Bank Leumi Le-Israel B.M.

Remuneration Information • Nov 18, 2025

{0}------------------------------------------------

05/11/2025 לכב' בנק לאומי לישראל בע"מ

שלום רב

הערכה אקטוארית

לצורך הדו"חות הכספיים נתבקשתי על ידי הנהלת הבנק לבצע הערכה אקטוארית ל30/9/2025- של ההתחייבויות בגין זכויות פנסיה ואחרות כלפי עובדיו. התוצאות סוכמו בחוות הדעת המצורפת בליווי הסברים לגבי העקרונות המקצועיים שהנחו אותי וההנחות עליהן התבססתי.

לפי מיטב שיפוטי המקצועי ההנחות שהתקבלו מהבנק, שיפורטו להלן ועליהן התבססתי, הן סבירות בהתחשב בניסיון העבר ובציפיות לעתיד. תשומת לב הקורא מופנית לעובדה שהערכה אקטוארית מטבעה היא אומדן ובפועל ייתכנו סטיות מהמצופה.

הערכה זו הוכנה בהתאם לעקרונות אקטואריים מקובלים, בהתאם לפרמטרים שנקבעו בהנחיות המפקח על הבנקים והמלצות הממונה על שוק ההון. בהכנת הערכה זאת הסתמכתי על נתונים אשר הומצאו לי על ידי האנשים האמונים והמוסמכים לכך בבנק, במתכונת שנדרשה על ידי. הנתונים שהתקבלו על ידי "כמו שהם", ללא ביקורת מצדי. עם זאת, השוואת נתונים אלה לנתוני השנה הקודמת מגלה עקביות והם נראים סבירים, אך האחריות הסופית לשלמותם ונכונותם מוטלת על הבנק. כל בקשותיי לקבלת מידע ונתונים נענו בצורה מספקת לצורך עריכת הדין וחשבון האקטוארי.

אני נותן את הסכמתי לפרסום חוות הדעת האקטוארית הנ"ל כחלק מהדו"ח הכספי.

בכבוד רב

FSA ,F.IL.A.A. דובין אלן

1 Alan Dubin F.S.A. Ltd.

{1}------------------------------------------------

לכבוד

בנק לאומי לישראל בע"מ

א.ג.נ.

הנדון: מחויבות אקטוארית של בנק לאומי למחויבות לעובדים לתאריך 30/09/2025

פרטי המעריך

שם: אלן דובין, אקטואר.

השכלה: תואר ראשון בהנדסה אלקטרוניקה )מחשבים( 1973 T.I.M

תואר ראשון במתימטיקה 1973 T.I.M

.(FSA) Fellow of Society of Actuaries

חבר מלא באגודת האקטוארים בישראל (FILAA(.

מבוא

חוות דעת זו מציגה את ההתחייבויו ת האקטואריות של חברת בנק לאומי לישראל בע"מ )להלן: " בל"ל " או "החברה "( לצורך דוחותיה הכספיים, בתקופה הרשומה לעיל.

.1 כללי :

• 1.1 החישוב נעשה על פי כללי חשבונאות אמריקאים )להלן "GAAP .S.U)", כפוף להוראות מיוחדות של מפקח על הבנקים ) בפרט מכתב 243 וחוזרים 2447 ו2416-( וההבהרות עליהם . מועד המעבר לדיווח לפי כללי החשבונאות האמריקאים הינו .2013/1/1
• 1.2 הערכה אקטוארית זו הוזמנה על ידי בל "ל לצורך הכללת החבויות המוצגות בה בדוחות הכספיים בהתאם ל-GAAP .S.U בהתאם להוראות המפקח )לפי שיטת Credit Unit Projected).
• 1.3 שימשתי כאקטואר הבודק מטעם בל" ל מה31- במרץ 2012 עד 30 בספטמבר .2015 נכנסתי לתפקיד של אקטואר החברה ל דו "ח ל תאריך .2015/12/31
• 1.4 החישובים בחוות דעת זו הוכנו לצורך הכללתם בדו"חות הכספיים של חברת בל "ל .
• 1.5 חוות דעת זו, כוללת את החבות האקטוארית של בל "ל בגין עובדים קבועים וארעיים ) להלן "העובדים "(, המחולקים לדור א' ודור ב'.

{2}------------------------------------------------

1.6 החישוב האקטוארי כולל את המחויבויות הבאות:

• 1.6.1 פנסיה לדור א' כולל פיצויים מיוחדים כתחליף לפנסיה
• 1.6.2 פיצויים מיוחדים לעובדי דור ב'.
• 1.6.3 מענק לשנים עודפות לעובדי דור א'.
  • 1.6.4 מענק בגין אי ניצול ימי מחלה.
• 1.6.5 ימי חופשה שהוענקו לעובד כחלק ממענקי היובל וטרם נוצלו על ידו.
• 1.6.6 מתנות לפנסיונרים קיימים ול עובדים לאחר פרישתם .
• 1.6.7 מלגות להשכלה גבוהה לילדי עובדים/פנסיונרים שישולמו לאחר פרישת העובד מהחברה
• 1.6.8 סקר מנהלים בגין עובדים בכירים לאחר פרישה
• 1.6.9 מענק של שלשה חודשים לשאירי עובדי דור א', לאחר מות ם )מענק פטירה(
  • 1.6.10 מתנות ל"בוגר י הבנק"
  • 1.6.11 קצבא ות ביניים לבכירים שפורשים בפרישה מוקדמת
  • 1.6.12 המשך תשלום שכר לבעלי חוזים אישיים )תקופת צינון(
  • 1.7 זכויות העובדים שעליהן מבוסס החישוב האקטוארי הינן כפי שדווח לי על ידי בל"ל.
• 1.8 ההעברות מרווח כולל אחר ) OCI )לרווח והפסד הדרושות לפי GAAP .S.U והמפקח על הבנקים מבוצעות על יד בל"ל ואינן מדווחים בדו"ח.
• 1.9 בל"ל קנתה פנסיות זקנה מקרנות פנסיה המנוהלות ע"י חברות הביטוח הראל ומנורה. החל מהרבעון הרביעי של ,2019 חישבתי את השווי ההוגן של תשלומי הפנסיות ה ללו.
• 1.10 בל"ל קנתה פוליסות ביטוח מחברות הביטוח הראל ומנורה. החל מהרבעון הרביעי של ,2019 חישבתי את השווי ההוגן של התשלומים מהפוליסות הללו.
  • 1.11 הערכה זו ממלאת את הדרישות של התקן האקטוארי הבין- לאומי 1 ISAP, שאימצה אגודת האקטוארים בישראל בשנת .2022

{3}------------------------------------------------

.2 הנתונים

.2.1 החישובים מבוססים על הנתונים הבאים אשר קיבלתי מבל"ל. אלו הנתונים שקבלתי מבל"ל לכל עובד , פנסיונר או "בוגר." ) להלן: "בוגר" - עובד לש עבר שעזב את בל"ל ללא זכויות פנסיוניות, לאחר שהגיע לגיל 50 עם 15 שנות וותק או לאחר 25 שנות וותק(

פנסיונרים

• א( מספר עובד.
• ב( מין.
• ג( תאריך לידה.
• ד( תאריך לידת בן הזוג
• ה( קצבת פנסיה לחודש ההערכה מחולקת ל5- רכיבי משכורת: שכר בסיס, שעות נוספות גלובליות, דמי תעבורה, עיתון ונופש *
• ו( קוד אוכלוסייה
• ז( סוג פנסיונר –-1 אלמנת עובד, -2פנסיונר זקנה, -3נכות -4 אלמנת פנסיונר, -5 יתום
  • ח( יתרות בקופות )עוצמה, גמלה , קופת"ג מ 2008-(
  • ט( סימון זכאות הפנסיונר לסקר רפואי.
  • י( תאריכי לידה של ילדיו )לצורך ההתחייבות להשכלה גבוהה(
  • יא( סכום פנסי ית הגישור שהפנסיונר מקבל )לא כולל הפרשה לתנאים סוציאליים(
• יב( סכום הקצבה מקרן הפנסיה או כסף ששולם עבור הפנסיונרים שיתרות הפיצויים והתגמולים שלהם הופקדו בקרנות הפנסיה החיצוניות )סעיף 1.11 לעיל(
• יג( סכום הקצבה מחברת הביטוח עבור הפנסיונרים שהבנק רכש עבורם פוליסות ביטוח )סעיף 1.12 לעיל(

בוגרים

• א( מספר עובד.
• ב( מין.
• ג( תאריך לידה.
• ד( תאריך לידת בן הזוג
• ה( סימון זכאות הבוגר לסקר רפואי

^*קצבאות הפנסיה בקובץ מחושבות לפי המדד הידוע בחודש לפני חודש ההערכה. בעליית המדד בין חודש זה למדד הידוע בחודש ההערכה, הוספנו לכל הקצבאות את הגידול בקצבה בגין הגידול במדד

{4}------------------------------------------------

עובדים פעילים

• א( מספר עובד.
• ב( מין.
• ג( תאריך לידה.
• ד( תאריך לידת בן הזוג
• ה( סוג עובד )חבר- דור א' שזכאי לפנסיה, לא חבר -דור ב' שאינו זכאי לפנסיה, עובד ניסיון, עובד זמני(
• ו( קוד בנק
• ז( קוד אוכלוסייה
• ח( שכר חודשי נכון לתאריך ההערכה לכל עובד, לפי הרכיבים האלו: שכר בסיס, שעות נוספות גלובליות, עיתון, נופש, תוספת ענ"א לפי משרה מלאה
• ט( אחוז משרה
• י( אחוז משרה משוקלל
• יא( אחזקת רכב לפי משרה של 100%
  • יב( אחזקת רכב משוקללת
  • יג( קוד רכב
  • יד( סה"כ תגמולים
• טו( תאריך וותק לפיצויים תאריך תחילת העבודה לחישוב שנות וותק לפיצויים.
  • טז( יתרת קופת גמל
  • יז( תאריך עזיבה –לעובדים שידוע תאריך עזיבה שלהם
  • יח( מצב משפחתי
  • יט( תאריך מעבר לחוזה אישי
    • כ( סוג חוזה לבכירים
  • כא( סימון אם עובד דור ב' זכאי לפנסיה גישור
    • כב( בכירים שכר מוקפא לפנסיה בלבד
  • כג( זכאות הבוגר או הפנסיונר העתידי לסקר רפואי.
    • כד( יתרת ימי מחלה בימים
    • כה( שכר בסיס חודשי לימי מחלה
  • כו( ימים בחודש לצורך חישוב התחייבות לפדיון מחלה

{5}------------------------------------------------

• כז( זכאות מרבית למענק בגין אי ניצול ימי מחלה
• כח( ימי חופשת יובל לא מנוצלת.
• כט( סכום הפנסיה והכסף שהומר למניות במרץ 2016
• ל( חבות מיוחדת לפיצויים לעובדים מסוימים שבעבר עבדו בבנק ערבי ישראלי
• לא( שכר דור ג' לבכירים )שכר שאינו זכאי לקצבת ביניים ולפיצויים מוגדלים (
• לב( הפנסיה לאחר גיל פרישה לפנסיונרים שמקבלים פנסיה מוקטנת עד גיל פרישה
• לג( סכום הארוחה לעובדי דור ב'
• לד( חודשי צינון לעובדים החוזה אישי
• לה( סכום הפנסיה החודשית שהבנק מקבל מקרנות פנסיה
• לו( סכום התשלום החודשי שהבנק מקבל מפוליסות ביטוח

.3 פירוט רכיבי המחויבות האקטוארית

החישובים מבוססים על רכיבי הזכויות המפורטים כדלקמן אשר נמסרו לי על ידי בל"ל . נמסר לי על ידי בל"ל כי חלק מהמחויבויות הינן מחויבויות משתמעות )ולא מחויבויות חוזיות(.

עובדי הבנק מפוצלים לדור א' – עובדים קבועים לתאריך ,31/12/1999 ודור ב' - שאר עובדים קבועים.

בנוסף, עובדים זמניים ועובדים בניסיון יקבלו את כל ההטבות של דור ב' אם ולאחר שהם יקבלו קביעות. חישוב ההטבות שלהם יהיה מבוסס על וותק שירותם בבל"ל מהיום הראשון ל עבודתם.

.3.1 פנסיית זקנה לעובדים )דור א'(

.3.1.1 גיל פרישה חובה וגיל שעובד זכאי לפרוש- גילפרישה חובה הינו 67 לגברים ולנשים. אישה זכאית לפרוש ולקבל פנסיה לפי חוק גיל פרישה, התשס״ד –2004

.3.1.2 שיעור הפנסיה מהשכר הפנסיוני:

חבר ממינוי ל הנהלה	על חוזה מחתימה אישי	לכל שנה עד נוספת ל חתימה ע י חוזה איש	עור שנה פנסיה ל שנה עד 15	סיי ה שי קוד אוכלו
		1.50%	2.67%	ופחות 116
	2.00%	1.50%	2.67%	117-119
2.50%	2.00%	1.50%	2.67%	120-123

לכל שנת וותק עד לתקרה של .70%

{6}------------------------------------------------

1.3.1.4 רכיבי ה שכר הפנסיוני לפנסיה

• שכר בסיסי
• שעות נוספות גלובליות
• דמי תעבורה
• תוספת ענ"א
• *תחבורה רכב 2

.3.1.5 רכיבי השכר נוספים לפנסיה

• דמי עיתון
• נופש
• 3.1.6 סכום הפנסיה סכום הפנסיה הראשונה לאחר פרישת העובד שווה ל :
• שכר הפנסיוני לפי סעיף 3.1.4 כפול
• המשרה משוקללת של העובד בפרישתו
• שיעור הפנסיה לפי סעיף .3.1.2 פ לוס רכיבי השכר נוספים לפי סעיף 3.1.5
• כל חודש, סכום הפנסיה החודשית מתעדכן למעלה בהתאם לעלייה במדד המחירים לצרכן )"המדד"( . במקרה של ירידה במדד, הפנסיה לא תרד, אבל לא תעלה שוב עד שהמדד יעב ור את המדד של החודש שבו נקבע לאחרונה את סכום הפנסיה.
• 3.1.7 הקטנה בסכום הפנסיה בגין המרה למניות במרץ 2016 ניתן לעובדי דור א' של הבנק להמיר עד 25% מהפנסיה הצבורה בגינם למניות. בחישוב ההתחייבות לפנסיה הקטנו את התחייבות בסכום הפנסיה שהומר למניות במרץ 2016 צמוד למדד בגין .11/2015 ההקטנה בסכום הפנסיה לעובדים עם חוזה אישי יהיה 25% מהסכום עד גיל 67
• 3.1.8 בהגיע העובד לגיל פרישה, עליו לבחור בין שלוש אופציות:
• א. ויתור על מלוא זכויות הפנסיה וקבלת פיצויים ויתרת התגמולים .
• ב. בחירה במסלול פנסיה בתמורה לוויתור על מלוא כספי הפיצויים והתגמולים.
  • ג. היוון חלק מהפנסיה החודשית בתמורה לקבלת פנסיה מוקטנת.

¹ רכיבי השכר מבוססים על משרה מלאה

² על תקופת העבודה עד 31/12/1994 נצברות זכויות לתעבורה על בסיס 60% ואילו על התקופה לאחר מכן 100% לתקופות בהן יש בבעלותו רכב ו - 60% בהן אין.

{7}------------------------------------------------

• 3.1.9 בעלי חוזים אישיים שבדור א' עברו החל משנת 2013 או 2014 לתנאי העסקה במתכונת דור ב', כמפורט בביאור 15 סעיף 3ב' לדוחות הכספיים של הבנק לשנת .2013 לכן, המשכורות לבעלי חוזים אישיים מו קפאות לחישוב פנסיה של דור א'.
• 3.1.10 ישנם עובדים שפרשו לפי מבצע פרישה שיקבלו 90% מהפנסיה החודשית עד גיל הפרישה הרגיל )עיין סעיף 4.3.14(.
• 3.1.11 הקטנה בסכום פיצויים ותגמולים בגין המרה למניות עובד שהמיר זכויות פנסיה למניות לפי סעיף 3.1.7 דלעיל, במידה ו יבחר באופציה לקבל פיצויים ותגמולים , יקבל את סכום הפיצויים ויתרת התגמולים פחות סכום הכסף שהומר למניות צמוד למדד בגין .11/2015

.3.2 פנסיית נכות לעובדים

• .3.2.1 זכאות קבוע שאינו מסוגל להמשיך בעבודתו בשל נכות.
• .3.2.2 שיעור הפנסיה מהשכר הפנסיוני במקרה של פרישה בעקבות נכות שווה לשיעור פנסיה שהעובד אמור לקבל אם היה עובד עד גי ל .67

.3.3 פנסיית שאירי פעיל )במקרה של פטירת עובד בתקופת העבודה( לעובדי דור א'

• .3.3.1 אם עובד או עובדת נפטרים, האלמן או האלמנה )לרבות ידועים בציבור( זכאים לפנסיה של 40% ממשכורתו האחרונה. כל יתום זכאי ל15%- פנסיה עד גיל ,20 )מקסימום של שני ילדים( . קיימת תקרה של 70% פנסיה לכל השאירים יחד.
• .3.3.2 שאירי העובד יקבלו את המשכורת הקובעת לפנסיה למשך שלשה חדשים לאחר פטירת העובד לפי סעיף 3.7.4 להלן )מענק פטירה(. לאחר מכן, השאירים יקבלו את סכום הפנסיה לפי סעיף .3.3.1

.3.4 פנסיית שאירי פנסיונר )במקרה של פטירת פנסיונר( לעובדי דור א'

.3.4.1 שיעור הפנסיה – לאלמנת או לאלמן הפנסיונר ) לרבות ידועים בציבור ( תשולם פנסיה חודשית בשיעור של 60% מהפנסיה ששולמה למנוח )100% מהפנסיה לרכיב בגין דמי עיתון ונופש לפורשים לפני 1/1/2001( .3 יתומיו זכאים ל20%- מהפנסיה עד גיל 20 )מקסימום של שני ילדים( , יתום נתמך30% לכל חייו.

³ אלמן פנסיונרית, שפרשה לפנסיה עד ,31/12/1996 לא יקבל פנסיה לאחר פטירת הפנסיונרית.

{8}------------------------------------------------

.3.5 פרישה מוקדמת לעובדים ) דור א'(

• 3.5.1 בהסכמת בל"ל, עובד יכול לפרוש לפרישה מוקדמת ומקבל מידית עם פרישתו פנסיה חודשית בהתאם לשיעורי הפנסיה בסעיף ,3.1 ללא הפחתה אקטוארית , או לחילופין לעזוב את הבנק ולקבל פיצויים מוגדלים בשיעור של 150% נוספים מהסכום של פיצויים רגילים )או 170% לפני גיל 55( ויתרת התגמולים. ההתחייבות לפיצויים , הכולל פיצויים רגילים ומוגדלים, שווה ל 250%- מההתחייבות לפיצויים רגילים, לפי הנוסחה וותק כפול משכורת אחרונה, )100% של ההתחייבות לפיצויים פלוס 150% פיצויים מוגדלים( פחות נכס הפיצויים בגין העובד.
• 3.5.2 עובד דור א' שהמיר חלק מהפנסיה הצבורה בגינו לפי סעיף ,3.1.7 ובחר בפרישתו לקבל פיצויים מוגדלים לפי סעיף זה, יקבל את הסכום בסעיף 3.5.1 פחות סכום הכסף שהומר למניות במרץ 2016 ממודד למועד פרישתו.

.3.6 הטבות לעובדי דור ב' קבועים

• 3.6.1 פיצויים בפרישה רגילה או בהתפטרות, העובד יקבל רק את נכסי הפיצויים מהסכומים שהופרשו במשך עבודתו בבל "ל. עיין סעיף 3.6.3 בעניין פיצויים מוגדלים
• 3.6.2 פיצויים רגילים לעובדים לשעבר של בנק ערבי לישראל עובדים אלו אשר החלו עבודתם בבנק בתקופה : מ - 1.1.1988 ועד ל - 31.12.2004 ) עובדי דור הביניים(,זכאים לקבל מהבנק ביום פרישתם , פיצויי פרישה על התקופה מיום כניסתם לעבודה ועד ליום 31.12.2003 , בגובה משכורת אחת לכל שנת עבודה. יש הפרשה בגין עובדי דור הביניים . החל מיום 1.1.2004 עובדים אלו נכללים בהסדר פנסיוני באחת מקרנות הפנסיה הגדולות , ולבנק אין חבות נוספת לפנסיה או פיצויים לעובדים לעיל עבור תקופה זו.
• 3.6.3 פיצויים מוגדלים בהסכמת בל"ל, עובד קבוע יכול לעזוב את הבנק ולקבל מידית עם פרישתו אחוז מסוים )לפי הסכם בין בל "ל והעובד( ממשכורתו האחרונה לפני פרישתו בגין כל שנת וותק , פחות קופת הפיצויים של העובד, בנוסף לתגמולים הצבורים לו. לפי המידע שקבלנו מבל"ל, הנחנו שבממוצע, שהעובד יקבל 130% פיצויים מוגדלים.

דמי ארוחות נלקחים בחשבון לצורך חישוב השכר לפיצויים עבור עובדי דור ב ' קבועים , וותק לפיצויים ברכיב שכר דמי ארוחות מתחיל מ .01/07/2019-

רכיבי השכר עיתון וחלק מדמי נופש כלולים בבסיס המשכורת לפיצויים, רק לוותק מ- .01/01/2023

3.6.4 פיצויים רגילים לעובדים בניסיון ועובדים זמניים – עובדים האלה מקבלים פיצויים מלאים בפיט וריהם מהבנק, ללא קבלת קביעות. ההתחייבות שווה לערך נוכחי שהבנק ישלם להם בפ יטו ריהם מעבר לקופה לפיצויים האישית של העובד.

{9}------------------------------------------------

.3.7 מענקים

• .3.7.1 מענק שנים עודפות לעובדים דור א' מענק זה שווה ל- 50% משכורת אחת בגין כל שנת עבודה מעבר לשנת העבודה ה- ,35 מקסימום 5 משכורות )10 שנים(. מענק זה משולם רק על זכויות פנסיוניות, למעט חלק מהטבות הפנסיוניות שהעובד מקבל בתשלום חד פעמי של פיצויים או תגמולים.
• .3.7.2 מענק בגין אי ניצול ימי מחלה לכל עובדי החברה )דור א' ודור ב'( ימי חופשה נוספים הניתנים לפני פרישתו במקרה של פרישה לנכות, פר ישה )מוקדמת או רגילה( או בפרישה עם פיצויים מוגדלים. ימי חופשה נוספים ניתנים בהתאם לשיעור הניצול של ימי המחלה שהגיעו לו במשך כל שנות עבודתו ובהתאם ליתרת ימי המחלה העומדת לזכותו .

עובדים רגילים זכאים לניצול ימי חופשה עבור ימי המחלה שנצברו עד ,31/12/2014 ימי מחלה שנצברו לאחר תאריך זה מזכים את העובד בימי חופשה הנפדים תמורת תשלום. בעלי חוזים אישיים צמוד י מדד זכאים לפדיון ימי חופשה

אחוז תשלום

• שיעור ניצול ימי מחלה נמוך מ ,25% 6.67% מיתרת ימי המחלה העומדת לזכותו.
• שיעור ניצול ימי מחלה נמוך מ,35%- אבל גבוה מ ,25%- עבור ימים שנצברו עד 31/12/2014 3.33% מיתרת ימי המחלה העומדת לזכותו. עבור ימים שנצברו החל מה- 01/01/2015 5% מיתרת ימי המחלה העומדת לזכותו
• שיעור ניצול ימי מחלה נמוך מ ,50% אבל גבוה מ ,35%- 3.33% מיתרת ימי המחלה העומדת לזכותו.
• לעובד שניצל ימי מחלה יותר מ- ,50% לא יקבל את המענק.
• .3.7.3 עד מרץ ,2016 הייתה הטבה לשלם מענק יובל וימי חופשה נוספים. ישנם עובדים שלא יצאו לחופשה בעת זכאותם למענק יובל לחופשה. בל"ל עדיין חייב להעניק את ימי החופשה לעובדים אלו. החישוב של ההתחייבות למענק יובל לימי חופשה נוספים מבוסס על ההנחה שהעובדים ינצלו את ימי החופשה רק לפני פרישתם מהחברה.
• .3.7.4 מענק פטירה –שאירי עובד דור א ' יקבלו משכורתו האחרונה לפני פטירתו למשך שלשה חודשים פחות הפנסיה שהם מקבלים לפי סעיף .3.3.2

{10}------------------------------------------------

.3.8 תשלומים נוספים לאחר פרישה

• .3.8.1 שי ל חג )דור א' ודור ב'( פנסיונר או בוגר זכאי לקבל פעמיים בשנה שי לחג לכל חייו
• .3.8.2 סקר רפואי )דור א' ודור ב'( - פנסיונר ובוגר שהיו בתפקידים בכירים כעובדי בל"ל זכאים לסקר רפואי פעם אח ת בשנה.
• .3.8.3 מלגות להשכלה גבוהה ) רק דור א'( עובדי הבנק זכאים לקבל מבל"ל מלגות להשכלה גבוהה לילדי העובדים , אפילו לאחר פרישה רגילה או פרישה מוקדמת . ההתחייבות האקטוארית הינה בגין:
• פנסיונרים עכשוויים שבל"ל צפוי לשלם את המלגות לילדיהם )אולם הלימודים טרם התחילו(
• עובדים פעילים שבל"ל ישלם את המלגות לאחר פרישתם במסלול פנסיה.
  • 3.8.4 המשך תשלום שכר לבעלי חוזים אישים

בעלי חוזי ם אישיים זכאים לתקופת הודעה מוקדמת ולקבל ת משכורת לתקופה כפי שנקבעה בחוזה בלי לעבוד בפועל, בסמוך לסיום עבודתם בבל"ל. בתקופה זו, הם מקבלים משכורת מלאה, רכב, והטבות סוציאליות.

{11}------------------------------------------------

.9 3 מס שכר

בל"ל משלם מס שכר על תשלומים לעו בדים, חוץ מתשלומים לשאירי העובדים. המחויבות למס שכר כלולה בחישוב ההתחייבות:

• פנסיות חודשיות המשו למות לפנסיונרים של בל"ל למעט שאיריהם
• מתנות המשו למות לפנסיונרים ולבוגרים של בל"ל כולל המתנות לשאיריהם
• סקר רפואי לפנסיונרים ובוגרים של בל"ל
  • חופשת יובל צבורה
  • פיצויים מוגדלים לדור א' ולדור ב'
  • מלגות להשכלה גבוהה לאחר פרישה
  • מענק בגין אי ניצול ימי מחלה
• המשך תשלום שכר לבעלי חוזים אישים

סכומים המשולמים מהקופות אינם מחויבים במס שכר ולכן הקטנו את ההתחייבות למס שכר בגין הסכומים הללו.

3.10 קצבת ביניים ) חוזים אישיים דור א'(

חברי הנהלת הבנק ובעלי חוזים אישיים להם הסכם העסקה במתכונת דור א' בבנק עברו החל משנת 2013 או 2014 לתנאי העסקה במתכונת דור ב' . שינוי זה מובא בחשבון בחישוב ההתחייבויות, לרבות "קצבת ביניים דור א" במקרה של פרישה מוקדמת.

בפרישה מוקדמת, חברי הנהלת הבנק ובעלי חוזים אישיים יקבלו פנסיה חודשית השווה למשכורתם בעת פרישתם פחות משכורתם בעת העברתם לדור ב', צמוד למדד, כפול אחוז פנסיה שהם צברו בתכנית פנסיה לדור א' בעת פרישתם . הפנסיה החודשית תשולם עד גיל 67 )בין לגברים ובין לנשים( .

בכיר דור א' יכול להקפיא את שכר שעליו הוא יקבל קצבת ביניים בתמורה לעליות גבוהות יותר בשכר . השכר החודשי שהוא יקבל מעבר לשכר שעליו הוא יקבל קצבת הביניים נקרא שכר ג'.

3.11 פנסיית גישור )דור ב' לעובדים מסוימים (

עובדים בכירים מסוימים זכאים לקבל פנסיית גישור שמתחילה בחודש ש לאחר פרישה מוקדמת , לאחר גיל 55 ו25- שנות וותק , עד ל גיל .67 פנסיית הגישור שווה למשכורת אחרונה לפני פרישתו כפול האחוז פנסיה שהיה אמור לצבור עד לפרישתו אם הוא היה זכאי לפנסיה של דור א'.

{12}------------------------------------------------

בכיר דור ב' יכול להקפיא את שכר שעליו הוא יקבל קצבת ביניים בתמורה לעליות גבוהות יותר בשכר. השכר החודשי שהוא יקבל מעבר לשכר שעליו הוא יקבל קצבת הביניים נקרא שכר ג'. כל שאר השכר נקרא שכר ב'

לחלופין, אם הבכיר פורש לפני הגיעו לגיל ,66 הוא יכול לקבל פיצויים מוגדלים לפי שכר ב' בשיעור הכתוב בחוזה שלו. אחוז הפיצויים מוגדלים יהיה לפי חוזה הבכיר

מתחילת שנת ,2022 פנסיית הגישור של עובדים בכירים חדשים בדור ב', שזכאים לפנסיית גישור, שווה לקצבה חודשי ת ל 36- חודשים של 15,000 ₪ לחודש עם עזיבתם את הבנק עד גיל ,64 בתנאי שהם יעבדו בבנק שנתיים מחתימת ם על החוזה האישי . קצבה החודשית אינה צמודה למדד.

בנוסף, העובדים הבכירים האלו יקבלו 150% פיצויים מוגדלים בעזיבתם לפני שנתיים או לאחר חמש שנים מחתימת ם על החוזה האישי, ו100%- פיצויים מוגדלים בעזיבת ם לאחר שנתיים או לפני חמש שנים מחתימתם על החוזה האישי.

3.12 תשלומים להטבות סוציאליות

בל"ל מפריש עבור הטבות סוציאליות שיופקדו בעת ניצול ימי חופשה שנתנו במסגרת מענקי יובל וחופשה שניתנת עבור אי ניצול ימי מחלה או בעת תשלום קצבת ביניים ופנסיית גישור. ראה סעיף .4.3

3.13 שכר ג' לבכיר

על שכר ג' )המוגדר בסעיפים 3.10 ו3.11-( העובד מקבל פיצויים כחוק בעזיבתו או פרישתו. הוותק לחישוב הפיצויים שווה לתקופת שירות הבכיר לאחר הסכמתו לקבל שכר ג' עד עת עזיבתו או פרישתו.

{13}------------------------------------------------

בסיסים טכניים ואקטואריים

• 4.1 שיעורי הריבית להיוון הבסיס לשיעורי הניכיון ששימשו לחישוב ההתחייבות האקטוארית נקבעו על ידי מפקח על הבנקים. שיעורי הריבית ש ווים לשיעורי ריבית על אג "ח ממשלתיות בישראל ליום ההערכה, כפי שנקבעו על ידי חברת מר ווח הוגן בע "מ, בתוספת הפער בין שיע ורי ריבית לאג "ח קונצרני ובין אג " ח ממשלתי בארה" ב לפי LYNCH MERRILL שיעורי הריבית הינם שיעורים ריאליים . שיעו רי הריבית משתנים משנה לשנה לפי ה -SPOT של השנה. השיעורים סופקו לי על ידי בל "ל . השיעור ריבית ריאלית האפקטיבית להיוון ההתחייבות )IRR )הינו %2.65 .
• 4.2 גידול ריאלי בשכר בתקופת העבודה ההנחות לעלייה במשכורת פנסיונית , במונחים נומינליים , נמצאות בנספח ג' . את תוספות השכר מקבלים העובדים שבהסכם הקיבוצי בחודש מרץ והעובדים בחוזה אישי בחודש מאי , תוספות השכר משולמות רטרואקטיבית מתחילת שנה.
• הקצבאות של עובדי בל" ל צמודות למדד המחירים . לכן היוון ההתחייבות הוא לפי ווקטור צמוד למדד . לכן , העליות בשכר גם כן חייבות להיות במונחים ריאליים . בהערכה, חישבנו את העלייה הריאלית על ידי: האינפלציה ה -FOWARD לכל שנה עתידית חושבה על ידי הפער בעקומות הריביות בין האג"חים ממשלתיות הצמודות למדד המחירים והאג"ח ים שאינו צמודות למדד המחירים .
• הקטנו את שיעור עליית השכר בכל שנה עתידית לפי האינפלציה ה -FOWARD של אותה שנה.
• בתוך שנה, הקטנו את ה עלייה בשכר כל חודשי לפי האינפלציה ה -FOWARD לשנה.
• בשנת ,2023 וועד העובדים והבנק חתמו על הסכם עבודה שלפיה העליות בשכר לשנות 2024 ועד 2026 תקבענה במונחים נומינליים. ההנחה לשיעורי עלייה בשנים האלו מבוססים על הסכם עבודה זו.

4.3 הנחות אחרות ולוחות גריעה

• 4.3.1 לוחות תמותה לפנסיונרים ונכים לוח ב2 מחוזר .2024-9-8
• 4.3.2 לוחות תמותה לשאירים לוח ב3 מחוזר ביטוח מחוזר .2024-9-8 מאחר והלוח מציג שיעורי התמותה החל מגיל 60 לגברים ומגיל 55 לנשים בלבד ומאחר וחוזר האוצר אינו מציג לוחות אחרים לגבי שאירים, השתמשנו לגבי הגילאים שעד 60 )55( בשיעורי התמותה בלוח ב.1
• 4.3.3 לוחות תמותה לפעילים לוח ב1 מחוזר ביטוח מחוזר .2024-9-8
• 4.3.4 קצב הירידה בשיעורי התמותה לוח ב4 מחוזר ביטוח מחוזר 2024-9-8 עם מרווח בגין אריכות ימים )נספח 3(.

{14}------------------------------------------------

4.3.5 שיעורי עזיבה - על פי הניסיון בפועל של בל"ל )ראה נספח ד'(. 4.3.6 שיעורי פרישה לפנסיה מוקדמת ועזיבה עם פיצויים מוגדלים - כמפורט בנספח ד' 4.3.7 שיעורי פרישה עם פיצויים מוגדלים - כמפורט בנספח ד' 4.3.8 שיעורי יציאה לנכות – לפי ניסיון של בל"ל 4.3.9 נישואין ו הפרש גיל בין בני זוג - לפי תאריך לידה של העובד ושל בת הזוג, אם קיימת בת -זוג עכשווית לעובד או לפנסיונר לפי המידע מבל"ל הוא נשוי, אם לא הוא אינו נשוי . 4.3.10 יתומים- לפי מספר ילדים וגיל ילדים המדווחים מבל"ל. 4.3.11 שיעור מס שכר –18% מ,01/012026- 17% עד ,31/12/2025 לפי החוק הקיים. 4.3.12 שיעור זכאות לימי מחלה –בעת סיום העסקה של כל עובד,שיעור הזכאות לימי מחלה יהיה זהה לאותו שיעור בתאריך ההערכה. 4.3.13 שיעור ניצול חופשת יובל לחופשה – 100% 4.3.14 שיעור ניצול חופש ה בגין ימי מחלה – 100% 4.3.15 גיל פרישה רגיל לצורך ההערכה – גברים ,67 נשים 66 ו 10- חודשים )על פי הניסיון הבנק ( לעובדים רגילים, ו65.75- לבעלי חוזים אישיים. 4.3.16 עובדים זמניים – 1.4% יהיו עובדים קבועים בדור ב' ו יקבל ו הטבתם 4.3.17 עובדים בניסיון – 8.20% יהיו עובדים קבועיםבדור ב' וי קבלו הטבתם

{15}------------------------------------------------

4.3.18 עלות שנתית לשי לחג – 1,111 ₪ לשנה צמוד למדד 4.3.19 סקר רפואי לאחר פרישה – עלות 1,706 ₪ צמוד למדד, רק 57.00% מהפורשים מנצלים את הזכות לסקר רפואי 4.3.20 מלגות ל השכלה גבוהה – סכום המלגה הממוצעת 50,000 ₪ לכל ילד , סה"כ לכל שנות הלימוד. הסכום צמוד למדד. אחוז ניצול ההטבה - .77% ילדים המתחילים ללמוד מגיל 27 ואילך אינם זכאים למלגה. גיל מימוש ההטבה: על פי ניסיון הבנק. 4.3.21 שיעור ביטוח לאומי למענקי יובל חופשה ולפדיון מחלה– 7.29% עד לתקרה של 49,030 ₪ לחודש בחישוב המשכורת של ביטוח לאומי מוסיפים 5,000 ₪ לחודש בגין רכיבי שכר לביטוח לאומי שאינן חלק מהשכר לפנסיה. 4.3.22 הנחות מיוחדות לבעלי חוזים אישיים )קוד אוכלוסייה 117 ומעלה( עובד בעל חוזה אישי זכאי לפרוש כאשר סך גילו ו שנות וותק שוות ל 75- או ל80- )לפי העובד( . ההנחה, המבוססת על ניסיון העבר והערכת ההנהלה, היא ש%100- מבעלי חוזים אישיים יפרשו בין מדור א' ובין מדור ב' כאשר סך גילם ושנות וותק שלהם שוות ל.93- לחברי הנהלה הבנק )קוד אוכלוסייה 120 ומעלה( דור א' , ההנחה היא ש 100%- יפרשו בעת זכאותם לפר ישה . הנחנו שבעלי חוזים אישיים לא יבחרו לקבל פיצויים ותגמולים, אפילו עם פיצויים מוגדלים בפרישתם, בין בפרישה רגילה ובין בפרישה מוקדמת. הנחנו שבעלי חוזים אישיים יפדו את ימי המחלה שלא נוצלו. לכן, אין תשלום סוציאליות על ההטבה שהם יקבלו חוץ מביטוח לאומי. עובדים בכירים בדור ב' שקיבלו הטבה לפנסיית הגישור משנת 2022 וטרם פרשו זכאים פנסיה גישור בסכום קבוע למשך שלוש שנים וכן לפיצויים מוגדלים. הנחנו כי עובדים אלו יפרשו לא יאוחר מגיל ,64 על מנת לקבל פנסיה גישור שיעור ניצול פנסיה - עובד המגיע לגיל הפנסיה רשאי לבחור בין פנסיה ובין סכום הוני )פיצויים ותגמולים(. הנחנו, על פי ניסיון הבנק שכ- 8.0% מהפורשים בגיל פרישה יבחרו לקבל פיצוים ותגמולים במקום פנסיה. 4.3.23 הפורשים במסלול פנסיה, בין עובדים רגילים ובין בעלי חוזים אישיים, יהוונו כ - 18.50% מסכום הפנסיה, ויקבלו סכום המלא לעיתון ולנופש. 4.3.24 שיעור הטבות סוציאליות לחופשת יובל , תקופת צינון, ופדיון מחלה )ללא מס שכר וביטוח לאומי( : דור א' - ,22.333% דור ב' - .23.333% בתקופת הצינון של

עובדי דור א ', ההפקדות ל תגמולים ופיצ ויים עבור שכרם המוקפא בדור א'

{16}------------------------------------------------

)משכורתם בעת המעבר לדור ב'( הינם חלק מנכסי בל"ל. לכן , הורדנו 14.8% )שיעורי פיצויים ותגמולים( מהשיעור להטבות סוציאליות .

• 4.3.25 שיעור הטבות סוציאליות לקצבת ביניים ו לפנסיית גישור: דור א ' ודור ב' .14.33%
• 4.3.26 שיעור בחירת ויתור על מלוא זכויות הפנסיה וקבלת פיצויים ויתרת התגמולים בפרישה רגילה–%8.

4.3.27 הנחות לחישוב התחייבות לפיצויים לעובדים בניסיון ולעובדים זמניים –

	ן דים בניסיו לופת עוב שיעורי תח
לופה שיעורי תח	ותק בשנים
18%	0 – 0
15%	1 – 1
20%	2 – 2
31%	3 – 3
44%	4 – 4
58%	5 – 5
69%	52 – 6

	ם דים זמניי לופת עוב שיעורי תח
לופה שיעורי תח	ותק בשנים
28%	0 – 0
30%	1 – 1
31%	2 – 2
33%	3 – 3
34%	4 – 4
36%	5 – 5
37%	6 – 6
39%	52 – 7

{17}------------------------------------------------

	ניים פטרות זמ שיעורי הת
פטרות אחוז ההת	ותק בשנים
87%	0 – 0
60%	1 – 1
41%	2 – 2
23%	3 – 3
17%	4 – 4
13%	5 – 5
7%	9 – 6
5%	52 – 10

יון בדים בניס פטרות עו שיעורי הת
תפטרות אחוז הה	ם ותק בשני
93%	0 - 0
75%	1 - 1
61%	2 - 2
53%	3 - 3
36%	4 - 4
32%	5 - 5
19%	6 - 6
10%	9 - 7
5%	52 - 10

4.4 חישוב המחויבות בגין העבר ) Attribution )

• 4.4.1 גמלאות זקנה הדרך לחשב את ההתחייבות בגין העבר מוכתב על ידי מפקח על הבנקים. גמלאות לאחר סיום עבודה )עקב זקנה, נכות או מוות בתקופת העבודה(, בפנסיה דור א' - קו ישר עד גיל 64.37 לגברים ו - 60.34 לנשים ולפי אחוז פנסיה לפי הטבלה דלעיל מ64.37- לגברים ו60.34- לנשים עד גיל פרישה.
• 4.4.2 גמלה לעיתון ולנופש – קו ישר עד גיל 64.37 לגברים ו 60.34- לנשים .
• 4.4.3 פרישה מוקדמת אחוז הפנסיה שהעובד זכאי לתאריך ההערכה. עיתון ונופש לפי קו ישר עד תאריך של פרישה ממוקדמת.
  • 4.4.4 מענק שנים עודפות קו ישר עד גיל 64.37 לגברים ו 60.34- לנשים לסכום המענק שיצבור העובד בגילים אלו . מ 64.37- לגבר ו - 60.34 לנשים לפי הסכום המענק הצבור ליום ההערכה.
  • 4.4.5 פיצויים מיוחדים לפי הוותק הצבור ליום המאזן.

{18}------------------------------------------------

• 4.4.6 מענק בגין אי ניצול ימי מחלה לפי ההתחייבות לימי מחלה הצבורה ליום המאזן.
• 4.4.7 שי לחג וסקר רפואי לאחר פרישה לפי קו ישר עד לתאריך שהעובד זכאי לקבל הטבות אלו כבוגר )25 שנות ותק או 15 שנות ותק ופרישתו לאחר שהגיעו לגיל 50( .
• 4.4.8 מלגות להשכלה גבוהה - קו ישר עד גיל 64.37 לגברים ו 60.34 לנשים
  • 4.4.9 גמלאות נכות ומוות לפני פרישה 100% עבר.
• 4.4.10 קצבת ביניים ופנסיה גישור אחוז הפנסיה שהעובד זכאי לתאריך ההערכה.
• 4.4.11 בנים נתמכים הוספנו 5 מיליון ₪ להתחייבות בגין מחויבות לשלם פנסיית שאירים לבנים נתמכים. אין מספיק מידע בעניין לבצע חישוב אקטוארי מדויק. )עיין סעיף 3.4.1(.
• 4.4.12 עובדים שעת פרישתם , ,סכום הפנסיה , והטבות אחרות ידועים חישבנו את ההתחייבות מבוססת על המידע הידוע – 100% עבר .

4.6 הטבות אחרות שלא הובאו בחשבון:

• לא הובאו בחשבון פנסיות ל"יתומים תלויים" לאחר גיל 21 שנה בגין יתומים עתידיים.
• לא הובאו בחשבון פנסיות עתידיות ל"הורים תלויים" בעובד או פנסיונר שנפטר.
  • לא הובאו בחשבון פנסיות עתידיות ליתומים של פנסיונר שנפטר.
• לא הובאו בחשבון ילדי עובדים שלא נולדו לתאריך הדו"ח בחישוב ההתחייבות ליתומי עובד שמת לפני פרישתו.
• לדעתנו, ההשפעות של הטבות אלו על ההתחייבות אינן מהותיות
  • לא הובאו בחשבון הוצאות של ניהול תשלומי הפנסיה.

.5 שינויים מהותיים בהטבות ובחישוב האקטוארי במהלך ב12- חודש שקדמו לתאריך הדו"ח

• 5.1 גידול במס שכר ל 18%- מ.01/01/2026-
• 5.2 טבלאות תמותה חדשות מ2024-9-8-
• 5.3 ביטול שי לחג לשאירי עובדים ופנסיונרים מ1/04/2025-

.6 לשון זכר ונקבה

כל האמור בלשון נקבה מכוון גם לזכר ולהיפך, אלא אם נקבע במפורש או משתמע אחרת. מבלי לגרוע מכלליות האמור לעיל, מובהר כי דין אלמן כדין אלמנה.

.7 הערכת המחויבות האקטוארית

בנספח א' , רצ"ב , מפורטת הערכת המחויבות האקטוארית שנערכה על ידי, על בסיס מערכת ההנחות, הנתונים והבסיסים הטכניים המפורטים לעיל.

{19}------------------------------------------------

.8 חישוב שווי הוגן של תשלומים מקרנות פנסיה

• .8.1 בל"ל רכש פנסיות מ"קרנות פנסיה חדשות" )המתוארות בהמשך( לפנסיונרים מסוימים. הקרנות החדשות משלמות קצבאות חודשיות לבל"ל לצורך העברת התשלומים לפנסיונרים של הבנק. הקצבאות משולמות במשך חיים של הפנסיונר, ואם יש לו בן זוג בעת רכישה, 60% מהקצבה לפנסיונר למשך חיים של בן -זוגו, לאחר פטירתו.
• .8.2 הקצבות מ קרנות הפנסיה אינן מובטחות. הן עולות או יורדות כל שנה )לתשלום בגין אפריל( לפי הפער בין התשואה של נכסי קרן הפנסיה )החלק לפנסיונרים( בשנה הקלנדרית הקודמת ובין תשואה של ,4.26% ולפי רווח או הפסד דמוגרפי של קרן הפנסיה החדשה.
• .8.3 60% מנכסי קרנות הפנסיה )החלק לפנסיונרים( מושקעים באג"ח "ערדים". מאוקטובר ,2022 מדינת ישראל לא תנפיק אג"ח "ערדים" לקרנות הפנסיות החדשות. במקום אג"ח "ערדים", המדינה מבטיחה תשואה של 5.15% ריאלי שנתי על 60% מנכסי הקרן פחות אג"ח "ערדים" הקיימות . כל אג"ח "ערדים" ייפדו עד אוקטובר .2037 החישוב שווי הוגן של הקרנות פנסיה, לקחנו בחשבון את התשואה של 5.15% על חלק מהנכסים.
• .8.4 שווי ההוגן של הקרנות פנסיה )לכל עובד בנפרד( שווה לערך נוכחי של התשלומים שהבנק צפוי לקבל מהקרן

.9 חישוב שווי הוגן של תשלומים מפוליסות ביטוח שהבנק רכש ב 2019- ואחריו

• .9.1 בל"ל רכש פליסות ביטוח לתשלום קצבאות חודשיות )המתוארות בהמשך( לפנסיונרים מסיימים. חברות הביטוח משלמות קצבאות חודשיות לבל"ל לצורך העברת את התשלומים לפנסיונרים של הבנק.
• .9.2 הקצבות מפוליסות הביטוח אינן מובטחות. הן עולות או יורדות כל חודש לפי הפער בין התשואה של הנכסים ב קרן ההשקעה של חברות ביטוח ובין תשואת חודשית של ,0.327% שהיא 4% תשואה שנתית.
• .9.3 שווי ההוגן של פוליסות הביטוח )לכל עובד בנפרד( שווה לערך נוכחי של התשלומים שהבנק צפוי לקבל מהפוליסות

כל הנספחים המצורפים מהווים חלק בלתי נפרד מהערכה אקטוארית זו.

F.SA., F.IL.A.A. דובין אלן אקטואר

{20}------------------------------------------------

להלן תוצאות ההערכה ל- 30/09/2025 באלפי שקל עפ"י ההנחות הנ"ל*:

סעיף		30/09/2025
	מספר	ח באלפי ש" סכום
	ם משתתפי
פעילים	982	3,310,025
ר ב' פיצויים דו	3,336	768,074
נון תקופת צי	117	27,213
גימלאים	5,045	12,684,016
שי לחג*	11,881	198,667
רה מענק פטי	982	512
** סקר רפואי	711	11,371
)100%( ים דור א' קצבת ביני	13	13,833
ים דור ב' קצבת ביני	37	42,122
ם ים בתשלו קצבת ביני	48	43,917
יון פשה וכפד מחלה כחו ניצול ימי	794	77,538
מוד בשכר לי השתתפות	1,072	34,354
צלת בל לא מנו חופשת יו	502	13,442
ן וזמניים דים בניסיו ילים לעוב פיצויים רג	2,594	7,185
ב' יצויים דור זמניים - פ	2,594	3,022
י לחג זמניים - ש	2,594	167
שי לחג:" *פירוט"
גימלאים	5,045	91,199
פרשו	2,518	39,942
פעילים	4,318	67,526
י: סקר רפוא **פירוט
גימלאים	258	4,179
פרשו	70	982
פעילים	383	6,210
כוללת: הפעילים התחייבות
שה זיבה/פרי פיצויים בע		540,228
רישה בעזיבה/פ תגמולים		232,355
פעילים: מקורות ל
ר א' פיצויים דו		935,835
דור א' תגמולים		1,218,081
ם – פנסיונרי תגמולים		5,181,161

{21}------------------------------------------------

בדיקת רגישות

ם סה"כ סיו	הטבות	ר פיצויים דו
עבודה	ם לפנסיונרי	ב'	פנסיונרים	פעילים
					ספת 1% ישות - הו בדיקות רג
-2,028,338	-30,916	-135,104	-1,363,726	-498,592	שיעור היוון
-311,437	0	-153,501	0	-157,936	ת המדד שיעור עליי
197,129	1,856	128,020	0	67,253	ת שה מוקדמ שיעור פרי
343,453	0	170,648	0	172,806	ל בתגמול שיעור גידו
					ריעת 1% גישות - ג בדיקות ר
2,448,206	38,599	156,237	1,620,961	632,409	שיעור היוון
352,864	0	177,972	0	174,892	ת המדד שיעור עליי
-133,766	-1,845	-83,306	0	-48,614	ת שה מוקדמ שיעור פרי
-309,901	0	-150,747	0	-159,153	ל בתגמול שיעור גידו

F.S.A. ,F.IL.A.A. דובין אלו

אקטואר יועץ

{22}------------------------------------------------

נספח א': הצהרת אקטואר 05/11/2025 לכב' בנק לאומי לישראל בע"מ

שלום רב

הצהרה

לצורך הדו"חות הכספיים נתבקשתי על ידי הנהלת הבנק לבצע הערכה אקטוארית ל - 30/09/2025 של ההתחייבויות בגין זכויות פנסיה, מענקי יובל והטבות פרישה כלפי העובדים ליום זה.

אני מצהיר ומאשר:

אינני עובד הבנק ואינני עובד של ארגון אחר שיש לו זיקה לבנק. אין לי קשרים עם הבנק, עם צדדים קשורים לבנק או עם מי שיש להם זיקה לבנק. אינני עובד באחד מאלה ואינני מחזיק באמצעי שליטה באחד מהם. אין לי קרוב כהגדרתו בחוק ניירות ערך העונה לאחד מהקריטריונים הנ"ל.

אני נותן את הסכמתי לפרסום חוות הדעת האקטוארית הנ"ל בכל דרך שהשלטונות האחרים יורו לכם.

בכבוד רב

FSA ,F.IL.A.A. דובין אלו

{23}------------------------------------------------

נספח ב– הנחת עליות בשכר נומינלי לפי סעיף .4.2

	דור ב'				דור א'
	שנים				שנים
2027				2027
ולהלאה	2026	2025	2024	ולהלאה	2026	2025	2024	גיל
10.71%	8.10%	8.82%	9.67%					18
10.55%	7.99%	8.70%	9.53%					19
10.39%	7.90%	8.59%	9.40%					20
10.23%	7.80%	8.47%	9.27%					21
10.08%	7.71%	8.37%	9.14%					22
9.92%	7.62%	8.26%	9.01%					23
9.76%	7.53%	8.15%	8.88%					24
9.61%	7.43%	8.04%	8.75%					25
9.45%	7.34%	7.93%	8.62%					26
9.29%	7.24%	7.82%	8.49%					27
9.14%	7.15%	7.71%	8.36%					28
8.98%	7.05%	7.59%	8.23%					29
8.82%	6.95%	7.48%	8.10%					30
8.67%	6.85%	7.37%	7.96%					31
8.51%	6.76%	7.25%	7.83%					32
8.35%	6.66%	7.14%	7.70%					33
8.20%	6.56%	7.02%	7.56%					34
8.04%	6.45%	6.91%	7.43%					35
7.88%	6.35%	6.79%	7.30%				4.98%	36
7.73%	6.25%	6.67%	7.16%			4.74%	4.98%	37
7.57%	6.15%	6.56%	7.03%	5.24%	4.53%	4.74%	4.98%	38
7.41%	6.04%	6.44%	6.89%	5.24%	4.53%	4.74%	4.98%	39
7.26%	5.94%	6.32%	6.75%	5.24%	4.53%	4.74%	4.98%	40
7.10%	5.83%	6.20%	6.62%	5.24%	4.53%	4.74%	4.98%	41
6.94%	5.72%	6.08%	6.48%	5.07%	4.38%	4.59%	4.82%	42
6.78%	5.62%	5.96%	6.34%	4.90%	4.25%	4.45%	4.66%	43
6.63%	5.51%	5.84%	6.21%	4.73%	4.12%	4.31%	4.51%	44
6.47%	5.40%	5.71%	6.07%	4.56%	3.99%	4.16%	4.35%	45
6.31%	5.29%	5.59%	5.93%	4.38%	3.86%	4.02%	4.19%	46
6.16%	5.18%	5.47%	5.79%	4.21%	3.72%	3.87%	4.04%	47
6.00%	5.07%	5.34%	5.65%	4.04%	3.59%	3.73%	3.88%	48
5.84%	4.95%	5.22%	5.51%	3.87%	3.45%	3.58%	3.72%	49
5.69%	4.84%	5.09%	5.37%	3.70%	3.31%	3.43%	3.56%	50
5.53%	4.73%	4.97%	5.23%	3.53%	3.17%	3.28%	3.40%	51
5.37%	4.61%	4.84%	5.09%	3.35%	3.03%	3.13%	3.24%	52
5.22%	4.49%	4.71%	4.95%	3.18%	2.89%	2.98%	3.08%	53
5.06%	4.38%	4.58%	4.81%	3.01%	2.75%	2.83%	2.92%	54
4.90%	4.26%	4.45%	4.67%	2.84%	2.61%	2.68%	2.76%	55
4.75%	4.14%	4.32%	4.52%	2.67%	2.46%	2.53%	2.60%	56
4.59%	4.02%	4.19%	4.38%	2.50%	2.31%	2.37%	2.43%	57
4.43%	3.90%	4.06%	4.24%	2.33%	2.16%	2.22%	2.27%	58
4.28%	3.77%	3.93%	4.09%	2.15%	2.01%	2.06%	2.11%	59
4.12%	3.65%	3.79%	3.95%	1.98%	1.86%	1.90%	1.94%	60
3.96%	3.53%	3.66%	3.81%	1.81%	1.71%	1.74%	1.78%	61
3.81%	3.40%	3.53%	3.66%	1.64%	1.56%	1.58%	1.61%	62
3.65%	3.27%	3.39%	3.51%	1.47%	1.40%	1.42%	1.45%	63
3.49%	3.15%	3.25%	3.37%	1.30%	1.24%	1.26%	1.28%	64
3.33%	3.02%	3.12%	3.22%	1.13%	1.08%	1.10%	1.11%	65
3.18%	2.89%	2.98%	3.08%	0.95%	0.92%	0.93%	0.94%	66

{24}------------------------------------------------

נספח ג – הנחות עזיבה, ופרישה עם פיצוים מוגדלים )עיין גם הטבלה לפי שנה(

שיעורי	שיעורי	שיעורי	שיעורי	שיעורי	שיעורי	שיעורי	שיעורי	גיל
פיצויים	פיצויים	פיצויים	פיצויים	עזיבה	עזיבה	עזיבה	עזיבה
מוגדלים	מוגדלים	מוגדלים	מוגדלים	לנשים	לגברים	לנשים	לגברים
לנשים	לגברים	לנשים	לגברים	דור ב'	דור ב'	דור א'	דור א'
דור ב'	דור ב'	דור א'	דור א'
0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	1.2529%	1.2529%	0.0000%	0.0000%	27
0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	1.2216%	1.2216%	0.0000%	0.0000%	28
0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	1.1902%	1.1902%	0.0000%	0.0000%	29
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	1.1480%	1.1480%	0.0000%	0.0000%	30
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	1.1002%	1.1002%	0.0000%	0.0000%	31
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	1.0482%	1.0482%	0.0000%	0.0000%	32
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.9933%	0.9933%	0.0000%	0.0000%	33
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.9368%	0.9368%	0.0000%	0.0000%	34
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.8799%	0.8799%	0.0000%	0.0000%	35
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.8240%	0.8240%	0.0000%	0.0000%	36
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.7703%	0.7703%	0.0000%	0.0000%	37
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.7203%	0.7203%	0.0000%	0.0000%	38
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.6750%	0.6750%	0.0000%	0.0000%	39
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.6360%	0.6360%	0.0000%	0.0000%	40
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.6044%	0.6044%	0.0000%	0.0000%	41
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.5816%	0.5816%	0.0000%	0.0000%	42
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.5688%	0.5688%	0.0000%	0.0000%	43
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.5674%	0.5674%	0.0000%	0.0000%	44
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.5787%	0.5787%	0.0000%	0.0000%	45
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.6039%	0.6039%	0.0000%	0.0000%	46
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	0.6444%	0.6444%	0.0000%	0.0000%	47
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	1.2804%	1.2804%	0.0000%	0.0000%	48
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	1.3360%	1.3360%	0.0000%	0.0000%	49
3.7500%	3.7500%	0.0000%	0.0000%	1.3917%	1.3917%	0.0000%	0.0000%	50
3.7500%	3.7500%	0.1925%	0.1925%	1.4474%	1.4474%	0.0000%	0.0000%	51
3.7500%	3.7500%	0.2100%	0.2100%	1.5030%	1.5030%	0.0000%	0.0000%	52
3.7500%	3.7500%	0.3150%	0.3150%	1.5587%	1.5587%	0.0000%	0.0000%	53
3.7500%	3.7500%	0.4025%	0.4025%	1.6143%	1.6143%	0.0000%	0.0000%	54
3.7500%	3.7500%	0.6650%	0.6650%	1.6700%	1.6700%	0.0000%	0.0000%	55
3.7500%	3.7500%	0.8138%	0.8138%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	56
3.7500%	3.7500%	0.9888%	0.9888%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	57
6.4185%	6.4185%	1.1025%	1.1025%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	58
9.2767%	9.2757%	1.1900%	1.1900%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	59
7.1500%	7.1500%	1.1900%	1.1900%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	60
8.8507%	8.8497%	1.6800%	1.6800%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	61
10.521%	10.521%	1.8900%	1.8900%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	62
13.937%	13.937%	2.8000%	2.8000%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	63
13.847%	13.847%	3.4300%	3.4300%	1.7000%	1.7000%	0.0000%	0.0000%	64
0.0000%	0.0000%	3.6400%	3.6400%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	65
0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	0.0000%	66

{25}------------------------------------------------

נספח ג )המשך( – הנחות פרישה מוקדמת )עיין גם הטבלה לפי שנה(

שיעורי פרישה מוקדמת לנשים דור	ישה שיעורי פר מוקדמת ר א' לגברים דו
א'		גיל
1.733%	1.733%	51
1.890%	1.890%	52
2.835%	2.835%	53
3.623%	3.623%	54
5.985%	5.985%	55
7.324%	7.324%	56
8.899%	8.899%	57
9.923%	9.923%	58
10.710%	10.710%	59
10.710%	10.710%	60
15.120%	15.120%	61
17.010%	17.010%	62
25.200%	25.200%	63
30.870%	30.870%	64
32.760%	32.760%	65
0.000%	0.000%	66

{26}------------------------------------------------

האחוזים לפי גיל של שיעורי פרישה מוקדמת דור א', שיעורי פיצויים מוגדלים דור א', ו שיעורי פיצויים מוגדלים דור ב' הם לשנת 2023 לבד. לשנים שלאחר 2023 השיעורים מוכפלים לפי הטבלה דלהלן:

ב' דור	דור א'	שנה
100.00%	100.00%	2023
84.00%	72.00%	2024
68.00%	56.00%	2025
52.00%	48.00%	2026
36.00%	36.00%	2027
12.00%	36.00%	2028+

שיעורי פיצויים מוגדלים דור ב' מכופלים רק לפני גיל .58

לשנה אחת, המתחילה מ,1/4/2025- יהיה מבצע מיוחד, שלפיו, עובדים מסוימים יכולים לפרוש מוקדם מהבנק בתנאים המיוחדים. לפי הצפי ב,2025- 160 עובדי דור א' יפרשו לפי המבצע המיוחד ביחד עם פרישות המוקדמות הטביעות.

האחוז המקסימלי לפרישות מוקדמות ב2025- יהיה 35.92% מהעובדים בגיל .64

הנחנו שעליות בשכר א', ובשכר ב, ובשכר ג' תהיינה לפי המדד. עליות בשכר מעבר המדד תהיינה ללא מחויבות נוספות.