AYGAZ A.Ş. — Annual Report 2013

Feb 20, 2014

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

İçindekiler Bağımsız denetim raporu Konsolide bilanço Konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Konsolide özkaynaklar değişim tablosu Konsolide nakit akış tablosu Konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar	Sayfa
	1-2 3-4 5 6 7 8-78

Bağımsız denetim raporu

Aygaz Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na:

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz.

Finansal tablolarla ilgili olarak Grup yönetiminin sorumluluğu

Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur.

Bağımsız denetim kuruluşunun sorumluluğu

Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir.

Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir.

Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

Görüş

Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları'nın 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır.

Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar

6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402. maddesi uyarınca; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Grup'un 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378. maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup Yönetimi'nin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Grup, söz konusu komiteyi 15 Temmuz 2010 tarihinde kurmuş olup, komite 2 üyeden oluşmaktadır. Komite 2013 yılında Grup'un varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik olarak 6 defa toplanmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu'na sunmuştur.

Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited

Erdem Tecer, SMMM Sorumlu Denetçi

20 Şubat 2014 İstanbul, Türkiye

(2)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide bilanço

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

			Yeniden
			düzenlenmiş
		Cari dönem	Geçmişdönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
Varlıklar	Notlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
**Dönen varlıklar **		**867.167 **	692.473
Nakit ve nakit benzerleri	4	173.054	125.365
Ticari alacaklar		367.454	303.609
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	31	18.360	15.241
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	8	349.094	288.368
Diğer alacaklar		4.505	3.929
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	9	4.505	3.929
Stoklar	11	275.630	213.310
Peşin ödenmiş giderler	19	39.762	38.021
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar		40	507
Diğer dönen varlıklar	18	6.722	7.732
Duran varlıklar		2.321.139	2.263.782
Finansal yatırımlar	5	267.885	317.258
Ticari alacaklar		6.756	5.087
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	8	6.756	5.087
Diğer alacaklar		77	32.811
- İlişkili taraflardan diğer alacaklar	9	-	32.750
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar	9	77	61
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar	12	1.377.154	1.230.191
Maddi duran varlıklar	13	589.330	594.927
Maddi olmayan duran varlıklar		30.562	35.145
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar	14	30.562	35.145
Peşin ödenmiş giderler	19	49.136	48.291
Ertelenmiş vergi varlıkları	29	239	72
Toplam varlıklar		3.188.306	2.956.255

İlişikte 8 ile 78. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(3)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide bilanço

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

			Yeniden
			düzenlenmiş
		Cari dönem	Geçmişdönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
Kaynaklar	Notlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Kısa vadeliyükümlülükler		667.192	443.158
Kısa vadeli borçlanmalar	6	85.405	5.810
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	6	9.905	-
Ticari borçlar		376.346	268.580
- İlişkili taraflara ticari borçlar	31	164.175	118.120
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	8	212.171	150.460
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	10	36.354	25.384
Diğer borçlar		578	391
- İlişkili taraflara diğer borçlar	31	434	310
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	9	144	81
Türev araçlar	7	-	135
Ertelenmiş gelirler	20	2.968	2.481
Dönem karı vergi yükümlülüğü	29	2.649	3.459
Kısa vadeli karşılıklar		85.373	39.733
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	17	85.373	39.733
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	18	67.614	97.185
Uzun vadeliyükümlülükler		277.538	132.562
Uzun vadeli borçlanmalar	6	142.497	-
Diğer borçlar		73.614	70.695
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar	9	73.614	70.695
Uzun vadeli karşılıklar		24.485	22.222
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	16	24.485	22.222
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	29	36.942	39.645
Özkaynaklar		2.243.576	2.380.535
Ödenmiş sermaye	21	300.000	300.000
Sermaye düzeltme farkları	21	71.504	71.504
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-)		(7.442)	(7.442)
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler veya giderler		(106)	(1.862)
-Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme artış/azalışları		(106)	(1.862)
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
veya giderler		167.532	211.582
- Yabancı para çevrim farkları		1.875	1.024
-Nakit akış riskinden korunma fonu		(1.208)	(3.095)
-Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları	21	166.865	213.653
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	21	277.875	307.846
Geçmiş yıllar kârları		1.228.355	1.193.454
Dönem net kârı		205.253	304.930
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		2.242.971	2.380.012
Kontrolgücü olmayanpaylar	21	605	523
Toplam kaynaklar		3.188.306	2.956.255

İlişikte 8 ile 78. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(4)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

			(Yeniden
			düzenlenmiş)
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
		1 Ocak -	1 Ocak -
	Notlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Hasılat	22	6.004.984	5.586.059
Satışların maliyeti (-)	22	(5.433.640)	(5.064.990)
Brüt kar		571.344	521.069
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	23	(229.744)	(213.651)
Genel yönetim giderleri (-)	23	(167.087)	(137.644)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	23	(2.984)	(2.521)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	25	58.253	63.771
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	25	(59.598)	(25.149)
Esas faaliyet karı		170.184	205.875
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	26	1.258	4.293
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	26	(234)	(534)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından/zararlarından paylar	12	63.242	134.575
Finansmangeliri/(gideri) öncesi faaliyet karı		234.450	344.209
Finansman gelirleri	27	19.365	20.414
Finansman giderleri (-)	28	(16.856)	(19.747)
Vergi öncesi kar		236.959	344.876
Vergi geliri/(gideri)
Dönem vergi gideri (-)	29	(32.361)	(38.247)
Ertelenmiş vergi geliri/(gideri)	29	737	(1.664)
Dönem karı		205.335	304.965
Diğer kapsamlı gelir/(gider)
Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, ertelenmiş vergi etkisi
netleştirilmiş		1.756	(1.443)
Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevrim farkları		851	(288)
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve sınıflandırma
kazanç/kayıpları		(46.788)	69.246
Nakit akış riskinden korunma kayıp/kazançları		1.887	3.388
Diğer kapsamlıgelir/(gider) (vergi sonrası)		(42.294)	70.903
Toplam kapsamlıgelir		163.041	375.868
Dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		82	35
Ana ortaklık payları		205.253	304.930
Toplam kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		82	35
Ana ortaklık payları		162.959	375.833
Pay başına kazanç (TL)	30	0,684177	1,016433

İlişikte 8 ile 78. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(5)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide özkaynaklar değişim tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL))

				Kar veya zararda
				yeniden
				sınıflandırılmayacak
				birikmiş diğer
				kapsamlı gelirler ve	Kar veya zararda yeniden		sınıflandırılacak
				giderler	birikmiş diğer kapsamlıgelirler vegiderler
							Satılmaya hazır
							finansal
				Tanımlanmış fayda			varlıkların
			Karşılıklı	planları	Yabancı	Nakit akış	yeniden	Kardan				Kontrol
		Sermaye	iştirak	yeniden	para	riskinden	değerleme ve	ayrılan	Geçmiş			gücü
	Ödenmiş	düzeltme	sermaye	değerleme	çevrim	korunma	sınıflandırma	kısıtlanmış	yıllar	Dönem net	Ana ortaklık	olmayan	Toplam
	**Sermaye **	farkları	düzeltmesi(-)	artış/azalışları	farkları	fonu	kazanç/kayıpları	yedekler	karları	kârı	payları	paylar	özkaynaklar
Bağımsız denetimdengeçmiş
1 Ocak 2012 itibariyle bakiye - önceden raporlanan	300.000	71.504	(7.442)	-	1.312	(6.483)	144.407	384.230	886.954	379.697	2.154.179	452	2.154.631
Muhasebe politikası değişikliği - TMS 19 (Not 2.2)	-	-	-	(419)	-	-	-	-	375	44	-	-	-
1 Ocak 2012 itibariyle bakiye -yeniden düzenlenmiş	300.000	71.504	(7.442)	(419)	1.312	(6.483)	144.407	384.230	887.329	379.741	2.154.179	452	2.154.631
Geçmiş yıl karlarından transferler	-	-	-	-	-	-	-	-	379.741	(379.741)	-	-	-
Yedeklere transfer	-	-	-	-	-	-	-	(76.384)	76.384	-	-	-	-
Ödenen temettü	-	-	-	-	-	-	-	-	(150.000)	-	(150.000)		(150.000)
Kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirilen işlemler	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	36	36
Döneme ilişkin kapsamlı gelir / (gider)	-	-	-	(1.443)	(288)	3.388	69.246	-	-	304.930	375.833	35	375.868
31 Aralık 2012 itibariyle bakiye	300.000	71.504	(7.442)	(1.862)	1.024	(3.095)	213.653	307.846	1.193.454	304.930	2.380.012	523	2.380.535
Bağımsız denetimdengeçmiş
1 Ocak 2013 itibariyle bakiye - önceden raporlanan	300.000	71.504	(7.442)	-	1.024	(3.095)	213.653	307.846	1.193.035	303.487	2.380.012	523	2.380.535
Muhasebe politikası değişikliği - TMS 19 (Not 2.2)	-	-	-	(1.862)	-	-	-	-	419	1.443	-	-	-
1 Ocak 2013 itibariyle bakiye yeniden düzenlenmiş	300.000	71.504	(7.442)	(1.862)	1.024	(3.095)	213.653	307.846	1.193.454	304.930	2.380.012	523	2.380.535
Geçmiş yıl karlarından transferler	-	-	-	-	-	-	-	-	304.930	(304.930)	-	-	-
Yedeklere transferler	-	-	-	-	-	-	-	28.500	(28.500)	-	-	-	-
Ödenen temettüler (Not 21)	-	-	-	-	-	-	-	-	(300.000)	-	(300.000)	-	(300.000)
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedeklerden transfer	-	-	-	-	-	-	-	(58.471)	58.471	-	-	-	-
Döneme ilişkin kapsamlı gelir / (gider)	-	-	-	1.756	851	1.887	(46.788)	-	-	205.253	162.959	82	163.041
**31 Aralık 2013 itibariyle bakiye **	300.000	71.504	(7.442)	(106)	1.875	(1.208)	166.865	277.875	1.228.355	205.253	2.242.971	605	2.243.576

İlişikte 8 ile 78. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(6)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait konsolide nakit akış tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

			Yeniden
			düzenlenmiş
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmiş	geçmiş
		1 Ocak –	1 Ocak –
		31 Aralık	31 Aralık
	Notlar	2013	2012
A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		235.081	160.888
Vergi öncesi dönem karı/zararı		236.959	344.876
Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		71.618	(77.522)
- Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler	13, 14	82.140	78.927
- Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		52.885	722
- Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler	27, 28	1.942	(15.433)
- Özkaynaktan pay alma yöntemi ile değerlenen yatırımların karları ile ilgili düzeltmeler	12	(63.242)	(134.575)
- Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler		(1.024)	(5.460)
- Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler		(1.083)	(1.703)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		(37.681)	(61.338)
- Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler		(62.749)	(32.912)
- Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler		(67.650)	(9.356)
- Diğer dönen varlıklar ve yükümlülükler ile ilgili düzeltmeler		26.271	(9.794)
- Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler		107.766	18.073
- Diğer duran varlıklar ve uzun vadeli yükümlülükler ile ilgili düzeltmeler		(41.319)	(27.349)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		270.896	206.016
- Vergi ödemeleri/iadeleri		(32.703)	(40.870)
- Diğer nakit girişleri/çıkışları	16	(3.112)	(4.258)
B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları		(118.298)	(160.328)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri		5.977	9.533
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları	13, 14	(76.484)	(97.102)
İştiraklere sermaye katılımı		(47.791)	(72.759)
C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları		(69.945)	(130.521)
Borçlanmalardaki net değişim		222.875	4.046
Ödenen temettüler	21	(300.000)	(150.000)
Alınan faiz	27	7.180	15.433
Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış		46.838	(129.961)
D. Yabancıparaçevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi		851	1.024
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış		47.689	(128.937)
E. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	4	125.365	254.302
Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri	4	173.054	125.365

İlişikte 8 ile 78. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(7)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu

Aygaz Anonim Şirketi’nin (“Şirket” veya “Aygaz”), esas faaliyet konusu sıvılaştırılmış petrol gazının (“LPG”) yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan temin edilmesi ve tüketiciye ulaştırılmasıdır. 2001 yılında Şirket Gaz Aletleri A.Ş. ile yaptığı birleşme sonucu esas faaliyet konusunu destekleyen LPG’nin tüketicinin kullanımına sunulması için gerekli LPG tüp, LPG tank, regülatör ve yardımcı malzemelerin üretilmesi faaliyetine başlamıştır. Şirket yukarıda bahsedilen faaliyet konularının dışında LPG gemilerine sahip olup, diğer LPG kuruluşları adına da taşıma yapmaktadır. Şirket’in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Koç Holding A.Ş.’dir.

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri Borsa Istanbul’da işlem görmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Şirket’in halka açıklık oranı %24,27'dir.

Şirket merkezi, aşağıdaki adreste bulunmaktadır:

Büyükdere Cad. No: 145/1 Aygaz Han, Zincirlikuyu, 34394 / İstanbul

Aygaz ve bağlı ortaklıklarının (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) bünyesinde 2013 yıl sonunda istihdam edilen personel sayısı kategorileri itibariyle 724 beyaz yakalı (2012: 746) ve 703 mavi yakalı (2012:667) olmak üzere toplam 1.427’dir (2012: 1.413).

Bağlı Ortaklıklar

Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi (“Akpa”), bugünkü yapısına Koç Holding Enerji Grubu’na bağlı dört şirketin 2001 yılı sonunda birleşmesiyle ulaşmıştır. Birleşme öncesi her biri ayrı tüzel kişilik olarak Bursa, Eskişehir, Ankara ve Antalya’da faaliyet gösteren bu şirketler, başlangıçta Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. adı altında birleşmiş, 17 Mart 2005 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul'da şirketin unvanı “Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. Akpa’nın esas faaliyet konusu gerek kendi organizasyonu gerekse bayi kanalı vasıtası ile tüplü gaz satışı, akaryakıt istasyonu ile perakende satış ve toptan akaryakıt ve madeni yağ satışı ile dayanıklı tüketim ürünleri satışıdır. 2012 yılı Ekim ayı içerisinde Şirket, gerçek kişilerden 4 TL nominal değerli hisseyi satın alarak etkin kontrolünü %100’e yükseltmiştir.

Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş.’ nin (birlikte “Aygaz Doğal Gaz” olarak anılacaktır) esas faaliyet konusu Türkiye içinden ve/veya dışından doğal gaz satın almak, Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gazı satmak ve pazarlamak, doğal gazın depolanması ve modülasyonu için gerekli düzenlemeleri yapmak, bu işleri yapmak için gereken işletme ve tesisleri kurmaktır. Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. 6 Şubat 2012 tarihindeki Olağan Genel Kurulu’nda sermayesini 28.000 bin TL’den 33.000 bin TL’ye çıkarma kararı almıştır. Şirket, artırılan 5.000 bin TL’nin tamamını nakden ödemeyi taahhüt etmiş, ödemeyi 2 Mart 2012 tarihinde gerçekleştirerek Grup’un bağlı ortaklığındaki sermaye payını %99,15’e yükseltmiştir. Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. 6 Şubat 2012 tarihindeki Olağan Genel Kurulu’nda sermayesini 3.700 bin TL’den 9.000 bin TL’ye çıkarma kararı almıştır. Şirket, artırılan 5.300 bin TL’nin tamamını nakden ödemeyi taahhüt etmiş, ödemeyi 2 Mart 2012 tarihinde gerçekleştirerek Grup’un bağlı ortaklığındaki sermaye payını %99,59’a yükseltmiştir.

(8)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

Şirket, bünyesinde bulunan gemi işletme faaliyetlerini tüzel kişilikler altında yapılandırarak, 2010 yılı Temmuz ayı içerisinde, sermayedeki pay oranı %100 olacak şekilde, Anadoluhisarı Tankercilik A.Ş (“Anadoluhisarı”), Kandilli Tankercilik A.Ş (“Kandilli”), Kuleli Tankercilik A.Ş (“Kuleli”) ve Kuzguncuk Tankercilik A.Ş (“Kuzguncuk”) şirketlerini kurmuştur. İlgili şirketlerin esas faaliyet konusu; deniz tankeri satın alarak, inşa ettirerek veya kiralayarak bunları yurtiçi ve/veya uluslararası ham petrol, petrol ürünleri, sıvılaştırılmış petrol gazı, doğal gaz, katı, sıvı, sıvılaştırılmış her nevi maddenin deniz nakliyatında kullanmak ve işletmektir.

Bağlı ortaklıkların detayı aşağıda verilmektedir:

		Sermayedekipay oranı(%)	Sermayedekipay oranı(%)	Sermayedekipay oranı(%)
	Kuruluş ve	31 Aralık	31 Aralık	Oy kullanım	Ana
Bağlı ortaklıklar	faaliyet yeri	2013	2012	gücü	Faaliyeti
Mogaz (*)	Türkiye	-	%100	-	LPG
Anadoluhisarı	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Kandilli	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Kuleli	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Kuzguncuk	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Akpa	Türkiye	%100	%100	%100	Pazarlama
Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş.	Türkiye	%99,15	%99,15	%99,15	Doğalgaz
Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş.	Türkiye	%99,59	%99,59	%99,59	Doğalgaz

(*) Şirket’in, 2012 yılsonu itibariyle sermayesinin %100'üne sahip olduğu ve LPG sektöründe birlikte faaliyet gösterdiği bağlı ortaklığı Mogaz ile 30 Haziran 2012 tarihli bilançosunda görülen tüm aktif ve pasiflerinin bir kül halinde devralma yoluyla birleşmesine ilişkin tescil işlemleri 22 Ocak 2013 tarihinde gerçekleşmiş olup birleşme süreci tamamlanmıştır.

İştirakler

Enerji Yatırımları A.Ş. (“EYAŞ”), 2005 yılı Aralık ayında, Tüpraş’ın %51 blok hissesinin alınması, Türkiye’de petrol rafinerileri kurulması, ilgili sektörlerde faaliyet gösterilmesi, bu konularda yatırımlar yapılması ve Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.’nin (“TÜPRAŞ”) yönetimi ve karar alma sürecinde yer alınması amacıyla kurulmuştur.

Koç Topluluğu’nun elektrik üretim şirketi olan AES Entek Elektrik Üretimi Anonim Şirketi (AES Entek), Kocaeli, Bursa ve İstanbul’da toplam 302 MW gücünde iki doğal gaz çevrim santrali ve bir kojenerasyon tesisine ve toplam 62 MW gücünde Karaman’da iki, Samsun’da bir hidroelektrik üretim santraline sahiptir.

AES Entek’in 30 Nisan 2013 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında, sermayesinin 402.000 bin TL’den 538.500 bin TL’ye arttırılmasına karar verilmiştir. Şirket söz konusu artış ile ilgili olarak rüçhan hakkına isabet eden 32.750 bin TL’yi daha önce AES Entek’e verilmiş olan hissedarlar kredisinden mahsup etmiş ve bakiye 1.113 bin TL’yi 2013 yılı Mayıs ayı içerisinde nakden ödemiştir.

Grup’un iştiraklerinin detayı aşağıda verilmektedir:

		Sermayedekipay oranı	Sermayedekipay oranı	(%)
				Oy
	Kuruluş ve	31 Aralık	31 Aralık	kullanım	Ana
İştirakler	faaliyet yeri	2013	2012	gücü	faaliyeti
EYAŞ	Türkiye	%20,00	%20,00	%20,00	Enerji
AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş (“AES Entek”)	Türkiye	%24,81	%24,81	%24,81	Elektrik
Zinerji (*)	Türkiye	%56,00	%56,00	%56,00	Enerji

(*) Grup’un sahiplik oranı %56 olmasına rağmen Zinerji A.Ş.’nin aktif faaliyeti olmamasından dolayı konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma metodu ile muhasebeleştirilmiştir.

(9)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

İş Ortaklıkları

Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş, Şirket ve akaryakıt dağıtım faaliyetinde bulunan iş ortağı Opet Petrolcülük A.Ş.’nin %50 eşit ortaklığı ile 20 Eylül 2013’te kurulmuştur. Ana faaliyet konusu akaryakıt ve otogaz istasyonları kurmak, tesis etmek, satın almak, kiralamak, kiraya vermek, işletmek veya işletmeye vermektir.

Grup’un iş ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir:

		Sermayedekipay oranı(%)	Sermayedekipay oranı(%)	Sermayedekipay oranı(%)
	Kuruluş ve	31 Aralık	31 Aralık	Oy kullanım	Ana
İşortaklıkları	faaliyet yeri	2013	2012	gücü	faaliyeti
Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş	Türkiye	%50,00	-	%50,00	Gayrimenkul

Konsolide finansal tabloların onaylanması:

31 Aralık 2013 tarihi ve bu tarihte sona eren yıl itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 20 Şubat 2014 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Genel Müdür Yardımcısı (Mali) Gökhan Tezel ve İştirakler ve Muhasebe Direktörü Nurettin Demirtaş tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul’un bu konsolide finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları

Grup’un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nda (“UFRS”) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak bin Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır.

2.2 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

TMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, kıdem tazminatı karşılıklarına ilişkin aktüeryal kar/zararın diğer kapsamlı gelir altında yansıtılmasını gerektirmektedir. Standart ayrıca kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının personelin hak etmesi prensibine göre değil, yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesini gerektirmektedir.

(10)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Grup, 2013 yılında TMS 19’da meydana gelen ve konsolide bilançoda kayda alınan yükümlülüklerin tam değerini yansıtabilmek için tüm aktüeryal kayıp ve kazançların diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektiren değişiklikleri 30 Haziran 2013 tarihli mali tablolarında geriye dönük olarak uygulamıştır. Bu sebeple Grup yönetimi muhasebe politikası değişikliğinin 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sona eren hesap dönemlerindeki konsolide finansal tablolara olan etkisini hesaplamış ve geçmiş dönem konsolide finansal tablolarını buna göre yeniden düzenlemiştir. Ayrıca kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında, kısa vadeli karşılıklarda sunulan kullanılmamış izin karşılıkları, geriye dönük olarak uzun vadeli karşılıklar grubu altında sınıflandırılmıştır.

1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olan, yedek parça ve ekipmanlarının sınıflandırılmasına dair yıllık UFRS iyileştirmesi uyarınca, önceki dönemlerde stoklarda sınıflanan 3.493 TL tutarında yedek parça ve bakım ekipmanları, maddi duran varlık tanımını karşıladığı ölçüde maddi duran varlıklara transfer edilmiştir (Not 13).

2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarında yapılan sınıflamalar

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.

SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasası’nda Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un finansal durum tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli bilançosunda ve 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır:

• Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 38.021 bin TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı bir hesap olarak gösterilmiştir.

• Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 48.291 bin TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler bilançoda ayrı bir hesap olarak gösterilmiştir.

• Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 507 bin TL tutarındaki peşin ödenmiş kurumlar vergisi ve indirilecek vergi ve fonlar dönen varlıklar grubu altında “Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar” hesabında gösterilmiştir.

• Diğer finansal yükümlülükler hesabının adı “Türev araçlar” olarak değiştirilmiştir.

• Kısa vadeli diğer borçlar ve diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap gruplarında bulunan sırasıyla 13.725 bin TL ve 11.659 bin TL tutarındaki personele borçlar ve ödenecek sosyal güvenlik kesintileri “Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” hesabında gösterilmiştir.

• Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda bulunan 2.481 bin TL tutarındaki alınan avanslar, ertelenmiş gelirler ve vadeli satışlardan ertelenen faiz gelirleri “Ertelenmiş gelirler” hesabında gösterilmiştir.

• Diğer kısa vadeli yükümlülükler altında bulunan toplam 2.321 bin TL tutarındaki izin yükümlülüğü karşılığı, uzun vadeli karşılıklar hesabı altında “Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar” hesabı altında gruplanmıştır.

• Borç karşılıkları hesabının adı “Diğer kısa vadeli karşılıklar” olarak değiştirilmiş ve kısa vadeli karşılıklar hesabı altında gruplanmıştır.

(11)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

• Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında bulunan 37.356 bin TL tutarındaki maliyet gider karşılıkları, kısa vadeli karşılıklar hesabı altındaki “Diğer kısa vadeli karşılıklar” hesabına sınıflanmıştır.

• Değer artış fonu hesabının adı “Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları” olarak değiştirilmiştir.

• Azınlık payları hesabının adı “Kontrol gücü olmayan paylar” olarak değiştirilmiştir.

• Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/(kayıpları), Riskten korunma kazanç/(kayıpları) ve yabancı para çevrim farkları hesapları “Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler” hesabı altında gruplanmıştır.

• Satış gelirleri (net) hesabının adı “Hasılat” olarak değiştirilmiştir.

• Finansal gelirler hesap grubunda bulunan toplam 30.797 bin TL tutarındaki ticari borç ve alacaklara ilişkin kur farkı geliri ve vadeli satışlardan kaynaklanan vade farkı gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler hesabına sınıflanmıştır.

• Finansal giderler hesap grubunda bulunan toplam 10.737 bin TL tutarındaki ticari borç ve alacaklara ilişkin kur farkı gideri ve vadeli alışlardan kaynaklanan vade farkı giderleri esas faaliyetlerden diğer giderler hesabına sınıflanmıştır.

• Esas faaliyetlerden diğer gelirler ve giderler hesapları arasında 8.831 bin TL tutarında kur farkı sınıflaması yapılmıştır.

• Diğer gelirler hesap grubunda bulunan 4.293 bin TL tutarındaki maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karları yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına sınıflandırılmıştır.

• Diğer giderler hesap grubunda bulunan 534 bin TL tutarındaki maddi ve maddi olmayan duran varlık satış zararları yatırım faaliyetlerinden giderler hesabına sınıflandırılmıştır.

2.4 Konsolidasyon esasları

• (a) Konsolide finansal tablolar ana ortak Şirket ile Bağlı Ortaklıklar’ı, İştirakler’i ve İş Ortaklığı’nın aşağıdaki (b)’den (h)’ye kadar maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarına Seri II, 14.1 No’lu Tebliğ hükümleri uyarınca KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS’ye uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır.

• (b) Bağlı Ortaklıklar, Aygaz’ın yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı veya bu getirilerde hak sahibi olduğu, aynı zamanda bu getirileri yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkânına sahip olmasından ötürü kontrol yetkisine sahip olduğu şirketleri ifade eder.

• (c) Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Gerekli görüldüğünde, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilmiştir.

Bağlı Ortaklıklar’ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar’ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket’in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.

(12)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

• (d) İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup’un genel olarak oy hakkının %20 ile %50’sine sahip olduğu veya Grup’un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.

Grup ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Grup’un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.

• (e) Grup’un toplam oy haklarının %20’ye eşit veya %20’nin üzerinde olmakla birlikte Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.

Grup’un, toplam oy haklarının %20’nin altında olduğu veya Grup’un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (gerçeğe uygun) değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.

• (f) Bağlı Ortaklıklar’ın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide finansal durum tablosu ve kar veya zarar tablosunda “ana ortaklık dışı paylar” olarak gösterilmektedir.

• (g) İş ortaklığı, anlaşmanın müşterek kontrolüne sahip taraflarının iş ortaklığının net varlıkları üzerinde haka sahip oldukları müşterek anlaşmadır. Müşterek kontrol, bir anlaşma üzerindeki kontrolün sözleşmeye dayalı olarak paylaşılmasıdır. Bu kontrol, sadece ilgili faaliyetlere ilişkin kararların kontrolü paylaşan tarafların oy birliği ile mutabakatını gerektirdiği bir durumda vardır. Önemli etki ve müşterek kontrolün belirlenmesinde, bağlı ortaklıklar üzerindeki kontrolün belirlenmesi için gerekli olanlara benzer değerlendirmeler dikkate alınır. İş ortaklığındaki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir.

• (h) Özkaynak yönteminde, Grup’un iştiraki ve iş ortaklığındaki yatırımları başlangıçta maliyet değerinden muhasebeleştirilir. Yatırımın defter değeri, satınalma tarihinden itibaren iştirak ve iş ortaklığının net varlıklarındaki payındaki değişiklikleri muhasebeleştirmek amacıyla düzeltilir. İştirak veya iş ortaklığına ilişkin şerefiye, yatırımın defter değerine dahil edilir, itfa edilmez ve değer düşüklüğü için bireysel olarak test edilmez.

Kar veya zarar tablosu, Grup’un iştirakinin veya iş ortaklığının faaliyetlerinin sonuçlarını yansıtır. Bu yatırım yapılan varlıkların diğer kapsamlı gelirlerindeki her türlü değişiklik, Grup’un diğer kapsamlı gelirinin bir parçası olarak sunulur. Buna ek olarak, iştirak veya iş ortaklığının özkaynağında doğrudan muhasebeleştirilmiş bir değişiklik olduğunda, Grup, her türlü değişiklikten üzerine düşen payı, varsa, özkaynak değişim tablosunda muhasebeleştirir. Grup ve iştiraki veya iş ortaklığı arasındaki işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar, Grup’un iştirak veya iş ortaklığındaki payı ölçüsünde elimine edilir.

Özkaynak yönteminin uygulanmasından sonra Grup, iştiraki ve iş ortaklığındaki yatırımdan kaynaklanan değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesinin gerekip gerekmediğine karar verir. Her raporlama döneminde, Grup, iştirak veya iş ortaklığındaki yatırımın değer düşüklüğüne dair nesnel bir kanıt olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir kanıtın var olması durumunda, Grup, değer düşüklüğü tutarını, iştirak veya iş ortaklığının geri kazanılabilir değeri ve defter değeri arasındaki fark olarak hesaplar ve daha sonra kaybı kar veya zarar tablosunda ‘İştirak veya iş ortaklığı karından pay’ olarak muhasebeleştirir.

(13)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.5 Yeni ve revize edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları

Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir:

TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına;

• i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve

• ii) TFRS’ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır.

Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) – Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu

Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik)

Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.2’de açıklanmıştır. Ayrıca, kısa ve uzun vadeli personel sosyal haklarının sunumunda oluşan değişiklik kapsamında, kullanılmamış izin karşılıkları, geriye dönük olarak çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar olarak sınıflandırılmıştır.

(14)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik)

TFRS 10’un ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27’de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik)

TFRS 11’in ve TFRS 12’nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28’de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Grup, 2013 yılında kurulan Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş.’yi bu değişiklik kapsamında özkaynak yöntemiyle konsolide etmiştir.

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar

TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir “kontrol” tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler

Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları

TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemektedir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü

Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13’ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Grup bu açıklamaları Not 32’de sunmaktadır.

TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri

Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir.

(15)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik)

Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi “TFRS 10’un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı” olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10’a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12’ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. Aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapılmış ve geçiş hükümleri kolaylaştırılmıştır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TFRS’deki iyileştirmeler

1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu:

İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir.

TMS 16 Maddi Duran Varlıklar:

Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum:

Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32’de bulunan mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir.

TMS 34 Finansal Raporlama:

TMS 34’de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır.

Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik)

Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

(16)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

TFRYK Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler

Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisinin olması beklenmemektedir.

TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik)

TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme TFRS 13’ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)

TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir.

(17)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik)

UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

UFRS 9 Finansal Araçlar – Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39’daki değişiklikler – UFRS 9 (2013)

UMSK Kasım 2013’de, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7’deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9’un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. İşletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39’un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Bu Standart’ın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat halen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS’ndaki iyileştirmeler

UMSK, Aralık 2013’de ‘2010–2012 dönemi’ ve ‘2011–2013 Dönemi’ olmak üzere iki dizi ‘UFRS’de Yıllık İyileştirmeler’ yayınlamıştır. Standartların “Karar Gerekçeleri”ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren geçerlidir.

Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler:

Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

(18)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

UFRS 8 Faaliyet Bölümleri

Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir, ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar

UMS 16.35(a) ve UMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları

Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 3 İşletme Birleşmeleri

Değişiklik, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da UFRS 3’ün kapsamında olmadığı ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

UFRS 13’deki portföy istisnasının finansal varlık, finansal yükümlülük ve diğer sözleşmelere uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller

Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40’ın karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır.

Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir.

KGK tarafından yayınlanan ilke kararları

Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır.

(19)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi

KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 2.3’de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır.

2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi

Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi

İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi

Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir.

• i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu,

• ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu

• iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu.

Söz konusu kararların Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

2.6 Netleştirme

Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.

(20)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.7 Hasılat

Hasılat, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının makul değeri üzerinden ölçülür. Müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.

Ürün ve ticari mal satışları

Ürün ve ticari malların satışlarından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir:

• Grup’un ürün ve ticari malların sahipliği ile ilgili tüm önemli risk ve getirileri alıcıya devretmesi,

• Grup’un ürün ve ticari malların sahipliği ile ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması,

• Hasılat tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi,

• İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının muhtemel olması, ve

• İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi.

Hizmet sunumu:

Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda ve hasılat tutarı ile işlemin raporlama tarihindeki tamamlanma düzeyi ile işlemin tamamlanması için gerekecek maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi halinde finansal tablolara yansıtılır.

Şirket tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:

• Taraflarca sunulacak ve alınacak hizmetle ilgili olarak her iki tarafın yaptırıma bağlanmış hakları,

• Hizmet bedeli,

• Ödeme şekli ve koşulları

Temettü ve faiz geliri:

Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.

2.8 Stoklar

Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet, LPG stokları için ilk giren ilk çıkar metodu ile diğer stoklar için ise ağırlıklı ortama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.

(21)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.9 Maddi duran varlıklar

Maddi duran varlıklar, elde etme değerlerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki tutar üzerinden gösterilirler.

Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Maddi duran varlıklar kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.

Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.

Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.

Maddi duran varlıklara ilişkin ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir:

	Ekonomik ömür
Binalar	25 - 50 yıl
Yer altı - yerüstü düzenleri	10 – 25 yıl
LPG Tüpleri	10 yıl
Tesis, makine ve cihazlar	4 – 25 yıl
Deniz taşıtları	10 – 20 yıl
Kara taşıtları	3 – 15 yıl
Demirbaşlar	5 – 50 yıl
Özel maliyetler	4 – 10 yıl

2.10 Maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar

Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.

Ticari haklar ve lisanslar

Satın alınan ticari haklar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari haklar ve lisansların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari haklar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak 4 – 15 yılda itfa edilmektedir.

(22)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Bilgisayar yazılımı

Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre 3 – 5 yılda itfa edilmektedir.

2.11 Varlıklarda değer düşüklüğü

İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen makul değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.

2.12 Borçlanma maliyetleri

Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak kar veya zarar tablosuna alınmaktadır.

2.13 Finansal araçlar

2.13.1 Finansal varlıklar

Finansal varlıklar “Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Finansal varlıklar, Grup’un söz konusu finansal araçlarla ilgili olarak taraf olması durumunda Grup’un bilançosunda yer almaktadır.

Etkin faiz yöntemi

Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.

Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

Makul değer farkı kar veya zarar tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.

(23)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Satılmaya hazır finansal varlıklar

Grup tarafından elde tutulan ve aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve gerçeğe uygun değerleriyle gösterilir. Grup’un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülmektedir. Aynı şekilde, Grup’un aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları da bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Kar veya zarar tablosuna kaydedilen değer düşüklükleri, etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan faiz ve parasal varlıklarla ilgili kur farkı kar/zarar tutarı haricindeki, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve zararlar diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilir ve finansal varlıklar değer artış fonunda biriktirilir. Yatırımın elden çıkarılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, finansal varlıklar değer artış fonunda biriken toplam kar/zarar, kar veya zarar tablosuna sınıflandırılmaktadır.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarına ilişkin temettüler Grup’un temettü alma hakkının oluştuğu durumlarda kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.

Krediler ve alacaklar

Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar bu kategoride sınıflandırılır. Alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.

Finansal varlıklarda değer düşüklüğü

Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akışlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır.

Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar veya zarar tablosunda iptal edilir.

Satılmaya hazır özkaynak araçlarının makul değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

(24)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Nakit ve nakit benzerleri

Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat, bankalardan kredi kartı alacakları ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.

2.13.2 Finansal yükümlülükler

Grup’un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup’un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler, Grup’un söz konusu finansal araçlarla ilgili olarak taraf olması durumunda Grup’un bilançosunda yer almaktadır.

Finansal yükümlülükler makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.

Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler

Makul değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, makul değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki makul değeriyle yeniden değerlenir. Makul değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar.

Diğer finansal yükümlülükler

Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.

2.13.3 Türev finansal araçlar ve finansal riskten korunma muhasebesi

Grup’un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları (esas olarak döviz kuru forward sözleşmeleri) kullanmaktadır.

Bu türev finansal araçlar kontrat başlangıcında gerçeğe uygun değeri ile kayıtlara yansıtılır ve sonrasında da gerçeğe uygun değeri ile değerlenir. Gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda türevler finansal varlık olarak, negatif olması durumunda ise finansal yükümlülük olarak taşınır.

Söz konusu türev finansal araçlar genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.

(25)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.14 İşletme birleşmeleri

Grup tarafından 1 Ocak 2010 tarihinden öncesinde gerçekleştirilen işletme birleşmeleri, yeniden düzenleme öncesi UFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.

İşletme birleşmeleri satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde, iktisap maliyeti, alım tarihinde transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve işletmedeki kontrol gücü olmayan payların toplamı olarak ölçülür. Transfer edilen bedel, Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, Grup tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve Grup tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanmıştır. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu koşullu bedelin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri, birleşme maliyetine dâhil edilmiştir. Satın alma sırasında Grup tarafından katlanılan bütün işlem maliyetleri genel yönetim giderleri hesabında giderleştirilmiştir.

Grup, her bir şirket birleşmesi için edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları gerçeğe uygun değer üzerinden mi yoksa mevcut ortaklık araçlarının, edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden mi ölçeceğini belirler.

Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar. Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar.

Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin UFRS 3’e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.

- Ana ortaklık dışı ile yapılan kısmi hisse alış satış işlemleri

Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup’un özsermaye sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özsermaye içerisinde muhasebeleştirilir. Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özsermaye içerisinde “kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirilen işlemler” olarak muhasebeleştirilir.

2.15 Kur değişiminin etkileri

Grup’un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para biriminde (fonksiyonel para birimi) hazırlanmıştır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket’in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Konsolidasyon kapsamına giren iştirak ve bağlı ortaklıkların da geçerli para birimi TL’dir.

(26)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası (TCMB) alış kurları kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Makul değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, makul değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.

Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:

• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları,

• Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.

Grup’un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup’un “yabancı para çevrim farkları” hesabına transfer edilir. Söz konusu çevrim farkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.

2.16 Pay başına kazanç

Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.

Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.

2.17 Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.

Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.

(27)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.18 Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar

Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.

Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.

2.19 İlişkili taraflar

a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:

• Söz konusu kişinin,

• (i) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, (ii) Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,

• (iii) Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.

• (b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır:

• (i) İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde,

• (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,

• (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,

• (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,

• (v) İşletmenin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir,

(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde, (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin

• bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.

Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Koç Holding grup şirketleri, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.

2.20 Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması

Grup’un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, gaz ve petrol ürünleri, elektrik ve diğer faaliyetler olmak üzere üç faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Şirket yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken TFRS’ye göre hazırlanmış finansal sonuçları en uygun yöntem olarak belirlemiştir.

(28)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.21 Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler

Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.

Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi geliri/giderinin toplamından oluşur.

Kurumlar vergisi

Kurumlar vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup’un kurumlar vergisi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.

Ertelenen vergi

Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.

Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup’un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.

Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.

Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup’un bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.

Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup’un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.

(29)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenen vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.

2.22 Çalışanlara sağlanan faydalar

Tanımlanan fayda planı:

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, Türk İş Kanunu ve Bağlı Ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye’de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

Tanımlanan katkı planı:

Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket’in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.

2.23 Nakit akış tablosu

Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.

2.24 Sermaye ve temettüler

Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.

2.25 Araştırma ve geliştirme giderleri

Araştırma gideri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Aşağıda belirtilen kriterlere sahip proje harcamaları dışında geliştirme için yapılan harcamalar da, oluştukları dönem içerisinde gider olarak kayıt edilmektedir:

• Ürün ile ilgili maliyetleri net olarak tanımlanabiliyor ve de güvenilir bir şekilde ölçülebiliyorsa,

• Ürünün teknik yeterliliği/fizibilitesi ölçülebiliyorsa,

• Ürün satışa sunulacak ya da şirket içerisinde kullanılacaksa,

• Ürün için potansiyel bir pazar mevcutsa, ya da şirket içi kullanılırlığı ispatlanabiliyorsa,

• Projenin tamamlanabilmesi için yeterli teknik, mali ve diğer gerekli kaynaklar temin edilebiliniyorsa.

(30)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir.

Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme gideri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile projenin ömrüne göre, normal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Grup’un aktifleştirdiği araştırma ve geliştirme gideri yoktur. (31 Aralık 2012: 2.622 bin TL).

2.26 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımlar

Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:

• a) Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur (not 13,14). Faydalı ömürlerin tahmini Grup yönetimi tarafından yapılan öngörülere dayanmaktadır.

• b) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerleri tespit edilirken Grup Yönetimi aktif bir piyasada işlem gören borsaya kote özkaynak araçları için borsa değerlerini kullanmaktadır. Diğer satılmaya hazır finansal varlıklar için mevcut ekonomik veriler, sektörel trendler ve beklentilere bağlı olarak genel kabul görmüş değerleme ilkeleri kapsamında hesaplanan gerçeğe uygun değer tutarları gözüne alınmaktadır.

Grup’un borsada işlem görmeyen satılmaya hazır finansal varlıklarından Koç Finansal Hizmetler A.Ş.’nin %81,8 oranında hissesine sahip olduğu Yapı ve Kredi Bankası hisselerinin BİST’te işlem görmesi sebebiyle, Yapı ve Kredi Bankası hisselerinin Koç Finansal Hizmetler A.Ş.’ye isabet eden piyasa değerinin yanı sıra indirgenmiş nakit akış yöntemi ve son yıllarda hem yurt dışında hem de yurt içinde gerçekleşen benzer satın alma işlemleri ile karşılaştırma gibi metotlar kullanılarak Koç Finansal Hizmetler A.Ş’nin gerçeğe uygun değer tespiti yapılmıştır. Bahsedilen metotlardan bir tanesi olan indirgenmiş nakit akış yönteminde kullanılan iskonto oranı Türk Lirası bazlı olmak üzere %16,3 (2012: %12,9) olarak dikkate alınmıştır. Bu metotlar kullanılarak yapılan hesaplamalar sonucu ortaya çıkan maksimum ve minimum değerlerin ortalaması gerçeğe uygun değer olarak kayıtlara yansıtılmıştır (not 5).

• c) Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Grup, ticari alacaklarının tahsil edilebilirliğini dönemsel olarak takip etmekte ve geçmiş yıllardaki tahsilat oranlarını esas alarak tahsilatı şüpheli alacaklardan doğabilecek muhtemel zararları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır (not 8).

• d) Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır (not 17).

• e) Kıdem tazminatı karşılığının hesaplamasında çalışan devir hızı, iskonto oranları ve maaş artışları gibi aktüeryal varsayımlar kullanılmaktadır. Hesaplamaya ilişkin detaylar çalışanlara sağlanan faydalar dipnotunda belirtilmiştir (not 16).

• f) Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleşmeyen ilgili birçok işlem ve hesaplama normal iş akışı sırasında gerçekleşmekte olup bu gibi durumlar kurumlar vergisi karşılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. Grup, gelecekte vergilendirilebilecek karlar aracılığıyla gerçekleşecek olan ertelenmiş vergi varlıklarını ve vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluşturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır (not 29). Bu konular ile ilgili oluşan nihai vergisel sonuçların başlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi ve ertelenmiş vergi gelir/giderini etkileyebilecektir.

(31)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

3. Bölümlere göre raporlama

Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlenmektedir.

Grup’un karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri endüstriyel bölümler bazında incelemektedir. Grup’un endüstriyel bölümler bazında faaliyet bölümlerinin dağılımı şu şekildedir:

• Gaz ve petrol ürünleri

• Elektrik

• Diğer

Grup yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiği için bölümlere göre raporlama hazırlanırken TFRS çerçevesinde hazırlanan finansal tablolar kullanılmaktadır. Grup, faaliyet bölümlerinin performansını brüt kar ve faaliyet karı üzerinden değerlendirmektedir.

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarının ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2013 Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam (13.338) 867.167 310.139 2.321.139 296.801 3.188.306 (17.572) 667.192 1.687 277.538 312.686 2.243.576 296.801 3.188.306 - 1.377.154
Gaz ve petrol ürünleri	Elektrik	Diğer
Varlıklar Dönen varlıklar 755.763 Duran varlıklar 1.891.932	- -	124.742 119.068
Toplam varlıklar 2.647.695	-	243.810
Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler 623.359 Uzun vadeli yükümlülükler 266.238 Özkaynaklar 1.758.098	- - -	61.405 9.613 172.792
Toplam kaynaklar 2.647.695	-	243.810
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 1.145.592	184.393	47.169
			31 Aralık 2012
Gaz ve petrol ürünleri	Elektrik	Diğer	Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam
Varlıklar Cari/dönen varlıklar 646.641 Cari olmayan duran varlıklar 2.018.409	- -	103.803 118.783	(57.971) 692.473 126.590 2.263.782
Toplam varlıklar 2.665.050	-	222.586	68.619 2.956.255
Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler 461.730 Uzun vadeli yükümlülükler 122.935 Özkaynaklar 2.080.385	- - -	39.399 6.306 176.881	(57.971) 443.158 3.321 132.562 123.269 2.380.535
Toplam kaynaklar 2.665.050	-	222.586	68.619 2.956.255
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 1.056.322	173.506	363	- 1.230.191

(32)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

3. Bölümlere göre raporlama (devamı)

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablolarının bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

				1 Ocak - 31 Aralık 2013	1 Ocak - 31 Aralık 2013
	Gaz ve petrol			Konsolidasyon
	ürünleri	Elektrik	Diğer	düzeltmeleri	Toplam
Hasılat	5.735.122	-	407.870	(138.008)	6.004.984
Satışların maliyeti (-)	(5.215.803)	-	(358.770)	140.933	(5.433.640)
Brüt kar	519.319	-	49.100	2.925	571.344
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	(215.516)	-	(14.228)	-	(229.744)
Genel yönetim giderleri (-)	(150.640)	-	(17.369)	922	(167.087)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(2.984)	-	-	-	(2.984)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	79.061	-	6.319	(27.127)	58.253
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	(55.496)	-	(3.979)	(123)	(59.598)
Esas faaliyet karı	173.744	-	19.843	(23.403)	170.184
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	1.459	-	24	(225)	1.258
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(234)	-	-	-	(234)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından/zararlarından paylar	-	-	-	63.242	63.242
Finansmangeliri/(gideri) öncesi faaliyet karı	174.969	-	19.867	39.614	234.450
Finansman gelirleri	15.681	-	3.684	-	19.365
Finansman giderleri (-)	(15.732)	-	(1.124)	-	(16.856)
Vergi öncesi kar	174.918	-	22.427	39.614	236.959
Vergi geliri / (gideri)
Dönem vergi gideri (-)	(30.831)	-	(1.530)	-	(32.361)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	441	-	179	117	737
Dönem karı	144.528	-	21.076	39.731	205.335
Dönem karının dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar	82	-	-	-	82
Ana ortaklık payları	144.446	-	21.076	39.731	205.253
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar	86.090	(24.654)	1.806	-	63.242

(33)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

3. Bölümlere göre raporlama (devamı)

				1 Ocak - 31 Aralık 2012	1 Ocak - 31 Aralık 2012
	Gaz ve petrol			Konsolidasyon
	ürünleri	Elektrik	Diğer	düzeltmeleri	Toplam
Hasılat	5.398.666	-	326.691	(139.298)	5.586.059
Satışların maliyeti (-)	(4.919.423)	-	(286.815)	141.248	(5.064.990)
Brüt kar	479.243	-	39.876	1.950	521.069
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-)	(203.891)	-	(9.760)		(213.651)
Genel yönetim giderleri (-)	(124.518)	-	(14.051)	925	(137.644)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(2.521)	-	-		(2.521)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	70.006	-	5.739	(11.974)	63.771
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	(20.891)	-	(4.483)	225	(25.149)
Esas faaliyet karı	197.428	-	17.321	(8.874)	205.875
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	4.163	-	112	18	4.293
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(534)	-	(1.438)	1.438	(534)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların
karlarından/zararlarından paylar	-	-	-	134.575	134.575
Finansmangeliri/(gideri)öncesi faaliyet karı	201.057	-	15.995	127.157	344.209
Finansman gelirleri	17.350	-	3.168	(104)	20.414
Finansman giderleri (-)	(18.815)	-	(1.036)	104	(19.747)
Vergi öncesi kar	199.592	-	18.127	127.157	344.876
Vergi geliri / (gideri)
Dönem vergi gideri (-)	(36.799)	-	(1.448)	-	(38.247)
Ertelenmiş vergi geliri / (gideri)	(1.150)	-	(89)	(425)	(1.664)
Dönem karı	161.643	-	16.590	126.732	304.965
Dönem karının dağılımı:
Kontrol gücü olmayan paylar	35	-	-	-	35
Ana ortaklık payları	161.608	-	16.590	126.732	304.930
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar	148.464	(13.886)	(3)	-	134.575

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait bölüm varlıklarına ilişkin amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Gaz ve petrol ürünleri	74.973	72.190
Diğer	7.167	6.737
	82.140	78.927

(34)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

3. Bölümlere göre raporlama (devamı)

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait bölüm varlıklarına ilişkin yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak -	1 Ocak -
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Gaz ve petrol ürünleri	73.968	95.218
Diğer	2.516	1.884
	**76.484 **	97.102

4. Nakit ve nakit benzerleri

	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Nakit mevcudu	356	232
Bankadaki nakit	140.136	99.545
- Vadesiz mevduatlar	16.187	33.146
- Vadeli mevduatlar	123.949	66.399
Kredi kartı alacakları	32.562	25.588
Toplam nakit ve nakit benzerleri	**173.054 **	125.365

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup’un 76.670 bin tutarındaki TL vadeli mevduatının vadesi 2 – 32 gün ve faiz oranı %6,5-9,4; 22.150 bin ABD Doları karşılığındaki 47.275 bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 2 gün ve faiz oranı %1,9'dur (31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Grup’un 46.016 bin tutarındaki TL vadeli mevduatının vadesi 2 - 35 gün ve faiz oranı %6 - %8; 11.400 bin ABD Doları karşılığındaki 20.321 bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 2 gün ve faiz oranı %2'dir).

5. Finansal yatırımlar

Grup’un satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımladığı uzun vadeli finansal yatırımlar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:

	31	Aralık 2013	31	Aralık 2012
	İştirak	İştirak	İştirak	İştirak
	tutarı	oranı(%)	tutarı	oranı(%)
Koç Finansal Hizmetler A.Ş. (*)	265.950	1,97	315.200	1,97
Ram Dış Ticaret A.Ş. (**)	1.338	2,50	1.463	2,50
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. (***)	540	10,00	540	10,00
Tat Gıda Sanayi A.Ş. (**)	34	0,08	32	0,08
Diğer (***)	23	-	23	-
	267.885		317.258

(*) Gerçeğe uygun değeri ile değerlenmiştir, değer artışı / azalışı ertelenen vergi etkisi de dikkate alınarak, konsolide özkaynaklar içinde değer artış fonları altında muhasebeleştirilmiştir.

(**) Gerçeğe uygun değeri ile değerlenmiştir, değer azalışları finansal varlıklar altında "değer düşüklüğü karşılığı" ve konsolide kar veya zarar tablosunda değer düşüklüğü zararı olarak kaydedilmiştir.

(***) Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemediği için maliyet değeri ile gösterilmiştir.

(35)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

6. Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar

Kısa vadeli borçlanmalar

Kısa vadeli borçlanmalar
31 Aralık 2013 Faiz oranı(%)	31 Aralık 2012 Faiz oranı(%)
Kısa vadeli ABD Doları cinsinden krediler 85.372 1,79 - 1,85 Kısa vadeli TL cinsinden krediler 33 -
	- -
	5.810 -
Toplam kısa vadeli banka kredileri 85.405 1,79 - 1,85	5.810

Uzun vadeli borçlanmalar

Grup, 18 Nisan 2013 tarihinde 150.000 bin TL nominal değerli, 700 gün vadeli, sabit faizli, 6 ayda bir kupon ödemeli tahvil satışında bulunmuştur. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle çıkarılmış tahvillerin indirgenmiş net değeri 152.402 bin TL (9.905 TL’si uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısmı olarak gösterilmiştir) ve etkin faiz oranı %7,26’dır.

7. Türev araçlar

31 Aralık 2013 itibariyle Grup’un türev aracı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 itibariyle ortalama üç ay vadeli, nominal değeri 14.430 ABD Doları olan döviz kuru forward kontratı bulunmaktadır. Grup, söz konusu işlemler için 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 135 bin TL tutarındaki türev finansal araçların gerçeğe uygun bedelini kısa vadeli yükümlülükler altında türev araçlar olarak yansıtmaktadır.

8. İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ve borçlar

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibari ile Grup’un ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakları aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Ticari alacaklar	300.896	251.989
Alacak senetleri	64.892	51.937
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(16.694)	(15.558)
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar	349.094	288.368
Uzun vadeli ticari alacaklar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Alacak senetleri	6.756	5.087
**Toplam uzun vadeliticarialacaklar **	6.756	5.087
	1 Ocak-	1 Ocak-
Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Açılış bakiyesi	15.558	15.220
Dönem gideri	2.136	1.921
Kayıtlardan silinenler (*)	-	(946)
Tahsilatlar	(1.000)	(637)
Kapanış bakiyesi	**16.694 **	15.558

(*) Tahsil kabiliyeti kalmamış şüpheli ticari alacaklar, karşılıkları ile beraber kayıtlardan düşülmektedir.

(36)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

8. İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ve borçlar (devamı)

Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, müşteri bazında tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.

Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 32. notta verilmiştir.

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibari ile Grup’un ticari borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli ticari borçlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Ticari borçlar	212.171	150.460
Toplam kısa vadeli ticari borçlar	212.171	150.460

9. İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar ve borçlar

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibari ile Grup’un ilişkili olmayan taraflardan diğer alacakları aşağıdaki gibidir:

**Kısa vadelidiğer alacaklar **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Verilen depozito ve teminatlar	2.414	3.031
Diğer alacaklar	2.091	898
Toplam kısa vadeli diğer alacaklar	4.505	3.929
**Uzun vadelidiğer alacaklar **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
İştiraklere sağlanan krediler (*)	-	32.750
Verilen depozito ve teminatlar	77	61
Toplam uzun vadeli diğer alacaklar	77	32.811

(*) Şirket, 2012 yılı içerisinde sermayesinin %24,81'ine sahip olduğu AES Entek’e özellikle elektrik üretimi alanındaki yatırımlarından kaynaklanan genel finansman ihtiyacında kullanılmak üzere ana ortakları tarafından hissedarlıkları oranı dikkate alınarak finansman sağlanması kararlaştırılmıştır. Buna istinaden Şirket, kendi payı olan 32.750 bin TL tutarındaki krediyi AES Entek’e, ilki %14,3244 oranında ve altı aylık olmak üzere, üç veya altı aylık dönemlerde TRLIBOR + %3,75 oranında faiz ödemeli ve anaparası kredinin verilişinden itibaren 5'nci yılda ödenmek üzere 5 yıl vadeli hissedar kredisi kullandırılmıştır. AES Entek’in 30 Nisan 2013 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında, sermayesinin 402.000 bin TL’den 538.500 bin TL’ye arttırılmasına karar verilmiştir. Şirket söz konusu artış ile ilgili olarak rüçhan hakkına isabet eden 32.750 bin TL’yi daha önce AES Entek’e verilmiş olan hissedarlar kredisinden mahsup etmiş ve bakiye 1.113 bin TL’yi 2013 yılı Mayıs ayı içerisinde nakden ödemiştir.

(37)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

9. İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar ve borçlar (devamı)

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibari ile Grup’un ilişkili olmayan taraflardan diğer borçları aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli diğer borçlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Alınan depozito ve teminatlar	144	81
Toplam kısa vadeli diğer borçlar	144	81
Uzun vadeli diğer borçlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Alınan tüp depozitoları	73.614	70.695
Toplam uzun vadeli diğer borçlar	73.614	70.695

10. Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibari ile Grup’un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Personele borçlar	20.949	13.724
Ödenecek personel gelir vergisi	12.872	9.451
Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri	2.533	2.209
Toplamçalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	36.354	25.384

11. Stoklar

	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
İlk madde ve malzeme	223.889	156.168
Ticari mallar	21.080	20.545
Yoldaki mallar	19.333	30.746
Mamüller	10.596	5.451
Yarı mamüller	961	629
Stok değer düşüklüğü karşılığı	(229)	(229)
**Toplam stoklar **	275.630	213.310

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle stoklar içinde 71.441 ton LPG bulunmaktadır (31 Aralık 2012: 61.647 ton).

(38)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

11. Stoklar (devamı)

Grup’un stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak–	1 Ocak –
Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketi	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Açılış bakiyesi	229	229
Dönem gideri	-	-
Kapanış bakiyesi	229	229

12. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar

31 Aralık 2013	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
İştirak tutarı	İştirak oranı %	İştirak tutarı İştirak oranı%
Enerji Yatırımları A.Ş. satın alma değeri 669.400 Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (7.442) Yabancı para çevrim farkları 1.875 Yasal yedekler 5.509 Finansal riskten korunma fonu (1.208) Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme artış/azalışları (273) Satın alma tarihinden sonra oluşan birikmiş karlarda Grup'un payı 477.731		669.400 (7.442) 1.024 5.509 (3.095) (715) 391.641
1.145.592	%20,00	1.056.322 %20,00
AES Entek iktisap tutarı 118.930 Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin sermaye artışına katılım 108.300 Satın alma tarihinden sonra oluşan birikmiş karlarda Grup'un payı (42.837)		118.930 72.759 (18.183)
184.393	%24,81	173.506 %24,81
Zinerji Enerji Sanayi ve Tic. A.Ş. (maliyet değeri) 738 Kuruluş tarihinden sonra oluşan birikmiş karlarda Grup'un payı 1.313		738 (375)
2.051	%56,00	363 %56,00
Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. 45.000 Kuruluş tarihinden sonra oluşan birikmiş karlarda Grup'un payı 118		- -
45.118	%50,00	- -
Toplam 1.377.154		1.230.191

(39)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

12. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)

Grup’un özkaynaktan pay alma metodu ile konsolide edilen Enerji Yatırımları A.Ş.’nin finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Konsolide bilanço	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Toplam varlıklar	26.052.920	21.760.735
Toplam yükümlülükler	(16.712.928)	(12.959.753)
Kontrol gücü olmayan paylar	(3.612.030)	(3.519.374)
**Net varlıklar **	**5.727.962 **	5.281.608
Grup'un sahiplik oranı	%20	%20
İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı	1.145.592	1.056.322
	1 Ocak-	1 Ocak-
Konsolide kar veya zarar tablosu	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Hasılat	41.078.427	47.099.085
Dönem karı	430.452	742.319
**Dönem karında Grup'un payı **	86.090	148.464

Grup’un özkaynaktan pay alma metodu ile konsolide edilen AES Entek’in finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Konsolide bilanço	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Toplam varlıklar	882.726	982.348
Toplam yükümlülükler	(268.578)	(412.080)
**Net varlıklar **	614.148	570.268
Grup'un sahiplik oranı	%24,81	%24,81
İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı	152.370	141.483
Şerefiye	32.023	32.023
Grup’un toplam payı	184.393	173.506
	1 Ocak-	1 Ocak-
Konsolide kar veya zarar tablosu	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Hasılat	341.534	308.375
Dönem zararı	(99.370)	(55.969)
**Dönem zararında Grup'un payı **	(24.654)	(13.886)

(40)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

12. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar (devamı)

Grup’un özkaynaktan pay alma metodu ile konsolide edilen Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş.’nin finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Konsolide bilanço	31 Aralık 2013
Toplam varlıklar	101.896
Toplam yükümlülükler	(11.660)
**Net varlıklar **	90.236
Grup'un sahiplik oranı	%50
İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı	45.118
	1 Ocak-
Konsolide kar veya zarar tablosu	31 Aralık 2013
Hasılat	-
Dönem karı	236
**Dönem karında Grup'un payı **	118

Grup’un özkaynaktan pay alma metodu ile konsolide edilen Zinerji A.Ş.’nin finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:

Konsolide bilanço	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Toplam varlıklar	3.732	649
Toplam yükümlülükler	(69)	-
**Net varlıklar **	3.663	649
Grup'un sahiplik oranı	56%	56%
İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı	2.051	363
	1 Ocak-	1 Ocak-
Konsolide kar veya zarar tablosu	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Hasılat	-	-
Dönem karı	3.013	(6)
**Dönem karında Grup'un payı **	1.688	(3)

(41)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

13. Maddi duran varlıklar

				Tesis,
		Yer altı-		makine,	Kara ve			Yapılmakta
	Arazi ve	yerüstü		cihaz ve	deniz		Özel	olan
	**arsalar **	düzenleri	**Binalar **	LPG tüpleri	taşıtları	Demirbaşlar	**maliyetler **	yatırımlar	**Toplam **
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi	16.204	109.330	69.165	1.535.065	201.546	51.601	24.109	15.512	2.022.532
Alımlar	-	-	-	1.496	1.685	784	-	72.519	76.484
Transferler (*)	-	7.761	1.560	57.602	4.338	3.468	805	(76.130)	(596)
Çıkışlar	-	(1.915)	(118)	(38.399)	(1.969)	(2.811)	(195)	-	(45.407)
31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi	16.204	115.176	70.607	1.555.764	205.600	53.042	24.719	11.901	2.053.013
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi	-	46.118	43.346	1.170.826	107.113	37.883	22.319	-	1.427.605
Dönem gideri	-	4.044	1.965	56.070	9.936	3.793	724	-	76.532
Çıkışlar	-	(1.393)	(95)	(34.420)	(1.733)	(2.722)	(91)	-	(40.454)
31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi	-	48.769	45.216	1.192.476	115.316	38.954	22.952	-	1.463.683
31 Aralık 2013 itibariyle net defter değeri	16.204	66.407	25.391	363.288	90.284	14.088	1.767	11.901	589.330

(*) Maddi duran varlıklar altında yer alan “Yapılmakta Olan Yatırımlar” kalemi içerisinden aktifleşen 1.025 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır. Kalan 429 bin TL’lik kısım ise 2013 yılı içerisinde “stoklar” hesabından, “maddi duran varlıklar” hesabının altındaki tesis, makine, cihaz ve LPG tüplerine sınıflanan yedek parça ve bakım ekipmanlarından oluşmaktadır.

(42)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

13. Maddi duran varlıklar (devamı)

				Tesis,
		Yer altı-		makine, cihaz	Kara ve			Yapılmakta
	Arazi ve	yerüstü		ve	deniz		Özel	olan
	arsalar	düzenleri	Binalar	LPG tüpleri	taşıtları	Demirbaşlar	maliyetler	yatırımlar	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi	15.531	101.381	64.535	1.487.558	229.503	49.784	22.698	17.849	1.988.839
Alımlar	-	308	1.244	14.402	6.690	637	1.356	72.234	96.871
Transferler (*)	673	7.777	3.416	56.530	3.154	4.992	655	(74.571)	2.626
Çıkışlar	-	(136)	(30)	(23.425)	(37.801)	(3.812)	(600)	-	(65.804)
31 Aralık 2012 itibariyle kapanışbakiyesi	16.204	109.330	69.165	1.535.065	201.546	51.601	24.109	15.512	2.022.532
Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi	-	42.492	41.503	1.136.816	135.444	38.048	21.730	-	1.416.033
Dönem gideri	-	3.732	1.848	54.524	8.970	3.548	724	-	73.346
Çıkışlar	-	(106)	(5)	(20.514)	(37.301)	(3.713)	(135)	-	(61.774)
31 Aralık 2012 itibariyle kapanışbakiyesi	-	46.118	43.346	1.170.826	107.113	37.883	22.319	-	1.427.605
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri	16.204	63.212	25.819	364.239	94.433	13.718	1.790	15.512	594.927

(*) Maddi duran varlıklar altında yer alan “Yapılmakta Olan Yatırımlar” kalemi içerisinden aktifleşen 867 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır. 31 Aralık 2012 tarihli konsolide bilançoda, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklikler kapsamında daha önceden stoklar altında muhasebeleştirilen 3.493 bin TL tutarındaki yedek parça ve bakım ekipmanları “maddi duran varlıklar” hesabının altında tesis, makine, cihaz ve LPG tüpleri olarak gösterilmiştir.

(43)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

13. Maddi duran varlıklar (devamı)

Grup yatırımlarına ilişkin olarak kullandığı kredilerden doğan kur farkı ve faiz giderlerinin ilgili maddi varlık kullanıma hazır hale gelinceye kadar olan kısımlarını aktifleştirmiştir. Grup’un özellikli varlıkları ile ilgili 2013 yılı içerisinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti yoktur (2012: Yoktur).

Ekonomik ömrü sona ermiş ancak halihazırda kullanımda olan maddi duran varlıkların maliyet bedelleri aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Yer altı ve yerüstü düzenleri	12.732	9.476
Binalar	16.396	15.812
Tesis, makine, cihaz ve LPG tüpleri	827.750	780.063
Kara ve deniz taşıtları	45.929	52.175
Demirbaşlar	28.517	29.291
Özel maliyetler	21.664	21.723
	952.988	908.540

Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Satışların maliyeti	59.330	58.633
Verilen hizmet maliyeti	4.817	4.801
Genel yönetim giderleri	5.842	3.899
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	5.390	5.213
Tüpler üzerinde aktifleşen	1.153	800
	76.532	73.346

(44)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

14. Maddi olmayan duran varlıklar

	Haklar	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi	52.127	52.127
Transferler (*)	1.025	1.025
31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi	53.152	53.152
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2013 itibariyle açılış bakiyesi	16.982	16.982
Dönem gideri	5.608	5.608
31 Aralık 2013 itibariyle kapanış bakiyesi	22.590	22.590
31 Aralık 2013 itibariyle net defter değeri	30.562	30.562

(*) Maddi duran varlık altında yer alan “Yapılmakta olan yatırımlar” kaleminden aktifleşen 1.025 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.

	Haklar	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi	51.323	51.323
Alımlar	231	231
Transferler (*)	867	867
Çıkışlar	(294)	(294)
31 Aralık 2012 itibariyle kapanışbakiyesi	52.127	52.127
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2012 itibariyle açılış bakiyesi	11.652	11.652
Dönem gideri	5.581	5.581
Çıkışlar	(251)	(251)
31 Aralık 2012 itibariyle kapanışbakiyesi	16.982	16.982
31 Aralık 2012 itibariyle net defter değeri	35.145	35.145

(*) Maddi duran varlık altında yer alan “Yapılmakta olan yatırımlar” kaleminden aktifleşen 867 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.

Maddi olmayan duran varlıklar itfa giderlerinin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:

		1 Ocak-	1 Ocak-
	**31 **	Aralık 2013	31 Aralık 2012
Genel yönetim giderleri		5.608	5.581
		5.608	5.581

(45)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

15. Koşullu varlık ve yükümlülükler

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle koşullu varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:

Verilen teminatlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
İthal gaz alımı için verilen teminatlar	234.171	31.916
Verilen diğer teminatlar	18.180	13.410
Toplam verilen teminatlar	252.351	45.326

Çevre kirliliği yükümlülüğü:

Grup, yürürlükte olan çevre kanunlarına göre, gerçekleştirdiği faaliyetleri sonucu sebep olacağı çevre kirliliğinden dolayı oluşan zararlardan, kusur şartı aranmaksızın, sorumludur. Grup kirliliğe sebep olduğu takdirde, meydana gelen zararlardan ötürü tazminat ödemekle yükümlü tutulabilir. Grup aleyhine çevre kirliliğinden dolayı açılmış önemli bir dava bulunmamaktadır ve bu sebeple konsolide bilanço tarihi itibariyle, herhangi bir yükümlülüğü yoktur.

Ulusal stok bulundurma yükümlülüğü:

Ulusal petrol stoğu, rafineri, akaryakıt ve LPG dağıtıcı lisansı sahiplerinin ikmal ettikleri günlük ortalama ürün miktarının minimum yirmi katını kendi depolarında veya lisanslı depolama tesislerinde topluca veya statülerine göre ayrı ayrı bulundurma yükümlülüğü bulunmaktadır.

Enerji Yatırımları A.Ş.’nin TÜPRAŞ hisselerinin satın alımı kapsamındaki taahhütleri:

Enerji Yatırımları A.Ş’nin TÜPRAŞ’ın satın alımına ilişkin almış olduğu kredinin sözleşmesi uyarınca, ayni veya nakdi herhangi bir temettü dağıtımı yapması ve TÜPRAŞ’tan elde edilecek temettünün tasarrufu konularında çeşitli kısıtlamalar bulunmaktadır. Ayrıca, Enerji Yatırımları A.Ş.’nin çeşitli finansal ve finansal olmayan taahhütleri mevcut olup bu taahhütlerin yerine getirilmemesi halinde, ilgili bankaların söz konusu krediyi geri çağırma hakkı bulunmaktadır.

(46)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

15. Koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)

Şirket’in ve bağlı ortaklığının birbirleri, ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat veya şarta bağlı yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir:

			31 Aralık 2013				31 Aralık 2012
	Euro	ABD Doları	TL	TL	Euro	ABD Doları	TL	TL
	teminatlar	teminatlar	teminatlar	toplam	teminatlar	teminatlar	teminatlar	toplam
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	32.625	4.172	215.554	252.351	26.303	3.341	15.682	45.326
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
Ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine
vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-	-	-	-
TRİ'lerin toplam tutarı	32.625	4.172	215.554	252.351	26.303	3.341	15.682	45.326

(47)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

16. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar detayı aşağıdaki gibidir:

**Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkinuzun vadeli karşılıklar **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Kıdem tazminatı karşılığı	20.255	19.901
İzin yükümlülüğü	4.230	2.321
Toplam çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli
karşılıklar	24.485	22.222

Kıdem tazminatı karşılıkları:

Şirket, Türk İş Kanunu’na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.

Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, tam 3.254,44 TL (31 Aralık 2012: tam 3.033,98 TL) ile sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığı, Grup’un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.

TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüer değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide mali tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibariyle kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.

Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüer varsayımlar yapılmıştır:

	2013	2012
Net iskonto oranı (%)	4,78	3,86
Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%)	95,10 - 97,82	93,49 – 97,86

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.

(48)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

16. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar (devamı)

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sone eren dönemler için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
1 Ocak itibariyle karşılık	19.901	16.756
Dönem gideri	5.109	6.045
Aktüeryal (karlar)/zararlar	(1.643)	1.358
Ödenen kıdem tazminatları	(3.112)	(4.258)
31 Aralık itibariyle karşılık	20.255	19.901

17. Diğer kısa vadeli karşılıklar

**Diğer kısa vadeli karşılıklar **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
İthal LPG’deki ÖTV karşılığı	64.554	32.820
Yönetim giderleri karşılığı	11.592	252
Satış ve pazarlama giderleri karşılığı	2.214	168
EPDK katkı payı karşılığı	3.653	4.116
Dava karşılıkları	3.360	2.377
Toplam diğer kısa vadeli karşılıklar	85.373	39.733
	1 Ocak-	1 Ocak-
İthal LPG’deki ÖTV karşılığı hareketleri	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Açılış bakiyesi	32.820	38.772
Dönem içinde ödenen	(32.820)	(38.772)
Dönem karşılığı	64.554	32.820
Kapanış bakiyesi	**64.554 **	32.820
	1 Ocak-	1 Ocak-
Yönetimgiderleri karşılığı hareketleri	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Açılış bakiyesi	252	299
Dönem içinde ödenen	(252)	(299)
Dönem karşılığı	11.592	252
Kapanış bakiyesi	**11.592 **	252

(49)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

18. Diğer dönen varlıklar ve kısa vadeli yükümlülükler

**Diğer dönen varlıklar **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Devreden KDV	3.189	3.514
Gemi işletme faaliyetlerinde kullanılan akaryakıt	2.676	1.867
Gelir tahakkukları	166	1.175
Diğer dönen varlıklar	691	1.176
Toplam diğer dönen varlıklar	6.722	7.732
**Diğer kısa vadeliyükümlülükler **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Ödenecek vergi ve fonlar	63.359	95.808
Diğer yükümlülükler	4.255	1.377
Toplam diğer kısa vadeliyükümlülükler	67.614	97.185

19. Peşin ödenmiş giderler

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibari ile Grup’un dönen varlıklarda bulunan peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:

**Peşinödenmiş giderler **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Peşin ödenen giderler	37.385	34.602
Verilen sipariş avansları	2.377	3.419
Toplampeşin ödenmiş giderler	39.762	38.021
31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibari ile Grup’un	duran varlıklarda bulunan peşin ödenmiş giderlerinin
detayı aşağıdaki gibidir:
**Peşinödenmiş giderler **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Peşin ödenen giderler	49.134	48.289
Verilen sipariş avansları	2	2
Toplampeşin ödenmiş giderler	49.136	48.291
20. Ertelenmiş gelirler
**Ertelenmiş gelirler **	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Alınan avanslar	1.663	1.545
Gelecek aylara ait gelirler	1.305	936
Toplam ertelenmiş gelirler	2.968	2.481

(50)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

21. Özkaynaklar

Şirketin 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	Sahiplik	31 Aralık	Sahiplik	31 Aralık
Ortaklar	oranı	2013	oranı	2012
Koç Holding A.Ş.	%40,68	122.054	%40,68	122.054
Liquid Petroleum Gas Development Company
(“LPGDC”) (*)	%24,52	73.546	%24,52	73.546
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	%5,29	15.884	%5,29	15.884
Koç Ailesi	%5,24	15.705	%5,24	15.705
Halka açık (*)	%24,27	72.811	%24,27	72.811
**Nominal sermaye **	%100,00	300.000	%100,00	300.000
Sermaye düzeltme farkları (**)		71.504		71.504
**Düzeltilmiş sermaye **		371.504		371.504

(*) Halka açık kısım içinde yer alan 2.725.041,31 TL tutarındaki pay (sermayeye oranı %0,91) LPGDC’nin %100’üne sahip olduğu Hilal Madeni Eşya Ticaret Sanayi ve Yatırım A.Ş.’ye aittir.

(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS’lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.

Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler

Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.

Kardan kısıtlanmış yedekler aşağıdaki gibidir:

	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Yasal yedekler (*)	139.241	97.659
Sermayeye eklenecek iştirak hisseleri kazançları	138.634	210.187
	277.875	307.846

(*) Not 1’de detaylı olarak anlatıldığı üzere, Mogaz 22 Ocak 2013 tarihi itibariyle bir kül halinde Aygaz A.Ş ile birleşmiştir. 2013 yılındaki artışın 13.082 bin TL’lik kısmı bu birleşmeden kaynaklanmaktadır.

(51)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

21. Özkaynaklar (devamı)

Kar Payı Dağıtımı

Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II19.1 no’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar.

Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.

TTK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.

Şirket'in yasal kayıtlarında bulunan dönem karı ve kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı, 31 Aralık 2013 itibariyle 1.156.262 TL'dir (31 Aralık 2012: 1.227.398TL). Bu kaynakların 209.043 bin TL’lik enflasyon düzeltme farklarından ve 165.839 bin TL’lik diğer sermaye yedeklerinden oluşan kısmı temettü olarak dağıtılması halinde vergiye tabi olacaktır.

Ödenen temettü

3 Nisan 2013 tarihinde yapılan Ortaklar Olağan Genel Kurul toplantısı sonucu Şirket, 2012 yılı net dağıtılabilir karından 28.500 bin TL tutarında II.Tertip yasal yedek akçe ayırmaya ve toplam 300.000 bin TL tutarında brüt nakit temettü dağıtmaya karar vermiştir. Bu karar doğrultusunda temettü ödemelerine 9 Nisan 2013 tarihinde başlanmıştır.

Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları:

Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları finansal varlıklardan kaynaklanmakta olup detayı aşağıdaki gibidir:

	31	Aralık 2013	31 Aralık 2012
Koç Finansal Hizmetler A.Ş.		166.865	213.653
		166.865	213.653

Yabancı para çevrim farkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yabancı para çevrim farkları Şirket’in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarındaki yabancı para çevrim farklarından Şirket’in payına düşen tutarı ifade etmektedir.

(52)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

21. Özkaynaklar (devamı)

Nakit akış riskinden korunma kazanç/kayıpları:

Enerji Yatırımları A.Ş.’nin 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle TÜPRAŞ hisselerinin %51’inin satın alımı için kullanılmış olduğu krediye istinaden faiz haddi değişimi riskinden korunmak amacıyla yapılmış olan faiz haddi takas anlaşmalarına ilişkin gerçeğe uygun değer zararları, konsolide finansal tablolarda özkaynak hesapları içerisinde bulunan “Nakit akış riskinden korunma kazanç/kayıpları” olarak gösterilmektedir.

Kontrol gücü olmayan paylar:

Kontrol gücü olmayan paylar:
	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Açılış bakiyesi	523	452
Dönem faaliyet sonuçlarından kontrol gücü olmayanların
payına ayrılan tutar	82	35
Kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirilen işlemler	-	36
Kapanış bakiyesi	605	523

22. Hasılat ve satışların maliyeti

	1 Ocak-	1 Ocak-
Hasılat	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Yurtiçi satışlar	5.666.647	5.159.264
Yurtdışı satışlar	611.454	700.264
Satış iadeleri (-)	(8.604)	(9.919)
Satış iskontoları (-)	(264.513)	(263.550)
Toplam hasılat, net	**6.004.984 **	5.586.059
Mal satışları	5.138.971	5.048.816
Ticari mal satışları	810.530	484.830
Hizmet satışları	55.483	52.413
Hasılat	**6.004.984 **	5.586.059

(53)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

22. Hasılat ve satışların maliyeti (devamı)

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Satılan mal maliyeti:
İlk madde ve malzeme giderleri	4.513.952	4.460.985
Genel üretim giderleri	63.098	64.883
Amortisman giderleri	59.330	58.633
Personel giderleri	38.479	29.868
Mamul stoklarındaki değişim	(5.496)	486
Yarı mamul stoklarındaki değişim	(332)	(85)
	4.669.031	4.614.770
Verilen hizmet maliyeti
Genel üretim giderleri	23.371	23.365
Personel giderleri	9.972	8.894
Amortisman giderleri	4.817	4.801
	38.160	37.060
Satılan ticari mallar maliyeti	726.449	413.160
Toplam satışların maliyeti	5.433.640	5.064.990

23. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araştırma ve geliştirme giderleri

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	229.744	213.651
Genel yönetim giderleri	167.087	137.644
Araştırma ve geliştirme giderleri	2.984	2.521
Toplam	399.815	353.816

(54)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

23. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri, genel yönetim giderleri ve araştırma ve geliştirme giderleri (devamı)

a) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri detayı

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Nakliye, dağıtım ve depolama giderleri	103.367	96.276
Satış giderleri	48.568	37.938
Personel giderleri	33.324	30.639
Reklam, tanıtım ve promosyon giderleri	28.906	28.488
Ulaşım ve servis vasıta gideri	6.372	6.197
Amortisman ve itfa payları	5.390	5.213
Lisans giderleri	3.675	4.169
Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	142	4.731
Toplampazarlama, satış ve dağıtımgiderleri	229.744	213.651

b) Genel yönetim giderleri detayı

b) Genel yönetim giderleri detayı
	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Personel giderleri	71.284	59.691
Vergi, resim ve harçlar	20.747	14.199
Amortisman ve itfa payları	11.450	9.480
Bilgi teknolojileri giderleri	7.384	7.378
Ulaşım ve servis vasıta gideri	6.467	6.253
Danışmanlık giderleri	5.370	4.543
Bağış ve yardımlar	5.120	4.767
Sigorta giderleri	4.694	3.116
Tamir, bakım ve onarım giderleri	3.399	4.807
Dava takip, danışmanlık ve denetim giderleri	2.491	3.321
İletişim giderleri	2.022	2.484
PTT Gideri	1.957	1.746
Kira giderleri	1.895	1.184
Halkla ilişkiler etkinlikleri gideri	1.733	1.274
Diğer yönetim giderleri	21.074	13.401
Toplamgenelyönetimgiderleri	167.087	137.644

c) Araştırma ve geliştirme giderleri detayı

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Dışarıdan sağlanan araştırma ve geliştirme giderleri	2.984	2.521
Toplam araştırma vegeliştirmegiderleri	2.984	2.521

(55)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

24. Niteliklerine göre giderler

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Personel giderleri	104.608	90.330
Nakliye, dağıtım ve depolama giderleri	103.367	96.276
Satış giderleri	48.568	37.938
Reklam, tanıtım ve promosyon giderleri	28.906	28.488
Vergi, resim ve harçlar	20.747	14.609
Amortisman ve itfa payları	16.840	14.693
Ulaşım ve servis vasıta gideri	12.840	12.450
Bilgi teknolojileri giderleri	7.384	7.378
Danışmanlık giderleri	5.370	4.543
Bağış ve yardımlar	5.120	4.767
Sigorta giderleri	4.694	3.809
Lisans giderleri	3.675	4.169
Tamir, bakım ve onarım giderleri	3.449	5.677
Dışarıdan sağlanan ARGE giderleri	2.984	2.521
Dava takip, danışmanlık ve denetim giderleri	2.491	3.719
İletişim giderleri	2.022	2.484
Kira giderleri	1.895	1.642
Halkla ilişkiler etkinlikleri gideri	1.733	1.274
Diğer	23.122	17.049
Toplam	399.815	353.816

25. Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
Esas faaliyetlerden diğer gelirler:	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri	17.155	20.826
Kredili satışlar vade farkı gelirleri	15.310	18.622
Temettü geliri	5.346	106
Forward işlemleri rayiç değer farkı	3.179	181
Kira gelirleri	2.294	2.261
Liman hizmet gelirleri	2.119	2.509
Hurda satış karı	1.297	1.703
Demuraj gelirleri	1.004	4.048
LPG boru geçiş gelirleri	846	1.102
Gemi hizmet gelirleri	529	1.316
Konusu kalmayan karşılıklar	296	2.088
Komisyon gelirleri	-	1.163
Diğer gelir ve karlar	8.878	7.846
Toplam	58.253	63.771

(56)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

25. Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler (devamı)

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren hesap yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
Esas faaliyetlerden diğer giderler:	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri	42.090	4.593
Kredili alışlar vade farkı gideri	12.464	14.094
Karşılık giderleri	2.897	3.295
Forward işlemleri rayiç değer farkı	300	882
Diğer gider ve zararlar	1.847	2.285
Toplam	59.598	25.149
26. Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler
	1 Ocak-	1 Ocak-
Yatırım faaliyetlerinden gelirler:	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Maddi duran varlık satış karları	1.258	4.293
Toplam	1.258	4.293
	1 Ocak-	1 Ocak-
Yatırım faaliyetlerinden giderler:	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Maddi duran varlık satış zararları	234	534
**Toplam **	**234 **	534

27. Finansman gelirleri

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
Finansman gelirleri	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Kur farkı geliri	10.908	2.187
Faiz gelirleri	7.180	15.433
Diğer	1.277	2.794
Toplam	19.365	20.414

(57)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle

konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

28. Finansman giderleri

31 Aralık 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman giderleri aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
Finansman giderleri	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Banka faiz giderleri	9.122	-
Kur farkı gideri	7.734	19.747
Toplam	16.856	19.747

29. Vergi varlık ve yükümlülükleri

	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Cari kurumlar vergisi karşılığı	32.361	38.247
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	(29.712)	(34.788)
**Dönem karı vergi yükümlülüğü **	2.649	3.459
	1 Ocak-	1 Ocak-
Vergi giderleri	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
- Cari dönem kurumlar vergisi	(32.361)	(38.247)
- Ertelenen vergi	737	(1.664)
	(31.624)	(39.911)

Kurumlar vergisi

Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2013 yılında uygulanan efektif kurumlar vergisi oranı %20’dir (2012: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2013 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2012: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

(58)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

29. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

Ertelenen vergi

Grup, ertelenen vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS’ler ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2012 - %20).

Ertelenen vergi (varlıkları) /yükümlülükleri:	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer
maddi olmayan varlıkların itfa farkları	34.721	33.678
Finansal varlıklar değer artış fonu etkisi	8.782	11.243
Stok değerleme farkları	249	141
Kıdem tazminatı karşılıkları	(3.963)	(3.921)
Kullanılmamış birikmiş zararlar	(365)	-
Kullanılan birikmiş zararlar	-	(495)
Diğer	(2.721)	(1.073)
	36.703	39.573

Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

			31 Aralık 2013		31	Aralık 2012
		**Ertelenen vergi **			Ertelenen vergi
	Varlıkları	Yükümlülükleri	Net	Varlıkları	Yükümlülükleri	Net
Aygaz.A.Ş.	(8.006)	43.217	35.211	(4.371)	37.846	33.475
Mogaz Petrol Gazları A.Ş. (*)	-	-	-	(2.464)	7.112	4.648
Akpa A.Ş.	(517)	278	(239)	(282)	210	(72)
Aygaz Doğal Gaz	(603)	2.334	1.731	(714)	2.236	1.522
	(9.126)	45.829	36.703	(7.831)	47.404	39.573

(*) Not 1’de detaylı olarak anlatıldığı üzere, Mogaz 22 Ocak 2013 tarihi itibariyle bir kül halinde Aygaz A.Ş ile birleşmiştir.

(59)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

29. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)

Devam eden faaliyetlerden ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak-	1 Ocak-
Ertelenmiş vergi (varlığı) /yükümlülüğü hareketleri:	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi	39.573	34.541
Ertelenmiş vergi gideri / (geliri)	(737)	1.664
Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan
ertelenmiş vergi gelir / (gideri):	(2.133)	3.368
Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme artış/azalışları	329	(276)
Nakit akış riskinden korunma kazanç/kayıpları	(2.462)	3.644
31 Aralık itibariyle kapanış bakiyesi	36.703	39.573
Vergi karşılığının mutabakatı:
	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Vergi öncesi kar	236.959	344.876
Gelir vergisi oranı	%20	%20
Beklenen vergi gideri	47.392	68.975
Vergi etkisi:
- vergiye tabi olmayan gelirler	(10.708)	(5.611)
- kanunen kabul edilmeyen gelirler	1.897	2.007
- vergi etkisi olmayan konsolidasyon düzeltmeleri	(7.775)	(25.839)
- kullanılan mali zararlar	-	279
Diğer	818	100
Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığıgideri	31.624	39.911

30. Pay başına kazanç

	1 Ocak-	1 Ocak-
	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Dönem boyunca mevcut hisselerin ortalama sayısı (bin adet)	300.000	300.000
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı	205.253	304.930
Bin adet pay başına kar (TL)	0,684177	1,016433

(60)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

31. İlişkili taraf açıklamaları

Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket, ana ortağı Koç Holding A.Ş., Koç ailesi ve Koç ailesinin sahip olduğu şirketler tarafından kontrol edilmektedir. Finansal tablolar için hissedar şirketleri, hissedarlar ve finansal yatırımlar ile diğer Grup şirketlerinin bakiyeleri ayrı kalemler olarak gösterilmiş ve bu şirketler, ilişkili şirketler olarak adlandırılmıştır.

şirketler olarak adlandırılmıştır.
				31 Aralık 2013
		Alacaklar		Borçlar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Grup şirketleri (*)
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	8.347	-	75.991	-
Demir Export A.Ş.	4.762	-	-	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	975	-	6	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	448	-	-	-
Arçelik A.Ş.	447	-	22.223	-
Opet Petrolcülük A.Ş.	161	-	45.553	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	86	-	1.708	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	49	-	2.306	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (**)	-	-	7.453	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	-	-	5.827	-
Diğer	1.443	-	2.405	-
Ortaklar
Koç Holding A.Ş.	-	-	244	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	1.642	-	459	-
	18.360		164.175

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(**) Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (“Zer”) Grup’a çeşitli kalemlerde (duran varlık, hammadde, çeşitli hizmet alımları) satın alma hizmeti vermektedir. Bilanço tarihi itibariyle ticari borçlar kalemi Grup’un aracılık hizmeti çerçevesinde tedarikçi şirketlerine ödemekle yükümlü olduğu tutar ve Zer’e aracılık faaliyetleri ile ilgili ödenecek komisyon tutarından oluşmaktadır.

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide bilançoda - İlişkili taraflara diğer borçlar 434 bin TL (31 Aralık 2012 – 310 bin TL) tutarındaki ortaklara temettü borcunu içermektedir.

				31 Aralık 2012
		Alacaklar		Borçlar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Grup şirketleri (*)
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	10.138	-	61.650	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (**)	1.648	-	6.372	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	882	-	358	-
Arçelik A.Ş.	714	-	19.454	-
Otokar Otobüs Karoseri Sanayi A.Ş.	496	-	-	-
Opet Petrolcülük A.Ş.	167	-	19.430	-
Diğer	1.165	-	10.602	-
Ortaklar
Koç Holding A.Ş.	-	-	173	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş	31	-	81	-
	15.241	-	118.120	-

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(**) Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (“Zer”) Grup’a çeşitli kalemlerde (duran varlık, hammadde, çeşitli hizmet alımları) satın alma hizmeti vermektedir. Bilanço tarihi itibariyle ticari borçlar kalemi Grup’un aracılık hizmeti çerçevesinde tedarikçi şirketlerine ödemekle yükümlü olduğu tutar ve Zer’e aracılık faaliyetleri ile ilgili ödenecek komisyon tutarından oluşmaktadır.

(61)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

31. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

			1 Ocak - 31 Aralık 2013	1 Ocak - 31 Aralık 2013
	Alımlar	Satışlar	Alımlar	Satışlar
İlişkili taraflarla olan işlemler	(Mal)	(Mal)	(Hizmet)	(Hizmet)
Grup şirketleri (*)
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	756.878	272.006	1.987	1.851
Opet Petrolcülük A.Ş.(**)	138.859	1.445	1.497	-
Arçelik A.Ş.	83.098	4.908	156	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	16.606	9	19.745	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	432	87	3.968	-
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	11	6	2.241	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	9	2.393	3.846	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	-	15.333	-	-
Demir Export A.Ş.	-	18.808	-	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	-	12.183	-	-
Setur Servis Turistik A.Ş.	-	66	3.231	-
Vehbi Koç Vakfı	-	2	4.047	-
Setair Hava Taşımacılığı ve Hizm. A.Ş.	-	-	3.632	-
Callus Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. (***)	-	-	654	-
Diğer	26.300	19.235	2.293	-
Ortaklar
Koç Holding A.Ş.	-	29	5.370	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	-	16.106	2.414	-
	1.022.193	362.616	55.081	1.851

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(**) Opet istasyonlarında satılan gaza ilişkin Opet’e ödenen komisyon giderleri 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile 88.432 bin TL’dir (31 Aralık 2012: 81.873 bin TL). Söz konusu komisyon giderleri satışların bir parçası olarak değerlendirilerek, kar veya zarar tablosu içerisinde satış indirimleri olarak gösterilmiştir.

(***) 2013 yılı Temmuz ayı itibariyle satılarak grup dışına çıkmıştır.

(62)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

31. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

31. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)
				1 Ocak - 31 Aralık 2012
	Alımlar	Satışlar	Alımlar	Satışlar
İlişkili taraflarla olan işlemler	(Mal)	(Mal)	(Hizmet)	(Hizmet)
Grup şirketleri (*)
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	644.886	259.129	1.626	864
Opet Petrolcülük A.Ş.(**)	105.592	835	2.972	-
Arçelik A.Ş.	82.539	4.853	57	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	22.260	-	221	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	16.491	357	23.611	17
Opet-Fuchs Madeni Yağlar	656	17	24	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	308	38	7.685	-
Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş.	274	301	16	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	31	2.409	4.278	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	-	15.026	315	-
Demir Export A.Ş.	-	7.016	-	-
Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş.	-	5.909	3	-
Otokar Otobüs Karoseri Sanayi A.Ş.	-	3.375	71	-
Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.Ş.	-	2.723	-	-
Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.Ş.	-	2.172	-	-
RMK Marine Gemi Yapım San. ve Deniz Taş. İşl. A.Ş.	-	854	7	-
Altınyunus Çeşme Turistik Tesisler. A.Ş.	-	590	-	-
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	-	366	-	-
Marmaris Altınyunus Turistik Tesisleri A.Ş.	-	335	9	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	-	222	-	-
Vehbi Koç Vakfı Koç Üniversitesi	-	141	402	-
Yapı Kredi Sigorta A.Ş.	-	38	57	-
Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.Ş.	-	36	565	-
Setur Servis Turistik A.Ş.	-	34	3.036	-
Callus Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	19	1.185	-
Ark İnşaat A.Ş.	-	18	-	-
Divan Turizm İşletmeleri	-	304	231	-
Setair Hava Taşımacılığı ve Hizm. A.Ş.	-	-	3.446	-
Diğer	129	131	2.705	-
Ortaklar
Koç Holding A.Ş.	-	22	4.554	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	-	18	774	-
	873.166	307.288	57.850	881

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(63)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

31. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

				1 Ocak - 31 Aralık 2013	1 Ocak - 31 Aralık 2013
				Maddi ve maddi
İlişkili taraflarla olan kira ve maddi duran varlık				olmayan duran	Maddi duran
işlemleri		Kirageliri	Kiragideri	varlık alımı	**varlık satışı **
Grup şirketleri (*)
Opet Petrolcülük A.Ş.		470	16	-	-
Küsel Ltd.Şti.		2	-	-	-
Yapı Kredi Bankası A.Ş.		-	152	-	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.		-	974	394	110
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.		-	-	1.698	-
Otokar Otobüs Karoseri Sanayi A.Ş.		-	-	415	-
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.		-	-	562	-
Diğer		-	-	276	-
Ortaklar
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.		-	-	2	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen
yatırımlar
Zinerji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.		3	-	-	-
		475	1.142	3.347	110
				1 Ocak - 31 Aralık 2012
				Maddi ve maddi
İlişkili taraflarla olan kira ve maddi	duran varlık			olmayan duran	Maddi duran
işlemleri		Kirageliri	Kiragideri	varlık alımı	varlık satışı
Grup şirketleri (*)
Opet Petrolcülük A.Ş.		421	18	-	36
Küsel Ltd. Şti.		2	-	-	-
Yapı Kredi Bankası A.Ş.		-	342	-	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.		-	108	1.283	277
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.		-	-	1.695	-
Otokar Otobüs Karoseri Sanayi A.Ş.		-	-	230	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.		-	-	30	2.138
Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş.		-	-	3	-
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.		-	-	73	-
THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş.		-	-	-	14
Ortaklar
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.		-	46	-	-
Özkaynak yöntemine göre	muhasebeleştirilen
yatırımlar
Zinerji Enerji Sanayi ve Ticaret A.Ş.		3	-	-	-
		426	514	3.314	2.465

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(64)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

31. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

			1 Ocak - 31 Aralık 2013	1 Ocak - 31 Aralık 2013
	Finansal	Finansal	Diğer	Diğer
İlişkili taraflarla olan finansal ve diğer işlemler	gelir	gider	gelir	Gider
Grup şirketleri (*)
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	12.200	2.359	-	-
Opet Petrolcülük A.Ş.	-	-	1.309	-
Diğer	-	-	110	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen
yatırımlar
AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	1.277	-	-	-
	13.477	2.359	1.419	-
			1 Ocak - 31 Aralık 2012
	Finansal	Finansal	Diğer	Diğer
İlişkili taraflarla olan finansal ve diğer işlemler	gelir	gider	gelir	Gider
Grup şirketleri (*)
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	11.889	9.095	-	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	-	-	1.143	-
Opet Petrolcülük A.Ş.	-	-	23	-
THY-Opet Havacılık Yakıtları A.Ş	-	-	8	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş	2.794	-	-	-
	14.683	9.095	1.174	-

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

Bankadaki mevduatlar	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Grup şirketleri (*)
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	129.151	76.894
Kredi kartı alacakları	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Grup şirketleri (*)
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	24.274	20.442

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Grup, üst düzey yönetim kadrosunu yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir.

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar tutarı, maaş, primler, SGK işveren primi, işsizlik işveren primi ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur haklarını içermektedir.

Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar toplamı 31.940 bin TL’dir (31 Aralık 2012: 21.879 bin TL).

(65)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi

a) Sermaye riski yönetimi

Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup’un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.

Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Grup sermayeyi net finansal borç/özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.

Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup’un hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup’un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.

	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Toplam kısa ve uzun vadeli borçlanmalar	237.807	5.810
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri	(173.054)	(125.365)
Net finansal borç	64.753	-
Toplam özkaynaklar	2.243.576	2.380.535
Finansal net borç / özkaynak oranı	%3	-

b) Finansal risk faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grubun risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.

b.1) Kredi riski yönetimi

Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup’a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup’un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi durumları devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.

Ticari alacaklar, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki bayi ve müşteriyi kapsamaktadır ve Grup yönetimi tarafından sürekli kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.

(66)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
		Alacaklar
	Ticari	alacaklar	Diğer	alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki	Kredi kartı
31 Aralık 2013	**taraf **	**taraf **	**taraf **	**taraf **	mevduat	alacakları
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)	18.360	355.850	-	4.582	140.136	32.562
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı		245.269	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	18.360	311.623	-	4.582	140.136	32.562
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	44.227	-	-	-	-
- teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	23.696	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	16.694	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(16.694)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Elde bulundurulan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.

(67)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri

Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri
		Alacaklar
		Ticarialacaklar		Diğeralacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki	Kredi kartı
31 Aralık 2012	taraf	taraf	taraf	taraf	mevduat	alacakları
Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (*)	15.241	293.455	32.750	3.990	99.545	25.588
- Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	195.283	-	-	-	-
A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri	15.241	256.213	32.750	3.990	99.545	25.588
B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne
uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri	-	-	-	-	-	-
C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	37.242	-	-	-	-
- teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	24.625	-	-	-	-
D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	15.558	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(15.558)	-	-	-	-
- Net değerin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı	-	-	-	-	-	-
E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-

(*) Elde bulundurulan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.

(68)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

	Ticari	Diğer	Bankalardaki	Türev
31 Aralık 2013	**alacaklar **	**alacaklar **	mevduat	**araçlar **	**Diğer **	**Toplam **
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	32.643	-	-	-	-	32.643
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	8.043	-	-	-	-	8.043
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	1.631	-	-	-	-	1.631
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş	1.908	-	-	-	-	1.908
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş	2	-	-	-	-	2
Toplam vadesigeçen alacaklar	44.227	-	-	-	-	44.227
Teminat vs ilegüvence altına alınmış kısım	23.696	-	-	-	-	23.696
	Ticari	Diğer	Bankalardaki	Türev
31 Aralık 2012	alacaklar	alacaklar	mevduat	araçlar	Diğer	Toplam
Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş	25.836	-	-	-	-	25.836
Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş	7.545	-	-	-	-	7.545
Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş	3.208	-	-	-	-	3.208
Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş	653	-	-	-	-	653
Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş	-	-	-	-	-	-
Toplam vadesigeçen alacaklar	37.242	-	-	-	-	37.242
Teminat vs ilegüvence altına alınmışkısım	24.625	-	-	-	-	24.625

(69)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

b.2) Likidite risk yönetimi

Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kurulu’na aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.

Aşağıdaki tablo, Grup’un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.

31 Aralık 2013
		Sözleşme
		uyarınca nakit
	Defter	çıkışlar toplamı	3 aydan	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıldan
Sözleşme uyarınca vadeler	değeri	(I+II+III+IV)	kısa(I)	arası(II)	arası(III)	uzun (IV)
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Kısa ve uzun vadeli
borçlanmalar	237.807	251.337	42.873	53.338	155.126	-
Ticari borçlar	376.346	376.346	376.346	-	-	-
Diğer borçlar	74.192	74.192	578	-	-	73.614
Diğer yükümlülükler	67.614	67.614	67.614	-	-	-
	755.959	769.489	487.411	53.338	155.126	73.614

(70)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

31 Aralık 2012
		Sözleşme
		uyarınca nakit
	Defter	çıkışlar toplamı	3 aydan	3-12 ay	1-5 yıl	5 yıldan
Sözleşme uyarıncavadeler	değeri	(I+II+III+IV)	kısa (I)	arası(II)	arası(III)	uzun(IV)
Türev olmayan finansal
yükümlülükler
Kısa ve uzun vadeli
borçlanmalar	5.810	5.810	5.810	-	-	-
Ticari borçlar	268.580	268.580	268.580	-	-	-
Diğer borçlar	71.086	71.086	391	-	-	70.695
Diğer yükümlülükler	97.185	97.185	97.185	-	-	-
Toplamyükümlülük	442.661	442.661	371.966	-	-	70.695
		Sözleşme
	Kayıtlı	uyarınca	3 aydan	3-12 ay	1 yıl -	5 yıl
Türev finansalaraçlar(*)	değeri	nakit akışı	kısa	arası	5 yılarası	ve üzeri
Türev nakit girişleri	-	25.723	23.120	2.603	-	-
Türev nakit çıkışları	-	(25.985)	(23.339)	(2.646)	-	-
Türev finansal araçlar,net	(135)	(262)	(219)	(43)	-	-

(*) Belirtilen tutarlar kontrata bağlı iskonto edilmemiş nakit akışlarıdır.

b.3) Piyasa riski yönetimi

Grup’un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aşağıdakilerin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır:

1. yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan vadeli döviz alım sözleşmeleri

2. yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan döviz opsiyon anlaşmaları

3. yabancı para cinsinden borçlardan doğan döviz ve faiz riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan anapara ve faiz takas anlaşmaları

Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir.

Cari yılda Grup’un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.

(71)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

b.3.1) Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:

		Toplam	ABD Doları	Euro
31 Aralık 2013		**TL karşılığı **	**TL karşılığı **	**TL karşılığı **	Diğer
1.	Ticari alacaklar	26.346	22.706	3.640	-
2.a	Parasal finansal varlıklar	48.163	47.713	203	247
2.b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3.	Diğer	-	-	-	-
4.	Dönen varlıklar	74.509	70.419	3.843	247
5.	Ticari alacaklar	-	-	-	-
6.a	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-
6.b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7.	Diğer	-	-	-	-
8.	Duran varlıklar	-	-	-	-
9.	Toplam varlıklar	74.509	70.419	3.843	247
10.	Ticari borçlar	(136.707)	(136.605)	(56)	(46)
11.	Finansal yükümlülükler	(85.372)	(85.372)	-	-
12.a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
12.b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler	(222.079)	(221.977)	(56)	(46)
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
16.a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16.b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17.	Uzun vadeliyükümlülükler	-	-	-	-
18.	Toplamyükümlülükler	(222.079)	(221.977)	(56)	(46)
19.	Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /
	yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	-	-	-	-
19.a	Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev
	ürünlerin tutarı	-	-	-	-
19.b	Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev
	ürünlerin tutarı	-	-	-	-
20.	Netyabancıpara varlıkyükümlülükpozisyonu	(147.570)	(151.558)	3.787	201
21.	Parasal kalemlerin net yabancı para varlık /
	yükümlülük pozisyonu
	(1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a)	(147.570)	(151.558)	3.787	201
22.	Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
	toplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-
23.	Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-
24.	Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-
25.	İhracat	611.454	593.180	18.274	-
26.	İthalat	2.197.655	2.188.288	8.569	798

Grup, net yabancı para finansal yükümlülüklerden ötürü ortaya çıkan kur riskini, ürün satış fiyatlarına döviz kuru değişimlerini yansıtmak suretiyle sınırlandırmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu toplam LPG stokları tutarı 151.698 bin TL (31 Aralık 2012 - 110.739 bin TL)’dir.

(72)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

		Toplam	ABD Doları	Euro
31 Aralık 2012		TL karşılığı	TL karşılığı	TL karşılığı	Diğer
1.	Ticari alacaklar	30.881	30.352	529	-
2.a	Parasal finansal varlıklar	23.209	21.266	1.780	163
2.b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3.	Diğer	-	-	-	-
4.	Dönen varlıklar	54.090	51.618	2.309	163
5.	Ticari alacaklar	-	-	-	-
6.a	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-
6.b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7.	Diğer	-	-	-	-
8.	Duran varlıklar	-	-	-	-
9.	Toplam varlıklar	54.090	51.618	2.309	163
10.	Ticari borçlar	(100.719)	(99.669)	(1.007)	(43)
11.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
12.a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
12.b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler	(100.719)	(99.669)	(1.007)	(43)
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	-	-	-	-
16.a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16.b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17.	Uzun vadeliyükümlülükler	-	-	-	-
18.	Toplamyükümlülükler	(100.719)	(99.669)	(1.007)	(43)
19.	Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /
	yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	25.723	25.723	-	-
19.a	Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev
	ürünlerin tutarı	25.723	25.723	-	-
19.b	Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev
	ürünlerin tutarı	-	-	-	-
20.	Netyabancıpara varlıkyükümlülükpozisyonu	(20.906)	(22.328)	1.302	120
21.	Parasal kalemlerin net yabancı para varlık /
	yükümlülük pozisyonu
	(1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a)	(46.629)	(48.051)	1.302	120
22.	Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
	toplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-
23.	Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-
24.	Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-
25.	İhracat	700.264	686.898	13.366	-
26.	İthalat	2.378.250	2.371.886	5.614	750

Vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bulunmamaktadır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle vadeli alım/satım sözleşmeleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:

					31 Aralık 2012
Vade aralığı	Parite aralığı	Kontrat tipi	İşlemler	Toplam tutar	Para birimi
1 ile 3 ay	1,784 - 1,7965	Forward	TL Satar ABD Doları Alır	12.970	ABD Doları
3 ile 6 ay	1,8013	Forward	TL Satar ABD Doları Alır	1.460	ABD Doları

(73)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Kur riskine duyarlılık:

Grup, başlıca ABD Doları ve EURO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.

Aşağıdaki tablo Grup’un ABD Doları ve EURO kurlarındaki %10’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10’luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır.

Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.

				31 Aralık 2013
		Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(15.156)	15.156	(15.156)	15.156
ABD Doları riskinden korunan kısım	-	-	-	-
ABD Doları net etki	(15.156)	15.156	(15.156)	15.156
Euro kurunun %10 değişmesi halinde
Euro net varlık/yükümlülüğü	379	(379)	379	(379)
Euro riskinden korunan kısım	-	-	-	-
Euro net etki	379	(379)	379	(379)
Toplam	(14.777)	14.777	(14.777)	14.777
				31 Aralık 2012
		Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(2.233)	2.233	(2.233)	2.233
ABD Doları riskinden korunan kısım	-	-	-	-
ABD Doları net etki	(2.233)	2.233	(2.233)	2.233
Euro kurunun %10 değişmesi halinde
Euro net varlık/yükümlülüğü	130	(130)	130	(130)
Euro riskinden korunan kısım	-	-	-	-
Euro net etki	130	(130)	130	(130)
Toplam	(2.103)	2.103	(2.103)	2.103

(74)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi

Faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisi, Grup’u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapılmak suretiyle, yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisinin oluşturulması, gerek bilanço pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır .

Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:

Faiz pozisyonu tablosu

	31 Aralık 2013	31 Aralık 2012
Sabit faizli araçlar
Vadeli mevduatlar	123.949	66.399
Değişken faizli finansal araçlar
Finansal yükümlülükler	-	-

(75)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Finansal araçların kategorileri ve makul değerleri

	İtfa edilmiş değerinden				İtfa edilmiş değerinden
	gösterilen finansal	Krediler ve	Satılmaya hazır	Alım satım amaçlı	gösterilen finansal
31 Aralık 2013	**varlıklar **	**alacaklar **	**finansal varlıklar **	**finansal yatırımlar **	**yükümlülükler **	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	173.054	-	-	-	-	173.054	4
Ticari alacaklar	-	374.210	-	-	-	374.210	8,31
Diğer finansal varlıklar	-	-	267.885	-	-	267.885	5
Diğer alacaklar	-	4.582	-	-	-	4.582	9
Finansal yükümlülükler
Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar	-	-	-	-	239.253	237.807	6
Ticari borçlar	-	-	-	-	376.346	376.346	8,31
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar	-	-	-	-	20.949	20.949	10
Diğer borçlar	-	-	-	-	74.192	74.192	9,31
Diğer yükümlülükler	-	-	-	-	4.255	4.255	18
	İtfa edilmiş değerinden				İtfa edilmiş değerinden
	gösterilen finansal	Krediler ve	Satılmaya hazır	Alım satım amaçlı	gösterilen finansal
31 Aralık 2012	Varlıklar	alacaklar	finansal varlıklar	finansal yatırımlar	yükümlülükler	Defter değeri	Not
Finansal varlıklar
Nakit ve nakit benzerleri	125.365	-	-	-	-	125.365	4
Ticari alacaklar	-	308.696	-	-	-	308.696	8,31
Diğer finansal varlıklar	-	-	317.258	-	-	317.258	5
Diğer alacaklar	-	36.740	-	-	-	36.740	9
Finansal yükümlülükler
Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar	-	-	-	-	5.810	5.810	6
Ticari borçlar	-	-	-	-	268.580	268.580	8,31
Çalışanlara sağlanan faydalar
kapsamında borçlar	-	-	-	-	13.724	13.724	10
Diğer borçlar	-	-	-	-	71.086	71.086	9,31
Diğer yükümlülükler	-	-	-	-	1.377	1.377	18

(*) Grup, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir.

(76)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Rayiç değer ölçümleri hiyerarşi tablosu

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

• Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.

• İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.

• Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

Finansal varlıklar /yükümlülükler		Raporlama tarihi itibariylegerçeğe uygun değer seviyesi	Raporlama tarihi itibariylegerçeğe uygun değer seviyesi	Raporlama tarihi itibariylegerçeğe uygun değer seviyesi
	31 Aralık 2013	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)	267.322	34	267.288	-
Finansal varlıklar/ yükümlülükler		Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygundeğerseviyesi
	31 Aralık 2012	Seviye1	Seviye2	Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)	316.694	32	316.662	-
Forward işlemleri	(135)	-	(135)	-

(*) Grup’un 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 564 bin TL (31 Aralık 2012: 564 bin TL) tutarında aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için finansal tablolarda maliyet değerleriyle gösterilmektedir.

Finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklamalar:

Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.

Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.

Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:

Parasal varlıklar

Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.

Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.

(77)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe binlik değerlerden belirtilmiştir)

32. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Parasal borçlar

Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.

31 Aralık 2013 tarihi itibariyle kısa vadeli kısımlar dahil uzun vadeli finansal borçların kayıtlı değeri 152.402 bin TL (Not 6), gerçeğe uygun değeri 153.848 bin TL olarak hesaplanmıştır. Gerçeğe uygun değer, piyasa faiz oranı değişimleri göz önünde bulundurularak hesaplanan oranlarla indirgenmesi yoluyla hesaplanmaktadır.

33. Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Yoktur.

34. Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar

Yoktur.

(78)