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Banco Macro SA Interim / Quarterly Report 2006
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30 DE SEPTIEMBRE DE 2006
DENOMINACION SOCIAL: Nuevo Banco Bisel S.A.
DOMICILIO LEGAL: Bartolomé Mitre 300 - Ciudad Autónoma de Buenos Aires
OBJETO Y RAMO PRINCIPAL: Banco Comercial
BANCO CENTRAL DE LA REPUBLICA ARGENTINA: Autorizado como Banco bajo el N° 388
INSCRIPCION EN EL REGISTRO PUBLICO DE COMERCIO: Bajo el N° 5.546 - Libro N° 17 de Sociedades por Acciones el 6 de Junio de 2002
FECHA EN LA QUE SE CUMPLE EL CONTRATO SOCIAL: 6 de Junio de 2101
INSCRIPCION EN LA INSPECCION GENERAL DE JUSTICIA: Bajo el N° 5.546 - Libro N° 17 de Sociedades por Acciones el 6 de Junio de 2002
CLAVE UNICA DE IDENTIFICACION TRIBUTARIA: 30- 70799084-4
FECHAS DE INSCRIPCIONES DE LAS MODIFICACIONES DE ESTATUTO:
| 2 de diciembre de 2005, 22 de febrero de 2006, 2 de mayo de 2006 |
NUEVO BANCO BISEL S.A.
Estados Contables
Correspondientes al período de nueve meses iniciado el
1º de enero de 2006 y terminado el 30 de setiembre de 2006
presentado en forma comparativa
Nuevo Banco Bisel S.A.
Estados Contables
Correspondientes al período de nueve meses iniciado el
1º de enero de 2006 y terminado el 30 de setiembre de 2006
presentado en forma comparativa
Contenido
Estado de Situación Patrimonial
Estado de Resultados
Cuentas de Orden
Estado de Evolución del Patrimonio Neto
Estado de Origen y Aplicación de Fondos
Anexos
Notas a los Estados Contables
Informe de Revisión Limitada
Informe de la Comisión Fiscalizadora
| Nombre del Auditor firmante | Norberto Montero |
| Asociación Profesional | Price Waterhouse & Co. S.R.L. |
| Informe correspondiente al trimestre económico cerrado el 30/09/2006 | 009 |
Estado de Situación Patrimonial
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| ACTIVO | 30.09.06 | 31.12.05 | |
| $ | |||
| A. | Disponibilidades | 308.161 | 210.053 |
| Efectivo | 76.647 | 97.575 | |
| Bancos y corresponsales | 231.514 | 112.478 | |
| B. | Títulos Públicos y Privados (Anexo A) | 895.411 | 555.462 |
| Tenencia en cuentas de inversión | - | 84.769 | |
| Tenencia para operaciones de compra-venta o intermediación | 63.400 | 627 | |
| Títulos Públicos sin cotización | - | 293.368 | |
| Instrumentos emitidos por el BCRA | 832.011 | 176.698 | |
| C. | Préstamos (Anexos B, C y D) | 1.144.625 | 756.750 |
| Al Sector Público no financiero | 175.216 | 183.521 | |
| Al Sector Financiero | 70.120 | 46.023 | |
| Al Sector Privado no financiero y Residentes en el Exterior | 928.862 | 567.811 | |
| Adelantos | 417.517 | 165.303 | |
| Documentos | 111.250 | 82.590 | |
| Hipotecarios | 65.685 | 78.862 | |
| Prendarios | 49.634 | 43.868 | |
| Personales | 66.902 | 25.483 | |
| Tarjetas de crédito | 124.330 | 93.775 | |
| Otros | 72.550 | 58.241 | |
| Intereses. ajustes y dif. de cotización devengados a cobrar | 22.173 | 20.695 | |
| (Cobros no aplicados) | (93) | (201) | |
| (Intereses documentados) | (1.086) | (805) | |
| (Previsiones) (Anexo J) | (29.573) | (40.605) |
Estado de Situación Patrimonial
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| 30.09.06 | 31.12.05 | ||||
| $ | |||||
| D. | Otros Créditos por Intermediación Financiera (Anexos B, C y D) | 143.809 | 127.213 | ||
| Banco Central de la República Argentina | 9.119 | 8.693 | |||
| Montos a cobrar por ventas contado a liquidar y a término | 53.416 | 41.574 | |||
| Especies a recibir por compras contado a liquidar y a término | 32.723 | - | |||
| Obligaciones Negociables sin cotización | 12.923 | 13.671 | |||
| Otros no comprendidos en las Normas de clasificación de deudores (Nota VIII.) | 177.808 | 204.823 | |||
| Otros comprendidos en las Normas de clasificación de deudores | 2.850 | 2.830 | |||
| (Previsiones) (Anexo J) | (145.030) | (144.378) | |||
| E. | Bienes dados en Locación Financiera (Anexos B, C y D) | 33.042 | 19.209 | ||
| Bienes dados en locación financiera | 33.375 | 19.418 | |||
| (Previsiones) (Anexo J) | (333) | (209) | |||
| F. | Participaciones en Otras Sociedades (Anexo E) | 1.348 | 1.328 | ||
| Otras | 1.348 | 1.328 | |||
| G. | Créditos Diversos (Anexos B, C y D) | 15.726 | 13.236 | ||
| Deudores por venta de bienes | 3.853 | 3.233 | |||
| Otros (Nota VIII.) | 30.880 | 30.484 | |||
| Intereses y ajustes deveng.a cobrar por deudores por venta de bienes | 87 | 109 | |||
| Otros intereses y ajustes devengados a cobrar | - | 19 | |||
| (Previsiones) (Anexo J) | (19.094) | (20.609) | |||
| H. | Bienes de Uso (Anexo F) | 59.220 | 62.255 | ||
| I. | Bienes Diversos (Anexo F) | 27.163 | 32.782 | ||
| J. | Bienes Intangibles (Anexo G) | 4.792 | 64.354 | ||
| Gastos de organización y desarrollo | 4.792 | 64.354 | |||
| K. | Partidas Pendientes de Imputación | 56 | 59 | ||
| TOTAL ACTIVO | 2.633.353 | 1.842.701 |
Estado de Situación Patrimonial
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| PASIVO | 30.09.06 | 31.12.05 | ||
| $ | ||||
| L. | Depósitos (Anexos H e I) | 1.430.519 | 1.172.443 | |
| Sector Público no Financiero | 13.755 | 9.539 | ||
| Sector Financiero | 4.223 | 4.282 | ||
| Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior | 1.412.541 | 1.158.622 | ||
| Cuentas Corrientes | 354.249 | 313.765 | ||
| Cajas de ahorros | 358.724 | 302.619 | ||
| Plazo fijo | 631.238 | 463.128 | ||
| Otros (Nota VIII.) | 60.483 | 75.310 | ||
| Intereses. ajustes y dif. de cotización devengados a pagar | 7.847 | 3.800 | ||
| M. | Otras Obligaciones por Intermediación Financiera (Anexo I) | 299.484 | 504.026 | |
| Banco Central de la República Argentina | 175.994 | 391.669 | ||
| Otros (Nota VIII.) | 175.994 | 391.669 | ||
| Bancos y organismos internacionales | 1.353 | 41.939 | ||
| Montos a pagar por compras contado a liquidar y a término | 32.705 | - | ||
| Especies a entregar por ventas contado a liquidar y a término | 56.596 | 41.559 | ||
| Financiaciones recibidas de entidades financieras locales | 765 | 135 | ||
| Otras | 32.058 | 27.746 | ||
| Intereses. ajustes y dif. de cotización devengados a pagar | 13 | 978 | ||
| N. | Obligaciones Diversas | 19.208 | 25.936 | |
| Dividendos a pagar | 662 | - | ||
| Otras (Nota VIII.) | 18.546 | 25.936 | ||
| O. | Previsiones (Anexo J) | 11.849 | 7.326 | |
| P. | Partidas pendientes de imputación | 534 | 48 | |
| TOTAL PASIVO | 1.761.594 | 1.709.779 | ||
| PATRIMONIO NETO (según estado respectivo) | 871.759 | 132.922 | ||
| TOTAL PASIVO MÁS PATRIMONIO NETO | 2.633.353 | 1.842.701 |
Estado de Resultados
Correspondiente a los períodos de nueve meses iniciados el 1° de enero de 2006 y 2005
y terminados el 30 de setiembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| ESTADO DE RESULTADOS | 30.09.06 | 30.09.05 | |
| $ | |||
| A. | Ingresos Financieros | 158.270 | 134.000 |
| Intereses por disponibilidades | 21 | 1.589 | |
| Intereses por préstamos al sector financiero | 2.398 | 235 | |
| Intereses por adelantos | 26.786 | 15.447 | |
| Intereses por documentos | 18.273 | 10.887 | |
| Intereses por préstamos hipotecarios | 6.612 | 6.477 | |
| Intereses por préstamos prendarios | 5.269 | 7.610 | |
| Intereses por préstamos de tarjetas de créditos | 4.041 | 3.898 | |
| Intereses por otros préstamos | 361 | 920 | |
| Intereses por otros créditos por intermediación financiera | 1.269 | - | |
| Resultado neto de títulos públicos y privados | 40.055 | 27.050 | |
| Resultado por préstamos garantizados | 6.415 | 6.073 | |
| Ajustes por cláusula CER | 37.074 | 48.716 | |
| Ajustes por cláusula CVS | - | 207 | |
| Otros | 9.696 | 4.891 | |
| B. | Egresos Financieros | 68.285 | 82.129 |
| Intereses por depósitos en cuentas corrientes | 975 | 612 | |
| Intereses por depósitos en caja de ahorro | 1.589 | 1.289 | |
| Intereses por depósitos a plazo fijo | 22.243 | 10.196 | |
| Intereses por financiaciones del sector financiero | - | 175 | |
| Intereses por otras obligaciones por intermediación financiera | 153 | 1.308 | |
| Otros intereses (Nota VIII.) | 6.969 | 13.106 | |
| Ajustes por cláusula CER | 31.537 | 50.969 | |
| Otros | 4.819 | 4.474 | |
| MARGEN BRUTO DE INTERMEDIACIÓN - GANANCIA | 89.985 | 51.871 | |
| C. | Cargo por Incobrabilidad (Anexo J) | 13.508 | 15.034 |
| D. | Ingresos por Servicios | 67.305 | 48.224 |
| Vinculados con operaciones activas | 6.664 | 4.839 | |
| Vinculados con operaciones pasivas | 49.191 | 36.695 | |
| Otras comisiones | 1.512 | 1.294 | |
| Otros | 9.938 | 5.396 |
Estado de Resultados
Correspondiente a los períodos de nueve meses iniciados el 1° de enero de 2006 y 2005
y terminados el 30 de setiembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| 30.09.06 | 30.09.05 | ||
| $ | |||
| E. | Egresos por Servicios | 9.293 | 7.583 |
| Comisiones | 6.549 | 5.860 | |
| Otros (Nota VIII.) | 2.744 | 1.723 | |
| F. | Gastos de Administración | 134.416 | 111.645 |
| Gastos en Personal | 89.567 | 70.048 | |
| Honorarios a directores y síndicos | 1.493 | 638 | |
| Otros honorarios | 2.545 | 2.869 | |
| Propaganda y publicidad | 5.288 | 2.400 | |
| Impuestos | 4.654 | 4.033 | |
| Otros gastos operativos (Nota VIII.) | 30.512 | 31.350 | |
| Otros | 357 | 307 | |
| RESULTADO NETO POR INTERMEDIACION FINANCIERA – GANANCIA( PERDIDA) | 73 | (34.167) | |
| G. | Utilidades Diversas | 43.706 | 44.665 |
| Intereses punitorios | 548 | 399 | |
| Créditos recuperados y previsiones desafectadas | 37.883 | 40.558 | |
| Ajustes por clausula CER | 60 | 60 | |
| Otras (Nota VIII.) | 5.215 | 3.648 | |
| H. | Pérdidas Diversas | 134.280 | 101.687 |
| Resultado por participaciones permanentes | 9 | ||
| Intereses punitorios y cargos a favor del B.C.R.A. | 31 | 23 | |
| Cargos por incobrabilidad de créd. div. y por otras previsiones (Anexo J) | 9.319 | 18.524 | |
| Amortización de diferencias por resoluciones judiciales | 59.032 | 17.003 | |
| Otras (Nota VIII.) | 65.898 | 66.128 | |
| RESULTADO NETO ANTES DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS | (90.501) | (91.189) | |
| I. | Impuesto a las Ganancias (Nota IX.) | - | - |
| RESULTADO NETO DEL PERÍODO –(PERDIDA) | (90.501) | (91.189) |
Cuentas de Orden
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| CUENTAS DE ORDEN | 30.09.06 | 31.12.05 | |
| $ | |||
| DEUDORAS | 1.108.714 | 1.259.960 | |
| Contingentes | 583.029 | 684.325 | |
| Garantías recibidas | 396.892 | 286.209 | |
| Cuentas contingentes deudoras por contra | 186.137 | 398.116 | |
| De control | 525.431 | 575.380 | |
| Deudores clasificados irrecuperables | 229.257 | 251.207 | |
| Otras (Nota VIII) | 243.347 | 269.179 | |
| Cuentas de control deudoras por contra | 52.827 | 54.994 | |
| De derivados | 254 | 255 | |
| Cuentas de derivados deudoras por contra | 254 | 255 | |
| ACREEDORAS | 1.108.714 | 1.259.960 | |
| Contingentes | 583.029 | 684.325 | |
| Garantías otorgadas al BCRA (Nota IV) | 175.891 | 392.065 | |
| Otras garantías otorgadas comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D) | 3.165 | 2.311 | |
| Otras comprendidas en las Normas de Clasificación de Deudores (Anexos B, C y D y Nota VIII) | 7.081 | 3.740 | |
| Cuentas contingentes acreedoras por contra | 396.892 | 286.209 | |
| De control | 525.431 | 575.380 | |
| Valores por acreditar | 52.827 | 54.994 | |
| Cuentas de control acreedoras por contra | 472.604 | 520.386 | |
| De derivados | 254 | 255 | |
| Valor nocional de opciones de venta lanzadas | 254 | 255 | |
Estado de Evolución del Patrimonio Neto
Correspondiente a los períodos de nueve meses iniciados el 1° de enero de 2006 y 2005
y terminados el 30 de setiembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| Movimientos | Capital Social | Aportes no Capitalizados | Ajustes al Patrimonio | Reserva de Utilidades | Resultados no asignados | Total 30.09.06 | Total 30.09.05 | ||||
| Primas de emisión de acciones | Legal | Otras | |||||||||
| $ | |||||||||||
| 1. Saldos al comienzo del ejercicio | 81.240 | 66.240 | 447 | 17.110 | - | (32.115) | 132.922 | 81.329 | |||
| 2. Absorción de pérdidas acumuladas aprobadas por la Asmablea de Accionistas del 09/05/2006 | - | (33.154) | - | - | - | 33.154 | - | - | |||
| 3. Distribuciónde resultados no asignados aprobados por la Asamblea de Accionistas del 09/05/2006 | |||||||||||
| -Reserva Legal | - | - | - | 208 | - | (208) | - | - | |||
| -Dividendos en Efectivo | - | - | - | - | - | (662) | (662) | - | |||
| -Otras | - | - | - | - | 169 | (169) | - | - | |||
| 4. Suscripción de acciones aprobada por la Asamblea de Accionistas del 11/08/206 | 830.000 | - | - | - | - | - | 830.000 | 132.480 | |||
| 5. Resultado Neto del período – (Pérdida) | - | - | - | - | - | (90.501) | (90.501) | (91.189) | |||
| 6. Saldos al cierre del período | 911.240 | 33.086 | 447 | 17.318 | 169 | (90.501) | 871.759 | 122.620 |
Estado de Origen y Aplicación de Fondos
Correspondiente a los períodos de nueve meses iniciados el 1° de enero de 2006 y 2005
y terminados el 30 de setiembre de 2006 y 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
| 30.09.06 | 30.09.05 | |
| $ | ||
| Variación de fondos | ||
| Disponibilidades al inicio del ejercicio | 210.053 | 171.941 |
| Aumento de los fondos | 98.108 | 13.698 |
| Disponibilidades al cierre del período | 308.161 | 185.639 |
| Causas de variación de los fondos | ||
| Ingresos financieros cobrados | 118.215 | 99.257 |
| Ingresos por servicios cobrados | 67.265 | 48.129 |
| Menos: | ||
| Egresos financieros pagados | (65.478) | (113.728) |
| Egresos por servicios pagados | (8.841) | (7.162) |
| Gastos de administración pagados | (135.488) | (101.016) |
| Fondos aplicados a las operaciones ordinarias | (24.327) | (74.520) |
| Causas de origen de fondos | ||
| * Aumento neto de depósitos | 250.614 | 205.432 |
| * Aumento neto de otros pasivos | 12.468 | 2.088 |
| * Disminución neta de otros créditos p/ intermediación financiera | 24.214 | - |
| * Aportes de Capital | 830.000 | 132.480 |
| * Otros orígenes de fondos | 31.059 | 22.638 |
| Total de orígenes de fondos | 1.148.355 | 362.638 |
| Otras causas de aplicación de fondos | ||
| * Aumento neto de títulos | 373.491 | 51.190 |
| * Aumento neto de Préstamos | 382.427 | 63.467 |
| * Aumento neto de otros créditos p/ intermediación financiera | - | 1.733 |
| * Aumento neto de otros Activos | 17.478 | 9.187 |
| * Disminución neta de OOIF | 251.177 | 148.000 |
| * Otras aplicaciones de fondos | 1.347 | 843 |
| Total de aplicaciones de fondos | 1.025.920 | 274.420 |
| Aumento de los fondos | 98.108 | 13.698 |
Detalle de Títulos Públicos y Privados
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo A
| Denominación | Tenencia | Posición sin opciones | Opciones | Posición Final | Posición Final | ||
| Valor de mercado | Saldos de libros 30.09.06 | 30.09.06 | 31.12.05 | ||||
| $ | |||||||
| Títulos públicos con cotización | 63.400 | 38.552 | - | 38.552 | 85.396 | ||
| Tenencias en cuentas de inversión | - | - | - | - | 84.769 | ||
| BODEN en pesos 2% 2007 Vto. 03/02/2007 (Compens) | - | - | - | - | - | 84.769 | |
| - Tenencia para operaciones de compra-venta o intermediación | 63.400 | 38.552 | - | 38.552 | 627 | ||
| Del País | 63.400 | 38.552 | - | 38.552 | 627 | ||
| -BODEN en pesos 2% 2007 Vto. 03/02/2007 (Compens) | 30.413 | 30.413 | 30.413 | - | 30.413 | - | |
| -Bono Garantizado (Dec.1579/02) Vto. 04/02/18 | 29.118 | 29.118 | 4.270 | - | 4.270 | - | |
| -Valores negociables vinculados al PBI -pesos -Vto.15/12/2035 | 3.376 | 3.376 | 3.376 | - | 3.376 | - | |
| -BODEN en dólares Libor 2012 Vto. 03/08/2012 | 484 | 484 | 484 | - | 484 | 602 | |
| -BODEN en pesos 2% 2007 Vto. 03/02/2007 | 9 | 9 | 9 | - | 9 | 25 | |
| Títulos públicos sin cotización | - | - | - | - | 293.368 | ||
| Del País | - | - | - - | - | 293.368 | ||
| Bono Garantizado (Dec.1579/02) Vto. 04/02/18 | - | - | - | - | - | 254.034 | |
| Bonos Internacionales de la RA con desc.2003 V2033 | - | - | - | - | - | 27.110 | |
| Valores negociables vinculados al PBI -pesos -Vto.15/12/2035 | - | - | - | - | - | 1.688 | |
| Certificados de Crédito Fiscal D.979 | - | - | - | - | - | 10.536 | |
| Instrumentos emitidos por el BCRA | 832.011 | 805.322 | - | 805.322 | 176.698 | ||
| Letras del BCRA – Por operaciones de Pase | - | - | - | - | 41.559 | ||
| Letras del B.C.R.A.(LEBAC)-pesos | - | - | - | - | - | 41.559 | |
| Letras del BCRA – Con Cotización – Cartera Propia | 9.639 | 9.639 | - | 9.639 | 135.139 | ||
| Letras del B.C.R.A.(LEBAC)-pesos-Vto. 21/02/2007 | 4.827 | 4.827 | 4.827 | - | 4.827 | - | |
| Letras del B.C.R.A.(LEBAC)-pesos-Vto. 20/12/2006 | 4.812 | 4.812 | 4.812 | - | 4.812 | - | |
| Letras del B.C.R.A.(LEBAC)-pesos-Vto. 01/02/2006 | - | - | - | - | - | 107.541 | |
| Letras del B.C.R.A.(LEBAC)-pesos-Vto. 15/03/2006 | - | - | - | - | - | 27.598 | |
| Letras del BCRA – Sin Cotización – Cartera Propia | 9.884 | 9.884 | - | 9.884 | - | ||
| Letras del B.C.R.A.(LEBAC)-pesos-Vto. 22/11/2006 | - | 9.884 | 9.884 | - | 9.884 | - | |
| Notas del BCRA – Con Cotización – Cartera Propia | 780.746 | 785.799 | 785.799 | - | |||
| NOBAC en pesos Vto. 04/10/06 | 242.782 | 242.782 | 242.782 | - | 242.782 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 06/08/08 | 101.800 | 101.800 | 101.800 | - | 101.800 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 19/12/07 | 90.945 | 90.945 | 95.998 | - | 95.998 | - | |
| NOBAC en pesos Aj. CER Vto. 23/01/08 | 74.318 | 74.318 | 74.318 | - | 74.318 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 26/03/08 | 53.407 | 53.407 | 53.407 | - | 53.407 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 30/05/07 | 52.884 | 52.884 | 52.884 | - | 52.884 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 05/03/08 | 43.387 | 43.387 | 43.387 | - | 43.387 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 20/02/08 | 42.588 | 42.588 | 42.588 | - | 42.588 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 11/04/08 | 30.630 | 30.630 | 30.630 | - | 30.630 | - | |
| NOBAC en pesos Aj. CER Vto. 06/12/06 | 22.704 | 22.704 | 22.704 | - | 22.704 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 12/12/06 | 15.120 | 15.120 | 15.120 | - | 15.120 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 08/08/07 | 5.093 | 5.093 | 5.093 | - | 5.093 | - | |
| NOBAC en pesos Vto. 15/11/06 | 5.088 | 5.088 | 5.088 | - | 5.088 | - | |
| Notas del BCRA – Por operaciones de Pase | 31.742 | - | - | - | - | ||
| NOBAC en pesos Aj. CER Vto. 23/01/08 | 31.742 | 31.742 | - | - | - | - | |
| Total Títulos Públicos | 895.411 | 843.874 | - | 843.874 | 555.462 |
Clasificación de las financiaciones por situación y garantías recibidas
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo B
| CARTERA COMERCIAL | 30.09.06 | 31.12.05 |
| $ | ||
| En situación normal | 684.251 | 370.463 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “A” | 2.701 | 2.500 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 20.561 | 25.431 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 660.989 | 342.532 |
| Con seguimiento especial – En negociación o con acuerdos de refinanciación | 12.923 | 13.671 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 12.923 | 13.671 |
| Con problemas | 2.057 | 1.458 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 1.356 | 1.247 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 701 | 211 |
| Con alto riesgo de insolvencia | 5.200 | 5.618 |
| Con garantías y contragarantías preferidas "B" | 4.588 | 4.543 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 612 | 1.075 |
| Irrecuperable | 2.968 | 18.752 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 2.002 | 7.411 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 966 | 11.341 |
| TOTAL CARTERA COMERCIAL | 707.399 | 409.962 |
Clasificación de las financiaciones por situación y garantías recibidas
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo B
(Cont.)
| CARTERA DE CONSUMO Y VIVIENDA | 30.09.06 | 31.12.05 |
| $ | ||
| Cumplimiento normal | 508.146 | 403.006 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “A” | 242 | 68 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 144.211 | 143.872 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 363.693 | 259.066 |
| Cumplimiento inadecuado | 4.960 | 4.037 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 2.001 | 1.517 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 2.959 | 2.520 |
| Cumplimiento deficiente | 3.595 | 2.939 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 1.165 | 2.117 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 2.430 | 822 |
| De difícil recuperación | 4.524 | 5.073 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 502 | 2.455 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 4.022 | 2.618 |
| Irrecuperables | 8.357 | 16.851 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 5.892 | 11.822 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 2.465 | 5.029 |
| Irrecuperables por disposición técnica | 551 | 799 |
| Con garantías y contragarantías preferidas “B” | 186 | 459 |
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 365 | 340 |
| TOTAL CARTERA CONSUMO Y VIVIENDA | 530.133 | 432.705 |
| TOTAL GENERAL | 1.237.532 | 842.667 |
Concentración de las financiaciones
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo C
| NUMERO DE CLIENTES | FINANCIACIONES | |||
| 30.09.06 | 31.12.05 | |||
| Monto | % sobre cartera total | Monto | % sobre cartera total | |
| $ | $ | |||
| 10 mayores clientes | 478.581 | 38,67 | 267.345 | 31,73 |
| 50 siguientes mayores clientes | 182.338 | 14,73 | 111.521 | 13,23 |
| 100 siguientes mayores clientes | 62.154 | 5,02 | 53.119 | 6,30 |
| Resto de clientes | 514.459 | 41,58 | 410.682 | 48,74 |
| TOTAL | 1.237.532 | 100,00 | 842.667 | 100,00 |
Apertura por plazos de las financiaciones
Al 30 de setiembre de 2006
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo D
| Concepto | Cartera vencida | Plazos que restan para su vencimiento | |||||||
| 1 mes | 3 meses | 6 meses | 12 meses | 24 meses | Más de 24 meses | Total 30.09.06 | |||
| $ | |||||||||
| Sector Público no financiero | - | 734 | 167 | 273 | 545 | 1.060 | 172.437 | 175.216 | |
| Sector Financiero | - | 70.120 | - | - | - | - | - | 70.120 | |
| Sector Privado no financiero y residentes en el exterior | 16.881 | 513.803 | 88.478 | 87.318 | 88.967 | 82.879 | 113.870 | 992.196 | |
| TOTAL | 16.881 | 584.657 | 88.645 | 87.591 | 89.512 | 83.939 | 286.307 | 1.237.532 |
Detalle de Participaciones en Otras Sociedades
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo E
| Concepto | 30.09.06 | 31.12.05 | Información sobre el emisor | |||||||||
| Identificaciòn | Denominaciòn | Acciones y cuotas partes | Importe | Importe | Actividad principal | Datos del último estado contable | ||||||
| Clase | Valor Nom. Unit. | Votos por acciòn | Cantidad | Fecha Cierre Ejercicio | Capital | Patrimonio Neto | Resultado del ejercicio/período | |||||
| En entidades financieras. actividades complementarias y autorizadas | 439 | 439 | ||||||||||
| -Controladas | 199 | 199 | ||||||||||
| -Del país | 199 | 199 | ||||||||||
| 30707836454 | GRUPO BISEL ADM. DE INV. SOC. FONDOS COM. INV. | Ordinarias | 1.000 | 1 | 249 | 199 | 199 | 870 | 31/12/2001 | 250 | 250 | 1 |
| -No controladas | 240 | 240 | ||||||||||
| -Del país | 240 | 240 | ||||||||||
| 30691579413 | A.C.H. S.A. | Ordinarias | 1 | 1 | 58.500 | 145 | 145 | 870 | 31/12/2005 | 650 | 1.411 | 259 |
| Otras | 95 | 95 | ||||||||||
| En otras sociedades | 909 | 889 | ||||||||||
| -No controladas | 909 | 889 | ||||||||||
| -Del país | 40 | 40 | ||||||||||
| 30528994012 | MERCADO A TERMINO DE ROSARIO S.A. | Ordinarias | 30 | 1 | 50 | 6 | 6 | 870 | 31/07/2005 | 450 | 1.160 | -106 |
| Otras | 34 | 34 | ||||||||||
| -Del exterior | 869 | 849 | ||||||||||
| 00388PA0015 | CONFEDERACION LATINOAMERICANA DE COOP. DE AHORRO | Ordinarias | 3081 | 1 | 286 | 869 | 849 | 870 | 30/06/2006 | 19.744 | 24.008 | 423 |
| Total de participaciones en otras sociedades | 1.348 | 1.328 |
Movimientos de Bienes de Uso y Bienes Diversos
Correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1º de enero de 2006
y terminado el 30 de setiembre de 2006 presentado en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo F
| Concepto | Valor residual al inicio del ejercicio | Incorporaciones | Transferencias | Bajas | Depreciaciones del período | Valor residual al 30.09.06 | Valor residual al 31.12.05 | |
| Años de vida útil asignados | Importe | |||||||
| $ | $ | |||||||
| BIENES DE USO | ||||||||
| - Inmuebles | 45.864 | - | - | - | 50 | 605 | 45.259 | 45.864 |
| - Mobiliario e instalaciones | 4.597 | 172 | - | 57 | 10 | 459 | 4.253 | 4.597 |
| - Máquinas y equipos | 11.266 | 789 | - | 253 | 5 | 2.961 | 8.841 | 11.266 |
| - Vehículos | 140 | 687 | (156) | - | 5 | 79 | 592 | 140 |
| - Diversos | 388 | 5 | - | 5 | 5 | 113 | 275 | 388 |
| TOTAL | 62.255 | 1.653 | (156) | 315 | 4.217 | 59.220 | 62.255 | |
| BIENES DIVERSOS | ||||||||
| - Bienes dados en alquiler | 7.113 | - | (18) | 223 | 50 | 61 | 6.811 | 7.113 |
| - Bienes tomados en defensa de créditos | 21.178 | 423 | 6 | 5.175 | 50 | 205 | 16.227 | 21.178 |
| - Papelería y útiles | 343 | 1.845 | - | 1.386 | - | 802 | 343 | |
| - Otros bienes diversos | 4.148 | 101 | 168 | 1.030 | 50 | 64 | 3.323 | 4.148 |
| TOTAL | 32.782 | 2.369 | 156 | 7.814 | 330 | 27.163 | 32.782 |
Movimientos de Bienes Intangibles
Correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1º de enero de 2006
y terminado el 30 de setiembre de 2006 presentado en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo G
| Concepto | Valor residual al inicio del ejercicio | Incorporaciones | Transferencias | Bajas | Depreciaciones del período | Valor residual al 30.09.06 | Valor residual al 31.12.05 | |
| Años de vida útil asignados | Importe | |||||||
| $ | $ | |||||||
| BIENES INTANGIBLES | ||||||||
| - Gastos de organización y desarrollo | 64.354 | 1.385 | - | - | 5 | 60.947 | 4.792 | 64.354 |
| TOTAL | 64.354 | 1.385 | - | - | 60.947 | 4.792 | 64.354 |
Concentración de los Depósitos
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo H
| NUMERO DE CLIENTES | DEPOSITOS | |||
| 30.09.06 | 31.12.05 | |||
| Monto | % sobre cartera total | Monto | % sobre cartera total | |
| $ | $ | |||
| 10 mayores clientes | 127.594 | 8,92 | 101.804 | 8,68 |
| 50 siguientes mayores clientes | 106.187 | 7,42 | 92.712 | 7,91 |
| 100 siguientes mayores clientes | 90.348 | 6,32 | 82.831 | 7,06 |
| Resto de clientes | 1.106.390 | 77,34 | 895.096 | 76,35 |
| TOTAL | 1.430.519 | 100,00 | 1.172.443 | 100,00 |
Apertura por plazos de los depósitos y otras obligaciones
por intermediación financiera
Al 30 de setiembre de 2006
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo I
| Concepto | Plazos que restan para su vencimiento | ||||||
| 1 mes | 3 meses | 6 meses | 12 meses | 24 meses | más de 24 meses | Total 30.09.06 | |
| $ | |||||||
| Depósitos | 1.152.079 | 214.542 | 56.236 | 7.628 | 34 | - | 1.430.519 |
| Otras obligaciones por intermediación financiera | |||||||
| B.C.R.A. | 103 | - | 852 | 29.173 | 29.173 | 116.693 | 175.994 |
| Bancos y organismos internacionales | 100 | 327 | 740 | 199 | - | - | 1.366 |
| Financiaciones recibidas de entidades locales | 765 | - | - | - | - | - | 765 |
| Otras | 32.058 | - | - | - | - | - | 32.058 |
| Total | 33.026 | 327 | 1.592 | 29.372 | 29.173 | 116.693 | 210.183 |
| TOTAL | 1.185.105 | 214.869 | 57.828 | 37.000 | 29.207 | 116.693 | 1.640.702 |
Movimientos de Previsiones
Correspondientes al período de nueve meses iniciado el 1º de enero de 2006
y terminado el 30 de setiembre de 2006 presentado en forma comparativa
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo J
| DETALLE | Saldos al comienzo del ejercicio | Aumentos | Disminuciones | Saldo al 30.09.06 | Saldo al 31.12.05 | |
| Desafectaciones | Aplicaciones | |||||
| $ | ||||||
| REGULARIZADORAS DEL ACTIVO | ||||||
| - Préstamos – por riesgo de incobrabilidad y desvalorización | 40.605 | 13.383 | 11.311 | 13.104 | 29.573 | 40.605 |
| - Otros créditos por intermediación financiera – por riesgo de incobrabilidad y desvalorización | 144.378 | 2.212 | 177 | 1.383 | 145.030 | 144.378 |
| - Bienes dados en locación financiera - por riesgo de incobrabilidad y desvalorización | 209 | 173 | 49 | - | 333 | 209 |
| - Créditos diversos – por riesgo de incobrabilidad | 20.609 | 1.033 | 1.110 | 1.438 | 19.094 | 20.609 |
| TOTAL | 205.801 | 16.801 | 12.647 | 15.925 | 194.030 | 205.801 |
| DEL PASIVO | ||||||
| - Otras contingencias | 7.326 | 5.550 | - | 1.027 | 11.849 | 7.326 |
| TOTAL | 7.326 | 5.550 | - | 1.027 | 11.849 | 7.326 |
Composición del Capital Social
Al 30 de setiembre de 2006
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo K
| Acciones | Capital Social | |||||||
| Clase | Cantidad | Votos por acción | Emitido | Pendiente de emisión o distribución | Asignado | Integrado | No integrado | |
| En circulación | En cartera | |||||||
| $ | ||||||||
| Ordinarias nominativas no endosables escriturales | 845.000.000 | 1 | 845.000 | - | - | - | 845.000 | - |
| Pref Nom no end.escr div fijo 1% anual s/VN | 66.240.000 | 66.240 | - | - | - | 66.240 | - | |
| Total | 911.240.000 | 911.240 | - | - | - | 911.240 | - |
Saldos en Moneda Extranjera
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo L
| RUBROS | Casa matriz y sucursales en el país | Filiales en el exterior | Total al 30.09.06 | Total al 30.09.06 (por moneda) | Total al 31.12.05 | |||||||||||||||||||
| Euro | Dólar | Marco | Libra | Franco Francés | Franco Suizo | Yen | Otras | |||||||||||||||||
| $ | ||||||||||||||||||||||||
| ACTIVO | ||||||||||||||||||||||||
| Disponibilidades | 102.306 | - | 102.306 | 1.275 | 100.673 | - | 358 | - | - | - | - | 80.379 | ||||||||||||
| Títulos públicos y privados | 484 | - | 484 | - | 484 | - | - | - | - | - | - | 602 | ||||||||||||
| Préstamos | 84.466 | - | 84.466 | 126 | 84.340 | - | - | - | - | - | - | 46.329 | ||||||||||||
| Otros créditos por Intermediación Financiera | 17.381 | - | 17.381 | - | 17.381 | - | - | - | - | - | - | 18.013 | ||||||||||||
| Participaciones en otras sociedades | 869 | - | 869 | - | 869 | - | - | - | - | - | - | 848 | ||||||||||||
| TOTAL | 205.506 | - | 205.506 | 1.401 | 203.747 | - | 358 | - | - | - | - | 146.171 | ||||||||||||
| PASIVO | ||||||||||||||||||||||||
| Depósitos | 156.226 | - | 156.226 | 7 | 156.219 | - | - | - | - | - | - | 104.753 | ||||||||||||
| Otras obligaciones por Intermediación Financiera | 7.749 | - | 7.749 | 291 | 7.458 | - | - | - | - | - | - | 48.927 | ||||||||||||
| Obligaciones diversas | 44 | - | 44 | 44 | - | - | - | - | - | - | 74 | |||||||||||||
| TOTAL | 164.019 | - | 164.019 | 298 | 163.721 | - | - | - | - | - | - | 153.754 | ||||||||||||
| CUENTAS DE ORDEN | ||||||||||||||||||||||||
| DEUDORAS (excepto cuentas deudoras por contra) | ||||||||||||||||||||||||
| De Control | 166.448 | - | 166.448 | 533 | 165.915 | - | - | - | - | - | - | 188.320 | ||||||||||||
| TOTAL | 166.448 | - | 166.448 | 533 | 165.915 | - | - | - | - | - | - | 188.320 | ||||||||||||
| ACREEDORAS (excepto cuentas acreedoras por contra) | ||||||||||||||||||||||||
| Contingentes | 7.081 | - | 7.081 | 492 | 6.589 | - | - | - | - | - | - | 3.823 | ||||||||||||
| TOTAL | 7.081 | - | 7.081 | 492 | 6.589 | - | - | - | - | - | - | 3.823 |
Asistencia a Vinculados
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Anexo N
| Situación Concepto | Normal | Riesgo Potencial / Cumplimiento Inadecuado | Con Problemas / Cumplimiento Deficiente | Con Alto Riesgo de Insolvencia / De Difícil Recuperación | Irrecuperable | Irrecup. por Disp. Técnica | Total al 30.09.06 | Total al 31.12.05 | |||||
| No Vencida | Vencida | No Vencida | Vencida | ||||||||||
| $ | |||||||||||||
| 1. Préstamos | 85 | - | - | - | - | - | - | - | 85 | 70 | |||
| - Adelantos | 1 | - | - | - | - | - | - | - | 1 | 1 | |||
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 1 | - | - | 1 | 1 | ||||||||
| - Personales | 6 | - | - | - | - | - | - | - | 6 | - | |||
| Sin garantías ni contragraantías preferidas | 6 | - | - | - | 6 | - | |||||||
| - Tarjetas | 78 | - | - | - | - | - | - | - | 78 | 69 | |||
| Sin garantías ni contragarantías preferidas | 78 | - | - | - | - | 78 | 69 | ||||||
| 2- Otros créditos por intermediación financiera | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 8 | |||
| 3- Bienes dados en locación financiera y otros | - | - | 111 | ||||||||||
| 4- Particip. en Otras Sociedades y títulos priv. | 199 | 199 | 199 | ||||||||||
| TOTAL | 284 | - | - | - | - | - | - | - | 284 | 388 | |||
| PREVISIONES | 1 | - | - | - | - | - | - | - | 1 | 2 |
RESEÑA DE LA ENTIDAD
I.1. Constitución
La Entidad fue creada por el Poder Ejecutivo Nacional a través del Decreto Nro. 838/02 del 21/05/2002 y autorizada por el BCRA a través de la Resolución Nro. 314 de la misma fecha, siendo su objeto social operar como entidad financiera en los términos de la Ley Nro. 21.526 de Entidades Financieras (LA LEY 21.526), con un capital inicial suscrito en un 99% por el Banco de la Nación Argentina (BNA) y un 1% por la Fundación Banco de la Nación Argentina, sociedades que fueron destinatarias de los activos y pasivos privilegiados excluidos según el procedimiento previsto en el artículo 35 bis de LA LEY 21.526, conforme lo dispuso el Banco Central de la República Argentina (BCRA), respecto a los Bancos Bisel S.A., Suquía S.A. y de Entre Ríos S.A.
Por el citado Decreto Nro. 838/02, se dispuso que el BNA debía realizar lo necesario a fin de administrar, estabilizar y proceder a la venta de su participación accionaria en la Entidad en el menor tiempo posible, conforme las disposiciones vigentes en la materia. Asimismo, autorizó al BNA, en los términos del artículo 183 de la Ley de Sociedades, a realizar todos los actos necesarios para el cumplimiento de su objeto social, durante el período que demandase la culminación del trámite de constitución y autorización de la sociedad, incluidos los necesarios para atender los pasivos que se transfirieron en virtud de la aplicación del artículo 35 bis mencionado.
I.2. Aumento de Capital Social. Fondo de Garantía de los Depósitos.
Con fecha 20 de julio de 2005 el Banco celebró una Asamblea General Extraordinaria Unánime de Accionistas donde se resolvió lo siguiente:
- Aumentar el capital social de Nuevo Banco Bisel S.A. por la suma de $ 66.240 mediante la emisión de 66.240.000 acciones preferidas, de valor nominal un peso cada una sin derecho a voto (excepto en los supuestos previstos en el art. 244 cuarto párrafo de la Ley de Sociedades Comerciales) para ser suscritas e integradas en efectivo y con más una prima de emisión de un peso por acción, con todas las exigencias dispuestas por FGD que se mencionan más adelante, expuestas en nota de fecha 12/07/05 de la sociedad Seguro de Depósitos Sociedad Anónima (SEDESA) como Fiduciaria del Fondo de Garantía de los Depósitos (FGD).
- Renunciar al derecho de suscripción preferente y de acrecer respecto del aumento de capital social por parte de Banco de la Nación Argentina y de la Fundación Banco de la Nación Argentina.
- Delegar en el Directorio del Banco la fecha de emisión, forma y condiciones de pago del aumento de capital aprobado.
- Reformar el artículo 5to. del Estatuto Social del Banco, debido a que el aumento de capital aprobado superaba al quíntuplo del importe fijado en dicho Estatuto.
- Renunciar a cualquier reclamo, recurso o acción de cualquier naturaleza cuestionando o impugnando la determinación efectuada por el BCRA del monto del Bono Compensador (arts. 28 y 29 del Decreto 905/02).
La nota de SEDESA comunicaba que el Comité del FGD, a través de la Resolución SD 6323/05, dispuso la suscripción e integración de 66.240.000 acciones preferidas con más una prima de emisión de un peso por acción, condicionada a una serie de hechos por parte del Banco, tales como: (i) aplicar la totalidad de los recursos de la asistencia recibida a la cancelación de los redescuentos otorgados al Banco hasta el monto que permita cubrir con garantía el redescuento por iliquidez y los adelantos por el canje de BODEN no cancelados, destinando el remanente a la adquisición de LEBAC, las que se debían mantener hasta la toma de posición del Banco por parte del nuevo adjudicatario; (ii) hasta la misma fecha, mantener adicionalmente en LEBAC, un importe equivalente al utilizado para la cancelación anticipada de redescuentos, mencionados en el punto anterior, actualizado por el rendimiento de las LEBAC, cuando se cobraran los cupones atrasados del Bono Compensador de los artículos 28 y 29 del Decreto 905/02; (iii) renunciar a cualquier reclamo, recurso o acción de cualquier naturaleza cuestionando o impugnando la determinación efectuada por el BCRA del Bono Compensador.
Asimismo disponía que el Banco de la Nación Argentina debía incluir en el Pliego para la Venta del Banco, la obligación del adjudicatario, como condición previa a la adjudicación de las acciones objeto del Pliego, de celebrar un contrato con SEDESA que contemplase: (a) La opción de compra a favor del adjudicatario de las acciones preferidas mencionadas por un precio igual al valor de las acciones preferidas que deberá ser pagado a los 15 años contados desde la toma de posesión de la Entidad con más un interés del 4% capitalizable anualmente pagadero conjuntamente con el precio. Esta opción de compra podrá ser ejercida en cualquier momento desde la fecha en que el adjudicatario tome posesión del Banco. (b) La opción de venta a favor del FGD de las acciones preferidas, a ejercer a los 15 años contados a partir de la fecha de la toma de posesión de la Entidad por un precio e interés iguales a los previstos en la opción de compra mencionada en el punto (a) precedente.
Por último, obligaba al momento de transferirse las acciones del Banco de propiedad del BNA y de la Fundación Banco de la Nación Argentina a un futuro comprador, a practicar los ajustes pertinentes correspondientes a las activaciones que por vía de excepción normativa BCRA había admitido, hasta el valor del patrimonio del Banco a dicho momento.
Todos estos compromisos asumidos con SEDESA como Fiduciaria del Fondo de Garantía de los Depósitos, se hallan cumplidos a la fecha de preparación de los presentes estados contables especiales.
Con fecha 29/08/05, el Directorio del BCRA le notificó al Banco, que en su reunión del 24/08/05, a través de la Resolución 291, había resuelto no formular observaciones desde el punto de vista del artículo 15 de LA LEY 21.526, a la modificación accionaria del Banco que daba lugar a la suscripción de 66.240.000 acciones preferidas por parte de SEDESA, con las características y condicionamientos mencionados en los párrafos precedentes.
El 30/08/05 se firmó entre el Banco y SEDESA el Contrato de Suscripción de Acciones Preferidas, ingresando en esta misma fecha $ 132.480, de los cuales $ 66.240 correspondieron a la integración de las 66.240.000 acciones preferidas, escriturales, nominativas, no endosables, de valor nominal un peso por acción, sin derecho a voto (excepto en los supuestos previstos en el artículo 244 de la ley de Sociedades Comerciales Nro. 19550), con una preferencia patrimonial consistente en el derecho a un dividendo fijo acumulativo anual del 1%, y $ 66.240, como prima de emisión.
En el marco del proceso de capitalización mencionado precedentemente, el Banco efectuó en el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2005 los siguientes ajustes por $ 81.926, requeridos por el BCRA:
- Pérdida por $ 64.473 por ajuste del saldo contable de la compensación por la pesificación asimétrica de activos y pasivos (artículos 28 y 29 del Decreto 905/02), de conformidad a las cifras definitivas expuestas en el Memorando de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias del BCRA de fecha 30 de noviembre de 2004, que desestima del cálculo gran parte de los adelantos en cuenta corriente que, en principio, había sido recurrida por el Banco y que, finalmente, el Banco desistió en agosto de 2005.
- Pérdida por $ 6.937 por ajuste del saldo contable de la cuenta Corresponsales en el Exterior, por cambio de criterio en cuanto a su posibilidad de recupero, que se encontraban embargadas por operaciones del ex Banco Bisel S.A.
- Pérdida por $ 5.045 por ajuste del saldo contable de la cuenta Gastos de Organización y Desarrollo por indemnizaciones por despido pagadas por la adecuación de la estructura de personal en noviembre de 2003 y que de conformidad a la nota de la Gerencia de Supervisión de Entidades Financieras y Cambiarias del BCRA del 22 de marzo de 2004, le fue denegada al Banco la posibilidad de activar la suma abonada.
- Pérdida por $ 5.471 por constitución de previsiones para juicios laborales del personal que fue despedido e indemnizado en noviembre de 2003 y que está solicitando judicialmente a partir del año 2004 ajustes de las indemnizaciones pagadas, no habiéndose previsionado oportunamente suma alguna por este concepto.
I.3. Proceso de venta de la totalidad de las acciones de Nuevo Banco Bisel S.A.
Con fecha 13/03/06, el Banco de la Nación Argentina procedió a la primera publicación de la convocatoria para el Segundo Llamado Público para recibir ofertas para la venta de las acciones de titularidad de Banco de la Nación Argentina y de la Fundación Banco Nación Argentina, en el Nuevo Banco Bisel S.A.
El 17/04/06 el Comité de Evaluación resolvió el Orden de Prelación de las ofertas, considerando como Oferta Preferida a la presentada por Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A., consistente en un aporte de Capital en efectivo de $ 830.000 a realizar al momento en que se transfirieran las acciones. Asimismo, el citado Comité, en su reunión del día 27/04/06, preadjudicó a los Bancos mencionados la venta de las acciones conjuntamente con el compromiso de aporte de capital.
El 9/05/06, entre Banco de la Nación Argentina, Fundación Banco Nación Argentina, Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A., se firmó el contrato de transferencia de las acciones ordinarias a favor de las dos últimas entidades. El BCRA, con fecha 3/08/06, por Resolución de su Directorio Nro. 175/06, resolvió no formular observaciones a la transferencia del 100% de las acciones ordinarias de Nuevo Banco Bisel S.A., a favor de Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía, ni a la integración de éstos del aumento de capital social por $ 830.000, en los términos del contrato suscrito por el Banco de la Nación Argentina y los citados Bancos.
El 11/08/06 la Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas del Banco aprobó el aumento del Capital Social del Banco en $ 830.000, a través de la emisión de 830.000.000 acciones ordinarias, nominativas, no endosables, escriturales, de valor nominal un peso cada una, con derecho a un voto por acción.
Con la misma fecha se produjo la suscripción e integración de la totalidad de las acciones ordinarias mencionadas, correspondiendo a Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A. la cantidad de 639.100.000 y 190.900.000 acciones de valor nominal un peso cada una, respectivamente.
Como consecuencia de la venta de acciones y del aumento de capital mencionado en los párrafos precedentes, la composición del Capital Social del Banco a la fecha, es la siguiente:
| Denominación | Acciones | Cantidad | Votos |
| Banco Macro S.A. | Ordinarias | 650.650.000 | 1 voto por acción |
| Nuevo Banco Suquía S.A. | Ordinarias | 194.350.000 | 1 voto por acción |
| SEDESA | Preferidas | 66.240.000 | Sin votos, y con un dividendo fijo acumulativo del 1% anual |
| TOTAL | 911.240.000 |
Para cumplir con las condiciones estipuladas en el Pliego de Bases y Condiciones de venta de las acciones de Nuevo Banco Bisel S.A., del Contrato de Suscripción de Acciones firmado con SEDESA citado en la Nota I.2., de las Resoluciones Nros. 291/05 y 175/06 del Directorio del BCRA, durante el mes de agosto de 2006 se efectuaron los siguientes ajustes contables que inciden en el Patrimonio del Banco a partir de esa fecha:
| Concepto | Importe $ |
| * Valuación a valor de mercado de Bonos Internacionales de la República Argentina con Descuento 2033 en pesos y sus valores negociables vinculados al PBI | (9.421) |
| * Amortización acelerada de Amparos pagados hasta 31/07/05 | (44.661) |
| * Amortización acelerada de ciertos Gastos de Organización y Desarrollo | (1.118) |
| Total | (55.200) |
Por otra parte, en dicha fecha, la Entidad ha registrado los siguientes ajustes con el objetivo de homogeneizar ciertos criterios contables con los utilizados por sus nuevos accionistas:
| Concepto | Importe $ |
| * Valuación a valor de mercado de Bogar 2018 y Boden 2007 | (45.195) |
| * Valuación a valor de mercado de Lebac y Nobac | (691) |
| Total | (45.886) |
Dado el carácter de extraordinarios de estos ajustes, y con el fin de facilitar a futuro la lectura de balances comparativos, todos los ajustes contables precedentes fueron imputados al rubro Pérdidas Diversas, con excepción de la “Amortización acelerada de ciertos Gastos de Organización y Desarrollo”, que fue registrada en el rubro “Gastos de Administración”.
- FIDEICOMISO BISEL
Entre Banco Bisel S.A., en su carácter de Fiduciante, y el Banco de la Nación Argentina, en su carácter de Fiduciario, celebraron con fecha 21/05/2002 un Contrato de Fideicomiso (CF), denominado Fideicomiso Bisel (FB), por el término de tres años, que podría ser prorrogado por dos años más de común acuerdo entre las partes, el que tuvo dos modificaciones (“Acuerdo Modificatorio” y “Segundo Acuerdo Modificatorio”).
El 15/07/2002, Banco de la Nación Argentina, en su carácter de Fiduciario del Fideicomiso Bisel y Nuevo Banco Bisel S.A. firmaron un convenio de mandato para la administración, gestión y cobranza de la cartera de créditos del FB por dos años, con opción del Banco de la Nación Argentina de renovarlo por un año más. A la fecha de los presentes estados contables, el referido convenio se encuentra vencido y no existe cartera de créditos del Fideicomiso cuya administración, gestión y/o cobranza esté a cargo del Nuevo Banco Bisel S.A.
El CF dispuso que el Fiduciario debía emitir dos Certificados de Participación, denominados BONO “A” y BONO “B”. El BONO “A”, cuyo Beneficiario es el Nuevo Banco Bisel S.A, tiene prelación sobre el BONO “B”, es decir que no abona suma alguna al BONO “B” hasta que no cancele en su totalidad el BONO “A”, y es equivalente al monto nominal de los Pasivos que asumió Nuevo Banco Bisel S.A. por aplicación del artículo 35 bis de LA LEY 21526, más los que se generasen posteriormente a Nuevo Banco Bisel S.A. por decisiones judiciales que tuviesen por efecto incrementar el monto de los depósitos transferidos. El monto nominal de ambos Bonos es actualizado a partir de la fecha del CF según el CER más una tasa del 5% nominal o la tasa de redescuento, la mayor de ambas.
El Fiduciario emitió un BONO “A” provisorio por $ 1.114,0 millones, que luego fuera reemplazado por otro de $ 1.217,1 millones en concordancia con la Resolución Nro. 580/02 del Directorio del BCRA, el cual fue entregado al BCRA en garantía de los adelantos por situación de liquidez y para la adquisición de Bonos del Gobierno Nacional solicitados por Nuevo Banco Bisel S.A. y luego reemplazado por Títulos Públicos y Préstamos Garantizados.
Con fecha 17/03/2006, se prorrogó el contrato del FB, determinándose su vigencia hasta que se hayan cumplido las finalidades que originaron su celebración, sin límite de tiempo, aunque ello conlleve que se supere el plazo máximo estipulado.
A continuación, se detalla la evolución del mencionado certificado al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, en función a los rescates realizados:
| Concepto | 30/09/06 | 31/12/05 | Ref. |
| Certificado de Participación BONO Clase “A”: importe original | 1.217.130 | 1.217.130 | |
| Activos y pasivos netos asumidos por el Banco | (165.625) | (165.625) | (1) |
| Cancelaciones parciales en efectivo | (265.393) | (273.393) | (2) |
| Diferencia valor depósitos al 21/05/02 – Medidas Cautelares | 93.516 | 106.958 | (3) |
| Diferencia valor depósitos al 21/05/02 – Líneas del exterior | 27.776 | 27.776 | (4) |
| Canje préstamos garantizados (31/01/03) | (23.295) | (23.295) | |
| Rendimiento del Certificado de Participación BONO Clase “A” | 464.642 | 456.178 | |
| Rescate por canje cartera 1 y 2 y Bonos y Préstamos Garantizados y Títulos Públicos (01/05/2003) | (593.587) | (593.587) | (5) |
| Rescate por canje Bienes de Uso y Diversos (31/07/03) | (126.145) | (126.145) | (6) |
| Rescate por canje de Bono Compensador (01/04/04) | (337.045) | (337.045) | |
| Rescate por canje de Bisel Servicios S.A. (fecha valor 30/09/03) | (2.049) | (2.049) | |
| Rescate por canje de Cartera clasificada 1 a 6 (01/06/04) | (123.066) | (123.066) | (5) |
| Rescate por canje de otros activos (30/06/04) | (12.254) | (12.254) | (7) |
| Rescate cartera “revolving” Rescate marcas | (10.592) (964) | (10.592) - | (8) |
| Saldo | 143.049 | 140.991 | |
| Previsión por desvalorización | (143.049) | (140.991) | |
| Total | - | - |
- Este BONO “A” sufrió modificaciones con relación al valor determinado por la Resolución Nro. 580/02 del Directorio del BCRA, como consecuencia de Activos y Pasivos asumidos el 22/05/2002 por Nuevo Banco Bisel S.A., para facilitar la continuidad operativa de los negocios, por $ 165.625 (netos). Este importe incluye un ajuste en la valuación de ciertos pasivos asumidos (Depósitos a Disposición Judicial y Amparos) por $ 4.588 que la Entidad el 22/10/2003 informó al BCRA y al Banco de la Nación Argentina en su carácter de Fiduciario del FB, para su validación, sin que a la fecha de los presentes estados contables se haya recibido respuesta, no obstante de haberse recibido el 18/08/09 del Fiduciario planillas con movimientos del BONO “A” que incluyen estos ajustes de valuación inicial. Cabe destacar que Nuevo Banco Bisel S.A. ha previsionado totalmente el remanente de BONO “A”, por lo cual, la falta de aprobación por parte del BCRA de este ajuste no tiene implicancias económicas.
- El 8/08/06, como consecuencia del compromiso asumido por el Banco en octubre del 2004, cuando recibió una cancelación parcial de BONO “A” en efectivo, a la devolución de los $ 8.000 recibidos en la medida que se diera la condición concreta de que el Fideicomiso tenga que asumir gastos por encima de montos estimados originalmente para el cálculo del aludido rescate. Ante la solicitud del Fiduciario que se transfiera al Fideicomiso el importe mencionado por ocurrencia de los supuestos pactados, se procedió a la devolución del importe solicitado. Como consecuencia de esta operación extraordinaria, se ajustó el valor del BONO “A”, para dejarlo por un valor neto igual a cero, con contrapartida a Pérdidas Diversas.
(3) El Fiduciario le comunicó al Banco que la emisión adicional del BONO “A” se debe realizar por la diferencia entre el valor de los depósitos cancelados a dólar libre en virtud de medidas cautelares y su valor a la relación de cambio de un peso con cuarenta centavos más CER hasta la fecha de pago, criterio diferente al sustentado por el Banco, que interpretaba que el incremento de BONO “A” debía realizarse entre el valor de los depósitos cancelados a dólar libre y el valor de los depósitos a la fecha de transferencia al Banco (22/05/02). Con fecha setiembre 2006 se procedió a realizar el ajuste de conformidad a lo resuelto por el Fiduciario, ajuste que no incidió en el Patrimonio Neto ya que el citado Bono se encontraba totalmente previsionado.
- Corresponde a la diferencia entre el valor de las líneas del exterior tomadas de conformidad a las disposiciones de la Comunicación “A” 3648 a la fecha de opción y el importe resultante de convertir dichos depósitos en moneda extranjera a un pesos con cuarenta centavos más el CER devengado al 21 de mayo de 2002, registrándose como un incremento del BONO “A” del Fideicomiso Bisel, ya que el Contrato de Fideicomiso establece que el Fiduciario deberá emitir BONO “A” por los nuevos pasivos privilegiados que deba asumir la Entidad por efecto de incrementar el monto de los depósitos transferidos. Si bien el Fiduciario no ha emitido los certificados adicionales de BONO “A” por los incrementos mencionados, el 18/08/06 se recibió nota del Banco de la Nación Argentina como Fiduciario del FB, adjuntando una constancia del saldo y de los movimientos del BONO “A” desde su inicio hasta la fecha, donde se incluye el incremento de BONO “A” por la conversión de los depósitos de Entidades Financieras en Líneas del Exterior.
- A la fecha de los presentes estados contables, está en proceso de perfeccionamiento la cesión de las garantías hipotecarias de la cartera de préstamos del Sector Privado por aproximadamente $ 31.489.
- A la fecha de los presentes estados contables, se encuentra en trámite la instrumentación definitiva y el traspaso del dominio jurídico de ciertos Bienes de Uso y Diversos por un valor residual de $ 3.007 y $ 11.824 al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, respectivamente.
- El 4/06/05 el Banco le comunicó al Fiduciario la intención de adquirir la marca “Tarjeta Azul” en canje de BONO “A”, la que fue valuada en $ 41. Asimismo, el 1º de julio de 2004, el Directorio de la Entidad resolvió, y así se lo comunicó al Fiduciario, la adquisición en canje de BONO “A” , de la totalidad de los activos fideicomitidos del FB con valor económico para el Banco, conformados por: (i) Corresponsales: derechos y acciones de las cuentas de corresponsales en el exterior neto de los pasivos vinculados por un valor de $ 9.441 (ver Nota V.); (ii) Participaciones en otras sociedades por $ 1.251 valuadas para el canje en $ 1.308 (iii) Otros activos: Certificados de participación en Fideicomisos Financieros incluyendo préstamos entregados en cancelación parcial, Otros créditos por intermediación financiera – Diversos, Pagos por adelantos (anticipos remates), Adelantos para gastos judiciales, Adelantos para operaciones de leasing, Deudores por cuotas seguros, Deudores Varios y Diferencia cambio por Amparos abonados antes del 22/05/02, todo por un valor neto de previsiones de $ 22.757. El Banco de la Nación Argentina, en sus resoluciones de Directorio Nros. 2641/04 y 2642/04 del 19/07/04 autorizó el canje de BONO “A” por los activos mencionados, procediéndose a contabilizar los canjes por los importes citados con fecha valor 30 de junio de 2004. Con fecha 8 de julio de 2005, el Fiduciario comunicó el valor definitivo de canje de “Otros Activos”, mencionados en el acápite (iii) precedente, reduciendo el valor de canje de éstos a $ 1.464. A la fecha de los presentes estados contables, está pendiente de perfeccionar los instrumentos relacionados a Participaciones en Otras Sociedades y los derechos y acciones de las cuentas de corresponsalía del exterior.
- A la fecha de los presentes estados contables, está pendiente de perfeccionar los instrumentos relacionados la adquisición de marcas.
El 5 de julio de 2004, el Banco fue notificado de la Resolución Nro. 1485 dictada por el Juez a cargo del Concurso Preventivo de Banco Bisel S.A., la cual resuelve que la valuación y rescate de los activos fideicomitidos del FB deberá realizarse con intervención de la Sindicatura del mencionado concurso y autorización judicial, debiendo informar al Tribunal en el término de 10 días todo lo actuado en tal sentido. Con fecha 26 de julio de 2004, la Entidad interpuso recursos de reposición y apelación en subsidio, así como también, se revoque por contrario imperio dicha resolución. Esta acción revocativa fue rechazada en primera instancia. Asimismo, el mismo Juzgado, no hizo lugar a la apelación subsidiariamente interpuesta.
El 1/12/04, la Entidad interpuso recurso de queja directamente ante el Tribunal Superior para mantener subsistente la vía recursiva, recurso que fue aceptado por el citado Tribunal. Se elevaron los cuerpos del expediente del concurso a la Cámara de Apelaciones, y se corrió traslado a las partes para expresar agravios en el siguiente orden: al BNA en primer término, luego a Nuevo Banco Bisel S.A., a la concursada y por último a la Sindicatura. A la fecha, han presentado todas las partes la pertinente expresión de agravios, quedando pendiente de Resolución la cuestión por parte de la referida Cámara, por lo que la situación mencionada no se encuentra firme en cuanto a sus efectos. En opinión de asesores legales externos de la Entidad y la Dirección, la situación mencionada precedentemente no tendrá efectos significativos sobre la situación patrimonial y financiera del Banco.
III. BASES DE PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
El Banco ha preparado los presentes estados contables de acuerdo con las normas contables para entidades financieras establecidas por el Banco Central de la República Argentina y de acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Los saldos contenidos en los estados contables surgen de registros de contabilidad rubricados, llevados formalmente de conformidad con las disposiciones legales en la República Argentina, con las reclasificaciones correspondientes por los ajustes mencionados en la Nota I.2. precedente, para el caso de los saldos al 31 de diciembre de 2005 y por el período de nueve meses terminado el 30 de septiembre de 2005.
III.1. Estados contables en moneda constante
De acuerdo con normas contables profesionales y con requerimientos del BCRA, los presentes estados contables han sido preparados sin reconocer los cambios en el poder adquisitivo de la moneda hasta el 31 de diciembre de 2001 y desde el 1° de marzo de 2003. En el período comprendido entre el 1° de enero de 2002 y el 28 de febrero de 2003, de acuerdo con normas contables profesionales y del BCRA, los estados contables fueron reexpresados por inflación mediante la aplicación de la Resolución Técnica N° 6 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (FACPCE) y la Comunicación “A” 3702 del BCRA.
III.2. Criterios de Valuación
III.2.a. Activos y Pasivos en moneda extranjera
Los activos y pasivos en moneda extranjera se encuentran valuados en pesos al tipo de cambio de referencia del dólar estadounidense difundido por el BCRA vigente al cierre del período o ejercicio, según corresponda. Los activos y pasivos en monedas diferentes al dólar estadounidense, se convirtieron a esta moneda utilizando los tipos de cambio comunicados por la mesa de operaciones del BCRA.
III.2.b. Títulos Públicos
III.2.b.1. Títulos Públicos con cotización. Tenencia para operaciones de compra-venta o intermediación
Las tenencias de Títulos Públicos para operaciones de compra-venta o intermediación, han sido valuadas al 30/09/06 a su valor de cotización al cierre del período, más el valor de los cupones de amortización y renta vencidos a cobrar, de corresponder, neto de los gastos estimados de venta.
Al 31/12/05, los “Bonos Garantizados Provinciales (BOGAR) fueron valuados de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 3911, es decir a su valor presente o a su valor técnico actualizado por el CER con más los intereses devengados al cierre del ejercicio, de ambos el menor, con excepción de los BOGAR que estaban prendados a favor del BCRA en garantía de la asistencia recibida por Adelantos Canje Boden, que fueron contabilizados por el valor admitido a los fines de la constitución de las garantías, de conformidad a las disposiciones de la Comunicación “A” 4084. A esta misma fecha, los Bonos Internacionales de la República Argentina con Descuento 2033 en pesos –“Discount”- y sus valores negociables vinculados al PBI que se recibieron del Canje del Gobierno Nacional por las “Letras Externas de la República Argentina vencimiento 2004”, fueron valuados de acuerdo a la Comunicación “A” 4381 y complementarias del BCRA.
III.2.b.2. Títulos Públicos sin cotización
Los “Certificados de Crédito Fiscal Decreto Nro. 979/01”, dado su aplicación al pago de impuestos nacionales, han sido valuados al 31/12/05, al 83% del valor ajustado aplicable al citado destino.
III.2.b.3. Instrumentos emitidos por el BCRA
Al 30/09/06 han sido valuados a su valor de cotización al cierre del período, neto de los gastos estimados de venta. Las tenencias sin cotización han sido valuadas a su costo de adquisición acrecentado en forma exponencial en función de la tasa interna de retorno y el tiempo transcurrido desde su incorporación y hasta el cierre del período o ejercicio, según corresponda. Al 31/12/05, han sido valuados a su valor de costo, acrecentado en forma exponencial en función de la tasa interna de retorno (TIR) y el tiempo transcurrido desde su incorporación y hasta el cierre del ejercicio, en función de los lineamientos establecidos en la Comunicación “A” 4432 del BCRA.
III.2.c. Préstamos
Los Préstamos Garantizados emitidos por el Gobierno Nacional en el marco del Decreto N° 1387/01, han sido valuados, de acuerdo con las disposiciones de la Comunicación “A” 3911, a su valor presente ó a su valor técnico actualizado, de corresponder, por el CER con más los intereses devengados al cierre del período o ejercicio, según corresponda, de ambos el menor. A la fecha de los presentes estados contables, dichos préstamos se hallan principalmente afectados en garantía de los adelantos para la adquisición de BODEN, recibidos del BCRA.
III.2.d. Títulos de Deuda y Certificados de Participación en Fideicomisos
III.2.d.1. Certificado de Participación Bono Clase “A” del Fideicomiso Bisel
Ha sido valuado a su valor nominal, el cual ha sido actualizado mensualmente en función del CER, más una tasa de interés nominal anual del 5% o la tasa de redescuentos del BCRA, la mayor de ambas, deducidos todos los rescates operados hasta la fecha de confección de los presentes estados contables. Al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, el mencionado certificado de participación se encuentra totalmente previsionado, tal como se detalla en la Nota II. precedente.
III.2.d.2. Certificado de Participación en Fideicomiso Nues
El Certificado de Participación en Fideicomiso Nues por $ 2.024 corresponde al saldo remanente del Certificado de Fideicomiso que tuvo origen en la exclusión de los activos y pasivos al ex Banco Almafuerte C.L., según Resolución del Directorio del BCRA Nro. 659 del 27/11/98. El saldo se repagará con los excedentes del Fondo Especial cuya autorización de creación fue otorgada por el BCRA en la Resolución citada. Con fecha 30/06/06 se firmó entre los Bancos intervinientes el “Acuerdo sobre disolución del Fondo Especial Banco Almafuerte acuerdo sobre cancelación de saldos impagos de certificados A del Fideicomiso Nues”, a través del cual se aprueban los criterios de pesificación del Fondo y el tratamiento a dar a los saldos impagos del certificado, previéndose una distribución del Fondo que cubre en exceso el monto contabilizado. No obstante lo anterior, el certificado se encuentra previsionado en un 15%.
III.2.d.3. Certificado de Participación Portal de Aldea
El certificado de participación en el Fideicomiso Portal de Aldea ha sido valuado a su valor nominal pendiente de cobro al cierre del período o ejercicio, según corresponda.
III.2.d.4. Otros títulos de deuda y certificados de participación
- Los Títulos de Deuda de Fideicomisos Financieros y los Certificados de Participación en el Fideicomiso Financiero Fidebica III, han sido valuados a su valor técnico con más los intereses devengados pendientes de cobro al cierre del período, dado que no existe cotización habitual y representativa del valor de dichos títulos
- Los certificados de Participación en Fideicomisos Financieros, han sido valuados a su valor patrimonial proporcional al cierre del período o ejercicio, según corresponda.
III.2.e. Compensación artículos 28 y 29 del Decreto 905/02
La Compensación a recibir del Gobierno Nacional determinada por los artículos 28 y 29 del Decreto 905/02, se había contabilizado a su valor técnico, en función del valor determinado por el BCRA.
En el mes de noviembre de 2005 se recibieron del BCRA los bonos correspondientes a la Compensación mencionada (Boden 2007 y Boden 2012), procediendo en el mes de diciembre de 2005 a vender la totalidad de los Boden 2012. Esta venta, dado que contablemente los Bonos habían ingresado a valor técnico, produjo una pérdida extraordinaria en el ejercicio 2005, de $ 11.804.
Cabe señalar que, los cupones vencidos de los Boden 2007 recibidos por esta compensación, fueron percibidos en su totalidad ajustados por CER hasta su fecha de cobro, de conformidad a la resolución del Ministerio de Economía y Producción (nota del Ministerio ONCP 89/05). Los cupones vencidos correspondientes a los Boden 2012 fueron cobrados en dólares estadounidenses, sin ningún tipo de ajuste.
Asimismo, los cupones de los citados Bonos que vencieron durante los meses de agosto de 2004 y febrero de 2005, fueron aplicados por el Banco a los saldos de redescuentos de iliquidez (“matching”) para el cálculo y devengamiento del CER e intereses correspondientes, debido a que se consideraba que estos cupones que vencían durante la vigencia del “matching”, serían aplicados al mismo con fecha valor del vencimiento de cada cupón. Dado que el BCRA no aceptó el criterio mencionado, dicha situación fue modificada por el Banco durante el mes de noviembre de 2005. Al 30 de septiembre de 2005, la aplicación del criterio mencionado implicó un menor devengamiento de intereses y CER por redescuento de iliquidez por $ 6.967. Esta diferencia fue ajustada al recibirse, en noviembre de 2005, por parte del BCRA los Bonos y los cupones pendientes.
La parte de Bono Compensador que no convalidó la SEFyC (adelantos en cuenta corriente), fue ajustada por la Entidad, y se encuentra incluida en los ajustes mencionados en la Nota I.2.
III.2.f. Devengamiento de Intereses y Ajustes
Los intereses se devengan en forma exponencial de acuerdo a las normas del BCRA. Ciertos activos y pasivos, los cuales fueron “pesificados” por las disposiciones del Decreto Nro. 214/02 y complementarios, han sido actualizados por Coeficiente de Estabilización de Referencia (CER) y devengan la tasa máxima establecida por el BCRA.
III.2.g. Participaciones en otras Sociedades
- Controladas – Del País
Han sido valuadas a su valor patrimonial proporcional.
- No Controladas – Del País
Se han valuado a su valor de incorporación (canje por BONO “A”).
- No Controladas – Del Exterior
Se han valuado a su valor de incorporación (canje por BONO “A”).
III.2.h. Bienes de Uso y Bienes Diversos
Los bienes de uso y diversos han sido valuados a su valor de incorporación (canje por BONO “A”), neto de la correspondiente depreciación acumulada. Las depreciaciones se calcularon por el método de línea recta, aplicando las alícuotas necesarias para extinguir sus valores al final de la vida útil estimada. Los valores residuales de estos bienes, en su conjunto, no exceden su valor de utilización económica.
III.2.i. Bienes Intangibles
Los bienes intangibles incluyen gastos por organización y desarrollo, la diferencia entre los importes abonados por las disposiciones judiciales (Amparos) y el importe resultante de convertir los depósitos en dólares a un peso con cuarenta centavos, más el CER devengado hasta la fecha de pago. En todos los casos, han sido valuados a su costo reexpresado por inflación, conforme lo mencionado en la Nota III.1., menos la correspondiente amortización acumulada, la cual ha sido calculada utilizando el método de la línea recta, sobre la base de períodos estimados de recupero, sin exceder los 5 años. Tal como se detalla en la Nota I.3., la Entidad al 30/09/06, ha amortizado en forma acelerada (ciento por ciento) los amparos pagados hasta el 31/07/05 y los gastos de organización y desarrollo invertidos hasta dicha fecha.
III.2.j. Previsiones por riesgos de incobrabilidad y compromisos eventuales.
Las previsiones por incobrabilidad se constituyeron en base del riesgo de incobrabilidad estimada de la cartera de financiaciones de la Entidad, teniendo en cuenta para su evaluación la capacidad de pago en función del flujo de fondos, el grado de cumplimiento de los deudores y las garantías que respaldan las operaciones y teniendo en cuenta la normativa del BCRA.
III.2.k. Indemnizaciones por despido
La Entidad imputa directamente a gastos las indemnizaciones abonadas.
III.2.l. Patrimonio Neto
Las cuentas del patrimonio neto han sido reexpresadas por inflación, siguiendo los lineamientos detallados en la Nota III.1., excepto “Capital Social” que se ha mantenido a su valor histórico. La diferencia entre su saldo reexpresado en moneda homogénea y su valor histórico ha sido expuesta en la cuenta “Ajustes al Patrimonio”, integrante del patrimonio neto. A la fecha de los presentes estados contables, el capital suscripto se encuentra totalmente integrado.
III.2.m. Cuentas de Resultados
Los resultados se encuentran registrados a su valor nominal, con independencia de que se haya efectivizado su cobro o pago.
III.2.n. Estado de Origen y Aplicación de Fondos
Se considera fondos a las disponibilidades. Los movimientos correspondientes a dicho estado se presentan a su valor nominal.
III.2.o. Diferencias entre Normas del BCRA y las Normas Contables Profesionales en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires
El Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires (CPCECABA), mediante las resoluciones CD N° 93/2005 y 42/2006 aprobó las Resoluciones Técnicas (RT) N° 6 a 22 de la FACPCE, las cuales fueron modificadas con el objeto de uniformar las normas contables profesionales vigentes en la República Argentina y las interpretaciones de las normas de contabilidad y auditoría 1 a 4. Las mencionadas resoluciones tienen vigencia para los ejercicios económicos iniciados a partir del 1º de enero de 2006.
A la fecha de preparación de los presentes estados contables, el BCRA no ha adoptado las mencionadas normas, por lo que la Entidad ha preparado los presentes estados contables sin contemplar en su totalidad los nuevos criterios de valuación y exposición incorporados a las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.
Las principales diferencias entre las normas del BCRA y las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires que afectan a Nuevo Banco Bisel S.A. se detallan a continuación:
III.2.o.I. Criterios de valuación
1) Contabilización del impuesto a las ganancias por el método del impuesto diferido
La Entidad determina el impuesto a las ganancias aplicando la tasa vigente sobre la utilidad impositiva estimada, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo. (Ver Nota IX.)
De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, el reconocimiento del impuesto a las ganancias debe efectuarse por el método del impuesto diferido y consecuentemente, reconocer activos o pasivos por impuestos diferidos calculados sobre las diferencias temporarias mencionadas precedentemente. Adicionalmente, deberían reconocerse como activos diferidos los quebrantos impositivos o créditos fiscales no utilizados susceptibles de deducción de ganancias impositivas futuras, en la medida en que la misma sea probable.
2) Valuación de activos con el Sector Público
- Previsiones Sector Público No Financiero
La normativa vigente respecto a previsionamiento emanada del BCRA determina que las acreencias con el Sector Público no se encuentran sujetas a previsiones por riesgo de incobrabilidad. De acuerdo con normas contables profesionales dichas previsiones deben estimarse en función al riesgo de recuperabilidad de los activos.
- Compensación recibida según los artículos 28 y 29 del Decreto N° 905/02 del Poder Ejecutivo Nacional
Al 31 de diciembre de 2005, los Bonos recibidos según los artículos 28 y 29 del Decreto Nro. 905/02, están valuados a su valor técnico. De acuerdo con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, los activos mencionados precedentemente deben valuarse a su valor corriente.
3) Exposición contable de los efectos generados por medidas judiciales sobre depósitos
El BCRA, a través de la Comunicación “A” 3916 permitió la activación, como bienes intangibles, de las diferencias entre los montos abonados como consecuencia de las medidas judiciales originadas en causas en las que se cuestione la normativa aplicable a los depósitos en el sistema financiero, en el marco de lo dispuesto por la Ley Nro. 25.561, el Decreto Nro. 214/02 y las disposiciones complementarias interpuestas ante la Entidad, en dólares estadounidenses o su equivalente en pesos al tipo de cambio libre, y el valor del depósito registrado a un peso con cuarenta centavos por cada dólar estadounidense más la aplicación del CER hasta la fecha de la devolución del depósito. Dicho activo intangible debe ser amortizado en un período de 60 meses. De acuerdo a lo expuesto en la Nota III.2.i., al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, la Entidad mantiene registrado un activo por $ 2.788 y $ 60.856 respectivamente, por este concepto. De acuerdo con las normas contables profesionales dicho activo debiera haber sido imputado a resultados.
4) Préstamos al sector público no financiero. Préstamos Garantizados
Al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre 2005, la Entidad mantiene imputados en el rubro "Préstamos al Sector Público no Financiero" por un total neto de $ 172.982 y $ 180.588, respectivamente, los Préstamos
Garantizados del Gobierno Nacional provenientes del canje establecido por el Decreto N° 1.387/01. De acuerdo con las normas contables profesionales, estos activos deben valuarse a su valor corriente. Conforme a este criterio de valuación, el valor estimado por la Dirección del Banco de estos instrumentos al 30 de septiembre de 2006 asciende a $ 160.674.
III.2.o.II. Aspectos de exposición
El criterio de preparación del Estado de Origen y Aplicación de Fondos de acuerdo a lo establecido por el BCRA en la CONAU-1 difiere del que se establece en la Resolución Técnica N° 19.
La Entidad no ha cuantificado totalmente el efecto que genera la aplicación de las mencionadas Resoluciones Técnicas sobre sus estados contables al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005.
IV. BIENES DE DISPONIBILIDAD RESTRINGIDA
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, los adelantos de fondos por iliquidez ascienden a $ 0 y $ 199.710, respectivamente, mientras que los adelantos para la adquisición de los Bonos del Estados Nacional (Decreto 905/02 art. 14 “Canje I”) alcanzan a $ 175.891 y $ 191.850, respectivamente. Para garantizar los adelantos canje Boden, la Entidad ha transferido a nombre del BCRA, V$N 131.197.500 de BODEN 2007, y V$N 61.861.822 de Préstamos Garantizados al 30/09/06 y V$N 131.197.500 de BODEN 2007 y V$N 65.673.641 de Préstamos Garantizados al 31 de diciembre de 2005, registrados por $ 193.293 y $ 499.940, respectivamente a las fechas citadas.
En el rubro Otros Créditos por Intermediación Financiera, al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, se mantienen $ 8.853 y $ 8.070 respectivamente, correspondientes a saldo de las cuentas corrientes especiales de garantías abiertas en el BCRA por las operaciones vinculadas con las cámaras electrónicas de compensación y otras asimilables.
Por otra parte, el rubro Créditos Diversos incluye el Fondo de Garantía de Administradoras de Tarjetas de Créditos por $ 5.416 y por $ 2.619, al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre 2005, respectivamente, Fondos en garantías de gastos y liquidez de Fideicomisos Financieros por $ 1.291 y $ 1.030, respectivamente a las fechas citadas. Asimismo incluye, para ambos períodos $ 200 retenidos por el comprador por la venta de Bisel Servicios S.A. y $ 133 de otras garantías menores. El inmueble de la sucursal Villa María, provincia de Córdoba, ubicado en Hipólito Yrigoyen 31, se encuentra embargado en los autos “Asociación Mutual Ferroviaria c/Banco Independencia”, siendo su valor contable a las fechas citadas de $ 498 y $ 506, respectivamente.
También, al 30 setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, el rubro Créditos Diversos incluye saldos con Corresponsales en el exterior por $ 7.477 y $ 7.246, respectivamente, adquiridos al Fideicomiso Bisel, según lo detallado en la Nota II., que están afectados por embargos contra el ex Banco Bisel S.A., no obstante estar éstas cuentas comprendidas en los activos excluidos del ex Banco Bisel S.A. según la Resolución 580/02 del Directorio del BCRA. (ver Nota I.2.).
V. RESTRICCIONES A LA DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES
Mediante Comunicación “A” 3574 del Banco Central de la República Argentina se había suspendido la distribución de utilidades hasta que dicha institución comunique lo contrario. Con fecha 2/6/2004 el BCRA emitió la Comunicación “A” 4152 que deja sin efecto la Comunicación “A” 3574 pero mantiene la prohibición para las entidades que se encuentren alcanzadas por las disposiciones de los artículos 34 y 35 bis de LA LEY 21.526, situación que se presenta en el Banco, y para aquellas que registren asistencia financiera del BCRA.
Adicionalmente, el BCRA a través de la Comunicación “A” 4589, difundió el procedimiento de carácter general para aprobar la solicitud de autorización de distribución de utilidades.
Por otra parte, tal como se menciona en la Nota I.2., el Banco ha emitido 66.240.000 acciones preferidas de valor nominal un peso por acción, sin derecho a voto (excepto en los supuestos previstos en la Ley de Sociedades Comerciales) y con una preferencia patrimonial consistente en el derecho a un dividendo fijo acumulativo anual del 1%, el cual asciende a $ 662 por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2005 y que deberá ser abonado por la Entidad, en la medida que tenga resultados acumulados positivos.
Con fecha 9/05/06 la Asamblea Ordinaria de Accionistas, aprobó la distribución en efectivo de los citados dividendos de las acciones preferidas, ad referéndum de la autorización del BCRA. El 27/09/06, mediante nota de la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias, el BCRA resolvió no acceder al pedido de pagar dividendo en efectivo a las acciones preferidas de SEDESA, ratificando, asimismo, que los dividendos sólo podrán abonarse cuando el Ente Rector preste su conformidad.
VI. SEGURO DE GARANTÍA DE LOS DEPÓSITOS
La Ley Nro. 24485 y el Decreto Nro. 540/95 dispusieron la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos, sistema que la Comunicación “A” 2337 del BCRA reglamentó en cuanto a las normas de aplicación de la garantía y la forma de liquidar los aportes. El Decreto 1127/98 del Poder Ejecutivo Nacional estableció los límites máximos de cobertura. A partir de la Comunicación “A” 4271 de fecha 30/12/04, el aporte normal se redujo a 0,015% (vigencia a partir del 1/01/2005) de las partidas incluidas en la base de cálculo, y no se encuentran cubiertas los depósitos efectuados por: a) otras Entidades Financieras; b) los efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la Entidad; c) los depósitos de títulos valores, aceptaciones o garantías; d) aquellos constituidos a una tasa superior a la establecida periódicamente por el BCRA; e) los que cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso; f) los que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés.
VII. RELACIONES TECNICAS
El Banco, a partir del mes de agosto de 2005, se encuentra encuadrado en las relaciones técnicas de solvencia y liquidez, manteniéndose sin respuesta por parte del BCRA, la solicitud enviada el 5/11/03 para que no se consideren incumplimientos a la relación técnica de Fraccionamiento de Riesgo Crediticio, los posibles excesos normativos producidos por la incorporación de la cartera del Sector Público en canje de BONO “A” al FB.
Como consecuencia de las circunstancias bajo las que se constituyó el Banco, descriptas en la nota I a los presentes estados contables, la Entidad mantuvo desde su constitución ciertos incumplimientos en relaciones técnicas y monetarias, las cuales fueron solucionadas mediante los aportes de capital descriptos en las notas I.2. y I.3.
VIII. COMPOSICIÓN DE LOS RUBROS “OTROS” Y “DIVERSOS” DE LOS ESTADOS CONTABLES
Al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, la composición de los rubros “Otros” y “Diversos” del Activo, Pasivo y Cuentas de Orden, es la siguiente:
- Otros Créditos por Intermediación Financiera – Otros no comprendidos en las normas de clasificación de deudores
30/09/06 31/12/05
Certificados de participación en fideicomisos financieros 170.813 199.903
Títulos de deuda de fideicomisos financieros sin cotización 6.776 4.444
Bonos Refinanciación Hipotecaria 219 476
Total 177.808 204.823
- Créditos Diversos – Otros
Préstamos y anticipos al personal 4 3.354
Anticipos de impuestos 269 344
Pagos efectuados por adelantado 1.467 1.079
Depósitos en garantía 7.045 3.982
Deudores varios 22.095 21.725
Total 30.880 30.484
- Depósitos –Sector privado no financiero - Otros
Depósitos Judiciales 26.225 26.595
Fondo de Desempleo para trabajadores industria construcción 2.339 1.645
Saldos inmovilizados 8.931 11.840
Ordenes por pagar 135 4.024
En garantía 201 86
Otros Depósitos 22.652 31.120
Total 60.483 75.310
- Otras Obligaciones por Intermediación Financiera - BCRA – Otros
Adelantos por iliquidez transitoria - 199.037
Intereses y ajustes por adelanto por iliquidez transitoria - 673 Adelanto para compra de Boden 95.286 111.454
Intereses y ajustes por adelantos para compra Boden 80.605 80.396
Otras 103 109
Total 175.994 391.669
5) Obligaciones Diversas - Otras
Acreedores Varios 11.079 19.110
Remuneraciones y cargas sociales a pagar 4.759 2.851
Impuestos a pagar 1.043 517
Retenciones a pagar sobre remuneraciones 863 1.330
Otras retenciones a pagar - 545
Anticipos por venta de otros bienes 802 1.583
Total 18.546 25.936
- Cuentas de Orden deudoras de control - Otras
Otros valores en custodia 206.502 229.458
Valores por debitar 26.651 26.078 Valores al cobro 10.194 13.643
Total 243.347 269.179
- Cuentas de Orden Acreedoras Contingentes. Otras comprendidas en las normas de clasificación de deudores
Responsabilidades por operaciones de comercio exterior 1.910 907
Créditos documentarios 5.171 2.833
Total 7.081 3.740
Al 30 de septiembre de 2006 y 2005, la composición de los rubros de Resultados, es la siguiente:
30/09/06 30/09/05
- Egresos Financieros – Otros Intereses
Intereses adelantos BCRA 6.925 12.565
Intereses por OOIF 44 541
Total 6.969 13.106
- Egresos por Servicios – Otros
Impuesto sobre los ingresos brutos 2.744 1.723
Total 2.744 1.723
10) Gastos de Administración - Otros gastos operativos
Servicios de seguridad 5.741 4.497
Seguros 491 641
Alquileres 2.679 2.065
Papelería y útiles 2.205 1.889
Electricidad y Comunicaciones 7.089 7.027
Mantenimiento y Conservación 6.175 5.617
Depreciación de Bienes de uso 4.217 4.011
Amortización gastos organización y desarrollo 1.915 5.603
Total 30.512 31.350
11) Utilidades Diversas – Otras
Utilidad por operaciones con bienes de uso y diversos 2.281 1.750 Alquileres 55 46
Ajustes e intereses por créditos diversos 1.174 613
Otras 1.705 1.239
Total 5.215 3.648
- Pérdidas Diversas - Otras
Pérdidas por operaciones de bienes de uso y diversos 27 426 Depreciaciones bienes diversos 330 363
Donaciones 44 32
Impuesto a los ingresos brutos 497 384
Otras 65.000 64.923
Total 65.898 66.128
IX. IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y A LA GANANCIA MÍNIMA PRESUNTA
La Entidad determina el Impuesto a las Ganancias aplicando la tasa vigente del 35% sobre la utilidad impositiva estimada del período, sin considerar el efecto de las diferencias temporarias entre el resultado contable y el impositivo. El impuesto a la Ganancia Mínima Presunta se determina aplicando la tasa del 1% sobre los activos computables al cierre del período (20% de los activos gravados). Dado que este impuesto es complementario del impuesto a las ganancias, la obligación fiscal resultará del mayor cálculo de ambos.
Dado que los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2006 y 2005 arrojan quebrantos impositivos acumulados, la Entidad no ha provisionado suma alguna en concepto del impuesto a las ganancias. A ambas fechas citadas, se procedió a previsionar el ciento por ciento de los pagos del impuesto a la Ganancia Mínima Presunta.
X. INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS
De acuerdo a lo establecido en el Decreto Nro. 1836 del Poder Ejecutivo Nacional y en la Comunicación “A” 3828, con motivo del “Canje II de los depósitos en el sistema financiero”, el Banco otorgó a los titulares de Certificados de Depósitos Reprogramados que hubieran optado por recibir en dación de pago de dichos certificados BODEN 2013, BODEN 2006 y BODEN 2012, una opción de venta de cupones.
El precio de ejercicio será igual al resultado de convertir a pesos el valor nominal de cada cupón en dólares estadounidenses a razón de un peso con cuarenta centavos actualizado por el valor del CER que surja de comparar el índice al 3 de febrero de 2002 y el correspondiente a la fecha de vencimiento del cupón. Dicho valor no podrá superar, en ningún caso, el importe en pesos que resulte de aplicar el valor nominal del cupón en dólares estadounidenses del capital y de los intereses correspondientes al tipo de cambio comprador, según la cotización establecida por el Banco de la Nación Argentina en la fecha de pago del citado cupón.
En este sentido, al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, la Entidad mantiene concertadas opciones de venta lanzadas por $ 302 y $ 255, respectivamente, registradas en el rubro “Cuentas de orden acreedoras de derivados –Valor nocional de opciones de venta lanzadas”, las cuales fueron valuadas a su precio de ejercicio.
XI. OPERACIONES CON SOCIEDADES DEL ART. 33 – LEY NRO. 19.550
Los saldos correspondientes a las operaciones con sociedades controlantes, controladas y vinculadas son los siguientes:
30/09/06 31/12/05
Sociedades controlantes: Banco Macro S.A. y Nuevo Banco Suquía S.A.
Disponibilidades 747 -
Otros Créditos por Intermediación Financiera 57.550 -
Créditos Diversos 38 -
Depósitos 481 -
Otras Obligaciones por Intermediación Financiera 57.553 -
Obligaciones Diversas 273 -
30/09/06 30/09/05
Ingresos Financieros 346 -
Egresos Financieros 106 -
Ingresos por Servicios 9 -
Sociedades controladas: Grupo Bisel Administradora de Inversiones Sociedad Gerente de Fondos Comunes de Inversión S.A.
30/09/06 31/12/05
Depósitos 351 349
XII. FIDEICOMISOS FINANCIEROS
- Fideicomiso Financiero NBB Personales I
El 17 de marzo de 2005, entre Nuevo Banco Bisel S.A. (Fiduciante) y Rosario Administradora Sociedad Fiduciaria S.A. (Fiduciaria) se constituyó un fideicomiso financiero denominado “NBB Personales I”, integrado con créditos personales originados por el Fiduciante, que implica la emisión de Valores fiduciarios por un valor nominal total de VN$ 25.561.608, conformados por VN$ 20.449.286 de Valores de Deuda Fiduciaria Clase A, VN$ 2.556.161 por Valores de Deuda Fiduciaria Clase B y VN$ 2.556.161 por Certificado de Participación. El plazo de vencimiento de cada Clase de los Valores Fiduciarios vencerá a los ciento ochenta días de la fecha de vencimiento normal del Crédito de mayor plazo. Teniendo en cuenta la experiencia y conocimiento de las carteras cedidas que posee el Banco, se le asignó la tarea de administrar los Créditos y proceder a su cobranza por sí y/o a través de agentes.
El Fideicomiso se ajusta a las disposiciones de la Ley 24441, siendo autorizada su oferta pública por la Comisión Nacional de Valores y autorizada su cotización por la Bolsa de Comercio de Rosario.
El 30 de marzo de 2005 se cerró la suscripción de los Valores Fiduciarios, habiéndose colocado a terceros el 100% de los Valores de Deuda Fiduciaria Clase A y el 37,84% de los Valores de Deuda Fiduciaria Clase B. El resto de los Valores Clase B y la totalidad del Certificado de Participación, fueron suscritos por el Banco.
- Fideicomisos Financieros NBB Personales II
El Directorio, en el marco de la participación del Banco en el Mercado de Capitales, a través de la constitución de fideicomisos financieros, ha autorizado la emisión de una segunda serie de un fideicomiso financiero constituido con préstamos personales, denominado NBB Personales II.
El Fideicomiso se ajusta a las disposiciones de la Ley 24441, siendo autorizada su oferta pública por la Comisión Nacional de Valores y autorizada su cotización por la Bolsa de Comercio de Rosario.
El Fideicomiso Financiero NBB Personales II fue autorizado por la CNV en el mes de diciembre de 2005, y el 28 de febrero de 2006 se cerró la suscripción de los Valores Fiduciarios, habiéndose colocado a terceros el 100% de los valores de Deuda Fiduciaria Clase A.
- Fideicomisos Financieros Agroprendas I
Dentro del marco señalado en el punto 2. de esta Nota, se procedió a constituir un fideicomiso financiero denominado Agroprendas I con préstamos prendarios por un monto total de $ 49.502 divididos en Valores de Deuda Fiduciaria Clase A (VDF A) por $ 34.650, Valores Deuda Fiduciaria Clase B (VDF B) por $ 7.425 y Certificado de Participación (CP C) por $ 7.427.
El Fideicomiso se ajusta a las disposiciones de la Ley 24441, siendo autorizada su oferta pública por la Comisión Nacional de Valores y autorizada su cotización por la Bolsa de Comercio de Rosario.
El 18/10/05 se cerró la suscripción de los Valores Fiduciarios del Fideicomiso Financiero Agroprendas I, habiéndose colocado a terceros el 100% de los VDF A y el 6,2% de los VDF B. El Banco suscribió el resto de los VDF B y la totalidad del CP C. En el mes de noviembre de 2005, fueron recolocados a través del mercado secundario el 59,44% de los VDF B que habían quedado en poder del Banco.
XIII. EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
Con fecha 16/11/05 el Directorio del Banco resolvió aceptar la propuesta efectuadas por el Banco de la Nación Argentina de adquirir la totalidad del paquete accionario que el Banco poseía de la empresa Bisel Servicios S.A. fundamentado en que la participación por parte del Banco en la Empresa ya no revestía un carácter de inversión estratégica y que la venta de las acciones permitiría mejorar la relación técnica de activos inmovilizados y de vinculados establecidas por el BCRA. El 14/12/05 se procedió a firmar el contrato de compraventa de acciones, por lo que se produjo la venta por un monto de $ 6.610, precio que se recibió en esa misma fecha.
XIV. SITUACIONES PENDIENTES DERIVADAS DE LA CRISIS SISTÉMICA DEL AÑO 2001
Depósitos en el Sistema Financiero. Acciones legales de “Amparo”
El Poder Ejecutivo Nacional, mediante el Decreto N° 1570/01, estableció restricciones para los retiros de dinero de las entidades financieras, conversión de los depósitos nominados en dólares estadounidenses u otras monedas extranjeras a pesos a la paridad de un peso con cuarenta centavo por cada dólar, aplicación a estos depósitos de un coeficiente de estabilización de referencia (CER) con una tasa de interés mínima, estableciendo el Poder Ejecutivo posteriormente diversas posibilidades de ejercer la opción de canjear los depósitos por un menú de títulos públicos en pesos y dólares.
Por otra parte, el Decreto Nro. 410/02 y la Comunicación “A” 3648 del BCRA establecieron para las entidades financieras del exterior, la opción de convertir sus depósitos en líneas del exterior a 4 años. Al 31 de diciembre de 2005, las mencionadas líneas se encuentran contabilizadas en el rubro “Otras Obligaciones por Intermediación Financiera” por $ 41.634, habiendo sido canceladas a la fecha de los presentes estados contables.
Como consecuencia de las medidas adoptadas por el Gobierno Nacional, relacionadas con la pesificación y reprogramación de los depósitos en moneda extranjera, a partir de diciembre de 2001, se han presentado ante la justicia una importante cantidad de demandas contra el Estado Nacional y/o las entidades integrantes del sistema financiero por parte de personas físicas y jurídicas, dado que entienden que las mismas violan, entre otros, derechos constitucionales.
La tramitación de dichos procesos y la admisión y ejecución de medidas cautelares que disponen en los mismos, bajo cualquier título, la entrega material de los bienes objeto de la cautela al peticionario, han sido consecuencia del cuestionamiento a la normativa de emergencia por parte de los ahorristas, en especial del Decreto Nº 214/02, y normas concordantes y complementarias dictadas con posterioridad. En este sentido, las normas mencionadas han sido declaradas inconstitucionales por la mayoría de los jueces, por lo que no han interrumpido los allanamientos y secuestros judiciales en procura del pago de los depósitos.
Con fecha 26/10/2004, la Corte Suprema de Justicia de la Nación (CSJN) dictó sentencia en la causa “Bustos, Alberto y otros c/Estado Nacional y otro s/amparo”, resolviendo sobre la procedencia de la declaración de emergencia dispuesta por la Ley N° 25.561, y la constitucionalidad del art. 2 del Decreto N° 214/02, revocando la sentencia que había dispuesto el pago de un depósito en dólares estadounidenses. Cabe señalar que, de acuerdo al derecho vigente en la República Argentina, los fallos de la CSJN no son obligatorios para los tribunales inferiores.
La circunstancia del fallo de la CSJN citado en el párrafo anterior, y considerando el contenido de los votos que conformaron el mismo, especialmente el denominado criterio del Dr. Zaffaroni, han sido motivo y fundamento para continuar la estrategia procesal en cada uno de los procesos judiciales hasta la instancia del superior tribunal.
Al 30 de setiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, las órdenes judiciales recibidas por esta Entidad, disponiendo el reintegro de depósitos en moneda de origen o en pesos al tipo de cambio libre, involucran las sumas de miles de U$S 75.150 y miles de U$S 74.486, respectivamente. Esta Entidad, en cumplimiento de órdenes judiciales que incluían el allanamiento o secuestro, impartidas bajo apercibimiento de incurrir en delito de desobediencia o retención indebida en caso de incumplimiento, ha abonado las sumas de $ 101.580 y de miles de U$S 18.043 y de $ 100.914 y de miles de U$S 17.546, a dichas fechas, respectivamente, en concepto de reintegro de depósitos en pesos y moneda extranjera.
Nuevo Banco Bisel S.A., de conformidad con las disposiciones de la Comunicación “A” 3916 del BCRA, procedió a contabilizar la diferencia de cotización por amparos abonados y sus respectivas amortizaciones acumuladas en el rubro “Bienes Intangibles”. En el mes de agosto de 2006 se procedió a realizar la amortización acelerada (ciento por ciento) de los Amparos pagados hasta el 31/07/05, por lo que, por este concepto, el rubro Bienes Intangibles al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, asciende a $ 2.788 y $ 60.856, respectivamente.
Dado que, de acuerdo con el Contrato del Fideicomiso Bisel, el Fiduciario debe emitir BONO “A”, y reducir simultáneamente BONO “B”, por los nuevos pasivos que deba asumir el Banco como consecuencia de las decisiones judiciales que tengan por efecto incrementar el monto de los depósitos transferidos, al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, la Entidad ha registrado en el rubro “Otros Créditos por Intermediación Financiera” la suma de $ 93.516 y $ 106.958, respectivamente, correspondiente al mayor importe a recibir en BONO “A”, por la diferencia entre el valor de los depósitos cancelados a dólar libre, en virtud de medidas cautelares, y su valor a la relación de cambio de un peso con cuarenta centavos por dólar estadounidense más CER.
Si bien el Fiduciario no ha emitido los certificados adicionales de BONO “A” por los amparos mencionados, el 18/08/06 se recibió nota del Banco de la Nación Argentina como Fiduciario del Fideicomiso Bisel, adjuntando una constancia del saldo y de los movimientos del BONO “A” desde su inicio y hasta la fecha, donde se incluye el incremento de BONO “A” por la totalidad de los amparos pagados.
La Entidad, conjuntamente con la totalidad de los bancos asociados a ABAPPRA, promovió las siguientes causas administrativas y judiciales: (i) en los términos de la Ley Nro. 3952 un reclamo administrativo ante el Ministerio de Economía de la Nación, solicitando se les reconozca una compensación por las diferencias de cambio ocasionadas por el pago que debieron realizar como consecuencia de decisiones judiciales adoptadas en medidas autosatisfactivas, amparos o juicios de otro tipo que han sido deducidos por depositantes en moneda extranjera; (ii) acción judicial declarativa de certeza con el objeto de realizar una presentación que favorezca la interrupción de la prescripción sobre los plazos que alcance a la declaración definitiva de derecho sobre las referidas diferencias de cambio, alegando la grave incertidumbre sobre las relaciones jurídicas involucradas habida cuenta que no está totalmente determinado quién corresponde ser demandado y denunciando el reclamo administrativo interpuesto a tal fin por la demora del Estado Nacional en instrumentar la compensación a los bancos por tales diferencias de cambio, a lo que se suma la falta de pronunciamiento de la Corte Suprema de Justicia de la Nación; (iii) reclamo administrativo ante el BCRA, solicitando que resuelva el requerimiento formulado el 6/5/03 y ampliado el 18/5/03 por ABAPPRA acerca del diferimiento del inicio de la amortización de los montos activados por aplicación del punto 2 de la Comunicación “A” 3916 hasta que el Estado Nacional resuelva los mecanismos de compensación a instrumentar sobre los saldos originados en el cumplimiento de las medidas judiciales respecto de imposiciones alcanzadas por la Ley 25561, Decreto 214/02 y demás disposiciones reglamentarias y complementarias. A la fecha de los presentes estados contables, los reclamos formulados se encuentran pendientes de resolución.
XV. EXPOSICIÓN CON EL SECTOR PUBLICO
Al 30 de septiembre de 2006 y 31 de diciembre de 2005, la exposición con el Sector Público Argentino, incluido el BCRA, es la siguiente:
| Concepto | 30/09/06 | 31/12/05 |
| $ | ||
| Títulos Públicos (excluido instrumentos emitidos por BCRA) | 63.400 | 378.764 |
| Préstamos | 175.216 | 183.521 |
| Otros Créditos por Intermediación Financiera | 219 | 476 |
| Subtotal | 238.835 | 562.761 |
| Instrumentos emitidos por el BCRA | 832.011 | 176.698 |
| TOTAL | 1.070.846 | 739.459 |
XVI. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES
De conformidad con lo dispuesto por la Comunicación “A” 760 del BCRA, no es necesaria la previa intervención de dicho organismos para la publicación de los presentes Estados Contables.
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA
Señores
Presidente y Directores de
Nuevo Banco Bisel S.A.
Bartolomé Mitre 300
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
CUIT Nro. 30-70799084-4
- Hemos efectuado una revisión limitada del estado de situación patrimonial de Nuevo Banco Bisel S.A. al 30 de septiembre de 2006, de los correspondientes estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por los períodos de nueve meses terminados el 30 de septiembre de 2006 y 2005, con sus notas I. a XVI. y anexos A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L y N que los complementan. La preparación y emisión de los mencionados estados contables es responsabilidad de la Dirección de la Entidad.
- Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos establecidos en la Resolución Técnica N° 7 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas para revisiones limitadas de estados contables de períodos intermedios y en las “Normas Mínimas sobre Auditorías Externas” emitidas por el Banco Central de la República Argentina para la revisión de estados contables trimestrales, que consisten, principalmente en la aplicación de procedimientos analíticos sobre las cifras incluidas en los estados contables y en la realización de indagaciones a personal de la Entidad responsable de la preparación de la información incluida en los estados contables, y su posterior análisis. El alcance de estas revisiones es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría, cuyo objetivo es expresar una opinión sobre los estados contables bajo examen. Consecuentemente, no expresamos opinión sobre la situación patrimonial, los resultados de las operaciones, las variaciones en el patrimonio neto, ni el origen y aplicación de fondos de la Entidad.
- El Banco ha preparado los estados contables adjuntos aplicando los criterios de valuación, reexpresión y exposición dispuestos por las normas del Banco Central de la República Argentina que, como ente de control de las entidades financieras, ha establecido mediante la Circular CONAU–1, sus complementarias y modificatorias. Sin embargo, tal como se detalla en la nota III.2.o., los mencionados criterios de valuación y las normas de presentación de los estados contables establecidas por el ente de control no están de acuerdo en ciertos aspectos con las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. La Entidad no ha cuantificado la totalidad del efecto sobre los estados contables emergente de los diferentes criterios de valuación y exposición.
- Con fecha 17 de febrero de 2006, emitimos un informe de auditoría sobre los estados contables de la Entidad correspondientes a los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2005 y 2004, con incertidumbres vinculadas a la (i) evolución del proceso de venta del Banco; (ii) recuperabilidad del Certificado de Participación del Fideicomiso Nues, ambas situaciones resueltas a la fecha del presente informe; y (iii) aspectos pendientes de resolución vinculados al canje del Certificado de Participación Bono Clase “A” del Fideicomiso Bisel; sobre este particular, y según se detalla en la nota II. a los estados contables adjuntos, nuevos elementos de juicio disminuyen la probabilidad de eventuales efectos significativos en la Entidad derivados de dicha situación, y hemos considerado dicha evolución positiva en el presente informe de revisión limitada. Asimismo, dicho informe profesional contenía salvedades referidas a los aspectos mencionados en el punto 3. precedente y otras resueltas a la fecha del presente informe.
- En base a la labor realizada y a nuestro examen de los estados contables de Nuevo Banco Bisel S.A. por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2005 y 2004, sobre los cuales emitimos el informe profesional mencionado en el punto 4. precedente, manifestamos que:
- Los estados contables de Nuevo Banco Bisel S.A. al 30 de septiembre de 2006 y 2005, detallados en el punto 1. precedente, preparados de acuerdo con normas establecidas por el Banco Central de la República Argentina y, a excepción de lo mencionado en el punto 3. precedente, con normas contables vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, consideran todos los hechos y circunstancias significativas que son de nuestro conocimiento y que, en relación con los mismos, no tenemos observaciones que formular.
- La información comparativa incluida en el estado de situación patrimonial y en las notas y anexos complementarios en los estados contables adjuntos, se deriva de los estados contables de la Entidad al 31 de diciembre de 2005, tal como se describe en la nota III. a los estados contables adjuntos.
- En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
- Los estados contables de Nuevo Banco Bisel S.A., mencionados en el punto 1., se encuentran asentados en el libro de “Inventarios y Balances” y cumplen con lo dispuesto en la Ley de Sociedades Comerciales.
- Los estados contables de Nuevo Banco Bisel S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con las normas legales vigentes.
- Al 30 de septiembre de 2006, la deuda de Nuevo Banco Bisel S.A. devengada a favor del Sistema Integrado de Jubilaciones y Pensiones que surge de los registros contables y de las liquidaciones de la Entidad ascendía a $ 1.474.022,64, no existiendo a dicha fecha deuda exigible.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 7 de noviembre de 2006
| PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L. (Socio) |
| C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 F° 17 |
| Norberto Montero Contador Público (UBA) C.P.C.E.C.A.B.A. Tomo 167 – Folio 179 |
INFORME DE LA COMISIÓN FISCALIZADORA
A los señores accionistas del
Nuevo Banco Bisel SA
Bartolomé Mitre 300
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
- En cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes hemos recibido para nuestra consideración el estado de situación patrimonial del Nuevo Banco Bisel SA al 30 de septiembre de 2006, y los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el período de nueve meses finalizado en esa fecha y las notas y anexos que los complementan.
Los documentos citados son responsabilidad del Directorio de la sociedad. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos basados en el trabajo que se menciona en el párrafo siguiente.
- Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que el examen se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables para períodos intermedios, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea hemos considerado la revisión efectuada por los auditores externos Price Waterhouse & Co. SRL, quienes emitieron su informe de fecha 7 de noviembre de 2006 suscripto por el socio de la firma Contador Público Norberto Montero, de acuerdo con las normas de auditoría. Dado que no es responsabilidad de los síndicos efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la sociedad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio. Consideramos que nuestro trabajo nos brinda una base razonable para fundamentar nuestro informe.
- Los estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA), las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en ciertos aspectos de valuación y exposición que se describen en la nota III.2.o. a los estados contables.
- Habiendo obtenido las informaciones que hemos considerado necesarias, y en base a la labor desarrollada según lo dispuesto por las normas legales vigentes y a la revisión limitada de los auditores externos sobre los estados contables al 30 de septiembre de 2006, informamos que los mismos contemplan todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que en relación a los mismos, y excepto por el efecto de las cuestiones mencionadas en el párrafo 3, no tenemos otras observaciones significativas que formular.
- Esta Comisión Fiscalizadora fue designada para ejercer sus funciones desde el 11 de agosto de 2006.
- Cabe señalar que la Comisión Fiscalizadora anterior se expidió oportunamente, en su informe del 17 de febrero del 2006, sobre los estados contables del Nuevo Banco Bisel SA al 31 de diciembre de 2005 que se exponen con fines comparativos, al cual nos remitimos.
Respecto a los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2005, presentados con propósitos comparativos, la Comisión Fiscalizadora anterior emitió su informe de fecha 16 de noviembre de 2005, al cual nos remitimos.
- Informamos además, en cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias vigentes que los estados contables del Nuevo Banco Bisel SA surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes y las normas reglamentarias del BCRA.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 7 de noviembre del 2006.
| Por Comisión Fiscalizadora Santiago M. Maidana Síndico Titular Abogado C.P.A.C.F. – Tomo III Folio 405 |
Acta Nº 195: En la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, a los 7 días del mes de noviembre de 2006, siendo las 13.30 horas, se reúnen en la sede social sita en la calle Bartolomé Mitre 300, los miembros del Directorio de “NUEVO BANCO BISEL S.A.” que firman al pie, con la presencia de un representante de la Comisión Fiscalizadora.
Toma la palabra el Presidente del Directorio, Sr. Jorge Horacio Brito, quien previo a constatar la existencia de quórum para sesionar, somete a consideración el siguiente orden del día: 1) Consideración y Aprobación del Balance Trimestral al 30 de setiembre de 2006.
El Presidente Señor Jorge Horacio Brito declara abierta la sesión y somete a consideración el Estado de Situación Patrimonial Trimestral, Estado de Resultados Trimestral, Estado de Evolución del Patrimonio Neto Trimestral, Estado de Origen y Aplicación de Fondos Trimestral, Notas y Anexos, correspondientes al trimestre cerrado el 30 de setiembre de 2006.
Luego de un intercambio de ideas, el Directorio por unanimidad resuelve aprobar los documentos detallados anteriormente, y, toma conocimiento de los textos del Informe del Contador Dictaminante y del Informe de la Comisión Fiscalizadora.
No habiendo más temas que tratar se da por concluida la reunión siendo las 13.50 horas.-
Firmado: Jorge Horacio Brito (Presidente). Delfín Jorge Ezequiel Carballo (Vicepresidente). Roberto Julio Eilbaum (Director). Jorge Pablo Brito (Director). Juan Pablo Brito Devoto (Director). Ernesto Eduardo Medina (Director). Hugo Raúl Garnero (Director). Santiago Marcelo Maidana. (Síndico en representación de la Comisión Fiscalizadora).
ACTA DE LA COMISION FISCALIZADORA
En la ciudad Autónoma de Buenos Aires, a los 7 días del mes de noviembre de 2006, siendo las 13.00 horas, se reúnen los miembros de la Comisión Fiscalizadora del Nuevo Banco Bisel S.A.
Toma la palabra el Dr. Ladislao Szekely quien informa acerca de la revisión realizada sobre los estados contables de la entidad por el período de nueve meses cerrado el 30 de septiembre de 2006, proponiendo la redacción del informe de la Comisión con el siguiente texto:
A los señores accionistas del
Nuevo Banco Bisel SA
Bartolomé Mitre 300
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
- En cumplimiento de disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes hemos recibido para nuestra consideración el estado de situación patrimonial del Nuevo Banco Bisel SA al 30 de septiembre de 2006, y los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el período de nueve meses finalizado en esa fecha y las notas y anexos que los complementan.
Los documentos citados son responsabilidad del Directorio de la sociedad. Nuestra responsabilidad es informar sobre dichos documentos basados en el trabajo que se menciona en el párrafo siguiente.
- Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes. Dichas normas requieren que el examen se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión limitada de estados contables para períodos intermedios, e incluya la verificación de la congruencia de los documentos revisados con la información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea hemos considerado la revisión efectuada por los auditores externos Price Waterhouse & Co. SRL, quienes emitieron su informe de fecha 7 de noviembre de 2006 suscripto por el socio de la firma Contador Público Norberto Montero, de acuerdo con las normas de auditoría. Dado que no es responsabilidad de los síndicos efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la sociedad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio. Consideramos que nuestro trabajo nos brinda una base razonable para fundamentar nuestro informe.
- Los estados contables han sido preparados de acuerdo con las normas contables establecidas por el Banco Central de la República Argentina (BCRA), las cuales difieren de las normas contables profesionales vigentes en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en ciertos aspectos de valuación y exposición que se describen en la nota III.2.o. a los estados contables.
- Habiendo obtenido las informaciones que hemos considerado necesarias, y en base a la labor desarrollada según lo dispuesto por las normas legales vigentes y a la revisión limitada de los auditores externos sobre los estados contables al 30 de septiembre de 2006, informamos que los mismos contemplan todos los hechos y circunstancias significativos que son de nuestro conocimiento y que en relación a los mismos, y excepto por el efecto de las cuestiones mencionadas en el párrafo 3, no tenemos otras observaciones significativas que formular.
- Esta Comisión Fiscalizadora fue designada para ejercer sus funciones desde el 11 de agosto de 2006.
- Cabe señalar que la Comisión Fiscalizadora anterior se expidió oportunamente, en su informe del 17 de febrero del 2006, sobre los estados contables del Nuevo Banco Bisel SA al 31 de diciembre de 2005 que se exponen con fines comparativos, al cual nos remitimos.
Respecto a los estados de resultados, de evolución del patrimonio neto y de origen y aplicación de fondos por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2005, presentados con propósitos comparativos, la Comisión Fiscalizadora anterior emitió su informe de fecha 16 de noviembre de 2005, al cual nos remitimos.
- Informamos además, en cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias vigentes que los estados contables del Nuevo Banco Bisel SA surgen de registros contables llevados, en sus aspectos formales, de conformidad con las disposiciones legales vigentes y las normas reglamentarias del BCRA.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 7 de noviembre del 2006.
El texto precedente es aprobado por unanimidad, y se designa al Dr. Santiago Maidana a suscribir dicho informe.
No habiendo mas temas que tratar, siendo las 13.20 horas, se da por finalizada la sesión.
| Herman F. Aner Síndico Titular | Santiago M. Maidana Síndico Titular | Ladislao Szekely Síndico Titular |