Bank Pekao S.A.

JSF_Banku_Pekao_31.12.2023 + Warszawa, luty 2024 J e d n o s t k o w e S p r a w o z d a n i e F i n a n s o w e B a n k u P e k a o S . A . z a r o k z a k o ń c z o n y d n i a 3 1 g r u d n i a 2 0 2 3 2 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) I. Jednostkowy rachunek zysków i strat ............................................................................................................................... 4 II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów .................................................................................................... 5 III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej ........................................................................................................... 6 IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ............................................................................................. 7 V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych .................................................................................................. 9 VI. Noty objaśniające jednostkowego sprawozdania finansowego. .................................................................................. 11 1. Informacje ogólne .............................................................................................................................................................. 11 2. Połączenia jednostek gospodarczych ............................................................................................................................. 11 3. Oświadczenie o zgodności ............................................................................................................................................... 11 4. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................................................... 17 4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ......................................................................................... 17 4.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej .............................................................................................. 18 4.3. Wycena aktywów i zobowiązań finansowych ..................................................................................................... 19 4.4. Istotne szacunki i założenia ................................................................................................................................ 24 5. Przychody i koszty z tytułu odsetek ................................................................................................................................ 26 6. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat ..................................................................................................................... 29 7. Przychody z tytułu dywidend ............................................................................................................................................ 30 8. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany .................................................................................................................................................. 30 9. Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy ......................................................................................................... 31 10. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe ............................................................................................. 32 11. Pozostałe przychody i koszty operacyjne ....................................................................................................................... 33 12. Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja .......................................................................................................... 34 13. Podatek dochodowy .......................................................................................................................................................... 35 14. Zysk netto przypadający na jedną akcję .......................................................................................................................... 39 15. Dywidendy .......................................................................................................................................................................... 39 16. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ................................................................................................... 40 17. Należności od banków ...................................................................................................................................................... 40 18. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) ................ 41 19. Rachunkowość zabezpieczeń ........................................................................................................................................... 45 20. Kredyty i pożyczki udzielone klientom ............................................................................................................................ 52 21. Papiery wartościowe ......................................................................................................................................................... 54 22. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań ............................................................................................................ 56 23. Aktywa przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................................................ 58 24. Inwestycje w jednostkach zależnych ............................................................................................................................... 59 25. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych .................................................................................................................. 60 26. Wartości niematerialne ...................................................................................................................................................... 61 27. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................................... 64 28. Inne aktywa ......................................................................................................................................................................... 67 29. Zobowiązania wobec innych banków .............................................................................................................................. 67 30. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu ........................................................................................................ 68 31. Zobowiązania wobec klientów .......................................................................................................................................... 68 32. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych ................................................................................ 69 33. Zobowiązania podporządkowane ..................................................................................................................................... 69 34. Rezerwy .............................................................................................................................................................................. 71 35. Pozostałe zobowiązania .................................................................................................................................................... 72 36. Programy określonych świadczeń ................................................................................................................................... 73 37. Płatności na bazie akcji ..................................................................................................................................................... 74 38. Leasing ............................................................................................................................................................................... 76 39. Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne .................................................................................................................... 79 40. Kapitały własne .................................................................................................................................................................. 82 41. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych ........................................................................... 84 42. Transakcje z jednostkami powiązanymi .......................................................................................................................... 84 3 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 43. Zarządzanie ryzykiem i wartość godziwa ........................................................................................................................ 93 43.1. Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem .................................................................................................. 94 43.2. Ryzyko kredytowe .............................................................................................................................................. 94 43.3. Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF ........................................................ 143 43.4. Ryzyko rynkowe ............................................................................................................................................... 149 43.5. Ryzyko płynności .............................................................................................................................................. 152 43.6. Ryzyko operacyjne ........................................................................................................................................... 155 43.7. Ryzyko klimatyczne .......................................................................................................................................... 156 43.8. Zarządzanie kapitałem własnym ...................................................................................................................... 157 43.9. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych ..................................................................................... 159 44. Zdarzenia po dacie bilansu ............................................................................................................................................. 166 Słowniczek ................................................................................................................................................................................... I 4 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) I. Jednostkowy rachunek zysków i strat NOTA 2023 2022 PRZEKSZTAŁCONY Przychody z tytułu odsetek 5 17 127 10 519 Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 17 070 10 483 Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 15 120 9 640 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 1 950 843 Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 57 36 Koszty z tytułu odsetek 5 -5 539 -2 510 Wynik z tytułu odsetek 11 588 8 009 Przychody z tytułu prowizji i opłat 6 3 196 3 116 Koszty z tytułu prowizji i opłat 6 -850 -757 Wynik z tytułu prowizji i opłat 2 346 2 359 Przychody z tytułu dywidend 7 268 257 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 8 487 170 Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej 19 - 3 Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy 9 15 -4 Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 10 -427 -1 879 w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych 114 -1 185 Pozostałe przychody operacyjne 11 109 130 Pozostałe koszty operacyjne 11 -530 -604 w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych -403 -319 Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja 12 -5 297 -5 429 ZYSK BRUTTO 8 559 3 012 Podatek dochodowy 13 -1 841 -1 114 ZYSK NETTO 6 718 1 898 Zysk na akcję (w złotych na akcję) podstawowy za okres 14 25,60 7,23 rozwodniony za okres 14 25,60 7,23 Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 166 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego. 5 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) II. Jednostkowe sprawozdanie z całkowitych dochodów NOTA 2023 2022 Zysk netto 6 718 1 898 Inne składniki całkowitych dochodów Pozycje, które są lub mogą zostać przeniesione do rachunku zysków i strat: Skutki wyceny dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto): 752 -640 zysk/strata z wyceny w wartości godziwej 768 -621 zysk/strata przeklasyfikowana do wyniku finansowego po zaprzestaniu ujmowania -16 -19 Skutki wyceny instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto) 19 1 617 -983 Pozycje, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat: Skutki wyceny instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto) 64 -48 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto) -23 -9 Inne składniki całkowitych dochodów (netto) 2 410 -1 680 Całkowite dochody razem 9 128 218 Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 166 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego. 6 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) III. Jednostkowe sprawozdanie z sytuacji finansowej NOTA 31.12.2023 31.12.2022 PRZEKSZTAŁCONY 01.01.2022 PRZEKSZTAŁCONY AKTYWA Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 16 14 836 18 211 8 274 Należności od banków 17 426 626 422 Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 18 9 350 15 134 7 967 Instrumenty zabezpieczające 19 805 280 78 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 20 141 707 142 426 143 425 Papiery wartościowe 21 117 399 86 151 72 925 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 22 1 648 930 846 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 23 32 12 13 Inwestycje w jednostkach zależnych 24 1 922 1 742 1 577 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 25 42 42 42 Wartości niematerialne 26 1 546 1 408 1 446 Rzeczowe aktywa trwałe 27 1 798 1 501 1 745 Aktywa z tytułu podatku dochodowego 786 1 547 1 563 1. Aktywa z tytułu bieżącego podatku dochodowego - 267 198 2. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 786 1 280 1 365 Inne aktywa 28 2 180 1 695 952 AKTYWA RAZEM 294 477 271 705 241 275 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY Zobowiązania Zobowiązania wobec innych banków 29 2 826 4 135 5 069 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 30 757 875 640 Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 18 9 308 15 539 7 979 Zobowiązania wobec klientów 31 234 541 210 989 195 451 Instrumenty zabezpieczające 19 1 429 3 176 2 222 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 32 4 078 5 894 179 Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 33 2 781 2 789 2 761 Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego 1 462 - - 1. Bieżące zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego 1 462 - - 2. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 13 - - - Rezerwy 34 1 871 1 394 936 Pozostałe zobowiązania 35 5 529 4 725 2 939 ZOBOWIĄZANIA RAZEM 264 582 249 516 218 176 Kapitały razem Kapitał zakładowy 40 262 262 262 Pozostałe kapitały 40 21 230 18 344 18 915 Wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego 40 8 403 3 583 3 922 KAPITAŁY RAZEM 29 895 22 189 23 099 ZOBOWIĄZANIA I KAPITAŁY RAZEM 294 477 271 705 241 275 Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 166 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego. 7 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. IV. Jednostkowe sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym POZOSTAŁE KAPITAŁY KAPITAŁ ZAKŁADOWY POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM PREMIA EMISYJNA FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY POZOSTAŁE WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO KAPITAŁ WŁASNY RAZEM Nota 40 40 40 Kapitał własny na 1.01.2023 262 18 344 9 137 1 983 10 254 -3 263 233 3 583 22 189 Całkowite dochody - 2 410 - - - 2 410 - 6 718 9 128 Inne składniki całkowitych dochodów (netto) - 2 410 - - - 2 410 - - 2 410 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto) - -23 - - - -23 - - -23 Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto) - 752 - - - 752 - - 752 Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto) - 64 - - - 64 - - 64 Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto) - 1 617 - - - 1 617 - - 1 617 Zysk netto za okres - - - - - - - 6 718 6 718 Podział wyniku za rok ubiegły - 476 - - 476 - - -1 898 -1 422 Wypłata dywidendy - - - - - - - -1 422 -1 422 Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały - 476 - - 476 - - -476 - Pozostałe - - - - 8 -8 - - - Wynik na sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody - - - - 8 -8 - - - Kapitał własny na 31.12.2023 262 21 230 9 137 1 983 10 738 -861 233 8 403 29 895 Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 166 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego. 8 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. POZOSTAŁE KAPITAŁY KAPITAŁ ZAKŁADOWY POZOSTAŁE KAPITAŁY RAZEM PREMIA EMISYJNA FUNDUSZ OGÓLNEGO RYZYKA BANKOWEGO POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE KAPITAŁ Z AKTUALIZACJI WYCENY POZOSTAŁE WYNIK Z LAT UBIEGŁYCH I ROKU BIEŻĄCEGO KAPITAŁ WŁASNY RAZEM Nota 40 40 40 Kapitał własny na 1.01.2022 262 18 916 9 137 1 983 9 146 -1 583 233 3 922 23 100 Całkowite dochody - -1 680 - - - -1 680 - 1 898 218 Inne składniki całkowitych dochodów (netto) - -1 680 - - - -1 680 - - -1 680 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto) - -9 - - - -9 - - -9 Wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto) - -640 - - - -640 - - -640 Wycena instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto) - -48 - - - -48 - - -48 Wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto) - -983 - - - -983 - - -983 Zysk netto za okres - - - - - - - 1 898 1 898 Podział wyniku za rok ubiegły - 1 108 - - 1 108 - - -2 237 -1 129 Wypłata dywidendy - - - - - - - -1 129 -1 129 Podział zysku z przeznaczeniem na pozostałe kapitały - 1 108 - - 1 108 - - -1 108 - Kapitał własny na 31.12.2022 262 18 344 9 137 1 983 10 254 -3 263 233 3 583 22 189 Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 166 stanowią integralną część jednostkowego sprawozdania finansowego. 9 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) V. Jednostkowe sprawozdanie z przepływów pieniężnych NOTA 2023 2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej - metoda pośrednia Zysk brutto 8 559 3 012 Korekty razem: 23 718 15 175 Amortyzacja 12 584 571 (Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej -53 -79 Wynik z tytułu odsetek 5 -11 588 -8 009 Przychody z tytułu dywidend 7 -268 -257 Odsetki otrzymane 19 585 9 873 Odsetki zapłacone -5 373 -2 032 Podatek dochodowy zapłacony -180 -707 Zmiana stanu należności od banków 210 -193 Zmiana stanu aktywów z tytułu pochodnych instrumentów finansowych 5 784 -7 167 Zmiana stanu kredytów i pożyczek udzielonych klientom 807 1 515 Zmiana stanu papierów wartościowych (w tym aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań) -3 128 -1 212 Zmiana stanu pozostałych aktywów 52 -2 729 Zmiana stanu zobowiązań wobec banków -988 -642 Zmiana stanu zobowiązań przeznaczonych do obrotu -117 235 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych -6 230 7 560 Zmiana stanu zobowiązań wobec klientów 23 412 15 285 Zmiana stanu zobowiązań z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych -69 -25 Zmiana stanu zobowiązań podporządkowanych -8 28 Płatności związane z krótkoterminowymi umowami leasingu i leasingami aktywów o niskiej wartości -1 -1 Zmiana stanu rezerw 477 458 Zmiana stanu pozostałych zobowiązań 810 2 703 Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej 32 277 18 187 Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej Wpływy z działalności inwestycyjnej 1 330 878 168 304 Zbycie oraz wykup papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 1 330 630 168 004 Zbycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 26, 27 8 68 Dywidendy otrzymane 7 240 232 Wydatki z działalności inwestycyjnej -1 362 997 -180 689 Nabycie jednostek zależnych i stowarzyszonych 24, 25 -180 -165 Nabycie papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu i według wartości godziwej przez inne całkowite dochody -1 361 883 -180 049 Nabycie wartości niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 26, 27 -934 -475 Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej -32 119 -12 385 (w mln zł) 10 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) NOTA 2023 2022 Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej Wpływy z działalności finansowej 4 114 8 874 Emisja dłużnych papierów wartościowych 41 4 114 8 874 Wydatki z działalności finansowej -7 647 -4 739 Spłaty kredytów i pożyczek otrzymanych od banków 41 -272 -309 Wykup dłużnych papierów wartościowych 41 -5 866 -3 191 Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 15 -1 422 -1 129 Płatności głównej części zobowiązań z tytułu leasingu 41 -87 -110 Środki pieniężne netto z działalności finansowej -3 533 4 135 Przepływy pieniężne netto razem -3 375 9 937 w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych -266 96 Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych -3 375 9 937 Środki pieniężne na początek okresu 18 211 8 274 Środki pieniężne na koniec okresu 41 14 836 18 211 Noty objaśniające przedstawione na stronach od 11 do 166 stanowią integralną część Jednostkowego sprawozdania finansowego. 11 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) VI. Noty objaśniające jednostkowego sprawozdania finansowego. 1. Informacje ogólne Bank Polska Kasa Opieki Spółka Akcyjna („Bank Pekao S.A.” lub „Bank”) z siedzibą w Polsce, ul. Żubra 1, 01-066 Warszawa, został wpisany do rejestru handlowego w dniu 29 października 1929 roku na mocy postanowienia Sądu Okręgowego w Warszawie i funkcjonuje nieprzerwanie do dnia dzisiejszego. Bank Pekao S.A. jest wpisany do Rejestru Przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS 0000014843 (brak zmian w nazwie lub danych identyfikacyjnych w stosunku do poprzedniego okresu sprawozdawczego). Akcje Banku są notowane na Giełdzie Papierów Wartościowych (GPW) w Warszawie. Papiery wartościowe Banku znajdujące się w obrocie na rynkach regulowanych są klasyfikowane w sektorze bankowym. Bank Pekao S.A. jest uniwersalnym bankiem komercyjnym oferującym na rynku polskim szeroki zakres usług bankowych świadczonych na rzecz klientów indywidualnych oraz instytucjonalnych zgodnie z zakresem usług określonych w statucie Banku. Bank prowadzi operacje zarówno w złotych polskich, jak i w walutach obcych oraz aktywnie uczestniczy w obrocie na krajowym i zagranicznych rynkach finansowych. Ponadto, poprzez podmioty zależne Bank prowadzi działalność maklerską, leasingową, faktoringową oraz świadczy inne usługi finansowe. Działalność Banku Pekao S.A. nie wykazuje istotnych cech sezonowości lub cykliczności. Zgodnie z MSSF 10 „Jednostkowe sprawozdania finansowe”, podmiotem dominującym w stosunku do Banku Pekao S.A. jest spółka Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. (dalej „PZU S.A.”) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Daszyńskiego 4, której w 34,2% udziałowcem jest Skarb Państwa. Bank sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. Strukturę akcjonariatu Banku przedstawiono w punkcie 6.1 Sprawozdania z działalności Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za rok 2023. 2. Połączenia jednostek gospodarczych W 2023 oraz 2022 roku nie wystąpiły połączenia jednostek gospodarczych. 3. Oświadczenie o zgodności Roczne jednostkowe sprawozdanie finansowe („sprawozdanie finansowe”) Banku Pekao S.A. zostało sporządzone zgodnie z wymogami Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, a w zakresie nieuregulowanym powyższymi standardami zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych, jak również wymogami odnoszącymi się do emitentów papierów wartościowych dopuszczonych lub będących przedmiotem ubiegania się o dopuszczenie do obrotu na rynku oficjalnych notowań giełdowych. Istotne zasady rachunkowości Banku, w tym ich zmiany, są przedstawione w Nocie 4. Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Banku w dniu 20 lutego 2024 roku. 12 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 3.1. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały zatwierdzone i opublikowane przez Unię Europejską i weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku STANDARD / INTERPRETACJA OPIS OCENA WPŁYWU MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” Nowy standard wymaga wyceny zobowiązań ubezpieczeniowych w wysokości aktualnej wartości wypłaty i zapewnia bardziej jednolite podejście do wyceny i prezentacji wszystkich umów ubezpieczeniowych. Wymogi te mają na celu osiągnięcie spójnego ujmowania umów ubezpieczeniowych opartego na określonych zasadach rachunkowości. MSSF 17 zastępuje MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe” i związane z nimi interpretacje w dniu zastosowania nowego standardu. Bank dokonał analizy oferowanych produktów, czy spełniają definicję umów ubezpieczenia w świetle w MSSF 17. Wyniki analizy wskazują, iż oferowane przez Bank produkty nie przenoszą znaczącego ryzyka ubezpieczeniowego i nie są umowami ubezpieczeniowymi. Tym samym nowy standard nie miał znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz „Zasady praktyki MSSF 2: Ujawnianie informacji dotyczących zasad rachunkowości” (zmiana) Zmiany do MSR 1 obejmują: • jednostka jest zobowiązana do ujawnienia istotnych (z ang. „material”) zasad rachunkowości zamiast znaczących (z ang. „significant”) zasad rachunkowości, • wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości mogą być istotne ze względu na swój charakter, nawet jeżeli odnośne kwoty są nieistotne, • wyjaśnienie, że informacje o polityce rachunkowości są istotne, jeżeli użytkownicy sprawozdań finansowych jednostki potrzebowaliby ich do zrozumienia innych istotnych informacji zawartych w sprawozdaniach finansowych, • doprecyzowanie, że jeżeli jednostka ujawnia nieistotne zasady rachunkowości, takie informacje nie mogą przesłaniać istotnych zasad rachunkowości. Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. MSR 8 (zmiana) „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” Zmiany do MSR 8 obejmują: • zastąpienie definicji zmiany wartości szacunkowych definicją wartości szacunkowych. Zgodnie z nową definicją wartości szacunkowe to „kwoty pieniężne w sprawozdaniach finansowych, które są objęte niepewnością wyceny”, • wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej wynikająca z nowych informacji lub nowych wydarzeń nie stanowi korekty błędu. Ponadto skutki zmiany danych wejściowych lub techniki wyceny zastosowanej do ustalenia wartości szacunkowej stanowią zmiany wartości szacunkowych, o ile nie wynikają one z korekty błędów poprzednich okresów, • wyjaśnienie, że zmiana wartości szacunkowej może wpłynąć tylko na zysk lub stratę bieżącego okresu lub zysk lub stratę zarówno okresu bieżącego, jak i okresów przyszłych. Skutek zmiany dotyczący bieżącego okresu ujmuje się jako przychód lub koszt bieżącego okresu. Ewentualny wpływ na przyszłe okresy ujmuje się jako przychód lub koszt w przyszłych okresach. Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. MSR 12 (zmiana) „Podatek dochodowy” Zmiany wprowadzają obowiązek ujmowania podatku odroczonego od transakcji, które w momencie początkowego ujęcia powodują powstanie jednakowych różnic przejściowych podlegających opodatkowaniu i odliczeniu. Zmiany te będą miały głownie zastosowanie do transakcji takich jak leasing dla leasingobiorcy oraz obowiązki likwidacyjne. Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. MSSF 17 (zmiana) „Umowy ubezpieczeniowe” oraz MSSF 9 (zmiana) „Instrumenty finansowe” Główna zmiana dotyczy jednostek, które po raz pierwszy zastosują jednocześnie MSSF 17 i MSSF 9. Zmiana dotyczy aktywów finansowych, dla których prezentowane są informacje porównawcze w momencie pierwszego zastosowania MSSF 17 i MSSF 9, ale w przypadku gdy informacje te nie zostały przekształcone do MSSF 9. Zmiana pozwala na prezentację danych porównawczych dotyczących składnika aktywów finansowych jakby wymogi klasyfikacji i wyceny zawarte w MSSF 9 były już wcześniej stosowane do tego składnika aktywów finansowych. Stosując „nakładkę” klasyfikacyjną do składnika aktywów finansowych, jednostka nie ma obowiązku stosowania wymogów dotyczących utraty wartości zawartych w MSSF 9. Nie ma zmian w wymaganiach przejściowych w MSSF 9. Zmiana standardów nie dotyczy Banku, który już wcześniej stosował MSSF 9. 13 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) STANDARD / INTERPRETACJA OPIS OCENA WPŁYWU MSR 12 (zmiana) „Podatek dochodowy” Zmiany dają firmom tymczasowe zwolnienie z rozliczania podatku odroczonego wynikającego z międzynarodowej reformy podatkowej Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju („OECD”). W grudniu 2021 roku OECD opublikowała modelowe zasady filaru drugiego, aby zapewnić, że duże międzynarodowe firmy będą podlegać minimalnej stawce podatkowej w wysokości 15%. Zmiany do MSR 12 obejmują: • wyjątek od wymogów MSR 12 polegający na tym, że jednostka nie rozpoznaje i nie ujawnia informacji o aktywach i zobowiązaniach z tytułu odroczonego podatku dochodowego związanych z podatkiem dochodowym w drugim filarze OECD. Jednostka musi ujawnić, że zastosowała wyjątek, • wymóg ujawnienia, zgodnie z którym jednostka musi osobno ujawnić swoje bieżące obciążenie podatkowe (dochód) związane z podatkami dochodowymi z drugiego filaru, • wymóg ujawniania informacji, który stanowi, że w okresach, w których przepisy dotyczące drugiego filaru zostały uchwalone, ale jeszcze nie weszły w życie, jednostka ujawnia znane lub dające się racjonalnie oszacować informacje, które pomagają użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ekspozycję jednostki na podatek dochodowy dotyczący drugiego filaru wynikający z tych przepisów, wymóg zastosowania wyjątku przez jednostkę oraz wymóg ujawnienia faktu zastosowania wyjątku niezwłocznie po wydaniu zmian oraz retrospektywnie zgodnie z MSR 8. Pozostałe wymogi w zakresie ujawnień są wymagane dla rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później. Zmiana standardu nie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. 3.2. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły w życie STANDARD / INTERPRETACJA OPIS OCENA WPŁYWU MSR 1 (zmiana) „Prezentacja sprawozdań finansowych” Zmiany mają wpływ na wymogi zawarte w MSR 1 dotyczące prezentacji zobowiązań. W szczególności wyjaśniają one, że na klasyfikację zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe wpływają jedynie klauzule umowne, które jednostka jest zobowiązana przestrzegać na dzień bilansowy lub przed nim. Ponadto jednostka musi ujawnić w sprawozdaniu finansowym informacje, które pozwolą użytkownikom sprawozdań finansowych zrozumieć ryzyko, że zobowiązania długoterminowe z klauzulami umownymi staną się wymagalne w ciągu dwunastu miesięcy. Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Bank uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. MSSF 16 (zmiana) „Leasing” Zmiany do MSSF 16 precyzują wymogi, które sprzedawca-leasingobiorca wykorzystuje do wyceny zobowiązania z tytułu leasingu wynikającego z transakcji sprzedaży i leasingu zwrotnego, aby sprzedawca-leasingobiorca nie rozpoznał żadnej kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa użytkowania, które zachowuje. Transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego polega na przekazaniu składnika aktywów przez jednostkę (sprzedającego-leasingobiorcę) innej jednostce (nabywcy- leasingodawcy) oraz leasingu zwrotnego tego samego składnika aktywów przez sprzedającego-leasingobiorcę. Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Bank uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. 14 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 3.3. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską STANDARD / INTERPRETACJA OPIS OCENA WPŁYWU MSR 7 (zmiana) „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 (zmiana) „Instrumenty finansowe: ujawnianie informacji” Zmiany do MSR 7 oraz MSSF 7 „Umowy finansowania dostawców” obejmują: • nie definiują umów finansowania dostawców. Zamiast tego zmiany opisują cechy umowy, w przypadku której jednostka jest zobowiązana do przekazania informacji. Zmiany zwracają uwagę, że umowy, które są wyłącznie wsparciem kredytowym dla jednostki lub instrumentami wykorzystywanymi przez jednostkę do bezpośredniego uregulowania należnych kwot z dostawcą, nie są umowami finansowania dostawców, • jednostki będą musiały ujawnić w notach informacje, które umożliwią użytkownikom sprawozdań finansowych ocenić, w jaki sposób umowy finansowania dostawców wpływają na zobowiązania i przepływy pieniężne jednostki oraz zrozumieć wpływ umów finansowania dostawców na ekspozycję jednostki na ryzyko płynności oraz w jaki sposób jednostka mogłaby ucierpieć, gdyby umowy nie były już dla niej dostępne, • dodanie do MSR 7 wymogów dotyczących ujawniania informacji na temat:  warunków umów finansowania dostawców,  dla umów na początek i koniec okresu sprawozdawczego: a) wartości bilansowej zobowiązań finansowych, które są częścią umowy, oraz powiązanej pozycji, w której są ujęte, b) wartości bilansowej zobowiązań finansowych ujawnionych w punkcie a), za które dostawcy otrzymali już zapłatę od dostawców finansowania, c) zakres terminów płatności zobowiązań finansowych ujawnionych w punkcie a) i porównywalnych zobowiązań handlowych, które nie są częścią umowy finansowania dostawcy, oraz  rodzaju i skutków niegotówkowych zmian wartości bilansowej zobowiązań finansowych będących częścią umowy, • dodanie umów finansowania dostawców jako przykład w ramach wymogów dotyczących ujawniania informacji o ryzyku płynności w MSSF 7. Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2024 roku lub po tej dacie. Bank uważa, że zmiana standardów nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. MSR 21 (zmiana) „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” Zmiany do MSR 21: • określają, kiedy waluta jest wymienialna na inną walutę, a kiedy nie – waluta jest wymienialna, gdy jednostka jest w stanie wymienić tę walutę na inną walutę za pośrednictwem rynków lub mechanizmów wymiany, które tworzą wykonalne prawa i obowiązki bez zbędnej zwłoki w dniu wyceny i w określonym celu; waluta nie jest wymienialna na inną walutę, jeżeli jednostka może pozyskać jedynie nieznaczną ilość tej innej waluty, • określają, w jaki sposób jednostka ustala kurs wymiany obowiązujący w przypadku, gdy waluta nie jest wymienialna – jeżeli waluta nie jest wymienialna na dzień wyceny, jednostka szacuje kasowy kurs wymiany jako kurs, który miałby zastosowanie w przypadku zwykłej transakcji pomiędzy uczestnikami rynku na dzień wyceny i który wiernie odzwierciedlałby panujące warunki gospodarcze, • wymagają ujawnienia dodatkowych informacji, gdy waluta nie jest wymienialna – gdy waluta nie jest wymienialna, jednostka ujawnia informacje, które umożliwią użytkownikom jej sprawozdań finansowych ocenę, w jaki sposób brak wymienialności waluty wpływa lub jak oczekuje się, że będzie mieć wpływ na jej wyniki finansowe, sytuację finansową i przepływy pieniężne. Data obowiązywania - okres roczny rozpoczynający się 1 stycznia 2025 roku lub po tej dacie. Bank uważa, że zmiana standardu nie będzie miała znaczącego wpływu na sprawozdanie finansowe w okresie jego pierwszego zastosowania. 15 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 3.4. Reforma wskaźników stóp procentowych Przeprowadzana jest fundamentalna reforma głównych wskaźników referencyjnych stóp procentowych (dalej „reforma IBOR”). Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2016/1011 z dnia 8 czerwca 2016 roku w sprawie indeksów stosowanych jako wskaźniki referencyjne w instrumentach finansowych i umowach finansowych lub do pomiaru wyników funduszy inwestycyjnych i zmieniające dyrektywy 2008/48/WE i 2014/17/UE oraz rozporządzenie (UE) nr 596/2014 (dalej „Rozporządzenie BMR”) określa zasady działania i obowiązki administratorów wskaźników oraz podmiotów wykorzystujących te wskaźniki. Nowe zasady mają sprawić, że wskaźniki będą bardziej wiarygodne, przejrzyste i rzetelne. W wyniku reformy IBOR poszczególne wskaźniki zostały dostosowane do nowych zasad (np. WIBOR, EURIBOR) lub likwidowane (np. LIBOR) i zastępowane wskaźnikami alternatywnymi. Największy wpływ reformy IBOR na Bank obserwowany jest w zakresie instrumentów finansowych, w szczególności kredytów. Bank monitoruje postęp w przejściu na nowe wskaźniki referencyjne, dokonując przeglądu łącznych wolumenów umów, w których obecnie stosowany wskaźnik referencyjny podlega reformie IBOR i nie został jeszcze wprowadzony alternatywny wskaźnik referencyjny (dalej „umowa niezreformowana”). Jednocześnie Bank kontynuuje proces aneksowania umów zawartych przed wejściem w życie Rozporządzenia BMR. Bank zgodnie z zaleceniami organów nadzoru podjął decyzję o niestosowaniu wskaźników z rodziny LIBOR w nowo udzielanych kredytach i pożyczkach o zmiennym oprocentowaniu. Poniższa tabela przedstawia stawki IBOR, na które Bank miał ekspozycję, nowe stawki referencyjne, na które te ekspozycje mają lub są w trakcie przejścia, oraz status przejścia. WIBOR W lipcu 2022 roku na wniosek uczestników rynku finansowego Urząd Komisji Nadzoru Finansowego powołał Narodową Grupę Roboczą ds. reformy wskaźników referencyjnych („NGR”). Celem NGR jest przygotowanie procesu skutecznego wdrożenia nowego wskaźnika referencyjnego na polskim rynku finansowym oraz zastąpienia nim stosowanego obecnie wskaźnika referencyjnego stopy procentowej WIBOR w taki sposób aby zapewnić bezpieczeństwo systemu finansowego. We wrześniu 2022 roku Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej (KS NGR) wybrał indeks WIRON jako alternatywę dla WIBOR. WIRON to Warszawski Indeks Rynku Depozytowego — indeks transakcyjny opracowywany na podstawie transakcji depozytowych zawieranych przez podmioty przekazujące dane z instytucjami finansowymi oraz z dużymi przedsiębiorstwami. WIRON jest publikowany przez GPW Benchmark od początku sierpnia 2022 roku. WIRON ma stać się docelowo kluczowym wskaźnikiem referencyjnym stopy procentowej w rozumieniu rozporządzenia BMR, który będzie stosowany w umowach finansowych, instrumentach finansowych oraz przez fundusze inwestycyjne. W toku prac NGR dokonano identyfikacji, priorytetyzacji oraz oszacowania czasochłonności zadań wymaganych do realizacji przez uczestników rynku w celu poprawnego i bezpiecznego zastąpienia dotychczas stosowanych wskaźników referencyjnych WIBOR przez nowy wskaźnik. W październiku 2023 roku KS NGR podjął decyzję o zmianie maksymalnych terminów realizacji Mapy Drogowej, w której zakłada się oddolne odchodzenie sektora finansowego od stosowania WIBOR na rzecz nowo zawieranych umów i instrumentów finansowych stosujących stałą stopę procentową lub nowe wskaźniki referencyjne typu RFR. KS NGR wskazał finalny moment konwersji na koniec 2027 roku. LIBOR GBP Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami w dniu 31 marca 2023 roku opublikowano po raz ostatni 1- i 6-miesięczne stawki LIBOR GBP metodą syntetyczną. Publikacja 3-miesięcznej syntetycznej stopy LIBOR GBP zakończy się z końcem marca 2024 roku. Bank aktywnie kontynuuje aktywne transformacje w celu usunięcia odniesienia LIBOR GBP w umowach kredytowych. LIBOR USD W kwietniu 2023 roku FCA podjęła decyzję o zobligowaniu ICE Benchmark Administration Limited (IBA) będącego administratorem wskaźników LIBOR, do dalszego publikowania stawek LIBOR USD na 1, 3 i 6 miesięcy stosując niereprezentatywną metodę „syntetyczną”. Publikacja syntetycznych stawek LIBOR USD zakończy się 30 września 2024 roku. Bank posiada w swoim portfelu umowy kredytowe oparte o LIBOR USD z terminem zapadalności przekraczającym wrzesień 2024 roku. W zakresie umów kredytowych Bank rozważa zaproponowanie Klientom aneksu usuwającego odniesienie do LIBOR USD. WALUTA WSKAŹNIK PRZED REFORMĄ WSKAŹNIK PO REFORMIE STATUS NA DZIEŃ 31.12.2023 PLN WIBOR WIRON W trakcie CHF LIBOR CHF SARON, SARON Compound Zakończony USD LIBOR USD SOFR, Term SOFR W trakcie GBP LIBOR GBP SONIA, Term SONIA W trakcie 16 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi oraz udzielone zobowiązania pozabilansowe Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz udzielonych zobowiązań pozabilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Kwoty aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi przedstawiono w ich wartościach bilansowych brutto, a udzielone zobowiązania pozabilansowe są przedstawione według kwoty zobowiązań. Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi Poniższe tabele przedstawiają łączne kwoty niezreformowanych zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi według wartości bilansowej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń Poniższa tabela przedstawia łączną kwotę niezreformowanych instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku. Bank oczekuje, że obie nogi swapów walutowych zostaną zreformowane jednocześnie. 31.12.2023 WIBOR LIBOR USD LIBOR GBP Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 217 - - Należności od banków 276 - - Kredyty i pożyczki udzielone klientom 99 984 1 567 121 Papiery wartościowe 18 815 - - Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań - - - Udzielone zobowiązania pozabilansowe 10 262 105 - 31.12.2022 WIBOR LIBOR USD LIBOR GBP Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 544 - - Należności od banków 172 - - Kredyty i pożyczki udzielone klientom 109 621 986 154 Papiery wartościowe 13 937 - - Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 88 - - Udzielone zobowiązania pozabilansowe 8 106 208 1 31.12.2023 WIBOR LIBOR USD LIBOR GBP Zobowiązania wobec innych banków 21 - - Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 82 - - Zobowiązania wobec klientów 7 810 6 - Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 1 541 - - Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 781 - - 31.12.2022 WIBOR LIBOR USD LIBOR GBP Zobowiązania wobec innych banków 337 - - Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 65 - - Zobowiązania wobec klientów 10 583 68 - Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 4 938 - - Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 789 - - 31.12.2023 WIBOR LIBOR USD LIBOR GBP Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 7 963 32 - Instrumenty zabezpieczające (aktywa) 536 - - Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 8 036 28 - Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania) 1 396 - - 31.12.2022 WIBOR LIBOR USD LIBOR GBP Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 12 937 98 - Instrumenty zabezpieczające (aktywa) 165 - - Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 13 633 64 - Instrumenty zabezpieczające (zobowiązania) 3 170 - - 17 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Wpływ reformy IBOR na rachunkowość zabezpieczeń W ramach ustanowionych relacji zabezpieczających Bank identyfikuje następujące wskaźniki referencyjne stopy procentowej: WIBOR, EURIBOR. Na datę sprawozdawczą wymienione wskaźniki referencyjne są codziennie kwotowane i dostępne do stosowania, a wynikające z nich przepływy pieniężne są normalnie wymieniane z kontrahentami. Bank ocenił, że w przypadku EURIBOR nie istnieje obecnie niepewność dotycząca terminów lub kwot przepływów pieniężnych wynikająca z reformy IBOR. Wskaźnik został dostosowany do wymagań Rozporządzenia Unii Europejskiej w sprawie wskaźników referencyjnych (Rozporządzenie BMR) i jest opracowywany przez Administratora posiadającego zezwolenie organu nadzoru. Bank nie przewiduje konieczności zmiany zabezpieczanego ryzyka na inne wskaźniki referencyjne. W przypadku WIBOR, w ocenie Banku istnieje niepewność co do terminów i kwot przepływów pieniężnych dla nowego wskaźnika. Taka niepewność może wpłynąć na oceny skuteczności powiązania i wysokiego prawdopodobieństwa pozycji zabezpieczanej. Na potrzeby tych ocen Bank zakłada, że wskaźnik referencyjny stopy procentowej, na których bazują przepływy pieniężne z pozycji zabezpieczanej i/lub instrumentu zabezpieczającego, nie ulegną zmianie w wyniku reformy WIBOR. Lista powiązań zabezpieczających oraz nominalne kwoty desygnowanych do nich instrumentów zabezpieczających, na które może mieć wpływ zaprzestanie opracowywania wskaźników referencyjnych stopy procentowej LIBOR przedstawione są w Nocie 19. W zakresie instrumentów zabezpieczających Bank przystąpił do ISDA Fallbacks Protocol i aktywnie współpracuje z kontrahentami w celu wprowadzenia zasad postępowania zgodnych z metodyką ISDA. 4. Istotne zasady rachunkowości 4.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego Informacje ogólne Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w złotych polskich, a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, zostały podane w milionach złotych (mln zł). Dane finansowe zostały sporządzone w oparciu o założenie kontynuowania przez Bank działalności gospodarczej w nie zmniejszonym istotnie zakresie, w okresie nie krótszym niż rok od dnia bilansowego. Przedstawione poniżej zasady rachunkowości zostały zastosowane do wszystkich zaprezentowanych okresów sprawozdawczych. Zasady te zostały zastosowane jednolicie przez poszczególne jednostki Banku. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w oparciu o zasadę kosztu historycznego, z wyjątkiem istotnych pozycji aktywów i zobowiązań finansowych, dla których sposób wyceny został przedstawiony w Nocie 4.3. Jednostkowe sprawozdanie finansowe uwzględnia wymogi wszystkich zatwierdzonych przez Unię Europejską Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz związanych z nimi interpretacji. Zmiany standardów i interpretacji, które weszły w życie od lub po 1 stycznia 2023 roku nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku. Sprawozdanie nie uwzględnia zmian standardów i interpretacji, które oczekują na zatwierdzenie przez Unię Europejską bądź zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale weszły lub wejdą w życie dopiero po dniu bilansowym (Nota 3.2 oraz Nota 3.3). W ocenie Banku zmiany standardów i interpretacji nie będą miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe Banku . Porównywalność danych finansowych W jednostkowym sprawozdaniu finansowym Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 Bank dokonał następujących zmian zasad rachunkowości: 1) zmiana w sposobie prezentacji środków pieniężnych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Należności od banków z terminem wymagalności do 3 miesięcy, dotychczas prezentowane z pozycji „Należności od banków”, zostały zaprezentowane w pozycji „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych” (poprzednia nazwa pozycji „Kasa, należności od Banku Centralnego”). Zmiany te wynikają z dostosowania prezentacji do stanowiska Komitetu Interpretacyjnego MSSF oraz wymogów MSR 7 „Sprawozdanie z przepływów pieniężnych”. Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom sumy bilansowej. 18 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Wpływ na dane porównawcze jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiają poniższe zestawienia: JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ DANE NA 31.12.2022 PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM ZMIANA PREZENTACJI DANE NA 31.12.2022 PO PRZEKSZTAŁCENIU Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (poprzednio „Kasa, należności od Banku Centralnego”) 13 435 4 776 18 211 Należności od banków 5 402 -4 776 626 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ DANE NA 01.01.2022 PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM ZMIANA PREZENTACJI DANE NA 01.01.2022 PO PRZEKSZTAŁCENIU Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych (poprzednio „Kasa, należności od Banku Centralnego”) 4 697 3 577 8 274 Należności od banków 3 999 -3 577 422 2) zmiana w sposobie prezentacji przychodów i kosztów z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających oraz kosztów związanych z obrotem gotówkowym w rachunku zysków i strat Przychody i koszty z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających Bank ujął łącznie z odsetkami od pozycji zabezpieczanych. Wprowadzona zmiana wynika z dostosowania prezentacji do zapisów MSSF 9 „Instrumenty finansowe”. Ponadto, Bank dokonał zmiany w sposobie prezentacji kosztów związanych z obrotem gotówkowym. Koszty te są obecnie prezentowane w pozycji "Koszty z tytułu prowizji i opłat". Przed zmianą były prezentowane w pozycji „Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja”. Wprowadzona zmiana wynika z dostosowania do obserwowanej praktyki rynkowej w tym zakresie i w ocenie Banku lepiej oddaje naturę tych transakcji poprzez ujmowanie zarówno przychodu jak i kosztu związanego z obrotem gotówkowym w wyniku prowizyjnym. Wskazane powyżej zmiany zasad rachunkowości spowodowały konieczność przekształcenia danych porównawczych, natomiast nie miały one wpływu na poziom prezentowanego wyniku finansowego. Wpływ zmian na dane porównawcze jednostkowego rachunku zysków i strat przedstawia poniższe zestawienie: JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT DANE ZA 2022 PRZED PRZEKSZTAŁCENIEM ZMIANA PREZENTACJI DANE ZA 2022 PO PRZEKSZTAŁCENIU Zmiana w sposobie prezentacji przychodów i kosztów z tytułu odsetek od instrumentów pochodnych zabezpieczających: Przychody z tytułu odsetek 10 523 -4 10 519 Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 10 900 -417 10 483 Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 10 042 -402 9 640 Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 859 -16 843 Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy -377 413 36 Koszty z tytułu odsetek -2 514 4 -2 510 Zmiana w sposobie prezentacji kosztów związanych z obrotem gotówkowym: Koszty z tytułu prowizji i opłat -660 -97 -757 Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja -5 526 97 -5 429 4.2. Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej • Transakcje i salda Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny bilansowej aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w rachunku zysków i strat. • Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, ujmuje się łącznie ze zmianami wartości godziwej w rachunku zysków i strat. • Różnice kursowe z tytułu pozycji niepieniężnych, takich jak instrumenty kapitałowe zaklasyfikowane do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody uwzględnia się w kapitale z aktualizacji wyceny. 19 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 4.3. Wycena aktywów i zobowiązań finansowych Aktywa finansowe Na moment początkowego ujęcia aktywa finansowe są klasyfikowane do jednej z następujących kategorii: • wyceniane według zamortyzowanego kosztu, • wyceniane do wartości godziwej przez inne dochody całkowite, • wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy. Powyższa klasyfikacja zależy od modelu biznesowego w zakresie zarządzania aktywami finansowymi oraz charakterystyki umownych przepływów pieniężnych (tj. „kryterium SPPI”). Bank wyodrębnia następujące modele biznesowe: • model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych, • model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, • model inny niż model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży. Klasyfikacja, prezentacja oraz wycena aktywów finansowych KLASYFIKACJA AKTYWÓW FINANSOWYCH ISTOTNE ELEMENTY PREZENTACJA I WYCENA Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Do kategorii tej Bank klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej: • „ Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ”, • „Należności od banków”, • „Kredyty i pożyczki udzielone klientom”, • „Papiery wartościowe”. Aktywa finansowe wyceniane są według zamortyzowanego kosztu jeżeli jednocześnie spełniają poniższe dwa kryteria oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy: • są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych z utrzymywanych aktywów, • zgodnie z warunkami umowy w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI). W momencie początkowego ujęcia: wyceniane w wartości godziwej powiększonej o koszty transakcyjne, które można bezpośrednio przypisać do nabycia lub emisji składnika aktywów finansowych. Po początkowym ujęciu aktywa te są wyceniane według zamortyzowanego kosztu z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej. Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym. Od momentu rozpoznania utraty wartości odsetki wykazywane w rachunku wyników są kalkulowane od wartości netto aktywów finansowych, podczas gdy odsetki wykazywane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej są naliczane od wartości bilansowej brutto. Odpisy na oczekiwane straty kredytowe pomniejszają wartość bilansową brutto aktywów, a drugostronnie ujmowane są w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”. Wyceniane do wartości godziwej przez inne całkowite dochody Do kategorii tej Bank klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej: • „Kredyty i pożyczki udzielone klientom (w tym należności z tytułu leasingu finansowego)”, • „Papiery wartościowe”, • „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”. Aktywa finansowe (z wyłączeniem instrumentów kapitałowych) wyceniane są do wartości godziwej przez inne całkowite dochody, gdy jednocześnie spełniają dwa poniższe warunki oraz nie zostały wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez wynik finansowy: • aktywa finansowe są częścią modelu biznesowego, którego celem jest osiąganie korzyści z pozyskiwania kontraktowych przepływów pieniężnych oraz ze sprzedaży składników aktywów finansowych, • zgodnie z warunkami umowy aktywa finansowe w określonych terminach generują przepływy pieniężne, które stanowią jedynie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (spełnione jest kryterium SPPI). Odsetki naliczone z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej rozpoznawane są w wyniku odsetkowym. Skutki zmian wartości godziwej ujmowane są w innych całkowitych dochodach do momentu wyłączenia składnika aktywów ze sprawozdania z sytuacji finansowej, kiedy skumulowany zysk/strata ujmowane są w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”. Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża on wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Drugostronnie odpis ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe”. 20 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KLASYFIKACJA AKTYWÓW FINANSOWYCH ISTOTNE ELEMENTY PREZENTACJA I WYCENA Wyceniane do wartości godziwej przez wynik finansowy Do kategorii tej Bank klasyfikuje aktywa finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej: • „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”, • „Kredyty i pożyczki udzielone klientom”, • „Instrumenty zabezpieczające”, • „Papiery wartościowe”, • „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”. Kredyty i pożyczki udzielone klientom ujmowane w modelu innym niż model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych oraz model utrzymywany w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży, bądź takie, które nie spełniają kryterium SPPI. W momencie początkowego ujęcia, Bank może nieodwołalnie wyznaczyć wybrane aktywa finansowe spełniające kryteria wyceny według zamortyzowanego kosztu oraz w wartości godziwej przez inne całkowite dochody do wyceny w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat, jeżeli pozwoli to na wyeliminowanie lub istotne ograniczenie niedopasowania księgowego, które miałoby miejsce w przypadku przyjęcia dla tych aktywów innej kategorii wyceny. Zmiany wartości godziwej składnika aktywów w okresie pomiędzy datą zawarcia i datą rozliczenia transakcji ujmowane są analogicznie jak dla posiadanego składnika aktywów. Pochodne instrumenty finansowe są zawsze ujmowane w księgach rachunkowych na dzień zawarcia transakcji. KLASYFIKACJA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH ISTOTNE ELEMENTY PREZENTACJA I WYCENA Wyceniane w zamortyzowanym koszcie Do kategorii tej Bank klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej: • „Zobowiązania wobec innych banków”, • „Zobowiązania wobec klientów”, • „Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych, • „Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych”. Wycena zobowiązań finansowych według zamortyzowanego kosztu wykonywana jest przy użyciu efektywnej stopy procentowej. Zysk/strata netto wynikający z usunięcia zobowiązania finansowego z bilansu ujmowany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) wynikający z zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”. Wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Do kategorii tej Bank klasyfikuje zobowiązania finansowe, ujęte w następujących pozycjach Sprawozdania z sytuacji finansowej: • „Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu”, • „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu)”, • „Instrumenty zabezpieczające”. Wycena i prezentacja zobowiązań finansowych klasyfikowanych jako zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy jest oparta na tożsamych zasadach, jakie są wykorzystywane dla aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy. Ocena modelu biznesowego Ocena modelu biznesowego ma miejsce przy początkowym ujęciu aktywa. Kryterium modelu biznesowego odnosi się do sposobu, w jaki Bank zarządza swoimi aktywami finansowymi w celu generowania przepływów pieniężnych. Bank dokonuje oceny celu modelu biznesowego, do którego przynależą określone aktywa finansowe z poziomu wyodrębnionych portfeli tych aktywów – przeprowadzenie tej analizy na poziomie portfeli aktywów stanowi wiarygodne odzwierciedlenie sposobu zarządzania działalnością biznesową w zakresie tych aktywów oraz analizy informacji z tej działalności przekazywanych kierownictwu Banku. Ocena modelu biznesowego oparta jest o analizę następujących informacji dotyczących portfeli aktywów finansowych: • przyjętych polityk oraz celów biznesowych w ramach danego portfela oraz ich wykonania w praktyce.W szczególności, ocenie podlega strategia kadry kierowniczej w zakresie pozyskiwania przychodów z tytułu kontraktowych płatności odsetkowych, utrzymywania określonego profilu stóp procentowych portfela, zarządzania luką płynności oraz pozyskiwania przepływów pieniężnych w wyniku sprzedaży aktywów finansowych, • sposobu, w jaki oceniana jest dochodowość portfela oraz raportowana do Zarządu Banku, • typów ryzyka, które wpływają na dochodowość i efektywność danego modelu biznesowego (oraz aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego) oraz sposobu zarządzania zidentyfikowanymi typami ryzyka, • sposobu, w jaki wynagradzani są zarządzający działalnością biznesową w ramach danego modelu biznesowego – np. czy wynagrodzenie uzależnione jest od zmian wartości godziwej aktywów finansowych lub wartości pozyskanych kontraktowych przepływów pieniężnych, • częstotliwości, wartości oraz momentu sprzedaży aktywów finansowych dokonanych we wcześniejszych okresach sprawozdawczych, przyczyn dokonania tych sprzedaży oraz oczekiwań co do przyszłej aktywności sprzedażowej. Jednakże, informacje dotyczące aktywności sprzedażowej analizowane są z uwzględnieniem całościowej oceny realizacji przez Bank przyjętego sposobu zarządzania aktywami finansowymi oraz generowania przepływów pieniężnych. 21 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Przed podjęciem decyzji o zakwalifikowaniu portfela aktywów finansowych do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych, Bank dokonuje przeglądu oraz oceny istotnych i obiektywnych danych ilościowych mających wpływ na przyporządkowanie portfeli aktywów do odpowiedniego modelu biznesowego, w szczególności: • wartości sprzedaży aktywów finansowych dokonanych w ramach danych portfeli, • częstotliwości dokonanych sprzedaży aktywów finansowych w ramach danych portfeli, • analizy oczekiwań, co do planowanych przyszłych wartości sprzedaży aktywów finansowych oraz ich częstotliwości w ramach danych portfeli, analiza ta przeprowadzana jest na podstawie prawdopodobnych scenariuszy działalności biznesowej Banku w przyszłości. Portfele aktywów finansowych, z których dokonywane są sprzedaże niewynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego, spełniają założenia modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych pod warunkiem, że sprzedaże te: • charakteryzują się niskim wolumenem (nawet przy relatywnie wysokiej częstotliwości dokonywania sprzedaży), lub • są dokonywane sporadycznie – w wyniku wystąpienia zdarzeń jednorazowych, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Bank, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne (nawet przy relatywnie wysokim wolumenie), lub • mają one miejsce blisko terminu zapadalności sprzedawanych aktywów finansowych oraz uzyskany z takiej sprzedaży przychód jest zbliżony do wartości pozostałych do uzyskania kontraktowych przepływów pieniężnych, gdyby aktywo finansowe było utrzymywane w portfelu Banku do pierwotnego terminu zapadalności. Z analizy wartości sprzedaży wyłączone są sprzedaże: • wynikające ze wzrostu ryzyka kredytowego aktywów finansowych, niezależnie od ich częstotliwości oraz wolumenu, • spowodowane zdarzeniami jednorazowymi, których ponowne zdarzenie się w przyszłości Bank, według profesjonalnego osądu, uznaje za mało prawdopodobne, • dokonane blisko terminu zapadalności. Model biznesowy utrzymywane w celu uzyskiwania umownych przepływów pieniężnych i w celu sprzedaży obejmuje portfel aktywów finansowych, którego celem jest w szczególności zarządzanie bieżącymi potrzebami płynnościowymi, utrzymanie założonego profilu rentowości i/lub dopasowanie czasu trwania aktywów i zobowiązań finansowych, a poziomy sprzedaży są wyższe niż dopuszczalne w modelu, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych. Model biznesowy inny obejmuje aktywa finansowe przeznaczone do obrotu oraz inne aktywa nie spełniające kryteriów pozwalających zaklasyfikować do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż, a uzyskiwanie przepływów pieniężnych z odsetek i kapitału nie jest głównym celem biznesowym. Ocena, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią wyłącznie spłaty kapitału i odsetek od niespłaconej części kapitału (kryterium SPPI) Na potrzeby dokonania oceny charakterystyki przepływów pieniężnych, „kapitał” definiowany jest jako wartość godziwa aktywa finansowego w momencie początkowego ujęcia. „Odsetki” definiowane są jako odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyka kredytowego związanego z niespłaconą częścią kapitału oraz innych ryzyk i kosztów związanych ze standardową umową kredytową/papierem wartościowym (np. ryzykiem płynności czy kosztami administracyjnymi) oraz marży. Podczas dokonywania oceny, czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią jedynie spłaty kapitału oraz odsetek, Bank poddaje analizie przepływy pieniężne instrumentu wynikające z umowy. Analiza ta uwzględnia ocenę, czy umowa zawiera jakiekolwiek zapisy, które mogłyby zmienić termin dokonywania płatności kontraktowych lub ich kwotę w taki sposób, że z ekonomicznego punktu widzenia, nie będą one stanowiły jedynie spłat kapitału oraz odsetek od niespłaconej części kapitału. Podczas dokonywania tej oceny, Bank bierze pod uwagę występowanie m.in.: • zdarzeń warunkowych, które mogą zmienić kwotę lub moment dokonania płatności, • elementu dźwigni finansowej (np. w konstrukcji oprocentowania występuje mnożnik większy od jedności), • zapisów w zakresie przedłużenia umowy lub dokonania przedpłaty, • zapisów ograniczających roszczenie Banku do przepływów pieniężnych generowanych przez określone aktywa (np. aktywa typu non-recourse), • cech, które modyfikują odzwierciedlenie wartości pieniądza w czasie – np. niedopasowanie częstotliwości przeszacowania referencyjnej stopy procentowej do jej tenoru. Test SPPI przeprowadzany jest dla każdego aktywa finansowego zaklasyfikowanego do modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub modelu biznesowego, którego celem jest uzyskiwanie umownych przepływów pieniężnych lub sprzedaż na dzień początkowego ujęcia oraz na moment ostatniego istotnego aneksu zmieniającego charakterystykę umownych przepływów pieniężnych. Bank przeprowadza test SPPI zbiorczo dla homogenicznych grup produktów standardowych lub na poziomie pojedynczego kontraktu dla produktów niestandardowych. 22 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) W przypadku zidentyfikowania modyfikacji wartości pieniądza w czasie w danym składniku aktywów finansowych, Bank zobowiązany jest do dokonania dodatkowej oceny (tzw. Benchmark Testu) mającej na celu ustalenie, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłatę kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty, poprzez ustalenie, jak różniłyby się (niezdyskontowane) przepływy pieniężne wynikające z umowy od (niezdyskontowanych) przepływów pieniężnych, które powstałyby, gdyby wartość pieniądza w czasie nie została zmodyfikowana (poziom referencyjny przepływów pieniężnych). Przeprowadzanie Benchmark Testu nie jest dopuszczalne w przypadku niektórych cech modyfikujących kontraktowe przepływy pieniężne, jak np. wbudowany element dźwigni. Aktywa nabyte lub udzielone z rozpoznaną utratą wartości (POCI) Dodatkowo Bank wyodrębnia kategorię aktywów nabytych lub udzielonych z utratą wartości (aktywa POCI – ang. purchased or originated credit-impaired asset). Aktywa POCI to aktywa finansowe, które w momencie początkowego ujęcia mają stwierdzoną utratę wartości. Aktywa finansowe, które zostały zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia, powinny być traktowane jako POCI we wszystkich następnych okresach do momentu ich zaprzestania ujmowania („derecognition”). Aktywa POCI mogą powstać poprzez: • nabycie kontraktu spełniającego definicję POCI (np. w wyniku połączenia z inną jednostką lub kupna portfela), • zawarcie kontraktu, który jest POCI w momencie pierwotnego udzielenia (np. udzielenie kredytu klientowi w złej kondycji finansowej), • modyfikację kontraktu (np. w toku restrukturyzacji) kwalifikującą ten kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej , w wyniku której powstaje nowy kontrakt spełniający definicję POCI. Warunki kwalifikujące kontrakt do wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej opisano poniżej. Przy początkowym ujęciu aktywa POCI ujmowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w ich wartości godziwej, w szczególności nie posiadają one rozpoznanego odpisu z tytułu ryzyka kredytowego. Aktywa POCI nie stanowią odrębnej kategorii księgowej aktywów finansowych. Są one klasyfikowane do kategorii księgowych zgodnie z ogólnymi zasadami klasyfikacji aktywów finansowych. Kategorie, w których mogą występować aktywa POCI to kategoria aktywów finansowych wycenianych metodą zamortyzowanego kosztu oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Inwestycje w instrumenty kapitałowe W zakresie inwestycji w instrumenty kapitałowe nieprzeznaczone do obrotu, Bank może dokonać nieodwołalnego wyboru prezentowania zmian w ich wartości godziwej w innych całkowitych dochodach. Bank podejmuje decyzję w tym zakresie na podstawie indywidualnej analizy każdej z inwestycji. W przypadku skorzystania z opcji wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, zyski i straty z wyceny nigdy nie podlegają reklasyfikacji do rachunku zysków i strat. W przypadku sprzedaży inwestycji kapitałowej wyznaczonej do wyceny przez inne całkowite dochody, zyski/straty z wyceny do wartości godziwej są przenoszone do pozycji „Pozostałe kapitały rezerwowe”. Inwestycje kapitałowe niewyznaczone do wyceny przez inne całkowite dochody przy początkowym ujęciu wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy. Zmiany wyceny do wartości godziwej takich inwestycji, jak również wynik ze sprzedaży, ujmuje się w rachunku wyników w pozycji „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”. Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Banku do otrzymania płatności. Reklasyfikacja aktywów finansowych Aktywa finansowe nie ulegają reklasyfikacji w okresach sprawozdawczych następujących po początkowym ujęciu, z wyjątkiem okresu sprawozdawczego następującego po dokonaniu przez Bank zmiany modelu biznesowego w zakresie zarządzania określonymi aktywami finansowymi. Przeklasyfikowanie aktywów finansowych ma zastosowanie prospektywnie od dnia przeklasyfikowania – bez przekształcenia rozpoznanych w poprzednich okresach zysków lub strat (w tym zysków lub strat z tytułu utraty wartości) lub przychodów odsetkowych. Za zmianę modelu biznesowego nie uważa się: • zmiany zamiarów związanych z konkretnymi aktywami finansowymi (nawet w przypadku znacznych zmian warunków rynkowych), • tymczasowego zaniku określonego rynku aktywów finansowych, • przeniesienia aktywów finansowych między segmentami jednostki stosującymi różne modele biznesowe. 23 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Modyfikacje aktywów finansowych Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego ulegają zmianie, Bank dokonuje oceny, czy przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo różnią się istotnie od tych generowanych przez to aktywo przed modyfikacją warunków jego umowy. Jeżeli zidentyfikowana zostaje istotna różnica (definiowana poprzez kryteria ilościowe przedstawione poniżej), pierwotne aktywo finansowe zostaje usunięte ze sprawozdania z sytuacji finansowej , a zmodyfikowane aktywo finansowe zostaje ujęte w księgach w jego wartości godziwej. Przychód lub koszt powstały na dzień ustalenia skutków istotnej modyfikacji rozpoznawany jest w rachunku zysków i strat w pozycji „Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy”. Jeżeli przepływy pieniężne generowane przez zmodyfikowane aktywo finansowe nie są istotnie różne od pierwotnych przepływów pieniężnych, modyfikacja nie powoduje usunięcia aktywa finansowego ze sprawozdania z sytuacji finansowej . W tym przypadku, Bank oblicza na nowo wartość bilansową brutto aktywa finansowego i ujmuje wynik powstały na modyfikacji nieistotnej w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek . I nformacje ilościowe dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji nie powodującej wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej przedstawiono w Nocie 43.2. Ocena, czy dana modyfikacja aktywów finansowych jest modyfikacją istotną czy nieistotną zależy od spełnienia kryteriów jakościowych i ilościowych. Bank przyjął następujące kryteria jakościowe dla określenia istotnych modyfikacji: • przewalutowanie, o ile nie wynika z istniejących postanowień umownych lub wymogów obowiązujących regulacji prawnych, • zmiana (zastąpienie) dłużnika, z wyłączeniem dodania/odejścia solidarnego dłużnika lub przejęcia kredytu w spadku, • konsolidacja kilku ekspozycji w jedną w ramach aneksu lub umowy ugody/restrukturyzacji. Wystąpienie przynajmniej jednego w tych kryteriów skutkuje wystąpieniem istotnej modyfikacji. Bank przyjął następujące kryteria ilościowe dla określenia istotnych modyfikacji: • przedłużenie okresu kredytowania o co najmniej 1 rok i co najmniej podwojenie rezydualnego okresu do zapadalności pierwotnej (spełnienia obu warunków łącznie), lub • podwyższenie aktualnej kwoty kredytu/limitu kredytowego o co najmniej 10%. Jeżeli warunki umowy aktywa finansowego są modyfikowane, a modyfikacja nie powoduje usunięcia tego aktywa ze sprawozdania z sytuacji finansowej, określenia, czy ryzyko kredytowe danego składnika aktywów istotnie wzrosło, dokonuje się poprzez porównanie: • dożywotniego PD na datę sprawozdawczą, opartego na zmodyfikowanych warunkach, z • dożywotnim PD oszacowanym na podstawie danych obowiązujących na datę początkowego ujęcia i pierwotnych warunków umownych. W przypadku modyfikacji aktywów finansowych, Bank analizuje, czy modyfikacja poprawiła lub przywróciła zdolność Banku do pobierania odsetek i kapitału. W ramach tego procesu Bank ocenia zdolności płatnicze pożyczkobiorcy w stosunku do zmodyfikowanych warunków umownych. Wyłączanie składników aktywów i zobowiązań finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej Składnik aktywów finansowych jest wyłączany ze sprawozdania z sytuacji finansowej w momencie, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub w momencie, gdy Bank przenosi umowne prawa do otrzymania przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych w transakcji, w której Bank przenosi zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane ze składnikiem aktywów finansowych. Bank wyłącza należności z tytułu kredytu/pożyczki lub jej części ze sprawozdania z sytuacji finansowej, gdy dokona sprzedaży. Dodatkowo Bank spisuje należności w ciężar odpisów aktualizacyjnych (całkowicie lub częściowo), gdy nie oczekuje dalszych przepływów dla danej należności z tytułu kredytu/pożyczki (tj. utworzony odpis aktualizujący pokrywa blisko w całości wartość brutto kredytu/pożyczki), a także gdy dokona bezwarunkowego umorzenia wierzytelności. Wartość kontraktowych przepływów pieniężnych wymaganych umowami aktywów finansowych, które zostały spisane w 2023 roku i nadal podlegają procesom egzekucyjnym na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 1 367 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 649 mln złotych). Skumulowane zyski lub straty, które zostały wykazane w innych dochodach całkowitych z tytułu instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne dochody całkowite nie są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie usunięcia tych instrumentów finansowych ze sprawozdania z sytuacji finansowej. Bank wyłącza z ksiąg rachunkowych składnik zobowiązań finansowych lub jego część w przypadku, gdy zobowiązanie wygasło. Zobowiązanie wygasa, gdy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł termin jego dochodzenia. 24 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Umowy sprzedaży i odkupu Transakcje repo i reverse-repo oraz transakcje sell-buy back i buy-sell back są operacjami sprzedaży lub kupna papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub odsprzedaży w umownym terminie i po określonej cenie. Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo oraz sell-buy back) na moment zawarcia ujmuje się w zobowiązaniach wobec innych banków lub zobowiązaniach wobec klientów, w zależności od kontrahenta transakcji. Zakupione papiery wartościowe z przyrzeczeniem odsprzedaży (reverse-repo oraz buy-sell back) ujmuje się jako należności od banków lub kredyty i pożyczki udzielone klientom, w zależności od kontrahenta transakcji. Różnica między ceną sprzedaży i odkupu jest traktowana odpowiednio jako koszty/przychody odsetkowe i rozliczana jest w czasie trwania umowy z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Pozostałe istotne zasady rachunkowości Pozostałe istotne zasady rachunkowości zostały zaprezentowane w poniższych notach: TYTUŁ NOTY NUMER NOTY Przychody i koszty z tytułu odsetek 5 Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji 6 Przychody z tytułu dywidend 7 Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 8 Zysk (strata) z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy 9 Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 10 Pozostałe przychody i koszty operacyjne 11 Ogólne koszty administracyjne i amortyzacja 12 Podatek dochodowy 13 Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 18 Rachunkowość zabezpieczeń 19 Aktywa przeznaczone do sprzedaży 23 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 25 Wartości niematerialne 26 Rzeczowe aktywa trwałe 27 Inne aktywa 28 Rezerwy 34 Pozostałe zobowiązania 35 Płatności na bazie akcji 37 Leasing 38 Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne 39 Kapitały własne 40 4.4. Istotne szacunki i założenia Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga dokonania przez Zarząd Banku pewnych szacunków oraz przyjęcia pewnych założeń, które mają wpływ na wartość aktywów i zobowiązań oraz przychodów i kosztów prezentowanych w sprawozdaniu finansowym. Szacunki i założenia podlegają ciągłej ocenie przez Bank i oparte są o doświadczenia historyczne oraz inne czynniki, w tym oczekiwania co do przyszłych zdarzeń, które w danej sytuacji wydają się uzasadnione. Szacunki i związane z nimi założenia podlegają bieżącej weryfikacji. Zmiany szacunków księgowych są ujęte prospektywnie począwszy od okresu, w którym dokonano zmiany szacunku. Poniżej przedstawiono informacje o obszarach istotnych szacunków w niniejszym sprawozdaniu finansowym. 4.4.1. Utrata wartości Utrata wartości instrumentów finansowych, oczekiwane straty kredytowe W odniesieniu do wszystkich aktywów finansowych, które są wyceniane według zamortyzowanego kosztu lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz zobowiązań pozabilansowych tj. gwarancji finansowych czy zobowiązań do udzielenia kredytów, Bank tworzy odpis na oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9, z uwzględnianiem prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych w kontekście oceny ryzyka kredytowego. 25 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Proces szacowania oczekiwanych strat kredytowych wymaga zastosowania istotnych szacunków w szczególności w obszarze: 1) założeń co do prognoz makroekonomicznych oraz możliwych scenariuszy jak te prognozy będą się kształtować w przyszłości, 2) ewentualnych korekt eksperckich w odniesieniu do branż, gdzie Bank identyfikuje podwyższone ryzyko, a stosowane modele nie w pełni odzwierciedlają ryzyka tych branż, 3) zasad (progów) dotyczących identyfikacji istotnego wzrostu ryzyka kredytowego. Więcej informacji w zakresie stosowanych przez Bank zasad wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych oraz zastosowanych istotnych założeń w tym obszarze przedstawiono w Nocie 43.2. Utrata wartości aktywów trwałych (w tym wartości firmy) Na każdy dzień bilansowy Bank dokonuje oceny aktywów trwałych pod względem istnienia przesłanek wskazujących na utratę ich wartości. W przypadku wartości firmy Bank dokonuje testu na utratę wartości firmy w okresach rocznych lub częściej, jeżeli występują przesłanki wskazujące na możliwość utraty wartości. W przypadku istnienia takiej przesłanki, Bank dokonuje formalnego oszacowania wartości odzyskiwalnej (danego aktywa bądź – w przypadku wartości firmy - wszystkich ośrodków wypracowujących środki pieniężne, których dotyczy dana wartość firmy). W sytuacji gdy wartość bilansowa danego składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, uznaje się utratę jego wartości i dokonuje odpisu aktualizującego jego wartość do poziomu wartości odzyskiwanej. Wartość odzyskiwalna jest jedną z dwóch następujących wartości w zależności od tego, która z nich jest wyższa: wartość godziwa danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, pomniejszona o koszty zbycia lub wartość użytkowa ustalana dla poszczególnych składników aktywów. Oszacowanie wartości użytkowej składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne) wymaga przyjęcia założeń dotyczących między innymi przyszłych przepływów pieniężnych, które Bank może uzyskać z tytułu danego składnika aktywów trwałych (lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne), ewentualnych zmian kwot lub terminów wystąpienia tych przepływów pieniężnych oraz innych czynników jak na przykład brak płynności. Przyjęcie odmiennych założeń dotyczących wyceny mogłoby mieć wpływ na wartość bilansową niektórych składników aktywów trwałych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank dokonał oceny czy obecne warunki rynkowe mają wpływ na utratę wartości aktywów trwałych. W wyniku tej analizy nie stwierdzono konieczności dokonywania odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości aktywów trwałych, w tym wartości firmy. Główne założenia przyjęte do testu na utratę wartości firmy zostały przedstawione w Nocie 26. 4.4.2. Rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF Na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank dokonał aktualizacji oceny prawdopodobieństwa wpływu ryzyka prawnego dotyczącego walutowych kredytów hipotecznych w CHF na spodziewany wypływ środków pieniężnych wynikający z tego ryzyka. Najważniejsze elementy szacunku obejmują: 1) prognozę liczby spraw spornych, 2) spodziewane rozstrzygnięcia/orzeczenia sądów, 3) skłonność klientów do zawierania ugód z Bankiem. Szczegóły dotyczące głównych założeń przyjętych do szacowania rezerw dotyczących ryzyka prawnego walutowych kredytów hipotecznych w CHF zostały zaprezentowane w Nocie 43.3. 4.4.3. Pozostałe obszary szacunków Wycena instrumentów pochodnych, niekwotowanych papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik Wartość godziwą nieopcyjnych instrumentów pochodnych, papierów dłużnych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody i wynik, niekwotowanych na aktywnym rynku, wyznacza się stosując modele wyceny bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych. Opcje wyceniane są przy użyciu modeli wyceny opcji. Zmienne używane do wyceny obejmują w miarę możliwości dane pochodzące z możliwych do obserwacji rynków. Bank przyjmuje również założenia dotyczące ryzyka kredytowego kontrahenta, które wpływają na wycenę instrumentów. Zmiana tych założeń mogłaby mieć wpływ na wycenę instrumentów finansowych. Założenia przyjęte do wyceny do wartości godziwej zostały szczegółowo opisane w Nocie 43 .9. Rezerwy na programy określonych świadczeń Główne założenia aktuarialne, przyjęte do szacowania rezerw na programy określonych świadczeń, takie jak stopa dyskontowa oraz stopa wzrostu wynagrodzeń zostały przedstawione w Nocie 36. 26 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Rezerwy dotyczące zwrotu prowizji w przypadku przedterminowej spłaty Na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank dokonał aktualizacji oceny ryzyka prawnego wynikającego z wyroku TSUE dotyczącego kredytów konsumenckich i oszacował możliwą kwotę wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji do klienta w związku z przedterminową spłatą kredytów konsumenckich (dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE, tj. przed dniem 11 września 2019 roku). Ponadto, w odniesieniu do ekspozycji bilansowych na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank dokonał oszacowania możliwych przedpłat tych ekspozycji w przyszłości. Przeprowadzone szacunki wymagały przyjęcia przez Bank eksperckich założeń dotyczących przede wszystkim skali reklamacji i kwot zwracanych dla kredytów przedpłaconych przed wyrokiem TSUE oraz oczekiwanej skali przedpłat i zwrotów w przyszłości dla ekspozycji bilansowych i wiążą się one z istotną niepewnością. Szczegóły dotyczące oszacowanej rezerwy dotyczącej wcześniejszych spłat kredytów konsumenckich wraz z analizą wrażliwości zostały zaprezentowane w Nocie 34. 5. Przychody i koszty z tytułu odsetek Istotne zasady rachunkowości Przychody z tytułu odsetek obejmują odsetki oraz prowizje otrzymane lub należne z tytułu kredytów, lokat międzybankowych i papierów wartościowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu ujęte w kalkulacji efektywnej stopy procentowej, kredytów i papierów wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite lub przez wynik finansowy oraz instrumentów pochodnych zabezpieczających. Efektywna stopa procentowa jest stopą, która dyskontuje oszacowane przyszłe pieniężne wpływy oraz płatności dokonywane w oczekiwanym okresie do wygaśnięcia instrumentu finansowego. Wyliczenie efektywnej stopy procentowej obejmuje wszelkie płacone i otrzymywane przez strony umowy prowizje, koszty transakcji oraz wszelkie inne premie i dyskonta stanowiące integralną część efektywnej stopy procentowej. Przychody z tytułu odsetek oblicza się od wartości bilansowej brutto składnika aktywów finansowych, za wyjątkiem składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe („w Koszyku 3”) oraz zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (tzw. aktywa POCI). W momencie rozpoznania utraty wartości aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu lub wycenianych do wartości godziwej przez pozostałe dochody całkowite, przychody odsetkowe ujmowane są dalej w rachunku zysków i strat, lecz liczone są od wartości brutto pomniejszonej o odpis na oczekiwane straty kredytowe. Koszty odsetek dotyczące zobowiązań z tytułu rachunków klientów oraz zobowiązań z tytułu emisji własnych papierów wartościowych ujmowane są w rachunku zysków i strat również z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej. Przychody i koszty z tytułu bancassurance Bank dokonuje podziału należnego wynagrodzenia z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi na odrębne elementy, tj. dzieląc należne wynagrodzenie w proporcji, odpowiednio, wartości godziwej instrumentu finansowego oraz wartości godziwej usługi pośrednictwa, w stosunku do sumy tych wartości. Ustalając wartość godziwą poszczególnych elementów wynagrodzenia Bank opiera się w jak największym stopniu na danych rynkowych. Poszczególne elementy wynagrodzenia Banku za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi są ujmowane w rachunku zysków i strat według następujących zasad: • wynagrodzenie z tytułu instrumentu finansowego – jako element efektywnej stopy procentowej, stanowiąc część przychodów z tytułu odsetek, • wynagrodzenie z tytułu wykonania usługi pośrednictwa – jednorazowo w momencie sprzedaży produktu ubezpieczeniowego, stanowiąc część przychodów z tytułu prowizji. Dodatkowo Bank dokonuje szacunku części wynagrodzenia, która będzie zwracana w okresach po sprzedaży produktu ubezpieczeniowego (np. z tytułu rezygnacji przez Klienta z ubezpieczenia, wcześniejszej spłaty kredytu). Szacunek rezerwy na zwroty oparty jest na analizie historycznych informacji o rzeczywistych zwrotach w przeszłości oraz przewidywaniach, co do trendu zwrotów w przyszłości. 27 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Informacje finansowe Przychody z tytułu odsetek za rok 2023 2023 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY RAZEM Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 15 120 1 950 - 17 070 Kredyty i pożyczki 11 333 17 - 11 350 Lokaty w bankach 773 - - 773 Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży 374 - - 374 Dłużne papiery wartościowe 2 640 1 933 - 4 573 Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy - - 57 57 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów - - 19 19 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu - - 38 38 Razem () 15 120 1 950 57 17 127 () w tym przychody od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie minus 993 mln złotych. Przychody z tytułu odsetek za rok 2022 2022 AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY RAZEM Przychody z tytułu odsetek obliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej 9 640 843 - 10 483 Kredyty i pożyczki () 7 732 20 - 7 752 Lokaty w bankach 512 - - 512 Transakcje z tytułu zakupionych papierów wartościowych z otrzymanym przyrzeczeniem odsprzedaży 229 - - 229 Dłużne papiery wartościowe 1 167 823 - 1 990 Pozostałe przychody z tytułu odsetek dotyczące aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy - - 36 36 Kredyty i pożyczki oraz pozostałe należności od klientów - - 11 11 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu - - 25 25 Razem () 9 640 843 36 10 519 () w tym oszacowany przez Bank koszt związany z możliwą modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 1 883 mln złotych. () w tym przychody od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie minus 418 mln złotych. Modyfikacja oczekiwanych przepływów pieniężnych dotyczących umów kredytów hipotecznych złotowych Zgodnie z par. 5.4.3 MSSF 9 wprowadzone przepisami Ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom uprawnienia klientów do skorzystania z zawieszenia przez nich spłat kredytu w okresie od lipca 2022 roku do grudnia 2023 roku stanowiły modyfikację oczekiwanych przepływów pieniężnych i wymagały skorygowania wartości bilansowej brutto ww. kredytów poprzez wyznaczenie i ujęcie w wyniku finansowym Banku szacowanego kosztu wynikającego z ww. uprawnienia jako różnicy pomiędzy: 1) wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych z portfela kredytowego spełniającego kryteria Ustawy (wartość bilansowa brutto tego portfela), 2) wartością bieżącą oczekiwanych przepływów pieniężnych przedmiotowego portfela, wyznaczoną w oparciu o zmodyfikowane przepływy pieniężne uwzględniające warunki przedmiotowej Ustawy (tj. możliwość zawieszenia spłaty rat kredytowych w wyznaczonych ramach czasowych przy jednoczesnym wydłużeniu okresu kredytowania) zdyskontowane pierwotną (tj. aktualną na datę wykonywania pierwotnego szacunku) efektywną stopą procentową ww. portfela, z uwzględnieniem szacowanego poziomu partycypacji klientów uprawnionych, którzy w ocenie Banku z tego prawa skorzystają. 28 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) W dacie wejście w życie przedmiotowych przepisów (lipiec 2022 roku) Bank oszacował i ujął w wynikach finansowych koszt związany z modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu na kwotę 2 338 milionów złotych brutto, przy założeniu szacowanego ekspercko wskaźnika partycypacji (wykorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) na poziomie 85% oraz zakładając maksymalny wymiar (tj. 8 rat) wykorzystania przez klientów z przedmiotowego prawa. Ponadto, Bank założył, iż część (50%) kwot zawieszonych przez klientów zostanie przez nich przeznaczona na spłaty kredytów. Ostateczny wskaźnik partycypacji (wykorzystania z uprawnień wynikających z Ustawy) ukształtował się na poziomie około 70% względem szacowanego poziomu 72%, a wskaźnik przedterminowych spłat kredytu związany z wykorzystaniem ww. uprawnień wynosił około 68% względem zakładanego poziomu 60%. W rezultacie powyższego w roku 2022 Bank uwzględnił w wynikach 1 883 milionów złotych kosztu związanego z całkowitą oczekiwaną modyfikacją umów kredytów hipotecznych złotowych udzielonych konsumentom z tytułu zawieszenia przez nich spłat kredytu, z czego w okresie obowiązywania ww. przepisów (rok 2022 oraz 2023) faktycznie zrealizowano ją w kwocie 1 778 milionów złotych, a pozostała kwota tj. 105 milionów złotych została ujęta w przychodzie odsetkowym 2023 roku. Poniższe tabele przedstawiają strukturę i wartość bilansową brutto kredytów według stanu na 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku, dla których wystąpiło zawieszenie spłaty. 31.12.2023 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM Kredyty na nieruchomości 31 682 3 760 - 404 19 35 865 Pozostałe kredyty i pożyczki 1 1 - - - 2 Razem 31 683 3 761 - 404 19 35 867 31.12.2022 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM Kredyty na nieruchomości 35 873 2 863 1 243 9 38 989 Pozostałe kredyty i pożyczki - 2 - - - 2 Razem 35 873 2 865 1 243 9 38 991 Bank nie identyfikuje wzrostu ryzyka kredytowego w sytuacji skorzystania przez klientów z zawieszenia spłaty kredytu. Koszty z tytułu odsetek 2023 2022 Depozyty klientów -4 715 -1 831 Depozyty innych banków -79 -83 Transakcje z tytułu sprzedanych papierów wartościowych z udzielonym przyrzeczeniem odkupu -266 -232 Kredyty i pożyczki -18 -10 Leasing -25 -15 Dłużne papiery wartościowe -436 -339 Razem () -5 539 -2 510 () w tym koszty od pochodnych instrumentów zabezpieczających w kwocie odpowiednio dla 2023 roku plus 29 mln złotych i dla 2022 roku w kwocie plus 4 mln złotych. 29 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 6. Przychody i koszty z tytułu prowizji i opłat Istotne zasady rachunkowości Przychody z tytułu opłat i prowizji powstają w wyniku świadczenia usług finansowych oferowanych przez Bank i są wyceniane w oparciu o wynagrodzenie określone w umowie z klientem . Przychody te obejmują m.in. opłaty za udzielenie kredytów (nie posiadających harmonogramów), za zobowiązanie się do udzielenia kredytu, opłaty za wydanie kart, za transakcje kartowe, za obsługę i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych, za obsługę rachunków bankowych, za wpłaty i wypłaty gotówkowe, za usługi powiernicze, za operacje papierami wartościowymi oraz marże uzyskane na transakcjach wymiany walut. Przychody i koszty dotyczące opłat i prowizji bezpośrednio związanych z powstaniem aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych posiadających określone harmonogramy spłat są rozliczane z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej oraz ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji przychodów lub kosztów odsetkowych. Zasady rachunkowości dotyczące takich przychodów i kosztów zostały opisane w Nocie 5. Przychody z tytułu opłat i prowizji związane z aktywami finansowymi bez określonych harmonogramów spłat (przede wszystkim kredyty w rachunku bieżącym, kredyty obrotowe, kredyty z tytułu kart kredytowych) oraz z wystawieniem, wydłużeniem terminu, podwyższeniem kwoty gwarancji i akredytyw są rozliczane w czasie metodą liniową przez okres życia produktu, którego dotyczą oraz są ujmowane w rachunku zysków i strat w pozycji „Przychody z tytułu prowizji i opłat”. Prowizje i opłaty za zobowiązanie się do udzielenia kredytów, które najprawdopodobniej zostaną udzielone, są odraczane i z chwilą powstania aktywów finansowych są rozliczane z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej lub metodą liniową w zależności od rodzaju kredytu, którego dotyczą. Natomiast w przypadku pozostałych opłat i prowizji związanych z usługami finansowymi oferowanymi przez Bank stosowany jest pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, tj: 1) identyfikacja umowy z klientem, 2) wskazanie elementów (poszczególnych zobowi ą za ń ) zawartych w umowie, 3) ustalenie ceny, 4) alokacja ceny do poszczególnych elementów umowy, 5) rozpoznawanie przychodu po spe ł nieniu warunków zwi ą zanych z poszczególnymi elementami umowy. Bank każdorazowo stosuje powyższy model i rozpoznaje przychody z tytułu prowizji i opłat: 1) jednorazowo (gdy nastąpiło wykonanie usługi wraz z przeniesieniem kontroli nad tą usługą na drugą stronę umowy), 2) w miarę upływu czasu, gdy usługa jest realizowana przez pewien okres czasu. Powyższy model rozliczania stosowany jest przede wszystkim do usług takich jak: opłaty za wydanie kart, za transakcje kartowe, za obsługę i sprzedaż produktów inwestycyjnych, za obsługę rachunków bankowych, za wpłaty i wypłaty gotówkowe, za usługi powiernicze, za operacje papierami wartościowymi oraz marże uzyskane na transakcjach wymiany walut. Zasady rachunkowości dotyczące rozpoznania przychodów z tytułu opłat i prowizji z tytułu bancassurance zostały opisane w Nocie 5. Informacje finansowe Przychody z tytułu prowizji i opłat 2023 2022 Obsługa rachunków bankowych, zleceń płatniczych oraz operacji gotówkowych 612 715 Karty płatnicze 854 749 Kredyty i pożyczki 423 364 Marża na transakcjach walutowych z klientami 723 743 Obsługa i sprzedaż produktów inwestycyjnych i ubezpieczeniowych 156 161 Operacje papierami wartościowymi 170 117 Działalność powiernicza 70 73 Gwarancje, akredytywy i podobne operacje 98 96 Pozostałe 90 98 Razem 3 196 3 116 30 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Koszty z tytułu prowizji i opłat 2023 2022 Karty płatnicze -493 -435 Obrót gotówkowy -98 -97 Przelewy i przekazy -23 -27 Operacje papierami wartościowymi i pochodnymi instrumentami finansowymi -60 -57 Usługi pośrednictwa -111 -86 Działalność powiernicza -22 -22 Obsługa rachunków bankowych -6 -6 Pozostałe -37 -27 Razem -850 -757 7. Przychody z tytułu dywidend Istotne zasady rachunkowości Dywidendy z tytułu instrumentów kapitałowych, zarówno wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak i wyznaczonych do wyceny przez inne całkowite dochody, są wykazywane w rachunku zysków i strat w momencie ustanowienia prawa Banku do otrzymania płatności. Informacje finansowe Przychody z tytułu dywidend 2023 2022 Od jednostek zależnych 237 228 Od jednostek stowarzyszonych 1 1 Od emitentów papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy 2 2 Od emitentów instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 28 26 Razem 268 257 8. Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Istotne zasady rachunkowości Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy obejmuje: • Wynik z pozycji wymiany - ustalany jest biorąc pod uwagę dodatnie i ujemne różnice kursowe, zarówno zrealizowane jak i niezrealizowane, wynikające z codziennej wyceny aktywów i zobowiązań walutowych po obowiązującym na dzień bilansowy średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP i wpływające na przychody lub koszty z pozycji wymiany. Ponadto, wynik z pozycji wymiany obejmuje punkty swapowe z transakcji pochodnych, które Bank zawiera w celu zapewnienia płynności w obcych walutach. • Wynik na instrumentach pochodnych, kredytach i pożyczkach udzielonych klientom oraz papierach wartościowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Wynik ten zawiera zyski i straty powstałe ze zbycia oraz zmian wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy. Wynik z tytułu odsetek oraz rozliczenia dyskonta bądź premii od wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy kredytów i pożyczek udzielonych klientom oraz dłużnych papierów wartościowych rozpoznawany jest jako wynik odsetkowy. 31 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Informacje finansowe Wynik na instrumentach finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany 2023 2022 Wynik z kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy 9 1 Wynik z papierów wartościowych wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy 43 1 Wynik z pozycji wymiany 276 162 Wynik z instrumentów pochodnych 127 -9 Wynik z papierów wartościowych przeznaczonych do obrotu 32 15 Razem 487 170 9. Zysk / strata z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy Istotne zasady rachunkowości Wynik z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dotyczy: a) wyniku na sprzedaży aktywów i zobowiązań finansowych, które nie są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, b) wyników z tytułu modyfikacji istotnej. Informacje finansowe Zrealizowane zyski 2023 2022 Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 36 11 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 20 25 Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - - Razem 56 36 Zrealizowane straty 2023 2022 Aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu -41 -40 Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody - - Zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu - - Razem -41 -40 Zrealizowany zysk / strata netto 15 -4 32 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 10. Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe Istotne zasady rachunkowości Składnik aktywów finansowych jest dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe jeżeli wystąpiło zdarzenie, jedno lub więcej, mające ujemny wpływ na szacowane przyszłe przepływy pieniężne w ramach tego składnika aktywów finansowych. Do dowodów utraty wartości składnika aktywów finansowych ze względu na ryzyko kredytowe zalicza się dające się zaobserwować dane na temat następujących zdarzeń: 1) znacznych trudności finansowych emitenta lub pożyczkobiorcy, 2) naruszenia umowy, takiego jak zdarzenie niewykonania zobowiązania lub niedokonanie płatności w wymaganym terminie, 3) przyznania pożyczkobiorcy przez pożyczkodawcę(-ów), ze względów ekonomicznych lub umownych wynikających z trudności finansowych pożyczkobiorcy, udogodnienia (udogodnień), którego(-ych) w innym przypadku pożyczkodawca (-cy) by nie udzielił (-li), 4) staje się prawdopodobne, że nastąpi upadłość lub inna reorganizacja finansowa pożyczkobiorcy, 5) zaniku aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych ze względu na trudności finansowe, 6) kupna lub powstania składnika aktywów finansowych z dużym dyskontem odzwierciedlającym poniesione straty kredytowe. Bank ujmuje odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu składnika aktywów finansowych, który jest wyceniany według zamortyzowanego kosztu lub w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, należności z tytułu leasingu finansowego, składnika aktywów z tytułu umów lub zobowiązania do udzielenia pożyczki oraz umowy gwarancji finansowych. Odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych, które są wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody ujmuje się w innych całkowitych dochodach i nie obniża wartości bilansowej składnika aktywów finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Jeżeli na dzień sprawozdawczy ryzyko kredytowe związane z instrumentem finansowym nie wzrosło znacząco od momentu początkowego ujęcia, Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu tego instrumentu finansowego w kwocie równej 12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym. Na każdy dzień sprawozdawczy Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia, jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Dla instrumentów finansowych w Koszyku 3, Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia takich instrumentów. Bank ujmuje w wyniku finansowym zmiany oczekiwanych strat kredytowych i odpisów z tytułu utraty wartości mające miejsce w okresie sprawozdawczym. W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki oraz umów gwarancji finansowych, dzień w którym Bank staje się stroną nieodwołalnego zobowiązania, uznaje się za datę początkowego ujęcia do celów stosowania wymogów w zakresie utraty wartości. Od początkowego ujęcia aktywów POCI, Bank ujmuje skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie ich życia jako odpisy z tytułu zakupionych lub utworzonych składników aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Na każdy dzień sprawozdawczy Bank ujmuje w wyniku finansowym kwotę zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk lub stratę z tytułu utraty wartości. Bank ujmuje korzystne zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia jako zysk z tytułu utraty wartości, nawet jeśli oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia są niższe niż kwota oczekiwanych strat kredytowych, które zostały uwzględnione w kalkulacji oczekiwanych przepływów pieniężnych w momencie początkowego ujęcia. Bank wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia z tytułu: 1) należności z tytułu dostaw i usług lub aktywa z tytułu umów wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 15, 2) należności wynikających z transakcji, które są objęte zakresem MSSF 16 (innych niż należności z tytułu leasingu finansowego). Dla instrumentów kapitałowych nie są rozpoznawane oczekiwane straty kredytowe. Metodykę kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych opisano szczegółowo w punkcie „Charakterystyka modelu tworzenia odpisów aktualizacyjnych” w Nocie 43.2. 33 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Informacje finansowe Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 2023 2022 Należności od banków oraz Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 10 -21 Kredyty i pożyczki udzielone klientom oraz pozostałe aktywa finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu () -324 -1 866 w tym: Ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych 114 -1 185 Dłużne papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu -7 -9 Kredyty i pożyczki wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 4 2 Dłużne papiery wartościowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody 3 17 Udzielone zobowiązania pozabilansowe -113 -2 Razem -427 -1 879 () W roku 2023 Bank dokonał sprzedaży portfela wierzytelności kredytowych w łącznej wartości bilansowej brutto 516 mln złotych. Zrealizowany wynik brutto na transakcji wyniósł 98 mln złotych. 11. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Istotne zasady rachunkowości Pozostałe przychody operacyjne obejmują głównie przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, przychody z leasingu operacyjnego, odzyskane koszty windykacji oraz przychody uboczne. Natomiast na pozostałe koszty operacyjne składają się głównie koszty rezerw na zobowiązania sporne, koszty rezerw na obecne i przyszłe ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF (w tym koszty zastępstwa procesowego oraz odsetki za opóźnienie), koszty windykacji, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego i innych aktywów, koszty reklamacji klientów, zapłacone odszkodowania oraz koszty uboczne. Na przychody i koszty uboczne składają się głównie roczne rozliczenia związane ze zmianą współczynnika podatku VAT. Informacje finansowe Pozostałe przychody operacyjne 2023 2022 Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych 18 52 Przychody z wynajmu lokali, terminali oraz sprzętu IT 37 34 Otrzymane odszkodowania, odzyski, kary i grzywny 10 11 Przychody uboczne 24 10 Odzyskane koszty windykacji 15 15 Pozostałe 5 8 Razem 109 130 Pozostałe koszty operacyjne 2023 2022 Rezerwa na zobowiązania sporne i pozostałe () 13 -157 Rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych -403 -319 Koszty windykacji należności kredytowych i faktoringowych -37 -31 Strata na sprzedaży/likwidacji rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych -1 - Koszty monitorowania transakcji kartowych -20 -20 Koszty uboczne -4 -7 Koszty z tytułu reklamacji klientów i roszczeń spornych -33 -14 Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości majątku trwałego, należności spornych i innych aktywów -18 -48 Odszkodowania, kary i grzywny -2 -2 Pozostałe -25 -6 Razem -530 -604 () Pozycja obejmuje również rezerwę na zwroty prowizji w przypadku przedterminowej spłaty kredytów konsumenckich spłaconych przed wyrokiem TSUE oraz rezerwę na zwroty prowizji z tytułu przedpłaconych kredytów hipotecznych (Nota 34). 34 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 12. Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja Istotne zasady rachunkowości Ogólne koszty administracyjne Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze obejmują przede wszystkim koszty wynagrodzeń, ubezpieczeń społecznych oraz koszty płatności na bazie akcji, które zostały szczegółowo opisane w Nocie 37. Pozostałe koszty administracyjne obejmują głównie podatek od niektórych instytucji finansowych, koszty utrzymania majątku trwałego Banku, infrastruktury informatycznej i telekomunikacyjnej oraz koszty marketingu i reklamy. Ta kategoria kosztów obejmuje również składki na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego (składki na fundusz gwarancyjny banków wnoszone kwartalnie i składka na fundusz przymusowej restrukturyzacji banków wnoszona raz do roku), opłatę poniesioną na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony oraz obowiązkowe opłaty na rzecz Komisji Nadzoru Finansowego (opłata na pokrycie kosztów nadzoru bankowego oraz opłata na pokrycie kosztów nadzoru nad rynkiem kapitałowym), które Bank ujmuje w rachunku zysków i strat w momencie zdarzenia obligującego. Amortyzacja Odpisy amortyzacyjne rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz nieruchomości inwestycyjnych dokonywane są metodą liniową przez przewidywany okres ich użyteczności ekonomicznej. Wartość podlegająca amortyzacji jest to cena nabycia lub koszt wytworzenia danego aktywa pomniejszona o wartość końcową składnika. Stawki amortyzacji i wartość końcowa składników ustalone dla celów bilansowych są okresowo weryfikowane, przy czym rezultaty weryfikacji ujmuje się w okresie, w którym weryfikację przeprowadzono. Bilansowe stawki amortyzacyjne stosowane dla podstawowych grup rzeczowych aktywów trwałych, nieruchomości inwestycyjnych oraz wartości niematerialnych są następujące: a) stawki amortyzacji stosowane dla środków trwałych Budynki i budowle oraz spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego i spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego 1,5% – 10,0% Urządzenia techniczne i maszyny 4,5% – 30,0% Środki transportu 7% – 25,0% b) stawki amortyzacji dla wartości niematerialnych Licencje na programy komputerowe, prawa autorskie 10,0% – 50,0% Poniesione koszty zakończonych prac rozwojowych 12,5% – 33,3% Pozostałe wartości niematerialne 12,5% – 33,3% Nie amortyzuje się gruntów, środków trwałych w budowie oraz nakładów na wartości niematerialne. Wartość amortyzacji obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja”, natomiast odpis z tytułu utraty wartości obciąża rachunek zysków i strat w pozycji „Pozostałe koszty operacyjne”. Informacje finansowe Wynagrodzenia i inne świadczenia pracownicze 2023 2022 Wynagrodzenia -2 001 -1 696 Ubezpieczenia i inne świadczenia na rzecz pracowników -373 -302 Koszty płatności na bazie akcji -35 -21 Razem -2 409 -2 019 35 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Pozostałe koszty administracyjne 2023 2022 Koszty rzeczowe -1 170 -1 008 Podatek od niektórych instytucji finansowych -879 -866 Opłata ponoszona na System Ochrony () - -482 Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny, w tym: -188 -265 na fundusz przymusowej restrukturyzacji -188 -208 na fundusz gwarancyjny banków - -57 Składki na rzecz Funduszu Wsparcia Kredytobiorców () - -158 Opłaty na pokrycie kosztów nadzoru nad bankami (KNF) -30 -27 Pozostałe podatki i opłaty -37 -33 Razem -2 304 -2 839 (*) Opłata poniesiona na fundusz pomocowy utworzony w Jednostce Zarządzającej Systemem Ochrony, o którym mowa w Art. 4 ust. 1 pkt 9a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe. () Oszacowane koszty dodatkowych wpłat na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców ("FWK"), wynikających z art. 89 ust. 1 ustawy z dnia 7 lipca 2022 roku o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom, która nakłada na kredytodawców obowiązek zasilenia FWK łącznie kwotą 1,4 mld złotych do dnia 31 grudnia 2023 roku. Amortyzacja 2023 2022 Rzeczowe aktywa trwałe -299 -297 Wartości niematerialne -285 -274 Razem -584 -571 Razem ogólne koszty administracyjne oraz amortyzacja -5 297 -5 429 13. Podatek dochodowy Istotne zasady rachunkowości Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony. Podatek dochodowy ujmuje się w rachunku zysków i strat za wyjątkiem sytuacji, gdy podatek ujmowany jest w kapitale. Bieżący podatek stanowi zobowiązanie podatkowe jednostek Banku odnoszące się do dochodu do opodatkowania wyliczone według obowiązującej stawki podatkowej, wraz ze wszystkimi korektami zobowiązania podatkowego dotyczącego poprzednich lat. Należności z tytułu podatków są wykazywane, jeśli jednostki Banku mają wystarczającą pewność, iż istnieją i że zostaną one odzyskane. Aktywa i rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są metodą bilansową, z tytułu różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową aktywów i zobowiązań, a ich wartością bilansową dla celów raportowania finansowego. Odroczony podatek dochodowy ustala się przy zastosowaniu stawek podatkowych obowiązujących prawnie lub faktycznie na koniec okresu sprawozdawczego, które zgodnie z oczekiwaniami będą obowiązywać w momencie realizacji określonych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego lub realizacji zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ujmowane są w odniesieniu do ujemnych różnic przejściowych w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać te różnice. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy obliczona jest zgodnie z metodą zobowiązania bilansowego opartą na identyfikacji dodatnich różnic przejściowych pomiędzy wartością podatkową, a wartością bilansową aktywów i zobowiązań. 36 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Informacje finansowe Poniższe noty objaśniające prezentują rozbicie składników obciążenia wyniku brutto Banku. Uzgodnienie pomiędzy podatkiem obliczonym jako iloczyn wyniku finansowego brutto i obowiązującej stawki podatkowej a rzeczywistym obciążeniem podatkowym wykazanym w Jednostkowym rachunku zysków i strat. 2023 2022 Wynik finansowy brutto 8 559 3 012 Obciążenie podatkowe według zastosowanej stawki podatkowej 1 626 572 Różnice trwałe: 215 542 Przychody nie podlegające opodatkowaniu -69 -57 Koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów, w tym: 284 592 składki i wpłaty na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 36 50 podatek od niektórych instytucji finansowych 167 165 rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF 19 284 odpisy na oczekiwane straty kredytowe 58 56 pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania przychodów 4 37 Wpływ stawek podatkowych stosowanych zgodnie z art.19 ust.1 pkt 2 UPDOP - - Ulgi podatkowe nieujęte w rachunku zysków i strat - - Pozostałe - 7 Efektywne obciążenie zysku brutto podatkiem dochodowym 1 841 1 114 Efektywna stopa podatkowa 21,51% 36,99% Zastosowana stawka podatkowa 19% jest obowiązującą w Polsce stawką podatku dochodowego od osób prawnych. Podstawowe składniki obciążenia podatkowego w rachunku zysków i strat i kapitale własnym 2023 2022 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Bieżące obciążenie podatkowe wykazane w rachunku wyników zysków i strat -1 918 -646 Korekty dotyczące bieżącego podatku z lat ubiegłych 10 13 Pozostałe podatki (np. podatek pobrany u źródła) -2 -2 Bieżący podatek dochodowy -1 910 -635 Związany z powstaniem i odwróceniem się różnic przejściowych 69 -479 Odroczony podatek dochodowy 69 -479 Obciążenie podatkowe wykazane w jednostkowym rachunku zysków i strat -1 841 -1 114 KAPITAŁY WŁASNE Podatek bieżący dochodowy -2 - Z tytułu dochodów i kosztów ujętych w innych składnikach całkowitego dochodu: przeszacowanie instrumentów finansowych traktowanych jako zabezpieczenia przepływów pieniężnych -379 231 przeszacowanie aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody -176 150 Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które są lub mogą zostać przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat -555 381 Przeszacowanie instrumentów kapitałowych do wartości godziwej przez inne całkowite dochody -13 11 Przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych 5 2 Podatek dochodowy dotyczący pozycji, które nie zostaną przeniesione w późniejszych okresach do rachunku zysków i strat -8 13 Odroczony podatek dochodowy -563 394 RAZEM OBCIĄŻENIE -2 406 -720 37 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2023 ROKU STAN NA POCZĄTEK OKRESU ZMIANY ODNOSZONE NA ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE STAN NA KONIEC OKRESU RAZEM PODATEK ODROCZONY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W KAPITAŁACH RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT KAPITAŁY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT KAPITAŁY RAZEM PODATEK ODROCZONY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W KAPITAŁACH REZERWA NA PODATEK ODROCZONY Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych 833 833 - -362 - - - 471 471 - Przychody do otrzymania dotyczące kredytów 175 175 - -4 - - - 171 171 - Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych 15 15 - 681 - - - 696 696 - Amortyzacja przyśpieszona 140 140 - 14 - - - 154 154 - Ulga inwestycyjna 3 3 - - - - - 3 3 - Zapłacone koszty pośrednictwa 197 197 - 13 - - - 210 210 - Inne 15 15 - -12 - - - 3 3 - Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 1 378 1 378 - 330 - - - 1 708 1 708 - AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych - - - - - - - - - - Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów 278 278 - -141 - - - 137 137 - Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych 934 183 751 543 -569 - - 908 726 182 Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących 272 272 - -26 - - - 246 246 - Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe 897 897 - -17 - - - 880 880 - Rezerwy na koszty osobowe 115 103 12 12 6 - - 133 115 18 Rezerwy na koszty rzeczowe 33 33 - 8 - - - 41 41 - Strata z lat ubiegłych - - - - - - - - - - Inne 129 129 - 20 - - - 149 149 - Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 2 658 1 895 763 399 -563 - - 2 494 2 294 200 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego X X X 69 -563 - - X X X Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego 1 280 517 763 X X X X 786 586 200 Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego - - - X X X X - - - 38 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. ZMIANY RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH W CIĄGU 2022 ROKU STAN NA POCZĄTEK OKRESU ZMIANY ODNOSZONE NA ZMIANA Z TYTUŁU ZMIAN W ZAKRESIE KONSOLIDACJI I INNE STAN NA KONIEC OKRESU RAZEM PODATEK ODROCZONY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W KAPITAŁACH RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT KAPITAŁY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT KAPITAŁY RAZEM PODATEK ODROCZONY W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT W KAPITAŁACH REZERWA NA PODATEK ODROCZONY Przychody do otrzymania dotyczące papierów wartościowych 38 38 - 795 - - - 833 833 - Przychody do otrzymania dotyczące kredytów 106 106 - 69 - - - 175 175 - Dodatnia wycena dotycząca aktywów finansowych - - - 15 - - - 15 15 - Amortyzacja przyśpieszona 143 143 - -3 - - - 140 140 - Ulga inwestycyjna 4 4 - -1 - - - 3 3 - Zapłacone koszty pośrednictwa 197 197 - - - - - 197 197 - Inne - - - 15 - - - 15 15 - Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego 488 488 - 890 - - - 1 378 1 378 - AKTYWO Z TYTUŁU PODATKU ODROCZONEGO Koszty do poniesienia dotyczące papierów wartościowych - - - - - - - - - - Koszty do poniesienia dotyczące depozytów i otrzymanych kredytów 2 2 - 276 - - - 278 278 - Ujemna wycena dotycząca aktywów finansowych 538 179 359 4 392 - - 934 183 751 Przychody otrzymane do rozliczenia w czasie od kredytów i rachunków bieżących 300 300 - -28 - - - 272 272 - Koszty z tytułu odpisów na rezerwy kredytowe 803 803 - 94 - - - 897 897 - Rezerwy na koszty osobowe 109 99 10 4 2 - - 115 103 12 Rezerwy na koszty rzeczowe 24 24 - 9 - - - 33 33 - Strata z lat ubiegłych - - - - - - - - - - Inne 77 77 - 52 - - - 129 129 - Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego 1 853 1 484 369 411 394 - - 2 658 1 895 763 Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego X X X -479 394 - - X X X Aktywa netto z tytułu podatku odroczonego 1 365 996 369 X X X X 1 280 517 763 Rezerwa netto z tytułu podatku odroczonego - - - X X X X - - - 39 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. W ocenie Banku aktywo z tytułu podatku odroczonego w kwocie 786 mln złotych wykazane na 31 grudnia 2023 roku jest możliwe w całości do zrealizowania. Analiza została przeprowadzona w oparciu o dotychczasowe wyniki Banku oraz zakładane wyniki w przyszłych okresach. W analizie tej przyjęto pięcioletni horyzont czasowy. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie wystąpiły różnice przejściowe związane z inwestycjami w jednostkach zależnych i stowarzyszonych, na które nie utworzono rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego w związku ze spełnieniem warunków kontrolowania terminów odwracania się różnic przejściowych i występowaniem prawdopodobieństwa, że różnice te nie odwrócą się w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie występowały ujemne różnice przejściowe, nierozliczone straty podatkowe, niewykorzystane ulgi podatkowe, w związku z którymi nie ujęto w bilansie składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. 14. Zysk netto przypadający na jedną akcję Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję Podstawowy zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu. 2023 2022 Zysk netto 6 718 1 898 Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie 262 470 034 262 470 034 Zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję) 25,60 7,23 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję obliczany jest w oparciu o zysk przypadający na akcjonariuszy jednostki dominującej poprzez podzielenie zysku, który na nich przypada przez średnią ważoną liczbę akcji zwykłych występujących w ciągu danego okresu, skorygowaną o wpływ wszystkich rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych. Na 31 grudnia 2023 roku oraz na 31 grudnia 2022 roku w Banku nie występują instrumenty rozwadniające. 2023 2022 Zysk netto 6 718 1 898 Średnia ważona liczba akcji zwykłych w okresie 262 470 034 262 470 034 Średnia ważona liczba akcji zwykłych do wyliczenia zysku rozwodnionego 262 470 034 262 470 034 Rozwodniony zysk przypadający na jedną akcję (w złotych na jedną akcję) 25,60 7,23 15. Dywidendy Na dzień zatwierdzenia do publikacji niniejszego sprawozdania finansowego Zarząd Banku nie podjął decyzji w sprawie rekomendacji odnośnie wypłaty dywidendy za rok 2023. Bank poinformuje w osobnym komunikacie o podjętej decyzji w tym zakresie. 40 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 16. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych Istotne zasady rachunkowości Środki pieniężne oraz ekwiwalenty środków pieniężnych obejmują gotówkę w kasie, należności od Narodowego Banku Polskiego, a także należności od banków o terminie wymagalności do 3 miesięcy. Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3. Informacje finansowe Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 31.12.2023 31.12.2022 Gotówka 3 990 4 317 Rachunki bieżące i lokaty w Banku Centralnym 8 459 9 126 Należności od banków o terminie wymagalności do 3 miesięcy 2 399 4 776 Razem brutto 14 848 18 219 Odpis z tytułu utraty wartości -12 -8 Razem netto 14 836 18 211 Struktura walutowa dla pozycji Należności od Banku Centralnego została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. Bank musi zapewnić utrzymanie średniego miesięcznego salda na rachunku bieżącym w Narodowym Banku Polskim w odpowiedniej wysokości wynikającej z deklaracji rezerwy obowiązkowej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki na rachunku rezerwy obowiązkowej są oprocentowane w wysokości 5,75% (na dzień 31 grudnia 2022 roku - 6,75%). Wartość środków pieniężnych i ich ekwiwalentów o ograniczonej możliwości dysponowania wyniosła na dzień 31 grudnia 2023 roku 8 336 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku 7 389 mln złotych). 17. Należności od banków Istotne zasady rachunkowości Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3. Informacje finansowe Należności od banków według struktury produktowej 31.12.2023 31.12.2022 Lokaty międzybankowe 81 276 Kredyty i pożyczki 351 371 Razem brutto 432 647 Odpisy aktualizujące wartość należności -6 -21 Razem netto 426 626 Należności od banków według umownych terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 Należności od banków, w tym: do 1 miesiąca - - od 1 do 3 miesięcy - - od 3 miesięcy do 1 roku 101 491 od 1 do 5 lat 256 98 powyżej 5 lat 52 58 dla których termin zapadalności upłynął 23 - Razem brutto 432 647 Odpisy aktualizujące wartość należności -6 -21 Razem netto 426 626 Struktura walutowa dla pozycji Należności od banków została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 41 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 18. Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) Istotne zasady rachunkowości Bank zawiera operacje na pochodnych instrumentach finansowych: transakcje dotyczące walut (typu spot, forward, swap walutowy, opcje walutowe, CIRS), transakcje na stopę procentową (FRA, IRS, CAP), transakcje pochodne bazujące na kursach papierów wartościowych, wartości indeksów akcji i towarów. Pochodne instrumenty finansowe są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy. Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) po stronie zobowiązań. W przypadku umów nie będących instrumentami finansowymi, których składnikiem jest instrument spełniający powyższe warunki, wycenę wbudowanego instrumentu pochodnego zalicza się odpowiednio do aktywów lub zobowiązań z tytułu pochodnych instrumentów finansowych w korespondencji z rachunkiem zysków i strat zgodnie z zasadami wyceny instrumentów pochodnych. Sposób ujmowania zmian wartości godziwej zależy od tego czy dany instrument pochodny jest zaliczony do portfela przeznaczonego do obrotu lub czy dany instrument jest wyznaczony jako instrument zabezpieczający. Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do portfela przeznaczonego do obrotu odnoszone są do rachunku zysków i strat. Instrumenty pochodne stosowane przez Bank W ramach swojej działalności Bank wykorzystuje różnego typu pochodne instrumenty finansowe oferowane klientom oraz służące do celów zarządzania ryzykiem związanym z prowadzoną działalnością. Większość instrumentów pochodnych stosowanych przez Bank stanowią kontrakty pozagiełdowe (tzw. over-the-counter). Nieznaczną część instrumentów pochodnych stanowią kontrakty zawierane na regulowanych rynkach giełdowych (głównie kontrakty futures). Pochodne transakcje walutowe wymiany stanowią zobowiązanie do zakupu lub sprzedaży waluty. Terminowe operacje wymiany walutowej (operacje typu forward) oparte są na określonym w momencie zawarcia kursie waluty na określoną datę w przyszłości. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku. Transakcje swap walutowy są kombinacją wymiany określonych walut na datę spot oraz transakcji odwrotnej na datę forward, przy czym odpowiednie kursy wymiany są ustalone z góry w momencie zawarcia kontraktu. Przy rozliczaniu tych transakcji następuje przepływ środków. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Do dyskontowania przepływów pieniężnych wykorzystywane są krzywe zerokuponowe odpowiednie dla danego rynku. Opcje walutowe z dostawą są kontraktami, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do nabycia (przy opcji call) bądź sprzedaży (przy opcji put) w określonym momencie w przyszłości, lub w określonym przedziale czasu, przewidzianej kontraktem sumy walut po określonym w momencie zawarcia opcji kursie. W przypadku opcji rozliczanych netto, nabywca w ramach rozliczenia otrzymuje kwotę w wysokości iloczynu kwoty waluty i różnicy między bieżącym kursem rynkowym a kursem ustalonym przy zawarciu transakcji. Opcje barierowe z jedną barierą to opcje, w których nabywane prawo jest prawem warunkowym zależnym od zdarzenia w określonym z góry przedziale czasowym polegającego na wzroście kursu powyżej ustalonego w dniu transakcji poziomu bariery (zdarzenie UP) lub zdarzenia spadku kursu poniżej bariery (zdarzenie DOWN). Dla bariery typu „wejście” (IN) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo warunkowe staje się prawem bezwarunkowym natomiast dla bariery typu „wyjścia” (OUT) po zajściu ustalonego zdarzenia prawo wygasa. Bank wycenia opcje walutowe w oparciu o model wyceny opcji Garmana-Kohlhagena (a w przypadku opcji barierowych i azjatyckich w oparciu o tzw. rozszerzony model Garmana-Kohlhagena). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji plain vanilla at-the-money oraz spreadów dla opcji out-of-the money i in-the-money (volatility smile) na standardowe terminy. Instrumenty pochodne dotyczące stóp procentowych pozwalają Bankowi i jej klientom przenosić, modyfikować lub ograniczać ryzyko stóp procentowych. 42 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Transakcje swap stóp procentowych (IRS) to kontrakty, w których kontrahenci wymieniają między sobą strumienie płatności odsetkowych, naliczane od określonej w kontrakcie nominalnej kwoty waluty instrumentu bazowego. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Przepływy zmienne są estymowane na podstawie odpowiednich stawek transakcji IRS. Do dyskontowania ustalonych w warunkach transakcji jak również implikowanych przepływów pieniężnych wykorzystywane są odpowiednie krzywe zerokuponowe. Forward Rate Agreement (FRA) to transakcje, w których strony zobowiązują się do zapłaty odsetek od ustalonej kwoty nominalnej, za określony okres rozpoczynający się w przyszłości i naliczonych według ustalonej w dniu zawarcia kontraktu stopy procentowej. Strony rozliczają się w dacie waluty zdyskontowaną stopą referencyjną różnicą odsetkową pomiędzy stawką FRA (stopą terminową w dniu zawarcia transakcji), a stopą referencyjną. Transakcje tego typu są wyceniane przez Bank za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. Swapy procentowo-walutowe (Cross currency IRS) to transakcje, w których strony wymieniają kapitał i strumienie odsetkowe w różnych walutach w określonym przedziale czasu. Transakcje tego typu wyceniane są za pomocą modelu zdyskontowanych przepływów pieniężnych. W wycenie transakcji Basis Swap (swapy procentowo-walutowe o zmiennych kuponach) uwzględniane są również rynkowe kwotowania spreadu bazowego (tzw. Basis Swap spread). Transakcje terminowe na papierach wartościowych to transakcje, w których strony zobowiązują się do zakupu lub sprzedaży papieru wartościowego w określonym terminie w przyszłości za określoną w dniu zawarcia transakcji płatność. Transakcje tego typu wyceniane są poprzez wycenę papieru wartościowego (mark-to-market lub mark-to-model) oraz wycenę przyszłej płatności za papier (metodą dyskontowania przepływu pieniężnego według stopy rynku pieniężnego). Opcje na stopę procentową (cap/floor) to kontrakty, w ramach których jedna ze stron, nabywca opcji, nabywa za cenę tzw. premii od drugiej ze stron, wystawcy opcji, prawo, lecz nie obowiązek do pożyczenia (cap) bądź ulokowania (floor) na określone okresy (każdy z osobna) określonej kwoty po ustalonej w momencie zawarcia transakcji stawce oprocentowania. Rozliczenie kontraktu następuje netto (bez lokowania środków) w ustalonych terminach. Transakcje tego typu wyceniane są w oparciu o model Normalny (model Bacheliera). Model jest parametryzowany na podstawie kwotowań rynkowych opcji na standardowo kwotowane terminy. Transakcje futures na stopę procentową dotyczą wystandaryzowanych kontraktów terminowych nabywanych na rynkach giełdowych. Kontrakty futures wyceniane są w oparciu o kwotowania dostępne bezpośrednio z giełd. Kontrakty typu swap towarowy stanowią zobowiązanie do rozliczenia pieniężnego netto równoważnego z realizacją transakcji kupna lub sprzedaży towaru po cenie, której zasady wyznaczania są ustalane w momencie zawarcia transakcji. Instrumenty towarowe wyceniane są metodą zdyskontowanych przepływów pieniężnych uwzględniającą krzywą terminową cen towarów. Azjatyckie opcje towarowe stanowią kontrakty dające prawo do kupna lub sprzedaży w dniu wygaśnięcia opcji określonej ilości towaru po ustalonej cenie, przy czym cena rozliczenia opiera się na kursie średnim ustalonym na podstawie obserwacji ceny spot towaru w okresie poprzedzającym datę zapadalności opcji. Opcje towarowe wyceniane są przy pomocy modelu Blacka-Scholesa z dopasowaniem momentów rozkładu ceny towaru dla średniej arytmetycznej. Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty W Banku występują instrumenty pochodne będące składnikami złożonych instrumentów finansowych, tj. takich które zawierają zarówno instrument pochodny, jak i umowę zasadniczą, co sprawia, iż część przepływów pieniężnych połączonego instrumentu zmienia się w sposób zbliżony do przepływów wynikających z niezależnego instrumentu pochodnego. Instrumenty pochodne wbudowane w inne instrumenty powodują, że część lub całość przepływów środków pieniężnych wynikających z umowy zasadniczej, jest modyfikowana w oparciu o określoną stopę procentową, cenę papieru wartościowego, kurs wymiany waluty obcej, indeks cen lub stóp procentowych. Bank posiada w swojej ofercie depozyty oraz certyfikaty depozytowe, których składnikiem jest wbudowany instrument pochodny. W związku z tym, iż charakter tego instrumentu nie jest ściśle powiązany z charakterem umowy depozytowej instrument wbudowany został wydzielony i zaklasyfikowany do portfela przeznaczonego do obrotu. Wycena tego instrumentu odnoszona jest do rachunku zysków i strat. Instrumentami wbudowanymi są proste opcje (plain vanilla) oraz opcje egzotyczne na pojedyncze akcje, indeksy, towary oraz inne wskaźniki rynkowe, w tym indeksy stóp procentowych oraz kursy walutowe i ich koszyki. Wszystkie wydzielone opcje są na bieżąco domykane na rynku międzybankowym. Opcje walutowe wbudowane w umowy depozytowe wyceniane są opisaną powyżej metodą wyceny dla opcji walutowych. Opcje egzotyczne wbudowane w umowy depozytowe i ich domknięcia są wyceniane przy pomocy techniki Monte-Carlo przy założeniu modelu geometrycznego ruchu Browna dla czynników ryzyka. Parametry modelu ustalane są w pierwszej kolejności na podstawie kwotowań opcji oraz kontraktów terminowych a przy ich braku na podstawie miar statystycznych dynamiki instrumentu bazowego. Ryzyko związane z pochodnymi instrumentami finansowymi Podstawowymi rodzajami ryzyka związanymi z instrumentami pochodnymi są ryzyko rynkowe i ryzyko kredytowe. W momencie początkowego ujęcia pochodne instrumenty finansowe zwykle nie posiadają żadnej bądź posiadają znikomą wartość rynkową. Wynika to z tego, że instrumenty pochodne nie wymagają żadnej inwestycji początkowej netto, bądź wymagają tylko niewielkiej początkowej inwestycji netto w porównaniu z innymi rodzajami umów, które w podobny sposób reagują na zmiany warunków rynkowych. 43 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Instrumenty pochodne uzyskują dodatnią lub ujemną wartość wraz ze zmianami określonej stopy procentowej, ceny papieru wartościowego, ceny towaru, kursu wymiany waluty obcej, indeksu ceny, klasyfikacji kredytowej lub indeksu kredytowego czy też innego parametru rynkowego. W wyniku tych zmian posiadane instrumenty pochodne stają się bardziej lub mniej korzystne od instrumentów o takim samym rezydualnym okresie zapadalności dostępnych w danym momencie na rynku. Ryzyko kredytowe związane z kontraktami pochodnymi stanowi potencjalny koszt zawarcia nowego kontraktu na warunkach pierwotnych w przypadku, gdy druga strona uczestnicząca w pierwotnym kontrakcie nie spełni swojego obowiązku. Aby ocenić wielkość potencjalnego kosztu zastąpienia Bank wykorzystuje takie same metody jak do oceny ponoszonego ryzyka rynkowego. Aby kontrolować poziom podejmowanego ryzyka kredytowego, Bank dokonuje oceny pozostałych uczestników kontraktów wykorzystując takie same metody, jak przy decyzjach kredytowych. Poniższe tabele prezentują nominalne kwoty pochodnych instrumentów finansowych oraz wartości godziwe instrumentów. Nominalne kwoty pewnych typów instrumentów finansowych stanowią podstawę do porównań z instrumentami ujmowanymi w bilansie, lecz niekoniecznie wskazują, jakie będą kwoty przyszłych przepływów środków pieniężnych lub jaka jest bieżąca wartość godziwa tych instrumentów, w związku z czym nie określają stopnia narażenia Banku na ryzyko kredytowe lub cenowe. Informacje finansowe Wartości godziwe handlowych instrumentów pochodnych 31.12.2023 AKTYWA ZOBOWIĄZANIA Transakcje stopy procentowej Swapy stopy procentowej (IRS) 8 314 8 185 Kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA) 63 58 Opcje 48 50 Pozostałe - - Transakcje walutowe i na złoto Walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) 138 201 Forwardy walutowe 154 322 Swapy walutowe (FX-Swap) 358 205 Opcje walutowe i na złoto 6 25 Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych Opcje 3 3 Pozostałe - - Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych Opcje 6 6 Pozostałe 260 253 Razem 9 350 9 308 31.12.2022 AKTYWA ZOBOWIĄZANIA Transakcje stopy procentowej Swapy stopy procentowej (IRS) 13 486 13 346 Kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA) 40 37 Opcje 99 110 Pozostałe 5 - Transakcje walutowe i na złoto Walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) 192 790 Forwardy walutowe 467 317 Swapy walutowe (FX-Swap) 353 469 Opcje walutowe i na złoto 50 39 Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych Opcje 2 2 Pozostałe - - Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych Opcje - - Pozostałe 440 429 Razem 15 134 15 539 Aktywa oraz zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych wyceniane są do wartości godziwej przez wynik finansowy. 44 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Wartości nominalne handlowych instrumentów pochodnych UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI 31.12.2023 DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM Transakcje stopy procentowej swapy stopy procentowej (IRS) 3 779 13 222 56 747 182 935 33 583 290 266 kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA) 13 235 24 595 62 008 2 179 - 102 017 opcje 8 395 684 2 586 2 375 6 048 pozostałe 198 - - - - 198 Transakcje walutowe walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona 1 153 311 1 716 2 390 162 5 732 walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana 1 136 292 1 673 2 494 168 5 763 forwardy walutowe - waluta zakupiona 3 627 2 255 3 635 1 422 - 10 939 forwardy walutowe - waluta sprzedana 3 642 2 294 3 746 1 437 - 11 119 swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona 19 335 3 673 1 905 199 - 25 112 swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana 19 275 3 627 1 849 197 - 24 948 opcje kupione 242 261 749 82 - 1 334 opcje sprzedane 248 278 814 88 - 1 428 Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych opcje - 85 197 - - 282 pozostałe - - - - - - Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych opcje 75 - - - - 75 pozostałe 1 016 1 464 1 457 116 - 4 053 Razem 66 969 52 752 137 180 196 125 36 288 489 314 UMOWNY TERMIN ZAPADALNOŚCI 31.12.2022 DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM Transakcje stopy procentowej swapy stopy procentowej (IRS) 920 8 028 42 220 184 544 44 977 280 689 kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA) 3 917 7 348 22 413 400 - 34 078 opcje 11 31 4 107 2 379 2 906 9 434 pozostałe 473 - - - - 473 Transakcje walutowe walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta zakupiona 7 2 204 717 5 641 281 8 850 walutowe swapy stopy procentowej (CIRS) - waluta sprzedana 8 2 241 783 5 950 349 9 331 forwardy walutowe - waluta zakupiona 8 275 6 921 6 540 1 876 - 23 612 forwardy walutowe - waluta sprzedana 8 201 6 875 6 463 1 962 - 23 501 swapy walutowe (FX-Swap) - waluta zakupiona 12 231 6 134 9 211 415 - 27 991 swapy walutowe (FX-Swap) - waluta sprzedana 12 242 6 192 9 201 397 - 28 032 opcje kupione 1 051 734 870 184 - 2 839 opcje sprzedane 1 047 735 883 201 - 2 866 Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych opcje 17 36 442 278 - 773 pozostałe - - - - - - Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych opcje - - - - - - pozostałe 1 366 969 2 277 381 - 4 993 Razem 49 766 48 448 106 127 204 608 48 513 457 462 45 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 19. Rachunkowość zabezpieczeń Istotne zasady rachunkowości Pochodne instrumenty finansowe zabezpieczające są początkowo ujmowane w wartości godziwej w dniu zawarcia transakcji, a następnie wyceniane do wartości godziwej na każdy dzień bilansowy. Wartość godziwą ustala się w oparciu o notowania instrumentów na aktywnych rynkach oraz w oparciu o techniki wyceny, w tym modele bazujące na zdyskontowanych przepływach pieniężnych oraz modele wyceny opcji, w zależności od tego, który ze sposobów wyceny jest właściwy. Dodatnia wycena pochodnych instrumentów finansowych zabezpieczających prezentowana jest w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie aktywów, a ujemna – w pozycji „Instrumenty zabezpieczające” po stronie zobowiązań. Bank podjął decyzję, aby skorzystać z wyboru jaki daje MSSF 9 i kontynuuje stosowanie zasad rachunkowości zabezpieczeń zgodnych z MSR 39. Decyzja ta ma zastosowanie do wszystkich relacji zabezpieczających, dla których Bank stosuje i będzie stosował rachunkowość zabezpieczeń w przyszłości. Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hegde) oraz przepływów pieniężnych (cash flow hedge). 19.1 Rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia wartości godziwej (fair value hedge) Zmiany w wycenie do wartości godziwej instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycje zabezpieczane odnoszone są – w części wynikającej z zabezpieczanego ryzyka – do rachunku zysków i strat. W pozostałej części zmiany wyceny bilansowej księgowane są zgodnie z ogólnymi zasadami dla danej klasy instrumentów finansowych. Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako pozycja zabezpieczająca w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej są w całości księgowane w rachunku zysków i strat w tej samej pozycji, w której są prezentowane wyniki zmiany wartości pozycji zabezpieczanej tj. w pozycji „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej”. Wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających odsetkowe pozycje zabezpieczane prezentowany jest w marży odsetkowej. Bank zaprzestaje stosowania rachunkowości zabezpieczeń, jeśli instrument zabezpieczający wygasa, zostaje sprzedany, rozwiązany lub wykonany (zastąpienia jednego instrumentu zabezpieczającego drugim lub przedłużenia terminu ważności danego instrumentu zabezpieczającego nie uważa się za wygaśnięcie lub rozwiązanie, jeśli takie zastąpienie lub przedłużenie terminu stanowi część udokumentowanej strategii zabezpieczania przyjętej przez jednostkę), zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń albo Bank unieważnia powiązanie zabezpieczające. Korekta z tytułu zabezpieczanego ryzyka na odsetkowej pozycji zabezpieczanej jest amortyzowana do rachunku zysków i strat nie później niż w momencie zaprzestania stosowania rachunkowości zabezpieczeń. Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge) Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej dla stałokuponowych dłużnych papierów wartościowych denominowanych w walutach PLN i EUR, dla których instrumentami zabezpieczającymi są swapy stopy procentowej (IRS) w tych samych walutach. Bank zabezpiecza w ten sposób wyłącznie komponent ryzyka stopy procentowej wynikający ze zmienności rynkowych stóp procentowych (WIBOR, EURIBOR). Zabezpieczany komponent ryzyka odpowiadał w przeszłości za znaczącą część zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej. Podejście Banku do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Banku na ryzyko stopy procentowej przedstawione zostały w Nocie 43.4. Wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na zmiany poziomu stóp procentowych generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej. Bank minimalizuje to ryzyko m.in. poprzez wymaganie od kontrahenta wpłacenia depozytu zabezpieczającego oraz poprzez rozliczanie transakcji na instrumentach pochodnych z udziałem centralnych izb rozliczeniowych (CCP) stosujących szereg mechanizmów pozwalających na systemowe obniżenie ryzyka niewywiązania się stron z zobowiązań wynikających z zawartych transakcji. Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmian wartości godziwej wynikających z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione to zabezpieczenie. 46 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Zgodnie z podejściem Banku, wskaźnik zabezpieczenia wyznaczany jest jako iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej. Relacja zabezpieczająca zostaje uznana za efektywną, jeśli spełnione są wszystkie poniższe kryteria: • na podstawie porównania podstawowych parametrów transakcji zabezpieczanych i zabezpieczających można spodziewać się, że efektywność zabezpieczenia będzie wysoka, • w każdym okresie sprawozdawczym wskaźnik zabezpieczenia należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie przekracza poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej, • w każdym okresie sprawozdawczym symulacja wskaźnika zabezpieczenia w zakładanych scenariuszach ewolucji rynkowych stóp referencyjnych należy do przedziału od 80% do 125%. W zakresie relacji zabezpieczających wartość godziwą głównymi zidentyfikowanymi przez Bank potencjalnymi źródłami nieefektywności są: • wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Banku na wartość godziwą transakcji zabezpieczających (IRS), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej, • różnice pomiędzy terminami zapadalności transakcji IRS a terminami zapadalności dłużnych papierów wartościowych, • różnice w wysokości kuponów odsetkowych generowanych przez pozycję zabezpieczaną i instrumenty zabezpieczające. Informacje finansowe dla zabezpieczeń wartości godziwej (fair value hedge) Swapy stopy procentowej stosowane przez Bank jako instrumenty zabezpieczające ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku zostały przedstawione w tabelach poniżej. Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej TERMIN ZAPADALNOŚCI 31.12.2023 POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE WALUTA DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM Wartość nominalna - - - 200 - 200 PLN Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) - - - 5,8 - 5,8 Wartość nominalna 204 - - 500 141 845 FVH IRS obligacje EUR Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) 4,8 - - 4,0 4,6 4,3 Wartość nominalna razem 204 - - 700 141 1 045 TERMIN ZAPADALNOŚCI 31.12.2022 POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE WALUTA DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM Wartość nominalna - - - 200 - 200 PLN Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) - - - 7,2 - 7,2 Wartość nominalna 94 - - 760 152 1 006 FVH IRS obligacje EUR Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) 2,4 - - 1 1,1 1,1 Wartość nominalna razem 94 - - 960 152 1 206 47 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Wpływ zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej na bilans i wynik finansowy POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG 31.12.2023 ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY RAZEM INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE Wartość nominalna 200 845 1 045 Wartość bilansowa – aktywa 9 45 54 Wartość bilansowa – zobowiązania - 1 1 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia -13 -33 -46 Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej” - - - POZYCJE ZABEZPIECZANE Wartość bilansowa – aktywa 191 823 1 014 Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa -9 -36 -45 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia 13 33 46 Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej - - - POWIĄZANIE FVH IRS OBLIGACJE - ZABEZPIECZENIE PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG 31.12.2022 ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY RAZEM INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE Wartość nominalna 200 1 006 1 206 Wartość bilansowa – aktywa 22 67 89 Wartość bilansowa – zobowiązania - 5 5 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Kwota zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia 15 168 183 Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik z tytułu rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej” - 3 3 POZYCJE ZABEZPIECZANE Wartość bilansowa – aktywa 178 966 1 144 Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej uwzględniona w wartości bilansowej pozycji zabezpieczanej ujętej w bilansie – aktywa -22 -58 -80 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano pozycję zabezpieczaną Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej wykorzystana jako podstawa do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia -15 -165 -180 Skumulowana kwota korekty do wartości godziwej pozycji zabezpieczanej pozostającą w bilansie dla tych pozycji zabezpieczanych, dla których zaprzestano korygowania pozycji bilansowej o korekty do wartości godziwej - - - 48 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 19.2 Rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych Zasady rachunkowości dla zabezpieczenia przepływów pieniężnych (cash flow hedge) Zmiany w wycenie do wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych wyznaczonych jako instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne odnoszone są: • bezpośrednio do pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” w części stanowiącej efektywne zabezpieczenie, • do pozycji rachunku zysków i strat „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wynik z pozycji wymiany”” w części stanowiącej nieefektywną część zabezpieczenia. Kwoty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat w tym okresie, w którym zabezpieczana pozycja ma wpływ na rachunek zysków i strat i są prezentowane w tych samych liniach, co poszczególne komponenty wyceny pozycji zabezpieczanej, tj. wynik odsetkowy na instrumentach pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest prezentowany w marży odsetkowej, a wynik z tytułu rewaluacji walutowej jest prezentowany w wyniku z pozycji wymiany. Bank zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń, gdy instrument zabezpieczający wygasa lub zostaje sprzedany, gdy unieważnia powiązania zabezpieczające bądź gdy zabezpieczenie przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń. W takim przypadku łączne zyski lub straty na instrumencie zabezpieczającym, początkowo ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny”, jeżeli zabezpieczenie było skuteczne, nadal są wykazywane w kapitale, aż do zajścia prognozowanej transakcji i ujęcia jej w rachunku zysków i strat. Jeżeli zawarcie prognozowanej transakcji nie jest uznawane za prawdopodobne, łączne zyski lub straty ujęte w „Kapitale z aktualizacji wyceny” przenoszone są do rachunku zysków i strat danego okresu. Charakterystyka rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge) Bank wykorzystuje: • swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR), generowane przez portfel kredytów i papierów wartościowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych w PLN oraz EUR, • swapy walutowe (FX-Swap) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe generowanych przez portfele kredytów denominowanych w EUR oraz depozytów bieżących i terminowych denominowanych w USD, • swapy stopy procentowej (IRS) do zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko stopy procentowej związane ze zmiennością rynkowych stawek referencyjnych (WIBOR, EURIBOR), generowane przez portfele depozytów denominowanych w PLN i EUR, które ekonomicznie stanowią długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu. W 2022 roku Bank rozszerzył istniejące powiązanie (CFH IRS kredyty) o obecne i przyszłe przepływy wynikające z utrzymywanych przez Bank kredytów i obligacji o zmiennej stopie procentowej w EUR, a także transakcji swapów stopy procentowej zabezpieczających ryzyko stopy procentowej w EUR. W 2022 roku Bank zaprzestał stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń wobec jednego powiązania zabezpieczającego na skutek wygaśnięcia instrumentów zabezpieczających: swapów walutowo-procentowych (basis swap) zabezpieczających portfele: kredytów i należności leasingowych o zmiennym oprocentowaniu denominowanych EUR oraz portfel depozytów w PLN ekonomicznie stanowiących długoterminowe zobowiązanie o zmiennym oprocentowaniu. Zaprzestanie stosowania rachunkowości zabezpieczeń w ramach ww. powiązania nie miało wpływu na rachunek wyników. Podejście Banku do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej poprzez rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych jest takie same, jak opisane powyżej podejście stosowane w rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, tj. zabezpieczany jest komponent ryzyka stopy procentowej związany wyłącznie ze zmiennością rynkowych stóp procentowych (w przypadku rachunkowości przepływów pieniężnych są to: WIBOR, EURIBOR). Podejście Banku do zarządzania ryzykiem rynkowym, w tym ryzykiem stopy procentowej i ryzykiem walutowym, oraz szczegóły w zakresie ekspozycji Banku na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe przedstawione zostały w Nocie 43.4. Tak jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej, wykorzystywanie instrumentów pochodnych do zabezpieczania ekspozycji na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe generuje ryzyko kredytowe kontrahenta transakcji pochodnej, które nie jest rekompensowane przez pozycję zabezpieczaną. Bank zarządza tym ryzykiem w podobny sposób, jak w przypadku rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej. 49 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Bank stosuje rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych względem powiązania zabezpieczającego, jeśli uzasadnione jest oczekiwanie, że zabezpieczenie będzie miało wysoką skuteczność w kompensowaniu zmiany w przepływach pieniężnych wynikającej z zabezpieczanego ryzyka w przyszłości oraz jeśli ocena efektywności zabezpieczenia wskazuje na jego wysoką skuteczność we wszystkich okresach sprawozdawczych, na które zostało ustanowione zabezpieczenie. Ocena przeprowadzana jest z wykorzystaniem metody derywatu hipotetycznego. Zgodnie z polityką Banku, aby relacja zabezpieczająca została uznana za efektywną, powinny zostać spełnione wszystkie poniższe kryteria: • współczynnik korelacji między rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczanych i rynkową stawką referencyjną instrumentów zabezpieczających jest wysoki, • prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczane są nie niższe niż prognozowane przepływy odsetkowe generowane przez instrumenty zabezpieczające, • w każdym okresie sprawozdawczym iloraz wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz wartości godziwej pozycji zabezpieczającej należy do przedziału od 80% do 125% lub udział kwoty nieefektywności w nominalnej wartości pozycji zabezpieczanej nie powinien przekraczać poziomu określonego w dokumentacji powiązania zabezpieczającego, przy czym kwota nieefektywności rozumiana jest jako suma skumulowanych zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej i zabezpieczającej, • w każdym okresie sprawozdawczym iloraz zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanej oraz zabezpieczającej na skutek równoległego przesunięcia krzywej dochodowości o 100 punktów bazowych w górę i dół powinien należeć do przedziału od 80% do 125%. W przypadku zabezpieczania ryzyka stopy procentowej i ryzyka walutowego portfeli kredytów i depozytów, przyjęto sposób zarządzania tymi portfelami umożliwiający regularne włączanie do relacji zabezpieczającej nowych transakcji oraz wyłączanie z relacji zabezpieczającej transakcji na skutek spłaty lub zaklasyfikowania ich do pozycji zagrożonych. W wyniku tego ekspozycja tych portfeli na ryzyko stopy procentowej i ryzyko walutowe ulega ciągłym zmianom. Ze względu na częste zmiany struktury terminowej portfeli, Bank uznał za zasadne dynamiczne wyznaczanie pozycji zabezpieczanych oraz dopuszcza ewentualne dopasowywanie pozycji zabezpieczających do tych zmian. W zakresie relacji zabezpieczających przepływy pieniężne głównymi zidentyfikowanymi przez Bank potencjalnymi źródłami nieefektywności są: • wpływ ryzyka kredytowego kontrahenta oraz własnego ryzyka kredytowego Banku na wartość godziwą instrumentów zabezpieczających, tj. swapów na stopę procentową (IRS), walutowych swapów na stopę procentową (basis swap) oraz swapów walutowych (FX Swap), które nie jest odzwierciedlone w wartości godziwej pozycji zabezpieczanej, • różnice pomiędzy częstotliwościami przeszacowania instrumentów zabezpieczających i zabezpieczanych kredytów i depozytów. Informacje finansowe dla zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge) Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających TERMIN ZAPADALNOŚCI 31.12.2023 POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE WALUTA DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM Wartość nominalna 70 714 5 665 16 658 4 928 28 035 PLN Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) 0,4 1,1 2,1 2,9 4,3 2,9 Wartość nominalna - - - 2 174 - 2 174 CFH IRS kredyty EUR Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) - - - 3,1 - 3,1 Wartość nominalna - - 20 1 767 140 1 927 CFH IRS depozyty PLN Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) - - 5,6 6,6 6,4 6,5 Wartość nominalna 223 2 819 2 644 - - 5 686 EUR/PLN Średni kurs EUR/PLN 4,6 4,7 4,6 - - 4,7 Wartość nominalna - - - - - - USD/PLN Średni kurs USD/PLN - - - - - - Wartość nominalna 1 292 1 293 1 108 - - 3 693 CFH FX Swap depozyty/kredyty EUR/USD Średni kurs EUR/USD 1,1 1,1 1,1 - - 1,1 Wartość nominalna razem 1 585 4 826 9 437 20 599 5 068 41 515 50 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Wartości nominalne i oprocentowanie instrumentów pochodnych zabezpieczających TERMIN ZAPADALNOŚCI 31.12.2022 POWIĄZANIE ZABEZPIECZAJĄCE WALUTA DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM Wartość nominalna - 200 3 372 17 010 7 959 28 541 CFH IRS kredyty PLN Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) - 1,1 1,3 1,7 4,7 2,5 Wartość nominalna - 5 25 116 198 344 CFH IRS depozyty PLN Średnie oprocentowanie nogi stałej (%) - 7,4 6,2 7,3 6 6,5 CFH CIRS depozyty/ kredyty EUR/PLN Wartość nominalna 268 606 1 549 - - 2 423 Wartość nominalna 937 490 954 - - 2 381 EUR/PLN Średni kurs EUR/PLN 4,8 5,1 4,8 - - 4,9 Wartość nominalna - - - - - - USD/PLN Średni kurs USD/PLN - - - - - - Wartość nominalna 469 1 440 472 - - 2 381 CFH FX Swap depozyty/kredyty EUR/USD Średni kurs EUR/USD 1,1 1,1 1,1 - - 1,1 Wartość nominalna razem 1 674 2 741 6 372 17 126 8 157 36 070 Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2023 CFH IRS KREDYTY CFH IRS DEPOZYTY CFH CIRS CFH FX-SWAP INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE Wartość nominalna 30 209 1 927 - 9 379 Wartość bilansowa – aktywa 547 14 - 190 Wartość bilansowa – zobowiązania 1 357 40 - 31 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia 2 024 -46 4 12 Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów (netto) 1 637 -37 5 8 Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy” 4 - - - POZYCJE ZABEZPIECZANE Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie -2 021 46 -4 -12 Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego (netto) -598 -16 - 6 Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana (netto) - - -14 - 51 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Wpływ zabezpieczenia przepływów pieniężnych na bilans i wynik finansowy RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ /WALUTOWE RODZAJ POWIĄZANIA WEDŁUG STANU NA 31.12.2022 CFH IRS KREDYTY CFH IRS DEPOZYTY CFH CIRS CFH FX-SWAP INSTRUMENTY ZABEZPIECZAJĄCE Wartość nominalna 28 541 344 2 423 4 762 Wartość bilansowa – aktywa 104 39 - 48 Wartość bilansowa – zobowiązania 3 089 13 68 1 Nazwa linii w bilansie, w której zaprezentowano instrument zabezpieczający Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Instrumenty zabezpieczające Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego stanowiące podstawę wyznaczenia kwoty nieefektywności zabezpieczenia -1 250 20 -4 9 Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia pozycji netto, ujęte w odrębnej linii pozostałych całkowitych dochodów (netto) -1 013 16 -25 8 Kwota nieefektywności zabezpieczenia rozpoznana w rachunku zysków i strat w linii „Wynik na instrumentach finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy” 1 - - - POZYCJE ZABEZPIECZANE Kwota zmiany wartości godziwej derywatu hipotetycznego reprezentującego pozycję zabezpieczaną, która to zmiana jest podstawą do oszacowania nieefektywności zabezpieczenia w danym okresie 1 234 -20 4 -9 Saldo pozycji kapitału z tytułu CFH dla relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń będzie kontynuowana po zakończeniu danego okresu sprawozdawczego (netto) -2 235 21 -5 -2 Saldo pozostające w pozycji kapitału z tytułu CFH dla tych relacji, dla których rachunkowość zabezpieczeń nie jest już stosowana (netto) - - -18 - Zmiany stanu kapitału z aktualizacji wyceny z tytułu wyceny instrumentów pochodnych zabezpieczających w rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych (cash flow hedge) 2023 2022 Stan na początek okresu -2 239 -1 256 RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego (netto) 1 600 -997 Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej (netto) - - -RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ / RYZYKO WALUTOWE Zyski lub straty wynikające z zabezpieczenia, ujęte w pozostałych całkowitych dochodach w ciągu okresu sprawozdawczego (netto) 13 -17 Część straty przeniesiona do rachunku zysków i strat w związku z brakiem oczekiwania wystąpienia pozycji zabezpieczanej (netto) 4 31 Stan na koniec okresu -622 -2 239 52 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 20. Kredyty i pożyczki udzielone klientom Istotne zasady rachunkowości Do pozycji kredyty i po ż yczki udzielone klientom zalicza si ę nale ż no ś ci z tytu ł u kredytów i po ż yczek oraz należności faktoringowe. Klasyfikacja kredytów i po ż yczek udzielonych klientom do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieni ęż nych, o których mowa w Nocie 4.3. Informacje finansowe Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury produktowej 31.12.2023 WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK RAZEM Kredyty na nieruchomości 75 091 51 7 75 149 Kredyty w rachunku bieżącym 13 641 - - 13 641 Kredyty operacyjne 13 433 - 8 13 441 Kredyty na inwestycje 26 495 82 8 26 585 Kredyty gotówkowe 13 505 - - 13 505 Należności z tytułu kart płatniczych 1 189 - - 1 189 Należności faktoringowe 2 130 - - 2 130 Pozostałe kredyty i pożyczki 3 208 - 226 3 434 Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży 1 703 - - 1 703 Wartość bilansowa brutto 150 395 133 249 150 777 Odpisy aktualizujące wartość należności () () -9 070 - - -9 070 Wartość bilansowa 141 325 133 249 141 707 () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 379 mln złotych. 31.12.2022 WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK RAZEM Kredyty na nieruchomości 72 086 50 9 72 145 Kredyty w rachunku bieżącym 15 075 - - 15 075 Kredyty operacyjne 14 639 - 12 14 651 Kredyty na inwestycje 26 771 253 11 27 035 Kredyty gotówkowe 12 767 - - 12 767 Należności z tytułu kart płatniczych 1 091 - - 1 091 Należności faktoringowe 2 527 - - 2 527 Pozostałe kredyty i pożyczki 5 185 - 152 5 337 Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży 1 338 - - 1 338 Wartość bilansowa brutto 151 479 303 184 151 966 Odpisy aktualizujące wartość należności (*) () -9 540 - - -9 540 Wartość bilansowa 141 939 303 184 142 426 () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 4 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 575 mln złotych. 53 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Kredyty i pożyczki udzielone klientom według struktury podmiotowej 31.12.2023 WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO ODPIS () WARTOŚĆ BILANSOWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA () WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA RAZEM Należności od przedsiębiorstw 71 289 -5 362 65 927 133 13 66 073 Należności od ludności 78 103 -3 700 74 403 - 227 74 630 Należności od jednostek budżetowych 1 003 -8 995 - 9 1 004 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 150 395 -9 070 141 325 133 249 141 707 () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 379 mln złotych. 31.12.2022 WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO ODPIS () WARTOŚĆ BILANSOWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY – WARTOŚĆ BILANSOWA () WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK – WARTOŚĆ BILANSOWA RAZEM Należności od przedsiębiorstw 75 210 -5 656 69 554 303 18 69 875 Należności od ludności 74 835 -3 763 71 072 - 152 71 224 Należności od jednostek budżetowych 1 434 -121 1 313 - 14 1 327 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 151 479 -9 540 141 939 303 184 142 426 () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 4 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 575 mln złotych. Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności 31.12.2023 WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK RAZEM Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym: do 1 miesiąca 18 904 - 2 18 906 od 1 do 3 miesięcy 5 459 - 5 5 464 od 3 miesięcy do 1 roku 14 519 51 16 14 586 od 1 do 5 lat 46 653 82 192 46 927 powyżej 5 lat 59 829 - 31 59 860 dla których termin zapadalności upłynął 5 031 - 3 5 034 Wartość bilansowa brutto 150 395 133 249 150 777 Odpisy aktualizujące wartość należności () () -9 070 - - -9 070 Wartość bilansowa 141 325 133 249 141 707 (*) Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 1 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 379 mln złotych. 54 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Kredyty i pożyczki udzielone klientom według umownych terminów zapadalności 31.12.2022 WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK RAZEM Kredyty i pożyczki udzielone klientom, w tym: do 1 miesiąca 21 974 1 2 21 977 od 1 do 3 miesięcy 4 688 3 5 4 696 od 3 miesięcy do 1 roku 14 771 62 19 14 852 od 1 do 5 lat 45 648 237 129 46 014 powyżej 5 lat 59 120 - 25 59 145 dla których termin zapadalności upłynął 5 278 - 4 5 282 Wartość bilansowa brutto 151 479 303 184 151 966 Odpisy aktualizujące wartość należności () () -9 540 - - -9 540 Wartość bilansowa 141 939 303 184 142 426 () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody w kwocie 4 mln złotych jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 575 mln złotych. Struktura walutowa dla pozycji Kredyty i pożyczki udzielone klientom została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 21. Papiery wartościowe Istotne zasady rachunkowości Klasyfikacja papierów warto ś ciowych do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieniężnych, o których mowa w Nocie 4.3. Informacje finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 2 667 1 757 Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 92 593 62 459 Dłużne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 21 536 21 386 Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu 4 2 Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 389 360 Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 210 187 Razem 117 399 86 151 Dłużne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu 31.12.2023 31.12.2022 Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego 1 082 674 bony skarbowe - - obligacje skarbowe 1 082 674 Papiery wartościowe emitowane przez banki 375 31 Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa 1 208 1 052 Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe 2 - Razem 2 667 1 757 55 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu 31.12.2023 31.12.2022 Papiery wartościowe emitowane przez rządy centralne 42 645 27 797 bony skarbowe 8 715 3 034 obligacje skarbowe 33 930 24 763 Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne 18 502 12 246 Papiery wartościowe emitowane przez banki 15 873 9 819 Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa 11 144 8 880 Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe 4 429 3 717 Razem 92 593 62 459 w tym utrata wartości aktywów -156 -154 Dłużne papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody 31.12.2023 31.12.2022 Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego 6 980 7 671 bony skarbowe - - obligacje skarbowe 6 980 7 422 pozostałe - 249 Papiery wartościowe emitowane przez banki centralne 999 999 Papiery wartościowe emitowane przez banki 3 327 4 338 Papiery wartościowe emitowane przez przedsiębiorstwa 8 613 6 788 Papiery wartościowe emitowane przez jednostki samorządowe 1 617 1 590 Razem 21 536 21 386 Odpis z tytułu utraty wartości () -66 -68 () Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. Instrumenty kapitałowe przeznaczone do obrotu 31.12.2023 31.12.2022 Akcje 4 2 Razem 4 2 Instrumenty kapitałowe wyznaczone do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody Portfel instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmuje inwestycje w następujące podmioty WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2023 DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2023 Podmiot X z branży budowlanej 9 - Podmiot Y z branży budowlanej 10 - Podmiot Z z branży budowlanej 12 - Podmiot udzielający informacji kredytowej 321 26 Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego 29 2 Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi 8 - Razem 389 28 WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2022 DYWIDENDY UJĘTE W ROKU 2022 Podmiot X z branży budowlanej 49 - Podmiot Y z branży budowlanej 8 - Podmiot Z z branży budowlanej 10 - Podmiot udzielający informacji kredytowej 270 24 Podmiot infrastrukturalny polskiego sektora bankowego 15 2 Pośrednik w transakcjach pomiędzy podmiotami finansowymi 8 - Razem 360 26 56 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 31.12.2023 31.12.2022 Akcje 210 187 Razem 210 187 Dłużne papiery wartościowe według umownych terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 Dłużne papiery wartościowe, w tym: do 1 miesiąca 24 470 16 461 od 1 do 3 miesięcy 11 628 6 705 od 3 miesięcy do 1 roku 16 757 7 517 od 1 do 5 lat 44 725 42 167 powyżej 5 lat 19 216 12 752 Razem 116 796 85 602 Struktura walutowa dla pozycji Dłużne papiery wartościowe została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 22. Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań Istotne zasady rachunkowości Bank prezentuje odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań, w przypadku których, otrzymujący ma prawo te aktywa sprzedać lub wymienić je na inne zabezpieczenie. Klasyfikacja aktywów do poszczególnych kategorii wyceny jest dokonywana zgodnie z zasadami okre ś lenia modelu biznesowego i oceny charakterystyki wynikaj ą cych z umowy przep ł ywów pieniężnych, o których mowa w Nocie 4.3. Informacje finansowe RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2023 PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) - - - Transakcje z przyrzeczeniem odkupu Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 1 648 1 657 1 649 Razem 1 648 1 657 1 649 RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022 PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA I KLASYFIKACJA WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży Obligacje przeznaczone do obrotu (wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) 51 56 51 Transakcje z przyrzeczeniem odsprzedaży Obligacje wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 879 914 879 Razem 930 970 930 Ustanowienie zabezpieczenia wynika z obowiązujących standardów na rynku pieniężnym dla tego rodzaju transakcji. 57 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Poza aktywami stanowiącymi zabezpieczenie zobowiązań prezentowanymi odrębnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, Bank identyfikuje jeszcze zabezpieczenia zobowiązań niespełniające kryterium oddzielnej prezentacji zgodnie z MSSF 9. RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2023 PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Obligacje 725 710 - Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Obligacje 308 300 173 Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Obligacje 621 650 369 Kredyt lombardowy i techniczny Obligacje 8 425 8 462 - Inne kredyty Obligacje 61 62 53 Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych Depozyty pieniężne 53 53 - Transakcje pochodne Obligacje 24 24 - Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej Obligacje 27 30 - RODZAJ TRANSAKCJI WEDŁUG STANU NA 31.12.2022 PRZEDMIOT ZABEZPIECZENIA WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ NOMINALNA AKTYWÓW STANOWIĄCYCH ZABEZPIECZENIE ZOBOWIĄZAŃ WARTOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ PODLEGAJĄCYCH ZABEZPIECZENIU Pokrycie Funduszu ochrony środków gwarantowanych na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Obligacje 741 710 - Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz gwarancyjny na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Obligacje 310 300 173 Pokrycie zobowiązań do zapłaty na fundusz przymusowej restrukturyzacji na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Obligacje 613 650 369 Kredyt lombardowy i techniczny Obligacje 6 483 6 648 - Inne kredyty Obligacje 276 284 207 Pokrycie Funduszu Gwarantowania Rozliczeń Transakcji Giełdowych na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych Depozyty pieniężne 36 36 - Transakcje pochodne Obligacje 37 36 15 Blokada aktywów w związku z umową technicznego limitu kredytowego w Izbie Rozliczeniowej Obligacje 28 33 - Ustanowienie zabezpieczenia wynika: • w przypadku pozycji dotyczących Bankowego Funduszu Gwarancyjnego – z obowiązujących przepisów Ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, • w przypadku pozycji „Kredytu lombardowy i techniczny” – z polityki i standardów stosowanych przez Narodowy Bank Polski, • w przypadku pozycji „Inne kredyty” i „Transakcje pochodne” – z warunków umów zawartych pomiędzy Bankiem a jego klientami, • w przypadku pozycji dotyczącej Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych – z posiadania statusu uczestnika rozliczającego transakcje giełdowe. 58 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 23. Aktywa przeznaczone do sprzedaży Istotne zasady rachunkowości Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży i działalność zaniechana Do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży klasyfikuje się aktywa, których wartość bilansowa ma zostać odzyskana w drodze ich odsprzedaży, a nie dalszego wykorzystania. Jako przeznaczone do sprzedaży klasyfikowane są jedynie aktywa dostępne do natychmiastowej sprzedaży w bieżącym stanie, których sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, tzn. zdecydowano o wypełnieniu planu sprzedaży danego składnika aktywów, rozpoczęto aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu zbycia. Ponadto, taki składnik aktywów jest oferowany do sprzedaży po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej i oczekuje się, że sprzedaż zostanie ujęta jako sprzedaż zakończona w czasie jednego roku od dnia zaklasyfikowania składnika aktywów do tej kategorii. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży ujmuje się w kwocie niższej z wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia tych aktywów. Dla aktywów zaklasyfikowanych do tej kategorii nie nalicza się amortyzacji. Działalność zaniechana jest częścią działalności Banku, która stanowi odrębną ważną dziedzinę działalności lub geograficzny obszar działalności, którą zbyto lub przeznaczono do sprzedaży lub wydania, albo jest to jednostka zależna nabyta wyłącznie w celu odsprzedaży. Klasyfikacji do działalności zaniechanej dokonuje się na skutek zbycia lub wtedy, gdy działalność spełnia kryteria zaklasyfikowania jako przeznaczonej do sprzedaży. W przypadku, gdy działalność jest zaklasyfikowana jako zaniechana, dane porównawcze do rachunku zysków i strat są przekształcane tak, jakby działalność została zaniechana na początku okresu porównawczego. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku do aktywów przeznaczonych do sprzedaży zakwalifikowano następujące aktywa spełniające odpowiednie wymogi MSSF 5 „Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana”: • nieruchomości, • pozostałe aktywa rzeczowe. Informacje finansowe 31.12.2023 31.12.2022 AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Rzeczowe aktywa trwałe 32 12 Razem 32 12 Zmiany stanu aktywów przeznaczonych do sprzedaży 2023 2022 AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY Stan na początek okresu 12 13 Zwiększenia, w tym: 26 28 przeniesienie z własnego majątku rzeczowego 26 27 inne - 1 Zmniejszenia, w tym: -6 -29 zbycie aktywów -6 -29 Stan na koniec okresu 32 12 Rozliczenie sprzedaży aktywów przeznaczonych do sprzedaży 2023 2022 Przychody ze sprzedaży 20 47 Wartość bilansowa zbytych aktywów netto (łącznie z kosztami sprzedaży) -6 -29 Zysk/strata brutto na sprzedaży 14 18 59 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 24. Inwestycje w jednostkach zależnych Istotne zasady rachunkowości Inwestycje dokonane w jednostkach zależnych wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. W przypadku dokonania sprzedaży inwestycji w jednostkach zależnych, na skutek której następuje utrata kontroli, Bank dokonuje wyceny do wartości godziwej pozostałej inwestycji oraz przyjmuję tę wartość jako nowy koszt dla potrzeb późniejszej wyceny. Nadwyżka wartości godziwej inwestycji nad wartością bilansową ujmowana jest przez Bank w pozycji „Zysk (strata) z jednostek zależnych”. Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach zależnych. W przypadku istnienia takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości. Informacje finansowe Skrócone informacje o jednostkach zależnych na dzień 31 grudnia 2023 roku (*) NAZWA JEDNOSTKI SIEDZIBA PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI AKTYWA ZOBOWIĄZANIA PRZYCHODY ZYSK/ STRATA POSIADANE UDZIAŁY % WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW Pekao Investment Banking S.A. Warszawa Maklerska 260 16 40 14 100 274 Pekao Faktoring Sp. z o.o. Lublin Usługi faktoringowe 7 440 7 376 496 13 100 50 Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji) Warszawa Doradztwo gospodarcze 56 - 3 2 100 51 Pekao Financial Services Sp. z o.o. Warszawa Agent transferowy 57 20 76 7 66,5 4 Pekao Leasing Sp. z o.o. Warszawa Usługi leasingowe 13 076 12 517 891 96 100 279 Centrum Kart S.A. Warszawa Finansowa, pomocnicza 131 75 1 3 100 18 Pekao Bank Hipoteczny S.A. Warszawa Bankowa 3 565 3 282 272 -109 100 614 Pekao Property S.A. (w likwidacji) Warszawa Działalność deweloperska 26 - 1 1 100 25 Pekao Direct Sp. z o.o. Kraków Usługi call-center 53 36 58 3 100 1 Pekao Investment Management S.A () Warszawa Holdingowa 281 46 254 95 100 606 Razem 1 922 Skrócone informacje o jednostkach zależnych na dzień 31 grudnia 2022 roku () NAZWA JEDNOSTKI SIEDZIBA PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI AKTYWA ZOBOWIĄZANIA PRZYCHODY ZYSK/ STRATA POSIADANE UDZIAŁY % WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW Pekao Investment Banking S.A. Warszawa Maklerska 245 6 32 10 100 274 Pekao Faktoring Sp. z o.o. Lublin Usługi faktoringowe 5 426 5 332 344 43 100 50 Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji) Warszawa Doradztwo gospodarcze 53 - 1 1 100 51 Pekao Financial Services Sp. z o.o. Warszawa Agent transferowy 55 19 69 6 66,5 5 Pekao Leasing Sp. z o.o. Warszawa Usługi leasingowe 11 282 10 719 612 100 100 279 Centrum Kart S.A. Warszawa Finansowa, pomocnicza 127 73 0 9 100 18 Pekao Bank Hipoteczny S.A. Warszawa Bankowa 3 343 3 140 134 -164 100 434 Pekao Property S.A. (w likwidacji) Warszawa Działalność deweloperska 26 - - - 100 25 Pekao Direct Sp. z o.o. Kraków Usługi call-center 38 21 40 2 100 1 Pekao Investment Management S.A () Warszawa Holdingowa 248 30 219 62 100 606 Razem 1 742 () Dane dostępne na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego. () Dane skonsolidowane razem z danymi spółki Pekao TFI S.A. 60 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Zmiany wartości inwestycji w jednostkach zależnych 2023 2022 Stan na początek okresu 1 742 1 577 Zwiększenia, w tym: 180 165 zakup udziałów spółki Pekao Bank Hipoteczny S.A. 180 165 Zmniejszenia, w tym: - - zmiana stanu odpisów z tytułu trwałej utraty wartości - - Stan na koniec okresu 1 922 1 742 Struktura inwestycji w jednostkach zależnych 31.12.2023 31.12.2022 Inwestycje w jednostkach zależnych, w tym: w bankach 614 434 w innych podmiotach sektora finansowego 1 232 1 232 w podmiotach sektora niefinansowego 76 76 Razem 1 922 1 742 25. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych Istotne zasady rachunkowości Inwestycje dokonane w jednostkach stowarzyszonych wykazane są według ceny nabycia z uwzględnieniem odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Każdorazowo na koniec okresu sprawozdawczego Bank ocenia istnienie przesłanek, które wskazują, czy wystąpiła utrata wartości inwestycji dokonanych w jednostkach stowarzyszonych. W przypadku istnienia takiej przesłanki Bank dokonuje oszacowania wartości użytkowej inwestycji lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży składnika aktywów, w zależności od tego, która z nich jest wyższa, a w przypadku gdy wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną, Bank ujmuje w rachunku zysków i strat odpis z tytułu utraty wartości. Informacje finansowe Skrócone informacje o jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2023 roku NAZWA JEDNOSTKI SIEDZIBA PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI AKTYWA ZOBOWIĄZANIA PRZYCHODY ZYSK/ STRATA POSIADANE UDZIAŁY % WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW Krajowy Integrator Płatności S.A. Polska Spółka świadcząca usługi w charakterze krajowej instytucji płatniczej, będąca operatorem systemu Tpay.com 137 89 75 16 38,33 42 Razem 42 Skrócone informacje o jednostkach stowarzyszonych na dzień 31 grudnia 2022 roku NAZWA JEDNOSTKI SIEDZIBA PRZEDMIOT DZIAŁALNOŚCI AKTYWA ZOBOWIĄZANIA PRZYCHODY ZYSK/ STRATA POSIADANE UDZIAŁY % WARTOŚĆ BILANSOWA UDZIAŁÓW Krajowy Integrator Płatności S.A. Polska Spółka świadcząca usługi w charakterze krajowej instytucji płatniczej, będąca operatorem systemu Tpay.com 115 81 64 11 38,33 42 Razem 42 61 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Zmiany wartości inwestycji w jednostkach stowarzyszonych 2023 2022 Stan na początek okresu 42 42 Zwiększenia, w tym: - - zakup udziałów spółki Krajowy Integrator Płatności S.A. - - Zmniejszenia - - Stan na koniec okresu 42 42 Struktura inwestycji w jednostkach stowarzyszonych 31.12.2023 31.12.2022 Inwestycje w jednostkach zależnych, w tym: w bankach - - w innych podmiotach sektora finansowego 42 42 w podmiotach sektora niefinansowego - - Razem 42 42 Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku, Bank nie posiadał inwestycji w jednostkach współkontrolowanych. 26. Wartości niematerialne Istotne zasady rachunkowości Wartość firmy Wartość firmy stanowi nadwyżkę kosztu nabycia nad wartością godziwą nabytych aktywów, przejętych zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki zależnej, stowarzyszonej lub współkontrolowanej. Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Utrata wartości ustalana jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, którego dotyczy dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, tworzony jest odpis z tytułu utraty wartości. Stwierdzona w wyniku przeprowadzonych testów utrata wartości nie podlega odwróceniu. Wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek zależnych ujmuje się w ramach wartości niematerialnych, a wartość firmy powstała w wyniku nabycia spółek stowarzyszonych lub współkontrolowanych ujmuje się w ramach pozycji „Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych”. Inne wartości niematerialne Wartości niematerialne są kontrolowanymi przez Bank zasobami majątkowymi nie mającymi formy fizycznej, identyfikowalnymi i powodującymi w przyszłości wpływ korzyści ekonomicznych dla Banku, powiązanych bezpośrednio z tymi aktywami. Głównie są to: • licencje na oprogramowanie komputerowe, • autorskie prawa majątkowe, • koszty zakończonych prac rozwojowych. Wartości niematerialne początkowo ujmowane są według ceny nabycia. Późniejsza wycena wartości niematerialnych jest według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonego o umorzenie oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne o określonym okresie użytkowania podlegają amortyzacji przez szacowany okres użyteczności tego składnika. Nie dokonuje się odpisów amortyzacyjnych składnika wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania. Wszystkie wartości niematerialne podlegają okresowym przeglądom w celu weryfikacji, czy nie wystąpiły istotne przesłanki utraty wartości, które wymagałyby przeprowadzenia testu na utratę wartości oraz dokonania odpisu z tytułu utraty wartości. W przypadku wartości niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania oraz jeszcze nie przyjętych do użytkowania, test utraty wartości przeprowadzany jest raz w roku oraz dodatkowo, gdy występują przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości. 62 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Informacje finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Wartości niematerialne, w tym: 1 492 1 354 koszty prac rozwojowych 190 2 patenty i licencje 686 790 inne 2 3 nakłady na wartości niematerialne 614 559 Wartość firmy 54 54 Razem 1 546 1 408 Pozycja „Wartość firmy” zawiera: • wartość firmy powstałą w związku z przeniesieniem części majątku Banku BPH S.A., w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa, na Bank Pekao S.A. Wartość firmy przeniesiona na Bank Pekao S.A. jest częścią wartości firmy powstałej w wyniku nabycia przez Bank BPH S.A. Pierwszego Komercyjnego Banku S.A. „PKBL” w Lublinie i dotyczy tylko tych oddziałów Banku PKBL, które zostały przeniesione do Banku Pekao S.A. w ramach integracji banków. Ustalono najmniejsze możliwe do zidentyfikowania ośrodki wypracowujące środki pieniężne („CGU”) dotyczące głównie segmentu działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy PKBL w kwocie 52 mln złotych, • wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo – Kredytowej im. Mikołaja Kopernika przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 1 mln złotych, • wartość firmy powstałą w wyniku nabycia Idea Bank S.A. przez Bank Pekao S.A. Ustalono CGU dotyczące działalności detalicznej Banku, do których przypisano wartość firmy w kwocie 1 mln złotych. W odniesieniu do wartości firmy testy na utratę wartości są przeprowadzane corocznie bez względu na to, czy istnieją przesłanki, które wskazują, iż nastąpiła utrata wartości. Testy na utratę wartości przeprowadza się poprzez porównanie wartości bilansowej ośrodków wypracowujących środki pieniężne („CGU”), łącznie z wartością firmy, z ich wartością odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna szacowana jest na podstawie wartości użytkowej CGU. Wartość użytkowa to bieżąca, szacunkowa wartość przyszłych przepływów pieniężnych za okres 5 lat z uwzględnieniem wartości rezydualnej CGU. Wartość rezydualna CGU została skalkulowana poprzez ekstrapolację projekcji przepływów pieniężnych poza okres prognozy, przy zastosowaniu stóp wzrostu, przedstawionych w tabeli poniżej. Prognozy przepływów pieniężnych opierają się na założeniach zawartych w budżecie na rok 2024 oraz planie finansowym na lata 2025-2028. Do dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych zastosowano stopy dyskonta, uwzględniające stopę wolną od ryzyka oraz premię za ryzyko. Stopy wzrostu oraz stopy dyskonta zastosowane w testach na utratę wartości firmy przedstawiają się następująco. 31.12.2023 31.12.2022 STOPA WZROSTU STOPA DYSKONTA STOPA WZROSTU STOPA DYSKONTA PKBL 3,50% 10,53% 3,50% 12,88% Testy na utratę wartości przeprowadzone na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wykazały nadwyżkę wartości odzyskiwanej nad wartością bilansową CGU i w związku z tym nie stwierdzono utraty wartości CGU. Analiza wrażliwości Oszacowanie wartości odzyskiwalnej jest procesem złożonym i wymaga wykorzystania subiektywnych założeń. Stosunkowo niewielkie zmiany w kluczowych założeniach mogą mieć istotny wpływ na wycenę wartości odzyskiwalnej. W poniższej tabeli przedstawiono nadwyżkę wartości odzyskiwalnych ponad wartości bilansowe przy obecnych założeniach oraz maksymalne stopy dyskontowe, przy których następuje zrównanie wartości bilansowych i odzyskiwalnych poszczególnych CGU. 31.12.2023 31.12.2022 NADWYŻKA WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA NADWYŻKA WARTOŚĆ KRAŃCOWA STOPY DYSKONTA PKBL 140 17,98% 11 13,46% 63 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji wartości niematerialnych w ciągu okresu sprawozdawczego 2023 KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH PATENTY I LICENCJE INNE NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE WARTOŚĆ FIRMY RAZEM WARTOŚĆ BRUTTO Stan na początek okresu 76 3 664 39 559 54 4 392 Zwiększenia, w tym: 216 167 - 437 - 820 nabycie - - - 315 - 315 przeniesienie z nakładów inwestycyjnych 214 162 - - - 376 prace prowadzone we własnym zakresie - - - 122 - 122 inne 2 5 - - - 7 Zmniejszenia, w tym: -1 -6 -1 -382 - -390 likwidacja i sprzedaż -1 -6 -1 - - -8 przeniesienie z nakładów inwestycyjnych - - - -376 - -376 inne - - - -6 - -6 Stan na koniec okresu 291 3 825 38 614 54 4 822 UMORZENIE Stan na początek okresu 74 2 874 36 - - 2 984 Amortyzacja 16 268 1 - - 285 Likwidacja i sprzedaż -1 -6 -1 - - -8 Inne - - - - - - Stan na koniec okresu 89 3 136 36 - - 3 261 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na początek okresu - - - - - - Zwiększenia 12 3 - - - 15 Zmniejszenia - - - - - - Stan na koniec okresu 12 3 - - - 15 WARTOŚĆ NETTO Stan na początek okresu 2 790 3 559 54 1 408 Stan na koniec okresu 190 686 2 614 54 1 546 2022 KOSZTY PRAC ROZWOJOWYCH PATENTY I LICENCJE INNE NAKŁADY NA WARTOŚCI NIEMATERIALNE WARTOŚĆ FIRMY RAZEM WARTOŚĆ BRUTTO Stan na początek okresu 76 3 682 37 499 54 4 348 Zwiększenia, w tym: 1 360 3 415 - 779 nabycie - - - 328 - 328 przeniesienie z nakładów inwestycyjnych 1 352 2 - - 355 prace prowadzone we własnym zakresie - - - 87 - 87 inne - 8 1 - - 9 Zmniejszenia, w tym: -1 -378 -1 -355 - -735 likwidacja i sprzedaż - -59 - - - -59 przeniesienie z nakładów inwestycyjnych - - - -355 - -355 inne () -1 -319 -1 - - -321 Stan na koniec okresu 76 3 664 39 559 54 4 392 UMORZENIE Stan na początek okresu 73 2 794 35 - - 2 902 Amortyzacja 1 272 1 - - 274 Likwidacja i sprzedaż - -59 - - - -59 Inne () - -133 - - - -133 Stan na koniec okresu 74 2 874 36 - - 2 984 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na początek okresu - - - - - - Stan na koniec okresu - - - - - - WARTOŚĆ NETTO Stan na początek okresu 3 888 2 499 54 1 446 Stan na koniec okresu 2 790 3 559 54 1 408 () w tym: zmiany związane z przeklasyfikowaniem części wydatków IT z wartości niematerialnych do kosztów rozliczonych w czasie. 64 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku nabyte przez Bank wartości niematerialne wynoszą 315 mln złotych (w roku 2022 nabyte wartości wynoszą 328 mln złotych). W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i w 2022 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do wartości niematerialnych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. Zobowiązania umowne Na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostki wchodzące w skład Banku zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości wartości niematerialnych w kwocie 121 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku – 82 mln złotych). 27. Rzeczowe aktywa trwałe Istotne zasady rachunkowości Rzeczowe aktywa trwałe stanowią kontrolowane środki trwałe oraz nakłady na ich budowę. Do środków trwałych zaliczane są składniki rzeczowych aktywów trwałych o przewidywanym okresie wykorzystywania dłuższym niż rok, które są utrzymywane z uwagi na ich wykorzystanie na własne potrzeby. Składniki rzeczowych aktywów trwałych wykazywane są według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszone o wartość skumulowanej amortyzacji oraz odpisy z tytułu utraty wartości. Każda część składowa pozycji rzeczowych aktywów trwałych, której cena nabycia lub koszt wytworzenia jest istotny w porównaniu z ceną nabycia lub kosztem wytworzenia całej pozycji jest amortyzowana osobno. Bank alokuje początkową wartość pozycji rzeczowych aktywów trwałych na jej istotne części. Koszty modernizacji rzeczowych aktywów trwałych odpowiednio zwiększają ich wartość bilansową lub są ujmowane jako oddzielny składnik rzeczowych aktywów trwałych tylko wtedy, gdy prawdopodobne jest, że z tytułu tych nakładów nastąpi wpływ korzyści ekonomicznych do Banku, a koszt tych nakładów można wiarygodnie zmierzyć. Koszty napraw i utrzymania rzeczowych aktywów trwałych obciążają rachunek zysków i strat w okresie sprawozdawczym, w którym zostały poniesione. Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, są częścią ceny nabycia lub kosztu wytworzenia tego składnika aktywów. Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszt. Informacje finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Środki trwałe, w tym: 1 630 1 376 grunty i budynki 1 089 880 maszyny i urządzenia 353 333 środki transportu 67 65 inne 121 98 Środki trwałe w budowie oraz zaliczki na środki trwałe w budowie 168 125 Razem 1 798 1 501 65 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego 2023 GRUNTY I BUDYNKI MASZYNY I URZĄDZENIA ŚRODKI TRANSPORTU INNE ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE RAZEM WARTOŚĆ BRUTTO Stan na początek okresu 2 713 1 470 90 450 125 4 848 Zwiększenia, w tym: 391 147 16 50 256 860 nabycie 325 24 15 - 255 619 przeniesienie ze środków trwałych w budowie 33 120 1 50 - 204 inne 33 3 - - 1 37 Zmniejszenia, w tym: -328 -53 -16 -12 -213 -622 likwidacja i sprzedaż -216 -53 -16 -12 - -297 przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży -96 - - - - -96 przeniesienie ze środków trwałych w budowie - - - - -204 -204 inne -16 - - - -9 -25 Stan na koniec okresu 2 776 1 564 90 488 168 5 086 UMORZENIE Stan na początek okresu 1 771 1 133 25 352 - 3 281 Zwiększenia, w tym: 154 114 10 26 - 304 amortyzacja 151 112 10 26 - 299 inne 3 2 - - - 5 Zmniejszenia, w tym: -302 -40 -12 -11 - -365 likwidacja i sprzedaż -212 -40 -12 -11 - -275 przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży -70 - - - - -70 inne -20 - - - - -20 Stan na koniec okresu 1 623 1 207 23 367 - 3 220 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na początek okresu 62 4 - - - 66 Zwiększenia 3 - - - - 3 Zmniejszenia -1 - - - - -1 Stan na koniec okresu 64 4 - - - 68 WARTOŚĆ NETTO Stan na początek okresu 880 333 65 98 125 1 501 Stan na koniec okresu 1 089 353 67 121 168 1 798 66 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Poniżej zostały przedstawione zmiany pozycji rzeczowych środków trwałych w ciągu okresu sprawozdawczego 2022 GRUNTY I BUDYNKI MASZYNY I URZĄDZENIA ŚRODKI TRANSPORTU INNE ŚRODKI TRWAŁE W BUDOWIE RAZEM WARTOŚĆ BRUTTO Stan na początek okresu 2 820 1 435 106 460 109 4 930 Zwiększenia, w tym: 54 77 6 10 136 283 nabycie 8 - 4 - 136 148 przeniesienie ze środków trwałych w budowie 22 77 2 10 - 111 inne 24 - - - - 24 Zmniejszenia, w tym: -161 -42 -22 -20 -120 -365 likwidacja i sprzedaż -93 -37 -22 -20 - -172 przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży -65 -5 - - - -70 przeniesienie ze środków trwałych w budowie - - - - -111 -111 inne -3 - - - -9 -12 Stan na koniec okresu 2 713 1 470 90 450 125 4 848 UMORZENIE Stan na początek okresu 1 706 1 071 33 350 - 3 160 Zwiększenia, w tym: 162 103 10 22 - 297 amortyzacja 162 103 10 22 - 297 inne - - - - - - Zmniejszenia, w tym: -97 -41 -18 -20 - -176 likwidacja i sprzedaż -59 -36 -18 -20 - -133 przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży -38 -5 - - - -43 inne - - - - - - Stan na koniec okresu 1 771 1 133 25 352 - 3 281 ODPISY AKTUALIZUJĄCE Stan na początek okresu 24 1 - - - 25 Zwiększenia 44 3 - - - 47 Zmniejszenia -6 - - - - -6 Stan na koniec okresu 62 4 - - - 66 WARTOŚĆ NETTO Stan na początek okresu 1 090 363 73 110 109 1 745 Stan na koniec okresu 880 333 65 98 125 1 501 W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku wartość nabytych przez Bank składników „Rzeczowych aktywów trwałych” wynosi 619 mln złotych (w roku 2022 wyniosła 148 mln złotych), natomiast wartość bilansowa netto składników zbytych wynosi 4 mln złotych (w roku 2022 wyniosła 33 mln złotych). Kwota otrzymanych odszkodowań uzyskanych od stron trzecich z tytułu utraty wartości lub utracenia pozycji rzeczowych aktywów trwałych ujętych w rachunku zysków i strat w 2023 roku wyniosła 1 mln złotych (w 2022 roku 2 mln złotych). W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i w 2022 roku nie występowały ograniczenia dotyczące tytułu prawnego do rzeczowych aktywów trwałych tytułem zabezpieczenia zobowiązań. Zobowiązania umowne Na dzień 31 grudnia 2023 roku jednostki wchodzące w skład Banku zawarły umowy z kontrahentami na nabycie w przyszłości rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 20 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku – 12 mln złotych). 67 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 28. Inne aktywa Istotne zasady rachunkowości Aktywa finansowe uj ę te w pozycji „Inne aktywa”’ wyceniane są w kwocie wymaganej zap ł aty, która obejmuje równie ż ewentualne odsetki od tych aktywów oraz odpisy na oczekiwane straty kredytowe. Aktywa niefinansowe wycenia si ę zgodnie z zasadami wyceny obowi ą zuj ą cymi dla poszczególnych kategorii aktywów uj ę tych w tej pozycji. Koszty do rozliczenia w czasie dotyczą poszczególnych rodzajów wydatków, których rozliczenie w ciężar rachunku zysków i strat nastąpi stosownie do upływu czasu w przyszłych okresach sprawozdawczych. Informacje finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Koszty do rozliczenia w czasie 130 92 Dochody do otrzymania 304 233 Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe 18 14 Należności od dłużników różnych 250 256 Rozrachunki kartowe 1 478 1 100 Razem 2 180 1 695 29. Zobowiązania wobec innych banków Istotne zasady rachunkowości Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3. Informacje finansowe Zobowiązania wobec banków według struktury produktowej 31.12.2023 31.12.2022 Rachunki bieżące 696 828 Depozyty innych banków i pozostałe zobowiązania 1 654 2 559 Otrzymane kredyty i pożyczki 476 697 Transakcje z przyrzeczeniem odkupu - 51 Zobowiązania z tytułu leasingu - - Razem 2 826 4 135 Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec banków została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 68 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 30. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu Istotne zasady rachunkowości Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3. Informacje finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Dłużne papiery wartościowe („krótka sprzedaż”) 757 875 Razem 757 875 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według emitenta i struktury produktowej 31.12.2023 31.12.2022 Papiery wartościowe emitowane przez instytucje rządowe szczebla centralnego 757 875 obligacje skarbowe 757 875 Razem 757 875 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według umownych terminów zapadalności 31.12.2023 31.12.2022 Dłużne papiery wartościowe, w tym: do 1 miesiąca - - od 1 do 3 miesięcy - - od 3 miesięcy do 1 roku - 44 od 1 do 5 lat 39 669 powyżej 5 lat 718 162 Razem 757 875 Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 31. Zobowiązania wobec klientów Istotne zasady rachunkowości Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3. Informacje finansowe Zobowiązania wobec klientów według struktury podmiotowej i produktowej 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania wobec przedsiębiorstw, w tym: 83 115 77 054 środki na rachunkach bieżących 62 317 58 157 depozyty terminowe oraz pozostałe zobowiązania 20 798 18 897 Zobowiązania wobec jednostek budżetowych, w tym: 17 282 13 759 środki na rachunkach bieżących 15 528 12 159 depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania 1 754 1 600 Zobowiązania wobec ludności, w tym: 131 910 118 990 środki na rachunkach bieżących 93 170 87 559 depozyty terminowe i pozostałe zobowiązania 38 740 31 431 Transakcje z przyrzeczeniem odkupu 1 649 879 Zobowiązania z tytułu leasingu 585 307 Razem 234 541 210 989 Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania wobec klientów została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 69 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 32. Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych Istotne zasady rachunkowości Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zostały w Nocie 4.3. Informacje finansowe Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych według rodzaju 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów depozytowych 4 078 5 894 Razem 4 078 5 894 Bank terminowo wywiązuje się z zobowiązań z tytułu wykupu własnych dłużnych papierów wartościowych. Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych w została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 33. Zobowiązania podporządkowane Istotne zasady rachunkowości Zasady klasyfikacji i wyceny opisane zosta ł y w Nocie 4.3. Informacje finansowe W dniu 30 października 2017 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 1,25 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 21 grudnia 2017 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst. W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 10-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,55 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 16 listopada 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst. W dniu 15 października 2018 roku Bank wyemitował 15-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,20 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 18 października 2018 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst. W dniu 4 czerwca 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,35 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 8 lipca 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst. W dniu 4 grudnia 2019 roku Bank wyemitował 12-letnie obligacje podporządkowane o wartości nominalnej 0,40 mld zł. Środki z emisji zostały przeznaczone – po uzyskaniu zgody Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 10 grudnia 2019 roku – na podwyższenie funduszy uzupełniających Banku, zgodnie z art. 127 ust. 2 pkt 2 Prawa Bankowego oraz art. 63 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady UE nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Obligacje zostały wprowadzone do obrotu na rynku ASO Catalyst. 70 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych wg rodzaju RODZAJ TRANSAKCJI WARTOŚĆ NOMINALNA WALUTA OPROCENTOWANIE DATA EMISJI DATA ZAPADALNOŚCI WARUNKI WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2023 Obligacje podporządkowane 1 250 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 30.10.2017 29.10.2027 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 1 266 Obligacje podporządkowane 550 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 15.10.2018 16.10.2028 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 558 Obligacje podporządkowane 200 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 15.10.2018 14.10.2033 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 203 Obligacje podporządkowane 350 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 04.06.2019 04.06.2031 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 7 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 352 Obligacje podporządkowane 400 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 04.12.2019 04.06.2031 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 6,5 roku od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 402 Razem 2 750 2 781 RODZAJ TRANSAKCJI WARTOŚĆ NOMINALNA WALUTA OPROCENTOWANIE DATA EMISJI DATA ZAPADALNOŚCI WARUNKI WARTOŚĆ BILANSOWA NA 31.12.2022 Obligacje podporządkowane 1 250 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 30.10.2017 29.10.2027 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 1 269 Obligacje podporządkowane 550 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 15.10.2018 16.10.2028 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 5 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 560 Obligacje podporządkowane 200 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 15.10.2018 14.10.2033 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 10 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 204 Obligacje podporządkowane 350 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 04.06.2019 04.06.2031 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 7 lat od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 353 Obligacje podporządkowane 400 PLN zmienne, WIBOR 6M + marża 04.12.2019 04.06.2031 opcja call dająca prawo Bankowi do wykupu obligacji w terminie 6,5 roku od daty emisji, pod warunkiem otrzymania zgody KNF 403 Razem 2 750 2 789 Struktura walutowa dla pozycji Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych w została zaprezentowana w Nocie 43.4 w sekcji dotyczącej ryzyka walutowego. 71 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 34. Rezerwy Istotne zasady rachunkowości Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Banku ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu środków uosabiających korzyści ekonomiczne, oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. W pozycji tej ujmuje się rezerwy na sprawy sporne (w tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich), rezerwy związane z długoterminowymi świadczeniami pracowniczymi, włączając te wyceniane metodą aktuarialną oraz rezerwy na koszty restrukturyzacji. Rezerwę na koszty restrukturyzacji tworzy się, gdy spełnione zostaną ogólne kryteria ujmowania rezerw oraz szczegółowe kryteria dotyczące powstania obowiązku tworzenia rezerwy na koszty restrukturyzacji określone w MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”. Wysokość rezerwy z tytułu restrukturyzacji zatrudnienia ustalana jest przez Bank w oparciu o najlepsze dostępne oszacowania bezpośrednich nakładów, które w sposób nieodzowny wynikają z restrukturyzacji oraz nie są związane z bieżącą działalnością Banku. Wszystkie rezerwy tworzone są w ciężar rachunku zysków i strat, oprócz zysków i strat aktuarialnych związanych z wyceną zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń, odnoszonych na inne całkowite dochody. Informacje finansowe Rezerwy - zmiany w ciągu okresu sprawozdawczego 2023 REZERWY NA SPRAWY SPORNE () REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE INNE REZERWY () RAZEM Stan na początek okresu 538 11 239 449 157 1 394 Utworzenie/aktualizacja rezerw 420 - 32 466 55 973 Wykorzystanie rezerw -89 -5 -12 - -37 -143 Rozwiązanie rezerw -19 - - -352 -11 -382 Różnice kursowe - - - -11 - -11 Inne zmiany - - 28 - 12 40 Stan na koniec okresu 850 6 287 552 176 1 871 Krótkoterminowe - 6 23 141 27 197 Długoterminowe 850 - 264 411 149 1 674 () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 772 mln złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych w kwocie 11 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku. () W tym rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki w kwocie 84 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku. 2022 REZERWY NA SPRAWY SPORNE () REZERWY NA RESTRUKTURYZACJĘ REZERWY NA PROGRAMY OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ REZERWY NA UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA I GWARANCJE INNE REZERWY() RAZEM Stan na początek okresu 194 17 235 441 49 936 Utworzenie/aktualizacja rezerw 374 - 24 345 133 876 Wykorzystanie rezerw -23 -6 -30 - -25 -84 Rozwiązanie rezerw -9 - - -344 - -353 Różnice kursowe 2 - - 7 - 9 Inne zmiany - - 10 - - 10 Stan na koniec okresu 538 11 239 449 157 1 394 Krótkoterminowe 4 11 6 111 - 132 Długoterminowe 534 - 233 338 157 1 262 (*) W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w kwocie 425 mln złotych oraz rezerwa dotycząca przedterminowych spłat kredytów konsumenckich i hipotecznych w kwocie 35 mln złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku. () W tym rezerwy na zwroty klientom podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki w kwocie 106 mln złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku. 72 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Rezerwy na sprawy sporne Rezerwy na sprawy sporne dotyczą spraw toczących się w postępowaniach sądowych, administracyjnych oraz innych sporów o charakterze prawnym. Ponadto, pozycja ta obejmuje rezerwę dotyczącą przedterminowych spłat kredytów konsumenckich oraz kredytów hipotecznych utworzoną w rezultacie wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) z dnia 11 września 2019 roku w sprawie C-383/18 dotyczącego pytań prejudycjalnych odnoszących się do prawa konsumenta do obniżki całkowitego kosztu kredytu w przypadku wcześniejszej spłaty kredytu konsumenckiego. Bank dokonał analizy ryzyka prawnego wynikającego z powyższego wyroku i zgodnie z MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” dokonał oceny prawdopodobieństwa wypływu środków pieniężnych tytułem zwrotu prowizji w związku z przedterminową spłatą kredytów dokonaną przez kredytobiorców przed ww. wyrokiem TSUE. Na dzień 31 grudnia 2023 roku saldo rezerwy dotyczącej przedterminowych spłat kredytów konsumenckich wykonanych przed wyrokiem TSUE (tj. przed dniem 11 września 2019 roku) oraz kredytów hipotecznych wynosi łącznie 11 milionów złotych (35 milionów złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku). Rezerwy na sprawy sporne zostały oszacowane przy uwzględnieniu kwoty prawdopodobnej do zapłaty. Rezerwa na restrukturyzację Saldo rezerwy restrukturyzacyjnej związane jest przede wszystkim z oszacowanymi kosztami restrukturyzacji sieci placówek. Rezerwy na programy określonych świadczeń Rezerwa na programy określonych świadczeń obejmują rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe oraz pośmiertne. Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych. Inne rezerwy Inne rezerwy obejmują w szczególności pozostałe rezerwy na świadczenia pracownicze oraz rezerwy na zwroty klientom środków z tytułu podwyższonych marż kredytów hipotecznych przed ustanowieniem hipoteki naliczonych i pobranych od klientów przed wejściem w życie ustawy z dnia 5 sierpnia 2022 roku o zmianie ustawy o kredycie hipotecznym oraz o nadzorze nad pośrednikami kredytu hipotecznego i agentami oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. 35. Pozostałe zobowiązania Istotne zasady rachunkowości Przychody przyszłych okresów oraz koszty rozliczane w czasie (zobowiązania) Pozycja obejmuje głównie prowizje rozliczane liniowo oraz inne dochody pobrane z góry, których rozliczenie do rachunku zysków i strat nastąpi w przyszłych okresach sprawozdawczych. Składnikami kosztów rozliczanych w czasie są rezerwy na koszty rzeczowe wynikające ze świadczeń wykonanych na rzecz Banku przez kontrahentów, które zostaną rozliczone w następnych okresach oraz rozliczenia z tytułu świadczeń na rzecz pracowników (m.in. bonus roczny i świąteczny, premie, nagrody oraz niewykorzystane urlopy). Koszty i przychody rozliczane w czasie prezentuje się w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycji „Pozostałe zobowiązania”. Informacje finansowe 31.12.2023 31.12.2022 Przychody przyszłych okresów 249 225 Rezerwy na urlopy wypoczynkowe 62 60 Rezerwy na pozostałe zobowiązania pracownicze 264 256 Rezerwa na koszty rzeczowe 234 190 Pozostałe koszty do zapłacenia () () 155 197 Wierzyciele różni 784 754 Zobowiązania do zapłaty z tytułu składek na Bankowy Fundusz Gwarancyjny 543 543 Rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe 2 101 1 584 Rozrachunki kartowe 1 137 916 Razem 5 529 4 725 () W tym na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota 47 mln złotych stanowiąca rezerwę na zwroty części wynagrodzenia za sprzedaż produktów ubezpieczeniowych powiązanych z produktami kredytowymi (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 40 mln złotych). () W tym na dzień 31 grudnia 2023 roku kwota 6 mln złotych dotycząca zobowiązań na bieżace zwroty związane z przeterminowanymi spłatami kredytów hipotecznych (19 mln złotych na dzień 31 grudnia 2022 roku). 73 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 36. Programy określonych świadczeń Na mocy postanowień wewnętrznych regulacji dotyczących wynagradzania, pracownikom Banku bądź ich rodzinom przysługują określone świadczenia z innych tytułów niż wynagrodzenie za pracę: a) odprawy emerytalne i rentowe, b) odprawy pośmiertne. Wartość bieżąca tego typu zobowiązań jest ustalana przez niezależnego aktuariusza za pomocą metody prognozowanych uprawnień jednostkowych („Projected Unit Credit Method”). Wysokość odpraw emerytalnych i rentowych oraz pośmiertnych jest uzależniona od stażu pracy oraz wysokości otrzymywanego przez pracownika wynagrodzenia. Przewidywana kwota odpraw jest dyskontowana aktuarialnie, uwzględniając dyskonto finansowe oraz prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon. Dyskonto finansowe jest ustalane na podstawie aktualnych na dzień bilansowy rynkowych stopach zwrotu z obligacji skarbowych. Prawdopodobieństwo dotrwania danej osoby odpowiednio do wieku emerytalnego bądź momentu, w którym może nastąpić zgon, jest ustalane metodą ryzyk współzawodniczących („Multiple Decrement Model”), gdzie pod uwagę bierze się następujące ryzyka: możliwość zwolnienia z pracy, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy oraz ryzyko śmierci. Programy określonych świadczeń narażają Bank na ryzyko aktuarialne, obejmujące: • ryzyko stopy procentowej – spadek rynkowych stóp zwrotu z obligacji skarbowych spowoduje zwiększenie zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń, • ryzyko wynagrodzeń – wzrost wynagrodzeń pracowników Banku spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń, • ryzyko długowieczności – zwiększenie oczekiwanej długości trwania życia pracowników Banku spowoduje wzrost zobowiązań wynikających z programu określonych świadczeń. Do głównych założeń, przyjętych przez niezależnego aktuariusza na dzień 31 grudnia 2023 roku, należą: • stopa procentowa do dyskontowania przyszłych świadczeń w wysokości 5,1% (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 6,7%), • długookresowa roczna stopa wzrostu wynagrodzeń na poziomie 2,5% (na dzień 31 grudnia 2022 roku - 3,5%), • prawdopodobieństwo odejść pracowników obliczone na podstawie historycznych danych dotyczących rotacji zatrudnienia w Banku, • umieralność przyjęta zgodnie z Tablicami Trwania Życia dla mężczyzn i kobiet, publikowanymi przez GUS, odpowiednio skorygowanymi na podstawie historycznych danych Banku. Uzgodnienie wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń Poniższa tabela przedstawia uzgodnienie bilansu otwarcia z bilansem zamknięcia wartości bieżącej zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń 2023 2022 Stan na początek okresu 239 235 Koszty bieżącego zatrudnienia 16 12 Koszty z tytułu odsetek 16 11 Ponowna wycena zobowiązania: 28 11 zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń demograficznych 1 -19 zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek zmian założeń finansowych -3 -9 zyski i straty aktuarialne powstałe na skutek korekty założeń ex-post 30 39 Wypłacone świadczenia -12 -30 Stan na koniec okresu 287 239 74 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Analiza wrażliwości Poniższa tabela pokazuje, jaki wpływ na zobowiązania z tytułu programów określonych świadczeń miałyby zmiany w odpowiednich założeniach aktuarialnych o 1 punkt procentowy. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ 31.12.2023 WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY Stopa dyskontowa -19 21 Stopa wzrostu wynagrodzeń 21 -19 ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU PROGRAMÓW OKREŚLONYCH ŚWIADCZEŃ 31.12.2022 WZROST O 1 PUNKT PROCENTOWY SPADEK O 1 PUNKT PROCENTOWY Stopa dyskontowa -16 18 Stopa wzrostu wynagrodzeń 18 -16 Zapadalność zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń Poniższa tabela przedstawia profil zapadalności zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń. 31.12.2023 31.12.2022 Średni ważony okres obowiązywania zobowiązań z tytułu programów określonych świadczeń (w latach) 7,2 7,4 37. Płatności na bazie akcji Istotne zasady rachunkowości Transakcje rozliczane w akcjach fantomowych Banku Pekao S.A. Koszt transakcji rozliczanych z pracownikami w akcjach fantomowych jest wyceniany przez odniesienie do wartości godziwej zobowiązania z tego tytułu na dzień bilansowy. Wartość godziwa zobowiązania jest szacowana na podstawie ceny akcji Banku na GPW na dzień bilansowy oraz oczekiwanej liczby akcji fantomowych, do których zostaną nabyte uprawnienia. Koszt transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych jest ujmowany jako koszty wynagrodzeń wraz z odpowiadającym mu wzrostem zobowiązania wobec pracowników prezentowanych w pozycji „Rezerwy”. Skumulowany koszt ujęty z tytułu transakcji rozliczanych w akcjach fantomowych na każdy dzień bilansowy do dnia nabycia praw odzwierciedla stopień upływu okresu nabywania praw oraz liczbę praw do akcji, do których prawa – w opinii Zarządu Banku na ten dzień, opartej na możliwie najlepszych szacunkach liczby akcji – zostaną ostatecznie nabyte. Charakterystyka zmiennego systemu wynagradzania dla Kadry Zarządzającej Banku Pekao S.A. System dedykowany jest Pracownikom zdefiniowanym w Banku jako osoby zajmujące stanowisko kierownicze, których działalność zawodowa ma istotny wpływ na profil ryzyka Banku - kluczowym dla realizacji strategii, zarządzania ryzykiem oraz długoterminowego wzrostu wyniku Banku. Celem niniejszego Systemu jest wspieranie realizacji strategii działalności Banku, zarządzania ryzykiem oraz ograniczanie konfliktów interesów. W ramach Systemu uczestnik może otrzymać premię po przeprowadzeniu pomiaru realizacji wyników na poziomie indywidualnym, jednostki organizacyjnej oraz wyników całego Banku, a także oceny ryzyka i zgodności postępowania uczestnika z przepisami prawa oraz przyjętymi przez Bank standardami . P remia składa się z części przyznanej w gotówce oraz z części przyznanej w formie akcji Banku lub powiązanych z nimi instrumentów finansowych, w tym akcji fantomowych, jako ekwiwalent pieniężny o wartości odpowiadającej przyznanym akcjom. 75 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Informacje finansowe W ciągu okresu sprawozdawczego kończącego się w dniu 31 grudnia 2023 roku Bank posiadał następujące transakcje płatności w formie akcji fantomowych SYSTEM 2019 () SYSTEM 2020 () SYSTEM 2021 () SYSTEM 2022 () SYSTEM 2023 (*) Rodzaj transakcji Transakcje płatności w formie akcji rozliczane w środkach pieniężnych (Cash-settled share based payments) Data rozpoczęcia okresu oceny 1 stycznia 2019 1 stycznia 2020 1 stycznia 2021 1 stycznia 2022 1 stycznia 2023 Data ogłoszenia programu Styczeń 2019 Styczeń 2020 Styczeń 2021 Styczeń 2022 Styczeń 2023 Data przyznania programu 15 lipca 2020 8 lipca 2021 7 lipca 2022 16 czerwca 2023 Data posiedzenia Rady Nadzorczej, na którym dokonana zostanie ocena za 2023 rok oraz przyznana będzie premia (a w przypadku uczestników niebędących członkami Zarządu, data posiedzenia Zarządu Banku, na którym uruchomiona zostanie pula bonusowa za 2023 rok i przedstawiona zostanie ocena za 2023 rok). Liczba instrumentów przyznanych 145 481 sztuk 135 996 sztuk 132 363 sztuk 222 760 sztuk Zostanie ustalona w dacie przyznania programu Data zapadalności 31 lipca 2024 31 lipca 2025 31 lipca 2026 31 lipca 2028 (cały program) 31 lipca 2029 (cały program) Data nabycia uprawnień dla uczestników na stanowiskach Zarządu Banku oraz z tytułem Executive Vice President • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) () • 16% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 16% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 8% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) () • 16% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 16% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 8% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) Data nabycia uprawnień dla uczestników na pozostałych stanowiskach • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 13,3(3)% po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) () • 16% lub 20% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 16% lub 20% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 8% lub zero po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 60% w roku przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) () • 16% lub 20% po roku od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 16% lub 20% po 2 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) • 8% lub zero po 3 latach od daty przyznania (rozliczenie po rocznym okresie retencji) Warunki nabycia uprawnień Ocena ryzyka, Ocena zgodności, Ciągłość zatrudnienia, Spełnienie warunku opartego na wynikach finansowych Banku za dany okres Rozliczenie programu () W okresie do 31.12.2023 roku realizowane były również programy obowiązujące przed rokiem 2019, których raty podlegały odroczeniu lub retencji w okresie objętym sprawozdaniem. () Uczestnikowi zostanie wypłacona kwota środków pieniężnych stanowiąca iloczyn posiadanych przez uczestnika akcji fantomowych oraz średniej ceny zamknięcia notowań akcji Banku na GPW za 30 dni kalendarzowych poprzedzających dzień posiedzenia Rady Nadzorczej, na której dokonuje ona oceny sprawozdania finansowego Banku za dany rok oraz pożytki od nabytych akcji fantomowych w wysokości odpowiadającej dywidendzie wypłaconej akcjonariuszom w okresie retencji dla akcji nabytych przez uczestnika. () W przypadku uzyskania wynagrodzenia zmiennego za dany rok powyżej szczególnie dużej kwoty, wówczas odroczeniu podlega 60% wynagrodzenia zmiennego. 76 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Od stycznia 2019 roku obowiązuje System Zmiennego Wynagradzania dotyczący członków Zarządu odzwierciedlający postanowienia uchwały Walnego Zgromadzenia Banku o dostosowaniu wynagrodzenia członków zarządu do wymogów ustawy o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami. Dla systemów 2019, 2020, 2021, 2022 i 2023 wartość godziwa programu została oszacowana na podstawie ceny akcji Banku na GPW na dzień bilansowy oraz oczekiwanej liczby akcji fantomowych do których zostaną nabyte uprawnienia. Dla systemu 2023 na datę 31 grudnia 2023 roku Bank sporządził wycenę programu, zakładając, że data przyznania akcji fantomowych wystąpiła w dniu 31 grudnia 2023 roku. Wartość ta zostanie zmieniona w rzeczywistej dacie przyznania programu. System Zmiennego Wynagradzania w części przyznanej w formie akcji fantomowych to program rozliczany w środkach pieniężnych, i dlatego jego wartość godziwa jest korygowana na każdą datę bilansową aż do momentu rozliczenia programu, który w tym programie pokrywa się z dniem nabycia uprawnień. Wartość bilansowa zobowiązań wynikających z akcji fantomowych rozliczanych w środkach pieniężnych wyniosła 65 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku (na 31 grudnia 2022 roku - 51 mln złotych). Łączna wartość wewnętrzna zobowiązań z tytułu nabytych praw do akcji fantomowych wyniosła 56 mln złotych na dzień 31 grudnia 2023 roku (na 31 grudnia 2022 roku – 29 mln złotych). Koszty wynagrodzeń w 2023 roku z tego tytułu wynosiły 35 mln złotych (w 2022 roku - 21 mln złotych). Poniższa tabela przedstawia zmiany w liczbie akcji fantomowych Banku (dane w tysiącach). 2023 2022 Występujące na początek okresu 338 345 Przyznane w danym okresie 223 132 Umorzone w danym okresie - - Wykonane w danym okresie -191 -139 Wygasłe w danym okresie - - Występujące na koniec okresu 370 338 Powyższa tabela nie zawiera liczby akcji przyznanych dla Systemu 2023. Liczba ta zostanie ustalona w roku 2023 po dokonaniu oceny przez Radę Nadzorczą sprawozdania finansowego Banku oraz oceny realizacji celów indywidualnych za rok 2023, oceny zgodności i oceny ryzyka. Hipotetyczna liczba akcji wyznaczona w oparciu o kwotę referencyjną wyznaczonych bonusów poszczególnym uczestnikom programu oraz cenę akcji Banku na GPW na koniec grudnia 2023 roku wynosi 138 500 sztuk. 38. Leasing Istotne zasady rachunkowości W dacie zawarcia umowy Bank ocenia, czy umowa jest leasingiem, czy zawiera leasing. Umowa jest leasingiem lub zawiera leasing, jeżeli na jej mocy przekazuje się prawo do kontroli użytkowania zidentyfikowanego składnika aktywów na dany okres w zamian za wynagrodzenie. Bank jest stroną umów leasingowych, na podstawie których przyjmuje prawo do odpłatnego użytkowania składnika aktywów przez dany okres. Bank jest również stroną umów leasingowych, na podstawie których przekazuje prawo do odpłatnego użytkowania składnika aktywów przez dany okres. Bank jako leasingobiorca Bank jako leasingobiorca ujmuje umowę leasingu jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i odpowiadające mu zobowiązanie z tytułu leasingu w dacie, gdy przedmiot leasingu jest dostępny do wykorzystania. Każda płatność leasingowa jest alokowana między zobowiązanie oraz naliczone odsetki od zobowiązania. Koszt z tytułu odsetek jest ujmowany w rachunku zysków i strat przez okres leasingu, aby uzyskać stałą okresową stopę procentową od pozostałego salda zobowiązania z tytułu leasingu. Składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania jest amortyzowany metodą liniową przez krótszy z dwóch okresów: okres użytkowania tego składnika aktywów lub okres leasingu. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są ujmowane przez Bank w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Rzeczowe aktywa trwałe”, a zobowiązania z tytułu leasingu – w pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej „Zobowiązania wobec klientów” bądź „Zobowiązania wobec innych banków”. 77 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Składniki aktywów z tytułu prawa do użytkowania są wyceniane według kosztu, obejmującego: • kwotę początkowej wyceny zobowiązania z tytułu leasingu, • wszelkie opłaty leasingowe zapłacone w dacie rozpoczęcia lub przed tą datą, pomniejszone o wszelkie otrzymane zachęty leasingowe, • wszelkie początkowe koszty bezpośrednie poniesione przez leasingobiorcę (tj. koszty krańcowe uzyskania leasingu), oraz • szacunek kosztów, które mają zostać poniesione przez leasingobiorcę w związku z demontażem i usunięciem składnika aktywów, przeprowadzeniem renowacji miejsca, w którym się znajdował, jeżeli leasingobiorca zaciąga zobowiązanie w odniesieniu do tych kosztów. W dacie rozpoczęcia leasingu Bank jako leasingobiorca wycenia zobowiązanie z tytułu leasingu w wartości bieżącej opłat leasingowych pozostających do zapłaty w tej dacie. Zobowiązanie z tytułu leasingu zawiera bieżącą wartość następujących opłat leasingowych: • stałe opłaty leasingowe pomniejszone o wszelkie należne zachęty leasingowe, • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, • kwoty, których zapłaty przez leasingobiorcę oczekuje się w ramach gwarantowanej wartości końcowej, • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. Opłaty leasingowe są dyskontowane przy użyciu stopy procentowej leasingu, jeśli można ją łatwo ustalić, bądź krańcowej stopy procentowej Banku. Po dacie rozpoczęcia leasingu, Bank uwzględnia zmiany w opłatach leasingowych (wynikające m.in. ze zmian w indeksie, stawce, okresie leasingu), dokonując aktualizacji wyceny zobowiązań z tytułu leasingu i odpowiedniej korekty składnika aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Bank nie rozpoznaje aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązań z tytułu leasingu dla krótkoterminowych umów leasingu oraz umów leasingu aktywów o niskiej wartości. Płatności związane z krótkoterminowymi umowami leasingu i leasingami aktywów o niskiej wartości są ujmowane liniowo jako koszt w rachunku zysków i strat. Umowy leasingu krótkoterminowego są to umowy leasingowe o okresie leasingu wynoszącym 12 miesięcy lub krótszym. Do aktywów o niskiej wartości należą przede wszystkim najmy powierzchni (gruntów) pod bankomaty. Bank jako leasingodawca W dacie rozpoczęcia leasingu, Bank jako leasingodawca klasyfikuje daną umowę leasingową jako leasing operacyjny lub leasing finansowy. Jeżeli następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów, wtedy leasing uznaje się za leasing finansowy. Natomiast jeżeli nie następuje przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i pożytków wynikających z posiadania bazowego składnika aktywów, leasing uznaje się za leasing operacyjny. W procesie ustalania klasyfikacji danej umowy leasingowej, Bank bierze pod uwagę takie jak elementy jak m. in. to, czy okres leasingu stanowi większą część ekonomicznego okresu użytkowania składnika aktywów. Leasing finansowy W dacie rozpoczęcia leasingu, Bank jako leasingodawca ujmuje aktywa oddane w leasing finansowy w sprawozdaniu z sytuacji finansowej i prezentuje je w pozycji „Kredyty i pożyczki udzielone klientom” w kwocie równej inwestycji leasingowej netto, tj. bieżącej wartości opłat leasingowych oraz ewentualnej niegwarantowanej wartości końcowej przypisanej Bankowi. W dacie rozpoczęcia leasingu finansowego, opłaty leasingowe uwzględnione w wycenie inwestycji leasingowej netto obejmują następujące opłaty za prawo do użytkowania składnika aktywów podczas okresu leasingu, które nie są otrzymane w tym czasie: • stałe opłaty pomniejszone o zachęty leasingowe do zapłaty, • zmienne opłaty leasingowe, które zależą od indeksu lub stawki, • gwarantowane wartości końcowe udzielone Bankowi jako leasingodawcy, • cenę wykonania opcji kupna, jeżeli można z wystarczającą pewnością założyć, że leasingobiorca skorzysta z tej opcji, oraz • kary pieniężne za wypowiedzenie leasingu, jeżeli w warunkach leasingu przewidziano, że leasingobiorca może skorzystać z opcji wypowiedzenia leasingu. W okresie leasingu Bank jako leasingodawca ujmuje przychody z tytułu odsetek w sposób odzwierciedlający stałą okresową stopę zwrotu z inwestycji leasingowej netto. Opłaty leasingowe wnoszone w danym okresie zmniejszają zarówno należność główną, jak i naliczone odsetki. Bank stosuje wymogi dotyczące zaprzestania ujmowania oraz utraty wartości określone w MSSF 9 do inwestycji leasingowej netto. Oszacowane niegwarantowane wartości końcowe wykorzystywane przy obliczaniu inwestycji leasingowej brutto są regularnie weryfikowane przez Bank. 78 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Leasing operacyjny W okresie leasingu Bank jako leasingodawca ujmuje opłaty leasingowe otrzymane z tytułu leasingu operacyjnego jako przychody metodą liniową i prezentuje je w pozycji „Pozostałe przychody operacyjne”. Amortyzacja oddanych w leasing składników aktywów jest dokonywana zgodnie z zasadami, jakie Bank stosuje dla rzeczowych aktywów trwałych. Informacje finansowe Bank jako leasingodawca Bank jako leasingodawca występuje w zaklasyfikowanych jako leasing operacyjny umowach wynajmu lokali, terminali, sprzętu IT. W 2023 roku Bank rozpoznał przychody z tego tytułu w wysokości 37 mln złotych (w 2022 roku - 35 mln złotych). Poniższa tabela przedstawia analizę zapadalności opłat leasingowych, prezentując niezdyskontowane opłaty leasingowe, które zostaną otrzymane po dniu bilansowym. 31.12.2023 31.12.2022 Do 1 roku 4 4 Od 1 roku do 2 lat 1 1 Powyżej 2 lat - 1 Razem 5 6 Bank jako leasingobiorca Bank jako leasingobiorca występuje w umowach najmu budynków, samochodów oraz infrastruktury IT. Informacje o umowach leasingu, w których Bank jest leasingobiorcą, zostały przedstawione poniżej. Aktywa z tytułu prawa do użytkowania ujęte w pozycji „Rzeczowe aktywa trwałe ” 2023 GRUNTY I BUDYNKI MASZYNY I URZĄDZENIA ŚRODKI TRANSPORTU RAZEM Stan na początek okresu 228 - 64 292 Amortyzacja -95 -1 -9 -105 Zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania 325 24 15 364 Zmiana leasingu 33 - - 33 Zamknięcie leasingu -1 -12 -3 -16 Stan na koniec okresu 490 11 67 568 2022 GRUNTY I BUDYNKI MASZYNY I URZĄDZENIA ŚRODKI TRANSPORTU RAZEM Stan na początek okresu 323 - 73 396 Amortyzacja -102 - -10 -112 Zwiększenia aktywów z tytułu prawa do użytkowania 8 - 4 12 Zmiana leasingu 17 - - 17 Zamknięcie leasingu -18 - -3 -21 Stan na koniec okresu 228 - 64 292 Zobowiązania z tytułu leasingu 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania wobec innych banków - - Zobowiązania wobec klientów 585 307 Razem 585 307 Wartości ujęte w rachunku zysków i strat LEASING ZGODNIE Z MSSF 16 2023 2022 Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu -25 -15 Koszty związane z leasingami krótkoterminowymi, prezentowane w pozycji „Ogólne koszty administracyjne” - - Koszty związane z leasingami aktywów o niskiej wartości, z wyłączeniem leasingu krótkoterminowego aktywów o niskiej wartości, prezentowane w pozycji „Ogólne koszty administracyjne” - -1 Wartości ujęte w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych W 2023 roku całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu leasingów wyniósł 102 mln złotych (w 2022 roku 126 mln złotych). 79 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 39. Zobowiązania warunkowe i sprawy sporne Istotne zasady rachunkowości Zobowiązania warunkowe i promesy zobowiązań Bank zawiera transakcje, które w momencie zawarcia nie są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako aktywa lub zobowiązania, natomiast powodują powstanie zobowiązań warunkowych i promes zobowiązań. Zobowiązania warunkowe charakteryzują się tym, że są: • potencjalnym zobowiązaniem, którego istnienie zostanie potwierdzone w momencie wystąpienia lub niewystąpienia niepewnych przyszłych zdarzeń, które nie podlegają pełnej kontroli Banku (np. prowadzone sprawy sporne), • obecnym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych, ale nie jest ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby konieczne było wydatkowanie środków w celu wypełnienia obowiązku lub kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie (przede wszystkim: niewykorzystane linie kredytowe oraz udzielone gwarancje, akredytywy i poręczenia). Gwarancje finansowe i zobowiązania do udzielenia kredytu Gwarancje finansowe to umowy zobowiązujące Bank jako ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w przypadającym terminie, zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. Gwarancje finansowe wycenia się według wyższej z następujących wartości: • kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe, lub • początkowo ujętej kwoty, pomniejszonej o skumulowaną kwotę dochodów ujmowanych zgodnie z zasadami MSSF 15. Zobowiązania do udzielenia kredytu to wiążące zobowiązania do udzielenia kredytu na wcześniej określonych warunkach. Informacje finansowe Sprawy sądowe Na dzień 31 grudnia 2023 roku z udziałem Banku toczą się następujące istotne z uwagi na wartość przedmiotu sporu postępowania sądowe o zapłatę w grupie zobowiązań (przeciwko Bankowi): • z powództwa stowarzyszenia – powództwo o zapłatę odszkodowania przeciwko Bankowi i 3 innym osobom prawnym za szkodę poniesioną w związku z nieprawidłowościami, jakich zdaniem stowarzyszenia dopuścili się pozwani przy oferowaniu nabycia lokali i kredytowaniu budowy condohotelu, wartość przedmiotu sporu 86 703 762 złotych, data wszczęcia postępowania – 14 listopada 2022 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe, • z powództwa syndyka spółki akcyjnej w upadłości likwidacyjnej – powództwo o zapłatę odszkodowania za szkodę poniesioną wskutek postawienia przez Bank w stan natychmiastowej wymagalności wierzytelności z tytułu zapłaty ceny z umowy przelewu wierzytelności kredytowej oraz przeprowadzenia egzekucji komorniczej pozostałej do zapłaty części tej ceny, wartość przedmiotu sporu 57 450 130 złotych, data wszczęcia postępowania – 30 kwietnia 2015 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe, • z powództwa osoby fizycznej – powództwo o zapłatę przez Bank kwoty pobranej tytułem rozliczenia terminowych operacji finansowych, wartość przedmiotu sporu 38 916 555,18 złotych, data wszczęcia postępowania – 2 października 2016 roku, w dniu 6 maja 2019 roku Sąd Okręgowy w Warszawie wydał wyrok zasądzający od Banku kwotę 3 392 349,18 złotych, a w pozostałym zakresie oddalił powództwo, wyrok jest nieprawomocny. Powód i Bank złożyli apelacje od wyroku. Sąd Apelacyjny w Warszawie wyrokiem z dnia 16 grudnia 2020 roku uchylił wyrok Sądu Okręgowego w całości i przekazał sprawę temu Sądowi do ponownego rozpoznania. W obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków w kwocie 35 524 206,00 złotych jako możliwe (kwota 3 392 349,18 złotych została zapłacona), • z powództwa osoby fizycznej – powództwo o ustalenie nieważności umowy kredytu i umów prawnych zabezpieczeń oraz zapłatę nienależnego świadczenia, odszkodowania i zadośćuczynienia, wartość przedmiotu sporu 30 469 753,05 złotych, data wszczęcia postępowania – 22 czerwca 2023 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe, • z powództwa osoby prawnej – powództwo o zapłatę odszkodowania z tytułu czynu niedozwolonego oraz z tytułu nienależytego wykonania umowy rachunku bankowego w związku z realizacją dyspozycji płatniczych z rachunków bankowych powoda, wartość przedmiotu sporu 14 579 152,50 złotych, data wszczęcia postępowania – 17 sierpnia 2015 roku, w obecnym stanie faktycznym i prawnym Bank ocenia ryzyko wypływu środków jako możliwe. Żadne z postępowań toczących się w 2023 roku przed sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego lub organem administracji publicznej nie stwarzało zagrożenia dla płynności finansowej Banku. 80 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Bank utworzył rezerwy na sprawy sporne prowadzone przeciwko Bankowi, które w opinii prawnej wiążą się z ryzykiem wypływu środków z tytułu wypełnienia obowiązku. Wartość rezerw na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 850 mln złotych (na 31 grudnia 2022 roku 538 mln złotych). Ponadto, na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank dokonał oceny ryzyka prawnego dotyczącego walutowych kredytów hipotecznych w CHF i utworzyła rezerwę związaną z tym ryzykiem. Szczegóły zostały zaprezentowane w Nocie 43.3. Postępowanie Urzędu Komisji Nadzoru Finansowego W dniu 22 listopada 2023 roku Komisja Nadzoru Finansowego wszczęła przeciwko Bankowi postępowanie administracyjne w przedmiocie nałożenia kary na podstawie art. 176i ust. 1 pkt 4 ustawy o obrocie instrumentami finansowymi. Na obecnym etapie postępowania nie jest możliwe rzetelne oszacowanie wymiaru potencjalnej kary. Postępowania Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów Postępowanie Prezesa UOKiK w sprawie nieprawidłowości w obszarze reklamacji Pismem z dnia 10 listopada 2023 roku Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów („UOKiK”) wszczął przeciwko Bankowi postępowanie w sprawie stosowania przez Bank praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów polegające na: • nieudzielaniu odpowiedzi na reklamacje konsumentów bez zbędnej zwłoki, nie później niż w terminie 30 dni, a w przypadkach szczególnie skomplikowanych - w terminie 60 dni, • niewskazywaniu w informacji przekazywanej klientowi występującemu z reklamacją przyczyny opóźnienia uniemożliwiającej rozpatrzenie reklamacji i udzielenie odpowiedzi bez zbędnej zwłoki, nie później niż w terminie 30 dni oraz okoliczności, które muszą zostać ustalone dla rozpatrzenia sprawy. Bank skierował w grudniu 2023 roku do Prezesa UOKiK wniosek o wydanie tzw. decyzji zobowiązującej. Bank oczekuje na decyzję Prezesa UOKiK w tej sprawie. Jednocześnie na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank utworzył rezerwę w kwocie 12 milionów złotych dotyczącą realizacji propozycji zobowiązania przedstawionej Prezesowi UOKIK. Postępowanie Prezesa UOKiK w sprawie transakcji nieautoryzowanych Dnia 23 czerwca 2021 roku Prezes UOKiK wszczął postępowanie wyjaśniające w celu wstępnego ustalenia, czy działania Banku podejmowane po zgłoszeniu przez konsumentów nieautoryzowanych transakcji płatniczych mogą uzasadniać wszczęcie postępowania w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów lub postępowania w sprawie o uznanie postanowień wzorca umowy za niedozwolone. W dniu 8 lutego 2024 roku Prezes UOKiK wszczął postępowanie (postanowienie doręczone 13 lutego 2024 roku) w sprawie praktyk naruszających zbiorowe interesy konsumentów w przedmiocie nieautoryzowanych transakcji płatniczych. Postawione zarzuty to: • niedokonywanie w terminie D+1 zwrotu klientowi kwoty nieautoryzowanej transakcji płatniczej pomimo braku przesłanek do takiej odmowy; • wprowadzanie konsumentów w błąd co do obowiązków banku i rozkładu ciężaru udowodnienia autoryzacji transakcji płatniczej. Post ępowanie jest wynikiem postępowania wyjaśniającego Prezesa UOKiK wszczętego w czerwcu 2021 roku i zebrania materiału dowodowego w sprawie. Bank po zapoznaniu się z materiałami zgromadzonymi przez Prezesa UOKiK w tej sprawie i pozyskaniu opinii prawnych dokona oceny ryzyka nałożenia kary finansowej. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank nie utworzył rezerwy na to postępowanie. 81 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Udzielone zobowiązania finansowe Udzielone zobowiązania finansowe według podmiotów 31.12.2023 31.12.2022 Udzielone zobowiązania finansowe, w tym: na rzecz banków 1 676 1 392 na rzecz klientów 55 513 56 951 na rzecz podmiotów budżetowych 699 727 Razem 57 888 59 070 Udzielone zobowiązania gwarancyjne Udzielone zobowiązania gwarancyjne według podmiotów 31.12.2023 31.12.2022 Zobowiązania udzielone na rzecz banków, w tym: 2 567 4 053 gwarancje 2 141 3 027 gwarancje subemisji papierów wartościowych - 1 000 poręczenia 406 - potwierdzone akredytywy eksportowe 20 26 Zobowiązania udzielone na rzecz klientów, w tym: 27 592 23 860 gwarancje 13 427 13 197 gwarancje subemisji papierów wartościowych 1 639 2 223 poręczenia 12 526 8 440 Zobowiązania udzielone na rzecz podmiotów budżetowych, w tym: 568 959 gwarancje 22 23 gwarancje subemisji papierów wartościowych 546 936 Razem 30 727 28 872 Otrzymane zobowiązania pozabilansowe Otrzymane zobowiązania pozabilansowe według podmiotów 31.12.2023 31.12.2022 Finansowe, w tym: 126 1 420 od banków 126 253 od klientów - 1 167 od podmiotów budżetowych - - Gwarancyjne, w tym: 31 426 40 119 od banków 15 383 13 768 od klientów 13 711 13 698 od podmiotów budżetowych 2 332 12 653 Razem 31 552 41 539 Ponadto Bank ma możliwość uzyskania finansowania w Narodowym Banku Polskim pod zastaw posiadanych rządowych papierów wartościowych. 82 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 40. Kapitały własne Istotne zasady rachunkowości Kapitały własne stanowią kapitały i fundusze tworzone przez Bank zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami, statutami spółek i Banku oraz umowami spółek. Do kapitałów własnych zaliczane są także zysk/strata z lat ubiegłych. Pozycje kapitałów własnych jednostek zależnych, inne niż kapitał zakładowy, w części, w jakiej jednostka dominująca jest właścicielem jednostki zależnej, dodaje się do odpowiednich pozycji kapitałów własnych jednostki dominującej. Do kapitałów własnych Banku włącza się tylko te części kapitałów własnych jednostek zależnych, które powstały po dniu nabycia udziałów lub akcji przez jednostkę dominującą. Kapitał własny Banku stanowią: a) kapitał zakładowy – dotyczy jedynie kapitału Banku jako podmiotu dominującego i wykazany jest w wysokości zgodnej ze statutem oraz wpisem do rejestru przedsiębiorców według wartości nominalnej, b) premia emisyjna – nadwyżki osiągnięte przy emisji akcji powyżej ich wartości nominalnej pozostałe po pokryciu kosztów emisji. Ponadto w pozycji tej ujęto zmianę wartości udziałów niedających kontroli wynikającą ze zwiększenia udziału podmiotu dominującego w kapitale akcyjnym Banku, c) fundusz ogólnego ryzyka bankowego w Banku Pekao S.A. tworzony jest zgodnie z Prawem Bankowym z dnia 29 sierpnia 1997 roku z zysku po opodatkowaniu, d) kapitały rezerwowe służące celom określonym w statucie tworzone są z odpisów z zysku, e) kapitał z aktualizacji wyceny obejmuje skutki wyceny dłużnych instrumentów finansowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, skutki wyceny lub sprzedaży instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, skutki wyceny pochodnych instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne, przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych oraz wartość podatku odroczonego dla pozycji stanowiących różnice przejściowe odniesione na kapitał z aktualizacji wyceny. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał z aktualizacji wyceny prezentowany jest w ujęciu netto, f) pozostałe kapitały: • kapitał zapasowy tworzony jest zgodnie ze statutami spółek z odpisów z zysku, • obligacje zamienne na akcje – obejmuje ujętą w kapitałach wartość godziwą instrumentów finansowych wyemitowanych w ramach transakcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych, • fundusz na prowadzenie działalności maklerskiej przez Bank Pekao S.A., • niepodzielony wynik z lat ubiegłych obejmuje niepodzielone zyski i nie pokryte straty z lat ubiegłych jednostek objętych konsolidacją metodą pełną, • zysk/strata netto stanowi zysk/strata wynikająca z rachunku zysków i strat za okres, za który sporządzane jest sprawozdanie. Zysk netto uwzględnia podatek dochodowy. 83 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Informacje finansowe Kapitał zakładowy Struktura kapitału zakładowego SERIA / EMISJA RODZAJ AKCJI LICZBA AKCJI WARTOŚĆ SERII / EMISJI WEDŁUG WARTOŚCI NOMINALNEJ (W TYS. ZŁOTYCH) SPOSÓB POKRYCIA KAPITAŁU DATA REJESTRACJI PRAWO DO DYWIDENDY (OD DATY) A zwykłe na okaziciela 137 650 000 137 650 w całości opłacony 21.12.1997 01.01.1998 B zwykłe na okaziciela 7 690 000 7 690 w całości opłacony 06.10.1998 01.01.1998 C zwykłe na okaziciela 10 630 632 10 631 w całości opłacony 12.12.2000 01.01.2000 D zwykłe na okaziciela 9 777 571 9 777 w całości opłacony 12.12.2000 01.01.2000 E zwykłe na okaziciela 373 644 374 w całości opłacony 29.08.2003 01.01.2003 F zwykłe na okaziciela 621 411 621 w całości opłacony 29.08.2003 19.05.2006 G zwykłe na okaziciela 603 377 603 w całości opłacony 29.08.2003 15.05.2008 H zwykłe na okaziciela 359 840 360 w całości opłacony 12.08.2004 01.01.2004 I zwykłe na okaziciela 94 763 559 94 764 w całości opłacony 29.11.2007 01.01.2008 Liczba akcji razem w szt. 262 470 034 Kapitał zakładowy razem w tys. złotych 262 470 Wartość nominalna jednej akcji = 1,00 zł Zmiana liczby akcji (w sztukach) 2023 AKCJE WYEMITOWANE I W PEŁNI OPŁACONE RAZEM Stan na początek okresu 262 470 034 262 470 034 Stan na koniec okresu 262 470 034 262 470 034 2022 AKCJE WYEMITOWANE I W PEŁNI OPŁACONE RAZEM Stan na początek okresu 262 470 034 262 470 034 Stan na koniec okresu 262 470 034 262 470 034 Pozostałe kapitały, wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego Struktura kapitału własnego Banku przypadająca na akcjonariuszy Banku Pekao S.A. 31.12.2023 31.12.2022 Premia emisyjna 9 137 9 137 Fundusz ogólnego ryzyka bankowego 1 983 1 983 Pozostałe kapitały rezerwowe 10 738 10 254 Kapitał z aktualizacji wyceny, w tym: -861 -3 263 przeszacowanie zobowiązań z tytułu określonych świadczeń pracowniczych (netto) -76 -53 wycena dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto) -372 -1 124 wycena lub sprzedaż instrumentów kapitałowych wyznaczonych do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody (netto) 209 153 wycena instrumentów finansowych zabezpieczających przepływy pieniężne (netto) -622 -2 239 Pozostałe kapitały zapasowe, w tym: 233 233 kapitał zapasowy 189 189 obligacje zamienne na akcje – składnik kapitałowy 29 29 fundusz na prowadzenie działalności maklerskiej 15 15 Pozostałe kapitały razem 21 230 18 344 Wynik z lat ubiegłych 1 685 1 685 Wynik roku bieżącego 6 718 1 898 Wynik z lat ubiegłych i roku bieżącego razem 8 403 3 583 Razem 29 633 21 927 Zysk netto Banku za rok 2022 w kwocie 1 898 mln złotych został podzielony w następujący sposób: kwota 1 422 mln złotych została przeznaczona na wypłatę dywidendy, a pozostała część zysku netto w kwocie 476 mln złotych została przeznaczona na kapitał rezerwowy. 84 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 41. Informacje dodatkowe do sprawozdania z przepływów pieniężnych Zmiany zobowiązań wynikające z działalności finansowej ZMIANY WYNIKAJĄCE Z OPERACJI O CHARAKTERZE BEZGOTÓWKOWYM STAN NA 1 STYCZNIA 2023 ROKU ZMIANY WYNIKAJĄCE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ SKUTKI ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH INNE ZMIANY STAN NA 31 GRUDNIA 2023 ROKU Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 5 894 -1 752 -90 26 4 078 Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 789 - - -8 2 781 Kredyty otrzymane 697 -272 -33 84 476 Zobowiązania z tytułu leasingu 307 -87 -15 380 585 Razem 9 687 -2 111 -138 482 7 920 ZMIANY WYNIKAJĄCE Z OPERACJI O CHARAKTERZE BEZGOTÓWKOWYM STAN NA 1 STYCZNIA 2022 ROKU ZMIANY WYNIKAJĄCE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH Z DZIAŁALNOŚCI FINANSOWEJ SKUTKI ZMIAN KURSÓW WALUTOWYCH INNE ZMIANY STAN NA 31 GRUDNIA 2022 ROKU Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 179 5 683 - 32 5 894 Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 761 - - 28 2 789 Kredyty otrzymane 1 069 -309 20 6 786 Zobowiązania z tytułu leasingu 388 -110 - 30 308 Razem 4 397 5 264 20 96 9 777 42. Transakcje z jednostkami powiązanymi Transakcje pomiędzy Bankiem a podmiotami powiązanymi są transakcjami typowymi dla bieżącej działalności operacyjnej prowadzonej przez Bank. Obejmują one głównie kredyty, depozyty, transakcje w walutach obcych oraz gwarancje. Proces kredytowy w odniesieniu do Kierownictwa Banku oraz podmiotów powiązanych z Bankiem Zgodnie z ustawą Prawo Bankowe, zawieranie transakcji o charakterze kredytowym z członkami Zarządu i Rady Nadzorczej Banku, osobami zajmującymi stanowiska kierownicze w Banku oraz podmiotami z nimi powiązanymi kapitałowo lub organizacyjnie, następuje na podstawie Regulaminu uchwalonego przez Radę Nadzorczą Banku. Regulamin określa szczególne zasady podejmowania decyzji o zawarciu transakcji z wyżej wymienionymi osobami i podmiotami, w tym szczeble decyzyjne uprawnione do podejmowania decyzji. W szczególności zawarcie transakcji z członkiem Zarządu lub Rady Nadzorczej Banku lub podmiotem z nimi powiązanym kapitałowo lub organizacyjnie wymaga podjęcia decyzji przez Zarząd i Radę Nadzorczą Banku. Członkowie Kierownictwa Banku i podmioty z nimi powiązane kapitałowo lub organizacyjnie mogą korzystać z oferowanych przez Bank produktów kredytowych według zasad i na warunkach standardowo oferowanych przez Bank. W szczególności w odniesieniu do tych osób i podmiotów Bank nie stosuje korzystniejszych stóp oprocentowania kredytów. Ocena ryzyka kredytowego dokonywana jest zgodnie z metodologią stosowaną przez Bank, adekwatnie do segmentu klienta i rodzaju transakcji. W odniesieniu do podmiotów powiązanych z Bankiem stosowany jest standardowy proces kredytowy, przy czym decyzje o zawarciu transakcji podejmowane są wyłącznie przez szczeble decyzyjne na poziomie Centrali Banku. 85 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Transakcje z jednostkami powiązanymi Transakcje bilansowe z jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2023 roku NAZWA JEDNOSTKI NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT PAPIERY WARTOŚCIOWE NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA PZU S.A.- jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A. - - - 3 289 - - Jednostki Grupy PZU z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A. 11 - - 7 399 7 1 Jednostki Grupy Pekao S.A. Jednostki zależne Pekao Investment Banking S.A. - - - - 140 - - Pekao Leasing Sp. z o.o. 1 028 4 160 9 - 56 4 - Pekao Faktoring Sp. z o.o. 1 672 3 308 - - 10 - - Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji) - - - - 56 - - Centrum Kart S.A. - - - 1 29 - 5 Pekao Financial Services Sp. z o.o. - - - - 15 - - Pekao Bank Hipoteczny S.A. 490 1 281 24 - 18 10 - Pekao Property S.A. (w likwidacji) - - - 6 26 - - Pekao Direct Sp. z o.o. - - - - 14 - 12 Pekao Investment Management S.A. - - - - 3 - - Pekao TFI S.A. (jednostka zależna PIM S.A.) - - - 7 42 - - PEUF Sp. z o.o. (jednostka zależna Pekao Leasing Sp. z o.o.) - - - - 13 - - Jednostki stowarzyszone Krajowy Integrator Płatności S.A. - - - - 39 - - Razem jednostki Grupy Banku Pekao S.A. 3 190 8 749 33 14 461 14 17 Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A. 2 - - - 11 - - Razem 3 203 8 749 33 24 1 160 21 18 86 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Transakcje bilansowe z jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2022 roku NAZWA JEDNOSTKI NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT PAPIERY WARTOŚCIOWE NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA PZU S.A.- jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A. - - 4 - 185 - - Jednostki Grupy PZU z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A. 4 - 3 - 235 2 - Jednostki Grupy Pekao S.A. Jednostki zależne Pekao Investment Banking S.A. - - - - 143 - - Pekao Leasing Sp. z o.o. 1 588 2 947 2 - - 8 - Pekao Faktoring Sp. z o.o. 1 102 2 183 - - 7 - - Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji) - - - - 53 - - Centrum Kart S.A. - - - 1 43 - 6 Pekao Financial Services Sp. z o.o. - - - - 15 - - Pekao Bank Hipoteczny S.A. 838 1 235 44 - - 11 - Pekao Property S.A. (w likwidacji) - - - 6 25 - - Pekao Direct Sp. z o.o. - - - - 19 - 10 FPB – Media Sp. z o.o.(w upadłości) 9 - - - - - Pekao Investment Management S.A. - - - - 1 - - Pekao TFI S.A. (jednostka zależna PIM S.A.) - - - 6 15 - - PEUF Sp. z o.o. (jednostka zależna Pekao Leasing Sp. z o.o.) - - - - 8 - - Jednostki stowarzyszone Krajowy Integrator Płatności S.A. - - - - 37 - - Razem jednostki Grupy Banku Pekao S.A. 3 537 6 365 46 13 366 19 16 Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A. 1 - - - 9 - - Razem 3 542 6 365 53 13 795 21 16 87 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Przychody i koszty dotyczące transakcji z jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku NAZWA JEDNOSTKI PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE PZU S.A. - jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A. -2 -21 24 - 2 -9 Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A. - -18 27 - 1 -61 Jednostki Grupy Banku Pekao S.A. Jednostki zależne Pekao Investment Banking S.A. - -9 - - - - Pekao Leasing Sp. z o.o. 267 -5 19 - 9 - Pekao Faktoring Sp. z o.o. 203 -1 10 - - - Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji) - -3 - - - - Centrum Kart S.A. - -1 2 - 9 -62 Pekao Financial Services Sp. z o.o. - - - - - - Pekao Bank Hipoteczny S.A. 140 -1 1 - 1 -3 Pekao Direct Sp. z o.o. - - - -56 2 -58 Pekao Property S.A. (w likwidacji) - -1 - - - - Pekao Investment Management S.A. - -1 - - - - Pekao TFI S.A. (jednostka zależna PIM S.A.) - -5 59 - - - PEUF Sp. z o.o. (jednostka zależna Pekao Leasing Sp. z o.o.) - - - - - - Jednostki stowarzyszone Krajowy Integrator Płatności S.A. - -1 - - - - Razem jednostki Grupy Banku Pekao S.A. 610 -28 91 -56 21 -123 Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A. - - - - - - Razem 608 -67 142 -56 24 -193 88 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Przychody i koszty dotyczące transakcji z jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku NAZWA JEDNOSTKI PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI KOSZTY Z TYTUŁU PROWIZJI PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH I POZOSTAŁE PZU S.A. - jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A. -2 -9 14 - - -3 Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A. - -12 22 - 1 -44 Jednostki Grupy Banku Pekao S.A. Jednostki zależne Pekao Investment Banking S.A. - -5 - - - - Pekao Leasing Sp. z o.o. 181 -5 20 - 1 -3 Pekao Faktoring Sp. z o.o. 113 - 10 - 1 - Pekao Fundusz Kapitałowy Sp. z o.o. (w likwidacji) - -1 - - - - Centrum Kart S.A. - - 2 - 9 -61 Pekao Financial Services Sp. z o.o. - - - - - - Pekao Bank Hipoteczny S.A. 114 - 2 - 1 -10 Pekao Direct Sp. z o.o. - - - -41 2 -51 Pekao Property S.A. (w likwidacji) - - - - - - Pekao Investment Management S.A. - - - - - - Pekao TFI S.A. (jednostka zależna PIM S.A.) - -1 72 - - - PEUF Sp. z o.o. (jednostka zależna Pekao Leasing Sp. z o.o.) - - - - - - Jednostki stowarzyszone Krajowy Integrator Płatności S.A. - - - - - - Razem jednostki Grupy Banku Pekao S.A. 408 -12 106 -41 14 -125 Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A. - - - - - - Razem 406 -33 142 -41 15 -172 89 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne z jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2023 roku UDZIELONE OTRZYMANE NAZWA JEDNOSTKI FINANSOWE GWARANCYJNE FINANSOWE GWARANCYJNE PZU S.A. – jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A. 3 15 - - Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A. 13 10 - - Jednostki Grupy Banku Pekao S.A. Jednostki zależne Pekao Investment Banking S.A. - - - - Pekao Leasing Sp. z o.o. 4 402 12 527 - - Pekao Faktoring Sp. z o.o. 2 675 5 953 - - Centrum Kart S.A. - 3 - - Pekao Financial Services Sp. z o.o. - 1 - - Pekao Bank Hipoteczny S.A. 1 254 1 300 - - Pekao Direct Sp. z o.o. - - - - Pekao TFI S.A. (jednostka zależna PIM S.A.) - - - - Jednostki stowarzyszone Krajowy Integrator Płatności S.A. - 2 - - Razem jednostki Grupy Banku Pekao S.A. 8 331 19 786 - - Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A. - - - - Razem 8 347 19 811 - - 90 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne z jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2022 roku UDZIELONE OTRZYMANE NAZWA JEDNOSTKI FINANSOWE GWARANCYJNE FINANSOWE GWARANCYJNE PZU S.A. – jednostka dominująca wobec Banku Pekao S.A. 3 15 - - Jednostki Grupy PZU S.A. z wyłączeniem jednostek Grupy Banku Pekao S.A. 10 10 - - Jednostki Grupy Banku Pekao S.A. Jednostki zależne Pekao Investment Banking S.A. - - - - Pekao Leasing Sp. z o.o. 3 786 10 126 - - Pekao Faktoring Sp. z o.o. 3 537 4 361 - - Centrum Kart S.A. - 3 - - Pekao Financial Services Sp. z o.o. - 1 - - Pekao Bank Hipoteczny S.A. 920 2 300 - - Pekao Direct Sp. z o.o. - - - - Pekao TFI S.A. (jednostka zależna PIM S.A.) - - - - Jednostki stowarzyszone Krajowy Integrator Płatności S.A. - 2 - - Razem jednostki Grupy Banku Pekao S.A. 8 243 16 793 - - Kluczowy personel kierowniczy Banku Pekao S.A. 1 - - - Razem 8 257 16 818 - - 91 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Transakcje ze Skarbem Państwa oraz istotne transakcje z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa Transakcje Banku ze Skarbem Państwa dotyczyły w większości operacji na skarbowych papierach wartościowych oraz usług bankowych. Transakcje te są zawierane i rozliczane na warunkach możliwych do uzyskania przez klientów niebędących stronami powiązanymi. Poniżej zaprezentowano istotne transakcje ze Skarbem Państwa i jego podmiotami powiązanymi zgodnie z wyjątkiem zawartym w MSR 24.25. W odniesieniu do istotnych transakcji z jednostkami powiązanymi ze Skarbem Państwa poniżej zaprezentowano zaangażowanie, stan zobowiązań bilansowych oraz pozabilansowych, a także wpływ na rachunek wyników dotyczący klientów, którzy występują w co najmniej jednej z grup: 20 największych klientów po stronie aktywów, 20 największych klientów po stronie zobowiązań oraz 20 największych klientów z udzielonymi zobowiązaniami pozabilansowymi finansowymi i gwarancyjnymi. Istotne transakcje bilansowe ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2023 roku NAZWA JEDNOSTKI NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT PAPIERY WARTOŚCIOWE NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH Skarb Państwa - 42 460 17 99 - Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa 3 852 18 839 232 17 307 272 Razem 3 852 61 299 249 17 406 272 Istotne transakcje bilansowe ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na 31 grudnia 2022 roku NAZWA JEDNOSTKI NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU KREDYTÓW I LOKAT PAPIERY WARTOŚCIOWE NALEŻNOŚCI Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU KREDYTÓW I DEPOZYTÓW ZOBOWIĄZANIA Z WYCENY INSTRUMENTÓW POCHODNYCH Skarb Państwa - 32 343 - 28 15 Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa 3 355 16 149 407 17 926 541 Razem 3 355 48 492 407 17 954 556 Przychody i koszty dotyczące istotnych transakcji ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku NAZWA JEDNOSTKI PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH Skarb Państwa 1 138 -13 54 9 -25 Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa 737 -1 016 78 670 -728 Razem 1 875 -1 029 132 679 -753 Przychody i koszty dotyczące istotnych transakcji ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku NAZWA JEDNOSTKI PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK KOSZTY Z TYTUŁU ODSETEK PRZYCHODY Z TYTUŁU PROWIZJI PRZYCHODY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH KOSZTY Z INSTRUMENTÓW POCHODNYCH Skarb Państwa 689 -94 6 176 -175 Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa 604 -572 59 1 003 -829 Razem 1 293 -666 65 1 179 -1 004 92 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Istotne zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2023 roku UDZIELONE OTRZYMANE NAZWA JEDNOSTKI FINANSOWE GWARANCYJNE FINANSOWE GWARANCYJNE Skarb Państwa 200 - - - Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa 6 091 744 - - Razem 6 291 744 - - Istotne zobowiązania pozabilansowe finansowe i gwarancyjne ze Skarbem Państwa i jego jednostkami powiązanymi na dzień 31 grudnia 2022 roku UDZIELONE OTRZYMANE NAZWA JEDNOSTKI FINANSOWE GWARANCYJNE FINANSOWE GWARANCYJNE Skarb Państwa 200 - - - Jednostki powiązane ze Skarbem Państwa 15 572 1 363 5 - Razem 15 772 1 363 5 - 93 93 93 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Koszty wynagrodzeń Zarządu i Rady Nadzorczej Banku WARTOŚĆ ŚWIADCZEŃ 2023 2022 Zarząd Banku Krótkoterminowe świadczenia pracownicze () 16 14 Świadczenia po okresie zatrudnienia - - Świadczenia długoterminowe () 1 1 Płatności na bazie akcji () 8 4 Razem 25 19 Rada Nadzorcza Banku Krótkoterminowe świadczenia pracownicze () 2 1 Razem 2 1 () Na krótkoterminowe świadczenia pracownicze składają się: wynagrodzenie zasadnicze, premie oraz inne świadczenia, rozliczenie których nastąpi w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. () W pozycji "Świadczenia długoterminowe" ujęto rezerwy na odroczone wypłaty premii. () Wartość płatności na bazie akcji stanowi część kosztów wynagrodzeń, ujętych zgodnie z MSSF 2 w okresie sprawozdawczym w rachunku zysków i strat, stanowiących rozliczenie w czasie wartości godziwej instrumentów przypadające na akcje, w tym akcje fantomowe, przyznane członkom Zarządu Banku. Członkowie Zarządu Banku i Rady Nadzorczej Banku w 2023 oraz w 2022 roku nie otrzymywali wynagrodzeń – w jakiejkolwiek formie, ani nie mieli żadnych należności z tego tytułu od spółek zależnych oraz stowarzyszonych. 43. Zarządzanie ryzykiem i wartość godziwa Polityka zarządzania ryzykiem Banku ma na celu optymalizację struktury bilansu i pozycji pozabilansowych przy uwzględnieniu założonej relacji ryzyka do dochodu oraz kompleksowego ujęcia wpływu różnych rodzajów ryzyka, które Bank podejmuje w swojej działalności biznesowej. Ryzyka są monitorowane i kontrolowane w odniesieniu do dochodowości i kapitału niezbędnego do ich pokrycia oraz regularnie raportowane, zgodnie z zasadami opisanymi poniżej. Dalsza część noty opisuje wszystkie istotne rodzaje ryzyka występujące w działalności Banku. TYTUŁ NOTY NUMER NOTY Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem 43.1 Ryzyko kredytowe 43.2 Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF 43.3 Ryzyko rynkowe 43.4 Ryzyko płynności 43.5 Ryzyko operacyjne 43.6 Ryzyko klimatyczne 43.7 Zarządzanie kapitałem własnym 43.8 Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych 43.9 (w mln zł) 94 94 94 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 43.1. Struktura organizacyjna zarządzania ryzykiem Rada Nadzorcza Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad wprowadzeniem systemu zarządzania ryzykiem oraz ocenia jego adekwatność i skuteczność. Rada Nadzorcza jest odpowiedzialna za zatwierdzanie strategii zarządzania ryzykiem, obejmującej cele i główne zasady zarządzania ryzykiem, z uwzględnieniem apetytu na ryzyko oraz za monitorowanie jej przestrzegania. Ponadto sprawuje ona nadzór nad zgodnością polityki Banku w zakresie podejmowania ryzyka ze strategią i planem finansowym Banku. Radę Nadzorczą w wypełnianiu jej zadań wspiera Komitet ds. Ryzyka oraz Komitet ds. Audytu. Zarząd Zarząd jest odpowiedzialny za opracowanie, wdrażanie i funkcjonowanie procesów zarządzania ryzykiem poprzez m.in. wprowadzanie odpowiednich wewnętrznych regulacji z uwzględnieniem wyników kontroli audytu wewnętrznego. Zarząd Banku opracowuje strategię zarządzania ryzykiem oraz określa apetyt na ryzyko. Zarząd odpowiada za skuteczność systemu zarządzania ryzykiem, systemu kontroli wewnętrznej, procesu szacowania kapitału wewnętrznego oraz za efektywność działania systemu zarządzania ryzykiem i procesu szacowania kapitału wewnętrznego. Ponadto wprowadza niezbędne korekty lub udoskonalenia do tych procesów i systemów, co do których zachodzi taka konieczność. Konieczność ta może być spowodowana zmianami poziomu ryzyka w działalności Banku, czynnikami otoczenia gospodarczego lub nieprawidłowościami w funkcjonowaniu procesów lub systemów. Zarząd okresowo przedkłada Radzie Nadzorczej syntetyczną informację na temat typów, skali, istotności rodzajów ryzyka, na które narażony jest Bank, jak również metod wykorzystywanych do ich zarządzania. Zarząd ocenia, czy działalność taka jak: identyfikacja, pomiar, monitorowanie, raportowanie i kontrola lub ograniczanie są prowadzone na odpowiednim poziomie w ramach procesu zarządzania ryzykiem. Ponadto sprawdza, czy kierownictwo każdego szczebla efektywnie zarządza ryzykiem w ramach swoich kompetencji. Komitety W realizacji powyższych zadań, w zakresie zarządzania ryzykiem, Zarząd jest wspierany przez odpowiednie komitety: • Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka – w zakresie zarządzania ryzykiem rynkowym, płynności oraz adekwatnością kapitałową, • Komitet Płynności i Ryzyka Rynkowego, stanowiący wsparcie dla Komitetu Aktywów, Pasywów i Ryzyka – w zakresie zarządzania ryzykiem płynności oraz rynkowym, • Komitet Ryzyka Operacyjnego – w zakresie zarządzania ryzykiem operacyjnym, • Komitet Ryzyka Kredytowego – w zakresie analizy profilu ryzyka kredytowego Banku, podejmowania istotnych decyzji z punktu widzenia zarządzania ryzykiem kredytowym oraz opiniowania strategii i polityki ryzyka kredytowego, • Komitet Kredytowy – w zakresie podejmowania decyzji kredytowych w ramach uprawnień oraz w przypadku przygotowania rekomendacji dotyczących największych transakcji przedstawianych do decyzji Zarządowi, • Komitet Bezpieczeństwa – w dziedzinie bezpieczeństwa i zarządzania ciągłością działania, • Komitet Ryzyka Modeli – w zakresie zarządzania ryzykiem modeli, • Komitet ds. Planu Naprawy – w zakresie wspierania procesu tworzenia, utrzymania i aktualizacji Planu Naprawy sporządzanego zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa. 43.2. Ryzyko kredytowe Ryzyko kredytowe należy do podstawowych rodzajów ryzyka związanych z działalnością Banku. Udział kredytów i pożyczek w sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku powoduje, że jego utrzymanie na bezpiecznym poziomie ma zasadnicze znaczenie dla wyników prowadzonej działalności Banku. Proces zarządzania ryzykiem kredytowym ma charakter scentralizowany i jest wykonywany przede wszystkim poprzez jednostki Pionu Zarządzania Ryzykami, umiejscowione w Centrali Banku oraz jego strukturach lokalnych. Proces zarządzania ryzykiem obejmuje wszystkie funkcje kredytowe – analizę kredytową, podejmowanie decyzji kredytowych, monitorowanie i administrowanie oraz restrukturyzację i windykację. Funkcje te są realizowane zgodnie z obowiązującą w danym roku obrachunkowym strategią i polityką kredytową Banku przyjętymi odpowiednio przez Radę Nadzorczą i Zarząd Banku. Efektywność i skuteczność funkcji kredytowych jest osiągana przy wykorzystaniu zróżnicowanych metod i metodologii kredytowych oraz zastosowaniu zaawansowanych narzędzi informatycznych, które zostały zintegrowane z głównym systemem informatycznym Banku. Procedury obowiązujące w Banku pozwalają na ograniczanie ryzyka kredytowego, w szczególności te dotyczące zasad oceny ryzyka transakcji, ustanawiania prawnych zabezpieczeń kredytów, uprawnień do podejmowania decyzji kredytowych oraz ograniczenia kredytowania niektórych obszarów działalności, zgodnie z przyjętym w Banku systemem segmentacji klientów. Uprawnienia do podejmowania decyzji kredytowych, ograniczenia kredytowania niektórych obszarów działalności oraz wewnętrzne i zewnętrzne normy ostrożnościowe uwzględniają nie tylko kredyty, pożyczki i gwarancje, ale również transakcje pochodne i dłużne papiery wartościowe. 95 95 95 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Dla wzrostu bezpieczeństwa działalność kredytowa limitowana jest w oparciu o ograniczenia wynikające z przepisów zewnętrznych oraz wewnętrzne normy ostrożnościowe. Dotyczą one w szczególności koncentracji zaangażowania kredytowego, wskaźników jakości portfela kredytowego oraz limitów zaangażowania na poszczególne kraje, banki zagraniczne i krajowe instytucje finansowe. Bank ustalił następujące główne wewnętrzne limity portfelowe w strategii lub polityce ryzyka kredytowego: • limity zaangażowania na poszczególne sektory gospodarki narodowej, • limity kocentracji największych zaangazowań wobec podmiotów/grup podmiotów powiązanych, • limity na główne linie biznesowe oraz należności walutowe, • limity na produkty (kredyty hipoteczne udzielane klientom indywidualnym, ekspozycje podmiotów gospodarczych zabezpieczonych hipotecznie, w tym dotyczące finansowania nieruchomości komercyjnych). Funkcjonujący w Banku system limitów wewnętrznych obejmuje również szereg szczegółowych limitów stanowiących wsparcie dla kluczowych limitów określonych w strategii lub polityce ryzyka kredytowego . Ponadto Bank limituje transakcje kredytowe charakteryzujące się podwyższonym ryzykiem poprzez zastrzeżenie decyzyjności w tych przypadkach dla szczebli decyzyjnych z wyższym limitem uprawnień. Ochronę jakości portfela kredytowego zapewniają również jego okresowe przeglądy oraz bieżące monitorowanie terminowej obsługi kredytów i kondycji finansowej klientów. Konflikt zbrojny w Ukrainie W związku z trwającym od 2022 roku atakiem zbrojnym Rosji na Ukrainę Bank identyfikuje następujące zagrożenia w obszarze ryzyka kredytowego: • ryzyko strat kredytowych dla ekspozycji wobec podmiotów z Rosji, Białorusi i Ukrainy, przy czym ekspozycja Banku w tym zakresie jest nieznacząca i pokryta w większości polisami KUKE, • ryzyko przełożenia się konfliktu na pogorszenie koniunktury gospodarczej i kredytowej dla reszty portfela (poprzez kanał wzrostu cen surowców, zaburzenie relacji gospodarczych, pogorszenie nastrojów konsumenckich, itp.). Na dzień 31 grudnia 2023 roku bilansowa ekspozycja netto Banku wobec państw biorących udział w konflikcie wynosiła 129 mln złotych (co stanowi 0,09% całkowitej ekspozycji Banku), na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiła 225 mln złotych (co stanowi 0,15% całkowitej ekspozycji Banku). Poniższe tabele przedstawiają ekspozycje Banku wobec państw zaangażowanych w konflikt zbrojny w Ukrainie według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku. 31.12.2023 UKRAINA ROSJA BIAŁORUŚ RAZEM Ekspozycje bilansowe Należności od banków - - 60 60 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 32 - 39 71 Razem brutto 32 - 99 131 Odpisy aktualizujące wartość należności -1 - -1 -2 Razem netto 31 - 98 129 Ekspozycje pozabilansowe Udzielone zobowiązania finansowe - - - - Udzielone zobowiązania gwarancyjne - - - - Wartość nominalna razem - - - - Odpisy aktualizujące wartość udzielonych zobowiązań pozabilansowych - - - - 31.12.2022 UKRAINA ROSJA BIAŁORUŚ RAZEM Ekspozycje bilansowe Należności od banków - - 128 128 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 38 - 63 101 Razem brutto 38 - 191 229 Odpisy aktualizujące wartość należności -1 - -3 -4 Razem netto 37 - 188 225 Ekspozycje pozabilansowe Udzielone zobowiązania finansowe - - - - Udzielone zobowiązania gwarancyjne - 70 - 70 Wartość nominalna razem - 70 - 70 Odpisy aktualizujące wartość udzielonych zobowiązań pozabilansowych - -7 - -7 96 96 96 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Modele ratingowe wykorzystywane w procesie zarządzania ryzykiem kredytowym Dla potrzeb zarządzania ryzykiem kredytowym Bank korzysta z wewnętrznych modeli ratingowych w zależności od segmentu klienta i/lub rodzaju ekspozycji. Proces nadawania ratingu stanowi istotny element oceny ryzyka kredytowego klienta i transakcji, stanowiąc wstępny etap w procesie podejmowania decyzji kredytowej zarówno o udzieleniu jak i zmianie warunków kredytu oraz w procesie monitorowania jakości portfela kredytowego. Pomiar ryzyka kredytowego odbywa się przy uwzględnieniu trzech parametrów – PD, LGD oraz EAD. Parametr PD odnosi się do prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania (ang. default) czyli niedotrzymania warunków umownych przez kredytobiorcę, w horyzoncie jednego roku i może mieć charakter podmiotowy lub produktowy. Parametr LGD wskazuje na szacowaną wysokość straty, która zostanie poniesiona dla każdej transakcji o charakterze kredytowym od daty wystąpienia takiego niewykonania zobowiązania. Parametr EAD odzwierciedla szacowaną wysokość ekspozycji kredytowej na tę datę. Parametry ryzyka wyznaczane w oparciu o modele ratingowe służą do wyliczenia oczekiwanej straty z tytułu ryzyka kredytowego. Wartość oczekiwanej straty jest jednym z istotnych kryteriów oceny branym pod uwagę przez czynniki decyzyjne w procesie kredytowania. W szczególności ta wartość jest porównywana z wnioskowanym poziomem marży. Poziom marż minimalnych dla danego produktu lub segmentu klienta jest określany na podstawie analizy ryzyka, uwzględniającej wartość szacowanych parametrów ryzyka. Zarówno rating klienta jak i transakcji, a także parametry ryzyka kredytowego odgrywają znaczącą rolę w systemie informacji o ryzyku kredytowym. Raporty ryzyka kredytowego dla każdego modelu ratingowego zawierają informacje dotyczące porównania zrealizowanych parametrów z teoretycznymi wartościami dla każdej klasy ratingowej. Raporty ryzyka kredytowego są generowane miesięcznie, a ich zakres jest różny w zależności od odbiorcy raportu (im wyższy szczebel zarządzania, tym prezentowane raporty są bardziej zagregowane). Raporty ryzyka kredytowego są wykorzystywane w procesie zarządzania ryzykiem kredytowym. Na potrzeby wewnętrzne w Banku funkcjonują następujące modele ratingowe, opracowane zgodnie z postanowieniami Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych: 1) Dla segmentu klienta detalicznego Bank stosuje odrębne modele ratingowe przeznaczone dla: • mikroprzedsiębiorców, • klientów indywidulanych, z podziałem na: o kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie), o pożyczki gotówkowe (konsumenckie), o karty kredytowe, o limity odnawialne. 2) Dla segmentu klienta firmowego/przedsiębiorstw, Bank stosuje modele ratingowe dzieląc klientów na: • duże przedsiębiorstwa (korporacje), • małe i średnie przedsiębiorstwa (SME), • jednostki samorządu terytorialnego. 3) Dla segmentu przedsiębiorstw, Pekao Bank Hipoteczny S.A. stosuje własny model ratingowy – System Oceny Punktowej (SOP). 4) Dla ekspozycji z tytułu kredytowania specjalistycznego Bank stosuje podejście pogrupowania (ang. slotting criteria) w ramach metody wewnętrznych ratingów, polegające na zastosowaniu klas nadzorczych w procesie przypisywania wag ryzyka. 97 97 97 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) W 2022 roku w Banku rozpoczął się proces dostosowywania skali ratingowej dla wewnętrznych modeli ratingowych na wzór skali ratingowej obowiązującej dla ratingów zewnętrznych – tzw. Masterskali. Masterskalę przedstawia poniższa tabela KLASA OPIS AA AA- Wysoka jakość A+ A A- Silna zdolność spłat BBB+ BBB BBB- Adekwatna zdolność spłat Klasy inwestycyjne BB+ BB BB- Prawdopodobna spłata, pewna stała niepewność B+ B B- Wysokie ryzyko braku spłaty CCC Bardzo wysokie ryzyko CC C Prawdopodobny default Klasy spekulacyjne Na koniec 2023 roku na Masterskalę zmapowane zostały modele ratingowe w ramach segmentu klienta firmowego/przedsiębiorstw, mikroprzedsiębiorców oraz klientów indywidualnych. Wewnętrznymi modelami ratingowymi nie są objęte następujące rodzaje ekspozycji: 1) ekspozycje detaliczne nieistotne co do wielkości oraz profilu postrzeganego ryzyka: • debety, • ekspozycje związane z kasami mieszkaniowymi, • pozostałe należności. 2) ekspozycje wobec przedsiębiorstw: • ekspozycje wobec giełd i pozostałych instytucji finansowych, • ekspozycje wobec instytucji ubezpieczeniowych, • skupione wierzytelności, • ekspozycje wobec funduszy inwestycyjnych, • ekspozycje wobec przedsiębiorstw leasingowych i holdingów finansowych, • pozostałe należności nieistotne co do wielkości oraz profilu postrzeganego ryzyka. 3) ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, które nie są traktowane jako ekspozycje wobec rządów centralnych, dla których liczba istotnych kontrahentów jest ograniczona. 98 98 98 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) W poniższych tabelach przedstawiono jakość portfela kredytowego. Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego (bez utraty wartości) 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA MIKROPRZEDSIĘBIORCY (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 8 - 8 49 - 49 1,7% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 9 - 9 30 - 30 1,2% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 21 - 21 60 - 60 2,4% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 31 - 31 64 2 66 2,9% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 42 - 42 85 - 85 3,8% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 67 1 68 103 1 104 5,1% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 107 - 107 125 2 127 6,9% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 150 2 152 119 5 124 8,2% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 200 6 206 91 3 94 8,9% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 245 18 263 67 6 73 10,0% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 303 31 334 37 2 39 11,0% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 251 53 304 23 2 25 9,7% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 405 51 456 161 2 163 18,3% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 89 34 123 9 1 10 3,9% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 41 20 61 3 1 4 1,9% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 23 22 45 2 1 3 1,4% C 28,62423% < PD <= 100% 21 66 87 1 3 4 2,7% Razem 2 013 304 2 317 1 029 31 1 060 100,0% KLINCI INDYWIDUALNI KREDYTY MIESZKANIOWE (ZABEZPIECZONE HIPOTECZNIE) (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 863 40 903 9 1 10 1,4% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 1 091 47 1 138 19 1 20 1,8% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 2 271 83 2 354 52 2 54 3,8% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 4 101 140 4 241 111 1 112 6,9% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 6 082 185 6 267 213 3 216 10,3% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 8 136 276 8 412 340 3 343 13,9% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 9 487 365 9 852 442 6 448 16,4% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 8 860 468 9 328 373 4 377 15,4% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 6 656 461 7 117 332 6 338 11,8% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 4 200 495 4 695 223 4 227 7,8% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 1 831 738 2 569 105 3 108 4,2% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 569 851 1 420 31 3 34 2,3% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 177 649 826 8 3 11 1,3% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 58 481 539 2 4 6 0,9% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 35 365 400 - 3 3 0,6% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 17 234 251 1 1 2 0,4% C 28,62423% < PD <= 100% 8 510 518 - 3 3 0,8% Razem 54 442 6 388 60 830 2 261 51 2 312 100,0% POŻYCZKI GOTÓWKOWE (KONSUMENCKIE) (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 23 - 23 - - - 0,2% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 32 - 32 - - - 0,3% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 64 1 65 - - - 0,6% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 127 2 129 - - - 1,2% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 251 7 258 - - - 2,3% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 416 11 427 - - - 3,9% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 628 18 646 - - - 5,8% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 947 36 983 - - - 8,9% 99 99 99 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 1 205 53 1 258 - - - 11,4% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 1 368 86 1 454 - - - 13,1% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 1 497 136 1 633 - - - 14,6% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 1 286 177 1 463 - - - 13,2% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 906 192 1 098 - - - 9,9% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 473 200 673 - - - 6,1% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 196 170 366 - - - 3,3% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 80 138 218 - - - 2,0% C 28,62423% < PD <= 100% 45 307 352 - - - 3,2% Razem 9 544 1 534 11 078 - - - 100,0% KARTY KREDYTOWE (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 58 - 58 579 - 579 19,4% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 27 - 27 210 - 210 7,3% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 38 - 38 245 - 245 8,7% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 45 - 45 253 - 253 9,1% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 58 - 58 261 - 261 9,8% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 72 - 72 237 - 237 9,5% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 75 - 75 196 - 196 8,3% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 84 - 84 160 - 160 7,5% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 87 1 88 117 - 117 6,3% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 70 2 72 71 2 73 4,4% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 55 6 61 41 3 44 3,2% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 31 15 46 18 8 26 2,2% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 10 21 31 4 9 13 1,4% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 5 19 24 2 7 9 1,0% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 3 14 17 - 3 3 0,6% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 2 12 14 - 2 2 0,5% C 28,62423% < PD <= 100% - 20 20 - 1 1 0,6% Razem 720 110 830 2 394 35 2 429 100,0% LIMITY ODNAWIALNE (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 3 - 3 184 - 184 18,5% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 3 - 3 103 - 103 10,5% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 5 - 5 111 - 111 11,5% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 8 - 8 96 - 96 10,3% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 13 - 13 76 - 76 8,8% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 19 - 19 58 - 58 7,6% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 25 - 25 45 - 45 6,9% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 28 - 28 32 - 32 6,0% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 30 1 31 23 - 23 5,4% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 27 1 28 16 - 16 4,4% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 21 2 23 10 1 11 3,4% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 13 5 18 5 2 7 2,5% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 5 8 13 1 2 3 1,6% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 2 6 8 - 1 1 0,9% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 2 5 7 - 1 1 0,8% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 1 4 5 - - - 0,5% C 28,62423% < PD <= 100% - 4 4 - - - 0,4% Razem 205 36 241 760 7 767 100,0% Razem segment klienta detalicznego 66 924 8 372 75 296 6 444 124 6 568 100 100 100 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego (bez utraty wartości) 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA MIKROPRZEDSIĘBIORCY 1 0% <= PD < 0,06% 1 - 1 5 - 5 0,2% 2 0,06% <= PD < 0,14% 112 - 112 135 - 135 7,8% 3 0,14% <= PD < 0,35% 411 3 414 251 2 253 21,1% 4 0,35% <= PD < 0,88% 539 31 570 181 22 203 24,5% 5 0,88% <= PD < 2,10% 506 47 553 100 12 112 21,0% 6 2,10% <= PD < 4,00% 256 50 306 39 7 46 11,1% 7 4,00% <= PD < 7,00% 133 40 173 28 3 31 6,5% 8 7,00% <= PD < 12,00% 62 24 86 6 1 7 3,0% 9 12,00% <= PD < 22,00% 35 39 74 4 2 6 2,5% 10 22,00% <= PD < 100% 9 61 70 1 3 4 2,3% Razem 2 064 295 2 359 750 52 802 100,0% KLINCI INDYWIDUALNI KREDYTY MIESZKANIOWE (ZABEZPIECZONE HIPOTECZNIE) (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 1 112 69 1 181 6 - 6 2,0% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 1 352 66 1 418 8 2 10 2,4% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 2 654 131 2 785 18 1 19 4,7% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 4 415 199 4 614 37 2 39 7,8% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 6 221 264 6 485 72 3 75 11,0% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 7 949 355 8 304 103 3 106 14,1% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 8 827 456 9 283 117 6 123 15,8% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 7 962 582 8 544 130 4 134 14,6% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 5 678 460 6 138 92 6 98 10,5% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 3 721 310 4 031 72 2 74 6,9% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 1 818 414 2 232 41 2 43 3,8% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 660 644 1 304 19 2 21 2,2% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 219 578 797 6 3 9 1,3% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 46 527 573 1 4 5 1,0% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 2 404 406 - 3 3 0,7% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 1 291 292 - 1 1 0,5% C 28,62423% < PD <= 100% - 430 430 - 3 3 0,7% Razem 52 637 6 180 58 817 722 47 769 100,0% POŻYCZKI GOTÓWKOWE (KONSUMENCKIE) (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 27 1 28 - - - 0,3% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 33 1 34 - - - 0,3% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 67 2 69 - - - 0,7% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 133 3 136 - - - 1,3% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 252 11 263 - - - 2,6% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 405 15 420 - - - 4,1% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 598 26 624 - - - 6,2% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 890 47 937 - - - 9,2% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 1 112 83 1 195 - - - 11,8% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 1 190 132 1 322 - - - 13,0% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 1 230 196 1 426 - - - 14,1% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 1 022 256 1 278 - - - 12,6% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 681 262 943 - - - 9,3% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 350 245 595 - - - 5,9% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 139 201 340 - - - 3,3% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 48 167 215 - - - 2,1% C 28,62423% < PD <= 100% - 327 327 - - - 3,2% Razem 8 177 1 975 10 152 - - - 100,0% 101 101 101 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA KARTY KREDYTOWE (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 51 8 59 525 11 536 20,2% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 24 3 27 188 4 192 7,4% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 33 4 37 219 5 224 8,9% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 40 4 44 228 5 233 9,4% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 51 5 56 226 5 231 9,8% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 60 6 66 201 4 205 9,2% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 63 6 69 166 4 170 8,1% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 68 8 76 131 3 134 7,1% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 71 8 79 98 3 101 6,1% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 58 6 64 61 2 63 4,3% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 49 4 53 38 1 39 3,1% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 38 4 42 22 1 23 2,2% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 26 3 29 12 - 12 1,4% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 5 16 21 2 6 8 1,0% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% - 16 16 - 4 4 0,7% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% - 11 11 - 2 2 0,4% C 28,62423% < PD <= 100% - 17 17 - 2 2 0,7% Razem 637 129 766 2 117 62 2 179 100,0% LIMITY ODNAWIALNE (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 5 - 5 199 - 199 20,6% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 4 - 4 104 - 104 10,9% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 7 - 7 108 - 108 11,6% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 11 - 11 92 - 92 10,4% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 17 - 17 74 - 74 9,2% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 22 - 22 54 - 54 7,7% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 27 - 27 41 - 41 6,9% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 28 - 28 29 - 29 5,8% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 28 - 28 22 - 22 5,1% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 25 - 25 14 - 14 4,0% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 19 - 19 9 - 9 2,8% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 14 - 14 5 - 5 1,9% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 9 - 9 2 - 2 1,1% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 2 5 7 - 1 1 0,8% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% - 5 5 - 1 1 0,6% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% - 3 3 - - - 0,3% C 28,62423% < PD <= 100% - 3 3 - - - 0,3% Razem 218 16 234 753 2 755 100,0% Razem segment klienta detalicznego 63 733 8 595 72 328 4 342 163 4 505 102 102 102 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw (bez utraty wartości) 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA DUŻE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% - - - - - - 0,0% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% - - - - - - 0,0% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% - - - - - - 0,0% A 0,02890% < PD <= 0,04913% - - - - - - 0,0% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 168 - 168 357 - 357 0,5% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 95 - 95 1 001 5 1 006 1,1% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 1 292 10 1 302 4 373 121 4 494 5,8% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 2 364 32 2 396 6 891 62 6 953 9,3% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 6 069 246 6 315 7 419 198 7 617 13,9% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 13 946 343 14 289 33 345 154 33 499 47,6% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 3 104 1 153 4 257 4 484 477 4 961 9,2% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 1 962 176 2 138 916 200 1 116 3,2% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 1 226 746 1 972 742 571 1 313 3,3% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 812 756 1 568 497 323 820 2,4% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 20 992 1 012 - 422 422 1,4% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 1 221 47 1 268 1 029 11 1 040 2,3% C 28,62423% < PD <= 100% - - - - 1 1 0,0% Razem 32 279 4 501 36 780 61 054 2 545 63 599 100,0% MAŁE I ŚREDNIE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% 4 - 4 1 - 1 0,0% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% 2 - 2 1 - 1 0,0% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 2 - 2 13 - 13 0,1% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 22 - 22 69 - 69 0,8% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 38 - 38 265 - 265 2,8% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 106 - 106 217 4 221 3,0% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 227 4 231 339 11 350 5,3% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 420 25 445 614 31 645 10,0% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 629 43 672 637 37 674 12,3% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 611 92 703 469 68 537 11,4% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 873 94 967 411 40 451 13,0% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 1 091 141 1 232 451 42 493 15,8% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 518 224 742 204 120 324 9,8% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 492 289 781 105 76 181 8,8% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 75 237 312 48 64 112 3,9% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 84 86 170 61 3 64 2,1% C 28,62423% < PD <= 100% 4 62 66 2 12 14 0,7% Razem 5 198 1 297 6 495 3 907 508 4 415 100,0% Razem segment przedsiębiorstw 37 477 5 798 43 275 64 961 3 053 68 014 103 103 103 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu przedsiębiorstw (bez utraty wartości) 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA DUŻE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% - - - - - - 0,0% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% - - - - - - 0,0% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% - - - - - - 0,0% A 0,02890% < PD <= 0,04913% - - - - - - 0,0% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% - - - 50 - 50 0,1% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 76 - 76 299 - 299 0,6% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 630 114 744 1 369 15 1 384 3,2% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 2 270 1 2 271 2 227 5 2 232 6,8% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 2 445 - 2 445 14 988 9 14 997 26,4% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 2 830 - 2 830 3 275 1 3 276 9,3% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 2 229 197 2 426 2 184 105 2 289 7,1% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 1 275 900 2 175 1 390 208 1 598 5,7% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 1 742 235 1 977 5 181 198 5 379 11,2% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 2 839 375 3 214 14 528 164 14 692 27,1% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 281 628 909 77 617 694 2,4% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% - 14 14 - 48 48 0,1% C 28,62423% < PD <= 100% - - - - - - 0,0% Razem 16 617 2 464 19 081 45 568 1 370 46 938 100,0% MAŁE I ŚREDNIE PRZEDSIĘBIORSTWA (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% - - - - - - 0,0% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% - - - - - - 0,0% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% 3 - 3 3 - 3 0,0% A 0,02890% < PD <= 0,04913% 29 - 29 63 - 63 0,3% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 95 - 95 193 17 210 0,9% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 368 4 372 590 10 600 2,9% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 947 52 999 1 498 46 1 544 7,6% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 2 184 43 2 227 1 837 27 1 864 12,2% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 1 908 50 1 958 1 962 65 2 027 11,8% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 2 721 147 2 868 2 114 147 2 261 15,2% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 2 602 426 3 028 1 107 179 1 286 12,8% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% 945 431 1 376 592 164 756 6,3% B 3,42719% < PD <= 5,82622% 1 786 315 2 101 933 326 1 259 10,0% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% 2 497 940 3 437 1 420 303 1 723 15,3% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% 181 804 985 73 248 321 3,9% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% 9 120 129 - 50 50 0,5% C 28,62423% < PD <= 100% 9 54 63 - 31 31 0,3% Razem 16 284 3 386 19 670 12 385 1 613 13 998 100,0% Razem segment przedsiębiorstw 32 901 5 850 38 751 57 953 2 983 60 936 104 104 104 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Rozkład portfela objętego modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (bez utraty wartości) 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI RAZEM % PORTFELA JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% - - - - - - 0,0% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% - - - - - - 0,0% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% - - - - - - 0,0% A 0,02890% < PD <= 0,04913% - - - - - - 0,0% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% - - - 3 - 3 0,3% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 95 - 95 12 - 12 9,1% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 38 - 38 86 - 86 10,5% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 167 - 167 104 - 104 23,0% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 188 - 188 301 - 301 41,6% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 104 - 104 32 - 32 11,6% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 19 - 19 27 - 27 3,9% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% - - - - - - 0,0% B 3,42719% < PD <= 5,82622% - - - - - - 0,0% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% - - - - - - 0,0% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% - - - - - - 0,0% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% - - - - - - 0,0% C 28,62423% < PD <= 100% - - - - - - 0,0% Razem 611 - 611 565 - 565 100,0% 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA RATINGOWA ZAKRES PD KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA JEDNOSTKI SAMORZĄDU TERYTORIALNEGO (MASTERSKALA) AA 0% <= PD <= 0,01000% - - - - - - 0,0% AA- 0,01000% < PD <= 0,01700% - - - - - - 0,0% A+ 0,01700% < PD <= 0,02890% - - - - - - 0,0% A 0,02890% < PD <= 0,04913% - - - - - - 0,0% A- 0,04913% < PD <= 0,08352% 3 - 3 13 - 13 1,3% BBB+ 0,08352% < PD <= 0,14199% 152 - 152 32 - 32 15,1% BBB 0,14199% < PD <= 0,24138% 247 - 247 20 - 20 21,8% BBB- 0,24138% < PD <= 0,41034% 128 - 128 30 - 30 12,9% BB+ 0,41034% < PD <= 0,69758% 214 - 214 257 - 257 38,5% BB 0,69758% < PD <= 1,18588% 104 - 104 3 - 3 8,8% BB- 1,18588% < PD <= 2,01599% 18 - 18 1 - 1 1,6% B+ 2,01599% < PD <= 3,42719% - - - - - - 0,0% B 3,42719% < PD <= 5,82622% - - - - - - 0,0% B- 5,82622% < PD <= 9,90458% - - - - - - 0,0% CCC 9,90458% < PD <= 16,83778% - - - - - - 0,0% CC 16,83778% < PD <= 28,62423% - - - - - - 0,0% C 28,62423% < PD <= 100% - - - - - - 0,0% Razem 866 - 866 356 - 356 100,0% 105 105 105 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Rozkład portfela ekspozycji z tytułu kredytowania specjalistycznego (bez utraty wartości) 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA NADZORCZA KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA EKSPOZYCJE Z TYTUŁU KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO Wysoka 341 - 341 328 - 328 3,2% Dobra 12 847 656 13 503 5 249 364 5 613 90,6% Zadowalająca 434 573 1 007 229 68 297 6,2% Słaba - - - - - - 0,0% Razem 13 622 1 229 14 851 5 806 432 6 238 100,0% 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KLASA NADZORCZA KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA EKSPOZYCJE Z TYTUŁU KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO Wysoka 597 - 597 12 - 12 4,2% Dobra 8 917 136 9 053 2 274 44 2 318 79,3% Zadowalająca 364 1 801 2 165 198 - 198 16,5% Słaba - 2 2 - - - 0,0% Razem 9 878 1 939 11 817 2 484 44 2 528 100,0% Portfel ekspozycji nie objętych modelem ratingowym (bez utraty wartości) , według okresów przeterminowania 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA EKSPOZYCJE NIE OBJĘTE MODELEM RATINGOWYM Nieprzeterminowane 5 682 481 6 163 2 115 344 2 459 97,7% Przeterminowane, w tym: 90 111 201 - - - 2,3% do 1 miesiąca 76 49 125 - - - 1,4% od 1 do 2 miesięcy 13 31 44 - - - 0,5% od 2 do 3 miesięcy 1 31 32 - - - 0,4% Razem 5 772 592 6 364 2 115 344 2 459 100,0% 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM % PORTFELA EKSPOZYCJE NIE OBJĘTE MODELEM RATINGOWYM Nieprzeterminowane 15 416 499 15 915 13 503 364 13 867 93,8% Przeterminowane, w tym: 307 1 640 1 947 27 - 27 6,2% do 1 miesiąca 300 1 220 1 520 27 - 27 4,9% od 1 do 2 miesięcy 7 419 426 - - - 1,3% od 2 do 3 miesięcy - 1 1 - - - 0,0% Razem 15 723 2 139 17 862 13 530 364 13 894 100,0% 106 106 106 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Portfel ekspozycji z rozpoznaną utratą wartości, według okresów przeterminowania 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM % PORTFELA EKSPOZYCJE Z ROZPOZNANĄ UTRATĄ WARTOŚCI Nieprzeterminowane 786 2 061 192 3 039 459 40 16 515 33,3% Przeterminowane, w tym: 2 165 3 501 1 426 7 092 6 6 1 13 66,7% do 1 miesiąca 60 369 43 472 1 1 - 2 4,4% od 1 do 3 miesięcy 32 272 16 320 1 2 - 3 3,0% od 3 miesięcy do 1 roku 647 553 25 1 225 2 1 - 3 11,5% od 1 do 5 lat 229 1 406 568 2 203 2 1 1 4 20,7% powyżej 5 lat 1 197 901 774 2 872 - 1 - 1 27,1% Razem 2 951 5 562 1 618 10 131 465 46 17 528 100,0% 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO EKSPOZYCJI BILANSOWYCH WARTOŚĆ NOMINALNA EKSPOZYCJI POZABILANSOWYCH KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM % PORTFELA EKSPOZYCJE Z ROZPOZNANĄ UTRATĄ WARTOŚCI Nieprzeterminowane 562 2 003 257 2 822 201 42 15 258 29,5% Przeterminowane, w tym: 3 368 2 897 1 071 7 336 14 4 1 19 70,5% do 1 miesiąca 546 368 22 936 - 1 - 1 9,0% od 1 do 3 miesięcy 13 210 22 245 - - - - 2,4% od 3 miesięcy do 1 roku 57 519 29 605 - 1 1 2 5,8% od 1 do 5 lat 643 1 126 607 2 376 14 1 - 15 22,9% powyżej 5 lat 2 109 674 391 3 174 - 1 - 1 30,4% Razem 3 930 4 900 1 328 10 158 215 46 16 277 100,0% Rating klienta/transakcji a szczebel podejmowania decyzji kredytowej Szczebel decyzyjny związany z zatwierdzeniem transakcji jest w bezpośredni sposób uzależniony od ratingu klienta. Limity uprawnień są związane z zajmowanym stanowiskiem, określonym zgodnie ze strukturą organizacyjną Banku. Limity są określone biorąc pod uwagę: • kwotę łącznego zaangażowania Banku wobec klienta łącznie z kwotą wnioskowanej transakcji, • rodzaj klienta, • zaangażowanie osób i podmiotów powiązanych z klientem. Walidacja modeli ratingowych Wewnętrzna walidacja modeli i oszacowań parametrów ryzyka koncentruje się na ocenie jakości modeli ryzyka oraz dokładności i stabilności oszacowań parametrów stosowanych przez Bank. Walidacja przeprowadzana jest na poziomie każdego modelu ryzyka, przy czym dla każdej z klas ekspozycji Bank może stosować kilka modeli. Ponadto komórka audytu wewnętrznego ma obowiązek, co najmniej raz w roku, dokonać przeglądu systemów ratingowych Banku i ich funkcjonowania, w szczególności w obszarze funkcjonowania jednostki kontroli ryzyka i oszacowań wartości parametrów ryzyka. 107 107 107 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Podział ekspozycji z tytułu kredytów i pożyczek udzielonych klientom na objęte i nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym 31.12.2023 PORTFEL WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO ODPIS WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości 140 397 -1 663 138 734 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego 75 296 -729 74 567 Mikroprzedsiębiorcy (Masterskala) 2 317 -23 2 294 Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala) 60 830 -333 60 497 Klienci indywidualni – pożyczki gotówkowe (konsumenckie) (Masterskala) 11 078 -323 10 755 Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala) 830 -39 791 Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala) 241 -11 230 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw 43 275 -505 42 770 Duże przedsiębiorstwa (Masterskala) 36 780 -394 36 386 Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala) 6 495 -111 6 384 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala) 611 -1 610 Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego 14 851 -310 14 541 Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym 6 364 -118 6 246 Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości 10 131 -7 408 2 723 Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom podlegające utracie wartości () 150 528 -9 071 141 457 31.12.2022 PORTFEL WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO ODPIS WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości 141 624 -2 055 139 569 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego 72 328 -1 071 71 257 Mikroprzedsiębiorcy 2 359 -20 2 339 Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala) 58 817 -614 58 203 Klienci indywidualni – pożyczki gotówkowe (konsumenckie) (Masterskala) 10 152 -393 9 759 Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala) 766 -35 731 Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala) 234 -9 225 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw 38 751 -561 38 190 Duże przedsiębiorstwa (Masterskala) 19 081 -266 18 815 Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala) 19 670 -295 19 375 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala) 866 -1 865 Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego 11 817 -248 11 569 Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym 17 862 -174 17 688 Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości 10 158 -7 485 2 673 Razem kredyty i pożyczki udzielone klientom podlegające utracie wartości () 151 782 -9 540 142 242 () Kredyty i pożyczki wyceniane według zamortyzowanego kosztu i wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. 108 108 108 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Podział ekspozycji pozabilansowych udzielonych klientom (zobowiązań do udzielenia pożyczki i umów gwarancji finansowej) na objęte i nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym 31.12.2023 PORTFEL WARTOŚĆ NOMINALNA ODPIS Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości 83 844 -307 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego 6 568 -11 Mikroprzedsiębiorcy (Masterskala) 1 060 -1 Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala) 2 312 -6 Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala) 2 429 -3 Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala) 767 -1 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw 68 014 -216 Duże przedsiębiorstwa (Masterskala) 63 599 -198 Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala) 4 415 -18 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala) 565 - Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego 6 238 -62 Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym 2 459 -18 Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości 528 -238 Razem ekspozycje pozabilansowe udzielone klientom 84 372 -545 31.12.2022 PORTFEL WARTOŚĆ NOMINALNA ODPIS Ekspozycje bez rozpoznanej utraty wartości 82 219 -337 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu klienta detalicznego 4 505 -7 Mikroprzedsiębiorcy 802 -1 Klienci indywidualni – kredyty mieszkaniowe (zabezpieczone hipotecznie) (Masterskala) 769 -2 Klienci indywidualni – karty kredytowe (Masterskala) 2 179 -3 Klienci indywidualni – limity odnawialne (Masterskala) 755 -1 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu firmowego/przedsiębiorstw 60 936 -235 Duże przedsiębiorstwa (Masterskala) 46 938 -150 Małe i średnie przedsiębiorstwa (Masterskala) 13 998 -85 Portfel objęty modelem ratingowym dla segmentu jednostek samorządu terytorialnego (Masterskala) 356 - Ekspozycje z tytułu kredytowania specjalistycznego 2 528 -14 Ekspozycje nie objęte wewnętrznym modelem ratingowym 13 894 -81 Ekspozycje z rozpoznaną utratą wartości 277 -77 Razem ekspozycje pozabilansowe udzielone klientom 82 496 -414 109 109 109 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Podział należności od banków według ratingów agencji Fitch () WARTOŚĆ BILANSOWA KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) 31.12.2023 KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM %PORTFELA NALEŻNOŚCI OD BANKÓW WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU AA+ do AA- 271 - - - - 271 9,6% A+ do A- 1 038 -1 - - - 1 037 36,6% BBB+ do BBB- 604 - - - - 604 21,4% BB+ do BB- 2 - - - - 2 0,1% B+ do B- 1 - - - - 1 0,0% bez ratingu 842 14 60 - - 916 32,3% Razem wartość bilansowa brutto 2 758 13 60 - - 2 831 100,0% Odpis -9 - - - - -9 Wartość bilansowa netto 2 749 13 60 - - 2 822 WARTOŚĆ BILANSOWA KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) 31.12.2022 KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM %PORTFELA NALEŻNOŚCI OD BANKÓW WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU AA+ do AA- 158 - - - - 158 2,9% A+ do A- 2 372 - - - - 2 372 43,8% BBB+ do BBB- 1 941 - - - - 1 941 35,8% BB+ do BB- 98 - - - - 98 1,8% B+ do B- 2 - - - - 2 0,0% bez ratingu 724 - 128 - - 852 15,7% Razem wartość bilansowa brutto 5 295 - 128 - - 5 423 100,0% Odpis -19 - -2 - - -21 Wartość bilansowa netto 5 276 - 126 - - 5 402 () Dotyczy należności od banków prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych” i „Należności od banków”. 110 110 110 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Podział ekspozycji z tytułu dłużnych papierów wartościowych według ratingów agencji Fitch () WARTOŚĆ BILANSOWA KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) 31.12.2023 KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM %PORTFELA DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU AAA 13 415 - - - - 13 415 14,5% AA+ do AA- 3 753 - - - - 3 753 4,0% A+ do A- 41 527 - - - - 41 527 44,8% BBB+ do BBB- 209 - - - - 209 0,2% BB+ do BB- 644 - - - - 644 0,7% bez ratingu 33 022 83 - - 96 33 201 35,8% Razem wartość bilansowa brutto 92 570 83 - - 96 92 749 100,0% Odpis -82 -3 - - -71 -156 Wartość bilansowa netto 92 488 80 - - 25 92 593 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY AAA 1 289 - - - - 1 289 5,6% A+ do A- 9 644 - - - - 9 644 41,6% BBB+ do BBB- 2 006 - - - - 2 006 8,7% BB+ do BB- 208 - - - - 208 0,9% bez ratingu 9 999 38 - - - 10 037 43,2% Razem wartość bilansowa 23 146 38 - - - 23 184 100,0% Odpis () -66 -1 - - - -67 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU AAA 230 8,6% A+ do A- 1 103 41,4% BBB+ do BBB- 142 5,3% bez ratingu 1 192 44,7% Razem wartość bilansowa 2 667 100,0% () Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań” () Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. 111 111 111 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Podział ekspozycji z tytułu dłużnych papierów wartościowych według ratingów agencji Fitch (*) WARTOŚĆ BILANSOWA KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) 31.12.2022 KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM %PORTFELA DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU AAA 5 264 - - - - 5 264 8,40% AA+ do AA- 1 750 - - - - 1 750 2,80% A+ do A- 30 850 - - - - 30 850 49,30% BBB+ do BBB- 247 - - - - 247 0,40% BB+ do BB- 670 - - - - 670 1,10% bez ratingu 23 745 - 24 - 63 23 832 38,00% Razem wartość bilansowa brutto 62 526 - 24 - 63 62 613 100,00% Odpis -77 - -24 - -53 -154 Wartość bilansowa netto 62 449 - - - 10 62 459 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY AAA 2 339 - - - - 2 339 10,50% A+ do A- 9 254 - - - - 9 254 41,60% BBB+ do BBB- 2 401 - - - - 2 401 10,80% BB+ do BB- 207 - - - - 207 0,90% bez ratingu 8 000 64 - - - 8 064 36,20% Razem wartość bilansowa 22 201 64 - - - 22 265 100,00% Odpis () -67 -2 - - - -69 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU AAA 14 0,80% A+ do A- 767 42,40% BBB+ do BBB- 25 1,40% bez ratingu 1 002 55,40% Razem wartość bilansowa 1 808 100,00% () Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań” () Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej. 112 112 112 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Podział aktywów z tytułu instrumentów pochodnych według ratingów agencji Fitch INSTRUMENTY POCHODNE PRZEZNACZONE DO OBROTU INSTRUMENTY POCHODNE ZABEZPIECZAJĄCE 31.12.2023 BANKI POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE PODMIOTY NIEFINANSOWE BANKI POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE PODMIOTY NIEFINANSOWE RAZEM % PORTFELA AAA 4 - - - - - 4 - AA+ do AA- 140 983 - 41 91 - 1 255 12,4% A+ do A- 1 771 19 17 229 - - 2 036 20,0% BBB+ do BBB- 155 - 42 10 - - 207 2,0% BB+ do BB- 1 - - - - - 1 - B+ do B- - - - - - - - - bez ratingu 71 5 720 427 29 405 - 6 652 65,6% Razem 2 142 6 722 486 309 496 - 10 155 100,0% INSTRUMENTY POCHODNE PRZEZNACZONE DO OBROTU INSTRUMENTY POCHODNE ZABEZPIECZAJĄCE RAZEM 31.12.2022 BANKI POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE PODMIOTY NIEFINANSOWE BANKI POZOSTAŁE INSTYTUCJE FINANSOWE PODMIOTY NIEFINANSOWE % PORTFELA AAA - - - - - - - - AA+ do AA- 159 1 386 - - 11 - 1 556 10,10% A+ do A- 2 264 19 - 90 - - 2 373 15,40% BBB+ do BBB- 354 - 191 - - - 545 3,50% BB+ do BB- 3 - - - - - 3 - B+ do B- - - - - - - - - bez ratingu 153 10 127 478 29 150 - 10 937 71,00% Razem 2 933 11 532 669 119 161 - 15 414 100,00% Charakterystyka modelu tworzenia odpisów aktualizujących W Banku odpisy aktualizujące tworzone są zgodnie z MSSF 9. Standard ten zakłada kalkulację odpisów z tytułu utraty wartości w oparciu o oczekiwane straty kredytowe z uwzględnianiem prognoz i spodziewanych przyszłych warunków ekonomicznych w kontekście oceny ryzyka kredytowego ekspozycji. Model oczekiwanych strat kredytowych Model oczekiwanych strat kredytowych stosuje się do składników aktywów finansowych zakwalifikowanych, zgodnie z postanowieniami MSSF 9, jako aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne dochody całkowite (z wyjątkiem instrumentów kapitałowych), a także do udzielonych zobowiązań pozabilansowych. Model oczekiwanych strat kredytowych zgodnie z MSSF 9 opiera się na podziale ekspozycji na 3 Koszyki w zależności od zmian dotyczących jakości kredytowej w porównaniu do początkowego ujęcia aktywów w księgach. Sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości zależy od koszyka. KOSZYK KRYTERIUM KLASYFIKACJI DO KOSZYKA SPOSÓB KALKULACJI ODPISU Z TYTUŁU UTRATY WARTOŚCI Koszyk 1 Ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej nie zidentyfikowano znacznego wzrostu ryzyka kredytowego i nie stwierdzono utraty wartości 12-miesięczna oczekiwana strata kredytowa Koszyk 2 Ekspozycje, dla których od momentu początkowego ujęcia do daty bilansowej zidentyfikowano znaczny wzrost ryzyka kredytowego i nie stwierdzono utraty wartości Koszyk 3 Ekspozycje, dla których stwierdzono utratę wartości Oczekiwana strata kredytowa w horyzoncie dożywotnim Ponadto aktywa finansowe, które zostały zaklasyfikowane jako POCI w momencie początkowego ujęcia (tj. aktywa z rozpoznaną utratą wartości na dzień nabycia lub udzielenia), traktowane są jako POCI we wszystkich następnych okresach do momentu ich wyksięgowania. Zasada ta obowiązuje nawet wtedy, gdy w międzyczasie ustały przesłanki utraty wartości. Innymi słowy, aktywa raz rozpoznane jako POCI pozostają w tym statusie niezależnie od przyszłych zmian szacunków dotyczących generowanych przez nie przepływów pieniężnych. W przypadku instrumentów o statusie POCI straty kredytowe ujmowane są w wysokości life-time ECL przez cały okres życia tych instrumentów. 113 113 113 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych Na potrzeby kalkulacji straty kredytowej zgodnie z MSSF 9 Bank porównuje przepływy pieniężne, które powinna otrzymać zgodnie z umową z kredytobiorcą z szacowanymi przez Bank przepływami, które spodziewa się otrzymać. Tę różnicę Bank dyskontuje efektywną stopą procentową. Oczekiwane straty kredytowe wyznaczane są w okresie kontraktowej wymagalności z wyjątkiem produktów spełniających kryteria MSSF 9 par. 5.5.20, dla których Bank wyznacza oczekiwane straty w okresie, w którym jest narażony na ryzyko kredytowe (tj. w ekonomicznym okresie zapadalności). Metodyka kalkulacji parametrów grupowych – PD, RR oraz EAD Kalkulacja oczekiwanych strat kredytowych w horyzoncie dożywotnim wymaga zastosowania wieloletnich parametrów ryzyka. Wieloletnie parametry PD (ang. „Probability of Default”) stanowią ocenę prawdopodobieństwa wystąpienia zdarzenia default w kolejnych rocznych interwałach w okresie dożywotnim. Wieloletnia krzywa PD dla danej ekspozycji uzależniona jest od bieżącej wartości parametru PD w horyzoncie 12 miesięcy (i właściwej klasy ratingowej) wyznaczonej w oparciu o wewnętrzne modele PD Banku. W procesie estymacji Bank: • estymuje nieobciążone parametry PD bez uwzględnienia dodatkowych marż konserwatyzmu (MSSF 9 par. 5.5.17(a)), • uwzględnia bieżące jak i prognozowane warunki makroekonomiczne (MSSF 9 par. 5.5.17(c)). Kalkulacja oczekiwanych stóp odzysku (RR – ang. „Recovery Rate”) oparta jest o model „poolowy”, w którym w ramach homogenicznych grup kalkulowane są średnie wartości miesięcznych odzysków warunkowo względem miesiąca od identyfikacji defaultu (MSD). Homogeniczne grupy rachunków zostały wyodrębnione na podstawie następujących charakterystyk: • typu kredytobiorcy, • typu produktu, • przedziałów wartości parametru LTV (dla kredytów hipotecznych i pożyczek mieszkaniowych) i kwoty kredytu (dla wybranych produktów). W ramach zdefiniowanych homogenicznych grup kalkulowane są średnie miesięczne stopy odzysku, na które składają się spłaty i odzyski z windykacji wynikające zarówno z części zabezpieczonej jak i niezabezpieczonej ekspozycji, ważone wartością zaległego kapitału obserwowaną na początek danego MSD. Dla produktów, dla których jest dostępny harmonogram spłat Bank wyznacza wartość ekspozycji na moment wystąpienia default (EAD, ang. „Exposure at Default”) oraz kapitału na moment wystąpienia default (PAD, ang. „Principal at Default”) w okresie dożywotnim (tj. dla przyszłych spłat) bazując na kontraktowych harmonogramach płatności oraz uwzględniając następujące efekty: • efekt zaległych rat kapitału i odsetek związany z oczekiwanym brakiem płatności ostatnich rat przed wystąpieniem defaultu, • efekt występowania zaległych płatności (kapitału i odsetek) na datę kalkulacji odpisu aktualizującego, • efekt rozliczenia korekty z tytułu ESP w czasie. Dla produktów, dla których nie jest dostępny harmonogram spłat Bank wyznacza wartości wieloletnich EAD i PAD wykorzystując parametry CCF (ang. „Credit Coversion Factor”). Parametry CCF są zróżnicowane w zależności od portfela i horyzontu czasowego estymacji EAD/PAD. Dla ekspozycji, dla których nie jest możliwe wyznaczenie parametrów ryzyka na podstawie wewnętrznych modeli, Bank przyjmuje podejście polegające na zastosowaniu parametrów z innych portfeli o zbliżonych charakterystykach. Modele i parametry wykorzystywane do tworzenia odpisów są poddawane okresowej walidacji. Zmiany w kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych wprowadzone w 2023 roku Bank w 2023 roku nie zmienił swojego podejścia do zasad kalkulacji odpisów aktualizujących. W szczególności Bank nie wprowadził, w stosunku do stanu na koniec 2022, istotnych zmian w zakresie prognozowania jakości portfela i nadal wykorzystuje analizy trendów dla portfeli detalicznych oraz analizę ilościowo/ekspercką dla pozostałych portfeli. Ze względu na niestabilność warunków wewnętrznych i zewnętrznych nadal utrzymuje wysokie prawdopodobieństwo materializacji scenariusza negatywnego (50%). 114 114 114 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Utrzymując rozwiązanie wypracowane w 2022 roku Bank selekcjonuje klientów funkcjonujących w branżach podwyższonego ryzyka i zwiększa na nich poziom PD (o 100%). W konsekwencji Bank utrzymuje zwiększony poziom oczekiwanych strat kredytowych w wysokości 242 milionów złotych dla portfela kredytów pracujących o łącznej wartości bilansowej brutto 18 797 milionów złotych. Analiza branż uwzględniała pośredni wpływ konfliktu zbrojnego na Ukrainie, wyraźne hamowanie popytu krajowego i inwestycji oraz obciążenie kosztami odsetkowymi wynikającymi z kredytów i pożyczek (ze względu na wysoki poziom stóp procentowych NBP). Branże objęte korektą mające największy udział w portfelu kredytowym Banku wg działów PKD to: 68 działalność związana z obsługą rynku nieruchomości, 49 transport lądowy oraz transport rurociągowy, 41 roboty budowlane związane ze wznoszeniem budynków, 23 produkcja wyrobów z pozostałych mineralnych surowców niemetalicznych, 16 produkcja wyrobów z drewna, korka, słomy (z wyłączeniem mebli). Analiza wrażliwości oczekiwanych strat kredytowych ze względu na zmiany parametrów PD i RR/LGD Tabele poniżej prezentują wyniki analizy wrażliwości ECL dla założonych zmian parametrów PD i RR/LGD przeprowadzonej osobno dla ekspozycji objętych analizą indywidualną i grupową. Dla ekspozycji objętych analizą grupową przedstawiono scenariusz wzrostu i spadku PD i stopy odzysku (RR=1-LGD), o 1% i 5% vs wartości wykorzystane do kalkulacji oczekiwanej straty kredytowej na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku. Dla ekspozycji analizowanych indywidualnie przedstawiono natomiast szacunkowy wpływ zmniejszenia odzysków z zabezpieczeń uwzględnianych w scenariuszu windykacyjnym o 10%. Zmiana salda opisów (ECL) w różnych scenariuszach zmiany parametrów wpływających na kalkulację odpisów SCENARIUSZ ANALIZA GRUPOWA ANALIZA INDYWIDUALNA 31.12.2023 DELTA PARAMETRU ZMIANA PD ZMIANA STOPY ODZYSKU (1-LGD) ZMIANA ODZYSKÓW -10,0% n/d n/d 38,0 -5,0% -86,2 256,1 n/d -1,0% -17,3 51,2 n/d 1,0% 16,8 -51,2 n/d 5,0% 83,8 -256,0 n/d SCENARIUSZ ANALIZA GRUPOWA ANALIZA INDYWIDUALNA 31.12.2022 DELTA PARAMETRU ZMIANA PD ZMIANA STOPY ODZYSKU (1-LGD) ZMIANA ODZYSKÓW -10,0% n/d n/d 57,1 -5,0% -95,0 246,7 n/d -1,0% -19,0 49,3 n/d 1,0% 16,1 -49,1 n/d 5,0% 93,4 -243,0 n/d Ekspozycje o niskim ryzyku kredytowym Zgodnie z par. 5.5.10 Standardu MSSF 9 ekspozycje, które na datę sprawozdawczą są uznawane za ekspozycje o niskim ryzyku kredytowym, mogą pozostać w Koszyku 1, niezależnie od skali względnego pogorszenia jakości kredytowej od momentu początkowego ujęcia. Zgodnie z par. B.5.5.22 standardu MSSF 9 ryzyko kredytowe instrumentu finansowego uznaje się za niskie gdy: • instrument finansowy wiąże się z niskim ryzykiem niewykonania zobowiązania, • pożyczkobiorca ma wysoką krótkoterminową zdolność spełniania swych obowiązków w zakresie wynikającym z umowy, • niekorzystne zmiany warunków gospodarczych i biznesowych w dłuższej perspektywie mogą – lecz nie muszą – ograniczyć zdolność pożyczkobiorcy do wypełniania jego obowiązków w zakresie wynikającym z umowy. Bank stosuje kryterium niskiego ryzyka kredytowego (ang. „Low Credit Risk”) dla trzech portfeli: ekspozycji wobec banków, ekspozycji wobec jednostek samorządu terytorialnego oraz ekspozycji wobec Skarbu Państwa i NBP. Kryteria klasyfikacji do Koszyka 2 Aktywa finansowe, dla których na datę bilansową Bank zidentyfikuje istotny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, klasyfikowane są do Koszyka 2. Bank uznaje, że dla danego aktywa został zidentyfikowany istotny wzrost ryzyka kredytowego jeśli zostanie spełnione kryterium ilościowe lub jakościowe, w szczególności jeśli przeterminowanie przekroczy 30 dni, przy czym wystąpienie danego kryterium jest weryfikowane na poziomie ekspozycji. 115 115 115 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Kryteria ilościowe Biorąc pod uwagę wymogi standardu, Bank zdefiniował dwie podstawowe charakterystyki modelu ilościowego: • miarę, na podstawie której dokonywana jest ocena zmiany ryzyka, • próg istotności miary po przekroczeniu, którego Bank uznaje, że nastąpił istotny wzrost ryzyka kredytowego. Miarę, na podstawie której dokonywana jest ocena zmiany ryzyka Bank wyznaczył jako stosunek średniej rocznej: • bieżącej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w horyzoncie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę sprawozdawczą, • pierwotnej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w okresie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę początkowego ujęcia. Ocena istotności pogorszenia ryzyka kredytowego przeprowadzana jest przez porównanie obserwowanej miary z progiem, powyżej którego Bank uznaje, iż nastąpiło istotne pogorszenie ryzyka kredytowego. Próg ten to 2 powiększone o bufor. Kalibracja buforu odbywa się osobno dla każdej grupy homogenicznej portfeli modelowanych tak, aby odpowiadał apetytowi na ryzyko Banku w okresie przypadającym na czas zawarcia transakcji. Bezwzględnym kryterium ilościowym klasyfikacji do Koszyka 2 jest wartość jednorocznego PD wyznaczonego przy pomocy modeli scoringowych/ratingowych powyżej poziomu 25%. Kryterium to wynika z faktu, że Bank udzielając kredytów nie akceptuje ryzyka wyższego niż około 10%. PD na poziomie 25% oznacza więc z definicji znaczny wzrost ryzyka kredytowego. Bank dodatkowo stosuje benchmarking poziomu kredytów klasyfikowanych do Koszyka 2 w oparciu o dane NBP i średni długoterminowy DR („default rate”) danego portfela. Jeśli udział Koszyka 2 w Banku jest niższy niż średnia długoterminowa dla sektora w danym portfelu (bądź 3-krotność DR), wówczas Bank klasyfikuje do Koszyka 2 kredyty aż do osiągnięcia tej wartości, gdzie kredyty są przesuwane w kolejności odpowiadającej ich odległości od Koszyka 2 w oparciu o pozostałe dwa kryteria. Każde z opisanych trzech kryteriów stosowane jest odrębnie. Poniższe tabele prezentują średnie arytmetyczne () wartości miary zmiany ryzyka na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku wyznaczone dla najistotniejszych portfeli objętych modelem ilościowym. ŚREDNIA MIARA WZROSTU RYZYKA KREDYTOWEGO NA 31.12.2023 PORTFEL KOSZYK 1 KOSZYK 2 Kredyty gotówkowe 0,6 2,7 Kredyty hipoteczne 0,8 2,6 Kredyty SME 0,5 2,3 Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw 0,4 1,3 ŚREDNIA MIARA WZROSTU RYZYKA KREDYTOWEGO NA 31.12.2022 PORTFEL KOSZYK 1 KOSZYK 2 Kredyty gotówkowe 0,8 3,0 Kredyty hipoteczne 0,8 2,6 Kredyty SME 0,4 1,8 Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw 0,5 1,5 () Miarę, na podstawie której dokonywana jest ocena zmiany ryzyka Bank wyznaczył jako stosunek: • bieżącej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w horyzoncie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę sprawozdawczą, • pierwotnej oceny ryzyka kredytowego określonej jako dożywotnie PD w okresie od daty sprawozdawczej do daty zapadalności wyznaczone na podstawie charakterystyk obowiązujących na datę początkowego ujęcia. 116 116 116 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Kryteria jakościowe W wyniku przeprowadzanego przez Bank procesu monitoringu identyfikowane są kryteria jakościowe alokacji do Koszyka 2 takie jak: • kwota zaległości jednocześnie powyżej zadanego progu materialności (400 złotych dla ekspozycji detalicznych i 2 000 złotych dla ekspozycji niedetalicznych) oraz progu względnego 1% przez ponad 30 dni do 90 dni włącznie, • wystąpienie opóźnienia w spłacie powyżej 90 dni, poniżej progów materialności, • wystąpienie statusu forbearance, • ekspozycja znajduje się na liście Watch. Poza powyższymi, dla ekspozycji objętych monitoringiem indywidualnym, Bank określił szereg specyficznych kryteriów jakościowych dla różnych typów portfeli, takich jak między innymi zmiany wewnętrznej oceny ratingowej, zmiany klas nadzorczych dla wybranych segmentów (np. specjalistyczne finansowanie), sygnały ostrzegawcze identyfikowane w systemie służącym do monitorowania i zarządzania ryzykiem kredytowym bądź wyniki indywidualnego monitoringu. W przypadku udzielenia wakacji kredytowych wynikających z ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom z dnia 14 lipca 2023 roku Bank stosuje podejście, spójne z wskazówkami regulacyjnymi w tym zakresie. Udzielenie wakacji kredytowych nie powoduje automatycznej reklasyfikacji do Koszyka 2. Reklasyfikacja taka jest jednak dokonywana, jeśli na pogorszenie ryzyka kredytowego wpływają dodatkowe czynniki wskazujące na problemy dłużnika. W okresie trwania wakacji kredytowych Bank wstrzymuje naliczanie dni zaległości. Kryterium klasyfikacji do Koszyka 3 Aktywa finansowe, dla których na datę bilansową Bank zidentyfikował wystąpienia zdarzenia default klasyfikowane są do Koszyka 3. Bank uznaje, że dla danego aktywa został zidentyfikowany default jeśli wystąpiła co najmniej jedna z przesłanek: • kwota zaległości jednocześnie powyżej zadanego progu materialności (400 złotych dla ekspozycji detalicznych i 2 000 złotych dla ekspozycji niedetalicznych) oraz progu względnego 1% przez ponad 90 dni, • ekspozycja w trakcie procesu restrukturyzacji, • zajście innej jakościowej przesłanki utraty wartości. Dla segmentów SME i korporacyjnego default jest identyfikowany na poziomie klienta, natomiast dla segmentu detalicznego na poziomie klient/grupa produktowa. Kryterium dni i kwoty opóźnień również definiowane jest na wskazanym poziomie identyfikacji. Bank stosuje 6-miesięczny okres kwarantanny obowiązujący od momentu ustania wszystkich przesłanek default. Na koniec 2023 roku Bank uwzględnił dodatkowo w Koszyku 3 kredyty hipoteczne CHF zgodnie z zasadami przedstawionymi w Nocie 43.3. Prognozy parametrów ryzyka Bazując na istotnej inercji portfeli ekspozycji detalicznych, dla których jakość zmienia się powoli, a obserwowane tendencje trwają zazwyczaj wiele lat, zastosowano dla nich analizę trendów. W oparciu o historię zrealizowanych stóp niewykonania zobowiązania (DR – ang. „Default Rate”) dla portfeli ekspozycji detalicznych wyestymowano trendy, które wykorzystano następnie do projekcji na przyszłość. Dla portfela niedetalicznego z kolei projekcje oparto o ocenę przyszłej koniunktury gospodarczej wykorzystaną do korekty przeciętnej szkodowości tego portfela w trakcie całego cyklu gospodarczego. Analiza dla portfela niedetalicznego obejmuje przy tym następujące kroki logiczne: ocenę prognozowanej koniunktury gospodarczej w oparciu o ekspercką ocenę Banku i badania koniunktury przedsiębiorstw GUS, przetłumaczenie tej oceny na miarę ilościową w skali 0-100% odzwierciedlającą fazę cyklu gospodarczego (gdzie np. 75% oznacza taką sytuację, że w przeszłości w 75% obserwacji występowała sytuacja lepsza, a w 25% sytuacja gorsza), odczytanie z historycznego rozkładu zrealizowanych wartości DR kwantyla odpowiadającego ilościowej ocenie koniunktury i wykorzystanie go jako prognozy warunków na najbliższy rok. W drugim roku okresu prognozy zakłada się liniową konwergencję do średniej szkodowości w cyklu gospodarczym, która osiągana jest w piątym roku prognozy (co odzwierciedla średnio kilkuletnią długość cykli gospodarczych). 117 117 117 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Tabele poniżej prezentują projekcje 12-miesięcznego PD wykorzystanego w kalkulacji odpisów w scenariuszu bazowym. Dla portfela detalicznego są to parametry ważone wartością bilansową brutto ograniczoną do 2 mln PLN na poziomie kredytu dla kredytów gotówkowych i kredytów hipotecznych i na poziomie klienta dla kredytów SME. Dla niedetalicznego parametry ważone są ekspozycją ograniczoną do 20 mln PLN na poziomie klienta. Prognozy w scenariuszu bazowym, optymistycznym i pesymistycznym uwzględniają narzut na PD z tytułu branż podwyższonego ryzyka opisany w sekcji Model oczekiwanych strat kredytowych . 31.12.2023 PORTFEL MEDIANA HISTORYCZNA PROGNOZA PD BAZOWA Kredyty gotówkowe 3,7% 4,3% Kredyty hipoteczne 0,5% 0,7% Kredyty SME 3,6% 5,4% Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw 1,7% 4,1% 31.12.2022 PORTFEL MEDIANA HISTORYCZNA PROGNOZA PD BAZOWA Kredyty gotówkowe 3,9% 5,0% Kredyty hipoteczne 0,5% 0,6% Kredyty SME 3,5% 5,5% Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw 1,8% 4,1% Definicja scenariuszy Parametry PD przedstawione w poprzedniej sekcji dotyczą scenariusza bazowego rozwoju jakości portfela. Odzwierciedlają założenie powolnego wyjścia ze spowolnienia gospodarczego przy utrzymującej się wysokiej inflacji i stopach procentowych (aktualny wzrost PKB na poziomie 0,5%, średnioroczna inflacja około 10% i WIBOR 3M na koniec roku ponad 5,5%). Poniżej opisano założenia dla pozostałych scenariuszy oraz przedstawiono przypisywane im wagi. Bank w zastosowanym podejściu do kalkulacji odpisów uwzględnia 3 scenariusze rozwoju jakości portfela: bazowy (przedstawiony powyżej), optymistyczny (zakładający pozytywne zmiany jakości portfela w kolejnych latach względem scenariusza bazowego) oraz pesymistyczny (zakładający negatywne zmiany w stosunku do scenariusza bazowego). Do scenariusza bazowego przypisał prawdopodobieństwo 45%, pozytywnego 5%, a negatywnego 50%. Wysoki udział scenariusza negatywnego odzwierciedla ekspercką ocenę Banku w zakresie możliwości realizacji zagrożeń stojących przed Polską gospodarką i ich istotnego wpływu na portfel kredytowy z uwzględnieniem: • danych makro-ekonomicznych, które pokazują najmocniejsze od 15 lat, pomijając okres pandemii COVID-19, spowolnienie gospodarcze (PKB, inflacja, inflacja producencka, stopy procentowe), • badań koniunktury, które potwierdzają trudną, oczekiwaną sytuację gospodarczą (PMI, NBP, GUS), • rekordowych liczb restrukturyzacji firm oraz upadłości konsumenckich, • zagrożeń geopolitycznych. Pojedynczo ryzyko tych scenariuszy jest w ocenie Banku równe lub mniejsze niż 50%, ale ich liczba implikuje wysokie ryzyko materializacji któregoś z nich. 118 118 118 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Zróżnicowany charakter obserwowanych zagrożeń oraz załamanie zależności pomiędzy parametrami jakości portfela kredytowego, a zmiennymi makroekonomicznymi, oznacza brak możliwości sformułowania scenariuszy w postaci skrajnych zmian czynników makroekonomicznych. Bank zastosował w związku z tym alternatywne podejście, w którym scenariusze zmian PD wyznaczane są na podstawie historycznej zmienności DR. Do scenariusza negatywnego przypisywane są wartości odpowiadające wysokim obserwacjom z przeszłości i analogicznie dla scenariusza pozytywnego przypisywane są wartości odpowiadające niskim obserwacjom z przeszłości. Przekłada się to na następujące projekcje 12-miesięcznego PD. 31.12.2023 PORTFEL SCENARIUSZ POZYTYWNY SCENARIUSZ NEGATYWNY Kredyty gotówkowe 2,5% 7,0% Kredyty hipoteczne 0,5% 1,1% Kredyty SME 3,7% 5,9% Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw 2,0% 5,0% 31.12.2022 PORTFEL SCENARIUSZ POZYTYWNY SCENARIUSZ NEGATYWNY Kredyty gotówkowe 3,4% 7,4% Kredyty hipoteczne 0,3% 1,0% Kredyty SME 3,7% 5,9% Kredyty dla pozostałych przedsiębiorstw 2,0% 4,9% Bank przeprowadził też analizy potwierdzające brak zależności stóp odzysku dla ekspozycji niepracujących (parametr RR) od sytuacji gospodarczej. W związku z tym w każdym ze scenariuszy przyjmuje się te same wartości stóp odzysku. Analiza wrażliwości dotycząca prognozy sytuacji makroekonomicznej Bank wyznacza oczekiwane straty kredytowe z uwzględnieniem 3 scenariuszy dla sytuacji makroekonomicznej: bazowego (z prawdopodobieństwem realizacji 45%), optymistycznego (zakładającego pozytywne zmiany jakości portfela w kolejnych latach względem scenariusza bazowego, z prawdopodobieństwem realizacji 5%) oraz pesymistycznego (zakładającego negatywne zmiany sytuacji w kolejnych latach względem scenariusza bazowego, z prawdopodobieństwem realizacji 50%). Zaprezentowane w tabeli poniżej zmiany (w milionach złotych) oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości zostały wyznaczone jako różnica pomiędzy oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi dla konkretnego scenariusza makroekonomicznego a oczekiwanymi stratami kredytowymi wyliczonymi z uwzględnieniem wszystkich scenariuszy makroekonomicznych zważonych prawdopodobieństwem ich realizacji (zgodnie z MSSF9). 31.12.2023 SCENARIUSZ BAZOWY SCENARIUSZ OPTYMISTYCZNY SCENARIUSZ PESYMISTYCZNY Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości (Koszyk 1 i 2), przy założeniu 100% realizacji scenariusza -233 -891 310 31.12.2022 SCENARIUSZ BAZOWY SCENARIUSZ OPTYMISTYCZNY SCENARIUSZ PESYMISTYCZNY Zmiana poziomu oczekiwanych strat kredytowych dla ekspozycji bez utraty wartości (Koszyk 1 i 2), przy założeniu 100% realizacji scenariusza -212 -911 295 119 119 119 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Poniższe tabele przedstawiają poziom odpisów i wartości bilansowej brutto aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy w podziale na klasy aktywów finansowych oraz poziom odpisów i wartość nominalną udzielonych zobowiązań pozabilansowych: () Dotyczy należności od banków oraz Banku Centralnego prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych” i „Należności od banków”. () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza ich wartości bilansowej. KOSZYK 3 (LIFETIME ECLZ UTRATĄ WARTOŚCI) 31.12.2023 KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*) Wartość bilansowa brutto 11 217 13 60 - - 11 290 Odpis -18 - - - - -18 Wartość bilansowa 11 199 13 60 - - 11 272 KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Wartość bilansowa brutto 124 273 15 991 2 951 5 562 1 618 150 395 Odpis -775 -887 -2 172 -4 106 -1 130 -9 070 Wartość bilansowa 123 498 15 104 779 1 456 488 141 325 KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY () Wartość bilansowa brutto 133 - - - - 133 Odpis -1 - - - - -1 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU( Wartość bilansowa brutto 92 570 83 - - 96 92 749 Odpis -82 -3 - - -71 -156 Wartość bilansowa 92 488 80 - - 25 92 593 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY () Wartość bilansowa brutto 23 146 38 - - - 23 184 Odpis -66 -1 - - - -67 UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE Wartość nominalna 84 129 3 957 464 47 18 88 615 Odpis -223 -90 -211 -24 -4 -552 KOSZYK 3 (LIFETIME ECLZ UTRATĄ WARTOŚCI) 31.12.2022 KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*) Wartość bilansowa brutto 14 421 - 128 - - 14 549 Odpis -27 - -2 - - -29 Wartość bilansowa 14 394 - 126 - - 14 520 KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Wartość bilansowa brutto 122 798 18 523 3 930 4 900 1 328 151 479 Odpis -827 -1 228 -3 183 -3 538 -764 -9 540 Wartość bilansowa 121 971 17 295 747 1 362 564 141 939 KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY () Wartość bilansowa brutto 303 - - - - 303 Odpis -4 - - - - -4 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Wartość bilansowa brutto 62 526 - 24 - 63 62 613 Odpis -78 - -23 - -53 -154 Wartość bilansowa 62 448 - 1 - 10 62 459 DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY () Wartość bilansowa brutto 22 201 64 - - - 22 265 Odpis -67 -2 - - - -69 UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE Wartość nominalna 84 042 3 553 286 45 16 87 942 Odpis -244 -121 -58 -22 -4 -449 120 120 120 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Poniższe tabele przedstawiają zmiany poziomu odpisów oraz wartości bilansowej brutto aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik w podziale na klasy aktywów finansowych: NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU (*) KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023 14 421 - 128 - - 14 549 Transfer do Koszyka 1 - - - - - - Transfer do Koszyka 2 -13 13 - - - - Transfer do Koszyka 3 - - - - - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 2 059 - - - - 2 059 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -5 111 - -61 - - -5 172 Aktywa finansowe spisane z bilansu () - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -139 - -7 - - -146 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023 11 217 13 60 - - 11 290 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023 27 - 2 - - 29 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: -9 - -1 - - -10 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 5 - - - - 5 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -4 - - - - -4 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -10 - -1 - - -11 Transfer do Koszyka 1 - - - - - - Transfer do Koszyka 2 - - - - - - Transfer do Koszyka 3 - - - - - - Aktywa finansowe spisane z bilansu () - - - - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych - - -1 - - -1 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023 18 - - - - 18 (*) Należności od Banku Centralnego obejmują rachunek bieżący i depozyty. () W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 0 mln złotych. 121 121 121 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) NALEŻNOŚCI OD BANKÓW ORAZ BANKU CENTRALNEGO WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU () KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022 4 954 49 - - 5 003 Transfer do Koszyka 1 - - - - - Transfer do Koszyka 2 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -128 - 128 - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 11 700 - - - 11 700 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -2 202 -49 - - -2 251 Aktywa finansowe spisane z bilansu () - - - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 97 - - - 97 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022 14 421 - 128 - 14 549 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022 8 - - - 8 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: 19 - 2 - 21 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 4 - - - 4 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -1 - - - 1 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) 16 - 2 - 18 Transfer do Koszyka 1 - - - - - Transfer do Koszyka 2 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -1 - 1 - - Aktywa finansowe spisane z bilansu () - - - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 1 - -1 - - SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022 27 - 2 - 29 () Należności od Banku Centralnego obejmują rachunek bieżący i depozyty. () W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 0 mln złotych. 122 122 122 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) OGÓŁEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023 122 798 18 523 3 930 4 900 1 328 151 479 303 - 303 Transfer do Koszyka 1 4 463 -4 332 -15 -116 - - - - - Transfer do Koszyka 2 -8 351 8 580 -51 -178 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -999 -1 508 471 2 036 - - - - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 43 630 - - - 90 43 720 - - - Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -36 795 -5 073 -874 -835 -228 -43 805 -170 - -170 Aktywa finansowe spisane z bilansu (*) - - -793 -513 -37 -1 343 - - - Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu -2 - - - - -2 - - - Korekta związana z wakacjami kredytowymi 911 91 - 5 - 1 007 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -1 382 -290 283 263 465 -661 - - - WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023 124 273 15 991 2 951 5 562 1 618 150 395 133 - 133 ODPIS () SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023 827 1 228 3 183 3 538 764 9 540 4 - 4 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: -149 207 123 192 -49 324 -4 - -4 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 369 - - - 4 373 - - - Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -133 -94 -14 -54 -14 -309 -2 - -2 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) () -385 301 137 246 -39 260 -2 - -2 Transfer do Koszyka 1 281 -262 - -19 - - - - - Transfer do Koszyka 2 -120 194 -3 -71 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -28 -165 -242 435 - - - - - Aktywa finansowe spisane z bilansu () - - -793 -513 -37 -1 343 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -36 -315 -96 544 452 549 1 - 1 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023 775 887 2 172 4 106 1 130 9 070 1 - 1 () W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 615 mln złotych. () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 379 mln złotych. Łączna wartość niezdyskontowanych oczekiwanych strat kredytowych na moment początkowego ujęcia aktywów finansowych nabytych bądź udzielonych z utratą wartości w okresie zakończonym 31 grudnia 2023 roku wyniosła 219 mln złotych. 123 123 123 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) OGÓŁEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022 118 099 23 769 4 115 3 273 952 150 208 115 231 346 Transfer do Koszyka 1 9 969 -9 750 -120 -99 - - 50 -50 - Transfer do Koszyka 2 -9 776 10 054 -73 -205 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -1 071 -1 892 321 2 642 - - - - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 39 501 - - - 127 39 628 150 - 150 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -33 543 -3 859 -286 -498 -77 -38 263 -8 -183 -191 Aktywa finansowe spisane z bilansu () - - -293 -339 -5 -637 - - - Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu -4 -1 - - - -5 - - - Korekta związana z wakacjami kredytowymi -911 -91 - -5 - -1 007 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 534 293 266 131 331 1 555 -4 2 -2 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022 122 798 18 523 3 930 4 900 1 328 151 479 303 - 303 ODPIS () SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022 578 1 037 3 234 2 211 230 7 290 2 4 6 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: -53 291 21 1 600 7 1 866 1 -3 -2 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 260 - - - 11 271 2 - 2 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -101 -69 -13 -49 -4 -236 - -1 -1 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) () -212 360 34 1 649 - 1831 -1 -2 -3 Transfer do Koszyka 1 430 -373 -31 -26 - - 1 -1 - Transfer do Koszyka 2 -75 163 -15 -73 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -195 -201 22 374 - - - - - Aktywa finansowe spisane z bilansu () - - -293 -339 -5 -637 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 142 311 245 -209 532 1 021 - - - SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022 827 1 228 3 183 3 538 764 9 540 4 - 4 () W tym wartość odsetek umownych podlegających częściowemu odpisaniu w kwocie 488 mln złotych. () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 575 mln złotych. Łączna wartość niezdyskontowanych oczekiwanych strat kredytowych na moment początkowego ujęcia aktywów finansowych nabytych bądź udzielonych z utratą wartości w okresie zakończonym 31 grudnia 2022 roku wyniosła 56 mln złotych. 124 124 124 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) NALEŻNOŚCI OD PRZEDSIĘBIORSTW KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023 58 738 10 087 3 749 1 389 1 247 75 210 303 - 303 Transfer do Koszyka 1 3 257 -3 197 -15 -45 - - - - - Transfer do Koszyka 2 -5 110 5 186 -50 -26 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -725 -528 509 744 - - - - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 29 679 - - - 54 29 733 - - - Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -26 824 -3 695 -754 -342 -204 -31 819 -170 - -170 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -779 -177 -36 -992 - - - Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu -1 - - - - -1 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -1 332 -295 269 78 438 -842 - - - WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023 57 682 7 558 2 929 1 621 1 499 71 289 133 - 133 ODPIS () SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023 638 347 3 009 923 739 5 656 4 - 4 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: -17 25 119 -89 -23 15 -4 - -4 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 237 - - - - 237 - - - Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -112 -58 -13 -11 -13 -207 -2 - -2 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -142 83 132 -78 -10 -15 -2 - -2 Transfer do Koszyka 1 107 -104 - -3 - - - - - Transfer do Koszyka 2 -94 104 -2 -8 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -9 -50 -209 268 - - - - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -779 -177 -36 -992 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -40 -37 10 314 436 683 1 - 1 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023 585 285 2 148 1 228 1 116 5 362 1 - 1 () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. 125 125 125 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) NALEŻNOŚCI OD PRZEDSIĘBIORSTW KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022 52 890 9 405 3 933 987 896 68 111 115 231 346 Transfer do Koszyka 1 4 156 -4 026 -120 -10 - - 50 -50 - Transfer do Koszyka 2 -6 473 6 547 -70 -4 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -689 -221 309 601 - - - - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 30 751 - - - 99 30 850 150 - 150 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -22 173 -1 703 -276 -130 -69 -24 351 -8 -183 -191 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -282 -137 -5 -424 - - - Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu -3 - - - - -3 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 279 85 255 82 326 1 027 -4 2 -2 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022 58 738 10 087 3 749 1 389 1 247 75 210 303 - 303 ODPIS () SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022 441 269 3 065 762 212 4 749 2 4 6 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: 83 140 14 450 14 701 1 -3 -2 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 202 - - - 7 209 2 - 2 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -82 -30 -13 -13 -2 -140 - -1 -1 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -37 170 27 463 9 632 -1 -2 -3 Transfer do Koszyka 1 179 -148 -31 - - - 1 -1 - Transfer do Koszyka 2 -73 89 -13 -3 - - - - - Transfer do Koszyka 3 -127 -95 17 205 - - - - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -282 -137 -5 -424 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 135 92 239 -354 518 630 - - - SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022 638 347 3 009 923 739 5 656 4 - 4 () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. 126 126 126 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023 53 461 6 188 42 2 343 49 62 083 Transfer do Koszyka 1 746 -701 - -45 - - Transfer do Koszyka 2 -2 413 2 504 -2 -89 - - Transfer do Koszyka 3 -100 -776 -28 904 - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 8 719 - - - 23 8 742 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -6 068 -680 -9 -263 -8 -7 028 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -9 -173 - -182 Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu -1 - - - -1 -2 Korekta związana z wakacjami kredytowymi 911 91 - 5 -1 1 006 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -1 -23 9 55 9 49 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023 55 254 6 603 3 2 737 71 64 668 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023 58 560 35 1 811 20 2 484 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: -83 134 3 174 -12 216 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 14 - - - 1 15 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -2 -8 -1 -21 - -32 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -95 142 4 195 -13 233 Transfer do Koszyka 1 89 -80 - -9 - - Transfer do Koszyka 2 -3 40 -1 -36 - - Transfer do Koszyka 3 -1 -39 -25 65 - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -9 -173 - -182 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -1 -272 - 185 4 -84 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023 59 343 3 2 017 12 2 434 127 127 127 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – KREDYTY NA NIERUCHOMOŚCI KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022 52 989 12 450 39 1 126 35 66 639 Transfer do Koszyka 1 5 417 -5 350 - -67 - - Transfer do Koszyka 2 -1 799 1 956 -3 -154 - - Transfer do Koszyka 3 -159 -1 500 12 1 647 - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 4 557 - - - 15 4 572 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -6 908 -1 504 -8 -138 -3 -8 561 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -7 -58 - -65 Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu - - - - - - Korekta związana z wakacjami kredytowymi -911 -91 - -5 - -1 007 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 275 227 9 -8 2 505 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022 53 461 6 188 42 2 343 49 62 083 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022 28 450 29 605 16 1 128 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: -135 57 5 1 084 - 1 011 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 3 - - - 3 6 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -1 -11 - -16 -1 -29 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -137 68 5 1 100 -2 1 034 Transfer do Koszyka 1 172 -159 - -13 - - Transfer do Koszyka 2 - 41 -1 -40 - - Transfer do Koszyka 3 -8 -40 5 43 - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -7 -58 - -65 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 1 211 4 190 4 410 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022 58 560 35 1 811 20 2 484 128 128 128 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – POZOSTAŁE KREDYTY I POŻYCZKI KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023 9 395 2 132 27 1 167 31 12 752 Transfer do Koszyka 1 437 -412 - -25 - - Transfer do Koszyka 2 -772 834 - -62 - - Transfer do Koszyka 3 -177 -203 -8 388 - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 5 141 - - - 13 5 154 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -3 587 -657 -1 -232 -16 -4 493 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -5 -163 - -168 Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu - - - - 1 1 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 13 28 6 126 16 189 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023 10 450 1 722 19 1 199 45 13 435 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023 131 314 27 803 4 1 279 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: -44 47 - 107 -15 95 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 118 - - - 3 121 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -19 -29 - -22 -2 -72 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -143 76 - 129 -16 46 Transfer do Koszyka 1 81 -74 - -7 - - Transfer do Koszyka 2 -20 46 - -26 - - Transfer do Koszyka 3 -19 -76 -7 102 - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -5 -163 - -168 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -1 -3 4 47 13 60 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023 128 254 19 863 2 1 266 129 129 129 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) NALEŻNOŚCI OD LUDNOŚCI – POZOSTAŁE KREDYTY I POŻYCZKI KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022 10 501 1 775 31 1 161 21 13 489 Transfer do Koszyka 1 390 -368 - -22 - - Transfer do Koszyka 2 -1 451 1 498 - -47 - - Transfer do Koszyka 3 -223 -171 - 394 - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 4 187 - - - 12 4 199 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -4 013 -583 -3 -230 -5 -4 834 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -3 -143 - -146 Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu -1 -1 - - - -2 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 5 -18 2 54 3 46 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022 9 395 2 132 27 1 167 31 12 752 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022 104 314 27 844 2 1 291 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: 3 94 3 66 -8 158 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 55 - - - 1 56 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -17 -27 - -20 -1 -65 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -35 121 3 86 -8 167 Transfer do Koszyka 1 79 -66 - -13 - - Transfer do Koszyka 2 - 31 - -31 - - Transfer do Koszyka 3 -60 -65 - 125 - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -3 -143 - -146 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 5 6 - -45 10 -24 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022 131 314 27 803 4 1 279 130 130 130 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU () DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY () KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2023 62 526 - 24 63 62 613 22 201 64 22 265 Transfer do Koszyka 1 - - - - - 48 -48 - Transfer do Koszyka 2 -83 83 - - - -46 46 - Transfer do Koszyka 3 - - - - - - - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 299 219 - - - 299 219 1 062 683 - 1 062 683 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -269 687 - - - -269 687 -1 063 012 -25 -1 063 037 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -24 - -24 Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu - - - - - - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 595 - - 33 628 1 272 1 1 273 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2023 92 570 83 - 96 92 749 23 146 38 23 184 ODPIS () SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023 78 - 23 53 154 67 2 69 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: 7 - - - 7 - -3 -3 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 19 - - - 19 26 - 26 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -8 - - - -8 -11 -1 -12 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -4 - - - -4 -15 -2 -17 Transfer do Koszyka 1 - - - - - - - - Transfer do Koszyka 2 -3 3 - - - -1 1 - Transfer do Koszyka 3 - - - - - - - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -24 - -24 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych - - 1 18 19 - 1 1 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023 82 3 - 71 156 66 1 67 () Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”. () Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej papierów wartościowych. 131 131 131 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU() DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY () KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI RAZEM KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) RAZEM WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 1.01.2022 43 824 319 35 39 44 217 28 408 89 28 497 Transfer do Koszyka 1 80 -80 - - - 26 -26 - Transfer do Koszyka 2 - - - - - -17 17 - Transfer do Koszyka 3 - - - - - - - - Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 30 430 - - - 30 430 149 637 - 149 637 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -12 788 -239 - - -13 027 -156 589 -18 -156 607 Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -13 - -13 - - - Modyfikacje nieskutkujące wyłączeniem z bilansu - - - - - - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 980 - 2 24 1 006 736 2 738 WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO WG STANU NA 31.12.2022 62 526 - 24 63 62 613 22 201 64 22 265 ODPIS () SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022 61 8 34 30 133 83 3 86 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: 17 -8 - - 9 -16 -1 -17 Nowopowstałe / nabyte / udzielone aktywa finansowe 18 - - - 18 6 - 6 Aktywa finansowe wyłączone z bilansu, inne niż spisania z bilansu (spłaty) -2 -5 - - -7 -25 - -25 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) 1 -3 - - -2 3 -1 2 Transfer do Koszyka 1 - - - - - - - - Transfer do Koszyka 2 - - - - - - - - Transfer do Koszyka 3 - - - - - - - - Aktywa finansowe spisane z bilansu - - -13 - -13 - - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych - - 2 23 25 - - - SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022 78 - 23 53 154 67 2 69 () Dotyczy dłużnych papierów wartościowych prezentowanych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w pozycjach „Papiery wartościowe” i „Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań”. () Odpis dotyczący dłużnych papierów wartościowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej papierów wartościowych. 132 132 132 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Poniższe tabele przedstawiają zmiany poziomu odpisów oraz wartości nominalnej udzielonych zobowiązań pozabilansowych: UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM WARTOŚĆ NOMINALNA WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 1.01.2023 84 042 3 553 286 45 16 87 942 Transfer do Koszyka 1 1 483 -1 472 -3 -8 - - Transfer do Koszyka 2 -2 901 2 935 -31 -3 - - Transfer do Koszyka 3 -169 -205 352 22 - - Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe 36 443 - - - 1 36 444 Wygasłe zobowiązania pozabilansowe -30 928 -937 -158 -7 - -32 030 Zmiany w poziomie dostępnych zobowiązań pozabilansowych -3 132 106 19 -2 1 -3 008 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -709 -23 -1 - - -733 WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 31.12.2023 84 129 3 957 464 47 18 88 615 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2023 244 121 58 22 4 449 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: 64 -11 60 1 -1 113 Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe 196 - - - - 196 Wygasłe zobowiązania pozabilansowe -60 -33 -30 -2 - -125 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -72 22 90 3 -1 42 Transfer do Koszyka 1 21 -19 - -2 - - Transfer do Koszyka 2 -18 22 -3 -1 - - Transfer do Koszyka 3 -86 -20 104 2 - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych -2 -3 -8 2 1 -10 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2023 223 90 211 24 4 552 133 133 133 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) UDZIELONE ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM WARTOŚĆ NOMINALNA WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 1.01.2022 71 142 5 322 380 13 19 76 876 Transfer do Koszyka 1 2 335 -2 333 - -2 - - Transfer do Koszyka 2 -2 335 2 348 -12 -1 - - Transfer do Koszyka 3 -116 -42 120 38 - - Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe 34 928 - - - 1 34 929 Wygasłe zobowiązania pozabilansowe -19 217 -1 246 -83 -2 - -20 548 Zmiany w poziomie dostępnych zobowiązań pozabilansowych -2 956 -513 -120 -1 -4 -3 594 Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 261 17 1 - - 279 WARTOŚĆ NOMINALNA WG STANU NA 31.12.2022 84 042 3 553 286 45 16 87 942 ODPIS SALDO ODPISÓW WG STANU NA 1.01.2022 205 83 144 8 1 441 Zmiany sald uwzględnione w rachunku zysków i strat (tabela w Nocie 10), w tym: 22 50 -79 11 -2 2 Nowopowstałe / nabyte zobowiązania pozabilansowe 101 - - - - 101 Wygasłe zobowiązania pozabilansowe -41 -13 -14 -1 - -69 Zmiany w poziomie ryzyka kredytowego (wyłączając transfery między koszykami) -38 63 -65 12 -2 -30 Transfer do Koszyka 1 31 -30 - -1 - - Transfer do Koszyka 2 -14 19 -5 - - - Transfer do Koszyka 3 -2 -2 1 3 - - Inne, w tym zmiany wynikające z kursów walutowych 2 1 -3 1 5 6 SALDO ODPISÓW WG STANU NA 31.12.2022 244 121 58 22 4 449 134 134 134 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Ekspozycja Banku na ryzyko kredytowe Maksymalna ekspozycja kredytowa Poniższa tabela przedstawia maksymalne narażenie na ryzyko kredytowe dla pozycji bilansowych i pozabilansowych na datę sprawozdawczą 31.12.2023 31.12.2022 Należności od Banku Centralnego 8 451 9 118 Należności od banków oraz kredyty i pożyczki udzielone klientom 142 133 147 827 Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 9 350 15 134 Instrumenty zabezpieczające 805 280 Papiery wartościowe 119 047 87 081 Pozostałe aktywa (*) 2 046 1 603 Ekspozycja bilansowa () 281 832 261 043 Zobowiązania do udzielenia kredytu 57 534 58 417 Pozostałe zobowiązania warunkowe 30 751 29 349 Ekspozycja pozabilansowa 88 285 87 766 Razem 370 117 348 809 () Obejmuje część pozycji „Inne aktywa” (dochody do otrzymania, rozrachunki międzybankowe i międzyoddziałowe, należności od dłużników różnych oraz rozrachunki kartowe). () Ekspozycja bilansowa jest równa wartości bilansowej prezentowanej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Metody ograniczania ryzyka kredytowego Bank wypracował ścisłą politykę zarządzania zabezpieczeniami, akceptowanymi przez Bank dla kredytów i gwarancji. Polityka zarządzania zabezpieczeniami jest odzwierciedlona w postaci wewnętrznych reguł i regulacji w Banku, odnoszących się do reguł nadzorczych, zawartych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych. Najczęściej spotykane zabezpieczenia pożyczek i kredytów, które są przyjmowane zgodnie z polityką Banku w tym zakresie, są następujące: ZABEZPIECZENIA ZASADY SZACOWANIA WARTOŚCI ZABEZPIECZEŃ HIPOTEKI komercyjne mieszkalne Wartość zabezpieczenia powinna zostać określona na podstawie wyceny rynkowej dokonanej przez rzeczoznawcę. Dopuszczalne są inne, indywidualne udokumentowane źródła wyceny, np. oferta kupna, wartość zależna od etapu procedury przetargowej, itp. ZASTAW REJESTROWY / PRZEWŁASZCZENIE: zapasy Wartość określana na podstawie wiarygodnych źródeł takich jak kwota z umowy zastawu, wartość z aktualnego sprawozdania finansowego, wartość wpisana w polisę ubezpieczeniową, wartość kwotowana na giełdzie, wartość wynikająca z zaawansowanego etapu windykacji poparta odpowiednimi dokumentami np. wyliczeniami komornika lub syndyka. maszyny i urządzenia Wartość określana na podstawie wyceny rynkowej rzeczoznawcy lub wartość bieżąca określona na podstawie innych wiarygodnych źródeł jak aktualna oferta kupna, ewidencja środków trwałych dłużnika, udokumentowana kwota podana przez komornika lub syndyka, itp. samochody Wartość jest określona na podstawie dostępnych tabel (np. firm ubezpieczeniowych) wartości samochodu w zależności od marki, wieku, ceny początkowej, ewentualnie innych wiarygodnych źródeł wyceny np. kwoty wpisanej w polisie ubezpieczeniowej. inne Wartość jest ustalana indywidualnie w zależności od przedmiotu. Wycena powinna pochodzić z wiarygodnego źródła z uwzględnieniem powyższych wskazówek. papiery wartościowe i środki pieniężne Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wartości rynkowej. Stopa odzysku powinna zostać oszacowana ostrożnie, aby uwzględnić dużą zmienność ceny niektórych papierów wartościowych. CESJA WIERZYTELNOŚCI od kontrahenta mającego rating inwestycyjny przyznany przez niezależną agencję ratingową lub wewnętrzny system ratingowy Banku Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wysokości wierzytelności. od pozostałych kontrahentów Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wysokości wierzytelności. GWARANCJE/ PORĘCZENIA (W TYM WEKSLOWE) / PRZYSTĄPIENIE DO DŁUGU od banków i Skarbu Państwa Do wysokość kwoty gwarantowanej. od innych kontrahentów mających dobrą sytuację finansową w szczególności potwierdzoną ratingiem inwestycyjnym przyznanym przez niezależną agencję ratingową lub wewnętrznym ratingiem Banku Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wysokości wierzytelności. od pozostałych kontrahentów Wartość określana na podstawie indywidualnie szacowanej wartości rynkowej. 135 135 135 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Efekt finansowy ustanowionych zabezpieczeń dla portfela ekspozycji ocenianych indywidualnie z rozpoznaną utratą wartości wynosi 435 mln złotych na datę 31 grudnia 2023 roku (706 mln złotych na datę 31 grudnia 2022 roku). Jest to kwota, o którą poziom wymaganych odpisów z tytułu utraty wartości dla tego portfela byłby wyższy, gdyby przy ich szacowaniu nie zostały uwzględnione zdyskontowane przepływy pieniężne uzyskane z zabezpieczeń. Bank analizuje koncentrację w ramach poziomów LtV (stosunku wysokości długu do wartości zabezpieczenia), co ma szczególne znaczenie w przypadku kredytów mieszkaniowych dla ludności. Poniżej przedstawiono strukturę portfela kredytów mieszkaniowych dla ludności wg poziomu LtV: 31.12.2023 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) WSKAŹNIK LTV KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM KREDYTY MIESZKANIOWE DLA LUDNOŚCI – WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO 0% < LtV <= 50% 29 992 4 865 - 2 410 59 37 326 50% < LtV <= 70% 16 171 1 484 4 264 11 17 934 70% < LtV <= 90% 6 432 232 - 33 2 6 699 90% < LtV <= 100% 1 770 5 - 6 - 1 781 100% < LtV 78 14 - 26 2 120 Razem 54 443 6 600 4 2 739 74 63 860 31.12.2022 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) WSKAŹNIK LTV KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM KREDYTY MIESZKANIOWE DLA LUDNOŚCI – WARTOŚĆ BILANSOWA BRUTTO 0% < LtV <= 50% 27 520 4 690 16 1 970 38 34 234 50% < LtV <= 70% 19 173 1 227 11 312 9 20 732 70% < LtV <= 90% 5 720 248 6 34 2 6 010 90% < LtV <= 100% 162 9 - 5 - 176 100% < LtV 139 14 10 25 1 189 Razem 52 714 6 188 43 2 346 50 61 341 136 136 136 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Koncentracja ryzyka kredytowego Zgodnie z obowiązującymi przepisami zaangażowanie Banku wobec jednego podmiotu lub podmiotów powiązanych kapitałowo lub organizacyjnie nie może przekroczyć 25% kapitału Tier I Banku. W 2023 roku limity maksymalnego zaangażowania nie zostały przekroczone. a) Według poszczególnych podmiotów: ZAANGAŻOWANIE WOBEC 10 NAJWIĘKSZYCH KLIENTÓW BANKU WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2023 ROKU () UDZIAŁ % W PORTFELU Klient 1 0,8% Klient 2 0,7% Klient 3 0,6% Klient 4 0,4% Klient 5 0,4% Klient 6 0,4% Klient 7 0,4% Klient 8 0,3% Klient 9 0,3% Klient 10 0,3% Razem 4,6% ZAANGAŻOWANIE WOBEC 10 NAJWIĘKSZYCH KLIENTÓW BANKU WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2022 ROKU () UDZIAŁ % W PORTFELU Klient 1 0,9% Klient 2 0,8% Klient 3 0,6% Klient 4 0,5% Klient 5 0,4% Klient 6 0,4% Klient 7 0,4% Klient 8 0,4% Klient 9 0,3% Klient 10 0,3% Razem 5,0% () Zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe z uwzględnieniem wyłączeń możliwych do wykorzystania w limicie dużych zaangażowań określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013. b) Według grup kapitałowych: ZAANGAŻOWANIE WOBEC 5 NAJWIĘKSZYCH GRUP KAPITAŁOWYCH BĘDĄCYCH KLIENTAMI BANKU WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2023 ROKU () UDZIAŁ % W PORTFELU Grupa 1 1,2% Grupa 2 0,8% Grupa 3 0,7% Grupa 4 0,7% Grupa 5 0,6% Razem 4,0% ZAANGAŻOWANIE WOBEC 5 NAJWIĘKSZYCH GRUP KAPITAŁOWYCH BĘDĄCYCH KLIENTAMI BANKU WEDŁUG STANU NA 31 GRUDNIA 2022 ROKU () UDZIAŁ % W PORTFELU Grupa 1 1,1% Grupa 2 0,9% Grupa 3 0,7% Grupa 4 0,6% Grupa 5 0,6% Razem 3,9% () Zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe z uwzględnieniem wyłączeń możliwych do wykorzystania w limicie dużych zaangażowań określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013. 137 137 137 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) c) Koncentracja sektorowa Ograniczeniu ryzyka kredytowego związanego z nadmierną koncentracją sektorową służy system kształtowania sektorowej struktury zaangażowania. Bank corocznie w ramach polityki ryzyka kredytowego definiuje limity na poszczególne branże gospodarki narodowej. Limity te podlegają bieżącemu monitorowaniu. System ten dotyczy zaangażowania kredytowego w poszczególne rodzaje działalności gospodarczej sklasyfikowane według Polskiej Klasyfikacji Działalności (PKD). Limity ustalane są w oparciu o obecny poziom zaangażowania Banku w dany sektor oraz ocenę ryzyka danego sektora. Okresowe monitorowanie zaangażowania Banku pozwala na bieżącą identyfikację sektorów, w których może wystąpić nadmierna koncentracja ekspozycji. W przypadku zaistnienia takiej sytuacji dokonywana jest analiza obejmująca ocenę kondycji ekonomicznej sektora z uwzględnieniem zarówno dotychczasowych jak i prognozowanych trendów oraz ocenę jakości zaangażowania w sektorze. Działania te pozwalają na formułowanie działań Banku w celu ograniczenia ryzyka koncentracji sektorowej oraz bieżące dostosowywanie polityki ryzyka kredytowego Banku do zmieniających się warunków. Strukturę zaangażowania według sektorów prezentuje poniższa tabela STRUKTURA ZAANGAŻOWANIA WEDŁUG SEKTORÓW () 31.12.2023 31.12.2022 Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo 0,5% 0,5% Górnictwo i wydobywanie 1,0% 0,9% Przetwórstwo przemysłowe 19,9% 18,8% Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych 5,2% 4,8% Dostawa wody 2,3% 2,2% Budownictwo 5,1% 4,4% Handel hurtowy i detaliczny 13,9% 14,1% Transport i gospodarka magazynowa 3,5% 3,8% Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi 1,4% 2,0% Informacja i komunikacja 2,9% 2,5% Działalność finansowa i ubezpieczeniowa 24,4% 28,1% Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 9,6% 9,0% Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna 2,5% 1,4% Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca 1,6% 1,8% Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne 3,6% 3,2% Edukacja 0,2% 0,1% Opieka zdrowotna i pomoc społeczna 0,9% 0,8% Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją 0,7% 0,7% Pozostałe 0,8% 0,9% Razem 100,0% 100,0% () Zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe z uwzględnieniem wyłączeń możliwych do wykorzystania w limicie dużych zaangażowań określonych w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013. Aktywa finansowe podlegające modyfikacji Poniższa tabela prezentuje informacje dotyczące aktywów finansowych, które podlegały modyfikacji nie powodującej wyłączenia ze sprawozdania z sytuacji finansowej i dla których odpis na oczekiwane straty kredytowe kalkulowany był jako strata kredytowa w okresie życia ekspozycji. 2023 2022 AKTYWA FINANSOWE, KTÓRE PODLEGAŁY MODYFIKACJI W OKRESIE Wartość bilansowa według zamortyzowanego kosztu przed modyfikacją 1 790 1 111 Zysk/strata rozpoznana na modyfikacji -1 -1 AKTYWA FINANSOWE, KTÓRE PODLEGAŁY MODYFIKACJI OD MOMENTU POCZĄTKOWEGO UJĘCIA Wartość bilansowa brutto aktywów finansowych, dla których Bank w okresie zmieniła sposób kalkulacji odpisu z tytułu utraty wartości – z horyzontu dożywotniego na okres 12 miesięcy 1 143 1 080 138 138 138 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Ekspozycje restrukturyzowane Bank za ekspozycję restrukturyzowaną uznaje ekspozycję, której warunki spłaty zostały zmienione w trakcie trwania zobowiązania, wobec Dłużnika, który doświadcza lub prawdopodobnie doświadczy trudności finansowych. Zmiana warunków umownych obejmuje działania restrukturyzacyjne określone przez Bank, w szczególności: • wydłużenie pierwotnego terminu spłaty (w przypadku zawarcia aneksu do umowy) lub podpisanie umowy restrukturyzacyjnej (w przypadku zadłużenia w całości przeterminowanego), w szczególności w wyniku stałego obniżenia raty, • zmiana warunków umowy pozwalająca na niższe niż umowne spłaty odsetek i/lub kapitału, tak aby wyeliminować przeterminowane zadłużenie, • umowa podlegająca refinansowaniu poprzez inny kredyt w Banku. Ekspozycja restrukturyzowana, która została: • sklasyfikowana jako nieobsługiwane z powodu podjęcia działań restrukturyzacyjnych lub • sklasyfikowana jako nieobsługiwane przed podjęciem działań restrukturyzacyjnych lub • przeniesiona z kategorii ekspozycji obsługiwanych do nieobsługiwanych, w tym w wyniku przeterminowaniu o ponad 30 dni ekspozycji restrukturyzowanej w okresie warunkowym jest uznawana za nieobsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną (tzw. ekspozycję forborne). Ekspozycja przestaje być uznawana za ekspozycję forborne jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki: • ekspozycję uznaje się za obsługiwaną, • upłynął co najmniej 2 letni okres warunkowy od daty uznania ekspozycji forborne za obsługiwaną, • żadna z ekspozycji dłużnika nie była przeterminowana o 30 dni lub więcej na koniec okresu warunkowego. Jeżeli warunki, o których mowa powyżej nie są spełnione na koniec okresu warunkowego, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje za ekspozycję forborne w okresie warunkowym. Spełnienie warunków ocenia się, co najmniej raz na kwartał. Ekspozycja kwalifikuje się do kategorii ekspozycji restrukturyzowanych tylko w przypadku, gdy udogodnienia udzielono klientowi z uwagi na trudności finansowe kredytobiorcy. Umowy restrukturyzowane objęte są procesem monitorowania pod kątem wywiązywania się z zobowiązań zawartych w umowie. Podjęcie decyzji o podjęciu działania restrukturyzacyjnego jest dokonywane w ramach decyzji kredytowej przez jednostki decyzyjne uprawnione do podejmowania decyzji związanych z ryzykiem kredytowym. Zasady rachunkowości w odniesieniu do oceny i procesu ustalenia odpisów aktualizujących dla ekspozycji forborne zasadniczo pokrywają się z zasadami ustalania odpisów aktualizujących według MSSF 9. W przypadku udzielenia wakacji kredytowych Bank stosuje podejście, spójne ze wskazówkami regulacyjnymi w tym zakresie. Udzielenie wakacji kredytowych nie powoduje automatycznej identyfikacji nieobsługiwanych ekspozycji restrukturyzowanych (tzw. ekspozycji forborne). 139 139 139 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Udział ekspozycji forborne w portfelu kredytowym Banku 31.12.2023 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, w tym: 123 498 15 104 779 1 456 488 141 325 Ekspozycje forborne brutto - 765 1 016 532 299 2 612 Odpis z tytułu utraty wartości - -25 -629 -387 -30 -1 071 Ekspozycje forborne netto - 740 387 145 269 1 541 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w tym: 133 - - - - 133 Ekspozycje forborne - - - - - - Odpis z tytułu utraty wartości () - - - - - - Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik, w tym: 249 Ekspozycje forborne - 31.12.2022 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg zamortyzowanego kosztu, w tym: 121 971 17 295 747 1 362 564 141 939 Ekspozycje forborne brutto 167 853 2 145 657 331 4 153 Odpis z tytułu utraty wartości -1 -37 -1 695 -464 -116 -2 313 Ekspozycje forborne netto 166 816 450 193 215 1 840 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody, w tym: 303 - - - - 303 Ekspozycje forborne - - - - - - Odpis z tytułu utraty wartości () - - - - - - Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik, w tym: 184 Ekspozycje forborne - () Odpis dotyczący kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody jest ujęty w pozycji „Kapitał z aktualizacji wyceny” i nie pomniejsza wartości bilansowej kredytów. 140 140 140 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Analiza jakościowa ekspozycji forborne według okresów przeterminowania 31.12.2023 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM EKSPOZYCJE FORBORNE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Wartość bilansowa brutto, w tym: - 765 1 016 532 299 2 612 Nieprzeterminowane - 740 617 143 143 1 643 do 1 miesiąca - 23 30 69 33 155 powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - 2 - 49 10 61 powyżej 3 miesięcy do 1 roku - - 224 61 18 303 powyżej 1 roku do 5 lat - - 18 201 90 309 powyżej 5 lat - - 127 9 5 141 Odpis z tytułu utraty wartości, w tym: - -25 -629 -387 -30 -1 071 Nieprzeterminowane - -23 -270 -87 52 -328 do 1 miesiąca - -2 -16 -44 - -62 powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - - - -33 -3 -36 powyżej 3 miesięcy do 1 roku - - -213 -43 -9 -265 powyżej 1 roku do 5 lat - - -7 -171 -65 -243 powyżej 5 lat - - -123 -9 -5 -137 31.12.2022 KOSZYK 3(LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM EKSPOZYCJE FORBORNE WYCENIANE WEDŁUG ZAMORTYZOWANEGO KOSZTU Wartość bilansowa brutto, w tym: 167 853 2 145 657 331 4 153 Nieprzeterminowane 164 762 218 184 191 1 519 do 1 miesiąca 3 58 495 69 12 637 powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - 33 7 44 15 99 powyżej 3 miesięcy do 1 roku - - 25 85 15 125 powyżej 1 roku do 5 lat - - 433 210 90 733 powyżej 5 lat - - 967 65 8 1 040 Odpis z tytułu utraty wartości, w tym: -1 -37 -1 695 -464 -116 -2 313 Nieprzeterminowane -1 -26 -111 -112 -62 -312 do 1 miesiąca - -7 -257 -43 -3 -310 powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy - -4 -5 -26 21 -14 powyżej 3 miesięcy do 1 roku - - -21 -55 -6 -82 powyżej 1 roku do 5 lat - - -377 -166 -59 -602 powyżej 5 lat - - -924 -62 -7 -993 Zmiany wartości bilansowej netto ekspozycji forborne 2023 2022 Wartość bilansowa na początek okresu 1 840 2 407 Wartość ekspozycji ujętych w okresie 658 658 Wartość ekspozycji wyłączonych w okresie -822 -1 118 Zmiana odpisów aktualizujących 15 92 Inne zmiany -150 -199 Wartość bilansowa na koniec okresu 1 541 1 840 Przychody odsetkowe 147 143 141 141 141 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Ekspozycje forborne według struktury produktowej 31.12 .2023 31.12 .2022 Kredyty na nieruchomości 647 842 Kredyty w rachunku bieżącym 72 55 Kredyty operacyjne 193 160 Kredyty na inwestycje 528 657 Kredyty gotówkowe 77 115 Pozostałe kredyty i pożyczki 24 11 Wartość bilansowa 1 541 1 840 Ekspozycje forborne według struktury branżowej 31.12 .2023 31.12 .2022 Przedsiębiorstwa, w tym: 883 1 110 Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości 79 75 Przetwórstwo przemysłowe 16 68 Handel hurtowy i detaliczny 296 98 Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi 25 414 Budownictwo 225 272 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna 168 64 Transport i gospodarka magazynowa 13 15 Działalność finansowa i ubezpieczeniowa 39 28 Pozostałe branże 22 76 Osoby fizyczne 658 730 Wartość bilansowa 1 541 1 840 Ekspozycje forborne według struktury geograficznej 31.12 .2023 31.12 .2022 Polska 1 541 1 784 Wielka Brytania - 56 Wartość bilansowa 1 541 1 840 Kompensowanie aktywów i zobowiązań finansowych Ujawnienia w tabelach poniżej obejmują aktywa i zobowiązania finansowe, które podlegają egzekwowalnym porozumieniom ramowym lub podobnym porozumieniom dotyczącym kompensowania, niezależnie od tego, czy są one kompensowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Porozumienia dotyczące kompensowania zawierane przez Bank to: • umowy ramowe ISDA oraz inne umowy ramowe dotyczące instrumentów pochodnych, • globalne umowy ramowe (GMRA) dotyczące transakcji zakupu/sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu. Porozumienia dotyczące kompensowania zawierane przez Bank nie spełniają kryteriów kompensowania w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. Zapisy takich porozumień dają bowiem prawo do kompensaty ujętych kwot, które jest wykonalne tylko w przypadkach niewywiązania się z płatności, niewypłacalności lub upadłości jednego z kontrahentów. Na dzień bilansowy nie wystąpiły przypadki kompensaty aktywów i zobowiązań finansowych z tytułu wymienionych porozumień. Bank otrzymał i złożył zabezpieczenia w postaci depozytów zabezpieczających i płynnych papierów wartościowych w odniesieniu do transakcji na instrumentach pochodnych. Zabezpieczenia te ustanowione są na standardowych warunkach branżowych. Zabezpieczenia w postaci depozytów zabezpieczających wynikają m.in. z tzw. Credit Support Annex (CSA) – stanowiących załącznik do umów ramowych ISDA. 142 142 142 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Aktywa i zobowiązania finansowe, które podlegają egzekwowalnym porozumieniom ramowym lub podobnym porozumieniom dotyczącym kompensowania i które mogą potencjalnie podlegać kompensacie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH) OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE WARTOŚĆ NETTO AKTYWA FINANSOWE Instrumenty pochodne 10 122 -9 124 -528 470 Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży 562 -555 -4 3 RAZEM 10 684 -9 679 -532 473 POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH) ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE WARTOŚĆ NETTO ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Instrumenty pochodne 10 623 -9 141 -679 803 RAZEM 10 623 -9 141 -679 803 POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA AKTYWÓW FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH) OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE WARTOŚĆ NETTO AKTYWA FINANSOWE Instrumenty pochodne 15 313 -14 459 -863 -9 Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży 756 -753 -1 2 RAZEM 16 069 -15 212 -864 -7 POTENCJALNE KWOTY KOMPENSATY 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PREZENTOWANA W SPRAWOZDANIU Z SYTUACJI FINANSOWEJ INSTRUMENTY FINANSOWE (ZAWIERA ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA NA PAPIERACH WARTOŚCIOWYCH) ZŁOŻONE ZABEZPIECZENIA PIENIĘŻNE WARTOŚĆ NETTO ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Instrumenty pochodne 18 661 -14 473 -2 573 1 615 Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży 51 -51 - - RAZEM 18 712 -14 524 -2 573 1 615 Ujawnione powyżej wartości aktywów i zobowiązań finansowych prezentowane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej: • aktywa i zobowiązania finansowe z tytułu instrumentów pochodnych – na bazie wartości godziwej, • aktywa i zobowiązania finansowe z tytułu transakcji zakupu/sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży/odkupu – na bazie wartości według zamortyzowanego kosztu. 143 143 143 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Uzgodnienie wartości bilansowej aktywów i zobowiązań finansowych, które podlegają egzekwowalnym porozumieniom ramowym lub podobnym porozumieniom dotyczącym kompensowania, z wartościami prezentowanymi w sprawozdaniu z sytuacji finansowej. 31.12.2023 WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO POZYCJA SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI NIE PODLEGAJĄCYCH UJAWNIENIU W NOCIE DOTYCZĄCEJ KOMPENSOWANIA NOTA AKTYWA FINANSOWE 9 317 Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 9 350 33 18 Instrumenty pochodne 805 Instrumenty zabezpieczające 805 - 19 Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży 562 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 14 836 14 271 16 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 9 194 Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 9 308 114 18 Instrumenty pochodne 1 429 Instrumenty zabezpieczające 1 429 - 19 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA NETTO POZYCJA SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI ZE SPRAWOZDANIA Z SYTUACJI FINANSOWEJ WARTOŚĆ BILANSOWA POZYCJI NIE PODLEGAJĄCYCH UJAWNIENIU W NOCIE DOTYCZĄCEJ KOMPENSOWANIA NOTA AKTYWA FINANSOWE 15 033 Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 15 134 101 18 Instrumenty pochodne 280 Instrumenty zabezpieczające 280 - 19 Transakcje zakupu papierów wartościowych z przyrzeczeniem odsprzedaży 756 Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 18 211 17 455 16 ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE 15 486 Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych (przeznaczone do obrotu) 15 539 53 18 Instrumenty pochodne 3 176 Instrumenty zabezpieczające 3 176 - 19 Transakcje sprzedaży papierów wartościowych z przyrzeczeniem odkupu 51 Zobowiązania wobec innych banków 4 135 4 084 29 43.3. Ryzyko prawne związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF Przyjęta polityka rachunkowości Bank uznaje, iż ryzyko prawne dotyczące niespłaconego na dzień 31 grudnia 2023 roku portfela walutowych kredytów hipotecznych w CHF ma wpływ na oczekiwane przepływy pieniężne wynikające z umów kredytowych tego portfela oraz na poziom oczekiwanej straty kredytowej w rozumieniu MSSF 9 możliwej do poniesienia przez Bank. W związku z powyższym, ocena ryzyka kredytowego portfela walutowych kredytów hipotecznych w CHF prowadzona jest w Banku z uwzględnieniem ryzyka prawnego związanego z tym portfelem, które materializuje się w postaci sporów sądowych oraz ugód pozasądowych zawieranych z kredytobiorcami. Ze względu na niekorzystną linię orzeczniczą sądów, skutkującą istotnym prawdopodobieństwem przegrania sprawy, na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank przyjął, iż kredyty objęte sporem sądowym oraz kredyty, dla których prawdopodobieństwo, że klient wniesie pozew lub zawrze ugodę z Bankiem, szacowane jest na poziomie wyższym niż 60% zaklasyfikowane zostają do Koszyka 3. Pozostałe kredyty (nie spełniające ww. kryterium) zaklasyfikowane zostały do Koszyka 2. 144 144 144 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) W rezultacie powyższego, w przypadku części rezerwy dotyczącej (alokowanej do) aktywnej umowy kredytowej, ujmowana jest ona w pierwszej kolejności jako element odpisu aktualizującego wartość ekspozycji kredytowej. Natomiast ewentualna nadwyżka tej rezerwy ponad wartość netto ekspozycji kredytowej prezentowana jest jako element rezerw w linii „Rezerwy” zgodnie z MSR 37. W odniesieniu do spłaconego portfela walutowych kredytów hipotecznych w CHF Bank stosuje MSR 37 i ujmuje rezerwy alokowane do tej części portfela w pozycji „Rezerwy” oraz „Pozostałe koszty operacyjne”, co zostało zaprezentowane odpowiednio w Nocie 34 oraz Nocie 11. Jednocześnie, część rezerwy dotycząca dodatkowych kosztów związanych z ewentualnym przegraniem sporu sądowego (tj. odsetki za opóźnienie oraz koszty zastępstwa procesowego) ze względu na fakt, iż nie wynikają one z umowy kredytowej jest rozpoznawana i ujmowana zgodnie z MSR 37 jako element „Rezerwy” (niezależnie od tego, czy szacunek ten dotyczy aktywnej umowy kredytowej, czy kredytu spłaconego). Charakterystyka portfela Bank Pekao S.A. nie udziela kredytów w CHF dla ludności od 2003 roku. Niemal cały aktualny portfel kredytów w CHF dla ludności został przejęty przez Bank Pekao S.A. w procesie podziału przez wydzielenie Banku BPH S.A. (kredyty udzielone przed sierpniem 2006 roku). Na dzień 31 grudnia 2023 roku Bank posiadał portfel walutowych kredytów hipotecznych w CHF o łącznej wartości bilansowej brutto w kwocie 1 943 mln złotych (tj. 415 mln CHF) względem 2 303 mln złotych (tj. 483 mln CHF) na dzień 31 grudnia 2022 roku. Poniższe tabele przedstawiają strukturę i jakość portfela kredytów w CHF dla ludności: 31.12.2023 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM Wartość bilansowa brutto ekspozycji, w tym: - 120 - 1 814 9 1 943 ekspozycje denominowane w CHF - 120 - 1 814 9 1 943 ekspozycje indeksowane do CHF - - - - - - Odpisy aktualizujące wartość ekspozycji, w tym (): - -49 - -1 515 -7 -1 571 ekspozycje denominowane w CHF - -49 - -1 515 -7 -1 571 ekspozycje indeksowane do CHF - - - - - - Wartość bilansowa netto ekspozycji, w tym: - 71 - 299 2 372 ekspozycje denominowane w CHF - 71 - 299 2 372 ekspozycje indeksowane do CHF - - - - - - () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 379 mln złotych (w tym: Koszyk 1 w kwocie 0 mln złotych, Koszyk 2 w kwocie 48 mln złotych, Koszyk 3 w kwocie 1 331 mln złotych). 31.12.2022 KOSZYK 3 (LIFETIME ECL Z UTRATĄ WARTOŚCI) KOSZYK 1 (12M ECL) KOSZYK 2 (LIFETIME ECL BEZ UTRATY WARTOŚCI) ANALIZA INDYWIDUALNA ANALIZA GRUPOWA NABYTE LUB UDZIELONE Z UTRATĄ WARTOŚCI (POCI) RAZEM Wartość bilansowa brutto ekspozycji, w tym: 1 677 28 1 590 7 2 303 ekspozycje denominowane w CHF 1 676 28 1 590 7 2 302 ekspozycje indeksowane do CHF - 1 - - - 1 Odpisy aktualizujące wartość ekspozycji, w tym (): - -330 -26 -1 424 -5 -1 785 ekspozycje denominowane w CHF - -330 -26 -1 424 -5 -1 785 ekspozycje indeksowane do CHF - - - - - - Wartość bilansowa netto ekspozycji, w tym: 1 347 2 166 2 518 ekspozycje denominowane w CHF 1 346 2 166 2 517 ekspozycje indeksowane do CHF - 1 - - - 1 () W tym rezerwa na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w kwocie 1 575 mln złotych (w tym: Koszyk 1 w kwocie 0 mln złotych, Koszyk 2 w kwocie 323 mln złotych, Koszyk 3 w kwocie 1 252 mln złotych). 145 145 145 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Na dzień 31 grudnia 2023 roku średnie LTV dla portfela kredytów hipotecznych w CHF dla ludności należącego do Banku wyniosło 27,3% (na 31 grudnia 2022 roku 31,5%), przy średnim wskaźniku LTV dla całego portfela kredytów hipotecznych wynoszącym 47,5% (na 31 grudnia 2022 roku 47,8%). Postępowania sądowe związane z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF W 2019 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej „TSUE”) wydał orzeczenie w sprawie kredytu indeksowanego do CHF udzielonego przez inny bank, w którym dokonał wykładni przepisów dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich na kanwie umowy kredytu indeksowanego do CHF. TSUE wskazał skutki uznania ewentualnej abuzywności klauzul przeliczeniowych przez sąd krajowy, nie badając jednocześnie w ogóle ewentualnej abuzywności postanowień umownych. TSUE nie przesądził, że w przypadku ustalenia przez sąd krajowy ewentualnej abuzywności automatycznie nastąpić powinno ustalenie przez sąd nieważności całej umowy. Ocena w tym zakresie pozostała do rozstrzygnięcia przez sąd krajowy, przy czym TSUE nie wykluczył możliwości uzupełnienia luki powstałej w wyniku abuzywności klauzul przeliczeniowych za pomocą krajowych przepisów dyspozytywnych. Jednak późniejsze orzeczenia TSUE wykluczają dopuszczalność uzupełnienia luki po wyeliminowaniu niedozwolonego postanowienia przepisami praw krajowego, w konsekwencji czego sądy krajów uznają umowy kredytu za niewykonalne po usunięciu abuzywnego postanowienia (klauzuli przeliczeniowej) i uznają, że umowy nie da się wykonywać wskutek czego sądy ustalają nieważność umowy kredytu. W dniu 7 maja 2021 roku podjęta została przez Sąd Najwyższy w składzie siedmiu sędziów uchwała, po rozstrzygnięciu w Izbie Cywilnej zagadnienia prawnego w sprawie III CZP 6/21, wskazująca, że; • niedozwolone postanowienie umowne (art. 385(1) § 1 k.c.) jest od początku, z mocy samego prawa, dotknięte bezskutecznością na korzyść konsumenta, który może udzielić następczo świadomej i wolnej zgody na to postanowienie i w ten sposób przywrócić mu skuteczność z mocą wsteczną; • jeżeli bez bezskutecznego postanowienia umowa kredytu nie może wiązać, konsumentowi i kredytodawcy przysługują odrębne roszczenia o zwrot świadczeń pieniężnych spełnionych w wykonaniu tej umowy (art. 410 § 1 w związku z art. 405 k.c.). Kredytodawca może żądać zwrotu świadczenia od chwili, w której umowa kredytu stała się trwale bezskuteczna. Przedmiotowej uchwale nadano moc zasady prawnej wobec czego w zakresie rozstrzygniętych zagadnień jest ona wiążąca w innych sprawach rozpoznawanych przez sądy powszechne, jak również przez Sąd Najwyższy. Ponadto, obserwowany jest trend związany z kierowaniem przez sądy powszechne zapytań dotyczących różnego rodzaju powstających wątpliwości do Sądu Najwyższego, jak również do TSUE, co również może wpływać na przyszłe kierunki orzecznictwa sądowego. Przykładem takiego ważnego orzeczenia jest wyrok TSUE z dnia 8 września 2022 roku wydany w połączonych sprawach C-80/21 do C-82/21, w którym TSUE odpowiedział na pytania prejudycjalne zadane przez Sąd Rejonowy dla Warszawy Śródmieścia w Warszawie w sprawie CHF. TSUE stwierdził: 1) Sąd krajowy nie może stwierdzić nieuczciwego charakteru nie całości warunku umownego, lecz jedynie jego elementu, który nadaje mu ów nieuczciwy charakter, jeżeli usunięcie takie sprowadzałoby się do zmiany treści tego warunku, który miałby wpływ na jego istotę. Oznacza to, że w zasadzie sąd krajowy jest ograniczony do stwierdzenia nieuczciwego charakteru całego warunku umowy. 2) Jeżeli sąd krajowy stwierdzi nieuczciwy charakter warunku umowy, co w danym przypadku skutkuje możliwością dalszego utrzymania w mocy obowiązywania całej umowy pomimo wyłączenia z niej nieuczciwych warunków, to sąd krajowy nie może zastąpić tych warunków przepisem krajowym o charakterze dyspozytywnym. Oznacza to, że sąd krajowy nie może zastosować w takim przypadku przepisów kodeksu cywilnego dotyczących przeliczania rat kursem średnim NBP. 3) Sąd krajowy po stwierdzeniu nieuczciwego charakteru warunku umowy, nie jest uprawniony do zmiany treści tego warunku w celu utrzymania obowiązywania umowy, która nie może pozostać w mocy po usunięciu tego warunku, jeżeli dany konsument został poinformowany o skutkach nieważności umowy i zgodził się na konsekwencje tej nieważności. Oznacza, to, że jeżeli konsument zgodził się na skutki nieważności umowy (będąc o nich poinformowany), to sąd krajowy orzeczeniem nie może zmienić treści takiego warunku, tylko musi stwierdzić nieważność. 4) Biegu 10 letniego terminu przedawnienia roszczenia konsumenta o zwrot zapłaconych rat nie może się rozpocząć od chwili spełnienia każdego świadczenia w wykonaniu umowy (spłaty każdej raty), nawet jeżeli konsument nie był w stanie samodzielnie dokonać oceny nieuczciwego charakteru warunku umownego lub nie powziął wiedzy o nieuczciwym charakterze tego warunku i bez uwzględnienia, że umowa kredytu przewidywała znacznie dłuższy (30 letni) okres spłaty. Oznacza to, że bieg 10 letniego terminu przedawnienia roszczenia konsumenta o zwrot rat nie rozpoczyna się od dnia spłaty każdej raty. W praktyce należy przyjmować, że żadne roszczenia konsumenta o zwrot zapłaconych rat nie uległy przedawnieniu. 146 146 146 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) W dniu 15 czerwca 2023 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej ogłosił orzeczenie w sprawie C-520/21, w którym rozstrzygnął pytanie prejudycjalne Sądu Rejonowego dla Warszawy – Śródmieścia w Warszawie, stwierdzając w sentencji, iż w kontekście uznania umowy kredytu hipotecznego za nieważną w całości ze względu na to, że nie może ona dalej obowiązywać po usunięciu z niej nieuczciwych warunków, art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy Rady 93/13/EWG z dnia 5 kwietnia 1993 roku w sprawie nieuczciwych warunków w umowach konsumenckich należy interpretować w ten sposób, że: • nie stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego, zgodnie z którą konsument ma prawo żądać od instytucji kredytowej rekompensaty wykraczającej poza zwrot miesięcznych rat i kosztów zapłaconych z tytułu wykonania tej umowy oraz poza zapłatę ustawowych odsetek za zwłokę od dnia wezwania do zapłaty, pod warunkiem poszanowania celów dyrektywy 93/13 i zasady proporcjonalności, oraz • stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego, zgodnie z którą instytucja kredytowa ma prawo żądać od konsumenta rekompensaty wykraczającej poza zwrot kapitału wypłaconego z tytułu wykonania tej umowy oraz poza zapłatę ustawowych odsetek za zwłokę od dnia wezwania do zapłaty. Przedmiotowy wyrok zamknął drogę do dochodzenia przez banki tzw. wynagrodzenia za korzystanie z kapitału, natomiast w zakresie roszczeń konsumentów wobec banków, TSUE odesłał do prawa krajowego oraz podkreślił, że do sądu odsyłającego należy dokonanie oceny w świetle wszystkich okoliczności sporu, czy uwzględnienie tego rodzaju roszczeń konsumenta jest zgodne z zasadą proporcjonalności. Na dzień dzisiejszy nie są nam znane takie roszczenia ze strony kredytobiorców, a tym samym ich podstawa prawna, zakres czy charakter. Jednocześnie wyrok ten nie odnosi się literalnie do dopuszczalności roszczenia banku o waloryzację sądową kwoty odpowiadającej kwocie udzielonego kapitału kredytu. W dniu 7 grudnia 2023 roku TSUE wydał wyrok w sprawie C-140/22 z którego wynika, że nie można uzależniać możliwości wykonywania praw przez konsumenta od złożenia przez niego oświadczenia przed sądem o wyrażeniu zgody na utrzymanie w mocy nieuczciwego warunku umownego, zgody na nieważność umowy i oświadczeniu, że jest świadomy konsekwencji nieważności umowy oraz banki rozliczając nieważność umowy nie mogą zachować odsetek kapitałowych naliczonych w toku wykonywania umowy, tym samym stwierdził że banki nie mogą żądać od konsumenta rekompensaty wykraczającej poza zwrot wypłaconego kapitału. W dniu 11 grudnia 2023 roku TSUE wydał postanowienie w sprawie C-756/22, w którym orzekł, że art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy 93/13 należy interpretować w ten sposób, iż w kontekście uznania umowy kredytu hipotecznego zawartej z konsumentem przez instytucję bankową za nieważną w całości ze względu na to, że umowa ta zawiera nieuczciwe warunki, bez których nie może ona dalej obowiązywać, stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa państwa członkowskiego, zgodnie z którą instytucja ta ma prawo żądać od tego konsumenta zwrotu kwot innych niż kapitał wpłacony na poczet wykonania tej umowy oraz ustawowe odsetki za opóźnienie od chwili wezwania do zapłaty. Powyższe orzeczenie może w przyszłości skutkować tym, że banki będą mogły dochodzić od kredytobiorców frankowych tylko zwrotu kapitału kredytu wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od chwili wezwania do zapłaty, bez wynagrodzenia za korzystanie z kapitału, czy waloryzacji kapitału. W dniu 14 grudnia 2023 roku TSUE wydał wyrok stanowiący, że art. 6 ust. 1 i art. 7 ust. 1 dyrektywy 93/13 w związku z zasadą skuteczności należy interpretować w ten sposób, że stoi on na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego, zgodnie z którą termin przedawnienia roszczeń przedsiębiorcy wynikających z nieważności umowy kredytu hipotecznego rozpoczyna bieg dopiero od dnia w którym umowa staje się trwale bezskuteczna oraz że stoją one na przeszkodzie wykładni sądowej prawa krajowego zgodnie z którą złożenie przez przedsiębiorcę zarzutu zatrzymania spowoduje od tego momentu utratę możliwości dochodzenia odsetek za opóźnienie przez konsumenta. Ponadto TSUE orzekł, że instytucja kredytowa nie jest zobowiązana do zbadania, czy konsument który jest stroną umowy kredytowej jest świadomy skutków nieważności umowy. Podsumowując szereg grudniowych orzeczeń, w kwestii rekompensaty przysługującej bankom ponad wypłacony kapitał TSUE potwierdził swoje stanowisko zaprezentowane w wyroku z dnia 15 czerwca 2023 roku. Wyroki TSUE w kwestii rozpoczęcia biegu przedawnienia roszczeń restytucyjnych banków nie powodują żadnych zmian w podejściu Banku do tego rodzaju spraw, w związku z niejasnym orzecznictwem sądów krajowych, za początek rozpoczęcia biegu terminu przedawnienia Bank przyjmuje możliwie najwcześniejszy termin, jaki stanowi złożenie przez kredytobiorcę oświadczenia zawierającego żądanie związane z zarzutem ustalenia nieważności umowy. Powyższe grudniowe orzeczenia mogą zmienić podejście sądów do zasądzania od banków odsetek za opóźnienie z datą wcześniejszą niż data złożenia oświadczenia przez konsumenta o wyrażeniu zgody na nieważność umowy i skutki tej nieważności, jak również mogą ujednolicić podejście w kwestii tego, czy złożenie zarzutu zatrzymania przez instytucję kredytową powoduje przerwanie, naliczanie odsetek na rzecz klienta, co w przypadku ukształtowania się takiej praktyki przed sądami powszechnymi może być niekorzystne dla banków. 147 147 147 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Do dnia 31 grudnia 2023 roku przeciwko Bankowi toczyło się 5,4 tysięcy indywidualnych spraw sądowych dotyczących walutowych kredytów hipotecznych w CHF (w tym 1 tysiąc dotyczących umów spłaconych na dzień złożenia pozwu), które zostały udzielone w latach ubiegłych o łącznej wartości przedmiotu sporu w kwocie 1 694 mln złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku liczba spraw wynosiła 2,3 tysięcy, a odpowiadająca im wartość przedmiotu sporu 780 mln złotych). Główna przyczyna sporu wskazywana przez powodów dotyczy kwestionowania zapisów umowy kredytu w zakresie stosowania przez Bank kursów przeliczeniowych opartych na Tabeli kursowej Banku i skutkuje roszczeniami dotyczącymi orzeczenia częściowej lub całkowitej nieważności umów kredytowych. W okresie 12 miesięcy zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku w sprawach z powództwa kredytobiorców przeciwko Bankowi zapadło 1 218 niekorzystnych wyroków sądowych, w tym 181 wyroków mających charakter prawomocny oraz 33 korzystnych wyroków sądowych, w tym 2 mające charakter prawomocny (w 2022 roku: 540 niekorzystnych wyroków sądowych, w tym 84 wyroków mających charakter prawomocny oraz 18 korzystnych wyroki sądowe, w tym 2 mających charakter prawomocny). Program ugód sądowych W dniu 2 października 2023 roku Bank rozpoczął oferowanie ugód pozasądowych pod nazwą „bezpieczna ugoda 2%”. Program dotyczy kredytobiorców, którzy na dzień 31 marca 2023 roku posiadali aktywną umowę kredytu mieszkaniowego denominowanego do waluty CHF, w tym również będących w sporze sądowym z Bankiem. W ramach ugody wyznaczane jest nowe saldo zadłużenia, wyrażone w PLN i obliczone jako kwota kredytu wypłacona przez Bank, powiększona o kontraktowe odsetki naliczone według stałej stopy procentowej wynoszącej 2% w skali roku oraz pomniejszona o wszystkie spłaty dokonane przez kredytobiorcę do momentu zawarcia ugody. Pozostała po zawarciu ugody kwota zadłużenia oprocentowana jest według stałej stopy procentowej 2% w skali roku przez pierwsze 60 miesięcy, a w późniejszym okresie zgodnie z aktualną ofertą Banku. Jeżeli nowe saldo zadłużenia okaże się ujemne (czyli wystąpi nadpłata), Bank dokonuje zwrotu nadpłaconej kwoty na rzecz kredytobiorcy. Bank sukcesywnie wysyła oferty ugód kolejnym grupom kredytobiorców objętych programem, poczynając od najdawniej udzielonych kredytów. Według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku około połowy kredytobiorców odpowiedziało na ofertę ugody, z czego około 70% (1,5 tys klientów) zaakceptowało propozycję Banku. Zakończenie programu planowane jest do końca 2024 roku. Rezerwa związana z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF - założenia i metodyka wyliczeń Wyliczenie rezerwy przeprowadzone przez Bank na dzień 31 grudnia 2023 roku opierało się na oszacowaniu oczekiwanej straty Banku wynikającej z możliwej materializacji ryzyka prawnego kredytów hipotecznych w CHF. Przeprowadzony przez Bank szacunek obejmuje poniższe kluczowe elementy: 1) prognoza spraw spornych Bank dokonał aktualizacji prognozy oczekiwanej liczby przyszłych pozwów stosując metody statystyczne oraz uwzględniając obserwowane trendy w skali napływających pozwów, jak również wydawanych zaświadczeń o historii spłat kredytu (mających charakter wskaźnika wyprzedzającego w stosunku do przyszłych pozwów). Zgodnie z opinią zewnętrznej kancelarii prawnej, dla kredytów indeksowanych, udzielanych oryginalnie przez Bank Pekao S.A., Bank ocenia prawdopodobieństwo uznania zapisów umownych za abuzywne jako znikome, ponieważ stosowana klauzula indeksacyjna opierała się na średnim kursie NBP, a nie tabeli kursowej Banku. W efekcie Bank nie oczekuje napływu pozwów dla takich umów w przyszłości, a dla pozwów istniejących (9 sztuk) nie tworzy rezerwy indywidualnej, Jednocześnie dla umów spłaconych 10 lat temu lub wcześniej (tzn. nieaktywnych na koniec 2013 roku) Bank przyjmuje możliwość skutecznego podniesienia zarzutów powodujących oddalenie roszczenia i również nie oczekuje napływu pozwów dla takich umów w przyszłości. Znajduje to potwierdzenie w dotychczasowej praktyce: skala spraw spornych dotyczących pozostałej części populacji udzielonych kredytów jest znikoma. W rezultacie, całość prognozy przyszłych pozwów dotyczy kredytów denominowanych kredytów aktywnych lub całkowicie spłaconych w ciągu ostatnich 10 lat. Bank szacuje, iż łącznie, tj. licząc pozwy, które zostały i zostaną wniesione przez kredytobiorców przeciwko Bankowi, około 41% (w tym około 65% dla umów aktywnych i 13% dla spłaconych) z łącznej udzielonej kwoty takich kredytów, wynoszącej około 2 mld CHF, może być objęte sporem (względem 47%, w tym 71% dla umów aktywnych i 16% dla spłaconych szacowanych na koniec 2022 roku), a zjawisko napływu pozwów może pozostać istotne do końca 2028 roku. 2) prawdopodobieństwo przegrania sprawy sądowej Zgodnie z opinią zewnętrznej kancelarii prawnej, dla kredytów denominowanych, nabytych przez Bank w wyniku przejęcia (podziału przez wydzielenie) Banku BPH, Bank szacuje prawdopodobieństwo uznania zapisów umownych za abuzywne na poziomie minimum 95% (względem minimum 95% na koniec 2022 roku). 3) skutki finansowe sporów sądowych Bank przyjmuje następujące możliwe rozstrzygnięcia sporu sądowego: • unieważnienie całej umowy walutowego kredytu hipotecznego w CHF w efekcie uznania klauzuli waloryzacyjnej za niedozwoloną, które to rozstrzygnięcie uznaje za najbardziej prawdopodobne (powyżej 95%); • uznanie, że klauzule zawarte w umowie kredytowej stanowią niedozwolone postanowienia umowne skutkujące ustaleniem salda kredytu w PLN oraz pozostawienie oprocentowania kredytu w oparciu o stawkę SARON/LIBOR (tzw. „odfrankowienie”); 148 148 148 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) • uznania klauzuli waloryzacyjnej za abuzywną i zastąpienia w jej treści tabeli kursowej Banku przez kurs średni NBP; • oddalenia powództwa. Bank utrzymał oczekiwania obejmujące rozkład prawdopodobieństwa możliwych rozstrzygnięć oraz wysokość oczekiwanych skutków finansowych w razie przegrania sprawy sądowej, biorąc pod uwagę statystyki dla spraw spornych toczących się obecnie. W szczególności, udział unieważnienia umowy kredytowej w możliwych scenariuszach rozstrzygnięć przekracza 95% (bez zmian względem 2022 roku). Ponadto, kalkulacja uwzględnia dodatkowe koszty związane z ewentualnym przegraniem sporu sądowego, naliczane dla całego portfela objętego kalkulacją rezerwy: odsetki za opóźnienie oraz koszty zastępstwa procesowego. Bank uwzględnia również wartość pieniądza w czasie, zgodnie z prognozowaną dynamiką napływu przyszłych pozwów oraz oczekiwaną długością trwania sporu, tj. skutki finansowe sporu w kwocie nieprzekraczającej wartości bilansowej netto danej umowy zostały zdyskontowane efektywną stopą procentową kredytu, a pozostała ich część, w tym w całości odsetki za opóźnienie oraz koszty zastępstwa procesowego, rentownością polskich obligacji skarbowych. 4) uwzględnienie programu ugód Dla populacji umów objętych programem Bank zakłada, że kredytobiorca zaakceptuje ofertę ugody z prawdopodobieństwem około 35%, wynikającym z obserwacji empirycznych. W razie zawarcia ugody Bank nie oczekuje już pozwu na danej umowie. W przeciwnym przypadku prawdopodobieństwo oraz rozkład rozstrzygnięć sporu sądowego są takie same jak opisano w pkt. 1)-3). Pomimo, iż temat ryzyka prawnego dotyczącego portfela kredytów w CHF jest jednym z kluczowych tematów w sektorze bankowym w ostatnich latach nadal historia danych dotycząca skali pozwów (w szczególności w zakresie wyroków prawomocnych) nie jest wystarczająca. Wszystko powyższe powoduje, iż proces ustalenia poziomu rezerwy wymaga każdorazowo przyjęcia przez Bank wielu eksperckich założeń w oparciu o profesjonalny osąd. Kolejne orzeczenia oraz możliwe rozwiązania sektorowe, które będą się pojawiać na rynku polskim w odniesieniu do walutowych kredytów hipotecznych w CHF mogą mieć wpływ na kwotę rezerwy ustaloną przez Bank i powodować konieczność zmiany poszczególnych założeń przyjętych w wyliczeniach. W związku z wyżej wymienioną. niepewnością możliwe jest, że kwota rezerwy ulegnie zmianie w przyszłości. Rezerwa związana z walutowymi kredytami hipotecznymi w CHF – wyniki i alokacja Na dzień 31 grudnia 2023 roku poziom rezerwy na wyżej wymienione ryzyko prawne związane z umowami kredytów hipotecznych walutowych w CHF oszacowanej przez Bank wynosił 2 151 milionów złotych i wzrósł o 151 milionów złotych względem poziomu tych rezerw na dzień 31 grudnia 2022 roku. W efekcie, poziom rezerwy na dzień 31 grudnia 2023 roku stanowi około 42% łącznego wolumenu udzielonych kredytów denominowanych do CHF, aktywnych lub całkowicie spłaconych w ciągu ostatnich 10 lat (względem około 35% na dzień 31 grudnia 2022 roku). Dla umów aktywnych alokowana rezerwa odpowiada 67%, a dla umów spłaconych 14% udzielonej kwoty. Powyższa kwota obejmuje rezerwę na indywidualne istniejące sprawy sądowe, których stroną jest Bank oraz rezerwę portfelową na pozostałe umowy walutowych kredytów hipotecznych w CHF, które są obciążone ryzykiem prawnym uznania klauzul o charakterze przeliczeniowym z abuzywne. Podsumowanie ujęcia rezerwy na ryzyko prawne dotyczące walutowych kredytów hipotecznych w CHF w sprawozdaniu z sytuacji finansowej oraz rachunku zysków i strat przedstawiają poniższe tabele: SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ 31.12.2023 31.12.2022 Odpisy aktualizujące wartość należności kredytowych, w tym: 1 379 1 575 Rezerwa indywidualna 559 296 Rezerwa portfelowa 820 1 279 Rezerwy na sprawy sporne, w tym: 772 425 Rezerwa indywidualna 487 143 Rezerwa portfelowa 285 282 Razem 2 151 2 000 149 149 149 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 2023 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KREDYTOWYCH REZERWY NA SPRAWY SPORNE RAZEM Stan na początek okresu 1 575 425 2 000 Utworzenie/aktualizacja rezerw -114 403 289 Wykorzystanie rezerw -58 -56 -114 Różnice kursowe -24 - -24 Stan na koniec okresu 1 379 772 2 151 2022 ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KREDYTOWYCH REZERWY NA SPRAWY SPORNE RAZEM Stan na początek okresu 394 113 507 Utworzenie/aktualizacja rezerw 1 185 319 1 504 Wykorzystanie rezerw -4 -7 -11 Stan na koniec okresu 1 575 425 2 000 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT 2023 2022 Wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe 114 -1 185 Pozostałe koszty operacyjne -403 -319 Wynik z wymiany (różnice kursowe) 24 - Razem -265 -1 504 Analiza wrażliwości Bank przeprowadził analizę wrażliwości w odniesieniu do istotnych założeń wyliczenia rezerwy, gdzie zmiana poziomu poszczególnych parametrów miałaby następujący wpływ na kwotę rezerwy na ryzyko prawne walutowych kredytów hipotecznych w CHF. Wpływ na poziom rezerwy w przypadku zmiany założeń (przy innych elementach wyliczenia niezmienionych): PARAMETR SCENARIUSZ WPŁYW NA POZIOM REZERWY NA 31.12.2023 WPŁYW NA POZIOM REZERWY NA 31.12.2022 +10% 107 203 Łączna skala pozwów -10% -101 -203 +5 p.p. 76 107 Prawdopodobieństwo przegranej -5 p.p. -75 -107 +5 p.p. 2 n/d Prawdopodobieństwo zawarcia ugody -5 p.p. -2 n/d 43.4. Ryzyko rynkowe W prowadzonej działalności Bank jest narażony na ryzyko rynkowe, którego źródłem są zmiany parametrów rynkowych. Ryzyko rynkowe to ryzyko obniżenia wyniku finansowego lub kapitału Banku na skutek zmian rynkowych. Podstawowymi czynnikami ryzyka rynkowego są: • stopy procentowe, • kursy walutowe, • ceny kapitałowych papierów wartościowych, • ceny towarów. W Banku funkcjonuje system zarządzania ryzykiem rynkowym, stanowiący strukturalno-organizacyjne i metodologiczne ramy, mające na celu utrzymanie struktury bilansu i pozycji pozabilansowych w zgodzie z zakładanymi celami strategicznymi. Głównym celem strategii zarządzania ryzykiem rynkowym jest optymalizowanie wyników finansowych w taki sposób by realizowane były cele Banku przy jednoczesnym utrzymaniu ekspozycji na ryzyko rynkowe w ramach apetytu na ryzyko określonego przez limity zatwierdzone przez Zarząd i Radę Nadzorczą. Organizacja procesu zarządzania ryzykiem rynkowym bazuje na trójstopniowym systemie kontroli zgodnym z międzynarodowymi najlepszymi praktykami bankowymi i rekomendacjami nadzoru bankowego. Proces zarządzania ryzykiem rynkowym oraz procedury go regulujące uwzględniają podział na księgę handlową i bankową. 150 150 150 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Ryzyko rynkowe księgi handlowej Zarządzając ryzykiem rynkowym księgi handlowej Bank dąży do optymalizowania wyników finansowych oraz zapewnienia maksymalnie wysokiej jakości obsługi klientów Banku w zakresie dostępu do rynku (market making) pozostając w ramach limitów zatwierdzonych przez Zarząd i Radę Nadzorczą. Głównym narzędziem pomiaru ryzyka rynkowego księgi handlowej jest model wartości zagrożonej (VaR). Wartość ta odzwierciedla poziom jednodniowej straty która może zostać przekroczona z prawdopodobieństwem nie większym niż 1%. Wartość miary VaR wyznaczana jest metodą symulacji historycznej na podstawie 2-letniej historii obserwacji dynamiki czynników ryzyka rynkowego. Zbiór czynników uwzględnianych przy wyliczaniu VaR obejmuje wszystkie istotne czynniki rynkowe brane pod uwagę przy wycenie instrumentów finansowych za wyjątkiem specyficznego ryzyka kredytowego emitenta i kontrahenta. Szacowanie wpływu zmian czynników rynkowych na bieżącą wartość danego portfela odbywa się z wykorzystaniem pełnej rewaluacji (jako różnica między wartością portfela po zmianie poziomów parametrów rynkowych o historycznie zaobserwowane zmiany czynników a bieżącą wartością portfela). Dla tak wyznaczanego zbioru prawdopodobnych zmian wartości portfela (dystrybuanty) wyznaczany jest VaR jako 1% - kwantyl. Model poddawany jest bieżącej statystycznej weryfikacji poprzez porównanie wartości VaR do rzeczywistych i rewaluacyjnych wyników. Analizy za rok 2023, jak również za 2022 rok, potwierdzają adekwatność stosowanego modelu. Kształtowanie się ekspozycji ryzyka rynkowego portfela handlowego Banku w ujęciu miary Value at Risk na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przedstawiają poniższe tabele. 31.12.2023 WIELKOŚĆ MINIMALNA WIELKOŚĆ ŚREDNIA WIELKOŚĆ MAKSYMALNA ryzyko walutowe - - - 1 ryzyko stopy procentowej 5 2 4 7 Portfel handlowy 5 2 4 8 31.12.2022 WIELKOŚĆ MINIMALNA WIELKOŚĆ ŚREDNIA WIELKOŚĆ MAKSYMALNA ryzyko walutowe - - - 1 ryzyko stopy procentowej 3 2 3 6 Portfel handlowy 3 2 3 6 Ryzyko stopy procentowej księgi bankowej Zarządzając ryzykiem stopy procentowej księgi bankowej Bank kieruje się celem zabezpieczenia wartości ekonomicznej kapitału oraz realizacji założonego wyniku odsetkowego w ramach przyjętych limitów. Pozycja finansowa Banku w odniesieniu do zmieniających się stóp procentowych monitorowana jest przy zastosowaniu różnych miar ryzyka stopy procentowej, w tym luki stopy procentowej, analizy duration, wrażliwości wyniku odsetkowego i wartości ekonomicznej kapitału w scenariuszach równoległych i nierównoległych zmian stóp procentowych oraz Value at Risk. Pomiar ryzyka stopy procentowej księgi bankowej przeprowadzany jest generalnie z częstotliwością miesięczną. W 2023 roku istotny wpływ na poziom ekspozycji Banku na ryzyko stopy procentowej i na wielkość realizowanego wyniku odsetkowego miały utrzymujące się na relatywnie wysokim poziomie stopy procentowe NBP oraz wysoka płynność sektora bankowego. Bank utrzymuje zbilansowany profil ryzyka stopy procentowej. Wartość ekonomiczna kapitału oraz strumień dochodów odsetkowych były zabezpieczane poprzez zawieranie w odpowiedniej skali transakcji IRS oraz zakup obligacji stałokuponowych. W poniższej tabeli przedstawiono wrażliwość kontraktową NII (dochód odsetkowy, z ang. Net Interest Income) na zmianę stóp procentowych o 100 p.b. oraz wrażliwość EVE (wartość ekonomiczna kapitału, z ang. Economic Value of Equity) na zmianę stóp procentowych o 200 p.b. (scenariusz standardowy nie uwzględniający profilu ryzyka funduszy własnych) według stanu na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku. WRAŻLIWOŚĆ W % () 31.12.2023 31.12.2022 NII -1,44 -3,94 EVE -6,49 -5,51 () Profil ryzyka funduszy własnych jest uwzględniany przez Bank w szacunkach wrażliwości wartości ekonomicznej kapitału na potrzeby analiz wewnętrznych. 151 151 151 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Ryzyko walutowe Ryzyko walutowe jest zarządzane łącznie dla księgi handlowej i bankowej. Celem zarządzania ryzykiem kursu walutowego jest kształtowanie profilu walutowego pozycji bilansowych i pozabilansowych tak, aby pozostawał on w ramach wewnętrznych limitów. Poniższe tabele przedstawiają strukturę walutową wybranych pozycji aktywów finansowych i zobowiązań finansowych 31.12.2023 PLN EUR USD CHF POZOSTAŁE RAZEM AKTYWA Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 11 519 1 770 865 191 491 14 836 Należności od banków 314 112 - - - 426 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 115 344 23 531 1 962 373 497 141 707 Dłużne papiery wartościowe 98 168 13 782 4 846 - - 116 796 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania wobec innych banków 1 448 1 182 112 80 4 2 826 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 757 - - - - 757 Zobowiązania wobec klientów 192 608 27 350 11 875 713 1 995 234 541 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 1 902 2 176 - - - 4 078 Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 781 - - - - 2 781 ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne 70 083 16 170 2 200 2 160 88 615 31.12.2022 PLN EUR USD CHF POZOSTAŁE RAZEM AKTYWA Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 12 751 3 818 953 256 433 18 211 Należności od banków 436 190 - - - 626 Kredyty i pożyczki udzielone klientom 115 034 25 154 1 221 521 496 142 426 Dłużne papiery wartościowe 73 291 6 610 5 701 - - 85 602 ZOBOWIĄZANIA Zobowiązania wobec innych banków 2 362 1 552 122 94 5 4 135 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 875 - - - - 875 Zobowiązania wobec klientów 172 251 24 122 12 260 687 1 669 210 989 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 5 894 - - - - 5 894 Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 789 - - - - 2 789 ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE Udzielone zobowiązania finansowe i gwarancyjne 71 868 13 416 2 550 - 108 87 942 Kształtowanie się ryzyka walutowego Banku w ujęciu miary Value at Risk i pozycji walutowej przedstawiają poniższe tabele. Value at Risk WALUTA 31.12.2023 31.12.2022 Waluty razem () 1 - ()VaR zaprezentowany w pozycji „Waluty razem” stanowi łączną ekspozycję Banku na ryzyko walutowe. Wartość miary VaR jest wyznaczana taką samą metodą jak dla ryzyka rynkowego w księdze handlowej, tzn. metodą symulacji historycznej na podstawie 2-letniej historii obserwacji dynamiki czynników ryzyka rynkowego, przy 99-procentowym poziomie ufności, co odzwierciedla poziom jednodniowej straty, która może zostać przekroczona z prawdopodobieństwem nie większym niż 1%. Metoda symulacji historycznej domyślnie uwzględnia zależności korelacyjne pomiędzy walutami. 152 152 152 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Pozycja walutowa OPERACJE BILANSOWE OPERACJE POZABILANSOWE - INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.2023 AKTYWA ZOBOWIĄZANIA POZYCJA DŁUGA POZYCJA KRÓTKA POZYCJA NETTO EUR 40 288 31 739 13 911 22 314 146 USD 7 946 12 084 9 716 5 559 19 CHF 417 793 1 545 1 214 -45 GBP 399 1 218 884 67 -2 NOK 285 84 1 202 - SEK 98 169 172 101 - CAD 27 204 327 150 - CZK 42 139 376 278 1 RON 42 36 128 134 - CNY 17 16 20 21 - HUF 5 29 62 39 -1 Pozostałe waluty 76 112 69 33 - RAZEM 49 642 46 623 27 211 30 112 118 OPERACJE BILANSOWE OPERACJE POZABILANSOWE - INSTRUMENTY POCHODNE 31.12.2022 AKTYWA ZOBOWIĄZANIA POZYCJA DŁUGA POZYCJA KRÓTKA POZYCJA NETTO EUR 37 074 26 908 18 990 29 179 -23 USD 8 254 12 567 12 834 8 502 19 CHF 929 781 3 771 3 926 -7 GBP 328 1 274 984 37 1 NOK 283 68 24 239 - SEK 65 83 43 25 - CAD 21 83 66 3 1 CZK 50 46 274 276 2 RON 58 17 456 496 1 CNY 10 21 949 942 -4 HUF 48 17 78 108 1 Pozostałe waluty 70 74 64 63 -3 RAZEM 47 190 41 939 38 533 43 796 -12 43.5. Ryzyko płynności Celem zarządzania ryzykiem płynności jest: • zapewnienie i utrzymywanie zdolności Banku do wywiązywania się zarówno z bieżących jak i z przyszłych zobowiązań, z uwzględnieniem kosztów pozyskania płynności i rentowności kapitałów własnych, • zapobieganie wystąpieniu sytuacji kryzysowej, oraz • określenie rozwiązań na przetrwanie sytuacji kryzysowej, w przypadku jej ewentualnego wystąpienia. W Banku funkcjonuje scentralizowany system zarządzania ryzykiem płynności obejmujący bieżące zarządzanie płynnością i kontrolę pierwszego poziomu sprawowane przez odpowiedzialne jednostki, kontrolę drugiego poziomu dokonywaną przez dedykowaną jednostkę odpowiedzialną za zarządzanie ryzykiem oraz kontrolę trzeciego poziomu realizowaną przez niezależny audyt. Zarządzanie płynnością w Banku prowadzone jest w horyzoncie śróddziennym, krótko oraz długoterminowym. Analiza płynności śróddziennej dotyczy przepływów realizowanych w ciągu dnia, poprzez krótkoterminową analizę płynności rozumiany jest system pomiaru płynności w horyzoncie do roku, a analiza długoterminowa obejmuje okres powyżej jednego roku. Ze względu na specyfikę stosowanych narzędzi i technik zarządzania ryzykiem płynności Bank zarządza płynnością bieżącą i średnioterminową wspólnie z płynnością krótkoterminową. Kontrola płynności odbywa się w ramach ciągłego procesu wyznaczania i analizy wartości szeregu wskaźników i miar dotyczących płynności śróddziennej, krótkoterminowej oraz długoterminowej. Częstotliwość ich monitorowania jest dopasowana do specyficznego aspektu płynności np. dzienna dla płynności krótkoterminowej, miesięczna dla płynności długoterminowej. Wskaźniki i miary płynności podlegają procesowi formalnego limitowania. Wykorzystanie limitów jest regularnie monitorowane i przedstawiane kierownictwu Banku. W przypadku stwierdzenia przekroczenia uruchamiany jest proces eskalacji mający na celu poinformowanie decydentów i ostatecznie przywrócenie ekspozycji ryzyka płynności do akceptowalnych poziomów. 153 153 153 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Integralną częścią procesu kontroli płynności Banku jest scenariuszowa analiza testów warunków skrajnych przeprowadzana w trybie miesięcznym. W jej ramach oceniana jest płynność Banku w przypadku wystąpienia kryzysu na rynkach finansowych i/lub kryzysu wywołanego przez czynniki wewnętrzne, specyficzne dla Banku. Zarządzając płynnością, Bank szczególną uwagę zwraca na płynność w walutach obcych, co znajduje odzwierciedlenie w monitorowaniu, limitowaniu i kontrolowaniu płynności osobno dla poszczególnych istotnych walut, monitorowaniu zapotrzebowania na bieżącą i przyszłą płynność walutową i w przypadku zidentyfikowania takiej potrzeby, jej zabezpieczaniu z wykorzystaniem swapów walutowych. Monitorowanie obejmuje także potencjalny wpływ na płynność konieczności wnoszenia depozytów zabezpieczających transakcje pochodne. W celu zdefiniowania zasad zarządzania płynnością w sytuacji awaryjnej Bank przygotował zatwierdzone przez Zarząd Banku „Zasady zarządzania płynnością w sytuacji awaryjnej”, które określają procedury awaryjnego postępowania w przypadku wystąpienia sytuacji kryzysowych. Zasady te uwzględniają dzienne monitorowanie systemowych i specyficznych dla Banku i Grupy wskaźników ostrzegawczych oraz trzy stopnie zagrożenia płynności w zależności od poziomu wskaźników ostrzegawczych, sytuacji Banku i Grupy oraz sytuacji rynkowej. Określają one również źródła pokrycia przewidywanego wypływu środków pieniężnych z Banku. W dokumencie tym określone zostały również procedury monitorowania stanów płynności, procedury działań awaryjnych, zespoły zadaniowe przywracające płynność Banku oraz zakres odpowiedzialności kierownictwa za podejmowanie niezbędnych decyzji związanych z przywróceniem wymaganego poziomu płynności finansowej Banku. Poniżej zaprezentowane zostały podstawowe informacje ilościowe dotyczące sytuacji płynnościowej Banku na koniec 2023 roku w porównaniu do końca 2022 roku. Obejmują one strukturę zobowiązań finansowych według umownych terminów zapadalności (kontraktowo), wskaźnik pokrycia płynności (LCR) i wskaźnik stabilnego finansowania netto (NSFR), urealnioną lukę płynności oraz przepływy finansowe dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych. Struktura zobowiązań finansowych według umownych terminów zapadalności 31.12.2023 DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM ZOBOWIĄZANIA BILANSOWE () Zobowiązania wobec banków () 2 134 - 44 279 411 2 868 Zobowiązania wobec klientów 189 008 16 145 18 825 3 749 6 677 234 404 Zobowiązania z tytułu leasingu 12 12 48 240 632 944 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 44 - 219 4 576 - 4 839 Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych - - 189 2 338 1 129 3 656 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - - - 39 718 757 Razem 191 198 16 157 19 325 11 221 9 567 247 468 ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE () Udzielone zobowiązania pozabilansowe dotyczące finansowania 57 888 - - - - 57 888 Udzielone zobowiązania pozabilansowe gwarancyjne 30 727 - - - - 30 727 Razem 88 615 - - - - 88 615 31.12.2022 DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM ZOBOWIĄZANIA BILANSOWE () Zobowiązania wobec banków () 2 960 224 70 268 767 4 289 Zobowiązania wobec klientów 172 584 12 235 17 828 3 393 5 465 211 505 Zobowiązania z tytułu leasingu 14 17 49 65 385 530 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 437 2 701 2 857 - - 5 995 Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych - - 210 1 911 1 708 3 829 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu - - 44 669 162 875 Razem 175 995 15 177 21 058 6 306 8 487 227 023 ZOBOWIĄZANIA POZABILANSOWE () Udzielone zobowiązania pozabilansowe dotyczące finansowania 59 070 - - - - 59 070 Udzielone zobowiązania pozabilansowe gwarancyjne 28 872 - - - - 28 872 Razem 87 942 - - - - 87 942 () Dla zobowiązań bilansowych, udzielonych zobowiązań pozabilansowych dotyczących finansowania oraz udzielonych zobowiązań gwarancyjnych kwoty ekspozycji zostały przypisane najwcześniejszym tenorom, w których na podstawie zawartych przez Bank umów możliwy jest wypływ środków z Banku. Jednakże w rzeczywistości oczekiwane przez Bank wypływy środków są istotnie niższe niż wynikałoby to z powyższego zestawienia. Dzieje się tak ze względu na znaczną dywersyfikację zobowiązań względem klientów oraz stadium życia poszczególnych umów. Monitorowanie i zarządzanie ryzykiem wypływu środków odbywa się w Banku w sposób ciągły. Bank szacuje również bardziej prawdopodobne wypływy, które zostały odzwierciedlone w tabelach opisanych jako „Urealniona luka płynności”. () Łącznie z Bankiem Centralnym. 154 154 154 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Regulacyjne wskaźniki płynności LCR i NSFR () MIARY PŁYNNOŚCI LIMIT REGULACYJNY 31.12.2023 31.12.2022 LCR Wskaźnik pokrycia płynności 100% 235% 199% NSFR Wskaźnik stabilnego finansowania netto 100% 168% 154% () Wartości wyznaczono zgodnie z zasadami określonymi w Rozporządzeniu delegowanym Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r., z późn. zm. oraz w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r., z późn. zm. Urealniona luka płynności Prezentowane poniżej urealnione luki płynności zawierają między innymi urealnienia dotyczące rdzenności depozytów i ich zapadalności, urealnienia przepływów z udzielonych zobowiązań pozabilansowych z tytułu finansowania i gwarancji oraz z tytułu aktywów bez kontraktowych harmonogramów spłat. Uwzględnia się także urealnione przepływy z posiadanego przez Bank portfela papierów wartościowych oraz przepływy wynikające z wcześniejszych spłat portfela kredytów hipotecznych. Są to główne przyczyny odróżniające lukę urealnioną od nieurealnionej. Luki mają charakter statyczny tj. nie uwzględniają wpływu na profil płynności zmian w wolumenie bilansu (np. nowych depozytów) i pozycji pozabilansowych Banku. Urealniona luka płynności 31.12.2023 DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM Aktywa bilansowe 95 381 5 076 37 696 88 281 68 043 294 477 Pasywa bilansowe 23 060 11 872 32 822 53 299 173 424 294 477 Zobowiązania/należności pozabilansowe (netto) -5 779 -4 596 2 287 4 487 3 734 133 Luka okresowa 66 542 -11 392 7 161 39 469 -101 647 133 Luka skumulowana - 55 150 62 311 101 780 133 - 31.12.2022 DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ5 LAT RAZEM Aktywa bilansowe 68 328 6 767 33 858 101 969 60 783 271 705 Pasywa bilansowe 26 069 14 655 34 585 58 311 138 085 271 705 Zobowiązania/należności pozabilansowe (netto) -3 939 -4 148 -651 4 308 4 022 -408 Luka okresowa 38 320 -12 036 -1 378 47 966 -73 280 -408 Luka skumulowana - 26 284 24 906 72 872 -408 - Prz epływy finansowe dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych Poniżej przedstawiono zobowiązania oraz przepływy finansowe dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych odpowiednio w kwotach netto i brutto. Do pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach netto Bank zalicza: • Swapy stopy procentowej (IRS), • Kontrakty na przyszłą stopę procentową (FRA), • Opcje walutowe, • Opcje na stopę procentową (Cap / Floor), • Transakcje oparte na kapitałowych papierach wartościowych i indeksach giełdowych, • Transakcje oparte na towarach i metalach szlachetnych. Do pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach brutto Bank zalicza: • Walutowe swapy stopy procentowej (CIRS), • Forwardy walutowe, • Swapy walutowe (FX-Swap), • Forwardy na papiery wartościowe. Zobowiązania z tytułu pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach netto DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM 31.12.2023 141 260 1 098 6 409 2 070 9 978 31.12.2022 211 134 1 132 11 458 4 135 17 070 155 155 155 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Przepływy dotyczące pochodnych transakcji pozabilansowych rozliczanych w kwotach brutto DO 1 MIESIĄCA OD 1 DO 3 MIESIĘCY OD 3 MIESIĘCY DO 1 ROKU OD 1 DO 5 LAT POWYŻEJ 5 LAT RAZEM 31.12.2023 Wpływy 24 944 8 350 9 170 4 013 162 46 639 Wypływy 24 937 8 212 9 107 4 127 168 46 551 31.12.2022 Wpływy 21 618 16 544 17 947 7 932 281 64 322 Wypływy 21 493 16 560 17 942 8 310 349 64 654 43.6. Ryzyko operacyjne Ryzyko operacyjne to ryzyko straty wynikającej z niedostosowania lub zawodności procesów wewnętrznych, ludzi i systemów lub zdarzeń zewnętrznych. W zakres ryzyka operacyjnego wchodzi ryzyko prawne. Ryzyko strategiczne, ryzyko biznesowe i ryzyko reputacji są odrębnymi kategoriami ryzyka. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym bazuje na procedurach wewnętrznych, które są zgodne z wymogami prawa, uchwałami, rekomendacjami i wytycznymi nadzorcy. Zarządzanie ryzykiem operacyjnym obejmuje: identyfikację, ocenę, monitorowanie, przeciwdziałanie oraz raportowanie. Identyfikacja i ocena ryzyka operacyjnego polega na analizie czynników wewnętrznych, jak również czynników zewnętrznych mogących mieć istotny wpływ na osiągnięcie celów Banku. Głównymi narzędziami stosowanymi w identyfikacji i ocenie ryzyka operacyjnego są: wewnętrzne zdarzenia operacyjne, zewnętrzne zdarzenia operacyjne, kluczowe wskaźniki ryzyka, analiza scenariuszy oraz samoocena ryzyka operacyjnego. Działania monitorujące prowadzone są na trzech poziomach obrony: zarządzanie ryzykiem w działalności operacyjnej Banku (wszyscy pracownicy), kontrola zarządzania ryzykiem (Departament Zintegrowanego Zarządzania Ryzykiem) i audyt wewnętrzny (Departament Audytu Wewnętrznego). Przeciwdziałanie ryzyku operacyjnemu obejmuje m.in. definiowanie limitów ryzyka operacyjnego, oraz obowiązek inicjowania działań zabezpieczających w przypadku ich przekroczenia, system kontroli wewnętrznej, plany utrzymania ciągłości działania oraz ochronę ubezpieczeniową. System raportowania ryzyka operacyjnego umożliwia ocenę narażenia Banku na ryzyko operacyjne oraz skuteczne zarządzanie tym ryzykiem, a także odgrywa fundamentalną rolę w procesie informowania Rady Nadzorczej, Zarządu Banku i kadry kierowniczej o ekspozycji Banku na ryzyko operacyjne. Oparty jest w szczególności na kwartalnych raportach z kontroli ryzyka operacyjnego, które zawierają m.in.: profil ryzyka operacyjnego, wykorzystanie limitów strat, analizy trendów w istotnych kategoriach ryzyka operacyjnego, straty potencjalne, informacje o kluczowych wskaźnikach ryzyka operacyjnego oraz o wymogu kapitałowym z tytułu ryzyka operacyjnego. W zarządzanie ryzykiem operacyjnym zaangażowane są Rada Nadzorcza i Zarząd Banku wspierane odpowiednio przez Komitet ds. Ryzyka Rady Nadzorczej oraz Komitet Ryzyka Operacyjnego. Proces zarządzania ryzykiem operacyjnym koordynowany jest przez Departament Zintegrowanego Zarządzania Ryzykiem. Ze względu na zróżnicowany charakter ryzyka wymagający specjalistycznej wiedzy za zarządzanie ryzykiem operacyjnym w swoich obszarach odpowiadają wszyscy pracownicy, a także wybrane jednostki specjalistyczne. W celu zapewnienia zgodności systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym z wymogami regulacyjnymi co najmniej raz w roku przeprowadzana jest weryfikacja systemu zarządzania ryzykiem operacyjnym. 156 156 156 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 43.7. Ryzyko klimatyczne Szerzej kwestie związane ze Strategią ESG Banku odnoszącą się m.in. do kwestii klimatycznych i działań podejmowanych w tym zakresie przez Bank zostały przedstawione w „Oświadczeniu na temat informacji niefinansowych Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. za 2023 rok”, zaś definicja ryzyka ESG w Banku i kompleksowa informacja w zakresie zarządzania ryzykiem ESG w „Informacji w zakresie adekwatności kapitałowej Grupy Kapitałowej Banku Pekao S.A. według stanu na 31 grudnia 2023 roku”. Zarządzanie ryzykiem ESG, w tym klimatycznym w ramach systemu zarządzania ryzykiem Bank traktuje ryzyko ESG, w tym ryzyko klimatyczne jako ryzyko przekrojowe, wpływające na poszczególne główne rodzaje ryzyka, m.in. na ryzyko kredytowe, rynkowe i operacyjne. Ryzyko ESG zostało uznane jako istotne w działalności Banku i Grupy, a ogólne zasady związane z jego zarządzaniem wynikają z dokumentu „Strategia zarządzania ryzykiem i zasady szacowania kapitału wewnętrznego”. Wprowadzono limit strategiczny dla ryzyka ESG na poziomie Banku i Grupy w wysokości minimalnego zaangażowania w ekspozycje zdefiniowane wewnętrznie jako zielone na poziomie powyżej 3,2% portfela finansowań. Ponadto, zgodnie ze Strategią ESG Banku, monitorowany jest wskaźnik finansowań wysokoemisyjnych w portfelu finansowań Banku. Na koniec 2023 roku wyniósł on 1,04%, co jest nieco powyżej przyjętego celu w Strategii ESG na poziomie max. 1,0%. Kapitał ekonomiczny na ryzyko ESG jest uwzględniany pośrednio w kapitale ekonomicznym na główne rodzaje ryzyka (tj. kredytowe, rynkowe, operacyjne). Bank dostrzega, iż ryzyko klimatyczne będzie stanowiło istotne ryzyko dla niektórych branż gospodarki, dlatego podejmuje działania mające na celu identyfikację odpowiednich danych oraz wypracowania sposobu ich analizy i gromadzenia celem kompleksowego zarządzania ryzykiem fizycznym oraz przejścia. W 2023 roku były prowadzone prace mające na celu kalkulację śladu węglowego dla finansowań wszystkich podmiotów biznesowych oraz detalicznych produktów hipotecznych. W obszarze zarządzania ryzykiem Bank realizuje zadania mające na celu zapewnienie zgodności z poniższymi regulacjami zewnętrznymi: 1) Rozporządzenie Wykonawcze Komisji (UE) 2022/2453 z dnia 30 listopada 2022 roku zmieniające wykonawcze standardy techniczne określone w rozporządzeniu wykonawczym (UE) 2021/637 w odniesieniu do ujawniania informacji na temat ryzyk z zakresu ochrony środowiska, polityki społecznej i ładu korporacyjnego zgodnie z art. 449a Rozporządzenia (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012, 2) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady UE 2020/852 z 18 czerwca 2020 roku w sprawie ustanowienia ram ułatwiających zrównoważone inwestycje, zmieniające rozporządzenie (UE) 2019/2088 wraz z rozporządzeniami delegowanymi. Ryzyko klimatyczne w ocenie kredytowej Ocena ryzyka ESG, w tym klimatycznego stanowi jeden z integralnych elementów oceny transakcji kredytowych zawieranych z podmiotami gospodarczymi. Bank wraz z oceną zdolności kredytowej i ryzyka kredytowego sensu stricte, starannie ocenia ryzyko specyficzne transakcji, w szczególności ryzyko prawne, reputacji, polityczne, ESG, w tym klimatyczne i środowiskowe, prania pieniędzy i finansowania terroryzmu oraz ryzyko konfliktów interesów. Analiza ryzyka ESG ma na celu: • uniknięcie finansowania działalności znajdującej się na Liście wyłączeń środowiskowych i społecznych, • określenie rodzaju ryzyka ESG właściwego dla działalności danego klienta i finansowanej przez Bank transakcji, • ocenę zdolności klienta do działań zabezpieczających przed występującym ryzykiem ESG, • ocenę możliwości narażenia Banku na potencjalne ryzyka i zobowiązania wynikające z kwestii ESG. Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem ESG Rada ds. ESG powołana Uchwałą Zarządu Banku w 2020 roku jest organem doradczym dla Zarządu Banku wspierającym Zarząd Banku w procesie podejmowania przez Bank decyzji dotyczących kwestii ESG i zaangażowania w projekty z obszaru społecznej odpowiedzialności i zrównoważonego rozwoju. W 2023 roku Bank wprowadził nowy model organizacyjny w zakresie zarządzania obszarem ESG, koncentrujący większość kompetencji z tego obszaru w dedykowanej jednostce w Pionie Zarządzania Ryzykami. Ponadto, w Banku funkcjonuje również Komisja ds. Zrównoważonego Finansowania zapewniająca zgodność finansowań z kryteriami kwalifikacji zdefiniowanymi w Ramach Zrównoważonego Finansowania dla emisji zielonych euroobligacji wyemitowanych w ramach programu emisji średnioterminowych euroobligacji (tj. Program EMTN). 157 157 157 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) 43.8. Zarządzanie kapitałem własnym Celem procesu zarządzania kapitałem w Banku jest: • zapewnienie bezpiecznego funkcjonowania – poprzez zachowanie równowagi pomiędzy zdolnością do podejmowania ryzyka (limitowaną posiadanymi funduszami własnymi) oraz poziomem generowanego ryzyka, • utrzymywanie kapitału na pokrycie ryzyka powyżej poziomu określonego jako minimalny, aby umożliwić dalszy rozwój działalności, uwzględnienie ewentualnych przyszłych zmian w wymogach kapitałowych i zabezpieczenie interesów akcjonariuszy, • utrzymywanie preferowanej struktury kapitału w celu utrzymania pożądanej jakości kapitału na pokrycie ryzyka, • kreowanie wartości dla akcjonariuszy poprzez optymalne wykorzystanie funduszy Banku. W Banku istnieje udokumentowany proces zarządzania kapitałem i monitorowania kapitału. Za jego funkcjonowanie jest odpowiedzialny Pion Finansowy, pod kierownictwem CFO (Chief Financial Officer). Ostateczną odpowiedzialność za zarządzanie kapitałem ponosi Zarząd Banku, wspierany przez Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka, który zatwierdza proces zarządzania kapitałem. Rada Nadzorcza sprawuje nadzór nad systemem zarządzania kapitałem, w szczególności zatwierdza strategię zarządzania kapitałem. Strategia zarządzania kapitałem określa cele oraz główne zasady zarządzania i monitorowania adekwatności kapitałowej Banku, takie jak wytyczne dotyczące źródeł pokrywania ryzyka, preferowanej struktury kapitału wymaganego na pokrycie ryzyka, długoterminowych celów kapitałowych, systemu limitów kapitałowych oraz źródeł dodatkowego kapitału w sytuacjach awaryjnych. W Banku istnieją także, w ramach polityki zarządzania kapitałem, kapitałowe plany awaryjne, których celem jest ustanowienie zasad i obowiązków w przypadku wystąpienia lub rozwoju kryzysu, który miałby wpływ na znaczące ograniczenie poziomu kapitalizacji Banku oraz Grupy. Polityka określa nadzór wraz z obowiązkami, w celu wczesnego i spójnego zarządzania sytuacją kryzysową. Adekwatność kapitałową Banku kontroluje Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka Banku oraz Zarząd Banku. Okresowe raporty na temat skali i kierunków zmian współczynników kapitałowych wraz ze wskazaniem potencjalnych zagrożeń sporządzane są: dla Rady Nadzorczej, Zarządu Banku oraz Komitetu Aktywów, Pasywów i Ryzyka. Monitorowany jest poziom podstawowych rodzajów ryzyka w odniesieniu do zewnętrznych limitów nadzoru bankowego i wewnętrznych limitów Banku. Przeprowadzane są analizy i oceny kierunków rozwoju działalności biznesowej z punktu widzenia zgodności z wymogami kapitałowymi. Prognozowanie i monitoring poziomu aktywów ważonych ryzykiem, funduszy własnych oraz współczynników kapitałowych stanowi integralną część procesu planowania i budżetowania, z uwzględnieniem testów warunków skrajnych. W Banku funkcjonuje proces alokacji kapitału, którego celem jest gwarancja bezpiecznego i optymalnego zwrotu dla akcjonariuszy. Wymaga to z jednej strony alokowania kapitału na produkty/klientów/linie biznesowe, gwarantującego adekwatne do ryzyka dochody, a z drugiej strony uwzględniania w podejmowanych decyzjach biznesowych kosztu kapitału. Na potrzeby analizy osiąganych dochodów w stosunku do podejmowanego ryzyka oraz optymalizacji wykorzystania kapitału różnych rodzajów działalności stosowane są miary efektywności uwzględniające podejmowane ryzyko. Regulacyjne wymogi kapitałowe oraz fundusze własne Kalkulacji regulacyjnych wymogów kapitałowych dokonano w oparciu o zapisy Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 roku w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych, wraz z późniejszymi zmianami, a także odpowiednimi Rozporządzeniami Wykonawczymi, bądź Delegowanymi wydanymi przez Komisję (UE) (Rozporządzenie 575/2013). Bank definiuje części składowe funduszy własnych zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa, w szczególności z postanowieniami Rozporządzenia 575/2013 i ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo Bankowe z późn. zm. Zgodnie z prawem, Bank powinien utrzymywać minimalne wartości współczynników kapitałowych na poziomie regulacyjnym Filara I wynikającego z Rozporządzenia 575/2013, wymogu Filara II wynikającego z ustawy Prawo Bankowe oraz wymogu połączonego bufora wynikającego z Ustawy o nadzorze makroostrożnościowym. Minimalne wartości współczynników kapitałowych na poziomie Filara I wynoszą: • Łączny współczynnik kapitałowy (TCR) na poziomie 8%, • Współczynnik kapitału Tier I (T1) na poziomie 6%, • Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (CET1) na poziomie 4,5%. W ramach Filara II Bank nie posiada dodatkowego wymogu kapitałowego (P2R). 158 158 158 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Na wymóg połączonego bufora według stanu na 31 grudnia 2023, składają się: • Bufor zabezpieczający w wysokości 2,5%, • Bufor antycykliczny w wysokości 0,02%, • Bufor innej instytucji o znaczeniu systemowym w wysokości 1,00%, • Bufor ryzyka systemowego w wysokości 0,00% (w związku z opublikowanym Rozporządzeniem Ministra Finansów bufor ryzyka systemowego został uchylony w dniu 19 marca 2020 roku. Wartość bufora obowiązująca do tej daty wynosiła 3% łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko dla wszystkich ekspozycji znajdujących się wyłącznie na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej). Łącznie Bank zobowiązany jest utrzymywać : • Łączny współczynnik kapitałowy (TCR) na poziomie 11,52%, • Współczynnik kapitału Tier I (T1) na poziomie 9,52%, • Współczynnik kapitału podstawowego Tier I (CET1) na poziomie 8,02%. Na dzień 31 grudnia 2023 roku łączny współczynnik kapitałowy Banku wyniósł 19,4% (na dzień 31 grudnia 2022 roku – 19,9%). 31.12.2023 31.12.2022 () WYMOGI KAPITAŁOWE Ryzyko kredytowe 9 028 8 911 Ryzyko rynkowe 103 106 Ryzyko kontrahenta wraz z CVA 154 228 Ryzyko operacyjne 1 539 1 243 Całkowity wymóg kapitałowy 10 824 10 488 FUNDUSZE WŁASNE Kapitał podstawowy Tier I 23 858 23 418 Kapitał Tier II 2 434 2 707 Fundusze własne do wyliczenia łącznego współczynnika kapitałowego 26 292 26 125 WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH Współczynnik kapitału podstawowego Tier I 17,6% 17,9% Łączny współczynnik kapitałowy 19,4% 19,9% (*) dane za 31 grudnia 2022 roku zostały przeliczone z uwzględnieniem retrospektywnego zaliczenia części zysku za 2022 rok zgodnie ze stanowiskiem EBA wyrażonym w Q&A 2018_3822 oraz Q&A 2018_4085. Ocena adekwatności kapitału wewnętrznego Do oceny adekwatności kapitału wewnętrznego Banku stosowane są metody opracowane przez Bank. W ocenie tej Bank bierze pod uwagę następujące rodzaje ryzyka: • ryzyko kredytowe, • ryzyko operacyjne, • ryzyko rynkowe, • ryzyko płynności, • ryzyko biznesowe (w tym ryzyko zmian warunków makroekonomicznych i ryzyko strategiczne), • ryzyko braku zgodności, • ryzyko reputacji, • ryzyko modeli, • ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej, • ryzyko działalności bancassurance, • ryzyko ESG (ang. Environmental, Social, Governance). Dla każdego ryzyka uznanego za istotne, Bank opracowuje i stosuje odpowiednie metody pomiaru lub szacowania kapitału ekonomicznego, służące do oceny ryzyka . W Banku stosowane są następujące metody: • ocena jakościowa – stosowana w przypadku trudno mierzalnych rodzajów ryzyka (ryzyko braku zgodności, ryzyko reputacji oraz ryzyko działalności bancassurance) z potencjalnym pokryciem kapitałem ekonomicznym w obrębie innych rodzajów ryzyka, • ocena poprzez oszacowanie bufora kapitałowego – stosowana w przypadku rodzajów ryzyka, których nie można w łatwy sposób określić ilościowo, jednak możliwa jest łączna ocena ich wpływu (ryzyko modeli, ryzyko biznesowe ), • ocena ilościowa – stosowana w przypadku tych rodzajów ryzyka, które można zmierzyć za pomocą kapitału ekonomicznego (pozostałe rodzaje oprócz ryzyka płynności i ryzyka nadmiernej dźwigni finansowej), bądź w oparciu o miary dla niego właściwe (ryzyko płynności i ryzyko nadmiernej dźwigni finansowej). 159 159 159 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Preferowanym sposobem pomiaru ryzyka oraz szacowania kapitału ekonomicznego są modele wartości zagrożonej (VaR) oparte na założeniach wynikających z apetytu na ryzyko Banku. Modele opracowywane są zgodnie z najlepszymi praktykami rynkowymi z uwzględnieniem wymogów regulacyjnych i uzupełniane o testy warunków skrajnych i/lub analizy scenariuszowe. W przypadku rodzajów ryzyka, dla których taka metodyka nie została ostatecznie opracowana i wdrożona, Bank stosuje modele regulacyjne uzupełnione o testy warunków skrajnych, bądź uproszczone metody pomiaru. Wyznaczanie bufora kapitałowego na pokrycie ryzyka biznesowego, obejmującego ryzyko zmian warunków makroekonomicznych i ryzyko strategiczne, dokonywane jest na podstawie analizy wpływu scenariusza spowolnienia gospodarczego na kapitał ekonomiczny w horyzoncie prognozy, z dodatkowym uwzględnieniem wpływu zmiany stóp procentowych i spreadów kredytowych na wynik odsetkowy oraz na zmiany wyceny portfeli klasyfikowanych jako HTCS (Held to Collect and Sell – klasyfikacja zgodnie ze standardem MSSF9). Ryzyko modeli szacowane jest natomiast z wykorzystaniem wyników walidacji modeli oraz analiz scenariuszowych pozwalających na ocenę wpływu potencjalnych nieprawidłowości w modelu na jego wyniki. Na podstawie zagregowanych wyników wyznaczany jest bufor kapitałowy na pokrycie ryzyka modeli. Szacowanie kapitału ekonomicznego na ryzyko ESG odbywa się w ramach kwantyfikacji ryzyka kredytowego, operacyjnego i rynkowego w zależności od i adekwatnie do zidentyfikowanych czynników ryzyka ESG w poszczególnych rodzajach ryzyka. Przy wyznaczaniu potrzeb kapitałowych w pierwszej kolejności wylicza się kapitał ekonomiczny oddzielnie dla każdego istotnego ryzyka zidentyfikowanego w Banku, które można mierzyć ilościowo. W następnej kolejności wielkości kapitału ekonomicznego ustalone dla poszczególnych rodzajów ryzyka zostają zagregowane w łączną kwotę kapitału ekonomicznego. Kwota ta jest następnie powiększana o bufor kapitałowy na ryzyko modeli oraz ryzyko biznesowe . Suma kapitału ekonomicznego i bufora kapitałowego stanowi kapitał wewnętrzny Banku. 43.9. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań finansowych Instrumenty finansowe wyceniane w wartości godziwej w Jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku Wycena do wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których dostępne są wartości rynkowe z aktywnego rynku, opiera się na rynkowych kwotowaniach danego instrumentu (mark-to-market). Wycena do wartości godziwej pozagiełdowych instrumentów pochodnych, instrumentów cechujących się ograniczoną płynnością (tj. dla których wartości kwotowań rynkowych są nieosiągalne regularnie), jak również wycena kredytów i pożyczek, dokonywana jest na podstawie kwotowań innych instrumentów aktywnego rynku poprzez ich replikację z wykorzystaniem szeregu technik wyceny, w tym szacowania wartości bieżącej przyszłych przepływów pieniężnych (mark- to-model). Na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał klasyfikacji aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych do wartości godziwej na trzy kategorie według następującej hierarchii: • Poziom 1: wycena mark-to-market, dotyczy papierów wartościowych kwotowanych na aktywnym rynku, • Poziom 2: wycena mark-to-model z parametryzacją modeli na podstawie kwotowań z aktywnego rynku dla danego typu instrumentu, dotyczy niepłynnych papierów skarbowych, municypalnych, korporacyjnych oraz Banku Centralnego, liniowych i nieliniowych instrumentów pochodnych rynków stopy procentowej (w tym transakcji terminowych na papiery wartościowe), kapitałowych, towarowych oraz wymiany walut, za wyjątkiem tych przypadków, które spełniają kryteria przynależności do Poziomu 3, • Poziom 3: wycena mark-to-model z częściową parametryzacją modelu na podstawie estymowanych czynników ryzyka, dotyczy kredytów i pożyczek, korporacyjnych i komunalnych papierów wartościowych oraz liniowych i nieliniowych instrumentów pochodnych rynków stopy procentowej, kapitałowych, towarowych oraz wymiany walut, dla których wpływ nieobserwowalnych parametrów (np. czynników ryzyka kredytowego) na wycenę jest uznawany za istotny. Wycena do wartości godziwej wykonywana jest bezpośrednio przez jednostki organizacyjne w ramach Pionu Zarządzania Ryzykami oraz Pionu Finansów, niezależne od jednostek zawierających transakcje. Metodyka wyceny do wartości godziwej, w tym zmiany jej parametryzacji, podlegają akceptacji przez Komitet Aktywów, Pasywów i Ryzyka (ALCO). Adekwatność metod wyceny podlega bieżącej analizie oraz cyklicznym przeglądom w ramach zarządzania ryzykiem modeli. W ramach tej samej jednostki organizacyjnej wykonywana jest ocena adekwatności oraz istotności czynników ryzyka w zakresie przypisania modeli wycen do odpowiedniego poziomu hierarchii wyceny do wartości godziwej zgodnie z ustalonymi zasadami klasyfikacji. 160 160 160 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku owej Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 rt of Bank Pekao S.A. Group for the first quarter of 2022 Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Zestawienie aktywów i zobowiązań wycenianych w wartości godziwej w podziale na poziomy hierarchii wyceny do wartości godziwej 31.12.2023 POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 RAZEM Aktywa: 8 684 17 833 10 474 36 991 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 1 063 676 932 2 671 Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym: - 9 347 3 9 350 Banki - 2 142 - 2 142 Klienci - 7 205 3 7 208 Instrumenty zabezpieczające, w tym: - 805 - 805 Banki - 309 - 309 Klienci - 496 - 496 Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody 5 973 7 005 8 947 21 925 Papiery wartościowe wyceniane obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - - 210 210 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 1 648 - - 1 648 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody - - 133 133 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik - - 249 249 Zobowiązania: 757 10 737 - 11 494 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 757 - - 757 Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym: - 9 308 - 9 308 Banki - 1 957 - 1 957 Klienci - 7 351 - 7 351 Instrumenty zabezpieczające, w tym: - 1 429 - 1 429 Banki - 73 - 73 Klienci - 1 356 - 1 356 31.12.2022 POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 RAZEM Aktywa: 7 135 25 153 8 235 40 523 Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu 674 988 97 1 759 Aktywa z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym: - 15 134 - 15 134 Banki - 2 933 - 2 933 Klienci - 12 201 - 12 201 Instrumenty zabezpieczające, w tym: - 280 - 280 Banki - 119 - 119 Klienci - 161 - 161 Papiery wartościowe wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody 5 531 8 751 7 464 21 746 Papiery wartościowe wyceniane obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy - - 187 187 Aktywa stanowiące zabezpieczenie zobowiązań 930 - - 930 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez inne całkowite dochody - - 303 303 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane wg wartości godziwej przez wynik - - 184 184 Zobowiązania: 875 18 715 - 19 590 Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu 875 - - 875 Zobowiązania z tytułu pochodnych instrumentów finansowych, w tym: - 15 539 - 15 539 Banki - 3 713 - 3 713 Klienci - 11 826 - 11 826 Instrumenty zabezpieczające, w tym: - 3 176 - 3 176 Banki - 126 - 126 Klienci - 3 050 - 3 050 161 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Zmiana stanu wartości godziwej aktywów finansowych, dla których Bank stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3 2023 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU AKTYWA Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Stan na początek okresu 97 - 303 184 187 7 464 - Zwiększenia, w tym: 2 179 3 29 102 25 6 809 - Reklasyfikacja z innych poziomów 54 3 - - - 1 436 - Transakcje zawarte w 2023 roku - - - - - - - Udzielenie 1 293 - - 90 - 4 629 - Zakup 823 - - - - 1 - Przychód z instrumentów finansowych 9 - 29 12 25 743 - ujęty w rachunku zysków i strat 9 - 20 12 25 374 - ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny - - 9 - - 369 - Zmniejszenia, w tym: -1 344 - -199 -37 -2 -5 326 - Reklasyfikacja do innych poziomów - - - - - -1 328 - Rozliczenie / wykup - - -199 -37 - -1 368 - Sprzedaż -1 344 - - - - -2 586 - Strata z instrumentów finansowych - - - - -2 -44 - ujęta w rachunku zysków i strat - - - - -2 -44 - ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny - - - - - - - Stan na koniec okresu 932 3 133 249 210 8 947 - Niezrealizowany wynik na instrumentach finansowych utrzymywanych w portfelu na koniec okresu, ujęty w: - 3 8 12 - 384 - Rachunku zysków i strat w pozycji: - 3 3 12 - 58 - wynik z tytułu odsetek - - 1 3 - 69 - wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe wynik z tytułu odpisów - - 2 - - -11 - wynik na instrumentach finansowych przeznaczonych do obrotu - 3 - 9 - - - Innych składnikach całkowitych dochodów - - 5 - - 326 - 162 Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku Raport Banku Pekao S.A. za I kwartał 2022 roku Bank Pekao S.A. Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Zmiana stanu wartości godziwej aktywów finansowych, dla których Bank stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3 2022 AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU AKTYWA Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY KREDYTY I POŻYCZKI UDZIELONE KLIENTOM WYCENIANE WG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY PAPIERY WARTOŚCIOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU POCHODNYCH INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH Stan na początek okresu 101 - 346 160 171 7 443 - Zwiększenia, w tym: 1 179 - 166 56 16 4 059 - Reklasyfikacja z innych poziomów 14 - - - - 1 498 - Transakcje zawarte w 2022 roku. - - - 53 - - - Udzielenie 36 - 151 - - 2 270 - Zakup 1 124 - - - - 2 - Przychód z instrumentów finansowych 5 - 15 3 16 289 - ujęty w rachunku zysków i strat 5 - 15 3 16 286 - ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny - - - - - 3 - Zmniejszenia, w tym: -1 183 - -209 -32 - -4 038 - Reklasyfikacja do innych poziomów -71 - - - - -1 304 - Rozliczenie / wykup -13 - -203 - - -1 174 - Sprzedaż -1 099 - - - - -1 233 - Strata z instrumentów finansowych - - -6 -32 - -327 - ujęta w rachunku zysków i strat - - - -32 - -65 - ujęty w kapitale z aktualizacji wyceny - - -6 - - -262 - Stan na koniec okresu 97 - 303 184 187 7 464 - Niezrealizowany wynik na instrumentach finansowych utrzymywanych w portfelu na koniec okresu, ujęty w: - - -7 3 - -305 - Rachunku zysków i strat w pozycji: - - 1 3 - 8 - wynik z tytułu odsetek - - 2 2 - 21 - wynik z tytułu odpisów na oczekiwane straty kredytowe wynik z tytułu odpisów - - -1 - - -13 - wynik na instrumentach finansowych przeznaczonych do obrotu - - - 1 - - - Innych składnikach całkowitych dochodów - - -8 - - -313 - 163 163 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Przeniesienie instrumentów między poziomami hierarchii wartości godziwej następuje na podstawie zmian w dostępności kwotowań z aktywnego rynku wg stanu na koniec okresów sprawozdawczych. W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku dokonano następujących przeniesień instrumentów finansowych między poziomami hierarchii wyceny do wartości godziwej: • z Poziomu 3 do Poziomu 2 przeniesiono obligacje korporacyjne, dla których dokonano wyceny przy użyciu rynkowych informacji o cenach porównywalnych instrumentów finansowych, obligacje korporacyjne i municypalne , dla których szacowane parametry kredytowe miały nieistotny wpływ na wycenę oraz instrumenty pochodne rynku kapitałowego, dla których szacowana zmienność nieistotnie wpływała na wycenę, • z Poziomu 2 do Poziomu 3 przeniesiono następujące aktywa lub zobowiązania finansowe dla których wpływ szacowanego czynnika nieobserwowalnego na wycenę był istotny: obligacje korporacyjne i municypalne (parametry kredytowe), skarbowe papiery wartościowe, instrumenty pochodne rynku walutowego (prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania). Analiza wrażliwości Wpływ parametrów estymowanych na wycenę do wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których Bank stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3 na dzień 31 grudnia 2023 roku jest następujący: WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ NA 31.12.2023 AKTYWO / ZOBOWIĄZANIE FINANSOWE WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2023 TECHNIKA WYCENY CZYNNIK NIEOBSERWOWALNY SCENARIUSZ SCENARIUSZ POZYTYWNY SCENARIUSZ NEGATYWNY Korporacyjne i municypalne papiery wartościowe 9 489 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spread kredytowy +50 p.b. / -50 p.b. 93 -100 Skarbowe papiery wartościowe 10 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spread do obligacji referencyjnej +40 p.b. / -40 p.b. - - Instrumenty pochodne rynku walutowego 3 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania +20% / -20% - -2 Kredyty i pożyczki wyceniane przez wynik finansowy 249 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spread kredytowy +50 p.b. / -50 p.b. 10 -9 Kredyty i pożyczki wyceniane przez inne dochody całkowite 133 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spread kredytowy +50 p.b. / -50 p.b. 1 -1 WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ NA 31.12.2023 AKTYWA FINANSOWE WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2023 PARAMETR SCENARIUSZ SCENARIUSZ POZYTYWNY SCENARIUSZ NEGATYWNY Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 210 Dyskonto dotyczące konwersji +10% / -10% 6 -22 Inwestycja kapitałowa w podmiot udzielający informacji kredytowej wyznaczona do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 321 Stopa dyskontowa +1% / -1% 52 -39 164 164 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Wpływ parametrów estymowanych na wycenę do wartości godziwej instrumentów finansowych, dla których Bank stosuje wycenę do wartości godziwej na Poziomie 3 na dzień 31 grudnia 2022 roku jest następujący: W ramach opracowania wyceny w Banku jest realizowany przegląd nieobserwowanych czynników ryzyka wpływających na wartość godziwą. Bank przyjmuje założenie, że dynamika obserwowalnych i nieobserwowalnych czynników ryzyka powinna charakteryzować się zbliżonym kierunkiem i skalą zmian. Rekalibracja czynników nieobserwowalnych ma na celu uspójnienie dynamiki wartości godziwej instrumentów klasyfikowanych do Poziomu 3 hierarchii wycen z dynamiką cen rynkowych. Instrumenty finansowe niewyceniane w wartości godziwej w jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej Banku W Banku znajdują się instrumenty finansowe, które w sprawozdaniu nie są prezentowane w wartości godziwej. Wartość godziwa stanowi cenę, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny. Na 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku Bank dokonał klasyfikacji szacunków wartości godziwej dla instrumentów nie wycenianych w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej na następujących poziomach: • Poziom 1: wycena mark-to-market, dotyczy skarbowych papierów wartościowych kwotowanych na płynnym rynku, • Poziom 2: wycena mark-to-model z parametryzacją modeli na podstawie kwotowań z aktywnego rynku dla danego typu instrumentu, dotyczy lokat międzybankowych, dłużnych papierów wartościowych własnej emisji, niepłynnych skarbowych papierów wartościowych, municypalnych, korporacyjnych oraz Banku Centralnego, • Poziom 3: wycena mark-to-model z częściową parametryzacją modelu na podstawie estymowanych czynników ryzyka, dotyczy korporacyjnych i komunalnych papierów wartościowych oraz kredytów i depozytów, dla których ujęty w modelu wyceny czynnik ryzyka kredytowego (parametr nieobserwowalny) jest na poziomie istotnym. W przypadku pewnych grup instrumentów finansowych, przyjęto że wartość godziwa jest zgodna z wartością bilansową. Dotyczy to w szczególności środków pieniężnych oraz pozostałych aktywów i zobowiązań finansowych. Dla kredytów kwotowane wartości rynkowe są nieosiągalne, stąd prezentowane wartości godziwe są ogólnie szacowane przy zastosowaniu technik wyceny z uwzględnieniem założenia, iż na moment udzielenia kredytu wartość godziwa równa jest wartości bilansowej. Wartość godziwa kredytów bez rozpoznanej utraty wartości jest równa sumie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych na daną datę bilansową pomniejszonych o oczekiwaną stratę kredytową. Ponadto, wartość godziwa hipotecznych kredytów złotowych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oszacowana przez Bank uwzględnia że z 50% prawdopodobieństwem mogą nastąpić modyfikacje oczekiwanych przepływów wynikające z zawieszenia spłat kredytu w grupie ok 70% uprawnionych kredytobiorców w sytuacji wejścia w życie Ustawy o zmianie ustawy o wsparciu kredytobiorców (szczegóły dotyczące tej ustawy przedstawiono w Nocie 44).Stopa dyskontująca przepływy jest odpowiednią stopą rynkową wolną od ryzyka powiększoną o marżę na ryzyko płynności oraz bieżącą marżę ze sprzedaży dla danej grupy produktowej kredytu. Marża wyznaczana jest w podziale na grupy produktowe i termin zapadalności. Dla celów szacowania wartości godziwej kredytów walutowych wykorzystywana jest marża dla kredytów w PLN skorygowana o kwotowania transakcji FX-Swap i basis-swap. Wartość godziwa kredytów o rozpoznanej utracie wartości jest równa sumie przyszłych oczekiwanych odzysków zdyskontowanych z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej jako, iż średnie oczekiwane odzyski uwzględniają w pełni element ryzyka kredytowego. W przypadku kredytów nieposiadających harmonogramu spłat (kredyty w rachunku bieżącym, overdrafty oraz karty kredytowe) przyjmuje się, że wartość godziwa równa jest wartości bilansowej. WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ NA 31.12.2022 AKTYWO / ZOBOWIĄZANIE FINANSOWE WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2022 TECHNIKA WYCENY CZYNNIK NIEOBSERWOWALNY SCENARIUSZ SCENARIUSZ POZYTYWNY SCENARIUSZ NEGATYWNY Korporacyjne i municypalne papiery wartościowe 7 250 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spread kredytowy +55 p.b. / -55 p.b. 117 -117 Instrumenty pochodne rynku kapitałowego - Model Black Scholes Zmienność +20% / -20% - - Kredyty i pożyczki wyceniane przez wynik finansowy 184 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spread kredytowy +50 p.b. / -50 p.b. 5 -5 Kredyty i pożyczki wyceniane przez inne dochody całkowite 303 Model zdyskontowanych przepływów pieniężnych Spread kredytowy +50 p.b. / -50 p.b. 4 -4 WPŁYW NA WARTOŚĆ GODZIWĄ NA 31.12.2022 AKTYWA FINANSOWE WARTOŚĆ GODZIWA NA 31.12.2022 PARAMETR SCENARIUSZ SCENARIUSZ POZYTYWNY SCENARIUSZ NEGATYWNY Instrumenty kapitałowe obowiązkowo wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy 187 Dyskonto dotyczące konwersji +10% / -10% 5 -20 Inwestycja kapitałowa w podmiot udzielający informacji kredytowej wyznaczona do wyceny w wartości godziwej przez inne całkowite dochody 270 Stopa dyskontowa +1% / -1% 32 -26 165 165 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Dla depozytów kwotowane wartości rynkowe są nieosiągalne, stąd prezentowane wartości godziwe są ogólnie szacowane przy zastosowaniu technik wyceny z uwzględnieniem założenia, iż na moment przyjęcia depozytu wartość godziwa równa jest wartości bilansowej. Wartość godziwa depozytów terminowych jest równa sumie przyszłych oczekiwanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych na daną datę bilansową. Stopa dyskontująca przepływy jest odpowiednią stopą rynkową wolną od ryzyka powiększoną o marżę ze sprzedaży. Marża wyznaczana jest na podstawie depozytów przyjętych w ostatnim kwartale w podziale na grupy produktowe i termin zapadalności. W przypadku depozytów krótkoterminowych (depozytów bieżących, overnight oraz w rachunku oszczędnościowym) za wartość godziwą przyjęto wartość bilansową. Wartość godziwa depozytów i kredytów, z wyjątkiem kredytów hipotecznych udzielonych w walutach PLN i CHF objętych modelem przedpłat, została wyznaczona w oparciu o ich kontraktowe przepływy. Wycena mark-to-model instrumentów dłużnych własnej emisji opiera się na metodzie dyskontowania przyszłych przepływów pieniężnych. Przepływy zmienne są estymowane na podstawie stawek odpowiednich rynków (zależnie od warunków emisji). Do dyskontowania ustalonych oraz implikowanych przepływów pieniężnych wykorzystywane są stawki międzybankowego rynku pieniężnego. Zestawienie aktywów i zobowiązań nie wycenianych w wartości godziwej w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w podziale na poziomy hierarchii wyceny do wartości godziwej. W TYM: 31.12.2023 WARTOSC BILANSOWA WARTOŚĆ GODZIWA POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 Aktywa Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 14 836 14 748 3 990 9 606 1 152 Należności od banków 426 425 - 81 344 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według zamortyzowanego kosztu 141 325 142 631 - 1 702 140 929 Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 92 593 91 009 42 015 42 963 6 031 Aktywa stanowiące zabezpieczeń zobowiązań - - - - - Inne aktywa 2 180 2 180 - - 2 180 Aktywa razem 251 360 250 993 46 005 54 352 150 636 Zobowiązania Zobowiązania wobec innych banków 2 826 2 879 - 585 2 294 Zobowiązania wobec klientów 234 541 234 525 - - 234 525 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 4 078 4 122 - 4 122 - Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 781 2 778 - 2 778 - Pozostałe zobowiązania 5 529 5 529 - - 5 529 Zobowiązania razem 249 755 249 833 - 7 485 242 348 W TYM: 31.12.2022 WARTOŚĆ BILANSOWA WARTOŚĆ GODZIWA POZIOM 1 POZIOM 2 POZIOM 3 Aktywa Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych 18 211 18 161 4 317 11 162 2 682 Należności od banków 626 629 - 262 367 Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane według zamortyzowanego kosztu 141 939 142 924 - 1 337 141 587 Papiery wartościowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu 62 459 57 505 25 580 29 194 2 731 Aktywa stanowiące zabezpieczeń zobowiązań - - - - - Inne aktywa 1 695 1 695 - - 1 695 Aktywa razem 224 930 220 914 29 897 41 955 149 062 Zobowiązania Zobowiązania wobec innych banków 4 135 4 218 - 1 417 2 801 Zobowiązania wobec klientów 210 989 210 794 - - 210 794 Zobowiązania z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 5 894 5 890 - 5 890 - Zobowiązania z tytułu obligacji podporządkowanych 2 789 2 788 - 2 788 - Pozostałe zobowiązania 4 725 4 725 - - 4 725 Zobowiązania razem 228 532 228 415 - 10 095 218 320 166 166 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 44. Zdarzenia po dacie bilansu Brak zastrzeżeń Komisji Nadzoru Finansowego do wypłaty przez Bank w 2024 roku, w formie dywidendy, niepodzielonego zysku zatrzymanego za rok 2019 7 lutego 2024 roku Bank otrzymał pismo z Komisji Nadzoru Finansowego, w którym KNF wskazała, że po przeanalizowaniu aktualnej sytuacji ekonomiczno-finansowej i kapitałowej Banku oraz argumentów i dodatkowych wyjaśnień przedstawionych przez Bank, KNF nie zgłasza zastrzeżeń do możliwości wypłaty przez Bank, w 2024 roku, w formie dywidendy, niepodzielonego zysku w kwocie 1 685 057 618,28 zł zatrzymanego przez Bank za rok 2019. Wypłata dywidendy zależy od ostatecznych decyzji organów Banku, które zostaną podjęte w trybie przewidzianym przepisami kodeksu spółek handlowych przy zachowaniu zasad ostrożnego i stabilnego zarządzania Bankiem, zapewnienia wyposażenia Banku w fundusze własne umożliwiające pokrycie wszelkich ryzyk występujących w jego działalności, jak również jego dalszy zrównoważony rozwój. O podjętych decyzjach Bank poinformuje odrębnym raportem bieżącym. Postępowanie Prezesa UOKiK w sprawie transakcji nieautoryzowanych Szczegóły postępowania Prezesa UOKiK w sprawie transakcji nieautoryzowanych zostały opisane w Nocie 39. Planowane wsparcie kredytobiorców będących konsumentami W dniu 12 lutego 2024 roku na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowano kolejną iterację rządowego projektu ustawy o zmianie ustawy o wsparciu kredytobiorców będących konsumentami, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej oraz ustawy o finansowaniu społecznościowym dla przedsięwzięć gospodarczych i pomocy kredytobiorcom. Celem projektowanej ustawy jest umożliwienie kredytobiorcom posiadającym kredyty złotowe skorzystania z instrumentu zawieszenia spłaty kredytu w 2024 roku w wymiarze 2 miesięcy od dnia 1 kwietnia 2024 roku do dnia 30 czerwca 2024 roku oraz po jednym miesiącu w III i IV kwartale 2024 roku. Projekt przewiduje, że zawieszenie spłaty kredytu będzie możliwe tylko w sytuacji, gdy wartość kredytu nie przekracza 1 200 tys. zł oraz średnia arytmetyczna wartości wskaźnika RdD (stosunek raty do dochodu) za okres ostatnich trzech miesięcy poprzedzających miesiąc złożenia wniosku przekracza 35%. Dodatkowo w ustawie przewidziano także zmiany w ustawie z dnia 9 października 2015 roku o wsparciu kredytobiorców, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy i znajdują się w trudnej sytuacji finansowej, których celem jest zwiększenie wykorzystania środków Funduszu Wsparcia Kredytobiorców m.in. poprzez obniżenie relacji wydatków kredytobiorcy związanych z obsługą miesięcznej raty kredytu do miesięcznego dochodu gospodarstwa domowego kredytobiorcy oraz poprzez zwiększenie kwoty dochodu uprawniającej do uzyskania wsparcia. W przypadku uchwalenia przepisów w ww. kształcie, mogą mieć one wpływ na wyniki finansowe Banku w 2024 roku. 167 167 Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. 20.02.2024 Leszek Skiba Prezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Jarosław Fuchs Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Marcin Gadomski Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Jerzy Kwieciński Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Paweł Strączyński Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Błażej Szczecki Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Wojciech Werochowski Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Piotr Zborowski Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis 20.02.2024 Magdalena Zmitrowicz Wiceprezes Zarządu Banku Podpisano kwalifikowanym podpisem elektronicznym Data imię/nazwisko stanowisko/funkcja podpis I Jednostkowe Sprawozdanie Finansowe Banku Pekao S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 (w milionach złotych) Bank Pekao S.A. Słowniczek MSSF – Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (IFRS – International Financial Reporting Standards) to standardy, interpretacje i ich struktura przyjęte przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości RMSR (IASB – International Accounting Standards Board). MSR – Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (IAS – International Accounting Standards) – starsza nazwa standardów stanowiących część obecnych MSSF. KIMSF – Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC – International Financial Reporting Interpretations Committee ) komitet działający w ramach Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości publikujący interpretacje MSSF. CIRS – ang. Currency Interest Rate Swap – swap walutowo-procentowy jest to transakcja wymiany kwot kapitału i płatności odsetkowych w różnych walutach pomiędzy dwoma partnerami. IRS – ang. Interest Rate Swap – umowa pomiędzy dwiema stronami, na podstawie której strony wypłacają sobie wzajemnie (w określonych odstępach czasu w trakcie trwania kontraktu) odsetki od umownego nominału kontraktu, naliczane według odmiennej stopy procentowej. FRA – ang. Forward Rate Agrement – umowa, w ramach której dwaj kontrahenci ustalają wysokość stopy procentowej, która będzie obowiązywała w przyszłości dla określonej kwoty wyrażonej w walucie transakcji dla z góry ustalonego okresu. CAP – opcja cap na stopy procentowe to umowa finansowa, która ogranicza ryzyko, jakie ponosi pożyczający przy zmiennej stopie procentowej, narażający się na możliwość poniesienia strat w wyniku wzrostu stopy procentowej. Opcja cap to seria opcji call na stopy procentowe, w której wystawca gwarantuje nabywcy, że zrekompensuje mu dodatkowe koszty odsetkowe, które musi on płacić od swojego kredytu, jeśli oprocentowanie kredytu wzrośnie powyżej uzgodnionej stopy procentowej. FLOOR – opcja floor na stopy procentowe, która ogranicza ryzyko poniesienia strat w wyniku spadku stopy procentowej przez kredytodawcę udzielającego kredytu przy zmiennej stopie oprocentowania. Opcja floor to seria opcji put na stopy procentowe, wystawca gwarantuje odsetki, które musi on zapłacić od kredytu, jeśli oprocentowanie od kredytu spadnie poniżej uzgodnionej stopy procentowej. PD – ang. Probability Default – parametr wykorzystywany przy Metodzie Wewnętrznych Ratingów oznaczający prawdopodobieństwo nie wywiązania się dłużnika ze spłaty swojego zobowiązania . PD mówi o tym, z jakim prawdopodobieństwem w horyzoncie jednego roku nastąpi strata kredytowa z nim związana. LGD – ang. Loss Given Default – część ekspozycji kredytowej banku , która w przypadku zaistnienia zdarzenia niewypłacalności kredytobiorcy ( default ) zostanie utracona. EAD – ang. Exposure At Default – wartość ekspozycji kredytowej w momencie niewykonania zobowiązania ( default ). EL – ang. Expected Loss – oczekiwana strata kredytowa. Life-time ECL – oczekiwana strata kredytowa w horyzoncie dożywotnim. CCF – ang. Credit Conversion Factor – współczynnik konwersji kredytowej. VaR – ang. Value at Risk – wartość zagrożona, miara o jaką wartość rynkowa aktywu lub portfela aktywów może się zmniejszyć przy określonych założeniach, w ustalonym czasie i z zadanym prawdopodobieństwem. ICAAP – ang. Internal Capital Adeqacy Assessment Process – proces oceny adekwatności kapitału wewnętrznego. FVH, fair value hedge – rachunkowość zabezpieczeń wartości godziwej. CFH, cash flow hedge – rachunkowość zabezpieczeń przepływów pieniężnych. Załączniki do sprawozdania finansowego (cd.) Załączniki do sprawozdania finansowego (cd.)

AI Terminal

5527_rns_2024-02-22_67e1fda4-eb39-47c9-8f7a-37aa2a10a9c5.xhtml

More from Bank Pekao S.A.

Talk to a Data Expert