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B2En Co., Ltd. — Audit Report / Information 2021
Mar 21, 2022
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Audit Report / Information
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감사보고서 3.8 주식회사 비투엔 00561352 100000000000 20220329 1101116869965 000 29477 11314 25775 116 Y Y N Y N A N 1
&cr
주식회사 비투엔
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr
&cr&cr&cr
현대회계법인
목 차
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 재무제표 | ||
| 재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| III. | 내부회계관리제도 검토의견 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 102 | |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 - - - - - - - - - - - - | 103 | ||
| 내부회계관리제도 운영실태보고서- - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 105 | ||
| Ⅳ | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 106 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 비투엔 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 03월 21일 |
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 비투엔(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. &cr
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr
강조사항 &cr&cr합병 전 주식회사 비투 엔은 2021년 11월 2일을 합병기일로 하여 상상인이안제1호 기업인수목적 주식회사 에 흡수합병되었습니다. 합병은 법률적으로 합병주체인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수 합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있 는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 실질적 매수회사인 합병 전 주식회사 비투엔이 주식을 발행하고, 법적 합병회사인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사의 자산 및 부채의 공정가치와의 차이는 당기 비용으로 처리하는 회계처리가 이루어졌으며, 비교표 시된 전기 재무제표는 합병 전 주식회사 비투엔의 재무제표입니 다 .&cr &cr 핵심감사사항 &cr&cr 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인감사사 항들 입니다. 해당 사항들은 전체 재무제표 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으 며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와의 합병&cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유 : &cr&cr재무제표 에 대한 주석 41에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 당기중 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 합병하였으며, 한국채택국제회계기준 제1102호 주식기준보상을 적용하여 회계처리 하였습니다. 당기손익으로 인식한 합병비용은 3,738백만원으로 유의적이며, 회계처리에는 회계처리 기준일의 결정 및 공정가치 추정 등 경영진의 판단이 포함됩니다. 회사는 합병비용 산정에 필요한 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 합병비용의 규모와 회계처리와관련된 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 :&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ합병 계약서를 열람하여 합병조건과 주요약정을 확인 &crㆍ합병과 관련하여 적용한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 검토 &crㆍ합병에 따라 발행한 것으로 간주하게 되는 주식의 공정가치의 공정가치 결정에 사 용된 방법과 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수의 적정성 평가 &crㆍ합병을 통해 취득한 식별가능한 자산/부채의 공정가치 결정에 사용된 방법과 공정 가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수의 적정성 평가 &crㆍ합병과 관련하여 공시사항의 적정성을 평가&cr &cr 기타사항 &cr&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 한미회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 동 감사인의 2021년 4월 2일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다. &cr &cr 제 무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 &cr&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결 정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. &cr&cr지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 &cr&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. &cr&cr감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계 추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. &cr- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. &cr- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. &cr&cr우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. &cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배지훈입니다.&cr&cr&cr
| 서울특별시 강남구 역삼로 542 |
| 현 대 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 곽 규 백 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr2022년 3월 21일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 비투엔
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 4 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 3 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr
&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 비투엔 대표이사 조광원 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 영등포구 선유로 146 이앤씨드림타워 2층 |
| (전 화) | 02-2636-0090 |
| 재 무 상 태 표 |
| 제4기 2021년 12월 31일 현재 |
| 제3기 2020년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 비투엔 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4 기 | 제 3 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 17,943,051,359 | 11,672,584,142 | |||
| 현금및현금성자산 | 38 | 9,418,452,209 | 8,056,023,575 | ||
| 단기금융상품 | 5,29,36 | 6,000,000,000 | 60,000,000 | ||
| 매출채권및기타채권 | 7,36 | 956,639,536 | 2,523,645,283 | ||
| 계약자산 | 13,36 | 1,138,232,737 | 769,904,416 | ||
| 기타금융자산 | 8,36 | 43,649,000 | - | ||
| 기타유동자산 | 9 | 283,330,001 | 263,010,868 | ||
| 당기법인세자산 | 33 | 102,747,876 | - | ||
| 비유동자산 | 11,533,724,701 | 10,680,587,013 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,31,32,36 | 1,455,207,806 | 734,009,378 | ||
| 이연법인세자산 | 33 | 292,396,927 | 447,022,132 | ||
| 유형자산 | 10,16,31,32 | 3,848,578,937 | 3,730,380,976 | ||
| 투자부동산 | 11,16 | 5,584,324,124 | 5,421,680,241 | ||
| 사용권자산 | 12 | 87,960,222 | 105,358,798 | ||
| 무형자산 | 14,31,32 | 105,117,685 | 119,647,488 | ||
| 기타금융자산 | 9,36 | 160,139,000 | 122,488,000 | ||
| 자 산 총 계 | 29,476,776,060 | 22,353,171,155 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 3,301,865,245 | 6,269,523,839 | |||
| 매입채무및기타채무 | 15,36 | 1,592,917,236 | 2,702,655,620 | ||
| 계약부채 | 13 | 354,990,504 | 1,962,373,106 | ||
| 차입금 | 16,36 | 250,000,000 | 125,000,000 | ||
| 리스부채 | 19 | 58,541,137 | 43,047,415 | ||
| 기타금융부채 | 18,36 | 170,000,000 | - | ||
| 이연수익 | 21 | 8,928,737 | 268,639,525 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 851,350,691 | 873,008,343 | ||
| 당기법인세부채 | 33 | 15,136,940 | 294,799,830 | ||
| 비유동부채 | 8,011,701,262 | 8,400,893,166 | |||
| 차입금 | 16,36 | 6,925,000,000 | 7,675,000,000 | ||
| 전환사채 | 17 | 893,032,712 | - | ||
| 리스부채 | 19 | 31,068,533 | 61,543,678 | ||
| 순확정급여부채 | 20 | - | 402,364,355 | ||
| 기타금융부채 | 18,36 | 30,000,000 | 110,000,000 | ||
| 기타비유동부채 | 22 | 132,600,017 | 151,985,133 | ||
| 부 채 총 계 | 11,313,566,507 | 14,670,417,005 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 23 | 3,018,120,000 | 800,000,000 | ||
| 기타불입자본 | 24 | 8,337,910,920 | 304,560,000 | ||
| 기타자본구성요소 | 25 | 1,998,107,764 | - | ||
| 이익잉여금 | 26 | 4,809,070,869 | 6,578,194,150 | ||
| 자 본 총 계 | 18,163,209,553 | 7,682,754,150 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 29,476,776,060 | 22,353,171,155 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 포 괄 손 익 계 산 서 |
| 제4기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제3기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비투엔 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 4 기 | 제 3 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 27 | 25,775,165,233 | 24,867,829,928 | ||
| 매출원가 | 34 | 18,711,013,588 | 17,800,405,590 | ||
| 매출총이익 | 7,064,151,645 | 7,067,424,338 | |||
| 판매비와관리비 | 28 | 4,817,297,997 | 3,634,471,779 | ||
| 영업이익 | 2,246,853,648 | 3,432,952,559 | |||
| 금융이익 | 29 | 29,519,812 | 4,474,336 | ||
| 금융원가 | 30 | 203,823,460 | 164,199,843 | ||
| 기타영업외이익 | 31 | 74,734,127 | 2,974,687,520 | ||
| 기타영업외비용 | 32 | 3,746,041,581 | 52,254,333 | ||
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (1,598,757,454) | 6,195,660,239 | |||
| 법인세비용 | 33 | 170,365,827 | 1,145,561,664 | ||
| 당기순이익(손실) | (1,769,123,281) | 5,050,098,575 | |||
| 기타포괄손익 | - | (11,161,391) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 &cr 재분 류되지 않는 항목 | - | (11,161,391) | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 20 | - | (14,309,476) | ||
| 당기손익으로 재분류되지 &cr 않는 항목의 법인세 | 33 | - | 3,148,085 | ||
| 당기총포괄이익(손실) | (1,769,123,281) | 5,038,937,184 | |||
| 주당이익(손실) | 35 | ||||
| 기본주당순이익(손실) | (67) | 199 | |||
| 희석주당순이익(손실) | (67) | 199 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 자 본 변 동 표 |
| 제4기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제3기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비투엔 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2020년 01월 01일 | 800,000,000 | 304,560,000 | - | 1,539,256,966 | 2,643,816,966 |
| 당기순이익 | - | - | - | 5,050,098,575 | 5,050,098,575 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (11,161,391) | (11,161,391) |
| 2020년 12월 31일 | 800,000,000 | 304,560,000 | - | 6,578,194,150 | 7,682,754,150 |
| 2021년 01월 01일 | 800,000,000 | 304,560,000 | - | 6,578,194,150 | 7,682,754,150 |
| 당기순손실 | - | - | - | (1,769,123,281) | (1,769,123,281) |
| 합병으로 인한 자본변동 | 2,218,120,000 | 8,033,350,920 | - | - | 10,251,470,920 |
| 합병으로 인한 전환권 대가 | - | - | 1,998,142,504 | - | 1,998,142,504 |
| 자기주식 취득 | - | - | (34,740) | - | (34,740) |
| 2021년 12월 31일 | 3,018,120,000 | 8,337,910,920 | 1,998,107,764 | 4,809,070,869 | 18,163,209,553 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
| 현 금 흐 름 표 |
| 제4기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제3기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 비투엔 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 4 기 | 제 3 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I.영업활동으로 인한 현금흐름 | (415,163,234) | 5,818,110,500 | ||
| 당기순이익(손실) | (1,769,123,281) | 5,050,098,575 | ||
| 법인세비용 | 170,365,827 | 1,145,561,664 | ||
| 금융이익 | (29,519,812) | (4,474,336) | ||
| 금융원가 | 213,493,347 | 164,199,843 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | (3,971,299) | 11,476,169 | ||
| 유형자산처분이익 | - | (1,705,691,151) | ||
| 투자부동산처분이익 | - | (1,090,899,617) | ||
| 무형자산처분이익 | - | (92,000,000) | ||
| 유형자산처분손실 | 1,912,286 | - | ||
| 유형자산폐기손실 | - | 7,695,896 | ||
| 대손상각비 | (108,170,289) | 76,250,140 | ||
| 기타의대손상각비 | (269,055) | 117,148 | ||
| 감가상각비 | 323,444,509 | 149,850,100 | ||
| 무형자산상각비 | 14,529,803 | 9,836,060 | ||
| 비유동자산손상차손 | - | 26,382,600 | ||
| 퇴직급여 | - | 107,566,061 | ||
| 장기종업원급여 | (19,385,116) | 6,564,317 | ||
| 합병비용 | 3,463,383,250 | - | ||
| 운전자본변동 | (2,104,608,917) | 2,116,031,826 | ||
| 매출채권의감소(증가) | 1,713,961,475 | (660,300,497) | ||
| 기타채권의증가 | (30,649,425) | (3,530,622) | ||
| 계약자산의감소(증가) | (358,499,132) | 202,616,634 | ||
| 기타자산의증가 | (20,319,133) | (185,346,822) | ||
| 이연법인세자산의감소 | - | 930,837,237 | ||
| 매입채무의증가(감소) | (666,210,846) | 494,960,656 | ||
| 기타채무의증가(감소) | (452,327,538) | 662,827,858 | ||
| 계약부채의증가(감소) | (1,607,382,602) | 1,406,326,402 | ||
| 이연수익의증가(감소) | (259,710,788) | 259,154,645 | ||
| 퇴직금의지급 | (402,364,355) | (107,899,444) | ||
| 기타부채의감소 | (21,106,573) | (883,614,221) | ||
| 영업활동으로 발생한 현금 | 152,081,253 | 5,978,565,296 | ||
| 이자수취 | 23,789,381 | 5,977,082 | ||
| 이자지급 | (204,374,539) | (166,431,878) | ||
| 법인세납부 | (386,659,330) | - | ||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | 2,653,584,256 | (3,335,398,756) | ||
| 단기금융상품의증가 | - | (60,000,000) | ||
| 단기금융상품의감소 | 3,825,108,011 | 200,000,000 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | (1,272,526,922) | (145,073,844) | ||
| 유형자산의취득 | (328,036,073) | (3,722,282,460) | ||
| 유형자산의처분 | 1,000,000 | 3,392,633,366 | ||
| 투자부동산의취득 | (224,316,846) | (5,438,903,451) | ||
| 투자부동산의처분 | - | 2,169,366,633 | ||
| 무형자산의취득 | - | (20,880,000) | ||
| 무형자산의처분 | - | 330,000,000 | ||
| 기타금융자산의증가 | (145,000,000) | (61,299,000) | ||
| 기타금융자산의감소 | 63,700,000 | 91,040,000 | ||
| 기타금융부채의증가 | 100,000,000 | 110,000,000 | ||
| 기타금융부채의감소 | (10,000,000) | (180,000,000) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | 555,299,793 | - | ||
| 합병으로 인한 현금유입 | 88,356,293 | - | ||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | (875,992,388) | 3,855,320,458 | ||
| 단기차입금의차입 | - | 1,500,000,000 | ||
| 단기차입금의상환 | - | (2,500,000,000) | ||
| 장기차입금의차입 | - | 7,300,000,000 | ||
| 장기차입금의상환 | (500,000,000) | - | ||
| 유동성장기차입금의상환 | (125,000,000) | (2,400,000,000) | ||
| 리스부채의상환 | (52,428,568) | (44,679,542) | ||
| 자기주식의취득 | (34,740) | - | ||
| 신주발행비용 | (198,529,080) | - | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가 (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) |
1,362,428,634 | 6,338,032,202 | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 8,056,023,575 | 1,717,991,373 | ||
| Ⅵ.외화표시현금및현금성자산의 환율변동 | - | - | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 (주석38) | 9,418,452,209 | 8,056,023,575 |
별첨 주석은 재무제표의 일부입니다.
주석
| 제 4 (당) 기 2021년 1월 1일 부터 2021년 12월 31일 까지 |
| 제 3 (전) 기 2020년 1월 1일 부터 2020년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 비투엔 |
1. 회사의 개요&cr&cr주식회사 비투엔(이하 "당사)은 데이터관련 전문컨설팅, 솔루션, 시스템 통합 관련 용역의 제공 등을 목적으로 2004년 10월 13일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 영등포구 선유로 146 에 위치하고 있습니다.&cr &cr 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 와 2021년 11월 02일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 비투엔(피합병회사)을 흡수합병하였습니다.
&cr당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| 조광원 | 9,773,528 | 32.38% |
| 김형태 | 3,738,386 | 12.39% |
| 자기주식 | 9 | 0.00% |
| 기타 | 16,669,277 | 55.23% |
| 합 계 | 30,181,200 | 100.00% |
&cr
2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책&cr&cr (1) 재무제표 작성기 준 &cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. &cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.&cr&cr1) 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr&cr ① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 &cr
당사는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.&cr&cr동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.&cr
동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용하며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr
| ㆍ | 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| ㆍ | 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 |
| ㆍ | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 &cr&cr 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' -유동부채 와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항 은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.&cr
동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
&cr동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
&cr④ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' -손실부담계약의 계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접 관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접 관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.&cr
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr&cr- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만, 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
&cr⑥ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단' - 회계정책 공시(개정)
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
&cr⑦ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류' - 회계추정치의정의(개정)
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
⑧ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세(개정)
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다. &cr
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
&cr당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 수익인식
&cr 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr&cr1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 고객에게 컨설팅, 시스템 구축, 운영, 유지, 보수 등 IT서비스 전반에 걸친 토탈 솔루션을 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 IT 시스템 구축 계약에서① 소프트웨어 판매 ② 개발용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr&cr2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무&cr&cr당사는 시스템 구축 및 컨설팅, 공사 용역을 제공하고 있으며, 일반적으로 1년 내외의 구축기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 일정기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.&cr&cr3) 변동대가&cr&cr당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr&cr4) 거래가격의 배분&cr&cr당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
(3) 리스&cr&cr1) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사 는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.&cr
| ㆍ | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| ㆍ | 기업 특유의 위험조정 |
| ㆍ | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| ㆍ | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr
| ㆍ | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| ㆍ | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.&cr&cr당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.&cr
| ㆍ | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| ㆍ | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| ㆍ | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
&cr사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr&cr당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.&cr&cr리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.&cr&cr당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr&cr당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.&cr&cr2) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.&cr&cr당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr&cr계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr&cr(4) 외화환산&cr&cr당사의 개별재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
| ㆍ | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| ㆍ | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| ㆍ | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
&cr재무제표를 작성하기 위하여 당사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 외화환산적립금(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. &cr&cr해외사업장을 처분하는 경우(즉 당사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr&cr해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 당사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(5) 정부보조금&cr&cr당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.&cr&cr시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.&cr&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(6) 퇴직급여비용과 해고급여&cr&cr확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.&cr&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr&cr근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr&cr재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.&cr&cr종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. &cr
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. |
| ㆍ | 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 [관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. / 기업회계기준서 제1019호 문단70에 따라 종업원의 근무기간동안 기여금을 배분함에 따라 근무원가의 감소로 인식합니다.] |
&cr(7) 법인세&cr&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr&cr1) 당기법인세&cr&cr당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.&cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.&cr&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr&cr이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식&cr&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.&cr&cr(8) 유형자산&cr&cr유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(9) 투자부동산&cr&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 투자부동산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
&cr투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(10) 무형자산&cr&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.&cr&cr무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.&cr
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 소프트웨어 | 5년 |
| 회원권 | 비한정 |
&cr1) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr&cr연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.&cr
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| ㆍ | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| ㆍ | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| ㆍ | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| ㆍ | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| ㆍ | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
&cr내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr&cr내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr2) 후속지출&cr&cr후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상&cr&cr영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.&cr&cr비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. &cr&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr(13) 충당부채&cr&cr충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(14) 금융상품&cr&cr금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 금융자산&cr&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr&cr1) 금융자산의 분류&cr&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
| ㆍ | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| ㆍ | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| ㆍ | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr&cr상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
| ㆍ | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr1-1) 상각후원가 및 유효이자율법&cr&cr유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 ?(적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.&cr&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.&cr&cr이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.&cr&cr취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.&cr&cr이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.&cr&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr&cr최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.&cr&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 &cr&cr당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.&cr
| ㆍ | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| ㆍ | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| ㆍ | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.&cr&cr지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| ㆍ | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| ㆍ | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치(‘회계 불일치’)를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
&cr당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익&cr&cr외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.&cr
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상&cr&cr당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.&cr&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.&cr&cr전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr&cr3-1) 신용위험의 유의적 증가&cr&cr최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.&cr&cr특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.&cr
| ㆍ | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| ㆍ | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| ㆍ | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동 |
| ㆍ | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| ㆍ | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.&cr&cr상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.&cr&cr당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.&cr&cr당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.&cr&cr3-2) 채무불이행의 정의&cr&cr당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
| ㆍ | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
&cr상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.&cr&cr3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.&cr
| ① | 차입자가 계약이행조건을 위반한 경우 |
| ② | 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 |
| ③ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화 |
| ④ | 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ⑤ | 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 |
3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식&cr&cr기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이 발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.&cr&cr금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.&cr&cr금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.&cr&cr전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).&cr&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
&cr4) 금융자산의 제거&cr&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr&cr주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.&cr&cr(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성&cr&cr공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가는 계약 개시 후 당분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추정하였으며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.&cr
2) COVID 19으로 인한 불확실성&cr&cr최근에 촉발된 COVID 19 유행은 전세계적으로 경제에 부정적인 영향을 미치고 있습니다. COVID 19이 회사의 영업과 재무성과에 미칠 영향은 미래의 전개 상황에 따라 달라질 것이며, 특히 유행의 범위와 지속기간, 그리고 당사의 고객과 공급자에 미치는 영향에 따라 달라질 것입니다. 분기연결재무제표 발행일 현재 COVID 19이 회사의 재무 상황, 유동성, 영업성과에 미칠 영향은 불확실합니다.&cr
4. 부문정보&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다. 당사의 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는보고자료는 재무제표와 일관된 방법으로 측정됩니다.&cr&cr&cr5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산&cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 지급보증에 대한 질권설정 | - | 60,000 |
6. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보험자산 | - | 486,450 |
| 출자금 | 254,346 | 247,559 |
| 상환전환우선주 | 1,200,861 | - |
| 합 계 | 1,455,207 | 734,009 |
&cr
7. 매출채권 및 기타채권&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 897,810 | - | 2,611,771 | - |
| 차감: 손실충당금 | (4,081) | - | (102,421) | - |
| 매출채권(순액) | 893,729 | - | 2,509,350 | - |
| 미수금 | 45,199 | - | 34,059 | - |
| 차감: 손실충당금 | (1) | - | (19,780) | - |
| 미수금(순액) | 45,198 | - | 14,279 | - |
| 미수수익 | 17,713 | - | 16 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 미수수익(순액) | 17,713 | - | 16 | - |
| 합 계 | 956,640 | - | 2,523,645 | - |
(2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr용역 및 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일이며, 매출채권에 대해서 이자는 부과되지 아니합니다.&cr&cr당사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 120일이 경과한채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 120일이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을 인식하고 있습니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.
&cr1) 당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. 당사의 과거 신용손실 경험상 다양한 고객부분이 유의적으로 서로 다른 손실양상을 보이지 아니하므로, 과거의 연체일수에 기초한 충당금 설정률표는 서로 다른 고객군별로 구분하지는 않습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 90일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 0.41% | 6.44% | 36.45% | 100.00% | - | - |
| 총장부금액 | 891,613 | 6,197 | - | - | - | 897,810 |
| 전체기간&cr기대신용손실 | (3,682) | (399) | - | - | - | (4,081) |
| 순장부금액 | 887,931 | 5,798 | - | - | - | 893,729 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 연체된 일수 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 미연체 | 30일미만 | 31~60일 | 61~90일 | 90일 초과 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 채무불이행률 | 1.85% | 15.14% | 63.14% | 100.00% | - | - |
| 총장부금액 | 2,523,386 | 385 | 88,000 | - | - | 2,611,771 |
| 전체기간&cr기대신용손실 | (46,799) | (59) | (55,563) | - | - | (102,421) |
| 순장부금액 | 2,476,587 | 326 | 32,43 7 | - | - | 2,509,350 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 102,691 | - | 19,510 | 122,201 |
| 손상채권으로 재분류 | - | - | - | - |
| 제각 | - | - | (19,510) | (19,510) |
| 채권의 증가 또는 회수로 인한 증감 | (98,609) | - | - | (98,609) |
| 당기말금액 | 4,082 | - | - | 4,082 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 비손상채권 | 손상채권 | 합 계 | |
| 집합평가 대상 | 개별평가 대상 | |||
| 기초금액 | 27,195 | - | 15,610 | 42,805 |
| 손상채권으로 재분류 | - | - | - | - |
| 제각 | - | - | - | - |
| 채권의 증가 또는&cr회수로 인한 증감 | 75,496 | - | 3,900 | 79,396 |
| 전 기 말금액 | 102,691 | - | 19,510 | 122,201 |
8. 기타금융자산&cr&cr (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타대여금 | - | 130,000 |
| 기타보증금 | 140,139 | 15,139 |
| 임차보증금 | 63,649 | 107,349 |
| 차감: 손실충당금 | - | (130,000) |
| 합 계 | 203,788 | 122,488 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 43,649 | - |
| 비유동자산 | 160,139 | 122,488 |
| 합 계 | 203,788 | 122,488 |
9. 기타자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 213,363 | 225,652 |
| 선급비용 | 69,967 | 37,359 |
| 합 계 | 283,330 | 263,011 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | 283,330 | 263,011 |
| 비유동자산 | - | - |
| 합 계 | 283,330 | 263,011 |
10. 유형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,664,229 | 1,700,724 | 297,499 | 456,331 | - | 4,118,783 |
| 감가상각누계액 | - | (52,600) | (133,943) | (83,661) | - | (270,204) |
| 장부금액 | 1,664,229 | 1,648,124 | 163,556 | 372,670 | - | 3,848,579 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,649,341 | 1,687,865 | 232,070 | - | 290,070 | 3,859,346 |
| 감가상각누계액 | - | (10,082) | (118,883) | - | - | (128,965) |
| 장부금액 | 1,649,341 | 1,677,783 | 113,187 | - | 290,070 | 3,730,381 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 1,649,341 | 1,677,783 | 113,187 | - | 290,070 | 3,730,381 |
| 취득액 | 14,888 | 12,859 | 134,028 | 166,261 | - | 328,036 |
| 처분 | - | - | (2,912) | - | - | (2,912) |
| 감가상각비 | - | (42,518) | (29,614) | (83,661) | - | (155,793) |
| 투자부동산 등으로대체 | - | - | (51,133) | 290,070 | (290,070) | (51,133) |
| 기말금액 | 1,664,229 | 1,648,124 | 163,556 | 372,670 | - | 3,848,579 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 654,373 | 1,061,525 | 39,896 | 15,930 | - | 1,771,724 |
| 취득액 | 1,649,341 | 1,687,865 | 95,006 | - | 290,070 | 3,722,282 |
| 처분 | (654,373) | (1,032,569) | - | (7,696) | - | (1,694,638) |
| 감가상각비 | - | (39,038) | (21,715) | (8,234) | - | (68,987) |
| 투자부동산 등으로대체 | - | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 1,649,341 | 1,677,783 | 113,187 | - | 290,070 | 3,730,381 |
(3) 담보로 제공된 자산&cr
당기말과 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할수 없습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 관련채무 | 담보의 종류 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,664,229 | 차입금&cr (기업은행) | 근저당권 | 8,160,000 |
| 건물 | 1,648,124 | |||
| 합 계 | 3,312,353 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 관련채무 | 담보의 종류 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 1,649,341 | 차입금&cr (기업은행) | 근저당권 | 8,160,000 |
| 건물 | 1,677,783 | |||
| 합 계 | 3,327,124 |
&cr
11. 투자부동산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,706,968 | 2,776,253 | 52,000 | 180,000 | 5,715,221 |
| 감가상각누계액 | - | (86,630) | (11,267) | (33,000) | (130,897) |
| 장부금액 | 2,706,968 | 2,689,623 | 40,733 | 147,000 | 5,584,324 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 2,683,189 | 2,755,714 | - | - | 5,438,903 |
| 감가상각누계액 | - | (17,223) | - | - | (17,223) |
| 장부금액 | 2,683,189 | 2,738,491 | - | - | 5,421,680 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 2,683,189 | 2,738,491 | - | - | 5,421,680 |
| 취득액 | 23,779 | 20,538 | - | 180,000 | 224,317 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (69,406) | (10,400) | (33,000) | (112,806) |
| 유형자산 등에서 대체 | - | - | 51,133 | - | 51,133 |
| 기말금액 | 2,706,968 | 2,689,623 | 40,733 | 147,000 | 5,584,324 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 시설장치 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 418,640 | 678,770 | - | - | 1,097,410 |
| 취득액 | 2,683,189 | 2,755,714 | - | - | 5,438,903 |
| 처분 | (418,640) | (659,827) | - | - | (1,078,467) |
| 감가상각비 | - | (36,166) | - | - | (36,166) |
| 유형자산 등에서 대체 | - | - | - | - | - |
| 기말금액 | 2,683,189 | 2,738,491 | - | - | 5,421,680 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 255,986 | 57,508 |
| 운영비용 | (112,806) | (24,954) |
| 합 계 | 143,180 | 32,554 |
&cr(4) 당사의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.&cr
(5) 담보로 제공된 자산&cr
당기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다(주석 16 참조). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 관련채무 | 담보의 종류 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,706,968 | 차입금&cr (기업은행) | 근저당권 | 8,160,000 |
| 건물 | 2,689,623 | |||
| 합 계 | 5,396,591 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 관련채무 | 담보의 종류 | 채권최고액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 2,683,189 | 차입금&cr (기업은행) | 근저당권 | 8,160,000 |
| 건물 | 2,738,491 | |||
| 합 계 | 5,421,680 |
12. 리스&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 37,447 | 117,718 | 155,165 |
| 감가상각누계액 | (12,482) | (54,723) | (67,205) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 24,965 | 62,995 | 87,960 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 24,991 | 117,718 | 142,709 |
| 감가상각누계액 | (21,867) | (15,483) | (37,350) |
| 손상차손누계액 | - | - | - |
| 장부금액 | 3,124 | 102,235 | 105,359 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 3,124 | 102,235 | 105,359 |
| 증가 | 37,447 | - | 37,447 |
| 감소 | - | - | - |
| 감가상각비 | (15,606) | (39,240) | (54,846) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말금액 | 24,965 | 62,995 | 87,960 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 15,619 | 16,718 | 32,337 |
| 증가 | - | 117,718 | 117,718 |
| 감소 | - | - | - |
| 감가상각비 | (12,495) | (32,201) | (44,696) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말금액 | 3,124 | 102,235 | 105,359 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 54,846 | 44,697 |
| 리스부채 이자비용 | 4,891 | 2,026 |
| 단기리스 관련 비용 | 52,380 | 100,500 |
| 소액기초자산리스 관련 비용 | 28,121 | 12,687 |
&cr (4) 당사가 당기말 및 전기말 현재 체결하고 있는 단기리스의 리스약정 금액은 없으며, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 132,930천원 및 157,867천원입니다.&cr
13. 계약자산, 계약부채 및 계약원가&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 잔액은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 구축용역 | 513,479 | 737,160 |
| 컨설팅용역 | 629,473 | 47,293 |
| 소 계 | 1,142,952 | 784,453 |
| 차감: 손실충당금 | (4,720) | (14,549) |
| 합 계 | 1,138,232 | 769,904 |
| 유동 | 1,138,232 | 769,904 |
| 비유동 | - | - |
| 합 계 | 1,138,232 | 769,904 |
&cr설치용역이 완료되기 전까지는 소프트웨어의 설치용역에 대해 고객으로부터 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 설치용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.&cr&cr경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당기 중 건설계약에서의 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.&cr
(2) 당기 및 전기 중 계약자산의 기대신용손실의 변동은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 비손상 | 손상 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 14,549 | - | 14,549 |
| 손상채권으로 재분류 | - | - | - |
| 비손상채권으로 재분류 | - | - | - |
| 손실충당금의 증감 | (9,829) | - | (9,829) |
| 기말금액 | 4,720 | - | 4,720 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 전체기간 기대신용손실 | 합 계 | |
|---|---|---|---|
| 비손상 | 손상 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 13,678 | - | 13,678 |
| 손상채권으로 재분류 | - | - | - |
| 비손상채권으로 재분류 | - | - | - |
| 손실충당금의 증감 | 871 | - | 871 |
| 기말금액 | 14,549 | - | 14,549 |
&cr당기말 현재 계약자산 중 연체된 채권은 없으며, 과거 채무불이행 경험 및 고객이 속한 산업에 대한 미래전망 등을 고려할 때 경영진은 계약자산 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 잔액은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 구축용역 | 116,568 | 1,581,561 |
| 컨설팅용역(주1) | 215,622 | 353,535 |
| 기타 | 22,801 | 27,277 |
| 합 계 | 354,991 | 1,962,373 |
| 유동 | 354,991 | 1,962,373 |
| 비유동 | - | - |
| 합 계 | 354,991 | 1,962,373 |
(주1) 유지보수용역과 관련하여 고객이 선수금을 모두 지급하였더라도 유지보수용역에 대한 수익은 기간에 걸쳐 인식합니다. 최초 판매거래 시점에 유지보수용역과 관련한 수익은 계약부채로 인식되고, 용역기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다.
&cr보고기간 중 계약부채 잔액에 유의적인 변동은 없었습니다.&cr&cr(4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 다음과 같으며, 이전 회계기간에 이행된 수행의무와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 수익은 없습니다.&cr
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 구축용역 | 116,568 | 1,581,561 |
| 컨설팅용역 | 215,622 | 353,535 |
| 기타 | 22,801 | 27,277 |
| 합 계 | 354,991 | 1,962,373 |
14. 무형자산&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 107,020 | 106,383 | 213,403 |
| 감가상각누계액 | (81,902) | - | (81,902) |
| 손상차손누계액 | - | (26,383) | (26,383) |
| 장부금액 | 25,118 | 80,000 | 105,118 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 115,420 | 106,383 | 221,803 |
| 감가상각누계액 | (75,773) | - | (75,773) |
| 손상차손누계액 | - | (26,383) | (26,383) |
| 장부금액 | 39,647 | 80,000 | 119,647 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 39,647 | 80,000 | 119,647 |
| 취득액 | - | - | - |
| 처분액 | - | - | - |
| 감가상각비 | (14,529) | - | (14,529) |
| 손상차손 | - | - | - |
| 기말금액 | 25,118 | 80,000 | 105,118 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초금액 | 28,603 | 344,383 | 372,986 |
| 취득액 | 20,880 | - | 20,880 |
| 처분액 | - | (238,000) | (238,000) |
| 감가상각비 | (9,836) | - | (9,836) |
| 손상차손 | - | (26,383) | (26,383) |
| 기말금액 | 39,647 | 80,000 | 119,647 |
&cr&cr15. 매입채무 및 기타채무&cr&cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 996,426 | - | 1,662,637 | - |
| 미지급금 | 596,491 | - | 1,040,019 | - |
| 합 계 | 1,592,917 | - | 2,702,656 | - |
&cr경영진은 매입채무의 장부금액이 공정가치와 거의 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr
16. 차입금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | 250,000 | 6,925,000 | 125,000 | 7,675,000 |
| 합 계 | 250,000 | 6,925,000 | 125,000 | 7,675,000 |
&cr (2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 차입처 | 연이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 원화장기차입금 | 기업은행 | 3.93% | 2023-06-05 | - | - | - | 500,000 |
| 기업은행 | 4.26% | 2023-05-13 | 250,000 | 125,000 | 125,000 | 375,000 | |
| 기업은행(주1) | 2.06% | 2023-10-29 | - | 3,600,000 | - | 3,600,000 | |
| 기업은행(주1) | 3.05% | 2023-10-29 | - | 3,200,000 | - | 3,200,000 | |
| 합 계 | 250,000 | 6,925,000 | 125,000 | 7,675,000 |
( 주1) 당기말 현재 당사는 기업은행으로부터의 차입금과 관련하여 장부금액 8,708,944 천 원의 아파트형공장을 담보로 제공하고 있습니다. (주석 10,11 참조)&cr
17. 전환사채&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 종류 | 발행일 | 만기일 | 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 무기명식 무이권부 무보증 사모전환사채 | 2018. 9. 17 | 2023. 9. 17 | 액면금액 | 1,000,000 | - |
| 전환권조정 | (106,967) | - | |||
| 장부금액 | 893,033 | - |
&cr (2) 당사가 발행한 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 표시이자율 | 0% |
| 보장수익률 | 0% |
| 전환으로 인하여 발행한 주식의 종류 | 기명식 보통주식 |
| 전환가격 | 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함&cr(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함) |
| 전환청구기간 | 2018년 10월 17일부터 2023년 9월 16일까지 |
| 보호예수기간 | 코스닥시장 상장규정에 따라 당해 주권의 상장일부터 합병기일 후 6개월 (단, 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-13조 제4항에 따른 합병가치 산출시에는 투자매매업자인 ㈜상상인증권이 소유한 주식 및 전환사채는 당해 주권의 상장일부터 합병기일 이후 1년)까지 매각 제한 |
&cr주식으로의 전환은 전환청구서와 사채권을 제출한 때 효력이 발생하며, 이익이나 이자의 배당에 관하여는 그 청구권을 행사한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도 말에 주식으로 전환된 것으로 간주합니다.&cr
18. 기타금융부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임대보증금 | 200,000 | 110,000 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 170,000 | - |
| 비유동부채 | 30,000 | 110,000 |
| 합 계 | 200,000 | 110,000 |
19. 리스부채&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 58,541 | 43,047 |
| 비유동부채 | 31,069 | 61,544 |
| 합 계 | 89,610 | 104,591 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 60,480 | 44,520 |
| 1년 초과 2년 이내 | 31,389 | 41,280 |
| 2년 초과 3년 이내 | - | 24,989 |
| 3년 초과 | - | - |
| 소 계 | 91,869 | 110,789 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | 2,259 | 6,198 |
| 합 계 | 89,610 | 104,591 |
&cr당사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 당사의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스 의무는 원화로 표시되어 있습니다.&cr
20. 퇴직급여제도 &cr&cr(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr당사에서 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. &cr&cr당사는 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 퇴직급여제도에 납부해야 합니다. 이 퇴직급여제도에 대한 당사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. &cr&cr (2) 확정급여형퇴직급여제도&cr&cr당사가 운용하는 확정급여형퇴직급여제도는 당기 중 확정기여형퇴직급여제도로 전환되었습니다. &cr
(3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
(단위: %)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | - | 1.52 |
| 기대임금상승률 | - | 1.00 |
(4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | - | 99,177 |
| 부채에 대한 이자비용 | - | 8,389 |
| 사외적립자산의 기대수익 | - | - |
| 합 계 | - | 107,566 |
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의현재가치 | - | 402,364 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 국민연금전환금 | - | - |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채 | - | 402,364 |
(6) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금&cr전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 402,364 | - | - | 402,364 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | - | - | - | - |
| 이자비용(이자수익) | - | - | - | - |
| 소 계 | - | - | - | - |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 보험수리적손익 | - | - | - | - |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (402,364) | - | - | (402,364) |
| 기 말 | - | - | - | - |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 국민연금&cr전환금 | 순확정급여&cr부채(자산) |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 388,388 | - | - | 388,388 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | ||||
| 당기근무원가 | 99,177 | - | - | 99,177 |
| 이자비용(이자수익) | 8,389 | - | - | 8,389 |
| 소 계 | 107,566 | - | - | 107,566 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | ||||
| 보험수리적손익 | 14,309 | - | - | 14,309 |
| 기여금 | ||||
| 기업이 납부한 기여금 | - | - | - | - |
| 제도에서 지급한 금액 | ||||
| 지급액 | (107,899) | - | - | (107,899) |
| 기 말 | 402,364 | - | - | 402,364 |
(7 ) 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
|---|---|---|
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (383,747) | 422,455 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 422,369 | (383,470) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr &cr21. 이연수익&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정부보조금관련 이연수익 | 8,929 | 268,640 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 이연수익의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 8,929 | 268,640 |
| 비유동부채 | - | - |
| 합 계 | 8,929 | 268,640 |
22. 기타부채&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예수금 | 236,902 | 156,214 |
| 선수금 | 3,000 | - |
| 미지급비용 | 611,449 | 716,794 |
| 기타장기종업원급여 | 132,600 | 151,985 |
| 합 계 | 983,951 | 1,024,993 |
&cr(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 851,351 | 873,008 |
| 비유동부채 | 132,600 | 151,985 |
| 합 계 | 983,951 | 1,024,993 |
23. 자본금&cr&cr당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 내 역 | 수권주식수(주) | 발행주식수(주) | 액면가액 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 보통주(주1) | 500,000,000 | 30,181,200 | 100원 | 3,018,120 | 800,000 |
&cr(주1) 회사는 정관의 규정에 의거하여 임직원을 대상으로 주식선택권을 발행주식총수의 100분의 50범위 내에서 주주총회의 특별결의를 통하여 부여할 수 있으나, 당기말 현재 부여된 주식선택권은 없습니다.&cr&cr&cr24. 기타불입자본&cr
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 8,337,911 | 304,560 |
&cr&cr 25. 기타자본구성요소&cr
보고기간말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가 | 1,998,143 | - |
| 자기주식 | (35) | - |
| 합 계 | 1,998,108 | - |
26. 이익잉여금&cr&cr(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 118,845 | 118,845 |
| 미처분이익잉여금 | 4,690,226 | 6,459,349 |
| 합 계 | 4,809,071 | 6,578,194 |
&cr상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 주식배당을 제외한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본금의 결손보전을 위해서만 사용될 수있습니다.&cr&cr(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 6,578,194 | 1,539,257 |
| 당기순이익(손실) | (1,769,123) | 5,050,098 |
| 확정급여제도의 재측정요소(세후 금액) | - | (11,161) |
| 기말금액 | 4,809,071 | 6,578,194 |
(3) 당기 및 전기 중 확정급여제도의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (11,161) | - |
| 당기변동 | - | (14,309) |
| 법인세 효과 | - | 3,148 |
| 기말금액 | (11,161) | (11,161) |
(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.&cr
이익잉여금처분계산서(안)&cr=====================
| 제4기 | 2021년 1월 1일 | 부터 | 제3기 | 2020년 1월 1일 | 부터 |
| 2021년 12월 31일 | 까지 | 2020년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처리예정일 | 2022년 03월 29일 | 처분확정일 | 2021년 03월 27일 | ||
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 제 4 (당) 기 | 제 3 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| I. 미처분이익잉여금 | 4,690,226 | 6,459,349 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 6,459,349 | 1,420,412 | ||
| 당기순이익(손실) | (1,769,123) | 5,050,098 | ||
| 확정급여채무의 재측정요소 | - | (11,161) | ||
| II. 이익잉여금처분액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 4,690,226 | 6,459,349 |
27. 수익&cr&cr(1) 당사는 아래와 같은 주요사업계열에서 고객과의 계약을 통해 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 상품매출액 | 183,962 | 1,613,223 |
| 제품매출액 | 1,890,864 | 1,190,490 |
| 기타매출액 | 255,986 | 57,507 |
| 한 시점에 인식하는 수익 소계 | 2,330,812 | 2,861,220 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역매출액 | 23,444,354 | 22,006,610 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 소계 | 23,444,354 | 22,006,610 |
| 합 계 | 25,775,166 | 24,867,830 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 용역 | 6,128,663 | 8,164,138 |
28. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,754,816 | 1,171,599 |
| 퇴직급여 | 303,027 | 296,340 |
| 복리후생비 | 455,618 | 473,179 |
| 여비교통비 | 10,771 | 8,560 |
| 통신비 | 6,617 | 4,747 |
| 경상연구개발비 | 1,155,521 | 886,477 |
| 세금과공과금 | 163,070 | 125,258 |
| 감가상각비 | 66,823 | 85,343 |
| 차량유지비 | 18,476 | 52,734 |
| 교육훈련비 | 6,111 | 5,777 |
| 지급수수료 | 605,162 | 237,635 |
| 광고선전비 | 67,517 | 30,483 |
| 대손상각비 | (108,170) | 76,250 |
| 건물관리비 | 49,627 | 35,651 |
| 운반비 | 2,239 | 2,595 |
| 무형자산상각비 | 6,474 | 4,618 |
| 기타 | 253,599 | 137,226 |
| 합 계 | 4,817,298 | 3,634,472 |
29. 금융이익&cr&cr 당기 및 전기 중 금융이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익 | ||
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| - 장단기금융상품 | 29,520 | 3,453 |
| - 기타 상각후원가측정금융자산 | - | 1,021 |
| 합 계 | 29,520 | 4,474 |
&cr&cr30. 금융원가&cr&cr 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 일반차입금 이자 | 198,932 | 162,174 |
| 리스부채 이자 | 4,891 | 2,026 |
| 합 계 | 203,823 | 164,200 |
31. 기타영업외이익&cr&cr당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 이익 | 8,207 | 5,171 |
| 유형자산처분이익 | - | 1,705,691 |
| 투자부동산처분이익 | - | 1,090,900 |
| 무형자산처분이익 | - | 92,000 |
| 잡이익 | 66,527 | 80,925 |
| 합 계 | 74,734 | 2,974,687 |
&cr&cr32. 기타영업외비용&cr&cr당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | (269) | 117 |
| 기부금 | - | 1,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손실 | 3,688 | 16,648 |
| 유형자산폐기손실 | - | 7,695 |
| 유형자산처분손실 | 1,912 | - |
| 잡손실 | 2,327 | 11 |
| 합병비용 | 3,738,383 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 26,383 |
| 합 계 | 3,746,041 | 52,254 |
33. 법인세&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세비용 | ||
| 당기법인세부담액 | 15,741 | 295,351 |
| 자본에 직접 가감되는 당기법인세 | - | 3,148 |
| 이연법인세비용 | ||
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 | 154,625 | 847,063 |
| 법인세비용 | 170,366 | 1,145,562 |
&cr(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (1,598,757) | 6,195,660 |
| 법인세비용 | - | 1,341,045 |
| 조정사항 | ||
| 비과세수익으로 인한 효과 | (394,935) | (157,548) |
| 비공제비용으로 인한 효과 | 777,777 | 96,258 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | - | (221,619) |
| 기타 | (212,476) | 87,426 |
| 소 계 | 170,366 | (195,483) |
| 법인세비용 | 170,366 | 1,145,562 |
(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 퇴직급여부채 | - | 3,148 |
| 합 계 | - | 3,148 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 국고보조금 | 59,101 | (57,137) | 1,964 |
| 연차수당 | 124,894 | (26,141) | 98,753 |
| 매도가능증권 | 55,000 | - | 55,000 |
| 회원권 | 9,732 | (2,067) | 7,665 |
| 미수수익 | (4) | (3,893) | (3,897) |
| 대손충당금 | 50,852 | (50,852) | - |
| 감가상각비 | 1,526 | 885 | 2,411 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 24,133 | (36,295) | (12,162) |
| 기타장기종업원급여부채 | 33,437 | (4,265) | 29,172 |
| 사용권자산 | (23,179) | 3,828 | (19,351) |
| 리스부채 | 23,010 | (3,296) | 19,714 |
| 퇴직급여부채 | 88,520 | (88,520) | - |
| 전환권조정 | - | (23,533) | (23,533) |
| 건물 | - | 564,493 | 564,493 |
| 토지 | - | 801,711 | 801,711 |
| 자산조정계정(건물) | - | (564,493) | (564,493) |
| 자산조정계정(토지) | - | (801,711) | (801,711) |
| 소 계 | 447,022 | (291,286) | 155,736 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | |||
| 세무상결손금 | - | - | - |
| 세액공제 | - | 136,661 | 136,661 |
| 소 계 | - | 136,661 | 136,661 |
| 합 계 | 447,022 | (154,625) | 292,397 |
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 기말금액 |
|---|---|---|---|
| 일시적차이에 대한 이연법인세 | |||
| 국고보조금 | 2,087 | 57,014 | 59,101 |
| 연차수당 | 113,431 | 11,463 | 124,894 |
| 매도가능증권 | 55,000 | - | 55,000 |
| 회원권 | 35,204 | (25,472) | 9,732 |
| 미수수익 | - | (4) | (4) |
| 대손충당금 | 5,557 | 45,295 | 50,852 |
| 감가상각비 | - | 1,526 | 1,526 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 21,607 | 2,526 | 24,133 |
| 기타장기종업원급여부채 | 31,993 | 1,444 | 33,437 |
| 사용권자산 | 9,142 | (32,321) | (23,179) |
| 리스부채 | (9,315) | 32,325 | 23,010 |
| 퇴직급여부채 | 85,445 | 3,075 | 88,520 |
| 기타 | (57,003) | 57,003 | - |
| 소 계 | 293,148 | 153,874 | 447,022 |
| 미사용세무상결손금및세액공제에 대한 이연법인세 | |||
| 세무상결손금 | 196,261 | (196,261) | - |
| 세액공제 | 804,676 | (804,676) | - |
| 소 계 | 1,000,937 | (1,000,937) | - |
| 합 계 | 1,294,085 | (847,063) | 447,022 |
34. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비및관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | ||||
| 상품 | - | - | 162,864 | 162,864 |
| 종업원급여 | - | 1,754,816 | 5,176,196 | 6,931,012 |
| 퇴직급여 | - | 303,027 | 375,185 | 678,212 |
| 복리후생비 | - | 455,618 | 779,717 | 1,235,335 |
| 여비교통비 | - | 10,771 | 148,681 | 159,453 |
| 지급수수료 | - | 605,162 | 644,630 | 1,249,793 |
| 외주용역비 | - | - | 10,988,546 | 10,988,546 |
| 감가상각비 | - | 66,823 | 88,970 | 155,792 |
| 무형자산상각비 | - | 6,474 | 8,056 | 14,530 |
| 경상연구개발비 | - | 1,155,521 | - | 1,155,521 |
| 세금과공과 | - | 163,070 | 610 | 163,680 |
| 광고선전비 | - | 67,517 | - | 67,517 |
| 기타 | - | 228,499 | 337,559 | 566,057 |
| 합 계 | - | 4,817,298 | 18,711,014 | 23,528,312 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 재고자산의 변동 | 판매비및관리비 | 매출원가 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | ||||
| 제품 | - | - | - | - |
| 종업원급여 | - | 1,171,599 | 4,807,294 | 5,978,893 |
| 퇴직급여 | - | 296,340 | 339,333 | 635,673 |
| 복리후생비 | - | 473,179 | 580,230 | 1,053,409 |
| 여비교통비 | - | 8,560 | 302,884 | 311,444 |
| 지급수수료 | - | 237,635 | 252,875 | 490,510 |
| 외주용역비 | - | - | 9,593,746 | 9,593,746 |
| 감가상각비 | - | 85,343 | 42,873 | 128,216 |
| 무형자산상각비 | - | 4,618 | 5,218 | 9,836 |
| 경상연구개발비 | - | 886,477 | - | 886,477 |
| 세금과공과 | - | 125,258 | 3,040 | 128,298 |
| 광고선전비 | - | 30,483 | - | 30,483 |
| 기타 | - | 314,980 | 1,872,912 | 2,187,892 |
| 합 계 | - | 3,634,472 | 17,800,405 | 21,434,877 |
35. 주당이익 (손실)&cr
(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다. &cr
(단위: 원,주)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | (1,769,123,281) | 5,050,098,575 |
| 기본주당순손실 계산에 사용된 순이익 | (1,769,123,281) | 5,050,098,575 |
| 기본주당손익 계산을 위한 가중평균유통주식수 | 26,212,013 | 25,431,200 |
| 기본주당이익 | (67) | 199 |
&cr당사는 SPAC과의 합병에 따라 가중평균유통보통주식수를 합병비율에 따라 소급적으로 조정하였습니다. 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과같습니다.&cr&cr (당기)
| 구 분 | 주식수 | 합병비율에 따른 조정 | 적용일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 160,000 | 25,431,200 | 365 | 25,431,200 |
| 합병으로 인한 증가 | 4,750,000 | 4,750,000 | 60 | 780,813 |
| 합 계 | 26,212,013 |
&cr (전기)
| 구 분 | 주식수 | 합병비율에 따른 조정 | 적용일수 | 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 160,000 | 25,431,200 | 366 | 25,431,200 |
(2) 당기 및 전기의 희석주당이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1) 희석보통주당기순이익 | ||
| 당기순이익 | (1,769,123,281) | 5,050,098,575 |
| 조정금액 | ||
| 전환사채 이자비용 | 7,542,512 | - |
| 희석보통주당기순이익 | (1,761,580,769) | 5,050,098,575 |
| 2) 희석가중평균유통보통주식수 | ||
| 가중평균유통보통주식수 | 26,212,013 | 25,431,200 |
| 잠재적보통주식수(전환사채) | 1,000,000 | - |
| 희석가중평균유통보통주식수 | 27,212,013 | 25,431,200 |
| 3) 희석주당순이익(주1) | (65) | 199 |
&cr(주1) 회사가 보유 중인 잠재적보통주인 전환사채의 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손익과 기본주당손익이 동일합니다.
36. 금융상품&cr &cr (1) 금융자산의 범주별 분류 및 공정가치&cr&cr성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr
공정가치 서열체계 수준은 공정가치의 관측가능한 정도에 따라 수준 1, 2 또는 3으로분류합니다.&cr
| ㆍ | 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은) 공시가격 |
| ㆍ | 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수에서 도출된 금액 |
| ㆍ | 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
<금융자산>
| (당기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가&cr측정금융자산 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 6,000,000 | 6,000,000 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,455,208 | - | 1,455,208 | - | - | 1,454,208 | 1,454,208 |
| 매출채권 및 &cr기타채권 | - | 956,640 | 956,640 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | 203,788 | 203,788 | - | - | - | - |
| 합 계 | 1,455,208 | 7,160,428 | 8,615,636 | - | - | 1,454,208 | 1,454,208 |
| (전기말) | (단위:천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 공정가치 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 합계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | - | 60,000 | 60,000 | - | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 734,009 | - | 734,009 | - | - | 733,009 | 733,009 |
| 매출채권 및 &cr기타채권 | - | 2,523,645 | 2,523,645 | - | - | - | - |
| 기타금융자산 | - | 122,488 | 122,488 | - | - | - | - |
| 합 계 | 734,009 | 2,706,133 | 3,440,142 | - | - | 733,009 | 733,009 |
&cr당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 것이 원칙이나, 공정가치를 신뢰성 있게측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 장부금액 | ||
|---|---|---|---|
| 내역 | 당기말 | 전기말 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr(주1) | 한국금융정보산업협동조합(주1) | 1,000 | 1,000 |
| 기타 | - | - | |
| 합계 | 1,000 | 1,000 |
&cr(주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수할 수 없었으며, 당기말 현재 장부금액이 유의적이지 않기 때문에 원가로 측정하였습니다.&cr
<금융부채>
| (단위:천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 1,592,917 | 1,592,917 | 2,702,656 | 2,702,656 |
| 차입금 | 7,175,000 | 7,175,000 | 7,800,000 | 7,800,000 |
| 전환사채 | 893,032 | 893,032 | - | - |
| 기타금융부채 | 200,000 | 200,000 | 110,000 | 110,000 |
| 합 계 | 9,860,949 | 9,860,949 | 10,612,656 | 10,612,656 |
(2) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 매입 | 처분 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 733,009 | 3,971 | 1,199,990 | (482,762) | 1,454,208 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 당기손익 | 매입 | 기말금액 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-&cr 공정가치측정금융자산 | 599,412 | (11,477) | 145,074 | - | 733,009 |
&cr(3) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산 중 공정가치서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 공정가치&cr(주1) | 가치평가기법 | 투입변수 | 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산: | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산&cr (비상장주식) | 1,200,861 | 이익기준접근법 | 성장율 : 1.0%&cr할인율:13.49% | 성장율 : 0.0%~2.0%&cr할인율:12.5%~14.5% |
&cr(주1) 수준3으로 분류된 금융상품 중 출자금은 민감도 분석대상에서 제외하였습니다.&cr(4) 금융상품의 민감도 분석은 관측 불가능한 투입변수의 변동이 금융상품의 가치 변동에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 두개 이상의 투입변수에 공정가치가 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 상황을 가정하여 산출됩니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 민감도는 아래와 같습니다.&cr
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기손익으로 인식 | |
|---|---|---|
| 유리한 변동 | 불리한 변동 | |
| --- | --- | --- |
| 금융자산 : | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) | 83,070 | (47,502) |
| (주1) | 상기의 금융자산은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률(0.00~2.00%)과 할인율(12.5~14.50%) 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하고 있습니다. |
&cr(5) 후속적으로 공정가치로 측정하지 않는 금융자산 및 금융부채의 공정가치 공시금액&cr&cr수준1로 측정되는 금융상품의 공정가치는 해당 금융상품의 공시되는 가격으로 산출하였습니다. 수준2로 측정되는 금융상품의 공정가치는 할인된 현금흐름을 이용하여 산정하였으며 신용위험을 조정한 시장금리을 이용하여 미래현금흐름을 할인하였습니다. 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되며 수준3으로 분류되어 공정가치가 공시되는 금융상품은 없습니다.&cr&cr(6) 당사의 신용위험에 대한 노출액&cr&cr금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타내고 있습니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권및기타채권(주석7) | 960,721 | 2,645,847 |
| 기타대여금(주석8) | - | 130,000 |
| 기타보증금(주석8) | 140,139 | 15,139 |
| 임차보증금(주석8) | 63,649 | 107,349 |
| 계약자산(주석13) | 1,142,952 | 784,453 |
| 합 계 | 2,307,461 | 3,682,788 |
&cr(7) 유동성위험관리&cr&cr유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 (2)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 당사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.&cr&cr1) 유동성 및 이자율위험 관련 내역&cr&cr다음 표는 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 보고기간말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다.
계약상 만기는 당사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.
| (당기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 1,592,917 | - | - | - | 1,592,917 |
| 장기차입금 | - | 62,500 | 187,500 | 6,925,000 | 7,175,000 |
| 전환사채 | - | - | - | 893,032 | 893,032 |
| 기타금융부채 | - | 5,700 | 164,300 | 30,000 | 200,000 |
| 합 계 | 1,592,917 | 68,200 | 351,800 | 7,848,032 | 9,860,949 |
| (전기말) | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 1개월 미만 | 1~3개월 | 3개월~1년 | 1~5년 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타채무 | 2,702,656 | - | - | - | 2,702,656 |
| 장기차입금 | - | - | 125,000 | 7,675,000 | 7,800,000 |
| 기타금융부채 | - | - | 110,000 | - | 110,000 |
| 합 계 | 2,702,656 | - | 235,000 | 7,675,000 | 10,612,656 |
(8) 자본위험관리&cr&cr 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.&cr &cr 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채(A) | 11,313,567 | 14,670,417 |
| 자본(B) | 18,163,210 | 7,682,754 |
| 부채비율(A/B) | 62% | 191% |
&cr (9) 이자율위험관리&cr&cr당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율위험을 관리하기 위하여 고정금리부 차입금과 변동금리부 차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. &cr&cr금융부채의 이자율위험 노출정도는 유동성위험관리 주석에서 상세하게 설명하고 있습니다. &cr&cr1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정이자율 : | ||
| 유동성장기차입금 | 250,000 | 125,000 |
| 장기차입금 | 125,000 | 375,000 |
| 전환사채 | 893,032 | - |
| 변동이자율 : | ||
| 장기차입금 | 6,800,000 | 7,300,000 |
&cr 2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석&cr&cr당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하다고 가정하면 이자율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | 0.5%P상승시 | 0.5%P하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 장기차입금 | (34,000) | 34,000 | (36,500) | 36,500 |
37. 특수관계자 등과의 거래 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.&cr
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 기타 특수관계자 | 임직원 등 |
&cr(2) 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (전기말) | (단위: 천원) |
| 제공자 | 지급보증내역 | 한도금액 | 지급보증처 |
|---|---|---|---|
| 대표이사 | 차입금 지급보증 | 600,000 | 기업은행 |
(3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 641,252 | 585,886 |
| 퇴직급여 | 48,430 | 44,350 |
| 합 계 | 689,682 | 630,236 |
38. 현금흐름표
&cr(1) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.&cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 리스부채의 유동성대체 | 46,102 | 43,047 |
| 장기차입금의 유동성대체 | 250,000 | 125,000 |
| 유형자산의 투자부동산대체 | 51,133 | - |
| 리스부채의 증가 | 37,410 | 117,718 |
(2) 재무활동 에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 43,047 | (52,391) | 46,102 | 21,783 | 58,541 |
| 리스부채 | 61,544 | - | (46,102) | 15,627 | 31,069 |
| 유동성장기차입금 | 125,000 | (125,000) | 250,000 | - | 250,000 |
| 장기차입금 | 7,675,000 | (500,000) | (250,000) | - | 6,925,000 |
| 합 계 | 7,904,591 | (677,391) | - | 37,410 | 7,264,610 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성 대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 1,000,000 | (1,000,000) | - | - | - |
| 유동성리스부채 | 28,524 | (28,524) | 43,047 | - | 43,047 |
| 리스부채 | 3,028 | (16,156) | (43,047) | 117,718 | 61,543 |
| 유동성장기차입금 | 2,400,000 | (2,400,000) | 125,000 | - | 125,000 |
| 장기차입금 | 500,000 | 7,300,000 | (125,000) | - | 7,675,000 |
| 합 계 | 3,931,552 | 3,855,320 | - | 117,718 | 7,904,590 |
&cr&cr39. 운용리스계약&cr&cr(1) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 소유하고 있는 투자부동산을 운용리스로 제공하고 있으며, 리스기간은 2년과3년 사이입니다. 모든 운용리스계약에는 리스이용자가 리스기간을 연장할 수 있는 선택권이 포함되어 있지 않으며, 리스이용자는 리스기간 만료시 리스자산을 구매할 수 있는 매수선택권을 가지고 있지 않습니다.&cr&cr1) 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항&cr&cr무보증잔존가치는 지난 4년간 지속적으로 가치가 상승한 지역에 위치한 부동산과 관련되어 있으므로, 당사에 유의적인 위험을 나타내지는 않습니다. 이러한 상황이 변경될 수 있다는 지표는 식별되지 않습니다.
당기말과 전기말 현재 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다. &cr
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 218,243 | 57,508 |
| 1년 초과 2년 이내 | 39,000 | - |
| 2년 초과 3년 이내 | 296 | - |
| 3년 초과 | - | - |
| 합 계 | 257,539 | 57,508 |
&cr당기 및 전기에 손익으로 인식한 금액은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 운용리스의 리스수익 | 255,986 | 57,508 |
| 합 계 | 255,986 | 57,508 |
&cr
40. 주요 약정사항과 우발부채&cr&cr(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 금융거래 약정한도는 없습니다.
&cr(2) 당기말 현재 당사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 거래처 | 한도금액 | 실행잔액 |
|---|---|---|---|
| 지급보증 등 | 서울보증보험 | 1,933,661 | 1,933,661 |
| 소프트웨어공제조합 | 14,793,521 | 5,550,079 |
41. 합병&cr&cr주식회사 비투엔과 상상인이 안제1호기업인수목적 주식회사는 2021년 05월 13 일이사회 결의 및 2021년 09월 29일 주주총회 합병승인을 통해 2021년 1 1월 02 일자로 합병하였습니다. 합병은 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 주식회사 비투엔을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사가 존속하고 주식회사 비투엔은 소멸하게 되나, 실질적으로는 주식회사 비투엔이 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 상인이안제1호기업인수목적 주식회사와 1: 158.945 의 비율(주식회사 비투엔 주주에게 상인이안제1호기업인수목적 주식회사의 보통주 25,431,200주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. &cr &cr본 합병은 역취득과 유사하지만, 상인이안제1호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 '주식 기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다. &cr&cr따라서 경제적 실질에 따라 주식회사 비투엔이 코스닥시장 상장을 위해 상인이안제1호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 당사의 재무제표는 주식회사 비투엔이 지속되는 것으로 하여 작성되었으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 주식회사 비투엔의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. &cr&cr한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경 우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. &cr&cr본 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙입니다. &cr&cr다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다.&cr&cr한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본 의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(당사의 경 우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.&cr&cr(1) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.&cr
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 법률상합병(회계상피합병)회사 | 상상인이안제1호기업인수목적 주식회사 |
| 이사회결의일(=합병계약일) | 2021년 05월 13일 |
| 주주총회 결의일 | 2021년 09월 29일 |
| 합병기일 | 2021년 11월 02일 |
| 합병비율 | 1 : 158.9450000 |
| 합병대가 | 10,450,000천원 |
| 회계처리 | 주식결제형 주식기준보상거래 |
&cr(2) 당기 중 합병으로 취득한 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 현금및현금성자산 | 88,356 |
| 단기금융상품 | 9,765,108 |
| 기타자산 | 23,458 |
| 전환사채 | (1,060,849) |
| 기타부채 | (8,800) |
| 승계한 순자산 공정가치 | 8,807,273 |
&cr(3) 당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 금액 |
|---|---|
| 합병대가(A) | 10,450,000 |
| 식별가능 순자산의 장부금액(B) | 8,807,273 |
| 합병기일 기준 재평가된 전환권대가 등(C) | 2,095,656 |
| 합병비용(A-B+C) | 3,738,383 |
&cr
42. 보고기간후사건 &cr
(1) 당사는 2022년 2월 25일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 9,000백만원을 발행하였습니다.&cr&cr(2) 보고기간 이후 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 기말 잔액 | 보고기간 후 발행 | 보고기간 후 전환 | 보고기간 후 잔액 |
|---|---|---|---|---|
| 제1회차 전환사채 | 1,000,000 | - | - | 1,000,000 |
| 제2회차 전환사채 | - | 9,000,000 | - | 10,000,000 |
&cr43. 재무제표의 승인&cr&cr 회사의 2021년 12월 31일 현재 및 동일로 종료되는 회계연도에 대한 재무제표는 2022년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 비투엔의 2021년12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라첨부하는 것입니다.&cr&cr&cr
첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 &cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr
| 주식회사 비투엔 | |
| 대표이사 귀하 | 2022년 3월 21일 |
&cr&cr우리는 첨부된 주식회사 비투엔의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 비투엔의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월 31일 현재당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다.&cr
우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 비상장대기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태 평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를실시하였습니다.&cr
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계 기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다.
그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야합니다.&cr
경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. &cr
우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr&cr&cr&cr 현대회계법인 대표이사 곽규백
&cr
비투엔 내부회계운영실태평가보고서 날인.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태 평가실태보고서 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 비투엔2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221125------58--------------161033048400480------746538161033048400480------746538
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021년 11월3회사에 대한 이해를 통한 감사위험의 식별, 계정별 감사계획 수립2021.11.26~11.30331중간감사2021.12.06~12.10531내부회계검토2022.02.03~02.07&cr2022.03.02~03.04731기말감사--------OOX투자확인서 조회42021.11.30, 2021.12.27, 2022.02.07, 2022.03.03---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 11월 30일회사 : 대표이사, 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 담당이사, 담당회계사2인서면회의재무제표감사와 관련된 감사인의 책임, 계획된 감사의 범 위와 시기, 감사인의 독립성 에 대해 논의22021년 12월 27일회사 : 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 담당이사대면회의중간감사, 내부회계관리제도 감사 진행상황 및 핵심감사사항 선정계획32022년 02월 07일회사 : 대표이사, 재무담당이사&cr감사인 : 담당이사대면회의기말감사 진행 사항 및 핵심감사사항 등 중점감사 사항42022년 03월 03일회사 : 대표이사, 감사, 재무담당이사&cr감사인 : 담당이사, 담당회계사2인서면회의기말감사 결과, 감사종결단계 필수 커뮤니케션 사항 및 감사인의 독립성에 대한 진술
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|