Audit Report / Information • Mar 21, 2022
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 주식회사 아즈텍더블유비이 00655855 100000000000 20220329 1801110145953 000 1447 340 364 93 Y N N Y N A N 1
주식회사 아 즈텍더블유비이&cr &cr
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
태 성 회 계 법 인
목 차
&cr독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------------- 1&cr&cr재무제표&cr &cr 재무상태표 ---------------------------------------------------- 8&cr&cr 포괄손익계산서 ------------------------------------------------ 10&cr&cr 자본변동표 ---------------------------------------------------- 11&cr
현금흐름표 --------------------------------------------------- 12
&cr 주석 --------------------------------------------------------- 13&cr&cr내부회계관리제도 검토의견 &cr &cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ----------------------- 96&cr&cr 내부회계관리제도 운영실태평가보고서 ------------------------------ 98&cr&cr외부감사 실시내용 ----------------------------------------------- 99&cr
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 아즈텍더블유비이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21 일 |
감사의견
&cr우리는 별첨된 주식회사 아즈텍더블유비이(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr
핵심감사사항&cr&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr&cr 가. 재고자산 평가 &cr &cr 핵 심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr 2021년 12월 31일 현 재 회사의 재고자산은 21,258백만원으로, 재무제표에서 차지하는 비중이 유의적입니다. 재고자산은 최초에 원가로 측정되며, 순실현가능가치가 취득원가보다 작은 경우에는 차이금액을 재고자산평가충당금과 재고자산평가손실로 회계처리합니다.&cr&cr우리는 회사의 재고자산평가충당금 회계처리에 미래 판매가격에 대한 경영자의 유의적인 추정 및 판단이 포함되고, 재고자산평가충당금 및 재고자산평가손실이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이므로 이 영역에 관심을 기울였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr ● 재고자산의 순실현가능가치 측정과 관련한 회사의 내부통제 이해 및 평가&cr ● 재고자산 항목별 순실현가능가치 측정과 관련한 회계정책이 관련 회계기준에 부합하는지 확인&cr ● 회사가 재고자산 평가를 위해 제시한 재고자산 목록의 완전성을 확인하고 표본을 추출하여 연령자료에 대한 정확성을 확인&cr ● 표본추출을 통하여 제품의 순실현가능가치 산정 시 사용된 추정 판매가격이 회사의 최근 실제 판매가격과 일관성이 있는지 확인&cr ● 회사가 제시한 재고자산 항목별 평가충당금을 재계산하고 회계처리의 적정성을 확인
나 . 금융상품 평가 &cr&cr핵심감사사항으로 결정된 이유&cr&cr회사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 그 성격에 따라 수준2와 수준3으로 분류하고 있습니다.&cr&cr당기말 현재 핵심감사항목으로 선정한 금융상품과 관련하여 회사가 보유한 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품자산은 64,368백만원입니다.&cr&cr이러한 수준2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치 평가는 오류 발생 가능성이 높고 유의적인 경영진의 추정 및 판단이 포함되므로 재무제표가 왜곡표시될 위험이 있습니다. 따라서 우리는 다음의 위험을 식별하고 이에 대한 감사사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.&cr&cr핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr&cr핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.&cr&cr ● 회사 경영진의 외부전문가 활용을 포함한 공정가치 측정 프로세스와 관련된 내부통제에 대한 이해 및 평가&cr ● 회사가 고용한 외부전문가의 적격성, 독립성 검토&cr ● 외부평가값과 회계처리 내역 대사확인&cr ● 공정가치 측정시 사용된 발행정보를 샘플링하여 계약서상 발행정보와 일치하는지 대사확인&cr ● 금융상품의 공정가치 서열체계 구분이 공정가치 측정시 이용되는 투입변수의 특성에 맞게 이루어졌는지 평가&cr
기타사항
&cr회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2021년 3월 12일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
&cr우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
● 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
● 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
● 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
● 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
● 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr&cr또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr&cr이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김철민 입니다.&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울시 강남구 역삼로 25길 35 청오큐브타워 5층 |
| 태성회계법인 대표이사 남상환 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감 사보고서일 ( 20 22 년 3 월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 아즈텍더블유비이
&cr&cr&cr
2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 제 29 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 28 기 | |
| 2020년 01월 01일 | 부터 |
| 2020년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 아즈텍더블유비이 대표이사 허재명 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 부산광역시 사하구 하신번영로 99 |
| (전 화) | 051 -202 -3101 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 29 기 2021년 12월 31일 현재 | |
| 제 28 기 2020년 12월 31일 현재&cr | |
| 주식회사 아즈텍더블유비이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 74,079,374,249 | 52,872,587,962 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 5,32,33 | 8,746,235,072 | 12,327,121,514 | ||
| 2. 상각후원가측정금융자산 | 6,32 | 12,156,244,387 | 1,000,000,000 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,32,33,34 | 19,407,227,987 | 4,986,708,933 | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 8,32,33 | 7,084,279,406 | 10,415,403,932 | ||
| 5. 재고자산 | 9 | 21,258,093,030 | 21,131,933,591 | ||
| 6. 기타금융자산 | 10,32,35 | 4,662,195,428 | 2,020,481,469 | ||
| 7. 기타유동자산 | 11 | 586,195,711 | 763,894,455 | ||
| 8. 당기법인세자산 | 178,903,228 | 227,044,068 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 70,636,079,230 | 72,638,741,058 | |||
| 1. 순확정급여자산 | 21 | - | 481,263,517 | ||
| 2. 상각후원가측정금융자산 | 6,32 | 2,005,600,000 | 1,000,000,000 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,32,33,34 | 48,164,262,822 | 49,689,859,830 | ||
| 4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 12,32,34 | 559,321,938 | - | ||
| 5. 유형자산 | 13,36 | 17,432,637,017 | 17,901,320,957 | ||
| 6. 사용권자산 | 14 | 1,088,296,812 | 405,482,140 | ||
| 7. 무형자산 | 15,36 | 67,376,655 | 144,715,635 | ||
| 8. 이연법인세자산 | 30 | - | 2,777,816,339 | ||
| 9. 기타비유동금융자산 | 32,35 | 1,318,583,986 | 238,282,640 | ||
| 자산총계 | 144,715,453,479 | 125,511,329,020 | |||
| 부채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 24,285,136,584 | 22,481,834,534 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 16,32,33,35 | 2,638,541,760 | 2,246,381,439 | ||
| 2. 단기차입금 | 17,32,33,36 | 17,334,127,644 | 13,365,692,096 | ||
| 3. 유동성장기부채 | 17,32,33,36 | 3,549,510,000 | 6,059,800,000 | ||
| 4. 기타유동금융부채 | 19,32,33,36 | 10,615,394 | - | ||
| 5. 기타유동부채 | 20 | 285,233,874 | 464,345,732 | ||
| 6. 당기법인세부채 | - | 17,414,085 | |||
| 7. 리스유동부채 | 14,32,33,35 | 467,107,912 | 328,201,182 | ||
| Ⅱ.비유동부채 | 9,738,211,719 | 4,411,335,031 | |||
| 1. 장기차입금 | 17,32,33,36 | 779,420,000 | 4,328,930,000 | ||
| 2. 리스비유동부채 | 14,32,33,35 | 626,470,434 | 82,405,031 | ||
| 3. 전환사채 | 18,32 | 8,171,192,849 | - | ||
| 4. 순확정급여부채 | 21 | 18,664,003 | - | ||
| 5. 이연법인세부채 | 30 | 142,464,433 | - | ||
| 부채총계 | 34,023,348,303 | 26,893,169,565 | |||
| 자본 | |||||
| Ⅰ.자본금 | 22 | 10,745,514,500 | 10,745,514,500 | ||
| Ⅱ.자본잉여금 | 22 | 15,521,805,553 | 15,521,805,553 | ||
| Ⅲ.기타자본 | 23 | 5,242,261,499 | 3,522,274,023 | ||
| Ⅳ.이익잉여금 | 24 | 79,182,523,624 | 68,828,565,379 | ||
| 자본총계 | 110,692,105,176 | 98,618,159,455 | |||
| 부채와자본총계 | 144,715,453,479 | 125,511,329,020 |
별첨 주석 참조
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 29 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 아즈텍더블유비이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출액 | 4,25,35 | 36,353,883,394 | 36,046,351,049 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 26,35 | 28,733,733,486 | 30,902,785,956 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 7,620,149,908 | 5,143,565,093 | |||
| 판매비와관리비 | 26,27,35 | 7,997,080,601 | 7,276,336,878 | ||
| Ⅳ.영업이익(손실) | (376,930,693) | (2,132,771,785) | |||
| 금융수익 | 28,32 | 21,979,652,150 | 14,186,416,436 | ||
| 금융비용 | 28,32 | 8,043,420,388 | 8,887,433,463 | ||
| 기타수익 | 29,35 | 919,673,098 | 471,874,844 | ||
| 기타비용 | 29,35 | 188,114,682 | 66,114,949 | ||
| Ⅴ.법인세비용차감전순이익 | 14,290,859,485 | 3,571,971,083 | |||
| Ⅵ.법인세비용 | 2,749,910,192 | (68,363,649) | |||
| Ⅶ.당기순이익 | 30 | 11,540,949,293 | 3,640,334,732 | ||
| Ⅷ.기타포괄이익(손실) | (137,489,598) | (2,866,963) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | (137,489,598) | (2,866,963) | |||
| Ⅸ.당기총포괄이익 | 11,403,459,695 | 3,637,467,769 | |||
| Ⅹ.주당이익 | 31 | ||||
| 기본주당이익 | 550 | 173 | |||
| 희석주당이익 | 528 | 173 |
별첨 주석 참조
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 29 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제 28 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 아즈텍더블유비이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020.1.1(전기초) | 10,745,514,500 | 15,521,805,553 | 3,522,274,023 | 65,191,097,610 | 94,980,691,686 |
| 당기순이익 | - | - | - | 3,640,334,732 | 3,640,334,732 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (2,866,963) | (2,866,963) |
| 2020.12.31(전기말) | 10,745,514,500 | 15,521,805,553 | 3,522,274,023 | 68,828,565,379 | 98,618,159,455 |
| 2021.1.1(당기초) | 10,745,514,500 | 15,521,805,553 | 3,522,274,023 | 68,828,565,379 | 98,618,159,455 |
| 배당금의 지급 | - | - | - | (1,049,501,450) | (1,049,501,450) |
| 당기순이익 | - | - | - | 11,540,949,293 | 11,540,949,293 |
| 순확정급여부채 재측정요소 | - | - | - | (137,489,598) | (137,489,598) |
| 전환사채의 발행 | - | - | 1,719,987,476 | - | 1,719,987,476 |
| 2021.12.31(당기말) | 10,745,514,500 | 15,521,805,553 | 5,242,261,499 | 79,182,523,624 | 110,692,105,176 |
별첨 주석 참조
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제29기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 | |
| 제28기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지&cr | |
| 주식회사 아즈텍더블유비이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | 5,510,918,079 | 3,050,042,471 | |||
| 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 37 | 5,068,514,203 | 2,777,563,669 | ||
| 2. 이자의 수취 | 1,046,367,462 | 1,173,021,645 | |||
| 3. 이자의 지급 | (358,715,366) | (449,268,530) | |||
| 4. 배당금의 수령 | - | 354,000 | |||
| 5. 법인세의 납부 | (245,248,220) | (451,628,313) | |||
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (15,267,119,900) | (843,672,296) | |||
| 1. 상각후원가측정금융자산의 감소 | 4,309,156,725 | 4,116,703,088 | |||
| 2. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소 | 14,284,745,330 | 22,426,011,851 | |||
| 3. 기타금융자산의 감소 | 24,191,617,688 | 11,279,021,860 | |||
| 4. 유형자산의 처분 | - | 20,562,237 | |||
| 5. 정부보조금의 수령 | - | 150,000,000 | |||
| 6. 상각후원가측정금융자산의 취득 | (13,161,844,387) | (2,000,000,000) | |||
| 7. 당기손익공정가치측정금융자산의 취득 | (16,752,170,053) | (24,092,734,867) | |||
| 8. 기타금융자산의 증가 | (27,913,632,993) | (11,782,174,418) | |||
| 9. 유형자산의 취득 | (224,992,210) | (903,562,047) | |||
| 10. 무형자산의 취득 | - | (57,500,000) | |||
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 6,175,319,764 | 4,425,475,840 | |||
| 1. 단기차입금의 차입 | 11,225,071,875 | 12,274,705,690 | |||
| 2. 장기차입금의 차입 | - | 2,750,000,000 | |||
| 3. 전환사채의 발행 | 9,967,817,760 | - | |||
| 4. 단기차입금의 상환 | (12,450,773,270) | (7,809,839,055) | |||
| 5. 유동성장기부채의 상환 | (1,059,800,000) | (1,614,697,000) | |||
| 6. 장기차입금의 상환 | - | (670,000,000) | |||
| 7. 리스료의 지급 | (457,495,151) | (504,693,795) | |||
| 8. 배당금의 지급 | (1,049,501,450) | - | |||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | (3,580,882,057) | 6,631,846,015 | |||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 12,327,121,514 | 5,695,595,706 | |||
| Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동 | (4,385) | (320,207) | |||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 8,746,235,072 | 12,327,121,514 |
별첨 주석 참조
주석
| 제29기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 제28기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 |
| 주식회사 아즈텍더블유비이 |
1. 일반사항 &cr &cr주식회사 아즈텍더블유비이(이하 "당사")는 직물류 제조업을 영위할 목적으로 1993년 7월에 설립되었으며, 부산광역시 사하구 하신번영로 99에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 26일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr&cr당사는 설립 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 10,746백만원이며,당기말 현재 주요 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 허재명 | 5,242,836 | 24.40% |
| (주)효림세울 | 2,774,345 | 12.91% |
| 허현정 | 200,000 | 0.93% |
| 허준환 | 200,000 | 0.93% |
| 자기주식 | 501,000 | 2.33% |
| 기타주주 | 12,572,848 | 58.5% |
| 합계 | 21,491,029 | 100.00% |
2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 &cr
(1) 재무제표 작성기준&cr&cr당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음&cr과 같습니다.&cr
- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)
당사는 코로나 19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의 감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.
동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나 19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나 19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.
동 실무적 간편법은 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다..
| - | 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 |
| - | 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 |
| - | 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 |
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아 니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 유동부채와 비유동부채의 분류
&cr동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
&cr동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정' 에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' - 손실부담계약 : 계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
&cr동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. &cr&cr동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. &cr&cr동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서 2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서 2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
(2) 수익인식&cr
1) 수행의무의 식별&cr&cr당사는 고객에게 직물류를 제작하거나 매입하여 판매하는 활동을 주요 원천으로 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.&cr&cr판매의 경우 재화가 고객의 특정 위치에 인도되어 고객에게 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식합니다. 재화의 판매와 관련한 품질보증은 제품이 합의된 규격에 부합한다는 확신을 제공합니다. 따라서 당사는 그러한 보증의 금액이 유의적일 경우 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'에 따라 회계처리합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 당사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도 된 것으로 봅니다.
&cr계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
2) 반품&cr&cr당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr&cr3) 이자수익&cr&cr이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.&cr
4) 배당금수익&cr&cr배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.
(3) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| - | 기업 특유의 위험조정 |
| - | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| - | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
&cr리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
&cr당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
| - | 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다. |
| - | 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
&cr당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
&cr금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
&cr(4) 외화환산
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. &cr
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
&cr외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(5) 차입원가&cr
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(6) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. &cr
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
&cr자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(7) 종업원급여&cr&cr1) 퇴직급여&cr&cr당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.&cr&cr확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr2) 장기종업원급여&cr&cr당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
&cr(8) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
&cr1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산되고 있습니다.
2) 이연법인세&cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식하고 있습니다. &cr
그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 않으며, 또한 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
&cr당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
&cr이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(9) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
&cr후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년, 40년 |
| 기계장치 | 15년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 기타의유형자산 | 5년 |
&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
&cr내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
&cr2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가&cr
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래 경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. &cr&cr3) 무형자산의 제거&cr&cr무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr&cr(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr
공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
&cr회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr(12) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(13) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
&cr매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr(14) 금융상품&cr
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(15) 금융자산
&cr금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
| - | 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
&cr금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다&cr
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 34에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
&cr1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.&cr
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
| - | 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고). |
| - | 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치 변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다 |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
&cr3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.&cr
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.
&cr만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr&cr상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
&cr(16) 금융부채와 지분상품&cr&cr1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품&cr
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
&cr3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다. 또한 당사는 발행한 전환권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에도 금융감독원 질의회신 연석회의 결과에 의거하여 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. &cr
자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아 있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
&cr4) 금융부채
&cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. &cr
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
&cr다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로지정할 수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
&cr6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
&cr9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
&cr(17) 공정가치
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
&cr기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
&cr또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
&cr추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
(1) 추정 불확실성의 주요 원천&cr&cr차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
&cr1) 법인세&cr&cr당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.
2) 손실충당금&cr
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
3) 확정급여형 퇴직급여제도&cr&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
4) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr
4 . 영업부문 정보 &cr
(1) 당사의 영업부문은 모직물의 제조 및 판매를 주요 사업으로 하는 단일의 영업부문으로 이루어져 있으며, 매출액의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 품목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 제품매출 | 모직물 및 혼방직물 | 35,020,029 | 34,669,663 |
| 상품매출 | 울(WOOL)외 | 598,400 | 476,481 |
| 임가공매출 | 735,454 | 900,207 | |
| 합계 | 36,353,883 | 36,046,351 |
(2) 당사의 주된 매출처는 신사복, 숙녀복 및 교복 등 의류 제조회사입니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.&cr
5. 현금및현금성자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | - | 1,627 |
| 보통예금 | 8,746,235 | 12,325,495 |
| 합계 | 8,746,235 | 12,327,122 |
6. 상각후원가측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융상품의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상각후원가측정금융자산 | 12,156,244 | 2,005,600 | 1,000,000 | 1,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비시장성 채무증권 | - | - |
| 동국제강 CP 외 | 14,161,844 | 2,000,000 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 19,407,228 | 48,164,263 | 4,986,709 | 49,689,860 |
&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 시장성 지분증권 | ||
| 삼성전자 외 | 3,762,982 | 3,084,858 |
| 비시장성 지분증권 | ||
| 로보피아 외 | 160,737 | 756,254 |
| 채무증권 | ||
| 브라질 국채 | 171,674 | 191,118 |
| 수익증권 | ||
| 밸류시스템 대광글로벌 외 | 63,476,097 | 50,644,339 |
| 합계 | 67,571,490 | 54,676,569 |
8. 매출채권 및 기타채권
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동성 | 매출채권 | 8,599,042 | (1,522,677) | 7,076,365 | 11,884,232 | (1,498,712) | 10,385,520 |
| 미수금 | 12,979 | (5,064) | 7,915 | 29,883 | - | 29,883 | |
| 합계 | 8,612,021 | (1,527,741) | 7,084,280 | 11,914,115 | (1,498,712) | 10,415,403 | |
| 비유동성 | 매출채권 | 2,649,302 | (2,649,302) | - | 2,362,729 | (2,362,729) | - |
| 합계 | 2,649,302 | (2,649,302) | - | 2,362,729 | (2,362,729) | - |
9. 재고자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 165,168 | (93,797) | 71,371 | 322,961 | (202,729) | 120,233 |
| 제품 | 17,112,385 | (8,895,315) | 8,217,070 | 22,184,211 | (12,038,239) | 10,145,972 |
| 임가공품 | 486 | - | 486 | 486 | - | 486 |
| 재공품 | 16,509,702 | (4,192,860) | 12,316,842 | 14,998,672 | (4,742,926) | 10,255,746 |
| 원재료 | 47,889 | - | 47,889 | 112,644 | - | 112,644 |
| 부재료 | 656,502 | (81,146) | 575,356 | 564,507 | (67,654) | 496,853 |
| 미착품 | 29,078 | - | 29,078 | - | - | - |
| 합계 | 34,521,210 | (13,263,118) | 21,258,092 | 38,183,481 | (17,051,548) | 21,131,934 |
10. 기타금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기대여금 | 4,662,195 | - | 1,969,042 | - |
| 선물예치금 | - | - | 51,439 | - |
| 보증금 | - | 1,318,584 | - | 238,283 |
| 합계 | 4,662,195 | 1,318,584 | 2,020,481 | 238,283 |
11. 기타유동자산 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미수수익 | 79,331 | - |
| 선급비용 | 22,221 | 26,461 |
| 선급금 | 393,687 | 717,013 |
| 부가세대급금 | 49,064 | - |
| 반환제품회수권 | 41,893 | 20,420 |
| 합계 | 586,196 | 763,894 |
12. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 출자금 | ||
| 부산.경남염색공단 외 | 559,322 | - |
| 합계 | 559,322 | - |
13 . 유형자산&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 유형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 11,811,813 | - | - | 11,811,813 | 11,771,165 | - | - | 11,771,165 |
| 건물 | 7,368,110 | (5,208,890) | - | 2,159,220 | 7,199,665 | (5,044,349) | - | 2,155,316 |
| 기계장치 | 10,629,683 | (7,037,156) | (295,246) | 3,297,281 | 10,628,283 | (6,545,490) | (321,171) | 3,761,622 |
| 차량운반구 | 325,636 | (202,917) | - | 122,719 | 316,136 | (173,186) | - | 142,950 |
| 기타의유형자산 | 1,659,705 | (1,623,101) | - | 36,604 | 1,659,705 | (1,589,437) | - | 70,268 |
| 건설중인자산 | 5,000 | - | - | 5,000 | - | - | - | - |
| 합계 | 31,799,947 | (14,072,064) | (295,246) | 17,432,637 | 31,574,954 | (13,352,462) | (321,171) | 17,901,321 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 및 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,771,165 | 40,648 | - | - | 11,811,813 |
| 건물 | 2,155,316 | 168,445 | (164,541) | - | 2,159,220 |
| 기계장치 | 3,761,622 | 1,400 | (491,666) | - | 3,592,527 |
| - | 25,926 | - | (295,246) | ||
| 차량운반구 | 142,950 | 9,500 | (29,731) | - | 122,719 |
| 기타의유형자산 | 70,268 | - | (33,664) | - | 36,604 |
| 건설중인자산 | - | 5,000 | - | - | 5,000 |
| 합계 | 17,901,321 | 224,992 | (693,676) | - | 17,432,637 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 및 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 11,771,165 | - | - | - | 11,771,165 |
| 건물 | 2,320,840 | - | (163,830) | (1,694) | 2,155,316 |
| 기계장치 | 3,516,790 | 393,589 | (447,136) | 619,550 | 3,761,622 |
| 정부보조금 | (35,979) | - | 14,808 | (300,000) | |
| 차량운반구 | 17 | 143,734 | (799) | (3) | 142,950 |
| 기타의유형자산 | 104,520 | - | (34,251) | 70,268 | |
| 건설중인자산 | 254,000 | 366,239 | - | (620,239) | - |
| 정부보조금 | (150,000) | (150,000) | - | 300,000 | |
| 합계 | 17,781,353 | 753,562 | (631,208) | (2,386) | 17,901,321 |
14. 리스 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,215,145 | 184,170 | 1,399,315 |
| 감가상각누계액 | (227,387) | (83,631) | (311,018) |
| 장부금액 | 987,758 | 100,539 | 1,088,297 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 전기말 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 취득원가 | 1,091,900 | 174,577 | 1,266,477 |
| 감가상각누계액 | (811,254) | (49,741) | (860,995) |
| 장부금액 | 280,646 | 124,836 | 405,482 |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 280,646 | 124,836 | 405,482 |
| 증가 | 1,223,415 | 23,812 | 1,247,227 |
| 감소 | (116,871) | - | (116,871) |
| 감가상각비 | (399,432) | (48,109) | (447,541) |
| 기말금액 | 987,758 | 100,539 | 1,088,297 |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 부동산 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 742,181 | 152,866 | 895,047 |
| 증가 | 9,814 | 16,199 | 26,013 |
| 감소 | (23,851) | 911 | (22,940) |
| 감가상각비 | (447,498) | (45,139) | (492,637) |
| 기말금액 | 280,646 | 124,837 | 405,483 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 유동 | 467,108 | 328,201 |
| 비유동 | 626,470 | 82,405 |
| 합계 | 1,093,578 | 410,606 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 당사의 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 할인되지 않은&cr계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의&cr현재가치 | 할인되지 않은&cr계약상 현금흐름 | 계약상 현금흐름의&cr현재가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 년 이내 | 480,832 | 467,108 | 338,430 | 328,201 |
| 1 년 초과 5 년 이내 | 633,496 | 626,470 | 96,994 | 82,405 |
| 5 년 초과 | - | - | - | - |
| 합계 | 1,114,328 | 1,093,578 | 435,424 | 410,606 |
&cr(5) 당기 중 리스의 총 현금유출은 552,820천원(전기 : 515,812천원) 입니다.&cr
(6) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | 447,541 | 492,637 |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 12,047 | 10,257 |
| 소액자산리스료 | 7,325 | 4,823 |
| 단기리스료 | 88,000 | 8,000 |
15. 무형자산
&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 무형자산 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 개발비 | 3,924,594 | (3,924,594) | - | - | 3,924,594 | (3,924,594) | - | - |
| 기타의무형자산 | 669,739 | (602,361) | (1) | 67,377 | 669,739 | (496,128) | (28,895) | 144,716 |
| 합계 | 4,594,333 | (4,526,955) | (1) | 67,377 | 4,594,333 | (4,420,722) | (28,895) | 144,716 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기 )
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 173,611 | - | (106,233) | 67,378 |
| 정부보조금 | (28,895) | - | 28,894 | (1) |
| 합 계 | 144,716 | - | (77,339) | 67,377 |
&cr(전기 )
(단위: 천원)
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타의무형자산 | 240,696 | 57,500 | (124,585) | 173,611 |
| 정부보조금 | (66,598) | - | 37,703 | (28,895) |
| 합 계 | 174,098 | 57,500 | (86,882) | 144,716 |
16. 매입채무및기타채무 &cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 1,520,781 | 1,249,370 |
| 미지급금 | 598,400 | 429,951 |
| 미지급비용 | 519,360 | 567,060 |
| 합계 | 2,638,541 | 2,246,381 |
17. 차입금 &cr&cr (1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 17,334,128 | - | 13,365,692 | - |
| 장기차입금 | 3,549,510 | 779,420 | 6,059,800 | 4,328,930 |
| 합계 | 20,883,638 | 779,420 | 19,425,492 | 4,328,930 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입종류 | 차입처 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| USANCE | 우리은행 | 0.56%~0.75% | 207,225 | 255,677 |
| USANCE | BNK부산은행 | 0.49% | 26,014 | - |
| 외화운전자금 | IBK기업은행 | 1.27%~1.82% | 2,151,169 | 1,554,050 |
| 운전자금 | IBK기업은행 | 1.23%~1.89% | 11,270,000 | 7,970,000 |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 1.82% | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 운전자금 | KEB하나은행 | 1.33%~1.50% | 1,179,719 | 1,085,966 |
| 합계 | 17,334,127 | 13,365,693 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 당사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 차입종류 | 차입처 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 시설자금 | IBK기업은행 | 2023.06 | 1.50% | 17,400 | 29,000 |
| 2023.06 | 1.77% | 3,430 | 17,150 | ||
| 2023.03 | 1.50% | 30,000 | 42,000 | ||
| 2024.06 | 1.45% | 28,100 | 50,580 | ||
| 2023.05 | 1.50% | 250,000 | 250,000 | ||
| 운전자금 | 우리은행 | 2022.09 | 1.47% | 1,500,000 | 2,500,000 |
| 2023.06 | 1.66% | 2,500,000 | 2,500,000 | ||
| IBK기업은행 | - | - | - | 5,000,000 | |
| 소계 | 4,328,930 | 10,388,730 | |||
| 유동성대체 | (3,549,510) | (6,059,800) | |||
| 합계 | 779,420 | 4,328,930 |
&cr(4) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지, 건물 등의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 등기임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다&cr&cr18. 전환사채
&cr(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 액면이자율 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 3회 무보증 사모 전환사채 | 2021.07.22 | 2026.07.22 | 0% | 10,000,000 |
| 전환권조정 | (1,828,807) | |||
| 합계 | 8,171,193 |
(2) 제3회 사모전환사채의 내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
|---|---|
| 사채의 권면총액 | 10,000,000 |
| 용도 | 운영자금 |
| 발행일 | 2021년 07월 22일 |
| 만기일 | 2026년 07월 22일 |
| 액면이자율 | 0% |
| 보장수익율 | 0% |
| 원금상환방법 | 만기 일시상환 |
| 조기상환청구권(Put Option) | 발행일로부터 27개월이 경과한 날 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환청구 가능 |
| 전환가액의 조정 | 시가를 하회하는 가격으로 주식 등을 발행하는 경우, 발행일로부터 매3개월이 되는 날을가중산술평균주가 기준전환가격 조정일로 함 |
| 전환청구기간 | 2022년 7월 22일 ~ 2026년 6월 22일 |
| 전환비율 (%) | 100% |
| 전환가액(원/주) | 3,027 |
| 전환대상 유가증권 | ㈜아즈텍WB 기명식보통주식 |
(3) 제3회 사모전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 발행일 | 당기말 |
|---|---|---|
| 발행가액 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 전환사채의 부채요소 | 7,762,706 | 8,171,193 |
| 전환사채의 자본요소&cr(법인세효과 차감전) | 2,205,112 | 2,205,112 |
&cr 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 408,487천원 의 이자비용을 인식하였습니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액(7,762,706 천원)과 당기말 현재 재무상태표상 장부금액 ( 8,171,193천원 ) 과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.&cr
(4) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가 2,205,112천원(법인세효과 485,125천원 차감 전)을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*) 회제이 -00094 :&cr신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
&cr19 기타금융부채&cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 파생상품부채 | 10,615 | - |
(2) 당기말 현재 당사의 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다 .
(단위: USD, 천원)
| 구분 | 금융기관 | 통화 | 외화금액 | 최종만기 | 평가손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 통화옵션 | BNK부산은행 | USD | 250,000 | 2022-01-26 | (10,615) |
20. 기타유동부채 &cr&cr 당기말 및 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 87,137 | 151,665 |
| 예수금 | 107,856 | 37,211 |
| 부가세예수금 | - | 231,605 |
| 환불부채 | 90,241 | 43,865 |
| 합계 | 285,234 | 464,346 |
21. 순확정급여부채(자산) &cr&cr당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성 있는 보험계리법인에 의하여 수행되었습니다.&cr
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채(자산)의 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무 | 1,533,862 | 1,199,688 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (1,515,198) | (1,680,952) |
| 종업원급여부채(자산) | 18,664 | (481,264) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 1,199,688 | 1,155,537 |
| 당기근무원가 | 340,438 | 252,304 |
| 이자원가 | 16,412 | 18,020 |
| 재측정 요소 | 143,017 | (35,595) |
| 퇴직급여지급액 | (165,693) | (190,578) |
| 기말 | 1,533,862 | 1,199,688 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (1,680,952) | (3,688,917) |
| 이자수익 | (33,191) | (69,864) |
| 재측정 요소 | 33,252 | 39,271 |
| 사용자의 기여금 | - | - |
| 퇴직급여지급액 | 165,693 | 2,038,558 |
| 기말 | (1,515,198) | (1,680,952) |
(4) 당기 및 전기 중 관련손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다..
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 340,438 | 252,304 |
| 순이자원가 | (16,779) | (87,884) |
| 합계 | 323,659 | 164,420 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 정기예금 등 | 1,515,198 | 1,680,952 |
&cr(6) 당기말 및 전기말 현재 당사의 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.53% | 1.91% |
| 임금상승률 | 4.43% | 4.43% |
(7) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (59,996) | 67,715 |
| 임금상승률의 변동 | 67,459 | (60,885) |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1% 증가 | 1% 감소 |
|---|---|---|
| 할인율의 변동 | (54,142) | 60,675 |
| 임금상승률의 변동 | 61,302 | (54,619) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr&cr(8) 당사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 당기 및 전기 중 각각49,722천원 및 47,431천원 입니다.&cr
22. 자본금&cr&cr(1) 회사가 발행할 주식의 총수는 60,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 21,491,029주이며 1주당 액면금액은 500원입니다. &cr&cr(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 및 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 21,491,029 | 10,745,515 | 15,521,806 | 21,491,029 | 10,745,515 | 15,521,806 |
23. 기타자본
&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 재평가적립금 | 4,335,415 | 4,335,415 |
| 기타자본잉여금 | 143,166 | 143,166 |
| 자기주식 | (956,307) | (956,307) |
| 전환권대가 | 1,719,987 | - |
| 합계 | 5,242,261 | 3,522,274 |
24. 이익잉여금&cr &cr(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 2,302,393 | 2,302,393 |
| 임의적립금 | 33,000,000 | 33,000,000 |
| 미처분이익잉여금 | 43,880,130 | 33,526,172 |
| 합계 | 79,182,523 | 68,828,565 |
&cr(*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.&cr
(2) 이익잉여금처분계산서 &cr&cr당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr 이익잉여금처분계산서
| 제 29 기 | 2021년 01월 01일부터 | 제 28 기 | 2020년 01월 01일부터 |
| 2021년 12월 31일까지 | 2020년 12월 31일까지 | ||
| 처분예정일 | 2022년 03월 29 일 | 처분확정일 | 2021년 03월 29 일 |
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 제 29(당) 기 | 제 28(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 43,880,130 | 33,526,172 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 32,476,671 | 29,888,704 | ||
| 2. 당기순이익 | 11,540,949 | 3,640,335 | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (137,490) | (2,867) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | (1,154,451) | (1,049,501) | ||
| 1.이익준비금 | 104,950 | - | ||
| 2.배당금 | 1,049,501 | 1,049,501 | ||
| (1)현금배당&cr (주당배당금(률):&cr 당 기: 50원(10.0%) &cr 전기 : 50원(10.0%)) | ||||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 42,725,679 | 32,476,671 |
(3) 배당금 &cr &cr당사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서상에 계상되어 있는 배당금에 관한 사항은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 1주당배당금(단위: 원) | 50 | 50 |
| 발행주식수 | 21,491,029 | 21,491,029 |
| 자기주식 | (501,000) | (501,000) |
| 배당받을 주식수 | 20,990,029 | 20,990,029 |
| 배당금총액 | 1,049,501 | 1,049,501 |
25. 수익&cr&cr당기 및 전기 중 기타수익 및 금융수익을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내용은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 한 시점에 인식하는 수익 | ||
| 재화의 판매로 인한 수익 | 35,618,429 | 35,146,144 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | ||
| 용역의 제공으로 인한 수익 | 735,454 | 900,207 |
| 합계 | 36,353,883 | 36,046,351 |
26. 성격별 비용 &cr&cr 당기 및 전기 중 발생한 당사의 비용의 성격별 공시 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용된 원재료와 소모품 | 8,068,456 | 6,286,498 |
| 제품과 재공품의 변동 | 132,194 | 1,140,173 |
| 상품의 변동 | (48,861) | (15,436) |
| 급여 | 3,298,001 | 3,391,941 |
| 퇴직급여 | 373,381 | 247,891 |
| 감가상각비와 기타상각비용 | 771,015 | 1,210,939 |
| 외주가공비 | 7,261,178 | 5,674,035 |
| 경상개발비 | 2,027,561 | 1,627,042 |
| 연료비,전력비 | 985,790 | 1,197,913 |
| 기타비용 | 13,862,100 | 17,418,127 |
| 합계(*) | 36,730,815 | 38,179,123 |
&cr(*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.&cr
27. 판매비와관리비 &cr&cr당기 및 전기 중 발생한 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 경상연구개발비 | 2,027,561 | 1,627,042 |
| 급여 | 1,815,157 | 1,556,123 |
| 퇴직급여 | 242,318 | 127,438 |
| 복리후생비 | 303,747 | 357,023 |
| 감가상각비 | 91,889 | 510,383 |
| 사용권자산상각비 | 447,541 | - |
| 무형자산감가상각비 | 77,339 | 86,882 |
| 지급임차료 | 174,742 | 165,202 |
| 여비교통비 | 46,473 | 73,910 |
| 운반비 | 355,650 | 266,475 |
| 지급수수료 | 1,319,423 | 736,599 |
| 대손상각비 | 405,307 | 525,121 |
| 기타 | 689,933 | 1,244,139 |
| 합계 | 7,997,080 | 7,276,337 |
28. 금융수익과 금융비용 &cr&cr당기 및 전기 중 당사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,046,367 | 1,173,022 |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | 1,520,083 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 14,538,606 | 11,093,463 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 4,571,380 | 1,456,252 |
| 배당금수익 | 185,552 | 3,333 |
| 외환차익 | 51,817 | 54,192 |
| 외화환산이익 | 7,955 | 216,396 |
| 파생상품거래이익 | 57,891 | 73,106 |
| 파생상품평가이익 | - | 116,653 |
| 합계 | 21,979,651 | 14,186,417 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 792,037 | 454,453 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,968,270 | 7,585,513 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,365,823 | 525,955 |
| 외환차손 | 122,963 | 30,305 |
| 외화환산손실 | 197,398 | 1,222 |
| 파생상품거래손실 | 241,741 | 9,460 |
| 파생상품평가손실 | 10,615 | 97,741 |
| 금융상품지급수수료 | 344,572 | 182,784 |
| 합계 | 8,043,419 | 8,887,433 |
29. 기타수익과 기타비용 &cr&cr당기 및 전기 중 당사의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 임대료수익 | 43,200 | 89,563 |
| 유형자산처분이익 | - | 19,870 |
| 국고보조금수익 | 383,234 | - |
| 잡이익 | 493,239 | 362,442 |
| 합계 | 919,673 | 471,875 |
| 기타비용 | ||
| 유형자산처분손실 | - | 1,694 |
| 기타의대손상각비 | 5,064 | - |
| 잡손실 | 183,051 | 64,421 |
| 합계 | 188,115 | 66,115 |
30. 법 인세비용&cr&cr(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액(추납액/환급액 포함) | 275,975 | 20,217 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 2,920,281 | (89,389) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (446,346) | 809 |
| 법인세비용(수익) | 2,749,910 | (68,363) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 38,779 | 809 |
| 전환권대가 | (485,125) | - |
| 합계 | (446,346) | 809 |
&cr(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 14,290,859 | 3,571,971 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 3,143,989 | 763,834 |
| 조정사항: | ||
| 세무상 과세되지 않는 수익 | (40,103) | (219,428) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 5,799 | 9,410 |
| 세액공제 및 감면 | (453,882) | (692,448) |
| 법인세추납액(환급액) | 14,472 | 2,803 |
| 기타 | 79,635 | 67,466 |
| 법인세비용 | 2,749,910 | (68,363) |
| 유효세율 | 19.24% | (주) |
&cr(주) 법인세비용이 음수이므로 유효세율을 산정하지 아니하였음.&cr
(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 리스부채 | 90,333 | 150,254 | - | - | 240,587 |
| 계약부채 | 9,650 | (9,650) | - | - | - |
| 건설자금이자 | 1,303 | - | - | - | 1,303 |
| 정부보조금 | 63,983 | (4,356) | - | - | 59,627 |
| 확정급여채무 | 263,931 | 73,519 | - | - | 337,450 |
| 재고자산평가충당부채 | 3,751,341 | (833,455) | - | - | 2,917,886 |
| 대손충당금 | 952,761 | 15,700 | - | - | 968,461 |
| 미지급비용 | 35,452 | (11,454) | - | - | 23,998 |
| 환불부채 | - | 10,636 | - | - | 10,636 |
| 상각후원가측정금융자산 | 390,958 | - | - | - | 390,958 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 41,309 | 54,955 | - | - | 96,264 |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산감액손실 | 154,000 | - | - | - | 154,000 |
| 통화선물평가손실 | 21,503 | (19,168) | - | - | 2,335 |
| 이월세액공제 | 692,448 | (692,448) | - | - | - |
| 기타 | 761 | 4,746 | - | - | 5,507 |
| 소계 | 6,469,733 | (1,260,721) | - | - | 5,209,012 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 토지 | (1,917,061) | - | - | - | (1,917,061) |
| 사외적립자산 | (263,931) | (108,191) | 38,779 | - | (333,343) |
| 사용권자산 | (89,206) | (150,219) | - | (239,425) | |
| 게약자산 | (4,493) | 4,493 | - | - | - |
| 감가상각비 | (215,177) | 685 | - | - | (214,492) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (1,176,385) | (1,068,433) | (2,244,818) | ||
| 전환권조정 | - | 82,787 | (485,125) | (402,338) | |
| 통화선물거래이익 | (25,664) | 25,664 | - | - | - |
| 소계 | (3,691,917) | (1,213,214) | (446,346) | - | (5,351,477) |
| 합계 | 2,777,816 | (2,473,935) | (446,346) | - | (142,465) |
(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 기초 | 손익계산서 | 기타포괄손익 | 자본 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 리스부채 | 198,433 | (108,100) | - | - | 90,333 |
| 계약부채 | - | 9,650 | - | - | 9,650 |
| 건설자금이자 | 1,303 | - | - | - | 1,303 |
| 정부보조금 | - | 63,983 | - | - | 63,983 |
| 확정급여채무 | 254,218 | 9,713 | - | - | 263,931 |
| 재고자산평가충당금 | 3,838,718 | (87,377) | - | - | 3,751,341 |
| 대손충당금 | 843,102 | 109,659 | - | - | 952,761 |
| 미지급비용 | 34,379 | 1,073 | - | - | 35,452 |
| 상각후원가측정금융자산 | 330,000 | 60,958 | - | - | 390,958 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 41,309 | - | - | 41,309 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정&cr 금융자산감액손실 | 154,000 | - | - | - | 154,000 |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가손실 | 96,971 | (96,971) | - | - | - |
| 통화선물평가손실 | - | 21,503 | - | - | 21,503 |
| 이월세액공제 | - | 692,448 | 692,448 | ||
| 기타 | - | 761 | - | - | 761 |
| 소계 | 5,751,124 | 718,609 | - | - | 6,469,733 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 토지 | (1,917,061) | - | - | - | (1,917,061) |
| 사외적립자산 | (254,218) | (10,522) | 809 | - | (263,931) |
| 사용권자산 | (196,910) | 107,704 | - | - | (89,206) |
| 게약자산 | - | (4,493) | - | - | (4,493) |
| 감가상각비 | (220,526) | 5,349 | - | - | (215,177) |
| 당기손익-공정가치측정&cr 금융자산평가이익 | (246,024) | 246,024 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (227,265) | (949,120) | - | - | (1,176,385) |
| 통화선물거래이익 | (693) | (24,971) | - | - | (25,664) |
| 소계 | (3,062,697) | (630,029) | 809 | - | (3,691,917) |
| 합계 | 2,688,427 | 88,580 | 809 | - | 2,777,816 |
31 . 주당이익 &cr&cr(1) 기본주당이익&cr&cr1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,540,949,293 | 3,640,334,732 |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,990,029주 | 20,990,029주 |
| 기본주당순이익 | 550 | 173 |
&cr2) 가중평균유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 발행보통주식수 | 21,491,029 | 21,491,029 |
| 자기주식 | (501,000) | (501,000) |
| 가중평균유통보통주식수 | 20,990,029 | 20,990,029 |
&cr(2) 희석주당이익&cr&cr1) 당기 및 전기 중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주당기순이익 | 11,540,949,293 | 3,640,334,732 |
| 조정사항 : | ||
| 전환사채 이자비용(세후) | 318,620,046 | - |
| 보통주 희석당기순이익 | 11,859,569,339 | 3,640,334,732 |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 22,465,336 | 20,990,029 |
| 희석주당순이익 | 528 | 173 |
2) 가중평균희석유통보통주식수
(단위: 주)
| 구 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | 20,990,029 | 20,990,029 |
| 전환사채 | 1,475,307 | - |
| 가중평균희석유통보통주식수 | 22,465,336 | 20,990,029 |
32 . 범주별 금융상품 &cr&cr(1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액&cr(공정가액) | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융부채 | 상각후원가측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | - | 8,746,235 | 8,746,235 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산(유동) | - | - | 12,156,244 | 12,156,244 | - | - | - |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | - | - | 2,005,600 | 2,005,600 | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 7,084,279 | 7,084,279 | - | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | - | 4,662,195 | 4,662,195 | - | - | - |
| 기타비유동금융자산 | - | - | 1,318,584 | 1,318,584 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 19,407,228 | - | - | 19,407,228 | - | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 48,164,263 | - | - | 48,164,263 | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 559,322 | - | 559,322 | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | - | - | 2,638,542 | 2,638,542 |
| 단기차입금 | - | - | - | - | - | 17,334,128 | 17,334,128 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - | - | 3,549,510 | 3,549,510 |
| 기타유동금융부채 | - | - | - | - | 10,615 | - | 10,615 |
| 리스유동부채 | - | - | - | - | - | 467,108 | 467,108 |
| 장기차입금 | - | - | - | - | - | 779,420 | 779,420 |
| 리스비유동부채 | - | - | - | - | - | 626,470 | 626,470 |
| 전환사채 | - | - | - | - | - | 8,171,193 | 8,171,193 |
| 합 계 | 67,571,491 | 559,322 | 35,973,137 | 104,103,950 | 10,615 | 33,566,371 | 33,576,986 |
(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기손익-&cr공정가치측정&cr금융자산 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 장부금액&cr(공정가액) | 상각후원가측정&cr금융부채 | 장부금액&cr(공정가액) |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 12,327,122 | 12,327,122 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산(유동) | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 상각후원가측정금융자산(비유동) | - | 1,000,000 | 1,000,000 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 10,415,404 | 10,415,404 | - | - |
| 기타유동금융자산 | - | 2,020,481 | 2,020,481 | - | - |
| 기타비유동금융자산 | - | 238,283 | 238,283 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(유동) | 4,986,709 | - | 4,986,709 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(비유동) | 49,689,860 | - | 49,689,860 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | - | 2,246,381 | 2,246,381 |
| 단기차입금 | - | - | - | 13,365,692 | 13,365,692 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | 6,059,800 | 6,059,800 |
| 리스유동부채 | - | - | - | 328,201 | 328,201 |
| 장기차입금 | - | - | - | 4,328,930 | 4,328,930 |
| 리스비유동부채 | - | - | - | 82,405 | 82,405 |
| 합 계 | 54,676,569 | 27,001,290 | 81,677,859 | 26,411,409 | 26,411,409 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 발생한 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | 9,570,336 | 3,507,950 |
| 처분손익 | 3,205,557 | 930,297 |
| 배당금수익 | 185,552 | 3,333 |
| 수수료 | (344,572) | (61,894) |
| 상각후원가측정금융자산 | ||
| 이자수익 | 1,046,367 | 1,173,022 |
| 처분손익 | 1,520,083 | - |
| 손상차손 | 405,307 | 525,121 |
| 외환차이 | (66,452) | 249,081 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | ||
| 평가손익 | (10,615) | 18,912 |
| 거래손익 | (183,850) | 63,646 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||
| 이자비용 | 792,037 | 454,453 |
| 외환차이 | (194,137) | (10,021) |
33. 금 융 위험관리&cr&cr(1) 금융위험요소&cr&cr 당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.&cr&cr당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr &cr전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.&cr&cr (2) 시장위험&cr&cr시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. &cr&cr1) 외환위험&cr
당사는 주로 미국달러화 및 일본 엔화와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 해당 기업의 기능통화가 아닌 통화로 표시되는 상거래 및 인식된 자산과부채와 관련하여 발생하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| USD | JPY | USD | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 36,946 | - | 3,852 | - |
| 금융부채 | ||||
| 단기차입금 | 3,493,365 | 70,763 | 2,867,165 | 28,527 |
&cr당기말 및 전기말 현재 외화에 대한 원화환율 10%변동시 환율변동이 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10%상승시 | 10%하락시 | 10%상승시 | 10%하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | (345,642) | 345,642 | (286,331) | 286,331 |
| JPY | (7,076) | 7,076 | (2,853) | 2,853 |
| 합계 | (352,718) | 352,718 | (289,184) | 289,184 |
&cr2) 가격위험 &cr&cr당사는 공정가치측정금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가하는 금융자산은 각각 67,571,490천원 및 54,676,569천원입니다.&cr
3) 이자율 위험 &cr&cr이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr&cr당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.&cr당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 3,330,888 | 15.38% | 2,895,692 | 12.19% |
| 기타 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 6개월 미만 | 9,920,538 | 45.79% | 9,829,900 | 41.38% |
| 6-12개월 | 7,632,212 | 35.23% | 6,699,900 | 28.20% |
| 1년초과 | 779,420 | 3.60% | 4,328,930 | 18.22% |
| 합계 | 21,663,058 | 100.00% | 23,754,422 | 100.00% |
&cr(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.&cr&cr만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr&cr당사는 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입의 최소화하여 이자율위험의발생을 제한하고 있으며, 차입구조의 개선을 통한 전사적인 이자비용 관리활동,장ㆍ단기차입금의 구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 이자비용 | 216,631 | (216,631) | 237,544 | (237,544) |
&cr(3) 신용위험&cr&cr당사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.&cr&cr당사의 매출채권은 상각후원가측정금융자산으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사는 매출채권이 연체되어 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 Roll-rate 방법을 이용하여 전체기간의 기대신용손실을 측정합니다.&cr&cr1) 당기말 및 전기말 현재 현재 매출채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 3개월이내 | 6개월 이내 | 9개월 이내 | 12개월 이내 | 15개월이내 | 18개월이내 | 18개월초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 0.80% | 9.67% | 24.71% | 51.44% | 80.14% | 94.94% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 6,363,533 | 681,205 | 27,559 | 253,359 | 12,979 | 36,750 | 3,872,958 | 11,248,343 |
| 손실충당금 | 50,680 | 65,900 | 6,809 | 130,339 | 10,402 | 34,891 | 3,872,958 | 4,171,979 |
| 전기말 | ||||||||
| 기대 손실률 | 1.17% | 7.85% | 18.69% | 40.82% | 72.09% | 95.44% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 9,641,447 | 196,005 | 327,086 | 683,553 | 10,790 | 55,607 | 3,332,473 | 14,246,961 |
| 손실충당금 | 112,553 | 15,386 | 61,122 | 279,056 | 7,779 | 53,072 | 3,332,473 | 3,861,441 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,861,441 | 3,968,747 |
| 당기설정(환입) | 310,538 | (107,306) |
| 기말금액 | 4,171,979 | 3,861,441 |
&cr(4) 유동성 위험 &cr&cr당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 1년 미만 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 20,883,638 | 779,420 | - | 21,663,058 |
| 매입채무및기타채무 | 2,638,542 | - | - | 2,638,542 |
| 파생상품부채 | 10,615 | - | - | 10,615 |
| 리스부채 | 480,832 | 456,832 | 176,664 | 1,114,328 |
| 합계 | 24,013,627 | 1,236,252 | 176,664 | 25,426,543 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구 분 | 1년 미만 | 1년이상 2년미만 | 2년이상 5년미만 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 차입금 | 19,425,492 | 1,500,000 | 2,828,930 | 23,754,422 |
| 매입채무및기타채무 | 2,246,381 | - | - | 2,246,381 |
| 리스부채 | 347,903 | 41,340 | 42,385 | 431,628 |
| 합 계 | 22,019,776 | 1,541,340 | 2,871,315 | 26,432,431 |
(5) 자본위험관리 &cr&cr당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr&cr당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 자본조달비율은 총부채를총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다.&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 34,023,348 | 26,893,170 |
| 자본총계 | 110,692,105 | 98,618,159 |
| 부채비율 | 30.74% | 27.27% |
34. 공정가치 &cr&cr해당 주석에서는 직전 연차 재무보고 이후 당사가 금융상품 공정가치를 산정하는 데 사용한 판단 및 추정에 대한 당기의 정보를 제공합니다. 당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr
(1) 공정가치 서열체계&cr&cr공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr
| - | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - | 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - | 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
&cr당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,762,982 | 63,647,771 | 160,737 | 67,571,490 |
| - 기타포괄공정가치측정금융자산 | - | - | 559,322 | 559,322 |
| 합계 | 3,762,982 | 63,647,771 | 720,059 | 68,130,812 |
| 금융부채 | ||||
| - 파생상품부채 | - | 10,615 | - | 10,615 |
| 합계 | - | 10,615 | - | 10,615 |
&cr(전기말)
(단위: 천원)
| 구분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| - 당기손익공정가치측정금융자산 | 3,084,858 | 50,835,457 | 756,254 | 54,676,569 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동내역은 없습니다.&cr&cr(3) 가치평가기법 및 투입변수&cr
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격입니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용 가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.&cr&cr활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.&cr만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다.&cr&cr당기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 공정가치 | 수준 | 기초자산 및 투자상품 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 상장주식 | 3,762,982 | 1 | 국내 및 해외 상장주식(삼성전자 외) |
| 수익증권 | 63,476,097 | 2 | 국내주식 및 채권 투자신탁(밸류시스템 대광글로벌 외) |
| 채무증권 | 171,674 | 2 | 해외채권(브라질국채) |
| 비상장주식 | 160,737 | 3 | 비상장주식(로보피아 외) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||
| 출자금 | 559,322 | 3 | 출자금(부산,경남염색공단 외) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | |||
| 파생상품부채 | 10,615 | 2 | 통화옵션 |
35. 특수관계자 거래 &cr&cr (1) 특수관계자 현황&cr&cr당기말 및 전기말 현재 당사의 최상위 지배자는 허재명입니다. &cr&cr당사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기타특수관계자 | (주)효림세울 | (주)효림세울 | 최상위지배자 동일 |
| (주)SW글로벌 | (주)SW글로벌 |
&cr(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 | 기타 수익 | 원재료 매입 등 | 외주가공비 | 기타 비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)효림세울 | 762,836 | 48,690 | 13,155,559 | 104,539 | 191,935 |
| (주)SW글로벌 | - | - | - | - | 35,641 |
&cr(전기)
(단위: 천원)
| 구분 | 매출 | 기타 수익 | 원재료 매입 등 | 외주가공비 | 기타 비용 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)효림세울 | 926,054 | 5,853 | 15,767,468 | 146,750 | 132,221 |
| (주)SW글로벌 | - | 24,000 | - | 1,063,768 | 68 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증금 | 단기대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)효림세울 | 60,000 | - | 87,035 | 432 | 826,002 |
| (주)SW글로벌 | - | - | 14,157 | 14,157 | - |
| 임직원 | - | 451,979 | - | - | - |
&cr (전기말)
(단위: 천원)
| 회사명 | 채권 | 채무 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 보증금 | 단기대여금 | 매입채무 | 미지급금 | 리스부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)효림세울 | 60,000 | - | 119,697 | 11,750 | 136,401 |
| (주)SW글로벌 | - | - | 14,157 | 14,157 | - |
| 임직원 | - | 564,508 | - | - | - |
&cr (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 회사명 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | 대여 | 회수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)효림세울 | 17,900,300 | 17,900,300 | - | - |
| 임직원 | 110,707 | 223,236 | 9,948,370 | 9,994,017 |
&cr(5) 당기 및 전기 중 당사의 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은다음과 같습니다.
(단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 533,273 | 533,793 |
| 퇴직급여 | 293,443 | 180,258 |
| 합계 | 826,716 | 714,051 |
36. 우발상황과 주요 약정사항 &cr&cr(1) 당기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위:USD,JPY,천원)
| 약정내용 | 금융기관 | 약정금액 | 실행금액 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 무역금융 | 우리은행 | USD | 481,000 | USD | 174,800 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | KRW | 2,000,000 | KRW | 1,500,000 |
| 운전자금대출 | 우리은행 | KRW | 2,500,000 | KRW | 2,500,000 |
| 무역금융 | BNK부산은행 | USD | 500,000 | USD | 21,944 |
| 시설자금대출 | IBK기업은행 | KRW | 263,000 | KRW | 78,930 |
| 외화운전자금대출 | IBK기업은행 | USD | 2,500,000 | USD | 1,814,567 |
| 중소기업자금대출 | IBK기업은행 | KRW | 11,620,000 | KRW | 11,520,000 |
| 무역어음대출 | IBK기업은행 | KRW | 2,700,000 | KRW | - |
| 일반자금대출 | KEB하나은행 | KRW | 2,500,000 | KRW | 2,500,000 |
| 외화운전자금대출 | KEB하나은행 | USD | 1,000,000 | KRW | 995,121 |
| 상생외댐대 | KEB하나은행 | KRW | 730,000 | KRW | - |
| 당좌대출 | KB국민은행 | KRW | 1,000,000 | KRW | - |
&cr(2) 당기말 현재 당사가 제공하고 있는 담보 내역은 다음과 같습니다.
(단위:USD,천원)
| 금융기관 | 담보제공자산 | 담보제공금액 | 비고 | 관련 차입액 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 본사 부동산 | 3,500,000 | 차입금담보 | 2,500,000 |
| 우리은행 | 특허권 | 3,000,000 | 차입금담보 | 1,500,000 |
| IBK기업은행 | 기계장치 | 374,400 | 차입금담보 | 78,930 |
| IBK기업은행 | 본사 부동산 | 17,124,000 | 차입금담보 | 13,671,169 |
| IBK기업은행 | 본사 부동산 | USD2,400,000 | 차입금담보 | USD1,362,017 |
&cr(3) 당기말 현재 당사의 유형자산에 대한 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.
단위: 천원)
| 보험종류 | 부보자산 | 부보금액 | 부보처 | 질권설정액 | 질권설정자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 재산종합보험 | 건물, 기계장치 | 24,786,400 | KB손해보험 | 2,600,000 | IBK기업은행 |
| 현대해상화재보험 |
(4) 당기말 현재 당사가 특수관계자 및 제3자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
단위: 천원)
| 지급보증제공자 | 관련금융기관 | 보증내용 | 지급보증금액 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 방위사업청 외 | 거래이행보증 외 | 205,538 |
| 서울보증보험 | SW글로벌 | 공탁보증 | 250,000 |
| 서울보증보험 | 한국산업공단 | 인허가보증 | 10,000 |
&cr(5) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 내역은 없습니다.&cr&cr (6) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건(소가 425백만원)이며 향후 소송 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다&cr &cr 37. 현금흐름표&cr
(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정 및 순운전자본의 변동은 다음과 같습니다.
단위: 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 11,540,949 | 3,640,335 |
| 조정사항 | (9,599,966) | (4,085,803) |
| 법인세비용 | 2,749,910 | (68,364) |
| 이자비용 | 792,037 | 454,453 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 4,968,270 | 7,308,430 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 1,365,823 | 525,955 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,694 |
| 대손상각비 | 405,307 | - |
| 기타의대손상각비 | 5,064 | - |
| 감가상각비 | 693,676 | 1,123,845 |
| 사용권자산상각비 | 447,541 | - |
| 무형자산감가상각비 | 77,339 | 86,882 |
| 퇴직급여 | 373,381 | 247,891 |
| 외화환산손실 | 197,398 | 1,222 |
| 파생상품평가손실 | 10,615 | 107,201 |
| 상각후원가측정금융자산손상차손 | - | 277,083 |
| 이자수익 | (1,046,367) | (1,173,022) |
| 배당금수익 | - | (354) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (14,538,606) | (11,093,463) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (4,571,380) | (1,459,231) |
| 상각후원가측정금융자산처분이익 | (1,520,083) | - |
| 유형자산처분이익 | - | (19,870) |
| 외화환산이익 | (7,955) | (216,396) |
| 파생상품거래이익 | - | (131,809) |
| 파생상품평가이익 | - | (57,950) |
| 잡이익 | (1,936) | - |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 | 3,127,531 | 3,223,030 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 3,214,079 | (737,493) |
| 장기성매출채권및기타채권의 증가 | (305,532) | - |
| 재고자산의 감소(증가) | (126,159) | 1,907,568 |
| 기타자산의 감소 | 194,603 | 314,622 |
| 매입채무의 증가 | 271,411 | 111,240 |
| 기타부채의 감소 | (120,871) | (173,456) |
| 퇴직금의 지급 | (165,693) | (238,009) |
| 사외적립자산의 감소 | 165,693 | 2,038,558 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 5,068,514 | 2,777,562 |
(2) 당기의 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
단위: 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 계정재분류 | 2,348,395 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 | 13,829,010 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 116,264 | 343,012 |
| 장기차입금 유동성대체 | 3,549,510 | 6,059,800 |
| 건설중인자산 본계정대체 | - | 320,239 |
| 순확정급여자산대체 | - | 2,052,116 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다&cr&cr(당기)
단위: 천원)
| 구분 | 기초금액 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 13,365,692 | (1,225,701) | - | 5,194,137 | 17,334,128 |
| 유동성장기부채 | 6,059,800 | (1,059,800) | 3,549,510 | (5,000,000) | 3,549,510 |
| 리스부채 | 410,606 | (457,495) | - | 1,140,467 | 1,093,578 |
| 장기차입금 | 4,328,930 | - | (3,549,510) | 779,420 | |
| 전환사채 | - | 9,967,818 | - | (1,796,625) | 8,171,193 |
| 합계 | 24,165,028 | 7,224,822 | - | (462,021) | 30,927,829 |
(전기말)
단위: 천원)
| 구 분 | 기초금액 | 재무현금흐름 | 비현금거래 | 기말금액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동성대체 | 기타 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입금 | 9,116,319 | 4,464,867 | - | (215,494) | 13,365,692 |
| 유동성장기부채 | 1,614,697 | (1,614,697) | 6,059,800 | - | 6,059,800 |
| 리스부채 | 901,970 | (504,694) | - | 13,330 | 410,606 |
| 장기차입금 | 8,308,730 | 2,080,000 | (6,059,800) | - | 4,328,930 |
| 합계 | 19,941,716 | 4,425,476 | - | (202,164) | 24,165,028 |
38. 재무제표의 승인&cr&cr 당사의 재무제표는 2022년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며 , 2022년 3월 29일자 주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다. &cr
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr&cr
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 아즈텍더블유비이의 2021년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.
&cr 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 내부회계관리제도 운영실태평가보고서&cr
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
&cr&cr
| 주식회사 아즈텍더블유비이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2022년 3월 21 일 |
&cr우리는 첨부된 주식회사 아즈텍더블유비이의 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 아즈텍더블유비이의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "2021년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2021년 12월31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"라고 기술하고 있습니다.&cr&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. &cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다.&cr&cr우리의 검토는 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2021년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의외부감사에관한법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
태성회계법인 대표이사 남상환 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 아즈텍더블유비이2021년 01월 01일2021년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
121146-1----6104126444182138------250194834107121539529-100----6547841246171165721667-100----904978
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2021.6.21~2021.6.255전반감사계획 수립2021.6.21~2021.6.2555-감사계획 및 기초잔액 검토2021.7.26~2021.7.2945-반기검토2021.12.6~2021.12.1055-내부회계관리제도 검토2022.2.21~2022.2.2555-기말입증감사2022.1.41본사제품, 원재료, 부재료2022.1.41본사유가증권, 회원권 등OOO타처보관재고조회22021.7.29, 2022.2.25---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12021년 07월 29일회사측: CFO 및 3인&cr감사인측: 담당이사 및 4인대면회의반기검토주요쟁점사항 등22022년 02월 25일회사측: CFO 및 3인&cr감사인측: 담당이사 및 4인대면회의기말감사 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.