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AWEA Audit Report / Information 2019
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Audit Report / Information
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股票代碼 1530
亞崴機電股份有限公司
個體財務報告暨會計師查核報告
民國 108 及 107 年度
地 址:新竹縣新埔鎮文山里關埔路水車頭段 629 號
電 話:03-5885191
| 項 目 |
頁 | 次 |
|---|---|---|
| 壹、 會計師查核報告書 |
1-4 | |
| 貳、 個體資產負債表 |
5-6 | |
| 參、 個體綜合損益表 |
7 | |
| 肆、 個體權益變動表 |
8 | |
| 伍、 個體現金流量表 |
9-10 | |
| 陸、 個體財務報告附註 |
||
| 一、 公司沿革 |
11 | |
| 二、 通過財務報告之日期及程序 |
11 | |
| 三、 新發布及修正準則及解釋之適用 |
11-14 | |
| 四、 重大會計政策之彙總說明 |
15-27 | |
| 五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
28-29 | |
| 六、 重要會計項目之說明 |
29-51 | |
| 七、 關係人交易 |
51-56 | |
| 八、 質押之資產 |
56 | |
| 九、 重大或有負債及未認列之合約承諾 |
56 | |
| 十、 重大之災害損失 |
56 | |
| 十一、重大之期後事項…………………………………………. | 56 | |
| 十二、其他……………………………………………………… | 56-61 | |
| 十三、附註揭露事項……………………………………………. | 61-67 | |
| (一)重大交易事項相關資訊 | ||
| (二)轉投資事業相關資訊 | ||
| (三)大陸投資資訊 | ||
| 十四、部門資訊…………………………………………………. | 61 | |
| 柒、 重要會計項目明細表………………………………………… |
68-79 |
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | 單位:新台幣仟元 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項目 | 金額 | $\%$ | 金額 | % | |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四及六 | \$ 752,060 |
13 | 762, 433 \$ |
11 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四及六 | 210, 545 | $\overline{4}$ | 356, 776 | 5 |
| 1160 | 應收票據-關係人淨額 | 四及七 | 1,521 | 4,744 | ||
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四及六 | 367, 544 | 6 | 655, 181 | 10 |
| 1180 | 應收帳款-關係人淨額 | 四及七 | 158, 961 | 3 | 301, 348 | 5 |
| 1200 | 其他應收款 | 3,034 | 13,440 | |||
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七 | 18,066 | 62,796 | 1 | |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 四 | 20,646 | |||
| 130x | 存貨 | 四及六 | 1, 110, 951 | 20 | 1, 477, 045 | 22 |
| 1410 | 預付款項 | t | 32, 534 | 1 | 47,003 | -1 |
| 1470 | 其他流動資產 | 八 | 3,083 | $\overline{\phantom{a}}$ | 7,354 | |
| 11xx | 流動資產合計 | 2,678,945 | 47 | 3,688,120 | 55 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1510 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產一非流動 | 四及六 | ||||
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六 | 1, 257, 617 | 22 | 1, 218, 567 | 19 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六、七及八 | 1,530,354 | 27 | 1,560,426 | 24 |
| 1755 | 使用權資產 | 四及六 | 42, 735 | 1 | ||
| 1780 | 無形資產 | 四及六 | 6,289 | 7,605 | ||
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六 | 102,643 | $\overline{2}$ | 93, 611 | $\mathbf{1}$ |
| 1915 | 預付設備款 | 387 | ||||
| 1920 | 存出保證金 | 6,856 | 6,604 | |||
| 1931 | 長期應收票據淨額 | 四 | 39,106 | 1 | 73,064 | 1 |
| 1937 | 催收款項 | 四及六 | ||||
| 15xx | 非流動資產合計 | 2,985,600 | 53 | 2, 960, 264 | 45 | |
| 1xxx | 資產總計 | 5, 664, 545 | 100 | 6, 648, 384 \$ |
100 |
| 負債 18 国 |
日 |
|---|---|
| 108年12月31日 | 107年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項目 | 金額 | $\%$ | 金額 | $\%$ | ||
| 流動負債 | |||||||
| 2100 | 短期借款 | 六及八 | \$ | 1,445,000 | 26 | \$ 1,710,000 |
26 |
| 2110 | 應付短期票券 | 六 | 479, 815 | 8 | 549, 707 | 8 | |
| 2130 | 合約負債 | 四及六 | 83, 291 | 1 | 65, 372 | 1 | |
| 2150 | 應付票據 | 285, 930 | 5 | 666,070 | 10 | ||
| 2160 | 應付票據-關係人 | 七 | 2,162 | 4,779 | $\overline{\phantom{a}}$ | ||
| 2170 | 應付帳款 | 108, 148 | 2 | 154, 926 | $\sqrt{2}$ | ||
| 2180 | 應付帳款-關係人 | 七 | 196 | $\qquad \qquad$ | 218 | ||
| 2200 | 其他應付款 | 六 | 93, 613 | $\overline{2}$ | 145, 391 | $\mathbf{2}$ | |
| 2220 | 其他應付款項-關係人 | 七 | 2,970 | 2,736 | |||
| 2230 | 本期所得税負債 | 四 | 25,705 | ||||
| 2250 | 負債準備-流動 | 四及六 | 23, 237 | 1 | 37, 552 | $\mathbf{1}$ | |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 四、六及七 | 11,841 | ||||
| 2310 | 預收款項 | 七 | 341 | 711 | |||
| 2321 | 一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債 | 六 | 80,085 | $\mathbf{1}$ | |||
| 2322 | 一年或一營業週期內到期長期借款 | 六及八 | 100,000 | $\mathbf{2}$ | |||
| 2399 | 其他流動負債-其他 | 2,405 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,276 | $\overline{\phantom{m}}$ | ||
| 21xx | 流動負債合計 | 2,619,034 | 46 | 3, 465, 443 | 52 | ||
| 非流動負債 | |||||||
| 2530 | 應付公司債 | 六 | 78, 246 | 1 | |||
| 2540 | 長期借款 | 六及八 | 253 | ||||
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六 | 138, 513 | 2 | 121, 398 | $\overline{2}$ | |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 四、六及七 | 31,098 | $\mathbf{1}$ | |||
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四及六 | 15,007 | 1 | 16,580 | ||
| 2645 | 存入保證金 | 513 | $\overline{\phantom{a}}$ | 462 | |||
| 25xx | 非流動負債合計 | 185, 384 | 4 | 216,686 | $\mathbf{3}$ | ||
| 2xxx | 負債總計 | 2,804,418 | 50 | 3,682,129 | 55 | ||
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||
| 3100 | 股本 | 六 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 965, 942 | 17 | 965, 942 | 15 | ||
| 3200 | 資本公積 | 六 | |||||
| 3211 | 資本公積-普通股股票溢價 | 6, 124 | 6,124 | ||||
| 3213 | 資本公積-轉換公司債轉換溢價 | 212,019 | 4 | 212,019 | 4 | ||
| 3240 | 資本公積-處分資產增益 | 4 | 4 | ||||
| 3272 | 資本公積-認股權 | 6,440 | 6,440 | ||||
| 3280 | 資本公積-其他 | 25,480 | 25,480 | ||||
| 3300 | 保留盈餘 | 六 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 463, 776 | 8 | 430, 437 | 6 | ||
| 3320 | 特別盈餘公積 | 66,986 | 1 | 54,776 | 1 | ||
| 3350 | 未分配盈餘 | 1, 193, 669 | $21\,$ | 1, 314, 255 | $20\,$ | ||
| 3400 | 其他權益 | 六 | |||||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (80, 313) | (1) | (49, 222) | (1) | ||
| 3xxx | 權益總計 | 2,860,127 | 50 | 2, 966, 255 | 45 | ||
| 負債及權益總計 | \$ | 5, 664, 545 | 100 | \$ 6, 648, 384 |
100 |
| 電 | 듥 孟 |
|
|---|---|---|
| 民國10 | 31 |
| CONTROL | 108年度 | 107年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項目 | 附註 | 金額 | $\%$ | 金額 | $\%$ | |
| 4000 | 營業收入 | 六及七 | $\$$ | 2, 442, 611 | 100 | 3,759,947 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六及七 | (2, 040, 809) | (83) | (3, 145, 746) | (84) | |
| 5900 | 營業毛利 | 401,802 | 17 | 614, 201 | 16 | ||
| 5920 | 已(未)實現銷貨利益 | 9,823 | $\overline{\phantom{a}}$ | (19, 769) | (1) | ||
| 5950 | 營業毛利淨額 | 411,625 | 17 | 594, 432 | 15 | ||
| 營業費用 | t | ||||||
| 6100 | 推銷費用 | (194, 952) | (8) | (232, 710) | (6) | ||
| 6200 | 管理費用 | (56, 356) | (2) | (81, 463) | (2) | ||
| 6300 | 研究發展費用 | (66, 678) | (3) | (84, 540) | (2) | ||
| 6450 | 預期信用減損利益(損失) | 8, 212 | $\overline{\phantom{a}}$ | 2,420 | $\overline{\phantom{m}}$ | ||
| 6000 | 營業費用合計 | (309, 774) | (13) | (396, 293) | (10) | ||
| 6900 | 營業利益 | 101,851 | $\overline{4}$ | 198, 139 | 5 | ||
| 營業外收入及支出 | |||||||
| 7010 | 其他收入 | 六及七 | 16,788 | $\mathbf{1}$ | 33, 957 | $\mathbf{1}$ | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 四及六 | (12, 481) | (1) | 47, 416 | 1 | |
| 7050 | 財務成本 | 六 | (23, 237) | (1) | (22, 886) | (1) | |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資 損益之份額 |
68,530 | 3 | 98,794 | 3 | ||
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 49,600 | $\overline{2}$ | 157, 281 | $\overline{4}$ | ||
| 7900 | 稅前淨利 | 151, 451 | $6\phantom{.0}$ | 355, 420 | 9 | ||
| 7950 | 所得税費用 | 四及六 | (32, 678) | (1) | (22, 028) | (1) | |
| 8200 | 本期淨利 | 118, 773 | 5 | 333, 392 | 8 | ||
| 其他綜合損益 | |||||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | ||||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 1,140 | 654 | ||||
| 8321 8349 |
關聯企業及合資之確定福利計畫再衡量數 | (1, 918) | 61 | ||||
| 8360 | 與不重分類之項目相關之所得稅 後續可能重分類至損益之項目 |
156 | (143) | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | (38, 864) | (1) | (15, 261) | |||
| 8399 | 與可能重分類至損益之項目相關之所得稅 | 7,773 | 3,052 | ||||
| 8300 | 其他綜合損益(淨額) | - | |||||
| 8500 | 本期綜合損益總額 | $\$$ | (31, 713) 87,060 |
(1) | (11, 637) 321, 755 |
8 | |
| 每股盈餘 | |||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | \$ | 1.23 | 3.45 | |||
| 9850 | 经理气肌石的 | 199 | 9.90 |
| 11.77 | $M$ , $H$ $\overline{m}$ $m$ | $7.191E$ M $7.4$ | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 普通股股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 國外營運機構財務報表 换算之兒換差額 |
權益總額 | |||||
| 民國107年1月1日餘額 | \$ 965, 942 |
\$ 250,067 |
$\mathcal{S}$ | 412, 802 | $\mathcal{S}$ | 17,763 | $\mathcal{S}$ | 1, 155, 682 | \$. | (37, 013) | $\mathcal{S}$ | 2, 765, 243 |
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 17,635 | (17, 635) | ||||||||||
| 提列特別盈餘公積 | $\overline{\phantom{m}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 37,013 | (37, 013) | $\hspace{0.1mm}-\hspace{0.1mm}$ | |||||||
| 普通股現金股利 | $\overline{\phantom{m}}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\qquad \qquad -$ | $\overline{\phantom{a}}$ | (120, 743) | $\qquad \qquad \blacksquare$ | (120, 743) | |||||
| 民國107年度淨利 | $\overline{\phantom{0}}$ | $\qquad \qquad$ | 333, 392 | $\overline{\phantom{a}}$ | 333, 392 | |||||||
| 民國107年度其他綜合損益 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\sim$ | $\hspace{0.1mm}-\hspace{0.1mm}$ | $\overline{\phantom{a}}$ | 572 | (12, 209) | (11, 637) | |||||
| 民國107年度綜合損益總額 | $\qquad \qquad$ | 333, 964 | (12, 209) | 321, 755 | ||||||||
| 民國107年12月31日餘額 | 965, 942 | 250,067 | 430, 437 | 54,776 | 1, 314, 255 | (49, 222) | 2, 966, 255 | |||||
| 盈餘指撥及分配: | ||||||||||||
| 提列法定盈餘公積 | 33, 339 | (33, 339) | ||||||||||
| 提列特別盈餘公積 | $\overline{\phantom{a}}$ | 12, 210 | (12, 210) | |||||||||
| 普通股現金股利 | $\overline{\phantom{m}}$ | $\overline{\phantom{m}}$ | (193, 188) | $\qquad \qquad -$ | (193, 188) | |||||||
| 民國108年度淨利 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\frac{1}{2}$ | $\frac{1}{2}$ | 118, 773 | $\overline{\phantom{0}}$ | 118, 773 | ||||||
| 民國108年度其他綜合損益 | $\overline{\phantom{a}}$ | $\frac{1}{2}$ | (622) | (31, 091) | (31, 713) | |||||||
| 民國108年度綜合損益總額 | 118, 151 | (31, 091) | 87,060 | |||||||||
| 民國108年12月31日餘額 | 965, 942 | 250,067 | 463, 776 | $\mathcal{S}$ | 66,986 | 1, 193, 669 | -S | (80, 313) | 2,860,127 |
| 108年度 | 107年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量 | ||||
| 本期税前淨利 | \$ | 151, 451 | $\$\$ | 355, 420 |
| 調整項目 | ||||
| 折舊費用 | 87,737 | 73, 752 | ||
| 攤銷費用 | 1,556 | 1,653 | ||
| 預期信用減損損失迴轉利益 | (8, 212) | (2, 420) | ||
| 利息費用 | 23, 237 | 22,886 | ||
| 利息收入 | (9, 057) | (12, 780) | ||
| 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 | (68, 530) | (98, 794) | ||
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (8) | 145 | ||
| 未(已)實現銷貨利益 | (9, 823) | 19,769 | ||
| 與營業活動相關之資產/負債變動數 | ||||
| 應收票據 | 148,030 | (2, 224) | ||
| 應收票據-關係人 | 3, 224 | 990 | ||
| 應收帳款 | 291, 627 | (78, 960) | ||
| 應收帳款-關係人 | 144, 456 | 2,007 | ||
| 其他應收款 | 10,405 | 3,417 | ||
| 其他應收款-關係人 | 721 | (255) | ||
| 存貨 | 348, 435 | (169, 285) | ||
| 預付款項 | 14, 469 | 13,823 | ||
| 其他流動資產 | 3,921 | (4, 844) | ||
| 催收款 | (3, 478) | (872) | ||
| 長期應收票據 | 37,790 | (80, 165) | ||
| 合約負債 | 17, 919 | 9,376 | ||
| 應付票據 | (380, 140) | 58,695 | ||
| 應付票據-關係人 | (2, 617) | 751 | ||
| 應付帳款 | (46, 778) | (14, 420) | ||
| 應付帳款-關係人 | (22) | (192) | ||
| 其他應付款 | (42, 893) | 7,758 | ||
| 其他應付款-關係人 | 234 | (751) | ||
| 負債準備 | (14, 315) | 4,392 | ||
| 預收款項 | (370) | (13, 615) | ||
| 其他流動負債 | 129 | (43, 057) | ||
| 淨福利負債-非流動 | (433) | (413) | ||
| 營運產生之現金流入 | 698, 665 | 51,787 | ||
| 收取之利息 | 9,066 | 12,796 | ||
| 支付之所得稅 | (64, 494) | (44, 360) | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 643, 237 | 20, 223 | ||
| (接次頁) |
| $+1$ $+1$ $+1$ $+1$ $+1$ | ||
|---|---|---|
| 108年度 | 107年度 | |
| (承前頁) | ||
| 投資活動之現金流量 | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | (34, 296) | (130, 391) |
| 處分不動產、廠房及設備 | 16 | |
| 存出保證金(增加)減少 | (252) | (6, 156) |
| 其他應收款-關係人(增加)減少 | 44,000 | 37,500 |
| 取得無形資產 | (240) | (755) |
| 其他金融資產(增加)減少 | 350 | |
| 預付設備款(增加)減少 | (5, 656) | |
| 收取股利 | 100,000 | |
| 投資活動之淨現金流入(流出) | 9,578 | (5, 458) |
| 籌資活動之現金流量 | ||
| 短期借款增加(减少) | (265, 000) | 320,000 |
| 應付短期票券增加(減少) | (69, 892) | (329, 757) |
| 長期借款增加(減少) | (99, 747) | (50, 000) |
| 存入保證金增加(減少) | 51 | 312 |
| 租賃負債本金償還 | (11, 871) | |
| 發放現金股利 | (193, 226) | (120, 743) |
| 支付之利息 | (23, 503) | (22, 458) |
| 籌資活動之淨現金流出 | (663, 188) | (202, 646) |
| 本期現金及約當現金減少 | (10, 373) | (187, 881) |
| 期初現金及約當現金餘額 | 762, 433 | 950, 314 |
| 期末現金及約當現金餘額 | \$ 752,060 |
$\$$ 762, 433 |
個體財務報表附註
民國 108 及 107 年度
單位:新台幣仟元
(除特別註明者外)
一、公司沿革
亞崴機電股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於民國 75 年 7 月 16 日,截至民國 108 年 12 月 31 日止,實收資本額為 965,942 仟元以經營專用機、自動化設備及電腦控制工 具機之設計製造及銷售為主要業務。
亞崴公司股票於民國 89 年 9 月 6 日經臺灣證券交易所股份有限公司台證(89)上字第 025773 號函核准上市,並自民國 89 年 9 月 11 日起於臺灣證券交易所集中交易市場開始 掛牌交易。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司之個體財務報告業已於民國 109 年 3 月 20 日經董事會通過發布。
- 三、新發布及修正準則及解釋之適用
- (一)已採用金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可之新發布、修正後國際財務 報導準則之影響:
本公司自民國 108 年起全面採用經金管會認可並於民國 108 年生效之國際財務 報導準則編製財務報告。相關發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
新發布/修正/修訂準則及解釋
國際會計準則理事會
| 發布之生效日 | |
|---|---|
| 2015-2017 週期之年度改善 |
民國 108 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 9 號之修正「具有負補償 |
民國 108 年 1 月 1 日 |
| 之提前還款特性」 | |
| 國際財務報導準則第 16 號「租賃」 |
民國 108 年 1 月 1 日 |
| 國際會計準則第 19 號之修正「計畫修正、縮 |
民國 108 年 1 月 1 日 |
| 減或清償」 | |
| 國際會計準則第 28 號之修正「對關聯企業及 |
民國 108 年 1 月 1 日 |
| 合資之長期權益」 | |
| 國際財務報導解釋第 23 號「所得稅務處理之 |
民國 108 年 1 月 1 日 |
| 不確定性」 |
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對本公司會計政策 造成重大變動:
1.國際財務報導準則第 16 號「租賃」
國際財務報導準則第 16 號「租賃」取代現行國際會計準則第 17 號「租賃」、 國際財務報導解釋第 4 號「決定一項安排是否包含租賃」、解釋公告第 5 號「營 業租賃:誘因」及解釋公告第 27 號「評估涉及租賃之法律形式之交易實質」。
本公司採修正式追溯法過渡至國際財務報導準則第 16 號,相關會計政策變 動之性質及影響說明如下:
(1)租賃定義
本公司先前係依據國際財務報導解釋第 4 號於合約開始日判斷一項協 議是否屬或包含租賃。變更會計政策後則係以國際財務報導準則第 16 號之 租賃定義評估合約是否屬或包含租賃,會計政策詳附註四(十三)。
過渡至國際財務報導準則第 16 號,本公司選擇採用權宜作法豁免評估 初次適用日前之交易是否為租賃,亦即,將先前已辨識為租賃之合約直接 適用國際財務報導準則第 16 號之規定。先前已依據國際會計準則第 17 號 及國際財務報導解釋第 4 號辨識非屬租賃之合約則不重新評估是否為租 賃。因此,國際財務報導準則第 16 號所規定之租賃定義僅適用於初次適用 日及之後所簽定或變更之合約。
(2)承租人
本公司為承租人之交易,先前係依據租賃合約是否已移轉附屬於標的 資產所有權之幾乎所有風險與報酬評估其分類。於國際財務報導準則第 16 號下,則針對租賃合約於資產負債表上認列使用權資產及租賃負債。
本公司選擇將承租辦公室及其他設備適用短期租賃及低價值標的之認 列豁免。
A. 先前於國際會計準則第 17 號下分類為營業租賃之合約
過渡時,租賃負債係以剩餘租賃給付現值衡量,並使用初次適用 日本公司增額借款利率折現。本公司就所有租賃之使用權資產係以租 賃負債之金額,調整與該租賃有關之所有預付或應付之租賃給付金額 衡量。
此外,本公司採用以下權宜作法過渡至國際財務報導準則第 16 號: (a) 針對具有類似特性之租賃組合採用單一折現率。
- (b) 依其於初次適用前依據國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負 債或有資產」有關虧損性合約之評估結果,作為對使用權資產減 損評估之替代方法。
- (c) 針對租賃期間於初次適用日後 12 個月內結束之租賃,適用豁免而 不認列使用權資產及租賃負債。
- (d) 不將原始直接成本計入初次適用日之使用權資產衡量中。
- (e) 於租賃合約包含租賃延長或終止選擇權下,決定租賃期間時,採 用後見之明。
- B. 先前分類為融資租資之合約
針對先前國際會計準則第 17 號下分類為融資租賃之合約,使用權 資產及租賃負債於初次適用日之帳面金額,即為該日前依據國際會計 準則第 17 號所衡量租賃資產及租賃負債之金額。
(3)出租人
除轉租外,本公司無須針對其為出租人之交易於過渡至國際財務報導 準則第 16 號時進行任何調整,而係自初次適用日起適用國際財務報導準則 第 16 號處理其出租交易。
於國際財務報導準則第 16 號下,應基於使用權資產而非標的資產評估 轉租之分類。過渡時,本公司針對先前適用國際會計準則第 17 號下分類為 營業租賃之轉租重新評估其分類後,認為該轉租於國際財務報導準則第 16 號下應分類為營業租賃。
(4)對財務報表之影響
過渡至國際財務報導準則第 16 號,本公司於初次適用日認列使用權資 產及租賃負債金額均為 54,810 仟元。租賃負債係本公司初次適用日之增額 借款利率將租賃給付折現,所使用之利率其加權平均數為 0.93%。
初次適用日之前一年度揭露之營業租賃承諾折現金額與初次適用日認 列之租賃負債金額調節如下:
| 108.1.1 | |
|---|---|
| 107.12.31 個體財務報告對揭露之營業租賃承諾金額 |
\$ 56,970 |
| 認列豁免:短期租賃 | - |
| 低價值的資產租賃 | (1,062) |
| \$ 55,908 |
|
| 以 108.1.1 增額借款利率折現後之金額 |
\$ |
| (即於 108.1.1 認列之租賃負債金額) |
54,810 |
2.國際財務報導解釋第 23 號「所得稅處理之不確定性」
新解釋闡明於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、 未使用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,應假設租稅主管機關將依 法審查相關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。
若評估後認為租稅主管機關很有可能接受一項具不確定性之租稅處理,則 應以與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、 未使用課稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若非很有可能,則得以最有 可能金額或期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。
過渡至新準則時,對本公司民國 108 年 1 月 1 日之遞所得稅負債及保留盈 餘未造成重大影響。
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響:
新發布/修正/修訂準則及解釋
應自民國 109 年起全面採用經金管會認可並於民國 109 年生效之國際財務報導 準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
| 國際會計準則理事會 | |||
|---|---|---|---|
| 發布之生效日 | |
|---|---|
| 國際財務報導準則第3號之修正「業務之定義」 | 民國 109 年 1 月 1 日 |
| 國際財務報導準則第 9 號、國際會計準則第 |
民國 109 年 1 月 1 日 |
| 39 號及國際財務報導準則第 7 號之修正 |
|
| 「利率指標變革」 | |
| 國際會計準則第 1 號及國際會計準則第 8 號 |
民國 109 年 1 月 1 日 |
| 之修正「重大性之定義」 | |
| 本公司評估適用上述新認可之國際財務報導準則,將不致對合併財務報告造成 | |
| 重大變動。 | |
| (三)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則: | |
| 下表彙列國際會計準則理事會已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解 | |
| 釋: | |
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事會 |
| 發布之生效日 | |
| 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則 |
待國際會計準則理事會決定 |
| 第 28 號之修正「投資者與其關聯企業或 |
|
| 合資間之資產出售或投入」 |
國際財務報導準則第 17 號「保險合約」 民國 110 年 1 月 1 日
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相 關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之主要會計政策彙整說明如下。除特別註明外,下述會計政 策於本個體財務報告所呈現之年度內一致適用。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製。
(二)編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具外,本個體財務報告係依歷史成本基礎編製。歷 史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定。
本公司於編製個體財務報告時,對投資子公司及關聯企業係採權益法處理。為 使本個體財務報告之當年度損益、其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸 屬於本公司業主之當年度損益、其他綜合損益及權益相同,個體基礎與合併基礎下 若干會計差異係調整「採用權益法之投資」、「採用權益法認列之子公司及關聯企業 損益份額」及「採用權益法認列之子公司及關聯企業之其他綜合損益份額」。
(三)功能性貨幣及表達貨幣
本個體財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。所有以新台幣表達之 財務資訊均以新台幣仟元為單位。
(四)資產與負債區分流動與非流動之標準
流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資產,資產非屬 於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易目的而發生及須於一年內清償之 負債,負債非屬於流動負債者為非流動負債。
- 1.資產符合下列條件之一者列為流動資產,非屬流動資產者列為非流動資產: (1)企業因營業所產生之資產,預期將於企業之正常營運週期中變現、消耗或 意圖出售者。
- (2)主要為交易目的而持有者。
- (3)預期於資產負債表日後十二個月內將變現者。
- (4)現金或約當現金,但於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者除外。
- 2.負債符合下列條件之一者列為流動負債,非屬流動負債者列為非流動負債: (1)企業因營業而發生之債務,預期將於企業之正常營運週期中清償者。
- (2)主要為交易目的而發生者。
- (3)須於資產負債表日後十二個月內清償之負債。
- (4)不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債。
(五)外幣交易
本公司以所處主要經濟環境之貨幣衡量(功能性貨幣)。
編製個體財務報告時,以該個體功能性貨幣以外之貨幣(外幣)交易者,係以 交易日匯率換算認列。於報導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換 算;以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目,按決定公允價值當日之匯率重新換算; 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目上予重新換算。兌換差額於發生當期認列為損 益。
編製個體財務報告時,本公司國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日 之即期匯率換算為新台幣;收益及費損項目係以當期平均匯率換算,所產生之兌換 差額認列為其他綜合損益,並累計於權益之國外營運機構財務報告換算之兌換差額。 (六)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指隨時可轉換成定額現金且將到期 而利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流動性之定期存款或投資。定期存款 符合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當 現金。
- (七)金融工具
-
- 金融資產
本公司之金融資產分類為按攤銷後成本衡量之金融資產及透過損益按公允 價值衡量之金融資產。
本公司僅於改變管理金融資產之經營模式時,始依規定重分類所有受影響 之金融資產。
(1)按攤銷後成本衡量之金融資產
金融資產同時符合下列條件,且未指定為透過損益按公允價值衡量 時,係按攤銷後成本衡量:
- A.係以收取合約現金流量為目的之經營模式下持有該金融資產。
- B.該金融資產之合約條款產生特定日期之現金流量,完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息。
原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續採有 效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量。利息收入、外幣兌換損益及減 損損失係認列於損益。除列時,將累積之利益或損失列入損益。
(2)透過損益按公允價值衡量之金融資產
非屬上述按攤銷後成本衡量之金融資產或透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產,係透過損益按公允價值衡量,包括衍生性金融資產。 原始認列時係按公允價值衡量,交易成本於發生時認列為損益;後續按公 允價值衡量,再衡量產生之利益或損失認列為損益。
(3)透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
本公司於原始認列時,可作一不可撤銷之選擇,將非持有供交易之權 益工具投資後續公允價值變動列報於其他綜合損益。前述選擇係按逐項工 具基礎所作成。
原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續按公 允價值衡量,除權益工具投資之股利收入(除非明顯代表部分投資成本之回 收)認列於損益外,其餘帳面金額之變動係認列其他綜合損益,並累積於權 益項下之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益。除列 時,屬債務工具投資者,將權益項下之利益或損失累計金額重分類至損益; 屬權益工具投資者,則將權益項下之利益或損失累計金額重分類至保留盈 餘,不重分類至損益。
權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除 息日)。
(4)金融資產減損
本公司針對按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及約當現金、按攤 銷後成本衡量之金融資產、應收票據及應收帳款、其他應收款、存出保證 金及其他金融資產等)之預期信用損失認列備抵損失。
下列金融資產係按十二個月預期信用損失金額衡量備抵損失,其餘係 按存續期間預期信用損失金額衡量:
A.判定債務證券於報導日之信用風險低;及
B.其他債務證券及銀行存款之信用風險(即金融工具之預期存續期間 發生違約之風險)自原始認列後未顯著增加。
應收帳款及合約資產之備抵損失係按存續期間預期信用損失金額衡 量。
存續期間預期信用損失係指金融工具預期存續期間所有可能違約事項 產生之預期信用損失。
十二個月預期信用損失係指金融工具於報導日後十二個月內可能違約 事項所產生之預期信用損失(或較短期間,若金融工具之預期存續期間短 於十二個月時)。
衡量預期信用損失之最長期間為本公司暴露於信用風險之最長合約期 間。
於判定自原始認列後信用風險是否已顯著增加時,本公司考量合理且 可佐證之資訊(無需過度成本或投入即可取得),包括質性及量化資訊,及 根據本公司之歷史經驗、信用評估及前瞻性資訊所作之分析。
若合約款項逾期超過三十天,本公司假設金融資產之信用風險已顯著 增加。
預期信用損失為金融工具預期存續期間信用損失之機率加權估計值。 信用損失係按所有現金短收之現值衡量,亦即本公司依據合約可收取之現 金流量與本公司預期收取之現金流量之差額。預期信用損失係按金融資產 之有效利率折現。
於每一報導日本公司評估按攤銷後成本衡量金融資產及透過其他綜合 損益按公允價值衡量之債務證券是否有信用減損。對金融資產之估計未來 現金流量具有不利影響之一項或多項事項已發生時,該金融資產已信用減 損。金融資產已信用減損之證據包括有關下列事項之可觀察資料:
A.借款人或發行人之重大財務困難;
- B.違約,諸如延滯或逾期超過九十天;
- C.因與借款人之財務困難相關之經濟或合約理由,本公司給予借款人原 本不會考量之讓步;
- D.借款人很有可能會聲請破產或進行其他財務重整;或
- E.由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失。
按攤銷後成本衡量之金融資產之備抵損失係自資產之帳面金額中扣 除。透過其他綜合損益按公允價值衡量債務工具投資之備抵損失係認列於 其他綜合損益(而不減少資產之帳面金額),備抵損失之提列或迴轉金額係 認列於損益中。
當本公司對回收金融資產整體或部分無法合理預期時,係直接減少其 金融資產總帳面金額。通常係指本公司判定債務人之資產或收益來源不能 產生足夠之現金流量以償還沖銷之金額,然而,已沖銷之金融資產仍可強 制執行,以符合本公司回收逾期金額之程序。
(5)金融資產之除列
當本公司對收取來自金融資產現金流量之合約權利失效時,將除列金 融資產。
- 衍生金融工具
衍生金融工具於原始認列時以公允價值認列,後續於每一報導期間結束日 依公允價值重新衡量,後續衡量產生之利益或損失直接列入損益,然指定且為 有效避險工具之衍生工具,其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。 當衍生金融工具之公允價值為正值時,列為金融資產;公允價值為負值時,列 為金融負債。
指定且符合公允價值避險之避險工具公允價值變動,及被避險項目歸因於 被規避風險而產生之公允價值變動,係立即認列於損益。
指定且符合現金流量避險之衍生金融工具,其公允價值變動屬於有效避險 部分係認列於其他綜合損益並累計列入其他權益項目之現金流量避險準備。當 被避險項目認列於損益時,原先認列於其他綜合損益並累計列入現金流量避險 準備之金額將重分類至損益,並與已認列之被避險項目於合併綜合損益表列入 相同項目下。
(八)存貨
存貨係以成本與淨變現價值孰低者計價。存貨平時按標準成本計價,於報導期 間結束日再予調整使其接近按加權平均法計算之成本。淨變現價值係指估計售價減 除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。
(九)採用權益法之投資
採用權益法之投資包括投資關聯企業及合資。
關聯企業係指本公司對其具有重大影響之企業,但非子公司或合資權益。而重 大影響係指參與被投資者財務及營運政策決策的權力,但非控制或聯合控制該等政 策決定的權力。
合資係本公司與其他個體透過合約協議於聯合控制下從事經濟活動,意即與合 資有關之策略性財務及營運決策必須取得分享控制者之一致共識。若依合資協議設 立另一個體,每一合資控制者均擁有其中之權益,該個體係為聯合控制個體。
除分類為待出售資產外,關聯企業及合資之經營結果及資產與負債係按權益法 納入財務報告。在權益法下,投資關聯企業及合資在資產負債表中原始係依成本認 列,其後依本公司所享有被投資者淨資產份額之變動而調整。當本公司對關聯企業 及合資之損失份額超過其在該關聯企業之權益時,僅於本公司發生法定義務、推定 義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損失。
取得成本超過於本公司於取得日所享有關聯企業及合資可辨認資產及負債淨公 允價值份額之部分,係認列為商譽,且包含於投資之帳面金額。若取得日所享有關 聯企業及合資可辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之部分,於重評估後 立即認列為利益。
本公司於評估減損時,係將投資之整體帳面金額(含商譽)視為單一資產,比 較可回收金額(使用價值或公允價值減出售成本孰高者)與帳面金額,進行減損測 試,所認列之減損損失將包含於投資之帳面金額。任何減損損失之迴轉,於該投資 之可回收金額後續增加之範圍內認列。
本公司若未按持股比例認購關聯企業或合資發行之新股,致使持股比例發生變 動,並因而使投資之股權淨值發生增減時,其增減數調整資本公積及採用權益法之 投資。惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者,於其他 綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類,其會計處理之基礎 係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。
(十)不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並以成本減累計折舊及累計減 損後金額列示。不動產、廠房及設備之成本包含可直接歸屬於取得或建置資產之支 出,任何其他使資產達預計用途之可使用狀態之直接可歸屬成本、拆卸與遷移及原 址復原成本。前述成本包含替換部份廠房及設備之更新成本及因建造合約所產生之 必要利息支出。
處於建造過程中之不動產,係以成本減除所有已認列減損損失列報。(成本包括 專業服務費用)。該等不動產於完工並達預期使用狀態時,分類至不動產、廠房及設 備之適當類別。該等資產之折舊與其他不動產資產之提列基礎相同,係於資產達預 期使用狀態時開始提列。
自有土地不提列折舊。
當不動產、廠房及設備之重大項目須被定期重置時,本公司將該科目視為個別 資產,並以特定耐用年限及折舊方法認列折舊。重大檢修成本若符合認列條件,則 被視為替換成本而認列為不動產、廠房及設備帳面金額之一部份。其他修理及維護 支出則認列於損益中。資產使用後預期除役成本之現值,若符合負債準備之認列條 件,則包含於相關資產之成本中。
不動產、廠房及設備每一部分之成本相對於該項目之總成本若屬重大,則每一 部份單獨提列折舊及視為不動產、廠房及設備之單獨項目(重大組成部份)處理。
- 20 -
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或預 期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。折舊係按 直線法不動產、廠房及設備項目各個部分之估計耐用年限計提並認列於損益中,因 其最能貼切反映資產未來經濟效應之預期耗用模式。
折舊係依下列估計耐用年數計提:
| 房屋及建築物 | 5 至 51 年 |
|---|---|
| 機器設備 | 2 至 16 年 |
| 模具設備 | 2 至 3 年 |
| 運輸設備 | 6 年 |
| 電腦通訊設備 | 4 年 |
| 營業器具 | 2 至 7 年 |
| 租賃改良 | 5 年 |
| 其他設備 | 6 至 11 年 |
折舊係採直線法,於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額。估計耐用 年限、殘值及折舊方法於每一報導期間結束日進行檢視,任何估計變動之影響係以 推延基礎處理。
不動產、廠房及設備項目於處分或預期該資產之繼續使用不會產生未來經濟效 益時予以除列。處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失,係以處分價 款與資產帳面金額兩者間之差額,認列於損益。
(十一)租賃(民國 107 年 12 月 31 日前適用)
當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人,則將其分類為 融資租賃;所有其他租賃則分類為營業租賃。
1.本公司為出租人
營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。
2.本公司為承租人
融資租賃資產於原始認列時,係以租賃開始日所決定之公允價值或最低租 賃給付現值兩者孰低者認列為資產,並同時於資產負債表中認列融資租賃義務。
租賃給付係分配予財務費用及降低租賃義務,以使按負債餘額計算之期間 利率固定。財務費用係立即認列為損益。
營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用,除非另有系統化的方 式更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。
(十二)租賃(自民國 108 年 1 月 1 日開始適用)
1.租賃判斷
本公司係於合約成立日評估合約是否係屬(或包含)租賃。 2.本公司為承租人
本公司於租賃開始日認列使用權資產及租賃負債,使用權資產係以成本為 原始衡量,該成本包含租賃負債之原始衡量金額,調整租賃開始日或之前支付 之任何租賃給付,並加計所發生之原始直接成本及為拆卸、移除標的資產及復 原其所在地點或標的資產之估計成本,同時減除收取之任何租賃誘因。
使用權資產後續於租賃開始日至使用權資產之耐用年限屆滿時或租賃期間 屆滿時兩者之較早者以直線法提列折舊。此外,本公司定期評估使用權資產是 否發生減損並處理任何已發生之減損損失,並於租賃負債發生再衡量的情況下 配合調整使用權資產。
租賃負債係以租賃開始日尚未支付之租賃給付之現值為原始衡量。若租賃 隱含利率容易確定,則折現率為該利率,若並非容易確定,則使用本公司之增 額借款利率。一般而言,本公司係採用其增借款利率為折現率。
計入租賃負債衡量之租賃給付包括:
(1)固定給付,包括實質固定給付;及
(2)取決於某項指數或費率之變動租賃給付,採用租賃開始日之指數或費率為 原始衡量。
租賃負債後績係以有效利息法計提利息,並於發生以下情況時再衡量其金 額:
(1)用以決定租賃給付之指數或費率變動導致未來租賃給付有變動;
(2)對是否行使延長或終止選擇權之估計有所變動,而更改對租賃期間之評估;
(3)預期支付之殘值保證金額有變動;
(4)標的資產購買選擇權之評估有變動;
(5)租賃標的、範圍或其他條款之修改。
租賃負債因前述用以決定租賃給付之指數或費率變動、殘值保證金額有變 動以及購買、延長或終止選擇權之評估變動而再衡量時,係相對應調整使用權 資產之帳面金額,並於使用權資產之帳面金額減至零時,將剩餘之再衡量金額 認列於損益中。
對於減少租賃範圍之租賃修改,則係減少使用權資產之帳面金額以反映租 賃之部分或全面終止,並將其與租賃負債再衡量金額間之差額則認列於損益中。
本公司將不符合投資性不動產定義之使用權資產及租賃負債分別以單行項 目表達於資產負債表中。
針對辦公室及其他設備租賃之短期租賃及低價值標的資產租賃,本公司選 擇不認列使用權資產及租賃負債,而係將相關租賃給付依直線基礎於租賃期間 內認列為費用。
售後租回交易係依國際財務報導準則第 15 號評估將資產移轉給買方兼出 租人是否滿足以銷售處理之規定。若經判斷以銷售處理,則除列該資產,並將 已移轉給買方兼出租人之權利部分認列相關損益,租回交易適用承租人會計處 理模式,使用權資產則係依所租回部分原帳列金額衡量;若經判斷未滿足以銷 售處理之規定,則以融資處理。
3.本公司為出租人
本公司為出租人之交易,係於租賃成立日將租賃合約依其是否移轉屬於標 的資產所有權之幾乎所有風險與報酬分類,若是則分類為融資租賃,否則分類 為營業租賃。於評估時,本公司考量包括租賃期間是否涵蓋標的資產經濟年限 之主要部分等相關特定指標。
若本公司為轉租出租人,則係分別處理主租賃及轉租交易,並以主租賃所 產生之使用權評估轉租交易之分類。若主租賃為短期租賃並適用認列豁免,則 應將轉租交易分類為營業租賃。
(十三)無形資產
單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示。 攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提:
電腦軟體 經濟效益或合約年限
專利技術 經濟效益或合約年限
估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視,任何估計變動之影響係 推延適用。
(十四)有形及無形資產之減損
1.商譽
商譽不予攤銷,但每年需定期進行減損測試。當出現減損跡象時,則須更 頻繁地進行減損測試。進行減損測試時,商譽應分攤至本公司預期可自合併綜 效獲益之各現金產生單位或現金產生單位群組。若現金產生單位之可回收金額 低於其帳面金額,減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽,減少其帳 面金額,次就該單位中其他各資產帳面金額等比例分攤至各該資產。任何減損 損失應立即認列為當期損失,且不得於後續期間迴轉。
2.其他有形及無形資產
本公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產 是否有減損跡象。若顯示有減損跡象,則估計資產之可回收金額以決定應認列 之減損金額。倘無法估計個別資產之可回收金額,則本公司估計該項資產所屬 現金產生單位之可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時,共用資產亦分攤 至個別之現金產生單位,否則,則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現 金產生單位群組。
可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估使用價值 時,係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現,該折現率係反映現時市場 對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。
資產或現金產生單位之可回收金額若預期低於帳面金額,該資產或現金產 生單位之帳面金額調減至其可回收金額,減損損失係立即認列於當期損益。
當減損損失於後續期間迴轉時,資產或現金產生單位之帳面金額則調增至 修正後之估計可回收金額,惟增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或 現金產生單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失 係立即認列於當期損益。
(十五)負債準備
本公司因過去事件負有現時義務(法定或推定義務),且很有可能須清償該義 務,並對該義務金額能可靠估計時,認列負債準備。
認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性,而為報導期間結束日清 償義務所須支出之最佳估計。若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡 量,其帳面金額係為該等現金流量之現值。
(十六)客戶合約之收入
收入係按移轉商品而預期有權取得之對價衡量。本公司係於對商品之控制移轉 予客戶而滿足履約義務時認列收入。
1.銷售商品
本公司係於對產品之控制移轉予客戶時認列收入。該產品之控制移轉係指 產品已交付給客戶,且已無會影響客戶接受該產品之未履行義務。交付係客戶 已依據交易條件接受產品,其陳舊過時及損失風險已移轉予客戶,且本公司有 客觀證據認為已滿足所有驗收條件之時點。
本公司係於交付商品時認列應收帳款,因本公司在該時點具無條件收取對 價之權利。
2.財務組成部分
本公司預期移轉商品予客戶之時點與客戶為該商品付款之時點間隔皆不超 過一年,因此,本公司不調整交易價格之貨幣時間價值。
(十七)員工福利
1.退休金
(1)確定提撥福利計畫
屬確定提撥退休福利計畫者,係於員工提供服務期間,就應提撥之數 額認列為當期費用。對於確定提撥福利計畫係依權責發生基礎將應提撥之 退休基金數額認列為當期之退休金成本。預付提撥金於可退還現金或減少 未來給付之範圍內認列為資產。
(2)確定福利計畫
確定福利計畫下之淨義務係以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折現計算,並以資產負債表日之確定福利義務現值減除計畫資產之公 允價值及未認列之前期服務成本。確定福利淨義務每年由精算師採用預計 單位福利法計算,折現率係使用政府公債(於資產負債表日)之市場殖利 率。精算損益於發生當期認列於其他綜合損益。前期服務成本屬立即既得 者,則相關費用立即認列為損益;非屬立即既得者,則以直線法於平均既 得期間認列為損益。
期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休 金成本率,以年初至當期末為基礎計算。若該結束日後有重大市場變動及 重大縮減、清償或其他重大一次性事項,則加以調整,並配合前述政策揭 露相關資訊。
2.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且在相關服務提供時認列為費 用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服 務而使本公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該 金額認列為負債。
3.員工酬勞及董監酬勞
員工酬勞及董監事酬勞係於具法律或推定義務且金額可合理估計時,認列 為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有差異時,則按會計 估計變動處理。
(十八)借款成本
直接可歸屬於取得資產之借款成本,係作為該資產成本的一部分,直到該資產 達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止。
除上所述外,所有其他借款成本係於發生當年度認列為損益。
(十九)所得稅
所得稅費用係本期所得稅及遞延所得稅之總和。
1.本期所得稅
本期所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部分收益及費損係其他年度之 應課稅或可扣除項目,或依相關稅法非屬應課稅或可扣除項目,致課稅所得不 同於個體綜合損益表所報導之淨利。本公司本期所得稅相關負債係按報導期間 結束日已立法或已實質性立法之稅率計算。
依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵所得稅列為所得發生年度之所得稅 費用並估列相關負債,並按未分配盈餘之稅率衡量。次年度股東會決議日時, 若該金額因決議分配情形而發生變動,則依會計估計變動處理,於股東會決議 年度調整入帳。
2.遞延所得稅
遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎所產 生之暫時性差異計算認列。遞延所得稅負債一般係就所有未來應課稅暫時性差 異予以認列;遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性 差異使用時認列。暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列(不包括企業合併) 所產生,且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者,不認列為遞延所 得稅資產及負債。
與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延 所得稅負債,惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點,且該暫時性差異很有 可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性 差異所產生之遞延所得稅資產,僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時 性差異之利益,且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內,予以認列。
遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢視,並針對 已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調減帳面金 額,原未認列為遞延所得稅資產者,亦於每一報導期間結束日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者,調增帳面金額。
遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量,該 稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率(稅法)基礎。遞延所得 稅負債及資產之衡量係反映企業於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負 債帳面金額之方式所產生之租稅效果。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有 法定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得 稅有關時,可予互抵。
3.本期及遞延所得稅
本期及遞延所得稅係認列於損益,惟與認列於其他綜合損益或直接計入權 益之項目相關之本期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權 益。
(二十)普通股每股盈餘
普通股每股盈餘係以本期淨利除以普通股流通在外加權平均股數計算之。現金 增資之股數,就已發行之普通股股數(以增資基準日為準)按加權平均法計算;但 以保留盈餘及資本公積轉增資之股數,則追溯調整計算。
(二十一)國外營運機構
國外營運機構之資產及負債,依報導日之匯率換算為台幣。國外營運機構之收 益及費損,依交易日之匯率換算為台幣。外幣換算差異應認列於其他綜合損益。
當處分國外營運機構時,相關之換算金額轉列為損益並作為處分損益的一部 分。在部份處分含有國外營運機構之子公司時,按相關比例將此項累積金額重新歸 屬至非控制權益。在任何其他部分處分國外營運機構之情形下,相關累積金額按比 例重分類至損益。
(二十二)營運部門資訊之揭露
營運部門係本公司之組成部分,從事可能獲得收入並發生費用(包括與企業內其 他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果定期 由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配予該部門資源之決策,並評估該部門 之績效。各營運部門均具單獨之財務資訊。
(二十三)比較資訊
除國際財務報導準則允許或規定外,揭露所有當期財務報表報導金額之前期比 較資訊。當發生會計政策變動或重分類之情事時,比較資訊業已調整,俾與本期財 務資訊相比較。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層編製本個體財務報告時,必須作出判斷、估計及假設。其將對會計政策之 採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。
估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期,則於會計估計修正當 期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間,則於估計修正當期及未來期間認 列。
以下係有關未來所作主要假設之資訊,以及於報導期間結束日估計不確定性之其他 主要來源,該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重 大風險。
(一)金融資產之估計減損
應收帳款之估計減損係基於本公司對於違約率及預期損失率之假設。本公司考 量歷史經驗、現時市場情況及前瞻性資訊,以作成假設並選擇減損評估之輸入值。 所採用重要假設及輸入值請參閱附註六(三)。
(二)存貨之評價
由於存貨須以成本與變現價值孰低者計價,故本公司必須運用判斷及估計決定 財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。
本公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值 之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之 產品需求為估計基礎,故可能產生重大變動。
(三)採用權益法之投資減損評估
當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損且帳面金額無法被回收, 本公司隨即評估該項投資之減損。本公司係依據被投資公司之未來現金流量預測評 估減損,包含被投資公司內部管理階層估計之銷貨成長率及產能利用率,並分析其 相關假設之合理性。
(四)有形資產及無形資產(商譽除外)減損評估
資產減損評估過程中,本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特 性,決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年數及未來可能產生之收益與費 損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大 減損。
(五)遞延所得稅資產之可實現性
遞延所得稅資產係於未來很有可能足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時 方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時,必須涉及管理階層之重大會計判 斷及估計,包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、 稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變,均可能 引起遞延所得稅資產之重大調整。
(六)淨確定福利負債-非流動之計算
計算確定福利義務之現值時,本公司必須運用判斷及估計以決定財務報導期間 結束日之相關精算假設,包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之 變動,均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 現金 | \$ | 2,171 | \$ | 2,145 | |
| 銀行存款 | 749,889 | 760,288 | |||
| \$ | 752,060 | \$ | 762,433 | ||
(二)透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動
108.12.31
| 被投資公司名稱 | 金額 | 107.12.31 持股比例 |
||
|---|---|---|---|---|
| AUTECH EUROPE | \$ | - | - | |
| 107.12.31 | ||||
| 被投資公司名稱 | 金額 | 107.12.31 持股比例 |
||
| AUTECH EUROPE | \$ | - | - |
1.本公司持有上述權益工具投為長期策略性投資,故以透過損益按公允價值衡量。
2.本公司於民國 79 年間以 5,000 法郎(折合新台幣 27 仟元)投資於法國之代理商 AUTECH EUROPE,其資本總額為 100,000 法郎。民國 85 年間,因被投資公司價 值已減損,且回復希望甚微,故予全數轉列損失。
(三)應收票據及應收帳款
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ 215,517 |
\$ | 363,546 | |
| 減:備抵呆帳 | (4,972) | (6,770) | ||
| \$ 210,545 |
\$ | 356,776 | ||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
| 應收帳款 | \$ 374,401 |
\$ | 666,213 | |
| 減:備抵呆帳 | (6,857) | (11,032) | ||
| \$ 367,544 |
\$ | 655,181 |
本公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30~90 天,應收帳款不予計息。
本公司採用國際財務報導準則第 9 號之簡化作法,按存續期間預期信用損失認 列應收帳款之備抵損失。存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算,其考量客戶 過去違約紀錄與現時財務狀況、產業經濟情勢。因本公司之信用損失歷史經驗顯示, 不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因此準備矩陣未進一步區分客戶群,僅以應 收帳款逾期天數訂定預期信用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重務困難且本公司無法合理預期可回收金額,本 公司直接沖銷相關應收帳款,惟仍會持續追索活動,因追索回收之金額則認列於損 益。
| 108.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 備抵損失(存續期 | ||||||||||
| 總帳面金額 | 間預期信用損失) | 攤銷後成本 | ||||||||
| 未逾期 | \$ | 554,271 | \$ | (7,942) | \$ | 546,329 | ||||
| 逾期 1~30 天 |
6,500 | (110) | 6,390 | |||||||
| 逾期 31~180 天 |
16,014 | (247) | 15,767 | |||||||
| 逾期 181-365 天 |
5,625 | (623) | 5,002 | |||||||
| 逾期 1 年以上 |
7,508 | (2,907) | 4,601 | |||||||
| 合計 | \$ | 589,918 | \$ | (11,829) | \$ | 578,089 | ||||
本公司依準備矩陣衡量應收票據及應收帳款之備抵損失如下:
| 107.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 總帳面金額 | 備抵損失(存續期 間預期信用損失) |
攤銷後成本 | ||||||||
| 未逾期 | \$ | 919,075 | \$ | (9,748) | \$ | 909,327 | ||||
| 逾期 1~30 天 |
65,953 | (1,246) | 64,707 | |||||||
| 逾期 31~180 天 |
33,718 | (900) | 32,818 | |||||||
| 逾期 181-365 天 |
4,740 | (1,076) | 3,664 | |||||||
| 逾期 1 年以上 |
6,273 | (4,832) | 1,441 | |||||||
| 合計 | \$ | 1,029,759 | \$ | (17,802) | \$ | 1,011,957 |
本公司上述各區間之預期信用損失率(排除異常款項已 100%提例),未逾期及 逾期 180 天以內為 5%以內;逾期 181 天以上為 20%~100%。
| 108 年度 |
107 年度 |
|
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ 17,802 |
\$ 29,055 |
| 本期提列(迴轉) | (5,789) | (11,139) |
| 本期沖銷 | (184) | (114) |
| 期末餘額 | \$ 11,829 |
\$ 17,802 |
| (四)存貨 | ||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
| 商品 | \$ 1,247 |
\$ - |
| 原料 | 296,129 | 509,627 |
| 在製品 | 760,424 | 910,591 |
| 製成品 | 53,151 | 56,827 |
| \$ 1,110,951 |
\$ 1,477,045 |
|
| 1.當期認列之存貨相關費損 | ||
| 108 年度 |
107 年度 |
|
| 已出售存貨成本 | \$ 1,973,239 |
\$ 3,075,542 |
| 存貨跌價及呆滯損失 | 35,034 | 43,843 |
| 存貨報廢 | 2,474 | 22,683 |
| 存貨盤虧(盤盈) | (662) | 357 |
| 下腳收入 | (508) | (1,423) |
| 閒置產能相關費用 | 31,232 | 4,744 |
| \$ 2,040,809 |
\$ 3,145,746 |
本公司應收票據及應收帳款之備抵損失變動如下:
2.民國 108 年及 107 年 12 月 31 日存貨均無提供擔保或質押之情形。
(五)採用權益法之投資
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 子公司 | \$ 1,171,045 |
\$ 1,131,349 |
| 關聯企業 | 86,572 | 87,218 |
| \$ 1,257,617 |
\$ 1,218,567 |
|
1.投資子公司
本公司之子公司列 示 如下 :
本公司持有之所有權
| 被投資公司 | 設立及 | 帳面金額 | 權益及表決權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 主要業務 | 營運地點 | 108.12.31 | 107.12.31 | 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| B-Way | 國外投資及國 | 英屬開曼 | \$ 942,059 |
\$ | 879,852 | 100.00% | 100.00% | |
| (Cayman) | 際貿易業 | 群島 | ||||||
| Co.,Ltd. | ||||||||
| 益全機械(股) | 從事機械設備 | 台灣 | 228,986 | 251,497 | 60.00% | 60.00% | ||
| 公司 | 及工具製造及 | |||||||
| 銷售等業務 | ||||||||
\$ 1,171,045 \$ 1,131,349
- (1)本公司於民國 91 年 8 月 8 日經董事會決議出資美金 1,700 仟元投資 B-Way (Cayman) Co.,Ltd.,並透過 B-Way (Cayman) Co., Ltd.間接對大陸投資 達崴機電(蘇州)有限公司及上海竹崴機電有限公司,從事經營工具機之零 件及附件、機械器具銷售與安裝及國際貿易業務。
- (2)本公司於民國 96 年 5 月 4 日經董事會決議出資美金 8,000 仟元投資 B-Way(Cayman) Co., Ltd.,並透過 B-Way (Cayman) Co., Ltd.間接對大 陸投資亞崴機電(蘇州)有限公司,從事經營工具機之零件及附件、機械器 具銷售與安裝及國際貿易業務。
- (3)本公司於民國 102 年 9 月 23 日經董事會決議出資 192,570 仟元投資益全機 械工業(股)公司,又於民國 104 年 9 月 8 日再投資 72,022 仟元,截至民國 106 年 12 月 31 日止持有股權 60%,從事經營各種工作母機製造加工買賣業 務、各種機械零件製造加工買賣業務及各種機械零件之鑄造等。
- (4)本公司於民國 108 及 107 年度採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益 及其他綜合損益份額,係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報告認 列。
2.投資關聯企業
本公司之關聯企業列示如下:
本公司持有之所有權
| 被投資 | 設立及 | 帳面金額 | 權益及表決權百分比 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 公司名稱 | 主要業務 | 營運地點 | 108.12.31 | 107.12.31 | 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| YAMA SEIKI | 三軸以上聯動的數控機床、數 | 美國 | \$ 86,572 |
\$ 87,218 | 28.58% | 28.58% | ||
| USA,INC. | 控系統及伺服裝置及相關零 |
組件的設計生產及精密數控 機床的維修及銷售
(1)本公司於民國 99 年 12 月 23 日經董事會決議出資美金 1,700 仟元投資 YAMA SEIKI USA,INC.,從事經營工具機之零件及附件、機械器具銷售與安裝及 國際貿易業務。
(2)本公司於民國 108 及 107 年度採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益 及其他綜合損益份額,係依據關聯企業同期間經其他會計師查核之財務報 告認列。
(六)不動產、廠房及設備
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 自有土地 | \$ 536,761 |
\$ 536,761 |
| 房屋及建築物 | 832,760 | 861,763 |
| 機器設備 | 113,221 | 102,301 |
| 模具設備 | 12,878 | 17,730 |
| 運輸設備 | 17,179 | 21,914 |
| 電腦通訊設備 | 2,036 | 2,918 |
| 營業器具 | 2,650 | 2,847 |
| 租賃改良 | 229 | 378 |
| 其他設備 | 9,563 | 11,207 |
| 待驗設備及未完工程 | 3,077 | 2,607 |
| \$ 1,530,354 |
\$ 1,560,426 |
| 108.1.1 | 增添 | 處分 | 重分類 | 108.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | ||||||||
| 自有土地 | \$ 536,761 |
\$ - |
\$ - |
\$ | - | \$ | 536,761 | |
| 房屋及建築物 | 1,140,204 | 7,032 | - | - | 1,147,236 | |||
| 機器設備 | 199,731 | 9,776 | - | 17,467 | 226,974 | |||
| 模具設備 | 36,238 | 6,124 | - | - | 42,362 | |||
| 運輸設備 | 47,397 | 2,282 | - | - | 49,679 | |||
| 電腦通訊設備 | 4,444 | 135 | (49) | - | 4,530 | |||
| 營業器具 | 5,633 | 752 | - | 192 | 6,577 | |||
| 租賃改良 | 749 | - | - | - | 749 | |||
| 其他設備 | 21,564 | 981 | - | 387 | 22,932 | |||
| 待驗設備及未 完工程 |
2,607 | 470 | - | - | 3,077 | |||
| \$ 1,995,328 |
\$ 27,552 |
\$ (49) |
\$ | 18,046 | \$ | 2,040,877 | ||
| 108.1.1 | 折舊費用 | 處分 | 重分類 | 108.12.31 | ||||
| 累計折舊 | ||||||||
| 房屋及建築物 | \$ 278,441 |
\$ 36,035 |
\$ - |
\$ | - | \$ | 314,476 | |
| 機器設備 | 97,430 | 16,323 | - | - | 113,753 | |||
| 模具設備 | 18,508 | 10,976 | - | - | 29,484 | |||
| 運輸設備 | 25,483 | 7,017 | - | - | 32,500 | |||
| 電腦通訊設備 | 1,526 | 1,009 | (41) | - | 2,494 | |||
| 營業器具 | 2,786 | 1,141 | - | - | 3,927 | |||
| 租賃改良 | 371 | 149 | - | - | 520 | |||
| 其他設備 | 10,357 | 3,012 | - | - | 13,369 | |||
| \$ 434,902 |
\$ 75,662 |
\$ (41) |
\$ | - | \$ | 510,523 | ||
| 淨額 | \$ 1,560,426 |
\$ | \$ | 1,530,354 |
| 107.1.1 | 增添 | 處分 | 重分類 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成本 | |||||||
| 自有土地 | \$ 536,761 |
\$ - |
\$ - |
\$ - |
\$ | 536,761 | |
| 房屋及建築物 | 733,290 | 8,026 | (21,139) | 420,027 | 1,140,204 | ||
| 機器設備 | 164,228 | 3,636 | (26,813) | 58,680 | 199,731 | ||
| 模具設備 | 38,820 | 14,062 | (16,644) | - | 36,238 | ||
| 運輸設備 | 45,556 | 2,200 | (5,312) | 4,953 | 47,397 | ||
| 電腦通訊設備 | 3,359 | 1,788 | (1,895) | 1,192 | 4,444 | ||
| 營業器具 | 15,731 | 975 | (11,215) | 142 | 5,633 | ||
| 租賃改良 | 749 | - | - | - | 749 | ||
| 其他設備 | 17,574 | 2,555 | (5,081) | 6,516 | 21,564 | ||
| 待驗設備及未 完工程 |
421,148 | 1,486 | - | (420,027) | 2,607 | ||
| \$ 1,977,216 |
\$ 34,728 |
\$ (88,099) |
\$ 71,483 |
\$ | 1,995,328 | ||
| 107.1.1 | 折舊費用 | 處分 | 重分類 | 107.12.31 | |||
| 累計折舊 | |||||||
| 房屋及建築物 | \$ 266,682 |
\$ 32,898 |
\$ (21,139) |
\$ - |
\$ | 278,441 | |
| 機器設備 | 109,086 | 15,157 | (26,813) | - | 97,430 | ||
| 模具設備 | 22,340 | 12,813 | (16,645) | - | 18,508 | ||
| 運輸設備 | 23,436 | 7,359 | (5,312) | - | 25,483 | ||
| 電腦通訊設備 | 2,494 | 927 | (1,895) | - | 1,526 | ||
| 營業器具 | 12,248 | 1,753 | (11,215) | - | 2,786 | ||
| 租賃改良 | 221 | 150 | - | - | 371 | ||
| 其他設備 | 12,597 | 2,695 | (4,935) | - | 10,357 | ||
| \$ 449,104 |
\$ 73,752 |
\$ (87,954) |
\$ - |
\$ | 434,902 | ||
| 淨額 | \$ 1,528,112 |
\$ | \$ | 1,560,426 |
1.本公司提供作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額,請參閱附註八說明。 2.本公司民國 108 年及 107 年 12 月 31 日帳列土地部份屬農地而所有權暫以他人 名義登記之金額均為新台幣 88,529 仟元,本公司已就該土地取得設定他項權利 證明書。
3.不動產、廠房及設備借款成本資本化金額及利率區間:
| 108 | 年度 | 107 年度 |
|
|---|---|---|---|
| 資本化金額 | \$ | - | \$ 1,011 |
| 資本化利率區間 | - | 0.96% | |
| (七)租賃協議 | |||
| 1. 使用權資產-108 年 |
|||
| 108.12.31 | |||
| 使用權資產帳面金額 | |||
| 土地 | \$ 39,512 |
||
| 房屋及建築 | 3,223 | ||
| \$ 42,735 |
|||
| 108 年度 |
|||
| 使用權資產之折舊費 | |||
| 用 土地 | \$ 9,878 |
||
| 房屋及建築 | 2,197 | ||
| \$ 12,075 |
|||
| 2. 租賃負債-108 年 |
|||
| 108.12.31 | |||
| 租賃負債帳面金額 | |||
| 流動 | \$ 11,841 |
||
| 非流動 | 31,098 | ||
| \$ 42,939 |
租賃負債之折現率為 0.93%。
- 重要承租活動及條款
本公司承租若干土地、廠房、辦公室及運輸設備等,租賃期間為 3 至 20 年。 於租賃期間終止時,本公司對所租賃之建築物,本公司並無優惠承購權。
- 其他租賃資訊
108 年
| 631 |
|---|
| 11,871 |
107 年
不可取消營業租賃之未來最低給付總額如下:
| 107.12.31 | |
|---|---|
| 1 年 |
\$ 10,618 |
| 2 年至 5 年 |
42,474 |
| \$ 53,092 |
(八)無形資產
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 內 電腦軟體 |
\$ | 6,289 | \$ | 7,605 | ||||
| 專門技術 | - | - | ||||||
| \$ | 6,289 | \$ | 7,605 | |||||
| 108.1.1 | 增添 | 處分 | 重分類 | 108.12.31 | ||||
| 成本 | ||||||||
| 電腦軟體 | \$ | 11,250 | \$ 240 |
\$ - |
\$ | - | \$ | 11,490 |
| 專門技術 | 182 | - | (182) | - | - | |||
| \$ | 11,432 | \$ 240 |
\$ (182) |
\$ | - | \$ | 11,490 | |
| 108.1.1 | 本期攤提 | 處分 | 重分類 | 108.12.31 | ||||
| 累計折舊 | ||||||||
| 電腦軟體 | \$ | 3,645 | \$ 1,556 |
\$ - |
\$ | - | \$ | 5,201 |
| 專門技術 | 182 | - | (182) | - | - | |||
| \$ | 3,827 | \$ 1,556 |
\$ (182) |
\$ | - | \$ | 5,201 | |
| 淨額 | \$ | 7,605 | \$ | \$ | 6,289 | |||
| 107.1.1 | 增添 | 處分 | 重分類 | 107.12.31 | ||||
| 成本 | ||||||||
| 電腦軟體 | \$ | 11,074 | \$ 755 |
\$ (579) |
\$ | - | \$ | 11,250 |
| 專門技術 | 182 | - | - | - | 182 | |||
| \$ | 11,256 | \$ 755 |
\$ (579) |
\$ | - | \$ | 11,432 | |
| 107.1.1 | 處分 | 重分類 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| \$ 2,588 |
\$ 1,636 |
\$ | (579) | \$ - |
\$ 3,645 |
| 165 | 17 | - | - | 182 | |
| \$ 2,753 |
\$ 1,653 |
\$ | (579) | \$ - |
\$ 3,827 |
| \$ 8,503 |
\$ | \$ 7,605 |
|||
| 本期攤提 |
本公司民國 108 年度及民國 107 年度所認列之攤銷費用納入營業費用之金額分 別為 1,556 仟元及 1,653 仟元。
(九)催收款淨額
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 催收款項 | \$ 25,923 |
\$ 22,445 |
| 減:備抵呆帳 | (25,923) | (22,445) |
| \$ - |
\$ - |
|
| (十)短期借款 | ||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
| 擔保借款 | \$ 265,000 |
\$ 55,000 |
| 信用借款 | 1,180,000 | 1,655,000 |
| \$ 1,445,000 |
\$ 1,710,000 |
|
| 利率區間 | 0.8437%~1.1000% | 0.8370%~1.1000% |
| 提供擔保情形,請參閱附註八說明。 | ||
| (十一)應付短期票券 |
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應付短期票券 | \$ 480,000 |
\$ | 550,000 | |
| 減:應付短期票券折價 | (185) | (293) | ||
| \$ 479,815 |
\$ | 549,707 | ||
| 利率區間 | 0.57%~0.89% | 0.57%~0.89% |
(十二)其他應付款
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應付費用 | \$ | 78,412 | \$ | 116,028 | |||
| 應付員工酬勞 | 12,000 | 18,500 | |||||
| 應付董監酬勞 | 1,320 | 2,200 | |||||
| 應付股利 | 491 | 529 | |||||
| 應付設備款及工程款 | 1,390 | 8,134 | |||||
| \$ | 93,613 | \$ | 145,391 | ||||
| (十三)負債準備-流動 | |||||||
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||||||
| 保固 | \$ | 10,825 | \$ | 22,236 | |||
| 員工福利 | 12,412 | 15,316 | |||||
| \$ | 23,237 | \$ | 37,552 | ||||
| 108.1.1 | 本期新增 | 本期迴轉 | 108.12.31 | ||||
| 保固 | \$ 22,236 |
\$ | - | \$ | (11,411) | \$ 10,825 |
|
| 員工福利 | 15,316 | - | (2,904) | 12,412 | |||
| \$ 37,552 |
\$ | - | \$ | (14,315) | \$ 23,237 |
||
| 107.1.1 | 本期新增 | 本期迴轉 | 107.12.31 | ||||
| 保固 | \$ 19,158 |
\$ | 3,078 | \$ | - | \$ 22,236 |
|
| 員工福利 | 14,002 | 1,314 | - | 15,316 | |||
| \$ 33,160 |
\$ | 4,392 | \$ | - | \$ 37,552 |
1.保固負債準備係依銷售商品合約約定,本公司管理階層係依據該產品之歷史經 驗為基礎,做出最佳估計。
2.員工福利負債準備係因員工過去提供服務而使本公司負有現時之法定或推定支 付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為負債。
(十四)應付公司債
| 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| \$ 400,000 |
\$ | 400,000 | |
| (615) | (2,454) | ||
| 399,385 | 397,546 | ||
| (399,385) | (319,300) | ||
| \$ - |
\$ | 78,246 | |
| 108.12.31 |
- 1.本公司發行國內第二次無擔保轉換公司債之發行條件如下:
- (1)本公司經主管關核准募集及發行國內第二次無擔保轉換公司債,發行總額 計 400,000 仟元,票面利率 0%,發行期間 5 年,流通期間自民國 104 年 5 月 14 日至 109 年 5 月 14 日。本轉換公司債於民國 104 年 5 月 14 日於財團 法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易。
- (2)本轉換公司債之轉換價格係依轉換辦法規定之訂定模式予以調整。另轉換 價格符合換辦法之重設條件時,即應辦理重設,惟調整後之轉換價格不得 低於發行時轉換價格,本轉換公司債轉換價格訂定為 51 元。
- (3)依轉換辦法規定,所有本公司收回(包括由櫃買賣中心買回)、償還或已轉 換之本轉換公司債將註銷,且所有尚隨附於公司債之權利義務亦將併同消 滅,不再發行。
- (4)債券持有人得於本轉換公司債發行滿 2 年之前 30 日前,要求公司依債券面 額加計利息補償金,滿 2 年債券面額之 102.01%(實質收益率 1%),將其所 持有之轉換公司債贖回。截至民國 108 年 12 月 31 日止,債券持有人執行 買回權 3,193 張,賣回價款 325,718 仟元,利息補償金 6,418 仟元,認列 買回損失 4,915 仟元。
- 2.本公司於發行第二次無擔保可轉換公司債時將該轉換權與負債分離,帳列「資 本公積-認股權」計 31,920 仟元。另所崁入之贖回權與賣回權,因其與主契約 債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯,故予以分離處理,並以其淨額帳列「透 過損益按公允價值衡量之金融資產或負債」,截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日餘額均為 0 仟元,民國 108 及 107 年度認列透過損益按公允價值衡量之金融 負債利益均為 0 仟元,民國 108 年及 107 年度應付公司債折價攤銷分別為 1,839 仟元及 1,809 仟元。
| 借款性質 到期日 |
108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 108.09.15 到期一次償還本金 |
\$ | - | \$ | 100,000 |
| 擔保借款 | 111.12.06 起按月償還本金 |
253 | - | ||
| 小計 | 253 | 100,000 | |||
| 減:一年內到期部分 | - | (100,000) | |||
| 合計 | \$ | 253 | \$ | - | |
| 利率區間 | 0.6300% | 1.1047% |
- 40 -
(十六)員工福利
1.確定福利計劃
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休計畫,係屬確定福利計畫。依該 計畫之規定,員工退休金係按服務年資及退休前六個月之平均薪資計算。前述 公司每月按員工薪資總額百分之二提撥勞工退休金準備,交由勞工退休準備金 監督委員會以該等委員會名義存入台灣銀行之專戶。該專戶係委託勞動部勞動 基金運用局管理,本公司並無影響投資管理策略之權利。
本公司之確定福利義務現值,係由合格精算師進行精算。精算評價於衡量 日之主要假設列示如下:
(1)報導日之精算假設:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
|---|---|---|
| 折現率 | 0.800% | 1.125% |
| 薪資預期調薪率 | 2.500% | 2.875% |
(2)有關確定福利計劃認列於個體綜合損益表之退休金費用金額列示如下:
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$ | 382 | \$ 419 |
|
| 確定福利義務之利息成本 | 535 | 579 | ||
| 計畫資產之利息收入 | (354) | (365) | ||
| 認列於損益 | 563 | 633 | ||
| 再衡量數 | ||||
| 精算利益-經驗調整 | 13 | (615) | ||
| 精算利益-人口假設調整 | (22) | 140 | ||
| 精算利益-財務假設調整 | (111) | 701 | ||
| 計畫資產報酬 | (1,020) | (880) | ||
| 認列於其他綜合損益 | (1,140) | (654) | ||
| 合計 | \$ | (577) | \$ (21) |
上開確定福利計畫認列於損益之退休金費用係列入下列各項目:
| 108 年度 |
107 年度 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 營業成本 | \$ | 720 | \$ | 783 | ||
| 推銷費用 | 84 | 87 | ||||
| 管理費用 | 98 | 99 | ||||
| 研究發展費用 | 84 | 78 | ||||
| 其他 | (423) | (414) | ||||
| \$ | 563 | \$ | 633 |
(3)本公司因確定福利計劃所產生之義務列入個體資產負債表之金額列示如 下:
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$ 44,982 |
\$ | 47,545 | |
| 計畫資產公允價值 | (29,975) | (30,965) | ||
| 淨確定福利負債 | \$ 15,007 |
\$ | 16,580 |
本公司確定福利義務現值之變動列示如下:
| 108 年度 |
107 年度 |
|
|---|---|---|
| 年初餘額 | \$ 47,545 |
\$ 46,346 |
| 當期服務成本 | 382 | 419 |
| 淨利息費用 | 535 | 579 |
| 再衡量數 | ||
| 精算利益-經驗調整 | 13 | (615) |
| 精算損失-人口假設調整 | (22) | 140 |
| 精算利益-財務假設調整 | (111) | 701 |
| 計畫資產福利支付數 | (3,360) | (25) |
| 年底餘額 | \$ 44,982 |
\$ 47,545 |
(4)本公司計畫資產公允價值之變動列示如下:
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 年初餘額 | \$ 30,965 |
\$ | 28,699 | |
| 利息收入 | 354 | 365 | ||
| 再衡量數 | ||||
| 計畫資產報酬 | 1,020 | 880 | ||
| 雇主提撥數 | 996 | 1,046 | ||
| 計畫資產福利支付數 | (3,360) | (25) | ||
| 年底餘額 | \$ 29,975 |
\$ | 30,965 |
本公司預期於民國 108 年 12 月 31 日以後一年內對確定福利計畫提撥 金為 995 仟元。
2.確定提撥福利計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休計畫,係屬確定提撥計畫。 前述公司依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。依上 述相關規定,本公司於民國 108 及 107 年度認列之退休金成本分別為 12,714 仟 元及 13,300 仟元。
(十七)股本
截至民國 108 年 12 月 31 日止,本公司額定普通股股本為 1,000,000 仟元,實 收資本額為 965,942 仟元,每股面額 10 元,分為 96,594,171 股。
(十八)資本公積
- 1.依公司法規定,資本公積除用以彌補公司虧損及撥充資本外,不得使用。公司 非於盈餘公積填補資本虧損,仍有不足時,不得以資本公積補充之。
- 2.依公司法規定超過面額發行股票所得溢價及受領贈與之所得之資本公積,除得 用於彌補虧損外,於公司無累積虧損時,按股東原有股份之比例發給新股或現金, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。此外,認列對子公司所有權權益 變動數得用以彌補虧損。
(十九)保留盈餘
法定盈餘公積應提撥至其總額達實收資本總額為止。法定盈餘公積除彌補公司 虧損外,公司無虧損者,得以法定盈餘公積超過實收資本額 25%之部分,按股東原 有股份之比例發給新股或現金。
本公司依金管證發字第 1010012865 號函、金管證發字第 1010047490 號函及「採 用國際財務報導準則(IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴 轉特別盈餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
依本公司之公司章程規定,本公司每年決算後所得純益,除依法完納稅捐及彌 補以前年度虧損外,應提百分之十為法定盈餘公積及依法提列特別盈餘公積,次就 其餘額加計以前年度未分配盈餘並保留部份餘額以作企業成長所需資金後,由董事 會擬訂盈餘分配議案提請股東會決議分配之。
本公司股東常會分別於民國 108 年 6 月 12 日及 107 年 6 月 12 日決議通過 107 及 106 年度盈餘分配案如下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107 年度 |
106 年度 |
107 年度 |
106 年度 |
|||||
| 法定盈餘公積 | \$ 33,339 |
\$ | 17,635 | |||||
| 特別盈餘公積 | 12,210 | 37,013 | ||||||
| 分配項目如下: | ||||||||
| 現金股利 | 193,188 | 120,743 | \$ | 2.0 | \$ | 1.25 | ||
上述盈餘分配情形與本公司於民國 108 年 3 月 20 日及 107 年 3 月 21 日之董事 會決議並無差異。
有關董事會擬議及股東會決議盈餘分配情形,請至臺灣證券交易所之「公開資 訊觀測站」查詢。
本公司董事會於民國 109 年 3 月 20 日決議通過 108 年度之盈餘分配案如下:
| 盈餘分配案 | 每股股利(元) | ||
|---|---|---|---|
| 108 | 年度 | 108 年度 |
|
| 法定盈餘公積 | \$ | 11,724 | |
| 特別盈餘公積 | 31,091 | ||
| 分配項目如下: |
現金股利 67,616 \$ 0.7
另本公司於民國 109 年 3 月 20 日董事會同時通過擬議以資本公積發放現金,每 股配發新台幣 0.8 元,計配發 77,275 仟元。預計 108 年度共發放每股 1.5 元現金。
有關108年度之盈餘分配案尚待預計於民國109年6月10日召開之股東會決議。 (二十)其他權益項目
國外營運機構財務報表換算調整之兌換差額係國外營運機構淨資產自其功能性 貨幣換算為本公司表達貨幣(即新台幣)所產生之相關兌換差額,直接認列為其他綜 合損益項下。民國 108 及 107 年度認列為其他綜合損益之損失分別為 31,091 仟元及 12,209 仟元。
(二十一)營業收入
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 營業收入總額 | \$ 2,470,451 |
\$ | 3,781,943 | |
| 減:銷貨退回及折讓 | (27,840) | (21,996) | ||
| \$ 2,442,611 |
\$ | 3,759,947 | ||
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
| 商品銷售收入 | \$ 2,177,959 |
\$ | 3,457,817 | |
| 維修及其他收入 | 264,652 | 302,130 | ||
| \$ 2,442,611 |
\$ | 3,759,947 |
1.收入細分
主要銷售地區市場:
| 108 年度 |
107 年度 |
|
|---|---|---|
| 內銷 | \$ 848,532 |
\$ 1,234,091 |
| 外銷 | ||
| 亞洲 | 683,122 | 1,095,682 |
| 美洲 | 391,259 | 673,144 |
| 歐洲 | 484,932 | 696,419 |
| 其他國家 | 34,766 | 60,611 |
| \$ 2,442,611 |
\$ 3,759,947 |
|
| 2.合約餘額 | ||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |
| 合約負債 | \$ 83,291 |
\$ 65,372 |
合約負債之變動係來自滿足履約義務之時點與客戶付款時點之差異。 (二十二)其他收入
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 利息收入 | \$ 9,057 |
\$ | 12,780 | |
| 租金收入 | 2,487 | 2,480 | ||
| 其他收入 | 5,244 | 18,697 | ||
| \$ 16,788 |
\$ | 33,957 | ||
| (二十三)其他利益及損失 | ||||
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
| 外幣兌換利益(損失) | \$ (12,489) |
\$ | 47,569 | |
| 處分不動產、廠房及設備淨利益 (損失) |
8 | (145) | ||
| 其他 | - | (8) | ||
| \$ (12,481) |
\$ | 47,416 | ||
| (二十四)財務成本 | ||||
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
| 銀行借款之利息 | \$ 21,137 |
\$ | 22,289 | |
| 租賃負債之利息 | 464 | - | ||
| 公司債折價攤銷 | 1,636 | 1,608 | ||
| 減:符合要件之資產資本化金額 | - | (1,011) | ||
| \$ 23,237 |
\$ | 22,886 |
(二十五)員工福利、折舊及攤銷費用
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 員工福利費用 | |||||
| 薪資費用 | \$ 178,809 |
\$ | 99,106 | \$ | 277,915 |
| 勞健保費用 | 18,709 | 10,584 | 29,293 | ||
| 退休金費用 | 8,506 | 4,771 | 13,277 | ||
| 董事酬金 | - | 2,211 | 2,211 | ||
| 其他員工福利費用 | 7,220 | 3,125 | 10,345 | ||
| 折舊費用 | 74,489 | 13,247 | 87,736 | ||
| 攤銷費用 | - | 1,556 | 1,556 | ||
| 107 年度 |
|||||
| 屬於營業成本者 | 屬於營業費用者 | 合計 | |||
| 員工福利費用 | |||||
| 薪資費用 | \$ 229,289 |
\$ | 132,967 | \$ | 362,256 |
| 勞健保費用 | 19,062 | 10,703 | 29,765 | ||
| 退休金費用 | 8,914 | 5,019 | 13,933 | ||
| 董事酬金 | - | 5,410 | 5,410 | ||
| 其他員工福利費用 | 9,561 | 3,926 | 13,487 | ||
| 折舊費用 | 60,892 | 12,860 | 73,752 |
截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日止,本公司員工人數分別為 471 人及 544 人,其中為非兼任員工之董事人數均為 4 人。
依本公司之公司章程規定,年度如有獲利,應提撥不低於 3%至 8%為員工酬勞及 提撥不高於 2%為董監事酬勞,本公司對符合一定條件之從屬公司員工,得受上述員 工酬勞之分配,其條件及方法由董事會訂定之。但公司尚有累積虧損時,應預先保 留彌補數額。
本公司民國 108 年度分別估列員工酬勞 12,000 仟元及董監事酬勞 1,320 仟元。 其估列基礎為依據過去實際發放之經驗並參酌當期淨利並依據章程所訂之成數估 列,並認列為當年度之營業成本或營業費用,若次年度實際分派金額與估列數有差 異時,則依會計估計變動處理,並將該差異認列為次年度損益,相關資訊可至公開 資訊觀測站查詢。
本公司民國 107 年度員工酬勞及董事、監察人酬勞提列金額分別為 18,500 仟元 及 2,200 仟元,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。若實際分派金額與估列數無差 異。
民國 108 及 107 年度,本公司平均員工福利費用分別為 708 仟元及 777 仟元。 民國 108 及 107 年度,本公司平均員工薪資費用分別為 595 仟元及 671 仟元。 民國 108 年度,本公司平均員工薪資費用調整變動情形為(11.3)%。
(二十六)所得稅
1.所得稅費用
民國 108 及 107 年度之所得稅費用明細如下:
| 108 | 年度 | 107 年度 |
|
|---|---|---|---|
| 當期所得稅: | |||
| 當年度產生者 | \$ | 18,144 | \$ 45,442 |
| 以前年度之調整 | - | 8,846 | |
| 遞延所得稅: | |||
| 與暫時性差異產生及迴轉有關之 | 14,534 | (32,260) | |
| 遞延所得稅費用 所得稅費用 |
\$ | 32,678 | \$ 22,028 |
(1)本公司民國 108 及 107 年度認列於損益之所得稅費用組成如下:
| 108 年度 |
107 年度 |
|
|---|---|---|
| 稅前利益 | \$ 149,917 |
\$ 355,420 |
| 稅前淨利按法定稅率計算之稅額 | \$ 29,983 |
\$ 71,084 |
| 調整項目之稅額影響數: | ||
| 計算課稅所得時計入項目之影 響數 |
(9,503) | 4,753 |
| 未分配盈餘加徵 | 4,761 | 490 |
| 所得稅抵減 | (7,097) | (30,885) |
| 以前年度之調整 | - | 8,846 |
| 遞延所得稅淨變動數 | ||
| 暫時性差異 | 14,534 | (32,260) |
| 認列於損益之所得稅費用 | \$ 32,678 |
\$ 22,028 |
所得稅法於民國 107 年 2 月修正公布,將營利事業所得稅稅率由 17% 調增為 20%,及將未分配盈餘加徵稅率由 10%降為 5%,自民國 107 年度施 行。
(2)本公司民國 108 及 107 年度認列於其他綜合損益項下之所得稅費用(利益) 明細如下:
| 108 | 年度 | 107 年度 |
|
|---|---|---|---|
| 不重分類至損益之項目 | |||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$ | 228 | \$ 143 |
| 後續可能重分類至損益之項目 | |||
| 國外營運機構財務報表換算之兌 | |||
| 換差額 | \$ | (7,773) | \$ (3,052) |
2.遞延所得稅資產及負債歸屬如下:
遞延所得稅資產 108.12.31 107.12.31 備抵呆帳超限數 \$ 6,716 \$ 7,152 未實現兌換損失 3,932 2,130 未實現存貨跌價及呆滯損失 35,237 28,230 未實現銷貨毛利 6,195 8,159 未實現不休假獎金 2,482 3,063 未實現保固費用 2,165 4,447 退休金超限數及精算損失 2,985 3,298 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 15,421 8,742 投資抵減-資源貧瘠地區 27,408 27,408 其他 102 982 \$ 102,643 \$ 93,611 遞延所得稅負債 108.12.31 107.12.31 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合
| 108 年度 | 期初餘額 | 認列於損益 | 認列於其他 綜合損益 |
期末餘額 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫時性差異 | ||||||||
| 備抵呆帳超限數 | \$ | 7,152 | \$ | (436) | \$ | - | \$ | 6,716 |
| 未實現兌換損失 | 2,130 | 1,802 | - | 3,932 | ||||
| 未實現存貨跌價及呆滯損失 | 28,230 | 7,007 | - | 35,237 | ||||
| 未實現銷貨毛利 | 8,159 | (1,964) | - | 6,195 | ||||
| 未實現不休假獎金 | 3,063 | (581) | - | 2,482 | ||||
| 未實現保固費用 | 4,447 | (2,282) | - | 2,165 | ||||
| 退休金超限數及精算損失 | 3,298 | (85) | (228) | 2,985 | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 8,742 | - | 6,679 | 15,421 | ||||
| 投資抵減-資源貧瘠地區 | 27,408 | - | - | 27,408 | ||||
| 其他 | 982 | (880) | - | 102 | ||||
| 遞延所得稅資產合計 | \$ | 93,611 | \$ | 2,581 | \$ | 6,451 | \$ | 102,643 |
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資 損益之份額 |
\$ | 121,398 | \$ | 17,115 | \$ | - | \$ | 138,513 |
| 遞延所得稅負債合計 | \$ | 121,398 | \$ | 17,115 | \$ | - | \$ | 138,513 |
| 107 年度 | 期初餘額 | 認列於其他 認列於損益 綜合損益 |
期末餘額 | |||||
| 暫時性差異 | ||||||||
| 備抵呆帳超限數 | \$ | 7,977 | \$ | (825) | \$ | - | \$ | 7,152 |
| 未實現兌換損失 | 10,712 | (8,582) | - | 2,130 | ||||
| 未實現存貨跌價及呆滯損失 | 19,462 | 8,768 | - | 28,230 | ||||
| 未實現銷貨毛利 | 4,206 | 3,953 | - | 8,159 | ||||
| 未實現不休假獎金 | 2,800 | 263 | - | 3,063 | ||||
| 未實現保固費用 | 3,832 | 615 | - | 4,447 | ||||
| 退休金超限數及精算損失 | 3,512 | (83) | (131) | 3,298 | ||||
| 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 | 6,299 | - | 2,443 | 8,742 | ||||
| 投資抵減-資源貧瘠地區 | - | 27,408 | - | 27,408 | ||||
| 其他 | 669 | 313 | - | 982 | ||||
| 遞延所得稅資產合計 | \$ | 59,469 | \$ | 31,830 | \$ | 2,312 | \$ | 93,611 |
| 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資 損益之份額 |
\$ | 121,828 | \$ | (430) | \$ | - | \$ | 121,398 |
3.投資抵減相關資訊:
本公司擇定適用產業創新條例第 10 條第 1 項研究發展支出投資抵減,於當 年度申報符合相關條例之研究發展支出金額 15%限度內,抵減當年度應納營利 事業所得稅額。
4.截至民國 108 年 12 月 31 日止,本公司依促進產業升級條例規定,預計得抵減 所得稅之稅額及抵減期限如下:
| 項目 | 支出年度 | 尚未抵減稅額 | 最後可抵減年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 投資抵減-資源貧瘠地區 | 107 年度 |
\$ 27,408 |
111 年度 |
5.本公司截至民國 105 年度之營利事業所得稅結算申報案,業經主管稽徵機關核定。 (二十七)每股盈餘
| 108 年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 金 | 額 | 加權平均流通 | 每股盈餘(元) | ||
| 稅前 | 稅後 | 在外股數(仟股) | 稅前 | 稅後 | |
| 基本每股盈餘 | |||||
| 本期淨利 | \$ 149,917 |
\$ 118,773 |
96,594 | \$ 1.57 |
\$ 1.23 |
| 具稀釋作用之潛在普通股影響 | |||||
| 可轉換公司債 | 1,687 | 1,350 | 1,582 | ||
| 員工紅利 | - | - | 398 | ||
| 屬於普通股股東之本期純益加 | |||||
| 潛在普通股之影響 | \$ 151,604 |
\$ 120,123 |
98,574 | \$ 1.55 |
\$ 1.22 |
| 107 年度 | |||||
| 金 | 額 | 加權平均流通 | 每股盈餘(元) | ||
| 稅前 | 稅後 | 在外股數(仟股) | 稅前 | 稅後 | |
| 基本每股盈餘 | |||||
| 本期淨利 | \$ 355,420 |
\$ 333,392 |
96,594 | \$ 3.68 |
\$ 3.45 |
| 具稀釋作用之潛在普通股影響 | |||||
| 可轉換公司債 | 1,687 | 1,350 | 1,582 | ||
| 員工紅利 | - | - | 627 | ||
| 屬於普通股股東之本期純益加 | |||||
| 潛在普通股之影響 | \$ 357,107 |
\$ 334,742 |
98,803 | \$ 3.61 |
\$ 3.39 |
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則於計算稀釋每股盈餘時,員工 酬勞將採發放股票方式者,應於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在 外股數,以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時,以該潛在普通股資產負債表 日之淨值,作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工酬勞發放股數前計 算稀釋每股盈餘時,應繼續考量該等前在普通股之稀釋作用。
(二十八)資本管理
本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形,並且考量外部環境變動等 因素,規劃本公司未來期間所需之營運資金及股利支出等需求,保障本公司能繼續 營運,回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利益,並維持最佳資本結構以長遠提 升股東價值。
本公司管理階層定期審核資本結構,並考量上同資本結構可能涉及之成本與風 險。一般而言,本公司採用審慎之風險管理策略。
(二十九)現金流量補充資訊
僅有部分現金支付之投資活動:
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 購置不動產、廠房及設備 | \$ 27,552 |
\$ | 33,717 | |
| 加:期初應付設備款 | 8,134 | 103,797 | ||
| 利息資本化 | - | 1,011 | ||
| 減:期末應付設備款 | (1,390) | (8,134) | ||
| 本期支付現金 | \$ 34,296 |
\$ | 130,391 | |
七、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 程泰機械股份有限公司(程泰機械) | 母公司 |
| 亞崴機電(蘇州)有限公司(蘇州亞崴) | 子公司 |
| 上海竹崴機電有限公司(上海竹崴) | 子公司 |
| 益全機械股份有限公司(益全) | 子公司 |
| YAMA SEIKI USA,INC.(YAMA) | 關聯企業 |
| 博康機電有限公司(博康) | 實質關係人 |
| 華瀚租賃股份有限公司(華瀚) | 實質關係人 |
(二)與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 108 年度 |
107 年度 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 母公司 | \$ | 1,367 | \$ 1,980 |
||
| 子公司 | 299,997 | 437,033 | |||
| 關聯企業 | 170,417 | 299,434 | |||
| 實質關係人 | 5,700 | 23,690 | |||
| \$ | 477,481 | \$ 762,137 |
本公司銷貨予關係人之產品規格不同,故無其他客戶可供比較。本公司銷 貨予關係人及一般客戶收款條件則為依合約方式訂定。
2.進貨
| 108 年度 |
107 年度 |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| 母公司 | \$ | 259 | \$ 4,820 |
||
| 子公司 | 7,106 | 15,104 | |||
| 實質關係人 | 2,837 | 2,332 | |||
| \$ | 10,202 | \$ 22,256 |
本公司向關係人進貨之交易價格與一般交易相近。
3.應收票據淨額
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 母公司 | \$ 459 |
\$ | 498 | |
| 子公司 | 1,062 | 4,246 | ||
| \$ 1,521 |
\$ | 4,744 |
4.應收帳款淨額
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 母公司 | \$ 37 |
\$ | 164 | |
| 子公司 | ||||
| 蘇州亞崴 | 69,259 | 110,627 | ||
| 其他 | 23,069 | 11,660 | ||
| 關聯企業 | ||||
| YAMA | 66,596 | 176,639 | ||
| 實質關係人 | - | 2,258 | ||
| \$ 158,961 |
\$ | 301,348 |
5.其他應收款
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 母公司 | \$ 16 |
\$ | - |
| 子公司 | |||
| 益全 | 50 | 559 | |
| 其他 | - | 237 | |
| \$ 66 |
\$ | 796 | |
| 6.應付票據 | |||
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 母公司 | \$ 712 |
\$ | 957 |
| 子公司 | 929 | 3,822 | |
| 實質關係人 | 521 | - | |
| \$ 2,162 |
\$ | 4,779 | |
| 7.應付帳款 | |||
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 母公司 | \$ 25 |
\$ | 87 |
| 實質關係人 | 171 | 131 | |
| \$ 196 |
\$ | 218 | |
| 8.其他應付款 | |||
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 母公司 | \$ 1,240 |
\$ | 1,400 |
| 子公司 | 1,730 | 1,336 | |
| \$ 2,970 |
\$ | 2,736 | |
| 9.預付款項 | |||
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 母公司 | \$ 500 |
\$ | 500 |
| 10.預收款項 | |||
| 108.12.31 | 107.12.31 | ||
| 母公司 | \$ 160 |
\$ | 140 |
| 子公司 | 330 | - | |
| \$ 490 |
\$ | 140 |
11.租賃負債-流動
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 母公司 | \$ | 1,782 | \$ | - |
| 12.租賃負債-非流動 | ||||
| 108.12.31 | 107.12.31 | |||
| 母公司 | \$ | 1,047 | \$ | - |
| 13.財產交易 | ||||
| 取得不動產、廠房及設備 | ||||
| 108 年度 |
107 年度 |
|||
| 母公司 | \$ | 6,366 | \$ | - |
| 處分不動產、廠房及設備 | ||||
| 108 | 年度 | |||
| 帳列項目 | 處分價款 | 處分利益 | ||
| 子公司 電腦通訊設備 |
\$ | 16 | \$ 8 |
|
| 民國 107 |
年度本公司無向關係人處分不動產、廠房及設備之情形。 | |||
| 14.租賃 | ||||
| 租金收入 | 108 年度 |
107 年度 |
||
| 母公司 | \$ | 940 | \$ | 1,358 |
| 子公司 | 330 | - | ||
| \$ | 1,270 | \$ | 1,358 | |
| 租金支出 | 108 年度 |
107 年度 |
||
| 母公司 | \$ | - | \$ | 1,800 |
| 15.其他 | ||||
| 其他收入 | 108 年度 |
107 年度 |
||
| 母公司 | \$ | 316 | \$ | 195 |
| 子公司 | 993 | 2,419 | ||
| 關聯企業 | 130 | 282 | ||
| 實質關係人 | - | 3 | ||
| \$ | 1,439 | \$ | 2,899 |
| 營業成本-保固費用 | 108 年度 |
107 | 年度 |
|---|---|---|---|
| 子公司 | \$ 222 |
\$ | 359 |
| 製造費用 | 108 年度 |
107 年度 |
|
| 母公司 | \$ 1,491 |
\$ | 1,432 |
| 子公司 | - | 16 | |
| \$ 1,491 |
\$ | 1,448 | |
| 推銷費用 | 108 年度 |
107 年度 |
|
| 母公司 | \$ 2,638 |
\$ | 2,821 |
| 子公司 | 1,539 | 117 | |
| 關聯企業 | 1,393 | 7,685 | |
| 實質關係人 | - | 93 | |
| \$ 5,570 |
\$ | 10,716 | |
| 研發費用 | 108 年度 |
107 年度 |
|
| 母公司 | \$ 1 |
\$ | - |
| 利息收入 | 108 年度 |
107 年度 |
|
| 子公司 | |||
| 益全 | \$ 1,219 |
\$ | 519 |
| 利息支出 | 108 年度 |
107 年度 |
|
| 實質關係人 | \$ - |
\$ | 15 |
16.對關係人放款(帳列其他應收款)
本公司資金貸與關係人實際動支情形如下:
| 108 年度 |
107 年度 |
|
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| 益全 | \$ 18,000 |
\$ 62,000 |
本公司資金貸與關係人係依本公司與關係人約定之利率計息,經評估後無 須提列減損損失。
17.主要管理階層薪酬資訊
| 108 年度 |
107 年度 |
|
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$ 11,560 |
\$ 27,591 |
| 退職後福利 | 369 | 647 |
| \$ 11,929 |
\$ 28,238 |
主要管理階層人員之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及公司營運成果所 決定。
八、質押之資產
本公司資產提供擔保明細如下:
| 資產名稱 | 108.12.31 | 107.12.31 |
|---|---|---|
| 其他流動資產-其他金融資產 | \$ - |
\$ 351 |
| 不動產、廠房及設備-土地 | 377,341 | 114,955 |
| 不動產、廠房及設備-房屋及建築 | 829,283 | 437,174 |
| \$ 1,206,624 |
\$ 552,480 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾
本公司截至民國 108 年 12 月 31 日止之承諾及或有事項包括:
- (一)本公司因融資擔保及進貨開立之保證票據為 12,999 仟元。
- (二)本公司向客戶收取之保證票據為 15,076 仟元。
- (三)本公司因大埔美建廠工程向廠商收取之保證票據為 10,845 仟元。
- (四)本公司因租賃太陽能光電向廠商收取之保證票據為 7,200 仟元。
- (五)本公司已訂約尚未支付之設備款或工程款計有 1,383 仟元。
- (六)本公司向借款之子公司-益全公司收取借款保證票 100,000 仟元。
- (七)本公司為了通區擔保進口貨物先放行後繳稅予關務局,委託第一商業銀行開之保證 函金額為 2,000 仟元。
十、重大之災害損失:無。
- 十一、重大之期後事項:無。
- 十二、其他:
金融工具
(一)金融工具之公允價值資訊
本公司非以公允價值衡量之金融工具(包括約當現金、應收票據、應收帳款、其 他應收款、存出保證金、短期借款、應付短期票劵、應付票據、應付帳款、其他應 付款、應付公司債、長期借款及存入保證金的帳面金額係公允價值之合理近似值, 應付公司債(含一年內到期或執行賣回權部份)及長期借款(含一年內到期部份)之利 率與市場利率接近,故其帳面金額應屬估計公允價值之合理基礎,另以公允價值衡 量之金融工具的公允價值資訊請詳附註十二(六)。
(二)財務風險管理目的
本公司財務風險管理目標,係為管理與營運活動相關之匯率風險、利率風險、 信用風險及流動風險。為降低相關財務風險,本公司致力於辨認、評估並規避市場 之不確定性,以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。
本公司之重要財務活動,係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於 財務計劃執行期間,本公司必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務 操作程序。
(三)市場風險
本公司主要暴露於外幣匯率變動及利率變動等市場風險,並使用某些衍生金融 工具以管理相關風險。
1.外幣匯率風險
本公司之現金流入與流出,有一部分係以外幣為之,故有部分自然避險之 效果;本公司匯率風險之管理,以避險為目的,不以獲利為目的。
匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之淨部位,並對該淨部 位進行風險管理。
本公司於報導期間結束日之外幣計價貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額如 下:
單位:外幣/新台幣仟元
| 108.12.31 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | |||||||||||
| 外幣 | 匯率(註) | 新台幣 | 變動幅度 | 損益影響 | 權益影響 | ||||||
| 金融資產 | |||||||||||
| 貨幣性項目 | |||||||||||
| 美金 | 27,756 | 29.93 | 830,737 | 5% | 41,537 | - | |||||
| 歐元 | 2,479 | 33.39 | 82,774 | 5% | 4,139 | - | |||||
| 人民幣 | 20,615 | 4.28 | 88,232 | 5% | 4,412 | - | |||||
| 非貨幣性項目 | |||||||||||
| 美金 | 1,703 | 29.93 | 50,971 | - | - | - | |||||
| 歐元 | 605 | 33.39 | 20,201 | - | - | - | |||||
| 人民幣 | 75 | 4.28 | 321 | - | - | - |
金融負債
貨幣性項目
| 美金 | 519 | 29.93 | 15,534 | 5% | 777 | - |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 歐元 | 4 | 33.39 | 134 | 5% | 7 | - |
| 人民幣 | 12 | 4.28 | 51 | 5% | 3 | - |
| 日幣 | 13,424 | 0.274 | 3,678 | 5% | 184 | - |
| 非貨幣性項目 | ||||||
| 美金 | 1,409 | 29.93 | 42,171 | - | - | - |
| 人民幣 | 1,178 | 4.28 | 5,042 | - | - | - |
單位:外幣/新台幣仟元
| 107.12.31 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 敏感度分析 | ||||||||||
| 外幣 | 匯率(註) | 新台幣 | 變動幅 | 損益影 | 權益影響 | |||||
| 金融資產 | 度 | 響 | ||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金 | 40,037 | 30.665 | 1,227,735 | 5% | 61,387 | - | ||||
| 歐元 | 2,698 | 35.00 | 94,430 | 5% | 4,722 | - | ||||
| 人民幣 | 30,351 | 4.447 | 134,971 | 5% | 6,749 | - | ||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金 | 1,717 | 30.665 | 52,652 | - | - | - | ||||
| 歐元 | 322 | 35.00 | 11,270 | - | - | - | ||||
| 人民幣 | 49 | 4.447 | 218 | - | - | - | ||||
| 金融負債 | ||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金 | 201 | 30.665 | 6,164 | 5% | 308 | - | ||||
| 歐元 | 23 | 35.00 | 805 | 5% | 40 | - | ||||
| 人民幣 | 31 | 4.447 | 138 | 5% | 7 | - | ||||
| 日幣 | 8,347 | 0.2762 | 2,305 | 5% | 115 | - | ||||
| 非貨幣性項目 | ||||||||||
| 美金 | 1,154 | 30.665 | 35,387 | - | - | - | ||||
| 人民幣 | 346 | 4.447 | 1,539 | - | - | - |
(註)係依資產負債表日匯率。
2.利率風險
利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公允價值變動之風險。 本公司之利率風險,主要係來自於利率借款。
假設報導期間結束日之浮動利率借款於整個報導期間持有,當利率上升 1%,本公司之淨利將減少 20,052 仟元。
(四)信用風險管理
信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險。本公司 之信用風險,主要係來自於營運活動產生之應收款項,及投資活動產生之銀行存款 等。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。
- 營運相關信用風險
為維持應收帳款的品質,本公司已建立營運相關信用風險管理之程序。依 內部明定之授信政策,就每一新客戶進行管理及信用風險分析。內部風險控管 係透過考慮其財務狀況、過往經驗及其他因素,以評估客戶信用品質。
個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構評等、本公 司內部信用評等、歷史交易記錄及目前經濟狀況等多項可能影響客戶付款能力 之因素。本公司亦會在適當時機使用某些信用增強工具,如信用保險等,以降 低特定客戶的信用風險。
截至民國 108 年及 107 年 12 月 31 日,前十大客戶之應收帳款餘額占本公 司應收帳款餘額之百分比分別為 54.0%及 68.0%,其餘應收帳款之信用集中風險 相對並不重大。
2.財務信用風險
銀行存款之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。由於本公司之交 易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構、公司 組織及政府機關,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。
(五)流動性風險管理
本公司管理流動性風險之目標,係為維持營運所需之現金及約當現金及足夠的 銀行融資額度等,以確保本公司具有充足的財務彈性。
下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還款期間之金融負 債分析:
| 108.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 至 3 個月 | 4 至 6 個月 | 7 個月至 1 年 | 1 年以上 | 合計 | |
| 非衍生性金融負債 | |||||
| 短期借款 | \$ 1,175,000 |
\$ - |
\$ 270,000 |
\$ - |
\$ 1,445,000 |
| 應付短期票券 | 479,815 | - | - | - | 479,815 |
| 應付票據(含關係人) | 217,036 | 71,056 | - | - | 288,092 |
| 應付帳款(含關係人) | 102,117 | 4,632 | 1,344 | 251 | 108,344 |
| 其他應付款(含關係人) | 96,583 | - | - | - | 96,583 |
| 應付公司債(一年或一營業 週期內到期或執行賣回 權公司債) |
- | 80,085 | - | - | 80,085 |
| 長期借款(含一年或一營業業 週期內到期長期借款) |
- | - | - | 253 | 253 |
| 存入保證金 | 513 | - | - | - | 513 |
| \$ 2,071,064 |
\$ 155,773 |
\$ 271,344 |
\$ 504 |
\$ 2,498,685 |
| 107.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 至 3 個月 | 4 至 6 個月 | 7個月至1年 | 1 年以上 | 合計 | |
| 非衍生性金融負債 | |||||
| 短期借款 | 1,190,000 \$ |
\$ 250,000 |
\$ 270,000 |
\$ - |
\$ 1,710,000 |
| 應付短期票券 | 549,707 | - | - | - | 549,707 |
| 應付票據(含關係人) | 516,730 | 154,119 | - | - | 670,849 |
| 應付帳款(含關係人) | 155,144 | - | - | - | 155,144 |
| 其他應付款(含關係人) | 148,127 | - | - | - | 148,127 |
| 應付公司債 | - | - | - | 78,246 | 78,246 |
| 長期借款(含一年或一營業 週期內到期長期借款) |
- | - | 100,000 | - | 100,000 |
| 存入保證金 | 462 | - | - | - | 462 |
| \$ 2,560,170 |
\$ 404,119 |
\$ 370,000 |
\$ 78,246 |
\$ 3,412,535 |
(六)公允價值
1.本 公司非以公允價值衡量之金融資產及金融負債之公允價值資訊請詳十二、 (一)說明。
- 2.為衡量金融及非金融工 具 之 公 允 價 值 所 採 用 評 價 技 術 的 各 等 級 定 義 如 下:
- (1)第一等級:此等級之輸入值為相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未 經調整)。活絡市場係指符合以下所有條件之市場:在市場交 易之商品具同質性;隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方且 價格資訊可為大眾取得。
- (2)第二等級:此等級之輸入值除包含於第一等級公開報價外之可觀察價格, 包括直接(如價格)或間接(如自價格推倒而來)自活絡市場取 得之可觀察輸入值。
- (3)第三等級:此等級之輸入值非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸 入值。
- 本公司於民國 108 及 107 年度無第一等級與第二等級間之任何移轉。
- 本公司於民國 108 及 107 年度無自第三等級轉入及轉出之情形。
- 3.本公司用以衡量公允價值所使用之方法及假設說明如下:
- (1)具 標 準 條 款 與 條 件 並 於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 , 其公 允 價值 係 參考 市場 報 價決 定 。
- (2)其 他 金 融 負 債 之 公 允 價 值 係 採 用 以 現 金 流 量 折 現 分 析 為 基 礎 之 一般 公 認評 價 模式 決定 其 公允 價 值。
- 十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊:
- 1.資金貸與他人:附表一。
- 2.為他人背書保證:無。
- 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分):附表 二。
- 4.累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以 上:無。
- 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:附表 三。
- 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
- 9.從事衍生性工具交易:請詳附註十二之說明。
- 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:詳合併財務報告。
(二)轉投資事業相關資訊:附表四。
- (三)大陸投資資訊:附表五。
- 十四、部門資訊
本公司已於合併財務報告中依國際財務報導準則第 8 號「營運部門」之規定揭露部 門資訊。
附表一:資金貸與他人
民國 108 年 12 月 31 日 單位:新台幣仟元(除特別註明者外)
| 編號 (註 1) |
貸出資金之 公司 |
貸與 對象 |
往 來 項 目 |
是否 為關 係人 |
本期最 高金額 (註 3) |
期末餘額 (註3) |
實際動 支金額 |
利率 區間 |
資金貸與 性質 |
業務往 來金額 |
有短期融 通資金必 要之原因 |
提列備抵 呆帳金額 |
名稱 | 擔保品 價值 |
對個別對象 資金貸與限 額(註 2) |
資金貸與總 限額(註 2) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 亞崴機電股 份有限公司 |
益全機械工業 股份有限公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 200,000 | 100,000 | 18,000 | 1.50% | 有短期融通 資金之必要 |
33,249 | 營業週轉 | - | 本票 | 100,000 | 286,013 | 1,144,051 |
| 1 | 上海竹崴機 電有限公司 |
亞崴機電(蘇 州)有限公司 |
其他應收 款-關係人 |
是 | 21,850 | 21,850 | 12,840 | 5.00% | 有短期融通 資金之必要 |
- | 營業週轉 | - | - | - | 167,847 | 167,847 |
註 1:編號欄之說明如下:
(1) 發行人填 0。
(2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。
註 2:對個別資金貸與對象之限額以不超過當期淨值 10%為限,資金貸與總限額以不超過當期淨值 40%為限。
註 3:係依董事會決議通過之資金貸與額度。
附表二:期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)
民國 108 年 12 月 31 日 單位:新台幣仟元(除特別註明者外)
| 有價證券 | 與有價證券 | 期 | 末 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 | 帳面金額 | 持股比例 | 公允價值(註 1) |
備註 |
| 亞崴機電股 份有限公司 |
股票 | AUTECH EUROPE | - | 透過損益按公允 價值衡量之金融 資產-非流動 |
50 | - (註2) |
5.00% | - |
註 1:被投資公司如無公開市價者,依股權淨值列示。
註 2:於民國 85 年間,因被投資公司價值減損,且回復希望甚微,故予全數轉列損失。
附表三:與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
民國 108 年 12 月 31 日 單位:新台幣仟元(除特別註明者外)
| 進(銷)貨 | 交易情形 | 不同之情形及原因(註 | 交易條件與一般交易 1) |
應收(付)票據、帳款 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象名稱 | 關係 | 進(銷)貨 | 金額 | 佔總進(銷) 貨之比率 |
授信期間 | 單價 | 授信期間 | 餘額 | 佔總應收(付)票 據、帳款之比率 |
備註 |
| 亞崴機電股份 | 亞崴機電 ( 蘇 |
曾孫公司 | 銷貨 | \$236,297 | 9.67% | 出貨後三 | - | - | \$ 69,259 | 12.97% | - |
| 有 限 公 司 | 州 ) 有限公司 |
個月匯款 | |||||||||
| 亞崴機電股份 | YAMA SEIKI, | 子公司 | 銷貨 | \$170,417 | 6.98% | 出貨後六 | - | - | \$ 67,353 | 12.61% | - |
| 有 限 公 司 | USA,INC | 個月匯款 |
註 1:本公司銷貨予關係人亞崴蘇州及 YAMA SEIKI 之產品功能不同,故無其他客戶可供比較;另收款條件與一般客戶收款條件為依合約方式訂定。
附表四:被投資公司名稱、所在地區…等相關資訊(不包含大陸被投資公司)
民國 108 年 12 月 31 日 單位:新台幣/外幣:仟元(除特別註明者外)
| 所在 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資 | 本期認列之 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司名稱 | 被投資公司名稱 | 地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 上期期末 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 公司本期 (損)益 |
投資(損)益 (註 1) |
備註 |
| 亞崴機電股份 有限公司 |
B-Way (Cayman) Co., Ltd. |
英屬開 曼群島 |
國際投資及國際貿易業 | \$ 332,212 |
\$ 332,212 |
10,665,029 | 100.00% | \$ 942,059 |
\$ 83,497 |
\$ 82,981 |
(註1) |
| 亞崴機電股份 有限公司 |
YAMA SEIKI,USA,INC |
美國 | 機械器具銷售業、機械器 具安裝業、國際貿易業 |
53,968 | 53,968 | 584,192 | 28.58% | 86,572 | 7,275 | 2,149 | (註1) |
| 亞崴機電股份 有限公司 |
益全機械工業股份 有限公司 |
台灣 | 機械設備製造業、產品設 計業、機械批發業、機械 器具零售業 |
264,592 | 264,592 | 5,914,800 | 60.00% | 228,986 | (27,666) | (16,599) | (註1) |
| B-Way (Cayman) Co., Ltd. |
Billion-Way (Cayman) Co., Ltd. |
英屬開 曼群島 |
國際投資及國際貿易業 | USD 12,830 (NTD 384,002) |
USD 12,830 (NTD 384,002) |
12,829,840 | 100.00% | 960,284 | 83,754 | 83,754 | (註1) |
| 益全機械工業 股份有限公司 |
AXTRON INT'L INVESTMENT CO., LTD |
美國 馬紹爾 群島 |
國際投資及國際貿易業 | 200,000 | 200,000 | 50,000 | 100.00% | 233,747 | (848) | (848) | (註1) |
| AXTRON INT'L INVESTMENT CO.,TLD |
AXTRON INT'L INVESTMNET LIMITED |
香港 | 國際投資及國際貿易業 | HKD 10 (NTD 38) |
HKD 10 (NTD 38) |
10,000 | 100.00% | 233,747 | (848) | (848) | (註1) |
註 1:業已沖銷。
附表五:大陸投資資訊
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元(除特別註明者外)
| 本 期 期 初 |
本期匯出或收回 | 本 期 期 末 |
被 投 資 | 本公司直 | 本期認列 | 期末投資 | 截至本期止已 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 | 主要營業 | 投資 | 自 台 灣 匯 出 累 | 投 資 |
金 額 |
自 台 灣 匯 出 累 | 公司本期 | 接或間接 | 投資損益 | |||
| 公司名稱 | 項目 | 實收資本額 | 方式 (註 1) |
積 投 資 金 額 | 匯出 | 收回 | 積 投 資 金 額 | 損 益 |
投資之持 | ( 註 2 ) |
帳面價值 | 匯回投資收益 |
| 股比例 | ||||||||||||
| 上海竹崴機電 | 機械器具銷售業、 | USD 2,500 | 2 | USD 2,494 |
- | - | USD 2,494 |
759 | 100% | 1,314 | 163,842 | USD 5,199 |
| 有 限 公 司 |
機械器具安裝業、 | (NTD 74,825) | (NTD 74,645 |
(NTD 74,645) |
(NTD 160,115) |
|||||||
| 企業經營管理顧問 | (註 3) |
(註 3) |
(註 3) |
(註 3) |
||||||||
| 業、國際貿易業 | ||||||||||||
| 達崴機電(蘇州) | 機械器具銷售業、 | USD 2,400 | 2 | USD 2,400 |
- | - | USD 2,400 |
(60) | 100% | (60) | 96,065 | USD 2,306 |
| 有 限 公 司 |
機械器具安裝業、 | (NTD 71,832) |
(NTD 71,832) |
(NTD 71,832) | CNY 4,199 | |||||||
| 國際貿易業 | (註 3) |
(註 3) |
(註 3) |
(NTD 89,687) |
||||||||
| (註 3) |
||||||||||||
| 亞崴機電(蘇州) | 機械器具製造及銷 | USD 9,000 |
2 | USD 8,000 |
- | - | USD 8,000 |
91,386 | 100% | 91,386 | 529,270 | - |
| 有 限 公 司 |
售業、機械器具安 | (NTD 269,370) |
(NTD 239,440) |
(NTD 239,440) |
||||||||
| 裝業、國際貿易業 | (註 3) |
(註 3) |
(註 3) |
|||||||||
| 亿銓機械(嘉興) | 機械器具製造及銷 | USD 2,510 | 2 | USD 2,510 | - | - | USD 2,510 | (847) | 100% | (847) | 233,746 | - |
| 有 限 公 司 |
售業、機械器具安 | (NTD 75,124) | (NTD 75,124) | (NTD 75,124) | ||||||||
| 裝業、國際貿易業 | (註 3) |
(註 3) |
(註 3) |
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資帳面價值及匯回投資損益情形:
2.轉投資大陸地區投資限額:
| 投資公司 | 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 |
經濟部投審會核准投資金額 | 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 淨值 x 60% |
|---|---|---|---|
| 本公司 | \$ 385,917 (註 3) ( USD 12,894) |
\$ 416,027 (註 3) ( USD 13,900) |
\$ 1,716,076 |
| 益全機械工業 股份有限公司 |
\$ 75,124 (註 3) ( USD 2,510) |
\$ 75,124 (註 3) ( USD 2,510) |
\$ 174,878 |
註 1:投資方式區分為下列三種,標示種類別即可:
(1) 直接赴大陸地區從事投資。
(2) 透過第三地區公司再投資大陸
(3) 其他方式。
註 2:投資損益認列基礎,係採用經會計師查核之同期財務報告。
註 3:台幣金額係依資產負債表日匯率換算。
3、與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項:請參閱附表三。
| 項 | 目 | 頁次 |
|---|---|---|
| (一) | 現金及約當現金明細表 | 69 |
| (二) | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表 | 69 |
| (三) | 應收票據淨額明細表 | 70 |
| (四) 應收帳款淨額明細表 | 70 | |
| (五) 存貨明細表 | 71 | |
| (六) 預付款項明細表 | 71 | |
| (七) 其他流動資產明細表 | 72 | |
| (八) 採用權益法之投資變動明細表 | 72 | |
| (九) 不動產、廠房及設備及累計折舊變動明細表附註六(六) | ||
| (十) 無形資產變動明細表附註六(八) | ||
| (十一) 短期借款明細表 | 73 | |
| (十二) 應付短期票券明細表 | 74 | |
| (十三) 應付票據明細表 | 74 | |
| (十四) 應付帳款明細表 | 75 | |
| (十五) 其他應付款明細表 | 75 | |
| (十六) 負債準備-流動明細表附註六(十三) | ||
| (十七) 其他流動負債明細表 | 76 | |
| (十八) 長期借款明細表 | 76 | |
| (十九) 營業收入淨額明細表 | 76 | |
| (二十) 營業成本明細表 | 77 | |
| (二十一) 製造費用明細表 | 78 | |
| (二十二) 推銷費用明細表 | 78 | |
| (二十三) 管理費用明細表 | 79 | |
| (二十四) 研究發展費用明細表 | 79 |
亞崴機電股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 |
|---|---|---|
| 現金及零用金: | 新台幣 | \$ 190 |
| 美 金 11,232.00 |
336 | |
| 歐 元 11,346.00 |
379 | |
| 人民幣 295,704.00 |
1,266 | |
| 小 計 |
2,171 | |
| 銀行存款: | ||
| 活期存款 | 新台幣 | 86,724 |
| 支票存款 | 新台幣 | 1,512 |
| 外幣存款 | 美 金 19,156,608.81 |
573,357 |
| 歐 元 2,114,045.37 |
70,588 | |
| 人民幣 4,137,387.13 |
17,708 | |
| 小 計 |
749,889 | |
| 合計 | \$ 752,060 |
註:台幣金額係依資產負債表日匯率換算。民國 108 年 12 月 31 日外幣匯率為美金 1 元兌換新台幣 29.93 元;歐元 1 元兌換新台幣 33.39 元;人民幣 1 元兌換新 台幣 4.28 元。
亞崴機電股份有限公司
透過損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表
民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 提供擔保或 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 股數 | 帳面價值 | 股數 | 金額 | 股數 | 金額 | 股數 | 帳面價值 | 質押情形 | 備註 |
| AUTECH EUROPE | 50 | - | - | - | - | - | 50 | 價值 - |
無 | - |
註:被投資公司 AUTECH EUROPE 價值已減損且回復希望甚微,故已於民國 85 年間全 數轉列投資損失。
應收票據淨額明細表
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| A 公司 |
貨款 | \$ 12,714 |
1.個別金額未超 |
| 其他 | 貨款 | 202,803 | 過本科目金額 百分之五,不予 |
| 小計 | 215,517 | 單獨列示。 | |
| 減:備抵呆帳 | (4,972) | 2.均為非關係人 | |
| 合計 | \$ 210,545 |
亞崴機電股份有限公司
應收帳款淨額明細表
民國 108 年 12 月 31 日
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| B 公司 |
貨款 | \$ 83,244 |
1.個別金額未超 |
| C 公司 |
貨款 | 53,910 | 過本科目金額 百分之五,不予 |
| 其他 | 貨款 | 237,247 | 單獨列示。 |
| 小計 | 374,401 | 2.均為非關係人 | |
| 減:備抵呆帳 | (6,857) | ||
| 合計 | \$ 367,544 |
存貨明細表
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 金額 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項目 | 摘要 | 成本 | 市價 | 備註 |
| 商品 | \$ 1,350 |
\$ 1,247 |
淨變現價值 | |
| 原料 | 468,712 | 296,129 | 重置成本 | |
| 在製品 | 760,424 | 760,424 | 淨變現價值 | |
| 製成品 | 56,650 | 53,151 | 淨變現價值 | |
| 小計 | \$ 1,287,136 |
\$ 1,110,951 |
||
| 減:備抵存貨跌價及 | ||||
| 呆滯損失 | (176,185) | |||
| 合計 | \$ 1,110,951 |
5 亞崴機電股份有限公司
, 7 預付款項明細表
5 民國 108 年 12 月 31 日
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 預付費用 | 預付租金及保險費等 | \$ 4,585 |
|
| 用品盤存 | 消耗品等 | 22 8 |
|
| 預付貨款 | 預付國內外購料款 | , 27,857 |
|
| 留抵稅額 | 營業稅稅額留抵 | 7 70 5 |
|
| 合計 | 9 \$ 32,534 |
其他流動資產明細表
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 暫付款 | 旅費暫支等 | \$ 3,083 |
|
| 合計 | \$ 3,083 |
亞崴機電股份有限公司
採用權益法之投資變動明細表
民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 期末餘額 | 市價或股權淨值 | 提供擔 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 名稱 | 股數 (仟股) |
金額 | 股數 (仟股) |
金額 | 股數 (仟股) |
金額 | 股數 (仟股) |
持股 比例 |
金額 | 單價 | 總價 | 保或質 押情形 |
備 註 |
| B-Way (Cayman) Co., Ltd |
10,665 | 879,852 | - \$ 62,207 | - | \$ - |
10,665 | 100.00% | \$ 942,059 | - | \$ 942,059 | 無 | 註1 | |
| YAMA SEIKI | 584 | 87,218 | - | - | - | (646) | 584 | 28.58% | 86,572 | - | 86,572 | 無 | 註2 |
| 益全 | 5,915 | 251,497 | - | - | - | (22,511) | 5,915 | 60.00% | 228,986 | - | 228,986 | 無 | 註3 |
註 1:係採權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 82,981 仟元,聯屬公 司間未實現銷貨毛利 10,321 仟元,按持股比率認列國外營運機構財務報表換 算之兌換差額(31,095)仟元。
- 註 2:係採權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額 2,148 仟元,聯屬公 司間未實現銷貨毛利(498)仟元,按持股比率認列國外營運機構財務報表換算 之兌換差額(2,296)仟元。
- 註 3:係採權益法認列之子公司、關聯企業及合資損益之份額(16,599)仟元及採用 權益法認列之關聯企業及合資之確定福利計畫再衡量數(1,534)仟元,按持股 比率認列國外營運機構財務報表換算之兌換差額(4,378)仟元。
短期借款明細表
民國 108 年 12 月 31 日
| 借款種類 | 銀行名稱 | 期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 質押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 信用借款 | 第一銀行 | \$ 40,000 |
108.12.20~ 109.01.17 |
0.9800% \$ | 185,000 | 無 | |
| 信用借款 | 第一銀行 | 110,000 108.12.27~ 109.01.17 |
0.9800% | 同上 | 無 | ||
| 擔保借款 | 第一銀行 | 20,000 108.12.13~ 109.01.10 |
0.9800% | 265,000 | 新竹土地廠房 | ||
| 擔保借款 | 第一銀行 | 210,000 108.12.20~ 109.01.17 |
0.9800% | 同上 | 同上 | ||
| 擔保借款 | 第一銀行 | 35,000 108.12.27~ 109.01.17 |
0.9800% | 同上 | 同上 | ||
| 信用借款 | 中國輸出 入銀行 |
30,000 108.01.02~ 109.01.02 |
0.8437% | 300,000 | 無 | ||
| 信用借款 | 中國輸出 入銀行 |
100,000 108.10.17~ 109.10.17 |
0.8437% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 中國輸出 入銀行 |
85,000 108.11.13~ 109.11.13 |
0.8437% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 中國輸出 入銀行 |
35,000 108.12.02~ 109.12.02 |
0.8437% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 中國輸出 入銀行 |
50,000 108.12.12~ 109.12.12 |
0.8437% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 台新銀行 | 130,000 108.11.22~ 109.01.01 |
1.0000% | 130,000 | 無 | ||
| 信用借款 | 永豐銀行 | 70,000 108.11.12~ 109.01.10 |
1.0000% | 200,000 | 無 | ||
| 信用借款 | 永豐銀行 | 110,000 108.11.27~ 109.01.22 |
1.0000% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 永豐銀行 | 20,000 108.12.23~ 109.02.21 |
1.0000% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 玉山銀行 | 100,000 108.12.06~ 109.01.06 |
0.9800% | 100,000 | 無 | ||
| 信用借款 | 華南銀行 | 50,000 108.11.12~ 109.01.10 |
1.0000% | 80,000 | 無 | ||
| 信用借款 | 新光銀行 | 25,000 108.11.21~ 109.02.19 |
1.0200% | 150,000 | 無 | ||
| 信用借款 | 新光銀行 | 70,000 108.12.02~ 109.02.21 |
1.0200% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 新光銀行 | 55,000 108.12.31~ 109.03.30 |
1.0200% | 同上 | 無 | ||
| 信用借款 | 彰化銀行 | 100,000 108.12.31~ 109.01.14 |
1.1000% | 100,000 | 無 | ||
| 合計 | \$ 1,445,000 |
應付短期票券明細表
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 金額 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 項目 | 保證或承兌機構 | 契約期限 | 利率區間 | 發行金額 | 應付短期 票券折價 |
帳面價值 | 備註 |
| 融資性商業本票 | 大中票券金融 (股)公司 |
108.12.13~ 109.02.11 |
0.890% | \$ 50,000 |
\$ 51 |
\$ 49,949 |
|
| 融資性商業本票 | 大慶票券金融 (股)公司 |
108.11.22~ 109.01.21 |
0.782% | 80,000 | 36 | 79,964 | |
| 融資性商業本票 | 中華票券金融 (股)公司 |
108.11.19~ 109.01.16 |
0.570% | 150,000 | 38 | 149,962 | |
| 融資性商業本票 | 台灣票券金融 (股)公司 |
108.11.22~ 109.01.14 |
0.750% | 50,000 | 14 | 49,986 | |
| 融資性商業本票 | 兆豐票券金融 (股)公司 |
108.12.18~ 109.01.15 |
0.740% | 150,000 | 46 | 149,954 | |
| 合計 | \$ 480,000 |
\$ 185 |
\$ 479,815 |
亞崴機電股份有限公司
應付票據明細表
民國 108 年 12 月 31 日
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 其他 | 貨款 | \$ 285,930 |
1.個別金額未超 過本科目金額 百分之五,不予 單獨列示。 2.均為非關係人 |
| 合計 | \$ 285,930 |
應付帳款明細表
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 客戶名稱 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| D 公司 |
貨款 | \$ 6,946 |
1.個別金額未超 |
| 其他 | 貨款 | 101,202 | 過本科目金額 百分之五,不予 單獨列示。 2.均為非關係人 |
| 合計 | \$ 108,148 |
亞崴機電股份有限公司
其他應付款明細表
民國 108 年 12 月 31 日
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 應付費用 | 薪資及年終獎金 | \$ 45,829 |
|
| 保險費及退休金 | 6,464 8 |
||
| 其他 | 26,119 , |
||
| 小計 | 7 78,412 5 |
||
| 應付設備及工程款 | 設備款及工程款 | 9 1,390 |
|
| 應付股利 | 93、94 年現金股利 |
491 | |
| 應付員工紅利 | 預提員工紅利 | 12,000 | |
| 應付董監酬勞 | 預提董監酬勞 | 1,320 | |
| 合計 | \$ 93,613 |
其他流動負債明細表
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|
| 暫收款 | 溢收貨款等 | \$ | 1,410 | |
| 代收款 | 代收薪資所得稅等 | 8 | 995 | |
| 合計 | , \$ |
2,405 | ||
| 7 |
亞崴機電股份有限公司
長期借款明細表
民國 108 年 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 借款種類 | 銀行名稱 | 期末餘額 | 契約期限 | 利率區間 | 融資額度 | 抵押或擔保 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 長期擔保 | 玉山銀行 | \$ 253 |
108.12.06~ 118.11.15 |
0.6300% | \$ 976,000 |
大埔美土 地、廠房 |
|
| 減:一年內到期長期借 款 |
- | ||||||
| 合計 | \$ 253 |
亞崴機電股份有限公司
營業收入淨額明細表
民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
| 項目 | 數量(台) | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 龍門型立式綜合加工中心機 | 117 台 |
\$ 936,413 |
|
| 立式加工中心機(C 型機) |
539 台 | 1,264,774 8 |
|
| 勞務收入(維修及加工) | 269,264 , |
||
| 減:銷貨退回 | (6)台 | 7 (25,211) 5 |
|
| 銷貨折讓 | 9 (2,629) |
||
| 合計 | \$ 2,442,611 |
亞崴機電股份有限公司 營業成本明細表 民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
| 金 額 |
||||
|---|---|---|---|---|
| 項目 | 小計 | 合計 | ||
| 商品 | ||||
| 期初商品 | \$ - |
|||
| 加:本期進貨 | 13,486 | |||
| 其他-原料轉售 | 208,483 | |||
| 減:期末存料 | (1,350) | |||
| 其他-轉列在製品 | (3,000) | |||
| 商品耗用 | \$ 217,619 |
|||
| 原料 | ||||
| 期初存料 | 645,715 | |||
| 加:本期進料 | 965,430 | |||
| 其他-研發費用轉入及委外工單入庫等 | 1,117,603 | |||
| 減:期末存料 | (468,712) | |||
| 其他-重分類、盤損、報廢等 | (212,813) | |||
| 直接原料耗用 | 2,047,223 | |||
| 直接人工 | 99,898 | |||
| 製造費用 | 273,762 | |||
| 減:轉列閒置成本 | (31,232) | |||
| 製造成本 | 2,607,270 | |||
| 加:期初在製品 | 910,591 | |||
| 其他-重分類及進貨等 | 438,149 | |||
| 減:期末在製品 | (760,424) | |||
| 其他-轉列研發費用及委外工單出庫等 | (1,117,102) | (528,786) | ||
| 製成品成本 | 2,078,484 | |||
| 加:期初製成品 | 61,890 | |||
| 減:期末製成品 | (56,650) | |||
| 其他-轉出固定資產及重分類等 | (110,485) | (105,245) | ||
| 自製銷貨成本 | 1,973,239 | |||
| 下腳收入 | (508) | |||
| 其他營業成本 | 36,846 | |||
| 閒置成本 | 31,232 | |||
| 營業成本 | \$ 2,040,809 |
製造費用明細表
民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ 81,232 |
||
| 保險費 | 19,246 8 |
||
| 各項折舊 | 74,489 , |
||
| 消耗品 | 7 23,534 5 |
||
| 其他(註) | 9 75,261 |
||
| 合計 | \$ 273,762 |
註:各項餘額未超過本科目金額 5%,不予單獨列示。
亞崴機電股份有限公司
推銷費用明細表
民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ 38,792 |
||
| 運費 | 38,960 8 |
||
| 廣告費 | 14,760 , |
||
| 佣金支出 | 7 13,742 5 |
||
| 包裝費 | 9 34,192 |
||
| 委託裝機費 | 18,704 | ||
| 其他(註) | 35,802 | ||
| 合計 | \$ 194,952 |
註:各項餘額未超過本科目金額 5%,不予單獨列示。
管理費用明細表
民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 | |
|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 21,654 | ||
| 捐贈 | 8 | 4,599 | ||
| 各項折舊 | , | 5,051 | ||
| 勞務費 | 7 5 |
6,472 | ||
| 其他(註) | 9 | 18,580 | ||
| 合計 | \$ | 56,356 |
註:各項餘額未超過本科目金額 5%,不予單獨列示。
亞崴機電股份有限公司
研究發展費用明細表
民國 108 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位:新台幣仟元
| 項目 | 摘要 | 金額 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ 39,423 |
||
| 保險費 | 4,394 8 |
||
| 各項折舊 | , 4,338 |
||
| 消耗費 | 7 3,892 5 |
||
| 其他(註) | 9 14,631 |
||
| 合計 | \$ 66,678 |
註:各項餘額未超過本科目金額 5%,不予單獨列示。