Quarterly Report • Mar 4, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK – 31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER SAYFA |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 | ||||
| KONSOLİDE KAR ZARAR TABLOSU | 3 | ||||
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 | ||||
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 | ||||
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6 | ||||
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 7-83 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| referansı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 3.374.186 | 3.009.913 |
| Finansal yatırımlar | 147.266 | 59.221 | |
| Ticari alacaklar | 4.014.215 | 4.051.395 | |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 31 | 300.907 | 231.118 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 8 | 3.713.308 | 3.820.277 |
| Diğer alacaklar | 6.889 | 246.235 | |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 31 | - | 139.035 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9 | 6.889 | 107.200 |
| Türev araçlar | 7 | - | 141.307 |
| Stoklar | 11 | 1.984.885 | 3.848.530 |
| Peşin ödenmiş giderler | 20 | 114.132 | 142.416 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 1.890 | 15.318 | |
| Diğer dönen varlıklar | 19 | 499.739 | 789.625 |
| Toplam dönen varlıklar | 10.143.202 | 12.303.960 | |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | 5 | 2.668.338 | 2.657.278 |
| Ticari alacaklar | 16.070 | 13.405 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 8 | 16.070 | 13.405 |
| Diğer alacaklar | 4.021 | 1.063 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 9 | 4.021 | 1.063 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 12 | 27.928.855 | 25.477.313 |
| Maddi duran varlıklar | 13 | 4.382.439 | 4.486.701 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 15 | 428.541 | 383.889 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 241.168 | 176.733 | |
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 241.168 | 176.733 |
| Peşin ödenmiş giderler | 20 | 41.982 | 65.048 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 30 | 333.968 | 205.574 |
| Toplam duran varlıklar | 36.045.382 | 33.467.004 | |
| Toplam varlıklar | 46.188.584 | 45.770.964 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 992.006 | 1.704.902 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 1.135.076 | 2.890.650 |
| Ticari borçlar | 5.233.291 | 6.607.606 | |
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 31 | 1.045.650 | 787.529 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 8 | 4.187.641 | 5.820.077 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 10 | 266.169 | 214.297 |
| Diğer borçlar | 7.466 | 7.293 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar |
31 9 |
1.485 5.981 |
2.297 4.996 |
| Türev araçlar | 7 | 1.027 | |
| Ertelenmiş gelirler | 21 | 49.528 | - 12.509 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 81.466 | 28.099 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | 774.773 | 756.080 | |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 18 | 774.773 | 756.080 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 19 | 494.703 | 244.509 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 9.035.505 | 12.465.945 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 93.192 | 1.334.523 |
| Diğer borçlar | 213.261 | 208.011 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 9 | 213.261 | 208.011 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 246.900 | 478.977 | |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara | |||
| ilişkin uzun vadeli karşılıklar | 17 | 246.900 | 378.557 |
| - Diğer uzun vadeli karşılıklar | 18 | - | 100.420 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 30 | 76.415 | 422.703 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 629.768 | 2.444.214 | |
| Toplam yükümlülükler | 9.665.273 | 14.910.159 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 22 | 219.801 | 219.801 |
| Sermaye düzeltme farkları | 22 | 4.013.723 | 4.013.723 |
| Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) | - | - | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) | 742.769 | 729.720 | |
| Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları / (kayıpları) | 789.386 | 782.888 | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları | (85.902) | (82.154) | |
| - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | |||
| yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar (kayıplar) | 22 | 875.288 | 865.042 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı | |||
| gelirinden kar veya zararda sınıflandırılmayacak paylar | (46.617) | (53.168) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandıralacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler ve giderler Yabancı para çevrim farkları |
(300.258) | (218.345) (65.661) |
|
| Riskten korunma kazanç (kayıpları) | - - |
(6.295) | |
| - Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) | - | (6.295) | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı | |||
| gelirinden kar veya zararda sınıflandırılacak paylar | (300.258) | (146.389) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 22 | 2.949.763 | 2.974.458 |
| Geçmiş yıllar karları | 22.589.634 | 16.031.188 | |
| Net dönem karı | 5.953.903 | 6.848.121 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 36.169.335 | 30.598.666 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 353.976 | 262.139 | |
| Toplam özkaynaklar | 36.523.311 | 30.860.805 | |
| Toplam kaynaklar | 46.188.584 | 45.770.964 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Hasılat 23 64.834.645 71.287.651 Satışların maliyeti (-) 23 (59.871.852) (67.429.654) Brüt kar 4.962.793 3.857.997 Genel yönetim giderleri (-) 24 (2.141.142) (1.715.331) Pazarlama giderleri (-) 24 (2.444.554) (2.151.556) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 24 (27.487) (18.177) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 26 1.590.215 2.518.360 Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 26 (1.728.386) (2.518.856) Esas faaliyet karı 211.439 (27.563) Yatırım faaliyetlerinden gelirler 27 322.100 104.547 Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 27 (18.158) (25.680) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından (zararlarından) paylar 12 5.089.054 6.163.040 Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet karı 5.604.435 6.214.344 Finansman gelirleri 28 1.289.687 916.319 Finansman giderleri (-) 28 (1.751.750) (1.625.199) Parasal kazanç / (kayıp) 323.500 988.747 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 5.465.872 6.494.211 Sürdürülen faaliyetler vergi geliri (gideri) Dönem vergi gideri (-) 30 (394.972) (99.266) Ertelenmiş vergi geliri (gideri) 30 469.745 130.726 Dönem karı 5.540.645 6.525.671 Dönem karının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar (413.258) (322.450) Ana ortaklık payları 5.953.903 6.848.121 Pay başına kazanç (TL) 29 27,0877 25,0602 Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) 29 27,0877 25,0602 |
Not referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|---|
| Dönem karı | 5.540.645 | 6.525.671 | |
| Diğer kapsamlı gelir | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | 13.049 | 1.197.602 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir (gider) |
(8.466) | (101.027) | |
| - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar |
10.785 | 1.403.083 | |
| - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler |
6.551 | (53.168) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları, vergi etkisi - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal |
30 | 4.718 | 18.868 |
| varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir (gider), vergi etkisi | 30 | (539) | (70.154) |
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar | (81.913) | 1.166.784 | |
| Yabancı para çevrim farklarındaki değişim Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir (gider) |
65.661 | (74.623) | |
| - Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) |
5.537 | 42.552 | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılacak paylar - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların |
|||
| nakit akış riskinden korunma (kayıpları) kazançları - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların |
237.832 | 1.235.892 | |
| yabancı para çevrim farkları kazançları | (391.701) | (27.576) | |
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler - Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin |
|||
| diğer kapsamlı gelir (gider), vergi etkisi | 30 | 758 | (9.461) |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) (vergi sonrası) | (68.864) | 2.364.386 | |
| Toplam diğer kapsamlı gelir | 5.471.781 | 8.890.057 | |
| Toplam kapsamlı gelirin dağılımı | |||
| - Kontrol gücü olmayan paylar - Ana ortaklık payları |
(413.258) 5.885.039 |
(322.450) 9.212.507 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Not Ödenmiş Referansı sermaye |
kapsamlı gelirler ve giderler | Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer | Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
Birikmiş karlar | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| düzeltme farkları |
Tanımlanmış fayda planları Sermaye yeniden ölçüm kazançları/ |
Gerçeğe uygun diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan (kayıpları) kazançlar/(kayıplar) |
Özkaynak yöntemiyle değer farkı değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılmayacak paylar |
para | Nakit akış Yabancı riskinden korunma çevrim kazançları/ farkları (kayıpları) |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılacak kısıtlanmış paylar |
Kardan ayrılan yedekler |
Geçmiş karları |
Ana yıllar Net dönem ortaklığa ait karı özkaynaklar |
Kontrol gücü olmayan |
Toplam paylar özkaynaklar |
||||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||||||||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | 300.000 5.478.222 | - | (467.886) | - | 8.962 | (39.383) | (1.354.704) | 2.944.700 17.947.514 | - 24.817.425 | 69.849 24.887.274 | |||||
| Transferler Sermaye artırımları |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
29.758 - |
(29.758) - |
- - |
- - |
- 514.742 |
- 514.742 |
|
| Kar payı hariç pay sahiplerine yapılan ödemeler |
(80.199) (1.464.499) | - | - | - | - | - | - | - (1.578.312) | - | (3.123.010) | - | (3.123.010) | |||
| Toplam kapsamlı gelir (gider) Dönem karı (zararı) Diğer kapsamlı gelir (gider) |
- - - |
- - - |
(82.154) - (82.154) |
1.332.928 - 1.332.928 |
(53.168) - (53.168) |
(74.623) - (74.623) |
33.088 - 33.088 |
1.208.315 - 1.208.315 |
- - - |
- - |
6.848.121 - 6.848.121 - |
9.212.507 6.848.121 (322.452) 2.364.386 |
(322.452) - |
8.890.055 6.525.669 2.364.386 |
|
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (308.256) | - | (308.256) | - | (308.256) | |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | 219.801 4.013.723 | (82.154) | 865.042 | (53.168) | (65.661) | (6.295) | (146.389) | 2.974.458 16.031.188 6.848.121 30.598.666 | 262.139 30.860.805 | ||||||
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||||||||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | 219.801 4.013.723 | (82.154) | 865.042 | (53.168) | (65.661) | (6.295) | (146.389) | 2.974.458 16.031.188 6.848.121 30.598.666 | 262.139 30.860.805 | ||||||
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - | - | (24.695) | 6.872.816 (6.848.121) | - | - | - | ||
| Sermaye artırımı Toplam kapsamlı gelir (gider) |
- - |
- - |
- (3.748) |
- 10.246 |
- 6.551 |
- 65.661 |
- 6.295 |
- (153.869) |
- - |
- - |
- 5.953.903 |
- 5.885.039 |
505.095 (413.258) |
505.095 5.471.781 |
|
| Dönem karı (zararı) Diğer kapsamlı gelir (gider) |
- | - | - (3.748) |
- 10.246 |
- 6.551 |
- 65.661 |
- 6.295 |
- (153.869) |
- - |
- | - 5.953.903 | 5.953.903 (413.258) (68.864) |
- | 5.540.645 (68.864) |
|
| Kar payları | 22 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | (314.370) | - | (314.370) | - | (314.370) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | 219.801 4.013.723 | (85.902) | 875.288 | (46.617) | - | - | (300.258) | 2.949.763 22.589.634 5.953.903 36.169.335 | 353.976 36.523.311 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Not | 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Referansları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | 4.758.194 | (561.897) | |
| Dönem karı | 5.540.645 | 6.525.671 | |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (1.886.324) | (6.851.332) | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 3, 13, 14, 15 | 815.510 | 1.056.304 |
| Değer düşüklüğü karşılığı ile ilgili düzeltmeler | (7.683) | (29.860) | |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | (176.038) | (772.922) | |
| Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 12, 27 | 2.652.988 | (34.804) |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 28 | (540.463) | (250.508) |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | 28 | 678.510 | 1.036.401 |
| Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler | 575.800 | 195.726 | |
| Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 148.629 | (228.432) | |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler | 12 | (5.089.054) | (6.163.040) |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler | 30 | (74.773) | (31.460) |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 27 | ||
| (48.753) | (44.063) | ||
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler | (528) | 10.417 | |
| Parasal kazanç / (kayıp) ile ilgili düzeltmeler | (820.469) | (1.595.091) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 1.550.985 | (220.043) | |
| Bloke mevduatlardaki değişim | 125.220 | (67.480) | |
| Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 42.198 | (1.135.081) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler | 526.274 | (60.663) | |
| Stoklardaki azalış ile ilgili düzeltmeler | 1.863.645 | 31.056 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış | 54.738 | 199.180 | |
| Ticari borçlardaki (azalış) artış ile ilgili düzeltmeler | (1.374.315) | 863.221 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış | 51.872 | 48.064 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler | 224.334 | (85.929) | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) | 37.019 | (12.411) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 5.205.306 | (545.704) | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler Vergi iadeleri (ödemeleri) |
17 | (145.395) (301.717) |
(35.942) 19.749 |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | (329.983) | (452.731) | |
| İştiraklar veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları | 12 | (347.384) | (365.582) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 187.227 | 104.968 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları | 13, 14 | (771.466) | (682.442) |
| Alınan temettüler | 27 | 184.590 | 34.804 |
| Diğer nakit girişleri (çıkışları) | |||
| - Finansal yatırımlardaki azalış (artış) | (88.045) | (59.221) | |
| - Kontrol gücü olmayan payların sermaye artışlarına katılımı | 505.095 | 514.742 | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (2.994.577) | 734.200 | |
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 6 | 1.958.060 | 6.376.527 |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 6 | (4.274.162) | (4.515.729) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 6 | (120.886) | (313.459) |
| Ödenen temettüler | (314.500) | (308.256) | |
| Ödenen faiz | (780.164) | (750.357) | |
| Alınan faiz | 537.075 | 245.474 | |
| Yabancı para çevrim farkları öncesi nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | 1.433.634 | (280.428) | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | 153.673 | 400.046 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki üzerindeki parasal kazanç / (kayıp) etkisi | (1.097.814) | (1.760.830) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) | 489.493 | (1.641.212) | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 4 | 2.881.914 | 4.523.126 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 4 | 3.371.407 | 2.881.914 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Aygaz Anonim Şirketi'nin ("Şirket" veya "Aygaz") esas faaliyet konusu, sıvılaştırılmış petrol gazının ("LPG") yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan temin edilmesi ve tüketiciye ulaştırılmasıdır. Şirket esas faaliyet konusunu destekleyen LPG'nin tüketicinin kullanımına sunulması için gerekli LPG tüp, LPG tank, regülatör ve yardımcı malzemeler üretmektedir. Şirket'in ana ortağı Koç Holding A.Ş., Koç Ailesi ve Koç Ailesi tarafından sahip olunan şirketler tarafından kontrol edilmektedir.
Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu'na ("SPK") kayıtlıdır ve hisseleri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Şirket'in halka açıklık oranı %24,27'dir.
Şirket merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır:
Büyükdere Cad. No: 145/1 Aygaz Han, Zincirlikuyu, 34394 / İstanbul
Aygaz ve bağlı ortaklıklarının (birlikte "Grup" olarak anılacaktır) kategorileri itibarıyla toplam dönem sonu ve ortalama personel sayıları aşağıdaki gibidir.
| Dönem Sonu | Ortalama | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Aylık ücretli | 1.012 | 993 | 1.005 | 925 |
| Saat ücretli | 646 | 680 | 654 | 689 |
| Toplam personel sayısı | 1.658 | 1.673 | 1.659 | 1.614 |
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi'nin ("Akpa") esas faaliyet konusu gerek kendi organizasyonu gerekse bayi kanalı vasıtası ile tüplügaz satışı, akaryakıt istasyonu ile perakende satış, toptan akaryakıt ve madeni yağ satışıdır.
Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş.'nin (birlikte "Aygaz Doğal Gaz" olarak anılacaktır) esas faaliyet konusu Türkiye içinden ve/veya dışından doğal gaz satın almak, Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gazı satmak ve pazarlamak, doğal gazın depolanması ve modülasyonu için gerekli düzenlemeleri yapmak, bu işleri yapmak için gereken işletme ve tesisleri kurmaktır.
Şirket, bünyesinde bulunan gemi işletme faaliyetlerini tüzel kişilikler altında yapılandırarak, 2010 yılı Temmuz ayı içerisinde, sermayedeki pay oranı %100 olacak şekilde, Anadoluhisarı Tankercilik A.Ş. ("Anadoluhisarı"), Kandilli Tankercilik A.Ş. ("Kandilli"), Kuleli Tankercilik A.Ş. ("Kuleli") ve Kuzguncuk Tankercilik A.Ş. ("Kuzguncuk") şirketlerini kurmuştur. İlgili şirketlerin esas faaliyet konusu; deniz tankeri satın alarak, inşa ettirerek veya kiralayarak bunları yurtiçi ve/veya uluslararası ham petrol, petrol ürünleri, sıvılaştırılmış petrol gazı, doğal gaz, katı, sıvı, sıvılaştırılmış her nevi maddenin deniz nakliyatında kullanmak ve işletmektir. Kuleli Tankercilik A.Ş. aktifinde yer alan ve likit petrol gazı taşımacılığında kullanılan "Kuleli" isimli gemiyi satmış, 14 Mart 2019 tarihinde Bal Kaynak Su İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Bal Kaynak") %100 hissesini satın almıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bal Kaynak'ın sermayesi 3 Mart 2022 tarihinde gerçekleşen Genel Kurul ile 133.000 bin TL'ye yükseltilmiştir. Bal Kaynak sürdürülebilir üretim sağlamak hedefiyle su ticareti faaliyetini devam ettirmektedir.
Sendeo Dağıtım Hizmetleri A.Ş. ("Sendeo") (Eski ünvanı: Aygaz Aykargo Dağıtım Hizmetleri A.Ş.("Aykargo")) kurum içi girişimcilik projesi olarak kargo taşıma/dağıtımı faaliyetine 2020 yılında başlamıştır. Şirket'in 30 Temmuz 2021 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile, McKinsey Danışmanlık Hizmetleri Ltd. Şti. ("McKinsey") ile 15 Ocak 2021 tarihinde imzalanan Ortaklık Çerçeve Sözleşmesi'nin yerine, Sendeo'nun McKinsey'den aynı hizmetlerin alımını kapsayan başarı primine dayalı uzun vadeli bir Danışmanlık Sözleşmesi imzalanarak iş birliğine devam edilmesine karar verilmiştir. 3 Ağustos 2021 tarihinde Sendeo'nun sermayesinin %45'ini temsil eden pay, Koç Holding A.Ş.'ye devredilmiştir. 2022 yılında Sendeo'ya toplam 1.143.863 bin TL (610.000 bin TL nominal) tutarında, 2023 yılında toplam 1.122.434 bin TL (935.000 bin TL nominal) tutarında sermaye artışı yapılmış olup bu tutar pay sahipleri tarafından nakden ödenmiştir.
| Sermayedeki pay oranı (%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Bağlı ortaklıklar | Kuruluş ve faaliyet yeri |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
Oy Hakkı | Ana faaliyeti |
| Anadoluhisarı | Türkiye | 100 | 100 | 100 | Gemi İşletme |
| Kandilli | Türkiye | 100 | 100 | 100 | Gemi İşletme |
| Kuzguncuk Kuleli |
Türkiye Türkiye |
100 100 |
100 100 |
100 100 |
Gemi İşletme Gemi İşletme |
| Akpa | Türkiye | 100 | 100 | 100 | Pazarlama |
| Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış | Türkiye | 100 | 100 | 100 | Doğal gaz |
| Aygaz Doğal Gaz İletim | Türkiye | 100 | 100 | 100 | Doğal gaz |
| Bal Kaynak | Türkiye | 100 | 100 | 100 | Su Ticareti |
| Sendeo | Türkiye | 55 | 55 | 55 | Kargo |
| taşıma/dağıtım |
Enerji Yatırımları A.Ş. ("EYAŞ"), 2005 yılında, Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.'nin ("Tüpraş") %51 blok hissesinin alınması, Türkiye'de petrol rafinerileri kurulması, ilgili sektörlerde faaliyet gösterilmesi, bu konularda yatırımlar yapılması ve Tüpraş'ın yönetimi ve karar alma sürecinde yer alınması amacıyla kurulmuştur. 31 Aralık 2023 itibarıyla EYAŞ'ın Tüpraş'taki sahipliği % 46,40'tır.
Şirket, Koç Holding A.Ş. ve Tüpraş tarafından 25 Nisan 2022'de Kamuoyu Aydınlatma Platformu'na ("KAP") yapılan bildirimlerde Koç Holding A.Ş.'nin %49,62 oranında, Şirket'in %49,62 oranında payına sahip olduğu Entek sermayesinin toplam %99,24'üne denk gelen hisselerinin ortaklara pay devri modeliyle, Tüpraş'a kısmi bölünme yoluyla devredilmesine dair kararlar açıklanmıştır. Yapılan başvuru 7 Temmuz 2022 tarihinde SPK tarafından onaylanmıştır. 25 Ağustos 2022 tarihinde gerçekleşen olağanüstü genel kurullar ile işlem Şirket, Koç Holding A.Ş. ve Tüpraş pay sahipleri tarafından onaylanmış ve 26 Ağustos 2022 tarihinde tescil işlemi tamamlanmıştır (Not: 12).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kuruluş ve | 31 Aralık | 31 Aralık | Ana | ||
|---|---|---|---|---|---|
| İştirakler | faaliyet yeri | 2023 | 2022 | Oy hakkı | faaliyeti |
| EYAŞ | Türkiye | 20,00 | 20,00 | 20,00 | Enerji |
Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. ("OAGM"), Şirket ve akaryakıt dağıtım faaliyetinde bulunan iş ortağı Opet Petrolcülük A.Ş.'nin %50 eşit ortaklığı ile 20 Eylül 2013'te kurulmuştur. Ana faaliyet konusu akaryakıt ve otogaz istasyonları kurmak, tesis etmek, satın almak, kiralamak, kiraya vermek, işletmek veya işletmeye vermektir.
Grup'un yurt dışında büyüme stratejisi çerçevesinde, Bangladeş'te kurulu United Group ile Bangladeş pazarına yönelik olarak LPG temini, dolumu ve dağıtımı konularında faaliyette bulunmak üzere United Group'a bağlı United Enterprises & Co. Ltd. ("Satıcı") ile Şirket arasında 5 Mart 2019 tarihinde işlem tarihi itibarıyla LPG faaliyetleri için ön lisansa sahip olan ancak henüz faaliyete başlamayan bağlı ortaklığı United LPG Ltd. hisselerinin %50'sinin satın alınmasına ilişkin Hisse Devir Sözleşmesi ('Sözleşme') ve ayrıca tarafların haklarını düzenleyen Ortaklık Sözleşmesi imzalanmıştır. Sözleşme'de belirlenen ön koşulların gerçekleşmesiyle birlikte, 20 Ocak 2021'de hisse devir işlemi tamamlanmış ve Ortak Girişim Şirketi'nin ünvanı 14 Şubat 2023 tarihinde United Aygaz LPG Ltd. ("United Aygaz") olmuştur. 2022 yılında United Aygaz'a toplam yaklaşık 24.000 bin USD tutarında, 2023 yılında toplam yaklaşık 24.000 bin USD tutarında sermaye artışı yapılmış olup bu tutar pay sahipleri tarafından nakden ödenmiştir.
| Sermayedeki pay oranı (%) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| İş ortaklıkları | Kuruluş ve faaliyet yeri |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
Oy hakkı | Ana faaliyeti |
|
| OAGM United Aygaz |
Türkiye Bangladeş |
50,00 50,00 |
50,00 50,00 |
50,00 50,00 |
Gayrimenkul LPG temini, dolumu ve dağıtımı |
|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi ve bu tarihte sona eren yıl itibarıyla hazırlanan konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 4 Mart 2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. Söz konusu konsolide finansal tablolar Genel Kurul'da onaylanması sonucunda kesinleşecektir.
İlişikteki konsolide finansal tablolar SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS'lere") uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Grup'un konsolide finansal tabloları, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının işlevsel ve sunum para birimi olan Türk Lirası kullanılarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak bin Türk Lirası ("TL") olarak hazırlanmıştır. Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Grup bu nedenle, 31 Aralık 2022 tarihli konsolide finansal tablolarını da, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon Oranı |
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,000 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1,647 | %156 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,706 | %74 |
Grup'un yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bağlı Ortaklıklar'ın, finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket'in sahip olduğu Bağlı Ortaklıklar'ın kayıtlı değerleri ile özkaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
d) İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Grup'un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup'un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Grup ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Grup'un İştirak'teki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirak'teki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup'un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
e) Grup'un toplam oy haklarının %20'ye eşit veya %20'nin üzerinde olmakla birlikte Grup'un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup'un, toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya Grup'un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (gerçeğe uygun) değerleriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kar veya zarar tablosu, Grup'un iştirakinin veya iş ortaklığının faaliyetlerinin sonuçlarını yansıtır. Bu yatırım yapılan varlıkların diğer kapsamlı gelirlerindeki her türlü değişiklik, Grup'un diğer kapsamlı gelirinin bir parçası olarak sunulur. Buna ek olarak, iştirak veya iş ortaklığının özkaynağında doğrudan muhasebeleştirilmiş bir değişiklik olduğunda, Grup, her türlü değişiklikten üzerine düşen payı, varsa, özkaynak değişim tablosunda muhasebeleştirir. Grup ve iştiraki veya iş ortaklığı arasındaki işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar, Grup'un iştirak veya iş ortaklığındaki payı ölçüsünde elimine edilir.
Özkaynak yönteminin uygulanmasından sonra Grup, iştiraki ve iş ortaklığındaki yatırımdan kaynaklanan değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesinin gerekip gerekmediğine karar verir. Her raporlama döneminde Grup, iştirak veya iş ortaklığındaki yatırımın değer düşüklüğüne dair nesnel bir kanıt olup olmadığını değerlendirir. Böyle bir kanıtın var olması durumunda, Grup, değer düşüklüğü tutarını, iştirak veya iş ortaklığının geri kazanılabilir değeri ve defter değeri arasındaki fark olarak hesaplar ve daha sonra kaybı kar veya zarar tablosunda 'İştirak veya iş ortaklığı karından zararından pay' olarak muhasebeleştirir.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri'; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Geçici istisna, Aralık 2023 yıl sonu için geçerli olup açıklama gereksinimleri 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren başlayan muhasebe dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilir. Bu değişiklikler, şirketlere Asgari Vergi Uygulama Kılavuzu uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesi konusunda geçici bir kolaylık sağlar. Ayrıca değişiklikler, etkilenen şirketler için açıklama gereksinimlerini de içerir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının şeffaflığını ve bunların bir şirketin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite riskine maruz kalması üzerindeki etkilerini arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu) 'nin, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıt niteliğindedir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda ( normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatlar hakkında önemli bilgilerin açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı konsolide finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup, aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir. Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Hasılat, ancak işleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edilmesi muhtemel olduğunda ve hasılat tutarı ile işlemin raporlama tarihindeki tamamlanma düzeyi ile işlemin tamamlanması için gerekecek maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi halinde finansal tablolara yansıtılır.
Şirket tarafından işlemin karşı taraflarıyla aşağıdakiler üzerinde anlaşmaya vardıktan sonra güvenilir tahminlerde bulunabileceği kabul edilir:
İthal edilen malların satışı üzerinden hesaplanarak Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı'na beyan edildikten sonra ödenmesi gereken Özel Tüketim Vergisi'ne (ÖTV) ait muhasebe politikası, brüt ve net kar etkilenmeden satışlar ve satılan malın maliyeti üzerine eklenmesi şeklinde uygulanmaktadır. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait satışlar ve satılan malın maliyetine dahil edilen ithal alımlardan kaynaklı ÖTV tutarı 6.705.624 bin TL'dir (1 Ocak - 31 Aralık 2022: 4.427.107 bin TL).
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet, LPG stokları için ilk giren ilk çıkar metodu ile diğer stoklar için ise ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Grup, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Grup, bir sözleşmenin tanımlanan bir varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
a) Sözleşmenin tanımlanan varlık içermesi; bir varlık genellikle sözleşmede açık veya zımni bir şekilde belirtilerek tanımlanır.
b) Varlığın işlevsel bir bölümünün fiziksel olarak ayrı olması veya varlığın kapasitesinin tamamına yakınını temsil etmesi. Tedarikçinin varlığı ikame etme yönünde aslî bir hakka sahip olması ve bundan ekonomik fayda sağlaması durumunda varlık tanımlanmış değildir.
c) Grup'un tanımlanan varlığın kullanımından sağlanacak ekonomik yararların tamamına yakınını elde etme hakkının olması.
d) Grup'un tanımlanan varlığın kullanımını yönetme hakkının olması. Grup, varlığın kullanımını yönetme hakkına aşağıdaki durumlardan herhangi birinin varlığı halinde sahip olmaktadır:
• Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağını yönetme ve değiştirebilme hakkına sahip olması veya
• Varlığın nasıl ve hangi amaçla kullanılacağına ilişkin kararların önceden belirlenmiş olması:
i. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığı işletme hakkına sahip olması (veya varlığı kendi belirlediği şekilde işletmeleri için başkalarını yönlendirmesi) ve tedarikçinin bu işletme talimatlarını değiştirme hakkının bulunmaması veya
ii. Grup'un, kullanım süresi boyunca varlığın nasıl ve ne amaçla kullanılacağını önceden belirleyecek şekilde varlığı (ya da varlığın belirli özelliklerini) tasarlamış olması.
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Kiralamanın fiilen başladığı tarihte veya öncesinde yapılan tüm kira ödemelerinden alınan tüm kiralama teşviklerinin düşülmesiyle elde edilen tutar,
c) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler ve
d) Dayanak varlığın, kiralamanın hüküm ve koşullarının gerektirdiği duruma getirilmesi için restore edilmesiyle ilgili olarak Grup tarafından katlanılan maliyetler.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
a) birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve
b) kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular.
Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Grup kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran kullanılarak, zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Grup'un kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
a) Sabit ödemelerden her türlü kiralama teşvik alacaklarının düşülmesiyle elde edilen tutar,
b) Bir endeks ya da orana bağlı olan, ilk ölçümü kiralamanın fiilen başladığı tarihte bir endeks veya oran kullanılarak yapılan kira ödemeleri,
c) Kiralama süresinin kiracının kiralamayı sonlandırmak için bir opsiyon kullanacağını göstermesi durumunda, kiralamanın sonlandırılmasına ilişkin ceza ödemeleri.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Grup, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
a) Defter değerini, kira yükümlülüğündeki faizi yansıtacak şekilde artırır,
b) Defter değerini, yapılmış olan kira ödemelerini yansıtacak şekilde azaltır ve
c) Defter değerini, varsa yeniden değerlendirmeleri ve yeniden yapılandırmaları yansıtacak şekilde yeniden ölçer. Grup, kira yükümlülüğünün yeniden ölçüm tutarını, kullanım hakkı varlığında düzeltme olarak finansal tablolarına yansıtır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Grup ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Grup kiralama süresini, söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları ilgili sözleşmeye göre Grup'un inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse kiralama süresine dâhil ederek belirlemektedir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Grup tarafından gözden geçirilmektedir.
Grup'un kiralama sözleşmelerinin bir kısmından kaynaklanan kira ödemeleri değişken kira ödemelerinden oluşmaktadır. TFRS 16 kapsamında yer almayan söz konusu değişken kira ödemeleri, ilgili dönemde gelir tablosuna kira gideri olarak kaydedilmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren yılda değişken kira ödemeli sözleşmelerine ait toplam gider 6.990 bin TL'dir (31 Aralık 2022: 7.506 bin TL).
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Grup tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS 16 "Kiralamalar" standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
Grup'un kiralayan olarak kiralamalarının tamamı faaliyet kiralamasıdır. Faaliyet kiralamalarında, kiralanan varlıklar, konsolide bilançoda yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi duran varlıklar veya diğer dönen varlıklar altında sınıflandırılır ve elde edilen kira gelirleri kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda konsolide gelir tablosuna yansıtılır. Kira gelirleri kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır.
Maddi duran varlıklar, elde etme değerlerinden birikmiş amortisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Maddi duran varlıklar kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin ekonomik ömürler aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Binalar | 25 - 50 yıl |
| Yer altı - yerüstü düzenleri | 10 - 25 yıl |
| LPG tüpleri | 10 yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 3 - 25 yıl |
| Deniz taşıtları | 10 - 20 yıl |
| Kara taşıtları | 3 - 15 yıl |
| Demirbaşlar | 3 - 50 yıl |
| Özel maliyetler | 4 - 10 yıl |
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Satın alınan ticari haklar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari haklar ve lisansların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari haklar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak 4 -15 yılda itfa edilmektedir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre 3 - 5 yılda itfa edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen makul değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akışlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak kar veya zarar tablosuna alınmaktadır.
Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda "ticari alacaklar" ve "nakit ve nakit benzerleri" kalemlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçmektedir. Grup, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim konsolide gelir tablosunda önemlilik arz etmemesi sebebiyle muhasebeleştirilmemektedir. Her raporlama döneminde hesaplama yapılarak tekrar değerlendirilmektedir.
Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar.
Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "türev araçlar" kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un türev araçlarını emtia vadeli işlemleri oluşturmaktadır.
Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat, bankalardan kredi kartı alacakları ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Grup, nakit ve nakit benzerleri belirli sebeple değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda beklenen kredi zararı modelini kullanarak değer düşüklüğü hesaplaması yapmaktadır. Beklenen kredi zararı hesaplamasında geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte Grup'un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Grup'un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olan finansal risklere maruz bırakmaktadır. Grup, belirli bağlayıcı taahhütlere ve gelecekte tahmin edilen işlemlere bağlı döviz kuru dalgalanmaları ile ilişkilendirilen finansal risklerden korunmak amacıyla türev finansal araçları kullanmaktadır.
Bu türev finansal araçlar kontrat başlangıcında gerçeğe uygun değeri ile kayıtlara yansıtılır ve sonrasında da gerçeğe uygun değeri ile değerlenir. Gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda türevler finansal varlık olarak, negatif olması durumunda ise finansal yükümlülük olarak taşınır.
Söz konusu türev finansal araçlar genellikle risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Bu tür türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimlerden kaynaklanan tüm kazanç ve kayıplar, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Grup'un esas faaliyetleri kapsamındaki mal alım-satım sözleşmeleri işlemlerinden doğan forward işlemleri rayiç değer farkları Grup'un esas faaliyetleri kapsamında olduğundan esas faaliyetlerden diğer gelirler/(giderler) hesabında muhasebeleştirilmekte olup, vadeli döviz ve faiz oranı takasından doğan kur farkları ise finansman gelirleri/(giderleri) altında muhasebeleştirilmektedir.
Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak belirlemektedir.
Grup, etkin olarak nitelendirilen nakit akış finansal riskten korunma işlemlerine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "riskten korunma kazanç/(kayıpları)" olarak göstermektedir. Etkin olmayan kısım ise dönem karında kar veya zarar olarak tanımlanır. Aksi durumda, özkaynak kalemleri altında muhasebeleştirilmiş tutarlar, finansal riskten korunan gelecekteki muhtemel işlemin gelir tablosunu etkilediği dönemde gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve özkaynakla ilişkilendirilen vadeli faiz oranı takası sözleşmelerinin gerçeğe uygun değeri, orijinal vadeli faiz oranının, ilgili para birimi için sözleşmenin geri kalan kısmında geçerli olan piyasa faiz oranları referans alınarak hesaplanıp, dönem sonları itibarıyla, geçerli olan ileri vadeli faiz oranı ile karşılaştırılması yoluyla belirlenmektedir. Türev araçlar gerçeğe uygun değerin pozitif veya negatif olmasına göre, bilançoda sırasıyla varlık ve yükümlülük olarak kaydedilmektedir.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar gelir tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem gelir tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder.
Bütün finansal varlık alım ve satımları işlem tarihinde, yani Grup'un varlığı almayı veya satmayı taahhüt ettiği tarihte kayıtlara yansıtılır. Söz konusu alım ve satımlar genellikle piyasada oluşan genel teamül ve düzenlemelerle belirlenen zaman dilimi içerisinde finansal varlığın teslimini gerektiren alım satımlardır.
Bir finansal varlık (ya da finansal varlığın veya benzer finansal varlıklardan oluşan grubun bir kısmı);
• Varlıktan nakit akımı elde etme hakkına ilişkin sürenin bitmiş olması durumunda,
• Grup'un varlıktan nakit akımı elde etme hakkı olmakla birlikte, üçüncü kişilere direkt devretme zorunluluğu olan bir anlaşma kapsamında çok fazla zaman geçirmeden tamamını ödeme yükümlülüğü olması durumunda,
• Grup'un finansal varlıktan nakit akımlarını elde etme hakkını devretmesi ve (a) varlık ile ilgili tüm risk veya ödüllerin devredilmiş veya (b) tüm hak ya da ödüllerin transfer edilmemiş olmasına rağmen, varlık üzerindeki tüm kontrolleri transfer etmiş olması durumunda kayıtlardan çıkarılır.
Grup'un varlıktan nakit akımı elde etmesi hakkını devretmesi bununla birlikte tüm risk ya da menfaatlerin transfer edilmemesi veya üzerindeki kontrolü devretmemesi durumunda varlık, Grup'un varlık ile devam eden ilişkisine bağlı olarak konsolide finansal tablolarda taşınır.
Finansal yükümlülükler, bu yükümlülüklerden doğan borçların ortadan kalkması, iptal edilmesi ve süresinin dolması durumlarında kayıtlardan çıkartılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup tarafından 1 Ocak 2010 tarihinden öncesinde gerçekleştirilen işletme birleşmeleri, yeniden düzenleme öncesi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardı kapsamında satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir.
İşletme birleşmeleri satın alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bu yöntemde, iktisap maliyeti, alım tarihinde transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değeri ve işletmedeki kontrol gücü olmayan payların toplamı olarak ölçülür. Transfer edilen bedel, Grup tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, Grup tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve Grup tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanmıştır. İşletme birleşmesi sözleşmesi, gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu koşullu bedelin birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri, birleşme maliyetine dâhil edilmiştir. Satın alma sırasında Grup tarafından katlanılan bütün işlem maliyetleri genel yönetim giderleri hesabında giderleştirilmiştir.
Grup, her bir şirket birleşmesi için edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan payları gerçeğe uygun değer üzerinden mi yoksa mevcut ortaklık araçlarının, edinilen işletmenin net tanımlanabilir varlıklarının muhasebeleştirilen tutarlarındaki orantılı payı üzerinden mi ölçeceğini belirler.
Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar. Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar.
Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin TFRS 3'e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir.
Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup'un özsermaye sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özsermaye içerisinde muhasebeleştirilir. Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özsermaye içerisinde "kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirilen işlemler" olarak muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para biriminde (fonksiyonel para birimi) hazırlanmıştır. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) alış kurları kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Makul değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, makul değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
• Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen ve riskten korunma muhasebesi kapsamında olan işlemlerden kaynaklanan kur farkları, • Yurtdışı faaliyetindeki net yatırımın bir parçasını oluşturan, çevrim yedeklerinde muhasebeleştirilen ve net yatırımın satışında kar ya da zararla ilişkilendirilen, ödenme niyeti ya da ihtimali olmayan yurtdışı faaliyetlerden kaynaklanan parasal borç ve alacaklardan doğan kur farkları.
Grup'un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir. Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup'un "yabancı para çevrim farkları" hesabına transfer edilir. Söz konusu çevrim farkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur.
Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır.
a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(iii) Şirket veya Şirket'in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde,
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde,
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde,
(v) İşletmenin, Şirket'in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket'in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir,
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde,
(vii) (a) maddesinin (ii) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Koç Holding grup şirketleri, ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir.
Grup'un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren, lpg ve doğalgaz, kargo taşıma ve dağıtım, petrol ürünleri ve elektrik olmak üzere üç faaliyet bölümü bulunmaktadır. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Şirket yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken TFRS'ye göre hazırlanmış finansal sonuçları en uygun yöntem olarak belirlemiştir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi geliri/giderinin toplamından oluşur.
Kurumlar vergisi, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Grup'un kurumlar vergisi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla geçerli vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Grup'un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, her bilanço tarihi itibarıyla gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Grup'un bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Grup'un cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki kurumlar vergisi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının makul değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Şirket, bağlı ortaklıklarındaki paylarından kaynaklanan bütün indirilebilir geçici farklar için yalnız ve yalnız aşağıdaki durumlarla sınırlı olarak ve her iki durumun da muhtemel olması halinde ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirir:
Şirket, bağlı ortaklıklarındaki payları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için, aşağıdaki her iki koşulun da mevcut olduğu durumlar hariç, ertelenmiş vergi borcu muhasebeleştirir:
• Ana ortaklık olarak işletme geçici farkların tersine dönme zamanlarını kontrol edebilmektedir
ve
• Büyük bir ihtimalle geçici fark öngörülebilen bir gelecekteki süre içinde tersine dönmeyecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu ve Bağlı Ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklarda muhasebeleştirilir.
Grup, Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Grup yönetimi, işletmenin sürekliliğine ilişkin önemli bir risk öngörmemektedir ve konsolide finansal tablolar işletmenin tahmin edilebilir bir gelecekte faaliyetlerini sürdüreceği varsayımıyla hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Araştırma gideri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. Aşağıda belirtilen kriterlere sahip proje harcamaları dışında geliştirme için yapılan harcamalar da, oluştukları dönem içerisinde gider olarak kayıt edilmektedir:
Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir.
Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme gideri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile projenin ömrüne göre, normal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup'un aktifleştirdiği araştırma ve geliştirme gideri tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri üzerinde önemli etkisi olan muhasebe tahminleri aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlenmektedir.
Grup'un karar almaya yetkili mercii, kargo dağıtım ve teslimat sektöründeki faaliyetlerini, bölümlere tahsis edilecek kaynakların ve bölümlerin performansının doğru değerlendirilmesi amacıyla, konsolide finansal sonuçlar içindeki önemli payını da dikkate alarak ayrı olarak takip etmeye başlamıştır. Ayrıca Grup'un özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirdiği EYAŞ şirketinin faaliyetlerini de ana iş kolları olan LPG ve Doğal gaz faaliyetlerinden ayrı olarak sunmaya karar vermiştir.
Grup yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiği için bölümlere göre raporlama hazırlanırken TFRS çerçevesinde hazırlanan finansal tablolar kullanılmaktadır. Grup, faaliyet bölümlerinin performansını brüt kar, faaliyet karı ve vergi öncesi kar üzerinden değerlendirmektedir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| LPG ve | Kargo Taşıma ve | Petrol Ürünleri | Konsolidasyon | ||
| Doğal gaz | Dağıtım | ve Elektrik | düzeltmeleri | Konsolide | |
| Toplam varlıklar | 16.871.679 | 1.465.844 | 26.289.249 | 1.561.812 | 46.188.584 |
| Toplam yükümlülükler | 8.996.006 | 679.544 | - | (10.277) | 9.665.273 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 1.639.606 | - | 26.289.249 | - | 27.928.855 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| LPG ve | Kargo Taşıma ve | Petrol Ürünleri | Konsolidasyon | ||
| Doğal gaz | Dağıtım | ve Elektrik | düzeltmeleri | Konsolide | |
| Hasılat | 63.881.104 | 956.984 | - | (3.443) | 64.834.645 |
| Brüt kar | 5.525.398 | (562.605) | - | - | 4.962.793 |
| Faaliyet karı (*) | 1.492.822 | (1.143.235) | - | 2 3 | 349.610 |
| Esas faaliyet karı | 1.267.301 | (1.053.815) | - | (2.047) | 211.439 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | 338.256 | (14.756) | - | - | 323.500 |
| Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar/ (zarar) | 1.466.069 | (1.072.006) | 5.077.322 | (5.513) | 5.465.872 |
| Dönem karı | 1.387.186 | (918.350) | 5.077.322 | (5.513) | 5.540.645 |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | (413.258) | - | - | (413.258) |
| Ana ortaklık payları | 1.387.186 | (505.092) | 5.077.322 | (5.513) | 5.953.903 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | |||||
| karlarından/zararlarından paylar | 11.732 | - | 5.077.322 | - | 5.089.054 |
| Amortisman ve itfa payları (**) | 729.964 | 85.546 | - | - | 815.510 |
| Yatırım harcamaları | 656.166 | 115.300 | - | - | 771.466 |
(*) Esas faaliyetlerden diğer gelir/gider, net öncesi faaliyet karıdır.
(**) Toplam tutarın 142.691 bin TL tutarındaki kısmı TFRS 16, "Kiralamalar" kapsamında ayrılan amortismandan oluşmaktadır (2022: 390.263 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren hesap dönemi için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| LPG ve | Kargo Taşıma ve | Petrol Ürünleri | Konsolidasyon | ||
| Doğal gaz | Dağıtım | ve Elektrik | düzeltmeleri | Konsolide | |
| Toplam varlıklar | 21.536.313 | 1.161.872 | 23.762.440 | (689.661) | 45.770.964 |
| Toplam yükümlülükler | 14.336.122 | 580.686 | - | (6.649) | 14.910.159 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 1.714.873 | - | 23.762.440 | - | 25.477.313 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| LPG ve | Kargo Taşıma ve | Petrol Ürünleri | Konsolidasyon | ||
| Doğal gaz | Dağıtım | ve Elektrik | düzeltmeleri | Konsolide | |
| Hasılat | 70.995.112 | 294.498 | - | (1.959) | 71.287.651 |
| Brüt kar | 4.366.197 | (508.200) | - | - | 3.857.997 |
| Faaliyet karı (*) | 875.347 | (903.495) | - | 1.081 | (27.067) |
| Esas faaliyet karı | 854.842 | (880.520) | - | (1.885) | (27.563) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | 1.018.966 | (30.219) | - | - | 988.747 |
| Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar/ (zarar) | 1.187.186 | (891.756) | 6.200.740 | (1.959) | 6.494.211 |
| Dönem karı | 1.043.450 | (716.560) | 6.200.740 | (1.959) | 6.525.671 |
| Kontrol gücü olmayan paylar | - | (322.450) | - | - | (322.450) |
| Ana ortaklık payları | 1.043.450 | (394.110) | 6.200.740 | (1.959) | 6.848.121 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların | |||||
| karlarından/zararlarından paylar | (37.700) | - | 6.200.740 | - | 6.163.040 |
| Amortisman ve itfa payları | 1.005.113 | 51.191 | - | - | 1.056.304 |
| Yatırım harcamaları | 502.062 | 180.380 | - | - | 682.442 |
(*) Esas faaliyetlerden diğer gelir/gider, net öncesi faaliyet karıdır.
Bu doküman Gizli olarak sınıflandırılmıştır. This document is classified as Confidential.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 1.807 | 1.738 |
| Bankalar | 3.360.656 | 2.989.976 |
| - Vadeli mevduatlar | 3.205.054 | 2.742.940 |
| - Vadesiz mevduatlar | 155.602 | 247.036 |
| Kredi kartı alacakları | 11.723 | 18.199 |
| Toplam | 3.374.186 | 3.009.913 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un 1.620.110 bin tutarındaki TL vadeli mevduatının ortalama vadesi 8 gün ve etkin faiz oranı %42,06'dır; 53.840 bin ABD Doları karşılığındaki 1.584.944 bin TL tutarındaki vadeli mevduatının ortalama vadesi 2 gün ve etkin faiz oranı %3,71'dir (31 Aralık 2022: 2.029.965 bin tutarındaki TL vadeli mevduatının ortalama vadesi 4 gün ve etkin faiz oranı %20,74'tür; 23.140 bin ABD Doları karşılığındaki 712.975 bin TL tutarındaki vadeli mevduatının ortalama vadesi 3 gün ve etkin faiz oranı %1,99'dur).
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 3.374.186 | 3.009.913 |
| Eksi: Bloke mevduatlar (*) | (2.779) | (127.999) |
| 3.371.407 | 2.881.914 |
(*) İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş.'nin Enerji Piyasaları İşletme A.Ş. Organize Toptan Doğal Gaz Satış Piyasasında Yürüteceği Merkezi Uzlaştırma Hizmeti ve Bu Hizmete İlişkin Esaslar Prosedürüne göre Takasbank'a verilen nakit teminatlardan oluşmaktadır.
Grup'un uzun vadeli finansal yatırımları 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak tutarı | İştirak oranı (%) | İştirak tutarı | İştirak oranı (%) | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar |
||||
| - Koç Finansal Hizmetler A.Ş. | 2.658.694 | 3,93 | 2.647.909 | 3,93 |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar |
||||
| - Ram Dış Ticaret A.Ş. | 5.789 | 2,50 | 5.161 | 2,50 |
| - Tat Gıda Sanayi A.Ş. (*) | 464 | 0,08 | 817 | 0,08 |
| - Diğer | 3.391 | - | 3.391 | - |
| 2.668.338 | 2.657.278 |
(*) Tat Gıda Sanayi A.Ş. ("Tat Gıda") paylarının satışı 19 Şubat 2024 itibarıyla gerçekleşmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un kısa vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansman bonoları (*) | 178.324 | 1.039.234 |
| Kısa vadeli TL cinsinden banka kredileri | 325.826 | 607.239 |
| Faktoring borçları | 400.000 | - |
| Kısa vadeli kira yükümlülükleri | 87.856 | 58.429 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 992.006 | 1.704.902 |
| Uzun vadeli TL cinsinden borçlanmaların | ||
| kısa vadeli kısımları ve faiz tahakkukları | - | 2.417.478 |
| Uzun vadeli ABD Doları cinsinden borçlanmaların | ||
| kısa vadeli kısımları ve faiz tahakkukları | 1.135.076 | 4.334 |
| Uzun vadeli tahvil ihraçlarının kısa vadeli kısımları | - | 468.838 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 1.135.076 | 2.890.650 |
(*) Grup, 5 Temmuz 2023 tarihinde 150.000 bin TL nominal değerli 184 gün vadeli, %38,5 sabit faizli, dönem sonu kupon ödemeli finansman bonosu satışında bulunmuştur.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Yıllık ortalama etkin faiz oranı (%) | Orijinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| T L | 29,27 | 325.826 | 325.826 |
| 325.826 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla kısa vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Yıllık ortalama etkin faiz oranı (%) | Orijinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| T L | 19,41 | 607.239 | 607.239 |
| 607.239 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un uzun vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli ABD Doları cinsinden banka kredileri | - | 924.342 |
| Uzun vadeli tahvil ihraçları | - | 296.607 |
| Uzun vadeli kira yükümlülükleri | 93.192 | 113.574 |
| Toplam uzun vadeli borçlanmalar | 93.192 | 1.334.523 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Yıllık ortalama etkin faiz oranı (%) | Orijinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| ABD Doları | 7,95 | 38.558 | 1.135.076 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları ve faiz tahakkukları | (1.135.076) |
-
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Yıllık ortalama etkin faiz oranı (%) | Orijinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| T L | 17,80 | 2.417.478 | 2.417.478 |
| ABD Doları | 7,67 | 30.141 | 928.676 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları ve faiz tahakkukları | (2.421.812) | ||
| 924.342 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla borçlanmaların hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 5.930.075 | 6.908.787 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 1.958.060 | 6.376.527 |
| Kira yükümlülüklerindeki artış | 183.590 | 141.957 |
| Anapara ödemeleri | (4.395.048) | (4.829.188) |
| Faiz tahakkukundaki değişim | (101.654) | 286.045 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (1.888.070) | (3.304.416) |
| Kur farkı değişimi | 533.321 | 350.363 |
| 31 Aralık itibarıyla | 2.220.274 | 5.930.075 |
Grup, 6 Aralık 2021 tarihinde yabancı para kredi sözleşmesi imzalamıştır. Kredi, her 6 ayda bir hesaplanacak olan Net Finansal Borç/FAVÖK oranı ve FAVÖK/Net faiz gideri oranı üzerine taahhütler içermektedir. Grup, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sözleşme hükümlerini yerine getirmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un türev varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun | Gerçeğe uygun | |||
| Kontrat | değer varlık/ | Kontrat | değer varlık/ | |
| tutarı | yükümlülük | tutarı | yükümlülük | |
| Kısa vadeli türev araçlar | ||||
| Vadeli yabancı para işlemleri (1) | - | - | 340.238 | 1.692 |
| Vadeli mal alım-satım işlemleri (2) | - | - | 5.696.754 | 139.615 |
| Toplam kısa vadeli türev varlıklar | - | - | 6.036.992 | 141.307 |
| Vadeli yabancı para işlemleri (1) | 152.563 | (1.027) | - | - |
| Toplam kısa vadeli türev yükümlülükler | 152.563 | (1.027) | - | - |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 3.655.886 | 3.752.280 |
| Alacak senetleri | 94.219 | 112.477 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (36.797) | (44.480) |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 3.713.308 | 3.820.277 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alacak senetleri | 16.070 | 13.405 |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 16.070 | 13.405 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar için şüpheli ticari alacaklar karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 44.480 | 73.720 |
| Dönem içinde ayrılan karşılıklar | 11.872 | 578 |
| Tahsilatlar | (470) | (987) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (18.560) | (28.831) |
| Konusu kalmayan karşılıklar | (525) | - |
| 31 Aralık itibarıyla | 36.797 | 44.480 |
Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, müşteri bazında tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Ticari alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 32'de verilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflara ticari borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 4.187.641 | 5.820.077 |
| Kısa vadeli ticari borçlar | 4.187.641 | 5.820.077 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflardan diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.149 | 101.515 |
| Diğer alacaklar | 5.740 | 5.685 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar, net | 6.889 | 107.200 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 4.021 | 1.063 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar, net | 4.021 | 1.063 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflara diğer borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan depozito ve teminatlar | 5.981 | 4.996 |
| Kısa vadeli diğer borçlar, net | 5.981 | 4.996 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Alınan tüp depozitoları | 213.261 | 208.011 |
| Uzun vadeli diğer borçlar, net | 213.261 | 208.011 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek personel gelir vergisi | 143.022 | 124.448 |
| Personele borçlar | 62.138 | 43.682 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 61.009 | 46.167 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 266.169 | 214.297 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme |
1.805.379 | 3.597.535 |
| Yarı mamüller | 9.477 | 11.526 |
| Mamüller | 51.402 | 99.306 |
| Ticari mallar | 118.627 | 140.163 |
| 1.984.885 | 3.848.530 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla stoklar içinde 107.471 ton LPG bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 180.476 ton).
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların taşınan değerlerinin ve iştirak oranlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Tutar | İştirak oranı (%) |
Tutar | İştirak oranı (%) |
||
| EYAŞ (*) | 26.289.249 | 20,00 | 23.762.440 | 20,00 | |
| OAGM | 1.188.405 | 50,00 | 1.180.456 | 50,00 | |
| United Aygaz (**) | 451.201 | 50,00 | 534.417 | 50,00 | |
| 27.928.855 | 25.477.313 |
(*) Şirket'in %49,62 oranında payına sahip olduğu Entek sermayesinin pay devri modeliyle, Tüpraş'a kısmi bölünme yoluyla devredilmesine ilişkin tescil işlemleri 26 Ağustos 2022 tarihinde tamamlanmış ve iş ortaklığı çıkış işlemi gerçekleşmiştir. Bu işlem ile Tüpraş'ta %46,40 oranında sahipliği olan EYAŞ 1.141.915 bin TL hisse alım kazancı elde etmiş, bu kazanç ortaklara pay devri modeli gereğince Şirket'in EYAŞ'taki sahipliği oranınca iş ortaklığı çıkış etkisinden düşülerek gösterilmiştir.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dönem içi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 25.477.313 | 20.916.554 |
| Kar/(zararlarından) paylar | 5.089.054 | 6.163.040 |
| Diğer kapsamlı gelir / (giderlerinden) paylar | (147.318) | 1.155.147 |
| Temettü gelirleri | (2.837.578) | - |
| İş ortaklığı çıkış etkisi | - | (3.123.010) |
| İş ortaklığı pay alım bedeli ve sermaye artışı (*) | 347.384 | 365.582 |
(*) 6 Şubat 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'nda United Aygaz sermayesinin yaklaşık 12.000 bin USD tutarında yükseltilmesine karar verilmiş olup Şirket payına isabet eden yaklaşık 6.000 bin USD 27 Şubat ve 27 Mart 2023 tarihlerinde nakden ödemiştir. 30 Kasım 2023 tarihli Yönetim Kurulu Kararı'nda United Aygaz sermayesinin yaklaşık 12.000 bin USD tutarında yükseltilmesine karar verilmiş olup Şirket payına isabet eden yaklaşık 6.000 bin USD 5 Aralık 2023 ve 27 Aralık 2023 tarihlerinde nakden ödemiştir. (Not 1).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/(zararlarından) paylar:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| EYAŞ | 5.077.322 | 4.714.375 |
| Entek | - | 1.486.365 |
| OAGM | 7.949 | (21.586) |
| United Aygaz | 3.783 | (16.114) |
| 5.089.054 | 6.163.040 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirlerinden/(giderlerinden) paylar:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| EYAŞ (*) | 287.065 | 1.125.097 |
| Entek | - | 66.580 |
| United Aygaz | (434.383) | (36.530) |
| (147.318) | 1.155.147 |
(*) EYAŞ, 23.586 bin ABD Doları karşılığı 694.329 bin TL tutarındaki yatırım kredilerini (31 Aralık 2022 - 205.010 bin ABD Doları karşılığı 2023 satın alma gücüne getirilmiş 6.316.300 bin TL) gerçekleşme olasılığı yüksek tahmini ABD Doları cinsinden ihraç gelirleri nedeniyle maruz kalınan ABD Doları/TL spot kur riskine karşı korunma aracı olarak kullanmaktadır. Grup, bu kapsamda gerçekleştirdiği etkinlik testi sonucunda söz konusu işlemin tamamının etkin olduğunu belirlemiş ve nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım kredilerinin 604.270 (31 Aralık 2022 – 5.195.798 bin TL) tutarındaki kur farkı gideri, ilgili riskten korunma konusu olan kalemin nakit akışları gerçekleşene kadar özkaynaklar altında "Riskten korunma kazançları (kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmekte, cari dönem gelir tablosunda bir etki yaratmamaktadır.
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarından Enerji Yatırımları A.Ş.'nin finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 411.863.586 | 392.054.446 |
| Toplam yükümlülükler | (163.914.255) | (168.315.695) |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (116.503.088) | (104.926.549) |
| Net varlıklar | 131.446.243 | 118.812.202 |
| Grup'un sahiplik oranı | 20% | 20% |
| İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı | 26.289.249 | 23.762.440 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| 686.528.507 | 887.712.620 |
| 25.386.608 | 23.571.876 |
| 5.077.322 | 4.714.375 |
Bu doküman Gizli olarak sınıflandırılmıştır. This document is classified as Confidential.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarından Entek'in finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 26 Ağustos 2022 | |
|---|---|
| Toplam varlıklar | 18.164.027 |
| Toplam yükümlülükler | (6.886.595) |
| Net varlıklar | 11.277.432 |
| Grup'un sahiplik oranı (*) | - |
| İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı | - |
| 1 Ocak - | |
| 26 Ağustos 2022 | |
| Hasılat | 8.588.577 |
| Net dönem karı | 2.995.495 |
| Dönem karında Grup'un payı | 1.486.365 |
(*) Şirket'in %49,62 oranında payına sahip olduğu Entek sermayesinin ortaklara pay devri modeliyle, Tüpraş'a kısmi bölünme yoluyla devredilmesine ilişkin tescil işlemleri 26 Ağustos 2022 tarihinde tamamlanmış ve iş ortaklığı çıkış işlemi gerçekleşmiştir.
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarından Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş.'nin finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 2.474.077 | 2.691.999 |
| Toplam yükümlülükler | (97.266) | (331.088) |
| Net varlıklar | 2.376.811 | 2.360.911 |
| Grup'un sahiplik oranı | 50% | 50% |
| İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı | 1.188.405 | 1.180.456 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
| Net dönem karı | 15.899 | (43.171) |
|---|---|---|
| Hasılat | 67.311 | 61.488 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarından United LPG Ltd.'nin finansal tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 1.633.348 | 1.677.778 |
| Toplam yükümlülükler | (730.946) | (608.944) |
| Net varlıklar | 902.402 | 1.068.834 |
| Grup'un sahiplik oranı | 50% | 50% |
| İştiraklerin net varlıklarında Grup'un payı | 451.201 | 534.417 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Hasılat | 1.137.071 | 207.599 |
| Net dönem karı / (zararı) | 7.566 | (32.228) |
| Dönem karında Grup'un payı | 3.783 | (16.114) |
|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis, | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yer altı- | makine, | Kara ve | |||||||
| Arazi ve Arsalar |
yerüstü | cihaz ve |
deniz | Özel | Yapılmakta olan | ||||
| düzenleri | Binalar | LPG tüpler |
taşıtları | Demirbaşlar | maliyetler | yatırımlar | |||
| Maliyet | |||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla |
268.207 | 1.944.523 | 1.042.344 | 22.862.384 | 2.032.742 | 945.406 | 413.745 | 267.337 | 29.776.688 |
| İlaveler | - | 13 | - | 4.911 | 66.155 | 104.335 | 16.103 | 510.315 | 701.832 |
| Transferler (*) | - | 44.119 | 4.322 | 242.029 | 82.986 | 37.266 | - | (457.287) | (46.565) |
| Çıkışlar | - | (4.757) | (3.074) | (164.729) | (54.103) | (80.125) | - | (27.470) | (334.258) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla |
268.207 | 1.983.898 | 1.043.592 | 22.944.595 | 2.127.780 | 1.006.882 | 429.848 | 292.895 | 30.097.697 |
| Birikmiş amortisman |
|||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla |
- | 1.214.676 | 851.966 | 20.821.584 | 1.314.313 | 712.663 | 374.785 | - | 25.289.987 |
| Dönem gideri | - | 57.918 | 15.764 | 373.112 | 99.640 | 63.673 | 10.948 | - | 621.055 |
| Çıkışlar | - | (2.822) | (962) | (149.592) | (14.477) | (27.931) | - | - | (195.784) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla |
- | 1.269.772 | 866.768 | 21.045.104 | 1.399.476 | 748.405 | 385.733 | - | 25.715.258 |
| Net defter değeri |
268.207 | 714.126 | 176.824 | 1.899.491 | 728.304 | 258.477 | 44.115 | 292.895 | 4.382.439 |
(*) Maddi duran varlıklar altında yer alan "Yapılmakta Olan Yatırımlar" kalemi içerisinden aktifleşen 46.565 bin TL'lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Tesis, | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Yer altı- yerüstü |
makine, cihaz ve Binalar LPG tüpler |
Kara ve deniz taşıtları |
Demirbaşlar | Özel maliyetler |
Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |||
| Arazi ve Arsalar |
|||||||||
| düzenleri | |||||||||
| Maliyet | |||||||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | 268.207 | 1.916.457 | 1.037.713 | 22.828.493 | 1.961.920 | 864.899 | 404.330 | 187.752 | 29.469.771 |
| İlaveler | - | 412 | - | 1.928 | 74.089 | 110.316 | 12.540 | 413.021 | 612.306 |
| Transferler (*) | - | 30.724 | 4.929 | 229.139 | 6.758 | 32.279 | 226 | (333.272) | (29.217) |
| Çıkışlar | - | (3.070) | (298) | (197.339) | (10.025) | (62.088) | (3.352) | - | (276.172) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | 268.207 | 1.944.523 | 1.042.344 | 22.862.221 | 2.032.742 | 945.406 | 413.744 | 267.501 | 29.776.688 |
| Birikmiş amortisman | |||||||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | - | 1.156.991 | 834.384 | 20.612.644 | 1.229.498 | 674.666 | 368.581 | - | 24.876.764 |
| Dönem gideri | - | 58.728 | 17.630 | 390.470 | 94.440 | 58.639 | 8.585 | - | 628.492 |
| Çıkışlar | - | (1.043) | (48) | (181.530) | (9.625) | (20.642) | (2.381) | - | (215.269) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | - | 1.214.676 | 851.966 | 20.821.584 | 1.314.313 | 712.663 | 374.785 | - | 25.289.987 |
| Net defter değeri | 268.207 | 729.847 | 190.378 | 2.040.637 | 718.429 | 232.743 | 38.959 | 267.501 | 4.486.701 |
(*) Maddi duran varlıklar altında yer alan "Yapılmakta Olan Yatırımlar" kalemi içerisinden aktifleşen 29.217 bin TL'lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
||
|---|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 469.838 | 500.385 | |
| Genel yönetim giderleri | 116.082 | 93.299 | |
| Tüpler üzerinde aktifleşen | 8.385 | 7.903 | |
| Pazarlama giderleri | 26.750 | 26.905 | |
| 621.055 | 628.492 |
| Haklar | |
|---|---|
| Maliyet değeri | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | 939.423 |
| İlaveler | 69.634 |
| Transferler (*) | 46.565 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | 1.055.622 |
| Birikmiş itfa payları | |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | 762.690 |
| Dönem gideri | 51.764 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | 814.454 |
| Net defter değeri | 241.168 |
(*) Maddi duran varlık altında yer alan "Yapılmakta Olan Yatırımlar" kaleminden aktifleşen 46.565 bin TL'lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Haklar | |
|---|---|
| Maliyet değeri | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | 839.906 |
| İlaveler | 70.136 |
| Transferler (*) | 29.217 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | 939.259 |
| Birikmiş itfa payları | |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | 724.977 |
| Dönem gideri | 37.549 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | 762.526 |
| Net defter değeri | 176.733 |
(*) Maddi duran varlık altında yer alan "Yapılmakta Olan Yatırımlar" kaleminden aktifleşen 29.217 bin TL'lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.
Maddi olmayan duran varlıklar itfa giderlerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 51.764 | 37.549 |
| 51.764 | 37.549 |
| Arazi ve Arsalar |
Yer altı yerüstü düzenleri |
Binalar | Makine ve teçhizat |
Motorlu araçlar |
Demirbaşlar | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla | 17.159 | 14.746 | 166.400 | 117.465 | 68.020 | 99 | 383.889 |
| İlaveler | 333 | 1.005 | 99.492 | - | 94.675 | - | 195.505 |
| Çıkışlar | (1.634) | - | (27.632) | - | (15.898) | - | (45.164) |
| Transferler | - | - | - | - | - | - | - |
| Cari dönem amortismanı | (1.924) | (805) | (63.109) | (10.628) | (66.182) | (43) | (142.691) |
| Birikmiş amortismandan çıkışlar | 1.634 | - | 19.883 | - | 15.485 | - | 37.002 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla | 15.568 | 14.946 | 195.034 | 106.837 | 96.100 | 56 | 428.541 |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla | 14.006 | 15.494 | 147.683 | 128.093 | 429.537 | 140 | 734.953 |
| İlaveler | 5.858 | - | 61.584 | - | 189.837 | - | 257.279 |
| Çıkışlar | - | - | (8.181) | - | (995.895) | - | (1.004.076) |
| Cari dönem amortismanı | (2.707) | (748) | (40.780) | (10.628) | (335.359) | (41) | (390.263) |
| Birikmiş amortismandan çıkışlar | 2 | - | 6.094 | - | 779.900 | - | 785.996 |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla | 17.159 | 14.746 | 166.400 | 117.465 | 68.020 | 99 | 383.889 |
Bu doküman Gizli olarak sınıflandırılmıştır. This document is classified as Confidential.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kullanım hakkı varlıklarına ilişkin amortisman giderlerinin 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Satışların maliyeti | 73.812 | 36.858 |
| Genel yönetim giderleri | 45.994 | 91.866 |
| Pazarlama giderleri | 22.885 | 261.539 |
| 142.691 | 390.263 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla verilen teminatların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Gaz alımı için verilen teminatlar | 2.537.176 | 1.665.517 |
| Verilen diğer teminatlar | 493.146 | 1.016.274 |
| 3.030.322 | 2.681.791 |
Grup, yürürlükte olan çevre kanunlarına göre, gerçekleştirdiği faaliyetleri sonucu sebep olacağı çevre kirliliğinden dolayı oluşan zararlardan, kusur şartı aranmaksızın sorumludur. Grup kirliliğe sebep olduğu takdirde, meydana gelen zararlardan ötürü tazminat ödemekle yükümlü tutulabilir. Konsolide bilanço tarihi itibarıyla, Grup aleyhine çevre kirliliğinden dolayı açılmış önemli bir dava bulunmamaktadır ve bu sebeple Grup'un konsolide bilanço tarihi itibarıyla, herhangi bir yükümlülüğü yoktur.
Ulusal petrol stoğu, rafineri, akaryakıt ve LPG dağıtıcı lisansı sahiplerinin ikmal ettikleri günlük ortalama ürün miktarının minimum yirmi katını kendi depolarında veya lisanslı depolama tesislerinde topluca veya statülerine göre ayrı ayrı bulundurma yükümlülüğü bulunmaktadır. Ulusal Petrol Stok Komisyonu'nun 28 Aralık 2018 tarihli ve 2018/3 sayılı kararı ile rafinerici, dağıtıcı ve LPG dağıtıcı lisansı sahiplerinin zorunlu ulusal petrol stoklarını, 1 Temmuz 2019 tarihinden itibaren asgari 20 gün olarak tutmasına karar verilmiştir. Grup ulusal stok bulundurma yükümlülüğüyle ilgili yükümlülüklerini yerine getirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ve bağlı ortaklığının birbirleri, ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat, rehin, ipotek ve kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Avro ABD Doları | Diğer | TL | Avro ABD Doları | Diğer | TL | |||||
| TL karşılığı TL karşılığı TL karşılığı | TL | toplam | TL karşılığı TL karşılığı TL karşılığı | TL | toplam | |||||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
360.837 | 25.684 | - | 2.386.069 2.772.590 | 363.886 | 12.248 | - 1.861.268 2.237.402 | |||
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen | ||||||||||
| Ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı (*) |
- | 214.392 | - | 43.227 | 257.619 | - | 353.279 | - | 87.503 | 440.782 |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla | ||||||||||
| diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla | ||||||||||
| vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı (*) |
- | - | - | 113 | 113 | - | - | - | 3.607 | 3.607 |
| D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup | ||||||||||
| şirketleri lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| TRİK'lerin toplam tutarı |
360.837 | 240.076 | - | 2.429.409 3.030.322 | 363.886 | 365.527 | - 1.952.378 2.681.791 |
(*) Grup'un Bağlı Ortaklıkları 'nın 'A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenler' haricindeki diğer TRİK'leri için yıl içerisinde tahakkuk eden toplam komisyon tutarı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 2.826 bin TL'dir (31 Aralık 2022: 2.852 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 208.971 | 346.256 |
| İzin yükümlülüğü | 37.929 | 32.301 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar | 246.900 | 378.557 |
Grup, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, tam 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: tam 19.982,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
TFRS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüer değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Konsolide mali tablolarda, Grup öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüeryal varsayımlar yapılmıştır:
| 2023 | 2022 | ||
|---|---|---|---|
| Net iskonto oranı (%) | 2,90 | 0,55 | |
| Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı (%) | 95,34 | 96,13 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sone eren dönemler için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 346.256 | 219.601 |
| Hizmet maliyeti | 70.422 | 144.688 |
| Faiz maliyeti | 54.634 | 11.973 |
| Aktüeryal kayıp / (kazanç) | 8.971 | 103.415 |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (125.917) | (97.479) |
| Ödenen kıdem tazminatları | (145.395) | (35.942) |
31 Aralık itibarıyla 208.971 346.256
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Fiyat revizyonu maliyet karşılığı (*) | 571.071 | 597.706 |
| EPDK katkı payı karşılığı | 33.323 | 41.189 |
| Satış ve pazarlama giderleri karşılığı | 28.621 | 27.787 |
| Dava karşılıkları | 23.209 | 24.567 |
| Garanti gider karşılığı | 4.146 | 6.832 |
| Diğer faaliyet giderleri karşılığı | 114.403 | 57.999 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 774.773 | 756.080 |
(*) Şirket'in bağlı ortaklığı Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış'ın doğal gaz tedarik ettiği Akfel Gaz Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Akfel") ile olan sözleşmesi uyarınca, Akfel ile Gazprom Export LLC ("Gazprom") arasındaki fiyat revizyonu tahkim sürecinin Akfel aleyhine sonuçlanması sebebiyle ayırdığı karşılık tutarı Şirket Yönetimi'nin en iyi tahminleri çerçevesinde 31 Aralık 2023 itibarıyla yeniden değerlendirilmiş olup; söz konusu karşılık tutarı 19.399 bin ABD Doları'dır (TL karşılığı 571.071 bin TL), (31 Aralık 2022: 19.399 bin ABD Doları karşılık – TL karşılığı 597.706 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sone eren dönemler için diğer faaliyet giderleri karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 57.999 | 47.980 |
| Dönem karşılığı | 121.575 | 61.544 |
| Dönem içinde ödenen | (31.413) | (36.972) |
| Parasal kazanç / (kayıp) | (33.758) | (14.553) |
| 31 Aralık itibarıyla | 114.403 | 57.999 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Başarı primi karşılığı (*) | - | 100.420 |
| Diğer uzun vadeli karşılıklar | - | 100.420 |
(*) 2022 yılı tutarının tamamı Şirket'in bağlı ortaklığı Sendeo ile McKinsey arasındaki Danışmanlık Sözleşmesi kapsamında uzun vadeli başarı primi karşılığını içermektedir (Not 1).
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 424.073 | 658.915 |
| Gemi işletme faaliyetlerinde kullanılan akaryakıt | 57.271 | 41.645 |
| Gelir tahakkukları | 14.900 | 45.208 |
| Diğer dönen varlıklar | 3.495 | 43.857 |
| Diğer dönen varlıklar | 499.739 | 789.625 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 473.616 | 226.793 |
| Diğer yükümlülükler | 21.087 | 17.716 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 494.703 | 244.509 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un dönen varlıklarda bulunan peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler | 102.149 | 92.808 |
| Verilen sipariş avansları | 11.983 | 49.608 |
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 114.132 | 142.416 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 41.982 | 65.048 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 41.982 | 65.048 |
| DİPNOT 21 – ERTELENMİŞ GELİRLER |
||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Gelecek aylara ait gelirler | 33.522 | 5.214 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 49.528 | 12.509 |
|---|---|---|
Alınan avanslar 16.006 7.295
| Sahiplik | Sahiplik | |||
|---|---|---|---|---|
| Hissedarlar | Oranı (%) | 31 Aralık 2023 | Oranı (%) | 31 Aralık 2022 |
| Koç Holding A.Ş. | 40,68 | 89.425 | 40,68 | 89.425 |
| Liquid Petroleum Gas Development Company | ||||
| ("LPGDC") (*) | 24,52 | 53.885 | 24,52 | 53.885 |
| Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş. | 5,77 | 12.693 | 5,77 | 12.693 |
| Koç Ailesi üyeleri | 4,76 | 10.452 | 4,76 | 10.452 |
| Halka açık (*) | 24,27 | 53.346 | 24,27 | 53.346 |
| Nominal sermaye (**) | 100,00 | 219.801 | 100,00 | 219.801 |
| Sermaye düzeltmesi farkları (***) | 4.013.723 | 4.013.723 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 4.233.524 | 4.233.524 |
(*) Halka açık kısım içinde yer alan 2.725.041,31 TL tutarındaki pay (sermayeye oranı %0,91) LPGDC'nin %100'üne sahip olduğu Hilal Madeni Eşya Ticaret Sanayi ve Yatırım A.Ş.'ye aittir.
(**) 2022 yılında Entek sermayesinin %49,62'sine denk gelen paylarının ortaklara pay devri modeliyle, Tüpraş'a kısmi bölünme yoluyla devri işlemi dolayısıyla Şirket çıkarılmış sermayesi 300.000.000 TL'den 219.800.767 TL'ye azaltılmıştır.
(***) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin KGK tarafından yayımlanmış TFRS'lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 2.817.290 | 2.785.525 |
| Sermaye eklenecek iştirak hisseleri kazançları | 132.473 | 188.933 |
| 2.949.763 | 2.974.458 | |
| 31.12.2023 (TFRS uyarınca) | Nominal Değer Enflasyon düzeltmesi Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye | 219.801 | 4.013.723 | 4.233.524 |
| Yasal Yedekler | 381.034 | 2.436.256 | 2.817.290 |
| 31.12.2023 (VUK uyarınca) | Nominal Değer Enflasyon düzeltmesi Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye | 219.801 | 6.699.041 | 6.918.842 |
| Yasal Yedekler | 381.034 | 4.167.530 | 4.548.564 |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve konsolide finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yasal kayıtlarında bulunan dönem karı ve vergiye konu olmadan kar dağıtımına konu edilebilecek diğer kaynakların toplam tutarı, 31 Aralık 2023 itibarıyla nominal olarak 3.499.326 bin TL'dir. (31 Aralık 2022: 1.545.854 bin TL nominal).
20 Mart 2023 tarihinde yapılan Ortaklar Olağan Genel Kurul toplantısında, Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan finansal tablolardaki 2022 yılı net dağıtılabilir karından nominal 21.693 bin TL tutarında II.Tertip yasal yedek akçe ayrılmasına ve nominal 219.801 bin TL (endekslenmiş 314.370 bin TL) tutarında brüt nakit temettü dağıtılmasına karar verilmiş olup temettü ödemelerine 27 Mart 2023 tarihinden itibaren başlanmıştır.
Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç/kayıpları finansal varlıklardan kaynaklanmakta olup detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Koç Finansal Hizmetler A.Ş. | 875.288 | 865.042 |
| 875.288 | 865.042 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yabancı para çevrim farkları Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarındaki yabancı para çevrim farklarından Grup'un payına düşen tutarı ve Grup'un fonksiyonel para birimi USD olan Londra'daki şubesi Aygaz UK'in yabancı para çevrim farklarını ifade etmektedir.
Grup'un özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı olan EYAŞ'ın nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) Not 12'de açıklanmıştır.
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yurtiçi satışlar | 51.095.087 | 54.578.647 |
| Yurtdışı satışlar | 15.399.443 | 18.073.943 |
| Satış iadeleri (-) | (202.859) | (126.959) |
| Satış iskontoları (-) | (1.457.026) | (1.237.980) |
| Toplam hasılat, net | 64.834.645 | 71.287.651 |
| Mal ve hizmet satışları | 60.320.136 | 65.459.935 |
| Ticari mal satışları | 4.514.509 | 5.827.716 |
| Hasılat | 64.834.645 | 71.287.651 |
55
Bu doküman Gizli olarak sınıflandırılmıştır. This document is classified as Confidential.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İthal edilen malların satışı üzerinden hesaplanarak; Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı'na beyan edildikten sonra ödenmesi gereken Özel Tüketim Vergisi'ne (ÖTV) ait muhasebe politikası, brüt ve net kar etkilenmeden satışlar ve satılan malın maliyeti üzerine eklenmesi şeklinde uygulanmaktadır. 1 Ocak-31 Aralık 2023 hesap dönemine ait satışlar ve satılan malın maliyetine dahil edilen ithal alımlardan kaynaklı ÖTV tutarı 6.705.624 bin TL'dir (1 Ocak-31 Aralık 2022: 4.427.107 bin TL).
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri | 52.090.584 | 59.470.598 |
| Genel üretim giderleri | 806.067 | 717.002 |
| Personel giderleri | 545.869 | 442.894 |
| Amortisman giderleri | 396.149 | 433.279 |
| Mamul stoklarındaki değişim | (55.791) | (112.529) |
| Toplam satılan mal maliyeti | 53.782.878 | 60.951.244 |
| Satılan hizmet maliyeti | 1.920.949 | 1.228.915 |
| Personel giderleri | 192.276 | 169.969 |
| Amortisman giderleri | 147.501 | 103.964 |
| Toplam satılan hizmet maliyeti | 2.260.726 | 1.502.848 |
| 3.828.248 | 4.975.562 | |
| Toplam satılan ticari mallar maliyeti | ||
| Satışların maliyeti | 59.871.852 | 67.429.654 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 2.141.142 | 1.715.331 |
| Pazarlama giderleri | 2.444.554 | 2.151.556 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 27.487 | 18.177 |
| 4.613.183 | 3.885.064 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel giderleri | 1.212.198 | 858.035 | |
| Amortisman ve itfa payları | 213.840 | 221.885 | |
| Bilgi teknolojileri giderleri | 143.555 | 103.620 | |
| Sigorta giderleri | 56.896 | 44.662 | |
| Tamir, bakım ve onarım giderleri | 47.958 | 35.749 | |
| Vergi, resim ve harçlar | 47.179 | 47.063 | |
| Ulaşım ve servis vasıta gideri | 44.633 | 53.098 | |
| İletişim giderleri | 27.910 | 18.871 | |
| Dava takip, danışmanlık ve denetim giderleri | 26.505 | 107.237 | |
| PTT gideri | 6.377 | 6.700 | |
| Kira giderleri | 2.472 | 6.672 | |
| Diğer yönetim giderleri | 311.619 | 211.739 | |
| Toplam | 2.141.142 | 1.715.331 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Nakliye, dağıtım ve depolama giderleri | 1.337.066 | 1.103.649 |
| Personel giderleri | 321.393 | 261.810 |
| Reklam, tanıtım ve promosyon giderleri | 176.688 | 112.648 |
| Satış geliştirme giderleri | 147.997 | 124.259 |
| Satış sonrası hizmet ve bakım giderleri | 53.872 | 44.817 |
| Amortisman ve itfa payları | 49.653 | 290.173 |
| Lisans giderleri | 41.625 | 47.536 |
| Ulaşım ve servis vasıta gideri | 35.504 | 22.687 |
| Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri | 280.756 | 143.977 |
| Toplam | 2.444.554 | 2.151.556 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | 27.487 | 18.177 |
| Toplam | 27.487 | 18.177 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
| Personel giderleri | 1.533.591 | 1.119.846 |
| Nakliye, dağıtım ve depolama giderleri | 1.337.066 | 1.103.649 |
| Amortisman ve itfa payları | 263.493 | 512.058 |
| Reklam, tanıtım ve promosyon giderleri | 176.688 | 112.648 |
| Satış geliştirme giderleri | 147.997 | 124.259 |
| Bilgi teknolojileri giderleri | 143.555 | 103.620 |
| Ulaşım ve servis vasıta gideri | 80.137 | 75.785 |
| Sigorta giderleri | 56.896 | 44.662 |
| Satış sonrası hizmet ve bakım giderleri | 53.872 | 44.817 |
| Tamir, bakım ve onarım giderleri | 47.958 | 35.749 |
| Vergi, resim ve harçlar | 47.179 | 47.063 |
| Lisans giderleri | 41.625 | 47.536 |
| İletişim giderleri |
27.910 | 18.871 |
| Dışarıdan sağlanan ARGE giderleri | 27.487 | 18.177 |
| Dava takip, danışmanlık ve denetim giderleri | 26.505 | 107.237 |
| Diğer | 601.224 | 369.087 |
| Toplam | 4.613.183 | 3.885.064 |
Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 2.252 | 2.030 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 781 | 484 |
| Toplam | 3.033 | 2.514 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirler aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak - | 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri | 713.590 | 1.383.805 |
| Kredili satışlar vade farkı gelirleri | 577.211 | 452.283 |
| Konusu kalmayan karşılıklar (*) | 63.457 | 473.650 |
| Liman hizmet gelirleri | 52.837 | 48.733 |
| Kira gelirleri | 18.175 | 19.139 |
| LPG boru geçiş gelirleri | 15.116 | 14.143 |
| Geçmiş yıllara ilişkin peştemaliye iadesi | 413 | 1.475 |
| Hurda satış karı | 310 | 4.184 |
| Diğer gelir ve karlar | 149.106 | 120.948 |
| Toplam | 1.590.215 | 2.518.360 |
(*) 2022 yılında Şirket'in bağlı ortaklığı Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış'ın Fiyat Revizyonu Maliyet Karşılığı'nı Şirket Yönetimi'nin en iyi tahminleri çerçevesinde yeniden değerlendirmesi sonucu 472.482 bin TL tutarında konusu kalmayan karşılık oluşmuştur.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderler aşağıdaki gibidir:
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri | 1.192.626 | 1.899.542 |
| Kredili alışlar vade farkı gideri | 217.523 | 184.325 |
| Fiyat revizyon karşılığına ilişkin kur farkı giderleri (*) | 208.344 | 393.515 |
| Karşılık giderleri | 23.602 | 7.527 |
| Diğer gider ve zararlar | 86.291 | 33.947 |
| Toplam | 1.728.386 | 2.518.856 |
(*) Bu tutar Şirket'in bağlı ortaklığı Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış'ın Fiyat Revizyonu Maliyet Karşılığı kur değerleme etkisini içermektedir (Not:18). Söz konusu karşılık Grup'un kur riski yönetimi uygulamaları çerçevesinde net yabancı para pozisyonu içerisinde değerlendirilmektedir (Not:32).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Finansal yatırımlardan temettü gelirleri | 184.590 | 34.804 |
| Finansal yatırımların gerçeğe uygun değer değişimi | 70.599 | - |
| Maddi duran varlık satış karları | 66.911 | 69.743 |
| Toplam | 322.100 | 104.547 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Maddi duran varlık satış zararları | 18.158 | 25.680 |
| Toplam | 18.158 | 25.680 |
| Finansman gelirleri | 1 Ocak - | 1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | ||
| Kur farkı gelirleri | 726.852 | 664.118 |
| Faiz gelirleri | 540.463 | 250.508 |
| Türev işlemler rayiç değer farkı | 22.372 | 1.693 |
| Toplam | 1.289.687 | 916.319 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansman giderleri | 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Kur farkı giderleri | 981.831 | 473.906 |
| Banka faiz giderleri | 642.248 | 986.891 |
| Kiralama yükümlülükleri faiz gideri | 36.262 | 49.510 |
| Akreditif komisyon gideri | 14.668 | 28.784 |
| Diğer finansman gideri | 76.741 | 86.108 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem boyunca mevcut hisselerin ortalama sayısı (bin adet) | 21.980.100 | 27.326.700 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | 5.953.903 | 6.848.121 |
| Yüz adet pay başına (1 TL) kar (zarar) | 27,0877 | 25,0602 |
|---|---|---|
| ---------------------------------------- | --------- | --------- |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | 394.972 | 99.266 |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | (288.936) | 48.642 |
| Parasal kazanç / (kayıp), net | (26.460) | (135.127) |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 79.576 | 12.781 |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
1 Ocak - 31 Aralık 2022 |
|
| Cari dönem kurumlar vergisi | (394.972) | (99.266) |
| Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 469.745 | 130.726 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup'un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
31 Aralık 2023 itibarıyla uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
12 Mart 2023 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan 7440 Sayılı "Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması İle Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" uyarınca, 2022 yılına ilişkin kurumlar vergisi beyannamesinde gösterilmek suretiyle, kanunlarda yer alan düzenlemeler uyarınca kurum kazancından indirim konusu yapılan istisna ve indirim tutarları ile indirimli kurumlar vergisine tabi matrahları üzerinden, dönem kazancı ile ilişkilendirilmeksizin %10 oranında, istisna kazançlar üzerinden ise %5 oranında ek vergi hesaplanması gerekmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ilgili vergi için Şirket'in kurumlar vergisine ek olarak tahakkuk ettiği tutar 29.934 bin TL'dir. Söz konusu vergiye ilişkin ödeme 2023 yılında iki taksit halinde Mayıs ve Ağustos 2023 tarihlerinde ödenmiştir.
Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TFRS'ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TFRS'ler ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:530) kapsamında taşınmazlarını ve bunlara ait amortismanları 31 Aralık 2022 itibarıyla yeniden değerlemeye tabi tutmuştur. TFRS finansal tablolarında ise maliyet yöntemiyle muhasebeleştirmeye devam etmektedir. Halihazırda VUK ve TFRS finansal tablolar arasındaki geçici fark üzerinden hesaplanmakta olan ertelenmiş vergi varlığı/yükümlülüğünü yeniden değerleme etkisiyle oluşacak güncel VUK değerleri üzerinden hesaplamış ve bu uygulama nedeniyle oluşacak ertelenmiş vergi gelirini de, söz konusu vergi avantajının geri kazanılabilirliği mümkün görüldüğü ölçüde, tek seferde, gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla bilanço tarihi itibarıyla yürürlükteki etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlıkların amortisman/diğer maddi | ||
| olmayan varlıkların itfa farkları | 114.792 | 388.841 |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | ||
| finansal varlıkların yeniden değerleme farkları | 46.068 | 45.529 |
| İndirilebilir mali zararlar | (305.095) | (177.571) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | (50.581) | (65.549) |
| Stok değerleme farkları | (39.935) | (435) |
| Türev araçlar | (18) | 26.612 |
| Diğer | (22.784) | (298) |
| Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri, net | (257.553) | 217.129 |
Türkiye'de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi varlıkları | (333.968) | (205.574) |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri | 76.415 | 422.703 |
| Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri, net | (257.553) | 217.129 |
Üzerinden vergi varlığı yaratılan mali yıl zararlarının kullanım süreleri aşağıda sunulmuştur;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| 2026 yılı | 18.284 | 24.090 |
| 2027 yılı | 116.485 | 153.481 |
| 2028 yılı | 170.326 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Devam eden faaliyetlerden ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla | 217.129 | 287.108 |
| Gelir tablosu ile ilişkilendirilen | (469.745) | (130.726) |
| Özkaynaklar ile ilişkilendirilen | (4.937) | 60.747 |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden | ||
| yeniden ölçün kazançları / (kayıpları) | (4.718) | (18.868) |
| - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan | ||
| finansal varlıklardan kazançların (kayıpların) etkisi | 539 | 70.154 |
| - Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) etkisi | (758) | 9.461 |
| 31 Aralık itibarıyla | (257.553) | 217.129 |
| Vergi karşılığının mutabakatı: | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Vergi öncesi kar | 5.465.872 | 6.494.209 |
| Cari dönem vergi oranı kullanılarak | ||
| hesaplanan vergi tutarı (%25, %23) | (1.366.468) | (1.493.668) |
| Vergi etkisi: | ||
| Vergiye tabi olmayan gelirler - | ||
| (özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar) | 917.299 | 1.417.499 |
| İndirim ve istisnalar | 758.042 | 58.652 |
| Parasal kazanç (kayıp) | (175.909) | (19.823) |
| Yasal vergi oranı değişikliğinin | ||
| ertelenmiş vergi tutarı üzerindeki etkisi | 35.369 | (32.620) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (7.186) | (31.051) |
| Üzerinden vergi varlığı ayrılmamış farklar | (54.147) | 24.852 |
| Değerleme kaynaklı vergi varlığı düzeltmesi | 11.465 | 132.842 |
| Diğer | (43.692) | (25.223) |
| Vergi gideri | 74.773 | 31.460 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket, ana ortağı Koç Holding A.Ş., Koç Ailesi ve Koç Ailesi'nin sahip olduğu şirketler tarafından kontrol edilmektedir. Finansal tablolar için hissedar şirketleri, hissedarlar ve finansal yatırımlar ile diğer Grup şirketlerinin bakiyeleri ayrı kalemler olarak gösterilmiş ve bu şirketler, ilişkili şirketler olarak adlandırılmıştır. 31 Aralık 2023 tarihinde, konsolide bilanço ilişkili taraflara diğer borçlar içerisinde 1.485 bin TL (31 Aralık 2022: 2.297 bin TL) Koç Grubu dışındaki ortaklara temettü borcu bulunmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | ||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| Grup şirketleri (*) | |||||
| Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. | 35.592 | - | 392.858 | - | |
| Opet Petrolcülük A.Ş. | 9.719 | - | 304.318 | - | |
| Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. | 8.436 | - | 2.557 | - | |
| Arçelik A.Ş. | 7.822 | - | 6.135 | - | |
| Demir Export A.Ş. - Fernas İnşaat A.Ş. Adi Ortaklığı | 5.750 | - | - | - | |
| Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. | 2.446 | - | 184 | - | |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 2.073 | - | 27.969 | - | |
| Divan Turizm İşletmeleri A.Ş. | 1.330 | - | 905 | - | |
| Opet-Fuchs Madeni Yağlar | 31 | - | 4.944 | - | |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (**) | 2 | - | 64.715 | - | |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. | - | - | 152.626 | - | |
| Diğer | 35.782 | - | 33.195 | - | |
| Ortaklar | |||||
| Koç Holding A.Ş. | 5.552 | - | 55.244 | - | |
| Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar | |||||
| United Aygaz | 186.372 | - | - | - | |
| 300.907 | - | 1.045.650 | - | ||
| 31 Aralık 2022 | |||||
| Alacaklar Borçlar |
|||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler | Ticari | Ticari olmayan | Ticari | Ticari olmayan | |
| Grup şirketleri (*) | |||||
| Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. | 26.105 | - | 178.622 | - | |
| Demir Export A.Ş. - Fernas İnşaat A.Ş. Adi Ortaklığı | 9.315 | - | - | - | |
| Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. | 6.281 | - | 519 | - | |
| Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. | 5.558 | - | 2.000 | - | |
| Opet Petrolcülük A.Ş. | 5.027 | - | 310.208 | - | |
| Arçelik A.Ş. | 3.904 | - | 1.205 | - | |
| Divan Turizm İşletmeleri A.Ş. | 1.953 | - | 356 | - | |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. | 531 | - | 77.680 | - | |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 524 | - | 39.541 | - | |
| Opet-Fuchs Madeni Yağlar | 26 | - | 3.093 | - | |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (**) | 2 | - | 111.259 | - | |
| Diğer | 20.927 | - | 19.474 | - | |
| Ortaklar | |||||
| Koç Holding A.Ş. | 35 | 139.035 | 43.572 | - | |
| Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar | |||||
| United Aygaz | 150.930 | - | - | - | |
| 231.118 | 139.035 | 787.529 | - |
(*) Grup şirketleri, Koç Topluluğu ve Koç Ailesi tarafından kontrol edilen şirketleri içermektedir.
(**) Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ("Zer") Grup'a çeşitli kalemlerde (duran varlık, hammadde, çeşitli hizmet alımları) satın alma hizmeti vermektedir. Bilanço tarihi itibarıyla ticari borçlar kalemi Grup'un aracılık hizmeti çerçevesinde tedarikçi şirketlerine ödemekle yükümlü olduğu tutar ve Zer'e aracılık faaliyetleri ile ilgili ödenecek komisyon tutarından oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alımlar | Satışlar | Alımlar | Satışlar | |
| İlişkili taraflarla olan işlemler |
(Mal) | (Mal) | (Hizmet) | (Hizmet) |
| Grup şirketleri (*) | ||||
| Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. | 4.051.228 | 1.108.214 | 51.618 | 6.797 |
| Opet Petrolcülük A.Ş.() (*) | 2.638.477 | 309.360 | 493.746 | 4.198 |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. | 102.960 | 292 | 331.655 | 81 |
| Opet Fuchs Madeni Yağ San. Tic A.Ş. | 17.685 | 184 | 249 | 138 |
| Entek Elektrik Üretimi A.Ş. | 5.588 | 129 | 48.007 | 89 |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 4.555 | 433 | 99.401 | 3.227 |
| Divan Turizm İşletmeleri A.Ş. | 985 | 11.668 | 1.197 | 67 |
| Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. | 580 | 15.074 | 3.695 | 18.875 |
| Arçelik A.Ş. | 16 | 23.470 | 1.273 | 1.514 |
| Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 8 | 70 | 15.388 | - |
| Tüpraş Trading Ltd. | - | 428.547 | - | - |
| Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. | - | 17.447 | - | 283 |
| Demir Export A.Ş. | - | 12.065 | - | 17 |
| Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. | - | 51.785 | - | 863 |
| Otokar Otomativ ve Savunma Sanayi A.Ş. | - | 28.789 | 14 | 151 |
| Demir Export A.Ş. - Fernas İnşaat A.Ş. Adi Ortaklığı | - | 17.378 | - | - |
| Setur Servis Turistik A.Ş. | - | 372 | 30.803 | 434 |
| Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.Ş. | - | 41.159 | 48 | 362 |
| Diğer | 3.001 | 45.321 | 177.389 | 19.201 |
| Ortaklar | ||||
| Koç Holding A.Ş. (****) | - | 464 | 103.007 | 64 |
| Diğer | - | 646 | 41 | - |
| Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar |
||||
| United Aygaz | - | 1.024.743 | - | - |
| 6.825.083 | 3.137.610 | 1.357.531 | 56.361 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Alımlar | Satışlar | Alımlar | Satışlar | |
| İlişkili taraflarla olan işlemler |
(Mal) | (Mal) | (Hizmet) | (Hizmet) |
| Grup şirketleri (*) | ||||
| Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. | 6.101.030 | 800.886 | 30.626 | 132 |
| Opet Petrolcülük A.Ş.() (*) | 2.603.002 | 211.255 | 322.760 | 2.975 |
| Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. | 143.968 | 331 | 320.870 | 292 |
| Opet Fuchs Madeni Yağ San. Tic A.Ş. | 44.224 | 211 | 16 | 54 |
| Ram Dış Ticaret A.Ş. | 12.311 | - | 679 | - |
| Entek Elektrik Üretimi A.Ş. | 473 | 366 | 50.113 | 23 |
| Arçelik A.Ş. | 458 | 25.203 | 1.303 | 3.678 |
| Koçtaş Yapı Marketleri Ticaret A.Ş. | 407 | 15.770 | 1.440 | 9.192 |
| Divan Turizm İşletmeleri A.Ş. | 323 | 11.993 | 1.066 | 41 |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | 44 | 638 | 81.733 | 1.536 |
| Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.Ş. | - | 48.026 | - | 87 |
| Tofaş Türk Otomobil Fabrikası A.Ş. | - | 44.427 | 2.073 | 204 |
| Demir Export A.Ş. | - | 39.029 | - | 5 |
| Ford Otomotiv Sanayi A.Ş. | - | 39.314 | - | 336 |
| Otokar Otomativ ve Savunma Sanayi A.Ş. | - | 28.873 | - | 354 |
| Demir Export A.Ş. - Fernas İnşaat A.Ş. Adi Ortaklığı | - | 20.385 | - | - |
| Setur Servis Turistik A.Ş. | - | 247 | 28.481 | 206 |
| Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | - | 51 | 11.500 | - |
| Diğer | 6.752 | 40.812 | 42.658 | 3.465 |
| Ortaklar | ||||
| Koç Holding A.Ş. (****) | 142 | 428 | 91.077 | - |
| Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar |
||||
| United Aygaz | - | 245.085 | - | - |
| 8.913.134 | 1.573.330 | 986.395 | 22.580 |
(*) Grup şirketleri Koç Topluluğu ve Koç Ailesi tarafından kontrol edilen şirketleri içermektedir.
(**) Hizmet alımları içerisinde gösterilen Opet istasyonlarında satılan gaza ilişkin Opet'e ödenen komisyon giderleri 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 448.707 bin TL'dir (31 Aralık 2022: 303.032 bin TL). Söz konusu komisyon giderleri satışların bir parçası olarak değerlendirilerek, kar veya zarar tablosu içerisinde satış indirimleri olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Maddi ve maddi | ||||
| olmayan duran Maddi duran | ||||
| İlişkili taraflarla olan kira ve maddi duran varlık işlemleri | Kira geliri | Kira gideri | varlık alımı | varlık satışı |
| Grup şirketleri (*) | ||||
| Opet Petrolcülük A.Ş. | 3.520 | - | - | - |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | - | - | 22.938 | - |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. | - | - | 99.447 | 17 |
| KoçDigital Çözümler AŞ. | - | - | 3.275 | - |
| Diğer | - | - | 27.205 | 26.307 |
| Ortaklar | , | |||
| Koç Holding A.Ş. | - | 990 | - | - |
| 3.520 | 990 | 152.865 | 26.324 | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||||
| Maddi ve maddi | ||||
| olmayan duran | Maddi duran | |||
| İlişkili taraflarla olan kira ve maddi duran varlık işlemleri | Kira geliri | Kira gideri | varlık alımı | varlık satışı |
| Grup şirketleri (*) | ||||
| Opet Petrolcülük A.Ş. | 2.487 | - | - | - |
| Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. | - | - | 36.644 | - |
| Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş. | - | - | 20.754 | 1.503 |
| KoçDigital Çözümler AŞ. | - | - | 1.028 | - |
| Diğer | - | - | 6.740 | 694 |
| Ortaklar | ||||
| Koç Holding A.Ş. | - | 3.854 | - | - |
| 2.487 | 3.854 | 65.166 | 2.197 | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 | ||||
| Finansal | Finansal | Diğer | Diğer | |
| İlişkili taraflarla olan finansal ve diğer işlemler | gelir | gider | gelir | gider |
| Grup şirketleri (*) | ||||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 314.841 | 237.088 | - | - |
| Diğer | - | - | - | 21.668 |
| 314.841 | 237.088 | - | 21.668 | |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | ||||
| Finansal | Finansal | Diğer | Diğer | |
| İlişkili taraflarla olan finansal ve diğer işlemler | gelir | gider | gelir | gider |
| Grup şirketleri (*) | ||||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 475.508 | 94.280 | - | - |
| Diğer | - | - | 97 | 481 |
| 475.508 | 94.280 | 97 | 481 |
(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bankadaki mevduatlar | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Grup şirketleri (*) | ||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 148.506 | 585.552 |
| Kredi kartı alacakları | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Grup şirketleri (*) | ||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 7.845 | 10.846 |
| Alınan krediler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Grup şirketleri (*) | ||
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | - | 134.274 |
(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.
Şirket, üst düzey yönetim kadrosunu yönetim kurulu üyeleri, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve Şirket'in ana faaliyet konusu ile ilgili genel müdüre doğrudan bağlı direktörler olarak belirlemiştir.
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar tutarı, maaş, primler, SGK işveren primi, işsizlik işveren primi ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur haklarını içermektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren dönemde üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar toplamı 31 Aralık 2023 tarihindeki alım gücü ile 359.339 bin TL'dir (31 Aralık 2022: 233.296 bin TL). 31 Aralık 2023 itibarıyla ayrılmalar kapsamında yapılan ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre hesaplanan toplam ödeme tutarı 67.754 bin TL'dir (2022: Yoktur).
Sermayeyi yönetirken Grup'un hedefleri, ortaklarına getiri ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Grup'un faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket sermayeyi hissedarlara iade edebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir.
Sektördeki diğer şirketlere paralel olarak Grup sermayeyi net finansal borç/özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam finansal borç tutarından düşülmesiyle hesaplanır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup'un operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Toplam kısa ve uzun vadeli borçlanmalar | 2.220.274 | 5.930.075 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (3.374.186) | (3.009.913) |
| Net nakit / net finansal borç | (1.153.912) | 2.920.162 |
| Toplam özkaynaklar | 36.523.311 | 30.860.314 |
| Net finansal borç/özkaynak oranı (*) | -3,2% | 9,5% |
(*) 31 Aralık 2023 itibarıyla net nakit pozisyonudur.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup'un risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Grup'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Grup, işlemlerini yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır. Grup'un maruz kaldığı kredi riskleri ve müşterilerin kredi durumları devamlı olarak izlenmektedir. Kredi riski, müşteriler için belirlenen ve risk yönetimi kurulu tarafından her yıl incelenen ve onaylanan sınırlar aracılığıyla kontrol edilmektedir.
Ticari alacaklar, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki bayi ve müşteriyi kapsamaktadır ve Grup yönetimi tarafından sürekli kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
Ticari alacaklar |
alacaklar | ||||
| Diğer taraf |
Diğer İlişkili |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat |
Kredi kartı alacakları |
||
| taraf | ||||||
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
||||||
| (A+B+C+D) (*) |
300.907 | 3.729.378 | - | 10.910 | 3.360.656 | 11.723 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 1.534.802 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri net |
300.907 | 3.406.922 | - | 10.910 | 3.360.656 | 11.723 |
| Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi geçmiş B. veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne varlıkların defter değeri uğramamış net |
- | 322.456 | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 1.788 | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların defter değeri net |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 36.797 | - | - | - | - |
| düşüklüğü (-) - Değer |
- | (36.797) | - | - | - | - |
| değerin teminat vs. ile altına alınmış kısmı - Net güvence |
- | - | - | - | - | - |
| Beklenen kredi zararları (-) E. |
- | - | - | - | - | - |
(*) Elde bulundurulan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar |
Diğer alacaklar |
|||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | Kredi kartı |
|
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
taraf | taraf | taraf | taraf | mevduat | alacakları |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski |
||||||
| (A+B+C+D) (*) |
231.118 | 3.833.682 | - | 108.263 | 2.989.976 | 18.199 |
| - Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | 2.209.610 | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne finansal varlıkların uğramamış |
||||||
| defter değeri net |
231.118 | 3.658.720 | - | 108.263 | 2.989.976 | 18.199 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan , aksi takdirde vadesi geçmiş |
||||||
| veya değer düşüklüğüne sayılacak finansal varlıkların defter değeri uğramış |
- | - | - | - | - | - |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne varlıkların defter değeri C. uğramamış net |
- | 174.962 | - | - | - | - |
| değerin teminat vs. ile altına alınmış kısmı - Net güvence |
- | 67.836 | - | - | - | - |
| düşüklüğüne varlıkların defter değeri D. Değer uğrayan net |
- | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 43.433 | - | - | - | - |
| düşüklüğü (-) - Değer |
- | (43.433) | - | - | - | - |
| değerin teminat vs. ile altına alınmış kısmı - Net güvence |
- | - | - | - | - | - |
| E. Beklenen kredi zararları (-) |
- | - | - | - | - | - |
(*) Elde bulundurulan teminatlar ve kredi güvenilirliğinde artış sağlayan diğer unsurlar dikkate alınmaksızın, bilanço tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riskini gösteren tutarlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bankalardaki | Türev | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | mevduat | araçlar | Diğer | Toplam |
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 202.100 | - | - | - | - | 202.100 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 18.259 | - | - | - | - | 18.259 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 72.364 | - | - | - | - | 72.364 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 29733 | - | - | - | - | 29.733 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 322.456 | - | - | - | - | 322.456 |
| Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısım | 1.788 | - | - | - | - | 1.788 |
| 31 Aralık 2022 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki mevduat |
Türev araçlar |
Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş | 133.771 | - | - | - | - | 133.770 |
| Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş | 18.948 | - | - | - | - | 18.948 |
| Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş | 22.016 | - | - | - | - | 22.016 |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş | 227 | - | - | - | - | 227 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 174.962 | - | - | - | - | 174.962 |
| Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısım | 67.836 | - | - | - | - | 67.836 |
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, Yönetim Kurulu'na aittir. Yönetim Kurulu, Grup Yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Grup, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle yönetir.
Aşağıdaki tablo, Grup'un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödenmesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca |
|||||||
| nakit çıkışları | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |||
| Defter | toplamı | kısa | arası | arası | uzun | ||
| Sözleşme uyarınca vadeler | değeri | (I +II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) | |
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar (*) | 2.039.226 | 2.125.478 | 1.082.375 | 1.043.103 | - | - | |
| Ticari borçlar | 5.233.291 | 5.233.291 | 5.233.291 | - | - | - | |
| Kira yükümlülükleri | 181.048 | 223.802 | 35.412 | 76.752 | 110.180 | 1.458 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | |||||||
| kapsamında borçlar | 266.169 | 266.169 | 266.169 | - | - | - | |
| Diğer borçlar | 220.727 | 220.727 | 7.466 | - | 213.261 | - | |
| Diğer yükümlülükler | 494.702 | 494.702 | 494.702 | - | - | - | |
| Toplam türev olmayan | |||||||
| finansal yükümlülükler | 8.435.163 | 8.564.169 | 7.119.415 | 1.119.855 | 323.441 | 1.458 | |
| 31 Aralık 2023 | |||||||
| Sözleşme | |||||||
| uyarınca | |||||||
| nakit çıkışları | 3 aydan | 3-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan | |||
| Kayıtlı | toplamı | kısa | arası | arası | uzun | ||
| Türev finansal araçlar (*) | değeri | (I +II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) | |
| Türev nakit girişleri | 147.191 | 147.191 | - | - | - | ||
| Türev nakit çıkışları | (152.563) | (152.563) | - | - | - |
Toplam finansal araçlar, net (1.027) (5.372) (5.372) - - -
(*) Belirtilen tutarlar kontrata bağlı iskonto edilmemiş nakit akışlarıdır.
Bu doküman Gizli olarak sınıflandırılmıştır. This document is classified as Confidential.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışları toplamı (I +II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar (*) | 5.758.073 | 6.151.402 | 1.696.218 | 3.530.842 | 924.342 | - | |
| Ticari borçlar | 6.607.606 | 6.607.606 | 6.607.606 | - | - | - | |
| Kira yükümlülükleri | 172.003 | 426.811 | 29.667 | 151.169 | 235.602 | 10.373 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar | |||||||
| kapsamında borçlar | 214.297 | 214.297 | 214.297 | - | - | - | |
| Diğer borçlar | 215.304 | 215.304 | 7.293 | - | - | 208.011 | |
| Diğer yükümlülükler | 245.454 | 245.454 | 245.454 | - | - | - | |
| Toplam türev olmayan |
| 31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | Sözleşme uyarınca nakit çıkışları toplamı |
3 aydan kısa |
3-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
||
| Türev finansal araçlar (*) | değeri | (I +II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) | |
| Türev nakit girişleri | 872.546 | 872.546 | - | - | - | ||
| Türev nakit çıkışları | (735.485) | (735.485) | - | - | - | ||
| Toplam finansal araçlar, net | 141.307 | 137.061 | 137.061 | - | - | - |
finansal yükümlülükler 13.212.737 13.860.874 8.800.535 3.682.011 1.159.944 218.384
(*) Belirtilen tutarlar kontrata bağlı iskonto edilmemiş nakit akışlarıdır.
Grup'un faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Döviz kuru ve faiz oranıyla ilişkilendirilen riskleri kontrol altında tutabilmek için Grup, aşağıdakilerin de dahil olduğu türev niteliğinde olan çeşitli finansal araçlar kullanmaktadır:
yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan vadeli döviz alım sözleşmeleri
yabancı para cinsinden olan borçlardan doğan döviz kuru riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan döviz opsiyon anlaşmaları
yabancı para cinsinden borçlardan doğan döviz ve faiz riskini kontrol altında tutabilmek için yapılan anapara ve faiz takas anlaşmaları
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ve stres senaryoları ile de değerlendirilmektedir. Cari yılda Grup'un maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
Grup'un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam ABD Doları | Avro | ||||
| TL Karşılığı TL Karşılığı TL Karşılığı | Diğer | ||||
| 1. | Ticari alacaklar | 787.368 | 685.275 | 102.093 | - |
| 2.a | Parasal finansal varlıklar | 1.588.064 | 1.575.980 | 11.097 | 987 |
| 2.b | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 797 | 204 | 593 | - |
| 4 . | Dönen varlıklar | 2.376.229 | 2.261.459 | 113.783 | 987 |
| 5. | Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar |
- | - | - | - |
| 6.a 6.b |
- | - | - | - | |
| 7. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| Diğer | - | - | - | - | |
| 8 . | Duran varlıklar | - | - | - | - |
| 9 . | Toplam varlıklar | 2.376.229 | 2.261.459 | 113.783 | 987 |
| 10. | Ticari borçlar | (2.314.806) | (2.250.085) | (64.664) | (57) |
| 11. | Finansal yükümlülükler | (1.135.076) | (1.135.076) | - | - |
| 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler | (571.079) | (571.079) | - | - | |
| 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler | (13.240) | (11.594) | - | (1.646) | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlükler | (4.034.201) | (3.967.834) | (64.664) | (1.703) |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 17. | Uzun vadeli yükümlükler | - | - | - | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler | (4.034.201) | (3.967.834) | (64.664) | (1.703) |
| 19. | Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net | ||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | 147.191 | 147.191 | - | - | |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| türev ürünlerin tutarı | 147.191 | 147.191 | - | - | |
| 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (9+18+19) | (1.510.781) | (1.559.184) | 49.119 | (716) | |
| 21. | Parasal kalemlerin net yabancı para varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu | |||||
| (1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) | (1.645.529) | (1.694.985) | 48.526 | 930 | |
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal | ||||
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | |
| 23. | Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. | Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 25. | İhracat (*) | 15.170.506 | 14.515.133 | 655.296 | 77 |
| 26. | İthalat (*) | 38.782.719 | 38.746.541 | 35.450 | 728 |
(*) Transit satış ve alışları da içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Toplam ABD Doları Avro |
||||||
| TL Karşılığı TL Karşılığı TL Karşılığı | Diğer | |||||
| 1. | Ticari alacaklar | 1.388.099 | 1.342.693 | 45.406 | - | |
| 2.a | Parasal finansal varlıklar | 896.207 | 886.094 | 9.149 | 964 | |
| 2.b | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. | Diğer | 109.069 | 109.059 | 10 | - | |
| 4 | Dönen varlıklar | 2.393.375 | 2.337.846 | 54.565 | 964 | |
| 5. 6.a |
Ticari alacaklar Parasal finansal varlıklar |
- - |
- - |
- - |
- - |
|
| 6.b | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. | Diğer | - | - | - | - | |
| 8 | Duran varlıklar | - | - | - | - | |
| 9 | Toplam varlıklar | 2.393.375 | 2.337.846 | 54.565 | 964 | |
| 10. | Ticari borçlar | (4.624.303) | (4.215.402) | (408.079) | (822) | |
| 11. | Finansal yükümlülükler | (255.175) | (255.175) | - | - | |
| 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler | (597.721) | (597.721) | - | - | ||
| 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler | (6.926) | (5.570) | (1.356) | - | ||
| 13. | Kısa vadeli yükümlükler | (5.484.125) (5.073.868) | (409.435) | (822) | ||
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - | |
| 15. | Finansal yükümlülükler | (673.501) | (673.501) | - | - | |
| 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. | Uzun vadeli yükümlükler | (673.501) | (673.501) | - | - | |
| 18. | Toplam yükümlülükler | (6.157.626) (5.747.369) | (409.435) | (822) | ||
| 19. | Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net | |||||
| varlık/(yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | 340.238 | 340.238 | - | - | ||
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||||
| türev ürünlerin tutarı | 340.238 | 340.238 | - | - | ||
| 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | - | ||
| Net yabancı para varlık/ | ||||||
| 20. | (yükümlülük) pozisyonu (9+18+19) | (3.424.013) (3.069.285) | (354.870) | 142 | ||
| 21. | Parasal kalemlerin net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu |
|||||
| (1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) | (3.866.394) (3.513.012) | (353.524) | 142 | |||
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal | |||||
| araçların toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - | ||
| 23. | Döviz varlıklarının hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | |
| 24. | Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - | |
| 25. | İhracat (*) | 18.094.440 | 17.453.452 | 567.120 | 73.868 | |
| 26. | İthalat (*) | 45.813.590 | 45.741.681 | 71.909 | - |
(*) Transit satış ve alışları da içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Döviz cinsinden sahip olunan varlık ve yükümlüklerin tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Varlıklar | 2.376.229 | 2.393.375 |
| Yükümlülükler | (4.034.201) | (6.157.626) |
| Net bilanço pozisyonu | (1.657.972) | (3.764.251) |
| Türev araçların net pozisyonu | 147.191 | 340.238 |
| Net yabancı para pozisyonu | (1.510.781) | (3.424.013) |
| Doğal hedge kapsamındaki stoklar (*) | 1.589.499 | 3.551.722 |
| Doğal hedge sonrası net yabancı para pozisyonu | 78.718 | 127.709 |
(*) Grup, net yabancı para finansal yükümlülüklerden ötürü ortaya çıkan kur riskini, ürün satış fiyatlarına döviz kuru değişimlerini yansıtmak ("doğal hedge") suretiyle sınırlandırmaktadır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un sahip olduğu toplam LPG stokları tutarı 1.589.499 bin TL'dir (31 Aralık 2022: 3.551.722 bin TL).
Grup, döviz cinsinden yaptığı operasyonları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu kur riski, bilançoda yer alan döviz cinsinden parasal varlık ve yükümlülükleri ile birlikte Grup'un kur riskini bertaraf etmek üzere yaptığı hazine işlemleri, doğal hedge uygulamaları ve vadeli döviz alım/satım ya da türev işlem sözleşmeleriyle hedeflenen limitler dâhilinde kapsamlı bir risk takip sistemi ile yönetilmektedir.
Grup, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Grup'un ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yıl sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır.
Pozitif değer, kar/(zararda) ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | ||
| değer kazanması değer kaybetmesi | değer kazanması değer kaybetmesi | ||||
| ABD Doları'nın TL karşısında | |||||
| %10 değişmesi halinde | |||||
| ABD Doları net varlığı/(yükümlülüğü) | (169.499) | 169.499 | (169.499) | 169.499 | |
| ABD Doları riskten korunan kısım | 14.719 | (14.719) | 14.719 | (14.719) | |
| ABD Doları net etki | (154.780) | 154.780 | (154.780) | 154.780 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde |
|||||
| Avro net varlığı/(yükümlülüğü) | 4.853 | (4.853) | 4.853 | (4.853) | |
| Avro riskten korunan kısım | - | - | - | - | |
| Avro net etki | 4.853 | (4.853) | 4.853 | (4.853) | |
| Toplam net etki | (149.927) | 149.927 | (149.927) | 149.927 |
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
Yabancı paranın değer kazanması |
Yabancı paranın değer kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişmesi halinde |
|||||
| ABD Doları net varlığı/(yükümlülüğü) | (351.301) | 351.301 | (351.301) | 351.301 | |
| ABD Doları riskten korunan kısım | 34.024 | (34.024) | 34.024 | (34.024) | |
| ABD Doları net etki | (317.277) | 317.277 | (317.277) | 317.277 | |
| Avro'nun TL karşısında %10 değişmesi halinde |
|||||
| Avro net varlığı/(yükümlülüğü) Avro riskten korunan kısım |
(35.352) - |
35.352 - |
(35.352) - |
35.352 - |
|
| Avro net etki | (35.352) | 35.352 | (35.352) | 35.352 | |
| Toplam net etki | (352.630) | 352.630 | (352.630) | 352.630 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un vadeli alım/satım sözleşmeleri aşağıdaki tabloda gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Vade aralığı | Parite aralığı | Kontrat tipi | İşlemler | Toplam tutar Para birimi | |
| 91-93 gün | 91-92 | Forward | USD Alır, TL Satar | 5.000 | ABD Doları |
| 31 Aralık 2022 | |||||
| Vade aralığı | Parite aralığı | Kontrat tipi | İşlemler | Toplam tutar | Para birimi |
| 11 gün | 1,06 | Forward | Avro Alır, ABD Doları Satar | 11.898 | Avro |
| 28-42 gün | 1,0566 - 1,058 | Forward | ABD Doları Alır, Avro Satar | 1.523 | Avro |
Faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisi, Grup'u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Söz konusu risk, Grup tarafından, faiz oranı takas sözleşmeleri ve vadeli faiz oranı sözleşmeleri yoluyla sabit ve değişken oranlı borçlar arasında uygun bir dağılım yapmak suretiyle yönetilmektedir. Riskten korunma stratejileri, faiz oranı beklentisi ve tanımlı olan risk ile uyumlu olması için düzenli olarak değerlendirilmektedir. Böylece optimal riskten korunma stratejisi oluşturulurken, gerek bilanço pozisyonunun gözden geçirilmesi gerekse faiz harcamalarının farklı faiz oranlarında kontrol altında tutulması amaçlanmaktadır.
Grup'un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
Faiz pozisyonu tablosu
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sabit faizli araçlar | ||
| Vadeli mevduatlar | 3.205.054 | 2.742.940 |
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar | 1.334.184 | 3.823.071 |
| Değişken faizli finansal araçlar | ||
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar | 886.090 | 2.107.004 |
31 Aralık 2023 tarihinde mevcut tüm para birimleri cinsinden olan faiz 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faizli kredilerden ve vadeli mevduatlardan oluşan yüksek/düşük faiz geliri/gideri sonucu vergi öncesi dönem karı 436 bin TL daha düşük/yüksek olacaktı (31 Aralık 2022: 1.956 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| İtfa edilmiş değerinden Krediler ve |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | gösterilen finansal varlıklar | alacaklar | yansıtılan finansal varlıklar | yansıtılan finansal varlıklar | finansal yükümlülükler Defter değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3.374.186 | - | - | - | - | 3.374.186 | 4 |
| Ticari alacaklar | - | 4.030.285 | - | - | - | 4.030.285 | 8, 31 |
| Diğer finansal varlıklar | - | - | 2.658.694 | 9.644 | - | 2.668.338 | 5 |
| Diğer alacaklar | - | 10.910 | - | - | - | 10.910 | 9 |
| Finansal yükümlülükler | |||||||
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar | - | - | - | - | 2.220.274 | 2.220.274 | 6 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 5.233.291 | 5.233.291 | 8, 31 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | - | - | - | - | 62.138 | 62.138 | 10 |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | 220.727 | 220.727 | 9, 31 |
| Diğer yükümlülükler | - | - | - | - | 21.087 | 21.087 | 19 |
| İtfa edilmiş değerinden Krediler ve |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | gösterilen finansal varlıklar | alacaklar | yansıtılan finansal varlıklar | yansıtılan finansal varlıklar | finansal yükümlülükler Defter değeri | Not | |
| Finansal varlıklar | |||||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 3.009.913 | - | - | - | - | 3.009.913 | 4 |
| Ticari alacaklar | - | 4.064.800 | - | - | - | 4.064.800 | 8, 31 |
| Diğer finansal varlıklar | - | - | 2.647.909 | 9.369 | - | 2.657.278 | 5 |
| Diğer alacaklar | - | 108.263 | - | - | - | 108.263 | 9 |
| Finansal yükümlülükler | |||||||
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar | - | - | - | - | 5.930.075 | 5.930.075 | 6 |
| Ticari borçlar | - | - | - | - | 6.607.606 | 6.607.606 | 8, 31 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | - | - | - | - | 43.682 | 43.682 | 10 |
| Diğer borçlar | - | - | - | - | 215.304 | 215.304 | 9, 31 |
| Diğer yükümlülükler | - | - | - | - | 17.716 | 17.716 | 19 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:
| Finansal varlıklar/(yükümlülükler) | Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Gerçeğe uygun değeriyle | ||||
| gösterilen finansal araçlar | 2.668.338 | 2.659.158 | 5.789 | 3.391 |
| Türev araçlar | (1.027) | - | (1.027) | - |
| Finansal varlıklar/(yükümlülükler) | Raporlama tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer seviyesi | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| Gerçeğe uygun değeriyle | ||||
| gösterilen finansal araçlar | 2.657.278 | 2.648.726 | 5.161 | 3.391 |
| Türev araçlar | 141.307 | - | 141.307 | - |
Gerçeğe uygun değer, bir finansal aracın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan değerler, Grup'un bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, finansal araçların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Parasal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
11 Ocak 2024 tarihinde kamuya açıklandığı üzere, Şirket'in bağlı ortaklıklarından Sendeo Dağıtım Hizmetleri A.Ş. ("Sendeo") ile Ekol Ekspres Kargo A.Ş. ("Kolay Gelsin") 'nin faaliyetlerinin, Sendeo ortakları ve Ahmet Musul'un ilkesel olarak eşit ortaklığı altında "Kolay Gelsin" markasıyla yürütülmesi amacıyla, tarafların anlayışlarını ortaya koymak üzere bağlayıcı olmayan bir Niyet Mektubu imzalanmıştır. Taraflarca gerçekleştirilecek hukuki, finansal ve vergisel detaylı incelemeyi takiben bağlayıcı sözleşmelerin imzalanması halinde işlemin kapanışının 2024 yılının ilk yarısında gerçekleşmesi hedeflenmekte olup, kapanış Rekabet Kurumu, Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu ile T.C. Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı'ndan gerekli izinlerin alınması, bildirimlerin yapılması gibi ön koşullara tabi olacaktır.
…………………
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.