BAGFAŞ BANDIRMA GÜBRE FABRİKALARI A.Ş.

01 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

BAGFAŞ BANDIRMA GÜBRE FABRİKALARI A.Ş. 1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Bagfaş Bandırma Gübre Fabrikaları A.Ş. Genel Kurulu'na

Görüş

Bagfaş Bandırma Gübre Fabrikaları Anonim Şirketi'nin ("Grup"), 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.

Görüşün Dayanağı

Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS'lere") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Gruptan bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz

Dikkat Çekilen Hususlar

KGK tarafından yayımlanan 23 Kasım 2023 tarihli " Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru " kapsamında 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolar TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama " standardı kapsamında enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu kapsamda enflasyon muhasebesine geçişle ilgili açıklamaların yer aldığı 2 No'lu dipnota dikkat çekeriz. Bu husus tarafımızca verilen görüşü etkilememektedir.

Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

- Enflasyon muhasebesinin uygulanması

2.1 numaraları dipnotta açıklandığı üzere, Şirket'in fonksiyonel para biriminin (Türk Lirası) 31 Aralık 2023 tarihli itibari ile yüksek enflasyonlu ekonomi para birimi olarak değerlendirilmesi sebebi ile Grup, ''TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'' standardını uygulamaya başlamıştır.

TMS 29'a uygun olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait finansal bilgiler, Türk Lirası'nın satın alma gücü cinsinden sunulmuştur.

TMS 29'un yönergelerine uygun olarak, Şirket enflasyona duyarlı finansal tabloları hazırlamak için Türkiye tüketici fiyat endekslerini kullanmıştır. Enflasyon düzeltmesi için uygulanan prensipler 2.1 numaralı dipnotta açıklanmıştır.

TMS 29'un Şirket'in raporlanan sonuçları ve finansal durumu üzerindeki önemli etkisi göz önüne alındığında, yüksek enflasyon muhasebesi bir kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir.

- Kilit denetim çalışmalarının belirlenmesindeki hususlar

Uygulanan denetim prosedürleri aşağıda açıklanmıştır;

Finansal raporlamadan sorumlu yönetimle görüşüp, TMS 29'un uygulaması sırasında dikkate alınan prensipler, parasal olmayan hesapların belirlenmesi ve tasarlanan TMS 29 modelleri üzerinde yapılan testler hakkında incelemeler yapılmıştır,

Hesaplamaların tamlığını ve doğruluğunu sağlamak amacıyla kullanılan girişler ve endeksler test edilmiştir,

TMS 29 uyarınca yeniden düzenlenen finansal tablo ve ilgili finansal bilgiler kontrol edilmiştir.

Enflasyon muhasebesi uygulanmış finansal tablolarda ve ilgili dipnot açıklamalarında verilen bilgilerin TMS 29 açısından yeterliliği değerlendirilmiştir.

- Ticari Alacakların Geri Kazanılabilirliği

Ticari alacaklar finansal durum tablosunda etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değer düşüklüğü indirilerek gösterilir. Şüpheli alacak karşılıkları; Şirket Yönetimi'nin raporlama tarihi itibariyle cari ekonomik koşullar çerçevesinde geri kazanılabilirlik değerlendirmesi sonucunda tahsil edilememe riski olan alacaklar için gelecekteki muhtemel zararları karşılayacağını öngördüğü tutarları baz almakta olup Not 7'de sunulmaktadır. Ticari alacakların geri kazanılabilirliği, Şirket tarafından değerlendirilirken müşterilerin geçmiş dönemlerdeki tahsilat performansları, piyasadaki kredibiliteleri, alınan teminatlar ile bilanço tarihinden finansal tabloların yönetim kurulu tarafından onaylanma tarihine kadar olan tahsilat performansları dikkate alınmakta ve Şirket Yönetimi'nin tahminlerine dayanmaktadır.

Ticari alacakların Şirketin varlıklarının önemli bir bölümünü oluşturması ve alacakların geri kazanılabilirliğine ilişkin yapılan değerlendirmelerde önemli tahminlerin ve varsayımların kullanılması sebebiyle bu konu kilit denetim konusu olarak değerlendirilmektedir.

Denetimde konunun nasıl ele alındığı

Denetim çalışmaları kapsamında; Şirket Yönetimi'nin ticari alacakların geri kazanılabilirliği değerlendirmesi için kullandığı tahminlerin ve varsayımların, finansal tablolar oluşturulurken kullanılan muhasebe politikalarıyla uyumlu olup olmadığı ve geçerliliği detaylı şekilde incelenmiş ve Şirket Yönetimi'nin ticari alacakların geri kazanılabilirliği değerlendirmesi için uyguladığı kontroller anlaşılmıştır.

Şirket Yönetimi'nin ticari alacaklara dair yaşlandırma çalışması, müşterilere tanımlanan vadeler, müşterilerden alınan teminatlar, ipotekler incelenerek ticari alacakların geri kazanılabilirliğine dair değerlendirmelerin geçerliliği sorgulanmıştır. Örnekleme yoluyla alacaklara dair teminatlar, ipotekler ve dönem sonundan raporlama tarihine kadar olan dönemdeki tahsilatlar doğrulanmış, sorunlu olabilecek alacaklara dair Şirket Yönetimi'nin tahminleri değerlendirilmiş, Şirket Yönetimi ile bu değerlendirmeler görüşülüp, tartışılmış ve diğer denetim kanıtları ile de desteklenmiştir. Ek olarak ticari alacakların geri kazanılabilirliğinin değerlendirilmesi sonucu hesaplanan şüpheli alacak karşılığının matematiksel doğruluğu kontrol edilmiştir.

Hasılatın muhasebeleştirilmesi

Şirket'in 01.01.2023- 31.12.2023 hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda "Hasılat" kalemi altında muhasebeleştirmiş olduğu toplam 2.881.875.479 TL tutarında gelirleri bulunmaktadır. Söz konusu gelirlere ilişkin açıklama ve 31.12.2023 tarihi itibariyle düzenlenmiş olan ilişikteki finansal tablolarda Not 2 ve Not 32'de yer almaktadır.

Hasılatın finansal tablolar içerisindeki tutarsal büyüklüğü, toplam hasılat tutarının mal satışı, ihracat gelirleri gibi değişken kanallardan elde edilmesi ve Şirket operasyonlarının doğası gereği olarak hasılat tutarının çok sayıda işlem sonucu oluşması ve farklı yöntem ve parametreler kullanılarak hesaplanması sebepleriyle söz konusu alan kilit denetim konusu olarak ele alınmıştır.

Denetimde konunun nasıl ele alındığı

Uyguladığımız denetim prosedürleri, performans değerlendirmelerine ilişkin ve üst yönetim tarafından gerçekleştirilen kontroller dahil, gelirlerin muhasebeleştirilmesi sürecine ilişkin iç kontrollerin test edilmesi, analitik incelemeler ve detay testlerden oluşmaktadır. Uyguladığımız belli başlı denetim prosedürleri aşağıdaki gibidir:

Satış süreçlerinin anlaşılması ve bu süreçlere ilişkin kontrollerin tasarımının ve işleyiş etkinliğinin değerlendirilmesi.
Hasılatın muhasebeleştirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmesi.
Finansal tablolara kaydedilen hasılatın beklenen seviyelerde olup olmadığına ilişkin analitik prosedürlerin gerçekleştirilmesi.
Müşteri faturalarının doğruluğuna ilişkin örnekleme yöntemiyle testlerin yapılması ve bu faturaların sevk irsaliyeleri ve müşteriden yapılan tahsilatlarla eşleştirilmesi.
Satışların dönemsellik ilkesi uyarınca doğru döneme kaydedildiklerinin testlerinin yapılması.
Şirket yönetiminin yaptığı hesaplamanın detay olarak test edilmesi ve BDS kapsamında değerlendirilmesi.

Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır.

Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket Yönetimi; finansal tabloların TMS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Finansal tabloları hazırlarken Şirket Yönetimi; Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur. Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirketin finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır: Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:

Finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" riskleri belirlenmekte ve değerlendirilmekte; bu risklere karşılık veren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı elde edilmektedir. (Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.)
Şirketin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş bildirmek amacıyla değil ama duruma uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Yönetim tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğu ile yapılan muhasebe tahminlerinin ve ilgili açıklamaların makul olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Elde edilen denetim kanıtlarına dayanarak, Şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetine ilişkin ciddi şüphe oluşturabilecek olay veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.
Finansal tabloların, açıklamalar dâhil olmak üzere, genel sunumu, yapısı ve içeriği ile bu tabloların, temelini oluşturan işlem ve olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve -varsa- ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.

Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398'inci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca düzenlenen Riskin Erken Saptanması ve Risk Yönetimi Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 29 Mart 2024 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Özkan Cengiz'dir.

İstanbul, 29 Mart 2024

HSY Danışmanlık ve Bağımsız Denetim Anonim Şirketi Member, Crowe Global

Özkan Cengiz Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

İÇİNDEKİLER	SAYFA
KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)	1-2
KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU	3
KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU	4
KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU	5
KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR	6-60

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )

		Cari	Önceki
		Dönem	Dönem
		31.12.2023	31.12.2022
	Not	TL	TL
VARLIKLAR		9.063.177.005	10.960.920.230
Dönen Varlıklar		2.801.774.420	3.874.255.414
Nakit ve Nakit Benzerleri	53	1.078.828.794	1.052.085.313
Finansal Yatırımlar	47	7.491.337	21.212.080
Ticari Alacaklar	7	393.631	3.180.783
- İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar	6	316.724	204.414
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar	7	76.907	2.976.369
Diğer Alacaklar	9	68.716.723	23.938.860
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	68.716.723	23.938.860
Stoklar	10	1.262.355.724	2.649.966.534
Peşin Ödenmiş Giderler	12	303.851.215	123.614.809
- İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	12	303.851.215	123.614.809
Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar	40	918.735	--
Diğer Dönen Varlıklar	30	79.218.261	257.036
Ara Toplam		2.801.774.420	3.874.255.414
Toplam Dönen Varlıklar		2.801.774.420	3.874.255.414
Duran Varlıklar		6.261.402.585	7.086.664.816
Finansal Yatırımlar	4	6.293.334	6.241.369
Diğer Alacaklar	9	60.897	105.285
- İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar	9	60.897	105.285
Maddi Duran Varlıklar	14	5.184.776.033	5.472.261.508
Kullanım Hakkı Varlıkları	20	249.632.939	257.856.668
Maddi Olmayan Duran Varlıklar	17	1.834.553	2.365.726
-Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar	17	1.834.553	2.365.726
Peşin Ödenmiş Giderler	12	--	83.522
- İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler	12	--	83.522
Ertelenmiş Vergi Varlığı	40	818.804.829	1.347.750.739
Toplam Duran Varlıklar		6.261.402.585	7.086.664.816
TOPLAM VARLIKLAR		9.063.177.005	10.960.920.230

31 ARALIK 2023 TARİHİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO)

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )

		Cari	Önceki
		Dönem	Dönem
	Not	31.12.2023 TL	31.12.2022 TL

KAYNAKLAR		9.063.177.005	10.960.920.230
Kısa Vadeli Yükümlülükler		2.211.022.312	2.380.862.151
Kısa Vadeli Borçlanmalar	47	1.419.088.221	1.315.872.598
- İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar	47	1.419.088.221	1.315.872.598
Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	47	384.401.315	583.042.103
- İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları	47	384.401.315	583.042.103
Ticari Borçlar	7	227.380.203	303.296.213
- İlişkili Taraflara Ticari Borçlar	6	9.451.101	3.984.247
- İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar	7	217.929.102	299.311.966
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	27	11.430.151	7.363.150
Diğer Borçlar	9	23.347.596	44.121.543
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	23.347.596	44.121.543
Ertelenmiş Gelirler	12	140.611.789	62.667.689
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	12	140.611.789	62.667.689
Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü	40	--	25.765.108
Kısa Vadeli Karşılıklar	25	4.763.037	38.049.384
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar	25	1.497.532	1.962.365
- Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar	25	3.265.505	36.087.019
Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler	30	--	684.365
Ara Toplam		2.211.022.312	2.380.862.151
Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler		2.211.022.312	2.380.862.151

Uzun Vadeli Yükümlülükler		2.152.008.947	2.306.984.411
Uzun Vadeli Borçlanmalar	47	1.314.684.330	1.054.581.408
- İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmalar	47	1.314.684.330	1.054.581.408
Diğer Borçlar	9	243.096	405.500
- İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar	9	243.096	405.500
Ertelenmiş Gelirler	12	--	128.335.233
- İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş Gelirler	12	--	128.335.233
Uzun Vadeli Karşılıklar	25	837.081.521	1.123.662.270
- Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar	25	6.270.377	40.355.025
- Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar	25	830.811.144	1.083.307.245
Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler		2.152.008.947	2.306.984.411

ÖZKAYNAKLAR		4.700.145.746	6.273.073.668
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar		4.700.145.746	6.273.073.668
Ödenmiş Sermaye	31	135.000.000	135.000.000
Sermaye Düzeltme Farkları	31	1.456.983.203	1.456.983.203
Paylara İlişkin Primler/İskontolar	31	23.833.741	24.479.848
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)	31	(6.231.883)	(13.537.465)
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	31	(6.231.883)	(13.537.465)
- Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	31	(6.231.883)	(13.537.465)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler)	31	1.323.542	15.044.285
- Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	31	1.323.542	15.044.285
- Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar)	31	1.323.542	15.044.285
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	31	209.946.213	175.619.467
Geçmiş Yıllar Kârları/Zararları	31	4.386.552.307	2.817.763.018
Dönem Net Kârı/Zararı	31	(1.507.261.377)	1.661.721.312
Toplam Özkaynaklar		4.700.145.746	6.273.073.668
TOPLAM KAYNAKLAR		9.063.177.005	10.960.920.230

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 TARİHLERİ İTİBARIYLA BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )

		Cari	Önceki
		Dönem	Dönem
		01.01.2023	01.01.2022
		31.12.2023	31.12.2022
	Not	TL	TL
Hasılat	32	2.881.875.479	7.476.972.127
Satışların Maliyeti (-)	32	(3.586.396.815)	(5.833.693.828)
TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR (ZARAR)		(704.521.336)	1.643.278.299
BRÜT KAR (ZARAR)		(704.521.336)	1.643.278.299
Genel Yönetim Giderleri (-)	28	(98.587.632)	(122.257.095)
Pazarlama Giderleri (-)	28	(109.747.860)	(39.900.642)
Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler	35	311.906.168	179.448.498
Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-)	35	(542.419.809)	(802.993.401)
ESAS FAALİYET KARI (ZARARI)		(1.143.370.469)	857.575.659
Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	36	2.114.855	--
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler	36	--	(7.147.333)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar	36	864.925	--
FİNANSMAN GELİRİ (GİDERİ) ÖNCESİ FAALİYET KARI (ZARARI)		(1.140.390.689)	850.428.326
Finansal Gelirler	37	726.467.665	1.513.034.794
Finansal Giderler (-)	37	(1.427.092.432)	(1.755.898.743)
Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları)		(323.969.964)	(94.094.623)
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI)		(2.164.985.420)	513.469.754
Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri		657.724.043	1.148.251.557
-Dönem Vergi (Gideri) Geliri	40	--	(86.173.107)
-Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri	40	657.724.043	1.234.424.664
SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI (ZARARI)		(1.507.261.377)	1.661.721.310
DÖNEM KARI (ZARARI)		(1.507.261.377)	1.661.721.310
Dönem Karının (Zararının) Dağılımı		(1.507.261.377)	1.661.721.310
-Ana Ortaklık Payları	41	(1.507.261.377)	1.661.721.310
Pay Başına Kazanç (Zarar)		(11,16)	12,31
-Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar)	41	(11,16)	12,31
DÖNEM KARI (ZARARI)		(1.507.261.377)	1.661.721.310
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER		(6.415.161)	1.506.820
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar		7.305.581	(13.537.465)
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)	38	9.740.775	(16.921.831)
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler	38	(2.435.194)	3.384.367
-Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi	38	(2.435.194)	3.384.367
Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar		(13.720.743)	15.044.285
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	38	(13.720.743)	15.044.285
-Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar)	38	(13.720.743)	15.044.285
DİĞER KAPSAMLI GELİRLER		(6.415.161)	1.506.820
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER)		(1.513.676.538)	1.663.228.130
-Ana Ortaklık Payları		(1.513.676.538)	1.663.228.130

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir. )

						Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları		Birikmiş Karlar
CARİ DÖNEM	Not	Ödenmiş Sermaye	Sermaye Düzeltme Farkları	Pay İhraç Primleri / İskontoları	Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları	Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar)	Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler	Geçmiş Yıllar Karları/Zararları	Net Dönem Karı Zararı	Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar	Özkaynak Toplamı
01.01.2023 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı)		135.000.000	1.456.983.203	24.479.848	(13.537.465)	15.044.285	175.619.468	2.817.763.016	1.661.721.312	6.273.073.668	6.273.073.668
Düzeltmelerden Sonraki Tutar		135.000.000	1.456.983.203	24.479.848	(13.537.465)	15.044.285	175.619.468	2.817.763.016	1.661.721.312	6.273.073.668	6.273.073.668
Transferler	31	--	--	--	--	--	34.326.746	1.627.394.566	(1.661.721.312)	--	--
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)	31	--	--	--	7.305.582	(13.720.743)	--	--	(1.507.261.377)	(1.513.676.538)	(1.513.676.538)
-Dönem Karı (Zararı)	31	--	--	--	--	--	--	--	(1.507.261.377)	(1.507.261.377)	(1.507.261.377)
-Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	31	--	--	--	7.305.582	(13.720.743)	--	--	--	(6.415.161)	(6.415.161)
Kar Payları	31	--	--	--	--	--	--	(58.605.277)	--	(58.605.277)	(58.605.277)
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış)	31	--	--	(646.107)	--	--	--	--	--	(646.107)	(646.107)
31.12.2023 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu)		135.000.000	1.456.983.203	23.833.741	(6.231.883)	1.323.542	209.946.215	4.386.552.305	(1.507.261.377)	4.700.145.746	4.700.145.746
01.01.2022 tarihi itibarıyla bakiyeler (dönem başı)		135.000.000	1.456.983.203	25.536.185	--	--	174.563.131	2.398.188.854	420.630.500	4.610.901.874	4.610.901.874
Düzeltmelerden Sonraki Tutar		135.000.000	1.456.983.203	25.536.185	--	--	174.563.131	2.398.188.854	420.630.500	4.610.901.874	4.610.901.874
Transferler	31	--	--	--	--	--	1.056.338	419.574.162	(420.630.500)	--	--
Toplam Kapsamlı Gelir (Gider)	31	--	--	--	(13.537.465)	15.044.285	--	--	1.661.721.312	1.663.228.132	1.663.228.132
-Dönem Karı (Zararı)	31	--	--	--	--	--	--	--	1.661.721.312	1.661.721.312	1.661.721.312
-Diğer Kapsamlı Gelir (Gider)	31	--	--	--	(13.537.465)	15.044.285	--	--	--	1.506.820	1.506.820
Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış (Azalış)	31	--	--	(1.056.338)	--	--	--	--	--	(1.056.338)	(1.056.338)
31.12.2022 itibarıyla bakiyeler (dönem sonu)		135.000.000	1.456.983.203	24.479.848	(13.537.465)	15.044.285	175.619.468	2.817.763.016	1.661.721.312	6.273.073.668	6.273.073.668

1 OCAK – 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Cari	Önceki
		Dönem 01.01.2023	Dönem 01.01.2022
	Not	31.12.2023 TL	31.12.2022 TL

A. ESAS FAALİYETLERDEN NAKİT AKIŞLARI		184.189.823	(343.634.423)
Dönem kârı/zararı (+/-)		(1.507.261.377)	1.661.721.312
-Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) Dönem kârı/zararı mutabakatıyla ilgili düzeltmeler	30	(1.507.261.377) (413.756.961)	1.661.721.312 (697.545.202)
Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler	14,17,20	478.633.972	467.309.766
Değer düşüklüğü/değer düşüklüğü iptali ile ilgili düzeltmeler (+/-)	7	12.442	699.307
-Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	7	12.442	699.307
Karşılıklarla ilgili düzeltmeler (+/-)	25	(298.942.631)	(189.318.374)
-Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	25	(13.625.016)	(569.178)
-Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler	25	(285.317.615)	(188.749.196)
Kar Payı (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler Faiz gelirleri ve giderleriyle ilgili düzeltmeler (+/-)	34,37	(58.605.277) 138.704.174	-- 156.971.371
-Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler	37	(4.743.111)	(25.022.275)
-Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler	37	146.156.779	184.806.712
-Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri	34	2.512.084	1.327.776
-Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri	34	(5.221.578)	(4.140.842)
Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler (+/-)	30	(13.720.743)	15.044.285
-Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile İlgili Diğer Düzeltmeler	30	(13.720.743)	15.044.285
Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler	40	(657.724.043)	(1.148.251.557)
Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) İle İlgili Düzeltmeler	14	(2.114.855)	--
-Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler	14	(2.114.855)	--
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		958.840.934	(1.991.934.539)
Finansal Yatırımlardaki Azalış (Artış)	47	13.668.778	1.989.752
Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler	6,7	262.626	18.318.151
-İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)	6	(112.310)	(204.414)
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış)	7	374.936	18.522.565
Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış)	8 8	(44.733.475) (44.733.475)	(21.288.579) (21.288.579)
Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler	10	1.387.610.810	(694.050.453)
Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış)	12	(180.152.885)	83.826.715
Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	6,7	(70.694.432)	(1.072.731.936)
-İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış)	6	5.466.854	5.823.286
-İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Borçlardaki Azalış (Artış)	7	(76.161.286)	(1.078.555.222)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış)	27	4.067.001	566.242
Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	8	(20.936.350)	(20.002.151)
-İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış)	8	(20.936.350)	(20.002.151)
Ertelenmiş Gelirlerdeki (Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerin Dışında Kalanlar) Artış (Azalış)	12	(50.391.133)	(296.853.713)
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler	29	(79.860.007)	8.291.433
-Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış)	29	(79.175.643)	8.492.712
-Faaliyetlerle İlgili Diğer Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış)	29	(684.364)	(201.279)
Faaliyetlerden kaynaklanan net nakit akışı (+/-)		(962.177.404)	(1.027.758.429)
Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler Vergi İadeleri (Ödemeleri)	25 40	(13.618.883) 1.159.986.110	(4.927.216) 689.051.222
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(180.710.429)	(395.014.204)
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	14	1.683.167	--
-Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	14	1.683.167	--
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	14	(182.393.596)	(395.014.204)
-Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	14	(182.393.596)	(395.014.204)
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		23.264.088	(1.006.924.141)
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri	47	2.130.736.607	1.405.927.587
-Kredilerden Nakit Girişleri	47	2.130.736.607	1.405.927.587
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	47	(1.966.058.851)	(2.253.067.291)
-Kredi Geri Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları	47	(1.966.058.851)	(2.253.067.291)
Ödenen Faiz	37	(146.156.779)	(184.806.712)
Alınan Faiz	37	4.743.111	25.022.275
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE		26.743.482	(1.745.572.768)
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D)		26.743.482	(1.745.572.768)
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		1.052.085.313	2.797.658.081
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)		1.078.828.794	1.052.085.313

31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 1 – GRUP'UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

BAGFAŞ Bandırma Gübre Fabrikaları A.Ş. ("Ana Ortaklık" veya "Şirket"), Mart 1970 tarihinde Bandırma, Balıkesir'de kurulmuş, 1975 yılı temmuz ayında üretime başlamıştır. Grup'un ana faaliyet konusu; kimyevi gübre ve asit imalatı, ithalatı dahili ve harici satışıdır.

Merkez Adresi	: Kılıçali Paşa Mah. Susam Sokak No:22 Beyoğlu-İstanbul/ Türkiye
Kuruluş	:
Yılı	1970
Ticaret Sicil	:
Numarası	156662-104069
Vergi Dairesi	: İSTANBUL - Büyük Mükellefler Vergi Dairesi Başkanlığı
Vergi	:
Numarası	1400030568
Telefon – Faks	: 0212 293 08 85 – 0212 249 97 44
İnternet	:
Adresi	http://www.bagfas.com.tr/

Grup'un 31.12.2023 tarihinde sona eren hesap dönemindeki ortalama personel sayısı 166'dır. (31.12.2022: 265) Şirket'in sermaye yapısına Not 31'de yer verilmiştir.

Ana Ortaklık nezdinde aşağıda belirtilen bağlı ortaklık konsolide edilmektedir:

Bağlı Ortaklıklar	Faaliyet Konusu	Ülke
T Gübre Dış Ticaret Anonim Şirketi (Bağlı ortaklık)	İthalat-ihracat	Türkiye

Grup'ta yer alan şirketlerin faaliyetleri aşağıda özetlenmiştir:

Bagfaş Bandırma Gübre Fabrikaları Anonim Şirketi (Ana ortaklık)

Bagfaş Bandırma Gübre Fabrikaları A.Ş. ("Şirket"), Mart 1970 tarihinde Bandırma, Balıkesir'de kurulmuş, 1975 yılı Temmuz ayında üretime başlamıştır. Şirket'in kayıtlı olduğu adres; Kılıçali Paşa Mahallesi, Susam Sokak No:22 Cihangir Beyoğlu/İstanbul'dur. Şirket'in hisseleri 1986 yılından itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir. Şirket, kimyevi gübre ve asit imalatı, ithalatı, dahili ve harici satışı konularında faaliyet göstermektedir. Şirket üretim faaliyetlerini Bandırma, Balıkesir'deki tesislerinde sürdürmektedir.

T Gübre Dış Ticaret Anonim Şirketi (Bağlı ortaklık)

Şirket, 29 Temmuz 2019 tarihinde sermayesi, değeri 1,00 Türk Lirası değerinde 50.000 paya ayrılmış toplam 50.000 Türk Lirası değerinde olan T Gübre Dış Ticaret A.Ş.'yi ("T Gübre") % 100 ortaklık oranıyla kurmuştur. T Gübre'nin merkezi İstanbul ili Beyoğlu ilçesidir. Adresi; Kılıçali Paşa Mahallesi Susam Sk. No: 22/3 Beyoğlu/İstanbul'dur. Şirketin amacı; her türlü gübre ve gübre hammaddelerinin, kimyevi maddelerin, petrokimya ürünleri ile plastik hammaddelerin, zirai mücadele ilaçlarının, minerallerinin, tohumların ve zirai ürün makine ve ekipmanların ithalatını, ihracatını ve toptan dahili ticaretini yapmak, sınai, ticari, kimyevi ve zirai tesisler, alım satım teşkilatı toptan ve perakende satış mağazaları, bayilikler, irtibat büroları kurmak ve işletmek, her nevi ithalat, ihracat ve mümessillik işleri yapmak vesaire ticari faaliyetlerde bulunmak ve fason imalat yaptırabilmek, nakliyat ve acentelik işleri yapmak, depolama tesisleri kurmak ve işletmek, yerli ve yabancı bayraklı gemilere kumanyacılık, liman işletmeciliği, antrepoculuk, depoculuk, her türlü akaryakıt, petrol türevleri ve madeni yağ ticareti ve bayiliği yapmaktır. T Gübre 31 Aralık 2019 tarihi itibariyle konsolidasyona dahil olmuştur.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

• Uygulanan finansal raporlama standartları

İlişikteki finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlarına uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar KGK tarafından 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.

• Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.

1 Ocak 2023 tarihli yeniden düzenlenmiş açılış finansal durum tablosunda sınıflama kayıtları gerçekleşen ana hesapları içeren özet finansal tablolar aşağıdaki gibidir:

	31.12.2022		31.12.2022
	Önceden Raporlanan	Yeniden Sınıflama, Düzeltme Etkisi	Yeniden Düzenlenmiş
Dönen varlıklar
Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar	116.860.907 7.010.938	6.753.902 (6.753.902)	123.614.809 257.036
Toplam Dönen Varlıklar	123.871.845	--	123.871.845

	31.12.2022	Yeniden	31.12.2022
	Önceden Raporlanan	Sınıflama, Düzeltme Etkisi	Yeniden Düzenlenmiş
Kısa Vadeli Yükümlülükler
Diğer kısa vadeli yükümlülükler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar	2.592.099 9.156.350 40.420.608	(1.907.734) (1.793.201) 3.700.935	684.365 7.363.150 44.121.543

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

• Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)

	31.12.2022			31.12.2022
	Önceden Raporlanan	Enflasyon etkisi	Yeniden Sınıflama Düzeltme Etkisi	Yeniden Düzenlenmiş

Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler	599.376.438	--	(599.376.438)	--
Yatırım Faaliyetlerinden Giderler	(473.062.780)	(2.809.646)	468.725.093	(7.147.333)
Esas faaliyetlerden gelirler	135.627.809	164.348.835	(120.528.146)	179.448.498
Esas faaliyetlerden giderler	(310.485.277)	(523.034.921)	30.526.798	(802.993.401)
Finansal Gelirler	321.614.319	471.515.891	719.904.584	1.513.034.794
Finansal Giderler (-)	(599.658.786)	(656.988.066)	(499.251.891)	(1.755.898.743)
Gelir tablosu etkisi	(326.588.277)	(546.967.908)	--	(873.556.185)

• İşletmenin sürekliliği varsayımı

Finansal tablolar, Grup'un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.

• Fonksiyonel ve raporlama para birimi

Grup'un finansal tablolarındaki her bir kalem, Grup'un faaliyetini sürdürdüğü temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Finansal tablolar, Grup'un fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur.

• Konsolidasyon Esasları

Şirket'in konsolidasyona dahil edilen şirketlerin sermayelerindeki pay oranları aşağıda verilmiştir.

	31.12.2023	31.12.2022
T Gübre Dış Tic. A. Ş. (1)	100,00%	100,00%

1) Şirket'in konsolidasyona dahil edilen T Gübre Dış Ticaret. A.Ş.'nin sermayesindeki pay oranını göstermektedir.

Konsolide finansal tablolar, konsolidasyon kapsamındaki ana ortaklık ve bağlı ortaklıklara ait finansal tablolarda yer alan varlık, borç, özkaynaklar, gelir ve giderlerin bir bütün olarak birleştirilmesi ve konsolidasyon ilke ve esasları çerçevesinde gerekli düzeltmelerin yapılarak konsolide finansal tabloların hazırlanmasını içeren konsolidasyon yöntemine göre hazırlanmıştır.

Bağlı ortaklıklar, Ana Ortaklık'ın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50'den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü, Ana Ortaklık (yatırımcı işletme) tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve işletme politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır. Yatırımcı bir işletme, yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olduğu durumda yatırım yaptığı işletmeyi kontrol etmektedir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar

• Konsolidasyon Esasları

Ana Ortaklık bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup'a ait olması nedeniyle konsolide edilmiştir. Buna göre konsolide bilanço ve gelir tablosu aşağıda açıklanan ana esaslara göre düzenlenmiştir:

a) Konsolide edilen ortaklıkların bilanço ve gelir tablosu kalemleri birbirlerine eklenme suretiyle konsolide edilmiştir. Ana Ortaklık'ın konsolide edilen bağlı ortaklıklarında sahip olduğu payların defter değeri bağlı ortaklığın öz sermaye hesapları ile karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
b) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile konsolidasyon kapsamındaki ortaklıkların birbirlerinden yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir.
c) Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar, bu varlıkların konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklara olan elde etme maliyetleri üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda gösterilmiştir.
d) Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap Grup'undan önce, "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" hesap grubu adıyla gösterilir.
e) Konsolidasyon kapsamındaki ortaklığın bağlı ortaklık haline geldiği tarih itibarıyla ve daha sonraki pay alımlarında bir defaya mahsus olmak üzere, ana ortaklığın bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların elde etme maliyeti, bu payların alım tarihi itibarıyla bağlı ortaklığın makul değere göre değerlenmiş bilançosundaki öz sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilir.
f) Grup tarafından iktisaplar satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilir. Bu yöntemde iktisap, maliyet esas alınarak kayıtlara yansıtılır. Grup iktisap tarihinden itibaren, iktisap ettiği işletmenin faaliyet sonuçlarını konsolide gelir tablosuna dahil eder ve bu tarihte bilançosunda iktisap edilenin tanımlanabilir her bir varlık ve borcunu, ayrıca varsa iktisap nedeniyle ortaya çıkan şerefiye veya negatif şerefiyeyi bilançosuna alır.

• Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.

KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.

Bu çerçevede 31 Aralık 2023, 31 Aralık 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

• Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)

Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.

TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.

Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.

Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:

			Üç yıllık kümülatif enflasyon
Tarih	Endeks	Düzeltme katsayısı	oranları
31.12.2023	1.859,38	1.000	268%
31.12.2022	1.128,45	1.647	156%
31.12.2021	686,95	2.706	74%

TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:

Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
Sabit kıymetler, iştirakler ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1) Sunuma İlişkin Temel Esaslar (Devamı)

Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi (Devamı)
- Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.

TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:

• Finansal Durum Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.

Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.

• Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.

Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.

Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.

• Nakit Akış Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi

Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.

• Karşılaştırmalı rakamlar

Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.

2.2) TMS'ye Uygunluk Beyanı

İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK")'nun II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" kapsamında ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS")'na uygun olarak sunum esasları 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname'nin 9'uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak KGK tarafından geliştirilen ve KGK'nın 04 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.2) TMS'ye Uygunluk Beyanı (Devamı)

Grup, yasal muhasebe kayıtlarını Vergi Mevzuatı'na ve T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği)'na uygun olarak tutmakta ve Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır.

Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerlerinden kullanım amaçlı arsa ve binalar, yer altı ve yer üstü düzenlemeleri ile yatırım amaçlı gayrimenkuller dışında, tarihi maliyet esasına göre hazırlamaktadır.

2.3) Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:

- TMS 1 (Değişiklikler) Muhasebe Politikalarının Açıklanması

Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği esas almalarını gerektirmektedir. TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.

- TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı

Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir. TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

- TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi

Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir. TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

- TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler

TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır. Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3) Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (Devamı)

- TMS 12 (Değişiklikler) Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları

Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:

- TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri

TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2024 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.

- TFRS 4 (Değişiklikler) TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması

TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.

- TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması

Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

- TFRS 16 (Değişiklikler) Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü

TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.

- TMS 1 (Değişiklikler) Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler

TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup'un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.3) Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki Değişiklikler (Devamı)

- TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları

TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.

Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir

2.4) Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar

Bir muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de ilişkinse hem değişikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti

Gelirlerin kaydedilmesi

Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre finansal gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir.

Malların satışı

Grup'un mal satışları her türlü sebze ve meyve kurutma işlemleri, kurutulmuş veya konserve sebze ve meyvelerin satımını kapsamaktadır. Bu malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir:

Grup' un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi,
Grup' un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,
Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi,
İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup' a akışının olası olması ve
İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.

Faiz geliri

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.

NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Temettü geliri

Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır.

Stoklar

Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamüller, işletme malzemesi, ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır.

Maddi duran varlıklar

Arsalar ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Arsalar amortismana tabi değildir. Maddi duran varlıklar satıldığı zaman bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan gelir ya da gider, gelir tablosuna dahil edilmektedir.

Maddi duran varlıklar (Devamı)

Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi masraflar, oluştukları dönemde gider kaydedilmektedir. Yapılan harcamalar ilgili maddi varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Maddi duran varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu durumda aktifleştirilmekte ve amortismana tabi tutulmaktadır. Amortismana tabi varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre kıst usulü amortismana tabi tutulmaktadır.

Arsa ve binalar yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilirler. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyeceği şekilde düzenli aralıklarla yapılır.

Söz konusu arsa ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaklarda yeniden değerleme ölçüm kazançları hesabına dahil edilirler. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıklarla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arsa ve binaların yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme hesabında bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Mevcut sabit kıymetler için uygulanan amortisman süreleri (ekonomik ömür) ve uygulanan amortisman oranları aşağıdadır.

	Ekonomik Ömrü
Yeraltı Yerüstü Düzenleri	5-50 yıl
Binalar	5-50 yıl
Tesis, Makine ve Cihazlar	4-40 yıl
Taşıtlar	5 yıl
Demirbaşlar	5-20 yıl
Özel Maliyetler	3-15 yıl

Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır.

Maddi olmayan duran varlıklar

Yazılım haklarından oluşan maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Yazılım hakları düzeltilmiş maliyet bedelleri üzerinden 3 ila 5 yıl arasında, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst usulü itfa edilmektedir.

Maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır.

Maden Hazırlık Giderleri

Maden sahaları hazırlığı ile ilgili harcamalar (jeofiziksel, topoğrafik, jeolojik ve benzer türdeki harcamalar dahil) gelecekte ekonomik olarak sürdürülebilir bir sermaye oluşumuna katkı sağlayacakları konusunda bir kanı oluşması durumu haricinde, oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Sözü edilen durumda, bir madenin ticari nitelikli üretim kapasitesine ulaşması ile birlikte söz konusu harcamalar aktifleştirilir ve madenin faydalı ömrü (toplam rezerv miktarı) süresince itfaya tabi tutulur. Bir madenin geliştirme ve yapım aşaması öncesinde gider yazılan araştırma ve hazırlık harcamaları, bu aşamalar sonucunda ticari nitelik taşıyan bir maden rezervinin saptanması durumu da dahil olmak üzere, sonradan aktifleştirilmez. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maden hazırlık giderleri; maden hazırlık geliştirme giderleri, maden arama giderleri, araştırma geliştirme giderleri ve diğer özel tükenmeye tabi varlıklardan oluşmaktadır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller

Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır.

Yatırım amaçlı gayrimenkuller, ancak ve ancak, aşağıda belirtilen koşulların sağlanmış olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir:

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Yatırım amaçlı gayrimenkuller (Devamı)

a) Gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlarının işletmeye girişinin muhtemel olması

b) Yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması.

Kiralanan ve yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan bir gayrimenkul hakkının başlangıç maliyeti gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanıdır. Müteakip dönemlerde yatırım amaçlı olarak sınıflandırılan gayrimenkuller ilgili TMS'ler kapsamında gerçeğe uygun değer ya da maliyet yöntemleri ile muhasebeleştirilir.

Bu çerçevede, Grup yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıfladığı yatırımını ilgili TMS çerçevesinde belirtilen koşullara uygun olarak gerçeğe uygun yöntemi ile ölçmektedir ve yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmektedir (Not 13).

Varlıklarda değer düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası göstergeleri açısından gözden geçirilir.

Devlet teşvik ve yardımları

Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dâhil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların Grup tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin Grup tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda veya teşviğin Grup tarafından elde edilmesi ile finansal tablolara alınır. Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan aktifleştirilecek nitelikteki maddi olmayan duran varlıkların maliyetlerinden netleşerek muhasebeleştirilir.

Borçlanma maliyetleri

Öngörülen kullanımına veya satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren varlıkların satın alımı, inşası veya üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma maliyetleri ilgili varlıkların maliyetinin parçası olarak aktifleştirilir. Diğer borçlanma maliyetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider yazılır. Borçlanma maliyetleri faiz ve borçlanmaya bağlı olarak katlanılan diğer maliyetleri içerir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Karşılıklar

Karşılıklar ancak ve ancak Grup'un geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır.

Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır (Dipnot 25).

Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar

Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır (Dipnot 25).

İşletme birleşmeleri ve şerefiye

İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir.

Bir işletmenin satın alınması ile ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işletmenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilmiştir.

Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi, her yıl değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını gösteren belirtilerin olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık yapılır. Nakit üreten birimin geri kazanılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide gelir tablosundaki kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez. İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilmiştir. İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında, şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın hesaplamasına dahil edilir.

Kiralama işlemleri

Grup, 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, "TFRS 16 Kiralamalar" standardının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standardın geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır. Söz konusu standart kaynaklı muhasebe politikası değişiklikleri ve ilgili standartların ilk kez uygulanmasının etkileri aşağıdaki gibidir:

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama işlemleri (Devamı)

Grup - Kiracı olarak

Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devretmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin kiralama niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:

Kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan, açık veya zımni şekilde tanımlanabilir bir varlık bulunması,
Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması,
Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Aşağıda sayılan hallerde, kiracının kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığı yönetme hakkına sahip olduğu kabul edilmektedir;
- Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve kiralayanın bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya,
- Kiracının, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.

Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.

Kullanım hakkı varlığı

Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:

Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
Kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınan kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarından, kiralama ile ilgili tüm kiralama teşvikleri indirimleri,
Kiralama ile ilgili olarak, kullanım hakkı varlığı olarak kayıtlara alınacak ve kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarına ilave edilecek Grup tarafından katlanılan tüm doğrudan maliyetler ve
Kiracının, kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığın sökülmesi ve taşınmasıyla, yerleştirildiği alanın restorasyonuyla ya da tanımlı varlığın kiralama hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesine ilişkin restorasyonuyla ilgili olarak Grup tarafından katlanılacak tahmini maliyetler de ilk ölçüm tutarına ilave edilir

Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:

Birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
Kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer. Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kiralama işlemleri (Devamı)

Kira yükümlülüğü

Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.

Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:

Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
-

Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:

Kayıtlı değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
Kayıtlı değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
Kayıtlı değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.

Uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları

Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.

Kolaylaştırıcı uygulamalar

Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen kiralamalara ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan cari ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Cari ve ertelenmiş vergi hesaplanmasında, Grup'un faaliyet gösterdiği ülkede yürürlükte olan vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.

Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için kayda alınır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.

Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Ertelenmiş vergi, aynı veya farklı bir dönemde doğrudan öz sermaye ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan öz sermaye hesap grubuyla ilişkilendirilir.

Grup indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir:

a) Geçici farklar öngörülebilir bir gelecekteki süre içinde tersine dönecektir; ve

b) Geçici farkların kullanılmasına yeter tutarlarda vergilendirilebilir gelir olacaktır.

Finansal varlıklar

Sınıflandırma ve ölçüm

Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.

İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal varlıklar (Devamı)

Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar

Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar.

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzerleri, kasada tutulan nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip, değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi üç aydan daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 53). Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihinde Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası'na çevrilmiş değerleriyle gösterilmektedir. Vadeli mevduat hesapları, bilanço tarihi itibarıyla, tahakkuk etmiş faizlerini de içermektedir. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.

Ticari borçlar

Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler (Not 7).

Finansal varlık ve yükümlülüklerin kayda alınması ve çıkarılması

Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.

Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);

• Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda,

• Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda,

• Grup'un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.

Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda, varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak finansal tablolarda taşınır.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Finansal varlıklar (Devamı)

Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.

Netleştirme / Mahsup

Finansal tablolarda yer alan finansal varlık ve yükümlülükleri netleştirmeye yönelik yasal bir hak ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma maliyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir.

Yabancı para cinsinden işlemler

Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yeniden değerleme işleminden doğan kur farkları gelir tablosu içinde finansman gelir ve giderleri içerisinde gösterilmektedir.

Bilanço tarihlerinde geçerli olan döviz alış kurlara ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022

ABD Doları / TL	29,4382	18,6983
Avro / TL	32,5739	19,9349
GBP / TL	37,4417	22,4892

İlişkili taraflar

İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle ('raporlayan işletme') ilişkili olan kişi veya işletmedir (Dipnot 6).

Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:

Söz konusu kişinin,

a) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
b) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
c) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:

a) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı Grup'un üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
b) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir Grup'un üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
c) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
d) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde
e) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenlerde raporlayan işletme ile ilişkilidir
f) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
g) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde
h) ilişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.

Çalışanlara sağlanan faydalar

Kıdem tazminatı karşılığı

Grup, Türkiye'deki iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.

Grup, finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Grup'un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide diğer kapsamlı gelir/gider tablosuna yansıtılmıştır.

Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan olaylar

Grup'un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır.

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5) Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)

Pay başına kazanç

Kapsamlı gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net kârın, raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.

Türkiye'de Gruplar sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur.

Nakit akım tablosu

Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un kurutulmuş domates ve diğer gıda satışı faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.

Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

2.6) Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile meydana gelmesi muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen değerlendirmeler, varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar aşağıdaki gibidir:

Grup yönetimi maddi duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde önemli varsayımlarda bulunmuştur. Mevcut kullanılmakta olan makine ve teçhizatların fiziki ve ekonomik kullanılabilirlikleri, Grup tarafından sürekli gözden geçirilmekte olup ana üretim hatlarının fiziki ve ekonomik ömürleri, özelleştirilme sürecinde ve daha sonrasındaki yıllarda yapılan değerlendirmeler sonucunda normal üretim kapasitesinin altında yapılan üretimler nedeniyle aşırı yıpranmaya uğramadığı varsayımı ile belirlenmiştir. (Not 14)
Grup'un bilanço tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi bulunmayan bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre elde edilmiştir. Uluslararası Değerleme Standartları'na göre yapılan değerleme raporlarında hesaplanan gerçeğe uygun değer hesaplamalarında çeşitli tahmin ve varsayımlar kullanılmaktadır. Bu tahmin ve varsayımlarda gelecekte ortaya çıkabilecek değişiklikler Grup'un konsolide finansal tablolarında önemli ölçüde etkiye neden olabilir. (Not 13)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6) Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)

Grup yönetimi geçmiş tahsilat verilerini ve müşterilerinin mevcut durumlarını göz önünde bulundurarak ticari ve ticari olmayan alacak portföyündeki şüpheli ticari alacakların belirlenmesi için tahminlerde bulunmuştur. (Not 7)
Grup kıdem tazminatı karşılığı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir. (Not 25)
Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği İncelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. (Not 10)
Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle vergi avantajından yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkları, vergi avantajının muhtemel olması durumunda kullanılmamış vergi indirimi ve diğer geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. (Not 40)

NOT 3 – İŞLETME BİRLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 4 – DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR

• Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar

Grup'un uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023		31.12.2022
	Pay oranı	Pay Tutarı	Pay oranı	Pay Tutarı
Badetaş Bandırma Deniz Taş. A.Ş.	47%	47.447.669	47%	28.270.874
Bagasan Bagfaş Ambalaj San. A.Ş.	3%	10.875.332	3%	6.600.194
Bagfaş Servis Pazarlama Ltd. Şti.	55%	3.960.319	55%	2.403.501
Bagfaş Teknik Müt. Ltd. Şti.	40%	212.997	40%	129.267
Defter değeri		62.496.318		37.403.836

Badetaş Bandırma Deniz Taş. A.Ş. Bagasan Bagfaş Ambalaj San. A.Ş.		(45.327.652) (10.875.332)		(24.562.273) (6.600.194)
Değer düşüklüğü		(56.202.984)		(31.162.467)
Toplam		6.293.334		6.241.369

Şirket 8 Aralık 2023 tarihli yönetim kurulu kararı ile yurt dışı iş geliştirme hedefleri doğrultusunda Gübre, Asit ticareti ve her türlü ithalat-ihracat işlemleri için Dubai Silicon Oasis Serbest Bölgesinde kurulacak BFertilizer Internatonal Trading FZCO ünvanlı şirkete %100 (yüzde yüz) kurucu tüzel pay sahibi olarak katılmasına oy birliği ile karar vermiştir.

NOT 5 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

• İlişkili Taraflardan Kısa Vadeli Ticari Alacaklar

Grup'un ilişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

31.12.2023	31.12.2022

	204.968 (555)

316.724	204.414
	319.858 (3.134)

• İlişkili Taraflara Ticari Borçlar

Grup'un ilişkili taraflara ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Bagfaş Teknik Müt. Ltd. Şti.	5.465.557	2.932.151
Bagfaş Servis Pazarlama Ltd. Şti.	4.725.605	426.335
Badetaş Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti.	222.117	647.205
Borç Reeskontu (-)	(962.178)	(21.444)
Toplam	9.451.101	3.984.247

• Alışlar

Grup'un ilişkili taraflardan alışlarının detayı aşağıdaki gibidir:

31.12.2023	Mal ve Hizmet	Toplam

Bagfaş Teknik Müt. Ltd. Şti.	2.356.068	2.356.068
Bagfaş Servis Pazarlama Ltd. Şti.	32.991.686	32.991.686
Badetaş Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti.	3.723.061	3.723.061
Toplam	39.070.815	39.070.815

31.12.2022	Mal ve Hizmet	Toplam

Bagfaş Teknik Müt. Ltd. Şti.	19.044.958	19.044.958
Bagfaş Servis Pazarlama Ltd. Şti.	11.960.048	11.960.048
Badetaş Sigorta Aracılık Hizmetleri Ltd. Şti.	8.859.321	8.859.321
Ege Gübre Sanayi A.Ş.	1.379.431	1.379.431
Toplam	41.243.758	41.243.758

NOT 6 – İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

• Satışlar

Grup'un ilişkili taraflara satışlarının detayı aşağıdaki gibidir:

31.12.2023	Mal ve Hizmet	Toplam
Ege Gübre Sanayi A.Ş. Bagfaş Servis Pazarlama Ltd. Şti. Bagfaş Teknik Müt. Ltd. Şti.	45.620.042 38.528 38.528	45.620.042 38.528 38.528
Toplam	45.697.097	45.697.097

31.12.2022	Mal ve Hizmet	Toplam
Bagfaş Servis Pazarlama Ltd. Şti. Bagfaş Teknik Müt. Ltd. Şti.	53.153 53.153	53.153 53.153
Toplam	106.306	106.306

• Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler

Grup'un üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar	9.909.525	7.055.289
Toplam	9.909.525	7.055.289

NOT 7 –TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR

• Kısa Vadeli Ticari Alacaklar

Grup'un kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Ticari alacaklar	77.681	3.177.476
İlişkili taraflardan alacaklar (Not 6)	316.724	204.966
Şüpheli ticari alacaklar	711.749	1.152.269
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(711.749)	(1.152.269)
Alacak reeskontu (-)	(774)	(201.659)

Toplam	393.631	3.180.783

Grup'un ticari alacaklarının vadesi 3 aydan kısadır kısadır (31 Aralık 2022: 3 aydan kısadır). Grup'un ticari alacaklarına karşılık müşterilerinden almış olduğu teminat tutarlarına Not 25'de yer verilmiştir.

NOT 7 –TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

• Kısa Vadeli Ticari Alacaklar (Devamı)

Şüpheli ticari alacak karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem başı Dönem içindeki artış Enflasyon etkisi	(1.152.269) (12.442) 452.962	-- (699.307) (452.962)
Dönem Sonu	(711.749)	(1.152.269)

• Kısa Vadeli Ticari Borçlar

Grup'un kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

Ticari borçlar	221.762.730	303.423.317
İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 6)	9.451.101	4.005.691
Borç senetleri	303.386	--
Borç reeskontu (-)	(4.137.014)	(4.132.795)
Toplam	227.380.203	303.296.213

Grup'un ticari borçlarının vadesi 3 aydan kısadır. (31 Aralık 2022: 3 aydan kısadır.)

NOT 8 – FINANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR

• Kısa Vadeli Diğer Alacaklar

Grup'un kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Vergi dairesinden alacaklar (-)	67.726.484	764.915
Verilen depozito ve teminatlar	340.972	421.782
Personelden alacaklar	649.267	--
Yüklenilen KDV alacağı	--	22.642.183
Diğer çeşitli alacaklar	--	109.979
Toplam	68.716.723	23.938.860

1) İlgili tutarın 67.570.998 TL'si daha önce ödenen ek verginin iadesi için açılan dava sonucunda oluşan tutardan oluşmaktadır, Dava henüz netlik kazanmamıştır.

NOT 9 – DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı)

• Uzun Vadeli Diğer Alacaklar

Grup'un uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Verilen depozito ve teminatlar	60.897	105.285
Toplam	60.897	105.285
Kısa Vadeli Diğer Borçlar •
Grup'un kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Diğer borçlar	9.123.621	30.657.527
Ödenecek vergi ve fonlar	387.253	1.907.734
Alınan depozito ve teminatlar	13.836.722	9.927.929
Vadesi geçen veya tk. vergi ve diğer yükümlülükler	--	1.628.352
Toplam	23.347.596	44.121.543

Uzun Vadeli Diğer Borçlar •
Grup'un uzun vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Alınan depozito ve teminatlar	243.096	405.500
Toplam	243.096	405.500

NOT 10 – STOKLAR
Grup'un stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022

İlk madde ve malzeme	482.165.361	1.180.631.484
Yarı mamuller	131.550.596	151.010.674
Mamul	473.354.042	1.245.409.529
Diğer stoklar	175.285.725	72.914.847
Toplam	1.262.355.724	2.649.966.534

Grup'un stok değer düşüklüğü karşılığı bulunmamaktadır.

Stokların üzerinde 15.000.000 USD sigorta teminatı bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: Stokların üzerinde 14.865.050 USD sigorta teminatı bulunmaktadır.)

NOT 11 – CANLI VARLIKLAR

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 12 – PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

• Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler

Grup'un kısa vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

Verilen avanslar	264.006.779	102.659.714
Gelecek aylara ait giderler	33.118.806	14.201.193
Verilen iş avansları	6.725.630	6.753.902
Toplam	303.851.215	123.614.809
Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler •
Grup'un uzun vadeli peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Gelecek yıllara ait giderler	--	83.522
Toplam	--	83.522
Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler • Grup'un kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Alınan avanslar	140.611.789	62.667.689
Toplam	140.611.789	62.667.689
Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler •
Grup'un uzun vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Alınan avanslar	--	128.335.233
Toplam	--	128.335.233

NOT 13 – YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 14 – MADDİ DURAN VARLIKLAR

Grup'un maddi duran varlıklar ve birikmiş amortismanlar hareketleri aşağıdaki gibidir:

	01.01.2022	İlaveler	Transferler	Çıkışlar	31.12.2022	İlaveler	Çıkışlar	31.12.2023

Arsalar	123.183.579	--	--	--	123.183.579	205.804	--	123.389.383
Binalar	1.095.094.331	10.687.127	--	--	1.105.781.458	--	--	1.105.781.458
Makine, tesis ve cihazlar	9.664.895.442	108.535.052	46.922.088	--	9.820.352.583	163.056.665	--	9.983.409.247
Taşıtlar	138.087.512	12.839.575	--	--	150.927.087	5.376.151	(8.738.577)	147.564.661
Demirbaşlar	103.269.523	2.265.443	--	--	105.534.966	11.459.218	--	116.965.505
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	322.754.136	11.502.920	--	--	334.257.056	2.200.000	--	336.457.056
Yapılmakta olan yatırımlar	343.122.121	247.891.382	(46.922.088)	--	544.091.415	95.759	--	544.187.173
Diğer maddi duran varlıklar	31.239.082	1.292.705	--	--	32.531.787	--	--	32.531.787
	11.821.645.726	395.014.205	--	--	12.216.659.931	182.393.596	(8.738.577)	12.390.286.271
Binalar	(549.168.219)	(27.868.056)	--	--	(577.036.275)	(28.303.617)	--	(605.339.892)
Makine, tesis ve cihazlar	(5.238.869.691)	(415.220.601)	--	--	(5.654.090.292)	(425.082.259)	--	(6.079.172.551)
Taşıtlar	(119.562.797)	(5.600.584)	--	--	(125.163.381)	(7.599.752)	8.738.577	(124.024.557)
Demirbaşlar	(97.316.751)	(1.564.212)	--	--	(98.880.963)	(2.107.550)	--	(100.959.838)
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	(250.326.980)	(7.882.918)	--	--	(258.209.899)	(6.441.450)	--	(264.651.349)
Diğer maddi duran varlıklar	(30.706.738)	(310.874)	--	--	(31.017.612)	(344.439)	--	(31.362.051)
Birikmiş amortisman	(6.285.951.178)	(458.447.245)	--	--	(6.744.398.422)	(469.879.067)	8.738.577	(7.205.510.238)
Net kayıtlı değeri	5.535.694.549				5.472.261.508			5.184.776.033

31.12.2023 tarihi itibariyle maddi duran varlıkların toplam sigorta teminat tutarı 268.537.000 ABD Doları 'dır. (31.12.2022: 324.053.000 ABD Doları)

Grup'un amortisman giderlerinin dağılımı Not 29'da belirtilmiştir.

NOT 15 – HİZMETTEN ÇEKME, RESTORASYON VE ÇEVRE REHABİLİTASYON FONLARINDAN KAYNAKLANAN PAYLAR ÜZERİNDEKİ HAKLAR

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 16 – ÜYELERİN KOOPERATİF İŞLETMELERDEKİ HİSSELERİ VE BENZERİ FİNANSAL ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 17 – MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

Grup'un maddi olmayan varlıklar ve birikmiş itfa paylarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:

	01.01.2022	İlaveler	Çıkışlar	31.12.2022	İlaveler	Çıkışlar	31.12.2023
Maliyet
Haklar	8.831.455	--	--	8.831.455	--	--	8.831.455
Toplam	8.831.455	--	--	8.831.455	--	--	8.831.455

Birikmiş itfa payı
Haklar	(5.826.936)	(638.793)	--	(6.465.729)	(531.175)	--	(6.996.904)
Toplam	(5.826.936)	(638.793)	--	(6.465.729)	(531.175)	--	(6.996.904)
Net kayıtlı değeri	3.004.519			2.365.726			1.834.553

NOT 18 – ŞEREFİYE

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 19 – MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 20 – KİRALAMA İŞLEMLERİ

• Kullanım Hakkı Varlıkları

Grup'un kullanım hakkı varlıklarının dönemler içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir;

	01.01.2022	İlaveler	Çıkışlar	31.12.2022	İlaveler	Çıkışlar	31.12.2023
Arsalar	284.983.053	--	--	284.983.053	--	--	284.983.053
Toplam	284.983.053	--	--	284.983.053	--	--	284.983.053
Arsalar	(18.902.656)	(8.223.729)	--	(27.126.385)	(8.223.729)	--	(35.350.114)
Birikmiş amortisman	(18.902.656)	(8.223.729)	--	(27.126.385)	(8.223.729)	--	(35.350.114)
Net kayıtlı değer	266.080.396			257.856.668			249.632.939

NOT 21 – İMTİYAZLI HİZMET ANLAŞMALARI

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 22 – VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ

Şüpheli ticari alacak karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar değer düşüklüğü (Not 7)	(711.749)	(1.152.269)
Toplam	(711.749)	(1.152.269)

NOT 23 – DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI

Grup 5510 sayılı Kanun uyarınca aylık prim ve hizmet belgelerini yasal süre içinde vermesi, SGK'ya prim, idari para cezası, gecikme cezası ve gecikme zammı borcu bulunmaması sebebiyle malullük, yaşlılık ve ölüm sigortaları primlerinden, işveren hissesinin %5 puanlık kısmına isabet eden kısmı Hazinece karşılanmaktadır.

SSK teşvikleri ile ilgili olarak 6661 sayılı asgari ücret teşvikinden ve 7252 sayılı kanundan doğan (Kısa çalışma ödeneğinde bulunan çalışanların tekrar çalıştırılmaya başlatılması ile ilgili teşvik) teşvikten faydalanılmaktadır.

31.12.2023
Yatırımın Niteliği	Toplam Tutarı	Toplam Tutarı (Döviz)	Döviz Cinsi	Teşvik Belgesi Tarihi	Teşvik Belgesi No

S.Asit-F.Asit Modernizasyonu	303.737.000	31.876.017	USD	08.06.2018	C 137818
DAP/NPK/AS Gübre Modernizasyonu	121.640.580	16.912.377	USD	26.02.2021	520688
Nitrik Asit/CAN Gübre			USD	04.07.2018	A 138276
Modernizasyonu	57.760.000	12.502.165

Başlangıç Tarihi	Bitiş Tarihi	Cari Dönemde Yapılan Harcama	Yararlanılan Teşvikler	İhracat Taahhütü (USD)	Tam. Derecesi (%)
30.05.2018 28.01.2021 07.06.2018	31.11.2024 28.01.2024 07.06.2021	136.103.434 15.953.903 -	%100 Gümrük Muafiyeti KDV İstisnası Faiz Desteği %100 Gümrük Muafiyeti KDV İstisnası Faiz Desteği %100 Gümrük Muafiyeti KDV İstisnası Faiz Desteği	- - -	92,50% 72,00% 86,23%

31.12.2022
Yatırımın Niteliği	Toplam Tutarı	Toplam Tutarı (Döviz)	Döviz Cinsi	Teşvik Belgesi Tarihi	Teşvik Belgesi No

S.Asit-F.Asit Modernizasyonu	303.737.000	31.876.017	USD	08.06.2018	C 137818
DAP/NPK/AS Gübre			USD	26.02.2021	520688
Modernizasyonu Nitrik Asit/CAN Gübre	121.640.580	16.912.377
Modernizasyonu	57.760.000	12.502.165	USD	04.07.2018	A 138276

Başlangıç Tarihi	Bitiş Tarihi	Cari Dönemde Yapılan Harcama	Yararlanılan Teşvikler	İhracat Taahhütü (USD)	Tam. Derecesi (%)
30.05.2018 28.01.2021 07.06.2018	31.11.2024 28.01.2024 07.06.2021	136.103.434 15.953.903 -	%100 Gümrük Muafiyeti KDV İstisnası Faiz Desteği %100 Gümrük Muafiyeti KDV İstisnası Faiz Desteği %100 Gümrük Muafiyeti KDV İstisnası Faiz Desteği	- - -	92,50% 72,00% 86,23%

NOT 24 – BORÇLANMA MALİYETLERİ

31.12.2023 tarihinde sona eren hesap döneminde varlıklar ile doğrudan ilgili varlık maliyetine ilave edilen borçlanma maliyeti bulunmamaktadır. (31.12.2022 – Yoktur) Borçlanma maliyetleri kar veya zarar tablosuna dahil edilmiştir.

NOT 25 –KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER

• Kısa Vadeli Karşılıklar

Grup'un diğer kısa vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Kullanılmayan izin karşılığı	1.497.532	1.962.365
Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	1.497.532	1.962.365
Dava karşılıkları	3.265.505	36.087.019
Toplam diğer kısa vadeli karşılıklar	3.265.505	36.087.019
Toplam kısa vadeli karşılıklar	4.763.037	38.049.384

Kullanılmamış izin yükümlülüğü tutarı kalan izin gününün günlük ücret ile çarpılması sonucu hesaplanır. Cari dönem karşılık giderleri finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer giderler ve konusu kalmayan karşılık giderleri ise esas faaliyetlerden diğer gelirler hesaplarında gösterilmiştir.

Yurt içinde Topluluk aleyhine açılmış 56 adet dava olup bunlarla ilgili 3.265.505 TL karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2022: 117 adet dava, 36.087.019 TL).

• Uzun Vadeli Karşılıklar

Grup'un uzun vadeli karşılıklarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Kıdem karşılığı	6.270.377	40.355.025
Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	6.270.377	40.355.025
Dava karşılıkları	830.811.144	1.083.307.245
Toplam diğer uzun vadeli karşılıklar	830.811.144	1.083.307.245

Toplam uzun vadeli karşılıklar	837.081.521	1.123.662.270

Uzun vadeli dava karşılıklarının dönem içerisindeki hareket detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Dönem başı	1.083.307.245	1.300.053.678
Dönem içindeki artış	173.356.476	177.148.397
Enflasyon etkisi	(425.852.577)	(393.894.830)
Dönem Sonu	830.811.144	1.083.307.245

BAGFAŞ BANDIRMA GÜBRE FABRİKALARI ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2023 DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 25 –KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

• Uzun Vadeli Karşılıklar (Devamı)

ThyssenKrupp Industrial Solutions AG Firması Tahkim Süreci: 17 Mayıs 2016 tarihinde ThyssenKrupp Industrial Solution AG firması tarafından Şirket aleyhine Uluslararası Tahkim Mahkemesi'nde dava açılmıştır. Dava konusu, yüklenici firma tarafından 2015 yılının 3. çeyreğinden itibaren deneme üretimine başlayan CAN/AN kimyevi gübre üretim tesisinin garanti testlerinin mukavele şartları çerçevesinde yerine getirilememesi sebebiyle Şirket tarafından tesellüm edilmemesidir. 2015 yılının 3. çeyreğinden itibaren devreye alınmaya başlanarak üretime geçen CAN/AN kimyevi gübre üretim tesisimizin, kurucu ThyssenKrupp Industrial Solutions AG firması tarafından garanti testleri mukavele şartları çerçevesinde yerine getirilmediğinden tesellüm edilemediği ve ThyssenKrupp Industrial Solutions AG firmasının bu sebeple Uluslararası Tahkim Mahkemesi'ne yaptığı başvuru aleyhimize sonuçlanmıştır. Uluslararası Tahkim Mahkemesi, 27 Ağustos 2018 tarihinde ICC 21942/FS no'lu kararı doğrultusunda Şirket'in ThyssenKrupp Industrial Solutions AG firmasına 24.500.000 Avro ödenmesi kararını verdiğini bildirmiştir. Bu karar sonrası, tahkim kararının tenfizine ilişkin ThyssenKrupp Industrial Solutions AG tarafından, İstanbul 16. Asliye Ticaret Mahkemesi 2018/1157 E. sayılı dosya ile Şirket'e karşı dava açılmıştır. Ayrıca, ICC 21942/FS nolu tahkim kararının tenfiz şartlarını taşıyıp taşımadığının tespitine ilişkin Şirket tarafından ThyssenKrupp Industrial Solutions AG Şirketi'ne karşı Bandırma 2. Asliye Hukuk Mahkemesi 2018/438 E. sayılı dosya ile dava açılmıştır. ThyssenKrupp Industrial Solutions AG'nin, İstanbul 16. Asliye Ticaret Mahkemesinde 3 Aralık 2018 tarihinde açmış olduğu tenfiz davası üzerine, Şirket tarafından 2.Asliye Hukuk Mahkemesinde açılan dava, bu dava ile birleştirilmiştir.

Asliye Ticaret Mahkemesi, ThyssenKrupp Industrial Solutions AG'nin davasının kabulüne ve Uluslararası Tahkim Mahkemesi kararının tenfizine karar vermiş olup duruşmaya ilişkin zapt 31 Aralık 2021 tarihinde avukatlarımızca Şirket'e tevdi edilmiştir. Söz konusu mahkeme kararına karşı, istinaf kanun yolu açıktır ve Şirket tarafından kanuni süresi içerisinde istinaf kanun yoluna başvurulmuştur.

İstinaf incelemesini gerçekleştiren İstanbul Bölge Adliye Mahkemesi 15. Hukuk Dairesi'nin tebliğ edilen kararı ile istinaf başvurusunun reddine karar verilmiş olup işbu karara karşı yasal süresi içerisinde temyiz kanun yoluna başvurulmuştu. Yapılan temyiz incelemesi sonucunda, Yargıtay 6. Hukuk Dairesi'nin E. 2023/3007K. 2023/4212 sayılı ve 12 Aralık 2023 tarihli kararı ile temyiz başvurumuzun reddine karar verilmiş ve tenfiz kararı kesinleşmiştir.

31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda, anapara, faiz ve diğer masraflar dikkate alınarak 830.811.144 TL (31 Aralık 2022: 1.083.307.245 TL) karşılık ayrılmıştır. Kararda hükmedilen ödemeler ayrılan karşılıktan karşılanmak üzere ThyssenKrupp Industrial Solutions AG'ye yapılacaktır.

Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 23.490 TL (31 Aralık 2022: 15.371 TL) tavanına tabidir.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:

NOT 25 –KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

Uzun Vadeli Karşılıklar (Devamı)

	31.12.2023	31.12.2022

Faiz oranı	22,00%	18,50%
Enflasyon oranı	19,00%	70,00%
Reel iskonto oranı	2,52%	0,00%

Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır.

Yıl içindeki kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022

Dönem başı	40.355.025	31.930.293
Hizmet maliyeti	4.380.158	2.784.415
Faiz maliyeti	758.580	4.567.627
Ödenen kıdem tazminatı	(13.618.883)	(4.927.216)
Aktüeryal (kazanç) / kayıp	(9.740.775)	10.269.789
Enflasyon farkı	(15.863.728)	(4.269.883)

Dönem Sonu	6.270.377	40.355.025

NOT 26 – TAAHHÜTLER

• Verilen TRİK'ler

Grup'un teminat/rehin/ipotek ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir;

	31.12.2023	31.12.2022
A. Kendi tüzel kişiliği adına verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilmiş	1.074.730.450	955.812.361
olan TRİ' lerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin	--	--
borcunu temin amacıyla verilmiş olan TRİ' lerin toplam tutarı	--	--
D. Diğer verilen TRİ' lerin toplam tutarı	--	--
Toplam	1.074.730.450	955.812.361

Diğer TRİ'lerin Grup'un özkaynaklarına oranı	0,00%	0,00%

NOT 26 – TAAHHÜTLER (Devamı)

• Verilen TRİK'ler (Devamı)

Grup tarafından verilen teminat, rehin, ipotek ve kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir:

			31.12.2023			31.12.2022
	Tutar	Döviz Kuru	TL Karşılığı	Tutar	Döviz Kuru	TL Karşılığı

Banka teminat mektupları TL	25.155.735	1,0000	25.155.735	730.271.437	1,0000	730.271.437
Verilen teminat mektupları EURO	29.508.946	32,5739	961.221.456	10.919.681	19,9349	217.682.747
Verilen teminat mektupları USD	1.219.618	29,4382	35.903.359	420.262	18,6983	7.858.177
Verilen teminat mektupları CHF	1.500.000	34,9666	52.449.900	--	20,2019	--

Toplam			1.074.730.450			955.812.361

• Alınan TRİK'ler

Grup tarafından alınan teminat, rehin, ipotek ve kefaletlerin detayı aşağıdaki gibidir:

			31.12.2023			31.12.2022
	Tutar	Döviz Kuru	TL Karşılığı	Tutar	Döviz Kuru	TL Karşılığı

Banka teminat mektupları TL	40.124.299	1,0000	40.124.299	153.033.969	1,0000	153.033.969
Banka teminat mektupları USD	1.208.880	29,4382	35.587.251	--	18,6983	--
Banka teminat mektupları EURO	27.989.549	32,5739	911.728.770	--	19,9349	--
Teminat çek ve senetleri TL	1.538.446	1,0000	1.538.446	4.035.676	1,0000	4.035.676
Teminat çek ve senetleri USD	30.176	29,4382	888.327	--	18,6983	--
Teminat çek ve senetleri EURO	461.683	32,5739	15.038.816	--	19,9349	--
Diğer TL	--	1,0000	--	560.104	1,0000	560.104
Toplam			1.004.905.909			157.629.749

NOT 27 – ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR

Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintileri Personele borçlar	7.704.780 3.725.371	3.999.276 3.363.874
Toplam	11.430.151	7.363.150

NOT 28 – NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER

• Genel Yönetim Giderleri (-)

Grup'un genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022

Personel giderleri (-)	(45.025.643)	(64.546.674)
Vergi resim ve harçlar (-)	(16.829.934)	(27.147.291)
Danışmanlık ve müşavirlik giderleri (-)	(16.646.259)	(7.005.229)
Elektrik, Su ve doğalgaz giderleri (-)	(5.496.094)	--
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-)	(4.764.102)	(1.634.184)
Amortisman giderleri (-)	(2.451.989)	(1.875.086)
Taşıt giderleri (-)	(1.741.013)	(3.697.953)
Banka masrafları (-)	(894.451)	(4.856.132)
Ofis giderleri (-)	(595.332)	--
Bakım onarım giderleri (-)	(203.855)	(1.908.859)
Sigorta giderleri (-)	(101.116)	(2.422.511)
Diğer (-)	(3.837.844)	(7.163.176)
Toplam	(98.587.632)	(122.257.095)

• Pazarlama Giderleri (-)

Grup'un pazarlama giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022

İhracat giderleri (-)	(94.886.309)	(1.347.053)
Elektrik satış masrafları (-)	(6.613.875)	(1.962.574)
Personel giderleri (-)	(4.967.363)	(3.392.511)
Dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler (-)	(2.147.218)	(2.691.353)
Amortisman giderleri (-)	(531.175)	(638.793)
Nakliye giderleri (-)	(137.455)	(19.720.411)
Seyahat giderleri (-)	(51.965)	(6.097.524)
Sigorta giderleri (-)	(2.988)	(1.896.069)
Kira giderleri (-)	--	(1.196.725)
Vergi Resim ve harçlar	--	(387.973)
Diğer (-)	(409.512)	(569.657)
Toplam	(109.747.860)	(39.900.642)

NOT 29 – ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER

• Amortisman ve İtfa Giderleri

Grup'un amortisman ve itfa giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022

Satışların maliyeti (-)	(475.650.807)	(464.795.888)
Pazarlama giderleri (-)	(531.175)	(638.793)
Genel yönetim giderleri (-)	(2.451.989)	(1.875.086)
Toplam	(478.633.972)	(467.309.766)

NOT 30 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Diğer Dönen Varlıklar •
Grup'un diğer dönen varlıklarının detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Devreden KDV	74.044.515	254.635
Diğer KDV	5.123.666	--

Diğer	50.080	2.401
Toplam	79.218.261	257.036

Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler •
Grup'un diğer kısa vadeli yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Gider tahakkukları	--	649.492

Diğer	--	34.873
Toplam	--	684.365

NOT 31 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ

• Ödenmiş Sermaye

31 Aralık 2023 itibariyle ödenmiş sermaye tutarı 135.000.000 TL (31 Aralık 2022: 135.000.000 TL) olup her biri 0,01 TL tutarında 600 adet (31 Aralık 2022: 600 adet) A Grubu ve 13.499.999.400 adet (31 Aralık 2022: 13.499.999.400 adet) B Grubu hisseden oluşmaktadır. A grubu hisseler oya iştirak bakımından imtiyazlıdır; A grubu hisse sahipleri Genel Kurul toplantılarında her A grubu hisse için ayrıca 10 oy hakkına sahiptirler. Böylelikle her imtiyazlı A grubu payın 11 oyu vardır.

Grup'un sermaye yapısının detayı aşağıdaki gibidir;

		31.12.2023		31.12.2022
Hissedarlar	Hisse oranı (%)	Toplam	Hisse oranı (%)	Toplam
Recep Gençer	38,22%	51.592.338	38,22%	51.592.338
Gençer Holding A.Ş.	5,67%	7.655.453	5,67%	7.655.453
Diğer gerçek veya tüzel kişiler	56,11%	75.752.209	56,11%	75.752.209
Ödenmiş sermaye	100%	135.000.000	100%	135.000.000

Grup'un finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, vergi usul kanununa göre hazırlanmış finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:

31 Aralık 2023 (TFRS uyarınca)	Nominal	Enflasyon	Endekslenmiş
	değer	düzeltme etkisi	değer
Sermaye	135.000.000	1.456.983.203	1.591.983.203
Yasal yedekler	41.956.844	167.989.369	209.946.213

31 Aralık 2023 (VUK uyarınca)	Nominal	Enflasyon	Endekslenmiş
	değer	düzeltme etkisi	değer
Sermaye	135.000.000	2.495.662.865	2.630.662.865
Yasal yedekler	41.956.844	295.966.885	337.923.729

• Paylara İlişkin Primler/(Iskontolar)

Grup'un paylara ilişkin primler/(iskontolar) hesabının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
B Tipi hisse senedi ihraç primleri	23.833.741	24.479.848
Toplam	23.833.741	24.479.848

NOT 31 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

• Kar Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler

Grup'un kâr zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir/(gider) hesabının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / (kayıpları)	(6.231.883)	(13.537.465)
Toplam	(6.231.883)	(13.537.465)

• Kar Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir veya Giderler

Grup'un kâr zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelir/(gider) hesabının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar/kayıplar	1.323.542	15.044.285
Toplam	1.323.542	15.044.285

• Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler

Grup'un kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler hesabının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Yasal yedekler	209.946.213	175.619.467
Toplam	209.946.213	175.619.467

Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

• Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları)

Grup'un geçmiş yıllar karları/zararları hesabının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Geçmiş yıllar karları	4.386.552.307	2.817.763.018
Toplam	4.386.552.307	2.817.763.018

NOT 31 – SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)

• Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) (Devamı)

Halka açık şirketler, kâr payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2015 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kâr Payı Tebliği'ne göre yaparlar. Ortaklıklar, kârlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kâr dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kâr payı avansı dağıtabilecektir.

TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kâr dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kâr payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz.

Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar kârları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem kârının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.

NOT 32 – SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ

Grup'un satışlar ve satışların maliyeti hesaplarının detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar	2.238.915.975 643.672.578	6.147.337.382 1.330.121.468
Brüt Satışlar	2.882.588.553	7.477.458.850
Satış iadeleri (-)	(713.074)	(486.723)
Net Satışlar	2.881.875.479	7.476.972.127
Satışların maliyeti (-)	(3.586.396.815)	(5.833.693.828)
Satışların Maliyeti (-)	(3.586.396.815)	(5.833.693.828)

BRÜT KAR/ZARAR	(704.521.336)	1.643.278.299

NOT 33 – İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 34 – GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ VE ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ

Grup'un genel yönetim giderleri, pazarlama giderleri, araştırma ve geliştirme giderleri hesapları aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-)	(98.587.632) (109.747.860)	(122.257.095) (39.900.642)
Toplam	(208.335.492)	(162.157.737)

NOT 35 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

• Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler

Grup'un esas faaliyetlerden diğer gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022

Kur farkı gelirleri	218.114.895	145.371.962
Hurda satışları, hasar tazminatları ve sigorta gelirler	32.118.592	7.071.128
Konusu kalmayan karşılıklar	29.459.150	10.479.317
Reeskont faiz gelirleri	5.221.578	4.140.842
Vergi, resim ve harç gelirleri	2.394.719	2.743.278
Fiyat farkı ve hizmet gelirleri	39.767	283.586
Diğer	24.557.467	9.358.385
Toplam	311.906.168	179.448.498

• Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler

Grup'un esas faaliyetlerden diğer giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Kur farkı giderleri	(368.831.603)	(711.084.634)
Çalışmayan kısım gider ve zararları Karşılık giderleri Reeskont faiz giderleri	(111.463.409) (36.260.998) (2.512.084)	-- (6.933.717) (1.327.776)
Diğer	(23.351.716)	(83.647.274)
Toplam	(542.419.809)	(802.993.401)

NOT 36 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER

• Yatırım Faaliyetinden Gelirler

Grup'un yatırım faaliyetinden gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı	2.114.855	--
Toplam	2.114.855	--
Yatırım Faaliyetinden Giderler •
Grup'un yatırım faaliyetinden giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Menkul kıymet satış zararı (-)	--	(7.147.333)
Toplam	--	(7.147.333)
Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından/Zararlarından Paylar •
	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/(zararlarından) paylar	864.925	--
Toplam	864.925	--
NOT 37 – FİNANSMAN GELİRLERİ / (GİDERLERİ)
Finansman Gelirleri •
Grup'un finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022
Faiz gelirleri	4.743.111	25.022.275
Finansman faaliyetinden kur farkı gelirleri	721.724.554	1.488.012.519

Toplam	726.467.665	1.513.034.794
Finansman Giderleri •
Grup'un finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022

Faiz giderleri Finansman faaliyetlerinden kur farkı giderleri (-)	(146.156.779) (1.270.814.921)	(184.806.712) (1.563.892.399)
Diğer (1)	(10.120.732)	(7.199.632)

(1) İlgili tutar banka ve teminat mektubu komisyon masraflarından oluşmaktadır.

NOT 38 – DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARININ ANALİZİ

Grup'un diğer kapsamlı gelir unsurlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022

Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)	9.740.775	(16.921.831)
Ertelenen vergi	(2.435.194)	3.384.367

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar	7.305.581	(13.537.465)

	01.01.2023-	01.01.2022-
	31.12.2023	31.12.2022

Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklara İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) -Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklardan Kazançlar (Kayıplar)	(13.720.743) (13.720.743)	15.044.285 15.044.285

Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar	(13.720.743)	15.044.285

NOT 39 – SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)

• Kurumlar Vergisi

Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 31.12.2023 tarihinde sona eren hesap döneminde uygulanan efektif vergi oranı %25'tir. (31.12.2022: %23).

Grup'un Kurumlar Vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Peşin ödenen kurumlar vergisi	918.735	(25.765.108)
Ödenecek/iade edilecek kurumlar vergisi	918.735	(25.765.108)
	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri / (gideri), net	-- 657.724.043	(86.173.107) 1.234.424.664
Toplam vergi geliri / (gideri), net	657.724.043	1.148.251.557

NOT 40 – GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) (Devamı)

• Ertelenmiş Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü)

Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. 22 Nisan 2021 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 sayılı "Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" kapsamında 2022 ve 2023 yılları için kurumlar vergisi oranı sırasıyla %23 ve %25 olarak uygulanacaktır. Söz konusu kanun kapsamında, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, geçici farkların 2022 ve 2023 yıllarında vergi etkisi oluşturacak kısmı için %25 vergi oranı ile hesaplanmıştır.

Grup'un ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri) hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

		31.12.2023		31.12.2022
	Toplam geçici farklar	Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü)	Toplam geçici farklar	Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü)
Ertelenen vergi varlıkları:
Şüpheli alacak karşılıkları	5.061.539	1.265.385	--	--
Yatırım indirimi	1.227.755.285	1.227.755.285	2.023.008.216	2.023.008.216
Dava karşılıkları	473.134.384	118.283.596	1.121.042.387	224.208.476
Kur değerlemesi	11.833.403	2.958.351	--	--
Kıdem tazminatı karşılıkları	6.270.377	1.567.594	40.355.025	8.071.004
Kullanılmamış izin karşılıkları	1.497.532	374.383	1.962.365	392.473
Finansal yatırımlar	281.976	70.494	--	--
Alacaklar reeskontu	3.908	977	201.659	40.331
Kredi IRR	--	--	10.924.761	2.184.952
TFRS9 Beklenen kredi zararları	--	--	3.729.441	372.944
Ertelenen vergi varlıkları	1.725.838.404	1.352.276.066	3.201.223.853	2.258.278.397

Ertelenen vergi yükümlülüğü:
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar	(1.677.230.061)	(419.307.515)	(4.495.226.102)	(825.199.890)
Stoklar enflasyon muhasebesi	(232.334.286)	(58.083.572)	(255.383.922)	(51.076.785)
Kullanım hakkı varlıkları	(191.152.498)	(47.788.125)	(162.102.281)	(32.420.456)
Kredi IRR	(18.586.305)	(4.646.576)	--	--
Hisse senedi değerlemesi	(7.470.306)	(1.867.576)	--	--
Borçlar reeskontu	(5.099.192)	(1.274.798)	(4.132.795)	(826.559)
Peşin ödenmiş giderler	(2.012.298)	(503.075)	(758.093)	(151.619)
Kur değerlemeleri	--	--	(4.261.749)	(852.351)
Ertelenen vergi yükümlülükleri	(2.133.884.946)	(533.471.237)	(4.921.864.942)	(910.527.659)

Ertelenen vergi varlıkları / (yükümlülükleri), net		818.804.829		1.347.750.739

NOT 41 – PAY BAŞINA KAZANÇ

Pay başına kazanç miktarı, dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirket'in pay başına kazanç hesaplaması aşağıdaki gibidir.

	01.01.2023- 31.12.2023	01.01.2022- 31.12.2022
Hissedarlara Ait Net Kar/Zarar Çıkarılmış Pay Adedi	(1.507.261.377) 135.000.000	1.661.721.310 135.000.000
Pay başına kazanç (TL)	(11,16)	12,31

NOT 42 – PAY BAZLI ÖDEMELER

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 43 – SİGORTA SÖZLEŞMELERİ

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 44 – KUR DEĞİŞİMİNIN ETKİLERİ

Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle döviz kuru riski Not: 48'deki tabloda gösterilmiş olup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi itibariyle oluşan kur farkı geliri ile kur farkı gideri ilişikteki finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler ve finansman gelirleri/giderleri hesaplarında gösterilmiştir.

NOT 45 – YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA

TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre, fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmeler finansal tablolarını raporlama dönemi sonundaki paranın satın alma gücüne göre raporlar. TMS 29'da, bir ekonominin yüksek enflasyonlu bir ekonomi olduğuna işaret edebilecek özellikler tanımlanmakta ve işletmelerin Standardı uygulamaya aynı anda başlamaları önerilmektedir.

Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 23 Kasım 2023 tarihli yayımlanan duyuru ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardı (BOBİ FRS) uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" ile "BOBİ FRS Bölüm 25 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama "da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.

NOT 46 – TÜREV ARAÇLAR

Yoktur (31.12.2022: Yoktur).

NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR

• Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar

Grup'un kısa finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Hisse senetleri (1)	7.491.337	21.212.080
Toplam	7.491.337	21.212.080

1) Grup'un hisse senetleri; GUBRF hisse senetlerinden oluşmaktadır. (31.12.2022: GUBRF)

Grup'un, hisse senetleri yatırımlarının rayiç değeri, borsada işlem görenler değerleme gününde borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyat veya oranlarla değerlenir. Kapanış seansı uygulaması bulunan piyasalarda işlem gören varlıkların değerlemesinde kapanış seansında oluşan fiyatlar, kapanış seansında fiyatın oluşmaması durumunda ise borsada oluşan en son seans ağırlıklı ortalama fiyatlar kullanılır. Hisse senetlerinin gerçeğe uygun değeri 31.12.2023 tarihindeki kapanış seansında oluşan fiyatlar baz alınarak ölçülmüştür.

• Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar

Grup'un uzun vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Satılmaya hazır finansal varlıklar (Not 4)	6.293.334	6.241.369
Toplam	6.293.334	6.241.369
Finansal Borçlanmalar •
Grup'un finansal borçlanmalarının detayı aşağıdaki gibidir:
	31.12.2023	31.12.2022
Banka kredileri Kredi kartları	1.419.074.224 13.997	1.315.870.258 2.339
Toplam kısa vadeli borçlanmalar	1.419.088.221	1.315.872.598
Banka kredileri Kullanım hakkı yükümlülükleri - ilişkili taraflardan (Not 6) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar	381.135.149 2.350.432 915.734	579.507.677 3.534.427 --
Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	384.401.315	583.042.104
Banka Kredileri Kullanım hakkı yükümlülükleri - ilişkili taraflardan (Not 6) Finansal kiralama işlemlerinden borçlar	1.257.541.809 56.130.009 1.012.512	966.204.570 88.376.838 --
Toplam uzun vadeli borçlanmalar	1.314.684.330	1.054.581.408
Toplam finansal borçlanmalar	3.118.173.866	2.953.496.110

Grup'un döviz cinsinden banka kredilerinin faiz oranları %6-%11,84, TL cinsinden banka kredilerinin faiz oranı ise %8,50'dir.

NOT 47 – FİNANSAL ARAÇLAR

Kısa ve uzun vadeli finansal borçların anapara ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
1 yıl içerisinde ödenecek 1 - 5 yıl içerisinde ödenecek	1.803.489.536 1.314.684.330	1.898.914.702 1.054.581.408
Toplam	3.118.173.866	2.953.496.110

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Şirketin temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirketin işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Şirketin doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur.

• Sermaye Risk Yönetimi

Sermayeyi yönetirken Şirketin hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirketin faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir.

Şirketin nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Finansal Borçlar	3.118.173.866	2.953.496.110
Eksi: Nakit ve Nakit Benzeri Değerler	(1.078.828.794)	(1.052.085.313)
Net Borç	2.039.345.072	1.901.410.797
Toplam Özkaynak	4.700.145.746	6.273.073.668
Borç/ Özsermaye Oranı	0,43	0,30

Grup'un finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları Not 2 (Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar)'de açıklanmıştır.

• Finansal Risk Faktörleri

Şirketin finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

• Kredi Riski Yönetimi

		Alacaklar
		Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar	Bankalardaki
31.12.2023	İlişkili Taraflar	Diğer Taraf	İlişkili Taraflar	Diğer Taraf	Mevduat	Toplam
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski	316.724	76.907	--	68.777.620	1.078.828.794	1.148.000.045
- Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	316.724	76.907	--	68.777.620	1.078.828.794	1.148.000.045
B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--	--
D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
-vadesi geçmiş	--	711.749	--	--	--	711.749
- değer düşüklüğü	--	(711.749)	--	--	--	(711.749)
E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

		Alacaklar
		Ticari Alacaklar		Diğer Alacaklar	Bankalardaki
31.12.2022	İlişkili Taraflar	Diğer Taraf	İlişkili Taraflar	Diğer Taraf	Mevduat	Toplam
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski	204.414	2.976.369	--	24.044.145	1.052.085.313	1.079.310.241
- Azami riskin teminat ile güvence altına altınmış kısmı	--	--	--	--	--	--
A- Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	204.414	2.976.369	--	24.044.145	1.052.085.313	1.079.310.241
B- Koşulları Yeniden Görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	--	--	--	--	--	--
C- Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	--	--	--	--	--	--
D- Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	--	--	--	--	--	--
-vadesi geçmiş	--	1.152.269	--	--	--	1.152.269
- değer düşüklüğü	--	(1.152.269)	--	--	--	(1.152.269)
E- Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	--	--	--	--	--	--

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirketin önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirketin maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır.

Şirketin çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Şirket yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Finansal varlıklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Bilanço tarihi itibarıyla, vadesi geçmiş ticari alacaklardan karşılık ayrılmış olanlara ilişkin alınan teminat bulunmamaktadır.

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

• Likidite riski

Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Aşağıdaki tablo, Şirketin türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.

Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.

31.12.2023	Defter değeri	Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı	0-1 Yıl	1-5 yıl
Türev olmayan finansal yükümlülükler:	3.380.574.912	3.380.574.912	(2.065.647.486)	(1.314.927.426)
Finansal Borçlar	3.118.173.866	3.118.173.866	(1.803.489.536)	(1.314.684.330)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	11.430.151	11.430.151	(11.430.151)	--
Ticari ve Diğer Borçlar	250.970.895	250.970.895	(250.727.799)	(243.096)
Türev finansal yükümlülükler:	--	--	--	--
Toplam	3.380.574.912	3.380.574.912	(2.065.647.486)	(1.314.927.426)

31.12.2022	Defter değeri	Sözleşmeden kaynaklı nakit çıkışı	0-1 Yıl	1-5 yıl
Türev olmayan finansal yükümlülükler:	3.308.682.515	3.308.682.515	(2.253.695.606)	(1.054.986.908)
Finansal Borçlar	2.953.496.110	2.953.496.110	(1.898.914.701)	(1.054.581.408)
Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar	7.363.150	7.363.150	(7.363.150)	--
Ticari ve Diğer Borçlar	347.823.255	347.823.255	(347.417.756)	(405.500)
Türev finansal yükümlülükler:	--	--	--	--
Toplam	3.308.682.515	3.308.682.515	(2.253.695.606)	(1.054.986.908)

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Piyasa Riski Yönetimi

Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Şirket, türev niteliğinde olmayan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır. Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.

• Kur Riski Yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirketin yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:

				31.12.2023				31.12.2022
	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	CHF	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	Diğer
1. Ticari Alacaklar	6.990	237	--	--	245.706.160	13.140.561	--	--
2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil)	1.057.401.835	18.262.064	15.957.509	35	1.038.158.549	20.321.670	32.980.402	35.485
2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	36.676.427	1.961.485	--	--
3. Diğer	251.194.637	1.286.843	6.548.565	--	--	--	--	--
4. Dönen Varlıklar (1+2+3)	1.308.603.461	19.549.145	22.506.073	35	1.320.541.136	35.423.716	32.980.402	35.485
5. Ticari Alacaklar	--	--	--	--	--	--	--	--
6a. Parasal Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--	--
6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar	--	--	--	--	--	--	--	--
7. Diğer	--	--	--	--	--	--	--	--
8. Duran Varlıklar (5+6+7)	--	--	--	--	--	--	--	--
9. Toplam Varlıklar (4+8)	1.308.603.461	19.549.145	22.506.073	35	1.320.541.136	35.423.716	32.980.402	35.485
10. Ticari Borçlar	47.109.651	935.172	596.327	--	263.582.263	11.201.130	2.692.067	--
11. Finansal Yükümlülükler	1.767.112.864	39.893.626	18.017.370	--	1.259.251.851	63.828.372	3.185.591	--
12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	5.630.415	189.244	1.255	--	53.754.902	2.611.990	241.707	--
12b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler	--	--	--	--	--	--	--	--
13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12)	1.819.852.930	41.018.042	18.614.952	--	1.576.589.017	77.641.492	6.119.365	--
14. Ticari Borçlar	--	--	--	--	--	--	--	--
15. Finansal Yükümlülükler	1.216.686.906	4.214.827	33.419.515	--	874.323.370	--	43.780.087	--
16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler	830.811.144	1.020.213	22.881.838	1.500.000	1.088.312.555	2.053.204	50.053.102	2.471.594
16 b. Parasal Olmayan Diğer Yük.ler	--	--	--	--	--		--	--
17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16)	2.047.498.050	5.235.040	56.301.353	1.500.000	1.962.635.925	2.053.204	93.833.189	2.471.594
18. Toplam Yükümlülükler (13+17)	3.867.350.980	46.253.082	74.916.305	1.500.000	3.539.224.942	79.694.696	99.952.554	2.471.594
19. Finansal durum tablosu Dışı Türev Araçların	--	--	--	--	--	--	--	--
Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b)
19a. Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--	--
19b. Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden Türev Ürünlerin Tutarı	--	--	--	--	--	--	--	--
20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19)	(2.558.747.519)	(26.703.937)	(52.410.231)	(1.499.965)	(2.218.683.807)	(44.270.980)	(66.972.152)	(2.436.108)
21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu
(TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a)	(2.809.942.155)	(27.990.781)	(58.958.796)	(1.499.965)	(2.255.360.233)	(46.232.465)	(66.972.152)	(2.436.108)
22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri	--	--	--	--	--	--	--	--

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Piyasa Riski Yönetimi (Devamı)

Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

		Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	Paranın	Paranın	Paranın	Paranın
	Değer	Değer	Değer	Değer
	Kazanması	Kaybetmesi	Kazanması	Kaybetmesi
31.12.2023
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(79.061.628)	79.061.628	(79.061.628)	79.061.628
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(79.061.628)	79.061.628	(79.061.628)	79.061.628
Avro kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(171.526.663)	171.526.663	(171.526.663)	171.526.663
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6- Avro Net Etki (4+5)	(171.526.663)	171.526.663	(171.526.663)	171.526.663
Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	(5.286.461)	5.286.461	(5.286.461)	5.286.461
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)	(5.286.461)	5.286.461	(5.286.461)	5.286.461
TOPLAM (3+6+9)	(255.874.752)	255.874.752	(255.874.752)	255.874.752

		Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı Paranın Değer	Yabancı Paranın Değer	Yabancı Paranın Değer	Yabancı Paranın Değer
	Kazanması	Kaybetmesi	Kazanması	Kaybetmesi
31.12.2022
ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde:
1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(82.779.207)	82.779.207	(82.779.207)	82.779.207
2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
3- ABD Doları Net Etki (1+2)	(82.779.207)	82.779.207	(82.779.207)	82.779.207
Avro kurunun % 10 değişmesi halinde:
4- Avro net varlık/yükümlülüğü	(133.508.316)	133.508.316	(133.508.316)	133.508.316
5- Avro riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
6- Avro Net Etki (4+5)	(133.508.316)	133.508.316	(133.508.316)	133.508.316
Diğer döviz kurlarının ortalama % 10 değişmesi halinde:
7- Diğer döviz net varlık/yükümlülüğü	(4.921.402)	4.921.402	(2.986.778)	2.986.778
8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-)	--	--	--	--
9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8)	(4.921.402)	4.921.402	(2.986.778)	2.986.778
TOPLAM (3+6+9)	(221.208.924)	221.208.924	(219.274.301)	219.274.301

31.12.2023 tarihi itibariyle olan finansal durum tablosu yabancı para pozisyonuna göre, Türk Lirası yabancı paralar karşısında % 10 oranında değer kazansaydı / kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, aynı tarihte sona eren hesap döneminde, yabancı para biriminden olan varlık ve yükümlülüklerden oluşan kur farkı karı / zararı sonucu net zarar, ABD Doları için 79.061.628 TL, Avro için 171.526.663 TL, CHF için 5.286.461 TL daha yüksek / düşük olacaktı. (31.12.2022: ABD Doları için 82.779.207 TL, Avro için 133.508.316 TL ve CHF için 4.921.402 TL).

NOT 48 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

• Faiz Oranı Riski Yönetimi

Şirketin sabit faiz oranları üzerinden borçlanması, Şirket'i faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu riskler faiz oranına bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesinin sonucunda ortaya çıkan doğal yöntemler kullanılarak yönetilmektedir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin faiz oranları ilgili notlarda belirtilmiştir. Şirketin faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

		Defter Değeri
	31.12.2023	31.12.2022
Sabit faizli araçlar
Finansal varlıklar	--	--
Finansal yükümlülükler	(3.118.173.866)	(2.953.496.110)
Değişken faizli araçlar
Finansal varlıklar	--	--
Finansal yükümlülükler	--	--

NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)

• Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:

Finansal varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Finansal borçlar

Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.

NOT 49 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) (Devamı)

• Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu

Grup, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri.

Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.

Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri.

Gerçeğe uygun değer ölçümlerinin hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle aşağıdaki gibidir;

			31.12.2023
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar	7.491.337	--	6.293.334
Toplam	7.491.337	--	6.293.334
			31.12.2022
Finansal Araçların Gerçeğe Uygun Değeri	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar	21.212.080	--	6.241.369
Toplam	21.212.080	--	6.241.369

31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemi içerisinde Grup, ikinci seviye ile birinci seviye arasında ve üçüncü seviyeye ya da üçüncü seviyeden herhangi bir transfer yapmamıştır.

NOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

NOT 50 – RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR (Devamı)

Ayrıca, ICC 21942/FS nolu tahkim kararının tenfiz şartlarını taşıyıp taşımadığının tespitine ilişkin Şirket tarafından ThyssenKrupp Industrial Solutions AG Şirketi'ne karşı Bandırma 2. Asliye Hukuk Mahkemesi 2018/438 E. sayılı dosya ile dava açılmıştır. ThyssenKrupp Industrial Solutions AG'nin, İstanbul 16. Asliye Ticaret Mahkemesinde 3 Aralık 2018 tarihinde açmış olduğu tenfiz davası üzerine, Şirket tarafından 2.Asliye Hukuk Mahkemesinde açılan dava, bu dava ile birleştirilmiştir.

31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda, anapara, faiz ve diğer masraflar dikkate alınarak 830.811.144 TL (31 Aralık 2022: 1.083.307.245 TL) karşılık ayrılmıştır. Davanın Öğrenilme veya Ortaklığa Tebliğ Tarihi 12.01.2024 olup Kararda hükmedilen ödemeler ayrılan karşılıktan karşılanmak üzere ThyssenKrupp Industrial Solutions AG'ye yapılacaktır.

NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR

• Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler

Şirket'in KGK'nın 31 Aralık 2022 tarihinde mükerrer resmi gazetede yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:

a. Bağımsız Denetim Ücreti: 490.000 TL (31.12.2022 : 444.887 TL)
b. Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler:
- Diğer Güvence Hizmetlerine İlişkin Ücret: 20.000 TL (31.12.2022 : 36.250 TL)
- Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler: Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur)
- Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlere İlişkin Ücretler: Yoktur. (31.12.2022 : Yoktur)
Denetim, İdari Yaptırım Kararı ve Çevre İzin Süreci

12 Haziran 2021 tarihinde T.C Balıkesir Valiliği Çevre ve Şehircilik İl Müdürlüğü ("İl Müdürlüğü") tarafından 11 Haziran 2021 tarihli ve 1102884 sayılı kararı ile, 193.122 TL idari para cezası ve 50 günlük mühlet sonrasında ise faaliyetlerin durdurulması doğrultusunda idari yaptırım kararı alınarak Şirket'e tebliğ edilmiştir.

İlgili Kamuyu Aydınlatma Platformu ("KAP") Açıklamaları ve Borsa İstanbul ("BIST") Kararları;

NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR (Devamı)

• Denetim, İdari Yaptırım Kararı ve Çevre İzin Süreci (Devamı)

Sürecin önemi üzerine, Yönetim Kurulu 14 Haziran 2021 tarihinde durum tespiti için olağanüstü olarak fabrika adresinde toplanmış ve akabinde KAP üzerinden açıklama yapılarak ilgili belgeler kamuoyu ile paylaşılmıştır. BIST'in 14 Haziran 2021 tarih ve 2437 sayılı kararı ile Şirket paylarının 16 Haziran 2021 tarihinden itibaren "Yakın İzleme Pazarı"nda işlem görmesine karar verilmiştir.

Takip eden dönemde, tespit edilen hususlara yönelik olarak fabrikalarda yoğun çalışmalar başlatılmış olup gelişmelerle ilgili 21 ve 24 Haziran 2021 tarihlerinde KAP duyuruları yapılmıştır.

Fabrikalarda yapılan ve devam eden çalışmalar İl Müdürlüğü tarafından yerinde incelenmiş ve yeterli görülerek 9 Temmuz 2021 tarihinde İl Uygunluk Yazısı verilmiştir. İl Uygunluk Yazısı, fabrikada tespit edilen hususlara yönelik yapılan çalışmaların yeterli görüldüğünü ifade etmekte ve çevre izin başvuru süreci için başvuru dosyasının T.C Çevre ve Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı ("Bakanlık") onay sürecine aktarılmasını sağlamaktadır.

KAP duyurularında bahsi geçen hukuki süreç ile ilgili, 16 Temmuz 2021 tarihinde Balıkesir 1. İdare Mahkemesi tarafından yeni bir karar alınıncaya kadar yürütmeyi durdurma kararı verilmiştir. Neticede Şirket'in faaliyetin durdurulması yönünden Şirket'e Çevre ve Şehircilik Bakanlığı Çevresel Etki Değerlendirilmesi İzin ve Denetim Genel Müdürlüğü'nce 11 Ağustos 2021 başlangıç 11 Ağustos 2022 bitiş tarih ve 224588650.1.1 belge numaralı Geçici Faaliyet Belgesi verilmesi ve idari para cezası uygulamasına ilişkin kısmı yönünden feragat nedeniyle, davanın konusuz kaldığı sonucuna varılarak dava hakkında karar verilmesine yer olmadığına istinaf yolu açık olmak üzere oy birliği ile karar verilmiş olup Şirket avukatlarına 17 Eylül 2021 tarihinde tebliğ edilmiştir. Aynı zamanda, Şirket bu süreçte üretim faaliyetlerine ara vermeden devam etmiştir.

Geçici Faaliyet Belgesi, işletmelerin faaliyette bulunabilmeleri için çevre izni öncesi verilen belgeyi ifade etmektedir. Söz konusu belge ile Şirket faaliyetlerini kesintisiz olarak devam ettirmektedir.

Süresi biten Geçici Faaliyet Belgesi'nin süresi dolmadan, Çevre İzin Belgesi'ne dönüştürülmesi için yapılan başvuru ve başvurunun güncel durumu hakkında, 19 Ağustos 2022 tarihinde KAP duyurusu yapılmış olup detaylar aşağıda belirtilmiştir.

Çevre İzin Belgesi

Yukarıdaki açıklamalarımız doğrultusunda gerekli hazırlıklar tamamlanarak, Şirket tarafından 6 Şubat 2022 tarihinde, mevcut Geçici Faaliyet Belgesi'nin Çevre İzin Belgesi'ne dönüşmesi için Bakanlık'a başvuruda bulunulmuştur. Başvuru sonrası, Bakanlık incelemeleri neticesinde, muhtelif tarihlerde istenen ek belge ve bilgiler sunulmuş ve gerekli aksiyonlar tarafımızdan derhal alınmış olup, Şirket tesislerinde iyileştirme çalışmaları ve gerekli ölçümler yapılarak 10 Ağustos 2022 tarihinde Çevre İzin Belgesi için nihai başvurumuz yapılmıştır. Başvurumuz, Bakanlık tarafından değerlendirme aşamasında olup evraklarımız incelenmektedir.

Ayrıca, 9 Haziran 2022 tarihinde Bakanlık tarafından Marmara Eylem Planı kapsamında, Marmara denizine deşarj yapan tüm tesislerden (kuruluşlardan), Derin Deniz Deşarjı çalışması için istenilen İş Termin Planları da Şirket tarafından Bakanlık'a sunulmuştur.

NOT 51 – FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR (Devamı)

• Denetim, İdari Yaptırım Kararı ve Çevre İzin Süreci (Devamı)

05.01.2023 tarihinde Hava Emisyonu, Atıksu Desarjı, Atık Kabul Tesisi konularında Geçici Faaliyet Belgesi alınmış olup sonraki dönemlerde atık su numuneleri alımları, emisyon ölçümleri başarı ile tamamlanmış ve Bakanlık nezdinde sistematik olarak takip edilmiştir. İzin sürecindeki gerekli tüm belge ve bilgiler, 05.01.2024 tarihine kadar Çevre Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı portalına yüklenmiştir. Çevre Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı'nın değerlendirmesi devam etmekte olup, şirket faaliyetlerini kesintisiz olarak devam ettirmektedir.

Değerlendirme

Şirket yönetiminin önümüzdeki kısa vadede, gerekli yasal yükümlülükleri yerine getirme ve "Çevre İzin Belgesi" alınarak bu sürecin olumlu şekilde sonuçlandırılmasını amaçlayan çalışmaları, Bakanlık nezdinde sistemli bir şekilde gerçekleştirilmeye devam etmektedir. Öngörümüz gerekli yasal işlemlerin kısa sürede sonuçlandırılacağı ve Çevre İzin Belgesi'nin alınacağı yönündedir.

NOT 52 – TMS'YE İLK GEÇİŞ

Yoktur. (31 Aralık 2022 – Yoktur.)

NOT 53 – NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Grup'un nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
Bankalardaki nakit -Vadesiz mevduat -Vadeli mevduat	1.078.828.794 1.012.315.559 66.513.235	1.052.085.313 377.591.134 674.494.179
Toplam	1.078.828.794	1.052.085.313

Grup'un banka mevduatları üzerinde açılan davalar nedeniyle 13.000.000 Avro bloke bulunmaktadır. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 46'da açıklanmıştır. Nakit ve nakit benzerlerinin vade kırılımı aşağıdaki gibidir:

	31.12.2023	31.12.2022
1-90 gün 7-36 gün 43-60 gün	66.513.235 -- --	233.687.379 427.322.453 13.484.347
Nakit ve nakit benzerleri	66.513.235	674.494.179

NOT 54 – ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

Not 2'de açıklanan muhasebe politikalarındaki değişikliklerin etkisi ile birikmiş kar/zararlar hesabı ile diğer kapsamlı gelirde gösterilen kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/giderlerin etkileri özkaynak değişim tablosunda gösterilmiştir.

AI Terminal

BAGFAŞ BANDIRMA GÜBRE FABRİKALARI A.Ş.

5893_rns_2024-03-29_f7bd6f33-b6d5-4edc-a443-1c4fa7834e67.pdf