3 904	5 488
Pozostałe przychody operacyjne	10	16
Przychody z udziału w spółkach zależnych	1 679	0
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek	2 499	1 439
Pozostałe przychody finansowe	373	0
SUMA przychodów ogółem z działalności kontynuowanej	8 465	6 943
Przychody z działalności zaniechanej	0	0
SUMA przychodów ogółem	8 465	6 943

Poniższe zestawienie prezentuje przychody z umówi z klientami w podziale na kategorie. Przychody są rozpoznawana na podstawie faktur wystawionych miesięcznie lub kwartalnie na stawki określone w umowach.

Przychody z umów z klientami - wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Przychody z tytułu usług zarządzania projektami deweloperskimi	2 545	2 450
Przychody z tytułu wsparcia sprzedaży w projektach deweloperskich	764	2 687
Przychody z tytułu usług administracyjnych	595	351
SUMA przychodów z umów z klientami	3 904	5 488

Powyższy podział na kategorie odzwierciedla czynniki ekonomiczne wpływające na sposób rozpoznania przychodów, charakter, kwotę wynagrodzenia oraz niepewność co do przychodów i przepływów pieniężnych. Na przychody z umów z klientami dotyczące usług zarządzania projektami deweloperskimi składają się przychody z usług świadczonych na różnych etapach projektów inwestycyjnych takie jak wynagrodzenie za sporządzenie i aktualizację dokumentacji finansowej, wynagrodzenie za uczestnictwo kluczowego personelu w negocjacjach handlowych, koordynacja polityki marketingowej i public relations itp. Przychody z tytułu wsparcia sprzedaży w projektach deweloperskich obejmują wynagrodzenie za koordynację polityki sprzedaży, udostępnienie kluczowego personelu, udostępnienie zasobów IT niezbędnych do prowadzenia procesu sprzedaży itp.

Pozostałe ujawnienia dotyczące umów z klientami, znaczących osądów i zmian tych osądów oraz składników aktywów będących wynikiem poniesienia kosztów doprowadzenia do zawarcia lub wykonania umowy z klientami.

Dla umów z których przychód jest rozpoznawany w momencie przekazania przyrzeczonego dobra lub usługi (czyli w momencie, kiedy klient uzyskuje kontrolę nad przekazywanym składnikiem aktywów) termin płatności jest zbliżony z momentem przekazania kontroli nad składnikiem aktywów. W wyniku czego Spółka nie rozpoznaje aktywa ani zobowiązania z tego typu umów, powstają jedynie należności handlowe.

W przypadku umów z których przychód jest rozpoznawalny w czasie w sytuacji, kiedy klient jednocześnie otrzymuje i czerpie korzyści ze świadczenia jednostki, sposób rozpoznawania przychodów jest zgodny z fakturowaniem i nie prowadzi do rozpoznawania aktywa i zobowiązania z tytułu umów. Spółka otrzymuje wynagrodzenie z tego typu umów po rozpoznaniu przychodów. Zastosowane uproszczenia nie powodują istotnych nieprawidłowości.

Spółka realizuje przede wszystkim umowy, których cena transakcyjna wynika bezpośrednio z umowy i nie zawiera elementu zmiennego. Spółka dokonuje przypisania ceny transakcyjnej do poszczególnych części umowy, jeżeli umowa zawiera więcej niż jedno zobowiązanie do świadczenia usług (umowy złożone). W takich przypadkach Spółka bierze pod uwagę takie czynniki jak charakter dóbr i usług, ich wzajemną zależność jeśli chodzi o możliwość ich dostarczenia (fazy projektu inwestycyjnego) oraz warunki wynagrodzenie (czy istnieje egzekwowalne prawo do wynagrodzenia za prac ze wszystkich rozpoczętych faz projektu na moment odstąpienia od umowy).

Spółka może ponosić koszty związane z wykonaniem umów. Koszty te Spółka ujmuje zgodnie ze standardem MSR 2 Zapasy.

Przychody z działalności zaniechanej nie wystąpiły.

Nota 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

Analiza segmentów działalności została zamieszczona w nocie nr 2 do skonsolidowanego sprawozdania finansowego za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2022 roku

Nota 3. KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

Poniższa nota prezentuje koszty w układzie rodzajowym:

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Amortyzacja	363	399
Zużycie materiałów i energii	272	210
Usługi obce	3 276	2 971
Podatki i opłaty	65	58
Wynagrodzenia	1 561	2 538
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	209	218
Pozostałe koszty operacyjne	801	401
Razem koszty operacyjne	6 547	6 795

Poniższa nota prezentuje podział kosztów usług obcych:

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Koszty najmu i eksploatacji niezakwalifikowane jako leasing	265	184
Usługi audytorskie	168	148
Usługi prawne i doradcze	1 647	1 425
Usługi księgowe	452	459
Telefon, Internet	81	85
Usługi PR / relacje z inwestorami	147	178
Pozostałe	516	492
Razem usługi obce	3 276	2 971

KOSZTY AMORTYZACJI I ODPISÓW AKTUALIZUJĄCYCH UJĘTE W RZIS

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży:
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
Utrata wartości wartości niematerialnych
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
Amortyzacja środków trwałych
Amortyzacja wartości niematerialnych
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
Utrata wartości wartości niematerialnych
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu:
Amortyzacja środków trwałych	350	354
Amortyzacja wartości niematerialnych	13	45
Utrata wartości rzeczowych środków trwałych
Utrata wartości wartości niematerialnych
SUMA	363	399

KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Wynagrodzenia	1 561	2 538
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia	209	218
Koszty świadczeń emerytalnych
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia
Opcje na akcje przyznane członkom Zarządu i kadry kierowniczej
Pozostałe świadczenia pracownicze
Suma kosztów świadczeń pracowniczych, w tym:	1 770	2 756
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży	101	239
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży	0	3
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu	1 668	2 514

Nota 4. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE

Pozostałe przychody operacyjne

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Zysk ze zbycia majątku trwałego	0	0
Zysk ze sprzedaży nakładów inwestycyjnych	0	0
Otrzymane ulgi i dotacje związane z epidemią	0	0
Spisanie przedawnionych zobowiązań	5	10
Pozostałe	5	6
Razem	10	16

Pozostałe koszty operacyjne

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Zawiązanie rezerw na kary i roszczenia	600	0
Utrata wartości aktywów obrotowych	8	0
Przekazane darowizny	10	90
Pozostałe	5	6
Razem	623	96

Nota 5. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE

Przychody finansowe

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Przychody z tytułu odsetek od lokat	0	0
Przychody z odsetek od pożyczek	2 499	1 439
Przychody z wyceny aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy	0	0
Nadwyżka dodatnich różnic kursowych	373	0
Przychody z udziału w spółkach zależnych	1 679	0
Razem	4 551	1 439

W trakcie 2022 roku nie wystąpiły znaczące transakcje o charakterze jednorazowym które miałyby wpływ na wysokość przychodów finansowych.

Koszty finansowe

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Koszty z tytułu odsetek	6 987	5 706
Nadwyżka ujemnych różnic kursowych	0	432
Odsetki od leasingu finansowego	72	82
Aktualizacja wartość inwestycji w jednostkach zależnych	0	502
Aktualizacja wartość inwestycji w pozostałe jednostki	1 978	1 364
Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	20	120
Pozostałe	0	0
Razem	9 057	8 206

Poniższa tabela pokazuje pozycję „Straty z tytułu spodziewanych strat kredytowych” w podziale na poszczególne instrumenty finansowe:

Straty z tytułu oczekiwanych strat kredytowych	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Serenus Sp. z o.o. - udzielone pożyczki	0	0
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp. k. - udzielone pożyczki	20	120
Razem	20	120

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych (01.01.2022 - 31.12.2022)

	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Pożyczki udzielone	Akcje i udziały spółek innych niż zalezne i stowarzyszone	Pożyczki zaciągięte	Wyemitowane obligacje	Zobowiązania leasingowe
Kategoria wg MSSF 9	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Przychody/koszty z tytułu odsetek	0	2 499	-2474	-4513	-72	-4560
Wycena do wartości godziwej			-1 978
Utworzenie odpisów aktualizujących				-20
Razem zysk/strata	0	2 479	-1 978	-2 474	-4 513	-72

Ujawnienia przychodów, kosztów, zysków lub strat w podziale na kategorie instrumentów finansowych (01.01.2021 - 31.12.2021)

	Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	Pożyczki udzielone	Akcje i udziały spółek innych niż zalezne i stowarzyszone	Pożyczki zaciągięte	Wyemitowane obligacje	Zobowiązania leasingowe
Kategoria wg MSSF 9	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie	aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 6. PODATEK DOCHODOWY I ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY

Główne składniki obciążenia podatkowego za lata zakończone 31 grudnia 2022 i 2021 roku przedstawiają się następująco:

	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Podatek dochodowy wykazany w RZiS
Bieżący podatek dochodowy	0	0
Dotyczący roku obrotowego	0	0
Korekty dotyczące lat ubiegłych	0	0
Odroczony podatek dochodowy	-46	-358
Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych	-46	-358
Związany z obniżeniem stawek podatku dochodowego
Obciążenie podatkowe wykazane w rachunku zysków i strat	-46	-358

Wykazany w rachunku zysków i strat podatek odroczony stanowi różnicę między stanem rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego na koniec i początek okresów sprawozdawczych.
Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie podatku dochodowego obliczonego stawką 19 % od wyniku przed opodatkowaniem z podatkiem dochodowym wykazanym w rachunku zysków i strat.

	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Zysk przed opodatkowaniem	-7 762	-8 154
Stawka podatku stosowana przez Spółkę	19%	19%
Podatek dochodowy wg stawki	-1 475	-1 549
Uzgodnienie podatku dochodowego z tytułu:
Przychodów niepodlegających opodatkowaniu	-916	-353
Kosztów niestanowiących koszt. uzysk. przychodów	2 391	1 903
Zmiana aktywa na podatek odroczony z tytułu ujemnych róznic przejściowych	-436	94
Zmiana rezerwy na podatek odroczony z tytułu dodatnich różnic przejściowych	482	264
Podatek dochodowy	46	358
Zastosowana średnia stawka podatkowa	-0,6%	-4,4%

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego

Ujemne różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia aktywa z tytułu podatku odroczonego

Wyszczególnienie	2021-12-31	zwiększenia	zmniejszenia	2022-12-31
Rezerwa na pozostałe świadczenia pracownicze	100	0	0	100
Rezerwa na naliczone odsetki od obligacji i pożyczek	4 853	7 210	-4 907	7 156
Pozostałe rezerwy	81	156	-167	70
Suma ujemnych różnic przejściowych	5 034	7 366	-5 074	7 326
stawka podatkowa	19%	19%	19%	19%
Aktywa z tytułu odroczonego podatku	956	1 400	-964	1 392

Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego c.d.

Dodatnie różnice przejściowe będące podstawą do tworzenia rezerwy z tytułu podatku odroczonego

Wyszczególnienie	2021-12-31	zwiększenia	zmniejszenia	2022-12-31
Przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie	6 515	0	0	6 515
Naliczone odsetki od udzielonych pożyczek	9 445	2 535	0	11 980
Suma dodatnich różnic przejściowych	15 960	2 535	0	18 495
stawka podatkowa	19%	19%	19%	19%
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego na koniec okresu:	3 032	482	0	3 514

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Aktywo z tytułu podatku odroczonego	1 392	956
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana	3 514	3 032
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana
Aktywa/Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego	-2 122	-2 076

Nota 7. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Nie występuje.

Nota 8. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ

Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy (po potrąceniu odsetek od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe) przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu (skorygowaną o wpływ opcji rozwadniających oraz rozwadniających umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe).

Działalność kontynuowana i zaniechana

Wyliczenie zysku na jedną akcję zostało oparte na następujących informacjach:

Wyliczenie zysku na jedną akcje - założenia	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Zysk netto z działalności kontynuowanej	-7 808	-8 512
Strata na działalności zaniechanej
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję	-7 808	-8 512
Efekt rozwodnienia - nie występuje	0	0
Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku przypadającego na jedną akcję	-7 808	-8 512

Liczba wyemitowanych akcji

Liczba wyemitowanych akcji	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję w szt.	10 123 856	10 135 993
Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych - nie występuje
Średnia ważona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości rozwodnionego zysku na jedną akcję w szt.	10 123 856	10 135 993

Średnia ważona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartości podstawowego zysku na jedną akcję uwzględnia liczbę akcji własnych zakupionych w celu umorzenia.

Nota 9. DYWIDENDY ZAPROPONOWANE LUB UCHWALONE DO DNIA ZATWIERDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nie występują.

Nota 10. UJAWNIENIE ELEMENTÓW POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

Nie występuje.

Nota 11. EFEKT PODATKOWY POZOSTAŁYCH DOCHODÓW CAŁKOWITYCH

Nie występuje.

Nota 12. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Struktura własnościowa

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Własne	26	20
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	1 120	1 465
Razem	1 146	1 485

Rzeczowe aktywa trwałe, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań: Nie występują
Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych: Nie występują

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2022 - 31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	3 269	17	154	98	0	3 538
Zwiększenia, z tytułu:	0	11	0	0	0	11
- nabycia środków trwałych	0	11	0	0	0	11
- zawartych umów leasingu	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
- sprzedaży
- likwidacji	0	0	0	0	0	0
- inne
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	3 269	28	154	98	0	3 549
Umorzenie na dzień 01.01.2022	1 804	17	154	78	0	2 053
Zwiększenia, z tytułu:	345	0	0	5	0	350
- amortyzacji	345	0	0	5	0	350
- inne
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
- sprzedaży
- likwidacji	0	0	0	0	0	0
- inne
Umorzenie na dzień 31.12.2022	2 149	17	154	83	0	2 403
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022	0	0	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022	0	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	1 120	11	0	15	0	1 146

Zmiany środków trwałych (wg grup rodzajowych) – za okres 1.01.2021-31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Budynki i budowle	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	Środki trwałe w budowie	Razem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	3 269	17	154	75	0	3 515
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	23	0	23
- nabycia środków trwałych	0	0	0	23	0	23
- zawartych umów leasingu	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
- sprzedaży
- likwidacji	0	0	0	0	0	0
- inne
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	3 269	17	154	98	0	3 538
Umorzenie na dzień 01.01.2021	1 459	14	154	72	0	1 699
Zwiększenia, z tytułu:	345	3	0	6	0	354
- amortyzacji	345	3	0	6	0	354
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
- sprzedaży
- likwidacji	0	0	0	0	0	0
- inne
Umorzenie na dzień 31.12.2021	1 804	17	154	78	0	2 053
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	0	0	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021	0	0	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	1 465	0	0	20	0	1 485

Środki trwałe w budowie: Nie występują
Wartość i powierzchnia gruntów użytkowanych wieczyście: Nie występują

Prawa do użytkowania środków trwałych:

Środki trwałe	Wartość brutto	Umorzenie	Wartość netto	Wartość brutto	Umorzenie	Wartość netto
Nieruchomości	3 269	2 149	1 120	3 269	1 804	1 465
Maszyny i urządzenia	0	0		0	0
Środki transportu	0	0		0	0
Pozostałe środki trwałe	0	0		0	0
Razem	3 269	2 149	1 120	3 269	1 804	1 465

Amortyzacja leasingowanych nieruchomości w 2022 i 2021 roku wyniosła 345 tys. zł rocznie. Pozostałe informacje dotyczące umów leasingu są ujawnione w nocie nr 35
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w okresach 01.01.2022 – 31.12.2022 r. oraz 01.01.2021 – 31.12.2021: Nie występują

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 13. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2022-31.12.2022 r.

Wyszczególnienie	Znaki towarowe²	Oprogramowanie komputerowe²	Wartość firmy	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2022	40	286	264	590
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0
- nabycia	0	0	0	0
- inne (rozpoznanie umowy najmu w ramach MSSF 16)	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
- likwidacji	0	0	0	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2022	40	286	264	590
Umorzenie na dzień 01.01.2022	0	212	0	212
Zwiększenia, z tytułu:	0	13	0	13
- amortyzacji	0	13	0	13
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
- likwidacji	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2022	0	225	0	225
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2022	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2022	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2022	40	61	264	365

¹ Wytworzone we własnym zakresie
² Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Zmiany wartości niematerialnych (wg grup rodzajowych) – za okres 01.01.2021 - 31.12.2021 r.

Wyszczególnienie	Znaki towarowe²	Oprogramowanie komputerowe²	Wartość firmy	Ogółem
Wartość bilansowa brutto na dzień 01.01.2021	40	264	264	568
Zwiększenia, z tytułu:	0	22	0	22
- nabycia	22	22	0	22
- inne (rozpoznanie umowy najmu w ramach MSSF 16)	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
- likwidacji	0	0	0	0
Wartość bilansowa brutto na dzień 31.12.2021	40	286	264	590
Umorzenie na dzień 01.01.2021	0	167	0	167
Zwiększenia, z tytułu:	0	45	0	45
- amortyzacji	0	45	0	45
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
- likwidacji	0	0	0	0
Umorzenie na dzień 31.12.2021	0	212	0	212
Odpisy aktualizujące na dzień 01.01.2021	0	0	0	0
Zwiększenia, z tytułu:	0	0	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0	0	0
Odpisy aktualizujące na dzień 31.12.2021	0	0	0	0
Wartość bilansowa netto na dzień 31.12.2021	40	74	264	378

¹ Wytworzone we własnym zakresie,
² Zakupione/powstałe w wyniku połączenia jednostek gospodarczych

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w okresach 01.01.2022 – 31.12.2022 r. oraz 01.01.2021 – 31.12.2021

Nie występują

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Struktura własności

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Własne	365	378
Używane na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu	0	0
Razem	365	378

Wartości niematerialne, do których tytuł prawny podlega ograniczeniom oraz stanowiące zabezpieczenie zobowiązań

Nie występują

Kwoty zobowiązań umownych do nabycia w przyszłości wartości niematerialnych

Nie występują

WARTOŚĆ FIRMY PRZEJĘTA W RAMACH POŁĄCZENIA JEDNOSTEK GOSPODARCZYCH

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Juvenes Sp. z o.o.	264	264
Wartość firmy (netto)	264	264

Zmiany stanu wartości firmy

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	264	264
Zwiększenia, z tytułu:	0	0
Zwiększenie stanu z tytułu przejęcia jednostki	0	0
Zmniejszenia, z tytułu:	0	0
Zmniejszenie stanu z tytułu korekt wynikających z późniejszego ujęcia	0	0
Wartość bilansowa brutto na koniec okresu	264	264
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na początek okresu	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości na koniec okresu	0	0
Wartość firmy (netto)	264	264

Połączenia jednostek gospodarczych

W latach 2022 oraz 2021 nie wystąpiły transakcje połączenia z innymi jednostkami.

Nota 14. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE

Nieruchomości inwestycyjne wyceniane w wartości godziwej

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Wartość bilansowa brutto na początek okresu	182	182
Zwiększenia stanu, z tytułu:	0	0
- nabycie nieruchomości w wyniku połączenia jednostek gospodarczych	0	0
Zmniejszenia stanu, z tytułu:	0	0
Bilans zamknięcia na dzień 31 grudnia	182	182

Wartość nieruchomości inwestycyjnej wykazanej powyżej została zweryfikowana z wartościami dostępnych na rynku i maksymalnie porównywalnych nieruchomościami.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 15. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH PODPORZĄDKOWANYCH

Inwestycje w jednostkach podporządkowanych wycenianych wg ceny nabycia

Udziały w jednostkach podporządkowanych	2022-12-31	2021-12-31
jednostek zależnych	119 880	126 678
jednostek stowarzyszonych	0	0
Razem	119 880	126 678

Zmiana stanu inwestycji w jednostkach zależnych

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Stan na początek okresu	126 678	55 890
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	1 300	71 790
- połączenia jednostek gospodarczych	0	0
- przejęcia aktywów w rozwiązanej spółce komandytowej	0	0
- wymiana aktywów	0	71 690
- objęcia nowych akcji i udziałów	1 300	100
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	8 098	1 002
- likwidacja jednostki zależnej	0	0
- obniżenie kapitału zakładowego	8 098	500
- odpis na utratę wartości inwestycji	0	502
Stan na koniec okresu	119 880	126 678

Utworzone w 2022 r. i 2021 r. odpisy na utratę wartości inwestycji w podziale na jednostki

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Realty 3 Management Sp. z o.o.	0	202
Projekt Developerski 5 Sp.k.	0	0
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	0	0
Juvenes Serwis Sp. z o.o.	0	0
Realty 2 Management Sp. z o.o.	0	84
Realty 3 Management Sp. z o.o.	0	77
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	0	139
Stan na koniec okresu	0	502

Na podstawie przeprowadzonych testów Spółka nie zidentyfikowała przesłanek świadczących o utracie wartości poszczególnych inwestycji i w efekcie w 2022 roku nie utworzyła lub nie zwiększyła istniejących wcześniej odpisów na utratę wartości inwestycji w jednostki zależne.

Zmiana stanu inwestycji w jednostkach stowarzyszonych

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Stan na początek okresu	0	71 741
Zwiększenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	0	0
Zmniejszenia w okresie sprawozdawczym, z tytułu:	0	71 741
- sprzedaż jednostki stowarzyszonej	0	15
- obniżenie kapitału zakładowego	0	0
- odpis na utratę wartości inwestycji	0	36
- wymiany aktywów	0	71 690
Stan na koniec okresu	0	0

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2022 r.

Nazwa spółki, forma prawna	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Korekty aktualizujące wartość	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Realty 2 Management Sp. z o.o.	152	-84	68	100,00%	100,00%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o.	101	-77	24	100,00%	100,00%	pełna
Realty 4 Management Sp. z o.o.	105		105	100,00%	100,00%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 3 Sp.k.	180		180	99,96%	99,96%	pełna
Realty 4 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 4 Sp.k.	2 281		2 281	99,98%	99,98%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp.k.	75	124	-3 083	72 041	99,99%	99,99%
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp.k.	1 079		1 079	99,99%	99,99%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA	17 500		17 500	99,99%	99,99%	pełna
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k.	19 520	-19 520	0	99,99%	99,99%	pełna
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	26 743	-836	25 907	100,00%	100,00%	pełna
Juvenes Serwis Sp. z o.o.	20	-20	0	100,00%	100,00%	pełna
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	197	-139	58	100,00%	100,00%	pełna
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. z o.o.	637		637	99,99%	99,99%	pełna
Razem inwestycje w jednostkach zależnych			119 880

Nazwa spółki, forma prawna	Zysk / strata netto	Aktywa netto
Realty 2 Management Sp. z o.o.	-33	35
Realty 3 Management Sp. z o.o.	-3	22
Realty 4 Management Sp. z o.o.	-4	57
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 3 Sp.k.	-27	2 099
Realty 4 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 4 Sp.k.	-202	2 214
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 5 Sp.k.	-676	71 466
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp.k.	-422	1 079
Realty 3 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA	-1 203	21 122
Realty 2 Management Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k.	-3 652	-76 369
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	2 855	7 118
Juvenes Serwis Sp. z o.o.	38	-68
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	-4	54
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. z o.o.	462	1 402

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Inwestycje w jednostkach zależnych na dzień 31.12.2021 r.

Nazwa spółki, forma prawna	Wartość udziałów wg ceny nabycia	Korekty aktualizujące wartość	Wartość bilansowa udziałów	Procent posiadanych udziałów	Procent posiadanych głosów	Metoda konsolidacji
Realty 2 Management Sp. z o.o.	152	-84	68	100,00%	100,00%	pełna
Realty 3 Management Sp. z o.o.	102	-77	25	100,00%	100,00%	pełna
Realty 4 Management Sp. z o.o.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

35 Udział we wspólnych przedsięwzięciach

Nie występują

Nota 16. POZOSTAŁE AKTYWA TRWAŁE

Nie występują

Nota 17. POZOSTAŁE AKTYWA FINANSOWE

Inwestycje długoterminowe

	2022-12-31	2021-12-31
Pożyczki udzielone, w tym:	25 928	0
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Nabyte obligacje wyceniane w zamortyzowanym koszcie	0	0
Akcie i udziały wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	0	5 277
Razem	25 928	5 277

Inwestycje krótkoterminowe

	2022-12-31	2021-12-31
Pożyczki udzielone, w tym:	23 250	50 714
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Akcie i udziały wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	1 000	0
Razem	24 250	50 714

Należności długoterminowe

Nie występują

Udzielone pożyczki

	2022-12-31	2021-12-31
Udzielone pożyczki, w tym:	118 680	120 196
- dla Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości	69 502	69 482
Suma netto udzielonych pożyczek	49 178	50 714
- długoterminowe	25 928	0
- krótkoterminowe	23 250	50 714

Prezentacja utworzonych odpisów aktualizujących wartość udzielonych pożyczek na poszczególnych pożyczkobiorców

	2022-12-31	2021-12-31
R2M Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 SKA	65 415	65 395
Serenus Sp. z o.o.	4 087	4 087
Suma netto udzielonych pożyczek	69 502	69 482

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

36 Udzielone pożyczki, dane szczegółowe

Pożyczkobiorca	Kwota pożyczki wg umowy	Wartość bilansowa	Oprocentowanie nominalne	efektywne	Termin spłaty	Zabezpieczenia
Wg stanu na dzień 31.12.2022		49 178
Serenus Sp. z o.o.	6 220	23 250	10,00%	10,00%	2023-12-31	oświadczenie o poddaniu się egzekucji, przedwstępna umowa ustanowienia hipoteki oraz nieodwołalne pełnomocnictwo
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Spółka Komandytowa	22 581	25 872	3,125%	3,010%	2024-12-31	bez zabezpieczeń
R2M Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k	44 769	0	8%	8%	2023-12-31	brak
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o.	49	56	3%	3%	2024-12-31	brak
Wg stanu na dzień 31.12.2021		50 714
Serenus Sp. z o.o.	10 715	25 965	10,00%	10,00%	2022-12-31	oświadczenie o poddaniu się egzekucji, przedwstępna umowa ustanowienia hipoteki oraz nieodwołalne pełnomocnictwo
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Spółka Komandytowa	22 581	24 675	3,125%	3,010%	2022-12-31	bez zabezpieczeń
R2M Sp. z o.o. Projekt Developerski 10 Sp.k	44 769	19	8%	8%	2022-12-31	brak
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o.	49	55	3%	3%	2022-12-31	brak

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

37 Zmiana stanu instrumentów finansowych zgodnie z klasyfikacją na dzień 31.12.2022 (MSSF 9)

	01.01.2022 - 31.12.2022
	Akcje i udziały spółek innych niż zależne i stowarzyszone
	Kategoria wg MSSF 9 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Stan na początek okresu	5 277
Zwiększenia	0
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań
Udzielenie pożyczek
Emisja obligacji
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	481
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	4 277
Sprzedaż aktywów	2 299
Spłata pożyczek udzielonych
Spłata kredytów i pożyczek
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	1 978
Inne – rozliczenia bezgotówkowe	76
Stan na koniec okresu	1 000
	Pożyczki udzielone
	Kategoria wg MSSF 9 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	50 714
Zwiększenia	2 979
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań
Udzielenie pożyczek	15 000
Emisja obligacji
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	2 498
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	38
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	4 515
Sprzedaż aktywów
Spłata pożyczek udzielonych	4 495
Spłata kredytów i pożyczek
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	20
Inne – rozliczenia bezgotówkowe
Stan na koniec okresu	49 178
	Pożyczki zaciągnięte
	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	30 931
Zwiększenia	17 511
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań
Udzielenie pożyczek
Emisja obligacji	13 500
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	2 473
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	19 457
Sprzedaż aktywów
Spłata pożyczek udzielonych
Spłata kredytów i pożyczek	19 381
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – rozliczenia bezgotówkowe	76
Stan na koniec okresu	28 985
	Wyemitowane obligacje
	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	42 791
Zwiększenia	18 013
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań
Udzielenie pożyczek
Emisja obligacji	18 013
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	4 513
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	18 628
Sprzedaż aktywów
Spłata pożyczek udzielonych
Spłata kredytów i pożyczek
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek	18 628
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – rozliczenia bezgotówkowe
Stan na koniec okresu	42 176

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

38 Zmiana stanu instrumentów finansowych zgodnie z klasyfikacją na dzień 31.12.2021 (MSSF 9)

	01.01.2021 - 31.12.2021
	Akcje i udziały spółek innych niż zależne i stowarzyszone
	Kategoria wg MSSF 9 aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Stan na początek okresu	13 196
Zwiększenia	0
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań
Udzielenie pożyczek
Emisja obligacji
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	318
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	7 919
Sprzedaż aktywów	6 591
Spłata pożyczek udzielonych
Spłata kredytów i pożyczek
Odpisy z tytułu utraty wartości	120
Wykup obligacji i spłata odsetek
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	1 328
Inne - potrącenia i kompensaty	403
Stan na koniec okresu	5 277
	Pożyczki udzielone
	Kategoria wg MSSF 9 aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	54 125
Zwiększenia	2 627
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań
Udzielenie pożyczek	1 188
Emisja obligacji
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	1 439
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	6 038
Sprzedaż aktywów
Spłata pożyczek udzielonych	5 837
Spłata kredytów i pożyczek
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – rozliczenia bezgotówkowe
Stan na koniec okresu	50 714
	Pożyczki zaciągnięte
	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	13 188
Zwiększenia	22 279
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań	19 701
Udzielenie pożyczek
Emisja obligacji	14 330
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	2 260
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	4 536
Sprzedaż aktywów
Spłata pożyczek udzielonych
Spłata kredytów i pożyczek	4 133
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS	81
Inne – rozliczenia bezgotówkowe
Stan na koniec okresu	30 931
	Wyemitowane obligacje
	Wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Stan na początek okresu	68 842
Zwiększenia	17 776
Zakup aktywów / zaciągnięcie zobowiązań
Udzielenie pożyczek
Emisja obligacji	17 776
Odsetki naliczone wg efektywnej stopy procentowej	3 446
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – przejęcie aktywów / zobowiązań
Zmniejszenia	43 827
Sprzedaż aktywów
Spłata pożyczek udzielonych
Spłata kredytów i pożyczek
Odpisy z tytułu utraty wartości
Wykup obligacji i spłata odsetek	43 827
Wycena bilansowa odniesiona w RZIS
Inne – rozliczenia bezgotówkowe
Stan na koniec okresu	42 791

Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą

Nie występują

Instrumenty pochodne zabezpieczające wartość godziwą

Nie występują

Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne

Nie występują

Wynik na instrumentach zabezpieczających przepływy pieniężne ujęte bezpośrednio w dochodach całkowitych

Nie występuje

Nota 18. ZAPASY

Nie występują

Zapasy stanowiące zabezpieczenie

Nie występują

Zmiany stanu odpisów aktualizujących zapasy

Nie wystąpiła.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

39 Nota 19. NALEŻNOŚCI HANDLOWE

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Należności handlowe	971	1 607
- od jednostek powiązanych	690	915
- od pozostałych jednostek	281	692
Odpisy aktualizujące	0	0
Należności handlowe brutto	971	1 607

Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj 14 lub 30-dniowy termin płatności. Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Spółki.

Wiekowanie należności handlowych

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowan e	Przeterminowane, lecz ściągalne < 60 dni	60 – 90 dni	90 –180 dni	180 – 360 dni	>360 dni
2022-12-31	971	840	116	15	0	0	0
Wobec jednostek powiązanych	690	561	114	15	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	281	279	2	0	0	0	0
2021-12-31	1 607	1 239	203	149	2	4	10
Wobec jednostek powiązanych	915	549	202	148	2	4	10
Wobec jednostek pozostałych	692	690	1	1	0	0	0

Prezentacja kalkulacji potencjalnego odpisu na ryzyko kredytowe związane z należnościami handlowymi

	Razem	Nie przeterminowan e	Przeterminowane, lecz ściągalne < 60 dni	60 – 90 dni	90 –180 dni	180 – 360 dni	>360 dni
Macierz rezerw w %		0,50%	2%	3%	5%	10%	20%
Kwota odpisu na ryzyko kredytowe na dzień 31.12.2022	6	4	2	0	0	0	0
Kwota odpisu na ryzyko kredytowe na dzień 31.12.2021	16	6	4	4	0	0	2

Na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka kredytowego zgodnie z wymogami MSSF 9 nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów na nieściągalne należności. Dodatkowo spółka przeprowadziła okresową weryfikację parametrów stosowanych w ramach analizy ryzyka kredytowego, w szczególności przyjętych progów w macierzy rezerw.# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.
(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 20. POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Pozostałe należności, w tym:	842	891
- z tytułu podatków, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	57	24
- z tytułu dywidend	0	0
- z tytułu zwrotu wkładów od spółek osobowych	0	0
- zaliczki na dostawy	15	0
- z tytułu wpłat na zakup aktywów finansowych	760	842
- rozliczenia z pracownikami	0	15
- kaucje i wadia	0	0
- przejęte i sprzedane wierzytelności	0	0
- inne	10	10
Odpisy aktualizujące	0	0
Pozostałe należności brutto	842	891

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Pozostałe należności, w tym:	842	891
od jednostek powiązanych	760	842
od pozostałych jednostek	82	49
Odpisy aktualizujące	0	0
Pozostałe należności brutto	842	891

Na podstawie przeprowadzonej analizy ryzyka kredytowego zgodnie z wymogami MSSF 9 nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów na nieściągalne należności.
Pozostałe należności skierowane na drogę postępowania sądowego: Nie występują.

Nota 21. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
- ubezpieczenia majątkowe	3	4
- ubezpieczenia odpowiedzialności cywilnej	88	79
- nakłady na planowane projekty	363	363
- prowizja od emisji obligacji	42	169
- usługi prawnicze dotyczące lat przyszłych	10	27
- pozostałe rozliczenia międzyokresowe	52	33
Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów:	558	675

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 22. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Środki pieniężne kasie i na rachunkach bankowych:	6 194	5 764
środki na rachunkach prowadzonych w PLN	191	3 598
środki w PLN na rachunkach prowadzonych w walutach	6 003	2 166
Inne środki pieniężne:	32	32
Lokaty krótkoterminowe o terminie realizacji do 3 m-cy	32	32
Inne aktywa pieniężne:	12	12
Środki w funduszu rynku pieniężnego	12	12
Razem	6 238	5 808

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Spółka wykorzystuje zakup jednostek uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego jako ekwiwalent lokat krótkoterminowych.
Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 6.238 tysiące PLN (31 grudnia 2021 roku: 5.808 tysiące PLN).

Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
lokaty stanowiące zabezpieczenie gwarancji bankowych	32	32
Razem	32	32

Struktura walutowa środków pieniężnych i ekwiwalentów

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
środki pieniężne i ich ekwiwalenty w PLN	235	3 642
środki pieniężne i ich ekwiwalenty w innych walutach	6 003	2 166
Razem	6 238	5 808

Nota 23. KAPITAŁ ZAKŁADOWY

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Liczba akcji w tys sztuk	10 134	10 189
Wartość nominalna akcji w PLN	5,00	5,00
Kapitał zakładowy	50 668	50 946

Kapitał zakładowy – znaczący akcjonariusze na dzień publikacji sprawozdania finansowego:

Akcjonariusz	Liczba akcji w tys. sztuk	% kapitału akcyjnego	Liczba głosów	% głosów
Rafał Szczepański	1 034	10,20%	1 034	10,20%
Michał Skotnicki	1 018	10,05%	1 018	10,05%
Nationale-Nederlanden OFE	1 004	9,90%	1 004	9,90%
Krzysztof Tyszkiewicz	999	9,86%	999	9,86%
Pozostali	6 079	59,99%	6 079	59,99%
Razem	10 134	100,00%	10 134	100,00%

Informacja na temat stanu posiadania akcji przez kadrę kierowniczą i członków Rady Nadzorczej Spółki jest zaprezentowana w „Sprawozdaniu Zarządu z działalności Spółki i Grupy Kapitałowej w nocie nr 26.

Zmiana stanu kapitału zakładowego

Wyszczególnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Kapitał na początek okresu	50 946	50 946
Zwiększenia, z tytułu:	0	0
Zmniejszenia, z tytułu	278	0
Umorzenie skupionych akcji własnych	278	0
Kapitał na koniec okresu	50 668	50 946

Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 5 zł PLN i zostały w pełni opłacone, żadna z serii akcji nie jest uprzywilejowana.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 24. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAŻY AKCJI POWYŻEJ CENY NOMINALNEJ

Na dzień 31.12.2022 kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej nie występuje.

Nota 25. AKCJE WŁASNE

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Stan na początek okresu	290	290
zakupione w ciągu okresu	133	0
Rozliczenie umorzenia	-301	0
Stan na koniec okresu	122	290

Od 1 stycznia 2023 do dnia publikacji niniejszego raportu rocznego za 2022 r. Spółka nabyła kolejne 35.200 akcji własnych w ramach obowiązującego programu skupu akcji własnych.

Nota 26. POZOSTAŁE KAPITAŁY

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Nadwyżka ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej	0	0
Kapitał zapasowy	54 688	62 922
RAZEM	54 688	62 922

Wyszczególnienie zmian (zmniejszenia ze znakiem ujemnym)

	Kapitał zakładowy	Pozostały kapitał zapasowy	Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych (*)	Wynik finansowy bieżącego okresu	Łącznie kapitał własny Emitenta
Stan na 01.01.2022	50 946	62 922	5 831	-8 512	111 187
Umorzenie akcji własnych i obniżenie kapitału zakładowego oraz kapitału zapasowego o nadwyżkę kosztu zakupu nad wartością nominalną	-278	-23	0	0	-301
Skorygowanie kapitału zapasowego o kwotę wykorzystaną do zakupu umorzonych akcji własnych	0	301	0	0	301
Nabycie akcji wlasnych w trakcie całego roku	0	0	-133	0	-133
Pokrycie straty netto za poprzedni rok	0	-8 512	0	8 512	0
Suma dochodów całkowitych	0	0	-7 808	-7 808	-7 808
Stan na 31.12.2022	50 668	54 688	5 698	-7 808	103 246
Stan na 01.01.2021	50 946	25 883	5 831	37 039	119 699
Korekta zaokrągleń	0	0	0	0	0
Pokrycie straty netto za poprzedni rok	0	37 039	0	-37 039	0
Suma dochodów całkowitych	0	0	0	-8 512	-8 512
Stan na 31.12.2021	50 946	62 922	5 831	-8 512	111 187

(*) Kapitał rezerwowy na nabycie akcji własnych jest już skorygowany o akcje własne nabyte do dnia bilansowego.

Nota 27. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY

Zarząd Spółki będzie rekomendował pokrycie straty netto wykazanej w sprawozdaniu finansowym za 2022 r. z pozostałego kapitału zapasowego.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 28. KREDYTY I POŻYCZKI

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Pożyczki	28 985	30 931
- od Zarządu i Rady Nadzorczej	0	0
- od podmiotów powiązanych	16 661	5 112
- od podmiotów niepowiązanych	12 324	25 819
Suma kredytów i pożyczek, w tym:	28 985	30 931
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	28 985	30 931

Struktura zapadalności kredytów i pożyczek

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Kredyty i pożyczki krótkoterminowe	28 985	30 931
Kredyty i pożyczki długoterminowe	0	0
Kredyty i pożyczki razem	28 985	30 931

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2022

Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki	Kwota kredytu/pożyczki wg umowy [tys. PLN]	Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN]	Efektywna stopa procentowa %	Termin spłaty	Zabezpie -czenia
RM 3 Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp. k.	0	1 818	n/d (*)	30 dni	brak
RM 4 Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA.	13 350	14 843	10,26%	2023-12-31	brak
C-Invest Sp. z o.o.	10 665	12 324	9,57%	2023-12-31	brak
RAZEM (całość krótkoterminowa)		28 985

(*) spłata w ciągu 30 dni od daty otrzymania wezwania od pożyczkodawcy.
Terminy spłaty są podane na podstawie ostatnich podpisanych i obowiązujących aneksów. Spółka nie traktuje zmiany terminu spłaty zaciągniętych pożyczek wynikającego z podpisanych aneksów jako naruszenia warunków umowy.

Kredyty i pożyczki – stan na 31.12.2021

Nazwa banku /pożyczkodawcy i rodzaj kredytu/pożyczki	Kwota kredytu/pożyczki wg umowy [tys. PLN]	Kwota pozostała do spłaty [tys. PLN]	Efektywna stopa procentowa %	Termin spłaty	Zabezpie- czenia
RM 3 Sp. z o.o. Projekt Developerski 6 Sp. k.	0	1 818	n/d (*)	30 dni	brak
Zarządzenia Sezam Sp. z o.o. Nowy Sezam Sp. k.	0	510	n/d (*)	30 dni	brak
Juvenes Projekt Sp. z o.o.	900	965	8,25%	2022-01-31	brak
RM 4 Sp. z o.o. Projekt Developerski 7 SKA.	1 650	1 819	8,25%	2022-03-31	brak
C-Invest Sp. z o.o.	10 459	11 041	9,74%	2022-12-31	brak
C-Invest Sp. z o.o.	14 149	14 778	8,00%	2022-02-28	brak
RAZEM		30 931

(*) spłata w ciągu 30 dni od daty otrzymania wezwania od pożyczkodawcy.

Kredyty i pożyczki – struktura walutowa

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
	wartość w walucie PLN	wartość w walucie PLN
	x 16 661	x 5 112
EUR	2 628 12 324	5 614 25 819
Kredyty i pożyczki razem	x 28 985	x 30 931

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 29. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE – WYEMITOWANE OBLIGACJE

Obligacje	2022-12-31	2021-12-31
Obligacje 1-roczne	14 255	0
Obligacje 2-letnie	15 190	14 947
Obligacje 3-letnie	12 731	27 844
Razem zobowiązania z tyt.

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
Kredyty bankowe	0	0
Pożyczki	0	0
Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych	42 176	42 791
- długoterminowe	0	26 730
- krótkoterminowe	42 176	16 061

Typ transakcji, emitent | Data zawarcia | Data wykupu | Kwota nominalna | Oprocentowanie nominalne | Oprocentowanie efektywne | Wartość bilansowa |
Wg stanu na dzień 31.12.2022 |
| Obligacje 3-letnie | styczeń 20 | 2023-01-31 | 12 000 | WIBOR 6M + 6,25% | 8,52% | 12 731 |
| Obligacje 2-letnie | luty 21 | 2023-02-22 | 14 330 | WIBOR 6M + 7,75% | 10,79% | 15 190 |
| Obligacje 1-roczne | luty 22 | 2023-02-22 | 13 500 | WIBOR 6M + 7,75% | 13,73% | 14 255 |
Wg stanu na dzień 31.12.2021 |
| Obligacje 3-letnie | luty 19 | 2022-02-22 | 15 000 | WIBOR 6M + 6,10% | 7,29% | 15 323 |
| Obligacje 3-letnie | styczeń 20 | 2023-01-31 | 12 000 | WIBOR 6M + 6,25% | 7,88% | 12 521 |
| Obligacje 2-letnie | luty 21 | 2023-02-22 | 14 330 | WIBOR 6M + 7,75% | 9,91% | 14 947 |

Obligacje przypadające do spłaty do dnia publikacji niniejszego sprawozdania zostały wykupione ze środków pozyskanych z nowych emisji oraz ze środków własnych Spółki.

Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy: Nie występują.
Instrumenty zabezpieczające wartość godziwą: Nie występują.
Instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne: Nie występują.
Wynik na instrumentach zabezpieczających przepływy pieniężne ujęte bezpośrednio w dochodach całkowitych: Nie występuje.

Nota 30. INNE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Nie występują.

Nota 31. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Zobowiązania handlowe	457 370	370
Wobec jednostek powiązanych	0	0
Wobec jednostek pozostałych	457 370	370

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 45

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	Przeterminowane, lecz ściągalne < 60 dni	>360 dni
2022-12-31	457 270	187	0	0
Wobec jednostek powiązanych	0	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	457 270	187	0	0
2021-12-31	370	307	57	6
Wobec jednostek powiązanych	0	0	0	0
Wobec jednostek pozostałych	370	307	57	6

Nota 32. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA

Pozostałe zobowiązania krótkoterminowe

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Zobowiązania z tytułu pozostałych podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i innych, z wyjątkiem podatku dochodowego od osób prawnych	50 190
Podatek VAT	0	127
Podatek dochodowy od osób fizycznych	9	19
Składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS)	41 44
Pozostałe	0	0
Pozostałe zobowiązania	1 152	4 181
Zobowiązania wobec pracowników z tytułu wynagrodzeń	1	1
Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych - zaliczki otrzymane na poczet udziału w zysku oraz wpłaty wkładu	1 145	4 180
Zobowiązania z tytułu kaucji gwarancyjnych	0	0
Inne zobowiązania	6	0
Bierne rozliczenia międzyokresowe	0	0
Razem inne zobowiązania	1 202	4 371

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 46

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane
2022-12-31	1 202	1 202
Wobec jednostek powiązanych	1 145	1 145
Wobec jednostek pozostałych	57	57
2021-12-31	4 371	4 371
Wobec jednostek powiązanych	4 180	4 180
Wobec jednostek pozostałych	191	191

Nota 33. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS

Nie występują.

Zobowiązania inwestycyjne: Nie występują.

Nota 34. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

Zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych gwarancji i poręczeń: Spółka jest stroną zobowiązaną w ramach gwarancji bankowej udzielonej przez mBank S,A,. Gwarancja dotyczy płatności za wynajmowaną powierzchnię biurową, kwota gwarancji: 62.187 Euro. Beneficjentem gwarancji jest Bletwood Investment Sp. z o.o. Zabezpieczeniem gwarancji jest kaucja (32.000 zł) oraz weksel.

Nota 35. NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZANIA DŁUGO I KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO

Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego

Wyszczególnienie	31.12.2022	31.12.2021
	Opłaty minimalne	Wartość bieżąca opłat
W okresie 1 roku	517	464
W okresie od 1 do 5 lat	990	937
Powyżej 5 lat	0	0
Minimalne opłaty leasingowe ogółem	1 507	1 401
Przyszły koszt odsetkowy	106	x
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym:	x	1 401
krótkoterminowe	x	464
długoterminowe	x	937

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 47

Umowy leasingu na dzień 31.12.2022

Finansujący	Numer umowy	Wartość początkowa	Termin zakończenia umowy	Wartość zobowiązań na koniec okresu sprawozdaw- czego	Warunki przedłużenia umowy lub możliwość zakupu
Bletwood Investment Sp. z o.o.	aneks do umowy z 30.06.2015	1 838	2026-03-31	1 401	brak uregulowań

Wyszczególnienie	Razem	Nieruchomości	Maszyny i urządzenia	Środki transportu	Pozostałe środki trwałe	prawo użytkowania powierzchni biurowej
Wartość bilansowa netto przedmiotów leasingu	1 120	0	0	0	0	1 120

Nota 36. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE PRZYCHODÓW

Wyszczególnienie	2021-12-31	2020-12-31
Dotacje	0	0
Przychody przyszłych okresów	0	0
Rozliczenie przychodów marketingowych	0	0
Rozliczenia międzyokresowe przychodów, w tym:	0	0
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	0	0

Nota 37. REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I PODOBNE

	2022-12-31	2021-12-31
Rezerwy na pozostałe świadczenia - premie	101	101
Razem, w tym:	101	101
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	101	101

Spółka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. Na dzień 31.12.2022 oraz na 31.12.2021 kwota ewentualnej rezerwy na odprawy emerytalne jest nieistotna.

Zmiana stanu rezerw

	Stan na 01.01.2022	Stan na 31.12.2022, w tym:	- krótkoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	0	0	0
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	0	0	0
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	0	0	0
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze	101	101	101

	Stan na 01.01.2021	Utworzenie rezerwy	Koszty wypłaconych świadczeń	Rozwiązanie rezerwy	Stan na 31.12.2021, w tym:	- krótkoterminowe
Rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe	0	0	0	0	0	0
Rezerwy na nagrody jubileuszowe	0	0	0	0	0	0
Rezerwy na urlopy wypoczynkowe	0	0	0	0	0	0
Rezerwy na pozostałe świadczenia pracownicze	209	25	106	27	101	101

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 48

Nota 38. POZOSTAŁE REZERWY

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Rezerwy na naprawy gwarancyjne oraz zwroty	0	0
Rezerwa na kary administracyjne	600	0
Pozostałe rezerwy	70	80
Razem, w tym:	670	80
- długoterminowe	0	0
- krótkoterminowe	670	80

Nota 39. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM

Do głównych instrumentów finansowych z których korzysta lub może korzystać Spółka należą obligacje kuponowe zmienno procentowe, kredyty bankowe o zmiennej stopie procentowej oraz zaciągnięte pożyczki o stałej lub zmiennej stopie procentowej. Podstawowym celem tych instrumentów jest pozyskanie środków na działalność Spółki oraz jej Grupy Kapitałowej. Spółka może posiadać także aktywa finansowe takiej jak środki pieniężne, depozyty krótkoterminowe, jednostki uczestnictwa w funduszach rynku pieniężnego, traktowane analogicznie jak depozyty krótkoterminowe oraz pożyczki udzielone, które powstają w związku z prowadzoną przez Spółkę działalnością.

Podstawowym ryzykiem rynkowym na jakie narażona jest Spółka jest ryzyko związane ze zmiennością stóp procentowych, głównie stawki WIBOR 6-miesięcznej, stanowiących referencyjne stawki odniesienia dla oprocentowanych zobowiązań finansowych Spółki. Spółka nie prowadzi obrotu instrumentami finansowymi.

Ryzyko stopy procentowej

Największy wpływ na wynik Spółki, mogą wywierać koszty finansowe obsługi wyemitowanych obligacji kuponowych o zmiennym oprocentowaniu, opartych na stawce WIBOR 6-miesięcznej. Z uwagi na obowiązujące warunki emisji obligacji (oprocentowanie stałe w półrocznych okresach odsetkowych, ustalane na podstawie stawki WIBOR obowiązującej na określony dzień poprzedzający dany okres odsetkowy) oraz na fakt że wykup całości wyemitowanych obligacji przypada na styczeń i luty 2023 – na dzień 31 grudnia 2022 nie istnieje ryzyko zmiany (wzrostu) kosztów obsługi zadłużenia w odniesieniu do już wyemitowanych obligacji.

W celu oszacowania wpływu ewentualnego wzrostu kosztów obsługi zadłużenia emisji obligacji z 2023 Spółka przyjęła 10% wzrost stopy referencyjnej względem poziomu, dla którego wyliczone były odsetki za okres rozpoczynający się 22 lutego 2023 roku. Dla potrzeb poniższej analizy przyjęto wzrost stóp referencyjnych WIBOR z 7.0% do 7.70%. Efekt tej kalkulacji jest przedstawiony w tabeli poniżej.

Na dzień przeprowadzenia analizy tj. na 31.12.2022 Spółka nie miała w portfelu udzielonych ani zaciągniętych pożyczek ze zmienną stopą procentową, stąd też ekspozycja na ryzyko dotyczące aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż opisane powyżej wyemitowane obligacje w rozumieniu ryzyka zmiany stóp procentowych nie istnieje.

	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny
	2022-12-31		2021-12-31
	+ 10% /- 10%	+ 70% /- 70%	+ 10% /- 10%	+ 70% /- 70%
Aktywa wyceniane w zamortyzowanym koszcie, w tym:
- udzielone pożyczki	0	0	0	0
- należności z tyt.
Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

49 Ryzyko walutowe

Na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka wykazuje zobowiązania wynikające z zaciągniętych pożyczek w walucie Euro. W tabeli poniżej pokazano analizę wrażliwości na ryzyko walutowe w odniesieniu do zaciągniętych i udzielonych pożyczek oraz środków pieniężnych w Euro. Z uwagi na znaczne zwiększenie zmienności kursów walut obserwowane od początku 2022, a w szczególności od rozpoczęcia agresji zbrojnej na Ukrainę, Spółka utrzymała zastosowane po raz pierwszy w ubiegłym roku parametry analizy przyjmując 10% zakres zmiany kursu waluty względem kursu na dzień bilansowy.

	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny	Wpływ na wynik finansowy brutto	Wpływ na kapitał własny
Data	2022-12-31	2021-12-31
	EUR + 10%/- 10%	EUR + 10%/- 10%	EUR + 10%/- 10%	EUR + 10%/- 10%
Aktywa finansowe - środki pieniężne na koncie bankowym	600	600	216	216
Aktywa finansowe - pożyczki udzielone wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	2 587	2 587	2 468	2 468
Zobowiązania finansowe - pożyczki otrzymane wyceniane wg zamortyzowanego kosztu	-1 233	-1 233	-2 584	-2 584

Ryzyko cen towarów

Spółka nie jest uzależniona od żadnego dostawcy jakiejkolwiek grupy towarów czy usług. W efekcie Spółka nie jest narażona na ryzyko zmiany ceny towarów w stopniu większym niż każdy przeciętny nabywca mający do dyspozycji swobodny wybór dostawców. Spółka zakłada że obserwowana na rynku presja inflacyjna spowoduje w kolejnych okresach sprawozdawczych wzrost części kosztów bieżących (np. wynagrodzenia czy zużycie materiałów i energii).

Ryzyko kredytowe

Celem polityki zarządzania ryzykiem kredytowym jest minimalizacja ryzyk finansowych poprzez działania zapewniające, że pożyczkobiorcy są zawsze w stanie zapłacić należne kwoty. Ryzyko kredytowe obejmuje ryzyko niewypłacalności dłużników Spółki lub niemożności wypełnienia przez nich swoich zobowiązań wobec Spółki. Ryzyko to związane jest z potencjalnym zdarzeniem kredytowym, które może zmaterializować się w postaci: częściowej spłaty pożyczek, istotnego opóźnienia w spłacie pożyczek lub braku spłaty pożyczek.

Spółka finansuje niektóre przedsięwzięcia deweloperskie poprzez udzielanie pożyczek. Spłata pożyczek uzależniona jest od kondycji finansowej pożyczkobiorców wynikającej z efektywności i terminowości realizacji przedsięwzięć. Konsekwencją ewentualnych opóźnień w harmonogramie realizacji poszczególnych przedsięwzięć developerskich może być brak możliwości wywiązania się pożyczkobiorcy z części lub całości zaciągniętych zobowiązań. Sytuacja taka może nastąpić np. w przypadku, gdy wpływy gotówkowe z przedsięwzięcia nie pokryją wszystkich zobowiązań, a BBID nie zabezpieczy należności wynikających z umów pożyczek lub realna wartość zabezpieczeń okaże się niższa od zobowiązań pożyczkobiorcy albo w przypadku zagrożenia upadłością lub upadłości pożyczkobiorcy. Opóźnienia w harmonogramie mogą także spowodować konieczność wydłużenia terminu spłaty pożyczki, co może oznaczać odroczenie w czasie lub rezygnację z zaangażowania w kolejne planowane przedsięwzięcia deweloperskie.

Pożyczkobiorcy Spółki, realizujący przedsięwzięcia developerskie, na skutek problemów z zarządzaniem inwestycjami, opóźnieniami w realizacji inwestycji w stosunku do ustalonych terminów spłaty kredytów bankowych, niemożności udzielenia wsparcia finansowego przez spółkę matkę lub wskutek innych niezależnych zdarzeń, mogą nie być w stanie sfinalizować inwestycji lub koszty realizacji inwestycji mogą istotnie wzrosnąć w stosunku do pierwotnie zakładanego budżetu. W konsekwencji pożyczkobiorcy mogą nie być w stanie wypełnić zaciągniętych zobowiązań pożyczkowych i kredytowych, a w skrajnym przypadku mogą ogłosić upadłość. W efekcie Spółka - jako podmiot finansujący inwestycje - może nie odzyskać części lub całości środków zaangażowanych w realizację przedsięwzięcia, w tym zainwestowanych w dany podmiot celowy. Może to negatywnie wpłynąć na wyniki, sytuację finansową i perspektywy rozwoju Grupy.

Należy zaznaczyć, iż Emitent udziela pożyczek (czy też obejmuje instrumenty finansowe), w przeważającej większości, wyłącznie spółkom celowym realizującym konkretne projekty deweloperskie, w których realizację jest bezpośrednio włączony (a w większości przypadków de facto sam je realizuje), w tym w dużej mierze spółkom kontrolowanym i stowarzyszonym. Emitent sprawuje efektywny nadzór korporacyjny nad zależnymi i stowarzyszonymi podmiotami celowymi oraz dokonuje analizy wykonalności każdego z podejmowanych przedsięwzięć i na bieżąco monitoruje postęp prac oraz koszty inwestycji. W związku z powyższym Emitent jest w stanie oszacować, we wszystkich istotnych aspektach, stan i harmonogram projektu deweloperskiego realizowanego przez spółkę pożyczkobiorcę, a w konsekwencji oszacować prawdopodobieństwo i harmonogram uzyskiwanych wpływów pieniężnych i będący jego efektem poziom ryzyka kredytowego i na bieżąco je aktualizować.

W celu aktywnego zarządzania aktywami finansowymi jak również oszacowania potencjalnych strat kredytowych Emitent używa modeli (zbudowanych w oparciu ekspercką wiedzę Emitenta na temat projektów deweloperskich realizowanych przez konkretne spółki - pożyczkobiorców), zawierającego wszystkie oczekiwane przepływy pieniężne uwzględniające spodziewane braki i/lub opóźnienia w przepływach, które dyskontuje przy użyciu efektywnej stopy procentowej. Wartość oczekiwanej straty kredytowej na dany dzień bilansowy stanowi różnicę pomiędzy wartością pożyczki brutto przed zastosowaniem powyższego modelu, a wartością brutto wynikającą z zdyskontowania przepływów pieniężnych skorygowanych o oczekiwane braki i/lub opóźnienia.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R. (wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

50

Dysponując szczegółową i aktualizowaną na bieżąco wiedzą na temat realizowanych przez pożyczkobiorców projektów deweloperskich i harmonogramów potencjalnych wpływów do pożyczkobiorców środków finansowych (pochodzących w szczególności ze sprzedaży wytworzonej powierzchni mieszkalnej lub komercyjnej, refinansowania się przez pożyczkobiorcę kredytem bankowym lub z innych źródeł), Emitent może na bieżąco szacować swoje ryzyko kredytowe. Wysokie prawdopodobieństwo wpływu środków do pożyczkobiorców przekłada się na niskie ryzyko kredytowe po stronie Emitenta. Zmiana warunków rynkowych, trudności w pozyskaniu finansowania, spadek wartości zbywczej prowadzonych przez pożyczkobiorców przedsięwzięć wskazuje na zwiększenie się ryzyka kredytowego dla Emitenta; w szczególności istotny spadek wartości posiadanych aktywów lub niemożność zrealizowania projektu deweloperskiego przez pożyczkobiorcę może wskazywać na ryzyko całkowitego lub częściowego niewykonania zobowiązania.

W konsekwencji powyższego, w ramach zarządzania ryzykiem kredytowym może dojść do zmian warunków umów pożyczek (warunków emisji instrumentów finansowych), polegających na modyfikacji harmonogramu przepływów pieniężnych. Wówczas Emitent stosownie aktualizuje model na podstawie najbardziej aktualnych planowanych przepływów pieniężnych i oblicza wartość bilansową brutto zmodyfikowanej pożyczki w oparciu o pierwotną efektywną stopę procentową. Straty powstałe w wyniku takiej modyfikacji Emitent pokazuje jako straty z oczekiwanych strat kredytowych.

Spółka tworzy odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości, które odpowiadają szacunkowej wartości poniesionych i spodziewanych strat na udzielonych pożyczkach (MSSF 9 zmienia sposób ujmowania ryzyka kredytowego z modelu strat poniesionych na model strat oczekiwanych).

Aktywami finansowymi mogącymi narazić Spółkę na ryzyko finansowe są pożyczki i inne posiadane aktywa finansowe Szczegółowe dane dotyczące ryzyka kredytowego najbardziej istotnych aktywów finansowych są podane poniżej.

1. Pożyczki udzielone przez BBI Development SA spółce Serenus Sp z o.o. (wartość w jednostkowym bilansie na 31.12.2022 r. : 23.250 tys zł)

Serenus Sp z o.o. był właścicielem nieruchomości przy ulicy Rynek Nowego Miasta 7 (dawne kino „Wars”). Na podstawie porozumienia z dnia 4 marca 2011 roku (z późniejszymi zmianami), porozumienia dodatkowego z 30 lipca 2012 oraz listu intencyjnego z 12 lipca 2017 r., umowy przedwstępnej zamiany z 30 listopada 2020 r. i umowy przyrzeczonej zamiany z dnia 30 listopada 2021 r., Serenus pozyskał od Miasta Stołecznego Warszawa w drodze zamiany z dopłatą, nieruchomość położoną przy ulicy Długiej/Bohaterów Getta w Warszawie, na której to nieruchomości możliwa jest realizacja projektu deweloperskiego. Pozyskanie przedmiotowej nieruchomości przez Serenus znacząco zmniejsza poziom ryzyka kredytowego w odniesieniu do prezentowanej powyżej pożyczki, dlatego też Spółka nie zwiększyła utworzonego we wcześniejszych okresach odpisu na spodziewane straty kredytowe. Na dzień 31 grudnia 2022 Spólka nie jest zobowiązana do udzielenia dalszych pożyczek dla Serenus Sp. z o.o.

2. Pożyczka udzielona przez BBI Development S.A. dla Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Sp. j. (dalej – CPK Sp. z o.o. Sp.j) (wartość w jednostkowym bilansie na 31.12.2022 r.: 25.872 tys zł)

Pożyczka została udzielona w celu sfinansowania projektów deweloperskich realizowanych przez CPK Sp. z o.o. Sp.j (część biurowo - komercyjna projektu Centrum Praskie Koneser, realizowana wspólnie z Liebrecht & Wood).# SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.
ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

51 Pożyczki udzielone i należności – wiekowanie

Wyszczególnienie	Razem	Nie przeterminowane	Przeterminowanie w dniach
			< 60 dni	61 – 90 dni	91 – 180 dni	181 – 360 dni	>360 dni
2022-12-31
Należności handlowe	971	840	116	15	0	0	0
odpisy aktualizujące	0	0
Pozostałe należności	842	842
odpisy aktualizujące	0	0
Udzielone pożyczki	118 680	118 680
odpisy aktualizujące	-69 502	-69 502
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6 238	6 238
odpisy aktualizujące
Instrumenty pochodne
odpisy aktualizujące
Inne aktywa finansowe	0	0
odpisy aktualizujące
2021-12-31
Należności handlowe	1 607	1 239	203	149	2	4	10
odpisy aktualizujące	0
Pozostałe należności	891	891
odpisy aktualizujące	0
Udzielone pożyczki	120 196	120 196
odpisy aktualizujące	-69 482	-69 482
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	5 808	5 808
odpisy aktualizujące
Instrumenty pochodne
odpisy aktualizujące
Inne aktywa finansowe	0	0
odpisy aktualizujące

Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy modelu okresowego planowania płynności. Uwzględnia on terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej. Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania dłużnego, takich jak pożyczki, kredyty bankowe, obligacje i inne.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

52

Poniższe tabele przedstawiają zobowiązania finansowe oraz wybrane aktywa w podziale na terminy zapadalności / przewidywane terminy uzyskania wpływów dla celów zarządzania płynnością Spółki wg stanu na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021. W zestawieniu uwzględniono też wpływy otrzymane po dniu bilansowym i wykorzystane do spłaty zobowiązań

	Do 3 miesięcy	Od 3 do 12 miesięcy	Od 1 do 5 lat
2022-12-31
Pożyczki od jednostek niepowiązanych	1 006	11 318	0
Pożyczki od jednostek zależnych (*)	371	4 797	11 493
Wyemitowane obligacje	42 015	0	0
Obligacje wyemitowane w 1 kw. 2023	0	0	37 000
Pożyczki pozyskane w 1 kw. 2023	0	0	0
Zobowiązania z tyt. umów leasingowych	129	388	990
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	514	1 145	0
- w tym od jednostek zależnych	0	1 145	0
Razem:	44 035	17 648	49 483
2021-12-31
Pożyczki od jednostek niepowiązanych	14 778	11 041	0
Pożyczki od jednostek zależnych (*)	2 784	2 328	0
Wyemitowane obligacje	16 080	0	26 330
Obligacje wyemitowane w 1 kw. 2022	0	0	13 500
Pożyczki pozyskane w 1 kw. 2022	0	0	15 000
Zobowiązania z tyt. umów leasingowych	106	379	1 477
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	562	4 180	0
- w tym wobec jednostek zależnych	0	4 180	0
Razem:	34 310	17 928	56 307

(*) Spółka ma możliwość zmiany formy rozliczenia zaciągniętej pożyczki na bezgotówkową oraz przesunięcia terminów spłaty pożyczek zaciągniętych od spółek zależnych

	Do 3 miesięcy	Od 3 do 12 miesięcy	Od 1 do 5 lat
2022-12-31
Należności handlowe i pozostałe	971	842	0
Należności z tytułu pożyczek	0	23 250	25 928
Środki pieniężne	6 238	0	0
Środki z emisji obligacji pozyskane w 1 kw. 2023	37 000	0	0
Pożyczki pozyskane w 1 kw. 2023	0	0	0
Inwestycje w spółkach konsolidowanych MPW	0	0	71 891
Zwrot z pozostałych instrumentów finansowych	0	999	0
Razem:	44 209	25 091	97 819
2021-12-31
Należności handlowe i pozostałe	1 607	891	0
Należności z tytułu pożyczek	4 495	46 219	0
Środki pieniężne	5 808	0	0
Środki z emisji obligacji pozyskane w 1 kw. 2022	13 500	0	0
Pożyczki pozyskane w 1 kw. 2022	15 000	0	0
Inwestycje w spółkach konsolidowanych MPW	0	0	71 690
Zwrot z pozostałych instrumentów finansowych	0	4 515	931
Razem:	40 410	51 625	72 621

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 40. INFORMACJA O INSTRUMENTACH FINANSOWYCH

Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów finansowych

Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.

AKTYWA FINANSOWE	Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Kategoria instrumentów finansowych wg MSSF 9
	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31
Aktywa finansowe (długoterminowe), w tym:	0	5 277	0
- Akcje i udziały w pozostałych jednostkach	0	5 277	0
wyceniane w wartości godziwej przez wynik
Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe), w tym:	25 928	0	25 928
- pożyczki udzielone	25 928	0	25 928
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Aktywa finansowe krótkoterminowe wycenione w wartości godziwej przez wynik finansowy	1 000	1 000	0
- Akcje i udziały w pozostałych jednostkach	1 000	1 000	0
wyceniane w wartości godziwej przez wynik
Pozostałe aktywa finansowe (krótkoterminowe), w tym:	23 250	50 714	23 250
- pożyczki udzielone	23 250	50 714	23 250
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty	6 238	5 808	6 238
- środki na rachunkach bankowych i krótkoterminowych lokatach	6 226	5 796	6 226
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- środki w funduszu pieniężnym	12	12	12
wyceniane w zamortyzowanym koszcie

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE	Wartość bilansowa	Wartość godziwa	Kategoria instrumentów finansowych wg MSSF 9
	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31
Oprocentowane zobowiązania finansowe, w tym:	71 161	73 722	71 161
- długoterminowa część zobowiązania z tytułu emisji obligacji	0	26 730	0
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- krotkoterminowa część zobowiązania z tytułu emisji obligacji	42 176	16 061	42 176
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
- krótkoterminowe pożyczki	28 985	30 931	28 985
wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Pozostałe zobowiązania finansowe	1 401	1 788	1 401
- zobowiązania z tytułu leasingu (bez podziału na termin spłaty)	1 401	1 788	1 401
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania	1 659	4 741	1 659
wyceniane w zamortyzowanym koszcie

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

54

Zabezpieczenia

Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń

Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych

Na dzień 31 grudnia 2022 roku ani na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała kontraktów zabezpieczających

Zabezpieczenie wartości godziwej

Na dzień 31 grudnia 2022 roku ani na dzień 31 grudnia 2021 roku Spółka nie posiadała kontraktów zabezpieczających

Nota 41. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM

Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie bezpiecznych wskaźników kapitałowych (w szczególności zgodnych z wymogami wynikającymi z obowiązujących Spółkę umów z instytucjami finansującymi), które wspierałyby działalność operacyjną Spółki i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy. Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej zmiany. Spółka monitoruje stan kapitałów przy wykorzystaniu wskaźników:
• kapitały własne do zadłużenia finansowego
• kapitały własne do sumy bilansowej

Dla całkowitego zadłużenia finansowego Spółka wlicza wyemitowane obligacje, oprocentowane kredyty i pożyczki oraz zobowiązania z tytułu lesingu. Spółka dąży do tego, aby powyższe wskaźniki kształtowały się powyżej poziomu 66% dla kapitałów własnych do całkowitego zadłużenia oraz powyżej 30% dla kapitałów własnych do sumy bilansowej.

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Oprocentowane kredyty i pożyczki	28 985	30 931
Wyemitowane obligacje	42 176	42 791
Zobowiązania z tyt leasingu	1 401	1 788
Zadłużenie finansowe	72 562	75 510
Kapitał własny	103 246	111 187
Suma bilansowa	180 360	193 695
Kapitał własny do zadłużenia finansowego	142%	147%
Kapitał własny do sumy bilansowej	57%	57%

W poniższej tabeli zaprezentowano dodatkowo wskaźniki wyliczone z uwzględnieniem wyłącznie zadłużenia wobec podmiotów zewnętrznych (obligatariuszy i leasingodawców) oraz sumy bilansowej skorygowanej (pomniejszonej) o pożyczki zaciągnięte w ramach Grupy Kapitałowej. W ocenie Zarządu tak wyliczone wskaźniki bardziej miarodajnie obrazują bieżącą kondycję finansową Spółki.

Wyszczególnienie	2022-12-31	2021-12-31
Oprocentowane kredyty i pożyczki od stron niepowiązanych	12 324	25 819
Wyemitowane obligacje	42 176	42 791
Zobowiązania z tyt leasingu	1 401	1 788
Zadłużenie finansowe	55 901	70 398
Kapitał własny	103 246	111 187
Skorygowana suma bilansowa	163 699	188 583
Kapitał własny do zadłużenia finansowego	185%	158%
Kapitał własny do sumy bilansowej	63%	59%

Nota 42. PROGRAMY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH

Na dzień 31.12.2022 nie jest uchwalony żaden program świadczeń pracowniczych

Nota 43.# INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH

Tabele na następnej stronie przedstawią łączne kwoty transakcji (innych niż zaciągnięte pożyczki) zawartych z podmiotami powiązanymi za bieżący i poprzedni rok obrotowy oraz sald na koniec poszczególnych okresów obrotowych.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Podmiot powiązany	Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych	Zakupy od podmiotów powiązanych	Przychody z odsetek od podmiotów powiązanych	Należności od podmiotów powiązanych w tym przeterminowane	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31	2021-12-31	2022-12-31
Znaczący inwestor - nie występuje	0	0	0	0	0
Jednostki zależne:
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 3 Sp.k.	1	1	0	0	0
Realty 4 Management Sp. z o.o. PD 4 Sp.k.	98	97	0	0	31
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 5 Sp.k.	10	9	0	0	1
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 6 Sp.k.	67 518	0	0	14	65
Realty 4 Management Sp. z o.o. PD 7 SKA	1 311 503	0	0	3	445
Realty 2 Management Sp. z o.o. PD 10 Sp.k.	7	50	0	3	0
Realty 2 Management Sp. z o.o.	1	1	0	0	0
Realty 3 Management Sp. z o.o.	1	1	0	0	0
Realty 4 Management Sp. z o.o.	1	1	0	0	0
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	123 457	0	45	0	12
Juvenes-Serwis Sp. z o.o.	14	17	0	0	1
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.	1	6	0	0	1
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.Nowy Sezam Sp.k.	303 565	0	0	42	277
Projekt-Rybaki Łańsk Sp. z o.o. Sp. k.	14	16	0	0	2
Jednostki stowarzyszone w których Emitent jest wspólnikiem (*):
Centrum Praskie Koneser Sp. z o.o. Sp.j.	0	0	0	0	717
PW Sp. z o.o.	718 641	0	1	0	111
PW Sp. z o.o. Sp. jawna	18	20	0	0	0
PW Sp. z o.o. Sp. jawna RT Sp. jawna	12	0	0	0	15
Projekt-Rybaki Łańsk Sp. z o.o.	1	1	0	0	0

(*) Pośrednio, poprzez inne spółki zależne

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Poniższa tabela przedstawia koszty odsetkowe i zobowiązania Spółki wobec podmiotów powiązanych z tytułu zaciągniętych pożyczek na koniec poszczególnych okresów obrotowych.

Podmiot powiązany	Koszty z odsetek od podmiotów powiązanych	Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych
	2022-12-31	2021-12-31
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 5 Sp.k.	0	1
Realty 3 Management Sp. z o.o. PD 6 Sp.k.	0	0
Zarządzanie Sezam Sp. z o.o.Nowy Sezam Sp.k.	0	0
Juvenes-Projekt Sp. z o.o.	12	117
Realty 4 Management Sp. z o.o. PD 7 SKA	1 324	175

Jednostka dominująca całej Grupy

Z uwagi na rozdrobnioną strukturę akcjonariatu nie występuje jednostka dominująca wobec Spółki.

Podmiot o znaczącym wpływie na Spółkę

Żaden pojedynczy podmiot nie wywiera znaczącego wpływu na Spółkę. Informacja o podmiotach posiadających ponad 5% głosów w zgromadzeniu akcjonariuszy jest podana w nocie nr 23.

Jednostki stowarzyszone, w których Spółka jest wspólnikiem

Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka nie posiada bezpośrednio akcji/udziałów/wkładów w jednostkach stowarzyszonych.

Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi

Transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odbyły się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawartych na warunkach rynkowych.

Pożyczka udzielona członkowi Zarządu i Rady Nadzorczej

Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej.

Inne transakcje z udziałem członków Zarządu i Rady Nadzorczej

Spółka nie przeprowadzała transakcji z udziałem członków Zarządu lub Rady Nadzorczej. Informacje dotyczące transakcji zawartych między członkami Zarządu lub Rady Nadzorczej a innymi jednostkami wchodzącymi w skład grupy kapitałowej zostały umieszczone w Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym Grupy Kapitałowej BBI Development S.A. w nocie nr 45.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 44. WYNAGRODZENIA WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ I RADY NADZORCZEJ

Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Spółki.

Świadczenia wypłacane Członkom Zarządu	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty)	649	1 586
Nagrody jubileuszowe	0	0
Świadczenia po okresie zatrudnienia	0	0
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy	0	0
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych	0	0
Pozostałe świadczenia długoterminowe	0	0
Razem	649	1 586

Imię i nazwisko	Funkcja	01.01.2022 - 31.12.2022 (Wynagrodzenia)	01.01.2021 - 31.12.2021 (Wynagrodzenia)
Michał Skotnicki	Prezes Zarządu	227	553
Rafał Szczepański	Wiceprezes Zarządu	120	312
Piotr Litwiński	Członek Zarządu	227	553
Krzysztof Tyszkiewicz	Członek Zarządu	75	168
RAZEM		649	1 586

Wynagrodzenia członków Rady Nadzorczej (RN)	Przewodniczący RN	Z-ca Przewodniczącego RN (*)	Członek RN	Członek RN	Członek RN	Członek RN (**)	Członek RN
Paweł Turno	54
Maciej Radziwiłł		21
Artur Lebiedziński			48
Maciej Matusiak				48
Wojciech Napiórkowski					43
Tomasz Nowakowski						19
Karol Żbikowski							48
RAZEM	54	21	48	48	43	19	48

() od stycznia do czerwca 2022 roku
(*) od lipca do grudnia 2022 roku

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 45. ZATRUDNIENIE

Przeciętne zatrudnienie	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Zarząd	4	4
Administracja	4	4
Dział sprzedaży	1	1
Pion produkcji	0	0
Pozostali	1	1
Razem	10	10

Rotacja zatrudnienia	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
Liczba pracowników przyjętych	3	0
Liczba pracowników zwolnionych	3	2
Razem	0	-2

Nota 46. AKTYWOWANE KOSZT FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku nie wystąpiły aktywowane koszty finansowania zewnętrznego.

Nota 47. SPRAWY SĄDOWE

Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego Spółka nie jest stroną żadnego postępowania sądowego.

Nota 48. ROZLICZENIA PODATKOWE

Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie toczą się żadne kontrole podatkowe dotyczące Spółki. Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym. Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiła konieczność utworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.

Nota 49. ZUŻYTY SPRZĘT ELEKTRYCZNY I ELEKTRONICZNY

Nie dotyczy.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego

Nota 50. ZDARZENIA PO DACIE BILANSU

Istotne zdarzenia po dacie bilansu są przedstawione poniżej.

W dniu 12 stycznia 2023 roku Spółka nabyła 100% udziałów w podmiocie Złota 44 Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej Złota 44). Dodatkowo Spółka nabyła całość wierzytelności przysługującej poprzedniemu udziałowcy od Złotej 44. Łączna cena nabycia udziałów i wierzytelności wyniosła 2.520 tys. Euro. W wyniku transakcji zakupu udziałów Złota 44 stałą się spółką zależną i poczynając od 1 kwartału 2023 będzie konsolidowana metodą pełną.
W dniu 31 stycznia 2023 roku, w ramach istniejącego Programu Emisji Obligacji Spółka wyemitowała obligacje na okaziciela o łącznej wartości nominalnej 11.000.000 PLN (jedenaście milionów złotych). Obligacje oznaczone jako seria BBI0225 mają datę wykupu 24 lutego 2025 roku.
W dniu 22 lutego 2023 r. w ramach istniejącego Programu Emisji Obligacji Spółka wyemitowała obligacje na okaziciela o łącznej wartości nominalnej 26.000.000 PLN (dwadzieścia sześć milionów pięćset tysięcy złotych). Obligacje oznaczone jako seria BBD0225 mają datę wykupu 24 lutego 2025 roku.

Nota 51. UDZIAŁ SPÓŁEK ZALEŻNYCH NIE OBJĘTYCH SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM

Nie występuje.

Nota 52.# INFORMACJE O TRANSAKCJACH Z PODMIOTEM DOKONUJĄCYM BADANIA SPRAWOZDANIA

Wynagrodzenie wypłacone lub należne za rok obrotowy

	01.01.2022 - 31.12.2022	01.01.2021 - 31.12.2021
za badanie rocznego sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	93	81
za inne usługi poświadczające, w tym przegląd sprawozdania finansowego i skonsolidowanego sprawozdania finansowego	72	65
RAZEM	165	146

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 60

Nota 53. OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Poniższa nota prezentuje uzgodnienie przepływów pieniężnych i operacji niestanowiących przepływów pieniężnych dla poszczególnych grup zobowiązań finansowych.

01.01.2022 - 31.12.2022

	Zaciągnięte pożyczki	Wyemitowane obligacje	Prowizje i inne koszty pozyskania kapitału	Zobowiązania lesingiowe
Stan początek okresu	30 931	42 791	0	1 788
Przepływy pieniężne
Zaciągnięcie zobowiązań - otrzymane wpłaty	15 000	13 500	0	0
Spłata zobowiązań	-18 187	-15 000	0	-422
Spłata odsetek	-1 194	-3 628	0	-72
Operacje nie stanowiące przepływów pieniężnych
Rozpoznanie zobowiązań (leasing, przejęcie pożyczek, kompensaty itp)	-76	0	0	0
Naliczenie odsetek	2 473	4 513	0	72
Wpływ różnic kursowych	38	0	0	35
Stan na koniec okresu	28 985	42 176	0	1 401

01.01.2021 - 31.12.2021

	Zaciągnięte pożyczki	Wyemitowane obligacje	Prowizje i inne koszty pozyskania kapitału	Zobowiązania lesingiowe
Stan początek okresu	13 188	68 842	0	1 902
Przepływy pieniężne
Zaciągnięcie zobowiązań - otrzymane wpłaty	19 701	14 330	0	0
Spłata zobowiązań	-3 573	-40 300	0	-107
Spłata odsetek	-560	-3 527	0	-82
Operacje nie stanowiące przepływów pieniężnych
Rozpoznanie zobowiązań (leasing, przejęcie pożyczek)	-402	0	0	0
Naliczenie odsetek	2 260	3 446	0	82
Wpływ różnic kursowych	317	0	0	-7
Stan na koniec okresu	30 931	42 791	0	1 788

Z uwagi na to że sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzone jest metodą bezpośrednią, nie ma potrzeby udzielania dodatkowych wyjaśnień, poza tabelą zaprezentowaną powyżej.

Struktura środków pieniężnych na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku jest pokazana w nocie nr 24.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

(wszystkie kwoty podane są w tys. złotych o ile nie podano inaczej)

Załączone noty stanowią integralna część niniejszego sprawozdania finansowego 61

Nota 54. KLASY AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość godziwa określana w oparciu o:
* ceny notowane na aktywnym rynku
* istotne dane obserwowalne
* istotne dane nieobserwowalne

Klasa aktywów / zobowiązań	Data wyceny	Razem	Poziom 1	Poziom 2	Poziom 3
Aktywa wycenione w wartości godziwej		1 182	0	182	1 000
Nieruchomości inwestycyjne:		182	182
wynajmowane lokale mieszkalne	2022-12-31	182	182
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy	2022-12-31	1 000	1 000

Wartość godziwa akcji i udziałów wycenianych przez wynik finansowy została ustalona w oparciu o wewnętrznie przygotowany model bazujący na danych specyficznych dla danego instrumentu finansowego i wynikających z indywidualnych ustaleń umownych. Na dzień 31.12.2022 ta kategoria obejmuje wyłącznie udział Emitenta w spółce Skyline (dalej „Skyline”), będącej 100% udziałowcem Złota 44 Sp. z o.o. Do wyceny aktywa z tytułu udziału w Skyline zastosowano metodę dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych Emitenta z tytułu udziału w powyższej Spółce. Biorąc pod uwagę zakończenie sprzedaży w projekcie Złota 44, przyszłe przepływy pieniężne Emitenta ze Skyline szacuje się w oparciu o możliwe do uzyskania przez Skyline wpływy ze spółki Złota 44 Sp z o.o., pochodzące z rozliczenia już zrealizowanych transakcji sprzedaży. Strumień wypływów prognozuje się z uwzględnieniem danych faktycznych, w tym zawartych przez Spółkę umów, jak również prognoz dotyczących koniecznych do poniesienia kosztów.

Warszawa, dnia 27 kwietnia 2023 r.

Podpisy Członków Zarządu:

Michał Skotnicki
Prezes Zarządu
Rafał Szczepański
Wiceprezes Zarządu
Piotr Litwiński
Członek Zarządu
Krzysztof Tyszkiewicz
Członek Zarządu

Podpis osoby sporządzającej sprawozdanie:

Marcin Rzeszutkowski, Główny Księgowy

AI assistant

BBI Development S.A. — Annual Report 2022

5528_rns_2023-04-27_d4467f82-3e1b-42d1-9a18-b035e2c08cf6.xhtml

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA ROK 2022

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

2 INFORMACJE OGÓLNE

I. Dane jednostki:

II. Czas trwania Jednostki:

III. Okresy prezentowane

IV. Skład organów Jednostki według stanu na dzień 31.12.2022 r.:

3

V. Firma audytorska:

VI. Prawnicy (wybrane kancelarie):

VII. Banki:

VIII. Notowania na rynku regulowanym:

IX. Oświadczenie Zarządu

X. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego

4

JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A.

Rachunek zysków i strat

Sprawozdanie z całkowitych dochodów

5

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

6

Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych, metoda bezpośrednia

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

8 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

I. Zgodność z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej.

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

9

Zmiany w standardach rachunkowości i ich wpływ na sprawozdanie finansowe

f) Zmiana do MSSF 17 „Umowy ubezpieczenia”

g) Zmiana do MSSF 16 „Leasing”

II. Założenie kontynuacji działalności gospodarczej i porównywalność sprawozdań finansowych

SPRAWOZDANIE FINANSOWE BBI Development S.A. ZA OKRES 01.01.2022 – 31.12.2022 R.

III. Opis przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów

Prezentacja sprawozdań z uwzględnieniem segmentów działalności

Przychody i koszty działalności operacyjnej

Przychody z umów z klientami

Przychody z inwestycji w spółki celowe

Odsetki

Podatki dochodowe – podatek bieżący

Podatki dochodowe - podatek odroczony

Rzeczowe aktywa trwałe

Wartości niematerialne

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Nieruchomości inwestycyjne

Leasing

Spółka jako leasingobiorca

Okres leasingu

Inwestycje w jednostkach zależnych i stowarzyszonych

Instrumenty finansowe

Polityka rachunkowości

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

Instrumenty kapitałowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody

Utrata wartości aktywów finansowych

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

KAPITAŁY WŁASNE

REZERWY

KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO

WYPŁATA DYWIDEND.

WALUTA FUNKCJONALNA I WALUTA PREZENTACJI

a) Waluta funkcjonalna i waluta prezentacji

b) Transakcje i salda

IV. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE I SZACUNKACH

PROFESJONALNY OSĄD I NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Ustalenie wysokości oczekiwanych strat kredytowych

Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego

Stawki amortyzacyjne

Wycena wybranych instrumentów finansowych do wartości godziwej

V. ZMIANY ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI

DODATKOWE NOTY I OBJAŚNIENIA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Nota 1.# PRZYCHODY ZE SPRZEDAŻY

Nota 2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW DZIAŁALNOŚCI

BBI Development S.A. Annual Report 2022