Skip to main content

AI assistant

Sign in to chat with this filing

The assistant answers questions, extracts KPIs, and summarises risk factors directly from the filing text.

Sign up Log in

B3 Consulting Group Annual Report (ESEF) 2022

Apr 5, 2023

Preview isn't available for this file type.

Download source file

ÅRSREDOVISNING 2022

B3 Consulting Group är ett expansivt konsultbolag inom IT och Management. Här möter du medarbetare som arbetar med allt från analys och strategi till för- ändringsledning, utveckling av nya lös- ningar och digitala kundupplevelser. B3 är strategisk partner till flera av Sveriges större företag och organisationer. Till- sammans nyttjar vi digitaliseringens möjligheter både inom innovation och effektivisering av verksamheten.

VDORDET: ”ETT REKORDÅR PÅ ALLA FRONTER”

UPPDATERAD STRATEGI FÖR ÖKAD KONKURRENSKRAFT

AGILA TEAM SKA TA B3 TILL NÄSTA NIVÅ

CASE: B3 SKAPAR MORGONDAGENS MÖJLIGHETER INOM DIGITALISERING

SÅ SKAPAR B3 SVERIGES NÖJDASTE MEDARBETARE

Hjälper kunder a ta tillvara digitaliseringens möjligheter Sid 5 Sid 9 Sid 20 Sid 21 Sid 28

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information

  • Året i korthet

  • Omsättningen uppgick till 1 148,1 (921,9) MSEK, vilket motsvarar en ökning om 24,5 (8,3) procent

  • Rörelseresultatet (EBIT) uppgick till 137,7 (70,6) MSEK med en rörelsemarginal om 12,0 (7,7) procent
  • Resultat efter skatt uppgick till 114,7 (49,8) MSEK
  • Resultat per aktie före utspädning uppgick till 11,83 (5,32) SEK. Resultat per aktie efter utspädning uppgick till 11,79 (5,30) SEK
  • Antal medarbetare vid årets slut var 807 (655)
  • Styrelsen föreslår en utdelning om 8,00 (3,50) SEK/aktie för verksamhetsåret 2022
MSEK 2022 2021 2020
Nettoomsättning 1 148,1 921,9 851,4
Rörelseresultat före avskrivningar (EBITDA) 158,3 90,9 69,9
Rörelsemarginal före avskrivningar (EBITDA), % 13,8% 9,9% 8,2%
Rörelseresultat (EBIT) 137,7 70,6 42,4
Rörelsemarginal (EBIT), % 12,0% 7,7% 5,0%
Soliditet, % 36,6% 34,8% 32,4%
Genomsnittligt antal medarbetare 746 643 673
Balansomslutning 623,0 559,7 512,2
Avkastning på eget kapital, % 54,3% 27,6% 18,2%
Vinst/aktie hänförligt till moderbolagets ägare, SEK 11,79 5,30 2,88

95% RESULTATTILLVÄXT (EBIT)
63 ENPS (EMPLOYEE NET PROMOTER SCORE)
807 MEDARBETARE VID ÅRETS UTGÅNG
25% OMSÄTTNINGS- TILLVÄXT

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 3

Strategi och verksamhet

Innehåll

  • Strategi och verksamhet Året i korthet ........................................................ 3
  • VD har ordet ......................................................... 5
  • Årsidéer med mera ........................................... 7
  • Framtidsutsikter och nya årsmodellpaï ..... 8
  • Uppdaterad strategi för ökad konkurrenskraft................................................... 9
  • Intervju med B3 Grit .........................................11
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information

Nya affärer och sammaarbeten

  • B3 tecknade ett nytt ramavtal med Vattenfall. Ramavtalet omfattar ett flertal tjänster kopplade till systemutvecklingens projekt samt förvaltning och skapar många nya möjligheter.
  • B3 tecknade genom intresseföretaget B3 IT-Sourcing Partners AB ytterligare ett ramavtal med Kammarkollegiet som omfattar IT- konsulttjänster inom området Säkerhet i IT, Team och IT-projekt och gäller i två år med möjlighet till förlängning i upp till ytterligare två år.
  • B3 tecknade ett nytt ramavtal med e-hälsoföretaget Cambio.
  • Ramavtalet omfattar experttöd till flera av Cambios utveckling. och implementationsprojekt.
  • B3 tecknade nytt ramavtal med Skandia. Ramavtalet omfattar ett
    IT-konsultmäster.
  • B3 tecknade nytt samarbetsavtal och ingick partnerskap med Sitevision, bolaget som utvecklar en eftertraktad plattform för engagerande webbplatser och intranät.
  • B3 Ääcker gjort förtroendet att utveckla ett nytt verksamhetsstöd till Kammarkollegiet i samarbete med Redpill Linpro AB. Uppdraget löper i två år med en estimering av 25 000 timmar och även options teckning av ytterligare 25-50 timmar.
  • B3 Ääcker ingick i uppdrag att utveckla ett nytt verksamhetssystem åt Hyresgästföreningen. Med Microsoft Dynamics 365 och Power Platform som grund ska B3 bygga en framtidssäkrad och molnbaserad lösning som underlättar hanteringen av föreningens drygt 100 000 medlems hus häl.

Utmärkning

  • B3 utsågs till Årets Karriärföretag 2022 inom kategori IT när Karriär företagen korade vinnarna den 5 oktober 2022. Av de närvarande 200 företagen som kvalificerade sig till årets Karriärföretag 2022 utsågs vinnare inom fem kategorier där B3 hamnade på första plats som Årets Karriärföretag IT, framför samtliga nominerade IT-konsultbolag.

Nytt bolag

  • B3 bildade ett nytt specialistbolag inom webbutveckling och design, B3 Grit. Det nya bolaget utvecklar digitala lösningar med syftet att bygga starka varumärken genom bland annat Customer Experience Management och webb/apputveckling kopplat till de senaste teknikerna.

Annat

  • Anette Billing tillträdde i april som ny VD och koncernchef och tog över efter bolagets grundare och VD sedan start, Sven Uthorn. Anette Billing har jobbat inom IT-konsultbranschen i 30 år. Hon kommer närmast från Cybercom och har tidigare innehaft ett flertal ledande positioner på olika techbolag.
  • Johanna Eriksson tillträdde i juni som ny CFO för B3. Johanna Eriksson har lång erfarenhet inom ekonomi och även annan. Hon kommer närmast från en roll som CFO för Dedicare.
  • B3 gjorde ytterligare nyrekryteringar till koncernledningen. Pernilla Brolin tillträdde som ny HR-chef och Eva Clavin som försäljningschef.
  • Styrelsen beslutade om nya årsmodellpaï från till utgången av avgå? 2025. Mer information om dess finns att läsa på sidorna 8.
  • För 50 MSEK, till en snittkurs om 166,60 SEK, återköpte B3 300 000 aktier, vilket motsvarade 3,5 procent av det totala antalet aktier och ränte stoder i bolaget.
  • B3 Consulting Groups optionsprogram 2019:1B har lösts in av optionsinnehavarna, vilket medförde en ökning av antalet aktier i bolaget med 136,27.

Efter periodens utgång

  • Fredrik Dollhus tillträdde i februari 2023 som ny affärsområdes- chef jämte även som medlem i B3s koncernledning. Sedan 2020 har Fredrik Dollhus varit VD för B3s specialistbolag B3 Business Transformation. Han kommer frånträda att arbeta som affärsområdeschef på 50 procent och även fortsätta som VD för B3 Business Transformation på 50 procent.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 4

Strategi och verksamhet

Innehåll

  • Strategi och verksamhet Året i korthet ........................................................ 3
  • VD har ordet ......................................................... 5
  • Årsidéer med mera ........................................... 7
  • Framtidsutsikter och nya årsmodellpaï ..... 8
  • Uppdaterad strategi för ökad konkurrenskraft................................................... 9
  • Intervju med B3 Grit .........................................11
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information

I april 2022 tog Anette Billing över vd-posten för B3 Consulting Group. När hon sammanfattar det gångna året är det med stolthet hon beskriver ett effektivt lagarbete som resulterat i rekordstark tillväxt och lönsamhet.# Hon ser också betydande möjligheter framåt där tvärfunktionella team och ett vässat tjänsteerbjudande ska leda till fortsatt lönsam tillväxt.

E rekordår på alla fronter

Det har varit ett intensivt första år som vd för B3, och samtidigt en fantastiskt rolig och stimulerande period. Tillväxten, resultatet och lönsamheten talar sitt tydliga språk - B3 har aldrig stått starkare. Under året uppnådde vi en omsättningsökning om 25 procent, ett rörelseresultat om 137 miljoner samt en marginal om 12 procent, vilket dels är ett resultat av en mycket stor efterfrågan på B3s tjänster, dels en följd av förbättrade operationella effektiviteter. Jag vill passa på att tacka både våra medarbetare och kunder för ett fantastiskt år, säger Anette Billing.

Agila team, cloud och säkerhet – tillväxten från framgångarna. Tillväxten är stark, övergripande samtliga affärsområden och kundgrupper, och även för vår utveckling framåt vill jag särskilt lyfta vår satsning på agila team, multicloud och säkerhet som viktiga framgångsfaktorer. Genom att kunna erbjuda tvärfunktionella agila team, kan vi ta oss an allt mer komplexa projekt som spänner över olika kompetensområden inom B3. Det gör att vi står starka i konkurrensen och att vi kan ligga allt närmare kunderna i uppdragen – en faktor som blir allt viktigare för att säkerställa långsiktiga relationer, samarbeten och partnerskap.

Inom cloud, eller molntjänster, har vi adderat ett partnerskap med Amazon Web Services (AWS) för att komplettera det redan befintliga erbjudandet från Microsoft Azure. Att kunna tillhandahålla en så kallad multicloudlösning blir centralt när kunder i många fall använder flera leverantörer och i vissa fall migrerar från en leverantör till en annan.

Tack vare att bolaget utnyttjar applikationen och även data till molnet, kommer multicloud bli ett allt viktigare tillväxtområde för oss.

19:E TILLVÄXTÅRET I RAD

Anette Billing, VD och koncernchef

” Tillväxten, resultatet och lönsamheten talar sitt tydliga språk – B3 har aldrig stått starkare.”

Anette Billing

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 5

Strategi och verksamhet

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf Strategi och verksamhet
Året i korthet ........................................................ 3 VD har ordet ......................................................... 5
Affärsidé med mera ........................................... 7 Framtidsutsikter och nya finansiera mål ..... 8
Uppdaterad strategi för ökad konkurrenskraft... 9 Intervju med B3 Grit ...11
Marknad, erbjudande och omvärld Medarbetare
B3s historia Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse Finansiell information
Innehåll B3 i korthet
Året i korthet VD har ordet
Affärsidé, vision och mål Finansiella mål
Strategi Marknad
Branschfokus Marknaden
Medarbetare Hållbarhet*
Förvaltningsberättelse Bolagsstyrningsrapport
Räkenskaper Revisionsberättelse
B3s historia En av de bästa arbetsplatserna
Ladda ner utskriftsvänlig pdf Cybersäkerhet är ett annat område som blivit allt viktigare, inte minst mot bakgrund av ett ökat hot givet den geopolitiska osäkerhet som präglar vår omvärld. Det finns ett stort behov hos befintliga och potentiella kunder att säkerställa en IT-infrastruktur som håller högsta klass vad gäller säkerhet - ett arbete som är ständigt pågående och som kräver specialistkompetens.
Nya medarbetare för fortsatta framgång En annan positiv aspekt under 2022 är att vår årliga medarbetar- undersökning visar att nöjdheten med B3 som arbetsgivare är på en mycket hög nivå med 70% medarbetarnöjdhet. Signalerna tyder på att våra satsningar inom bland annat kompetensutveckling och välbefinnande har burit frukt. Vi kommer fortsätta att investera i våra medarbetare som är bolagets i särklass viktigaste tillgång. Vi är övertygade om att bolagets framtida tillväxt kommer att vara mycket beroende av hur väl vi lyckas att behålla och attrahera nya team med spetskompetens, därför blir områden som Talent Acquisition och search allt viktigare, områden vi jobbar för stärkts under året.
Vi har också utsetts till Årets Karriärföretag inom kategori IT under 2022 av Karriärföretagen som utser de arbetsgivare i Sverige som erbjuder bäst karriärmöjligheter för studenter och Young Professionals upp till 35 år. Av de närmare 200 företrädare som kvalitetsbedömde sig till Årets Karriärföretag 2022 utsågs vinnare inom fem kategorier där B3 tog hem segern från andra IT-konsultbolag. Vi är mycket stolta över utmärkelsen som även ger oss goda förutsättningar att attrahera framtidens kompetens.
Fortsatta investeringar i startup-upps B3 har över lång tid byggt en modell som fokuserat på att växa genom att attrahera entreprenörer som vill starta bolag inom B3. Detta är något vi vill förstärka och investera i framåt, och vi vill vara som ett växthus för entreprenörer. Startup-modellen har även tagit B3 utanför Sveriges gränser och det är glädjande att se att vårt intressebolag i Polen som startade 2018 har fortsatt växt starkt under året och består idag av över 200 medarbetare.
B3 står starkt i en osäker omvärld När vi blickar in i 2023 är det med optimism och tillförsikt. Trots en ökad osäkerhet i omvärlden med stigande räntor, inflation och även stora geopolitiska spänningar med ursprung i den hemska situationen i Ukraina, är efterfrågan på våra tjänster fortsatt stark. I en föränderlig omvärld ser vi att digitaliseringen kommer vara i fortsatt fokus för företagens möjligheter till effektivisering och även att andra områden som exempelvis AB ut vcklas i takt med nya trender. B3 Är idag en hög aktör spelare inom digitaliserings sfär, vilket inte innebär det stora affärerna med Kommun-Rollegiet och Hyresgästföreningen, som annonserades i slutet av året, vittnar om.
B3 är 20 år Avslutningsvis vill jag lyfta fram det lyckade event som vi arrangerade under hösten 2022 då vi lyckades samla många av våra kunder och medarbetare på B3 Arena. Schemat var fullmatat med inspirationsföreläsningar, digitaliseringscase och händelser, eventet var helt fullbokat och uppskattades mycket av deltagarna. Vår ambition är att återupprepa denna succé framöver. För att ska vi också lära att B3 fyller 20 år, vilket kommer uppmärksammas under året med olika aktiviteter och synlighet i våra kanaler. Vi ser fram emot ett nytt år med siktet inställt mot att fortsätta leverera stark och lönsam tillväxt och skapa möjligheter tillsammans med våra medarbetare och kunder – precis som vi alltid gjort under alla dessa år.
Stockholm, mars 2023 Anette Billing VD och koncernchef, B3 Consulting Group
” B3s lednings- grupp består idag av över hälften kvinnor och vi klättrade från plats 35 till 10 på Allbrights lista över bolag med jämställda ledningsgrupper under 2022.”
B3s koncernledning iParis 2023, från vänster: Fredrik Dollhus, Anette Billing, Patrik Blomberg, Pernilla Bröil, Martin Stentrom, Katarina Lundqvist, Eva Clavin och Johan Eriksson. B3 Årsredovisning 2022 / Sida 6

Strategi och verksamhet

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf Strategi och verksamhet
Året i korthet ........................................................ 3 VD har ordet ......................................................... 5
Affärsidé med mera ........................................... 7 Framtidsutsikter och nya finansiera mål ..... 8
Uppdaterad strategi för ökad konkurrenskraft... 9 Intervju med B3 Grit ...11
Marknad, erbjudande och omvärld Medarbetare
B3s historia Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse Finansiell information

Affärsidé

Att erbjuda kvalificerade konsulttjänster inom IT och Management till Sveriges mest kvalificerade och krävande kunder. B3 hjälper till att förbättra strategi, processer, teknik och organisation på ett sätt som ger snabba och tydliga resultat för både verksamhet och IT. B3 skapar en miljö som uppmuntrar entreprenörskap och där konsulter ständigt får möjlighet att utvecklas.

Vision

Att vara Sveriges bästa konsultbolag, för våra medarbetare, uppdragsgivare och ägare. För medarbetarna innebär det intressanta uppdrag, stora utvecklingsmöjligheter och en bra företagskultur. För kunderna innebär det att B3 löser problem, levererar resultat och ger värde för pengarna. För ägarna innebär det god tillväxt, stabil lönsamhet och låg finansiell risk.

Mission

Vi hjälper företag och organisationer att skapa morgondagens möjligheter med digital transformation. För B3 betyder det att bidra till större framgångar hos kunderna, men också till effektivare resursanvändning och bättre arbetsmiljöer – ett steg på väg mot ett i alla bemärkelser mera hållbart samhälle.

Kärnvärden

Vår erfarenhet, våra olikheter, och vår gemensamma energi är grunden för vår utveckling och den nytta vi skapar för våra kunder:

  • Energi
    Med entusiasm, engagemang och driv skapar B3 tillsammans med medarbetarna en kultur av förnyelse, uppmuntran och välbefinnande.
  • Erfarenhet
    Kompetens och kontinuerligt lärande är viktigt för att skapa förtroende och trygghet hos kunder och bland kandidater.
  • Olikheter
    Att olika bakgrund, utbildning och intressen skapar bättre resultat i ett team är belagt. Men det blir också roligare på jobbet.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 7

Strategi och verksamhet

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf Strategi och verksamhet
Året i korthet ........................................................ 3 VD har ordet ......................................................... 5
Affärsidé med mera ........................................... 7 Framtidsutsikter och nya finansiera mål ..... 8
Uppdaterad strategi för ökad konkurrenskraft... 9 Intervju med B3 Grit ...11
Marknad, erbjudande och omvärld Medarbetare
B3s historia Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse Finansiell information

Framtidsutsikter och nya finansiella mål

Skuldsättningsgraden som andel av EBITDA ska normalt understiga 1,5. Bolaget ska årligen dela ut upp till två tredjedelar av bolagets resultat efter skatt. Framtidsutsikter och nya finansiella mål B3 Consulting Group kommer att utvecklas i takt med ökad leveransförmåga till följd av rekrytering, startups och förvärv, baserat på kundernas efterfrågan och det allmänna investeringsklimatet. Under 2022 har styrelsen i B3 Consulting Group beslutat om nya finansiella mål som gäller för perioden 2023–2025. B3 har en god position på marknaden med erfarna konsulter, ett utmärkt arbetsgivarvarumärke, högt anseende hos kunderna, samt många långa och goda kundrelationer. B3 har en stark tillväxtkultur och ett givet potential att växa inom flera områden, vilka presenterats i den nya strategin. Under året har B3 också påvisat en förmåga att generera god resultatutveckling och därmed stärkt sin position gentemot andra branschkollegor.

Nya finansiella mål

Styrelsen i B3 Consulting Group AB (publ) har beslutat om nya finansiella mål för perioden 2023–2025. De nya målen ersätter de tidigare som löper ut 2022.

B3s nya finansiella mål:

  • Uppnå 1,7 miljarder SEK i årsomsättning vid utgången av 2025
  • Över tid redovisa 12 procent i rörelsemarginal (EBIT)
  • Skuldsättningskvoten ska normalt understiga 1,5x EBITDA
  • Bolaget ska årligen dela ut upp till två tredjedelar av bolagets resultat efter skatt hänförligt till aktieägarna i B3 Consulting Group AB (publ), dock med beaktande av koncernens behov av kapital för att hantera förändringar i rörelsekapital samt för investeringar, främst förvärv
  • I tillägg kan bolaget distribuera värde till aktieägarna via återköp av egna aktier. Syftet är att ge styrelsen ökat handlingsutrymme i arbetet med bolagets kapitalstruktur samt möjlighet att hantera tilläggsköpeskillingar och optionsavtal.

Avslutningsprogram

Det åtgärdsprogram som lanserades i mitten av 2021 och beräknades ge full effekt om 30 Mkr på årsbasis och med andra kvartalet 2022 har under året avslutats med uppnått resultat. Genom de åtgärder som vid tagits för att anpassa bolagets kostnadsbas har förutsättningar skapats för B3 att var aktigt redovisa en rörelsemarginal som överstiger 10 procent. För helåret 2022 redovisar koncernen en rörelsemarginal om 12,0 procent.

Köpporterioner

Köpoptioner (earn-out) är en etablerad och framgångsrik tillväxtmodell för båda parter inom start-ups och förvärv. B3 har ett antal bolag där B3 har en köpoption under de kommande 3–5 åren. B3 kan antingen betala kontant eller med aktier (upp till 100 procent) eller en mix av båda. Värderingen baseras på bolagets finansiella resultat det kommande 3–5 åren.

  • Över tid redovisa 12 procent i rörelsemarginal (EBIT)
  • Passera 1,7 miljarder i omsättning vid utgången av 2025
  • 12%
  • 1,5
  • 2/3
  • 1,7 Mdr

Uppdaterad strategi för ökad konkurrenskraft

Under 2022 har B3 genomfört en översyn av bolagets strategi. Målsättningen har varit att säkerställa rätt förutsättningar för att fortsatt kunna växa och utvecklas med ökad lönsamhet. Lönsam tillväxt är för B3 ett medvetet vägval. Det kan ske på olika sätt beroende på konjunktur och prioriteringar, men en ständig utveckling av verksamheten är livsnerven för ett entreprenöriellt bolag som B3. Den nya strategin presenterar hur B3 vill vidareutveckla erbjudandet för att skapa ännu större konkurrensfördelar och ge entreprenörer förutsättningar för att växa. B3 har under 2022 drivit ett omfattande arbete för att förtydliga den strategiska inriktningen. Ambitionen har varit att bygga vidare på befintliga strategifördelar och att skapa ett erbjudande som är än mer kundnära och som bidrar till tydliga konkurrensfördelar. En modell som tar avstamp i det som har fungerat väl.

Strategiprocessen har resulterat i en modell som förtydligar och förfinar det recept som fungerat väl under snart två decennier. Modellen består av två ”fundament” och tre ”komponenter” och ska säkerställa ökat värde i leveranser till kund och en position på marknaden som är attraktiv för prioriterade målgrupper.

Två strategiska fundament

Attraktivt att starta och utveckla bolag
B3 kommer att ta en ännu tydligare position som växthus för entreprenörer. Det ska vara attraktivt att starta och utveckla nya specialistbolag inom koncernen. Att dels tydliggöra erbjudandet till entreprenören som vill bli en del av B3, dels säkerställa att onboardingen av dessa bolag blir gynnsam är viktiga delar för att kunna realisera potentialen.

Att trivas och utvecklas som medarbetare
B3 har under många år arbetat aktivt för att bygga en stark företagskultur och en position som attraktiv arbetsgivare, en position som kontinuerligt behöver försvaras och utvecklas. Ett starkt kultur med hög medarbetarnöjdhet genererar alla specialistbolag och säkerställer den grundläggande kompetensförsörjningen och kontinuiteten i leveransen mot kund.

  • Attraktivt att starta och utveckla bolag
  • Trivas och utvecklas som medarbetare

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 9

Tre tillväxtstrategier som skapar värde

  • Organisk tillväxt
    Genom att fördjupa kundrelationerna och ökad förmåga att ta större åtaganden i form av skräddarsydda tjänster med högre effektivitet, bidrar B3 till större nytt för kund, för högre återköpsfrekvens, succsessivt högre lönsamhet.

  • Start ups
    Genom att attrahera entreprenörer med förutsättningar att starta nya B3-bolag, skapas möjligheter att växa antingen inom nya specialistområden eller på nya geografiska marknader. Exempel på bolag där denna strategi tillämpats är dotterbolaget B3 HealthTech och intressebolaget B3 Poland Consulting.

  • Förvärv
    Genom åren har B3 förvärvat 13 olika bolag med sammantaget över 300 medarbetare. Förvärv av verksamheter med potential att stärka bolagets kapacitet, kompetens eller tjänsteutbud utvärderas kontinuerligt. Primärt inom områden som adderar ett tydligt mervärde eller spetskompetensen. En av förutsättningarna är att det finns en vilja och ambition hos det tilltänkta förvärvsobjektet att vidareutvecklas inom B3.

Tre komponenter som kompletterar och säkerställer konkurrenskraft

  • Viktigare för utvalda kunder
    Många kunder har idag leveranser från ett utvalt konsultbolag, vilket kräver extra administration och gör det svårare att överblicka relationer. B3 strävar efter att komma närmare kunderna för att bättre förstå kundens problem och utmaningar. Därmed ökar chansen till proaktivitet och att leverera ökat värde samt i förlängningen stå för en större del av leveransen.

  • Högre värde från team
    Teamleveranser blir en allt viktigare del för leverans av B3s erbjudande. Förmågan att kunna sätta samman team från olika specialistbolag skapar högre flexibilitet och kvalitet, vilket är en förutsättning för att kunna lösa riktigt svåra utmaningar. I team skapas värdefull kunskap genom moderna arbetssätt som kommer B3s kunder och deras medarbetare till godo.

  • Specialisering ger konkurrensfördelar
    Att fokusera och utveckla kompetens ger tydligare fördelar. Det kan handla om specifika roller, branschfokus och teknikutveckling, eller en kombination. Oavsett bygger återkommande uppdrag inom ett område trovärdighet samt möjligheter till utveckling och återanvändning av strukturkapital. Tillsammans innebär detta att B3 kan bli en viktig digital partner hos kunden, vilket också i många fall möjliggör ett högre timpris.

Prioriterade tillväxtområden

B3s nya strategi innefattar även ett antal idéer om områden där det finns möjlighet för B3 att växa och utvecklas under de kommande åren;

  • Multicloud – B3 har förstärkt satsningen på AWS (Amazon Web Services), vilket tillsammans med samarbetet med Microsoft innebär behovet hos både kunder som har valt en multicloud-strategi.
  • Agila team – B3 växer med agila team, som efterfrågas av allt fler kunder.
  • Säkerhet – B3 förstärker verksamheten inom IT-säkerhet.# Strategi och verksamhet

Året i korthet

VD har ordet

Affärsidé med mera

Framtidsutskott och nya finansieringsfält

Uppdaterad strategi för ökad konkurrenskraft

Intervju med B3 Grit

”Det finns en energisk anda på B3”

B3 har en lång tradition av att etablera nya startups tillsammans med drivna entreprenörer. Under 2022 såg ett nytt bolag dagens ljus, B3 Grit, med fokus på webbutveckling och design. Katarina Stekovic och Oskar Sjöman har grundat bolaget och inspirerades av B3s kultur och arbetssätt.

– Alla vi mötte tidigt i processen hade en otrolig energinivå, häftiga erfarenheter som vi såg att vi kan lära oss av och en ärlighet i dialogen om ambitioner, möjligheter och förutsättningar, säger Katarina Stekovic, VD på B3 Grit.

Lång erfarenhet från IT och management

Katarina Stekovic och Oskar Sjöman har tidigare arbetat ihop och har båda lång erfarenhet från ledande positioner inom IT- och managementkonsultbolag. De har jobbat med digital utveckling inom olika branscher och teknik områden och var nyfikna på att ta nästa steg och bilda en egen verksamhet. Bolagets namn ”Grit” står för en kombination av passion och uthållighet för uppsatta mål – att vara fast besluten och övervinna utmaningar, lära av misslyckanden och att fortsätta framåt.

– Vårt mål för bolaget är att vi ska utmärka oss inom digital utveckling oavsett vilken bransch eller tekniskt ramverk som är aktuell och på så sätt hjälper vi våra kunder att utmärka sig inom sitt kompetensområde. Vårt kunnande, mod och ambitioner är vårt erbjudande, säger Oskar Sjöman, Vice VD, Operativ chef och personalansvarig på B3 Grit.

Kund- och medarbetarupplevelser i fokus

Bolaget inriktar sig främst på digital utveckling för kundupplevelser och tjänster så som olika typer av systemutveckling, webb, e-handel och mobila appar samt digital utveckling för medarbetarupplevelse med tjänster så som exempelvis digital arbetsplats och intranät.

En ögonjande start på B3

Katarina Stekovic och Oskar Sjöman blev intresserade av att förstå mer om hur de kunde komplettera B3s verksamhet och samtidigt utmana sig själva genom en helt ny resa.

– Vi fick ögonhöjd ta, var mycket energi och många hejarop från våra kollegor i koncernen som har uppmuntrat och skapat möjligheter för att vårt team ska komma in i gång. Det finns en energisk anda på B3. Utöver det har B3 ett utvecklat och attraktivt medarbetarerbjudande som vidgör att vi kan kune stå för gentemot våra medarbetare. B3 behöver också renommè hos kunder och en bättre samarbeten, berättar Katarina Stekovic.

På frågan vilka fördelar som de ser kring att tillhöra B3 idag menar Katarina att de har en stor frihet i bolaget som de leder och kan tillsammans med sina medarbetare sätta upp de mål och ambitioner de vill jobba efter. Samtidigt har de fördelen av att kunna ta del av den styrka som finns inom koncernen i form av att det finns många andra specialister, samarbeten med kunder och möjlighet att ansluta till olika aktiviteter för medarbetarna.

– Det finns en stark samverkan och optimistisk kring att ta alla kompetenser och erfarenheter kombinerat med en snabb rörlighet för att utforska nya saker, säger Katarina Stekovic.

Skapar möjligheter till samarbete

B3 Grit hjälper kunder i hela landet genom att ta- tavä på B3s samlade kompetens.

– Vi kan kombinera B3s hela erbjudande med vår spets vilket gör att vi kan omfamna kunden i sin helhet, säger Katarina Stekovic.

(Vi fick ögonhöjd ta, var mycket energi och många hejarop från våra kollegor i koncernen som har uppmuntrat och skapat möjligheter för att vårt team ska komma in i gång.)

Oskar Sjöman och Katarina Stekovic, B3 Grit

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 11

Strategi och verksamhet

Marknad, erbjudande och omvärld

Stark företagskultur som främjar entreprenörskap

B3 Consulting Group har visionen att vara Sveriges bästa konsultbolag för såväl medarbetare som uppdragsgivare och investerare. Inte minst genom att fortsätta bygga den starka företagskultur som främjar entreprenörskap och där konsulterna får stora möjligheter att utvecklas. Här frodas drivkraft och idéer bäst, till nytta för kunder och i slutänden ägare.

För B3 är tillväxt ett medvetet vägval. Det kan ske på olika sätt beroende på konjunktur och prioriteringar, men en ständig utveckling av idéer är livsnerven för ett entreprenöriellt bolag som B3. Varje medarbetare bidrar med kompetens, erfarenhet, ambitioner och nya idéer, vilket ger infallsvinklar, det desto större möjligheter att lösa kundernas problem på bästa sätt.

B3 har en tydlig profil av erfarenhetskonsulter med helhetssyn. Den sträcker sig hela vägen från att ta reda på vilken lösning som är bäst för kunden, till att genomföra och förvalta den. Därför har B3 fokus på att rekrytera medarbetare med specialistkompetens inom teknik eller verksamhetsutveckling som drivs av konsultyrket med ständig utveckling. Samtidigt har B3 de senaste åren även satsat på att rekrytera juniora medarbetare med de senaste utbildningarna och stärkt fokuset på kompetensutveckling för att bygga en lärande organisation. För kunderna innebär det att B3s konsulter har förmågan och viljan att ta sig an svåra uppgifter. B3s konsulter tycker om att lösa problem, att fånga idéer, forma strategier och att förverkliga dem. B3s konsulter gillar att bidra med nytänkande, metoder, kunskap, genomförandeförmåga – och att också skapa resultat.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 12

Marknad, erbjudande och omvärld

Strategi och verksamhet

Marknad, erbjudande och omvärld

Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12

B3s erbjudande ........................................... 13

Möjlighet för varje bransch ........................ 15

Intervju med Radar ...................................... 16

Affärsmodell som håller varumärket lovar ......................................... 18

Försäljningschefen har ordet .................... 20

Tio case som visar digitaliseringens möjligheter ................................................... 21

Medarbetare

B3s historia

Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse

Finansiell information

B3s erbjudande

Att möta förväntningar och skapa konkurrensfördelar, att effektivisera, skapa anpassningsbara organisationer och framtidssäkra verksamheten eller att integrera säkerhet och nya regelverk. Marknadens drivkrafter är flera och B3s kombination av bredd och spets, tillsammans med geografisk närvaro är attraktivt när kunder söker långsiktiga partnerskap. Följande nio tjänstekoncept från B3 möter tillsammans marknadens behov.

Cloud Transition

Ger möjlighet till framtidssäker och snabbrörlig infrastruktur när organisationer tar klivet till molnet. Förutom att rätt saker finns på rätt stöd ges fördelar som effektivare samarbete, ökad säkerhet och lägre serverkostnader. B3 hjälper genom hela processen, från analys av verksamhetsbehov till val av tekniska lösningar och att planera, utbyta och löpa den optimerade. En trygg digital plattform lägger grunden för enkel och säker styrning med rätt teknik.

Det datadrivna företaget

Utvinner värdet ur data genom dels tekniska lösningar, dels föröringscenter för att anpassa processer, organisation och ekunskapsnivå till att ge utväxling på de nya insikter tekniken möjliggör. Med allt från Business Intelligence till den senare inom Artificial Intelligence kan data göras tillgänglig, paketeras och användas för att skapa mervärden. Helt nya möjligheter och tjänster utformas med tekniker som AI, IoT, Big Data och automatisering, vilket öppnar upp för att möta kundförväntningar och öka konkurrensfördelar. B3 stödjer kunder hela vägen mot ett datadrivet arbetssätt.

Digital Experience

Tar utgångspunkt från kunskap om kundens kund för att överträffa förväntningar och därmed öka konkurrensfördelar. B3 är med på hela resan för bästa digitala användarupplevelse. Strategi, design, utveckling, lansering och optimering ger möjlighet att skapa den mest konkurrenskraftiga upplevelsen och därmed öka konverteringsgraden – från klick till nästa steg. Bra användarupplevelser driver användningen till rätt kanaler, vilket också leder till effektivare verksamhet.

Digital kundlojalitet

Baseras på att känna sina kunder. Genom att ha tillgång till information om dem kan kommunikationen och kanalerna göras mer relevanta, vilket ger konkurrensfördelar. Att implementera nya system ger också möjlighet att etablera effektiva verksamhetsprocesser på insidan. Moderna plattformar ger en snabb startsträcka och ett tydligt värde för kunden, men även för organisationen då bredd- och ekunskaps- kan göras personoberoende.# B3 Årsredovisning 2022 / Sida 13

Marknad, erbjudande och omvärld

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig PDF På
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
B3s erbjudande ........................................... 13
Möjlighet för varje bransch ........................ 15
Intervju med Radar ...................................... 16
Affärsmodell som håller vad varumärket lovar ........................................ 18
Försäljningschefen har ordet .................... 20
Tio case som visar digitaliseringens möjligheter ................................................... 21
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

Digital transformation

Gör det möjligt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkel att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkel att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att enkelt att något att förutsätta att kunden inte ska betala för den del som berörs av att den andra delen av tjänsten. Denna kombination av flera års utveckling av nya tjänster. B3. Se det. Hela digitaliseringsresan. När det handlar om att skapa anpassningsbara organisationer som behöver och kan bli. Allt kan inte komma snabbt för att få tag i rätt digitala lösningar, vi har inte heller sett så goda resultat, men detta måste uppenbart ske med hjälp av ny teknik. Det ska vara enklare för det. Digital transformation.

Modern Workplace

Möjliggör att skapa anpassningsbara organisationer, men även att framtidens organisation kan bli mer effektivt. Med en effektiv plattform läggs grunden för en lyckad och funktionell arbetsmiljö som kan spara både tid och pengar. Tekniken hjälper till att skapa en ny, mer flexibel, arbetsplats som inte bara är bunden till ett fysiskt kontor. Ofta handlar det också om att stödja ett team att kunna jobba tillsammans. B3 moderniserar och förvaltar arbetsplatser med hjälp av effektivt verktyg, säker hantering och med access för rätt användare i organisationen.

Process Automation

Effektiviserar även framtidens verksamheter. Allt sker avdelningen fram hos företaget för att automatisera inomera områden, exempelvis för att snabbt integrera system, migrera data eller automatisera testning. Det innebär att agilt optimera även arbetsprocesser för att vinna konkurrenskraft och även leverera bättre service till kunder, medarbetare och medborgare. Automatisering kan exempelvis ske genom att införa robotar, ofta som del av low-code plattformar, som gör det repetitiva arbetet snabbt med tillförande av smarthet. B3 ser kundernas processer för att effektivisera arbetssätt och automatisera där det går, är med genom alla faser och skapar värde med kort startsträcka, vilket frigör tid till mer värdeskapande aktiviteter.

Säkerhet

Samlar expertkompetens för att integrera säkerhet och nya regelverk. Stora värden står dagligen på spel för verksamheter som möter allt större utmaningar i att skydda sin organisation mot säkerhetshot i den rådande geopolitiska situationen. B3 identifierar rätt säkerhetsnivå för att öka dataskyddet och minska verksamheters sårbarhet och risk för allvarliga incidenter. Samarbetet karaktäriseras av förtroende, integritet och ett proaktivt arbete mot gemensamma mål.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 14

Marknad, erbjudande och omvärld

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig PDF På
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
B3s erbjudande ........................................... 13
Möjlighet för varje bransch ........................ 15
Intervju med Radar ...................................... 16
Affärsmodell som håller vad varumärket lovar ........................................ 18
Försäljningschefen har ordet .................... 20
Tio case som visar digitaliseringens möjligheter ................................................... 21
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

Möjlighet för varje bransch

Inom en rad olika branscher erbjuder B3 stöd på hela digitaliseringsresan. Från analys och strategi, till förändringsledning och utveckling av nya IT-lösningar för rätt digitala möjligheter. Här exemplifieras ett urval av branscher.

Bank, finans och försäkring

Branschen är ett av B3s specialistområden och bolaget driver kontinuerligt förändringsarbete inom finans i detta verk som vill möta framtiden med konkurrenskraftiga affärsmodeller, effektiv processer och moderna plattformar. Kunderna erbjuds stöd inom exempelvis strategiarbete, arkitektur samt traditionella och agila ledarroller, och krav på tillgänglighet och säkerhet är oftast mycket hög. B3s konsulter har lång branscherfarenhet och besitter därmed verksamhetskunnande som kommer kunderna till stor nytta.

Vård och omsorg

Utvecklingen inom e-hälsa går i rasande takt. Med digitaliseringens hjälp kan kvaliteten ökas, vården bli mer jämlik och resurserna användas mer effektivt. Det kan gälla att automatisera administrationen, hantera konfidentiella data säkert och att skapa nya, agila arbetssätt. I ett nära samarbete med både regioner och privata vårdgivare förbättrar och digitaliserar B3 svensk vård – från förstudie och upphandling till strategiarbete, förändringsledning och förvaltning.

Offentlig sektor

Digitaliseringens resa inom offentlig sektor handlar om att förbättra medborgarnas upplevelse, men också om den interna arbetsmiljön och effektiviteten. B3 har erfarenhet av offentliga organisationers specifika förutsättningar och stöttar hela vägen – från att ta fram strategier och styrmodeller för agil utveckling till att utforma goda medborgar möten, automatisera även processer, ny till polinet, datadriven utveckling, informations- och IT-säkerhet och upphandlingar.

Tillverkningsindustri

Hos svensk industri digitaliseras allt från tillverkningsprocesser och produkter till kunddialoger. Att automatisera tillverkningen ger en större flexibilitet, högre kvalitet och kortare ledtider. Datadriven kunddialog återför information om hur produkterna används. Det ger snabbt bättre insikt om såväl kunderna som hur de använder produkterna, vilket skapar möjligheter till nya affärsmodeller med nya tjänster som kan ge den marginaler och ökad lönsamhet. Allt detta stöttar B3 industrin med.

Medlemsorganisationer

Svä l medarbetare som medlemmar vill kunna utföra sina ärenden – exempelvis när det gäller självservice, kurser och årsmöten – snabbt och effektivt, när det passar dem. Med ett datadrivet arbetssätt kan ansökningar hanteras i realtid och beslut fattas direkt. Genom att överlåta administrationen till RPA, Robot Process Automation, för sådant som medlemsansökningar kan varje ärende hanteras på mindre än tio procent av den manuella tiden, utan misstag. B3 jobbar med allt ifrån strategisk rådgivning till att utnyttja infrastruktur till polinet.

Handel

Digitaliseringen har lett till en struktur omvandling av handeln. Kunderna förväntar sig att det ska vara enkelt att handla oavsett kanal, och när kundresan är bekväm kommer kunden tillbaka. Data som kunden genererar kan sedan användas till att öka försäljning, höja marginaler, ge konsumenterna rätt erbjudanden och öka lojaliteten. I B3s erbjudande ingår expertkunskap kring bland annat personalisering, CRM och automated marketing, butiken i mobilen, medarbetarna som ambassadörer, digitala tjänster, molnet samt en strategisk användning av IT.

Media och underhållning

Förmågan att snabbt forma nya tjänster och koncept är centralt inom upplevelse- och besöksnäringen. Genom att använda data smart och effektivt, kan helt nya möjligheter öppnas. Vissa upplevelser kan vara helt nätbaserade, men digitala lösningar blir även en del av upplevelser som konsumeras på plats. Exempelvis för att skapa förväntan inför besöket, guida under tiden, samla minnen och stärka relationen till varumärket. B3 har erfarenhet fått ta emot utmärkelse och pris för den digitala lösningar som skapats för branschen.

Myndighet, kommun, 14% (16)
Vård, 11% (8)
Bank, finans, försäkring, 19% (20)
IT, media, underhållning, 9% (9)
Industri, 13% (10)
Transport, logistik, 9% (9)
Telekom, 4% (4)
Handel, 7% (8)
Organisationer, 5% (5)
Övrigt, 12% (16)

INTÄKTER PER BRANSCH 2022

Några av B3s kunder

Almi, Arbetsförmedlingen, Bliwa, Epiroc, FAR, Filmstaden, Försäkrings kassan, Handelsbanken, Inera, Jordbruksverket, Lantmäteriet, Läns försäkringar, Sveriges Lärare, Parks and Resorts, Polismyndigheten, Preem, Region Skåne, Region Stockholm, Sandvik, SEB, SGDS-gruppen, SJ, Skandia, Skatteverket, Skolverket, Stena, Sundsvalls kommun, Sveaskog, Svenska kyrkan, Svenskt Näringsliv, SVE, Sverigebanken, Telia, Trä kulförvaltningen (SVL), Transportstyrelsen, Valmyndigheten, Vattenfall, Volvo, Västra Götalandsregionen.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 15

Marknad, erbjudande och omvärld

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig PDF På
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
B3s erbjudande ........................................... 13
Möjlighet för varje bransch ........................ 15
Intervju med Radar ...................................... 16

Intervju med Radar

IT-budgetarna fortsätter att växa trots ett kärvt ekonomiskt klimat i Sverige, men Radar spår att den starka och positiva ökningen kommer först 2024. Sverige och flera andra viktiga länder går in i recession 2023 och inflationen och kriget i Europa påverkar negativt. – Att förkorta värdekedjan och på så sätt skapa kontroll och minska kostnadspåslag är en stark drivkraft. Automatisering, digitalisering och cybersäkerhet är centrala områden, säger Hans Werner, CEO på analysföretaget Radar Ecosystem Specialists. I ett kärvt ekonomiskt klimat spår Radar att IT-marknaden i Sverige kommer att växa med drygt 1,2 procent 2023. Relevant är också att titta på IT-situationen runt initiativ inom IT och Tech.

Tittar du på verksamhetsområdet IT, allt det IT som innefattar och oftast färskajärnt av en förnyad inting från annankostnadslag till IT-relaterat, ökar den med 2,1 procent 2023. Detta innebär att totalt sett tillförs över 4,6 miljarder kronor i det svenska IT-ekosystemet, säger Hans Werner.

Detta övergår på många drivkrafter för branschen, allt från hur IT och Tech industrialiseras och förändras till hur efterfrågan skiftar och ändrar skepnad. – De mest positiva drivkrafterna för branschen kommer från ökad efterfrågan inom automatisering och digitalisering samt inom satsningar för ett robustare Sverige där alla verksamheter kommer att försöka bygga bort steg i värdekedja, störningar i supply chain, cyberrisker och effekter från initiativ och yttre påverkan, säger Hans Werner.

Komponent- och kompetenspåverkan

Den positiva tillväxten på IT-marknaden efter pandemin har påtagligt begränsats av komponentbrist. Framför allt har hårdvarusegmentet påverkats av såväl komponentbrist som svag krona mot till exempel dollarn.

”Att förkorta värdekedjan och på så sätt skapa kontroll och minska kostnadspåslag är en stark drivkraft. Automatisering, digitalisering och cybersäkerhet är centrala områden” Hans Werner

– Komponentbrist kommer vi få leva med en bra bit in i 2024 då USA fortsatt försöker reglera Kinas tillgång till chip och halvledare, vilket lett och leder till hamstring av Kina, säger Hans Werner. Ytterligare en bristvara inom branschen är kompetens, en stor utmaning vi delar med hela norra Europa. En konsekvens är den stora volym uppköp som görs av IT-tjänstebolag för att komma över kompetens. Förvärvstrenden har varit stor och stark i Sverige. I dag har konsolideringsvådena ökat ned i företa störningar då de flesta stora och mellanstora aktörer redan är eller har varit i processen. – Det har handlat om förvärv för att kunna växa när det är svårt att anskaffa organiskt tillväxt genom rekrytering, men sedan har kapitalaktörerna kommit in och vädrat morgonluft när aktivitetsnivå och tempo ökat, och därmed priser och möjligheter att tjäna pengar, säger Hans Werner.

En annan konsekvens är den höga personalrörlighet som upplevs i hela IT-ekosystemet. – Närmare 22 procent har rört sig från sina arbetsgivare under 2022. Kompetensområdet är oerhört viktigt för all digitalisering såväl som grön omställning och förändring som drivs i hela regionen, säger Hans Werner.

Kortare förädlingsprocesser

Kompetensbrist är också en anledning till outsourcing, vars risker blottades under pandemin. Global supply chain, och även den inom IT-området, utgjorde en stor risk under pandemin när olika länder agerade olika. Nu lider vi inte av samma typ av nedstängningar, men nästan alla länder har gått från globalt till mer lokalt.

Det innebär ett ökat intresse för nearshoring, kontroll och avhämtning av stora delar av förädlingen för att minska risker och öka kontroll. Innovation påverkar varje steg i en förädlingsprocess och även här prioriteras att korta värdekedjor för att minimera påslagspåverkan, som kan vara svårt att ta ut på slutpriset för en vara eller tjänst, säger Hans Werner.

Kriget i Ukraina påverkar Europas ekonomier. Dock är IT- och Tech-området relativt konjunkturokänsligt i den utveckling som nu sker. Med all pågående digitalisering och vår utsatthet så kommer hela tiden robusthet och cybersäkerhet numera som högst prioritet i såväl privat som offentlig sektor. – Ambition att minska energikostnadsandelen av all IT-förädling kommer driva många initiativ mot plattformsekonomiska lösningar med antingen initiativ kommer att göra indexering i avtal svårare att hantera för köparsidan. Indexklausulerna indikerar prishöjningar som kan komma att utmana köparnas lagda budgetar för 2023, säger Hans Werner.

Närhet, värde och hållbarhet

Under pandemin bytte väldigt få kunder leverantör av tjänster. Utan fysiska möten är det svårt att bygga tillräckligt förtroende och tillit – speciellt i mer opåtagna affärer. I dag när allt öppnats upp igen så uppskattas möten. – På den svenska marknaden är såväl tillit som förtroende viktigt även affärsrelationen. Avståndet minskar möjligheten att bygga just detta varför närhet till kund är extra viktigt i Sverige, som är en lång geografisk. Vi ser det fortsatta i såväl affärsskapandet som i etableringen och även högtrycksverdena som sveper över Sverige, säger Hans Werner.

Väsentligt för IT-konsultbolag framåt för att attrahera rätt kompetens och utföra efterfrågade tjänster är att vara tydlig med vem man är och vilken position man söker i marknaden. – Ska du kunna attrahera såväl kunder som anställda så behöver du ge mening och högt värde i den relation du bygger. Värdeskapandet kommer att vara i fokus i en bransch som nu successivt mognar i sin pågående förändring, säger Hans Werner.

Framgångsrik digitalisering kräver ett end-to-end-perspektiv, ett ansvarsfullt funktionellt lösning från början till slut, men just nu är fokus på att ta bort omedelbara störningar baserat på brister, initiativ eller andra påverkan. Under 2023 förväntas successivt end-to-end-lösningar efterfrågas och 2024 kommer hållbarhet tillbaks som drivkraft inom området.

Det initiativ man gör nu har positiva effekter på klientet men hållbarhet är inte den huvudsakliga drivkraften ännu. Först 2025 kommer grön omställning och förändring tillbaka som huvuddrivkraft. Branschen arbetar bra med frågorna, men fokus ligger på neutralitet inte bidrag. Teknik kan och kommer spela en avgörande roll om vi ska bli klimatbidragande, vilket vi måste, avslutar Hans Werner.

”Ska du kunna attrahera såväl kunder som anställda så behöver du ge mening och högt värde i den relation du bygger. Värdeskapandet kommer att vara i fokus i en bransch som nu successivt mognar i sin pågående förändring”.

Målgrupp

B3s målgrupp är framför allt företag och organisationer i förändring. Kunderna spänner över många branscher, med en betydande andel inom offentlig sektor, bank, och finans och forskning.

Geografisk närvaro

Bolagets parnär även överbredande i Sverige. För att möta de lokala marknaderna behövs B3 i hög utomköld. Bolagen ingår i B3, Borlänge, Gävle, Gävleborg, Göteborg, Jönköping, Linköping, Malmö, Sundsvall och Örebro samt Krakow och Warszawa.

Gemensam varumärkesplattform

Koncernen består av entreprenörsdrivna och samverkande bolag, som arbetar under varumärket B3 och därmed efter B3s varumärkesplattform. Värderingarna är gemensamma och viktiga ledord som genererar all arbete över krönets tre kärnvärden: energi, erfarenhet och olikheter.

Leveransmodeller

B3 verkar som rådgivare, samarbetspartner och tjänsteleverantör. Bolaget har de senaste åren ökat andelen teamleveranser och tar på så sätt större ansvar och levererar ökat värde till kunderna. Allt är kundern vill ha en lösning på ett problem snarare ens kilder experter för ett specifikt behov. Det betyder att en växande del av leveransen sker i team av handplockade konsulter, ibland från flera B3-bolag, med olika specialkompetenser. Uppdrag spänner från analys och strategi till förändringsledning och utveckling av nya IT-lösningar.# Marknad, erbjudande och omvärld

Innehåll

  • Ladda ner utskriftsvänlig pdf
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
    • Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
    • B3s erbjudande ........................................... 13
    • Möjlighet för varje bransch ........................ 15
    • Intervju med Radar ...................................... 16
    • Affärsmodell som håller vad varumärket lovar ......................................... 18
    • Försäljningschefen har ordet .................... 20
    • Tio case som visar digitaliseringens möjligheter ................................................... 21
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information

Affärsmodell som håller vad varumärket lovar

B3 Consulting Group arbetar efter en affärsmodell som skapar möjligheter tillsammans. Företag och organisationer får i ett nära partnerskap hjälp att ta tillvara dagens förutsättningar och framtidens möjligheter genom B3s breda expertis inom digitalisering. B3 verkar i gränslandet mellan teknik och verksamhet, med kompetens inom affärsprocesser, förändringsledning och projektledning. Med människor för människor skapar vi möjligheter tillsammans.

MÄNNISKOR VERKSAMHET TEKNIK AFFÄRS- PROCESSER

Fortsatt erbjuds även projekt- eller funktions- åtaganden. Projektåtaganden är en leverans- modell som innebär ansvar för en färdig leverans med ett tydligt projektmål. Funktionsåtagande innebär ansvar för att upprätthålla en funktion med en viss servicenivå, och förekommer framför allt inom data baser och molntjänster, som bland annat ger möjlighet till nya intäktsströmmar i form av abonnemangsmodeller. I de fall bolaget tar förvaltningsansvar för applikationer och databaser ansvarar alltid en annan part, kunden eller dennes outsourcingleverantör, för driften av den fysiska IT-miljön.

Genom att B3 besitter en stor bredd när det gäller både teknik och verksamhetskunnande, kan kunderna få tillgång till team som kan ta övergripande ansvar för projekt – från idé till genomförande och förvaltning. Teamen arbetar utifrån agila principer, vilket ger konsulterna frihet att påverka vad som krävs när det gäller teknik, verktyg och metod.

B3 tillhandahåller även expertresurser, det vill säga erfarna konsulter som tar ledande roller i uppdragsgivarens organisation, till exempel som utredare, rådgivare, projekt- eller förändrings- ledare, arkitekt eller olika tekniska och verksam- hetsutvecklande expertroller.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 18

Säljmodellen

Försäljningen utförs framför allt av dotterbolags- ledningarna, men även genom koncerngemensam säljorganisation som driver säljarbete och mark- nadsföring. Huvuddelen är direktförsäljning genom egna ramavtal och i direktdialog med kunderna, men viss försäljning sker även genom nätverk och via partners, ibland efter ramavtals- upphandling.

Säljmodellen är anpassad för att möta varierande behov och inköpsmönster hos kunderna, där B3s bredd och möjlighet till agila team leveranser är en fördel. En av de primära uppgifterna för bolagets sälj- funktioner är att utveckla kontakten med kund samt att utveckla nya kundrelationer.

B3 strävar främst efter konsultuppdrag i direktdialog med kund. Många av de största och mest IT-intensiva organisationerna har dock valt att hantera sin konsultförsörjning genom ramavtalsupphand- lingar, innebärande att de koncentrerar sina inköp till ett begränsat antal utvalda leverantörer. Det gäller både privat och, i högre grad, i offentlig sektor.

B3 utför således uppdrag antingen under egna ramavtal och avtal som sluts direkt med kunden eller, baserat på kundens preferenser, genom åberopande av annan parts ramavtal (så kallade utpekade leverantörer) i de fall B3 saknar egna ramavtal. Tänk med att B3 växer, ökar förutsättningarna att vinna egna ramavtal. B3 har varit speciellt framgångsrik i att vinna upphandlingar inom offentlig sektor, ofta i allianser med olika underleverantörer.

B3 bistår i varje steg av digitaliseringsprocessen

Strategi och verksamhetsutveckling Realisering Drift och underhåll
Analys och kravutveckling Program- och projekt ledare Service Delivery Managers
Kravledare och krav ställare UX-specialister Infrastruktur specialister
Informations- analytiker Inköpsstrateger Cloudexperter
Arkitekter DBA
Implementering Införande
Testledare och testare Projektledning
Utvecklare Förändringsledning
Rollout Managers
Experthenter
Förändringsledare

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 19

Marknad, erbjudande och omvärld

Innehåll

  • Ladda ner utskriftsvänlig pdf
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
    • Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
    • B3s erbjudande ........................................... 13
    • Möjlighet för varje bransch ........................ 15
    • Intervju med Radar ...................................... 16
    • Affärsmodell som håller vad varumärket lovar ......................................... 18
    • Försäljningschefen har ordet .................... 20
    • Tio case som visar digitaliseringens möjligheter ................................................... 21
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information

Agila team definierar ett arbetssätt som är anpassat för att möta den snabba och föränderliga utvecklingen.

  • Det krävs idag kompetensledande team för att lösa dagens komplicerade digitaliseringsutmaningar. Med agila team kan vi sammanföra specia- listkompetens från våra underliggande bolag och ta ett större ansvar för helheten, berättar Eva Clavin, försäljningschef på B3.

Metod för att möta föränderlig utveckling

Den agila metoden kan beskrivas som en process med delleveranser i korta iterativa cykler och med prototyper, tester, analyser och förbättringar i stället för att, som inom mer traditionella projekt, göra en stor slutleverans.

Genom att tillämpa agila arbetssätt fullt ut uppstår det bästa av två världar; en leverantör som tar ansvar för att nå över- enskomst och samtidigt tillåter sig flexibilitet, vilket den agila processen öppnar för att justeringar kan göras. Därtill kan inköpsprocessen hållas relativt okomplicerad och sammantaget är det lätt att se att detta kan bli win-win för båda parter.

B3 har arbetat med agila team under lång tid, men det har funnits ett behov av att tydliggöra och paketera leveransen som en kund- lösning.

– Vi har jobbat för att tydliggöra vinsterna av det agila teamet som en lösning på kundens problem och sedan paketera det utifrån den unika kompetens och dynamiken som finns hos B3. Det som utmärker oss är tillgången till kompetens i koncernens underliggande specialist- bolag, som i det agila teamet kan kombineras till en attraktiv helhets- lösning, säger Eva Clavin.

Olika slags team

Den paketering för agila team som B3 tagit fram syftar till att adressera tre tydliga kundbehov:

  • kompetenspartner med förmåga att stärka upp kundens egna team och ansvara för kompetensförsörjning
  • teampartner med förmåga att skala upp kundens leverans- organisation med fullt bemannade team och ansvara för effektivitet och kvalitet
  • digitaliseringspartner som stärker kundens förmåga att utveckla attraktiva tjänster och produkter och ansvara för effektivitet och resultat.

Skillnaden mellan erbjudandena ligger i vilken typ av ansvar B3 ska ta. Genom detta kan B3 stödja kunder med agila team. Från den mindre organisationen, där det är avgörande att själv ha kärnkompe- tens för sina produkter och tjänster, via den stora, som vill ha möjlig- het att snabbt skala upp sin produktion med en balanserad risk, till den organisation som behöver ett heltäckande stöd i sin produkt- eller tjänsteutveckling.

Möjlighet att mixa kompetenser och erfarenhet

I takt med att komplexiteten i digitaliseringsprojekt ökat, har också efterfrågan på seniora konsulter ökat kraftigt. Samtidigt finns det stora fördelar att kombinera seniora och juniora resurser i de agila teamen.

  • De flesta kunder vill idag ha konsulter med tio års erfarenhet, men de glömmer då bort att se till den dynamik som kan skapas genom att kombinera erfarenhet med unga talanger. Många gånger är de yngre talangerna mer bevandrade i nya tekniker, plattformar, metoder och verktyg. Genom en väl balanserad mix av kompetens och erfarenhet kan de helt enkelt lära av varandra och hitta lösningar som i renodlade seniora team inte hade uppstått, säger Eva Clavin.

Med B3s starka attraktionskraft som arbetsgivare, i kombination med den erfarenhet och kompetens som finns inom koncernens specialistbolag, finns goda möjligheter att utveckla B3s leveranser till kunderna i form av agila team. Därmed ökar förståelsen för kunden, vilket är en önskvärd situation för båda parter eftersom B3 då kan bli en mer proaktiv partner för kundens produkt- eller tjänsteutveckling.

Agila team ska ta B3 till nästa nivå

Med en ökad satsning på agila team ska B3 säkerställa ett större fokus på helhets leveranser till utvalda strategiska kunder. Teamleveranser möjliggör en bred kompetensmix och dynamik, vilket blir allt viktigare i takt med att uppdragen blir mer komplexa. Eva Clavin, försäljningschef B3

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 20

Marknad, erbjudande och omvärld

Innehåll

  • Ladda ner utskriftsvänlig pdf
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
    • Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
    • B3s erbjudande ........................................... 13
    • Möjlighet för varje bransch ........................ 15
    • Intervju med Radar ...................................... 16
    • Affärsmodell som håller vad varumärket lovar ......................................... 18
    • Försäljningschefen har ordet .................... 20
    • Tio case som visar digitaliseringens möjligheter ................................................... 21# Tio case som visar digitaliseringens möjligheter

Medarbetare

B3s historia

Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

Strategi och verksamhet

Partnerskap till

nytta för alla

Sveriges största företag
i sitt slag

Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 21

Marknad, erbjudande och omvärld

Effektivare molntjänster för SSG

SSG ville initialt få en kartläggning över sina processer och en genomlysning av styrning, prenumerationsstruktur och nätverksdesign i Azure och vände sig till B3. B3 har gjort en förstudie genom workshops, intervjuer och inventering och därigenom kartlagt och analyserat SSGs nuvarande processer och struktur kring bland annat uppsättning, kostnadsuppföljning, livscykelhantering samt design och styrning av Azure-miljöer. B3 har stöttat SSG i arbetet med arkitekt, tekniker och projektledare från B3 Cloud och har även studerat processer kring förändringshantering, övervakning och larmhantering. Syftet med förstudien var att skapa beslutsunderlag för att kunna ta nästa steg mot högre kvalitet och kontroll. SSG ville också skapa förutsättningar för att kunna växa i sin egen IT-miljö och nyttja molnplattformen och dess nya funktionalitet på bästa sätt. SSG har en tekniskt mogen organisation och med en modern plattform blir det enklare att delegera ansvar till utvecklingsteamen. Den utvecklade plattformen lägger också grunden för ett effektivare arbetssätt med ökad automatisering och governance samt säkerställer säkerhet och kvalitet för att uppfylla kraven i ISO 27001. Arbetet med att utveckla och förädla plattformen och processerna pågår nu med en förväntad leverans under det första halvåret 2023.

SSG jobbar för att göra industrin mer säker, produktiv och hållbar genom standardiserade lösningar. Bolaget var tidigt ute med att flytta verksamheten till molnet för att kunna skapa en IT-plattform och säkra stabila leveranser till kunderna. B3 har hjälpt SSG på molnresan, bland annat med att utvärdera lösningar, arkitektur och själva flytten till molnet med Microsofts plattform Azure. Några år senare hade det blivit dags att ta nästa steg och vidareutveckla plattformen för att kunna nyttja ny funktionalitet i Azure och utveckla processerna.

Hållbar och effektiv driftsmiljö för Almi

I mars 2020 fick B3 förtroendet att bli ansvarig för Almis fullständiga IT-miljö och sedan dess har ett nära samarbete utvecklats inom ett flertal områden. Under 2022 slutfördes migreringen till ett privat moln i Azure vilket har gett en rad fördelar. Framför allt har Almi fått en mer effektiv, hållbar och trygg driftsmiljö.

Almi erbjuder finansiering, rådgivning och riskkapital som ger små och medelstora företag i Sverige möjlighet att växa och utvecklas. Som kreditgivare har Almi behov av en effektiv driftmiljö för att säkerställa hantering av företagskrediter. Almi har också ett stort fokus på hållbarhet och genom att nyttja världens modernaste driftshallar i Sverige kan bolaget minska sitt klimatavtryck. Under 2022 migrerade Almi, under B3s projektansvar, mot ett privat moln i Sverige för att nyttjaexcellensen med Microsofts molnplattformars utan att släppa kontrollen över driftmiljön. Möjligheten att skala upp och ned utifrån driftbehov och verksamhetskrav var en viktig parameter som föranledde bytet. Den exzellenta miljön möjliggör även att förändringar och tester går enkelt. Ett team från B3 har stöttat Almi på resan och arbetet med att nyttja rätt teknik på ett säkert sätt. Flytten påbörjades mitt under pandemin var för merparten av allt arbete driva på distans. Med automatisering och så kallad IaC (infrastruktur som kod) var fokus inriktat på att skapa värde och möjligheter tillsammans.

– Vi har ett mycket bra samarbete med Almi som genomsyras av lyhördhet och transparens. Tidigt i samarbetet utvecklades fokus från förhållandet kund/leverantör till att samlas som ett engagerat team som ska säkerställa Almis förmåga att leverera en tjänst i världsklass. – början av ett projekt finns det alltid information som saknas, men genom att jobba som ett agilt och sammansvetsat team har vi tagit oss igenom utmaningar längs vägen, berättar Ronnie Eliasson, Enterprise Arkitekt inom Cloud på B3.

Vinsterna med ett privat moln har varit många. Framför allt har Almi fått en mer effektiv och säker driftsmiljö med full kontroll på säkerheten. Möjligheten att skala upp och ner efter rådande behov gör det möjligt att betala för just den kapacitet som behövs, vilket ger stora effektivitetsvinster. Och genom att kunna minimera mängden energi skapas även hållbarhetsvinster vilket förstärks av att Almi nyttjar världens modernaste driftshallar i Sverige. Almi har nu en modern driftsmiljö för att fortsatt kunna bidra till en hållbar tillväxt i Sverige.

Digital konsultationsremiss till svenska vården

InfoSolutions önskade utveckla en tjänst för att effektivisera kommunikation inom vården. De vände sig till B3 Health, och med teamleverans bestående av flera olika kompetenser samt ett förtroendefullt kundsamarbete kunde InfoSolutions hösten 2022 lansera en nationell tjänst där digital hantering av remisser och svar mellan vårdgivare möjliggjorts.

När Sussa samverkan startade för nio år sedan uppgraderades att leda ett strategiarbete med målet att säkerställa en effektiv och säker utveckling av framtidens vårdinformationsstöd, som går i takt med digitaliseringen av samhället.

Tre är i rad fram till 2021 har InfoSolutions utmärkelsen DI Gasell, som ges till snabbväxande bolag. Bland annat ett resultat av det initiativ företaget tog i samband med pandemin: mobila teststationer för att snabbt få igång kapacitet för provtagning av covid-19. Men egentligen var detta inte kärnverksamheten.

– Vi grundade bolaget 2003 för att möta behovet att kunna skicka information elektroniskt mellan laboratorier och vårdgivare inom hälso- och sjukvården. När pandemin slog till satt vi med både kunskap och nätverk att kunna agera snabbt, säger Alex Stendahl, VD och grundare av InfoSolutions. InfoSolutions har under åren vuxit till att bli en självklar partner inom EDI, Electronic Data Interchange, och integration. Nästa naturliga steg var att erbjuda en digital konsultationsremiss till svensk hälso- och sjukvård, eftersom behovet av en bra lösning är stort.

– För oss var B3 en självklar partner på resan. Vi hade redan samarbete inom andra områden, så som koordinering och projektledning samt framtagning och vidareutveckling av TrackIt, ett kollihanteringssystem för laboratorieprover som var en kritisk tjänst under pandemin, säger Alex Stendahl.

Lösningen för kunden var en webbaserad SaaS-tjänst, det vill säga (Software as a service) som gör det möjligt att ansluta till och använda molnbaserade appar. På detta sätt kan vårdgivare utbyta information mellan varandra, till exempel mellan allmänläkare och specialister eller mellan optiker och ögonläkare. Tjänsten rör sig mellan olika system, oavsett om det är journalsystem, regioner eller till och med län- der. Lösningen hjälper användarna att arbeta både tidsenligt och patientorienterat.

Området B3 Health bildades 2021 för att stärka koncernen och samverkan mellan dotterbolagen inom segmentet. Fokus är e-hälsa och området är under stor tillväxt.

– InfoSolutions är en kund där vi har ett professionellt partnerskap byggt på förtroende och kunskap. För att kunna utveckla och leverera den önskade konsultremisstjänsten har vi arbetat som ett team med kompetenser inom främst projektledning, utveckling och UX. Vi har haft fullt ansvar för leveransen av tjänsten, säger Patrick Wahlberg, rådgivningschef på B3 Health.

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
B3s erbjudande ........................................... 13
Möjlighet för varje bransch ........................ 15
Intervju med Radar ...................................... 16
Erbjuds som håller vad
varumärket lovar ......................................... 18
Försäljningschefen har ordet .................... 20
Tio case som visar digitaliseringens möjligheter ................................................... 21

Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 22

Marknad, erbjudande och omvärld

I våra kunduppdrag är vi delaktiga i alla faser av digital transformation, vilket innebär att vi arbetar med allt från analys och strategi till förändringsledning, utveckling av nya lösningar och digitala kundupplevelser. Vi hjälper också företag att efterleva sina åtaganden genom att effektivera sin IT-verksamhet gentemot högre avsevärt spartare effektivitetsvinster.

På följande sidor delar vi med oss av några exempel på hur vi hjälper våra kunder att hantera olika utmaningar och skapa nya möjligheter inom digitalisering.# Marknad, erbjudande och omvärld

I dag ingår nio regioner från Västerbotten till Blekinge i programmet, ett unikt samarbete i Sverige som gynnar allmänhet, patienter och medarbetare. Sedan implementeringsfasen tog vid 2019, har B3 haft ett stort antal konsulter med som leder och deltar i informations-inventering av de ingående regionerna.

– Region Halland gick med i implementationsarbetet 2020, och det innebär fördelar med att vi samverkar över regiongränserna. Bland annat att vi kan plocka olika specialister från de olika regionerna som kan bidra med sin kompetens. Här kommer också B3 in och kan leda ett delprojekt, som kan handla om att ansvara för att en process, för exempelvis ett visst medicinskt område, utformas och också kon Många av Spendrups kunder hade sedan tidigare använt möjligheten att beställa sina varor online, men både nyttjandegraden och kon- verteringsgraden hade tillväxtpotential.

Arbete med tjänstedesign

Rebel and Bird har lång erfarenhet av att jobba med tjänstedesign. Processer och metoder som är vedertagna utgör grunden i arbetet för att hitta de förbättringsområden som ger störst effekt, både gällande att tillgodose kundbehoven och affärsbehoven. Genom kvalitativa kundundersökningar identifierade Rebel and Bird kundbehoven och drivkrafterna. I workshops tillsammans med Spendrups skapades sedan innovativa förbättringsförslag med maximal nytta som i sin tur lade grunden för den nya designen.

Slutleveransen i den första fasen av samarbetet blev en illustrerad kundresa med värdefulla insikter samt förslag på en ny design. Designen banar väg för ökad konvertering genom att göra valet av ersättningsprodukter enklare och öka möjligheten att ofta utförda rätt ut under köpresan. Ett annat uppenbart resultat av arbetet är att den nya designen skapar en ökad kännedom om Spendrups hela sortiment.

Arbetet lade grunden för ett fortsatt utvecklings- och implementationsprojekt och Rebel and Bird åkte förtröstande att ta projektet vidare vilket påbörjades vid årsskiftet 2022/2023. Arbetet med att bygga morgondagens kundvänliga e-handel är nu igång.

B3 utvecklar ny journal- system åt Bokadirekt

Bokadirekt är Sveriges största tjänst för bokning av behandlingar inom främst skönhet och hälsa med över 20 000 tjänsteföretagare som användare. Många av dessa tjänsteföretagare omfattas av journalföringsplikt enligt Socialstyrelsens föreskrifter och allmänna råd. Bokadirekt önskade utveckla en journalförings- modul för att möta användarnas behov och skapa en trygg lösning för alla som bokar behandlingar och vände sig till B3.

Ett team med specialister från B3-bolag har, tillsammans med Bokadirekts utvecklingsavdelning, utvecklat journalsyste- met som är integrerat med Bokadirekts plattform. B3 har lett projektet och har utöver projektledning även stöttat med arkitektur, kravanalytiker, Scrummaster, systemutveck- ling och testning. Exempel på funktionalitet som B3 har utvecklat är, förutom journal- anteckningar i text, även bildstöd för journalföring. Journalmodulen omfattar även en hälso- deklaration som kan skickas ut i samband med bokningen och som sedan sparas i journalen.

– Bokadirekt ska inte bara leverera nya bokningar utan också spara tid och pengar för tusentals kunder inom skönhet och hälsa. Vi är därför glada att tillsammans med B3 kunnat utveckla och lägga till journal som ytterligare en integrerad modul till vårt produkterbjudande. Genom sömlös integration till övriga Bokadirekt-system och en attraktiv prissättning så kommer Bokadirekts journalmodul både minska administration och kostnader för våra kunder, säger Christian Fricke, VD och medgrundare av Bokadirekt.

Rebel and Bird hjälper Spendrups att skapa en förbättrad e-handelsupplevelse genom ett tydligare fokus på kundens behov och drivkrafter. Dessa insikter kombineras med en helt ny design som andas Spendrups kärnvärde ”Välkommen in”. B3 har utvecklat en journalföringsmodul som underlättar för Bokadirekts användare att följa Socialstyrelsens föreskrifter om journalföringsplikt. Genom anpassad funktionalitet som även inkluderar bildstöd, har Bokadirekt blivit en mer komplett och trygg tjänst för hälso- och skönhetsbranschen.

Varje dag reser närmare 900 000 resenärer med SL-Trafiken genom tunnelbanan, bussar, pendeltåg, lokalbanor och pendelbåtar i Stock- holms län. Trafikförvaltningen förser också genomför regionala lösningar som underlättar arbetspendling och förenklar vardagen för boende och besökare i länet. Den nuvarande plattformen för biljett- och betallösningar i dagens spärrar hade blivit föråldrad och var kostsam att drifta. Trafikförvaltningen behövde byta ut gammal hårdvara och modernisera tjänsten för att lägga grunden för en modern och säker drift. Systemet består av många olika delar och är även integrerat med banktjänsterna som möjliggör att blippa sitt kreditkort. B3 har stöttat Trafikförvaltningen i arbetet med att upphandla en ny plattform genom spetskompetens i kravhantering och upphandling. Plattformen utvecklas enligt BoB – Biljett- och Betal-standard, en standard som ägs gemensamt av kollektivtrafikbranschen i Sverige.

B3s expert har genom en bred kompetensprofil inom IT-utveckling, -drift och upphandling stöttat Trafikförvaltningen i arbetet med att hitta lösningar för att snabbt lösa behovet av hård- varuinköp och kravställning för funktionalitet för att styra spärrarna. Därtill har B3s expert haft rollen som projektledare av förstudie och upphandlingsarbete för att sätta en långsiktig strategi kring avtal, upphandlingar och försörj- ning av hårdvara och tjänster för biljett- och betallösningar. En första leverans av den nya plattformen för att styra spärrarna har skett och testas nu på ett antal spärrar runt om i regionen för att iöns- teta steg tas ut bredare. Leveransen av den nya plattformen lägger grunden för en säkrare och mer stabil kollektivtrafik i länet när spärrarna fungerar optimalt. En stor del av förbättringar sker under ytan men en konkret förändring för resenärerna är att spärrarna på sikt får en färgskärm.

B3 har i många år samarbetat med Trafik- förvaltningen, men nu för första gången med avdelningen strategisk utveckling. Uppdraget handlade om att analysera och ge rekommendation på hur ett upplevt ökat kundvärde kan åstadkommas, och bidra till att fler väljer att resa kollektivt framöver.

– Vi hade redan genomfört en förstudie som identifierat för- beredningsområden inom marknadsföring och försäljning. Ett område med stor potential låg inom kundinsikt och data. Baserat på detta har vi tillsammans med B3 arbetat fram en rekommendation på vilka beslut som behöver fattas för att möjliggöra målsättningen med kundfokuserad datadriven och digital mark- nadsföring och försäljning.Det här är något vi tar med oss i vårt framtida fokus kopplat till CRM, data och analys, säger Carina Holm, Head of Analytics. Arbetet har inneburit en hel del research, insamling och inläsning av information samt genomförande av djupintervjuer. Därefter utformades en rekommendation, som summerades i ett underlag för beslut. Två konsulter arbetade i team för att hantera en stor insats på kort tid och kompletterade varandra inom olika kompetenser: strategi, organisation, omvärldsbevakning, marketing automation, systemkunskap och GDPR.

”Huvudsyftet var att utarbetningen ska kunna komma vidare med implementering av datadriven marknadsföring och försäljning. Vi har även tittat på styrande lagar, tekniska förutsättningar och hur datadrivet arbetssätt påverkar dagens organisation och processer. Det gäller att omvandla kunddata till utsläppsmeter, genom att nå rätt person, med rätt innehåll, vid rätt tillfälle och i rätt kanal, och på den vägen nå affärsmålen”, säger Peter Svenonius, senior konsult och affärsutvecklare på B3 Business Transformation.

Moderna biljett- och betallösningar för Stockholms resenärer

Nuläge till önskat läge med B3s beslutsunderlag

Den snabba tillväxten i Stockholm ställer krav på en attraktiv kollektivtrafik. Trafikförvaltningen ansvarar för den allmänna kollektivtrafiken i Stockholm och arbetar med utbyggnader, moderniseringar och upprustningar i de system som stöder trafiken. B3 stöttar trafikförvaltningen med kravanalys, upphandling och projektledning i arbetet att modernisera plattformen för att hantera biljetter och betalning samt att styra spärrarna.

Förändrat resande efter pandemin har lett till intäktsbortfall för trafikförvaltningen, som ansvarar för kollektivtrafiken i Region Stockholm. För att vända utvecklingen är det centralt att skapa en förbättrad förståelse för kundernas behov och beteenden för att kunna erbjuda en utvecklad tjänsteleverans och personlig kundupplevelse.

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
B3s erbjudande ........................................... 13
Möjlighet för varje bransch ........................ 15
Intervju med Radar ...................................... 16
Affärsmodeller som håller vad
varumärket lovar ......................................... 18
Försäljningschefen har ordet .................... 20
Tio case som visar digitaliseringens
möjligheter ................................................... 21
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

Marknad, erbjudande och omvärld

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 25

SGDS gruppen, varumärket Dahl, är Sveriges ledande handelsbolag inom VVS och Mark & VA med ett 20-tal butiker runt om i landet. Koncernen ingår även Optimerar, Bevego, Kakelspecialisten samt Konradssons kakel. Bolaget har behov av att effektivisera arbetet kring produktadministration. Genom
entreprenad har B3 Bistått i arbetet med att utveckla en lösning och skräddarsy processen för Dahls medarbetare genom att ta fram olika kundspecifika mallar för gällande priser eller produktinformation för deras kunder och kundernas specifika affärssystem. Pris-verktyget har
ändrort arkitektur i Open/container Platform och AWS skriven i Node.js. Verktyget möjliggör ett smidigare administrativt arbete för Dahls medarbetare, då den nuvarande lös-
ningen gör att endast tekniskt kunniga personer kan använda verktyget. Med den nya lösningen
kommer fler att kunna använda sig av verktygen vilket effektiviserar arbetsprocessen.

– Tillsammans optimerar vi arbetet för kunder och underlättar produktadministrationen för medarbetarna, vilket sparar både tid och resurser och gör det mer användarvänligt för deras medarbetare. Med den nya lösningen kommer Dahl också att ha ägandeskap för systemet framåt, säger Eleonor van Berkel,
en av konsulterteamet i teamet från B3.

Utöver det fortsätter B3 att underhålla och vidareutveckla ett admin-verktyg som teamet arbetat med sedan starten av 2021. Admin-
verktyget har underlättat för administrering av till exempel kampanjer på Dahls hemsida och användare internt och har blivit ett uppskattat verktyg. Admin-verktyget är en frontendapplikation skriven i Vue.js med Nuxt som kommuni-
cerar med olika mikrotjänster. Teamet har även
hjälpt till att integrera de befintliga kundfakturerings-
rutinerna från gamla Dahl till deras nya lösning.
Kundfakturor ska hjälpa kunden att ta reda på
och hitta rätt produkter utifrån deras behov.

B3s team har arbetat med SGDS gruppen
sedan 2021 och har tillsammans
effektiviserat
både administrationen och marknadsföringen
av produkter på flera sätt. Teamet gjorde från
början sin praktik på B3 tillsammans, vilket ledde till att de kunde fortsätta arbeta ihop på SGDS Gruppen som juniora utvecklare.

– Då vi har tidigare kännedom om varandras kunskaper och styrkor kan vi snabbt sätta oss in i projekt och även leverera en stabil produkt. Vi är också bra på att stötta varandra och tillsam-
mans komma fram till en bra lösning, tillägger Eleonor van Berkel.

Allegro är en välkänd shoppingplattform i Polen och den mest populära. Deras kunder kan handla från över 135 000 leverantörer, som kan lista ett obegränsat antal erbjudanden på plattformen. Produkterbjudanden är tillgäng-
liga i en mängd olika kategorier, inklusive for-
don, mode, elektronik och skönhet. B3 har
300 Konsulter på plats i tre team som ansvarar
för utvecklingen av e-handelsplattformen.

– Vi har ett jättebra samarbete med B3 och deras kompetenta konsulter, som vi behöver för att utveckla och underhålla vår plattform. Med tanke på Allegros storlek har vi stort fokus på att säkerställa kvaliteten på koden och tillförlitlig-
heten på vår plattform, och konsulterna från B3 lever upp till vår standard, säger Adam Dubiel, Technology and Product Director, Allegro.

De tre teamen från B3 består av teamledare, automatiseringstestare, fullstack- och front-
end-utvecklare samt Kotlin-expertis. Samman-
sättningen av teamen bygger på olika erfaren-
heter, bland annat utifrån ålder och bakgrund, och är anpassade efter kundens behov. Konsul-
terna hjälper Allegro att bygga och utveckla plattformen och säkerställa logistiken hela vägen fram till slutleverans av paketboxarna till konsument. Därutöver ansvarar B3 även för underhåll och support inom marknadsföring och försäljning samt är med och utvecklar pro-
jekt, som att bygga nya funktioner med den senaste tekniken.

– Allegro är ett känt varumärke här i Polen och en spännande kund att jobba med. Vi har en bra relation och är professionellt engagerade i
verksamheten. Framför allt är teamet där
för att förstå och möta kundernas behov, säger
Au­ka Jersion, Business Director, B3 Polan
Consulting.

Effektivare produkt-
administration för SGDS gruppen
B3s team är med Allegro hela vägen

Effektivare administration och användarvänliga system var målbilden när B3 fick i uppdrag att stötta SGDS gruppen i arbetet med att automatisera och underlätta med-
arbetarnas arbete. Genom en teamleverans har B3 tillsammans med SGDS gruppen skräddarsytt processen med att ta fram olika kundspecifika filer gällande priser och produktinformation.

Allegro är ett av de största e-handelsföretagen i Europa med 22 miljoner besökare – varje månad. B3 Poland Consulting har sedan 2021 tre team på plats som hjälper Allegro hela vägen från att bygga och utveckla e-handelsplattformen till slutleverans fram till kund, såväl som att addera nya funktioner.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 26

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Stark företagskultur som främjar entreprenörskap ......................................... 12
B3s erbjudande ........................................... 13
Möjlighet för varje bransch ........................ 15
Intervju med Radar ...................................... 16
Affärsmodeller som håller vad
varumärket lovar ......................................... 18
Försäljningschefen har ordet .................... 20
Tio case som visar digitaliseringens
möjligheter ................................................... 21
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

Marknad, erbjudande och omvärld

Kulturen bygger ett starkt B3

Kulturen är grunden för B3s tillväxt och utveckling, och även en viktig del av varumärket. Allt är sprunget ur en entreprenörs anda som präglas av nyfikenhet, tolerans och driv.

”Att stärka den andra arbetar B3 målmedvetet för att ha en kultur som bygger på delaktighet och sam-
arbete, med högt i tak och också stor frihet,
och också lärande är viktiga ingredienser. En stor del av
det arbetet samlas under vinjetten Team B3 som innefattar fyra ben: Athletics, Wellness, Culture och Academy, och alltihop genomsyras av B3s
energier, erfarenhet
och olikheter. På
följande sidor berät-
tar några medarbetare
om sina arbeten
på B3 och vad som
gör B3
arbetsplats.

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
Kulturen bygger ett starkt B3 ..................... 27
Så skapar B3 Sveriges nöjdaste medarbetare ................................................ 28
Medarbetarintervjuer ................................. 30
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 27

Medarbetare

Så skapar B3 Sveriges nöjdaste medarbetare

– Det är alltid ett gediget och långsiktigt arbete bakom att vara en attraktiv arbetsgivare och arbetsplats. Vi jobbar aktivt med per-
sonalfrågor som partner och bollplank till hela koncernen.# Medarbetare

Kulturen bygger ett starkt B3

Jag tror mycket på partnermodellen där vi som stödfunktion besitter specialistkompetens och kan jobba proaktivt inom centrala delar som medarbetar- och chefstöd, kompetensutveckling, talent acquisition och employer branding. Samtidigt som vi har en viktig uppgift i att utveckla den kultur som genomsyrar B3 idag och som jag tror är en stor framgångsfaktor för att attrahera, behålla och utveckla våra medarbetare, säger Pernilla.

Kulturen en framgångsfaktor

Kulturen i bolaget är något som Pernilla och Tommy återkommer till som en nyckelfaktor för att skapa intresse.

– Det som genomsyrar B3 är entreprenörsandan och kulturen att vi gör det här tillsammans. Vi brukar likna det vid familjen och släktskapet där den enskilde har en viktig funktion till att vara en del av en större helhet som understödjer B3-familjen i dess olika beståndsdelar. Vi har också unika satsningar som bygger känslan av en stark gemenskap, till exempel wellnessatsningen inom Team B3 som varit igång sedan 2010, säger Pernilla.

– Kontinuitet är också en viktig faktor, exempelvis för vår wellnes- satsning. Det är så lätt att starta ett koncept och gasa i ett halvår och sedan finns det ingen som håller i hop det framåt. Det handlar om att hitta eldsjälar som brinner för sina intressen och som vill dela med sig. Det är inte svårare än så. Ge dem tid, fokus och lyft fram dem i de olika kanalerna så att det sprids. Då får vi med oss våra medarbetare och skapar en image utåt som gör att andra attraheras och vill jobba med oss, tillägger Tommy.

– Vår förmåga att tänka och agera annorlunda tycker jag utmärker B3 som arbetsgivare och det har bidragit till den starka kulturen vi har idag. Vi pratar inte bara om jämställdhet och inkludering utan ser också till att det händer på riktigt. Våra satsningar på B3 Include där vi arbetar mycket med engagemang, skapar en ökad förståelse för att minska fördomar och skapa en mer inkluderande arbetsmiljö. Vårt partnerskap med Changers Hub och Women In Tech är exempel på aktiviteter där vi konkret uppmuntrar mångfald och ser till att förändring sker i en ganska traditionell bransch. Vi omfamnar olikheter och tror att det skapar dynamik och energi på en arbetsplats, berättar Pernilla.

B3 Consulting Group utnämndes 2022 av Karriärföretagen till en av Sveriges mest attraktiva arbetsgivare inom IT. Enligt Pernilla Brolin, Head of People and Culture och Tommy Sarenbrant, Employer Branding Officer, finns en rad framgångsfaktorer som ligger bakom hur bolaget lyckas attrahera spetskompetens och säkerställa att medarbetare behålls och utvecklas i organisationen.

90% medarbetarnöjdhet i årets medarbetarundersökning

Innehåll
* Ladda ner utskriftsvänlig pdf
* Strategi och verksamhet
* Marknad, erbjudande och omvärld
* Medarbetare
* Kulturen bygger ett starkt B3 ..................... 27
* Så skapar B3 Sveriges nöjdaste medarbetare ................................................ 28
* Medarbetarintervjuer ................................. 30
* B3s historia
* Hållbarhetsredovisning
* Förvaltningsberättelse
* Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 28

Medarbetare

Att leva som man lär

På B3 är autenticitet viktigt, att inte föreställa sig något man inte är.

– Ett vinnande koncept är också att alltid vara oss själva. Att aldrig försöka skapa en bild av något vi inte är. För eller senare så kommer verkligheten fram. Vi lever som vi lär och vi älskar att dela med oss av alla våra aktiviteter och vår kunskap. Det man ser om oss på webb, sociala medier, mässor osv. är samma företag som du ska känna igen dig i hos varje dag på jobbet, berättar Tommy.

Kompetensutveckling i fokus

Även när det gäller kompetensutveckling har B3 en rad olika initiativ för att säkerställa att bolaget behåller sin konkurrenskraft.

– Vi jobbar aktivt för att skapa en lärande organisation. Det är alltifrån att bjuda in talare på relevanta områden inom våra initiativ B3 Academy och TechTalks till att stimulera kunskapsspridning genom event som ”Lunch and Learn” och genom våra nya kompetensfundament där vi satsar inom kompetensområdena secure, agile och cloud. Vi har också vårt talangprogram Talent Growth som ger mer juniora talanger en unik möjlighet att utvecklas parallellt med sitt dagliga arbete. Enormt respektive erbjuder ingenjörer sin egen kontinuerliga kompetensutveckling, men vi stöttar och coachar konsulterna i sin utveckling genom att erbjuda olika initiativ inom B3 Academy samt visualiserar olika karriärmöjligheter. Men till sist står konsulterna själva som har avgörande i egna händer, berättar Pernilla.

Starka resultat i medarbetarundersökningen

Enligt Pernilla är de positiva resultaten från årets medarbetarundersökning ett kvitto på att B3s arbete för att vara en attraktiv och inkluderande arbetsplats varit framgångsrikt.

– Bara det faktum att 88 procent av medarbetarna deltog i undersökningen tyder på ett stort engagemang. Nyckeltal som eNPS (Employee Net Promoter Score) visar också på en ökad medarbetarnöjdhet och en mycket hög nöjdhet jämfört med branschen som helhet. Det tror vi är jätteviktigt för att attrahera och behålla medarbetare framåt, säger Pernilla.

Årets Karriärföretag – en positiv överraskning

Både Pernilla och Tommy blev väldigt glatt förvånade när B3 vann utmärkelsen Årets Karriärföretag IT, redan första året som nominerade.

– Jag blev överraskad att vi vann redan första året. Men med tanke på den medarbetarnöjdhet vi har på B3 och det engagemang vi lägger på att skapa kultur och välmående så känns det både välförtjänt och rättvist, säger Tommy.

– Medarbetarna kommer alltid vara vår enskilt viktigaste tillgång, och det bästa sättet att bevara och utveckla den tillgången är att vara en bra arbetsgivare och föda den starka kultur som B3 varsamt odlat under många år, tillägger Pernilla.

”Det som genomsyrar B3 är entreprenörsandan och kulturen att vi gör det här tillsammans. Vi brukar likna det vid familjen och släktskapet där den enskilde har en viktig funktion till att vara en del av en större helhet som understödjer B3-familjen i dess olika beståndsdelar.”

Innehåll
* Ladda ner utskriftsvänlig pdf
* Strategi och verksamhet
* Marknad, erbjudande och omvärld
* Medarbetare
* Kulturen bygger ett starkt B3 ..................... 27
* Så skapar B3 Sveriges nöjdaste medarbetare ................................................ 28
* Medarbetarintervjuer ................................. 30
* B3s historia
* Hållbarhetsredovisning
* Förvaltningsberättelse
* Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 29

Medarbetare

Vad gör du i din roll på B3?

– Jag jobbar som upphandlingskonsult, vilket innebär att mina uppdrag består av att genomföra upphandlingar åt andra upphandlande myndigheter. Jag hjälper till i kravfångstarbetet, har en rådgivande roll till upphandlare och genomför utredningar för verksamhetsutveckling inom inköps- och upphandlingsprocessen. Mitt arbetsområde är framför allt IT där jag har stor erfarenhet av köp av IT-tjänster, exempelvis utlokalisering av IT-drift eller enskilda applikationer, IT-arbetsplats som tjänst eller kommunikation som tjänst.

Hur trivs du på B3 idag?

– Jag trivs väldigt bra på B3. Jag har fått arbeta med många roliga och utmanande upphandlingar, jag har fått träffa flera olika myndigheter som ser inköps- och upphandlingsprocessen på olika sätt. Dessutom har jag väldigt kunniga medarbetare och en bra chef som skapar ett bra arbets-klimat.

Berätta om ditt uppdrag?

– Just nu har jag ett uppdrag för Region Stockholm, där har jag arbetsuppgifter som är kopplade till upphandling av nytt journalsystem för förlossningsvården. Hälsa och sjukvård är ett område som jag gillar att arbeta inom, det ger en känsla av att bidra till något mer i samhället.

Vad är det bästa med konsultrollen?

– För mig är det framför allt två saker. Det ena är att jag får en möjlighet att arbeta med uppdrag som är utmanande och spännande såsom verksamhetsutveckling eller att fördjupa en verksamhet eller organisation inom digitalisering och skapa ändamålsenliga avtal genom en riktig upphandling. Det andra är att kunna kombinera ett spännande jobb med ett aktivt familjeliv.

”Här kan jag kombinera ett spännande jobb med ett aktivt familjeliv”

Kim Gustavsson arbetar som upphandlingskonsult på B3 Upphandling. Blandningen av utmanande och spännande uppdrag samt möjlighet till ett aktivt liv lockade honom till B3 och konsultrollen.

Kim Gustavsson, upphandlingskonsult, B3 Upphandling

Berätta kort om dig och din bakgrund?

– Utveckling är något som ligger mig varmt om hjärtat och som följt mig genom alla år sedan min examen i systemvetenskap från 2000. Sedan dess har jag varit verksam i branschen i olika roller både som konsult och som anställd. Innan B3 var jag anställd på Lantmäteriet i 14 år och hade olika roller såsom gruppchef, verksamhetsarkitekt och projektledare. Längre tillbaka i tiden har jag också varit konsult inom projektledning och jobbat som systemutvecklare inom banksektorn.

Vad lockade dig till B3?

– Efter många år inom samma verksamhet var jag nyfiken på något nytt och konsultvärlden har alltid varit lockande för mig. Jag hade hört gott om B3 och tog kontakt med en medarbetare på B3 i Gävle som jag kände till sedan tidigare och fick mer information. Sedan jag träffade cheferna inom B3 Complete så förstärkte det intryck jag redan hade fått. B3 Complete andas positivism och lättrörlighet, vill man har man stor möjlighet att påverka hur det fungerar på bolaget. Att B3 har intressanta kunder i närområdet var viktigt för mig och att jag som medarbetare har stor möjlighet att påverka vilka uppdrag som jag kliver på.

Vad är det bästa med konsultrollen?

– Det som tilltalar mig med konsultrollen är möjligheten att få se och uppleva hur olika organisationer fungerar, det är utvecklande. Att känna att jag bidrar i kundens utvecklingsresa med det jag har hunnit få med mig i mitt bagage hittills känns också roligt och meningsfullt.

”Att bidra till kundens utvecklingsresa känns kul och meningsfullt”

Efter många år inom samma verksamhet var Anna Mineur nyfiken på något nytt och konsultvärlden lockade. Nu arbetar hon som seniorkonsult på B3 Complete i Gävle sedan snart ett år tillbaka.# B3 Årsredovisning 2022 / Sida 30

Medarbetare

Berätta kort om dig och din bakgrund?
– Jag började min karriär som mjukvarutestare eftersom jag hade svårt att hitta jobb som ny-exad akustiker. Mitt jobb tog mig dock längre och längre ifrån test och det blev mer fokus på arbetssätt, hur man jobbar tillsammans och kommunicerar med varandra för att alla ska känna sig involverade. Detta gjorde att jag för några år sedan lade testhatten på hyllan och började engagera mig i jobb som Agile coach.

Vad gör du i din roll på B3?
– I min roll som Agil coach så jobbar jag främst med att stötta team och organisationer att hitta sätt att jobba bättre med varandra. Det handlar ofta om att hitta samsyn kring målsättningar och vägar till målen, men också mycket om att facilitera konversationer mellan människor och se till att fokus hamnar på att göra rätt.

Vad tycker du är det bästa med att jobba på B3?
– Det bästa med att jobba på B3 är alla trevliga, professionella och väldigt kompetenta kollegor. Jag gillar också hur vi jobbar i ett mindre bolag men kan dra nytta av fördelarna av att vara en del av ett större företag. På B3 Skilled känner jag hela gänget och jag får gehör för mina tankar och idéer samtidigt som vi i koncernen har musklerna av ett stort bolag i konkurrensen om kunder. Det bästa från två världar helt enkelt!

"Det bästa med att jobba på B3 är alla trevliga och kompetenta kollegor"

Gustaf Kullring arbetade länge som mjukvarutestare för att senare sadla om till Agil coach. Idag jobbar han som testledare och agil coach på B3 Skilled tillsammans med ett härligt gäng i Malmö.

Gustaf Kullring, agil coach, B3 Skilled

– Jag har under B3s 17 år som bolag, sett hur företaget förändrats under årens lopp?
– Den största skillnaden är antalet anställda. När jag började lärde jag känna i stort sett alla, men vi växte fort och ganska snart var det jag som började känna mig som nyanställd när jag kom in på kontoret och inte kände igen kollegorna. Men oavsett antal anställda så har stämningen på bolaget alltid varit härlig. Förutom antalet anställda så är nog den största förändringen när det kommer till den dagliga affärsutvecklandet blev ett eget dotterbolag. Då fick vi båda frihet och ansvar att utveckla vår verksamhet mer och där har vi konsulter varit väldigt delaktiga.

Hur skulle du beskriva den?
– Professionell, varm och inkluderande. Även om B3 har växt mycket genom åren har bolaget haft stort fokus på att rekrytera de bästa kon-sulterna och ge oss förutsättningar att utvecklas. Att medarbetarna är företagets viktigaste resurs är inte en klyscha på B3, det är på riktigt. Cheferna är noga med att vi trivs med våra upp-drag och har en rimlig arbetssituation. Jag var också med och startade upp Team B3, vår well-ness-satsning, som har utvecklats enormt de senaste åren. Tack vare engagerade medarbetare finns nu allt från hand-betscafe till träningspass och Vasaloppsresor. Det skapar en gemenskap som också främjar företagskulturen.

Vad tycker du är det bästa med att jobba på B3?
– För mig är det viktigaste och mest grundläg-gande att jag och bolaget delar värderingar. Inom B3 Healthcare Consulting var vi tidiga med att arbeta fram en värdegrund med tillhörande värdeord. På andra plats kommer frihet och ansvar. Jag driver mina projekt/program och tar fullt ansvar för uppdraget. Sammanfattningsvis så trivs jag väldigt bra i min roll som konsult – jag kan byta jobb utan att byta arbetsgivare och jag har spännande uppdrag som utvecklar både min profession och person!

"Att medarbetarna är företagets viktigaste resurs är inte en klyscha på B3, det är på riktigt!"

Marie Häggström har arbetat på B3 sedan 2009 främst som projektledare och program-ledare för stora upphandlingar och implementationsuppdrag inom hälso- och sjukvården. Idag jobbar hon som senior verksamhetskonsult på ett av B3s specialistbolag, B3 Healthcare Consulting.

Marie Häggström, projektledare, B3 Healthcare

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 31

Medarbetare

Berätta kort om dig och din bakgrund?
– Jag har alltid uppskattat att få arbeta med människor och kom i kontakt med rekryterings- och IT-branschen 2018 då jag funderade på nästa steg i min yrkeskarriär. Jag trivs i en roll där jag får träffa olika personligheter och lösa olika situationer. Jag kommer ursprungligen från Vitryssland men åkte till Polen för att studera och blev kvar.

Vad innebär din roll på B3?
– Jag började som Talent Acquisition Specialist, men min roll har hela tiden utvecklats, och idag arbetar jag som Talent Acquisition Manager. Jag har med tiden byggt upp ett stort rekryterings- team, som nu består av elva personer. Förutom att bygga och driva teamets arbete framåt, har jag ständig kontakt med våra affärsutvecklings-chefer för att se över kvaliteten på de tjänster vi erbjuder våra kunder. Jag förensöker optimera arbetet inom rekryteringsområdet och tillsammans med hela teamet söker vi ständigt efter nya idéer för att förbättra olika processer och öka effektiviteten i vårt arbete.

Hur har företaget utvecklats under åren?
– Bolaget har växt och utvecklats enormt, vilket inte minst syns tydligt i våra siffror, och även i hur vårt team växer samt i antalet konsulter. De kunder vi arbetar med idag är världskända varumärken. Vi har etablerat processer som har fungerat bra för oss genom åren och som både underlättar vårt arbete och upprätthåller kvalitet.

Hur skulle du beskriva B3s kultur?
– Vi fokuserar på människorna och att bygga en kultur med en öppen kommunikation. Vi foku-serar också på frihet, vilket ger medarbetarna utrymme för eget ansvar. En strävan för oss är att bygga långsiktiga relationer och mål, varför det är så viktigt för oss att attrahera rätt per-sonligheter.

"Vi fokuserar på människorna och att bygga en kultur med öppen kommunikation"

Katarzyna Saladucha, arbetar idag som Talent Acquisition Manager på B3 i Polen och har följt utvecklingen sedan bolaget etablerades där 2018. Företaget fortsätter växa och har idag kontor i både Krakow och Warszawa.

Katarzyna Saladucha, Talent Acquisition Manager, B3 Consulting Poland

Berätta kort om dig och din bakgrund?
– Jag har studerat till civilingenjör i datateknik och arbetat heltid som konsult inom branschen sedan tio år tillbaka. I min roll har jag jobbat med frontend, backend samt infrastruktur och automatisering. På senare år har jag gått ifrån Java till Python, och mer mot infrastruktur och automatisering. Idag har jag ett uppdrag som backend-utvecklare på ett startup-bolag och arbetar främst med infrastruktur och driftsätt-ning.

Vad tycker du är bäst med att jobba på B3?
– Jag trivs jättebra på B3! Det är stimulerande att vara en del av ett större bolag och hela B3-koncernen, men samtidigt arbeta inom det lilla bolaget där den mesta av kommunikatio-nen sker med kollegor och chefer. Jag gillar att det finns möjligheter att kontinuerligt lära sig sig nya saker och att utvecklas som tekniker genom olika föreläsningar och kurser internt.

Vad uppskattar du mest med B3s kultur?
– Jag uppskattar att det är korta ledtider till beslut och att min chef alltid är tillgänglig för mig och mina kollegor. Ett exempel är när jag i december 2022 lyfte den pågående situationen i Iran och frågade om vi på B3 kunde vara med och stötta ett ideellt initiativ som då dök upp. Det ledde till att vi på B3 på kort tid var med och stöttade loppet ”I Run for Iran” som syftade till att engagera fler männsikor och även skapa med-vetenhet om läget i Iran. Vi var flera kollegor som deltog för att tillsammans stå upp för alla människors lika rätt till frihet och demokrati under denna dag, vilket var utmärkt.

"Jag får hela tiden lära mig nya saker och utvecklas på B3"

Hanif Farahmand Mokarremi har arbetat som utvecklare på B3 Init sedan 2017, ett av B3s specialistbolag som är verksamt inom en rad olika branscher och har kunder inom bland annat myndigheter, fintech, detaljhandel, telekom, media och transport.

Hanif Farahmand Mokarremi, seniorkonsult B3 Init

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 32

Medarbetare

2003–2006
B3 grundas med första kontoret i Stockholm. Affärsidén är att hjälpa företag och organisationer att effektivisera sin IT och där de första uppdragen är framförallt inom IT-management med inrikt-ning på kostnads-effektivisering av IT-miljöer. Bolaget etablerar en specialistgrupp av seniora konsulter med fokus på databaser, IT-arkitektur och systemutveckling. Antalet kunder växer snabbt och kontor öppnas även i Sundsvall. Specialistinriktningar görs mot vårdsektorn och telekomområdet, vilket leder till uppdrag.

2007–2009
Bolaget påbörjar en expansion på Göteborgs-marknaden. Tjänsteerbjudandet kring Oracle förstärks och B3 uppnår status som Certified Advantage Partner.# B3s historia

B3 genom åren

2009–2013

Antalet anställda växer och uppgår till 65 personer år 2009, samma år som bolaget får sin första utmärkelse som Gasell- företag av Dagens Industri. 2010–2013 präglas av inledningsvis konjunktur av nedgång men präglas av fortsatt lönsam tillväxt och B3 får ytterligare Gasell utmärkelser av Dagens Industri, med den första 2009 blir det n ju bemär j i r a i 2010, 2011 och 2013. Förvärv av verksamheten i Colosseum Consulting AB, som ytterligare stärker B3s tjänstererbjudande i Oracle verksamheten, samt förvärv av Castra Group AB, som ökar närvaron i Göteborg och IT-konsultbolaget D11 Consulting AB, som ger förstärkning inom viktiga kompetensområden. B3 sjösätter det nya verksamhetssystemet B3 Brå, bättre, fötter, och genomför certifiering enligt ISO 9001:2008. Verksamheten breddas, bland annat med nyetablerade dotterbolag i Örebro och Borlänge samt kontor i Malmö. Bolaget fortsätter vinna nya ramavtal, uppdragen och kundbasen fortsätter breddas. Vid utgången av perioden uppgår antalet anställda till 231 personer.

2014–2017

B3 förvärvar verksamheten i Platon Solutions AB, med inriktning mot Business Intelligence. Även Visab Holding AB, med stark närvaro inom Bank, finans och försäkring, förvärvas samt den Stockholmsbaserade konsultverksamheten i Site of Knowledge AB, med spetskompetens inom framför allt allt utveckling. B3 utses två år i rad till en av Sveriges bästa arbetsplatser i sin storleksklass av Great Place To Work (GPTW). Magnet Awards uppmärksammar B3s medarbetarsatsning på wellness. B3s aktie noteras på Nasdaq Stockholm (Stockholmsbörsen) i december 2016. Huvudkontoret flyttar till nya representativa lokaler i centrala Stockholm, vilket bland annat möjliggör tätare kundkontakt. Affärer breddas genom att etablera egna verksamheter. Vidare förvärvas konsultbolaget Init AB, starka inom system utveckling och infrastruktur, 51 procent av digitalbyrån Rebel & Bird AB respektive konsultbolaget Sentensia Q AB, med stark närvaro inom framför allt offentlig sektor och med kontor även i Gävle. I slutet av 2017 uppgår antalet medarbetare till 493.

2018–2019

Koncernen antar ny varumärkesplattform och byter namn till B3 Consulting Group. Samtidigt omorganiseras verksamheten i områdesföreträdare för att bättre ta vara på affärsmöjligheter. B3 startar bolaget B3 Squadra samt etablerar verksamhet i Polen. Third Base AB med 34 medarbetare, Reach Consulting AB med 40 medarbetare, Alenio Consulting AB med 13 medarbetare och Nyuway AB med 45 medarbetare förvärvas. B3 är med på Veckans Affärer’s lista över Super företag 2018 och kniper bronset vid Magnet Awards utmärkelse inom Employer Branding. 94 procent av medarbetarna anser att B3 är en mycket bra arbetsplats, enligt årets resultat från Great Place To Work (GPTW). Rising Stars, programmet som ger juniora talanger möjlighet att utvecklas till självständiga konsulter, lanseras.

2020

En pandemi drar fram över världen med efterföljande ekonomisk recession, och digitaliseringen accelererar. B3 startar fyra nya bolag och bildar även nya koncerndotterbolag för att ytterligare stärka erbjudandet till utökningsbarhet. Bolaget fortsätter att vinna ramavtal och antar nya kunduppdrag. Av Great Place to Work (GPTW) utses B3 till Sveriges näst bästa arbetsplats i kategorin Stora organisationer med över 250 medarbetare. Resultatet visar även att 94 procent av medarbetarna anser att B3 är en mycket bra arbetsplats. B3 blev senare också utsedd till en av Europas bästa arbetsplatser enligt Great Place To Work (GPTW) i kategorin Best Large Workplaces in Europe. B3 är det högst placerade svenska företaget inom den kategorin.

2021

B3 får många utmärkelser under året och utses av Great Place to Work (GPTW) återigen till en av Sveriges bästa arbetsplatser i kategorin Stora organisationer med över 250 medarbetare. Under hösten utses B3 också till en av Europas bästa arbetsplatser i kategorin Best Large Workplaces. B3 utses till ett av ”Årets Karriärföretag”, en utmärkelse som delas ut till de omkring 100 arbetsgivare i Sverige som anses vara mest attraktiva att göra karriär på för både young professionals och nyutexaminerade studenter. Under 2021 är B3 också en av sex finalister när hälsoföretaget Feelgood utser Sveriges friskaste företag. B3 startar det nya bolaget B3 HealthTech under året och bildar även nya bolag genom att dotterbolag går samman som B3 Skilled, B3Compiete och B3 Business Trans- formation. Bolaget fortsätter att vinna många nya ramavtal, varav två nya ramavtal med Kammarkollegiet genom B3-ledda konsortium är viktiga milstolpar för B3 och skapar möjligheter till nya affärer i myndighetssektor.

2022

Anette Billing tillträder i april som ny VD och koncernchef och tar över efter bolagets grundare och VD sedan start, Sven Uthorn. Anette Billing har jobbat inom IT-konsultbranschen i 30 år innehaft ett flertal ledande positioner på olika techbolag. B3 hedras för arbetet med kommunikation, employer branding och wellness och vinner utmärkelsen Årets Karriärföretag inom kategorin IT. B3 tar därmed hem segern framför alla nominerade IT-konsultbolag. Det nya bolaget B3 Grit etableras under hösten 2022. B3 Grit hjälper kunderna att utveckla nya möjligheter inom webbutveckling och design. B3 stärker positionerna i norra Sverige och B3 Consulting Sundsvall byter namn till B3 Viab. B3 arrangerar för första gången B3 Arena, ett fullsatt kundevent med fokus på digitaliseringens möjligheter för Sveriges kunder deltar med spännande presentationer. Totalt samlas 350 kunder, medarbetare och samarbetspartner på eventet i Stockholm. Bolaget fortsätter att vinna nya ramavtal och antar nya kunduppdrag under året.

B3s hållbarhetspolicy

B3 strävar efter att vara ett etiskt och transparent bolag med goda relationer till samhället och med en positiv påverkan på människor och miljö. Det enskilt största bidraget till en mer hållbar värld sker genom bolagets tjänster. Bolaget arbetar aktivt med ansvarstagande utifrån krav från våra ägare, våra kunder, från lagstiftare och från medarbetare. Bolagets har under 2022 fastställt en hållbarhets- policy med målsättningar uppdelade på tre perspektiv – medarbetare, samhälle och kunder. Innehållet är i korthet följande.

Medarbetare

B3 ska verka för att:
* ha ett hållbart ledarskap, det vill säga ett inkluderande, proaktivt och hälsofrämjande ledarskap med koppling till arbetsmiljö
* bejaka inkludering och mångfald
* stödja olika initiativ för wellness inom koncernen

Samhälle

B3 ska verka för att:
* erbjuda en hälsosam arbetsmiljö
* medverka till en god regional och global miljö
* kartlägga bolagets miljöpåverkan
* genom partnerskap vara en kraft för ett gott samhälle för alla

Kunder

B3 ska verka för att:
* skapa hållbara lösningar för våra kunder genom att utnyttja digitaliseringens möjligheter

Återgång efter två års pandemi skapar förändrade förutsättningar för kunder och medarbetare. B3s hållbarhetspolicy visar riktningen framåt.

Ett hållbart B3

Efter närmare två års arbete på distans inom en stor del av både privat och offentlig verksamheter på grund av pandemin, påbörjades en återgång under 2022. Återgången sker gradvis, vilket innebär att de flesta kunder idag tar en om hybridarbete, det vill säga en mix av arbete på plats och på distans. Digitaliseringsarbetet hos kund har fortsatt i oförminskad takt. Liksom privat som offentlig sektor fortsätter ett intensivt förbättringsarbete med nyttjandet av nya tekniska möjligheter. Digitaliseringen skapar möjligheter, men den ställer också nya krav på informationssäkerhet för att skydda individer, företag och samhälle. Under 2020 och 2021 såg koncernen en stark nedgång i emissioner, drivet av det ökande distansarbetet. I linje med att en återgång till mer arbete på plats hos kund sker har utsläppen ökat jämfört med tidigare år. Resande till våra kunder är historiskt och i nuläget B3s största källa till utsläpp. Jämfört med år 2019, det senaste året med jämförbara förhållanden, har emissionerna minskat med cirka 20 procent. Bolagets har tydliga målsättningar för sitt hållbarhetsarbete, och styrningen är engagerad i hållbarhetsarbetet. Målsättningen och styrning används för att påverka verksamheten mot inte bara en lönsam, utan också hållbar affär.

Här intill finns en sammanfattning av den påståendet koncernen har samt huvudaktiviteter som bedrivs inom respektive hållbarhets- område.# Finansiell information B3 Årsredovisning 2022 / Sida 35

Hållbarhetsredovisning

Målsättning

Att erbjuda en inkluderande och hälsosam arbetsmiljö där medarbetarna trivs, samt att medverka till en god regional och global miljö.

Mångfald och jämställdhet

Som utpräglat tjänsteföretag utgör B3s medarbetare grunden för bolagets framgång. En ansvarsfull personalpolitik som bland annat värnar om mångfald och jämställdhet är därför en självklar förutsättning för att både behålla och attrahera nya medarbetare. B3 arbetar aktivt med mångfaldsfrågor och utgår från synen att medarbetarnas olikheter, förutsättningar och erfarenheter är tillgångar i verksamheten, det skapar dynamik i en grupp och ger perspektiv och impulser till nya tankar och idéer.

B3 ser jämställdhet som en självklarhet och strävar efter att förbättra fördelningen män och kvinnor. Bolaget arbetar därför aktivt för att öka andelen kvinnor och strävar efter att uppnå jämställdhet på alla nivåer i organisationen.

Under 2020 startade B3 ett inkluderingsnätverk, B3 Include, med ambitionen att bidra till att B3 ska bli en än mer inkluderande arbetsplats. B3-medarbetare och ibland även externa gäster bjuds in till presentationer och inspiration inom olika områden som efterföljs av diskussion och erfarenhetsutbyte. Syftet är att öka medvetenheten kring frågorna och i slutändan attrahera fler kvinnor, fler yngre och fler utländska medarbetare. Under 2020 genomfördes ett flertal aktiviteter, bland annat föreläsningar med jämställdhetsexperterna Make Equal och organisationen Under Kevlaret som driver frågor kopplat till mäns hälsa. B3 arrangerade även temaveckor kring jämställdhet i samband med den Internationella kvinnodagen i mars och firade även internationella mansdagen i november.

Under 2020 klättrade B3 med flera steg på Allbrights grönalistan från plats 35 till plats 10. Stiftelsen Allbright kartlägger hur jämställda Sveriges börsnoterade bolag är och presenterar årligen en rankning. Allbright mäter andel kvinnor i ledningsgruppen och jämställda bolag placerar sig på Allbrights gröna lista.

Hållbart ledarskap

Ett hållbart ledarskap är en viktig nyckel för att utveckla hållbara medarbetare som mår bra. B3 utbildar alla ledare årligen i Hållbart ledarskap. Utbildningen lägger fokus på det proaktiva och utvecklande ledarskapet där cheferna får breda verktyg och tips på hur de kan jobba med sina medarbetare – med fokus på hela medarbetarens resa. Ledare på alla nivåer deltar. Under 2022 var ledarskap även i fokus på Värdagar för alla vältes dotter- Väl- kartlägga sitt arbetsrelaterade DNA kring hur man agerar i olika situationer och hur man kan använda sin potential på bästa sätt.

Visselblåsarfunktion

Det normala inom bolaget om någon upptäcker diskriminering eller brott mot uppförandekoden är att ta upp det med närmaste chef, HR, annan person i företagsledningen eller styrelsens ordförande. För den som hellre rapporterar anonymt finns annan rutin för det. Den som anmäler ska känna sig trygg med att anmälningar utreds och hanteras med den diskretion som ärendet motiverar.

Wellness på jobbet

B3 bedriver ett flertal aktiviteter med fokus på välbefående och hälsa. Varje vecka ordnas träning och aktiviteter såsom löpning, crosst och simning, men även aske, brädspelskvällar, handarbets café och andra kulturella trådar arrangeras utifrån. Alla medarbetare är välkomna att delta efter egen förmåga och aktiviteterna ger även möjlighet till gemenskap med andra kollegor.

Wellness för B3 är inte bara en fråga om fysiska eller sociala aktiviteter, vi uppmanar även till att ta tillgodose mental hälsa där vi anordnar föreläsnings-program för att lära oss mer om t.ex. sömn, kost, motivation men även kunskapsdelning kring hur vi själva kan bidra till en inkluderande arbetsplatskultur. Efter att pandemins restriktioner släpptes har B3 under 2022 återigen kunnat uppta sitt rika utbud av olika aktiviteter för medarbetarna och under året har många aktiviteter arrangerats runt om på de olika orterna.

B3s wellnessarbete väcker intresse och så småningom har även tillsammans med B3s kultur och kommunikation en framgångsfaktor som gjorde att B3 utsågs till Årets Karriärföretag IT under hösten 2022. Ett stort antal anställda utnyttjar även förmåner som exempelvis träningskort som friskvård och erbjudande om tjänstecykel. 89% anser att B3 är lika bra eller bättre än andra konsultbolag i branschen enligt medarbetarundersökningen 2022.

eNPS

B3s eNPS (employee net promotor score) har ökat från 57 till 63 (mäts på en skala från –100 till 100 där allt över 0 är starkt.) Benchmark för IT är 11.

Jämställdhetskoncerneringen 2022
Jämställdhets styrselse 2022
50% kvinnor
50% män

Hållbara medarbetare

På B3 vill vi att allas erfarenheter ska uppskattas, olikheter respekteras och all energi tillvaratas på rätt sätt. Hållbara människor omfattar både individer och samhälle. Vi utbildar våra ledare i hållbart ledarskap, vi arbetar strategiskt med inkludering, vi prioriterar wellness för alla medarbetare och erbjuder en god och hälsosam arbetsmiljö.

58% kvinnor
42% män

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig pdf
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Ett hållbart B3 .............................................. 35
B3s hållbarhetspolicy .................................. 35
Hållbara medarbetare ................................ 36
Hållbart samhälle ........................................ 37
Hållbara affärer ........................................... 38
SDG-mappning ............................................ 39
Implementering av EU-taxonomin ............ 41
Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 36

Hållbarhetsredovisning

Aktiviteter

Samverkansprojekt

B3 tar vara på möjligheter att bidra till samhället utifrån formella ramverk och genomförande samverkansprojekt.

B3 har under året haft ett aktivt samarbete med Changers Hub som B3 varit huvudsponsor till under 2022. Changers Hub har ett stort nätverk med unga vuxna från Stockholms och Göteborgs ytterstadsområden och verkar för att demokratisera framgång med visionen att alla ska få samma möjlighet att förverkliga sina idéer och påverka sin framtid, oavsett bakgrund och förutsättningar. Genom partnerskapet har B3 och Changers Hub bland annat bidragit till att utbilda ett tjugotal ungdomar inom front end-utveckling. Unga inom målgruppen inspireras till att våga satsa på en karriär inom IT och att andelen av kvinnor som utbildar sig till front end-utvecklare ökar. Flera av B3s medarbetare har engagerat sig som coacher för deltagarna i programmet. Istället för arvode har en summa för coachernas engagemang skänkts till välgörenhet.

B3 har under 2022 även fortsatt varit sponsor till Pink Programming, en idéell förening vars mål är att fler kvinnor ska programmera.

I början av 2023 inledde B3 samarbete med Women in Tech som anordnar Nordens största teknikkonferens för kvinnor, med syftet att fortsätta arbetet med jämställdhet för att attrahera fler kvinnor, både till B3 och till branschen. Under året kommer ett antal olika aktiviteter arrangeras och B3 deltar vid Women in Techs konferens.

Hållbart samhälle

B3 verkar för en frisk miljö och ett gott samhälle. Vi arbetar mot våra miljömål och samarbetar med flera organisationer för att bidra till en mer hållbar värld. B3 kartlägger bolagets miljöpåverkan med målet att årligen minska klimatpåverkan per anställd.

Scope CO 2 e totalt koncernen 2022 (2021), ton CO 2 e per medarbetare 2022 (2021), ton
Scope 1 7,4 (6) 0,01 (0,01)
Förbränning av fossila bränslen, egenkontrollerade koltorr
Scope 2 14 (14) 0,02 (0,02)
Indirekta utsläpp via el, värme och kyla. B3 använder huvudsakligen grön el och lokala gaser till värme
Scope 3 675 (287) 0,83 (0,39)
Utsläpp från inköp av varor och tjänster. Har ingår transporter, tätorter, avfall (datorer och support-phöna etc)

Medvetande kring hållbarhet genom

Digitaliseringskonsulterna

B3 deltar sedan även i Digitaliseringskonsulterna, ett bransch- samarbete kring gemensamma hållbarhetsfrågor. Under 2022 har detta arbete fortsatt, och B3 deltar aktivt i såväl styrelse- som arbetsgruppsarbete. Digitaliseringskonsulterna samlar företag med ett

medarbetar- perspektiv inom digitalisering, innovation och förhindrings- ledning i syfte att åstadkomma snabba och stora utsläppsminskningar i samhället. Under senare delen av 2022 har en medarbetarutbildning inom hållbarhetsområdet lanserats, och detta arbete fortsätter in i kommande perioder, i takt med att nya medarbetare tillkommer i koncernen.

Åkad transport genom

Nasdaq ESG Data Portal

Även under 2022 har B3 anslutit sig till och redovisatat uppgifter i Nasdaqs globala ESG Database Portal. Portalen innehåller ESG-data från börsnoterade företag i Norden och underlättar för investerare och andra att hitta information inom hållbarhetsområdet för att skapa transparens. I utbyte mot att vara en del av portalen har B3 också certifierats som en "Nasdaq ESG Transparency Partner", en utmärkelse för bolag som visar sitt engagemang i marknadstransparens och höjning av miljöstandarder direkt till allmänheten; både nuvarande och framtida investerare.

Sammanställd redovisning av miljöpåverkan

Klimatpåverkan

B3 har sedan 2015 beräknat sin klimatpåverkan. Bolagets klimatpåverkan redovisas nedan enligt GHG-modellen (Green House Gas Protocol Corporate Standard) uppdelade i Scope 1 till 3. Klimatpåverkan (summan av emissioner redovisade inom Scope 1 till 3) är för 2022 totalt beräknat till 0,86 ton CO 2 e/medarbetare. År 2022 har i viss mån karaktäriserats av återgång till det läge som gällde före pandemin 2020–2021. En konsekvens av detta är att vi ser ett ökat resande, dels mellan hem och arbetsplats, dels inom ramen för de uppdrag som våra konsulter verkar i.# Hållbarhetsredovisning

Tendensen med hybrid- arbete, det vill säga arbete både i hemmet och på plats hos kund, är starkare efter pandemin. Konsekvensen av detta är att B3 ser en ökning av emissioner jämfört med föregående år, men till en nivå som ligger under den som tidigare var fastställd innan pandemin.

Begränsad direkt miljöpåverkan

Bolaget bedriver inget tillståndspliktigt miljöpåverkande verksamhet. Miljöarbetet utgår från B3Miljö – miljöledningssystemet för upprättande av både moderbolaget och dotterbolagen. Denna omfattar hållbarhetspolicy, miljöplan, miljömål, interna revisioner, avvikelsehantering samt utbildning av personal och medvetenhet om verksamhetens miljömål.

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig pdf

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
    • Ett hållbart B3 .............................................. 35
    • B3s hållbarhetspolicy .................................. 35
    • Hållbara medarbetare ................................ 36
    • Hållbart samhälle ........................................ 37
    • Hållbara affärer ........................................... 38
    • SDG-mappning ............................................ 39
    • Implementering av EU-taxonomin ............ 41
  • Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 37

Lokaler

B3 verkar på nio orter i Sverige med centralt belägna lokaler dit det är lätt att åka kollektivt och minimerar parallellt antalet parkeringsplatser. Ambitionen är att använda moderna lokaler tillsammans med moderna och klimatmedvetna fastighetsvärdar. Av denna anledning finns det en förväntan om att avfall ska kunna sorteras, att det ska finnas tillgång till fjärrvärme och samtidigt ett effektivt kyla och värme. Material och även leverantörer väljs med hänsyn till miljömärkning och krav på miljömedvetenhet.

Resor

B3 har en riktlinje för resor och en förmånsbilspolicy. Bolaget arbetar med att minska klimatpåverkan genom att använda digitala lösningar istället för att vara på plats fysiskt. En stor del av de anställda använder kollektiva transporter där så är möjligt. B3s klimatpåverkan från resor redovisas under scope 1 och 3 i tabellen nedan.

Hållbara affärer

Introduktion

Målsättning

Att leverera i kundprojekt som ger positiv miljöpåverkan och som tar hänsyn till hur aktuella projekt och uppdrag påverkar miljön.

Aktiviteter

  • Uppförandekod
    Uppförandekoden omfattas inskriven i B3s ledningssystem och behandlas under introduktionen för nyanställda, samt i de arbeten som de enskilda dotterbolagen lägger ner på till exempel gemensamma värderingar med möjlighet att agera utifrån personlighet och kunskapsnivå. Hela uppförandekoden finns på bolagets hemsida.

    Vår uppförandekod säger bland annat:
    * Vi företräder kundens intressen.
    * Vi har respekt för individen: din kollega, din kund och dina branschkollegor.
    * Vi verkar för att kundens lösningar blir så kostnadseffektiva som möjligt.
    * Vi agerar professionellt i våra relationer med kundens personal och andra resurser som kunden använder för uppdragen. Smidighet, hjälpsamhet och serviceanda är centrala nyckelord.
    * Vi följer kundens riktlinjer men vi ska alltid kunna komma med förslag till förbättringar eller alternativ där så är nödvändigt och önskvärt.

  • På sidorna 21 och framåt finns ett antal fall som visar dig digitaliseringens möjligheter.

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig pdf

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
    • Ett hållbart B3 .............................................. 35
    • B3s hållbarhetspolicy .................................. 35
    • Hållbara medarbetare ................................ 36
    • Hållbart samhälle ........................................ 37
    • Hållbara affärer ........................................... 38
    • SDG-mappning ............................................ 39
    • Implementering av EU-taxonomin ............ 41
  • Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 38

SDG-mappning

Nedan beskrivs B3s hållbarhetsarbete grupperat på de tre områden som redovisas i B3’s hållbarhetspolicy, samt hur respektive område relaterar till FN:s 17 punkter inom hållbarhet (SDG).

SDG Mål Beskrivning/verksamhet Status 2022 Kommentar Ev KPI
Hållbara medarbetare GOD HÄLSA OCH VÄLBEFINNANDE God hälsa och välbefinnande Bolaget ska vara en sund arbetsplats. Bolaget ska verka för god hälsa och välbefinnande. B3 främjar individens frihet och personliga utveckling, och bekämpar utnyttjning. B3 bidrar till balansen i livet för våra medarbetare. Koncernen rapporterar in resultat till koncernledningen som sammanställs. Avvikelser undersöks vid behov. B3 jobbar aktivt med att följa upp sjukfrånvaro. Under 2022 uppgick andel sjukskrivna till 1,6 procent.
JÄMSTÄLLDHET Jämställdhet Bolaget arbetar aktivt med jämställdhetsfrågor och utgår från medarbetarnas olikheter, förutsättningar och erfarenheter som tillgångar i verksamheten. B3 ser jämställdhet som en självklarhet och strävar efter att förbättra fördelningen män och kvinnor. B3 vidareutvecklade under året sitt nätverk som arbetar med förbättrad jämställdhet och inkludering. Förbättras avsevärt vid bland annat föräldraledighet införd. Av medarbetare är 76 procent män och 24 procent kvinnor. Inom B3s styrelse är 50 procent kvinnor.
MINSKAD OJÄMLIKHET Minskad ojämlikhet B3 bedriver ett aktivt arbete inom området med uppdaterade policyer samt en Code of Conduct. B3s personal med erfarna anställda gör att vi bollade in med kommer in på arbetande igen. Policyer aktuerar-håller även revideras regelbundet inom ramen för etablerande förväntningsförordning. Följs upp bland annat i den årliga medarbetarenkäten.
Hållbart samhälle ANSTÄNDIGA ARBETSVILLKOR OCH EKONOMISK TILLVÄXT Anständiga arbetsvillkor och ekonomisk tillväxt B3 är en skattebetalare i Sverige. Som en del av hållbarhetsarbetet tillämpar bolaget en ansvarsfull skattepolicy som tydliggör bolagets vilja att göra rätt för sig i samhället. Vi arbetar med Code of Conduct som rättesnöre för hur agerande görs och även hur tjänster levereras. En faill av brott mot mänskliga rättigheter har uppkommit. Följs upp bland annat i den årliga medarbetarenkäten.
GOD UTBILDNING FÖR ALLA God utbildning för alla B3 ska samverka med sam häl l et inom utbildningsfrågor för att verka för att öka intresset för IT. B3 arbetar med ständig lärande och vi delar med oss av våra erfarenheter. Se avsnittet ovan om Samverkan med sam häl l et samt avsnittet om hur B3 arbetar med idéella organisationer på följande sida.
HÅLLBAR ENERGI FÖR ALLA Hållbar energi för alla B3 ska bidra till nya tekniker som sparar energi och även energiefektiva. 90 procent av vårt verksamhet köper fjärrvärme eller el.
Hållbart samhälle, forts. HÅLLBAR KONSUMTION OCH PRODUKTION Hållbar konsumtion och produktion B3 har en hållbarhetspolicy och riktlinjer för miljöarbetet som syftar till att bedriva ett medvetet miljöarbetet inom områdena där påverkan kan ske: det vill säga lokala resurser, resor, val av förbrukningsvaror och även källsortering. Se avsnittet ovan angående hur B3 arbetar med miljö.
BEKÄMPA KLIMATFÖRÄNDRINGARNA Bekämpa klimatförändringarna B3 arbetar för att kontinuerligt se över lokala resurser, resor, val av förbrukningsvaror och även källsortering. B3 medverkar aktivt i branschens samarbete – förflanliga inom Fossilfritt Sverige. Fortsätta förbättra tjänstenspårkene. Se avsnittet ovan angående Scope 1, 2 och 3. B3s klimatpåverkan enligt GHG är 0,86 ton CO 2 e per anställd.

Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 39

Hållbarhetsredovisning

SDG Mål Beskrivning/verksamhet Status 2022 Kommentar Ev KPI
Hållbart samhälle, forts. ANSTÄNDIGA ARBETSVILLKOR OCH EKONOMISK TILLVÄXT Anständiga arbetsvillkor och ekonomisk tillväxt B3 är en skattebetalare i Sverige. Som en del av hållbarhetsarbetet tillämpar bolaget en ansvarsfull skattepolicy som tydliggör bolagets vilja att göra rätt för sig i samhället. Vi arbetar med Code of Conduct som rättesnöre för hur agerande görs och även hur tjänster levereras. En faill av brott mot mänskliga rättigheter har uppkommit. Följs upp bland annat i den årliga medarbetarenkäten.

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig pdf

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
    • Ett hållbart B3 .............................................. 35
    • B3s hållbarhetspolicy .................................. 35
    • Hållbara medarbetare ................................ 36
    • Hållbart samhälle ........................................ 37
    • Hållbara affärer ........................................... 38
    • SDG-mappning ............................................ 39
    • Implementering av EU-taxonomin ............ 41
  • Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 39# HÅLLBAR INDUSTRI, INNOVATIONER OCH INFRASTRUKTUR HÅLLBARA STÄDER OCH SAMHÄLLEN

Hållbar industri, innovationer och infrastruktur
Hållbara städer och samhällen

Hjälp vår kund att utnyttja digitaliseringens möjligheter bidrar till ett bättre resultat, och en mer tidtillgång.

Vi sida 24-25 i årsredovisningen.

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig pdf

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
    • Ett hållbart B3 .............................................. 35
    • B3s hållbarhetspolicy .................................. 35
    • Hållbara medarbetare ................................ 36
    • Hållbart samhälle ........................................ 37
    • Hållbara affärer ........................................... 38
    • SDG-mappning ............................................ 39
    • Implementering av EU-taxonomin ............ 41
  • Finansiell information

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 40

Hållbarhetsredovisning

Implementering av EU-taxonomin

B3 har utvärderat i vilken omfattning affärsverksamheten omfattas av taxonomin genom de beskrivningar av ekonomiska verksamheter som anges i bilagorna till den delegerade rättsakten för klimat och de relaterade NACE-koderna i dessa beskrivningar. Det är B3s bedömning att ingen del av koncernens verksamhet (nettoomsättning) omfattas av taxonomin.

Omsättningen

Andel av omsättningen från produkter eller tjänster som är förknippade med ekonomiska verksamheter som är förenliga med taxonomikraven – upplysningar som omfattar år 2022.

Kriterier för väsentligt bidrag Begränsning av klimatförändringar (5) Anpassning till klimatförändringar (6) Vatten och marina resurser (7) Cirkulär ekonomi (8) Föroreningar (9) Biologisk mångfald och ekosystem (10) Begränsning av klimatförändringar (11) Anpassning till klimatförändringar (12) Vatten och marina resurser (13) Cirkulär ekonomi (14) Föroreningar (15) Biologisk mångfald och ekosystem (16) Minimiskyddsåtgärder (17) Taxonomi- förenlig andel av omsätt- ningen, år N (18) Taxonomi- förenlig andel av omsätt- ningen, år  (19) Kategori (möj- liggande verksamhet eller) (20) Kategori "(omställ- ningsverksam- het)" (21)
Valuta % % % % % % % % % % % % % % Procent Procent Procent
B3 Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja Ja
A. VERKSAMHETER SOM OMFATTAS AV TAXONOMIN
A.1. Miljömässigt hållbara (taxonimi-förenliga) verksamheter
# Finansiell information B3 Årsredovisning 2022 / Sida 43

Hållbarhetsredovisning

Innehåll
Följa mer utförlig påföljden på

Strategi och verksamhet

Marknad, erbjudande och omvärld

Medarbetare

B3s historia

Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse

Förvaltningsberättelse ............................... 44
Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
Styrelse ......................................................... 51
Koncernledning ........................................... 54
Risker och riskhantering ............................. 57
Finansiell information

Förvaltningsberättelse

Styrelse och VD för B3 Consulting Group AB (publ) (”B3”), org.nr. 556606-3300, med säte i Stockholm avger härmed årsredovisning och koncernredovisning för räkenskapsåret 2022. Siffror inom parentes avser jämförelseperioden avseende föregående år.

ALLMÄNT OM VERKSAMHETEN OCH 2022 I KORTHET

B3 Consulting Group AB (publ) är ett expansivt konsultbolag inom IT och management och har vid utgången av året 807 (655) medarbetare. B3 hjälper Sveriges främsta företag och organisationer att skapa morgondagens möjligheter med hjälp av digital transformation och verksamhetsutveckling. B3 strävar också efter att bygga upp en företagskultur som värdesätter olikheter, erfarenheter och gemensam energi. Nöjda kunder tillsammans med bland annat toppresultat i Great Place To Work (GPTW), utnämnelse till Årets Karriärföretag och fem DI Gasell-utmärkelser ses som ett kvitto på en hållbar framgångsmodell.

B3s omsättningstillväxt år 2022 uppgick till 24,5 (8,3) procent samt en nettoökning av antalet medarbetare med 152 (15). Omsättningstillväxten förklaras främst av det ökade antalet medarbetare men även ett högt kapacitetsutnyttjande primärt under det första halvåret.

Rörelseresultatet redovisas år 2022 till 137,7 (70,6) MSEK. Rörelsemarginalen uppgick till 12,0 (7,7) procent. Resultatförbättringen kommer till del av tillväxt och ökat andel sysselsatta medarbetare, men även främst kostnadsminskningar.

God efterfrågan i marknaden och högkvalitativt säljarbete har lett till ett högt kapacitetsutnyttjande. De kostnadsreducerande åtgärderna kopplade till bland annat det accelererade åtgärdsprogrammet har givit resultat. Programmet syftade till att anpassa overheadkostnader och öka ledarnas engagemang i debiterbara uppdrag.

Kontor finns i Stockholm, Borlänge, Gävle, Göteborg, Jönköping, Linköping, Malmö, Sundsvall, och Örebro samt via intresseföretag i Krakow och Warszawa. B3 är noterat på Nasdaq Stockholm, Small Cap.

Kunder

B3 hade vid ingången av 2022 över 200 aktiva kunder av vilka ingen enskild kund representerar mer än fem procent av bolagets totala omsättning. Bolagets tio största kunder står tillsammans för cirka 25 procent av B3s omsättning och efterföljande 40 största kunder representerar cirka 35 procent av omsättningen. Cirka 50 procent av B3s omsättning är relaterad till branscher med lågt eller måttligt konjunkturberoende. Därutöver utgör intäkter från egna ramavtal cirka 15 procent av bolagets omsättning.

OMSÄTTNING OCH RESULTAT 2022

Koncernen

Omsättningen uppgick under perioden till 1148,1 (921,9) MSEK. Tillväxten uppgick till 24,5 (8,3) procent. För en mindre del av de anställda användes underkonsulter, vilket under perioden uppgick till 8,0 (7,9) procent av omsättningen.

Rörelseresultatet totala kostnader under perioden uppgick till 1 015,5 (851,8) MSEK. Personalkostnader uppgick till 789,9 (639,9) MSEK, vilket motsvarar 68,8 (69,4,) procent av omsättningen.

Rörelseresultatet redovisas under perioden till 137,7 (70,6) MSEK. Rörelsemarginalen uppgick till 12,0 (7,7) procent. Det starkare resultatet och den högre marginalen kommer från ett högt kapacitetsutnyttjande i en god marknad samt lägre kostnader. Åtgärdsprogrammet som lanserades i mitten av 2021 beräknades ge full effekt om 20 MSEK på årsbasis från och med andra kvartalet 2022, vilket uppnåtts. Genom de åtgärder som vidtagits för att anpassa bolagets kostnadsbas har skapats förutsättningar för B3 att varaktigt redovisa en rörelsemarginal som överstiger tio procent.

Finansnettot i koncernen uppgick till 6,2 (–6,1) MSEK och utgörs främst av resultat från andelar i intresseföretag.

Koncernens resultat efter skatt uppgick till 114,7 (49,8) MSEK. Resultat per aktie efter utspädning uppgick till 11,79 (5,30) SEK.

Koncernens resultat efter skatt uppgick till 114,7 (49,8) MSEK. Resultat per aktie efter utspädning uppgick till 11,79 (5,30) SEK.

SEGMENTSREDOVISNING

Nedan ges en allmän beskrivning för affärsområdena. För detaljerad uppställning över segmentens intäkter och resultat se vidare not 4.

Affärsområde Digital Innovation

Affärsområdet är fokuserat på utveckling av applikationsområden, digitala kundupplevelser, produkter och tjänster. Digital Innovation står för 37% (30%) procent av koncernens omsättning.

Ett högt kapacitetsutnyttjande har tillsammans med kostnadsreducerande åtgärder genom det accelererade åtgärdsprogrammet medfört en kraftig resultatförbättring. Arbetet med kostnadskontroll och operationell effektivitet fortsätter parallellt med ökade rekryteringar för fortsatt tillväxt.

Digital Innovation omsatte under 2022 436,4 (378,6) MSEK, vilket ger en ökning av omsättningen med 15,3 (1,1) procent. Rörelseresultat uppgick till 57,6 (32,3) MSEK, vilket ger en rörelsemarginal om 13,2 (8,5) procent.

Affärsområde Digital Management

Affärsområdet erbjuder tjänster inom digitalisering och verksamhetsutveckling, agil transformation, förändringsledning, säkerhet, beslutsstöd m.m. Kunderna finns inom bland annat regioner, myndigheter, kommuner, bank- och andra intresse områden samt telekomsektorn. En utökad satsning inom e-hälso-området har initierats. Digital Management står för 37 (36) procent av koncernens omsättning.

Under 2022 omsatte Digital Management 439,3 (343,3) MSEK, vilket ger en tillväxt om 28,0 (7,8) procent. Det råder en god efterfrågan i kundmarknaden och affärsområdet fokuserar på rekrytering. Ett rörelseresultat om 43,1 (24,3) MSEK, vilket ger en rörelsemarginal om 9,8 (7,1) procent. Rörelseresultatet har förstärkts av ett högt kapacitetsutnyttjande samt av kostnadsreducerande åtgärder.

Affärsområde Cloud & Technology

Affärsområdet erbjuder tjänster kring IT-drift, säkerhet, skalbarhet samt tillgänglighet infrastruktur. Marknaden kännetecknas av att nya och behändiga lösningar nyttjas till följd av TCO-säkerhetsfrågor är i fokus. Cloud & Technology står för 26 (24) procent av koncernens omsättning.

Under 2022 omsatte Cloud & Technology 311,7 (225,5) MSEK, vilket ger en tillväxt om 38,8 (30,0) procent. Rörelseresultatet uppgår till 40,9 (21,4) MSEK, vilket ger en rörelsemarginal om 13,1 (9,4) procent. Affärsområdet har haft en stark resultatförbättring hänförligt till högt kapacitetsutnyttjande och god kostnadskontroll som följd av det accelererande åtgärdsprogrammet. Efterfrågan är god och affärsområdet har fokuserat på rekrytering.

KASSAFLÖDE OCH FINANSIELL STÄLLNING

Koncernens kassaflöde uppgick under perioden till 29,5 (7,8) MSEK. Kassaflöde från den löpande verksamheten uppgick till 151,7 (77,7) MSEK, där rörelsen hade ett positivt kassaflöde och rörelse-kapacitetetjenför att det nya kassaflödet påverkade negativt av finansieringsverksamheten med –118,3 (–95,5) MSEK, vilket hänförs till återköp av egna aktier, utdelning samt amortering av lån.

Investeringsverksamheten har medfört ett negativt kassaflöde om –3,5 (–7,4) MSEK främst kopplat till investeringar i anläggningstillgångar och intresseföretag.

Koncernens likvida medel uppgick per den 31 december till 83,4 (54,2) MSEK.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 44

Förvaltningsberättelse

Innehåll
Följa mer utförlig påföljden på

Strategi och verksamhet

Marknad, erbjudande och omvärld

Medarbetare

B3s historia

Hållbarhetsredovisning

Finansiell information

Eget kapital uppgick vid periodens utgång till 228,0 (194,6) MSEK. Koncernen har per den 31 december en nettofordran, exklusive påverkan av IFRS 16-redovisning av leasingavtal, om 9,1 (–25,6) MSEK. Skuldsättningsgraden på rullande 12 månaders basis uppgick till –0,1 (0,3). Soliditeten uppgick till 36,6 (34,8) procent.

MEDARBETARE OCH INFORMATION OM HÅLLBARHETSRAPPORT

Medarbetare

Antalet medarbetare ökade under året med 152 (15). Primärt har antalet konsulter ökat medan antalet overheadtjänster har minskat. Per 31 december 2022 uppgick antalet medarbetare till 807 (655).

Hållbarhetsrapport

B3 ska vara ett etiskt och transparent bolag som på bästa sätt bidrar till en
hållbar samhällsutveckling med goda relationer med samtliga viktiga
intressenter. Bolaget lämnar en separat hållbarhetsrapport i enlighet
med årsredovisningslagens 6 kap. 11 §, se sidorna 35–43 inklusive
beskrivning av finansiell modell på sidorna 7 respektive 18–19 samt riskbeskrivning på sidan 57.

KONCERNEN

B3-koncernen bygger på en juridisk bolagsstruktur med entreprenörsdrivna och samverkande bolag. Moderbolaget B3 Consulting Group AB (publ) verkar som sammanhållande moderbolag för verksamheterna i alla dotterbolag. Moderbolaget har ansvar för
koncern­gemensamma tjänster som IT, ekonomi, administration, Employer
Branding, HR, affärsutveckling och marknadsföring. Moderbolaget ansvarar
också för det samlade erbjudandet mot större ramavtalskunder. Riskerna för moder bolaget utgörs i allt väsentligt av den operativa verk
samhet som bedrivs i dotterföretagen och indirekt genom värderingen av balansposten ”Andelar i koncernföretag”.# B3 CONSULTING GROUP AB (PUBL)

B3 Financial Consulting AB 100%
B3 Complete AB 100%
B3 Business Transformation AB 100%
B3 Healthcare Consulting AB 100%
B3 Upphandling AB 100%
DIGITAL MANAGEMENT
B3 Visab Consulting AB 100%
B3 Init AB 100%
B3 Poland Consulting 50%
B3 Healthtech AB 70%
B3 DBAce AB 100%
B3 Management Sourcing AB 50% (48%+2%)
B3 Cloud Services AB 100%
B3 Indes AB 60%
B3 Kodify AB 60%
B3 Networks AB 80%
B3 IT-sourcing partners AB 39%
B3 Consulting Göteborg AB 100%
B3 Summit AB 100%
B3 Grit AB 50%
B3 Digital Worklife AB 60%
B3 Nuway Stockholm Holding AB 100%
B3 Mobile AB 76%
B3 Nuway Stockholm AB 100%
B3 CodeRight AB 100%
B3 Innovation AB 100%
Rebel and Bird AB 75%
B3 Digital Xperience AB 100%
B3 Commit AB 100%
B3 Dynamics AB 100%
B3 Skilled AB 83,9%
B3 Reach Consulting AB 65%
DIGITAL INNOVATION
CLOUD & TECHNOLOGY
B3 Vibe AB 100%
B3IT PV AB 100%

Procentsatsen visar B3s ägarandel

Förvaltningsberättelse

Innehåll

  • Ledare
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse ............................... 44

Bolagsstyrningsrapport .............................. 46

Styrelse ......................................................... 51

Koncernledning ........................................... 54

Risker och riskhantering ............................. 57

Finansiell information

Bolagsstyrningsrapport

SVENSK KOD FÖR BOLAGSSTYRNING

Svensk kod för bolagsstyrning ska tillämpas av samtliga bolag vars aktier upp på handel på en reglerad marknad. Koden förs skriver vad som utgör god bolagsstyrning och anger att syftet för bolagsstyrning är ”att säkerställa att bolaget sköts på ett effektivt sätt så som möjligt”. Koden bygger på principen ”följ eller förklara” vilket innebär att ett bolag tillämpar Koden kan avvika från dess bestämmelser under förutsättning att varje avvikelse kan förklaras på ett tillfredsställande sätt. B3 har tillämpat Koden (www.bolagsstyrning.se) från och med tidpunkten för noteringen på Nasdaq First North Premier, den 13 juni 2016. B3s aktie är sedan den 14 december 2016 noterad på Nasdaq Stockholm, Small Cap. Avvikelse mot Koden respektive överträdelse av noterings avtalet (Nasdaq Stockholm Regelverk för emittenter) har inte gjorts.

AKTIEÄGARE (A)

Antalet aktieägare uppgick per den 30 december 2022 till 4 940 stycken. Enligt Euroclear Sweden AB innehade de tio största ägarna 65,6 procent av andelen aktier. Utlands boende ägare ägde totalt 52,1 procent.

GEOGRAFISK SPRIDNING 2022-12-30

Antal aktieägare Aktie- ägare (%) Innehav (%)
Sverige 4 718 95,5%
Övriga Norden 162 3,3%
Europa (exkl. Sverige och Norden) 48 1,0%
USA 8 0,2%
Övriga världen 4 0,1%
Total 4 940 100,0%

FÖRDELNING INNEHAV 2022-12-30

Antal aktieägare Innehav %
1 – 500 4 432
501 – 1 000 239
1 001 – 5 000 165
5 001 – 10 000 36
10 001 – 15 000 14
15 001 – 20 000 10
20 001 – 44 82,9
Total 4 940

STÖRSTA ÄGARNA 2022-12-30

Namn Aktier Innehav %
Protector Forsikring ASA 1 497 194 17,09
Hvaler Invest As 1 300 000 14,83
Capriola Holding AB 904 307 10,32
BNY Mellon SA/NV 541 716 6,18
Claes Wiberg AB 535 864 6,12
B3 Consulting Group AB 300 209 3,43
Tommy Sarenbrant AB 200 000 2,28
B3 fonder Nordenden 200 000 2,28
BNY Mellon W9 139 974 1,60
Avanza Pension 129 574 1,48
Totalt tio största ägarna 5 748 838 65,6
Övriga 3 014 260 34,4
Totalt 8 763 098 100

REVISORER (H)

Ansvarar för kontroll av hela verksamheten. Rapporterar till styrelsen och aktieägarna.

EXTERNA STYRINSTRUMENT

  • Aktiebolagslagen
  • Årsredovisningslagen
  • Svensk kod för bolagsstyrning
  • Nasdaq Stockholm Regelverk för emittenter

INTERNA STYRINSTRUMENT

  • Bolagsordning
  • Styrelsens arbetsordning
  • Instruktion för revisions- och ersättningsutskott
  • VD-instruktion
  • Övriga interna styrdokument och policyer

STYRELSE (D)

REVISIONS UT SKOTT (E)

ERSÄTTNINGSUTSKOTT (F)

VD OCH KONCERNLEDNING (G)

AKTIEÄGARE (A)

VALBEREDNING (C)

BOLAGSSTÄMMA (B)

Förslag Val Val Information

  • Mål och strategier
  • Rapporter och kontroll
  • Information
  • Information

Bokstäverna i parentes i illustrationen följs upp i texten nedan

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 46

Förvaltningsberättelse

Innehåll

  • Ledare
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse ............................... 44

Bolagsstyrningsrapport .............................. 46

Styrelse ......................................................... 51

Koncernledning ........................................... 54

Risker och riskhantering ............................. 57

Finansiell information

Optionsräer

Vid extra bolagsstämma den 30 november 2021 beslutades om att införa ett incitamentsprogram för bolagets tillträdande VD genom bl.a. emission av högst 150 000 teckningsoptioner. Rätt att teckna teckningsoptionerna tillkommer B3, med avvikelse från aktieägarnas företrädesrätt. Bolagsstämman godkände vidare överlåtelse av teckningsoptionerna till tillträ- dande VD på marknadsmässiga villkor till ett pris beräknat med tillämpning av Blac k Scholes värdering smodell. Nyteckning av aktier per stöd av teckningsoptionerna kan ske under perioden 1–30 november 2026. Teck- ningskursen per aktie är 103,39 SEK och motsvarar 147 procent av den volymgenomsnittskursen enligt Nasdaq officiella kurslista för aktier i bolaget under en period av tio handelsdagar fram till och med 29 novem- ber 2021. Baserat på beräkningen antalet aktier och röster i bolaget innebär incitamentsprogrammet, vid utnyttjande av de tecknade 104 058 teck- ningsoptionerna, en utspädning motsvarande cirka 1,2 procent av det totala antalet utestående aktier och röster i bolaget. Om samtliga ute- stående och föreslagna incitamentsprogram i bolaget inkluderas i beräk- ningen uppgår den motsvarande maximala utspädningen till cirka 4,1 pro- cent, dock med förbehåll för den omräkning av antalet aktier som varje teckningsoption berättigar till teckning av som kan komma att ske till följd av vissa emissioner etc.

B3s aktie och aktiekapital

B3s aktie är sedan den 14 december 2016 noterad på Nasdaq Stockholm, Small Cap. Aktien introducerades på Nasdaq First North Premier till en kurs om 50 SEK per aktie den 13 juni 2016. Enligt B3s gällande bolagsord- ning per den 31 december 2022 ska aktie kapitalet vara lägst 0,5 MSEK och högst 2,0 MSEK. Samtliga utgivna aktier är fullt betalda och fritt överlåtbara och ger lika rätt till andel i B3s tillgångar, vinst, utdelning och eventuellt överskott vid likvidation. Bolagets bolagsordning innehåller ett avstäm- ningsförbehåll och dess aktier är anslutna till Euroclear Sweden AB, vilket innebär att Euroclear admini strerar bolagets aktiebok. Aktierna har ISIN-kod SE0008347660. Bolaget har endast gett ut aktier av ett slag. Vid årsskiftet uppgick aktiekapitalet i B3 till 876 309,80 SEK fördelat på 8 763 098 aktier med ett kvotvärde på 0,10 SEK/aktie. Alla aktier medför enbart lika rätt till andel i bolagets tillgångar och vinst.

2022 inledde B3s aktie med en slutkurs om 86,4 SEK och har därefter fram till 30 december 2022 ökat med 82 procent till 157,0 SEK. Nasdaq OMX Stockholm Technology PI-index sjönk under samma tids period med 36 procent. Under året har B3s aktie som högst betalats med 179,0 SEK och som lägst med 78,2 SEK. Vid utgången av 2022 uppgick B3s börsvärde till 1 375,8 MSEK.

Utdelningspolicy och utdelning

Bolagets finansiella mål innebär att B3 ska dela ut upp till två tredjedelar av koncernens resultat efter skatt hänförligt till moder bolagets ägare, dock med beaktande av bolagets behov av kapital för att hantera för ändringar i rörelsekapital, samt för investeringar, främst förvärv. Styrelsen föreslår stämman att besluta om en utdelning om 8,00 (3,50) SEK per aktie, totalt 70,1 (30,0) MSEK. Förslaget är inom ramen för bolagets utdelningspolicy.

Sverige, 47,9%
Övriga Europa, 11,9%
Övriga Norden, 37,6%
USA, 2,4%

INNEHAV PER OMRÅDE 2022

0 20 000 40 000 60 000 80 000 100 000
Dec
Nov
Okt
Sept
Aug
Juli
Juni
Maj
April
Mars
Feb
Jan

Omsatta tusentalKr

0 40 80 120 160 200
Dec
Nov
Okt
Sept
Aug
Juli
Juni
Maj
April
Mars
Feb
Jan

Kursutveckling 2022 B3

Omsatta

KURSUTVECKLING 2022 B3

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 47

Förvaltningsberättelse

Innehåll

  • Ledare
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse ............................... 44

Bolagsstyrningsrapport .............................. 46

Styrelse ......................................................... 51

Koncernledning ........................................... 54

Risker och riskhantering ............................. 57

Finansiell information

BOLAGSSTÄMMA (B)

B3s aktieägare är de som ytterst fattar beslut om bolaget och koncernens styrning. Aktieägarna utövar sin rösträtt vid bolags stämmor (årsstämma och extra bolagsstämmor), vilka är bolagets högsta beslutande organ. Varje aktie i B3 motsvarar en röst vid bolagsstämman. Bolagsstämman tar ställning till eventuella ändringar i det mest grundläggande styrdokumen- tet; bolagsordningen.# Valberedningen

Valberedningen består av Dag Marius Nereng, representant för Protector Forsikring ASA, Sven Uthorn representant för Capriola Holding AB, Claes Wiberg, representant för Claes Wiberg AB och Sverre Bjerkeli, ordförande i itse styrelsen för B3 Consulting Group AB (publ). Valberedningen motsvarar därmed drygt 50 procent av totala antalet utestående aktier och röster.

Styrelse

Bolagets styrelse är bolagets högsta beslutande organ efter bolagsstämma och har ansvaret för att styra bolagets verksamhet. Bolagsstämman utser styrelseledamöter i B3 Consulting Group AB (publ). Styrelsen ansvarar för bolagets organisation och förvaltar B3s angelägenheter för aktieägarnas räkning. Styrelsen ska fortlöpande bedöma B3s ekonomiska situation och se till att bolaget är organiserat så att den egna verksamheten, medelsförvaltningen och bolagets ekonomiska förhållanden i övrigt kontrolleras på ett betryggande sätt.

Styrelsen fastställer årligen en arbetsordning som reglerar bland annat mötesordning, arbetsfördelning inom styrelsen inklusive styrelseordförandens ålägganden, arbetsfördelningen mellan styrelse och VD samt hur utskottens arbete ska bedrivas. Styrelsen har också utfärdat en instruktion för VD som inkluderar instruktion för ansvarsfördelning rapportering till styrelsen. Styrelsen utser VD, beslutar i frågor rörande strategisk inriktning av verksamheten och bolagets övergripande organisation.

Styrelsen fastställer policyer och instruktioner för den löpande verksamheten, som leds av VD. Detta innefattar bland annat uppförandekod, finanspolicy, insidertpolicy, informationspolicy, ekonomisk handbok och attestrutiner samt ansvarsfördelningen mellan VD och styrelse rörande investeringar inom och utom angivna budgetramar. Styrelsen fastställer också kvartalsbokslut och årsbokslut.

I enlighet med styrelsens arbetsordning ska styrelsen därutöver bland annat:

  • fastställa mål, strategier och prioriteringar för bolagets verksamhetsdrift och framtida utveckling
  • tillsätta, årligen utvärdera och vid behov entlediga VD
  • tillse att bolaget har en bra företagsledning, en väl anpassad organisation och tillräckliga resurser för att nå uppställda mål
  • tillse att erforderliga riktlinjer fastställs för bolagets uppträdande i samhället i syfte att säkerställa dess långsiktigt värdeskapande förmåga
  • tillse att det finns en tillfredsställande kontroll av bolagets efterlevnad av lagar och andra regler som gäller för bolagets verksamhet samt bolagets efterlevnad av interna riktlinjer
  • säkerställa att bolagets informationsgivning präglas av öppenhet samt är korrekt, tillförlitlig, tydlig och relevant.

Styrelsens sammansättning

Styrelsen skall enligt bolagsordningen bestå av lägst tre och högst åtta ledamöter. Styrelsen i B3 bestod vid utgången av 2022 av sex ledamöter (tre kvinnor och tre män), valda av årsstämman i maj 2022. Styrelsens sekreterare har under 2022 varit B3s CFO. Samtliga bolagsstämmovalda styrelseledamöter var per utgången av 2022 att betrakta som oberoende i förhållande till bolaget. Samtliga styrelseledamöter förutom styrelseordförande i bolaget var även att betrakta som oberoende i förhållande till bolagets större aktieägare. Styrelsens ledamöter väljs årligen av årsstämman för tiden intill slutet av nästa årsstämma.

Förändringar i styrelsen kan också ske genom beslut på extra bolagsstämma mellan årsstämmorna eller genom att en ledamot väljer att avgå från sitt uppdrag i förtid. Inga arbetstagarledamöter har utsetts. Samtliga styrelseledamöter är valda för tiden intill slutet av den årsstämma som hålls under år 2023.

Styrelsens ordförande

Styrelsens ordförande väljs av bolagsstämman. Ordföranden leder styrelsens arbete och tillser att detta sker i enlighet med lagar och förordningar, gällande regler för aktiemarknadsbolag samt styrelsens interna styrande dokument. Ordföranden följer verksamheten i dialog med VD och ansvarar tillsammans med VD för att övriga styrelseledamöter får den information som är nödvändig för hög kvalitet i diskussion och beslut. Ordföranden ansvarar för att det sker en årlig utvärdering av styrelsens arbete.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 49

Förvaltningsberättelse

Innehåll

[Ladda ner utskriftsvänlig pdf]

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse
Förvaltningsberättelse ............................... 44
Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
Styrelse ......................................................... 51
Koncernledning ........................................... 54
Risker och riskhantering ............................. 57
Finansiell information

Styrelsens arbete under 2022

Under verksamhetsåret 2022 hade styrelsen 13 protokollförda sammanträden. Styrelsen har huvudsakligen behandlat frågor avseende:

  • Utveckling av bolagets strategiska inriktning
  • Utvecklingen av bolagets marknad och konkurrenter
  • Övervakning och uppföljning av verksamhetens resultat
  • Kontroll och efterlevnad samt juridiska frågor
  • Organisationsutveckling och ledningsstruktur
  • Förvärv och start-ups
  • Finansiering och skuldsättning
  • Affärsplan för 2023/2025
  • Styrande dokument/Policys

Utöver VD och CFO har även andra medlemmar av företagsledningen varit föredragande vid styrelsemötena. Bolagets revisorer redovisade sina slutsatser och förslag efter genomförd revision. Styrelsen har vid ett tillfälle även träffat bolagets revisorer utan närvaro av VD eller annan person i koncernledningen.

Närvaro vid styrelsemöten och utskott under 2022

Styrelse möte Revisions- utskott Ersättnings- utskott
Alf Blomqvist 1) 3/13 4/8
Sven Uthorn 2) 4/13
Sverre Bjerkeli 13/13 7/7
Mikael Cato 13/13
Kristin Lindmark 13/13 7/7
Marika Skärvik 13/13
Anna Söderblom 13/13 8/8
Leif Frykman 3) 9/13 4/8

1) Ordförande i styrelsen och revisionsutskottet t.o.m. årsstämman 2022.
2) Ledamot i styrelsen till och med årsstämman 2022.
3) Ersatt i styrelsen samt ledamot i revisionsutskottet från och med årsstämman 2022.

Utvärdering av styrelsens arbete

Styrelsen utvärderas varje år i syfte att utveckla styrelsearbetet. Utvärderingen av styrelsen under 2022 skedde genom att ledamöterna svarade på en enkät, framtagen av rådgivningsföretaget FNCA Sweden AB, som sedan sammanställdes till en rapport som tillställts styrelsen. Rapporten skickades ut till styrelsen inför styrelsemöte i februari 2023 samt diskuterades på mötet. Av styrelsens utvärdering framgick att styrelsearbetet överlag fungerat bra. Resultatet av den årliga utvärderingen lämnas till valberedningen.

Styrelsens arbetsår

Q1 Q2 Q3 Q4
November/December
• Behandling och fastställande av budget och affärsplan för det kommande året
• Utvärdering av styrelsearbetet
• Riskgenomgång		 Oktober/November
• Delårsrapport Q3		 Februari
• Godkännande av bokslut och förslag till resultatdisposition
• Avgivande av börslutskommuniké
• Genomgång av revisionsrapport		 September
• Strategi och affärsplan

Utöver ovan uppgifter skall styrelsen också årligen utvärdera VD och ledning och träffa bolagets revisorer utan att ledningen är närvarande.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 50

Förvaltningsberättelse

Innehåll

[Ladda ner utskriftsvänlig pdf]

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse
Förvaltningsberättelse ............................... 44
Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
Styrelse ......................................................... 51
Koncernledning ........................................... 54
Risker och riskhantering ............................. 57
Finansiell information

Styrelse

KRISTIN LINDMARK

Född 1975. Styrelseledamot sedan 2019.
Sysselsättning Chief Information Officer Telia Company.
Utbildning Civilingenjörsexamen informationsteknologi, Linköpings universitet.
Bakgrund Mångårig erfarenhet av IT-branschen med fokus på bank/försäkring och telekom, både som konsult och i linjerollerna: Chief Information Officer SPP Pensionsförsäkring, Head of Digital Mobile SPP, Nordic Head of Project office PT Commercial Eff. samt Management Consultant Accenture.
Innehav 31 december 2022 6 000 aktier
Oberoende i förhållande till bolaget, bolagsledningen och större aktieägare.

MIKAEL CATO

Född 1972. Styrelseledamot sedan 2020.
Sysselsättning Chief Digital Officer ABB Scandinavia. Styrelseledamot Combient Foundry. Senior advisor Gaia Gen.
Utbildning Ekonomiprogrammet, Mittuniversitetet.
Bakgrund Mångårig operativ erfarenhet i ledande befattningar inom digitalisering, management/IT och hållbarhet på Acando, Connecta, Valtech och Cybercom. Grundare och tidigare styrelseledamot Itch.
Innehav 31 december 2022 2 000 aktier
Oberoende i förhållande till bolaget, bolagsledningen och större aktieägare.

ANNA SÖDERBLOM

Född 1963. Styrelseledamot sedan 2020.
Sysselsättning Verksam som lärare och forskare vid Handelshögskolan i Stockholm. Styrelseordförande Proact IT Group AB. Styrelseledamot BTS Group AB, Midway Holding AB, Länsförsäkringar Liv samt Dedicare AB.
Utbildning Ekonomie doktor, företagsekonomi, Handelshögskolan i Stockholm. Filo sofexamen kandidatexamen, företagsekonomi, Stockholms universitet. Högskoleexamen, matematikerlinjen, Lunds universitet.
Bakgrund Mångårig operativ erfarenhet från Microsoft Nordic och Posten samt från Industrifonden och Start-upfactory. 14 avslutade styrelseuppdrag, däribland Avega Group AB, Bredbandsbolaget AB och Excanto AB samt mjukvaruleverantörerna Ortivus AB och Readsoft AB.
Utskott Ordförande i revisionsutskottet.
Innehav 31 december 6 000 aktier
Oberoende i förhållande till bolaget, bolagsledningen och större aktieägare.

MARIKA SKÄRVIK

Född 1963.# Styrelse

Styrelseledamöter

MARIKA SKÄRVIK
Född 1968. Styrelseledamot sedan 2017. Sysselsättning VD PerformancePoten- tial. Styrelseordförande Modigo samt Nikita. Styrelseledamot Interoc Bygg. Senior advisor BrovikenGruppen. Utbildning Marknadsekonom, Berghs School of Communication. Studier i ekonomi och juridik, Stockholms uni - versitet. Ledarskapsutbildning, IMD. Bakgrund Försäljningschef Saven/TM Data, Executive Sales Microsoft, VD i NetEntertainment, affärsområdeschef Tieto, VD Carlson Wagonlit, VD Hudson Norden. Grundare Mentorius och PerformancePotential, styrelseord- förande STCC och Qtema samt styrelseledamot Softronic, Optronic Norden samt Poolia. Författare till bok om ledarskap. Utskott Ordförande i ersättnings- utskottet. Innehav 31 december 2 500 aktier Oberoende i förhållande till bolaget, bolags ledningen och större aktie ägare.

LEIF FRYKMAN
Född 1958. Styrelseledamot sedan 2022. Sysselsättning Egen företagare, entreprenör. Styrelseordförande Milepost, LegalWorks Nordic samt LB Legal Online. Styrelseledamot i LWA Legal samt Capchap. Utbildning LL.M Uppsala Universitet. HHS/SAF Högre funktionärsutbild - ning Darden Business School, Virginia. Managementutbildningar IHM Business School, Berghs Marketing. Bakgrund Regionala såväl som globala chefsjuristpositioner på AGA, Sun Microsystems., VMware Inc., Fingerprints, RISE Research Institu - tes of Sweden. Regional såväl som Global Sales Operations Manager på Sun Microsystems. Utskott Ledamot i revisionsutskottet. Innehav 31 december 0 aktier Oberoende i förhållande till bolaget, bolags ledningen och större aktie- ägare.

SVERRE BJERKELI
Född 1959. Styrelseordförande sedan 2021. Sysselsättning Styrelseordfö - rande Hvaler Invest AS samt Digital Mediepartner AS. Styrelseledamot BankNordik. Utbildning MSc Business and Market - ing, Norwegian Business School (BI). Bakgrund CEO Protector Forsi - kring, VD Ementor Norge (nu ATEA). Dessförinnan CEO Storebrand Bank och andra ledande positioner inom Storebrand/If. Utskott Ledamot i ersättnings- utskottet. Innehav 31 december 2022 1 300 000 aktier genom Hvaler Invest AS. Oberoende i förhållande till bolaget och bolagsledningen, inte oberoende i förhållande till större aktieägare.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 51

Förvaltningsberättelse

Innehåll

Ladda ner utskriftsvänlig pdf:

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia

  • Hållbarhetsredovisning

  • Förvaltningsberättelse ............................... 44

  • Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
  • Styrelse ......................................................... 51
  • Koncernledning ........................................... 54
  • Risker och riskhantering ............................. 57

REVISIONSUTSKOTT

E
Styrelsen i bolaget har inom sig utsett ett revisionsutskott. Regler kring revisionsutskottet återfinns i Aktiebolags- lag och Kodex. Revisions- utskottet följer en av styrelsen beslutad skriftlig instruktion och har till huvuduppgift att behandla frågor avseende riskbedömning, intern kon- troll, finansiell rapportering och revision. Revisions- utskottet är endast för- beredande och det är styrelsen i sin helhet som är beslutsfattande. Revi- sionsutskottets arbete syftar till att säkerställa att fastlagda principer för den finansiella rapporteringen och intern kontroll efterlever och att bolaget har ändamålsenliga relationer med bolagets revisorer.

  • Därutöver skall revisions- utskottet bland annat:
  • årligen utvärdera behovet av en internrevisionsfunktion och i bolags- styrningsrapporten motivera sitt ställnings tagande. Beskrivningen av den interna kontrollen i bolagsstyrnings rapporten ska omfatta styrel- sens åtgärder för att följa upp att den interna kontrollen i samband med hän- delse finansiell rapportering och rapporteringen till styrelsen fungerar,
    • utvärdera revisionsinsatsen och informera bolagets valberedning om resultatet av utvärderingen, samt
    • biträda valberedningen vid framtagandet av förslag till revisor och arvodering av revisionsinsatsen.

Ledamöterna i utskottet får inte vara anställda av bolaget. Minst en ledamot ska vara oberoende och ha redovisnings- och/eller revisions- kompetens. Revisionsutskottet består av två ledamöter; Anna Söderblom och Leif Frykman. Anna Söderblom är ordförande i utskottet. Båda anses vara oberoende i för hållande till bolagets ledning och dess större aktie- ägare. Båda har redovisningskompetens. På revisions utskottsmötena deltar också B3s CFO och koncernredovisningschef. B3s revisor samt B3s CFO-ansvarig deltar i ett flertal möten under året.

Revisionsutskottets arbete under 2022

Revisionsutskottets sammanträdde åtta gånger under 2022. Under året behandlades frågor främst kring; kvartalsrapportering, årsredovisning, revision, intern kontroll och risker, styrande dokument inom ekonomifunk- tionen, Koden, uppföljning av vissa redovisningsrelaterade bedömningar för 2022, skattefrågor samt granskning av bolagets kvartals rapporter och årsredovisning före dess publicering. På årsstämman i maj 2022 valdes revisionsbolaget KPMG AB till reviso- rer. Revisorerna har deltagit i ett antal av revisionsutskottsmötena och har bland annat rapporterat sina iakttagelser från översiktlig granskning av kvartalsbokslut samt deltar i rapport för perioden januari-september 2022, granskning av interna kontroller samt revision av årsbokslut.

ERSÄTTNINGSUTSKOTT

F
Styrelsen i bolaget har inom sig utsett ett ersättningsutskott. Ersättnings- utskottet följer en av styrelsen upprättad skriftlig instruktion och har till uppgift att bereda frågor om ersättning och anställningsvillkor för VD och ledande befattningshavare direkt underställda VD. Ersättningsutskottet behandlar och fastställer förslag till aktiebaserade incitamentsprogram samt andra företags övergripande incitamentsprogram. Utskottet följer och utvärderar pågående och under året avslutade program för rörliga ersättningar till de ledande befattnings havarna, och tillämpningen av de riktlinjer för ersättningar till ledande befattningshavare som årsstämman enligt lag ska fatta beslut om samt gällande ersättningsstrukturer och nivåer inom B3. Utskottet arbetar även med successionsfrågor och riskhantering kopplat till nyckelpersoner. Enligt Koden ska ledamöterna i ersättningsutskottet vara oberoende i förhållande till bolaget och dess ledning. Bolagets ersättningsutskott ska bestå av minst två styrelseledamöter. Det nuvarande ersättningsutskottet består av Marika Skärvik (ordförande) och Sverre Bjerkeli, vilka båda anses som oberoende i förhållande till bolaget och dess ledning och anses besitta erforderlig kunskap och erfarenhet i frågor om ersättningar till ledande befattningshavare. HR-chef är adjungerad utan beslutanderätt i enlighet med utskottets instruktion.

Ersättningsutskottets arbete under 2022

Ersättningsutskottet sammanträdde sju gånger under 2022. Under året behandlades frågor som ersättningsprinciper för VD och för ledande befattningshavare, teckningsoptionsprogram samt styrande dokument för ersättningspolicy. Ersättningsutskottet har därutöver arbetat med plane- ring för kompetensförsörjning och verktyg som stöttar HR-arbetet.

STYRELSENS FÖRSLAG TILL RIKTLINJER FÖR ERSÄTTNING TILL LEDANDE BEFATTNINGSHAVARE

Årsstämman 2022 fastställde riktlinjer för ersättning till ledande befattningshavare. Dessa framgår nedan och omfattar styrelse ledamöter, verk- ställande direktör och vice verkställande direktör samt andra personer i bolagsledningen enligt 9.9 Svensk kod för bolagsstyrning, det vill säga koncernledningen. Styrelsen ska ha rätt att tillfälligt frångå, helt eller delvis, riktlinjerna om det i ett enskilt fall föranleder skäl för det eller av nödvändighet för att tillgodose bolagets långsiktiga intressen och hållbarhet eller för att säkerställa bolagets ekonomiska bärkraft. Om sådana avvikelser sker ska detta redovisas i ersättningsrapporten inför närmast följande årsstämma. Ärende om frångående av riktlinjerna ska beredas av ersättningsutskottet och beslutas av styrelsen.

Riktlinjernas främjande av bolagets affärsstrategi, långsiktiga intressen och hållbarhet

B3s affärsstrategi är att erbjuda kvalitéren konsul- tentemne inom IT och Management till Sverige. B3 hjäl- per till att förbättra strategi, processer, teknik och organisation på ett sätt som ger snabba och tydliga resultat för både verksamhet och IT. B3 skapar en miljö som uppmuntrar entreprenörskap och där konsulter ständigt får en möjlighet att utvecklas. Styrelsen bedömer att det är kritiskt för en framgångsrik implemente- ring av bolagets affärsstrategi och tillväxtandele av bolagets långsiktiga intressen, inklusive dess hållbarhet, att bolaget kan rekrytera och behålla ledande befattningshavare med kompetens och kapacitet att nå upp- ställda mål. För detta krävs att bolaget kan erbjuda konkurrenskraftig total- ersättning som motiverar ledande befattningshavare att göra sitt yttersta. Rörlig ersättning som omfattas av dessa riktlinjer ska vara baserad på kriterier som syftar till att främja bolagets affärsstrategi och långsiktiga intressen, inklusive dess hållbarhet, och där uppfyllandet av kriterierna fastställts genom den metod som anges nedan.

Formerna av ersättning m.m.

Ersättningen och övriga anställningsvillkor till ledande befattningshavare ska vara marknadsmässig. För ledande befattningshavare fastställs en målnivå för årlig bruttoersättning. Denna ska vara baserad på individens ansvar, erfarenheter samt prestation. Den totala ersättningen utgörs av fast och rörlig bruttoersättning. Bolagsstämman kan därutöver – och oberoende av dessa rikt linjer – besluta om aktie- eller aktiekursrelaterade ersättningar. Fast och rörlig bruttoersättning disponeras av respektive individ i enlighet med bolagets policies, och ska täcka bolagets totala kostnad för:
* lön, sociala avgifter samt semesterersättning
* pension och därtill hörande särskild löneskatt
* eventuella sjuk- eller sjukvårdsförsäkring etc.
* övriga förmåner såsom t.ex.# Förvaltningsberättelse

Strategi och verksamhet

Marknad, erbjudande och omvärld

Medarbetare

B3s historia

Hållbarhetsredovisning

Förvaltningsberättelse

Förvaltningsberättelse ............................... 44
Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
Styrelse ......................................................... 51
Koncernledning ........................................... 54
Risker och riskhantering ............................. 57

Finansiell information

Fast ersättning

Den fasta ersättningen utgör maximalt 50 procent av den totala ersätt- ningen exklusive LTI och under antagande av fullt utfall av den rörliga ersättningen.

Rörlig ersättning

Den rörliga ersättningen kan variera med upp till +/– 100% av målnivån för den rörliga ersättningen. Rörlig ersättning utfaller efter uppnådda resultat- mål för den resultatenhet som respektive ledande befattningshavare ansvarar för, dvs. koncernen, affärsområdet eller dotterbolag. Kriterierna – primärt rörlighetsresultat och kvalitativt mät- debat – bidrar till bolagets strategi, långsiktiga intressen samt hållbarhet genom tydlig koppling till dessa och därmed till bolagets långsiktiga värdeskapande. Uppfyllandet av krite- rierna fastställs genom bolagets kvartals- eller årsbokslut. Rörlig ersätt- ning, som andel av den totala ersättningen exklusive LTI, kan vid fullt utfall uppnå till högst 50 procent. Utfallet av ersättningen bereds av ersättnings- utskottet och fastställs av styrelsen i sam- band med att kriterierna. perioden avslutas. Därefter utbetalas ersättningen. Bolaget har ingen avtalsenlig rätt att återkräva ersättningen.

Långsiktigt incitamentsprogram (Long-term incentive LTI)

Ledande befattningshavare kan erbjudas incitamentsprogram vilka i huvudsak ska vara aktie- eller aktiekursrelaterade. Ett incitaments program ska syfta till att förbättra deltagarnas engagemang för bolagets utveckling och implementeras på marknadsmässiga villkor. Aktie- och aktiekursrela- terade incitamentsprogram ska beslutas av bolagsstämman och omfattas därför inte av dessa riktlinjer.

Ersättning till styrelseledamöter

Till styrelsens ordförande och ledamöter utgår arvode enligt årsstämmans beslut. Bolagets stämmovalda styrelseledamöter ska i särskilda fall och under en begränsad tid kunna arvoderas för tjänster inom deras respektive kompetensområde som inte utgör styrelsearbete. För dessa tjänster (inklusive tjänster som utförs genom av styrelseledamot helägt bolag) ska utgå ett marknadsmässigt arvode, varvid dessa riktlinjers övergripande ändamål likväl ska tillgodoses.

Pension

För VD kan förskrifvet avtalade pensionsavtalen annars. För övriga ledande befattningshavar anställs ingen förskrifvet avtalade pensionsavtalen.

Uppsägningstid och avgångsvederlag

Ledande befattningshavare anställnings- eller uppdragsavtal ska gälla tills- vidare eller för viss tid. För VD och övriga ledande befattningshavare gäller vid uppsägning från bolagets sida sex månaders uppsägningstid. Under uppsägningstiden löper gällande anställningsavtal med tillhörande för- måner. För VD kan avgångsvederlag förekomma med upp till sex månads- löner. Avtalade avgångsvederlag förekommer ej för övriga ledande befatt- ningshavare.

Lön och anställningsvillkor för anställda

Vid beredningen av styrelsens förslag till riktlinjerna för ersättning till ledande befattningshavare har lön och anställningsvillkor för bolagets anställda beaktats. Uppgifter om anställdas totalersättning, ersättningens komponenter samt ersättningens ökning och ökningstakt över tid har inhämtats och utgjort en del av ersättningsutskottets och styrelsens beslutsunderlag vid utvärderingen av skäligheten av riktlinjerna och de begränsningar som följer av dessa.

Beslutsprocessen

Styrelsen ska upprätta förslag till nya riktlinjer när det uppkommer behov av väsentliga ändringar av riktlinjerna, dock minst vart fjärde år. Styrelsens för- slag beredes av styrelsens ersättningsutskott. Styrelsens ordförande kan vara ordförande i ersättningsutskottet. För syfte att hantera intresse- konflikter ska övriga bolagsstämmovalda ledamöter som ingår i ersättningsutskottet vara oberoende i förhållande till bolaget och bolagsledningen. Ersättningsutskottet ska bl.a. följa och utvärdera tillämpningen av de riktlinjer för ersättning till ledande befattningshavare som årsstämman har beslutat om. När ersättningsutskottet berett förslaget förs det till styrelsen för beslut. Vid styrelsens behandling av och beslut i ersättningsrelaterade frågor närvarar inte verkställande direktören eller andra personer i bolags- ledningen, i den mån de berörs av frågorna. Om stämman beslutar att inte anta riktlinjer med anledning av ett förslag till sådana, ska styrelsen senast inför nästa årsstämma lämna ett nytt förslag. I sådana fall ska ersättning utbetalas i enlighet med de rikt- linjer som gällde sedan tidigare eller, om sådana inte finns, i enlighet med bolagets praxis. I beredningen av dessa frågor används när så bedöms nödvändigt extern rådgivning.

VD OCH KONCERNLEDNING

VD

VD är i sin roll underordnad styrelsen och har som huvuduppgift att sköta bolagets löpande förvaltning och den dagliga verksamheten i B3 i enlighet med styrelsens riktlinjer och anvisningar. Av styrelsens arbetsordning och instruktionen för VD framgår arbetsfördelningen mellan styrelsen, styrel- sens ordförande och VD. VD tar fram rapporter och nödvändigt beslutsun- derlag inför styrelsesamman träden och är föredragande av materialet vid styrelsesamman träden. VD ska fortlöpande hålla styrelsens ordförande informerad om utvecklingen av bolagets verksamhet, resultat och ekono- miska ställning samt varje annan händelse, omständighet eller förhållande som inte kan antas vara av oväsentlig betydelse för B3s aktieägare.

Utvärdering av VDs arbete

Under 2022 har det skett ett byte av VD varför ingen utvärdering skett. Nytillträdd VD kommer att utvärderas i första gången i samband med styrelsemöte i april 2023.

Koncernledning

B3-koncernen är organiserad så att den operativa verksamheten bedrivs i affärsområde för att bättre kunna utveckla och styra verksamheten och ta ansvar på affärsmöjligheter. Affärsområdena beskrivs på sidan 47 med bild av organisationsstrukturen på sidan 45. B3s organisation är byggd på principen om decentraliserat ansvar och befogenheter. Affärsområdena och dotterbolagen har affärsmässigt ansvar för att driva och utveckla sina respektive verksamheter och tjänster i enlighet med koncernens strategiska inriktning och övergripande mål. Styr- ningen av affärsområdena har baserats på årliga affärsplaner som bygger på de koncerngemensamma strategierna. Baserat på koncernens övergri- pande finansiering på mål har plan på mål i form av tillväxt och rörlig- marginal fastställts för varje affärsområde och och dotterbolag. För att nå lönsam tillväxt kombinerar B3 nyttan av en decentraliserad organisation med de skalfördelar koncernens storlek erbjuder. Därför ansvars koncernledningen funktioner inom ekonomi och administration, affärs- utveckling, HR och rekrytering, kommunikation och marknadsföring samt IT samlade i moderbolaget B3 Consulting Group AB (publ). VD har utsett en koncernledningsgrupp som leds av VD och förutom VD´s.väsentliga av chef för respektive affärsområde, CFO, affärsutvecklingschef, försäljningschef, HR-chef, ansvarig för strategi och tjänste utveckling samt ansvarig för kommunikation och IR. Koncernledningen ansvarar för att B3 drivs och utvecklas inom ramen för den av styrelsen fastställda strategin samt i övrigt beslutade planer och mål. Koncernledningen ansvarar även för att skalfördelar synergier möjliggöras samt att erfarenhetsut- vättning och möjliggörande av rätionella processer.

Viktiga frågor för koncernledningen är bl.a.:
* Koncernens målsättningar och strategier samt policyfrågor
* Ledning och styrning, särskilt finansierings styrning och kvalitets- styrning, samt riskanalys och riskhantering
* Varumärkes- respektive employer branding-frågor
* HR, såsom ledarskap, arbetsmiljö, organisations- och talangutveckling samt kompensationsfrågor
* Affärsutvecklings- samt säljstrategier
* Förvärv och nyetableringar
* Frågor kring ägande i dotterbolag respektive investerarrelationer

Koncernledning

ANETTE BILLING
Född 1966. VD och koncern chef sedan 2022.
Utbildning
Examen i systemvetenskap, Umeå universitet.
Bakgrund
20 års erfarenhet från ett flertal ledande positioner inom IT-konsultbranschen, bland annat Regionchef på Cybercom Stockholm, Sverigechef Fujitsu Consulting Services, Affärsområdeschef på Sogeti, Regionchef Stockholm Atea och CGI.

JOHANNA ERIKSSON
Född 1981. CFO sedan 2022.
Utbildning
Kandidatexamen inom företags- ekonomi med inriktning logistik, SH/KTH.

PATRIK BLOMBERG
Född 1969. Chef Strategi och tjänste utveckling. Anställd 2019.
Utbildning
Civilekonom, Stockholms universitet.

PERNILLA BROLIN
Född 1978. Head of People & Culture/CHRO. Anställd 2022.
Utbildning
Fil.kand in Business and E-com- merce, International University of Monaco.

EVA CLAVIN
Född 1966. Försäljningschef. Anställd 2022.
Utbildning
Olika enskilda kurser.# Koncernledning

Ledamöter i koncernledningen

Namn Född Befattning Anställd Utbildning Bakgrund Innehav 31 december 2022
Sven Uthorn 1960 VD 2018 Civilekonom, Karlstads universitet. Över 25 års erfarenhet av att bygga, leda och utveckla IT-tjänsteverksamheter, inklusive konsult-, drift- och förvaltningstjänster, bland annat som VD Axians i Sverige, VD Värd Frankrike samt regionchef Dimension. 29 100 aktier
Harriet Piscator 1979 CFO 2019 Fil kand. i Företagsekonomi respektive Medie- och kommunikationsvetenskap, Stockholms universitet 15 års erfarenhet inom kommunikation, marknadsföring och projektledning från både privata och offentliga sektorer. 1 434 aktier
Anna Ek HR-Chef 0 aktier
Maria Berg Affärsutvecklingschef 0 aktier
Martin Stenström 1960 Affärsområdeschef Cloud & Teknologier 2018 Civilekonom, Uppsala universitet. 30 års erfarenhet från olika ledarroller, bland annat inom Nordea och ALMI Företagspartner. VD för Mynta Management AB, Software Innovation Sverige AB, Software Innovation Norge AB och Sentensia Q. Verkat som managementkonsult, interimschef och rådgivare. 8 168 aktier genom Remagine Digital Business AB
Jörgen Samuelsson 1961 Affärsområdeschef Digital Management 2017 Civilekonom, Karlstads universitet. 10 års erfarenhet från ledande positioner inom ekonomi och konsultbranschen bland annat CFO Dedicare, CFO Sopra Steria och Senior Manager Deloitte. 102 000 teckningsoptioner enligt programmet LTIP 2021
Tommy Sarenbrant 1971 Employer Branding Officer 2007 Fil kand. International marketing respektive Computer information systems, Northern Arizona University. Över 20 års erfarenhet av IT-branschen med flera år inom konsultbranschen, bland annat i ledande befattningar. 200 000 aktier inklusive genom Tommy Sarenbrant AB

Förändringar i koncernledningen under 2022:

Under året har Sven Uthorn, VD och koncernchef, Harriet Piscator, CFO, Anna Ek, HR-Chef och Maria Berg, affärsutvecklingschef lämnat B3 och koncernledningen.

Förändringar i koncernledningen efter utgången av 2022:

I början av 2023 har Jörgen Samuelsson, affärsområdeschef för Digital Management och Tommy Sarenbrant, Employer Branding Manager valt att kliva ur koncernledningen. Fredrik Dollöus har rekryterats in som ny affärsområdeschef för Digital Management.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 54

Förvaltningsberättelse

Innehåll

  • Ladda ner ny utskriftsvänlig pdf:
    • Strategi och verksamhet
    • Marknad, erbjudande och omvärld
    • Medarbetare
    • B3s historia
    • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse ............................... 44
  • Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
  • Styrelse ......................................................... 51
  • Koncernledning ........................................... 54
  • Risker och riskhantering ............................. 57

REVISORER

KPMG

Revisionsbolaget KPMG AB med Fredrik Westin som huvudansvarig revisor valdes av årsstämman den 6 maj 2022 för tiden fram till årsstämman 2023. B3s revisorer arbetar efter en revisionsplan som årligen presenteras för styrelsens revisionsutskott. B3s revisorer granskar årsbokslut och årsredovisning samt bolagets löpande verksamhet och rutiner för att sedan uttala sig om redovisningen samt styrelsens och VDs förvaltning. Revisorerna ska efter varje räkenskapsår lämna en revisionsberättelse till årsstämman. Bolagets revisorer rapporterar personligen till styrelsen varje kvartals/tredje kalender halvt under året, i samband med granskningen och sina bedömningar av bolagets interna kontroll. Under året har revisorerna också översiktligt granskat B3s årsredovisning för perioden januari-september 2022.

INTERN KONTROLL ÖVER FINANSIELL RAPPORTERING

Här beskrivs bolagets system för intern kontroll och riskhantering med avseende på den finansiella rapporteringen. Styrelsen ska enligt aktiebolagslagen tillse att bolagets organisation är utformad så att bokföringen, medelsförvaltningen och bolagets ekonomiska förhållanden i övrigt kontrolleras på ett betryggande sätt. Styrelsen ansvarar för bolagets styrning och kontroll, vars övergripande syfte är att skydda ägarnas investering och bolagets tillgångar. Den interna styrningen och kontrollen innefattar metoder och processer för att säkra tillgångar, kontrollera riktigheten och tillförlitligheten i den interna och externa finansiella rapporteringen samt säkerställa efterlevnad av externa och interna regelverk. Den interna styrningen och kontrollen ska även förbättra verksamhetens effektivitet och begränsa risknivån i verksamheten.

B3s struktur för intern styrning och kontroll utgår från ramverken COSO (the Committee of Sponsoring Organisations of the Treadway Commission) samt ”tre ansvarslinjer” (three lines of defence). B3s styrelse är av uppfattningen att bolagets verksamhet är av begränsad komplexitet varför styrelsen har valt att inte inrätta en funktion för internrevision, tredje ansvarslinjen.

B3s internkontroll i den finansiella rapporteringen består av inbyggda kontroller i lednings- och affärsprocesser. Genom ramen för ansvars chefers samt ekonomifunktionens arbete utförs kontroller i den första linjen. Därutöver utförs testning och oberoende kontroller av en upphandlad compliance-funktion i andra linjen. Årlig plan för testning, uppföljning och återrapportering fastställs i revisionsutskottet.

B3s struktur för intern styrning och kontroll delas in i fem komponenter; styr- och kontrollmiljö, riskbedömning, kontrollaktiviteter, information och kommunikation samt uppföljning.

Styr- och kontrollmiljö

Grunden för den interna styrningen och kontrollen utgörs av organisation, beslutsvägar, beslutsdelegering, befogenheter och ansvar som dokumenterats och kommunicerats i styrande dokument. Styr- och kontrollmiljön omfattar också den kultur och de värderingar som styrelse och ledning kommunicerar och verkar utifrån vilket bland annat förmedlas genom den uppförandekod som fastställs av styrelsen varje år. Styrelsen har det övergripande ansvaret för den interna styrningen och kontrollen avseende den finansiella rapporteringen.

Varje år fastställer styrelsen en arbetsordning som tydliggör styrelsens ansvar och som reglerar styrelsens inbördes arbetsfördelning. I arbetsordningen regleras sådant som mötesordning, arbetsfördelning inom styrelsen inklusive styrelseordförandes ålägganden, arbetsfördelning mellan styrelse och VD samt hur utskottens arbete ska bedrivas. Styrelsen utövar sin kontroll främst genom att årligen fastställa policydokument, instruktion för VD inklusive attest- och delegeringsordning och instruktion för den finansiella rapporteringen samt genom att sätta och godkänna verksamhetsmål, strategi, affärsplan och budget. De styrande dokumenten i B3 innefattar:

  • Arbetsordning för styrelsen
  • Instruktioner för revisionsutskott och ersättningsutskott
  • VD-instruktion inklusive attest- och delegationsordning
  • Instruktion för dotterbolags-VD inklusive attest- och delegations ordning – Detta dokument behandlar ansvarsfördelningen mellan dotterbolags VD och koncer- nens/affärsområdescheferna, dotterföretagets befogenheter samt koncerngemensamma policyer och riktlinjer för samtliga dotterbolag i koncernen
  • Attestreglemente
    • I regelverket reglerar villkoren som är ansvarsmässigt an- givande av fastpris- eller investeringar, lönehantering och rabatteringar
  • Uppförandekod – Koden är ett uttryck för vilka värderingar och riktlinjer som ska gälla inom koncernen med avseende på affärsetik samt fri- och rättigheter. B3 bedriver sin verksamhet med höga krav på integritet och etik.

  • Separats visselblåsarpolicy - angående visselblåsning

  • Finanspolicy

  • Styrelsen antar ramar för finansiell riskhantering som koncernens ekonomifunktion arbetar efter. Målsättningen är att begränsa de finansiella risker som uppstår i samband med uppföljning och placeringar
  • Informationspolicy – Informationspolicyn beskriver koncernens principer för informations- givning till aktiemarknaden samt till övriga externa och interna intressenter
  • Insiderpolicy – Policyn syftar till att etablera ett gemensamt förhållningssätt för B3
    havare, övriga medarbetare och styrelseledamöter bryter mot tillämplig lagstiftning, rekommendationer och god sed inom detta område
  • Ersättningspolicy – Policyn beskriver principer för ersättningar (löner, pensioner, förmåner och bonus) till ledande befattningshavare

Dessa styrande dokument samt koncernens ekonomihandbok utgör, tillsammans med lagar och andra externa regelverk, det ramverk som bildar grunden för koncernens interna styrning och kontroll. De styrande dokumenten revideras årligen av styrelsen.

Riskbedömning

Styrelsen utvärderar de strategiska möjligheterna och riskerna på en övergripande nivå samt utformar koncernens strategi. Ansvaret för att identifiera, värdera och hantera de operativa riskerna ligger hos koncernledningen, affärsområdesledningen och ledningen för respektive dotterbolag. Hanteringen av riskerna ska omfatta implementering och underhåll av lämpliga kontrollaktiviteter.# B3 Årsredovisning 2022

Förvaltningsberättelse

Kontrollaktiviteter

B3s ekonomifunktion genomför årligen en riskbedömning avseende den finansiella rapporteringen för att identifiera och utvärdera de områden och processer där det föreligger störst risk för fel som kan få en väsentlig påverkan på den finansiella rapporteringen. Riskbedömningen presenteras och diskuteras i revisionsutskottet. De resultat- och balansposter där väsentliga fel kan uppkomma bedöms vara följande:
* Intäktsredovisning
* Rörliga ersättningar till personal,
* Värdering av goodwill i förvärvade verksamheter samt moderbolagets andelar i dotterbolag och intressebolag
* Skatter

Se även avsnittet med rubrik Risker och riskhantering på sidan 58.

Ekonomifunktionen är centrerad till B3 Consulting Group AB (publ). Ekonomifunktionen hanterar all ekonomi för alla koncernens dotterbolag. Vid förvärv av bolag kan det förvärvade bolaget under en övergångsperiod handha sin egen ekonomifunktion. Lämpliga kontrollaktiviteter utformas på koncern- och bolagsnivå för att hantera de risker som identifierats under riskbedömningen.

Syftet med kontrollaktiviteterna är att förebygga, upptäcka och korrigera fel och omfattar till exempel tydlig ansvarsfördelning, dualitet för verkställande av betalning, detaljerade resultatanalyser, kontoavstämningar, godkännanden och behörighetshantering samt redovisnings- och värderingsprinciper.

Interna styrinstrument för att säkerställa rättvisande kvalitet på den finansiella rapporteringen är framförallt attestreglementet och koncernens ekonomihandbok. Styrelsen fastställer en årlig plan för oberoende testning av att kontrollaktiviteterna fungerar som avsett.

Kontrollerna genomförs på en övergripande nivå genom analyser av resultat och nyckeltal på bolagsnivå och övergripande nivå samt på detaljnivå genom att ett antal kontrollpunkter ingår i de löpande processerna och rutinskrivningarna.

Varje månad följer CFO och controllers på ekonomiavdelningen upp resultat och nyckeltal mot budget, prognos och utfall året innan. Prognos och utfall är innefattande för det dotterbolag, återspeglande även koncern. Avvikelser analyseras. Därefter, också månatligen, följs resultat och nyckeltal upp mot budget, prognos och utfall året innan på koncernnivå av koncernledningen, på återspeglande nivå av återspeglande ledningen för dotterbolag på respektive dotterbolags ledningsgrupps möte. Styrelsen följer resultat och nyckeltal på koncernövergripande nivå och även återspeglande nivå varje månad.

Kvartalsvis inför delårsrapport följer revisionsutskott och styrelsen upp den finansiella rapporteringen. Bolagets väsentliga finansiella processer, såsom bokslut, konsolidering, uppföljning och rapportering innefattande dokumenterade i Ekonomihandboken.

Information och kommunikation

Policyer, riktlinjer och instruktioner avseende tillgänglighet på bolagets internet, vilket underlättar en fullständig och korrekt finansiell rapportering i rätt tid. Informationen delas till alla medarbetare och en dialog mellan koncernens centrala ekonomifunktion och dotterbolagen upprätthålls, bland annat genom löpande informationsmöten med samtliga chefer. Finansiell kommunikation till marknaden och investerare sker i enlighet med B3s informationspolicy. Under 2022 skedde detta genom:
* Årsstämma och årsredovisning
* Delårsrapporter
* Pressmeddelanden om nyheter och händelser
* Presentationer via webb för analytiker, investerare och media samma dag som delårsrapporter publiceras
* B3s hemsida för investerare

B3 har en process för visselblåsare om någon skulle upptäcka en avvikelse eller ett inkorrekt agerande. Denna står beskriven i B3s visselblåsarpolicy och säger att upptäcker en medarbetare en avvikelse meddelar man normalt närmaste chef, koncern-VD, medlem i ledningsgruppen eller styrelseordförande. Den som rapporterar har rätt att vara anonym. Rapportering kan också ske, skriftligt eller muntligt, via den interna rapporteringskanalen till bolagets advokat.

Uppföljning

Styrelsen säkerställer att den interna styrningen och kontrollen i den finansiella rapporteringen är effektivt och ändamålsenligt genom att löpande erhålla information om den finansiella utvecklingen, finansiell riskhantering samt en löpande rapportering från inhyrd oberoende compliance-funktion och bolagets revisorer. Styrelsen erhåller månadsvis finansiella rapporter och kvartalsvis en fördjupad rapportering som inkluderar en genomgång av utveckling hittills jämfört med uppgjorda planer och senast prognos. Avvikelser åtförklara redogörs. Identifierade stora risker följs också upp på varje styrelsemöte. Vid varje kvartal granskar revisionsutskottet delårsrapporten och de relativt sett större riskerna i den finansiella rapporteringen diskuteras. Därför behandlas delårsrapporten av styrelsen som godkänner den. Revisorernas rapportering med avseende på intern kontroll behandlas på revisionsutskottsmöte. Revisorernas påpekanden om eventuella brister samt B3s dokumenterade åtgärdsförslag diskuteras och godkänns. Där- efter behandlas revisorernas rapport med bolagets åtgärdsplaner på näst- kommande styrelsemöte.

Varje år är beslutar styrelsen om en årlig affärsplan som bygger på de koncerngemensamma strategierna. Baserat på koncernens långsiktiga strategi och finansiella mål har plan fastställts. Vidare genomförs ett nedskrivningstest av goodwill. I samband med detta test tar styrelsen ställning till de antaganden som testet bygger på samt tar del av utfallet.

VÄSENTLIGA HÄNDELSER EFTER VERKSAMHETSÅRETS UTGÅNG

Styrelsen föreslår stämman att besluta om en utdelning om 8,00 SEK per aktie, totalt 70,1 MSEK. Föregående år var utdelningen 3,50 SEK per aktie, totalt 30,0 MSEK.

UTSIKTER OCH FINANSIELLA MÅL

Utsikter

B3-koncernen kommer att utvecklas i takt med ökad leveransförmåga till följd av rekrytering, start-ups och förvärv, baserat på kundernas efterfrågan och det allmänna investeringsklimatet. Bolaget lämnar inga prognoser.

Finansiella mål

Styrelsen har kommunicerade finansiella mål:
* Uppnå 1,7 miljarder SEK i årsomsättning vid utgången av 2025.
* Över tid redovisa 12 procent i rörelsemarginal (EBIT).
* Skuldsättningskvoten ska normalt understiga 1,5 gånger EBITDA.
* Bolaget ska årligen dela ut upp till två tredjedelar av bolagets resultat efter skatt hänförligt till aktieägarna i B3 Consulting Group AB (publ), dock med beaktande av koncernens behov av kapital för att hantera förändringar i rörelsekapital samt för investeringar, främst förvärv.
* I tillägg kan bolaget distribuera värde till aktieägarna via återköp av egna aktier. Syftet är att ge styrelsen ökat handlingsutrymme i arbetet med bolagets kapitalstruktur samt möjlighet att hantera tilläggsköpeskillingar och optionsavtal.

Risker och riskhantering

MARKNADSRELATERADE RISKER

Efterfrågan och konjunktur
Hantering

Risker utanför B3s kontroll är främst kopplade till konjunktur för efterfrågan på bolagets tjänster. Bolagets tjänster är konjunkturberoende och efterfrågan på B3s tjänster kan påverkas skift i bolagets konjunkturläge. Orsak till förändring i konjunktur kan vara kopplad till ”normala” säsongs- variationer eller till yttre faktorer, som t.ex. pandemi eller krig. B3 har en hög beredskap för förändringar i konjunkturen. Bolaget arbetar aktivt med att sprida risker bland annat genom att ha en bred bransch- spridning med en stor andel icke-cykliska bran- scher. Cirka 50 procent av bolagets omsättning är relaterad till branscher med lågt eller lätt tidsbundet konjunkturberoende. B3 har också ett stort antal kunder och tvärindustriella kompetenser/tjänster vilket gör att bolaget blir mindre känsligt för konjunktursvängningar. En stor andel av B3s uppdrag handlar om effektiviseringar och även kostnadsbesparingar vilka alltid är aktuella oavsett konjunkturläge. Om konjunkturen mattas av har B3 beredskap att stanna upp rekryteringen och intensifiera anställnings- medvetet. Denna ersättningsmodell som företalet av B3 medarbetare har medför också att bolaget blir mer resistent mot prissänkningar och även konjunktursvängningar då en stor del av kostnaderna står i proportion till intäkterna.

OPERATIVA RISKER
Konkurrens och prispress
Hantering

All företagsverksamhet utsätts för konkurrens, vilket är grunden för en sund marknadsutveckling. B3 måste alltid anstränga sig för att bli bättre och där- med utvecklar konkurrensen bolaget. B3 konkurre- rar såväl med stora multinationella IT- och managementkonsultföretag som regionala företag med Norden eller Sverige som hemmamarknad. De multi- nationella konkurrenterna verkar framför allt mot de allra största kunderna i framförallt stora IT-projekt medan de regionala och lokala konkurrenterna är mest aktiva mot övriga kunder inom det privata näringslivet och även inom offentlig sektor. B3 arbetar aktivt med att välja kunder och upp- drag där bolagets specialitetskunskap efterfrågas och bolagets tjänster värdesätts mest.# Förvaltningsberättelse

Strategi och verksamhet

Marknad, erbjudande och omvärld

B3 arbetar i projekt där teknikkunskap är en förutsättning och kunskap om kundens verksamhet är central. Bolagets projekt ställer stora krav på att arbeta nära kunden, varför verksamheten inte är direkt utsatt för konkurrens av överleverantörer. Andelen fastprisuppdrag uppgår till en fin del av omsättningen. Därtill medför den ersättningsmodell som utbetalts av B3:s medarbetare har att bolaget blir mer resistent mot prisuppkuttningar och konjunktursvängningar då en stor del av kostnadsmassan står i proportion till intäkterna. Det
innebär en risk för prispress på marknaden som påverkar tidvärde på bolagets konsultvärde. Prispressen kan vara kopplad till ökad konkurrens från konkurrenter, överleverantörer och traditionella leverantörer. Även förändrade inköpsprocesser medför fokus på hantering av leverantörs-relationer påverkar. För den del av försäljningen som är knuten till ramavtal är eventuella prishöjningar beroende av omförhandling av avtal.

Tillväxt

Tillväxt för B3 är starkt kopplat till att fler medarbetare rekryteras och till förvärv. Bolaget har historiskt haft en god tillväxt och har som ambition att fortsätta växa, med målsättningen att varje år är växa snabbare än marknaden. Bolagets tillväxt är viktig, och tjänar som bekräftelse på att bolaget har ett attraktionsvärde både i kund- och rekryteringsmarknad. Ökad kapacitet och även leverantörsförmåga är viktiga kriterier för kunderna, när de selekterar och prioriterar bland sina konsultpartner. Tillväxt är också viktig ur ett skalfördelar och möjliggör successivt ökande rörelsemarginaler. Tillväxt medför ett antal olika risker som delvis kan vara svåra att förutse.

B3 arbetar kontinuerligt med att säkerställa att medarbetarna inte upplever att bolagets kultur försämras på grund av tillväxt. Organisationen är van vid tillväxt och ledningen har hög medvetenhet om behovet av att arbeta med struktur och kultur för att fortsätta växa med kvalitet. För att bättre kunna utveckla och styra verksamheten och även ta vara på alla möjligheter är B3-koncernen organiserad i affärsområden. Företagskulturen kan vidmakthållas bland annat genom att B3 består av specialbolag med hög grad av självständighet, organiserade i affärsområdena.

Medarbetare

Företagskultur

Tillväxt kan påverka företagskulturen på ett sådant sätt att medarbetare väljer att lämna B3. B3s företagskultur kännetecknas av entreprenörskap, korta beslutsvägar, öppenhet, frihet och engagerat ledarskap där medarbetaren är i centrum. Det lilla bolagets fördelar bevaras även vid tillväxt. Företagskulturen kan vidmakthållas bland annat genom att B3 består av specialbolag med hög grad av självständighet, organiserade i affärsområdena.

Medarbetarnas åsikter fångas upp genom
* årliga medarbetarenkät
* årliga utvecklingssamtal
* avslutssamtal när någon slutar – chefer har löpande samtal med medarbetare

Ökad börda på ledning och operativa resurser

Tillväxt kan medföra att säkerheten verksambetens komplexitet som ledningens ansvar ökar, vilket ökar bördan på bolagets ledning och operativa resurser. Detta kan i sin tur leda till organisatoriska problem såsom svårigheter att rekrytera kompetent personal och att anlita samarbetspartners med tillräcklig branscherfarenhet. B3 följer upp att bolaget har den ledningsstruktur, de ledningsresurser och operativa resurser som behövs, både vad gäller antal personal som rätt kompetens, när B3 växer i volym samt komplexitet. Anpassning av lokala och system pågår också ökande löpande så att bolaget alltid ska ha det som behövs.

IT-system

Behövliga lokala och även system är otillräckliga. Anpassning av lokala och system pågår också ökande löpande så att bolaget alltid ska ha det som behövs. För en fortsatt tillväxt och ytterligare investeringar inom dessa områden kan därför bli nödvändiga.

Förvärv

Förvärv är ett komplement till organisk tillväxt. Förvärv bidrar med nya kundrelationer, nya kompetenser samt nya geografer. Vid förvärv uppstår en integrationsrisk och även en finansiell risk. Integrationsrisken är kopplad till att behålla medarbetare samt att det förvärvade bolaget ska fungera som en del av B3. Finansiell risk är kopplad till förmågan att anskaffa kapital, vilket i sin tur är kopplad till förvärvets storlek. B3 har stor erfarenhet av att förvärva och integrera. Det innebär processen på plats och även medvetenhet om riskerna. B3 tittar primärt efter bolag och verksamheter som liknar B3, när det gäller erfarenhet, kultur och kvalitetsambitioner. Det är också viktigt att båda parter ser att verksamheten kan utvecklas bättre som del av ett B3-sammanhang.

Start-upp

Att starta ett nytt bolag inom en ny kompetens eller geograf är ett komplement till organisk tillväxt och även förvärv. Riskerna består i att lyckas såklart att det nystartade bolaget växer och utvecklas enligt plan. Det är viktigt att ha rätt entreprenör, hitta rätt kompetens att rekrytera samt få de tänkta kunderna. Det är också viktigt att lyckas matcha kostnader och intäkter.

OPERATIVA RISKER

Kunder

En begränsad närvaro inom en branschsektor eller fokus på ett fåtal styrande kunder kan påverka B3s verksamhet negativt. B3 hade vid ingången av 2023 över 200 aktiva kunder av vilka ingen enskild kund representerar mer än fem procent av bolagets samlade omsättning. Bolagets två största kunder står till samman för cirka 25 procent av B3s omsättning. B3 bedömer för närvarande att bolaget inte är beroende av någon enskild kund eller ett specifikt branschområde.

Medarbetare kompetensförsörjning

En av B3s primära risker är att inte ha förmågan att rekrytera eller behålla kompetent personal. Att kunna behålla, utveckla och även rekrytera är grunden för en fortsatt tillväxt. Tillgången på erfarna och även kvalificerade medarbetare varierar med konjunkturen. B3 arbetar för att skapa en inkluderande kultur genom bolagets värderingar. Genom känsla av tillhörighet, engagemang och bidrag till koncernen, minskar risken för att nyckelpersoner lämnar. Minska personberoendet och öka synligheten från olika ledare och även supportfunktioner, minskar risken att konsulter ”följer med” en eventuell ledare som lämnar. Medarbetarna är en väsentlig tillgång och även B3 satsar aktivt på att vara en attraktiv arbetsgivare både för att kunna behålla nuvarande medarbetare samt attrahera framtida medarbetare. Detta görs genom att bygga en stark företags kultur med en exceptionell ersättningsmodell samt att skapa tillgång till intressanta och även utvecklingsuppdrag. Mycket fokus liggs på välående, hälsa och även friskvård som del i att skapa hållbara medarbetare. B3 har hela tiden fokus på rekrytering i de olika dotterbolagen. Såsom stöd även en koncernfunktion som arbetar med employer branding, rekrytering och även HR-frågor både i syfte att rekrytera och även behålla medarbetare. Frånallt rekryterar bolaget seniorkonsulter och rekryteringen sker till stor del genom den egna organisationens nätverk.

Kompetensutveckling

Såväl som kontinuerlig utveckling sker kontinuerligt inom affärsområdena och i alla dotterbolag. Det bedrivs också en successionsplanering för ledningspersoner samt nyckelpersoner. För att hela tiden hålla medvetandet uppe angående medarbetare trivs även åsikter genomförs årliga medarbetarenkäter, utvecklingssamtal samt avslutssamtal.

Hållbarhetsrisk

Av B3s typ av verksamhet är inte miljöpåverkan begränsad och i och med detta även direkta risker. Risker inom hållbarhet omfattar främst medarbetare. Förmågan att rekrytera eller behålla kompetenta medarbetare är grunden för fortsatt tillväxt. Vidare innebär risk för medarbetares utbrändhet. Inom mänskliga rättigheter eller antikorruption har bolaget inte identifierat några risker kopplade till verksamheten. B3 ser det som ett prioriterat område att leva upp till grundläggande normer, som annars riskerar bolagets anseende. Genom uppförandekod och rutiner kring kunder, ramavtal och branschstandarder minimeras dessa risker.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 57
Förvaltningsberättelse

Innehåll

  • Ladda ner utskriftsvänlig pdf
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse ............................... 44
  • Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
  • Styrelse ......................................................... 51
  • Koncernledning ........................................... 54
  • Risker och riskhantering ............................. 57
  • Finansiell information

Finansiella risker

Koncernen utsätter i sin verksamhet för finansiella risker såsom marknadsrisk (valutarisk, ränterisk, prisrisk), kreditrisk samt likvidit risk. Koncernen gör kontinuerligt bedömningar av vilka risker som bolaget är utsatt för och arbetar aktivt för att minimera dem. De finansiella riskerna beskrivs i not 7.

Osäkerhetsfaktorer

Ledningen gör uppskattningar och bedömningar om framtiden. Dessa bedömningar utvärderas löpande och baseras på historisk erfarenhet och andra faktorer, inklusive förväntningar om framtida händelser som anses rimliga under rådande förhållanden.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 58
Förvaltningsberättelse

Innehåll

  • Ladda ner utskriftsvänlig pdf
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse ............................... 44
  • Bolagsstyrningsrapport .............................. 46
  • Styrelse ......................................................... 51
  • Koncernledning ........................................... 54
  • Risker och riskhantering ............................. 57
  • Finansiell information# Möjligheter

för att fortsätta med att effektivisera organisationen och administrationen. Det sker genom att löpande utvärdera varje konsulentenhet, slå samman alltför små alternativt dela upp alltför stora konsulentenheter, effektivisera ledningen. och främjandet samtidigt genom att. utvärdehet se över möjligheterna till ytterligare effektivisering av gemensamma administrativa funktioner. Kostnaden för gemensamma funktioner inom B3 tenderar att minska i förhållande till nettoomsättningen. En effektiv administration gör att företaget blir relativt sett mindre sårbart vid en konjunkturavmattning. Gemensamma verktyg och processer implementeras för att stärka den interna effektiviteten och skapa möjligheter till gränsöver skridande marknadsaktiviteter och leveranser till kund.

FÖRSLAG TILL VINSTDISPOSITION

Styrelsen föreslår stämman att besluta om en utdelning om 8,00 (3,50) SEK per aktie, totalt 70,0 (30,0) MSEK. Vad beträffar bolagets resultat och övrigt, hänvisas till efter följande resultat- och balansräkningar med till hörande noter.

STYRELSENS KOMMENTAR TILL FÖRSLAG OM UTDELNING

I enlighet med bolagets utdelningspolicy ska bolaget årligen dela ut upp till två tredjedelar av bolagets resultat efter skatt hänförligt till aktieägarna i B3 Consulting Group AB (publ), dock med beaktande av koncernens behov av kapital för att hantera förändringar i rörelsekapital samt för investeringar, främst förvärv. För 2022 föreslår styrelsen stämman en höjd utdelning om 8,00 (3,50) SEK/aktie, vilket utgör två tredjedelar av koncernens redovisade resultat efter skatt hänförligt till moderbolagets aktieägare. Styrelsens upp- fattning är att den föreslagna utdelningen inte hindrar moderbolaget eller de övriga koncernföretagen från att fullgöra sina förpliktelser på kort och lång sikt, inte heller att fullgöra erforderliga investeringar. Den föreslagna utdelningen kan därmed försvaras med hänsyn till vad som anförs i aktie- bolagslagen 17 kap 4§ 2 st (försiktighets regeln). Vad beträffar bolagets resultat och ställning i övrigt hänvisas till aktuella resultat- och balans- räkningarna med tillhörande bokslutskommentarer. Avrundninge r kan förekomma. Balans räkningarna och resultaträkningarna ska fastställas på års stämman.

FLERÅRSÖVERSIKT, KONCERNEN

MSEK 2022 2021 2020 2019 2018
Nettoomsättning 1 148,1 921,9 851,4 839,5 726,3
Omsättningstillväxt 24,5% 8,3% 1,4% 15,6% 17,2%
Rörelseresultat före av- och nedskrivningar (EBITDA) 158,3 90,9 70,0 56,1 54,1
Rörelseresultat före av- och nedskrivningar (EBITDA) % 13,8% 9,9% 8,2% 6,7% 7,4%
Rörelseresultat (EBIT) 137,7 70,6 42,4 31,3 47,1
Rörelseresultat (EBIT) % 12,0% 7,7% 5,0% 3,7% 6,5%
Soliditet 36,6% 34,8% 32,4% 26,4% 28,8%
Genomsnittligt antal anställda 728 627 652 642 524
Genomsnittligt antal medarbetare 746 643 673 669 547
Antal anställda per 31 december 787 641 621 685 581
Antal medarbetare per 31 december 807 655 640 712 609
Balansomslutning 623,0 559,7 512,2 522,0 425,7
Avkastning på eget kapital 54,3% 27,6% 18,2% 13,5% 24,3%
Vinst per aktie före utspädning 11,83 5,32 2,88 1,43 3,15
Vinst per aktie efter utspädning 11,79 5,30 2,88 1,43 3,15

För härledning av vissa nyckeltal, se sidan 82.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 59

Förvaltningsberättelse

Koncernens resultaträkning

Koncernen (kSEK) NOT 2022 2021
Rörelsens intäkter m.m
Nettoomsättning 4 1 148 070 921 886
Övriga rörelseintäkter 3 192 1 520
Rörelsens intäkter m.m 1 151 262 923 406
Rörelsens kostnader
Uppdragsspecifika externa kostnader –139 144 –135 715
Övriga externa kostnader 6,7 –63 915 –56 940
Personalkostnader 8 –789 892 –639 891
Avskrivningar och nedskrivningar 9 –20 641 –20 296
Rörelseresultat 137 669 70 564
Finansiella intäkter 11 2 134 113
Resultat från andelar i intresseföretag 19 7 010 –2 916
Finansiella kostnader 12 –2 948 –3 220
Resultat efter finansiella poster 143 866 64 541
Skatt 14 –29 195 –14 711
ÅRETS RESULTAT 114 671 49 830
Årets resultat hänförligt till:
Moderbolagets aktieägare 103 339 45 290
Innehav utan bestämmande inflytande 18 11 332 4 540
Resultat per aktie före utspädning, SEK¹ 15 11,83 5,32
Resultat per aktie efter utspädning, SEK¹ 11,79 5,30
¹) Hänförligt till moderbolagets aktieägare

KOMMENTARER

Omsättningen uppgick under perioden till 1 148,1 (921,9) MSEK. Tillväxten uppgick till 24,5% (8,3) procent. För en mindre del av affären används underkonsulter, vilket under perioden uppgick till 8,0 (7,9) procent av omsättningen. Rörelsens totala kostnader under perioden upp- gick till 1 015,8 (923,8) MSEK. Personalkostnader upp- gick till 789,9 (639,9) MSEK, vilket motsvarar 68,8 (69,4) procent av omsättningen. Personalkostnader för 2021 har belastats med 4,8 MSEK i form av reser- veringar för omstrukturerering kopplat till B3s åtgärds- program. Rörelseresultatet redovisas under perioden till 137,7 (70,6) MSEK. Rörelsemarginalen uppgick till 12,0% (7,7) procent. Det starkare resultatet och den högre marginalen kommer från ett högt kapacitets- utnyttjande i en god marknad samt lägre kostnader i förhållande till omsättningen. Den kostnadsreducering åtgärderna blir. kopplat till det accelererade åtgärds- programmet har givit resultat.

Intäkter och rörelseresultat

Koncernens rapport över totalresultat

Koncernen (kSEK) NOT 2022 2021
Årets resultat 114 671 49 830
Årets övrigt totalresultat: 0 0
Årets totalresultat 114 671 49 830
Årets totalresultat hänförligt till:
Moderbolagets aktieägare 103 339 45 290
Innehav utan bestämmande inflytande 11 332 4 540
Årets totalresultat 114 671 49 830

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 60

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87

Koncernens balansräkning

Koncernen (kSEK) NOT 2022-12-31 2021-12-31
TILLGÅNGAR
Anläggningstillgångar
Immateriella anläggningstillgångar 16 215 505 216 958
Nyttjanderättstillgångar 7 62 322 55 376
Materiella anläggningstillgångar 17 2 497 2 817
Andelar intresseföretag 19 16 485 10 912
Uppskjutna skattefordringar 26 2 763 2 679
Andra långfristiga fordringar 20 3 552 3 552
Summa anläggningstillgångar 303 125 292 294
Omsättningstillgångar
Kundfordringar 21 199 762 164 271
Fordringar hos intresseföretag 1 413 2 078
Aktuella skattefordringar 6 804 14 332
Övriga fordringar 342 2 246
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 22 28 143 30 259
Likvida medel 23 83 393 54 240
Summa omsättningstillgångar 319 857 267 426
SUMMA TILLGÅNGAR 622 982 559 720
EGET KAPITAL OCH SKULDER
Eget kapital 24
Aktiekapital 876 858
Övrigt tillskjutet kapital 98 458 98 458
Balanserat resultat inklusive årets resultat 95 613 75 001
Eget kapital hänförligt till moderbolagets aktieägare 194 947 174 317
Innehav utan bestämmande inflytande 18 33 004 20 289
Summa eget kapital 227 951 194 606
Långfristiga skulder
Långfristiga räntebärande skulder 27 55 917 67 934
Uppskjutna skatteskulder 26 — —
Övriga avsättningar 479 245
Summa långfristiga skulder 56 396 68 179
Kortfristiga skulder
Kortfristiga räntebärande skulder 27 44 113 36 587
Leverantörsskulder 36 981 35 115
Skulder till intresseföretag 21 111 5 055
Aktuella skatteskulder 3 459 —
Övriga kortfristiga skulder 28 178 904 152 959
Uppslupna kostnader och förutbetalda intäkter 29 74 967 67 218
Summa kortfristiga skulder 338 635 296 934
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 622 982 559 720

KOMMENTARER

Koncernen har per den 31 december 2022 ett nettoförvärv/skuld, exklusive påverk av F3:s 18-års utdelning av in- lån av 1,4 (1,5) MSEK. Skuldsättningsgraden på rullande 12 månader uppgår till 0,1 (0,6) %. Soliditeten uppgår till 36,6 (34,8) procent.

Soliditet och skuldsättningsgrad

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 61

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87# Koncernens förändring av eget kapital
(kSEK) Summa eget kapital Balanserat eget kapital Övrigt resultat hänförligt till moderbolagets aktieägare Innehav utan bestämmande inflytande Aktiekapital Summa Koncernen
Ingående eget kapital per 1 januari 2021 165 898 945 34 206 125 992 39 905 841 90
Ändringar pga justering föregående års bokning IFRS 16 902 902 902
Nytt ingående eget kapital per 1 januari 2021 166 800 945 35 108 126 894 39 905 841 90
Årets resultat 49 830 45 290 4 540 45 290
Årets övrigt totalresultat 0 0 0 0
Årets totalresultat 49 830 45 290 4 540 45 290
Inbetalt för teckningsoptioner 983 983 983
Transaktioner med aktieägare:
Utdelning –12 862 –7 569 –5 292 –7 569
Nyemission genom apport 7 530 7 513 17 7 530
Ändring pga justeringar IFRS 16, systembyte –1 362 –1 362 –1 362
Nyemission i dotterbolag 3 304 3 302 2 2
Upplösning skuld option förvärv 14 112 14 112 14 14 112
Förändring ägarandel i dotterbolag –33 728 –11 562 –22 166 –11 562
Summa transaktioner med aktieägare –23 006 –6 379 1 151 –24 156 17 7 513
Utgående eget kapital per 31 december 2021 194 606 98 458 75 001 174 317 20 289 858
Ingående eget kapital per 1 januari 2022 194 606 98 458 75 001 174 317 20 289 858
Årets resultat 114 671 103 339 11 332 103 339
Årets övrigt totalresultat 0 0 0 0
Årets totalresultat 114 671 103 339 11 332 103 339
Transaktioner med aktieägare:
Utdelning –33 259 –30 026 –3 233 –30 026
Nyemission 18 18 18 18
Återköp egna aktier –50 000 –50 000 –50 000
Förändring ägarandel i dotterbolag 1 914 –2 702 4 616 –2 702
Summa transaktioner med aktieägare –81 327 –82 710 1 383 18 –82 728
Utgående eget kapital per 31 december 2022 227 951 98 458 95 613 194 947 33 004 876

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 62
Finansiell information
Innehåll

Ladda ner utskriftsvänligt PDF

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information
Koncernens resultaträkning ....................... 60
Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
Koncernens balansräkning......................... 61
Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
Definitioner av nyckeltal ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87

Koncernens kassaflödesanalys

Koncernen (kSEK) NOT 2022 2021
Den löpande verksamheten
Rörelseresultat 137 669 70 564
Justering för poster som inte ingår i kassaflödet 31 32 527 16
Erhållen ränta m.m 11 2 826 113
Erlagd ränta 12 –3 640 –3 220
Betald inkomstskatt –16 169 –6 510
153 214 86 945
Ökning(–)/Minskning(+) av rörelsefordringar –32 454 –41 730
Ökning(+)/Minskning(–) av rörelseskulder 30 954 42 066
–1 500 336
Kassaflöde från den löpande verksamheten 151 714 77 664
Investeringsverksamhet
Förvärv av rörelse — —
Förvärv av materiella anläggningstillgångar 17 –489 –457
Förvärv av immateriella anläggningstillgångar 16 –296 –1 709
Årets lämnade aktieägartillskott till intresseföretag –3 660 –5 121
Övriga förändringar finansiella anläggningstillgångar –25 –69
Kassaflöde från investeringsverksamheten –4 470 –7 356
Finansieringsverksamheten
Upptagna lån — —
Amortering av lån –16 000 –14 850
Amortering finansiell leasing –18 817 –12 792
Utbetald utdelning till moderbolagets aktieägare –30 026 –7 569
Utbetald utdelning till innehavare utan bestämmande inflytande –3 233 –5 292
Nyemission 18 — —
Nyemission i dotterbolag — 3 320
Återköp egna aktier –50 000 —
Inbetalda teckningsoptioner — 983
Förvärv av innehav utan bestämmande inflytande 18 –33 –26 254
Kassaflöde från finansieringsverksamheten –118 091 –62 455
ÅRETS KASSAFLÖDE 29 153 7 853
Likvida medel vid årets början 54 240 46 387
Likvida medel vid årets slut 83 393 54 240

KOMMENTARER

Koncernens kassaflöde uppgår under perioden till 29,1 (7,8) MSEK. Kassaflödet från den löpande verksamheten uppgår till 151,7 (77,7) MSEK, där rörelseresultatet har ett positivt kassaflöde om 153,7 (77,6) MSEK och rörelsekapitalet förändrades med –1,5 (0,3) MSEK. Kassaflödet påverkas negativt av finansieringsverksamheten med –118,4 (–62,5) MSEK genom återköp av egna aktier –50,0 MSEK, amortering av lån –16,8 MSEK samt utdelning –33,3 MSEK. Investeringsverksamheten har ett negativt kassaflöde om –4,5 (–7,4) MSEK främst från köpta tillgångar i anläggningstillgångar och även intresseföretag.

Koncernens likvida medel uppgår per den 31 december 2022 till 83,7 (54,2) MSEK.

2022 2021 2020 2019 2018
Likvida medel 83 393 54 240
KSEK

Kassaflöde från den löpande verksamheten,
förenkling av rörelsekapital.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 63
Finansiell information
Innehåll

Ladda ner utskriftsvänligt PDF

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information
Koncernens resultaträkning ....................... 60
Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
Koncernens balansräkning......................... 61
Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
Definitioner av nyckeltal ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87

Moderbolagets resultaträkning

Moderbolaget (kSEK) NOT 2022 2021
Rörelsens intäkter m.m.
Nettoomsättning 275 911 200 955
Övriga rörelseintäkter 101 398 97 647
Rörelsens intäkter m.m. 377 309 298 602
Rörelsens kostnader
Uppdragspecifika externa kostnader 5 –284 525 –207 762
Övriga externa kostnader 6, 7 –32 660 –33 072
Personalkostnader 8 –62 871 –60 678
Avskrivningar och nedskriv- ningar av avskrivna materiella anläggningstillgångar 9 –2 203 –2 285
Övriga rörelsekostnader — —
Rörelseresultat –4 950 –5 195
Resultat från finansiella investeringar
Resultat från andelar i koncernföretag 10 72 909 26 406
Övriga ränteintäkter och liknande resultatposter 11 2 510 1 052
Nedskrivning andelar i intresse- bolag 19 — –12 771
Räntekostnader och liknande resultatposter 12 –1 174 –1 654
Resultat efter finansiella poster 69 296 7 838
Koncernbidrag 13 — 9 250
Skatt 14 754 –842
ÅRETS RESULTAT 70 050 16 246

Moderbolagets rapport över totalresultat

Moderbolaget (kSEK) NOT 2022 2021
Årets resultat 70 050 16 246
Övrigt totalresultat netto efter skatt — —
Årets totalresultat 70 050 16 246

Moderbolagets balansräkning

Moderbolaget (kSEK) NOT 2022-12-31 2021-12-31
Tillgångar
Anläggningstillgångar
Immateriella anläggningstill- gångar 16 3 801 5 254
Materiella anläggningstillgångar 17 445 865 445 865
Finansiella anläggningstillgångar
Andelar i koncernföretag 18 328 527 323 694
Fordringar hos koncernföretag — 861
Andra långfristiga fordringar 20 2 800 2 800
Uppskjuten skattefordran 26 1 757 946
Andelar i intresseföretag 19 6 553 6 378
Summa anläggningstillgångar 343 883 340 798
Omsättningstillgångar
Kundfordringar 21 49 493 48 386
Fordringar hos koncernföretag 130 839 96 093
Fordringar hos intresseföretag 2 560 2 560
Övriga fordringar — 432
Skattefordringar 416 —
Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter 22 8 191 9 719
Summa omsättnings- tillgångar 189 052 157 190
Kassa och bank 25 83 317 45 108
SUMMA TILLGÅNGAR 616 252 543 096
Moderbolaget (kSEK) NOT 2022-12-31 2021-12-31
Eget kapital och skulder
Eget kapital
Bundet eget kapital
Aktiekapital 24 876 858 879
Reservfond 21 21
Fritt eget kapital
Balanserat resultat 175 230 239 009
Årets resultat 70 050 16 246
Summa eget kapital 245 280 255 255
Långfristiga skulder
Skulder till kreditinstitut 27 16 000 32 000
Kortfristiga skulder
Skulder till kreditinstitut 27 16 000 16 000
Leverantörsskulder 10 245 8 296
Skulder till koncernföretag 28 88 917 191 965
Skulder till intresseföretag 3 990 4 215
Övriga kortfristiga skulder 28 20 912 23 669
Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter 29 14 011 10 817
Summa kortfristiga skulder 354 075 254 962
SUMMA EGET KAPITAL OCH SKULDER 616 252 543 096

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 64
Finansiell information
Innehåll

Ladda ner utskriftsvänligt PDF

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information
Koncernens resultaträkning ....................... 60
Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
Koncernens balansräkning......................... 61
Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
Definitioner av nyckeltal ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87# Moderbolagets förändring av eget kapital

Moderbolaget (kSEK)

Ägare Aktiekapital Reserv fond Balanserat resultat Årets resultat Summa eget kapital
Ingående eget kapital per 1 januari 2021 841 21 216 910 21 173 238 945
Omföring enligt vinstdisposition 21 173 –21 173
Årets resultat 16 246 16 246
Summa förmögenhetsförändr. exkl transakt. med aktieägare 21 173 0 16 246 16 246
Transaktioner med aktieägare:
Utdelning –7 569 –7 569
Nyemission 17 17
Nyemission genom apport 7 512 7 512
Inbetalda teckningsoptioner 983 983
Summa transaktioner med aktieägare 8 512 –7 569 9 019
Utgående eget kapital per 31 december 2021 858 21 239 009 16 246 256 134
Ingående eget kapital per 1 januari 2022 858 21 239 009 16 246 256 134
Omföring enligt vinstdisposition 16 246 –16 246
Årets resultat 70 050 70 050
Summa förmögenhetsförändr. exkl transakt. med aktieägare 16 246 0 70 050 70 050
Transaktioner med aktieägare:
Utdelning –30 026 –30 026
Nyemission 18 18
Återköp egna aktier –50 000 –50 000
Summa transaktioner med aktieägare 18 –80 026 –80 008
Utgående eget kapital per 31 december 2022 876 21 175 230 70 050 246 177

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 65

Finansiell information

Innehåll

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information
Koncernens resultaträkning ....................... 60
Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
Koncernens balansräkning......................... 61
Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
Definitioner av nyckeltal ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87

Moderbolagets kassaflödesanalys

Moderbolaget (kSEK)

NOT 2022 2021
Den löpande verksamheten
Rörelseresultat –4 950 –5 195
Justering för poster som inte ingår i kassaflödet 31 2 028 12 450
Erhållen ränta m.m. –2 922 7 255
Erhållen utdelning 2 510 1 052
Erlagd ränta 72 909 26 221
Betald inkomstskatt –1 173 –1 654
–57 –546
71 267 32 328
Ökning(–)/Minskning(+) av rörelsefordringar –31 001 –35 998
Ökning(+)/Minskning(–) av rörelseskulder 97 273 65 713
68 272 29 715
Kassaflöde från den löpande verksamheten 139 539 62 043
Investeringsverksamhet
Återbetalade aktieägartillskott 3 700 —
Lämnade aktieägartillskott –5 000 —
Lämnade aktieägartillskott intresseföretag –3 660 –5 121
Förvärv av rörelse 18 –33 —
Förvärv av materiella anläggningstillgångar 17 –34 –275
Förvärv av immateriella anläggningstillgångar 16 –296 –1 709
Kassaflöde från investeringsverksamheten –5 323 –7 105
Finansieringsverksamheten
Årets nyemission 18 17
Inbetald teckningsoption — 983
Amortering av lån –16 000 –14 850
Utbetald utdelning –30 026 –7 569
Återköp egna aktier –50 000 —
Förvärv av innehav utan bestämmande inflytande — –26 254
Kassaflöde från finansieringsverksamheten –96 007 –47 673
ÅRETS KASSAFLÖDE 38 209 7 265
Likvida medel vid årets början 45 108 37 843
Likvida medel vid årets slut 83 317 45 108

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 66

Finansiell information

Innehåll

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information
Koncernens resultaträkning ....................... 60
Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
Koncernens balansräkning......................... 61
Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
Definitioner av nyckeltal ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87

Noter

Not 1 Allmän information

B3 Consulting Group AB (publ) är ett aktiebolag med säte i Stockholm. Adressen till huvudkontoret är; Tegnérgatan 23, Box 8, 101 20 Stockholm. Styrelsen och verkställande direktören har den 5 april 2023 godkänt denna koncern- och årsredovisning för utfärdande.

Not 2 Sammanfattning av viktiga redovisningsprinciper

De viktigaste redovisningsprinciperna som tillämpats när denna koncern redovisning upprättats anges nedan. Dessa principer har till- lämpats konsekvent för alla presenterade år, om inte annat anges. Det kan förekomma avrundningsdifferenser.

GRUND FÖR RAPPORTERNAS UPPRÄTTANDE

Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med International Financial Reporting Standards (IFRS) utgivna av International Accoun- ting Standards Board (IASB) sådana de antagits av EU. Vidare har Rådet för finansiell rapporterings rekommendation RFR 1 Komplette- rande redovisningsregler för koncerner tillämpats. Moderbolaget tillämpar samma redovisningsprinciper som kon- cernen utom i de fall som anges nedan under avsnittet ”Moderbola- gets redovisningsprinciper”. Alla belopp uttrycks i kSEK där ej annat anges. Belopp inom paren- tes avser föregående år. Funktionell valuta för koncernen inkluderat moderföretag och samtliga svenska dotterbolag är svenska kronor, SEK. Resultaträkningen är uppställd per kostnadsslag. Samtliga till- gångar, avsättningar och skulder redovisas till anskaffningsvärde, om inget annat anges.

UPPSKATTNINGAR OCH BEDÖMNINGAR

För att upprätta de finansiella rapporterna i enlighet med IFRS krävs att ledningen gör bedömningar och uppskattningar samt gör anta- ganden som påverkar tillämpningen av redovisningsprinciperna och de redovisade beloppen av tillgångar, skulder, intäkter och kostna- der. Det verkliga utfallet kan avvika från dessa uppskattningar och antaganden. Uppskattningarna och antagandena ses över regel- bundet. Förändringar i uppskattningarna redo visas i den period ändringen görs om ändringen endast påverkat denna period, eller i den period ändringen görs och framtida perioder om ändringen påverkar både aktuell period och framtida perioder.

Koncernen redovisar uppskjutna skattefordringar vid varje balansdag i den utsträckning det är sannolikt att de kommer att utnyttjas under kommande perioder. Detta bygger på uppskatt- ningar om framtida lönsamhet. Om dessa uppskattningar ändras kan det medföra minskade uppskjutna skattefordringar under kommande perioder för tillgångar som för när varande redovisas i koncernens balansräkning.

KONCERNREDOVISNING

Dotterföretag är bolag som står under ett bestämmande inflytande från moderbolaget. Bestämmande inflytande föreligger om moderbolaget har inflytande över investeringsobjektet, är exponerad för eller har rätt till rörlig avkastning från sitt engagemang samt kan använda sitt inflytande över investeringen till att påverka avkast- ningen. Vid bedömningen om ett bestämmande inflytande föreligger, beaktas potentiella röstberättigande aktier samt om de facto control föreligger. Dotterbolag inkluderas i koncernredovisningen från och med den dag då det bestämmande inflytandet överförs till kon- cernen. De exkluderas ur koncernredovisningen från och med den dag då det bestämmande inflytandet upphör.

Förvärvsmetoden används för redovisning av koncernens rörelseförvärv. Köpeskillingen för förvärvet av ett dotterbolag utgörs av verkligt värde på överlåtna tillgångar, skulder som koncernen ådrar sig till tidigare ägare av det förvärvade bolaget och de aktier som emitterats av koncernen, inklusive villko- rad köpeskilling. Identifierbara förvärvade tillgångar och övertagna skulder i ett rörelseförvärv värderas inledningsvis till verkliga värden på förvärvsdagen. För varje förvärv – det vill säga förvärv för förvärv – avgör koncernen om innehav utan bestämmande inflytande i det för- värvade företaget redovisas till verkligt värde eller till innehavets pro- portionella andel i det redovisade värdet av det förvärvade företagets identifierbara nettotillgångar. Förvärvsrelaterade utgifter kostnadsförs när de uppstår, förutom utgifter hänförliga till emission av eget kapital instrument. Om rörelseförvärvet genomförs i flera steg omvärderas de tidigare eget kapital andelarna i det förvärvade företaget till dess verkliga värde vid förvärvstidpunkten. Eventuellt uppkommen vinst eller för- lust redovisas i resultatet. Ett resultat uppkommer endast då bestäm- mande inflytande uppkommer.

Förvärv av innehav utan bestämmande inflytande i dotterbolag redovisas endast som en transaktion mellan ägarna i eget kapital. Varje villkorad köpeskilling som ska överföras av koncernen redovisas till verkligt värde vid förvärvstidpunkten. Efterföljande ändringar av verkligt värde av en villkorad köpeskilling redovisas i resultaträkningen.Villkorad köpeskilling som klassificeras som eget kapital omvärderas inte och efter följande reglering redovisas i eget kapital. Goodwill värderas initialt som det belopp varmed den totala köpeskillingen och verkligt värde för innehav utan bestämmande inflytande över stiger verkligt värde på identifierbara förvärvade tillgångar och övertagna skulder. Om köpeskillingen är lägre än verkligt värde på det förvärvade bolagets netto tillgångar, redovisas skillnaden direkt i resultaträkningen. Koncerninterna transaktioner, balansposter, intäkter och kostnader mellan koncernföretag elimineras. Vinster och förluster som resulterar från koncerninterna transaktioner och som är redovisade i tillgångar elimineras också. Redovisningsprinciperna för dotterbolag har i förekommande fall ändrats för att garantera en konsekvent tillämpning av koncernens principer. Åtaganden att med kontanter förvärva innehav utan bestämmande inflytandes aktier i dotterbolag genom utställda säljoptioner redovisas som finansiella skulder till nuvärdet av belopp som förväntas erläggas. Motposten redovisas som minskning av eget kapital hänförligt till moderbolagets ägare. Efterföljande förändringar i redovisat verkligt värde på skulden redovisas direkt i eget kapital. Åtaganden att med aktier i moderbolaget förvärva innehav utan bestämmande inflytandes aktier i dotterbolag, genom utställda säljoptioner, redovisas som derivatskuld till verkligt värde via resultatet. I fall då sådan förvärv skall göras till verkligt värde på aktierna i dotterbolag vid tidpunkten för nyttjande av säljoptionen, vilket normalt är fallet för B3, uppgår derivatets verkliga värde till noll. För varje rörelseförvärv väljer koncernen att värdera eventuellt innehav utan bestämmande inflytande antingen till verkligt värde (goodwill redovisas för innehav utan bestämmande inflytande) eller enbart för proportionell andel av identifierade nettotillgångar (goodwill redovisas enbart för förvärvad andel). I samtliga föreliggande fall har koncernen valt att redovisa innehav utan bestämmande inflytande till verkligt värde.

Intresseföretag

Intresseföretag är företag över vilka koncernen har ett betydande, men inte ett bestämmande, inflytande över den driftsmässiga och finansiella styrningen, vanligtvis genom andelsinnehav mellan 20 och 50% av röstetalet. Från och med den tidpunkt som det betydande inflytande erhålls redovisas andelar i intresseföretag enligt kapitalandelsmetoden i koncernredovisningen. I årets resultat i koncernen redovisas som ”resultat från intresseföretag” koncernens andel i intresseföretagens resultat justerat för eventuella avskrivningar, nedskrivningar och upplösningar av förvärvade över- respektive undervärden. Dessa resultatandelar minskade med erhållna utdelningar från intresseföretagen utgör den huvudsakliga förändringen av det redovisade värdet på andelar i intresseföretag.

INTÄKTSREDOVISNING

Intäkter avser det verkliga värdet av försäljningen av tjänster och produkter. Försäljningen redovisas netto efter moms och rabatter.

Intäkter redovisas på följande sätt:

a) Försäljning av tjänster på löpande räkning
Koncernen säljer IT- och managementkonsulttjänster till sina kunder. Försäljningen av tjänster intäktsförs i den period när tjänsten är utförd. Intjänade men ännu ej fakturerade arbeten per balansdagen redovisas som upplupna intäkter.

b) Försäljning av tjänster till fast pris
Vid försäljning av konsulttjänster till fast pris redovisas inkomsten och de utgifter som är hänförliga till uppdraget som intäkt respektive kostnad i förhållande till uppdragets färdigställandegrad på balansdagen (”intäkt redovisad över tid”). Ett uppdrags färdigställandegrad bestäms genom att nedlagda utgifter på balansdagen jämförs med

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 67
Finansiell information
Innehåll
Laddas ner utan utskriftsvänlig pdf
Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information
Koncernens resultaträkning ....................... 60
Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
Koncernens balansräkning......................... 61
Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
Koncernens kassaflödesanalys ................. 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
Definitioner av nyckeltal ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87

beräknade totala utgifter. Andelen uppdrag utförda till fast pris utgör en mycket begränsad del av koncernens omsättning. Under 2022 uppgick andelen till mindre än två procent av omsättningen.

c) Försäljning av produkter
Försäljning av produkter intäktsförs när intäktens belopp kan mätas på ett tillförlitligt sätt, kunden har accepterat produkten samt betalning av den relaterade kundfordran är sannolikt säkerställd. Försäljning av produkter förekommer endast i undantagsfall.

d) Licensintäkter
Intäkter från licensförsäljning periodiseras i enlighet med den aktuella överenskommelsens ekonomiska innebörd. Om några omständigheter uppstår som kan förändra den ursprungliga uppskattningen av intäkter, kostnader eller färdigställandegrad, omprövas uppskattningarna. Dessa omprövningar kan resultera i ökningar eller minskningar i uppskattade intäkter eller kostnader och påverkar intäkterna under den period då de omständigheter som föranledde ändringen kom till företagsledningens kännedom.

Licensintäkter utgör en mycket begränsad del av koncernens omsättning och uppgick under 2022 till mindre än fem procent.

OMRÄKNING AV UTLÄNDSK VALUTA

(a) Funktionell valuta och rapportvaluta
Poster som ingår i de finansiella rapporterna för de olika enheterna i koncernen är värderade i den valuta som används i den ekonomiska miljö där respektive företag huvudsakligen är verksamt (funktionell valuta). I koncernredovisningen används svenska kronor (SEK), som är moderbolagets funktionella valuta och rapportvaluta. Koncernen är för närvarande endast verksam i Sverige.

(b) Transaktioner och balansposter
Transaktioner i utländsk valuta omräknas till den funktionella valutan enligt de valutakurser som gäller på transaktionsdagen eller den dag då posterna omvärderas. Valutakursvinster och -förluster som uppkommer vid betalning av sådana transaktioner och vid omräkning av monetära tillgångar och skulder i utländsk valuta till balansdagens kurs, redovisas i resultaträkningen.

LEASING

Leasingavtal där Koncernen är leasetagare

Koncernen redovisar en nyttjanderättstillgång och en leasingskuld vid leasingavtalets inledningsdatum. Nyttjanderättstillgången värderas initialt till anskaffningsvärde, vilket består av leasingskuldens initiala värde med tillägg för leasingavgifter som betalas vid eller före inledningsdatumet plus eventuella initiala direkta utgifter. Nyttjanderättstillgången skrivs av linjärt från inledningsdatumet till det tidigare av slutet av tillgångens nyttjandeperiod och leasingperiodens slut, vilket i normalfallet för Koncernen är leasingperiodens slut. I de mer sällsynta fall då anskaffningsvärdet för nyttjanderätten återspeglar att Koncernen kommer att utnyttja en option att köpa den underliggande tillgången skrivs tillgången av till nyttjandeperiodens slut.

Leasingskulden – som delas upp i långfristig och kortfristig del – värderas initialt till nuvärdet av återstående leasingavgifter under den bedömda leasingperioden. Leasingperioden utgörs av den ej uppsägbara perioden med tillägg för ytterligare perioder i avtalet om det vid inledningsdatumet bedöms som rimligt säkert att dessa kommer att nyttjas. Leasingavgifterna diskonteras i normalfallet med Koncernens marginella upplåningsränta, vilken utöver koncernens/företagets kreditrisk återspeglar respektive avtals leasingperiod, valuta och kvalitet på underliggande tillgång som tänkt säkerhet. I de fall leasingavtalets implicita ränta lätt kan fastställas används dock den räntan, vilket är fallet för delar av Koncernens leasar av fordon.

Leasingskulden omfattar nuvärdet av följande avgifter under bedömd leasingperiod:
* fasta avgifter, inklusive till sin substans fasta avgifter.
* variabla leasingavgifter kopplade till index eller pris (”rate”), initialt värderade med hjälp av det index eller pris (”rate”) som gällde vid inledningsdatumet.
* eventuella resvärdesgarantier som förväntas betalas
* lösenpriset för en köption som Koncernen är rimligt säker på att utnyttja och
* straffavgifter som utgår vid uppsägning av leasingavtalet om bedömd leasingperiod återspeglar att sådan uppsägning kommer att ske.

Skuldens värde ökas med räntekostnaden för respektive period och reduceras med leasingbetalningarna. Räntekostnaden beräknas som skuldens värde gånger diskonteringsräntan. Leasingskulden för Koncernens lokaler med hyra som indexuppräknas beräknas på den hyra som gäller vid respektive rapportperiods slut. Vid denna tidpunkt justeras skulden med motsvarande justering av nyttjanderättstillgångens redovisade värde.På motsvarande sätt justeras skuldens och tillgångens värde i samband med att ombedömning sker av leasingperioden. Detta sker i samband med att sista uppsägningsdatumet inom tidigare bedömd leasingperiod för lokalhyresavtal har passerats alternativt då betydelsefulla händelser inträffar eller omständigheterna på ett betydande sätt förändras på ett sätt som är inom koncernens kontroll och påverkar den gällande bedömningen av leasingperioden. Koncernen presenterar nyttjanderättstillgångar och leasingskulder som egna poster i rapporten över finansiell ställning. För leasingavtal som har en leasingperiod på 12 månader eller mindre eller med en underliggande tillgång av lågt värde, understigande 50 tkr, redovisas inte någon nyttjanderättstillgång och leasingskuld. Leasingavgifter för dessa leasingavtal redovisas som en kostnad linjärt över leasingperioden.

RÖRELSESEGMENTSRAPPORTERING

Ett rörelsesegment är en del av koncernen som bedriver verksamhet från vilken den kan generera intäkter och ådrar sig kostnader och för vilka det finns fristående finansiell information tillgänglig. Resultatet per affärsområde följs regelbundet upp av affärsområdescheferna medan balansräkningen endast följs upp för B3-koncernen som helhet. Koncernen har för närvarande endast dotterföretag i Sverige. För ytterligare beskrivning av affärsområdena och presentation av rörelsesegment se vidare not 4.

ERSÄTTNINGAR TILL ANSTÄLLDA

Löner samt övriga förmåner till anställda i koncernbolagen utgår med antingen endast en fast del eller med både en fast och en rörlig del. Den rörliga delen fastställs utifrån på förhand fastställda kriterier som är anpassade till den anställdes funktion i bolaget. Anställda konsulter har i de flesta fall en rörlig del som baseras på den konsultintäkt som den anställde genererar.

ERSÄTTNINGAR VID UPPSÄGNING

Avsättning för kostnader i samband med uppsägning av personal redovisas endast om bolaget är förpliktigat att avsluta en anställning före normal pensionsavgång eller när ersättningar lämnas som ett erbjudande för att uppmuntra frivillig avgång. Beräknat avgångsvederlag redovisas som avsättning när en detaljerad plan för åtgärden presenterats.

INCITAMENTSPROGRAM

Inom ramen för ett incitamentsprogram har anställda förvärvat teckningsoptioner till verkligt värde. Optionerna ger rätt att till viss teckningskurs köpa aktier i B3 Consulting Group AB. Vid fortsatt anställning 3 år efter programstart erhålls en subvention/bonus motsvarande det belopp som erlagts av den anställde. Optionsprogrammet i sig bedöms utgöra egetkapitalreglerad aktierelaterad ersättning för vilket ingen kostnad redovisas, med anledning av att verkligt värde erlagts.

Upplysningar om optionsprogrammet lämnas i not 8. Med anledning av att bonusbeloppet inte beror på aktiens värde, utan på initialt erlagt belopp, redovisas en kostnad för långfristig ersättning till anställda, med periodisering av förväntat slutligt belopp att erlägga över intjäningsperioden på 3 år.

Kortfristiga ersättningar

Kortfristiga ersättningar till anställda beräknas utan diskontering och redovisas som kostnad när de relaterade tjänsterna erhålls. En avsättning redovisas för den förväntade kostnaden för rörliga ersättningar när koncernen har en gällande rättslig eller informell förpliktelse att göra sådana betalningar till följd av att tjänster erhållits från anställda.

Avgiftsbestämda pensionsplaner

Koncernens pensionsplaner är avgiftsbestämda och avser anställds pension på de avgifter som företaget betalar till planen eller till ett försäkringsbolag och den kapitalavkastning som avgifterna ger. Följaktligen är det den anställde som bär den aktuella risken (att ersättningen blir lägre än förväntat) och investeringsrisken (att de investerade tillgångarna kommer att vara otillräckliga för att ge de förväntade ersättningarna).

Avsättningar till pensioner klassificeras som avsättningar inom moder bolaget och nettoredovisas i koncernen mot den finansiella fordran som redovisas i respektive dotterbolag. Pensions åtagandet för dessa kan inte i något fall överstiga värdet av avkastningen av de kapitalförsäkringar som pantsatts för fullgörandet av pensions åtagandet.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 68

Finansiell information

Innehåll
Ladda ner utskriftsvänlig pdf

Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information
Koncernens resultaträkning ....................... 60
Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
Koncernens balansräkning......................... 61
Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
Koncernens kassabehållning ................... 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
Moderbolagets kassabehållning ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
Definitioner av nyckeltal ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87

FINANSIELLA INTÄKTER OCH KOSTNADER

Finansiella intäkter består av ränteintäkter på investerade medel. Ränteintäkter på finansiella instrument redovisas enligt effektivräntemetoden (se nedan). Finansiella kostnader består av räntekostnader på lån. Låneutgifter redovisas i resultatet med tillämpning av effektivräntemetoden. Effektivräntan är den ränta som diskonterar de uppskattade framtida in- och utbetalningarna under ett finansiellt instruments förväntade löptid till den finansiella tillgångens eller skuldens redovisade nettovärde. Beräkningen innefattar alla avgifter som erlagts eller erhållits av avtalsparterna som är en del av effektiv räntan, transaktionskostnader och alla andra över- och underkurser.

AKTUELL OCH UPPSKJUTEN SKATT

Periodens skattekostnad omfattar aktuell och uppskjuten skatt. Skatt redovisas i resultaträkningen utom när skatten avser poster som redovisas i övrigt totalresultat eller direkt i eget kapital. I sådana fall redovisas även skatten i övrigt totalresultat respektive eget kapital.

Den aktuella skattekostnaden beräknas på basis av de skatteregler som på balansdagen är beslutade eller i praktiken beslutade i de länder där moderbolagets dotterbolag är verksamma och genererar skattepliktiga intäkter. Koncernen är för närvarande endast verksam i Sverige.

Ledningen

Ledningen utvärderar regelbundet de yrkanden som gjorts i självdeklarationer avseende situationer där tillämpliga skatteregler är föremål för tolkning. Den gör, när så bedöms lämpligt, avsättningar för belopp som troligen ska betalas till skattemyndigheten.

Uppskjuten skatt redovisas, enligt balansräkningsmetoden, på alla temporära skillnader som uppkommer mellan det skattemässiga värdet på tillgångar och skulder och dessas redovisade värden i koncernredovisningen. Den uppskjutna skatten redovisas emellertid inte om den uppstår till följd av en transaktion som utgör den första redovisningen av en tillgång eller skuld som inte är ett rörelseförvärv och som, vid tidpunkten för transaktionen, varken påverkar redovisat eller skattemässigt resultat.

Uppskjuten inkomstskatt beräknas med tillämpning av skattesatser (och -lagar) som har beslutats eller aviserats per balansdagen och som förväntas gälla när den berörda uppskjutna skattefordran realiseras eller den uppskjutna skatteskulden regleras. Uppskjutna skattefordringar redovisas i den omfattning det är troligt att framtida skattemässiga överskott kommer att finnas tillgängliga, mot vilka de temporära skillnaderna kan utnyttjas.

Uppskjutna skattefordringar och skulder kvittas när det finns en legal kvittningsrätt för aktuella skattefordringar och skatteskulder och när de uppskjutna skattefordringarna och skatteskulderna hänför sig till skatter debiterade av en och samma skattemyndighet och avser antingen samma skattesubjekt eller olika skatte subjekt, där det finns en avsikt att reglera saldona genom nettobetalningar.

IMMATERIELLA TILLGÅNGAR

Goodwill

Goodwill utgörs av det belopp varmed anskaffningsvärdet överstiger det verkliga värdet på koncernens andel av det förvärvade dotterbolagets identifierbara nettotillgångar vid förvärvstillfället. Goodwill på förvärv av dotterbolag redovisas som immateriella tillgångar. Goodwill testas årligen för att identifiera eventuellt nedskrivningsbehov och redovisas till anskaffningsvärde minskat med ackumulerade nedskrivningar. Nedskrivningar av goodwill återförs inte. Vinst eller förlust vid avyttring av en enhet inkluderar kvarvarande redovisat värde på den goodwill som avser den avyttrade enheten.

MATERIELLA ANLÄGGNINGSTILLGÅNGAR

Materiella anläggningstillgångar är redovisade till anskaffningskostnad med avdrag för avskrivningar baserade på en bedömning av tillgångarnas nyttjande period. I anskaffningsvärdet ingår utgifter som direkt kan hänföras till förvärvet av tillgången.# FINANSIELL INFORMATION

REDOVISNINGSPRINCIPER

Tillkommande utgifter läggs till tillgångens redovisade värde eller redovisas som en separat tillgång, beroende på vilket som är lämpligt, endast då det är sannolikt att de framtida ekonomiska förmåner som är förknippade med tillgången kommer att komma koncernen tillgodo och tillgångens anskaffningsvärde kan mätas på ett tillförlitligt sätt. Alla andra former av reparationer och underhåll redovisas som kostnader i resultaträkningen under den period de uppkommer. Avskrivningar baseras på historiska anskaffningsvärden och den bedömda nyttjandeperioden. Linjär avskrivningsmetod, över den bedömda nyttjandeperioden, används för samtliga tillgångar enligt följande:

  • Inventarier och bilar, 5 år

Tillgångarnas restvärden och nyttjandeperiod prövas vid varje rapportperiods slut och justeras vid behov. En tillgångs redovisade värde skrivs genast ner till dess återvinningsvärde om tillgångens redovisade värde överstiger dess bedömda återvinningsvärde. Vinster och förluster vid avyttring fastställs genom en jämförelse mellan försäljningsintäkt och redovisat värde och redovisas i resultaträkningen.

NEDSKRIVNINGAR (EXKLUSIVE FINANSIELLA NEDSKRIVNINGAR)

Goodwill är inte föremål för avskrivning utan prövas minst en gång per år för ett eventuellt nedskrivningsbehov.

Tillgångar som är föremål för avskrivningar prövas för ett eventuellt nedskrivningsbehov när det har inträffat händelser eller när det finns omständigheter som tyder på att återvinningsvärdet inte uppgår till minst det redovisade värdet. Nedskrivning sker med det belopp med vilket redovisat värde överstiger återvinningsvärdet. Återvinningsvärdet utgörs av det högsta av en tillgångs nettoförsäljningsvärde och nyttjandevärde. Nyttjandevärde är nuvärdet av de uppskattade framtida kassaflödena. Beräkningen av nyttjandevärdet grundas på antaganden och bedömningar. De mest väsentliga antagandena avser den organiska försäljningstillväxten, rörelsemarginalens utveckling, ianspråktagandet av operativt sysselsatt kapital samt den relevanta WACC (Weighted Average Cost of Capital), vilken används för att diskontera de framtida kassaflödena. För nedskrivningsbedömningen har tillgångar allokerats till den lägsta nivå för vilken det föreligger identifierbara kassaflöden (KGE). Tidigare redovisade nedskrivningar återförs endast om det har skett en förändring avseende de antaganden som utgjorde grunden för att fastställa återvinningsvärdet i samband med att nedskrivningen skedde. Om så är fallet sker en återföring i syfte att öka det redovisade värdet av den nedskrivna tillgången till dess återvinningsvärde. En återföring av en tidigare nedskrivning sker med ett belopp som gör att det nya redovisade värdet inte överstiger vad som skulle ha utgjort det redovisade värdet (efter avskrivning) om nedskrivningen inte hade ägt rum. Nedskrivning avseende goodwill återförs aldrig.

FINANSIELLA INSTRUMENT

Finansiella instrument som redovisas i balansräkningen inkluderar på tillgångssidan räntebärande fordringar, övriga fordringar, kundfordringar samt likvida medel. Koncernens banktillgodohavanden består av koncernkonto som förvaltas av moderbolaget. På skuldsidan återfinns leverantörsskulder, övriga skulder och låneskulder.

En finansiell tillgång eller skuld tas upp i balansräkningen när koncernen blir part i instrumentets avtalsmässiga villkor. Kundfordringar tas upp i balansräkningen när fakturan skickats. Skuld tas upp när motparten har presterat och avtalsenlig skyldighet föreligger att betala, även om faktura ännu inte mottagits. Leverantörsskulder tas upp när fakturan mottagits.

En finansiell tillgång tas bort från balansräkningen när rättigheterna i avtalet realiseras, förfaller eller koncernen förlorar kontrollen över dem. Detsamma gäller för del av finansiell tillgång. En finansiell skuld tas bort från balansräkningen när förpliktelsen i avtalet fullgörs eller på annat sätt upphör. Detsamma gäller för del av en finansiell skuld.

De finansiella instrument som förekommer i koncernen redovisas i de kategorier och på det sätt som anges nedan.

(a) Finansiella tillgångar värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella tillgångar som ger upphov till betalningar som endast består av kapitalbelopp och ränta och vilka innehas enligt en affärsmodell att erhålla dessa betalningar redovisas i denna kategori. Initial redovisning sker till verkligt värde, vilket normalt utgörs av transaktionsbeloppet, efter avdrag för eventuella transaktionsutgifter. Efterföljande redovisning sker till upplupet anskaffningsvärde med effektivräntemetoden. Koncernens samtliga finansiella tillgångar ingår i denna kategori; depositionsfordringar, kundfordringar och andra rörelsefordringar samt likvida medel. Poster med kort löptid diskonteras inte, utan redovisas till nominellt belopp.

(b) Finansiella skulder värderade till upplupet anskaffningsvärde

Finansiella skulder klassificerade som värderade till upplupet anskaffningsvärde utgörs av lån, skuld för innehavare utan betydande inflytandes sälj optioner, i förekommande fall uppskjutna betalningar vid rörelseförvärv samt leverantörsskulder och andra rörelseskulder. Initial redovisning sker till verkligt värde, normalt transaktionsbeloppet, minskat med transaktionsutgifter. Efterföljande redovisning sker till upplupet anskaffningsvärde med effektivräntemetoden, genom vilken eventuella transaktionsutgifter periodiseras som en del av effektivräntekostnaden. Skulder med kort löptid diskonteras inte, utan redovisas till nominellt belopp.

Nedskrivningar finansiella instrument

Bedömningar avseende förväntade kreditförluster görs för koncernens finansiella tillgångar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde. I första hand görs en individuell bedömning av koncernens fordringar. I andra hand görs för fordringar som inte nedskrivits individuellt avsättning för kredit förluster baserat på med hur många dagar fordringarna är till betalning.

LIKVIDA MEDEL

I likvida medel ingår kassa, banktillgodohavanden och i förekommande fall övriga kortfristiga placeringar med förfallodag inom tre månader från anskaffningstidpunkten.

AKTIEKAPITAL

Stamaktier klassificeras som eget kapital. Transaktionskostnader som direkt kan hänföras till emission av nya aktier eller optioner redovisas, netto efter skatt, i eget kapital som ett avdrag från emissionslikviden.

AVSÄTTNINGAR

Avsättningar redovisas när koncernen har en legal eller informell förpliktelse till följd av tidigare händelser, det är sannolikt att ett utflöde av resurser kommer att krävas för att reglera åtagandet och beloppet har beräknats på ett tillförlitligt sätt. Om det finns ett antal liknande åtaganden, bedöms sannolikheten för att det kommer att krävas ett utflöde av resurser vid regleringen sammantaget för hela denna grupp av åtaganden. En avsättning redovisas även om sannolikheten för ett utflöde avseende en speciell post i denna grupp av åtaganden är ringa. Avsättningar värderas till nuvärdet av det belopp som förväntas krävas för att reglera förpliktelsen. Härvid används en diskonteringsränta före skatt som återspeglar en aktuell marknadsbedömning av det tidsberoende värdet av pengar och de risker som är förknippade med avsättningen. Den ökning av avsättningen som beror på att tid förflyter redovisas som räntekostnad.

STATLIGA STÖD

I enlighet med IAS 20, Redovisning av statliga bidrag och upplysningar om statliga stöd, redovisas statliga bidrag i resultaträkningen när det föreligger rimlig säkerhet att bidraget kommer att erhållas och att bolaget uppfyller de villkor som är förknippade med bidraget. Bidrag periodiseras systematiskt i årets resultat som en övrig rörelseintäkt på samma sätt och över samma perioder som de kostnader eller uteblivna intäkter bidraget är avsedda att kompensera för.

MODERBOLAGETS REDOVISNINGSPRINCIPER

Moderbolaget tillämpar i sin redovisning RFR 2 Redovisning för juridiska personer och Årsredovisningslagen. Innebörden är att samma redovisningsprinciper ska tillämpas i moderbolaget som i koncernen, så långt detta är möjligt inom ramen för sambandet mellan redovisning och beskattning. RFR 2 anger de undantag och tillägg som ska tillämpas i moderbolagets redovisning.# Moder bolaget tillämpar

Moder bolaget tillämpar ** redovisningsprinciper 
** redovisningsprinciper **Moder bolaget tillämpar redovisningsprinciper 

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 72

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys ................... 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87

NOT 5 Uppgift om inköp och försäljning inom samma koncern

MODERBOLAGET
2022 2021
Inköp koncernföretag 72% 59%
Vidarefakturerade kostnader koncernföretag 27% 33%

NOT 6 Ersättningar till revisorerna

KONCERNEN
2022 2021 2022 2021
KPMG AB – Revisionsuppdrag 1 832 2 078 885 1 237
– Revisionsverksamhet utöver revisionsuppdrag 359 518 359 518
Summa 2 191 2 596 1 245 1 755

Med revisionsuppdraget avses arvode för den lagstadgade revisionen, d.v.s. sådant arbete som varit nödvändigt för att lämna revisionsberättelsen, samt så kallad revisionsrådgivning som lämnas i samband med revisions uppdraget.

NOT 7 Leasing

Koncernen leasar både fordon och lokaler. Inga leasingavtal innehåller kovenanter eller andra begränsningar utöver säkerheten i den leasade tillgången.

kSEK
Nyttjanderätts tillgång
Lokaler Fordon Summa Lokaler Fordon Summa
2022 2022 2022 2021 2021 2021
Ingående anskaffningsvärde 35 673 44 968 80 641 36 187 34 261 70 448
Årets inköp 8 179 26 210 34 389 22 504 21 433 43 937
Utrangeringar –1 284 –17 197 –18 481 –23 044 –10 726 –33 770
Omvärderingar 1 765 16 1 781 26 — 26
Utgående anskaffningsvärde 44 333 53 997 98 330 35 673 44 968 80 641
Ingående ack avskrivningar –11 432 –11 277 –22 709 –20 731 –9 906 –30 637
Avskrivningar under året –9 359 –9 059 –18 418 –9 350 –7 725 –17 075
Utrangeringar 1 284 7 921 9 205 18 649 6 354 25 003
Utgående ack avskrivning –19 507 –12 415 –31 922 –11 432 –11 277 –22 709
Omklassificering –2 –4 084 –4 086 — –2 556 –2 556
Utgående planenligt restvärde 24 824 37 498 62 322 24 241 31 135 55 376
Leasingskulder 2022 2021
Kortfristiga 28 114 20 587
Långfristiga 39 917 35 934
Summa leasingskulder 68 031 56 521
Leasingskulder som ingår i rapporten över finansiell ställning 68 031 56 521

För löptidsanalys av leasingskulderna, se not 3 Finansiella risker och riskhantering i avsnittet om likviditetsrisk.

Belopp redovisade i resultatet

IFRS 16 kSEK
2022 2021
Avskrivningar på nyttjanderättstillgångar Lokaler –9 359 –9 350
Avskrivningar på nyttjanderättstillgångar Fordon –9 059 –7 725
Ränta på leasingskuld lokaler –806 –605
Ränta på leasingskuld fordon –923 –811
Kostnader för korttidsleasing — —
Kostnader för leasar av lågt värde, ej korttidsleasing av lågt värde –1 478 –1 755
Summa –21 625 –20 246

Belopp redovisade i rapporten över kassaflöde

Ksek 2022 2021
Summa kassaflöden hänförliga till leasingavtal –20 547 –18 685
Summa –20 547 –18 685

NOT 8 Personalkostnader

Medelantal anställda Varav män Medelantal anställda Varav män
2022 2022 2021 2021
Moderbolaget: Sverige 38 13 39 12
Totalt i moderbolaget 38 13 39 12
Dotterbolag Sverige 734 547 588 459
Totalt i dotterbolag 734 547 588 459
Koncernen totalt 772 560 627 471
Löner och ersättningar Soc kostn (varav pens.) Löner och ersättningar Soc kostn (varav pens.)
2022 2022 2021 2021
Moderbolaget 36 828 20 540 (7 843) 33 467 15 733 (5 066)
Dotterbolag 466 842 218 229 (54 063) 374 354 184 572 (50 413)
Summa 503 670 238 770 (61 906) 407 821 200 305 (55 478)

PENSIONER

Koncernens kostnad för avgiftsbestämda pensionsplaner uppgår till 61 906 (55 478) kSEK. Koncernen har inga förmånsbestämda pensionsplaner. Av koncernens pensionskostnader avser 695 (821) kSEK gruppen styrelse och VD. Koncernens utestående pensionsförpliktelse till dessa uppgår till 0 (0).

Moderbolagets kostnad för avgiftsbestämda pensionsplaner uppgår till 7 843 (5 066) kSEK. Av moderbolagets pensionskostnader avser 695 (821) kSEK gruppen styrelse och VD. Bolagets utestående pensionsförpliktelse till dessa uppgår till 0 (0).

ERSÄTTNING TILL STYRELSE

Ersättning till styrelsen bereds av bolagets valberedning för att därefter beslutas på ordinarie årsstämma. Arvodet som beslutades på årsstämman 2022 uppgår till 420 kSEK till styrelsens ordförande samt 200 kSEK till vardera av de externa styrelseledamöterna, totalt 1 420 kSEK. Därtill erhåller revisionsutskottets ordförande 70 kSEK och ledamot i revisionsutskottet 55 kSEK. Ersättningsutskottet ordförande erhåller 50 kSEK och ledamot i ersättningsutskottet erhåller 40 kSEK. VD erhåller ingen ersättning för styrelsearbete utöver ordinarie lön från bolaget. Styrelseledamot som tillkommer under året erhåller, enligt riktlinjerna för ersättning till styrelse, arvode i förhållande till återstående tid till nästa ordinarie årsstämma.

Valberedningens förslag till ersättning inför årsstämman 2023 framgår av kallelsen till årsstämman.

Lokaler

Koncernen leasar sina kontorslokaler. Leasingavtalen har normalt en löptid på tre till fem år. Vissa leasingavtal innehåller en option att vid leasingperiodens slut förnya leasingavtalet med ytterligare en period med samma löptid.

Övriga leasingavtal

Koncernen leasar fordon med leasingperioder på tre till fem år. I vissa fall har Koncernen en möjlighet att köpa tillgången vid leasingperiodens slut. I andra fall garantererar Koncernen den leasade tillgångens restvärde vid leasingperiodens slut. Förlängningsoptioner förekommer endast i oväsentlig omfattning. Koncernen leasar även cyklar, maskiner och IT-utrustning på ett till tre år. Dessa leasingavtal är korttidsleasingavtal och / eller leasar av lågt värde. Koncernen har valt att inte redovisa nyttjanderättstillgångar och leasingskulder för dessa leasingavtal.

Förlängnings- och uppsägningsoptioner

Vissa leasingavtal innehåller förlängningsoptioner respektive uppsägningsoptioner som Koncernen kan utnyttja respektive inte utnyttja upp till ett år innan utgången av den icke-uppsägningsbara leasingperioden. När det är möjligt försöker Koncernen att inkludera sådana optioner i nya leasingavtal eftersom det bidrar till operativ flexibilitet.

Koncernens hyresavtal för kontorslokaler består i huvudsak av ej uppsägningsbara perioder om tre år, som förlängs med ytterligare perioder om tre år om Koncernen inte säger upp avtalet med nio till tolv månaders uppsägningstid.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 73

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys ................... 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87# RIKTLINJER FÖR ERSÄTTNING TILL LEDANDE BEFATTNINGSHAVARE

B3 ska ha de ersättningsnivåer och anställningsvillkor som erfordras för att rekrytera och behålla ledande befattningshavare med kompetens och kapacitet för att genomföra strategin och uppnå de uppsatta finansiella och kvalitativa målen i bolagets affärsplan.

Marknadsmässighet ska vara den övergripande principen för lön och annan ersättning inom B3-koncernen. Ersättning till ledande befattningshavare ska vara förenlig med och främja en sund och effektiv riskhantering och inte uppmuntra till ett överdrivet risktagande eller motverka B3s långsiktiga intressen. Ersättningen skall revideras årligen.

Förslag till ny ersättningspolicy med ett fåtal nya riktlinjer presenteras på bolagsstämma 2023.

Följande ändringar föreslås:

  • CFO ska i framtiden kunna ha rörlig ersättning
  • VD ska i framtiden kunna ha avtalad pensionsålder samt avtalat avgångsvederlag.

År 2022

Styrelse- arvode Grundlön 1) Fakturerat arvode Pension Övrig ersättning Summa
Sverre Bjerkeli Ordförande 445 445
Sven Uthorn VD t o m 31/3 & Ledamot t o m 6/5 155 20 27 20 252
Anette Billing VD fr o m 1/4 2 045 675 4 2 2 726
Alf Blomqvist Ledamot t o m 6/5 90 90
Kristin Lindmark Ledamot 193 193
Anna Söderblom Ledamot 253 253
Marika Skärvik Ledamot 235 235
Mikael Cato Ledamot 193 193
Leif Frykman Ledamot fr o m 7/5 159 159
Summa styrelse 1 568 2 200 695 31 4 494
Andra ledande befattningshavare, 9 st 8 944 2 244 1 773 242 13 203
Summa 1 568 11 144 2 244 2 468 273

År 2021

Styrelse- arvode Grundlön 1) Fakturerat arvode Pension Övrig ersättning Summa
Sverre Bjerkeli Ordförande fr o m 12/5 280 280
Sven Uthorn VD & Ledamot 761 821 108 1 690
Alf Blomqvist Ordförande t o m 12/5 311 311
Kristin Lindmark Ledamot 195 195
Anna Söderblom Ledamot 206 206
Marika Skärvik Ledamot 212 212
Anna Hjertstedt Ledamot t o m 12/5 77 77
Mikael Cato Ledamot 178 178
Summa styrelse 1 459 761 821 108 3 149
Andra ledande befattningshavare, 8 st 7 145 4 520 1 534 239 13 438
Summa 1 459 7 906 4 520 2 355 346

1) Grundlön avser kontant utbetald bruttolön.

ERSÄTTNINGAR TILL LEDANDE BEFATTNINGSHAVARE

Ledande befattningshavare definieras som koncernledningen. Ersättning till verkställande direktören fastställs av styrelsen efter beredning av ersättningsutskottet.

Räkenskapsåret 2022 erhöll koncernens ledande befattningshavare totalt 13 661 kSEK i grundlön och övrig ersättning (bl a bilförmån) samt 2 468 kSEK i avsättning för pensioner. Av dessa belopp är 2 726 kSEK (grundlön och övrig ersättning) respektive 695 kSEK (pension) hänförliga till VD.

Räkenskapsåret 2021 erhöll bolagets ledande befattningshavare totalt 7 773 kSEK i grundlön och övrig ersättning (bl a bilförmån) samt 2 355 kSEK i avsättning för pensioner. Av dessa belopp är 1 690 kSEK hänförliga till VD.

Koncernens kostnad för avgiftsbestämda pensionsplaner uppgick 2022 till 61 906 kSEK (motsvarande för 2021 var 55 478 kSEK). Koncernen har inga förmånsbestämda pensionsplaner.

VDs och övriga ledande befattningshavares anställning löper med en ömsesidig uppsägningstid från respektive part om sex månader. Det finns inga avtal mellan å ena sidan medlemmarna av förvaltnings-, lednings-, eller kontrollorganen och å andra sidan bolaget om förmåner efter det att respektive uppdrag har avslutats.

Ersättningar till ledande befattningshavare beskrivs nedan:

Fast och rörlig ledningsersättning:

1) För respektive individ fastställs en målnivå för årlig brutto- ersättning. Denna ska vara marknadsmässig och baserad på den ledande befattningshavarens ansvar, erfarenhet och prestation.
2) Denna bruttoersättning består av fast och rörlig ersättning. Den rörliga delen kan variera med upp till +/ – 30 procent av målnivån och ska huvudsakligen baseras på bolagets (respektive dotter- bolags), affärsområdets eller koncernens resultat. Maximalt utfall av den rörliga delen är 30 procent av målnivån för bruttoersättning.
3) Fast och rörlig bruttoersättning disponeras av respektive individ i enlighet med bolagets policyer, och ska täcka
a. Lön + sociala avgifter och semesterersättning
b. Pension och därtill relaterad särskild löneskatt
c. Ev. sjukförsäkring, sjukvårdsförsäkring etc.
d. Övriga förmåner såsom förmånsbil, fortbildning, hjälpmedel i tjänsten m.m

I enlighet med ersättningsprinciperna ovan har B3 under 2022 kostnadsfört 17 313 (17 727) kSEK som ersättning till ledande befatt- ningshavare exklusive VD. Kostnadsförd ersättning till VD uppgår till 2 547 (2 143) kSEK.

Beloppen i tabellerna nedan specificerar endast det som ledande befattningshavare tagit ut i lön, pension och övrig ersättning under respektive år. För tabellen som visar fördelningen mellan ledande befattningshavare och övriga anställda presenteras enbart uttag av lön och andra ersättningar.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 74 Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaredovisning ................... 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaredovisning ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87

Teckningsoptioner

Teckningsoptionerna har överlåtits på marknadsmässiga villkor till ett pris som fastställts utifrån ett beräknat marknadsvärde för teckningsoptionerna med tillämpning av Black & Scholes värderings- modell. Vid extra bolagsstämma den 30 november 2021 beslutades att införa ett incitamentsprogram för bolagets tillträdande VD genom bl a emission av högst 150 000 teckningsoptioner. Nyteckning av aktier med stöd av tecknings- optionerna kan ske under perioden 1 november 2026–30 november 2026.

Teckningsoptionerna ska överlåtas på marknadsmässiga villkor till ett pris som fastställts utifrån ett beräknat marknadsvärde för teckningsoptionerna med tillämpning av Black & Scholes värderings- modell. Teckningskursen per aktie ska motsvara 147 procent av den volym- vägda genomsnittskursen enligt Nasdaqs officiella kurslista för aktien under de 10 handelsdagar som närmast föregår den extra bolagsstämman.

Teckningsoptionerna ska överlåtas på marknadsmässiga villkor till ett pris som fastställts utifrån ett beräknat marknadsvärde för teckningsoptionerna med tillämpning av Black & Scholes värderings- modell. Värdet har beräknats till 9,61 kr/st.

Black & Scholes värderingsmodell är idag den mest vanligt före- kommande modellen för värdering av optioner. Vid värdering utifrån Black & Scholes erfordras för beräkning av en marknadsmässig premie följande uppgifter:

Uppgifter Marknadsvärde på aktie (kr) Lösenpris Optionens löptid Riskfri ränta för en löptid mostvarande den som gäller för optionen Volatilitet, vilket är ett mått för risknivån i aktien Teoretiskt värde inkl.utspädning
70,34 103,39 1 november 2026–30 november 2026 –0,06% 30,00% 9,61

KONCERN MODERBOLAG

Upplysningar om löner och andra ersättningar 2022 2021 2022 2021
Styrelse och VD plus ledande befattnings- havare 15 229 14 231 15 229 14 231
Övriga anställda 488 441 393 590 21 599 19 236
Summa 503 670 407 821 36 828 33 467

KONCERN MODERBOLAG

Könsfördelning i styrelse och företagsledning 2022 2021 2022 2021
Antal styrelseledamöter 7 7 7 7
Varav kvinnor 4 3 4 3
Antal övriga befattnings- havare 9 8 9 8
Varav kvinnor 5 4 5 4

Teckningsoptioner

2022-12-31 2021-12-31
IB antal optioner 361 058 257 000
Tillkomna — 104 058
Återlösta –257 000 —
Förfallna — —
UB 104 058 361 058

Under perioden från och med den 1 november 2022 till och med den 14 december 2022 har 257 000 teckningsoptioner lösts in. Löptid för dessa teckningsoptioner var 15 november 2019 till 14 december 2022. Villkor för teckning motsvarade cirka 0,72 aktier per tecknings- option och har tecknats av anställda. Teckningskursen per aktie upp- gick till 47,61 kronor med en genomsnittskurs de 10 handelsdagar som inföll före teckningsperioden uppgick till 150,62 kronor. Totalt har 184 324 nya aktier utgivits.

Skälen till avvikelsen från aktieägarnas företrädesrätt är att införa ett incitamentsprogram varigenom medarbetare ska ta del av och verka för en positiv värdeutveckling av aktien i bolaget under den period som det föreslagna programmet omfattar, samt att bolaget ska kunna behålla och rekrytera kompetent och engagerad personal.# NOT 10 Resultat från andelar i koncernföretag

MODERBOLAGET

2022 2021
Erhållen utdelning 1 419 205
Anteciperad utdelning dotterbolag 71 490 26 201
Resultat vid försäljning av dotterbolag — —
Summa 72 909 26 406

NOT 9 Avskrivningar och nedskrivningar

KONCERN

2022 2021
Avskrivning inventarier och bilar –9 169 –9 271
Avskrivning nyttjanderätt lokaler –9 359 –9 350
Avskrivningar immateriella tillgångar –2 113 –1 675
Summa avskrivningar –20 641 –20 296

MODERBOLAG

2022 2021
Avskrivning inventarier och bilar –454 –713
Avskrivning nyttjanderätt lokaler — —
Avskrivningar immateriella tillgångar –1 749 –1 572
Summa avskrivningar –2 203 –2 285

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 75

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
  • Revisionsberättelse ..................................... 87

NOT 11 Finansiella intäkter

KONCERN MODERBOLAG
2022 2021 2022 2021
Ränteintäkter 629 113 200 —
Finansiell intäkt leasing 1 505 — — —
Ränteintäkter koncernföretag — — 692 1 052
Summa 2 134 113 892 1 052

NOT 12 Finansiella kostnader

KONCERN MODERBOLAG
2022 2021 2022 2021
Räntekostnader –1 219 –1 804 –1 174 –1 654
Räntekostnader leasing –1 729 –1 416 — —
Summa –2 948 –3 220 –1 174 –1 654

NOT 13 Bokslutsdispositioner

MODERBOLAG

2022 2021
Erhållet koncernbidrag — 9 250
Lämnade koncernbidrag — —
Summa — 9 250

NOT 14 Skatt

KONCERN MODERBOLAG
2022 2021 2022 2021
Följande komponenter ingår i skattekostnaden:
Aktuell skatt –28 769 –14 835 –93 –1 052
Aktuell skatt hänförligt till tidigare år 36 –96 36 —
Uppskjuten skatt avseende:
Pensionsavsättningar –170 470 811 210
Leasing 144 –93 — —
Underskottsavdrag –436 –157 — —
Redovisad skatt –29 195 –14 711 754 –842
Avstämning årets skattekostnad
Redovisat resultat före skatt 143 867 64 541 69 296 17 087
Skatt enligt gällande svensk skattesats: 20,6% (20,6%) –29 637 –13 296 –14 275 –3 520
Skatteeffekt av ej avdragsgilla kostnader –9 008 –3 887 –6 101 –2 933
Skatteeffekt av ej skattepliktiga intäkter 19 531 42 19 937 5 401
Resultat från andelar i intresseföretag –1 444 1 950 — —
Övrigt –8 972 465 847 210
Ej utnyttjat underskottsavdrag 336 15 346 —
Redovisad skatt, effektiv skatt 20,3% (22,8%) –29 195 –14 711 754 –842

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 76

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
  • Revisionsberättelse ..................................... 87

NOT 16 Immateriella anläggningstillgångar

KONCERNBOLAGET

Goodwill Övriga immateriella tillgångar
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Ingående anskaffningsvärden 211 705 211 705 5 254 5 219
Förvärv — — 296 1 709
Årets avskrivningar — — –1 749 –1 675
Utgående bokfört värde 211 705 211 705 3 801 5 254
Summa immateriella anläggningstillgångar 215 505 216 958 3 801 5 254
Goodwill 2022-12-31 2021-12-31
Affärsområde Digital Management 76 170 76 170
Affärsområde Digital Cloud & Tech 35 142 35 142
Affärsområde Digital Innovation 100 393 100 393
211 705 211 705

NEDSKRIVNINGSBEDÖMNING AV GOODWILL

Prövning av nedskrivningsbehov för goodwill med obestämbar nyttjandeperiod sker årligen eller oftare om det finns indikation på värdenedgång. Goodwill följs internt inte upp på lägre nivå än affärsområdesnivå, varför prövningen görs på den nivån. Nuvärdet för en kassagenererande enhet fastställs baserat på beräkningar av nyttjandevärdet. Nyttjandevärdet är nuvärdet av uppskattade framtida kassaflöden. För det första året baseras prognosen på budget och de kommande två åren på fastlagd affärsplan. Därefter sätts tillväxttakten för år 4 till 10 procent och för år 5 är den 5 procent. Efter de första fem åren prognostiseras en årlig tillväxttakt om en (1) procent. Tillväxttakten efter år 3 har fastställts baserat på ett försiktigt antagande och överstiger inte den långsiktiga tillväxttakten för branschen som helhet.

Eventuell nedskrivning redovisas omedelbart som en kostnad och återförs inte. Nedskrivningsprövning av goodwill sker för de kassagenererande enheter dit goodwill har allokerats. Återvinningsvärdet för de kassagenererande enheterna baseras på följande viktiga antaganden:

Intäkterna i ett konsultföretag är kopplade till antal medarbetare, varför tillväxten i intäkterna är beroende av rekrytering. I sin budget och affärsplan utgår respektive dotterbolag och affärsområde från sin marknad samt historisk utveckling. Detta medför att tillväxten i intäkterna för de tre första åren varierar mellan dotterbolagen.

Personalkostnad är den största kostnaden i koncernen och utgör 68,8 procent av omsättningen 2022. Då anställdas ersättning i huvudsak är kopplad till den intäkt som varje uppdrag genererar utvecklas respektive dotterbolags kostnad i takt med utvecklingen av intäkterna.

Kostnaden för administration samt ledarskap utvecklas något långsammare, varför resultatmarginalen kan öka något. Prognostiserade kassaflöden nuvärdesberäknas med en diskonteringsränta på 11,4 procent före skatt (12,1 procent). Beräkningen baseras på en nettolåneskuld om ca 70 MSEK, vilket är den nivå bolaget räknar med att ligga på genomsnittligt över tid. Nedskrivningsprövningen visar att inget nedskrivningsbehov i någon av de kassa genererande enheterna föreligger. Bolagets bedömningar är att rimliga möjliga förändringar i årlig tillväxttakt, rörelsemarginal, diskonteringsränta samt övriga gjorda antaganden inte skulle ha en så stor effekt att de skulle reducera återvinningsvärdet till ett värde understigande det redovisade värdet.

NOT 15 Resultat per aktie

2022 2021
Genomsnittligt antal aktier 8 733 919 8 514 186
Aktieägarnas andel av årets resultat, kSEK 103 339 45 290
Resultat per aktie före utspädning, kr 11,83 5,32
Resultat per aktie efter utspädning, kr 11,79 5,30

NOT 17 Materiella anläggningstillgångar

KONCERNEN

Övriga inventarier MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Ingående anskaffningsvärde övriga inventarier 16 597 16 024 4 254 3 979
Inköp övriga inventarier 960 573 34 275
Försäljningar/utrangeringar övriga inventarier –490 — — —
Utgående ackumulerade anskaffningsvärden övriga inventarier 17 067 16 597 4 288 4 254
Ingående avskrivningar övriga inventarier –13 780 –12 234 –3 389 –2 676
Försäljningar/utrangeringar övriga inventarier 490 — — —
Årets avskrivningar inventarier –1 280 –1 546 –454 –713
Utgående ackumulerade avskrivningar övriga inventarier –14 570 –13 780 –3 843 –3 389
Utgående bokfört värde övriga inventarier 2 497 2 817 445 865

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 77

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
  • Revisionsberättelse .....................................# NOT 18 Andelar i koncernföretag

MODERBOLAGET

2022-12-31 2021-12-31
Ingående anskaffningsvärden 323 694 296 140
Kapitaltillskott 5 000 —
Återbetalt kapitaltillskott –3 700 –3 000
Förvärv under året 3 533 57 861
Sålt under året — –27 306
Utgående planenligt restvärde 328 527 323 694

BOKFÖRT VÄRDE

Verksamhetsort Röst andel % Kapital andel % Antal andelar 2022-12-31 2021-12-31
Direktägda bolag
B3 Visab Consulting AB, 556221-7918 Stockholm 100% 100% 130 893 22 414 22 414
B3 Financial Consulting AB, 559044-9590 Stockholm 100% 100% 500 8 894 8 894
B3 Innovation AB, 556815-6557 Stockholm 100% 100% 1 110 4 579 4 579
B3 Vibe AB (fd B3 Consulting Sundsvall AB), 556773-4008 Sundsvall 100% 100% 1 000 13 292 13 298
B3 Byggentreprenad AB, 556812 4639 Stockholm 100% 100% 1 150 – 30 192
B3 Consulting Healthcare AB, 556815-6565 Stockholm 100% 100% 1 000 1 695 1 695
B3 Consulting Dalarna AB, 556844-3567 Borlänge 100% 100% 375 – 1 223
B3 Commit AB, 556847-3283 Örebro 100% 100% 500 3 680 3 680
B3 CodeRight AB, 556938-7458 Stockholm 100% 100% 50 000 39 924 17 669
B3 Summit AB, 556937-0850 Stockholm 100% 100% 50 000 5 090 5 090
B3 Business Transformation AB, 556638-7063 Stockholm 100% 100% 400 000 75 531 47 039
B3IT PV AB, 559067-6978 Stockholm 100% 100% 500 50 50
B3 DBAce AB, 559082-2598 Stockholm 100% 100% 50 000 50 50
B3 Init AB, 556492-1640 Stockholm 100% 100% 1 008 000 32 244 32 244
B3 Dynamics AB, 559092-1531 Stockholm 100% 100% 1 670 7 646 7 646
Rebel and Bird AB, 556872-3851 Stockholm 75% 75% 766 25 359 20 359
B3 Upphandling AB, 556593-5698 Stockholm 100% 100% 37 500 12 942 12 942
B3 Networks AB, 559136-7577 Stockholm 80% 80% 450 40 40
B3 Digital Worklife AB 559119-4153 Stockholm 60% 60% 30 000 1 030 1 630
B3 Complete AB (fd B3 Advise AB) 556597-2212 Gävle 100% 100% 1 130 1 858 1 036
B3 Skilled (fd B3 Third base AB )556864-0360 Malmö 83,9% 83,9% 58 700 54 470 54 470
B3 Reach Consulting AB 556953-3721 Jönköping 65% 65% 325 5 556 5 556
B3 Cloud Services AB 559125-6440 Stockholm 100% 100% 50 000 8 550 9 550
B3 Indes AB 559232-9386 Stockholm 60% 60% 300 1 530 —
B3 Order & Logistik AB Kodify AB 559232-9360 Stockholm 60% 60% 30 001 330 —
B3 Mobile AB 559292-0119 Stockholm 76% 76% 380 638 —
B3 HealthTech AB 559299-5384 Stockholm 70% 70% 35 000 1 035 —
B3 Nuway Stockholm Holding AB, 559289-0379 Stockholm 100% 100% 50 000 100 22 355
TOTAL 328 527 323 694

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 78

Finansiell information Innehåll

  • [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
  • Koncernens resultatföring ....................... 60
  • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
  • Koncernens balansräkning......................... 61
  • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
  • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
  • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
  • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
  • Moderbolagets balansräkning ................... 64
  • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
  • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
  • Noter ............................................................. 67
  • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
  • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
  • Revisionsberättelse ..................................... 87

INNEHAV UTAN BESTÄMMANDE INFLYTANDE

Nedan redovisas koncernens innehav utan bestämmande inflytande.

Rebel and Bird AB B3 Skilled AB B3 Digital Worklife AB B3 Reach- Consulting AB B3 Networks AB Övriga delägda dotter bolag TOTAL
Innehav utan bestämmande inflytande, andel i % 25% 16,13% 40% 35% 20%
2022 kSEK
Anläggningstillgångar 17 702 5 993 7 631 38 —
Omsättningstillgångar 13 158 31 706 23 123 17 510 15 382 38 925
Långfristiga skulder — 437 96 — —
Kortfristiga skulder 16 672 16 055 19 298 15 662 8 939 24 941
Nettotillgångar 14 188 21 207 11 360 1 886 6 443 13 984
Redovisat värde på innehav utan bestämmande inflytande 7 385 12 379 4 544 2 839 1 289 4 568 33 004
Nettoomsättning 61 772 79 500 74 657 60 066 31 494 117 272
Årets resultat 6 077 6 717 10 769 114 4 729 9 599
Övrigt totalresultat
Summa totalresultat 6 077 6 717 10 769 114 4 729 9 599
Årets resultat hänförligt till innehav utan bestämmande inflytande 1 519 1 083 4 308 40 946 3 436 11 332

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 79

Finansiell information Innehåll

  • [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
  • Koncernens resultatföring ....................... 60
  • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
  • Koncernens balansräkning......................... 61
  • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
  • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
  • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
  • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
  • Moderbolagets balansräkning ................... 64
  • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
  • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
  • Noter ............................................................. 67
  • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
  • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
  • Revisionsberättelse ..................................... 87

NOT 19 Andelar i intresseföretag

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Ingående anskaffningsvärden 10 912 8 720 6 378 13 651
Bildande av bolag 25 69 25 69
Kapitaltillskott 3 660 5 871 3 660 5 871
Omklassificering av intressebolag –4 933 — –3 510 —
Resultatandel 8 382 3 373 — —
Nedskrivning — –6 284 — –12 771
Utdelning –1 618 — — —
Justering fg års resultat 57 — — —
Försäljning — –837 — –442
Utgående värde 16 485 10 912 6 553 6 378

BOKFÖRT VÄRDE

KONCERN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Intresse företag
B3 Consulting Poland Zoo PL5252739405 Warszawa 50% 50% 50 000 11 476
B3 Jordi AB Kodify AB 559232 9360 Stockholm 50% 50% 25 000 – 977
B3 Indes AB 559233-9386 Stockholm 50% 50% 250 – 1 761
B3 Mobile AB 559292-0119 Stockholm 50% 50% 250 – 465
Aliant AB 559278-2212 Göteborg 30% 30% 15 000 1 295
B3 Healthtech AB Stockholm 50% 50% 25 000 —
B3 IT Sourcing Partners AB Stockholm 39% 39% 19 501 362
B3 Management Sourcing AB Stockholm 50% 50% 25 000 543
B3 Grit AB Stockholm 50% 50% 25 000 2 809
TOTAL 16 485
kSEK Aliant AB B3 Consulting Poland Zoo B3 IT-sourcing partners AB B3 Management Sourcing AB B3 Grit AB
Ägarandel B3 Consulting Group AB 30% 50% 39% 50% 50%
Resultat 2022 2 685 17 266 –262 524 –2 432
Resultatandel B3 Consulting Group AB 805 8 633 –102 262 –1 216
Eget kapital Eget kapital Eget kapital Eget kapital Eget kapital Eget kapital
4 317 21 445 677 1 086 987 28 513
B3 Consulting Group ABs andel 1 295 10 722 264 543 493 13 318

NOT 20 Finansiella anläggningstillgångar

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Deposition 3 552 3 552 2 800 2 800
Övrigt — — — —
Summa 3 552 3 552 2 800 2 800

NOT 21 Kundfordringar

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Kundfordringar brutto 200 240 164 271 49 493 48 386
Årets reservering osäkra kundfordringar –478 — — —
Kundfordringar netto 199 762 164 271 49 493 48 386

Reservering för osäkra fordringar – avstämning

2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Reserv vid årets början 521 521 — —
Upplösning reserv –521 — — —
Årets reserv 478 — — —
Vid årets slut 478 521 — —

Åldersanalys av kundfordringar

2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Ej förfallna kundfordringar 168 019 140 240 44 068 44 536
Förfallna kundfordringar 0–30 dagar 29 185 24 255 5 645 5 030
Förfallna kundfordringar 30–120 dagar 2 207 –443 –253 –814
Förfallna kundfordringar > 120 dagar 351 219 33 –366
Summa 199 762 164 271 49 493 48 386

Bolagets kundfordringar är jämnt fördelade över kunderna. Ingen enskild slutkund står för mer än 5 procent av den totala kundfordran.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 80

Finansiell information Innehåll

  • [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ] [ ]
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
  • Koncernens resultatföring ....................... 60
  • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
  • Koncernens balansräkning......................... 61
  • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
  • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
  • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
  • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
  • Moderbolagets balansräkning ................... 64
  • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
  • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
  • Noter ............................................................. 67
  • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
  • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
  • Revisionsberättelse .....................................## NOT 22 Förutbetalda kostnader och upplupna intäkter
KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Förutbetalda hyror 3 057 2 700 1 475 1 958
Upplupna projekt intäkter 21 334 25 951 4 483 6 374
Övriga poster 3 752 1 608 2 233 1 387
Summa 28 143 30 259 8 191 9 719

NOT 23 Likvida medel

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Kassa
Bank och bank 83 393 54 240 83 317 45 108
Summa 83 393 54 240 83 317 45 108

Koncernen har checkkrediter om 35 35 (35) MSEK, varav 35 (35) varav moderbolaget har checkkrediter om 35 (35) MSEK, varav moderbolaget som vid bokslutet ej är utnyttjad 0 (0).

NOT 24 Eget kapital

AKTIEKAPITAL

Per 31 december 2022 omfattade det registrerade aktiekapitalet 8 763 098 aktier. Kvotvärde per aktie uppgår till 0,1 SEK, varje aktie motsvarar en (1) röst. Det finns ett aktieslag och alla aktier har samma rätt till utdelning. Nedanstående tabell visar förändring av aktiekapitalet och antalet aktier.

Tidpunkt Transaktion Ökning av antalet aktier Totalt antal aktier Ökning av aktiekapitalet, kr Totalt aktiekapital, kr Kvotvärde, kr
2001-01-31 Bolaget bildas 1 000 1 000 100 000 100 000 100
2003-10-21 Nyemission 50 1 050 5 000 105 000 100
2008-05-13 Split 100:1 103 950 105 000 — 105 000 1
2016-01-01 Split 50:1 525 000 5 250 000 — 525 000 0,1
2016-05-04 Emissioner 1 044 876 6 294 876 104 487 629 487 0,1
2016-06-13 Emissioner 1 000 000 7 294 876 100 000 729 487 0,1
2017-05-23 Emissioner 27 000 7 321 876 2 700 732 187 0,1
2017-08-01 Emissioner 100 000 7 421 876 10 000 742 187 0,1
2019-05-17 Emissioner 9 999 7 521 875 999 752 186 0,1
2020-06-03 Emissioner 688 000 8 209 875 68 800 820 988 0,1
2020-11-16 Emissioner 200 509 8 410 384 20 051 841 037 0,1
2021-05-21 Emissioner 168 390 8 578 774 16 839 857 877 0,1
2022-12-19 Emissioner 184 324 8 763 098 18 432 876 310 0,1

ÖVRIGT TILLSKJUTET KAPITAL

Övrigt tillskjutet kapital avser kapital som är tillskjutet från ägarna, här ingår även eventuell överkurs som betalas i samband med emissioner. Emissionskostnader redovisas mot övrigt tillskjutet kapital.

NOT 25 Förslag till vinstdisposition

Styrelsen föreslår att till förfogande stående vinstmedel, 227 950 759 SEK, disponeras enligt följande.

Belopp i SEK
Balanseras i ny räkning 157 845 975
Utdelning per aktie 8,00 kr 70 104 784
Summa 227 950 759

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 81 Finansiell information Innehåll Ladda ner utskriftsvänlig PDF Strategi och verksamhet Marknad, erbjudande och omvärld Medarbetare B3s historia Hållbarhetsredovisning Förvaltningsberättelse Finansiell information Koncernens resultaträkning ... 60 Koncernens rapport över totalresultat ... 60 Koncernens balansräkning... 61 Koncernens förändring av eget kapital ... 62 Koncernens kassaflödesanalys ... 63 Moderbolagets resultaträkning ... 64 Moderbolagets rapport över totalresultat ... 64 Moderbolagets balansräkning ... 64 Moderbolagets förändring av eget kapital ... 65 Moderbolagets kassaflödesanalys ... 66 Noter ... 67 Härledning av vissa nyckeltal ... 85 Definitioner av nyckeltal ... 86 Revisionsberättelse ... 87

NOT 26 Uppskjutna skattefordringar och uppskjutna skatteskulder

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Uppskjutna skattefordringar
Uppskjutna skattefordringar skatte mässiga underskott 166 522 — — —
Uppskjutna skattefordringar avseende leasing 724 113 — —
Uppskjutna skattefordringar avseende pensionsavsättningar 1 873 2 043 1 758 946
Summa 2 763 2 678 1 758 946
Uppskjutna skatte skulder
Temporära skillnader i materiella anläggningstillgångar — — — —
Summa — — — —
Förfallostruktur för redovisade uppskjutna skatte fordringar
Inom ett år 890 634 176 112
Om mer än ett år 1 873 2 044 1 582 834
Summa 2 763 2 678 1 758 946
Förfallostruktur för redovisade uppskjutna skatte skulder
Inom ett år — — — —
Om mer än ett år — — — —
Summa — — — —
Bruttoförändring av uppskjutna skatte fordringar
Vid årets början 2 679 2 635 946 737
Redovisning i resultat räkning 462 220 812 210
Redovisning i balansräkning (förändring finansiell leasing) –378 –176 — —
Summa 2 763 2 679 1 758 946

Uppskjutna skattefordringar värderas till högst det belopp som sannolikt kommer att återvinnas baserat på innevarande och framtida skattepliktiga resultat.

Koncernen har outnyttjade, ej redovisade underskottsavdrag uppgående till 0 (1 681) kSEK varav 0 (1 681) varit koncernspärrade till 2022.

NOT 27 Räntebärande skulder

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Långfristiga
Leasingskuld 39 917 35 934 — —
Skulder till kredit institut 16 000 32 000 16 000 32 000
Summa 55 917 67 934 16 000 32 000
Kortfristiga
Leasingskuld 28 113 20 587 — —
Utnyttjad check- räkningskredit — — — —
Skulder till kredit institut 16 000 16 000 16 000 16 000
Summa 44 113 36 587 16 000 16 000
Summa 100 031 104 521 32 000 48 000

NOT 28 Övriga skulder

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Kortfristiga
Personalrelaterade skulder 107 873 94 722 4 682 5 649
Utställd säljoption till inne- havare utan bestämmande inflytande — — — —
Mervärdesskatt 51 736 41 424 4 142 5 600
Förskott från kunder 17 812 15 751 12 089 12 420
Andra skulder 1 484 1 062 — —
Summa 178 905 152 959 20 913 23 669

Långfristiga skulder som förfaller till betalning senare än fem år efter balansdagen uppgår för koncernen till 0 (0) kSEK och för moderbolaget till 0 (0) kSEK.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 82 Finansiell information Innehåll Ladda ner utskriftsvänlig PDF Strategi och verksamhet Marknad, erbjudande och omvärld Medarbetare B3s historia Hållbarhetsredovisning Förvaltningsberättelse Finansiell information Koncernens resultaträkning ... 60 Koncernens rapport över totalresultat ... 60 Koncernens balansräkning... 61 Koncernens förändring av eget kapital ... 62 Koncernens kassaflödesanalys ... 63 Moderbolagets resultaträkning ... 64 Moderbolagets rapport över totalresultat ... 64 Moderbolagets balansräkning ... 64 Moderbolagets förändring av eget kapital ... 65 Moderbolagets kassaflödesanalys ... 66 Noter ... 67 Härledning av vissa nyckeltal ... 85 Definitioner av nyckeltal ... 86 Revisionsberättelse ... 87

NOT 29 Upplupna kostnader och förutbetalda intäkter

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Upplupna semesterlöner inklusive sociala avgifter 33 587 28 648 3 184 2 936
Personalrelaterade poster 13 237 12 348 6 157 4 728
Upplupna sociala avgifter 22 268 18 183 2 155 2 782
Fakturerat för näst- kommande period — 89 — —
Övriga periodiserings- poster 5 874 7 950 2 515 371
Summa 74 966 67 218 14 011 10 817

NOT 30 Ställda säkerheter och eventual förpliktelser

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Spärrade medel
Hyres- garanti 3 552 3 123 2 800 2 800
Summa 3 552 3 123 2 800 2 800

NOT 31 Justeringar för poster som inte ingår i kassaflödet

KONCERNEN MODERBOLAGET
2022-12-31 2021-12-31 2022-12-31 2021-12-31
Avskrivningar 20 277 18 753 2 203 2 284
Förändring andelar intresseföretag 1 617 — –175 –5 498
Realisationsresultat anläggningstillgångar –172 –2 346 — 184
Övrigt 10 805 –26 — 15 480
Summa 32 527 16 381 2 028 12 450

KONCERNEN 2022-12-31

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde Finansiella skulder till upplupet anskaffningsvärde Finansiella skulder till verkligt värde via resultaträkningen Redovisat värde
Finansiella tillgångar
Kundfordringar 199 762 199 762
Fordringar hos intresseföretag 1 413 1 413
Övriga kortfristiga fordringar — —
Likvida medel 83 393 83 393
Summa finansiella tillgångar 284 568 284 568
Finansiella skulder
Banklån 32 000 32 000
Leverantörsskulder och skulder till intresseföretag 37 192 37 192
Upplupna kostnader 14 142 14 142
Summa finansiella skulder 83 334 83 334

KONCERNEN 2021-12-31

Finansiella tillgångar till upplupet anskaffningsvärde Finansiella skulder till upplupet anskaffningsvärde Finansiella skulder till verkligt värde via resultaträkningen Redovisat värde
Finansiella tillgångar
Kundfordringar 164 271 164 271
Fordringar hos intresseföretag 2 078 2 078
Övriga kortfristiga fordringar — —
Likvida medel 54 240 54 240
Summa finansiella tillgångar 220 589 220 589
Finansiella skulder
Banklån 48 000 48 000
Leverantörsskulder och skulder till intresseföretag 40 170 40 170
Upplupna kostnader 12 179 12 179
Summa finansiella skulder 100 349 100 349

Not 32 Finansiella tillgångar och skulder

VÄRDERING AV FINANSIELLA TILLGÅNGAR OCH SKULDER TILL VERKLIGT VÄRDE SAMT KATEGORIINDELNING

Det verkliga värdet på koncernens övriga finansiella tillgångar och skulder, vilka inte värderats till verkligt värde i balansräkningen, bedöms i allt väsentligt motsvara de redovisade värdena.# B3 Årsredovisning 2022 / Sida 83

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87

NOT 33 Transaktioner med närstående

Ingen av aktieägarna, styrelseledamöterna, ledande befattnings- havare eller närstående i B3 Consulting Group AB (publ) har haft någon direkt eller indirekt delaktighet i några affärstransaktioner med bola- get som är eller var ovanlig till sin karaktär eller med avseende på vill- koren. Bolaget har inte heller lämnat lån, ställt garantier eller ingått borgensförbindelser till eller till förmån för någon av aktieägarna, styrelseledamöterna, ledande befattningshavare eller närstående till bolaget. Överenskommelse om tjänster med närstående inklusive intresseföretag sker på marknadsmässiga villkor. Inga transaktioner som väsentligen påverkat koncernens ställning och resultat har ägt rum mellan B3 Consulting Group AB (publ) och närstående.

Stockholm den 5 april 2023

Sverre Bjerkeli Styrelseordförande
Mikael Cato Styrelseledamot
Leif Frykman Styrelseledamot
Kristin Lindmark Styrelseledamot
Marika Skärvik Styrelseledamot
Anna Söderblom Styrelseledamot
Anette Billing Verkställande direktör

Vår revisionsberättelse har lämnats den 5 april 2023

KPMG AB
Fredrik Westin
Auktoriserad revisor

Undertecknade försäkrar att koncern- och årsredovisningen har upprättats i enlighet med internationella redovisningsstandarder (IFRS, sådana de antagits av EU, respektive god redovisningssed och ger en rättvisande bild av koncernens och moderbolagets ställning och resultat, samt att förvaltningsberättelsen ger en rättvisande översikt över utvecklingen av koncernens och moderbolagets verksamhet, ställning och resultat samt beskriver väsentliga risker och osäkerhetsfaktorer som de företag som ingår i koncernen står för. Den lagstadgade Hållbarhetsrapporten, vilken omfattar de områden i B3 Consulting Group AB (publ) årsredovisning vars inne- håll anges på sidan 30, har godkänts för utfärdande av styrelse n.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 84

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87

jan–dec MSEK om inget annat anges
| | 2022 | 2021 |
| :-------------------- | :------ | :------ |
| Omsättning | 1 148,1 | 921,9 |
| Ökning omsättning jämfört mot föregående år | 226,2 | 70,5 |
| Omsättningstillväxt | 24,5% | 8,3% |
| Rörelseresultat | 137,7 | 70,6 |
| Avskrivningar och nedskrivningar | 20,6 | 20,3 |
| Rörelseresultat före av och nedskrivningar EBITDA | 158,3 | 90,9 |
| Rörelseresultat före av och nedskrivningar EBITDA | 158,3 | 90,9 |
| Nettoomsättning | 1 148,1 | 921,9 |
| Rörelsemarginal före av -och nedskrivningar EBITDA, % | 13,8% | 9,9% |
| Rörelseresultat EBIT | 137,7 | 70,6 |
| Rörelseresultat EBIT | 137,7 | 70,6 |
| Nettoomsättning | 1 148,1 | 921,9 |
| Rörelsemarginal EBIT, % | 12,0% | 7,7% |
| Rörelseresultat EBIT | 137,7 | 70,6 |
| Nedskrivningar av immateriella anläggningstillgångar | — | — |
| Rörelseresultat före nedskrivningar EBITA | 137,7 | 70,6 |
| Eget kapital inklusive innehav utan bestämmande inflytande | 228,0 | 194,6 |
| Balansomslutning | 623,0 | 559,7 |
| Soliditet | 36,6% | 34,8% |
| Resultat efter skatt | 114,7 | 49,8 |
| Eget kapital inklusive utom bestämmande inflytande ingående balans | 194,6 | 165,9 |
| Eget kapital inklusive utom bestämmande inflytande utgående balans | 228,0 | 194,6 |
| Genomsnittligt eget kapital | 211,3 | 180,3 |
| Avkastning på eget kapital, % | 54,3% | 27,6% |
| Långfristiga räntebärande skulder | –55,9 | –67,9 |
| Kortfristiga räntebärande skulder | –44,1 | –36,6 |
| Likvida medel | 83,4 | 54,2 |
| Nettoskuld(–)/Nettokassa(+) inkl IFRS 16 | –16,6 | –50,3 |
| Långfristiga räntebärande skulder | –41,5 | –51,9 |
| Kortfristiga räntebärande skulder | –32,8 | –27,9 |
| Likvida medel | 83,4 | 54,2 |
| Nettoskuld(–)/Nettokassa(+) exkl IFRS 16 | 9,1 | –25,6 |

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 85

Finansiell information

Innehåll

  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys .................. 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
    • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
    • Revisionsberättelse ..................................... 87

Definitioner av nyckeltal

B3 presenterar vissa finansiella mått som inte definieras enligt IFRS, så kallade alternativa nyckeltal. B3 anser att dessa mått ger värdefull kompletterande information till investerare och bolagets ledning, då de möjliggör utvärdering av trender och bolagets prestation. Eftersom inte alla företag beräknar finansiella mått på samma sätt, är dessa inte alltid jämförbara med mått som används av andra företag. Dessa finansiella mått ska därför inte ses som en ersättning för mått som definieras enligt IFRS.

AVKASTNING PÅ EGET KAPITAL

Definition: Resultat efter skatt i procent av genomsnittligt eget kapital inklusive innehav utan bestämmande inflytande. Om nyckeltalet beräknas för en period kortare än ett år används resultatet för den perioden. Resultatet räknas alltså inte om till en årssiffra. Genomsnittligt eget kapital är beräknat som ingående plus utgående eget kapital inklusive innehav utan bestämmande inflytande dividerat med två.

Användning: Bolaget anser att detta nyckeltal ger en bra bild av bolagets historiska lönsamhet.

EBITA

Definition: Rörelseresultat före eventuell nedskrivning av immateriella tillgångar.

Användning: Nyckeltalet redovisas då det är ett mått på ett företags finansiella resultat. Bolaget anser att nyckeltalet bidrar till investerares förståelse för bolagets resultatutveckling om nedskrivning av immate- riella tillgångar skett under perioden och över tid.

BALANSOMSLUTNING

Definition: Summan av bolagets tillgångar i balansräkningen.

Användning: Balansomslutningen ger en bild av bolagets tillgångar vid viss tidpunkt. Balansomslutningen används som en del vid framräkning av andra nyckeltal, så som soliditet.

GENOMSNITTLIGT ANTAL ANSTÄLLDA

Definition: Summan av antalet anställda vid periodens ingång och antalet anställda vid periodens utgång (UB) dividerat med två. För helår summeras respektive kvartals UB och divideras med antalet kvartal.

Användning: Då bolagets kostnader och intäkter till stor del är beroende av bolagets anställda anser bolaget att nyckeltalet bidrar till förståelsen av bolagets utveckling.

GENOMSNITTLIGT ANTAL MEDARBETARE

Definition: Summan av antalet medarbetare vid periodens ingång och antalet medarbetare vid periodens utgång (UB) dividerat med två. För helår summeras respektive kvartals UB och divideras med antalet kvartal.

Användning: Då bolagets kostnader och intäkter till stor del är beroende av bolagets medarbetare anser bolaget att nyckeltalet bidrar till förståelsen av bolagets utveckling.

NETTOOMSÄTTNING

Definition: Bolagets intäkter under perioden. Nettoomsättning värderas till verkliga värdet av det som erhållits eller kommer att erhållas, med avdrag för rabatter.

Användning: Nyckeltalet används för att ge en bild av bolagets under perioden sammanlagda intäkter för sålda tjänster och varor.# Definitioner av nyckeltal

NETTOSKULD

Definition: Räntebärande kortfristiga och långfristiga skulder (externa lån, bilar som finansieras via finansiell leasing) med avdrag för likvida medel samt andra räntebärande tillgångar (spärrade medel, depositioner).
Användning: Måttet ger en bild över hur snabbt bolaget kan återbetala sina skulder.

OMSÄTTNINGSTILLVÄXT

Definition: Den procentuella förändringen av nettoomsättning den gångna perioden jämfört med samma period föregående år.
Användning: Nyckeltalet bedöms av bolaget bidra till förståelse för bolagets historiska utveckling.

RÖRELSERESULTAT FÖRE AV- OCH NEDSKRIVNINGAR (EBITDA)

Definition: Periodens rörelseresultat före av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar.
Användning: Nyckeltalet redovisas då det är ett vanligen använt mått på företags finansiella resultat. Bolaget anser att nyckeltalet bidrar till investerares förståelse för bolagets resultatutveckling under perioden och över tid. Förenklat visar måttet det resultatgenererade kassaflödet i verksamheten.

RÖRELSEMARGINAL (EBIT)

Definition: Rörelseresultat i förhållande till nettoomsättning för samma period.
Användning: Nyckeltalet presenteras för att ge en bild av bolagets resultatutveckling som genereras i den löpande verksamheten under perioden och över tid. Måttet återspeglar verksamhetens lönsamhet. Det är användbart för att följa upp effektiviteten i verksamheten före beaktande av kapitalbindning. Nyckeltalet används såväl internt i styrning och uppföljning av verksamheten som för benchmarking med andra företag.

RÖRELSEMARGINAL FÖRE AV- OCH NEDSKRIVNINGAR (EBITDA)

Definition: EBITDA i förhållande till nettoomsättning för samma period.
Användning: Nyckeltalet redovisas då det är ett vanligen använt mått på företags finansiella resultat. Bolaget anser att nyckeltalet bidrar till investerares förståelse för bolagets resultatutveckling under perioden och över tid.

RÖRELSERESULTAT (EBIT)

Definition: Periodens resultat före skatt, räntekostnader, ränteintäkter samt resultat från andelar i intressebolag (avser raden finansiella intäkter i resultatrapporten).
Användning: Nyckeltalet presenteras för att ge en bild av bolagets resultatutveckling som genereras i den löpande verksamheten under perioden och över tid.

SKULDSÄTTNING

Definition: Nettoskuld som en andel av EBITDA.
Användning: Måttet ger en bild över hur snabbt bolaget kan återbetala sina skulder.

SOLIDITET

Definition: Utgående eget kapital inklusive innehav utan bestämmande inflytande i procent av balansomslutningen.
Användning: Bolaget anser att nyckeltalet bidrar till investerares förståelse för bolagets finansiella ställning vid utgången av perioden. God soliditet ger en beredskap att kunna hantera perioder med svag konjunktur och finansiella beredskap.

UB ANTAL ANSTÄLLDA

Definition: Antalet anställda vid periodens utgång.
Användning: Då bolagets kostnader och intäkter till stor del är beroende av bolagets anställda anser bolaget att nyckeltalet bidrar till förståelsen av bolagets utveckling.

UB ANTAL MEDARBETARE

Definition: Antalet anställda och antalet associerade konsulter (som endast arbetar åt B3) vid periodens utgång.
Användning: Då bolagets kostnader och intäkter till stor del är beroende av bolagets medarbetare anser bolaget att nyckeltalet bidrar till förståelsen av bolagets utveckling.

VINST PER AKTIE

Definition: Periodens resultat hänförligt till moderbolagets aktieägare netto efter skatt delat på genomsnittligt antal utestående aktier i bolaget.
Användning: Bolaget anser att detta ger en bra bild av bolagets resultat utveckling.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 86

Finansiell information

Innehåll

  • Laddas ner utskriftsvänligt på www.b3.se
  • Strategi och verksamhet
  • Marknad, erbjudande och omvärld
  • Medarbetare
  • B3s historia
  • Hållbarhetsredovisning
  • Förvaltningsberättelse
  • Finansiell information
    • Koncernens resultaträkning ....................... 60
    • Koncernens rapport över totalresultat ..... 60
    • Koncernens balansräkning......................... 61
    • Koncernens förändring av eget kapital ..... 62
    • Koncernens kassaflödesanalys ................... 63
    • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
    • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
    • Moderbolagets balansräkning ................... 64
    • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
    • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66
    • Noter ............................................................. 67
    • Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
  • Definitioner av nyckeltal ............................ 86
  • Revisionsberättelse ..................................... 87

Revisionsberättelse

Till bolagsstämman i B3 Consulting Group AB (publ), org. nr 556606-3300

RAPPORT OM ÅRSREDOVISNINGEN OCH KONCERNREDOVISNINGEN

Uttalanden

Vi har utfört en revision av årsredovisningen och koncernredovisningen för B3 Consulting Group AB (publ) för år 2022 med undantag för bolags- styrningsrapporten på sidorna 46–56. Bolagets årsredovisning och koncernredovisning ingår på sidorna 44–84 i detta dokument.

Enligt vår uppfattning har årsredovisningen upprättats i enlighet med årsredovisningslagen och ger en i alla väsentliga avseenden rättvi- sande bild av moderbolagets finansiella ställning per den 31 december 2022 och av dess finansiella resultat och kassaflöde för året enligt års- redovisningslagen. Koncernredovisningen har upprättats i enlighet med årsredovisningslagen och ger en i alla väsentliga avseenden rätt- visande bild av koncernens finansiella ställning per den 31 december 2022 och av dess finansiella resultat och kassaflöde för året enligt International Financial Reporting Standards (IFRS), så som de antagits av EU, och årsredovisningslagen. Våra uttalanden i denna rapport om årsredovisningen och koncernredovisningen är förenliga med innehållet i den kompletterande rapport som har överlämnats till moderbolagets revisionsutskott i enlighet med revisorsförordningens (537/2014) artikel 11. Förvaltningsberättelsen är för- enlig med årsredovisningens och koncernredovisningens övriga delar. Vi tillstyrker därför att bolagsstämman fastställer resultaträkningen och balansräkningen för moderbolaget och för koncernen.

Grund för uttalanden

Vi har utfört revisionen enligt International Standards on Auditing (ISA) och god revisionssed i Sverige. Vårt ansvar enligt dessa standarder beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhål- lande till moderbolaget och koncernen enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Detta innefattar att, baserat på vår bästa kunskap och övertygelse, inga för-
bjudna tjänster som avses i revisorsförordningens (537/2014) artikel 5.1 har tillhandahållits det granskade bolaget eller, i förekommande fall, dess moderföretag eller dess kontrollerade företag inom EU.

Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ända- målsenliga som grund för våra uttalanden.

Särskilt betydelsefulla områden

Särskilt betydelsefulla områden för revisionen är de områden som enligt vår professionella bedömning var de mest betydelsefulla för revi- sionen av årsredovisningen och koncernredovisningen för den aktuella perioden. Dessa områden behandlades inom ramen för revisionen av, och i vårt ställningstagande till, årsredovisningen och koncernredovis- ningen som helhet, men vi gör inga separata uttalanden om dessa områden.

Värdering av goodwill och moderbolagets andelar i koncernföretag

Se not 16 samt 18 och redovisningsprinciper på sidorna 67–70 i årsredovisningen och koncernredovisningen för detaljerade upplysningar och beskrivning av området.

Beskrivning av området
Koncernen redovisade per den 31 december 2022 goodwill om 271,9 MSEK. Goodwill ska årligen bli föremål för minst en så kallad nedskrivningsprövning vilken innehåller både komplexitet och betydande inslag av bedömningar. Nedskrivningsprövningen ska enligt IFRS genomföras enligt en viss teknik där företagsled- ningen måste göra framtida bedömningar av både interna och externa förutsättningar och planer. Exempel på sådana bedömningar är framtida kassaflöden och vilken diskonteringsränta som bör användas för att beakta att framtida bedömda inbetalningar är förenade med risk.

Moderbolaget redovisade per den 31 december 2022 andelar i koncernföretag om 328,5 MSEK. Om värdet på andelarna överstiger eget kapital i respektive koncernföretag görs samma typ av prövning, med samma teknik och ingångsvärden, som sker med avseende på goodwill i koncernen.

Hur området har beaktats i revisionen
Vi har inspekterat bolagets nedskrivningsprövningar för att bedöma huruvida de är genomförda i enlighet med den teknik som föreskrivs. Vidare har vi bedömt rimligheten i framtida kassaflöden samt den antagna diskonteringsräntan genom att ta del av och utvärdera ledningens skriftliga dokumentation och planer. Vi har även intervjuat ledningen samt utvärderat
tidigare bedömningar i förhållande till faktiskt utfall. Ett viktigt del i vårt arbete har varit att utvärdera hur förändringar i antaganden kan påverka värderingen genom att vi har tagit del av och bedömt koncernens känslighetsanalyser. Vi har också kontrollerat upplysningarna i års- redovisningen och bedömt om de överensstämmer med de antaganden som koncernledningen har tillämpat i sin värdering och att de i allt väsentligt motsvarar de upplysningar som ska lämnas enligt IFRS.

Annan information än årsredovisningen och koncernredovisningen

Detta dokument innehåller även annan information än årsredovis- ningen och koncernredovisningen och återfinns på sidorna 1–43, 85–86 samt 90. Den andra informationen består också av ersättningsrappor- ten som vi inhämtade före datumet för denna revisionsberättelse. Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för denna andra information.```markdown
Vårt uttalande avseende årsredovisningen och koncernredovis- ningen omfattar inte denna information och vi gör inget uttalande med bestyrkande avseende denna andra information. I samband med vår revision av årsredovisningen och koncernredo- visningen är det vårt ansvar att läsa den information som identifieras ovan och överväga om informationen i väsentlig utsträckning är oför- enlig med årsredovisningen och koncernredovisningen. Vid denna genomgång beaktar vi även den kunskap vi i övrigt inhämtat under revisionen samt bedömer om informationen i övrigt verkar innehålla väsentliga felaktigheter. Om vi, baserat på det arbete som har utförts avseende denna infor- mation, drar slutsatsen att den andra informationen innehåller en väsentlig felaktighet, är vi skyldiga att rapportera detta. Vi har inget att rapportera i det avseendet.

Styrelsens och verkställande direktörens ansvar

Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för att årsredovisningen och koncernredovisningen upprättas och att de ger en rättvisande bild enligt årsredovisningslagen och, vad gäller koncern- - ställande direktören ansvarar även för den interna kontroll som de bedömer är nödvändig för att upprätta en årsredovisning och koncern- redovisning som inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag.

Vid upprättandet av årsredovisningen och koncernredovisningen ansvarar styrelsen och verkställande direktören för bedömningen av bolagets och koncernens förmåga att fortsätta verksamheten. De upply- ser, när så är tillämpligt, om förhållanden som kan påverka förmågan att fortsätta verksamheten och att använda antagandet om fortsatt drift. Antagandet om fortsatt drift tillämpas dock inte om styrelsen och verk- ställande direktören avser att likvidera bolaget, upphöra med verksam- heten eller inte har något realistiskt alternativ till att göra något av detta.

Styrelsens revisionsutskott ska, utan att det påverkar styrelsens ansvar och uppgifter i övrigt, bland annat övervaka bolagets finansiella rapportering.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 87

Finansiell information

Innehåll


Strategi och verksamhet
Marknad, erbjudande och omvärld
Medarbetare
B3s historia
Hållbarhetsredovisning
Förvaltningsberättelse
Finansiell information

 ....................... 60
 ..... 60
......................... 61
 ..... 62
 .................. 63
Moderbolagets resultaträkning ................. 64
Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
Moderbolagets balansräkning ................... 64
Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
 ............ 66
Noter ............................................................. 67
Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85
 ............................ 86
Revisionsberättelse ..................................... 87

Revisorns ansvar

Våra mål är att uppnå en rimlig grad av säkerhet om huruvida årsredo- visningen och koncernredovisningen som helhet inte innehåller några väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag, och att lämna en revisionsberättelse som innehåller våra uttalanden. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men är ingen garanti för att en revision som utförs enligt ISA och god revisionssed  sådan finns.

Felaktigheter kan uppstå på grund av oegentligheter eller misstag och anses vara väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimli- gen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i årsredovisningen och koncernredovisningen.

Som del av en revision enligt ISA använder vi professionellt omdöme och har en professionellt skeptisk inställning under hela revisionen. Dessutom:

  • identifierar och bedömer vi riskerna för väsentliga felaktigheter i års- redovisningen och koncernredovisningen, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag, utformar och utför granskningsåtgärder bland annat utifrån dessa risker och inhämtar revisionsbevis som är tillräckliga och ändamålsenliga för att utgöra en grund för våra utta- landen. Risken för att inte upptäcka en väsentlig felaktighet till följd av oegentligheter är högre än för en väsentlig felaktighet som beror på misstag, eftersom oegentligheter kan innefatta agerande i maskopi, förfalskning, avsiktliga utelämnanden, felaktig information eller åsidosättande av intern kontroll.
  • skaffar vi oss en förståelse av den del av bolagets interna kontroll som har betydelse för vår revision för att utforma granskningsåtgärder som är lämpliga med hänsyn till omständigheterna, men inte för att uttala oss om effektiviteten i den interna kontrollen.
  • utvärderar vi lämpligheten i de redovisningsprinciper som används och rimligheten i styrelsens och verkställande direktörens uppskatt- ningar i redovisningen och tillhörande upplysningar.
  • drar vi en slutsats om lämpligheten i att styrelsen och verkställande direktören använder antagandet om fortsatt drift vid upprättandet av årsredovisningen och koncernredovisningen. Vi drar också en slut- sats, med grund i de inhämtade revisionsbevisen, om huruvida det finns någon väsentlig osäkerhetsfaktor som avser sådana händelser eller förhållanden som kan leda till betydande tvivel om bolagets och koncernens förmåga att fortsätta verksamheten. Om vi drar slutsatsen att det finns en väsentlig osäkerhetsfaktor, måste vi i revisionsberät- telsen fästa uppmärksamheten på upplysningarna i årsredovisningen och koncernredovisningen om den väsentliga osäkerhetsfaktorn eller, om sådana upplysningar är otillräckliga, modifiera uttalandet om års- redovisningen och koncernredovisningen. Våra slutsatser baseras på de revisionsbevis som inhämtas fram till datumet för revisionsberät- telsen. Dock kan framtida händelser eller förhållanden göra att ett bolag och en koncern inte längre kan fortsätta verksamheten.
  • utvärderar vi den övergripande presentationen, strukturen och inne- hållet i årsredovisningen och koncernredovisningen, däribland upp- lysningarna, och om årsredovisningen och koncernredovisningen återger de underliggande transaktionerna och händelserna på ett 
  • inhämtar vi tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis avseende den finansiella informationen för enheterna eller affärsaktiviteterna inom koncernen för att göra ett uttalande avseende koncernredo- visningen.

Vi ansvarar för styrning, övervakning och utförande av koncernrevisionen. Vi är ensamt ansvariga för våra uttalanden.

Vi måste informera styrelsen om bland annat revisionens planerade omfattning och inriktning samt tidpunkten för den. Vi måste också informera om betydelsefulla iakttagelser under revisionen, däribland de eventuella betydande brister i den interna kontrollen som vi identi- fierat. Vi måste också förse styrelsen med ett uttalande om att vi har följt relevanta yrkesetiska krav avseende oberoende, och ta upp alla relatio- ner och andra förhållanden som rimligen kan påverka vårt oberoende, samt i tillämpliga fall åtgärder som har vidtagits för att eliminera hoten eller motåtgärder som har vidtagits.

Av de områden som kommuniceras med styrelsen fastställer vi vilka av dessa områden som varit de mest betydelsefulla för revisionen av årsredovisningen och koncernredovisningen, inklusive de viktigaste bedömda riskerna för väsentliga felaktigheter, och som därför utgör de för revisionen särskilt betydelsefulla områdena. Vi beskriver dessa områden i revisionsberättelsen såvida inte lagar eller andra författ- ningar förhindrar upplysning om frågan.

RAPPORT OM ANDRA KRAV ENLIGT LAGAR OCH ANDRA FÖRFATTNINGAR

Revisorns granskning av förvaltning och förslag till disposition av bolagets vinst eller förlust

Uttalanden

Utöver vår revision av årsredovisningen och koncernredovisningen har vi även utfört en revision av styrelsens och verkställande direktörens förvaltning för B3 Consulting Group AB (publ) för år 2022 samt av för- slaget till dispositioner beträffande bolagets vinst eller förlust. Vi tillstyrker att bolagsstämman disponerar vinsten enligt förslaget i förvaltningsberättelsen och beviljar styrelsens ledamöter och verk- ställande direktören ansvarsfrihet för räkenskapsåret.

Grund för uttalanden

Vi har utfört revisionen enligt god revisionssed i Sverige. Vårt ansvar enligt denna beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är obero- ende i förhållande till moderbolaget och koncernen enligt god revisors- sed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Vi anser att de revisionsbevis vi har inhämtat är tillräckliga och ända- målsenliga som grund för våra uttalanden.

Styrelsens och verkställande direktörens ansvar

Det är styrelsen som har ansvaret för förslaget till dispositioner beträf- fande bolagets vinst eller förlust. Vid förslag till utdelning inne fattar detta bland annat en bedömning av om utdelningen är försvarlig med hänsyn till de krav som bolagets och koncernens verksamhetsart, omfattning och risker ställer på storleken av moderbolagets och kon- cernens egna kapital, konsolideringsbehov, likviditet och ställning i övrigt.

Styrelsen ansvarar för bolagets organisation och förvaltningen av bolagets angelägenheter. Detta innefattar bland annat att fortlöpande bedöma bolagets och koncernens ekonomiska situation och att tillse att bolagets organisation är utformad så att bokföringen, medelsförvalt- ningen och bolagets ekonomiska angelägenheter i övrigt kontrolleras på ett betryggande sätt.
```# REVISIONSBERÄTTELSE

REVISORNS GRANSKNING AV ESEF-RAPPORTEN

Uttalanden

Utöver vår revision av årsredovisningen och koncernredovisningen har vi även utfört en granskning av att styrelsen och verkställande direktören har upprättat årsredovisningen och koncernredovisningen i ett format som möjliggör enhetlig elektronisk rapportering (ESEF-rapporten) enligt 16 kap. 4 a § lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden för B3 Consulting Group AB (publ) för år 2022.

Vår granskning och vårt uttalande avser endast det lagstadgade kravet.

Enligt vår uppfattning har ESEF-rapporten upprättats i ett format som i allt väsentligt möjliggör enhetlig elektronisk rapportering.

Grund för uttalanden

Vi har utfört granskningen enligt FARs rekommendation RevR 18 Revisorns granskning av ESEF-rapporten. Vårt ansvar enligt denna rekommendation beskrivs närmare i avsnittet Revisorns ansvar. Vi är oberoende i förhållande till B3 Consulting Group AB (publ) enligt god revisorssed i Sverige och har i övrigt fullgjort vårt yrkesetiska ansvar enligt dessa krav. Vi anser att de bevis vi har inhämtat är tillräckliga och ändamålsenliga som grund för vårt uttalande.

Styrelsens och verkställande direktörens ansvar

Det är styrelsen och verkställande direktören som har ansvaret för att ESEF-rapporten har upprättats i enlighet med 16 kap. 4 a § lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden, och för att det finns en sådan intern kontroll som styrelsen och verkställande direktören bedömer är nödvändig för att upprätta ESEF-rapporten utan väsentliga felaktigheter, vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag.

Revisorns ansvar

Vårt uppgift är att uttala oss med rimlig säkerhet om ESEF-rapporten i allt väsentligt är upprättad i ett format som uppfyller kraven i 16 kap. 4 a § lagen (2007:528) om värdepappersmarknaden, på grundval av vår granskning.

RevR 18 kräver att vi planerar och genomför våra granskningsåtgärder för att uppnå rimlig säkerhet att ESEF-rapporten är upprättad i ett format som uppfyller dessa krav. Rimlig säkerhet är en hög grad av säkerhet, men är ingen garanti för att en granskning som utförs enligt RevR 18 och god revisionssed i Sverige alltid kommer att upptäcka en väsentlig felaktighet om en sådan finns. Felaktigheter kan uppstå på grund av oegentligheter eller misstag och anses vara väsentliga om de enskilt eller tillsammans rimligen kan förväntas påverka de ekonomiska beslut som användare fattar med grund i ESEF-rapporten.

Revisionsjöreföretaget tillämpar ISQC 1 Kvalitetskontroll för revisionsföretag som utför revision och översiktlig granskning av finansiella rapporter samt andra bestyrkandeuppdrag och näraliggande tjänster och har därmed ett allsidigt system för kvalitetskontroll vilket innefattar dokumenterade riktlinjer och rutiner avseende efterlevnad av yrkesetiska krav, standarder för yrkesutövningen och tillämpliga krav i lagar och andra författningar.

Granskningen innefattar att genom olika åtgärder inhämta bevis om ESEF-rapporten har upprättats i ett format som möjliggör enhetlig elektronisk rapportering av årsredovisningen och koncernredovisningen. Vi väljer vilka åtgärder som ska utföras, bland annat genom att bedöma riskerna för väsentliga felaktigheter i rapporteringen vare sig dessa beror på oegentligheter eller misstag. Vid denna riskbedömning beaktar vi de delar av den interna kontrollen som är relevanta för hur styrelsen och verkställande direktören tar fram underlaget i syfte att utforma granskningsåtgärder som är ändamålsenliga med hänsyn till omständigheterna, men inte i syfte att göra ett uttalande om effektiviteten i den interna kontrollen.

Granskningen omfattar också en utvärdering av ändamålsenligheten och rimligheten i styrelsens och verkställande direktörens antaganden. Granskningsåtgärderna omfattar huvudsakligen validering av att ESEF-rapporten upprättats i ett giltigt XHTML-format och avsikten att ESEF-rapporten överensstämmer med den granskade årsredovisningen och koncernredovisningen. Vidare omfattar granskningen även en bedömning av huruvida koncernens resultat-, balans- och egetkapitalräkningar, kassaflödesanalys samt noter i ESEF-rapporten har förfäktats med XBRL i enlighet med de som finns av ESEF-förordningen.

Revisorns granskning av bolagsstyrningsrapporten

Det är styrelsen som har ansvaret för bolagsstyrningsrapporten på sidorna 46–56 och för att den är upprättad i enlighet med årsredovisningslagen.

Vår granskning har skett enligt FARs rekommendation RevR 16 Revisorns granskning av bolagsstyrningsrapporten. Detta innebär att vår granskning av bolagsstyrningsrapporten har en annan inriktning och en väsentligt mindre omfattning jämfört med den inriktning och omfattning som en revision enligt International Standards on Auditing och god revisionssed i Sverige har. Vi anser att denna granskning ger oss tillräcklig grund för våra uttalanden.

Upplysningarna i bolagsstyrningsrapporten har upprättats i enlighet med 6 kap. 6 § andra stycket punkterna 2–6 årsredovisningslagen samt 7 kap. 31 § andra stycket samma lag är förenliga med årsredovisningens och koncernredovisningens övriga delar samt är i överensstämmelse med årsredovisningslagen.

Revisorns yttrande avseende den lagstadgade hållbarhetsrapporten

Det är styrelsen som har ansvaret för hållbarhetsrapporten på sidorna 35–43 och för att den är upprättad i enlighet med årsredovisningslagen.

Vår granskning har skett enligt FAR:s rekommendation RevR 12 Revisorns yttrande om den lagstadgade hållbarhetsrapporten. Detta innebär att vår granskning av hållbarhetsrapporten har en annan inriktning och en väsentligt mindre omfattning jämfört med den inriktning och omfattning som en revision enligt International Standards on Auditing och god revisionssed i Sverige har. Vi anser att denna granskning ger oss tillräcklig grund för vårt uttalande.

Ett hållbarhetsrapport har upprättats.

KPMG AB, Box 567, 101 25, Stockholm, utsågs till B3 Consulting Group AB (publ)s revisor av bolagsstämman den 9 maj 2022. KPMG AB är eller har varit bolagsrevisor sedan 2013.

Stockholm den 5 april 2023

KPMG AB

Fredrik Westin
Auktoriserad revisor# B3 Årsredovisning 2022

Innehåll

  • Ladda ner utskriftsvänlig pdf på b3.se

Strategi och verksamhet

Marknad, erbjudande och omvärld

Medarbetare

B3s historia

Hållbarhetsredovisning

Finansiell information

Koncernen

  • Koncernen rapport över totalresultat ..... 60
  • Koncernen balansräkning ......................... 61
  • Koncernen funding av eget kapital ..... 62
  • Koncernen kassaflödesanalys .................. 63

Moderbolaget

  • Moderbolagets resultaträkning ................. 64
  • Moderbolagets rapport över totalresultat ......................................... 64
  • Moderbolagets balansräkning ................... 64
  • Moderbolagets förändring av eget kapital .............................................. 65
  • Moderbolagets kassaflödesanalys ............ 66

Noter ............................................................ 67

Härledning av vissa nyckeltal ..................... 85

Definitioner av nyckeltal ............................ 86

Revisionsberättelse ..................................... 87

B3 arbetar med digitalisering, utveckling och automatisering inom en rad olika branscher så som bank och finans, offentlig sektor samt vård och omsorg. Denna dag bjöd på ett innehållsrikt program med flera spännande talare och även caset om lyckade digitaliseringsprojekt där kulturen varit en viktig framgångsfaktor. Flera av B3s kunder och samarbetspartners engagerade sig och deltog med intressanta föreläsningar.

Eftermiddagen inleddes av Anne-Marie Eklund Löwinder, expert inom cybersäkerhet, som delade med sig av sina insikter och erfarenheter och talade om vikten av säkerhetskultur. Därefter följde flera spännande inspirationsinsatser med bland andra Finansbanken, B2-Väst, Almi och även Region Stockholm. Avslutningsvis bjöds deltagarna på en inspirationsföreläsning av föreläsaren och äventyraren Aron Andersson om motivation och drivkraft och att skapa en kultur som bygger på att ingenting är omöjligt. Dagen avrundades med mingel, god mat, dryck och musik.

– B3 Arena blev en succé och gav massor av inspiration i höst- mörkret. Det var också mycket roligt att få träffa kunder, medarbetare och samarbetspartners. Vi är väldigt stolta och glada över att så många ville delta på B3 Arena och även tacksamma för alla talare som bidrog till det intressanta programmet, säger Katarina Lundqvist, Kommunikationschef för B3 och projektledare för B3 Arena.

Eventet blev fulltecknat och attraherade över 250 besökare. Dagen blev mycket uppskattad av såväl kunder som medarbetare och B3 planerar att göra B3 Arena till ett återkommande evenemang.

Succé för B3 Arena – en inspirationsdag med fokus på digitaliseringens möjligheter

Den 15 november 2022 arrangerade B3 för första gången B3 Arena i Stockholm, ett event med fokus på digitaliserings möjligheter och en inspirationsdag för kunder, medarbetare och samarbetspartners.

B3 Årsredovisning 2022 / Sida 90

B3 Arena

Produktion: Sonhó grafisk form Original AB © Text: B3 och ödepen AB

Foto: Jenny Lagerqvist, Bohemija, Fleek Production, B3 och Mostphotos

B3 Consulting Group AB (publ)
Tegnérgatan 23 | Box 8 | 101 20 Stockholm
08-410 143 40 | [email protected] | www.b3.se

More from B3 Consulting Group

Share Issue/Capital Change 2026
May 29
Declaration of Voting Results & Voting Rights Announcements 2026
May 13
Interim / Quarterly Report 2026
Apr 28
Interim / Quarterly Report 2026
Apr 28
Proxy Solicitation & Information Statement 2026
Apr 9
Annual Report 2026
Apr 9
Share Issue/Capital Change 2025
Dec 10
Proxy Solicitation & Information Statement 2025
Nov 6
Interim / Quarterly Report 2025
Oct 22
Interim / Quarterly Report 2025
Oct 22
View all filings →