Banco Macro SA — Interim / Quarterly Report 2023

Nov 23, 2023

ARGENPAY SAU

Estados contables de período intermedio al 30 de septiembre de 2023, junto con los Informes sobre revisión de estados contables de período intermedio y de la Comisión Fiscalizadora

ARGENPAY SAU

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

Índice

Informe sobre revisión de estados contables de período intermedio

Estados de situación patrimonial Estados de resultados Estados de evolución del patrimonio neto Estados de flujo de efectivo Notas 1. a 9. a los estados contables Anexos I a V

Informe de la Comisión Fiscalizadora

Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L. 25 de mayo 487 - C1002ABI Buenos Aires, Argentina

Tel: (54-11) 4318-1600/4311-6644 Fax: (54-11) 4318-1777/4510-2220 ey.com

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INFORME SOBRE REVISIÓN DE ESTADOS CONTABLES DE PERÍODO INTERMEDIO

A los Señores Directores de ARGENPAY S.A.U. C.U.I.T.: 30-71637096-4 Domicilio legal: Avenida Eduardo Madero 1182 Ciudad Autónoma de Buenos Aires

I. Informe sobre los estados contables

Introducción

1. Hemos revisado los estados contables de período intermedio adjuntos de ARGENPAY S.A.U. (“la Sociedad”), que comprenden (a) el estado de situación patrimonial al 30 de septiembre de 2023, (b) los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa fecha y (c) un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y anexos que lo complementan.

Responsabilidad de la Dirección de la Sociedad en relación con los estados contables

1. La Dirección de la Sociedad es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados contables adjuntos de conformidad con el marco de información contable prescripto por la Inspección General de Justicia, que, tal como se indica en la nota 2.1. a los estados contables adjuntos, requiere aplicar las normas contables profesionales argentinas vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en cuanto no esté previsto de diferente forma en la ley, en disposiciones reglamentarias o en resoluciones de ese organismo de control. La Dirección de la Sociedad es también responsable del control interno que considere necesario para permitir la preparación de estados contables de períodos intermedios libres de distorsiones significativas, ya sea debido a errores o a irregularidades.

Responsabilidad del auditor

1. Nuestra responsabilidad es expresar una conclusión sobre los estados contables adjuntos basada en nuestra revisión, que fue realizada de conformidad con las normas

A member firm of Ernst & Young Global Limited

-2-

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de la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas aplicables a la revisión de estados contables de períodos intermedios y cumpliendo con los requerimientos de ética pertinentes a la auditoría de los estados contables anuales de la Sociedad. Una revisión de estados contables de períodos intermedios consiste en realizar indagaciones, principalmente a las personas responsables de las cuestiones contables y financieras, y en aplicar procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de una revisión es sustancialmente menor que el de una auditoría de estados contables y, por consiguiente, no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento de todas las cuestiones significativas que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría.

Conclusión

1. Sobre la base de nuestra revisión, nada llamó nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados contables adjuntos no están presentados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco de información contable mencionado en el párrafo 2.

II. Informe sobre otros requerimientos legales y regulatorios

1. En cumplimiento de las disposiciones vigentes informamos que:

2. a) Los estados contables adjuntos surgen de los registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas legales vigentes, considerando lo mencionado en la nota 2.7. a los mismos.

3. b) Al 30 de septiembre de 2023, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino, que surge de los registros contables de la Sociedad, asciende a $ 685.537, no siendo la misma exigible a esa fecha.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 22 de noviembre de 2023

PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 - F° 13

ELEONORA PRIETO RODRÍGUEZ Socia Contadora Pública U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 309 - F° 87

A member firm of Ernst & Young Global Limited

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ARGENPAY SAU

EJERCICIO ECONÓMICO N° 5 INICIADO EL 1º DE ENERO DE 2023

ESTADOS CONTABLES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 (Nota 2.5.)

Domicilio legal: Av. Eduardo Madero 1182 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Actividad principal: dedicarse al desarrollo de software y/o provisión de licencias y/o prestación de soluciones tecnológicas que permita el desarrollo de una red propia o incorporarse a otras redes de modo que permita transaccionar a las personas humanas y/o jurídicas mediante la utilización de tecnologías de la información y comunicación (TIC) para otorgar, ofrecer o aceptar pagos electrónicos, billeteras o monederos electrónicos o virtuales, mediante la aplicación de todas las tecnologías disponibles a estos fines y el comercio electrónico en general mediante el uso de las TIC.

Fecha de inscripción en el Registro Público de Comercio:

• Del contrato social: 11 de marzo de 2019

• De las modificaciones: 21 de octubre de 2019, 19 de noviembre de 2021 y 26 de septiembre de 2022

Número de Registro en la Inspección General de Justicia (I.G.J.): 1.937.589

Fecha en que se cumple el plazo de duración de la Sociedad: 18 de febrero de 2118

Fecha de cierre del ejercicio económico: 31 de diciembre

C.U.I.T.: 30-71637096-4

Sociedad controlante: Banco Macro S.A.

Actividad principal de la sociedad controlante: Banco Comercial

Domicilio legal de la sociedad controlante: Av. Eduardo Madero 1182 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Participación de la sociedad controlante en el capital social: 100%.

Porcentaje de votos de la sociedad controlante: 100%.

COMPOSICIÓN DEL CAPITAL (Nota 6.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

Cantidad 341.200.000	Valor nominal y número de votos que otorga cada una Acciones de V/N $1 y con derecho a un voto por cada cuota	Suscripto 341.200.000	Integrado
			341.200.000

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A T° 120 F° 210

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 1 - F° 13 Eleonora Prieto Rodríguez Socia Contadora Pública U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 309 - F° 87

Brian Anthony Presidente

• 2 -

ARGENPAY SAU

ESTADOS DE SITUACIÓN PATRIMONIAL

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos (Nota 3.a) Inversiones (Anexo I) Créditos por servicios (Nota 3.b) Otros créditos (Nota 3.c) Total del activo corriente ACTIVO NO CORRIENTE Otros créditos (Nota 3.c) Bienes de uso (Anexo II) Activos intangibles (Anexo II) Total del activo no corriente Total del activo PASIVO PASIVO CORRIENTE Deudas comerciales (Nota 3.d) Deudas sociales (Nota 3.e) Cargas fiscales (Nota 3.f) Total del pasivo corriente Total del pasivo PATRIMONIO NETO(según estados respectivos) Total del pasivo y patrimonio neto	30/09/2023 31/12/2022
	69.004.132 118.109.894 3.566.845.950 299.956 2.503.942.662 4.452.479.777 36.202.746 103.029.890
	6.175.995.490 4.673.919.517
	12.910.773 12.553.329 175.165.609 250.255.307 210.838.946 111.506.723
	398.915.328 374.315.359
	6.574.910.818 5.048.234.876
	3.986.397.671 3.051.261.918 1.887.928 1.277.894 236.113.118 102.275.282
	4.224.398.717 3.154.815.094
	4.224.398.717 3.154.815.094
	2.350.512.101 1.893.419.782
	6.574.910.818 5.048.234.876

Las Notas 1. a 9. y los Anexos I a V adjuntos son parte integrante de estos estados contables.

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 1 - F° 13

Eleonora Prieto Rodríguez Socia Contadora Pública U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 309 - F° 87

Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A T° 120 F° 210

Brian Anthony Presidente

• 3 -

ARGENPAY SAU

ESTADOS DE RESULTADOS POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES FINALIZADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

Ingresos por servicios (Nota 3.g) Costo de los servicios prestados (Nota 3.h) Ganancia bruta Gastos de comercialización (Anexo III) Gastos de administración (Anexo III) Resultados financieros y por tenencia incluido el resultado por exposición a los cambios en el poder adquisitivo de la moneda (R.E.C.P.A.M.) (Nota 3.i) Otros egresos netos Resultado del período antes del impuesto a las ganancias – Pérdida Impuesto a las ganancias (Nota 4.) Pérdida neta del período	30/09/2023 30/09/2022
	3.309.415.401 2.006.111.659 (2.160.730.970) (1.333.066.313)
	1.148.684.431 673.045.346 (804.277.414) (614.052.119) (585.738.700) (224.121.107) (391.880.853) (421.274.408) (92.694.220) (102.223.901)
	(725.906.756) (688.626.189) - -
	(725.906.756) (688.626.189)

Las Notas 1. a 9. y los Anexos I a V adjuntos son parte integrante de estos estados contables.

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 1 - F° 13

Eleonora Prieto Rodríguez Brian Anthony Socia Presidente Contadora Pública U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 309 - F° 87

Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A T° 120 F° 210

• 4 -

ARGENPAY SAU

ESTADOS DE EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO NETO POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES FINALIZADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

Concepto	Aportes de los propietarios Capital suscripto (1) Ajuste de capital Aportes irrevocables (1) Resultados no asignados 30/09/2023 30/09/2022	Aportes de los propietarios Capital suscripto (1) Ajuste de capital Aportes irrevocables (1) Resultados no asignados 30/09/2023 30/09/2022
	Capital suscripto (1)
Saldos al inicio del ejercicio Aporte irrevocable para absorción de pérdidas del 13/07/2022 Aporte irrevocable del 31/01/2023 Aporte irrevocable del 15/03/2023 Absorción de resultados no asignados aprobada por la Asamblea Ordinaria de Accionistas del 15 de mayo de 2023 (2) Pérdida neta del período Saldos al cierre del período	341.200.000 - - - - - 341.200.000	1.601.036.359 - (48.816.577) 1.893.419.782 1.942.236.359 - - - - 541.213.839 - 632.284.509 - 632.284.509 - - 550.714.566 - 550.714.566 - (48.816.577) - 48.816.577 - - - - (725.906.756) (725.906.756) (688.626.189)
		1.552.219.782 1.182.999.075 (725.906.756) 2.350.512.101 1.794.824.009

(1) Ver Nota 6. (2) Ver Nota 7.

Las Notas 1. a 9. y los Anexos I a V adjuntos son parte integrante de estos estados contables.

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 1 - F° 13

Eleonora Prieto Rodríguez Socia Contadora Pública U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 309 - F° 87

Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A T° 120 F° 210

Brian Anthony Presidente

• 5 -

ARGENPAY SAU

ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO (MÉTODO INDIRECTO) POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES FINALIZADOS EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

	30/09/2023	30/09/2022
VARIACIONES DEL EFECTIVO (1)
Efectivo al inicio del ejercicio	118.109.894	271.450.544
Efectivo al cierre del período	69.004.132	166.059.458
Disminución neta del efectivo	(49.105.762)	(105.391.086)
CAUSAS DE LAS VARIACIONES DEL EFECTIVO
Actividades operativas
Pérdida neta del período	(725.906.756)	(688.626.189)
Más / (menos):
Ajustes para arribar al flujo neto de efectivo proveniente de las
actividades operativas:
Amortización de activos intangibles	34.280.079	4.846.405
Depreciación de bienes de uso	299.234.040	247.624.287
Cambios en activos y pasivos operativos:
Disminución en créditos por servicios	1.948.537.115	148.524.965
Disminución / (Aumento) en otros créditos	66.469.700	(89.653.045)
Adquisición de otros activos y bienes de uso	(224.144.342)	(153.647.277)
Adquisición de activos intangibles	(133.612.302)	(118.676.333)
Aumento / (Disminución) en deudas comerciales	935.135.753	(416.432.001)
Aumento / (Disminución) de deudas sociales	610.034	(176.503)
Aumento / (Disminución) de cargas fiscales	133.837.836	(33.627.281)
Flujo neto de efectivo generado por / (utilizado en) las actividades operativas	2.334.441.157	(1.099.842.972)
Actividades de inversión
(Egresos) / ingresos por actividades de inversión	(3.566.545.994)	453.238.047
Flujo neto de efectivo (utilizado en) / generado por las actividades de inversión	(3.566.545.994)	453.238.047
Actividades de financiación
Aportes de los accionistas	1.182.999.075	541.213.839
Flujo neto de efectivo generado por las actividades de financiación	1.182.999.075	541.213.839
Disminución neta del efectivo	(49.105.762)	(105.391.086)

(1) Se considera a “Caja y bancos” como base de efectivo.

Las Notas 1. a 9. y los Anexos I a V adjuntos son parte integrante de estos estados contables.

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 1 - F° 13

Eleonora Prieto Rodríguez Socia Contadora Pública U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 309 - F° 87

Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A T° 120 F° 210

Brian Anthony Presidente

• 6 -

ARGENPAY SAU

NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 (ver Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

1. ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD

Argenpay SAU se constituyó el 19 de febrero de 2019 con el objeto de dedicarse al desarrollo de software, provisión de licencias o prestación de soluciones tecnológicas existentes o que se desarrollen en el futuro, que permita el desarrollo de una red propia, o la incorporación a otras redes, de modo que permita transaccionar a personas humanas o jurídicas, en forma presencial o remota, mediante la utilización de tecnologías de la información y comunicación, otorgar, ofrecer o aceptar pagos electrónicos online u offline, billeteras, monederos electrónicos o virtuales y comercio electrónico en general. Si bien la Sociedad se ha constituido en el mes de febrero de 2019, ha comenzado su operatoria durante el mes de octubre del mismo año.

Con fecha 21 de mayo de 2019, Banco Macro S.A. adquirió por un importe de 100.000 (valor sin ajustar) el 100% de las acciones de la Sociedad, las cuales ascendían, a esa fecha, a 100.000 acciones ordinarias escriturales de $ 1 cada una y con derecho a un voto.

Por medio de la comunicación “C” 86229 de fecha 27 de enero de 2020, el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) da a conocer, entre otras cuestiones, la nómina actualizada de otros proveedores no financieros de crédito e incluye dentro del Anexo VII de dicha comunicación a la Sociedad. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la Sociedad no se encuentra operando bajo la figura de proveedor no financiero de crédito.

Por último, con fecha 18 de noviembre de 2020, la Sociedad ha sido inscripta por el B.C.R.A. en el “Registro de Proveedores de Servicios de Pago”. A la fecha de los presentes estados contables, la Sociedad se encontraba operando con Clave Virtual Uniforme (C.V.U.) únicamente con ciertos usuarios determinados por la misma desde la aplicación tecnológica de servicios de pago, la cual no se encuentra disponible para su uso por parte de otros usuarios ni del público en general.

2. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES

2.1. Normas contables aplicadas

Los estados contables de la Sociedad han sido preparados de acuerdo con el marco de información contable prescripto por la I.G.J., que requiere aplicar las normas contables profesionales argentinas vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.A.B.A.), en cuanto no esté previsto de diferente forma en la ley, en disposiciones reglamentarias o en resoluciones de ese organismo de control.

La expresión normas contables profesionales vigentes en C.A.B.A. se refiere al marco de información contable compuesto por las Resoluciones Técnicas (R.T.) e interpretaciones emitidas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) y aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (C.P.C.E.C.A.B.A.). Entre las alternativas que brinda ese marco contable es posible optar por:

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A T° 120 F° 210

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 1 - F° 13 Eleonora Prieto Rodríguez Socia Contadora Pública U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 309 - F° 87

Brian Anthony Presidente

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ARGENPAY SAU

• (a) las Normas Internacionales de Información Financiera (N.I.I.F.) del Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (I.A.S.B. por su sigla en inglés), o la N.I.I.F. para Pequeñas y Medianas Entidades (PyMES), incorporadas por la F.A.C.P.C.E. a su normativa contable en la R.T. N° 26 y Circulares de adopción de las N.I.I.F., o bien

• (b) las normas contables profesionales argentinas emitidas por la F.A.C.P.C.E. y aprobadas por el C.P.C.E.C.A.B.A., distintas a la R.T. N° 26.

La Sociedad ha optado por la posibilidad indicada en el acápite (b) precedente.

2.2. Juicios, estimaciones y supuestos contables significativos

La preparación de los estados contables de acuerdo con las normas mencionadas precedentemente requiere la elaboración y consideración, por parte de la Dirección de la Sociedad, de juicios, estimaciones y supuestos contables significativos que impactan en los saldos informados de activos y pasivos, ingresos y gastos, así como en la determinación y exposición de activos y pasivos contingentes a la fecha de esos estados. En este sentido, la incertidumbre asociada con las estimaciones y supuestos adoptados podría dar lugar en el futuro a resultados finales que difiriesen de las estimaciones y requerir de ajustes significativos a los saldos informados de los activos y pasivos afectados.

2.3. Cuestiones no previstas: aplicación de fuentes normativas supletorias

Las cuestiones de medición no previstas en las normas contables profesionales argentinas podrán resolverse mediante (i) la utilización de normas contables particulares que traten temas similares y relacionados (salvo que la norma que se pretende utilizar prohíba su aplicación al caso particular que se intenta resolver, o indique que el tratamiento contable que establece, no debe ser aplicado a otros casos por analogía); (ii) la aplicación de las normas sobre medición contable en general; y (iii) los conceptos incluidos en el marco conceptual de las normas contables profesionales argentinas vigentes, en el orden de prioridad antes indicado.

Cuando la resolución de la cuestión de medición no prevista a partir de las fuentes antes indicadas no resulte evidente, se podrán considerar en forma supletoria para la formación del juicio de la Dirección y el desarrollo de la correspondiente política contable, en orden descendente de prioridad (i) las N.I.I.F., la N.I.I.F. para las PyMES e interpretaciones que hayan sido aprobadas y emitidas por el I.A.S.B.; y sin un orden establecido, (ii) los pronunciamientos más recientes de otros emisores que empleen un marco conceptual similar para la emisión de normas contables, las prácticas aceptadas de la industria y la doctrina contable, con la condición de que las fuentes supletorias utilizadas no entren en conflicto con las fuentes normativas señaladas en el párrafo anterior, y hasta tanto la F.A.C.P.C.E. emita una norma que cubra la cuestión de medición involucrada.

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L. C.P.C.E.C.A.B.A. T ° 1 - F° 13

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Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A T° 120 F° 210

Brian Anthony Presidente

• 8 -

ARGENPAY SAU

2.4. Unidad de medida

a) Entorno económico y marco normativo

Los estados contables al 30 de septiembre de 2023 han sido ajustados para que queden expresados en moneda de poder adquisitivo de esa fecha, de conformidad con lo establecido por la Resolución General N° 10/2018 de la I.G.J., que a los fines de la reexpresión de los estados contables en moneda homogénea requiere aplicar las normas que sobre el particular ha emitido la F.A.C.P.C.E. y adoptado el C.P.C.E.C.A.B.A.

Las siguientes son las principales normas legales y profesionales y guías de aplicación que regulan la reexpresión de los estados contables en moneda homogénea:

• i. La Ley N° 27.468, que dispuso la derogación de la restricción que imponía el Decreto N° 1.269/2002 (modificado por el Decreto N° 664/2003) para la aceptación de estados contables reexpresados y da plena aplicación al artículo 62, in fine, de la Ley N° 19.550 y sus modificatorias.

• ii. Las normas contables emitidas por la F.A.C.P.C.E.: R.T. N° 6 (Estados contables en moneda homogénea), R.T. N° 17 (sección 3.1: Expresión en moneda homogénea), interpretación N° 8 (Aplicación del párrafo 3.1 de la R.T. N° 17) y la guía de aplicación de la R.T. N° 6, emitida por el Consejo Elaborador de Normas de Contabilidad y Auditoría.

Para concluir sobre la existencia de un contexto de alta inflación que amerite la reexpresión de los estados contables estas normas establecen (a) que corresponde evaluar, entre otras características del contexto económico, la existencia de una corrección generalizada en los precios y salarios ante la evolución de los índices de precios, la brecha entre la tasa de interés para colocaciones en moneda local y en una moneda extranjera estable, y el comportamiento general de la población para conservar la riqueza ante la pérdida del poder adquisitivo de la moneda local, (b) y, como solución práctica, que los estados contables deben reexpresarse para incorporar el efecto de los cambios en el poder adquisitivo de la moneda cuando se presente el hecho fáctico de una variación acumulada en el índice general de precios utilizado para reflejar esos cambios que alcance o sobrepase el 100% trienal. Debido a diversos factores macroeconómicos, la inflación trienal se ubicó en 2018 por encima de ese guarismo, a la vez que las metas del gobierno nacional y otras proyecciones disponibles indican que esta tendencia no se revertirá en el corto plazo.

Firmado a efectos de su identificación con nuestro informe de fecha 22/11/2023 Por Comisión Fiscalizadora

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• iii. La Resolución de la Junta de Gobierno (J.G.) N° 539/18 de la F.A.C.P.C.E., modificada por la Resolución JG N° 553/19, que, considerando lo dispuesto en las normas contables profesionales mencionadas precedentemente, declaró la existencia de un contexto de alta inflación en Argentina a partir del 1° de julio de 2018 y requirió aplicar la R.T. N° 6 en la preparación de los estados contables correspondientes a ejercicios anuales o períodos intermedios cerrados a partir de esa fecha, estableciendo además (a) la posibilidad de utilizar una serie de simplificaciones destinadas a facilitar el proceso de reexpresión a moneda homogénea, y (b) un período de transición para estados contables correspondientes a ejercicios anuales o períodos intermedios cerrados entre el 1° de julio de 2018 y el 30 de diciembre de 2018, inclusive, durante el cual la reexpresión a moneda homogénea fue optativa.

• iv. Las Resoluciones C.D. N° 107/2018 y M.D. N° 11/2019 del C.P.C.E.C.A.B.A., que ratifican y amplían ciertas simplificaciones de la Resolución J.G. N° 539/18 para la reexpresión obligatoria de los estados contables anuales o de período intermedio con fecha de cierre a partir del 31 de diciembre de 2018.

• v. La Resolución General N° 10/2018 de la I.G.J., que adopta las normas contables profesionales mencionadas precedentemente.

Para la reexpresión a moneda homogénea se utiliza una serie de índices que combina el Índice de Precios al Consumidor (I.P.C.) Nacional publicado por el Instituto Nacional de Estadística y Censos (I.N.D.E.C.) a partir de enero de 2017 (mes base: diciembre 2016) con el Índice de Precios Internos al por Mayor (I.P.I.M.) publicado por el I.N.D.E.C. hasta esa fecha, computando para los meses de noviembre y diciembre de 2015, respecto de los cuales no se cuenta con información del I.N.D.E.C. sobre la evolución del I.P.I.M., la variación en el I.P.C. de C.A.B.A. Considerando el mencionado índice, la inflación fue del 103,15% y 66,07% para los períodos de nueve meses finalizados el 30 de septiembre de 2023 y 2022, respectivamente y 94,79% en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022.

b) Descripción del proceso de reexpresión de los estados contables y simplificaciones utilizadas

Reexpresión del estado de situación patrimonial

• i. Las partidas monetarias (aquéllas con un valor nominal fijo en moneda local) no se reexpresan, dado que ya se encuentran expresadas en la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del período o ejercicio sobre el que se informa. En un período inflacionario, mantener activos monetarios genera pérdida de poder adquisitivo y mantener pasivos monetarios genera ganancia de poder adquisitivo, siempre que tales partidas no se encuentren sujetas a un mecanismo de ajuste que compense en alguna medida esos efectos. La pérdida o ganancia monetaria se incluye en el resultado del período o ejercicio sobre el que se informa.

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• ii. Las partidas no monetarias medidas a sus valores corrientes al final del período o ejercicio sobre el que se informa no se reexpresan a efectos de su presentación en el estado de situación patrimonial, pero el proceso de ajuste debe completarse para determinar en términos de unidad de medida homogénea los resultados producidos por la tenencia de esas partidas no monetarias.

• iii. Las partidas no monetarias medidas a costo histórico o a un valor corriente de una fecha anterior a la de cierre del período o ejercicio sobre el que se informa se reexpresan por coeficientes que reflejen la variación ocurrida en el nivel general de precios desde la fecha de adquisición o revaluación hasta la fecha de cierre, procediéndose luego a comparar los importes reexpresados de esos activos con los correspondientes valores recuperables. Los cargos a los resultados del período por consumo de activos no monetarios (depreciación, amortización, valor residual de activos dados de baja, etc.) se determinarán sobre la base de los nuevos importes reexpresados.

• iv. La reexpresión de los activos no monetarios en los términos de unidad de medida corriente al final del período sobre el que se informa sin un ajuste equivalente para propósitos fiscales da lugar a una diferencia temporaria gravable y al reconocimiento de un pasivo por impuesto diferido cuya contrapartida se reconoce en el resultado del período o ejercicio.

Reexpresión del estado de resultados y simplificaciones utilizadas

A continuación, se describe el proceso general de reexpresión del estado de resultados a moneda de la fecha de cierre del período por el que se informa y las simplificaciones utilizadas por la Sociedad:

• i. los ingresos y gastos se ajustan desde la fecha de las transacciones que los originan o del correspondiente devengamiento;

• ii. los consumos de activos no monetarios medidos a valor corriente del momento previo al consumo se ajustan desde el momento del consumo registrado;

• iii. las partidas del resultado que reflejan o incluyen en su determinación el consumo de activos medidos en moneda de poder adquisitivo de una fecha anterior a la de registración del consumo, se ajustan tomando como base la fecha de origen del activo con el que está relacionada la partida;

• iv. los resultados financieros y por tenencia, incluido el R.E.C.P.A.M., se presentan en una sola línea del estado de resultados, tal como permiten las normas contables profesionales, como simplificación a la alternativa de presentarlos en términos reales. En la Nota 3.i), se presentan los distintos conceptos que componen los mencionados resultados financieros y por tenencia, ajustados desde la fecha de origen de cada una de las imputaciones, así como el R.E.C.P.A.M. generado por la totalidad de las partidas monetarias de la Sociedad.

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Reexpresión del Estado de Evolución del Patrimonio Neto

Todos los componentes del patrimonio al inicio del ejercicio, expresados en moneda de ese momento, fueron reexpresados a moneda del 30 de septiembre de 2023, aplicando el índice general de precios.

Reexpresión del Estado de Flujo de Efectivo

Todas las partidas de este estado contable se reexpresan en términos de la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del período sobre el que se informa .

La Sociedad expone en las actividades operativas, formando parte del resultado del período, la variación correspondiente al efecto de la inflación sobre los componentes del efectivo y equivalentes al efectivo. Dicho importe asciende a 102.203.380.

2.5. Información comparativa

De acuerdo con las normas contables profesionales argentinas vigentes aprobadas por el C.P.C.E.C.A.B.A., el estado de situación patrimonial al 30 de septiembre de 2023 y la respectiva información complementaria se presentan en forma comparativa con datos al cierre del ejercicio anterior. Asimismo, los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo se presentan en forma comparativa con los correspondientes al mismo período del ejercicio anterior.

Las cifras correspondientes a la información comparativa han sido reexpresadas para considerar los cambios en el poder adquisitivo de la moneda y, en consecuencia, están expresadas en la unidad de medida corriente al 30 de septiembre de 2023.

2.6. Criterios de valuación y exposición

Los principales criterios de valuación y exposición utilizados para la preparación de los presentes estados contables son los siguientes:

a) Caja y bancos:

En moneda nacional: se valuaron a su valor nominal.

b) Inversiones:

Cuotapartes de fondos comunes de inversión: se valuaron de acuerdo con el valor de cotización de las cuotapartes al cierre del período o ejercicio sobre el que se informa. Las diferencias en el valor de cotización fueron imputadas en los correspondientes estados de resultados.

Títulos públicos: se valuaron de acuerdo con el precio de realización estimado considerando transacciones de mercado recientes del activo.

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c) Créditos por servicios:

Se valuaron a su valor nominal. Este criterio de valuación no difiere significativamente de su medición contable obtenida mediante el cálculo del valor descontado de los flujos de fondos que originarían los créditos.

d) Otros créditos:

Se valuaron sobre la base de la mejor estimación posible de la suma a cobrar descontada al cierre, excepto los activos surgidos por aplicación del método del impuesto diferido y aquellos créditos cuyo valor descontado generaba efectos poco significativos, los cuales fueron valuados a su valor nominal.

La valuación de otros créditos se revisa para verificar si sufrieron alguna desvalorización. El valor de libros de otros créditos no supera su valor recuperable.

e) Bienes de uso y activos intangibles:

Se valuaron a su costo de adquisición reexpresado al 30 de septiembre de 2023 de acuerdo con los lineamientos mencionados en la Nota 2.4. menos las correspondientes depreciaciones/amortizaciones acumuladas, calculadas aplicando sobre el costo reexpresado de los bienes las tasas anuales constantes, establecidas proporcionalmente en base a la vida útil estimada de cada bien. El valor residual de estos activos no supera su valor de utilización económica al cierre del período o ejercicio.

f) Deudas comerciales, sociales y cargas fiscales:

Se valuaron a su valor nominal. Este criterio de valuación no difiere significativamente de su medición contable obtenida mediante el cálculo del valor descontado de los flujos de fondos que originarían los pasivos.

g) Cuentas del Patrimonio Neto:

Estas cuentas se encuentran reexpresadas al 30 de septiembre de 2023 de acuerdo con los lineamientos mencionados en la Nota 2.4., excepto la cuenta del Capital suscripto que se ha mantenido por su valor de origen. El ajuste originado en su reexpresión fue imputado al rubro Ajuste de Capital.

h) Cuentas del Estado de Resultados:

• Las cuentas que comprenden operaciones monetarias (ingresos por servicios, costo de los servicios prestados, gastos de comercialización y administración, resultados financieros y por tenencia y otros egresos netos) se registraron a sus valores de origen sobre la base de su devengamiento mensual y se reexpresaron de acuerdo con los lineamientos descriptos en la Nota 2.4.

• Las cuentas que reflejan el efecto en resultados de la depreciación, amortización o baja de activos no monetarios se computaron sobre la base de los valores de esos activos, que fueron reexpresados de acuerdo con los lineamientos descriptos en la Nota 2.4.

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2.7. Transcripción a libros

A la fecha de emisión de los presentes estados contables, los mismos se encuentran en proceso de transcripción al libro Inventario y Balances al igual que el libro Diario.

3. DETALLE DE LOS PRINCIPALES RUBROS

La composición de los principales rubros es la siguiente:

Caja y bancos Banco Macro S.A. - Cuentas corrientes en pesos Banco Macro S.A. - Cuentas corrientes en dólares Créditos por servicios Cuentas por cobrar tarjeta Visa Cuentas por cobrar tarjeta Mastercard Cuentas por cobrar tarjeta Amex Cuentas por cobrar tarjeta Cabal Cuentas por cobrar tarjeta Naranja Otras cuentas por cobrar Otros créditos Corrientes Retenciones y percepciones de impuestos Ingresos brutos - saldo a favor Impuesto a las ganancias - saldo a favor Otros No corrientes Impuesto a los débitos y créditos Depósitos en garantía (Nota 8.) Activo por impuesto diferido (Nota 4.c)	30/09/2023	31/12/2022
	63.512.264 5.491.868	118.050.428 59.466
	69.004.132	118.109.894
	2.098.123.978 340.924.227 21.898.040 6.526.761 41.844 36.427.812	3.889.662.887 505.501.096 18.563.216 10.111.651 85.006 28.555.921
	2.503.942.662	4.452.479.777
	8.497.595 5.169.493 263.219 22.272.439	7.423.937 8.933.465 534.732 86.137.756
	36.202.746	103.029.890
	11.098.272 1.594.304 218.197	9.968.194 2.141.866 443.269
	12.910.773	12.553.329

a) Caja y bancos

b) Créditos por servicios

c) Otros créditos

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d) Deudas comerciales Cuentas por pagar tarjeta Visa Cuentas por pagar tarjeta Mastercard Provisión de gastos Cuentas por pagar tarjeta Amex Cuentas por pagar pendientes de resolución Cobranzas pendientes de conciliación Cuentas por pagar tarjeta Cabal Otros e) Deudas sociales Cargas sociales y contribuciones por pagar Provisión sueldo anual complementario Otras cuentas por pagar f) Cargas fiscales Retenciones de ingresos brutos a comercios Impuesto al valor agregado - saldo a pagar Ingresos brutos por pagar Retenciones y percepciones de Impuesto a las ganancias g) Ingresos por servicios Ingresos por aranceles Ingresos por intereses h) Costo de los servicios prestados Costos financieros Comisiones	30/09/2023 31/12/2022
	3.411.126.908 2.453.406.113 313.739.804 318.710.955 169.506.666 177.266.142 19.334.125 22.971.084 17.891.055 48.591.228 12.375.994 9.009.216 6.367.984 6.780.284 36.055.135 14.526.896
	3.986.397.671 3.051.261.918
	921.795 1.156.822 878.862 - 87.271 121.072
	1.887.928 1.277.894
	109.305.179 63.999.654 85.189.682 10.004.097 25.014.526 16.761.780 16.603.731 11.509.751
	236.113.118 102.275.282
	30/09/2023 30/09/2022
	2.342.923.622 1.288.657.743 966.491.779 717.453.916
	3.309.415.401 2.006.111.659
	1.017.594.183 726.766.809 1.143.136.787 606.299.504
	2.160.730.970 1.333.066.313

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i) Resultados financieros y por tenencia, incluido el R.E.C.P.A.M. Fondos comunes de inversión y plazo fijo Diferencia de cambio Resultado por operaciones con títulos públicos R.E.C.P.A.M. – Pérdida	30/09/2023 30/09/2022
	1.183.161.071 248.177.607 22.452.218 318.224 (303.712.317) - (1.293.781.825) (669.770.239)
	(391.880.853) (421.274.408)

4. IMPUESTO A LAS GANANCIAS

• (a) Ajuste por inflación impositivo

La Ley 27.430 de Reforma Fiscal, modificada por las leyes N° 27.468 y N° 27.541, establece respecto del ajuste por inflación impositivo, con vigencia para ejercicios iniciados a partir del 1° de enero de 2018, lo siguiente:

• (i) que dicho ajuste resultará aplicable en el ejercicio fiscal en el cual se verifique un porcentaje de variación del I.P.C. nivel general que supere el 100% en los treinta y seis meses anteriores al cierre del ejercicio que se liquida;

• (ii) que, respecto del primer, segundo y tercer ejercicio a partir de su vigencia, ese procedimiento será aplicable en caso que la variación de ese índice, calculada desde el inicio y hasta el cierre de cada uno de esos ejercicios, supere un 55%, 30% y 15% para el primer, segundo y tercer año de aplicación, respectivamente;

• (iii) el efecto del ajuste por inflación impositivo positivo o negativo, según sea el caso, correspondiente al primer, segundo y tercer ejercicio iniciados a partir del 1° de enero de 2018, se imputa un tercio en ese período fiscal y los dos tercios restantes, en partes iguales, en los dos períodos fiscales inmediatos siguientes;

• (iv) el efecto del ajuste por inflación positivo o negativo correspondiente al primer y segundo ejercicio fiscal iniciados a partir del 1° de enero de 2019, debe imputarse un sexto al ejercicio fiscal en que se determine el ajuste y los cinco sextos restantes en los períodos fiscales inmediatos siguientes; y

• (v) para los ejercicios fiscales iniciados a partir del 1° de enero de 2021 se podrá deducir el 100% del ajuste en el año en el cual se determina.

Al 30 de septiembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022, se cumplen los parámetros que establece la ley de impuesto a las ganancias para practicar el ajuste por inflación impositivo y en la registración del impuesto a las ganancias corriente y diferido se han incorporado los efectos que se desprenden de la aplicación de ese ajuste en los términos previstos en la ley.

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(b) Tasa corporativa del Impuesto a las Ganancias:

La Ley N° 27.630, promulgada con fecha 16 de junio de 2021 a través del Decreto N° 387/2021, estableció para los ejercicios fiscales que se inicien a partir del 1° de enero de 2021 inclusive, un esquema de alícuotas escalonadas de 25%, 30% y 35% que se aplicarán progresivamente de acuerdo al nivel de ganancias netas imponibles acumuladas al cierre de cada ejercicio.

La Sociedad ha determinado el cargo contable por impuesto a las ganancias aplicando la tasa impositiva que estima que resultará aplicable a las ganancias totales del ejercicio, considerando el método de impuesto diferido tal como lo establecen las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, República Argentina, según el cual (i) en adición al impuesto corriente a pagar, se reconoce un crédito (si se cumplen ciertas condiciones) o una deuda por impuesto diferido, correspondientes al efecto impositivo de las diferencias temporarias entre la valuación contable y la impositiva de los activos y pasivos, (ii) se reconoce como gasto (ingreso) por impuesto, tanto la parte relativa al gasto (ingreso) por el impuesto corriente como la correspondiente al gasto (ingreso) por impuesto diferido originado en el nacimiento y reversión de las mencionadas diferencias temporarias en el período y (iii) los importes correspondientes a las diferencias temporarias y a los quebrantos impositivos no utilizados se les aplicará la tasa impositiva que se espere esté en vigencia al momento de su reversión, considerando las normas legales sancionadas hasta la fecha de los estados contables. Asimismo, se reconoce un activo por impuesto diferido cuando existan quebrantos impositivos o créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, en tanto las mismas sean probables.

• (c) Al 30 de septiembre de 2023 y al 31 de diciembre de 2022 la Sociedad presentó quebrantos impositivos por impuesto a las ganancias de 605.401.551 y 1.082.780.067 (532.993.115 en valor sin ajustar) para compensar ganancias impositivas futuras, los cuales no han sido reconocidos contablemente ya que a la fecha de emisión de los presentes estados contables se estima que los mismos no serán recuperables. Así mismo, al 30 de septiembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022 la Sociedad mantiene un activo diferido por quebranto impositivo correspondiente al ejercicio 2019 por 218.197 y 443.269, respectivamente (ver nota 3.c).

• (d) En virtud de la Resolución de Junta de Gobierno N° 553/19, que modificó la Resolución de Junta de Gobierno N° 539/18, ambas de la F.A.C.P.C.E., mientras se aplique la R.T. N° 6, no se presenta la conciliación entre el cargo contable por impuesto a las ganancias imputado al resultado del período y el resultante de aplicar la tasa correspondiente establecida por las normas impositivas vigentes al resultado impositivo de dicho período.

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5. OPERACIONES CON SOCIEDADES RELACIONADAS

Los saldos y resultados correspondientes a operaciones efectuadas con sociedades del artículo 33 de la Ley N° 19.550 son los siguientes:

	30/09/2023 31/12/2022
	Banco Macro S.A. Total Total
ACTIVO
Caja y Bancos	69.004.132 69.004.132 118.109.894
Otros créditos	- - 129.836
Total	69.004.132 69.004.132 118.239.730
	30/09/2023 30/09/2022
	Banco Macro S.A. Total Total
RESULTADOS
Intereses	37 37 -
Gastos de administración	(21.004) (21.004) (62.578)
Total	(20.967) (20.967) (62.578)

6. CAPITAL SOCIAL

Con fecha 19 de febrero de 2019 se constituyó la Sociedad con un capital social de 100.000, dividido en 100.000 acciones valor nominal 1 cada una, con derecho a un voto cada una, las cuales se encuentran totalmente suscriptas por los socios.

La Sociedad recibió aportes irrevocables con fecha 2 de septiembre y 2 de diciembre de 2019, por 54.509.220 y 13.010.951 (6.000.000 y 1.600.000 en valores sin ajustar), respectivamente, de su Sociedad Controlante, Banco Macro S.A., los cuales fueron aceptados por el Directorio.

Con fecha 3 de diciembre de 2019, la Asamblea General Extraordinaria aprobó un aumento de capital social de la Sociedad por 7.600.000, mediante la capitalización de aportes irrevocables por 7.600.000 (valor sin ajustar), el cual fue inscripto en la I.G.J. con fecha 19 de noviembre de 2021.

Durante el ejercicio 2020, la Sociedad recibió aportes irrevocables por 170.982.602, 93.548.431, 715.873.217 y 664.970.153 (21.500.000, 12.000.000, 100.000.000 y 100.000.000 en valores sin ajustar) de su Sociedad Controlante, Banco Macro S.A., los cuales fueron aceptados por el Directorio con fecha 14 de enero, 5 de febrero, 1 de junio y 15 de septiembre, respectivamente.

Con fecha 28 de diciembre de 2020, la Asamblea General Extraordinaria aprobó un aumento de capital social de la Sociedad por 233.500.000, mediante la capitalización de los aportes irrevocables mencionados en el párrafo precedente, el cual fue inscripto en la I.G.J. con fecha 19 de noviembre de 2021.

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Con fecha 30 de abril de 2021 el Directorio de la Sociedad aceptó un aporte irrevocable de capital a cuenta de una futura suscripción de acciones por 508.083.914 (100.000.000 en valor sin ajustar) de parte de su Sociedad Controlante, Banco Macro S.A. Con fecha 3 de mayo de 2021 la Sociedad recibió el aporte irrevocable mencionado.

Con fecha 29 de noviembre de 2021, la Sociedad recibió un aporte irrevocable para absorber pérdidas por 821.839.398 (200.000.000 en valores sin ajustar), de su Sociedad Controlante Banco Macro S.A., los cuales fueron aceptados por el Directorio en la fecha mencionada. Con fecha 16 de junio de 2022, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria aprobó la absorción del saldo de los resultados acumulados negativos con el aporte irrevocable mencionado.

Con fecha 15 de diciembre de 2021, la Asamblea General Extraordinaria aprobó un aumento de capital social de la Sociedad por 100.000.000, mediante la capitalización de los aportes irrevocables recibidos con fecha 3 de mayo de parte de su Sociedad Controlante, Banco Macro S.A., el cual fue inscripto en la I.G.J. con fecha 26 de septiembre de 2022.

Con fecha 13 de julio de 2022, la Sociedad recibió un aporte irrevocable para absorber pérdidas por 541.213.839 (200.000.000 en valor sin ajustar), de su Sociedad Controlante Banco Macro S.A., los cuales fueron aceptados por el Directorio en la fecha mencionada.

Con fecha 7 de noviembre de 2022, la Sociedad recibió un aporte irrevocable para absorber pérdidas por 555.260.001 (260.000.000 en valores sin ajustar), de su Sociedad Controlante Banco Macro S.A., el cual fue aceptado por el Directorio en la fecha mencionada.

Con fecha 31 de enero de 2023 y 15 de marzo de 2023, la Sociedad recibió aportes irrevocables por 632.284.509 y 550.714.566 (ambos aportes de 330.000.000 en valores sin ajustar) de su Sociedad Controlante, Banco Macro S.A, lo cuales habían sido aceptados por el Directorio con fecha 30 de enero y 14 de marzo de 2023, respectivamente.

Por último y tal como se menciona en la nota 7, la Asamblea de Accionistas celebrada el 15 de mayo de 2023, decidió absorber parte de los resultados acumulados negativos con los aportes irrevocables para absorción de pérdidas realizados durante el año 2022, mencionados en la presente nota.

En consecuencia, al 30 de septiembre de 2023 el capital suscripto e integrado de la Sociedad asciende a 341.200.000.

7. RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES

• a) De acuerdo con lo establecido por la Resolución General N° 7/2015 de la I.G.J., la Asamblea de Accionistas que considere los estados contables anuales de la Sociedad deberá resolver un destino específico de los resultados acumulados positivos de la misma.

• b) Según el artículo 70 de la Ley N° 19.550, al menos 5% de la utilidad del ejercicio de la Sociedad más/menos los ajustes de resultados de ejercicios anteriores y menos la pérdida acumulada al cierre del ejercicio anterior, si existiera, debe ser apropiado a la constitución de la Reserva legal hasta que la misma alcance el 20% del capital social.

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Considerando que al cierre del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2022 la Sociedad presentó resultados no asignados negativos, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas, celebrada el 15 de mayo de 2023, decidió absorber el saldo de los resultados acumulados negativos, luego de la aceptación de los aportes irrevocables, según lo indicado en la Nota 6., con el ajuste de capital que asciende a la suma de 48.816.577 (24.029.720 valor en moneda homogénea del 31 de diciembre de 2022).

8. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA

Se encuentra restringida la disponibilidad de los siguientes activos de la Sociedad:

Otros créditos no corrientes: al 30 de septiembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022 el rubro incluye un crédito de 500.000 y 1.015.754, respectivamente, en concepto de fondo de garantía establecido para la operatoria relacionada con servicios de administración y procesamiento de tarjetas prepagas. Este fondo de garantía será utilizado, por la sociedad procesadora de las transacciones y datos, ante la eventualidad de liquidaciones impagas por parte de la Sociedad. Adicionalmente, al 30 de septiembre de 2023 y 31 de diciembre de 2022, para esta misma operatoria, se encuentra constituido un fondo de garantía de 1.081.939 y 1.126.112 respectivamente, para el fondeo previo de consumos en el exterior.

9. EVOLUCIÓN DE LA SITUACIÓN MACROECONÓMICA Y DEL SISTEMA FINANCIERO Y DE CAPITALES

En el segundo semestre de 2019, se inició un período de volatilidad significativa en los valores de mercado de instrumentos financieros públicos y privados, se comenzó con un proceso de ciertas reprogramaciones de vencimiento y canje de instrumentos de deuda pública y se observaron incrementos significativos en el riesgo país y en el tipo de cambio entre el peso argentino y el dólar estadounidense.

Con posterioridad, entre otras disposiciones, se introdujeron modificaciones relevantes al régimen fiscal, incluyendo cambios en el impuesto a las ganancias, retenciones vinculadas al comercio exterior, imposiciones a las adquisiciones de moneda extranjera para ahorro, y también se establecieron restricciones significativas para el acceso al mercado de cambios.

Al mismo tiempo, se continuó con el proceso de reestructuración de deuda pública, tanto bajo legislación local como extranjera, incluyendo diversos canjes voluntarios y acuerdos alcanzados respecto a las acreencias con el llamado Club de París y el Fondo Monetario Internacional, con el que a su vez actualmente el Ministerio de Economía de la Nación lleva adelante acuerdos en el marco del proceso de revisiones por parte del Staff del mencionado organismo, entre otros. En particular, durante el mes de marzo de 2023, se estableció que las jurisdicciones, entidades y fondos vinculados a la Administración Pública Nacional procedan a la disposición de sus tenencias de ciertos instrumentos de deuda nacionales denominados y pagadores en dólares bajo legislación nacional. A su vez, se estableció que ciertas tenencias bajo legislación extranjera mantenidas por dichos organismos fueran canjeadas por otros instrumentos del Tesoro Nacional. Finalmente, se autorizó la emisión de los correspondientes instrumentos pagaderos en pesos hasta el monto necesario para dicho canje.

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Particularmente, en lo que tiene que ver con el precio del dólar estadounidense, desde finales de 2019 comenzó a ampliarse significativamente la brecha entre el precio oficial de dólar estadounidense -utilizado principalmente para comercio exterior- y los valores alternativos de mercado, generándose también incrementos en los niveles de inflación y las tasas de interés. A la fecha de emisión de los presentes estados contables, la brecha mencionada se ubica aproximadamente en 185%.

Con fecha 22 de octubre de 2023 se llevaron adelante las elecciones generales nacionales, en las cuales se definieron los candidatos que compitieron en el ballotage realizado el 19 de noviembre de 2023. Dicho proceso culminó con la derrota electoral del partido a cargo del Gobierno Nacional, iniciándose un período de transición hasta el 10 de diciembre de 2023, fecha en la que se producirá la asunción de las nuevas autoridades del Poder Ejecutivo Nacional.

Adicionalmente, el contexto macroeconómico nacional e internacional genera cierto grado de incertidumbre respecto a su evolución futura, considerando los efectos residuales del conflicto bélico entre Rusia y Ucrania en el nivel de recuperación económica a nivel global.

Por todo lo mencionado, el Directorio de la Sociedad monitorea permanentemente la evolución de las situaciones citadas en los mercados internacionales y a nivel local, para determinar las posibles acciones a adoptar e identificar eventuales impactos sobre su situación patrimonial y financiera, que pudieran corresponder reflejar en los estados contables de períodos futuros.

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ANEXO I

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INVERSIONES

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

Detalle	30/09/2023 Características de los valores Cantidad Cotización Importe 3.600.000 365 1.314.000.000 3.550.000 359 1.274.450.000 92.074.893 3,046248 280.482.959 36.057.642 19,355481 697.912.991 3.566.845.950	31/12/2022
		Importe
	Cantidad Cotización
Inversiones corrientes Títulos públicos Bonos de la Nación Argentina en moneda dual - Vto: 30/04/2024 Bonos de la Nación Argentina en moneda dual - Vto: 30/08/2024 Fondos comunes de inversión Pionero Renta Balanceado Pionero Pesos Plus Total inversiones	3.600.000 365 3.550.000 359 92.074.893 3,046248 36.057.642 19,355481	- - - 299.956
		299.956

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ANEXO II

EVOLUCIÓN DE BIENES DE USO Y ACTIVOS INTANGIBLES

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

Descripción Bienes de uso Muebles y útiles Dispositivos para cobros móviles en stock Dispositivos para cobros móviles entregados en comodato 30/09/2023 31/12/2022 Activos intangibles Licencias Otros activos intangibles 30/09/2023 31/12/2022			Valores de origen
	Al inicio del ejercicio 260.459 273.747.372 361.155.579 635.163.410 489.314.258 124.613.187 - 124.613.187 5.936.858	Altas - 224.957.238 - 224.957.238 195.555.938 114.968.962 18.643.340 133.612.302 118.676.329	Transferencias - (222.673.982) 222.673.982 - - - - - -	Bajas - 1.023.784 8.055.499 9.079.283 49.706.786 - - - -	Al cierre del período
					260.459 275.006.844 575.774.062
					851.041.365
					635.163.410
					239.582.149 18.643.340
					258.225.489
					124.613.187

Descripción Bienes de uso Muebles y útiles Dispositivos para cobros móviles en stock Dispositivos para cobros móviles entregados en comodato 30/09/2023 31/12/2022 Activos intangibles Licencias Otros activos intangibles 30/09/2023 31/12/2022		Depreciaciones/Amortizaciones acumuladas	Depreciaciones/Amortizaciones acumuladas	Depreciaciones/Amortizaciones acumuladas	Depreciaciones/Amortizaciones acumuladas	Al cierre del período	Neto resultante
	Al inicio del ejercicio 130.230 151.548.536 233.229.337 384.908.103 81.552.379 13.106.464 - 13.106.464 2.029.404	Vida útil	Altas	Transferencias	Bajas
		3 2 2 5 5	65.115 177.275.524 121.893.401 299.234.040 332.578.735 32.105.023 2.175.056 34.280.079 11.077.060	- (174.911.383) 174.911.383 - - - - - -	- 210.888 8.055.499 8.266.387 29.223.011 - - - -	195.345 153.701.789 521.978.622 675.875.756 384.908.103 45.211.487 2.175.056 47.386.543 13.106.464	65.114 121.305.055 53.795.440
							175.165.609
							250.255.307
							194.370.662 16.468.284
							210.838.946
							111.506.723

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ANEXO III

INFORMACIÓN REQUERIDA POR EL ART. 64 APARTADO I INC. b) DE LA LEY N° 19.550 POR LOS PERÍODOS DE NUEVE MESES FINALIZADOS

EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 2022 (Nota 2.5.)

Rubros Gastos de soporte técnico Depreciación de bienes de uso Impuestos, tasas y contribuciones Gastos de call center Honorarios y retribuciones por servicios Gastos en personal Amortización de activos intangibles Distribución y guarda de dispositivos para cobros móviles Publicidad Seguros varios Otros Total		30/09/2023	Total 356.694.604 299.234.040 290.154.800 196.024.766 115.433.570 43.933.491 34.280.079 19.752.697 17.844.912 1.346.678 15.316.477 1.390.016.114	30/09/2022
	Gastos de comercialización - 299.168.925 271.486.114 196.024.766 - - - 19.752.697 17.844.912 - - 804.277.414	Gastos de administración 356.694.604 65.115 18.668.686 - 115.433.570 43.933.491 34.280.079 - - 1.346.678 15.316.477 585.738.700		Total
				51.418.890 247.624.287 138.569.706 196.760.025 80.957.471 64.288.816 4.846.405 23.235.331 18.199.067 2.551.850 9.721.378
				838.173.226

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ARGENPAY SAU

ANEXO IV

APERTURA DE CRÉDITOS Y DEUDAS POR PLAZO

DE COBRO Y EXIGIBILIDAD

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023

(Cifras expresadas en pesos - Nota 2.4.)

Plazo Con Plazo: Vencido A vencer Hasta 3 meses Más de 3 y hasta 6 meses Más de 6 y hasta 9 meses Más de 9 y hasta 12 meses Más de 12 meses Total con plazo Sin plazo establecido Total	Créditos por servicios (1) - 2.503.942.662 - - - - 2.503.942.662 - 2.503.942.662	Otros Créditos (1) - 36.202.746 - - - 12.910.773 49.113.519 - 49.113.519	Deudas Comerciales (1) - 3.986.397.671 - - - - 3.986.397.671 - 3.986.397.671	Deudas Sociales (1) - 1.887.928 - - - - 1.887.928 - 1.887.928	Cargas fiscales (1) - 236.113.118 - - -	Cargas fiscales (1) - 236.113.118 - - -
					-
					236.113.118 - 236.113.118

(1) Los créditos y deudas no devengan intereses.

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ANEXO V

ARGENPAY SAU

SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA

AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2023 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2022 (Nota 2.5.)

(Cifras expresadas en pesos – Nota 2.4.)

ACTIVO Caja y Bancos Otros créditos Total de activo en moneda extranjera	Monto y clase de la moneda extranjera 15.691 USD 3.127 USD	Tipo de cambio	Importe en pesos	Importe en pesos
			30/09/2023 5.491.868 1.094.304 6.586.172	31/12/2022
		350,0083 350,0083		59.466 1.126.112
				1.185.578

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INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA

Al señor Accionista de Argenpay S.A.U. C.U.I.T.: 30-71637096-4 Domicilio legal: Av. Eduardo Madero 1182 Ciudad Autónoma de Buenos Aires

Información sobre los estados contables

1. Identificación de los documentos examinados

En nuestro carácter de Comisión Fiscalizadora, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 294 de la Ley N° 19.550, hemos examinado el estado de situación patrimonial de ARGENPAY S.A.U. al 30 de septiembre de 2023 y los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de flujo de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa fecha, así como el resumen de las políticas contables significativas e información complementaria expuesta en notas y anexos adjuntos.

Las cifras y otra información correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2022 y al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2022, reexpresadas en moneda del 31 de septiembre de 2023 de acuerdo con la metodología descripta en los estados contables adjuntos son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y se las presenta con el propósito de que se interpreten exclusivamente en relación con las cifras y con la información del ejercicio económico actual.

2. Responsabilidad de la Dirección

La preparación y presentación razonable de dichos estados contables, conforme con el marco de información contable prescripto legalmente, que, tal como se indica en la nota 2.1. a los estados contables adjuntos, requiere aplicar las normas contables profesionales argentinas vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en cuanto no esté previsto de diferente forma en la ley, y/o en disposiciones reglamentarias, son responsabilidad de la Dirección de la Sociedad en ejercicio de sus funciones exclusivas. Esta responsabilidad incluye el mantenimiento de los controles internos pertinentes vinculados con la preparación de los estados contables, a los efectos de que no contengan declaraciones erróneas significativas motivadas por fraude o error, seleccionando y aplicando apropiadas políticas contables y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

3. Responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes establecidas en la Resolución Técnica N° 15 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) modificada por la Resolución Técnica N° 45 de la F.A.C.P.C.E. aprobada por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires mediante la Resolución C. D. N° 20/2017. Dichas normas requieren que el examen de los estados contables de periodos intermedios se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión de los estados contables de periodos intermedios e incluya la verificación de la congruencia de los documentos examinados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales.

Para realizar nuestra tarea hemos considerado la revisión efectuada por los auditores externos Pistrelli, Henry Martin y Asociados S.R.L. quienes emitieron su informe sin salvedad de fecha 22 de noviembre de 2023, suscripto por la socia de la firma Eleonora Prieto Rodríguez, de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión de los estados contables de periodos intermedios. Una revisión de estados contables de períodos intermedios consiste en realizar indagaciones, principalmente a las personas responsables de las cuestiones contables y financieras, y en aplicar procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de una revisión es sustancialmente menor que el de una auditoría de estados contables y, por consiguiente, no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento de todas las cuestiones significativas que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría. Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, el examen no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Sociedad, cuestiones que son de responsabilidad exclusiva del Directorio. Consideramos que nuestro trabajo nos brinda una base razonable para fundamentar nuestro informe.

Informamos, además, que hemos realizado las restantes tareas de control de legalidad previstas por el artículo 294 de la Ley Nº 19.550, que consideramos necesarias de acuerdo con las circunstancias.

4. Conclusión

Basados en el trabajo realizado, y teniendo en cuenta el informe de revisión de los auditores externos, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados contables adjuntos no están presentados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco de información contable mencionado en el apartado 2.

5. Información especial requerida por disposiciones vigentes

Informamos además, en cumplimiento de disposiciones legales vigentes, que:

• a) Los estados contables adjuntos surgen de los registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las normas legales vigentes, considerando lo mencionado en la nota 2.7. a los mismos.

• b) Los Directores han constituido las garantías respectivas, para dar cumplimiento a la normativa vigente.

• c) Al 30 de septiembre de 2023, la deuda devengada en concepto de aportes y contribuciones con destino al Sistema Integrado Previsional Argentino, que surge de los registros contables de la Sociedad, asciende a $ 685.537, no siendo la misma exigible a esa fecha.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 22 de noviembre de 2023

Por Comisión Fiscalizadora

Alejandro Almarza Síndico Titular Contador Público - U.B.A. C.P.C.E.C.A.B.A. T° 120 - F° 210