Avicopter Plc. — Interim / Quarterly Report 2008

Aug 26, 2008

哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

目录

一、重要提示......................................................................... 2 二、公司基本情况..................................................................... 2 三、股本变动及股东情况............................................................... 3 四、董事、监事和高级管理人员......................................................... 4 五、董事会报告....................................................................... 4 六、重要事项......................................................................... 5 七、财务会计报告（未经审计）......................................................... 8 八、备查文件目录.................................................................... 14

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

一、重要提示

(一)本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

• (二)公司全体董事出席董事会会议。

• (三)公司半年度财务报告未经审计。

• (四)本公司不存在大股东占用资金情况。

• (五)公司负责人庞建、主管会计工作负责人曹子清及会计机构负责人（会计主管人员）郭念声明：保 证本半年度报告中财务报告的真实、完整。

二、公司基本情况

• (一)公司基本情况简介

1、 公司法定中文名称：哈飞航空工业股份有限公司 公司法定中文名称缩写：哈飞股份 公司英文名称：HAFEI AVIATION INDUSTRY CO.,LTD 公司英文名称缩写：HAI 2、 公司A 股上市交易所：上海证券交易所 公司A 股简称：哈飞股份 公司A 股代码：600038 3、 公司注册地址：哈尔滨市高新技术开发区集中开发区34 号楼 公司办公地址：哈尔滨市平房区友协大街15 号 邮政编码：150066 公司国际互联网网址：www.hafei.com 公司电子信箱：HAI@hafei.com 4、 公司法定代表人：庞建 5、 公司董事会秘书：曹子清 电话：0451-86528350 传真：0451-86528350 E-mail：HAI@hafei.com 联系地址：哈尔滨市平房区友协大街15 号 公司证券事务代表：张中华 电话：0451-86528350 传真：0451-86528350 E-mail：hf600038@sina.com 联系地址：哈尔滨市平房区友协大街15 号 6、 公司信息披露报纸名称：《中国证券报》、《证券时报》 登载公司半年度报告的中国证监会指定国际互联网网址：www.sse.com.cn 公司半年度报告备置地点：董事会秘书处

• (二)主要财务数据和指标：

1、主要会计数据和财务指标

(二)主要财务数据和指标： 1、主要会计数据和财务指标
			单位:元 币种:人民币
	本报告期末	上年度期末	本报告期末比上年 度期末增减（％）
总资产	2,441,146,723.22	2,425,060,046.34	0.66

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所有者权益（或股东权益）	1,244,581,568.83	1,231,842,217.00	1.03
每股净资产(元)	3.69	3.65	1.10
	报告期（1－6 月）	上年同期	本报告期比上年同 期增减（％）
营业利润	14,654,387.41	17,357,445.92	-15.57
利润总额	14,005,964.29	17,357,445.92	-19.31
净利润	12,739,351.83	14,749,124.54	-13.63
扣除非经常性损益后的净利润	13,225,669.17	14,749,124.54	-10.33
基本每股收益(元)	0.0378	0.0437	-13.50
扣除非经常性损益后的基本每股收 益(元)	0.0392	0.0437	-10.30
稀释每股收益(元)	0.0378	0.0437	-13.50
净资产收益率(%)	1.024	1.283	减少0.26 个百分点
经营活动产生的现金流量净额	-265,450,514.26	-391,538,825.73	不适用
每股经营活动产生的现金流量净额	-0.79	-1.16	不适用

2、非经常性损益项目和金额：

2、非经常性损益项目和金额：
	单位:元 币种:人民币
非经常性损益项目	年初至报告期期末金额
除上述各项之外的其他营业外收支净额	-648,423.12
企业所得税影响数	162,105.78
合计	-486,317.34

三、股本变动及股东情况

(一)股份变动情况表

报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。

(二)股东情况

1、股东数量和持股情况

单位：股

(二)股东情况 1、股东数量和持股情况	(二)股东情况 1、股东数量和持股情况	(二)股东情况 1、股东数量和持股情况	(二)股东情况 1、股东数量和持股情况	(二)股东情况 1、股东数量和持股情况	(二)股东情况 1、股东数量和持股情况	(二)股东情况 1、股东数量和持股情况	单位：股	单位：股
报告期末股东总数							27,536 户
前十名股东持股情况
股东名称	股东性质		持股比例 (%)	持股总数		持有有限售条 件股份数量		质押或冻结的 股份数量
哈尔滨航空工业（集团）有限公司	国家		50.05	168,856,523		168,856,523		无
中国建银投资有限责任公司	未知		13.76	46,470,181				无
南方证券有限公司	国家		6.67	22,488,158				质押 6,398,527
中国证券投资者保护基金有限责任公司	未知		2.31	7,799,331				无
中国农业银行上海市分行	未知		1.22	4,122,743				无
上海市五角场农村信用合作社联合社	未知		1.07	3,605,914				无
新华人寿保险股份有限公司－传统－普 通保险产品－018L－CT001 沪	未知		0.82	2,769,162				无
中信银行股份有限公司广州分行	未知		0.74	2,512,161				无
中国信达资产管理公司	未知		0.74	2,494,683				无
扬州市区农村信用合作联社	未知		0.63	2,120,789				无
		前十名无限售条件股东持股情况
股东名称		持有无限售条件股份数量			股份种类

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中国建银投资有限责任公司	46,470,181	人民币普通股
南方证券有限公司	22,488,158	人民币普通股
中国证券投资者保护基金有限责任公司	7,799,331	人民币普通股
中国农业银行上海市分行	4,122,743	人民币普通股
上海市五角场农村信用合作社联合社	3,605,914	人民币普通股
新华人寿保险股份有限公司－传统－普通 保险产品－018L－CT001沪	2,769,162	人民币普通股
中信银行股份有限公司广州分行	2,512,161	人民币普通股
中国信达资产管理公司	2,494,683	人民币普通股
扬州市区农村信用合作联社	2,120,789	人民币普通股
四川长虹电器股份有限公司	1,092,120	人民币普通股
上述股东关联关系或一致行动关系的说明	本公司未知其之间的关联关系，也未知其他无限售条件股东之间是否属于 《上市公司股东持股变动信息管理办法》规定的一致行动人。

前十名有限售条件股东持股数量及限售条件

					单位：股
序 号	有限售条件股东 名称	持有的有限售条 件股份数量	有限售条件股份可上市交易情况		限售条件
			可上市交易时间	新增可上市交易 股份数量
1.	哈尔滨航空工业 （集团）有限公司	168,856,523	2011 年8 月24 日	0	承诺所持哈飞股份股票自股改 方案实施之日起三十六个月以 后可上市交易的股票自愿继续 锁定两年至2011年8月24 日。

2、控股股东及实际控制人变更情况

本报告期内公司控股股东及实际控制人没有发生变更。

四、董事、监事和高级管理人员

(一)董事、监事和高级管理人员持股变动 报告期内公司董事、监事、高级管理人员持股未发生变化。

(二)新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况

公司经2007 年度股东大会审议通过了公司董事会、监事会的换届选举工作，选举产生了新一届董监事 会成员和重新聘任了公司高级管理人员。并于2008 年5 月16 日在《中国证券报》、《证券时报》和 上海证券交易所网站www.sse.com.cn 公告。

五、董事会报告

• (一)报告期内整体经营情况的讨论与分析

报告期内公司实现营业收入510,649,244.65 元，较去年同期减少10.06%，营业成本453,930,427.64 元，较去年同期减少9.22%，净利润12,739,351.83 元，较去年同期减少13.63%。减少的主要原因是 航空产品交付数量较去年同期减少。公司营业收入或营业利润90%以上的产品为航空产品，航空产品 的营业收入465,530,292.02 元，营业成本414,824,873.38 元，毛利率为10.89%，报告期内利润构成、 主营业务及其结构、主营业务盈利能力未发生重大变化；没有对报告期利润产生重大影响的其他业务。

(二)公司主营业务及其经营状况

1、主营业务分行业、分产品情况表

						单位:元币种:人民币
分产品	营业收入	营业成本	毛利率 (%)	营业收入比 上年同期增 减（％）	营业成本比 上年同期增 减（％）	毛利率比上年同期 增减（%）
航空产品	465,530,292.02	414,824,873.38	10.89	-13.74	-12.69	减少1.07个百分点

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其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额4.56 万元。

2、主营业务分地区情况

单位:元 币种:人民币

2、主营业务分地区情况		单位:元 币种:人民币
地区	营业收入	营业收入比上年增减（％）
北京及东北地区	490,065,238.40	-13.74

(三)公司投资情况

1、募集资金总体使用情况

公司于2003 年通过配股募集资金26,262.50 万元，已累计使用19,727.64 万元，其中本年度已使用 376.12 万元，尚未使用6,534.85 万元，尚未使用募集资金去向存在银行。

2、募集资金承诺项目

单位:元 币种:人民币

承诺项目名称	拟投入金 额	是否变 更项目	实际投入金 额	预计 收益	产生收 益情况	是否符合 计划进度	是否符合 预计收益
中巴合资总装支线 飞机项目	2,759.75	否	2,606.68			是	是
动力三角翼飞行器 技术改造项目	4,900.00	否	2,238.31
H425 民用直升机技 术改造项目	17,875.00	否	10,489.60			是	是
Z9 系列直升机批生 产技术改造项目	4,950.00	否	4,393.05			是	是
合计	30,484.75	/	19,727.64			/	/

1） 中巴合资总装支线飞机项目 项目拟投入2,759.75 元，实际投入2,606.68 元，100%。

2） 动力三角翼飞行器技术改造项目 项目拟投入4,900.00 元，实际投入2,238.31 元，45.68%。由于哈飞集团新建厂房尚有剩余面积，为 减少现金流量，动力三角翼项目中所需建设的电镀厂房未建设，现本公司暂以租赁方式使用哈飞集团 厂房。

3） H425 民用直升机技术改造项目

项目拟投入17,875.00 元，实际投入10,489.60 元，58.68%。由于哈飞集团新建厂房尚有剩余面积， 为减少现金流量，H425 项目中所需建设的电镀厂房未建设，现本公司暂以租赁方式使用哈飞集团厂房。 4） Z9 系列直升机批生产技术改造项目

项目拟投入4,950.00 元，实际投入4,393.05 元，88.75%。

3、非募集资金项目情况

1)、天津中天航空工业投资有限公司 公司预计出资3,000 万元投资该项目，完成20% ，未体现收益。 2)、空客（北京）工程技术中心有限公司 公司预计出资396 万美元投资该项目，完成20% ，未体现收益。

六、重要事项

• (一)公司治理的情况

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《公司章程》及中 国证券监督管理委员会有关法律法规的要求，不断完善公司法人治理结构、建立现代企业制度、规范 公司运作，同时加强信息披露，做好投资者管理工作。

报告期内，公司根据中国证监会《关于公司治理专项活动公告的通知》（证监会公告【2008】27 号）的要求，对公司的2007 年以来的专项治理工作进行了总结，加强了董事会下设委员会的工作开展， 有效的建立了董监事高管人员的信息沟通，公司的内部控制制度得到了进一步完善，加强了公司董监 事培训工作，及时掌握新的法律法规，公司的法人治理结构得到了进一步完善。

(二)报告期实施的利润分配方案执行情况

根据公司2008 年5 月15 日召开的2007 年度股东大会审议通过的利润分配方案，公司以 337,350,000 股为基数，向全体股东每10 股派发现金红利1 元（含税），扣税后每10 股派发现金红 利0.9 元，共计派发股利33,735,000 元，本次暂不进行资本公积金转增股本。本次分配的股权登记日 为：2008 年7 月4 日，除息日为：2008 年7 月7 日，股利发放日为：2007 年7 月11 日。

(三)重大诉讼仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。

(四)资产交易事项

本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。

(五)报告期内公司重大关联交易事项

• 1、与日常经营相关的关联交易

• （1）、购买商品、接受劳务以及其他流出的重大关联交易

单位:元 币种:人民币

关联方名称	关联交易 内容	关联交 易价格	关联交易金额	占同类交易金 额的比例(%)	关联交 易结算 方式	市场 价格	关联交易对 公司利润的 影响
哈尔滨飞机工业集 团有限责任公司	材料		9,799,795.52	1.25
哈尔滨飞机工业集 团有限责任公司	工具		2,721,265.93	0.35
哈尔滨飞机工业集 团有限责任公司	加工费		348,830.57	0.04
哈尔滨飞机工业集 团有限责任公司	工装		19,105,334.49	2.43
哈尔滨航空工业 （集团）有限公司	风、水、电、 气		20,646,865.27	100
哈尔滨飞机工业集 团有限责任公司	综合服务 费		5,192,017.60	100

关联交易定价原则：根据关联交易协议和市场价格相结合的原则定价。 （2）、销售商品、提供劳务以及其他流入的重大关联交易

单位:元 币种:人民币

关联方名称	关联交易内容	关联交 易价格	关联交易金额	占同类交 易金额的 比例(%)	关联交 易结算 方式	市场 价格	关联交易 对公司利 润的影响
哈尔滨航空工业（集团） 有限公司	加工费、材料		45,632.38	0.01
哈尔滨飞机工业集团有 限责任公司	飞机及零部 件、加工费、 材料		475,482,285.28	93.11

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

哈尔滨安博威飞机工业 有限公司	飞机及风款		2,286,855.51	0.45
哈飞汽车股份有限公司	汽车零件		1,188,051.81	0.23
关联交易定价原则：根据关联交易协议和市场价格相结合的原则定价。

(六)托管情况 本报告期公司无托管事项。

(七)承包情况 本报告期公司无承包事项。

(八)租赁情况 本报告期公司无租赁事项。

(九)担保情况 本报告期公司无担保事项。

(十)委托理财情况 本报告期公司无委托理财事项。

(十一)承诺事项履行情况 公司或持股5%以上股东在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 股改承诺及履行情况： 公司控股股东哈航集团在2006 年8 月24 日的股改实施方案中承诺：所持有哈飞股份168,856,523 股， 占哈飞股份总股本50.05%的有限售条件的股份，自股改方案实施之日起三十六个月内不上市交易或转 让。按约履行。

(十二)聘任、解聘会计师事务所情况 报告期内，公司未改聘会计师事务所。 (十三)上市公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人处罚及整改情况 报告期内公司及其董事、监事、高级管理人员、公司股东、实际控制人均未受中国证监 会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。

(十四)其他重大事项及其影响和解决方案的分析说明 1、公司持股5%以上股东2008 年追加股份限售承诺的情况 2008 年7 月3 日公司控股股东哈尔滨航空工业（集团）有限公司做出承诺： 1、原哈航集团在2006 年8 月24 日的股改实施方案中承诺，所持有哈飞股份168,856,523 股，占哈飞 股份总股本50.05%的有限售条件的股份，自股改方案实施之日起三十六个月内不上市交易或转让。 2、现哈航集团承诺所持有的上述有限售条件的股份，自2009 年8 月24 日起自愿继续锁定两年至2011 年8 月24 日。

(十五)信息披露索引

(十五)信息披露索引
事项 关于无限制流通股大股东股权变动的 公告 公司三届董事会第十三次会议决议公 告	刊载的报刊名称及版 面	刊载日期	刊载的互联网网 站及检索路径
	中国证券报D004 版、 证券时报C4版	2008 年1 月4 日	www.sse.com.cn
	中国证券报C021 版、 证券时报C6版	2008 年2 月2 日	www.sse.com.cn

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

关于召开2008 年第一次临时股东大 会的通知	中国证券报C021 版、 证券时报C6版	2008 年2 月2 日	www.sse.com.cn
公司2008 年第一次临时股东大会决 议公告	中国证券报D008 版、 证券时报C8版	2008 年2 月19 日	www.sse.com.cn
公司三届董事会第十四次会议决议公 告	中国证券报D005 版、 证券时报C21版	2008 年4 月12 日	www.sse.com.cn
关于召开2007 年度股东大会的通知	中国证券报D005 版、 证券时报C21版	2008 年4 月12 日	www.sse.com.cn
公司三届监事会第八次会议决议公告	中国证券报D005 版、 证券时报C21版	2008 年4 月12 日	www.sse.com.cn
公司2008 年日常关联交易公告	中国证券报D005 版、 证券时报C21版	2008 年4 月12 日	www.sse.com.cn
公司2008 年第一季度报告	中国证券报C027 版、 证券时报C16版	2008 年4 月25 日	www.sse.com.cn
公司2007 年度股东大会决议公告	中国证券报C12 版、 证券时报C20版	2008 年5 月16 日	www.sse.com.cn
公司四届董事会第一次会议决议公告	中国证券报C12 版、 证券时报C20版	2008 年5 月16 日	www.sse.com.cn
公司四届监事会第一次会议决议公告	中国证券报C12 版、 证券时报C20版	2008 年5 月16 日	www.sse.com.cn
哈飞航空工业股份有限公司提示性公 告	中国证券报D008 版、 证券时报B9版	2008 年6 月19 日	www.sse.com.cn
2007 年利润分配实施公告	中国证券报D17 版、 证券时报D12版	2008 年7 月1 日	www.sse.com.cn

七、财务会计报告（未经审计）

(一)财务报表

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

资产负债表

编制单位:哈飞航空工业股份有限公司

单位:元 币种:人民币

编制单位:哈飞航空工业股份有限公司		单位:元 币种:人民币	单位:元 币种:人民币
		报告截止日:2008年06月30日
项目	附注	期末余额	年初余额
流动资产：
货币资金	七、1	20,654,677.68	291,018,842.12
交易性金融资产
应收票据	七、2	100,000,000.00
应收账款	七、3	133,026,399.85	119,322,072.94
预付款项	七、4	13,522,723.99	13,704,517.40
应收利息
应收股利
其他应收款	七、5	5,717,696.78	5,955,960.75
存货	七、6	1,852,085,821.40	1,657,719,360.30
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
流动资产合计		2,125,007,319.70	2,087,720,753.51
非流动资产：
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资	七、7	93,900,862.88	107,523,812.94
投资性房地产
固定资产	七、8	185,645,417.73	197,152,916.65
在建工程	七、9	15,698,886.20	14,323,228.53
工程物资		7,912,556.34	5,804,792.69
固定资产清理		447,138.35
生产性生物资产
油气资产
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	七、10	12,534,542.02	12,534,542.02
其他非流动资产
非流动资产合计		316,139,403.52	337,339,292.83
资产总计		2,441,146,723.22	2,425,060,046.34
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
应付票据	七、12	31,000,000.00	160,400,000.00
应付账款	七、13	856,906,998.54	777,065,895.39
预收款项	七、14	195,157,573.28	137,667,729.43
应付职工薪酬	七、15	18,408,798.74	14,874,966.35
应交税费	七、16	-28,456,412.21	-19,893,205.45

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

应付利息
应付股利
其他应付款	七、17	1,497,966.44	329,004.40
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	七、18	122,050,229.60	122,773,439.22
流动负债合计		1,196,565,154.39	1,193,217,829.34
非流动负债：
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计		1,196,565,154.39	1,193,217,829.34
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）	七、19	337,350,000.00	337,350,000.00
资本公积	七、20	625,366,084.70	625,366,084.70
减：库存股
盈余公积	七、21	103,871,029.38	103,871,029.38
未分配利润	七、22	177,994,454.75	165,255,102.92
所有者权益（或股东权益）合计		1,244,581,568.83	1,231,842,217.00
负债和所有者（或股东权益）合计		2,441,146,723.22	2,425,060,046.34

法定代表人: 庞建 主管会计工作负责人:曹子清 会计机构负责人:郭念

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

利润表

编制单位:哈飞航空工业股份有限公司

利润表 编制单位:哈飞航空工业股份有限公司	利润表 编制单位:哈飞航空工业股份有限公司
		单位:元 币种:人民币
项目	附注	本期金额	上期金额
一、营业收入	七、23	510,649,244.65	567,783,931.28
减：营业成本	七、23	453,930,427.64	500,020,519.41
营业税金及附加
销售费用	七、24	10,477,760.15	18,361,549.05
管理费用		32,405,710.08	35,166,272.41
财务费用	七、25	-1,224,357.20	-1,285,296.21
资产减值损失	七、26	405,316.57	-1,836,559.30
加：公允价值变动收益（损失以“－”号 填列）
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“－”号填列）		14,654,387.41	17,357,445.92
加：营业外收入
减：营业外支出	七、27	648,423.12
其中：非流动资产处置净损失
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		14,005,964.29	17,357,445.92
减：所得税费用	七、28	1,266,612.46	2,608,321.38
四、净利润（净亏损以“－”号填列）		12,739,351.83	14,749,124.54
五、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）	七、29	0.0378	0.0437
（二）稀释每股收益（元/股）	七、29	0.0378	0.0437

法定代表人: 庞建 主管会计工作负责人:曹子清 会计机构负责人:郭念

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

现金流量表

编制单位:哈飞航空工业股份有限公司

编制单位:哈飞航空工业股份有限公司
		单位:元 币种:人民币
项目	附注	本期金额	上期金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		349,054,357.57	405,182,835.13
收到的税费返还		8,012.58
收到其他与经营活动有关的现金	七、30	18,609,304.03	12,436,216.74
经营活动现金流入小计		367,671,674.18	417,619,051.87
购买商品、接受劳务支付的现金		571,044,405.21	755,933,003.13
支付给职工以及为职工支付的现金		38,065,178.49	29,114,418.46
支付的各项税费		8,156,855.04	4,767,710.19
支付其他与经营活动有关的现金	七、31	15,855,749.70	19,342,745.82
经营活动现金流出小计		633,122,188.44	809,157,877.60
经营活动产生的现金流量净额		-265,450,514.26	-391,538,825.73
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金		19,173,300.73	16,043,813.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 净额		684,126.80	599,261.44
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计		19,857,427.53	16,643,075.24
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		10,869,627.04	7,179,272.49
投资支付的现金		5,550,350.67
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计		16,419,977.71	7,179,272.49
投资活动产生的现金流量净额		3,437,449.82	9,463,802.75
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金			50,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计			50,000,000.00
偿还债务支付的现金
分配股利、利润或偿付利息支付的现金			262,237.50
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计			262,237.50
筹资活动产生的现金流量净额			49,737,762.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额	七、32	-262,013,064.44	-332,337,260.48
加：期初现金及现金等价物余额	七、32	276,878,842.12	466,491,109.40
六、期末现金及现金等价物余额	七、32	14,865,777.68	134,153,848.92

法定代表人: 庞建 主管会计工作负责人:曹子清 会计机构负责人:郭念

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

所有者权益变动表

编制单位:哈飞航空工业股份有限公司

单位:元 币种:人民币

项目				本期金额
	实收资本(或股 本)	资本公积	减：库 存股	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额	337,350,000.00	625,366,084.70		103,871,029.38	165,255,102.92	1,231,842,217.00
加：会计政策变更
前期差错更正
二、本年年初余额	337,350,000.00	625,366,084.70		103,871,029.38	165,255,102.92	1,231,842,217.00
三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列）					12,739,351.83	12,739,351.83
（一）净利润					12,739,351.83	12,739,351.83
（二）直接计入所有者 权益的利得和损失
1．可供出售金融资产 公允价值变动净额
2．权益法下被投资单 位其他所有者权益变 动的影响
3．与计入所有者权益 项目相关的所得税影 响
4．其他
上述（一）和（二）小 计					12,739,351.83	12,739,351.83
（三）所有者投入和减 少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有 者权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东） 的分配
3．其他
（五）所有者权益内部 结转
1．资本公积转增资本 （或股本）
2．盈余公积转增资本 （或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额	337,350,000.00	625,366,084.70		103,871,029.38	177,994,454.75	1,244,581,568.83

					单位:元 币种:人民币	单位:元 币种:人民币
项目			上年同期金额
	实收资本(或股 本)	资本公积	减：库 存股	盈余公积	未分配利润	所有者权益合计
一、上年年末余额	337,350,000.00	625,366,084.70		94,800,071.47	83,616,481.81	1,141,132,637.98
加：会计政策变更					-6,674,865.23	-6,674,865.23
前期差错更正

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哈飞航空工业股份有限公司 2008 年半年度报告

二、本年年初余额	337,350,000.00	625,366,084.70		94,800,071.47	76,941,616.58	1,134,457,772.75
三、本期增减变动金额 （减少以“－”号填列）					14,749,124.54	14,749,124.54
（一）净利润					14,749,124.54	14,749,124.54
（二）直接计入所有者 权益的利得和损失
1．可供出售金融资产公 允价值变动净额
2．权益法下被投资单位 其他所有者权益变动的 影响
3．与计入所有者权益项 目相关的所得税影响
4．其他
上述（一）和（二）小 计					14,749,124.54	14,749,124.54
（三）所有者投入和减 少资本
1．所有者投入资本
2．股份支付计入所有者 权益的金额
3．其他
（四）利润分配
1．提取盈余公积
2．对所有者（或股东） 的分配
3．其他
（五）所有者权益内部 结转
1．资本公积转增资本 （或股本）
2．盈余公积转增资本 （或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．其他
四、本期期末余额	337,350,000.00	625,366,084.70		94,800,071.47	91,690,741.12	1,149,206,897.29

法定代表人: 庞建 主管会计工作负责人:曹子清 会计机构负责人:郭念

（二）报表附注（附后）

八、备查文件目录

• 1、载有法定代表人、财务会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章的会计报表。

• 2、报告期内在中国证券监督管理委员会指定的报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原 稿。

董事长：庞建 哈飞航空工业股份有限公司 2008 年8 月26 日

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

哈飞航空工业股份有限公司

财务报表附注 2008 年中期

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

哈飞航空工业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)是经国家经贸委国经 贸企改[1999]720 号文批准，由原哈尔滨飞机工业（集团）有限责任公司(现已更名为 “哈尔滨航空工业（集团）有限公司”，以下简称“哈航集团”)作为主发起人，联合中 国飞龙专业航空公司、哈尔滨双龙航空工程有限公司、中国航空工业供销总公司、中国 航空技术进出口哈尔滨公司等四家企业以现金出资，共同发起设立的股份有限公司。经 中国证券监督管理委员会证监发行字151 号文核准，于2000 年11 月22 日利用上海证 券交易所交易系统，采用上网定价的方式向社会公开发行人民币普通股股票6,000 万 股，并于同年12 月18 日在上海证券交易所正式挂牌交易，股票代码600038。

公司于1999 年7 月30 日在黑龙江省工商行政管理局登记注册，领取了 2300001101766 号企业法人营业执照。公司住所：黑龙江省哈尔滨高新技术开发区集中 开发区34 号楼；法定代表人：庞建；注册资本：33,735 万元；主营业务：航空产品及 零部件的开发、设计研制、生产和销售，航空科学技术开发、咨询、服务，机电产品的 开发、设计研制、生产和销售以及经营进出口业务。

本公司财务报表于2008 年08 月25 日已经公司董事会批准报出。

二、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

三 、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 政部《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33 号）、《财政部关于印发<企业会计 准则第1 号-存货>等38 项具体准则的通知》（财会[2006]3 号）、《财政部关于印发< 企业会计准则-应用指南>的通知》（财会[2006]18 号）、《企业会计准则解释第1 号》 （财会[2007]14 号）以及企业会计准则实施问题专家工作组意见和中国证券监督管 ― 理委员会2007 年2 月15 日发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

新旧会计准则过渡期间比较财务会计信息的编制和披露》等有关规定，并基于附注 四所述主要会计政策、会计估计编制。

四、公司采用的主要会计政策、会计估计

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。会计年度为公历1 月1 日起至12 月31 日止。

2、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

3、记账基础及会计计量属性

本公司会计核算以权责发生制为记账基础，一般采用历史成本作为计量属性，当所 确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成 本、可变现净值、现值、公允价值计量。

4、现金等价物的确定标准

本公司现金等价物指公司持有的期限短（一般指从购买日起，三个月内到期）、流 动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

5、外币业务

（1）发生外币交易时的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务 或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目和外币非货币性项目的处理方法

外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计 准则第17 号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款 产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变 其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算 后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理， 计入当期损益。

9

哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

6、金融资产、金融负债

（1）金融工具的确认依据

金融工具的确认依据为：当成为金融工具合同的一方时，公司确认与之相关的金融 资产或金融负债。

（2）金融资产和金融负债的分类

按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：①以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金 融资产。

按照经济实质将承担的金融负债在划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债；②其他金融负债。

（3）金融资产和金融负债的计量

本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其 他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，按照公允价值进 行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

②持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法，按摊余成本计量。

③可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，直接计入所有者权益，在该 金融资产终止确认时转出，计入当期损益。

④在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

⑤其他金融负债按摊余成本进行后续计量。但是下列情况除外：

A.与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

B.不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合 同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷 款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

a.《企业会计准则第13 号-或有事项》确定的金额；

• b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14 号-收入》的原则确定的累计摊销额

• 后的余额。

（4）主要的金融资产公允价值和主要的金融负债公允价值的确定方法

①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。报价 按照以下原则确定：

A.在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的 现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价；

• B.金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的

• 最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。

• ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。 （5）金融资产转移的确认和计量

金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方。 转移金融资产分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产转移包括两种情况：将收取 金融资产现金流量的权利转移给另一方或将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资 产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务。

已将整体或部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确 认该整体或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为当期损 益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入当期损益；公司保留 了所有权上几乎所有的风险和报酬时，继续确认该整体或部分金融资产，收到的对价确 认为金融负债。

对于既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但保留了对 该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应 确认有关负债；放弃了对该金融资产控制的按终止确认的原则处理。

（6）金融资产减值测试方法和减值准备计提方法

①金融资产计提减值的范围及减值的客观证据

本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准 备。金融资产减值的客观证据主要包括：

• A.发行方或债务人发生严重财务困难；

• B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

• C.本公司出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生困难的债务人作出让步； D.债务人持续经营出现不确定性而很可能倒闭或进行其他财务重组；

• E.因发行方发生重大财务困难，本公司持有的金融资产无法在活跃市场继续交易；

• F.债务人经营所处的技术、市场、经济和法律环境等发生重大不利变化，使本公司

• 可能无法收回投资成本；

• G.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；

H.虽然无法辨认金融资产组合中的某项资产的现金流量是否已经减少，但本公司根 据其公开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现 金流量确已减少且可计量；

• I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。

• ②金融资产减值测试方法及减值准备计提方法

• A.持有至到期投资

以摊余成本计量的持有到期投资发生减值时，将其账面价值减记至预计未来现金流 量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值（折现利率采用原实际利率），减记的金额 确认为资产减值损失，计入当期损益。计提减值准备时，对单项金额重大的持有至到期 投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投单独进行减值测试，或根据 客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行减值测试；单独测试未发生减值的持有 至到期投资，根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合再进行测试；已单项确认 减值损失的持有至到期投资，不再根据客户的信用程度等实际情况，按照信用组合进行 减值测试。

B.应收款项

应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注四、7。 C.可供出售金融资产

可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，在综合考虑各种相关因素后，预 期这种下降趋势属于非暂时性的，则按其公允价值低于其账面价值的差额，确认减值损 失，计提减值准备。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成 的累计损失一并转出，计入减值损失。

D.其他

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或 衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

7、应收款项

（1）坏账损失的确认标准

①因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； ②因债务人逾期未能履行偿债义务超过三年并且确定不能收回的应收款项。 （2）坏账的核算方法

本公司发生的坏账采用备抵法核算。

（3）坏账准备的计提方法

在资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据 表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。对单项金额不重大的应收款项及经单独测试后未发生减值的应收款项， 按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏 账准备。坏账准备计提比例一般为：

坏账准备计提比例一般为：
账 龄	计提比例
1年以内（含1年，下同）	3%
1-2年	5%
2-3年	10%
3-4年	20%
4-5年	50%
5年以上	100%

8、存货

（1）存货分类

本公司存货主要包括原材料、委托加工材料、在产品及自制半成品、低值易耗品、 专用工装、产成品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

原材料、委托加工材料、在制品及自制半成品、低值易耗品在取得时按计划成本计 价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，入库时计划成本与实际成本的差异 计入材料成本差异；领用和发出时按计划成本核算，对计划成本和实际成本之间的差异， 通过材料成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异，将计划成本调整

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

为实际成本。

产成品在入库时按实际成本计价，发出按“加权平均法”核算。 （3）低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销，专用工装按照定额摊销。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）存货跌价准备的确认标准及计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。对于存货因已霉烂变 质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧过时，产品更 新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。

可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 及相关税费后的金额。其中：商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以 及相关税费后的金额；材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要 发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额；为执行销售合同或劳务合同而持 有的存货，可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购 数量的，超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

9、长期股权投资

长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中 没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

（1）共同控制、重大影响的确定依据

①共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。共同控制的确定依据主 要包括：任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本 经营活动的决策需要各合营方一致同意等。

②重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能控制或 与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要包括：当本公司直接 或通过子公司间接拥有被投资单位20％（含）以上但低于50％的表决权股份时，除非 有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响外， 均确定对被投资单位具有重大影响；本公司拥有被投资单位20％（不含）以下的表决 权股份，一般不认为对被投资单位具有重大影响。但符合下列情况的，也确定为对被投 资单位具有重大影响：

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

• A.在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；

• B.参与被投资单位的政策制定过程；

• C.与被投资单位之间发生重要交易；

• D.向被投资单位派出管理人员；

• E.向被投资单位提供关键技术资料。

• （2）长期股权投资的初始计量

本公司合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

本公司同一控制下的企业合并，以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为 合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资 的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所 承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的 份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权 投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲 减的，调整留存收益。

本公司非同一控制下的企业合并，在购买日按照《企业会计准则第20 号-企业合 并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

除本公司合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下 列规定确定其初始投资成本：

①以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

②以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本；

• ③投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成

• 本，但合同或协议约定价值不公允的除外；

• ④通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

• 则第7 号-非货币性资产交换》确定。

• ⑤通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12

• 号-债务重组》确定

• （3）长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法

• ①本公司采用成本法核算的长期股权投资包括：能够对被投资单位实施控制的长期

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股权投资；对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公 允价值不能可靠计量的长期股权投资。

采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期 股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。本公 司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的 利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

②本公司采用权益法核算的长期股权投资包括对被投资单位具有共同控制或重大 影响的长期股权投资。长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始 投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益，同时调整长期股权投资的成本。被投资单位可辨认净资产的公允价值，比照《企 业会计准则第20 号-企业合并》的有关规定确定。

本公司取得长期股权投资后，在按持股比例等计算确认应享有或应分担被投资单 位的净损益时，考虑以下因素：投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损 益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，予以抵销，在此基础上确认投资损益并调 整长期股权投资的账面价值。本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应 分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的 除外。被投资单位以后实现净利润的，本公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额 后，恢复确认收益分享额。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。若符合下列 条件，本公司以被投资单位的账面净利润为基础，计算确认投资收益：

A.本公司无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值。

B.投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值相比，两者之间的差额 不具有重要性的。

C.其他原因导致无法取得被投资单位的有关资料，不能按照规定对被投资单位的 净损益进行调整的。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政 策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。本公司对于被

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投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所 有者权益，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

10、投资性房地产核算方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投 资性房地产包括已出租的土地使用权和建筑物。

（1）投资性房地产的确认

投资性房地产同时满足下列条件，才能确认：

①与投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；

②该投资性房地产的成本能够可靠计量。

（2）投资性房地产初始计量

①外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其 他支出。

②自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的 必要支出构成。

③以其他方式取得的投资性房地产的成本，按照相关会计准则的规定确定。

④与投资性房地产有关的后续支出，满足投资性房地产确认条件的，计入投资性房 地产成本;不满足确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）投资性房地产的后续计量

本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。根据《企业会 计准则第4 号-固定资产》和《企业会计准则第6 号-无形资产》的有关规定，对投资性 房地产在预计可使用年限内按年限平均法摊销或计提折旧。

（4）投资性房地产的转换

本公司有确凿证据表明房地产用途发生改变，将投资性房地产转换为其他资产，或 将其他资产转换为投资性房地产，将房地产转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 11、固定资产

（1）固定资产的确认标准

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超

过一个会计年度的有形资产。在同时满足下列条件确认固定资产：

• ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

• ②该固定资产的成本能够可靠地计量。

• （2）固定资产的初始计量

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固定资产按照成本进行初始计量。

①外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状 态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资 产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差 额，除按照《企业会计准则第17 号-借款费用》可予以资本化的以外，在信用期间内计 入当期损益。

②自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要 支出构成。

③投资者投入固定资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。

④固定资产的更新改造等后续支出，满足固定资产确认条件的，计入固定资产成本， 不满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益。以经营租赁 方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用，分期摊销。

⑤非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号-债务重组》、 《企业会计准则第20 号-企业合并》、《企业会计准则第21 号-租赁》的有关规定确定。 （3）固定资产的分类

本公司固定资产分为房屋和建筑物、通用设备、专用设备、电子设备、电器设备、 仪器仪表、运输设备、和其它设备等八大类。

（4）固定资产折旧

（4）固定资产折旧	（4）固定资产折旧	（4）固定资产折旧	（4）固定资产折旧
①折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用年限
平均法计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下：
固定资产类别	使用寿命	预计净残值率	年折旧率
房屋和建筑物	12-40	3%	2.4%-8.1%
机器设备	12-14	3%	6.9%-8.1%
电子设备	5-8	3%	12.1%-19.4%
运输设备	9	3%	10.8%
其它设备	12-21	3%	4.6%-8.1%

已计提减值准备的固定资产的折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项 固定资产的原价扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提 折旧。

已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成

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本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价。

②固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核：本公司至少于每年年度 终了时，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如果发现固定资产 使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值的预计数 与原先估计数有差异的，调整预计净残值；与固定资产有关的经济利益预期实现方式有 重大改变的，改变固定资产折旧方法。固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改 变作为会计估计变更处理。

（5）固定资产后续支出的处理

固定资产后续支出指固定资产在使用过程中发生的主要包括修理支出、更新改造支 出、修理费用、装修支出等。其会计处理方法为：固定资产的更新改造等后续支出，满 足固定资产确认条件的，计入固定资产成本，如有被替换的部分，扣除其账面价值；不 满足固定资产确认条件的固定资产修理费用等，在发生时计入当期损益；固定资产装修 费用，在满足固定资产确认条件时，在“固定资产”内单设明细科目核算，并在两次装 修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，予以资本化，作为长期待摊费用， 合理进行摊销。

（6）融资租入固定资产

①融资租入固定资产认定依据

本公司认定融资租赁依据见附注四、24、（2）。

②融资租入的固定资产的计价方法

融资租入的固定资产的计价方法见附注四、24、（3）

③融资租入固定资产的折旧方法

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租 赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期 间内计提折旧。

12、在建工程

（1）本公司在建工程包括安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程按 实际成本计价。

（2）在建工程结转为固定资产的时点：

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可

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使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后， 再进行调整。

13、无形资产

（1）无形资产的确认标准

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。在同时 满足下列条件时才能确认无形资产：

• ①符合无形资产的定义;

• ②与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司;

• ③该资产的成本能够可靠计量。

• （2）无形资产的初始计量

无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定：

①外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到 预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上 具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17 号-借款费用》可予以资本化的 以外，在信用期间内计入当期损益。

②投资者投入无形资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。

③自行开发的无形资产

本公司内部研究开发项目的支出，区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究 开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出， 同时满足下列条件的，确认为无形资产：

• A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

• 市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，证明其有用性；

• D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

• 力使用或出售该无形资产；

• E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所

• 发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。

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④非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本，分 别按照《企业会计准则第7 号-非货币性资产交换》、《企业会计准则第12 号-债务重 组》、《企业会计准则第16 号-政府补助》、《企业会计准则第20 号-企业合并》的有 关规定确定。

（3）无形资产的后续计量

本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估 计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产 为本公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额在使用寿命内采用直线法摊销。

• 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形

• 资产，扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。摊销金额计入当期损益。 使用寿命不确定的无形资产不摊销，期末进行减值测试。

• 14、商誉

商誉是在非同一控制下的企业合并中，合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的差额。初始确认后的商誉，以其成本扣除累计减值损失的金额计 量，不进行摊销，期末进行减值测试。

• 15、长期待摊费用核算方法

• 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以

• 上（不含一年）的各项费用。按实际支出入账，在项目受益期内平均摊销。 16、资产减值

• （1）资产减值主要包括长期股权投资（不含对被投资单位不具有共同控制或重大

• 影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资）、投资性 房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房地产）、固定资产、在建工程、工程物资； 无形资产（包括资本化的开发支出）、商誉等

• （2）可能发生减值资产的认定

• 本公司在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成

• 的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年进行减值测试。存 在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

• ①资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计

• 的下跌；

• ②本公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将

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在近期发生重大变化，从而对本公司产生不利影响；

③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响本公司计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

④有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

⑤资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

⑥本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等； ⑦其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

（3）资产可收回金额的计量

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处 置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

（4）资产减值损失的确定

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面 价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作 相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预 计净残值）。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（5）资产组的认定及减值处理

有迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司以单项资产为基础估计其可收回金 额。难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额。资产组的认定：以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或 者资产组的现金流入为依据。同时，公司在认定资产组时，还考虑了公司管理层管理生 产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某 资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产 和商誉的分摊额），确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产 组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产 的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产账面价值的抵减，作为各单项资产的减值损失处理，计入当期损益。抵减 后的各资产的账面价值不得低于以下三者之中最高者：该资产的公允价值减去处置费用 后的净额、该资产预计未来现金流量的现值和零。因此而导致的未能分摊的减值损失金

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额，按照相关资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比重进行分摊。 （6）商誉减值

本公司合并所形成的商誉，在每年年度终了结合与其相关的资产组或者资产组组合 进行减值测试。对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至 相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在对包含 商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组 组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算 可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组 或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括 所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收 回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失，并按照本附注所述资产组减值的规定 进行处理。

17、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用同时满足下列条件的，开始资本化： ①资产支出已经发生。 ②借款费用已经发生。

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 （2）借款费用资本化期间

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用 暂停资本化的期间不包括在内。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超 过3 个月的，暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当 期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资 本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进 行。

购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用 停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借 款费用，在发生时计入当期损益。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按

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照下列规定确定：

①为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 资取得的投资收益后的金额确定。

②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一 般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢 价金额，调整每期利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不超 过当期相关借款实际发生的利息金额。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本 化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者 可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款 发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 18、股份支付

（1）以权益结算的股份支付

①以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的，以授予职工 和其他方权益工具的公允价值计量。

• ②授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，

• 在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

③公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调 整。

• ④在行权日，公司根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本或股本

• 的金额，将其转入实收资本或股本。

（2）以现金结算的股份支付

• ①以现金结算的股份支付，以承担负债的公允价值计量。

• ②授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以承担负债的公允价值计

• 入相关成本或费用，相应增加负债。

• ③完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支

• 付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照承担负

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债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和负债。

④后续计量

• A.在资产负债表日，后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的，需

• 要进行调整;在可行权日，调整至实际可行权水平。

• B.在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计

• 量、其变动计入当期损益。

19、预计负债

（1）预计负债的确认原则

当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、裁员计划、亏损合同、重组义务、

固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，确认为负债：

• ①该义务是本公司承担的现时义务;

• ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业;

• ③该义务的金额能够可靠地计量。

• （2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。所需支出存在一 个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确 定；在其他情况下，最佳估计数按如下方法确定：

• ①或有事项涉及单个项目时，最佳估计数按最可能发生金额确定;

• ②或有事项涉及多个项目时，最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确

定。

公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的，则补偿金额 在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账 面价值。

20、收入

（1）销售商品收入的确认方法

销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认：

①本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

②本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实

施有效控制；

③收入的金额能够可靠计量；

④相关经济利益很可能流入本公司；

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⑤相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。

（2）提供劳务收入的确认方法

本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确 认提供劳务收入。本公司按照已发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完 工进度。

本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ①已发生的劳务成本预计能够得到补偿，应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入，并按相同金额结转劳务成本。

②已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损 益，不确认提供劳务收入。

（3）让渡资产使用权收入的确认方法

①让渡资产使用权收入的确认原则

让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能 予以确认：

A.与交易相关的经济利益能够流入公司；

B.收入的金额能够可靠地计量。

②具体确认方法

A.利息收入金额，按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

B.使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

21、政府补助

（1）政府补助的确认条件

政府补助在同时满足下列条件的，才能予以确认：

①公司能够满足政府补助所附条件；

②公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

①政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。

②与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配， 计入当期损益。但是，按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。与收益相关 的政府补助，分别情况处理：用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递 延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿本公司已发生的相关费用

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或损失的，直接计入当期损益。

22、非货币性资产交换

• （1）非货币性资产交换，以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本，

• 公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益。

①必须同时满足下列条件，才能予以确认、计量：

A.该项交换具有商业实质；

B.换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。

②公允价值的选择：换入资产和换出资产公允价值均能够可靠计量的，以换出资产 的公允价值作为确定换入资产成本的基础，但有确凿证据表明换入资产的公允价值更加 可靠的除外。

③发生补价的处理：本公司在按照公允价值和应支付的相关税费作为换入资产成本 的情况下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，换入资产成本与换出资产账面价 值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，计入当期损益；收到补价的，换入资 产成本加收到的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，计入当 期损益。

（2）未同时满足上述条件的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付 的相关税费作为换入资产的成本，不确认损益。

本公司在按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产成本的情况 下，发生补价的，分别情况处理：支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付的补 价和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认损益。收到补价的，以换出资产 的账面价值，减去收到的补价并加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，不确认 损益。

23、债务重组

（1）债务重组定义及范围

债务重组，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协 议或者法院的裁定作出让步的事项。

（2）本公司作为债务人的会计处理

①以现金清偿债务的，将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额，计入当 期损益。以非现金资产清偿债务的，将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价 值之间的差额，计入当期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额， 计入当期损益。将债务转为资本的，将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

本，股份的公允价值总额与股本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股 份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益。

②修改其他债务条件的，将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的 入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。 债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等 方式的组合进行的，依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份 的公允价值冲减重组债务的账面价值，再按照修改其他债务条件的规定处理。

修改后的债务条款如涉及或有应付金额，且该或有应付金额符合或有事项中有关预 计负债确认条件的，将该或有应付金额确认为预计负债。重组债务的账面价值，与重组 后债务的入账价值和预计负债金额之和的差额，计入当期损益。

（3）本公司作为债权人的会计处理

①以现金清偿债务的，将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额，计入当期 损益。已对债权计提减值准备的，先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部 分，计入当期损益。以非现金资产清偿债务的，对受让的非现金资产按其公允价值入账， 重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的 规定处理。将债务转为资本的，将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资，重组债 权的账面余额与股份的公允价值之间的差额，比照现金清偿债务的规定处理。

②修改其他债务条件的，将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债 权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，比照现金清 偿债务的规定处理。债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资 本、修改其他债务条件等方式的组合进行的，依次以收到的现金、接受的非现金资产公 允价值、债权人享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照修改其他债务条 件的规定处理。

修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，不确认或有应收金额。 24、租赁

（1）租赁的分类

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

（2）融资租赁和经营租赁的认定标准

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：

①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

②承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权。 ③即使资产的所有权不转让，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（一般指75% 或75%以上）。

④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（一般指90%或90%以 上，下同）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。

⑤租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁。

• （3）融资租赁的主要会计处理

在租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较 低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的 手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用（下同），计入租入资产价值。在计 算最低租赁付款额的现值时，能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为 折现率；否则，采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁内含利率 且租赁合同没有规定利率的，采用同期银行贷款利率作为折现率。

未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。

本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧。能够合理确定 租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定 租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧。

或有租金在实际发生时计入当期损益。

（4）经营租赁的主要会计处理

对于经营租赁的租金，在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益。发生的初 始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。 25、所得税

（1）本公司采用资产负债表债务法核算所得税。

（2）本公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其 计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负 债。

（3）递延所得税资产的确认

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

①本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可 抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负 债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：

• A.该项交易不是企业合并；

• B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

• ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

• 足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：

• A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回;

• B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

③对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时 性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限， 确认相应的递延所得税资产。

• （4）递延所得税负债的确认

• ①除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产

• 生的递延所得税负债：

• A.商誉的初始确认；

• B.同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：

• a.该项交易不是企业合并；

• b.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

• ②本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：

• A.投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；

• B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

• （5）所得税费用的计量

本公司将当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括

下列情况产生的所得税：

①企业合并；

②直接在所有者权益中确认的交易或事项。

• （6）递延所得税资产的减值

• ①在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无

• 法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

账面价值。除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分，其减记金额计入所有者 权益外，其他情况减记当期的所得税费用。

②在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的递延所得税资产账面价值可以恢 复。

五、会计政策、会计估计变更及前期差错更正的说明

1、主要会计政策变更的说明

本公司于2007 年1 月1 日起执行新会计准则。按照新会计准则和中国证券监督管 理委员会发布的《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露的通知》（证监发 ― [2006]136 号）和《公开发行证券的公司信息披露规范问答第7 号 新旧会计准则过渡 期间比较财务会计信息的编制和披露》以及企业会计准则解释第1 号、实施问题专家组 意见等有关规定，本公司对相关会计政策进行了变更，并对财务报表产生影响的以下变 更进行了追溯调整。其中：

（1）对企业所得税由应付税款法改为采用资产负债表债务法核算，该项会计政策 变更采用追溯调整法，由此调增2006 年度净利润3,749,891.91 元，调增2007 年1 月 1 日股东权益金额10,995,136.23 元。

（2）根据公司有关规定，符合公司内部退养条件的职工在办理内退手续后，公司 承担此部分人员正式退休前的工资等费用，按照《企业会计准则第13 号 ——或有事项》 规定，应将此部分费用作为预计负债核算，该项会计政策变更采用追溯调整法，由此调 减2007 年1 月1 日股东权益17,670,001.46 元。

2、会计估计变更的说明

本公司未发生会计估计变更事项。

3、会计差错更正的说明

本公司未发生会计差错更正事项。

六、税项

1、增值税

①内销Y12 飞机根据财政部、国家税务总局《关于国产支线飞机免征增值税的通知》 财税字[2000]51 号文“一、自2000 年4 月1 日起，对生产销售的支线飞机(包括运十 二飞机)免征增值税。”。

②为国防配套的航空零部件根据国家税务总局关于军品科研生产免税凭印问题的 通知(国税函[1999]633 号)文件自1999 年9 月15 日起，对新签订的军品研制合同和军

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

品生产(订货)合同，以加盖“中华人民共和国国防科学技术工业委员会军品研制合同签 证章”和“中华人民共和国国防科学技术工业委员会军品生产合同签证章”作为免税印 鉴的依据，经国防科工委确认，免征增值税。

③出口产品(EC120 直升机机体、Y12 飞机等)，根据《财政部、国家税务总局关于 进一步推进出口货物实行“免、抵、退”税办法的通知》财税字[2002]7 号文的规定， 自2002 年1 月1 日起实行出口货物“免、抵、退”税办法，具体操作规程参照国家税 务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程的通知》国税发 [2002]11 号文。

④其他民品税率为17%。

2、营业税 按应税收入的5%缴纳；

3、城市维护建设税 按应纳流转税额的7%计缴； 4、教育费附加 按应纳流转税额的3%计缴； 5、企业所得税 按应纳税所得额的15%计缴； 6、其他税项

按国家的有关具体规定计缴。

七、财务报表主要项目注释

1、货币资金

项 目		2008 年6 月30 日 折算汇率 折合人 民币金额 32,594.68 13,813,953.05 6.8591 1,019,229.95 14,833,183.00 5,788,900.00 20,654,677.68		2007 年12	月31 日
	原币金额 148,595.29	折算汇率 6.8591	原币 金额	折算 汇率	折合人 民币金额
现金-人民币 银行存款-人民币 -美元 银行存款小计 其他货币资金-人民币 合 计					54,107.89 276,824,734.23
					276,824,734.23
					14,140,000.00 291,018,842.12

注：1、其他货币资金系银行承兑汇票保证金及信用证保证金。

2、货币资金较年初相比有所减少，主要原因是本期货款回收减少，原材料采 购支出相对较大所致。

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

2、应收票据

• （1）应收票据明细情况

票据种类 2008年6月30日 2007年12月31日 银行承兑汇票 商业承兑汇票 100,000,000 合 计 100,000,000

• （2）报告期内公司无应收票据转为应收账款情况。

• 3、应收账款

• （1）按类别列示应收账款明细情况

项 目 单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风险特征组 合后该组合的风险较大的应收账款 其他不重大应收账款 合 计		2008 年6 月30 日	2008 年6 月30 日
	余 额 135,737,742.96 425,000.00 33,383,161.64 169,545,904.60	比例% 80.06 0.25 19.69 100.00	坏账准备 33,918,554.47 425,000 2,175,950.28 36,519,504.75	净额
				101,819,188.49 31,207,211.36
				133,026,399.85

• 注: 单项金额重大的应收账款主要是 1,000 万元以上的应收款项。

2007 年12 月31 日

项 目 单项金额重大的应收账款 单项金额不重大但按信用风 险特征组合后该组合的风险 较大的应收账款 其他不重大应收账款 合 计	余 额 120,388,752.96 425,000.00 34,619,385.05 155,433,138.01	比例% 77.45 0.27 22.28 100.00	坏账准备 33,884,064.47 425,000.00 1,802,000.60 36,111,065.07	净额
				86,504,688.49 - 32,817,384.45
				119,322,072.94

• （2）按账龄列示应收账款明细情况

2008 年6 月30 日

账 龄 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合 计	金 额 105,450,703.31 1,058,067.49 33,035,384.79 2,759.01 29,998,990.00 169,545,904.60	比例 62.20% 0.62% 19.48% 0.00% 0.00% 17.69% 100.00%	坏账准备计 提比例 3% 5% 10% 20% 50% 100%	坏账准备
				3,163,521.10 52,903.37 3,303,538.48 551.80 29,998,990.00
				36,519,504.75

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账 龄 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合 计		2007 年12 月31 日	2007 年12 月31 日
	金 额 90,785,455.18 1,684,103.98 32,894,195.51 69,383.34 - 30,000,000.00 155,433,138.01	比例% 58.41% 1.08% 21.16% 0.05% 0.00% 19.30% 100.00%	坏账准备计 提比例 3% 5% 10% 20% 50% 100%	坏账准备
				2,723,563.66 84,205.20 3,289,419.55 13,876.66 30,000,000.00
				36,111,065.07

注：⑴应收账款较年初增加的原因主要是应收销售飞机款增加。

• ⑵本期末应收账款金额前五名的单位合计144,267,004.70 元，占应收账款总额的

85.09%。

⑶本期无实际冲销的应收账款。

⑷本期无附有追索权出让的应收账款。

• ⑸应收账款期末数包括应收关联方 63,173,777.36 元，占企业应收账款的 37.26％，

• 该项关联交易的披露见附注八、(四)。

• ⑹应收账款期末数中无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。 4、预付款项

账 龄 1 年以内 1 至2 年 2 至3 年 3 年以上 合 计	2008年6月30日	2008年6月30日	2007年12月31日	2007年12月31日
	金 额	比例%	金 额	比例%
	13,522,723.99	100.00	12,380,238.46 1,324,278.94	90.34 9.66
	13,522,723.99	100.00	13,704,517.40	100.00%

• 注：（1）本中期末数较2007 年12 月31 日略有减少，系上年预付材料款本期结算。

• （2）预付款项本中期末数中无持有本公司5%以上表决权股份的股东单位款项。 （3）本中期末预付款项前五名金额合计11,539,287.95 元，占预付款项余额

85.33%。

5、其他应收款

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（1）按类别列示其他应收款明细情况

2008 年6 月30 日

			净额
			2,111,812.08 3,605,884.69

注: 单项金额重大的其他应收款主要是 100 万元以上的应收款项，2008 年 6 月 30

日主要系职工备用金及海关收取的保证金。

项 目 单项金额重大的其他应收款 单项金额不重大但按信用风险 特征组合后该组合的风险较大 的其他应收款 其他不重大其他应收款 合 计		2007 年12 月31 日	2007 年12 月31 日
	余 额 2,941,504.50 137,207.16 3,200,734.62 6,279,446.28	比例 46.84% 2.19% 50.97% 100.00%	坏账准备 88,245.14 137,207.16 98,033.23 323,485.53	净额
				2,853,259.36 3,102,701.39
				5,955,960.75

（2）按账龄列示其他应收款明细情况

账 龄 1 年以内 1 至2 年 2 至3 年 3 至4 年 4 至5 年 5 年以上 合 计 账 龄 1 年以内 1 至2 年 2 至3 年 3 至4 年 4 至5 年 5 年以上		2008 年6 月30 日	2008 年6 月30 日
	金 额 5,801,907.04 67,329.00 5,916.00 25,700.00 137,207.16 6,038,059.20	比例 坏账准备计提比例 96.09% 3% 1.12% 5% 0.10% 10% 0.43% 20% 0.00% 50% 2.27% 100% 100.00％ 2007年12月31日			坏账准备
					174,057.21 3,366.45 591.60 5,140.00 137,207.16
					320,362.42
	金 额 6,099,429.50 35,109.62 7,700.00 137,207.16	比例 97.13% 0.56% 0.12% 2.19%	坏账准备计提比例 3% 5% 10% 20% 50% 100%		坏账准备
					182,982.19 1,755.48 1,540.00 137,207.16

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合 计 6,279,446.28 100.00% 323,485.53

• （3）其他应收款欠款前五名金额合计 3，736，055.17 元占其他应收款余额 61.88%。

• （4）本期无实际冲销的其他应收款。

• （5）本期无附有追索权出让的其他应收款。

• （6）其他应收款无持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位欠款。

• 6、存货

（1）存货明细情况

2008 年6 月30 日

项 目 原材料 委托加工物资 物资采购 低值易耗品 在制品 库存商品 合 计	余 额 705,288,243.69 4,950.00 202,601,802.07 23,997,426.16 923,087,993.89 28,955,378.15 1,883,935,793.96	其中: 借款费 用资本 化金额	存货跌价准备 20,970,829.64 5,829,142.92 5,050,000.00 31,849,972.56	净额
				684,317,414.05 4,950.00 202,601,802.07 23,997,426.16 917,258,850.97 23,905,378.15
				1,852,085,821.40

2007 年 12 月 31 日

		2007年1	2月31日
项 目	余 额	其中:借款费 用资本化金额	存货跌价准备	净额
原材料	606,704,032.45		20,970,829.64	585,733,202.81
委托加工物资	1,588,628.00			1,588,628.00
物资采购	336,126,722.58			336,126,722.58
低值易耗品	17,875,897.62			17,875,897.62
在制品	701,189,236.68		5,829,142.92	695,360,093.76
库存商品	26,084,815.53		5,050,000.00	21,034,815.53
合 计	1,689,569,332.86		31,849,972.56	1,657,719,360.30

注：存货余额较年初有较大增长，主要原因是由于生产任务量增加使经营所需的储 备、生产资金投入增加。

（2）存货跌价准备

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项 目 委托加工物资 物资采购 低值易耗品 在制品 库存商品 合 计	2007年12月31日 5,829,142.92 5,050,000.00 31,849,972.56	本期计提 数	本期减少数 转 回 数 转 销 数 合 计	本期减少数 转 回 数 转 销 数 合 计	2008年6月30日
			转 回 数	转 销 数
					5,829,142.92 5,050,000.00
					31,849,972.56

注：公司对存货清查后，对长期积压部分进行了减值测试并提取了跌价准备，其中 原材料根据预计处理情况分类计提、在制品按照可变现净值（即产成品估计售价减去预 计至完工时估计将要发生的成本）低于成本的差额计提。库存商品预期无销售对象，按 照可变现净值低于成本的差额计提，可变现净值按10%预计。

（3）期末无用于债务担保的存货。

7、长期股权投资

（1）长期股权投资明细情况

项 目 2007年12月31日 本期增加 本期减少 2008年6月30日 对子公司投资 对合营企业投资 对联营企业投资 92,423,812.94 19,173,300.73 73,250,512.21 减：长期股权投资减值准备 其他 15,100,000.00 5,550,350.67 20,650,350.67 合 计 107,523,812.94 5,550,350.67 19,173,300.73 93,900,862.88

（2）对联营企业投资的明细情况

被投资单位名称 2007年12月31日 本期增加 本期减少 2008年6月30日 注册地 业务性质 哈尔滨安博威飞 支线飞机 92,423,812.94 19,173,300.73 73,250,512.21 哈尔滨 机工业有限公司 生产、销售 合 计 92,423,812.94 19,173,300.73 73,250,512.21 （续）

本公司持 本公司在被投资 期末净资产 本期营业收 被投资单位名称 本期净利润 股比例 单位表决权比例 总额 入总额 哈尔滨安博威飞 24.5% 24.5% 机工业有限公司 （3）按成本法核算的长期股权投资 2007 年12 月[本期] 2008 年6 月 被投资单位名称 初始投资金额 本期增加 31 日 减少 30 日

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上海华安创新科技 发展有限公司 9,100,000.00 9,100,000.00 天津中天航空工业 投资有限责任公司 6,000,000.00 6,000,000.00 空客北京工程技术 中心有限公司 5,550,350.67 合 计 15,100,000.00 15,100,000.00 5,550,350.67 8、固定资产 （1）固定资产明细情况 项 目 2007年12月31日 本期增加 本期减少 原价 房屋及建筑物 211,757,870.74 2,190,000.00 机器设备 251,014,118.33 144,123.92 552,317.00 电子设备 31,691,483.46 907,948.44 196,512.00 运输设备 9,085,144.97 397,722.89 2,210,170.45 其他 7,559,141.51 21,960.68 - 合 计 511,107,759.01 3,661,755.93 2,958,999.45 累计折旧 房屋及建筑物 128,303,777.58 4,617,979.92 - 机器设备 156,325,748.20 7,044,747.75 289,537.92 电子设备 23,513,803.70 1,024,937.77 188,366.84 运输设备 4,036,258.67 589,797.00 817,335.12 其他 1,483,292.86 228,032.84 合 计 313,662,881.01 13,505,495.28 1,295,239.88 固定资产减值准备 房屋及建筑物 机器设备 291,961.35 电子设备 运输设备	9,100,000.00 6,000,000.00 5,550,350.67 20,650,350.67 2008年6月30日
	213,947,870.74 250,605,925.25 32,402,919.90 7,272,697.41 7,581,102.19
	511,810,515.49
	132,921,757.50 163,080,958.03 24,350,374.63 3,808,720.55 1,711,325.70
	325,873,136.41
	291,961.35

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其他 合 计 291,961.35 291,961.35 固定资产净值 197,152,916.65 185,645,417.73

注：本期减少数为固定资产报废和出售。 （2）在建工程转入固定资产的情况

项 目 转入固定资产的金额 需要安装的设备 2,261,879.84 合 计 2,261,879.84

• （3）本期末公司无用于抵押的固定资产

（4）固定资产减值准备

（4）固定资产减值准备	（4）固定资产减值准备	（4）固定资产减值准备
本期减少数 项 目 2007 年12 月31 日 本期计 提数 转 回 数 转 销 数 合计2008 年6 月30 日 房屋、建筑物 机器设备 291,961.35 291,961.35 运输工具 专用设备 合 计 291,961.35 291,961.35 9、在建工程 （1）在建工程明细情况 工程名称 预算 数 2007 年12 月 31 日 本期增加数 本期转入固定 资产数 其他减少数 2008年6月30 日 资金 来源 工程投入 占预算的 比例
H425 民用直 升机保障条 件技术改造 9875 万元 动力三角翼 2800 万元 Z9 批生产 贝尔项目 2968 万元 其他 合 计	3,352,136.71 229,745.82 200,854.70 55,822.65 6,250.00 1,687,675.79 1,353,587.91 586,673.32 9,590,915.01 1,998,381.13 2,255,629.84	3,581,882.53 募股 资金 25.21% 250,427.35 募股 资金 4.94% 3,041,263.70 募股 资金 53.21% 586,673.32 9,333,666.30 16,793,913.20
	15,418,255.53 3,637,537.51 2,261,879.84

（2）本期末在建工程中无借款费用资本化金额。

（3）在建工程减值准备

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工程名称 H425 民用直升机保 障条件技术改造 合 计	2007 年12 月 31 日 1,095,027.00 1,095,027.00	本期 计提 数		本期减少数 转销 数 合计	2008 年6 月30 日
			转回 数	转销 数
					1,095,027.00
					1,095,027.00

10、递延所得税资产

（1）递延所得税资产明细情况

项 目

因资产的账面价值与计税基础不同而形 成的递延所得税资产 因负债的账面价值与计税基础不同而形 成的递延所得税资产

合 计

2008 年6 月30 日 2007 年12 月31 日

10,345,286.48 2,189,255.54 12,534,542.02	10,345,286.48 2,189,255.54
	12,534,542.02

（2）暂时性差异明细情况

2008年6月30日 2007年12月31日

项 目

应收账款

应收账款 其他应收款 存货 在建工程 固定资产 应付职工薪酬 合 计	35,333,899.38 292,088.30 31,849,972.56 1,095,027.00 397,589.42 14,595,036.93 83,563,613.59	35,333,899.38 292,088.30 31,849,972.56 1,095,027.00 397,589.42 14,595,036.93
		83,563,613.59

11、资产减值准备明细表

项 目	2007 年12 月31 日	本期 计提数	本期减少数	本期减少数		2008 年6 月30 日
			转回数	转销数	合计
一、坏账准备合计	36,434,550.60	405,316.57				36,839,867.17
其中：应收账款	36,111,065.07	408,439.68				36,519,504.75
其他应收款	323,485.53		3123.11			320,362.42
二、存货跌价准备合计	31,849,972.56					31,849,972.56
其中：库存商品	5,050,000.00					5,050,000.00
原材料	20,970,829.64					20,970,829.64
在制品	5,829,142.92					5,829,142.92
三、可供出售金融资产减值 准备
四、持有至到期投资减值准 备
五、长期股权投资减值准备

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项 目	2007 年12 月31 日	本期 计提数	本期减少数	本期减少数	本期减少数	2008 年6 月30 日
			转回数	转销数	合计
六、 投资性房地产减值准备
七、固定资产减值准备合计	291,961.35					291,961.35
其中：房屋、建筑物
机器设备	291,961.35					291,961.35
八、工程物资减值准备
九、在建工程减值准备	1,095,027.00					1,095,027.00
十、无形资产减值准备
其中：专利权
商标权
十一、商誉减值准备
十二、其他
合 计	69,671,511.51					70,076,828.08

12、应付票据

2008年6月30日 31,000,000.00 31,000,000.00	2007年12月31日	下一会计期间将到期的金额
	141,400,000.00 19,000,000.00	31,000,000.00
	160,400,000.00	31,000,000.00

注：本期末应付票据大幅减少系应付票据到期付款。 13、应付账款

（1）应付账款明细情况

款明细情况	款明细情况
2008年6月30日		2007年12月31日
金 额 854,163,000.66 967,941.09 50,400.00 1,725,656.79 856,906,998.54	比例%	金 额 597,952,524.90 110,997,465.60 66,469,918.05 1,645,986.84 777,065,895.39	比例%
	99.68 0.11 0.01 0.20 100.00		76.95 14.28 8.55 0.22
			100.00

（2）年末应付持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位款项

单位名称 2008年6月30日 2007年12月31日 哈航集团 5,913,049.15 11,061,004.74

14、预收款项

（1）预收款项明细情况

2008年6月30日 2007年12月31日 账 龄 金 额 比例% 金 额 比例% 1年以内 53,089,225.54 27.20 78,461,622.01 56.99

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账 龄	2008年6月30日 2007年12月31日
	金 额 比例% 金 额 比例%
1至2年 2至3年 3年以上 合 计	33,814,838.13 17.33 58,751,595.83 42.68 107,950,005.61 55.31 303,504.00 0.16 454,511.59 0.33
	195,157,573.28 100.00 137,667,729.43 100.00

注：账龄超过1 年的预收账款主要系销售合同尚未执行完毕的预收款项。

• （2）预收款项本期末无预收持本公司5%（含5%）以上有表决权股份的股东单位款项。 15、应付职工薪酬

项 目	2007年12月31日	2007年12月31日	本期增加	本期支付	2008年6月30日
应付工资			40,644,649.90	40,644,649.90
应付福利费			5,690,250.97	2,776,857.06	2,913,393.91
养老保险			8,941,822.98	8,941,822.98
失业保险			816,953.66	816,953.66
工伤保险			388,007.02	388,007.02
生育基金			243,867.94	243,867.94
大额医疗
医疗保险
住房公积金			4,704,436.50	4,704,436.50
工会经费			812,893.00	421,556.89	391,336.11
职工教育经费		279,929.42	609,670.11	380,567.74	509,031.79
辞退福利		17,198,362.50			17,198,362.50
未确认融资费用		-2,603,325.57			-2,603,325.57
合 计		14,874,966.35	62,852,552.08	59,318,719.69	18,408,798.74
16、应交税费
项 目		税（费）率	2008年6月30日		2007年12月31日
应抵扣固定资产增值税		17%		-2,226,735.31	-1,960,417.50
应交增值税		17%		-26,953,777.30	-24,095,572.68
应交所得税		25%		645,549.59	6,009,539.50
应交个人所得税		5-45%		65,323.10	137,567.87
印花税		0.005%-0.1%		7,245.71	9,549.36
垃圾清理费				5,982.00	6,128.00
合 计				-28,456,412.21	-19,893,205.45

17、其他应付款

（1）其他应付款明细情况

帐龄 2008 年6 月30 日 2007 年12 月31 日 1 年以内 1,227,345.94 101,666.06

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帐龄 1-2年 2-3年 3年以上 合 计	2008 年6 月30 日 127,460.00 135,132.50 8,028.00 1,497,966.44	2007 年12 月31 日
		136,890.00 82,420.34 8,028.00 329,004.40

（2）本期末无应付持本公司5%(含5%)以上股份的股东单位款项。

18、其他流动负债

18、其他流动负债
项 目 预提费用 合 计	内容 已交付飞机欠装件成本	2008年6月30日 122,050,229.60 121,050,229.60	2007年12月31日
			122,773,439.22
			122,773,439.22

19、股本 单位：万股

19、股本												单位：万股	单位：万股
项 目	2007年12月31日					本期增减变动（+、-）						2008年6月30日
	金额		比例	发行新 股		送股	公积金转 股		其他	小计		金额	比例
一、有限售条件股份
1.国家持股
2.国有法人持股	16,885.65		50.05%									16,885.65	50.05%
3.其他内资持股
其中：境内法人持股
境内自然人持 股
4.外资持股
其中：境外法人持股
境外自然人持 股
有限售条件股份合计	16,885.65		50.05%									16,885.65	50.05%
二、无限售条件股份
1.人民币普通股	16,849.35		49.95%									16,849.35	49.95%
2.境内上市的外资股
3.境外上市的外资股
4.其他
无限售条件股份合计	16,849.35		49.95%									16,849.35	49.95%
三、股份总数	33,735.00		100.00%									33,735.00	100.00%
20、资本公积 项 目 资本溢价 其他资本公积 股权投资准备 合 计		2007年12月31 日 625,366,084.70 625,366,084.70				本期增加			本期减少			2008年6月30日 625,366,084.70 625,366,084.70

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21、盈余公积

项 目 2007年12月31日 本期增加 本期减少 2008年6月30日 法定盈余公积 98,765,607.68 98,765,607.68 任意盈余公积 5,105,421.70 5,105,421.70 合 计 103,871,029.38 103,871,029.38

22、未分配利润

项 目 本期数 上年年末余额 165,255,102.92 加:会计政策变更 前期差错更正 本年年初余额 165,255,102.92 加:净利润 127,39,351.83 盈余公积弥补亏损 其他转入 减:提取法定盈余公积 提取任意盈余公积 对股东的分配 少数股东损益 本期期末余额 177,994,454.75

23、营业收入和营业成本

（1）主营业务收入与其他业务收入

项 目 主营业务收入 其中：航空产品 其他 其他业务收入 其中：资产出租 材料销售 营业收入合计 主营业务成本 其中：航空产品 其他	2008年1-6月 490,065,238.40 465,530,292.02 24,534,946.38 20,584,006.25 20,584,006.25 510,649,244.65 435，252,213.30 414，824,873.38 20,427,339.92	2007年1-6月
		554,715,147.09 539,676,573.44 15,038,573.65 13,068,784.19
		13,068,784.19
		567,783,931.28
		488,570,637.20 475,123,774.03 13,446,863.17

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项 目 其他业务成本 其中：资产出租 材料销售 营业成本合计	2008年1-6月 18,678,214.34 18,678,214.34 453，930,427.64	2007年1-6月
		11,449,882.21
		1,144,9882.21
		500,020,519.41

（2）2008 年上半年公司前五名客户销售收入总额为 487,327,677.92 元，占公司全部销 售收入的比例为99.44%。

24、销售费用

由于上半年飞机培训任务较少，从而使培训费用降低。

25、财务费用

25、财务费用
项 目 利息支出 减：利息收入 汇兑损失 减：汇兑收益 手续费 其他 合 计 26、资产减值损失 项 目			2008年1-6月 1,304,079.44 29,312.08 50,410.16 -1,224,357.20 2008年1-6月 405,316.57 405,316.57 2008年1-6月 592,392.60 56,030.52 648,423.12			2007年1-6月
						262,237.50 1,213,536.74 397,494.26 63497.29
						-1,285,286.21
			2008年1-6月 405,316.57 405,316.57 2008年1-6月 592,392.60 56,030.52 648,423.12			2007年1-6月 -1,836,559.30 -1,836,559.30 2007年1-6月

项 目 2008年1-6月 2007年1-6月

当期所得税费用 1,266,612.46 2,608,321.38 递延所得税费用

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项 目 2008年1-6月 合 计 1,266,612.46 （2）所得税费用与会计利润的关系 项 目 2008年1-6月 会计利润总额 14,005,964.29 加:应纳税所得额调整数 -8，939，514.48 应纳税所得额 5,066,449.81 当期所得税费用 1,266,612.46 递延所得税费用 其中:递延所得税资产本年增减变动额(不 含直接计入所有者权益的变动额) 递延所得税负债本年增减变动额(不 含直接计入所有者权益的变动额) 所得税费用合计 1,266,612.46	项 目 2008年1-6月 合 计 1,266,612.46 （2）所得税费用与会计利润的关系 项 目 2008年1-6月 会计利润总额 14,005,964.29 加:应纳税所得额调整数 -8，939，514.48 应纳税所得额 5,066,449.81 当期所得税费用 1,266,612.46 递延所得税费用 其中:递延所得税资产本年增减变动额(不 含直接计入所有者权益的变动额) 递延所得税负债本年增减变动额(不 含直接计入所有者权益的变动额) 所得税费用合计 1,266,612.46		2007年1-6月
			2,608,321.38
			2007年1-6月
	14,005,964.29 -8，939，514.48 5,066,449.81 1,266,612.46		17,357,445.92 -3,568,636.72 13,788,809.20 2,608,321.38
	1,266,612.46		2,608,321.38

29、基本每股收益和稀释每股收益

项 目 基本每股收益 稀释每股收益	2008年1-6月 0.0378 0.0378	2007年1-6月
		0.0437 0.0437

注：（1）基本每股收益的计算

基本每股收益=归属于普通股股东的净利润÷发行在外的普通股加权平均数 发行在外的普通股加权平均数=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk

其中，S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股 份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数； Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

（2）稀释每股收益的计算

稀释每股收益=[归属于普通股股东的净利润+（已确认为费用的稀释性潜在普通股 利息－转换费用）×（1-所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、 股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）

其中，S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股 份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数； Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数； Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

30、收到其他与经营活动有关的现金

本公司“收到其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

项 目 利息收入 承兑汇票保证金 其他 合 计	2008年1-6月 1,304,079.44 16,040,000.00 1,265,224.59 18,609,304.03	2007年1-6月
		1,213,536.74 11,222,680.00
		12,436,216.74

31、支付其他与经营活动有关的现金

本公司“支付其他与经营活动有关的现金”中价值较大的项目列示如下：

项 目 承兑汇票保证金 差旅费 办公费 其他 合 计	2008年1-6月 3,100,000.00 9,551,389.34 470,536.21 2,733,824.15 15,855,749.70	2007年1-6月
		9,410,480.00 7,818,156.91 447,210.07 1,666,898.84
		19,342,745.82

32、现金流量表补充资料

（1）将净利润调节为经营活动现金流量的信息

项 目 1、将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－ ”号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	2008年1-6月 12,739,351.83 405,316.57 13,505,495.28 29,312.08 -193，808，529.77 -113,284,269.53 14，962，809.28	2007年1-6月
		14,749,124.54 -1,836,559.30 13,456,840.79 29,000.00 839,763.54 -166,620.03 -609,582,706.49 -70,221,478.74 261,193,809.96

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

项 目 其他 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的年初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的年初余额 现金及现金等价物净增加额 （2）现金及现金等价物的信息 项 目 一、现金 其中：库存现金 可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 二、现金等价物 其中：三个月内到期的债券投资 三、年末现金及现金等价物余额 其中：使用受限制的现金和现金等价物	2008年1-6月 -265,450,514.26 —— 14,865,777.68 276,878,842.12 -262,013,064.44 2008年1-6月 14,865,777.68 32,594.68 14,833,183.00 14,833,183.00	2007年1-6月
		-391,538,825.73
		—— 134,153,848.92 466,491,109.40
		-332,337,260.48
		2007年1-6月
		134,153,848.92 47,417.82 134,106,431.10 134,153,848.92

注：现金及现金等价物的期末余额与资产负债表货币资金期末余额的差异 5,788,900 元，年初余额与资产负债表货币资金年初余额的差异14,140,000 元，系公 司办理银行承兑汇票保证金。

八、关联方关系及其交易

（一）关联方关系

1、关联方的认定标准

本公司对关联方的认定标准为：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影 响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

2、本公司的母公司

母公司名称	组织机构代码	注册地	业务性质	注册资本	对本公司的 持股比例 50.05%	对本公司的表 决权比例
哈航集团	12704086X	哈尔滨市	航空产品制造等	77,583.00		50.05%

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

注：公司母公司之母公司为中国航空科技工业股份有限公司，最终控制人为中国航 空工业第二集团公司。

3、不存在控制关系的关联方

关联方名称 哈尔滨飞机工业集团有限责任公司 哈飞汽车股份有限公司 哈尔滨安博威飞机工业有限公司 哈尔滨双龙航空工程有限公司 天津中天航空工业投资有限责任公司 空客北京工程技术中心有限公司	组织机构代码 744182003 712069604 71093633X 607175288 797268003 774052074	与本公司关系
		同一实际控制人 同一实际控制人 参股公司 同一母公司、股东 参股公司 参股公司

（二）定价政策

公司与哈航集团、哈尔滨飞机工业集团有限责任公司按照诚实公平、互惠互利的原 则,经友好协商,就资产租赁、飞机销售、材料销售、综合服务等内容分别签订了关联交 易协议，具体如下：

• 1、与哈航集团关联交易协议主要内容和定价政策：

• （1）《资产租赁协议》：公司2007 年向哈航集团支付厂房租金总额为60 万元。

• （2）劳务：哈航集团向公司提供风、水、电、汽、排污、电话通讯等服务。水、

• 电、排污、电话通讯是根据市场价格并结合实际情况定价；风、汽按成本定价。

• 2、与哈尔滨飞机工业集团有限责任公司关联交易协议主要内容和定价政策：

（1）《土地使用权租赁协议》：协议对本公司租赁哈尔滨飞机工业集团有限责任公 司一宗面积162,947.90 平方米的工业用地的期限、租金及租金支付方式等情况作了详 细规定。土地年租金按10 元/平方米，由公司承担的年租金合计为162.95 万元。

（2）《资产租赁协议》：公司2007 年向哈尔滨飞机工业集团有限责任公司支付厂房 租金总额为133 万元。

（3）《社会综合服务协议》：协议明确哈尔滨飞机工业集团有限责任公司向本公司 提供社会综合服务时双方必须信守的基本原则、社会综合服务的范围及定价的原则等。 定价政策：根据实际发生费用按照总人数进行分配。

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

• （4）飞机、零部件的定价原则：按对外销售成品的市场价格扣除材料等直接消耗，

• 余下的费用和利润按双方的工作量比例分配。

• （5）飞机试飞：比照市场价格，8000-10000 元/小时。

• （6）工装、工具制造及返修：参照全国模协行业标准及企业实际成本定价。

• 3、关联方之间的材料及加工费的定价原则按市场定价。

• （三）存在控制关系的关联方交易

• 1、销售货物

关联方名称 哈航集团 合 计	2008 年1-6 月 金额 占公司全部同类 交易的金额比例 45,632.38 0.00% 45,632.38 0.00%	2007 年1-6 月	2007 年1-6 月
	金额 45,632.38 45,632.38	金额	占公司全部同类 交易的金额比例
		50,889.63 50,889.63	0.01%
			0.01%

2、接受劳务

关联方名称 哈航集团 合 计	2008年1-6月 21,017,958.07 21,017,958.07	2007年1-6月
		17,817,435.20
		17,817,435.20

3、资产租赁

①租金支出

	2008年1-6月	2007年1-6月
关联方名称
哈航集团	300,000.00	300,000.00
合 计	300,000.00	300,000.00

4、不存在控制关系的关联方交易

• （1）采购货物

2008 年1-6 月

2007 年1-6 月

关联方名称 哈尔滨飞机工业集团有 限责任公司 哈飞汽车股份有限公司 哈尔滨安博威飞机工业 有限公司 哈尔滨双龙航空工程有	金额 31,975,226.51	占公司全部同类 交易的金额比例 4.07%	金额 占公司全部 同类交易的 金额比例
			19,275,004.90 1.79%

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

限公司
合 计
（2）销售货物
	2008 年1-6 月		2007 年1-6 月
关联方名称	金额	占公司全部 同类交易的 金额比例	金额	占公司全 部同类交 易的金额 比例
哈尔滨飞机工业集团有 限责任公司	475,482,285.28	93.11%	466,113,693.27	82.09%
哈尔滨双龙航空工程有
限公司
哈飞汽车股份有限公司	1,188,051.81	0.23%	2,058,438.41	0.36%
哈尔滨安博威飞机工业 有限公司	2,286,855.51	0.45%	1,305,630.48	0.23%
合 计	478,957,192.60	93.79%	469,477,762.16	82.68%
（3）接受劳务
关联方名称	2008 年1-6 月		2007 年1-6 月
哈尔滨飞机工业集团 有限责任公司	1,113,039.10		441,153.10
合 计	1,113,039.10		441,153.10
（4）资产租赁
①租金支出
关联方名称	2008 年1-6 月		2007 年1-6 月
哈尔滨飞机工业集团 有限责任公司	1,479,539.52		1,479,539.52
合 计	1,479,539.52		1,479,539.52
（5）综合服务
关联方名称	2008 年1-6 月		2007 年1-6 月
哈尔滨飞机工业集团 有限责任公司	5,192,017.60		4,488,884.40
合 计	5,192,017.60		4,488,884.40
（四）关联方应收应付款项余额
项 目	2008年6月30日	2007年12月31日	条款和条件	是否取得或提供 担保
应收账款
哈飞汽车股份有限公司	4,519,863.56	3,409,464.28
哈尔滨飞机工业集团有限 责任公司	56,615,868.93	41,265,868.93

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

项 目 哈尔滨安博威飞机工业有 限公司 合 计 应收账款-坏账准备 合 计 应收票据 哈尔滨飞机工业集团有限 责任公司 哈飞汽车股份有限公司 合 计 预付款项 哈尔滨安博威飞机工业有 限公司 合 计 应付账款 哈飞汽车股份有限公司 哈尔滨飞机工业集团有限 责任公司 哈航集团 合 计	2008年6月30日 2,038,044.87 63,173,777.36 1,895,213.32 1,895,213.32 100,000,000.00 100,000,000.00 1440.57 1440.57 50,163,577.78 5,913,049.15 56,076,626.93	2007年12月31日 44,675,333.21 1,340,260.00 1,340,260.00 111,017.89 18,000.00 11,061,004.74 11,190,022.63	条款和条件	是否取得或提供 担保

九、或有事项

截至2008 年6 月30 日止，本公司无需披露的重大或有事项。 十、承诺事项

截至2008 年6 月30 日止，本公司无需披露的重大承诺事项。 十一、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项。 十二、其他重要事项说明

截至财务报告批准报出日，本公司无需披露的其他重要事项。

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

补 充 资 料

一、相关财务指标

报告期利润	报告期间	净资产收益率	净资产收益率	每股收益（元/股）	每股收益（元/股）
		全面摊薄	加权平均	基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东 的净利润	2008年中期	1.0236%	1.0289%	0.0378	0.0378
	2007年中期	1.2834%	1.2917%	0.0437	0.0437
扣除非经常性损益后归 属于普通股股东的净利 润	2008年中期	1.0627%	1.0681%	0.0392	0.0392
	2007年中期	1.2834%	1.291%	0.0437	0.0437

• 注： 净资产收益率和每股收益的计算方法如下：

（1）全面摊薄净资产收益率

全面摊薄净资产收益率=P÷E

其中，P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润；E 为归属于公司普通股股东的期末净资产。

（2）加权平均净资产收益率

加权平均净资产收益率=P/（E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0－Ej×Mj÷M0±Ek×Mk ÷M0）

其中：P 分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于 公司普通股股东的净利润；NP 为归属于公司普通股股东的净利润；E0 为归属于公司普 通股股东的期初净资产；Ei 为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股 股东的净资产；Ej 为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产； M0 为报告期月份数；Mi 为新增净资产下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少净资 产下一月份起至报告期期末的月份数；Ek 为因其他交易或事项引起的净资产增减变动； Mk 为发生其他净资产增减变动下一月份起至报告期期末的月份数。

（3）基本每股收益

基本每股收益=P÷S

S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

其中：P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股 东的净利润；S 为发行在外的普通股加权平均数；S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公 积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股 份数；Sj 为报告期因回购等减少股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增 加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月 份数。

（4）稀释每股收益

稀释每股收益=[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1所得税率）]/（S0＋S1＋Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等 增加的普通股加权平均数）

其中，P 为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于公司普通 股股东的净利润。S0 为期初股份总数；S1 为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等 增加股份数；Si 为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj 为报告期因回购等减少 股份数；Sk 为报告期缩股数；M0 报告期月份数；Mi 为增加股份下一月份起至报告期期末 的月份数；Mj 为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。公司在计算稀释每股收益 时，考虑所有稀释性潜在普通股的影响，直至稀释每股收益达到最小。

二、非经常性损益明细表

二、非经常性损益明细表	二、非经常性损益明细表
		金额单位：人民币元
项 目	2008 年1-6 月	2007 年1-6 月
非流动资产处置损益
越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免
计入当期损益的政府补助，但与企业业务密切相关， 按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费，但 经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构 对非金融企业收取的资金占用费除外；
企业合并的合并成本小于合并时应享有被合并单位 可辨认净资产公允价值产生的损益
非货币性资产交换损益
委托投资损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产 减值准备

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哈飞航空工业股份有限公司 财务报表附注

金额单位：人民币元	金额单位：人民币元	金额单位：人民币元
项 目	2008 年1-6 月	2007 年1-6 月
债务重组损益
企业重组费用
交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分 的损益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的 当期净损益
与公司主营业务无关的预计负债产生的损益
除上述各项之外的其他营业外收支净额	-648,423.12
中国证监会认定的其他非经常性损益项目
小 计
减：企业所得税影响数	-162,105.78
非经常性损益净额	-486,317.34

注：表中数字“+”表示收益及收入，"-"表示损失或支出。

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