Banco Macro SA — Audit Report / Information 2013

Feb 18, 2014

INFORME ESPECIAL SOBRE INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR EL ART. N° 12, CAPITULO III, TITULO IV DE LA RESOLUCIÓN GENERAL N° 622 DE LA COMISION NACIONAL DE VALORES

A los Señores Directores de

BANCO MACRO S.A.

C.U.I.T.: 30-50001008-4

Domicilio legal: Sarmiento 447

Ciudad Autónoma de Buenos Aires

1. A vuestro pedido, en nuestro carácter de auditores externos de BANCO MACRO S.A. (la Entidad), emitimos el presente informe especial sobre la información contenida en la “Información adicional requerida por el Art. N° 12, Capítulo III, Título IV de la Resolución General N° 622 de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) al 30 de septiembre de 2013” adjunta. Dicha información, firmada al sólo efecto de su identificación con este informe especial, es presentada por la Entidad para cumplimentar las normas respectivas de la C.N.V.
2. Hemos efectuado una revisión limitada de los estados contables individuales y consolidados de la Entidad al 30 de septiembre de 2013, sobre los cuales emitimos nuestro informe de revisión limitada de fecha 8 de noviembre de 2013, al cual nos remitimos y debe ser leído juntamente con este informe especial.
3. Nuestro trabajo sobre la información mencionada en el párrafo 1. consistió en verificar que la información contenida en los puntos 1.2. a 1.6., 2., 3.8., 3.9., 4., 5., 7. y 8. de la “Información adicional requerida por el Art. N° 12, Capítulo III, Título IV de la Resolución General N° 622 C.N.V. al 30 de septiembre de 2013”, surja de los estados contables mencionados en el párrafo 2. y / o de otra documentación de soporte proporcionada por la Entidad.
4. De las verificaciones efectuadas, cuyo alcance se describe en el párrafo 3., no han surgido excepciones que mencionar.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires,

17 de febrero de 2014

PISTRELLI, HENRY MARTIN Y ASOCIADOS S.R.L.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 1 – F° 13
CLAUDIO N. NOGUEIRAS
Socio
Contador Público U.B.A.
C.P.C.E.C.A.B.A. T° 197 – F° 64

En relación con la información requerida por las normativa de referencia, según la Resolución General N° 622 de la C.N.V., informamos que la misma se encuentra incluida en el presente documento y en los Estados contables individuales de la Entidad al 30 de septiembre de 2013, según corresponda, lo cual será especificado en la presente nota. Adicionalmente, atendiendo a la particularidad de la actividad que desarrolla la Entidad, cierta información no resulta aplicable.

1. CUESTIONES GENERALES SOBRE LA ACTIVIDAD DE LA SOCIEDAD:
2. Regímenes jurídicos específicos y significativos que impliquen decaimiento o renacimientos contingentes de beneficios previstos por dichas disposiciones.

La Entidad no ha estado afectada por regímenes jurídicos específicos y significativos que impliquen decaimiento o renacimientos contingentes de beneficios previstos por dichas disposiciones al 30 de septiembre de 2013.

1. Modificaciones significativas en las actividades de la Entidad que afecten la comparabilidad de los presentes estados financieros.

En las Notas 1. y 2. a los Estados contables individuales de la Entidad al 30 de septiembre de 2013, se detallan las principales actividades de la Entidad y las mismas no presentan variaciones significativas respecto del ejercicio anterior que afecten su comparabilidad.

1. Clasificación de créditos y deudas por vencimientos.

Considerando las disposiciones del Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) la Entidad ha incluido bajo el concepto créditos a aquellas financiaciones que se encuentran comprendidas en las normas de clasificación de deudores. Adicionalmente, la Entidad ha incluido como deudas, a los depósitos, otras obligaciones por intermediación financiera y obligaciones negociables subordinadas que se encuentran comprendidas en los alcances del Anexo I a los Estados contables individuales de la Entidad.

PLAZOS		Financiaciones y responsabilidades eventuales			Depósitos y otras obligaciones
Sin plazo					16.709.670
Total sin plazo					16.709.670
Con plazo – vencido -
Hasta tres meses		166.052
De tres a seis meses		148.277
De seis a nueve meses		28.106
De nueve a doce meses		14.378
De uno a dos años		13.577
De dos a tres años		25.847
De tres a cuatro años		7.014
Más de cuatro años		560
Total vencido		403.811

PLAZOS (cont.)				Financiaciones y responsabilidades eventuales						Depósitos y otras obligaciones
Con plazo – a vencer -
Hasta tres meses			15.661.447								20.849.314
De tres a seis meses			3.934.036								840.193
De seis a nueve meses			1.844.859								76.684
De nueve a doce meses			1.597.659								127.461
De uno a dos años			4.613.464								24.396
De dos a tres años			3.626.274								21.158
De tres a cuatro años			2.564.884								630.826
Más de cuatro años			1.165.298								963.448
Total a vencer			35.007.921								23.533.480
Total con plazo			35.411.732								23.533.480
Total			35.411.732								40.243.150

1. Clasificación de créditos y deudas según los efectos financieros:
2. Cuentas en moneda nacional y en moneda extranjera: ver Anexo L “Saldos en moneda extranjera” de los Estados contables individuales al 30 de septiembre de 2013.
3. Clasificación de créditos y deudas por cláusulas de ajuste.

	Saldos
	Sin cláusulas de ajuste	Con cláusulas de ajuste	Total
Financiaciones y responsabilidades eventuales	35.109.295	302.437 (a)	35.411.732
Depósitos y otras obligaciones	40.200.382	42.768 (b)	40.243.150

1. Con Coeficiente de estabilización de referencia (C.E.R.) y Coeficiente de variación salarial (C.V.S.).
2. Con Coeficiente de estabilización de referencia (C.E.R.).
3. Clasificación de créditos y deudas por devengamiento de intereses.

	Saldos
	Devengan intereses	No devengan intereses	Total
Financiaciones y responsabilidades eventuales	34.824.135	587.597 (a)	35.411.732
Depósitos y otras obligaciones	27.756.376	12.486.774	40.243.150

1. De acuerdo con las normas establecidas por el B.C.R.A., la Entidad opta por interrumpir el devengamiento de intereses cuando los préstamos presentan incumplimientos en sus pagos (generalmente con atrasos superiores a los 90 días) o el cobro del capital otorgado y los intereses devengados es de recuperabilidad incierta.
2. Sociedades del artículo 33 de la Ley 19.550 de Sociedades comerciales:

Las participaciones en sociedades del artículo 33 de la Ley N° 19.550 se exponen en la Nota 1.2. a los Estados contables consolidados al 30 de septiembre de 2013. En Nota 8. a los Estados contables individuales, se exponen los saldos deudores y acreedores con dichas sociedades. A continuación, se expone la segregación de los saldos de créditos y de deudas con dichas sociedades del modo previsto en los puntos 1.3.) y 1.4.) anteriores:

PLAZOS		Financiaciones y responsabilidades eventuales					Depósitos y otras obligaciones
Sin plazo							20.754
Total sin plazo							20.754
Con plazo – a vencer -
De uno a dos años		923
Más de cuatro años		7.252
Total a vencer		8.175
Total con plazo		8.175
Total		8.175				20.754

1. Cuentas por cobrar o préstamos con Directores, Síndicos y sus respectivos parientes hasta el segundo grado inclusive.

Al 30 de septiembre de 2013 existía un total de 3.943, en concepto de asistencia financiera pendiente de pago otorgada por la Entidad (en los que se incluyen financiaciones y responsabilidades eventuales) a Directores y Síndicos y sus respectivos parientes hasta el segundo grado inclusive. Adicionalmente, durante el periodo de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2013, la mayor asistencia financiera otorgada por el Banco a dichas personas fue de 57.991. Dichos financiamientos (a) fueron realizados en el curso ordinario de los negocios del Banco, (b) fueron otorgados sustancialmente en los mismos términos (incluyendo tasas de interés y garantía) que aquellos existentes en el mismo momento para transacciones comparables con otras personas y (c) no representaron riesgos de incobrabilidad ni presentaron características desfavorables para el Banco.

Las normas del B.C.R.A. permiten a los directores de una entidad financiera realizar operaciones con dicha Entidad si la operación se ajusta a las prácticas de mercado. Asimismo, el otorgamiento efectivo de préstamos a personas o entidades vinculadas con el Banco está sujeto a las regulaciones del B.C.R.A. Esas normas fijan límites sobre el monto de crédito que puede otorgarse a las partes vinculadas basándose entre otras cosas, en un porcentaje de la Responsabilidad patrimonial computable de la Entidad.

1. INVENTARIO FISICO DE LOS BIENES DE CAMBIO.
2. La Entidad no cuenta con bienes de cambio.
3. VALORES CORRIENTES.
4. Valores corrientes

La Entidad aplica los criterios de valuación de acuerdo a las normas emitidas por el B.C.R.A. En tal sentido, la Entidad no valúa a valores corrientes sus bienes de uso y otros activos significativos.

• 1. Reservas por revalúos técnicos

La Entidad no cuenta con reservas por revalúo técnicos de bienes de uso.

• 1. Bienes de uso sin usar por obsoletos.

La Entidad no cuenta con bienes de uso obsoletos por montos significativos.

1. PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES, EN EXCESO DE LO ADMITIDO POR EL ARTICULO 31 DE LA LEY 19.550.
2. Banco Macro S.A. es una entidad financiera por lo que no está alcanzada por las limitaciones establecidas en el artículo 31 de la Ley Nº 19.550.
3. VALORES RECUPERABLES.
4. Los valores recuperables (basados principalmente en valores de tasación o similares, según el tipo de bien que corresponda) son considerados a los efectos de la valuación de los bienes de uso y diversos. Los valores contables de dichos bienes no superan sus valores recuperables tomados en su conjunto.
5. SEGUROS.
6. Se detallan los principales seguros contratados que cubren bienes tangibles:

	Moneda del monto del seguro	Monto del seguro (miles de pesos)	Valor contable	Riesgo cubierto
Inmuebles	Dólar estadounidense	1.616.183	386.387	Incendio edificios y contenidos
Maquinarias	Pesos	924		Riesgo operativo y riesgo del contratista
Maquinarias	Dólar estadounidense	299.443	98.373	Riesgo operativo y riesgo del contratista
Vehículos	Pesos	182.343	87.106	Responsabilidad civil, robo, hurto, incendio total y parcial y destrucción total
Vehículos	Dólar estadounidense	55.019	23.268	Responsabilidad civil, robo, hurto, incendio total y parcial y destrucción total

Adicionalmente, la Entidad posee una póliza de cobertura integral bancaria que cubre principalmente los riesgos de los negocios que desarrolla la Entidad, como por ejemplo: robos de cajas de seguridad, robos de efectivo y documentos en las sucursales y tesoros, etc.

1. CONTINGENCIAS POSITIVAS Y NEGATIVAS.
2. Elementos considerados para calcular las previsiones.

Las previsiones de la Entidad fueron constituidas de acuerdo a lo establecido en las Notas 3.5.f) y 3.5.o) a los Estados contables individuales al 30 de septiembre de 2013.

• 1. Situaciones contingentes a la fecha de los Estados contables.

No existen situaciones contingentes a la fecha de los presentes Estados contables individuales cuya probabilidad de ocurrencia no sea remota y cuyos efectos patrimoniales no hayan sido mencionados en los mismos (ver adicionalmente Notas 18. y 19. a los Estados contables individuales al 30 de septiembre de 2013).

1. ADELANTOS IRREVOCABLES A CUENTA DE FUTURAS SUSCRIPCIONES.
2. Estado de la tramitación dirigida a su capitalización.

La Entidad no cuenta con adelantos irrevocables a cuenta de futuras suscripciones.

• 1. Dividendos acumulativos impagos de acciones preferidas.

La Entidad no tiene dividendos acumulativos impagos de acciones preferidas.

• 1. Condiciones, circunstancias y plazos para la cesación de las restricciones a la distribución de los resultados no asignados.

En la Nota 20. a los Estados contables individuales al 30 de septiembre de 2013 se menciona el tratamiento aplicable a la restricción a la distribución de utilidades.