Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

1 Ocak - 30 Eylül 2016 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

İçindekiler

İçindekiler
	Sayfa
Ara dönem konsolide finansal durum tablosu	2 - 3
Ara dönem konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu	4
Ara dönem konsolide özkaynaklar değişim tablosu	5
Ara dönem konsolide nakit akış tablosu	6
Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar	7 - 40

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

		Cari dönem	Geçmişdönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmemiş	geçmiş
Varlıklar	Notlar	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015

Dönen varlıklar		1.152.904	1.025.191
Nakit ve nakit benzerleri	4	510.837	288.637
Ticari alacaklar		439.058	483.374
- İlişkili taraflardan ticari alacaklar	18	*41.425*	30.274
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	8	*397.633*	453.100
Diğer alacaklar		1.834	2.376
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		*1.834*	2.376
Türev araçlar	7	562	19.654
Stoklar	9	145.077	186.024
Peşin ödenmiş giderler		49.213	40.703
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar		-	376
Diğer dönen varlıklar		6.323	4.047
Duran varlıklar		2.920.033	2.891.133
Finansal yatırımlar	5	281.524	268.002
Ticari alacaklar		5.840	6.791
- İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar	8	*5.840*	6.791
Diğer alacaklar		69	82
- İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		69	82
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar	10	1.896.718	1.867.181
Maddi duran varlıklar	11	649.789	650.672
Maddi olmayan duran varlıklar		18.463	21.340
- Diğer maddi olmayan duran varlıklar	12	*18.463*	21.340
Peşin ödenmiş giderler		67.256	76.632
Ertelenmiş vergi varlıkları	17	374	433
Toplam varlıklar		4.072.937	3.916.324

İlişikte 7 ile 40’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(2)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle konsolide finansal durum tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

		Cari dönem	Geçmişdönem
		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmemiş	geçmiş
Kaynaklar	Notlar	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015

Kısa vadeliyükümlülükler		846.524	846.837
Kısa vadeli borçlanmalar	6	3.110	66.128
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	6	207.433	182.478
Ticari borçlar		312.398	372.235
- İlişkili taraflara ticari borçlar	18	*113.405*	143.019
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	8	*198.993*	229.216
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar		6.892	26.852
Diğer borçlar		1.305	1.252
- İlişkili taraflara diğer borçlar	18	*677*	547
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		*628*	705
Türev araçlar	7	-	1.475
Ertelenmiş gelirler		2.067	2.703
Dönem karı vergi yükümlülüğü	17	6.936	8.767
Kısa vadeli karşılıklar		126.250	86.970
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar		*29.735*	-
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	14	*96.515*	86.970
Diğer kısa vadeli yükümlülükler	14	180.133	97.977
Uzun vadeliyükümlülükler		552.992	458.667
Uzun vadeli borçlanmalar	6	392.993	302.748
Diğer borçlar		88.096	83.917
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		*88.096*	83.917
Türev araçlar	7	671	-
Uzun vadeli karşılıklar		36.174	31.414
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar		*36.174*	31.414
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü	17	35.058	38.627
Diğer uzun vadeli yükümlülükler		-	1.961
Özkaynaklar		2.673.421	2.610.820
Ödenmiş sermaye	15	300.000	300.000
Sermaye düzeltme farkları	15	71.504	71.504
Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-)		(7.442)	(7.442)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı
gelirler (giderler)		(253)	(253)
-Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)		*(253)*	(253)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler
(giderler)		114.932	116.448
-Yabancı para çevrim farkları		*1.867*	1.791
-Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları)		*(66.901)*	(52.208)
-Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya
sınıflandırma kazançları (kayıpları)		*179.966*	166.865
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler		350.430	320.430
Geçmiş yıllar karları		1.566.767	1.391.086
Net dönem karı		276.541	418.375
Ana ortaklığa ait özkaynaklar		2.672.479	2.610.148

Kontrolgücü olmayanpaylar		942	672

Toplam kaynaklar		4.072.937	3.916.324

İlişikte 7 ile 40’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(3)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren döneme ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

				Yeniden
				sınıflandırılmış
				(Not 2.3)
		Bağımsız		Bağımsız
		denetimden		denetimden
		geçmemiş		geçmemiş
		1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
		30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	Notlar	2016	2016	2015	2015
Hasılat		4.904.788	1.844.817	4.814.074	1.850.519
Satışların maliyeti (-)		(4.318.993)	(1.627.884)	(4.324.962)	(1.669.689)
Brüt kar		585.795	216.933	489.112	180.830
Genel yönetim giderleri (-)		(156.118)	(56.192)	(131.018)	(42.899)
Pazarlama giderleri (-)		(202.703)	(75.824)	(186.657)	(66.727)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)		(2.636)	(907)	(1.552)	(797)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler		64.073	16.758	71.172	25.242
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)		(55.699)	(16.267)	(85.358)	(35.344)
Esas faaliyet karı		232.712	84.501	155.699	60.305
Yatırım faaliyetlerinden gelirler		878	53	7.249	7
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)		(563)	(541)	(496)	(171)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından
(zararlarından) paylar	10	110.946	57.899	153.086	68.559
Finansmangeliri(gideri) öncesi faaliyet karı		343.973	141.912	315.538	128.700
Finansman gelirleri		174.104	25.416	157.819	91.868
Finansman giderleri (-)		(207.005)	(35.674)	(179.128)	(98.591)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı		311.072	131.654	294.229	121.977
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri (gideri)
Dönem vergi gideri (-)	17	(38.460)	(12.529)	(17.415)	(8.090)
Ertelenmiş vergi geliri (gideri)	17	4.199	(579)	(4.005)	(1.206)
Dönem karı		276.811	118.546	272.809	112.681
Dönem karının dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		270	95	59	7
Ana ortaklık payları		276.541	118.451	272.750	112.674
Pay başına kazanç (TL)	16	0,921803	0,394837	0,909167	0,375580
Sulandırılmış pay başına kazanç (TL)	16	0,921803	0,394837	0,909167	0,375580
Diğer kapsamlı gelir
Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)		-	-	(102)	-
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar
Yabancı para çevrim farkları		76	79	751	407
Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları)		(14.693)	(9.341)	(76.022)	(52.782)
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya
sınıflandırma kazançları (kayıpları)		13.790	-	(29.550)	-
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer
kapsamlı gelire ilişkin vergiler
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme ve/veya
sınıflandırma kazançları (kayıpları), vergi etkisi		(689)	-	1.478	-
Diğer kapsamlıgelir/(gider) (vergi sonrası)		(1.516)	(9.262)	(103.445)	(52.375)

Toplam diğer kapsamlıgelir		275.295	109.284	169.364	60.306
Toplam diğer kapsamlı gelirin dağılımı
Kontrol gücü olmayan paylar		270	95	59	7
Ana ortaklık payları		275.025	109.189	169.305	60.299

İlişikte 7 ile 40’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(4)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren döneme ait konsolide özkaynaklar değişim tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

				Kar veya zararda
				yeniden
				sınıflandırılmayacak
				birikmiş diğer
				kapsamlı gelirler ve	Kar veya zararda yeniden		sınıflandırılacak
				giderler	birikmiş diğer kapsamlıgelirler vegiderler				Birikmiş	karlar
							Satılmaya hazır
							finansal
							varlıkların
							yeniden
				Tanımlanmış fayda		Nakit akış	değerleme
			Karşılıklı	planları	Yabancı	riskinden	ve/veya	Kardan				Kontrol
		Sermaye	iştirak	yeniden ölçüm	para	korunma	sınıflandırma	ayrılan	Geçmiş			gücü
	Ödenmiş	düzeltme	sermaye	kazançları	çevrim	kazançları	kazançları	kısıtlanmış	yıllar	Net dönem	Ana ortaklığa	olmayan	Toplam
	sermaye	farkları	düzeltmesi(-)	(kayıpları)	farkları	(kayıpları)	(kayıpları)	yedekler	karları	karı	ait özkaynaklar	paylar	özkaynaklar
Bağımsız denetimden geçmemiş
1 Ocak 2015 itibariyle bakiye	300.000	71.504	(7.442)	(2.892)	1.230	(46)	241.725	303.833	1.232.650	217.958	2.358.520	670	2.359.190
Geçmiş yıllara ilişkin düzeltmelerin etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	57.075	-	57.075	-	57.075
Transferler	-	-	-	-	-	-	-	8.500	209.458	(217.958)	-	-	-
Toplam kapsamlı gelir (gider)	-	-	-	(102)	751	(76.022)	(28.072)	-	-	272.750	169.305	59	169.364
Dönem karı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	272.750	272.750	59	272.809
Diğer kapsamlı gelir (gider)	-	-	-	(102)	751	(76.022)	(28.072)	-	-	-	(103.445)	-	(103.445)
Kar payları	-	-	-	-	-	-	-	-	(100.000)	-	(100.000)	(85)	(100.085)
30 Eylül 2015 itibariyle bakiye	300.000	71.504	(7.442)	(2.994)	1.981	(76.068)	213.653	312.333	1.399.183	272.750	2.484.900	644	2.485.544
Bağımsız denetimden geçmemiş
1 Ocak 2016 itibariyle bakiye	300.000	71.504	(7.442)	(253)	1.791	(52.208)	166.865	320.430	1.391.086	418.375	2.610.148	672	2.610.820
Geçmiş yıllara ilişkin düzeltmelerin etkisi	-	-	-	-	-	-	-	-	102.306	-	102.306	-	102.306
Transferler	-	-	-	-	-	-	-	30.000	388.375	(418.375)	-	-	-
Toplam kapsamlı gelir (gider)	-	-	-	-	76	(14.693)	13.101	-	-	276.541	275.025	270	275.295
Dönem karı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	276.541	276.541	270	276.811
Diğer kapsamlı gelir (gider)	-	-	-	-	76	(14.693)	13.101	-	-	-	(1.516)	-	(1.516)
Kar payları (Not:15)	-	-	-	-	-	-	-	-	(315.000)	-	(315.000)	-	(315.000)
30 Eylül 2016 itibariyle bakiye	300.000	71.504	(7.442)	(253)	1.867	(66.901)	179.966	350.430	1.566.767	276.541	2.672.479	942	2.673.421

İlişikte 7 ile 40’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(5)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren döneme ait konsolide nakit akış tablosu

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmemiş	geçmemiş
		1 Ocak –	1 Ocak –
		30 Eylül	30 Eylül
	Notlar	2016	2015

İşletme faaliyetlerinden nakit akışları		488.283	129.582
Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı		276.811	272.809
Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler		84.222	40.092
- Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler	11, 12	64.595	64.949
- Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler		761	1.074
- Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler		47.301	73.159
- Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler		(264)	(6.507)
- Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler		(21.936)	(9.609)
- Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler		46.849	33.228
- Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler		5.096	33.861
- Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili
düzeltmeler		18.288	(18.119)
- Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler	10	(110.946)	(153.086)
- Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler	17	34.261	21.420
- Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili
düzeltmeler		(51)	(246)
- Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler		268	(32)
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		190.945	(167.893)
- Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler		44.506	(155.981)
- Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler		101.443	(23.950)
- Stoklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler		40.947	(79.780)
- Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış)		866	(1.589)
- Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		(59.837)	(21.443)
- Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış)		(19.960)	(38.267)
- Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		83.616	154.330
- Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış)		(636)	(1.213)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları		551.978	145.008
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler		(3.261)	(2.256)
- Vergi iadeleri (ödemeleri)		(60.434)	(13.170)
Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları		26.502	(116.536)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri		5.331	4.348
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları	11, 12	(66.115)	(127.391)
Alınan temettüler		87.286	6.507
Finansman faaliyetlerinden nakit akışları		(292.585)	77.453
Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri		2.104.446	2.047.578
Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları		(2.060.704)	(1.847.951)
Ödenen temettüler		(315.000)	(100.085)
Ödenen faiz		(43.505)	(31.698)
Alınan faiz		22.178	9.609
Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış)		222.200	90.499

Dönem başı nakit ve nakit benzerleri	4	288.637	160.904

Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri	4	510.837	251.403

İlişikte 7 ile 40’ıncı sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.

(6)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu

Aygaz Anonim Şirketi’nin (“Şirket” veya “Aygaz”), esas faaliyet konusu sıvılaştırılmış petrol gazının (“LPG”) yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan temin edilmesi ve tüketiciye ulaştırılmasıdır. 2001 yılında Şirket Gaz Aletleri A.Ş. ile yaptığı birleşme sonucu esas faaliyet konusunu destekleyen LPG’nin tüketicinin kullanımına sunulması için gerekli LPG tüp, LPG tank, regülatör ve yardımcı malzemelerin üretilmesi faaliyetine başlamıştır. Şirket’in ana ortağı ve esas kontrolünü elinde tutan taraf Koç Holding A.Ş.’dir.

Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri Borsa Istanbul’da işlem görmektedir. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle, Şirket’in halka açıklık oranı %24,27'dir.

Şirket merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır:

Büyükdere Cad. No: 145/1 Aygaz Han, Zincirlikuyu, 34394 / İstanbul

Aygaz ve bağlı ortaklıklarının (birlikte “Grup” olarak anılacaktır) bünyesinde 2016 Eylül sonunda istihdam edilen personel sayısı kategorileri itibariyle 704 beyaz yakalı (31 Aralık 2015: 696) ve 743 mavi yakalı (31 Aralık 2015: 698) olmak üzere toplam 1.447’dir (31 Aralık 2015: 1.394).

Bağlı Ortaklıklar

Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi (“Akpa”), bugünkü yapısına Koç Holding Enerji Grubu’na bağlı dört şirketin 2001 yılı sonunda birleşmesiyle ulaşmıştır. Birleşme öncesi her biri ayrı tüzel kişilik olarak Bursa, Eskişehir, Ankara ve Antalya’da faaliyet gösteren bu şirketler, başlangıçta Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. adı altında birleşmiş, 17 Mart 2005 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul'da şirketin unvanı “Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi” olarak değiştirilmiştir. Akpa’nın esas faaliyet konusu gerek kendi organizasyonu gerekse bayi kanalı vasıtası ile tüplü gaz satışı, akaryakıt istasyonu ile perakende satış ve toptan akaryakıt ve madeni yağ satışı ile dayanıklı tüketim ürünleri satışıdır. 2016 yılı Temmuz sonu itibariyle dayanıklı tüketim satışları sonlandırılmıştır. 2012 yılı Ekim ayı içerisinde Şirket, gerçek kişilerden 4 TL nominal değerli hisseyi satın alarak etkin kontrolünü %100’e yükseltmiştir. Akpa, 22 Temmuz 2014 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararı ile, halihazırda %8’ine sahip olduğu Zinerji A.Ş.’nin toplam sermayesinde %92 oranına tekabül eden 184 bin TL nominal değerdeki kalan paylarını, aralarında Şirket’in de bulunduğu diğer sermayedarlardan, 24 Temmuz 2015 tarihinde 3.404 bin TL bedelle satın alarak Zinerji’nin %100’üne sahip olmuştur. 30 Ekim 2014 tarihinde yapılan Yönetim Kurulları toplantılarında alınan kararlarla, Zinerji A.Ş.’nin Akpa tarafından devralınması işlemleri 10 Aralık 2014 tarihinde tescil edilmiştir. Tescil tarihi itibariyle, Zinerji A.Ş.’nin bilançosunda görülen tüm aktif ve pasiflerinin bir kül halinde Akpa A.Ş.’ye devri tamamlanmıştır.

Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş.’nin (birlikte “Aygaz Doğal Gaz” olarak anılacaktır) esas faaliyet konusu Türkiye içinden ve/veya dışından doğal gaz satın almak, Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gazı satmak ve pazarlamak, doğal gazın depolanması ve modülasyonu için gerekli düzenlemeleri yapmak, bu işleri yapmak için gereken işletme ve tesisleri kurmaktır. Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. 6 Şubat 2012 tarihindeki Olağan Genel Kurulu’nda sermayesini 28.000 bin TL’den 33.000 bin TL’ye çıkarma kararı almıştır. Şirket, artırılan 5.000 bin TL’nin tamamını nakden ödemeyi taahhüt etmiş, ödemeyi 2 Mart 2012 tarihinde gerçekleştirerek Grup’un bağlı ortaklığındaki sermaye payını %99,15’e yükseltmiştir. Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. 6 Şubat 2012 tarihindeki Olağan Genel Kurulu’nda sermayesini 3.700 bin TL’den 9.000 bin TL’ye çıkarma kararı almıştır. Şirket, artırılan 5.300 bin TL’nin tamamını nakden ödemeyi taahhüt etmiş, ödemeyi 2 Mart 2012 tarihinde gerçekleştirerek Grup’un bağlı ortaklığındaki sermaye payını %99,59’a yükseltmiştir.

(7)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

Şirket, bünyesinde bulunan gemi işletme faaliyetlerini tüzel kişilikler altında yapılandırarak, 2010 yılı Temmuz ayı içerisinde, sermayedeki pay oranı %100 olacak şekilde, Anadoluhisarı Tankercilik A.Ş. (“Anadolu Hisarı”), Kandilli Tankercilik A.Ş. (“Kandilli”), Kuleli Tankercilik A.Ş. (“Kuleli”) ve Kuzguncuk Tankercilik A.Ş. (“Kuzguncuk”) şirketlerini kurmuştur. İlgili şirketlerin esas faaliyet konusu; deniz tankeri satın alarak, inşa ettirerek veya kiralayarak bunları yurtiçi ve/veya uluslararası ham petrol, petrol ürünleri, sıvılaştırılmış petrol gazı, doğal gaz, katı, sıvı, sıvılaştırılmış her nevi maddenin deniz nakliyatında kullanmak ve işletmektir. 25 Eylül 2014 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, Kandilli Tankercilik A.Ş.’nin sermayesinin 8.500 bin TL’den 62.500 bin TL’ye çıkarılması kararı alınmıştır. Artırılan 54.000 bin TL’nin 13.500 bin TL tutarındaki kısmı 26 Eylül 2014 tarihinde, kalan 40.500 bin TL ise 30 Ocak 2015 tarihinde nakden ödenmiştir.

Şirket, 14 Mart 2014 tarihli pay devir temlik sözleşmesi sonucunda Enram Su ve Çevre Yatırımları A.Ş. hisselerinin %100’ünün sahibi olmuştur. 20 Mart 2014 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısında, Enram Su ve Çevre Yatırımları A.Ş.’nin yeni ticaret ünvanı ADG Enerji Yatırımları A.Ş. (“ADG Enerji”) olarak belirlenmiş ve esas sözleşme tadili çerçevesinde, sermayesinin 3.600 bin TL’den 25.000 binTL’ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Artırılan 21.400 bin TL’nin 5.350 bin TL tutarındaki kısmı 20 Mart 2014 tarihinde; kalan 16.050 bin TL ise 11 Şubat 2016 tarihinde nakden ödenmiştir. 24 Şubat 2016 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda esas sözleşmenin ilgili maddesi değiştirilerek, ADG Enerji’nin sermayesinin 25.000 bin TL’den 26.100 bin TL’ye çıkarılmasına karar verilmiş olup; Şirket 1.100 bin TL’lik tutarı 2 Mart 2016 tarihinde nakden ödemiştir. ADG Enerji’nin esas faaliyet konusu Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gaz üretimi yapmak, Türkiye içinden ve/ veya dışından doğal gaz satın almak, Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gazı satmak ve pazarlamak ve ihraç etmek, doğal gazın depolanması, taşınması ve dağıtılması için gerekli yatırımları yapmak, bu işleri yapmak için gereken işletme ve tesisleri kurmaktır.

Bağlı ortaklıkların detayı aşağıda verilmektedir:

Bağlı ortaklıkların detayı aşağıda	verilmektedir:
		Sermayedekipay oranı		(%)
	Kuruluş ve	30 Eylül	31 Aralık	Oy kullanım	Ana
Bağlıortaklıklar	faaliyet yeri	2016	2015	gücü	faaliyeti
Anadoluhisarı	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Kandilli	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Kuleli	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Kuzguncuk	Türkiye	%100	%100	%100	Gemi İşletme
Akpa	Türkiye	%100	%100	%100	Pazarlama
Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş.	Türkiye	%99,15	%99,15	%99,15	Doğalgaz
Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş.	Türkiye	%99,59	%99,59	%99,59	Doğalgaz
ADG Enerji	Türkiye	%100	%100	%100	Doğalgaz

İştirakler

Enerji Yatırımları A.Ş. (“EYAŞ”), 2005 yılı Aralık ayında, Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.’nin (“TÜPRAŞ”) %51 blok hissesinin alınması, Türkiye’de petrol rafinerileri kurulması, ilgili sektörlerde faaliyet gösterilmesi, bu konularda yatırımlar yapılması ve TÜPRAŞ’ın yönetimi ve karar alma sürecinde yer alınması amacıyla kurulmuştur.

Koç Topluluğu şirketlerinden elektrik üretimi konusunda faaliyet gösteren Entek Elektrik Üretimi A.Ş. (“Entek”), 2015 yılsonu itibariyle 300 MW’ı iki doğal gaz çevrim santrali (Kocaeli ve Bursa), 2 MW’ı gaz motoru bazlı kojenerasyon tesisi (İstanbul Koç Üniversitesi) ve 62 MW’ı (ikisi Karaman’da, biri Samsun’da) üç hidroelektrik üretim santrali olmak üzere toplam 364 MW gücünde kurulu kapasiteye sahiptir. Entek’in işletmedeki santrallerinin yanı sıra, 625 MW’lık bir ithal kömür santral projesinde %50 hissesi bulunmaktadır. Entek Bursa’daki doğal gaz çevrim santrali (143 MW) ve Koç Üniversitesi’nde bulunan kojenerasyon (2 MW) tesislerinin faaliyetlerini 2016 yılında durdurmuştur.13 Ekim 2014 tarihinde, AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş.'nin sermayesinin %24,81'ine denk gelen 133.594 bin TL nominal değerli payların Şirket tarafından 62.500 bin ABD Doları bedel karşılığında, diğer %24,81’ine denk gelen 133.594 bin TL nominal değerli payların ise Grup’un ana ortağı Koç Holding A.Ş. tarafından 62.500 bin ABD Doları bedel karşılığında AES Mont Blanc Holdings B.V. ‘den satın alınmasına yönelik olarak Şirket, Koç Holding A.Ş. ve AES Mont Blanc Holdings B.V. arasında Pay Alım Satım Sözleşmesi imzalanmıştır.

(8)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı)

EPDK onayı ve gerekli yasal izinlerin alınması sonrasında 18 Aralık 2014 tarihinde alım bedeli nakden ödenmiş, hisse devir işlemleri 22 Aralık 2014 tarihinde tamamlanarak Şirket’in payı %49,62 olmuştur. AES Entek, 2015 yılında yapılan Olağan Genel Kurulu sonrasında unvanını “Entek” olarak değiştirmiştir.

Grup’un iştiraklerinin detayı aşağıda verilmektedir:

		Sermayedekipay oranı(%)	Sermayedekipay oranı(%)	Sermayedekipay oranı(%)
	Kuruluş ve	30 Eylül	31 Aralık	Oy kullanım	Ana
İştirakler	faaliyet yeri	2016	2015	gücü	faaliyeti
Enerji Yatırımları A.Ş. (“EYAŞ”)	Türkiye	%20,00	%20,00	%20,00	Enerji
Entek Elektrik Üretimi A.Ş. (“Entek”)	Türkiye	%49,62	%49,62	%49,62	Elektrik

İş Ortaklıkları

Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş, Şirket ve akaryakıt dağıtım faaliyetinde bulunan iş ortağı Opet Petrolcülük A.Ş.’nin %50 eşit ortaklığı ile 20 Eylül 2013’te kurulmuştur. Ana faaliyet konusu akaryakıt ve otogaz istasyonları kurmak, tesis etmek, satın almak, kiralamak, kiraya vermek, işletmek veya işletmeye vermektir. Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş.’nin 10 Mart 2014 tarihli Genel Kurul toplantısında, sermayesinin 90.000 bin TL’den 150.000 bin TL’ye arttırılmasına karar verilmiştir. Söz konusu artışın tamamı pay sahiplerince nakden ödenmiştir.

Grup’un iş ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir:

		Sermayedekipay	Sermayedekipay	oranı(%)
	Kuruluş ve	30 Eylül	31 Aralık	Oy kullanım	Ana
İşortaklıkları	faaliyet yeri	2016	2015	gücü	faaliyeti
Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş (“OAGM”)	Türkiye	%50,00	%50,00	%50,00	Gayrimenkul

Özet konsolide finansal tabloların onaylanması:

30 Eylül 2016 tarihi ve bu tarihte sona eren dokuz aylık dönem itibariyle hazırlanan özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 31 Ekim 2016 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır.

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar

Grup’un özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’nda (“UFRS”) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

(9)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Grup, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS No. 34 Ara Dönem Finansal Raporlama’ya uygun olarak hazırlamıştır.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan TMS’ye göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır.

SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır.

Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak bin Türk Lirası (“TL”) olarak hazırlanmıştır.

2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.

2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarında yapılan sınıflamalar

Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere Grup’un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklar açıklanır.

Grup, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda, esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde muhasebeleştirdiği 6.507 bin TL tutarındaki finansal yatırımlardan temettü gelirlerini, yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabına yeniden sınıflandırmıştır.

2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti

30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2016 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2015 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.

(10)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

2.5 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar

TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler)

TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 ve TMS 38 – Kabul Edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (Değişiklikler)

TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır.

TMS 16 - Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler)

TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (Değişiklik)

Kamu Gözetimi- Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları:

Maliyet değeriyle
TFRS 9 uyarınca veya
TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir.

İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkileri değerlendirilmektedir.

(11)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklikler)

TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır.

TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklikler)

TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanmasında ortaya çıkan aşağıdaki konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: i) konsolide finansal tablo sunumu muafiyeti, bir yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı ortaklıklarının tümünü gerçeğe uygun değeri ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir, ii) sadece kendisi bir yatırım işletmesi olmayan ve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir, yatırım işletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür, iii) TMS 28 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değişiklikler, yatırımcının, özkaynak yöntemini kullanırken, yatırım işletmesi olan iştirak veya iş ortaklığı tarafından bağlı ortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanak sağlamaktadır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (Değişiklikler)

TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; önemlilik, ayrıştırma ve alt toplamlar, dipnot yapısı, muhasebe politikaları açıklamaları, özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Grup’un ara dönem özet konsolide finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.

TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi

KGK, “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir:

TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir
TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir
TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir.

Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır.

(12)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar

Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.

TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama

Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 “Finansal Araçlar” standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir.

TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat

KGK Eylül 2016’da TFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK’nın Nisan 2016’da UFRS 15’e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15’in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir .

iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar

Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.

TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları (Değişiklik)

UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015’te TFRS 10 ve TMS 28’de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.

(13)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi

TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü

Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır.

Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi

UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014)

UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 “Finansal Araçlar”ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UFRS 16 Kiralama İşlemleri

UMSK Ocak 2016’da UFRS 16 “Kiralama İşlemleri” standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 “Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat” standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir.

UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir.

(14)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı)

Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler)

UMSK Ocak 2016’da, UMS 7 “Nakit Akış Tabloları” standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup’un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Grup’un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler)

UMSK Haziran 2016’da, UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler” standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2’ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır;

a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri,

b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler.

Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.

UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler)

UMSK Eylül 2016’da, UFRS 4 “Sigorta Sözleşmeleri” standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4’de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: ‘örtük yaklaşım (overlay approach)’ ve ‘erteleyici yaklaşım (deferral approach)’. Yeni değiştirilmiş standart:

a. Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce UFRS 9 Finansal Araçlar standardının uygulanmasından oluşabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır,

b. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere UFRS 9 Finansal Araçlar standardını isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici uygulama muafiyeti getirecektir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardını uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan UMS 39 ‘Finansal Araçlar’ standardını uygulamaya devam edeceklerdir.

(15)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı) (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

3. Bölümlere göre raporlama

Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlenmektedir.

Grup’un karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri endüstriyel bölümler bazında incelemektedir. Grup’un endüstriyel bölümler bazında faaliyet bölümlerinin dağılımı şu şekildedir:

Gaz ve petrol ürünleri
Elektrik
Diğer

Grup yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını TFRS’ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiği için bölümlere göre raporlama hazırlanırken TFRS çerçevesinde hazırlanan finansal tablolar kullanılmaktadır. Grup, faaliyet bölümlerinin performansını brüt kar ve faaliyet karı üzerinden değerlendirmektedir.

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarının ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

			30 Eylül 2016
Gaz ve petrol ürünleri	Elektrik	Diğer	Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam
Varlıklar Dönen varlıklar 1.062.807 Duran varlıklar 2.583.532	- 349.065	99.689 244.967	(9.592) 1.152.904 (257.531) 2.920.033
Toplam varlıklar 3.646.339	349.065	344.656	(267.123) 4.072.937
Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler 822.853 Uzun vadeli yükümlülükler 543.415 Özkaynaklar 2.280.071	- - 349.065	33.264 16.787 294.605	(9.593) 846.524 (7.210) 552.992 (250.320) 2.673.421
Toplam kaynaklar 3.646.339	349.065	344.656	(267.123) 4.072.937
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 1.468.448	349.065	79.205	- 1.896.718
			31 Aralık 2015
Gaz ve petrol ürünleri	Elektrik	Diğer	Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam
Varlıklar Dönen varlıklar 927.624 Duran varlıklar 2.566.893	- 330.875	103.194 246.561	(5.627) 1.025.191 (253.196) 2.891.133
Toplam varlıklar 3.494.517	330.875	349.755	(258.823) 3.916.324
Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler 823.016 Uzun vadeli yükümlülükler 449.642 Özkaynaklar 2.221.859	- - 330.875	29.453 15.726 304.576	(5.632) 846.837 (6.701) 458.667 (246.490) 2.610.820
Toplam kaynaklar 3.494.517	330.875	349.755	(258.823) 3.916.324
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar 1.459.501	330.875	76.805	- 1.867.181

(16)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

3. Bölümlere göre raporlama (devamı)

30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kar veya zarar tablolarının bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir:

				1 Ocak - 30 Eylül 2016	1 Ocak - 30 Eylül 2016
	Gaz ve petrol			Konsolidasyon
	ürünleri	Elektrik	Diğer	düzeltmeleri	Toplam
Hasılat	4.703.833	-	319.968	(119.013)	4.904.788
Satışların maliyeti (-)	(4.173.328)	-	(265.169)	119.504	(4.318.993)
Brüt kar	530.505	-	54.799	491	585.795
Genel yönetim giderleri (-)	(139.640)	-	(18.976)	2.498	(156.118)
Pazarlama giderleri (-)	(193.181)	-	(9.522)	-	(202.703)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(2.636)	-	-	-	(2.636)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	62.220	-	4.801	(2.948)	64.073
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	(53.780)	-	(2.101)	182	(55.699)
Esas faaliyet karı	203.488	-	29.001	223	232.712
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	129.463	-	437	(129.022)	878
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(563)	-	-	-	(563)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından (zararlarından) paylar	89.635	18.911	2.400	-	110.946
Finansmangeliri(gideri) öncesi faaliyet karı	422.023	18.911	31.838	(128.799)	343.973
Finansman gelirleri	169.514	-	4.590	-	174.104
Finansman giderleri (-)	(205.038)	-	(1.967)	-	(207.005)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı	386.499	18.911	34.461	(128.799)	311.072
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri / (gideri)
Dönem vergi gideri (-)	(36.094)	-	(2.366)	-	(38.460)
Ertelenmiş vergi geliri (gideri)	4.270	-	(71)	-	4.199
Dönem karı	354.675	18.911	32.024	(128.799)	276.811
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar	89.635	18.911	2.400	-	110.946

(17)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

3. Bölümlere göre raporlama (devamı)

				1 Ocak - 30 Eylül 2015	1 Ocak - 30 Eylül 2015
	Gaz ve petrol			Konsolidasyon
	ürünleri	Elektrik	Diğer	düzeltmeleri	Toplam
Hasılat	4.607.914	-	320.443	(114.283)	4.814.074
Satışların maliyeti (-)	(4.166.488)	-	(273.239)	114.765	(4.324.962)
Brüt kar	441.426	-	47.204	482	489.112
Genel yönetim giderleri (-)	(116.494)	-	(15.362)	838	(131.018)
Pazarlama giderleri (-)	(177.563)	-	(9.094)	-	(186.657)
Araştırma ve geliştirme giderleri (-)	(1.552)	-	-	-	(1.552)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	64.378	-	8.275	(1.481)	71.172
Esas faaliyetlerden diğer giderler (-)	(80.313)	-	(5.720)	675	(85.358)
Esas faaliyet karı	129.882	-	25.303	514	155.699
Yatırım faaliyetlerinden gelirler	56.487	-	677	(49.915)	7.249
Yatırım faaliyetlerinden giderler (-)	(391)	-	(105)	-	(496)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen
yatırımların karlarından (zararlarından) paylar	151.401	769	916	-	153.086
Finansmangeliri(gideri)öncesi faaliyet karı	337.379	769	26.791	(49.401)	315.538
Finansman gelirleri	148.991	-	8.828	-	157.819
Finansman giderleri (-)	(178.720)	-	(408)	-	(179.128)
Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı	307.650	769	35.211	(49.401)	294.229
Sürdürülen faaliyetler vergi geliri (gideri)
Dönem vergi gideri (-)	(13.919)	-	(3.496)	-	(17.415)
Ertelenmiş vergi geliri (gideri)	(4.016)	-	11	-	(4.005)
Dönem karı	289.715	769	31.726	(49.401)	272.809
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar	151.401	769	916	-	153.086

30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir:

amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak -	1 Ocak -
	30 Eylül	30 Eylül
	2016	2015
Gaz ve petrol ürünleri	56.841	57.598
Diğer	7.754	7.351
	64.595	64.949

(18)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

3. Bölümlere göre raporlama (devamı)

30 Eylül 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir:

harcamaları aşağıdaki gibidir:
	1 Ocak -	1 Ocak -
	30 Eylül	30 Eylül
	2016	2015
Gaz ve petrol ürünleri	63.423	58.403
Diğer (*)	2.692	68.988
	66.115	127.391

(*) 25 Şubat 2015 tarihinde, Şirket’in bağlı ortaklıklarından Kandilli Tankercilik A.Ş. likit petrol gazı taşımacılığı amacıyla ‘Knightsbridge’ isimli gemiyi, 27.150 bin ABD Doları karşılığında nakden satın almıştır.

4. Nakit ve nakit benzerleri

	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Nakit mevcudu	233	181
Bankadaki nakit	473.917	258.820
- Vadesiz mevduatlar	*18.285*	19.653
- Vadeli mevduatlar	*455.632*	239.167
Kredi kartı alacakları	36.687	29.636
Toplam nakit ve nakit benzerleri	510.837	288.637

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup’un 328.872 bin tutarındaki TL vadeli mevduatının vadesi 3-34 gün ve faiz oranı %10,20-11,40'tır; 42.310 bin ABD Doları karşılığındaki 126.760 bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 3-4 gün ve faiz oranı %1,75'tir (31 Aralık 2015 tarihi itibariyle Grup’un 134.228 bin tutarındaki TL vadeli mevduatının vadesi 4-37 gün ve faiz oranı %10,6 - %14,00; 36.090 bin ABD Doları karşılığındaki 104.939 bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 4-6 gün ve faiz oranı %1,75'tir).

5. Finansal yatırımlar

Grup’un satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımladığı uzun vadeli finansal yatırımlar 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir:

	30	Eylül 2016		31 Aralık 2015
	İştirak	İştirak	İştirak	İştirak
	tutarı	oranı(%)	tutarı	oranı(%)
Koç Finansal Hizmetler A.Ş. (*)	279.740	1,97	265.950	1,97
Ram Dış Ticaret A.Ş. (**)	728	2,50	1.000	2,50
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş. (***)	540	10,00	540	10,00
Tat Gıda Sanayi A.Ş. (**)	80	0,08	76	0,08
Diğer (***)	436	-	436	-
	281.524		268.002

(*) Gerçeğe uygun değeri ile değerlenmiştir, değer artış ve azalışları ertelenmiş vergi etkisi de dikkate alınarak, konsolide özkaynaklar içinde yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç ve kayıpları altında muhasebeleştirilmiştir.

(**) Gerçeğe uygun değeri ile değerlenmiştir, değer artış ve azalışları konsolide kar veya zarar tablosunda değer artış karı/zararı olarak kaydedilmiştir.

(***) Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemediği için maliyet değeri ile gösterilmiştir.

(19)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

6. Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un kısa vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Kısa vadeli ABD Doları cinsinden krediler	-	58.722
Kısa vadeli TL cinsinden krediler (*)	3.110	7.406
Toplam kısa vadeli borçlanmalar	3.110	66.128
Uzun vadeli TL kredilerin kısa vadeli kısımları ve faiz
tahakkukları	86.460	91.337
Uzun vadeli ABD Doları kredilerin kısa vadeli kısımları ve faiz
tahakkukları	11.662	81.254
Uzun vadeli tahvil ihraçlarının kısa vadeli kısımları (**)	109.311	9.887
Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları	207.433	182.478

(*) Grup'un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle 1.963 bin TL'si SGK, 1.147 bin TL'si gümrük ödemelerinde kullanılmış toplam 3.110 bin TL tutarında faizsiz kredisi mevcuttur (31 Aralık 2015: 2.204 bin TL).
(**) Grup, 18 Mart 2015, 30 Mart 2015 ve 28 Ocak 2016 tarihlerinde sırasıyla 100.000 bin TL nominal değerli, 728 gün vadeli, sabit faizli, 6 ayda bir kupon ödemeli; 60.000 bin TL nominal değerli, 1.092 gün vadeli, değişken faizli, 3 ayda bir kupon ödemeli ve 75.000 bin TL nominal değerli, 728 gün vadeli, sabit faizli, 6 ayda bir kupon ödemeli tahvil satışlarında bulunmuştur. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle çıkarılmış tahvillerin indirgenmiş net değeri 237.104 bin TL (127.793 bin TL'si uzun vadeli tahvil ihraçları olarak gösterilmiştir) ve etkin faiz oranları sırasıyla %10,55, %11,67 ve %13,09’dur.

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle kısa vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ortalama etkinyıllık faiz oranı(%)	Orijinal tutar	TL tutar
TL	-	3.110	3.110
			3.110

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle kısa vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ortalama etkinyıllık faiz oranı(%)	Orijinaltutar	TLtutar
TL	-	2.204	2.204
TL	12,9	5.202	5.202
ABD Doları	3	20.196	58.722
			66.128

(20)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

6. Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar (devamı)

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un uzun vadeli borçlanmaları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Uzun vadeli TL cinsinden krediler	110.911	81.286
Uzun vadeli ABD Doları cinsinden krediler	154.289	68.329
Toplam uzun vadeli krediler	265.200	149.615
Uzun vadeli tahvil ihraçları	127.793	153.133
Toplam uzun vadelitahvil ihraçları	127.793	153.133

Toplam uzun vadeli borçlanmalar	392.993	302.748

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ortalama etkinyıllık faiz oranı(%)	Orijinal tutar	TL tutar
TL	11,60-14,32	197.371	197.371
ABD Doları	2,69-4,03	55.393	165.951
			363.322
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları ve faiz tahakkukları			(98.122)
			265.200

31 Aralık 2015 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:

Para birimi	Ortalama etkinyıllık faiz oranı(%)	Orijinal tutar	TL tutar
TL	11,6-14,3	172.623	172.623
ABD Doları	2,12-3,23	51.445	149.583
			322.206
Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli	kısımları ve faiz tahakkukları		(172.591)
			149.615

(21)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

7. Türev araçlar

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un türev araçları aşağıdaki gibidir:

Kısa vadeli türev araçlar		30 Eylül 2016		31 Aralık 2015
		Gerçeğe uygun değer		Gerçeğe uygun değer
	Kontrat tutarı	varlık/(yükümlülük)	Kontrat tutarı	varlık/(yükümlülük)
Vadeli yabancı para işlemleri (*)	37.441	562	68.761	(1.475)
Yabancı para swap işlemleri	-	-	50.635	19.654
Uzun vadeli türev araçlar		30 Eylül 2016		31 Aralık 2015
		Gerçeğe uygun değer		Gerçeğe uygun değer
	Kontrat tutarı	varlık/(yükümlülük)	Kontrat tutarı	varlık/(yükümlülük)
Yabancı para swap işlemleri (**)	91.350	(671)	-	-

(*) Grup, 30 Eylül 2016 itibariyle 49-91 gün vadeli ve nominal değeri toplam 12.500 bin ABD Doları tutarında forward işlemi gerçekleştirmiştir.

(**) Grup, 2016 yılı Haziran ayında 5 yıl vadeli, 6 ayda bir faiz ödemeli, %13,415 sabit faizli 91.350 bin TL karşılığında 31.500 bin ABD Doları tutarında 6 aylık USDLIBOR + %2,4 değişken faiz oranı ile swap işlemi yapmıştır.

8. İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar ve borçlar

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakları aşağıdaki gibidir:

İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Ticari alacaklar	376.707	434.185
Alacak senetleri	42.133	39.628
Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-)	(21.207)	(20.713)
Toplam ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar	397.633	453.100

İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli ticari alacaklar	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Alacak senetleri	5.840	6.791
Toplam ilişkili olmayan taraflardanuzun vadeliticarialacaklar	5.840	6.791

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un ilişkili olmayan taraflara ticari borçları aşağıdaki gibidir:

İlişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Ticari borçlar	198.993	229.216
Toplam ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli ticari borçlar	198.993	229.216

(22)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

9. Stoklar

	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
İlk madde ve malzeme	120.480	150.698
Ticari mallar	15.218	17.264
Yoldaki mallar	512	5.054
Mamüller	8.014	12.399
Yarı mamüller	1.906	1.662
Stok değer düşüklüğü karşılığı	(1.053)	(1.053)
Toplam stoklar	145.077	186.024

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle stoklar içinde 39.801 ton LPG bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 57.795 ton).

10. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar

30 Eylül 2016	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
İştirak tutarı	İştirak oranı %	İştirak tutarı İştirak oranı%
EYAŞ satın alım değeri 669.400 Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (7.442) Yabancı para çevrim farkları 1.867 Yasal yedekler 24.196 Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm artış (azalışları) (369) Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) (66.081) Satın alım tarihinden sonra oluşan birikmiş karlarda Grup'un payı 913.669 Dağıtılan temettüler (87.022) Geçmiş yıllara ilişkin düzeltmelerin etkisi 20.230		669.400 (7.442) 1.791 15.494 (369) (52.109) 825.886 - 6.850
1.468.448	%20,00	1.459.501 %20,00
Entek iktisap tutarı 118.930 Ek hisse alım bedeli 147.831 Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin sermaye artışına katılım 108.300 Hisse alımına ilişkin rayiç değer düzeltmesi 548 Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm artış (azalışları) (102) Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) (820) Satın alım tarihinden sonra oluşan birikmiş karlarda Grup'un payı (25.622) Geçmiş yıllarailişkindüzeltmelerinetkisi -		118.930 147.831 108.300 548 (102) (99) (48.064) 3.531
349.065	%49,62	330.875 %49,62
OAGM iştirak tutarı 45.000 Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerin sermaye artışına katılım 30.000 Kuruluş tarihindensonra oluşanbirikmişkarlarda Grup'unpayı 4.205		45.000 30.000 1.805
79.205	%50,00	76.805 %50,00

Toplam 1.896.718		1.867.181

(23)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

11. Maddi duran varlıklar

11. Maddi duran varlıklar
		Yer altı-		Tesis, makine,				Yapılmakta
	Arazi ve	yerüstü		cihaz ve LPG	Kara ve deniz		Özel	olan
	arsalar	düzenleri	Binalar	tüpleri	taşıtları	Demirbaşlar	maliyetler	yatırımlar	Toplam

Maliyet değeri
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi	16.204	135.114	70.872	1.607.299	251.221	58.489	25.745	17.584	2.182.528
Alımlar	-	-	-	1.926	2.480	241	142	61.326	66.115
Transferler (*)	-	124	-	40.430	1.629	2.355	3	(44.910)	(369)
Çıkışlar	-	(2.146)	(48)	(9.847)	(1.943)	(3.783)	(60)	(690)	(18.517)
30 Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi	16.204	133.092	70.824	1.639.808	253.387	57.302	25.830	33.310	2.229.757

Birikmiş amortismanlar
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi	-	56.107	49.215	1.251.791	106.878	43.475	24.390	-	1.531.856
Dönem gideri	-	3.761	1.461	40.382	11.468	3.657	620	-	61.349
Çıkışlar	-	(441)	(42)	(8.226)	(1.433)	(3.070)	(25)	-	(13.237)
30 Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi	-	59.427	50.634	1.283.947	116.913	44.062	24.985	-	1.579.968

30 Eylül 2016 itibariyle net defter değeri	16.204	73.665	20.190	355.861	136.474	13.240	845	33.310	649.789

(*) Maddi duran varlıklar altında yer alan “Yapılmakta Olan Yatırımlar” kalemi içerisinden aktifleşen 369 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.

(24)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

11. Maddi duran varlıklar (devamı)

				Tesis,
		Yer altı-		makine,				Yapılmakta
	Arazi ve	yerüstü		cihaz ve LPG	Kara ve		Özel	olan
	arsalar	düzenleri	Binalar	tüpleri	deniz taşıtları	Demirbaşlar	maliyetler	yatırımlar	Toplam

Maliyet değeri
1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi	16.204	122.673	70.847	1.577.648	179.650	55.463	25.022	16.135	2.063.642
Alımlar	-	-	-	2.374	68.744	242	451	55.576	127.387
Transferler (*)	-	65	60	30.346	423	2.203	17	(33.146)	(32)
Çıkışlar	-	(175)	(170)	(14.603)	(2.141)	(2.454)	(56)	-	(19.599)
30 Eylül 2015itibariyle kapanışbakiyesi	16.204	122.563	70.737	1.595.765	246.676	55.454	25.434	38.565	2.171.398

Birikmişamortismanlar
1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi	-	52.523	47.247	1.220.227	94.012	40.953	23.617	-	1.478.579
Dönem gideri	-	3.441	1.489	41.332	10.878	3.332	593	-	61.065
Çıkışlar	-	(107)	(6)	(12.345)	(1.518)	(1.509)	(12)	-	(15.497)
30Eylül 2015itibariylekapanış bakiyesi	-	55.857	48.730	1.249.214	103.372	42.776	24.198	-	1.524.147

30 Eylül 2015itibariyle net defter değeri	16.204	66.706	22.007	346.551	143.304	12.678	1.236	38.565	647.251

(*) Maddi duran varlıklar altında yer alan “Yapılmakta Olan Yatırımlar” kalemi içerisinden aktifleşen 32 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.

(25)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

12. Maddi olmayan duran varlıklar

	Haklar	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi	54.517	54.517
Alımlar	-	-
Transferler (*)	369	369
30 Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi	54.886	54.886
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2016 itibariyle açılış bakiyesi	33.177	33.177
Dönem gideri	3.246	3.246
30 Eylül 2016 itibariyle kapanış bakiyesi	36.423	36.423

30 Eylül 2016 itibariyle net defter değeri	18.463	18.463

(*) Maddi duran varlık altında yer alan “Yapılmakta olan yatırımlar” kaleminden aktifleşen 369 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.

	Haklar	Toplam
Maliyet değeri
1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi	53.825	53.825
Alımlar	4	4
Transferler	32	32
30 Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi	53.861	53.861
Birikmiş itfa payları
1 Ocak 2015 itibariyle açılış bakiyesi	28.077	28.077
Dönem gideri	3.884	3.884
30 Eylül 2015 itibariyle kapanış bakiyesi	31.961	31.961

30Eylül 2015itibariylenet defterdeğeri	21.900	21.900

(*) Maddi duran varlık altında yer alan “Yapılmakta olan yatırımlar” kaleminden aktifleşen 32 bin TL’lik kısım maddi olmayan duran varlıklara sınıflanmıştır.

(26)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

13. Koşullu varlık ve yükümlülükler

Verilen teminatlar	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Gaz alımı için verilen teminatlar	745.040	815.301
Verilen diğer teminatlar	30.722	27.388
Toplam verilen teminatlar	775.762	842.689

Çevre kirliliği yükümlülüğü:

Grup, yürürlükte olan çevre kanunlarına göre, gerçekleştirdiği faaliyetleri sonucu sebep olacağı çevre kirliliğinden dolayı oluşan zararlardan, kusur şartı aranmaksızın sorumludur. Grup kirliliğe sebep olduğu takdirde, meydana gelen zararlardan ötürü tazminat ödemekle yükümlü tutulabilir. Ara dönem konsolide bilanço tarihi itibariyle, Grup aleyhine çevre kirliliğinden dolayı açılmış önemli bir dava bulunmamaktadır ve bu sebeple Grup’un ara dönem konsolide bilanço tarihi itibariyle, herhangi bir yükümlülüğü yoktur.

Ulusal stok bulundurma yükümlülüğü:

Ulusal petrol stoğu, rafineri, akaryakıt ve LPG dağıtıcı lisansı sahiplerinin ikmal ettikleri günlük ortalama ürün miktarının minimum yirmi katını kendi depolarında veya lisanslı depolama tesislerinde topluca veya statülerine göre ayrı ayrı bulundurma yükümlülüğü bulunmaktadır.

Rekabet Kurulu soruşturması:

Rekabet Kurulu’nun Şirketimize 13 Ağustos 2015’te tebliğ edilen Soruşturma Bildirim Yazısı’nda; Kurul’un 05.08.2015 tarih ve 15-33/477-M sayılı kararı ile; bayilerinin yeniden satış fiyatını belirlemek suretiyle 4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkında Kanun’un (4054 sayılı Kanun) 4. maddesinin ihlal edilip edilmediğinin tespitine yönelik olarak, Şirketimiz hakkında soruşturma açılmasına karar verildiği belirtilmiş ve bu kapsamda şirketimizden savunma talep edilmiştir. Rekabet Kurulu’nun inceleme süreci halen devam etmektedir.

(27)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

13. Koşullu varlık ve yükümlülükler (devamı)

Şirket’in ve bağlı ortaklığının birbirleri, ilişkili tarafları, ana ortağı veya üçüncü kişiler adına ticari faaliyetleri kapsamında veya diğer amaçlarla verdikleri teminat, rehin, ipotek ve kefalet (TRİK) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

				30 Eylül 2016					31 Aralık 2015
	Euro	ABD Doları	Diğer	TL TL	Toplam	Euro	ABD Doları	Diğer	TL TL Toplam
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	41.266	5.532	-	593.042	639.840	37.848	61.802	57	584.530	684.237
B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen
*Ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı ()**	-	51.377	-	84.545	135.922	-	93.075	-	65.377	158.452
C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla
diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu
TRİK'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
D. Diğer verilen TRİK'lerin toplam tutarı
i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİK’lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine
vermiş olduğu TRİK'lerin toplam tutarı	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
TRİK'lerin toplam tutarı	41.266	56.909	-	677.587	775.762	37.848	154.877	57	649.907	842.689

(*) Grup’un ‘A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenler’ haricinde TRİK’leri için bilanço tarihi itibariyle tahakkuk eden toplam komisyon tutarı 450 bin TL’dir ( 31 Aralık 2015: 693 bin TL).

(28)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

14. Diğer kısa vadeli karşılıklar ve yükümlülükler

Diğer kısa vadeli karşılıklar	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
İthal LPG’deki ÖTV karşılığı	55.713	68.496
Diğer faaliyet giderleri karşılığı	22.640	3.537
Dava karşılıkları	4.199	5.724
Satış ve pazarlama giderleri karşılığı	6.203	4.540
EPDK katkı payı karşılığı	2.486	3.399
Garanti gider karşılığı	5.274	1.274
Toplam diğer kısa vadeli karşılıklar	96.515	86.970

Diğer kısa vadeliyükümlülükler	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Ödenecek vergi ve fonlar	175.145	95.824
Diğer yükümlülükler	4.988	2.153
Toplam diğer kısa vadeliyükümlülükler	180.133	97.977

15. Özkaynaklar

Şirketin 30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:

	Sahiplik	30 Eylül	Sahiplik	31 Aralık
Ortaklar	oranı	2016	oranı	2015
Koç Holding A.Ş.	%40,68	122.054	%40,68	122.054
Liquid Petroleum Gas Development Company
(“LPGDC”) (*)	%24,52	73.546	%24,52	73.546
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	%5,29	15.884	%5,29	15.884
Koç Ailesi	%5,24	15.705	%5,24	15.705
Halka açık (*)	%24,27	72.811	%24,27	72.811
Nominal sermaye	%100,00	300.000	%100,00	300.000
Sermaye düzeltme farkları (**)		71.504		71.504
Düzeltilmiş sermaye		371.504		371.504

(*) Halka açık kısım içinde yer alan 2.725.041,31 TL tutarındaki pay (sermayeye oranı %0,91) LPGDC’nin %100’üne sahip olduğu Hilal Madeni Eşya Ticaret Sanayi ve Yatırım A.Ş.’ye aittir.

(**) Sermaye düzeltme farkları, sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin KGK tarafından yayımlanmış TMS/TFRS’lere göre düzeltilmiş toplam tutarları ile düzeltme öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.

Ödenen temettü

4 Nisan 2016 tarihinde yapılan Ortaklar Olağan Genel Kurul toplantısı sonucu Şirket, 2015 yılı net dağıtılabilir karından 30.000 bin TL tutarında II.Tertip yasal yedek akçe ayırmaya ve toplam 315.000 bin TL tutarında brüt nakit temettü dağıtmaya karar vermiştir. Bu karar doğrultusunda temettü ödemelerine 11 Nisan 2016 tarihinde başlanmıştır.

(29)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

16. Pay başına kazanç

	1 Ocak -	1 Temmuz –	1 Ocak -	1 Temmuz –
	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	2016	2016	2015	2015
Dönem boyunca mevcut hisselerin ortalama
sayısı (bin adet)	300.000	300.000	300.000	300.000
Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı	276.541	118.451	272.750	112.674
Bin adet pay başına kar (TL)	0,921803	0,394837	0,909167	0,375580
Bin adet sulandırılmış pay başına kar (TL)	0,921803	0,394837	0,909167	0,375580

17. Vergi varlık ve yükümlülükleri

	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Dönem karı vergi yükümlülüğü
Cari kurumlar vergisi karşılığı	58.979	44.905
Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar	(52.043)	(36.138)
Dönem karı vergi yükümlülüğü	6.936	8.767

	1 Ocak-	1 Ocak-
Vergi giderleri:	30 Eylül 2016	30Eylül 2015
Cari dönem kurumlar vergi gideri	(38.460)	(17.415)
Ertelenmiş vergi geliri (gideri)	4.199	(4.005)
	(34.261)	(21.420)

Kurumlar vergisi

Grup, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup’un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli özet konsolide finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.

Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.

2016 yılında uygulanan efektif kurumlar vergisi oranı %20’dir (2015: %20).

Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2016 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20’dir (2015: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.

Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir.

(30)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

17. Vergi varlık ve yükümlülükleri (devamı)

Ertelenmiş vergi

Grup, ertelenmiş vergi varlıklarını ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin KGK tarafından yayımlanan TMS/TFRS’ler uyarınca düzenlenmiş ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, TMS/TFRS’ler ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2015 - %20).

Ertelenmiş vergi (varlıkları) /yükümlülükleri:	30 Eylül 2016	31 Aralık 2015
Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi
olmayan varlıkların itfa farkları	36.318	35.771
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme farkları	9.471	8.782
Kıdem tazminatı karşılıkları	(5.335)	(4.725)
Stok değerleme farkları	(586)	(1.369)
Diğer	(5.184)	(265)
	34.684	38.194

Türkiye’de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklıklar, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklıklar ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir.

		30	Eylül 2016		31	Aralık 2015
		Ertelenmiş vergi			Ertelenmiş vergi
	Varlıkları	Yükümlülükleri	Net	Varlıkları	Yükümlülükleri	Net
Aygaz A.Ş.	(11.951)	45.767	33.816	(8.671)	46.406	37.735
Akpa A.Ş.	(845)	471	(374)	(897)	464	(433)
Aygaz Doğal Gaz	(493)	1.735	1.242	(868)	1.760	892
	(13.289)	47.973	34.684	(10.436)	48.630	38.194

Devam eden faaliyetlerden ertelenmiş vergi yükümlülüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir:

Ertelenmiş vergi (varlığı) /yükümlülüğü hareketleri:	2016	2015
1 Ocak itibariyle açılış bakiyesi	38.194	35.549
Ertelenmiş vergi gideri (geliri)	(4.199)	4.005
Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerleme kazançları
(kayıpları) ile ilişkilendirilen	689	(1.478)
30 Eylül itibariyle kapanış bakiyesi	34.684	38.076

(31)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

18. İlişkili taraf açıklamaları

Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlanması, şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması veya ilgili şirketin finansal ve idari kararlarını oluşturmasında önemli bir etkisi olmasına bağlı olarak belirlenmektedir. Şirket, ana ortağı Koç Holding A.Ş., Koç ailesi ve Koç ailesinin sahip olduğu şirketler tarafından kontrol edilmektedir. Özet konsolide finansal tablolar için hissedar şirketleri, hissedarlar ve finansal yatırımlar ile diğer Grup şirketlerinin bakiyeleri ayrı kalemler olarak gösterilmiş ve bu şirketler, ilişkili şirketler olarak adlandırılmıştır.

ve bu şirketler, ilişkili şirketler olarak adlandırılmıştır.
				30 Eylül 2016
		Alacaklar		Borçlar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
*Grup şirketleri ()**
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	22.869	-	63.049	-
Opet Petrolcülük A.Ş.	171	-	29.089	-
Demir Export A.Ş.	7.334	-	-	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	4.220	-	-	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	2.112	-	-	-
Arçelik A.Ş.	1.406	-	438	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	26	-	7.547	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	-	-	3.005	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (**)	60	-	8.711	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	-	395	-
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.	1	-	-	-
Diğer	3.225	-	784	-
Ortaklar
Koç Holding A.Ş.	-	-	38	-
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	-	-	27	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	1	-	322	-
	41.425	-	113.405	-

				31 Aralık 2015
	Alacaklar			Borçlar
İlişkili taraflarla olan bakiyeler	Ticari	Ticari olmayan	Ticari	Ticari olmayan
Grup şirketleri (*)
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	17.224	-	70.614	-
Demir Export A.Ş.	6.661	-	-	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	1.128	-	-	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	533	-	-	-
Arçelik A.Ş.	357	-	6.603	-
Opet Petrolcülük A.Ş.	78	-	33.076	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	-	-	2.023	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	-	1.189	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (**)	-	-	9.927	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	61	-	8.507	-
Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O.	1.953	-	-	-
Diğer	2.278	-	1.666	-
Ortaklar
Koç Holding A.Ş.	-	-	9.059	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	1	-	355	-
	30.274	-	143.019	-

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(**) Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. (“Zer”) Grup’a çeşitli kalemlerde (duran varlık, hammadde, çeşitli hizmet alımları) satın alma hizmeti vermektedir. Bilanço tarihi itibariyle ticari borçlar kalemi Grup’un aracılık hizmeti çerçevesinde tedarikçi şirketlerine ödemekle yükümlü olduğu tutar ve Zer’e aracılık faaliyetleri ile ilgili ödenecek komisyon tutarından oluşmaktadır.

(32)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

18. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

30 Eylül 2016 tarihinde, konsolide bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında ilişkili taraflara diğer borçlar içerisinde 677 bin TL (31 Aralık 2015 – 547 bin TL) ortaklara temettü borcu bulunmaktadır.

			1 Ocak - 30 Eylül 2016	1 Ocak - 30 Eylül 2016
	Alımlar	Satışlar	Alımlar	Satışlar
İlişkili taraflarla olan işlemler	(Mal)	(Mal)	(Hizmet)	(Hizmet)
*Grup şirketleri ()**
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	532.227	307.259	2.087	-
Opet Petrolcülük A.Ş. () (*)	121.764	1.323	90.142	-
Arçelik A.Ş.	20.561	9.684	19	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	16.410	1.232	125	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	15.685	21	21.104	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	7	243	502	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	68	5.300	-
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	5	2.021	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	-	11.191	-	-
Demir Export A.Ş.	-	26.418	49	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	-	12.149	-	-
Setur Servis Turistik A.Ş.	-	48	3.647	-
Diğer	3.063	16.605	1.925
Ortaklar
Koç Holding A.Ş. (****)	-	32	15.169	-
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	-	2	-	-
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	-	19	3.019	-
	709.717	386.299	145.109	-

			1 Ocak - 30 Eylül 2015
	Alımlar	Satışlar	Alımlar	Satışlar
İlişkili taraflarla olan işlemler	(Mal)	(Mal)	(Hizmet)	(Hizmet)
Grup şirketleri (*)
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	559.218	300.443	2.432	-
Opet Petrolcülük A.Ş. () (*)	131.648	825	79.752	-
Arçelik A.Ş.	31.058	2.188	89	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	27.798	190	2.567	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	16.383	6	16.249	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	28	135	4.706	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	5	951	2.127	-
Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	4	1.793	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	-	12.907	-	-
Demir Export A.Ş.	-	25.486	-	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	-	13.974	-	-
Setur Servis Turistik A.Ş.	-	54	1.935	-
Setair Hava Taşımacılığı ve Hizm. A.Ş.	-	-	1.021	-
Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş.				-
Diğer	2.780	13.338	2.132	-
Ortaklar
Koç Holding A.Ş. (****)	-	27	5.779	-
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.		2
Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen yatırımlar
Entek Elektrik Üretimi A.Ş.	-	25	2.875	-
	768.918	370.555	123.457	-

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(**) Hizmet alımları içerisinde gösterilen Opet istasyonlarında satılan gaza ilişkin Opet’e ödenen komisyon giderleri 1 Ocak – 30 Eylül 2016 döneminde 89.999 bin TL’dir (1 Ocak-30 Eylül 2015: 79.411 bin TL). Söz konusu komisyon giderleri satışların bir parçası olarak değerlendirilerek, kar veya zarar tablosu içerisinde satış indirimleri olarak gösterilmiştir.

(***) İlişkili taraflarla olan işlemler tablosunda yer almamakla birlikte Aygaz ile Opet arasındaki “Akaryakıt İstasyonlarında Otogaz Satışına Yönelik Sözleşme” kapsamında; istasyon bazında ve münhasıran akaryakıt ve otogaz satışlarını gerçekleştirmek üzere, taraflarca mutabakata varılarak bayilere peştemaliye ödemeleri ve/veya satışa yönelik altyapı yatırımları yapılmaktadır. Yapılan ödemeler finansal durum tablosunda peşin ödenen giderler kaleminde tasnif edilmekte olup, bayi sözleşmeleri süreleri esas alınarak dönemsel olarak giderleştirilmektedir. Opet’e, istasyonlarında otogaz satışı yapan Aygaz bayileri için ortalama 5 yıllık satış sözleşmeleri karşılığında 1 Ocak-30 Eylül 2016 döneminde 16.216 bin TL peştemaliye ve yatırım katkı payı ödemesi gerçekleşmiştir. (1 Ocak-30 Eylül 2015: 16.539 bin TL).

(****) Ana ortak Koç Holding A.Ş.’nin bünyesindeki şirketlere finans, hukuk, planlama, vergi, üst yönetim gibi konularda sunduğu hizmetlerin karşılığı olarak, personel ve üst yönetim giderleri dahil olmak üzere Koç Holding A.Ş. nezdinde hizmet sunulan şirketlerle ilgili olarak oluşan giderlerin, Transfer Fiyatlaması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında 1 Seri No.lu Genel Tebliğin “11- Grup İçi Hizmetler” düzenlemesi çerçevesinde dağıtımı sonucunda fatura edilen hizmet bedelini içermektedir.

(33)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

18. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

			1 Ocak - 30 Eylül 2016	1 Ocak - 30 Eylül 2016
			Maddi ve	Maddi ve
			maddi	maddi
			olmayan	olmayan
İlişkili taraflarla olan kira ve maddi ve maddi			duran varlık	duran varlık
olmayan duran varlık işlemleri	Kirageliri	Kiragideri	alımı	satışı
*Grup şirketleri ()**
Opet Petrolcülük A.Ş.	426	17	-	-
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	-	112	-	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	-	4.379	1.627	465
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	-	13	-	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	-	706	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	-	-	57	-
Ford Otomotiv Sanayi A.Ş.	-	-	673	-
Arçelik A.Ş.	-	-	11	-
Diğer	-	-	2	1
Ortaklar
Koç Ailesi üyeleri	-	466	-	-
Temel Ticaret ve Yatırım A.Ş.	-	337	-	-
	426	5.324	3.076	466

			1Ocak - 30 Eylül 2015
			Maddi ve	Maddi ve
			maddi	maddi
			olmayan	olmayan
İlişkili taraflarla olan kira ve maddi ve maddi			duran varlık	duran varlık
olmayan duran varlık işlemleri	Kira geliri	Kira gideri	alımı	satışı
*Grup şirketleri ()**
Opet Petrolcülük A.Ş.	392	16	-	-
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	-	186	-	-
Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.Ş.	-	2.187	1.083	94
Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş.	-	13	-	-
Otokar Otomotiv ve Savunma Sanayi A.Ş.	-	-	592	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş.	-	-	795	-
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş.	-	-	95	-
Arçelik A.Ş.	-	-	10	-
Diğer	-	-	2	7
Ortaklar
Koç Ailesi üyeleri	-	649	-	-
	392	3.051	2.577	101

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

(34)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

18. İlişkili taraf açıklamaları (devamı)

			1 Ocak -	30 Eylül 2016
	Finansal	Finansal	Diğer	Diğer
İlişkili taraflarla olan finansal ve diğer işlemler	gelir	gider	gelir	gider
*Grup şirketleri ()**
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	23.382	8.580	-	-
Tat Gıda Sanayi A.Ş.	-	-	14	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	-	-	250	163
Vehbi Koç Vakfı	-	-	-	625
Türk Eğitim Vakfı	-	-	-	88
Rahmi Koç Müzesi	-	-	-	700
	23.382	8.580	264	1.576

			1Ocak -	30 Eylül 2015
	Finansal	Finansal	Diğer	Diğer
İlişkili taraflarla olan finansal ve diğer işlemler	gelir	gider	gelir	gider
*Grup şirketleri ()**
Yapı Kredi Bankası A.Ş.	17.643	3.922	-	-
Opet Petrolcülük A.Ş.	-	-	-	476
Koç Finansal Hizmetler A.Ş.	-	-	6.353	-
Ram Dış Ticaret A.Ş.	-	-	150	-
Vehbi Koç Vakfı	-	-	-	26
Ditaş Deniz İşletmeciliği ve Tic. A.Ş.	-	-	4	-
	17.643	3.922	6.507	502

Bankadaki mevduatlar		30 Eylül 2016		31 Aralık 2015
*Grup şirketleri ()**
Yapı Kredi Bankası A.Ş.			351.460	220.777
Kredi kartı alacakları		30 Eylül 2016		31 Aralık 2015
*Grup şirketleri ()**
Yapı Kredi Bankası A.Ş.			34.482	27.059
Alınan krediler		30 Eylül 2016		31 Aralık 2015
*Grup şirketleri ()**
Yapı Kredi Bankası A.Ş.			1.963	6.953

(*) Grup şirketleri Koç Grubu şirketlerini içermektedir.

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:

Grup, üst düzey yönetim kadrosunu yönetim kurulu üyeleri, genel müdür ve genel müdür yardımcıları olarak belirlemiştir.

Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar tutarı, maaş, primler, SGK işveren primi, işsizlik işveren primi ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur haklarını içermektedir.

Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar toplamı 6.017 bin TL’dir (30 Eylül 2015: 5.478 bin TL).

(35)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi

Finansal risk faktörleri

Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akışı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grubun risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Grup, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.

Kur riski yönetimi

Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.

Grup, net yabancı para finansal yükümlülüklerden ötürü ortaya çıkan kur riskini, ürün satış fiyatlarına döviz kuru değişimlerini yansıtmak suretiyle sınırlandırmaktadır. 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup’un sahip olduğu toplam LPG stokları tutarı 43.562 bin TL (31 Aralık 2015 – 64.808 bin TL)’dir.

Grup’un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir:

Toplam ABD Doları Euro 30 Eylül 2016 TL karşılığı TL karşılığı TL karşılığı	Diğer TL karşılığı
1. Ticari alacaklar 25.319 24.714 605 2.a Parasal finansal varlıklar 128.714 127.881 536 2.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - 3. Diğer 180 49 131 4. Dönen varlıklar 154.213 152.644 1.272 5. Ticari alacaklar - - - 6.a Parasal finansal varlıklar - - - 6.b Parasal olmayan finansal varlıklar - - - 7. Diğer - - - 8. Duran varlıklar - - -	- 297 - - 297 - - - - -
9. Toplam varlıklar 154.213 152.644 1.272	297
10. Ticari borçlar (105.067) (104.544) (509) 11. Finansal yükümlülükler (11.662) (11.662) - 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler - - - 12.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler (868) (868) - 13. Kısa vadeli yükümlülükler (117.597) (117.074) (509) 14. Ticari borçlar - - - 15. Finansal yükümlülükler (154.289) (154.289) - 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler - - - 16.b Parasal olmayan diğer yükümlülükler - - - 17. Uzun vadeliyükümlülükler (154.289) (154.289) -	(14) - - - (14) - - - - -
18. Toplamyükümlülükler (271.886) (271.363) (509)	(14)
19. Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net 131.821 131.821 - varlık /yükümlülük pozisyonu (19a-19b) 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı 131.821 131.821 - 19.b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - -	- - -
20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu(9+18+19) 14.148 13.102 763	283
21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a) (116.985) (117.900) 632	283
22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri - - - 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı - - - 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı - - - 25. İhracat 315.427 296.044 18.312 26. İthalat 1.195.347 1.184.769 8.511	- - - 1.071 2.067

(36)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

		Toplam	ABD Doları	Euro
31 Aralık 2015		TL karşılığı	TL karşılığı	TL karşılığı	Diğer
1.	Ticari alacaklar	114.504	114.502	2	-
2.a	Parasal finansal varlıklar	106.283	105.673	322	288
2.b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
3.	Diğer	80	44	36	-
4.	Dönen varlıklar	220.867	220.219	360	288
5.	Ticari alacaklar	-	-	-	-
6.a	Parasal finansal varlıklar	-	-	-	-
6.b	Parasal olmayan finansal varlıklar	-	-	-	-
7.	Diğer	-	-	-	-
8.	Duran varlıklar	-	-	-	-
9.	Toplam varlıklar	220.867	220.219	360	288
10.	Ticari borçlar	(154.831)	(153.518)	(1.301)	(12)
11.	Finansal yükümlülükler	(139.978)	(139.978)	-	-
12.a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
12.b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	(1.013)	(1.013)	-	-
13.	Kısa vadeli yükümlülükler	(295.822)	(294.509)	(1.301)	(12)
14.	Ticari borçlar	-	-	-	-
15.	Finansal yükümlülükler	(68.330)	(68.330)	-	-
16.a	Parasal olan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
16.b	Parasal olmayan diğer yükümlülükler	-	-	-	-
17.	Uzun vadeliyükümlülükler	(68.330)	(68.330)	-	-
18.	Toplamyükümlülükler	(364.152)	(362.839)	(1.301)	(12)
19.	Bilanço dışı döviz cinsinden türev araçların net varlık /
	yükümlülük pozisyonu (19a-19b)	136.279	136.279	-	-
19.a	Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev
	ürünlerin tutarı	136.279	136.279	-	-
19.b	Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev
	ürünlerin tutarı	-	-	-	-
20.	Net yabancı para varlık yükümlülük
	pozisyonu(9+18+19)	(7.006)	(6.341)	(941)	276
21.	Parasal kalemlerin net yabancı para varlık /
	yükümlülük pozisyonu
	(1+2a+5+6a+10+11+12a+14+15+16a)	(142.352)	(141.651)	(977)	276
22.	Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların
	toplam gerçeğe uygun değeri	-	-	-	-
23.	Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-
24.	Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı	-	-	-	-
25.	İhracat	458.036	446.111	10.418	1.507
26.	İthalat	1.736.001	1.725.892	8.840	1.269

(37)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle Grup’un vergi öncesi karının diğer değişkenler sabit tutulduğunda, ABD Doları ve Euro’daki %10 değişiklik karşısındaki duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:

				30 Eylül 2016
		Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(11.790)	11.790	(11.790)	11.790
ABD Doları riskinden korunan kısım	13.182	(13.182)	13.182	(13.182)
ABD Doları net etki	1.392	(1.392)	1.392	(1.392)
Euro kurunun %10 değişmesi halinde
Euro net varlık/yükümlülüğü	63	(63)	63	(63)
Euro riskinden korunan kısım	-	-	-	-
Euro net etki	63	(63)	63	(63)

Toplam	1.455	(1.455)	1.455	(1.455)

				31 Aralık 2015
		Kar/Zarar		Özkaynaklar
	Yabancı	Yabancı	Yabancı	Yabancı
	paranın	paranın	paranın	paranın
	değer	değer	değer	değer
	kazanması	kaybetmesi	kazanması	kaybetmesi
ABD Doları kurunun %10 değişmesi halinde
ABD Doları net varlık/yükümlülüğü	(14.165)	14.165	(14.165)	14.165
ABD Doları riskinden korunan kısım	13.628	(13.628)	13.628	(13.628)
ABD Doları net etki	(537)	537	(537)	537
Euro kurunun %10 değişmesi halinde
Euro net varlık/yükümlülüğü	(98)	98	(98)	98
Euro riskinden korunan kısım	-	-	-	-
Euro net etki	(98)	98	(98)	98

Toplam	(635)	635	(635)	635

(38)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar (devamı)

(Para birimi - Aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (TL), diğer bütün para birimleri de aksi belirtilmedikçe bin’lik değerlerden belirtilmiştir)

19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı)

Vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri

30 Eylül 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle vadeli alım/satım sözleşmeleri aşağıdaki tablolarda özetlenmiştir.

özetlenmiştir.
					30 Eylül 2016
Vade aralığı	Parite aralığı	Kontrat tipi	İşlemler	Toplam tutar	Para birimi
2 ile 3 ay	2,9850-3,0100	Forward	TL Satar ABD Doları Alır	12.500	ABD Doları
					31 Aralık 2015
Vade aralığı	Parite aralığı	Kontrat tipi	İşlemler	Toplam tutar	Para birimi
1 ile 4 ay	2,9750-3,0462	Forward	TL Satar ABD Doları Alır	22.800	ABD Doları

Swap sözleşmeleri

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle Grup'un %13,415 sabit faizli 91.350 bin TL karşılığında, 6 aylık USDLIBOR + %2,4 değişken faizli 31.500 bin ABD Doları swap sözleşmesi mevcuttur. Swap işlemi 6 ayda bir faiz ödemeli olup; anapara geri ödemeleri 25 Haziran 2018'de başlayacak ve işlemin vade sonu 24 Haziran 2021'de son taksit ödemesi yapılacaktır.

Rayiç değer ölçümleri hiyerarşi tablosu

Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:

Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.

Gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin seviye sınıflamaları aşağıdaki gibidir:

gibidir:
		Raporlama tarihi	itibariyle gerçeğe uygun değer
Finansal varlıklar /(yükümlülükler)				seviyesi
	30 Eylül 2016	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)	280.548	80	280.468	-
Türev araçlar	(109)	-	(109)	-
		Raporlama tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer
Finansal varlıklar / (yükümlülükler)				seviyesi
	31 Aralık 2015	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Satılmaya hazır finansal varlıklar (*)	267.026	76	266.950	-
Türev araçlar	18.179	-	18.179	-

(*) Grup’un 30 Eylül 2016 tarihi itibariyle 976 bin TL (31 Aralık 2015: 976 bin TL) tutarında aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borsaya kote olmayan fakat satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflanan özkaynak araçları bulunmakta ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir olarak ölçülemediği için özet konsolide finansal tablolarda maliyet değerleriyle gösterilmektedir.

(39)

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

30 Eylül 2016 tarihi itibariyle

20. Bilanço tarihinden sonraki olaylar

Yoktur.

21. Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gereken diğer hususlar

Yoktur.

(40)

AI assistant

AYGAZ A.Ş. — Interim / Quarterly Report 2016

9033_rns_2016-10-31_821bc316-6ac7-4dde-81d0-53623cb02e35.pdf

Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları