AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş.

Audit Report / Information • Jul 23, 2014

Bağımsız Denetim GörüşüBağımsız Denetim KuruluşuDenetim TürüGörüş Türü

ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.

SınırlıŞartlıAra Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu

Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi

Yönetim Kurulu'na

Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi'nin ("Ana ortaklık", "Şirket") 30 Haziran 2014 tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait k r veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.

Sınırlı Denetimin Kapsamı

Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimininkapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara v kıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.

Şartlı Sonuç'un Dayanağı

Grup yönetimi 31 Aralık 2011 tarihli konsolide finansal tabloları gözden geçirmiş ve maddi/maddi olmayan duran varlıklar içerisinde bulunan, UMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardında tanımlanan şartları taşıyan gayrimenkulleri "yatırım amaçlı gayrimenkuller" olarak sınıflamıştır.

UMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardı uyarınca gerçeğe uygun değer üzerinden gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkullerden, ilişikteki konsolide finansal tablolarda tutarı Grup varlıklarının % 64,5 oranındaki "Legend Otel"'in değerleme çalışmaları mülkiyet hakkı üzerindeki sorun sebebiyle yapılamamaktadır. Gayrimenkulun değerlemesinden kaynaklanacak muhtemel gerçeğe uygun değer artış/azalışların etkisi ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılamamıştır. Grup yönetimi, ilgili gayrimenkul değerlemesinden kaynaklanacak muhtemel gerçeğe uygun değer artış/azalışların etkisini, değerleme çalışmalarının tamamlanmasına müteakip yayınlanacak ilk konsolide finansal tablolarda yansıtılacağını belirtmiştir.

Yine aynı hesap grubunda yer alan İstanbul Şehirlerarası Otobüs Terminali'nde bulunan "A2 kulesi"'si 7 Şubat 2011 tarihli değerleme raporu baz alınarak gerçeğe uygun değeri üzerinden ilişikteki finansal tablolara yansıtılmıştır. Gayrimenkulün değerleme çalışmaları mülkiyet hakkı bulunmadığından dolayı yapılamamaktadır. Şirket, söz konusu gayrimenkullerden aylık 8.000 TL kira geliri elde etmektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda gayrimenkulün değeri 4.431.627 TL olarak yer almakta olup, değer / kira ilişkisi göz önünde alındığında gayrimenkulün değer düşüklüğüne uğradığı kanaatindeyiz. İlişteki konsolide finansal tablolar söz konusu gayrimenkulle ilgili olarak herhangi bir değer düşüklüğü içermemektedir.

Şartlı Sonuç

Sınırlı denetimimize göre yukarıdaki şartlı sonucun dayanağı bölümünde belirtilen hususların olası etkileri haricinde, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırımlar Anonim Şirketi'nin 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak, doğru ve gerçeğe uygun bir görünümünü sağlamadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.

Arkan Ergin Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş.

Eray YANBOL

Sorumlu Denetçi

İstanbul, 23 Temmuz 2014

1	ERAY YANBOL	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	23.07.2014 18:09:31

Nakit Akış Tablosu

1	ERAY YANBOL	SORUMLU ORTAK BAŞDENETÇİ	ARKAN ERGİN ULUSLARARASI BAĞIMSIZ DENETİM VE SMMM A.Ş.	23.07.2014 18:09:34
2	ÖZGÜR AYYILDIZ	YÖNETİM KURULU ÜYESİ / GENEL MÜDÜR	AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş.	23.07.2014 18:35:39
3	AYTEN ÖZTÜRK ÜNAL	YÖNETİM KURULU ÜYESİ	AVRASYA PETROL VE TURİSTİK TESİSLER YATIRIMLAR A.Ş.	23.07.2014 18:45:03

Nakit Akış Tablosu Dolaylı Yöntem

	Dipnot Referansları	Cari Dönem	Önceki Dönem
Finansal Tablo Türü		Konsolide	Konsolide
Dönem		01.01.2014 - 30.06.2014	01.01.2014 - 30.06.2014
Raporlama Birimi		TL	TL
A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		-13.076.999	94.825
Dönem Karı/Zararı		3.934.864	-953.925
Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler		-4.110.795	851.900
- Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler	11,12	49.118	41.666
- Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler	4,19	63.195
- İştirak satış karı		-5.324.433
- Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler
- Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler	15	-16.762	25.992
- Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler
- Tahakkuk etmemiş finansman geliri		-1.753	2.818
- Tahakkuk etmemiş finansman gideri		1.119.840	-557
- Özkaynak yatırımlarıyla değerlenen yatırımlardaki değişim			838.281
- Alım-satım amaçlı finansal varlık değer azalışı			-59.955
- Hsse satış zararı			3.655
- Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları İle İlgili Düzeltmeler
- Pay Bazlı Ödemeler İle İlgili Düzeltmeler
- Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler
- İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler
- Vergi Gideri/Geliri İle İlgili Düzeltmeler
- Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler
- Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler
- Kar/Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler
İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler		-11.704.314	196.850
- Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	8	-2.945	-31.446
- Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	6	-351.842	-168.269
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklarda Artış/Azalış
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
- Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
- Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlardaki Artış/Azalış
- İlişkili taraflardan alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler	7	242.385
- Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	9	-10.291.342	-2.994
-Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	6	46.528	233.531
-İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler	7	-823.584
-Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler	9	-500.941	216.841
-Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler	16	-52.225	-48.410
-Diğer kısa ve uzun vadeli yükümlülüklerdeki değişim			-2.403
-Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	9	21.681
-Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler	15	7.971
- İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler
Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları		-11.880.245	94.825
Ödenen Temettüler
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz		-1.119.840
Alınan Faiz		1.753
Vergi Ödemeleri/İadeleri	22	-78.667
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI		13.220.783	288.500
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri
Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara İlişkin Nakit Çıkışları
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri	3	12.504.472
Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları	11,12	-77.898	-11.500
-Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri	13	794.209
-Hisse satışlarından sağlanan nakit			300.000
Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri
Diğer Uzun Vadeli Varlık Alımlarından Nakit Çıkışları
Verilen Nakit Avans ve Borçlar
Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler
Türev Araçlardan Nakit Çıkışları
Türev Araçlardan Nakit Girişleri
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Alınan Temettüler
Ödenen Faiz
Alınan Faiz
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI			-329.628
Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri			-274.000
İşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla İlgili Nakit Çıkışları
Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri
Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları
Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri
Ödenen Temettüler
Alınan Faiz
Ödenen Faiz			-55.628
Vergi Ödemeleri/İadeleri
Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları
YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ		143.784	53.697
D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ		143.784	53.697
E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	31	44.471	142.224
DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ		188.255	195.921