Audit Report / Information • Jun 27, 2019
Audit Report / Information
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감사보고서 3.7 (주)바른손 00260329 100000000000 20190626 1101110413990 000 37155 3034 3506 40 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
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주식회사 바른손
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재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
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2018년 04월 01일2019년 03월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2017년 04월 01일 | 부터 |
| 2018년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
선진회계법인
목 차
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 5 | ||
| 손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 8 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 89 | |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 바른손 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2019년 6월 18일 |
감사의견
우리는 주식회사 바른손(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 3월 31일 및 2018년 3월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 3월 31일 및 2018년 3월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심우진입니다.
| 서울특별시 강남구 논현로 422 |
| 선진회계법인 대표이사 조 국 행 |
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
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주식회사 바른손
&cr&cr&cr
2018년 04월 01일2019년 03월 31일
| 제 34 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 33 기 | |
| 2017년 04월 01일 | 부터 |
| 2018년 03월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 바른손 대표이사 강신범, 안은미 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 성남시 분당구 판교로 253, 201호&cr(삼평동, 이노밸리A동) |
| (전 화) | 031-727-9703 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl재 무 상 태 표
| 제 34(당)기 2019년 03월 31일 현재 | |
| 제 33(전)기 2018년 03월 31일 현재 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 34 (당) 기말 | 제 33 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | ||||
| I. 유동자산 | 22,113,120,651 | 7,930,267,183 | ||
| 1. 현금및현금성자산(주석35,36) | 10,968,443,006 | 6,789,508,278 | ||
| 2. 기타유동금융자산(주석4,34,35,36) | 10,018,502,000 | 331,002,000 | ||
| 3. 매출채권(주석5,35,36) | 46,784,834 | 137,663,557 | ||
| 4. 기타유동채권(주석6,34,35,36) | 294,776,124 | 122,274,552 | ||
| 5. 선급금 | 723,000,000 | 713,700 | ||
| 6. 재고자산(주석7) | 2,410,017 | 336,507,979 | ||
| 7. 당기법인세자산 | 48,157,660 | 207,155,720 | ||
| 8. 선급비용 | 11,047,010 | 5,441,397 | ||
| II. 비유동자산 | 15,042,181,340 | 30,569,795,464 | ||
| 1. 기타비유동금융자산(주석8,34,35,36) | 5,833,939,477 | 19,069,661,856 | ||
| 2. 기타비유동채권(주석9,35,36) | 1,299,765,975 | 1,360,030,686 | ||
| 3. 관계기업투자(주석10) | 776,015,443 | 90,469,290 | ||
| 4. 종속기업투자(주석10) | 370,004,000 | 1,518,775,901 | ||
| 5. 유형자산(주석11) | 3,036,327,027 | 3,554,438,095 | ||
| 6. 투자부동산(주석12,21) | 2,101,174,966 | 2,391,526,630 | ||
| 7. 무형자산(주석13) | 1,488,920,427 | 2,416,123,692 | ||
| 8. 기타비유동자산 | 34,240,000 | 34,240,000 | ||
| 9. 장기선급비용 | 101,794,025 | 134,529,314 | ||
| 자 산 총 계 | 37,155,301,991 | 38,500,062,647 | ||
| 부채 | ||||
| I. 유동부채 | 2,456,496,235 | 1,727,980,628 | ||
| 1. 매입채무(주석35,36) | 4,068,781 | 6,967,782 | ||
| 2. 기타유동채무(주석14,34,35,36) | 480,762,217 | 611,336,471 | ||
| 3. 단기차입금(주석15,21,35,36) | 700,000,000 | 700,000,000 | ||
| 4. 유동성장기부채(주석15,35,36) | - | 107,050,000 | ||
| 5. 전환사채(주석16,35,36) | 767,257,513 | - | ||
| 6. 기타유동금융부채(주석16,35,36) | 330,416,138 | - | ||
| 7. 기타유동부채(주석17) | 173,991,586 | 302,626,375 | ||
| II. 비유동부채 | 577,227,872 | 909,760,791 | ||
| 1. 기타비유동채무(주석18,34,35,36) | 577,227,872 | 585,902,391 | ||
| 2. 퇴직급여채무(주석20) | - | 52,858,400 | ||
| 3. 기타비유동부채(주석19) | - | 271,000,000 | ||
| 부 채 총 계 | 3,033,724,107 | 2,637,741,419 | ||
| 자본 | ||||
| I. 납입자본(주석22) | 48,570,748,329 | 41,586,480,434 | ||
| II. 이익잉여금(결손금)(주석25) | (58,627,695,755) | (56,408,515,137) | ||
| III. 기타포괄손익누계액(주석8) | (2,009,477,047) | 4,854,329,885 | ||
| IV. 기타자본구성요소(주석23,24) | 46,188,002,357 | 45,830,026,046 | ||
| 자 본 총 계 | 34,121,577,884 | 35,862,321,228 | ||
| 부 채 와 자 본 총 계 | 37,155,301,991 | 38,500,062,647 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."손 익 계 산 서
| 제 34(당)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 제 33(전)기 2017년 04월 01일부터 2018년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 34 (당) 기 | 제 33 (전) 기 |
|---|---|---|
| I. 영업수익(주석26,34,37) | 3,506,172,002 | 8,732,298,513 |
| II. 영업비용(주석27,34,37) | 6,826,611,593 | 10,751,938,940 |
| III. 영업손실 | (3,320,439,591) | (2,019,640,427) |
| IV.기타이익(주석28,34) | 236,172,348 | 36,310,580 |
| V. 기타손실(주석28,34) | 2,290,126,245 | 1,729,629,890 |
| VI. 금융수익(주석29,34) | 5,347,104,874 | 418,674,833 |
| VII. 금융비용(주석29) | 4,511,295,330 | 1,440,654,082 |
| VIII. 관계기업투자손실(주석30,34) | (1,018,483,614) | - |
| IX. 종속기업투자손실(주석30,34) | (1,519,315,901) | (907,216,020) |
| X. 법인세비용차감전순손실 | (7,076,383,459) | (5,642,155,006) |
| XI. 법인세비용(주석31) | - | - |
| XII. 당기순손실 | (7,076,383,459) | (5,642,155,006) |
| XIII. 주당손익(주석32) | ||
| 1. 기본주당순손실 | (451) | (407) |
| 2. 희석주당순손실 | (451) | (407) |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."포 괄 손 익 계 산 서
| 제 34(당)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 제 33(전)기 2017년 04월 01일부터 2018년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 34 (당) 기 | 제 33 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 당기순손실 | (7,076,383,459) | (5,642,155,006) | ||
| II. 기타포괄손익 | (2,283,604,091) | 3,305,000,098 | ||
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (2,283,604,091) | (101,811,402) | ||
| 보험수리적손익(주석20) | (17,172,559) | (101,811,402) | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실&cr (주석8) | (2,266,431,532) | - | ||
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | - | 3,406,811,500 | ||
| 매도가능금융자산평가손익(주석8) | - | 3,406,811,500 | ||
| III. 총포괄손실 | (9,359,987,550) | (2,337,154,908) |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."자 본 변 동 표
| 제 34(당)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 제 33(전)기 2017년 04월 01일부터 2018년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 납입자본 | 결손금 | 기타포괄손익&cr누계액 | 기타자본&cr구성요소 | 총계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제33기 전기초(2017.04.01) | 41,586,480,434 | (50,664,548,729) | 1,447,518,385 | 45,497,862,302 | 37,867,312,392 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 1. 주식보상비용 | - | - | - | 332,163,744 | 332,163,744 |
| 총포괄손익 | |||||
| 1. 당기순손실 | - | (5,642,155,006) | - | - | (5,642,155,006) |
| 2. 보험수리적손실 | - | (101,811,402) | - | - | (101,811,402) |
| 3. 매도가능금융자산평가손익 | - | - | 3,406,811,500 | - | 3,406,811,500 |
| 제33기 전기말(2018.03.31) | 41,586,480,434 | (56,408,515,137) | 4,854,329,885 | 45,830,026,046 | 35,862,321,228 |
| 제34기 당기초(2018.04.01) | 41,586,480,434 | (56,408,515,137) | 4,854,329,885 | 45,830,026,046 | 35,862,321,228 |
| 회계정책의 변경 | - | 4,874,377,400 | (4,597,377,400) | - | 277,000,000 |
| 수정후 제34기 당기초(2018.04.01) | 41,586,480,434 | (51,534,137,737) | 256,952,485 | 45,830,026,046 | 36,139,321,228 |
| 소유주와의 거래 | |||||
| 1. 유상증자 | 6,984,267,895 | - | - | - | 6,984,267,895 |
| 2. 주식보상비용 | - | - | - | 357,976,311 | 357,976,311 |
| 총포괄손익 | |||||
| 1. 당기순손실 | - | (7,076,383,459) | - | - | (7,076,383,459) |
| 2. 보험수리적손실 | - | (17,172,559) | - | - | (17,172,559) |
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손익 | - | (2,000) | (2,266,429,532) | - | (2,266,431,532) |
| 제34기 당기말(2019.03.31) | 48,570,748,329 | (58,627,695,755) | (2,009,477,047) | 46,188,002,357 | 34,121,577,884 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."현 금 흐 름 표
| 제 34(당)기 2018년 04월 01일부터 2019년 03월 31일까지 | |
| 제 33(전)기 2017년 04월 01일부터 2018년 03월 31일까지 | |
| 주식회사 바른손 | (단위 : 원) |
| 과목 | 제 34 (당) 기 | 제 33 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동 현금흐름 | (2,860,009,287) | (163,679,783) | ||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석33) | (3,356,657,936) | (544,227,752) | ||
| 당기순손실 | (7,076,383,459) | (5,642,155,006) | ||
| 조정항목 | 4,703,127,387 | 4,647,761,041 | ||
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (983,401,864) | 450,166,213 | ||
| 2. 이자지급 | (27,230,624) | (42,971,614) | ||
| 3. 이자수취 | 364,881,213 | 177,441,233 | ||
| 4. 배당금수취 | - | 150,000,000 | ||
| 5. 법인세의 환급 | 158,998,060 | 96,078,350 | ||
| II. 투자활동 현금흐름 | (839,373,880) | (8,183,575,212) | ||
| 기타유동금융자산의 감소 | 3,415,200,000 | 539,500,000 | ||
| 기타비유동금융자산의 감소 | 14,934,364,944 | 488,061,418 | ||
| 기타비유동채권의 감소 | 103,000,000 | 10,900,000 | ||
| 종속기업투자의 처분 | 356,000 | - | ||
| 유형자산의 처분 | 29,584,200 | 21,556,458 | ||
| 무형자산의 처분 | 127,334,764 | - | ||
| 기타유동금융자산의 증가 | (12,908,200,000) | (861,000,000) | ||
| 기타비유동금융자산의 증가 | (3,400,008,000) | (3,699,996,800) | ||
| 기타비유동채권의 증가 | (10,000,000) | (335,460,000) | ||
| 관계기업투자의 취득 | (1,704,029,767) | - | ||
| 종속기업투자의 취득 | (370,000,000) | (908,328,630) | ||
| 유형자산의 취득 | (102,510,111) | (3,338,574,958) | ||
| 무형자산의 취득 | (954,465,910) | (100,232,700) | ||
| III. 재무활동 현금흐름 | 7,878,317,895 | (628,200,000) | ||
| 보통주의 발행 | 6,984,267,895 | - | ||
| 전환사채의 발행 | 1,000,000,000 | - | ||
| 기타비유동채무의 증가 | 2,000,000 | - | ||
| 유동성장기부채의 상환 | (107,050,000) | (428,200,000) | ||
| 종속기업투자의 추가 취득 | (900,000) | (200,000,000) | ||
| IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) | 4,178,934,728 | (8,975,454,995) | ||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 6,789,508,278 | 15,764,963,273 | ||
| VI. 기말 현금및현금성자산 | 10,968,443,006 | 6,789,508,278 |
"별첨 주석은 재무제표의 일부입니다."
&cr
주석
| 제 34(당)기 2019년 03월 31일 현재 |
| 제 33(전)기 2018년 03월 31일 현재 |
| 주식회사 바른손 |
1. 당사의 개요&cr&cr(주)바른손(이하, '당사')은 1985년 12월 27일에 설립되었으며 영화제작, 수입, 배급,상영업, 비디오 및 각종 영상매체 제작, 배급 및 유통판매업, 음반 및 각종 음향물 제작, 배급 및 유통판매업, 공연기획 및 제작판매업, 방송프로그램 제작 및 공급업ㆍ중개업, 엔터테인먼트 관련사업, 브랜드 및 상표권 등 지적재산권의 라이센스업, 부동산임대업, 식품ㆍ음식료품 제조업 및 판매업, 게임소프트웨어 개발 및 공급업, 투자업 등을 사업목적으로 하여 영위하고 있습니다.&cr&cr당사의 설립시 상호는 (주)바른손팬시였으며, 1994년 6월 2일 (주)바른손으로 상호를변경하였습니다. 당사는 1994년 3월 12일자로 한국증권업협회가 개설한 협회중개시장에 등록하였으며, 당사의 본사는 경기도 성남시 분당구 삼평동에 소재하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| (주)바른손이앤에이 | 5,319,826 | 32.40 |
| 안은미 | 66,701 | 0.41 |
| (주)바른손 | 49,336 | 0.30 |
| 기타소액주주 | 10,981,502 | 66.89 |
| 합계 | 16,417,365 | 100.00 |
2. 중요한 회계처리 방침&cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간 말인 2019년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr&cr당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.&cr&cr당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr
재무제표는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 교환하고 수취한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr&cr(2) 종속기업ㆍ관계기업투자&cr&cr당사는 종속기업ㆍ관계기업에 대한 투자자산에 대해 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. &cr&cr한편, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr당사는 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 전체 장부금액(영업권 포함)을기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 종속기업ㆍ관계기업 및 공동지배기업의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.&cr
(3) 영업권&cr&cr사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.&cr
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익에 직접 반영되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.&cr&cr(4) 수익인식&cr
당사는 VR 게임의 개발과 공급업 및 영화제작업, 외식업을 영위하고 있습니다.&cr
1) 거래가격의 산정 &cr당사는 고객에게 게임의 지적재산권을 제공하고 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 예측 할 수 있으며, 환불로 그 대가가 변동될 수는 있으나 거래가격 산정시 환불정보를 예측할 수 없고, 그 금액이 유의적이지 않기 때문에 변동대가를 거래가격에 포함시키지 않고 수익을 인식합니다.&cr
2) 수행의무의 식별 및 이행&cr당사의 고객과의 계약상 수행의무는 다음과 같이 식별될 수 있습니다.&cr
- 라이선싱: 사용권
회사의 영화사업, 게임사업부문 외는 고객과의 계약에 따라 영화 및 게임, VR컨텐츠등의 라이선스를 제공하고 있고, 라이선스 제공 의무 외에 계약상 고객에게 이전할 다른 재화나 용역은 일반적으로 존재하지 않습니다. &cr
기업회계기준서 제1115호 적용시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다.
&cr- 게임 유지 보수 및 업데이트&cr당사는 게임에 대한 유지 보수와 업데이트를 제공하고 고객과의 계약에 명시되어 있는 수익배분 비율에 따라 대가를 수령하고 있습니다. 당사는 게임 유저에게 용역이 제공된 시점에 수익으로 처리합니다.&cr
- 영화제작용역&cr투자자에게 영화제작선수금을 투자받고 영화의 지적재산권을 양도하는 영화제작용역매출은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 인식하고 있습니다.&cr&cr3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 라이선스매출과 영화제작용역매출이 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 조건을 충족한다고 판단하고 있습니다.
(5) 리스&cr&cr당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.
&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. &cr
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있으며, 이와 관련한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.
&cr(6) 외화환산&cr&cr당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 종료일에 외화로 표시된 화폐성항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다.
(7) 퇴직급여&cr회사는 당기 중 퇴직금 정책을 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 전환하였습니다. 확정기여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않으며 기여금이 납부된 이후에 당사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 납부의무가 발생된 시점에 비용으로 인식됩니다.&cr&cr(8) 주식기준보상&cr&cr종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. &cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.
(9) 법인세&cr&cr1) 당기법인세 &cr
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제&cr할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 &cr
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합 시의 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr
(10) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 집 기 비 품 | 3~ 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(11) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 당사는 보유하고 있는 건물 중에서 임대목적으로 사용하고 있는 부분과 자가사용하고 있는 부분을 면적 비율로 안분하여 임대목적으로 사용하고 있는 부분을 투자부동산으로 인식하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr
| 계정과목 | 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 10 ~ 30년 |
(12) 무형자산&cr&cr1) 개별 취득하는 무형자산&cr&cr개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. &cr
2) 내부적으로 창출한 무형자산&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산&cr&cr사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 당기말 현재 내용연수가 유한한 무형자산별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.
| 계정과목 | 내용연수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 5년 | 정액법 |
| 소프트웨어 | 5년 | 정액법 |
| 개발비 | 5년 | 정액법 |
| 기타의무형자산 | 5년 | 정액법 |
&cr(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 &cr
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(14) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 원가는 제품과 상품은 총평균법, 재공품과 원재료는 선입선출법, 미착상품은 개별법, 총평균법에 따라 결정하고 있습니다.&cr&cr재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. &cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(15) 금융자산&cr&cr1) 분류
2018년 4월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr &cr (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수 익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr &cr (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr(16) 금융부채 및 지분상품&cr
채무 또는 지분상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다.&cr
1) 지분상품&cr&cr지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.
2) 복합금융상품&cr&cr당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류됩니다. 부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환상품에 적용하는 일반적인 이자율을 이용하여 추정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가기준으로 부채로 기록됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되고,법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며 이후 재측정되지 않습니다.
3) 금융보증채무&cr&cr당사가 발행한 금융보증채무는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증채무는 보고기간 종료일 현재 존재하는 의무를 청산하기 위해 필요한 비용의 추정치와 최초 인식액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
&cr4) 기타금융부채&cr&cr기타금융부채는 차입금을 포함하여 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율을 금융부채의 예상만기 또는 적절하다면 그보다 짧은 기간에 걸쳐 지급할 미래예상현금을 할인하는 이자율입니다.&cr
5) 금융부채의 제거&cr&cr금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다&cr&cr(17) 파생상품&cr&cr파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(18) 자본금 &cr&cr당사의 자본금은 보통주 발행으로 인한 자본금이며, 보고기간 종료일 현재 발행된 우선주는 없습니다.
&cr신주 및 주식선택권의 발행과 관련된 직접비용은 지급대가에서 법인세 효과를 차감한 순액으로 자본에 차감 표시하고 있습니다. &cr
(19) 자기주식 &cr&cr자기주식은 취득원가로 평가하고, 처분시 발생하는 자기주식처분이익은 기타자본잉여금으로 처리하며, 자기주식처분손실은 자기주식처분이익과 우선 상계한 잔액을 자기주식처분손실의 과목으로 하여 기타자본구성요소에 표시한 후, 결손금처리순서에 준하여 처리하고 있습니다.&cr&cr당사가 자기주식을 취득하는 경우, 직접거래원가(법인세 비용을 차감한 순액)를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가(직접 거래 원가 및 관련 법인세효과를 차감한 순액)는 자본에 포함하고 있습니다.
&cr(20) 손익계산서&cr&cr당사는 성격별 분류방법이 신뢰성 있고 더욱 목적적합한 정보를 제공할 수 있는 방법이라고 보아, 전기부터 이를 적용하여 비용의 분석내용을 표시하였습니다.&cr&cr(21) 주당손익&cr&cr기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. &cr &cr희석주당손익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순손익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당손익의 계산에반영됩니다. &cr&cr(22) 현금흐름표&cr&cr당사는 현금흐름표를 간접법으로 작성하고 있습니다. &cr
(23) 적용된 제ㆍ개정기준&cr&cr당사는 2018년 4월 1일부터 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였 습 니 다.&cr
- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
- 기준서 제1040호 '투자부동산’ 개정&cr
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr
- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr&cr제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr &cr회사는 2018년 4월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 4월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38 에서 설명하고 있습니다.&cr
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr &cr 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 4월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에 서 설명하고 있습니다. &cr
(24) 미적용 제ㆍ개정기준&cr&cr재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.&cr&cr당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향을 분석하고 있습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 4월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2019년 3월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr
- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 4 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 4 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 4월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 4월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr3. 중요한 회계추정 및 판단&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다.&cr&cr(1) 매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 대손충당금 설정&cr매출채권, 미수금, 미수수익, 대여금에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제 환경 요인들을 고려하여 대손예상액을 추정하고 있습니다.
&cr(2) 비금융자산의 손상&cr&cr당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(3) 공정가치 측정&cr&cr당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3 으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr&cr- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 35 금융상품에 기재되어 있습니다 .
&cr(4) 이연법인세&cr&cr이연법인세자산과 부채의 인식과 측정은 미래의 실현가능성 등에 대한 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세 자산의 인식 여부와 인식 범위는 미래상황에 대한 가정 및 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다.&cr
4. 기타유동금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 2 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 5,018,502 | - |
| 단기대여금 | 7,141,238 | 4,648,238 |
| 대손충당금 | (4,141,238) | (4,317,238) |
| 합계 | 10,018,502 | 331,002 |
(2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 단기대여금 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,317,238 | 3,075,738 |
| 기타대손상각비 | 31,000 | 1,251,000 |
| 대손충당금환입 | (207,000) | (9,500) |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 4,141,238 | 4,317,238 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 구성 내역은 다음과 같습니다. &cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 채무증권 | |||
| (주)바른손크리에이티브 | 1,500,000 | 2 | 2 |
| 지분증권 | |||
| 삼성증권 DLS | 5,000,000 | 5,018,500 | 5,018,500 |
| 합계 | 6,500,000 | 5,018,502 | 5,018,502 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 취득원가 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|
| 채무증권 | |||
| (주)바른손크리에이티브 | 1,500,000 | 2 | 2 |
| 합계 | 1,500,000 | 2 | 2 |
5. 매출채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 46,785 | 137,664 |
| 대손충당금 | - | - |
| 합계 | 46,785 | 137,664 |
&cr(2) 당사는 개별채권과 집합채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | 988 |
| 대손상각비 | - | - |
| 제각 | - | (988) |
| 기말금액 | - | - |
&cr(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 3개월이하 | 46,785 | 137,664 |
| 3개월초과 6개월이하 | - | - |
| 6개월초과 9개월이하 | - | - |
| 9개월초과 12개월이하 | - | - |
| 12개월 초과 | - | - |
| 합계 | 46,785 | 137,664 |
&cr
6. 기타유동채권&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수금 | 904,123 | 738,788 |
| 대손충당금 | (619,443) | (619,443) |
| 미수수익 | 398,296 | 401,305 |
| 대손충당금 | (388,200) | (398,375) |
| 합계 | 294,776 | 122,275 |
&cr(2) 당사는 개별채권에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기와 전기 미수금 과 미수수익의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미수금 | 미수수익 | 미수금 | 미수수익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 619,443 | 398,375 | 288,378 | 312,265 |
| (기타의)대손상각비 | - | 1,039 | 331,065 | 86,110 |
| 대손충당금환입 | - | (11,214) | - | - |
| 제각 | - | - | - | - |
| 기말금액 | 619,443 | 388,200 | 619,443 | 398,375 |
7. 재고자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 2,410 | 2,159 |
| 개발중인영화 | - | 334,349 |
| 합계 | 2,410 | 336,508 |
&cr
8. 기타비유동금융자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 1,610,433 | 1,473,369 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 4,223,506 | - |
| 매도가능금융자산 | - | 17,596,293 |
| 합계 | 5,833,939 | 19,069,662 |
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무증권 | 3,100,000 | 1,176,230 | 1,176,230 | 1,500,000 | 1,473,369 | 1,473,369 |
| 프로젝트투자 | 1,600,000 | 434,203 | 434,203 | - | - | - |
| 합계 | 4,700,000 | 1,610,433 | 1,610,433 | 1,500,000 | 1,473,369 | 1,473,369 |
(3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 1,473,369 | - |
| 취득 | 2,800,000 | 1,500,000 |
| 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 | 12,947,377 | - |
| 처분 | (9,767,668) | - |
| 평가 | (4,369,276) | (26,631) |
| 기타(*1) | (1,473,369) | - |
| 합계 | 1,610,433 | 1,473,369 |
(*1) (주)스튜디오8 전환사채는 당기 중 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다. 전환후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 종목 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 채무증권 | |||||
| (주)프릭사모터스 전환사채 | - | - | 300,000 | 285,274 | 285,274 |
| (주)레드모바일(제1회차) 전환사채 | - | - | 250,000 | 1 | 1 |
| (주)레드모바일(제2회차) 전환사채 | - | - | 250,000 | 1 | 1 |
| (주)레드모바일(제3회차) 전환사채 | - | - | 250,000 | 1 | 1 |
| (주)레드모바일(제4회차) 전환사채 | - | - | 250,000 | 1 | 1 |
| (주)레드모바일(제6회차) 전환사채 | - | - | 200,000 | 1 | 1 |
| (주)레드모바일(제7회차) 전환사채 | - | - | 300,000 | 1 | 1 |
| (주)레드모바일(제8회차) 전환사채 | - | - | 300,000 | 1 | 1 |
| (주)바른손누보 전환사채 | - | - | 1,000,000 | 890,949 | 890,949 |
| 소 계 | 3,100,000 | 1,176,230 | 1,176,230 | ||
| 프로젝트투자 | |||||
| 귀신의향기_영화프로젝트투자 | - | - | 100,000 | 5,000 | 5,000 |
| 프로젝트 M_게임프로젝트 투자 | - | - | 1,500,000 | 429,203 | 429,203 |
| 소 계 | 1,600,000 | 434,203 | 434,203 | ||
| 합 계 | 4,700,000 | 1,610,433 | 1,610,433 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 종목 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 없는 채무증권 | |||||
| (주)스튜디오8 전환사채 | - | - | 1,500,000 | 1,473,369 | 1,473,369 |
(5) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 시장성 있는 지분상품 | 2,249,850 | 1,845,377 | 1,845,377 | 8,794,850 | 13,649,180 | 13,649,180 |
| 시장성 없는 지분상품 | 4,648,590 | 1,688,129 | 1,688,129 | 3,683,098 | 1,652,113 | 1,652,113 |
| 채무증권 | - | - | - | 2,652,464 | 1,800,000 | 1,800,000 |
| 조합출자금 등 | 705,000 | 690,000 | 690,000 | 505,000 | 490,000 | 490,000 |
| 기타의투자자산 | - | - | - | 100,000 | 5,000 | 5,000 |
| 합계 | 7,603,440 | 4,223,506 | 4,223,506 | 15,735,412 | 17,596,293 | 17,596,293 |
(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기 : 매도가능금융자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초가액 | 17,596,293 | 14,287,674 |
| 회계정책의 변경으로 인한 계정재분류 | (12,947,377) | - |
| 취득 | 726,336 | 2,199,997 |
| 처분 | (358,671) | (887,643) |
| 기타포괄손익-공정가치평가 | (2,266,430) | 3,406,812 |
| 손상 | - | (1,353,314) |
| 기타(*1) | 1,473,355 | (57,233) |
| 합계 | 4,223,506 | 17,596,293 |
(*1) 당기는 (주)스튜디오8 전환사채는 전환권을 행사하여 주식으로 전환되었습니다.전환후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.
(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(전기말 : 매도가능금융자산)의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 종목 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분상품 | |||||
| (주)바른손이앤에이 | 1,322,851 | 1.88% | 2,249,850 | 1,845,377 | 1,845,377 |
| 소 계 | 2,249,850 | 1,845,377 | 1,845,377 | ||
| 시장성 없는 지분상품 | |||||
| 글래스에그 | 328 | 1.48% | 520,484 | 1 | 1 |
| (주)이스트인터랙티브 | 43,691 | 3.75% | 928,378 | 1 | 1 |
| (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) | 67,741 | 1.41% | 200,040 | 1 | 1 |
| (주)아트앤디자인인터내셔널 | 503 | 4.38% | 126,328 | 126,328 | 126,328 |
| (주)13마일 | 92,592 | 3.32% | 499,997 | 431,201 | 431,201 |
| (주)달콤 | 10,000 | 1.33% | 200,000 | 37,230 | 37,230 |
| (주)쏘시오리빙 | 60,000 | 14.81% | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| (주)스튜디오8 | 67,514 | 3.41% | 1,873,363 | 793,367 | 793,367 |
| 소계 | 4,648,590 | 1,688,129 | 1,688,129 | ||
| 조합출자금 등 | |||||
| 한국캐릭터협회 | 2,000 | - | 10,000 | - | - |
| 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 | - | - | 5,000 | - | - |
| 케이큐브 1호 벤처투자조합 | 9 | 2.60% | 90,000 | 90,000 | 90,000 |
| 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 | 600 | 4.17% | 600,000 | 600,000 | 600,000 |
| 소계 | 705,000 | 690,000 | 690,000 | ||
| 합계 | 7,603,440 | 4,223,506 | 4,223,506 |
<전기말>
(단위 : 천원)
| 종목 | 주식수 | 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시장성 있는 지분상품 | |||||
| (주)바른손이앤에이 | 1,322,851 | 1.95% | 2,249,850 | 2,506,803 | 2,506,803 |
| (주)넷게임즈 | 3,617,655 | 3.12% | 6,545,000 | 11,142,377 | 11,142,377 |
| 소 계 | 8,794,850 | 13,649,180 | 13,649,180 | ||
| 시장성 없는 지분상품 | |||||
| 글래스에그 | 328 | 1.48% | 520,484 | 1 | 1 |
| 그라비티게임즈 | 3,572 | 1.57% | 270,001 | 1 | 1 |
| (주)다날미디어 | 26,438 | 3.85% | 132,190 | 1 | 1 |
| (주)에프엑스기어 | 6,874 | 0.21% | 232,341 | 232,341 | 232,341 |
| (주)이스트인터랙티브 | 62,500 | 5.37% | 1,328,045 | 419,771 | 419,771 |
| (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) | 67,741 | 1.41% | 200,040 | 1 | 1 |
| (주)13마일 | 92,592 | 3.32% | 499,997 | 499,997 | 499,997 |
| (주)달콤 | 10,000 | 1.66% | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| (주)쏘시오리빙 | 60,000 | 15.79% | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 소계 | 3,683,098 | 1,652,113 | 1,652,113 | ||
| 시장성 없는 채무증권 | |||||
| (주)니트로젠 | - | - | 702,464 | - | - |
| (주)컨텐츠더블유 | - | - | 150,000 | - | - |
| (주)프릭사모터스 | - | - | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| (주)레드모바일_1회차 | - | - | 250,000 | 250,000 | 250,000 |
| (주)레드모바일_2회차 | - | - | 250,000 | 250,000 | 250,000 |
| (주)레드모바일_3회차 | - | - | 250,000 | 250,000 | 250,000 |
| (주)레드모바일_4회차 | - | - | 250,000 | 250,000 | 250,000 |
| (주)레드모바일_6회차 | - | - | 200,000 | 200,000 | 200,000 |
| (주)레드모바일_7회차 | - | - | 300,000 | 300,000 | 300,000 |
| 소계 | 2,652,464 | 1,800,000 | 1,800,000 | ||
| 조합출자금 등 | |||||
| 한국캐릭터협회 | 2,000 | - | 10,000 | - | - |
| 한국캐릭터애니메이션산업협동조합 | - | - | 5,000 | - | - |
| 케이큐브 1호 벤처투자조합 | 21 | 2.60% | 90,000 | 90,000 | 90,000 |
| 미시간글로벌콘텐츠투자조합6호 | 400 | 4.17% | 400,000 | 400,000 | 400,000 |
| 소계 | 505,000 | 490,000 | 490,000 | ||
| 기타의투자자산 | |||||
| 귀신의향기_영화프로젝트투자 | - | - | 100,000 | 5,000 | 5,000 |
| 소계 | 100,000 | 5,000 | 5,000 | ||
| 합계 | 15,735,412 | 17,596,293 | 17,596,293 |
(8) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(전기말 : 매도가능증권평가손익)의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기초 | 4,854,330 | 1,447,518 | |
| 증감 | 회계정책의 변경으로 인한 대체분 | (4,597,377) | - |
| 평가 | (2,266,430) | 3,406,812 | |
| 기말 | (2,009,477) | 4,854,330 |
&cr&cr9. 기타비유동채권&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보증금 | 1,401,560 | 1,494,560 |
| 현재가치할인차금 | (101,794) | (134,529) |
| 합계 | 1,299,766 | 1,360,031 |
10. 관계기업투자 및 종속기업투자&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 주식수(주/좌) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블(구.(주)메인커머스) | 30,900 | 26.87 | 525,190 | - |
| (주)홀로선필름(*1) | 15,000 | 60.00 | 14,005 | 1 |
| (주)미래소년단(*1) | 15,000 | 60.00 | 18,248 | 1 |
| (주)임프린트(*1) | 15,000 | 60.00 | 58,216 | 52,700 |
| (주)씨오디랩스 | 79,201 | 33.67 | 1,704,030 | 723,313 |
| 합계 | 2,319,690 | 776,015 |
(*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. &cr
<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 주식수(주/좌) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블(구.(주)메인커머스) | 30,900 | 26.87 | 525,190 | - |
| (주)홀로선필름(*1) | 15,000 | 60.00 | 14,005 | 14,005 |
| (주)미래소년단(*1) | 15,000 | 60.00 | 18,248 | 18,248 |
| (주)임프린트(*1) | 15,000 | 60.00 | 58,216 | 58,216 |
| 합계 | 615,659 | 90,469 |
(*1) 해당 피투자회사는 당사 연결정책에 따른 중요성 기준 미달로 인하여 연결범위에서 제외하고 관계기업으로 분류하였습니다. &cr
(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 시오필름(주) | 850,000 | 56.67 | 774,981 | 1 |
| (주)바른손홈쿡 | 7,594,752 | 83.51 | 768,368 | 1 |
| (주)바른손누보 | 230,000 | 74.19 | 1,150,000 | 1 |
| (주)레드모바일 | 95,135 | 38.50 | 1,308,729 | 1 |
| (주)바른손에프엠 | 20,000 | 100 | 370,000 | 370,000 |
| 합계 | 4,372,078 | 370,004 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 회사명 | 주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| (주)바른손크리에이티브 | 356,000 | 64.03 | 1,558,699 | 1 |
| 시오필름(주) | 850,000 | 56.67 | 774,981 | 1 |
| (주)바른손홈쿡 | 5,214,752 | 57.34 | 766,569 | 374,895 |
| (주)바른손누보 | 230,000 | 74.19 | 1,150,000 | 337,066 |
| (주)레드모바일(*1) | 95,135 | 38.50 | 1,308,729 | 806,813 |
| 합계 | 5,558,978 | 1,518,776 |
(*1) 전기 중 추가 출자 및 당사의 최대주주((주)바른손이앤에이)의 보유 지분율 등을 고려하여 지배력을 획득하여 전기에 종속기업으로 편입되었습니다.
(3) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 90,469 | 490,869 |
| 취득 | 1,704,030 | - |
| 손상차손 | (1,018,484) | - |
| 종속기업으로 대체 | - | (400,400) |
| 합계 | 776,015 | 90,469 |
&cr(4) 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초장부금액 | 1,518,776 | 917,263 |
| 취득 | 370,900 | 1,108,329 |
| 처분 | (1) | - |
| 관계기업투자주식에서 대체 | - | 400,400 |
| 손상차손 | (1,519,671) | (907,216) |
| 합계 | 370,004 | 1,518,776 |
(5) 당기말 현재 관계기업 및 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 회사명 | 소재지 | 구분 | 보고기간&cr종료일 | 자산총액 | 부채총액 | 자본총액 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| (주)에스노블(구.(주)메인커머스) | 한국 | 관계기업 | 2018-12-31 | 261,389 | 655,415 | (394,026) | 244,491 | (92,974) |
| (주)홀로선필름 | 한국 | 관계기업 | 2018-12-31 | 30,123 | 7,541 | 22,582 | - | (114) |
| (주)미래소년단 | 한국 | 관계기업 | 2018-12-31 | 30,245 | 501 | 29,744 | - | (103) |
| (주)임프린트 | 한국 | 관계기업 | 2018-12-31 | 93,923 | 6,606 | 87,318 | 831 | (2,018) |
| (주)씨오디랩스 | 한국 | 관계기업 | 2018-12-31 | 1,218,694 | 29,963 | 1,188,731 | 18,000 | (611,227) |
| (주)레드모바일 | 한국 | 종속기업 | 2019-03-31 | 1,409,942 | 10,955,626 | (9,545,684) | - | (3,706,611) |
| 시오필름(주) | 한국 | 종속기업 | 2018-12-31 | 8,738 | 2,076,671 | (2,067,934) | 15,080 | 14,792 |
| (주)바른손홈쿡 | 한국 | 종속기업 | 2019-03-31 | 326,911 | 1,880,569 | (1,553,658) | 733,153 | (160,860) |
| (주)바른손누보 | 한국 | 종속기업 | 2018-12-31 | 1,420,651 | 1,528,427 | (107,776) | 389,309 | (507,744) |
| (주)바른손에프엠 | 한국 | 종속기업 | 2019-03-31 | 475,940 | 287,171 | 188,769 | 2,241,706 | 176,675 |
11. 유형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,790,516 | - | - | 2,790,516 | 2,790,516 | - | - | 2,790,516 |
| 기계장치 | 144,936 | (143,779) | - | 1,157 | 144,936 | (123,894) | - | 21,042 |
| 차량운반구 | 69,040 | (44,444) | - | 24,596 | 45,755 | (36,049) | - | 9,706 |
| 집기비품 | 638,979 | (418,922) | - | 220,057 | 1,147,460 | (414,286) | - | 733,174 |
| 합계 | 3,643,471 | (607,145) | - | 3,036,327 | 4,128,667 | (574,229) | - | 3,554,438 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,790,516 | - | - | - | - | - | 2,790,516 |
| 기계장치 | 21,042 | - | - | - | (19,885) | - | 1,157 |
| 차량운반구 | 9,706 | 23,286 | - | - | (8,395) | - | 24,596 |
| 집기비품 | 733,174 | 79,225 | (10,885) | (367,871) | (213,586) | - | 220,057 |
| 합계 | 3,554,438 | 102,511 | (10,885) | (367,871) | (241,866) | - | 3,036,327 |
&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체 | 처분/폐기 | 감가상각비 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | - | 2,790,516 | - | - | - | - | 2,790,516 |
| 기계장치 | 49,047 | 950 | - | - | (28,955) | - | 21,042 |
| 차량운반구 | 44,530 | - | - | (28,650) | (6,174) | - | 9,706 |
| 집기비품 | 408,108 | 547,109 | (31,942) | - | (190,101) | - | 733,174 |
| 합계 | 501,685 | 3,338,575 | (31,942) | (28,650) | (225,230) | - | 3,554,438 |
12. 투자부동산&cr
(1) 당기와 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 건물 | 토지 | 건물 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 총장부금액 | ||||
| 기초 | 333,442 | 4,708,052 | 333,442 | 4,708,052 |
| 취득 | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | 333,442 | 4,708,052 | 333,442 | 4,708,052 |
| 상각누계액 | ||||
| 기초 | - | 1,341,567 | - | 1,051,216 |
| 감가상각비 | - | 290,352 | - | 290,351 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 기말 | - | 1,631,919 | - | 1,341,567 |
| 손상차손누계액 | ||||
| 기초 | - | 1,308,400 | - | 1,308,400 |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 기말 | - | 1,308,400 | - | 1,308,400 |
| 장부금액 | ||||
| 기말 | 333,442 | 1,767,733 | 333,442 | 2,058,085 |
(2) 당기와 전기의 투자부동산과 관련하여 인식한 임대수익 및 관련비용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 616,525 | 610,884 |
| 운영비용 | (811,539) | (811,312) |
| 순손익 | (195,014) | (200,428) |
13. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손&cr누계액 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 영업권 | 1,293,027 | - | (1,293,027) | - | 1,293,027 | - | - | 1,293,027 |
| 산업재산권 | 3,430 | (2,167) | - | 1,263 | 3,430 | (1,575) | - | 1,855 |
| 기타무형자산 | 716,806 | (319,833) | (298,445) | 98,528 | 698,486 | (163,310) | - | 535,176 |
| 회원권 | 1,389,129 | - | - | 1,389,129 | 586,066 | - | - | 586,066 |
| 합계 | 3,402,392 | (322,000) | (1,591,472) | 1,488,920 | 2,581,009 | (164,885) | - | 2,416,124 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 손상차손 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권(*1) | 1,293,027 | - | - | - | (1,293,027) | - |
| 산업재산권 | 1,855 | - | - | (592) | - | 1,263 |
| 기타무형자산 | 535,176 | 18,320 | - | (156,523) | (298,445) | 98,528 |
| 회원권 | 586,066 | 936,146 | (133,083) | - | - | 1,389,129 |
| 합계 | 2,416,124 | 954,466 | (133,083) | (157,115) | (1,591,472) | 1,488,920 |
(*1) 당사는 폴룩스픽쳐스(주)와의 사업결합을 통하여 발생한 영업권 1,293,027천원에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여 전액 손상차손으로 인식하였습니다.&cr&cr<전기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 영업권 | 1,293,027 | - | - | - | - | 1,293,027 |
| 산업재산권 | 1,461 | 939 | - | (544) | - | 1,855 |
| 기타무형자산 | 419,351 | 86,000 | - | (136,843) | 166,667 | 535,176 |
| 회원권 | 572,772 | 13,294 | - | - | - | 586,066 |
| 개발중인무형자산 | 196,667 | - | - | - | (196,667) | - |
| 합계 | 2,483,278 | 100,233 | - | (137,387) | (30,000) | 2,416,124 |
(*1) 손상차손 인식분 및 대체분입니다.
14. 기타유동채무
&cr당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급금 | 437,553 | 541,732 |
| 미지급비용 | 43,209 | 69,605 |
| 합계 | 480,762 | 611,337 |
&cr
15. 차입금&cr&cr(1) 단기차입금&cr&cr당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | KEB하나은행 | 3.804 | 700,000 | 700,000 |
| 합계 | 700,000 | 700,000 |
(*1) 당사는 당기말 현재 시설자금 대출과 관련하여 당사의 투자부동산(장부금액 1,259,655천원)을 담보로 제공하고 있으며 채권채고액은 840,000천원 입니다. &cr&cr(2) 장기차입금&cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 만기일 | 당기이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 중소기업은행 | 2018.05.10 | - | - | 107,050 |
| 소계 | - | 107,050 | |||
| 차감 : 유동성 | - | (107,050) | |||
| 합계 | - | - |
16. 전환사채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제31회 무기명식 &cr무보증 사모 전환사채 | 2018.07.09 | 2021.07.09 | 1,000,000 | - |
| 가산 : 상환할증금 | 124,864 | - | ||
| 차감 : 전환권조정 | (357,607) | - | ||
| 합계 | 767,257 | - |
당사는 전환사채 발행과 관련하여 발생한 전환권대가를 기타유동금융부채 330,416천원으로 계상하고 있습니다.&cr&cr(2) 전환사채 발행 내역은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내용 | |
|---|---|---|
| 이자지급방법 | 본 사채 발행일 익일로부터 상환기일까지 각 사채 권면총액에 대하여 표면금리는 연 0.0%, 만기보장수익률은 연복리(연단위) 4.0%로 한다. | |
| 원급상환방법 | 전환하지 않은 사채에 관하여는 만기일인 2021년 7월 9일에 연 4%를 연복리(연단위) 환산하여 원금의 112.4864%에 해당하는 금액을 일시에 상환한다. 상환기일이 은행의 휴무일인 경우, 그 다음 영업일에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. | |
| 전환 | 전환청구기간 | 2019년 7월 9일~2021년 6월 9일 |
| 행사가액 | 2,255원 | |
| 사채권자 조기상환청구권(Put Option) | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2019년 07월 9일 및 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 날인 2020년 07월09일에 본 사채의 권면금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
17. 기타유동부채&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | - | 69,000 |
| 선수수익 | 24,772 | 14,098 |
| 영화제작선수금 | 122,804 | 187,600 |
| 예수금 | 26,415 | 31,929 |
| 합계 | 173,991 | 302,627 |
18. 기타비유동채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수입보증금 | 602,000 | 600,000 |
| 현재가치할인차금 | (24,772) | (14,098) |
| 합계 | 577,228 | 585,902 |
19. 기타비유동부채&cr
당기말과 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 장기선수수익 | - | 271,000 |
20. 퇴직급여채무&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치(A) | - | 195,083 |
| 사외적립자산의 공정가치(B) | - | (142,225) |
| 퇴직급여채무 금액(A-B) | - | 52,858 |
당기 중 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로 퇴직금 정책을 전환하였습니다.
&cr(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 195,083 | 83,322 |
| 당기근무원가 | 101,777 | 56,676 |
| 이자비용 | 3,180 | 1,899 |
| 퇴직급여 인식액 | - | - |
| 보험수리적손익 | 15,134 | 98,968 |
| 급여지급액 | (315,174) | (50,574) |
| 관계회사전출입 | - | 4,792 |
| 기말금액 | - | 195,083 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 142,225 | 140,555 |
| 납입액 | - | - |
| 지급액 | (145,519) | - |
| 사외적립자산의 이자수익 | 5,332 | 4,513 |
| 보험수리적손익 | (2,038) | (2,843) |
| 기말금액 | - | 142,225 |
21. 우발채무와 약정사항&cr&cr(1) 당사는 당기말 현재 이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 119, 106천원의 보증을 제공받고 있습니다.&cr&cr(2) 당사는 투자부동산을 해당 건물의 토지소유주를 위하여 담보로 제공하고 있으며 채권최고액은 5,400,000천원입니다. 또한 당사는 투자부동산을 단기차입금과 관련하여 KEB하나은행에 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 840,000천원입니다.&cr &cr (3) 당사는 보고기간말 현재 신한은행으로부터 발행받았으나 도난 및 분실 등의 사유로 미회수상태인 어음 56매에 대해 관할 법원에 공시최고를 신청하여 제권판결절차를 진행하고 있습니다. &cr&cr(4) 당기말 현재 당사는 ㈜바른손프린팅에 기업어음할인 약정과 관련하여 480백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr&cr(5) 당기말 현재 금융기관과의 한도 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 차입처 | 한도 | 잔액 |
|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | KEB하나은행 | 700,000 | 700,000 |
22. 납입자본&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 납입자본의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본금 | 16,417,365 | 13,903,900 |
| 주식발행초과금 | 32,153,383 | 27,682,580 |
| 합계 | 48,570,748 | 41,586,480 |
&cr(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 일 자 | 구 분 | 주식수(주) | 보통주자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 2017.03.31 | 전기초 | 13,903,900 | 13,903,900 | 27,682,580 |
| 2018.03.31 | 당기초 | 13,903,900 | 13,903,900 | 27,682,580 |
| 2018.07.10 | 유상증자 | 2,513,465 | 2,513,465 | 4,470,803 |
| 2019.03.31 | 당기말 | 16,417,365 | 16,417,365 | 32,153,383 |
23. 기타자본구성요소&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 감자차익 | 42,215,141 | 42,215,141 |
| 자기주식 | (227,450) | (227,450) |
| 자기주식처분손실 | (500,897) | (500,897) |
| 주식선택권 | 769,223 | 411,247 |
| 기타자본잉여금 | 3,931,985 | 3,931,986 |
| 합계 | 46,188,002 | 45,830,027 |
&cr(2) 당기말 현재 자기주식의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 일자 | 주식수(주) | 금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 2000.04.26 | 141 | 1,978 | 무상감자시 단주처리를 위하여 시가 취득 |
| 2006.08.29 | 529 | 2,192 | 액면병합시 단주처리를 위하여 시가 취득 |
| 2010.12.15 | 837,389 | 1,436,960 | 합병시 주식매수청구권에 의한 취득 |
| 2011.01.13 | 2,590 | 4,739 | 합병시 단주처리를 위하여 시가취득 |
| 2011.07.25 | (362,027) | (622,686) | 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 |
| 2011.07.27 | (120,675) | (207,561) | 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 |
| 2011.08.03 | (241,351) | (415,124) | 제20회 교환사채 교환권행사로 인한 자기주식 교부 |
| 2015.07.31 | (77,731) | - | 3:1 감자 무상병합으로 인한 주식수 감소 |
| 2015.07.31 | 10,471 | 26,952 | 감자로 인한 단수주 취득 |
| 합계 | 49,336 | 227,450 |
24. 주식선택권&cr&cr(1) 당사는 정관에 의거한 이사회결의에 따라 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.
&cr- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 : 기명식 보통주식&cr- 부여방법 : 보통주 신주발행 교부&cr- 행사가능 조건 : 주식선택권 부여일이후 2년이상 재직중인 자&cr- 주식선택권으로 발행할 주식의 수량 및 1주당 행사가격 :
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 총부여수량 | 101,661주 | 115,320주 | 348,000주 | 564,981주 |
| 취소/소멸수량 | 38,331주 | 34,596주 | - | 72,927주 |
| 전기이전 행사수량 | 54,997주 | - | - | 54,997주 |
| 당기초 잔여수량 | 8,333주 | 80,724주 | 348,000주 | 437,057주 |
| 당기 부여수량 | - | - | - | - |
| 당기 행사/소멸 수량 | - | - | - | - |
| 당기말 미행사수량 | 8,333주 | 80,724주 | 348,000주 | 437,057주 |
| 행사가격 | 4,389원 | 4,005원 | 3,650원 | |
| 부여일자 | 2011년 04월 01일 | 2016년 06월 29일 | 2017년 06월 26일 | |
| 행사가능기간 | 2013년 04월 01일 | 2018년 06월 29일 | 2019년 06월 26일 | |
| 2020년 03월 31일 | 2025년 06월 28일 | 2026년 06월 25일 |
&cr(2) 당기 중 당사의 주식선택권 수량의 변동 및 가중평균행사가격의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주식선택권 수량 | 가중평균행사가격(원) |
|---|---|---|
| 기초 | 437,057주 | 3,730원 |
| 부여 | - | |
| 행사/소멸 | - | |
| 기말 | 437,057주 | 3,730원 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 411,247 | 79,083 |
| 비용 인식분 | 357,976 | 332,164 |
| 행사분 | - | - |
| 기말 | 769,223 | 411,247 |
&cr(4) 당사는 4차 ~ 6차 부여분 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 4차 | 5차 | 6차 |
|---|---|---|---|
| 무위험이자율 | 4.06% | 1.28% | 1.68% |
| 기대존속기간 | 5.5년 | 2.5년 | 2.5년 |
| 예상주가변동성 | 0.629 | 0.811 | 0.918 |
| 기대권리소멸률 | - | - | - |
25. 이익잉여금(결손금)&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미처리결손금 | (58,326,964) | (56,124,955) |
| 보험수리적손익 | (300,732) | (283,560) |
| 합계 | (58,627,696) | (56,408,515) |
&cr(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (56,124,955) | (50,482,800) |
| 회계정책의 변경 | 4,874,376 | - |
| 당기순이익(손실) | (7,076,383) | (5,642,155) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (2) | - |
| 기말금액 | (58,326,964) | (56,124,955) |
&cr(3) 결손금 처리 계산서&cr&cr당기와 전기의 당사의 결손금처리내역은 다음과 같습니다.&cr
결손금 처리 계산서
| 제34(당)기 | 2018년 04월 01일 | 부터 | 제33(전)기 | 2017년 04월 01일 | 부터 |
| 2019년 03월 31일 | 까지 | 2018년 03월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2019년 06월 26일 | 처리확정일 | 2018년 06월 27일 |
| 주식회사 바른손 | (단위:원) |
| 구 분 | 제34(당)기 | 제33(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처리결손금 | (58,326,963,528) | (56,124,955,469) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (56,124,955,469) | (50,482,800,463) | ||
| 2. 회계정책누적효과 | 4,874,377,400 | - | ||
| 3. 당기순이익(손실) | (7,076,383,459) | (5,642,155,006) | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 | (2,000) | - | ||
| Ⅱ. 결손금처리액 | - | - | - | |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 | (58,326,963,528) | (56,124,955,469) |
&cr
26. 영업수익&cr&cr당기와 전기 중 당사의 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 305,034 | 254,460 |
| 상품매출 | 56,966 | 108,216 |
| 영화매출 | 1,609,489 | 6,880,334 |
| 게임매출 | 480,656 | 812,711 |
| 임대매출 | 744,223 | 652,884 |
| 용역매출 | 309,805 | 16,509 |
| 기타매출 | - | 7,185 |
| 합계 | 3,506,172 | 8,732,299 |
27. 영업비용&cr&cr당기와 전기 중 당사의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료비 | 68,477 | 56,815 |
| 상품원가 | 49,328 | 69,141 |
| 영화제작원가 | 1,477,133 | 6,902,893 |
| 용역원가 | 217,348 | - |
| 게임원가 | 144,469 | 18,900 |
| 급여 | 1,561,316 | 1,039,341 |
| 퇴직급여 | 269,620 | 54,062 |
| 복리후생비 | 315,541 | 229,074 |
| 여비교통비 | 46,187 | 98,534 |
| 차량유지비 | 18,850 | 10,996 |
| 통신비 | 15,063 | 21,326 |
| 수도광열비 | 41,588 | 19,274 |
| 세금과공과 | 20,728 | 17,339 |
| 임차료 | 949,291 | 893,786 |
| 광고선전비 | 143,311 | 31,658 |
| 운반비 | 20,315 | 2,747 |
| 지급수수료 | 326,720 | 232,779 |
| 도서인쇄비 | 1,817 | 1,662 |
| 소모품비 | 18,092 | 40,990 |
| 수선비 | 4,964 | 5,307 |
| 보험료 | 8,931 | 9,302 |
| 접대비 | 17,413 | 1,342 |
| 교육훈련비 | 450 | 560 |
| 감가상각비 | 532,217 | 515,582 |
| 무형자산상각비 | 157,115 | 137,387 |
| 주식보상비용 | 357,976 | 332,164 |
| 연구비 | 5,851 | 2,576 |
| 원상복구비 | 36,500 | 6,400 |
| 잡비 | - | 2 |
| 합계 | 6,826,611 | 10,751,939 |
28. 기타이익 및 기타손실&cr&cr(1) 당기와 전기 중 당사의 기타이익 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손충당금환입 | 218,216 | 9,500 |
| 수입수수료 | 2,700 | 8 |
| 채무면제이익 | 5,612 | - |
| 잡이익 | 9,644 | 26,803 |
| 합계 | 236,172 | 36,311 |
&cr(2) 당기와 전기 중 당사의 기타손실 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산폐기손실 | 312,020 | 7,741 |
| 유형자산처분손실 | 26,267 | - |
| 무형자산처분손실 | 5,748 | - |
| 기부금 | 1,800 | 6,900 |
| 기타의대손상각비 | 32,039 | 1,671,175 |
| 무형자산손상차손 | 1,591,471 | 30,000 |
| 잡손실 | 320,781 | 13,814 |
| 합계 | 2,290,126 | 1,729,630 |
29. 금융수익 및 금융비용&cr&cr(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 394,263 | 268,256 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 18,500 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,934,342 | - |
| 매도가능금융자산투자수익 | - | 150,000 |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | 419 |
| 합계 | 5,347,105 | 418,675 |
&cr(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 135,059 | 60,709 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,369,276 | 26,631 |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,353,314 |
| 파생상품평가손실 | 6,960 | - |
| 합계 | 4,511,295 | 1,440,654 |
(3) 당기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.&cr&cr1) 금융수익
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | ||
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 평가이익 | 처분이익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 394,263 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 18,500 | 4,934,342 |
| 합계 | 394,263 | 18,500 | 4,934,342 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 이자수익 | 매도가능금융&cr자산투자수익 | 매도가능금융&cr자산처분이익 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 대여금및수취채권 | 268,256 | - | - |
| 매도가능금융자산 | - | 150,000 | 419 |
| 합계 | 268,256 | 150,000 | 419 |
2) 금융비용
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | |
|---|---|---|
| 이자비용 | 평가손실 | |
| --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | - | 4,369,276 |
| 당기손익-공정가치측정&cr금융부채 | - | 6,960 |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 135,059 | - |
| 합계 | 135,059 | 4,376,236 |
(단위 : 천원)
| 구분 | 전기 | ||
|---|---|---|---|
| 이자비용 | 당기손익인식금융&cr자산평가손실 | 매도가능금융자산&cr손상차손 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 매도가능금융자산 | - | - | 1,353,314 |
| 당기손익인식금융자산 | - | 26,631 | - |
| 상각후원가로 &cr측정하는 금융부채 | 60,709 | - | - |
| 합계 | 60,709 | 26,631 | 1,353,314 |
30. 관계기업투자손실 및 종속기업투자손익&cr
(1) 당기와 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 관계기업투자손상차손(*1) | (1,018,484) | - |
| 합계 | (1,018,484) | - |
(*1) 당기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 14,005천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다.&cr
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 종속기업투자처분이익 | 355 | - |
| 종속기업투자손상차손(*1) | (1,519,671) | (907,216) |
| 합계 | (1,519,316) | (907,216) |
(*1) 당기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 전기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 501,915천원, 129,540천원, 275,761천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다.
31. 법인세비용&cr&cr당사는 당기말 현재의 차감할 일시적 차이, 세무상 이월결손금 및 세액공제에 대한 법인세효과는 미래 예상과세소득이 충분하지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. &cr
32. 주당손익&cr&cr주당계속영업손익 및 주당중단영업손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 대한 계속영업손익 및 중단영업손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 계속영업손익 및 1주당 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
&cr(1) 기본주당순손익
(단위 : 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가. 보통주당기순손익 | (7,076,383,459) | (5,642,155,006) |
| 나. 가중평균유통보통주식수 | 15,679,408 | 13,854,564 |
| 다. 주당영업순손익(가÷나) | (451) | (407) |
- 당기 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,903,900 | 365 | 5,074,923,500 |
| 자기주식 | (49,336) | 365 | (18,007,640) |
| 유상증자 | 2,513,465 | 265 | 666,068,225 |
| 합 계 | 16,368,029 | 5,722,984,085 | |
| 가중평균유통보통주식 수 ( 5,722,984,085 ÷365) | 15,679,408 |
- 전기 가중평균유통보통주식수
| 구 분 | 발행보통주식수 | 가중치 | 적수 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 13,903,900 | 365 | 5,074,923,500 |
| 자기주식 | (49,336) | 365 | (18,007,640) |
| 합 계 | 13,854,564 | 5,056,915,860 | |
| 가중평균유통보통주식수 (5,056,915,860÷365) | 13,854,564 |
&cr(2) 희석주당순손익&cr
희석주당순손익은 희석화주식 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로서, 손익계산서상의 당기순손익에서 주식선택권의 주식보상비용 및 전환사채의 이자비용과 해당법인세효과를 반영한 후 이를 가중평균한 희석화주식수로 나누어 산정한 것입니다. 당기와 전기에 희석효과가 발생하는 주식선택권 등이 존재하지 않으므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 동일합니다.&cr
(3) 당기말 현재 보통주 청구가능증권은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 청구기간 | 발행될보통주식수(주) | 비고 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권(4차) | 2013.04.01~2020.03.31 | 8,333 | 행사가격 4,389원 |
| 주식선택권(5차) | 2018.06.29~2025.06.28 | 80,724 | 행사가격 4,005원 |
| 주식선택권(6차) | 2019.06.26~2026.06.25 | 348,000 | 행사가격 3,650원 |
| 전환권 | 2019.07.09~2021.06.09 | 443,458 | 행사가격 2,255원 |
| 합 계 | 880,515 |
33. 현금흐름표&cr&cr(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익(손실) | (7,076,383) | (5,642,155) |
| 조정항목 | 4,703,127 | 4,647,761 |
| 퇴직급여 | 269,620 | 54,062 |
| 임차료 | 32,392 | 30,339 |
| 감가상각비 | 532,217 | 515,582 |
| 무형자산상각비 | 157,115 | 137,387 |
| 주식보상비용 | 357,976 | 332,164 |
| 기타의대손상각비 | 32,039 | 1,671,175 |
| 이자비용 | 135,059 | 60,709 |
| 유형자산폐기, 처분손실 | 338,287 | 7,741 |
| 무형자산처분손실 | 5,748 | - |
| 영업권손상차손 | 1,293,027 | - |
| 무형자산손상차손 | 298,444 | 30,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가손실 | 4,369,276 | 26,631 |
| 파생상품평가손실 | 6,960 | - |
| 매도가능금융자산손상차손 | - | 1,353,314 |
| 유급휴가 | (26,191) | 44,849 |
| 관계기업투자손상차손 | 1,018,484 | - |
| 종속기업투자손상차손 | 1,519,671 | 907,216 |
| 임대료수익 | (17,321) | (17,233) |
| 이자수익 | (394,263) | (268,256) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 처분이익 | (4,934,342) | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr 평가이익 | (18,500) | - |
| 매도가능금융자산처분이익 | - | (419) |
| 매도가능금융자산투자수익 | - | (150,000) |
| 종속기업투자주식처분이익 | (355) | - |
| 대손충당금 환입 | (218,216) | (9,500) |
| 기타대체매출 | (54,000) | (78,000) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 | (983,402) | 450,166 |
| 매출채권의 감소(증가) | 90,879 | (63,235) |
| 기타유동채권의 감소(증가) | (165,334) | (69,429) |
| 선급금의 감소(증가) | (541,223) | 2,896 |
| 선급비용의 감소(증가) | (5,606) | 1,948 |
| 재고자산의 감소(증가) | 163,920 | (209,406) |
| 기타의투자자산의 감소(증가) | - | 400,000 |
| 매입채무의 증가(감소) | (2,899) | 2,748 |
| 기타유동채무의 증가(감소) | (104,179) | 259,770 |
| 기타유동부채의 증가(감소) | (79,309) | 175,448 |
| 퇴직급여채무의 증가(감소) | (339,651) | (50,574) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | (3,356,658) | (544,228) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 스튜디오8 전환사채의 전환권 행사로 인한 주식 취득 | 1,473,355 | - |
| 장기차입금의 유동성대체 | - | 107,050 |
| 관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 | - | 400,400 |
&cr
34. 특수관계자와의 거래&cr &cr(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 구분 | 지분율(*) | |
|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| (주)바른손크리에이티브 | 종속기업 | - | 64.03% |
| 시오필름(주) | 종속기업 | 56.67% | 56.67% |
| (주)바른손홈쿡 | 종속기업 | 83.51% | 57.34% |
| (주)바른손누보 | 종속기업 | 74.19% | 74.19% |
| (주)레드모바일 | 종속기업 | 38.50% | 38.50% |
| (주)바른손에프엠 | 종속기업 | 100.00% | - |
| (주)홀로선필름 | 관계기업 | 60.00% | 60.00% |
| (주)미래소년단 | 관계기업 | 60.00% | 60.00% |
| (주)임프린트 | 관계기업 | 60.00% | 60.00% |
| (주)씨오디랩스 | 관계기업 | 33.67% | - |
| (주)에스노블(구.(주)메인커머스) | 관계기업 | 26.87% | 26.87% |
| (주)넷게임즈 | 기타 | - | 3.12% |
| (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) | 기타 | 1.41% | 1.41% |
| (주)바른손이앤에이 | 당해 기업에 유의적인&cr영향력을 행사하는 기업 | 32.40% | 20.18% |
| (주)스튜디오8 | 기타 | 3.41% | 0.06% |
(*) 지분율은 당사 보유 지분율이며, (주)바른손이앤에이의 경우 당사주식을 보유한 지분율입니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 특수관계내역 | 명칭 | 수익 | 비용 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 대손충당금환입 | 임대매출 | 상품 매입, 매출원가 | 유무형자산&cr구입 | 기타비용 | 대손상각비&cr손상차손 | 평가손실 | 기타포괄&cr손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손누보 | - | - | - | - | - | - | 337,065 | 109,050 | - |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | 25,680 | 12,982 | - | 27,134 | 407,833 | - | - | |
| (주)시오필름 | - | 7,000 | - | - | - | - | - | - | - | |
| (주)레드모바일 | - | - | 126,000 | - | - | - | 806,812 | 2,870,790 | - | |
| (주)바른손에프엠 | - | - | 2,698 | - | - | - | - | - | - | |
| 관계기업 | (주)홀로선필름 | - | - | - | - | - | - | 14,005 | - | - |
| (주)미래소년단 | - | - | - | - | - | - | 18,247 | - | - | |
| (주)임프린트 | - | - | - | - | - | - | 5,516 | - | - | |
| (주)씨오디랩스 | - | - | - | - | - | - | 980,716 | - | - | |
| 당해 기업에 유의&cr적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | 76 | - | - | 1,502 | - | 31 | - | - | 661,426 |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | - | - | - | - | - | - | 1,079,996 |
| (주)엔투스튜디오(구.&cr(주)NR스튜디어) | - | - | - | 123,300 | 10,275 | 1,497 | - | - | - | |
| 임원 | 23,013 | 211,216 | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 23,089 | 218,216 | 154,378 | 137,784 | 10,275 | 28,662 | 2,570,194 | 2,979,840 | 1,741,422 |
&cr당기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 806,812천원, 375,794천원, 337,065천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. 또한 당기 중 (주)홀로선필름, (주)미래소년단, (주)임프린트, (주)씨오디랩스 관계업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 14,005천원, 18,247천원, 5,516천원, 980,716천원의 관계기업투자손상차손을 인식하였습니다.
나. 전기
(단위 : 천원)
| 특수관계내역 | 명칭 | 수익 | 비용 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이자수익 | 대손충당금환입 | 게임매출 | 임대매출 | 잡이익 | 상품 &cr매입 | 기타비용 | 대손상각비&cr손상차손 | 평가손실 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손누보 | - | - | - | - | 625 | - | - | 275,761 | - |
| (주)바른손홈쿡 | 49,385 | - | - | 25,680 | - | - | 2,973 | 1,586,499 | - | |
| (주)시오필름 | - | 9,500 | - | - | - | - | - | - | ||
| (주)레드모바일 | 1,260 | - | - | 42,000 | - | - | 501,916 | - | ||
| 당해 기업에 유의&cr적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | - | 550,000 | - | 300 | - | 51 | - | - |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | - | - | - | - | 129 | - | 26,631 |
| (주)엔투스튜디오(구.&cr(주)NR스튜디어) | - | - | - | - | - | 35,066 | 12,060 | 200,039 | - | |
| 임원 | 11,090 | - | - | - | - | - | - | 211,216 | - | |
| 합계 | 61,735 | 9,500 | 550,000 | 67,680 | 925 | 35,066 | 15,213 | 2,775,431 | 26,631 |
&cr전기 중 (주)레드모바일, (주)바른손홈쿡, (주)바른손누보 종속기업투자에 대하여 장부금액이 회수가능액에 미달하여, 각각 501,915천원, 129,540천원, 275,761천원의 종속기업투자손상차손을 인식하였습니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 기타포괄손익-공정가치&cr측정금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 수입보증금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손누보 | - | - | - | - | 890,949 | - | - |
| (주)바른손홈쿡(*1) | 1,082,000 | 396,576 | 75,933 | - | - | 100,000 | 2,626 | |
| 시오필름(주)(*2) | 778,025 | 97,350 | 163,276 | - | - | - | - | |
| (주)레드모바일 | - | 26,000 | - | - | 429,210 | - | - | |
| (주)바른손에프엠 | - | - | - | - | - | 2,000 | - | |
| 당해 기업에 유의&cr적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | - | - | 1,845,377 | - | - | 3,007 |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | - | 793,368 | - | - | - |
| (주)엔투스튜디오(구.(주)NR스튜디어) | - | - | - | 1 | - | - | 54,752 | |
| 임원(*3) | 300,000 | - | - | - | - | - | - | |
| 합계 | 2,160,025 | 519,926 | 239,209 | 2,638,746 | 1,320,159 | 102,000 | 60,385 |
(*1) ㈜바른손홈쿡 단기대여금에 대해서는 1,082,000천원, 미수수익에 대해서는 75,933천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(*2) 시오필름(주) 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 기타의대손충당금환입 7,000천원을 인식하였습니다.&cr&cr(*3) 임원 단기대여금에 대해 당기 중 기타의대손충당금환입 211,216천원을 인식하였으며, 해당 개인 소유 부동산을 채권최고액 300,000천원으로 하여 담보로 제공받고 있습니다.&cr &cr나. 전기말
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 채권 | 채무 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여금 | 미수금 | 미수수익 | 매도가능 &cr 금융자산 | 당기손익인식금융자산 | 수입보증금 | 미지급금 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손누보 | - | - | - | - | - | - | - |
| (주)바른손홈쿡(*1) | 1,082,000 | 408,501 | 75,933 | - | - | 100,000 | 2,120 | |
| 시오필름(주)(*2) | 785,025 | 97,351 | 163,276 | - | - | - | - | |
| (주)바른손크리에이티브(*2) | 1,806,213 | 96,531 | 57,000 | 2 | - | - | - | |
| (주)레드모바일 | - | - | - | 1,500,000 | - | - | - | |
| 당해 기업에 유의&cr적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | - | - | - | 2,506,803 | - | - | - |
| 기타 | (주)넷게임즈 | - | - | - | 11,142,377 | - | - | - |
| (주)스튜디오8 | - | - | - | - | 1,473,369 | - | - | |
| 임원(*3) | 500,000 | - | 13,107 | - | - | - | - | |
| 합계 | 4,173,238 | 602,383 | 309,316 | 15,149,182 | 1,473,369 | 100,000 | 2,120 |
(*1) ㈜바른손홈쿡 단기대여금에 대해서는 1,051,000천원, 미수수익에 대해서는 74,893천원, 미수금에 대해서는 342,983천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(*2) (주)바른손크리에이티브 및 시오필름 대여금, 미수금, 미수수익에 대해서는 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr&cr(*3) 임원 단기대여금에 대해서는 200,000천원, 미수수익 11,216천원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 해당 개인 소유 부동산을 채권최고액 300,000천원으로 하여 담보로 제공받고 있습니다.
(4) 당기와 전기 특수관계자와의 자금거래 등의 내역은 다음과 같습니다.&cr
가. 당기
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 출자 | 전환사채,&cr프로젝트투자 인수 | 유상증자 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손누보 | - | - | - | 1,000,000 | - |
| (주)바른손홈쿡 | - | - | 900 | - | - | |
| 시오필름(주) | - | 7,000 | - | - | - | |
| (주)레드모바일 | 108,200 | 108,200 | - | 1,800,000 | - | |
| (주)바른손에프엠 | - | - | 370,000 | - | - | |
| 관계기업 | (주)씨오디랩스 | - | - | 1,704,030 | - | - |
| 당해 기업에 유의&cr적인 영향력을&cr행사하는 기업 | (주)바른손이앤에이 | 600,000 | 600,000 | - | - | 6,984,268 |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | 1,873,363 | - | - |
| 임원 | - | 200,000 | - | - | - | |
| 합계 | 708,200 | 915,200 | 3,948,293 | 2,800,000 | 6,984,268 |
&cr나. 전기
(단위 : 천원)
| 구분 | 회사명 | 자금대여거래 | 전환사채 인수 | |
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바른손홈쿡 | 31,000 | - | - |
| 시오필름(주) | - | 9,500 | - | |
| (주)레드모바일 | 500,000 | 500,000 | 1,000,000 | |
| 기타 | (주)스튜디오8 | - | - | 1,500,000 |
| 임원 | 300,000 | - | - | |
| 합계 | 831,000 | 509,500 | 2,500,000 |
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 646,051 | 309,900 |
| 퇴직급여 | 177,110 | 25,825 |
| 합계 | 823,161 | 335,725 |
주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원 및 미등기임원 으로 구성되어 있습니다. 위 금액은 2018년 6월에 개최된 정기주주총회에서 승인된 임원 퇴직금 지급규정에 따라 주요 경영진에 대한 당기 비용인식금액입니다. 또한 당기에 퇴직금 정책을 확정급여형(DB)에서 확정기여형(DC)으로전환함에 따라 임원에게 정산된 퇴직금은 333,269천원 입니다. &cr&cr(6) 특수관계자에게 제공하고 있는 연대보증의 내역&cr&cr당기말 현재 당사는 ㈜바른손프린팅에 기업어음할인 약정과 관련하여 480백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.&cr
35. 금융상품&cr&cr(1) 자본위험관리&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr&cr자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. &cr
당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.
&cr당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 | 3,033,724 | 2,637,741 |
| 자본 | 34,121,578 | 35,862,321 |
| 부채비율 | 8.89% | 7.36% |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융자산, 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
1) 재무상태표상 자산&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 기타포괄손익-&cr공정가치 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 10,968,443 | - | 10,968,443 |
| 기타유동금융자산 | 5,018,502 | 5,000,000 | - | 10,018,502 |
| 매출채권 | - | 46,785 | - | 46,785 |
| 기타유동채권 | - | 294,776 | - | 294,776 |
| 기타비유동금융자산 | 1,610,433 | - | 4,223,506 | 5,833,939 |
| 기타비유동채권 | - | 1,299,766 | - | 1,299,766 |
| 합계 | 6,610,435 | 17,628,270 | 4,223,506 | 28,462,211 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융자산 | 대여금 및 &cr수취채권 | 매도가능&cr금융자산 | 만기보유&cr금융자산 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 6,789,508 | - | - | 6,789,508 |
| 기타유동금융자산 | - | 331,000 | 2 | - | 331,002 |
| 매출채권 | - | 137,664 | - | - | 137,664 |
| 기타유동채권 | - | 122,275 | - | - | 122,275 |
| 기타비유동금융자산 | 1,473,369 | - | 17,596,293 | - | 19,069,662 |
| 기타비유동채권 | - | 1,360,031 | - | - | 1,360,031 |
| 합계 | 1,473,369 | 8,740,478 | 17,596,295 | - | 27,810,142 |
2) 재무상태표상 부채&cr
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익-공정가치 | 상각후원가 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 4,069 | 4,069 |
| 기타유동채무 | - | 480,762 | 480,762 |
| 기타유동금융부채 | 330,416 | - | 330,416 |
| 단기차입금 | - | 700,000 | 700,000 |
| 전환사채 | - | 767,258 | 767,258 |
| 기타비유동채무 | - | 577,228 | 577,228 |
| 합계 | 330,416 | 2,529,317 | 2,859,733 |
&cr<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 매입채무 | - | 6,968 | 6,968 |
| 기타유동채무 | - | 611,336 | 611,336 |
| 단기차입금 | - | 700,000 | 700,000 |
| 유동성장기부채 | - | 107,050 | 107,050 |
| 기타비유동채무 | - | 585,902 | 585,902 |
| 합계 | - | 2,011,256 | 2,011,256 |
(3) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.
| (수준 1) | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
<당기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 당기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동 | 시장성 없는 채무증권(*1) | - | - | 2 | 2 |
| 시장성 없는 지분증권(*1) | - | 5,018,500 | - | 5,018,500 | |
| 비유동 | 시장성 있는 지분증권 | 1,845,377 | - | - | 1,845,377 |
| 시장성 없는 지분증권(*1) | - | - | 2,378,129 | 2,378,129 | |
| 시장성 없는 채무증권(*1) | - | - | 1,176,230 | 1,176,230 | |
| 프로젝트투자 | - | - | 434,203 | 434,203 | |
| 합계 | 1,845,377 | 5,018,500 | 3,988,564 | 10,852,441 | |
| 부채 | |||||
| 유동 | 기타유동금융부채 | - | - | 330,416 | 330,416 |
(*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다.&cr
<전기말>
(단위 : 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 전기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| 유동 | 시장성 없는 채무증권(*1) | - | - | 2 | 2 |
| 비유동 | 시장성 있는 지분증권 | 13,649,180 | - | - | 13,649,180 |
| 시장성 없는 지분증권(*1) | - | - | 2,142,113 | 2,142,113 | |
| 시장성 없는 채무증권(*1) | - | - | 3,273,369 | 3,273,369 | |
| 합계 | 13,649,180 | - | 5,415,484 | 19,064,664 |
(*1) 채무증권과 시장성 없는 지분증권은 손상평가후 가액을 공정가치로 평가하였습니다.&cr
36. 금융위험관리&cr&cr(1) 금융위험요소 &cr&cr당사는 신용위험, 유동성위험과 시장위험(이자율변동위험, 공정가치변동)에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 원인요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대하여 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.&cr&cr재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기대여금,매출채권, 미수금, 보증금 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 차입금, 매입채무, 기타유동채무, 기타비유동채무 등으로 구성되어 있습니다.&cr
1) 시장위험 &cr
(가) 가격위험&cr당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 회사의 시장성있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 비경상적으로 이루어지고 있습니다. &cr&cr(나) 이자율 위험 &cr당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. &cr
당기말과 전기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 1% 상승시 | 1% 하락시 | 1% 상승시 | 1% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 7,000 | (7,000) | 8,071 | (8,071) |
&cr2) 신용위험 &cr&cr신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용도가 높은 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 연체되지 않은 금융상품 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 10,968,443 | 6,789,508 |
| 단기금융상품 | 2,000,000 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 5,018,502 | - |
| 단기대여금 | 3,000,000 | 331,000 |
| 매출채권 | 46,785 | 137,664 |
| 미수금 | 284,679 | 119,345 |
| 미수수익 | 10,097 | 2,930 |
| 보증금 | 1,299,766 | 1,360,031 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 1,610,433 | 1,473,369 |
| 매도가능금융자산(채무증권) | - | 1,800,002 |
| 합계 | 24,238,705 | 12,013,849 |
&cr당기말과 전기말 현재 손상된 금융상품에 대하여 설정된 대손충당금은 각각 5,148,880천원 및 5,335,057천원입니다. 개별적으로 손상된 금융상품은 주로 예측하지 못한경제적인 어려움을 겪고 있는 거래처와 관련된 12개월 이상 연체된 채권이며, 이 외에 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 없습니다.&cr
3) 유동성 위험 &cr&cr신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절한 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. &cr
당기말 현재 당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년이하 | 2년에서 5년이하 | 5년초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 4,069 | - | - | 4,069 | |
| 기타유동채무 | 480,762 | - | - | - | 480,762 |
| 단기차입금 | 700,000 | - | - | - | 700,000 |
| 전환사채 | 767,258 | - | - | - | 767,258 |
| 기타유동금융부채 | 330,416 | - | - | 330,416 | |
| 기타비유동채무 | - | 577,228 | - | - | 577,228 |
| 합계 | 2,282,505 | 577,228 | - | - | 2,859,733 |
37. 영업부문
&cr(1) 당사의 영업부문은 서로 다른 제품과 용역을 제공하는 사업단위이며 주요 사업내용은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요 사업내용 |
|---|---|
| 영화사업부 | 영화제작 및 투자 등 |
| 외식사업부 | 외식업 등 |
| 게임사업부 | 게임 프로젝트 투자 및 퍼블리싱 외 |
(2) 당기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 외식사업부 | 게임사업부 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 1,590,018 | 932,809 | 983,345 | 3,506,172 |
| 영업비용 | 3,353,412 | 1,095,094 | 2,378,105 | 6,826,612 |
| 영업손익 | (1,763,395) | (162,285) | (1,394,760) | (3,320,440) |
| 이자수익 | 394,263 | - | - | 394,263 |
| 이자비용 | 117,738 | 17,321 | - | 135,059 |
| 감가상각비 | 73,474 | 325,242 | 133,501 | 532,217 |
| 무형자산상각비 | 6,415 | - | 150,700 | 157,115 |
| 자산총액 | 28,359,501 | 4,922,374 | 3,873,427 | 37,155,302 |
| 부채총액 | 2,220,122 | 665,900 | 147,702 | 3,033,724 |
&cr(3) 전기말 당사의 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 영화사업부 | 외식사업부 | 게임사업부 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 영업수익 | 6,929,519 | 865,344 | 937,436 | 8,732,299 |
| 영업비용 | 8,541,020 | 1,015,787 | 1,195,132 | 10,751,939 |
| 영업손익 | (1,611,501) | (150,443) | (257,696) | (2,019,640) |
| 이자수익 | 268,256 | - | - | 268,256 |
| 이자비용 | 43,475 | 17,234 | - | 60,709 |
| 감가상각비 | 74,011 | 325,244 | 116,327 | 515,582 |
| 무형자산상각비 | 3,042 | - | 134,345 | 137,387 |
| 자산총액 | 31,808,659 | 2,377,870 | 4,313,534 | 38,500,063 |
| 부채총액 | 1,754,916 | 847,465 | 35,360 | 2,637,741 |
38. 회계정책 변경효과&cr&cr(1) 기준서 제1109호 '금융상품' 의 적용&cr
최초적용일인 2018년 4월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 계정명 | 측정 범주 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | 기준서 제1039호 | 기준서 제1109호 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 6,789,508 | 6,789,508 |
| 기타유동금융자산 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 331,000 | 331,000 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 2 | 2 | |
| 매출채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 137,664 | 137,664 |
| 기타유동채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 122,275 | 122,275 |
| 기타비유동금융자산(채무상품) | 당기손익인식금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,473,369 | 3,273,369 |
| 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 1,800,000 | ||
| 기타비유동금융자산(지분상품) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | - | 11,142,377 |
| 매도가능금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 | 15,791,293 | 4,648,916 | |
| 기타비유동금융자산(기타투자) | 매도가능금융자산 | 당기손익-공정가치 | 5,000 | 5,000 |
| 기타비유동채권 | 대여금 및 수취채권 | 상각후원가 | 1,360,031 | 1,360,031 |
| 부채 | ||||
| 매입채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 6,968 | 6,968 |
| 단기차입금 | 상각후원가 | 상각후원가 | 700,000 | 700,000 |
| 기타유동채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 611,336 | 611,336 |
| 유동성장기부채 | 상각후원가 | 상각후원가 | 107,050 | 107,050 |
| 기타비유동채무 | 상각후원가 | 상각후원가 | 585,902 | 585,902 |
&cr(2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용&cr&cr당사는 당사보유의 상표권에 관련한 수익을 발생기준에 따라 기간을 배분하여 인식을 하였으나 기업회계기준서 제 1115호 적용시 라이선싱 : 사용권에 해당되어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리 해야 함에 따라 277,000천원의 금액을 2018년 4월 1일에 이익잉여금에 인식하여 소급 적용하였습니다. &cr&cr(3) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(요약재무상태표)
(단위 : 천원)
| 구 분(*) | 2018년 4월 1일 | ||
|---|---|---|---|
| 변경전 | 조정사항 | 변경후 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 유동자산 | 7,930,267 | - | 7,930,267 |
| 비유동자산 | 30,569,796 | - | 30,569,796 |
| 자산 계 | 38,500,063 | - | 38,500,063 |
| 유동부채 | 1,727,981 | (6,000) | 1,721,981 |
| 비유동부채 | 909,761 | (271,000) | 638,761 |
| 부채 계 | 2,637,742 | (277,000) | 2,360,742 |
| 자본 계 | 35,862,321 | 277,000 | 36,139,321 |
(*) 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 기초 이익잉여금은 277,000천원이 증가하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따라 기초 이익잉여금은 4,597,377천원이 증가하였으며, 기초 기타포괄손익누계액은 4,597,377천원이 감소하여 자본 내 변동만 발생하였습니다.&cr&cr한편, 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구분 | 결손금 | 기타포괄손익&cr누계액 |
|---|---|---|
| 2018년 04월 01일(보고금액) | (56,408,515) | 4,854,330 |
| 기업회계기준서 제1109호 최초적용 | ||
| 분류 및 측정으로 인한 효과 | 4,597,377 | (4,597,377) |
| 소계 | 4,597,377 | (4,597,377) |
| 기업회계기준서 제1115호 최초적용 | 277,000 | - |
| 소계 | 277,000 | - |
| 2018년 4월 1일(최초적용일) | (51,534,138) | 256,952 |
기업회계기준서 제1109호에 따라 회사가 보유한 (주)넷게임즈 보통주의 범주를 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 변경하였습니다. 이에 따라 기타포괄손익누계액에 포함되어 있던 누적평가이익 금액을 이익잉여금으로 대체하였습니다.
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견
&cr
제34기 2018년 4월 1일부터 2019년 3월 31일까지
&cr&cr주식회사 바른손&cr&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 바른손의 2019년 3월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사등의외부감사에관한법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서&cr&cr&cr&cr
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 |
| 주식회사 바른손 |
| 대표이사 귀하 2019년 6월 18일 |
&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 바른손의 2019년 3월 31일 현재의 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 바른손의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 3월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 3월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다."라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는내부회계관리제도 모범규준 제5장‘중소기업에 대한 적용’의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도검토기준 중‘14. 중소기업등에 대한 검토특례’에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 않았습니다.&cr&cr우리의 검토는 2019년 3월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 3월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr
| 선진회계법인 |
| 대표이사 조국행 |
운영실태보고서_1.jpg 운영실태보고서_1 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 바른손2018년 04월 01일2019년 03월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
111144------6682036100108250------1523702420208120508370------7405103240244220616620------892880
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2018.08.06~2018.08.083감사계획 수립, 감사의 성격, 시기, 범위 결정2018.10.29~&cr2018.10.3135-반기검토2019.01.07~&cr2019.01.0934-중간감사2019.05.13~&cr2019.05.1755-기말감사2019.05.22~&cr2019.05.2322-연결감사2019.04.011매장(용인 민속촌점)식자재 등 재고자산2019.04.011본사 사무실현금, 회원권, 유가증권 등OO--22019.01.09 및 2019.05.17---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 01월 09일담당이사 및 &cr감사 등대면회의2018년 외부감사계획22019년 05월 17일담당이사 및 &cr감사 등대면회의2018년 외부감사결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
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