Avicopter Plc. — Audit Report / Information 2013

Sep 26, 2013

中国银河证券股份有限公司关于

哈飞航空工业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金 之补充独立财务顾问核查意见（二）

根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《上市公司 重大资产重组管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26 —— 号 上市公司重大资产重组申请文件》和《关于规范上市公司重大资产重组若 干问题的规定》等法律法规的规定，中国银河证券股份有限公司作为哈飞航空工 业股份有限公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易的独立财务顾问， 按照证券行业公认的业务标准、道德规范和诚实信用、勤勉尽责精神，在充分尽 职调查和验证的基础上，于2013年6月17日对哈飞股份本次发行股份购买资产并 募集配套资金出具了独立财务顾问报告。根据中国证券监督管理委员会《中国证 监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（130379号）的要求，于2013年7 月24日出具了补充独立财务顾问核查意见（一）。现根据《关于哈飞航空工业股 份有限公司发行股份购买资产方案并购重组委审核意见的函》（上市一部函 [2013]514号）的要求，出具补充独立财务顾问核查意见如下：

一、请独立财务顾问和会计师核查昌河航空应收昌飞集团 2,743 万元款项的 性质，并就是否构成非经营性占用发表明确意见

答：

截至 2013 年 3 月 31 日，江西昌河航空工业有限公司（以下简称“昌河航空”） 在其他应收款科目列示的应收昌河飞机工业（集团）有限责任公司（以下简称“昌 飞集团”）及相关方款项金额为 2,743 万元。

该款项的形成原因为：昌河航空具有较强的科研能力，长期以来持续承接昌 飞集团及相关方的研制项目，相关研制费用的会计处理为在专项应付款科目中按 具体研制项目归集核算，财务报表披露为在其他应付款科目列报。因昌河航空承 接的部分研制项目进度较快，造成昌河航空在专项应付款科目归集核算的部分研

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制项目余额为负数。截至 2013 年 3 月 31 日，该部分负数金额合计为 2,743 万元， 包括直升机性能提升项目、直升机装配工艺规划与管理项目、直升机关键零件与 模具加工系统开发项目、某型直升机改进项目等 10 个研制项目。昌河航空在编 制 2013 年 3 月 31 日的财务报表时对此进行了重分类调整，将该部分负数调整至 其他应收款科目。

经核查，独立财务顾问认为，上述款项形成原因为昌河航空承接昌飞集团及 相关方的研制项目所致，为正常经营性往来，不构成非经营性占用。

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（以下无正文，为《中国银河证券股份有限公司关于哈飞航空工业股份有限公司 发行股份购买资产并募集配套资金之补充独立财务顾问核查意见（二）》之签字 盖章页）

财务顾问协办人：

陆勇威

财务顾问主办人：

李伟 王景然

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----- Start of picture text ----- 中国银河证券股份有限公司年 月 日----- End of picture text -----

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